Приказ Федерального казначейства от 26 декабря 2018 г. N 429 "Об утверждении Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

Приказ Федерального казначейства от 26 декабря 2018 г. N 429
"Об утверждении Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)"

 

В соответствии с Положением о Федеральном казначействе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908; 2018, N 3, ст. 532), и в целях повышения эффективности осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита в управлениях Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) приказываю:

ГАРАНТ:

Пункт 1 вступает в силу с 1 января 2019 г.

1. Утвердить Классификатор внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) согласно приложению к настоящему приказу.

ГАРАНТ:

Пункт 2 вступает в силу с 1 января 2019 г.

2. Признать утратившими силу:

приказ Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 387 "Об утверждении Классификатора внутренних (операционных) рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)";

пункт 6 приказа Федерального казначейства от 30 марта 2018 г. N 74 "О внесении изменений в отдельные приказы Федерального казначейства".

3. Управлению внутреннего контроля и аудита (А.В. Солодов) обеспечить направление в адрес Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" Таблицы сопоставления кодов рисков Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), утвержденного настоящим приказом, кодам рисков Классификатора внутренних (операционных) рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), утвержденного приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 387 (в редакции приказа Федерального казначейства от 30 марта 2018 г. N 74) (далее - Сопоставительная таблица), в течение 30 дней с даты подписания настоящего приказа.

4. Федеральному казенному учреждению "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" (А.С. Ушаков) в установленном порядке обеспечить актуализацию справочников в информационной системе "Внутренний контроль и аудит Федерального казначейства" в соответствии с Сопоставительной таблицей.

5. Пункты 1 и 2 настоящего приказа вступают в силу с 1 января 2019 года.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Г. Михайлика.

 

Руководитель

Р.Е. Артюхин

 

ГАРАНТ:

Настоящий Классификатор вступает в силу с 1 января 2019 г.

УТВЕРЖДЕН
приказом Федерального казначейства
от 26 декабря 2018 г. N 429

 

Классификатор
внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)

 

N
п/п

Код риска

Наименование риска

Степень влияния риска*(1)

Вероятность риска*(1)

Уровень риска*(1)

низкая (0,5)

средняя (0,8)

высокая (1,0)

низкая (0,5)

средняя (0,7)

высокая (0,9)

 

Направление деятельности: I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

 

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее - УФК):

1

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении УФК функций, осуществляемых для решения задач:

организации и осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

организации регистрации участников в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП), внесения изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и осуществления прекращения их доступа;

X

-

-

X

-

-

низкий

1

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности УФК I "Осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности I).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК:

1

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

1

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности I:

1

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности I;

-

X

-

X

-

-

средний

1

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении УФК:

1

4

1

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

3

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением УФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

X

-

X

-

-

средний

1

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Формирование документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете УФК, открытом на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101):

1

5

1

отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете УФК, открытом на счете N 40101 с учетом внебанковских операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

2

иные риски по пункту 5 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление ведения аналитического учета:

1

6

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

X

-

X

-

-

средний

1

6

2

несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) и приказом Министерства финансов Российской Федерации о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующий финансовый год;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101 с учетом внебанковских операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

5

иные риски по пункту 6 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление распределения и перечисления поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации:

1

7

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

2

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Осуществление учета, распределения, перечисления от уплаты акцизов на нефтепродукты, акцизов на крепкую алкогольную продукцию (далее - акцизы), а также возврата (зачета, уточнения) сумм платежей по данным акцизам:

1

8

1

несоблюдение порядка учета и распределения поступлений от уплаты акцизов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

2

несоблюдение порядка возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

3

несоблюдение УФК сроков сверки перечисленных сумм акцизов с уполномоченным органом Федерального казначейства;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

4

иные риски по пункту 8 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Осуществление отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов:

1

9

1

несоблюдение порядка осуществления отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с приказами Федерального казначейства от 30 декабря 2016 г. N 528 "О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", от 28 декабря 2017 г. N 373 "О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов";

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Осуществление учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, их распределения и перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, а также их возврата (уточнения):

1

10

1

несоблюдение порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

2

несоблюдение порядка распределения и перечисления платежей, перечисленных в иностранной валюте, в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

3

несоблюдение порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

4

иные риски по пункту 10 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджетов:

1

11

1

несоблюдение порядка направления отчетности при открытии (закрытии) лицевого счета администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

2

несоблюдение порядка приема Реестра администрируемых доходов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

3

иные риски по пункту 11 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Осуществление учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет (далее - невыясненные поступления):

1

12

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям, ненаправление в адрес администраторов доходов бюджета Запроса на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

2

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

3

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

4

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

5

необоснованность исполнения Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

6

несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на проведение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 40101);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

7

несоблюдение порядка формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

8

несоблюдение порядка уточнения невыясненных поступлений на прочие неналоговые доходы федерального бюджета по платежам, зачисленным более трех лет и по которым по состоянию на 1 января текущего финансового года не осуществлены возврат, зачет, уточнение;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

9

иные риски по пункту 12 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Осуществление уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):

1

13

1

несоблюдение порядка формирования и направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства (далее - Реестр платежей), в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

2

несоблюдение порядка оформления и направления Реестра платежей в УФК, от которого был получен указанный Реестр платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

3

несоблюдение правил отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

4

несоблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

5

иные риски по пункту 13 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Осуществление завершения операций по счетам N 40101 и N 40101(3) УФК:

1

14

1

несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 40101 и N 40101(3) УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Осуществление представления (направления) финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты:

1

15

1

несоблюдение порядка представления (направления) финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

2

иные риски по пункту 15 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Осуществление представления администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства:

1

16

1

несоблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

16

2

предоставление администраторам доходов бюджетов неполной информации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

16

3

несоответствие предоставленной администраторам доходов бюджетов информации учетным данным;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

16

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов информации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

16

5

иные риски по пункту 16 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Осуществление перерасчета поступлений между бюджетами (перечислений (взысканий) из бюджетов) (далее - перерасчет поступлений):

1

17

1

несоблюдение порядка исполнения документов администраторов доходов бюджетов и (или) соответствующих органов, организующих исполнение бюджетов, о перечислении (взыскании) средств соответствующего бюджета, установленного законодательством Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

17

2

несвоевременное проведение операций по перерасчету поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

17

3

несоблюдение установленного порядка оформления документов на проведение операций по перерасчету поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

17

4

несоблюдение правил отражения операций по перерасчету поступлений в Ведомости учета перерасчета поступлений между бюджетами (код формы по КФД 0531460), Ведомости учета внебанковских операций (код формы по КФД 0531461);

-

-

X

X

-

-

значимый

 

 

 

несоблюдение установленного порядка взыскания денежных средств на основании приказов Министерства финансов Российской Федерации, направленных в УФК Федеральным казначейством;

 

 

 

 

 

 

 

1

17

5

иные риски по пункту 17 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

18.

Осуществление проведения операций по межрегиональным зачетам:

1

18

1

необоснованность исполнения Уведомлений о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, других поступлений, пеней, штрафов по ним, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом администраторами доходов бюджета, подведомственными одному главному администратору доходов бюджета, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации (далее - Уведомления о межрегиональном зачете);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

18

2

несвоевременное проведение операций по Уведомлениям о межрегиональном зачете;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

18

3

несоблюдение порядка оформления расчетных документов на проведение Уведомлений о межрегиональном зачете;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

18

4

иные риски по пункту 18 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

19.

Исполнение документов администратора доходов бюджета (Заявка на возврат, Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, Уведомлений о зачете, межрегиональном уточнении, Запроса на аннулирование Заявки на возврат):

1

19

1

необоснованность исполнения документов администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

19

2

несоблюдение установленного порядка оформления документов, направленных администратором доходов бюджета в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

19

3

несвоевременность исполнения документов администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

19

4

несоблюдение установленных требований при проверке обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

19

5

необоснованность отказа в исполнении документов администраторов доходов бюджета и направлении Протокола;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

19

6

иные риски по пункту 19 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

20.

Осуществление привлечения денежных средств с единых счетов бюджетов при недостаточности на счете N 40101 средств для проведения операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа:

1

20

1

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета и (или) единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

20

2

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования) при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

20

3

иные риски по пункту 20 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

21.

Осуществление регистрации участников ГИС ГМП в данной системе:

1

21

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

1

21

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

1

21

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе, по внесению изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и прекращению их доступа к ГИС ГМП;

-

X

-

X

-

-

средний

1

21

4

иные риски по пункту 21 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

22.

Составление установленных форм отчетности и представление ее в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК):

1

22

1

несоблюдение порядка формирования отчетности и иной информации, необходимой при учете поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

22

2

несвоевременное представление в МОУ ФК отчетности и иной информации, необходимой при учете поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

-

-

X

X

-

-

значимый

23.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности I:

1

23

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности I;

-

X

-

X

-

-

средний

1

23

2

иные риски по пункту 23 направления деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

24.

1

24

1

Другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности I.

X

-

-

X

-

-

низкий

 

Направление деятельности: II. Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между УФК и учреждением Банка России, кредитными организациями

 

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении УФК:

2

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении УФК функций, осуществляемых для решения задач:

организации и осуществления электронных расчетов в системе банковских расчетов между УФК и учреждением Банка России, кредитными организациями;

обеспечения функционирования единого казначейского счета в части счета, открытого УФК в учреждении Банка России;

координации действий структурных подразделений УФК при осуществлении операций на счетах, открытых УФК в учреждении Банка России и кредитных организациях;

взаимодействия с ГИС ГМП в части полномочий УФК;

обеспечения взаимодействия с государственной информационной системой жилищно-коммунального хозяйства (далее - ГИС ЖКХ);

обеспечения выявления административных правонарушений, предусмотренных частью 1 статьи 15.15.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1; 2018, N 18, ст. 2573) (далее - КоАП), на основании информации, получаемой из информационных систем (подсистем) Федерального казначейства, в установленной сфере деятельности;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности УФК II "Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между УФК и учреждением Банка России, кредитными организациями" (далее - направление деятельности II).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК:

2

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

2

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности II:

2

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности II;

-

X

-

X

-

-

средний

2

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении УФК:

2

4

1

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

4

3

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением УФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

X

-

X

-

-

средний

2

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Осуществление формирования и направления в МОУ ФК Консолидированных заявок на перечисление средств со счета МОУ ФК:

2

5

1

несоблюдение порядка формирования и направления в МОУ ФК Консолидированных заявок на перечисление средств со счета МОУ ФК, открытого на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105), на счета УФК для осуществления кассовых выплат;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

5

2

иные риски по пункту 5 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление формирования расчетных документов для проведения кассовых выплат со счетов УФК и обеспечения их передачи в учреждение Банка России, кредитные организации:

2

6

1

отсутствие приказа о наделении должностных лиц ключами электронной подписи;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

6

2

отсутствие приказа о назначении лиц, ответственных за проведение расчетов через расчетную сеть Банка России;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

6

3

несоблюдение требований технологических регламентов и локальных документов УФК в части разграничения полномочий должностных лиц, осуществляющих контроль при передаче реестра направленных платежей в учреждение Банка России;

-

X

-

X

-

-

средний

2

6

4

несоблюдение требований технологических регламентов и локальных документов УФК в части осуществления уточнения реквизитов расчетных документов на основании запросов кредитной организации, направленных в УФК в электронном виде;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

6

5

несанкционированные платежные операции, связанные с некорректной работой программного обеспечения, используемого в УФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

6

6

несоблюдение требований, установленных Инструкцией об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, утвержденной приказом Федерального агентства правительственной связи при Президенте Российской Федерации от 13 июня 2001 г. N 152 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 августа 2001 г., регистрационный номер 2848; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2001, N 34);

-

X

-

X

-

-

средний

2

6

7

иные риски по пункту 6 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля за соответствием данных полученных выписок банка проведенным операциям:

2

7

1

несоответствие данных полученных выписок банка проведенным операциям УФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

7

2

неподтверждение расходной части выписок по всем счетам УФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Осуществление контроля за соответствием данных платежных документов, представляемых получателями бюджетных средств в УФК:

2

8

1

несоответствие данных платежных документов, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в УФК, данным реестров направленных платежей, передаваемых для проведения кассовых выплат в учреждение Банка России;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

8

2

иные риски по пункту 8 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Обеспечение наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в УФК, финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования):

2

9

1

несоблюдение порядка работы по получению денежных чековых книжек в учреждении Банка России и кредитных организациях, их учета и выдачи клиентам;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

9

2

несоблюдение порядка формирования Бухгалтерской справки (код формы по ОКУД 0504833);

-

-

X

X

-

-

значимый

2

9

3

несоблюдение порядка перечисления средств на счет, открытый УФК на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116);

-

-

X

X

-

-

значимый

2

9

4

несоблюдение правил перечисления денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета УФК (финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований);

-

-

X

X

-

-

значимый

2

9

5

отсутствие в Договоре банковского счета, заключенном между УФК и кредитной организацией, положений, установленных пунктом 5 Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденных приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 сентября 2014 г., регистрационный номер 34153; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2014, N 47);

-

X

-

X

-

-

средний

2

9

6

несоблюдение порядка формирования Реестра на выпуск карт (код формы по КФД 0531248) и направления его в кредитную организацию;

-

X

-

X

-

-

средний

2

9

7

несоблюдение порядка ведения Журнала регистрации карт (код формы по КФД 0531249), Журнала регистрации бланков денежных чековых книжек (код формы по КФД 0531241);

X

-

-

-

X

-

средний

2

9

8

несоблюдение порядка формирования и несвоевременность предоставления клиентам Ведомости операций уполномоченного подразделения получателя средств бюджета с денежными средствами (код формы по КФД 0531244) (Ведомости операций уполномоченного подразделения неучастника бюджетного процесса с денежными средствами (код формы по КФД 0531245));

-

X

-

-

X

-

значимый

2

9

9

несоблюдение порядка формирования и несвоевременное предоставление клиентам Сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531246) (при получении соответствующей информации от кредитной организации);

-

X

-

-

X

-

значимый

2

9

10

иные риски по пункту 9 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Использование средств, поступивших на счета, открытые УФК на балансовых счетах N 40101, N 40105 в соответствии с Консолидированной заявкой:

2

10

1

несоответствие суммы, указанной в Консолидированной заявке на перечисление средств федерального бюджета на счета, открытые УФК на балансовых счетах N 40101, N 40105, сумме платежных документов, представленных получателями бюджетных средств;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

10

2

использование текущим операционным днем средств, поступивших на счета, открытые УФК на балансовых счетах N 40101, N 40105, в соответствии с Консолидированной заявкой для осуществления кассовых выплат следующего операционного дня;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

10

3

иные риски по пункту 10 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление работы в ГИС ГМП:

2

11

1

несоблюдение порядка формирования и направления оператору ГИС ГМП извещений о приеме к исполнению распоряжений, извещений об уточнении информации о приеме к исполнению распоряжений, извещений об аннулировании информации о приеме к исполнению распоряжений получателей средств федерального бюджета (получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, получателей средств местного бюджета), администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации, администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета), федеральных бюджетных учреждений (бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетных учреждений), федеральных автономных учреждений (автономных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных автономных учреждений), лицевые счета которых открыты в УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

11

2

иные риски по пункту 11 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Осуществление комплектования, хранения, учета и использования архивных документов:

2

12

1

несоблюдение порядка работы по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности структурного подразделения УФК;

X

-

-

-

X

-

средний

2

12

2

иные риски по пункту 12 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Осуществление работы в ГИС ЖКХ:

2

13

1

несоблюдение порядка и сроков осуществления размещения, уточнения и аннулирования в ГИС ЖКХ информации о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги после проведения кассовых операций по кассовым выплатам получателей бюджетных средств федерального бюджета (субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), федеральных бюджетных (автономных) учреждений (бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)), иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823) получателями бюджетных средств (далее соответственно - БК РФ, неучастники бюджетного процесса), лицевые счета которых открыты в УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

2

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Осуществление контроля за исполнением платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

2

14

1

неосуществление выявления административных правонарушений, предусмотренных частью 1 статьи 15.15.16 КоАП, на основании информации, получаемой из информационных систем (подсистем) Федерального казначейства в установленной сфере деятельности;

-

X

-

X

-

-

средний

2

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности II:

2

15

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности II;

-

X

-

X

-

-

средний

2

15

2

иные риски по пункту 15 направления деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

2

16

1

Другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности II.

X

-

-

X

-

-

низкий

 

Направление деятельности: III. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-разыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям

 

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении УФК:

3

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении УФК функций, осуществляемых для решения задач:

осуществления и учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-разыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, а также средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, на соответствующих лицевых счетах, открытых в УФК;

осуществления и учета операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в УФК, финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования);

обеспечения выявления административных правонарушений, предусмотренных частью 2 статьи 15.15.16 КоАП, по неисполнению кредитной организацией или Банком России представления органа Федерального казначейства о приостановлении операций по счетам, открытым участникам бюджетного процесса федерального уровня и федеральным бюджетным учреждениям в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

-

X

-

X

-

-

средний

3

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности УФК III "Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-разыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям" (далее - направление деятельности III).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК:

3

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

3

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности II:

3

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности III:

-

X

-

X

-

-

средний

3

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте пункта 3 таблицы допущена опечатка. Имеется в виду "направлению деятельности III"

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении УФК:

3

4

1

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

4

3

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением УФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

X

-

X

-

-

средний

3

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Осуществление ведения лицевых счетов клиентов:

3

5

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов участников бюджетного процесса, бюджетных (автономных) учреждений, иных неучастников бюджетного процесса (далее - клиент), которым в УФК в установленном порядке открыты лицевые счета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

2

иные риски по пункту 5 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Формирование регистров аналитического учета операций:

3

6

1

несоблюдение установленного порядка и сроков формирования регистров аналитического учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-разыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

6

2

иные риски по пункту 6 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные), в случае принятия Минфином России соответствующего решения, при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных данных при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня:

3

7

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

7

2

несоблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

7

3

превышение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

7

4

иные риски по пункту 7 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Осуществление операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета:

3

8

1

несоблюдение порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

8

2

иные риски по пункту 8 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Исполнение бюджета Союзного государства:

3

9

1

несоблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства (далее - лицевой счет клиента Союзного государства);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

9

2

несвоевременность отражения на лицевых счетах клиентов Союзного государства объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных реестрами финансирования и отзыва неиспользованных и/или нераспределенных объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

9

3

несоблюдение порядка кассового обслуживания исполнения бюджета Союзного государства и санкционирования расходов получателей средств бюджета Союзного государства;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

9

4

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению бюджета Союзного государства в текущем финансовом году;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

9

5

иные риски по пункту 10 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущей строки таблицы допущена опечатка. Имеется в виду "пункту 9"

10.

Осуществление предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами федерального бюджета получателями средств федерального бюджета:

3

10

1

превышение кассовых выплат, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

10

2

превышение бюджетных ассигнований для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

10

3

иные риски по пункту 10 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление контроля, предусмотренного Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652) (далее - Закон N 44-ФЗ)*(2):

3

11

1

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ и пунктами 13, 14 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1084 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 49);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

11

2

иные риски по пункту 11 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Осуществление санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета:

3

12

1

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

12

2

несоблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

12

3

иные риски по пункту 12 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Осуществление учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета:

3

13

1

несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Осуществление операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций федерального уровня:

3

14

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций федерального уровня, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Осуществление завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году:

3

15

1

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

15

2

иные риски по пункту 15 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Осуществление взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета:

3

16

1

несоблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, федеральным государственным унитарным предприятиям, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

16

2

иные риски по пункту 16 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Осуществление доведения выписок из соответствующих лицевых счетов клиентов:

3

17

1

несвоевременность доведения выписок из соответствующих лицевых счетов клиентов;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

17

2

иные риски по пункту 17 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

18.

Осуществление возврата клиентам документов без исполнения:

3

18

1

неправомерность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

18

2

несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

18

3

иные риски по пункту 18 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

19.

Осуществление формирования и представления в МОУ ФК установленной отчетности:

3

19

1

несоблюдение порядка формирования установленной отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

 

19

2

несвоевременность представления в МОУ ФК установленной отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

19

3

иные риски по пункту 19 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

20.

Осуществление исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

3

20

1

несоблюдение порядка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по денежным обязательствам казенных учреждений, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

20

2

неисполнение решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

20

3

иные риски по пункту 20 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

21.

Осуществление приостановления операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК:

3

21

1

несоблюдение порядка приостановления операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

21

2

иные риски по пункту 21 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

22.

Осуществление направления УФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации:

3

22

1

несоблюдение порядка направления УФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным учреждениям в учреждении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

22

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство сведений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным учреждениям в учреждении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

X

-

-

X

-

-

низкий

3

22

3

иные риски по пункту 22 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

23.

Осуществление ведения Реестра соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных трансфертов:

3

23

1

несоблюдение порядка ведения Реестра соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных трансфертов;

X

-

-

X

-

-

низкий

3

23

2

иные риски по пункту 23 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

24.

Осуществление контроля за неисполнением кредитной организацией или Банком России представления органа Федерального казначейства:

3

24

1

неосуществление выявления административных правонарушений, предусмотренных частью 2 статьи 15.15.16 КоАП, о неисполнении кредитной организацией или Банком России представления органа Федерального казначейства о приостановлении операций по счетам, открытым участникам бюджетного процесса федерального уровня и федеральным бюджетным учреждениям в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

24

2

иные риски по пункту 24 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

25.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности III:

3

25

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности III;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

25

2

иные риски по пункту 25 направления деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

26.

3

26

1

Другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности III.

X

-

-

X

-

-

низкий

 

Направление деятельности: IV. Ведение федеральных реестров

 

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении УФК:

4

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении УФК функций, осуществляемых для решения задач:

ведения Реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр), Перечня государственных (муниципальных) учреждений, Реестра контрактов, заключенных заказчиками, Реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, Закрытого реестра банковских гарантий, Перечня участников бюджетного процесса;

открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов участников бюджетного процесса бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

обеспечения заключения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

координации пользователей в целях предоставления сведений в государственную автоматизированную систему "Управление" (далее - система "Управление");

-

X

-

X

-

-

средний

4

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности УФК IV "Ведение федеральных реестров" (далее - направление деятельности IV).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК:

4

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

4

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности IV:

4

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности IV;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении УФК:

4

4

1

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

4

3

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением УФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

X

-

X

-

-

средний

4

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Осуществление формирования и ведения Сводного реестра:

4

5

1

несоблюдение правил формирования информации, содержащейся в реестровой записи Сводного реестра;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

5

2

несвоевременность направления организациям извещения о включении (изменении) информации об организации в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа по форме (код формы по ОКУД 0501121);

-

-

X

-

X

-

значимый

4

5

3

несвоевременность направления организациям протокола, содержащего перечень выявленных несоответствий и (или) основания, по которым информация и документы не включены в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа по форме (код формы по КФД 0531805), с приложением представленных информации и документов;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

5

4

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи Сводного реестра;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

5

5

иные риски по пункту 5 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление ведения Перечня государственных (муниципальных) учреждений:

4

6

1

несоблюдение порядка ведения Перечня государственных (муниципальных) учреждений;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

6

2

иные риски по пункту 6 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление ведения Реестра контрактов, заключенных заказчиками, Реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну:

4

7

1

несоблюдение порядка ведения Реестра контрактов, заключенных заказчиками, Реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, в том числе в части сроков проверки включаемых сведений, а также включения в указанные реестры информации и документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

7

2

иные риски по пункту 7 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Осуществление ведения Закрытого реестра банковских гарантий, предоставленных в качестве обеспечения заявок и (или) исполнения контрактов, если такие заявки или контракты содержат сведения, составляющие государственную тайну:

4

8

1

несвоевременность осуществления проверки наличия информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий, предусмотренной пунктом 4 Правил формирования и ведения закрытого реестра банковских гарантий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2013 г. N 1005 "О банковских гарантиях, используемых для целей Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 46, ст. 5947; 2015, N 15, ст. 2269) и ее несоответствие требованиям, установленным Порядком формирования и направления информации в целях формирования и ведения закрытого реестра банковских гарантий, а также направления Федеральным казначейством выписок и протоколов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2015 г. N 164н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 30 декабря 2015 г., регистрационный номер 40369; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 31 декабря 2015 г.);

-

-

X

-

X

-

значимый

4

8

2

несвоевременность присвоения уникального номера реестровой записи в Закрытом реестре банковских гарантий;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

8

3

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи Закрытого реестра банковских гарантий;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

8

4

несвоевременность направления банку выписки из Закрытого реестра банковских гарантий;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

8

5

необоснованность невключения направленной банком информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

8

6

несвоевременность направления в банк протокола, содержащего сведения о выявленных несоответствиях, а также возврата банку поступившей информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий.

-

-

X

-

X

-

значимый

9.

Осуществление ведения Сводного перечня заказчиков:

4

9

1

несоблюдение порядка ведения Сводного перечня заказчиков в части возложенных на УФК полномочий;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Осуществление открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов клиентов:

4

10

1

несоблюдение порядка открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов клиентов;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление формирования дел клиентов и участников ГИС ГМП, ведения книг регистрации лицевых счетов:

4

11

1

несоблюдение порядка формирования дел клиентов и участников ГИС ГМП, формирования дел участников ГИС ГМП, которым не открыты лицевые счета в УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

11

2

несоблюдение порядка ведения книг регистрации лицевых счетов;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

11

3

иные риски по пункту 11 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Осуществление размещения информации на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о государственных и муниципальных учреждениях:

4

12

1

несоблюдение порядка приема и проверки документов, представленных государственными и муниципальными учреждениями в целях размещения информации на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о государственных и муниципальных учреждениях;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

12

2

иные риски по пункту 12 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Осуществление работы по заключению и исполнению генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо:

4

13

1

неосуществление проверки документов, представленных для заключения и исполнения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

13

2

несоблюдение порядка заключения, внесения изменений и расторжения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

13

3

неосуществление контроля за исполнением генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

13

4

несоблюдение порядка взаимодействия с кредитными организациями по вопросам заключения и исполнения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

13

5

иные риски по пункту 13 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Осуществление согласования Договоров (соглашений) о присоединении к Регламенту Удостоверяющего центра Федерального казначейства:

4

14

1

несоблюдение порядка согласования Договоров (соглашений) о присоединении к Регламенту Удостоверяющего центра Федерального казначейства в части подтверждения полномочий клиентов, включенных в Сводный реестр, на получение квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей в Удостоверяющем центре Федерального казначейства;

-

X

-

X

-

-

средний

4

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Осуществление предоставления сведений в систему "Управление":

4

15

1

предоставление сведений в систему "Управление" не в полном объеме;

-

X

-

X

-

-

средний

4

15

2

несвоевременное предоставление сведений в систему "Управление".

-

X

-

X

-

-

средний

16.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности IV:

4

16

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности IV;

-

X

-

X

-

-

средний

4

16

2

иные риски по пункту 16 направления деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

4

17

1

Другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности IV.

X

-

-

X

-

-

низкий

 

Направление деятельности: V. Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов, учет операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса)

 

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении УФК:

5

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении УФК функций, осуществляемых для решения задач:

осуществления в установленном порядке кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, нормативными правовыми актами, законами (решениями) о бюджете субъекта Российской Федерации (местных бюджетах), законами субъектов Российской Федерации о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов, соглашением об осуществлении УФК отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами по исполнению соответствующих бюджетов, заключенным между органом Федерального казначейства и высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования), органами управления государственными внебюджетными фондами по исполнению соответствующих бюджетов, заключенным между органом Федерального казначейства и высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования), органами управления государственными внебюджетными фондами (далее - Соглашение о кассовом обслуживании соответствующего бюджета);

учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса) в соответствии с соглашением (обращением финансовых органов), заключенным согласно законодательству Российской Федерации;

учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) в соответствии с соглашением и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса), включая крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Российской Федерации;

обеспечения выявления административных правонарушений, предусмотренных частью 2 статьи 15.15.16 КоАП, по неисполнении кредитной организацией или Банком России представления органа Федерального казначейства о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации, открытым участникам бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и бюджетным учреждениям субъекта Российской Федерации (муниципальным бюджетным учреждениям) по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), открытым финансовым органам субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

-

X

-

X

-

-

средний

5

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности УФК V "Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов, учет операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса)" (далее - направление деятельности V).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК:

5

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК;

X

-

-

X

-

-

низкий

5

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности V:

5

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности V;

X

-

-

X

-

-

низкий

5

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении УФК:

5

4

1

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

4

3

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением УФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

X

-

X

-

-

средний

5

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Формирование регламента о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования, территориальным органом государственного внебюджетного фонда Российской Федерации (органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом) и органом Федерального казначейства:

5

5

1

несоответствие регламента о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), территориальным органом государственного внебюджетного фонда Российской Федерации (органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом) и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения соответствующего бюджета, требованиям нормативных правовых актов Минфина России, Федерального казначейства;

-

X

-

X

-

-

средний

5

5

2

иные риски по пункту 5 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Исполнение федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального# получателями средств федерального бюджета:

5

6

1

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения о кассовом обслуживании исполнения соответствующего бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

6

2

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об открытии и ведении органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

6

3

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об открытии автономным учреждениям субъекта Российской Федерации (муниципальным автономным учреждениям) лицевых счетов в органах Федерального казначейства;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

6

4

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств соответствующего бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

6

5

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения о перечислении остатков средств поступающих во временное распоряжение казенных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных казенных учреждений) и остатков средств бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) с соответствующих счетов органов Федерального казначейства, открытых в учреждении Банка России в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных казенных учреждений) и со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений), в бюджет субъекта Российской Федерации (местные бюджеты), а также их возврата на указанные счета;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

6

6

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об открытии органом Федерального казначейства в учреждении Банка России счета для проведения в порядке, установленном Федеральным казначейством, операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений), лицевые счета которых открываются и ведутся в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

6

7

отсутствие (в случае установленных законодательством Российской Федерации) иных соглашений по направлению деятельности V;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

6

8

иные риски по пункту 6 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление проведения и учета кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), с источниками финансирования дефицита бюджетов государственных внебюджетных фондов:

5

7

1

несоблюдение порядка проведения и учета кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

7

2

несоблюдение порядка проведения и учета кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Осуществление учета невыясненных поступлений:

5

8

1

несоблюдение порядка учета невыясненных поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

8

2

иные риски по пункту 8 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Осуществление проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов от имени и по поручению клиентов, лицевые счета которых открыты в УФК:

5

9

1

несвоевременность исполнения платежных (расчетных) документов, представленных клиентами в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

9

2

несоответствие платежных (расчетных) документов клиентов установленным требованиям;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

9

3

необеспечение полноты информации по операциям со средствами соответствующих бюджетов, доведенной УФК до финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

9

4

несвоевременность доведения УФК информации по операциям со средствами соответствующих бюджетов до финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

9

5

иные риски по пункту 9 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Учет операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений):

5

10

1

несоблюдение порядка учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) в соответствии с соглашением;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Учет бюджетных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов):

5

11

1

несоблюдение порядка учета бюджетных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) в соответствии с соглашением;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

11

2

иные риски по пункту 11 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Осуществление санкционирования расходов иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных иных неучастников бюджетного процесса):

5

12

1

несоблюдение порядка санкционирования расходов иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных иных неучастников бюджетного процесса), включая крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальных предпринимателей, в части средств, предоставленных им из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, предоставленные субъекту Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств субъекта Российской Федерации (далее - целевые субсидии), в случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

12

2

иные риски по пункту 12 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Осуществление операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты:

5

13

1

несоблюдение порядка проведения операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - межбюджетные трансферты);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

13

2

несоблюдение порядка формирования, проверки и представления в финансовый орган субъекта Российской Федерации отчетности, содержащей информацию об операциях с межбюджетными трансфертами;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

13

3

иные риски по пункту 13 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Осуществление контроля, предусмотренного Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652) (далее - Закон N 44-ФЗ)*(3):

5

14

1

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ и пунктами 13, 14 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1084 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 49);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Осуществление операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов:

5

15

1

несоблюдение порядка учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

15

2

несоблюдение порядка учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

15

3

иные риски по пункту 15 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Осуществление проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в УФК:

5

16

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

16

2

иные риски по пункту 16 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Осуществление доведения клиентам выписок из соответствующих лицевых счетов:

5

17

1

несвоевременность доведения клиентам выписок из соответствующих лицевых счетов, включая крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальных предпринимателей;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

17

2

иные риски по пункту 17 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

18.

Осуществление операций по завершению финансового года:

5

18

1

несоблюдение порядка отражения операций по завершению финансового года;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

18

2

иные риски по пункту 18 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

19.

Осуществление приостановления операций на лицевых счетах клиентов:

5

19

1

несоблюдение правил приостановления операций на лицевых счетах клиентов;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

19

2

иные риски по пункту 19 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

20.

Осуществление контроля за неисполнением кредитной организацией или Банком России представления органа Федерального казначейства:

5

20

1

неосуществление выявления административных правонарушений, предусмотренных частью 2 статьи 15.15.16 КоАП, о неисполнении кредитной организацией или Банком России представления органа Федерального казначейства о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации, открытым участникам бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и бюджетным учреждениям субъекта Российской Федерации (муниципальным бюджетным учреждениям) по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), открытым финансовым органам субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

20

2

иные риски по пункту 20 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

21.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности V:

5

21

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности V;

-

X

-

X

-

-

средний

5

21

2

иные риски по пункту 21 направления деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

22.

5

22

1

Другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности V.

X

-

-

X

-

-

низкий

 

Направление деятельности: VI. Ведение бюджетного и казначейского учета и формирование отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджета Союзного государства, операциям со средствами неучастников бюджетного процесса

 

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении УФК:

6

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении УФК функций, осуществляемых для решения задач:

ведения бюджетного и казначейского учета в целях обеспечения надлежащего кассового исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, проведения операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

составления и представления бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, операциям со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

X

-

X

-

-

средний

6

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности УФК VI "Ведение бюджетного учета и формирования отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджета Союзного государства, операциям со средствами неучастников бюджетного процесса" (далее - направление деятельности VI).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК:

6

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

6

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности VI.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности VI:

6

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности VI;

-

X

-

X

-

-

средний

6

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности VI.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении УФК:

6

4

1

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

X

X

-

-

значимый

6

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

6

4

3

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

X

X

-

-

значимый

6

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением УФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

X

-

X

-

-

средний

6

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

X

X

-

-

значимый

6

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности VI.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Осуществление ведения бюджетного и казначейского учета и формирования бюджетной отчетности:

6

5

1

отсутствие внутренних документов УФК, регламентирующих организацию работы по ведению бюджетного и казначейского учета и формированию бюджетной отчетности по операциям кассового исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, операциям со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

-

X

X

-

-

значимый

6

5

2

несоответствие документов и регистров бюджетного и казначейского учета, формируемых в электронных базах данных, утвержденным формам (отсутствие установленных реквизитов и показателей);

-

X

-

X

-

-

средний

6

5

3

иные риски по пункту 5 направления деятельности VI.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление отражения операций в казначейском учете, в регистрах казначейского учета:

6

6

1

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете, в регистрах казначейского учета операций по учету поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

6

6

2

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете и в регистрах казначейского учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

X

-

X

-

-

средний

6

6

3

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете и в регистрах казначейского учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

6

6

4

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете и в регистрах казначейского учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства;

-

X

-

X

-

-

средний

6

6

5

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете, в регистрах казначейского учета операций с наличными денежными средствами и расчетов с использованием карт получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и их уполномоченных подразделений, бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

X

-

X

-

-

средний

6

6

6

иные риски по пункту 6 направления деятельности VI.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление отражения операций в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета:

6

7

1

несоблюдение порядка отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

6

7

2

несоблюдение порядка отражения в бюджетном и казначейском учете, в регистрах бюджетного и казначейского учета операций по заключению счетов бюджетного и казначейского учета отчетного финансового года;

-

X

-

X

-

-

средний

6

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности VI.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Осуществление составления и представления бюджетной отчетности:

6

8

1

неправильность составления и несвоевременность представления в МОУ ФК оперативной, периодической и годовой бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, операциям со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

X

-

X

-

-

средний

6

8

2

неправильность составления и несвоевременность представления в финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований периодической и годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, операциям со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

X

-

X

-

-

средний

6

8

3

неправильность составления и несвоевременность представления в территориальные органы государственных внебюджетных фондов и органы управления государственными внебюджетными фондами периодической и годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов и операциям со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов;

-

X

-

X

-

-

средний

6

8

4

неправильность составления и несвоевременность представления получателям средств федерального бюджета, лицевые счета которым открыты в соответствующем территориальном органе Федерального казначейства, периодической и годовой бюджетной отчетности по операциям с бюджетными и денежными обязательствами;

-

X

-

X

-

-

средний

6

8

5

неосуществление проверки отчетности, содержащей информацию об операциях с межбюджетными трансфертами, представленными из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, подлежащих учету на лицевых счетах, открытых получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), бюджетов государственных внебюджетных фондов в УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

6

8

6

неосуществление мониторинга информации, представляемой в подсистему "Учет и отчетность" государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" получателями средств федерального бюджета, распорядителями средств федерального бюджета, администраторами доходов федерального бюджета, администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета, государственными бюджетными и автономными учреждениями, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляются главными распорядителями средств федерального бюджета, лицевые счета которых открыты в УФК.

-

X

-

X

-

-

средний

9.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности VI:

6

9

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности VI;

-

X

-

X

-

-

средний

6

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности VI.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

6

10

1

Другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности VI.

X

-

-

X

-

-

низкий

 

Направление деятельности: VII. Организация и осуществление полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов) по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также по начислению и перечислению оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации*(4)

 

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении УФК:

7

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении УФК функций, осуществляемых для решения задач:

осуществления мониторинга в Федеральном казначействе информации, представляемой в подсистему "Учет и отчетность" государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - ГИИС "Электронный бюджет");

участия в реализации мероприятий Федерального казначейства, связанных с осуществлением полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также по начислению и перечислению оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов);

-

X

-

-

X

-

значимый

7

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности УФК VII "Организация и осуществление полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов) по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также по начислению и перечислению оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности VII).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК:

7

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК;

X

-

-

X

-

-

низкий

7

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности VII.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности VII.1:

7

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности VII;

X

-

-

X

-

-

низкий

7

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности VII.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении УФК:

7

4

1

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

X

X

-

-

значимый

7

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

7

4

3

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

X

X

-

-

значимый

7

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением УФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

X

-

X

-

-

средний

7

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

X

X

-

-

значимый

7

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности VII.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Осуществление мероприятий Федерального казначейства, связанных с осуществлением полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также по начислению и перечислению оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов):

7

5

1

необеспечение участия в мероприятиях по созданию и развитию подсистем государственной интегрированной информационной системы "Электронный бюджет" в части подсистем "Учет и отчетность", "Управление нефинансовыми активами", "Управление кадровыми ресурсами";

-

X

-

-

X

-

значимый

7

5

2

неосуществление мероприятий Федерального казначейства, связанных с осуществлением полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также по начислению и перечислению оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов);

-

X

-

-

X

-

значимый

7

5

3

необеспечение участия в разработке единых унифицированных правил осуществления полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов);

-

X

-

-

X

-

значимый

7

5

4

иные риски по пункту 5 направления деятельности VII.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности VII:

7

6

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности VII;

-

X

-

-

X

-

значимый

7

6

2

иные риски по пункту 6 направления деятельности VII.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

7

7

1

Другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности VII.

X

-

-

X

-

-

низкий

 

Направление деятельности: VIII. Правовое обеспечение деятельности

 

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении УФК:

8

1

1

отсутствие в положении о юридическом отделе УФК (далее - Отдел) осуществляемых функций для решения задач по правовому обеспечению деятельности УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

8

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности УФК VIII "Правовое обеспечение деятельности" (далее - направление деятельности VIII).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК:

8

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников Отдела УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением об Отделе;

-

X

-

X

-

-

средний

8

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности VIII.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Соблюдение порядка формирования и направления в Федеральное казначейство отчетности о деятельности юридического отдела:

8

3

1

недостоверность отчета о результативности деятельности юридического отдела;

-

X

-

X

-

-

средний

8

3

2

недостоверность отчета о правовой работе юридического отдела;

-

X

-

X

-

-

средний

8

3

3

недостоверность отчетов по судебным делам;

-

X

-

X

-

-

средний

8

3

4

несоблюдение сроков представления отчетности.

-

X

-

X

-

-

средний

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении УФК:

8

4

1

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

4

3

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением УФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

X

-

X

-

-

средний

8

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности VIII.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Осуществление отдельных функций Отдела:

8

5

1

несоответствие законодательству и/или нормативным правовым актам Российской Федерации завизированных Отделом приказов УФК (за исключением установленных нарушений в части их оформления);

-

-

X

X

-

-

значимый

8

5

2

несоответствие законодательству и/или нормативным правовым актам Российской Федерации писем, завизированных Отделом, содержащих разъяснения по вопросам правового характера, входящим в компетенцию УФК, и направленных в органы государственной власти, органы местного самоуправления, юридическим или физическим лицам;

-

X

-

X

-

-

средний

8

5

3

несоответствие законодательству и/или нормативным правовым актам Российской Федерации договоров, соглашений, заключенных УФК*(5);

-

-

X

X

-

-

значимый

8

5

4

несоответствие законодательству и/или нормативным правовым актам Российской Федерации представлений, предписаний, предупреждений, уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, направленных УФК по результатам контрольных мероприятий.

-

-

X

X

-

-

значимый

6.

Осуществление организации исполнения исполнительных документов:

8

6

1

несоблюдение нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих вопросы организации исполнения исполнительных документов, решений налоговых органов о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства казенных, бюджетных (автономных) учреждений, поступающих в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

6

2

иные риски по пункту 6 направления деятельности VIII.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление представления интересов Минфина России и Правительства Российской Федерации в случаях, когда их представление поручено Минфину России, Федерального казначейства и УФК в судах:

8

7

1

несоблюдение порядка закрепления лиц, ответственных за ведение работы по представлению интересов и оформление на них доверенностей;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

7

2

несоблюдение порядка и сроков представления отчетности по судебным делам в Минфин России;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

7

3

несоблюдение требований ведения электронной базы учета правовой работы и судебных дел (внесение информации по поступившим и отправленным процессуальным документам, по состоявшимся судебным заседаниям);

-

-

X

X

-

-

значимый

8

7

4

несвоевременное представление информации по судебным делам по запросам Федерального казначейства;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

7

5

несоответствие занятой УФК в суде позиции доведенной Федеральным казначейством;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

7

6

ненаправление в суд правовой позиции по существу спора;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

7

7

непринятие мер к своевременному получению копий судебных актов;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

7

8

непринятие исчерпывающих мер по обжалованию судебных актов при наличии к тому оснований.

-

-

X

X

-

-

значимый

8.

Осуществление производства по делам об административных правонарушениях:

8

8

1

несоблюдение порядка извещения лиц, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

8

2

несоблюдение процессуальных сроков производства по делам об административных правонарушениях;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

8

3

несоблюдение требований к содержанию протоколов, постановлений и определений по делам об административных правонарушениях, а также представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

8

4

неосуществление контроля за исполнением постановлений о назначении административных наказаний, в том числе несоставление протоколов об административных правонарушениях по части 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

-

-

X

X

-

-

значимый

8

8

5

несоблюдение порядка учета дел об административных правонарушениях;

-

X

-

X

-

-

средний

8

8

6

иные риски по пункту 8 направления деятельности VIII.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности VIII:

8

9

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности VIII;

-

X

-

X

-

-

средний

8

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности VIII.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

8

10

1

Другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности VIII.

X

-

-

X

-

-

низкий

 

Направление деятельности: IX. Организация и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита

 

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении УФК:

9

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении УФК функций, осуществляемых для решения задач:

организации и осуществления в установленном порядке, в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля и внутреннего аудита деятельности структурных подразделений УФК;

осуществления в установленном порядке организации внутреннего контроля в УФК;

обеспечения в установленном порядке организации деятельности структурных подразделений УФК по осуществлению управления внутренними (операционными) казначейскими рисками;

составления в установленном порядке отчетности о результатах осуществления контрольных и аудиторских мероприятий в УФК;

проведения анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций);

X

-

-

X

-

-

низкий

9

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности УФК IX "Организация и осуществление внутреннего контроля и внутреннего аудита" (далее - направление деятельности IX).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК:

9

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК;

X

-

-

X

-

-

низкий

9

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности IX.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Формирование внутренних организационно-распорядительных документов по осуществлению внутреннего контроля и внутреннего аудита:

9

3

1

несоответствие внутренних распорядительных, организационных, инструктивных и методических документов по организации и осуществлению контрольно-аудиторским подразделением УФК установленных полномочий требованиям правовых актов Минфина России и Федерального казначейства;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности IX.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности IX:

9

4

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности IX;

X

-

-

X

-

-

низкий

9

4

2

иные риски по пункту 4 направления деятельности IX.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении УФК:

9

5

1

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

5

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

5

3

отсутствие в структурном подразделении УФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

5

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением УФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

X

-

X

-

-

средний

9

5

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

X

X

-

-

значимый

9

5

6

иные риски по пункту 5 направления деятельности IX.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками ведомственного контроля и внутреннего аудита, в том числе:

9

6

1

несоблюдение порядка планирования контрольных и аудиторских мероприятий в отношении деятельности структурных подразделений УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

6

2

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении организации и проведении проверок деятельности структурных подразделений УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

6

3

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении подготовки и внесении на рассмотрение руководству УФК отчетов о результатах проверок деятельности структурных подразделений УФК:

-

X

-

-

X

-

значимый

9

6

4

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении подготовки предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации казначейских рисков (в том числе бюджетных), внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, по совершенствованию систем внутреннего контроля и внутреннего аудита, по повышению эффективности внутреннего контроля, осуществляемого методами "самоконтроль", "контроль по уровню подчиненности", "смежный контроль" в УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

6

5

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении формирования и направления руководству УФК отчетности о контрольной и аудиторской деятельности;

-

X

-

X

-

-

средний

9

6

6

несоблюдение требований, установленных правовыми актами Федерального казначейства, при осуществлении контроля за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений в деятельности структурных подразделений УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

9

6

7

иные риски по пункту 6 направления деятельности IX.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление организации деятельности структурных подразделений УФК по управлению внутренними (операционными) казначейскими рисками:

9

7

1

несоблюдение порядка свода и анализа отчетности о результатах управления внутренними рисками, представленной структурными подразделениями УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

9

7

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство отчетности о результатах управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, а также предложений по актуализации классификаторов внутренних (операционных) казначейских рисков.

-

X

-

X

-

-

средний

8.

Проведение анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций):

9

8

1

несоблюдение требований порядка проведения анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций) (далее - Порядок, Анализ, Органы контроля соответственно) и поручений руководства Федерального казначейства при планировании Анализа;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

8

2

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при проведении Анализа;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

8

3

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при оформлении результатов Анализа;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

8

4

несоблюдение сроков проведения Анализа, установленных планом проведения УФК Анализа;

-

X

-

-

X

-

средний

9

8

5

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при составлении и представлении отчета об исполнении плана проведения УФК Анализа в Федеральное казначейство;

-

X

-

-

X

-

средний

9

8

6

несоблюдение требований Порядка и поручений руководства Федерального казначейства при составлении и представлении аналитического отчета о результатах проведения Анализа в Федеральное казначейство;

-

X

-

-

X

-

средний

9

8

7

наличие искаженной (недостоверной) информации в перечне Органов контроля, отчете об исполнении плана проведения УФК Анализа и (или) аналитическом отчете о результатах проведения Анализа, представляемых УФК в Федеральное казначейство;

-

-

X

-

X

-

значимый

9

8

8

иные риски по пункту 8 направления деятельности IX.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Осуществление организации внутреннего контроля в УФК:

9

9

1

неосуществление организации в структурных подразделениях УФК внутреннего контроля с использованием методов "самоконтроль", "контроль по уровню подчиненности", "смежный контроль", а также формирование отчетности по результатам его осуществления;

-

X

-

X

-

-

средний

9

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности IX.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Осуществление составления и направления в Федеральное казначейство отчетности о результатах осуществления контрольных и аудиторских мероприятий в УФК:

9

10

1

несоблюдение порядка составления в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками отчетности о результатах осуществления контрольно-аудиторским подразделением УФК контрольных и аудиторских мероприятий;

-

X

-

X

-

-

средний

9

10

2

несоблюдение порядка составления отчетности о результатах проверок, проведенных контрольно-надзорными органами в УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

9

10

3

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство отчетности о контрольных и аудиторских мероприятиях, проводимых в УФК, иной запрашиваемой Федеральным казначейством информации по вопросам, относящимся к контрольно-аудиторской деятельности УФК;

-

X

-

X

-

-

средний

9

10

4

иные риски по пункту 10 направления деятельности IX.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление взаимодействия УФК с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации (контрольно-счетными органами муниципальных образований), правоохранительными органами и иными органами и организациями:

9

11

1

несоблюдение порядка координации взаимодействия УФК с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации (контрольно-счетными органами муниципальных образований), правоохранительными органами, а также с иными органами и организациями в установленной сфере деятельности;

X

-

-

X