Статья 2. Ставки налога на имущество организаций

Статья 2. Ставки налога на имущество организаций

1. Ставка налога на имущество организации (далее - налог) на территории области устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Информация об изменениях:

Законом Белгородской области от 29 октября 2013 г. N 234 в часть 2 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст части в предыдущей редакции

2. Ставка налога устанавливается в размере 0 процентов для:

абзац второй исключен с 1 января 2012 г.;

Информация об изменениях:

См. текст абзаца второго части 2 статьи 2

- органов управления и подразделений Государственной противопожарной службы;

- профессиональных аварийно-спасательных служб и формирований;

- общественных объединений, осуществляющих свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и организаций, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность;

- религиозных организаций - в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности;

- объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения;

абзац восьмой исключен с 1 января 2014 г.;

Информация об изменениях:

См. текст абзаца восьмого части 2 статьи 2

- организаций - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов;

абзац десятый исключен с 1 января 2010 г.;

Информация об изменениях:

См. текст абзаца десятого части 2 статьи 2

- организаций всех форм собственности в отношении имущества, используемого в целях расширения действующих или создания новых производств на территориях Федеральных казённых учреждений Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Белгородской области с использованием труда осуждённых, при условии ведения раздельного бухгалтерского учёта данного имущества;

- организаций, участвующих в реализации областных или муниципальных программ, проектов - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территории Белгородской области;

- организаций, не являющихся государственными или муниципальными дошкольными образовательными учреждениями, - в отношении объектов недвижимого имущества, используемых для оказания работникам организаций и другим гражданам услуг по дошкольному образованию детей и (или) уходу и присмотру за детьми дошкольного возраста, в том числе переданных в аренду (пользование) для организации оказания соответствующих услуг.

3. Сумма налога на имущество организаций снижается на 50 процентов в доле, зачисляемой в областной бюджет, для организаций, взявших на себя частичное или полное содержание или (и) направляющих средства на развитие учреждений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. При этом размер предоставляемой льготы должен составлять не более половины объема затрат, фактически произведенных организацией на содержание или (и) развитие образовательных учреждений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Информация об изменениях:

Законом Белгородской области от 14 июля 2010 г. N 362 настоящий Закон дополнен частью 3.1

3.1. Ставка налога для организаций, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями, - в отношении рабочего скота, а также продуктивного и племенного скота (основного стада) крупного рогатого скота, устанавливается в размере 1,1 процента. В целях настоящего закона под сельскохозяйственными товаропроизводителями понимаются организации, доля выручки которых от реализации произведенной, произведенной и переработанной ими сельскохозяйственной продукции в общей выручке от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий год составила не менее 50 процентов.

4. Ставка налога в отношении имущества, за исключением рабочего скота, а также продуктивного и племенного скота (основного стада) крупного рогатого скота, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества при реализации инвестиционных проектов в рамках приоритетного национального проекта "Развитие агропромышленного комплекса" в части ускоренного развития животноводства и (или) областных целевых программ развития животноводства и одобренных Инвестиционным советом при Губернаторе Белгородской области, на период окупаемости инвестиционных проектов устанавливается в следующих размерах:

1) для организаций - участников приоритетного национального проекта "Развитие агропромышленного комплекса", реализующих инвестиционные проекты по производству зерновых культур и комбикормов в рамках областных целевых программ "Развитие свиноводства в Белгородской области на 2005 - 2010 годы", "Развитие птицеводства в Белгородской области на период с 2005 по 2010 годы":

в первый год срока окупаемости - 0,1 %;

во второй год срока окупаемости - 0,2 %;

в третий год срока окупаемости - 0,3 %;

в четвертый год срока окупаемости - 0,4 %;

в пятый год срока окупаемости - 0,5 %;

2) для организаций - участников приоритетного национального проекта "Развитие агропромышленного комплекса" в части ускоренного развития животноводства по отрасли молочного животноводства и (или) областного проекта "Развитие молочного животноводства в Белгородской области до 2010 года":

в первый год срока окупаемости - 0,1 %;

во второй год срока окупаемости - 0,2 %;

в третий год срока окупаемости - 0,3 %;

в четвертый год срока окупаемости - 0,4 %;

в пятый год срока окупаемости - 0,5 %;

в шестой год срока окупаемости - 0,6 %;

в седьмой год срока окупаемости - 0,7 %;

в восьмой год срока окупаемости - 0,8 %.

4.1. Исключена с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст части 4.1 статьи 2

Информация об изменениях:

Законом Белгородской области от 8 июля 2011 г. N 49 статья 2 настоящего Закона дополнена частью 4.2., вступающей в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций

4.2. Ставка налога для организаций, зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооружённого и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества в рамках реализуемых в Белгородской области инвестиционных проектов:

1) направленных на повышение энергоэффективности и энергосбережения:

- по изготовлению комплектующих для производства светодиодов;

- по выработке электрической и тепловой энергии на основе использования биогазовых технологий (строительство биогазовых установок), а также солнечной энергии (в том числе по изготовлению материалов и компонентов для фотовальтаики) и энергии ветра;

2) включённых в долгосрочную целевую программу "Развитие наноиндустрии Белгородской области на 2010 - 2014 годы";

Информация об изменениях:

Законом Белгородской области от 21 декабря 2012 г. N 160 часть 4.2 статьи 2 настоящего Закона дополнена пунктом 2.1, вступающим в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

2.1) включенных в долгосрочную целевую программу "Модернизация и развитие машиностроительного комплекса Белгородской области на 2012 - 2016 годы";

3) реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2010 года N 218 "О мерах государственной поддержки развития кооперации российских высших учебных заведений и организаций, реализующих комплексные проекты по созданию высокотехнологичного производства",

устанавливается на период окупаемости инвестиционных проектов, но не более 5 лет, в следующих размерах:

в первый год срока окупаемости - 0,1%; во второй год срока окупаемости - 0,2%; в третий год срока окупаемости - 0,3%; в четвёртый год срока окупаемости - 0,4%;

в пятый год срока окупаемости - 0,5%;

Информация об изменениях:

Законом Белгородской области от 20 декабря 2013 г. N 250 в пункт 4 части 4.2 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4) включённых в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведённой в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы", либо направленных на развитие овощеводства защищённого грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей,

устанавливается на период окупаемости инвестиционных проектов, но не более 8 лет, в следующих размерах:

в первый год срока окупаемости - 0,1%;

во второй год срока окупаемости - 0,2%;

в третий год срока окупаемости - 0,3%;

в четвёртый год срока окупаемости - 0,4%;

в пятый год срока окупаемости - 0,5%;

в шестой год срока окупаемости - 0,6%;

в седьмой год срока окупаемости - 0,7%;

в восьмой год срока окупаемости - 0,8%.

Информация об изменениях:

Законом Белгородской области от 28 мая 2013 г. N 206 в часть 4.3 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст части в предыдущей редакции

4.3. Ставка налога для организаций, зарегистрированных на территории Белгородской области, - в отношении жилых домов, в том числе многоэтажных, завершённых строительством и принадлежащих им на праве собственности, сто процентов жилых помещений в которых предназначены для передачи по договору аренды (договору найма), устанавливается в размере 0,05 процентов.

Предназначенными для передачи по договору аренды (договору найма) жилыми помещениями считаются как переданные, так и планируемые к передаче жилые помещения.

Информация об изменениях:

Законом Белгородской области от 10 июня 2008 г. N 210 в часть 5 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.

См. текст части в предыдущей редакции

5. Ставки налога, указанные в пункте 1 части 4 настоящей статьи, применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет.

Ставки налога, указанные в пункте 2 части 4 настоящей статьи, применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 8 лет.

Под сроком окупаемости инвестиционного проекта подразумевается период времени со дня начала финансирования инвестиционного проекта, до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение.

Правомерность применения налоговой льготы подтверждается следующими документами, представляемыми в налоговые органы:

- протоколом заседания Инвестиционного совета при Губернаторе Белгородской области;

- документом, подтверждающим начало финансирования инвестиционного проекта;

- документами, подтверждающими строительство объекта;

- накладными и счетами-фактурами по приобретаемому имуществу;

- документами, подтверждающими проведение модернизации и реконструкции имущества;

- документами, подтверждающими внесение имущества в уставный (складочный) капитал организации;

- свидетельством о государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости;

- документами, подтверждающими включение имущества, используемого в рамках инвестиционного проекта, в состав основных средств организации.

Применение налоговой льготы начинается с месяца, в котором имущество, указанное в части 4 настоящей статьи, учитывается на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Информация об изменениях:

Законом Белгородской области от 9 декабря 2015 г. N 26 в часть 6 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее дня официального опубликования названного Закона

См. текст части в предыдущей редакции

6. Ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, результаты определения которой утверждены постановлением Правительства Белгородской области, устанавливается в размере 2,0 процента, за исключением случаев, предусмотренных настоящей частью.

Для объектов недвижимости, указанных в пунктах 1, 2 части 1 статьи З.1 настоящего закона, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, ставка налога устанавливается в 2016 году в размере 1,0 процента, в 2017 году - 1,5 процента при соблюдении следующих условий:

- для объектов недвижимости, указанных в пункте 1 части 1 статьи З.1 настоящего закона, площадь административно-делового центра или торгового центра (комплекса), являющегося объектом налогообложения или помещение в котором является объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м.;

- для объектов недвижимости, указанных в пункте 2 части 1 статьи З.1 настоящего закона, площадь нежилого помещения, являющегося объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м.;

- объект недвижимости, являющийся объектом налогообложения, поставлен на государственный кадастровый учёт не позднее 1 января 2015 года и по состоянию на 1 января 2015 года находился в собственности организации, применяющей специальный налоговый режим.

Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (далее - Федеральный закон "О жилищных накопительных кооперативах"), зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 статьи 3.1 настоящего закона и приобретённых или построенных за счёт паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов, ставка налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.