|
15 июля 2019 г.
|
А04-3201/2010
|
Резолютивная часть постановления объявлена 08 июля 2019 года.
Полный текст постановления изготовлен 15 июля 2019 года.
Арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:
Председательствующего судьи: Шведова А.А.
Судей: Кушнаревой И.Ф., Никитина Е.О.
при участии в судебном заседании представителей:
Банка ВТБ (ПАО) - Сондора М.А. по доверенности от 28.08.2018 N 350000/6525-Д;
ФНС России - Джунько К.Е. по доверенности от 26.06.2019 N ММВ-24-18/147;
УФНС России по Хабаровскому краю - Субботиной И.С. по доверенности от 13.03.2019 N 18-34/03578;
Паршиной Р.Н. - Костяной И.П. по доверенности от 12.03.2019 N 27АА1381045, Герасимова И.А. по доверенности от 29.01.2019 N 77АГ0055667;
конкурсного управляющего ООО "Юрганз" Юдина О.В. - Ляхова Р.А. по доверенности от 13.12.2018;
АО "Дальневосточная транспортная группа" - Рогачева А.А. по доверенности от 08.11.2018;
ЗАО "Альянс Транс-Азия" - Сермавбрина К.Н. по доверенности от 13.12.2018 N 4/19-А;
Parlain Limited (Private company limited by shares) - Костяной И.П. по доверенности от 21.06.2019;
Дзех М.В. - Герасимова И.А. по доверенности от 29.03.2019 N 77АГ0636681;
Куманцовой С.Н. - Герасимова И.А. по доверенности от 10.12.2018 N 77АВ9820257;
ООО "Спектр Деловых Контактов" - Паначёвой О.Н. по доверенности от 17.10.2018;
ООО "Флосс" - Масловой М.А. по доверенности от 22.10.2018;
Матвиенко Л.В. - Герасимова И.А. по доверенности от 26.12.2018 N 50АБ2171107
рассмотрев в судебном заседании кассационные жалобы Банка ВТБ (публичное акционерное общество), Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю
на определение от 27.12.2018, постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2019
по делу N А04-3201/2010
Арбитражного суда Амурской области
дело рассматривали: в суде первой инстанции судья Кравцов А.В., в апелляционном суде судьи: Жолондзь Ж.В., Гричановская Е.В., Козлова Т.Д.
по заявлению Банка ВТБ (публичное акционерное общество) (ОГРН 1027739609391, ИНН 7702070139, место нахождения: 190000, г. Санкт-Петербург, ул. Большая Морская, д. 29)
к Паршиной Раисе Николаевне, Калашниковой Ирине Владимировне, Гусаковой Лине Максимовне, Пензину Виталию Анатольевичу, Матвиенко Ларисе Владимировне, Булгакову Евгению Витальевичу, Дзех Марине Викторовне, Куманцовой Светлане Николаевне, закрытому акционерному обществу "Альянс Транс-Азия" (ОГРН 5087746089052, ИНН 7702684192, место нахождения: 680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Тургенева, д. 30), акционерному обществу "Дальневосточная транспортная группа" (ОГРН 1032700316516, ИНН 2721104698, место нахождения: 680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Петра Комарова, д. 3а, оф. 202), Parlain Limited (Private company limited by shares), TRENT INVESTMENTS LIMITED, NORTHWAY INVESTMENTS LIMITED, обществу с ограниченной ответственностью "Творческое объединение "Твой мир" (ИНН 7731582741, ОГРН 1077764118442, 129090, город Москва, проспект Мира, дом 19, стр. 1, пом. 1 комн. 6Б), обществу с ограниченной ответственностью "Спектр Деловых Контактов" (ОГРН 1082721447060, ИНН 2721163608, место нахождения: 680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Тургенева, д. 30, оф. 3), обществу с ограниченной ответственностью "Флосс" (ОГРН 1117746485020, ИНН 7701923200, место нахождения: 101000, г. Москва, ул. Покровка, д. 1/13/6, стр. 2, эт. 3, пом. I, ком. 1, оф. 3в), обществу с ограниченной ответственностью "КЛН" (ОГРН 1097746328350, ИНН 7730611037, место нахождения: 109044, г. Москва, пер. Маяковского, д. 11), обществу с ограниченной ответственностью "Восточный путь" (ОГРН 1092721003440, ИНН 2721168035, место нахождения: 680030, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Постышева, д. 22а, оф. 709), обществу с ограниченной ответственностью "Центротекс" (ОГРН 1032700301501, ИНН 2721076190, место нахождения: 680000, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Льва Толстого, д. 15а, оф. 3)
о привлечении к субсидиарной ответственности
в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Юрганз" (ИНН 7709351241, ОГРН 1037739317220) несостоятельным (банкротом)
установил:
Определением Арбитражного суда Амурской области от 22.07.2010 в отношении общества с ограниченной ответственностью "Юрганз" (далее - общество "Юрганз", должник) по заявлению должника возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве).
Определением от 28.10.2010 в отношении должника введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Юдин Олег Владимирович; определением от 26.11.2012 в отношении должника введена процедура внешнего управления, внешним управляющим утвержден Юдин О.В.; решением от 18.11.2014 должник признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Юдин О.В. (далее - арбитражный, конкурсный управляющий).
В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества "Юрганз" конкурсный кредитор - Банк ВТБ (публичное акционерное общество) (далее - Банк) 17.11.2017 обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении Паршиной Раисы Николаевны, Калашниковой Ирины Владимировны, Гусаковой Лины Максимовны, Пензина Виталия Анатольевича, Матвиенко Ларисы Владимировны, Булгакова Евгения Витальевича, Дзех Марины Викторовны, Куманцовой Светланы Николаевны, Parlain Limited (далее - компания "Парлайн"), TRENT INVESTMENTS LIMITED, NORTHWAY INVESTMENTS LIMITED, закрытого акционерного общества "Альянс Транс-Азия" (далее - общество "Альянс Транс-Азия"), акционерного общества "Дальневосточная транспортная группа" (далее - общество "ДВТГ") как контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам должника, за исключением требований, принадлежащих заинтересованным по отношению к должнику лицам, а также Паршиной Р.Н. как бенефициару должника.
Требования Банка обоснованны совершением руководителем группы компаний ДВТГ (Дальневосточная транспортная группа) Паршиной Р.Н. и другими ответчиками умышленных действий по отчуждению основных средств должника в пользу аффилированных прямо или косвенно с должником лиц, а также замещению ликвидных активов на неликвидные, аккумулированием на стороне общества "Юрганз" долговой нагрузки, повлекшей его несостоятельность и невозможность в полном объеме погасить требования кредиторов.
К участию в деле в качестве других ответчиков как контролирующих должника лиц привлечены общество с ограниченной ответственностью "Творческое объединение "Твой Мир" (далее - общество "ТО "Твой Мир"), общество с ограниченной ответственностью "Спектр Деловых Контактов" (далее - общество "Спектр Деловых Контактов"), общество с ограниченной ответственностью "Флосс" (далее - общество "Флосс"), общество с ограниченной ответственностью "КЛН", общество с ограниченной ответственностью "Восточный путь" (далее - общество "Восточный путь"), общество с ограниченной ответственностью "Центротекс".
Определением от 27.12.2018, оставленным без изменения постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2019, в удовлетворении заявленных требований отказано.
Не согласившись с определением суда первой инстанции от 27.12.2018 и постановлением суда апелляционной инстанции от 10.04.2019, Банк и Федеральная налоговая служба в лице Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю (далее - уполномоченный орган) обратились с кассационными жалобами, в которых просят названные судебные акты отменить и направить обособленный спор на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
В обоснование жалоб заявители приводят доводы о необоснованном неприменении судами первой и апелляционной инстанций к рассматриваемому спору положений пункта 2 статьи 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве). Указывают на наличие в материалах обособленного спора убедительных доказательств, свидетельствующих о наличии у ответчиков статуса контролирующих должника лиц и их вины в невозможности полного погашения требований кредиторов. Считают, что такие действия со стороны контролирующих должника лиц как смена юридического адреса должника, совершение сделок по отчуждению железнодорожных вагонов в количестве 780 единиц на невыгодных условиях, сокрытие информации от кредиторов о совершении этих сделок, послужили причиной резкого ухудшения финансовых показателей и возникновения у должника признаков неплатежеспособности. По мнению заявителей, суды двух инстанций, не исследовав и не оценив в соответствии с процессуальными нормами представленные в материалы обособленного спора доказательства, приняли необоснованные судебные акты.
Ответчики в отзывах с доводами, изложенными в кассационных жалобах, не согласны, просят оспариваемые судебные акты оставить без изменения.
В судебном заседании арбитражного суда кассационной инстанции представители Банка и уполномоченного органа поддержали доводы, изложенные в кассационных жалобах. Представитель Банка пояснил, что причиной сложности в формировании позиции по спору являлось отсутствие первичных документов, касающихся хозяйственной деятельности должника.
Представители ответчиков в судебном заседании поддержали доводы, изложенные в отзывах на жалобы, пояснили, что отсутствие развернутых позиций относительно существа спора вызвано неопределенностью требований Банка в отношении каждого из ответчиков.
Определением от 25.06.2019 судебное заседание по рассмотрению кассационных жалоб отложено до 08.07.2019. Этим же определением судом округа отказано обществу "Альянс Транс-Азия" в удовлетворении ходатайства о возвращении кассационной жалобы уполномоченного органа.
На основании пункта 2 части 3 статьи 18 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ, Кодекс) определением суда кассационной инстанции от 04.07.2019 произведена замена судьи Лазаревой И.В. на судью Никитина Е.О.
В судебном заседании 08.07.2019 представители участников обособленного спора поддержали доводы, изложенные в кассационных жалобах и отзывах на них, а также озвученные в судебном заседании 25.06.2019.
Иные, участвующие в обособленном споре лица, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежащим образом, в том числе с учетом публикации необходимой информации на официальном сайте арбитражного суда в сети Интернет, участие в заседании суда округа не принимали.
Проверив материалы обособленного спора, обсудив доводы, изложенные в кассационных жалобах и отзывах на них, выслушав участвующих в судебном заседании лиц, Арбитражный суд Дальневосточного округа считает, что обжалуемые судебные акты подлежат отмене по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела, учредителем общества "Юрганз" являлась частная Британская компания с ограниченной ответственностью - компания "Парлайн" в лице директора Булгакова Е.В.
Руководителями общества "Юрганз" являлись:
- с 23.07.2003 по 09.04.2008 - Гусакова Л.М. (мать Паршиной Р.Н.);
- с 18.04.2008 по 27.12.2010 - Матвиенко Л.В.;
- с 28.12.2010 по 14.04.2011 - Калашникова И.В.;
- с 15.04.2011 по 26.12.2014 - Пензин В.А.
Куманцова С.Н. являлась главным бухгалтером, Дзех М.В. - бухгалтером общества "Юрганз".
Согласно представленным в материалы дела документам, незадолго до обращения должника в арбитражный суд с заявлением о несостоятельности (банкротстве) обществом "Юрганз" были совершены следующие сделки:
- 27.03.2008 между Банком (кредитор) и обществом "Юрганз" (заемщик) заключено кредитное соглашение N КС-702000/2008/00047, в соответствии с условиями которого Банком предоставлен должнику кредит в сумме 1 000 000 000 руб. для приобретения железнодорожного состава, тяговой и маневровой силы. Обязательства по указанному соглашению были обеспечены обществом "Юрганз" залогом железнодорожного подвижного состава в количестве 150 полувагонов (договор от 27.03.2008 N До 3-702000/2008/00038), залогом железнодорожного подвижного состава в количестве 162 полувагонов, вагонов-цистерн и вагонов-платформ (договор от 09.04.2008 N До 3-702000/2008/00039), залогом железнодорожного подвижного состава в количестве 223 цистерн (договор от 10.06.2008 N До 3-702000/2008/00040), поручительством общества "ДВТГ" (договор поручительства от 27.03.2008 N ДП-702000/20008/00041);
- 14.11.2008 между Банком и обществом "Юрганз" как поручителем и залогодателем были заключены договоры поручительства N ДП-702000/2008/00210, ДП-702000/2008/00211 и договоры о залоге железнодорожного подвижного состава (78 полувагонов) N До 3-702000/2008/00147, о залоге железнодорожного подвижного состава (135 полувагонов) N До 3-702000/2008/00149, по условиям которых должник обязался отвечать перед Банком за неисполнение обществом с ограниченной ответственностью "Востоктранскомпани" (далее - общество "Востоктранскомпани") по возврату кредитной линии в сумме 300 000 000 руб., полученных по кредитному соглашению от 30.10.2007 N КС-702000/2007/00230, по возврату кредитной линии в сумме 160 000 000 руб., полученных по кредитному соглашению от 15.09.2008 N КС-702000/2008/00169;
- 14.07.2009 между открытым акционерным обществом "Банк Российский Кредит" (продавец) и обществом "Юрганз" (покупатель) заключаются следующие договоры купли-продажи ценных бумаг - облигаций, эмитентом которых являлось общество с ограниченной ответственностью "ДВТГ-Финанс" (далее - общество "ДВТГ-Финанс"):
- N Ц282-2009 - 793 751 облигация. Стоимость ценных бумаг составила 848 305 506 руб. 23 коп., включая накопленный купонный доход;
- N Ц283-2009 - 107 640 облигаций. Стоимость ценных бумаг составила 115 038 097 руб. 20 коп., включая накопленный купонный доход;
- 17.07.2009 между открытым акционерным обществом "МДМ-Банк" (продавец) и обществом "Юрганз" (покупатель) заключается договор купли-продажи ценных бумаг - 294 450 облигаций, эмитентом которых являлось общество "ДВТГ-Финанс". Цена договора составила 294 567 780 руб., включая накопленный купонный доход;
- 20.08.2009 между закрытым акционерным обществом "Паллада Эссет Менеджмент" Д.У. Негосударственного пенсионного фонда "Газфонд" (продавец) и обществом "Юрганз" (покупатель) заключается договор купли-продажи ценных бумаг - 155 612 облигаций, эмитентом которых являлось общество "ДВТГ-Финанс". Цена договора без учета невыплаченного купонного дохода и накопленного купонного дохода составила 226 983 525 руб. 44 коп. Невыплаченный купонный доход и накопленный купонный доход составил 19 353 464 руб. 44 коп.;
- 20.08.2009 между этими же лицами заключается договор N 2 купли-продажи 61 178 облигаций. Цена договора без учета невыплаченного купонного дохода и накопленного купонного дохода составила 89 237 321 руб. 80 коп. Невыплаченный купонный доход и накопленный купонный доход составил 7 608 707 руб. 86 коп.;
- 28.09.2009 между обществом "Юрганз" (продавец) и обществом "ДВТГ-Финанс" (покупатель) заключается договор N 43-09/Ю купли-продажи 1 140 облигаций, эмитентом которых являлось общество "ДВТГ-Финанс". Цена договора составила 1 178 497 руб. 80 коп., включая накопленный купонный доход;
- 28.10.2009 между обществом "Юрганз" (продавец) и обществом "ДВТГ-Финанс" (покупатель) заключается договор N 44-09/Ю купли-продажи 2 605 облигаций, эмитентом которых являлось общество "ДВТГ-Финанс". Цена договора составила 2 707 454 руб. 65 коп., включая накопленный купонный доход;
- 28.10.2009 между обществом "Юрганз" (продавец) и обществом "ДВТГ-Финанс" (покупатель) заключается договор N 45-09/Ю купли-продажи 1 290 облигаций, эмитентом которых являлось общество "ДВТГ-Финанс". Цена договора составила 1 356 615 руб. 60 коп., включая накопленный купонный доход;
- 01.12.2009 между обществом "Юрганз" (продавец) и открытым акционерным обществом "Промсвязьбанк" (покупатель) заключается договор N 011209-1/КП купли-продажи 80 000 облигаций, эмитентом которых являлось общество "ДВТГ-Финанс". Цена договора составила 83 781 600 руб., включая накопленный купонный доход;
- 31.12.2009 между обществом "Юрганз" (должник) и обществом "ДВТГ-Финанс" (кредитор) заключается соглашение об отступном, по условиям которого должник в счет исполнения обязательств по договорам займа в общей сумме 1 050 791 388 руб. 76 коп. передает кредитору ценные бумаги - облигации, эмитентом которых является сам кредитор, в количестве 896 356 штук, совокупной номинальной стоимостью 896 356 000 руб., а также накопленный купонный доход в сумме 57 330 929 руб. 76 коп.
При этом 22.01.2009 на официальном сайте эмитента - общества "ДВТГ-Финанс" в сети "Интернет", а также в информационных агентствах было размещено сообщение о существенном факте от 22.01.2009, согласно которому обязательство по выплате дохода по первому купону не выполнено в полном объеме, а 29.01.2009 - о дефолте в связи с просрочкой исполнения обязательств по выплате купона более, чем на 7 дней.
18.09.2009 общество "Юрганз" (первоначальный должник) и общество с ограниченной ответственностью "Союз Лизинг" (новый должник, далее - общество "Союз Лизинг") заключают следующие соглашения о перемене лиц в обязательствах и передаче имущества, согласно которым первоначальный должник с согласия акционерного коммерческого банка "Союз" передает, а новый должник полностью принимает на себя долг по обязательствам первоначального должника: N 119/2009-ПД-2/К/1/09, N 118/2009-ПД-3/К/1/09, N 321/2009-ПД-1/К/1/09. В качестве оплаты перевода долга обществом "Юрганз" передан в собственность общества "Союз Лизинг" железнодорожный подвижной состав в количестве 346 полувагонов, 48 платформ, 83 вагонов-цистерн. Согласно актам приема-передачи и спецификациям к соглашениям, получателями указанного имущества являлись общество "Востоктранскомпани", общество "ДВТГ" и общество с ограниченной ответственностью "Дальнефтетранс" (далее - общество "Дальнефтетранс").
18.09.2009 общество "Юрганз" (продавец) заключает с обществом "Востоктранскомпани" (покупатель) договор купли-продажи N 42-09/Ю, в соответствии с условиями которого (приложение N 1) продавец передал в собственность покупателю 106 полувагонов. Цена договора составила 134 054 794 руб. 52 коп.
18.09.2009 общество "Юрганз" (продавец) заключает аналогичный договор с обществом с ограниченной ответственностью "Промстройинвест" (покупатель), согласно которому в собственность покупателя передан один полувагон стоимостью 919 000 руб. 52 коп.
15.10.2009 между обществом "Юрганз" (поставщик) и обществом с ограниченной ответственностью "Аркада" (далее - общество "Аркада") (покупатель) заключается договор N ЮА-1 купли-продажи вагонов. В соответствии с приложением N 1 к договору поставщиком в собственность покупателю передано 780 вагонов, в том числе 596 - вагонов-платформ, 165 - вагонов (полувагонов), 19 - вагонов-цистерн. Цена договора составила 1 203 875 070 руб. 98 коп.
Общество "Аркада" было поставлено на учет в качестве юридического лица 06.07.2009, учредителем являлась Компания Запа Инвестментс Корп. (Виргинские острова, Британия). Ликвидировано 17.08.2011.
Далее 23.10.2009 между обществом "Аркада" (поставщик) и обществом с ограниченной ответственностью "Дана" (далее - общество "Дана") (покупатель) заключается договор N 001 купли-продажи вагонов. В соответствии с приложением N 1 к договору, поставщиком в собственность покупателю передано 780 вагонов, в том числе 596 - вагонов-платформ, 165 - вагонов (полувагонов), 19 - вагонов-цистерн. Цена договора составила 1 204 655 070 руб. 05 коп.
Общество "Дана" было поставлено на учет в качестве юридического лица 06.07.2009, учредителем являлась Компания Блатем лимитед (Кипр).
Общества "Аркада" и "Дана" были зарегистрированы по одному и тому же адресу: г. Москва, ул. Маршала Малиновского, 6 корп. 1 офис 19.
Согласно представленному в материалы дела решению от 29.06.2010 N 1009 Инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по г.Москве об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (том 14, л.д. 97-116), платежи по договорам между обществом "Юрганз" и обществом "Аркада" осуществлялись через открытое акционерное общество "Альфа-банк" (далее - общество "Альфа-банк"), между обществом "Аркада" и обществом "Дана" через общество "Альфа-банк" и открытое акционерное общество "Балтинвестбанк" (далее - общество "Балтинвестбанк"), в следующей последовательности:
- 21.10.2009 общество "Юрганз" перечисляет на счет общества "Аркада" денежные средства в размере 1 203 875 070 руб. 98 коп. в качестве оплаты штрафов по договорам аренды платформы, полувагонов, цистерн в рамках договора цессии, выкупного платежа по договорам аренды;
- 23.10.2009 общество "Аркада" производит оплату приобретенного по договору купли-продажи от 15.10.2009 у общества "Юрганз" железнодорожного подвижного состава;
- 02.11.2009 общество "Дана" перечисляет на счет общества "Аркада" денежные средства в размере 1 183 368 500 руб. в качестве оплаты по договору поставки;
- 03.11.2009 общество "Аркада" производит возврат денежных средств в сумме 1 183 368 500 руб.;
- 03.11.2009 общество "Дана" переводит собственные денежные средства в сумме 1 183 368 500 руб. со счета открытого в обществе "Альфа-банк" на свой счет в обществе "Балтинвестбанк";
- 11.11.2009 общество "Дана" производит оплату по договору поставки с обществом "Аркада" в сумме 1 183 368 500 руб.
-10.02.2010 общество "Дана" дополнительно перечисляет на счет общества "Аркада" денежные средства в сумме 21 286 570 руб. 98 коп.
23.10.2009 общество "Дана" заключает договоры аренды с правом полного или частичного выкупа - договор N Да-1 с обществом "Дальнефтетранс" (19 цистерн), договор N ДА-2 с обществом "ДВТГ" (165 полувагонов), договор N ДА-3 с обществом "Востоктранскомпани" (596 платформ).
19.10.2009 единственным участником общества "Юрганз" - компанией "Парлайн" в лице директора Булгакова Е.В. принимается решение N 22 о смене юридического адреса должника. Новым местом нахождения общества "Юрганз" определен г. Благовещенск, Амурской области, ул. 50 лет Октября, 13/1, офис 403-А.
Государственная регистрация соответствующих изменений в Едином государственном реестре юридических лиц произведена 05.11.2009.
11.12.2009 общество "Юрганз" (продавец) заключает с закрытым акционерным обществом "Клиентская Лизинговая Компания" (покупатель) договор N 2-ЮРГ/2009 купли-продажи железнодорожных платформ в количестве 576 единиц, общей стоимостью 774 009 200 руб.
После возбуждения 22.07.2010 в отношении общества "Юрганз" Арбитражным судом Амурской области дела о несостоятельности (банкротстве), 09.12.2010 единственным участником общества "Юрганз" - компанией "Парлайн" в лице директора Булгакова Е.В. вновь принимается решение о смене юридического адреса должника. Новым местом нахождения общества "Юрганз" определен г. Хабаровск, Хабаровский край, ул. Петра Комарова, 3а, пом. II (16).
Государственная регистрация соответствующих изменений в Едином государственном реестре юридических лиц произведена 28.12.2010.
Согласно проспекту ценных бумаг общества "ДВТГ-Финанс", утвержденному решением единственного участника - общества "ДВТГ" от 27.04.2007 N 2 (том 7, л.д. 131-133), общество "ДВТГ" является компанией, которая входит в Дальневосточную транспортную группу, каждый из участников которой обслуживает свой сегмент транспортного рынка и занимает в нем ведущие позиции. Результатом сотрудничества и укрепления взаимосвязей, а также с целью более тесной координации и дальнейшего развития, стало создание в 2003 году общества "ДВТГ". В холдинг Дальневосточной транспортной группы входят следующие юридические лица:
- общество "ДВТГ" - координирует развитие холдинга, разрабатывает технологии перевозок, техническое обслуживание и ремонт подвижного состава, оперирование парком полувагонов. Акционерами общества "ДВТГ" являлись: общество "Дальнефтетранс", общество с ограниченной ответственностью "Востоктрансфрахт" (далее - общество "Востоктрансфрахт"), общество "Востоктранскомпани", общество с ограниченной ответственностью "Дальлестранс" (далее - общество "Дальлестранс"), общество с ограниченной ответственностью "Дальсибнефтетранс", общество "Юрганз", компания Primeline International Limited, закрытое акционерное общество "Холдинговая компания ДВТГ", общество с ограниченной ответственностью "ТрансТранзитПоставка" (далее - общество "ТрансТранзитПоставка");
- общество "Дальнефтетранс" - является компанией - оператором, организующей перевозки нефти и нефтепродуктов собственным и арендованным составом. Единственным учредителем общества "Дальнефтетранс" являлась компания "Парлайн", первым директором которой являлся Булгаков Е.В.;
- общество "Дальлестранс" - осуществляет перевозку леса и лесоматериалов на специально оборудованном подвижном составе;
- общество "Востоктранскомпани" - является компанией - экспедитором, организующей все виды внутренних и международных перевозок, организацией контейнерных поездов. Учредителем общества является общество с ограниченной ответственностью "Транслэнд", учредителями которого являлись: общество с ограниченной ответственностью "Капитал Инвест", общество с ограниченной ответственностью "Стройгарант", общество с ограниченной ответственностью "ИнтерТрансКом", Гусакова Л.М. (мать Паршиной Р.Н.). Единственным учредителем обществ "Капитал Инвест", "Стройгарант", "ИнтерТрансКом" являлась Primeline International Limited (BVI), акционером и конечным бенефициаром которой являлась Паршина Р.Н., которая также являлась председателем Совета директоров общества "ДВТГ";
- общество "Востоктрансфрахт" - осуществляет экспедирование экспортных, импортных и транзитных грузов в порту "Восточный";
- общество с ограниченной ответственностью "Рэйл Инвест" - является собственником подвижного состава, занимается привлечением инвестиций для строительства контейнерного терминала в г.Забайкальск. Одним из участников общества является Паршина Р.Н.;
- общество "Юрганз" - является собственником подвижного состава, занимается привлечением инвестиций для увеличения собственного подвижного состава, лизингом подвижного состава, экспедированием нефти и нефтепродуктов в регионе Северокавказской железной дороги.
Таким образом, изложенное свидетельствует о том, что между названными лицами существовала тесная как юридическая, так и хозяйственная связь, направленная на достижение участниками холдинга единой экономической цели.
В дальнейшем, в том числе в процедурах, применяемых в деле о банкротстве должника, в структуру хозяйственных взаимоотношений были вовлечены другие юридические лица, прямо или косвенно аффилированные с лицами, входящими в холдинг Дальневосточной транспортной группы, а также с Паршиной Р.Н.:
- общество "Альянс Транс-Азия" (единственный учредитель - общество "ТрансТранзитПоставка", учредителем которого являлись общество "Спектр Деловых Контактов" и Паршина Р.Н.);
- общество "Спектр Деловых Контактов" (единственный учредитель - общество "Вектор", единственным учредителем которого являлась мать Паршиной Р.Н. - Гусакова Л.М.);
- общество "ТО "Твой мир" (учредителями являлись общество "Вектор" и общество "Русская транспортная компания" (общество с ограниченной ответственностью "ДВТГ-Логистик");
- общество "Флосс" (единственным учредителем является общество "ТрансТранзитПоставка", управляющей организацией общество "Вектор").
Банк, обосновывая заявленные требования, указывал на то, что в 2007-2008 годах за счет привлечения кредитных средств произошло существенное увеличение активов должника. При этом просрочка по исполнению кредитных обязательств наступила уже через три месяца после получения кредита. В то же время должник продолжал осуществлять свою основную деятельность, получать доходы от использования железнодорожного подвижного состава, а также совершать вышеперечисленные сделки, направленные на отчуждение имущества, которое в результате этих сделок фактически аккумулировалось внутри холдинга Дальневосточной транспортной группы.
Обращаясь с требованием о привлечении ответчиков к субсидиарной ответственности на основании положений главы III.2 Закона о банкротстве, введенной Федеральным законом от 29.07.2017 N 266-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее - Закон N 266-ФЗ), Банк приводил доводы о невозможности погашения в полном объеме требований кредиторов вследствие действий названных выше лиц, а также по причине совершения сделок на убыточных для должника условиях.
Отказывая в удовлетворении заявленных требований о привлечении к субсидиарной ответственности Куманцовой С.Н. и Дзех М.В., суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, руководствовался положениями статьи 10 Закона о банкротстве (в редакциях Федеральных законов от 30.12.2008 N 296-ФЗ, от 28.04.2009 N 73-ФЗ) и исходил из того, что в 2010 году в Законе о банкротстве не имелось указаний о возможной ответственности по обязательствам должника для лица, замещавшего должность главного бухгалтера должника.
Относительно остальных ответчиков, суд первой инстанций, не исследуя указанные выше события, не усмотрел оснований для удовлетворения заявленных Банком требований, руководствуясь исключительно отсутствием объективных сведений о том, что должник стал неплатежеспособен по вине руководителей и учредителей должника, при том, ч
