Энциклопедия решений. Документы АО (февраль 2025)

Документы АО

В процессе деятельности любой организации, в том числе и АО, издаётся большое количество разнообразных документов. В зависимости от вопросов, которые регулируются либо отражаются в них, можно выделить, в частности, следующие:

1. Документы, регулирующие основные вопросы создания и функционирования АО и его органов управления:

Документ	Орган АО, утверждающий (подписывающий) документ, лица, заключающие соглашения	Нормативно-правовое регулирование
Договор о создании АО (кроме случая, когда у АО один учредитель)	учредители АО	п. 5 ст. 9 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон об АО)
Решение о создании АО	учредительное собрание, единственный учредитель	п.п. 1 - 3 и абз. второй п. 5 ст. 9 Закона об АО
Устав АО, а также изменения и дополнения к нему	общее собрание акционеров (учредителей) АО, кроме случаев, указанных в п.п. 2 - 6 ст. 11 Закона об АО	п. 2 ст. 9, п. 1 ст. 11, пп. 1 п. 1 ст. 48 Закона об АО
Внутренний регламент и иные внутренние документы АО, регулирующих деятельность органов АО	общее собрание акционеров	п. 5 ст. 52, пп. 1 п. 3 ст. 66.3 ГК РФ, пп. 19 п. 1 ст. 48 Закона об АО
Положения о филиалах, представительствах АО	общее собрание акционеров, совет директоров АО, исполнительный орган АО, в зависимости от того, к чьей компетенции отнесено данное полномочие уставом АО	абз. второй п. 2 ст. 11, п. 3 и п. 4 ст. 48, пп. 18 п. 1, абз. второй п. 1 ст. 69 Закона об АО
Протоколы заседаний общих собраний акционеров АО	председательствующий на общем собрании и секретарь собрания	п. 1 ст. 63 Закона об АО
Протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) АО	председательствующий на заседании	п. 4 ст. 68 Закона об АО
Протоколы заседаний коллегиального исполнительного органа АО	единоличный исполнительный орган	абзацы второй и третий п. 2 ст. 70 Закона об АО
Проспекты ценных бумаг, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с законодательством	проспект утверждается советом директоров АО, ежеквартальный отчет - органом АО, уполномоченным на это уставом АО (если это предусмотрено уставом). Оба указанных документа подписываются единоличным исполнительным органом и главным бухгалтером. Иные документы - в соответствии с требованиями законодательства	п.п. 1 - 2 ст. 22.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", п.п. 8.1, 8.2, 10.5, 10.6 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг"
Годовой отчет	общее собрание акционеров или совет директоров, в зависимости от положений устава общества	пп. 11 п. 1 ст. 48, пп. 13.1 п. 1 ст. 65 Закона об АО
Списки аффилированных лиц АО	лицо, уполномоченное на это документами АО: уставом, распоряжением (приказом) единоличного исполнительного органа АО	пп. 11 п. 1 ст. 91 Закона об АО
Положения о структурных подразделениях АО (департаментах, службах, отделах)	единоличный исполнительный орган, если иное не предусмотрено уставом АО	п. 2 ст. 69 Закона об АО
Доверенности с правом представлять интересы АО: - в отношениях с юридическими лицами, в которых АО является участником (акционером), участвовать в общих собраниях участников (акционеров) такого юридического лица; - в судебных спорах.	единоличный исполнительный орган	п. 2 ст. 69 Закона об АО, часть пятая ст. 61 АПК РФ

2. Финансовые документы, документы по планированию деятельности АО:

Документ	Орган АО, утверждающий документ	Нормативно-правовое регулирование
Решение о распределении чистой прибыли	общее собрание акционеров АО	пп. 11.1 п. 1 ст. 48 Закона об АО
Определение приоритетных направлений деятельности общества	совет директоров АО	пп. 1 п. 1 ст. 65 Закона об АО
Внутренние документы АО, определяющие политику общества в области организации управления рисками и внутреннего контроля	совет директоров АО	п. 1 ст. 87.1 Закона об АО

3. Документы по бухгалтерскому учету и отчетности АО:

- бухгалтерская (финансовая) отчетность, состоящая из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете");

- документы учетной политики;

- первичные документы;

- заключения ревизионной комиссии, аудитора АО.

4. Документы по организации трудовых отношений:

- документы о приеме на работу, переводах, увольнении работников;

- коллективный договор;

- локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права, например, правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, премировании (ст.ст. 8, 135, 189 ТК РФ).

Права и обязанности работодателя - юридического лица в трудовых отношениях осуществляются его органами управления или уполномоченными ими лицами в порядке, установленном ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, учредительными документами АО и локальными нормативными актами (часть шестая ст. 20 ТК РФ).

Исходя из положений пп. 19 п. 1 ст. 48, пп. 13 п. 1 ст. 65 Закона об АО, совет директоров, единоличный и коллегиальный исполнительные органы АО могут утверждать внутренние документы общества (за исключением внутренних документов, регулирующих деятельность органов общества, которые утверждаются только общим собранием акционеров). Уставом АО регулируется, к компетенции какого органа относится утверждение документов по конкретным вопросам, в связи с чем целесообразно более подробно прописывать в уставе, какие конкретные документы (по каким именно вопросам), вправе утверждать каждый орган. Отсутствие четких указаний может привести к возникновению споров (см. например, постановления АС Московского округа от 10.07.2017 N Ф05-9047/17, Девятнадцатого ААС от 03.04.2018 N 19АП-1178/18). Также можно рекомендовать специально оговаривать порядок принятия решений об определении размера оплаты труда, выплате премий руководителю общества и т.п., поскольку по этому вопросу очень часто возникают споры (постановления АС Поволжского округа от 28.02.2018 N Ф06-30519/18, Одиннадцатого ААС от 30.08.2018 N 11АП-11768/18).

Акционеры АО вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и уставом АО, получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией (абз. третий п. 1 ст. 65.2 ГК РФ, ст. 91 Закона об АО). Члены совета директоров АО также имеют право знакомиться с внутренней документацией общества (абз. второй п. 4 ст. 65.3 ГК РФ).

Тема

Акционерное общество

См. также

Договор о создании АО

Учредительные документы АО. Устав АО

Внутренние документы АО, регулирующие деятельность органов управления

Положение о филиале, представительстве

Протокол общего собрания акционеров АО

Управление в АО. Органы АО

Хранение документов АО

Предоставление АО информации акционерам

Формы документов

Документы для организационной деятельности АО