Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 декабря 2022 г. N 16АП-81/18 по делу N А61-1766/2017

г. Ессентуки

27 декабря 2022 г.

Дело N А61-1766/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 21 декабря 2022 года.

Полный текст постановления изготовлен 27 декабря 2022 года.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Джамбулатова С.И., судей: Белова Д.А., Макаровой Н.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Днепровским А.О., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу АО "БТС-Мост" на определение Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 25.07.2022 по делу N А61-1766/2017, принятое по заявлению конкурсного управляющего должником ООО "Дорстройсервис" к ООО "Дорстройсервис" (ОГРН 1071514000447, ИНН 1514003080), Кабанову Алану Валерьевичу, о признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности сделки в виде взыскания с ответчика 3 580 820 рублей, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "Дорстройсервис" (ОГРН 1071514000447, ИНН 1514003080), при участии в судебном заседании Кабанова А.В. (лично) и его представителей - Келехсаевой А.Ш. (доверенность от 01.02.2022) и Сугаровой Б.Т. (доверенность от 01.02.2022), представителя АО "БТС-Мост" - Головина В.А. (доверенность от 05.10.2021), в отсутствие других лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом,

УСТАНОВИЛ:

решением Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 08.02.2019 общество с ограниченной ответственностью "Дорстройсервис" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него введено конкурсное производство. Конкурсным управляющим утвержден Ляпун Сергей Викторович.

Сведения о введении в отношении должника процедуры конкурсного производства опубликованы в официальном издании Газете "Коммерсантъ" N 80 от 16.02.2019 стр. 80.

Конкурсный управляющий обратился с заявлением к Кабанову А.В. о признании недействительными сделок по перечислению в период с 16.03.2016 по 31.01.2017 денежных средств в сумме 3 580 820 руб. по платежным поручениям N 832 от 15.03.2016, N 896 от 21.03.2016, N 1210 от 31.03.2016, N 1834 от 21.04.2016, N 1927 от 25.04.2016, N 2033 от 29.04.2016, N 2208 от 11.05.2016, N 3223 от 17.06.2016, N 3575 от 01.07.2016, N 3908 от 13.07.2016, N 4468 от 04.08.2016, N 5198 от 05.09.2016, N 5471 от 16.09.2016, N 6381 от 24.10.2016, N 6600 от 02.11.2016, N 6942 от 16.11.2016, N 7150 от 24.11.2016, N 3825 от 26.12.2016, N 297 от 30.01.2017. В порядке применения последствий недействительности сделки просил взыскать с ответчика в пользу должника 3 580 820 рублей.

Определением суда от 25.07.2022 в удовлетворении заявления отказано.

Не согласившись с вынесенным судебным актом, АО "Бамтоннельстрой-Мост" обратился в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в котором просил определение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт. Жалоба мотивирована тем, что судом первой инстанции при вынесении обжалуемого судебного акта нарушены нормы материального и процессуального права. Оспариваемые платежи совершены при неравноценном встречном исполнении обязательств, что подпадает под признак недействительности, предусмотренные пунктом 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве. Также указанные платежи подпадают под признак недействительности, предусмотренный пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

Кабанов А.В. направил отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит оставить определение суда первой инстанции без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В судебном заседании Кабанов А.В. и его представители, поддержал доводы, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу.

Представитель АО "БТС-Мост" просил определение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

Иные лица, участвующие в деле, будучи надлежащим образом извещенными о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, своих представителей для участия в судебном заседании не направили, в силу статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в их отсутствие.

Изучив материалы дела, оценив доводы жалобы, отзыва на апелляционную жалобу, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, и проверив законность обжалуемого судебного акта в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд пришел к следующим выводам.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, в ходе анализа выписок по счетам должника конкурсным управляющим были выявлены сделки, подлежащие, по мнению заявителя, оспариванию в ходе процедуры конкурсного производства в отношении должника.

В период с 16.03.2016 по 31.01.2017 обществом в адрес ответчика перечислены денежные средства в общей сумме 3 580 820 руб. по платежным поручениям N 832 от 15.03.2016, N 896 от 21.03.2016, N 1210 от 31.03.2016, N 1834 от 21.04.2016, N 1927 от 25.04.2016, N 2033 от 29.04.2016, N 2208 от 11.05.2016, N 3223 от 17.06.2016, N 3575 от 01.07.2016, N 3908 от 13.07.2016. N 4468 от 04.08.2016, N 5198 от 05.09.2016, N 5471 от 16.09.2016, N 6381 от 24.10.2016, N 6600 от 02.11.2016, N 6942 от 16.11.2016, N 7150 от 24.11.2016, N 3825 от 26.12.2016, N 297 от 30.01.2017.

Конкурсный управляющий обратился в суд с настоящим заявлением, которое обосновано ссылкой на пункты 1 и 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, статьи 10, 168, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции не учел следующего.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

Право конкурсного управляющего на предъявление заявлений о признании недействительными сделок должника предусмотрено статьей 129 Закона о банкротстве.

В силу статьи 61.8 Закона о банкротстве заявление об оспаривании сделки должника подается в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве должника, и подлежит рассмотрению в деле о банкротстве должника. По результатам рассмотрения заявления об оспаривании сделки должника суд выносит одно из следующих определений: о признании сделки должника недействительной и (или) применении последствий недействительности ничтожной сделки; об отказе в удовлетворении заявления о признании сделки должника недействительной.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 31 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - постановление N 63), в силу статьи 61.9 Закона о банкротстве заявление об оспаривании сделки на основании статей 61.2 или 61.3 может быть подано арбитражным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов.

Пунктом 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве предусмотрено, что сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданского кодекса Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в названном Законе. Оспаривание подозрительных сделок должника регулируется правилами статей 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве.

Как следует из материалов дела, заявление о признании должника несостоятельным (банкротом) принято к производству 31.05.2017, оспариваемые платежи совершены в период с 16.03.2016 по 31.01.2017.

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве неравноценное встречное исполнение обязательств другой стороной сделки имеет место, в частности, в случае, если цена этой сделки и (или) иные условия на момент ее заключения существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены и (или) иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки.

При сравнении условий сделки с аналогичными сделками следует учитывать как условия аналогичных сделок, совершавшихся должником, так и условия, на которых аналогичные сделки совершались иными участниками оборота.

На основании пункта 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве может быть оспорена также сделка, условия которой формально предусматривают равноценное встречное исполнение, однако должнику на момент ее заключения было известно, что у контрагента по сделке нет и не будет имущества, достаточного для осуществления им встречного исполнения.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 8 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - постановление N 63), пункт 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве предусматривает возможность признания недействительной сделки при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки. Для признания сделки недействительной на основании указанной нормы не требуется, чтобы она уже была исполнена обеими или одной из сторон сделки, поэтому неравноценность встречного исполнения обязательств может устанавливаться исходя из условий сделки, в частности, как это разъяснено в абзаце 1 пункта 1 статьи 61.2 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" неравноценное встречное исполнение обязательств другой стороной сделки имеет место, в случае, если цена этой сделки и (или) иные условия на момент ее заключения существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены и (или) иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки. При сравнении условий сделки с аналогичными сделками следует учитывать как условия аналогичных сделок, совершавшихся должником, так и условия, на которых аналогичные сделки совершались иными участниками оборота.

В силу правовой позиции, указанной в пункте 9 постановления N 63 если подозрительная сделка была совершена в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия этого заявления, то для признания ее недействительной достаточно обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве, в связи с чем наличие иных обстоятельств, определенных пунктом 2 данной статьи (в частности, недобросовестности контрагента), не требуется.

Если же подозрительная сделка с неравноценным встречным исполнением была совершена не позднее чем за три года, но не ранее чем за один год до принятия заявления о признании банкротом, то она может быть признана недействительной только на основании пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве при наличии предусмотренных им обстоятельств (с учетом пункта 6 постановления N 63).

Судом в случае оспаривания подозрительной сделки проверяется наличие обоих оснований, установленных как пунктом 1, так и пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

Согласно пункту 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка).

Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал или в результате совершения сделки стал отвечать признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица, либо направлена на выплату (выдел) доли (пая) в имуществе должника учредителю (участнику) должника в связи с выходом из состава учредителей (участников) должника, либо совершена при наличии одного из следующих условий:

- стоимость переданного в результате совершения сделки или нескольких взаимосвязанных сделок имущества либо принятых обязательства и (или) обязанности составляет двадцать и более процентов балансовой стоимости активов должника, а для кредитной организации - десять и более процентов балансовой стоимости активов должника, определенной по данным бухгалтерской отчетности должника на последнюю отчетную дату перед совершением указанных сделки или сделок;

- должник изменил свое место жительства или место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской и (или) иной отчетности или учетные документы, ведение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, либо в результате ненадлежащего исполнения должником обязанностей по хранению и ведению бухгалтерской отчетности были уничтожены или искажены указанные документы;

- после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать указания его собственнику об определении судьбы данного имущества.

Исходя из правовой позиции, указанной в пункте 5 постановления N 63, пункт 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве предусматривает возможность признания недействительной сделки, совершенной должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов (подозрительная сделка).

Для признания сделки недействительной по данному основанию необходимо, чтобы оспаривающее сделку лицо доказало наличие совокупности всех следующих обстоятельств:

а) сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов;

б) в результате совершения сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов;

в) другая сторона сделки знала или должна была знать об указанной цели должника к моменту совершения сделки (с учетом пункта 7 настоящего Постановления).

В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает в признании сделки недействительной по данному основанию.

При определении вреда имущественным правам кредиторов следует иметь в виду, что в силу абзаца тридцать второго статьи 2 Закона о банкротстве под ним понимается уменьшение стоимости или размера имущества должника и (или) увеличение размера имущественных требований к должнику, а также иные последствия совершенных должником сделок или юридически значимых действий, приведшие или могущие привести к полной или частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества

В силу разъяснений, изложенных в пункте 6 постановления N 63 согласно абзацам второму - пятому пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если налицо одновременно два следующих условия:

а) на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества;

б) имеется хотя бы одно из других обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

При определении наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества следует исходить из содержания этих понятий, данного в абзацах тридцать третьем и тридцать четвертом статьи 2 Закона о банкротстве.

Неплатежеспособность - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Недостаточность имущества - превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника (статья 2 Закона о банкротстве).

ООО "Дорстройсервис" в адрес ответчика перечислены следующие денежные средства: = платежным поручением N 832 от 15.03.2016 - 50000 руб., = платежным поручением N 896 от 21.03.2016 - 50000 руб., = платежным поручением N 1210 от 31.03.2016 -50000 руб., = платежным поручением N 1834 от 21.04.2016-170000 руб., = платежным поручением N 1927 от 25.04.2016 -70000 руб., = платежным поручением N 2033 от 29.04.2016-100000 руб., = платежным поручением N 2208 от 11.05.2016- 150000 руб., = платежным поручением N 3223 от 17.06.2016-150000 руб., = платежным поручением N 3575 от 01.07.2016- 150000 руб., = платежным поручением N 3908 от 13.07.2016- 50000 руб., = платежным поручением N 4468 от 04.08.2016- 150000 руб., = платежным поручением N 5198 от 05.09.2016-150000 руб., = платежным поручением N 5471 от 16.09.2016-150000 руб., = платежным поручением от 07.10.2016- 100000 руб., = платежным поручением от 14.10.2016 - 150000 руб., = платежным поручением N 6381 от 24.10.2016- 150000 руб., = платежным поручением N 6600 от 02.11.2016 - 500000 руб., = платежным поручением N 6942 от 16.11.2016 -500000 руб., = платежным поручением N 7150 от 24.11.2016- 350000 руб., = платежным поручением N 3825 от 26.12.2016-150000 руб., = платежным поручением N 297 от 30.01.2017- 110820 руб.

Определением от 22.08.2017 о признании заявления ООО "УСК Мост" обоснованным и введении в отношении общества с ограниченной ответственностью "Дорстройсервис" процедуры наблюдения установлено, что вступившим в законную силу решением Арбитражного суда РСО-Алания от 17.01.2017 по делу N А61-3319/2016 с ООО "Дорстройсервис" в пользу АО "УСК Мост" взыскана задолженность по договору субподряда от 15.12.2015 N 002815 в размере 20 641 329 рублей, неустойка по договору за период с 24.04.2016 по 14.12.2016 в сумме 1 292 500 рублей и расходы по уплате госпошлины в размере 132 656 рублей 43 копеек, всего 22 066 485 рублей 43 копейки.

Судом установлено, что 13.07.2017 ООО "Дорстройсервис" обратилось в Арбитражный суд РСО-Алания в порядке статьи 324 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с заявлением об отсрочке исполнения решения от 17.01.2017 по делу N А61-3319/2016. Определением Арбитражного суда РСО-Алания от 09.08.2017 в удовлетворении заявления отказано со ссылкой на то, что ООО "Дорстройсервис" никаких перечислений в пользу истца на протяжении года и трех месяцев, то есть с апреля 2016 года по июль 2017 года не произвел. В определении от 09.08.2017 суд указал, что заявитель не обосновал с представлением необходимых документов, каким образом предоставление отсрочки может улучшить его финансово-экономическое положение, в результате каких конкретных мер у него возникнет реальная возможность исполнить судебный акт. Заявитель не представил документально обоснованный расчет мер, позволяющих сделать вывод о том, что предоставление отсрочки согласно представленному графику погашения задолженности положительно повлияет как на исполнимость судебного акта, так и на уменьшение отрицательных последствий для него с учетом в то же время и интересов взыскателя. Судом сделан вывод о том, что предоставление отсрочки исполнения судебного акта по причине тяжелого финансового состояния ответчика нарушает баланс интересов сторон в пользу недобросовестного контрагента. Должником в нарушение статьи 65 АПК РФ не представлены доказательства, свидетельствующие о том, что по представлению отсрочки исполнения судебного акта им гарантированно будет исполнен.

Таким образом, апелляционный суд полагает, что должник уже в 2016 году не выполнял обязательства по условиям договора субподряда перед контрагентом в связи с недостаточностью у него имущества, то есть отвечал признакам неплатежеспособности.

В определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 29.01.2016 N 304-ЭС15-7530 (4) по делу N А45-684/2014 указано, что само по себе то обстоятельство, что денежные средства выдавались должником третьему лицу под отчет, не препятствует признанию соответствующих сделок должника недействительными, если отсутствует отчетность о расходовании названных денежных средств или возврат неизрасходованных денежных средств.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: наименование документа; дата составления документа; наименование экономического субъекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; 7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

В силу пункта 3 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.

Исходя из части 4 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ первичные учетные документы составляются по формам, утвержденным руководителем экономического субъекта. При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ.

Исходя из части 5 статьи 10 Федерального закона N 402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета, формы которых утверждает руководитель экономического субъекта. При этом каждый регистр бухгалтерского учета должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью 4 статьи 10 Федерального закона N 402-ФЗ. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Получение ответчиком денежных средств подтверждено копиями платежных поручений и выписками с расчетных счетов должника (т.1, л.д. 10-32) с указанием "под отчет".

В соответствии с пунктом 4 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" правила расчетов в Российской Федерации устанавливает Банк России.

Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) определен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами (за исключением Центрального банка Российской Федерации, кредитных организаций), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

Согласно пункту 4.1 Указания N 3210-У кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002.

При выдаче работнику денег под отчет подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (квитанции, кассовые и товарные чеки и т.д.). Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Полученные под отчет и неизрасходованные наличные денежные средства подлежат возврату лицу их выдавшему посредством оформления приходного кассового ордера (пункт 5, подпункт 5.1 пункта 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

В соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" авансовый отчет составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.

Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

При этом унифицированная форма N АО-1 содержит отрывную расписку о принятии авансового отчета и приложенных к нему документов, подтверждающих произведенные расходы, которая удостоверяет факт получения бухгалтером от работника авансового отчета с приложением необходимых документов.

Из указанных положений ведения кассовых операций следует, что для подотчетного лица (работника) подтверждением сдачи необходимых первичных (оправдательных) документов является отрывная часть бланка авансового отчета, которая выдается работнику, и содержит сведения о номере и дате документа, а также количестве приложенных оправдательных документов.

Кабановым А.В. в материалы дела представлены заверенные печатью общества "Дорстройсервис" копии авансовых отчетов N 99 от 28.02.2017 на сумму 2 409 340, 36 руб. и N 103 от 28.02.2017 на сумму 1 273 000 руб.

По сведениям, содержащимся в авансовом отчете N 99 от 26.02.2017 были использованы денежные средства в размере 2 409 341,38 руб.

В таблице "Наименование показателей" не отражено получение денежных средств от должника из кассы или с расчетного счета должника, следовательно, ответчик использовал собственные денежные средства.

В отчете не содержится указание на структурное подразделение, к которому принадлежит ответчик, код этого подразделения.

В графе код не имеется указания на табельный номер Кабанова А.В. и его должность.

В поле "Утверждаю" отсутствует расшифровка подписи.

Назначение аванса - "представительские расходы".

В строке приложение не указано количество приложений к отчету.

Таблица "Бухгалтерская запись" содержит указание на счета по дебету: 26, 20.01; по кредиту: 71.01.

В строке Главный бухгалтер, отсутствует подпись и расшифровка подписи. Оборотная сторона авансового отчета, содержащая указания на приложенные к нему документы, в материалах дела отсутствует.

Расписка о приеме авансового отчета, уполномоченным в организации лицом, отсутствует.

По сведениям, содержащимся в авансовом отчете N 103 от 28.02.2017 Кабановым А.В. были использованы денежные средства, в размере 1 273 000 руб.

В отчете не содержится указание на структурное подразделение, к которому принадлежит ответчик, код этого подразделения.

В графе код не имеется указания на табельный номер Кабанова А.В. и его должность.

В поле "Утверждаю" отсутствует расшифровка подписи.

Назначение аванса - "представительские расходы".

В строке приложение не указано количество приложений к отчету.

Таблица бухгалтерская запись содержит указание па счета по дебету: 26; по кредиту: 71.01. В строке Главный бухгалтер, отсутствует подпись и расшифровка подписи.

В строке Бухгалтер (кассир), отсутствует подпись и расшифровка подписи. Оборотная сторона авансового отчета, содержащая указания на приложенные к нему документы, в материалах дела отсутствует.

Расписка о приеме авансового отчета, уполномоченным в организации лицом, отсутствует.

По смыслу части 2 статьи 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности. Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений (статья 65 АПК РФ).

Представленные в подтверждение расходования полученных денежных средств на нужды ООО "Дорстройсервис" копии авансовых отчетов, не принимаются апелляционным судом в качестве надлежащих доказательств они датированы 26.02.2017 и 28.02.2017, тогда как денежные средства перечислялись ответчику в период с 16.03.2016 по 31.01.2017 (всего 19 транзакций).

Сведений о расходовании денежных средств, в материалы дела не представлено.

При таких обстоятельствах, апелляционный суд полагает, что оспариваемые переводы денежных средств в адрес ответчика свидетельствует об обналичивании денежных средств должника с целью вывода активов в период подозрительности, установленный статьей 61.2 Закона о банкротстве.

Согласно карточки дела на сайте http://kad.arbitr.ru/ должником осуществлялись переводы и другим сотрудникам при аналогичных обстоятельствах, в связи с чем апелляционный суд полагает, что данные обстоятельства свидетельствует о выводе активов должником (обналичивание денежных средств) в период подозрительности.

В результате совершения оспариваемой сделки должнику и его кредиторам был причинен вред, поскольку в результате этой сделки из собственности должника выбыли денежные средства без какого-либо встречного предоставления (фактически сделка является безвозмездной).

Поскольку должником произведено отчуждение денежных средств (имущества) при отсутствии равноценного встречного исполнения ответчиком обязательства по сделке, сделка повлекла уменьшение активов должника, следовательно, в процедуре банкротства - уменьшение конкурсной массы и ущемление интересов кредиторов.

Учитывая данные обстоятельства, конкурсным управляющим доказана совокупность условий, предусмотренных статьей 61.2 Закона о банкротстве и необходимых для признания оспариваемой сделки недействительной.

Аналогичная правовая позиции изложена в постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.06.2022 по делу N А61-1766/2017.

Также суд апелляционной инстанции исходит из того, что отсутствие между должником и ответчиком признаков аффилированности, предусмотренных статьей 19 Закона о банкротстве, не свидетельствует об отсутствии оснований для признания оспариваемой сделки недействительной, поскольку наличие осведомленности ответчика о неплатежеспособности или недостаточности имущества должника является лишь одной из составляющих для признания сделки недействительной на основании пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве. Между тем, при наличии доказательств причинения конкурсным кредитором должника ущерба в виде вывода ликвидного имущества из конкурсной массы, при наличии у должника признаков неплатежеспособности, оснований для отказа в удовлетворении требований не имеется.

Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 29 постановления N 63, если сделка, признанная в порядке Главы Ш.1 Закона о банкротстве недействительной, была исполнена должником и (или) другой стороной сделки, суд в резолютивной части определения о признании сделки недействительной также указывает на применение последствий недействительности сделки (пункт 2 статьи 167 ГК РФ, пункт 1 статьи 61.6 и абзац второй пункта 6 статьи 61.8 Закона о банкротстве) независимо от того, было ли указано на это в заявлении об оспаривании сделки. В отношении удовлетворенного определением суда реституционного требования должника к другой стороне сделки суд выдает исполнительный лист.

Закон о банкротстве предусматривает специальные последствия сделок, признанных недействительными на основании статей 61.2, 61.3 Закона о банкротстве.

Согласно пункту 1 статьи 61.6 Закона о банкротстве все, что было передано должником или иным лицом за счет должника или в счет исполнения обязательств перед должником, а также изъято у должника по сделке, признанной недействительной в соответствии с настоящей главой, подлежит возврату в конкурсную массу. В случае невозможности возврата имущества в конкурсную массу в натуре приобретатель должен возместить действительную стоимость этого имущества на момент его приобретения, а также убытки, вызванные последующим изменением стоимости имущества, в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах, возникающих вследствие неосновательного обогащения.

Таким образом, общим последствием недействительности сделки в соответствии с указанными нормами Гражданского кодекса Российской Федерации и Закона о банкротстве является восстановление прежнего состояния, в данном случае - взыскание с ответчика в пользу должника (в конкурсную массу) спорную денежную сумму в размере 3 580 820 руб.

В соответствии со ст. 110 АПК РФ расходы по уплате государственной пошлины относятся на ответчика.

С учетом изложенного, определение суда первой инстанции подлежит отмене с вынесением нового судебного акта об удовлетворении заявленных требований.

Руководствуясь статьями 266, 268, 269, 270, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 25.07.2022 по делу N А61-1766/2017 отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

Заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Дорстройсервис" удовлетворить.

Признать недействительными сделками перечисление в период с 16.03.2016 по 31.01.2017 денежных средств в сумме 3 580 820 руб. ООО "Дорстройсервис" в пользу Кабанова Алана Валерьевича.

Применить последствия недействительности сделки в виде взыскания с Кабанова Алана Валерьевича в пользу ООО "Дорстройсервис" 3 580 820 рублей.

Взыскать с Кабанова Алана Валерьевича в доход федерального бюджета 6 000 руб. государственной пошлины за рассмотрение заявления

Взыскать с Кабанова Алана Валерьевича в пользу АО "БТС-Мост" 3 000 рублей судебных расходов по апелляционной жалобе.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в месячный срок через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

С.И. Джамбулатов

Судьи

Д.А. Белов Н.В. Макарова