|
19 декабря 2023 г.
|
Дело N А61-1766/2017
|
Резолютивная часть постановления объявлена 12.12.2023.
Постановление изготовлено в полном объеме 19.12.2023.
Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Годило Н.Н., судей: Бейтуганова З.А., Макаровой Н.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Погорецкой О.А., при участии в судебном заседании представителя акционерного общества "Бамтоннельстрой - Мост" Чистяк С.В. (доверенность N 017821/1 от 05.10.2021), представителя Казбекова Георгия Казбековича Трофима С.Г. (доверенность от 28.04.2023), до перерыва представителя Быковой Юлии Евгеньевны Сугаровой Б.Т. (доверенность от 04.02.2022), в отсутствие иных участвующих в деле лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу акционерного общества "Бамтоннельстрой - Мост" на определение Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 07.12.2022 по делу N А61-1766/2017, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "Дорстройсервис" (ОГРН 1071514000447, ИНН 1514003080) принятое по заявлению конкурсного управляющего ООО "Дорстройсервис" о признании недействительной сделки по выдаче с расчетного счета ООО "Дорстройсервис" в пользу Быковой Ю.Е. денежных средств в размере 99 900 000 рублей, и применении последствий недействительности сделок,
УСТАНОВИЛ:
в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью "Дорстройсервис" (далее - должник, ООО "Дорстройсервис") конкурсный управляющий должника Ляпун Сергей Викторович (далее - Ляпун С.В.) обратился в суд с заявлением о признании недействительной сделки по выдаче с расчетного счета ООО "Дорстройсервис" Быковой Юлии Евгеньевне (далее - Быкова Ю.Е.) денежных средств 13.04.2016, 01.09.2016, 13.10.2016, 14.10.2016, 20.10.2016, 21.10.2016, 27.10.2016, 08.11.2016, 15.11.2016, 18.11.2016, 23.11.2016, 29.11.2016, 05.12.2016, 12.12.2016, 15.12.2016, 21.12.2016, 28.12.2016, 22.02.2017, 06.03.2017, 10.03.2017, 20.03.2017, 04.04.2017, 03.05.2017, 26.05.2017, 30.05.2017 в размере 99 900 000 рублей и применении последствий недействительности сделки, в виде взыскания с Быковой Ю.Е. в конкурсную массу должника денежных средств (уточненные требования).
Определением суда от 07.12.2022 в удовлетворении требований отказано.
Акционерное общество "Бамтоннельстрой-Мост" (далее - АО "БТС-Мост") в апелляционной жалобе просило определение суда отменить, принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. Апелляционная жалоба мотивирована тем, что у суда первой инстанции отсутствовали основания для отказа в удовлетворении требований заявителя, поскольку представленные в материалы дела доказательства, нельзя признать достоверно подтверждающими факт расходования денежных средств на выплату заработной платы, учитывая установленные обществом расхождения. Кроме того, заявителем в ходе анализа платежных ведомостей, было установлено, что часть из них содержит указание на депонирование денежных средств. В то время как ответчиком в ходе судебного разбирательства в суде первой инстанции не представлено каких-либо данных, касающихся судьбы депонированных средств. Кроме того, Быкова Ю.Е. осуществляя фактически функции кассира, не раскрыла данные о лимитах кассы, а также данные об остатке наличных денег с учетом депонированных сумм. Также податель жалобы отметил, что расходно-кассовые ордеры, подтверждающие выдачу работникам денежных средств, в материалы дела представлены не были. Одновременно податель жалобы указывает на ошибочные выводы суда об отсутствии осведомленности и заинтересованности, поскольку Быкова Ю.Е. осуществляла функции главного бухгалтера (бухгалтера) и являлась лицом, определяющим действия должника, не могла не знать о финансовом состоянии должника.
Определением суда от 26.09.2023 судебное разбирательство по рассмотрению апелляционной жалобы откладывалось до 07.11.2023, судом апелляционной инстанции направлен запрос в отделение фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Республике Северная Осетия-Алания о предоставлении сведений ООО "Дорстройсервис".
От отделения фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Республике Северная Осетия-Алания поступила запрашиваемая информация.
09.10.2023 АО "БТС-Мост" представило письменное пояснение, в котором указало на наличие задвоение экземпляров платежных ведомостей как ненадлежащих доказательств, со ссылкой на иные обособленные споры, заявитель указывает на выявление иных подложных платежных ведомостей. Одновременно к пояснениям, просит приобщить к материалам дела копии платежных ведомостей N 302 за июль 2016 года, N 353 за август 2016 года, N 306 за июль 2016 года, N 607 за июль 2016 года, N 455 за июль 2016 года, N 333 за август 2016 года, N 627 за октябрь 2016 года.
16.10.2023 представитель учредителя ООО "Дорстройсервис" Казбеков Г.К. представил дополнительные письменные доводы, в которых просил приобщить к материалам дела копии выписок по счетам в АО "БМ-Банк", АО "Россельхозбанк", ПАО "Сбербанк".
Информация о времени и месте судебного заседания с соответствующим файлом размещена на сайте http://kad.arbitr.ru/ в соответствии положениями статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
В судебном заседании представитель АО "БТС-Мост" поддержал доводы апелляционной жалобы по изложенным в ней основаниям, просил определение суда отменить.
Представители Быковой Ю.Е. и Казбекова Г.К. поддержали доводы отзывов, просили определение суда оставить без изменения.
Иные лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явились, явку представителей не обеспечили.
Изучив материалы дела, оценив доводы жалобы, отзывов, и проверив законность обжалуемого судебного акта в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд пришел к выводу, что определение Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 07.12.2022 по делу N А61-1766/2017 подлежит оставлению без изменения, исходя из следующего.
Как усматривается из материалов дела, решением суда от 08.02.2019 ООО "Дорстройсервис" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него введено конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Ляпун С.В.
В рамках исполнения своих обязанностей конкурсным управляющим установлено, что должником в пользу Быковой Ю.Е. переданы денежные средства с расчетного счета 13.04.2016, 01.09.2016, 13.10.2016, 14.10.2016, 20.10.2016, 21.10.2016, 27.10.2016, 08.11.2016, 15.11.2016, 18.11.2016, 23.11.2016, 29.11.2016, 05.12.2016, 12.12.2016, 15.12.2016, 21.12.2016, 28.12.2016, 22.02.2017, 06.03.2017, 10.03.2017, 20.03.2017, 04.04.2017, 03.05.2017, 26.05.2017, 30.05.2017 в размере 99 000 000 рублей.
Ссылаясь на то, что данные перечисления денежных средств являются недействительным на основании пунктов 1 и 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, статей 10, 168, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации, конкурсный управляющий обратился в суд с настоящим заявлением.
Согласно статье 32 Закона о банкротстве, части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).
Согласно пункту 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в Законе о банкротстве.
Правила главы III.1 Закона о банкротстве об оспаривании сделок должника могут применяться к оспариванию действий, направленных на исполнение обязательств и обязанностей, возникающих в соответствии с гражданским, трудовым, семейным законодательством, законодательством о налогах и сборах, таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле, процессуальным законодательством Российской Федерации и другими отраслями законодательства Российской Федерации (пункт 3 статьи 61.1 Закона о банкротстве).
Статьей 61.2 Закона о банкротстве определены условия недействительности сделок, как совершенных при неравноценном встречном предоставлении (пункт 1) либо с целью причинения вреда кредиторам (пункт 2).
Пункт 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, как разъяснено в пунктах 5, 7 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - постановление Пленума N 63), предусматривает возможность признания недействительной сделки, совершенной должником с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов, и в силу этой нормы для признания сделки недействительной по данному основанию необходимо, чтобы оспаривающее сделку лицо доказало наличие совокупности всех следующих обстоятельств: а) сделка совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов; б) в результате совершения сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов; в) другая сторона сделки знала или должна была знать об указанной цели должника к моменту совершения сделки.
В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает в признании сделки недействительной по данному основанию.
Согласно абзацам второму - пятому пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если налицо одновременно два следующих условия:
а) на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества;
б) имеется хотя бы одно из других обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.
Установленные абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве презумпции являются опровержимыми - они применяются, если иное не доказано другой стороной сделки.
При определении наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества следует исходить из содержания этих понятий, данного в абзацах тридцать третьем и тридцать четвертом статьи 2 Закона о банкротстве. Для целей применения содержащихся в абзацах втором - пятом пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве презумпций само по себе наличие на момент совершения сделки признаков банкротства, указанных в статьях 3 и 6 Закона, не является достаточным доказательством наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества.
В соответствии с абзацем первым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве предполагается, что другая сторона сделки знала о совершении сделки с целью причинить вред имущественным правам кредиторов, если она признана заинтересованным лицом (статья 19 этого Закона) либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника. Данные презумпции являются опровержимыми - они применяются, если иное не доказано другой стороной сделки.
При решении вопроса о том, должна ли была другая сторона сделки знать об указанных обстоятельствах, во внимание принимается то, насколько она могла, действуя разумно и проявляя требующуюся от нее по условиям оборота осмотрительность, установить наличие этих обстоятельств.
Возражая против заявленных конкурсным управляющим требований, Быкова Ю.Е. указала, что она состояла в трудовых отношения с ООО "Дорстройсервис"; с ее согласия на ответчика возложены обязанности кассира по выплате заработной платы работникам общества, осуществляющим трудовую деятельность при выполнении работ по государственному контракту "Строительство шоссе Авиаторов г. Волгоград", исходя из отсутствия в штате общества кассира в г. Волгограде и отдаленности от места расположения общества в г. Владикавказе.
Давая оценку доводам конкурсного управляющего и возражениям Быковой Ю.Е., суд первой инстанции установил следующее.
Из представленных в материалы дела выписок с расчетного счета общества, открытого в Волгоградском филиале Банка "Возрождение" (ПАО), следует, что в период с 13.04.2016 по 30.05.2017 Быкова Ю.Е получила спорные денежные средства с указанием назначения выдачи денежных средств "выдача на заработную плату".
При этом, исходя из выписок с указанного расчетного счета ООО "Дорстройсервис" и пояснений представителей сторон следует, что денежные средства с расчетного счета общества выдавались ответчику на основании денежных чековых книжек, что также подтверждается сведениями о списании с расчетного счета общества комиссии за выдачу наличных по указанным в выписке документам, на основании которых совершены операции по счету.
Согласно пункту 3.3 Указания Банка России от 27.08.08 N 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц" для получения денежной наличности представитель организации предъявляет кассовому работнику учреждения Банка России чек и документ, удостоверяющий личность. Бухгалтерским работником осуществляется проверка заполнения всех предусмотренных формой бланка денежного чека реквизитов, правильности указания банковских реквизитов, в том числе предусмотренных абзацем пятым пункта 3.1 настоящего Указания, наличия в денежном чеке подписей двух лиц, наделенных правом подписи, а также соответствия проставленных в денежном чеке оттиска печати и подписей образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
В силу пункта 3 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.
Исходя из части 4 статьи 9 Закона N 402-ФЗ первичные учетные документы составляются по формам, утвержденным руководителем экономического субъекта. При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью 2 статьи 9 Закона N 402-ФЗ.
Исходя из части 5 статьи 10 Закона N 402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета, формы которых утверждает руководитель экономического субъекта. При этом каждый регистр бухгалтерского учета должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью 4 статьи 10 Закона N 402-ФЗ.
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
Согласно постановлению Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты", для расчета и выплаты заработной платы работникам организации применяются расчетно-платежная ведомость (форма N Т-49), расчетная ведомость (форма N Т-51), платежная ведомость (форма N Т-53). Ведомости составляются в одном экземпляре в бухгалтерии.
Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем организации.
В рассматриваемом случае, судом первой инстанции установлено, что денежные средства выдавались Быковой Ю.Е. на основании надлежащим образом оформленных со стороны ООО "Дорстройсервис" кассовых документов.
Из материалов дела следует, что Быкова Ю.Е. с 01.03.2016 работала на должности руководителя отдела внутреннего контроля и аудита в ООО "Дорстройсервис". Согласно пояснениям ответчика, обществом на нее возложены обязанности кассира по выплате заработной платы работникам, осуществляющим свою трудовую деятельность в городе Волгограде - место выполнения обществом работ по государственному контракту "Строительство шоссе Авиаторов г. Волгоград".
Ответчик в своих пояснениях сослался на то, что в ее должностные обязанности входило, в том числе, сохранение сканокопий всех платежных ведомостей (форма N Т-53), расходных кассовых ордеров, по которым выплачивалась заработная плата.
В ходе проверки данных доводов судом первой инстанции у ГУ ОПФР по Республике Северная Осетия-Алания истребованы сведения в отношении ООО "Дорстройсервис".
Из представленных ГУ ОПФР по Республике Северная Осетия-Алания сведений по форме СЗВ-М за апрель-декабрь 2016 года следует, что в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе пенсионного страхования" ООО "Дорстройсервис" представило в пенсионный фонд отчеты по форме СЗВ-М на застрахованных работников с учетом дополняющих, отменяющих данных за период с апреля 2016 по декабрь 2016 года, в подтверждение того факта, что работникам начислялась и выплачивалась ежемесячно заработная плата.
Суд первой инстанции также указал, что в 2015-2016 годах ООО "Дорстройсервис" выполняло в Волгоградской области работы по государственным контрактам на общую сумму 3 852 593 696,99 рублей.
Выполнение объема указанных работ требовало привлечения значительных трудовых ресурсов, что в свою очередь, влекло необходимость выплаты обществом значительных сумм на заработную плату работникам.
Таким образом, денежные средства в размере 99 000 000 рублей, полученные с расчетного счета общества, потрачены Быковой Ю.Е. на нужды общества, а именно, на выплату заработной платы, что также подтверждается выписками по расчетному счету ООО "Дорстройсервис", открытому в Волгоградском филиале Банка "Возрождение" (ПАО): N 40702810200500144808 за 13.04.2016, 01.09.2016, 13.10.2016, 14.10.2016, 20.10.2016, 21.10.2016, 27.10.2016, 08.11.2016, 15.11.2016, 18.11.2016, 23.11.2016, 29.11.2016, 05.12.2016, 12.12.2016, 15.12.2016, 21.12.2016, 28.12.2016, 22.02.2017, 06.03.2017, 10.03.2017, 20.03.2017, 04.04.2017, 03.05.2017, 26.05.2017, 30.05.2017. Согласно пояснения ответчика, денежные средства получены в банке по банковским чекам ООО "Дорстройсервис" с указанием назначения "на заработную плату".
В подтверждение факта выплаты ответчиком спорных денежных средств в качестве заработной платы сотрудникам ООО "Дорстройсервис" представлены копии платежных ведомостей, составленных по унифицированной форме N Т-53, а именно: в апреле 2016 года - 3 532 699,23 рублей; в сентябре 2016 года - 5 100 506,77 рублей; в октябре 2016 года - 19 982 053,81 рублей; в ноябре 2016 года - 20 042 635,73 рублей; в декабре 2016 года - 21 082 299,25 рублей; в феврале 2017 года - 2 901 678 рублей; в марте 2017 года - 8 682 641,58 рублей; в апреле 2017 года - 5 144 299,46 рублей; в мае 2017 года - 12 555 691,91 рублей.
Копии ведомостей содержат фамилии конкретных работников, их подписи, а также подписи должностных лиц.
В суд апелляционной инстанции пенсионным фондом также представлены сведения о застрахованных лицах по форме С3В-И за 2017 год, согласно которым с января по июль 2017 года у должника имелось около 700-800 работников, а с августа по сентябрь 2017 года - 300-400 работников.
Отчетность по выплаченной заработной плате по обособленному участку в г. Волгограде предоставлялась в г. Владикавказ, копии документов (платежных ведомостей) находились у Быковой Ю.Е.
Таким образом, представленные Быковой Ю.Е. в материалы дела копии платежных ведомостей являются надлежащими доказательствами и подтверждают расходование полученных ею денежных средств на нужды должника.
Доказательств того, что Быкова Ю.Е. израсходовала указанные денежные средства на личные нужды, не предоставив встречного исполнения, в материалы дела не представлено. Как не представлено и доказательств, позволяющих установить факт расходования ответчиком спорной суммы на иные цели или их присвоения.
При этом, суд апелляционной инстанции учитывает, что Быкова Ю.Е. проживает в г. Волгограде и работала в ООО "Дорстройсервис" исключительно в период выполнения обществом работ по государственным контрактам на территории Волгоградской области. Каких-либо достоверных доказательств того, что
