Приложение 9.1. Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика

Номер строки

Стандарт МСФО

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

4

1

МСФО (IAS) 1

Номер лицензии, срок действия, дата выдачи

2

МСФО (IAS) 1

Виды страховой деятельности, на осуществление которых выданы лицензии, виды страхования, которые осуществляются в рамках соответствующих видов страховой деятельности

3

МСФО (IAS) 1

Информация о возобновлении действия лицензии

4

МСФО (IAS) 1

Организационно-правовая форма страховщика

5

МСФО (IAS) 1

Наименование специализированного депозитария, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности

6

МСФО (IAS) 1,

МСФО (IAS) 24

Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)

7

МСФО (IAS) 1,

МСФО (IAS) 24

Местонахождение материнского предприятия группы, в состав которой входит страховщик

8

МСФО (IAS) 1

Количество филиалов страховщика, открытых на территории Российской Федерации

9

МСФО (IAS) 1

Количество филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств

10

МСФО (IAS) 1

Местонахождение филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств

11

МСФО (IAS) 1

Наличие представительств страховщика

12

МСФО (IAS) 1

Юридический адрес страховщика

13

МСФО (IAS) 1

Фактический адрес страховщика

14

МСФО (IAS) 1

Численность персонала страховщика

15

МСФО (IAS) 21

Валюта отчетности

Номер строки

Стандарт МСФО

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

4

1

МСФО (IAS) 1

Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты.

Изменения внешней среды, в которой

функционирует страховщик, реакция на эти изменения

Номер строки

Стандарт МСФО

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

4

1

МСФО (IAS) 1

Страховщик должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности

2

МСФО (IAS) 1

База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности

3

МСФО (IAS) 1

Причины реклассификации сравнительных сумм

4

МСФО (IAS) 1

Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)

5

МСФО (IAS) 1

Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации

6

МСФО (IAS) 1

Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок

Номер строки

Стандарт МСФО

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

4

Раздел I. Влияние оценок и допущений

1

МСФО (IAS) 1

Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности

2

МСФО (IAS) 1

Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)

3

МСФО (IFRS) 4

Основные актуарные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования жизни

4

МСФО (IFRS) 4

Основные актуарные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни

5

МСФО (IAS) 1,

МСФО (IFRS) 13,

МСФО (IFRS) 9

Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов

6

МСФО (IAS) 21

Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте

7

МСФО (IAS) 1

Непрерывность деятельности

8

МСФО (IAS) 29

Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля

Раздел II. Изменения в учетной политике

9

МСФО (IAS) 8

Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)

10

МСФО (IAS) 8

Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено

Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов

11

МСФО (IAS) 1,

МСФО (IFRS) 7

Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов

12

МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7

Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах

13

МСФО (IFRS) 7,

МСФО (IFRS) 9

Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

14

МСФО (IFRS) 9,

МСФО (IFRS) 7

Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

15

МСФО (IFRS) 9,

МСФО (IFRS) 7

Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

16

МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27

Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия

17

МСФО (IAS) 1

Порядок признания и последующего учета прочих активов

18

МСФО (IFRS) 9,

МСФО (IFRS) 7

Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

19

МСФО (IFRS) 7,

МСФО (IFRS) 9

Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости

20

МСФО (IAS) 32

Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств

Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования

21

МСФО (IFRS) 7

Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)

22

МСФО (IFRS) 7

Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)

23

МСФО (IFRS) 7

Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)

Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности

24

МСФО (IFRS) 4

Страховая деятельность. Порядок признания, классификация договоров страхования

25

МСФО (IFRS) 4

Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных доходов и расходов, рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств

26

МСФО (IFRS) 4

Порядок признания, последующего учета, проверки на обесценение, прекращения признания дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования

27

МСФО (IFRS) 4,

МСФО (IFRS) 9

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования

28

МСФО (IFRS) 4

Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

29

МСФО (IFRS) 4

Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращение признания обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни

30

МСФО (IFRS) 4

Порядок признания, последующего учета, классификации, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и без негарантированной возможности получения дополнительных выгод

31

МСФО (IFRS) 4

Порядок признания, оценки, прекращения признания активов, связанных с перестрахованием, процедура проведения проверки на обесценение активов, связанных с перестрахованием. Состав и определение активов, связанных с перестрахованием

32

МСФО (IFRS) 4

Порядок признания и последующего учета страховых премий по договорам страхования, перестрахования

33

МСФО (IFRS) 4

Порядок признания и последующего учета страховых выплат по договорам страхования, перестрахования, а также доли перестраховщиков в выплатах

34

МСФО (IFRS) 4

Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов и доходов

35

МСФО (IFRS) 15

Порядок признания дохода по суброгациям и регрессам

36

МСФО (IFRS) 15

Порядок признания дохода от реализации годных остатков (абандон)

37

МСФО (IFRS) 15

Состав и порядок признания доходов и расходов по операциям обязательного медицинского страхования

38

МСФО (IFRS) 4

Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества

39

МСФО (IAS) 40

Применяемая модель учета инвестиционного имущества

40

МСФО (IAS) 40

Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности

41

МСФО (IAS) 40

Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же местонахождения, что и оцениваемый объект

Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств

42

МСФО (IAS) 16

Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)

43

МСФО (IAS) 16

Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения

44

МСФО (IAS) 16

Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения

Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов

45

МСФО (IAS) 38

Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)

46

МСФО (IAS) 1

Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)

47

МСФО (IAS) 38

Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения

48

МСФО (IAS) 38

Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения

49

МСФО (IAS) 1

Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами

Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений

50

МСФО (IAS) 1,

МСФО (IAS) 19

Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий

51

МСФО (IAS) 19

Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых страховщиком

52

МСФО (IAS) 19

Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода

53

МСФО (IAS) 19

Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств

54

МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1

Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи

54 ¹

MCФO (IAS) 1, МСФО (IAS) 2

Порядок признания и последующего учета запасов

55

МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1

Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств

56

МСФО (IFRS) 16

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде

56.1

МСФО (IFRS) 16

Использование освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для договоров краткосрочной аренды и освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью

57

МСФО (IFRS) 9

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности

58

МСФО (IAS) 1

Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода

59

МСФО (IAS) 32,

МСФО (IFRS) 7

Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)

60

МСФО (IAS) 32,

МСФО (IFRS) 7

Порядок признания и оценки резервного капитала

61

МСФО (IAS) 12

Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства

62

МСФО (IAS) 10,

МСФО (IAS) 32

Порядок отражения дивидендов

Номер строки

Наименование показателя

______20__ г.

______20__ г.

Полная балансовая стоимость

Резерв под обесценение

Балансовая стоимость

Полная балансовая стоимость

Резерв под обесценение

Балансовая стоимость

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Денежные средства в кассе

2

Денежные средства в пути

3

Денежные средства на расчетных счетах

4

Денежные средства, переданные в доверительное управление

5

Прочее

6

Итого

Номер

строки

Наименование показателя

____20__ г.

____20__ г.

1

2

3

4

1

Денежные средства

2

Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой

3

Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой

4

Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) (примечания 27 и 28 настоящего приложения)

(......)

(......)

4.1

Прочее

5

Итого

Номер строки

Наименование показателя

_____20__ г.

_____20__ г.

1

2

3

4

1

Неденежная инвестиционная деятельность,

в том числе:

2

приобретение активов

3

поступление от реализации и погашения активов

4

Неденежная финансовая деятельность,

в том числе:

5

эмиссия обыкновенных акций

6

эмиссия привилегированных акций

7

прочие взносы акционеров в уставный капитал

8

приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

9

продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

10

поступления от выпуска долговых ценных бумаг

11

погашение выпущенных долговых ценных бумаг

12

привлечение прочих заемных средств

13

возврат прочих заемных средств

14

прочие выплаты акционерам

Номер строки

Наименование показателя

Денежные средства на расчетных счетах

Денежные средства, переданные в доверительное управление

Прочие денежные средства

Итого

1

2

3

4

5

6

1

Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,

в том числе:

2

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

3

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

4

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

5

кредитно-обесцененные финансовые активы

6

Поступление финансовых активов,

в том числе:

7

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

8

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

9

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

10

кредитно-обесцененные финансовые активы

11

Прекращение признания финансовых активов,

в том числе:

12

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

13

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

14

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

15

кредитно-обесцененные финансовые активы

16

Списание финансовых активов,

в том числе:

17

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

18

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

19

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

20

кредитно-обесцененные финансовые активы

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,

в том числе:

22

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

23

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

24

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

25

кредитно-обесцененные финансовые активы

26

Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,

в том числе:

27

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

28

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

29

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

30

кредитно-обесцененные финансовые активы

31

Прочие изменения,

в том числе:

32

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

33

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

34

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

35

кредитно-обесцененные финансовые активы

36

Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода,

в том числе:

37

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

38

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

39

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

40

кредитно-обесцененные финансовые активы

Номер строки

Наименование показателя

Денежные средства на расчетных счетах

Денежные средства, переданные в доверительное управление

Прочие денежные средства

Итого

1

2

3

4

5

6

1

Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,

в том числе:

2

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

3

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

4

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

5

кредитно-обесцененные финансовые активы

6

Поступление финансовых активов,

в том числе:

7

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

8

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

9

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

10

кредитно-обесцененные финансовые активы

11

Прекращение признания финансовых активов,

в том числе:

12

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

13

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

14

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

15

кредитно-обесцененные финансовые активы

16

Списание финансовых активов,

в том числе:

17

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

18

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

19

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

20

кредитно-обесцененные финансовые активы

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,

в том числе:

22

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

23

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

24

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

25

кредитно-обесцененные финансовые активы

26

Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,

в том числе:

27

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

28

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

29

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

30

кредитно-обесцененные финансовые активы

31

Прочие изменения,

в том числе:

32

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

33

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

34

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

35

кредитно-обесцененные финансовые активы

36

Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода,

в том числе:

37

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

38

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

39

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

40

кредитно-обесцененные финансовые активы

Номер строки

Наименование показателя

_____20__ г.

_____20__ г.

1

2

3

4

1

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

2

Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли

3

Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод

4

Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод

5

Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

5 ¹

Цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

6

Итого

Номер строки

Наименование показателя

_____20__ г.

_____20__ г.

1

2

3

4

1

Долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,

в том числе:

2

кредитных организаций и банков-нерезидентов

3

некредитных финансовых организаций

4

нефинансовых организаций

5

Долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,

в том числе:

6

Правительства Российской Федерации

7

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

8

иностранных государств

9

кредитных организаций и банков-нерезидентов

10

некредитных финансовых организаций

11

нефинансовых организаций

12

Итого

Номер строки

Категория финансового актива до реклассификации

До реклассификации

После реклассификации

Балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение

Резерв под обесценение, корректирующий стоимость финансовых активов

Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного дохода

Переоценка в составе прочего совокупного дохода

Балансовая стоимость долговых инструментов

1

2

3

4

5

6

7

1

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

2

Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

3

Итого

Номер строки

Наименование показателя

_____20__ г.

_____20__ г.

1

2

3

4

1

Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,

в том числе:

2

Правительства Российской Федерации

3

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

4

иностранных государств

5

кредитных организаций и банков-нерезидентов

6

некредитных финансовых организаций

7

нефинансовых организаций

8

Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

8 ¹

Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

9

Итого

Номер строки

Наименование показателя

_____20__ г.

_____20__ г.

1

2

3

4

1

Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

2

Правительства Российской Федерации

3

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

4

иностранных государств

5

кредитных организаций и банков-нерезидентов

6

некредитных финансовых организаций

7

нефинансовых организаций

8

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

9

субординированные депозиты

10

Займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10 ¹

Долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

11

Итого

Номер строки

Наименование показателя

Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации

Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

Долговые ценные бумаги иностранных государств

Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Займы выданные

Долговые цифровые финансовые активы

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

10 ¹

11

1

Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,

в том числе:

2

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

3

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

4

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни

(индивидуальная оценка)

5

кредитно-обесцененные финансовые активы

6

Поступление финансовых активов,

в том числе:

7

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

8

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

9

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни

(индивидуальная оценка)

10

кредитно-обесцененные финансовые активы

11

Прекращение признания

финансовых активов,

в том числе:

12

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

13

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

14

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни

(индивидуальная оценка)

15

кредитно-обесцененные финансовые активы

16

Списание

финансовых активов, в том числе:

17

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

18

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

19

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни

(индивидуальная оценка)

20

кредитно-обесцененные финансовые активы

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,

в том числе:

22

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

23

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

24

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни

(индивидуальная оценка)

25

кредитно-обесцененные финансовые активы

26

Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,

в том числе:

27

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

28

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

29

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни

(индивидуальная оценка)

30

кредитно-обесцененные финансовые активы

31

Прочие изменения,

в том числе:

32

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

33

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

34

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни

(индивидуальная оценка)

35

кредитно-обесцененные финансовые активы

36

Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату,

в том числе:

37

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

38

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

39

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни

(индивидуальная оценка)

40

кредитно-обесцененные финансовые активы

Номер строки

Наименование показателя

Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации

Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

Долговые ценные бумаги иностранных государств

Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Займы выданные

Долговые цифровые финансовые активы

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

10 ¹

11

1

Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,

в том числе:

2

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

3

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

4

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

5

кредитно-обесцененные финансовые активы

6

Поступление финансовых активов,

в том числе:

7

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

8

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

9

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

10

кредитно-обесцененные финансовые активы

11

Прекращение признания финансовых активов,

в том числе:

12

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

13

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

14

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

15

кредитно-обесцененные финансовые активы

16

Списание финансовых активов,

в том числе:

17

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

18

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

19

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

20

кредитно-обесцененные финансовые активы

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,

в том числе:

22

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

23

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

24

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

25

кредитно-обесцененные финансовые активы

26

Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,

в том числе:

27

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

28

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

29

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

30

кредитно-обесцененные финансовые активы

31

Прочие изменения,

в том числе:

32

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

33

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

34

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

35

кредитно-обесцененные финансовые активы

36

Резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату,

в том числе:

37

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

38

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

39

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

40

кредитно-обесцененные финансовые активы

Номер строки

Наименование показателя

_____20__ г.

_____20__ г.

1

2

3

4

1

Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода

2

Увеличение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, за отчетный период

3

Уменьшение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период

4

Реклассификация резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка, в отчетном периоде

5

Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на конец отчетного периода

Номер строки

Категория финансового актива до реклассификации

До реклассификации

После реклассификации

Балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение

Резерв под обесценение, корректирующий стоимость финансовых активов

Балансовая стоимость долговых инструментов

Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного дохода

Переоценка в составе прочего совокупного дохода

1

2

3

4

5

6

7

1

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

2

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

3

Итого

Номер строки

Наименование показателя

_____20__ г.

_____20__ г.

1

2

3

4

1

Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2

Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

3

Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

4

Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

5

Итого

Номер строки

Наименование показателя

Резерв переоценки на момент выбытия, реклассификации

Справедливая стоимость долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на дату выбытия

Справедливая стоимость долевых инструментов на дату реклассификации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

2

3

4

5

1

Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2

Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

3

Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

4

Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

5

Итого

Номер строки

Наименование показателя

_____20__ г.

_____20___ г.

1

2

3

4

1

Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода

2

Увеличение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период

3

Уменьшение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период

4

Перенос резерва переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли, за отчетный период

5

Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на конец отчетного периода

Номер строки

Наименование показателя

_____20__ г.

_____20__ г.

Полная

балансовая

стоимость

Резерв под обесценение

Балансовая стоимость

Полная

балансовая

стоимость

Резерв под обесценение

Балансовая стоимость

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости

2

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости,

в том числе:

3

субординированные депозиты

4

Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами

5

Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

6

Итого

Номер строки

Наименование показателя

Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Сделки обратного репо

Прочие размещенные средства

Итого

1

2

3

4

5

6

7

1

Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,

в том числе:

2

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

3

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

4

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

5

кредитно-обесцененные финансовые активы

6

Поступление финансовых активов,

в том числе:

7

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

8

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

9

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

10

кредитно-обесцененные финансовые активы

11

Прекращение признания финансовых активов,

в том числе:

12

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

13

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

14

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

15

кредитно-обесцененные финансовые активы

16

Списание финансовых активов,

в том числе:

17

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

18

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

19

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

20

кредитно-обесцененные финансовые активы

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,

в том числе:

22

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

23

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

24

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

25

кредитно-обесцененные финансовые активы

26

Изменение порядка определения оценочного резерва под убытки,

в том числе:

27

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

28

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

29

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

30

кредитно-обесцененные финансовые активы

31

Прочие изменения,

в том числе:

32

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

33

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

34

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

35

кредитно-обесцененные финансовые активы

36

Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода,

в том числе:

37

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

38

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

39

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

40

кредитно-обесцененные финансовые активы

Номер строки

Наименование показателя

Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Сделки обратного репо

Прочие размещенные средства

Итого

1

2

3

4

5

6

7

1

Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,

в том числе:

2

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

3

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

4

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

5

кредитно-обесцененные финансовые активы

6

Поступление финансовых активов,

в том числе:

7

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

8

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

9

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

10

кредитно-обесцененные финансовые активы

11

Прекращение признания финансовых активов,

в том числе:

12

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

13

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

14

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

15

кредитно-обесцененные финансовые активы

16

Списание финансовых активов,

в том числе:

17

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

18

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

19

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

20

кредитно-обесцененные финансовые активы

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,

в том числе:

22

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

23

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

24

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

25

кредитно-обесцененные финансовые активы

26

Изменение порядка определения оценочного резерва под убытки,

в том числе:

27

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

28

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

29

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

30

кредитно-обесцененные финансовые активы

31

Прочие изменения, в том числе:

32

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

33

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

34

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

35

кредитно-обесцененные финансовые активы

36

Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода,

в том числе:

37

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

38

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

39

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

40

кредитно-обесцененные финансовые активы

Номер строки

Наименование показателя

_______20__ г.

_______20__ г.

Диапазон контрактных процентных ставок

Временной интервал сроков погашения

Диапазон контрактных процентных ставок

Временной интервал сроков погашения

1

2

3

4

5

6

1

Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах

2

Депозиты,

в том числе:

3

субординированные депозиты

4

Сделки обратного репо

5

Прочие размещенные средства

Номер строки

Наименование показателя

________20___ года

_________ 20___ года

Полная балансовая стоимость

Резерв под обесценение

Балансовая стоимость

Полная балансовая

стоимость

Резерв под обесценение

Балансовая стоимость

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости

2

Займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости

3

Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами

4

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами