Энциклопедия решений. Годовой отчет 2024. Организации, применяющие общую систему налогообложения (январь 2025)

Годовой отчет 2024. Организации, применяющие общую систему налогообложения Смотрите в этом материале: - отчетность в СФР; - налоговая отчетность; - бухгалтерская (финансовая) отчетность; - иная отчетность Состав отчетности по итогам 2024 года организации, применяющей общую систему налогообложения, выглядит следующим образом: 1. Отчетность, подлежащая представлению в СФР Срок представления Наименование отчетности Основание Примечание 27 января 2025 года*(2) Сведения, предусмотренные ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ Форма ЕФС-1, утв.приказом СФР от 17.11.2023, в составе: 1) Титульный лист 2) Раздел 1: - подраздел 3 пп. 6 п. 2 ст. 11, п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ При перечислении дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с заявлением работника или добровольной уплате взносов в пользу застрахованных лиц Сведения о периодах работы (деятельности), в т.ч. периодах, включаемых в стаж для определения права на досрочное назначение пенсии или на повышение фиксированной выплаты к пенсии Форма ЕФС-1, утв.приказом СФР от 17.11.2023, в составе: 1) Титульный лист 2) Раздел 1: - Подраздел 1 - Подраздел 1.2 - Подраздел 2 См. подробнее об отчетности пп. 3 п. 2 ст. 11, п. 3 ст. 11 Закона N 27-ФЗ Сведения о начисленных страховых взносах от НСиПЗ в соответствии с Законом N 125-ФЗ (п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ) Форма ЕФС-1, утв.приказом СФР от 17.11.2023, в составе: 1) Титульный лист 2) Раздел 2: Обязательные для заполнения всеми страхователями: - Подраздел 2.1 - Подраздел 2.3 Подразделы, которые заполняются только при наличии соответствующих сведений: - Подраздел 2.1.1 - Подраздел 2.2 См. подробнее об отчетности п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ Организации, у которых численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает этот предел, обязаны представлять Расчет только в форме электронного документа 15 апреля 2025 года Документы, подтверждающие основной вид деятельности страхователя по итогам 2024 года: - заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; - справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; - копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2024 год (кроме субъектов малого предпринимательства) См. подробнее п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя.., утв.приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 Страхователи обязаны ежегодно подтверждать свой вид деятельности, даже если он не меняется (письмо СФР от 22.07.2024 N 19-20/33316) 2. Налоговая отчетность Дата Наименование отчетности Основание Примечание Налоговая отчетность, представляемая в обязательном порядке 27 января 2025 года*(1) Налоговая декларация по НДС (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) См. подробнее об отчетности п. 5 ст. 174 НК РФ 27 января 2025 года*(1) Расчет по страховым взносам (форма КНД 1151111, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) См. подробнее об отчетности п.п. 7, 10 ст. 431 НК РФ Если численность работников составляет свыше 10 человек, то расчет по страховым взносам за 2024 год представляется в налоговый орган в электронном виде (письмо ФНС России от 23.10.2019 N БС-4-11/21726@) 25 февраля 2025 года Расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ) (форма по КНД 1151100, утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) См. подробнее об отчетности п. 2 ст. 230 НК РФ Сведения представляются в отношении доходов сотрудников: - головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации; - обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета такого обособленного подразделения. Если численность работников составляет свыше 10 человек, то 6-НДФЛ за 2024 год представляется в налоговый орган в электронном виде (письмо ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@) 25 февраля 2025 года Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (Справка о доходах и суммах налога физического лица подается в составе расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) См. подробнее п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 19.10.2015 N БС-4-11/18217 Представляется в отношении лиц, с выплаченных доходов которым организация не имела возможности удержать НДФЛ. Например: - в случае выплаты дохода в натуральной форме; - при возникновении дохода в виде материальной выгоды; - при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда 25 февраля 2025 года Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма КНД 1152026, утв. приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@) См. подробнее об отчетности п. 3 ст. 386 НК РФ Представляется при наличии имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета. Недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости, декларировать не нужно 25 марта 2025 года Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) См. подробнее об отчетности п. 4 ст. 289 НК РФ Налоговая отчетность, представляемая при осуществлении определенных видов деятельности 20 января 2025 года Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (формат журнала утв. приказом ФНС России от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@) См. подробнее п. 5.2 ст. 174 НК РФ Представляют только освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не являющиеся налоговыми агентами в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе: - договоров комиссии; - агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента); - транспортной экспедиции (за посредническое вознаграждение); - при выполнении функций застройщика. Журнал представляется в электронной форме 27 января 2025 года*(1) Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (форма по КНД 1152011, утв. приказом ФНС России от 05.07.2021 N ЕД-7-3/634@) п. 2 ст. 370 НК РФ Если организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса 27 января 2025 года*(1) Налоговая декларация по водному налогу (форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@) п. 1 ст. 333.15 НК РФ Если организация осуществляет специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ. Обязанность представлять декларацию обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу его плательщиков. Поэтому даже в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде декларация должна быть представлена (письмо ФНС России от 29.04.2016 N СД-4-3/7821) 27 января 2025 года*(1) Налоговая декларация по НДПИ (форма по КНД 1151054, утв. приказом ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@) п. 2 ст. 345 НК РФ Если организация признается пользователем недр в соответствии с законодательством РФ 25 марта 2025 года Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (форма по КНД 1151029, утв. приказом ФНС России от 30.03.2021 N ММВ-7-3/234@ п. 2 ст. 333.56 НК РФ Налоговая отчетность, представляемая при наступлении определенных событий 20 января 2025 года Единая (упрощенная) налоговая декларация (форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н) См. подробнее об отчетности п. 2 ст. 80 НК РФ Если организация не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках или в кассе и не имеет объектов налогообложения по налогам, отраженным в указанной декларации (например, НДС, налог на прибыль) 25 марта 2025 года Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма по КНД 1151056, утв. приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@) п. 4 ст. 310 НК РФ При выплате доходов иностранным организациям 25 марта 2025 года 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (Форма по КНД 1151038, утв. приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1); 2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации (форма по КНД 1113020, утв. приказом МНС РФ от 16.01.2004 N БГ-3-23/19) п. 8 ст. 307 НК РФ Представляется иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство 28 марта 2025 года Сведения об участниках иностранной организации по состоянию на 31.12.2022 (форма по КНД 1120413, утв. приказом ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-13/1046@) п. 3.2 ст. 23 НК РФ Иностранные организации обязаны представлять сведения независимо от оснований постановки на учет в налоговом органе. Раскрытию подлежат сведения как обо всех прямых участниках, вне зависимости от доли участия, так и о косвенных участниках (физических лицах или публичных компаниях), если доля их участия превышает 5 процентов (письмо ФНС России от 28.09.2021 N ШЮ-4-13/13705@) 20 мая 2025 года Уведомление о контролируемых сделках (форма по КНД 1110025, утв. приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@) См. подробнее п. 2 ст. 105.16 НК РФ Если организацией в 2024 году совершались контролируемые сделки, указанные в ст. 105.14 НК РФ 3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность Дата Наименование отчетности Основание Примечание 31 марта 2025 года Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций (за исключением кредитных организаций и организаций бюджетной сферы) (формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н): - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах (отчет о целевом использовании средств); - приложения к ним. См. подробнее об отчетности Для организаций, формирующих отчетность по упрощенной системе (формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, приложение N 5): - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах; - отчет о целевом использовании средств. См. подробнее об отчетности Формы бухгалтерской отчетности для страховых организаций утв. положением Банка России от 28.12.2015 N 526-П пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 3 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 47 ПБУ 4/99 Представляется в налоговый орган по месту нахождения организации в электронном виде 1) либо вместе с отчетностью 2) либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря 2025 года Аудиторское заключение См. подробнее ч. 5 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ Представляется в налоговый орган организациями, отчетность которых подлежит обязательному аудиту 4. Иная отчетность Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность Наименование отчетности Основание Примечание 10 марта 2025 года Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду (форма утв. приказом Минприроды РФ от 10.12.2020 N 1043) п. 8 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ Декларация представляется в виде электронного документа в Росприроднадзор. При годовом размере платы за предыдущий отчетный период 25 тысяч рублей и менее плательщики вправе представить декларацию на бумажном носителе ______________________________ *(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ. *(2) Закон N 27-ФЗ не содержит специальной нормы о переносе срока представления отчетности, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день. Между тем, в случаях, когда отношения прямо не урегулированы законодательством, к таким отношениям, если это не противоречит их существу, применяется законодательство, регулирующее сходные отношения (аналогия закона). СФР в этом случае рекомендует руководствоваться ст. 193 ГК РФ. Таким образом, если последний день сдачи ЕФС-1 приходится на выходной или нерабочий день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (см. письмо СФР от 25.01.2023 N 19-02/463л).

Тема Годовой отчет 2024 См. также Изменения в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке годовой отчетности - 2024 Налог на добавленную стоимость Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций Страховые взносы Налог на доходы физических лиц Отчетность - 2024. Организации, применяющие общую систему налогообложения Годовой отчет 2023. Организации, применяющие общую систему налогообложения Формы документов Пример заполнения ЕФС-1 Пример заполнения Заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности Пример заполнения Справки - подтверждения основного вида экономической деятельности Пример заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации Пример заполнения Налоговой декларации по водному налогу Пример заполнения Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС Пример заполнения Налоговой декларации по НДС Пример заполнения Расчета по страховым взносам Пример заполнения Налоговой декларации по НДПИ Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Пример заполнения Налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов Сообщение об участниках иностранной организации (для иностранной структуры без образования юридического лица - о ее учредителях, бенефициарах и управляющих) Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на имущество организаций Пример заполнения 6-НДФЛ Пример заполнения Уведомления о контролируемых сделках Пример заполнения Бухгалтерского баланса Пример заполнения Отчета о финансовых результатах Пример заполнения Декларации о плате за НВОС