Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль относится к федеральным налогам (п. 5 ст. 13 НК РФ). Все элементы налогообложения по этому налогу установлены НК РФ. На основании ст. 17 НК РФ в главе 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения налогом на прибыль, а именно:
Элементы налогообложения |
Значения |
Статьи НК РФ |
Налогоплательщики |
- российские организации; - иностранные организации*(1) |
ст. 246 НК РФ |
Объект налогообложения |
прибыль, определяемая как: - доходы, уменьшенные на величину расходов*(2) |
ст. 247 НК РФ |
Налоговая база |
Денежное выражение прибыли |
ст. 274 НК РФ |
Налоговый период |
Календарный год*(3) |
ст. 285 НК РФ |
Налоговые ставки |
20%*(4) 15% 13% 9% 0% |
ст. 284 НК РФ |
Порядок исчисления налога |
Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы*(5) |
ст. 286 НК РФ |
Порядок и сроки уплаты налога |
Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом*(6) |
______________________________
*(1) Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ. С 1 января 2015 года к российским организациям приравниваются иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ
*(2) За некоторыми исключениями. Существуют неучитываемые при налогообложении доходы и расходы. Отдельные расходы уменьшают доходы только в пределах норм (см. справку)
*(3) Установлены также отчетные периоды
*(4) Несмотря на то, что налог на прибыль организаций является федеральным налогом, налог по общей ставке 20% уплачивается в два бюджета:
- 2% (3% в 2017 - 2020 годах) - в федеральный бюджет, если иное не установлено главой 25 НК РФ;
- 18% (17% в 2017 - 2020 годах) - в бюджет субъектов РФ. Субъект РФ вправе снизить эту часть ставки до 13,5% (12,5% в 2017 - 2020 годах).
*(5) Установлен также порядок исчисления авансовых платежей
*(6) Установлены также сроки и порядок уплаты авансовых платежей
Образцы заполнения форм документов
Энциклопедия судебной практики
Тема
См. также
Плательщики налога на прибыль. Организации - налоговые резиденты РФ
Объект налогообложения налогом на прибыль
Порядок определения доходов при налогообложении прибыли
Признание расходов в целях налогообложения прибыли
Расходы, связанные с производством и реализацией, в целях налогообложения прибыли
Внереализационные расходы в целях налогообложения прибыли
Расходы, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли
Налоговая база по налогу на прибыль
Налоговые преференции по налогу на прибыль (освобождение, пониженные ставки и пр.)
Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль
Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей
Сроки и порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
Исчисление и уплата налога на прибыль при наличии обособленных подразделений
Декларация по налогу на прибыль
Налог на прибыль в организациях госсектора
Особенности налогообложения налогом на прибыль иностранных организаций
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.