Энциклопедия решений. Порядок начисления и уплаты процентов по договору займа (май 2025)

Порядок начисления и уплаты процентов по договору займа

Если договор займа является процентным, на заёмщика возлагается обязанность по уплате процентов на сумму займа в порядке, установленном договором.

В договоре займа могут предусматриваться периодичность и способ их начисления.

Если в договоре вопрос о периодичности выплат не решён, действует общее правило: проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Внимание

Поскольку проценты выплачиваются за пользование займом (п.п. 1, 3 ст. 809 ГК РФ), они не могут начисляться ранее, чем заемщик получил заемные средства.

День получения заёмных средств может совпасть с днём заключения договора займа (такое совпадение всегда имеет место, если займодавцем является гражданин, так как в этом случае договор считается заключенным с момента передачи имущества взаймы - абзац второй п. 1 ст. 807 ГК РФ). Но если заём предоставляется в безналичной форме, заёмные средства могут поступить на счёт заёмщика не сразу.

По смыслу п. 1 ст. 807, ст. 809 ГК РФ проценты на сумму займа начисляются за весь период фактического пользования заемщиком предоставленными ему денежными средствами. На это указывает и судебная практика, отмечая, что проценты по договору займа подлежат уплате за период с даты выдачи займа и до даты его полного возврата (п. 5 Обзора судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений ГК РФ о кредитном договоре (направлен информационным письмом Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 N 147), постановление Девятого ААС от 15.11.2022 N 09АП-65646/22, решение АС Иркутской области от 20.10.2023 по делу N А19-14756/2023, решение Железнодорожного районного суда г. Красноярска Красноярского края от 13.04.2023 по делу N 2-1657/2023).

Вместе с тем при определении срока пользования заемными средствами, исходя из которого исчисляются проценты по договору займа, правоприменительная практика, как правило, руководствуется положением ст. 191 ГК РФ, согласно которому течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Отсюда можно сделать вывод о том, что проценты по договору займа будут начисляться со следующего дня после:

1) получения наличных денежных средств;

2) зачисления средств на банковский счет заемщика (см. постановления АС Западно-Сибирского округа от 20.04.2023 N Ф04-608/23, Пятнадцатого ААС от 06.12.2022 N 15АП-19404/22 и от 29.10.2021 N 15АП-18416/21, Пятого ААС от 12.03.2021 N 05АП-747/21, апелляционное определение Краснодарского краевого суда от 28.01.2021 по делу N 33-4258/2021).

Однако в некоторых случаях судьи считают, что, поскольку пользование займом начинается со дня получения денежных средств, проценты должны исчисляться с даты фактической передачи заемщику денежных средств (см, например, постановление Одиннадцатого ААС от 31.05.2022 N 11АП-5976/22). Вместе с тем, такой порядок расчета суммы процентов суды признают правомерным чаще всего в случаях, когда самим договором займа предусмотрено, что проценты за пользование заемными средствами начисляются с момента получения суммы займа заемщиком. В этом случае день получения суммы займа входит в период, из которого исчисляются проценты по договору (см. например, постановление АС Московского округа от 25.10.2022 N Ф05-24779/22, решение АС Камчатского края от 06.09.2022 по делу N А24-2354/2022, решение Симоновского районного суда г. Москвы от 31.01.2022 по делу N 02-1492/2022).

Из п. 3 ст. 809 ГК РФ буквально следует, что последним днем периода, за который заемщику начисляются проценты за пользование займом, является день возврата займа.

История вопроса

В редакции, действовавшей до 01.06.2018 (т.е. до вступления в силу Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ), в ст. 809 ГК РФ напрямую не было указано, включается ли во всех случаях день возврата суммы займа в период пользования заемными средствами, за который займодавцу уплачиваются проценты. Вместе с тем п. 4 ст. 809 ГК РФ в редакции, действовавшей до 01.06.2018, предусматривал, что в случае возврата досрочно суммы процентного займа займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части (аналогичное правило содержит действующая редакция п. 6 ст. 809 ГК РФ). Буквально из этой нормы следует, что день возврата суммы займа включается в период начисления процентов. По смыслу п. 1 ст. 807, пп. 1 и 2 ст. 809 ГК РФ в прежней редакции это правило применимо во всех случаях, а не только при досрочном возврате суммы займа. Иное означало бы, что заемщик, заключивший договор займа сроком на один день или договор без указания срока возврата заемных средств, но фактически вернувший заем по такому договору на следующий день, пользовался бы в течение одного дня суммой займа без уплаты процентов на нее (с учетом правила ст. 191 ГК РФ об исчислении сроков), что противоречило бы характеру договора процентного займа. Поскольку такой договор является возмездным (п. 1 ст. 423 ГК РФ), займодавец даже при минимальном сроке предоставления займа, составляющем один день, имеет право на получение от заемщика платы за пользование заемными средствами. Поэтому проценты за пользование займом должны выплачиваться в том числе за день возврата займа и по договорам займа, заключенным до 01.06.2018 (см. ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Стороны не лишены права конкретизировать в договоре период начисления процентов на сумму займа, указав, например, что день предоставления займа и день возврата принимается за один день (см., например, решение АС Республики Татарстан от 31.05.2022 по делу N А65-24377/2020).

Стороны могут договориться о любой удобной им системе начисления и уплаты процентов по договору займа, например возможны:

- единовременная выплата процентов вместе с полной суммой основного долга в установленный договором срок;

- выплата процентов частями за истекший период пользования займом, например, ежемесячно/ ежеквартально/ ежегодно и т.д., а сумма основного долга возвращается по истечении договора;

- периодичная выплата процентов вместе с частью суммы займа.

В кредитных отношениях на практике часто используются две схемы одновременных выплат процентов и основной суммы долга: аннуитетная и дифференцированная. Любую из них можно предусмотреть и в договоре займа.

Аннуитетные платежи, равные на протяжении всего срока погашения долга, рассчитываются единожды и включают в себя сумму начисленных процентов и сумму основного долга.

При дифференцированном методе равными являются только части основного долга, а проценты пересчитываются каждый месяц на остаток задолженности, постепенно уменьшаясь.

Дифференцированный метод начисления процентов, как правило, считается более выгодным заёмщику, но менее выгодным займодавцу.

Тема

Проценты по договору займа

См. также

Возврат займа

Аннуитетные платежи

Досрочный возврат займа

Доходы в виде процентов по договорам займа, банковского счета, банковского вклада (в целях налогообложения прибыли)

Налоговые риски при заключении договоров займов между организациями с низкой или нулевой процентной ставкой

Энциклопедия судебной практики

Формы документов

Договор займа (проценты на сумму займа уплачиваются одновременно с основной суммой займа по истечении срока, на который предоставляется заем)

Соглашение о капитализации процентов по договору займа

Ещё...

Практические ситуации

Построить список