Приложение 9. Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования (далее при совместном упоминании - страховщики)

Примечание 1. Основная деятельность страховщика

 

Основная деятельность страховщика

 

Таблица 1.1

 

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Номер лицензии, срок действия, дата выдачи
2	МСФО (IAS) 1	Виды страховой деятельности, на осуществление которых выданы лицензии, виды страхования, которые осуществляются в рамках соответствующих видов страховой деятельности
3	МСФО (IAS) 1	Информация о возобновлении действия лицензии
4	МСФО (IAS) 1	Организационно-правовая форма страховщика
5	МСФО (IAS) 1	Наименование специализированного депозитария, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
6	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24	Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
7	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24	Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит страховщик
8	МСФО (IAS) 1	Количество филиалов страховщика, открытых на территории Российской Федерации
9	МСФО (IAS) 1	Количество филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств
10	МСФО (IAS) 1	Местонахождение филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств
11	МСФО (IAS) 1	Наличие представительств страховщика
12	МСФО (IAS) 1	Юридический адрес страховщика
13	МСФО (IAS) 1	Фактический адрес страховщика
14	МСФО (IAS) 1	Численность персонала страховщика
15	МСФО (IAS) 21	Валюта отчетности

 

Примечание 2. Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность

 

Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность

 

Таблица 2.1

 

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует страховщик, реакция на эти изменения

 

Примечание 3. Основы составления отчетности

 

Основы составления отчетности

 

Таблица 3.1

 

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Страховщик должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
2	МСФО (IAS) 1	База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3	МСФО (IAS) 1	Причины реклассификации сравнительных сумм
4	МСФО (IAS) 1	Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5	МСФО (IAS) 1	Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации
6	МСФО (IAS) 1	Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода

 

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

 

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

 

Таблица 4.1

 

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1	МСФО (IAS) 1	Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2	МСФО (IAS) 1	Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3	МСФО (IFRS) 4	Основные актуарные предположения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования жизни
4	МСФО (IFRS) 4	Основные актуарные предположения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни
5	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IAS) 39	Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6	МСФО (IAS) 21	Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7	МСФО (IAS) 1	Непрерывность деятельности
7.1	МСФО (IAS) 29	Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
Раздел II. Изменения в учетной политике
8	МСФО (IAS) 8	Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
9	МСФО (IAS) 8	Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
10	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
11	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
13	МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 21	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
14	МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
15	МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета прочих размещенных средств и дебиторской задолженности

16	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 28, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12	Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета прочих активов
18	МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
19	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
20	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 32	Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг
21	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
22	МСФО (IAS) 32	Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
23	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
24	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
25	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности
26	МСФО (IFRS) 4	Страховая деятельность. Порядок признания, классификация договоров страхования
27	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных доходов и расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
28	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания, последующего учета, проверки на обесценение, прекращения признания дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования
29	МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 39	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования
30	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
31	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета проведения проверки на обесценение, прекращение признания обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни
32	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета обязательств, классификации, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
33	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания, оценки, прекращения признания активов, связанных с перестрахованием, процедура проведения проверки на обесценение активов, связанных с перестрахованием. Состав и определение активов, связанных с перестрахованием
34	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета страховых премий по договорам страхования, перестрахования
35	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета страховых выплат по договорам страхования, перестрахования, а также доли перестраховщиков в выплатах
36	МСФО (IFRS) 4	Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов и доходов
37	МСФО (IFRS) 15	Порядок признания дохода по суброгациям и регрессам
38	МСФО (IFRS) 15	Порядок признания дохода от реализации годных остатков (абандон)
39	МСФО (IFRS) 15	Состав и порядок признания доходов и расходов по операциям обязательного медицинского страхования
40	МСФО (IFRS) 4	Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
41	МСФО (IAS) 40	Применяемая модель учета инвестиционного имущества
42	МСФО (IAS) 40	Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
43	МСФО (IAS) 40	Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же местонахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
44	МСФО (IAS) 16	Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)
45	МСФО (IAS) 16	Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения
46	МСФО (IAS) 16	Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
47	МСФО (IAS) 38	Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)
48	МСФО (IAS) 1	Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)
49	МСФО (IAS) 38	Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесцения#
50	МСФО (IAS) 38	Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения
51	МСФО (IAS) 1	Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений
52	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19	Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
53	МСФО (IAS) 19	Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых страховщиком
54	МСФО (IAS) 19	Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
55	МСФО (IAS) 19	Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
56	МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
56 1	MCФO (IAS) 1, МСФО (IAS) 2	Порядок признания и последующего учета запасов
57	МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
58	МСФО (IFRS) 16	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде
58.1	МСФО (IFRS) 16	Использование освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для договоров краткосрочной аренды и освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью
59	МСФО (IAS) 39	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
60	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
61	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)
62	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки резервного капитала
63	МСФО (IAS) 12	Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
64	МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32	Порядок отражения дивидендов

 

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

 

Денежные средства и их эквиваленты

 

Таблица 5.1

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные средства в кассе
2	Денежные средства в пути
3	Денежные средства на расчетных счетах
4	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
5	Денежные средства, переданные в доверительное управление
6	Прочие денежные средства
7	Итого

 

5.1.1. В состав статьи включены депозиты __________________________________.

5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено, по состоянию на ______20__ года включают _________________. Указанные остатки отражены по статье __________ (указать статью бухгалтерского баланса).

5.1.3. По состоянию на ______20__ года у страховщика были остатки денежных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (______20__ года: ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей _____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ______ тысяч рублей (______20__ года: ______ тысяч рублей), или _____ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (______20__ года: ____ процентов).

5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.

 

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражаются остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах "овернайт", а также остатки по другим депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым страховщиком как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой. Страховщик вправе определить в своей учетной политике, что в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" включаются только депозиты "овернайт", или установить предельный срок размещения депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", не превышающий 90 дней.

4. Информация о характере депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" раскрывается в пояснениях к настоящей таблице.

5. В настоящей таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у страховщика обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к настоящей таблице с указанием причин.

7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.

8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, суммы остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.

9. В пояснения к настоящей таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств, с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

 

Сверка сумм, содержащихся в отчете о потоках денежных средств, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе

 

Таблица 5.2

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2	Банковские овердрафты	(......)	(......)
2.1	Прочее
3	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств

 

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

 

1. По строке 1 настоящей таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.

2. По строке 2.1 таблицы отражаются активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о потоках денежных средств, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" в бухгалтерском балансе.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 2.1. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств.

 

Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о потоках денежных средств

 

Таблица 5.3

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2	приобретение активов
3	поступления от реализации и погашения активов
4	Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5	эмиссия обыкновенных акций
6	эмиссия привилегированных акций
7	прочие взносы акционеров в уставный капитал
8	приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9	продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10	поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11	погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12	привлечение прочих заемных средств
13	возврат прочих заемных средств
14	прочие выплаты акционерам

 

5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:

5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории _________, в обмен на ___________.

5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ________, в виде _________________.

5.3.1.3. Вложения в ___________ в обмен на ________________.

5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _______ в виде __________.

5.3.1.5. Приобретение ___________ в обмен на _________________.

5.3.1.6. Поступления от реализации ______________ в виде _______________.

5.3.1.7. Эмиссия ______________ акций в обмен на _________________.

5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ___________.

5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на _____________.

5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на __________.

5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде ___________.

5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _____________.

5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде _____________.

5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде _____________.

 

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 3.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 настоящей таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 настоящей таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 настоящей таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

16. Строки 5 - 9, 14 настоящей таблицы не заполняются некоммерческими организациями.

17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

 

Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

 

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах на ______20__ года

 

Таблица 6.1

 

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
2	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
3	субординированные депозиты
4	Сделки обратного репо
5	Прочие размещенные средства
6	Итого

 

6.1.1. По состоянию на ______20__ года у страховщика были остатки депозитов и прочих размещенных средств в ____ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ______20__ года: _____ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей _____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов и прочих размещенных средств составляла ______ тысяч рублей (на ______20__ года: ______ тысяч рублей), или ____ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ______20__ года: ____ процента (процентов).

6.1.2. По состоянию на ______20__ года у страховщика были депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила _____ тысяч рублей (на ______20__ года: _____ тысяч рублей).

6.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблицах 62.9 и 62.10 примечания 62 настоящего приложения.

 

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

 

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, кроме классифицированных как денежные эквиваленты.

5. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 2, 4, 5.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.

 

Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

 

Таблица 6.2

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.		____20__ г.
		Диапазон контрактных процентных ставок	Временной интервал сроков погашения	Диапазон контрактных процентных ставок	Временной интервал сроков погашения
1	2	3	4	5	6
1	Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2	Депозиты
3	Субординированные депозиты
4	Сделки обратного репо
5	Прочие размещенные средства

 

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

 

Настоящая таблица заполняется на основании данных аналитического учета в соответствии с МСФО (IAS) 1.

 

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

 

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

 

Таблица 7.1

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
1.1	Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
2	Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
2.1	Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании
3	Производные финансовые инструменты
3 1	Цифровые финансовые активы
4	Итого

 

7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.2 и 7.3 настоящего примечания.

7.1.2. Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.4 и 7.5 настоящего примечания.

7.1.3. Состав строки 3 настоящей таблицы раскрывается в примечании 65 настоящего приложения.

 

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка".

2. По строкам 1 - 3 ¹ настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3 ¹.

4. В пояснениях к настоящей таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об обеспечении долговых финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

5. Требуется раскрыть в произвольной форме информацию о финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предоставленных в качестве обеспечения, в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

6. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу строками "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании".

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

 

Таблица 7.2

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

 

Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, кроме переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.

 

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные без прекращения признания

 

Таблица 7.3

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

 

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.

 

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

 

Таблица 7.4

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

 

Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, кроме переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.

 

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданные без прекращения признания

 

Таблица 7.5

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

 

Порядок составления таблицы 7.5 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.

 

Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

 

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на
______20__ года

 

Таблица 8.1

 

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков- нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
4.1	Прочие долевые инструменты
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков- нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
11 1	Цифровые финансовые активы
12	Итого

 

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", кроме переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.

5. По строкам 2 - 4.1, 6 - 11 ¹ настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 4 ¹, 5, 11 ¹.

7. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу строкой "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".

 

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания на ______20__ года

 

Таблица 8.2

 

Номер строки	Наименование показателя		Необесцененные	Обесцененные		Итого			Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2		3	4		5			6	7
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков- нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков- нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
11 1	Цифровые финансовые активы
12	Итого

 

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.

5. По строкам 2 - 4, 6 - 11 ¹ настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 5, 11 ¹.

 

Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

 

Финансовые активы, удерживаемые до погашения
на ______20__ года

 

Таблица 9.1

 

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
6 1	Цифровые финансовые активы
7	Итого

 

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, удерживаемые до погашения", кроме переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 - 6 ¹ настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6 ¹.

 

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, на ______20__ года

 

Таблица 9.2

 

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные		Итого		Резерв под обесценение		Балансовая стоимость
1	2	3	4		5		6		7
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
6 1	Цифровые финансовые активы
7	Итого

 

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 - 6 ¹ настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 6 ¹.

 

Примечание 10. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

 

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

 

Таблица 10.1

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по страхованию жизни
2	Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
3	Итого

 

Анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения) приведен в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

 

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, детализация состава которой представлена в таблице 10.2 настоящего примечания.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, детализация состава которой представлена в таблице 10.3 настоящего примечания.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. Значение по строке 3 настоящей таблицы должно быть равно значению статьи "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" бухгалтерского баланса (приложения 1 и 2 к настоящему Положению).

5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

 

Дебиторская задолженность по страхованию жизни

 

Таблица 10.2

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
2	Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
4	Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
5	Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
6	Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
7	Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
8	Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
9	Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
10	Расчеты по депо премий и убытков
11	Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
12	Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
13	Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
14	Резерв под обесценение	(...)	(...)
15	Итого

 

10.2.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни приведен в таблице 25.5 примечания 25 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

10.2.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни раскрывается в таблицах 62.9, 62.13 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

10.2.3. По состоянию на ______20__ года было _______ дебиторов (на ____20__ г.: _____ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _____ тысяч рублей (на ____20__ г.: _____ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _____ тысяч рублей (на ____20__ г.: ______ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни до вычета резерва под обесценение (на ____20__ г.: ____ процентов).

10.2.4. По состоянию на ______20__ года и______20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, отсутствовала.

10.2.5. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрывается в примечании 66 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

 

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается состав статьи "Дебиторская задолженность по страхованию жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 14 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 13 за вычетом показателя по строке 14.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.

5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ срока задержки платежа по дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения этой дебиторской задолженности.

6. В пояснениях к настоящей таблице описываются в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.

7. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни.

В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками лимит суммы, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.

8. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

 

Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни

 

Таблица 10.3

 

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
2	Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
3	Дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
4	Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
5	Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
6	Дебиторская задолженность по депо премий и убытков
7	Дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
8	Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
9	Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
10	Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
11	Прочая дебиторская задолженность
12	Резерв под обесценение	(.....)	(.....)
13	Итого

 

10.3.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по страхованию иному, чем страхование жизни, раскрывается в таблице 25.6 примечания 25 настоящего приложения.

10.3.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, раскрывается в таблицах 62.9, 62.13 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

10.3.3. По состоянию на ______20__ года было ________ дебиторов (на ____20__ г.: _____ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _____ тысяч рублей (на ______20__ г.: ______ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _______ тысяч рублей (на ____20__ г.: _____ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, до вычета резерва под обесценение (на ____20__ г.: _____ процентов).

10.3.4. По состоянию на ______20__ года и ______20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, отсутствовала.

10.3.5. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрывается в примечании 66 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

 

Порядок составления таблицы 10.3 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 12 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма по строкам 1 - 11 за вычетом значения по строке 12.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.

5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ срока задержки платежа по дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения дебиторской задолженности.

6. В пояснениях к настоящей таблице описывается в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.

7. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала лимит суммы, установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

8. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала лимит суммы, установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.

9. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.

 

Примечание 11. Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

 

Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

 

Таблица 11.1

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
2	Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
3	Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
4	Дебиторская задолженность по регрессам
5	Прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
6	Резерв под обесценение	(.....)	(.....)
7	Итого

 

11.1.1. Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования представляют собой средства на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования, перечисленные авансом страховым медицинским организациям за медицинские услуги, которые еще не были оказаны.

Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию представляет собой сумму задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по вознаграждению за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, по целевым средствам.

11.1.2. Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями представляет собой задолженность медицинских организаций по предъявленным им штрафам.

Дебиторская задолженность по регрессам представляет собой задолженность лиц, виновных в причинении вреда здоровью застрахованных лиц, по компенсации расходов на лечение.

11.1.3. Анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), приводится в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.

11.1.4. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования приводится в таблице 25.7 примечания 25 настоящего приложения.

11.1.5. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования приводится в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.

11.1.6. По состоянию на ______ 20__ года было _________ медицинских организаций (на ______ 20__ г.: ______ медицинских организаций), сумма задолженности которых составляла свыше ______ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: ______ тысяч рублей) по каждой медицинской организаций. Общая сумма задолженности этих медицинских организаций составляет ______ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: ______ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования до вычета резерва под обесценение (на ______ 20__ г.: _____ процентов).

По состоянию на ______ 20__ года и ______ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования отсутствовала.

11.1.7. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и ее сопоставление с балансовой стоимостью приводится в примечании 66 настоящего приложения.

 

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность в сфере обязательного медицинского страхования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.

3. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 за вычетом значения по строке 6.

5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается содержание строк таблицы, включая причину возникновения дебиторской задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по обязательному медицинскому страхованию (например, превышение расходов по договорам на оказание и оплату медицинских услуг над объемом средств, предназначенных для их оплаты, в результате роста тарифов и (или) увеличения количества застрахованных лиц), и основание возникновения дебиторской задолженности медицинских организаций (например, возврат целевых средств, штрафы и пени, предъявленные им страховщиком).

6. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором приводится анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

7. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

8. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором приводится анализ кредитного качества дебиторской задолженности, срока дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения дебиторской задолженности.

9. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования.

10. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.

 

Примечание 12. Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

 

Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность на ______ 20__ года

 

Таблица 12.1

 

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги, в том числе:
2	Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3	Займы выданные
4	Сделки обратного репо
5	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами
6	Дебиторская задолженность по финансовой аренде
7	Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
8	Расчеты с клиентами по посредническим договорам
9	Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
10	Расчеты с акционерами, участниками
11	Прочее
12	Итого

12.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме _____ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: ______ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме ______ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: ______ тысяч рублей).

12.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 66 настоящего приложения.

 

Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость

Таблица 12.2

 

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 года	От 1 года до 5 лет	Более 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ______ 20__ года
2	Незаработанный финансовый доход
3	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
4	Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ______ 20__ года
5	Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ______ 20__ года
6	Незаработанный финансовый доход
7	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
8	Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ______ 20__ года

Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ______ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу страховщика.

Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. Настоящая таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.

 

Примечание 13. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

 

Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам договоров

 

Таблица 13.1

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
2	Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
3	Итого

 

Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" и "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые", в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. В графах 3 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разница значений граф 3 и 4, в графе 8 - разница значений граф 6 и 7.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

 

Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по видам резервов

 

Таблица 13.2

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Математический резерв
2	Резерв незаработанной премии
3	Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств
4	Резерв выплат
5	Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)
6	Выравнивающий резерв
7	Прочие резервы
8	Дооценка по результатам проверки на адекватность
9	Итого

 

13.2.1. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.

13.2.2. Анализ резервов по договорам страхования жизни по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.

13.2.3. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.

 

Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" и "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" по видам резервов, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 8 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям и резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям.

4. В графах 3 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разность значений граф 3 и 4, в графе 8 - разность значений граф 6 и 7.

5. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма дооценки резервов по результатам проверки их на адекватность.

6. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.

7. В пояснениях к таблице 13.2 раскрывается информация о результатах проведения проверки адекватности резервов по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые.

8. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором приводится информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах.

9. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ резервов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

10. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения.

 

Движение математического резерва и доли перестраховщиков в математическом резерве

 

Таблица 13.3

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Изменение резерва за счет премий
3	Изменение резерва за счет произведенных выплат	(....)	(....)	(....)	(....)	(....)	(....)
4	Изменение резерва за счет изменения актуарных предположений
5	Прочие изменения
6	На конец отчетного периода

 

Порядок составления таблицы 13.3 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений математического резерва и доли перестраховщиков в математическом резерве, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение математического резерва за счет получения премий.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение математического резерва за счет осуществления выплат. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается изменение математического резерва за счет изменения актуарных предположений в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

6. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных.

 

Движение резерва незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии

 

Таблица 13.4

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Страховые премии по договорам, по которым создается резерв незаработанной премии, начисленные в течение отчетного периода
3	Заработанные страховые премии	(....)	(....)	(....)	(....)	(....)	(....)
4	Прочие изменения
5	На конец отчетного периода

 

Для оценки резерва незаработанной премии используется следующий метод: ________________________.

 

Порядок составления таблицы 13.4 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений в резерве незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение резерва незаработанной премии за счет премий, начисленных за отчетный период по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые. Данная сумма соответствует суммам начисленных премий по договорам страхования жизни, по которым создается резерв незаработанной премии, по данным бухгалтерского учета. (По договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, создается либо математический резерв, либо резерв незаработанной премии.)

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва незаработанной премии за счет истечения части периода начисления премии. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".

5. Настоящая таблица заполняется на основании данных операционного учета и актуарных данных.

 

Движение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств и доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств

 

Таблица 13.5

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Изменение резерва путем формирования по новым договорам
3	Изменение резерва за счет договоров, прекративших свое действие	(....)	(....)	(....)	(....)	(....)	(....)
4	Изменение резерва за счет изменения актуарных предположений
5	Прочие изменения
6	На конец отчетного периода

 

Порядок составления таблицы 13.5 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва расходов на обслуживание страховых обязательств и доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных.

 

Движение резерва выплат и доли перестраховщиков в резерве выплат

 

Таблица 13.6

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Создание резерва выплат по убыткам, произошедшим в текущем отчетном периоде
3	Изменение резерва выплат по убыткам прошлых лет
4	Страховые выплаты в течение отчетного периода	(....)	(....)	(....)	(....)	(....)	(....)
5	Прочие изменения
6	На конец отчетного периода

 

Порядок составления таблицы 13.6 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва выплат и доли перестраховщиков в резерве выплат в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

3. По строке 2 настоящей таблицы на отчетную дату отражается величина всех убытков, как урегулированных, так и неурегулированных, которые наступили за отчетный период.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражаются изменения (в большую или меньшую сторону) в оценках по убыткам, наступившим в предыдущие отчетные периоды.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается величина произведенных страховых выплат в текущем отчетном периоде, как по страховым случаям текущего отчетного периода, так и по страховым случаям, произошедшим в предыдущие отчетные периоды.

 

Движение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов)

 

Таблица 13.7

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	4	5
1	На начало отчетного периода
2	Начисление дополнительных выплат по договорам
3	Выплаты, произведенные в отчетном периоде	(......)	(......)
4	Изменение резерва за счет изменения актуарных предположений
5	Прочие изменения
6	На конец отчетного периода

 

Порядок составления таблицы 13.7 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва дополнительных выплат (страховых бонусов), произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значение в графе 4 по строке 1 настоящей таблицы равно значению в графе 5 по строке 6. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение резерва дополнительных выплат на сумму начисленных дополнительных выплат по договорам.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва дополнительных выплат на сумму дополнительных выплат, произведенных в отчетном периоде. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается изменение резерва дополнительных выплат за счет изменения актуарных предположений.

6. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

 

Движение выравнивающего резерва и доли перестраховщиков в выравнивающем резерве

 

Таблица 13.8

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Начисление резерва в отчетном периоде
3	Использование резерва в отчетном периоде	(....)	(....)	(....)	(....)	(....)	(....)
4	Прочие изменения
5	На конец отчетного периода

 

Выравнивающий резерв представляет собой оценку дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий, возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий.

 

Порядок составления таблицы 13.8 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений выравнивающего резерва и доли перестраховщиков в выравнивающем резерве в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 по строке 1 настоящей таблицы равны значениям граф 6 - 8 по строке 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение выравнивающего резерва на сумму резерва, начисленного в отчетном периоде.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение выравнивающего резерва на сумму использования резерва в отчетном периоде. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".

 

Примечание 14. Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные

 

Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные

 

Таблица 14.1

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
2	Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
3	Итого

 

14.1.1. Оценочная справедливая стоимость доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 66 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

14.1.2. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

14.1.3. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

14.1.4. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), приводится в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

14.1.5. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), приводится в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

14.1.6. Анализ имевших место в отчетном периоде изменений доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, приводится в примечании 31 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

14.1.7. Анализ имевших место в отчетном периоде изменений доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, приводится в примечании 32 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

 

Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

4. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на раскрытие оценочной справедливой стоимости доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод и дается ее сопоставление с балансовой стоимостью.

5. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.

6. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором представлен анализ, по срокам, оставшимся до погашения, доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

7. В пояснениях к настоящей таблице приводятся ссылки на примечания, в которых представлена выверка изменений доли перестраховщиков в обязательствах по страхованию жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.

 

Примечание 15. Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни

 

Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни

 

Таблица 15.1

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто

1	2	3	4	5	6	7	8
1	Резерв незаработанной премии
2	Резервы убытков
3	Резерв расходов на урегулирование убытков
4	Актуарная оценка будущих поступлений по суброгациям и регрессам
5	Актуарная оценка будущих поступлений от реализации годных остатков
6	Резерв неистекшего риска
7	Итого

 

15.1.1. По состоянию на ______ 20__ года была проведена оценка адекватности резервов по договорам страхования иного, чем страхование жизни. По результатам проведения оценки была уменьшена стоимость отложенных аквизиционных расходов на ______ тысяч рублей, создан резерв неистекшего риска на сумму ______ тысяч рублей, увеличена оценка доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, на ______ тысяч рублей.

15.1.2. Анализ резерва убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по ожидаемым срокам погашения раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

15.1.3. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

15.1.4. Анализ доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков) раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

 

Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни" и "Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. В графах 3 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах. В графе 5 настоящей таблицы отражается разница значений граф 3 и 4, в графе 8 - разница значений граф 6 и 7.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков.

5. По строке 7 настоящей таблицы отражается разность итоговой суммы по строкам 1-3, 6 и итоговой суммы по строкам 4 и 5.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о результатах проведения оценки адекватности резервов. В пояснении раскрывается, какие активы (нематериальные активы, полученные при покупке или передаче страхового портфеля, отложенные аквизиционные расходы) и по какой стоимости были списаны по результатам проверки адекватности резервов, указывается на какую сумму был создан резерв неистекшего риска, на какую сумму была изменена оценка доли перестраховщиков в резервах.

7. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ резервов и доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

8. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором представлена информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах.

 

Движение резерва незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии

 

Таблица 15.2

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Страховые премии, начисленные в течение отчетного периода
3	Страховые премии, заработанные в течение отчетного периода	(....)	(.....)	(....)	(....)	(.....)	(....)
4	Прочие изменения
5	На конец отчетного периода

 

Для оценки резерва незаработанной премии используется следующий метод: ___________________.

 

Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям граф 6 - 8 строки 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение резерва и доли перестраховщиков в резерве за счет начисления страховых премий к получению по заключенным договорам.

6. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва и доли перестраховщиков в резерве за счет истечения части периода начисления премии.

7. По строке 4 настоящей таблицы в соответствии с МСФО (IFRS) 4 отражается изменение резерва за счет прочих изменений.

8. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

 

Движение резерва убытков и доли перестраховщиков в резерве убытков

 

Таблица 15.3

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Убытки, произошедшие в текущем отчетном периоде
3	Изменение резерва убытков прошлых лет, имевшее место в отчетном периоде
4	Страховые выплаты в течение отчетного периода	(....)	(.....)	(....)	(....)	(.....)	(....)
5	Прочие изменения
6	На конец отчетного периода

 

15.3.1. Оценка резерва убытков и доли перестраховщиков в них осуществляется с использованием следующих актуарных методов: ____________________________.

15.3.2. Наиболее существенными с точки зрения оценки величины резервов являются следующие актуарные предположения: _____________________________.

 

Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва убытков и доли перестраховщиков в резерве убытков в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается величина всех убытков, урегулированных или неурегулированных, на отчетную дату, которые наступили за отчетный период.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается изменение оценки убытков по страховым случаям, произошедшим в предыдущем отчетном периоде, то есть корректировка резерва, созданного по событиям, наступившим в предыдущие отчетные периоды.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва на суммы страховых выплат, начисленных в течение отчетного периода, как по страховым случаям текущего отчетного периода, так и по страховым случаям, произошедшим в предыдущие отчетные периоды.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются прочие изменения резерва.

7. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

8. В пояснениях к настоящей таблице отражается информация о целях формирования резервов убытков, корректировках резервов убытков и наиболее существенных актуарных предположениях с точки зрения оценки резервов убытков.

 

Изменение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков

 

Таблица 15.4

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Расходы на урегулирование убытков, произошедших в текущем отчетном периоде
3	Изменение суммы состоявшихся расходов на урегулирование убытков, произошедших в предыдущие отчетные периоды
4	Расходы на урегулирование убытков, оплаченные в течение отчетного периода	(....)	(.....)	(....)	(....)	(.....)	(....)
5	На конец отчетного периода

 

Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 5 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на сумму оценки страховщиком расходов на урегулирование всех убытков, произошедших в текущем отчетном периоде, включая и урегулированные, и неурегулированные.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается изменение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на суммы изменения состоявшихся расходов на урегулирование убытков, произошедших в предыдущие отчетные периоды.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на суммы фактически понесенных в отчетном периоде расходов на урегулирование убытков.

6. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

 

Изменение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям и регрессам

 

Таблица 15.5

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Актуарная оценка дохода по суброгациям и регрессам по убыткам, произошедшим в текущем отчетном периоде
3	Доходы по суброгации и регрессам, полученные в течение отчетного периода	(....)	(.....)	(....)	(....)	(.....)	(....)
4	Изменение актуарной оценки доходов по суброгациям и регрессам по убыткам, произошедшим в предыдущие отчетные периоды
5	Прочие изменения
6	На конец отчетного периода

 

Порядок составления таблицы 15.5 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям и регрессам в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается признание дохода по суброгациям и регрессам, связанного с убытками, произошедшими в отчетном периоде, и доли перестраховщиков в нем.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам на сумму фактически полученных в отчетном периоде доходов.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается изменение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в ней за счет изменения оценки доходов по суброгации и регрессам.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются прочие изменения оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в ней.

7. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

 

Движение резерва неистекшего риска и доли перестраховщиков в резерве неистекшего риска

 

Таблица 15.6

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Начисление резерва неистекшего риска
3	Списание резерва неистекшего риска
4	На конец отчетного периода

 

Порядок составления таблицы 15.6 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений резерва неистекшего риска и доли перестраховщиков в резерве неистекшего риска в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 4 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. По строке 2 отражается начисление резерва неистекшего риска.

4. По строке 3 отражается списание резерва неистекшего риска.

5. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

 

Изменение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков

 

Таблица 15.7

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Актуарная оценка доходов от реализации годных остатков, связанная с убытками, произошедшими в текущем отчетном периоде
3	Доходы от реализации годных остатков, полученные в течение отчетного периода	(....)	(.....)	(....)	(....)	(.....)	(....)
4	Изменение актуарной оценки доходов от реализации годных остатков, связанной с убытками, произошедшими в предыдущих отчетных периодах
5	Прочие изменения
6	На конец отчетного периода

 

Порядок составления таблицы 15.7 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 настоящей таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 6 соответственно. Только для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков за счет оценки доходов от реализации годных остатков, связанной с убытками, произошедшими в текущем отчетном периоде.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков на сумму фактически полученных доходов от реализации годных остатков.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается изменение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней за счет изменения оценки доходов от реализации годных остатков, связанной с убытками, произошедшими в предыдущих отчетных периодах.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражаются прочие изменения оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней.

7. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

 

Анализ развития убытков - брутто-перестрахование

 

Таблица 15.8

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Обязательства по неоплаченным убыткам и расходам на урегулирование убытков
2	Выплаты и расходы на урегулирование убытков (нарастающим итогом) к концу:
3	20__ г.
4	20__ г.
5	20__ г.
6	20__ г.
7	20__ г.
8	Обязательства, переоцененные на отчетную дату (включая оплаченные убытки нарастающим итогом):
9	20__ г.
10	20__ г.
11	20__ г.
12	20__ г.
13	20__ г.
14	Избыток (недостаток) нарастающим итогом
15	Избыток (недостаток) нарастающим итогом в процентах

 

Порядок составления таблицы 15.8 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о произведенных выплатах и расходах на урегулирование убытков нарастающим итогом за пять лет, включая выплаты по реализовавшимся рискам, которые были переданы в перестрахование, в соответствии с МСФО (IFRS) 4. Настоящая таблица заполняется только при подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается первоначальная оценка состоявшихся и неоплаченных убытков (резерв произошедших, но не заявленных убытков и резерв заявленных, но неурегулированных убытков), а также резерва расходов на урегулирование убытков.

3. По строкам 3 - 7 настоящей таблицы отражаются нарастающим итогом суммы выплат за счет резервов, указанных в строке 1, осуществленные за последние пять лет, включая отчетный период. Строки 3 - 7 настоящей таблицы заполняются на основании актуарных данных и данных операционного учета.

4. По строкам 9 - 13 настоящей таблицы отражаются обязательства, показанные в строке 1, переоцененные с учетом информации, ставшей известной в последующие периоды, за последние пять лет, включая отчетный период. В строке 13 настоящей таблицы, например, отражается оценка соответствующих обязательств с учетом информации, ставшей известной по состоянию на отчетную дату. Строки 9 - 13 настоящей таблицы заполняются на основании актуарных данных.

5. По строке 14 настоящей таблицы отражается разность значений по строке 1 и строке 13. Указанная разница представляет собой либо избыток резерва (если сумма по строке 1 превышает сумму по строке 13), либо недостаток резерва (если сумма по строке 13 превышает сумму по строке 1). Недостаток резерва показывается со знаком "минус".

6. По строке 15 настоящей таблицы отражается доля избытка (недостатка) резерва в первоначальной оценке резерва, выраженная в процентах. Значение по строке 15 должно ровняться результату деления значения по строке 14 на значение по строке 1, умноженному на 100 процентов.

 

Анализ развития убытков - нетто-перестрахование

 

Таблица 15.9

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Обязательства по неоплаченным убыткам и расходам на урегулирование убытков
2	Выплаты и расходы на урегулирование убытков (нарастающим итогом) к концу
3	20__ г.
4	20__ г.
5	20__ г.
6	20__ г.
7	20__ г.
8	Обязательства, переоцененные на отчетную дату (включая оплаченные убытки нарастающим итогом):
9	20__ г.
10	20__ г.
11	20__ г.
12	20__ г.
13	20__ г.
14	Избыток (недостаток) нарастающим итогом
15	Избыток (недостаток) нарастающим итогом в процентах

 

Порядок составления таблицы 15.9 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о произведенных выплатах нарастающим итогом за пять лет за вычетом выплат, произведенных по рискам, переданным в перестрахование. Настоящая таблица заполняется только при подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается первоначальная оценка состоявшихся и неоплаченных убытков (резерв произошедших, но не заявленных убытков и резерв заявленных, но не урегулированных убытков), а также резерва расходов на урегулирование убытков за вычетом доли перестраховщиков в убытках и резерве расходов на урегулирование убытков.

3. По строкам 3 - 7 настоящей таблицы отражаются нарастающим итогом суммы выплат за вычетом доли перестраховщиков в выплатах за счет резервов, указанных в строке 1, осуществленные за последние пять лет, включая отчетный год. Строки 3 - 7 настоящей таблицы заполняются на основании актуарных данных и данных операционного учета.

4. По строкам 9 - 13 настоящей таблицы отражаются обязательства, показанные в строке 1, переоцененные с учетом информации, ставшей известной в последующие периоды, за последние пять лет, включая отчетный период. В строке 13 настоящей таблицы, например, отражается оценка соответствующих обязательств с учетом информации, ставшей известной по состоянию на отчетную дату. Строки 9 - 13 настоящей таблицы заполняются на основании актуарных данных.

5. По строке 14 настоящей таблицы отражается разность значений по строке 1 и строке 13. Указанная разница представляет собой либо избыток резерва (если сумма по строке 1 превышает сумму по строке 13), либо недостаток резерва (если сумма по строке 13 превышает сумму по строке 1). Недостаток резерва показывается со знаком "минус".

6. Значение показателя по строке 15 должно ровняться результату деления значения по строке 14 на значение по строке 1, умноженному на 100 процентов.

 

Примечание 16. Инвестиции в ассоциированные предприятия

 

Инвестиции в ассоциированные предприятия

 

Таблица 16.1

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.		______ 20__ г.		Страна регистрации
		Балансовая стоимость	Доля собственности, %	Балансовая стоимость	Доля собственности, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Ассоциированное предприятие 1
2	Ассоциированное предприятие 2
3	Ассоциированное предприятие 3
4	Итого

 

Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в ассоциированные предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения ассоциированных предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.

3. В настоящей таблице необходимо раскрыть долю прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли собственности в таких предприятиях.

4. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.

 

Примечание 17. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

 

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

 

Таблица 17.1

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.		______ 20__ г.		Страна регистрации
		Балансовая стоимость	Доля собственности, %	Балансовая стоимость	Доля собственности, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Совместно контролируемое предприятие 1
2	Совместно контролируемое предприятие 2
3	Совместно контролируемое предприятие 3
4	Итого

 

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения совместно контролируемых предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.

3. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.

4. В пояснениях к таблице раскрывается доля голосующих акций в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли собственности в таких предприятиях.

 

Примечание 18. Инвестиции в дочерние предприятия

 

Инвестиции в дочерние предприятия

 

Таблица 18.1

 

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.		______ 20__ г.		Страна регистрации
		Балансовая стоимость	Доля собственности, %	Балансовая стоимость	Доля собственности, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Дочернее предприятие 1
2	Дочернее предприятие 2
3	Дочернее предприятие 3
4	Итого

 

Порядок заполнения таблицы 18.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения дочерних предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.

3. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.

4. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю голосующих акций в дочерних предприятиях, если она отличается от доли собственности в таких предприятиях.