Энциклопедия решений. Годовой отчет 2021. Организации - плательщики ЕСХН

Годовой отчет 2021.
Организации - плательщики ЕСХН

Смотрите в этом материале:

- отчетность в ПФР и ФСС РФ;

- налоговая отчетность;

- бухгалтерская (финансовая) отчетность;

- иная отчетность

Правила, предусмотренные главой 26.1 НК РФ, распространяются также и на крестьянские (фермерские) хозяйства (п. 5 ст. 346.1 НК РФ).

Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):

- налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ);

- налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).

Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Кроме того, организации, являющиеся плательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения предусмотренных НК РФ обязанностей налоговых агентов (п. 4 ст. 346.1 НК РФ).

Состав отчетности по итогам 2021 года для организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), выглядит следующим образом:

1. Отчетность, подлежащая представлению в ПФР и ФСС РФ

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность	Наименование отчетности	Основание	Примечание
17 января 2022 года*(2)	Форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п) См. подробнее об отчетности	п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ	Сведения представляются о каждом работающем лице, включая тех, кто заключил договоры гражданско-правового характера, предусматривающие начисление страховых взносов
20 января 2022 года	Форма ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п)	п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ	Если организация перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
20 января 2022 года - на бумажном носителе	Форма - 4 ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.09.2016 N 381) См. подробнее об отчетности	п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; письмо ФСС России от 17.08.2016 N 02-09-11/04-03-17282 (п. 1)	С 10.01.2022 расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых численность работников за предшествующий расчетный период превышает 10 человек. Нововведение применяется начиная с отчетности за 1 кв. 2022 г. (информация ФСС от 27.01.2022)
25 января 2022 года - в форме электронного документа
01 марта 2022 года	СЗВ-СТАЖ вместе с ОДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 N 507п) См. подробнее об отчетности	п. 2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ
15 апреля 2022 года	Документы, подтверждающие основной вид деятельности страхователя по итогам 2021 года: - заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; - справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; - копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2021 год (кроме субъектов малого предпринимательства См. подробнее	п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя..., утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55

2. Налоговая отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2022 года	Единая (упрощенная) налоговая декларация (форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н) См. подробнее об отчетности	п. 2 ст. 80 НК РФ	Если организация не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках или в кассе, и не имеет объектов налогообложения по налогам, отраженным в указанной декларации
20 января 2022 года	Налоговая декларация по водному налогу (форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@)	п. 1 ст. 333.15 НК РФ	Если организация осуществляет специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ. Обязанность представлять декларацию обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу его плательщиков. Поэтому даже в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде декларация должна быть представлена (письмо ФНС России от 29.04.2016 N СД-4-3/7821)
25 января 2022 года	Налоговая декларация по НДС (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) См. подробнее об отчетности	п. 5 ст. 174 НК РФ
31 января 2022 года*(1)	Расчет по страховым взносам (форма КНД 1151111, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@) См. подробнее об отчетности	п.п. 7, 10 ст. 431 НК РФ	Если численность работников превышает 10 человек, то расчет по страховым взносам за 2021 год представляется в налоговый орган в электронном виде (письмо ФНС России от 23.10.2019 N БС-4-11/21726@)
01 марта 2022 года	Расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ) (Форма по КНД 1151099, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 N ММВ-7-11/753@). Начиная с отчета за 2021 год Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ) подается в составе расчета 6-НДФЛ См. подробнее об отчетности	п. 2 ст. 230 НК РФ	Сведения представляются в отношении доходов сотрудников: - головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации; - обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета такого обособленного подразделения. Если численность работников превышает 10 человек, то 6-НДФЛ за 2021 год представляется в налоговый орган в электронном виде (письмо ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@)
01 марта 2022 года	Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1151078), подается в составе расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 N ММВ-7-11/753@) См. подробнее	п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 19.10.2015 N БС-4-11/18217	Представляется в отношении лиц, с выплаченных доходов которым организация не имела возможности удержать НДФЛ. Например: - в случае выплаты дохода в натуральной форме; - при возникновении дохода в виде материальной выгоды; - при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда
28 марта 2022 года	Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма по КНД 1151056, утв. приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@)		При выплате доходов иностранным организациям п. 4 ст. 310 НК РФ
31 марта 2022 года	Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (форма по КНД 1151059, утв. приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@) См. подробнее об отчетности	ст. 346.10 НК РФ
20 мая 2022 года	Уведомление о контролируемых сделках (форма по КНД 1110025, утв. приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@) См. подробнее	п. 2 ст. 105.16 НК РФ	Если организацией в 2021 году совершались контролируемые сделки, указанные в ст. 105.14 НК РФ

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
31 марта 2022 года	Бухгалтерская (финансовая) отчетность (формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, приложение N 1): - бухгалтерский баланс ; - отчет о финансовых результатах (отчет о целевом использовании средств); - приложения к ним. См. подробнее об отчетности Для субъектов малого предпринимательства, формирующих отчетность по упрощенной системе, - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах, утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (приложение N 5) См. подробнее об отчетности	пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 3 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ	Представляется в налоговый орган по месту нахождения организации в электронном виде

4. Иная отчетность

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность	Наименование отчетности	Основание	Примечание
10 марта 2022 года	Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду (форма утв. приказом Минприроды РФ от 10.12.2020 N 1043)	п. 5 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ	В электронном виде (через личный кабинет) декларацию нужно будет подавать в Росприроднадзор, а на бумажном носителе - в территориальные органы ведомства

____________________________

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

*(2) Закон N 27-ФЗ не содержит специальной нормы о переносе срока представления отчетности, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день. ПФР рекомендует в этом случае руководствоваться положениями ст. 193 ГК РФ, в силу которой если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (письмо ПФР от 28.12.2016 N 08-19/19045, см. также информацию ПФР от 06.12.2016).

Тема

Годовой отчет 2021

См. также

Изменения в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке годовой отчетности - 2021

Единый сельскохозяйственный налог

Отчетность - 2022. Организации - плательщики ЕСХН

Отчетность - 2021. Организации - плательщики ЕСХН

Годовой отчет 2020. Организации - плательщики ЕСХН

Формы документов

Пример заполнения формы СЗВ-М

Пример заполнения формы ДСВ-3

Пример заполнения формы 4-ФСС

Пример заполнения СЗВ-СТАЖ

Пример заполнения ОДВ-1

Пример заполнения Заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности

Пример заполнения Справки - подтверждения основного вида экономической деятельности

Пример заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Пример заполнения налоговой декларации по водному налогу

Пример заполнения налоговой декларации по НДС

Пример заполнения Расчета по страховым взносам

Пример заполнения декларации по ЕСХН

Пример заполнения Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Пример заполнения 6-НДФЛ

Примеры заполнения Уведомления о контролируемых сделках

Пример заполнения упрощенной формы Бухгалтерского баланса

Пример заполнения упрощенной формы Отчета о финансовых результатах

Пример заполнения Декларации о плате за НВОС