Сводное заключение Комитета Государственной Думы Федерального Собрания РФ по бюджету и налогам на проект федерального закона N 1020025-7 "Об исполнении федерального бюджета за 2019 год" (не действует)

Сводное заключение Комитета Государственной Думы Федерального Собрания РФ по бюджету и налогам
на проект федерального закона N 1020025-7 "Об исполнении федерального бюджета за 2019 год"

Досье на проект федерального закона

Рассмотрев проект федерального закона N 1020025-7 "Об исполнении федерального бюджета за 2019 год", внесенный Правительством Российской Федерации, Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам (далее - Комитет) отмечает, что законопроект представлен в Государственную Думу в соответствии со статьей 264.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и состав документов и материалов, подлежащих представлению в Государственную Думу одновременно с годовым отчетом об исполнении федерального бюджета, соответствует части 2 указанной статьи.

Сводное заключение Комитета на проект федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2019 год" подготовлено с учетом заключений 16 комитетов Государственной Думы, Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, а также заключения Счетной палаты Российской Федерации (далее - Счетная палата), утвержденного Коллегией Счетной палаты Российской Федерации 18 сентября 2020 года.

Особое внимание в сводном заключении обращено на исполнение расходов на национальные проекты, исполнение указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года и на выполнение пунктов постановлений Государственной Думы, принятых при рассмотрении проектов федеральных законов о федеральном бюджете и бюджетах государственных внебюджетных фондов на 2019 год.

Комитет отмечает, что в 2019 году осуществлялись первые этапы реализации национальных проектов в условиях адаптации экономики после настройки бюджетно-налоговой политики и дополнительного давления на деловую активность в результате ухудшения ситуации в мировой экономике, негативно отразившегося на динамике российского экспорта. Главным результатом экономической политики в 2019 году стало исполнение всех принятых государством расходных обязательств и укрепление государственных финансов, и восстановление экономического роста к концу года по мере наращивания темпов реализации национальных проектов.

Счетная палата отмечает, что Отчет об исполнении федерального бюджета за 2019 год, представленный Правительством Российской Федерации в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации 14 сентября 2020 г., является достоверным и обеспечивает достоверное и объективное представление финансового положения.

Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета в 2019 году

Утвержденные статьей 1 Федерального закона от 29 ноября 2018 г. N 459-ФЗ "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" с изменениями от 2 декабря 2019 года (далее - Федеральный закон N 459-ФЗ) основные характеристики федерального бюджета на 2019 год определены исходя из прогнозного объема ВВП в размере 108 414,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего 3,8% (декабрь 2019 года к декабрю 2018 года).

В 2019 году российская экономика замедлила экономический рост. Согласно данным Росстата в 2019 году ВВП вырос на 1,3% после роста на 2,5% в 2018 году. В 2019 году в прирост ВВП резко сократился как вклад экспорта (из-за сокращения его объемов), так и чистого экспорта (из-за увеличения объемов импорта). В первом полугодии 2019 года рост российской экономики сдерживало снижение оборота оптовой торговли, а также стоимостного оборота организаций по операциям с недвижимым имуществом. В результате прирост ВВП в январе - июне 2019 года составил только 0,7% (в аналогичном периоде 2018 года - 2%). Однако во втором полугодии динамика ускорилась: в III квартале - до 1,5%, чему способствовал рост промышленных производств, благоприятная ситуация в сельском хозяйстве и возобновление роста в оптовой торговле; в IV квартале - на 2,1%. Номинальный объем ВВП в текущих рыночных ценах в 2019 году составил 110 046 млн. рублей.

На снижение динамики ВВП относительно 2018 года и на ее ускорение в течение года оказали влияние внешние факторы.

Неблагоприятная конъюнктура цен на энергоносители связана с замедлением мирового экономического роста. По оценке Всемирного банка мировой экономический рост в 2019 году впервые с 2009 года опустился ниже отметки в 3,0% (2,5% в 2019 году против 3,1% в 2018 году). Комитет по бюджету и налогам и при формировании федерального закона о федеральном бюджете на 2019 год, и при внесении в него изменений отмечал риски нарастания кризисных факторов в мировой экономике. В течение 2019 года отмечались множественные индикаторы замедления мирового экономического роста, в том числе превышение доходности краткосрочных долговых обязательств гособлигаций США над доходностью долгосрочных бумаг, что всегда сопровождало кризисные явления в мировой экономике.

В связи с замедлением мирового экономического роста и, следовательно, спроса на энергоносители в 2019 году поддержку нефтяным ценам оказывали только шоки, связанные с чрезвычайными событиями, такие, как атака беспилотников на объекты по переработке нефти на месторождениях в Саудовской Аравии. Динамика цены на нефть марки "Юралс" в 2019 году была неустойчивой и диапазон нефтяных цен был довольно широким - от 53,8 до 74,9 доллара США за баррель в отдельные дни. При этом фундаментальные факторы (прогноз спроса на нефть и уровень запасов) не предполагали роста нефтяных цен в среднесрочной перспективе. В декабре 2019 года цена на нефть марки "Юралс" сложилась выше, чем в январе 2019 года (на 5,66 доллара США, или на 9,5%) и декабре 2018 года (на 8,1 доллара США, или на 14,1%). Однако в целом за год она сохранилась на более низком уровне по сравнению с 2018 годом и составила только 63,82 доллара США за баррель, что ниже показателя 2018 года на 6,15 доллара США, или на 8,8%.

В течение 2019 года наблюдалось наращивание объемов добычи нефти в США, что приводило к снижению нефтяных цен, о чем неоднократно предупреждал Комитет. Данные о добыче нефти в США и странах ОПЕК в 2016 - 2019 годах представлены в таблице:

млн. барр. в сутки
	2016 год	2017 год	2018 год	2019 I кв.	2019 II кв.	2019 III кв.	2019 IV кв.
США	8,86	9,35	10,99	11,81	12,10	12,23	12,25
Страны ОПЕК, всего	32,68	32,68	31,96	30,47	30,00	29,20	29,81
Саудовская Аравия	10,42	10,09	10,38	10,00	9,92	9,38
Ирак	4,43	4,44	4,60	4,75	4,70	4,70
Иран	3,57	3,82	3,52	2,63	2,33	2,10
Венесуэла	2,18	1,92	1,43	1,05	0,79	0,73

Объем добычи нефти в США (тыс. барр./сутки)

В результате относительного снижения нефтяных цен чистый экспорт внес отрицательный вклад в динамику ВВП. Согласно опубликованной Банком России оценке платежного баланса за 2019 год, сальдо счета текущих операций составило 64,6 млрд. долл. США, что на 43% (или на 49,1 млрд. долл.) меньше соответствующего показателя за 2018 год. Торговый товарный баланс составил 180,1 млрд. долл. США, что меньше на 7% (на 14 млрд. долл.) значения 2018 года (194,4 млрд. долл. США). Определяющую роль в этом снижении сыграло уменьшение экспорта на 2,3% до 424,4 млрд. долл. США в 2019 г. и ускорение роста импорта (3,4% г/г после 2,6% г/г в 2018 году). Рост стоимости импорта объясняется укреплением рубля в течение 2019 года. Снижение экспорта обусловлено, в первую очередь, снижением среднегодовой экспортной цены на нефть, нефтепродукты, природный газ и другие базовые товары российского экспорта при стабильном объеме поставок. Исключение составил сжиженный природный газ, падение экспортной цены которого более чем на 12% сопровождалось ростом физических объемов поставок на 75% за счет мощностей компании "Ямал-СПГ".

В результате применения "бюджетного правила" курс рубля стал меньше зависеть от цен на нефть и в большей степени определяться потоками капитала. Вместе с тем, как показывает статистика 2020 года данное преимущество может нивелироваться при снижении нефтяных цен ниже базового уровня.

Сальдо финансовых операций, совершенных частным сектором, в 2019 году по сравнению с 2018 годом сократилось в 2,9 раза и составило 22,6 млрд. долларов США. Притоку капитала в российскую экономику способствовало и смягчение монетарной политики ФРС США и ЕЦБ, а также позитивная риторика торговых переговоров США с Китаем с сентября 2019 г.

По оценкам экспертов Института "Центр развития" НИУ "Высшая школа экономики" в целом за 2019 год новые займы предприятий превысили погашение и российские компании впервые за несколько лет смогли полностью рефинансировать платежи по внешнему долгу. В отличие от реального сектора, банки лишь на 59% смогли рефинансировать объем погашения (60% - по итогам 2018 года). В результате внешний долг частного сектора к концу 2019 года, впервые за многие годы, перестал снижаться и составил 399 млрд. долл. США (24% ВВП).

Поэтому улучшение ситуации с движением капитала привело к тому, что курс рубля в течение 2019 года устойчиво укреплялся и показал одну из лучших динамик на развивающихся рынках (в декабре по сравнению с январем курс рубля укрепился к доллару на 4,39 рубля, или на 6,5%), и только в мае и августе под давлением санкционных рисков отмечалось его ослабление (на 0,2 и 2,33 рубля соответственно).

Несмотря на положительную динамику, курс рубля в среднем за 2019 год все равно остался на более слабых позициях по сравнению со средним значением 2018 года. Курс доллара США к рублю в целом за 2019 год составил 64,73 рубля за доллар США, что на 2,19 рубля, или на 3,5%, больше, чем в 2018 году.

Анализ динамики компонентов ВВП по элементам использования показывает, что основной вклад в темпы роста ВВП в 2019 году внесло конечное потребление, однако по сравнению с 2018 годом динамика расходов несколько замедлились (2,4% после 2,8% в 2018 году). Причиной ухудшения динамики стали более низкие темпы роста расходов домашних хозяйств (2,5% после 3,3% годом ранее), которые компенсировали ускорение роста расходов сектора государственного управления (2,2% после 1,3% годом ранее).

Замедление динамики расходов домашних хозяйств на конечное потребление обусловлено охлаждением потребительского спроса, которое усиливалось на протяжении всего года. Помимо фактора адаптации частного потребления к повышению базовой ставки НДС, обусловившего всплеск инфляции в начале года, дополнительное давление на цены оказали менее динамичные по сравнению с 2018 годом темпы роста реальных заработных плат. В результате оборот внутренней розничной торговли замедлился почти на треть (+1,9% в 2019 году после +2,8% годом ранее).

На динамику показателей, характеризующих потребительский спрос, оказывало влияние замедление темпов роста кредитования физических лиц: в 2019 году объем кредитов, предоставленных физическим лицам, вырос на 18,5% (в 2018 году - на 22,4%). Одновременно замедлился прирост вкладов физических лиц, составивший за 2019 год 7,3% (в 2018 году - 9,5%), что может быть следствием снижения процентных ставок, а также увеличения доли доходов, направляемых на потребление. Подобная ситуация может быть следствием низкого роста доходов в первом полугодии 2019 года.

В 2019 году доля населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума продолжила постепенно сокращаться, хотя все еще оставалась на довольно высоком уровне - 12,3% (18,1 млн. человек), что заметно больше абсолютного минимума в современной истории России, который был достигнут в 2012 году - 10,7% (15,4 млн. человек). Если в 2018 году сокращение бедности происходило в условиях существенного роста МРОТ и повышения заработной платы отдельных категорий работников социальной сферы и науки, то в 2019 году столь мощной поддержки не проводилось, тем не менее темп снижения уровня бедности составил 0,3 процентного пункта, как и годом ранее.

В 2019 году динамика реальных заработных плат - ключевого компонента доходов населения - значительно замедлилась (+2,9%) после +8,5% в 2018 году, что во многом стало следствием эффекта высокой базы 2018 года (мероприятия по повышению заработной платы отдельным категориям работников бюджетной сферы, индексация заработной платы прочим работникам бюджетной сферы, доведение МРОТ до величины прожиточного минимума трудоспособного населения).

Тем не менее, динамика реальных располагаемых доходов населения ускорилась, второй год подряд оставаясь в положительной зоне (+0,1%) в 2018 и +1,0% в 2019 году. По итогам 2019 года реальные располагаемые денежные доходы населения остались ниже докризисного уровня: их отставание от показателя 2013 года сохраняется значительным - более 7%.

Динамика реальных денежных доходов населения продолжает оставаться сдерживающим фактором инфляции. Достигнув локального максимума в марте 2019 г. (5,3%), в апреле-декабре 2019 г. темп роста цен на потребительские товары и услуги (за предыдущие 12 месяцев) непрерывно снижался. Факторами ускорения инфляции в начале 2019 г. стали повышение НДС и ослабление рубля во второй половине 2018 г. Тем не менее упреждающие меры регулятора, принятые в сентябре и декабре 2018 г. и направленные на ужесточение монетарной политики, позволили минимизировать отклонение инфляции вверх от целевого уровня. В дальнейшем плавному снижению инфляции также способствовали медленный рост внутреннего спроса в условиях жесткой бюджетной политики, укрепление рубля, хороший урожай и относительно стабильная ситуация на мировых финансовых рынках. Укрепление рубля к доллару в течение 2019 года также способствовало замедлению роста потребительских цен. По итогам 2019 г. инфляция в годовом выражении (за предыдущие 12 месяцев) составила 3% (4,3% по итогам 2018 г.).

Таким образом, уже на протяжении 3-х лет инфляция в России находится либо ниже целевого ориентира, либо незначительно его превышает, что можно признать успехом с точки зрения "стабилизации" инфляционных ожиданий. Временное изменение направленности монетарной политики в конце 2018 г. в сторону ужесточения способствовало минимизации рисков ускорения инфляции в 2019 г.

В условиях стагнации реальных доходов населения и снижения возможностей роста потребительского спроса за счет расширения потребительского кредитования, перспективы устойчивого ускорения экономики должны быть связаны со стимулированием потребления домашних хозяйств, а также с двумя другими основными элементами конечного спроса: восстановлением экспортной активности и усилением инвестиционной активности.

При этом рост инвестиций в основной капитал в 2019 году замедлился по сравнению с 2018 годом (1,7% в 2019 году против 5,4% в 2018 году). Темпы роста строительных работ критично замедлились на фоне ухудшения динамики ввода объектов нежилого назначения. Если в 2018 году благодаря сдаче инфраструктурных объектов к Чемпионату Мира по футболу рост строительных работ составил 6,3%, то в 2019 году динамика показателя опустилась до 0,6%. Замедление в строительном секторе отмечалось несмотря на ускорение темпов роста жилищного строительства, где после спада в 2018 году на 4,5%, в 2019 году зафиксирован рост на 6,2 процента. При этом рост инвестиций 2017 - 2019 годов еще не успел компенсировать падение 2014 - 2016 годов. В результате отношение инвестиций в основной капитал к ВВП остается на низком уровне, хотя в 2019 году данный показатель увеличился до 20,6% (в 2018 году - 20%).

На фоне реализации национальных проектов инвестиции в социально значимых видах экономической деятельности в 2019 году заметно выросли - на 19,6% в образовании и на 15% в здравоохранении и предоставлении социальных услуг, однако их доля в общем объеме остается незначительной (4,3%).

Одновременно, несмотря на поддерживающие меры, сохраняется сложная ситуация в строительной отрасли, инвестиции в которую в 2019 году снизились на 13,3%, а доля сократилась до 2,4%. Кризисные явления в строительной сфере оказывают негативное влияние как на динамику инвестиций, так и на экономический рост в целом. Рост в 2018 году на 6,3% во многом был связан с низкой базой и реализацией крупных инфраструктурных проектов, однако по мере их завершения динамика вновь замедлилась - до 0,6% прироста за 2019 год.

Комитет вновь отмечает, что ускорение инвестиций невозможно за счет только бюджетных средств. 1 января 2020 года на счетах юридических лиц в банках находилось 28,1 трлн. рублей, что на 3,3% больше, чем было на 1 января 2019 года. Комитет неоднократно отмечал, что для обеспечения инвестиционного роста экономики необходимо создать стимулы к инвестированию юридическими лицами полученной прибыли.

Прирост промышленного производства в целом за 2019 год замедлился до 2,3% после роста на 3,5% в 2018 году. Примерно равный вклад в формирование показателя традиционно внесли ключевые виды промышленной деятельности: обрабатывающие и добывающие производства.

Под действием конъюнктурных факторов и в условиях соблюдения договоренности об ограничении добычи нефти динамика добывающих производств в течение года устойчиво замедлялась: с 5,2% прироста в I квартале до нулевого прироста в IV. Тем не менее благодаря высоким темпам роста в начале года по итогам 2019 года добывающие производства показали рост на 2,5%.

Динамика в обрабатывающих производствах в 2019 году была неустойчивой, в отдельные месяцы отмечался ее переход в область отрицательных значений (-1% в январе, -2,7% в мае), однако в целом за 2019 год прирост составил 2,6%.

В июне и в конце 2019 года в прогноз и в Федеральный закон N 459-ФЗ были внесены корректировки. Сопоставление фактических показателей и прогнозных значений представлено в таблице (прирост (+), снижение (-)).

Показатели	N 459-ФЗ	N 175-ФЗ	N 389-ФЗ	Исполнение	Отклонение от N 459-ФЗ	Отклонение от N 175-ФЗ	Отклонение от N 389-ФЗ
Цены на нефть Urals, долл./барр.	63,4	63,4	62,2	63,8	+0,6%	+0,6%	+2,6%
ВВП, млрд. руб.	105 820,0	109 086,0	108 414,0	110 046,1	+4,0%	+0,9%	+1,5%
Рост ВВП, %	+1,3	+1,3	+1,3	+1,3	0,0 п.п.	0,0 п.п.	0,0 п.п.
Инвестиции, %	+3,1	+3,1	+2,0	+1,7	-1,4 п.п.	-1,4 п.п.	-0,3 п.п.
Промышленность, %	+2,4	+2,3	+2,3	+2,3	-0,1 п.п.	0,0 п.п.	0,0 п.п.
Реальные располагаемые доходы населения, %	+1,0	+1,0	+0,1	+1,0	0,0 п.п.	0,0 п.п.	+0,9 п.п.
Реальная заработная плата, %	+1,4	+1,1	+1,5	+2,9	+1,5 п.п.	+1,8 п.п.	+1,4 п.п.
Оборот розничной торговли, %	+1,7	+1,6	+1,3	+1,9	+0,2 п.п.	+0,3 п.п.	+0,6 п.п.
Объем импорта (по кругу товаров, учитываемых ФТС России), млрд. долл. США	271,7	258,0	237,5	244,3	-10,1%	-5,3%	2,9%
Объем экспорта (по кругу товаров, учитываемых ФТС России), млрд. долл. США	437,0	438,0	412,7	424,4	-2,9%	-3,1%	2,8%
Прибыль прибыльных организаций, млрд. рублей	24 148,0	28 303,0	27 599,0	28 031,3	9,3%	-6,8%	-4,4%
Инфляция (ИПЦ), % к декабрю пред. года	4,3	4,3	3,8	3,0	-1,3 п.п.	-1,3 п.п.	-0,8 п.п.
Курс доллара США, рублей за доллар США	63,9	65,1	65,7	64,7	1,3%	-0,6%	-1,5%

Уже не первый год прогнозные значения уровня инфляции и показателей уровня жизни населения в течение отчетного года существенно корректируются, но в итоге все равно заметно расходятся с отчетными. Так, в течение всего 2019 года сохранялся завышенный прогноз по инфляции, расхождение отчетных данных с последним прогнозом достигло 0,8 процентного пункта, что при уровне инфляции 3% является значимой величиной. В части показателей уровня жизни населения был занижен прогноз прироста реальной заработной платы - более чем на 3 процентных пункта и (в осенней версии прогноза) реальных располагаемых денежных доходов населения - на 0,9 процентного пункта.

Необходимо отметить, что, несмотря на точность прогноза в части размера экономического роста, его структура значительно отличается от планируемой. Так, в 2019 году, несмотря на все предпринимаемые меры по улучшению инвестиционного климата, рост не был обеспечен инвестициями. Рост экономики за счет внутреннего потребления стал возможным, в том числе, за счет текущей поддержки в рамках национальных проектов, при этом его инвестиционная часть не смогла в 2019 году реализоваться в полном объеме.

Значительное замедление инфляции относительно прогноза стало индикатором неустойчивости экономического роста даже за счет фундаментальной слабости внутреннего потребительского спроса.

Несмотря на внесение изменений в прогноз, ожидаемые макроэкономические показатели предполагали некоторые улучшения в инвестициях, а не ускорения внутреннего спроса. Данные факторы могут показывать "целевой" характер прогнозирования.

Счетная палата также отмечает, что ряд показателей прогнозируется исходя не из сложившейся конъюнктуры, а основываясь на плановых значениях (например, динамика снижения уровня бедности строится исходя из необходимости достижения целевого значения 6% к 2024 году, инфляция - ориентируясь на таргетируемое значение 4%).

Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам отмечает, что итоги социально-экономического развития Российской Федерации за 2019 год показывают, что формирование устойчивого экономического роста за счет инвестиций в условиях нарастания общемировых негативных тенденций замедления экономики и увеличения премии за риск требует не декларирования цели инвестиционного развития, а реальной работы с факторами сдерживания инвестиционного климата, как в части экономической политики за счет эффективной реализации "экономических" национальных проектов и инвестиционного законодательства, так и за счет решения неэкономических проблем. Показатели, характеризующие уровень жизни населения, в 2019 году в целом показали рост, но с учетом ускорения реальных доходов населения и замедления роста заработных плат, в основном рост показателей был связан только с масштабной поддержкой в рамках национальных проектов.

Анализ исполнения доходов, расходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета, установленных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов"
(с изменениями)

Основные характеристики федерального бюджета на 2019 год и их исполнение за 2019 год представлены в следующей таблице.

Показатели	Федеральный бюджет на 2019 год, утвержденный Федеральным законом			Бюджетные назначения	Исполнено за 2019 год
	от 29.11.2018 N 459-ФЗ	от 18.07.2019 N 175-ФЗ	от 02.12.2019 N 389-ФЗ		сумма	% к N 389-ФЗ
Доходы, млрд. рублей	19 969,3	20 175,0	19 970,3		20 188,8	1,1%
в % к ВВП	18,9	18,5	18,4		18,3
Расходы, млрд. рублей	18 037,2	18 293,7	18 489,5	19 335,5	18 214,5	-1,5%
в % к ВВП	17,0	16,8	17,1	17,8	16,6
Профицит (+), млрд. рублей	1 932,1	1 881,2	1 480,8	634,8	1 974,3	33,3%
в % к ВВП	1,8	1,7	1,4	0,6	1,8
Верхний предел внутреннего долга на 1 января 2020 года, млрд. рублей	11 612,8	11 329,5	11 142,2		10 171,9	-8,7%
Верхний предел внешнего долга на 1 января 2020 года, млрд. долларов США	64,6	64,3	65,3		54,8	-16,0%
Верхний предел внешнего долга на 1 января 2020 года, млрд. евро	54,8	55,4	57,8		49,0	-15,3%

Исполнение основных показателей федерального бюджета за 2019 год составило:

по доходам - 20 188 796,8 млн. рублей (101,1% к объему доходов, утвержденному Законом N 389-ФЗ);

по расходам - 18 214 517,5 млн. рублей или 98,5% к бюджетным ассигнованиям, утвержденным Законом N 389-ФЗ на 2019 год, и 94,2% к объему бюджетных ассигнований, установленному сводной бюджетной росписью федерального бюджета на 2019 год с учетом внесенных в нее изменений).

Доходы федерального бюджета за январь - декабрь 2019 года превысили законодательно установленный объем на 218,5 млрд. рублей. За 2019 год по сравнению с 2018 годом наблюдается уменьшение доли доходов федерального бюджета по отношению к ВВП на 0,3 процентных пункта - с 18,6% за 2018 год до 18,3% за 2019 год. Положительная динамика по ненефтегазовым поступлениям, которая сохранялась на протяжении трех кварталов 2019 г., по итогам года составила 1,1 п.п. ВВП относительно января-декабря 2018 г., в то время как нефтегазовые доходы сократились на 1,4 п.п. ВВП.

Сокращение нефтегазовых доходов в 2019 году по сравнению с 2018 г., в том числе за счет снижения поступлений по НДПИ в виде углеводородного сырья и значительного снижения по вывозным таможенным пошлинам. Это обусловлено укреплением курса рубля к доллару и снижением средней цены на нефть, а также изменением с 1 июля 2019 г. порядка расчета демпфирующей компоненты акциза на нефтяное сырье. Как следствие, доля НДПИ в виде углеводородного сырья в общем объеме нефтегазовых доходов федерального бюджета демонстрирует устойчивую тенденцию к увеличению с 38,3% в 2014 г. до 75,4% в 2019 г.

Увеличение ненефтегазовых доходов федерального бюджета в 2019 г. относительно предыдущего года осуществлено за счет роста всех налоговых поступлений. В наибольшей степени выросли доходы по НДС, что обусловлено повышением основной ставки налога с 18 до 20%, а также ростом импорта в результате укрепления курса рубля. Также важно отметить, что, несмотря на рост основной ставки НДС, не произошло падения собираемости этого налога в 2019 г.

Исполнение расходов по итогам 2019 года ниже законодательно установленного объема на 275,0 млрд. рублей. Расходы федерального бюджета за 2019 год увеличились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 0,6 процентных пункта ВВП. В разрезе функциональной классификации расходов значительное недофинансирование наблюдалось по разделу "Национальная экономика", где расходы составили 91,8% от бюджетной росписи; по разделу "Национальная оборона" средства были освоены на 92,7%. Выделение дополнительного финансирования на реализацию национальных проектов (по итогам 2019 г. это 9% общих расходов) стало важным фактором увеличения роста расходов федерального бюджета: за 2019 г. в реальном выражении они выросли на 4,3% по сравнению с 2018 г.

Профицит федерального бюджета за 2019 год составил 1 974 279,3 млн. рублей или 1,8% ВВП. В 2019 году плановые объемы профицита федерального бюджета поэтапно снижались, в целом уменьшение составило 451,3 млрд. рублей, или 23,4%. Значительная часть нефтегазовых доходов в соответствии с "бюджетным правилом" была направлена на валютный рынок. В целом за 2019 г. объем операций по приобретению валюты Минфином России за счет дополнительных нефтегазовых доходов составил 2 936,4 млрд. рублей (37% общего объема нефтегазовых доходов), что на 30% меньше, чем в 2018 г. Из-за ослабления рубля объемы приобретения валюты в 2019 г. сократились по сравнению с показателями 2018 г. более чем на 33%.

С учетом операций Минфина России на валютном рынке, базовые нефтегазовые и ненефтегазовые доходы составили в 2019 г. 17 252,4 млрд. рублей, что меньше объема расходов на 962,1 млрд. рублей. Основными источниками финансирования дефицита стали поступления с внутреннего рынка ценных бумаг (1 377,6 млрд. рублей) и внешние заимствования (289 млрд. рублей).

Исполнение федерального бюджета по итогам 2019 года можно охарактеризовать как продолжение повышения устойчивости бюджетной системы к внешним шокам. Можно сделать вывод, что благодаря проводимой бюджетной политике в 2016 - 2019 годах обеспечена адаптация уровня государственных расходов к диапазону цены на нефть в 40-45 долл. США/барр.

Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета по итогам 2019 года составил 5,4% ВВП, что меньше на 0,7 п.п. по сравнению с 2018 годом (6,1% ВВП) и в два раза меньше по сравнению с 2014 годом (10,9% ВВП). Вместе с тем, начавшаяся в 2019 г. реализация национальных проектов требует изыскания дополнительных финансовых ресурсов, в том числе на долговом рынке.

Как показывает 2020 год, применяемые подходы к бюджетной политике, накопленный объем резервов и достаточная емкость внутреннего рынка государственного долга позволяют в случаях критических шоков изыскивать необходимый объем ресурсов для финансирования срочных дополнительных расходов по противодействию негативному воздействию на экономику и по поддержке граждан.

Анализ исполнения доходов федерального бюджета

Федеральным законом N 459-ФЗ утверждены доходы федерального бюджета на 2019 год в сумме 19 969 337,0 млн. рублей (18,9% к ВВП), в том числе нефтегазовые доходы в сумме 8 298 248,9 млн. рублей (7,8% к ВВП), ненефтегазовые доходы в сумме 11 671 088,1 млн. рублей (11,0% к ВВП).

Прогноз доходов федерального бюджета в течение 2019 года дважды пересматривался с учетом динамики их поступлений, отклонения фактических значений показателей социально-экономического развития от прогнозных, а также на фоне отдельных изменений налогового законодательства и иных факторов.

Существенное снижение цены на нефть в конце 2018 года, снижение объемов экспорта, а также уточнение параметров "налогового маневра" в нефтегазовой отрасли (Федеральный закон от 27 ноября 2018 года N 424-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"), влияние которых на доходы было частично компенсировано ростом курса доллара США по отношению к рублю и цен на газ, уменьшили поступление нефтегазовых доходов в начале 2019 года и привели к снижению оценки их поступления в Федеральном законе N 175-ФЗ относительно прогноза, положенного в основу Федерального закона N 459-ФЗ, на 58 749,5 млн. рублей (0,7%).

Вместе с тем оценка поступления ненефтегазовых доходов в Федеральном законе N 175-ФЗ увеличена относительно прогноза, положенного в основу Федерального закона N 459-ФЗ, на 264 362,2 млн. рублей (2,3%), на фоне роста поступлений доходов, связанных с внутренним производством, в том числе с учетом положительной экономической динамики в конце 2018 года, при одновременном снижении оценки поступления дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, в результате корректировки чистой прибыли организаций за 2018 год по фактическим данным опубликованной финансовой отчетности и размера доли чистой прибыли, направляемой на выплату дивидендов, по отдельным компаниям.

Таким образом, суммарно Федеральным законом N 175-ФЗ было предусмотрено увеличение оценки поступления доходов по сравнению с Федеральным законом N 459-ФЗ на 205 612,7 млн. рублей (при снижении ее на 0,4 п.п. по отношению к ВВП в связи с ростом прогнозируемого номинального объема ВВП в 2019 году).

Дальнейшая динамика поступлений доходов и значений показателей прогноза социально-экономического развития, а также изменения налогового законодательства потребовали повторного пересмотра оценки поступления доходов в 2019 году.

На соответствующее изменение оценки поступлений нефтегазовых доходов (снижение на 398 471,8 млн. рублей относительно Федерального закона N 175-ФЗ) оказали влияние снижение цены на нефть (с июня) и газ (с мая) 2019 года, уточнение показателей прогноза социально-экономического развития в части объемов добычи нефти (в том числе изменений ее структуры на фоне перехода части месторождений на режим уплаты налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД), введенный с начала 2019 года), экспорта и переработки углеводородного сырья, а также дополнительное уточнение параметров "налогового маневра" в нефтяной отрасли в части изменения с 1 июля 2019 года порядка расчета демпфирующей компоненты (Кдемп) акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, частично компенсированное повышением с 1 октября 2019 года ставки налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) при добыче нефти (повышение коэффициента Кабдт) в соответствии с Федеральным законом от 30 июля 2019 года N 255-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации". Вместе с тем рост курса доллара США по отношению к рублю положительно сказался на оценке поступления нефтегазовых доходов.

Оценка поступления ненефтегазовых доходов, напротив, дополнительно увеличена на 193 801,8 млн. рублей относительно Федерального закона N 175-ФЗ на фоне роста поступлений основных налогов: налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации - за счет роста налоговой базы и изменения ее структуры, повышения качества администрирования; налога на прибыль организаций (в основном за счет роста поступлений налога на прибыль в виде дивидендов и процентов); ввозных таможенных пошлин (за счет роста рублевой стоимости импорта), а также доходов по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Фонда национального благосостояния (далее - ФНБ) в связи с возросшим в течение года объемом размещения временно свободных остатков на едином счете федерального бюджета в результате успешного запуска новых и развития действующих инструментов управления ликвидностью, а также в связи с сохраняющимся высоким уровнем процентных ставок.

Уточнённая оценка доходов федерального бюджета была утверждена Федеральным законом от 2 декабря 2019 года N 389-ФЗ и составила 19 970 279,7 млн. рублей (18,4% к ВВП), что на 942,7 млн. рублей больше, чем было предусмотрено Федеральным законом N 459-ФЗ. При этом уточненная оценка поступления нефтегазовых доходов составила 7 841 027,6 млн. рублей (7,2% к ВВП), а ненефтегазовых доходов - 12 129 252,1 млн. рублей (11,2% к ВВП).

Основные показатели доходов федерального бюджета за 2019 год представлены в таблице.

Основные показатели федерального бюджета по доходам за 2019 год

млн. рублей
Показатель	29.11.2018 N 459-ФЗ	02.12.2019 N 389-ФЗ	Факт	Отклонение от
				29.11.2018 N 459-ФЗ	02.12.2019 N 389-ФЗ
1	2	3	4	5=4-2	6=4-3
Макроэкономические показатели, учтенные при расчете доходов:
ВВП, млн. рублей	105 820 000,0	108 414 000,0	110 046 051,6	4 226 051,6	1 632 051,6
Цена на нефть марки "Юралс", долл. США/барр.	63,4	62,2	63,8	0,4	1,6
Цена на газ (дальнее зарубежье), долл./тыс. куб. м.	232	207	204,7	-27,3	-2,3
Курс доллара США к рублю	63,9	65,4	64,7	0,8	-0,7
Объем импорта, млрд. долл. США (по данным ФТС)	261,0	237,5	244,3	-16,7	6,8
Объем экспорта, млрд. долл. США (по данным ФТС)	440,2	412,7	424,4	-15,8	11,7
ДОХОДЫ	19 969 337,0	19 970 279,7	20 188 796,8	219 459,8	218 517,1
в % к ВВП	18,9	18,4	18,3	-0,6	-0,1
НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	8 298 248,9	7 841 027,6	7 924 250,8	-373 998,0	83 223,2
в % к ВВП	7,8	7,2	7,2	-0,6	0,0
НДПИ	6 059 293,8	5 975 375,5	5 971 696,4	-87 597,4	-3 679,0
НДПИ на нефть	5 254 383,4	5 169 729,5	5 175 473,8	-78 909,6	5 744,3
НДПИ на газ горючий природный	612 658,0	634 690,9	626 960,0	14 302,0	-7 730,9
НДПИ на газовый конденсат	192 252,4	170 955,0	169 262,6	-22 989,8	-1 692,5
Вывозные таможенные пошлины	2 436 680,8	2 207 059,5	2 276 045,1	-160 635,7	68 985,6
Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую	1 221 653,7	1 074 973,4	1 115 487,5	-106 166,1	40 514,1
Вывозные таможенные пошлины на газ природный	721 733,7	693 233,6	695 671,0	-26 062,7	2 437,4
Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти	493 293,4	438 852,4	464 886,6	-28 406,9	26 034,1
НДД	103 121,5	85 212,0	101 081,1	-2 040,5	15 869,1
Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку	-300 847,2	-426 619,3	-424 571,7	-123 724,5	2 047,6
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	11 671 088,1	12 129 252,1	12 264 546,0	593 457,9	135 293,9
в % к ВВП	11,0	11,2	11,1	0,1	- 0,1
Связанные с внутренним производством	5 916 366,5	6 337 381,8	6 389 550,1	473 183,6	52 168,3
НДС внутренний	3 986 383,1	4 205 527,9	4 257 770,9	271 387,7	52 243,0
Акцизы внутренние	969 645,9	949 307,0	946 748,0	-22 897,8	-2 559,0
Налог на прибыль	960 337,5	1 182 546,9	1 185 031,2	224 693,7	2 484,3
Связанные с импортом	3 667 554,5	3 596 152,5	3 638 414,8	-29 139,6	42 262,3
НДС ввозной	2 913 334,6	2 817 993,8	2 837 382,3	-75 952,3	19 388,5
Акцизы ввозные	98 696,8	89 410,8	90 276,8	-8 420,0	866,0
Ввозные таможенные пошлины	655 523,0	688 747,9	710 755,7	55 232,7	22 007,8
Прочие ненефтегазовые доходы, в т.ч.	2 087 167,1	2 195 717,7	2 236 581,0	149 413,9	40 863,3
Дивиденды	797 771,7	621 978,1	622 316,0	-175 455,7	337,9
Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств ФНБ	78 776,3	168 538,0	181 744,3	102 968,0	13 206,4
Доходы от управления средствами ФНБ	53 391,5	59 340,7	95 178,6	41 787,1	35 837,9
Платежи при пользовании природными ресурсами в т.ч.:	447 158,7	460 900,9	474 318,6	27 159,8	13 417,7
утилизационный сбор	301 086,3	311 364,2	319 181,5	18 095,2	7 817,3
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	109 814,7	153 308,5	134 424,5	24 609,7	-18 884,1
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	107 135,4	126 027,8	126 914,3	19 778,9	886,5
Штрафы	60 799,4	76 785,8	84 627,7	23 828,4	7 841,9
Безвозмездные поступления	11 742,6	67 236,3	73 168,4	61 425,8	5 932,1
Прочие доходы	119 490,5	150 237,4	124 714,5	5 224,0	-25 522,9

Фактическое поступление доходов федерального бюджета по итогам 2019 года составило 20 188 796,8 млн. рублей (18,3% к ВВП), что на 218 517,1 млн. рублей (на 1,1%) больше оценки, предусмотренной Федеральным законом от 2 декабря 2019 года N 389-ФЗ, в том числе в части нефтегазовых доходов - на 83 223,2 млн. рублей (1,1%), ненефтегазовых - на 135 293,9 млн. рублей (1,1%).

Нефтегазовые доходы поступили в сумме 7 924 250,8 млн. рублей ненефтегазовые доходы - 12 264 546,0 млн. рублей.

При этом поступления в федеральный бюджет налоговых доходов превысили прогноз на 79 168,0 млн. рублей (на 0,5%) и составили 15 167 906,6 млн. рублей (75,1% от общего объема доходов), а неналоговые доходы превысили прогноз на 133 417,0 млн. рублей (на 2,8%) и составили 4 947 721,8 млн. рублей (24,5% от общего объема доходов). Безвозмездные поступления составили 73 168,4 млн. рублей.

Наибольший удельный вес в составе налоговых доходов занимают НДПИ - 39,7% и НДС - 46,8% (в том числе внутренний - 28,1%, ввозной - 18,7%). Доля налога на прибыль составила 7,8%, акцизов - 6,8 процента.

Основную долю неналоговых доходов составляют доходы от внешнеэкономической деятельности (61,0%), из них: вывозные таможенные пошлины - 46,3%, ввозные таможенные пошлины - 14,4 процента.

В общей структуре доходов федерального бюджета преобладают НДС (35,1%), НДПИ (29,8%), вывозные таможенные пошлины (11,3%) и налог на прибыль организаций (5,9%).

Поступление в федеральный бюджет нефтегазовых доходов за 2019 год превысило уточненный прогноз на 83 223,2 млн. рублей. Указанное превышение связано с отклонением фактических значений показателей социально-экономического развития Российской Федерации от прогнозных. Существенное влияние на поступление нефтегазовых доходов оказали изменения объемов и структуры добычи и экспорта углеводородного сырья.

В результате превышения цены на нефть базового уровня были сформированы дополнительные нефтегазовые доходы в объеме 2 956 827,9 млн. рублей. В соответствии с "бюджетным правилом" дополнительные нефтегазовые доходы ежемесячно направлялись на покупку иностранной валюты, а затем будут перечислены в ФНБ. На покупку иностранной валюты направлено 2 977 232,8 млн. рублей (с учетом корректировки на основе отчетных данных объема покупки за декабрь 2018 года, которая учтена в расчете на январь 2019 года и за исключением корректировки на основе отчетных данных объема покупки за декабрь 2019 года, которая учтена в расчете на январь 2020 года).

Динамика доходов федерального бюджета в 2015 - 2019 годах

Динамика поступления доходов федерального бюджета за последние пять лет представлена в таблице.

Наименование	2015	2016	2017	2018	2019
1	2	3	4	5	6
ВВП, млн. рублей	83 087 360,1	85 616 083,8	91 843 154,2	104 629 637,7	110 046 051,6
Цена на нефть марки "Юралс", долларов США/баррель	51,2	41,7	53,0	70,0	63,8
Цена на газ (дальнее зарубежье), долларов США/тыс. куб. м.	245,4	167,7	195,2	245,3	204,7
Курс доллара США к рублю	60,7	66,9	58,3	62,5	64,7
ДОХОДЫ	13 659 242,9	13 460 040,7	15 088 914,8	19 454 369,0	20 188 796,8
в % к ВВП	16,4	15,7	16,4	18,6	18,3
НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	5 862 651,1	4 844 028,5	5 971 901,7	9 017 774,5	7 924 250,8
в % к ВВП	7,1	5,7	6,5	8,6	7,2
НДПИ	3 130 438,7	2 830 002,5	4 021 581,1	6 009 849,4	5 971 696,4
НДПИ на нефть	2 703 531,3	2 342 053,0	3 352 164,0	5 232 278,5	5 175 473,8
НДПИ на газ горючий природный	346 454,0	368 224,2	545 392,4	630 602,4	626 960,0
НДПИ на газовый конденсат	80 453,4	119 725,2	124 024,7	146 968,6	169 262,6
Вывозные таможенные пошлины	2 732 212,4	2 014 026,0	1 950 320,6	3 007 925,1	2 276 045,1
Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую	1 431 215,6	1 030 781,3	976 155,9	1 550 020,2	1 115 487,5
Вывозные таможенные пошлины на газ природный	552 536,1	536 493,0	576 238,9	809 248,7	695 671,0
Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти	748 460,7	446 751,7	397 925,8	648 656,1	464 886,6
НДД					101 081,1
Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку					-424 571,7
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	7 796 591,8	8 616 012,2	9 117 013,1	10 436 594,5	12 264 546,0
в % к ВВП	9,4	10,1	9,9	10,0	11,1
Связанные с внутренним производством	3 467 617,7	3 780 574,8	4 741 903,0	5 430 875,0	6 389 550,1
НДС внутренний	2 448 348,4	2 657 395,3	3 069 928,2	3 574 613,8	4 257 770,9
Акцизы внутренние	527 889,4	632 156,3	909 570,6	860 721,4	946 748,0
Налог на прибыль	491 379,9	491 023,2	762 404,2	995 539,7	1 185 031,2
Связанные с импортом	2 404 367,7	2 539 598,6	2 728 636,9	3 204 241,6	3 638 414,8
НДС ввозной	1 785 219,8	1 913 565,9	2 067 220,6	2 442 087,1	2 837 382,3
Акцизы ввозные	53 974,7	62 086,6	78 235,3	96 344,2	90 276,8
Ввозные таможенные пошлины	565 173,2	563 946,2	583 180,9	665 810,3	710 755,7
Прочие ненефтегазовые доходы	1 924 606,4	2 295 838,7	1 646 473,3	1 801 478,0	2 236 581,0
Дивиденды	264 854,1	941 217,3	319 087,9	448 087,5	622 316.0
Доходы от управления средствами суверенных фондов	133 729,5	87 867,3	51 491,0	70 522,0	95 178,6
Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств ФНБ	75 253,6	84 888,0	73 876,0	86 301,9	181 744,3
Доходы от перечисления части прибыли Банком России	137 508,7	101 142,3	39 233,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	166 259,3	236 670,3	341 012,1	344 421,3	474 318,6
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	378 530,8	142 368,7	122 579,0	143 283,3	134 424,5
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	107 848,4	88 557,6	119 280,9	136 232,7	126 914,3
Безвозмездные поступления	260 275,5	152 109,8	41 480,2	53 355,7	73 168,4
Прочие доходы	400 346,5	461 017,4	538 433,1	519 273,6	528 523,7

В 2019 году доходы федерального бюджета по отношению к ВВП составили на 1,9 п.п. больше, чем в 2015 году, при этом нефтегазовые доходы выросли на 0,1 п.п., а ненефтегазовые доходы - на 1,7 п.п., в том числе за счёт проводимой работы по улучшению администрирования доходов.

Динамика нефтегазовых доходов в период с 2015 по 2019 год в целом соответствует траектории цен на углеводородное сырье и курса рубля по отношению к доллару США. На динамику и структуру нефтегазовых доходов также оказало влияние поэтапное завершение "налогового маневра" в нефтяной отрасли, введение режима НДД с 1 января 2019 года, а также расширение льготирования добычи углеводородов.

С учетом указанных факторов доля нефтегазовых доходов в общей сумме доходов федерального бюджета в рассматриваемом периоде сократилась с 42,9% в 2015 году до 39,3% в 2019 году.

Нефтегазовые доходы

Начиная с 2015 года структура нефтегазовых доходов менялась на фоне поэтапной реализации "налогового маневра", в рамках которого на первом этапе увеличивались ставки НДПИ на нефть и газовый конденсат при одновременном снижении экспортных пошлин на нефть сырую и нефтепродукты. В 2019 году был начат второй этап "налогового маневра", в рамках которого дополнительно был введен возвратный акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку, компенсирующий затраты на поставку нефтепродуктов на внутренний рынок для нефтяных компаний в целях обеспечения стабильности внутреннего рынка нефтепродуктов, в том числе с учетом колебаний внешнеэкономической конъюнктуры. С января 2019 года также был введен режим НДД. При этом по мере роста истощенности разрабатываемых запасов, а также переноса инвестиций на льготные месторождения, продолжает расти размер льгот предприятиям нефтегазового сектора.

В результате доля налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья в общем объеме нефтегазовых доходов составила в 2019 году 75,4%, в сравнении с 53,4% в 2015 году при снижении доли экспортной пошлины с 46,6% в 2015 году до 28,7% в 2019 году. Доля НДД по итогам 2019 года составила 1,3% при отрицательных значениях акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, (-) 5,4 процента.

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которым к составу нефтегазовых доходов федерального бюджета, помимо НДПИ в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья) и вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, газ природный и товары, выработанные из нефти, отнесены введенные с 2019 года акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку, и НДД.

Поступление НДПИ в виде углеводородного сырья за 2019 год составило 5 971 696,4 млн. рублей, что на 3 679,0 млн. рублей или на 0,06% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление НДПИ в виде углеводородного сырья снизилось на 38 153,0 млн. рублей или на 0,6 процента.

Поступление доходов от уплаты вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, газ природный и товары, выработанные из нефти, за 2019 год составило 2 276 045,1 млн. рублей, что на 68 985,6 млн. рублей или на 3,1% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление вывозной таможенной пошлины снизилось на 731 880,0 млн. рублей или на 24,3 процента.

Сумма возмещения акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, за 2019 год составила (-) 424 571,7 млн. рублей, что на 2 047,6 млн. рублей или на 0,5% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ. На уменьшение возмещения повлияли изменения соотношения цены на нефть и цен на нефтепродукты, объемов нефтяного сырья, направленного на переработку, и курса доллара США по отношению к рублю.

Поступление доходов от уплаты НДД за 2019 год составило 101 081,1 млн. рублей, что на 15 869,1 млн. рублей или на 18,6% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ. НДД уплачивается поквартально в месяце, следующем за отчетным кварталом, таким образом, в 2019 году поступили платежи за первые три квартала года.

Перевыполнение уточненного прогноза в основном обусловлено отклонением облагаемых налогом на дополнительный доход объемов углеводородного сырья от предусмотренных прогнозом.

Ненефтегазовые доходы

Основная доля поступлений ненефтегазовых доходов в рассматриваемом периоде приходится на НДС и остается практически неизменной в рассматриваемом периоде (54,3% в 2015 году и 57,9% в 2019 году). Доля акцизов в структуре ненефтегазовых доходов выросла в 2019 году относительно 2015 года на 1,0 п.п. до 8,5% (в результате ежегодной индексации ставок и расширения перечня подакцизных товаров, которые компенсировали передачу части акцизов в региональные бюджеты). Доля налога на прибыль организаций выросла на 3,4 п.п. до 9,7% (в основном в связи с централизацией с 2017 года 1% налога, а также повышения с 2018 года норматива зачисления в федеральный бюджет налога на прибыль при выполнении соглашения о разделе прибыльной продукции по проекту "Сахалин-2" с 25% до 75%).

За период 2015 - 2019 годов доля ввозных таможенных пошлин в составе ненефтегазовых доходов снизилась на 1,4 п.п., что обусловлено плановым снижением ставок на ряд товаров в рамках выполнения обязательств ВТО, а также изменением структуры импорта.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, снизились по сравнению с их поступлением в 2016 году на 7,0 п.п., что обусловлено дополнительным поступлением в 2016 году дивидендов, связанным с продажей пакета акций ПАО "Нефтяная компания "Роснефть" (710,8 млрд. рублей). При этом рост соответствующих доходов по сравнению с 2017 и 2018 годами обусловлен увеличением поступлений дивидендов (с учетом доходов, полученных Банком России от участия в ПАО "Сбербанк России"), и доходов от размещения свободных средств федерального бюджета.

Снижение доли прочих ненефтегазовых доходов (на 5,8 п.п.) в основном обусловлено уменьшением поступлений доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 3,8 п.п. в результате разовых некассовых поступлений доходов федерального бюджета в 2015 году от уменьшения имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов".

Поступление доходов от уплаты налога на прибыль организаций за 2019 год составило 1 185 031,2 млн. рублей, что на 2 484,3 млн. рублей или на 0,2% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление доходов от уплаты налога на прибыль организаций увеличилось на 189 491,5 млн. рублей или на 19,0 процентов.

Перевыполнение уточненного прогноза в основном связано с увеличением доходов, полученных в виде дивидендов на фоне их роста, доходов в виде процентов, а также за счет доначислений в связи с выездными налоговыми проверками.

Поступление доходов от уплаты внутреннего НДС за 2019 год составило 4 257 770,9 млн. рублей, что на 52 243,0 млн. рублей или на 1,2% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ. Превышение прогноза преимущественно обусловлено снижением сумм налоговых вычетов по экспорту, замедлением возмещения налога в конце года, увеличением соотношения уплаченного и начисленного налога, при росте сумм налоговых вычетов по ввозимым товарам и изменении структуры налоговой базы.

По сравнению с 2018 годом поступление доходов от уплаты внутреннего НДС увеличилось на 683 157,0 млн. рублей или на 19,1%. Рост обусловлен увеличением номинального объема ВВП и соответствующим расширением налоговой базы, увеличением основной ставки НДС (оказавшим влияние на поступления налога со второго квартала 2019 года), ростом поступлений НДС в нефтегазовом секторе на фоне благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, увеличением соотношения уплаченного и начисленного налога, снижением сумм налоговых вычетов по экспорту, несмотря на рост сумм налоговых вычетов по ввозимым товарам.

Перевыполнение уточненного прогноза в основном связано с изменением структуры налоговой базы, сумм налоговых вычетов по экспорту и ввозимым товарам.

Поступление доходов от уплаты ввозного НДС за 2019 год составило 2 837 382,3 млн. рублей, что на 19 388,5 млн. рублей или на 0,7% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ. Превышение прогноза объясняется увеличением объемов и изменением структуры налогооблагаемого импорта, при снижении курса доллара США по отношению к рублю.

По сравнению с 2018 годом поступление доходов от уплаты ввозного НДС увеличилось на 395 295,2 млн. рублей или на 16,2%. Рост поступлений произошел за счет повышения основной ставки НДС с 18% до 20%, роста курса доллара США по отношению к рублю, а также увеличения объемов и изменения структуры налогооблагаемого импорта.

Перевыполнение уточненного прогноза в основном обусловлено увеличением объемов и изменением структуры налогооблагаемого импорта при снижении курса доллара США по отношению к рублю по сравнению с прогнозными значениями.

Поступление доходов от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, за 2019 год составило 946 748,0 млн. рублей, что на 2 559,0 млн. рублей или на 0,3% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

Поступление доходов от уплаты внутренних акцизов по сравнению с 2018 годом увеличилось на 86 026,6 млн. рублей или на 10,0 процентов.

Поступление доходов от акцизов на товары, ввозимых на территорию Российской Федерации, за 2019 год составило 90 276,8 млн. рублей, что на 866,0 млн. рублей или на 1,0% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ. Увеличение поступлений связано с ростом объемов ввозимых подакцизных товаров (крепкого алкоголя, вин и пива).

По сравнению с 2018 годом поступление доходов от ввозных акцизов уменьшилось на 6 067,4 млн. рублей или на 6,3 процента.

Уменьшение поступлений связано в основном со снижением объемов импорта сигарет с фильтром, что обусловлено введением с 1 июля 2019 года обязательной маркировки на ввозимые сигареты, а также снижением объемов импорта табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания в связи с началом его производства на территории Российской Федерации.

Поступление НДПИ за исключением углеводородов в федеральный бюджет за 2019 год составило 53 173,0 млн. рублей, что на 539,5 млн. рублей или на 1,0% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление НДПИ, за исключением углеводородов, увеличилось на 2 674,0 млн. рублей или на 5,3 процента.

Поступление регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП за 2019 год составило 43 429,8 млн. рублей, что на 2 408,8 млн. рублей или на 5,3% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП увеличилось на 149,1 млн. рублей или на 0,3 процента.

Федеральным законом от 29 июля 2018 года N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования" с 1 января 2019 года введен единый налоговый платеж физического лица.

Поступление единого налогового платежа физического лица за 2019 год составило 183,2 млн. рублей. Денежные средства на указанный код доходов федерального бюджета добровольно перечисляется налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц в будущем.

Прогноз доходов федерального бюджета формировался на нулевом уровне в связи с транзитным характером платежей, которые после наступления срока уплаты соответствующих налогов будут перераспределены на соответствующие коды бюджетной классификации бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Поступление водного налога за 2019 год составило 3 213,6 млн. рублей, что на 15,7 млн. рублей или на 0,5% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ, что обусловлено ростом объемов водопользования.

По сравнению с 2018 годом поступление водного налога увеличилось на 441,2 млн. рублей или на 15,9%, что в основном обусловлено ежегодным повышением ставок налога.

Поступление сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов за 2019 год составило 464,4 млн. рублей, что на 16,5 млн. рублей или на 3,4% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ. Снижение поступления сборов обусловлено сокращением объемов добычи водных биоресурсов. По сравнению с 2018 годом поступление сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов снизилось на 46,8 млн. рублей или на 9,1 процента.

Поступление доходов от уплаты государственной пошлины за 2019 год составило 101 206,4 млн. рублей, что на 4 684,2 млн. рублей или на 4,4% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление доходов от уплаты государственной пошлины выросло на 4 940,9 млн. рублей или на 5,1 процента.

Поступление доходов от погашения задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам за 2019 год составило 821,4 млн. рублей, что на 42,3 млн. рублей или на 4,9% меньше суммы, учтенной при формировании прогноза на 2019 год. По сравнению с 2018 годом поступление доходов увеличилось на 593,5 млн. рублей или в 3,6 раза, что в основном обусловлено поступлением задолженности по акцизам на природный газ (добытый до 2004 года).

Поступление доходов от взимания ввозных таможенных пошлин за 2019 год составило 710 755,7 млн. рублей, что на 22 007,8 млн. рублей или на 3,2% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление доходов от взимания ввозных таможенных пошлин выросло на 44 945,5 млн. рублей или на 6,8 процента.

Совокупный объем доходов от взимания ввозных таможенных пошлин включает поступления по нижеприведенным видам доходов федерального бюджета (в том числе пошлины, уплаченные в соответствии с Соглашением об установлении и применении в таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие) и специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, уплаченных в соответствии с Соглашением о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам):

Структура доходов от взимания ввозных таможенных пошлин

Ввозные таможенные пошлины	Сумма, млн. рублей
Всего:	710 755,7
Ввозные таможенные пошлины	108,1
Распределенные ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Российской Федерации	611 178,5
Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Республики Беларусь, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации	37 104,0
Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Республики Казахстан, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации	37 308,0
Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Республики Армения, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации	7 185,8
Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Республики Кыргызстан, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации	9 003,6
Распределенные специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Российской Федерации	6 890,1
Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Республики Беларусь, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации	894,6
Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Республики Казахстан, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации	829,3
Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Республики Армения, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации	62,0
Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Республики Кыргызстан, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации	191,0
Предварительные специальные, предварительные антидемпинговые и предварительные компенсационные пошлины, уплаченные в соответствии с приложением N 8 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года	0,8

Поступление доходов от уплаты прочих вывозных таможенных пошлин за 2019 год составило 15 239,9 млн. рублей, что на 1 144,4 млн. рублей или на 7,0% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление прочих вывозных таможенных пошлин снизилось на 2 487,3 млн. рублей или на 14,0 процентов.

Поступление таможенных сборов за 2019 год составило 19 978,9 млн. рублей, что на 836,8 млн. рублей или на 4,4% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление таможенных сборов снизилось на 332,6 млн. рублей или на 1,6 процента.

Поступление таможенных пошлин, налогов, уплачиваемых физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа, за 2019 год составило 24 965,3 млн. рублей, что на 3 123,7 млн. рублей или на 14,3% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление таможенных пошлин, налогов, уплачиваемых физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа, выросло на 8 648,4 млн. рублей или на 53,0 процента.

Поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, за 2019 год составило 826 906,4 млн. рублей, что на 51 036,3 млн. рублей или на 6,6% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, увеличилось на 272 770,3 млн. рублей или на 49,2%.

Поступление платежей при пользовании природными ресурсами за 2019 год составило 474 318,6 млн. рублей, что на 13 417,7 млн. рублей или на 2,9% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление платежей при пользовании природными ресурсами увеличилось на 129 897,2 млн. рублей или на 37,7 процента.

Поступление доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства за 2019 год составило 134 424,5 млн. рублей, что на 18 884,1 млн. рублей или на 12,3% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ, преимущественно в результате снижения ряда ожидавшихся разовых платежей.

По сравнению с 2018 годом доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат федерального бюджета уменьшились на 13 811,8 млн. рублей или на 9,3%.

Поступление доходов от продажи материальных и нематериальных активов за 2019 год составило 126 914,3 млн. рублей что на 886,5 млн. рублей или на 0,7% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление доходов от продажи материальных и нематериальных активов снизилось на 9 318,4 млн. рублей или на 6,8 процента.

Поступление административных платежей и сборов за 2019 год составило 41 312,4 млн. рублей, что на 14 867,4 млн. рублей или на 56,2% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление административных платежей и сборов увеличилось на 5 514,8 млн. рублей, или на 15,4%. Увеличение поступления доходов произошло в основном за счет увеличения поступлений исполнительского сбора и консульского сбора.

Основная часть административных платежей и сборов приходится на исполнительский сбор - 51%, консульские сборы - 30,3%.

Исполнительский сбор зачислен в доходы федерального бюджета в сумме 21 063,4 млн. рублей, что на 2 709,1 млн. рублей, или на 14,8%, больше уточненного прогноза.

Значительное превышение уточненного годового прогноза административных платежей и сборов произошло за счет поступления доходов от взимания консульских сборов в сумме 12 497,9 млн. рублей (30,3% административных платежей и сборов), не прогнозируемых главным администратором доходов (МИД России).

Поступление штрафов, санкций и возмещений ущерба за 2019 год составило 84 627,7 млн. рублей, что на 7 841,9 млн. рублей или на 10,2% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступление доходов от штрафов, санкций и возмещений ущерба снизилось на 1 675,3 млн. рублей или на 1,9%.

Более 57% суммы штрафов, санкций и возмещения ущерба приходится на поступления сумм в возмещение вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (36,2%), и прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет (21%).

Поступление прочих неналоговых доходов за 2019 составило 241 515,2 млн. рублей, что на 275,8 млн. рублей или на 0,1% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступления платежей от прочих неналоговых доходов увеличились на 27 091,8 млн. рублей или на 12,6%.

Безвозмездные поступления в федеральный бюджет по итогам 2019 года составили 73 168,4 млн. рублей что 5 932,1 млн. рублей или на 8,8% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

По сравнению с 2018 годом поступления увеличились на 19 812,7 млн. рублей (37,1%).

Анализ исполнения доходов федерального бюджета в разрезе главных администраторов доходов федерального бюджета

Основная часть поступлений доходов федерального бюджета за 2019 год обеспечена поступлениями по Федеральной налоговой службе, Федеральной таможенной службе, Федеральному агентству по управлению государственным имуществом, Министерству финансов Российской Федерации и Федеральному казначейству. На долю указанных главных администраторов доходов федерального бюджета (далее - главные администраторы доходов) за 2019 год приходится 96,6% всех доходов федерального бюджета.

Поступление доходов в федеральный бюджет за 2019 год в разрезе главных администраторов доходов приведено в таблице.

млн. рублей
Наименование	Исполнено за 2018 год	Прогноз поступлений на 2019 год	Исполнено за 2019 год	Отклонение от исполнения за 2018 год		Отклонение от прогноза поступлений на 2019 год
				млн. рублей	%	млн. рублей	%
1	2	3	4	5=4-2	6	7=4-3	8
Федеральная налоговая служба	11 926 756,8	12 545 967,5	12 611 818,0	685 061,2	5,7%	65 850,6	0,5%
Федеральная таможенная служба	6 063 179,0	5 639 643,3	5 729 050,3	-334 128,7	-5,5%	89 407,0	1,6%
Федеральное агентство по управлению государственным имуществом	341 484,2	470 654,7	473 944,3	132 460,1	38,8%	3 289,5	0,7%
Министерство финансов Российской Федерации	321 278,7	353 213,7	393 403,4	72 124,7	22,4%	40 189,7	11,4%
Федеральное казначейство	182 556,6	258 290,5	273 164,2	90 607,5	49,6%	14 873,7	5,8%
Прочие главные администраторы доходов федерального	619 113,8	702 509,9	707 416,6	88 302,8	14,3%	4 906,7	0,7%
бюджета
Всего доходов	19 454 369,0	19 970 279,7	20 188 796,8	218 517,1	1,1%	734 427,8	3,8%

На протяжении последних лет Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба администрируют более 90% всех доходов федерального бюджета. За 2019 год доля ФНС и ФТС России составляет 90,9% (18 340 868,4 млн. рублей) в основном за счёт поступлений доходов от НДС, НДПИ, таможенных пошлин и сборов, налога на прибыль организаций.

Доля доходов, администрируемых Росимуществом, увеличивается на протяжении рассматриваемого периода, преимущественно за счет роста доходов от дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации.

Доля доходов, администрируемых Минфином России, стабильна в 2018 - 2019 годах и незначительно увеличилась по сравнению с 2017 годом (в связи с увеличением доли чистой прибыли ПАО "Сбербанк России", перечисляемой Центральным Банком в федеральный бюджет).

Доля доходов, администрируемых Федеральным казначейством, в течение года возросла на 0,5 п.п. по сравнению с аналогичным периодом 2018 года в основном за счет роста доходов по остаткам средств на счетах федерального бюджета, в том числе в результате поступлений доходов от размещения дополнительных нефтегазовых доходов в рамках "бюджетного правила", а также в связи с ростом объемов размещения временно свободных остатков на едином счете федерального бюджета в результате запуска новых и развития действующих инструментов управления ликвидностью и в связи с высоким уровнем процентных ставок.

Исполнение федерального бюджета по доходам, администрируемым крупнейшими главными администраторами доходов

Доходы, администрируемые Федеральной налоговой службой

Общий объем налоговых и неналоговых платежей, администрируемых Федеральной налоговой службой, за 2019 год составил 12 611 818,0 млн. рублей, что на 65 850,6 млн. рублей или на 0,5% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 459-ФЗ.

Превышение прогноза в основном произошло за счет увеличения поступлений налоговых платежей: внутреннего НДС (на 52 243,0 млн. рублей или на 1,2%), НДД (на 15 869,1 млн. рублей или на 18,6%), налога на прибыль (на 2 484,3 млн. рублей или на 0,2%), кроме того сумма возмещения акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, оказалась меньше прогнозируемой на 2 047,6 млн. рублей или на 0,5%. Доходы от поступления утилизационного сбора также превысили прогноз на 2 955,3 млн. рублей или 1,3 процента. При этом ниже прогноза поступили: НДПИ (на 4 218,6 млн. рублей или на 0,1%) и внутренние акцизы (на 2 559,0 млн. рублей или на 0,3%, без учета акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку).

По сравнению с 2018 годом доходы федерального бюджета, администрируемые Федеральной налоговой службой, выросли на 685 061,2 млн. рублей или на 5,7%. Основными факторами роста являются увеличение поступлений внутреннего НДС (на 683 157,0 млн. рублей или на 19,1%), налога на прибыль (на 189 491,5 млн. рублей или на 19,0%), внутренних акцизов (на 86 026,6 млн. рублей или на 10,0%, без учета акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку). Поступление НДД, введенного с 1 января 2019 года, увеличило поступление доходов на 101 081,1 млн. рублей. Сумма возмещения акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, за 2019 год составила (-) 424 571,7 млн. рублей.

Доходы за 2019 год, администрируемые Федеральной налоговой службой, без учета нефтегазовых доходов превысили поступления за 2018 год на 17,7% (на 1 046 704,9 млн. рублей).

Доходы, администрируемые Федеральной таможенной службой

Общий объем доходов, администрируемых Федеральной таможенной службой, за 2019 год составил 5 729 050,3 млн. рублей и на 1,6% (89 407,0 млн. рублей) превысил сумму, предусмотренную в Федеральном законе N 459-ФЗ.

Превышение прогноза в основном связано с более высокими объемами поступлений по вывозным таможенным пошлинам на нефть сырую и товары, выработанные из нефти (на 68 985,6 млн. рублей или на 3,1%, преимущественно в связи с изменением объемов экспорта и цены на нефть), НДС ввозному (на 20 129,4 млн. рублей или на 0,8%), ввозным таможенным пошлинам (на 19 031,9 млн. рублей или на 3,2%), утилизационному сбору (на 4 862,0 млн. рублей или на 5,5%) и акцизу на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (на 3 094,9 млн. рублей или на 12,3%), при этом использование авансовых платежей в счет будущих таможенных и иных платежей составило (-) 30 234,0 млн. рублей при прогнозе на нулевом уровне.

По сравнению с 2018 годом доходы федерального бюджета, администрируемые Федеральной таможенной службой, снизились на 334 128,7 млн. рублей или на 5,5%, преимущественно за счет снижения в связи с поэтапным завершением налогового маневра в нефтяной отрасли поступлений по вывозным таможенным пошлинам на нефть сырую, газ природный и товары, выработанные из нефти сырой (на 731 880,0 млн. рублей или на 24,3%), а также поступлений по ввозным акцизам на табачную продукцию (на 13 147,7 млн. рублей или 69,7%), при увеличении поступлений по ввозному НДС (на 357 883,7 млн. рублей или на 15,9%), ввозным таможенным пошлинам (на 37 476,9 млн. рублей или на 6,5%), утилизационному сбору (на 8 986,4 млн. рублей или на 10,6%) и таможенным пошлинам, уплачиваемым физическими лицами, в виде совокупного таможенного платежа (на 8 648,4 млн. рублей или на 53,0%, за счет роста ввоза автомобилей физическими лицами).

Без учета нефтегазовых доходов поступления, администрируемые Федеральной таможенной службой, увеличились на 13,0% (на 397 751,3 млн. рублей) по сравнению с 2018 годом.

Доходы, администрируемые Федеральным агентством по управлению государственным имуществом

Поступление доходов, администрируемых Росимуществом, за 2019 год составило 473 944,3 млн. рублей, что на 3 289,5 млн. рублей (на 0,7%) больше суммы, предусмотренной в Федеральном законе N 459-ФЗ.

Отклонение фактических показателей поступления доходов от прогнозных обусловлено преимущественно поступлением прочих разовых поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в федеральный бюджет, на 1 245,6 млн. рублей.

По сравнению с 2018 годом доходы увеличились на 132 460,1 млн. рублей (на 38,8%) в основном за счет роста доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, в связи с увеличением доли чистой прибыли, направляемой на выплату дивидендов, и чистой прибыли по ряду компаний, а также в связи с выплатой дивидендов компанией "Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд.".

Доходы, администрируемые Минфином России

Поступление доходов, администрируемых Минфином России, за 2019 год составило 393 403,4 млн. рублей, что на 40 189,7 млн. рублей (на 11,4%) больше суммы, предусмотренной в Федеральном законе N 459-ФЗ.

Отклонение прогнозных показателей поступления доходов от фактических в основном обусловлено:

- увеличением на 35 837,9 млн. рублей доходов от управления средствами ФНБ в результате увеличения объемов размещаемых средств и увеличением доходности их размещения на счетах в Банке России;

- увеличением на 2 302,5 млн. рублей поступлений средств от правительств иностранных государств, их юридических лиц в уплату процентов по кредитам, предоставленным Российской Федерацией, в связи с изменением курса доллара США.

По сравнению с 2018 годом доходы федерального бюджета, администрируемые Минфином России, изменились на 72 124,7 млн. рублей или на 22,4% в основном за счет:

- роста на 45 173,9 млн. рублей дивидендов, перечисленных Центральным банком Российской Федерации от участия в капитале ПАО "Сбербанк России";

- увеличения на 24 656,6 млн. рублей доходов от управления средствами Фонда национального благосостояния в результате увеличения остатков средств фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России и доходности их размещения на счетах в Банке России;

- увеличения на 17 599,8 млн. рублей поступлений средств от правительств иностранных государств, их юридических лиц в уплату процентов по кредитам, предоставленным Российской Федерацией, что обусловлено в основном увеличением суммы задолженности по основному долгу иностранных заемщиков перед Российской Федерацией;

- снижения поступлений доходов по средствам, находящимся в управлении ГК АСВ на 14 270,0 млн. рублей.

Доходы, администрируемые Федеральным казначейством

Общий объем доходов, администрируемых Федеральным казначейством, за 2019 год составил 273 164,2 млн. рублей, что на 5,8% (14 873,7 млн. рублей) больше суммы, предусмотренной в Федеральном законе N 459-ФЗ.

Отклонение фактических показателей поступления доходов от прогнозных произошло за счет роста доходов по остаткам средств на счетах федерального бюджета, в том числе в результате роста объемов размещения временно свободных остатков на едином счете федерального бюджета (на 13 275,2 млн. рублей) и роста поступлений ввозных таможенных пошлин и специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, уплаченных на территории стран-участниц Евразийского экономического союза, подлежащих распределению в бюджет Российской Федерации (на 2 600,9 млн. рублей).

По сравнению с 2018 годом доходы, администрируемые Федеральным казначейством, увеличились на 90 607,5 млн. рублей (на 49,6%), в основном за счет роста доходов по остаткам средств на счетах федерального бюджета, в том числе в результате поступлений доходов от размещения дополнительных нефтегазовых доходов в рамках "бюджетного правила", а также в связи с ростом объемов размещения временно свободных остатков на едином счете федерального бюджета в результате запуска новых и развития действующих инструментов управления ликвидностью и в связи с высоким уровнем процентных ставок (на 95 657,7 млн. рублей), роста поступлений ввозных таможенных пошлин и специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, уплаченных на территории стран-участниц Евразийского экономического союза, подлежащих распределению в бюджет Российской Федерации (на 5 408,9 млн. рублей), при снижении поступлений доходов от штрафов, преимущественно в результате крупных разовых поступлений, связанных с коррупционными правонарушениями, в 2018 году (на 9 176,1 млн. рублей).

Исполнение федерального бюджета по доходам, администрируемым прочими главными администраторами доходов

Из 80 главных администраторов доходов (помимо пяти крупнейших) за 2019 год по 51 главному администратору доходов объем поступивших доходов превысил прогнозные показатели за 2019 год, а по 29 главным администраторам доходов фактические поступления оказались ниже запланированных.

Отклонение прогнозных показателей от фактических поступлений доходов по прочим администраторам доходов в основном связано с поступлением доходов, которые в соответствии с законодательством не учитываются при формировании Федерального закона N 459-ФЗ (консульские сборы, возвраты остатков иных межбюджетных трансфертов прошлых лет и др.), а также определенными неточностями при прогнозировании неналоговых доходов прочими главными администраторами доходов.

Вместе с тем, в целях повышения качества прогнозирования доходов главными администраторами доходов внесены изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 года N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации", в котором предусмотрено использование при прогнозировании доходов данных об имеющейся дебиторской задолженности, а также уточнены методы расчёта прогнозирования доходов по отдельным видам доходов (постановление Правительства Российской Федерации от 05.06.2019 N 722 "О внесении изменений в общие требования к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации").

Главными администраторами доходов совместно с Минфином России проведена работа по приведению в соответствие методик прогнозирования поступлений доходов постановлению N 574 с учетом внесенных в него изменений.

Превышение прогнозных показателей за 2019 год отмечается по следующим главным администраторам доходов:

Министерство иностранных дел Российской Федерации - на 17 542,5 млн. рублей (в 17,2 раза), в основном за счёт поступлений доходов от взимания консульских сборов (на 12 497,9 млн. рублей); доходов, взимаемых в возмещение фактических расходов, связанных с консульскими действиями (на 2 817,9 млн. рублей), доходов, поступающих в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией федерального имущества (на 1 104,0 млн. рублей).

Поскольку законодательством Российской Федерации федеральным государственным загранучреждениям предоставлено право использования доходов, получаемых от разрешенных видов деятельности, и остатков указанных средств на начало текущего финансового года в качестве дополнительного источника финансового обеспечения выполнения функций указанных загранучреждений сверх бюджетных ассигнований, предусмотренных на текущий финансовый год, данные статьи не учитывались при формировании Федерального закона N 459-ФЗ. Без учёта вышеуказанных статьей доходов превышение прогнозных показателей составило 1 028,5 млн. рублей (на 3,5%) за счёт прочих доходов от компенсации затрат федерального бюджета (на 717,4 млн. рублей), а также доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу (на 300,7 млн. рублей).

По сравнению с 2018 годом поступления увеличились на 1 820,7 млн. рублей (на 10,8%) за счёт роста поступлений доходов от взимания консульских сборов (на 1 257,4 млн. рублей) и доходов, взимаемых в возмещение фактических расходов, связанных с консульскими действиями (на 491,1 млн. рублей).

Федеральное агентство по недропользованию - на 7 819,9 млн. рублей (на 19,6%) в основном за счет превышения прогноза в части разовых платежей за пользование недрами на территории Российской Федерации в результате проведения дополнительных аукционов в декабре 2019 года.

По сравнению с 2018 годом увеличение поступлений составило 20 759,6 млн. рублей (в 1,8 раза) в основном в результате поступления доходов в виде разовых платежей за пользование недрами на территории Российской Федерации (на 19 245,9 млн. рублей) по результатам проведения аукционов, в том числе в декабре 2018 года (по условиям которых денежные средства поступили в доход федерального бюджета в начале 2019 года).

Федеральное дорожное агентство - на 958,2 млн. рублей (на 2,9%), за счет увеличения поступлений сумм в возмещение вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (на 1 019,5 млн. рублей) в связи с ростом уровня собираемости начисленной платы при добровольном погашении задолженности от владельцев транспортных средств.

По сравнению с 2018 годом доходы увеличились на 6 034,6 млн. рублей (на 21,5%) в связи с увеличением поступлений сумм в возмещение вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (на 7 479,2 млн. рублей), за счет индексации ставки в июле 2019 года, а также в связи с усилением качества контроля нарушений (введение в работу Центра автоматизированной фиксации административных правонарушений).

Федеральное агентство железнодорожного транспорта - на 516,9 млн. рублей (на 1,3%), за счёт увеличения дохода от возврата остатков иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий по подготовке и проведению Чемпионата Мира по футболу в 2018 году в Российской Федерации (на 645,5 млн. рублей).

По сравнению с 2018 годом поступления увеличились на 29 845,3 млн. рублей (в 3,7 раз) за счет увеличения поступлений межбюджетных трансфертов из бюджета города Москвы в целях строительства объектов железнодорожной инфраструктуры Киевского направления Московской железной дороги (на 29 246,9 млн. рублей).

Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций - на 449,9 млн. рублей (на 2,4%) в связи с увеличением платы пользователей радиочастотным спектром (авансовые платежи за 1 квартал 2020 года) (на 459,0 млн. рублей).

По сравнению с 2018 годом доходы снизились на 15 543,1 млн. рублей (на 44,6%) за счет снижения прочих безвозмездных поступлений от государственных (муниципальных) организаций в федеральный бюджет (на 8 878,1 млн. рублей), а также сокращения платы пользователей радиочастотным спектром в результате действия повышенных ставок во второй половине 2018 года (на 7 150,8 млн. рублей).

Фактические поступления за 2019 год по следующим главным администраторам доходов оказались ниже прогнозных показателей:

Федеральное агентство лесного хозяйства - на 1 914,3 млн. рублей (на 5,0%), в основном в результате недопоступления доходов от платы за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, в части минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений и арендной платы (на 2 094,6 млн. рублей), в связи со снижением объема заготовки древесины по сравнению с запланированным.

По сравнению с 2018 годом увеличение доходов на 4 984,3 млн. рублей (на 15,8%) произошло в основном за счет доходов от платы за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, в части минимального размера арендной платы (на 4 897,0 млн. рублей), в связи с повышением в 2019 году ставок платы за использование лесных ресурсов, а также увеличением объемов заготовки древесины.

Федеральное агентство по рыболовству - на 607,6 млн. рублей (на 1,2%), в основном за счет поступления доходов от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов и (или) договора пользования водными биологическими ресурсами, находящимися в федеральной собственности, в сумме незначительно меньше прогноза (на 315,5 млн. рублей).

По сравнению с 2018 годом увеличение поступлений составило 46 521,6 млн. рублей (в 17,0 раз), что обусловлено с проведением в 2019 году аукционов по продаже квот добычи (вылова) крабов, ранее распределявшихся по "историческому принципу" (в результате принятия 1 мая 2019 года Федерального закона N 86-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов" в части совершенствования порядка распределения квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов", а также Постановления Правительства Российской Федерации от 28 августа 2019 года N 1113 "Об аукционе в электронной форме по продаже права на заключение договора о закреплении и предоставлении доли квоты добычи (вылова) крабов, предоставленной в инвестиционных целях в области рыболовства, для осуществления промышленного рыболовства и (или) прибрежного рыболовства и заключении такого договора)".

По данным Счетной палаты на 1 января 2020 года совокупная задолженность по федеральным налогам и сборам с учетом пеней и штрафов (включая недоимку), таможенным платежам составила 1 124,1 млрд. рублей. Задолженность перед бюджетной системой Российской Федерации по федеральным налогам и сборам с учетом пеней и штрафов, администрируемых налоговыми органами, составила 1 095,2 млрд. рублей, в том числе недоимка - 338,3 млрд. рублей; задолженность по уплате таможенных платежей - 28,9 млрд. рублей, в том числе по пеням и штрафам - 7,3 млрд. рублей.

В заключении Счетной палаты на проект федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон N 459-ФЗ при его рассмотрении была отражена оценка дополнительных поступлений по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в объеме 38,0 млрд. рублей, а также отражен риск недопоступления акцизов на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, в объеме 7,0 млрд. рублей.

По мнению Комитета, исполнение федерального бюджета за 2019 год подтвердило обоснованность указанной оценки. Так, фактические поступления по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, за 2019 год составили 4 257,8 млрд. рублей, что на 52,2 млрд. рублей больше прогнозируемой суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 389-ФЗ, по акцизам на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, сумма фактических поступлений составила 557,6 млрд. рублей, что на 2,7 млрд. рублей меньше прогнозируемой суммы.

Кроме того, отмечалось, что цена на нефть марки "Юралс" по итогам 2019 года может превысить параметры, учтенные в уточненном прогнозе, представленном к законопроекту, и снижения нефтегазовых доходов в объемах, предусмотренных законопроектом, не произойдет. По итогам 2019 года поступления нефтегазовых доходов превысили уточненный прогноз на 83,2 млрд. рублей, или на 1,1%, при этом цена на нефть марки "Юралс" за январь - декабрь 2019 года составила 63,82 доллара США за баррель, что на 1,62 доллара США, или на 2,6%, больше параметров, учтенных при формировании законопроекта (62,2 доллара США за баррель).

По мнению Счетной палаты имеются потенциальные резервы дополнительных поступлений в федеральный бюджет.

Одним из резервов увеличения доходов федерального бюджета является повышение качества таможенного контроля, проводимого таможенными органами, в части повышения эффективности проверки соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности таможенного законодательства, полноты и достоверности заявленных сведений, полноты уплаты таможенных платежей, применения льгот по уплате таможенных платежей; совершенствование контрольных функций за достоверным декларированием таможенной стоимости товаров.

Резервом дополнительных поступлений доходов в федеральный бюджет является работа по устранению условий, способствующих росту дебиторской задолженности по доходам федерального бюджета, предусматривающая системные меры по повышению эффективности работы всех главных администраторов доходов федерального бюджета.

По состоянию на 1 января 2020 года дебиторская задолженность по доходам, которая включает задолженность по неналоговым доходам, увеличилась по сравнению с 1 января 2019 года на 812,2 млрд. рублей, или на 27,3%, и составила 3 791,5 млрд. рублей.

Дополнительные поступления могут быть получены в результате сокращения неэффективных льгот и преференций, принятия комплекса мероприятий в части сокращения теневого сектора экономики, повышения качества администрирования НДС, поступления (взыскания) в бюджетную систему Российской Федерации доначисленных платежей по итогам контрольных мероприятий налоговых органов, а также повышения эффективности администрирования доходов федерального бюджета в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации и доходов от перечисления части прибыли ФГУП.

В результате предоставления льгот и освобождений в бюджетную систему в 2019 году не поступили доходы на сумму 5 420 150,4 млн. рублей, в том числе налоговые платежи - 4 825 792,5 млн. рублей (уменьшение по сравнению с 2018 годом на 1 425 234,0 млн. рублей, или на 22,8%), таможенные платежи - 594 357,9 млн. рублей (увеличение на 95 316,8 млн. рублей, или на 19,1%).

Комитет уже обращал внимание, что одним из факторов, приводящих к значительному превышению фактически поступивших в федеральный бюджет средств относительно прогнозных показателей, является то, что главные администраторы доходов федерального бюджета не формируют прогноз поступлений по отдельным видам доходов, в частности, по отдельным видам безвозмездных поступлений. Также на уровень исполнения оказывает влияние недостаточно точный прогноз поступления доходов, особенно поступлений от доходов от размещения средств федерального бюджета и доходов от компенсации затрат государства.

Анализ исполнения расходов федерального бюджета

Федеральным законом N 459-ФЗ утвержден объем расходов федерального бюджета на 2019 год в сумме 18 037 246,1 млн. рублей, что составляет 17% объема ВВП.

В ходе исполнения федерального бюджета за 2019 год изменения законодательно утвержденных бюджетных ассигнований осуществлялись путем внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 28 ноября 2018 года N 457-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 457-ФЗ) и Федеральным законом N 459-ФЗ.

Федеральным законом от 18 июля 2019 года N 175-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" расходы федерального бюджета были законодательно увеличены до 18 293 710,9 млн. рублей (+256 464,8 млн. рублей), или 16,8% объема ВВП.

Федеральным законом от 2 декабря 2019 года N 389-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" расходы федерального бюджета составили 18 489 460,9 млн. рублей (+195 750,0 млн. рублей), или 17,1% объема ВВП.

Таким образом, произведено общее увеличение бюджетных ассигнований по расходам федерального бюджета на 2019 год на 452 214,8 млн. рублей, или на 2,5%.

Анализ внесенных изменений показал, что Федеральными законами N 175-ФЗ и N 389-ФЗ изменения внесены по всем 14 разделам классификации расходов федерального бюджета.

Сводной бюджетной росписью с учетом изменений расходы федерального бюджета установлены в сумме 19 335 496,4 млн. рублей, что на 846 035,5 млн. рублей, или на 4,6% больше общего объема расходов федерального бюджета, установленного статьей 1 Федерального закона N 459-ФЗ (с изменениями). В 2018 году превышение общего объема сводной росписи с изменениями по сравнению с законодательно утвержденным объемом составляло 682 406,1 млн. рублей, или 4,1%.

Исполнение расходов федерального бюджета в 2019 году по сравнению с законодательно утвержденными бюджетными ассигнованиями с учетом изменений представлено в следующей таблице:

(млн. рублей)
Наименование показателя	Рз	N 459-ФЗ на 2019 год (с изменениями)	Уточненная роспись	Кассовое исполнение	Неисполненные расходы за 2019 год	% исполнения к N 459-ФЗ (с изменениями)	% исполнения к уточненной росписи
Всего		18 489 460,9	19 335 496,4	18 214 517,5	1 120 978,9	98,5	94,2
Общегосударственные вопросы	01	1 405 824,7	1 596 688,7	1 363 539,3	233 149,4	97,0	85,4
Национальная оборона	02	2 968 471,3	3 233 460,6	2 997 446,8	236 013,8	101,0	92,7
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03	2 180 615,9	2 182 814,8	2 083 237,6	99 577,2	95,5	95,4
Национальная экономика	04	2 878 571,8	3 079 289,5	2 827 076,8	252 212,7	98,2	91,8
Жилищно-коммунальное хозяйство	05	316 772,3	336 899,7	282 177,2	54 722,5	89,1	83,8
Охрана окружающей среды	06	219 382,4	215 520,6	197 553,2	17 967,4	90,0	91,7
Образование	07	851 173,3	887 444,9	826 506,7	60 938,3	97,1	93,1
Культура, кинематография	08	127 387,3	139 419,9	122 370,6	17 049,3	96,1	87,8
Здравоохранение	09	681 897,9	745 960,4	712 974,9	32 985,5	104,6	95,6
Социальная политика	10	4 899 101,4	4 899 584,0	4 882 820,4	16 763,6	99,7	99,7
Физическая культура и спорт	11	65 676,1	89 044,8	81 405,4	7 639,4	123,9	91,4
Средства массовой информации	12	92 721,2	103 586,7	103 499,9	86,8	111,6	99,9
Обслуживание государственного и муниципального долга	13	777 739,0	777 739,0	730 768,8	46 970,1	94,0	94,0
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	14	1 024 126,5	1 048 042,7	1 003 139,6	44 903,1	98,0	95,7

В результате внесенных в установленном законодательством порядке изменений в сводную бюджетную роспись структура расходов в разрезе разделов классификации расходов бюджетов практически не изменилась.

Национальные проекты оказали в 2019 году определенное влияние на структуру расходов федерального бюджета. В частности, по сравнению с 2018 годом выросла доля расходов на национальную экономику и здравоохранение, в результате чего, после временного снижения, отношение расходов на национальную экономику к ВВП вернулось примерно к уровням 2016 - 2017 годов, а на здравоохранение - к уровням 2013 - 2014 годов. Национальные проекты способствовали также тому, что расходы на социальную политику по отношению к ВВП в 2019 году не снизились (можно отметить даже их небольшой рост). Соотношение расходов на оборону к ВВП вернулось к уровням, характерным для 2011 - 2012 годов.

По итогам 2019 года сложился самый низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета за последние 12 лет (94,2%). Объем неисполненных бюджетных ассигнований составил 1 120,97 млрд. рублей и увеличился по сравнению с 2018 годом на 342,7 млрд. рублей, или на 44%.

Наиболее низкий уровень исполнения расходов сложился по разделам "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 83,8%, "Общегосударственные вопросы" - 85,4%, "Культура, кинематография" - 87,8%, "Физическая культура и спорт" - 91,4%, "Охрана окружающей среды" - 91,7%, "Национальная экономика" - 91,8%, "Национальная оборона" - 92,7%, что, в основном, связано с длительностью подготовки и проведения конкурсных процедур по размещению заказов на поставки товаров, выполнением работ, оказанием услуг для федеральных государственных нужд; поэтапной оплатой работ и услуг, а также оплатой работ, услуг "по факту" в соответствии с условиями заключенных государственных контрактов; нарушением подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов; несвоевременным предоставлением исполнителями документов для оплаты выполненных работ (оказанных услуг, поставленных товаров).

Наибольший объем неисполненных бюджетных назначений (более 200,0 млрд. рублей) установлен в 2019 году по разделам "Национальная экономика" (252,2 млрд. рублей, или 8,2% показателя сводной росписи), "Национальная оборона" (236,0 млрд. рублей, или 7,3%) и "Общегосударственные вопросы" (233,1 млрд. рублей, или 14,6%).

Высокий уровень исполнения расходов сложился по разделам "Средства массовой информации" - 99,9% и "Социальная политика" - 99,7%.

Анализ исполнения кассовых расходов по видам расходов показал, что наименьший уровень исполнения расходов федерального бюджета сложился по иным бюджетным ассигнованиям (76,2% к уточненной росписи) в части зарезервированных бюджетных ассигнований, использование которых осуществляется на основании соответствующих решений Правительства Российской Федерации, а также по капитальным вложениям в объекты государственной (муниципальной) собственности (83,1%), что, в основном, связано с наличием ограничений по финансированию объектов капитального строительства, включенных в ФАИП, наличием в ФАИП инвестиционных проектов, требующих принятия нормативного правового акта, расторжением государственных контрактов в течение года, длительностью проведения конкурсных процедур в целях заключения государственного контракта, поэтапной оплатой работ в соответствии с условиями заключенных государственных контрактов.

Сводной бюджетной росписью с учетом изменений бюджетные ассигнования предусмотрены 94 главным распорядителям.

На низком уровне (менее 90%) исполнены расходы по 18 главным распорядителям (открытая часть), что является самым низким показателем за последние 3 года. При этом ниже 80% исполнены расходы по 6 главным распорядителям:

Минприроды России - 59,8%;

ФАДН России - 76%;

Минкомсвязь России - 77,1%;

Росавиация - 77,2%;

Росархив - 77,4%;

ФАС России - 78,6%.

При этом по Росавиации, Госкорпорации "Роскосмос", Минпросвещения России, Роснедрам и Росводресурсам уровень исполнения расходов за 2019 год ниже уровня исполнения за 2018 год.

Наибольший объем неисполненных бюджетных ассигнований, установленных сводной бюджетной росписью с учетом изменений в 2019 году, образовался у Минфина России - 344 020,2 млн. рублей, Минстроя России - 53 773,4 млн. рублей, Госкорпорации "Роскосмос" - 40 775,4 млн. рублей, Росавтодора - 37 795,1 млн. рублей, Минпросвещения России - 37 143,3 млн. рублей, Минэкономразвития России - 24 662,0 млн. рублей.

По мнению Комитета и Счетной палаты Российской Федерации необходимо принимать более действенные меры по обеспечению равномерного и эффективного использования бюджетных ассигнований. Низкий уровень исполнения отдельных направлений расходов свидетельствует о некачественном планировании расходов главными распорядителями.

Основными причинами неисполнения бюджетных ассигнований в 2019 году являются (открытая часть):

нераспределение средств резервных фондов, а также иным образом зарезервированных средств федерального бюджета в связи с отсутствием решений Правительства Российской Федерации об их использовании (234 348,7 млн. рублей, в том числе объем нераспределенных средств резервного фонда Правительства Российской Федерации составил 169 415,9 млн. рублей);

объем нераспределенных средств на реализацию мероприятий в сфере исследования и использования космического пространства - 32,1 млрд. рублей, из них 25,7 млрд. рублей - на реализацию мероприятий по ФЦП "Развитие космодромов на период 2017 - 2025 годов в обеспечение космической деятельности Российской Федерации;

на обеспечение социальных гарантий увольняемым в связи с проведением организационно-штатных мероприятий - (11,1 млрд. рублей);

нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов (123 341,8 млн. рублей);

перечисление межбюджетных трансфертов в пределах сумм, необходимых для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, внебюджетного фонда (48 903,6 млн. рублей);

уменьшение расходов на обслуживание государственного внутреннего долга с учетом статьи 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации (на сумму полученного накопленного купонного дохода и поступлений, превышающих номинальную стоимость облигаций), а также в связи с отказом Минфина России от проведения в 2019 году операции выкупа государственных ценных бумаг Российской Федерации в иностранной валюте (46 970,1 млн. рублей);

непредоставление межбюджетных трансфертов в виде дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов (39 442,3 млн. рублей), обусловлено переносом остатков указанных дотаций на 2020 год;

отсутствие положительного заключения Главгосэкспертизы, отсутствие проектно-сметной документации, длительные сроки разработки и экспертизы проектно-сметной документации в связи со сложностью проектирования объекта, необходимость корректировки проектно-сметной документации (37 166,1 млн. рублей);

непредоставление имущественного взноса Российской Федерации в публично-правовую компанию "Фонд защиты прав граждан участников долевого строительства" для осуществления мероприятий по финансированию завершения строительства объектов незавершенного строительства многоквартирных домов (35 450,7 млн. рублей);

поздние сроки утверждения нормативных правовых актов, определяющих порядок предоставления бюджетных средств (субсидий), а также поздние сроки заключения соглашений с получателями (35 020,5 млн. рублей).

Отмечается рост положительных изменений сводной бюджетной росписи на 111,5 млрд. рублей, или на 3,7% (до 3 134,2 млрд. рублей), что свидетельствует о значительном перераспределении средств федерального бюджета в ходе его исполнения.

Наибольшую долю изменений сводной росписи за январь - декабрь 2019 года составляют изменения, вносимые в связи с принятием федеральных законов о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете (38,4%), и изменения, вносимые в случае использования (перераспределения) средств, иным образом зарезервированных в составе утвержденных федеральным законом о федеральном бюджете бюджетных ассигнований (15,5%).

В IV квартале 2019 года осуществлен наиболее значительный объем положительных изменений сводной росписи, который составил 1 000 071,5 млн. рублей, или 31,9% общего объема, из них изменения, вносимые в связи с принятием Федерального закона N 389-ФЗ, составили 664 728,6 млн. рублей, или 66,5% положительных изменений сводной росписи в IV квартале 2019 года.

Комитет отмечает, что выделение значительных объемов финансовых средств в конце года негативно сказывается на уровне исполнения федерального бюджета и эффективности использования бюджетных средств. Кроме того, ухудшение ритмичности исполнения расходов федерального бюджета приводит к продолжению роста дебиторской задолженности.

Несмотря на значительный объем неисполненных расходов федерального бюджета за 2019 год дебиторская задолженность по выданным авансам увеличилась за 2019 год на 248 530,2 млн. рублей, или на 6,6%, и на 1 января 2020 года составила 4 000 098,6 млн. рублей, или 22% кассовых расходов федерального бюджета за 2019 год.

Как следует из пояснительной записки, наибольшая дебиторская задолженность по выданным авансам образовалась у Министерства науки и высшего образования Российской Федерации - 42 087,6 млн. рублей (7,7% общего объема) или на 17 933,9 млн. рублей больше, чем в 2018 году, у Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации - 39 580,8 млн. рублей (14% общего объема) или на 38 871,9 млн. рублей больше, чем в 2018 году.

Объем просроченной дебиторской задолженности по авансовым перечислениям увеличился на 42 192,7 млн. рублей, или на 10,4%, и на 1 января 2020 года составил 448 404,9 млн. рублей.

Анализ динамики дебиторской задолженности по расходам показывает, что за 2008 - 2017 годы темпы ее прироста значительно превышали темпы прироста расходов федерального бюджета. В 2018 году объемы дебиторской задолженности по расходам снизились, в 2019 году темпы прироста дебиторской задолженности по расходам составили 6,4%, темпы прироста расходов федерального бюджета - 9%.

Результаты проведенного Счетной палатой анализа дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета показали, что рост дебиторской задолженности в основном наблюдается по государственным контрактам, в том числе с длительным производственным циклом исполнения, условиями которых предусмотрены авансовые платежи до 100% их суммы.

Также наблюдался рост переходящих остатков бюджетных ассигнований.

Переходящие остатки бюджетных ассигнований на оплату государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг на начало 2019 года по сравнению с объемом переходящих остатков на начало 2018 года увеличились на 29,7% и составили 357,1 млрд. рублей. При этом по отдельным главным распорядителям средств федерального бюджета продление сроков по оплате контрактов на строительство объектов осуществлялось как в 2019 году, так и в 2018 году.

В 2019 году Правительством Российской Федерации было принято 57 решений о продлении сроков завершения в 2019 году расчетов по неисполненным обязательствам 2018 года по государственным контрактам на общую сумму 81,5 млрд. рублей (в 2018 году Правительством Российской Федерации принято 61 решение о продлении сроков завершения расчетов по неисполненным обязательствам 2017 года на общую сумму 45,9 млрд. рублей).

При этом Правительством Российской Федерации принято 34 решения по 24 главным распорядителям на общую сумму 63,9 млрд. рублей, устанавливающих возможность принятия бюджетных обязательств, связанных с поставкой товаров, выполнением работ и оказанием услуг, после 1 октября 2019 года (вплоть до декабря 2019 года) (в 2018 году Правительством Российской Федерации принято 19 решений по 15 главным распорядителям на общую сумму 52,2 млрд. рублей).

Комитет неоднократно обращал внимание в своих заключениях о низком исполнении расходов федерального бюджета и росте объемов переходящих остатков бюджетных ассигнований, которые говорят о недостаточно качественном планировании бюджетных расходов.

Одновременное увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам и объемов переходящих остатков, а также рекордный объём неисполненных бюджетных ассигнований показывает необходимость комплексной работы по повышению эффективности выделения бюджетных ассигнований.

Исполнение расходов федерального бюджета в разрезе государственных программ Российской Федерации

Федеральным законом N 459-ФЗ бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию 42 государственных программ Российской Федерации (далее - госпрограммы).

По состоянию на 1 января 2020 года утверждено 42 из 44 госпрограмм, предусмотренных перечнем, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2010 года N 1950-р (с изменениями). Не утверждены две госпрограммы - "Управление государственным материальным резервом" (реализация предусматривается с 2020 года) и "Обеспечение защиты личности, общества и государства" (реализация предусматривается с 2021 года). Срок реализации двух госпрограмм "Комплексное развитие сельских территорий" и "Управление государственным материальным резервом" установлен с 1 января 2020 года.

По состоянию на 1 апреля 2019 года параметры финансового обеспечения всех 42 госпрограмм приведены в соответствие с показателями Федерального закона N 459-ФЗ.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию государственных программ Российской Федерации за 2019 год (открытая часть)

млн. рублей
Наименование госпрограммы	Федеральный закон N 459-ФЗ	Федеральный закон N 175-ФЗ	Федеральный закон N 389-ФЗ	Федеральный закон N 459-ФЗ (с изменениями)	Сводная бюджетная роспись на 31 декабря 2019 года	Кассовое исполнение на 31 декабря 2019 года	Исполнение, %
Всего по госпрограммам	10 938 037,1	182 491,1	179 886,1	11 300 414,3	11 894 567,0	11 200 982,0	94,2
Развитие здравоохранения	506 118,6	15 344,2	-1 539,5	519 923,3	580 686,3	551 615,8	95,0
Развитие образования	199 657,4	3 186,4	482,9	203 326,6	229 348,2	197 957,7	86,3
Социальная поддержка граждан	1 376 055,5	5 726,7	-21 360,6	1 360 421,5	1 334 432,9	1 321 671,9	99,0
Доступная среда	53 799,2	635,2	-92,5	54 341,9	54 388,5	54 056,4	99,4
Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации	191 066,8	15 467,7	-11 490,8	195 043,7	217 711,0	195 093,4	89,6
Содействие занятости населения	65 510,7	1,2	-976,7	64 535,3	65 036,5	63 657,9	97,9
Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности	691 751,2	7 723,8	13 000,4	712 475,4	723 912,5	717 225,2	99,1
Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах	180 534,1	4 572,3	-2 339,9	182 766,5	194 109,9	187 816,4	96,8
Развитие культуры и туризма	128 224,8	-38,9	-370,0	127 815,9	141 076,6	123 536,3	87,6
Охрана окружающей среды	58 254,0	144,3	-265,8	58 132,4	56 878,4	43 204,2	76,0
Развитие физической культуры и спорта	57 897,2	3 281,5	1 019,4	62 198,1	85 837,2	78 195,7	91,1
Экономическое развитие и инновационная экономика	144 883,8	506,2	-661,4	144 728,6	163 468,2	148 576,0	90,9
Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности	313 312,2	17 178,6	4 802,1	335 292,9	363 171,3	357 821,4	98,5
Развитие авиационной промышленности	59 929,6	0,0	6 545,1	66 474,7	70 957,0	67 973,7	95,8
Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений	8 907,9		5 199,8	14 107,6	14 455,3	8 203,7	56,8
Развитие электронной и радиоэлектронной промышленности	9 910,1		0,0	9 910,1	9 910,1	9 325,0	94,1
Развитие фармацевтической и медицинской промышленности	11 354,4	90,0	-4 782,4	6 662,0	10 296,6	6 812,0	66,2
Космическая деятельность России	195 149,9	-5 327,8	-437,8	189 384,3	257 206,6	183 162,0	71,2
Развитие атомного энергопромышленного комплекса	71 093,4	-4 874,2	-2,9	66 216,4	66 824,8	60 400,2	90,4
Информационное общество	216 940,7	3 819,1	6 217,3	226 977,0	240 010,2	218 376,8	91,0
Развитие транспортной системы	911 061,2	78 139,1	3 223,8	992 424,1	1 039 244,9	979 199,4	94,2
Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия	303 619,8	-1 049,2	3 539,9	306 110,4	318 279,1	311 507,6	97,9
Развитие рыбохозяйственного комплекса	13 842,5	354,6	-416,0	13 781,1	14 337,1	13 712,8	95,6
Развитие внешнеэкономической деятельности	80 786,5	-56,1	-612,6	80 117,8	93 420,7	86 102,4	92,2
Воспроизводство и использование природных ресурсов	50 741,3	-331,2	-382,2	50 027,9	55 178,7	48 039,7	87,1
Развитие лесного хозяйства	39 031,9	0,0	-0,2	39 031,8	43 907,0	42 662,3	97,2
Развитие энергетики	15 957,3	0,0	-8,6	15 948,7	18 619,5	18 419,7	98,9
Обеспечение обороноспособности страны	1 400 705,1	10 344,5	43 984,1	1 455 033,7	1 477 744,6	1 474 249,0	99,8
Обеспечение государственной безопасности	1 583,1	25,9	-1,6	1 607,4	2 133,1	2 109,5	98,9
Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа	47 741,9	55,7	-42,5	47 755,1	60 673,5	57 872,2	95,4
Развитие Северо-Кавказского федерального округа	14 208,9	282,5	552,2	15 043,6	14 958,6	14 568,4	97,4
Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами	900 493,4	60 925,5	7 261,2	968 680,1	979 571,9	939 764,5	95,9
Социально-экономическое развитие Калининградской области	67 913,2	-3 315,0		64 598,2	65 598,2	63 195,8	96,3
Управление федеральным имуществом	15 811,4	-25,8	401,1	16 186,7	17 826,2	17 367,8	97,4
Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков	1 279 080,0	-33 315,4	131 325,9	1 377 090,5	1 524 668,8	1 275 005,1	83,6
Внешнеполитическая деятельность	120 274,6	-1 899,7	-1 039,3	117 335,6	125 225,9	120 104,8	95,9
Юстиция	282 044,7	508,8	2 831,9	285 385,4	301 435,3	328 670,9	109,0
Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации	5 675,8		0,0	5 675,8	5 675,8	4 777,6	84,2
Развитие оборонно-промышленного комплекса	5 949,2		-616,7	5 332,5	5 248,5	5 065,9	96,5
Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя	150 467,0	-6 776,1	-2 101,4	141 589,5	128 145,5	92 138,2	71,9
Реализация государственной национальной политики	2 378,5	11,6	-26,1	2 364,0	3 198,2	2 520,7	78,8
Научно-технологическое развитие Российской Федерации	688 318,1	11 175,3	-933,5	698 559,9	719 757,8	709 245,9	98,5

По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палатой установлено, что показатели Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года и от 7 мая 2018 года N 204 не полностью учтены в госпрограммах.

Так, Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 года N 204 определены национальные цели развития Российской Федерации на период до 2024 года. Согласно Основным направлениям деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2024 года госпрограмма "Экономическое развитие и инновационная экономика" входит в состав ключевых программ, направленных на достижение 6 национальных целей. При этом в паспорте госпрограммы указаны только 3 национальные цели.

Отдельные госпрограммы по-прежнему не соответствуют действующим стратегическим документам, так как большинство из них потеряли свою актуальность.

В Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 года N 1662-р, установлено, что охват системой наблюдения за загрязнением атмосферного воздуха городов с численностью населения свыше 100 тыс. человек, в 2020 году достигнет 100%.

Однако госпрограммой "Охрана окружающей среды" предусмотрен охват системой наблюдений за загрязнением атмосферного воздуха городов с численностью населения свыше 100 тыс. человек к 2020 году - 85,5%.

По экспертной оценке Счетной палаты, 34 утвержденных госпрограммы (81% общего количества утвержденных госпрограмм) в той или иной степени не соответствуют документам стратегического планирования. Несоответствие по аналогичному количеству госпрограмм было и в прошлые годы (по итогам 2016 и 2017 годов отмечалось по 31 госпрограмме (77,5%), по итогам 2018 года по 32 госпрограммам (80%).

В целях формирования достоверной и полной информации о состоянии системы государственного стратегического планирования в области социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности Российской Федерации Счетной палатой предлагалось Минэкономразвития России, которое является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим координацию и методическое обеспечение разработки и корректировки документов стратегического планирования и осуществляющим мониторинг и контроль за их реализацией, отражать в Сводном годовом докладе перечень стратегических документов, нуждающихся в актуализации.

В нормативных правовых актах, регламентирующих порядок разработки и реализации госпрограмм, требование об обязательном отражении в госпрограммах показателей стратегических документов отсутствует. Закреплена лишь норма, согласно которой госпрограммы разрабатываются для достижения приоритетов и целей социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности Российской Федерации, определенных в стратегии социально-экономического развития Российской Федерации, отраслевых документах стратегического планирования Российской Федерации, стратегии пространственного развития Российской Федерации и основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на соответствующий период. Установлено, что значения целевых показателей госпрограммы должны формироваться с учетом параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и показателей, характеризующих достижение целей и решение задач, утвержденных Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации и принятых в рамках законодательства в сфере стратегического планирования в Российской Федерации.

Федеральным законом N 459-ФЗ (с изменениями) на реализацию госпрограмм предусмотрены бюджетные ассигнования (открытая часть) в сумме 11 300 414,3 млн. рублей.

Сводной бюджетной росписью с изменениями бюджетные ассигнования на реализацию 42 госпрограмм в 2019 году предусмотрены в сумме 11 894 567,0 млн. рублей (открытая часть), или 74,5% общего объема бюджетных ассигнований (открытая часть).

Объем увеличения показателей сводной бюджетной росписи по госпрограммам по сравнению с показателями Федерального закона N 459-ФЗ (с изменениями) составил 594 152,7 млн. рублей (5,2%).

Расходы федерального бюджета на реализацию госпрограмм по состоянию на 1 января 2020 года исполнены в сумме 11 200 982,0 млн. рублей, или 94,2% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями (открытая часть).

Не в полном объеме исполнены расходы по 41 госпрограмме, объем неисполненных бюджетных ассигнований по госпрограммам (открытая часть) составил 693 585,0 млн. рублей, или 5,8% показателя сводной росписи с изменениями, что в 1,7 раза превышает объем неисполненных бюджетных ассигнований за 2018 год (по 40 госпрограммам - 400 359,0 млн. рублей, или 4,4%).

Низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета (менее 90%) за 2019 год сложился по 12 госпрограммам: "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" - 89,6%, "Воспроизводство и использование природных ресурсов" - 87,1%, "Развитие культуры и туризма" - 87,6%, "Развитие образования" - 86,3%, "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации" - 84,2%, "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" - 83,6%, "Реализация государственной национальной политики" - 78,8%, "Охрана окружающей среды" - 76,0%, "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя" - 71,9%, "Космическая деятельность России" - 71,2%, "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" - 66,2%, "Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений" - 56,8%.

При этом необходимо отметить, что в 2019 году федеральными законами о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете бюджетные ассигнования по 4 из 12 указанных госпрограмм ("Развитие образования", "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации", "Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений", "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков") были увеличены, что свидетельствует о недостаточном уровне управления государственными финансами.

Комитет Государственной Думы по труду, социальной политике и делам ветеранов обращает внимание, что бюджетные ассигнования на реализацию госпрограммы "Социальная поддержка граждан" в 2019 году в соответствии с уточненной росписью были уменьшены на 41,6 млрд. рублей, или на 3,2 процента к назначениям, первоначально установленным Федеральным законом N 459-ФЗ, а исполнение бюджетных назначений к первоначально установленным по итогам года составило 96,0 процента, с уменьшением на 54,7 млрд. рублей. Отклонение исполнения бюджетных назначений от уточненной росписи по госпрограмме составило 12,7 млрд. рублей. Основное уменьшение бюджетных назначений произошло по подпрограмме "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан". Согласно уточненной росписи бюджетные ассигнования по подпрограмме были уменьшены на 33,9 млрд. рублей, или на 4,1 процента к назначениям, первоначально установленным Федеральным законом N 459-ФЗ, а исполнение бюджетных назначений к первоначально установленным по итогам года составило 94,9 процента, с уменьшением на 42,1 млрд. рублей. Отклонение исполнения бюджетных назначений от уточненной росписи по госпрограмме составило 8,2 млрд. рублей. Аналогичная существенная корректировка по уменьшению бюджетных назначений на реализацию госпрограммы осуществлялась и в предыдущие бюджетные периоды. Бюджетные ассигнования, уменьшенные по госпрограмме в рамках исполнения федерального бюджета соответствующего бюджетного периода, затем перераспределяются на другие статьи расходов, в основном не имеющим отношения к расходам социального назначения.

Комитет Государственной Думы по жилищной политике и жилищно-коммунальному хозяйству отмечает более низкий уровень исполнения федерального бюджета (89,6%) в разрезе государственной программы "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" по сравнению с предыдущим периодом (92,3%) и рекомендует Правительству Российской Федерации обратить внимание на необходимость эффективного и своевременного использования бюджетных средств.

Комитет Государственной Думы по охране здоровья отмечает, что по государственной программе "Развитие здравоохранения" неисполненные назначения федерального бюджета в 2019 году составили 29 070,5 млн. рублей (более чем в 2 раза выше, чем в 2018 году - 12 761,4 млн. рублей).

В ходе исполнения федерального бюджета в 2019 году отмечалось сохранение неравномерного исполнения расходов по государственным программам: в декабре 2019 года по госпрограмме "Развитие электронной и радиоэлектронной промышленности" объем перечисления расходов составил 63,3% предусмотренного сводной росписью с изменениями годового объема бюджетных ассигнований, по госпрограмме "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" - 44,6%, по госпрограмме "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации" - 38,4%, по госпрограмме "Развитие авиационной промышленности" - 38%, по госпрограмме "Развитие атомного энергопромышленного комплекса" - 36,3%.

Комитет Государственной Думы по аграрным вопросам считает, что сохраняющаяся в 2019 году неравномерность расходования средств федерального бюджета Минсельхозом России, является одним из основных факторов, повлиявших на ход реализации Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия. Наименьшая доля кассового исполнения в I квартале 2019 года (14,6%) связана с процессом заключения соглашений с субъектами Российской Федерации о предоставлении субсидий, наибольшие объемы средств федерального бюджета были израсходованы Минсельхозом России во II и IV-м кварталах 2019 года - 83 773,8 и 96 875,2 млн. рублей (28,6 и 33,1% общих расходов министерства соответственно).

Комитет Государственной Думы по региональной политике и проблемам Севера и Дальнего Востока отмечает, что кассовое исполнение по итогам 2019 года по Минвостокразвития России составило 56 703 996,3 тыс. рублей, или 96,3% сводной бюджетной росписи. При этом наибольший объем кассового исполнения расходов приходится на IV квартал 2019 года (51,5%, из них в декабре - 27,5%), что говорит о неравномерном исполнении расходов в течение года и непроработанном планировании Минвостокразвития России бюджетных расходов.

По отдельным основным мероприятиям госпрограмм на протяжении ряда лет отмечаются значительные объемы неисполненных бюджетных ассигнований.

Так, в рамках госпрограммы "Воспроизводство и использование природных ресурсов" Роснедрами в 2017 - 2019 годах на низком уровне выполнялись расходы по основным мероприятиям "Воспроизводство минерально-сырьевой базы углеводородного сырья" (в 2017 году исполнение составило 76,6%, не исполнены бюджетные ассигнования в объеме 3 193,7 млн. рублей, в 2018 году - 78,5% (3 069,9 млн. рублей), в 2019 году - 74% (3 655,7 млн. рублей) и "Воспроизводство минерально-сырьевой базы твердых полезных ископаемых" (в 2017 году исполнение составило 93,5%, не исполнены бюджетные ассигнования в объеме 343,6 млн. рублей, в 2018 году - 75,8% (1 224,6 млн. рублей), в 2019 году - 77,7% (1 307,0 млн. рублей).

По ряду госпрограммам в полном объеме не выполнены отдельные основные мероприятия.

Так, в рамках реализации госпрограммы "Охрана окружающей среды" в полном объеме не выполнено основное мероприятие "Реализация отдельных проектов по ликвидации накопленного вреда окружающей среде" (бюджетные ассигнования предусмотрены в объеме 395,0 млн. рублей); по госпрограмме "Экономическое развитие и инновационная экономика" - основное мероприятие "Реализация механизмов стратегического управления социально-экономическим развитием субъектов Российской Федерации" (100,0 млн. рублей); по госпрограмме "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" - основное мероприятие "Развитие тяжелого машиностроения" (400,0 млн. рублей), по госпрограмме "Развитие рыбохозяйственного комплекса" - основное мероприятие "Развитие научно-производственной базы аквакультуры" (352,7 млн. рублей).

Необходимо отметить, что отдельными ответственными исполнителями, соисполнителями и участниками не осуществлялись либо осуществлялись на низком уровне расходы на реализацию госпрограмм.

Так, по госпрограмме "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации" не осуществлялись расходы ответственным исполнителем Минвостокразвития России, на низком уровне исполнены расходы Росгидрометом (81,9% показателя сводной росписи с изменениями) и Росгвардией (88,4%).

По госпрограмме "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя" на низком уровне исполнены расходы 7 из 8 главных распорядителей, в том числе ответственным исполнителем Минэкономразвития России (87,6% показателя сводной росписи с изменениями).

По госпрограмме "Охрана окружающей среды" не осуществлялись расходы Росводресурсами (сводной росписью с изменениями предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 169,9 млн. рублей), на низком уровне исполнены расходы ответственным исполнителем Минприроды России (56,5% показателя сводной росписи с изменениями).

По госпрограмме "Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений" не осуществлялись расходы Минтрансом России (сводной росписью с изменениями предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 5 655,2 млн. рублей), на низком уровне исполнены расходы Росморречфлотом (88,1% показателя сводной росписи с изменениями), ответственным исполнителем Минпромторгом России расходы исполнены на уровне 93,1%.

Комитет Государственной Думы по делам национальностей обращает внимание, что в Заключении Счетной палаты Российской Федерации о результатах внешней проверки исполнения Федерального закона "О Федеральном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2019 год в Федеральном агентстве по делам национальностей отмечается, что наиболее низкое исполнение сложилось по Подпрограмме "Государственно-общественное партнерство в сфере государственной национальной политики Российской Федерации" - 65,7%, по которой единственным исполнителем является ФАДН России. Мероприятия Подпрограммы "Российское казачество" исполнены на 88,6%. Подпрограмма "Общероссийская гражданская идентичность и этнокультурное развитие народов России", Подпрограмма "Коренные малочисленные народы Российской Федерации", Подпрограмма "Социально-культурная адаптация и интеграция мигрантов в Российской Федерации", Подпрограмма "Профилактика экстремизма на национальной и религиозной почве" также исполнены не в полном объеме.

Проведенные Комитетом Государственной Думы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодежи мероприятия по осуществлению парламентского контроля исполнения государственных целевых программ указывают на недостаточный контроль со стороны ответственных органов исполнительной власти, заказчиков за реальным исполнением на местах предусмотренным программами мероприятий, а также за расходованием бюджетных средств.

Комитет Государственной Думы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодежи обращает внимание на необходимость принятия ответственными исполнителями, соисполнителями и участниками госпрограмм более действенных мер по улучшению качества планирования, а также по обеспечению равномерного и эффективного использования бюджетных ассигнований.

Комитет Государственной Думы по финансовому рынку считает допустимым сделать заключение о том, что в части получаемой "экономии", оплаты работ "по факту" (государственные контракты), корректировок графиков платежей на обслуживание государственного долга, допустимо и необходимо обеспечивать более точное и достоверное планирование соответствующих затрат. Данное утверждение тем более важно, что целевые показатели государственной программы Российской Федерации "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков", при крайне существенном изменении размеров финансового обеспечения, остались вне зафиксированных и рассмотренных совместно с Комитетом изменений целевых (плановых) показателей и индикаторов.

Комитет Государственной Думы по экологии и охране окружающей среды полагает необходимым отметить недостаточно высокий уровень исполнения ряда мероприятий в области охраны окружающей среды и как на федеральном, так и на региональном уровнях. Комитет обращает внимание, что в дальнейшем Правительству Российской Федерации необходимо обеспечить:

- своевременную подготовку и принятия нормативных правовых актов, регламентирующих предоставления субсидий и межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации и юридическим лицам;

- координацию органов государственной власти субъектов Российской Федерации при реализации мероприятий, предусмотренных национальным проектом "Экология" и государственными программами, в том числе при подготовке соответствующей проектно-сметной документации;

- совершенствование управленческих механизмов в целях эффективного и своевременного использования бюджетных средств.

Комитет Государственной Думы по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству отмечает, что Госпрограммы, сформированные на 2019 год, по-прежнему содержат системные недостатки, а именно, несоответствие показателей документам стратегического планирования, неконкретность целей, несогласованность целей и задач, слабовыраженная или заниженная динамика показателей, что свидетельствуют о недостаточном качестве их планирования.

По мнению Счетной палаты, повышению дисциплины участников реализации госпрограмм и повышению качества подготовки и представление информации будет способствовать нормативное закрепление ответственности ответственных исполнителей, соисполнителей и участников государственных программ за непредставление, несвоевременное представление или представление информации (в части формирования годовых отчетов о ходе реализации госпрограмм) не в полном объеме.

В соответствии с Перечнем государственных программ, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2010 года N 1950-р, государственные программы сгруппированы по 5 основным направлениям: "Новое качество жизни" (10 госпрограмм), "Инновационное развитие и модернизация экономики" (18 госпрограмм), "Обеспечение национальной безопасности" (4 госпрограммы), "Сбалансированное региональное развитие" (6 госпрограмм) и "Эффективное государство" (4 госпрограммы).

Наиболее высокий уровень исполнения расходов федерального бюджета за 2019 год сложился по направлению "Новое качество жизни" - 95,0%, наиболее низкий - по направлению "Эффективное государство" - 88,3% к сводной бюджетной росписи с изменениями.

В рамках 25 госпрограмм предусматривается реализация 12 национальных проектов (программ), которые включают 65 федеральных проектов, реализуемых за счет средств федерального бюджета, а также Комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры, включающего 7 федеральных проектов, реализуемых за счет средств федерального бюджета. Национальные проекты не реализуются в рамках 17 госпрограмм.

По результатам анализа отражения национальных (федеральных) проектов в составе госпрограмм установлено, что по отдельным госпрограммам доля бюджетных ассигнований на реализацию национальных (федеральных) проектов в объеме расходов на госпрограмму составляет более 65%. При этом методологическое обеспечение разработки, реализации, мониторинга и контроля за реализацией госпрограмм, национальных (федеральных) проектов регламентируется различными нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, методическими указаниями и рекомендациями иных органов, создаваемых в рамках проектной деятельности.

Так, доля расходов на реализацию национальных (федеральных) проектов в объеме расходов, предусмотренных сводной росписью с изменениями на госпрограммы "Развитие образования" и "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации", составляет 65,9% и 57,4% соответственно. По 5 госпрограммам доля бюджетных ассигнований на реализацию национальных (федеральных) проектов в объеме расходов на них составляет от 28% до 45% ("Развитие физической культуры и спорта" - 28,7%, "Информационное общество" - 35,4%, "Экономическое развитие и инновационная экономика" - 42,1%, "Охрана окружающей среды" - 43,8%, "Развитие транспортной системы" - 44,9%).

Вместе с тем, институт государственных программ в текущем виде не позволяет обеспечить эффективное расходование бюджетных средств. В течение 2019 года бюджетные ассигнования (открытая часть) на реализацию 42 госпрограмм федеральными законами о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете, в целом увеличены на 956,5 млрд. рублей, или на 2,4%.

Показатели госпрограмм не корректировались.

Следует отметить, что 2019 году в федеральном бюджете предусматривались бюджетные ассигнования на реализацию 6 программно-целевых инструментов: госпрограмм, пилотных госпрограмм, национальных (федеральных) проектов (программ), ВЦП, ФЦП и приоритетных проектов (программ), регламентируемых самостоятельными нормативными правовыми актами, которые в основном не взаимоувязаны по содержанию, имеют различные порядки формирования, реализации и представления отчетности.

По мнению Счетной палаты, при совершенствовании системы управления госпрограммами необходимо предусмотреть меры по обеспечению преемственности показателей и результатов при интегрировании различных программно-целевых инструментов в госпрограммы, планированию единого горизонта по срокам реализации госпрограмм.

Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам отмечает сохраняющиеся из года в год проблемы планирования и реализации государственных программ Российской Федерации.

Цели многих госпрограмм неконкретны, содержат нечеткие формулировки, допускающие произвольное толкование, что не позволяет обеспечить проверку их достижения.

Недостаточно согласованы цели и задачи госпрограмм, в ряде случаев достижение цели не обеспечивается ни одной из задач или задача не направлена на достижение ни одной из целей, состав основных мероприятий не является достаточным для решения задач.

Во многих госпрограммах отсутствуют конкретные мероприятия для выполнения задач, не обеспечена взаимосвязь мероприятий госпрограмм, а также межотраслевая взаимоувязка.

Количественный и содержательный состав показателей не позволяет в полной мере оценить достижение целей и решение задач. Отмечается наличие значительного количества показателей, не взаимосвязанных ни с одним из мероприятий.

Значения отдельных показателей (индикаторов) на период реализации госпрограмм остаются неизменными, что не дает возможности оценить их влияние на достижение целей и задач.

Отсутствует анализ степени взаимного влияния показателей (индикаторов) госпрограммы на показатели (индикаторы) других госпрограмм, что создает риски их недостижения.

По ряду госпрограмм фактические значения показателей значительно превышают плановые, что свидетельствует о занижении ответственными исполнителями прогнозных оценок их значений.

Складывающаяся на протяжении ряда лет динамика выполнения показателей (индикаторов) свидетельствует как о недостаточном качестве их планирования при формировании и утверждении госпрограммы, так и об отсутствии мотивации ответственных исполнителей, соисполнителей и участников госпрограмм в повышении эффективности реализации госпрограммы в целом.

Оценка эффективности госпрограмм в значительной степени зависит от показателей (индикаторов) реализации, которые утверждены в госпрограммах. Вместе с тем анализ состава показателей (индикаторов) и уровня исполнения по-прежнему свидетельствует о необходимости продолжения работы в части их формирования с учетом сроков публикации Росстатом фактических значений показателей.

Согласно Сводному годовому докладу о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2019 год (далее - Сводный годовой доклад) плановые значения установлены на 2019 год по 1 931 показателю госпрограмм, что на 6 показателей меньше количества показателей, значения по которым установлены на 2018 год (1 937 показателей).

Наиболее низкий уровень достижения показателей установлен по направлению "Инновационное развитие и модернизация экономики", по которому не достигнуты плановые значения 228 показателей, или 22,8% (в 2018 году -311 показателей, или 35,7%), и "Сбалансированное региональное развитие" - 82 показателя, или 40,8% (в 2018 году - 52 показателя, или 34,9%).

Согласно данным Сводного годового доклада установлено наличие 353 показателей, не имеющих фактического значения либо имеющих предварительную оценку (18,3% общего количества показателей, по которым предусмотрены плановые значения на 2019 год). По 19 госпрограммам из 39 (48,7%) доля таких показателей превышает 10% (346 показателей) в общем объеме. Значительное количество показателей, по которым не представлены окончательные фактические значения, обусловлено в основном поздними сроками формирования статистических данных.

Так, доля показателей, по которым не представлены фактические значения или представлены прогнозные (предварительные) значения, увеличилась на 1,8 процентного пункта (с 16,5% в 2018 году до 18,3% в 2019 году).

Счетная палата обращает внимание, что отсутствие фактических показателей зачастую не позволяет в полной мере оценить степень достижения целей и решения задач соответствующей госпрограммы, а наличие значительного количества показателей, по которым не наступил срок официальной отчетности, оказывает негативное влияние на уровень исполнения показателей госпрограмм.

Минэкономразвития России проведена интегральная оценка эффективности реализации госпрограмм на основе проекта методики оценки эффективности реализации государственных программ (далее - Методика), по которому Счетной палатой, как и в предыдущие годы, отмечались серьезные недостатки.

Так, в соответствии с особенностями применения Методики (с учетом изменений от 30 мая 2020 года) при непредставлении фактических данных по показателям государственной программы, а также целям пилотной государственной программы соответствующие показатели (цели) исключаются из расчета общей оценки показателей госпрограмм.

Кроме того, общая оценка достижения показателей (индикаторов) госпрограмм, по которым ответственными исполнителями госпрограмм представлено прогнозное (предварительное) значение, не может превышать 0,7.

В общих положениях Методики установлено, что степень достижения плановых значений показателей, по которым не представлено фактическое значение, считается равной 0.

Интегральная оценка эффективности реализации госпрограмм основана на степени достижения показателей на уровне госпрограммы и на уровне подпрограмм и федеральных целевых программ, эффективности реализации основных мероприятий, уровне кассового исполнения федерального бюджета и эффективности деятельности ответственного исполнителя.

Интегральная оценка эффективности по каждой госпрограмме оценивалась как средневзвешенное значение 5 указанных показателей, при этом установлены следующие весовые коэффициенты: оценка достижения плановых значений показателей (индикаторов) госпрограммы - 0,7; оценка достижения плановых значений показателей (индикаторов) подпрограмм (федеральных целевых программ) - 0,1; оценка эффективности реализации основных мероприятий - 0,1; уровень использования бюджетных ассигнований - 0,05; оценка эффективности деятельности ответственного исполнителя - 0,05.

Таким образом, указанные особенности применения Методики фактически приводят к завышению выполнения показателей госпрограмм и итоговых интегральных оценок эффективности госпрограмм в связи с установкой высокого весового коэффициента оценки показателей на уровне госпрограмм (0,7).

Так, по данным Минэкономразвития России, из 10 показателей (индикаторов) уровня госпрограммы "Экономическое развитие и инновационная экономика" по 5 показателям (индикаторам) (50%) фактические значения не приведены. Вместе с тем указанная госпрограмма отнесена к высокой степени эффективности (степень достижения показателей уровня госпрограммы оценена на уровне 100 процентов). В случае применения подходов действующей методики (без учета особенностей на 2019 год) интегральная оценка по указанной госпрограмме соответствовала 58% (низкая степень эффективности) (степень достижения показателей уровня госпрограммы - 45,8%).

Аналогичная ситуация характерна и для госпрограммы "Информационное общество" (из 10 показателей уровня госпрограммы отчетные данные не представлены по 6 показателям (60%). Вместе с тем указанная госпрограмма также отнесена к высокой степени эффективности (степень достижения показателей уровня госпрограммы - 98,8%). В случае применения подходов действующей методики (без учета особенностей на 2019 год) интегральная оценка по указанной госпрограмме соответствовала 54,1% (низкая степень эффективности) (степень достижения показателей уровня госпрограммы - 38%).

Оценка эффективности реализации госпрограмм, проводимая ответственными исполнителями на основании самостоятельно установленных показателей и разработанной ими методики оценки эффективности, является субъективной и не позволяет реально оценить ход реализации госпрограмм.

По результатам оценки Минэкономразвития России в Сводном годовом докладе "высокая эффективность реализации" (свыше 95%) установлена по 17 госпрограммам (40,5% общего количества госпрограмм), "эффективность реализации выше среднего уровня" (от 80% до 94,9%) - по 17 госпрограммам (40,5%), "эффективность реализации ниже среднего уровня" (от 65% до 79,9%) - по 8 госпрограммам (19%). Ни по одной госпрограмме не установлена низкая степень эффективности.

Счетной палатой проведена оценка эффективности госпрограмм по результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на основе 7 показателей.

В результате оценка эффективности реализации госпрограмм, проведенная Счетной палатой, по-прежнему отличается от оценки Минэкономразвития России.

По результатам оценки Счетной палаты средний уровень эффективности установлен по 20 госпрограммам, или 47,6% общего количества госпрограмм (в 2018 году - по 21 госпрограмме, или 52,5%), низкий уровень эффективности - по 11 госпрограммам, или 26,2% (в 2018 году - по 5 госпрограммам, или 12,5%).

Не подлежали оценке эффективности 11 госпрограмм, или 26,2% (в 2018 году - 14 госпрограмм, или 35%), у которых доля показателей, не имевших фактического значения, в общем объеме показателей превышает 10%.

Сравнение оценок Минэкономразвития и Счетной палаты эффективности государственных программ представлена в таблице.

N	Наименование ГП	Минэкономразвития России		Счетная палата РФ
		2018 год	2019 год	2018 год	2019 год
01	"Развитие здравоохранения"	Степень эффективности реализации выше среднего 93,4%	Степень эффективности реализации ниже среднего 73,6%	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 82,4%)	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (14,6%)
02	"Развитие образования" на 2013 - 2020 годы	степень эффективности реализации выше среднего 87,8%	Степень эффективности реализации выше среднего 85,6%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (37,2%)	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (30,8%)
03	"Социальная поддержка граждан"	Высокая степень эффективности реализации 99,0%	Высокая степень эффективности реализации 97,6%	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 70,2%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 69,1%)
04	"Доступная среда" на 2011 - 2020 годы	Высокая степень эффективности реализации 97,1%	Высокая степень эффективности реализации 96,2%	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 83,1%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 78,3%)
05	"Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"	степень эффективности реализации выше среднего 90,8%	Степень эффективности реализации выше среднего 82,7%	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 75,3%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 68,5%)
07	"Содействие занятости населения"	Эффективность реализации выше среднего 94,1%	Степень эффективности реализации выше среднего 87,4%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (22,2%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 74%)
08	Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности	Х	Высокая степень эффективности реализации 95,3%	Х	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 82,8%)
11	"Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы	Степень эффективности реализации ниже среднего 82,9%	Высокая степень эффективности реализации 95,2%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (37,9%)	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (15,2%)
12	"Охрана окружающей среды" на 2012 - 2020 годы	Высокая степень эффективности реализации 97,8%	Степень эффективности реализации выше среднего 83,4%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (27,7%)	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (12,9%)
13	"Развитие физической культуры и спорта"	Высокая степень эффективности реализации 96,8%	Высокая степень эффективности реализации 95,6%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 73,8%)	"Низкая эффективность" (выполнение показателей - 72%)
14	"Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы ("Научно-технологическое развитие Российской Федерации")	Эффективность реализации выше среднего 94,1%	Степень эффективности реализации ниже среднего 76,2%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (52,2%)	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (59,1%)
15	"Экономическое развитие и инновационная экономика"	Эффективность реализации выше среднего 87,9%	Высокая степень эффективности реализации 95,9%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (11,3%)	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (17%)
16	"Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	Высокая степень эффективности реализации 97,2%	Степень эффективности реализации выше среднего 83,3%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (20,3%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 68,1%)
17	"Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы"	Высокая степень эффективности реализации 94,5%	Степень эффективности реализации выше среднего 86,5%	"Низкая эффективность" (выполнение показателей - 56,3%)	"Низкая эффективность" (выполнение показателей - 40,1%)
18	"Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений на 2013 - 2030 годы"	Степень эффективности реализации выше среднего 90,9%	Степень эффективности реализации выше среднего 88,1%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 83,7%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 82,4%)
20	"Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы	Эффективность реализации выше среднего 88,3%	Степень эффективности реализации выше среднего 81,4%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 64,3%)	"Низкая эффективность" (выполнение показателей - 62,1%)
23	"Информационное общество (2011 - 2020 годы)"	Эффективность реализации выше среднего 93,2%	Высокая степень эффективности реализации 96,7%	Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 87,4%)	"Низкая эффективность" (выполнение показателей - 82,1%)
24	"Развитие транспортной системы"	Высокая степень эффективности реализации 95,9%	Степень эффективности реализации выше среднего 93,8%	Низкий уровень эффективности (выполнение показателей - 75,8%)	"Низкая эффективность" (выполнение показателей - 88,2%)
25	Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы	Высокая степень эффективности реализации 94,7%	Степень эффективности реализации ниже среднего 77,4%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены составляет 10%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены составляет 10%
26	"Развитие рыбохозяйственного комплекса"	Степень эффективности реализации выше среднего 92,1%	Степень эффективности реализации выше среднего 83,0%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (18,2%)	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (11,9%)
27	"Развитие внешнеэкономической деятельности"	Высокая степень эффективности реализации 95%	Степень эффективности реализации ниже среднего 79,9%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 87,5%)	"Низкая эффективность" (выполнение показателей - 71,4%)
28	"Воспроизводство и использование природных ресурсов"	Степень эффективности реализации выше среднего 92,8%	Степень эффективности реализации выше среднего 92,1%	Низкий уровень эффективности (выполнение показателей - 72,5%)	"Низкая эффективность" (выполнение показателей - 65,8%)
29	"Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы	Высокая степень эффективности реализации 98,7%	Высокая степень эффективности реализации 95,8%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 82,9%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 83%)
30	"Энергоэффективность и развитие энергетики"	Высокая степень эффективности реализации 94,8%	Степень эффективности реализации выше среднего 94,2%	Низкий уровень эффективности (выполнение показателей - 70,7%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 69,4%)
34	"Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона"	Высокая степень эффективности реализации 95,2%	Высокая степень эффективности реализации 97,1%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 93%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 71,9%)
35	"Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года	Эффективность реализации ниже среднего 68,1%	Степень эффективности реализации ниже среднего 71,3%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 37,6%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 48,4%)
36	"Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами"	Высокая степень эффективности реализации 96,8%	Высокая степень эффективности реализации 95,8%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 92%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 83,3%)
37	"Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года"	Высокая степень эффективности реализации 96,3%	Степень эффективности реализации ниже среднего 74,8%	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (28%)	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (47,8%)
38	Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации на период до 2020 года	Низкая степень эффективности реализации 9,2%	Степень эффективности реализации выше среднего 93,5%	"Низкая эффективность" (выполнение показателей - 14,3%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 83,3%)
39	"Управление федеральным имуществом"	Высокая степень эффективности реализации 96,8%	Высокая степень эффективности реализации 95,7%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 75%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 73,3%)
40	"Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков"	Высокая степень эффективности реализации 96,2%	Высокая степень эффективности реализации 96,3%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 84%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 97,1%)
42	"Юстиция"	Высокая степень эффективности реализации 99,7%	Высокая степень эффективности реализации 99,2%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 95,2%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 92,9%)
46	Реализация государственной национальной политики	Высокая степень эффективности реализации 97,8%	Высокая степень эффективности реализации 98,5%	"Средний уровень эффективности" (выполнение показателей - 92,3%)	Средний уровень эффективности (выполнение показателей - 86,7%)
	Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя	Х	Степень эффективности реализации ниже среднего 65,4%	Х	не подлежит оценке эффективности доля показателей, по которым фактические значения не представлены превышает 10% (22%)

Так, из 17 госпрограмм, степень эффективности реализации которых оценена Минэкономразвития России на высоком уровне, 2 госпрограммы ("Развитие культуры и туризма" и "Экономическое развитие и инновационная экономика"), по мнению Счетной палаты, не подлежат оценке эффективности, 3 госпрограммы соответствуют низкому уровню эффективности.

С учетом изложенного, Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам отмечает, что по итогам 2019 года работа по преобразованию государственных программ в инструменты государственной политики в отдельных отраслях не выполнена. Сохранены проблемы, связанные с недостоверным прогнозированием показателей, в связи с отсутствием их увязки с планируемыми мероприятиями, что приводит к выполнению показателей в отсутствии расходов или, наоборот, невыполнению показателей при полном кассовом исполнении. При изменении расходов государственных программ как при изменении федерального бюджета, так и при внесении изменений в сводную бюджетную роспись не корректируются показатели государственных программ. Приведение государственных программ в соответствие с Федеральным законом о федеральном бюджете продолжает быть формальным изменением финансирования и корректировкой показателей на текущую конъюнктуру в отрасли.

Счетной палатой предлагается предусмотреть взаимосвязь национальных целей и целей госпрограмм, требования по обязательности увязки бюджетных ассигнований с конкретными достижимыми показателями и мероприятиями госпрограмм, а также установить полномочия и сферы ответственности по управлению ведомственными проектами и обеспечивающими программами, полномочия органов власти, организаций, должностных лиц по проведению оценки стратегической и финансовой целесообразности федеральных проектов, персональную ответственность за достижение целей, показателей и результатов соответствующего проекта, за достоверность, актуальность и полноту информации, содержащейся в отчетности.

Так как реализация национальных проектов продолжается в рамках структуры государственных программ, Комитет отмечает, что вместе с корректировкой национальных проектов в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года", необходимо изменение подходов к формированию государственных программ, предусматривающее исключение текущих критических недостатков. Целью этой работы должно стать создание эффективного инструмента бюджетного планирования, вместе с национальными проектами нацеленного на достижение национальных целей развития до 2030 года.

Исполнение расходов федерального бюджета по непрограммным направлениям деятельности

В соответствии с Федеральным законом N 459-ФЗ (с изменениями) бюджетные ассигнования на осуществление непрограммных направлений деятельности (открытая часть) на 2019 год утверждены по 14 направлениям в объеме 4 178 942,3 млн. рублей, или 27% общего объема утвержденных бюджетных ассигнований.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета по непрограммным направлениям деятельности осуществляли 57 главных распорядителей в сумме 3 995 305,7 млн. рублей, или 98% показателей, установленных сводной бюджетной росписью с учетом изменений. Наибольший объем расходов приходится на Минфин России - 2 463 228,2 млн. рублей (61,7% общего объема).

Наибольший объем бюджетных ассигнований предусмотрен по направлению "Развитие пенсионной системы".

По данному направлению деятельности Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 3 135 181,3 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2020 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 3 130 278,1 млн. рублей, в том числе бюджетные ассигнования на ПНО - 742 292,8 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 2 387 535,4 млн. рублей или 99,98% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью (без учета бюджетных ассигнований на ПНО).

Исполнение расходов федерального бюджета по направлению "Развитие пенсионной системы" составило 3 129 287,5 млн. рублей или 99,97% от уточненной росписи.

С точки зрения направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов федерального бюджета по данному направлению составили межбюджетные трансферты бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации (76,3%) и иные пенсии и социальные доплаты к пенсиям (23,7% процента).

Уровень исполнения расходов федерального бюджета обусловлен в основном уменьшением количества получателей выплаты материального обеспечения гражданам, осуществлявшим трудовую деятельность в организациях ядерного оружейного комплекса Российской Федерации и в военных представительствах Министерства обороны Российской Федерации, созданных в этих организациях.

Исполнение расходов федерального бюджета по иным непрограммным направлениям деятельности за 2019 год:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон N 459-ФЗ	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2 х 100	6=4/3 х 100
Иные непрограммные направления деятельности	1 043 761,0	947 228,8	866 018,2	83,0	91,4
Обеспечение функционирования Президента Российской Федерации и его администрации	14 361,9	15 642,8	15 180,6	105,7	97,0
Обеспечение функционирования Председателя Правительства Российской Федерации и его заместителей, Аппарата Правительства Российской Федерации	7 053,1	7 115,0	6 823,8	96,7	95,9
Следственный комитет Российской Федерации	44 185,4	44 126,9	43 210,7	97,8	97,9
Обеспечение деятельности отдельных федеральных государственных органов	52 049,0	56 455,1	52 352,7	100,6	92,7
Государственная судебная власть	199 405,5	221 540,3	219 105,2	109,9	98,9
Прокуратура Российской Федерации	80 847,1	82 019,6	81 628,2	101,0	99,5
Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации	273,4	456,3	444,6	162,6	97,4
Счетная палата Российской Федерации	4 404,5	4 666,7	4 610,3	104,7	98,8
Центральная избирательная комиссия Российской Федерации	3 540,6	3 754,2	3 660,7	103,4	97,5
Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации	5 709,2	5 829,5	5 686,3	99,6	97,5
Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации	11 027,2	11 167,8	10 773,0	97,7	96,5
Государственная корреспонденция	3 827,0	3 874,1	3 849,8	100,6	99,4
Реализация функций иных федеральных органов государственной власти	617 077,1	490 580,5	418 692,1	67,9	85,3

Федеральным законом N 459-ФЗ (с изменениями) на 2019 год по иным непрограммным направлениям деятельности предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 1 043 761,0 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2020 года бюджетные ассигнования по иным непрограммным направлениям деятельности по уточненной росписи составили 947 228,8 млн. рублей, в том числе бюджетные ассигнования на ПНО - 44,3 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 926 539,1 млн. рублей или 97,8% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью (без учета бюджетных ассигнований на ПНО).

С точки зрения направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов федерального бюджета по иным непрограммным направлениям составили расходы на выплаты персоналу государственных органов (57,5%) и закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд (12,7%).

Исполнение расходов федерального бюджета по иным непрограммным направлениям деятельности составило 866 018,2 млн. рублей или 91,4% к уточненной росписи.

Сложившийся уровень исполнения расходов федерального бюджета обусловлен следующими основными причинами: экономия, образовавшаяся в результате проведения конкурсных процедур; оплата работ "по факту" на основании актов выполненных работ; нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов; несвоевременное поступление документов на оплату услуг за IV квартал 2019 года; заявительный характер компенсационных выплат; уменьшение количества получателей социальных выплат; уточнение плана командировок и др.

Анализ исполнения федерального бюджета по национальным проектам (программам) и Комплексному плану модернизации и расширения магистральной инфраструктуры в 2019 году

Федеральным законом N 459-ФЗ в 2019 году предусмотрено финансовое обеспечение реализации национальных проектов в объеме 1 734 594,2 млн. рублей.

В соответствии с показателями уточненной росписи общий объем бюджетных ассигнований федерального бюджета на реализацию национальных проектов составил 1 749 990,9 млн. рублей. Исполнение по итогам 2019 года составило 1 601 792,0 млн. рублей или 91,5% к уточненной росписи, что на 2,7 процентного пункта ниже среднего уровня исполнения расходов федерального бюджета (94,2%). В результате, по итогам 2019 года общий объем неисполненных назначений по национальным проектам (программам) и Комплексному плану составил 148 198,9 млн. рублей, или 8,5% показателя сводной росписи с изменениями.

Кассовое исполнение расходов на реализацию национальных проектов осуществлялось медленнее расходов федерального бюджета в целом. Так, за январь - сентябрь 2019 года исполнение расходов составило 926 815,8 млн. рублей, или 52,1% показателя сводной росписи с изменениями. Всего в IV квартале 2019 года в целях реализации национальных проектов (программ) и Комплексного плана было необходимо исполнение порядка 48% расходов, предусмотренных на их реализацию сводной росписью.

В результате по итогам 2019 года общий объем неисполненных назначений по национальным проектам (программам) и комплексному плану составил 148 198,9 млн. рублей, или 8,5% показателя сводной росписи с изменениями.

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию национальных проектов в 2019 году:

млн. рублей
Код по БК	Наименование национального (федерального) проекта	459-ФЗ	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к росписи
1	2	3	4	5	6=5/4 х 100
	ВСЕГО	1 734 594,2	1 749 990,9	1 601 792,0	91,5
	Национальный проект "Демография"	515 485,8	522 003,4	498 340,0	95,5
Р1	Федеральный проект "Финансовая поддержка семей при рождении детей"	418 408,0	421 557,8	417 311,6	99,0
Р2	Федеральный проект "Содействие занятости женщин - создание условий дошкольного образования для детей в возрасте до трех лет"	60 927,3	64 643,8	48 230,6	74,6
РЗ	Федеральный проект "Старшее поколение"	10 213,6	10 170,6	9 256,5	91,0
Р4	Федеральный проект "Укрепление общественного здоровья"	754,2	784,2	783,5	99,9
Р5	Федеральный проект "Спорт - норма жизни"	25 182,7	24 846,9	22 757,8	91,6
	Национальный проект "Здравоохранение"	160 337,5	160 335,3	157 140,3	98,0
N1	Федеральный проект "Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи"	10 635,4	10 633,3	10 398,4	97,8
N2	Федеральный проект "Борьба с сердечно-сосудистыми заболеваниями"	11 631,6	11 340,0	11 096,7	97,9
N3	Федеральный проект "Борьба с онкологическими заболеваниями"	100 992,3	100 318,6	98 841,6	98,5
N4	Федеральный проект "Развитие детского здравоохранения, включая создание современной инфраструктуры оказания медицинской помощи детям"	13 264,5	13 264,5	12 414,2	93,6
N5	Федеральный проект "Обеспечение медицинских организаций системы здравоохранения квалифицированными кадрами"	5 601,2	5 601,2	5 601,0	99,99
N6	Федеральный проект "Развитие сети национальных медицинских исследовательских центров и внедрение инновационных медицинских технологий"	4 014,1	4 979,4	4 979,4	100,0
N7	Федеральный проект "Создание единого цифрового контура в здравоохранении на основе единой государственной информационной системы здравоохранения (ЕГИСЗ)"	14 168,3	14 168,3	13 779,1	97,3
N8	Федеральный проект "Развитие экспорта медицинских услуг"	30,0	30,0	30,0	100,0
	Национальный проект "Образование"	107 828,1	108 440,8	98 680,1	91,0
Е0	Резерв	1 413,5	0,0	0,0	-
Е1	Федеральный проект "Современная школа"	50 288,5	51 298,8	42 827,8	83,5
Е2	Федеральный проект "Успех каждого ребенка"	9 856,4	9 852,8	9 717,3	98,6
ЕЗ	Федеральный проект "Поддержка семей, имеющих детей"	700,0	700,0	700,0	100,0
Е4	Федеральный проект "Цифровая образовательная среда"	3 200,0	2 810,0	2 673,8	95,2
Е5	Федеральный проект "Учитель будущего"	1 700,0	1 732,0	1 732,0	100,0
Е6	Федеральный проект "Молодые профессионалы (Повышение конкурентоспособности профессионального образования)"	28 004,9	28 727,9	28 499,2	99,2
Е7	Федеральный проект "Новые возможности для каждого"	880,0	783,7	749,7	95,7
Е8	Федеральный проект "Социальная активность"	1 941,2	3 312,7	3 067,8	92,6
Е9	Федеральный проект "Экспорт образования"	9 613,5	8 984,9	8 474,4	94,3
ЕА	Федеральный проект "Социальные лифты для каждого"	230,0	238,0	238,0	100,0
	Национальный проект "Жилье и городская среда"	105 280,1	105 280,1	98 764,4	93,8
F1	Федеральный проект "Жилье"	23 460,1	23 460,1	21 963,7	93,6
F2	Федеральный проект "Формирование комфортной городской среды"	46 420,0	46 420,0	41 400,7	89,2
F3	Федеральный проект "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда"	35 400,0	35 400,0	35 400,0	100,0
	Национальный проект "Экология"	59 330,4	55 633,7	36 896,8	66,3
G1	Федеральный проект "Чистая страна"	6 771,0	6 771,0	6 488,1	95,8
G2	Федеральный проект "Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами"	3 813,8	11368,6	624,5	5,5
G3	Федеральный проект "Инфраструктура для обращения с отходами I - II классов опасности"	396,6	219,9	219,8	99,95
G4	Федеральный проект "Чистый воздух"	13 748,2	2 871,6	2 871,6	100,0
G5	Федеральный проект "Чистая вода"	5 000,0	4 990,1	3 546,8	71,1
G6	Федеральный проект "Оздоровление Волги"	16 335,5	13 335,6	9 606,4	72,0
G7	Федеральный проект "Сохранение озера Байкал"	3 790,4	3 926,3	2 329,1	59,3
G8	Федеральный проект "Сохранение уникальных водных объектов"	1 195,0	1 591,1	1 463,6	92,0
G9	Федеральный проект "Сохранение биологического разнообразия и развитие экологического туризма"	1 093,1	593,1	185,0	31,2
GA	Федеральный проект "Сохранение лесов"	6 886,9	9 666,4	9 561,8	98,9
GB	Федеральный проект "Внедрение наилучших доступных технологий"	300,0	300,0	0,0	0,0
	Национальный проект "Безопасные и качественные автомобильные дороги"	129 736,3	142 338,6	138 241,6	97,1
R1	Федеральный проект "Дорожная сеть"	111200,0	126 307,3	122 435,2	96,9
R2	Федеральный проект "Общесистемные меры развития дорожного хозяйства"	6 716,9	4 211,9	4 211,9	100,0
R3	Федеральный проект "Безопасность дорожного движения"	10 769,4	10 769,4	10 544,5	97,9
R4	Федеральный проект "Автомобильные дороги Минобороны России"	1 050,0	1 050,0	1 050,0	100,0
	Национальный проект "Производительность труда и поддержка занятости"	7 140,0	7 140,0	6 219,3	87,1
L1	Федеральный проект "Системные меры по повышению производительности труда"	1 053,0	1 053,0	807,0	76,6
L2	Федеральный проект "Адресная поддержка повышения производительности труда на предприятиях"	3 921,8	3 921,8	3 559,8	90,8
L3	Федеральный проект "Поддержка занятости и повышение эффективности рынка труда для обеспечения роста производительности труда"	2 165,2	2 165,2	1 852,5	85,6
	Национальный проект "Наука"	36 992,2	37 942,1	37 617,0	99,1
S1	Федеральный проект "Развитие научной и научно-производственной кооперации"	5 021,6	5 724,8	5 695,4	99,5
S2	Федеральный проект "Развитие передовой инфраструктуры для проведения исследований и разработок в Российской Федерации"	22 370,6	20 810,2	20 514,6	98,6
S3	Федеральный проект "Развитие кадрового потенциала в сфере исследований и разработок"	9 600,0	11407,0	11407,0	100,0
	Национальный проект "Цифровая экономика"	100 242,9	100 666,1	73 886,5	73,4
D1	Федеральный проект "Нормативное регулирование цифровой среды"	150,5	150,5	73,4	48,8
D2	Федеральный проект "Информационная инфраструктура"	39 136,4	39 136,4	32 832,2	83,9
D3	Федеральный проект "Кадры для цифровой экономики"	8 525,1	8 775,1	3 679,5	41,9
D4	Федеральный проект "Информационная безопасность"	4 815,0	4 060,3	1 617,9	39,8
D5	Федеральный проект "Цифровые технологии"	19 747,4	19 920,6	11604,5	58,3
D6	Федеральный проект "Цифровое государственное управление"	27 868,5	28 623,2	24 078,9	84,1
	Национальный проект "Культура"	12 971,9	14 171,9	14 033,6	99,0
A1	Федеральный проект "Культурная среда"	8 241,9	9 119,4	8 981,6	98,5
A2	Федеральный проект "Творческие люди"	4 350,0	3 872,5	3 872,0	99,99
A3	Федеральный проект "Цифровая культура"	380,0	1 180,0	1 180,0	100,0
	Национальный проект "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"	60 575,3	60 575,3	56 416,7	93,1
14	Федеральный проект "Расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к финансовым ресурсам, в том числе к льготному финансированию"	27 965,0	27 082,1	24 666,7	91,1
15	Федеральный проект "Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства"	23 856,3	25 398,2	24 535,1	96,6
17	Федеральный проект "Создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации"	7 373,0	5 373,0	5 353,9	99,6
18	Федеральный проект "Популяризация предпринимательства"	1381,0	2 722,0	1 860,8	68,4
	Национальный проект "Международная кооперация и экспорт"	86 224,6	87 654,6	78 098,4	89,1
T1	Федеральный проект "Промышленный экспорт"	40 118,7	38 676,7	34 753,4	89,9
T2	Федеральный проект "Экспорт продукции агропромышленного комплекса"	38 809,6	38 809,6	37 060,4	95,5
T3	Федеральный проект "Логистика международной торговли"	2 407,1	660,7	576,5	87,3
T4	Федеральный проект "Экспорт услуг"	821,3	1 191,3	525,9	44,1
T6	Федеральный проект "Системные меры развития международной кооперации и экспорта"	4 067,9	8 316,3	5 182,2	62,3
	Комплексный план модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (транспортная часть)	352 449,2	347 809,1	307 457,2	88,4
V1	Федеральный проект "Европа - Западный Китай"	4 688,0	14 688,0	143,1	1,0
V2	Федеральный проект "Морские порты России"	32 858,2	34 965,7	30 532,3	87,3
V3	Федеральный проект "Северный морской путь"	14 011,3	14 011,3	8 691,6	62,0
V4	Федеральный проект "Железнодорожный транспорт и транзит"	8 856,7	9 019,7	6 829,3	75,7
V6	Федеральный проект "Коммуникации между центрами экономического роста"	230 636,7	224 323,8	218 972,8	97,6
V7	Федеральный проект "Развитие региональных аэропортов и маршрутов"	25 654,8	25 978,1	19 393,3	74,7
V9	Федеральный проект "Внутренние водные пути"	35 743,5	24 822,5	22 894,8	92,2

Высокий уровень кассового исполнения расходов отмечается по национальным проектам "Здравоохранение", "Безопасные и качественные автомобильные дороги", "Наука", "Культура". Низкий процент кассового исполнения в 2019 году имел место по национальному проекту "Экология" (66,3%), национальной программе "Цифровая экономика" (73,4%), национальному проекту "Производительность труда и поддержка занятости" (87,1%) и Комплексному плану модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (88,4%).

По состоянию на 1 января 2020 года расходы не осуществлялись по 1 из 72 федеральных проектов, по которым предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета. Так, не осуществлялись расходы по федеральному проекту "Внедрение наилучших доступных технологий" национального проекта "Экология".

В сводном заключении представлена информация о реализации каждого национального проекта (программы) и комплексного плана.

Национальный проект "Демография"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Демография" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 515 485,8 млн. рублей, уточненной росписью - 522 003,4 млн. рублей, бюджетные ассигнования увеличены на 6 517,6 млн. рублей, или на 1,3%.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Демография" в 2019 году составило 498 340,0 млн. рублей, или 95,5% к уточненной росписи.

По федеральным проектам, входящим в национальный проект "Демография", высокий уровень исполнения расходов сложился по федеральным проектам "Финансовая поддержка семей при рождении детей" -99,0%, "Укрепление общественного здоровья" - 99,9%.

Уровень исполнения расходов по федеральным проектам "Содействие занятости женщин - создание условий дошкольного образования для детей в возрасте трех лет" - 74,6%, "Старшее поколение" - 91,0%, "Спорт - норма жизни" - 91,6%, что в основном связано с несвоевременной подготовкой проектной документации и несвоевременным заключением контрактов с генеральными подрядчиками, отказом ряда субъектов Российской Федерации от субсидий, а также экономией, образовавшейся в результате проведения конкурсных процедур, нарушением подрядчиками условий контрактов и введением режима чрезвычайной ситуации (Хабаровский край, Иркутская область, Еврейская автономная область).

В рамках национального проекта "Демография" в 2019 году 298,8 тысяч впервые обратившихся семей получили ежемесячные выплаты на первого ребенка; 108,8 тыс. семей получили ежемесячные выплаты на третьего или последующих детей; 617,8 тыс. семей получили государственные сертификаты на материнский (семейный) капитал; 140,2 тыс. лиц предпенсионного возраста прошли профессиональное обучение и получили дополнительное профессиональное образование; в 7 субъектах Российской Федерации созданы региональные гериатрические центры и геронтологические отделения; созданы 5 научно-методических образовательных центров по вопросам здорового питания в субъектах Российской Федерации на базе учреждений Роспотребнадзора и ФГБУН "ФИЦ питания и биотехнологии"; введены в эксплуатацию 67 плоскостных спортивных сооружений в сельских территориях; во всех субъектах Российской Федерации организовано тестирование населения на соответствие государственным требованиям к уровню физической подготовленности Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне" (ГТО); проведены 364 физкультурных и комплексных физкультурных мероприятия для всех категорий и групп населения, 319 спортивных соревнований в системе подготовки спортивного резерва, специальная олимпиада России для инвалидов с умственной отсталостью; некоммерческими организациями реализованы 18 проектов в сфере физической культуры и спорта; обеспечена поставка 144 комплектов спортивного оборудования и инвентаря, в том числе в организации спортивной подготовки, спортивные школы по хоккею.

Низкий уровень (91,0%) кассового исполнения расходов по федеральному проекту "Старшее поколение" обусловлен, в основном, заявительным принципом получения социальных услуг, а также экономией, сложившейся по результатам конкурсных процедур, в том числе по предоставлению образовательных услуг, и не повлиял на исполнение плановых показателей.

При этом следует отметить, что при увеличении бюджетных ассигнований, предусмотренных по федеральному проекту "Содействие занятости женщин - создание условий дошкольного образования для детей в возрасте трех лет" на 3 716,5 млн. рублей на условиях софинансирования создано 79,4 тыс. дополнительных мест в дошкольных образовательных организациях для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет при запланированных 90,0 тыс. мест.

По федеральному проекту "Спорт - норма жизни" запланирован 101 объект спорта, построены и введены в эксплуатацию 80 объектов спорта, в том числе 76 объектов спорта в рамках реализации ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016 - 2020 годы".

Недовыполнение показателей указанных двух федеральных проектов и низкий уровень их кассового исполнения обусловлен низкой строительной готовностью объектов, отсутствием или подготовкой некачественной проектной документации, поздним заключением контрактов на строительство.

Использование средств на предоставление субсидий кредитным организациям и АО "ДОМ.РФ" на возмещение недополученных доходов по выданным ипотечным кредитам в рамках федерального проекта "Финансовая поддержка семей при рождении детей" составило лишь 47,9% годовых назначений (1 389,4 млн. рублей). Согласно данным, размещенным на официальном сайте Минфина России, в 2019 году в рамках программы субсидирования выдано 42 585 кредитов на общую сумму 98 279,6 млн. рублей.

Общее число детей, родившихся в семьях, получивших указанные кредиты, за 2019 год составило 39 108 детей, из них количество третьих и последующих детей - 9 014. В 2018 году было выдано 4 446 кредитов на общую сумму 10 685,5 млн. рублей. Общее число детей, родившихся в семьях, получивших указанные кредиты, за 2018 год составило 4 556 детей, из них количество третьих и последующих детей - 990.

Одной из причин низкой реализации программы субсидирования являлось отсутствие должного информирования граждан о возможности получения такой государственной поддержки семей с двумя и более детьми.

Следует отметить, что при практически полном освоении бюджетных средств не достигнуты плановые значения показателей "Смертность мужчин в возрасте 16 - 59 лет" (уровень исполнения показателя - 96,9%), "Смертность женщин в возрасте 16 - 54 лет" (99,2%) и "Темпы прироста первичной заболеваемости ожирением" (82,1%).

Высокий уровень кассового исполнения сложился по федеральному проекту "Финансовая поддержка семей при рождении детей" (99%), основным мероприятием которого является текущее выполнение публичных нормативных обязательств по выплатам семьям с детьми. Остатки неиспользованных средств составили 4 246,2 млн. рублей и связаны, в основном, с заявительным характером предоставления выплат.

Однако при высоком уровне исполнения расходов и реализации всех мероприятий не достигнут ни один из установленных на 2019 год в федеральном проекте "Финансовая поддержка семей при рождении детей" показателей.

В то же время отдельные количественные показатели выполнены со значительным превышением плановых значений.

Так, уровень исполнения по показателям охвата граждан старше трудоспособного возраста профилактическими осмотрами, уровня госпитализации на геронтологические койки, численности обученных граждан старше 50 лет, обращаемости в медицинские организации по вопросам здорового образа жизни, доля занимающихся спортивной подготовкой в ведомственных организациях физкультуры и спорта составил от 148% до 186%.

По данным Счетной палаты, из 27 показателей, установленных в национальном проекте "Демография" и входящих в его структуру федеральных проектах, в 2019 году не достигнуты значения по 10 показателям (37%).

По мнению Счетной палаты, одной из причин сложившейся ситуации с показателем рождаемости является ориентированность национального проекта "Демография" на реализацию мероприятий по финансовой поддержке семей с детьми, что, как показывает международный опыт, не всегда является определяющим фактором в формировании репродуктивных установок. В проект не включены такие вопросы как популяризация семейных ценностей, укрепление института семьи, включая взаимоотношения между поколениями, развитие духовно-нравственных традиций семейных отношений.

Комитет Государственной Думы по вопросам семьи, женщин и детей отмечает, что по-прежнему сложно выявить закономерность в соотношении между исполнением бюджетных назначений и степенью достижений показателей государственных программ свидетельствует о фактическом отсутствии корреляции между расходами на конкретные мероприятия программ (подпрограмм) и достижениями показателей. Так, например, по итогам исполнения федерального бюджета на 2019 год не были достигнуты такие плановые показатели, как "Увеличение ожидаемой продолжительности здоровой жизни до 67 лет" и "Увеличение суммарного коэффициента рождаемости (до 1,7 детей на 1 женщину)". Так, в 2019 году по данным Росстата фактическое значение ключевого показателя "Суммарный коэффициент рождаемости" составило 1,5 на одну женщину репродуктивного возраста (в 2018 году - 1,58), при целевом значении - повышение к 2019 году суммарного коэффициента рождаемости до 1,63.

Комитет Государственной Думы по вопросам семьи, женщин и детей обращает внимание на необходимость эффективного использования выделяемых бюджетных средств и повышения качества планирования.

С учетом изложенного необходимо отметить, что исполнение мероприятий национального проекта "Демография" в 2019 году показало необходимость усиления контроля за подготовкой к осуществлению инвестиционных расходов, взаимодействию ФОИВ с субъектами Российской Федерации, повышению ответственности при исполнении мероприятий и улучшению планирования показателей.

Национальный проект "Здравоохранение"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Здравоохранение" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 160 337,5 млн. рублей, уточненной росписью - 160 335,3 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Здравоохранение" в 2019 году составило 157 140,3 млн. рублей, или 98,0% к уточненной росписи.

По федеральным проектам "Развитие сети национальных медицинских исследовательских центров и внедрение инновационных медицинских технологий" и "Развитие экспорта медицинских услуг", входящим в состав национального проекта "Здравоохранение", исполнение расходов в 2019 году составило 100,0%.

В рамках данных федеральных проектов в 2019 году сформирована и функционирует сеть из 24 национальных медицинских исследовательских центров при запланированных 23 центрах; национальными медицинскими исследовательскими центрами проведено 34,8 тыс. дистанционных консультаций (консилиумов) с применением телемедицины для региональных медицинских организаций третьего уровня (план - 15 тыс. консультаций), создан и функционирует координирующий центр по вопросам экспорта медицинских услуг.

Уровень исполнения расходов в 2019 году по федеральным проектам "Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи" - 97,8%; "Борьба с сердечно-сосудистыми заболеваниями" - 97,9%; "Борьба с онкологическими заболеваниями" - 98,5%; "Развитие детского здравоохранения, включая создание современной инфраструктуры оказания медицинской помощи детям" - 93,6%; "Обеспечение медицинских организаций системы здравоохранения квалифицированными кадрами" - 99,99%; "Создание единого цифрового контура в здравоохранении на основе единой государственной информационной системы здравоохранения (ЕГИСЗ)" - 97,3%, что обусловлено поздним заключением контрактов, оплатой "по факту" на основании актов выполненных работ (услуг), а также экономией, образовавшейся в результате проведения конкурсных процедур.

Следует отметить, что в рамках федерального проекта "Борьба с онкологическими заболеваниями" в отчетном периоде на низком уровне (84,3%) исполнены расходы по субсидии, предусмотренной на софинансирование мероприятия (результата) "Новое строительство и реконструкция". Причиной является низкий уровень технической готовности объектов строительства (реконструкции) в 8 субъектах Российской Федерации.

Необходимо отметить, что все показатели национального проекта "Здравоохранение" по итогам 2019 года были достигнуты.

В 2019 году приобретено 502 мобильных медицинских комплекса (план - 500 комплексов); введены в действие 53 фельдшерско-акушерских пункта и (или) офиса врачей общей практики в сельской местности (план - 40 пунктов); введены в эксплуатацию 415 фельдшерских, фельдшерско-акушерских пунктов, врачебных амбулаторий (план - 393 пункта); выполнено 8 310 вылетов санитарной авиации дополнительно к вылетам, осуществляемым за счет собственных средств бюджетов субъектов Российской Федерации (план - 7 500 вылетов); осуществлено переоснащение (дооснащение) медицинским оборудованием 90 региональных сосудистых центров и первичных сосудистых отделений в субъектах Российской Федерации; во всех субъектах Российской Федерации обеспечены финансовые условия для оказания медицинской помощи больным с онкологическими заболеваниями; переоснащено медицинским оборудованием 90 региональных медицинских организаций, оказывающих помощь больным онкологическими заболеваниями; созданы 9 референс-центров иммуногистохимических, патоморфологических и лучевых методов исследований; 30,8% детских поликлиник (детских поликлинических отделений) медицинских организаций субъектов Российской Федерации дооснащены медицинскими изделиями и реализуют организационно-планировочные решения внутренних пространств, обеспечивающие комфортность пребывания детей (план - 20%), 190 тыс. специалистов допущено к профессиональной деятельности через процедуру аккредитации специалистов; созданы 111 аккредитационно-симуляционных центров для аккредитации специалистов (план - 105 центров); проведено обучение 5 тыс. специалистов по программам профессиональной переподготовки по профилям первичной медико-санитарной помощи, детского здравоохранения, онкологии и сердечно-сосудистых заболеваний.

Динамика ожидаемой продолжительности жизни в различных странах по состоянию на 2018 год представлена на графике:

В 2019 году впервые в истории в России вырос показатель "ожидаемая продолжительность жизни" и превысил 73 года (на 8 лет больше показателя 2000 года) - это один из важнейших показателей улучшения ситуации со здравоохранением.

Несмотря на это, сами граждане (более 60%) невысоко оценивают качество здравоохранения, также показатель ожидаемая продолжительность жизни в России на 4,8 года ниже, чем в странах Европейского союза (далее - ЕС), близких к нашей стране по уровню экономического развития - Венгрия, Латвия, Литва, Польша, Словакия, Словения, Чехия, Эстония (далее - "новые-8"), а смертность трудоспособного населения в 3 раза выше, чем в среднем в странах ЕС.

Такая оценка в основном складывается из-за состояния первичного звена здравоохранения.

Также если сравнивать и по другим показателям, то Российская Федерация отстает от стран с похожим экономическим развитием, в том числе финансирование системы здравоохранения в 1,9 раза ниже, чем в "новых-8" странах ЕС в расчете на душу населения.

Доля государственных подушевых расходов в общих расходах в 2018 году на здравоохранение в различных странах мира представлена на графике:

Задача по модернизации первичного звена здравоохранения поставлена Президентом Российской Федерации в октябре 2019 года на расширенном заседании президиума Государственного совета в Светлогорске. Для её решения будет выделено почти 500 миллиардов рублей на 5 лет.

Так, Президентом Российской Федерации были обозначены проблемы, которые имеют для людей первостепенное значение:

- низкая доступность учреждений первичного звена, в том числе физическое состояние зданий, оснащённость диагностическим оборудованием и повсеместный дефицит кадров;

- эффективность действующей системы оплаты труда.

Так, состояние первичного звена характеризуется дефицитом коечного фонда стационаров (обеспеченность коечным фондом на 15% ниже, чем в Германии), изношенностью материально-технической базы и непригодным состоянием (до 30%) зданий медицинских организаций. По данным Счетной палаты, обветшали и находятся в непригодном состоянии 14% зданий, в которых оказывается медицинская помощь, в 30% зданий нет водопровода, в 51% - горячего водоснабжения, в 41% - отопления, в 35% - канализации. Базовые оклады у врачей варьируются от 12 тыс. до 35 тыс. рублей, а у медицинских сестер - от 10 тыс. до 20 тыс. рублей. Всё это приводит к дефициту кадров. В период с 2012 по 2018 годы обеспеченность практикующими врачами в государственных и муниципальных медицинских организациях снизилась на 12% (на 46 тыс. человек). В результате обеспеченность врачами оказалась на уровне "старых" стран ЕС и даже на 14% ниже, чем в Германии. Счетной палатой регистрируется отток кадров из отрасли, так за 2018 год врачей стало на 5,8 тыс. меньше, а медицинских сестер - на 32,7 тысяч. В сельской местности, в малых и средних городах отмечается количество врачей в 1,5 раза меньше необходимого (на 36 тысяч), средних медицинских работников в 1,8 раза меньше (на 66 тыс. человек), в том числе фельдшеров - в 1,9 раза меньше (на 20 тыс. человек).

По итогам 2019 года в соответствии с данными ЕМИСС не достигнуты результаты по 3 основным показателям ("Снижение смертности населения трудоспособного возраста (до 350 случаев на 100 тыс. населения)"; "Снижение смертности от болезней системы кровообращения (до 450 случаев на 100 тыс. населения)", "Снижение смертности от новообразований, в том числе от злокачественных (до 185 случаев на 100 тыс. населения)" и по 3 дополнительным - "Укомплектованность медицинских организаций, оказывающих медицинскую помощь в амбулаторных условиях (доля занятых физическими лицами должностей в медицинских учреждениях, оказывающих медицинскую помощь в амбулаторных условиях)"; "Снижена больничная летальность от инфаркта миокарда"; "Увеличена доля новообразований, выявленных на ранних стадиях (I и II стадии)".

Таким образом, в 2019 году не достигнуты плановые значения по 6 целевым показателям национального проекта "Здравоохранение", что составляет 40% общего числа целевых показателей нацпроекта (15 показателей).

По итогу 2019 года Правительством Российской Федерации были утверждены принципы модернизации первичного звена здравоохранения Российской Федерации, в том числе:

1. Обеспечение доступности и качества первичной медико-санитарной помощи и медицинской помощи, оказываемой в сельской местности, рабочих поселках, поселках городского типа и малых городах с численностью населения до 50 тыс. человек.

1.1. Организация оказания медицинской помощи с приближением к месту жительства, месту обучения или работы исходя из потребностей всех групп населения с учетом трехуровневой системы оказания медицинской помощи;

1.2. Обеспечение транспортной доступности медицинских организаций для всех групп населения, в том числе инвалидов и других групп населения с ограниченными возможностями здоровья;

1.3. Оснащение медицинских организаций, на базе которых оказывается первичная медико-санитарная помощь, а также центральных районных и районных больниц оборудованием для оказания медицинской помощи с учетом особых потребностей инвалидов и других групп населения с ограниченными возможностями здоровья;

1.4. Устранение дефицита кадров в первичном звене здравоохранения и повышение уровня их квалификации, в том числе в целях обеспечения возможности выбора медицинской организации и врача.

2. Приоритет интересов пациента при оказании первичной медико-санитарной помощи. Соблюдения прав граждан при оказании первичной медико-санитарной помощи и обеспечение связанных с этими правами государственных гарантии.

3. Приоритет профилактики при оказании первичной медико-санитарной помощи.

4. Ответственность органов государственной власти и органов местного самоуправления, должностных лиц организаций за обеспечение прав граждан при организации первичной медико-санитарной помощи.

Также были подготовлены Правила проведения экспертизы проектов региональных программ модернизации первичного звена здравоохранения, осуществления мониторинга и контроля за реализацией региональных программ модернизации первичного звена здравоохранения.

Кроме того, по итогам 2019 года Президентом Российской Федерации даны такие поручения как:

провести анализ состояния первичного звена здравоохранения, в том числе оценку уровня заработной платы медицинских работников медицинских организаций, оказывающих первичную медико-санитарную помощь, и эффективности применяемых систем оплаты труда; степени износа медицинского оборудования, транспортных средств и зданий медицинских организаций;

организовать разработку органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации региональных программ модернизации первичного звена здравоохранения;

обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих установление порядка определения степени соответствия и требований, предъявляемых к медицинской организации, внедряющей новую модель оказания гражданам первичной медико-санитарной помощи и иные изменения законодательства, направленные на совершенствование первичного звена системы здравоохранения.

Комитет отмечает необходимость скорейшего выполнения поручений Президента Российской Федерации и чрезвычайную важность эффективной работы по модернизации первичного звена здравоохранения.

Национальный проект "Образование"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Образование" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 107 828,1 млн. рублей, уточненной росписью - 108 440,8 млн. рублей, бюджетные ассигнования увеличены на 612,7 млн. рублей, или на 0,6%.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Образование" в 2019 году составило 98 680,1 млн. рублей, или 91,0% к уточненной росписи.

По федеральным проектам "Поддержка семей, имеющих детей" и "Учитель будущего", "Социальные лифты для каждого", входящим в состав национального проекта "Образование", исполнение расходов в 2019 году составило 100,0%.

В рамках данных федеральных проектов в 2019 году запущен федеральный портал информационно-просветительской поддержки родителей "Растим детей"; оказано более 2 млн. услуг психолого-педагогической и консультативной помощи родителям; созданы 56 центров непрерывного повышения и оценки профессионального мастерства педагогических работников; проведено 12 профессиональных конкурсов с охватом 329 тыс. человек; общероссийской общественно-государственной детско-юношеской организацией "Российское движение школьников" в рамках реализации Всероссийского проекта "Классные встречи" в 85 субъектах Российской Федерации проведено 1 500 встреч и 5 000 классных часов; в рамках Всероссийского проекта "Эстафета поколений", направленного на возрождение традиций наставничества, в 85 субъектах Российской Федерации прошли региональные мероприятия.

Уровень исполнения расходов в 2019 году по федеральным проектам "Современная школа" - 83,5%; "Успех каждого ребенка" - 98,6%; "Цифровая образовательная среда" - 95,2%; "Молодые профессионалы" - 99,2%; "Новые возможности для каждого" - 95,7%; "Социальная активность" - 92,6%; "Экспорт образования" - 94,3%.

Неполное исполнение расходов по федеральным проектам обусловлено несвоевременной подготовкой проектной документации, несвоевременным заключением государственных контрактов на выполнение работ (оказание услуг), оплатой "по факту" на основании актов выполненных работ (услуг), а также экономией, образовавшейся в результате проведения конкурсных процедур.

В рамках федеральных проектов в 2019 году введены 77 127 новых мест в общеобразовательных организациях; обеспечена возможность изучать предметную область "Технология" в 10 субъектах Российской Федерации; открыто 2 049 Центров образования цифрового и гуманитарного профиля "Точка роста"; обновлена инфраструктура 236 школ, реализующих исключительно адаптированные образовательные программы; созданы 150 тыс. новых мест в образовательных организациях различных типов для реализации дополнительных общеразвивающих программ всех направленностей; созданы 26 детских технопарков "Кванториум" и 12 мобильных технопарков "Кванториум"; открыты 16 региональных центров выявления, поддержки и развития способностей и талантов у детей и молодежи с учетом опыта Образовательного фонда "Талант и успех"; созданы 12 центров дополнительного образования детей в формате центров "Дом научной коллаборации"; в 83 регионах в 1 273 общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, обновлена материально-техническая база для занятий физкультурой и спортом; создано 16 центров цифрового образования детей "IТ-куб"; 700 мастерских организаций, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам среднего профессионального образования, были оснащены материально-технической базой, соответствующей современным требованиям; порядка 10 тыс. преподавателей (мастеров производственного обучения) прошли повышение квалификации по программам, основанным на опыте Союза Ворлдскиллс Россия; открыто 14 центров опережающей профессиональной подготовки; Россия заняла 12 место в мире по присутствию университетов в ТОП-500 глобальных рейтингов университетов; 48 российских университетов вошли в глобальные рейтинги; более 19 тыс. научно-педагогических работников и работников организаций-работодателей прошли подготовку по программам повышения квалификации; 1,9 миллиона человек прошли обучение по программам непрерывного образования в образовательных организациях высшего образования; созданы 10 ресурсных центров поддержки добровольчества (волонтерства); проведен конкурс "Добро не уходит на каникулы", в который было вовлечено 9 871 человек; в 26 регионах-победителях Всероссийского конкурса лучших региональных практик поддержки волонтерства "Регион добрых дел" реализованы практики поддержки волонтерства, по итогам которых в волонтерскую деятельность было вовлечено более 1,5 млн. человек; проведены 12 летних и 3 осенние смены в рамках Форума молодых деятелей культуры и искусства "Таврида", участниками которых стали 4 800 человек из 85 субъектов Российской Федерации; проведен Фестиваль творческих сообществ "Таврида-АРТ", участниками которого стало более 39 тыс. человек; созданы 5 ресурсных центров для детей и педагогов, обеспечивающих популяризацию изучения общеобразовательных предметов на углубленном уровне (на русском языке) в странах-партнерах, в том числе с использованием сети Россотрудничества, российских центров науки и культуры, офисов транснациональных и российских компаний за рубежом. В г. Казань впервые на территории Российской Федерации был проведен Мировой чемпионат по профессиональному мастерству по стандартам WorldSkills.

Перевыполнение результата по строительству новых мест в общеобразовательных организациях (план - 62 535 мест), несмотря на значительное недовыполнение расходов по федеральному проекту "Современная школа" (уровень предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам на мероприятия по созданию новых мест в общеобразовательных организациях (68,8%), ликвидации третьей смены обучения (67%), показывает занижение цели при планировании. Недоисполнение расходов по данному направлению связано с несоответствием выбранной проектной документации текущим нормам и требованиям, увеличением сроков разработки и проведения государственной экспертизы проектной документации объектов строительства, поздним внесением проектной документации в реестр экономически эффективной проектной документации Минстроя России, а также несвоевременным заключением контрактов с генеральными подрядчиками.

Следует отметить, что при запланированных 7 900 мест в общежитиях для иностранных студентов созданы 5 562 места, в том числе за счет завершения строительства 8 новых объектов (общежитий) - 4 018 мест, а также за счет капитального ремонта неиспользуемых зданий общежитий - 1 644 мест.

По данным Счетной палаты, в рамках 10 федеральных проектов достигнуты значения 18 из 38 запланированных на 2019 год показателей (52,9%), не достигнуты значения 4 показателей, представлены предварительные данные по 16 показателям.

В рамках текущих мероприятий национального проекта "Образование" предусмотрено создание множества различных структур, поддерживающих систему образования детей, в отдельных случаях выполняющих дублирующие функции. В целях создания ряда структур (кванториумов, IT-клубов, центров непрерывного профессионального мастерства и центров оценки профессионального мастерства) предусмотрено образование отдельного юридического лица. Однако в существующей системе образования во всех субъектах Российской Федерации уже функционируют институты повышения квалификации педагогических работников, институты развития образования, центры дополнительного образования детей, школьные лаборатории. При этом в ряде регионов отсутствует базовый набор необходимого оборудования для осуществления общеобразовательной подготовки детей по направлениям естественнонаучной и математической грамотности, а также по предмету "Информатика" и предметной области "Технология", а созданные в регионах новые структуры не в полной мере используются либо вообще не используются в образовательном процессе общеобразовательных организаций в связи с дефицитом квалифицированных кадров, способных организовать работу детей с высокотехнологичным оборудованием.

Национальный проект "Жилье и городская среда"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Жилье и городская среда" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 105 280,1 млн. рублей, уточненной росписью - 105 280,1 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Жилье и городская среда" в 2019 году составило 98 764,4 млн. рублей, или 93,8% к уточненной росписи.

По федеральному проекту "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда", входящему в состав национального проекта "Жилье и городская среда", исполнение расходов в 2019 году составило 100,0%.

В рамках федерального проекта в 2019 году расселено порядка 50 тыс. человек (план - 8,2 тыс. человек) из более 830 тыс. квадратных метров аварийного жилья (план - 140 тыс. квадратных метров). Целевые показатели достигнуты во всех субъектах Российской Федерации.

Уровень исполнения расходов в 2019 году по федеральным проектам "Жилье" - 93,6%; "Формирование комфортной городской среды" - 89,2%.

Неполное исполнение расходов по федеральным проектам обусловлено поздними сроками заключения договоров с подрядчиками, нарушением условий таких договоров, корректировкой проектно-сметной документации, экономией, образовавшейся в результате проведения конкурсных процедур, а также завершением в 2020 году работ, осуществляемых в рамках реализации проектов победителей Всероссийского конкурса лучших проектов формирования комфортной городской среды.

В рамках федеральных проектов в 2019 году введено 7,2 млн. квадратных метров жилья в новых микрорайонах жилой застройки, что составляет 114% от запланированного показателя; реализованы мероприятия по благоустройству 5 954 общественных территорий; сформирован и опубликован индекс качества городской среды за 2018 год для 1 114 городов Российской Федерации; по результатам Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды среди малых городов и исторических поселений, для участия в котором было подано 330 заявок от 77 субъектов Российской Федерации, предоставлена финансовая поддержка 80 муниципальным образованиям в общем объеме 4 980 млн. рублей.

В соответствии с отчетом Минстроя России о ходе реализации национального проекта "Жилье и городская среда" достижение прогнозных показателей результативности национального проекта, установленных на 2019 год составило:

по 5 показателям установленные значения не достигнуты (выполнены на 79 - 91% установленного значения);

по 11 показателям достигнуто прогнозное значение;

по 7 показателям - перевыполнено в среднем на 1 - 600%.

Невыполненными являются такие ключевые показатели как увеличение объема жилищного строительства (факт - 80 млн. кв. м, или 91,4% установленного значения) и объем ввода в многоквартирных жилых домах в год - 42 млн. кв. м, или 77% установленного значения (54,8 млн. кв. м). Выполнение указанных показателей зависит не только от осуществленных расходов в рамках национального проекта "Жилье и городская среда", но и зависит от динамики социально-экономических показателей.

Национальный проект "Экология"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Экология" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 59 330,4 млн. рублей, уточненной росписью - 55 633,7 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Экология" в 2019 году составило 36 896,8 млн. рублей, или 66,3% к уточненной росписи.

По федеральным проектам, входящим в национальный проект "Экология", уровень исполнения расходов в 2019 году варьируется от 100% по федеральному проекту "Чистый воздух" до 0% по федеральному проекту "Внедрение наилучших доступных технологий".

В рамках федерального проекта "Чистый воздух" в 2019 году начата модернизация 27 постов наблюдения за загрязнением атмосферного воздуха, в том числе 18 постов установлены и укомплектованы химико-аналитическим оборудованием; осуществлена поставка 2 передвижных лабораторий; проведена модернизация лабораторной базы подведомственных учреждений Росприроднадзора, в том числе 9 передвижных эколабораторий, в целях оперативного реагирования на превышение загрязняющих веществ.

Неисполнение расходов по федеральному проекту "Внедрение наилучших доступных технологий" (далее - НДТ) в 2019 обусловлено длительностью подготовки правовых актов, регламентирующих предоставление субсидий из федерального бюджета российским организациям на возмещение части затрат на выплату купонного дохода по облигациям, выпущенным в рамках реализации инвестиционных проектов по внедрению наилучших доступных технологий, заявительным характером субсидирования на возмещение фактически понесенных затрат (части затрат на выплату купонного дохода по облигациям, выпущенным в рамках реализации инвестиционных проектов по внедрению НДТ) и несостоявшимся отбором инвестиционных проектов в сфере НДТ.

Уровень исполнения расходов в 2019 году по федеральным проектам "Чистая страна" - 95,8%; "Инфраструктура для обращения с отходами I - II классов опасности" - 99,95%; "Чистая вода" - 71,1%; "Оздоровление Волги" - 72,0%; "Сохранение озера Байкал" - 59,3%; "Сохранение уникальных водных объектов" - 92,0%; "Сохранение биологического разнообразия и развитие экологического туризма" - 31,2%; "Сохранение лесов" - 98,9%.

Неполное исполнение расходов обусловлено в основном отсутствием утвержденной проектно-сметной документации, нарушением подрядными организациями условий контрактов, оплатой работ "по факту" на основании актов выполненных работ, а также экономией, образовавшейся в результате проведения конкурсных процедур.

Кроме того, низкое исполнение расходов по федеральному проекту "Сохранение биологического разнообразия и развитие экологического туризма" обусловлено тем, что особо охраняемые природные территории федерального значения, запланированные к созданию в 2019 году, были созданы в конце IV квартала 2019 года, а также длительными сроками создания учреждений для управления вновь созданными территориями (национальный парк "Ленские столбы" и Крымские ООПТ), в том числе с закреплением вновь созданных территорий за существующими учреждениями.

Низкий уровень исполнения расходов по федеральному проекту "Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами" (5,5%) обусловлен поздним утверждением Правил предоставления из федерального бюджета субсидии имущественного взноса Российской Федерации в публично-правовую компанию по формированию комплексной системы обращения с твердыми коммунальными отходами "Российский экологический оператор" (утверждены в декабре 2019 года).

Всего в 2019 году не исполнено 18 736,9 млн. рублей, из них 10 479,0 млн. рублей, или 55,9%, в связи с несвоевременным принятием нормативных правовых актов; 7 563,0 млн. рублей, или 40,4%, - с несвоевременной подготовкой к реализации мероприятий, в том числе неготовностью проектно-сметной документации на объекты капитального строительства, имеющей положительные заключения государственной экспертизы; 694,8 млн. рублей, или 3,7%, - в основном в связи с экономией, сложившейся в ходе конкурсных процедур, экономией по оплате фактически выполненных работ (расторжение контракта из-за ненадлежащего исполнения) и по другим причинам.

В рамках федеральных проектов в 2019 году ликвидированы все выявленные на 1 января 2018 года несанкционированные свалки в границах городов; ликвидированы 48 наиболее опасных объектов накопленного экологического вреда; введены в эксплуатацию 59 объектов питьевого водоснабжения и водоподготовки; построены, реконструированы 10 водопропускных сооружений для улучшения водообмена в низовьях Волги, протяженность восстановленных водных объектов Нижней Волги составила 34,3 километра, расчищенных мелиоративных каналов - 30 километров, площадь восстановленных водных объектов - 8,2 тыс. гектаров; охвачено государственным экологическим мониторингом 100% площади Байкальской природной территории, численность населения, вовлеченного в мероприятия по очистке берегов водных объектов, составило 930 тыс. человек, численность населения, улучшившего экологические условия проживания вблизи водных объектов, составило 4 422,7 тыс. человек, при запланированных - 400 тыс. человек; созданы 5 особо охраняемых природных территорий и увеличена площадь особо охраняемых природных территорий федерального значения на 3,6 млн. гектаров; увеличено отношение площади лесовосстановления и лесоразведения к площади вырубленных и погибших лесных насаждений до 79,3%, сокращен ущерб от лесных пожаров до 15,0 млрд. рублей (план - 21,0 млрд. рублей), увеличена площадь лесовосстановления, лесоразведения до 1,1 млн. гектара, создан в требуемом объеме запас семян лесных растений для лесовосстановления и лесоразведения - 221 тонна, обновлен парк лесопожарной и лесохозяйственной техники и оборудования региональных государственных учреждений, выполняющих мероприятия по охране, защите и воспроизводству лесов (закуплено около 16 тыс. единиц спецтехники и оборудования).

Согласно отчетам о реализации федеральных проектов национального проекта "Экология" за 2019 год отмечается высокая степень достижения показателей, которая составила 94,6% (выполнено 53 из 56 показателей).

Вместе с тем, значения 39,3% (22 из 56) показателей, установленных на 2019 год, изначально запланированы на уровне значений 2018 года, то есть без динамики, и при любом ходе реализации проекта они оказались бы выполненными. В отчетах в графе фактических значений 28,6% (16 из 56) показателей отражены плановые (прогнозные) значения (их фактические значения в уточняющих отчетах по состоянию на 1 июля 2020 года не приведены).

По мнению Счетной палаты, высокий уровень достижения (94,6%, или 53 из 56) показателей является необъективным и не позволяет оценить результативность выполнения национального проекта "Экология" в 2019 году.

При этом по отдельным мероприятиям отсутствует зависимость между фактическим объемом их финансирования и уровнем достижения соответствующих показателей проектов. Отмечаются случаи, когда изменение объемов финансирования федеральных проектов не повлекло соответствующей корректировки значений показателей.

Счетная палата отмечает, что анализ реализации национального проекта "Экология" свидетельствует о фактическом отсутствии системы управления рисками, являющейся необходимой частью проектного управления, что не позволяет своевременно принимать меры для их минимизации и (или) предотвращения.

Действующая нормативная правовая база не содержит требований в части создания и применения такой системы при реализации национальных проектов. Положение об организации проектной деятельности в Правительстве Российской Федерации содержит лишь указание на необходимость отражения в отчетах о реализации национальных и федеральных проектов информации о рисках в качестве дополнительной информации.

Оценка большей части рисков осуществляется по факту их наступления. Предлагаемые ответственными исполнителями решения по управлению рисками сводятся к корректировке утвержденных паспортов в части увеличения установленных контрольных сроков, что создает риски недостижения первоначально запланированных целей и ожидаемых результатов.

Анализ состава показателей и их значений свидетельствует о том, что большинство из них не отвечает критериям адекватности и объективности. Показатели, ресурсное обеспечение и ожидаемые результаты не взаимоувязаны, по отдельным показателям отсутствуют мероприятия, обеспечивающие их достижение. Например, показатели объемов ТКО, направляемых на обработку и утилизацию, не позволяют судить об эффективном обращении с отходами производства и потребления, определенном целью федерального проекта "Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами".

По реализации национального проекта "Экология" в 2019 году необходимо сделать следующие выводы:

1. Несмотря на низкое исполнение или неисполнение отдельных расходов по федеральным проектам, плановые значения показателей выполнены (или перевыполнены), что указывает на непрямое влияние мер государственной поддержки на выполнение показателей.

2. Основные причины низкого кассового исполнения заключаются с поздней подготовкой нормативных актов и документации, необходимой для осуществления капитальных вложений.

Национальный проект "Безопасные и качественные автомобильные дороги"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 129 736,3 млн. рублей, уточненной росписью - 142 338,6 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" в 2019 году составило 138 241,6 млн. рублей, или 97,1% к уточненной росписи.

По федеральным проектам "Общесистемные меры развития дорожного хозяйства" и "Автомобильные дороги Минобороны России", входящим в национальный проект "Безопасные и качественные автомобильные дороги", исполнение расходов в 2019 году составило 100% к уточненной росписи.

В рамках указанных федеральных проектов в 2019 году создан и функционирует Общеотраслевой центр компетенций по новым материалам и технологиям для строительства, ремонта и содержания автомобильных дорог; отремонтированы 32 автомобильные дороги протяженностью 77,8 километров, осуществлено содержание автомобильных дорог протяженностью 3,6 тыс. километров, закуплено 66 единиц дорожно-строительной техники.

Исполнение расходов федерального бюджета в 2019 году составило на реализацию федеральных проектов "Дорожная сеть" - 96,9%; "Безопасность дорожного движения" - 97,9%.

Неполное исполнение расходов обусловлено поздним заключением контрактов, невыполнением обязательств подрядными организациями, экономией, образовавшейся в результате проведения конкурсных процедур, а также оплатой работ "по факту" на основании актов выполненных работ.

К установленному сроку (31 мая 2019 года) было заключено только 61,4% государственных и муниципальных контрактов на выполнение дорожных работ. По состоянию на 1 октября 2019 года было заключено 89,1% контрактов, в полном объеме контракты были заключены только к середине декабря 2019 года.

В рамках федеральных проектов в 2019 году в 83 субъектах Российской Федерации на сети автомобильных дорог общего пользования федерального, регионального или межмуниципального значения, дорожной сети городских агломераций выполнены дорожные работы в целях приведения в нормативное состояние, снижения уровня перегрузки и ликвидации мест концентрации дорожно-транспортных происшествий, доля автомобильных дорог регионального значения, соответствующих нормативным требованиям, составила 44,1%, доля дорожной сети городских агломераций, находящаяся в нормативном состоянии, составила 46%; подразделения Госавтоинспекции территориальных органов МВД России переоснащены патрульными автомобилями в количестве 4 722 единиц, специальными техническими средствами инструментального контроля за эксплуатационным состоянием автомобильных дорог и транспортных средств в количестве 4 012 единиц, укладками для оказания первой помощи в количестве 5 217 единиц.

Счетная палата отмечает, что показатели национального проекта по достижению в 2019 году доли автомобильных дорог регионального значения и улично-дорожной сети городских агломераций, соответствующих нормативным требованиям (44,1% и 46% соответственно), фактически не подтверждаются первичными данными.

Результаты мониторинга Счетной палаты национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" свидетельствуют о наличии системных проблем в его реализации:

несмотря на то, что всеми субъектами Российской Федерации в государственные и муниципальные контракты включаются условия по обеспечению подрядными организациями гарантийных обязательств на выполненные работы, сроки таких обязательств во многих регионах не соответствуют утвержденным нормативам;

мероприятия национальных проектов "Безопасные и качественные автомобильные дороги" и "Здравоохранение" не синхронизированы в части строительства, реконструкции и приведения в нормативное состояние действующей дорожной сети, ведущей к объектам строительства медицинских центров, диспансеров. Аналогичная ситуация отмечается и в части реализации мероприятий национального проекта "Жилье и городская среда";

у субъектов Российской Федерации отсутствует необходимый стимул для установки автоматических пунктов весового контроля на региональной дорожной сети.

Национальный проект "Производительность труда и поддержка занятости"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 7 140,0 млн. рублей, уточненной росписью - 7 140,0 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" в 2019 году составило 6 219,3 млн. рублей, или 87,1% к уточненной росписи.

По федеральным проектам, входящим в состав национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", исполнение расходов в 2019 году составило: "Системные меры по повышению производительности труда" -76,6%, "Адресная поддержка повышения производительности труда на предприятиях" - 90,8%, "Поддержка занятости и повышение эффективности рынка труда для обеспечения роста производительности труда" - 85,6% от уточненной росписи.

Неполное исполнение расходов по федеральным проектам сложилось в связи с неиспользованием зарезервированных бюджетных ассигнований, экономией, образовавшейся в результате проведения конкурсных процедур, а также предоставлением субсидий АНО "Федеральный центр компетенций" под фактическую потребность.

В рамках федеральных проектов 1 659 человек завершили обучение по программе профессиональной переподготовки управленческих кадров, вовлеченных в реализацию национального проекта (план - 3 200 человек), еще 1 619 человек завершили обучение в первом полугодии 2020 года, 173 компании завершили обучение по программе "Акселератор экспортного роста", 1 283 средних и крупных предприятия базовых несырьевых отраслей экономики вовлечены в реализацию национального проекта, выпущены директивы для государственных компаний в части включения показателя повышения производительности труда в долгосрочные программы развития, количество привлеченных к участию в реализации национального проекта субъектов Российской Федерации составило 83 субъекта Российской Федерации, созданы 128 потоков-образцов ключевых продуктов, 13 107 сотрудников предприятий обучено инструментам повышения производительности труда, подготовлен 701 внутренний тренер предприятий, реализующих мероприятия по повышению производительности труда под федеральным управлением, созданы 33 региональных центра компетенций, разработаны и переданы предприятиям и региональным центрам компетенций 12 обучающих решений по ключевым методикам, влияющим на повышение производительности труда , проведены 2 мероприятия федерального уровня и 20 мероприятий по вопросам повышения производительности труда регионального уровня; 52 329 работников предприятий в 31 субъекте Российской Федерации прошли переобучение, повысили квалификацию, 20 центров занятости населения модернизированы в 16 субъектах Российской Федерации, доля соискателей - получателей услуг по подбору вакансий центров занятости населения, в которых реализованы проекты по модернизации, удовлетворенных полученными услугами составила 61,5% , доля работодателей - получателей услуг по подбору работников центров занятости населения, в которых реализованы проекты по модернизации, удовлетворенных полученными услугами, составила 60,7%.

Достижение и в отдельных случаях перевыполнение плановых показателей национального проекта при значительных остатках более 10% выделенных средств может показывать занижение прогнозных показателей и недостоверное прогнозирование требуемых бюджетных ресурсов для реализации приоритетных мероприятий.

Национальный проект "Наука"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Наука" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 36 992,2 млн. рублей, уточненной росписью - 37 942,1 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Наука" в 2019 году составило 37 617,0 млн. рублей, или 99,1% к уточненной росписи.

По федеральному проекту "Развитие кадрового потенциала в сфере исследований и разработок" в 2019 году исполнение расходов федерального бюджета составило 100,0%.

В рамках федерального проекта усовершенствованы механизмы обучения в аспирантуре по программам подготовки научных и научно-педагогических кадров (1,5 тыс. аспирантов получили грантовую поддержку выполняемого научного проекта), поддержано 1 000 научных проектов по приоритетам научно-технологического развития, не менее 50% из которых руководят молодые перспективные исследователи.

По федеральным проектам, входящим в состав национального проекта "Наука", исполнение расходов в 2019 году составило: "Развитие научной и научно-производственной кооперации" - 99,5%; "Развитие передовой инфраструктуры для проведения исследований и разработок в Российской Федерации" - 98,6% от уточненной росписи.

Неполное исполнение расходов обусловлено поздним заключением соглашений и открытием лицевых счетов в целях предоставления грантов на создание лабораторий мирового уровня под руководством ведущих ученых с мировым именем; уточнением потребности учреждений, подведомственных Минобрнауки России, на создание цифровой системы управления сервисами научной инфраструктуры коллективного пользования, а также поздним проведением конкурсных отборов на предоставление грантов на развитие кооперации российских образовательных организаций высшего образования, государственных научных учреждений и организаций реального сектора экономики в целях реализации комплексных проектов по созданию высокотехнологичных производств.

В рамках федеральных проектов в 2019 году созданы 5 научно-образовательных центров мирового уровня, сформирована сеть из 4 специализированных учебных научных центров по начальной подготовке высококвалифицированных кадров для инновационного развития России, создана сеть из научных центров мирового уровня, в том числе 4 математических центра и 3 центра геномных исследований; в ведущих организациях, выполняющих научные исследования и разработки, обновлено 2% приборной базы, выполнено 56 морских экспедиций на научно-исследовательских судах, начато проведение международных научных исследований на уникальной научной установке класса "мегасайенс" - Международный центр нейтронных исследований на базе высокопоточного реактора ПИК, начато проведение международных научных исследований на уникальной научной установке класса "мегасайенс" - Комплекс сверхпроводящих колец на встречных пучках тяжелых ионов НИКА, предоставлен свободный доступ научным и образовательным организациям к востребованным научным журналам, их коллекциям, базам данных научного цитирования, ресурсам, содержащим сведения и перечни научной информации и результатов.

Счетная палата отмечает, что оценить реализацию национального проекта за 2019 год возможно только в 2021 году, что не способствует оперативному принятию решений для повышения эффективности управления проектом.

Так, из 7 показателей нацпроекта значения по 5 формируются к 31 августа 2020 года, по 2 показателям - источником информации для расчета данных являются международные базы данных WebofScience и Scopus путем обращения в указанные системы. По показателям "Место Российской Федерации по численности исследователей в эквиваленте полной занятости среди ведущих стран мира (по данным Организации экономического сотрудничества и развития)" и "Место Российской Федерации по удельному весу в общем числе заявок на получение патентов на изобретения, поданных в мире по областям, определяемым приоритетами научно-технологического развития" значения будут скорректированы в соответствии с Федеральным планом статистических работ 30 декабря 2020 года.

Национальная программа "Цифровая экономика Российской Федерации"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 100 242,9 млн. рублей, уточненной росписью -100 666,1 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации" в 2019 году составило 73 886,5 млн. рублей, или 73,4% к уточненной росписи.

По федеральным проектам, входящим в состав национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации" в 2019 году исполнение расходов федерального бюджета составило: "Нормативное регулирование цифровой среды" - 48,8%; "Информационная инфраструктура" - 83,9%; "Кадры для цифровой экономики" - 41,9%; "Информационная безопасность" - 39,8%; "Цифровые технологии" - 58,3%, "Цифровое государственное управление" - 84,1% к уточненной росписи.

Неполное исполнение расходов обусловлено оплатой работ "по факту" на основании актов выполненных работ, экономией, образовавшейся в ходе проведения конкурсных процедур, поздним заключением соглашений с субъектами Российской Федерации.

В рамках национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации" поддержаны 20 проектов малых предприятий по разработке и внедрению цифровых платформ и технологий для них, направленных на развитие информационной инфраструктуры, подключены к сети "Интернет" 17 733 социально значимых объекта, подключены точки доступа к сети "Интернет" в 11 107 населённых пунктах на территории Российской Федерации; ФГБОУ ВО "Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации" в рамках государственного задания завершено обучение 13 490 работающих специалистов по необходимым компетенциям и технологиям в цифровой экономике, порядка 10 000 детей посетили детские лагеря, в которых было проведено 23 образовательные смены для школьников по передовым направлениям математики, информатики, цифровых технологий; проведен мониторинг использования российскими компаниями-производителями компьютерного, серверного и телекоммуникационного оборудования отечественных комплектующих, включая электронную компонентную базу, создана распределенная система управления и мониторинга информационной безопасности российского государственного сегмента сети "Интернет" с высокой производительностью системы очистки трафика; поддержаны 197 проектов малых предприятий по разработке, применению и коммерциализации сквозных цифровых технологий, обеспечено функционирование и развитие инфраструктуры электронного правительства, а также 28 информационных систем, направленных на предоставление государственных услуг и исполнение государственных функций в электронном виде.

Необходимо отметить, что национальная программа утверждена в новой редакции 4 июня 2019 года, за 2019 год утверждено 33 запроса на изменение национальной программы и 54 запроса на изменение федеральных проектов. Анализ запросов на изменение паспорта национальной программы показывает, что основные изменения связаны с перераспределением финансирования между результатами федеральных проектов, что привело к блокировке лимитов бюджетных обязательств в течение года.

В результате, в течение 2019 года отмечалось неравномерное кассовое исполнение расходов по национальной программе: на 1 ноября 2019 года - 17 475,4 млн. рублей (16,2%); на 1 декабря 2019 года - 25 760,7 млн. рублей (23,8%); на 1 января 2020 года - 73 886,5 млн. рублей (73,4%).

Указанные факторы обосновывают необходимость улучшения планирования реализации мероприятий, чтобы не допускать блокирования лимитов по ключевому для межотраслевого направления модернизации экономики и социальной сферы.

Национальный проект "Культура"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Культура" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 12 971,9 млн. рублей, уточненной росписью - 14 171,9 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Культура" в 2019 году составило 14 033,6 млн. рублей, или 99,0% к уточненной росписи.

По федеральным проектам "Цифровая культура" и "Творческие люди", входящим в национальный проект "Культура", исполнение расходов в 2019 году составило соответственно 100% и 99,99% от уточненной росписи.

В рамках федеральных проектов в 2019 году открыто 80 виртуальных концертных залов в 33 субъектах Российской Федерации, для 78 музейных выставочных проектов созданы цифровые гиды в формате дополненной реальности, проведено 137 онлайн-трансляций культурных мероприятий, которые размещены на портале "Культура.РФ", оцифровано и включено в Национальную электронную библиотеку предусмотренных планом 8 тыс. книжных памятников, создан и размещен в интернете контент, направленный на укрепление гражданской идентичности и духовно-нравственных ценностей среди молодежи. В общей сложности по итогам 2019 года количество просмотров этого контента составило 547,8 млн. просмотров, создан национальный молодежный симфонический оркестр, на базе творческих вузов созданы 7 центров непрерывного образования и повышения квалификации творческих и управленческих кадров в сфере культуры, обучение в них прошли 14 тыс. человек, проведён первый Всероссийский фестиваль любительских творческих коллективов, 20 лучших коллективов получили гранты по 2 млн. рублей каждый, поддержано 123 творческих проекта некоммерческих организаций, направленных на укрепление российской гражданской идентичности на основе духовно-нравственных и культурных ценностей народов Российской Федерации, реализовано 32 всероссийских и международных творческих проекта в области музыкального, театрального и изобразительного искусства, проведено 10 фестивалей детского творчества всех жанров, проведено 9 выставочных проектов федеральных и региональных музеев в субъектах Российской Федерации, в 21 субъекте Российской Федерации созданы 31 памятное место, связанное с военной историей России, реализована программа "Волонтеры культуры", по итогам года в базе данных "Добровольцы России" зарегистрировано 42 600 волонтеров культуры, реализовано 25 культурно-просветительских программ для духовно-нравственного развития и патриотического воспитания 80 000 школьников.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию федерального проекта "Культурная среда" в 2019 году составило 98,5%, что обусловлено условием оплаты выполненных работ по факту их исполнения (принятие работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту сельских домов культуры, поставка передвижных многофункциональных культурных центров (автоклубов) для обслуживания сельского населения).

В рамках федерального проекта завершено строительство 57 новых сельских домов культуры, проведена реконструкция 18 и капитальный ремонт 233 уже существующих сельских домов культуры в 63 субъектах Российской Федерации, открыто 134 модельные библиотеки в 44 субъектах Российской Федерации, начались работы по реконструкции и капремонту 14 региональных и муниципальных детских театров, проведена реновация федеральных учреждений культуры, направленная на повышение качества культурной среды, открыты 6 театров: в Мурманске, Ульяновске, Новоуральске, Саранске, Новосибирске, Чебоксарах, открыто 202 современных кинозала в 65 субъектах Российской Федерации в населенных пунктах с численностью населения до 500 тыс. человек, оснащено новыми музыкальными инструментами, оборудованием, учебными материалами 309 детских школ искусств в 42 субъектах Российской Федерации, поставлено 987 пианино отечественного производства в детские школы искусств в 27 субъектах Российской Федерации, приобретено 100 передвижных многофункциональных культурных центров (автоклубов) для обслуживания сельского населения 22 субъектов Российской Федерации.

Счетная палата отмечает, что вклад результатов федеральных проектов в достижение целевых показателей национального проекта "Культура" недостаточно взаимоувязан с их финансовым обеспечением.

Достижение отдельных результатов национального проекта связано с их финансовым обеспечением, его можно классифицировать и обосновать. Вместе с тем, по ряду результатов их финансовое обеспечение трудно спрогнозировать, изменение финансирования не оказывает прямого влияния на их достижение, что подтверждает анализ объема вносимых изменений в сводную бюджетную роспись. Так, отмечается перевыполнение отдельных результатов при сокращении финансирования. В ряде случаев отмечается перераспределение средств на более востребованные регионами направления.

Мероприятия по строительству и реконструкции зданий детских школ искусств и выделенные на указанные цели средства федерального бюджета в национальный проект "Культура" не включены, несмотря на их непосредственное влияние на достижение целевого показателя национального проекта.

В 2019 году все целевые показатели национального проекта "Культура", показатели и результаты федеральных проектов достигнуты, отдельные - перевыполнены в несколько раз, что свидетельствует о занижении их плановых значений.

Национальный проект "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 60 575,3 млн. рублей, уточненной росписью - 60 575,3 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" в 2019 году составило 56 416,7 млн. рублей, или 93,1% к уточненной росписи.

По федеральным проектам, входящим в состав национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы", исполнение расходов федерального бюджета в 2019 году составило: "Расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к финансовым ресурсам, в том числе к льготному финансированию" - 91,1%, "Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства" - 96,6%, "Создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации" - 99,6%, "Популяризация предпринимательства" - 68,4%.

Неполное исполнение расходов по федеральным проектам обусловлено отказом отдельных уполномоченных банков после утверждения лимита субсидии на государственную поддержку российских кредитных организаций в целях возмещения недополученных ими доходов по кредитам, выдаваемым по льготной ставке от заключения соглашения с Минэкономразвития России и не выдачей льготных кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства, снижением фактической стоимости строительства объектов капитального строительства и корректировкой проектно-сметной документации, экономией, образовавшейся в результате проведения конкурсных процедур и отбора бизнес-проектов субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в моногородах, поздним заключением соглашений о предоставлении субсидий юридическим лицам.

В рамках национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" в 2019 году объем финансовой поддержки, оказанной субъектам малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) составил 363,8 млрд. рублей, с начала реализации национального проекта 156 государственными и муниципальными микрофинансовыми организациями выдано более 19 450 единиц займов на общую сумму более 29,7 млрд. рублей, в рамках программы по компенсации части затрат по выплате купонного дохода по облигациям, выпущенным и размещенным на фондовой бирже, субъектами МСП произведен выпуск облигаций на общую сумму 3,1 млрд. рублей; действует 78 центров "Мой бизнес", которыми было предоставлено 636 076 услуг, проведено 26 997 мероприятий, создано и осуществляют деятельность 79 центров поддержки экспорта (ЦПЭ) при содействии которых 2 788 субъектов МСП заключили экспортные контракты, объем закупок у субъектов МСП 1 769 крупнейшими заказчиками составил 3,6 трлн. рублей, 283 субъекта МСП, осуществляющих деятельность в инновационных сферах, получили поддержку (план - 207 субъектов МСП); количество вовлеченных в субъекты малого и среднего предпринимательства составило 24 234 субъектов МСП (план исполнен на 133%) , в том числе: созданы 5 107 новых субъектов в агропромышленном комплексе, принято работников в крестьянские (фермерские) хозяйства, получивших грант "Агростартап" 3 304 человек, принято новых членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов из числа субъектов МСП, включая личных подсобных хозяйств - 15 823 человек, 1 917 субъектов МСП получили государственную поддержку.

Комитет Государственной Думы по аграрным вопросам в своем заключении отмечает, что Федеральным законом от 29 ноября 2018 года N 459-ФЗ на реализацию федерального проекта "Создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации" предусмотрено 7 373,0 млн. рублей, уточненная роспись составила 5 373,0 млн. рублей (2 000,0 млн. рублей, или 27,1%, ассигнований 2019 года перераспределены на 2020 год).

Комитет Государственной Думы по аграрным вопросам обращает внимание, что существенная корректировка объемов финансового обеспечения федерального проекта, а также значительное сокращение в отчетном году размеров межбюджетных трансфертов отдельным регионам свидетельствует о недостаточной проработке Минсельхозом России параметров федерального проекта на этапе его формирования. Кроме того, реализация механизма оказания господдержки была начата только в августе 2019 года, что было обусловлено длительностью утверждения паспортов региональных проектов и нормативных правовых актов субъектов РФ, а также процедуры проведения отбора победителей для предоставления грантов "Агростартап".

Счетная палата отмечает, что существенной проблемой в управлении реализацией национального проекта является отсутствие заинтересованности юридических лиц - получателей субсидий в достижении его целей. В 2019 - 2024 годах планируется направить значительный объем средств федерального бюджета АО "Корпорация "МСП", АО "Банк МСП", российским кредитным организациям, ФГБУ "Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере" и другим юридическим лицам. В то же время декомпозиция показателей национального проекта до уровня указанных исполнителей не проведена, что, в свою очередь, говорит об отсутствии критериев оценки обоснованности выделения и результативности освоения соответствующих средств федерального бюджета.

Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам отмечает, что в соответствии с результатами федерального проекта "Расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к финансовым ресурсам, в том числе к льготному финансированию" заключено 11 172 кредитных соглашения о предоставлении субъектам МСП кредитов по ставке 8,5% на общую сумму 635,7 млрд. рублей. При этом фактический объем выданных кредитов составил 442,0 млрд. рублей, при плановом показателе - 1 трлн. рублей. Указанное невыполнение показателя связано с низким кассовым исполнением расходов на реализацию соответствующих мероприятий: кассовое исполнение расходов на государственную поддержку российских кредитных организаций в целях возмещения недополученных ими доходов по кредитам, выданным субъектам МСП по льготной ставке по состоянию на 1 января 2020 года составило 1 853,0 млн. рублей или 46,5% показателя сводной росписи с изменениями. В связи с отказом ряда банков от участия в программе льготного кредитования необходимо в срочном порядке совершенствование данного механизма поддержки МСП.

Низкое исполнение расходов по федеральному проекту "Популяризация предпринимательства" обосновывает как необходимость дополнительной проработки подобных мероприятий, так и улучшение качества планирования бюджетных ассигнований на них.

Национальный проект "Международная кооперация и экспорт"

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию национального проекта "Международная кооперация и экспорт" предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 86 224,6 млн. рублей, уточненной росписью - 87 654,6 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию национального проекта "Международная кооперация и экспорт" в 2019 году составило 78 098,4 млн. рублей, или 89,1% к уточненной росписи.

По федеральным проектам, входящим в состав национального проекта "Международная кооперация и экспорт", исполнение расходов федерального бюджета в 2019 году составило: "Промышленный экспорт" - 89,9%, "Экспорт продукции агропромышленного комплекса" (далее - АПК) - 95,5%, "Логистика международной торговли" - 87,3%, "Экспорт услуг" - 44,1%, "Системные меры развития международной кооперации и экспорта" - 62,3%.

Реализация национального проекта и федеральных проектов, входящих в его состав, характеризуется формированием значительного количества запросов на изменение паспортов, предусматривающих корректировку показателей и результатов, а также перераспределение их финансового обеспечения.

При этом следует отметить, что при увеличении бюджетных ассигнований по федеральным проектам "Экспорт услуг" и "Системные меры развития международной кооперации и экспорта" соответственно в 1,5 раза и 2 раза в течение 2019 года исполнение расходов федерального бюджета к уточненной росписи составило 44,1% и 62,3%.

Неполное исполнение расходов по национальному проекту "Международная кооперация и экспорт" обусловлено оплатой "по факту" на основании актов выполненных работ (услуг), поздним принятием нормативного правового акта о предоставлении субсидии в целях поддержки проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по приоритетным направлениям развития авиационной промышленности, а также заявительным характером предоставления субсидий, поздним началом (с сентября 2019 года) реализации программы льготного кредитования по поддержке организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих поставки продукции АПК на внешние рынки, оплатой "по факту" на основании актов выполненных работ (услуг), в частности после получения положительного заключения от ФАУ "Главгосэкспертиза России", предоставлением субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций) - производителям товаров, работ, услуг "под фактическую потребность", а также поздним сроком утверждения нормативных правовых актов, устанавливающих порядок, цели и условия предоставления мер государственной поддержки, заявительным характером субсидирования процентных ставок по экспортным кредитам.

В рамках национального проекта "Международная кооперация и экспорт" в 2019 году объем экспорта несырьевых неэнергетических товаров (в том числе объем продукции отраслей промышленности) составил 129,3 млрд. долларов США, заключено 364 соглашения о поддержке корпоративных программ повышения конкурентоспособности в промышленности, количество поддержанных российских участников, принявших участие в международных выставочно-ярмарочных мероприятиях и международных деловых миссиях, составило 1 178 компаний-экспортеров, объем экспорта продукции АПК составил 24,9 млрд. долларов США (план - 24 млрд. долларов США), обеспечено увеличение объема экспортной выручки в рамках поддержки высокотехнологичных экспортно-ориентированных проектов в перспективных и приоритетных отраслях экономики в объеме 16,6 млрд. долларов США, проведена оценка индивидуальных планов модернизации 35 опорных лабораторий в целях обеспечения оценки соответствия приоритетных видов экспортной продукции требованиям внешних рынков, в целях формирования российской лабораторной базы, состоящей из опорных лабораторий, наделенных правом выдавать по результатам исследований (испытаний) протоколы с использованием знака ILАС обеспечено проведение модернизации 8 опорных лабораторий.

Счетная палата отмечает, что степень достижения целевых и дополнительных показателей национального проекта составляет от 87,9 до 100% (в третьем квартале - от 43 до 62%). Из 15 показателей плановое значение достигнуто по 6 показателям (40%). Исполнение 9 показателей (от 87,9 до 97,11%), фактические значения которых в отчетном периоде не достигли плановых, характеризуется наличием рисков с вероятностью от 40 до 100%, связанных со спадом объемов экспорта услуг (1 показатель), влиянием внешних факторов, а также нелинейностью экспортной деятельности и отсутствием отчетных данных, срок предоставления которых позже установленных сроков составления отчета о реализации национального проекта (8 показателей).

Выполнение большинства индикативных показателей национального проекта (например, экспорт продукции АПК, объем экспорта несырьевых неэнергетических товаров) несмотря на низкий уровень кассового исполнения расходов свидетельствует о непрямом влиянии форм государственной поддержки на достижение показателей национального проекта.

Комплексный план модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года

Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год на реализацию Комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 352 449,2 млн. рублей, уточненной росписью - 347 809,1 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета на реализацию Комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года в 2019 году составило 307 457,2 млн. рублей, или 88,4% к уточненной росписи.

По федеральным проектам, входящим в состав Комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года, исполнение расходов федерального бюджета в 2019 составило: "Морские порты России" - 87,3%, "Северный морской путь" - 62,0%, "Железнодорожный транспорт и транзит" - 75,7%, "Коммуникации между центрами экономического роста" - 97,6%, "Развитие региональных аэропортов и маршрутов" - 74,7%, "Внутренние водные пути" - 92,2%.

В ноябре - декабре 2019 года по ряду объектов транспортной и дорожной инфраструктуры, подлежащих к вводу в эксплуатацию в 2019 году, срок ввода в эксплуатацию перенесен на более поздний, что свидетельствует о недостаточном качестве планирования и исполнения расходов и создает риски несвоевременного завершения мероприятий, в том числе реализуемых в рамках комплексного плана.

Неполное исполнение расходов по федеральным проектам обусловлено непредставлением в декабре 2019 года подрядчиком в полном объеме документов, подтверждающих выполнение работ, поздним заключением контрактов, а также отсутствием согласованного решения о технике строительства судна, оплатой "по факту" на основании актов выполненных работ (услуг), нарушением субподрядной организацией сроков поставки материалов, перенос реализации мероприятий по компенсации ущерба водным биологическим ресурсам с 2019 года на последующие периоды в связи с отсутствием необходимого количества молоди рыб на заводах-производителях, необходимостью корректировки проектно-сметной документации и поздним получением положительного заключения ФАУ "Главгосэкспертиза России" (1 ноября 2019 года) по объекту "Создание сухогрузного района морского порта Тамань", отказом правообладателей от заключения соглашений об изъятии земельных участков по объекту "Комплексное развитие Новороссийского транспортного узла (Краснодарский край)"; необходимостью корректировки проектно-сметной документации по объекту "Комплексное развитие Новороссийского транспортного узла (Краснодарский край) - Строительство железнодорожных парков и развитие железнодорожной станции Новороссийск Северо-Кавказской железной дороги", неудовлетворительной работой подрядных организаций, приведшей к срыву ввода объектов, необходимостью корректировки проектно-сметной документации с прохождением повторной экспертизы в целях уточнения технических решений, длительным процессом выкупа земельных участков на объектах строительства, несвоевременным заключением контрактов на выполнение работ (оказание услуг), отсутствием положительного заключения ФАУ "Главгосэкспертиза России" по строительству 2-го этапа Нижегородского низконапорного гидроузла, отсутствия заключенного контракта на строительство объектов 2-го этапа Багаевского гидроузла на реке Дон, а также экономией средств по результатам конкурсных процедур.

Следует отметить, что при увеличении бюджетных ассигнований уточненной росписью по сравнению с предусмотренными Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 на 10 000,0 млн. рублей, исполнение расходов федерального бюджета на реализацию федерального проекта "Европа - Западный Китай" в 2019 году составило 143,1 млн. рублей, или 1,0% к уточненной росписи, ввиду непредставления концессионером банковской гарантии в целях получения авансового платежа. В рамках федерального проекта в 2019 году начато строительство обхода г. Тольятти с мостовым переходом через реку Волга в составе международного транспортного маршрута "Европа - Западный Китай".

В рамках Комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года в 2019 году достигнуты следующие результаты: протяженность построенных (реконструированных) автомобильных дорог федерального значения, обеспечивающих подъезд к морским портам Российской Федерации, составила 107 километров, начата работа по разработке проектной документации, заключению договоров на выполнение строительно-монтажных работ по строительству Северного широтного хода "Обская - Салехард - Надым - Пангоды - Новый Уренгой - Коротчаево" и железнодорожных подходов к нему, начались ходовые испытания 1-го универсального атомного ледокола проекта 22220 "Арктика"; суммарная провозная способность Байкало-Амурской и Транссибирской железнодорожных магистралей составила 132 млн. тонн, участков железнодорожных подходов к морским портам Азово-Черноморского бассейна - 93 млн. тонн, Байкало-Амурской и Транссибирской железнодорожных магистралей - 95 пар грузовых поездов в сутки; средняя скорость доставки транзитного контейнеро-потока составила 1 097 км/сутки, что на 17,8% выше планового значения 2019 года, сроки доставки транзитных контейнерных перевозок на направлении "Европа-Западный Китай" (Красное - Илецк, Озинки, Карталы, Петропавловск) составили 2,1 суток, на направлении "Запад - Восток" (Красное, порты и пограничные переходы Северо-Запада - Наушки, Забайкальск, порты и пограничные переходы Дальнего Востока) составили 8,8 суток; открыто движение по второму главному пути на перегоне Лена-Восточная - Предленский Восточно-Сибирской железной дороги с мостом через реку Лена; введен в эксплуатацию железнодорожный мост через реку Зея Забайкальской железной дороги, модернизирован Владивостокский тоннель "Сталина" Дальневосточной железной дороги длиной 1 380 метров; завершены работы по организации пригородно-городского пассажирского железнодорожного движения на участках Одинцово - Лобня (МЦД-1), в объеме первого пускового комплекса 1-го этапа, на участке Нахабино - Подольск (МЦД-2) в объеме первого пускового комплекса 1-го этапа, строительству дополнительных главных путей на Ярославском направлении; осуществлено субсидирование воздушных перевозок по перечню из 244 маршрутов, осуществлено субсидирование лизинга 11 воздушных судов; завершены работы по техническому перевооружению насосных станций канала имени Москвы, одному из этапов по проекту реконструкции Волго-Донского судоходного канала (получено заключение о соответствии), реконструкции Пермского шлюза, Городецкого и Саратовского гидроузлов, в основном выполнены работы по содержанию внутренних водных путей и судоходных гидротехнических сооружений, приняты в эксплуатацию 4 судна технического флота.

По данным Счетной палаты, из 27 плановых показателей федеральных проектов транспортной части комплексного плана, установленных их паспортами на 2019 год, целевое значение не достигнуто по четырем (14,8%). Из 189 контрольных точек, предусмотренных к реализации в 2019 году в рамках транспортной части комплексного плана, не достигнуто 41, или 21,7%.

По итогам 2019 года из двух показателей энергетической части комплексного плана, по которым установлены значения на 2019 год, не достигнуто значение по одному показателю "Снижение избытка установленной мощности электростанций ЕЭС России, включая нормативный резерв (нарастающим итогом)". При планируемом снижении на 2% фактическое значение показателя увеличилось на 1,9%. Неисполнение связано с низкими темпами вывода из эксплуатации старых неэффективных генерирующих мощностей при одновременном вводе новых мощностей.

Выводы по разделу

При реализации национальных и федеральных проектов отмечаются недостатки, связанные с неисполнением или низким уровнем исполнения расходов на их реализацию, нарушением сроков и (или) недостижением результатов, отсутствием по ряду национальных и федеральных проектов отчетов о ходе их реализации в подсистеме управления национальными проектами.

Общими недостатками для всех национальных проектов в части исполнения расходов стало позднее заключение контрактов, недостаточная проработка подзаконных актов и поздние сроки их принятия, а также недостаточное качество планирования инвестиционных расходов, в том числе несвоевременная подготовка необходимой документации для строительства. Также отмечается в ряде случаев неудовлетворительная работа подрядных организаций, приведшая к срыву ввода объектов.

При реализации национальных и федеральных проектов отмечаются недостатки, связанные не только с низким уровнем исполнения расходов на их реализацию, но и с нарушением сроков и (или) недостижением результатов и показателей.

Пояснительная записка к отчету об исполнении федерального бюджета за 2019 год содержит информацию о ходе реализации национальных проектов (программ) и комплексного плана в части исполнения бюджетных ассигнований по национальным проектам (программам) и федеральным проектам, структуры бюджетных ассигнований по национальным проектам (программам). Отсутствует информация о достижении показателей национальных проектов (программ) и большинства федеральных проектов. Представлена лишь информация о достижении отдельных результатов федеральных проектов, из которой следует, что в основном результаты достигнуты либо перевыполнены. При этом отсутствуют обоснования недостижения ряда результатов.

Ряд результатов федеральных проектов не оказывает влияния на достижение ни одного целевого показателя национальных проектов. Несмотря на низкое исполнение или неисполнение отдельных расходов по федеральным проектам, плановые значения отдельных показателей выполнены или перевыполнены, что свидетельствует об отсутствии взаимосвязи финансового обеспечения проектов с достижением результатов. Отмечаются также случаи, когда при практически полном исполнении бюджетных ассигнований по федеральному проекту не достигнуты плановые значения показателей.

Комитет отмечает, что указанные недостатки свойственны государственным программам, в связи с чем, отмечается, что продолжение планирования мероприятий национальных проектов по действующим принципам формирования государственных программ и в их текущей структуре может привести к недостаточной эффективности реализации национальных проектов.

Анализ предоставления целевых субсидий юридическим лицам, в том числе государственным корпорациям (государственной компании), публично-правовым компаниям, взносов в уставные капиталы юридических лиц, перечисления остатков неиспользованных средств

В 2019 году в соответствии со сводной бюджетной росписью предусмотрены бюджетные ассигнования в общей сумме 1 623 049,5 млн. рублей (открытая часть) на:

- 474 субсидии юридическим лицам в сумме 920 371,2 млн. рублей, в том числе 215 субсидий некоммерческим организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) в сумме 165 812,1 млн. рублей;

- 24 субсидии государственным корпорациям (компаниям) в сумме 491 290,0 млн. рублей;

- 54 взноса в уставные капиталы акционерных обществ в сумме 211 388,3 млн. рублей.

Субсидии и бюджетные инвестиции юридическим лицам были предоставлены в сумме 1 507 641,6 млн. рублей, или 92,9% показателей, установленных сводной бюджетной росписью, в том числе субсидии юридическим лицам - 856 000,5 млн. рублей, или 93% показателя сводной бюджетной росписи, из них субсидии некоммерческим организациям - 152 501,6 млн. рублей; субсидии и имущественные взносы государственным корпорациям (компании) - 441 835,9 млн. рублей, или 89,9%, взносы в уставные капиталы акционерных обществ - 209 805,2 млн. рублей, или 99,3%.

В 2019 году не были предоставлены субсидии и взносы юридическим лицам, предусмотренные сводной бюджетной росписью, в сумме 115 407,9 млн. рублей, или 7,1%, в том числе объем непредоставленных субсидий юридическим лицам составил 64 370,7 млн. рублей, субсидий госкорпорациям (компаниям), публично-правовым компаниям - 49 454,1 млн. рублей, взносов в уставные капиталы акционерных обществ - 1 583,1 млн. рублей.

Наиболее низкий уровень исполнения указанных расходов сложился у Минприроды России - 10,2%, Минкомсвязи России - 47,5%, Ростуризма - 48,3%, ФАДН России - 64,5%, Минстроя России - 68%. Следует отметить, что в 2018 году низкий уровень исполнения соответствующих расходов, сложился по Минприроды России - 75,3%, ФАДН России - 63,9%, Минстрою России - 67,2%.

В 2019 году были предоставлены 427 субсидий юридическим лицам (с учетом некоммерческих организаций) в сумме 856 000,5 млн. рублей, или 93% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями. По сравнению с 2018 годом расходы на предоставление субсидий юридическим лицам увеличились на 22,8%.

Следует отметить, что в общем объеме указанных субсидий 65% (556 940,0 млн. рублей) составили субсидии на возмещение недополученных доходов (возмещение фактически понесенных затрат), а также на финансовое обеспечение затрат, порядком (правилами) предоставления которых не установлены требования о последующем подтверждении их использования в соответствии с условиями и (или) целями предоставления, то есть не подлежащие казначейскому сопровождению.

Анализ кассового исполнения бюджетных ассигнований федерального бюджета на предоставление субсидий некоммерческим организациям показал, что наибольший объем средств федерального бюджета был направлен на предоставление имущественного взноса в Российский научный фонд (33 112,7 млн. рублей), субсидии автономной некоммерческой организации "ТВ-Новости" на создание средств массовой информации (22 905,6 млн. рублей), некоммерческой организации Фонд развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий (11 922,0 млн. рублей).

Низкий уровень исполнения показателей сводной бюджетной росписи установлен по Минкомсвязи России (1,7%), Минстрою России (34,1%), ФАДН России (64,5%).

Так, Минкомсвязью России не предоставлялись субсидии организациям в рамках реализации мероприятий федерального проекта "Цифровые технологии" в сумме 4 700,3 млн. рублей, в том числе в целях государственной поддержки проектов по внедрению отечественных продуктов, сервисов и платформенных решений, созданных на базе "сквозных" цифровых технологий, в субъектах Российской Федерации в рамках реализации "дорожных карт" по направлениям развития "сквозных" цифровых технологий, что связано с поздним принятием нормативного правового акта, актуализирующего Правила предоставления субсидии, и актов Минкомсвязи России, регулирующих проведение процедур по определению победителей конкурсного отбора.

Минстроем России не в полном объеме предоставлена субсидия Фонду по сохранению и развитию Соловецкого архипелага, что обусловлено низкими темпами использования средств субсидии Фондом.

ФАДН России не в полном объеме предоставлены субсидии на поддержку некоммерческих организаций в сфере духовно-просветительской деятельности, что обусловлено длительными сроками подготовки и проведения строительных и реставрационных работ.

Анализ кассового исполнения бюджетных ассигнований федерального бюджета на предоставление субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций) показал, что в общем объеме предоставленных субсидий наибольший объем бюджетных ассигнований (465 209,3 млн. рублей, или 66,1%) направлен на развитие национальной экономики. Меры государственной поддержки отраслей промышленности в основном были направлены на стимулирование производственной деятельности организаций и повышение спроса на отечественную продукцию.

В 2019 году главными распорядителями не предоставлены юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций) субсидии, предусмотренные сводной бюджетной росписью, в сумме 51 060,2 млн. рублей. Неполное исполнение указанных субсидий связано в основном с предоставлением получателями субсидий некорректного (неполного) пакета документов для осуществления выплат, отсутствием потребности юридических лиц в получении целевых средств, а также с поздним принятием нормативных правовых актов, регулирующих предоставление целевых средств и заключением соглашений с юридическими лицами, а также предоставлением средств в конце года.

Комитет отмечает складывающееся из года в год низкое исполнение расходов по указанным субсидиям. Счетной палатой установлены факты недостаточно обоснованного планирования бюджетных ассигнований на предоставление субсидий при формировании федерального закона о федеральном бюджете, при внесении изменений в указанный федеральный закон, а также факты неисполнения (неполного исполнения) дополнительно выделенных в течение финансового года средств.

Отдельные соглашения о предоставлении субсидий из федерального бюджета юридическим лицам, заключенные главными распорядителями в 2019 году, не содержали ряда обязательных требований, установленных нормативными актами, в том числе, не утверждались значения результатов предоставления субсидии, обязанность по осуществлению оценки их достижения, не предусматривалось право главного распорядителя на применение к получателю штрафных санкций в случае не достижения значений результатов и иных показателей предоставления субсидии.

В 2019 году кассовое исполнение бюджетных ассигнований на предоставление 54 взносов в уставные капиталы 40 акционерных обществ (далее - АО) составило 209 805,2 млн. рублей, или 111,5% бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 459-ФЗ, и 99,3% объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на указанные цели сводной бюджетной росписью. По сравнению с 2018 годом расходы на предоставление взносов в уставные капиталы АО увеличились на 18%.

Наибольший объем взносов в уставные капиталы АО осуществлен Росжелдором - 59 234,6 млн. рублей (28,2% общего объема бюджетных ассигнований, использованных на взносы в уставные капиталы АО), Минфином России - 39 659,2 млн. рублей (18,9%), Минстроем России - 29 410,7 млн. рублей (14%), Минпромторгом России - 16 937,1 млн. рублей (8,1%), Минсельхозом России - 14 608,6 млн. рублей (7%), Росимуществом - 13 809,8 млн. рублей (6,6%), ГК "Роскосмос" - 9 242,4 млн. рублей (4,4%), Минкавказом России - 8 102,3 млн. рублей (3,9%).

Взносы в уставные капиталы АО в целях осуществления инвестиций на цели, не связанные с осуществлением инвестиций в объекты капитального строительства, осуществлены в объеме 186 405,4 млн. рублей (99,2% показателя сводной бюджетной росписи), что составляет 88,8% общего объема предоставленных в 2019 году взносов в уставные капиталы АО. Взносы в объекты капитального строительства, включая дочерние общества, составили 23 399,8 млн. рублей (99,6% показателя сводной бюджетной росписи), или 11,2% общего объема взносов в уставные капиталы АО.

Наибольшие суммы взносов в уставные капиталы АО в 2019 году на общую сумму 196 407,7 млн. рублей (93,6% общей суммы взносов в уставные капиталы АО) предоставлены следующим организациям:

- ОАО "РЖД" - взносы на общую сумму 59 234,6 млн. рублей (28,2%) (в целях реализации инвестиционных проектов по развитию железнодорожной инфраструктуры);

- АО "ДОМ.РФ" - три взноса на общую сумму 44 069,9 млн. рублей (21%);

- АО "Россельхозбанк" - два взноса на общую сумму 29 635,0 млн. рублей (14,1%);

- ПАО "Промсвязьбанк" - взнос на общую сумму 13 809,8 млн. рублей (6,6%);

- ПАО "Объединенная двигателестроительная корпорация" - два взноса на общую сумму 11 445,5 млн. рублей (5,5%);

- АО "Росагролизинг" - три взноса на общую сумму 9 973,6 млн. рублей (4,8%);

- ПАО "Федеральная гидрогенерирующая компания - РусГидро" - два взноса на общую сумму 7 000,0 млн. рублей (3,3%);

- АО "Курорты Северного Кавказа" - взнос на общую сумму 5 062,3 млн. рублей (2,4%);

- АО "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства" - взнос на общую сумму 5 000,0 млн. рублей (2,4%);

- ПАО "Объединенная авиастроительная корпорация" - два взноса на общую сумму 3 137,0 млн. рублей (1,5%);

- АО "Корпорация развития Северного Кавказа" - взнос на общую сумму 3 040,0 млн. рублей (1,5%);

- ПАО "Государственная транспортная лизинговая компания" - взнос на общую сумму 3 000,0 млн. рублей (1,4%);

- АО "РОСНАНО" - взнос на общую сумму 2 000,0 млн. рублей (1%).

По итогам 2019 года объем неисполненных бюджетных ассигнований на предоставление взносов в АО составил 1 583,1 млн. рублей, или 0,7% показателя сводной бюджетной росписи.

Так, уровень исполнения расходов Минэкономразвития России составил 76,9%, ГК "Росатом" - 86,3%, Минпромторга России - 99,7% и ГК "Роскосмос" -99,96%, по которым объем неисполненных бюджетных назначений составил соответственно 1 500,0 млн. рублей, 27,3 млн. рублей, 52,0 млн. рублей и 3,8 млн. рублей.

Анализ исполнения бюджетных ассигнований на осуществление взносов в уставные капиталы АО свидетельствует о недостаточном качестве их планирования при формировании проекта федерального закона о федеральном бюджете, а также при внесении в него изменений.

Счетная палата неоднократно обращала внимание на отсутствие в материалах к законопроекту о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период финансово-экономического обоснования бюджетных ассигнований, направленных на осуществление бюджетных инвестиций в форме взносов в уставные капиталы АО, наличие которого позволило бы проанализировать обоснованность и целесообразность указанных бюджетных ассигнований еще на стадии планирования бюджетных расходов.

Так, Федеральным законом N 175-ФЗ бюджетные ассигнования на предоставление Минэнерго России взноса в уставный капитал АО "Крымэнерго" уменьшены на 7 176,1 млн. рублей, или на 80,7% (до 1 711,5 млн. рублей), в связи с оптимизацией графика реализации мероприятия по строительству электросетевых объектов на территории Крымского полуострова.

В ноябре 2019 года в сводную бюджетную роспись были внесены изменения, в соответствии с которыми еще 1 082,2 млн. рублей, или 12,2% предусмотренного Федеральным законом N 459-ФЗ объема, были перераспределены на завершение строительства объекта "Высоковольтная линия 500 кВ Ростовская - Андреевская - Вышестеблиевская (Тамань)".

По итогам 2019 года кассовое исполнение бюджетных ассигнований на предоставление взноса в уставный капитал АО "Крымэнерго" составило 629,2 млн. рублей, или 7,1% предусмотренного Федеральным законом 459-ФЗ объема (8 887,6 млн. рублей).

Комитет отмечает, что предоставление взносов в уставные капиталы АО в конце года не обеспечивает их своевременное и результативное использование.

Счетная палата также отметила недостаточный уровень использования остатков средств, направленных в уставные капиталы АО.

Так, в ходе подготовки к проведению Чемпионата мира по футболу в Российской Федерации в 2018 году (далее - Чемпионат) Минэнерго России были осуществлены бюджетные инвестиции из средств федерального бюджета в виде взноса в уставный капитал ПАО "Россети". В свою очередь, ПАО "Россети", выполняя условия предоставления бюджетных инвестиций, направляло указанные средства в уставные капиталы своих дочерних зависимых обществ на цели строительства и реконструкции объектов инфраструктуры энергоснабжения Чемпионата.

После завершения строительства и реконструкции объектов инфраструктуры энергоснабжения Чемпионата у ПАО "Россети" и его дочерних зависимых обществ образовались остатки средств бюджетных инвестиций, предоставленных из федерального бюджета за период с 2015 по 2018 год, в общей сумме 813,9 млн. рублей, которые не используются с 2018 года.

Остатки размещены на счетах неучастников бюджетного процесса в территориальных органах федерального казначейства по месту нахождения обществ, в том числе: ПАО "Россети" - 141,5 млн. рублей, ПАО "МРСК Юга" - 306,9 млн. рублей, АО "Янтарьэнерго" - 274,5 млн. рублей, ПАО "Ленэнерго" - 90,5 млн. рублей, ПАО "МРСК Волги" - 0,5 млн. рублей.

Выявлены отдельные нарушения при формировании и представлении информации и документов по соглашениям (договорам) для включения в реестр соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных трансфертов, ведение которого осуществляется Федеральным казначейством в порядке, установленном Минфином России.

Так, не была сформирована и не представлена в Федеральное казначейство в информационной системе в форме электронного документа копия отчетности, предоставленная получателем субсидии об осуществлении расходов, в целях финансового обеспечения которых предоставляется субсидия, а также информация о достижении значений показателей результативности использования субсидии по соглашениям, заключенным с ГК "Росавтодор", в течение трех рабочих дней со дня их предоставления.

Как отмечает Счетная палата, в нарушение пункта 3 статьи 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации договоры об участии Российской Федерации в собственности субъекта инвестиций с АО "Научно-исследовательский институт "Полюс" им. М.Ф. Стельмаха", АО "Российская венчурная компания" и АО "Жатайская судоверфь" Минпромторгом России заключены в сроки, превышающие три месяца после дня вступления в силу Федерального закона N 459-ФЗ.

По итогам 2019 года кассовое исполнение бюджетных ассигнований на предоставление 14 имущественных взносов Российской Федерации составило 321 089,8 млн. рублей, или 92,7% бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 459-ФЗ, и 87% объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на указанные цели сводной бюджетной росписью.

По сравнению с 2018 годом расходы на предоставление имущественных взносов Российской Федерации увеличились в 1,8 раза.

Имущественные взносы Российской Федерации в 2019 году предоставлены:

- ГК "ВЭБ.РФ" в объеме 272 408,9 млн. рублей (100% показателя сводной бюджетной росписи), из них на компенсацию части затрат по исполнению обязательств по внешним заимствованиям на рынках капитала, компенсацию убытков, связанных с участием и (или) прекращением участия в начатых до 1 января 2018 года проектах ВЭБ.РФ (включая формирование резервов на возможные потери по указанным проектам ВЭБ.РФ), и компенсацию убытков, возникающих в результате безвозмездной передачи активов в казну Российской Федерации, - 242 136,3 млн. рублей;

- ГК "Фонд ЖКХ" в объеме 35 400,0 млн. рублей (100%) на обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилого фонда;

- публично-правовой компании "Фонд защиты прав граждан - участников долевого строительства" в объеме 8 105,7 млн. рублей (18,6%) для осуществления мероприятий по финансированию завершения строительства объектов незавершенного строительства - многоквартирных домов;

- ГК "Ростех" в объеме 2 000,0 млн. рублей (54,5%), в целях обеспечения особо важных и специальных полетов воздушных судов;

- ГК "Автодор" в объеме 1 904,1 млн. рублей (99,7%);

- ГК "Росатом" в объеме 838,6 млн. рублей (100%) на развитие атомного энергопромышленного комплекса;

- публично-правовой компании по формированию комплексной системы обращения с твердыми коммунальными отходами "Российский экологический оператор" (далее - ППК "Российский экологический оператор") в объеме 432,5 млн. рублей (3,9%).

По итогам 2019 года объем неисполненных бюджетных ассигнований на предоставление имущественных взносов Российской Федерации составил 47 871,2 млн. рублей, или 13% показателя сводной бюджетной росписи.

Так, уровень исполнения показателей сводной бюджетной росписи составляет 100% по всем главным распорядителям, за исключением Минприроды России (3,9%), Управления делами Президента Российской Федерации (54,5%), Минстроя России (55,1%) и Минтранса России (99,7%). Следует отметить, что по Минстрою России и Минтрансу России аналогичная ситуация наблюдалась по итогам 2018 года - уровень исполнения показателей сводной бюджетной росписи составлял 38,8% и 98,7% соответственно.

По состоянию на 1 января 2020 года кассовое исполнение по субсидиям на выполнение возложенных полномочий и осуществление деятельности ГК "Автодор" и ГК "Росатом" составило 120 746,1 млн. рублей, или 98,7% объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на указанные цели сводной бюджетной росписью.

По сравнению с 2018 годом расходы на предоставление субсидий на выполнение возложенных полномочий и осуществление деятельности государственных корпораций и государственной компании увеличились на 22,5%.

ГК "Автодор" в 2019 году были предоставлены субсидии на общую сумму 120 641,1 млн. рублей, или 98,7% показателя сводной бюджетной росписи, в том числе:

- на осуществление деятельности по доверительному управлению автомобильными дорогами - 47 428,1 млн. рублей (99,3% показателя сводной бюджетной росписи);

- на осуществление деятельности по организации строительства и реконструкции автомобильных дорог - 73 213,0 млн. рублей (98,3%).

По итогам 2019 года объем неисполненных бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на выполнение возложенных полномочий и осуществление деятельности ГК "Автодор" составил 1 582,9 млн. рублей, или 1,3% показателя сводной бюджетной росписи.

Комитет отмечает, что планирование расходов, осуществляемых в форме взносов в уставные капиталы акционерных обществ, имущественных взносов Российской Федерации и субсидий государственным корпорациям (государственной компании), публично-правовым компаниям при формировании федерального закона о федеральном бюджете и внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год проводилось при отсутствии финансово-экономического обоснования потребности в бюджетных ассигнованиях, без учета остатков бюджетных ассигнований, предоставленных из федерального бюджета в предыдущие годы.

Так, по ряду государственных корпораций (государственной компании) планируемые объемы субсидий превышают реальную потребность организаций, поскольку значительные объемы средств используются не в полном объеме и размещаются на депозитах и счетах в кредитных организациях, по которым государственные корпорации (государственная компания) получают проценты по неснижаемому остатку средств на счете.

Анализ инвестирования временно свободных средств государственных корпораций и государственной компании показал следующее.

Общий объем временно свободных средств государственных корпораций и государственной компании по состоянию на 1 января 2020 года составил порядка 184 млрд. рублей (на 1 января 2019 года - порядка 140 млрд. рублей). При этом доходы государственных корпораций и государственной компании от инвестирования временно свободных средств за 2019 год составили около 8,4 млрд. рублей (за 2018 год - порядка 6 млрд. рублей).

По состоянию на 1 января 2020 года объем остатков субсидий и бюджетных инвестиций на счетах юридических лиц (получателей субсидий и взносов), открытых в территориальных органах Федерального казначейства, составил 141 542,5 млн. рублей, в том числе по субсидиям из федерального бюджета - 1 699,9 млн. рублей, или 1,2% общего объема остатков целевых средств, по бюджетным инвестициям - 139 842,7 млн. рублей, или 98,8%. Наибольший объем остатков также как и на 1 января 2019 года приходится на получателей целевых средств ГК "Роскосмос" (40 014,9 млн. рублей), Минстроя России (30 518,9 млн. рублей), Минпромторга России (26 796,0 млн. рублей). Значительные объемы остатков субсидий и бюджетных инвестиций на протяжении ряда лет свидетельствуют о недостаточно качественном контроле главными распорядителями за использованием юридическими лицами соответствующих средств.

Комитет отмечает, что несмотря на неоднократное указание на данную проблему, ежегодное исполнение федерального бюджета показывает отсутствие ее решения.

Анализ исполнения расходов на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы в 2019 году

Объем бюджетных ассигнований на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы (далее - ФАИП) в 2019 году, предусмотренный Федеральным законом N 459-ФЗ, составил 777,3 млрд. рублей (без учета сведений, составляющих государственную тайну), из них на выполнение специальных работ, входящих в государственный оборонный заказ, - 105,8 млрд. рублей.

С учетом всех внесенных изменений в 2019 году, общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию ФАИП, составил 845,7 млрд. рублей, т.е. увеличился на 68,4 млрд. рублей (из них объем бюджетных ассигнований, предусмотренный на строительство объектов социального комплекса, увеличился на 44,2 млрд. рублей, специального комплекса - на 32,8 млрд. рублей). Объем ассигнований на выполнение специальных работ, входящих в государственный оборонный заказ, составил 139,9 млрд. рублей (16,5% от общего объема ФАИП).

Кроме того, в 2019 году сводной бюджетной росписью увеличены бюджетные ассигнования отчетного финансового года на оплату заключенных государственных контрактов, связанных с осуществлением капитальных вложений в объекты ФАИП, в объеме, не превышающем остатка неиспользованных в 2018 году лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов, на общую сумму 72,3 млрд. рублей (в 2018 году - 33,7 млрд. рублей, в 2017 году - 44,8 млрд. рублей).

На реализацию национальных проектов (программ) и комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры средства федерального бюджета предусмотрены в объеме 260,2 млрд. рублей.

Сведения об исполнении ФАИП в разрезе национальных проектов представлены в таблице.

Наименование проекта	Предусмотрено средств федерального бюджета (млрд. рублей)	Профинансировано за счет средств федерального бюджета (млрд. рублей)	Освоено (млрд. рублей)	Предусмотрена реализация объектов (шт.)	Предусмотрено к вводу в эксплуатацию в 2019 (шт.)	Введено в эксплуатацию в 2019 (шт.)
Комплексный план модернизации и расширения магистральной инфраструктуры	179,2	154,8	132,8	407	97	85
Жилье и городская среда	22,6	21,1	27,4	2	0	0
Экология	18,6	13,3	15,1	17	0	0
Демография	15,6	13,6	14,6	42	3	2
Образование	9,0	8,8	3,9	27	1	1
Здравоохранение	7,8	6,1	5,7	19	1	1
Культура	2,1	2,1	2,4	26	8	7
Наука	2,0	2,0	0,5	2	0	0
Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"	2,0;	1,8	1,6	2	0	0
Международная кооперация и экспорт	1,1	0,9	0,8	55	4	4
Безопасные и качественные автомобильные дороги	0,2	0,04	0,04	2	0	0

К вводу в эксплуатацию в 2019 году по состоянию на конец года был предусмотрен 251 объект или 16,1% от общего количества объектов, входящих в состав ФАИП. Согласно материалам законопроекта введены в эксплуатацию 188 объектов (74,9% от общего количества подлежащих к вводу в 2019 году объектов).

В 2019 году не введены в установленный срок такие значимые объекты, как реконструкция железнодорожного пути перегона Керчь Южная - Аршинцево, электрификация на переменном токе участка транспортного перехода через Керченский пролив - Багерово Росжелдора, строительство и реконструкция объектов аэропортов "Домодедово", Оссора, аэропортового комплекса "Большое Савино" Росавиации, республиканских больниц в Республиках Северная Осетия - Алания и Калмыкия Минздрава России, строительство спортивно-культурного центра в Республике Тыва и центра водных и гребных видов спорта в с. Яксатово Минспорта России.

Кассовое исполнение расходов на реализацию ФАИП по итогам 2019 года, согласно материалам, представленным одновременно с отчетом Правительства Российской Федерации, сложилось в объеме 649 696,7 млн. рублей, или 76,8% объема бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью (в 2018 году - 81,7%). Уровень исполнения показателей ФАИП по итогам 2019 года является самым низким показателем кассового исполнения расходов на ФАИП за 16 лет. Объем неисполнения указанных расходов составил 196 805,3 млн. рублей, что на 62 277,1 млн. рублей, или на 46,3%, больше, чем в 2018 году (134 528,2 млн. рублей).

По оценке Счетной палаты, уровень исполнения расходов на реализацию ФАИП составил 77,2% лимитов бюджетных обязательств.

Счетная палата отмечает, что в настоящее время не предусмотрено формирование и представление главными администраторами бюджетных средств отдельной формы бюджетной отчетности об исполнении бюджетных ассигнований на реализацию ФАИП. Вместе с тем, учитывая особенности формирования расходов в рамках консолидированных субсидий и субсидий юридическим лицам, оценка кассового исполнения расходов на реализацию ФАИП в целом затруднена.

В полном объеме (100%) исполнены расходы на ФАИП 10 главными распорядителями средств федерального бюджета, на уровне от 99,6% до 90,4% - 7, от 88,7% до 80,6% - 11, от 79,4% до 56,4% - 15.

На уровне ниже 50% исполнены расходы на реализацию ФАИП 11 главными распорядителями средств федерального бюджета (например, Росрыболовство - 0,5%, ФСИН России - 17,5%, ФМБА России - 19,6%, Росреестр - 27,9%, ФССП России - 31,9%, Росархив - 38,5%). Кроме того, в полном объеме не исполнены расходы на реализацию ФАИП Роскомнадзором.

Комитет и Счетная палата отмечают, что включение в ФАИП объектов, не обеспеченных утвержденной проектной документацией с положительным заключением государственной экспертизы, а также пообъектной детализацией, приводит к увеличению (срыву) сроков или к невозможности осуществления строительства, перераспределению или сокращению значительных объемов средств федерального бюджета, предусмотренных на реализацию ФАИП.

На начало 2019 года в ФАИП были включены 176 позиций с ограничениями на право выполнения работ и финансирование на общую сумму 133 227,7 млн. рублей, или 19,8% общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию ФАИП на начало 2019 года (в 2018 году - 14,2%), а также бюджетные ассигнования в объеме 141 824,1 млн. рублей, или 21,1% (в 2018 году - 45,1%) на инвестиционные проекты, по которым имелась ссылка на необходимость принятия нормативного правового акта. Общая сумма по позициям с ограничениями и необходимостью принятия нормативных правовых актов составила 275,1 млрд. рублей, или 40,9% объема финансирования ФАИП на начало 2019 года. Включение в ФАИП таких объектов и мероприятий приводит к увеличению (срыву) сроков или невозможности осуществления строительства, перераспределению или сокращению значительных объемов средств федерального бюджета, предусмотренных на реализацию ФАИП.

По состоянию на конец 2019 года остались неснятыми ограничения на общую сумму 3 796,3 млн. рублей (0,5% объема бюджетных ассигнований на ФАИП), в том числе 2 396,5 млн. рублей в связи с отсутствием утвержденной проектной документации с положительным заключением государственной экспертизы, 1 399,8 млн. рублей - с отсутствием пообъектной детализации.

Кроме того, объем бюджетных ассигнований на инвестиционные проекты, по которым не приняты нормативные правовые акты, составил 1 289,6 млн. рублей (0,2%).

Несмотря на принимаемые Правительством Российской Федерации меры, существенного улучшения ситуации с незавершенным строительством, в том числе сокращение объемов и количества объектов незавершенного строительства, в 2019 году не произошло.

Общий объем незавершенного строительства по 62 главным распорядителям средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2020 года согласно отчету Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета за 2019 год составил 2 142 779,5 млн. рублей, что на 229 661,3 млн. рублей, или на 9,7% меньше, чем по итогам 2018 года.

Количество объектов незавершенного строительства составило 14 474 объекта, что на 1 722 объекта, или на 13,5%, больше, чем в прошлом году. В том числе по 4 117 объектам, или 28,4%, строительство не начиналось, по 2 296 объектам, или 15,9%, - приостановлено в основном без консервации. Следует отметить, что количество объектов, по которым информация о статусе отсутствует, по итогам 2019 года увеличилось и составило 1 771 объект, или 12,2% (в 2018 году - 1 673 объекта).

По оценке Счетной палаты, общий объем незавершенного строительства на уровне субъектов Российской Федерации по состоянию на 1 января 2020 года составил 2 951,6 млрд. рублей и увеличился за 2019 год на 60,6 млрд. рублей, или на 2,1%. Количество объектов незавершенного строительства составило 60,1 тыс. объектов и увеличилось по сравнению с 2018 годом на 1,6 тыс. объектов, или на 2,7%.

План мероприятий ("дорожная карта") по сокращению объема и количества объектов незавершенного строительства до настоящего времени не утвержден. Таким образом, проблема незавершенного строительства до сих пор остается актуальной. Меры, принимаемые Правительством Российской Федерации, недостаточны для комплексного и всестороннего устранения накопившегося объема недостатков планирования и реализации ФАИП.

Комитет обращает внимание на необходимость нормативного регулирования вопросов сокращения объемов и количества объектов незавершенного строительства, а также недопущения его необоснованного роста.

Анализ исполнения межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации

Федеральным законом N 459-ФЗ предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации (далее - межбюджетные трансферты) в объеме 2 390 447,3 млн. рублей. В соответствии со сводной бюджетной росписью расходы федерального бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов в 2019 году составили 2 549 690,7 млн. рублей, что на 159 243,4 млн. рублей, или на 6,7%, больше расходов, утвержденных Федеральным законом N 459-ФЗ.

Кассовое исполнение межбюджетных трансфертов в 2019 году составило 2 387 151,2 млн. рублей, что на 3 296,1 млн. рублей, или на 0,1%, меньше расходов, утвержденных Федеральным законом N 459-ФЗ, и на 162 539,5 млн. рублей, или на 6,4%, меньше показателя, предусмотренного сводной бюджетной росписью. Информация об исполнении межбюджетных трансфертов в разрезе видов межбюджетных трансфертов в 2019 году представлена в следующей таблице:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон N 459-ФЗ	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				закону	уточненной росписи
ВСЕГО	2 390 447,3	2 549 690,7	2 387 151,2	99,9	93,6
в том числе:
Дотации	952 524,3	963 416,1	923 973,8	97,0	95,9
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации	675 260,2	675 260,2	675 260,2	100,0	100,0
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	221 128,2	232 020,0	192 577,7	87,1	83,0
Дотации (гранты) бюджетам субъектов Российской Федерации за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации	45 000,0	45 000,0	45 000,0	100,0	100,0
Дотации, связанные с особым режимом безопасного функционирования закрытых	8 848,6	8 848,6	8 848,6	100,0	100,0
административно-территориальных образований
Дотации на содержание объектов инфраструктуры города Байконура, связанных с арендой космодрома Байконур	2 287,2	2 287,2	2 287,2	100,0	100,0
Субсидии	625 394,5	624 099,6	556 601,4	89,0	89,2
Субсидии, за исключением субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности	171 184,6	161 445,4	154 791,7	90,4	95,9
Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности	178 040,5	161 391,5	136 859,9	76,9	84,8
Консолидированные субсидии	276 169,4	301 262,6	264 949,8	95,9	87,9
Субвенции	366 850,6	408 480,6	396 612,5	108,1	97,1
Иные межбюджетные трансферты	445 677,9	553 694,3	509 963,6	114,4	92,1

Структура межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации в 2015 - 2019 годах представлена в следующей таблице:

млн. рублей
Наименование	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год	2019 год
Межбюджетные трансферты	1 603 706,4	1 567 766,5	1 690 065,5	2 044 793,3	2 387 151,2
Дотации	650 968,0	656 164,3	758 975,9	1 035 462,9	923 973,8
доля в межбюджетных трансфертах	40,6	41,9	44,9	50,6	38,7
в % к предыдущему году	84,0	100,8	115,7	в 1,4 раза	89,2
из них:
- дотации на выравнивание	487 711,2	513 674,7	614 465,4	644 493,5	675 260,2
доля в межбюджетных трансфертах	30,4	32,8	36,4	31,5	28,3
в % к предыдущему году	110,9	105,3	119,6	104,9	104,8
- дотации на сбалансированность и гранты	152 368,6	131 710,8	133 837,0	380 424,0	237 577,7
доля в межбюджетных трансфертах	9,5	8,4	7,9	18,6	10,0
в % к предыдущему году	47,3	86,4	101,6	в 2,8 раза	62,5
Субсидии	400 172,1	356 535,1	419 806,2	381 848,4	556 601,4
доля в межбюджетных трансфертах	25,0	22,7	24,8	18,7	23,3
в % к предыдущему году	97,6	89,1	117,7	91,0	в 1,5 раза
Субвенции	336 613,1	334 305,6	326 145,6	331 679,6	396 612,5
доля в межбюджетных трансфертах	21,0	21,3	19,3	16,2	16,6
в % к предыдущему году	109,2	99,3	97,6	101,7	в 1,2 раза
Иные межбюджетные трансферты	215 953,2	220 761,5	185 137,8	295 802,4	509 963,6
доля в межбюджетных трансфертах	13,5	14,1	11,0	14,5	21,4
в % к предыдущему году	189,0	102,2	83,9	в 1,6 раза	в 1,7 раза

По сравнению с 2018 годом расходы федерального бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов в 2019 году увеличились на 16,7% (в 2018 году по сравнению с 2017 годом - на 21%), в том числе по иным межбюджетным трансфертам в 1,7 раза, субсидиям - в 1,5 раза, субвенциям - в 1,2 раза, при этом расходы по дотациям уменьшились на 10,8%. При этом общий объем дотаций снизился за счет уменьшения дотаций на сбалансированность и грантов на 37,5%.

По отношению к ВВП расходы федерального бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов увеличились на 0,3 процентного пункта и составили 2,2%.

Доля межбюджетных трансфертов составила 13,1% общих расходов федерального бюджета и увеличилась по сравнению с 2018 годом (11,3%) на 1,8 процентных пункта.

Расходы федерального бюджета на предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации дотаций по сравнению с 2018 годом уменьшились на 111 489,1 млн. рублей, или на 10,8%. В общем объеме межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетам субъектов Российской Федерации, доля дотаций уменьшилась на 11,9 процентного пункта и составила 38,7% (в 2018 году - 50,6%).

Предоставление в 2019 году из федерального бюджета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности (675 260,2 млн. рублей, что на 4,8% больше, чем в 2018 году) способствовало сокращению дифференциации в уровне расчетной бюджетной обеспеченности между 10 наиболее обеспеченными и 10 наименее обеспеченными регионами с 5,8 до 2,7 раз, а в уровне фактической бюджетной обеспеченности с 6,6 до 2,9 раз.

Кроме того, в 2019 году из федерального бюджета оказана дополнительная финансовая поддержка регионам в виде предоставления дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации в общем объеме 192 577,7 млн. рублей, из них по основным направлениям:

- частичная компенсация дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы - 98 447,2 млн. рублей;

- поддержка мер по обеспечению сбалансированности отдельных бюджетов субъектов Российской Федерации - 94 130,5 млн. рублей.

В течение 2019 года в Федеральный закон N 459-ФЗ дважды вносились изменения в части увеличения объема бюджетных ассигнований на предоставление дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в общей сумме на 41 439,6 млн. рублей, или в 2 раза. Сводной бюджетной росписью объем бюджетных ассигнований был увеличен на 3 414,0 млн. рублей и составил 86 218,6 млн. рублей. По состоянию на 31 декабря 2019 года кассовое исполнение составило 46 776,3 млн. рублей, или 54,3% показателя сводной росписи с изменениями. Неисполненные бюджетные назначения в 2019 году по дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов составили 39 442,3 млн. рублей.

В 2019 году между Минфином России и 72 субъектами Российской Федерации заключены соглашения о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению государственных финансов. По информации Минфина России, 27 субъектов Российской Федерации (37,5% общего количества регионов, по которым заключены соглашения) не выполнили часть обязательств, закрепленных в соглашениях.

В 2019 году Минфином России применялись меры ответственности за невыполнение субъектом Российской Федерации - получателем дотации обязательств по итогам 2018 года. Направлены письма высшим должностным лицам 56 субъектов Российской Федерации о невыполнении обязательств по осуществлению мер, направленных на снижение уровня дотационности субъекта Российской Федерации и увеличение налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, а также по осуществлению мер, направленных на бюджетную консолидацию по итогам 2018 года.

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличились на 174 753,0 млн. рублей, или на 45,8% и составили 556 601,4 млн. рублей. В общем объеме межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетам субъектов Российской Федерации, доля субсидий увеличилась на 4,6 процентного пункта и составила 23,3% (в 2018 году - 18,7%).

Наибольший объем субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации в 2019 году предоставлен в рамках следующих государственных программ:

- "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" - 90 996,7 млн. рублей или 16,3% общего объема субсидий;

- "Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия" - 84 667,9 млн. рублей или 15,2%;

- "Развитие образования" - 78 896,9 млн. рублей или 14,2%.

Комитет отмечает, что низкий уровень (менее 90%) исполнения расходов по отдельным субсидиям, в том числе входящим в состав национальных проектов, сложился у 12 главных распорядителей бюджетных средств, из них:

- исполнение расходов Минобороны России в части субсидий составило 25,7% показателя сводной бюджетной росписи (субсидия на софинансирование расходных обязательств субъектов Российской Федерации, связанных с реализацией ФЦП "Увековечение памяти погибших при защите Отечества на 2019 - 2024 годы");

- исполнение расходов Росрыболовства в части субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации составило 66,8% показателя сводной бюджетной росписи (субсидия сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, на развитие аквакультуры (рыбоводство) и товарного осетроводства).

Кроме того, низкий уровень исполнения расходов отмечен по следующим субсидиям из федерального бюджета:

- на снижение общей площади территорий, подвергшихся высокому и экстремально высокому загрязнению и оказывающих воздействие на озеро Байкал (Исполнение - 23,6%);

- на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования (Исполнение - 62,8%);

- на реализацию мероприятий ФЦП "Развитие Калининградской области на период до 2020 года" (Исполнение - 65,2%, Росавтодор);

- на реализацию мероприятий ФЦП "Развитие Республики Карелия на период до 2020 года" (Исполнение - 67,1%, Росавтодор);

- на ликвидацию третьей смены обучения и формирование условий для получения качественного общего образования (Исполнение - 69,0%).

Основными причинами уровня низкого исполнения межбюджетных субсидий являются: экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур; позднее заключение государственных контрактов на строительство объектов; перечисление межбюджетных трансфертов в пределах сумм, необходимых для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации; поэтапная оплата работ в соответствии с условиями заключенных государственных контрактов; оплата работ "по факту" на основании актов выполненных работ; невыполнение обязательств подрядными организациями, корректировка проектной документации; приостановление строительных работ из-за процессуальных действий правоохранительных органов.

В 2019 году бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета предоставлено 38 субвенций общим объемом 396 612,5 млн. рублей с ростом по сравнению с 2018 годом на 64 932,8 млн. рублей, или на 19,6%. В общем объеме межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетам субъектов Российской Федерации, доля субвенций увеличилась на 0,4 процентного пункта и составила 16,6% (в 2018 году - 16,2%), из них:

- оплата жилищно-коммунальных услуг отдельными категориями граждан - 101 218,5 млн. рублей или 25,5% общего объема субвенций;

- выплата государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19 мая 1995 года N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" - 71 678,0 млн. рублей или 18,1%;

- социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-I "О занятости населения в Российской Федерации" - 52 346,3 млн. рублей или 13,2%.

Низкий уровень исполнения по субвенциям (менее 90%) сложился по 4 главным распорядителям. Так, по Ространснадзору на низком уровне исполнены субвенции на осуществление переданных полномочий Российской Федерации по федеральному государственному контролю за соблюдением правил технической эксплуатации внеуличного транспорта и правил пользования внеуличным транспортом - 8,1%; Судебному департаменту при Верховном Суде Российской Федерации - на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации - 51,4%, Роснедрам - бюджетам Республики Крым и города федерального значения Севастополя на осуществление части полномочий Российской Федерации в сфере недропользования - 70,1%, Росводресурсам - на осуществление отдельных полномочий в области водных отношений - 84,7%.

В полном объеме в соответствии с утвержденными бюджетными назначениями перечислены только две субвенции в общем объеме 146,3 млн. рублей.

По всем направлениям расходов средств субвенций кассовое исполнение варьируется от 8,13% до 99,97%.

Так, остаток субвенций региональным бюджетам на оказание мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан в 2019 году составил 6 621,9 млн. рублей (6,14%), в 2018 году - 5 667,5 млн. рублей (5,4%) в связи с отсутствием потребности у субъектов Российской Федерации в данных средствах с учетом фактически начисленной платы за жилищно-коммунальные услуги гражданам отдельных категорий и снижением численности получателей льгот.

Комитет и Счетная палата неоднократно отмечали, что одним из резервов в планировании и исполнении расходов федерального бюджета является совершенствование механизма определения реальной потребности в социальных выплатах через осуществление более точного расчета прогнозной численности их получателей.

Объем иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации в 2019 году составил 509 963,6 млн. рублей с ростом по сравнению с 2018 годом на 214 161,2 млн. рублей, или на 72,4%. В общем объеме межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетам субъектов Российской Федерации, доля иных межбюджетных трансфертов увеличилась на 6,9 процентного пункта и составила 21,4% (в 2018 году - 14,5%), из них:

- финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" - 122 435,2 млн. рублей или 24,0% общего объема иных межбюджетных трансфертов;

- обеспечение поддержки юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Калининградской области, и резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области - 56 706,8 млн. рублей или 11,1%;

- реализация мероприятий планов социального развития центров экономического роста субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, - 35 567,7 млн. рублей или 7,0%.

Необходимо отметить, что еще в начале 2019 года декларировалась работа по снижению доли иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и использованию вместо них субсидий. Вместе с тем, реальный эффект сокращения иных межбюджетных трансфертов отсутствует. Комитет отмечает необходимость снижения доли иных межбюджетных трансфертов в общем объеме межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, в том числе за счет перевода указанных трансфертов в форму субсидии.

Низкий уровень (менее 90%) исполнения расходов по отдельным иным межбюджетным трансфертам, в том числе входящим в состав национальных проектов, сложился у 10 главных распорядителей бюджетных средств, например исполнение расходов Минкомсвязи России в части иных межбюджетных трансфертов составило 45,7% показателя сводной бюджетной росписи (иной межбюджетный трансферт бюджету Чукотского автономного округа на финансирование расходов по реализации мероприятий, направленных на предоставление субсидий операторам связи, оказывающим услуги по предоставлению доступа к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Чукотского автономного округа, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации - 1,2%).

Кроме того, низким уровнем исполнения отмечены следующие иные межбюджетные трансферты:

- на создание комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях - победителях Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды (Исполнение - 12,7%);

- бюджету Хабаровского края на реализацию мероприятия плана социального развития центра экономического роста Хабаровского края "Приведение в нормативное транспортно-эксплуатационное состояние улично-дорожной сети г. Комсомольска-на-Амуре" за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации (Исполнение - 28,7%);

- в целях софинансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации, связанных с закупкой медицинских изделий по заготовке, хранению и обеспечению безопасности донорской крови и ее компонентов, компьютерного и сетевого оборудования с лицензионным программным обеспечением для реализации мероприятий по развитию службы крови (Исполнение - 30,6%);

- на проведение мероприятий по восстановлению автомобильных дорог и мостов, поврежденных в результате паводка, произошедшего в 2016 году на территориях Приморского края и Магаданской области (Исполнение - 33,3%);

- на реконструкцию стадиона "Машиностроитель", г. Псков, в рамках программы проведения XXXIX Международных Ганзейских дней Нового времени в г. Пскове в 2019 году (Исполнение - 39,5%);

- на финансовое обеспечение дорожной деятельности за счет средств резервного фонда Президента Российской Федерации (Исполнение - 46,1%);

- бюджету Амурской области на оказание разовой финансовой помощи гражданам, пострадавшим в результате паводка, вызванного сильными дождями, прошедшими в июле - августе 2019 года на территории Амурской области, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации (Исполнение - 55,3%);

- бюджету Республики Дагестан на мероприятия по восстановлению жилья граждан, пострадавших в результате пожара в селе Тисси-Ахитли Цумадинского района Республики Дагестан (Исполнение - 55,7%);

- бюджету города Севастополя на финансовое обеспечение дорожной деятельности за счет средств резервного фонда Президента Российской Федерации (Исполнение - 62,9%);

- на мероприятия по развитию рынка газомоторного топлива за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации (Исполнение - 76,9%);

- на организацию профессионального обучения и дополнительного профессионального образования лиц предпенсионного возраста (Исполнение - 83,0%).

Основными причинами низкого уровня исполнения межбюджетных трансфертов являются: позднее заключение соглашения о предоставлении иных межбюджетных трансфертов, предоставление средств под фактическую потребность, длительность проведения конкурсных процедур, экономия по результатам закупок, отставание от графика производства работ, сложные климатические условия в ряде регионов, затрудняющие проведение строительно-монтажных работ, невыполнение подрядчиками контрактных обязательств и другие.

Комитет отмечает, что значительный рост объемов межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации связан с реализацией национальных проектов, так как, большая часть мероприятий национальных проектов (программ) и комплексного плана реализуется субъектами Российской Федерации за счет указанных трансфертов.

Сводной бюджетной росписью по состоянию на 31 декабря 2019 года на реализацию 11 из 12 национальных проектов (программ) и комплексного плана предусмотрены межбюджетные трансферты на общую сумму 1 036 906,7 млн. рублей (в рамках национального проекта "Наука" межбюджетные трансферты не предусмотрены), из которых регионам предусмотрены трансферты на сумму 641 274,2 млн. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2019 года исполнение по предоставлению межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации составило 572 233,6 млн. рублей, или 89,2% показателя сводной росписи с изменениями.

С учетом более низкого уровня кассового исполнения межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию национальных проектов по сравнению со средним уровнем исполнения расходов на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации Комитет настаивает на необходимости более высокого качества проработки мероприятий национальных проектов как на уровне субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, так и отраслевыми ведомствами.

Комитет отмечает сохранение в 2019 году неравномерного перечисления субъектам Российской Федерации межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. Наибольший объем межбюджетных трансфертов - 38,1% перечислен в IV квартале 2019 года, в том числе в декабре 19,3% (в IV квартале 2018 года - 38,1%, в декабре - 22,5%). Информация о поквартальном исполнении расходов по видам межбюджетных трансфертов в 2019 году представлена на следующей диаграмме:

Необходимо отметить неравномерность перечисления регионам субсидий, так, в IV квартале 2019 годы было перечислено 46,5% общего объема субсидий, при этом в декабре 2019 года было перечислено 25,7% общего объема субсидий. Аналогичная ситуация сложилась с иными межбюджетными трансфертами, 51,4% от их общего объема было перечислено в IV квартале, а 26,9% - декабре.

По состоянию на 31 декабря 2019 года объем остатков межбюджетных трансфертов на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации уменьшился по сравнению с началом 2019 года на 2 180,9 млн. рублей, или на 66,0%, и составил 1 125,4 млн. рублей.

Сведения об объемах остатков межбюджетных трансфертов за 2014 - 2019 годы приведены в следующей таблице:

млн. рублей
Наименование	По состоянию на 31 декабря
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г.
Остатки межбюджетных трансфертов на счетах субъектов Российской Федерации	125 980,1	72 276,7	6 237,1	4 724,2	3 308,0	1 125,4
из них подлежащие возврату в федеральный бюджет	125 954,9	72 263,3	6 278,4	3 440,9	3 242,3	1 126,6

Комитет отмечает, что значительное снижение остатков межбюджетных трансфертов свидетельствует об улучшении качества планирования расходов на предоставление межбюджетных трансфертов и увеличении эффективности использования бюджетных средств в результате введения механизма финансирования целевых межбюджетных трансфертов "под фактическую потребность". Вместе с тем, широкое применение указанного механизма может привести к рискам нереализации мероприятий, на которые выделяются целевые межбюджетные трансферты, высокодотационными регионами в связи с недостатком собственных средств.

Значительное использование иных межбюджетных трансфертов, в том числе в рамках реализации национальных проектов, увеличивает риски неэффективного использования выделенных бюджетных средств в связи с более поздним их кассовым исполнением в течение года, а также снижает прозрачность в распределении и предоставлении таких трансфертов субъектам Российской Федерации из-за отсутствия утвержденных общих подходов к правилам предоставления и распределения иных межбюджетных трансфертов.

Характеристики консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации отображены на следующей диаграмме:

В 2019 году доходы бюджетов субъектов Российской Федерации выросли на 9,5% (в 2018 году - на 15,2%) от уровня 2018 года, или на 1 179 862,9 млн. рублей и составили 13 572 313,0 млн. рублей. Фактически полученные доходы превысили плановые показатели на 12,0%, или на 1 458 039,8 млн. рублей (в 2018 году - на 16,0% или на 1 711 985,8 млн. рублей). По отношению к ВВП доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составили 12,3%, что на 0,5 процентного пункта выше показателя в 2018 году (11,8%).

Рост поступления доходов наблюдался в 79 субъектах Российской Федерации. Наибольший рост доходов в 2019 году отмечен в Чукотском автономном округе (56,2%), Сахалинской области (30,9%), Еврейской автономной области (28,4%), Амурской области (27,8%), Забайкальском крае (26,7 процента).

Налоговые и неналоговые доходы составили 10 992 900,8 млн. рублей, что выше плановых показателей в 2019 году на 9,7% (на 969 837,6 млн. рублей). Их прирост составил 7,5%, что на 770 834,2 млн. рублей выше уровня 2018 года, при этом показатели 2018 года были превышены в 76 регионах. Наибольший рост налоговых и неналоговых доходов в 2019 году отмечен в Сахалинской области (35,1%), Красноярском крае (22,7%), г. Севастополе (21,1%), Амурской области (19,7%), Мурманской области (19,5 процента).

Вместе с тем, Комитет отмечает неравномерность распределения налоговой базы по территории Российской Федерации. Так, по данным Федерального казначейства, в части поступлений от НДФЛ по итогам 2019 года на 10 "крупнейших" регионов приходится 55,5% общего объема поступлений (в 2018 году - 55%), по налогу на прибыль организаций - 56,2% (в 2018 году - 57%).

Доля налоговых и неналоговых доходов в доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2019 году составила 81,0%. Более чем на 85,0% за счет налоговых и неналоговых поступлений формируют свои доходы 17 регионов.

По сравнению с 2018 годом произошло увеличение налоговых поступлений на 723 860,9 млн. рублей, или 7,7%, из них по налогу на прибыль организаций на 253 627,2 млн. рублей, или 8,2%, составив 3 358 083,8 млн. рублей, налогу на доходы физических лиц на 302 230,2 млн. рублей, или 8,3%, составив 3 955 215,6 млн. рублей, акцизам на 122 808,1 млн. рублей или 19,4%, составив 755 249,5 млн. рублей. При этом отмечается снижение поступлений по налогу на имущество организаций на 66 541,6 млн. рублей, или 6,8%, составив 918 643,2 млн. рублей.

По оценке Счетной палаты, в общей сумме налоговых поступлений доля федеральных налогов составила 80,8%, что на 1,1 процентного пункта больше, чем в 2018 году (79,7%). Доля региональных налогов уменьшилась с 12,2% до 10,8%, доля налогов, относящихся к специальным налоговым режимам увеличилась с 5,5% до 5,9%, доля местных налогов уменьшилась с 2,6% до 2,5%. Анализ исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации показывает, что неналоговые доходы не оказывают существенного влияния на формирование доходов бюджетов регионов. Доля неналоговых доходов в общем объеме доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2019 году составила 6,2%, что на 0,2 процентного пункта меньше показателя 2018 года (2018 год - 6,4%).

Безвозмездные поступления из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации перечислены в объеме 2 579 412,2 млн. рублей, что составляет 18,1% доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. При этом, сохраняется значительная зависимость региональных бюджетов от предоставления финансовой помощи из федерального бюджета. Так, доходы 25 субъектов Российской Федерации более чем на 40% сформированы за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, из них у 8 регионов указанная доля составляет свыше 60%.

Расходы регионов исполнены в объеме 13 567 592,7 млн. рублей с ростом на 1 685 430,5 млн. рублей или 14,2% по сравнению с уровнем 2018 года. Их объем увеличился в 83 субъектах, а в 2 снизился. Наибольший рост расходов произошел в Чукотском автономном округе (57,1%), Иркутской области (33,4%), Вологодской области (28,7%), Приморском крае (27,9%), Забайкальском крае (24,7%).

Объем расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составил 12,3% ВВП, что на 0,9 процентного пункта выше соответствующего показателя за 2018 год (11,4%). Темп роста расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2019 году (114,2%) по сравнению с 2018 годом увеличился на 4,3 процентных пункта.

Расходы на выплату заработной платы увеличились на 7,8% и профинансированы в объеме 4 226 660,5 млн. рублей (31,2% общего объема расходов). Наибольший рост по данному виду расходов в 2019 году сложился в Сахалинской области (24,4%), Республике Адыгея (13,7%), Приморском крае (13,4%), Республике Ингушетия (13,3%), Чукотском автономном округе (12,9 процента).

Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности выросли на 250 472,8 млн. рублей или 19,5% и составили 1 535 585,7 млн. рублей. На графике представлена доля инвестиций в расходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Увеличение расходов по данному направлению в 2019 году произошло в 70 субъектах. При этом стоит отметить отдельные регионы, в которых произошло значительное увеличение расходов капитального характера: Магаданская область (284,0%), Республика Дагестан (150,9%), Чукотский автономный округ (122,9%), Республика Бурятия (122,0%), Чеченская Республика (121,5 процента).

Комитет отмечает, что первоначально запланированный субъектами Российской Федерации прогноз расходов ежегодно значительно отличается от показателей уточненной сводной бюджетной росписи. Так, в 2017 - 2019 годах отклонения по расходам составили около 1,0 - 1,5 трлн. рублей (в 2019 году увеличение составило 1,5 трлн. рублей).

При этом ежегодно увеличиваемые субъектами Российской Федерации показатели по расходам не исполняются. На протяжении последних 3 лет кассовые расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации ниже показателей сводной бюджетной росписи на 500 - 750 млрд. рублей (4 - 5,5%) и отклоняются от прогноза основных параметров консолидированного бюджета Российской Федерации на соответствующий год на 500 - 1 100 млрд. рублей. В 2019 году кассовые расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации ниже показателей сводной бюджетной росписи на 753,2 млрд. рублей, или на 5,3%, и выше прогноза основных параметров консолидированного бюджета Российской Федерации на 1 072,4 млрд. рублей, или на 8,6%.

Комитет отмечает, что значительная разница между прогнозом доходов и расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и их фактическим исполнением свидетельствуют о необходимости повышения качества прогнозирования основных параметров консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

По итогам исполнения за 2019 год профицит консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составил 4 720,3 млн. рублей. Бюджеты 35 регионов (15 - в 2018 году) исполнены с суммарным дефицитом 232 913,7 млн. рублей (64 888,7 млн. рублей - в 2018 году). Бюджеты 50 регионов (70 - в 2018 году) исполнены с суммарным профицитом 237 649,1 млн. рублей (575 172,2 млн. рублей - в 2018 году).

Объем и структура долговых обязательств субъектов Российской Федерации приведены в следующей таблице:

Долговое обязательство	По состоянию:				31 декабря 2019 года к 1 января 2019 года, в %
	на 31 декабря 2018 года		на 31 декабря 2019 года
	млн. рублей	в % к общему объему	млн. рублей	в % к общему объему
Государственные ценные бумаги субъекта РФ	551 363,6	25,0	588 530,4	27,9	106,7
Кредиты, полученные субъектом РФ от кредитных организаций	636 015,2	28,8	575 767,8	27,2	90,5
Государственные гарантии субъекта РФ	71 504,9	3,2	55 358,1	2,6	77,4
Бюджетные кредиты	939 977,0	42,6	886 190,7	41,9	94,3
Иные долговые обязательства	7 452,7	0,3	7 127,7	0,3	95,6
Итого:	2 206 313,3	100,0	2 112 974,6	100,0	95,8

По состоянию на 31 декабря 2019 года совокупный долг регионов и муниципальных образований составил 2 493 212,5 млн. рублей, или 22,7% от налоговых и неналоговых доходов, со снижением на 84 972,0 млн. рублей относительно 2018 года, или 3,3%, в том числе государственный долг субъектов Российской Федерации сократился на 93 338,7 млн. рублей или 4,2% по сравнению с началом года и по состоянию на 31 декабря 2019 года составил 2 112 974,6 млн. рублей, или 22,5% от налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации (в 2018 году - 25,3%).

При этом снижение объема долговых обязательств, произошло в 68 регионах. Наибольшее снижение по этому показателю наблюдается в Краснодарском крае (на 40 650,4 млн. рублей), Красноярском крае (на 21 916,9 млн. рублей), Астраханской области (на 8 508,9 млн. рублей), Самарской области (на 5 406,2 млн. рублей), Республике Мордовия (на 5 128,3 млн. рублей), Вологодской области (на 4 955,3 млн. рублей), Мурманской области (на 4 670,8 млн. рублей), Волгоградской области (на 4 069,4 млн. рублей), Воронежской области (на 3 537,2 млн. рублей), Белгородской области (на 3 294,5 млн. рублей).

Несмотря на проведенную в 2017 году реструктуризацию задолженности субъектов Российской Федерации, осуществлено досрочное погашение бюджетных кредитов в связи с нарушением 5 регионами условий их предоставления.

Расходы на обслуживание государственного долга субъектов Российской Федерации за 2019 год относительно 2018 года сократились на 5,1%, а экономия расходов на обслуживание государственного долга субъектов Российской Федерации относительно первоначально утвержденных расходов регионов на указанные цели составила 38 271,1 млн. рублей. В общих расходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации расходы на обслуживание государственного и муниципального долга составили 0,8% (в 2018 году - 0,9%).

Привлечение кредитов кредитных организаций консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составило 931 265,9 млн. рублей, погашение - 988 326,4 млн. рублей (в 2018 году - 1 123 637,4 и 1 138 295,7 млн. рублей соответственно).

Остатки средств бюджетов на 31 декабря 2019 года составили 2 019 701,8 млн. рублей и увеличились за 2019 год на 38 750,9 млн. рублей или на 2,0 процента.

Таким образом, второй год подряд отмечается профицитное исполнение консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в целом по Российской Федерации, среди особенностей исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации в 2019 году отмечается значительный рост расходов на капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности, снижение объема государственного долга и расходов на его обслуживание, а также дальнейшее снижение объемов привлечения и погашения кредитов кредитных организаций.

Вместе с тем, сохраняется значительная дифференциация субъектов Российской Федерации по уровню социально-экономического развития и по уровню финансовой стабильности. Решение указанной проблемы должно стать приоритетом в развитии межбюджетных отношений.

Основной рост расходов регионов в 2019 году связан с реализацией мероприятий национальных проектов. При этом жесткие ограничения бюджетного законодательства в отношении региональных бюджетов не позволяют обеспечивать реализацию указанных мероприятий за счет заимствований, как это работает на федеральном уровне. В связи с этим, во многих субъектах Российской Федерации реализация национальных проектов осуществлялась за счет сокращения расходов по иным направлениям. В связи с этим важным направлением совершенствования межбюджетных отношений является обеспечение возможности регионов осуществлять мероприятия национальных проектов при безусловном выполнении всех социальных обязательств и инвестиционном развитии регионов.

Анализ исполнения источников финансирования дефицита федерального бюджета и состояния государственного долга Российской Федерации

Федеральный бюджет в 2019 году исполнен с профицитом в размере 1 974 279,3 млн. рублей (на 493 460,5 млн. рублей больше объема, утвержденного Федеральным законом N 459-ФЗ на 2019 год) или 1,8% к объему ВВП, что на 767 087,0 млн. рублей меньше показателя 2018 года (в 2018 году бюджет исполнен с профицитом (впервые с 2011 года) объемом 2 741 366,3 млн. рублей или 2,6% ВВП).

Сальдо источников финансирования дефицита федерального бюджета за 2019 год составило (-) 1 974 279,3 млн. рублей, из них источники внутреннего финансирования (-) 2 263 613,9 млн. рублей (с учетом изменения остатков на счетах в размере (-) 3 182 136,3 млн. рублей) и внешнего 289 334,6 млн. рублей.

Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета без учета изменений остатков на счетах составили в 2019 году в сумме 918 522,4 млн. рублей или на 477 453,1 млн. рублей меньше объема 2018 года.

Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета сложились за счет:

1 377 556,5 млн. рублей - государственные (муниципальные) ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации (2 082 744,9 млн. рублей за счет размещения ценных бумаг за вычетом погашения в объеме 705 188,33 млн. рублей) - максимальный показатель за последние 15 лет;

459 034,2 млн. рублей - иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета (11 527,5 млн. рублей - акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности, (-) 2 996,0 млн. рублей государственные запасы драгоценных металлов и драгоценных камней, 53 325,5 млн. рублей - возвраты по бюджетным кредитам, предоставленных внутри страны в валюте Российской Федерации, 685,5 млн. рублей - возвраты по бюджетных кредитам, предоставленных федеральным бюджетом внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований), 1 929,9 млн. рублей - возвраты прочих бюджетных кредитов, предоставленных внутри страны, (-)3 866,3 млн. рублей - компенсационные выплаты по сбережениям гражданам, (-)44 966,2 млн. рублей - увеличение иных финансовых активов в федеральной собственности за счет средств Фонда национального благосостояния, 488 781,1 млн. рублей - за счет операций по управлению остатками средств на единых счетах бюджетов, (-)963 455,2 - курсовая разница).

Источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета сложились за счет:

259 961,0 млн. рублей - государственные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

(-)5 654,5 млн. рублей - кредиты иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц в иностранной валюте;

35 028,1 млн. рублей - государственные финансовые и государственные экспортные кредиты.

За 2019 год Минфин России осуществил заимствования на внутреннем рынке капитала в объеме 2 082 744,9 млн. рублей, причем 89,8% указанного объема было привлечено за счет ОФЗ-ПД, 4,9% - за счет ОФЗ-ИН, 4,8% - за счет размещения ОФЗ-ПК и 0,5% - ОФЗ-н. В соответствии со статьей 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в части государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, уменьшены на общую сумму 51 193,6 млн. рублей. Привлечение по государственным ценным бумагам в валюте Российской Федерации в 2019 году в 2 раза превысило объем привлечения 2018 года.

В 2019 году погашение основной суммы долга составило (-)705 188,3 млн. рублей (это на 176 149,2 млн. рублей больше погашения за 2018 год), в том числе по ОФЗ-ПК - (-)108 215,3 млн. рублей, ОФЗ-ПД - (-)530 383,8 млн. рублей, ОФЗ-АД - (-)64 881,7 млн. рублей и по выкупу ОФЗ-н - (-)1 707,6 млн. рублей.

Сальдо по операциям с государственными запасами драгоценных металлов и драгоценных камней составило (-) 2 996,0 млн. рублей, в том числе:

поступления от реализации - 7 504,0 млн. рублей;

выплаты на приобретение - (-) 10 500,0 млн. рублей.

В отчетном периоде исполнение государственных гарантий Российской Федерации не осуществлялось.

Предоставление бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета в 2019 году не предусмотрено.

За 2019 год осуществлено погашение бюджетных кредитов, предоставленных ранее из федерального бюджета в объеме 53 325,5 млн. рублей, это на 16 557,6 млн. рублей меньше суммы погашения 2018 года. При этом превышен объем фактических погашенных бюджетных кредитов по сравнению с плановым значением, что связано с досрочными возвратами бюджетных кредитов отдельными субъектами Российской Федерации.

Сальдо по бюджетным кредитам, предоставленным другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из федерального бюджета в валюте Российской Федерации - 53 325,5 млн. рублей.

Общая сумма платежей в погашение основного долга по бюджетным кредитам, предоставленным федеральным бюджетом внутри страны, за 2019 год составила 2 615,4 млн. рублей, из них:

200,5 млн. рублей (или 7,7%) - по бюджетным кредитам, предоставленным за счет средств международных финансовых организаций (МБРР и ЕБРР);

485,0 млн. рублей (или 18,5%) - по бюджетным кредитам, предоставленным за счет связанных кредитов правительств иностранных государств, иностранных юридических лиц;

1 929,9 млн. рублей (73,8%) - в погашение прочих кредитов.

Сальдо по бюджетным кредитам, предоставленным федеральным бюджетом внутри страны, составило 2 615,4 млн. рублей.

Предоставление бюджетных кредитов из федерального бюджета внутри страны в 2019 году не осуществлялось.

Компенсационные выплаты по сбережениям граждан составили (-) 3 866,3 млн. рублей или 70,3% к уточненной росписи. Сложившийся уровень исполнения бюджетных ассигнований обусловлен фактической явкой граждан в ПАО Сбербанк и ПАО СК "Росгосстрах".

Увеличение иных финансовых активов в федеральной собственности за счет средств Фонда национального благосостояния в отчетном периоде составило (-) 44 966,2 млн. рублей за счет размещения в облигации ГК "Автодор" в сумме 25 466,2 млн. рублей и в сумме 19 500,0 млн. рублей - в привилегированные акции ОАО "РЖД".

С целью обеспечения ликвидности единого счета федерального бюджета в течение 2019 года, Федеральное казначейство в соответствии с приказом Минфина России от 14 декабря 2016 года N 234н ежедневно осуществляло перечисление в федеральный бюджет остатков средств. На 1 января 2020 года остатки средств федерального бюджета на счетах Федерального казначейства за 2019 год увеличились на 3 182 136,3 млн. рублей, или на 31,2% (при этом рост за 2019 год меньше, чем за 2018 год на 33,4 процентных пункта) и составили 13 375 834,3 млн. рублей.

Продолжено расширение инструментария в рамках проведения операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета. Так, впервые осуществлялись операции размещения средств на депозиты до востребования, утверждены правила заключения договоров банковского вклада (депозита) с центральным контрагентом и в декабре 2019 года Федеральное казначейство приступило к проведению указанных операций.

Объем остатков средств федерального бюджета на банковских депозитах в валюте Российской Федерации на 1 января 2020 года, срок возврата которых не наступил, составил 1 799,8 млрд. рублей, что на 20,2% больше аналогичного показателя 2018 года, и является наибольшим значением с 2009 года.

Всего в 2019 году от размещения средств федерального бюджета на рублевые и валютные банковские депозиты в доход федерального бюджета зачислено 123 011,9 млн. рублей, что на 54 953,9 млн. рублей, или на 44,7%, больше, чем в 2018 году, в том числе от размещения средств на депозиты в валюте Российской Федерации - 122 557,2 млн. рублей, что на 55 283,4 млн. рублей, или на 45,1%, больше, чем в 2018 году.

Увеличение в 2019 году объема доходов, полученных от размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты, по сравнению с 2018 годом связано с увеличением объема возврата на 34,2%, а также увеличением в 2019 году средневзвешенного срока размещения на рублевые банковские депозиты до 105 дней (в 2018 году - 92 дня).

Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной собственности составили 11 527,5 млн. рублей, что на 1 260,0 млн. рублей меньше поступлений 2018 года и составляет 88,1% от планового показателя. Большую часть этих поступлений составляют 7 374,3 млн. рублей - средства, поступившие в счет погашения задолженности по ранее оформленной сделке на основании распоряжения Правительства Российской Федерации от 2 сентября 2010 года N 1430-р, 1 886,0 млн. рублей - в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2019 года N 2027-р осуществлена приватизация АО "ПО "Кристалл".

Остальные средства в объеме 2 267,2 млн. рублей составили поступления от массовой приватизации, или 40,5% планового показателя, утвержденного Прогнозным планом (программой) приватизации федерального имущества и основные направления приватизации федерального имущества на 2017 - 2019 годы поступления от продажи пакетов акций, находящихся в федеральной собственности, за исключением крупнейших, в течение 2017 - 2019 годов ежегодно в объеме 5 600,0 млн. рублей.

Счетная палата Российской Федерации отмечает, что сложившийся уровень исполнения программы приватизации обусловлен низким спросом и признанием торгов несостоявшимися, приостановкой приватизации в отношении ряда пакетов, а также несоблюдением методики прогнозирования при формировании прогноза бюджетных показателей на 2019 год. По сравнению с 2017 - 2018 годами (основным способом приватизации являлась продажа посредством публичного предложения) в 2019 году наиболее часто проводились аукционы, что свидетельствует об улучшении качества торгов. В то же время общее количество состоявшихся торгов продолжает оставаться невысоким, что может свидетельствовать не только о низкой инвестиционной привлекательности торгуемых объектов, но и качестве оценки пакетов акций. Из объявленных в 2019 году процедур торгов 61,4% признаны несостоявшимися, при этом основной причиной несостоявшихся продаж являлось отсутствие заявок.

Комитет Государственной Думы по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям отмечает, что несмотря на заявленные в государственной программе "Управление федеральным имуществом" приватизационные мероприятия, затраты на их проведение не обеспечивает достижение ожидаемого эффекта от их реализации. Между тем на всем протяжении действия программы присутствовали упоминания о планах Правительства Российской Федерации по отчуждению из федеральной собственности крупнейших акционерных обществ, занимающих лидирующее положение в соответствующих отраслях экономики, таких как ОАО "Совкомфлот", ОАО "Сбербанк", ОАО "Русгидро" и ОАО "Роснефть", ранее неоднократно включавшихся в проекты программ приватизации федерального имущества.

Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам считает необходимым при составлении программы приватизации на последующие периоды в первую очередь руководствоваться эффективностью и целесообразностью реализации выбираемых объектов, а не преследовать цель увеличения поступлений в федеральный бюджет.

По состоянию на 1 января 2020 года объем государственного долга Российской Федерации составил 13 567 352,5 млн. рублей, увеличившись за год на 976 024,3 млн. рублей или на 7,8%.

Изменение объема государственного долга Российской Федерации за последние пять лет представлено в следующей таблице:

млн. рублей
Показатель	на 01.01.2016	на 01.01.2017	на 01.01.2018	на 01.01.2019	на 01.01.2020
1	2	3	4	5	6
Государственный долг Российской Федерации - всего	10 951 915,1	11 109 803,1	11 559 701,4	12 591 328,2	13 567 352,5
к ВВП (%)	13,2	13,0	12,6	12,0	12,3
в том числе:
Государственный внутренний долг Российской Федерации	7 307 610,7	8 003 455,0	8 689 638,5	9 176 396,2	10 171 932,2
к ВВП (%)	8,8	9,4	9,5	8,8	9,2
Государственный внешний долг Российской Федерации	3 644 304,4	3 106 348,1	2 870 062,9	3 414 932,0	3 395 420,3
к ВВП (%)	4,4	3,6	3,1	3,3	3,1

Комитет отмечает, что за последние пять лет наблюдается динамика роста государственного долга Российской Федерации. Так, с начала 2016 года общий размер совокупного государственного долга вырос на 2,6 трлн. рублей или на 23,9%, при этом в его структуре замечено незначительное снижение внешнего государственного долга на 8,3% от общей массы.

Структура и объем государственного внутреннего долга Российской Федерации за 2019 год представлены в следующей таблице:

млн. рублей
Вид долговых обязательств	Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации				Отклонение
	на 01.01.2019	структура	на 01.01.2020	структура	млн. рублей	%
1	2	3	4	5	6	7
Объем государственного внутреннего долга - всего:	9 176 396,2	100	10 171 932,2	100	995 536,0	10,8
Государственные ценные бумаги - всего, в том числе:	7 749 474,1	84,45	9 331401,9	91,74	1 581 927,9	20,4
облигации федерального займа с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД)	4 929 433,8	53,72	6 474746,5	63,65	1 545 312,7	31,3
облигации федерального займа с амортизацией долга (ОФЗ-АД)	416 868,2	4,54	345 033,3	3,39	-71 834,8	-17,2
облигации федерального займа с переменным купонным доходом (ОФЗ-ПК)	1 731 778,8	18,87	1 713 850,5	16,85	-17 928,3	-1,0
облигации федерального займа с индексируемым номиналом (ОФЗ-ИН)	253 451,3	2,76	371 247,6	3,64	117 796,3	46,5
облигации федерального займа для физических лиц (ОФЗ-н)	55 641,9	0,61	64 223,9	0,63	8 582,0	15,4
государственные сберегательные облигации с постоянной процентной ставкой купонного дохода (ГСО-ППС)	230 300,0	2,51	230 300,0	2,26	0,0	0,0
государственные сберегательные облигации с фиксированной процентной ставкой купонного дохода (ГСО-ФПС)	132 000,0	1,44	132 000,0	1,30	0,0	0,0
государственный внутренний заем Российской Федерации 1991 года	0,1	0	0,1	0	0,0	0,0
Государственные гарантии Российской Федерации в валюте Российской Федерации	1 426 922,1	15,55	840 530,2	8,26	-586 391,9	-41,1

В 2019 году в связи с совпадением должника и кредитора в лице Минфина России признаны прекращенными обязательства по ОФЗ-ПК выпуска N 29006RMFS, принятыми в казну Российской Федерации в соответствии с приказом Минфина России от 3 октября 2019 года N 954 "О прекращении обязательств по облигациям федерального займа с переменным купонным доходом" на сумму 9 713,0 млн. рублей.

Структура ОФЗ, размещенных в 2019 году, по типам облигаций выглядит следующим образом:

ОФЗ с постоянным купонным доходом - 89,8%;

ОФЗ с индексируемым по инфляции номиналом - 4,8%;

ОФЗ с переменным купоном - 4,9%;

ОФЗ для физических лиц (ОФЗ-н) - 0,5%.

Дюрация портфеля ОФЗ по состоянию на конец 2019 года по сравнению с показателем на конец 2018 года увеличилась на 0,5 года и составила 4,5 года. Доходность портфеля ОФЗ за указанный период снизилась на 1,6 процентных пункта до 6,1% годовых.

Значимым событием на рынке гособлигаций в 2019 году стало начало размещения ОФЗ с переменным купонным доходом нового формата. Купонный доход по данным инструментам рассчитывается исходя из среднего значения ставок RUONIA за текущий, а не истекший, как для прежних выпусков ОФЗ-ПК, купонный период с "техническим" временным лагом в 7 календарных дней. Новый формат ОФЗ-ПК позитивно оценен инвесторами, что позволило ему занять свою нишу в качестве удобного и надежного инструмента управления ликвидностью, позволяющего застраховаться от риска резкого изменения процентных ставок в экономике. Выпуск объемом 100 000,0 млн. рублей полностью размещен на пяти аукционах.

В сентябре 2019 года началось размещение ОФЗ-н в "новом" формате, предусматривающем расширение числа банков-агентов, увеличение количества точек продаж, отказ от взимания комиссии с граждан при одновременном переходе Минфина России на возмездные отношения с банками-агентами, снижение минимального количества ОФЗ-н, доступного для покупки, с 30 до 10 штук и возможность привлечения банковского кредита под залог ОФЗ-н.

Всего в 2019 году за счет размещения ОФЗ-н привлечено 10 253,0 млн. рублей, из них за счет ОФЗ-н "старого" формата - 2 681,4 млн. рублей и "нового" формата - 7 571,6 млн. рублей.

Совокупный объем спроса на аукционах со стороны участников рынка на государственные облигации в 2019 году составил в 2,2 раза меньше предложения Минфина России. При этом доля нерезидентов на рынке облигаций федеральных займов по сравнению с 2018 годом увеличилась на 7,8 процентных пункта и составила 32,2%.

В 2019 году продолжено оказание государственной гарантийной поддержки. По итогам года предоставлена 1 государственная гарантия Российской Федерации в валюте Российской Федерации на сумму 5 600,0 млн. рублей в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10 мая 2017 года N 549 "О государственных гарантиях Российской Федерации по кредитам или облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами на цели, установленные Правительством Российской Федерации в рамках мер, направленных на решение неотложных задач по обеспечению устойчивости экономического развития". Таким образом, исполнение Программы государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации, утвержденной на 2019 год в объеме 30 000,0 млн. рублей, является наименьшим за последние 5 лет и составляет 18,7%.

Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации по государственным гарантиям Российской Федерации в валюте Российской Федерации на 1 января 2020 года составил 840 530,2 млн. рублей, что на 586 391,9 млн. рублей меньше по сравнению с аналогичным показателем на 1 января 2019 года.

Доля государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации в общем объеме государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2020 года составила 8,3% (на 1 января 2019 года указанная доля составляла 15,5%).

Объем государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2020 года составил эквивалентных 54 848,3 млн. долларов США (3 395 420,3 млн. рублей), что на эквивалентных 5 691,8 млн. долларов США больше по сравнению с объемом на 1 января 2019 года (в рублевом выражении уменьшился на 19 511,7 млн. рублей).

Изменения объема и структуры государственного внешнего долга Российской Федерации в 2019 году представлены в следующей таблице:

Вид долговых обязательств	Объем государственного внешнего долга Российской Федерации				Отклонение
	на 01.01.2019		на 01.01.2020
	экв. млн. долларов США	млн рублей	экв. млн. долларов США	млн. рублей	экв. млн. долларов США	млн. рублей
1	2	3	4	5	6	7
Объем государственного внешнего долга Российской Федерации - всего, в том числе:	49 156,5	3 414 932,0	54 848,3	3 395 420,3	5 691,8	-19 511,7
Кредиты правительств иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм, международных финансовых организаций	1 018,4	70 749,2	932,1	57 700,5	-86,3	-13 048,7
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	36 570,7	2 540 590,3	40 663,4	2 517 296,0	4 092,7	-23 294,3
Государственные гарантии Российской Федерации в иностранной валюте	11 567,4	803 592,5	13 252,8	820 423,8	1 685,4	16 831,3

Государственный внешний долг Российской Федерации по государственным ценным бумагам Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по сравнению с объемом на 1 января 2019 года увеличился на экв. 4 092,7 млн. долларов США (в рублевом выражении уменьшился на 23 294,3 млн. рублей из-за повышения курса рубля по отношению к иностранным валютам).

В 2019 году успешно размещены еврооблигации с погашением в 2029 и 2035 годах совокупным объемом 5 500,0 млн. долларов США и с погашением в 2025 году в объеме 750,0 млн. евро по номиналу.

В результате размещений кривая доходности суверенных еврооблигаций России в долларах США стала более репрезентативной за счет появления нового ориентира доходности на отрезке между 10 и 30 годами, продолжилась диверсификация валютного долгового портфеля России при одновременном расширении базы иностранных держателей государственных ценных бумаг Российской Федерации.

Также за указанный период погашен внешний облигационный заем Российской Федерации со сроком погашения в 2019 году на сумму 1 500,0 млн. долларов США.

Долг по кредитам правительств иностранных государств в 2019 году в соответствии с графиком платежей уменьшился на 69,9 млн. долларов США, или на 14,3%, и на 1 января 2020 года составил 419,5 млн. долларов США.

Объем государственного внешнего долга Российской Федерации по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте на 1 января 2020 года составил 13 252,8 млн. долларов США (820 423,8 млн. рублей), что на 1 685,4 млн. долларов США (16 831,3 млн. рублей) больше по сравнению с аналогичным показателем на 1 января 2019 года.

Государственные гарантии Российской Федерации в иностранной валюте в 2019 году не предоставлялись.

Комитет отмечает сокращение в 2019 году расходов федерального бюджета на обслуживание государственного долга Российской Федерации несмотря на увеличение объема государственного долга. Расходы федерального бюджета на обслуживание государственного долга Российской Федерации за 2019 год составили 730,8 млрд. рублей (ниже объема расходов за 2018 год на 75,2 млрд. рублей (на 9,3%). Доля процентных расходов в общем объеме расходов федерального бюджета составила 4%, что ниже последних двух лет (2017 год - 4,3%, 2018 год - 4,8%).

Значительный рост заимствований в 2019 году (размещение государственных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, составило 2 082,7 млрд. рублей - в 2 раза больше показателя 2018 год и является максимальным показателем за последние 15 лет) и тенденция к увеличению данного показателя в том числе в 2021 году ставит задачу недопущения кратного наращивания процентных расходов для исключения предпосылок к вытеснению расходами на обслуживание долга иных расходов, направленных на социальную поддержку и развитие экономики.

Анализ формирования, использования и управления средствами Фонда национального благосостояния

По состоянию на 1 января 2019 года объем средств Фонда национального благосостояния (далее также ФНБ) в рублевом эквиваленте составлял 4 036 047,6 млн. рублей. Объем ФНБ в рублевом эквиваленте в 2019 году увеличился на 3 737 015,0 млн. рублей, или на 92,6%, что больше роста объема ФНБ в рублевом эквиваленте за 2018 год в 13,2 раза.

На конец 2019 года объем ФНБ составил в рублевом эквиваленте 7 773 062,6 млн. рублей, в том числе на счетах Банка России - 6 137 765,4 млн. рублей (5,6% ВВП на 2020 год) и 1 635 297,2 млн. рублей размещены в разрешенные финансовые активы. Таким образом, совокупный объем ФНБ на конец 2019 года составил 7,1% ВВП, это самый высокий показатель за последние пять лет (2018 год - 3,9%, 2017 год - 4,1%, 2016 год - 5,1%, 2015 год - 6,3%).

Изменения в составе совокупного объема Фонда национального благосостояния в 2018 и 2019 годах представлены в следующей таблице:

млн. рублей
Показатель	2018 год	2019 год
Совокупный объем ФНБ на начало года	3 752 935,5	4 036 047,6
% к ВВП	3,6	3,7
Пополнение	906 721,6	4 122 166,1
Использование	-1 113 326,3	-4 743,9
Курсовая разница за счет переоценки средств ФНБ	489 716,7	-380 407,3
Совокупный объем ФНБ на конец года	4 036 047,6	7 773 062,6
%% ВВП	3,9	7,1
в том числе
объем средств ФНБ на счетах в Банке России	2 355 624,4	6 137 765,4
% к ВВП	2,3	5,6
объем средств ФНБ в финансовых активах	1 680 423,2	1 635 297,2
% к ВВП	1,6	1,5

Зачислены на счета в Банке России по учету средств ФНБ (в рублевом эквиваленте) приобретенные за счет средств федерального бюджета в пределах объема дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета за 2018 год по официальным курсам доллара США, евро и фунта стерлингов средства в объеме 4 122 166,1 млн. рублей, что с учетом отрицательной курсовой разницы на 139 269,1 млн. рублей, или на 3,3%, меньше объема дополнительных нефтегазовых доходов за 2018 год, направленных на покупку иностранной валюты (4 261 435,2 млн. рублей).

В 2019 году 4 743,9 млн. рублей направлены на софинансирование формирования пенсионных накоплений застрахованных лиц, уплативших дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (в апреле и июле реализованы 33,5 млн. долларов США, 29,8 млн. евро и 5,7 млн. фунтов стерлингов - вырученные средства зачислены на единый счет федерального бюджета).

Управление средствами Фонда национального благосостояния в части разрешенных финансовых активов в 2019 году производилось следующим образом:

размещено 59 042,1 млн. рублей, из них на депозиты в ВЭБ.РФ в целях финансирования проектов в реальном секторе экономики, реализуемых российскими организациями (14 075,9 млн. рублей размещены в целях финансирования проектов "Строительство нового аэропортового комплекса "Центральный" (г. Саратов)" - 2 223,0 млн. рублей и "Приобретение и предоставление во владение и пользование (лизинг) вагонов Московского метро" (КЖЦ-2) - 11 852,9 млн. рублей) и в целях финансирования инфраструктурных проектов размещены 44 966,2 млн. рублей в ценные бумаги, связанные с реализацией самоокупаемых инфраструктурных проектов (25 466,2 млн. рублей - в облигации Государственной компании "Российские автомобильные дороги" в целях финансирования инфраструктурного проекта "Центральная кольцевая автомобильная дорога (Московская область)" и 19 500,0 млн. рублей - в привилегированные акции ОАО "РЖД" в целях финансирования инфраструктурного проекта "Модернизация железнодорожной инфраструктуры Байкало-Амурской и Транссибирской железнодорожных магистралей с развитием пропускных и провозных способностей");

возвращено 50 356,4 млн. рублей, из них с депозитов в ВЭБ.РФ в целях финансирования проектов в реальном секторе экономики, реализуемых российскими организациями (ВЭБ.РФ досрочно возвратил часть средств ФНБ, размещенных на депозитах в 2016 - 2018 годах на общую сумму 3 562,5 млн. рублей в целях финансирования проектов по приобретению и предоставлению во владение и пользование (лизинг) вагонов Московского метро), с депозитов в ПАО Банк ВТБ в целях финансирования инфраструктурных проектов в полном объеме 26 000,0 млн. рублей, привлеченные на депозит в марте 2015 года; 20 794,0 млн. рублей возвратил ВЭБ.РФ в связи с наступлением срока возврата депозитов от 2009 года в соответствии с Федеральным законом от 13 октября 2008 года N 173-ФЗ "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" для предоставления субординированных кредитов кредитным организациям (ПАО Банк ЗЕНИТ - 2 140,0 млн. рублей, АО "Банк Русский Стандарт" - 4 958,8 млн. рублей, ПАО "СКБ-банк" - 810,0 млн. рублей, АО "АЛЬФА-БАНК" - 10 432,4 млн. рублей, ТКБ БАНК ПАО - 986,7 млн. рублей, ПАО "Банк "Санкт-Петербург" - 1 466,0 млн. рублей).

Из перечня 12 самоокупаемых инфраструктурных проектов с предельным уровнем финансирования 972 460,0 млн. рублей на конец 2019 года инвестировано в 8 проектов на 613 626,0 млн. рублей (63,1% предельного объема финансирования). По итогам 2019 года объем средств ФНБ, размещенных в финансовые активы, связанные с финансированием самоокупаемых инфраструктурных проектов, вырос на 18 966,2 млн. рублей.

Таким образом, остатки средств ФНБ, размещенные в разрешенные финансовые активы, сократились за 2019 год на 45 126,0 млн. рублей, в том числе отрицательная курсовая разница 53 811,7 млн. рублей и составили на 1 января 2020 года 1 635 297,2 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2020 года доля ликвидных активов (средств ФНБ, размещенных на счетах в Банке России) в общем объеме ФНБ увеличилась с 58,4% до 79%.

Федеральным законом от 3 ноября 2015 года N 301-ФЗ действие абзаца третьего пункта 3 статьи 96.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации о формировании Фонда национального благосостояния за счет доходов от управления его средствами приостановлено до 1 февраля 2024 года, таким образом доходы от управления средствами ФНБ направляются на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета.

Совокупный доход от управления средствами Фонда национального благосостояния, зачисленных в 2019 году в федеральный бюджет, составил 95 178,6 млн. рублей, или в 1,6 раза больше прогноза поступлений указанных доходов в федеральный бюджет в 2019 году (59 340,7 млн. рублей), в том числе:

доходы от размещения средств ФНБ на счетах в иностранной валюте в Банке России за период с 15 декабря 2018 года по 15 декабря 2019 года, составили 42 460,8 млн. рублей (44,6% общей суммы по указанным доходам), или в 6,4 раза больше уточненного прогноза поступлений (6 672,9 млн. рублей);

доходы от размещения средств ФНБ в иные финансовые активы составили 52 717,8 млн. рублей (55,4% общей суммы по указанным доходам), или 100,1% уточненного прогноза поступлений (52 667,8 млн. рублей).

Курсовая разница от переоценки средств ФНБ в иностранной валюте за 2019 год составила (-) 380 407,3 млн. рублей, в том числе:

по остаткам средств на счетах в иностранной валюте в Банке России (-) 326 595,6 млн. рублей;

по средствам, размещенным в долговые обязательства иностранных государств на основании отдельного решения Правительства Российской Федерации, без предъявления требования к рейтингу долгосрочной кредитоспособности (-) 22 694,7 млн. рублей;

по номинированным в иностранной валюте ценным бумагам российских эмитентов, связанным с реализацией самоокупаемых инфраструктурных проектов, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации (-) 31 117,0 млн. рублей.

Как отмечает Счетная палата положительное отклонение процентного дохода от размещения средств ФНБ на счетах в иностранной валюте в Банке России обусловлено увеличением доходности размещения средств ФНБ на счетах в Банке России в долларах США и фунтах стерлингов по сравнению с ранее прогнозируемыми ставками процента по указанным счетам, вызванным ростом котировок государственных ценных бумаг правительств США и Великобритании.

Доходность от размещения средств ФНБ на счетах в иностранной валюте в Банке России за 2019 год составила: на счете в долларах США - 3,16% годовых, на счете в евро - (-) 0,43% годовых, на счете в фунтах стерлингов - 1,11% годовых. Таким образом, доходность размещения средств ФНБ на счете в евро в Банке России за 2019 год, как и за 2017 и 2018 годы, составила отрицательную величину.

Совокупная доходность размещения средств ФНБ на счетах в иностранной валюте в Банке России, выраженная в корзине разрешенных валют, составила за 2019 год 1,34% годовых и увеличилась по сравнению с доходностью за 2018 год (0,63% годовых) на 0,71 процентного пункта.

Комитет отмечает позитивную динамику увеличения объема ФНБ в 2019 году, а также доли его ликвидных активов. Также стоит отметить рост доходов от управления средствами Фонда национального благосостояния, перечисляемых в федеральный бюджет. В 2019 году в федеральный бюджет поступило на 24,7 млрд. рублей больше, чем в 2018 году и на 43,7 млрд. рублей больше, чем в 2017 году. Таким образом, от успешного управления средствами ФНБ федеральный бюджет получает на настоящий момент около 1% ненефтегазовых доходов.

Анализ исполнения постановлений Государственной Думы

По итогам исполнения федерального бюджета за 2019 год Комитет проанализировал исполнение положений Постановлений Государственной Думы от 24 октября 2018 года N 5062-7 ГД "О принятии в первом чтении проекта федерального закона N 556362-7 "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" и об основных характеристиках федерального бюджета" (далее - Постановление N 5062-7 ГД), от 21 ноября 2018 года N 5262-7 ГД "О Федеральном законе "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" (далее - Постановление N 5262-7 ГД) и отмечает следующее.

Постановление N 5062-7 ГД было выполнено в полном объеме. В Постановлении N 5262-7 ГД определены 14 пунктов рекомендаций Правительству Российской Федерации:

1. Доработать методику распределения субсидий на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ формирования современной городской среды и представить данную методику вместе с распределением указанных субсидий на плановый период 2020 и 2021 годов на рассмотрение трехсторонней комиссии по вопросам межбюджетных отношений.

Методика распределения субсидий на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ формирования современной городской среды и распределение соответствующих субсидий на 2020 - 2022 годы была представлена Минстроем России на заседании трехсторонней комиссии по вопросам межбюджетных отношений 15 ноября 2019 года.

Необходимо отметить, что в течение 2019 года в Федеральный закон N 459-ФЗ не было внесено изменений по утверждению распределения субсидий на период 2020 и 2021 годов.

2. Подготовить предложения о дополнительных мерах по сокращению дифференциации субъектов Российской Федерации по уровню их бюджетной обеспеченности.

На сокращение дифференциации бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации направлены:

- реализация стратегии пространственного развития Российской Федерации;

- утверждение и реализация индивидуальных программ развития для 10 субъектов Российской Федерации с низким уровнем социально-экономического развития и установление особого предельного уровня софинансирования (99,0%);

- реализация национальных проектов, направленных на развитие приоритетных отраслей экономики, социальной сферы, инфраструктуры, с минимально возможной долей финансирования со стороны региона (уровень софинансирования 95 - 99%).

Кроме того, внесены изменения в законодательство Российской Федерации в части исключения "наказаний" в виде приостановления (сокращения) трансфертов за несоблюдение субъектом (муниципальным образованием) предельных значений размера дефицита бюджета, объема заимствований и объема государственного (муниципального) долга в связи с переходом от финансовой к персональной ответственности высших должностных лиц.

В целях поддержки региональных инвестиционных проектов и содействия росту экономического потенциала субъектов Российской Федерации предусмотрено продление периода реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам от реализации новых инвестиционных проектов до 2029 года включительно. Средства, высвобождаемые в результате снижения объема погашения задолженности, подлежат направлению на осуществление субъектами Российской Федерации бюджетных инвестиций в объекты инфраструктуры в целях реализации новых инвестиционных проектов. Кроме того, в целях стимулирования инвестиционной активности предусмотрено применение механизма частичной компенсации субъектам Российской Федерации выпадающих доходов от применения инвестиционного налогового вычета.

3. Осуществлять мониторинг исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2019 году и при необходимости подготовить предложения об оказании дополнительной финансовой помощи бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности их бюджетов, в том числе с учетом необходимости повышения заработной платы работников бюджетной сферы.

В 2019 году из федерального бюджета оказана дополнительная финансовая поддержка регионам в виде предоставления дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации в общем объеме 192 577,7 млн. рублей, из них по основным направлениям:

- частичная компенсация дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы - 98 447,2 млн. рублей;

- поддержка мер по обеспечению сбалансированности отдельных бюджетов субъектов Российской Федерации - 94 130,5 млн. рублей.

Общий объем межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации в 2019 году составил 2 387 151,2 млн. рублей, увеличившись по сравнению с первоначально утвержденным законом о федеральном бюджете на 2019 год на 114 996,3 млн. рублей.

4. В целях совершенствования межбюджетных отношений подготовить предложения о внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, предусматривающие обязательность утверждения распределения межбюджетных субсидий (за исключением субсидий, распределяемых на конкурсной основе) между муниципальными образованиями законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и на плановый период.

Соответствующее положение предусмотрено Федеральным законом от 2 августа 2019 года N 307-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях совершенствования межбюджетных отношений".

5. Рекомендовать Правительству Российской Федерации при подготовке предложений о внесении изменений в федеральный бюджет на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов на основании мониторинга исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации рассмотреть вопрос о необходимости увеличения объемов бюджетных ассигнований для предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование расходных обязательств субъектов Российской Федерации на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме.

Федеральным законом N 459-ФЗ было предусмотрено предоставление в 2019 году субсидий на указанные цели в объеме 1 130,0 млн. рублей.

В ходе исполнения федерального бюджета в 2019 году выделение дополнительных средств на субсидии на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме не предусмотрено. В 2019 году средства субсидии в объеме 283,8 млн. рублей направлены в резервный фонд Правительства Российской Федерации в связи с отсутствием соглашений с регионами.

По итогам 2019 года исполнение составило 96,7% от уточненной росписи.

6. В ходе исполнения федерального бюджета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов при реализации Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия рассмотреть вопрос о выделении средств в приоритетном порядке на следующие мероприятия по:

6.1 оказанию несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства, в том числе в целях закупки дизельного топлива для проведения агротехнологических работ в субъектах Российской Федерации в связи с ростом цен на него;

В ходе исполнения федерального бюджета в 2019 году выделение дополнительных средств на указанные цели не было предусмотрено.

Федеральным законом N 459-ФЗ на субсидию, которая предоставляется сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на проведение комплекса агротехнологических работ, повышение уровня экологической безопасности сельскохозяйственного производства, повышение плодородия и качества почв в расчете на 1 гектар посевной площади сельскохозяйственных культур, были предусмотрены бюджетные ассигнования на 2019 год в объеме 11,3 млрд. рублей (кассовое исполнение за 2019 год составило 99,9% от предусмотренных бюджетных ассигнований). Средства указанной субсидии могли быть направлены, в том числе на компенсацию части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей и на приобретение ГСМ.

Кроме того, в рамках механизма льготного кредитования сельскохозяйственные товаропроизводители за счет льготных краткосрочных кредитов могут приобретать ГСМ для сельхозтехники, машин и оборудования. В Федеральном законе N 459-ФЗ на указанное направление были предусмотрены бюджетные ассигнования на 2019 год в объеме 90,9 млрд. рублей. В ходе исполнение бюджета объем был снижен до 83,9 млрд. рублей (кассовое исполнение по итогам 2019 года составило - 73%).

Необходимо отметить, что по итогам 2019 года индекс потребительских цен на дизельное топливо составил 102,5%, что на 0,5 п.п. ниже годовой инфляции.

6.2 повышению продуктивности в молочном скотоводстве;

В ходе исполнения федерального бюджета в 2019 году выделение дополнительных средств на указанные цели не предусмотрено.

Федеральным законом N 459-ФЗ на субсидию, которая направлена на повышение продуктивности в молочном скотоводстве и предоставляется в целях поддержки собственного производства молока сельскохозяйственными товаропроизводителями путем возмещения части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку коровьего и (или) козьего молока, предусмотрены бюджетные ассигнования на 2019 - 2021 годы в объеме 8,0 млрд. рублей ежегодно (кассовое исполнение за 2019 год составило 100,0% от предусмотренных бюджетных ассигнований).

В соответствии с информацией, представленной Минфином России, оказание поддержки молочной отрасли осуществляется в рамках иных действующих мер государственной поддержки:

- механизма льготного кредитования на 2019 год в объеме 83,9 млрд. рублей;

- возмещения части прямых понесенных затрат на строительство, реконструкцию и модернизацию объектов АПК в 2019 году в объеме 0,1 млрд. рублей;

- "единой" субсидии (племенное животноводство) в 2019 году в объеме 40,6 млрд. рублей.

6.3 ускорению технической и технологической модернизации аграрного сектора;

В 2019 году дополнительно Федеральными законами N 175-ФЗ и N 389-ФЗ на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и (или) модернизацию объектов агропромышленного комплекса в целях стимулирования инвестиционной активности и сохранения динамики производства в отрасли, сокращения сроков окупаемости инвестиционных проектов бюджетные ассигнования были выделены в размере 5 911,4 млн. рублей. Кассовое исполнение по итогам 2019 года составило 99,9%.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 10 мая 2019 года N 904-р в 2019 году Минсельхозу России выделены бюджетные ассигнования из резервного фонда Правительства Российской Федерации в размере 3,0 млрд. рублей на докапитализацию АО "Росагролизинг", что обеспечит поставку новой самоходной сельскохозяйственной техники (тракторы и комбайны) в количестве 374 единицы. Федеральным законом N 389-ФЗ было выделено 2 млрд. рублей на взнос в уставный капитал АО "Росагролизинг" в целях дополнительного приобретения и последующей передачи сельскохозяйственным товаропроизводителям по договорам лизинга 446 единиц сельхозтехники в 2020 году.

В течение 2019 года Федеральным законом N 175-ФЗ и Федеральным законом N 389-ФЗ были увеличены бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение мероприятия по предоставлению прямых субсидий производителям сельскохозяйственной техники на 6,5 млрд рублей до 14,5 млрд. рублей. Кассовое исполнение по итогам 2019 года составило 100%.

6.4 обеспечению устойчивого развития сельских территорий;

Федеральным законом N 389-ФЗ были увеличены субсидии на обеспечение устойчивого развития сельских территорий на 1,3 млрд. рублей в целях приобретения в 2019 году для сельских граждан более 98,0 тыс. кв. м жилой площади и обеспечения жильем около 1,3 тыс. семей. Общий объем средств, выделенных на эти цели, составил 1,7 млрд. рублей. Кассовое исполнение по итогам 2019 года составило 95,8%.

6.5 дополнительной поддержке фермеров и развитию сельской кооперации.

В ходе исполнения федерального бюджета в 2019 году выделение дополнительных средств на указанные цели не предусмотрено.

Федеральным законом N 459-ФЗ на реализацию мероприятия в 2019 году предусмотрено 7,4 млрд. рублей. В соответствии с протоколом заседания президиума Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и национальным проектам от 1 апреля 2019 года N 4 бюджетные ассигнования в объеме 2 млрд. рублей перераспределены с 2019 года на 2020 год.

Кассовое исполнение за 2019 год составило 99,7% от предусмотренных росписью объемов.

7. Правительству Российской Федерации было рекомендовано совместно с органами государственной власти субъектов Российской Федерации подготовить предложения о комплексном решении, в том числе с применением критериев адресности и нуждаемости, вопроса обеспечения жилыми помещениями:

детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;

граждан, выезжающих из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

В соответствии с Постановлением Государственной Думы от 23 октября 2019 года N 6979-7 ГД, принятым при рассмотрении проекта федерального бюджета на 2020 - 2022 годы в 1 чтении, Правительство Российской Федерации представило в Государственную Думу предложения по подходам к решению проблем обеспечения жильем отдельных категорий граждан, включая выезжающих из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, состоящих на учете в целях получения жилья.

В соответствии с указанными предложениями в 2020 году дополнительно выделены бюджетные ассигнования:

1) в объеме 489,3 млн. рублей в целях обеспечения жильем граждан (219 семей), которые не смогли реализовать свое право на получение жилищной субсидии до 1 января 2012 года (до момента вступления в силу нового механизма оказания государственной финансовой поддержки в приобретении жилых помещений для указанной категории граждан) и продолжают проживать в закрытых до 2012 года населенных пунктах;

2) в объеме 2 295,0 млн. рублей бюджетам субъектов Российской Федерации с низким уровнем социально-экономического развития, имеющим значимую численность детей-сирот, не обеспеченных жилыми помещениями, в целях ликвидации сформировавшейся очереди.

8. Поручить Комитету Государственной Думы по труду, социальной политике и делам ветеранов совместно с Правительством Российской Федерации рассмотреть вопрос о внесении изменений в Федеральный закон от 9 января 1997 года N 5-ФЗ " О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы", предусматривающих предоставление Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы льготы по бесплатному капитальному ремонту жилья, что также было предусмотрено абзацем вторым подпункта "а" пункта 2 постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 21 июня 2018 года N 4278-7 ГД "О Федеральном законе "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов" (проект N 476242-7)".

Рекомендовать Правительству Российской Федерации в случае принятия указанного решения предусмотреть выделение бюджетных ассигнований на осуществление социальной поддержки Героев Социалистического Труда, Героев Труда Российской Федерации и полных кавалеров ордена Трудовой Славы.

Принят Федеральный закон от 6 июня 2019 года "О внесении изменений в статьи 1.1 и 5 Закона Российской Федерации "О Статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы" и статью 3 Федерального закона "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы", предусматривающий предоставление Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы права на освобождение от уплаты взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах.

Финансовое обеспечение расходов осуществлялось в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных на социальную поддержку Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы и социальную поддержку Героев Социалистического Труда, Героев Труда Российской Федерации и полных кавалеров ордена Трудовой Славы.

9. Рекомендовать Правительству Российской Федерации совместно с Комитетом Государственной Думы по транспорту и строительству и Комитетом Государственной Думы по бюджету и налогам рассмотреть вопрос о целесообразности направления части средств федерального бюджета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, предусмотренных на реализацию национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" на капитальный ремонт, реконструкцию и строительство трамвайных линий в агломерациях (городах областного значения с численностью населения более 500 тысяч человек) в целях развития скоростного пассажирского транспорта общего пользования (скоростного трамвая) в соответствии с мероприятием "Развитие систем общественного транспорта" федерального проекта "Безопасность дорожного движения".

Предложения по реализации указанного пункта постановления в 2019 году отсутствовали.

С учетом изложенного Комитет отмечает, что по итогам 2019 года выполнено большинство рекомендаций Государственной Думы, содержащихся в постановлениях о принятии проекта федерального закона N 556362-7 "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов".

В ходе рассмотрения законопроекта в Комитет поступили заключения Счетной палаты, 13 профильных комитетов Государственной Думы и Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам.

Верховный Суд Российской Федерации и Генеральная прокуратура Российской Федерации замечаний по законопроекту не имеют.

По результатам рассмотрения отчета об исполнении федерального бюджета за 2019 год Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам рекомендует Государственной Думе принять проект федерального закона N 1020025-7 "Об исполнении федерального бюджета за 2019 год".

Председатель Комитета

А.М. Макаров