Годовой отчет - 2024. Памятка бухгалтеру (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Годовой отчет 2016.
Памятка бухгалтеру

На что обратить внимание при подготовке отчетности за год

1. Введенные в 2016 году формы отчетности 6-НДФЛ и СЗВ-М по-прежнему в "лидерах" по количеству вопросов, возникающих при их заполнении. Небольшие по объему формы, казалось бы, не должны вызвать каких-либо затруднений при их заполнении. Однако многочисленные разъяснения специалистов ФНС России и ПФР свидетельствуют об обратном.

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений Представление налоговыми агентами расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ Камеральная налоговая проверка справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) Сроки представления СЗВ-М
	Статьи и обзоры Памятка по составлению расчета по форме 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ: нюансы заполнения
	Сервис Электронная отчетность
	Формы документов Примеры заполнения 6-НДФЛ

2. За 2016 год отчитаться по налогу на прибыль надо по новой форме декларации, утвержденной приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В новой декларации появилась возможность отразить торговый сбор, а также откорректировать цену по сделкам между взаимозависимыми лицами.

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений Декларация по налогу на прибыль Сроки подачи деклараций по налогу на прибыль Формы декларации и расчетов по налогу на прибыль
	Сервис Электронная отчетность
	Формы документов Пример заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год
	Обзоры Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций-2017. Сравнительный обзор приказов ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@ и от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

3. Приказом Росстандарта принят Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 с установлением переходного периода до 1 января 2017 года и последующей отменой ОКВЭД ОК 029-2001 с 1 января 2017 года.

В связи с этим в титульных листах налоговых деклараций и сведений за 2016 год, которые будут представляться в налоговый орган в 2017 году, необходимо указывать код по новому ОКВЭД2 ОК 029-2014 (письмо ФНС России от 09.11.2016 N СД-4-3/21206@).

Исключение - уточненные декларации и корректирующие сведения за предыдущие отчетные (налоговые) периоды. В них указывается тот же код по ОКВЭД, который указан в первичных налоговых декларациях и сведениях.

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений Годовой отчет 2016 Налоговая декларация Изменения в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке годовой отчетности - 2016 Коды ОКВЭД
	Сервис Электронная отчетность

4. Внесены поправки в перечень кодов видов доходов и вычетов, используемых при заполнении Справки 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@).

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений Представление налоговыми агентами сведений о доходах физлиц и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ Камеральная налоговая проверка справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ
	Формы документов Примеры заполнения 2-НДФЛ
	Практические ситуации Построить список

5. Форма декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, ее электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Так как декларационная компания для налогоплательщиков-организаций к моменту вступления в силу данного Приказа уже завершилась, задекларировать налог за 2015 год по новой форме смогли только индивидуальные предприниматели.

За 2016 год по этой форме будут отчитываться уже все налогоплательщики, применяющие УСН.

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений Налоговая декларация по УСН
	Формы документов Пример заполнения Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
	Сервис Электронная отчетность

6. Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу (приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ зарегистрирован в Минюсте России 26.12.2016). В новой форме появилась возможность указать вычет в виде платы в систему "Платон". Также новая декларация не требует заверения печатью налогоплательщика. Несмотря на то, что приказ действует только с представления налоговой декларации за 2017 год, ФНС России высказала мнение, что новая форма декларации может быть использована налогоплательщиком по своей инициативе в течение текущего года (т.е. при представлении декларации в 2017 году за налоговый период 2016 года), например, при отражении вычета в виде платы в систему "Платон", произведенной в 2016 году (письмо от 29.12.2016 N ПА-4-21/25455@, информация от 10.01.2017).

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений Налоговые преференции по транспортному налогу (льготы, необлагаемые транспортные средства и пр.) Порядок исчисления транспортного налога и авансовых платежей Декларация по транспортному налогу
	Формы документов Пример заполнения налоговой декларации по транспортному налогу
	Практические ситуации Построить список

7. Все изменения, связанные с передачей функций администрирования страховых взносов в налоговые органы, вступают в силу с 1 января 2017 года.

Отчетность по страховым взносам за 2016 год (РСВ-1 ПФР, 4-ФСС) представляется в территориальные органы внебюджетных фондов (ПФР и ФСС) в сроки, по формам и форматам, действовавшим в 2016 году (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ, ст. 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ).

Представлять отчетность по страховым взносам в налоговые органы необходимо начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений Страховые взносы с 1 января 2017 года Администрирование страховых взносов с 1 января 2017 года Отчетность по страховым взносам с 1 января 2017 года Отчетность по обязательному социальному страхованию (по 31 декабря 2016 года) Проверки ПФР и ФСС РФ плательщиков страховых взносов (за отчетные/расчетные периоды до 2017 года)
	Сервис Электронная отчетность
	Статьи и обзоры Страховые взносы - 2017: особенности переходного периода Краткий обзор основных отличий положений НК РФ и Федерального закона N 212-ФЗ Развернутый обзор отличий положений НК РФ и Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Сроки представления отчетности

Календари Федеральный налоговый календарь Календарь статистической отчетности

Состав отчетности

Состав отчетности за 2016 год в зависимости от правового статуса субъекта отчетности и от применяемого режима налогообложения:

Юридические лица:

Энциклопедия решений Применяющие общую систему налогообложения Применяющие УСН Плательщики ЕНВД Плательщики ЕСХН

Индивидуальные предприниматели:

Энциклопедия решений Применяющие общую систему налогообложения Плательщики ЕНВД Применяющие УСН Плательщики ЕСХН Применяющие патентную систему налогообложения

Формы отчетности

	Образцы заполнения бухгалтерских и налоговых документов
	Рекомендации по составлению: - бюджетной отчетности казенных учреждений - бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений

Внесение изменений и исправлений в отчетность

Энциклопедия решений Уточненная налоговая декларация

Уточненные декларации сдаются по формам, действующим в тот период, за который подается декларация:

Хронологическая справка о периодах действия форм отчетности

Ответственность за нарушение сроков и порядка представления отчетности

Энциклопедия решений Ответственность за непредставление налоговой декларации (расчета по страховым взносам) (п. 1 ст. 119 НК РФ) Ответственность за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (ст. 119.1 НК РФ) Ответственность за представление в ПФР неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета (ст. 17 Закона N 27-ФЗ) Ответственность за непредставление сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (ч. 4 ст. 17 Закона N 27-ФЗ) Ответственность за нарушение порядка или сроков представления статистических данных

Электронная отчетность

Энциклопедия решений Взаимодействие налогового органа и налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи Представление налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме Применение электронной подписи в целях бухгалтерского учета и налогообложения

Сервисы

	Сервис для подготовки и передачи отчетности в контролирующие органы Электронная отчетность
	Предоставление электронной подписи для юридического или физического лица Электронная подпись