г. Москва |
|
26 января 2018 г. |
Дело N А41-48570/16 |
Резолютивная часть постановления объявлена 24 января 2018 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 26 января 2018 года.
Десятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Муриной В.А.,
судей Гараевой Н.Я., Коротковой Е.Н.,
при ведении протокола судебного заседания: Суворовой К.А,
при участии в судебном заседании:
от конкурсного управляющего публичного акционерного общества коммерческого банка "ЕвроситиБанк" в лице государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов": Белявцев В.Е., доверенность от 27.09.2016 г.,
от Решетникова Леонида Яковлевича: не явился, извещен,
от закрытого акционерного общества "Калининградское монтажное управление Севзапэнергомонтаж": не явился, извещен,
рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Решетникова Леонида Яковлевича на определение Арбитражного суда Московской области от 17 ноября 2017 года по делу N А41-48570/16, принятое судьей Моисеевой Е.В.,
по заявлению конкурсного управляющего должника публичного акционерного общества коммерческого банка "ЕвроситиБанк" в лице Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" об оспаривании сделки должника,
в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) публичного акционерного общества коммерческого банка "ЕвроситиБанк",
УСТАНОВИЛ:
решением Арбитражного суда Московской области от 27.09.2016 по делу N А41-48570/16 публичное акционерное общество Коммерческий банк "ЕвроситиБанк" (далее - ПАО КБ "ЕвроситиБанк", должник) признан несостоятельным (банкротом), в отношении него введено конкурсное производство, конкурсным управляющем утверждена Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - ГК "АСВ").
Конкурсный управляющий банка обратился в Арбитражный суд Московской области с заявлением о признании недействительной сделкой договора цессии (уступки права требования) от 29 июня 2016 года, заключенного между ПАО КБ "ЕвроситиБанк" и Решетниковым Л.Я.; применении последствий недействительности сделки в виде восстановления права требования ПАО КБ "ЕвроситиБанк" по кредитному договору N 67/13, заключенному между банком и ЗАО "Калининградское монтажное управление Севзапэнергомонтаж" от 01 октября 2013 года, восстановления задолженности ПАО КБ "ЕвроситиБанк" перед Решетниковым Л.Я. по расчетному счету N40817810700000001274 в размере 5 265 535 руб. 64 коп.
Определением от 17 ноября 2017 года Арбитражный суд Московской области заявленные требования конкурсного управляющего удовлетворены в полном объеме.
Не согласившись с указанным судебным актом, Решетников Л.Я. обратился в Десятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просил определение Арбитражного суда Московской области отменить, в удовлетворении требований конкурсного управляющего должника - отказать.
Определением от 05 декабря 2017 года апелляционная жалоба Решетникова Л.Я. принята к производству.
Законность и обоснованность определения суда первой инстанции проверены арбитражным апелляционным судом в соответствии со статьями 272, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Апелляционная жалоба рассмотрена в соответствии со статьями 121 - 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителей Решетникова Л.Я. и ЗАО "Калининградское монтажное управление Севзапэнергомонтаж", извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в том числе, публично, путем размещения информации в картотеке арбитражных дел http://kad.arbitr.ru.
Представитель конкурсного управляющего ПАО КБ "ЕвроситиБанк" возражал относительно доводов апелляционной жалобы, просил определение Арбитражного суда Московской области оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Выслушав представителя конкурсного управляющего должника, исследовав и оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела письменные доказательства, изучив доводы апелляционной жалобы, арбитражный апелляционный суд не находит оснований для изменения или отмены обжалуемого судебного акта в силу следующего.
В соответствии со статьей 32 Федерального закона N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и частью 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).
Согласно пункту 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе.
Приказом Центрального Банка РФ от 07 июля 2016 года N ОД-2157 у ПАО КБ "ЕвроситиБанк" отозвана лицензия на осуществление банковских операций.
Определением Арбитражного суда Московской области от 19 августа 2016 года заявление Центрального Банка Российской Федерации о признании ПАО КБ "ЕвроситиБанк" банкротом принято к производству.
Решением Арбитражного суда Московской области от 27 сентября 2016 года по делу N А41-48570/16 ПАО КБ "ЕвроситиБанк" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена Государственная Корпорация "Агентство по страхованию вкладов".
Из материалов дела следует, что 29 июня 2016 года между ПАО КБ "ЕвроситиБанк" (цедент) и Решетниковым Л.Я. (цессионарий) заключен договор цессии (уступки права требования), в соответствии с которым цедент уступил, а цессионарий принял частичные права требования по кредитному договору N 67/13, заключенному между цедентом и ЗАО "Калининградское монтажное управление Севзапэнергомонтаж" от 01 октября 2013 года.
Согласно п. 1.1 договора цессии по состоянию на дату его заключения размер уступаемых прав требования составляет 5 265 535 руб. 64 коп.
Пунктом 2.2 договора предусмотрена оплата за уступаемое право в размере 5 265 535 руб. 64 коп.
Оспаривая данную сделку, конкурсного управляющего должника сослался на то, что оплата по данному договору уступки прав требования Решетниковым Л.Я. не произведена, сделка совершена в период неплатежеспособности должника, соответственно, конкурсный управляющий считает данную сделку недействительной по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, также конкурсным управляющим заявлено о признании данной сделки недействительной и на основании статьи 61.3 Закона о банкротстве.
В силу пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка). Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.
Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал или в результате совершения сделки стал отвечать признаку неплатежеспособности 6 или недостаточности имущества и сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица, либо направлена на выплату (выдел) доли (пая) в имуществе должника учредителю (участнику) должника в связи с выходом из состава учредителей (участников) должника, либо совершена при наличии одного из перечисленных условий.
В материалы дела представлена копия платежного поручения N 12521 от 29 июня 2016 года, согласно которой с расчетного счета Решетникова Л.Я. в ПАО КБ "ЕвроситиБанк" на иной счет банка была перечислена денежная сумма в размере 5 265 535 руб. 64 коп.
На платежном поручении имеется отметка банка о принятии платежного поручения к исполнению и о списании со счета 29 июня 2016 года.
Принимая во внимание, что иных доказательств того, что данная операция по перечислению денежных средств не была осуществлена, конкурсным управляющим банка в материалы дела не представлено, суд первой инстанции пришел к верному выводу об отсутствии оснований для признания сделки недействительной по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.
В соответствии с пунктом 1 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований, в частности, при наличии одного из следующих условий:
- сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки;
- сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки;
- сделка привела или может привести к удовлетворению требований, срок исполнения которых к моменту совершения сделки не наступил, одних кредиторов при наличии не исполненных в установленный срок обязательств перед другими кредиторами;
- сделка привела к тому, что отдельному кредитору оказано или может быть оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Сделка, указанная в пункте 1 названной статьи, может быть признана арбитражным судом недействительной, если она совершена после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом (пункт 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве).
В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)") (далее - Постановление N 63), по правилам главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" могут, в частности, оспариваться действия, являющиеся исполнением гражданско-правовых обязательств (в том числе наличный или безналичный платеж должником денежного долга кредитору, банковские операции, в том числе списание банком денежных средств со счета клиента банка в счет погашения задолженности клиента перед банком или другими лицами (как безакцептное, так и на основании распоряжения клиента).
Для признания недействительными сделок с предпочтением, заключенных в указанный месячный период подозрительности, не требуется доказывание обстоятельств, касающихся недобросовестности контрагента (пункт 11 Постановления N 63).
Таким образом, в силу статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьи 61.3 Закона о банкротстве предметом доказывания при рассмотрении настоящего обособленного спора являются, в том числе, следующие обстоятельства: в результате совершения спорных сделок ответчику оказано предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемых сделок, чем было бы оказано ему в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) (абзац 5 пункта 1 статьи 61.3 Закона о банкротстве).
Согласно пункту 5 статьи 189.40 Закона о банкротстве предполагается (пока не доказано иное), что сделка вышла за пределы обычной хозяйственной деятельности при наличии, в том числе, одного из следующих условий: оспариваемый платеж был осуществлен кредитной организацией через корреспондентский счет (субсчет) с нарушением очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации, при наличии других распоряжений клиентов, номинированных в той же валюте и не исполненных в срок из-за недостаточности денежных средств на указанном корреспондентском счете (субсчете) этой кредитной организации, либо если доказано, что клиент, осуществивший оспариваемый платеж, или получатель платежа знал о наличии других таких неисполненных распоряжений по иному корреспондентскому счету (субсчету) этой кредитной организации; назначение либо размер оспариваемого платежа существенно отличается от ранее осуществленных клиентом платежей с учетом его предшествующих отношений с кредитной организацией и клиент не может представить разумные убедительные обоснования этого платежа; размер платежа или совокупность платежей клиента, совершенных в течение одного операционного дня, превысили один миллион рублей, а для платежей, совершенных в иностранной валюте, превысил сумму, эквивалентную одному миллиону рублей по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату платежа.
Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 28 Закона о банкротстве периоды, в течение которых совершены сделки, которые могут быть признаны недействительными, или возникли обязательства должника, указанные в статьях 61.2, 61.3 и пункте 4 статьи 61.6 Закона о банкротстве, исчисляются начиная с даты назначения Центральным банком Российской Федерации временной администрации (пункт 35 постановление Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)").
Судом первой инстанции установлено, что оспариваемая сделка по уступке права требования от 29 июня 2016 года совершена в пределах месячного срока до даты назначения временной администрации по управлению банком 07 июля 2016 года.
Также, как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, на момент совершения оспариваемой сделки банком не были исполнены в полном объеме поручения клиентов банка за период с 23 июня 2016 года по 28 июня 2016 года, всего по состоянию на 28 июня 2016 года не было исполнено платежных поручений на сумму 1 999 348 452 руб. 85 коп., что подтверждается представленной в материалы дела выпиской по счету N 90904810404000000001 неоплаченных в срок расчетных документов.
При этом, в результате списания 29 июня 2016 года с расчетного счета Решетникова Л.Я. денежных средств в счет оплаты стоимости передаваемого по договору уступки по платежному поручению N 12521, банк исполнил в пользу Решетникова Л.Я. обязательство по возврату денежных средств, оставшихся на его расчетном счете.
Назначение совершенного в счет оплаты по договору уступки платежа, превышает предел, указанный в подпункте 3 пункта 5 статьи 189.40 Закона о банкротстве.
Согласно п. 14 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 г. N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" при определении того, была ли сделка совершена в процессе обычной хозяйственной деятельности должника, следует учитывать, что таковой является сделка, не отличающаяся существенно по своим основным условиям от аналогичных сделок, неоднократно совершавшихся до этого должником в течение продолжительного периода времени.
Доказательств того, что и ранее осуществлялись аналогичные платежи по его расчетному счету заинтересованным лицом в материалы дела не представлено. Фактически право требования было предоставлено в качестве отступного взамен исполнения обязательства банка перед Решетниковым Л.Я. по возврату денежных средств с расчетного счета клиента.
При таких обстоятельствах, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что оспариваемая сделка не может быть признана совершенной в процессе обычной хозяйственной деятельности.
Оспариваемая сделка совершена в обход платежных поручений клиентов, ожидающих исполнения с предпочтительным удовлетворением требования Решетникова Л.Я. перед требованиями других кредиторов должника, которые в этот период времени не могли получить доступ к своим денежным средствам.
Отдельному кредитору оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве), и конкурсным управляющим доказано наличие обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 61.3 Закона о банкротстве.
При таких обстоятельствах, у суда первой инстанции имелись все правовые основания для признания оспариваемой сделки недействительной по заявленным конкурсным управляющим основаниям на основании пункта 1 статьи 61.3 Закона о банкротстве и применении последствий недействительности сделки в виде восстановления задолженности.
Правовая позиция по применению норм статья 61.3 Закона о банкротстве изложена в определении Верховного Суда РФ по делу N А70-346/15 от 20.12.2016 г., по делу N А40-54279/14 от 23.01.2017 г., от 25.01.2017 г.
Доводы заявителя жалобы о том, что после заключения оспариваемой сделки должник получил встречное предоставление, в связи с чем упомянутая сделка не может быть оспорена по основаниям ст. ст. 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве по смыслу п. 3 ст. 61.4 упомянутого Закона отклоняется апелляционным судом.
Действительно, в силу пункта 3 ст. 61.4 Закона о банкротстве сделки должника, направленные на исполнение обязательств, по которым должник получил равноценное встречное исполнение обязательств непосредственно после заключения договора, могут быть оспорены только на основании пункта 2 статьи 61.2 данного закона.
В абзаце 3 пункта 15 Постановления Пленума N 63 разъяснено, что пункт 3 статьи 61.4 Закона о банкротстве распространяется на сделки по исполнению обязательств, которые были совершены непосредственно после заключения договора (в частности, на сделки розничной купли-продажи).
Таким образом, для применения указанной нормы необходимо, чтобы исполнение встречного обязательства было одномоментным, следовало непосредственно после заключения договора с учетом отсутствия временного периода между совершением сделки и получением должником встречного исполнения.
В данном случае Договор уступки к таким сделкам не относится.
Доводы апелляционной жалобы не содержат фактов, которые не проверены и не учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела, и имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли на обоснованность и законность судебного акта, либо опровергали выводы суда первой инстанции, в связи с чем признаются апелляционным судом несостоятельными и не могут служить основанием для отмены или изменения оспариваемого определения суда.
Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену обжалуемого судебного акта, судом первой инстанции не допущено.
Руководствуясь статьями 223, 266, 268, пунктом 1 части 4 статьи 272, статьи 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
ПОСТАНОВИЛ:
определение Арбитражного суда Московской области от 17 ноября 2017 года по делу N А41-48570/16 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда может быть обжаловано в суд кассационной инстанции в месячный срок.
Председательствующий |
В.А. Мурина |
Судьи |
Н.Я. Гараева |
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Номер дела в первой инстанции: А41-48570/2016
Должник: ООО "БАЛТИЙСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ"
Кредитор: АО "6 ЭКСПЕДИЦИОННЫЙ ОТРЯД ПОДВОДНО-ТЕХНИЧЕСКИХ РАБОТ", АО "БЕЛОРЕЦКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ", АО "ВК КОМФОРТ", АО "НАЦИОНАЛЬНОЕ БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ", Борисенко Татьяна Викторовна, ВИАР, Гладнева Галина Владимировна, ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ "МЕДПРОЕКТ", Гриценко Ольга Анатольевна, Грищенко Ольга Анатольевна, Загнойко Сергей Филиппович, ЗАО "Биллинговый центр", ЗАО "ДП-Лайн Инженеринг", ЗАО "ДП-Лайн", ЗАО "ИЗДАТЕЛЬСТВО "РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА", ЗАО "МЕЖДУНАРОДНАЯ СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ "АЙНИ"", ЗАО "ТСМ К", ЗАО ''ГЕРСАН-Р'', ЗАО ПРОЦЕССИНГОВЫЙ ЦЕНТР "КАРТСТАНДАРТ ", Ибанк 2, ИФНС по г. Мытищи МО, МЛПБУ "Прикубанская ЦРБ", Мысник Валентин Иванович, Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация энергосбережения и энергоэффективности Северо-Кавказского федерального округа, ОАО "Контур", ОАО "Мечел", ОАО "НПО "ГЕЛИЙМАШ", ОАО "Пятигорский завод "Импульс", ООО "Авиа Альянс", ООО "Авто-Универсал", ООО "Азимут", ООО "АЛКО-БРЭНД", ООО "Альматея-Сервис", ООО "Армянский коньяк", ООО "АТЛАНТ", ООО "БайТекс", ООО "Балтремстройсеть", ООО "Бивер", ООО "БРЯНСКАГРОСТРОЙ", ООО "ВЕСТПАЙП", ООО "ВИТА 1", ООО "Вита-М", ООО "ВЫМПЕЛ", ООО "Гортензия", ООО "ДОМСТРОЙ-РАЗВИТИЕ", ООО "Евростройкомплект", ООО "ИМИДЖ", ООО "Интер Хорика", ООО "К-ИМПЛАНТ-РУС", ООО "КМВ ТУР", ООО "КОМПАНИЯ СОВЗОНД", ООО "Мега-Фарм", ООО "МУЛЬТИДОМ ТРЕЙДИНГ", ООО "ПАУЭР ПРИНТ", ООО "Первая Сахарная Компания", ООО "Пушкинская газораздаточная станция", ООО "Пятигорскстройкомплект", ООО "Северо-Кавказкое агентство по геодезии и землеустройству", ООО "СКБ-Партнер", ООО "СОЮЗКОМПОНЕНТ", ООО "СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОЕ УПРАВЛЕНИЕ СТАВРОПОЛЬЛИФТ", ООО "СПЕЦРЕМСТРОЙМОНТАЖ", ООО "Строитель РЖД", ООО "ТАЛОСТО", ООО "ТЕХНИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА", ООО "ТОРГОВЫЙ ДОМ ЛИГА СПЕЦОДЕЖДЫ", ООО "ТРАНСЛОГИСТИКА", ООО "Унисервис Логистикс", ООО "Центр недвижимости "Балтийская Армада", ООО "ЦЕНТРАЛЬНОЕ СТРАХОВОЕ ОБЩЕСТВО", ООО "ЭЛИКО-КМВ", ООО Охранное предприятие "Легат", ООО ПФО "Радио Провинция", ООО РЕКЛАМНО-ИНФОРМАЦИОННОЕ АГЕНТСТВО "ЮГИНФОРМ", ООО Системы Нефть и Газ Балтия, ООО ''Системы Нефть и Газ Балтия'', ООО ЧОП "Славутич", ООО ЧОП Фирма "Роса-Спн", ПАО Коммерческий банк "ЕвроСитибанк", Потребительский кооператив СТАВРОПОЛЬСКОЕ КРАЕВОЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЕ ОБЩЕСТВО, СТРОЙ ДИЗАЙН, ФГУП "437 Строительное управление (региона) Министерства обороны РФ", Форпост Балики Плюс, Центральный банк Российской Федерации (Банк России) в лице Главного управления Банка России по Центральному федеральному округу
Третье лицо: ООО "АЛКО-ЛАЙТ", ООО "АНТАРЕС", ООО "АТЛАНТИС", ООО "БАЛТИЙСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ", ООО "ГЕРМЕС НИКА", ООО "МИНЕРАЛ ПЛЮС", ООО "ОНИКС", ООО "ОРИОН", ООО "ЧЕГЕМСКИЙ ВИНПИЩЕПРОМ", ООО "ЭВЕРЕСТ", ООО ЛИКЕРО-ВОДОЧНЫЙ ЗАВОД "МАЙСКИЙ", ООО ЛИКЕРО-ВОДОЧНЫЙ ЗАВОД "РУС-АЛКА", Савченко Кристина Александровна, Шамко Владимир Константинович, Александров Артур Владимирович, АО "Имя-М", Баджаксузян Георгий Георгиевич, Баринов Михаил Викторович, Безгин Игорь Михайлович, Брагин Владимир Михайлович, Брагин Глеб Владимирович, Бурков Павел Владимирович, Володина Наталья Сергеевна, Гаджиев Гаджи Халимбекович, Гаджиев Камиль Гаджиевич, ГК "Агентство по страхованию вкладов", Дмитрук Александр Степанович, Животнев Александр Владимирович, Животнев Дмитрий Александрович, ЗАО " СТРОЙСЕРВИС", ЗАО "ЛИРА", Захаров Дмитрий Петрович, Зелди Вениамин Владимирович, ИП Ип Баринов Александр Викторович, ИП Ип Безгина Людмила Ильинична, Козлова Дарья Владимировна, Комлик Сергей Витольдович, Корнилков Сергей Павлович, Мартинсон Лариса Алексеева, Махсудян Сусанна Ваагни, МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ N2 ПО КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ, МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ N4 ПО КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ, МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ N6 ПО КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ, Межрайонная ИФНС России N 9 по г. Калининграду, Мондри Михаил, ОАО "Гостиница "ПЯТИГОРСК", ООО "АВТОСЕРВИС", ООО "БАЛТИЙСКАЯ СУДОХОДНАЯ КОМПАНИЯ", ООО "БК-Групп", ООО "ГАЛА - МЕДИА", ООО "ГРИН ХИЛЛ КОНСАЛТИНГ", ООО "ДОМСТРОЙ-1", ООО "ДОМСТРОЙ-ИНВЕСТ", ООО "Е-ИНВЕСТ", ООО "ЖИЛСТРОЙИНВЕСТ", ООО "Иль Густо", ООО "КМВ Телеком", ООО "КФ НЕДВИЖИМОСТЬ", ООО "ЛИРА-ОПТ", ООО "ЛИРА-розница", ООО "ЛИРА-торг", ООО "ПЛАТНАЯ ПОЛИКЛИНИКА", ООО "Редакция гаеты "Кавказская здравница", ООО "СТЕНТОН ТРЕЙД ЛТД", ООО "СтройФасадСервис", ООО "СТРОЙЭЛИТ-СЕРВИС", ООО "ТКФ "Любава", ООО "ТОРГОВЫЙ ДОМ "ПАРИТЕТ", ООО "ЧОП "Град", ООО "ЧОП "Град-А", ООО "ШПАРСТРОЙ", ООО "ЭРГОФОР", Платонов Евгений Евгеньевич, Раенко Сергей Анатольевич, Решетников Леонид Яковлевич, Сапронов Павел Иванович, Соловьев Павел Валерьевич, Степанова Марьяна Мансуровна, Уланова Наталия Евгеньевна, УФНС России по РСО-Алания, Фридман Григорий Александрович, Фридман Мария Михайловна, Черный Владимир Александрович
Хронология рассмотрения дела:
03.03.2023 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
17.11.2022 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-19732/2022
03.02.2022 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
18.01.2022 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
30.12.2021 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
25.10.2021 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-19273/2021
08.10.2021 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-17828/2021
06.10.2021 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-16651/2021
02.08.2021 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
19.05.2021 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-6712/2021
19.05.2021 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
17.02.2021 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
05.02.2021 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-18428/20
18.11.2020 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-24494/19
05.11.2020 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
28.10.2020 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-14665/20
11.09.2020 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
25.08.2020 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-4279/20
22.07.2020 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
02.06.2020 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-6479/20
30.01.2020 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
27.01.2020 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-21242/19
27.01.2020 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-23226/19
16.12.2019 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
12.12.2019 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
06.12.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-20624/19
02.12.2019 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
11.11.2019 Определение Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
06.11.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-12638/19
31.10.2019 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
21.10.2019 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
21.10.2019 Определение Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
02.10.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-13977/19
25.09.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-16221/19
17.09.2019 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
27.08.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-12968/19
13.08.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-12161/19
06.08.2019 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
24.07.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-11037/19
09.07.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-4798/19
08.07.2019 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
24.06.2019 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
07.05.2019 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
29.04.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-19399/18
03.04.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-2940/19
03.04.2019 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-2920/19
21.12.2018 Определение Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
04.12.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-19012/18
03.12.2018 Определение Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
27.11.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-18836/18
31.10.2018 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
18.10.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-18587/16
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-12017/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7872/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7875/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7855/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7835/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-1436/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7850/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7808/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7823/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7805/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-1477/18
28.09.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-12018/18
05.09.2018 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
03.09.2018 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
31.08.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7852/18
20.08.2018 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
31.07.2018 Определение Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-9311/18
21.06.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7112/18
18.06.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-4862/18
06.06.2018 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
06.06.2018 Определение Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-9677/18
31.05.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-3942/18
24.05.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-21689/17
17.04.2018 Определение Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-6771/18
03.04.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-18587/16
22.02.2018 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
19.02.2018 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
16.02.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-21117/17
01.02.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-20278/17
30.01.2018 Определение Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-1620/18
26.01.2018 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-19801/17
06.12.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-17139/17
06.12.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-17141/17
28.11.2017 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
17.10.2017 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
26.09.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-11232/17
26.09.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-11242/17
26.09.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-11228/17
25.09.2017 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
31.08.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-11561/17
29.08.2017 Постановление Арбитражного суда Московского округа N Ф05-11761/17
29.08.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-4986/17
03.08.2017 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
04.07.2017 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
26.06.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7942/17
26.06.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7944/17
26.06.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7940/17
26.06.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7945/17
19.06.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-7471/17
14.06.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-3598/17
05.06.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-6570/17
05.06.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-6602/17
01.06.2017 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
23.05.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-2965/17
28.04.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-4968/17
24.04.2017 Определение Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-6122/17
18.04.2017 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
11.04.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-3009/17
31.03.2017 Определение Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-4999/17
23.03.2017 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
22.03.2017 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
06.03.2017 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
22.02.2017 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
14.02.2017 Определение Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-2163/17
08.02.2017 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда N 10АП-18587/16
16.01.2017 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
29.12.2016 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
16.12.2016 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
15.12.2016 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
14.12.2016 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
08.12.2016 Определение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16
27.09.2016 Решение Арбитражного суда Московской области N А41-48570/16