Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24 января 2020 г. N Ф10-2272/19 по делу N А84-1175/2018

г. Калуга

24 января 2020 г.

Дело N А84-1175/2018

Резолютивная часть постановления объявлена 22.01.2020.

Постановление изготовлено в полном объеме 24.01.2020.

Арбитражный суд Центрального округа в составе:

председательствующего	Ивановой М.Ю.
судей	Андреева А.В., Гладышевой Е.В.,

при ведении протокола заседания помощником судьи Малёнкиным Д.П.,

при участии в судебном заседании:

от ООО "АСК Табак" от конкурсного управляющего ГК "Агентство по страхованию вкладов"

представителя Шелухина К.Ю. по доверенности от 21.01.2020; представителя Гаспаряна А.А. по доверенности от 23.10.2019,

рассмотрев в открытом судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Курской области кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "АСК Табак" на определение Арбитражного суда города Севастополя от 26.07.2019 и постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 22.10.2019 по делу N А84-1175/2018,

УСТАНОВИЛ:

Конкурсный управляющий публичного акционерного общества Банк "ВВБ" (далее - должник, 299011, г. Севастополь, ул. 4-я Бастионная, д. 3А, ИНН 7604014087, ОГРН 1027600000020) государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" обратился в Арбитражный суд города Севастополя к обществу с ограниченной ответственностью "АСК Табак" (далее - ответчик, 295051, Республика Крым, г. Симферополь, ул. Генерала Васильева, д. 30, офис 14А. ИНН 9102227416, ОГРН 1179102008810) с заявлением о признании недействительными:

- банковской операции, совершенной 04.12.2017, на основании платежного поручения N 147 от 04.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) денежных средств в размере 1 732 406 руб. с назначением платежа: "Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.";

- банковской операции, совершенной 04.12.2017, на основании платежного поручения N 146 от 04.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) денежных средств в размере 929 223 руб. с назначением платежа: "Оплата налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается".

- банковской операции, совершенной 05.12.2017, на основании платежного поручения N 148 от 05.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) денежных средств в размере 14 739 881 руб. с назначением платежа: "Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.";

- банковской операции, совершенной 05.12.2017, на основании платежного поручения N 156 от 05.12.2017, по перечислению с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) денежных средств в размере 4 900 000 руб. с назначением платежа: "Оплата земельного налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.";

- банковской операции, совершенной 05.12.2017, по выдаче с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", через кассу Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ", г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ" денежных средств в размере 200 000 руб. с назначением платежа "Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 - заработная плата за декабрь 2017 через Школу А.В.";

- банковской операции, совершенной 05.12.2017, по выдаче с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", через кассу Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ", г. Севастополь ПАО Банк "ВВБ" денежных средств в размере 100 000 руб. с назначением платежа "Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 - хоз. нужды через Школу А.В."

и применении последствий недействительности указанных сделок в виде восстановления обязательства ПАО Банк "ВВБ" перед ООО "АСК Табак" по расчетному счету, открытому в ПАО Банк "ВВБ", в общем размере 22 601 510 руб. в данных бухгалтерского учета ПАО Банк "ВВБ" и взыскания с ООО "АСК Табак" в пользу ПАО Банк "ВВБ" денежных средств в сумме 22 601 510 руб.

Определением Арбитражного суда города Севастополя от 26.07.2019 (судья Архипова С.Н.), оставленным без изменения постановлением Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 22.10.2019 (судьи Калашникова К.Г., Котлярова Е.Л., Вахитов Р.С.), указанные выше сделки признаны недействительными, применены последствия недействительности сделок в виде восстановления обязательства ПАО Банк "ВВБ" перед ООО "АСК Табак" по расчетному счету, открытому в ПАО Банк "ВВБ", в общем размере 22 601 510 руб. в данных бухгалтерского учета ПАО Банк "ВВБ" и взыскания с ООО "АСК Табак" в пользу ПАО Банк "ВВБ" денежных средств в сумме 22 601 510 руб.

Не соглашаясь с принятыми судебными актами, ООО "АСК Табак" обратилось с кассационной жалобой, в который просит отменить обжалуемые судебные акты в связи с незаконностью и необоснованностью, направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. В жалобе заявитель указывает, что спорные банковские операции по распоряжениям ООО "АСК Табак" о перечислении денежных средств через корреспондентский счёт Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ" исполнялись банком без нарушения очерёдности, предусмотренной ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку распоряжения о проведении платежей, полученные ПАО Банк "ВВБ" ранее распоряжений ООО "АСК Табак", были исполнены, кроме того, платежи по налоговым обязательствам, осуществлённые с пропуском срока более полутора месяцев, сами по себе не могут служить доказательством нетипичности действий хозяйствующего субъекта при их совершении.

В отзыве от 16.01.2020 конкурсный управляющий ПАО Банк "ВВБ" государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" просила обжалуемые судебные акты оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Представитель ответчика в судебном заседании поддержал доводы, изложенные в кассационной жалобе, в полном объёме.

В судебном заседании представитель конкурсного управляющего возражал против удовлетворения кассационной жалобы.

Проверив в порядке ст. 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, а также соответствие выводов, содержащихся в оспариваемых судебных актах, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, обсудив доводы кассационной жалобы, заслушав пояснения представителей конкурсного управляющего и ответчика, судебная коллегия приходит к выводу об отсутствии оснований для отмены судебных актов, исходя из следующего.

Как установлено судами первой и апелляционной инстанций и следует материалов дела, между ПАО Банк "ВВБ" и ООО "АСК Табак" заключен договор банковского счета.

В период с 04.12.2017 по 05.12.2017 ООО "АСК Табак" совершило нижеследующие банковские операции:

- 04.12.2017, на основании платежного поручения N 147 от 04.12.2017, с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведено перечисление УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) денежных средств в размере 1 732 406 руб. с назначением платежа: "Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.";

- 04.12.2017, на основании платежного поручения N 146 от 04.12.2017, с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведено перечисление УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) денежных средств в размере 929 223 руб. с назначением платежа: "Оплата налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается".

- 05.12.2017, на основании платежного поручения N 148 от 05.12.2017, с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведено перечисление УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) денежных средств в размере 14 739 881 руб. с назначением платежа: "Оплата авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.";

- 05.12.2017, на основании платежного поручения N 156 от 05.12.2017, с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведено перечисление УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) денежных средств в размере 4 900 000 руб. с назначением платежа: "Оплата земельного налога для организаций за 3 квартал 2017. НДС не облагается.";

- 05.12.2017 из кассы Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ" с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведена выдача денежных средств в размере 200 000 руб. с назначением платежа "Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 - заработная плата за декабрь 2017 г. через Школу А.В.";

- 05.12.2017 из кассы Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ" с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", произведена выдача денежных средств в размере 100 000 руб. с назначением платежа "Выдача наличных денежных средств из кассы по чеку НО 3218379 от 05/12/17 - хоз. нужды через Школу А.В.".

Приказами Банка России от 12.12.2017 N ОД-3473 и N ОД-3474 в ПАО Банк "ВВБ" введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации, введена временная администрация по управлению кредитной организацией.

Впоследствии приказами Банка России от 09.04.2018 N ОД-891 и N ОД-893 у ПАО Банк "ВВБ" отозвана лицензия на осуществление банковских операций, введена временная администрация по управлению кредитной организацией.

Решением Арбитражного суда города Севастополя от 17.05.2018 по делу N А84-1175/2018 ПАО Банк "ВВБ" признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов".

Ссылаясь на то, что банковские операции по перечислению с расчетного счета денежных средств, а также снятие их из кассы, являются сделками, оказавшими ООО "АСК Табак" большее предпочтение в отношении удовлетворении требований, существовавших до совершения оспариваемых сделок, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве), конкурсный управляющий должника обратился с настоящим заявлением в суд.

Разрешая спор по существу, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь ст. 61.3, 61.4, 189.40 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", разъяснениями, данными в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", пришли к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных требований.

По мнению суда кассационной инстанции, указанный вывод судов первой и апелляционной инстанций соответствует положениям законодательства и материалам дела.

Исходя из положений п. 1 ст. 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", с учетом разъяснений Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенных в п. 1, 10 и 11 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.I Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" по правилам главы III. 1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований, в частности при наличии одного из следующих условий: сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки; сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки; сделка привела или может привести к удовлетворению требований, срок исполнения которых к моменту совершения сделки не наступил, одних кредиторов при наличии не исполненных в установленный срок обязательств перед другими кредиторами; сделка привела к тому, что отдельному кредитору оказано или может быть оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).

Оспариваемая банковская операция совершена в течении месяца до назначения временной администрации по управлению ПАО Банк "ВВБ" и введения моратория на удовлетворение требований кредиторов ПАО Банк "ВВБ".

В обоснование своих доводов конкурсный управляющий ссылается на наличие неисполненных платежных поручений клиентов должника, датируемых, начиная с 01.12.2017, которые впоследствии отнесены банком на счет 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств" и оборотную ведомость по указанному счету. Указанные обстоятельства свидетельствуют о преимущественном удовлетворении требований кредитора по отношению к иным вкладчикам банка.

Судами установлено, что с 01.12.2017 Банк прекратил исполнение банковских операций по счетам своих клиентов из-за недостаточности денежных средств, на балансовом счете 47418, отображающем списание денежных средств со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету банка из-за недостаточности денежных средств, вследствие чего образовалась картотека неоплаченных платежных поручений клиентов ПАО Банк "ВВБ" (в том числе Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ" в размере 12 933 785 руб. 05 коп.). При этом клиенты, чьи платежные поручения не были исполнены 01.12.2017, впоследствии были включены в реестр требований кредиторов ПАО Банк "ВВБ" (на основании поданных заявлений).

Указанные обстоятельства были установлены судебными актами по настоящему делу, вынесенными в рамках других обособленных споров, в частности в постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 25.11.2019.

Таким образом, доводы заявителя жалобы о недоказанности факта нарушения спорными операциями очередности удовлетворения требований кредиторов опровергаются материалами дела и установленными судами на их основании обстоятельствами.

Согласно п. 3-5 ст. 189.40 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" периоды, в течение которых совершены сделки, которые могут быть признаны недействительными, или возникли обязательства кредитной организации, указанные в ст. 61.2, 61.3 и п. 4 ст. 61.6 данного закона, исчисляются с даты назначения Банком России временной администрации по управлению кредитной организацией. В случае оспаривания руководителем временной администрации по управлению кредитной организацией на основании ст. 61.3 указанного закона сделок по списанию кредитной организацией денежных средств со счета клиента в этой кредитной организации в счет погашения задолженности клиента перед кредитной организацией (как на основании распоряжения клиента, так и без него), по перечислению кредитной организацией денежных средств со счета клиента в этой кредитной организации на счет этого же или другого лица в другой кредитной организации (как на основании распоряжения клиента, так и без него) либо по выдаче наличных денежных средств со счета клиента бремя доказывания того, что соответствующие сделки выходят за пределы обычной хозяйственной деятельности кредитной организации, лежит на руководителе временной администрации по управлению кредитной организацией. Предполагается (пока не доказано иное), что сделка вышла за пределы обычной хозяйственной деятельности при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1) оспариваемый платеж был осуществлен кредитной организацией через корреспондентский счет (субсчет) с нарушением очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации, при наличии других распоряжений клиентов, номинированных в той же валюте и не исполненных в срок из-за недостаточности денежных средств на указанном корреспондентском счете (субсчете) этой кредитной организации, либо если доказано, что клиент, осуществивший оспариваемый платеж, или получатель платежа знал о наличии других таких неисполненных распоряжений по иному корреспондентскому счету (субсчету) этой кредитной организации;

2) клиент или получатель платежа является заинтересованным либо контролирующим лицом по отношению к кредитной организации;

3) назначение либо размер оспариваемого платежа существенно отличается от ранее осуществленных клиентом платежей с учетом его предшествующих отношений с кредитной организацией, и клиент не может представить разумные убедительные обоснования этого платежа, и размер платежа или совокупность платежей клиента, совершенных в течение одного операционного дня, превысили один миллион рублей, а для платежей, совершенных в иностранной валюте, превысили сумму, эквивалентную одному миллиону рублей по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату платежа. Настоящий подпункт не применяется к оспариванию платежей, направленных на исполнение денежных обязательств кредитной организации по заключенным с другими кредитными организациями кредитным договорам, договорам банковского счета либо договорам вклада (депозита).

Кроме того, в соответствии с правовой позицией, изложенной в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 23.11.2015 N 305-ЭС15-5815(8), наличие картотеки неисполненных платежных документов уже само по себе свидетельствует о том, что сделка выходит за пределы обычной хозяйственной деятельности.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 25.07.2001 N 138-О, отношения банка и его клиента, вытекающие из договора банковского счета и основанные на принципе разумности и добросовестности действий его участников, являются гражданскими правоотношениями, в рамках которых, исполнение банком обязательств по зачислению поступающих на счет клиента денежных средств и их перечислению со счета, а также распоряжение клиентом, находящимися на его счете денежными средствами, зачисленными банком, в том числе при исполнении им собственных обязательств перед клиентом, могут осуществляться лишь при наличии на корреспондентском счете банка необходимых денежных средств.

Исходя из вышеизложенного, суды первой и апелляционной инстанций пришли к верному выводу о наличии оснований для признания спорных банковских операций недействительными.

Ссылка ООО "АСК Табак" на то, что платежи по налоговым обязательствам, осуществлённые с пропуском срока более полутора месяцев, сами по себе не могут служить доказательством нетипичности действий хозяйствующего субъекта при их совершении, отклоняется судебной коллегией ввиду следующего.

Банковские операции совершенные 04.12.2017 и 05.12.2017 с расчетного счета ООО "АСК Табак", открытого в ПАО Банк "ВВБ", в пользу УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ (Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю) произведены в счет оплаты авансового платежа по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017 года и оплате земельного налога для организаций за 3 квартал 2017 года.

Согласно договору купли-продажи недвижимого имущества от 18.04.2017 ООО "АСК Табак" приобрело у Абрамяна Р.Э. в собственность недвижимое имущество: цех, административно-бытовое здание, склад. В соответствии с п. 2 акта приема-передачи недвижимого имущества от 19.04.2017 недвижимое имущество расположено на земельном участке для обслуживания производственно-складской базы, площадью 17 247 кв. м., который находится по адресу: Республика Крым, г. Симферополь, ул. Генерала Васильева, 30, кадастровый номер 90:22:010110:50.

Таким образом, как верно отмечено судами, согласно содержанию договора ООО "АСК Табак" не приобретало в собственность земельный участок, а соответственно, не доказало свою обязанность оплачивать земельный налог для организаций за 3 квартал 2017 года.

При этом, согласно выписке по расчетному счету ООО "АСК Табак" в ПАО Банк "ВВБ" за период с 11.04.2017 по 07.12.2017, ООО "АСК Табак" не производило оплату авансового платежа по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2017 года и оплату земельного налога для организаций за 2 квартал 2017 года.

В п. 14 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.I Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" разъяснено, что при определении того, была ли сделка совершена в процессе обычной хозяйственной деятельности должника, следует учитывать, что таковой является сделка, не отличающаяся существенно по своим основным условиям от аналогичных сделок, неоднократно совершавшихся до этого должником в течение продолжительного периода времени. К таким сделкам, в частности, с учетом всех обстоятельств дела могут быть отнесены платежи по длящимся обязательствам (возврат очередной части кредита в соответствии с графиком, уплата ежемесячной арендной платы, выплата заработной платы, оплата коммунальных услуг, платежи за услуги сотовой связи и Интернет, уплата налогов и т.п.). Не могут быть, по общему правилу, отнесены к таким сделкам платеж со значительной просрочкой, предоставление отступного, а также не обоснованный разумными экономическими причинами досрочный возврат кредита.

Также в отношении операций по получению ООО "АСК Табак" 05.12.2017 из кассы Таврического филиала ПАО Банк "ВВБ" денежных средств в суммах 200 000 руб. и 100 000 руб. с назначением платежей "...заработная плата за декабрь 2017..." и "...хоз. нужды..." соответственно заявителем жалобы не представлено доказательств их совершения в процессе обычной хозяйственной деятельности, в том числе доказательств того, что ранее ответчиком совершались аналогичные операции по снятию наличных денежных средств со счёта, с целью выдачи заработной платы в аналогичном размере либо расходования на хозяйственные нужды.

Судебная коллегия также считает необходимым отметить, что из представленной в материалы дела выписки по счёту ООО "АСК Табак", открытому в ПАО Банк "ВВБ", следует, что в течение двух дней после совершения спорных операций (06.12.2017 и 07.12.2017) ответчиком произведены еще несколько операций по счету в незначительном размере, после чего остаток денежных средств на счёте составил 0 руб. 00 коп. (т. 1 л.д. 28-31).

Применительно к фактическим обстоятельствам дела, все доводы заявителя кассационной жалобы получили надлежащую оценку судов первой и апелляционной инстанций. Оснований для переоценки у суда кассационной инстанции не имеется.

Нарушений норм процессуального права, являющихся, в силу ч. 4 ст. 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, безусловным основанием для отмены принятых судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.

При изложенных обстоятельствах суд кассационной инстанции не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы и отмены оспариваемых судебных актов.

Руководствуясь статьями 284, 286, пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 289, 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда города Севастополя от 26.07.2019 и постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 22.10.2019 по делу N А84-1175/2018 оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в срок, не превышающий двух месяцев со дня вынесения, в судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

М.Ю. Иванова

Судьи

А.В. Андреев Е.В. Гладышева