Отчетность - 2022.
Организации - плательщики ЕСХН
Смотрите в этом материале:
- налоговая отчетность, представляемая в обязательном порядке;
- налоговая отчетность при осуществлении определенных видов деятельности;
- налоговая отчетность при наступлении определенных событий;
Правила, предусмотренные главой 26.1 НК РФ, распространяются также и на крестьянские (фермерские) хозяйства (п. 5 ст. 346.1 НК РФ).
Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):
- налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ);
- налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.
Кроме того, организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения предусмотренных НК РФ обязанностей налоговых агентов (п. 4 ст. 346.1 НК РФ).
НК РФ не предусматривает обязанности налогоплательщиков сдавать квартальные расчеты по ЕСХН.
Налоговая декларация по этому налогу представляется один раз в год, по итогам налогового периода (т.е. по окончании года).
Состав отчетности, подлежащей представлению в течение 2022 года, для организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), выглядит следующим образом:
1. Отчетность, подлежащая представлению в ПФР и ФСС РФ
Срок представления |
Наименование отчетности |
Основание |
Примечание |
Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем |
Форма СЗВ-М, утв. постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п
|
п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ |
Сведения представляются о каждом работающем лице, включая тех, с кем заключены договоры гражданско-правового характера |
Не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник: - переведен на другую постоянную работу; - или подал заявление о переходе на ЭТК либо о продолжении ведения трудовой книжки на бумажном носителе |
(утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п)
|
п. 2.4, пп. 2 п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ |
Сроки представления СЗВ-ТД зависят от того, какое кадровое действие осуществлено |
В случаях приема на работу или увольнения - не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения) | |||
Не позднее 20 календарных дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные страховые взносы:
1 квартал - 20.04.2022 2 квартал - 20.07.2022 3 квартал - 20.10.2022 |
Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п) |
п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ |
Если организация перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачивались взносы работодателя (в случае их уплаты) |
На бумажном носителе - не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом:
1 квартал - 20.04.2022 полугодие - 20.07.2022 9 месяцев - 20.10.2022 |
Форма - 4 ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.09.2016 N 381)
|
п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ |
Срок представления отчетности зависит от носителя, на котором она представляется. Организации, у которых численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает этот предел, обязаны представлять Расчет только в форме электронного документа |
В форме электронного документа - не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом:
1 квартал - 25.04.2022 полугодие - 25.07.2022 9 месяцев - 25.10.2022 |
2. Отчетность, подлежащая представлению в налоговый орган
Срок представления |
Наименование отчетности |
Основание |
Примечание |
|
Отчетность, подлежащая представлению в обязательном порядке всеми налогоплательщиками | ||||
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом):
1 квартал - 25.04.2022 2 квартал - 25.07.2022 3 квартал - 25.10.2022 |
Налоговая декларация по НДС (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)
|
п. 5 ст. 174 НК РФ |
|
|
Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (независимо от формы представления расчета (электронная или бумажная)
1 квартал - 04.05.2022*(1) полугодие - 01.08.2022*(1) 9 месяцев - 31.10.2022*(1) |
Расчет по страховым взносам (форма КНД 1151111, утв. приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@)
|
п.п. 7, 10 ст. 431 НК РФ |
Организации, у которых численность работников за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает этот предел, обязаны представлять Расчет только в форме электронного документа |
|
Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом:
1 квартал - 04.05.2022*(1) полугодие - 01.08.2022*(1) 9 месяцев - 31.10.2022 |
Расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (форма по КНД 1151100, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@)
|
п. 2 ст. 230 НК РФ |
При отсутствии операций по выплате доходов физическим лицам, представление "нулевого" расчета 6-НДФЛ не предусмотрено (письма ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@, ИФНС России N 16 по г. Москве от 02.03.2016 N 20-11/05588@) |
|
Отчетность, представляемая налогоплательщиками, при осуществлении определенных видов деятельности | ||||
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом):
1 квартал - 20.04.2022 2 квартал - 20.07.2022 3 квартал - 20.10.2022 |
Налоговая декларация по водному налогу (форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@) |
п. 1 ст. 333.15 НК РФ; ст. 333.11 НК РФ |
Если организация осуществляет специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ. Обязанность представлять декларацию обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу его плательщиков. Поэтому даже в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде декларация должна быть представлена (письмо ФНС России от 29.04.2016 N СД-4-3/7821) |
|
Отчетность, подлежащая представлению только при наступлении определенных событий | ||||
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом:
1 квартал - 25.04.2022 2 квартал - 25.07.2022 3 квартал - 25.10.2022 |
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (форма по КНД 1169010, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@) |
Только при реализации (передаче) в отчетном периоде прослеживаемых товаров: - на территории РФ или в режиме экспорта (за исключением стран ЕАЭС); - не признаваемых объектом налогообложения НДС в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ и (или) освобождаемых от налогообложения на основании со ст. 149 НК РФ |
||
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода:
1 квартал - 28.04.2022 полугодие - 28.07.2022 9 месяцев - 28.10.2022 |
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма по КНД 1151056, утв. приказом ФНС России от 02.03.2016 N MMB-7-3/115@) |
п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ |
При выплате доходов иностранным организациям п. 4 ст. 310 НК РФ |
3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Срок представления |
Наименование отчетности |
Основание |
Примечание |
Срок представления определяется нормативным правовым актом, которым установлена обязанность представления организацией промежуточной отчетности. В иных случаях периодичность составления промежуточной отчетности определяет сама организация |
- Отчет о финансовых результатах, при условии, что иное не установлено законодательством РФ, учредителями (участниками) организации
|
п. 49 ПБУ 4/99 |
Формировать промежуточную отчетность в обязательном порядке необходимо только в случаях, установленных ч. 4 ст. 13 Закона N 402-ФЗ |
_____________________________
*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ и другими нормативными актами
См. также
Единый сельскохозяйственный налог
Годовой отчет 2021. Организации - плательщики ЕСХН
Отчетность - 2021. Организации - плательщики ЕСХН
Формы документов
Пример заполнения Налоговой декларации по НДС
Пример заполнения формы 6-НДФЛ
Пример заполнения Налоговой декларации по водному налогу
Пример заполнения Отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Информационный блок "Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет и отчетность" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов.
Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства
См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений
См. содержание Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность
При подготовке использованы авторские материалы, предоставленные Я. Бушуевой, Ю. Волковой, Е. Королевой, И. Лазаревой, И. Олейник, И. Разумовой, Д. Стрелковой, Е. Титовой и др.