Энциклопедия решений. Годовой отчет 2016. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2016. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Состав отчетности по итогам 2016 года организации, применяющей общую систему налогообложения, выглядит следующим образом:

1. Отчетность по страховым взносам

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность	Наименование отчетности	Основание	Примечание
16 января 2017 года*(1)	Форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п) См. подробнее об отчетности	п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ	Сведения представляются о каждом работающем лице, включая тех, кто заключил договоры гражданско-правового характера, предусматривающие начисление страховых взносов (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2015 N 385-ФЗ)
20 января 2017 года	Форма ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п)	п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ, п. 20 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 24.09.2012 N 198н	Если организация перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
20 января 2017 года - на бумажном носителе	Форма - 4 ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 N 59) См. подробнее об отчетности	п. 2 ч. 9 ст. 15, ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; письмо ФСС России от 17.08.2016 N 02-09-11/04-03-17282 (п. 1)	Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2016 года превысила 25 человек
25 января 2017 года - в форме электронного документа
15 февраля 2017 года	Документы, подтверждающие членство в студенческом отряде обучающихся и форму их обучения в период такого членства	ч. 9.1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ	При осуществлении выплат и иных вознаграждений в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам
15 февраля 2017 года - на бумажном носителе	Форма РСВ-1 ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) См. подробнее об отчетности	п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ;	Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2016 года превысила 25 человек
20 февраля 2017 года - в форме электронного документа
17 апреля 2017 года*(2)	Документы, подтверждающие основной вид деятельности страхователя по итогам 2016 года: - заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; - справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; - копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2016 год (кроме субъектов малого предпринимательства) См. подробнее	п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя... , утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55

2. Налоговая отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2017 года	Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (форма по КНД 1110018, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) См. подробнее об отчетности	абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ
20 января 2017 года	Единая (упрощенная) налоговая декларация (форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н) См. подробнее об отчетности	п. 2 ст. 80 НК РФ	Если организация не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках или в кассе и не имеет объектов налогообложения по налогам, отраженным в указанной декларации (например, НДС, налог на прибыль)
20 января 2017 года	Налоговая декларация по водному налогу (форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@)	п. 1 ст. 333.15 НК РФ	Если организация осуществляет специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ. Обязанность представлять декларацию обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу его плательщиков. Поэтому даже в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде декларация должна быть представлена (письмо ФНС России от 29.04.2016 N СД-4-3/7821)
20 января 2017 года	Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (форма по КНД 1152011, утв. приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@)	п. 2 ст. 370 НК РФ	Если организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
20 января 2017 года	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (формат журнала утв. приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@) См. подробнее	п. 5.2 ст. 174 НК РФ	Представляют только освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не являющиеся налоговыми агентами в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе: - договоров комиссии; - агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента); - транспортной экспедиции (за посредническое вознаграждение); - при выполнении функций застройщика. Журнал представляется в электронной форме
25 января 2017 года	Налоговая декларация по НДС (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) См. подробнее об отчетности	п. 5 ст. 174 НК РФ
01 февраля 2017 года	Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, утв. приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@)	п. 2 ст. 345 НК РФ	Если организация признается пользователем недр в соответствии с законодательством РФ
01 февраля 2017 года	Налоговая декларация по транспортному налогу (форма по КНД 1152004, утв. приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@). В случае применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе ПЛАТОН, ФНС России рекомендует применять новую форму декларации, утв. приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ (письмо от 29.12.2016 N ПА-4-21/25455@, информация от 10.01.2017) См. подробнее об отчетности	п. 3 ст. 363.1 НК РФ	При наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств
01 февраля 2017 года	Налоговая декларация по земельному налогу (форма по КНД 1153005, утв. приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@) См. подробнее об отчетности	п. 3 ст. 398 НК РФ	При наличии земельных участков, принадлежащих организации на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования
01 марта 2017 года	Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (форма 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) См. подробнее	п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 19.10.2015 N БС-4-11/18217	Представляется при возникновении соответствующих обстоятельств. Например: - в случае выплаты дохода в натуральной форме; - возникновении дохода в виде материальной выгоды; - при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда
28 марта 2017 года	Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006, утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) См. подробнее об отчетности	п. 4 ст. 289 НК РФ
28 марта 2017 года	Сведения о доходах физических лиц, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (приложение N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572) См. подробнее об отчетности	п. 4 ст. 230 НК РФ	Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и т.п.
28 марта 2017 года	Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма по КНД 1151056, утв. приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@)	п. 4 ст. 310 НК РФ	При выплате доходов иностранным организациям
28 марта 2017 года	1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (Форма по КНД 1151038, утв. приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1); 2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации (форма по КНД 1113020, утв. приказом МНС РФ от 16.01.2004 N БГ-3-23/19)	п. 8 ст. 307 НК РФ	Представляется иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство
30 марта 2017 года	Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма КНД 1152026, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895) См. подробнее об отчетности	п. 3 ст. 386 НК РФ	Представляется при наличии имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
03 апреля 2017 года*(3)	Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов (СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2016 год, (форма 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) См. подробнее об отчетности	п. 2 ст. 230 НК РФ	Сведения представляются в отношении доходов сотрудников: - головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации; - обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета такого обособленного подразделения
03 апреля 2017 года*(3)	Расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ) (Форма по КНД 1151099, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@) См. подробнее об отчетности	п. 2 ст. 230 НК РФ
22 мая 2017 года*(3)	Уведомление о контролируемых сделках (форма по КНД 1110025, утвержденная приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@) См. подробнее	п. 2 ст. 105.16 НК РФ	Если организацией в 2016 году совершались контролируемые сделки, указанные в ст. 105.14 НК РФ

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
31 марта 2017 года	Бухгалтерская (финансовая) отчетность коммерческих организаций: - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах (отчет о целевом использовании средств); - приложения к ним. Формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (за исключением кредитных организаций и госучреждений), для страховщиков - положением Банка России от 28.12.2015 N 526-П. См. подробнее об отчетности	пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ	Представляется в налоговый орган и в орган государственной статистики по месту учета организации
31 марта 2017 года	Бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений: 1. Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730). 2. Отчет об исполнении учреждением Плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности)). 3. Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721). 4. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) (в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности)). 5. Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) (в разрезе деятельности с целевыми средствами, деятельности по оказанию услуг (работ, по средствам во временном распоряжении) 6. Разделительный (ликвидационный) баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503830) Формы утверждены приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н См. подробнее об отчетности	пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ, письмо Минфина России от 28.03.2013 N 02-06-07/9937, приказ ФНС России от 01.03.2016 N ММВ-7-6/109@	Представляется в налоговый орган
31 марта 2017 года	Бюджетная отчетность получателей бюджетных средств, в том числе казенных учреждений: 1. Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) Форма утверждена приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н См. подробнее об отчетности	пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ, письмо Минфина России от 28.03.2013 N 02-06-07/9937, приказ ФНС России от 01.03.2016 N ММВ-7-6/108@	Представляется в налоговый орган
1) либо вместе с отчетностью 2) либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря 2017 года	Аудиторское заключение См. подробнее	ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ	Представляется в орган государственной статистики организациями, отчетность которых подлежит обязательному аудиту

4. Иная отчетность

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность	Наименование отчетности	Основание	Примечание
10 марта 2017 года	Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду (форма утв. приказом Минприроды РФ от 09.01.2017 N 3)	п. 5 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ	На бумажном носителе отчитаться можно только при соблюдении одного из следующих условий: - отсутствие электронной подписи или технической возможности подключиться к Интернету; - годовая плата за предыдущий отчетный период 25 тыс.рублей и менее. В этом случае вместе с экземпляром на бумаге обязательно представляется копия на электронном носителе. Все остальные субъекты отчитываются только в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, через веб-портал приема отчетности Росприроднадзора. Если объекты, оказывающие негативное воздействие, находятся на территории разных субъектов РФ, то по каждому субъекту РФ сдается отдельная декларация. Если несколько объектов находятся в одном субъекте, то представляется одна (п.п. 4-7 Порядка..., утв. приказом Минприроды РФ от 09.01.2017 N 3)

______________________________

*(1) С 01.01.2017 представлять форму СЗВ-М следует не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем) (п. 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ (в редакции Закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ). Следовательно, отчитаться за декабрь 2016 года необходимо не позднее 15.01.2017, который приходится на воскресенье.

Закон N 27-ФЗ не содержит специальной нормы о переносе срока представления отчетности, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день. ПФР рекомендует в этом случае руководствоваться положениями ст. 193 ГК РФ, в силу которой если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (письмо ПФР от 28.12.2016 N 08-19/19045, см. также информацию ПФР от 06.12.2016).

Таким образом последний день представления СЗВ-М за декабрь 2016 - 16 января 2017 года.

*(2) Ни Закон N 125-ФЗ, ни Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55, не содержат специальной нормы о переносе срока представления отчетности, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день. Пункт 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ разрешает переносить только срок уплаты страховых взносов (в случае, когда день их уплаты приходится на выходной день).

Несмотря на это, днем окончания срока представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности за 2016 год будет 17 апреля 2017 года (15 апреля приходится на выходной день). Такая дата указана в письме ФСС РФ от 08.02.2017 N 02-09-11/16-07-2827.

*(3) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Тема

Годовой отчет 2016

См. также

Отчетность - 2017. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Отчетность - 2016. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2015. Организации, применяющие общую систему налогообложения

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Взносы на обязательное социальное страхование (по 31 декабря 2016 года)

Налог на доходы физических лиц

Формы документов

Пример заполнения формы СЗВ-М

Пример заполнения Реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (форма ДСВ-3)

Пример заполнения формы-4 ФСС

Пример заполнения формы РСВ-1 ПФР

Пример заполнения Заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности

Пример заполнения Справки - подтверждения основного вида экономической деятельности

Пример заполнения Сведений о среднесписочной численности работников

Пример заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации

Пример заполнения Налоговой декларации по водному налогу

Пример заполнения Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Пример заполнения Налоговой декларации по НДС

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

Пример заполнения Налоговой декларации по транспортному налогу (приказ от 20.02.2012)

Пример заполнения Налоговой декларации по транспортному налогу (приказ от 05.12.2016)

Пример заполнения Налоговой декларации по земельному налогу

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Пример заполнения Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Пример заполнения Формы 2-НДФЛ

Пример заполнения Формы 6-НДФЛ

Пример заполнения Уведомления о контролируемых сделках

Пример заполнения Бухгалтерского баланса

Пример заполнения Отчета о финансовых результатах

Пример заполнения Декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду