Субсидиарная ответственность учредителя (участника, руководителя) и иных лиц при исключении ООО из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа
Смотрите в этом материале:
- кто и при каких условиях может быть привлечен к субсидиарной ответственности;
Кто и при каких условиях может быть привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО, исключенного из ЕГРЮЛ
Исключение ООО из ЕГРЮЛ в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные ГК РФ для отказа основного должника от исполнения обязательства (т.е. ст.ст. 393, 1064 ГК РФ). В данном случае, если неисполнение обязательств ООО (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в п.п. 1 - 3 ст. 53.1 ГК РФ, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества (п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", далее - Закон об ООО)*(1).
Таким образом, если у ООО, исключенного из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо, осталась задолженность перед кредиторами, например, за поставленный товар, выполненные работы, причиненный вред соответствующая сумма может быть взыскана со следующих лиц, указанных в п.п. 1 - 3 ст. 53.1 ГК РФ, если они действовали недобросовестно или неразумно:
- единоличного исполнительного органа ООО;
- членов коллегиальных органов ООО (правления, совета директоров);
- лиц, имеющих фактическую возможность определять действия юридического лица.
К понятиям недобросовестного или неразумного поведения участников общества следует применять по аналогии разъяснения, изложенные в п.п. 2, 3 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62 в отношении действий (бездействия) директора.
Лицо, обращающееся с иском, должно доказать, что лицо, привлекаемое к ответственности, действовало недобросовестно или неразумно, а также причинно-следственную связь между действиями (бездействием) такого лица и неисполнением ООО своих обязательств (постановления АС Поволжского округа от 01.01.2018 N Ф06-39054/18, АС Западно-Сибирского округа от 15.02.2019 N Ф04-6933/18). В отсутствии надлежащих доказательств суд отказывает в иске.
Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ как недействующего закон увязывает с непредставлением таким лицом документов отчетности, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, и неосуществлением операций хотя бы по одному банковскому счету в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, а также непредставлением в установленный срок возражений заинтересованных лиц против такого исключения в регистрирующий орган (ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", далее - Закон о госрегистрации).
В ряде споров наличие указанных обстоятельств были расценены судом как недобросовестное и неразумное поведение руководителя ООО (см. например, постановления АС Поволжского округа от 31.07.2019 N Ф06-49820/19, Тринадцатого ААС от 20.03.2019 N 13АП-35699/18).
Однако по ряду споров суды не увидели, что поведении руководителя в подобных обстоятельствах было неразумным или недобросовестным, указав, что истцом не представлено доказательств вывода активов либо совершения руководителем (учредителем) действий, свидетельствующих о намеренном уклонении от исполнения обязательств (постановление АС Дальневосточного округа от 19.04.2019 N Ф03-1437/19, Пятнадцатого ААС от 11.03.2019 N 15АП-1852/19).
В определении же ВС РФ от 30.01.2020 N 306-ЭС19-18285 высказана позиция, что по смыслу п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО контролирующие ООО лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам общества, исключенного из ЕГРЮЛ, только если их неразумные и/недобросовестные действия привели к тому, что общество стало неспособным исполнять обязательства перед кредиторами, то есть фактически за доведение до банкротства. Само по себе исключение общества из реестра в результате действий (бездействия), которые привели к такому исключению (отсутствие отчетности, расчетов в течение долгого времени), равно как и неисполнение обязательств не является достаточным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.
В ряде дел истцом использовался аргумент, что вина ответчика заключается в необращении его, как директора общества, в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом), но судьи по таким делам заняли позицию, что истцом должна быть доказать обязанность директора по подаче такого заявления. Кроме того нормы о привлечении руководителя к ответственности, предусмотренные законодательством о банкротстве, не применены при привлечении руководителя к ответственности на основании п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО ввиду их специального характера и того, что дело о банкротстве ООО не возбуждалось (постановления Тринадцатого ААС от 25.02.2019 N 13АП-30735/18, Четырнадцатого ААС от 08.04.2019 N 14АП-589/19, Седьмого ААС от 07.08.2018 N 07АП-6288/18).
В какой суд подавать иск о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО, исключенного из ЕГРЮЛ
Требования о привлечении к субсидираной ответственности относятся к компетенции арбитражных судов (ч. 1, ч. 2 и п. 2 ч. 6 ст. 27, п. 3 и п. 4 ч. 1 ст. 225.1 АПК РФ, постановления Семнадцатого ААС от 26.02.2018 N 17АП-19682/17, Девятого ААС от 12.02.2019 N 09АП-70481/18, Первого ААС от 27.12.2018 N 01АП-11088/18). Иск предъявляется в арбитражный суд субъекта РФ по адресу ООО (ч. 4.1 ст. 38 АПК РФ).
Как исчислять срок исковой давности при привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО, исключенного из ЕГРЮЛ
Срок исковой давности по таким требованиям составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Ряд судов полагает, что срок исковой давности нужно исчислять с момента исключения ООО из ЕГРЮЛ (постановления Седьмого ААС от 09.01.2019 N 07АП-11212/18, Первого ААС от 09.08.2019 N 01АП-6328/19), Но например, в постановлении Семнадцатого ААС от 16.12.2019 N 17АП-16774/19 суд счел такую позицию неверной и пришел к выводу, что срок исковой давности следует отсчитывать с момента прекращения исполнительного производства в отношении ООО, когда кредитору стало или должно было стать известно об обсутствии у ООО имущества, на которое может быть обращено взыскние.
В письме ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-18/16148@ "О применении налоговыми органами положений главы III.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ" высказано мнение, что иски по п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО подаются, в том числе в отношении неправомерных действий, совершенных до 28.07.2017*(2), но в пределах срока исковой давности, так как кредиторы получили право на прямой иск от кредитора к субсидиарному ответчику, связанное с правом, которое было у юридического лица и ранее, но отсутствовала возможность реализации такого права для недействующего юридического лица, и, следовательно, изменились процессуальные механизмы для привлечения к такому виду имущественной ответственности, а не материально-правовые основания (в качестве примера подобного привлечения к ответственности см. постановления АС Северо-Западного округа от 14.10.2019 N Ф07-8998/19, постановление Семнадцатого ААС от 26.09.2018 N 17АП-11653/18).
Вместе с тем, в судебной практике существует подход о том, что поскольку Федеральным законом от 28.12.2016 N 488-ФЗ, которым Закон об ООО дополнен пунктом 3.1 ст. 3, не предусмотрено, что его действие распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, то в силу п. 2 ст. 4 ГК РФ положения п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО применяются к правам и обязанностям, возникшим после введения его в действие. В связи с чем не могут привлечены к субсидиарной ответственности лица, указанные в п.п. 1 - 3 ст. 53.1 ГК РФ, если вменяемые им действия (бездействие) имели место до 28.06.2017 (определения ВС РФ от 14.06.2019 N 305-ЭС19-8011 и от 11.07.2019 N 305-ЭС19-9938, постановления АС Северо-Кавказского округа от 17.12.2018 N Ф08-10210/18, АС Московского округа от 06.08.2018 N Ф05-12170/18, Восемнадцатого ААС от 20.03.2019 N 18АП-2190/19, Тринадцатого ААС от 17.01.2019 N 13АП-33084/18).
При принятии решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ общества с ограниченной ответственностью налоговый орган проводит анализ возможности привлечения к субсидиарной ответственности лиц, указанных в п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО. Анализ проводится налоговым органом также при выявлении соответствующей информации по результатам мероприятий налогового контроля контрагентов указанного лица и (или) аффилированных с ним лиц, при поступлении обращений или информации от правоохранительных органов, иных органов исполнительной власти и местного самоуправления, третьих лиц, а также при получении информации иным способом, если она позволяет с минимально необходимой степенью достоверности сделать обоснованное предположение о том, что привлечение к субсидиарной ответственности возможно (письмо ФНС России от 12.07.2017 N ЕД-4-18/13479@).
______________________________
*(1) Положение введено в Закон об ООО с 28.06.2017.
*(2) Вероятно, в письме ФНС России опечатка и речь идет о 28.06.2017 - дате вступления в силу Федерального закона от 28.12.2016 N 488-ФЗ.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Информационный блок "Энциклопедия решений. Корпоративное право" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным вопросам организации деятельности юридических лиц (АО и ООО)
Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства
См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений
См. содержание Энциклопедии решений. Корпоративное право
При подготовке "Энциклопедии решений. Корпоративное право" использованы авторские материалы, предоставленные Л. Барковой, С. Борисовой, Е. Дмитриевой, П. Ериным, О. Ефимовой, А. Кузьминой, В. Павленко, В. Пенкиным, И. Разумовой, Е. Титовой, В. Тихонравовой, С. Широковым и др.
См. информацию об авторах