Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10 июня 2021 г. N 09АП-25146/21 по делу N А40-311157/2018

г. Москва

10 июня 2021 г.

Дело N А40-311157/18

Резолютивная часть постановления объявлена 03 июня 2021 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 10 июня 2021 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Вигдорчика Д.Г.,

судей Головачевой Ю.Л., Назаровой С.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Овчаренко С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу и.о. конкурсного управляющего ООО "Матюшкинская вертикаль" на определение Арбитражного суда города Москвы от 23.03.2021 по делу N А40-311157/18, вынесенное судьей Марасановым В.М., о признании недействительными сделок по перечислению денежных средств с банковского счета ООО "СургутТранс" на счет ООО "Матюшкинская вертикаль" в размере 229 972 206,00 рублей, о применении последствий недействительности сделок: взыскать с ООО "Матюшкинская вертикаль" в конкурсную массу ООО "СургутТранс" денежные средства в общем размере 229 972 206,00 рублей, по делу о несостоятельности (банкротстве) ООО "СургутТранс",

при участии в судебном заседании: от и.о. к/у ООО "Матюшкинская вертикаль": Манджиева А.А., по дов. от 22.12.2020; от УФНС России по г.Москве: Ахаджаева Б.В., по дов. от 21.01.2021

Иные лица не явились, извещены.

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 24.06.2019 ООО "СургутТранс" признано несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре ликвидируемого должника, в отношении должника открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим должника утвержден Мартынов Сергей Олегович, ИНН 500600900180, член ПАУ ЦФО. Адрес для направления корреспонденции: 143091, Московская область, г. Краснознаменск, а/я 6.

Сообщение об открытии процедуры конкурсного производства в отношении должника опубликовано в газете "КоммерсантЪ" N 117 от 06.07.2019.

В суде первой инстанции подлежало рассмотрению заявление конкурсного управляющего ООО "СургутТранс" Мартынова Сергея Олеговича о признании недействительными сделок по перечислению денежных средств от ООО "СургутТранс" в пользу ООО "Матюшкинская вертикаль" в размере 227 972 206 руб. и о применении последствий недействительности указанных сделок.

Представитель конкурсного управляющего ходатайствовал об уточнении заявления в части размера требований по заявленному требованию в сторону увеличения на 2 000 000,00 руб. Уточнения приняты судом.

Рассмотрев указанное заявление, суд первой инстанции определением от 23.03.2021 г. признал недействительными сделки по перечислению денежных средств с банковского счета ООО "СургутТранс" на счет ООО "Матюшкинская вертикаль" в размере 229 972 206,00 рублей. Применил последствия недействительности сделок: взыскать с ООО "Матюшкинская вертикаль" в конкурсную массу ООО "СургутТранс" денежные средства в общем размере 229 972 206,00 руб.

Не согласившись с указанным определением, и.о. конкурсным управляющим ООО "Матюшкинская вертикаль" подана апелляционная жалоба, в рамках которой податель жалобы просит определение отменить, принять новый судебный акт.

В обоснование требований апелляционной жалобы заявитель указывает на ошибочность вывода суда о том, что сделка совершена с целью вывода денежных средств.

В судебном заседании представитель и.о. конкурсного управляющего доводы апелляционной жалобы поддержал, указал на незаконность обжалуемого определения.

Представитель УФНС России по г.Москве относительно доводов апелляционной жалобы возражал.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о дате и времени её рассмотрения, апелляционная жалоба рассматривалась в их отсутствие в соответствии с ст. 121, 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Законность и обоснованность обжалуемого определения суда первой инстанции проверены арбитражным апелляционным судом в соответствии со статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Повторно исследовав и оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела доказательства, арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены обжалуемого определения суда первой инстанции по следующим основаниям.

В силу части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации пункта 1 статьи 32 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными Законом о банкротстве.

Судом первой инстанции установлено, что согласно выписке по расчетному счету ООО "СургутТранс" N 40702810001000002874, открытому в ПАО "Банк "Югра", с расчетного счета должника на расчетный счет ООО "Матюшкинская вертикаль" были осуществлены следующие денежные переводы с назначением платежа "оплата по договору N МВ/СТ-1016 от 28.10.16г. на поставку нефти":

* 17.02.2017 2 000 000,00 руб.;

* 20.02.2017 46 000 000,00 руб.;

* 09.03.2017 2 300 000,00 руб.;

* 14.03.2017 900 000,00 руб.;

* 07.04.2017 4 700 000,00 руб.;

* 14.04.2017 1 150 000,00 руб.;

* 14.04.2017 1 900 000,00 руб.;

* 17.04.2017 3 459 800,00 руб.;

* 19.04.2017 1 851 400,00 руб.;

* 27.04.2017 44 750 000,00 руб.;

* 27.04.2017 45 112 700,00 руб.;

* 12.05.2017 1 500 000,00 руб.;

* 12.05.2017 27 995 800,00 руб.;

* 30.05.2017 3 500 000,00 руб.;

* 01.06.2017 3 392 506,00 руб.;

* 08.06.2017 2 310 000,00 руб.;

* 30.06.2017 37 150 000,00 руб.

При этом ликвидатором ООО "СургутТранс" до настоящего времени не представлены конкурсному управляющему документы по хозяйственной деятельности ООО "СургутТранс" в полном объеме, в том числе не предоставлены документы в рамках взаимоотношений ООО "СургутТранс" с ООО "Матюшкинская вертикаль" по договору N МВ/СТ-1016 от 28.10.16г. на поставку нефти.

Помимо первичной документации в рамках договора поставки, ООО "Матюшкинская вертикаль" на каждую партию нефти должно было предоставить контрагенту паспорт, подтверждающий соответствие нефти требованиям технического регламента Евразийского экономического союза "О безопасности нефти, подготовленной к транспортировке и (или) использованию". Указанные документы конкурсному управляющему ООО "СургутТранс" также не переданы.

Со стороны ООО "Матюшкинская вертикаль" равным образом не предоставлено каких бы то ни было документов и иных обоснований фактов хозяйственных отношений с ООО "СургутТранс", в том числе для перечисления вышеуказанных денежных средств.

Кроме того, согласно сведениями ЕГРЮЛ, основным видом деятельности ООО "СургутТранс" с 21.05.2013 является "Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками" (ОКВЭД 52.29). Как и основной вид деятельности, дополнительно заявленные виды деятельности ООО "СургутТранс" также не связаны каким-либо образом с деятельностью, в рамках которой могла бы возникнуть необходимость в покупке нефти.

Как усматривается из материалов дела, по результатам анализа выписок банков о движении денежных средств по расчетным счетам ООО "СургутТранс" операции по продаже ООО "СургутТранс" нефти не выявлены. Соответственно, не выявлена реализация закупленной у ООО "Матюшкинская вертикаль" нефти.

Согласно учетным данным, переданным предшествующим руководителем конкурсному управляющему, на конец 2018 года отсутствуют какие-либо запасы или товары для перепродажи, в том числе и нефть.

В случае приобретения нефти ООО "СургутТранс" для ее хранения понадобились соответствующие резервуары - нефтехранилища. Однако, согласно данным Росреестра, в собственности ООО "СургутТранс" такие резервуары отсутствуют и отсутствовали всегда. В имеющихся в распоряжении конкурсного управляющего документах и сведениях отсутствует информация, что ООО "СургутТранс" когда-либо арендовало резервуары для хранения нефти.

Помимо отсутствия документального подтверждения фактов поставки нефти, анализ расчетного счета позволяет сделать вывод о совокупности признаков транзитности в отношении денежных операций между ООО "СургутТранс" и ООО "Матюшкинская вертикаль", которая разъяснена в письме Центрального банка РФ от 31.12.2014 N 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов", в частности:

зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием;

списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления;

проводятся регулярно;

проводятся в течение длительного периода времени;

деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;

с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета.

По оценке Банка России, деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций.

Согласно материалам дела о банкротстве, ООО "Матюшкинская вертикаль" является заемщиком ПАО "Банк "Югра".

ООО "Матюшкинская вертикаль" имеет задолженность перед Банком по состоянию на 07.07.2017 по договору кредитной линии N 060/КЛ-15 от 09.06.2015 г. в размере 88 969 654,45 долларов США, по договору кредитной линии N 063/КЛ-15 от 25.06.2015 г. в размере 100 211 752,88 долларов США.

Исходя из судебных актов заёмщик ООО "Матюшкинская вертикаль" перестало исполнять обязанности перед банком по оплате задолженности по кредитным договорам 07.07.2017, при этом, последний платеж по оспариваемому договору поставки нефти от ООО "СургутТранс" в адрес ООО "Матюшкинская вертикаль" датируется 30.06.2017 (за неделю до прекращения ООО "Матюшкинская вертикаль" исполнения обязанности перед Банком).

Судом первой инстанции установлено, что за рассматриваемый период от ООО "СургутТранс" в адрес ООО "Матюшкинская вертикаль" поступили денежные средства в размере 229 972 206 рублей, которые были перечислены в адрес ПАО Банк "Югра" и ООО "Энерготоргинвест" от ООО "Матюшкинская вертикаль" по договорам, которые были признаны недействительными, что подтверждается судебными актами, принятыми в деле о банкротстве N А40-109097/18, что в свою очередь, свидетельствует об осуществлении компаниями транзитных платежей на расчетные счета организаций, подконтрольных Хотину А.Ю.

При этом судом установлено, что имеется фактическая аффилированность взаимосвязанных лиц. ООО "Матюшкинская вертикаль" и ООО "СургутТранс" входят в межсубъектную схему аффилированных лиц.

В акте выездной налоговой проверки ООО "УБР-1" N 17-15/15 от 16.10.2018 отражено и множественными судебными актами подтверждено, что и сходя из анализа движения товарно-денежных потоков 90% поставщиков и заказчиков ООО "УБР-1" являются участниками схемы, созданной из организаций, обладающими признаками "проблемных", с целью ухода от налогообложения, минимизации налоговых обязательств, обналичивания денежных средств.

Обналичивание денежных средств осуществляется путем совершения фиктивной сделки, предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги, либо осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется.

При указанных обстоятельствах, суд первой инстанции пришел к выводу, что перечисление денежных средств в размере 229 972 206 руб. на счет ООО "Матюшкинская вертикаль" произведено в отсутствие на то оснований; указанные перечисления носили транзитный характер в пользу аффилированных с должником лиц.

Апелляционная коллегия, изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, выслушав лиц, явившихся в судебное заседание, не усматривает оснований для отмены судебного акта.

Оспариваемые взаимосвязанные сделки были исполнены в период с 17.02.2017 г. по 30.06.2017 г., т.е. в течение трех лет до даты принятия судом заявления о признании должника банкротом.

Согласно пункту 2 статьи 61.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка). Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

На момент совершения сделки, ООО "СургутТранс" отвечало признаку неплатежеспособности, поскольку к моменту совершения оспариваемых сделок должник прекратил исполнение части денежных обязательств.

В силу абз. 4 п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если должник скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской и (или) иной отчетности или учетные документы, ведение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации.

При исследовании доказательств судом установлено, что до настоящего времени бывшим руководителем ООО "СургутТранс" не передана конкурсному управляющему документация ООО "СургутТранс", в том числе бухгалтерские и иные документы относительно перечисления денежных средств в пользу ООО "Матюшкинская вертикаль".

Судом установлена фактическая аффилированность взаимосвязанных лиц, должник и ответчик ООО "Матюшкинская вертикаль" являются участниками межсубъектной схемы.

Таким образом, оспариваемые сделки по перечислению денежных средств являются недействительными согласно п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве.

Доводы ООО "Матюшкинская вертикаль" о применении последствий в отношении третьих лиц является неправомерным.

Непосредственно рассматриваемая сделка совершена между ООО "СУРГУТТРАНС" и ООО "Матюшкинская вертикаль", денежные средства перечислены непосредственно на расчетный счет ООО "Матюшкинская вертикаль", а не иным лицам, в связи с чем и оспаривается сделка с ООО "Матюшкинская вертикаль".

Складывающаяся судебная практика подтверждает позицию конкурсного управляющего ООО "СУРГУТТРАНС" о необходимости применений последствий недействительности сделки в отношении именного того лица, на счет которого и были перечислены денежные средства.

Данный вывод подтверждается в том числе судебными актами, оставленными в силе судами апелляционной и кассационной инстанции, в рамках дел о банкротстве ООО "Матюшкинская вертикаль", АО "Газ и Нефть Транс", АО "Иреляхнефть", ООО "Мултановское", ООО "Бурснаб", которые были приобщены судом 1 инстанции к материалам данного обособленного спора.

Все перечисленные компании, наряду с Заявителем и Ответчиком по настоящему делу входят в единую группу компаний, в рамках которой деятельность и денежные платежи осуществлялись только в адрес взаимозависимых лиц, платежи носили транзитный характер, что было многократно установлено судами всех инстанций в том числе при рассмотрении требований таких лиц о включении в реестр требований кредиторов организаций, находящихся в процедуре банкротстве.

При таких обстоятельствах, арбитражный суд первой инстанции всесторонне и полно исследовал материалы дела, дал надлежащую правовую оценку всем доказательствам, применил нормы материального права, подлежащие применению, не допустив нарушений норм процессуального права.

Выводы, содержащиеся в судебном акте, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, и оснований для его отмены, в соответствии со статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционная инстанция не усматривает.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 266 - 269, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Девятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 23.03.2021 по делу N А40-311157/18 оставить без изменения, а апелляционную жалобу и.о. конкурсного управляющего ООО "Матюшкинская вертикаль" - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

Д.Г. Вигдорчик

Судьи

Ю.Л. Головачева С.А. Назарова