Заключение Комитета Государственной Думы Федерального Собрания РФ по бюджету и налогам на проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" (не действует)

Заключение Комитета Государственной Думы Федерального Собрания РФ по бюджету и налогам
на проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год"

Досье на проект федерального закона

Рассмотрев проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год", внесенный Правительством Российской Федерации, Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам (далее - Комитет) отмечает, что законопроект представлен в Государственную Думу в соответствии со статьей 264.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации в установленный срок, и состав документов и материалов, подлежащих представлению в Государственную Думу одновременно с годовым отчетом об исполнении федерального бюджета, соответствует части 2 указанной статьи.

Комитет отмечает, что рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета осуществляется в рамках последующего парламентского контроля в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "О парламентском контроле".

Заключение Комитета на проект федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" подготовлено с учетом заключений комитетов Государственной Думы, Совета Федерации, а также заключения Счетной палаты Российской Федерации (далее - Счетная палата), утвержденного Коллегией Счетной палаты Российской Федерации 26 августа 2016 года (протокол от 26 августа 2016 г. N 43К (1118).

Счетная палата в заключении на законопроект отметила, что по результатам проверки показателей доходов, расходов и дефицита федерального бюджета в 2015 году, соответствуют показателям отчета: доходы федерального бюджета составили 13 659,2 млрд. рублей, что на 3,1% больше прогнозного объема, установленного Федеральным законом от 01.12.2014 года N 384-ФЗ (в редакции от 28.11.2015 года) "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (далее - Федеральный закон N 384-ФЗ), расходы - 15 620,2 млрд. рублей, что на 1,3% больше законодательно установленных показателей, дефицит федерального бюджета - 1 961,0 млрд. рублей, что на 9,5% ниже законодательно установленного значения дефицита федерального бюджета.

Счетная палата отмечает, что показатели проекта федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" и приложений к нему, поступивших в Счетную палату из Государственной Думы, соответствуют показателям отчета об исполнении федерального бюджета за 2015 год и проекта федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год", представленных Правительством Российской Федерации в Счетную палату.

Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета в 2015 году

Исполнение федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" происходило в условиях продолжения действия основных внешне- и внутриэкономических тенденций, сформировавшихся в 2014 году, и характеризовалось критическим для российского экспорта и доходов бюджета снижением уровня цен на нефть на мировом рынке, повышенным уровнем инфляции, продолжающейся девальвацией и высокой волатильностью курса национальной валюты, отрицательными темпами прироста ВВП и промышленного производства, падением реальной заработной платы и ростом просроченной задолженности по заработной плате. Негативные тенденции в формировании совокупного внутреннего спроса, наблюдавшиеся в 2015 году, создают значительные риски по переходу российской экономики в 2016 году на траекторию восстановительного роста.

Комитет отмечает, что макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации за 2015 год значительно отклоняются от принятых при формировании показателей федерального бюджета в октябре 2014 года, а также от уточненных в марте и октябре 2015 года.

По данным Росстата номинальный объем ВВП в текущих рыночных ценах составил в 2015 году 80 804,3 млрд. рублей с учетом изменений методики расчета ВВП (в 2014 году объем ВВП составлял 77 945,1 млрд. рублей в соответствии с новой методикой Росстата). Объем ВВП по сравнению с 2014 годом сократился на 3,7% в реальном выражении (в расчетах бюджета рост ВВП прогнозировался на 1,2%).

Комитет и Счетная палата при рассмотрении проекта федерального бюджета отмечали высокие риски недостижения прогнозируемого роста объемов ВВП в 2015 году в связи с недостаточной обоснованностью факторов и проработанностью механизмов, обеспечивающих достижение прогнозируемой динамики внутреннего инвестиционного (темпов роста инвестиций в основной капитал) и потребительского (темпов роста оборота розничной торговли) спроса.

С точки зрения факторов спроса, падение было обеспечено конечным потреблением населения (-5,4 п.п.), валовым накоплением основного капитала (-1,6 п.п.), а также фактором изменения запасов (-2,2 п.п.). В целом весь внутренний спрос (включая запасы) внес в динамику ВВП прямой отрицательный вклад в размере -9,6 п.п.

Комитет отмечает, что снижение потребления домашних хозяйств на 10,1% является, по имеющимся сопоставимым данным, самым сильным падением за 20 лет, превосходящее даже суммарное снижение потребления домашних хозяйств за кризисные 1998 - 1999 годы.

После учета вклада импорта, который сокращался вместе со спросом (получается своего рода косвенный вклад динамики внутреннего спроса, но с противоположным знаком), получается гораздо более скромный отрицательный вклад в динамику ВВП размере -4,2 п.п. При этом падение ВВП было смягчено увеличением экспорта товаров и услуг на 3,1% (+0,9 п.п. к ВВП).

В ряде видов экономической деятельности, в которых в 2014 году наблюдался рост, в 2015 году было отмечено значительное снижение. Так, оборот розничной торговли составил 90,0% (в 2014 году по сравнению с 2013 годом - 102,7%), объем платных услуг населению - 98,0% (101,3%), индекс промышленного производства в целом - 96,6% (101,7%), обрабатывающие производства - 94,6% (102,1%). При этом падение темпов промышленного производства было менее глубоким, чем сокращение ВВП.

Усилилось снижение в производстве и распределении электроэнергии, газа и воды - 98,4% (в 2014 году - на 99,9%) за счет сокращения энергопотребления при снижающихся темпах роста в обрабатывающей промышленности и в связи с повышенным температурным режимом в 2015 году по сравнению с 2014 годом.

Сохранение положительных темпов роста в 2015 году наблюдалось по таким показателям, как: производство продукции сельского хозяйства - 103,0% (103,5% в 2014 году), добыча полезных ископаемых - 100,3% (101,4%). Рост промышленного производства в 2015 году по сравнению с 2014 годом отмечается только в химической отрасли - 106,3% против 100,1% в 2014 году.

В 2015 году в отдельных отраслях промышленности и в сельском хозяйстве в соответствии с планом первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 января 2015 г. N 98-р (далее - План), осуществлялись меры государственной поддержки. Например, в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилось производство некоторых видов пищевых продуктов: мяса и субпродуктов выросло на 13%, жиров и смесей топленых - на 21,6%, сыров и продуктов сырных - на 17,1%, сахара - на 11,9%.

Однако в промышленном производстве эти процессы в 2015 году реализовались не в полной мере. Так, производство легковых автомобилей составило 72,3% уровня 2014 года (1 213 тыс. штук), автобусов - 83% (36,7 тыс. штук), зерноуборочных комбайнов - 82,5% (4 575 штук), машин и приспособлений для уборки незерновой части урожая - 96,8% (8 362 штуки). Необходимо отметить, что соответствующие планы Минпромторга России были рассчитаны на среднесрочную перспективу.

Ухудшение динамики промышленного производства в 2015 году по сравнению с 2014 годом обусловлено прежде всего снижением совокупного внутреннего спроса, как инвестиционного, так и потребительского, при сохранении на относительно невысоком уровне внешнего спроса. Более существенного снижения промышленного производства по итогам 2015 года удалось избежать, по мнению Счетной палаты, вследствие повышения относительной ценовой конкурентоспособности отечественных товаров в связи с подорожанием импортных товаров из-за существенного ослабления курса национальной валюты.

При этом необходимо учитывать, что перестройка сложившейся в настоящее время структуры экономики в направлении создания высокотехнологичных импортозамещающих производств требует немалого времени и ресурсов, включая финансовые.

Комитет отмечает, что основными причинами отрицательной динамики экономического развития в 2015 году по сравнению с предыдущими годами помимо критических внешних условий явились внутриэкономические факторы, среди которых следует выделить прежде всего значительное снижение совокупного внутреннего спроса, как потребительского, так и инвестиционного.

Падение потребительского спроса в основном связано с ускоренным снижением темпов роста реальных располагаемых доходов населения (в 2015 году снижение на 4%, в 2014 году - на 0,7%), снижением реальной заработной платы (в 2015 году - на 9,5%, в 2014 году - рост на 1,2%), а также со снижением роста потребительского кредитования (с 113,8% по состоянию на 1 января 2015 года до 94,3% по состоянию на 1 января 2016 года).

Комитет отмечает, что по итогам 2015 года показатели реальной начисленной заработной платы и реальных располагаемых денежных доходов населения оказались хуже, чем в кризисном 2009 году. Так, в прошедшем году реальная начисленная заработная плата упала на 9,5%, тогда как в 2009 году - лишь на 3,5%, а реальные располагаемые денежные доходы населения в 2015 году упали на 4,0%, тогда как в 2009 году они увеличились на 3%.

По информации Банка России, по состоянию на 1 января 2016 года по сравнению с 1 января 2015 года просроченная задолженность по кредитам и прочим средствам, предоставленным физическим лицам, выросла на 29,4% (на 1 января 2015 года по сравнению с 1 января 2014 года - рост на 51,6%), что свидетельствует о сокращении у населения финансовых источников (зарплаты и в целом денежных доходов) для погашения кредиторской задолженности.

В 2015 году ситуация в сфере занятости сложилась менее благоприятной, чем в 2014 году. Общая численность безработных в среднемесячном исчислении в 2015 году составила 4,264 млн. человек (3,889 млн. человек в 2014 году). При этом необходимо отметить, что в середине 2015 года отмечалось некоторое снижение общей численности безработных (до 4-4,1 млн. человек в июне - сентябре), сменившееся ростом в последние месяцы 2015 года из-за неблагоприятной экономической конъюнктуры. Уровень безработицы в процентах к экономически активному населению в 2015 году вырос по сравнению с 2014 годом и составил 5,6% (в 2014 году - 5,2%).

Необходимо отметить, что за 2015 год снижение уровня регистрируемой безработицы не произошло ни в одном из 18 субъектов Российской Федерации, получивших субсидии из федерального бюджета на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, в рамках пункта 52 Плана. При этом за 2015 год уровень регистрируемой безработицы увеличился в 15 субъектах Российской Федерации (от 0,1 до 0,6 процентного пункта), а в трех субъектах Российской Федерации он остался неизменным.

При этом в сфере занятости в 2015 году ситуация была несколько лучше, чем в 2009 году. Так, например, общая численность безработных в 2009 году составила 6,2 млн. человек, что на 1,9 млн. человек больше, чем в 2015 году, а уровень безработицы в декабре 2009 года составлял 8,0% против 5,8% в 2015 году.

По данным Минтруда России, в 2015 году увеличилось количество работников, находящихся в режиме неполной занятости. По состоянию на 27 января 2016 года суммарная численность работников, находившихся в простое по инициативе администрации, работавших неполное время, а также работников, которым были предоставлены отпуска по соглашению сторон, составила 264,5 тыс. человек, что в 1,6 раза превышает уровень неполной занятости в начале 2015 года.

Комитет отмечает, что в 2016 году продолжилась реализация мер по стабилизации ситуации на рынке труда. В соответствии с Планом действий Правительства Российской Федерации, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития Российской Федерации в 2016 году на реализацию дополнительных мероприятий в сфере занятости населения предусмотрено 3,0 млрд. рублей.

Счетная палата отмечает сохранение значительной дифференциации уровней заработной платы по видам экономической деятельности. Так, в 2015 году уровень начисленной среднемесячной заработной платы работников текстильного и швейного производства составил 46% общероссийского уровня среднемесячной заработной платы (в 2014 году - 44%), сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства - 57% (54%), образования - 79% (79%), здравоохранения и предоставления социальных услуг - 83% (83%). При этом уровень начисленной среднемесячной заработной платы работников, занимающихся финансовой деятельностью, добычей топливно-энергетических полезных ископаемых, производством нефтепродуктов, транспортированием по трубопроводам, в 2,0 - 2,6 раза превышает общероссийский уровень средней заработной платы (в 2014 году - в 2,0 - 2,5 раза).

Продолжилось падение инвестиций в основной капитал, динамика которых в 2015 году по сравнению с 2014 годом составила 91,6% (в 2014 году по сравнению с 2013 годом - 98,5%) из-за низкой инвестиционной активности организаций в различных секторах экономики, обусловленной недостаточным уровнем кредитования нефинансового сектора экономики со стороны банковской системы и ухудшением условий заимствований, включая ограничения в доступе российских компаний на внешние рынки капиталов. По данным Росстата в 2015 году степень износа основных фондов (на конец года) в целом по экономике впервые превысила 50-процентную отметку и составила 50,5%, что выше уровня 2014 года на 1,1 процентного пункта.

Сокращение инвестиционного спроса в 2015 году происходило на фоне улучшающихся финансовых результатов деятельности организаций. Так, сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) деятельности организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и бюджетных учреждений) - по итогам 2015 года увеличился по сравнению с 2014 годом на 53,1%, прибыль прибыльных организаций за тот же период увеличилась на 19,9%, убыток убыточных организаций сократился на 27,2%.

Комитет отмечает, что низкий уровень инвестирования со стороны финансово устойчивых предприятий связан с факторами, оказывавшими в 2015 году негативное влияние на инвестиционный спрос в экономике, в том числе из-за падения экономической динамики и снижения кредитной активности. Последнее вызвано ухудшением условий заимствований, включая ограничения на осуществление займов на внешних рынках для крупнейших российских банков и компаний. Таким образом, увеличение сальдированного положительного финансового результата в 2015 году не способствовало росту инвестиционной активности вследствие повышения рисков осуществления инвестиционной деятельности.

Средневзвешенная ставка по рублевым кредитам (сроком до 1 года) нефинансовым организациям после повышения в конце 2014 года достигла максимального значения в январе 2015 года - 19,86% годовых. В последующем в течение года ставка постепенно снижалась - до 13,75% годовых в ноябре 2015 года.

Ставки по рублевым кредитам нефинансовым организациям следовали динамике ключевой ставки Банка России. В период со 2 февраля по 3 августа 2015 года ключевая ставка Банка России последовательно снижалась пять раз (с 17% до 11%) и сохранилась на этом уровне до конца 2015 года из-за усиления инфляционных рисков.

Значительная часть кредитов направляется в обрабатывающие производства. При этом доля кредитов, выданных обрабатывающим производствам, в общем объеме выданных кредитов после снижения с 20,3% в 2009 году до 17,4% в 2012 году, в 2013 - 2014 годах начала увеличиваться, а в 2015 году выросла до 30%. Наибольшие объемы кредитов по видам обрабатывающих производств предоставлены производству пищевых продуктов (значительное увеличение с 7,4% в 2014 году до 14,6% в 2015 году, или почти в 2 раза), металлургическому производству (увеличение с 2,8% до 3,5%), производству транспортных средств и оборудования (увеличение с 2,7% до 2,8%).

При этом в производство машин и оборудования в 2015 году направлено 1,6% общего объема выданных кредитов, что на 0,3 процентного пункта меньше, чем в 2014 году, и, как отмечает Счетная палата, недостаточно для активной модернизации и технологического перевооружения российской экономики в целях ускоренной реализации потенциала конкурентоспособного импортозамещения в отдельных видах экономической деятельности.

К числу внешних факторов, оказавших негативное влияние на динамику экономического развития в 2015 году, можно отнести: значительное падение цен на нефть марки "Юралс"; ухудшение конъюнктуры мирового рынка для ряда других товаров традиционного российского экспорта; сохранение неблагоприятного геополитического фона в отношении основных экономических партнеров России; продолжение финансово-экономических санкций, включая запрет на осуществление займов на внешних рынках для крупнейших российских банков и компаний.

Средняя мировая цена на нефть марки "Юралс" в 2015 году составила 51,23 доллара США за баррель, что на 47,5% ниже уровня 2014 года (97,6 доллара США за баррель) и на 3,3%, или на 1,77 доллара США, ниже среднегодовой ожидаемой цены на нефть в 2015 году, учтенной в расчетах к Федеральному закону от 28 ноября 2015 г. N 329-ФЗ - 53 доллара США за баррель.

В 2015 году наблюдалась повышенная волатильность цен на нефть на мировом рынке. В первые пять месяцев года наблюдалась повышательная динамика, а начиная с июня среднемесячные цены снижались (за исключением сентября и октября 2015 года). Диапазон колебаний среднемесячных цен на нефть в 2015 году составил 27,3 доллара США.

Среднемесячные значения мировых цен на нефть марки "Юралс" по месяцам 2015 года представлены в следующей таблице.

(долларов США за баррель)
Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
46,6	57,3	54,5	59,2	63,7	61,4	55,5	45,6	46,7	46,8	42,1	36,4

Средняя экспортная цена на природный газ (среднеконтрактная, включая страны СНГ) в 2015 году сформировалась на уровне 226 долларов США за 1 тыс. куб. м против 317 долл. США за тыс. куб. м в 2014 году (снижение на 28,7%).

Средние экспортные цены на некоторые экспортируемые из России металлы имели разнонаправленную динамику. Так, в 2015 году по сравнению с 2014 годом средняя экспортная цена на медь по данным Лондонской биржи металлов снизилась на 17,5%, продолжив отрицательную динамику. Снизилась экспортная цена на алюминий в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 3,8%. При этом в 2015 году отмечался существенный рост экспортных цен на никель - на 30,2%.

В 2015 году официальный номинальный курс доллара США к рублю составил 60,66 рубля за доллар США, что на 22,69 рубля, или в 1,6 раза, больше, чем в 2014 году (37,97 рубля за доллар США). Как отмечает Счетная палата, значительное ослабление курса рубля оказало влияние (наряду с продолжением действия введенных Российской Федерацией ограничений на ввоз ряда продовольственных товаров и сельскохозяйственного сырья из некоторых стран) на существенное снижение объемов импорта.

По оценке платежного баланса за 2015 год Банком России, объем экспорта товаров составил 339,6 млрд. долларов США, что на 158,2 млрд. долларов США (на 31,8%) меньше, чем в 2014 году (497,8 млрд. долларов США). Как и годом ранее, это обусловлено более низкими, чем в 2014 году, ценами на мировом рынке на основные товары российского экспорта, прежде всего снижением цены на нефть марки "Юралс".

Объем импорта товаров составил по итогам 2015 года 194 млрд. долларов США, что на 114 млрд. долларов США (на 37%) меньше, чем в 2014 году (308 млрд. долларов США). Существенное снижение объемов импорта товаров в 2015 году по сравнению с 2014 годом обусловлено в определенной мере введенными Правительством Российской Федерации ограничениями на ввоз в Российскую Федерацию из ряда стран некоторых групп продовольственных товаров и сельскохозяйственного сырья, а также сокращением машино-технического импорта инвестиционного назначения.

Сальдо торгового баланса составило 149,1 млрд. долларов США, что ниже уровня 2014 года (189,7 млрд. долларов США) на 40,6 млрд. долларов США (на 21,4%). В 2015 году изменение величины сальдо торгового баланса происходило в условиях снижения объемов как экспорта, так и импорта товаров.

Меньшее снижение стоимостных показателей экспорта по сравнению со снижением стоимостных показателей импорта в совокупности с некоторым улучшением показателей, характеризующих баланс услуг и баланс инвестиционных доходов, определило увеличение счета текущих операций, который по итогам 2015 года составил 65,8 млрд. долларов США, что на 7,4 млрд. долларов США (на 12,7%) больше, чем в 2014 году (58,4 млрд. долларов США).

По оценке Банка России, в целом за 2015 год объем вывоза капитала банками и предприятиями превысил ввоз на 57,5 млрд. долларов США, что на 95,5 млрд. долларов США, или в 2,7 раза, меньше, чем в 2014 году (153 млрд. долларов США).

По итогам 2015 года второй год подряд отмечается двузначный уровень инфляции. Так, уровень инфляции в декабре 2015 года по сравнению с декабрем 2014 года составил 12,9%, что на 1,5 процентного пункта выше, чем в 2014 году (в декабре 2014 года по сравнению с декабрем 2013 года - 11,4%). В течение прошлого года Комитет и Счетная палата неоднократно отмечала наличие существенных рисков превышения оцениваемого уровня инфляции на 2015 год (12,2%). В частности значительное ослабление курса рубля в четвертом квартале 2014 года - первом квартале 2015 года через отложенный эффект девальвации способствовало росту инфляции в 2015 году.

Необходимо отметить, что после периода некоторого замедления роста потребительских цен, наблюдавшегося в январе - июне 2015 года, во второй половине года инфляция вновь начала расти, что проиллюстрировано в соответствующей таблице.

(в % к предыдущему месяцу)
Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
103,9	102,2	101,2	100,5	100,4	100,2	100,8	100,4	100,6	100,7	100,8	100,8

При этом, если в июле 2015 года ускорение инфляции было связано с индексацией тарифов на услуги компаний инфраструктурного сектора, то повышенный инфляционный фон в последующие месяцы был обусловлен как сезонным увеличением цен на плодоовощную продукцию в конце года, так и ростом цен на непродовольственные товары из-за продолжившегося ослабления курса национальной валюты.

В целом по итогам 2015 года по продовольственным товарам и по услугам прирост потребительских цен оказался немного ниже, чем в 2014 году, а по непродовольственным товарам - выше, чем в 2014 году.

(декабрь в % к декабрю предыдущего года)
	2015 год	2014 год
Индекс потребительских цен на товары и услуги	112,9	111,4
из них:
продовольственные товары	114,0	115,4
непродовольственные товары	113,7	108,1
услуги	110,2	110,5

Вместе с тем за январь - декабрь 2015 года существенное удорожание произошло по таким видам продовольственных товаров, как макаронные изделия - на 19,5% (в декабре 2014 года по сравнению с декабрем 2013 года - на 8,4%), крупы и бобовые - на 15,5% (на 34,6%), сахар-песок - на 12,9% (на 40%), плодоовощная продукция - на 17,4% (на 22%). Как и в 2014 году, в течение 2015 года наблюдалось заметное удорожание некоторых групп продовольственных товаров, запрещенных к ввозу в Российскую Федерацию из ряда стран в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 7 августа 2014 г. N 778 "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 6 августа 2014 г. N 560 "О применении отдельных специальных экономических мер в целях обеспечения безопасности Российской Федерации", включая рыбу и морепродукты - на 20,9% (в 2014 году - рост на 19,1%), молоко и молочную продукцию - на 11,5% (на 14,4%), масло сливочное - на 10,6% (на 14,5%). При этом следует отметить, что по отдельным санкционным продуктам отмечается замедление роста цен. Например, мясо и птица в 2015 году подорожали на 4,3%, тогда как в 2014 году прирост составил 20,1%. Такая динамика может свидетельствовать о развитии процессов импортозамещения и насыщении рынка отечественной продукцией.

Как и в 2014 году, среди непродовольственных товаров максимальный прирост цен наблюдался на табачные изделия - на 26,6% (в 2014 году - на 27,1%), моющие и чистящие средства подорожали на 22,4% (на 9,2%), ткани - на 19,7% (на 7,4%), электротовары - на 16,8% (на 18%), медикаменты - на 19,6% (на 13,1%).

Среди наблюдаемых видов услуг наиболее высокий рост цен и тарифов в декабре 2015 года по сравнению с декабрем 2014 года зафиксирован по услугам зарубежного туризма - на 19,8% (в декабре 2014 года по сравнению с декабрем 2013 года - на 41,1%), услугам страхования - на 20,5% (на 21,7%), услугам дошкольного воспитания - на 16,8% (на 15,6%), санаторно-оздоровительным услугам - на 14,4% (на 7,6%) и медицинским услугам - на 11,1% (на 9,2%). Индекс цен и тарифов на жилищно-коммунальные услуги в декабре 2015 года по сравнению с декабрем 2014 года составил 10,1% (в декабре 2014 года по сравнению с декабрем 2013 года - 9,4%), в том числе на жилищные - 12,1% (19%), на коммунальные - 9,1% (5,3%).

В 2015 году снизился уровень консолидированного внешнего долга Российской Федерации, который, по данным Банка России, сократился на 81,4 млрд. долларов США, или на 13,1%, и достиг на 1 января 2016 года 518,5 млрд. долларов США, превысив объем международных резервов Российской Федерации на 150,1 млрд. долларов США, или на 40,7%.

Наибольшую долю в структуре внешнего долга составляет банковская задолженность (131,7 млрд. долл. США) и задолженность секторов экономики (345,2 млрд. долл. США).

Комитет отмечает, что отношение объема совокупного внешнего долга Российской Федерации, сложившегося по состоянию на 1 января 2016 года, к полученному объему ВВП за 2015 год (80 804,3 млрд. рублей) составляет 38,9% и соответствует средней степени риска по критериям, определенным Международным валютным фондом для анализа внешней долговой устойчивости. В 2014, 2013 и 2012 годах значение указанного показателя также соответствовало средней степени риска (32,0, 31,6 и 34,6% соответственно), в то время как в 2011 году это значение соответствовало низкой степени риска (28,3%).

Следует отметить существенный рост данного показателя. Необходимо учитывать риски долговой устойчивости, обусловленные высокой степенью зависимости российской экономики от внешнеэкономической конъюнктуры на экспортируемые сырьевые товары.

По мнению Счетной палаты, значительные заимствования корпоративных структур, в том числе с большой долей участия государства в уставном капитале, создают риски, связанные с потенциальной возможностью рефинансирования государством обязательств по данным заимствованиям. В целях мониторинга долга российского корпоративного сектора становится актуальным вопрос о принятии мер по разработке механизма информационного взаимодействия с государственными корпорациями (компаниями), заключению соответствующих соглашений о предоставлении ими сведений о состоянии внешней задолженности.

Необходимо отметить, что сопоставление фактических данных по основным макроэкономическим показателям с их прогнозными значениями, использованными в расчетах к проекту федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов", свидетельствует о наличии существенных отклонений по ряду показателей.

В январе - марте 2015 года с учетом складывающейся экономической ситуации Правительством Российской Федерации были внесены существенные изменения в первоначальный прогноз, повысившие его точность. В IV квартале в прогноз были дополнительно внесены уточнения, не имевшие принципиального характера.

Комитет и Счетная палата при рассмотрении Федерального закона от 28 ноября 2015 года N329-ФЗ отмечали очевидные риски его реализации, в том числе в отношении прогнозируемой цены на нефть марки "Юралс", а также роста цен и снижения валютного курса рубля.

Реализация данных рисков по отклонению фактических показателей от прогнозных значений (прирост (+), снижение (-)) представлено в таблице.

	от 01.12.2014 N 384-ФЗ		от 20.04.2015 N 93-ФЗ		от 28.11.2015 N 329-ФЗ
	абс.	%	абс.	%	абс.	%
Уровень инфляции (декабрь 2015 года к декабрю 2014 года),%	+7,4		+0,7		+0,7
Мировая цена на нефть марки "Юралс", долларов США за 1 баррель	-48,77	-48,77	+1,23	+2,46	-1,77	-3,3
Среднегодовой курс доллара США к рублю, рублей за доллар США	+22,96	+60,9	-0,84	-1,4	-0,34	-0,6

Комитет отмечает, что сравнение данных о прогнозируемых и фактических значениях номинальных объемов, темпах роста и индексах-дефляторах ВВП представляется не вполне корректным в связи с тем, что данные по ВВП за 2011 - 2014 годы скорректированы Росстатом в связи с изменением методологии их расчета, а информация по ВВП за 2015 год представлена только в соответствии с новой методологией. При этом прогноз ВВП, осуществленный в предыдущие годы, в том числе и в 2014 году на 2015 год, не учитывал новые методологические особенности формирования ВВП.

По мнению Счетной палаты, именно недостаточная проработка сценарных условий социально-экономического развития в среднесрочной перспективе (включая факторы, взаимосвязи и риски развития) и низкая точность основных макроэкономических показателей, используемых в расчетах к проектам федерального бюджета, приводит к необходимости неоднократного внесения изменений в федеральные законы о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

Анализ исполнения доходов, расходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета, установленных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"

В 2012-2014 годах основные характеристики федерального бюджета на 2015 год устанавливались три раза - последовательно федеральными законами от 3 декабря 2012 г. N 216-ФЗ, от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ, от 1 декабря 2014 г. N 384-Ф3. При этом доходы и расходы федерального бюджета по сравнению с первоначально установленными показателями уменьшились.

В 2015 году основные характеристики федерального бюджета на 2015 год устанавливались дважды - федеральными законами от 20 апреля 2015 г. N 93-Ф3 и от 28 ноября 2015 г. N 329-Ф3. При этом доходы и расходы федерального бюджета сначала были уменьшены, а потом увеличены.

Основные макроэкономические показатели (ВВП и уровень инфляции) и основные характеристики федерального бюджета на 2015 год и их исполнение за 2015 год представлены в следующей таблице.

Показатели	Федеральный бюджет на 2015 год, утвержденный Федеральным законом					Исполнено за январь - декабрь 2015 года
	от 3 декабря 2012 г. N 216-ФЗ	от 2 декабря 2013 г. N 349-ФЗ	от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ	от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ	от 28 ноября 2015 г. N 329-ФЗ	сумма	в % к 384-ФЗ	в % к 329-ФЗ
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ВВП, млрд. рублей	82 937,0	79 660,0	77 498,0	73 119,0	73 515,0	80 804,3	104,3	109,9
Уровень инфляции, %	5,0	4,5	5,5	12,2	12,2	12,9	7,4 п.п	0,7 п.п
Доходы, млрд. рублей	15 615,5	14 564,9	15 082,4	12 539,7	13 251,4	13 659,2	90,6	103,1
в % к ВВП	18,8	18,3	19,5	17,1	18,0	16,9	х	х
Расходы, млрд. рублей	15 626,3	15 361,5	15 513,1	15 215,0	15 417,3	15 620,2	100,6	101,3
в % к ВВП	18,8	19,3	20,0	20,8	21,0	19,3	х	х
Дефицит (-) / профицит (+), млрд. рублей	(-) 10,8	(-) 796,6	(-) 430,7	(-) 2 675,3	(-)2 165,9	(-)1 961,0	456,0	90,5
в % к ВВП	0,01	1,0	0,6	3,7	2,9	2,4	х	х
Нормативная величина Резервного фонда, млрд. рублей		5 576,2	5 424,9	5 118,3	5 146,1	3 640,6	67,1	70,7
Верхний предел внутреннего долга на 1 января 2016 года, млрд. рублей	8 313,7	8 466,5	7 218,5	8 119,9	8 002,2	7 307,6	101,2	91,3
Верхний предел внешнего долга на 1 января 2016 года, млрд. долларов США	83,8	78,8	64,0	52,6	52,0	50,0	78,1	96,2

Доходы федерального бюджета за январь - декабрь 2015 года составили 13 659,2 млрд. рублей, снизившись на 5,8% относительно доходов федерального бюджета в 2014 году (14 496,9 млрд. рублей); расходы составили 15 620,2 млрд. рублей, увеличившись на 5,3% к 2014 году (14 831,6 млрд. рублей). Дефицит федерального бюджета составил 1 961,0 млрд. рублей при утвержденном годовом дефиците в сумме 2 165,9 млрд. рублей.

Относительно октябрьского прогноза доходы федерального бюджета за 2015 год превысили план на 3,1%. Основное перевыполнение было достигнуто по НДС и налогу на прибыль.

Исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год также превысило план на 1,3% или на 202,9 млрд. рублей, однако относительно показателей сводной бюджетной росписи расходы недовыполнены на 1,5% или на 234,1 млрд. рублей. Такое исполнение расходов федерального бюджета в основном было связано с уменьшением расходов на обслуживание государственного внутреннего долга и поздним доведением межбюджетных трансфертов до регионов.

Анализ исполнения доходов федерального бюджета

По итогам 2015 года доходы федерального бюджета составили 13 659 242,9 млн. рублей или 16,9% к ВВП и по отношению к 2014 году - 94,2%. При этом нефтегазовые доходы составили 5 862 651,1 млн. рублей или 7,3% к ВВП), ненефтегазовые доходы - 7 796 591,8 млн. рублей или 9,6% к ВВП).

В общей сумме доходов федерального бюджета в 2015 году нефтегазовые доходы составили 42,9% и ненефтегазовые доходы - 57,1%.

Прогноз доходов федерального бюджета в течение 2015 года дважды пересматривался на фоне существенного изменения показателей социально-экономического развития, положенными в основу Федерального закона N 384-ФЗ, а также их колебаний в ходе исполнения бюджета.

При этом фактический объем поступивших в 2015 году доходов сложился на 407,9 млрд. рублей выше уровня прогнозируемых доходов, что в основном обусловлено поступлениями средств в общей сумме 249 866,7 млн. рублей, в том числе в результате безвозмездных поступлений на сумму 87,1 млрд. рублей, а также отражением некассовых операций на сумму 162,7 млрд. рублей, из которых 162,0 млрд. рублей - уменьшение имущественного взноса в ГК "Агентство по страхованию вкладов", а также поступления в бюджет ряда "разовых" доходов (в т.ч. налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов и при выполнении соглашения о разделе продукции, роста дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, и других поступлений).

Как следует из заключения Счетной палаты "в общем объеме доходов, поступивших в отчетном периоде в федеральный бюджет, учтены не предусмотренные прогнозом безвозмездные поступления, в том числе субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) в сумме 1 961,2 млн. рублей и иные межбюджетные трансферты в сумме 85 181,2 млн. рублей (поступление межбюджетных трансфертов, передаваемых федеральному бюджету, на финансовое обеспечение оказания высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования в сумме 77 644,4 млн. рублей, межбюджетных трансфертов, передаваемых федеральному бюджету, на софинансирование расходов, возникающих при оказании гражданам Российской Федерации высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования в сумме 5 035,0 млн. рублей, прочих межбюджетных трансфертов, передаваемых федеральному бюджету в сумме 2 501,8 млн. рублей)."

Также в отчете об исполнении федерального бюджета за 2015 год учтены доходы, получаемые за рубежом, в общей сумме 17 162,2 млн. рублей (из них консульские сборы в сумме 11 318,2 млн. рублей, доходы, взимаемые в возмещение фактических расходов, связанных с консульскими действиями, в сумме 2 659,3 млн. рублей, доходы от использования федерального имущества, расположенного за пределами территории Российской Федерации, получаемые за рубежом, в сумме 315,2 млн. рублей), которые не прогнозируются, так как действующим законодательством федеральным государственным загранучреждениям предоставлено право использовать доходы, получаемые от разрешенных видов деятельности, и остатки этих средств на начало текущего финансового года в качестве дополнительного источника финансового обеспечения выполнения их функций сверх бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

Следует отметить, что доходы и расходы загранучреждений за счет данных источников не учитываются в федеральном законе о федеральном бюджете. При этом поступления указанных доходов отражаются в отчетности об исполнении федерального бюджета.

Комитет отмечает, что снижение доходов федерального бюджета в 2015 году (по отношению к ВВП) составило 1,7 процентных пункта, что связано, прежде всего, с падением нефтегазовых доходов (на 2,2 процентных пункта) на фоне снижения мировых цен на нефть марки "Юралс" (практически в два раза) при росте курса доллара США по отношению к рублю (на 22,6 рубля за доллар США). При этом поступление ненефтегазовых доходов увеличилось на 0,5 процентных пункта и прогноз поступлений ненефтегазовых доходов был увеличен на 6 365,4 млн. рублей, что связано в основном с прогнозируемым увеличением поступления налога на прибыль организаций.

По итогам 2015 года нефтегазовые доходы федерального бюджета сложились в объеме 5 862 651,1 млн. рублей, что на 1 510 330,7 млн. рублей ниже объема нефтегазовых доходов, рассчитанных исходя из базовой цены на нефть, учтенной при формировании Закона о федеральном бюджете и составлявшей 96,0 долларов за баррель нефти марки "Юралс". Такое снижение связано, в первую очередь, со снижением среднегодовой цены на нефть до уровня 51,2 долларов за баррель по итогам 2015 года.

Таким образом, дополнительные нефтегазовые доходы федерального бюджета по итогам 2015 года не формировались, их использование на пополнение Резервного фонда и Фонда национального благосостояния не предусмотрено.

Необходимо также отметить, что использование средств Резервного фонда на финансирование дефицита федерального бюджета в 2015 году осуществлялось в соответствии с объемом, предусмотренным Федеральным законом N 384-ФЗ, в сумме 2 622 865,1 млн. рублей. Фактический объем использования средств полностью соответствует утвержденному объему. Как указывается в пояснительной записке, отчет о формировании и использовании дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета по состоянию на 1 января 2016 года сформирован с учетом Федерального закона N 384-ФЗ.

Показатели исполнения доходов федерального бюджета в 2011 - 2015 годах

млрд. рублей
Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
1	2	3	4	5	6
ДОХОДЫ	11 367,7	12 855,5	13 019,9	14 496,9	13 659,2
в % к ВВП	19,0	19,2	18,3	18,6	16,9
в % к закону о федеральном бюджете	102,2	99,5	100,9	101,8	103,1
в % к предыдущему году	136,9	113,1	101,3	111,3	94,2
НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	5 641,8	6 453,2	6 534,0	7 433,8	5 862,6
в % к ВВП	9,5	9,6	9,2	9,5	7,3
в % к предыдущему году	147,3	114,4	101,3	113,8	78,9
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	5 725,9	6 402,3	6 485,9	7 063,1	7 796,6
в % к ВВП	9,6	9,6	9,1	9,1	9,6
в % к предыдущему году	128,0	111,8	101,3	108,9	110,4

В 2009 - 2011 годах доходы федерального бюджета превышали показатели, утвержденные федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и предусмотренные уточненным прогнозом. Превышение доходов над утвержденными показателями составило в 2009 году 624,0 млрд. рублей (9,3%), в 2010 году - 430,5 млрд. рублей (5,5%), в 2011 году - 246,3 млрд. рублей (2,2%).

Отрицательный результат отмечен в 2012 году, когда фактический объем поступивших доходов сложился на 59,1 млрд. рублей или на 0,5% меньше показателя, утвержденного Законом. В 2013 году поступление доходов превысило уточненный прогноз на 113,5 млрд. рублей или на 0,9%, в 2014 году - на 258,0 млрд. рублей или на 1,8%, в 2015 году поступление доходов превысило уточненный прогноз без учета некассовых операций на 245,9 млрд. рублей или на 1,9%.

Анализ исполнения доходов федерального бюджета за 2011 - 2015 годы показывает существенный рост доходов по итогам года по отношению к законодательно утвержденным. Это свидетельствует о недостаточной точности прогнозирования макроэкономических показателей, в частности доходов, которое ежегодно отмечают Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам и Счетная палата в заключениях на проекты федеральных законов о федеральном бюджете и об их исполнении.

Комитет отмечает, что на формирование доходной части федерального бюджета в 2015 году повлияли следующие основные изменения налогового, таможенного и бюджетного законодательства Российской Федерации:

1) изменения законодательства в рамках проведения "налогового маневра":

повышение базовой ставки НДПИ на нефть с 530 до 766 рублей за тонну с учетом корректировки порядка определения понижающих коэффициентов к ставке НДПИ на нефть без изменения размера предоставляемых льгот;

повышение ставки НДПИ на газовый конденсат с 42 до 185 рублей за тонну (введение повышающего коэффициента к ставке налога на добычу полезных ископаемых на газовый конденсат в размере 4,4);

отмена нулевой ставки НДПИ в отношении нефти, добываемой на отдельных месторождениях;

снижение предельной ставки вывозной таможенной пошлины на нефть с 57% до 42%;

изменение ставок вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти: на "темные" нефтепродукты со 100% до 76%, на дизельное топливо с 63% до 48%, на бензины прямогонные с 90% до 85%, на бензины товарные с 90% до 78%, на прочие "светлые" нефтепродукты с 66% до 48%;

изменение порядков определения льготных ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую (с месторождений Восточной Сибири, Северного Каспия, Приразломного месторождения, а также сверхвязкой нефти).

2) индексация специфических ставок акцизов на подакцизные товары, в том числе установление ставок акцизов:

на табачную продукцию: с 1 января 2015 года специфическая ставка акциза на сигареты и папиросы увеличена по отношению к ставке, применявшейся в 2014 году, в 1,2 раза; адвалорная составляющая комбинированной ставки акциза на сигареты и папиросы увеличена с 8,5% стоимости сигарет, исчисленной в максимальных розничных ценах, до 11% максимальной розничной цены;

на автомобили легковые и мотоциклы: с 1 января 2015 года ставки акциза на автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. увеличены на 8,8%, на автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с. - на 9,9%;

бензол, параксилол, ортоксилол и авиационный керосин признаны с 1 января 2015 года подакцизными товарами.

3) введение акциза на природный газ, реализуемый в соответствии с международными соглашениями (акциз на природный газ, экспортируемый в Турцию по газопроводу "Голубой поток" в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики);

4) увеличение ставки налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, с 9% до 13%;

5) индексация размера государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в среднем в 1,6 раза;

6) установление норматива зачисления в федеральный бюджет государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в размере 50%;

7) зачисление 100% в бюджеты субъектов Российской Федерации налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа (в 2014 году 50% - в федеральный бюджет);

8) индексация ставки водного налога в 1,15 раза;

9) индексация ставок платы за пользование водными объектами в 1,15 раза;

10) индексация ставок платы за единицу объема древесины лесных насаждений в 1,37 раза; индексация ставок платы за единицу объема лесных ресурсов (кроме платы за единицу объема древесины лесных насаждений) и ставки платы за единицу площади лесного участка в 1,19 раза;

11) изменение распределения вывозных таможенных пошлин в связи с подписанием Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о внесении изменений в Соглашение о порядке уплаты и зачисления вывозных таможенных пошлин при вывозе с территории Республики Беларусь за пределы таможенной территории Таможенного союза нефти и нефтепродуктов;

12) установление норматива перечисления в доходы федерального бюджета 75% прибыли Центрального банка Российской Федерации по итогам 2014 года (в 2014 году - 50%);

13) продление порядка получения доходов в натуральной форме (природный газ) от реализации соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", причитающихся Российской Федерации в счет регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти);

14) изменение норматива распределения ввозных таможенных пошлин в бюджет Российской Федерации в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Евразийского экономического союза, с 87,97% до 86,97% в соответствии с протоколом о внесении изменений в договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и международные договоры, заключенные в рамках формирования договорно-правовой базы Таможенного союза и ЕЭП. Начиная с 12 августа 2015 года вступили в силу изменения указанного норматива с 86,97% до 85,32%;

15) снижение средневзвешенных ставок импортного тарифа в 2015 году с 6,26% до 6,09%.

Комитет отмечает, что доходы федерального бюджета в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшились на 837 637,6 млн. рублей или на 5,8%. При этом налоговые доходы составили 8 590 560,5 млн. рублей, или 101,4% суммы, рассчитанной исходя из показателей уточненного прогноза к Федеральному закону N 384-ФЗ, неналоговые доходы - 4 808 406,9 млн. рублей, или 104,7%, безвозмездные поступления - 260 275,5 млн. рублей или 135,3%.

В результате влияния разовых факторов и факторов, не связанных с изменением макроэкономических показателей, доходы федерального бюджета увеличились на 183 810,0 млн. рублей, в том числе от поступлений доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 162 000,0 млн. рублей; поступлений межбюджетных трансфертов, передаваемых федеральному бюджету на финансовое обеспечение и софинансирование оказания высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, (+)82 679,4 млн. рублей; поступлений по вывозной таможенной пошлине при поставках газа на Украину (+)13 022,5 млн. рублей; использования участниками внешнеэкономической деятельности авансовых платежей и денежного залога в счет будущих таможенных и иных платежей, уплаченных в доход федерального бюджета в предыдущие финансовые периоды, (-)75 009,6 млн. рублей и прочих факторов (+)1 117,7 млн. рублей.

Изменение макроэкономической ситуации, в том числе структурные сдвиги в экономике, привели к увеличению доходов федерального бюджета на 224 081,5 млн. рублей.

При этом нефтегазовые доходы уменьшились на 30 240,0 млн. рублей, в том числе снижение мировой цены на нефть марки "Юралс" на 1,8 долл./барр. уменьшило поступления на 109 892,2 млн. рублей. Снижение курса доллара США по отношению к рублю с 60,3 до 59,8 руб./долл. (для налога на добычу полезных ископаемых) - на (-)22 200,1 млн. рублей. Уменьшение налогооблагаемых объемов добычи нефти на 2,8 млн. тонн, при росте налогооблагаемых объемов газового конденсата на 3,9 млн. тонн и газа горючего природного на 0,8 млрд. куб. м привело к уменьшению поступлений на 3 863,0 млн. рублей.

Изменение объемов экспорта нефти (увеличение на 7,2 млн. тонн), товаров, выработанных из нефти (уменьшение на 5,3 млн. тонн), газа природного (увеличение на 15,2 млрд. куб. м) привело к увеличению поступлений на 72 291,0 млн. рублей.

Рост экспортных цен на газ природный в страны дальнего зарубежья на 6,7 долл./тыс. куб. м увеличил поступления на 33 424,3 млн. рублей.

Ненефтегазовые доходы увеличились на 254 321,5 млн. рублей, в том числе за счет следующих поступлений.

Увеличение поступлений налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (изменение структуры налоговой базы, снижение объемов экспорта при увеличении объемов импорта), составило 95 854,4 млн. рублей.

Увеличение поступлений налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации (в основном, за счет роста курса доллара США по отношению к рублю в конце года при одновременном сезонном всплеске объемов импорта, роста среднеэффективной ставки налога за счет изменения структуры импорта), составило 66 102,6 млн. рублей.

Рост поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (увеличение объемов производства подакцизной продукции), составил 36 627,9 млн. рублей.

Увеличение доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности (за счет дополнительных поступлений доходов от размещения средств федерального бюджета на фоне высоких процентных ставок), составило 22 523,8 млн. рублей.

Рост поступлений дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, составил 12 423,5 млн. рублей.

Увеличение поступлений налога на прибыль составило 8 584,9 млн. рублей, утилизационного сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси), ввозимые в Российскую Федерацию, составило 3 406,5 млн. рублей и прочие факторы увеличили поступления на 8 797,9 млн. рублей.

Налоговые доходы федерального бюджета.

Поступление налоговых доходов составило в 2015 году 8 590 560,5 млн. рублей, что больше, учтенных в уточненном прогнозе к Федеральному закону N 384-ФЗ поступлений на 122 607,8 млн. рублей или на 1,4%, и больше объема поступивших налоговых доходов в 2014 году на 669 346,5 млн. рублей или на 8,5%.

Комитет отмечает, что поступление налога на прибыль организаций в 2015 году составило 491 379,9 млн. рублей, что на 8 584,9 млн. рублей или на 1,8%, больше сумм, учтенных в уточненном прогнозе. Первоначальным прогнозом эти поступления оценивались в сумме 415 522,3 млн. рублей. При изменении прогноза в марте 2015 года поступления по данному виду доходов были увеличены на 6 176,5 млн. рублей и с учетом изменений прогноза в октябре 2015 года данные доходы оценивались в сумме 482 795,0 млн. рублей, что на 67 272,7 млн. рублей больше первоначального прогноза. Что свидетельствует о недостаточном качестве прогнозирования.

Превышение уточненного прогноза в основном связано с увеличением объема прибыли прибыльных организаций (с 15 005,0 млрд. рублей до 15 508,0 млрд. рублей), а также увеличением поступления налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (122,4% уточненного прогноза поступлений), что обусловлено приобретением финансово-кредитными организациями облигаций федерального займа.

По сравнению с 2014 годом объем поступления налога увеличился на 80 063,5 млн. рублей или на 19,5%, что связано с ростом поступления налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций, и увеличением объема прибыли прибыльных организаций.

При увеличении ставки налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, с 1 января 2015 года с 9% до 13% привело к увеличению поступления указанного налога, в том числе с доходов, полученных российскими организациями от иностранных организаций, в 16,7 раза, и с доходов, полученных российскими организациями от российских организаций, в 1,5 раза.

На рост поступлений также оказало влияние увеличение в 2 раза налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и улучшение финансовых результатов деятельности организаций по сравнению с предыдущим годом.

Как указывается в заключении Счетной палаты, "в 2015 году сальдированный финансовый результат организаций составил (+)8 421,7 млрд. рублей (в 2014 году он составлял (+)5 500,8 млрд. рублей). Доля прибыльных организаций по сравнению с 2014 годом не изменилась и составила 71,9% общего числа организаций."

Доходы от уплаты налога на прибыль организаций участниками консолидированных групп налогоплательщиков, в отношении которых установлен особый порядок исчисления налога, составили 43 212,3 млн. рублей или 18,5% суммы налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет по ставке 2%.

Комитет ежегодно отмечает, что особый порядок исчисления налога на прибыль организаций консолидированными группами налогоплательщиков (далее - КГН) приводит к уменьшению поступлений указанных доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации.

Такая тенденция отмечается, начиная с момента функционирования первых консолидированных групп налогоплательщиков в 2012 году. При этом несмотря на введенный в 2014 году мораторий на создание новых консолидированных групп, а также на присоединение новых участников до 1 января 2016 года к уже существующим, ситуация с недопоступлением налога на прибыль организаций обостряется.

Так, налог на прибыль в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2015 год исчислен в сумме меньшей на 136,5 млрд. рублей по сравнению с налогом, который был бы исчислен организациями самостоятельно по общему порядку, в 2014 году на 72,2 млрд. рублей и в 2013 году - на 18,3 млрд. рублей.

В Основных направлениях налоговой политики на 2017 - 2019 годы предполагается осуществить в 2017 году мониторинг действия КГН в субъектах Российской Федерации и по результатам мониторинга выработать предложения по совершенствованию механизма КГН, в том числе направленного на сглаживание эффекта от действия КГН на устойчивость региональных бюджетов.

Поступление НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, составило 2 448 348,4 млн. рублей, что на 95 854,4 млн. рублей, или на 4,1%, больше сумм, учтенных в уточненном прогнозе. Первоначальным прогнозом поступление этого налога оценивалось в сумме 2 349 846,6 млн. рублей. Мартовским прогнозом поступления по этому виду доходов были уменьшены на 343 376,6 млн. рублей и уточненным прогнозом в ноябре - увеличены на 346 024,0 млн. рублей, или на 17,2%.

Перевыполнение уточненного прогноза в основном обусловлено увеличением объема ВВП, уменьшением сумм налоговых вычетов по товарам, реализуемым по ставке 0 процентов, в результате уменьшения объемов экспорта, а также изменением структуры налоговой базы.

Комитет считает необходимым отметить, что отношение величины вычетов к сумме начисленного НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, незначительно уменьшалась в 2013 - 2015 годах с 93,96%, 93,65% и до 93,16% соответственно. При этом доля указанного налога в доходах федерального бюджета в 2013 - 2015 годах увеличивалась и составила 14,3%, 15,0% и 17,9% соответственно.

По сравнению с 2014 годом объем поступлений налога увеличился на 266 928,4 млн. рублей, или на 12,2%. Рост поступлений НДС в основном обусловлен их увеличением в начале 2015 года по результатам IV квартала 2014 года (в связи с ростом потребительского спроса в конце 2014 года), снижением доли налоговых вычетов в сумме исчисленного налога, а также улучшением налогового администрирования. По данным ФНС России, доля налоговых вычетов в сумме начисленного налога сократилась в 2015 году на 0,49 процентного пункта. При этом темп роста начисленного НДС незначительно превышает темп роста налоговых вычетов. По состоянию на 1 января 2016 года темп роста начисленного налога составил 110,7%, темп роста налоговых вычетов - 110,2%.

Вместе с тем увеличился объем возмещения сумм НДС из федерального бюджета. По состоянию на 1 января 2016 года возмещение НДС составило 1 997 025,2 млн. рублей, в том числе возмещено в соответствии с "заявительным порядком возмещения налога" до завершения проводимой камеральной налоговой проверки 816 125,9 млн. рублей. На 1 января 2015 года объем возмещения составлял 1 802 922,3 млн. рублей и 749 363,3 млн. рублей соответственно.

Как указывается в заключении Счетной палаты, "количество проводимых налоговыми органами контрольных мероприятий, в ходе которых проверяется вопрос обоснованности возмещения сумм НДС, снижается. Так, за 2015 год по вопросу обоснованности возмещения налога было проведено 122 916 камеральных проверок (1,7% общего количества камеральных проверок по НДС) и 4 705 выездных проверок (19,8% общего количества выездных проверок по НДС). В 2014 году таких проверок было проведено 147 087 (1,9%) и 6 364 (21,7%) соответственно.

Доля проведенных в 2015 году проверок, по результатам которых возмещение НДС признано необоснованным, составила 16,8% (в 2014 году - 16,9%), сумма налога, возмещение которой признано необоснованным, - 63 603,7 млн. рублей (в 2014 году - 83 629,1 млн. рублей). При этом 23,8% (в 2014 году - 19,5%) указанной суммы признано к возмещению вышестоящими налоговыми органами и арбитражными судами после принятия налоговыми органами решения о необоснованности возмещения."

Комитет отмечает, что поступление налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, составило 1 785 219,8 млн. рублей, что на 66 102,5 млн. рублей больше сумм, учтенных в уточненном прогнозе. Первоначальным прогнозом указанные поступления оценивались в сумме 1 754 724,5 млн. рублей.

При этом прогнозом в марте поступления по этому виду доходов были уменьшены на 46 477,1 млн. рублей, или на 2,6% и уточненным прогнозом в ноябре 2015 года - увеличены на 10 869,8 млн. рублей, или на 0,6%.

Перевыполнение уточненного прогноза в основном обусловлено увеличением объемов налогооблагаемого импорта и увеличением среднеэффективной ставки налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, за счет изменения структуры импорта.

По сравнению с 2014 годом поступление этих доходов увеличилось на 34 983,0 млн. рублей или на 2,0%, что в значительной степени обусловлено ростом курса доллара США по отношению к рублю.

Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, составило 527 889,4 млн. рублей, что на 36 627,9 млн. рублей, или на 7,5%, больше сумм, учтенных в уточненном прогнозе. Первоначальным прогнозом поступление указанных акцизов планировалось в сумме 546 948,9 млн. рублей. Прогнозом в марте 2015 года поступления по этому виду доходов были уменьшены на 40 017,6 млн. рублей, и уточненным прогнозом в ноябре еще на 15 669,8 млн. рублей. С учетом изменений данные доходы оценивались в сумме 491 261,5 млн. рублей, что на 55 687,4 млн. рублей, или на 10,2%, меньше первоначального прогноза.

По сравнению с 2014 годом поступление акцизов увеличилось на 7 060,0 млн. рублей, или на 1,4% за счет увеличения объемов реализации табачных изделий, индексаций ставок акцизов, а также поступлением в 2015 году акцизов на природный газ, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

Комитет отмечает, что в 2015 году в общем объеме поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, основная доля приходилась на акцизы на табачную продукцию - 71,8%, акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% - 14,6%, акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации, - 13,9%, акцизы на автомобили легковые и мотоциклы - 2,1%, акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый, - 0,1%.

Следует отметить, что с 1 января 2015 года 100% сумм акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, зачислялись в доходы бюджетов субъектов Российской Федерации.

Поступление акцизов на спирт этиловый из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый, производимый на территории Российской Федерации, составило 528,4 млн. рублей, что на 107,3 млн. рублей, или на 16,9%, меньше сумм, учтенных в уточненном прогнозе. Первоначальным прогнозом поступление данных акцизов оценивалось в сумме 866,5 млн. рублей. Прогнозом в марте 2015 года поступления по этому виду доходов были уменьшены на 59,1 млн. рублей, или на 6,8%, уточненным прогнозом - на 171,7 млн. рублей, или на 21,3%.

Недовыполнение уточненного прогноза доходов обусловлено спецификой применения налоговых вычетов (уплата налога производится в одном периоде, а вычеты заявляются после сбора подтверждающих документов). При этом по сравнению с 2014 годом поступление указанных акцизов увеличилось на 99,2 млн. рублей, или на 4,3%.

Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории Российской Федерации, поступили в сумме 51,1 млн. рублей и увеличились по сравнению с 2014 годом на 41,7%. В первоначальном и уточненных прогнозах поступления данного вида акциза не прогнозировались.

Поступление акцизов на табачную продукцию составило 379 105,9 млн. рублей, что на 23 059,4 млн. рублей, или 6,5%, больше сумм, учтенных в уточненном прогнозе. Первоначальным прогнозом поступление данных акцизов оценивалось в сумме 389 424,0 млн. рублей. Прогнозом в марте 2015 года оценка поступлений по этому виду доходов были уменьшены на 34 846,0 млн. рублей, или на 8,9%, уточненным прогнозом в ноябре - увеличены на 1 468,4 млн. рублей, или на 0,4%.

Перевыполнение уточненного прогноза доходов обусловлено увеличением объемов реализации табачной продукции относительно объемов, учтенных при формировании уточненного прогноза на 10,3% (по состоянию на 1 января 2015 года объем реализации сигарет составлял 294,0 млрд. штук, тогда как в уточненном прогнозе доходов было учтено 266,6 млрд. штук).

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 65 094,2 млн. рублей, или на 20,7%, что в значительной мере обусловлено увеличением ставок акцизов на табачную продукцию и ростом потребительских цен на нее. С 1 января 2015 года специфическая ставка акциза на сигареты и папиросы увеличена по отношению к ставке, применявшейся в 2014 году, в 1,2 раза; адвалорная составляющая комбинированной ставки акциза на сигареты и папиросы увеличена с 8,5% к стоимости сигарет, исчисленной в максимальных розничных ценах, до 11% максимальной розничной цены. Цены на табачные изделия, по данным Росстата, в январе - декабре 2015 года возросли по сравнению с январем - декабрем 2014 года на 26,6%.

Поступление акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% составило 77 010,6 млн. рублей, при этом первоначальным прогнозом поступление данных акцизов оценивалось в сумме 87 748,9 млн. рублей. При уточнении прогноза в 2015 году поступления по этому виду доходов уменьшались дважды на 7 612,9 млн. рублей и 2 291,5 млн. рублей. С учетом изменений данные доходы прогнозировались в сумме 77 844,5 млн. рублей, что на 9 904,4 млн. рублей или на 11,3% меньше первоначально учтенных.

Как указывается в пояснительной записке уменьшение поступления акцизов обусловлено снижением объемов реализации указанной алкогольной продукции относительно объемов, заложенных в расчетах к бюджету.

Поступление акцизов на легковые автомобили и мотоциклы составило 11 314,5 млн. рублей, что на 656,7 млн. рублей или на 5,5% меньше сумм, учтенных в уточненном прогнозе. Первоначально прогнозировалось поступление данных акцизов в сумме 24 827,6 млн. рублей. При этом уточненными прогнозами поступления по этому виду доходов дважды уменьшались - на 6 523,6 млн. рублей и 6 332,7 млн. рублей или на 51,8%.

Недовыполнение прогноза указанных доходов обусловлено снижением налогооблагаемых объемов реализации легковых автомобилей и мотоциклов.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы снизились на 5 531,3 млн. рублей, что главным образом связано со снижением налогооблагаемого объема реализации автомобилей в 1,5 раза.

С 1 января 2015 года осуществляется исчисление акцизов на природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами), авиационный керосин, бензол, ортоксилол и параксилол.

Поступление уплаты акцизов на природный газ, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, составило 73 165,2 млн. рублей, что на 12 595,3 млн. рублей или на 20,8% больше уточненного прогноза. Прогнозом доходов при формировании федерального бюджета поступление данных акцизов прогнозировалось в сумме 44 081,9 млн. рублей. В течение года прогнозы по этому виду доходов дважды увеличивались: на 9 024,0 млн. рублей или на 20,5% и уточненным прогнозом еще на 7 464,1 млн. рублей или на 14,1%.

Значительное перевыполнение прогноза поступлений обусловлено главным образом увеличением объема реализации природного газа по магистральному газопроводу "Голубой поток" на 7,1% относительно параметров, учтенных в расчетах уточненного прогноза (с 14,6 до 15,63 млрд. куб. м) и увеличением цены на природный газ, поставляемый в страны дальнего зарубежья.

Уточненным прогнозом было запланировано возмещение акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол в сумме 4 394,0 млн. рублей и акцизов на авиационный керосин в сумме 11 446,2 млн. рублей.

Фактически по итогам 2015 года из федерального бюджета по указанным основаниям было возвращено платежей на сумму 13 286,4 млн. рублей, в том числе акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол - 4 244,8 млн. рублей, акцизов на авиационный керосин - 9 041,6 млн. рублей.

Невыполнение прогноза возмещения указанных акцизов обусловлено тем, что налогоплательщики не воспользовались в полном объеме действующей законодательной нормой.

Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, составило 53 974,7 млн. рублей, что на 4 344,4 млн. рублей, или на 8,8%, больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление данных акцизов оценивалось в сумме 55 973,4 млн. рублей.

При уточнении прогноза в марте 2015 года поступления по этому виду доходов были уменьшены на 4 562,8 млн. рублей, или на 8,2% и уточненным прогнозом в ноябре - на 1 780,3 млн. рублей, или на 3,5%. С учетом изменений данные доходы оценивались в сумме 49 630,3 млн. рублей, что на 6 343,1 млн. рублей или на 11,3% меньше первоначального прогноза.

Основной причиной перевыполнения является превышение физических объемов ввоза основных подакцизных товаров в 2015 году над прогнозными значениями, принятыми при расчете прогноза доходов. Однако по сравнению с 2014 годом эти доходы снизились на 17 576,3 млн. рублей или на 24,6%, в основном вследствие снижения количественных объемов импорта большинства подакцизных товаров: по легковым автомобилям - на 51%, крепким спиртным напиткам - на 28%, пиву - на 54%, винам и шампанским винам - соответственно на 32% и 35%.

Исключение составили сигареты, объем ввоза которых увеличился на 46% (с учетом ввоза сигарет из государств - членов ЕАЭС).

Поступление налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами составило 3 181 153,3 млн. рублей, что на 89 673,7 млн. рублей, или на 2,7% меньше уточненного прогноза (3 270 827,0 млн. рублей). Первоначальным прогнозом поступление данных доходов оценивалось в сумме 4 464 134,6 млн. рублей. Уточненными прогнозами поступления по этому виду доходов сначала были уменьшены на 1 326 071,6 млн. рублей, или на 29,7%, и затем увеличены на 132 764,0 млн. рублей, или на 4,2%. С учетом изменений данные доходы оценивались на 26,7% меньше первоначального прогноза. По сравнению c 2014 годом указанные доходы увеличились на 302 028,5 млн. рублей или на 10,6%.

Основная часть поступлений по данной группе платежей (98,4%) приходится на налог на добычу полезных ископаемых. Поступление НДПИ составило 3 159 991,9 млн. рублей, что на 86 264,9 млн. рублей или на 2,7% меньше уточненного прогноза.

Недовыполнение уточненного прогноза связано с отклонением прогнозных показателей социально-экономического развития Российской Федерации от фактически сложившихся значений по итогам 2015 года. Так, при формировании уточненного прогноза доходов на 2015 год цена на нефть марки "Юралс" прогнозировалась на уровне 53 долларов США за баррель, фактически цена сложилась в 51,2 доллара США за баррель, налогооблагаемый объем добычи нефти при формировании уточненного прогноза доходов на 2015 год прогнозировался на уровне 490,0 млн. тонн, фактически сложился 487,2 млн. тонн.

Основной объем поступлений НДПИ (99,1%) обеспечен за счет налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья.

По сравнению с 2014 годом поступление доходов от уплаты НДПИ увеличилось на 302 028,5 млн. рублей или на 10,6%. Указанный рост обусловлен в основном изменением законодательства в части налогообложения добычи нефти и газового конденсата - повышением базовой ставки налога при добыче нефти в 1,55 раза (с 493 рублей до 766 рублей за тонну), и введением повышающего коэффициента к налоговой ставке при добыче газового конденсата в размере 4,4 (увеличение ставки с 42 до 185 рублей за тонну) в рамках "налогового маневра", налогообложением с 1 января 2015 года "новых месторождений" и нефти определенной вязкости льготной ставкой (до 1 января 2015 года добыча нефти на данных месторождениях облагалась налогом по ставке 0 рублей), а также увеличением курса доллара США по отношению к рублю.

Поступление доходов от уплаты налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти составило 2 703 531,3 млн. рублей и увеличилось по сравнению с 2014 годом на 239 970,2 млн. рублей, или на 9,7%. Поступление НДПИ при добыче газа природного из всех видов месторождений углеводородного сырья составило 346 454,0 млн. рублей и уменьшилось по сравнению с 2014 годом на 10 778,4 млн. рублей, или на 3%. Поступление НДПИ при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья составило 80 453,4 млн. рублей и увеличилось по сравнению с 2014 годом на 64 444,6 млн. рублей, или в 5 раз, в основном за счет увеличения ставки налога.

В 2015 году поступление водного налога составило 2 550,8 млн. рублей, что на 30,8 млн. рублей или на 1,2% больше сумм, учтенных в уточненном прогнозе.

При формировании федерального бюджета прогнозировалось поступление водного налога в сумме 2 376,8 млн. рублей. В дальнейшем при уточнении прогноза в ноябре 2015 года указанные доходы были увеличены на 143,2 млн. рублей, или на 6%. С учетом изменений данные доходы оценивались в сумме 2 520,0 млн. рублей.

По сравнению с 2014 годом поступление водного налога увеличилось на 349,4 млн. рублей, или на 15,9%, несмотря на снижение количества налогоплательщиков на 3,2% и объема забора воды из водных объектов на 2%, вызванное истечением срока действия лицензий на водопользование.

Поступление государственной пошлины составило 101 741,6 млн. рублей, что на 621,8 млн. рублей, или на 0,6%, больше уточненного прогноза.

С учетом изменений данные доходы оценивались в сумме 101 119,9 млн. рублей, что на 17 693,4 млн. рублей или на 14,9% меньше первоначального прогноза.

При этом, по сравнению с 2014 годом поступления государственной пошлины увеличились на 10 877,1 млн. рублей, или на 12%, что в основном связано с увеличением с 1 января 2015 года ставок государственной пошлины за отдельные юридически значимые действия. С учетом дифференцированного подхода средний коэффициент индексации государственных пошлин составил 1,6.

Необходимо отметить, что более 80% доходов от уплаты государственной пошлины, поступивших в федеральный бюджет, приходится на 4 вида пошлин:

государственная пошлина за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним - 31 711,2 млн. рублей или 31,2% общей суммы государственной пошлины;

государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия уполномоченных федеральных государственных органов, связанные с изменением и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений, - 24 464,6 млн. рублей, или 24%;

государственная пошлина за совершение действий, связанных с приобретением гражданства или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из нее, - 14 633,1 млн. рублей, или 14,4%;

государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, - 13 411,5 млн. рублей, или 13,2%.

Исполнение уточненного прогноза поступлений по различным видам государственной пошлины сложилось от 40% до 295,7%. При этом уровень исполнения установленного прогноза оказался ниже 85% по 5 видам государственной пошлины, и выше 115% - по 15 видам государственной пошлины, что свидетельствует о необходимости повышения качества прогнозирования главными администраторами доходов федерального бюджета.

Так, исполнение прогноза по государственной пошлине за выдачу разрешения на трансграничное перемещение озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции составило 40%, государственной пошлине за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц - 56,1%, государственной пошлине по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, - 66%, государственной пошлине за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, - 75,3%, государственной пошлине за право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по палеонтологии и минералогии - 83,5%.

Причинами снижения объемов поступления государственных пошлин являются снижение деловой активности хозяйствующих субъектов и уменьшение количества обращений за совершением регистрационных и иных юридически значимых действий.

Поступление государственной пошлины за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира, а также за выдачу дубликата указанного разрешения превысило уточненный прогноз в 2 раза, государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании - на 71,7%, государственной пошлины за выдачу разрешения на вредное физическое воздействие на атмосферный воздух - на 62,8%, государственной пошлины за совершение уполномоченным органом юридически значимых действий, связанных с выдачей удостоверения частного охранника, - на 48,3%, государственной пошлины за выдачу уполномоченным федеральным органом исполнительной власти документа об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение, а также за переоформление и выдачу дубликата указанного документа - на 37,4%, при этом при внесении изменений в федеральный бюджет первоначальный прогноз не пересматривался.

Поступления платежей в счет погашения задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам составили 853,4 млн. рублей, что на 145,6 млн. рублей или на 20,6% больше уточненного прогноза.

Первоначально поступление указанных платежей прогнозировалось в сумме 200,0 млн. рублей. Уточненным прогнозом указанные поступления были увеличены на 507,8 млн. рублей и общая сумма поступлений была определена в сумме 707,8 млн. рублей, что в 2,5 раза больше первоначального прогноза.

Из общей суммы указанных доходов 53,2% составляют платежи в счет погашения задолженности по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет (454,1 млн. рублей), 42% - задолженность по акцизам на природный газ (365,5 млн. рублей). По сравнению с 2014 годом эти доходы сократились на 334,9 млн. рублей, или на 28,2%.

Поступление неналоговых доходов федерального бюджета составило в 2015 году 4 808 406,9 млн. рублей, что больше сумм, учтенных в уточненном прогнозе, на 217 344,5 млн. рублей, или на 4,7%, меньше объема поступивших неналоговых доходов в 2014 году на 1 656 294,5 млн. рублей, или на 25,6%.

Неналоговые доходы федерального бюджета без учета некассовых операций от уменьшения имущественного взноса Российской Федерации в имущество ГК "Агентство по страхованию вкладов" в сумме 162 000,0 млн. рублей составили 4 646 406,9 млн. рублей, что на 55 344,5 млн. рулей, или на 1,2%, больше сумм, учтенных в уточненном прогнозе. По сравнению с 2014 годом указанные поступления уменьшились на 1 818 294,5 млн. рублей, или на 28,1%.

В структуре поступлений по подгруппам неналоговых доходов в 2015 году наибольшую долю составляют доходы от внешнеэкономической деятельности - 68,5%, доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составили 14,4%, платежи при пользовании природными ресурсами - 3,5%, доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства - 7,9%, доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 2,2%, административные платежи и сборы - 0,5%, штрафы, санкции, возмещение ущерба - 0,7% и прочие неналоговые доходы - 2,3 процента.

Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 3 295 257,8 млн. рублей, что на 4 917,1 млн. рублей или на 0,1% меньше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных платежей было установлено в сумме 4 064 353,9 млн. рублей. С учетом изменений данные доходы прогнозировались в сумме 3 300 175,0 млн. рублей, что на 764 179,0 млн. рублей, или на 18,8%, меньше первоначального прогноза.

По сравнению с 2014 годом эти доходы уменьшились на 2 168 162,9 млн. рублей или на 39,7%.

Доходы от уплаты вывозных таможенных пошлин составили в 2015 году 2 780 367,2 млн. рублей, что на 72 478,5 млн. рублей больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных платежей оценивалось в сумме 3 374 477,8 млн. рублей. В марте 2015 года поступления по этому виду доходов были уменьшены на 731 070,2 млн. рублей и в ноябре - увеличены на 64 481,0 млн. рублей.

По сравнению с 2014 годом объем поступлений доходов от уплаты вывозных таможенных пошлин уменьшился на 1 856 758,5 млн. рублей, или на 40%, главным образом вследствие уменьшения объема поступивших вывозных таможенных пошлин на нефть и товары, выработанные из нефти, вследствие снижения в рамках реализации "налогового маневра" предельной ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую (с 59% до 42%) и ставок вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти, а также снижения цен на нефть, сокращения стоимостного объема экспорта указанных товаров.

Доходы от уплаты вывозных таможенных пошлин на нефть сырую составили 1 431 215,6 млн. рублей, что на 42 105,0 млн. рублей, или на 3%, больше уточненного прогноза. Перевыполнение установленного прогноза обусловлено увеличением облагаемых объемов экспорта нефти сырой над объемами, принятыми при формировании прогноза (при формировании прогноза облагаемый объем экспорта должен был составить 182,0 млн. тонн, фактически на экспорт было оформлено 199,3 млн. тонн, что на 9,5% выше прогнозного значения).

По сравнению с 2014 годом поступление указанных доходов уменьшилось на 1 188 783,9 млн. рублей или на 45,4%.

Доходы от уплаты вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти, составили 748 460,7 млн. рублей, что на 42 426,8 млн. рублей, или на 5,4%, меньше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных платежей оценивалось в сумме 1 015 997,8 млн. рублей. При изменении прогноза в марте и ноябре 2015 года поступления по этому виду доходов были уменьшены на 225 110,4 млн. рублей. С учетом изменений данные доходы прогнозировались в сумме 790 887,5 млн. рублей, что на 22,2% меньше первоначального прогноза.

Отклонение фактически поступивших пошлин от прогнозируемого объема обусловлено снижением цены на нефть марки "Юралс" и объемов экспорта товаров, выработанных из нефти.

По сравнению с 2014 годом поступление доходов от вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти, уменьшилось на 740 934,0 млн. рублей, или на 49,7%.

Доходы от уплаты вывозных таможенных пошлин на природный газ составили 552 536,1 млн. рублей, что на 70 864,5 млн. рублей больше уточненного прогноза. При формировании федерального бюджета поступление указанных платежей прогнозировалось в сумме 524 353,9 млн. рублей. В течение года оценка поступлений по этому виду доходов носила разноплановый характер: сначала они были увеличены на 20 957,1 млн. рублей и уточненным прогнозом - уменьшены на 63 639,4 млн. рублей.

Необходимо отметить, что основным фактором, повлиявшим на перевыполнение уточненного прогноза поступлений указанных доходов, явилось превышение фактически сложившихся значений облагаемого объема экспорта газа и средней цены на природный газ. Так при формировании уточненного прогноза цена на природный газ, экспортируемый в страны дальнего зарубежья, была принята на уровне 238,7 доллара США за тыс. куб. м, фактическая цена составила 245,4 доллара США за тыс. куб. м (или выше прогнозного уровня на 2,8%).

Учтенный в уточненном прогнозе облагаемый объем экспорта природного газа в 2015 году составил 112,3 млрд. куб. м, фактически, по предварительным данным, на экспорт было направлено 138,1 млрд. куб. м, что на 23% выше прогнозного значения.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 64 926,8 млн. рублей, или на 13,3%, в результате роста курса доллара США по отношению к рублю и объемов экспорта природного газа.

Поступление прочих вывозных таможенных пошлин по факту составило 48 154,8 млн. рублей, что на 8 032,6 млн. рублей, или на 20%, больше уточненного прогноза. При этом первоначально прогнозировалось поступление указанных платежей в сумме 29 988,4 млн. рублей. В течение года поступления по этому виду доходов были увеличены на 16 230,6 млн. рублей и составили 46 219,0 млн. рублей.

Перевыполнение установленного прогноза главным образом связано с превышением фактически сложившихся объемов экспорта отдельных товарных групп над прогнозными объемами. Так превышение по группе товаров "драгоценные камни и металлы" составило 13,1%.

Увеличение поступлений указанных доходов по сравнению с прошлым годом на 8 032,6 млн. рублей, или на 20% и обусловлено ростом курса доллара США по отношению к рублю, а также стоимостных объемов экспорта прочей группы товаров.

Доходы (операции) по соглашениям между государствами - членами Евразийского экономического союза составили 564 501,7 млн. рублей, что на 4 008,5 млн. рублей, или на 0,7%, меньше уточненного прогноза. Первоначально поступление указанных платежей прогнозировалось в сумме 665 939,4 млн. рублей. В марте и ноябре при уточнении прогноза поступления по этому виду доходов были уменьшены на 97 429,3 млн. рублей. С учетом изменений данные доходы прогнозировались в сумме 568 510,2 млн. рублей, что на 97 429,3 млн. рублей меньше первоначального прогноза.

Комитет отмечает, что по сравнению с 2014 годом объем указанных доходов уменьшился в целом на 197 903,0 млн. рублей, или на 26%.

Совокупный объем доходов от взимания ввозных таможенных пошлин, который включает поступления в соответствии с Соглашением об установлении и применении в Таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин и поступления специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, составил 565 167,3 млн. рублей, что на 3 533,2 млн. рублей или на 0,6% меньше уточненного прогноза. Первоначально поступление указанных платежей оценивалось в сумме 623 259,6 млн. рублей. При уточнении прогноза поступления по этому виду доходов были уменьшены на 54 559,1 млн. рублей.

Основным фактором, повлиявшим на недоисполнение уточненного прогноза, явилось снижение средневзвешенной ставки импортного тарифа с 6,26% до 6,09%.

В 2015 году совокупный объем доходов от взимания ввозных таможенных пошлин включает поступления по следующим направлениям:

"Ввозные таможенные пошлины" - 179,8 млн. рублей;

"Распределенные ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Российской Федерации" - 481 906,0 млн. рублей;

"Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Республики Беларусь, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации" - 28 269,6 млн. рублей;

"Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Республики Казахстан, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации" - 45 930,9 млн. рублей;

"Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Республики Армения, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации" - 3 899,1 млн. рублей;

"Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Кыргызской Республики, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации" - 2 367,9 млн. рублей;

"Распределенные специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Российской Федерации" - 2 157,7 млн. рублей;

"Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Республики Беларусь, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации" - 120,0 млн. рублей;

"Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Республики Казахстан, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации" - 307,7 млн. рублей;

"Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Республики Армения, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации" - 21,9 млн. рублей;

"Специальные антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Кыргызской Республики, подлежащие распределению в бюджет Российской Федерации" - 8,5 млн. рублей;

По сравнению с 2014 годом совокупный объем доходов от взимания ввозных таможенных пошлин уменьшился на 87 356,8 млн. рублей или на 13,4%, что связано со снижением объема налогооблагаемого импорта и средневзвешенной ставки импортного товара с 7,34% до 6,09%.

Распределенные ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное значение), уплаченные на территории Российской Федерации, составляют 85,3% поступлений от общей суммы доходов (операций) по соглашениям.

Поступление указанных таможенных пошлин составило 481 906,0 млн. рублей, что на 1 402,9 млн. рублей или на 0,3% меньше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных платежей установлено в сумме 541 394,6 млн. рублей.

По сравнению с 2014 годом поступление указанных пошлин снизилось на 82 541,5 млн. рублей, или на 14,6%.

Необходимо отметить, что в отчете об исполнении федерального бюджета за 2015 год в части ФТС России и Федерального казначейства отражены операции по кассовому поступлению и распределению сумм ввозных пошлин по Таможенному союзу, вследствие чего по ФТС России отражены не только доходы федерального бюджета, но и доходы, подлежащие зачислению в бюджеты других стран - участников Таможенного союза, а по Федеральному казначейству - кроме сумм поступлений, подлежащих зачислению в федеральный бюджет по соглашению о Таможенном союзе, отражены операции по кассовому поступлению и распределению сумм ввозных пошлин по Таможенному союзу и специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин по соглашениям по отношению к третьим странам, подлежащим зачислению в бюджеты Республик Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизской Республики.

Одной из причин снижения в 2015 году объема поступающих доходов по соглашениям между государствами - членами Евразийского экономического союза является то, что в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации с 1 января по 31 декабря 2015 года при вывозе нефти сырой и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти, за пределы территории Таможенного союза с территории Республики Беларусь уплаченные суммы вывозных таможенных пошлин, пеней в полном объеме перечисляются уполномоченным органом Республики Беларусь в бюджет Республики Беларусь.

В доход федерального бюджета зачислены платежи в сумме 5,9 млн. рублей, связанные с уточнением поступлений по предыдущим периодам. По сравнению с прошлым годом объем платежей по данному доходному источнику снизился на 110 152,0 млн. рублей.

Необходимо отметить, что до настоящего времени вопрос о введении единого для стран Евразийского экономического союза механизма зачисления и распределения вывозных таможенных пошлин, а также сводного перечня товаров, в отношении которых законодательством государств - членов Таможенного союза предусмотрено применение вывозных таможенных пошлин, не урегулирован. Вопросы установления и применения экспортных пошлин для стран-участниц Таможенного союза отнесены на уровень национального законодательства.

Как следует из заключения Счетной палаты "Отсутствие единого механизма приводит к взиманию вывозных таможенных пошлин Республиками Беларусь и Казахстан по ставкам зачастую ниже ставок, установленных в Российской Федерации, что влечет недопоступление платежей в бюджет Российской Федерации при вывозе товаров российского происхождения через территории этих республик. По ряду товаров, в отношении которых в Российской Федерации установлены ставки таможенных пошлин, в Республике Казахстан и Республике Беларусь вывозные таможенные пошлины не взимаются (например, металлы и изделия из них)."

Распределенные специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные на территории Российской Федерации поступили в доход федерального бюджета в 2015 году в сумме 2 157,7 млн. рублей, что на 187,9 млн. рублей, или на 9,5% больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных платежей прогнозировалось в сумме 3 792,2 млн. рублей. Уточненным прогнозом в октябре 2015 года поступления по этому виду доходов были уменьшены на 1 822,4 млн. рублей или в 1,9 раза, что говорит о ненадлежащем качестве прогнозирования указанных поступлений.

По сравнению с 2014 годом поступления по данному виду доходов уменьшились на 1 248,0 млн. рублей или на 36,6%.

Перечисление платежей по распределенным специальным, антидемпинговым и компенсационным пошлинам осуществляется при проведении Евразийской экономической комиссией предварительных расследований, которые проводятся на основании заявлений хозяйствующих субъектов. По указанным причинам анализ поступлений данного вида платежа затруднен ввиду того, что проведение указанных расследований передано на наднациональный уровень.

С 2015 года в бюджет Российской Федерации в рамках соглашения между государствами - членами Евразийского экономического союза начали поступать платежи, уплаченные на территориях Республики Армения и Киргизской Республики. По итогам года в федеральный бюджет зачислено ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие) на сумму 6 267,0 млн. рублей и специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин - на сумму 30,5 млн. рублей.

В 2015 году участниками внешнеэкономической деятельности были использованы авансовые платежи, уплаченные в доход федерального бюджета в предыдущие финансовые периоды в счет будущих таможенных и иных платежей в сумме (-)73 883,6 млн. рублей, денежных залогов в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей - в сумме (-)1 126,0 млн. рублей, в прогнозах доходов их поступление не учитывалось.

В 2014 году авансовые платежи, уплаченные в доход федерального бюджета участниками внешнеэкономической деятельности в счет будущих таможенных и иных платежей, поступили в сумме 5 736,3 млн. рублей, денежный залог в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей составил сумму (-)1 584,8 млн. рублей.

Поступление таможенных сборов составило 15 965,3 млн. рублей, что на 360,3 млн. рублей, или на 2,3%, больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных платежей установлено в сумме 18 390,1 млн. рублей. В результате изменений прогноза данные доходы оценивались к концу 2015 года в сумме 15 605,0 млн. рублей, что на 2 785,0 млн. рублей, или на 15,1%, меньше первоначального прогноза.

Основное влияние на перевыполнение уточненного прогноза поступлений в 2015 году оказал рост объемов импорта.

По сравнению с 2014 годом поступление таможенных сборов уменьшилось на 459,3 млн. рублей, или на 2,8%, в результате снижения объемов экспорта и импорта.

Поступление таможенных пошлин, налогов, уплачиваемых физическими лицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа, составило 8 761,3 млн. рублей, что на 786,7 млн. рублей, или на 9,9% больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных платежей оценивалось в 48 226,4 млн. рублей. При изменении прогнозов в 2015 году эти поступления были уменьшены на 40 251,8 млн. рублей, или на 83,5%, в основном вследствие сокращения количества ввозимых физическими лицами транспортных средств.

С учетом изменений данные доходы предусмотрены в сумме 7 974,5 млн. рублей, что на 40 251,8 млн. рублей, или на 83,5%, меньше первоначального прогноза.

Основным фактором, повлиявшим на перевыполнение уточненного прогноза поступлений указанных доходов, явился рост объемов импорта.

Следует отметить, что планируемое повышение с 1 января 2016 года ставки (коэффициента) утилизационного сбора в среднем на 65% стимулировало рост объемов ввоза автомобилей в конце 2015 года и позволило перевыполнить прогнозные показатели.

Фактически в 2015 году физическими лицами ввезен 31 557 автомобилей, что на 15% больше планируемого на 2015 год (27 543 штуки).

По сравнению с 2014 годом поступления по данному виду дохода снизились на 15 607,7 млн. рублей, или на 64%, в результате снижения объема импорта.

Поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составило 690 015,3 млн. рублей, что в 6,2% выше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 564 948,1 млн. рублей. С учетом изменений прогнозов данные доходы корректировались и оценены в сумме 649 986,9 млн. рублей, что на 85 038,8 млн. рублей больше первоначального прогноза.

Поступление в федеральный бюджет указанных платежей главным образом обеспечено за счет поступления доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, доходов от размещения средств федерального бюджета, доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации, которые составляют более 87% общей суммы доходов по данному виду доходов.

По сравнению с 2014 годом доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, увеличились на 244 435,7 млн. рублей, или в 1,5 раза, в основном за счет увеличения поступлений указанных выше 6 видов доходов.

Поступление доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, составило 259 772,0 млн. рублей, что на 12 423,5 млн. рублей, или на 5%, больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов оценивалось в сумме 251 517,5 млн. рублей.

Комитет обращает внимание, что поступления по указанному виду доходов корректировались в марте 2015 года и были уменьшены на 53 125,7 млн. рублей и уточненным прогнозом в октябре - увеличены на 48 956,7 млн. рублей.

Основная часть фактического объема поступлений данного вида доходов в сумме 259 572,7 млн. рублей, или 99,92%, приходится на Росимущество.

Перевыполнение уточненного прогноза в основном связано с незапланированными поступлениями дивидендных выплат от ОАО "Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд" - на 30 976,2 млн. рублей, или на 41,9%, ОАО "Зарубежнефть" - на 632,5 млн. рублей, или на 18,4%, ОАО "РусГидро" - на 524,4 млн. рублей, или на 14,9%, ПАО "Ростелеком" - на 282,4 млн. рублей, или на 7,2%, и других.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 39 567,2 млн. рублей, или на 18%.

Доля доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, в доходах от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составила 37,6%, что на 11,8 процентного пункта меньше, чем в 2014 году.

Из общего количества хозяйственных обществ с государственным участием в 765 компании (44,9%) доля в уставном капитале, принадлежащая Российской Федерации, составляет 100%, в 93 компаниях (5,5%) - от 50% до 100%, в 172 компаниях (10%) - от 25% до 50%, в 674 компаниях (39,6%) - менее 25%.

По сравнению с 2014 годом количество акционерных обществ с долей Российской Федерации, составляющей 100%, уменьшилось на 100 обществ. Как следует из заключения Счетной палаты, согласно данным финансовой отчетности Росимущество владеет информацией о начислении и перечислении в федеральный бюджет дивидендов по 898 акционерным обществам (52,7%) из 1 704 хозяйственных обществ, учтенных в Реестре. Суммарный размер чистой прибыли за 2014 год составил 950 405,5 млн. рублей, дивиденды уплачены в сумме 142 399,3 млн. рублей.

Как отмечает Счетная палата "Росимуществом не обеспечена полнота и достоверность сведений, представляемых в Счетную палату, в том числе: о размере чистой прибыли по 282 из 898 хозяйственных обществ (31,4%), включая такие крупнейшие акционерные общества как: "Федеральная гидрогенерирующая компания - "Русгидро", "Зарубежнефть", "Российские железные дороги", "Трансинжстрой", "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" и другие за 2014 год, предшествующего отчетному;

Несмотря на снижение в 2,5 раза по сравнению с 2014 годом задолженности по уплате дивидендных платежей, которая на 1 января 2016 года составила 411,2 млн. рублей (с учетом Минобороны России), повышение эффективности администрирования указанной задолженности является потенциальным резервом поступлений доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации в федеральный бюджет".

Поступления доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности (за исключением земельных участков федеральных бюджетных и автономных учреждений), составили 9 008,8 млн. рублей, что на 2 362,9 млн. рублей, или на 35,6%, больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 6 564,6 млн. рублей.

С учетом изменений данные доходы предусмотрены в сумме 6 645,9 млн. рублей и по сравнению с 2014 годом увеличились на 1 182,5 млн. рублей, или на 15,1%.

Основной объем поступлений по указанному виду доходов в сумме 8 460,6 млн. рублей, или 93,9%, обеспечен Росимуществом, уточненный прогноз выполнен на 137,1%.

Перевыполнение прогнозных показателей связано с увеличением в отчетном периоде количества земельных участков, право постоянного (бессрочного) пользования на которые переоформлено на право аренды.

Как отмечает Счетная палата "По результатам проверки в Росимуществе отмечается ежегодное перевыполнение в период с 2012 по 2015 год плановых значений по доходам, получаемым в виде арендной платы, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности, более чем на 30%, что свидетельствует о недостаточном администрировании Росимуществом данного вида доходов, систематически приводящего к занижению прогноза поступлений."

Поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), составили 5 593,8 млн. рублей, что на 622,5 млн. рублей, или на 10%, меньше уточненного прогноза.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 1 632,2 млн. рублей, или на 41,2%.

В 2015 году основной объем поступлений по данному виду доходов приходится на Минобороны России - 4 787,2 млн. рублей, или 85,6%, объем поступлений по Росимуществу составил 685,2 млн. рублей, или 12,2%.

Уровень исполнения Росимуществом уточненного прогноза по поступлению данного вида доходов составил 107,3%. По сравнению с предыдущим годом поступления сократились на 62,8 млн. рублей, или на 8,4%, в связи с отсутствием у Росимущества, являющегося главным администратором данного вида доходов, полномочий по принятию административных мер для обеспечения своевременности перечисления средств от аренды имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений. В рамках действующего законодательства такие полномочия осуществляют соответствующие федеральные органы государственной власти.

В 2015 году Росимущество завершило работу по разграничению полномочий по администрированию данного вида доходов, передаче объемов прогнозных показателей доходов федерального бюджета (с учетом подвидов дохода) на соответствующие федеральные органы исполнительной власти.

Поступления доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну Российской Федерации (за исключением земельных участков), составили 1 687,8 млн. рублей, что на 464,1 млн. рублей или на 37,9% больше уточненного прогноза.

Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 1 103,0 млн. рублей. По сравнению с 2014 годом поступления по указанному виду доходов увеличились на 339,3 млн. рублей. Данный вид доходов администрируется Росимуществом и Управлением делами Президента Российской Федерации, при этом весь объем поступлений по данному виду доходов обеспечен Росимуществом.

Перевыполнение уточненного прогноза связано с увеличением количества заключенных договоров аренды имущества, составляющего казну Российской Федерации.

Поступления доходов от перечисления части прибыли Банка России составили 137 508,7 млн. рублей, или 100% уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 150 000,0 млн. рублей. Прогнозом в марте 2015 года поступления по этому виду доходов были уменьшены на 20 000,0 млн. рублей, или на 13,3%, уточненным прогнозом - увеличены на 7 508,7 млн. рублей, или на 5,8%. С учетом изменений данные доходы предусмотрены в сумме 137 508,7 млн. рублей, что на 12 491,3 млн. рублей, или на 8,3%, меньше первоначального прогноза.

По сравнению с 2014 годом поступление этого вида доходов увеличилось на 85 682,7 млн. рублей, или в 2,7 раза, что связано с увеличением прибыли Банка России вследствие роста дефицита ликвидности банковского сектора и, как следствие, роста потребности в рефинансировании, в том числе связанного с применением различных инструментов денежно-кредитной политики Банка России в 2014 году.

Поступление платежей от государственных и муниципальных унитарных предприятий в виде доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий (далее - ФГУП), составило 9 285,2 млн. рублей, что на 2 733,4 млн. рублей, или на 42,9%, больше первоначального прогноза.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 1 468,3 млн. рублей, или на 18,8%.

По состоянию на 1 января 2015 года в Реестре федерального имущества учтены сведения о 1 418 ФГУП, по состоянию на 1 января 2016 года о 1 247 ФГУП, что на 171 ФГУП, или на 12,1% меньше, чем на начало 2015 года.

По итогам 2014 года чистую прибыль получило 563 предприятия в сумме 51 627,8 млн. рублей, перечисление части чистой прибыли ФГУП в федеральный бюджет в 2015 году осуществило 534 предприятия в сумме 9 285,2 млн. рублей.

Как указывается в заключении Счетной палаты "Удельный вес части чистой прибыли ФГУП, перечисленной предприятиями в федеральный бюджет в 2015 году, в объемах чистой прибыли, полученной ими по итогам работы за предыдущий отчетный год, составил 18%, при установленном нормативе в размере не менее 25%."

Поступления по доходам по остаткам средств федерального бюджета и от их размещения кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния составили 75 253,6 млн. рублей, что на 28 229,9 млн. рублей, или в 1,6 раза, больше уточненного прогноза. Первоначально эти поступления оценивались в объеме 37 074,4 млн. рублей и при уточнении прогноза были увеличены на 9 949,3 млн. рублей.

Поступления сложились из объема доходов от размещения средств федерального бюджета на рублевые банковские депозиты, валютные банковские депозиты, размещения средств федерального бюджета по договорам РЕПО.

Перевыполнение уточненного прогноза связано с увеличением спроса на средства федерального бюджета со стороны кредитных организаций, а также с тем, что средневзвешенные процентные ставки размещения средств федерального бюджета на рублевые банковские депозиты в 2015 году увеличились с 9,94% в 2014 году до 12,21% годовых.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 26 384,8 млн. рублей, или в 1,5 раза, в связи с введением механизма осуществления операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета в части покупки (продажи) ценных бумаг по договорам РЕПО, а также увеличением предложения к размещению средств и спроса со стороны кредитных организаций.

Поступления по процентам по государственным кредитам составили 45 634,7 млн. рублей, что на 563,0 млн. рублей, или на 1,2%, больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом эти поступления оценивались в сумме 22 517,4 млн. рублей. Прогнозом в марте 2015 года поступления по этому виду доходов были увеличены на 19 655,6 млн. рублей, или на 87,3%, уточненным прогнозом в октябре - еще на 2 898,8 млн. рублей, или на 6,9%.

Перевыполнение уточненного прогноза связано с увеличением суммы задолженности по основному долгу иностранных заемщиков перед Российской Федерацией и, соответственно, увеличением суммы процентных платежей.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 21 697,4 млн. рублей, или в 1,9 раза, в основном в части поступления средств иностранных государств, их юридических лиц в уплату процентов по кредитам, предоставленным Российской Федерации, что связано с увеличением суммы задолженности по основному долгу иностранных заемщиков перед Российской Федерацией и, соответственно, увеличением суммы процентных платежей.

Поступления доходов от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог, находящихся в федеральной собственности, составили 1,1 млн. рублей, что на 0,4 млн. рублей, или в 1,5 раза, больше уточненного прогноза.

Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов не было установлено. Прогнозом в марте по этому виду доходов были первоначально установлены в сумме 64,1 тыс. рублей, уточненным прогнозом - увеличены на 701,1 тыс. рублей, или в 10,9 раза. С учетом изменений данные доходы предусмотрены в сумме 765,8 тыс. рублей.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы уменьшились на 1,1 млн. рублей, или на 49,7%.

Счетная палата в заключении на проект федерального закона об исполнении федерального бюджета за 2014 год отмечала, что в 2014 году администрирование данного вида доходов осуществлялось только Росимуществом, в то время как функции по управлению государственным имуществом в сфере дорожного хозяйства осуществлял Росавтодор. Федеральным законом 384-ФЗ администрирование данного вида доходов закреплено только за Росимуществом.

В настоящее время Минфином России завершена работа по наделению полномочиями главного администратора доходов по данному виду доходов Росавтодора и исключению данного вида доходов из перечня доходов, администрируемых Росимуществом.

Поступления прочих доходов от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), составили 4 859,9 млн. рублей, что на 2 039,3 млн. рублей, или в 1,7 раза, больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов было установлено в сумме 2 633,6 млн. рублей.

Перевыполнение уточненного прогноза связано с увеличением количества лицензионных договоров, заключаемых с Министерством обороны Российской Федерации, а также ростом платежей за право пользования результатом интеллектуальной деятельности военного, специального и двойного назначения.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 531,7 млн. рублей, или на 12,3%.

Платежи при пользовании природными ресурсами составили 166 259,3 млн. рублей, что на 12 888,1 млн. рублей, или на 8,4%, больше уточненного прогноза.

Первоначальным прогнозом эти поступления оценивались в сумме 249 689,4 млн. рублей. Прогнозом в марте 2015 поступления по этому виду доходов были уменьшены на 101 714,3 млн. рублей или на 40,7%, и уточненным прогнозом в октябре - увеличены на 5 396,1 млн. рублей, или на 3,6%. С учетом изменений данные доходы предусмотрены в сумме 153 371,2 млн. рублей, что на 96 318,1 млн. рублей, или на 38,6%, меньше первоначального прогноза.

По сравнению с 2014 годом платежи при пользовании природными ресурсами уменьшились на 62 427,0 млн. рублей, или на 27,3%.

В структуре платежей при пользовании природными ресурсами наибольший удельный вес приходится на утилизационный сбор (51%), на разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на территории Российской Федерации по месторождениям и участкам недр (24,1%) и плату за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, в части минимального размера арендной платы (10,1%).

Поступление утилизационного сбора составило 84 723,6 млн. рублей, что на 3 496,9 млн. рублей больше уточненного прогноза. При этом первоначальным прогнозом поступление указанных доходов оценивалось в сумме 183 471,8 млн. рублей. Прогнозом в марте 2015 года поступления по этому виду доходов были уменьшены на 102 042,9 млн. рублей, или на 55,6%.

Перевыполнение прогноза поступлений в 2015 году связано с превышением количества ввозимых и произведенных в Российской Федерации колесных транспортных средств над учтенными при расчете прогноза и изменением структуры ввоза.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы снизились на 17 781,6 млн. рублей, или 17,3%.

Поступление разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на территории Российской Федерации составило 40 109,9 млн. рублей, что на 4 042,4 млн. рублей, или на 11,2%, больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 27 964,4 млн. рублей. Уточненным прогнозом в октябре поступления по этому виду доходов были увеличены на 8 103,1 млн. рублей, или на 29% к первоначальному прогнозу. Перевыполнение уточненного прогноза связано с перечислением разовых платежей за пользование недрами в сумме 3 326,2 млн. рублей по месторождениям УВС Малоюганский и Гремячевское, проведение конкурсов за пользование недрами по которым не планировалось в 2015 году, и перечислением разовых платежей на общую сумму 716,2 млн. рублей. По данным Роснедр, в 2015 году из 707 запланированных аукционов состоялось 413 аукционов (58,4%), не состоялось 286 (40,5%), отменено 8 (1,1%).

По сравнению с 2014 годом указанные доходы уменьшились на 15 790,9 млн. рублей или на 28,2%.

Поступление разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, составило 413,2 млн. рублей, что связано с поступлением от компании ООО "ПетроРесурс" разовых платежей по факту открытия месторождения на участке Морской в Каспийском море (на 130,6 млн. рублей), а также платежа от ОАО "НК "Роснефть" (на 282,6 млн. рублей) за выделение в пользование Хатангского участка в море Лаптевых Указанные доходы в прогнозах доходов не предусматривались.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы уменьшились на 33 103,1 млн. рублей, или в 81 раз.

Поступление платы за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, в части минимального размера арендной платы составило 16 836,6 млн. рублей, что на 1 054,0 млн. рублей, или на 6,7%, больше уточненного прогноза.

Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 16 628,4 млн. рублей. Уточненным прогнозом в октябре поступления по этому виду доходов были уменьшены на 845,7 млн. рублей, или на 5,1% по сравнению с первоначальным прогнозом.

Перевыполнение уточненного прогноза связано с ростом количества заключенных в 2015 году договоров аренды лесных участков, а также сокращения задолженности по платежам по договорам аренды лесных участков. По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 716,5 млн. рублей, или на 4,4%.

Поступление доходов, полученных от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов и договора пользования водными биологическими ресурсами, находящимися в федеральной собственности, составило 3 532,9 млн. рублей, что на 2 995,8 млн. рублей, или в 6,6 раза больше уточненного прогноза. Первоначально поступления указанных доходов не планировались Прогнозом в марте 2015 года поступления по этому виду доходов были установлены в сумме 34,7 млн. рублей. Уточненным прогнозом доходы были увеличены на 502,4 млн. рублей, или в 14,5 раза. Перевыполнение уточненного прогноза связано с увеличением количества реализованных долей квот и возросшей рыночной потребностью в водных биологических ресурсах. По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 2 995,8 млн. рублей, или в 6,6 раза.

Поступление доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства составило 378 530,8 млн. рублей, что на 162 937,5 млн. рублей, или в 1,8 раза, больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом эти поступления оценивались в сумме 145 086,5 млн. рублей. Прогнозом в марте эти доходы были уменьшены на 1 568,5 млн. рублей и уточненным прогнозом - увеличены на 72 075,4 млн. рублей, или на 50,2%. По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 229 835,3 млн. рублей, или в 2,5 раза.

Наибольший удельный вес в структуре указанных доходов занимают прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета (252 129,6 млн. рублей, или 66,6%), плата за услуги, предоставляемые на договорной основе подразделениями органов внутренних дел МВД России по охране имущества юридических и физических лиц, и иные услуги, связанные с обеспечением охраны и безопасности граждан (42 676,0 млн. рублей, или 11,3%), прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета (27 120,1 млн. рублей, или 7,2%), а также плата пользователей радиочастотным спектром (20 077,3 млн. рублей, или 5,3%).

Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета поступили в сумме 252 129,6 млн. рублей, что на 154 956,0 млн. рублей или в 2,6 раза больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов было прогнозировано в сумме 19 688,6 млн. рублей. Уточненным прогнозом в октябре эти поступления были увеличены на 77 639,8 млн. рублей, или в 4 раза. С учетом изменений данные доходы предусмотрены в сумме 97 173,6 млн. рублей, что на 77 485,0 млн. рублей или в 4 раза больше первоначального прогноза.

В составе указанных доходов учтены незапланированные поступления средств федерального бюджета от некассовых операций от уменьшения имущественного взноса Российской Федерации в имущество государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" на сумму 162 000,0 млн. рублей и другие незапланированные поступления:

возврат Республикой Дагестан бюджетных ассигнований, направленных на погашение государственных жилищных сертификатов по предписанию Счетной палаты;

возврат излишне выплаченных средств федерального бюджета на компенсационные выплаты по вкладам в Сбербанке России и излишне выплаченного Сбербанку России комиссионного вознаграждения за оказанные услуги, связанные с осуществлением этих выплат в предыдущие годы, а также незапланированные поступления от Международной финансовой корпорации в качестве возврата неинвестированной части взноса Правительства Российской Федерации в Фонд капитализации российских банков.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 224 736,3 млн. рублей, или в 9,2 раза.

Без учета некассовых операций от уменьшения взноса в имущество ГК "АСВ" доходы федерального бюджета составили 90 129,6 млн. рублей, что на 7 044,0 млн. рублей или на 7,2%, меньше уточненного прогноза. По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 62 736,3 млн. рублей или в 3,3 раза.

Плата за услуги, предоставляемые на договорной основе подразделениями органов внутренних дел МВД России по охране имущества юридических и физических лиц, и иные услуги, связанные с обеспечением охраны и безопасности граждан, зачислена в доход федерального бюджета в сумме 42 676,0 млн. рублей, что на 1 949,9 млн. рублей, или на 4,8%, больше показателя, установленного уточненным прогнозом. Первоначальным прогнозом эти поступления прогнозировались в сумме 46 863,7 млн. рублей. Уточненным прогнозом в октябре поступления по этому виду доходов были уменьшены на 6 137,6 млн. рублей. Перевыполнение уточненного прогноза произошло в результате увеличения количества договоров на охрану объектов. По сравнению с 2014 годом указанные доходы уменьшились на 4 405,4 млн. рублей, что связанно с сокращением численного состава сотрудников подразделений вневедомственной охраны в соответствии с поручением Президента Российской Федерации от 5 марта 2015 г. N Пр-378 и расторжения договоров на охрану объектов, а также снижения количества обращений физических и юридических лиц о заключении договоров по охране имущества.

Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета поступили в сумме 27 120,1 млн. рублей, что на 1 689,9 млн. рублей или на 6,6% больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 22 891,9 млн. рублей. Изменениями прогнозов эти поступления сначала были уменьшены на 1 733,3 млн. рублей, затем уточненным прогнозом увеличены на 4 271,7 млн. рублей.

Перевыполнение уточненного прогноза в основном связано с увеличением поступлений по договорам, заключенным Минобороны России, в том числе с перевыполнением запланированного объема работ по договору с ОАО "Российские железные дороги", а также увеличением количества оказанных платных медицинских услуг.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 9 182,7 млн. рублей, или в 1,5 раза.

Плата пользователей радиочастотным спектром поступила в федеральный бюджет в сумме 20 077,3 млн. рублей, что на 567,3 млн. рублей, или на 2,9%, больше уточненного прогноза.

Перевыполнение уточненного прогноза связанно с увеличением использования радиоэлектронных средств, высокочастотных устройств и количества частотных присвоений, используемых операторами связи для оказания услуг связи. По сравнению с 2014 годом указанные доходы уменьшились на 1 165,8 млн. рублей.

Поступление доходов от продажи материальных и нематериальных активов составило 107 848,4 млн. рублей, что на 3 307,9 млн. рублей больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 96 749,5 млн. рублей. По сравнению с 2014 годом указанные доходы уменьшились на 457,7 млн. рублей.

Поступление доходов от продажи материальных и нематериальных активов главным образом обеспечено за счет поступления доходов от выпуска материальных ценностей из государственного резерва (44 609,8 млн. рублей, или 41,4% общей суммы указанных доходов), доходов от привлечения осужденных к оплачиваемому труду в части реализации готовой продукции (25 360,1 млн. рублей, или 23,5%), доходов при выполнении соглашений о разделе продукции (22 158,2 млн. рублей или 20,5%).

Перевыполнение уточненного прогноза произошло в результате увеличения выпуска продукции собственного производства подразделений уголовно-исполнительной системы. По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 2 388,4 млн. рублей, или на 10,4%.

Поступление доходов при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" составило 3 290,5 млн. рублей, что на 68,8 млн. рублей, или на 2%, меньше уточненного прогноза.

Сокращение поступлений по данному источнику обусловлено текущей конъюнктурой цен на нефть, снижением добычи нефти, увеличением продаж газа на внутреннем рынке потребителям Дальневосточного федерального округа, изменением цен на газ.

Поступление доходов в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" составило 13 432,2 млн. рублей, что на 1 714,4 млн. рублей, или на 14,6%, больше уточненного прогноза. Увеличение поступлений обусловлено изменением цен на углеводороды, ростом объемов добычи и реализации углеводородного сырья, а также перераспределением расходов в 2015 году в связи с переносом части работ на 2016 год и последующие годы.

По сравнению с 2014 годом поступление указанных доходов уменьшились на 4 677,7 млн. рублей или на 25,8%.

Поступление доходов при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Харьягинское Месторождение" составило 5 435,5 млн. рублей, что на 1 104,8 млн. рублей больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 3 730,7 млн. рублей. По сравнению с 2014 годом поступление указанных доходов уменьшилось на 1 576,7 млн. рублей.

Поступление доходов от продажи земельных участков, находящихся в федеральной собственности, составило 1 633,7 млн. рублей, что на 674,2 млн. рублей, или на 29,2%, меньше уточненного прогноза. Весь объем поступлений обеспечен Росимуществом, при этом уточненный прогноз (807,9 млн. рублей) перевыполнен им в 2,1 раза.

Перевыполнение уточненного прогноза Росимуществом связано с увеличением количества обращений о предоставлении земельных участков и активизацией деятельности по заключению договоров купли-продажи, в том числе в порядке переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками в собственность по решениям территориальных органов Росимущества, а также в связи с повышением кадастровой стоимости земельных участков.

Комитет согласен с замечанием Счетной палаты, что ежегодное перевыполнение в 2013 - 2015 годах Росимуществом прогноза поступления указанных доходов свидетельствует о недостаточном уровне администрирования данного вида доходов и занижении прогноза поступлений.

Поступление административных платежей и сборов составило 25 945,8 млн. рублей, что на 12 539,1 млн. рублей больше уточненного прогноза.

Первоначальным прогнозом эти поступления оценивались в сумме 13 637,1 млн. рублей. По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 4 989,0 млн. рублей.

Значительное превышение уточненного годового прогноза произошло за счет поступления доходов от взимания консульских сборов в сумме 11 318,2 млн. рублей (43,6% административных платежей и сборов), не прогнозируемых главным администратором доходов (МИД России).

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 4 291,8 млн. рублей или в 1,6 раза.

Действующим законодательством федеральным государственным загранучреждениям предоставлено право использования доходов, получаемых от разрешенных видов деятельности, в качестве дополнительного источника финансового обеспечения выполнения возложенных на них функций.

Исполнительский сбор (37% административных платежей и сборов) зачислен в доходы федерального бюджета в сумме 9 597,9 млн. рублей, что на 781,6 млн. рублей выше уточненного прогноза, в связи с увеличением количества исполнительных производств о взыскании административных штрафов. По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 832,2 млн. рублей, или на 9,5%.

Поступление штрафов, санкций и возмещения ущерба составило 33 866,4 млн. рублей, что на 6 564,8 млн. рублей, или на 24%, больше уточненного прогноза. Перевыполнение уточненного прогноза обусловлено поступлениями от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в федеральный бюджет, на 1 604,4 млн. рублей (на 33%), по денежным взысканиям (штрафам) за несоблюдение требований законодательства Российской Федерации о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, на 1 391,7 млн. рублей (в 284,1 раза), денежным взысканиям (штрафам) и иным суммам, взыскиваемым с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемым в федеральный бюджет, на 651,2 млн. рублей (на 30,9%), денежным взысканиям (штрафам) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, на 455,5 млн. рублей (на 30,3%).

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились 7 468,6 млн. рублей или на 28,3%.

Перевыполнение уточненного прогноза связано в основном с невыполнением государственных контрактов, поступлением средств в результате решений арбитражного суда и мирового соглашения, с увеличением объема денежных взысканий за нарушение трудового законодательства Российской Федерации, поступление сумм в возмещение вреда и связано с введением в действие с 15 ноября 2015 г. системы взимания платы "Платон".

Поступление прочих неналоговых доходов составило 110 684,2 млн. рублей, что на 16 003,1 млн. рублей или на 12,6% меньше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 22 355,6 млн. рублей. При этом прогнозом в марте поступления были увеличены на 111 715,8 млн. рублей, или в 5 раз и уточненным прогнозом - уменьшены на 7 384,1 млн. рублей. В итоге исполнение превысило первоначальный прогноз в 4,7 раза.

По сравнению с 2014 годом указанные доходы увеличились на 88 025,4 млн. рублей или в 4,9 раза.

Основную часть прочих неналоговых доходов составляют перечисления ГК "АСВ" в доход федерального бюджета купонных доходов по облигациям федерального займа, а также субординированным облигациям российских банков, возврат сумм произведенных выплат по ценным бумагам, находящимся в портфеле Минфина России, поступления залогового обеспечения конкурсного предложения на общую сумму 88 892,1 млн. рублей. По сравнению с 2014 годом указанные поступления увеличились на 96 480,6 млн. рублей, или в 18,9 раза.

Поступления средств отчислений операторов сети связи общего пользования в резерв универсального обслуживания (12,4% общего объема прочих неналоговых доходов) зачислены в доход федерального бюджета в сумме 13 731,6 млн. рублей, что составляет 94,7% уточненного прогноза, что обусловлено снижением собираемости доходов в результате неосуществления операторами связи платежей в установленные сроки.

По сравнению с 2014 годом указанные поступления уменьшились на 597,5 млн. рублей, или на 4,2%.

Взыскание задолженности обязательных отчислений (неналоговых платежей) в резерв универсального обслуживания осуществляется Россвязью, при этом в 2015 году направлено в арбитражный суд 69 исковых заявлений о взыскании с операторов связи задолженности на сумму 47,0 млн. рублей. Взыскана с операторов связи задолженность в размере 102,9 млн. рублей с учетом задолженности прошлых лет.

По состоянию на 1 января 2015 года дебиторская задолженность по доходам Россвязи составила 1 235,6 млн. рублей, на 1 января 2016 года - 676,5 млн. рублей. По состоянию на 1 января 2016 года нереальная к взысканию задолженность составила 101,9 млн. рублей, или более 15% дебиторской задолженности.

Сумма невыясненных поступлений, зачисляемая в федеральный бюджет, составила (-)10 056,1 млн. рублей, что обусловлено проведением Федеральным казначейством по субъектам Российской Федерации работы с администраторами доходов по уточнению вида платежей.

В 2014 году сумма невыясненных поступлений составила (-) 2 227,6 млн. рублей.

Поступление целевых отчислений от всероссийских государственных лотерей составило 774,1 млн. рублей, что на 236,5 млн. рублей, или на 23,4%, меньше уточненного прогноза. При этом по сравнению с 2014 годом объем поступления платежей увеличился на 151,0 млн. рублей, или на 24,2%.

Целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей в поддержку организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи, администратором которых является Минфин России, поступили в размере 37,4 млн. рублей, или 29,2% уточненного прогноза, который в течение 2015 года не корректировался и составил 128,4 млн. рублей. По сравнению с 2014 годом указанные доходы уменьшились на 125,9 млн. рублей.

Поступление целевых отчислений осуществлялось в соответствии с государственным контрактом, заключенным Минфином России (организатор лотереи) и ООО "Спортлото" (оператор лотереи). Расчет прогноза осуществлялся исходя из выручки от проведения лотерей и целевых отчислений в процентах к выручке.решение

Решением Арбитражного суда города Москвы от 22 ноября 2013 г. N А40-116383/2013 и постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 февраля 2014 г. N АП-485/2014-ГК признаны недействительными условия пункта 4.3 государственного контракта в части определения в твердой сумме размеров ежеквартальных целевых отчислений ООО "Спортлото" по перечислению целевых отчислений в федеральный бюджет, в связи с чем денежные средства в федеральный бюджет поступали в объеме фактически поступивших целевых отчислений от проведения лотереи и исчисленных процентов к объему выручки от продажи лотерейных билетов.

Прочие целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей составили 736,7 млн. рублей, что на 145,6 млн. рублей, или на 16,5%, меньше уточненного прогноза, в основном за счет снижения размера целевых отчислений от всероссийских государственных лотерей в связи с низкой выручкой от реализации билетов всероссийской государственной лотереи "Победа".

Безвозмездные поступления поступили в сумме 260 275,5 млн. рублей, что на 67 939,3 млн. рублей, или на 35,3%, больше уточненного прогноза. Первоначальным прогнозом поступление указанных доходов установлено в сумме 202 114,0 млн. рублей.

Перевыполнение уточненного прогноза в части безвозмездных поступлений обусловлено:

поступлением межбюджетных трансфертов, передаваемых федеральному бюджету на финансовое обеспечение и софинансирование расходов по оказанию высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования (в сумме 82 679,4 млн. рублей);

возвратом в федеральный бюджет неиспользованных остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации (на 4 705,0 млн. рублей);

поступлением прочих межбюджетных трансфертов (на 2 501,8 млн. рублей) в качестве взноса - в уставный капитал ОАО "РЖД" на строительство железнодорожной эстакады Московской железной дороги и прочих субсидий федеральному бюджету (на 1 948,6 млн. рублей), за счет взноса в уставный в капитал ОАО "РЖД" для реализации мероприятий по развитию транспортного комплекса Московского региона.

При этом сократился объем дотаций на сбалансированность, передаваемых федеральному бюджету из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования (на 24 254,8 млн. рублей, или на 20,8%), что обусловлено уменьшением поступления страховых взносов на фоне снижения темпов роста фонда заработной платы.

По сравнению с 2014 годом безвозмездные поступления увеличились на 149 310,4 млн. рублей, или в 2,3 раза.

Кроме того, по сравнению с 2014 годом объем поступлений доходов федерального бюджета от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов государственных внебюджетных фондов увеличился на 53 845,6 млн. рублей, или в 46,9 раза.

Общая сумма возвращенных согласно пункту 5 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации составила на 1 января 2016 года 21 915,7 млн. рублей. По сравнению с 1 января 2015 года произошло снижение возвращенных остатков межбюджетных трансфертов на 21 117,9 млн. рублей, или на 49,1% (по состоянию на 1 января 2015 года - 43 033,6 млн. рублей).

В 2015 году 86,5% всех поступлений налогов и сборов в доход федерального бюджета обеспечили 2 администратора доходов федерального бюджета. Налоги и сборы, администрируемые ФТС России, поступили в доход федерального бюджета в сумме 4 933 214,3 млн. рублей (без учета кассовых операций в части ввозных таможенных пошлин, уплаченных в соответствии с Соглашением об установлении и применении в Таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин), что составило 36,1% общего объема поступивших в 2015 году доходов федерального бюджета; ФНС России - в сумме 6 880 450,0 млн. рублей, или 50,4%. Остальные администраторы доходов обеспечили поступление 13,5%.

Как отмечается в заключении Счетной палаты "Проверки Счетной палаты показали, что у главных администраторов доходов федерального бюджета имеются резервы для пополнения доходов федерального бюджета.

Дополнительные поступления в доход федерального бюджета могли быть обеспечены в результате принятия более действенных мер по погашению имеющейся задолженности по налогам, пошлинам и сборам.

На 1 января 2016 года совокупная задолженность по налогам, сборам, таможенным платежам, пеням и штрафам в бюджетную систему Российской Федерации и платежам в государственные внебюджетные фонды составила 1 199 564,2 млн. рублей, в том числе по налогам и сборам, администрируемым ФНС России (включая задолженность по платежам в государственные внебюджетные фонды в размере 13 120,8 млн. рублей), - 1 155 052,7 млн. рублей (96,3%), по налогам, пошлинам и сборам, администрируемым ФТС России, - 44 511,5 млн. рублей (3,7%). С начала 2015 года указанная задолженность снизилась на 25 922,1 млн. рублей, или на 2,1%. При этом по доходам, администрируемым ФНС России, отмечено снижение задолженности на 26 461,5 млн. рублей (2,2%), по доходам, администрируемым ФТС России, сумма задолженности возросла на 539,4 млн. рублей (1,2%). Снижение совокупной задолженности ФНС России в 2015 году отчасти обусловлено ростом объема списанной задолженности организаций, отвечающих признакам недействующего юридического лица.

Совокупная задолженность в бюджетную систему Российской Федерации по налогам и сборам, администрируемым ФНС России, пеням и налоговым санкциям по ним (без учета задолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды) на 1 января 2016 года составила 1 141 931,9 млн. рублей, в том числе недоимка - 465 196,2 млн. рублей. С начала 2015 года указанная задолженность снизилась на 21 249,0 млн. рублей, или на 1,8%, при этом недоимка увеличилась на 29 423,3 млн. рублей, или на 6,8%. Кроме того, одним из средств урегулирования образовавшейся налоговой задолженности является применение налоговыми органами мер принудительного взыскания.

В 2015 году в результате всех мер принудительного взыскания задолженности по доходам, администрируемым ФНС России, в бюджетную систему Российской Федерации поступило 605 107,6 млн. рублей, что на 166 395,4 млн. рублей, или на 37,9%, больше, чем годом ранее (в 2014 году поступило 438 712,2 млн. рублей, что на 70 356,3 млн. рублей, или на 19,1%, больше, чем в 2013 году). В 2015 году эффективность взыскания задолженности на всех стадиях составила 70,7%, что на 4,7 процентного пункта выше, чем в 2014 году).

Основными причинами образования задолженности по уплате таможенных платежей являлись недоставка товара по процедуре международной перевозки грузов - 8 047,5 млн. рублей, нарушение таможенных режимов - 6 157,1 млн. рублей, недостоверное заявление таможенной стоимости товаров - 3 631,5 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2016 года общая сумма задолженности по уплате таможенных платежей и пеней, с момента образования которой прошло более 3 лет, составляла 30 392,6 млн. рублей, при этом наибольшая доля задолженности приходилась на иностранных юридических и физических лиц.

За 2015 год таможенными органами была взыскана задолженность (в том числе переходящая с прошлых лет) на общую сумму 11 365,3 млн. рублей, что в 1,5 раза больше уровня 2014 года (7 762,6 млн. рублей).

Дополнительные поступления доходов в бюджет могут быть обеспечены за счет совершенствования администрирования задолженности по таможенным платежам, пеням и штрафам. В частности, нерешенной остается проблема нарушения процедуры временного ввоза автотранспортных средств иностранными физическими лицами. По состоянию на 1 января 2016 года задолженность по причине нарушения иностранными лицами условий временного ввоза транспортных средств для личного пользования выросла и составила 5 757,4 млн. рублей, в том числе по таможенным платежам - 4 845,1 млн. рублей, по пеням - 912,3 млн. рублей.

Одной из мер урегулирования образовавшейся задолженности по уплате обязательных платежей в бюджет является предоставление отсрочек (рассрочек), инвестиционного налогового кредита.

В 2015 году в ФНС России поступило 419 обращений о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате федеральных налогов на общую сумму 28 879,1 млн. рублей, что в 1,9 раза по количеству обращений и в 2,3 раза по сумме больше, чем в 2014 году. Такая ситуация обусловлена передачей ФНС России полномочий по предоставлению отсрочек, рассрочек по уплате федеральных налогов и сборов в части, зачисляемых в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий 3 года. Заявления налогоплательщиков о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в федеральный бюджет, в 2015 году в ФНС России не поступали. Всего в 2015 году вынесено 59 решений о предоставлении отсрочек и рассрочек на общую сумму 9 155,2 млн. рублей, или 31,7%.

По результатам выборочной проверки материалов и решений о предоставлении отсрочек, рассрочек установлен факт неправомерного предоставления ФНС России отсрочки по налогу на добавленную стоимость в сумме 16,2 млн. рублей.

В 2015 году в ФТС России обращались 3 организации с просьбой о предоставлении отсрочки уплаты таможенных пошлин, налогов на общую сумму 104,7 млн. рублей, но в связи с непредставлением ими полного пакета документов, подтверждающих наличие предусмотренных законодательством Российской Федерации оснований для изменения срока уплаты таможенных платежей, отсрочки предоставлены не были.

Резервом поступлений в федеральный бюджет на 2016 год доходов от уплаты плательщиками задолженности по денежным взысканиям (штрафам) в федеральный бюджет, администрируемым Банком России, является задолженность по штрафам за 2014 - 2015 годы (186,4 млн. рублей и 473,2 млн. рублей соответственно) на общую сумму 659,6 млн. рублей, что составляет 37,5% общей суммы задолженности по штрафам на 1 января 2016 года (1 756,0 млн. рублей).

По данным Счетной палаты по состоянию на I января 2016 года дебиторская задолженность по доходам увеличилась по сравнению с 1 января 2015 года на 293,6 млрд. рублей, или на 18,1%, и составила 1 917,1 млрд. рублей. При этом объем просроченной дебиторской задолженности по доходам на 1 января 2016 года составил 1 439,1 млрд. рублей, что на 784,7 млрд. рублей, или на 119,9%, больше, чем на 1 января 2015 года.

Наибольшие суммы дебиторской задолженности по доходам сложились у ликвидированного Росфиннадзора (41,4% общей суммы дебиторской задолженности), ФНС России (34,7%), ФССП России (5,9%), ФТС России (3,4%), МВД России (3%). Также значительные суммы дебиторской задолженности по доходам отмечены в Роспатенте (0,7%) и ФАС России (0,6%).

В ликвидированном Росфиннадзоре дебиторская задолженность по доходам увеличилась по сравнению с 1 января 2015 года на 43,9 млрд. рублей, или на 5,9%, и составила на 1 января 2016 года 793,5 млрд. рублей. Наибольший объем задолженности приходится на штрафные санкции, наложенные по постановлениям об административных правонарушениях, вынесенных за нарушение валютного законодательства, главным образом за невозврат валютной выручки за поставленные на экспорт товары, работы и услуги, а также невозврат средств, направленных за рубеж в виде авансов за неполученные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, ответственность по которым предусмотрена частями 4 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

В ФНС России дебиторская задолженность по доходам увеличилась по сравнению с I января 2015 года на 188,9 млрд. рублей, или на 39,7%, и составила на 1 января 2016 года 665,3 млрд. рублей. Рост дебиторской задолженности обусловлен в основном неуплатой платежей, доначисленных по результатам налоговых проверок, и неуплатой текущих платежей.

В ФССП России дебиторская задолженность по доходам увеличилась по сравнению с 1 января 2015 года на 23,0 млрд. рублей, или на 23,3%, и на 1 января 2016 года составила 113,2 млрд. рублей. Основная причина увеличения задолженности обусловлена увеличением количества документов, предъявляемых к исполнению ФССП России, а также сумм, подлежащих взысканию по ним.

В МВД России дебиторская задолженность по доходам увеличилась по сравнению с 1 января 2015 года на 11,3 млрд. рублей, или на 28,4%, и составила на 1 января 2016 года 51,3 млрд. рублей. Наибольший объем задолженности составляют штрафы, налагаемые подразделениями системы МВД России за правонарушения в области дорожного движения, - 49,9 млрд. рублей (97,1% общей суммы дебиторской задолженности).

В 2016 году Председателем Правительства Российской Федерации утвержден План мероприятий по улучшению администрирования доходов бюджетной системы и повышению эффективности работы с дебиторской задолженностью по доходам.

Большая часть мероприятий будет реализована в течение 2016 года и должна способствовать мобилизации дополнительных доходов бюджетов бюджетной системы и сокращению дебиторской задолженности по доходам.

По экспертной оценке Счетной палаты, своевременная и качественная реализация мероприятий "дорожной карты" по доходам в течение 2016 года позволила бы получить в доход федерального бюджета в 2016 - 2017 годах не менее 50,0 - 60,0 млрд. рублей.

По экспертной оценке Счетной палаты, своевременная и качественная реализация мероприятий "дорожной карты" по доходам в течение 2016 года позволила бы получить в доход федерального бюджета в 2016 - 2017 годах не менее 50,0 - 60,0 млрд. рублей, в том числе по налогу на добавленную стоимость, денежным взысканиям (штрафам) за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля."

Комитет считает, что дополнительные поступления могут быть получены в результате принятия комплекса мероприятий в части сокращения теневого сектора экономики и расширения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации за счет вовлечения хозяйствующих субъектов в официальную экономическую деятельность, повышения качества администрирования НДС за счет внедрения автоматизированной системы контроля (АСК НДС-2), а также поступления (взыскания) в бюджетную систему Российской Федерации доначисленных платежей по итогам контрольных мероприятий налоговых органов.

По результатам выездных и камеральных налоговых проверок в бюджетную систему Российской Федерации в 2015 году дополнительно поступило администрируемых ФНС России доходов в сумме 197 104,1 млн. рублей, что на 11 303,7 млн. рублей, или на 6,1%, больше, чем в 2014 году. Уровень взыскания доначисленных сумм в 2015 году составляет 60,2%, что на 2,9 процентного пункта выше аналогичного показателя 2014 года (57,3%).

По данным ФНС России, в 2015 году завершено проведение выездных налоговых проверок за 2012 год по 3 консолидированным группам налогоплательщиков, по результатам которых выявлены нарушения налогового законодательства на сумму 99,7 млн. рублей, суммы пени (штрафа) по данным проверкам составили 2,9 млн. рублей.

Увеличению поступлений доходов в бюджет в части контрольной работы должен способствовать эффективный отбор объектов для проведения выездных налоговых проверок с применением риск-ориентированного подхода.

С 1 апреля 2015 года ФНС России введен в опытно-промышленную эксплуатацию программный комплекс АСК "НДС-2", позволяющий в автоматизированном режиме централизованно обрабатывать декларации по НДС, представленные налогоплательщиками всей страны. Ежеквартально в АСК "НДС-2" обрабатывается 1,5 млн. налоговых деклараций.

С 2015 года программный комплекс АСК "НДС-2" дает возможность построить товарный поток по всей цепочке контрагентов, установить налоговый разрыв.

Учитывая положительный опыт, ФНС России приняло решение о распространении системы управления рисками на всех налогоплательщиков НДС, как заявляющих сумму налога к возмещению, так и отражающих суммы налога к уплате в бюджет.

По результатам проведенной контрольной работы в 2015 году в федеральный бюджет доначислен НДС (с учетом пени, штрафов) в сумме 148 015,0 млн. рублей, что на 11 514,4 млн. рублей ниже показателя 2014 года, взыскано в сумме 76 616,8 млн. рублей, что на 8 975,1 млн. рублей больше аналогичного показателя прошлого года. Уровень взыскания доначисленных сумм НДС составляет в 2015 году 51,8%, что на 9,4 процентного пункта выше показателя, сложившегося по результатам работы в предыдущем году.

Как отмечается в заключении Счетной палаты по данным ФНС России, в 2015 году в ходе проведения контрольных мероприятий выявлены схемы с участием фирм-однодневок, доначислено 97 837,4 млн. рублей, что на 16 527,4 млн. рублей, или на 20,3%, выше показателя 2014 года. В то же время суммы НДС, возмещение которых по результатам проверок признано необоснованным, составили 2 887,4 млн. рублей, что в 2,6 раза меньше аналогичного показателя 2014 года.

В связи с незаконным использованием документов для образования, реорганизации, ликвидации юридических лиц, налоговыми органами в 2015 году в правоохранительные органы направлено 1 050 материалов. По результатам их рассмотрения возбуждено 100 уголовных дел.

Приказом ФНС России утверждена Концепция развития внутреннего аудита налоговых органов Российской Федерации, положения которой направлены на повышение качества и эффективности контроля за деятельностью налоговых органов.

В 2015 году проведены 361 комплексная и 1 131 тематическая проверки. По результатам постпроверочного контроля дополнительные поступления в бюджетную систему Российской Федерации за 2015 год составили 6 800,0 млн. рублей.

Комитет отмечает, что потенциальным резервом поступлений доходов федерального бюджета в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, является: повышение качества администрирования данного вида дохода, усиление контроля за правильностью начисления дивидендов, повышение эффективности администрирования задолженности по уплате дивидендных платежей (задолженность по Росимуществу на 1 января 2016 года составила 325,2 млн. рублей), а также необходимость закрепления на постоянной основе нормы, в части выплаты дивидендов в федеральный бюджет акционерными обществами, акции которых находятся в федеральной собственности, в размере не менее 50% чистой прибыли акционерного общества.

В ходе контрольных мероприятий установлены факты принятия решений об установлении размера части прибыли, подлежащей перечислению в федеральный бюджет, в размере менее 25% в отсутствие соответствующих решений Правительства Российской Федерации, в связи с этим в федеральный бюджет недопоступили доходы на общую сумму 3,9 млрд. рублей.

Внесение изменений в нормативные правовые акты, предусматривающие уплату не менее 50 процентов прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

Необходимо установление административной ответственности в виде наложения штрафа на должностных лиц, допустивших нарушения (при неперечислении или перечислении не в полном объеме части прибыли, а также при перечислении предприятием части прибыли в федеральный бюджет с нарушением сроков).

Счетной палатой отмечается наличие у Росимущества значительных объемов дебиторской задолженности по доходам, получаемым в виде арендной платы, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности (за исключением земельных участков федеральных бюджетных и автономных учреждений), по заключенным договорам аренды земельных участков в сумме 3 747,8 млн. рублей, или 33,7% общего объема задолженности расчетов по доходам (11 114,9 млн. рублей). За 2015 год рост дебиторской задолженности допущен по 42 из 83 территориальных управлений Росимущества. Указанные средства являются потенциальным резервом пополнения неналоговых доходов федерального бюджета.

Одним из основных резервов увеличения доходов федерального бюджета является повышение качества таможенного контроля, проводимого таможенными органами в части повышения эффективности проверки соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности таможенного законодательства, полноты и достоверности заявленных сведений, полноты уплаты таможенных платежей, применения льгот по уплате таможенных платежей; организации единой системы таможенного контроля правильности начисления и взимания таможенных платежей и налогов, совершенствования контрольных функций за достоверным декларированием таможенной стоимости товаров.

Результаты контрольных мероприятий свидетельствуют об имеющихся фактах занижения таможенной стоимости. При импорте занижается таможенная стоимость дорогостоящего технологичного оборудования (зерноуборочных комбайнов, автопогрузчиков, сельскохозяйственной техники). При экспорте с занижением стоимости вывозятся водные биологические ресурсы, лом металлов. Такие факты, в частности, имеют место при осуществлении операций по контрактам, заключенным российскими юридическими лицами с лицами, зарегистрированными в офшорах и странах с льготным налогообложением. Вместе с тем порядок контроля таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, предусмотренный пунктом 4 статьи 112 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации", до настоящего времени не установлен.

Так, в 2015 году в производстве таможенных органов находилось 8 816 дел по спорам, связанным с корректировкой таможенной стоимости, на общую сумму 7,5 млрд. рублей, из них судами было рассмотрено 5 139 дел на общую сумму 4,6 млрд. рублей. В 90% случаев (4 644 дела) судами приняты решения не в пользу таможенных органов на сумму 3,9 млрд. рублей. Данная тенденция сохраняется в течение нескольких лет и обусловлена отсутствием единообразия в применении таможенными и судебными органами норм таможенного законодательства, регулирующих вопросы определения и контроля таможенной стоимости.

Проверки Счетной палаты, проведенные в 2015 году, свидетельствуют о фактах занижения таможенной стоимости товаров при их ввозе и вывозе, при том, что товары прошли таможенный контроль, без выявления фактов занижения стоимости.

В рамках контрольного мероприятия "Проверка исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2015 год", проведенного в Федеральной таможенной службе, Счетной палатой выявлены факты, указывающие на отсутствие контроля со стороны должностных лиц таможенных органов таможенной стоимости отдельных товаров.

Комитет согласен с мнением Счетной палаты, что одним из резервов дополнительного поступления платежей в бюджет является сокращение неэффективных налоговых льгот и освобождений. В результате предоставления различного рода освобождений от уплаты налоговых и таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в 2015 году не поступило доходов на общую сумму 9 230 503,0 млн. рублей, в том числе налоговых платежей в сумме 8 765 703,8 млн. рублей (рост по сравнению с 2014 годом в 1,4 раза), таможенных платежей - 464 799,2 млн. рублей (снижение по сравнению с 2014 годом на 13,4%).

От налогоплательщиков в результате предоставления преференций и освобождений в бюджетную систему Российской Федерации в 2015 году не поступило НДС в объеме 8 484 992,5 млн. рублей, что в 1,4 раза больше показателя 2014 года (5 867 610,3 млн. рублей), налога на прибыль организаций - 279 389,5 млн. рублей, что в 1,6 раза больше показателя 2014 года (179 458,6 млн. рублей), и это обусловлено в основном ростом недопоступления налога в связи с увеличением в 1,9 раза сумм убытка прошлых лет, уменьшивших налоговую базу по налогу на прибыль.

Сумма водного налога, не поступившая в бюджет в связи с применением пониженной ставки при заборе воды для водоснабжения населения, в 2015 году составила 1 321,8 млн. рублей, что на 8,7% больше показателя 2014 года (1 216,1 млн. рублей).

Увеличение объема выпадающих доходов по водному налогу произошло на фоне сокращения в 2015 году на 3,2% числа плательщиков данного налога (в связи с истечением срока лицензий на водопользование) и объясняется индексацией ставок водного налога на 2015 год на 15%.

Наибольший объем льгот по уплате таможенных платежей в 2015 году был предоставлен участникам ВЭД в отношении товаров, ввозимых и вывозимых в рамках соглашений о разделе продукции (34,5% общего объема льгот), и составил 160 288,5 млн. рублей и товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области и вывозимых из нее, на сумму 123 900,7 млн. рублей, или 26,7% общего объема льгот.

В результате проведенного таможенного контроля в 2015 году сумма отмененных льгот по уплате таможенных платежей составила 1 594,7 млн. рублей, в том числе сумма неправомерно предоставленных льгот - 358,1 млн. рублей, что в 1,7 раза больше, чем в 2014 году.

Целью введения льготы по уплате НДС в отношении ввозимого технологического оборудования, аналоги которого не производятся в Российской Федерации, являлось развитие отраслей экономики Российской Федерации, требующих государственной поддержки, в том числе обеспечение их технического перевооружения, не нарушающего интересы отечественных производителей. Сумма льгот составила в 2015 году 27 301,6 млн. рублей.

По оценке Счетной палаты Российской Федерации, необоснованное предоставление таможенными органами льгот по уплате НДС составило 51,6 млн. рублей.

Одновременно с высокотехнологичным оборудованием осуществляется ввоз устаревшего и бывшего в употреблении оборудования производства 50 - 90-х годов прошлого века, а также оборудования, не в полной мере отвечающего задачам по стимулированию ускоренного технологического перевооружения экономики России, поддержки инновации и модернизации.

По итогам проведенного анализа декларирования технологического оборудования, аналоги которого не производятся в Российской Федерации, было установлено, что по большинству включенных в 2015 году видов технологического оборудования, аналоги которого не производятся в Российской Федерации, льгота предоставлялась единственной организации, что свидетельствует, что льгота зачастую носит индивидуальный характер и не способствует в полной мере развитию производственных отраслей.

В 2015 году имело место нарушение срока возврата сумм излишне уплаченных налогов и сборов налогоплательщикам. За несвоевременный возврат сумм излишне уплаченных налогов, сборов и страховых взносов налоговыми органами из бюджета в 2015 году были выплачены налогоплательщикам проценты в сумме 1 595,0 млн. рублей, что на 179,8 млн. рублей, или на 12,7%, больше, чем в 2014 году (1 415,2 млн. рублей). При этом сократился на 8,5% объем выплаченных из федерального бюджета процентов за нарушение сроков возврата НДС (с 571,5 млн. рублей в 2014 году до 522,9 млн. рублей в 2015 году).

По данным бюджетной отчетности ФТС России, сумма процентов, выплаченных в 2015 году за нарушение сроков возврата таможенных платежей, составила 406,5 млн. рублей (в 2014 году - 151,0 млн. рублей).

Резервом поступлений дополнительных доходов в федеральный бюджет могут стать поступления от установки и эксплуатации рекламных конструкций на автодорогах, находящихся в оперативном управлении подведомственных Росавтодору учреждений. В настоящий момент указанные доходы в федеральный бюджет не поступают, так как в нарушение статьи 25 Федерального закона от 8 ноября 2007 г. N 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" отсутствует порядок подачи и рассмотрения заявлений об установлении и размещении рекламных конструкций в полосе отвода федеральных автомобильных дорог.

Также резервом увеличения поступлений в федеральный бюджет доходов от перечисления части прибыли ФГУП является повышение эффективности администрирования задолженности по уплате доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, федеральных государственных унитарных предприятий.

Анализ исполнения расходов федерального бюджета

Федеральным законом N 384-ФЗ утвержден общий объем расходов федерального бюджета на 2015 год в сумме 15 513 079,3 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета в 2015 году по сравнению с законодательно утвержденными бюджетными ассигнованиями с учетом изменений представлено в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	Утверждено Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями)	Кассовое исполнение	Неисполненные назначения показателей, предусмотренные сводной бюджетной росписью с учетом изменений	% исполнения к Федеральному закону N 384-ФЗ (с изменениями)
ВСЕГО	15 417 298,3	15 620 252,6	234 027,6	101,3
Общегосударственные вопросы	1 074 893,5	1 117 635,0	5 953,2	104,0
Национальная оборона	3 173 777,2	3 181 366,5	6 482,5	100,2
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2 056 931,8	1 965 617,9	23 082,6	95,6
Национальная экономика	2 152 754,0	2 324 243,9	83 718,3	108,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	138 686,0	144 119,8	2 931,0	103,9
Охрана окружающей среды	48 199,4	49 659,4	287,0	103,0
Образование	590 433,3	610 596,5	4 897,2	103,4
Культура, кинематография	90 449,3	89 924,4	203,1	99,4
Здравоохранение	376 596,2	515 985,1	11 401,3	137,0
Социальная политика	4 300 736,1	4 265 294,0	16 916,3	99,2
Физическая культура и спорт	72 497,1	72 960,6	1 619,5	100,6
Средства массовой информации	80 825,0	82 110,4	66,7	101,6
Обслуживание государственного и муниципального долга	592 972,9	518 706,1	74 266,8	87,5
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	667 546,6	682 033,1	2 202,1	102,2

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований увеличен на сумму 341 200,9 млн. рублей, в том числе:

(-) 298 034,8 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ;

(+) 202 253,8 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 329-ФЗ;

(+) 436 981,9 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований по основаниям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов", из них:

(+) 162 000,0 млн. рублей - приобретение в собственность Российской Федерации акций публичного АО "Объединенная авиастроительная корпорация", акций публичного АО "Государственная транспортная лизинговая компания", а также акций ОАО "Российские сети" за счет уменьшения имущественного взноса Российской Федерации в имущество ГК "Агентство по страхованию вкладов";

(+) 132 787,0 млн. рублей - остаток не распределенных на 1 января 2015 года бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации дополнительных мер по поддержке отраслей экономики, малого и среднего предпринимательства, рынка труда, монопрофильных муниципальных образований и социальной поддержке граждан, направленный в 2015 году на реализацию по решениям Правительства Российской Федерации дополнительных мер по поддержке отраслей экономики, социальной поддержке граждан и оказанию гуманитарной помощи населению иностранных государств;

(+) 89 998,5 млн. рублей - поступление в федеральный бюджет субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов и безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов", из них 2 861,4 млн. рублей - не использованные в 2014 году межбюджетные трансферты, предоставленные из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на реализацию мероприятий по созданию и развитию единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения, направленные в 2015 году на те же цели;

(+) 37 432,1 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 9 484,4 млн. рублей - не использованные в 2014 году бюджетные ассигнования Федерального дорожного фонда, направленные в 2015 году на увеличение объемов бюджетных ассигнований Федерального дорожного фонда;

(+) 4 772,1 млн. рублей - не использованные в 2014 году бюджетные ассигнования Инвестиционного фонда Российской Федерации, направленные в 2015 году на реализацию проектов за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации;

(+) 506,2 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление бюджету Республики Ингушетия субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности в рамках реализации мероприятий ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2010 - 2016 годы", предоставление которых осуществлялось в 2014 году в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Республики Ингушетия, источником финансового обеспечения которых являлись данные субсидии;

Анализ исполнения расходов федерального бюджета по разделам классификации расходов показал следующее.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета по разделу 01 "Общегосударственные вопросы" составило 1 117 635,0 млн. рублей. Расходы по данному разделу на 69,7% осуществлялись в рамках программных направлений деятельности.

Наиболее низкий уровень исполнения расходов образовался по подразделам "Другие общегосударственные вопросы" - 93,7%, "Функционирование Президента Российской Федерации" - 95,7%.

Наибольший объем неисполненных показателей установлен по подразделу "Другие общегосударственные вопросы" - 10 369,6 млн. рублей, или 6,3%, что в основном связано с отсутствием решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации по оплате услуг инвестиционных и финансовых консультантов для организации предпродажной подготовки и продажи акций акционерных обществ в сумме 1 449,1 млн. рублей; с отсутствием распоряжения Правительства Российской Федерации на оплату адвокатских услуг в сумме 1 400,0 млн. рублей; с отказом Минюста России от ранее зарезервированных средств на оплату адвокатских услуг 1 250,9 млн. рублей; с длительностью проведения международных конкурсных торгов и заключения государственных контрактов, реализуемых за счет средств целевых иностранных кредитов и софинансирования за счет средств федерального бюджета, в сумме 1 351,2 млн. рублей; с неиспользованием средств федерального бюджета, зарезервированных по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации" в сумме 2 724,5 млн. рублей.

По подразделу "Международные отношения и международное сотрудничество" превышение кассового исполнения расходов над показателями сводной бюджетной росписи с учетом изменений обусловлено включением расходов в сумме 17 757,1 млн. рублей, произведенных за счет полученных в 2015 году доходов от разрешенных видов деятельности, а также остатков указанных доходов на начало 2015 года.

По подразделу "Резервные фонды" исполнение расходов федерального бюджета не осуществлялось. Бюджетные ассигнования, предусмотренные по данному подразделу, были зарезервированы за Минфином России и распределялись по главным распорядителям средств федерального бюджета в соответствии с решениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации. Так, бюджетные ассигнования, предусмотренные по подразделу, перераспределены в ходе внесения изменений в сводную бюджетную роспись по 12 главным распорядителям средств федерального бюджета в объеме 6 977,6 млн. рублей.

Объем невостребованных средств резервных фондов в 2015 году составил 3 575,9 млн. рублей, в том числе объем средств резервного фонда Правительства Российской Федерации составил 1 917,0 млн. рублей, или 81,4% объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на указанные цели (в 2013 году - 1 850,9 млн. рублей, или 50,3%, в 2014 году - 584,1 млн. рублей, или 19,3%), объем средств резервного фонда Президента Российской Федерации составил 344,4 млн. рублей, или 57,6% (в 2013 году - 489,4 млн. рублей, или 69,9%, в 2014 году - 425,1 млн. рублей, или 63,9%), объем средств резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий составил 1 314,4 млн. рублей, или 17,3% (в 2013 году - 4 463,9 млн. рублей, или 36,9%, в 2014 году - 1 448,5 млн. рублей, или 10,3%) в связи с отсутствием соответствующих решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также не представлением обосновывающих документов заинтересованными федеральными органами исполнительной власти.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета по разделу 02 "Национальная оборона" составило 3 181 366,5 млн. рублей. Расходы по данному разделу на 8% осуществлялись в рамках программных направлений деятельности.

Наиболее низкий уровень исполнения расходов образовался по подразделу "Мобилизационная подготовка экономики" - 91,9% показателя Наибольший объем неисполненных назначений установлен по подразделу "Другие вопросы в области национальной обороны" - 3 670,5 млн. рублей, или 1%.

Динамика расходов федерального бюджета на национальную оборону за 2013 - 2015 свидетельствует об их росте. Так, расходы в 2015 году увеличились на 28,3% по сравнению с расходами в 2014 году, в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 17,9%. При этом менялась структура расходов в сторону увеличения их доли на оснащение Вооруженных Сил Российской Федерации вооружением, военной и специальной техникой и инвестиции.

Средства федерального бюджета направлялись на укрепление обороноспособности страны в основном на мероприятия, связанные с оптимизацией боевого состава и численности Вооруженных Сил Российской Федерации, социальной защищенностью личного состава (включая обеспечение жильем военнослужащих), поддержанием организаций оборонно-промышленного комплекса, транспортные и коммунальные расходы, содержание объектов инфраструктуры, вневойсковую подготовку и т. д.

Анализ материалов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты свидетельствует, что, несмотря на ежегодный рост расходов на национальную оборону, предусмотренные в данной области мероприятия выполнялись не в полном объеме.

Информация о фактах неэффективного использования бюджетных средств, нарушениях и недостатках организации исполнения федерального бюджета представлена в заключении Счетной палаты в разделе II "Результаты проверки и анализа исполнения расходов федерального бюджета по разделам и подразделам, главным распорядителям средств федерального бюджета (совершенно секретно)".

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета по разделу 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" составило 1 965 617,9 млн. рублей. Расходы по данному разделу на 87,3% осуществлялись в рамках программных направлений деятельности.

Наибольший объем неисполненных назначений установлен по подразделу "Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности" - 35 451,8 млн. рублей, или 76,1%, что в основном связано с невостребованностью зарезервированных средств федерального бюджета.

Превышение кассовых расходов федерального бюджета над показателями, установленными сводной бюджетной росписью с учетом изменений по подразделу "Система исполнения наказаний", составило 32 996,5 млн. рублей, или 15,9%, и обусловлено тем, что в составе расходов по данному подразделу отражены в том числе средства, полученные казенными учреждениями ФСИН России от привлечения осужденных к труду и направленные на финансовое обеспечение осуществления функций указанных казенных учреждений сверх бюджетных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете, в сумме 33 902,1 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета по разделу 04 "Национальная экономика" составило 2 324 243,9 млн. рублей. Расходы по данному разделу на 86,7% осуществлялись в рамках программных направлений деятельности.

Наибольший объем расходов федерального бюджета по данному разделу занимали расходы по подразделам "Другие вопросы в области национальной экономики" - 29,6% и 0409 "Дорожное хозяйство (дорожные фонды)" - 26,5%.

По подразделу "Дорожное хозяйство (дорожные фонды)" неисполненные назначения образовались только у Росавтодора - 13 527,6 млн. рублей, из них 10 994,8 млн. рублей (81,3%) приходится на расходы, предусмотренные на предоставление субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и иных межбюджетных трансфертов субъектам Российской Федерации.

Основными причинами неполного освоения бюджетных ассигнований являлись: отсутствие проектно-сметной документации по региональным объектам, софинансирование которых осуществляется в рамках подпрограммы "Автомобильные дороги", несоблюдение субъектами Российской Федерации уровня финансирования расходных обязательств, установленных соглашениями, невыполнение подрядными организациями контрактных обязательств, экономия по результатам конкурсных процедур.

По подразделу "Транспорт" объем неисполненных назначений, предусмотренных сводной бюджетной росписью с учетом изменений составил 19 366,9 млн. рублей, из них Росавиацией не исполнены 14 337,5 млн. рублей, что связано с недостатками в планировании бюджетных инвестиций, недостаточным контролем за использованием средств федерального бюджета и выполнением обязательств по контрактам, нарушением сроков выполнения работ по государственным контрактам на строительство (реконструкцию) объектов капитального строительства, некачественной разработкой проектной документации и, как следствие, получением отрицательных заключений ФАУ "Главгосэкспертиза России".

Росжелдором ежегодно не используются значительные объемы средств Инвестиционного фонда Российской Федерации, выделяемые на реализацию крупных проектов по развитию железнодорожной инфраструктуры. В 2015 году остаток средств Инвестиционного фонда в сумме 4 772,1 млн. рублей исполнен на 44,8% (2 138,5 млн. рублей), что связано в основном с невыполнением контрактных обязательств подрядными организациями.

Наибольший объем неисполненных назначений установлен по подразделу "Другие вопросы в области национальной экономики" - 24 129,9 млн. рублей, которые в основном не исполнены Роскосмосом, в связи с нарушением подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов в рамках реализации мероприятий подпрограммы "Создание обеспечивающей инфраструктуры космодрома "Восточный" ФЦП "Развитие российских космодромов на 2006 - 2015 годы" в рамках государственной программы Российской Федерации "Космическая деятельность России на 2013 - 2020 годы".

По подразделу "Сельское хозяйство и рыболовство" объем неисполненных назначений составил 11 900,9 млн. рублей, который в основном образовался у Минсельхоза России (10 879,9 млн. рублей). Основной причиной неполного использования Минсельхозом России средств федерального бюджета, направленных на государственную поддержку сельского хозяйства, является не подтверждение субъектами Российской Федерации факта потребности в использовании средств.

Кассовое исполнение расходов по разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" составило 144 119,8 млн. рублей. Расходы по данному разделу на 83,2% осуществлялись в рамках программных направлений деятельности.

Объем неисполненных назначений составил 2 931,0 млн. рублей, что в основном связано с длительностью подготовки и согласования нормативного правового акта о внесении изменений в ФЦП "Социально-экономическое развитие Калининградской области на период до 2020 года" (1 013,5 млн. рублей), приостановлением работ по госконтрактам, заключенным с целью реализации соглашений с международными финансовыми организациями по проекту "Реформа жилищно-коммунального хозяйства в России", на время передачи полномочий ликвидированного Минрегиона России Минстрою России (757,2 млн. рублей), неисполнением договорных обязательств подрядными организациями при строительстве объектов обеспечивающей инфраструктуры космодрома "Восточный" (200,9 млн. рублей).

Не были использованы бюджетные ассигнования в сумме 35,1 млн. рублей, предусмотренные на строительство здания общежития для ГБОУ ВПО "Кировская государственная медицинская академия" Минздрава России, в связи с поздним получением положительных заключений государственной экспертизы и проверки достоверности определения сметной стоимости (в ноябре 2015 года), а также признанием аукциона на подрядные работы несостоявшимся.

По сравнению с показателями 2014 года расходы по разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" в 2015 году увеличились на 20,4%, что в основном связано с дополнительным финансированием мероприятий по переселению граждан из многоквартирных домов, признанных аварийными, по социальной поддержке граждан, жилые помещения которых утрачены или повреждены в результате пожаров, произошедших на территориях Республики Хакасия и Забайкальского края, мероприятий по строительству и (или) восстановлению объектов коммунальной и социальной инфраструктуры, мероприятий по проведению капитального ремонта жилищного фонда, поврежденного в результате паводков, а также строительства и приобретения жилых помещений для постоянного проживания военнослужащих федеральных органов исполнительной власти.

Кассовое исполнение расходов по разделу 07 "Образование" составило 610 596,5 млн. рублей. Расходы по данному разделу на 87,4% осуществлялись в рамках программных направлений деятельности.

Неисполненные бюджетные назначения составили 4 897,2 млн. рублей, из них 79,8% приходится на расходы в части капитальных вложений в объекты государственной собственности.

Наибольший объем неисполненных назначений образовался по:

Минобрнауки России в сумме 2 262,5 млн. рублей, или 46,2% неисполненных бюджетных назначений по разделу 07 "Образование", в основном по причине несвоевременного предоставления актов о приемке выполненных работ, невыполнение подрядчиками условий договоров, уменьшение фактического количества получателей стипендий Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации по отношению к планируемому числу;

Росавиации в сумме 1 125,2 млн. рублей (23%) - в связи с нарушением сроков поставок оборудования;

Управления делами Президента Российской Федерации в сумме 499,5 млн. рублей (10,2%) - по причине корректировки ранее разработанной и утвержденной проектной и рабочей документации по строительству многофункционального центра ФГБОУ "Всероссийский детский центр "Орленок" и отсутствии положительного заключения ФАУ "Главгосэкспертиза".

Кассовое исполнение расходов по разделу 08 "Культура, кинематография" в 2015 году составило 89 924,4 млн. рублей. Расходы по данному разделу на 93,1% осуществлялись в рамках программных направлений деятельности.

Объем неисполненных назначений по данному разделу составил 203,1 млн. рублей, из них 196,5 млн. рублей образовались по подразделу "Культура" в связи с невысоким уровнем исполнения условий государственных контрактов (договоров), заключенных Минстроем России на создание объектов социального и производственного комплексов, в том числе объектов общегражданского назначения, жилья, инфраструктуры, и иных объектов в рамках подпрограммы "Наследие" ГП "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы.

Кассовое исполнение расходов по разделу 09 "Здравоохранение" в 2015 году составило 515 985,1 млн. рублей, Расходы по данному разделу на 84,3% осуществлялись в рамках программных направлений деятельности.

Наибольший объем расходов по разделу занимают расходы, предусмотренные по подразделам "Стационарная медицинская помощь" - 44,1%, "Амбулаторная помощь" - 24,7%.

Наибольший объем неисполненных назначений установлен по подразделу "Другие вопросы в области здравоохранения" - 5 832,6 млн. рублей, или 51,2% неисполненных назначений по данному разделу, что в основном связано с поздним заключением государственных контрактов из-за изменения объектов ремонта и нормативно-правовых актов; внесением изменений в ФАИП в связи с реорганизацией ФГБУ "Дирекция единого заказчика-застройщика" Минздрава России в казенное учреждение. Кроме того, не использованы в 2015 году бюджетные ассигнования, предоставленные из бюджета ФОМС на реализацию мероприятий по созданию и развитию Единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения, в сумме 2 160,6 млн. рублей, при этом планом информатизации Минздрава России на 2015 год на указанные цели предусмотрены средства в объеме 752,8 тыс. рублей.

По подразделу "Стационарная медицинская помощь" неисполненные назначения составили 2 940,7 млн. рублей по причине несостоявшихся аукционов на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд в рамках мероприятий по профилактике, выявлению, мониторингу лечения и лечению лиц, инфицированных вирусами иммунодефицита человека и гепатитов B и C; пролонгации до 2018 года государственного контракта ФМБА по строительству высокотехнологичного центра медицинской радиологии.

Кассовое исполнение расходов по разделу 10 "Социальная политика" составило 4 265 294,0 млн. рублей. Расходы по данному разделу на 29,6% осуществлялись в рамках программных направлений деятельности.

Неисполненные назначения по данному разделу составили 16 916,3 млн. рублей, или 0,4%.

Наибольший объем неисполненных бюджетных ассигнований сложился по подразделу "Социальное обеспечение населения" - 12 990,7 млн. рублей (в 2014 году - 26 064,3 млн. рублей), и связан в основном с заявительным характером выплат, пособий и компенсаций, а также уменьшением фактической численности получателей по сравнению с запланированной.

Так, неисполненные назначения Минфина России по перечислению субвенций на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан в рамках госпрограммы "Социальная поддержка граждан" составили 10 434,2 млн. рублей, или 8,9% бюджетных назначений.

По разделу 11 "Физическая культура и спорт" объем неисполненных назначений составил 1 619,5 млн. рублей, или 2,2%. При этом наибольший объем установлен по подразделу "Массовый спорт" - 1 206,9 млн. рублей, что обусловлено отсутствием соглашения о займе между Российской Федерацией и Международным банком реконструкции и развития по проекту "Вовлечение в регулярные занятия физической культурой и спортом социально незащищенных слоев населения", реализация которого планируется с участием МБРР.

Следует отметить, что Счетная палата на протяжении ряда лет по результатам оперативного анализа и последующего контроля неоднократно указывала в своих материалах на отсутствие кассового исполнения по данному мероприятию.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета по разделу 13 "Обслуживание государственного и муниципального долга" составило 518 706,1 млн. рублей. Исполнение расходов по данному разделу осуществлял Минфин России в рамках государственной программы.

Неисполненные назначения по данному разделу составили 74 266,8 млн. рублей, или 12,5%, в связи с уменьшением расходов на обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации в рамках проведенной некассовой операции обмена ОФЗ на сумму разницы, возникшей в связи с выкупом ценных бумаг по цене ниже цены размещения, и на сумму накопленного купонного дохода и поступлений в сумме, превышающей номинальную стоимость, в соответствии со статьей 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также с тем, что фактические расходы на обслуживание государственного внешнего долга по ОВГВЗ сложились значительно ниже планового показателя.

Кассовое исполнение по разделу 14 "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" составило 682 033,1 млн. рублей. Расходы по данному разделу на 98,6% осуществлялись в рамках программных направлений деятельности.

Исполнение расходов, направляемых на дотации, по подразделам "Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" и "Иные дотации" осуществлялось Минфином России, расходов по предоставлению прочих межбюджетных трансфертов общего характера - 12 главными распорядителями, из которых не в полном объеме исполнили расходы федерального бюджета по межбюджетным трансфертам общего характера 8 главных распорядителей средств федерального бюджета.

Объем неисполненных бюджетных назначений в 2015 году по указанному разделу составил 2 202,1 млн. рублей, в том числе наибольший объем установлен по Минфину России (861,8 млн. рублей).

Наиболее низкий уровень исполнения бюджетных ассигнований по данному разделу установлен по Роструду (85%), ФАДН России (93,4%), Минстрою России (95,2%).

По состоянию на 1 января 2016 года дебиторская задолженность по расходам увеличилась по сравнению с I января 2015 года на 699,0 млрд. рублей, или на 27%. Объем просроченной дебиторской задолженности по расходам на 1 января 2016 года составил 516,9 млрд. рублей, что на 90,7 млрд. рублей больше, чем на 1 января 2015 года.

Основную долю в составе дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета составляет задолженность по расчетам по выданным авансам, которая по состоянию на 1 января 2016 года составила 3 260,1 млрд. рублей, или 99,2%, и увеличилась за 2015 год на 693,5 млрд. рублей, или на 27%. Объем просроченной дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам на 1 января 2016 года составил 516,9 млрд. рублей.

Анализ динамики дебиторской задолженности по выданным авансам за 6 лет показывает, что темпы прироста дебиторской задолженности значительно превышают темпы прироста расходов федерального бюджета. Так, за 2011 год превышение составило 37,2 процентного пункта, за 2012 год - 31,1, за 2013 год - 19, за 2014 год - 2,9, за 2015 год - 21,8 процентного пункта. С 2011 по 2015 год доля дебиторской задолженности в общем объеме расходов увеличилась с 11,3% до 33,3%. Наибольший объем дебиторской задолженности по выданным авансам образовался у Минобороны России (73,4% общего объема), Роскосмоса (199,4 млрд. рублей, или 6,1%), Росавтодора (96,0 млрд. рублей, или 2,9%), Минпромторга России (72,1 млрд. рублей, или 2,2%), Минспорта России (55,7 млрд. рублей, или 1,7%).

Основными причинами образования дебиторской задолженности являются предусмотренная нормативными правовыми актами возможность осуществления авансовых платежей по заключенным государственным контрактам (в рамках государственного оборонного заказа в размере до 100% суммы контракта), длительный производственный (технологический) цикл изготовления закупаемой продукции, несвоевременность представления контрагентом документов, подтверждающих оказание услуг, выполнение работ, поставку товаров для произведения расчетов.

С учетом результатов проверок, проведенных Счетной палатой, в целях организации работы по повышению эффективности использования бюджетных средств Президентом Российской Федерации дан Перечень поручений от 18 августа 2015 г. N Пр-1659.

В целях выполнения Перечня поручений определен федеральный орган исполнительной власти, ответственный за координацию работы по проведению главными распорядителями бюджетных средств инвентаризации дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета (Федеральное казначейство).

Вместе с тем, несмотря на принимаемые меры, по состоянию на 1 июля 2016 года по сравнению с I января 2016 года общий объем дебиторской задолженности по выданным авансам увеличился на 592,1 млрд. рублей, или на 18,2%, и составил 3 852,2 млрд. рублей.

По-прежнему основная доля дебиторской задолженности федерального бюджета по выданным авансам числится на 1 июля 2016 года у Минобороны России, Госкорпорации "Роскосмос", Минпромторга России, Росавтодора и Минспорта России. За первое полугодие 2016 года по 46 главным распорядителям бюджетных средств установлено увеличение объема дебиторской задолженности, при этом по Минобороны России и Минпромторгу России дебиторская задолженность увеличилась более чем на 20% и 15% соответственно.

Объем кредиторской задолженности на 1 января 2016 года по сравнению с предыдущим годом увеличился на 301,2 млрд. рублей, или на 26,3%, и составил 1 446,8 млрд. рублей.

Основную долю кредиторской задолженности (92,6%) составляет задолженность по авансовым и залоговым платежам, перечисленным участниками внешнеэкономической деятельности (ФТС России), задолженность по авансовым платежам, перечисленным в доход федерального бюджета в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (ФНС России), а также задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные товары и выполненные работы, подлежащая уплате в следующем отчетном периоде в соответствии с условиями государственного контракта (Минобороны России).

Исполнение федерального бюджета в программном разрезе

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации Федеральный закон N 384-ФЗ (с изменениями) сформирован в программной структуре расходов по 38 госпрограммам.

Комитет отмечает, что пояснительная записка, представлена Минфином России в традиционном виде и содержит информацию только об объемах бюджетных ассигнований, изменений сводной бюджетной росписи, кассовом исполнении госпрограмм в разрезе подпрограмм в 2015 году, без увязки с результатами, достигнутыми при их расходовании и без указания причин их невыполнения. При этом в пояснительной записке указано, что она не содержит информации о реализации госпрограмм в части целевых индикаторов, показателей и основных результатов реализации госпрограмм, а также обращается внимание, что указанная информация содержится в Сводном годовом докладе.

Показатели указов Президента Российской Федерации и их значения не полностью учтены в госпрограммах. По ряду госпрограмм показатели и мероприятия не соответствуют стратегическим документам.

Цели многих госпрограмм неконкретны, содержат нечеткие формулировки; недостаточно согласованы цели и задачи госпрограмм. Значения отдельных показателей на период реализации госпрограмм остаются неизменными либо имеют слабовыраженную динамику. По ряду госпрограмм со значительной долей средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации показатели ее реализации для субъектов Российской Федерации не установлены. Отсутствует анализ степени взаимного влияния показателей (индикаторов) конкретной госпрограммы и показателей (индикаторов) других госпрограмм.

Сводный годовой доклад, представленный Минэкономразвития России, в соответствии со статьей 264.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с годовым отчетом об исполнении федерального бюджета, содержит сведения о кассовом исполнении, реализации контрольных событий, достижении значений показателей (индикаторов), утверждении планов реализации и детальных планов-графиков только по госпрограммам. При этом Сводный годовой доклад не содержит оценку деятельности ответственных исполнителей в части оценки управления сложившимися отклонениями хода реализации госпрограммы от запланированного уровня.

Таким образом, как и в 2014 году, пояснительная записка к отчету об исполнении федерального бюджета за 2015 год и Сводный годовой доклад представляют собой по сути два разрозненных документа об исполнении госпрограмм, которые не дают комплексную и взаимосвязанную оценку достижения приоритетов и целей государственной политики и эффективности использования затраченных финансовых ресурсов.

В Сводном годовом докладе оценка эффективности реализации госпрограмм осуществлена на основе количественных и качественных показателей, которые не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями по госпрограммам, утвержденными Федеральным законом N384-Ф3 в связи с приостановкой действия в 2015 году соответствующей нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Анализ эффективности госпрограмм осуществлялся Минэкономразвития России в условиях отсутствия фактических данных по ряду показателей либо с учетом их предварительной оценки. По отдельным показателям в связи с отсутствием фактических данных приведены их плановые значения.

В Сводном годовом докладе о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм представлены результаты оценки Минэкономразвития России эффективности реализации 32 госпрограмм (открытая часть).

Счетная палата обращает внимание, что предлагаемая Минэкономразвития России методика учитывает не все показатели, характеризующие эффективность использования бюджетных средств. Серьезным недостатком оценки достижения показателей (индикаторов) является учет прогнозных (планируемых) значений показателей (индикаторов) в случае отсутствия их фактических значений и применение по ним понижающих коэффициентов.

По результатам оценки Минэкономразвития России "высокая эффективность реализации" (свыше 92,7%) установлена по 3 госпрограммам, "эффективность реализации выше среднего уровня" (от 77,6% до 91,4%) - по 16 госпрограммам, "эффективность реализации ниже среднего уровня" (от 73,2% до 76,9%) - по 5 госпрограммам, "низкая степень эффективности" (от 45,5% до 63%) - по 8 госпрограммам.

Анализ оценки эффективности реализации госпрограмм за 2014 и 2015 годы свидетельствует о сокращении количества госпрограмм с высокой оценкой эффективности с 5 до 3 госпрограмм. Однако по-прежнему наибольшее количество госпрограмм соответствует уровню выше среднего: 16 госпрограмм в 2015 году, 13 госпрограмм в 2014 году. При этом количество госпрограмм, по которым оценка реализации соответствует всем уровням ниже среднего (низкому, удовлетворительному и низкому качеству отчетов) практически не изменилось: за 2015 год - 13 госпрограмм, за 2014 год - 14 госпрограмм.

Счетной палатой проведена оценка эффективности госпрограмм на основе 7 показателей:

уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм, ФЦП;

динамика достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом; уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам; уровень кассового исполнения госпрограммы по сравнению со сводной бюджетной росписью с изменениями;

оценка качества управления госпрограммой;

прирост дебиторской задолженности по расчетам по авансовым платежам; уровень ввода объектов капитального строительства.

Проведенная Счетной палатой оценка дала следующие результаты:

"средний уровень эффективности" - 13 госпрограмм (в 2014 году - по 3 госпрограммам);

"низкий уровень эффективности" - 7 госпрограмм (в 2014 году - по 17 госпрограммам).

Не подлежали оценке 18 госпрограмм (в 2014 году - 12 госпрограмм), у которых доля показателей, не имевших фактического значения, в общем объеме показателей превышает 10%.

Результаты проведенной Счетной палатой оценки эффективности государственных программ отличаются от оценки Минэкономразвития России.

Так, из 3 госпрограмм ("Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности", "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы", "Управление федеральным имуществом"), степень эффективности реализации которых оценена Минэкономразвития России на высоком уровне, госпрограмма "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы", по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности. Из 16 госпрограмм, степень эффективности реализации которых оценена Минэкономразвития России выше среднего, 8 госпрограмм, по мнению Счетной палаты, не подлежат опенке эффективности.

Счетная палата также отмечает, что в 2015 году не выполнены отдельные показатели, соответствующие и обеспечивающие достижение показателей, установленных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

Согласно данным Сводного годового доклада общий объем бюджетных ассигнований по 13 госпрограммам, по которым в 2015 году установлена "эффективность реализации ниже среднего" и "низкая степень эффективности", составил 1 606,5 млрд. рублей, или 18,6% общего объема кассового исполнения расходов по госпрограммам и 10,3% общего объема исполнения расходов федерального бюджета.

В соответствии с пунктом 3 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации по результатам оценки эффективности реализации госпрограмм Правительством Российский Федерации может быть принято решение о необходимости прекращения или об изменении начиная с очередного финансового года ранее утвержденной госпрограммы, в том числе необходимости изменения объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации госпрограммы.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2014 г. N1507 внесены изменения в Порядок разработки и оценки эффективности госпрограмм, согласно которым по результатам оценки эффективности госпрограммы Правительство Российской Федерации может принять решение о сокращении на очередной финансовый год и плановый период бюджетных ассигнований на ее реализацию или о досрочном прекращении реализации основных мероприятий или госпрограммы в целом начиная с очередного финансового года, а также о наложении (представлении Президенту Российской Федерации предложений о наложении) на руководителей федеральных органов исполнительной власти, иных главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов - ответственных исполнителей, соисполнителей и участников госпрограммы дисциплинарного взыскания в связи с недостижением запланированных результатов реализации госпрограммы.

Правительством Российской Федерации решения о прекращении дальнейшей реализации госпрограмм или о наложении дисциплинарных взысканий за недостижение запланированных результатов не принимались.

Сводный годовой доклад содержит предложения по совершенствованию механизма разработки, реализации и оценки эффективности госпрограмм. Вместе с тем Сводный годовой доклад должен содержать при необходимости предложения об изменении форм и методов управления реализацией госпрограммы, как это предусмотрено пунктом 38 Порядка разработки и оценки эффективности госпрограмм.

Согласно Порядку разработки и оценки эффективности госпрограмм по результатам рассмотрения Сводного годового доклада на заседании Правительства Российской Федерации рассматриваются доклады ответственных исполнителей о ходе реализации госпрограмм, признанных неэффективными по итогам предыдущего года. Вместе с тем методика оценки эффективности госпрограмм, представленная в приложении 8 к Сводному годовому докладу, не содержит понятия "неэффективные госпрограммы". Согласно приложению 7 к Сводному годовому докладу наименьшая рейтинговая оценка степени эффективности реализации госпрограмм соответствует "низкой степени эффективности".

В соответствии с частью 3 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации по каждой госпрограмме проводится оценка эффективности ее реализации, порядок проведения которой и ее критерии устанавливаются Правительством Российской Федерации. При этом согласно утвержденному Правительством Российской Федерации Порядку разработки и оценки эффективности госпрограмм (пункт 32) оценка эффективности госпрограммы содержится в годовом отчете, подготовленном ответственным исполнителем. Наличие оценки эффективности госпрограмм в Сводном годовом докладе, подготовленном Минэкономразвития России, Порядком разработки и оценки эффективности госпрограмм (пункт 38) не предусмотрено.

По состоянию на 1 января 2016 года всего утверждено 39 из 43 госпрограмм, предусмотренных перечнем, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2010 г. N 1950-р.

Не утверждены госпрограммы "Развитие пенсионной системы", "Обеспечение обороноспособности страны", "Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года" и "Развитие оборонно-промышленного комплекса". Бюджетные ассигнования на реализацию госпрограммы "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации на период до 2020 года" на 2015 год не предусмотрены.

Расходы на реализацию госпрограмм в 2015 году составляют 7 861,5 млрд. рублей (открытая часть), или 49,6%.

Перечень госпрограмм в настоящее время содержит лишь наименования госпрограмм и их ответственных исполнителей, хотя ранее содержал наименования госпрограмм; ответственных исполнителей, соисполнителей госпрограмм и подпрограмм; основные направления реализации.

По состоянию на 1 января 2016 года в перечень госпрограмм внесено 18 изменений, при этом перечень дважды утверждался в новой редакции. По сравнению с первоначальной редакцией наименования 16 госпрограмм изложены в новой редакции, 2 госпрограммы исключены, 4 госпрограммы включены в перечень.

По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Счетной палатой, установлено, что показатели указов Президента Российской Федерации не полностью учтены в госпрограммах, а значения показателей по ряду госпрограмм не соответствуют значениям показателей указов Президента Российской Федерации.

Так, в госпрограмму "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы не включены показатели "Увеличение к 2018 году общего финансирования государственных научных фондов до 25 млрд. рублей" и "Увеличение к 2015 году внутренних затрат на исследования и разработки до 1,77% внутреннего валового продукта".

Также не урегулирован вопрос сбалансированности значений общеэкономических показателей, содержащихся в указах Президента Российской Федерации (количество высокопроизводительных рабочих мест, рост производительности труда, доли продукции высокотехнологичных отраслей и инвестиций в валовом внутреннем продукте), в различных госпрограммах. Так, показатель производительности труда предусмотрен только в 11 госпрограммах, в прочих госпрограммах данный показатель не используется. При этом не разработана методика определения данного показателя в госпрограммах для достижения интегрального показателя производительности труда, установленного Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике".

В госпрограмме "Развитие физической культуры и спорта" не отражены показатели соотношения заработной платы работников государственных (муниципальных) учреждений, повышение оплаты труда которых предусмотрено Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики", со средней заработной платой в субъектах Российской Федерации.

Не отражен показатель числа мероприятий, проведенных Минспортом России по формированию здорового образа жизни граждан Российской Федерации, включая популяризацию культуры здорового питания, спортивно-оздоровительных программ, профилактику алкоголизма и наркомании, противодействие потреблению табака, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 598 "О совершенствовании государственной политики в сфере здравоохранения".

Значения 3 целевых показателей госпрограммы "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" не соответствуют значениям показателей, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года. Так, в госпрограмме значение показателя "Уровень оснащенности внутренних войск МВД России современными образцами вооружения, военной и специальной техники" составляет 54,1% к 2020 году, согласно Указу от 7 мая 2012 г. N 603 "О реализации планов (программ) строительства и развития Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов и модернизации оборонно-промышленного комплекса" - 70% к 2020 году; "Социальный риск (число лиц, погибших в дорожно-транспортных происшествиях, на 100 тыс. населения)" - 15,8 случая к 2018 году, согласно Указу от 7 мая 2012 г. N 598 "О совершенствования государственной политики в сфере здравоохранения" - 10,6 случая к 2018 году.

В госпрограмме "Социальная поддержка граждан" не нашли отражения ряд положений Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" и N 606 "О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации", предусматривающих:

использование в отдельных отраслях бюджетного сектора экономики механизма нормативно-подушевого финансирования (Указ Президента Российской Федерации N 597);

формирование независимой системы оценки качества работы организаций, оказывающих социальные услуги, включая определение критериев эффективности работы таких организаций и введение публичных рейтингов их деятельности (Указ Президента Российской Федерации N 597);

меры, направленные на увеличение поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций, в части отражения установленных для этих организаций пониженных тарифов страховых взносов во внебюджетные социальные фонды (Указ Президента Российской Федерации N 597);

софинансирование за счет ассигнований федерального бюджета расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при назначении ежемесячной денежной выплаты нуждающимся в поддержке семьям в размере определенного в субъекте Российской Федерации прожиточного минимума для детей, назначаемой в случае рождения после 31 декабря 2012 г. третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет (Указа Президента Российской Федерации N 606).

В ходе контрольных мероприятий выявлено также несоответствие показателей и мероприятий госпрограмм стратегическим документам: Основным направлениям деятельности Правительства Российской Федерации до 2018 года, Концепции демографической политики Российской Федерации на период до 2025 года, Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 - 2017 годы, Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, отраслевым стратегиям и ряду других.

Так, в госпрограмме "Социальная поддержка граждан" не полностью определены и детализированы задачи, поставленные в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, в части решения проблем полного удовлетворения потребности пожилого населения в постоянном постороннем уходе; развития системы предоставления пособий в связи с рождением и воспитанием детей и другие.

Из 13 показателей, установленных Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, в госпрограмме "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы в полном объеме отражены только 4 показателя. Уровень ожидаемого результата по 5 показателям ниже уровня, предусмотренного указанной Концепцией.

В госпрограмме "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" показатель среднегодового прироста промышленного производства на 2011 - 2015 годы значительно ниже уровня, предусмотренного указанной Концепцией. В 2008 - 2020 годах среднегодовой прирост объемов инвестиций в основной капитал согласно Концепции составит 11%, в результате объем инвестиций в основной капитал возрастет к 2020 году в 4 раза по сравнению с уровнем 2007 года. Однако в госпрограмме "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" указанный показатель установлен от 6,8% в 2015 году до 8,4% в 2018 году.

Значения отдельных показателей госпрограммы "Развитие физической культуры и спорта" не в полном объеме соответствуют значениям, установленным в Стратегии развития физической культуры и спорта в Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 7 августа 2009 г. N 1101-р, либо отражены в несопоставимых единицах измерения, в результате чего оценить соответствие этих значений не представляется возможным.

Вместе с тем следует отметить, что параметры отдельных документов стратегического планирования в последние годы не актуализировались, не содержат текущую оценку состояния соответствующей сферы социально-экономического развития Российской Федерации, реальных возможностей и условий функционирования экономики, не в достаточной степени отвечают изменившейся внешней среде. Отсутствие в них современных приоритетов не позволяет рассматривать их в качестве целевых ориентиров достижения целей и решения задач.

Статьей 11 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" утверждена многоуровневая система документов стратегического планирования, сгруппированная по целеполаганию, прогнозированию, планированию и программированию. Вместе с тем ряд важнейших документов стратегического развития Российской Федерации находится в настоящее время в стадии разработки либо согласования.

Следует отметить, что в нормативных правовых документах, регламентирующих порядок разработки и реализации госпрограмм, требование об обязательном отражении в госпрограммах показателей стратегических документов отсутствует. Закреплена лишь норма, согласно которой госпрограммы разрабатываются для достижения приоритетов и целей социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности Российской Федерации, определенных в стратегии социально-экономического развития Российской Федерации, отраслевых документах стратегического планирования Российской Федерации, стратегии пространственного развития Российской Федерации и основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на соответствующий период. Установлено, что значения целевых показателей госпрограммы должны формироваться с учетом лишь параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации. При этом система документов стратегического планирования, утвержденная Федеральным законом "О стратегическом планировании в Российской Федерации", предусматривает около 20 базовых документов стратегического планирования, разрабатываемых на федеральном уровне, которые также содержат прогнозные показатели.

Комплексный анализ госпрограмм выявил также ряд системных проблем в их формировании и реализации.

Цели многих госпрограмм неконкретны, они содержат нечеткие формулировки, допускающие произвольное толкование, что не позволяет обеспечить проверку их достижения (госпрограммы "Информационное общество (2011 - 2020 годы)", "Управление федеральным имуществом", "Юстиция" и другие).

Недостаточно согласованы цели и задачи госпрограмм, в ряде случаев достижение цели не обеспечивается ни одной из задач или задача не направлена на достижение ни одной из целей, состав основных мероприятий не является достаточным для решения задач (госпрограммы "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона", "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года и другие).

Утвержденными госпрограммами предусматривается достижение 406 целей, которое обеспечивается за счет решения 1 366 задач. Количество целей по различным госпрограммам отличается в восемь раз (от одной до восьми целей), количество задач - также в восемь раз (от двух до 16 задач).

Так, по отдельным госпрограммам предусматривается достижение 39 целей (госпрограмма "Развитие здравоохранения"), а также решение 112 задач ("Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"). Более половины целей и задач предусматривается по одному направлению "Инновационное развитие и модернизация экономики" (213 целей, 685 задач), объединяющему в аналитических целях 17 госпрограмм.

Во многих госпрограммах отсутствуют конкретные мероприятия для выполнения их задач, не обеспечена взаимосвязь мероприятий госпрограмм, а также межотраслевая взаимоувязка (госпрограммы "Воспроизводство и использование природных ресурсов", "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" и другие).

В качестве показателей используются не интегрированные комплексные показатели, а легкодостижимые, привычные ведомственные (госпрограммы "Противодействие незаконному обороту наркотиков", "Управление федеральным имуществом" и другие).

Количественный и содержательный состав показателей не позволяет в полной мере оценить достижение целей и решение задач. Отмечается наличие значительного количества показателей, не взаимосвязанных ни с одним из мероприятий.

Так, из 50 показателей (индикаторов), характеризующих исполнение госпрограммы "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года и входящих в нее подпрограмм (без учета показателей (индикаторов) ФЦП), с основными мероприятиями госпрограммы увязано только 16 показателей (индикаторов).

Не все показатели отвечают требованиям количественной характеристики (измеримых результатов). Так, в рамках реализации ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы" по отдельным показателям предусматриваются интервальные значения "не менее" и "не более".

Значения отдельных показателей (индикаторов) на период реализации госпрограмм остаются неизменными, что не дает возможности оценить их влияние на достижение целей и задач. Так, показатель "Обеспеченность врачами (на 10 тыс. населения)" госпрограммы "Развитие здравоохранения" не имеет динамики и в период с 2014 по 2020 год запланирован на уровне 40,2 человека. Значения 15 показателей (индикаторов) госпрограммы "Охрана окружающей среды на 2012 - 2020 годы" остаются неизменными на период 2007 - 2020 годов, что не дает возможности оценить степень их влияния на достижение цели госпрограммы.

Значения ряда показателей носят нереалистичный, статический характер. Так, показатель "Доля водопользователей, снизивших массу вредных (загрязняющих) веществ в сточных водах, в общем количестве проверенных водопользователей" запланирован на весь период реализации указанной госпрограммы на уровне 9,2%, фактически в 2015 году он составил 29,2%. Значение показателя, характеризующего долю устраненных нарушений из числа выявленных нарушений в сфере природопользования и охраны окружающей среды, на весь срок реализации госпрограммы остается на уровне 70% ежегодно. Однако фактически достигнутый уровень значения этого показателя уже в 2015 году составил 73,4%.

Отсутствует анализ степени взаимного влияния показателей (индикаторов) госпрограммы на показатели (индикаторы) других госпрограмм, что создает риски их недостижения.

Так, целевые значения показателей (индикаторов) госпрограммы "Социально - экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" не сбалансированы с целевыми значениями показателей для данного макрорегиона, в том числе в госпрограммах "Содействие занятости населения", "Социальная поддержка граждан", "Развитие здравоохранения". Достижение целевых значений указанных показателей (индикаторов) характеризует качественные улучшения социально-экономической ситуации в макрорегионе. Вместе с тем целевые значения показателей (индикаторов) госпрограммы имеют тенденцию к снижению или остаются на неизменном уровне.

В "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года значение показателя "Удельный вес обучающихся в первую смену к общему числу обучающихся" предусмотрено на уровне лишь 84% к 2025 году при плановом значении аналогичного показателя в госпрограмме "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы - 100% к 2020 году. В госпрограмме "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" вышеуказанный показатель предусмотрен на уровне 93,9% к 2020 году.

Счетная палата отмечает, что в результате переформатирования федерального бюджета из традиционного формата в формат госпрограмм не достигнута основная цель - увязка бюджетных ассигнований с конкретными достижимыми показателями и мероприятиями.

Отсутствие в госпрограммах разделов, содержащих информацию о взаимосвязи со смежными госпрограммами, свидетельствует о преимущественно отраслевом, ведомственном подходе к формированию госпрограмм.

Так, в госпрограмме "Противодействие незаконному обороту наркотиков" основная часть мероприятий направлена на реализацию текущих направлений деятельности только ФСКН России, что свидетельствует о ее ведомственном характере и отсутствии межведомственного взаимодействия. Подпрограммы госпрограммы "Управление федеральным имуществом" также носят ведомственный характер и реализуются в сфере деятельности уполномоченных органов исполнительной власти.

Анализ нормативной правовой базы регламентирующей разработку и реализацию госпрограмм, проведенный Счетной палатой, по-прежнему свидетельствует о постоянной ее корректировке, что оказывает негативное влияние на качество подготавливаемых документов и их практическую реализацию.

Так, по состоянию на 1 января 2016 года в Порядок разработки и оценки эффективности госпрограмм внесено 10 изменений. Методические указания по разработке и реализации госпрограмм утверждались в трех версиях.

За принятыми изменениями следует корректировка уже утвержденных госпрограмм. Помимо указанного фактора основанием для корректировки госпрограмм является ежегодное утверждение федерального закона о федеральном бюджете и законов о внесении изменений в него. Вместе с тем предельные сроки приведения госпрограмм в соответствие с федеральным законом о федеральном бюджете неоднократно приостанавливаются.

Следует отметить, что столь частое внесение существенных изменений в нормативную и методическую базу, регламентирующую разработку госпрограмм оказывает отрицательное влияние на качество их формирования, приводит на практике к ее несоблюдению ответственными исполнителями, соисполнителями и участниками госпрограмм, невозможности своевременного обновления госпрограмм с учетом новых требований и не способствует повышению качества подготовки документов.

В настоящее время Порядок разработки и оценки эффективности госпрограмм предусматривает наличие в составе дополнительных и обосновывающих материалов описание рисков реализации госпрограммы, в том числе недостижения целевых показателей, а также описание механизмов управления рисками и мер по их минимизации. Однако своевременное обновление госпрограмм с учетом изменений нормативной правовой базы их формирования не осуществляется.

Кроме того, в госпрограммы по-прежнему не включаются меры государственного регулирования в сфере реализации госпрограммы, методики оценки эффективности госпрограммы, которые переведены в дополнительные и обосновывающие материалы. По мнению Счетной палаты, отсутствие требования о необходимости утверждения Правительством Российской Федерации указанных документов существенно влияет на качество подготовки госпрограмм.

Финансовое обеспечение госпрограмм осуществлялось в 2015 году за счет средств федерального бюджета - 7 714,5 млрд. рублей (50,1% (план - 41,1%), консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации - 3 871,9 млрд. рублей (25,2% (план - 23,7%), государственные внебюджетные фонды - 1 557,5 млрд. рублей (10,1% (план - 9,0%) и юридические лица - 2 244,0 млрд. рублей (14,6% (план - 26,1%).

Приведенные данные свидетельствует о низком уровне финансирования в 2015 году мероприятий госпрограмм за счет средств организаций.

Расходы на реализацию госпрограмм за счет консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации запланированы по 17 госпрограммам. Уровень привлечения средств регионов составил 90%. По ряду госпрограмм отмечается низкое исполнение расходов бюджетов субъектов Российской Федерации. Так, по госпрограмме "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы" исполнение за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составило 0,7% запланированного объема. По госпрограмме "Охрана окружающей среды" на 2012 - 2020 годы средства консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, запланированные в объеме 2 910,7 млн. рублей, не привлекались.

Привлечение внебюджетных источников предусмотрено по 25 госпрограммам. Доля участия юридических лиц в реализации госпрограмм составила 26,3%, государственных и территориальных внебюджетных фондов Российской Федерации - 14,8%. Наиболее низкий уровень привлечения средств юридических лиц отмечается по госпрограммам: "Воспроизводство и использование природных ресурсов" - 2,5% запланированного объема, "Развитие физической культуры и спорта" - 5,7%, "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы - 12,7%, "Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений" на 2013 - 2020 годы - 19,9%, "Космическая деятельность России" на 2013 - 2020 годы - 31,8%. Кроме того, по двум госпрограммам "Содействие занятости населения" и "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" средства юридических лиц, запланированные в объеме 10,0 млн. рублей и 87 749,0 млн. рублей соответственно, не привлекались.

Большая часть финансового обеспечения госпрограммы "Энергоэффективность и развитие энергетики" (99,7%) приходится на расходы юридических лиц, которые составили 2 913 625,0 млн. рублей, или 152% оценочного значения (1 916 287,2 млн. рублей).

Вместе с тем действенные механизмы стимулирования участия юридических лиц в мероприятиях госпрограмм отсутствуют. Кроме того, не установлены меры ответственности за исполнение взятых обязательств, что создает определенные риски в управлении реализацией госпрограмм.

По мнению Счетной палаты, требуется принятие дополнительных мер по активизации действий ответственных исполнителей в части координации деятельности всех участников госпрограмм.

В 2015 году госпрограммы не были приведены в соответствие с законом о бюджете, соответствующая норма Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлена до 1 января 2016 года Федеральным законом от 8 марта 2015 г. N 25-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации". Кроме того, данная норма Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлена Федеральным законом от 30 марта 2016 г. N 71-ФЗ до 1 января 2017 года.

Федеральным законом N 93-ФЗ внесены изменения, затрагивающие финансовое обеспечение реализации всех 38 госпрограмм, общее уменьшение бюджетных ассигнований на реализацию госпрограмм составило 405 174,3 млн. рублей, или 5,2%.

Федеральным законом N 211-ФЗ внесены изменения, затрагивающие финансовое обеспечение реализации 7 госпрограмм, общее уменьшение бюджетных ассигнований на реализацию госпрограмм составило 8 648,0 млн. рублей, или 0,1%.

Федеральным законом N 329-ФЗ внесены изменения, затрагивающие финансовое обеспечение реализации всех 38 госпрограмм (по одной госпрограмме бюджетные ассигнования перераспределены без изменения ее общего объема), общее увеличение бюджетных ассигнований на реализацию госпрограмм составило 86 498,6 млн. рублей, или 1,2%.

Счетная палата отмечает, что в материалах к законопроектам о внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" информация об изменениях показателей (индикаторов) госпрограмм отсутствовала, что не позволяло оценить целесообразность и результативность планируемых расходов.

В структуре финансирования госпрограмм наибольшие объемы финансового обеспечения приходятся на госпрограммы "Социальная поддержка граждан" - 14,9%, "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" - 10,9%, "Развитие транспортной системы" - 10,8% и "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" - 10,2%.

Не в полном объеме исполнены расходы по 36 госпрограммам, по 2 госпрограммам "Юстиция" и "Внешнеполитическая деятельность" исполнение расходов составило 111,3% и 122,9% показателя сводной росписи с изменениями соответственно.

В январе - декабре 2015 года на уровне 80,1% - 95% исполнены расходы по 6 госпрограммам (15,8% общего количества), на уровне 95,1% - 99,9% - по 30 госпрограммам (83,3%), на уровне 100% и выше - по 2 госпрограммам (5,3%).

В 2015 году в рамках госпрограмм за счет средств федерального бюджета предусматривается реализация 168 подпрограмм, 39 ФЦП и Президентской программы "Уничтожение запасов химического оружия в Российской Федерации".

Статьей 47 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" установлено, что ФЦП реализуются до окончания срока их действия.

Таким образом, законодательством Российской Федерации не предусматривается продление сроков реализации действующих и принятие новых ФЦП.

Однако в 2015 году Правительством Российской Федерации продолжалась разработка и утверждение новых ФЦП, либо принимались решения о продлении сроков действия ранее принятых ФЦП.

Так, постановлениями Правительства Российской Федерации утверждены новые ФЦП - "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016 - 2020 годы", "Русский язык" на 2016 - 2020 годы", Развития образования на 2016 - 2020 годы", "Развитие Республики Карелия на период до 2020 года" и "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2016 - 2025 годы", распоряжением Правительства Российской Федерации утверждена Концепция ФЦП "Мировой океан" на 2016 - 2031 годы.

Постановлениями Правительства Российской Федерации продлены сроки реализации ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы до 2020 года и ФЦП "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2015 годы" до 2018 года соответственно.

По состоянию на 1 января 2016 года в соответствии с Перечнем госпрограмм ответственными исполнителями по госпрограммам являются 25 главных распорядителей средств федерального бюджета.

Реализацию отдельных госпрограмм осуществляют более 30 участников, что на практике приводит к отсутствию межведомственного взаимодействия, несоблюдению сроков согласований и необходимости принятия ответственными исполнителями дополнительных решений по координации деятельности всех участвующих в реализации мероприятий госпрограмм.

По состоянию на 1 декабря 2015 года отдельными соисполнителями и участниками не осуществлялись расходы на реализацию госпрограмм, при этом по состоянию на 1 января 2016 года расходы исполнены в полном объеме, что свидетельствует о неравномерном использовании средств и создает риски неэффективного использования средств.

Так, в рамках реализации госпрограммы "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" по состоянию на 1 декабря 2015 года из 77 главных распорядителей средств федерального бюджета не осуществлялись расходы 44 (57,1%).

В нарушение Методических указаний (пункт 57) планы реализации всех 38 госпрограмм в I квартале 2015 года не утверждались. По состоянию на 1 января 2016 года изменения внесены в планы реализации только 24 госпрограмм из 39 утвержденных госпрограмм, или 61,5%.

Планами реализации госпрограмм в 2015 году предусматривалось выполнение 1 232 контрольных событий (в 2014 году - 992), из которых согласно Сводному годовому докладу, выполнено 1 018 контрольных событий (в 2014 году - 901). Степень реализации контрольных событий составила 82,3%, что на 8,5 процентного пункта ниже уровня реализации контрольных событий за 2014 год (90,8%). Утвержденными детальными планами-графиками предусмотрено 4 653 контрольных события, из которых наступило 4 165 контрольное событие, степень реализации составила 89,5%. Наибольшее количество контрольных событий запланировано планом реализации госпрограммы "Развитие здравоохранение" - 102 события, детальным планом графиком реализации госпрограммы "Социальная поддержка граждан" - 935 событий.

Эффективность реализации основных мероприятий по 7 госпрограммам оценена на низком уровне и уровне ниже среднего. По двум госпрограммам "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" и "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" оценка эффективности реализации основных мероприятий на основе данных об исполнении контрольных событий в Сводном годовом докладе не представлена.

Отмечается неравномерность распределения контрольных событий в течение года.

Так, по госпрограмме "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на IV квартал приходится 61,1% контрольных событий. По госпрограмме "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" на IV квартал 2015 года приходятся 11 контрольных событий (38%) из 29 контрольных событий плана реализации и 86 контрольных событий (72%) из 120 контрольных событий детального плана-графика.

Указанная неравномерность распределения контрольных событий не позволяет осуществлять раннее выявление отклонений от хода реализации госпрограммы и осуществлять своевременное принятие мер для устранения возникающих проблем, что создает риски несвоевременного выполнения основных мероприятий и недостижения запланированных показателей.

Не налажен действенный контроль за выполнением обязательств с соблюдением установленных сроков сторонними организациями (подрядчиками), участвующими в выполнении работ по отдельным мероприятиям, что не способствует завершению контрольных мероприятий в запланированные сроки.

Сравнительный анализ выполнения контрольных событий и показателей (индикаторов) свидетельствует в ряде случаев об отсутствии их взаимоувязанности.

Анализ состава показателей (индикаторов) и уровня исполнения свидетельствует о необходимости подготовки существенных изменений в порядок их формирования и статистического наблюдения.

Так, Счетная палата полагает необходимым включить в состав утверждаемой части госпрограмм методики расчета показателей (индикаторов), что позволит получать более объективную информацию о ходе реализации госпрограмм, а также сведения о влиянии результатов реализации мероприятий госпрограммы на значения целевых показателей других госпрограмм.

Счетная палата отмечает, что представленный Минэкономразвития России Сводный годовой доклад включает сведения о достижении значений показателей (индикаторов) лишь уровня госпрограмм. Отдельная информация о степени достижения показателей (индикаторов) подпрограмм и ФЦП в указанном докладе не представлена.

По мнению Счетной палаты, необходимо внести соответствующие изменения в Порядок разработки и оценки эффективности госпрограмм, предусматривающие наличие в Сводном годовом докладе сведений об исполнении показателей уровня подпрограмм и федеральных целевых программ.

Согласно Сводному годовому докладу Минэкономразвития России плановые значения установлены на 2015 год по 1 908 показателям уровня госпрограмм, из которых достигнуто 1 009 показателей, или лишь 52,9% (на 2014 год установлены значения по 307 показателям уровня госпрограмм, средняя степень их достижения составила 91,4%). В 2015 году не выполнены 556 показателей, или 29% показателей, по которым установлены плановые значения. По 373 показателям (18%) указаны предварительные оценки их выполнения либо фактические данные не приведены.

Наиболее низкий уровень достижения показателей установлен по направлению "Инновационное развитие и модернизация экономики", по которому не достигнуты плановые значения 328 показателей (35% утвержденных показателей) и "Сбалансированное региональное развитие" - 56 показателей (35%).

В 2015 году не выполнены отдельные показатели, соответствующие и обеспечивающие достижение показателей, установленных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года по госпрограммам "Развитие здравоохранения", "Развитие образования", "Социальная поддержка граждан", "Доступная среда" на 2011 - 2015 годы, "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации", "Содействие занятости населения", "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности", "Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах", "Экономическое развитие и инновационная экономика", "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности", "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы", "Развитие транспортной системы", "Энергоэффективность и развитие энергетики" и Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы.

На уровень исполнения показателей негативное влияние оказало наличие значительного количества показателей, по которым не наступил срок официальной отчетности. Счетная палата обращает внимание, что анализ эффективности госпрограмм осуществлялся в условиях отсутствия фактических данных по ряду показателей, либо с учетом их предварительной оценки. По отдельным показателям в связи с отсутствием фактических данных приведены их плановые значения.

В 2015 году превышены значения ряда показателей, установленных на год окончания реализации госпрограммы, что свидетельствует о занижении их прогнозных оценок самими ведомствами.

Таким образом, отсутствие единых подходов к сбору и представлению информации о выполнении показателей, многовариантность методик их расчетов и способов получения отчетных данных затрудняет качественный контроль хода реализации госпрограмм и оценку степени достижения запланированных результатов. По мнению Счетной палаты, требуется принятие дополнительных системных мер по определению количественных характеристик результатов реализации госпрограмм.

Оценка эффективности госпрограмм проводится с учетом степени реализации основных мероприятий, соответствия запланированному уровню затрат, степени достижения целей и решения задач подпрограмм и госпрограммы в целом, а также эффективности использования средств федерального бюджета.

Так, при оценке степени реализации мероприятий не предусматривается использование коэффициентов их значимости, что не позволяет дифференцированно оценивать влияние различных мероприятий на результативность госпрограммы и подпрограмм. Для оценки отдельных мероприятий допускается многовариантность их расчетов, что может повлиять на качество результатов. Так, ответственный исполнитель при расчете степени соответствия запланированному уровню расходов принимает решение об учете в составе показателя расходов федерального бюджета либо расходов из всех источников. Часть оценок проводится экспертно, что также может оказать негативное влияние на объективность полученных итогов.

При оценке степени соответствия запланированному уровню затрат в качестве плановых расходов указываются данные по состоянию на 1 января отчетного года, т. е. без учета изменений в федеральный закон о федеральном бюджете и сводную бюджетную роспись, что может оказывать влияние на полученные результаты.

Интегральная оценка Минэкономразвития России степени эффективности за 2015 год осуществлена по каждой госпрограмме на основе четырех показателей, в том числе:

степени достижения утвержденных значений целевых показателей (индикаторов) госпрограмм;

эффективности реализации основных мероприятий госпрограмм исходя из оценки исполнения запланированных контрольных событий;

уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета;

эффективности деятельности ответственного исполнителя.

Оценка степени эффективности реализации госпрограмм за 2014 год была осуществлена Минэкономразвития России на основе трех показателей: степени достижения целевых показателей; реализации контрольных событий; уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета.

По мнению Счетной палаты, серьезным недостатком оценки достижения показателей (индикаторов) является учет прогнозных (планируемых) значений показателей (индикаторов) в случае отсутствия их фактических значений и применение по ним понижающих коэффициентов.

Предлагаемые критерии оценки эффективности деятельности ответственного исполнителя, за исключением предложений по дальнейшей реализации госпрограммы, характеризуют лишь исполнительскую дисциплину ответственного исполнителя и не позволяют оценить эффективность управления ответственным исполнителем хода реализации госпрограммы.

По мнению Счетной палаты, в состав оценки эффективности деятельности ответственного исполнителя госпрограммы необходимо включить оценку объемов дебиторской задолженности и незавершенного строительства, динамики значений указанных параметров, оценку координации работы ответственного исполнителя с соисполнителями и исполнителями госпрограмм.

Кроме того, наряду с оценкой представления годового отчета о ходе реализации госпрограммы целесообразно оценивать деятельность ответственного исполнителя по формированию квартальных мониторингов реализации госпрограмм.

Результаты оценки Минэкономразвития России эффективности реализации 32 госпрограмм за 2015 год:

высокая степень эффективности реализации - по 3 госпрограммам;

степень эффективности реализации выше среднего уровня - по 16 госпрограммам;

степень эффективности реализации ниже среднего уровня - по 5 госпрограммам;

низкая степень эффективности реализации - по 8 госпрограммам (ответственные исполнители - Минстрой России, Минпромторг России, Минтруд России, Минфин России, Минэкономразвития России, Минкавказ России, Минвостокразвития России).

В результате общий объем бюджетных ассигнований по госпрограммам, исполненным в 2015 году, по оценке Минэкономразвития России, на уровне ниже среднего и с низкой степенью эффективности, составил 1 606,5 млрд. рублей, или 18,6% общего объема кассового исполнения расходов по госпрограммам и 10,3% общего объема исполнения расходов федерального бюджета.

Счетной палатой проведена оценка эффективности госпрограмм по результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на основе 7 показателей:

уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм, ФЦП;

динамика достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом;

уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам;

уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи с изменениями;

оценка качества управления госпрограммой;

прирост дебиторской задолженности по расчетам по авансовым платежам;

уровень ввода объектов капитального строительства.

Счетной палатой оценка уровня эффективности госпрограмм осуществлена по следующим категориям:

средний уровень эффективности - 13 госпрограмм (в 2014 году - по 3 госпрограммам);

низкий уровень эффективности - 7 госпрограмм (в 2014 году - по 17 госпрограммам).

Не подлежали оценке эффективности 18 госпрограмм (в 2014 году - 12 госпрограмм), у которых доля показателей, не имевших фактического значения, в общем объеме показателей, превышает 10%.

01. Государственная программа Российской Федерации
"Развитие здравоохранения"

Государственная программа Российской Федерации "Развитие здравоохранения" (далее - Госпрограмма N 1) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 294 "Об утверждении Государственной программы Российской Федерации "Развитие здравоохранения".

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 1 не вносились. Количественные и качественные показатели (индикаторы) не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (далее - Федеральный закон N 384-ФЗ), в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Проведенный Счетной палатой анализ, показал, что в целом Госпрограмма N 1 сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

Вместе с тем в Госпрограмме N 1 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере социально-экономического развития Российской Федерации.

Госпрограмма N 1 не в полной мере учитывает задачи, поставленные в Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 - 2017 годы, Стратегии развития фармацевтической промышленности Российской Федерации на период до 2020 года, Концепции демографической политики Российской Федерации на период до 2025 года.

В Госпрограмме N 1 отсутствуют показатели (индикаторы), характеризующие исполнение мероприятий по формированию здорового образа жизни, предусмотренные подпунктом "а" пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г.N 598.

В Госпрограмме N 1 утверждены 16 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 85 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм и ФЦП, по трем показателям подпрограммы "Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины" и по одному показателю подпрограммы "Кадровое обеспечение системы здравоохранения".

Анализ показателей (индикаторов) Счетной палатой свидетельствует о том, что значения отдельных показателей (индикаторов) на период 2014 - 2020 годов остаются неизменными, что не дает возможности оценить степень их влияния на достижение цели Госпрограммы N 1. Так показатель "Обеспеченность врачами (на 10 тыс. населения)" не имеет динамики и в период с 2014 по 2010 год запланирован на уровне 40,2 человек. Показатель "Охват диспансеризацией взрослого населения" не имеет динамики и в период с 2014 по 2020 год запланирован на уровне 23%. Показатели "Охват иммунизацией населения против вирусного гепатита B в декретированные сроки", "Охват иммунизацией населения против дифтерии, коклюша и столбняка в декретированные сроки", "Охват иммунизацией населения против кори в декретированные сроки", "Охват иммунизацией населения против краснухи в декретированные сроки" и "Охват иммунизацией населения против эпидемического паротита в декретированные сроки" на весь период реализации Госпрограммы N 1 предусмотрены на уровне не менее 95%.

Значения отдельных показателей (индикаторов) имеют слабовыраженную динамику.

Так, показатель "Удовлетворение спроса на лекарственные препараты, предназначенные для лечения больных злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, рассеянным склерозом, а также трансплантации органов и (или) тканей (от числа лиц, включенных в Федеральный регистр лиц, больных гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, рассеянным склерозом, лиц после трансплантации органов и (или) тканей)" в 2013 - 2014 годах предусмотрен на уровне 97%, в 2015 - 2020 годах - 98%.

Показатель "Больничная летальность пострадавших в результате дорожно-транспортных происшествий" в 2013 - 2014 годах предусмотрен на уровне 4,2%, в 2015 - 2016 годах - 4,1%, в 2017 - 2019 - 4% и к 2020 году предусматривается на уровне 3,9%. Показатель "Количество подготовленных специалистов по программам дополнительного медицинского и фармацевтического образования в государственных организациях дополнительного профессионального образования" в 2013 году предусмотрен на уровне 46 381 человек, в 2014 - 2015 годах - 46 582 человек, в 2016 - 2020 годах - 46 600 человек.

По ряду мероприятий Госпрограммы N 1 показатели (индикаторы) ее реализации для субъектов Российской Федерации не установлены. Вместе с тем доля средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в общем объеме средств, использованных в 2015 году, составляет 28,9%.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на реализацию Госпрограммы N 1 были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 271 631,2 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по государственной программе "Развитие здравоохранения" увеличен на сумму 113 823,8 млн. рублей, в том числе:

(-)16 043,3 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (далее - Федеральный закон N 93-ФЗ);

(-)6 003,4 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 329-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (далее - Федеральный закон N 329-ФЗ);

(+)82 677,8 млн. рублей - поступление в федеральный бюджет иных межбюджетных трансфертов из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС) на оказание гражданам Российской Федерации высокотехнологичной помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования;

(+)32 091,7 млн. рублей - бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение набора социальных услуг отдельным категориям граждан в соответствии с Федеральным законом от 17 октября 1999 г. N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи" ;

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Федерального закона следует читать как "17 июля 1999 г."

(+)16 000,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации и бюджету г. Байконура в целях улучшения лекарственного обеспечения граждан;

(-)6 586,3 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований с целью увеличения оплаты труда отдельных категорий работников в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики";

(+)5 585,4 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), исполнением судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета, особенностями исполнения федерального бюджета, экономией на оказание государственных услуг, изменением типа изменением типа государственных учреждений и организационно-правовой формы государственных унитарных предприятий, а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+)2 861,4 млн. рублей - не использованные в 2014 году межбюджетные трансферты, предоставленные из бюджета ФОМС на реализацию мероприятий по созданию и развитию единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения, направленные в 2015 году на те же цели;

(-)1 807,4 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований, предусмотренных главным распорядителям на предоставление бюджетным и автономным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг и субсидий на иные цели;

(+)1 742,6 млн. рублей - бюджетные ассигнования на строительство и техническое оснащение здания федерального государственного бюджетного учреждения "Научно-исследовательский институт пульмонологии Федерального медико-биологического агентства";

(+)1 383,7 млн. рублей - бюджетные ассигнования на уплату налога на имущество организаций и земельного налога;

(+)1 147,2 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+)610,3 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд;

(+)164,1 млн. рублей - бюджетные ассигнования на осуществление ежемесячных денежных выплат по оплате жилого помещения и коммунальных услуг медицинским и фармацевтическим работникам, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа), занятых на должностях в федеральных государственных учреждениях.

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию Госпрограммы N 1, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) - 249 584,4 млн. рублей, что на 10 919,9 млн. рублей или на 4,2% меньше ассигнований, предусмотренных паспортом Госпрограммы N 1 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью - 385 455,0 млн. рублей, что на 124 951,4 млн. рублей или на 48% больше, чем в паспорте Госпрограммы N 1.

Наибольшую долю в структуре расходов по Госпрограмме N 1 составили субсидии бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям - 164 752,0 млн. рублей (43,6% объема исполненных расходов). Межбюджетные трансферты составили 116 751,3 млн. рублей (30,9%), расходы на закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 63 591,1 млн. рублей (16,8%), бюджетные инвестиции - 17 760,5 млн. рублей (4,7%), расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов и казенных учреждений - 13 456,7 млн. рублей (3,6%), иные расходы - 1 666,7 млн. рублей (0,4%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе "Развитие здравоохранения" в 2015 году характеризуются следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие здравоохранения"	249 584,4	385 455,0	377 978,2	в 1,5 раза	98,1
Подпрограмма "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи"	70 165,2	118 258,0	116 806,6	в 1,7 раза	98,8
Подпрограмма "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи"	57 092,3	130 443,8	128 538,8	во много раз	98,5
Подпрограмма "Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины"	33 756,8	30 817,8	30 022,5	88,9	97,4
Подпрограмма "Охрана здоровья матери и ребенка"	3 428,2	4 173,3	4 128,5	в 1,2 раза	98,9
Подпрограмма "Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детям"	8 911,2	9 348,4	9 122,4	102,4	97,6
Подпрограмма "Кадровое обеспечение системы здравоохранения"	1 729,5	1 823,0	1 823,0	105,4	100,0
Подпрограмма "Развитие международных отношений в сфере охраны здоровья"	801,1	1 046,3	1 053,2	в 1,3 раза	100,7
Подпрограмма "Экспертиза и контрольно-надзорные функции в сфере охраны здоровья"	21 728,6	26 298,8	26 111,2	120,2	99,3
Подпрограмма "Медико-санитарное обеспечение отдельных категорий граждан"	40 934,2	44 589,7	44 134,3	107,8	99,0
Подпрограмма "Управление развитием отрасли"	10 549,9	15 860,8	13 442,8	в 1,3 раза	84,8
Подпрограмма "Развитие скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, первичной медико-санитарной помощи в неотложной форме и специализированной медицинской помощи в экстренной форме"	487,5	2 795,1	2 795,1	во много раз	100,0

Согласно пояснительной записке неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено экономией, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур, внесением изменений в федеральную адресную инвестиционную программу на 2015 год, нарушением сроков поставщиками и подрядчиками и рядом других факторов.

Причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований стали:

- по направлению "Реализация мероприятий государственными учреждениями по внедрению современных информационных систем в здравоохранение" подпрограммы "Управление развитием отрасли" (24,5% к уточненной росписи) - не использованные в 2015 году межбюджетные трансферты, предоставленные из бюджета ФОМС на реализацию мероприятий по созданию и развитию Единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения. Неиспользованные средства будут израсходованы в 2016 - 2018 годах (остатки в сумме 2 160,6 млн. рублей);

- по направлению "Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности субъектов Российской Федерации" подпрограммы "Охрана здоровья матери и ребенка" (97,8% к Закону) - неисполнение Омской областью условий соглашения, в результате бюджету Омской области не были перечислены субсидии на софинансирование объектов капитального строительства;

- по направлению "Создание объектов социального и производственного комплексов, в том числе объектов общегражданского назначения, жилья, инфраструктуры, и иных объектов" подпрограммы "Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детям" (74,7% к Закону), подпрограммы "Медико-санитарное обеспечение отдельных категорий граждан" (- 48,7% к Закону), подпрограммы "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи" (87,8% к Закону), подпрограммы "Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины" (95,7% к Закону) - внесение изменений в федеральную адресную инвестиционную программу на 2015 год в связи с изменением типа учреждения на казенное ФГБУ "Дирекция единого заказчика-застройщика" Минздрава России, а также длительность заключения государственного контракта на строительно-монтажные работы по объекту "Реконструкция здания пищеблока с надстройкой и пристройкой Московского научно-исследовательского онкологического института имени П.А. Герцена - филиала федерального государственного бюджетного учреждения "Национальный медицинский исследовательский радиологический центр";

- по направлению "Иные межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение закупок антибактериальных и противотуберкулезных лекарственных препаратов (второго ряда), применяемых при лечении больных туберкулезом с множественной лекарственной устойчивостью возбудителя, и диагностических средств для выявления, определения чувствительности микобактерии туберкулеза и мониторинга лечения больных туберкулезом с множественной лекарственной устойчивостью возбудителя" подпрограммы "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи" (96,9% к Закону) - несвоевременность представления поставщиками документов для расчетов при поставке препаратов в ноябре-декабре 2015 года;

- по направлению "Субсидии на реализацию отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие здравоохранения" подпрограммы "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи" (95,5% к Закону) - длительность заключения соглашений с субъектами Российской Федерации;

- по направлению "Иные межбюджетные трансферты на реализацию отдельных полномочий в области лекарственного обеспечения населения закрытых административно-территориальных образований, обслуживаемых федеральными государственными бюджетными учреждениями здравоохранения, находящимися в ведении Федерального медико-биологического агентства" подпрограммы "Медико-санитарное обеспечение отдельных категорий граждан" (74,4% к Закону) и по направлению "Иные межбюджетные трансферты на реализацию мероприятий по профилактике ВИЧ-инфекции и гепатитов B и C" подпрограммы "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни, Развитие первичной медико-санитарной помощи" (91,0% к Закону) - субъектами Российской Федерации не предъявлены подтверждающие документы о закупке лекарственных средств;

- по направлению "Расходы на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов" - экономия в результате проведенных конкурсных процедур и в связи с оплатой фактически выполненных работ по государственным контрактам, а также в связи с уменьшением налогооблагаемой базы и списанием основных средств по налогу на имущество;

- по направлению "Меры по оказанию медицинской помощи гражданам Российской Федерации за рубежом" подпрограммы "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи" (63,5% к Закону) - возврат значительной суммы финансовых средств по контракту, заключенному в 2015 году в связи с отсутствием необходимости в проведении требуемого пациентке лечения на основании проведенного обследования в иностранной организации.

По ряду направлений расходов причиной неполного исполнения расходов в 2015 году явилась экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур.

По состоянию на 1 января 2016 года на счетах федеральных бюджетных и автономных учреждений Российской Федерации образовались остатки:

на выполнение государственного задания, что обусловлено снижением количества обращений пациентов, снижением инфекционных заболеваний, снижением фактической потребности в летно-технической эксплуатации летного судна;

на иные цели (приобретение основных средств, за исключением объектов недвижимости; проведение капитального ремонта; оплату за увеличение энергопотребляемой мощности; выплаты и организацию питания донорам крови и другие), что обусловлено длительностью разработки проектно-сметной документации, нарушением условий подрядчиком, экономией от аукционов.

Необходимо отметить, что в пояснительной записке по ряду направлений Госпрограммы N 1 причины неисполнения не представлены, в том числе:

- по направлению "Иные межбюджетные трансферты на осуществление организационных мероприятий по обеспечению лиц лекарственными препаратами, предназначенными для лечения больных злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, рассеянным склерозом, а также после трансплантации органов и (или) тканей" подпрограммы "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи" (исполнение к Закону и бюджетной росписи - 54,8%, недоосвоено 443,4 млн. рублей);

- по направлению "Мероприятия по профилактике, выявлению, мониторингу лечения и лечению лиц, инфицированных вирусами иммунодефицита человека и гепатитов B и C" подпрограммы "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи" (исполнение к Закону и бюджетной росписи - 87,8%, недоосвоено 358,1 млн. рублей).

Исполнение расходов федерального бюджета в 1,5 раза превысило запланированный уровень. Указанные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения Госпрограммы N 1 при ее формировании.

По данным Минздрава России расходы по Госпрограмме N 1 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составили 1 170 508,3 млн. рублей или 87,6% от предусмотренного объема, что также свидетельствует о низком уровне финансирования мероприятий Госпрограммы N 1 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Счетная палата отмечает расхождения данных в Сводном годовом докладе и паспорте Госпрограммы N 1.

Так, в паспорте Госпрограммы N 1 объем бюджетных ассигнований не предусматривает средства территориальных государственных внебюджетных фондов, предусмотренные в Сводном годовом докладе по Госпрограмме N 1 в объеме 1 062 619,0 млн. рублей. По данным Сводного годового доклада, средства консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации предусмотрены в сумме 1 258 327,4 млн. рублей, что на 78 137,4 млн. рублей меньше, чем в паспорте Госпрограммы N 1, средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации предусмотрены в сумме 1 546 348,7 млн. рублей, что на 94 316,2 млн. рублей больше, чем в паспорте Госпрограммы N 1.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минэкономразвития России (55,3%), МИДа России (96%), ФМБА России (96,3%), Минздрава России (97,9%).

Не в полном объеме освоены бюджетные ассигнования следующими главными распорядителями бюджетных средств:

Минздравом России недоосвоено 5 653,0 млн. рублей, что обусловлено проведением конкурсных процедур; поздним заключением государственных контрактов в связи с изменением объектов ремонта и нормативных правовых актов; отсутствием нормативных документов, определяющих порядок выделения и (или) использования средств бюджетов распределение средств по субъектам Российским Федерации; задержкой сроков согласования контрактов со стороны иностранных организаций на лечение пациентов; реорганизацией подведомственного ФГБУ "Дирекция единого заказчика-застройщика" Минздрава России;

ФМБА России недоосвоено 1 360,6 млн. рублей, что в основном связано с пролонгацией до 2018 года госконтракта по объекту "Строительство федерального высокотехнологичного центра медицинской радиологии, г. Димитровград, Ульяновская область"; незавершением корректировки проектно-сметной документации по объекту "Строительство и техническое оснащение здания ФГУ "Научно-исследовательский институт пульмонологии", а также в связи с оплатой поставок автомобильной техники по факту;

Минэкономразвития России недоосвоено 176,9 млн. рублей, что связано с необходимостью доработки проектно-сметной документации в связи отрицательным заключением государственной экспертизы по отдельным объектам при строительстве и реконструкции санатория "Вороново".

По данным Счетной палаты уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 1 и подпрограмм составил 82,8% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 1 составило 76,9%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 48% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 1.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи" составило 75% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 68,4% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 1 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 98,8%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, медицинской эвакуации" составило 82,4% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 79,4% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 1 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 98,5%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины" составило 71,4% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 43,2% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 1 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 97,4%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Охрана здоровья матери и ребенка" составило 85,7% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 27,2% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 1 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 98,9%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Кадровое обеспечение системы здравоохранения" составило 83,3% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 9,5% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 1 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%).

Анализ свидетельствует о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели не выполнены.

Согласно данным Сводного годового доклада из 16 основных показателей (индикаторов) Госпрограммы N 1 не выполнено 3 показателя или 18,8%, по 2 показателям не представлены фактические значения (12,5%), по 1 показателю представлены предварительные данные (6,3%).

Фактические данные не представлены по показателям (индикаторам) "Потребление алкогольной продукции (в перерасчете на абсолютный алкоголь (на душу населения в год)" (план 11,6 литра) и "Распространенность потребления табака среди взрослого населения" (план - 33,9%).

Не достигнуто плановое значение показателей "Смертность от всех причин (на 1000 населения)" (план - 12,5 человека, факт - 13,1 человека) и "Обеспеченность врачами (на 10 тыс. населения)" (план - 40,2 человека, факт - 37,2 человека).

В 2015 году установлено снижение численности медицинских работников, что не соответствует положению подпункта "г" пункта 2 Указа N 598 по поэтапному устранению дефицита медицинских кадров. Обеспеченность населения врачами на конец 2015 года составила 37,1 на 10 тыс. населения, что на 6,5% ниже уровня обеспеченности 2014 года (в 2014 году составила 39,7 на 10 тыс. населения), и на 7,7% ниже, чем установленное Госпрограммой N 1 целевое значение показателя (40,2 на 10 тыс. населения).

Также в 2015 году отмечается снижение числа средних медицинских работников на 22,4 тыс. человек и младшего медицинского персонала на 64,9 тыс. человек.

Из 8 показателей, соответствующих и обеспечивающих достижение указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597, 598 и 606, ответственным исполнителем Госпрограммы N 1 достигнуты значения 6 показателей, не достигнут 1 показатель, представлены предварительные данные по 1 показателю.

Не достигнуто плановое значение показателя Указа N 598 "Смертность от новообразований (в том числе от злокачественных) (на 100 тыс. населения)" (план - 197,8 человека на 100 тыс. населения, факт - 203,2 человека на 100 тыс. населения).

В целом по Российской Федерации, в 2015 году не достигнуты плановые демографические показатели, установленные региональными "дорожными картами", принятыми в целях реализации положений Указа N 598:

по показателю "Младенческая смертность (на 1000 родившихся живыми)" - в 7 субъектах Российской Федерации (отмечен рост младенческой смертности в 16 субъектах Российской Федерации);

по показателю "Смертность от болезней системы кровообращения (на 100 тыс. населения)" - в 16 субъектах Российской Федерации (рост смертности от болезней системы кровообращения установлен в 24 субъекте Российской Федерации);

по показателю "Смертность от туберкулеза (на 100 тыс. населения)" - в 9 субъектах Российской Федерации (рост смертности от туберкулеза отмечен в 13 субъектах Российской Федерации);

по показателю "Смертность от дорожно-транспортных происшествий (на 100 тыс. населения)" - в 42 субъектах Российской Федерации (рост смертности от ДТП отмечен в 15 субъектах Российской Федерации).

Отмеченные несоответствия между количеством субъектов Российской Федерации, которые не достигли плановых значений показателей смертности, и количеством регионов, в которых в 2015 году по сравнению с 2014 годом отмечен рост смертности населения, свидетельствуют о недостатках планирования целевых показателей. Регионы устанавливают целевые значения без учета фактической ситуации, сложившейся в предыдущие годы.

По показателю Указа N 606 "Ожидаемая продолжительность жизни при рождении" (план - 72,02 года, факт - 71,39 года) представлены предварительные данные.

Не достигнуты плановые значения следующих показателей (индикаторов).

В рамках реализации подпрограммы "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи" не достигнуто 5 показателей (индикаторов):

"Охват диспансеризацией взрослого населения" (план - 23%, факт - 21,5%);

"Охват населения профилактическими осмотрами на туберкулез" (план - 68,4%, факт - 68,1%);

"Заболеваемость острым вирусным гепатитом В (на 100 тыс. населения)" (план - 0,9 человека, факт - 1,12 человека);

"Доля лиц, инфицированных вирусом иммунодефицита человека, состоящих на диспансерном учете, от числа выявленных" (план - 72,2%, факт - 66,1%);

"Доля больных алкоголизмом, повторно госпитализированных в течение года" (план - 25,5%, факт - 26,3%).

В рамках реализации подпрограммы "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, медицинской эвакуации" не достигнуто 3 показателя (индикатора):

"Больничная летальность пострадавших в результате дорожно-транспортных происшествий" (план - 4,1%, факт - 4,2%);

"Доля станций переливания крови, обеспечивающих современный уровень качества и безопасности компонентов крови" (план - 100%, факт - 99%);

"Доля лиц с диагнозом ВИЧ-инфекции, установленным впервые в жизни, находящихся в учреждениях, исполняющих наказания, от общего числа больных с диагнозом ВИЧ-инфекции, установленным впервые в жизни" (план - 12,4%, факт - 13%).

В рамках реализации подпрограммы "Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины" не достигнуто 2 показателя (индикатора):

"Число диагностических исследований, проведенных с использованием технологий ядерной медицины" (план - 315 500 единиц, факт - 247 847 единиц);

"Количество больных, пролеченных с использованием технологий медицины" (план - 63 000 человек, факт - 29 441 человек).

В рамках реализации подпрограммы "Охрана здоровья матери и ребенка" не достигнут показатель (индикатор) "Доля женщин с преждевременными родами, родоразрешенных в перинатальных центрах (от общего числа женщин с преждевременными родами)" (план - 55%, факт - 46,6%).

В рамках реализации подпрограммы "Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детям" не представлено фактическое значение по показателю "Охват медицинской реабилитацией детей-инвалидов от числа нуждающихся" (план - 74%), указанный показатель будет рассчитан после анализа административной информации за 2015 год.

В рамках реализации подпрограммы "Кадровое обеспечение системы здравоохранения" не достигнут 1 показатель (индикатор): "Количество подготовленных кадров высшей квалификации в интернатуре, ординатуре, аспирантуре по программам подготовки научно-педагогических кадров в государственных организациях дополнительного профессионального образования" (план - 1 415 человек, факт - 1 211 человек).

В 2015 году по отдельным показателям (индикаторам) отмечена положительная динамика по сравнению с предусмотренным уровнем, так, смертность от болезней системы кровообращения (на 100 тыс. населения) в 2015 году составила 631,8 человека при планируемом значении - 691,7 человека; смертность от туберкулеза (на 100 тыс. населения) - 9,0 человека при плане 11,9 человека.

По данным Сводного годового доклада и уточненного годового отчета Минздрава России о ходе реализации Госпрограммы N 1 за 2015 год, из 102 контрольных событий, предусмотренных планом реализации Госпрограммы N 1, выполнено 98 контрольных событий (96,1% общего количества), не выполнено 4 контрольных события (3,9%), что подтверждается проверкой Счетной палаты.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 1 в размере 28 191,8 млн. рублей в основном сложилась в части предоставления субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям (41%).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 1 уменьшилась на 11 377,5 млн. рублей, или на 40,4%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 16 814,3 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по ФАНО России, Росздравнадзору, Минфину России, Роспотребнадзору, МИДу России увеличилась по итогам 2015 года на 647,6 млн. рублей.

По Госпрограмме N 1 на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 22 425,0 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 19 762,5 млн. рублей (88,1% утвержденных лимитов бюджетных обязательств).

В 2015 году введено 8 объектов из 19 объектов, подлежавших вводу, или 42,1%. Минздравом России не осуществлялся надлежащий контроль за выполнением субъектами Российской Федерации условий соглашений по предоставлению субсидий на софинансирование строительства объектов, что негативно отразилось на выполнении показателя по вводу объектов в эксплуатацию.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 1 в 2015 году составила 89,1%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 1 (90,6%), реализации основных мероприятий (93,8%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (96,7%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (75%).

В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 1 составила 98,5%, что соответствует уровню "Высокая эффективность реализации", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 1 (98,2%), реализации контрольных событий (98,7%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (98,6%).

В 2015 году Минэкономразвития России установлена менее высокая степень эффективности Госпрограммы N 1 при общем ухудшении показателей эффективности реализации госпрограммы. Так, степень достижения целевых показателей Госпрограммы N 1 в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 7,6 процентных пункта, реализация контрольных событий снизилась на 4,9 процентных пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета снизился на 1,9 процентных пункта.

Счетная палата отмечает, что оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 1 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

По мнению Счетной палаты, с учетом того, что доля показателей, по которым фактические значения не представлены или носят предварительный характер, составляет 10,3% (превышает 10%), Госпрограммы N 1 не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам составляет 98,8% (высокий уровень), уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП - 83,1% (средний уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 79,2% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 98,1% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 50% (средний уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 1 за 2015 год уменьшилась, из 19 объектов, подлежавших вводу в 2015 году, введено только 8 объектов (42,1%) (низкий уровень).

По оценке Счетной палаты Госпрограмма N 1 в 2014 году не подлежала оценке эффективности. Доля показателей, по которым не были представлены фактические значения, составляла 15,9% (превышала 10%).

Кроме того, Счетной палатой установлены факты неэффективного использования бюджетных средств, в том числе:

- ФГБУ санаторий "Жемчужина" Минздрава России в связи с неисполнением государственного задания по оказанию санаторно-курортной помощи, установленном в объеме, сопоставимом с объемом государственного задания на 2014 год, при полном расходовании средств субсидии на выполнение государственного задания допущено неэффективное расходование средств субсидии в размере 14 321,7 тыс. рублей;

- поставленное и оплаченное медицинское оборудование в сумме 160 234,4 тыс. рублей в рамках исполнения заключенного контракта ФМБА России с ФГУП "Федеральный центр по проектированию и развитию объектов ядерной медицины" на выполнение работ по расширению и реконструкции научно-лечебного центра Федерального государственного бюджетного учреждения здравоохранения "Медико-санитарная часть N 144 ФМБА России" (г. Санкт-Петербург) не введено в эксплуатацию и находится на ответственном хранении более 700 дней.

Комитет по здравоохранению отмечает следующие недостатки в исполнении Госпрограммы N 1 в 2015 году:

неисполненные назначения федерального бюджета составили 7 476,7 млн. рублей. Согласно данным Сводного годового доклада из 16 основных показателей (индикаторов) не выполнено 3 показателя;

не достигнуто плановое значение показателя "Смертность от всех причин (на 1000 населения)" (план - 12,5 человека, факт - 13,1 человека). По указанному показателю не достигнуто целевое значение в 68 субъектах Российской Федерации;

низкий уровень эффективности использования бюджетных инвестиций (88,1%) и ввода объектов в эксплуатацию (8 объектов из 19 объектов).

02. Государственная программа Российской Федерации
"Развитие образования" на 2013 - 2020 годы

Государственная программа Российской Федерации "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы (далее - Госпрограмма N 2) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 295. "Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы"

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 2 не вносились. Ресурсное обеспечение реализации Госпрограммы N 2 за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета не приведено в соответствие с бюджетными ассигнованиями, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году. Показатели (индикаторы) госпрограммы не корректировались

Анализ обоснованности целей и задач, их согласованности, а также оценка состава и значений целевых показателей (индикаторов) госпрограммы и их увязка с мероприятиями, проведенный Счетной палатой, показал, что Госпрограмма N 2 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

Вместе с тем в Госпрограмме N 2 не отражен показатель, установленный Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки", в части обучения 50% детей по программам дополнительного образования детей за счет средств федерального бюджета.

Также не в полной мере обеспечена взаимоувязка показателей (индикаторов) с основными мероприятиями Госпрограммы N 2, что затрудняет оценку ее реализации в целом.

Перечень контрольных событий не содержит ряд важнейших мероприятий, необходимых для достижения ожидаемых результатов Госпрограммы N 2.

Так, в составе контрольных событий отсутствует мониторинг и оценка эффективности реализации субъектами Российской Федерации программ (проектов) по модернизации региональных систем дошкольного образования, создание дополнительных мест в государственных (муниципальных) образовательных организациях различных типов, а также развитие вариативных форм и негосударственного сектора дошкольного образования, что не способствует достижению целей подпрограммы "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей".

Также отсутствуют мероприятия, направленные на совершенствование профессиональной ориентации обучающихся в общеобразовательных организациях, реализацию комплексной программы повышения профессионального уровня педагогических работников общеобразовательных организаций, развитие систем оценки качества дошкольного и дополнительного образования, использование ресурсов негосударственного сектора в предоставлении услуг дополнительного образования детей, развитие программ национальных и ведущих университетов.

Отсутствует увязка мероприятий Госпрограммы N 2 с другими госпрограммами.

Так, в госпрограмме "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года значение показателя "Удельный вес обучающихся в первую смену к общему числу обучающихся" предусмотрено на уровне 84% к 2025 году, в госпрограмме "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" - на уровне 93,9% к 2020 году, при этом в Госпрограмме N 2 плановое значение аналогичного показателя установлено на уровне 100% уже к 2020 году.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на реализацию Госпрограммы N 2 были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 441 104,9 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по государственной программе "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы увеличен на сумму 6 543,2 млн. рублей, в том числе:

(-) 18 201,8 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 93-ФЗ;

(+) 1 501,3 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 329-ФЗ;

(+) 20 000,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на модернизацию региональных систем дошкольного образования;

(-) 2 233,3 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в целях увеличения оплаты труда педагогических работников образовательных учреждений в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики";

(+) 1 563,3 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление бюджетным и автономным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг и субсидий на иные цели;

(+) 1 522,4 млн. рублей - бюджетные ассигнования на уплату налога на имущество организаций и земельного налога;

(-) 1 172,1 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральной адресной инвестиционной программой на осуществление бюджетных инвестиций и предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации (за исключением бюджетных ассигнований Федерального дорожного фонда), обусловленное отсутствием на 1 апреля 2015 года утвержденной в установленном порядке проектной документации по объектам капитального строительства и (или) детализации мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов);

(+) 1 156,1 млн. рублей - бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение мероприятий по восполнению дефицита мест в общежитиях для иногородних студентов;

(+) 1 050,9 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 975,3 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление субсидии ФГАОУ ВПО "Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики" для осуществления реконструкции;

(+) 271,3 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с особенностями исполнения федерального бюджета, изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей, экономией на оказание государственных услуг, а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 85,9 млн. рублей - использование средств резервного фонда Президента Российской Федерации на капитальный ремонт зданий образовательных организаций;

(+) 21,6 млн. рублей - бюджетные ассигнования на подготовку и проведение мероприятий, связанных с празднованием 70-летия Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945;

(+) 2,3 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств.

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию Госпрограммы N 2, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ - 424 404,4 млн. рублей, что на 17 119,1 млн. рублей, или на 3,9%, меньше ассигнований, предусмотренных паспортом Госпрограммы N 2 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью- 447 648,1 млн. рублей, что на 6 124,6 млн. рублей, или на 1,4%, больше, чем в паспорте Госпрограммы N 2.

Исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 2 составило 446 733,0 млн. рублей или 105,3% к утвержденному показателю. По сводной бюджетной росписи недовыполнение составило 915,1 млн. рублей или на 0,2 процента.

В структуре направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов по Госпрограмме N 2, как и в предыдущие периоды, составили субсидии бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям - 86,8% объема расходов (387 836,9 млн. рублей). Межбюджетные трансферты составили 7,7% (34 247,5 млн. рублей), бюджетные инвестиции - 3,6% (16 024,4 млн. рублей), иные расходы, включая расходы на закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд, на выплаты персоналу, на социальные выплаты населению - 1,9% (8 624,3 млн. рублей).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 2 в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей

Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы	424 404,4	447 648,1	446 733,0	105,3	99,8
Подпрограмма "Развитие профессионального образования"	389 444,5	391 351,3	390 746,3	100,3	99,8
Подпрограмма "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей"	20 571,6	41 404,7	41 395,5	во много раз	99,9
Подпрограмма "Развитие системы оценки качества образования и информационной прозрачности системы образования"	913,3	992,2	981,1	107,4	98,9
Подпрограмма "Вовлечение молодежи в социальную практику"	1 092,0	1 135,6	1 121,3	102,7	98,7
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы и прочие мероприятия в области образования"	1 577,7	1 508,1	1 507,9	95,6	99,9
Федеральная целевая программа развития образования на 2011 - 2015 годы в рамках	10 490,0	10 941,1	10 689,0	101,9	97,7
ФЦП "Русский язык" на 2011 - 2015 годы	315,2	315,2	291,9	92,6	92,6

Согласно пояснительной записке неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено экономией, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур, несвоевременным представлением поставщиками счетов и актов выполненных работ и рядом иных факторов, описанных ниже в разрезе подпрограмм государственной программы.

Причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований подпрограммы "Развитие профессионального образования" являются:

по направлению "Стипендии Президента Российской Федерации для обучающихся по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим приоритетным направлениям модернизации и технологического развития экономики Российской Федерации" (70,7% к Закону) - обусловлено представлением меньшей численности претендентов на получение указанной стипендий, чем это было установлено соответствующими квотами;

по направлению "Программа повышения квалификации инженерно-технических кадров" (93,7% к Закону) - экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур;

по направлению "Стипендии Президента Российской Федерации на реализацию мероприятий, связанных с обучением за рубежом студентов и аспирантов" (84,0% к Закону) - перевод средств в зарубежные образовательные (научные) организации по фактической потребности в соответствии со сметами расходов стипендиатов на учебный год с учетом курсовой разницы.

Причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований подпрограммы "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей" являются:

по направлению "Расходы на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов" (98,3% к Закону) - экономия, сложившаяся по результатам проведенных конкурсных процедур;

по направлению "Стипендии Президента Российской Федерации на реализацию мероприятий, связанных с обучением за рубежом студентов и аспирантов" (68,2% к Закону) - уменьшение числа получателей таких стипендий как следствие курсовой разницы валют (значительное увеличение расходов в рублевом эквиваленте на одного получателя стипендии).

По состоянию на 1 января 2016 года на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации образовались остатки:

по субсидии на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом, что обусловлено длительностью заключения дополнительных соглашений с субъектами Российской Федерации;

по субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности", что обусловлено невыполнением подрядной организацией обязательств по исполнению контракта на выполнение строительно-монтажных работ.

Причиной неполного исполнения бюджетных ассигнований по направлению "Расходы на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов" подпрограммы "Развитие системы оценки качества образования и информационной прозрачности системы образования" (96,9% к Закону) является оплата работ "по факту" выполнения работ (оказания услуг) поставщиками (подрядчиками).

Причиной неполного исполнения бюджетных ассигнований подпрограммы "Вовлечение молодежи в социальную практику" по направлениям "Мероприятия по патриотическому воспитанию граждан Российской Федерации" (90,8% к Закону) и "Премии лауреатам конкурса молодежных проектов Всекавказского молодежного форума" (98,8% к Закону) - является экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур.

Неполное исполнение бюджетных ассигнований подпрограммы "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы и прочие мероприятия в области образования" (95,6% к Закону) и Федеральной целевой программы "Русский язык" на 2011 - 2015 годы (92,6% к Закону) обусловлено экономией, сложившейся в результате проведения конкурсных процедур.

Фактические расходы по Госпрограмме N 2 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, по данным Сводного годового доклада, составили 2 472 543,4 млн. рублей (94% плановых назначений), юридических лиц - 116 759,4 млн. рублей (100%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у 6 главных распорядителей средств федерального бюджета: Минобрнауки России (99,8%), ФТС России (95,5%), МИДа России (95,7%), Россотрудничества (84,6%), Росмолодежи (98,8%), Рособрнадзора (99,3%). В целом в 2015 году недовыполнение расходов по Госпрограмме N 2 составило 915,1 млн. рублей.

В 2015 году из 100 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 97 показателям, фактические значения представлены по 84 показателям (86,6%).

В соответствии со Сводным годовым докладом Госпрограмма N 2 получила оценку достижения плановых значений показателей (индикаторов) выше среднего уровня - 93,3%.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 2 и подпрограмм составил 75% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 2 составило 33,3%) при увеличении показателей сводной бюджетной росписи на 1,4% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 2, и исполнении на уровне 99,8%.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Развитие профессионального образования" составило 81,3% при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи на 7,1% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 2, и исполнением показателей сводной бюджетной росписи - 99,8%.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей" составило 75,7% несмотря на значительное увеличение (более чем в 9 раз) показателей сводной бюджетной росписи по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 2, и исполнением показателей сводной бюджетной росписи - 100%.

Аналогичная ситуация при росте расходов на реализацию данной подпрограммы в 3,4 раза наблюдалась и в 2014 году - исполнение показателей (индикаторов) составило 71,4%.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Развитие системы оценки качества образования и информационной прозрачности системы образования" составило 53,8% несмотря на увеличение показателей сводной бюджетной росписи на 8,2% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 2, и исполнением показателей сводной бюджетной росписи - 98,9%.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы и прочие мероприятия в области образования" составило 75% при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи на 10,1% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 2, и исполнением показателей сводной бюджетной росписи - 100%.

Показатели (индикаторы) ФЦП развития образования на 2011 - 2015 годы и ФЦП "Русский язык" на 2011 - 2015 годы выполнены на 100% при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи соответственно на 13,5% и на 10% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 2, и исполнением показателей сводной бюджетной росписи - 97,7% и 92,6% соответственно.

Таким образом, уровень выполнения показателей не взаимоувязан с уровнем изменения отклонения бюджетных ассигнований, а также кассовым исполнением расходов, что свидетельствует о недостаточном качестве планирования. При значительном увеличении бюджетных ассигнований (в 9 раз) по отдельным подпрограммам не обеспечен должный уровень исполнения показателей (75,7%).

Счетная палата отмечает, что по 3 показателям (индикаторам) Госпрограммы N 2 плановые значения на 2015 год не установлены, по одному показателю "Количество новых мест в общеобразовательных организациях субъектов Российской Федерации" реализация предусматривается только с 2016 года.

По показателю "Число разработанных образовательных программ для подготовки, повышения квалификации и переподготовки педагогических кадров, разработанных в соответствии с утвержденными федеральными государственными образовательными стандартами и профессиональным стандартом педагога" отсутствует фактическое значение в годовом отчете ответственного исполнителя госпрограммы, поскольку применение профессионального стандарта педагога перенесено на 1 января 2017 г. Также фактическое значение отсутствует по показателю "Количество проведенных мероприятий федерального и регионального уровней по распространению результатов Государственной программы".

По итогам 2015 года не были достигнуты плановые значения по 21 показателю (индикатору).

Не достигнуто плановое значение показателей, определяющих доступность дошкольного образования и охват детей дошкольными образовательными организациями:

- показатель "Отношение численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, получающих дошкольное образование в текущем году, к численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, получающих дошкольное образование в текущем году, и численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, находящихся в очереди на получение в текущем году дошкольного образования" не выполнен (факт - 99%, план - 100% в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 599);

- показатель "Отношение численности детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет, посещающих дошкольные образовательные организации, к общей численности детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет" не выполнен (факт - 14,9%, план - 21%).

Наиболее острой проблема обеспечения доступности дошкольного образования для детей в возрасте от 3 до 7 лет остается в 5 субъектах Российской Федерации, где показатель доступности дошкольного образования для данной возрастной группы ниже 90% (Республика Тыва (88,2%), г. Севастополь (84,3%), Республика Крым (82,4%), Республика Дагестан (78,2%), Республика Ингушетия (40,2%).

Необходимо отметить достижение по итогам 2015 года следующего показателя Госпрограммы N 2: "Охват населения программами дополнительного профессионального образования (удельный вес численности занятого населения в возрасте 25 - 65 лет, прошедшего повышение квалификации и (или) профессиональную переподготовку, в общей численности занятого в экономике населения указанной возрастной группы)" (план - 37%, факт - 49,9%).

В 2015 году детальным планом-графиком реализации было запланировано 196 контрольных событий, из которых не выполнено 5 контрольных событий (3%), в том числе:

не подготовлен доклад в Правительство Российской Федерации о ходе реализации Концепции общенациональной системы выявления и развития молодых талантов в 2015 году;

не направлены в субъекты Российской Федерации методические рекомендации по расчету нормативных затрат на оказание государственной или муниципальной услуги с учетом специальных условий получения образования обучающимися с ограниченными возможностями здоровья;

не направлены в субъекты Российской Федерации методические рекомендации по обследованию и составлению индивидуальных программ ранней помощи детям с ограниченными возможностями здоровья и инвалидностью, а также по оценке их эффективности;

не разработаны методические рекомендации по оценке деятельности субъектов Российской Федерации по гражданско-патриотическому и духовно-нравственному воспитанию;

не вручены премии Правительства Российской Федерации 2015 года в области образования.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 2 в размере 23 589,6 млн. рублей в основном сложилась по Минобрнауки России (18 559,9 млн. рублей, или 78,7% общего объема) и Управлению делами Президента Российской Федерации (2 961,0 млн. рублей, или 12,6% общего объема).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 2 уменьшилась на 5 491,8 млн. рублей (23,3%) и составила по состоянию на 1 января 2016 года 18 097,7 млн. рублей.

На 1 января 2016 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам Минобрнауки России уменьшилась на 6 283,4 млн. рублей и увеличилась по Управлению делами Президента Российской Федерации на 1 366,8 млн. рублей (в основном в части субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям), ФГБОУ ВО "Санкт-Петербургский государственный университет" на 190,5 млн. рублей, МИД России на 55,3 млн. рублей.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств по Госпрограмме N 2 в размере 16 915,6 млн. рублей, в том числе по подпрограмме "Развитие профессионального образования" - 10 053,3 млн. рублей, по подпрограмме "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей" - 390,4 млн. рублей, по ФЦП развития образования на 2011 - 2015 годы - 6 471,9 млн. рублей.

Кассовое исполнение расходов составило 16 414,9 млн. рублей (97% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), в том числе по подпрограмме "Развитие профессионального образования" - 9 794,8 млн. рублей (97,4%), по подпрограмме "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей" - 390,4 млн. рублей (100%), по ФЦП развития образования на 2011 - 2015 годы - 6 229,6 млн. рублей (96,3%).

В 2015 году введено только 18 объектов, или 47,4%, из 38 объектов ФАИП, подлежавших вводу в 2015 году.

В рамках ФЦП развития образования на 2011 - 2015 годы не введено 11 объектов Минобрнауки России (52,4%), в рамках подпрограммы "Развитие профессионального образования" не введено 9 объектов (64,3%). Основными причинами незавершения работ явилось несоблюдение графика строительных работ на объектах и отсутствие необходимой документации у Минобрнауки России.

В течение 2015 года не были перераспределены средства, предусмотренные на проектные и изыскательские работы по комплексу зданий ФГБОУ ВПО "Литературный институт им. А.М. Горького", в объеме 14,0 млн. рублей.

По результатам контрольных мероприятий Счетной палаты установлена низкая результативность капитальных вложений, осуществлявшихся в 2015 году подведомственными Минобрнауки России учреждениями и субъектами Российской Федерации, что свидетельствует о недостаточном контроле со стороны Минобрнауки России за ходом реализации бюджетных инвестиций.

Так же, в ходе контрольных мероприятий выявлено неэффективное использование имущества в объеме 301,7 млн. рублей по объекту "Строительство общежития государственного учреждения "Управление межвузовского студенческого городка в Санкт-Петербурге". Закупленное оборудование, мебель находятся на складах и по назначению не используется.

В ходе проверки ФГБОУ ВО "Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации" установлено, что при определении сметной стоимости строительства объекта "Реконструкция учебного корпуса и культурно-оздоровительного центра по адресу г. Москва, ул. Садовники, 4, стр.2" применен норматив расходов по осуществлению строительного контроля, не соответствующий утвержденным нормативам, что привело к превышению расходов по договору на оказание соответствующих услуг на 0,4 млн. рублей. Также выявлены факты приема и оплаты невыполненных работ при реконструкции указанного объекта на общую сумму 65,8 млн. рублей.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 2 в 2015 году составила 93,6%, что соответствует уровню "Высокая степень эффективности", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 2 (93,3%), реализации основных мероприятий (96,5%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (97,9%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (87,5%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 2 составила 98,3%, что соответствовало уровню "Высокая степень эффективности", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 2 (95,1%), реализации контрольных событий (100%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,7%).

Всего по Госпрограмме N 2 предусмотрено к реализации 2015 год 97 плановых показателей (индикаторов) уровня госпрограммы, подпрограмм и ФЦП, из них по 13 показателям фактические значения в годовом отчете не приведены.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 13,4% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 74,4% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 84,0% (средний уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 95,4% (высокий уровень), уровень кассового исполнения Госпрограммы N 2 к сводной бюджетной росписи - 99,8% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 2 за 2015 год уменьшилась (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 47,4% (низкий уровень).

По мнению Счетной палаты, указанная Госпрограмма N 2 не подлежала оценке эффективности за 2014 год в связи с тем, что доля показателей, по которым не были представлены фактические значения, составила 29,4%.

Счетной палатой в 2015 - 2016 учебном году по бакалавриату направления "Экономика" очной формы обучения выявлены случаи установления размера платы за обучение на договорной основе ниже стоимости государственной услуги: для студентов у Томского политехнического университета в сумме 101,8 тыс. рублей, что на 65,6% ниже стоимости государственной услуги (296,2 тыс. рублей), у Северо-Восточного федерального университета имени М.К.Аммосова 146,0 тыс. рублей, что ниже на 40,5% государственной (245,4 тыс. рублей), у Национального минерально-сырьевого университета "Горный" ниже государственной на 56,8% (100,0 тыс. рублей против 231,6 тыс. рублей), у Северо-Восточного государственного университета - ниже на 55,7% (76,0 тыс. рублей против 171,6 тыс. рублей).

Счетная палата отмечает, что размер платы определяется на основе расчета необходимых для оказания соответствующих платных услуг экономически обоснованных затрат с учетом конъюнктуры рынка, требований к качеству оказания услуг, но не может быть ниже величины финансового обеспечения таких же услуг в расчете на единицу оказания государственных услуг, выполняемых в рамках государственного задания.

Комитет по образованию и науке считает что:

- в части приоритетов финансирования:

необходимо продолжать программу софинансирования из федерального бюджета расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при реализации региональных программ модернизации систем общего образования, обеспечивающих ликвидацию обучения детей во вторую и третью смены;

обеспечить предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом;

- в части совершенствования бюджета и государственных программ:

государственная программа "Развитие образования" нуждается в приведении в соответствие как актуальным документам, определяющим государственную образовательную, так и объемам бюджетного финансирования, выделяемым на ее реализацию и другим программам, принятым и реализуемым в Российской Федерации;

необходимо провести анализ обоснованности целей и задач, их согласованности, а также оценку состава и значений целевых показателей (индикаторов) госпрограмм и их увязку с мероприятиями;

необходимо привести в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе ресурсное обеспечение реализации государственной программы "Развитие образования" за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, показатели (индикаторы) госпрограммы откорректировать;

необходимо сокращение внепрограммной части бюджета, поскольку она схожа по расходам и направлениям финансирования с программной частью. В связи с этим целесообразно рассмотреть возможность размещения расходов раздела "Обеспечение деятельности отдельных федеральных государственных органов" в составе государственной программы "Развитие образования".

03. Государственная программа Российской Федерации
"Социальная поддержка граждан"

Государственная программа Российской Федерации "Социальная поддержка граждан" (далее - Госпрограмма N 3) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 296 "Об утверждении Государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан".

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 3 не вносились. Количественные и качественные показатели (индикаторы) не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Проведенный Счетной палатой анализ и оценка соответствия целей, задач и значений целевых показателей (индикаторов) госпрограммы указам Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, документам стратегического планирования показал, что в Госпрограмме N 3 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритетные направления долгосрочной политики социальной поддержки населения.

Так, не полностью определены и детализированы в Госпрограмме N 3 задачи, поставленные в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года:

решение к 2020 году одной из самых острых проблем пожилого населения - полного удовлетворения потребности в постоянном постороннем уходе;

развитие системы предоставления пособий в связи с рождением и воспитанием детей;

полное завершение к 2020 году процесса модернизации и развития системы социального обслуживания семей и детей в соответствии с международными стандартами социального обслуживания семей и детей в развитых европейских странах;

развитие платных форм социального обслуживания с учетом роста доходов граждан пожилого возраста и инвалидов.

Утверждение Концепции государственной семейной политики в Российской Федерации на период до 2025 года требует внесения изменений в подпрограмму "Совершенствование социальной поддержки семьи и детей" Госпрограммы N 3 в части включения мероприятий и показателей (индикаторов), характеризующих решение задач, поставленных в Концепции, а также достижения следующих целевых индикаторов эффективности реализации государственной семейной политики:

уменьшение доли семей с детьми до 16 лет в общей численности семей, совокупный среднедушевой доход которых ниже установленного прожиточного минимума в субъекте Российской Федерации;

снижение числа возвратов детей из замещающих семей в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;

снижение доли детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в общей численности детского населения.

В Госпрограмме N 3 не в полной мере нашли отражение ряд положений Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597. Так, отсутствуют мероприятия и показатели, предусматривающей использование в отдельных отраслях бюджетного сектора экономики механизма нормативно-подушевого финансирования; в части формирования независимой системы оценки качества работы организаций, оказывающих социальные услуги, включая определение критериев эффективности работы таких организаций и введение публичных рейтингов их деятельности. Не в полной мере реализуется норма, предусматривающая с 2013 года меры, направленные на увеличение поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций, в части отражения установленных для этих организаций пониженных тарифов страховых взносов во внебюджетные социальные фонды.

В Госпрограмме N 3 отсутствуют показатели, характеризующие исполнение Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 606 "О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации" в части предоставления в ряде субъектов Российской Федерации ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей.

Госпрограммой N 3 не предусмотрены мероприятия в части решения задачи увеличения с 1 января 2013 года размера компенсационной выплаты лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет, поставленной Указом Президента Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. N 1688 "О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей".

В Госпрограмме N 3 отсутствуют мероприятия и показатели, определяющие эффективность мер для решения задач, установленных в Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года:

по профилактике семейного неблагополучия и отказов от детей при рождении, по предотвращению лишения родителей родительских прав и поддержке устройства детей-сирот в семьи с целью многократного сокращения количества детей, находящихся без попечения родителей в детских домах и домах ребенка;

по учету нуждаемости и возможности применения критериев нуждаемости при осуществлении мер социальной поддержки;

по внедрению независимой оценки качества работы организаций, оказывающих социальные услуги, введению публичных рейтингов;

по модернизации системы социального обслуживания граждан на основе расширения объема услуг, предоставляемых негосударственными организациями;

по созданию комфортной среды для семей с детьми и способствующих поддержанию рождаемости.

На необходимость перехода к принципу нуждаемости при оказании социальной помощи также указано в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года.

В Госпрограмме N 3 не предусмотрены мероприятия и показатели оценки эффективности мер поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций, предложенных в послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года. Президентом Российской Федерации предложено запустить специальную программу президентских грантов для поддержки некоммерческих организаций, работающих в малых городах и селах, а также поэтапно направлять некоммерческим организациям до 10% средств региональных и муниципальных социальных программ для оказания ими социальных услуг за счет бюджетов.

В Госпрограмме N 3 отсутствует мероприятие по единовременным выплатам семьям, имеющим двух и более детей, в размере 20 тыс. рублей за счет средств материнского (семейного) капитала в целях материальной поддержки семей с детьми (в соответствии с Федеральным законом от 20 апреля 2015 г. N 88-ФЗ "О единовременной выплате за счет средств материнского (семейного) капитала"), предусмотренное Планом первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году.

Счетная палата отмечает, что цели Госпрограммы N 3 по созданию условий для роста благосостояния граждан и повышению доступности социального обслуживания населения не в полной мере соответствуют стратегическим целям обеспечения национальной безопасности в области повышения качества жизни российских граждан, предусматривающим удовлетворение материальных, социальных и духовных потребностей граждан; снижение уровня социального и имущественного неравенства населения, прежде всего за счет роста его доходов.

По мнению Счетной палаты, один из показателей оценки состояния национальной безопасности в Стратегии национальной безопасности Российской Федерации - децильный коэффициент (соотношение доходов 10% наиболее обеспеченного населения и 10% наименее обеспеченного населения) должен найти отражение в Госпрограмме N 3.

Счетная палата отмечает, что Госпрограмма N 3 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

По мнению Счетной палаты, количественный и содержательный состав показателей (индикаторов) Госпрограммы N 3 не является в полной мере достаточным для объективной и полноценной оценки достижения целей и решения задач госпрограммы.

Необходимо отметить, что Госпрограмма N 3 предусматривает продолжение финансирования сложившейся на федеральном уровне системы социальной поддержки населения и предполагает сохранение существующих в настоящее время публичных нормативных обязательств. В качестве дополнений к имеющейся системе на региональном и муниципальном уровнях предполагается только усилить принцип адресности предоставления мер социальной поддержки на основе совершенствования методик определения нуждаемости в них конкретных получателей и расширить внедрение социального контракта. Таким образом, она является скорее программой сохранения достигнутого уровня социальной защиты населения, нежели полноценным инструментом реализации стратегических целей государства в социальной сфере.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на реализацию Госпрограммы N 3 были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 1 244 905,1 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по государственной программе "Социальная поддержка граждан" уменьшен на сумму 84 409,2 млн. рублей, в том числе:

(-) 63 451,7 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 93-ФЗ;

(+) 2 816,0 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 211-ФЗ;

(-) 5 477,7 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 329-ФЗ;

(-) 32 091,7 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований, предусмотренных на осуществление ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан, на финансовое обеспечение набора социальных услуг;

(+) 12 256,4 млн. рублей - бюджетные ассигнования на осуществление единовременной выплаты некоторым категориям граждан Российской Федерации в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов;

(+) 553,2 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение публичных нормативных обязательств между разделами, подразделами, государственными программами и непрограммными направлениями деятельности, группами видов расходов классификации расходов бюджетов в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренного главному распорядителю на исполнение ПНО;

(+) 370,8 млн. рублей - бюджетные ассигнования на реализацию по решениям Правительства Российской Федерации первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности, а также мер по оказанию гуманитарной помощи населению иностранных государств;

(+) 363,4 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), исполнением судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета, особенностями исполнения федерального бюджета, увеличением бюджетных ассигнований на исполнение ПНО, а также в связи с экономией на оказание государственных услуг;

(+) 139,9 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 89,8 млн. рублей - использование средств резервного фонда Президента Российской Федерации на капитальный ремонт зданий образовательных учреждений культуры, образовательных организаций, организаций здравоохранения, социального обслуживания и приобретения медицинских изделий;

(+) 22,3 млн. рублей - бюджетные ассигнования на увеличение оплаты труда отдельных категорий работников в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597.

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию Госпрограммы N 3, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ - 1 178 791,8 млн. рублей, что на 17 602,1 млн. рублей или на 1,5% больше ассигнований, предусмотренных паспортом Госпрограммы N 3 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью - 1 160 495,9 млн. рублей, что на 693,8 млн. рублей или на 0,1% меньше, чем в паспорте Госпрограммы N 3.

Исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 3 составило 1 147 367,5 млн. рублей или 97,3% или к утвержденному показателю. По сводной бюджетной росписи недовыполнение составило 13 128,4 млн. рублей или на 1,1 процента.

В структуре направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов по Госпрограмме N 3, как и в предыдущие периоды, составили межбюджетные трансферты бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации - 71,4% (819 311,7 млн. рублей), межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации - 20,4% (233 948,7 млн. рублей), социальное обеспечение иные выплаты населению - 6,3% (72 643,5 млн. рублей).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов по Госпрограмме N 3 в 2015 году характеризуется следующими данными.

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Социальная поддержка граждан"	1 178 791,8	1 160 495,9	1 147 367,5	97,3	98,9
Подпрограмма "Развитие мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"	744 990,7	725 855,8	713 210,8	95,7	98,3
Подпрограмма "Модернизация и развитие социального обслуживания населения"	1 637,0	1 767,8	1 745,7	106,6	98,7
Подпрограмма "Совершенствование социальной поддержки семьи и детей"	430 513,0	431 221,2	430 765,5	100,1	99,9
Подпрограмма "Повышение эффективности государственной поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций"	1 651,1	1 651,1	1 645,5	99,7	99,7

Согласно пояснительной записке причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований по подпрограмме "Развитие мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" являются:

по направлениям, связанным с предоставлением различных пособий и компенсаций (гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных катастроф и ядерных испытаний, членам семей военнослужащих и сотрудников отдельных федеральных органов исполнительной власти) - заявительный характер указанных выплат, а также уточнение численности получателей в течение года;

по направлению "Субвенции на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан" - отсутствие потребности у субъектов Российской Федерации в указанных средствах с учетом фактически начисленной платы за жилищно-коммунальные услуги гражданам отдельных категорий, установленных федеральным законодательством, и снижением численности получателей мер социальной поддержки.

Превышение исполнения бюджетных ассигнований над уточненной росписью по направлениям вышеназванной подпрограммы "Пособия, выплаты и компенсации лицам, уволенным с военной службы с правом на пенсию, а также членам их семей" и "Пособия и компенсации членам семей погибших (умерших) военнослужащих (граждан, проходивших военные сборы, инвалидов вследствие военной травмы), а также лицам, которым установлена инвалидность вследствие военной травмы после увольнения с военной службы, и лицам, уволенным с военной службы в связи с признанием их негодными к военной службе вследствие военной травмы" обусловлено тем, что расходы на выплату пенсии, пособий и компенсаций лицам, проживающим в государствах Балтии и являющимся российскими военными пенсионерами, определяются с учетом курса доллара США по отношению к российскому рублю.

Причиной неполного исполнения бюджетных ассигнований по направлению "Обеспечение реализации международных обязательств Российской Федерации" подпрограммы "Модернизация и развитие социального обслуживания населения" является изменение курса доллара США по сравнению с расчетной величиной прогноза бюджета.

Причиной неполного исполнения бюджетных ассигнований, предусмотренных в 2015 году по подпрограмме "Совершенствование социальной поддержки семьи и детей" на предоставление пособий гражданам, имеющим детей, а также детям-сиротам, является заявительный характер указанных выплат.

Образование остатков на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации по состоянию на 1 января 2016 года по подпрограммам "Развитие мер социальной поддержки отдельных категорий граждан", "Совершенствование социальной поддержки семьи и детей" обусловлено заявительным характером осуществляемых выплат, сроками проведения конкурсных торгов, экономией по итогам проведения конкурсных процедур.

Счетной палатой неоднократно указывалось, что выделение бюджетных ассигнований на отдельные социальные выплаты и меры социальной поддержи ежегодно производится с превышением реальной потребности. Резервы бюджетного планирования указанных расходов связаны только с совершенствованием механизма определения реальной потребности в выплатах через осуществление более точного расчета прогнозной численности их получателей.

Причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований подпрограммы "Повышение эффективности государственной поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций", являются:

по направлению "Субсидии на мероприятия по поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций" - проведение конкурсов на предоставление субсидий социально ориентированным некоммерческим организациям на реализацию социально-значимых проектов, а также заключение соглашений с некоммерческими организациями - победителями конкурсного отбора состоялись в IV квартале 2015 года;

по направлению "Реализация направления расходов в рамках подпрограммы "Повышение эффективности государственной поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций" - экономия по результатам проведения конкурсных процедур

Проведенный Счетной палатой анализ соответствия данных об объемах бюджетных ассигнований, направленных на реализацию Госпрограммы N 3, выявил расхождения данных в Сводном годовом докладе и Госпрограммы N 3.

Так, в паспорте Госпрограммы N 3 объем бюджетных ассигнований предусмотрен только за счет средств федерального бюджета, данные о привлечении средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации отсутствуют.

Установлено, что в 2015 году общий объем расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на реализацию Госпрограммы N 3 составил 32 893,4 млн. рублей (софинансирование из региональных бюджетов мероприятий по предоставлению ежемесячной выплаты при рождении третьего и последующих детей - 12 529,9 млн. рублей, по предоставлению детям-сиротам специализированных жилых помещений по договорам найма - 20 363,5 млн. рублей).

Кроме того, Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 386-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" Госпрограмма N 3 дополнена подпрограммой "Обеспечение выполнения полномочий Фонда социального страхования Российской Федерации", финансирование мероприятий которой осуществляется за счет средств бюджета Фонда. Средства Фонда фактически использованные на реализацию Госпрограммы N 3 (за исключением межбюджетных трансфертов) составили 563 652,8 млн. рублей.

Счетная палата обращает внимание, что по Минстрою России, являющемуся участником Госпрограммы N 3, бюджетные ассигнования на 2015 год на ее реализацию не предусмотрены, в то время как, по трем главным распорядителям, не являющимся участниками Госпрограммы N 3, предусмотрены бюджетные ассигнования на 2015 год (Росстату и ГФС России - законодательно утвержденные бюджетные ассигнования, ФСО России - сводной бюджетной росписью на 2015 год).

Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 3 приходится на Минфин России (81,5% показателя сводной росписи) и Минтруд России (9%). Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета по ГФС России (50,7%), ФГБОУ ВО "Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации" (61,7%), Росрезерву (62,7%), Росавиации (81,2%), ФТС России (86,1%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 3 и подпрограмм составил 75% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 3 составило 50%) при незначительном уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 0,1% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 3.

Плановое значение по показателю (индикатору) "Доля граждан, преодолевших трудную жизненную ситуацию, в общей численности получателей государственной социальной помощи на основании социального контракта" подпрограммы "Развитие мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" на 2015 год не установлено.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Модернизация и развитие социального обслуживания населения" составило 66,7% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований в три раза по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 3 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 98,7%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Совершенствование социальной поддержки семьи и детей" составило 75% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 13% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 3 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,9%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Повышение эффективности государственной поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций" составило 83,3% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 4,2% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 3 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,7%).

Согласно данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм из 2 основных показателей (индикаторов) Госпрограммы N 3 не выполнен 1 показатель (индикатор) или 50%.

Не выполнен показатель (индикатор) "Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума в процентах к общей численности населения" (план - 10,4%, факт - 13,4%). Отклонение значения показателя обусловлено более высоким уровнем инфляции по сравнению с темпом роста денежных доходов населения в отчетном году. Номинальные денежные доходы населения увеличились на 10,2%. Индекс потребительских цен в среднем за 2015 год составил 115,5%, в декабре 2015 года - 112,9% к декабрю 2014 года, в связи с чем реальные располагаемые денежные доходы населения составили 96% к уровню 2014 года. При этом темп роста величины прожиточного минимума в среднем на душу населения (120,5%) превышал индекс потребительских цен.

По итогам 2014 года данный показатель также не был выполнен (план - 10,8%, факт - 11,2%), что связано с замедлением экономического роста и общим снижением экономических показателей (не достигнуты плановые значения в каждом втором субъекте Российской Федерации).

В 2015 году из 14 показателей (индикаторов) уровня подпрограмм не выполнено 3 или 21,4%.

По подпрограмме "Модернизация и развитие социального обслуживания населения" из 3 показателей (индикаторов) не достиг планового значения показатель (индикатор) "Соотношение средней заработной платы социальных работников, включая социальных работников медицинских и образовательных организаций, со средней заработной платой в регионе" (факт - 64,4%, план - 68,5%). По данным субъектов Российской Федерации, в 2015 году планового значения показателя по заработной плате социальных работников не достигли 50 регионов, что связано с отсутствием финансовых средств в региональных бюджетах.

По итогам 2014 года данный показатель также не достиг планового значения (факт - 56,1%, план - 58%). По причине недостаточности финансовых средств не достигли плановых значений 22 региона.

По подпрограмме "Совершенствование социальной поддержки семьи и детей" из 4 показателей (индикаторов) не достиг планового значения показатель (индикатор) "Удельный вес детей-инвалидов, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания для детей-инвалидов в общей численности детей-инвалидов" (факт - 54,4%, план - 98,5%). Отклонение значения показателя обусловлено снижением численности детей-инвалидов, обратившихся за получением социальных услуг и повышением общей численности детей-инвалидов. Значительное отклонение планового показателя от фактического потребует его уточнения при подготовке корректировок Госпрограммы N 3.

По итогам 2014 года данный показатель также не достиг планового значения (факт - 71,1%, план - 98,3%).

По подпрограмме "Повышение эффективности государственной поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций" из 6 показателей (индикаторов) не достиг планового значения показатель (индикатор) "Количество социально ориентированных некоммерческих организаций, которые реализуют программы по оказанию поддержки деятельности других социально ориентированных некоммерческих организаций" (факт - 87 единиц, план - 104 единицы). Отклонение обусловлено сокращением финансирования программы поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций.

По итогам 2014 года данный показатель также не достиг планового значения (факт - 91 организация, план - 99 организаций).

Счетная палата обращает внимание на то, что фактическое значение показателя "Доля граждан, преодолевших трудную жизненную ситуацию, в общей численности получателей государственной социальной помощи на основании социального контракта" подпрограммы "Развитие мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" за 2015 год составило 40% (за 2013 год - 39,5%, за 2014 год - 41,9%). При этом в приложении 1 Сводного отчета плановые значения данного показателя отсутствуют, что является нарушением Методических указаний.

В 2015 году из двух показателей, соответствующих и обеспечивающих достижение указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 и N 606, значение достигнуто по одному показателю.

Не достиг планового значения показатель (индикатор) "Соотношение средней заработной платы социальных работников, включая социальных работников медицинских и образовательных организаций, со средней заработной платой в регионе", соответствующий и обеспечивающий достижение показателя Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 (к 2018 году - до 100 процентов от средней заработной платы в соответствующем регионе). В связи с особенностями финансово-экономической ситуации субъектов Российской Федерации перед ними ставилась задача обеспечить уровень средней номинальной заработной платы по категориям работников не ниже уровня, достигнутого в 2014 году.

Фактически в 2015 году выполнен показатель (индикатор) "Суммарный коэффициент рождаемости" - 1,78 (план - 1,712), соответствующий и обеспечивающий достижение показателя Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 606 (к 2018 году суммарный коэффициент рождаемости до 1,753).

За 2015 год дебиторская задолженность по авансовым платежам по Госпрограмме N 3 сократилась на 1 333,1 млн. рублей или на 51% и составила 1 279,4 млн. рублей. Основная сумма задолженности на конец 2015 года сложилась по Минобрнауки России в объеме 530,9 млн. рублей (41,5% объема дебиторской задолженности); Минэкономразвития России - 412,6 млн. рублей (32,3%), Минтруду России - 184,7 млн. рублей (14,4%).

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности реализации Госпрограммы N 3 в 2015 году составила 86%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: оценки показателей (индикаторов) (93,9%), оценки эффективности реализации основных мероприятий (97,3%), оценки кассового исполнения расходов федерального бюджета (92,6%) и оценки эффективности деятельности ответственного исполнителя (50%).

В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 3 составила 96,8%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 3 (92,8%), реализации контрольных событий (100%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (97,5%).

В 2015 году Минэкономразвития России установлена та же степень эффективности Госпрограммы N 3 при некотором улучшении одного показателя и значительном ухудшении двух других показателей эффективности реализации госпрограммы. Так, степень достижения целевых показателей Госпрограммы N 3 в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросла на 0,6 процентных пункта, реализация контрольных событий снизилась на 2,7 процентных пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета снизился на 4,9 процентных пункта.

Кроме того, оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 3 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 3 соответствует уровню "Средний уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм составляет 73,5% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 98,2% (высокий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 70,6% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 98,9% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 50% (средний уровень). В целом в рамках Госпрограммы N 3 прирост дебиторской задолженности отсутствует (высокий уровень).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 3 в 2014 году соответствовала уровню "Низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм составляет 68,8%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 99,9%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 97,5%). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета в Минтруде России за 2014 год в целом сократилась, объем незавершенного строительства в Минтруде России не изменился.

04. Государственная программа Российской Федерации
"Доступная среда" на 2011 - 2015 годы

Государственная программа Российской Федерации "Доступная среда" на 2011 - 2015 годы (далее - Госпрограмма N 4) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 297 "Об утверждении Государственной программы Российской Федерации "Доступная среда" на 2011 - 2015 годы".

Срок реализации: 2011 - 2015 годы.

В 2015 году количественные и качественные показатели (индикаторы) Госпрограммы N 4 не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2015 г. N 146 в Госпрограмму N 4 внесены изменения в части уточнения правил предоставления и распределения субсидий регионам из федерального бюджета на мероприятия, предусмотренные программами субъектов Российской Федерации, по обеспечению доступности приоритетных объектов и услуг в наиважнейших сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения, определены условия и порядок предоставления субсидий.

Кроме того, предусмотрены бюджетные ассигнования на формирование сети общеобразовательных организаций, в которых созданы условия для инклюзивного образования детей-инвалидов, и поддержку учреждений спортивной направленности по адаптивной физкультуре и спорту.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2015 г. N 1297 срок действия Госпрограммы N 4 продлен до 2020 года. Изменения, внесенные постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2015 г. N 1297, вступили в силу с 1 января 2016 года.

Кроме того, данным постановлением изменены:

- состав участников Госпрограммы N 4: исключен Минрегион России в связи с его упразднением и включены 4 новых участника (Фонд социального страхования Российской Федерации, Пенсионный фонд Российской Федерации, Минстрой России, Росстандарт);

- цель Госпрограммы N 4, которая сформулирована в общем виде - "Создание правовых, экономических и институциональных условий, способствующих интеграции инвалидов в общество и повышению уровня их жизни";

- наименования ее подпрограмм

- состав и значения целевых показателей (индикаторов) всех подпрограмм;

- состав основных мероприятий, включенных в Госпрограмму N 4.

Также данным постановлением Госпрограмма N 4 дополнена подпрограммой "Совершенствование государственной системы медико-социальной экспертизы".

В показателях Госпрограммы N 4, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 297, не нашли отражение ряд положений Указа N 597 и Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года.

В Госпрограмме N 4 отсутствуют мероприятия, направленные на укрепление материально-технической базы реабилитационных учреждений и протезно-ортопедических предприятий, создание инфраструктуры реабилитационных центров, обеспечивающих комплексную реабилитацию инвалидов, формирование индустрии по выпуску современных технических средств реабилитации, то есть целям, заявленным в Концепции.

Установленный в Концепции показатель "Рост удельного веса детей-инвалидов, получивших реабилитационные услуги в специализированных учреждениях для детей с ограниченными возможностями, в общем количестве детей инвалидов" (к 2020 году до 50% - 60%) в Госпрограмме N 4 отсутствует.

В Госпрограмме N 4 не нашел отражение показатель Указа N 597, предусматривающий увеличение к 2020 году числа высококвалифицированных работников, с тем, чтобы оно составляло не менее трети от числа квалифицированных работников (по медицинским работникам учреждений медико-социальной экспертизы, подведомственных Минтруду России).

Счетная палата отмечает, что действовавшая в 2015 году редакция Госпрограммы N 4 в целом сбалансирована по целям и задачам.

В Госпрограмме N 4 утверждены 9 целевых показателей (индикатора) и 14 показателей (индикаторов) подпрограмм. Результаты проведенного Счетной палатой анализа показателей (индикаторов) свидетельствуют о том, что значения 4 из 23 показателей (индикаторов) на период 2011 - 2015 годов имеют слабовыраженную динамику, в том числе показатели, характеризующие долю инвалидов, получивших положительные результаты реабилитации, в общей численности инвалидов, прошедших реабилитацию (взрослые и дети), долю лиц с ограниченными возможностями здоровья и инвалидов от 6 до 18 лет, систематически занимающихся физкультурой и спортом, в общей численности данной категории населения, долю учреждений медико-социальной экспертизы, оборудованных с учетом потребностей инвалидов и других маломобильных групп населения, в общем количестве этих учреждений.

Увязка показателей (индикаторов) с основными мероприятиями Госпрограммы N 4 обеспечена не в полной мере, что не позволяет корректно оценить степень реализации Госпрограммы N 4 в целом. Так, показатель "Доля инвалидов, получивших положительные результаты реабилитации в общей численности инвалидов, прошедших реабилитацию (дети)" не увязан ни с одним основным мероприятием.

Следует отметить, что реализация основных мероприятий подпрограммы "Обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий" и "Повышение оплаты труда медицинским работникам федеральных государственных учреждений медико-социальной экспертизы, подведомственных Минтруду России", оказывающих влияние на соответствующие показатели данной подпрограммы, также не увязаны с показателями (индикаторами) Госпрограммы N 4.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на реализацию Госпрограммы N 4 были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 41 087,2 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по государственной программе "Доступная среда" на 2011 - 2015 годы увеличен на сумму 7 774,3 млн. рублей, в том числе:

(-) 3 109,5 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 93-ФЗ;

(-) 13,9 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 329-ФЗ;

(+) 9 379,1 млн. рублей - бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение инвалидов и отдельных категорий граждан из числа ветеранов протезами (кроме зубных протезов), протезно-ортопедическими изделиями;

(+) 1 469,6 млн. рублей - бюджетные ассигнования на увеличение оплаты труда отдельных категорий работников в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики";

(+) 31,2 млн. рублей - бюджетные ассигнования на уплату налога на имущество организаций и земельного;

(+) 14,0 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 3,7 млн. рублей - бюджетные ассигнования на осуществление ежемесячных денежных выплат по оплате жилого помещения и коммунальных услуг медицинским и фармацевтическим работникам, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа).

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию Госпрограммы N 4, составили в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ - 37 963,8 млн. рублей, что на 1 476,9 млн. рублей, или на 4% больше ассигнований, предусмотренных паспортом Госпрограммы N 4 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью на 31 декабря 2015 года - 48 861,4 млн. рублей, что на 12 374,5 млн. рублей, или на 33,9% больше, чем в паспорте Госпрограммы N 4.

В структуре направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов по Госпрограмме N 4, как и в предыдущие периоды, составили межбюджетные трансферты бюджету Фонду социального страхования Российской Федерации - 44,7% (21 696,7 млн. рублей), межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации 28,6% (13 864,77 млн. рублей), расходы на выплаты персоналу казенных предприятий 15,9% (7 724,1 млн. рублей).

Исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 4 составило 48 534,6 млн. рублей или в 1,3 раза больше утвержденного показателя и 99,3% к уточненной росписи.

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 4 в 2015 году характеризуется следующими данными.

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Доступная среда" на 2011 - 2015 годы	37 963,8	48 861,4	48 534,6	в 1,3 раза	99,3
Подпрограмма "Обеспечение доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения"	8 078,8	8 078,8	7 896,5	97,7	97,7
Подпрограмма "Совершенствование механизма предоставления услуг в сфере реабилитации и государственной системы медико-социальной экспертизы"	29 885,0	40 782,7	40 638,1	в 1,4 раза	99,6

Согласно пояснительной записке причиной неполного исполнения бюджетных ассигнований по направлениям "Субсидии на мероприятия государственной программы Российской Федерации "Доступная среда" на 2011 - 2015 годы" и "Реализация направления расходов подпрограммы" подпрограммы "Обеспечение доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения" является экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур.

При этом по состоянию на 1 января 2016 года на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации образовались остатки по субсидии на мероприятия государственной программы Российской Федерации "Доступная среда" на 2011 - 2015 годы, что обусловлено завершением в 2016 году работ по контрактам, заключенным в течение 2015 года.

По направлению "Субвенции на выплату инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" подпрограммы "Совершенствование механизма предоставления услуг в сфере реабилитации и государственной системы медико-социальной экспертизы" причиной неполного исполнения бюджетных ассигнований является сокращение численности получателей компенсации.

По состоянию на 1 января 2016 года на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации образовались остатки по субвенции на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, в связи с заявительным характером указанных выплат.

Счетной палатой выявлены факты несоответствия информации о кассовом исполнении Госпрограммы N 4 по данным отчета Правительства Российской Федерации, кассовое исполнение составило 48 534,6 млн. рублей, по данным уточненного годового отчета - 48 514,6 млн. рублей, что меньше на 20,0 млн. рублей.

На 2015 год Минкультуры России, Минтрансу России и Минпромторгу России, являющимся участниками Госпрограммы N 4, бюджетные ассигнования на ее реализацию не предусмотрены.

Счетная палата отмечает низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минтруда России (99,3%), ФМБА (99,3%) и Минспорта России (99,7%).

В 2015 году из 23 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 20 показателям, фактические значения представлены по 20 показателям (87%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 4 и подпрограмм составил 80% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 4 составило 83,3%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 33,9% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 4.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Обеспечение доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения" составило 100% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 21,1% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 4 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 97,7%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Совершенствование механизма предоставления услуг в сфере реабилитации и государственной системы медико-социальной экспертизы" составило 62,5% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 55,4% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 4 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,6%).

Проведенный анализ свидетельствует о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели Госпрограмме N 4 не выполнены.

Согласно данным Сводного годового доклада из 9 основных показателей (индикаторов) Госпрограммы N 4 плановые значения на 2015 год были предусмотрены по 6 (по 3 показателям целевые значения устанавливались в рамках пилотного проекта, реализация которого закончилась в 2012 году), выполнены плановые значения по 5 показателям (83,3%).

Не достигнуто плановое значение показателя "Доля главных бюро медико-социальной экспертизы по субъектам Российской Федерации, оснащенных специальным диагностическим оборудованием, в общем количестве главных бюро медико-социальной экспертизы по субъектам Российской Федерации" (план - 86% , факт - 68%) в связи с тем, что плановый объем закупок специального диагностического оборудования был скорректирован в меньшую сторону в связи с сокращением объема финансирования, а также удорожанием стоимости товаров импортного производства. В 2014 году данный показатель также не достигнут (факт - 58%, план - 66%).

По показателю "Доля инвалидов, получивших положительные результаты реабилитации, в общей численности инвалидов, прошедших реабилитацию (дети)", фактическое значение составило 68,5%, что на 16,5 процентного пункта превышает плановое значение (52%).

По показателю "Доля лиц с ограниченными возможностями здоровья и инвалидов от 6 до 18 лет, систематически занимающихся физкультурой и спортом, в общей численности данной категории населения" фактическое значение составило 67,8%, что на 52,8 процентного пункта превышает плановое значение (15%).

Указанные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования значений указанных показателей.

В 2015 году из 14 показателей (индикаторов) подпрограмм не достигнуты 3 показателя (индикатора) (21,4%).

Так, фактическое значение показателя "Доля учреждений МСЭ, оборудованных с учетом потребностей инвалидов и других маломобильных групп населения, в общем количестве этих учреждений" составило 27,3% (план - 44%), в связи с ростом стоимости оборудования, обусловленного ростом курса иностранной валюты.

Фактическое значение показателя "Доля инвалидов, обеспеченных техническими средствами реабилитации (услугами) в соответствии с федеральным перечнем в рамках индивидуальной программы реабилитации, в общей численности инвалидов" составило 86,6% (план - 98%). В связи с принятием распоряжения Правительства Российской Федерации о выделении дополнительных средств федерального бюджета 2015 года на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации принято 28 сентября 2015 г. N 1906-р и непосредственном доведением указанных средств только в IV квартале 2015 года заключить соглашения на дополнительные бюджетные ассигнования в конце финансового периода и обеспечить инвалидов ТСР в 2015 году в полном объеме не представилось возможным.

Из 5 показателей Госпрограммы N 4, соответствующих и обеспечивающих достижение показателей, содержащихся в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 - 597, не достигнут 1 показатель (20%). Так, фактическое значение показателя "Рост заработной платы врачей и работников медицинских организаций, имеющих высшее медицинское (фармацевтическое) или иное высшее образование, предоставляющих медицинские услуги (обеспечивающих предоставление медицинских услуг) относительно средней заработной платы в регионе" составило 132% (план - 137%).

При этом следует отметить, что аналогичный показатель "Отношение средней заработной платы врачей и работников медицинских организаций, имеющих высшее медицинское (фармацевтическое) или иное высшее образование, предоставляющих медицинские услуги (обеспечивающих предоставление медицинских услуг), к средней заработной плате по субъекту Российской Федерации" по государственной программе "Развитие здравоохранения" при плане 137% фактическое исполнение составило в 2015 году 156%, то есть показатель достигнут.

Это указывает на необходимость более четкого согласования между государственными программами и ликвидации дублирующих показателей.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 4 уменьшилась на 1 096,1 млн. рублей, или на 70%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 470,2 млн. рублей.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 4 в 2015 году составила 63%, что соответствует низкой степени эффективности реализации государственной программы, которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 4 (74,4%), реализации основных мероприятий (83,9%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (80,4%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (0%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 4 составила 94,4%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 4 (97,8%), реализации контрольных событий (86%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,5%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России установлена более низкая степень эффективности Госпрограммы N 4 в связи с более низким уровнем степени достижения показателей эффективности реализации Госпрограммы N 4.

При этом оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 4 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 4 соответствует уровню "Средний уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм составляет 80% (средний уровень), динамика достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 86,7% (средний уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 85,8% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,3% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 0% (низкий уровень), дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 4 за 2015 год сократилась (высокий уровень). Уровень ввода объектов капитального строительства не рассчитывался.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 4 в 2014 году соответствовала уровню "Средняя эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм составляет 85%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 90,1%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,5%.

05. Государственная программа Российской Федерации
"Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"

Государственная программа Российской Федерации "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" (далее - Госпрограмма N 5) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 323 "Об утверждении Государственной программы Российской Федерации "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации".

Срок реализации: 2013 - 2020 годы в три этапа.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 5 не вносились. Количественные и качественные показатели (индикаторы) не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Вместе с тем постановлением Правительства Российской Федерации 25 августа 2015 г. N 889 ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы была изложена в новой редакции. При этом корректировка постановления Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 323 не осуществлялась.

Счетная палата отмечает, что Госпрограмма N 5 предусматривает не реализацию, а формирование условий для выполнения основных документов государственного стратегического планирования. В Госпрограмме N 5 не учтены 17 задач, установленных основными документами государственного стратегического планирования в сфере ее реализации.

Отраслевая стратегия и план деятельности Минстроя России в сфере реализации Госпрограммы N 5 не утверждены. Достижение целей Госпрограммы N 5 зависит от инвестиционной и предпринимательской активности, уровня доходов населения, объемов средств региональных и местных бюджетов, фактически привлеченных объемов внебюджетных инвестиций. Вместе с тем данная проблематика в Госпрограммы N 5 не учитывается, компенсационных мер не предусматривается, что формирует высокий риск невыполнения Госпрограммы N 5 в целом

В Госпрограмме N 5 не учтены задачи обеспечения "новой" системы капитального ремонта многоквартирных домов через систему региональных операторов и задача по ликвидации аварийного жилья, признанного таковым после 1 января 2012 года. Также не содержатся конкретные меры по обеспечению жилищного строительства коммунальной инфраструктурой, модернизации существующих систем за исключением отдельных мероприятий ФЦП "Чистая вода" в части водоснабжения и водоотведения. Ликвидация временного жилья в зоне БАМа не может быть решена в рамках Госпрограммы N 5, так как временные постройки (бараки, балки и т. д.) не признаются жилыми помещениями.

По оценке Счетной палаты Госпрограмма N 5 не сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам) и финансовому обеспечению реализации мероприятий.

Количественный и содержательный состав показателей (индикаторов) Госпрограммы N 5 не является достаточным для объективной и полноценной оценки достижения ее целей задач. При этом из 22 основных показателей (индикаторов) в полной мере только шесть соответствуют показателям, установленным в документах государственного стратегического планирования. Программа "Жилье для российской семьи" не утверждена нормативным правовым актом, и фактически представляет собой набор показателей (индикаторов) Госпрограммы N 5, необеспеченных целевыми и системными мероприятиями.

В Госпрограмме N 5 утверждено 22 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 30 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм (ФЦП).

Результаты проведенного счетной палатой анализа показателей (индикаторов) свидетельствуют о том, что значения 4 показателей (индикаторов) из 52 в период реализации Госпрограммы N 5 остаются неизменными, что не дает возможности оценить степень их влияния на достижение целей Госпрограммы.

Так плановое значение показателя Госпрограммы N 5 "Количество разработанных комплектов проектной документации малоэтажных жилых домов с применением энергоэффективных и экологически чистых технологий и материалов, нарастающим итогом" в 2014 и 2015 годах остается неизменным - 60 единиц. В 2014 году разработан 41 комплект, в 2015 году - 55 комплектов. Значение данного показателя на протяжении 2016 - 2020 годов остается неизменным - 70 единиц. Значение показателя "Обеспечение устойчивого развития и уровня благоустроенности не менее 5 городских или сельских поселений ежегодно" в 2014 - 2020 годах неизменно и составляет 5 единиц, фактическое исполнение за 2014 год составило 5 единиц, за 2015 год - 0.

Значения 3 показателей (индикаторов) имеют слабовыраженную динамику, в том числе показатели, характеризующие площадь земельных участков, вовлеченных Федеральным фондом содействия развитию жилищного строительства в оборот в соответствии с Федеральным законом "О содействии развитию жилищного строительства" для жилищного строительства, в том числе строительства жилья экономического класса, включая малоэтажное строительство; общую площадь земельных участков, предоставленных Федеральным фондом содействия развитию жилищного строительства в соответствии с Федеральным законом "О содействии развитию жилищного строительства", для жилищного строительства и комплексного освоения в целях жилищного строительства; доступность жилья (соотношение средней рыночной стоимости стандартной квартиры общей площадью 54 кв. метра и среднего годового совокупного денежного дохода семьи, состоящей из 3 человек).

Счетная палата обращает внимание на то, что при разработке Госпрограммы N 5 не учтены и не включены в ее состав сведения о взаимной увязке ее мероприятий с мероприятиями других госпрограмм, которые должны обеспечивать весь объем вводимого жилья объектами энергетики, транспорта и социальной инфраструктуры.

Также в дополнительных и обосновывающих материалах к Госпрограмме N 5 не отражены расходы региональных бюджетов на реализацию программ субъектов Российской Федерации и объем внебюджетных средств, направляемых на достижение ее целей и задач.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на реализацию Госпрограммы N 5 были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 117 188,9 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по Госпрограмме N 5 увеличен на 12 760,7 млн. рублей, в том числе:

(-) 16 541,7 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 93-ФЗ;

(+) 20 290,5 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 329-ФЗ;

(+) 3 488,4 млн. рублей - бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации мер социальной поддержки граждан, жилые помещения которых утрачены или повреждены в результате пожаров, произошедших в 2015 году на территориях Республики Хакасия и Забайкальского края, а также мероприятий по строительству и (или) восстановлению объектов коммунальной и социальной инфраструктуры;

(+) 2 541,8 млн. рублей - бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации мероприятий по проведению капитального ремонта жилищного фонда, поврежденного в результате паводков, произошедших на территории Российской Федерации;

(+) 2 113,8 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление субсидий российским кредитным организациям и открытому АО "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" на возмещение недополученных доходов по выданным (приобретенным) жилищным (ипотечным) кредитам (займам);

(-) 840,0 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию мероприятий по подготовке и проведению чемпионата мира по футболу 2018 года в Российской Федерации;

(+) 503,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации на основании судебных решений мер поддержки граждан, признанных пострадавшими в результате крупномасштабного наводнения, произошедшего на территории Дальневосточного федерального округа в августе - сентябре 2013 года;

(+) 493,0 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 303,1 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд;

(+) 300,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение мероприятий по развитию коммунальной и инженерной инфраструктуры Соловецкого архипелага Архангельской области;

(+) 108,9 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с особенностями исполнения федерального бюджета, изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований, в том числе на уплату налога на имущество организаций.

Основные изменения объемов финансирования Госпрограммы N 5, предусмотренных Федеральным законом с учетом изменений по сравнению с паспортом программы, связаны с увеличением бюджетных ассигнований на: мероприятия по переселению граждан из многоквартирных домов, признанных аварийными, - 29 674,4 млн. рублей; обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом "О ветеранах", - 12 487,4 млн. рублей; подготовку коммунальной инфраструктуры, обеспечивающей функционирование спортивных объектов в рамках проведения в 2018 году чемпионата мира по футболу, - 1 504,7 млн. рублей. При этом финансирование на на ФЦП "Жилище" уменьшено - на 9 729,8 млн. рублей. В полном объеме исключено финансирование мероприятий на проведение капитального ремонта многоквартирных домов на 4 000,0 млн. рублей и мероприятий региональных программ модернизации систем коммунальной инфраструктуры на 7 500,0 млн. рублей.

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию Госпрограммы N 5, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ - 120 937,7 млн. рублей (на 24 930,3 млн. рублей или 26% больше ассигнований, предусмотренных паспортом Госпрограммы N 5 на 2015 год), в соответствии со сводной бюджетной росписью на 31 декабря 2015 года - 129 949,7 млн. рублей (на 33 942,3 млн. рублей или 35,3% больше, чем в паспорте Госпрограммы N 5).

Исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 5 составило 128 852,7 млн. рублей или 106,5% к утвержденному показателю и 99,2% к уточненной бюджетной росписи.

В структуре направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов по Госпрограмме N 5, как и в предыдущие периоды, составили расходы на предоставление имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию - Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (Фонд ЖКХ) - 53,6% (69 122,0 млн. рублей), субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации - 11,8% (15 239,5 млн. рублей), субсидии гражданам на приобретение жилья - 10,7% (13 743,1 млн. рублей).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета Госпрограмме N 5 в 2015 году характеризуется следующими данными.

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"	120 937,8	129 949,7	128 852,7	106,5	99,2
Подпрограмма "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России"	84 124,5	92 771,4	92 673,6	110,2	99,9
Подпрограмма "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России"	5 346,4	5 108,0	4 350,8	81,4	85,2
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы"	2 565,8	2 709,4	2 704,9	105,4	99,8
ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы	28 901,1	29 360,9	29 123,4	100,8	99,2

Согласно пояснительной записке причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований являются в основном более медленные, чем планировались, темпы реализации проекта "Реформа жилищно-коммунального хозяйства в России" с привлечением займа Международного банка реконструкции и развития, длительность подготовки нормативно-правовых актов, регламентирующих обеспечение жильем, граждан, переселяемых из закрытых административно-территориальных образований, в рамках ФЦП "Жилище".

Основной причиной неполного исполнения бюджетных ассигнований по подпрограмме "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России" является заявительный характер выплат.

При этом по состоянию на 1 января 2016 года на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации образовались остатки, которые также обусловлены указанной причиной по следующим направлениям:

субвенции на осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 г. N 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов";

субвенции на осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, установленных федеральными законами от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах" и от 24 ноября 1995 г.N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации";

иные межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение реализации мероприятий по проведению капитального ремонта жилищного фонда, поврежденного в результате паводков, произошедших на территории Российской Федерации;

иные межбюджетные трансферты для реализации на основании судебных решений мер поддержки граждан, признанных пострадавшими в результате крупномасштабного наводнения в августе - сентябре 2013 года.

При этом остатки на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации по иным межбюджетным трансфертам на финансовое обеспечение реализации мер социальной поддержки граждан, жилые помещения которых утрачены или повреждены в результате пожаров, произошедших на территории Российской Федерации, а также мероприятий по строительству и (или) восстановлению объектов коммунальной и социальной инфраструктуры обусловлены незавершенностью работ по строительству домов и объектов коммунальной инфраструктуры, а также процедур оформления приобретенных жилых помещений.

По подпрограмме "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России" по направлению "Реализация соглашений с международными финансовыми организациями" неполное исполнение бюджетных ассигнований обусловлено более медленными, чем планировалось, темпами реализации с привлечением займа Международного банка реконструкции и развития проекта "Реформа жилищно-коммунального хозяйства в России", а также волатильностью курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам.

При этом по состоянию на 1 января 2016 года на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации образовались остатки:

по субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности, что обусловлено длительностью проведения конкурсных процедур, оплатой работ (услуг) согласно этапам исполнения работ (услуг) в соответствии с заключенными договорами (контрактами);

по субсидии на реализацию мероприятий по подготовке и проведению чемпионата мира по футболу в 2018 году в Российской Федерации, что обусловлено длительностью проведения конкурсных процедур, оплатой работ (услуг) согласно этапам исполнения работ (услуг) в соответствии с заключенными договорами (контрактами).

По подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы" неполное исполнение бюджетных ассигнований по направлению "Расходы на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов" обусловлено длительностью проведения конкурсных процедур.

Причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований по отдельным направлениям Федеральной целевой программы "Жилище" на 2011 - 2015 годы", являются:

по направлению "Приобретение жилья гражданами, подлежащими переселению из закрытых административно-территориальных образований и территорий, ранее входивших в границы закрытых административно-территориальных образований" - длительное согласование нормативно-правовых актов, регламентирующих обеспечение жильем, граждан, переселяемых из ЗАТО, недостаточный размер социальной выплаты для приобретения жилых помещений и вследствие этого отказ граждан отказывались от получения сертификатов;

по направлению "Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений" - превышение у ряда сотрудников облагаемых страховыми взносами доходов предельного размера, установленного Федеральным законом N 212-ФЗ, уменьшение фактических расходов на служебные командировки сотрудников, понижение начальной максимальной цены контрактов при проведении конкурсных процедур при закупке товаров, работ (услуг) для обеспечения государственных нужд;

по направлению "Мероприятия по обеспечению жильем молодых ученых и строительство общежитий" - длительность получения положительного заключения ФАУ "Главгосэкспертиза России" на проектно-сметную документацию;

по направлению "Субсидии на мероприятия подпрограммы "Обеспечение жильем молодых семей" - сроком действия свидетельства о праве на получение социальной выплаты, составляющей не более 7 месяцев с даты выдачи, указанной в этом свидетельстве.

Следует отметить, что в пояснительной записке не содержится информации о причинах неполного исполнения бюджетных ассигнований по следующим направлениям Федеральной целевой программы "Жилище" на 2011 - 2015 годы":

"Мероприятия по обеспечению жильем федеральных государственных гражданских служащих",

"Приобретение жилья гражданами - участниками ликвидации последствий радиационных аварий и катастроф, пострадавшими в результате этих аварий, и приравненными к ним лицами",

"Приобретение жилья вынужденными переселенцами".

Комитет по жилищной политике и жилищно-коммунальному хозяйству отмечает, что использование предоставленной Фонду ЖКХ финансовой поддержки и средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации позволили в 2015 году расселить 2,76 млн. кв. метров аварийного жилого фонда, что соответствует плановым значениям показателей расселения аварийного жилищного фонда, установленным на 2015 год распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 сентября 2013 г. N 1743-р, которым утвержден комплекс мер, направленных на решение задач, связанных с ликвидацией аварийного жилищного фонда. В 2015 году осуществлено переселение 169,65 тыс. человек (при плане - 177,72 тыс. чел).

Большинство регионов выполнили планы переселения более чем на половину, но в ряде субъектов Российской Федерации (Забайкальский край, Республика Тыва, Республика Карелия, Вологодская область, Республика Калмыкия, Архангельская область, Саратовская область, Амурская область, Республика Бурятия, Ивановская область, Республика Коми, Республика Дагестан) достижение целевого показателя составляет менее 50%. В республиках Адыгея, Дагестан, Тыва, Карелия, Астраханской и Саратовской областях план по переселению граждан из аварийного жилья в 2015 году выполнен менее чем на 30%.

По мнению Комитета по жилищной политике и жилищно-коммунальному хозяйству в целом реализуется комплекс мер Указа N 600 по переселению граждан из аварийного жилого фонда, признанного таковым до 1 января 2012 года. Вместе с тем не созданы правовые основания для исполнения данной задачи в отношении образующегося аварийного жилого фонда, признанного таковым после 1 января 2012 года.

Также не содержатся конкретные меры по обеспечению жилищного строительства коммунальной инфраструктурой, а также модернизации существующих систем за исключением отдельных мероприятий ФЦП "Чистая вода" в части водоснабжения и водоотведения. Решение проблемы построек в зоне БАМа не может быть решено в рамках государственной программы, поскольку в законодательстве отсутствует понятие "временное жилье", критерии и компетенция признания его таковым.

Дополнительно Комитет по жилищной политике и жилищно-коммунальному хозяйству отмечает, что распоряжением Правительства Российской Федерации от 12 февраля 2016 г. N 210-р срок подготовки и внесения в Правительство Российской Федерации проекта федерального закона "О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты", предусматривающего введение новых механизмов переселения граждан из аварийного жилищного фонда, признанного таковым после 1 января 2012 года, установлен в сентябре 2016 года.

Счетная палата обращает внимание на наличие расхождений данных об объемах бюджетных ассигнований, направленных на реализацию Госпрограммы N 5 в Сводном годовом докладе и паспорте Госпрограммы N 5.

Так, в паспорте Госпрограммы N 5 объем бюджетных ассигнований предусмотрен только за счет средств федерального бюджета, данные о привлечении средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и средств юридических лиц отсутствуют. В сводном годовом докладе предусмотрены источники ресурсного обеспечения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 11 742,9 млн. рублей и юридических лиц в сумме 25 670,0 млн. рублей.

В 2015 году фактические расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц на реализацию Госпрограммы N 5 оказался ниже плановых значений на 2,7% и 10% соответственно. В 2014 году фактические расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на реализацию Госпрограммы N 5 составили 12 622,5 млн. рублей, что на 954,7 млн. рублей, или 8,2% больше планового значения, расходы юридических лиц - 17 027,7 млн. рублей, что на 50 003,3 млн. рублей, или 75,7%, меньше планового значения.

Указанные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения Госпрограммы N 5 при ее формировании.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 5 у Минздрава России (43%), ФАНО России (92,3%) и Росаккредитации (94%).

Счетная палата обращает внимание на отсутствие увязки объемов финансовых ресурсов Госпрограммы N 5 и подпрограмм с установленными целевыми показателями.

В 2015 году из 55 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 48 показателям, фактические значения представлены по 46 показателям. По 33 показателям (71,7%) плановые значения не достигнуты. Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 5 и подпрограмм составил 28,3% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 5 составило 26,3%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 35,4% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 5.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России" составило 55,6% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 109,4% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 5 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,9%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России" составило 20% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 3,5% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 5 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99.4%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы" составило 50% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований почти в семь раз по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 5 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,8%);

Исполнение показателей (индикаторов) по ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы составило 14,3% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 24% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 5 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,2%);

В 2015 году из 19 основных показателей Госпрограммы N 5 не достигнуты плановые значения 14 основных показателей (индикаторов) Госпрограммы N 5 (73,7%).

Фактическое значение показателя "Годовой объем ввода жилья, в том числе годовой объем ввода жилья экономического класса", установленного в Госпрограмме N 5 в размере 47,6 млн. кв. м, составило 37,1 млн. кв. м.

Фактическое значение показателя "Доля ввода жилья для цели сдачи в наем в общей площади ввода жилья в многоквартирных домах" составило 0,26% при плановом значении план 3,8%.

В 2015 году не достигнуты плановые значения 7 из 8 показателей, соответствующих и обеспечивающих достижение содержащихся в Указе N 600 показателей. Так, значение показателя "Количество предоставленных ипотечных жилищных кредитов" составляет 699 тыс. кредитов при плане 871 тыс. кредитов, "Доля обеспеченных доступным и комфортным жильем семей от семей, желающих улучшить свои жилищные условия" - 20,27% (план 22,5%). Недостижение показателей обусловлено снижением доходов населения и высокими ставками по кредитам.

Плановое значение показателя "Коэффициент доступности жилья (соотношение средней рыночной стоимости стандартной квартиры общей площадью 54 кв. метра и среднего годового совокупного денежного дохода семьи, состоящей из 3 человек)" - 2,5 лет, тогда как в 2015 году фактическое значение составило 3,25 года.

Показатель "Количество разработанных комплектов проектной документации малоэтажных жилых домов с применением энергоэффективных и экологически чистых технологий и материалов, нарастающим итогом" выполнен на 91,7% (факт - 55 единиц, план - 60 единиц).

Счетная палата отмечает несоответствие представленных в отчетных данных о реализации Госпрограммы N 5 в 2015 году показателей ФЦП "Жилище" на 2015 - 2020 годы содержащимся в паспорте Госпрограммы N 5.

Так, в составе сведений о достижении значений показателей (индикаторов) по ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы представлена информация о реализации в 2015 году 12 показателей (индикаторов), в то время как паспортом указанной ФЦП утверждено лишь 7 показателей (индикаторов).

По подпрограмме "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России" плановые значения не достигнуты по 3 показателям (37,5%) из 8 показателей.

Так, фактическое значение показателя "Количество семей, обеспеченных жильем в рамках специальных жилищных программ с использованием ипотечного кредитования" составило 5 782 семей (при плане 7 687 семей) в связи со снижением активности заемщиков в начале 2015 года по причине снижения доходов населения и высоких ставок по ипотечным кредитам в начале 2015 года.

В 2014 году фактическое значение указанного показателя составило 16 495 семей (план - 1 400 семей).

По подпрограмме "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России" из 3 показателей не достигнуты плановые значения 2 показателей (66,6%).

Так, фактическое значение показателя "Темп изменения объема потребления холодной и горячей воды населением и финансируемыми из бюджета организациями по сравнению с предшествующим годом" составило "минус" 1,6% (при плане - "минус" 3,5%).

По подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы" из 2 показателей не достиг планового значения 1 показатель (50%) "Обеспечение устойчивого развития и уровня благоустроенности не менее 5 городских или сельских населенных пунктов ежегодно", фактическое значение которого составило 0 при плане - 5. В качестве обоснования отклонения указанного показателя отмечено, что в 2015 году на основное мероприятие "премирование победителей Всероссийского конкурса на звание "Самое благоустроенное городское (сельское) поселение России" средства федерального бюджета не выделялись (бюджетные ассигнования федерального бюджета на указанные цели в сумме 95,0 млн. рублей

При этом следует отметить, что за 2015 год уровень исполнения бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы", составил 690,7% по отношению к объему, предусмотренному паспортом Госпрограммы N 5.

По ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы плановое значение не достигнуто по 8 показателям (72,7%) из предусмотренных 11 показателей.

Так, фактическое значение показателя "Объем ввода жилья в рамках подпрограммы "Стимулирование программ развития жилищного строительства субъектов Российской Федерации" составило 0 при плановом значении 0,76 млн. кв. метров, фактическое значение показателя "Доля ввода жилья, соответствующего стандартам экономкласса, в общем объеме ввода жилья" составило 42,44 млн. кв. метров при плановом значении 62,6 млн. кв. метров.

По итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 5 уменьшилась на 1 281,71 млн. рублей, или на 14,3%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 7 680,3 млн. рублей. При этом за указанный период основное уменьшение объема дебиторской задолженности произошло по Минстрою России - на 1 480, 94 млн. рублей, или на 20,1%.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 4 301,3 млн. рублей, в том числе по подпрограмме "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России" (Минстрой России) - 1 841,0 млн. рублей, по ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы - 2 406,3 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 4 265,4 млн. рублей (99,2% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), в том числе в полном объеме не исполнены бюджетные ассигнования, предусмотренные Минздраву России (35,1 млн. рублей).

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 5 составила 48,4%, что соответствует уровню "Низкая степень эффективности реализации", которая определялась на основе 4 показателей: достижения целевых показателей Госпрограммы N 5 (47,7%), реализации основных мероприятий (62,3%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (81%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (78,7%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 5 составила 88,5%, что соответствует уровню "Удовлетворительная эффективность реализации", которая определялась на основе 3 показателей Госпрограммы N 5 (90,4%), реализации контрольных событий (77,4%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (97,58%).

Оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень увеличения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения всех плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 5 и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения.

По мнению Счетной палаты, Госпрограмма N 5 не подлежит оценке эффективности в связи с тем, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 16,7% (превышает 10%).

Счетная палата отмечает, что уровень выполнения всех показателей (индикаторов) Госпрограммы N 5 и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 28,3% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 35% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 23,1% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,2% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 33,3% (низкий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Минстрою России за 2015 год уменьшилась, и в целом по Госпрограмме N 5 сократилась (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 18,2% (низкий уровень).

В 2015 году оценка эффективности реализации Госпрограммы N 5 за 2014 год Счетной палатой также не проводилась, поскольку доля показателей, по которым не были представлены фактические значения, составляет 16,7% (превышает 10%).

07. Государственная программа Российской Федерации
"Содействие занятости населения"

Государственная программа Российской Федерации "Содействие занятости населения" (далее - Госпрограмма N 7) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 298 "Об утверждении Государственной программы Российской Федерации "Содействие занятости населения".

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 7 не вносились. Количественные и качественные показатели (индикаторы) не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Счетная палата отмечает, что в Госпрограмме N 7 не в полной мере нашли отражения ряд положений указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, предусматривающие:

- разработку комплекса мер, направленных на обеспечение доступности профессионального образования инвалидов, включая совершенствование методов профессиональной ориентации детей-инвалидов и лиц с ограниченными возможностями здоровья, на подготовку специализированных программ профессионального обучения инвалидов с учетом особенностей их психофизического развития и индивидуальных возможностей (Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597);

- необходимость реализации мер, направленных на совершенствование миграционной политики, включая содействие миграции в целях обучения и осуществления преподавательской и научной деятельности (Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 606);

- принятие мер, направленных на создание условий для совмещения женщинами обязанностей по воспитанию детей с трудовой занятостью, а также на организацию профессионального обучения (переобучения) женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет (Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 606).

Показатели Госпрограммы N 7 не соответствуют целевым значениям показателей, закрепленных в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года.

Так, Концепцией предусмотрено снижение уровня общей безработицы к 2020 году до 2-3%, тогда как в Госпрограмме N 7 предполагается увеличение уровня общей безработицы к 2020 году до 5,8%. В 2015 году данный показатель составит 5,7%, в 2016 году - 5,7%, в 2017 году - 5,8%.

В Госпрограмме N 7 отсутствуют мероприятия и показатели, характеризующих сокращение числа неработающих родителей, рост доли трудоустроенных граждан с семейными обязанностями в общем числе трудоустроенных граждан, которые закреплены в Концепции государственной семейной политики в Российской Федерации на период до 2025 года.

На уровне государственной программы не ставится цель по привлечению в Российскую Федерацию квалифицированной и высококвалифицированной иностранной рабочей силы.

При этом Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года предусматривается необходимость осуществления мер, направленных на стимулирование миграции лиц, имеющих особо востребованные на российском рынке труда профессии и специальности, высокую квалификацию, а также привлечение в Российскую Федерацию на основе предоставления вида на жительство высококвалифицированных специалистов из числа иностранных граждан.

Привлечение квалифицированных иностранных специалистов на постоянное место жительства в Российскую Федерацию в качестве одной из основных задач предусмотрено и Концепцией демографической политики Российской Федерации.

Госпрограмма N 7 не предусматривается в качестве цели или задачи развитие занятости лиц старшего возраста, хотя такой приоритет обозначен в Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года. Также меры по стимулированию более продолжительной трудовой деятельности предусмотрены Стратегией долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации.

Три основные задачи, устанавливаемые Госпрограммой N 7, неравнозначны по степени их важности.

Так, задача по привлечению иностранных работников является локальной и касается лишь незначительной части рынка труда, поэтому воздействие результатов ее реализации на этот рынок несравнимо как с двумя другими основными задачами государственной программы, так и с некоторыми задачами, поставленными в подпрограммах.

Подпрограмма "Внешняя трудовая миграция" не в полной мере учитывает задачи, поставленные Концепцией государственной миграционной политики Российской Федерации на период до 2025 года, по социальной адаптации и интеграции иностранных граждан в российское общество.

По мнению Счетной палаты, состав показателей предполагает, что разработчиками Госпрограммы N 7 основные индикаторы выделялись исходя не из их важности для рынка труда, а исходя из тематики подпрограмм и необходимости наличия хотя бы одного показателя, характеризующего реализацию каждой из них.

При этом показатель "Уровень удовлетворенности потребности экономики субъектов Российской Федерации в иностранных работниках" несравним по своей значимости с тремя другими важнейшими показателями, затрагивающими всех занятых граждан.

Счетная палата отмечает, что динамика некоторых показателей, предусмотренных подпрограммой "Внешняя трудовая миграция", создает существенные риски получения результата, противоположного одной из задач этой подпрограммы, - снижению численности иностранных работников, незаконно осуществляющих трудовую деятельность в Российской Федерации.

Так, значения показателя, характеризующего изменение количества разрешений на привлечение и использование иностранных работников, выданных работодателям, предполагают тенденцию к снижению их количества на протяжении всего периода действия Госпрограммы N 7 (отношение количества разрешений, выданных в текущем году, всегда меньше 100% количества разрешений, выданных в предыдущем году), что может привести к увеличению доли неработающих мигрантов или работающих нелегально.

Возникновению такой ситуации будет способствовать и крайне незначительные темпы роста показателя подпрограммы "Доля иностранных граждан, получивших патент, от общей численности иностранных граждан, въехавших на территорию Российской Федерации в порядке, не требующем получения визы, с целью осуществления трудовой деятельности и поставленных на миграционный учет", значение которого к 2020 году предполагается довести всего лишь до 43% (в 2015 году - до 37%; в 2016 году - до 39%; в 2017 году - до 41%).

Таким образом, заложенные значения указанных показателей подпрограммы не соотносятся с задачей максимальной легализации иностранных работников.

Целевые индикаторы и показатели подпрограммы "Развитие институтов рынка труда" не в достаточной степени отражают выполнение задачи "Улучшение условий труда".

Так, в целевых индикаторах, показателях и мероприятиях подпрограммы не учтено влияние реализованных в 2013 году мер по введению дополнительных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации для работодателей в отраслях и сферах, дающих право на досрочную трудовую пенсию, а также введенного с 2014 года института специальной оценки условий труда, включая установление досрочных пенсий с учетом результатов специальной оценки труда.

Кроме того, отсутствует влияние мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Отсутствует увязка мероприятий Госпрограммы N 7 с государственной программой Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности", предусматривающей, в частности, меры по реализации задачи, поставленной Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 по созданию и модернизации высокопроизводительных рабочих мест. Указанную задачу невозможно решить без реализуемых на рынке труда мер, закрепленных в Госпрограммы N 7.

Необходимо отметить, что Федеральным законом N 384-ФЗ Госпрограмма N 7 дополнена подпрограммой "Оказание содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом", финансирование мероприятий которой осуществляется за счет средств федерального бюджета, однако соответствующие изменения в Госпрограмму N 7 не вносились.

В связи с этим в течение 2015 года План реализации Госпрограммы N 7 не соответствовал паспорту Госпрограммы N 7 в части количества подпрограмм, основных мероприятий, контрольных событий и ее участников. Кроме того, в Госпрограмме N 7 не предусмотрены целевые показатели, взаимосвязанные с мероприятиями подпрограммы "Оказание содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом".

Необходимо отметить, что паспортом Госпрограммы N 7 предусмотрено реализация мероприятий только за счет средств федерального бюджета. В то же время реализация отдельных мероприятий Госпрограммы N 7 осуществлялась с привлечением средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (в части софинансирования мероприятий активной политики занятости населения и дополнительных мероприятий в сфере занятости населения). Согласно Сводному годовому докладу также планировалось привлечь средства юридических лиц (в части разработки и утверждения профессиональных стандартов), однако средства не привлекались.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на реализацию Госпрограммы N 7 были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 79 857,2 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по Госпрограмме N 7 уменьшен на сумму 158,1 млн. рублей, в том числе:

(-) 6 997,3 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 93-ФЗ;

(+) 571,2 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 329-ФЗ;

(+) 3 935,2 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию дополнительных мероприятий в сфере занятости населения, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации;

(+) 1 855,5 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с особенностями исполнения федерального бюджета, изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), исполнением судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета, экономией на оказание государственных услуг, исполнением публичных нормативных обязательств, а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 224,9  млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 188,8 млн. рублей - бюджетные ассигнования на оказание финансовой помощи гражданам Украины, прибывшим в Российскую Федерацию;

(+) 63,7 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд.

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию Госпрограммы N 7, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ - 73 431,1 млн. рублей, что на 2 488,7 млн. рублей или на 3,3% меньше ассигнований, предусмотренных паспортом Госпрограммы N 7 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью на 31 декабря 2015 года - 79 699,2 млн. рублей, что на 3 779,4 млн. рублей или на 5% больше, чем в паспорте Госпрограммы N 7.

Исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 7 составило 78 021,0 млн. рублей или 106,3% к утвержденному показателю и 97,9% к уточненной росписи.

В структуре направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов по Госпрограмме N 7 составили расходы на предоставление субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации - 50,1% (39 064,6 млн. рублей) и субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации, за исключением субсидий на софинансирование капитальных вложений, - 5,6% (4 370,1 млн. рублей), выплаты персоналу - 26,9% (20 997,2 млн. рублей), закупку товаров, работ, услуг - 12,1% (9 474,3 млн. рублей).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 7 в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Содействие занятости населения"	73 431,1	79 699,2	78 021,0	106,3	97,9
Подпрограмма "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан"	40 578,8	44 513,9	43 278,5	106,7	97,2
Подпрограмма "Внешняя трудовая миграция"	26 632,6	28 451,8	28 293,3	106,2	99,4
Подпрограмма "Развитие институтов рынка труда"	3 357,4	3 871,1	3 581,5	106,7	92,5
Подпрограмма "Оказание содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом"	2 862,3	2 862,4	2 867,6	100,2	100,2

Согласно пояснительной записке причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований по подпрограмме "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" являются:

по направлению "Субсидии на реализацию дополнительных мероприятий в сфере занятости населения, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации" - заключение договоров с организациями - участниками региональных программ субъектов Российской Федерации, направленных на снижение напряженности на рынке труда, в IV квартале 2015 года;

по направлению "Субсидии на реализацию дополнительных мероприятий в сфере занятости населения" - на основании заключенных соглашений о предоставлении субсидий на реализацию мероприятия по содействию в трудоустройстве незанятых инвалидов на оборудованные (оснащенные) для них рабочие места средства из федерального бюджета не перечислены бюджетам субъектов Российской Федерации (Республика Крым и Республика Бурятия) с низким уровнем исполнения по первому этапу;

по направлению "Субсидии на софинансирование региональных программ повышения мобильности трудовых ресурсов" - предоставление субсидий осуществляется после поступления информации о привлеченных участниками региональных программ работниках.

По состоянию на 1 января 2016 года на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации образовались остатки субсидий и субвенций.

По подпрограмме "Внешняя трудовая миграция" причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований в основном являются:

по направлению "Расходы на обеспечение функций зарубежного аппарата государственных органов" - отсутствие до настоящего времени разрешения на открытие представительств ФМС России в Республиках Казахстан и Узбекистан;

по направлению "Создание объектов социального и производственного комплексов, в том числе объектов общегражданского назначения, жилья, инфраструктуры, и иных объектов" - разработка проектно-сметной документации в рамках ФАИП завершена в 2016 году, оплата работ "по факту" на основании актов выполненных работ;

по направлению "Иные межбюджетные трансферты для оказания адресной финансовой помощи гражданам Украины, имеющим статус беженца или получившим временное убежище на территории Российской Федерации и проживающим в жилых помещениях граждан Российской Федерации" - возврат органами государственной власти субъектов Российской Федерации не востребованных остатков иных межбюджетных трансфертов в конце 2015 года в связи с выбытием граждан Украины - получателей адресной финансовой помощи за пределы Российской Федерации. При этом по состоянию на 1 января 2016 года на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации образовались остатки по иным межбюджетным трансфертам.

По подпрограмме "Развитие институтов рынка труда" причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований являются:

по направлению "Обеспечение реализации международных обязательств Российской Федерации" - изменение курса доллара США по сравнению с расчетной величиной и необходимость применения кросс-курса доллар США - швейцарский франк при оплате взносов в швейцарских франках;

по направлению "Создание объектов социального и производственного комплексов, в том числе объектов общегражданского назначения, жилья, инфраструктуры, и иных объектов" - оплата заключенных в 2015 году государственных контрактов по строительству здания Государственной инспекции труда в Краснодарском крае проведена в 2016 году.

Средства на социальные выплаты безработным гражданам, зарезервированные в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ на 2015 год в сумме 4 437,6 млн. рублей, Минфином России до Роструда не доводились в связи со стабильной ситуацией на рынке труда и достаточным объемом средств федерального бюджета, предусмотренных Роструду на эти цели.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минтруда России (88,5%) и Роструда (97%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета: Минтруд России - 94,5%, Роструд - 91,8%.

В 2015 году из 31 целевого показателя (индикатора) плановые значения на 2015 год установлены по 29 показателям, фактические значения представлены по 26 показателям (89,7%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 7 и подпрограмм составил 50% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 7 составило 50%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 5% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 7.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" составило 37,5% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 1,9% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 7 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 97,2%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Внешняя трудовая миграция" составило 45,5% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 3,5% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 7 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,4%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Развитие институтов рынка труда" составило 80% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 27,2% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 7 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 92,5%).

Из 4 основных показателей Госпрограммы N 7 плановое значение не было достигнуто по одному показателю "Уровень удовлетворенности потребности экономики субъектов Российской Федерации в иностранных работниках" - 44% (при плане 80%) в связи с тем, что в условиях складывающейся экономической ситуации привлекательность осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности в Российской Федерации снизилась.

Счетная палата отмечает, что Госпрограмму N 7 не вносились изменения в части корректировки показателя "Удельный вес работников, занятых в условиях, не отвечающих гигиеническим нормативам условий труда, в списочной численности работников" в связи с его упразднением Росстатом и введением нового показателя "Удельный вес работников организаций, занятых во вредных и (или) опасных условиях труда, по отдельным видам экономической деятельности".

В 2015 году из 24 показателей (индикаторов) подпрограмм не достигнуты 12 показателей (индикаторов) (50%). Кроме того, по показателю "Численность пострадавших при несчастных случаях на производстве со смертельным исходом в расчете на 1000 работающих" не представлено фактическое значение.

По подпрограмме "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" показатель "Удельный вес безработных граждан, трудоустроенных в другой местности при содействии органов службы занятости, в общей численности безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости" не достигнут (факт - 0,3%, план - 0,9%) в связи с низким уровнем финансовой поддержки безработных граждан, оказываемой субъектами Российской Федерации в рамках предоставления государственной услуги "Содействие безработным гражданам и членам их семей при переселении в другую местность для трудоустройства по направлению органов службы занятости".

Показатель "Отношение максимального размера пособия по безработице к величине прожиточного минимума трудоспособного населения" не достигнут (факт - 47%, план - 100%) в связи с тем, что в 2015 году максимальная и минимальная величина пособия по безработице оставались на уровне 2009 года (4 900 рублей и 850 рублей соответственно).

По подпрограмме "Внешняя трудовая миграция" наибольший процент невыполнения сложился по показателю "Отношение численности иностранных граждан, получивших разрешение на работу в Российской Федерации в текущем году, к численности иностранных граждан, получивших разрешение на работу в Российской Федерации в предыдущем году" - 16,3% (при плане 100%). Низкий уровень исполнения показателя связан с заменой механизма квотирования, предусматривающего выдачу разрешений на работу, порядком осуществления трудовой деятельности по патенту (Федеральный закон от 24 ноября 2014 года N 357-ФЗ).

По подпрограмме "Развитие институтов рынка труда" показатель "Увеличение размера реальной заработной платы (по отношению к 2011 году, нарастающим итогом)" не достиг своего планового значения. При плановом значении 1,24 раз его фактическое значение составило 1,04 раза (83,9%), что вызвано ростом потребительских цен и снижением темпов роста номинальной начисленной заработной платы.

По показателю "Количество центров сертификации квалифицированных работников" в Госпрограммы N 7 плановое значение установлено только с 2016 года. Однако во исполнение плана-графика формирования сети независимых центров сертификации профессиональных квалификаций в 2015 году сформировано 49 центров, в которых по состоянию на 31 декабря 2015 года прошли оценку квалификации 4,6 тыс. человек.

Необходимо отметить, что проводимые мероприятия в рамках Госпрограммы N 7 в 2015 году способствовали сдерживанию роста напряженности на рынке труда

Вместе с тем уровень безработицы (по методологии МОТ) в среднем за год по Российской Федерации составил 5,6% численности экономически активного населения, что на 0,4 процентных пункта выше показателя 2014 года.

Наибольший уровень общей безработицы за 2015 год сложился в Карачаево-Черкесской Республике - 17,2% (при плановом значении - 8,5%) и Республике Бурятия - 10,4% (7,9%), а также в Вологодской области - 8% (5,8%).

Уровень регистрируемой безработицы в целом по Российской Федерации за 2015 год по сравнению с началом года увеличился на 0,1 процентных пункта и составил 1,3%.

В 2015 году существенно снизилось количество вакансий, заявленных работодателями в органы службы занятости. В связи с этим не достиг плановых значений показатель "Удельный вес трудоустроенных граждан в общей численности граждан, обратившихся за содействием в поиске подходящей работы в органы службы занятости", который по итогам 2015 года составил 61,5%, что меньше планового значения на 5,5 процентных пункта.

Проведенный Счетной палатой анализ и оценка влияния изменений объема финансирования при реализации Госпрограммы N 7 на значения целевых показателей (индикаторов) госпрограммы показал, что в 2015 году из 18 субъектов Российской Федерации 22, получивших субсидию в размере 3 935,1 млн. рублей на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации, снижение уровня регистрируемой безработицы с начала 2015 года не произошло ни в одном субъекте Российской Федерации, получившим субсидию.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 7 уменьшилась на 564,2 млн. рублей, или на 36,7%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 969,9 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Минтруду России и ФМС России увеличилась по итогам 2015 года на 16,1 млн. рублей.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 592,3 млн. рублей, в том числе по подпрограмме "Внешняя трудовая миграция" (ФМС России) - 490,0 млн. рублей, по подпрограмме "Развитие институтов рынка труда" (Роструд) - 102,3 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 502,3 млн. рублей (84,8% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), в том числе по подпрограмме "Внешняя трудовая миграция" - 430,5 млн. рублей (87,8%), по подпрограмме "Развитие институтов рынка труда" - 71,8 млн. рублей (70,2%).

В 2015 году введено 4 объекта, подлежавших вводу в 2015 году или 80%.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 7 в 2015 году составила 78,7%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N  7 (70,7%), реализации основных мероприятий (80,3%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (88,5%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (87,5%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N  7 составила 92,1%, что соответствует уровню "Эффективность реализации ниже среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N  7 (94,1%), реализации контрольных событий (87%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (95,2%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России установлена более высокая степень эффективности Госпрограммы N 7 при общем ухудшении показателей эффективности реализации госпрограммы. Так, степень достижения целевых показателей Госпрограммы N  7 в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 23,4 процентных пункта, реализация контрольных событий снизилась на 6,7 процентных пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета снизился на 7,7 процентных пункта.

Кроме того, оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 7 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровни дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 10,3% (превышает 10%) Госпрограмма N 7, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) Госпрограммы N 7 и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 50,9% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 40% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 86,7% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 97,9% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета за 2015 год в целом по Госпрограмме N 7 сократилась (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 80% (средний уровень).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 7 в 2014 году соответствовала уровню "Низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 69%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 83%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 95,2%. Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета в Минтруде России и Роструде за 2014 год сократилась, объем незавершенного строительства в Роструде уменьшился, а в Минтруде России - не изменился).

08. Государственная программа Российской Федерации
"Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности"

Государственная программа Российской Федерации "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" (далее - Госпрограмма N 8) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 345. "Об утверждении Государственной программы Российской Федерации "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности".

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 8 не вносились. Количественные и качественные показатели (индикаторы) не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 октября 2015 г. N 1167 внесены изменения в ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" в части уточнения объемов и источников финансирования, целевых индикаторов и показателей, а также мероприятий, которые не учтены в Госпрограмме N 8.

Необходимо отметить, что целевое значение показателя "Уровень оснащенности внутренних войск МВД России современными образцами вооружения, военной и специальной техники" Госпрограмме N 8 (54,1% к 2020 году) не соответствует Указу Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 603 "О реализации планов (программ) строительства и развития Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов и модернизации оборонно-промышленного комплекса", в соответствии с которым доля оснащения Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов современными образцами вооружения, военной и специальной техники должна быть доведена к 2020 году до 70%.

Госпрограмма N 8 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В Госпрограмме N 8 утверждено 7 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 42 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм и ФЦП.

Анализ обоснованности состава и значений целевых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 8 свидетельствует об их информативности и достаточности для оценки степени достижения целей.

Согласно паспорту Госпрограммы N 8 финансовое обеспечение реализации мероприятий Госпрограммы N 8 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, юридических лиц не предусмотрено. При этом реализация ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах", входящей в Госпрограмму N 8, предусматривается как за счет средств федерального бюджета, так и за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и средств внебюджетных источников.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на реализацию Госпрограммы N 8 были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 925 714,8 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований уменьшен на сумму 83 279,4 млн. рублей, в том числе:

(-) 98 160,1 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 93-ФЗ;

(+) 10 618,0 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 329-ФЗ;

(+) 2 128,1 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд;

(+) 1 000,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на приобретение специальных вагонов для выполнения перевозок осужденных лиц, содержащихся под стражей;

(-) 996,2 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований с целью финансового обеспечения проведения взаимных расчетов по содержанию и обслуживанию органов МВД России, подготовке военных кадров и другим видам обеспечения;

(+) 1 624,4 млн. рублей - бюджетные ассигнования на увеличение оплаты труда отдельных категорий работников в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики";

(+) 473,2 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 93,6 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), исполнением судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета, особенностями исполнения федерального бюджета, экономией бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг, а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(-) 65,1 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральной адресной инвестиционной программой на осуществление бюджетных инвестиций обусловленное отсутствием на 1 апреля 2015 года утвержденной в установленном порядке проектной документации по объектам капитального строительства и (или) детализации мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов), включенных в указанную программу, в целях реализации первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности, а также мер по оказанию гуманитарной помощи населению иностранных государств;

(+) 4,6 млн. рублей - бюджетные ассигнования на осуществление ежемесячных денежных выплат по оплате жилого помещения и коммунальных услуг медицинским и фармацевтическим работникам, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа).

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию Госпрограммы N 8, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ - 838 172,7 млн. рублей, что на 67 292,0 млн. рублей, или на 7,4%, меньше ассигнований, предусмотренных паспортом Госпрограммы N 8 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью на 31 декабря 2015 года - 842 435,4 млн. рублей, что на 63 029,3 млн. рублей, или на 7%, меньше, чем в паспорте Госпрограммы N 8.

Исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 8 составило 838 921,4 млн. рублей или 100,1% к утвержденному показателю и 99,6% к уточненной росписи.

В структуре направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов по Госпрограмме N 8 составили расходы на выплаты персоналу в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны - 75,6% (633 846,6 млн. рублей) и на закупку товаров, работ, услуг для государственных нужд - 14,3% (119 656,8 млн. рублей).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 8 в 2015 году характеризуется следующими данными.

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа Российской Федерации "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности"	838 172,7	842 435,4	838 921,4	100,1	99,6
Подпрограмма "Предварительное следствие"	26 966,9	26 689,8	26 689,5	99,0	100,0
Подпрограмма "Полиция"	437 695,1	440 343,6	440 341,1	100,6	100,0
Подпрограмма "Внутренние войска Министерства внутренних дел Российской Федерации"	81 692,5	81 706,6	81 706,1	100,0	100,0
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации	290 268,2	292 083,8	288 584,6	99,4	98,8
Федеральная целевая программа "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах"	1 550,0	1 611,5	1 600,1	103,2	99,3

Согласно пояснительной записке неполное исполнение бюджетных ассигнований по направлению "Расходы на обеспечение функционирования Вооруженных Сил Российской Федерации, органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности, войск и иных воинских формирований" подпрограмм "Предварительное следствие" и "Полиция" является уменьшение взносов по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда лиц, принимаемых на должности стажеров в связи с сокращением их численности в рамках оргштатных мероприятий.

Причиной неполного исполнения бюджетных ассигнований по направлению "Расходы на обеспечение функционирования Вооруженных Сил Российской Федерации, органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности, войск и иных воинских формирований" подпрограммы "Внутренние войска МВД России" является уменьшение численности получателей в связи с неплановым увольнением личного состава.

По подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы" причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований являются:

по направлению "Расходы на обеспечение функций зарубежного аппарата государственных органов" является курсовая разница, образовавшаяся вследствие изменения курса продажи (покупки) иностранной валюты;

по направлению "Создание объектов социального и производственного комплексов, в том числе объектов общегражданского назначения, жилья, инфраструктуры" - нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшее судебные процессы, несвоевременность представления исполнителями работ, документов для расчетов, длительность документального оформления корректировки ФАИП, требующей согласования с Минэкономразвития России и коллегией ВПК Российской Федерации;

по направлению "Строительство и приобретение жилых помещений для постоянного проживания имеющих специальные звания сотрудников федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена служба, приравненная к военной" - неисполнение подрядчиком обязательств по государственным контрактам, а также длительность процедуры получения положительного заключения на проектно-сметную документацию.

Причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" являются:

по направлению "Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности" - экономия, образовавшаяся в результате проведения конкурсных процедур, длительность заключения контрактов;

по направлению "Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд" - неисполнение поставщиками условий по заключенным контрактам, экономия, образовавшаяся в результате проведения конкурсных процедур;

по направлению "Расходы на выплаты персоналу казенных учреждений" - уменьшение страховых взносов.

Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 8 приходится на МВД России (99,9% показателя сводной бюджетной росписи). Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета в 2015 году у Минобрнауки России (95,8%), ФСКН России (93,9%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 8, подпрограмм и ФЦП составил 75,5%, что больше уровня выполнения показателей (индикаторов) в 2014 году на 8,1 процентных пункта (67,4%) Уровень исполнения показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 8 составил 57,1% (в 2014 году - 57,1%) при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи на 7% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 8, и их исполнении на уровне 99,6%.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Полиция" составило 66,7% (в 2014 году - 55,6%) при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи на 7% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 8 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы" составило 80% (в 2014 году - 66,7%) при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи на 8% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 8 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 98,8%).

Показатели (индикаторы) по подпрограмме "Предварительное следствие", подпрограмме "Внутренние войска Министерства внутренних дел Российской Федерации" и ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" выполнены на 100% при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи соответственно на 4,4% и на 8,9% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 8 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%).

Согласно данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм из 7 показателей (индикаторов) Госпрограммы N 8 не выполнено 3 показателя (индикатора) или 42,9%.

Из 49 показателей (индикаторов) Госпрограммы N 8 шесть показателей установлены указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, из которых по 2 показателям плановые значения достигнуты не были.

Так, не выполнен показатель "Уровень денежного довольствия военнослужащих внутренних войск МВД России относительно уровня оплаты труда работников организаций ведущих отраслей экономики" (плановое значение - 126%, фактическое - 117,8%) в связи с приостановлением действия части 9 статьи 2 Федерального закона от 7 ноября 2011 г. N 306-ФЗ "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат", предусматривающей ежегодное увеличение (индексацию) с учетом уровня инфляции (потребительских цен) размеров окладов по воинским должностям и окладов по воинским званиям.

Не выполнен показатель "Уровень обеспеченности военнослужащих внутренних войск служебными жилыми помещениями и жилыми помещениями в общежитиях" (плановое значение 100%, фактическое - 93,6%) в связи с изменением потребности внутренних войск МВД России в служебном жилье с учетом новых субъектов Российской Федерации - Республики Крым и города федерального значения Севастополя (дополнительно необходимо 1,7 тыс. жилых помещений).

Согласно данным годового отчета в 2015 году из 42 показателей (индикаторов) уровня подпрограмм не достигнуты плановые значения по 9 показателям (индикаторам) подпрограмм (21,4%).

Так, по подпрограмме "Полиция" не достигнуты 6 показателей (индикаторов) из 18 (33,3%).

Показатель "Результативность экспертно-криминалистических учетов" не достигнут (факт - 17,3%, план - 23%) в связи со снижением в 2015 году количества осмотров мест происшествий (на 2,1%), проведенных с участием сотрудников экспертно-криминалистических подразделений, повлекшим уменьшение количества изъятых вещественных доказательств, являющихся объектами экспертно-криминалистических учетов.

Показатель "Доля несовершеннолетних, совершивших преступления и общественно опасные деяния, в числе состоявших на учете в органах внутренних дел" не достигнут (факт - 5,04%, план - 3,78%), что связано со сложившейся судебной практикой в отношении указанной категории лиц - отказами судов и уголовно-исполнительных инспекций в удовлетворении ходатайств органов внутренних дел о применении к несовершеннолетнему усиленной меры наказания, и, как следствие, ростом повторной преступности

Показатель "Количество утраченного и похищенного оружия в расчете на 10 тыс. единиц оружия, зарегистрированного у владельцев в органе внутренних дел" не достигнут (факт - 15,61 условных единиц, план - 8,35 условных единиц) в связи с активизацией деятельности органов внутренних дел по повышению эффективности мер, направленных на обеспечение надлежащего контроля за легальным оборотом оружия, в том числе проведением специальных комплексных проверок.

Показатель "Доля зарегистрированных в отчетном периоде преступлений, совершенных с применением огнестрельного оружия, зарегистрированного в подразделениях лицензионно-разрешительной работы органов внутренних дел, в общем количестве преступлений, совершенных с применением огнестрельного оружия" не достигнут (факт - 16,29%, план - 6,92%), что обусловлено изменением законодательства в части усиления контроля в сфере оборота гражданского оружия, в связи с которым в понятие "огнестрельное оружие" включено "огнестрельное оружие ограниченного поражения" (бесствольное, газовое оружие под патрон травматического действия).

Также не достигнуты показатели "Средний уровень развития направлений экспертиз в региональных экспертно-криминалистических подразделениях" (факт - 69,1%, план - 72,6%) и "Удельный вес уголовных дел, возвращенных для дополнительного расследования и пересоставления обвинительного акта, обвинительного постановления, от числа направленных дознавателями прокурору с обвинительным актом, обвинительным постановлением" (факт - 3,75%, план - 3,6%).

По итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 8 сократилась в целом на 7 399,9 млн. рублей (25,9%), в том числе по МВД России - на 7 396,7 млн. рублей и по Минобрнауки России - на 2,7 млн. рублей, и по состоянию на 1 января 2016 года составила 21 126,5 млн. рублей.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 25 187,0 млн. рублей, в том числе по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы" (МВД России) - 25 135,7 млн. рублей, по ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" (Минобрнауки России, МЧС России) - 51,3 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 21 874,5 млн. рублей (86,8% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), в том числе по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы" - 21 824,0 млн. рублей (86,8%), по ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" - 50,5 млн. рублей (98,3%).

В 2015 году введен 1 объект, подлежавший вводу в 2015 году, или 100% по МЧС России в рамках ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах". Вместе с тем уровень ввода объектов с учетом государственного оборонного заказа составил порядка 80%.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности реализации Госпрограмме N 8 в 2015 году составила 96,6%, что соответствует уровню "Высокая степень эффективности", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 8 (94,6%), реализации основных мероприятий (98,2%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (92,5%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (100%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 8 составила 94,8%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 8 (88,1%), реализации контрольных событий (96,4%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,9%).

Следует отметить, что оценка Минэкономразвития России не учитывает уровня изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 8 и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности и незавершенного строительства.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 8 в 2015 году соответствует "Среднему уровню эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 75,5% (низкий уровень), динамика достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 75,5% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 99,2% (высокий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,6% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 50% (средний уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по МВД России и в целом по Госпрограмме N 8 за 2015 год сократилась (высокий уровень), уровень ввода объектов капитального строительства составил 80% (средний уровень).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 8 в 2014 году соответствовала уровню "Низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составлял 67,4%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 91,2%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,9%, прирост дебиторской задолженности за 2014 год отсутствовал, прирост объема незавершенного строительства за 2014 год составлял 5,8% кассовых расходов по госпрограмме).

09. Государственная программа Российской Федерации
"Противодействие незаконному обороту наркотиков"

Государственная программа Российской Федерации "Противодействие незаконному обороту наркотиков" (далее - Госпрограмма N 9) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 299. "Об утверждении Государственной программы Российской Федерации "Противодействие незаконному обороту наркотиков".

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 9 не вносились. Объемы бюджетных ассигнований государственной программы не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

В Госпрограмме N 9 не в полном объеме учтены основные стратегические задачи государственной антинаркотической политики Российской Федерации: создание государственной системы профилактики немедицинского потребления наркотиков, совершенствование системы оказания наркологической медицинской помощи больным наркоманией и их реабилитации, разработка и внедрение государственной системы мониторинга наркоситуации в Российской Федерации, нормативного правового и ресурсного обеспечения антинаркотической деятельности.

Показатели Госпрограммы N 9 не в полной мере позволяют оценить степень достижения ее целей и решения задач, так как отражают лишь непосредственные результаты деятельности ФСКН России и недостаточно характеризуют достижение конечных общественно значимых результатов в сфере противодействия незаконному обороту наркотиков.

В Госпрограмме N 9 утверждены 1 целевой показатель (индикатор) на уровне госпрограммы и 7 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм. По трем показателям подпрограммы "Комплексная реабилитация и ресоциализация лиц, потребляющих наркотические и психотропные вещества в немедицинских целях" не предусмотрены плановые значения на 2015 год.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на реализацию Госпрограммы N 9 были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 33 588,1 млн. рублей.

За 2015 год законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по государственной программе "Противодействие незаконному обороту наркотиков" уменьшен на сумму 2 467,8  млн. рублей, в том числе:

(-) 3 574,1 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 93-ФЗ;

(+) 359,5 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом N 329-ФЗ;

(+) 270,3 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), особенностями исполнения федерального бюджета, экономией на оказание государственных услуг, а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 272,2 млн. рублей - бюджетные ассигнования на реализацию решений Правительства Российской Федерации по оказанию международной помощи развитию и участию Российской Федерации в международных организациях;

(+) 114,3 млн. рублей - бюджетные ассигнования на увеличение оплаты труда отдельных категорий работников в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики";

(+) 62,1 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд;

(+) 26,9  млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 0,8 млн. рублей - бюджетные ассигнования на уплату земельного налога;

(+) 0,4 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение ПНО между разделами, подразделами, государственными программами и непрограммными направлениями деятельности, группами видов расходов классификации расходов бюджетов в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренного главному распорядителю на исполнение ПНО.

Необходимо отметить, что в ходе исполнения федерального бюджета за 2015 год были учтены предложения Комитета по безопасности и противодействию коррупции в части выделения бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение подпрограммы "Комплексная реабилитация и ресоциализация потребителей наркотических средств и психотропных веществ". Бюджетной росписью предусмотрено 10,2 млн. рублей.

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию Госпрограммы N 9, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) - 30 373,5 млн. рублей, что на 2 859,6 млн. рублей, или на 8,6% меньше ассигнований, предусмотренных паспортом Госпрограммы N 9 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью- 31 120,3 млн. рублей, что на 2 112,8 млн. рублей, или на 6,4% меньше, чем в паспорте Госпрограммы N 9.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 31 083,4 млн. рублей или 102,3% к утвержденному показателю и 99,9% к уточненной росписи.

Наибольшую долю в объеме расходов по Госпрограмме N 9 составили расходы на выплаты персоналу в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны - 67,0% (20 814,5 млн. рублей) и на закупку товаров, работ, услуг для государственных нужд - 15,8% (4 902,0 млн. рублей).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 9 в 2015 году характеризуется следующими данными.

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Противодействие незаконному обороту наркотиков"	30 373,5	31 120,3	31 083,4	102,3	99,9
Подпрограмма "Комплексные меры противодействия незаконному обороту наркотиков"	30 373,5	31 110,1	31 073,2	102,3	99,9
Подпрограмма "Комплексная реабилитация и ресоциализация лиц, потребляющих наркотические средства и психотропные вещества в немедицинских целях"	-	10,2	10,2	-	100

Согласно пояснительной записке причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований подпрограммы "Комплексные меры противодействия незаконному обороту наркотиков", являются:

по направлению "Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений" - уменьшение расходов на взносы по обязательному социальному страхованию на заработную плату работников учреждений ФСКН России в связи с применением регрессивной шкалы начисления;

по направлению "Создание объектов социального и производственного комплексов, в том числе объектов общегражданского назначения, жилья, инфраструктуры, и иных объектов" - нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов;

по направлению "Пособия, выплаты и компенсации лицам, уволенным со службы в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органах Российской Федерации с правом на пенсию, а также членам их семей" - уменьшение числа получателей относительно запланированного;

по направлению "Ежемесячное пособие на содержание детей и ежегодное пособие на проведение летнего оздоровительного отдыха детей сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов Российской Федерации, погибших (умерших) вследствие увечья или иного повреждения здоровья, полученных в связи с выполнением служебных обязанностей, либо вследствие заболевания, полученного в период прохождения службы в указанных учреждениях и органах, пропавших без вести при выполнении служебных обязанностей" - уменьшение числа получателей относительно запланированного;

по направлению "Государственный заказ на профессиональную переподготовку и повышение квалификации государственных служащих" - экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 9 осуществлял один главный распорядитель бюджетных средств - ФСКН России, уровень исполнения расходов федерального составил 99,9%.

В 2015 году из 8 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 5 показателям, фактические значения представлены по 5 показателям (100%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 9 и подпрограмм составил 80%.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Комплексные меры противодействия незаконному обороту наркотиков" составило 100% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 6,4% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 9 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,9%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Комплексная реабилитация и ресоциализация лиц, потребляющих наркотические средства и психотропные вещества в немедицинских целях" составило 50%, финансирование подпрограммы не предусмотрено.

В 2015 году 4 показателя (50%) превысили плановые значения 2020 года, по 3 показателям (37,5%) плановые значения не установлены, 1 показатель (12,5%) достигнут не был.

Вышеуказанная динамика значений показателей свидетельствует о низком качестве проработки вопросов планирования целевых значений показателей ответственным исполнителем госпрограммы.

Согласно данным Сводного годового доклада перевыполнение показателя "Доля зарегистрированных тяжких и особо тяжких преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров или аналогов, сильнодействующих веществ, уголовные дела о которых находятся в производстве органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, в общем количестве зарегистрированных преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров или аналогов, сильнодействующих веществ, уголовные дела о которых находятся в производстве органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ" (факт - 84,67%, план - 79,95%) обусловлено активизацией оперативно-служебной деятельности следственных и экспертно-криминалистических подразделений ФСКН России.

По итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 9 уменьшилась на 73,3 млн. рублей, или на 38,5%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 116,9 млн. рублей.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 798,6 млн. рублей по подпрограмме "Комплексные меры противодействия незаконному обороту наркотиков" (ФСКН России). Кассовое исполнение расходов составило 759,43 млн. рублей (95,1% утвержденных лимитов бюджетных обязательств).

В 2015 году на реализацию трех мероприятий (приобретение жилых помещений для формирования фонда служебного жилья, приобретение жилых помещений для постоянного проживания сотрудников органов наркоконтроля, а также на обеспечение жильем лиц, уволенных со службы в органах наркоконтроля с правом на получение пенсии и принятых на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях до 1 марта 2005 года) направлены бюджетные ассигнования в объеме 427,5 млн. рублей. В течение 2015 года было приобретено 113 жилых помещений общей площадью 7 034,4 кв. м: 22 служебные квартиры общей площадью 1 455 кв. м, 77 квартир для постоянного проживания сотрудников общей площадью 4 695 кв. м. и 14 квартир для постоянного проживания уволенных со службы лиц общей площадью 884,4 кв.м.

На приобретение объектов недвижимого имущества в федеральную собственность в рамках государственного оборонного заказа на 2015 год предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 371,1 млн. рублей, уровень кассового исполнения составил 89,4% (331,9 млн. рублей).

В 2015 не предусматривался ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 9 в 2015 году составила 89,7%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 9 (100%), реализации контрольных событий (74,1%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (100%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (87,5%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 9 составила 91,6%, что соответствует уровню "Эффективность реализации ниже среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 9 (98,5%), реализации контрольных событий (76,2%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (100%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России установлена более высокая степень эффективности Госпрограммы N 9.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 9 в 2015 году соответствует уровню "Средний уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 80% (средний уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 80% (средний уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 60% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,9% (высокий), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (средний уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по ФСКН России за 2015 год сократилась на 79,1 млн. рублей, или на 38% (высокий уровень).

По оценке Счетной палаты, Госпрограммы N 9 в 2014 году не подлежала оценке эффективности. Доля показателей, по которым не были представлены фактические значения, составляла 20% (превышала 10%).

10. Госпрограмма "Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах"

Госпрограмма "Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах" (далее - Госпрограмма N 10) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 300. Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем данной программы является МЧС России, соисполнителей - 3, участников - 17. Из числа участников исключено упраздненное в 2014 году Министерство регионального развития Российской Федерации, его функции в части реализации Госпрограмма N 10 переданы Минстрою России.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 10 ответственным исполнителем не вносились. Вместе с тем изменения были внесены в ряд федеральных целевых программ, включенных в состав Госпрограмму N 10.

Так, постановлением Правительства Российской Федерации от 25 апреля 2015 г. N 397 внесены изменения в ФЦП "Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера в Российской Федерации до 2015 года" с целью приведения параметров финансирования ФЦП в соответствие с действующим законодательством.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2015 г. N 130 проведена корректировка ФЦП "Пожарная безопасность в Российской Федерации на период до 2017 года" с целью приведения ресурсного обеспечения ФЦП в соответствие с действующим законодательством, а также с Правилами предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2014 г. N 999.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2015 г. N 706 внесены изменения в механизм реализации ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2018 годы", предусматривающие предоставление субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации начиная с 2015 года посредством отбора субъектов Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июля 2015 г. N 749 внесены изменения в ФЦП "Создание системы обеспечения вызова экстренных оперативных служб по единому номеру "112" в Российской Федерации на 2013-2017 годы".

Госпрограмма N 10 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В Госпрограмме N 10 утверждены 19 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 112 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм и ФЦП. По ФЦП "Национальная система химической и биологической безопасности Российской Федерации" не предусмотрены плановые значения показателей на 2015 год, хотя в 2015 году по данному направлению осуществлялись расходы в объеме 2 493,5 млн. рублей. Также по показателю подпрограммы "Обеспечение и управление" и двум показателям подпрограммы "Развитие системы обеспечения промышленной безопасности" не предусмотрены плановые значения на 2015 год.

Реализация Госпрограммы N 10 в 2015 году осуществлялась на основании плана реализации госпрограммы на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, в который внесены изменения распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 июля 2015 г. N 1436-р.

Детальный план-график утвержден приказом МЧС России от 4 декабря 2014 г. N 682, в который внесены изменения приказом МЧС России от 5 августа 2015 г. N 418.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 10 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 227 204,3 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 201 002,4 млн. рублей или 89,0% к закону.

Наибольшую долю 38,3% в объеме расходов по Госпрограмме N 10 составили расходы на выплаты персоналу в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны - 76 496,0 млн. рублей, на выплату персоналу казенных учреждений - 43 085,9 млн. рублей (21,5%), закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 34 937,0 млн. рублей (14,4%), субсидии бюджетным учреждениям - 16 784,8 млн. рублей (8,4%), межбюджетные трансферты - 10 208,8 млн. рублей (5,1).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах"	193 149,8	204 957,6	201 002,4	104,1	98,1
Подпрограмма "Предупреждение, спасение, помощь"	149 735,1	158 740,7	155 933,8	104,1	98,2
Подпрограмма "Обеспечение и управление"	31 177,1	29 926,5	29 854,6	95,8	99,8
Подпрограмма "Развитие системы обеспечения промышленной безопасности"	4 977,7	5 804,7	5 689,4	114,3	98,0
ФЦП "Преодоление последствий радиационных аварий на период до 2015 года"	1 287,6	1 287,6	1 275,8	99,1	99,1
ФЦП "Пожарная безопасность в Российской Федерации на период до 2017 года"	-	277,5	231,5	-	83,4
ФЦП "Национальная система химической и биологической безопасности Российской Федерации (2009 - 2014 годы)"	-	143,0	143,0	-	100,0
ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2018 годы"	5 205,1	5 205,1	4 807,0	92,4	92,4
ФЦП "Создание системы обеспечения вызова экстренных оперативных служб по единому номеру "112" в Российской Федерации на 2013 - 2017 годы"	767,2	767,2	716,8	93,4	93,4
ФЦП "Национальная система химической и биологической безопасности Российской Федерации (2015 - 2020 годы)"	-	2 805,4	2 350,5	-	83,8

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено экономией, сложившейся:

по результатам проведения конкурсных процедур;

уменьшением численности получателей социальных выплат по сравнению с запланированной, несвоевременным представлением поставщиками счетов и актов выполненных работ;

невыполнение подрядными организациями условий заключенных государственных контрактов на выполнение строительно-монтажных работ;

отсутствие предложений субъектов Российской Федерации по адресному (по объектному) распределению субсидий (не представлены документы).

Фактические расходы по Госпрограмме N 10 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации по данным Сводного годового доклада исполнены в объеме 79 792,6 млн. рублей (108,4% плановых назначений), юридических лиц - 11 927,6 млн. рублей (98,1%).

В 2014 году фактические расходы по Госпрограмме N 10 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации по данным Сводного годового доклада составляли 84 868,7 млн. рублей (113,3% плановых назначений), юридических лиц - 10 986,8 млн. рублей (100,8%).

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 10 осуществляли 18 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 10 приходится на МЧС России (90,3% показателя сводной росписи с изменениями) и Ростехнадзор (1,3%).

Росрезерву, который не является участником Госпрограммы N 10, в Федеральном законе N 384-ФЗ бюджетные ассигнования не были предусмотрены, однако сводной бюджетной росписью Росрезерву было выделено 821,3 млн. рублей, исполнение составило 780,5 млн. рублей, или 95%.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у 9 главных распорядителей средств федерального бюджета: ФМБА России (52,7%), Россельхознадзор (67,5%), Минфин России (77,4%), Минздрав России (79,3%), Роспотребнадзор (79,8%), Минобороны России (81,4%), Минстрой России (92,2%), Минкомсвязи России (92,9%) и Росрезерв (95%).

В 2015 году из 131 целевого показателя (индикатора) плановые значения на 2015 год установлены по 113 показателям, фактические значения представлены по 100 показателям (88,5%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 10 и подпрограмм составил всего 65% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 10 составило 63,2%) при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи на 8% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 10, и исполнении на уровне 98,1%.

Из 19 основных показателей Госпрограммы N 10 плановое значение достигнуто по 12 показателям (63,2%).

По данным Сводного годового доклада, из 39 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы N 10, не выполнено 1 контрольное событие (2,6%).

В 2015 году детальным планом-графиком реализации было запланировано 174 контрольных событий, из которых не выполнено 6 контрольных событий (3,4%).

Отдельные основные мероприятия выполнены с нарушением сроков наступления контрольных событий или не в полном объеме.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 10 уменьшилась на 2 832,4 млн. рублей (17,1%) и составила по состоянию на 1 января 2016 года 13 689,8 млн. рублей.

На реализацию ФАИП предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 16 915,6 млн. рублей, кассовое исполнение расходов составило 14 643,4 млн. рублей (88%). В 2015 году введено только 5 объектов, или 20%, из 25 объектов ФАИП, подлежавших вводу в 2015 году.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 10 в 2015 году составила 87,5%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограмме N 10 (79,5%), реализации контрольных событий (96,7%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (91,5%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (87,5%). В 2014 году степень эффективности Госпрограмме N 10 составила 90,7%, что соответствовало уровню "Эффективность реализации ниже среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 10 (86,2%), реализации контрольных событий (90%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (96%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России установлена более высокая степень эффективности Госпрограммы N 10 при общем ухудшении показателей эффективности реализации госпрограммы. Учитывая что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 11,5% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 64,5% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 73,5% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 96,3% (высокий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 98,1% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 10 за 2015 год уменьшилась (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 20% (низкий уровень).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограмме N 10 в 2014 году соответствовала уровню "Низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составлял 58,8%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 94,7%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 96%, прирост дебиторской задолженности за 2014 год - 0,9%, прирост объемов незавершенного строительства за 2014 год - 1,7% кассовых расходов по госпрограмме).

Комитет по безопасности и противодействию коррупции, отмечает, что финансовое обеспечение деятельности системы МЧС России в 2015 году производилось в соответствии с утвержденной установленным порядком сводной бюджетной росписью МЧС России и установленными лимитами бюджетных обязательств на 2015 год.

Основные усилия были направлены на полное финансовое обеспечение социального пакета работников системы, безусловное обеспечение выполнения задач по предназначению, выполнение мероприятий в соответствии с Комплексным планом основных мероприятий Министерства, а также гуманитарной и международной деятельности МЧС России.

11. Государственная программа "Развитие культуры и туризма"

Госпрограмма "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы (далее - Госпрограмма N 11) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 317. Срок реализации: 2013 - 2020 годы. Ответственным исполнителем Госпрограммы N 11 является Минкультуры России, соисполнителем - Ростуризм, участников - 17.

В состав Госпрограммы N 11 входят пять подпрограмм и три федеральные целевые программы: "Культура России (2012 - 2018 годы)" и "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)", "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России (2014 - 2020 годы)".

Федеральным законом N 384-ФЗ в состав Госпрограммы N 11 включены подпрограмма "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России" и ФЦП "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России (2014 - 2020 годы)", однако соответствующие изменения в Госпрограмму N 11 не вносились.

В связи с этим, в течение 2015 года план реализации Госпрограмма N 11 не соответствовал паспорту госпрограммы в части количества подпрограмм, основных мероприятий, контрольных событий и ее участников.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 11 ответственным исполнителем не вносились.

Госпрограмма N 11 не учитывает основные положения стратегических документов Российской Федерации: Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Концепции развития циркового дела в Российской Федерации на период до 2020 года, Концепции долгосрочного развития театрального дела в Российской Федерации на период до 2020 года и других.

Так, из 13 показателей (индикаторов), установленных Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, в Госпрограмме N 11 отражены только 4 показателя.

Уровень ожидаемого результата по 5 показателям ниже уровня, предусмотренного Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года.

Одним из показателей ожидаемого результата реализации Концепции развития циркового дела в Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2012 г. N 434-р, является увеличение в 1,6 раза количества посетивших цирковые представления зрителей с 2010 года к 2020 году, при этом в Госпрограмме N 11 темп роста значения аналогичного показателя "Средняя численность зрителей на мероприятиях цирков в расчете на 1 тыс. человек" составляет лишь 4,2% за весь период реализации госпрограммы.

В Госпрограмме N 11 не учтены следующие показатели Концепции развития циркового дела в Российской Федерации на период до 2020 года: "Увеличение общего количества цирковых представлений в 1,5 раза", "Увеличение до 40 процентов доли качественно новых цирковых программ и спектаклей в общем количестве цирковых программ и спектаклей", "Повышение до 80 процентов доли федеральных государственных цирков, имеющих современную материально-техническую базу, в общем количестве федеральных государственных цирков", "Обеспечение к 2020 году полной самоокупаемости цирковых организаций".

В Госпрограмме N 11 также не установлены показатели, характеризующие увеличение количества детских и подростковых спектаклей и обеспечение строительства (приобретения) к 2020 году не менее чем для 50% государственных и муниципальных театров служебной жилой площади (общежитий-гостиниц) для временного проживания приглашаемых на работу артистов, режиссеров, дирижеров, балетмейстеров, художников и других специалистов, предусмотренные Концепцией долгосрочного развития театрального дела в Российской Федерации на период до 2020 года.

Госпрограмма N 11 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В Госпрограмме N 11 утверждены 5 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 80 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм и ФЦП.

Следует отметить, что в отчетных данных о реализации Госпрограммы N 11 в 2015 году, размещенных на портале госпрограмм в информационно-коммуникационной сети "интернет", представлена информация о 82 показателях (индикаторах) подпрограмм и ФЦП. Так, дополнительно включены следующие показатели (индикаторы):

"Среднее число детей от 7 до 15 лет, обучающихся в детских школах искусств, на 1 тыс. человек указанной категории (показатель только в разрезе федеральных округов) ФЦП "Культура России (2012 - 2018 годы)";

"Численность размещенных лиц в коллективных средствах размещения (показатель в разрезе федеральных округов" ФЦП Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)".

Состав целевых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 11 не обеспечивает возможность проверки и подтверждения достижения целей и решения задач, поставленных в Госпрограмме N 11.

Уточненный детальный план-график утвержден приказом Минкультуры России только 31 декабря 2015 года.

Согласно Сводному годовому докладу Минэкономразвития России о ходе реализации и об оценке эффективности государственных программ Российской Федерации в 2015 году (далее - Сводный годовой доклад) из 85 показателей Госпрограммы N 11 - 14 показателей (16,5%) соответствуют и обеспечивают достижение показателей Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики", из которых фактические значения 6 показателей (42,9%) соответствуют либо превышают плановые значения. Счетная палата отмечает, что по 8 показателям приведены предварительные значения.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 11 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 105 222,8 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований уменьшен на сумму 10 576,4 млн. рублей в результате внесения изменений в Федеральный закон и перераспределение бюджетных ассигнований, в том числе

(+) 140,0 млн. рублей - в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), особенностями исполнения федерального бюджета, экономией на оказание государственных услуг, а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 81,7 млн. рублей - использование средств резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации (распоряжения Президента Российской Федерации от 10 июня 2015 г. N 177-рп и Правительства Российской Федерации от 8 июня 2015 г. N 1048-р);

(+) 30,4 млн. рублей - бюджетные ассигнования на уплату налога на имущество организаций и земельного налога (пункт 1 части 1 статьи 21 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов") и другие.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 94 254,1 млн. рублей или 99,6% к уточненной росписи.

Наибольшую долю 44,7% в объеме расходов по Госпрограмме N 11 составили субсидии бюджетным учреждениям 42 167,6 млн. рублей, закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 16 980,7 млн. рублей (18,0%), бюджетные инвестиции - 10 625,7 млн. рублей (11,3%), расходы на выплату персоналу казенных учреждений - 7 987,2 млн. рублей (8,5%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы	95 143,4	94 646,4	94 254,1	99,1	99,6
Подпрограмма "Наследие"	25 601,2	30 609,8	30 309,0	118,4	99,0
Подпрограмма "Искусство"	35 046,1	36 509,9	36 507,8	104,2	99,9
Подпрограмма "Туризм"	442,4	445,2	443,5	100,2	99,6
Подпрограмма "Обеспечение условий реализации Программы"	9 268,3	2 296,0	2 293,2	24,7	99,9
ФЦП "Культура России (2012 - 2018 годы)"	19 235,4	19 235,4	19 224,7	99,9	99,9
ФЦП "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)"	4 054,2	4 054,2	4 037,0	99,6	99,6
Подпрограмма "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России"	205,2	205,2	187,4	91,3	91,3
ФЦП "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России (2014 - 2020 годы)"	1 290,6	1 290,6	1 251,5	97,0	97,0

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено экономией, сложившейся:

по результатам конкурсных процедур, длительностью их проведения, длительностью процедуры проведения государственной экспертизы проектно-сметной документации и рядом иных факторов;

высокая волатильность курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам;

экономия по стоимости выполненных работ, услуг и неисполнение подрядчиками обязательств по заключенным договорам;

расходование средств по заявкам субъектов Российской Федерации и отсутствие потребности в ряде субъектов, в том числе в Республике Дагестан, Ставропольском и Пермском краях, Иркутской и Магаданской областях.

Результаты анализа свидетельствуют о низком уровне финансирования мероприятий Госпрограммы N 11 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, который составил 0,7% планируемого объема. В 2014 году фактические расходы на финансирование мероприятий за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и организаций превышали на 30,8% и на 6,5% объем средств, предусмотренных паспортом госпрограммы на соответствующий год (207 139,4 млн. рублей и 55 406,2 млн. рублей).

Данные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения Госпрограммы N 11 при ее формировании.

Результаты анализа соответствия данных об объемах бюджетных ассигнований, направленных на реализацию Госпрограммы N 11, выявили расхождения данных в Сводном годовом докладе и паспорте Госпрограммы N 11.

Так, в паспорте Госпрограммы N 11 объем бюджетных ассигнований предусмотрен только за счет средств федерального бюджета, данные о привлечении средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и средств юридических лиц отсутствуют.

В Сводном годовом докладе предусмотрены источники ресурсного обеспечения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 223 135,4 млн. рублей и юридических лиц в сумме 70 508,4 млн. рублей.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 11 осуществляли 17 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 11 приходится на Минкультуры России (75,3% показателя сводной росписи с изменениями).

Сводной бюджетной росписью на 2015 год предусмотрены бюджетные ассигнования Минобрнауки России и ФАДН России, не являющимися участником Госпрограммы N 11.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минстроя России (53,9%), Федерального агентства научных организаций (68,1%) - ниже чем в 2014 году (84,3%).

В 2015 году из 88 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 85 показателям.

Согласно Сводному годовому докладу из 85 показателей фактические значения представлены по 42 показателям (49,4%), предварительные значения - по 28 показателям (32,9%), не представлены фактические значения - по 15 показателям (17,7%).

Согласно отчетным данным Минкультуры России в 2015 году из 85 показателей госпрограммы и ее подпрограмм по 43 показателям (50,6% предусмотренных) отсутствуют или представлены предварительные данные (их фактические значения рассчитываются позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 11 и подпрограмм составил 86% (фактические значения показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 11 либо не представлены, либо определены на основании предварительных данных) при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 6,3% по сравнению с утвержденными в Госпрограммы N 11.

Согласно Сводному годовому докладу, не представлены фактические значения по 15 показателям (17,6%).

Так, не представлены фактические значения показателя "Уровень удовлетворенности граждан Российской Федерации качеством предоставления государственных и муниципальных услуг в сфере культуры" (план - 78%), так как средства на проведение опроса в 2015 году не были предусмотрены.

Следует отметить, что из 42 показателей, по которым представлены фактические значения, не достигнуты плановые значения по 5 показателям (11,9%).

Проверка реализации в 2015 году Госпрограммы N 11, проведенная в Минкультуры России, показала, что 37 показателей (43,5%) полностью (или частично) рассчитываются на основе форм ведомственной отчетности и административной информации (включая социологические опросы и прочие источники), что приводит к возникновению рисков необоснованного принятия решения об эффективности ее реализации в целом.

Согласно данным Сводного годового доклада проектом изменений в госпрограмму, подготовленным Минкультурой России, из 5 целевых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 11 предлагается исключить 3 показателя (индикатора) (60%) в связи с отсутствием возможности получения качественных фактических данных по данным показателям.

По данным Сводного годового доклада, из 82 контрольных событий, предусмотренных планом реализации Госпрограммы N 11, выполнено в 2015 году 71 контрольное событие (86,6%), из 248 контрольных событий детального плана-графика выполнено 222 (89,5%).

Счетная палата отмечает неравномерность распределения контрольных событий в течение года. Так, на 4 квартал 2015 года приходятся 46,5% контрольных событий. В 2015 году не выполнено 26 контрольных событий (10,5%) детального плана-графика.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 11 в размере 30 519,6 млн. рублей в основном сложилась по Минкультуры России - 27 042,1 млн. рублей в части бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности (28,3%), субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг (23,1%), закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд (21,9%).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 11 уменьшилась на 9 471,8 млн. рублей, или на 31%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 21 047,8 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Федеральному агентству по делам национальностей и Федеральному государственному бюджетному учреждению культуры "Государственный Эрмитаж" увеличилась по итогам 2015 года на 1 482,7 млн. рублей.

На реализацию ФАИП предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 18 915,1 млн. рублей, кассовое исполнение расходов составило 18 616,7 млн. рублей (98,4% утвержденных лимитов бюджетных обязательств).

Низкий уровень кассового исполнения бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации ФАИП сложился по ФАНО России (31,6%) и Минстрою России (51,3%), в 2015 году введено 2 объекта из 12 объектов, подлежавших вводу в 2015 году, или 16,7%.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограмме N 11 в 2015 году составила 75,2%, что соответствует уровню "Эффективность реализации ниже среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограмме N 11 (70,7%), реализации контрольных событий (80,3%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (88,5%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (87,5%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 11 составила 97,2%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня".

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 50,6% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 86% (средний уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 69,9% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 89,5% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 94,6% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 50% (низкий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Минстрою России за 2015 год уменьшилась и в целом по Госпрограмме N 11 сократилась (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 16,7% (низкий уровень).

В 2015 году оценка эффективности реализации Госпрограммы N 11 за 2014 год Счетной палатой также не проводилась, поскольку доля показателей, по которым не были представлены фактические значения, составляет 16,7% (превышает 10%).

12. Госпрограмма "Охрана окружающей среды на 2012 - 2020 годы"

Госпрограмма "Охрана окружающей среды на 2012 - 2020 годы" (далее - Госпрограмма N 12) в новой редакции утверждена постановлением постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 326. Срок реализации: 2012 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем является Минприроды России, соисполнители не предусмотрены, участников - 10.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 12 ответственным исполнителем не вносились.

В Госпрограмме N 12 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере социально-экономического развития Российской Федерации.

В Госпрограмме N 12 значения двух целевых индикаторов не соответствуют Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года. Так, значения показателей, характеризующих количество городов с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха и численность населения, проживающего в неблагоприятных экологических условиях, в соответствии с Госпрограммой N 12 должны уменьшиться за период с 2007 до 2020 года почти в 2,7 и в 2 раза соответственно, при этом их сокращение в соответствии с Концепцией предполагается не менее чем в 5 и 4 раза соответственно.

Госпрограмма N 12 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В Госпрограмме N 12 утверждены 6 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 75 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм и ФЦП. Результаты проведенного анализа показателей свидетельствуют о том, что значения 15 из 81 показателя на период 2007 - 2020 годов остаются неизменными, что не дает возможности оценить степень их влияния на достижение цели Госпрограммы N 12.

Так, показатель "Доля водопользователей, снизивших массу вредных (загрязняющих) веществ в сточных водах, в общем количестве проверенных водопользователей" запланирован на весь период реализации госпрограммы на уровне 9,2%, фактически в 2015 году он составил 29,2% (в 2014 году - 20,5%). Значение показателя, характеризующего долю устраненных нарушений из числа выявленных нарушений в сфере природопользования и охраны окружающей среды, на весь срок реализации госпрограммы остается на уровне 70% ежегодно. Однако фактически достигнутый уровень значения этого показателя уже в 2014 году составил 84,8%, в 2015 году - 73,4%.

Два показателя Госпрограммы N 12 ("Количество городов с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха", "Численность населения, проживающего в неблагоприятных экологических условиях (в городах с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха (индекс загрязнения атмосферного воздуха более 7") требуют корректировки, поскольку существенно превысили свои плановые значения в связи с принятием постановления Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 17 июня 2014 г. N 37 "О внесении изменения N 11 в ГН 2.1.6.1338-03 "Предельно допустимые концентрации (ПДК) загрязняющих веществ в атмосферном воздухе населенных мест".

Госпрограмма N 12 в основном соответствует положениям нормативных правовых документов, регламентирующих процесс разработки госпрограмм. Вместе с тем показатели (индикаторы) подпрограммы "Биологическое разнообразие России" не характеризуют выполнение отдельных государственных заданий, включенных в Госпрограмме N 12. Так, одним из показателей государственной услуги "Выявление и пресечение нарушений установленного режима или иных правил охраны и использования окружающей среды и природных ресурсов" является объем временных затрат на воздушное патрулирование, который не включен в целевые индикаторы указанной подпрограммы.

Реализация Госпрограммы N 12 в 2015 году осуществлялась на основании плана реализации госпрограммы на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 13 июля 2015 г. N 1346-р.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "План реализации в 2014 году и в плановый период 2015 и 2016 годов государственной программы Российской Федерации "Охрана окружающей среды" на 2012 - 2020 годы, утв. распоряжением Правительства РФ от 2 июля 2014 г. N 1214-р, в редакции распоряжения Правительства РФ от 13 июля 2015 г. N 1346-р"

Детальный план-график утвержден приказом Минприроды России только 16 декабря 2015 г. N 541.

Анализ перечня контрольных событий Госпрограмме N 12 свидетельствует об их достаточности.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 12 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 35 714,0 млн. рублей.

В ходе исполнения федерального бюджета в 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований уменьшен на сумму 4 356,6 млн. рублей, в том числе:

уменьшены бюджетные ассигнования, путем внесения в Федеральный закон на сумму 5 878,7 млн. рублей;

увеличены бюджетные ассигнования, путем внесения в Федеральный закон на сумму 1 522,1 млн., в том числе:

(+) 757,6 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд;

(+) 524,9 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), экономией бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг, а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 113,8 млн. рублей - бюджетные ассигнования на уплату налога на имущество организаций и земельного;

(+) 77,4 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов (часть 4 статьи 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации);

(+) 48,5 млн. рублей - бюджетные ассигнования на увеличение оплаты труда отдельных категорий работников в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" (пункт 26 части 2 статьи 21 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов").

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 31 357,5 млн. рублей, лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 31 357,5 млн. рублей или 100,0% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 29 978,6 млн. рублей или 95,6% к уточненной росписи.

Наибольшую долю 64,8% в объеме расходов по Госпрограмме N 12 составили субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) - 19 431,4 млн. рублей, субсидии на иные цели - 4 475,4 млн. рублей (14,9%), расходы на выплату персоналу государственных (муниципальных) организаций, закупка товаров, работ и услуг для государственных(муниципальных) нужд -2400,1 млн. рублей (8,0%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов Госпрограмме N 12 за 2015 года характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Охрана окружающей среды" на 2012 - 2020 годы	29 835,3	31 357,5	29 978,6	100,5	95,6
Подпрограмма "Регулирование качества окружающей среды"	4 507,2	5 035,2	4 935,9	109,5	98,0
Подпрограмма "Биологическое разнообразие России"	6 877,6	7 607,6	7 487,8	108,9	98,4
Подпрограмма "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды"	12 694,7	12 964,2	11 995,7	94,5	92,5
Подпрограмма "Организация и обеспечение работ и научных исследований в Антарктике"	1 068,0	1 068,0	1 068,0	100,0	100,0
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы"	1 617,5	1 612,2	1 587,7	98,2	98,5
ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы"	3 070,4	3 070,4	2 903,5	94,6	94,6

Неполное исполнение бюджетных Госпрограмме N 12 в основном обусловлено экономией, сложившейся:

по результатам проведения конкурсных процедур, несвоевременным представлением поставщиками счетов и актов выполненных работ;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование - применение регрессивной шкалы исчисления страховых взносов по заработной плате;

в связи с оплатом договорных обязательств по фактическому объему выполненных работ (оказанных услуг);

в связи отсутствием подписанного Соглашения о займе между Российской Федерацией и Международным банком реконструкции и развития по проекту "Развитие единой государственной системы экологического мониторинга" ввиду того, что вопросы предоставления Российской Федерации новых займов по политическим мотивам не выносятся на рассмотрение Совета исполнительных директоров Всемирного банка;

в связи досрочным выходом на работу женщин- военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком,;

в связи выплатой компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа по фактически представленным платежным документам;

волатильностью курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам.

ФЦП "Охрана озера Байкал и социально - экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы"

Исполнение расходов федерального бюджета по ФЦП "Охрана озера Байкал и социально - экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы" характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:		Откло-нение от уточненной росписи
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100	7=4-3
ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы"	3 070,4	3 070,4	2 903,5	94,6	94,6	-166,9
Реализация направлений расходов подпрограммы государственной программы Российской Федерации, федеральной целевой программы в рамках государственной программы Российской Федерации, а также непрограммных направлений расходов федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов Российской Федерации	2 862,4	2 862,4	2 810,6	98,2	98,2	-51,8
Субсидии на мероприятия федеральной целевой программы "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы"	208,0	208,0	92,9	44,7	44,7	-115,1

Причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований являются:

по направлению "Субсидии на мероприятия федеральной целевой программы "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы" - мероприятия по ликвидации экологических последствий деятельности Джидинского вольфрамо - молибденового комбината (Контур 2) в 2015 году были выполнены не в полном объеме по причине нарушения АО "Закаменск" графика выполнения работ;

по направлению "Реализация направлений расходов подпрограммы государственной программы Российской Федерации, федеральной целевой программы в рамках государственной программы Российской Федерации, а также непрограммных направлений расходов федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов Российской Федерации":

в ходе выполнения исследований по теме: "Мониторинг численности нерпы" было принято решение расторгнуть контракт по соглашению сторон;

работы по строительству научно-исследовательского судна для осуществления экологического мониторинга озера Байкал в 2015 году не завершены по причине невыполнения подрядной организацией условий договора.

Остаток субсидии на иные цели, не использованной федеральным государственным бюджетным учреждением "Информационно-аналитический центр развития водохозяйственного комплекса", образовался в связи с необходимостью корректировки проектно-сметной документации по ликвидации последствий деятельности Байкальского целлюлозо-бумажного комбината.

По состоянию на 1 января 2016 года на счете бюджета Республики Бурятия образовались остатки по субсидии на выполнение мероприятий по ликвидации накопленного экологического ущерба, в частности ликвидации подпочвенного скопления нефтепродуктов, загрязняющих воды р. Селенга, и экологических последствий деятельности Джидинского вольфрамо-молибденового комбината (Контур 2), что обусловлено ненадлежащим исполнением подрядчиком обязательств по контракту.

Анализ данных показывает, что в 2015 году средства консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц, составляющие 18,7% ресурсного обеспечения Госпрограммы N 12, на финансирование ее мероприятий не привлекались.

В 2014 году привлечение средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации превысило плановый показатель в 5 раз и составило 11 099,9 млн. рублей, привлечение средств юридических лиц составило 5,3% планового показателя (360,1 млн. рублей).

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 12 осуществляли 7 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 12 приходится на Росгидромет (46,7% показателя сводной росписи с изменениями) и Минприроды России (36,5%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росрыболовства (48,1% показателя сводной росписи с изменениями), Росгидромета (92,9%), Минэнерго России (94,8%), Минприроды России (97,9%).

На 2015 год Минфину России, Минпромторгу России, Минстрою России и Роскосмосу, являющимся участниками Госпрограммы N 12, бюджетные ассигнования на ее реализацию не предусмотрены.

Ресурсное обеспечение реализации Госпрограммы N 12 за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета не приведено в соответствие с бюджетными ассигнованиями по подпрограммам государственной программы, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, и показатели (индикаторы) госпрограммы не корректировались в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

По всем 81 целевым показателям (индикаторам) Госпрограммы N 12 установлены плановые значения на 2015 год, фактические значения представлены по 61 показателю (75,3%), по 20 показателям (24,7%) в годовом отчете по Госпрограмме N 12 представлены предварительные значения.

Уровень выполнения показателей Госпрограммы N 12 и подпрограмм составил 63,9% (исполнение показателей на уровне Госпрограммы N 12 составило 66,7%) при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований лишь на 6,4% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме.

Исполнение показателей по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Охрана окружающей среды" на 2012 - 2020 годы" составило 42,9% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 59% по сравнению с утвержденными в Госпрограммы N 12 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 98,5%).

Анализ свидетельствует о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели не выполнены.

Согласно данным Сводного годового доклада Минэкономразвития России из 6 показателей (индикаторов) Госпрограммы N 12 по 3 показателям представлена оценка фактического значения. Таким образом, из 3 показателей Госпрограммы N 12, по которым представлены фактические значения, не выполнен один показатель "Доля территории, занятая особо охраняемыми природными территориями федерального, регионального и местного значения" (33,3%).

По данным уточненного годового отчета о ходе реализации и оценке эффективности Госпрограммы N 12, причины недостижения значения показателя связаны с более низкими темпами развития сети особо охраняемых природных территорий на региональном и местном уровнях, что, в свою очередь, обусловлено бюджетными ограничениями.

В 2015 году из 58 показателей (индикаторов) подпрограмм и ФЦП не достигнут 21 показатель, или 36,2%, из них показатели объема выбросов загрязняющих атмосферу веществ в топливно-энергетическом комплексе и в металлургии, "Сокращение объемов сбросов загрязненных сточных вод в водные объекты Байкальской природной территории" (план - 91,7%, факт -100%), "Снижение общей площади Байкальской природной территории, подвергшейся высокому и экстремально высокому загрязнению" (план - 79,1%, факт - 88,9%), "Сокращение объемов непереработанных и неразмещенных на полигонах отходов" (план - 79,3%, факт - 80%), "Отношение площади особо охраняемых природных территорий, пройденной пожарами, к количеству пожаров" (план - 75%, факт - 603%), "Изменение запасов ценных рыб в озере Байкал" (план - 114,4%, факт - 100%) и "Охват Байкальской природной территории государственным экологическим мониторингом, обеспечивающим высокую достоверность, оперативность и полноту сведений за счет использования информации уполномоченных государственных органов" (план -60%, факт - 56,6%).

Причинами невыполнения показателей по ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы" являются как сокращение объемов финансирования, так и сложная природно-климатическая обстановка. В пожароопасном сезоне 2015 года были пройдены огнем природных пожаров площади, в десятки раз превышающие по своим размерам аналогичные показатели прошлых лет. Возникновение пожаров происходило в труднодоступных и недоступных горных местностях Байкальского региона (Забайкальский и Прибайкальский национальные парки, заповедники Баргузинский и Байкало-Ленский), где их тушение наземными силами не представлялось возможным.

По данным Сводного годового доклада, из 25 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы N 12, в 2015 году выполнены 17 событий (68%).

В связи с несвоевременной подготовкой нормативных правовых актов не выполнено 3 контрольных события:

не утвержден порядок создания и ведения государственного реестра объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду;

не принят акт об организации научной арктической экспедиции на архипелаге Шпицберген;

не принят федеральный закон, обеспечивающий создание необходимой правовой базы деятельности гидрометеорологической службы по прогнозированию погоды и опасных природных явлений, осуществлению активных воздействий (для защиты посевов от градобития, спуска снежных лавин, обеспечения хорошей погоды в г. Москве в общенациональные праздничные дни), метеорологическому обеспечению полетов гражданской авиации, осуществлению научно-экспедиционной деятельности.

По данным уточненного годового отчета, в 2015 году из 202 контрольных событий детального плана-графика реализации выполнено 157 событий (77,7%), 9 из которых наступили позже установленного срока, не выполнено 45 событий (22,3%).

Так, не наступили в установленный срок в 2015 году контрольные события, в отношении которых Минприроды России прорабатывается вопрос об определении единственного поставщика по проектам по ликвидации полигона глубинного захоронения в недрах промышленных сточных вод и неорганизованной свалки промышленных отходов "Черная дыра", по ликвидации шламонакопителя "Белое море", по ликвидации полигона ТБО "Игумново".

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 12 в размере 5 897,3 млн. рублей в основном сложилась в части межбюджетных трансфертов (43,5%), из них по Минприроды России - 2 040,4 млн. рублей и субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (42,2%), из них по Минприроды России - 2 277,3 млн. рублей.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 12 увеличилась на 1 800,2 млн. рублей, или на 30,5%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 7 697,5 млн. рублей. Наибольшее увеличение дебиторской задолженности по итогам 2015 года сложилось по Минприроды России (на 2 507,4 млн. рублей, или в 1,5 раза).

Долгосрочная задолженность сократилась на 2 млн. рублей, или на 100%.

На реализацию ФАИП по Госпрограмме N 12 в 2015 году были предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 231,0 млн. рублей, подлежало вводу 8 объектов ФАИП (в том числе 4 объекта - в рамках подпрограммы 2 "Биологическое разнообразие России" по Минприроды России и 4 объекта - в рамках ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы" по Минприроды России, Росводресурсам и Росгидромету). Ни одного объекта в 2015 году не введено.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 12 в 2015 году составила 75,4%, что соответствует уровню "Эффективность реализации ниже среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей ГП-12 (96,1%), реализации основных мероприятий (58,5%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (93,9%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (50%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 12 составила 94,9%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограмме N 12 (96,1%), реализации контрольных событий (90,9%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (97,65%).

Таким образом, согласно рейтинговой оценке эффективности реализации госпрограмм в 2015 году Минэкономразвития России установлена более низкая степень эффективности Госпрограмме N 12, на которую повлияли низкие значения новых показателей, на основе которых рассчитана эффективность реализации госпрограмм в 2015 году (реализация основных мероприятий и эффективности деятельности ответственного исполнителя).

Вместе с тем оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограмме N 12 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

Учитывая, что доля показателей, по которым представлены предварительные значения, составляет 24,7% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

При этом уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам составляет 75,5% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 41,1% (низкий уровень), уровень выполнения показателей - 64,5% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 95,6% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 66,7% (средний уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 12 за 2015 год увеличилась (наибольшее увеличение дебиторской задолженности наблюдается по Минприроды России) (низкий уровень), из 8 объектов, подлежавших вводу в 2015 году, ни одного объекта не введено (низкий уровень).

В 2014 году, по оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограмме N 12 соответствовала уровню "низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составил 76,3%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 90,3%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 97,6%, прирост дебиторской задолженности к кассовым расходам расходов по госпрограмме составил (-)10,2%, прирост объемов незавершенного строительства в 2014 году отсутствовал).

Комитет Государственной Думы по экологии и охране окружающей среды отмечает, что в госпрограмме в перечне мер правового регулирования, направленных на достижение цели и (или) ожидаемых результатов (приложение N 3), отсутствует пункт о необходимости разработки и принятия на уровне Правительства Российской Федерации Стратегии охраны от пожаров лесов, расположенных на особо охраняемых природных территориях, учитывающей экологические и экономические аспекты, а также международный опыт в этой сфере. Отсутствие Стратегии оказывает негативное влияние на достижение целей и задач подпрограммы "Биологическое разнообразие", о чем свидетельствуют вышеназванные показатели.

Необходимо обратить внимание на расхождение целевых показателей, установленных в Концепции и госпрограмме. В частности, в Концепции закреплен целевой показатель "сокращение числа городов с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха" на уровне "не менее чем в 5 раз" (к уровню 2008 года), в то же время в госпрограмме аналогичный целевой показатель определен через сокращение таких городов "почти в 2,7 раз" (к уровню 2012 года). При этом в рамках статистического наблюдения такой показатель вообще отсутствует, а состояние атмосферного воздуха оценивается через показатель "число городов со среднегодовой концентрацией загрязняющих веществ в атмосферном воздухе, превышающей 1 ПДК".

Аналогичная ситуация по показателю "сокращение численности населения, проживающего в неблагоприятных экологических условиях". В Концепции предусмотрена цель - "не менее чем в 4 раза", в госпрограмме - "почти в 2 раза". Указанное обуславливает невозможность сопоставления показателей документов стратегического развития с данными статистического наблюдения.

Кроме этого, целевые показатели по атмосферному воздуху требуют корректировки количественных значений в связи с принятием постановления Главного санитарного врача Российской Федерации от 17 июня 2014 года N 37, которым предусмотрено повышение предельно допустимых концентраций отдельных загрязняющих веществ в атмосферном воздухе населенных мест.

Следует согласиться с выводами Счетной палаты Российской Федерации о необходимости уточнения целевых показателей и мероприятий, реализация которых должна привести к их достижению. Например, оценка эффективности реализации мероприятий госпрограммы составляет 58,5% (ниже среднего уровня), при этом уровень достижения целевых показателей составляет 96,1% (высокий уровень).

Комитет отмечает, что к факторам, повлиявшим на ход реализации госпрограммы в 2015 году, можно отнести: макроэкономические и финансовые риски (кризисные явления в мировой и российской экономике, колебания курса рубля, ускорение инфляционных процессов, которые приводят как к снижению объемов финансирования программных мероприятий за счет бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, так и к недостатку внебюджетных источников финансирования); законодательные риски, связанные с задержкой принятия подзаконных нормативных правовых актов, предусмотренных Федеральным законом N 219-ФЗ.

13. Госпрограмма "Развитие физической культуры и спорта"

Госпрограмма "Развитие физической культуры и спорта" (далее - Госпрограмма N 13) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 302. Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем Госпрограммы N 13 является Минспорт России, соисполнители не предусмотрены, участников - 5, фактически - 4 (упразднен Минрегион России). Соответствующие изменения в Госпрограмму N 13 не внесены.

Значения отдельных показателей (индикаторов) Госпрограммы N 13 не в полном объеме соответствуют значениям, установленным в Стратегии развития физической культуры и спорта в Российской Федерации на период до 2020-2025 года, либо отражены в несопоставимых единицах измерения, в результате чего оценить соответствие этих значений не представляется возможным.

Так, целевое значение показателя "Доля граждан, занимающихся в специализированных спортивных учреждениях, в общей численности детей 6 - 15 лет", установленное Стратегией на 2015 год (значения целевых показателей предусмотрены на 2008, 2015 и 2020 годы) в размере 35%, в Госпрограммы N 13 составляет на 2015 год "не менее 30%".

Целевое значение показателя "Количество квалифицированных тренеров и тренеров-преподавателей физкультурно-спортивных организаций, работающих по специальности и осуществляющих физкультурно-оздоровительную и спортивную работу с различными категориями и группами населения", установленное на 2015 год в Стратегии в размере 320 тыс. человек, в Госпрограмме N 13 составляет на 2015 год 300 тыс. человек.

Показатель, характеризующий "численность граждан, занимающихся в системе спортивных школ на этапах подготовки по зимним видам спорта", в Стратегии предусмотрен в количественном измерении (целевое значение на 2015 год - 380 тыс. человек). В Госпрограмме N 13 указанный показатель предусмотрен как "доля граждан, занимающихся в системе спортивных школ на этапах подготовки по зимним видам спорта" в процентном соотношении к общей численности населения Российской Федерации (целевое значение на 2015 год - 0,278%).

Минспорт России не определен как непосредственный исполнитель целей и задач, установленных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года. Вместе с тем в Госпрограмме N 13 нашли отражение отдельные показатели и поручения, содержащиеся в указах Президента Российской Федерации.

В то же время в Госпрограмме N 13 не отражены показатели соотношения заработной платы работников государственных (муниципальных) учреждений, повышение оплаты труда которых предусмотрено Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597, со средней заработной платой в субъектах Российской Федерации.

Также в Госпрограмме N 13 не отражен показатель числа мероприятий, проведенных Минспортом России по формированию здорового образа жизни граждан Российской Федерации, включая популяризацию культуры здорового питания, спортивно-оздоровительных программ, профилактику алкоголизма и наркомании, противодействие потреблению табака, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 598.

Цели и задачи Госпрограммы N 13 в основном взаимоувязаны, обоснованы и согласованы.

В Госпрограмме N 13 утверждены 7 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 32 показателя (индикатора) подпрограмм и ФЦП.

На 2015 год из семи показателей (индикаторов) реализации Госпрограммы N 13 целевые значения запланированы по четырем (57,1%), а из 32 запланированных показателей подпрограмм Госпрограммы N 13 и ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы" - по 26 целевым показателям (81,3%).

Следует отметить, что целевые показатели (индикаторы) на уровне Госпрограммы N 13 направлены в основном на развитие спорта высших достижений, только 2 показателя (индикатора) относятся к развитию массового спорта.

В Госпрограмме N 13 приведены показатели, фиксирующие эксплуатацию построенных спортивных объектов.

По подпрограмме "Подготовка и проведение Чемпионата мира по футболу ФИФА 2018 года и Кубка конфедераций ФИФА 2017 года в Российской Федерации" показатели (индикаторы) предусматриваются с 2016 года.

В рамках реализации ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы" по отдельным показателям (индикаторам) предусматриваются интервальные значения "не менее" и "не более", что не позволяет корректно выполнить анализ показателей (индикаторов) и определить степень их достижения.

Не обоснованы целевые значения показателей, связанные с использованием спортивных объектов, созданных для крупных международных соревнований, в постсоревновательный период исходя из реальных планов дальнейшего их использования и сроков перепрофилирования.

Целевые значения показателей Госпрограммы N 13 установлены без учета Республики Крым и г. Севастополя и требуют корректировки.

Госпрограмма N 13 взаимоувязана с семью госпрограммами, в соответствии с паспортом госпрограммы ряд ее мероприятий будут способствовать достижению ожидаемых результатов реализации программ: "Развитие здравоохранения", "Доступная среда" на 2011-2015 годы, "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы, "Развитие науки и технологий", "Региональная политика и федеративные отношения", "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года, "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона".

Счетная палата отмечает, что в открытом доступе на сайте Минспорта России и на Портале государственных программ (www.programs.gov.ru) детальный план-график Госпрограммы N 13 не размещен, что не позволяет проводить эффективный мониторинг и контроль реализации мероприятий госпрограммы.

Доля основных мероприятий Госпрограммы N 13, срок реализации которых совпадает с окончанием ее реализации (2020 год), составляет более 80%, что значительно затрудняет проведение оценки результативности выполнения данных мероприятий Госпрограммы N 13 в текущем периоде.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 13 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 71 064,8 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по государственной программе "Развитие физической культуры и спорта" увеличен на сумму 33,5 млн. рублей. В результате перераспределения перераспределение бюджетных ассигнований увеличено финансирование:

мероприятий по подготовке и проведению чемпионата мира по футболу 2018 года в Российской Федерации - на 1 140,8 млн. рублей;

на уплату налога на имущество организаций и земельного налога - на 745,8 млн. рублей;

на перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований - на 84,7 млн. рублей.

Уменьшение бюджетных ассигнований обусловлено в основном сокращением субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (на приобретение оборудования для быстровозводимых ФОК, на реализацию мероприятий по поэтапному внедрению комплекса ГТО и др.), а также расходов на реализацию мероприятий ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006-2015 годы" (на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности по направлению "Массовый спорт").

Наибольшее увеличение бюджетных ассигнований произведено на подготовку и проведение чемпионата мира по футболу 2018 года в Российской Федерации, а также развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва (оказание адресной финансовой поддержки спортивным организациям, осуществляющим подготовку спортивного резерва для сборных команд Российской Федерации в Республике Крым и г. Севастополе; реализация мероприятий по подготовке к проведению XXIX Всемирной зимней Универсиады 2019 года в г. Красноярске и др.).

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 69 486,1 млн. рублей или 97,7% к уточненной росписи.

Паспортом Госпрограммы N 13 не предусмотрено, что реализация госпрограммы обеспечивается за счет средств бюджетов государственных внебюджетных фондов, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, государственных корпораций и иных юридических лиц.

Вместе с тем источниками ресурсного обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 13 в 2015 году являлись также консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации и юридические лица.

Согласно Сводному годовому докладу о кассовом исполнении госпрограмм в 2015 году в разрезе источников ресурсного обеспечения фактическое финансирование за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации - 7 101,7 млн. рублей, или 105,5% планового значения (6 734,0 млн. рублей); за счет средств юридических лиц - 77,0 млн. рублей, или 5,7% планового значения (1 357,0 млн. рублей).

Фактическое финансирование за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2014 году осуществлено в объеме 7 100,9 млн. рублей, или 98,2% планового значения (7 234,2 млн. рублей); за счет средств юридических лиц - 70,0 млн. рублей, или 9% планового значения (776,0 млн. рублей).

Наибольшую долю 46,7% в объеме расходов по Госпрограммы N 13 составили капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности - 32 469,3 млн. рублей, субсидии бюджетным учреждениям - 12 548,7 млн. рублей (18,1%),межбюджетные трансферты - 10 915,1 млн. рублей (15,7%), субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений - 7 360,3 млн. рублей (10,6%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие физической культуры и спорта"	69 127,1	71 098,3	69 486,1	100,5	97,7
Подпрограмма "Развитие физической культуры и массового спорта"	3 084,6	3 084,9	1 883,6	61,1	61,1
Подпрограмма "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва"	21 802,5	22 515,2	22 154,2	101,6	98,4
Подпрограмма "Подготовка и проведение Чемпионата мира по футболу ФИФА 2018 года и Кубка конфедераций ФИФА 2017 года в Российской Федерации"	31 455,7	32 596,5	32 595,7	103,6	99,9
Подпрограмма "Управление развитием отрасли физической культуры и спорта"	1 787,6	1 905,1	1 856,8	103,9	97,5
ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы"	10 996,5	10 996,5	10 995,8	100,0	99,9

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено экономией, сложившейся:

по результатам проведения конкурсных процедур;

отсутствием заключенного соглашения с международной финансовой организацией;

официальным отказом международной организации от единовременного добровольного взноса Российской Федерации на создание фонда научных исследований;

в связи с принятием закона Краснодарского края от 6 апреля 2015 г. N 3160-КЗ, согласно которому, олимпийские объекты освобождаются от уплаты налога на имущество организаций;

за счет уменьшения количества стипендиатов, имеющих право на получение президентской стипендии;

оплата договорных обязательств по фактическому объему выполненных работ (оказанных услуг);

Причиной превышения исполнения бюджетных ассигнований над уточненной росписью является курсовая разница при осуществлении операций по покупке иностранной валюты для осуществления выездов сборных команд Российской Федерации на международные спортивные мероприятия.

В 2015 году предоставлены субсидии бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг и иные цели, в том числе на:

материально-техническое обеспечение, в том числе обеспечение спортивной экипировкой спортивных сборных команд Республики Крым и спортивных сборных команд города федерального значения Севастополя (плановый показатель - 250 чел, достигнутый результат - 1 280 чел);

обеспечение участия спортивных сборных команд Республики Крым и спортивных сборных команд города федерального значения Севастополя во всероссийских официальных физкультурных мероприятиях и спортивных соревнованиях (плановый показатель - 500 чел, достигнутый результат - 1 519 чел.);

работы по организации и проведению международных спортивных мероприятий на территории Российской Федерации (Олимпийские игры, Паралимпийские игры, Сурдлимпийские игры, чемпионаты и кубки мира, чемпионаты и кубки Европы, иные международные спортивные соревнования (плановый показатель - 1 202 ед., достигнутый результат - 1 218 ед.);

работы по организации и проведению всероссийских спортивных мероприятий в соответствии с Единым календарным планом межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий (плановый показатель - 1 051 ед., достигнутый результат - 1 088 ед.);

работы по организации и проведению международных спортивных мероприятий на территории Российской Федерации (плановый показатель - 134 ед., достигнутый результат - 136 ед.);

работы по подготовке спортивного резерва (плановый показатель - 24 045 ед., достигнутый результат - 24 045 ед.);

работы по подготовке спортивных сборных команд Российской Федерации (плановый показатель - 146 897 ед., достигнутый результат - 147 452 ед.).

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 13 осуществлял Минспорт России. Уровень исполнения расходов федерального бюджета составил 97,7% показателя сводной бюджетной росписи. В 2014 году уровень исполнения расходов составлял 99,5% показателя сводной бюджетной росписи.

В 2015 году из 39 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 30 показателям, фактические значения представлены по 19 показателям (63,3%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 13 и подпрограмм составил 84,2% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 13 составило 100%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 9,3% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 13.

Плановые значения показателей (индикаторов) по подпрограмме 3 "Подготовка и проведение Чемпионата мира по футболу ФИФА 2018 года и Кубка конфедераций ФИФА 2017 года в Российской Федерации" на 2015 год отсутствуют. При этом увеличение сводной бюджетной росписи бюджетных ассигнований составило 8,1% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 13 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 4 "Управление развитием отрасли физической культуры и спорта" составило 83,3% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 26,6% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 13 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 97,5%).

Исполнение показателей (индикаторов) по ФЦП 5 "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы" составило 83,3% при исполнении показателей сводной бюджетной росписи по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 13 на уровне 100% (финансовое обеспечение в соответствии с Госпрограммой N 13 на 2015 год за счет средств федерального бюджета не предусмотрено).

Анализ свидетельствует о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели не по всем подпрограммам выполнены.

Согласно данным Сводного годового доклада из 4 основных показателей (индикаторов) Госпрограммой N 13, по которым предусмотрены плановые значения на 2015 год, предварительные фактические значения представлены по двум показателям, по двум показателям плановые значения достигнуты.

По трем показателям (индикаторам) Госпрограммой N 13 плановые значения не достигнуты (15,8%).

При этом 12 показателей (индикаторов) Госпрограммы N 13 в 2015 году (66,7%) были перевыполнены.

Так, на уровне госпрограммы перевыполнено два показателя (100%), по подпрограмме 2 - один показатель (50%), по подпрограмме 4 - пять показателей (83,3%) и по ФЦП - четыре показателя (50%).

Превышение предусмотренного уровня достижения показателей (индикаторов) госпрограммы отмечалось и по результатам ее исполнения за 2014 год. Складывающаяся на протяжении ряда лет динамика выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 13 может свидетельствовать о недостаточном качестве их планирования при формировании и утверждении госпрограммы.

Анализ основных результатов Госпрограммы N 13, достигнутых в 2015 году, показал, что они в основном обеспечивают решение поставленных задач и достижение установленных целей госпрограммы и ФЦП.

Так, созданная в рамках Госпрограммы N 13 спортивная инфраструктура (в 2015 году введены в эксплуатацию 138 объектов массового спорта, 5 объектов спорта высших достижений, а также 28 футбольных объектов) увеличила единовременную пропускную способность объектов спорта по итогам 2015 года до 23 тыс. человек (прирост по сравнению с 2014 годом составил 9,7 тыс. человек). Построенные спортивные объекты создали условия для занятий физической культурой и спортом для 644 тыс. человек. Указанные результаты обеспечивают решение задачи госпрограммы по развитию инфраструктуры физической культуры и спорта, в том числе для лиц с ограниченными возможностями здоровья и инвалидов.

По данным Сводного годового доклада, из 28 контрольных событий, предусмотренных планом реализации Госпрограммы N 13, в 2015 году выполнено 22 (78,6%). В 2016 году не реализовано 6 контрольных событий (21,4%).

Счетная палата отмечает неравномерность распределения контрольных событий в течение года. Так, на IV квартал 2015 года приходится 39,3% контрольных событий, на III квартал 2015 года - 28,6%.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 13 в размере 38 955,8 млн. рублей по Минспорту России в основном сложилась в части бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности (81,1%).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 13 уменьшилась на 16 689,7 млн. рублей, или на 42,8%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 55 645,5 млн. рублей.

На реализацию ФАИП Минспорту России предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 40 612,2 млн. рублей, кассовое исполнение расходов составило 40 611,4 млн. рублей (100% утвержденных лимитов бюджетных обязательств. В 2015 году введено 5 объектов из подлежавших вводу в 2015 году, или 71,4%.

К основным рискам в сфере реализации Госпрограммы N 13 можно отнести финансовые риски, связанные с кризисными явлениями в российской экономике, которые могут привести к снижению объемов финансирования программных мероприятий из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 13 в 2015 году составила 87,5%, что соответствует уровню "Степень эффективность реализации госпрограммы выше среднего", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей госпрограммы (98,4%), реализации основных мероприятий (80%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (81,4%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (75%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 13 составила 97,8%, что соответствует уровню "Высокая эффективность реализации", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 13 (93,8%), реализации контрольных событий (100%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,5%).

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 36,7% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем, уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 84,6% (средний уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 79,5% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 81,7% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 97,7% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Минспорту России за 2015 год увеличилась (низкий уровень), уровень ввода объектов составил 71,4% (низкий уровень).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 13 в 2014 году соответствовала уровню "Низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 93,3%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 94,4%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,5%, прирост дебиторской задолженности за 2014 года - 27,8% кассовых расходов по госпрограмме). Прирост объемов незавершенного строительства за 2014 год отсутствует.

Комитет Государственной Думы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодежи отмечает, что статьей 47 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" установлено, что ФЦП реализуются до окончания срока их действия. Однако постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2015 г. N 30 "О федеральной целевой программе "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016-2020 годы" утверждена новая ФЦП.

По мнению Комитета, это говорит о том, что такая ФЦП необходима для дальнейшего развития физической культуры и спорта, распространения здорового образа жизни среди наших граждан.

14. Госпрограмма "Развитие науки и технологий" на 2013-2020 годы

Госпрограмма "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы (далее - Госпрограмма N 14) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 301. Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем Госпрограммы N 14 является Минобрнауки России, соисполнители отсутствуют, участников - 20. В 2015 году изменения в Госпрограмма N 14 ответственным исполнителем не вносились.

Анализ и оценка соответствия целей, задач и значений целевых показателей (индикаторов) госпрограммы указам Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, документам стратегического планирования, проведенный Счетной палатой, показал, что в Госпрограмме N 14 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере социально-экономического развития Российской Федерации.

В Госпрограмме N 14 отсутствуют задачи, поставленные в Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года:

развитие негосударственного сектора исследований и разработок, а также постепенное увеличение количества негосударственных организаций;

увеличение доли финансирования исследований, поступающих из негосударственных источников.

Значения показателей Госпрограммы N 14 не в полной мере соответствуют значениям, установленным в Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года.

В Госпрограмме N 14 не в полной мере нашел отражение ряд положений Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки", а именно: "Увеличение к 2018 году общего объема финансирования государственных научных фондов до 25 млрд. рублей" и "Увеличение к 2015 году внутренних затрат на исследования и разработки до 1,77% ВВП" (в 2014 году плановое значение показателя 1,77% не достигнуто и составило 1,19%). Следует отметить, что информация о достижении показателя за 2015 год имеет предварительный характер и будет опубликована Росстатом в III квартале 2016 года.

В Госпрограмме N 14 установлено значение показателя "Достижение к 2015 году доли публикаций российских исследователей в общем количестве публикаций в мировых научных журналах, индексируемых в базе данных "Сеть науки" (WEB of Science) до 2,11%", что не соответствует значению указанного показателя, установленному в Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 599 - 2,44%. Согласно Госпрограмме N 14 достижение значения, установленного Указом N 599, предусматривается только к 2019 году (2,45%). По предварительным данным, значение этого показателя за 2015 год составило 2,31% при плановом значении 2,12%.

Госпрограмма N 14 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

Вместе с тем анализ взаимоувязки показателей (индикаторов) с мероприятиями Госпрограмме N 14 показал, что из 24 основных мероприятий Госпрограмме N 14 (без мероприятий ФЦП) 4 мероприятия не связаны ни с одним целевым показателем (индикатором) (все мероприятия подпрограммы "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы"), в том числе:

управленческое, информационно-аналитическое, организационно-аналитическое обеспечение и мониторинг реализации мероприятий Госпрограмме N 14;

обеспечение выплаты Государственных премий Российской Федерации, премий Правительства Российской Федерации и иных премий в области науки и техники;

обеспечение деятельности подведомственных организаций Минобрнауки России; обеспечение деятельности Федерального агентства научных организаций.

Анализ дополнительных и обосновывающих материалов к госпрограмме показал, что Госпрограмма N 14 взаимоувязана с 27 государственными программами, в том числе с госпрограммами "Развитие образования", "Развитие здравоохранения", "Экономическое развитие и инновационная экономика".

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 14 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 164 423,0 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по Госпрограмме N 14 уменьшен на сумму 13 606,2 млн. рублей, в том числе:

(-) 1 771,9 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований на увеличение оплаты труда отдельных категорий работников в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N  597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики;

(+) 813,3 млн. рублей - бюджетные ассигнования на уплату земельного налога и налога на имущество организаций;

(+) 552,4 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 309,2 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований, предусмотренных главным распорядителям на предоставление бюджетным и автономным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг и субсидий на иные цели;

(+) 198,9 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд;

(+) 58,2 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с особенностями исполнения федерального бюджета, изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений) и экономией по использованию бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 149 717,8 млн. рублей или 99,3% к уточненной росписи.

Наибольшую долю 67,6% в объеме расходов федерального бюджета по государственной программе составили субсидии бюджетным учреждениям - 101 149,0 млн. рублей, субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) - 15 844,0 млн. рублей (10,6%), субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - 11 216,1 млн. рублей (7,5%), субсидии автономным учреждениям - 6 703,3 млн. рублей (4,5%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы	150 656,7	150 816,8	149 717,8	99,4	99,3
Подпрограмма "Фундаментальные научные исследования"	97 995,7	101 679,4	101 038,2	103,1	99,4
Подпрограмма "Прикладные проблемно ориентированные исследования и развитие научно-технологического задела в области перспективных технологий"	3 025,2	3 239,9	3 239,9	107,1	100,0
Подпрограмма "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора"	12 712,4	8 056,2	8 056,2	63,4	100,0
Подпрограмма "Развитие межотраслевой инфраструктуры сектора исследований и разработок"	3 863,1	3 863,1	3 863,1	100,0	100,0
Подпрограмма "Международное сотрудничество в сфере науки"	8 675,9	8 862,5	8 897,9	102,6	100,4
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы	2 520,7	3 078,2	3 065,2	121,6	99,6
ФЦП "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014 - 2020 годы"	21 390,2	21 390,2	21 215,4	99,2	99,2
ФЦП "Научные и научно-педагогические кадры инновационной России" на 2014 - 2020 годы	473,4	647,2	341,8	72,2	52,8

Сложившийся уровень исполнения расходов федерального бюджета по отдельным мероприятиям данной программы обусловлен следующими основными причинами:

невыполнение работ подрядчиками по объектам капитального строительства в установленные сроки;

снижение цен государственных контрактов по результатам проведения конкурсных процедур;

отказ ряда учреждений Федерального агентства научных организаций от уплаты земельного налога и налога на имущество, в связи с сохранением налоговых льгот, изменением налоговой ставки земельного налога и на основании решения суда о внесении изменений в государственный кадастр недвижимости в части сведений о кадастровой стоимости земельных участков;

увольнение молодых ученых и отчисление аспирантов, выплата стипендий которым осуществляется в целях исполнения постановления Правительства Российской Федерации от 7 июня 2012 года N 563 "О  назначении и выплате стипендии Президента Российской Федерации молодым ученым и аспирантам, осуществляющим перспективные научные исследования и разработки по приоритетным направлениям модернизации российской экономики";

неполная выплата премии Правительства Российской Федерации в области науки и техники ученым и специалистам и премии Правительства Российской Федерации в области науки и техники для молодых ученых сложилась в связи со сложившейся экономией в результате проведения конкурсных процедур на соискании премий Правительства Российской Федерации;

отказ молодых ученых от получения гранта Президента Российской Федерации;

курсовая разница.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования госпрограммы показал: паспортом Госпрограммы N 14 предусмотрено, что ее реализация обеспечивается только за счет средств федерального бюджета. В то же время реализация отдельных мероприятий Госпрограммы N 14 осуществлялась с привлечением средств юридических лиц (в том числе в части софинансирования мероприятия "Поддержка развития научной кооперации образовательных организаций высшего образования, государственных научных организаций с предприятиями высокотехнологичных секторов экономики").

Анализ соответствия данных об объемах бюджетных ассигнований, направленных на реализацию Госпрограммы N 14, выявили расхождения данных в Сводном годовом докладе и паспорте программы. Так, в паспорте объем бюджетных ассигнований предусмотрен только за счет средств федерального бюджета, данные о привлечении средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и средств юридических лиц отсутствуют. В сводном годовом докладе предусмотрены средства юридических лиц в сумме 11 682,7 млн. рублей.

Фактические расходы юридических лиц составили 14 543,7 млн. рублей, или 124,5% запланированного объема (в 2014 году - 18 284,1 млн. рублей, или 117,1% запланированного объема).

Анализ указанных данных свидетельствует о перевыполнении уровня финансирования мероприятий Госпрограммы N 14 за счет средств юридических лиц, что может свидетельствовать о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения госпрограммы при ее формировании.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 14 осуществляли 17 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 14 приходится на ФАНО России (45% показателя сводной росписи с изменениями) и Минобрнауки России (36,4%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минздрава России (96,7%), ФАНО (99,1%) и Минобрнауки России (99,2%). По остальным главным распорядителям средств федерального бюджета в 2015 году отмечается высокий уровень исполнения расходов федерального бюджета (100%).

Анализ кассового исполнения расходов федерального бюджета на реализацию Госпрограммы N 14 за 2015 год свидетельствует о несоответствии информации о кассовом исполнении, представленной ответственным исполнителем в годовом отчете о ходе ее реализации, и информации, представленной в составе отчета Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета за 2015 год.

Так, по данным отчета Правительства Российской Федерации, кассовое исполнение Госпрограммы N 14 составило 149 717,8 млн. рублей, по данным отчета ответственного исполнителя, - 149 716,3 млн. рублей, или меньше на 1,5 млн. рублей. Несоответствие кассовых расходов выявлено по подпрограмме 5 "Международное сотрудничество в сфере науки".

В 2015 году из 29 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 29 показателям, фактические значения представлены только по 7 показателям (24,1%).

Согласно уточненному годовому отчету Минобрнауки России о ходе реализации и оценке эффективности Госпрограммы N 14 по итогам 2015 года из 29 целевых показателей госпрограммы (подпрограмм и федеральных целевых программ в ее составе) по 27 показателям значения показателей достигнуты.

Вместе с тем из указанного количества показателей (индикаторов) информация о фактических значениях 22 показателей (индикаторов) имеет предварительный характер, по семи из них фактические значения равны плановым значениям.

Таким образом, без учета фактических значений, имеющих предварительный характер, уровень выполнения показателей (индикаторов) только по ФЦП "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014 - 2020 годы" составил 100% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 9,5% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 14.

По данным Сводного годового доклада, два показателя (индикатора) Госпрограммы N 14 выполнены, однако информация о фактическом значении показателей (индикаторов) носит предварительный характер.

По данным Сводного годового доклада, из 26 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы N 14, в 2015 году выполнено 20 событий (76,9%), в том числе 6 выполнены с нарушением срока. Не выполнено 6 контрольных событий (23,1%).

Из 46 контрольных событий детального плана-графика реализации Госпрограммы N 14 выполнены 37 контрольных событий (80,4%), 9 событий не выполнены (19,6%).

Причиной неисполнения в основном является перенос срока ввода объектов в эксплуатацию на 2016-2017 годы по неисполненным обязательствам 2015 года, а также несоблюдение сроков согласования с РАН методики расчета рейтинга публикационной активности и утверждения методических рекомендаций по формированию, мониторингу и оценке реализации программ научных организаций, подведомственных ФАНО России.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 14 в размере 4 269,8 млн. рублей в основном сложилась в части субсидий бюджетным учреждениям на иные цели (43,1%), из них по ФАНО России - 776,0 млн. рублей, по ФГБУ "РАН" - 721,6 млн. рублей, и в части бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности (43,2%), из них по ФАНО России - 1 242,8 млн. рублей, по Минобрнауки России - 602,8 млн. рублей.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 14 уменьшилась на 1 109,3 млн. рублей, или на 26%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 3 160,6 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по ФАНО России увеличилась по итогам 2015 года на 167,6 млн. рублей, по ФГБУ "Российский фонд фундаментальных исследований" - на 1,1 млн. рублей.

Дебиторская задолженность Минобрнауки сократилась за 2015 год на 35%, при этом объем просроченной дебиторской задолженности увеличился в 17 раз (с 18 млн. рублей на начало 2015 года до 313 млн. рублей на конец 2015 года). Указанные факты свидетельствуют о недостаточности мер, принимаемых главными распорядителями средств федерального бюджета для сокращения объемов дебиторской задолженности.

На реализацию ФАИП предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 6 020,7 млн. рублей, кассовое исполнение расходов составило 4 955,6 млн. рублей (82,3% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), в введено 3 объекта из 10, подлежащих вводу в 2015 году, или 30%.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 14 в 2015 году составила 78,9%, что соответствует уровню "Степень эффективность реализации госпрограммы выше среднего", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 14 (80,9%), реализации основных мероприятий (64,2%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (97%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (88%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 14 составила 85,5%, что соответствует уровню "Удовлетворительная эффективность", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 14 (79,6%), реализации контрольных событий (77,3%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,47%).

Оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 14 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, не учитывает предварительный характер фактических значений большинства показателей Госпрограммы N 14, а также уровни дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 75,9% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 100% (высокий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 71,4% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 80,4% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,3% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по ФАНО России за 2015 год увеличилась, по Минздраву России, Минобрнауки России, Минфину России, ФГБУ "РАН" - уменьшилась и в целом по Госпрограммы N 14 уменьшилась на 0,7% общего объема кассовых расходов по Госпрограммы N 14 (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 30% (низкий уровень).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 14 в 2014 году соответствовала уровню "Низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 68%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 86,8%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,5%). Прирост дебиторской задолженности в части расходов федерального бюджета в Минобрнауки России и ФАНО России за 2014 года составил 0,7% кассовых расходов по госпрограмме. Прирост объемов незавершенного строительства в Минобрнауки России отсутствовал.

Комитет по образованию и науке считает, что:

государственная программа "Развитие науки и технологий" нуждаются в приведении в соответствие как актуальным документам, определяющим государственную образовательную и научную политику, так и объемам бюджетного финансирования, выделяемым на ее реализацию и другим программам, принятым и реализуемым в Российской Федерации;

необходимо провести анализ обоснованности целей и задач, их согласованности, а также оценку состава и значений целевых показателей (индикаторов) госпрограмм и их увязку с мероприятиями;

необходимо привести в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе ресурсное обеспечение реализации Государственной программы "Развитие науки и технологий" за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, показатели (индикаторы) госпрограммы откорректировать;

необходимо сокращение внепрограммной части бюджета, поскольку она схожа по расходам и направлениям финансирования с программной частью, расходы раздела "Реализация функций иных федеральных органов исполнительной власти" в части финансирования деятельности федеральных органов исполнительной власти перевести в программно-целевой залог. Для этого необходимо разработать и утвердить индикаторы, показатели и их значения для их деятельности в рамках бюджетного процесса.

15. Госпрограмма "Экономическое развитие и инновационная экономика"

Госпрограмма "Экономическое развитие и инновационная экономика" (далее - Госпрограмма N 15) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 316. Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем Госпрограммы N 15 является Минэкономразвития России, соисполнителями - Минфин России, ФАС России, Росстат. Количество участников - 11.

В течение 2015 года принято 5 постановлений Правительства Российской Федерации о внесении изменений в Госпрограмму N 15. В программу были внесены изменения в части включения в ее состав правил предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации, а также в связи с ликвидацией Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Анализ и оценка соответствия целей, задач и значений целевых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 15 указам Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, документам стратегического планирования показали следующее. Госпрограммы N 15 отражен показатель, установленный Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" - позиция Российской Федерации в рейтинге Всемирного банка по условиям ведения бизнеса (EaseofDoingBusiness). В соответствии с информацией, опубликованной в докладе Всемирного банка "DoingBusiness 2016", Россия заняла 51 место (плановое значение - 50).

Кроме того, в состав показателей подпрограмм Госпрограммы N 15 входят 4 показателя, установленные Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления", из которых достигнуты плановые значения трех показателей ("Доля граждан, имеющих доступ к получению государственных и муниципальных услуг по принципу "одного окна" по месту пребывания, в том числе в многофункциональных центрах предоставления государственных услуг, к 2015 году - не менее 90 процентов" (план - 90, факт - 94,24), "Уровень удовлетворенности граждан Российской Федерации качеством предоставления государственных и муниципальных услуг к 2018 году - не менее 90%" (план - 70%, факт - 83,8%), "Снижение среднего числа обращений представителей бизнес-сообщества в орган государственной власти Российской Федерации (орган местного самоуправления) для получения одной государственной (муниципальной) услуги, связанной со сферой предпринимательской деятельности, к 2014 году - до 2" (план - 2, факт - 1,83).

В 2015 году не достигнуто значение одного показателя, установленного Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 601. Так, фактическое значение показателя "Сокращение времени ожидания в очереди при обращении заявителя в орган государственной власти Российской Федерации (орган местного самоуправления) для получения государственных (муниципальных) услуг к 2014 году - до 15 минут" в 2015 году составило 35,72 минуты (план - 15 минут).

Госпрограмма N 15 не в полной мере сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий. В Госпрограмме N 15 утверждено 5 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 71 показатель (индикатор) на уровне подпрограмм.

Система показателей (индикаторов) Госпрограммы N 15 не в полной мере обеспечивает возможность проверки достижения целей и решения задач. Решение 3 из 10 задач Госпрограммы N 15 и 13 из 43 задач подпрограмм не характеризуется ни одним из показателей (индикаторов). Возможность проверки достижения целей и решения задач Госпрограммы N 15 ограничивается также несвоевременностью предоставления информации о значениях показателей.

Планом реализации на 2015 год предусмотрено выполнение 59 контрольных событий. При этом ответственным исполнителем по 36 контрольным событиям (61%) является Минэкономразвития России, по 7 контрольным событиям (11,9%) - Росстат, по 2 контрольным событиям (3,4%) - Росимущество, за Росреестром и Минфином России закреплено по 5 контрольных событий.

При анализе состава контрольных событий Плана реализации и мероприятий детального плана-графика отмечено несоответствие между плановыми документами реализации Госпрограммы N 15.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 15 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 128 902,7 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по Госпрограмме N 15 уменьшен на сумму 377,2 млн. рублей, в том числе:

перераспределены бюджетные ассигнования в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований в сумме - (+) 5 582,2 млн. рублей;

предоставлены бюджетные ассигнования на субсидии ФГБУ "Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере" в сумме - (+) 5 000,0 млн. рублей;

перераспределено бюджетных ассигнований на увеличение оплаты труда отдельных категорий работников в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" - на сумму (+) 88,6 млн. рублей;

на уплату земельного налога и налога на имущество организаций - на сумму (+) 19,3 млн. рублей;

(+) 2,3 млн. рублей - бюджетные ассигнования на финансирование российской части проекта форума "Азиатское-тихоокеанское экономическое сотрудничество", реализуемого с участием Российской Федерации.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 126 661,5 млн. рублей или 98,5% к уточненной росписи.

Наибольшую долю 23,8% в объеме расходов федерального бюджета по государственной программе составили субсидии расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, субсидии некоммерческим организациям, бюджетным учреждениям - 30 089,3 млн. рублей, субсидии некоммерческим организациям 25 672,7 млн. рублей (20,3%), субсидии бюджетным учреждением - 23 377,1 млн. рублей (18,5%), закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 19 860,5 млн. рублей (15,7%), субсидии за исключением субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности - 17 568,9 млн. рублей (13,9%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующим данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:		Откло-нение от уточненной росписи
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100	7=4-3
Подпрограмма "Повышение эффективности функционирования естественных монополий и иных регулируемых организаций и развитие стимулирующего регулирования"	647,2	-	-	-	-	-
Подпрограмма "Кадры для инновационной экономики"	350,1	350,1	350,0	100,0	100,0	-0,1
Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений	239,4	239,4	239,4	100,0	100,0	0,0
Субсидии на подготовку управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации	110,6	110,6	110,6	99,9	99,9	-0,1
Подпрограмма "Совершенствование системы государственного стратегического управления"	170,1	183,1	183,1	107,7	100,0	0,0
Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений	170,1	183,1	183,1	107,7	100,0	0,0
Подпрограмма "Формирование официальной статистической информации"	14 931,9	16 902,4	17 027,7	114,0	100,7	125,3
Расходы на выплаты по оплате труда работников территориальных органов	8 087,9	9 620,0	9 600,3	118,7	99,8	-19,7
Подготовка, проведение и подведение итогов статистических обследований и переписей	3 483,3	3 633,8	3 595,4	103,2	98,9	-38,4
Расходы на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов	2 179,1	2 207,6	2 187,3	100,4	99,1	-20,4
Софинансирование, связанное с реализацией соглашений с международными финансовыми организациями	613,5	613,5	832,7	135,7	135,7	219,2
Расходы на выплаты по оплате труда работников государственных органов	498,0	737,3	736,0	147,8	99,8	-1,3
Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	29,2	34,9	34,1	116,6	97,7	-0,8
Реализация соглашений с международными финансовыми организациями	27,7	27,7	14,5	52,2	52,2	-13,2
Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений	11,4	11,9	11,9	104,2	100,0	0,0
Ежемесячные компенсационные выплаты матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с организациями, и женщинам-военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком	0,9	1,1	1,0	117,8	98,8	0,0
Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа при переезде лиц (работников), а также членов их семей при заключении (расторжении) трудовых договоров с организациями, финансируемыми из федерального бюджета, расположенными в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	0,8	1,5	1,5	в 1,8 раза	96,1	-0,1
Обеспечение реализации международных обязательств Российской Федерации	0,1	0,1	0,1	100,3	100,3	0,0003
Подпрограмма "Создание и развитие инновационного центра "Сколково"	19 378,1	19 378,1	19 220,8	99,2	99,2	-157,3
Субсидии некоммерческой организации Фонд развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий	19 115,8	19 115,8	18 958,5	99,2	99,2	-157,3
Субсидии некоммерческой организации Фонд развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий на компенсацию затрат участников проекта создания инновационного центра "Сколково" по уплате таможенных платежей	262,3	262,3	262,3	100,0	100,0	0,0
ФЦП "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 - 2019 годы)	3 376,0	3 411,3	2 643,2	78,3	77,5	-768,1
Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд	2 297,3	2 626,2	2 435,0	106,0	92,7	-191,2
Межбюджетные трансферты	609,2	609,2	37,0	6,1	6,1	-572,2
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности	469,5	175,9	171,1	36,5	97,3	-4,7
ФЦП "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 - 2019 годы)	3 376,0	3 411,3	2 643,2	78,3	77,5	-768,1
Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд	2 297,3	2 626,2	2 435,0	106,0	92,7	-191,2
Межбюджетные трансферты	609,2	609,2	37,0	6,1	6,1	-572,2
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности	469,5	175,9	171,1	36,5	97,3	-4,7

Причиной неполного исполнения бюджетных ассигнований является экономия, образовавшаяся за счет:

отчисления специалистов в процессе обучения из образовательных организаций в связи со сменой места работы и жительства, изменением семейного положения и другим причинам, обучение которых на начальном этапе осуществлялось за счет средств направляющих организаций;

по страховым взносам на обязательное социальное страхование в связи с применением регрессивной шкалы исчисления страховых взносов по заработной плате, а также в результате выплат материальной помощи, оплаты больничных листов за первые 3 дня за счет работодателя, которые не подлежат обложению страховыми взносами;

оплаты за фактически выполненный объем работ по договорам гражданского правового характера, а также в связи с не выполнением обязательств по поставке товара поставщиком;

отмены части командировок, а также снижением части расходов на проезд в связи с заблаговременной покупкой билетов;

позднего представление документов на оплату по контрактам за декабрь 2015 года;

ненадлежащего исполнение поставщиком договорных обязательств по государственным контрактам;

отмены платы за негативное воздействие на окружающую среду передвижными объектами;

налога на имущество в Липецкстате вследствие расторжения договора с областным бюджетным учреждением "Центр социальной защиты населения по Елецкому району";

изменения кадастровой стоимости земельных участков (Удмуртстат и Пензастат);

отмены закупочной процедуры по решению ФАС, заключения соглашений о расторжении контрактов по соглашению сторон;

по результатам конкурсных процедур; (снижение стоимости работ в некоторых регионах до 50% от начальной (максимальной) цены контракта);

нарушения подрядными организациями сроков исполнения контрактов;

отсутствия утвержденного постановления Правительства Российской Федерации "О внесении изменения в Правила предоставления субсидий из федерального бюджета некоммерческой организации Фонд развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий в рамках подпрограммы "Создание и развитие инновационного центра "Сколково" государственной программы Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика", обеспечивающего использование некоммерческой организацией Фонд развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий средств, предусмотренных Федеральным законом N 329-ФЗ.

Причинами превышения исполнения бюджетных ассигнований над уточненной росписью являются:

курсовая разница, возникшая при исполнении международных обязательств в иностранной валюте;

использование для реализации проекта Международного банка реконструкции и развития "Развитие системы государственной статистики - 2" остатков средств, не использованных за прошлые годы реализации проекта и находящихся на специальных счетах, открытых в соответствии с условиями соглашений с международными финансовыми организациями (п. 9 ст. 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по Госпрограмме N 15 составило 126 661,5 млн. рублей, что на 1 864,0 млн. рублей, или на 1,5% меньше показателя сводной бюджетной росписи.

В связи с передачей части полномочий ликвидированных ФСТ России и Рособоронзаказа ФАС России в 2015 году сводной бюджетной росписью расходы на реализацию подпрограммы 1 "Формирование благоприятной инвестиционной среды" увеличены на 1 627,3 млн. рублей.

Следует отметить, что цели, на которые предусматривались указанные средства ФСТ России и Рособоронзаказ, и в рамках которых данные главные распорядители осуществляли свои полномочия, не соответствуют целям и задачам указанной подпрограммы (в частности - основного мероприятия 1.6 "Совершенствование контроля за применением антимонопольного законодательства").

В 2015 году из 75 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год не установлены по 5 показателям (индикаторам) Госпрограммы N 15, подпрограмм и ФЦП (6,7%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 15 и подпрограмм составил 68,9% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 15 составило 66,7%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 3,5% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 15.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 1 "Формирование благоприятной инвестиционной среды" составило 66,7% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 21,8% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 15 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 102,7%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 5 "Стимулирование инноваций" составило 75% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 63,9% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 15 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,5%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме ФЦП "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 - 2019 годы)" составило 70% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 36,5% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 15 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 77,5%).

Анализ свидетельствует о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели не выполнены.

Из 5 основных показателей Госпрограммы N 15 плановое значение не было достигнуто по двум показателям "Позиция России в рейтинге Всемирного банка "Ведение бизнеса" (DoingBusiness), место" (план - 50, факт - 50), что обусловлено влиянием изменения методологии расчета показателей по направлению "Международная торговля". Это ухудшило положение Российской Федерации по указанному направлению (со 155 места до 170) и не позволило достичь запланированного показателя.

По показателю "Доля среднесписочной численности работников (без внешних совместителей), занятых на микро, малых и средних предприятиях и у индивидуальных предпринимателей, в общей численности занятого населения, процентов" приведено предварительное значение. Основные показатели деятельности микропредприятий и индивидуальных предпринимателей формируются один раз по итогам отчетного года не ранее 25 марта и 2 июня соответственно.

В 2015 году из 57 показателей (индикаторов) подпрограмм не достигнуты 17 показателей (индикаторов) (29,8%).

Так, в 2015 году не достигнуты значения показателей, обеспечивающих достижение Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596, - "Объем прямых иностранных инвестиций в российскую экономику" и "Позиция Российской Федерации в рейтинге Всемирного банка по условиям ведения бизнеса (EaseofDoingBusiness)".

По данным Сводного годового доклада, из 59 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы N 15, в 2015 году выполнено 48 событий (81,4% общего количества), из 353 контрольных событий детального плана-графика выполнены 298 (84,4% общего количества). Не выполнено 55 контрольных событий (15,6%).

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 15 в размере 11 443,5 млн. рублей в основном сложилась в части межбюджетных трансфертов (46,5%), из них по Минэкономразвития России - 5 326,1 млн. рублей (100%).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по авансовым платежам по Госпрограмме N 15 уменьшилась на 1 882,0 млн. рублей (16,4%) и на 1 января 2016 года составила 9 561,5 млн. рублей.

Основная доля дебиторской задолженности по Госпрограмме N 15 приходится на Минэкономразвития России - 7 216,3 млн. рублей (75,5% общего объема по госпрограмме), из которых 5 788,2 млн. рублей составляют субсидии некоммерческой организации "Фонд развития моногородов", 1 180,8 млн. рублей - средства, направленные на финансовое обеспечение реализации соглашений с международными финансовыми организациями (включая их софинансирование).

На реализацию ФАИП предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 1 836,6 млн. рублей, в 2015 не предусматривался ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 15 в 2015 году составила 79,5%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 15 (75%), реализации основных мероприятий (75%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (94,2%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (87,5%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 15 составила 92,9%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 15 (94,1%), реализации контрольных событий (85,4%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,3%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России степень эффективности реализации Госпрограммы N 15 осталась неизменной при значительном снижении расчетного показателя ее оценки и общем ухудшении показателей эффективности реализации госпрограммы. Так, степень достижения целевых показателей Госпрограммы N 15 в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 19,1 процентных пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета снизился на 5,1 процентных пункта.

Кроме того, оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 15 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 12,7% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 70,5% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 72,9% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 84,4% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 98,5% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета в целом по Госпрограммы N 15 сократилась (высокий уровень).

Комитет Государственной Думы по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству отмечает необходимость более тщательного планирования расходов, осуществляемых в форме бюджетных инвестиций в уставные капиталы юридических лиц и имущественных взносов Российской Федерации, с учетом обоснования потребности в бюджетных инвестициях в планируемом финансовом году с учетом неиспользованных ими объемов бюджетных инвестиций, предоставленных из федерального бюджета в предыдущие периоды.

16. Госпрограмма "Развитие промышленности и повышение е конкурентоспособности"

Госпрограмма "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" (далее - Госпрограмма N 16) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 328. Срок реализации: 2012 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем Госпрограммы N 16 является Минпромторг России, соисполнители не предусмотрены, участников - 11.

В 2015 году изменения в Госпрограмма N 16 ответственным исполнителем не вносились.

В Госпрограмме N 16 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере экономического развития Российской Федерации.

Так, Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года определена задача повышения экологичности производства. Также Концепцией предусмотрен среднегодовой прирост промышленного производства на 2011 - 2015 годы в размере 5,3%, а в Госпрограмме N 16 плановое значение указанного показателя установлено от 3,5% в 2015 году.

Концепцией предусмотрено, что в 2008 - 2020 годах среднегодовой прирост объемов инвестиций в основной капитал составит 11%, в результате объем инвестиций в основной капитал возрастет к 2020 году в 4 раза по сравнению с уровнем 2007 года. Госпрограммой указанный показатель установлен от 6,8% в 2015 году до 8,4% в 2018 году.

Целью Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года (далее - Стратегия инновационного развития) является перевод к 2020 году экономики России на инновационный путь развития.

Согласно Стратегии инновационного развития целевой индикатор "Увеличение доли предприятий промышленного производства, осуществляющих технологические инновации, в общем количестве предприятий промышленного производства" составляет до 40,0 - 50% к 2020 году. Согласно Госпрограмме N 16 указанный показатель запланирован в размере 60% (годовые показатели инвестиционной активности публикуются в срок до 31 августа года, следующего за отчетным). Целевой индикатор "Увеличение доли экспорта российских высокотехнологичных товаров в общем мировом объеме экспорта высокотехнологичных товаров) определен в Стратегии инновационного развития в размере до 2% к 2020 году, что соответствует плановым значениям показателя, установленным Госпрограммой N 16. В 2015 году плановое значения показателя на 2015 год - 0,6%, в годовом отчете фактическое значение показателя не указано в связи с отсутствием по состоянию на 1 апреля 2016 года данных Росстата (в 2014 году экспорт российских высокотехнологичных товаров сократился на 5,7% при плане увеличения на 0,4%).

Вместе с тем следует учитывать, что исходные условия и макроэкономические показатели инновационного развития экономики до 2020 года, определенные Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и Стратегией инновационного развития, с даты утверждения их не корректировались.

Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 предусмотрено, что к 2018 году производительность труда должна увеличиться в 1,5 раза относительно уровня 2011 года. Вместе с тем в Госпрограмме N 16 значение данного показателя установлено в размере 1,26 раза (данные о достижении планового значения в 2015 году (104,9%) отсутствуют).

Согласно Указу N 596 к 2020 году должно быть создано и модернизировано 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест. Госпрограмме N 16 в увязке с данным показателем Указа N 596 предусмотрены три показателя, в том числе количество созданных высокопроизводительных рабочих мест на предприятиях по производству РЗМ и критичных металлов - 10,3 тыс. мест в 2019 году, количество созданных высокопроизводительных рабочих мест на предприятиях по производству продукции на основе РЗМ - 3,45 тыс. мест в 2019 году, индекс прироста высокопроизводительных рабочих мест - 199,3% в 2019 году (плановое значение данного показателя (10,2%) не достигнуто (-8,1%).

Недостижение установленных значений показателей (индикаторов) в 2015 году связано с замедлением экономического роста, падением инвестиционной активности в экономике, падением потребительского спроса, вызванным замедлением темпов роста реальных доходов населения, спадом деловой активности в экономике, затруднением внешнеторговых отношений с Украиной, ухудшением экономической конъюнктуры, снижением уровней рентабельности по экономике.

Госпрограмма N 16 недостаточно сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В Госпрограмме утверждены 20 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 159 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм, что свидетельствуют об их избыточности и низкой информативности. По 13 целевым показателям (индикаторам) подпрограмм не предусмотрены плановые значения на 2015 год.

Система показателей (индикаторов) не обеспечивает возможность проверки и подтверждения достижения целей и решения задач, поставленных в государственной программе, что также не соответствует требованиям пункта 26 Методических указаний по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 20 ноября 2013 г. N 690, в части адекватности, объективности, сопоставимости и нуждается в существенных изменениях.

Отсутствует взаимосвязь целевых показателей подпрограмм с соответствующими целевыми показателями (индикаторами). Так, оценка степени реализации задачи подпрограммы 1 "Автомобильная промышленность" по формированию нормативной базы по стимулированию локализации высокотехнологичных производств автомобильной техники и автокомпонентов оценивается показателем 21 "Индекс промышленного производства к предыдущему году" и показателем 22 "Индекс производительности труда к предыдущему году". Причем указанными показателями оценивается и степень реализации задач подпрограммы 2 "Сельскохозяйственное машиностроение, машиностроение для пищевой и перерабатывающей промышленности".

Кроме того, представляется целесообразным дополнить состав показателей (индикаторов) показателем "доля отечественной продукции на внутреннем рынке".

Состав и значения целевых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 16 не увязаны с фактически реализованными в 2014 - 2015 годах мероприятиями.

Необходимость корректировки показателей (индикаторов) также связана с включением в течение 2014 - 2015 годов в состав подпрограмм новых мероприятий, невыполнением запланированных Госпрограммой N 16 мероприятий и изменением объемов финансирования мероприятий.

Подпрограммы и отдельные мероприятия Госпрограммы N 16 носят межотраслевой характер. В то же время оценить степень их влияния на эффективность реализации других госпрограмм не представляется возможным.

Эффективность реализации Госпрограммы N 16 существенно влияет на реализацию государственных программ Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика", "Развитие внешнеэкономической деятельности", "Развитие транспортной системы", "Энергоэффективность и развитие энергетики", "Воспроизводство и использование природных ресурсов", "Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы" и других.

Госпрограмма N 16 не содержит информации о привлечении средств региональных бюджетов, поскольку участие субъектов Российской Федерации в ее разработке и реализации не планировалось.

Вместе с тем в ходе исполнения бюджета в 2015 году Минпромторгу России в рамках подпрограммы "Автомобильная промышленность" выделены бюджетные ассигнования на предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации субсидий на закупку автобусов и техники для жилищно-коммунального хозяйства, работающих на газомоторном топливе (3 000,0 млн. рублей, или 100% предусмотренных ассигнований) и на закупку троллейбусов и трамвайных вагонов (290,0 млн. рублей, или 75,5%). Софинансирование за счет консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2015 году составило 911,4 млн. рублей и 138,2 млн. рублей соответственно.

Вместе с тем годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности Госпрограммы N 16 и Сводный годовой доклад о ходе реализации и оценке эффективности государственных программ Российской Федерации по итогам 2015 года не содержат информации о запланированных и использованных средствах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Федеральным законом N 349-ФЗ в рамках реализации подпрограммы "Развитие промышленной инфраструктуры и инфраструктуры поддержки деятельности в сфере промышленности" предусмотрено предоставление из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по созданию инфраструктуры индустриальных парков или технопарков, за исключением технопарков в сфере высоких технологий (4 348,3 млн. рублей), и возмещение части затрат на реализацию инвестиционных проектов по модернизации и развитию промышленных предприятий (200,0 млн. рублей).

Реализация Госпрограммы N 16 в 2015 году осуществлялась на основании плана реализации госпрограммы на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 1 августа 2014 г. N 1447-р. Детальный план-график утвержден приказом Минпромторга России от 27 августа 2014 г. N 1702.

Изменения в план ее реализации и детальный план-график в связи с изменением финансово-экономических условий реализации Госпрограммы N 16 в 2015 году не вносились. Тем самым дать оценку достаточности набора контрольных событий Госпрограмма N 16 для достижения ожидаемого результата соответствующей подпрограммы и мероприятий Госпрограммы N 16, соответствия состава контрольных событий Госпрограммы N 16 и мероприятий детального плана-графика планам деятельности Минпромторга России, поэтапным планам выполнения мероприятий, обеспечивающим достижение важнейших целевых показателей Госпрограммы N 16, не представляется возможным.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 16 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 134 727,7 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по Госпрограмме N 16 увеличен на сумму 34 579,5 млн. рублей, в том числе перераспределен внутри программы:

увеличены на (+) 46 520,0 млн. рублей бюджетные ассигнования по основаниям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом о бюджете, в том числе:

(+) 22 324,0 млн. рублей на предоставление субсидий российским организациям на компенсацию части затрат в связи с производством колесных транспортных средств;

(+) 6 000,0 млн. рублей на предоставление субсидий организациям промышленности для возмещения части затрат, понесенных в 2015 году на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", и международных финансовых организациях, на пополнение оборотных средств и (или) на финансирование текущей производственной деятельности;

(+) 5 000,0 млн. рублей на предоставление субсидий на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга колесных транспортных средств, заключенным в 2015;

(+) 4 100,0 млн. рублей на предоставление субсидий в целях финансового обеспечения (возмещения) затрат, связанных с производственной деятельностью;

(+) 3 000,0 млн. рублей на предоставление субсидии Государственному специализированному Российскому экспортно-импортному банку (акционерное общество) в целях компенсации недополученных доходов по кредитам, выдаваемым в рамках производства высокотехнологичной продукции;

(+) 3 000,0 млн. рублей на предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на закупку автобусов и техники для жилищно-коммунального хозяйства, работающих на газомоторном топливе;

(+) 1 500,0 млн. рублей на предоставление субсидий российским кредитным организациям на возмещение выпадающих доходов по кредитам, выданным российскими кредитными организациями в 2015 году физическим лицам на приобретение автомобилей;

(+) 1 000,0 млн. рублей на предоставление в 2015 году субсидий из федерального бюджета российским организациям автомобилестроения, в том числе их дочерним организациям, на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным на реализацию инвестиционных и инновационных проектов и (или) выплату купонного дохода по облигациям, выпущенным для осуществления расходов инвестиционного характера, на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, привлеченным в 2009 - 2010 годах и обеспеченным государственными гарантиями Российской Федерации, а также на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, привлеченным российскими организациями автомобилестроения в 2015 году на цели рефинансирования и (или) приобретения прав требований по кредитам и займам, ранее привлеченным их дочерними и зависимыми обществами;

(+) 560,0 млн. рублей на предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на закупку троллейбусов и трамвайных вагонов;

(+) 48,2 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов

(-) 12,2 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), особенностями исполнения федерального бюджета, экономией бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг, а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 167 635,2 млн. рублей или 99,0% к уточненной росписи.

Наибольшую долю 77,8% в объеме расходов по Госпрограмме N 16 составили субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам -130 487,6 млн. рублей, закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 22 727,1 млн. рублей (13,6%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов по государственной программе "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	122 787,2	169 307,2	167 635,2	в 1,4 раза	99,0
Подпрограмма "Автомобильная промышленность"	68 977,3	101 801,3	101 576,7	в 1,5 раза	99,8
Подпрограмма "Легкая промышленность и народные художественные промыслы"	1 304,1	1 328,8	1 227,9	94,2	92,4
Подпрограмма "Ускоренное развитие оборонно-промышленного комплекса"	8 770,6	12 870,6	12 817,2	в 1,5 раза	99,6
Подпрограмма "Транспортное машиностроение"	5 771,7	5 771,7	5 247,0	90,9	90,9
Подпрограмма "Станкоинструментальная промышленность"	200,0	200,0	200,0	100,0	100,0
Подпрограмма "Силовая электротехника и энергетическое машиностроение"	1 000,0	1 000,0	1 000,0	100,0	100,0
Подпрограмма "Лесопромышленный комплекс"	2 953,6	2 953,6	2 787,1	94,4	94,4
Подпрограмма "Развитие системы технического регулирования, стандартизации и обеспечение единства измерений"	1 770,5	1 721,0	1 690,7	95,5	98,2
Подпрограмма "Химический комплекс"	199,0	199,0	151,1	75,9	75,9
Подпрограмма "Развитие производства композиционных материалов (композитов) и изделий из них"	1 414,9	1 414,9	1 414,9	100,0	100,0
Подпрограмма "Развитие промышленности редких и редкоземельных металлов"	1 841,8	1 866,8	1 828,1	99,3	97,9
Подпрограмма "Развитие инжиниринговой деятельности и промышленного дизайна"	1 330,6	1 330,6	1 271,2	95,5	95,5
Подпрограмма "Индустриальные парки"	270,0	270,0	270,0	100,0	100,0
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы"	11 534,6	21 222,9	20 800,3	в 1,8 раза	98,0
Президентская программа "Уничтожение запасов химического оружия в Российской Федерации"	14 930,9	14 930,9	14 927,8	99,9	99,9
Подпрограмма "Индустрия детских товаров"	517,6	425,1	425,1	82,1	100,0

Причиной неполного исполнения бюджетных ассигнований является:

заявительный характер субсидирования организаций лесопромышленного, химического комплексов;

низкая рентабельность производства организаций легкой промышленности;

экономия в связи с выплатой стипендий в 2015 году;

невозможность своевременного выполнения государственного контракта ОАО "Волжский дизель имени Маминых" в связи с его тяжелым финансовым состоянием и введением внешнего управления на предприятии;

несвоевременная подготовка к утверждению и регистрации проектов 5 национальных стандартов;

отказ АО "РОТЕК" от получения субсидии в связи с получение льготного займа в Фонде развития промышленности;

непредоставление субсидий двум организациям (ЗАО "СиСофт" не заявилось на предоставление субсидии, ООО "Олпартс" - несоответствие документов нормам постановления Правительства Российской Федерации от 14 ноября 2014 г. N 1200 "Об утверждении правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским операторам услуг на возмещение части затрат на приобретение специализированного инжинирингового программного обеспечения с целью повышения доступности специализированного инжинирингового программного обеспечения для конечных пользователей индустрии инжиниринга и промышленного дизайна" в рамках подпрограммы "Развитие инжиниринговой деятельности и промышленного дизайна" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности");

сокращение количества компаний, включенных в перечень комплексных инвестиционных проектов по приоритетным направлениям гражданской, в связи с длительностью оформления документов для предоставления субсидии (план - 90 компаний, факт - 35), а также поздним заключением кредитных договоров с банками;

неготовность субъектов Российской Федерации принимать на себя обязательства по софинансированию закупок троллейбусов и трамвайных вагонов ввиду сложной экономической ситуации и дефицита средств в региональных бюджетах.

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию Госпрограммы N 16, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) - 122 787,2 млн. рублей, что на 31 618,6 млн. рублей, или на 20,5%, меньше ассигнований, предусмотренных паспортом Госпрограммы N 16 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью на 31 декабря 2015 года - 169 307,2 млн. рублей, что на 14 901,4 млн. рублей, или на 9,7%, больше, чем в паспорте Госпрограммы N 16.

Кроме того, Счетной палатой установлено, что условием предоставления субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации являлось привлечение средств их консолидированных бюджетов (план - 1 329,3 млн. рублей, факт - 1 049,6 млн. рублей, или 79%). Однако указанный показатель в Госпрограмме N 16 не предусмотрен.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 16 осуществляли 8 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 16 приходится на Минпромторг России (97,4% показателя сводной росписи с изменениями) и Росстандарт (1,5%).

На 2015 год Минфину России, Минтрансу России, Минэкономразвития России и Росжелдору, являющимся участниками Госпрограммы N 16, бюджетные ассигнования на ее реализацию не предусмотрены.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росстандарта (98,2%) и Минпромторга России (99%). В 2014 году низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета отмечался по Минобрнауки России (99,7%), Росстандарту (99,5%) .

В целом по представленным показателям в Госпрограмме N 16, подпрограммах и ФЦП по 20 показателям не представлены фактические значения (13,6%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 16 и подпрограмм составил 48% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 16 составило 15,4%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 9,7% по сравнению с утвержденными в госпрограмме, в том числе:

исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 4 "Легкая промышленность и народные художественные промыслы" составило 33,3% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 14,1% по сравнению с утвержденными в госпрограмме (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 92,4%);

исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 5 "Ускоренное развитие оборонно-промышленного комплекса" составило 66,7% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 53,3% по сравнению с утвержденными в госпрограмме (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,6%);

исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 6 "Транспортное машиностроение" составило 66,7% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 6,7% по сравнению с утвержденными в госпрограмме (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 90,9%).

исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 7 "Станкоинструментальная промышленность"" составило 33,3% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 88,7% по сравнению с утвержденными в госпрограмме (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%);

исполнение показателей (индикаторов) по подпрограммам 11 "Лесопромышленный комплекс" составило 50% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований в 3,7 раза по сравнению с утвержденными в госпрограмме (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 94,4%);

исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 13 "Химический комплекс" составило 40% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 18,1% по сравнению с утвержденными в госпрограмме (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 75,9%);

исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 15 "Развитие промышленности редких и редкоземельных металлов" составило 100% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 17,2% по сравнению с утвержденными в госпрограмме (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 97,9%);

неисполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 17 "Обеспечение реализации государственной программы" при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований в 4,4 раза по сравнению с утвержденными в госпрограмме (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 98%);

исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 19 "Развитие инжиниринговой деятельности и промышленного дизайна" составило 66,7% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 33,1% по сравнению с утвержденными в госпрограмме (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 95,5%);

исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 21 "Индустрия детских товаров" составило 50% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 61,4% по сравнению с утвержденными в госпрограмме (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%).

Анализ свидетельствует о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели не выполнены.

Согласно данным Сводного годового доклада из 19 основных показателей (индикаторов) Госпрограммы N 16 плановые значения были выполнены только по 2, по 6 показателям не представлены фактические значения (31,6%).

Не достигнуты плановые значения показателей:

"Индекс промышленного производства, к предыдущему году, в %" (план - 103,5%, факт - 96,6%) и "Индекс промышленного производства к 2011 году, в %" (план - 112,7%, факт - 102%), в связи с тем, что общий экономический спад стал ключевым фактором снижения спроса на промежуточную и конечную промышленную продукцию;

"Индекс физического объема инвестиций в основной капитал, к предыдущему году, в %" (план - 106,8%, факт - 103,3%) и "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал (показатель ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос), к предыдущему году" (план - 108,1%, факт - 104,5%) в связи с продолжением инвестиционной паузы в экономике. Положительная динамика в 2015 году обусловлена значительным ростом физического объема инвестиций в основной капитал в "Химическом производстве" (16.8% по отношению к 2014 г.);

"Индекс прироста высокопроизводительных рабочих мест, в %" (план - 10,2%, факт - 8,1%), в связи с тем, что негативная динамика числа высокопроизводительных рабочих мест была обусловлена кризисными явлениями в экономике и продолжением инвестиционной паузы;

"Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на потребительский рынок), к предыдущему году" (план - 106,2%, факт - 80,4%), что связано с резким падением доходов населения в условиях экономического кризиса, что, в свою очередь, привело к падению спроса на товары, ориентированные на потребительский рынок, ключевым фактором стало снижение спроса на автомобильную технику;

"Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на потребительский рынок) к 2011 году" (план - 130,8%, факт - 77,6%), в связи с тем, что в условиях стагнации, а затем и снижения реальных доходов населения стал сокращаться спрос на потребительские товары, в первую очередь на товары длительного пользования (в частности, на автомобильную технику);

"Индекс физического объема инвестиций в основной капитал (показатель, ориентированный на потребительский рынок), к предыдущему году" (план - 103,1%, факт - 80,3%), что связано с неопределенностью динамики доходов населения в среднесрочной перспективе;

"Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос), к предыдущему году" (план - 103%, факт - 97,1%), в связи с тем, что на фоне снижения уровня экономической активности сократился спрос на инвестиционную (в большей степени) и промежуточную (в меньшей степени) продукцию. Поддержку данной группе производств оказал рост выпуска в химическом производстве;

"Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос) к 2011 году" (план - 109,6%, факт - 101,9%), в связи с продолжением инвестиционной паузы в экономике.

Таким образом, основными причинами недостижения запланированных значений показателей, как и в 2014 году, являются снижение объемов производства, снижение спроса, повышение процентных ставок по кредитам, а также рост цен на импортные комплектующие в связи со снижением национальной валюты.

В 2015 году из 112 показателей (индикаторов) подпрограмм не достигнуты 55 показателей (индикаторов) (49,1%). Так, в большинстве подпрограмм показатели "Индекс промышленного производства, к предыдущему году", "Индекс промышленного производства, к 2011 году" не достигнуты.

Из 6 показателей, соответствующих и обеспечивающих достижение Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597, не достигнуты показатели "Индекс прироста высокопроизводительных рабочих мест, процентов к предыдущему периоду", "Индекс производительности труда к предыдущему периоду", "Индекс промышленного производства к 2011 году", "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал к предыдущему году".

По показателю "Количество разработанных профессиональных стандартов в соответствии с требованиями экономики" плановое значение не предусмотрено.

По данным Сводного годового доклада, из 65 контрольных событий, предусмотренных планом реализации Госпрограммы N 16, выполнено 51 контрольное событие (78,5% общего количества), не выполнено 14 контрольных событий (21,5%), что подтверждается проверкой, проведенной Счетной палатой.

Анализ выполнения ведомственных целевых программ, основных мероприятий, мероприятий и контрольных событий подпрограмм государственной программы проведен Минпромторгом России при отсутствии утвержденного плана и детального плана-графика реализации Госпрограммы N 16 на 2015 год по основным мероприятиям, мероприятиям и контрольным событиям, установленным на 2015 год планом и детальным планом-графиком реализации Госпрограммы N 16 на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

В 2015 году контрольные события не наступили по отдельным запланированным мероприятиям, на финансовое обеспечение которых не предусматривались бюджетные ассигнования. При этом ряд не предусмотренных на 2015 год мероприятий был реализован.

Следовательно, по мнению Счетной палаты, представленные Минпромторгом России сведения о степени выполнения мероприятий и контрольных событий подпрограмм Госпрограммы N 16 могут быть необъективными.

В 2015 году детальным планом-графиком реализации запланировано 192 контрольных события. По данным уточненного годового отчета, не выполнено 32 события (16,7%).

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 16 в размере 31 002,7 млн. рублей в основном сложилась в части субсидий автономным учреждениям на иные цели (64,5%) по Минпромторгу России - 19 998,0 млн. рублей.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 16 уменьшилась на 9 930,0 млн. рублей, или на 32%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 21 072,7 млн. рублей.

На реализацию ФАИП предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 2 029,3 млн. рублей (Президентская программа "Уничтожение запасов химического оружия в Российской Федерации"). Кассовое исполнение расходов составило 2 029,3 млн. рублей (100% утвержденных лимитов бюджетных обязательств). В 2015 не предусматривался ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию.

В целях дальнейшей реализации Госпрограммы N 16 Минпромторгом России предлагается провести оптимизацию подпрограмм с агрегированием на более высоком уровне по отраслево-функциональному признаку, что позволит сформировать 4 отрасли и 4 функциональные программы вместо имеющихся более 25 подпрограмм (с учетом новых); исключить или пересмотреть нефинансируемые мероприятия и подпрограммы Госпрограммы N 16; учитывая, что с 2017 года в основном на финансовое обеспечение подпрограмм средства не предусматриваются или предусматриваются в малом объеме.

Однако, по мнению Счетной палаты, предложенные Минпромторгом России меры по дальнейшей реализации Госпрограммы N 16 не являются исчерпывающими. Кроме того, отсутствуют обоснования и конкретизация в части исключения или пересмотра мероприятий и подпрограмм, оценка их влияния на отрасли в случае корректировки отраслевых мероприятий, информация о приоритетности мероприятий Госпрограммы N 16 в взаимоувязке их целевых показателей (индикаторов) с документами стратегического планирования.

При дальнейшей реализации Госпрограммы N 16 следует обратить внимание на введение ограничений по включению в госпрограмму новых мероприятий, носящих фрагментарный характер.

Также следует установить четкие критерии определения программных и непрограммных расходов.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 16 в 2015 году составила 56,5%, что соответствует уровню "Низкая степень эффективности реализации государственной программы", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 16 (68,5%), реализации основных мероприятий (49,3%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (93%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (25%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 16 составила 93,3%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 16 (86,6%), реализации контрольных событий (93,4%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,94%).

Кроме того, оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 16 и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 13,6% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем, уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 47,4% (низкий уровень), динамика достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 48,4% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 44,3% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 16 за 2015 год сократилась (высокий уровень).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 16 в 2014 году соответствовала уровню "Низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 52,3%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 71%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,9%, прирост дебиторской задолженности и объемов незавершенного строительства за 2014 года - 17% кассовых расходов по госпрограмме).

17. Госпрограмма "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы"

Госпрограмма "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы" (далее - Госпрограмма N 17) первоначально утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2012 г. N 2509-р, которое признано утратившим силу в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 303, утвердившим ее в новой редакции. Срок реализации: 2013 - 2025 годы.

Ответственным исполнителем является Минпромторг России, соисполнители и участники не предусмотрены. В 2015 году изменения в Госпрограмму N 17 ответственным исполнителем не вносились.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2015 г. N 1220 были внесены изменения в ФЦП в части изменения сроков выполнения ряда приоритетных мероприятий, а также объемов их финансирования.

В Госпрограмме N 17 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере социально-экономического развития Российской Федерации.

Значения целевых индикаторов не соответствуют Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года (далее - Концепция).

Так, значения показателей, характеризующих долю гражданских самолетов российского производства в общем объеме поставленных на мировой рынок гражданских самолетов к 2020 - 2025 годам, в соответствии с Госпрограммой N 17 предусмотрены на уровне 2,8% - 3,2%, вертолетов - 12,8% - 12%, авиационных двигателей и компонентов - 1,2% - 1,4%, агрегатов и систем для воздушных судов - 4,3% - 4,4%, авиационных комплексов - 5,8% - 10,9%, при этом Концепцией предполагается достижение 10 - 15-процентного уровня мирового рынка продаж гражданской авиационной техники.

Стратегией инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года предусмотрено увеличение доли предприятий промышленного производства, осуществляющих технологические инновации, в общем количестве предприятий промышленного производства до 40 - 50% к 2020 году. В Госпрограмме N 17 указанный показатель не предусмотрен.

Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 и Концепцией предусмотрено создание и модернизация высокопроизводительных рабочих мест, а также увеличение объема инвестиций. При этом количественные значения указанных показателей в Госпрограмме N 17 отсутствуют.

По целевым показателям Госпрограммы N 17 "Количество высокопроизводительных рабочих мест на промышленных предприятиях отрасли авиастроения" и "Объем инвестиций в основной капитал промышленных предприятий отрасли авиастроения" запланировано значение показателя "0", фактические значения отсутствуют.

В соответствии с Концепцией одним из приоритетных направлений развития авиационной промышленности должно стать развертывание производства авиационной техники малой авиации, однако финансирование мероприятий подпрограммы "Малая авиация" предусмотрено только с 2016 года, количественные значения по показателю "Количество поставленных вновь созданных воздушных судов малой авиации" установлены начиная с 2018 года.

Основами государственной политики Российской Федерации в области авиационной деятельности на период до 2020 года предусматривается обновление парка воздушных судов гражданской авиации для обеспечения транспортной доступности всей территории страны. Однако показатели (индикаторы), отражающие достижение поставленной задачи, в Госпрограмме N 17 не предусмотрены. Кроме того, реализация поставленной задачи должна осуществляться во взаимосвязи с госпрограммой "Развитие транспортной системы".

Госпрограмма N 17 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В Госпрограмме N 17 предусмотрено 16 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 94 показателя (индикатора) подпрограмм и ФЦП "Развитие гражданской авиационной техники России на 2002-2010 годы и на период до 2015 года". При этом на 2015 год отсутствуют плановые и (или) фактические значения по 2 целевым показателям (индикаторам) Госпрограммы N 17 и 15 показателям (индикаторам) подпрограмм и ФЦП.

В целом показатели (индикаторы) Госпрограммы N 17 взаимоувязаны с мероприятиями.

Одним из показателей по развитию кадрового потенциала является средний возраст работников на промышленных предприятиях. При этом реализация мероприятий, направленных на достижение указанного показателя, Госпрограммой N 17 не предусматривается. Кроме того, значение указанного показателя установлено на весь период реализации Госпрограммы N 17 на одном уровне (45 лет), что может свидетельствовать об отсутствии влияния реализации мероприятий на данный показатель.

Динамика показателя "Число публикаций работников научных организаций на одного исследователя в научной организации" подпрограммы 7 "Авиационная наука и технология" в течение периода реализации Госпрограммы N 17 колеблется от 0,19 до 0,22 единицы. При этом в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки" к 2015 году необходимо увеличить долю публикаций российских исследователей в общем количестве публикаций в мировых научных журналах, индексируемых в базе данных "Сеть науки" (WEB of Science), до 2,44%, к 2020 году - до 3%, указанных в Стратегии инновационного развития.

Реализация Госпрограммы N 17 в 2015 году осуществлялась на основании плана реализации госпрограммы на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 июля 2014 г. N 1395-р, то есть через 3 месяца после утверждения Госпрограммы N 17.

Детальный план-график на 2015 год утвержден приказом Минпромторга России от 2 декабря 2014 г. N 2455 - на 6 месяцев позже установленного срока.

При этом в 2015 году не предусмотрено окончание реализации мероприятий и наступление контрольных событий по подпрограммам 2, 4, 5 и 6. По ряду основных мероприятий отсутствует взаимосвязь с контрольными событиями.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 17 на 2015 год были утверждены в сумме 62 085,6 млн. рублей

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по Госпрограмме N 17 увеличен на сумму 23 211,8 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 85 297,4 млн. рублей, что на 26 094,7 млн. рублей, или на 44,2% ассигнований, предусмотренных паспортом госпрограммы на 2015 год.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 84 050,5 млн. рублей или 98,5% к уточненной росписи.

Наибольшую долю 49,0% в объеме расходов федерального бюджета по государственной программе составили расходы на закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд, в основном в целях осуществления научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - 41 174,9 млн. рублей, субсидии государственным корпорациям (компаниям) в виде имущественного взноса - 21 000,0 млн. рублей (25,0%), субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - 8 232,8 млн. рублей (9,8%), разработка, закупка и ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа - 8 196,5 млн. рублей (9,8%).

В рамках реализации мероприятий Госпрограммы N 17 запланировано привлечение средств государственных корпораций и акционерных обществ с государственным участием, научных, кредитных и иных организаций, в том числе в рамках проводимых Минпромторгом России НИОКР, взаимодействие которых определяется условиями заключаемых государственных контрактов.

По результатам проверки, проведенной Счетной палатой, отмечалось, что Минпромторг России как государственный заказчик не имеет соответствующих механизмов и условий, способствующих привлечению в полном объеме предусмотренных заключенными договорами и ГК внебюджетных средств, что, в свою очередь, отражается на эффективности и своевременности реализации мероприятий, а также на достижении целевых показателей.

В 2015 году привлечены средства юридических лиц в объеме 15 772,7 млн. рублей, или 60,1% предусмотренного объема. Тенденция невыполнения условий привлечения средств юридических лиц отмечается на протяжении всего срока реализации Госпрограммы N 17. В 2014 году в рамках реализации мероприятий Госпрограммы N 17 было запланировано участие государственных корпораций и акционерных обществ с государственным участием, научных, кредитных и иных организаций, в том числе в рамках проводимых Минпромторгом России НИОКР, взаимодействие которых определяется условиями заключаемых государственных контрактов. В 2014 году из внебюджетных источников привлечено 15 433,4 млн. рублей, или 58,8% предусмотренного объема.

Согласно годовому отчету о реализации Госпрограммы N 17 в 2015 году, как и в 2014 году, в полном объеме не привлечены средства юридических лиц на реализацию подпрограммы 2 "Вертолетостроение" в объеме 2 588,1 млн. рублей и подпрограммы 3 "Авиационное двигателестроение" в объеме 3 451,2 млн. рублей.

При заключении договоров реальная финансовая способность юридических лиц выполнять установленный уровень софинансирования не учитывается. Принимая во внимание направленность государства на последовательное увеличение доли ресурсного обеспечения программных мероприятий за счет средств юридических лиц, в целях минимизации негативного влияния на реализацию мероприятий Госпрограммы N 17 необходимо принять меры по управлению финансовыми рисками и регламентировать взаимоотношение сторон, возникающее при предоставлении бюджетных средств.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 17 осуществлял Минпромторг России, являющийся единственным исполнителем. Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета - 98,5%. В 2014 году уровень исполнения расходов федерального бюджета по госпрограмме составил 99,5%.

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы"	85 073,5	85 297,4	84 050,5	98,8	98,5
Подпрограмма "Самолетостроение"	11 888,7	11 888,7	11 888,7	100,0	100,0
Подпрограмма "Авиационное двигателестроение"	22 278,9	22 278,9	22 278,9	100,0	100,0
Подпрограмма "Авиационная наука и технологии"	54,0	54,0	54,0	100,0	100,0
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы"	6 025,3	6 025,3	5 836,4	96,9	96,9
ФЦП "Развитие гражданской авиационной техники России на 2002 - 2010 годы и на период до 2015 года"в	44 826,6	45 050,5	43 992,5	98,1	97,7

Сложившийся уровень исполнения расходов федерального бюджета по отдельным мероприятиям данной программы обусловлен следующими основными причинами:

оплата научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в соответствии с условиями заключенных государственных контрактов "по факту" на основании актов выполненных работ;

заявительным характером предоставления субсидий юридическим лицам, в том числе по причине аннулирования лицензии и отзыва сертификата эксплуатанта у ОАО "АК "Трансаэро", невыполнением контрактов в связи с возникшими сложностями реализации ОКР "Разработка многоцелевого вертолета Ка-62" (847,2 млн. рублей), нарушением сроков исполнения контрактов подрядными строительными организациями (210,8 млн. рублей);

длительностью поставки зарубежного технологического оборудования, в том числе из-за санкций в отношении Российской Федерации;

волатильностью курса национальной валюты.

В 2015 году из 16 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по всем показателям, фактические значения представлены по 14 показателям (87,5%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 17 и подпрограмм составил 50% (исполнение показателей на уровне Госпрограммы N 17 составило 42,9%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 44,6%, по сравнению с утвержденными в госпрограмме.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 1 "Самолетостроение" составило 23,1% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 46,9% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 17 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 3 "Авиационное двигателестроение" составило 50% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований в 15 раз по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 17 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 8 "Обеспечение реализации государственной программы" составило 25% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 30,6% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 17 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 96,9%).

Анализ свидетельствует о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели не выполнены.

Согласно данным Сводного годового доклада из 14 основных показателей (индикаторов) Госпрограммы N 17 плановые значения были выполнены только по 6 показателям (42,9%).

В 2015 году из 84 показателей (индикаторов) подпрограмм не достигнут 41 показатель (индикатор) (48,8%).

По данным Сводного годового доклада, из 24 контрольных событий, предусмотренных планом реализации Госпрограммы N 17, выполнено 17 контрольных событий (70,8%), не выполнено 7 контрольных событий (29,2%), из 90 контрольных событий, предусмотренных детальным планом графиком реализации, выполнено 78 контрольных событий (86,7%).

В соответствии с уточненным годовым отчетом о ходе реализации Госпрограммы N 17 за 2015 год Минпромторгом России отражено, что из 90 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы N 17 на 2015 год, выполнено 80 контрольных событий, в том числе 2 контрольных события выполнены позже установленного срока.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 17 в размере 4 681,5 млн. рублей в основном сложилась в части научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (53,8%).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 17 увеличилась на 1 447,1 млн. рублей, или на 30,9%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 6 128,6 млн. рублей.

На реализацию ФАИП предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 3 658,4 млн. рублей в рамках реализации ФЦП "Развитие гражданской авиационной техники России на 2002 - 2010 годы и на период до 2015 года". Кассовое исполнение расходов составило 2 811,2 млн. рублей (76,8% утвержденных лимитов бюджетных обязательств).

В 2015 году введено 5 объектов (38,5%) из 13 подлежавших к вводу объектов ФАИП.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 17 в 2015 году составила 75,3%, что соответствует уровню "Эффективность реализации ниже среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 17 (78,9%), реализации основных мероприятий (79,8%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (98%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (50%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 17 составила 87,6%, что соответствует уровню "Удовлетворительная эффективность", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 17 (80%), реализации контрольных событий (83,3%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,5%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России установлена менее высокая степень эффективности Госпрограммы N 17 при общем ухудшении показателей эффективности реализации госпрограммы. Так, степень достижения целевых показателей Госпрограммы N 17 в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 12,3 процентных пункта, реализация контрольных событий снизилась на 3,5 процентных пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета снизился на 1,5 процентных пункта.

Кроме того, оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 17 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровни дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 17 соответствует уровню "Низкая эффективность" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 48,3% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 51,7% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 79,1% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 98,5% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 50% (средний уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Минпромторгу России за 2015 год увеличилась (низкий уровень), уровень ввода объектов составил 38,5% (низкий уровень).

20. Государственная программа Российской Федерации "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы

Государственная программа Российской Федерации "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности на 2013-2020 годы" (далее - ГП-20) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 года N 305.

Ответственным исполнителем ГП-20 является Минпромторг России.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2015 г. N 1518 "О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы" внесены изменения в ГП-20 в части корректировки ожидаемых результатов ГП-20 и подпрограммы 1, задач подпрограммы 2 и общепрограммных целевых показателей (индикаторов), а также изменения финансового обеспечения ГП-20.

Согласно пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета за 2015 год, в ходе исполнения федерального бюджета в 2015 году изменения бюджетных ассигнований по данной государственной программе характеризуются следующими данными:

млн. рублей
Бюджетные ассигнования, утвержденные Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" в редакции от:		Изменения сводной бюджетной росписи федерального бюджета:			Уточненная роспись	Изменения всего
		Всего	в том числе внесенные по основаниям, установленным:
01.12.2014 N 384-ФЗ	28.11.2015 N 329-ФЗ		Бюджетным кодексом Российской Федерации	Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"
1	2	3=4+5	4	5	6=2+3	7=6-1
16 598,8	12 861,4	(+) 766,1	(+) 766,1	-	13 627,5	(-) 2 971,3

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований уменьшен на сумму 2 971,3 млн. рублей, в том числе:

- (-) 2 029,3 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов";

- (-) 1 708,1 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 329-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов";

(+) 766,1 млн. рублей изменения бюджетных ассигнований по основаниям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов (часть 4 статьи 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по ГП-20 в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы	12 861,4	13 627,5	10 921,8	84,9	80,1
Подпрограмма "Развитие производства лекарственных средств"	920,8	920,8	38,7	4,2	4,2
Подпрограмма "Развитие производства медицинских изделий"	444,5	444,5	137,4	30,9	30,9
ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу"	11 496,1	12 262,2	10 745,8	93,5	87,6

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 10 921,8 млн. рублей или 80,1% к уточненной росписи.

Причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований являются заявительный характер субсидирования российских организаций, а также длительность процедуры согласования нормативных правовых актов о предоставлении субсидий из федерального бюджета российским организациям (постановления Правительства Российской Федерации от 1 октября 2015 г. NN 1045-1048), а также оплатой работ в соответствии с условиями заключенных государственных контрактов "по факту" на основании актов выполненных работ.

Счетная палата отмечает, что ресурсное обеспечение реализации ГП-20 на 2015 год предусмотрено паспортом госпрограммы в объеме 16 598,8 млн. рублей, что соответствует ассигнованиям, установленным Федеральным законом N 384-ФЗ (в первоначальной редакции).

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию ГП-20, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) - 12 861,4 млн. рублей, что на 3 737,4 млн. рублей, или на 22,5%, ассигнований, меньше предусмотренных паспортом ГП-20 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью на 31 декабря 2015 года - 13 627,5 млн. рублей, что на 2 971,3 млн. рублей, или на 17,9%, меньше, чем в паспорте ГП-20.

Результаты анализа свидетельствуют о низком уровне финансирования мероприятий за счет средств организаций, который составил в 2015 году 67,4% планируемого объема (в 2014 году - 84,2%, в 2013 году - 77,2%).

Данные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения ГП-20 при ее формировании.

Участие государственных корпораций, акционерных обществ с государственным участием, общественных, научных и иных организаций в реализации ГП-20 предусмотрено в рамках двух подпрограмм "Развитие производства лекарственных средств", "Развитие производства медицинских изделий" и ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу".

Следует отметить, что Минпромторг России как государственный заказчик не имеет соответствующих механизмов, способствующих выполнению условий по привлечению внебюджетных средств в объеме, предусмотренном заключенными договорами и государственными контрактами, что, в свою очередь, отражается на эффективности и своевременности реализации мероприятий, а также на достижении целевых показателей.

Счетной палатой Российской Федерации в ходе проведения контрольного мероприятия в 2015 году отмечалось, что Минфин России при согласовании новой редакции ГП-20 указывал на необходимость рассмотреть возможность увеличения объемов средств, привлекаемых из внебюджетных источников. Вместе с тем, объем средств, привлекаемых из внебюджетных источников за весь период реализации ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу" (после внесенных 30 декабря 2015 года изменений), в целом сокращен на 7 234,9 млн. рублей. Кроме того, в период с 2014 по 2020 годы отмечается ежегодное снижение прогнозируемого объема привлечения внебюджетных средств с 10 920,0 млн. рублей в 2015 году до 180,0 млн. рублей к 2020 году.

В результате внесенных изменений в ГП-20 расходы на реализацию в 2015 году ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу" (по направлению НИОКР) уменьшены на 5 102,7 млн. рублей, или 30,7%.

Данные средства перераспределены на наиболее приоритетные направления и реализацию дополнительных антикризисных мер.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-20 осуществляли 5 главных распорядителей средств федерального бюджета. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-20 приходится на Минпромторг России (78,3% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями) и Минобрнауки России (12,2%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минпромторга России (86,5%), ФМБА России (24,3%) и Росздравнадзора (15,8%). В 2014 году уровень исполнения расходов федерального бюджета по ГП-20 составил 94%.

Сводной бюджетной росписью с изменениями бюджетные ассигнования по ГП-20 увеличены на 6% по сравнению с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями).

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-20 составило 10 921,8 млн. рублей, что на 2 705,6 млн. рублей, или на 19,9%, меньше показателя сводной бюджетной росписи (за 2014 год - недовыполнение 6%), в том числе: по подпрограмме 1 "Развитие производства лекарственных средств" - 38,7 млн. рублей (недовыполнение 95,8%, в 2014 году кассовое исполнение отсутствовало), по подпрограмме 2 "Развитие производства медицинских изделий" - 137,4 млн. рублей (недовыполнение 69,1%, в 2014 году расходы по данной подпрограмме не осуществлялись); по ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу" - 10 745,8 млн. рублей (недовыполнение на 12,4%, в 2014 году - 6%).

Причиной неисполнения бюджетных ассигнований является отсутствие заявлений на заключение договоров по предоставлению субсидий организаций (потенциальных получателей субсидий), а также нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов.

Следует отметить, что, несмотря на общее снижение объема финансирования ГП-20 на 2 971,3 млн. рублей (17,9%) по сравнению с объемами, предусмотренными паспортом ГП-20, и исполнение предусмотренных бюджетных ассигнований не в полном объеме, 23 показателя (индикаторы) ГП-20 исполнено (67,6%).

Согласно представленному Минэкономразвития Сводному годовому докладу о ходе реализации и оценке эффективности государственных программ Российской Федерации по итогам 2015 года государственная программа "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности на 2013-2030 годы" получила низкую оценку кассового исполнения расходов федерального бюджета - 41%, а также низкую оценку эффективности реализации основных мероприятий - 46% и низкую оценку эффективности деятельности ответственного исполнителя (Минпромторг России) - 25%. Минэкономразвития обращает внимание, что ГП-20 получила оценку достижения плановых значений показателей (индикаторов) выше среднего уровня - 91,3%.

Счетная палата отмечает, что изменения в финансовом обеспечении подпрограмм и ФЦП привели к существенному изменению основных мероприятий, включенных в ГП-20. Так, по подпрограмме 1 включено 130 мероприятий, по подпрограмме 2 - 2 мероприятия, по подпрограмме 3 - 1 мероприятие.

В ГП-20 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере социально-экономического развития Российской Федерации.

Так, Стратегией развития медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года предусмотрено увеличение доли медицинской промышленности в ВВП России до 0,16% (увеличение в 8 раз по сравнению с 2010 годом). Данный показатель в ГП-20 отсутствует.

Кроме того, в рамках ГП-20 не выполнены два ключевых события Плана деятельности Минпромторга России на 2013 - 2018 годы, разработанного им в целях обеспечения реализации Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 - N 606 и в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 18 мая 2013 г. N Пр-1132 по направлению 5.2 "Создание инновационной российской фармацевтической и медицинской промышленности мирового уровня", срок реализации которых - IV квартал 2015 года:

Ключевое событие 5.2.4 соответствует контрольному событию ГП-20 4.23.1 "Запуск производства специализированного неонатального лечебно-диагностического реанимационного оборудования для выхаживания и лечения новорожденных и недоношенных детей, а также аппаратуры искусственной вентиляции легких и ингаляционной анестезии, имеющих стратегическое значение на ОАО "Производственное объединение "Уральский оптико-механический завод" имени Э.С.Яламова", г. Екатеринбург" Объект в 2015 году в эксплуатацию не введен, внебюджетные источники в предусмотренном ФЦП объеме не привлечены, при этом бюджетные ассигнования, предусмотренные ФЦП, исполнены в полном объеме;

Ключевое событие 5.2.5 соответствует мероприятию ГП-20 3.1.4 "Разработка законопроекта об обращении медицинских изделий и подзаконных актов, регулирующих обращение медицинских изделий" (длительный процесс согласования не позволил утвердить нормативно-правовой акт в 2015 году).

ГП-20 в целом сбалансирована по составу задач, решаемых ГП-20 и подпрограммам.

Вместе с тем, одним из ожидаемых результатов реализации ГП-20 является достижение к 2020 году значительной активизации оборота прав на результаты интеллектуальной деятельности в фармацевтической и медицинской отрасли путем увеличения до 1 500 количества поданных заявок на выдачу патентов и полученных патентов, свидетельств на товарные знаки, количества регистраций лицензионных договоров и договоров об отчуждении исключительных прав. Однако соответствующие целевые показатели и индикаторы в ГП-20 не предусмотрены.

ГП-20 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

Счетная палата в заключении на проект ГП-20 отмечала, что в составе материалов к проекту ГП-20 перечень госпрограмм, которые будут оказывать влияние на ее реализацию, не представлен.

Отсутствие перечня взаимосвязанных госпрограмм создает риски рассогласования в процессе их выполнения, снижает эффект от их реализации.

В нарушение пунктов 57 и 61 Методических указаний и пункта 30 (1) Порядка разработки госпрограмм План и детальный план-график реализации ГП-20 на 2015 год и в плановый период 2016 и 2017 годов не разрабатывались.

Проект Плана реализации и детальный план-график ГП-20 на 2016 год направлен Минпромторгом России в Минэкономразвития России письмом от 6 апреля 2016 г. N ЦС 20382/29 с нарушением срока, предусмотренного пунктом 57 Методических указаний (ежегодно на очередной год и плановый период, а также представляются в Минэкономразвития России и Минфин России вместе с проектом государственной программы при ее разработке и далее ежегодно, не позднее 1 декабря текущего года).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-20 и подпрограмм составил 67,6% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-20 составило 87,5%) при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 17,9% по сравнению с утвержденными в ГП-20.

Согласно данным Сводного годового доклада из 8 основных показателей (индикаторов) ГП-20 плановые значения были выполнены по 7 показателям (87,5%).

В 2015 году из 34 показателей (индикаторов) подпрограмм и ФЦП не выполнено 11 показателей (индикаторов) (32,3%), по одному показателю значение не указано.

Так, не достигнуто плановое значение одного показателя (индикатора) из 5 по подпрограмме 1 "Развитие производства лекарственных средств" - "Доля лекарственных средств отечественного производства в общем объеме потребления в денежном выражении" (план - 37%, факт - 28%), что связано с повышением курса валюты при закупке иностранных лекарственных средств, а также более низкой ценой лекарственных средств отечественного производства (доля в натуральном выражении - 60%).

Не достигнуто плановое значение по подпрограмме 2 "Развитие производства медицинских изделий" одного из 4 установленных показателей (индикаторов) - "Доля медицинских изделий отечественного производства в общем объеме потребления в денежном выражении" (план - 22%, факт - 18,5%), что связано с общим снижением рынка и спадом активности вследствие глобальных экономических процессов.

Следует отметить, что данные показатели, которые не выполнены в 2015 году, направлены на конкретизацию целевых ориентиров импортозамещения.

По данным Сводного годового доклада, из 17 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации ГП-20, выполнено 9 контрольных событий (52,9%), не выполнено 8 контрольных событий (47,1%).

В 2015 году детальным планом-графиком реализации запланировано 42 контрольных события. По данным уточненного годового отчета, не выполнено 23 события (54,8%). Одно контрольное событие выполнено с нарушением срока.

Минпромторгом России План реализации и детальный план-график ГП-20 на 2015 год не разрабатывался, в уточненном отчете по реализации ГП-20, направленном в Правительство Российской Федерации, оценка степени реализации мероприятий и контрольных событий проведена в соответствии с мероприятиями Плана реализации и детального плана-графика ГП-20 на 2014 год.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по ГП-20 в размере 872,3 млн. рублей в основном сложилась в части субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям (49,3%).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по ГП-20 увеличилась на 86,2 млн. рублей, или на 9,9% и составила по состоянию на 1 января 2016 года 958,5 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Минпромторгу России увеличилась по итогам 2015 года на 150,9 млн. рублей.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 2 407,3 млн. рублей по ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу". Кассовое исполнение расходов составило 1 736,3 млн. рублей (72,1% утвержденных лимитов бюджетных обязательств).

В 2015 году подлежало вводу в эксплуатацию 3 объекта ФАИП. При этом в 2015 году объекты ФАИП не были введены.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности ГП-20 в 2015 году составила 59,4%, что соответствует уровню "Эффективность реализации ниже среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей ГП-20 (91,3%), реализации основных мероприятий (46%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (41%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (25%). В 2014 году степень эффективности ГП-20 составила 97%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей ГП-20 (97,1%), реализации контрольных событий (100%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (93,95%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России установлена менее высокая степень эффективности ГП-20 при общем ухудшении показателей эффективности реализации госпрограммы.

Кроме того, оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) ГП-20 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности ГП-20 соответствует уровню "Низкий уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 69,7% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 55,3% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 44% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 80,1% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 100% (высокий уровень). Дебиторская задолженность за 2015 год в части расходов федерального бюджета увеличилась на 13,2% относительно кассовых расходов госпрограммы (низкий уровень), уровень ввода объектов составил 0% (низкий уровень).

Комитет Государственной Думы по охране здоровья отмечает следующие недостатки в исполнении федерального бюджета в 2015 году:

по государственной программе Российской Федерации "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности на 2013-2020 годы" неисполненные назначения федерального бюджета составили 2 705,6 млн. рублей. Не достигнуты плановые значения показателей, которые направлены на конкретизацию целевых ориентиров импортозамещения:

- "Доля лекарственных средств отечественного производства в общем объеме потребления в денежном выражении" (план - 37%, факт - 28%) по подпрограмме 1 "Развитие производства лекарственных средств";

- "Доля медицинских изделий отечественного производства в общем объеме потребления в денежном выражении" (план - 22%, факт - 18,5%) по подпрограмме 2 "Развитие производства медицинских изделий".

23. Государственная программа Российской Федерации "Информационное общество (2011 - 2020 годы)"

Государственная программа Российской Федерации "Информационное общество (2011-2020 годы)" (далее - ГП-23) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 313 (в редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 21 февраля 2015 г. N 157, от 17 июня 2015 г. N 602).

Срок реализации ГП-23 в соответствии с паспортом 2011-2020 годы (I этап - 2011-2014 годы, II этап - 2015-2020 годы).

Ответственным исполнителем ГП-23 является Минкомсвязь России, соисполнителями - Россвязь и Роспечать.

Согласно пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета за 2015 год, в разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по ГП-23 в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Информационное общество (2011 - 2020 годы)"	120 286,8	121 795,2	121 569,0	101,1	99,8
Подпрограмма "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе"	16 072,7	17 011,4	17 001,9	105,8	99,9
Подпрограмма "Информационная среда"	70 467,5	71 905,9	71 841,2	101,9	99,9
Подпрограмма "Безопасность в информационном обществе"	10 036,9	10 141,6	10 134,4	101,0	99,9
Подпрограмма "Информационное государство"	17 052,1	16 078,7	15 935,3	93,5	99,1
ФЦП "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2015 годы"	6 657,5	6 657,5	6 656,2	100,0	100,0

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований увеличен на сумму 6 579,6 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 121 795,2 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 121 795,2 млн. рублей или 100,0% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 121 569,0 млн. рублей или 99,8% к уточненной росписи.

С точки зрения направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов по ГП-23 составили субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам.

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено:

оплатой договорных обязательств по фактическому объему выполненных работ (оказанных услуг), экономии средств федерального бюджета в связи с невыполнением субъектами Российской Федерации условий Соглашения о предоставлении субсидии;

экономией в результате проведения конкурсных процедур на закупку товаров, выполнение работ и услуг.

Счетная палата отмечает, что ресурсное обеспечение реализации ГП-23 на 2015 год предусмотрено паспортом госпрограммы в объеме 95 168,6 млн. рублей, что на 20 046,9 млн. рублей, или на 21,1%, меньше ассигнований, установленных Федеральным законом N 384-ФЗ (в первоначальной редакции) (115 215,5 млн. рублей).

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию ГП-23, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) - 120 286,8 млн. рублей, что на 25 118,2 млн. рублей или на 26,4% больше ассигнований, предусмотренных паспортом ГП-23 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью на 31 декабря 2015 года - 121 795,2 млн. рублей, что на 26 626,6 млн. рублей или на 28%, больше, чем в паспорте ГП-23.

Анализ указанных сведений свидетельствует о низком уровне финансирования мероприятий ГП-23 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, который составил 82% предусмотренного объема в 2015 году по сравнению с 120,4% в 2014 году. В 2015 году финансирование мероприятий за счет средств организаций, несмотря на небольшой объем запланированных средств (17 511,1 млн. рублей), незначительно выросло и составило 40,3% по сравнению с 2014 годом (15,6%).

Данные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения ГП-23 при ее формировании.

Федеральным законом N 384-ФЗ (первоначальная редакция) бюджетные ассигнования на реализацию ГП-23 утверждены в объеме 115 215,5 млн. рублей, что на 20 046,9 млн. рублей, или на 21,1%, больше утвержденных госпрограммой бюджетных ассигнований.

Ресурсное обеспечение реализации ГП-23 за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета не приведено в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, и показатели (индикаторы) госпрограммы не корректировались в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Сводной бюджетной росписью с изменениями бюджетные ассигнования по ГП-23 увеличены на 1,3% по сравнению с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями). Кассовое исполнение расходов составило 121 569,0 млн. рублей, что на 0,2% меньше показателя сводной бюджетной росписи (за 2014 год - недовыполнение 0,2%), в том числе: по подпрограмме 1 "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе" - 17 001,9 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году - 99,9%); по подпрограмме 2 "Информационная среда" - 71 841,2 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году - 0,1%); по подпрограмме 3 "Безопасность в информационном обществе" - 10 134,4 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году - 0,3%); по подпрограмме 4 "Информационное государство" - 15 935,3 млн. рублей (недовыполнение 0,9%, в 2014 году - 0,5%); ФЦП "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2015 годы" - 6 656,2 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году - 0,2%).

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-23 осуществляли 16 главных распорядителей бюджетных средств, в том числе Росаккредитация, которая не является участником ГП-23 (бюджетные ассигнования в размере 18 млн. рублей утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями).

Необходимо отметить, что Росстату и Росаккредитации паспортом ГП-23 не предусмотрены бюджетные ассигнования на 2015 год. При этом сводной бюджетной росписью предусмотрено финансовое обеспечение в размере 75,0 млн. рублей и 18 млн. рублей соответственно.

Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-23 приходится на Роспечать (64,5% показателя сводной росписи с изменениями), Россвязь (12,9%), Минкомсвязь России - 6,7%.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минкомсвязи России (98,7%) и Росстата (96,1%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета: Минкомсвязь России - 99,1%, Росстат - 96,4%.

Согласно представленному Минэкономразвития сводному годовому докладу о ходе реализации и оценке эффективности государственных программ Российской Федерации за 2015 год, фактическое исполнение ГП-23 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составило 522 039,2 тыс. рублей (уровень фактического исполнения от предполагаемого - 82,0%) и юридических лиц - 7 053 562,4 тыс. рублей (уровень фактического исполнения от предполагаемого - 36,6%).

Уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета в 2015 году по основным мероприятиям ГП-23 составил 95,6%.

Значение показателя эффективности реализации ГП-23 в 2015 году составляет 0,776 (или 77,6 процента).

Счетная палата отмечает, что в ГП-23 не в полном объеме учтены показатели Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации, утвержденной Президентом Российской Федерации 7 февраля 2008 г. N Пр-212.

ГП-23 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В ГП-23 утверждены 6 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 33 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм и ФЦП. По одному показателю ФЦП "Численность населения Российской Федерации, не охваченного телевизионным вещанием" не предусмотрено плановое значение на 2015 год.

В 2015 году из 39 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 38 показателям, фактические значения представлены по 27 показателям (69,2%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-23, подпрограмм и ФЦП составил 63% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-23 составило 50%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 28% по сравнению с утвержденными в ГП-23. При этом отсутствуют плановые и (или) фактические значения по 11 из 39 показателей (индикаторов) ГП-23.

Согласно данным Сводного годового доклада из 6 основных показателей (индикаторов) ГП-23 плановые значения были выполнены только 2, по 2 показателям не представлены фактические значения. При этом значительно перевыполнен показатель "Доля населения, не использующего информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" по соображениям безопасности, в общей численности населения" в 17,5 раз (в 5 раз в 2014 году), что свидетельствует о низком уровне планирования.

Не достигнуто плановое значение показателя "Удельный вес домашних хозяйств, имеющих доступ к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" с домашнего компьютера, в общем числе домашних хозяйств" (план - 69,9%, факт - 68,4%) в связи с увеличением использования населением мобильных устройств (карманные ПК, планшеты и т.д.), что обусловлено наблюдаемым снижением внутреннего потребительского и инвестиционного спроса.

В 2015 году из 23 показателей (индикаторов) подпрограмм и ФЦП (всего 33), по которым установлены фактические значения, не достигнуты 8 показателей (индикаторов) (34,8%), из них: "Доля домашних хозяйств, имеющих широкополосный доступ к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в общем числе домашних хозяйств" (план - 75%, факт - 66,7%), "Сроки пересылки письменной корреспонденции федеральным государственным унитарным предприятием "Почта России" между городами Российской Федерации" (план - 8 дней, факт - 10 дней), "Количество спутников связи и вещания государственной орбитальной группировки гражданского назначения, находящихся на геостационарной орбите" (план - 10/5 единиц, факт - 13/4 единиц), "Доля паспортов нового поколения в общем количестве выданных паспортов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации" (план - 73,8%, факт - 70,5%).

По показателю, установленному Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 601 "Доля граждан, использующих механизм получения государственных и муниципальных услуг в электронной форме" существует риск невыполнения, так как в 2015 году фактическое значение составило 39,6% (план - 40%) с незначительной динамикой фактического выполнения (в 2014 году - 35,2%, при плановом значении в 2017 году - 60%).

Кроме того, согласно данным Сводного годового доклада не выполнен показатель Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "Количество высокопроизводительных мест по виду экономической деятельности "связь" (факт - 249,4 тыс. единиц, план - 381,5 тыс. единиц) в 2015 году. При этом существует риск невыполнения данного показателя, так как в 2014 году установленное значение также достигнуто не было (факт - 342,3 тыс. единиц, план - 361,5 тыс. единиц).

По данным Сводного годового доклада, из 62 контрольных события, предусмотренных планом реализации ГП-23, в 2015 году выполнено 46 контрольных событий (74,2%). Не выполнено 16 контрольных событий (25,8%).

Из 134 мероприятий и 174 контрольных событий, предусмотренных детальным планом-графиком ГП-23, в 2015 году выполнено 102 мероприятия и 133 контрольных события (76,1% и 76,4% общего количества). При этом по ФЦП отмечен наиболее низкий уровень выполнения мероприятий и контрольных событий (66,7% и 60%) при кассовом исполнении 99,9%.

Анализ межотраслевой взаимоувязки ГП-23 с другими госпрограммами показал, что на достижение целей и решение задач ГП-23 оказывает влияние финансовое обеспечение в рамках государственной программы Российской Федерации "Космическая деятельность России на 2013-2020 годы". Вместе с тем в ГП-23 указанная взаимосвязь отсутствует.

Реализация ГП-23 в 2015 году осуществлялась на основании плана реализации госпрограммы на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 31 июля 2014 г. N 1441-р, в который внесены изменения распоряжением Правительства Российской Федерации от 9 декабря 2015 г. N 2512-р и от 28 июля 2016 г. N 1606-р.

Минкомсвязью России в нарушение решения Правительства Российской Федерации (протокол заседания от 23 апреля 2015 года N 15) проект плана реализации ГП-23 внесен в Правительство Российской Федерации с нарушением срока представления (8 июля 2015 года при установленном сроке 1 июня 2015 года).

Кроме того, в нарушение пункта 2 распоряжения Правительства Российской Федерации от 9 декабря 2015 г. N 2512-р на портале государственных программ Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" план реализации ГП-23 не размещен.

Детальный план-график утвержден приказом Минкомсвязи России от 28 декабря 2015 г. N 600.

В ходе проверочных мероприятий Счетной палаты выявлено несоответствие состава и сроков реализации контрольных событий плана реализации ГП-23 и детального плана-графика ГП-23.

В результате проведенного анализа выявлено, что детальный план-график по ГП-23, утвержденный приказом Минкомсвязи России от 28 декабря 2015 г. N 600, не содержит достаточного количества контрольных событий по мероприятиям 2015 года (в частности, по подпрограмме 1 "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе"), а также содержит не все реализованные в 2015 году мероприятия ГП-23.

Следует отметить неравномерность распределения контрольных событий в течение года. Так, по ФЦП "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2015 годы" на IV квартал 2015 года приходятся 100% контрольных событий. По подпрограмме 1 "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе" на IV квартал 2015 года приходится срок наступления 5 (62,5%) из 8 контрольных событий.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по ГП-23 в размере 13 559,7 млн. рублей в основном сложилась по Роспечать в части субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности государственным (муниципальным) унитарным предприятиям (80,1%).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность в части указанных субсидий по ГП-23 уменьшилась на 4 496,2 млн. рублей, или на 41,4%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 6 369,1 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по субсидиям некоммерческим организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) и юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг по Роспечати увеличилась по итогам 2015 года на 29 294,6 млн. рублей.

При этом у Минкомсвязи России, Россвязи, Роскомнадзора, Минэкономразвития России, Росморречфлота, Росстата, ФМС России и МИД России отмечено уменьшение объемов дебиторской задолженности за 2015 год.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 2 961,6 млн. рублей, в том числе по ФЦП "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2015 годы" (Роспечать) - 2 441,8 млн. рублей, по подпрограмме 3 "Безопасность в информационном обществе" (Роскомнадзор) - 438,8 млн. рублей и по подпрограмме 2 "Информационная среда" (Роспечать) - 81,0 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 2 902,3 млн. рублей (98% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), в том числе по ФЦП "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2015 годы" - 2 441,8 млн. рублей (100%), по подпрограмме 3 "Безопасность в информационном обществе" (Роскомнадзор) - 438,8 млн. рублей (100%) и по подпрограмме 2 "Информационная среда" (Роспечать) - 21,7 млн. рублей (26,8%).

В 2015 году введено 9 объектов из 24, подлежавших вводу в эксплуатацию, или 37,5%.

Основная часть объектов ФАИП по ГП-23, подлежавших вводу в 2015 году, приходилась на ФЦП "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2015 годы": 21 объект, из которых введено в эксплуатацию лишь 7, или 33,3%.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности ГП-23 в 2015 году составила 77,6%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей ГП-23 (71,5%), реализации основных мероприятий (81,3%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (95,6%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (75%). В 2014 году, по оценке Минэкономразвития, степень эффективности ГП-23 составила 87,9%, что соответствует уровню "Удовлетворительная эффективность реализации", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей ГП-23 (84,8%), реализации контрольных событий (79,2%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,83%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России установлена более высокая степень эффективности ГП-23 при общем ухудшении показателей эффективности реализации госпрограммы. Так, степень достижения целевых показателей ГП-23 в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 13,3 процентных пункта, реализация контрольных событий выросла на 2,1 процентных пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета снизился на 4,23 процентных пункта.

Кроме того, оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) ГП-23 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 28,9% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем, уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 63,2% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 82,5% (средний уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 76,4% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,8% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 66,7% (средний уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Минкомсвязи России, Россвязи, Роскомнадзору, Минэкономразвитию России, Росморречфлоту, Росстату, ФМС России и МИД России за 2015 год уменьшилась, у Роспечати - увеличилась и в целом по ГП-23 увеличилась (низкий уровень), уровень ввода объектов составил 37,5% (низкий уровень).

В связи с тем, что доля показателей, по которым не были представлены фактические значения, составляла 30,8%, степень эффективности ГП-23 в 2014 году оценке также не подлежала.

24. Государственная программа Российской Федерации "Развитие транспортной системы"

Государственная программа Российской Федерации "Развитие транспортной системы" (далее - ГП-24) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 319.

Ответственным исполнителем ГП-24 является Минтранс России, соисполнителями: Ространснадзор, Росавиация, Росавтодор, Росжелдор и Росморречфлот.

Согласно пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета за 2015 год, в разрезе подпрограмм исполнение расходов по ГП-24 характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие транспортной системы"	827 021,1	861 333,5	829 939,0	100,4	96,4
Подпрограмма "Магистральный железнодорожный транспорт"	110 344,3	133 712,6	130 898,4	118,6	97,9
Подпрограмма "Дорожное хозяйство"	304 654,3	306 415,3	305 118,3	100,2	99,6
Подпрограмма "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание"	15 575,8	16 712,4	15 310,3	98,3	91,6
Подпрограмма "Морской и речной транспорт"	16 007,0	16 084,2	16 077,2	100,4	100,0
Подпрограмма "Надзор в сфере транспорта"	3 499,2	4 049,1	3 839,9	109,7	94,8
Подпрограмма "Развитие скоростных автомобильных дорог на условиях государственно-частного партнерства"	15 370,6	15 370,6	15 370,6	100,0	100,0
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы"	32 269,5	32 437,4	32 402,6	100,4	99,9
ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)"	328 142,7	334 826,7	309 492,8	94,3	92,4
ФЦП "Модернизация Единой системы организации воздушного движения Российской Федерации (2009 - 2020 годы)"	668,4	703,8	407,5	61,0	57,9
Подпрограмма "Развитие гражданского использования системы ГЛОНАСС на транспорте"	489,3	1 021,5	1 021,5	в 2,1 раза	100,0

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по государственной программе "Развитие транспортной системы" уменьшен на сумму 55 594,3 млн. рублей, в том числе:

- (-) 89 330,9 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов";

- (-) 575,8 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 329-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов";

- (+) 34 312,4 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований по основаниям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов", в том числе:

(+) 8 800,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление субсидий ОАО "Российские железные дороги" на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на услуги по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, оказываемые при осуществлении перевозок пассажиров в пригородном сообщении (постановление Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2015 г. N 166 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 17 октября 2011 г. N 844");

(+) 7 412,3 млн. рублей - не использованные в 2014 году бюджетные ассигнования Федерального дорожного фонда, направленные в текущем году на увеличение объемов бюджетных ассигнований Федерального дорожного фонда (пункт 4 статьи 94 и пункт 3 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации);

(+) 5 300,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на осуществление взноса в уставный капитал открытого акционерного общества "Российские железные дороги" в целях развития Малого кольца Московской железной дороги и радиальных направлений Московской железной дороги (распоряжение Правительства Российской Федерации от 2 ноября 2015 г. N 2229-р);

(+) 4 772,1 млн. рублей - не использованные в 2014 году бюджетные ассигнования Инвестиционного фонда Российской Федерации, направленные в 2015 году на реализацию проектов за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации (пункт 4 статьи 94 и статья 179.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации);

(+) 4 444,6 млн. рублей - бюджетные ассигнования на осуществление взноса в уставный капитал открытого акционерного общества "Российские железные дороги" в целях реализации мероприятий по развитию транспортного комплекса Московского региона (распоряжение Правительства Российской Федерации от 29 мая 2015 г. N 995-р), а также строительства железнодорожной эстакады через Рязанский проспект и пути Горьковского направления Московской железной дороги на сумму межбюджетного трансферта из бюджета г. Москвы федеральному бюджету (распоряжение Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2015 г. N 2666-р);

(+) 1 135,4 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов (часть 4 статьи 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации);

(+) 1 321,2 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 650,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление субсидий из федерального бюджета организациям воздушного транспорта на осуществление региональных воздушных перевозок пассажиров на территории Российской Федерации и формирование региональной маршрутной сети Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 6 июня 2015 г. N 556 "О внесении изменений в Правила предоставления субсидий из федерального бюджета организациям воздушного транспорта на осуществление региональных воздушных перевозок пассажиров на территории Российской Федерации и формирование региональной маршрутной сети Российской Федерации");

(+) 331,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "ГЛОНАСС" в целях финансового обеспечения расходов на реализацию в 2016 году мероприятий по развитию Государственной автоматизированной информационной системы "ЭРА-ГЛОНАСС" (постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2015 г. N 1445 "О предоставлении в 2015 году субсидии из федерального бюджета акционерному обществу "ГЛОНАСС" в целях финансового обеспечения расходов на реализацию в 2016 году мероприятий по развитию Государственной автоматизированной информационной системы "ЭРА-ГЛОНАСС");

(+) 60,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий подпрограммы "Морской транспорт" ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" (распоряжение Правительства Российской Федерации от 18 июля 2015 г. N 1401-р);

(+) 56,5 млн. рублей - бюджетные ассигнования на уплату налога на имущество организаций и земельного налога (пункт 1 части 1 статьи 21 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов");

(+) 29,2 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд (распоряжение Правительства Российской Федерации от 24 марта 2015 г. N 496-р).

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 829 939,0 млн. рублей или 96,4% к уточненной росписи.

С точки зрения направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов по государственной программе "Развитие транспортной системы" составили расходы на закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд, а также бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности.

Счетная палата отмечает, что в 2015 году изменения в ГП-24 ответственным исполнителем не вносились. Количественные и качественные показатели (индикаторы) не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Ресурсное обеспечение реализации ГП-24 на 2015 год предусмотрено паспортом госпрограммы в объеме 735 896,5 млн. рублей, что на 181 031,3 млн. рублей, или на 19,7%, меньше ассигнований, установленных Федеральным законом N 384-ФЗ (в первоначальной редакции) (916 927,8 млн. рублей).

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию ГП-24, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) - 827 021,1 млн. рублей, что на 91 124,6 млн. рублей, или на 12,4%, больше ассигнований, предусмотренных паспортом ГП-24 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью на 31 декабря 2015 года - 861 333,5 млн. рублей, что на 125 437,0 млн. рублей, или на 17%, больше, чем в паспорте ГП-24.

Счетная палата отмечает, что анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-24 показал, что паспортом ГП-24 предусмотрена реализация мероприятий по годам реализации только за счет средств федерального бюджета. Данные о привлечении средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, Фонда национального благосостояния и средств юридических лиц приведены общей суммой в целом на 2013 - 2020 годы.

Согласно Сводному годовому докладу реализация ГП-24 осуществляется с привлечением средств региональных бюджетов - 10 725,4 млн. рублей. Так, источники финансирования подпрограмм ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" включают финансирование за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 58,2 млрд. рублей, или 0,5% общего объема финансирования мероприятий ФЦП. При этом отмечается ежегодное невыполнение обязательств субъектами Российской Федерации по обеспечению финансирования мероприятий ФЦП. В состав показателей (индикаторов) ФЦП не включены показатели в разрезе субъектов Российской Федерации.

Также в 2015 году финансовое обеспечение отдельных мероприятий ГП-24 осуществлялось за счет средств Фонда национального благосостояния - 16 338,1 млн. рублей и юридических лиц - 503 468,6 млн. рублей.

Анализ указанных сведений свидетельствует о низком уровне финансирования мероприятий ГП-24 за счет средств Фонда национального благосостояния, который составил лишь 18,5%, средств юридических лиц - 85,6%, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации - 80,7%.

В 2014 году уровень финансирования мероприятий ГП-24 за счет средств юридических лиц составил 426 515,7 млн. рублей, или 86,4% предусмотренного объема, средства Фонда национального благосостояния, предусмотренные паспортом ГП-24 в объеме 21 727,4 млн. рублей, не были привлечены. Исполнение расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составило 25 266,3 млн. рублей и превысило запланированный уровень на 11,5%.

Данные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения ГП-24 при ее формировании.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-24 осуществляли 7 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-24 приходится на Росавтодор (52,6% показателя сводной росписи с изменениями) и Росжелдор (16,9%).

Росгидромету средства федерального бюджета Федеральным законом N 384-ФЗ и сводной бюджетной росписью (с изменениями) не предусматривались.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росавиации (74,9%), Ространснадзора (92,3%) и Росжелдора (97,9%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета: Росавиация - 95,4%, Ространснадзор - 99,1%, Росжелдор - 96,9%.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-24 составило 829 939,0 млн. рублей, что на 31 394,5 млн. рублей, или на 3,6%, меньше показателя сводной бюджетной росписи (за 2014 год - недовыполнение 1,9%).

Наиболее значительные объемы неисполненных назначений сложились в 2015 году по ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" - 25 333,9 млн. рублей, подпрограмме "Магистральный железнодорожный транспорт" - 2 814,3 млн. рублей.

Согласно представленному Минэкономразвития сводному годовому докладу о ходе реализации и оценке эффективности государственных программ Российской Федерации за 2015 год, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета в 2015 году по основным мероприятиям ГП-24 составил 96,0 процентов.

Значение показателя эффективности реализации ГП-24 в 2015 году составляет 0,805 (или 80,5 процента).

Реализация в 2015 году мероприятий ГП-24 в целом позволила достичь ожидаемых результатов.

По информации Минтранса России отчетные значения показателей за 2015 год определены на основе предварительных данных Росстата и управленческого учета. Учитывая это обстоятельство, степень достижения показателей ГП-24 в 2015 году составила 80,0 процентов. Не достигнуты плановые значения 32 из 73 показателей ГП-24.

Вместе с тем необходимо отметить достижение показателя "Протяженность автомобильных дорог общего пользования федерального значения, соответствующих нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационным показателям" (план - 31 593 км, факт - 32 880 км), который обеспечивает достижение соответствующего показателя Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 598.

Не достигнуты плановые значения показателей:

- "Экспорт транспортных услуг (по отношению к 2011 году)" (план - 125%, факт (прогноз) - 97,3%). По информации Минтранса России отклонение от планового значения показателя обусловлено изменениями макроэкономической ситуации, геоэкономической и геополитической конъюнктуры на мировом рынке товаров и услуг в 2014-2015 годах. Изменения геополитической ситуации сократили спрос на услуги по перевозке пассажиров воздушным транспортом, которые составляют около 40% от общего объема экспорта транспортных услуг. По предварительной оценке экспорт транспортных услуг составил в 2015 г. 14,2 млрд. долларов США;

- "Прирост объема транзитных перевозок" (план - 1,2 млн. тонн, факт (прогноз) - 3,7 млн. тонн). В 2015 году по предварительным данным ОАО "РЖД" значение показателя не достигнуто, что обусловлено изменением конъюнктуры мирового рынка нефти, нефтепродуктов и угля и, как следствие, сокращением спроса на транзитные перевозки железнодорожным транспортом из Казахстана через территорию России;

- "Обновление парка грузовых вагонов" (план - 35,5 тыс. ед., факт (прогноз) - 28,6 тыс. ед.), "Обновление парка мотор-вагонного подвижного состава" (план - 294 ед., факт (прогноз) - 230 ед.), "Пополнение транспортного флота (морской транспорт)" (план - 652 400 дедвейт - тонна, факт (прогноз) - 215 100 дедвейт - тонна). В числе причин прогнозируемых отклонений ответственный исполнитель ГП-24 указывает ухудшение макроэкономической ситуации, влияющей на снижение спроса на перевозку грузов, сохранение геополитической напряженности, а также санкций, введенных рядом стран в отношении Российской Федерации, сокращение спроса на морские перевозки, ухудшение финансового состояния компаний и, как следствие, сокращение инвестиционных программ по обновлению парка подвижного состава.

Стоит отметить недостижение планового значения показателя "Производительность труда на водном транспорте (по отношению к 2011 году)" (план - 119,9%, факт (прогноз) - 113,5%), характеризующего достижение соответствующего показателя Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596. Причины данного отклонения не указываются, ответственный исполнитель ГП-24 сообщает, что в соответствии с пунктом 4 раздела I Протокола заседания Правительства Российской Федерации от 19 июня 2014 г. N 23 в состав показателей, характеризующих результаты реализации Программы, предлагается включить показатель "Динамика производительности труда в транспорте (в процентах к предыдущему году)" (без учета трубопроводного транспорта).

Также не было достигнуто плановое значение иного показателя, характеризующего достижение соответствующего показателя Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 - "Инвестиции в основной капитал по транспортному комплексу за счет всех источников финансирования (в процентах от валового внутреннего продукта)" (план - 2,26%, факт (прогноз) - 1,7%). По информации Минтранса России снижение показателя в 2015 году обусловлено изменением макроэкономической ситуации, снижением инвестиционной активности крупных транспортных компаний и оптимизацией бюджетных расходов, а также внесением в 2015 году Росстатом изменений в методы оценки ВВП, которые привели к увеличению его объема в текущих ценах.

Степень выполнения контрольных событий ГП-24 в 2015 году составила 96,2% (наступили 38 контрольных событий плана реализации из запланированных 43. Наступили 118 контрольных событий детального плана-графика реализации ГП-24 из 126 запланированных).

По данным Минтранса России основными факторами, повлиявшими на ход реализации ГП-24 в 2015 году, является изменение макроэкономических параметров, усиленное неблагоприятной внешнеэкономической и внешнеполитической конъюнктурой, а также некачественное выполнение подрядчиком работ в соответствии с договором.

В качестве предложений по дальнейшей реализации ГП-24 Минтранс России предлагает провести оптимизацию показателей и подпрограмм ГП-24, уточнить их наименования, а также актуализировать задачи и мероприятия ГП-24 с учетом их соответствия приоритетам и задачам социально-экономического развития, объемам и источникам финансирования, в том числе из федерального бюджета.

Счетная палата отмечает, что в ГП-24 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере социально-экономического развития Российской Федерации.

Так, согласно Указу Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 598 "О совершенствовании государственной политики в сфере здравоохранения" к 2018 году необходимо обеспечить снижение смертности от дорожно-транспортных происшествий до 10,6 случая на 100 тыс. населения.

Согласно ГП-24 число происшествий на транспорте предусматривается сократить на 16,2% по отношению к уровню 2011 года (до 13,9 случая на 100 тыс. населения в 2020 году и 10 - 11 случаев на 100 тыс. населения к 2030 году). Таким образом, значение показателя "Число происшествий на транспорте (по отношению к 2011 году)" установлено в ГП-24 на 2015 год на уровне 93%, на 2016 год - 90%, на 2017 год - 87,8%, на 2018 год - 84,8%.

ГП-24 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В ГП-24 утверждены 33 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 44 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм. По двум показателям на уровне госпрограммы, а также двум показателям подпрограммы "Транспортное обеспечение XXII Олимпийских игр 2014 года в г. Сочи и XXVII Всемирной летней Универсиады 2013 года в г. Казани" не предусмотрены плановые значения на 2015 год.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-24 и подпрограмм составил 52,8% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-24 составило 54,8%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 17% по сравнению с утвержденными в ГП-24.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" составило лишь 50% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований в 28 раз по сравнению с утвержденными в ГП-24 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,9%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Развитие скоростных автомобильных дорог на условиях государственно-частного партнерства" составило лишь 33,3% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 1,2% по сравнению с утвержденными в ГП-24 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%).

Анализ свидетельствует о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели не выполнены.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 3 "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание" составило 66,7% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований лишь на 4,6% по сравнению с утвержденными в ГП-24 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 91,6%).

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 73 показателей (индикаторов) ГП-24 плановые значения были выполнены только по 41 (56,2%).

По отчетным данным Минтранса России за 2015 год, из 72 показателей, характеризующих достижение целей, решение задач ГП-24 и реализацию мероприятий подпрограмм и ФЦП, в 2015 году выполнено 38 показателей (52,8%), не выполнено 34 показателя.

По оценке Счетной палаты, из 72 показателей (индикаторов) ГП-24 плановые значения выполнены по 38 (52,8%), не выполнено 34 показателя (47,2%).

Плановое значение показателя "Строительство и реконструкция автомобильных дорог регионального и межмуниципального и местного значения" в ГП-24 утверждено в размере 753 км. Фактическое значение показателя в 2015 году составило 2 797,0 км, что в 3,7 раза больше планового показателя, установленного ГП-24.

Значительное перевыполнение данного показателя обусловлено следующим. Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 апреля 2015 г. N 409 из ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" исключено мероприятие по софинансированию из федерального бюджета строительства и реконструкции региональных и местных автомобильных дорог, направленных на прирост количества сельских населенных пунктов, обеспеченных круглогодичной связью по дорогам с твердым покрытием, а также установлено значение планового показателя на 2015 год в размере 23 км. В соответствии с соглашениями о предоставлении иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий региональных программ в сфере дорожного хозяйства, предоставление которых бюджетам субъектов Российской Федерации осуществлено в соответствии с Федеральным законом N 93-ФЗ, установлено значение 3 035,9 км. Таким образом, плановое значение составило 3 058,9 км. Вместе с тем изменения в ГП-24 в части корректировки данного показателя не вносились.

Следует отметить, что в Сводном докладе приводятся данные о достижении показателей ГП-24 без учета невыполнения установленных значений связанных показателей.

Так, согласно Сводному докладу, на железнодорожном транспорте обеспечена потребность в перевозках пассажиров на социально значимых маршрутах, услугами железнодорожного транспорта воспользовалось 1 024,6 млн. человек. При этом не выполнено плановое значение по перевозке 1 112,3 млн. человек, кроме того, объем перевозок пассажиров железнодорожным транспортом в городском и пригородном сообщении в Московском транспортном узле (по отношению к 2011 году) составил 121,1%, что на 4,7 процентного пункта меньше плана.

В докладе приведены данные о количестве перевезенных пассажиров с учетом мер государственной поддержки, составившем в 2015 году 1,5 млн. человек. При этом показатель по авиационной подвижности населения на региональных и местных авиалиниях (по отношению к 2011 году) не достигнут (план - 172,3%, факт - 163,5%).

В соответствии с докладом на автомобильных дорогах федерального значения после капитального ремонта введены в эксплуатацию участки общей протяженностью 9 307,3 км, в том числе 7 620,8 км после ремонта, что позволило увеличить в 2015 году протяженность федеральных дорог, соответствующих нормативным требованиям, на 5,3 тыс. км по сравнению с уровнем 2014 года. При этом из запланированных 1 600,1 км автомобильных дорог, подлежавших вводу после капитального ремонта, введено только 1 571,5 км, или 98,2% (не введено 28,6 км).

Согласно докладу доля дорог общего пользования федерального значения, соответствующих нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационным показателям, составила 63,6% их общей протяженности. При этом в 2015 году Росавтодором осуществлена реконструкция участков автомобильных дорог федерального значения, находящихся в его управлении общей протяженностью 266,7 км, или 64,7% объема, предусмотренного подпрограммой "Дорожное хозяйство" ГП-24.

По данным Сводного годового доклада, из 43 контрольных событий, предусмотренных планом реализации ГП-24, в 2015 году выполнено 38 контрольных событий (88,4%). Не выполнено 5 контрольных событий (10,6%), в том числе в связи с задержкой ввода объектов и сложностью вопросов согласования по переносу коммуникаций и сносу имущества третьих лиц не выполнено событие 6 "Строительство объекта "Малое кольцо Московской железной дороги (железнодорожная инфраструктура открытого акционерного общества "Российские железные дороги")" завершено".

Фактическая интенсивность движения на участке М-4 "Дон" значительно превысила прогнозные данные, предусмотренные проектной документацией, что потребовало пересмотра проектных и технических решений по организации системы взимания платы. Данное обстоятельство повлекло перенос сроков завершения строительно-монтажных работ на 2016 год в рамках контрольного события 66 "Платные участки на автомобильных дорогах Государственной компании "Российские автомобильные дороги" протяженностью 348,7 км в 2015 году введены в эксплуатацию".

В соответствии с уточненным годовым отчетом о ходе реализации ГП-24 за 2015 год Минтрансом России отражено, что из 44 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации ГП-24 на 2015 год, выполнено 38 контрольных события, что подтверждается проверкой, проведенной Счетной палатой.

В 2015 году детальным планом-графиком реализации запланировано 127 контрольных событий. По данным уточненного годового отчета, не выполнено 9 событий (7,1%).

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по ГП-24 в размере 135 221,2 млн. рублей в основном сложилась в части бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства (56,3%) и межбюджетных трансфертов (21%), из них: по Росавтодору - 43 562,4 млн. рублей, Росжелдору - 36 485,0 млн. рублей, Росморречфлоту - 24 893,8 млн. рублей, Минтрансу России - 15 363,0 млн. рублей, Росавиации - 14 232,8 млн. рублей, Росгидромету - 667,8 млн. рублей, Ространснадзору - 16,4 млн. рублей.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по ГП-24 уменьшилась на 30 967,0 млн. рублей, или на 26,7%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 99 102,6 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Росавиации увеличилась на 10 339,5 млн. рублей, или на 72,6%, по сравнению с 1 января 2015 года, по Минтрансу России - на 13 903,8 млн. рублей, или на 9,5%.

По состоянию на 1 января 2016 года общий объем дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам по ГП-24 составил 99 102,6 млн. рублей и по сравнению с началом года сократился на 26,7. Наиболее значительные объемы дебиторской задолженности по ГП-24 числятся у Росавтодора (40 127,6 млн. рублей) и Росавиации (24 572,3 млн. рублей).

Объем просроченной дебиторской задолженности по выданным авансам на 1 января 2016 года по ГП-24 составил 4 314,0 млн. рублей и за год увеличился в 82,4 раза, в том числе по Росморречфлоту (на 2 714,6 млн. рублей) и Росавиации (на 1 179,1 млн.рублей), в основном в связи с невыполнением в установленные государственными контрактами сроки подрядными организациями работ на объектах капитального строительства, включая поставку и монтаж оборудования, разработку проектной документации.

В составе дебиторской задолженности у Росжелдора числится дебиторская задолженность в сумме 2 915,7 млн. рублей по авансам, выплаченным подрядным организациям по заключенным в период с 2007 по 2011 год государственным контрактам, которые в 2015 году объявлены банкротами или находятся в стадии банкротства. При вынесении решения о банкротстве указанных подрядчиков существует риск возникновения нереальной к взысканию дебиторской задолженности.

На реализацию федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 232 833,4 млн. рублей, в том числе по ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" - 232 129,6 млн. рублей, по ФЦП "Модернизация Единой системы организации воздушного движения Российской Федерации (2009 - 2020 годы)" (Росавиация) - 703,8 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 208 060,6 млн. рублей (89,4% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), в том числе по ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" - 207 653,1 млн. рублей (89,5%), по ФЦП "Модернизация Единой системы организации воздушного движения Российской Федерации (2009 - 2020 годы)" - 407,5 млн. рублей (57,9%).

В 2015 году введено 117 объектов (72,2%) из 162 объектов, подлежавших вводу в эксплуатацию в 2015 году.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности ГП-24 в 2015 году соответствует уровню "Низкий уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 52,6% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 52,6% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 92,9% (высокий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 96,4% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 33,3% (низкий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по ГП-24 в целом за 2015 год сократилась на 26,7% (высокий уровень), сокращение дебиторской задолженности по Росжелдору составило 86,5%, Ространснадзору - 60,6%, Росморречфлоту - 39,6%, Росгидромету - 18%, Минтрансу России - 9,5%. При этом увеличение дебиторской задолженности по Росавиации за год составило 72,6%. Уровень ввода объектов ФАИП в эксплуатацию по итогам 2015 года по ГП-24 в целом составил 72,2% (низкий уровень), при этом по Минтрансу России и Росавиации - 50%, Росавтодору - 76%, Росморречфлоту - 94,1%.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности ГП-24 в 2014 году соответствовала уровню "Низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 68,5%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 86,5%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 98,1%, прирост дебиторской задолженности и объемов незавершенного строительства за 2014 год - 19% кассовых расходов по госпрограмме.

Комитет Государственной Думы по транспорту и строительству констатирует снижение бюджетного финансирования Государственной программы "Развитие транспортной системы". Так, согласно Федеральному закону от 1 декабря 2014 года N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" на финансирование данной госпрограммы предусматривалось выделение 916 927,8 млн. рублей. С учетом внесенных в последующем изменений, согласно уточненной бюджетной росписи общие затраты на финансирование мероприятий данной госпрограммы в 2015 году составили 861 333,5 млн. рублей (-55 594,3 млн. рублей).

При том, что отдельные подпрограммы Государственной программы "Развитие транспортной системы" ("Магистральный железнодорожный транспорт", "Морской и речной транспорт", "Надзор в сфере транспорта", "Развитие гражданского использования системы ГЛОНАСС на транспорте") в соответствии с изменениям сводной бюджетной росписи получили дополнительное финансирование, остальные подпрограммы - "Дорожное хозяйство", "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание", "Развитие скоростных автомобильных дорог на условиях государственно-частного партнерства", "Обеспечение реализации государственной программы" - были профинансированы в меньшем объеме, чем предусматривалось положениями Федерального закона от 1 декабря 2014 года N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов".

Также Комитет обращает внимание на то обстоятельство, что ГП-24 по критерию оценки эффективности реализации основных мероприятий получила высокую оценку Правительства Российской Федерации - 96,2%.

Комитет по транспорту и строительству отмечает также, что в сфере строительства расходы главного распорядителя средств федерального бюджета, которым является Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации, превысили первоначальные бюджетные назначения на 8 698,8 млн. рублей.

25. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы

Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы (далее - ГП-25) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2012 г. N 717.

Ответственным исполнителем является Минсельхоз России, участников - 3 (Минкультуры России, Росавтодор, Россельхознадзор).

В 2014 году в ГП-25 дважды внесены изменения постановлениями Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 315, а также от 19 декабря 2014 г. N 1421 (начало действия редакции от 19 декабря 2014 года - 1 января 2015 года).

Так, постановлением Правительства Российской Федерации от 19 декабря 2014 г. N 1421 внесены изменения в ГП-25, направленные на уточнение целей ускоренного импортозамещения. В состав ГП-25 включены 5 новых подпрограмм: "Развитие овощеводства открытого и защищенного грунта и семенного картофелеводства", "Развитие молочного скотоводства", "Поддержка племенного дела, селекции и семеноводства", "Развитие оптово-распределительных центров и инфраструктуры системы социального питания", "Развитие финансово-кредитной системы агропромышленного комплекса", позволяющих реализовать мероприятия по повышению конкурентоспособности отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей. Кроме того, изменен перечень и значения отдельных показателей на 2014 год и последующие годы реализации.

В 2015 году изменения в ГП-25 не вносились.

Согласно пояснительной записке к Отчету об исполнении федерального бюджета за 2015 год, в разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по ГП-25 характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
"Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы"	197 875,0	234 055,4	222 274,1	112,3	95,0
Подпрограмма "Развитие подотрасли растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства"	57 118,0	73 474,5	70 075,0	122,7	95,4
Подпрограмма "Развитие подотрасли животноводства, переработки и реализации продукции животноводства"	33 795,9	45 150,5	42 617,6	126,1	94,4
Подпрограмма "Развитие мясного скотоводства"	7 446,7	7 446,7	7 265,5	97,6	97,6
Подпрограмма "Поддержка малых форм хозяйствования"	12 312,5	13 933,1	11 807,6	95,9	84,7
Подпрограмма "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие"	2 144,5	5 264,9	5 264,9	в 2,5 раза	100,0
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы	41 093,9	31 006,0	30 666,7	74,6	98,9
ФЦП "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года"	12 593,2	12 613,4	12 215,0	97,0	96,8
ФЦП "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы"	7 365,7	8 090,7	7 835,1	106,4	96,8
Подпрограмма "Развитие овощеводства открытого и защищенного грунта и семенного картофелеводства"	-	947,0	882,1	-	93,2
Подпрограмма "Развитие молочного скотоводства"	11 259,8	11 605,7	10 468,8	93,0	90,2
Подпрограмма "Поддержка племенного дела, селекции и семеноводства"	7 036,3	7 036,3	6 598,9	93,8	93,8
Подпрограмма "Развитие оптово-распределительных центров и инфраструктуры системы социального питания"	5 708,4	5 486,7	4 576,9	80,2	83,4
Подпрограмма "Развитие финансово-кредитной системы агропромышленного комплекса"	-	12 000,0	12 000,0	-	100,0

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы увеличен на сумму 46 191,3 млн. рублей, в том числе:

- (+) 14 878,7 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов";

- (-) 4 867,8 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 329-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов";

- (+) 36 180,4 млн. рублей - бюджетные ассигнования по основаниям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов", в том числе:

(+) 10 000,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на осуществление взноса в уставный капитал ОАО "Российский Сельскохозяйственный банк" в целях кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций агропромышленного комплекса (распоряжение Правительства Российской Федерации от 28 марта 2015 г. N 540-р);

(+) 8 928,2 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление субсидий на софинансирование расходных обязательств субъектов Российской Федерации, связанных с возмещением части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие растениеводства, животноводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков (распоряжения Правительства Российской Федерации от 24 октября 2015 г. NN 2163-р, 2164-р);

(+) 7 154,4 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации на осуществление компенсации сельскохозяйственным товаропроизводителям ущерба, причиненного в результате чрезвычайных ситуаций природного характера (распоряжения Правительства Российской Федерации от 26 марта 2015 г. N 513-р, от 30 апреля 2015 г. N 783-р, от 25 декабря 2015 г. N 2689-р, от 17 ноября 2015 г. N 2347-р);

(+) 2 000,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на осуществление взноса в уставный капитал ОАО "Росагролизинг" для реализации программы льготного лизинга современной высокопроизводительной сельскохозяйственной техники российского производства и поддержки экспорта, а также повышения обеспеченности сельскохозяйственных товаропроизводителей субъектов Российской Федерации сельскохозяйственной техникой и оборудованием для своевременного проведения сезонных полевых работ (распоряжение Правительства Российской Федерации от 23 февраля 2015 г. N 286-р);

(+) 2 000,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление субсидий производителям сельскохозяйственной техники (распоряжение Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2015 г. N 569-р);

(+) 1 498,9 млн. рублей - бюджетные ассигнования на проведение закупочных и товарных интервенций на рынках сельскохозяйственной продукции, а также залоговых операций (распоряжение Правительства Российской Федерации от 17 декабря 2015 г. N 2594-р);

(+) 1 350,9 млн. рублей - бюджетные ассигнования на предоставление субсидий на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов тепличных комплексов (распоряжение Правительства Российской Федерации от 3 декабря 2015 г. N 2477-р);

(+) 1 059,1 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы, между ее мероприятиями по решениям Правительства Российской Федерации (пункт 9 части 2 статьи 21 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов", распоряжение Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2015 г. N 2679-р);

(+) 1 011,2 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 585,0 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов (часть 4 статьи 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации);

(+) 417,6 млн. рублей - бюджетные ассигнования на осуществление расходов по обеспечению деятельности (оказание услуг) государственных учреждений (распоряжение Правительства Российской Федерации от 25 июля 2015 г. N 1466-р);

(+) 103,8 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд (распоряжение Правительства Российской Федерации от 24 марта 2015 г. N 496-р);

(+) 51,1 млн. рублей - бюджетные ассигнования на уплату земельного налога (пункт 1 части 1 статьи 21 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов");

(+) 20,2 млн. рублей - не использованные в 2014 году бюджетные ассигнования Федерального дорожного фонда, направленные в 2015 году на увеличение объемов бюджетных ассигнований Федерального дорожного фонда (пункт 4 статьи 94 и пункт 3 статьи 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 234 055,4 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 234 055,4 млн. рублей или 100,0% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 222 274,1 млн. рублей или 95,0% к уточненной росписи.

С точки зрения направлений финансового обеспечения наибольшую долю в объеме расходов по ГП-25 составили расходы на субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и бюджетным учреждениям.

Счетная палата отмечает, что ресурсное обеспечение реализации ГП-25 на 2015 год предусмотрено паспортом госпрограммы в объеме 187 864,1 млн. рублей, что соответствует объемам бюджетных ассигнований, установленных Федеральным законом N 384-ФЗ (в первоначальной редакции).

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию ГП-25, составили: в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) - 197 875,0 млн. рублей, что на 10 010,9 млн. рублей, или на 5,3%, больше ассигнований, предусмотренных паспортом ГП-25 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью на 31 декабря 2015 года - 234 055,4 млн. рублей, что на 46 191,3 млн. рублей, или на 24,6%. больше, чем в паспорте ГП-25.

Согласно представленному Минэкономразвития сводному годовому докладу о ходе реализации и оценке эффективности государственных программ Российской Федерации по итогам 2015 года фактическое исполнение ГП-25 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составило 47 459 815,3 тыс. рублей (уровень фактического исполнения от предполагаемого - 97,1%), юридических лиц 7 530 886,5 тыс. рублей (уровень фактического исполнения от предполагаемого - 49,8%).

Уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета в 2015 году по основным мероприятиям ГП-25 составил 92,5 процента.

По данным Минсельхоза России основными факторами, повлиявшими на ход реализации ГП-25 в 2015 году, являются высокая инфляция при одновременном удорожании кредитных и материально-технических ресурсов, которая не полностью компенсировалась выделением дополнительных бюджетных средств, может привести к снижению привлекаемых в отрасль инвестиций, следовательно, и к невыполнению плановых значений целевых показателей (индикаторов) ГП-25.

Кроме того, развитие агропромышленного комплекса Российской Федерации в 2015 году происходило под влиянием ряда факторов внутреннего и внешнего характера, в том числе таких как: членство России в ВТО и ее одновременное участие в региональных интеграционных объединениях на экономическом пространстве СНГ; наличие сложных внутренних макроэкономических условий и системных проблем в развитии аграрной сферы; введение и продление в отношении России экономических санкций и ответных мер; повышение конкуренции на внутреннем и мировом рынках; усиление монополизации отдельных наиболее важных продуктовых сегментов агропродовольственного рынка.

Счетная палата отмечает, что анализ сведений о финансовом обеспечении ГП-25 свидетельствует о недостаточности мер, принимаемых по привлечению средств юридических лиц в сельское хозяйство, расходы которых на реализацию мероприятий ГП-25, по данным Сводного годового доклада, составили 49,8% планового объема (в 2014 году расходы юридических лиц превысили плановый объем в 1,3 раза).

В соответствии с годовым отчетом о ходе реализации и оценкой эффективности ГП-25 в 2015 году финансовое обеспечение за счет средств юридических лиц осуществлялись только в рамках ФЦП "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года" (далее - ФЦП "Село") и составило 7 530,9 млн. рублей, что в 2,2 раза больше объема, запланированного в ГП-25 (в 2014 году - в рамках ФЦП "Село" - 11 137,4 млн. рублей, что в 1,4 раза больше планируемого объема, в рамках ФЦП "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014-2020 годы" - 10 591,3 млн. рублей, что в 1,3 раза больше).

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-25 осуществляли 4 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-25 приходится на Минсельхоз России (93,2% показателя сводной бюджетной росписи).

Следует отметить, что паспортом ГП-25 бюджетные ассигнования ФАНО России не предусмотрены.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минсельхоза России (95,1%), Россельхознадзора (94,4%) и Росавтодора (92,1%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Россельхознадзора - 95,8%.

Низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росавтодора обусловлен поздним принятием распоряжения Правительства Российской Федерации от 23 июля 2015 г. N 1429-р о распределении субсидий на софинансирование расходных обязательств субъектов Российской Федерации, связанных с реализацией мероприятий по строительству и реконструкции автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием, ведущих от сети автомобильных дорог общего пользования к ближайшим общественно значимым объектам сельских населенных пунктов, а также к объектам производства и переработки сельскохозяйственной продукции, в рамках ФЦП "Село", а также отказом ряда субъектов Российской Федерации от получения субсидий (Ростовская область, Республика Хакасия, Забайкальский край, Алтайский край) и от реализации проектов (Омская область).

Ресурсное обеспечение реализации ГП-25 за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета не приведено в соответствие с бюджетными ассигнованиями по подпрограммам государственной программы, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, и показатели (индикаторы) госпрограммы не корректировались в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Сводной бюджетной росписью с изменениями бюджетные ассигнования по ГП-25 увеличены на 18,3% по сравнению с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями).

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-25 составило 222 274,1 млн. рублей, что на 11 781,3 млн. рублей, или на 5%, меньше показателя сводной бюджетной росписи (за 2014 год недовыполнение составило 1,7%).

Следует отметить, что постановлением Правительства Российской Федерации от 19 декабря 2014 г. N 1421 в состав ГП-25 включено 5 подпрограмм, по 4 из которых по итогам 2015 года сложился низкий уровень кассового исполнения: "Развитие овощеводства открытого и защищенного грунта и семенного картофелеводства" - 93,2% показателя сводной бюджетной росписи, "Развитие молочного скотоводства" - 90,2%, "Поддержка племенного дела, селекции и семеноводства" - 93,8%, "Развитие оптово-распределительных центров и инфраструктуры системы социального питания" - 83,4%.

Кроме того, низкий уровень исполнения сложился по подпрограмме "Поддержка малых форм хозяйствования" (84,7%).

Основными причинами низкого исполнения бюджетных ассигнований по подпрограммам являются несвоевременное представление субъектами Российской Федерации необходимого для получения субсидий пакета документов; высокая закредитованность сельхозтоваропроизводителей, рост ставок по кредитам, ужесточение требований банков для кредитования, удорожание материально-технических ресурсов и банкротство предприятий; невыполнение заемщиками обязательств по погашению основного долга и начисленных процентов; несоблюдение уровня финансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации.

По ФЦП "Село" средства федерального бюджета использованы не в полном объеме (96,8%) в результате экономии по заключенным государственным контрактам, в связи с несоблюдением уровня финансирования расходных обязательств субъектами Российской Федерации, ненадлежащим исполнением поставщиками условий заключенных государственных контрактов, а также поздним заключением Росавтодором соглашений с субъектами Российской Федерации. В 2014 году исполнение расходов федерального бюджета по указанной ФЦП составило 98,5% показателя сводной бюджетной росписи.

Основными причинами неполного исполнения (96,8%) бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию ФЦП "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы" (далее - ФЦП "Развитие мелиорации"), являются значительный рост цен на оборудование и отказ получателей субсидий от проведения мероприятий по реконструкции оросительных систем, отсутствие кадастровых документов на земельные участки, длительность процедуры оформления права собственности на бесхозяйные мелиоративные системы. В 2014 году исполнение расходов федерального бюджета по указанной ФЦП составило 96,4% показателя сводной бюджетной росписи.

Счетная палата отмечает, что в ГП-25 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере социально-экономического развития Российской Федерации.

В ГП-25 ряд показателей не соответствует пороговым значениям, установленным в Доктрине продовольственной безопасности Российской Федерации. Так, показатели по молоку и молокопродуктам (в пересчете на молоко) установлены ниже пороговых значений Доктрины - 81,9% при пороговом значении 90%, мясу и мясопродуктам (в пересчете на мясо) - 80,9% (85%), соли пищевой - 54,9% (85%).

ГП-25 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

Задачи ГП-25 в целом увязаны с ее целями. Вместе с тем задача ГП-25 "Обеспечение сбыта сельскохозяйственной продукции, повышение ее товарности за счет создания условий для ее сезонного хранения и подработки" полностью повторяет формулировку цели ГП-25, тогда как поставленная задача должна служить достижению цели, а задача "Развитие биотехнологий" не в полной мере характеризуется единственным показателем "Удельный вес отходов сельскохозяйственного производства, переработанных методами биотехнологий".

В ГП-25 на 2015 год утверждены 10 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 122 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм и ФЦП.

Результаты проведенного анализа показателей (индикаторов) свидетельствуют о том, что значения 13 из 132 показателей (индикаторов) на период 2015 - 2020 годов остаются неизменными, что не дает возможности оценить степень их влияния на достижение цели ГП-25.

Значения 24 показателей (индикаторов) имеют слабовыраженную или отрицательную динамику, в том числе показатели, характеризующие посевную площадь кормовых культур по сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам и индивидуальным предпринимателям в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, прирост мощностей по хранению картофеля и овощей открытого грунта, увеличение реализации молока, собранного кооперативами у сельхозтоваро-производителей.

Реализация ГП-25 в 2015 году осуществлялась на основании плана реализации госпрограммы в 2015 году и на плановый период 2016 и 2017 годов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 9 сентября 2015 г. N 1758-р.

Детальный план-график утвержден распоряжением Минсельхоза России от 8 октября 2015 г. N 102-рп.

Вместе с тем следует отметить неравномерность распределения контрольных событий в течение года. Так, на начало 2016 года и на IV квартал 2015 года приходятся 116 (69,9%) из 166 контрольных событий, большинство из которых характеризуют годовые итоги мероприятий.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-25 и подпрограмм составил 55,8% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-25 составило 66,7%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 24,5% по сравнению с утвержденными в ГП-25.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие" составило 20%, по подпрограмме "Развитие финансово-кредитной системы АПК" - 40%. При этом исполнение сводной бюджетной росписи по указанным подпрограммам составило 100%.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограммам "Развитие подотрасли растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства" и "Развитие подотрасли животноводства, переработки и реализации продукции животноводства" составило 57,1%. При этом исполнение сводной бюджетной росписи, показатели которой были увеличены на 41,7% и 47%, составило 95,4% и 94,4% соответственно.

Несмотря на увеличение сводной бюджетной росписью объема бюджетных ассигнований по сравнению с паспортом ГП-25 в 2,3 раза по подпрограмме "Развитие оптово-распределительных центров и инфраструктуры системы социального питания", не выполнен ни один показатель, кассовое исполнение составило 83,4%.

Не обеспечено выполнение показателей по программным мероприятиям, на реализацию которых направлены дополнительные средства федерального бюджета за счет антикризисного фонда (без изменения в государственной программе плановых значений показателей).

Так, выполнение показателя (индикатора) "Площадь закладки виноградников" составило 37,1%. Вместе с тем финансовое обеспечение программного мероприятия "Развитие садоводства, поддержка закладки и ухода за многолетними насаждениями и виноградниками", в рамках которого обеспечивалось достижение показателя, увеличено за счет средств антикризисного фонда на 250,0 млн. рублей и составило 1 009,6 млн. рублей. Исполнение расходов на реализацию мероприятия составило 58% показателя сводной бюджетной росписи.

Таким образом, анализ свидетельствует о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели не выполнены.

В отдельных случаях отсутствует взаимоувязка между плановыми значениями показателей (индикаторов) и объемами ресурсного обеспечения соответствующих программных мероприятий, что свидетельствует о занижении значений показателей (индикаторов).

Так, показатель "Производство тонкорунной и полутонкорунной шерсти" перевыполнен на 63,8% (17,2 тыс. тонн при плановом значении 10,5 тыс. тонн), при этом объем бюджетных ассигнований (53,5 млн. рублей), предусмотренный на реализацию программного мероприятия "Развитие производства тонкорунной и полутонкорунной шерсти", в ходе исполнения федерального бюджета уменьшен Федеральным законом N 93-ФЗ на 45,6% и составил 24,4 млн. рублей (в 2015 году указанные расходы исполнены в полном объеме).

Согласно данным сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм из 9 целевых показателей (индикаторов) ГП-25, по которым отражены фактические значения, не выполнено 3 показателя (индикатора) (33,3%). Так, не достигнуты 2 показателя Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596: "Количество высокопроизводительных рабочих мест" (план - 375 тыс. единиц, факт - 320,5 тыс. единиц), "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал сельского хозяйства к предыдущему году" (план - 104,7%, факт - 87,1%).

На невыполнение целевого показателя "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал сельского хозяйства к предыдущему году" повлияли возросшая инфляция при одновременном удорожании кредитных и материально-технических ресурсов, что при низкой доходности и высокой закредитованности сельхозорганизаций снижает возможности сельхозтоваропроизводителей по привлечению кредитных ресурсов.

Согласно данным годового отчета из 111 показателей (индикаторов) уровня подпрограмм и ФЦП не выполнено 50 показателей (45%).

По данным Сводного годового доклада из 46 контрольных событий, утвержденных планом реализации ГП-25, выполнено 38 контрольных событий (82,6% общего количества), не выполнено 8 контрольных событий (17,4%), из 142 контрольных событий, предусмотренных детальным планом-графиком реализации ГП-25, выполнено 135 контрольных событий (95,1%).

В соответствии с детальным планом-графиком реализации ГП-25 в 2015 году запланировано 166 контрольных событий, характеризующих реализацию ГП-25 в 2015 году (из них по 16 контрольным событиям срок наступления установлен в I квартале 2016 года). По оценке Счетной палаты, выполнено 150 событий (90,4%), 16 из которых наступили позже установленного срока, не выполнено либо выполнено частично 16 событий (9,6%).

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по ГП-25 в размере 8 210,2 млн. рублей в основном сложилась в части межбюджетных трансфертов (82,1%) по Минсельхозу России - 6 741,7 млн. рублей.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по ГП-25 уменьшилась на 5 602,6 млн. рублей, или в 3,1 раза, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 2 607,6 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Росавтодору и ФАНО России увеличилась по итогам 2015 года на 993,0 млн. рублей и 71,9 млн. рублей соответственно.

Просроченная задолженность по ГП-25 увеличилась на 218,1 млн. рублей, или в 2,1 раза.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 15 079,2 млн. рублей, в том числе по подпрограмме "Развитие подотрасли животноводства, переработки и реализации продукции животноводства" (Россельхознадзор) - 1 295,8 млн. рублей, по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы" (Россельхознадзор) - 610,5 млн. рублей, по ФЦП "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года" (Минсельхоз России и Росавтодор) - 8 417,2 млн. рублей, ФЦП "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы" (Минсельхоз России) - 4 755,7 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 13 958,9 млн. рублей (92,6% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), в том числе по подпрограмме "Развитие подотрасли животноводства, переработки и реализации продукции животноводства" - 830,9 млн. рублей (64,1%), по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы" - 431,7 млн. рублей (70,7%), ФЦП "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года" - 8 028,4 млн. рублей (95,4%), ФЦП "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы" - 4 668,0 млн. рублей (98,2%).

В 2015 году введено 24 объекта (75%) из 32 подлежавших вводу.

Следует отметить, что в 2015 году подлежало вводу 26 объектов в рамках ФЦП "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы", из которых введено 24 объекта (92,3%).

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности ГП-25 составила 80,8%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей ГП-25 (82,4%), реализации основных мероприятий (78,8%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (92,5%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (75%).

Оценка эффективности реализации ГП-25 Минсельхозом России не проводилась, что является нарушением требований Методических указаний.

По оценке Минэкономразвития России, в 2014 году степень эффективности ГП-25 составила 97,2%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей ГП-25 (92,8%), реализации контрольных событий (100%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (98,9%).

Таким образом, Минэкономразвития России степень эффективности ГП-25 установлена на одинаковом уровне при общем ухудшении показателей эффективности реализации госпрограммы. Так, степень достижения целевых показателей ГП-25 в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 10,4 процентного пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета снизился на 6,4 процентного пункта.

Кроме того, оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) ГП-25 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности ГП-25 соответствует уровню "Низкий уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 55,1% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 60,1% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 85,5% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 95% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 50% (средний уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета в Минсельхозе России и Россельхознадзоре за 2015 год сократилась (высокий уровень), при этом введено 75% объектов (низкий уровень). В Россельхознадзоре за отчетный год не было введено ни одного объекта.

В 2014 году ГП-25 не подлежала оценке Счетной палаты эффективности, поскольку доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составила 18,6% (превысила 10%).

Комитет Государственной Думы по аграрным вопросам отмечает:

Степень достижения показателей Госпрограммы в 2015 году составила 82,4 процента. Не были реализованы включенные в Госпрограмму в качестве приоритетных для целей импортозамещения основные мероприятия:

по возмещению части затрат на строительство и модернизацию объектов АПК (кроме тепличных комплексов в рамках подпрограммы "Развитие овощеводства открытого и защищенного грунта и семенного картофелеводства" и комплексов молочного направления (молочных ферм) в рамках подпрограммы "Развитие молочного скотоводства");

по возмещению части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам), взятым на строительство и модернизацию селекционно-генетических и селекционно-семеноводческих центров (подпрограмма "Поддержка племенного дела, селекции и семеноводства");

по компенсации части процентной ставки по краткосрочным и инвестиционным кредитам (займам) в рамках подпрограммы "Развитие оптово-распределительных центров и инфраструктуры системы социального питания".

Одной из причин невыполнения указанных мероприятий стала возросшая инфляция при одновременном удорожании кредитных и материально-технических ресурсов. Это также привело к снижению индекса физического объема инвестиций в основной капитал отрасли на 8,2 процентного пункта по сравнению с целевым значением показателя, предусмотренного Госпрограммой.

Кроме того, не выполнены такие целевые показатели (индикаторы), как: "Количество высокопроизводительных рабочих мест" (план - 375, факт - 320,5 тыс. единиц); "Площадь закладки виноградников" (9,024 и 3,35 тыс. гектаров); "Прирост мощностей по хранению плодов" (87,7 и 60,8 тыс. тонн); "Объемы реализации производителями сельскохозяйственной техники тракторов сельхозтоваропроизводителям" (1 360 и 979 штук); "Производство молока в хозяйствах всех категорий" (33,65 и 30,78 млн. тонн).

По оценке Комитета Государственной Думы по аграрным вопросам значение показателя эффективности реализации Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы в 2015 году составляет 0,808 (или 80,8%).

26. Государственная программа "Развитие рыбохозяйственного комплекса"

Госпрограмма "Развитие рыбохозяйственного комплекса" (далее - Госпрограмма N 26) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 314. Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем Госпрограмма N 26 является Минсельхоз России, соисполнителем - Росрыболовство, участник - Государственная корпорация по атомной энергии "Росатом".

По мнению Счетной палаты в Госпрограмме N 26 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере социально-экономического развития Российской Федерации.

Значения трех целевых индикаторов программы не соответствуют Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года (далее - Концепция). Так, значение показателя, характеризующего объем добычи (вылова) водных биологических ресурсов в 2020 году по отношению к 2007 году, в соответствии с Госпрограммой N 26 должно увеличиться в 1,3 раза, при этом согласно Концепции его увеличение предполагается в 1,8 раза.

Значение показателя, характеризующего среднедушевое потребление рыбных товаров, к 2020 году в соответствии с Госпрограммой N 26 запланировано на уроне 22,7 кг, что ниже на 1 кг значения, установленного Концепцией. При этом плановые значения Концепции и Госпрограммы N 26 по указанному показателю несопоставимы, поскольку в Госпрограмме N 26 учитываются только данные выборочного обследования домашних хозяйств, на что неоднократно указывала Счетная палата.

Не предусмотрен целевой показатель, отражающий динамику увеличения доли производства товарной пищевой рыбной продукции с высокой добавленной стоимостью, которая в соответствии с Концепцией должна увеличиться с 51% в 2007 году до 82% в 2020 году.

Состав показателей (индикаторов) Госпрограммы N 26 не отражает приоритеты повышения темпов и обеспечения устойчивости экономического роста, увеличения реальных доходов граждан Российской Федерации и достижения технологического лидерства российской экономики, определенные Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" и Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года.

Госпрограммой N 26 предусмотрено выполнение двух из пяти показателей, влияющих на достижение значений показателей Указа N 596, но не соответствующих значениям показателей данного указа.

Так, плановое значение показателя Госпрограммы N 26 "Количество высокопроизводительных рабочих мест" в 2019 году (2,9 тыс. единиц) не соответствует значению показателя Указа N 596 "Создание и модернизация 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест к 2020 году" за аналогичный период (8,4 тыс. единиц). Плановое значение показателя Госпрограммы N 26 "Темпы роста производительности труда по "рыболовству, рыбоводству" (к 2011 году)" в 2017 году составляет 103,5% и не соответствует значению показателя Указа N 596 "Увеличение производительности труда к 2018 году в 1,5 раза относительно уровня 2011 года" за аналогичный период (26%).

В Госпрограмме N 26 не установлены 3 показателя Указа N 596: "Увеличение объема инвестиций не менее чем до 25 процентов внутреннего валового продукта к 2015 году и до 27 процентов - к 2018 году", "Увеличение доли продукции высокотехнологичных и наукоемких отраслей экономики в валовом внутреннем продукте к 2018 году в 1,3 раза относительно уровня 2011 года", "Повышение позиции Российской Федерации в рейтинге Всемирного банка по условиям ведения бизнеса со 120-й в 2011 году до 50-й - в 2015 году и до 20-й - в 2018 году".

В Госпрограмме N 26 утверждены 9 целевых показателей (индикатора) и 33 показателя (индикатора) подпрограмм. Результаты проведенного анализа показателей свидетельствуют о том, что значения 7 из 42 показателей на период 2015 - 2019 годов остаются неизменными, что не дает возможности оценить степень их влияния на достижение цели Госпрограммы N 26.

Так, плановое значение показателя "Среднедушевое потребление рыбы и рыбопродуктов населением Российской Федерации (по данным выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств)" (килограммов) с 2013 по 2017 год составляет 22,3 кг. Фактическое значение указанного показателя в 2013 году составило 22,0 кг, в 2014 году - 22,3 кг, в 2015 году - 22,0 кг.

Плановое значение показателя "Эффективность работы аварийно-спасательных судов в районах промысла при осуществлении рыболовства (годовое значение)" (судо-суток) подпрограммы 4 "Охрана и контроль" с 2013 по 2019 годы составляет 1 316 судо-суток, что соответствует фактически достигнутому значению указанного показателя в 2013 - 2015 годах.

Доля расчетных показателей, определяемых непосредственно самим Росрыболовством, осталась в 2015 году на уровне 90,5%. Так, из 42 показателей Госпрограммы N 26 только 4 показателя (9,5%) определяются на основании данных официальных статистических наблюдений и включены в Федеральный план статистических работ.

Анализ обоснованности состава целевых показателей Госпрограммы N 26, проведенный Счетной палатой, свидетельствует об их недостаточности для полной оценки степени достижения программных целей и решения поставленных задач в рамках подпрограмм и основных мероприятий. Так, ни один из целевых показателей не характеризует достижение основной программной цели - обеспечение перехода от экспортно-сырьевого типа к инновационному типу развития; внедрение новых технологий; развитие импортозамещающих подотраслей.

Детальный план-график реализации Госпрограммы N 26 в 2015 году утвержден приказом Минсельхоза России N 510 только 16 декабря 2014 г.

Счетная палата отмечает неравномерность распределения контрольных событий в течение года. Так, на IV квартал 2015 года приходятся 48,5% контрольных событий.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 26 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 13 413,7 млн. рублей.

В ходе исполнения федерального бюджета в 2015 году бюджетные ассигнования по Госпрограмме N 26 были изменены путем внесения изменений в Федеральный закон и в сводную бюджетную роспись, законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по программе уменьшен на сумму 926,0 млн. рублей, в том числе: -1 479,8 млн. рублей - путем внесении изменений в Федеральный закон и 553,8 млн. рублей - бюджетной росписью, из них:

(+) 383,7 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с особенностями исполнения федерального бюджета, изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 161,7 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд (распоряжение Правительства Российской Федерации от 24 марта 2015 г. N 496-р);

(+) 8,4 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 12 487,7 млн. рублей. Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 12 140,4 млн. рублей или 97,2% к уточненной росписи.

Наибольшую долю (67,3%) в объеме расходов по Госпрограмме N 26 составили расходы на предоставление субсидий бюджетным учреждениям - 8 173,6 млн. рублей, расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) учреждений - 2 272,8 млн. рублей (18,7%), на закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 950,9 млн. рублей (7,8%).

В 2015 году 100% исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 26 осуществлял один главный распорядитель бюджетных средств - Росрыболовство.

С 2015 года предусмотрено участие субъектов Российской Федерации в реализации 2 основных мероприятий Госпрограммы N 26 по государственной поддержке аквакультуры и товарного осетроводства. Правилами предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях на развитие товарной аквакультуры (товарного рыбоводства), включая товарную аквакультуру осетровых видов рыб, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2015 г. N 319, уровень софинансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации установлен не более 95%.

Однако финансовое обеспечение реализации Госпрограммы N 26 осуществляется исключительно за счет средств федерального бюджета.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росрыболовства (97,2%). В 2014 году уровень исполнения расходов федерального бюджета составил 99,5%.

Неисполненные бюджетные ассигнования в объеме 347,3 млн. рублей сложились в основном по расходам на капитальные вложения (204,0 млн. рублей) и на предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам (46,7 млн. рублей).

В первом полугодии 2015 года Росрыболовством не было принято ни одного решения о финансовой помощи хозяйствующим субъектам, однако правилами предоставления данных субсидий предусмотрено ежеквартальное предоставление субсидии заемщикам. Во втором полугодии Росрыболовством рассмотрено 86 заявлений, из них 41 заявление поступило в 2013 - 2014 годах.

По мнению Счетной палаты потребность в бюджетных ассигнованиях на предоставление субсидий была завышена Росрыболовством при формировании проекта федерального бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, по сравнению с 2014 годом объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на субсидии на строительство (модернизацию) рыбопромысловых судов, увеличен в 69 раз, на субсидии на строительство (модернизацию) объектов рыбоперерабатывающей инфраструктуры, хранения рыбной продукции - в 27,5 раза.

В разрезе подпрограмм исполнение расходов по Госпрограмме N 26 характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие рыбохозяйственного комплекса"	11 933,9	12 487,7	12 140,4	101,7	97,2
Подпрограмма "Организация рыболовства"	65,4	65,4	61,0	93,3	93,3
Подпрограмма "Развитие аквакультуры"	2 929,6	2 837,9	2 791,9	95,3	98,4
Подпрограмма "Наука и инновации"	3 811,0	3 831,2	3 831,2	100,5	100,0
Подпрограмма "Охрана и контроль"	961,0	971,0	971,0	101,0	100,0
Подпрограмма "Модернизация и стимулирование"	173,3	173,3	116,2	67,1	67,1
Подпрограмма "Обеспечение создания условий для реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие рыбохозяйственного комплекса"	2 595,9	3 147,5	3 126,8	120,5	99,3
Подпрограмма "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса"	569,6	569,6	365,5	64,2	64,2
Подпрограмма "Развитие осетрового хозяйства"	828,2	891,9	876,6	105,8	98,3

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено экономией, сложившейся по результатам конкурсных процедур;

разницей курсов иностранных валют;

отклонение планового количества субсидируемых кредитных договоров по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, на развитие аквакультуры (рыбоводство), от заявленных и прошедших отбор инвестиционных проектов;

несвоевременное представление рыбохозяйственными организациями комплектов документов, необходимых для получения субсидии, и их ненадлежащее оформление;

позднее заключение Росрыболовством государственных контрактов.

В 2015 году из 42 целевых показателей программы плановые значения на 2015 год установлены по 37 показателям, фактические значения представлены по 33 показателям (89,2%).

Уровень выполнения показателей Госпрограммы N 26 и ее подпрограмм составил 63,6% (исполнение показателей на уровне Госпрограммы N 26 составило 80%) при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 6,9% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 26.

Согласно данным Сводного годового доклада Минэкономразвития России из 9 целевых показателей Госпрограммы N 26 плановые значения достигнуты по 4 (44,4%), по 2 показателям представлены предварительные данные (22,2%), по 1 показателю фактические данные не представлены, по 1 показателю плановое значение на 2015 год не предусмотрено.

Из 2 показателей, влияющих на достижение значений показателей Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596, по показателю "Темпы роста производительности труда по "рыболовству, рыбоводству" (к 2011 году)" официальные данные не представлены и по показателю "Количество высокопроизводительных рабочих мест" в 2015 году плановое значение не предусмотрено.

Из 33 показателей подпрограмм Госпрограммы N 26 в 2015 году плановое значение предусмотрено для 29, по 1 представлены предварительные данные. Таким образом, из 28 показателей подпрограмм не достигнуты плановые значения 11 показателей (39,9%).

По данным Сводного годового доклада Минэкономразвития России, из 99 контрольных событий, предусмотренных планом реализации Госпрограммы N 26, выполнено 31 контрольное событие (93,9% общего количества). Не выполнено 2 контрольных события (6,1%).

Так, не выполнено контрольное событие (планируемый срок ввода в эксплуатацию - II квартал 2016 года) завода по выращиванию молоди стерляди и щуки, г. Самара, в связи с тем, что не завершены сезонные работы по благоустройству территории.

Не выполнено контрольное событие - введение в эксплуатацию научно-исследовательского судна - средний траулер морозильный "Атлантниро" (планируемый срок ввода в эксплуатацию перенесен на 2017 год), так как в связи с уменьшением бюджетных ассигнований внесены изменения в ФАИП.

Следует отметить неравномерность распределения контрольных событий в течение года. Так, на IV квартал 2015 года приходятся 48,5% контрольных событий.

По данным Сводного годового доклада Минэкономразвития России, из 60 контрольных событий, предусмотренных детальным планом-графиком реализации Госпрограммы N 26, в 2015 году не выполнено 3 события (5%).

По оценке Счетной палаты из 59 контрольных событий, установленных детальным планом-графиком на отчетный период, наступили 52 события, из них 20% контрольных событий отражают эффективность реализации соответствующего основного мероприятия в предыдущем году. То есть, в 2015 году не выполнено 7 контрольных событий.

Расхождение в оценках Счетной палаты и Минэкономразвития России обусловлено различием в подходах к подсчету контрольных событий. По мнению Счетной палаты Минсельхозом России необоснованно отнесены к реализованным 4 контрольных события по подпрограмме "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса", ожидаемым результатом наступления которых является разработка проектно-сметной документации по объектам капитального строительства. По результатам проверки контрольные события признаны нереализованными в связи с отсутствием положительного заключения государственной экспертизы на подготовленную проектно-сметную документацию.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы по подпрограмме 7 "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса" Росрыболовству предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 529 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 325,9 млн. рублей (61,5% утвержденных лимитов бюджетных обязательств). В 2015 году объект, подлежавший вводу, в эксплуатацию не введен.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 26 в размере 100,3 млн. рублей в основном сложилась в части субсидий бюджетным учреждениям на иные цели 70,2 млн. рублей (70%).

По итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограммы N 26 увеличилась на 13,7 млн. рублей, или на 13,8%. и составила по состоянию на 1 января 2016 года 114,1 млн. рублей.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 26 в 2015 году составила 85,7%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей госпрограммы (90,2%), реализации контрольных событий (96,4%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (81,7%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (62,5%). Таким образом, в 2015 году оценка осталась на достаточно высоком уровне при ухудшении степени достижения целевых показателей.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 10,8% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Уровень выполнения всех показателей госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм составляет 63,6% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 60,6% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 88,1% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 97,2% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 58,3% (средний уровень). Дебиторская задолженность увеличилась на 0,1% общего объема кассовых расходов по госпрограмме (средний уровень), уровень ввода объектов составил 0% (низкий уровень).

Комитет Государственной Думы по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям отмечает, что Росрыболовством потребность в бюджетных ассигнованиях на предоставление указанных субсидий была завышена при формировании проекта федерального бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, по сравнению с 2014 годом объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на субсидии на строительство (модернизацию) рыбопромысловых судов, увеличен в 69 раз, на субсидии на строительство (модернизацию) объектов рыбоперерабатывающей инфраструктуры, хранения рыбной продукции - в 27,5 раза.

Кроме того, в первом полугодии 2015 года Росрыболовством не было принято ни одного решения о финансовой помощи хозяйствующим субъектам, однако правилами предоставления данных субсидий предусмотрено ежеквартальное предоставление субсидии заемщикам. Росрыболовством ненадлежащим образом осуществлялись полномочия по контролю за соблюдением высшими исполнительными органами субъектов Российской Федерации условий предоставления субсидий, предусмотренные соответствующими правилами предоставления субсидий, не были установлены показатели результативности использования субсидий в соглашениях с 5 субъектами Российской Федерации.

Комитет отмечает, что факт неисполнения большого количества показателей государственных программ, свидетельствует о необходимости не только тщательного и регулярного контроля за исполнением соответствующих мероприятий, но и минимизации факторов, приводящих к возникновению подобных обстоятельств, включая частые корректировки бюджетных показателей.

При этом, учитывая, что федеральный бюджет принимается на трехлетний период, а государственные программы - на более длительный сроки, именно стабильность финансового обеспечения государственных программ является обязательным требованием для достижения запланированных результатов.

27. Государственная программа "Развитие внешнеэкономической деятельности"

Госпрограмма "Развитие внешнеэкономической деятельности" (далее - Госпрограмма N 27) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 330. Срок реализации: 2013 - 2018 годы.

Ответственным исполнителем Госпрограммы N 27 является Минэкономразвития России, соисполнители - ФТС России и Росграница, участники - Минпромторг России и Минфин России.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 27 ответственным исполнителем не вносились. Количественные и качественные показатели (индикаторы) не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, в связи с приостановкой нормы абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Анализ и оценка соответствия целей, задач и значений целевых показателей (индикаторов) госпрограммы указам Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, документам стратегического планирования показал, что в Госпрограмме N 27 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере социально-экономического развития Российской Федерации.

Счетная палата неоднократно отмечала, что уровень целевых показателей Госпрограммы N 27 существенно снижен по сравнению со стратегическими целями, установленными в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года и Основных направлениях внешнеэкономической политики Российской Федерации до 2020 года, что противоречит пункту 1 статьи 28 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании".

Согласно Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года целью внешнеэкономической политики в долгосрочной перспективе является создание условий для достижения лидирующих позиций России в мировой экономике на основе эффективного участия в мировом разделении труда и повышения глобальной конкурентоспособности ее национального хозяйства.

Вместе с тем целью Госпрограммы N 27 является усиление позиций России в глобальной экономике, улучшение качественных параметров внешнеэкономической деятельности, повышение вклада внешнеэкономической сферы в решение задач модернизации национального хозяйства.

В целом цели и задачи Госпрограммы N 27 по оценке Счетной палаты являются обоснованными и согласованными между собой. Перечень задач представляется достаточным и позволяет обеспечить достижение цели Госпрограммы N 27 и составляющих ее подпрограмм.

Однако анализ состава и значений основных целевых показателей Госпрограммы N 27 свидетельствует о недостаточной обоснованности их целевых значений для полноценной оценки степени достижения целей и решения задач Госпрограммы N 27. Целевые показатели Госпрограммы N 27 существенно отличаются по составу, значениям и срокам реализации от целевых индикаторов, установленных в стратегических документах по вопросам внешнеэкономической деятельности.

Так, значение целевого показателя Госпрограммы N 27 "Индекс роста числа организаций-экспортеров" занижено по сравнению с аналогичным показателем, предусмотренным в Плане мероприятий ("дорожной карте") "Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта". В Госпрограммы N 27 значение данного показателя установлено на, на 2015 год - 135%, а в указанной дорожной карте -137%, на 2016 год - 140% и 142% на 2017 год - 145% и 150%, на 2018 год - 150% и 160% соответственно.

Целевой показатель "Темпы роста объема кредитного портфеля Внешэкономбанка в целях поддержки несырьевого экспорта" не соответствует показателю указанной выше дорожной карты "Объем кредитов, предоставленных государственной корпорацией "Внешэкономбанк" (с учетом данных, касающихся акционерных обществ, акции которых находятся в собственности корпорации). Согласно дорожной карте этот показатель составляет на 2014 год 1 млрд. долларов США, на 2015 год - 4,3 млрд. долларов США, на 2016 год - 8,4 млрд. долларов США. В Госпрограмме N 27 плановое значение целевого показателя "Темп роста объема кредитного портфеля Внешэкономбанка в целях поддержки несырьевого экспорта" на 2015 и 2016 годы установлено на уровне 750%.

В Госпрограмме N 27 отсутствуют принципиально важные показатели характеризующие:

повышение вклада внешнеэкономической сферы в решение задач модернизации и инновационно-ориентированного развития национального хозяйства;

уровень поддержки несырьевого экспорта на основе использования всех инструментов государственной финансовой поддержки, включая предоставление государственных гарантий и государственных экспортных кредитов.

Недостаточен перечень показателей для оценки деятельности торговых представительств Российской Федерации в иностранных государствах. Так, не предусмотрены показатели, позволяющие объективно оценить повышение эффективности деятельности торговых представительств и их реальный вклад в решение приоритетных задач по развитию торгово-экономического сотрудничества со страной пребывания: рост доли поддержанных торговыми представительствами экспортных и импортных сделок, в том числе связанных с поставкой высокотехнологичной продукции, рост доли поддержанных инвестиций в их общем объеме и другие.

Отсутствует увязка мероприятий Госпрограммы N 27 с другими госпрограммами, что создает риски несогласованности в процессе их выполнения и снижает эффект от их реализации.

Так, в рамках госпрограмм "Развитие авиационной промышленности", "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" предусмотрено предоставление субсидий на поддержку участников внешнеэкономической деятельности, а в рамках госпрограммы "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" предусмотрены мероприятия по финансовой поддержке экспорта в части предоставления государственных экспортных кредитов и государственных гарантий на поддержку экспорта промышленной продукции.

В 2015 году распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 июня 2015 г. N 1094-р в План реализации Госпрограммы N 27 на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов внесены изменения - исключено контрольное событие по принятию национальной экспортной стратегии (срок - 30 ноября 2015 года, ответственный - Минэкономразвития России) в связи с созданием и началом работы в 2015 году АО "Российский экспортный центр", выполняющего функции по поддержке экспорта российских товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности.

Контрольные события Плана реализации Госпрограммы N 27 и детального плана-графика соответствуют основным мероприятиям госпрограммы, их реализация позволяет достигать ожидаемых результатов подпрограмм госпрограммы. Распределение контрольных событий в течение года представляется равномерным с учетом сроков, определенных поручениями и нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации для разработки и принятия соответствующих нормативных документов.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 27 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 84 319,7 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований путем внесения изменений в Федеральный закон был уменьшен на сумму 838,4 млн. рублей, в том числе:

(-) 6 990,7 млн. рублей - Федеральным законом N 93-ФЗ;

(+) 2 351,5 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), исполнением судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета, экономией бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг, особенностями исполнения федерального бюджета, а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 1 000,0 млн. рублей - имущественный взнос в государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк) на цели приобретения акций акционерного общества "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций";

(+) 800,0 млн. рублей - имущественный взнос в Государственную корпорацию по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции "Ростех" на оказание поддержки обществу с ограниченной ответственностью "РТ-Экспо" для проведения работ по организации и сопровождению российской экспозиции на Всемирной универсальной выставке "ЭКСПО - 2015" в г. Милане (Итальянская Республика);

(+) 565,9 млн. рублей - обеспечение расходов, связанных с организацией и проведением российской экспозиции на Всемирной универсальной выставке "ЭКСПО-2015";

(+) 307,5 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 236,1 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд;

(+) 81,6 млн. рублей - бюджетные ассигнования на увеличение оплаты труда отдельных категорий работников в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" и другие.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 83 481,3 млн. рублей, исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 82 246,8 млн. рублей или 98,5% к уточненной росписи.

Наибольшую долю (36,9%) в объеме расходов по Госпрограмме N 27 составили расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) учреждений - 30 359,4 млн. рублей; расходы на закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд -21 711,7 млн. рублей (26,4%); расходы на выплаты персоналу в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны - 14 071,7 млн. рублей (17,1%), субсидии государственным корпорациям (компаниям) - 10 800,0 млн. рублей (13,1%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 27 в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие внешнеэкономической деятельности"	78 055,7	83 481,3	82 246,8	105,4	98,5
Подпрограмма "Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества"	971,8	1 016,3	1 024,3	105,4	100,8
Подпрограмма "Формирование Евразийского экономического союза"	-	720,4	443,0	-	61,5
Подпрограмма "Создание национальной системы поддержки развития внешнеэкономической деятельности"	13 207,1	15 701,8	15 709,0	118,9	100,0
Подпрограмма "Совершенствование таможенной деятельности"	59 618,7	61 593,4	60 724,2	101,9	98,6
Подпрограмма "Обеспечение развития системы пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации для осуществления внешнеэкономической деятельности"	4 258,1	4 449,4	4 346,4	102,1	97,7

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено экономией, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур, курсовой разницей, возникшей при исполнении международных обязательств в иностранной валюте;

экономией, сложившейся по результатам проведения Минэкономразвития России конкурсных процедур в рамках мероприятий по проведению российско-абхазского делового форума, российско-азербайджанского межрегионального форума, российско-армянского межрегионального форума, российско-киргизской межрегиональной конференции и конференции по межрегиональному сотрудничеству России и Таджикистана;

не заключение государственных контрактов на проведение работ, оказание услуг и поставку оборудования, приобретения автотранспортных средств в рамках реализации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики и Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения об оказании технического и финансового содействия Республике Армения в рамках членства в Евразийском экономическом союзе;

дополнительное финансовое обеспечение за счет полученных торговыми представительствами Российской Федерации доходов от разрешенных видов деятельности, а также остатки бюджетных средств прошлых лет, сложившиеся на счетах в иностранных банках;

несвоевременное выполнение работ со стороны исполнителей, необходимость доработки в соответствии с замечаниями заказчика с последующим проведением претензионной работы.

Счетная палата отмечает, что расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации не отражены в составе финансового обеспечения Госпрограммы N 27. Вместе с тем, в Госпрограмме N 27 предусмотрено участие субъектов Российской Федерации в реализации подпрограммы 3 "Создание национальной системы поддержки внешнеэкономической деятельности" в части основных мероприятий 3.6 "Создание организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность" и 3.7 "Планирование, координация и мониторинг внешнеэкономической деятельности".

Кассовое исполнение в целом по Госпрограмме N 27 в 2015 году составило 82 246,8 млн. рублей, или 98,5% показателя уточненной сводной бюджетной росписи.

Исполнение расходов по основному мероприятию 3.5 "Развитие деятельности торговых представительств Российской Федерации в иностранных государствах по продвижению экономических интересов в глобальной экономике" превысили уточненную сводную бюджетную роспись на сумму 377,2 млн. рублей за счет дополнительных источников финансирования (9% расходов по основному мероприятию). При этом указанные дополнительные источники необоснованно не учитываются в качестве дополнительных источников финансирования Госпрограммы, на что неоднократно обращала внимание Счетная палата.

Согласно уточненному годовому отчету Минэкономразвития России о ходе реализации Госпрограммы N 27 из 36 показателей (основные и по подпрограммам) по итогам 2015 года выполнено 28 показателей (индикаторов) (77,8%), из них 26 показателей - с превышением плановых значений, не достигнуты плановые значения по 6 показателям. Следует отметить, что по 2 индикаторам представлены предварительные данные.

Уровень выполнения показателей Госпрограмме N 27 и подпрограмм составил 82,4% (исполнение показателей на уровне Госпрограмме N 27 составило 75%) при увеличении показателей сводной бюджетной росписи на 14,5% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 27, и исполнении на уровне 98,5%.

По данным Сводного годового доклада из 13 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы, в 2015 году выполнено 11 контрольных событий (84,6%).

По данным уточненного годового отчета из 75 контрольных событий детального плана-графика не выполнено 33 события (44%).

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 27 в размере 2 172,4 млн. рублей в основном сложилась по ФТС России (2 065,6 млн. рублей, или 95,1% общего объема).

По итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам ФТС России уменьшилась на 1 377,8 млн. рублей в основном в части бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства в рамках государственного оборонного заказа и прочих закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд.

По Госпрограмме N 27 по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам уменьшилась на 422,1 млн. рублей (19,4%) и составила по состоянию на 1 января 2016 года 1 750,3 млн. рублей. При этом следует отметить, что дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Минпромторгу увеличилась по итогам 2015 года на 800,0 млн. рублей.

По Госпрограмме N 27 в 2015 году объекты ФАИП вводу не планировались.

В 2015 году основные риски и факторы, повлиявшие на ход реализации Госпрограмме N 27, были связаны с приостановкой деятельности ряда двусторонних комиссий и международных финансовых институтов из-за действия санкционного режима в отношении Российской Федерации со стороны западных партнеров (деятельность межправительственных комиссий с Канадой, Российско-Американского Президентского совета, а также приостановка деятельности ЕБРР и Всемирного банка), а также неблагоприятной внешнеэкономической конъюнктурой (падение цен на внешних рынках на основные группы товаров российского экспорта).

Счетная палата отмечает, что Минэкономразвития России не разработаны конкретные меры по управлению рисками, что снижает эффективность управления Госпрограммой N 27.

Таким образом, в связи со значительным изменением внешних и внутренних условий ее реализации требуется существенная корректировка в части плановых значений целевых показателей Госпрограмме N 27, состава исполнителей подпрограмм, а также источников ее финансирования.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 27 в 2015 году составила 76,9%, что соответствует уровню "Эффективность реализации ниже среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 27 (77,2%), реализации основных мероприятий (82,4%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (88,4%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (62,5%).

В соответствии с оценкой эффективности реализации Госпрограммы N 27, представленной Минэкономразвития России как ответственным исполнителем в уточненном годовом докладе эффективность реализации Госпрограммы N 27 составила 93% и признана высокой. Таким образом, оценка эффективности реализации Госпрограммы N 27, приведенная Минэкономразвития России в составе уточненного годового отчета и сводного годового доклада, существенно различается.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 27 в 2015 году соответствует уровню "Средний уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 82,4% (средний уровень), динамика достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 79,4% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 56% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 98,5% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по ФТС России за 2015 год уменьшилась, по Минпромторгу России, Минэкономразвития России и Росгранице - увеличилась и в целом по Госпрограммы N 27 сократилась (высокий уровень). В рамках Госпрограммы N 27 прирост дебиторской задолженности и объемов незавершенного строительства за 2015 год отсутствовал.

28. Государственная программа "Воспроизводство и использование природных ресурсов"

Госпрограмма "Воспроизводство и использование природных ресурсов" (далее - Госпрограммы N 28) утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 марта 2013 г. N 436-р, в новой редакции - постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 322. Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем Госпрограммы N 28 является Минприроды России, соисполнители не предусмотрены, участников - 7.

Цели, задачи и показатели Госпрограммы N 28 в целом соответствуют отраслевым документам стратегического планирования.

Вместе с тем анализ соответствия показателей Госпрограммы N 28 стратегическим приоритетам, проведенный Счетной палатой, показал, что по ряду из них имеются существенные различия. Так, показатель "Углеводородное сырье С1" по запасам нефти (757 млн. тонн в 2020 году) в 7,4 раза меньше, чем в Энергетической стратегии России на период до 2030 года (5 597 млн. тонн).

Значение показателя "Доля загрязненных сточных вод в общем объеме сброса" в соответствии с Водной стратегией Российской Федерации на период до 2020 года к 2020 году должно сократиться в 2,5 раза, в то время как в соответствие с Госпрограммой N 28 предусмотрено сокращение всего в 2 раза.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 28 ответственным исполнителем не вносились. Количественные и качественные показатели (индикаторы) не приведены в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом N 384-ФЗ, в связи с приостановкой действия абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2015 году.

Вместе с тем постановлением Правительства Российской Федерации от 19 сентября 2015 г. N 996 объемы финансирования ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах" (далее - ФЦП "Развитие ВХК") приведены в соответствие с Федеральным законом N 384-ФЗ в редакции от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ, на реализацию Госпрограммы N 28 утверждены бюджетные ассигнования на 2015 год в сумме 63 672,1 млн. рублей.

В Госпрограмму N 28 включены отдельные показатели и мероприятия, способствующие достижению показателей, содержащихся в Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике".

Так, в рамках Госпрограммы N 28 Роснедра осуществляет бюджетные инвестиции в реконструкцию трех научно-исследовательских судов, а также базового кернохранилища.

Цели Госпрограммы N 28 и входящих в ее состав подпрограмм не в полной мере соответствуют требованиям конкретности и содержат такие термины, как "устойчивое обеспечение экономики" и "устойчивое обеспечение водопользования", которые могут произвольно трактоваться.

Показатели и задачи Госпрограммы N 28 не в полном мере увязаны с показателями других госпрограмм.

Счетная палата отмечает, что показатель "Черные, цветные, легирующие, редкие металлы" подпрограммы "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" Госпрограммы N 28, установленный ежегодно в объеме 13,3 тыс. тонн, не корреспондируется с показателем "количество участков недр, по которым выполнены геологоразведочные работы на редкие и редкоземельные металлы" госпрограммы "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности", который определен только на 2017 год в количестве 4 участков.

Реализация Госпрограммы N 28 в 2015 году осуществлялась на основании плана реализации госпрограммы на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 21 июня 2014 г. N 1098-р. Изменения в план реализации госпрограммы внесены распоряжением Правительства Российской Федерации только 22 сентября 2015 года.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 28 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 63 672,1 млн. рублей.

Ресурсное обеспечение реализации Госпрограммы N 28 за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета не приведено в соответствие с бюджетными ассигнованиями по государственной программе, утвержденными Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ и показатели госпрограммы не корректировались.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований уменьшен на сумму 8 640,5 млн. рублей, в том числе:

(-) 7 788,5 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ;

(-) 1 103,4 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований, предусмотренные Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 329-ФЗ;

(+) 251,3 млн. рублей - изменения бюджетных ассигнований по основаниям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом о бюджете, из них:

(+) 182,6 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 42,7 млн. рублей - оплата заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов;

(+) 26,0 млн. рублей - бюджетные ассигнования на закупку транспортных средств для государственных нужд.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 52 690,6 млн. рублей или 95,7% к уточненной росписи.

Результаты анализа свидетельствуют о низком уровне финансирования мероприятий Госпрограммы N 28 за счет средств юридических лиц в 2015 году - 2,5% предусмотренного объема, за счет консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации - 78,5%.

Наибольшую долю 55,6% в объеме расходов федерального бюджета по государственной программе составили расходы на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд - 29 317,3 млн. рублей, субсидии бюджетным учреждениям - 7 740,7 млн. рублей (14,7%), капитальные вложения в объекты государственно (муниципальной) собственности - 5 454,8 млн. рублей (10,4%), межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации - 4 995,8 млн. рублей (9,5%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Воспроизводство и использование природных ресурсов"	54 780,2	55 031,5	52 690,6	96,2	95,7
Подпрограмма "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр"	32 087,1	32 124,8	31 802,8	99,1	99,0
Подпрограмма "Использование водных ресурсов"	7 970,1	7 966,3	7 718,8	96,8	96,9
Подпрограмма "Сохранение и воспроизводство охотничьих ресурсов"	258,0	280,7	275,5	106,8	98,1
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы	1 495,1	1 681,7	1 659,0	111,0	98,6
ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах"	12 969,9	12 978,1	11 234,5	86,6	86,6

Уровень исполнения расходов федерального бюджета по отдельным мероприятиям данной программы обусловлен в основном экономией, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур (в отдельных субъектах Российской Федерации - несостоявшимися конкурсами в связи с отсутствием заявок на участие в конкурсе);

поздним утверждением распределения субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации;

несвоевременным представлением поставщиками счетов и актов выполненных работ;

длительностью заключения договоров в связи нарушениями конкурсных процедур;

длительными сроками подготовки проектов геологического изучения недр и проведение их экспертиз в установленном порядке;

несоответствие условиям Технического задания результатов по этапам научно-исследовательских работ в сфере обеспечения сохранения и воспроизводства охотничьих ресурсов.

Федеральными бюджетными учреждениями государственные задания выполнены полностью.

Остатки субсидий, не использованных федеральными бюджетными учреждениями по состоянию на 1 января 2016 года, составили 1 217,5 млн. рублей, в том числе:

- на выполнение государственного задания - 23,5 млн. рублей;

- на иные цели 1 194,0 млн. рублей (в 2016 году в установленном порядке подтверждена потребность в использовании указанных средств в сумме 1 125,8 млн. рублей).

По состоянию на 1 января 2016 года на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации образовались остатки не использованных субвенций на осуществление переданных полномочий в области водных отношений в сумме 48,2 млн. рублей, которые в установленном порядке возвращены в доход федерального бюджета.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 28 осуществляли 7 главных распорядителя средств федерального бюджета. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий госпрограммы приходится на Роснедра (59%) и Росводресурсы (24,6%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росводресурсов (85,9%) и Минсельхоза России (95,5%).

Привлечение внебюджетных источников предусмотрено по 25 госпрограммам. Наиболее низкий уровень привлечения средств юридических лиц отмечается по Госпрограмме N 28 - 2,5%

В 2015 году из 129 целевых показателей плановые значения на 2015 год установлены по 109 показателям, фактические значения представлены по 103 показателям (97,2%).

Уровень выполнения показателей Госпрограммы N 28, подпрограмм и ФЦП составил 50,5% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы составило 50%) при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 13,5% по сравнению с утвержденными.

Анализ свидетельствует об отсутствии взаимосвязи между уровнем исполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 28 и уменьшением (увеличением) объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью:

по подпрограмме 1 "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" исполнение составило 42,3% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований только на 17,6%;

по подпрограмме 2 "Использование водных ресурсов" исполнение составило 100% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 3,3%;

по подпрограмме 3 "Сохранение и воспроизводство охотничьих ресурсов" исполнение составило 42,9% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований всего на 16,7%;

по подпрограмме 4 "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Воспроизводство и использование природных ресурсов" исполнение составило 100% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 3,1%.

Согласно данным Сводного годового доклада из 6 целевых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 28 плановые значения достигнуты по 3 показателям, не достигнуты по 3 показателям (50%).

Особенностью Госпрограммы N 28 является многомерная взаимозависимость показателей (индикаторов) (разбивка показателей на виды и подвиды), при этом в одних случаях общая сумма по показателям (индикаторам) определяется единым значением, в других - нет.

Таким образом, невыполнение одного из вида/подвида показателя (индикатора) приводит к невыполнению показателя в целом, что в отдельных случаях представляется недостаточно обоснованно. Кроме того, использование такой системы показателей допускает возможность неоднозначного определения количества как плановых, так и фактически выполненных показателей.

ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах"

Исполнение расходов федерального бюджета по программе "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах" в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:		Откло-нение от уточненной росписи
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100	7=4-3
ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах, и них:	12 969,9	12 978,1	11 234,5	86,6	86,6	-1 743,6
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности	4 476,4	4 484,6	3 885,5	86,8	86,6	-599,1
Межбюджетные трансферты	4 249,1	4 249,1	3 200,9	75,3	75,3	-1 048,3
Субсидии бюджетным учреждениям	2 989,5	2 989,5	2 917,8	97,6	97,6	-71,7
Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам	1 149,1	1 149,1	1 149,1	100,0	100,0	0,0
Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд	105,7	105,7	81,3	76,9	76,9	-24,4

Причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований на реализацию ФЦП являются:

по направлению "Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности":

неисполнение поставщиками работ (услуг) договорных обязательств;

снижение стоимости поставляемых товаров, выполняемых работ (услуг) по итогам проведения конкурсных процедур,

длительность заключения договоров в связи нарушениями конкурсных процедур, в отдельных субъектах Российской Федерации;

несостоявшиеся конкурсы в связи с отсутствием заявок на участие в конкурсе,

длительность подготовки на согласование нормативного правового акта о внесении изменений в ФЦП, судебные разбирательства по объекту "Строительство защитной дамбы с придамбовым дренажем для защиты района Российского центра программирования в г. Дубна Московской области";

по направлению "Межбюджетные трансферты" - длительность подготовки нормативного правового акта по распределению субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации (утверждено распоряжением Правительства Российской Федерации от 15 августа 2015 г. N 1572-р).

по направлению "Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд" - уточнение перечня научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

По состоянию на 1 января 2016 года на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации образовались остатки не использованных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование государственных программ субъектов Российской Федерации в области использования и охраны водных объектов в рамках реализации федеральной целевой программы "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах" в сумме 1 962,2 млн. рублей.

По итогам реализации ФЦП "Развитие ВХК" не обеспечено достижение 3 показателей. Так, существенное невыполнение и снижение к уровню 2014 года по показателю "Количество модернизированных и вновь открытых гидрологических постов и лабораторий, входящих в состав государственной наблюдательной сети" (план - 335 ед., факт - 31 ед.) сложилось в связи с изменением структуры финансирования мероприятий и уточнением приоритетных направлений в 2015 - 2016 годах (финансирование подведомственных учреждений Росгидромета осуществлялось с ноября 2015 года, достижение плановых значений показателя ожидается в 2016 году). Недостижение значений по показателю "Протяженность новых и реконструированных сооружений инженерной защиты и берегоукрепления" (план - 90,8 км, факт - 53,9 км) сложилось из-за переноса срока реализации мероприятия с 2015 года на 2017 год по объекту "Защита территорий Крымского Краснодарского края от негативного воздействия вод рек Адагум, Неберджай, Баканка" в связи с решением вопроса по землеотводу.

В рамках ФЦП "Развитие ВХК" не завершены: строительство водохранилища на балке Шурдере в Сулейман-Стальском районе на землях Хивского района (Республика Дагестан) с объемом 50 млн. куб. м (освоение бюджетных средств составило 87,3%, техническая готовность объекта - 73,7%); реконструкция и улучшение технического состояния объектов Краснодарского водохранилища (Краснодарский край и Республика Адыгея). Сооружение напорного фронта с показателем объема "1 комплекс сооружений" (освоение бюджетных средств - 86,6%, техническая готовность объекта - 96,3%).

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 28 в размере 6 286,8 млн. рублей в основном сложилась в части субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности (54,8%), из них по Росводресурсам 3 444,3 млн. рублей.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 28 уменьшилась на 835,8 млн. рублей, или на 13,3%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 5 450,9 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Роснедрам и Росгидромету увеличилась по итогам 2015 года на 860,6 млн. рублей.

На реализацию ФАИП предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 7 419,1 млн. рублей, по ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах" (Минсельхоз России, Росводресурсы, Росгидромет) - 6 298,3 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 6 409,1 млн. рублей (86,4% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), по ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах" - 5 289,8 млн. рублей (84%).

В 2015 году введено 7 объектов, подлежавших вводу в 2015 году, или 26,9%.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности реализации Госпрограммы N 28 составила 73,2%, что соответствует уровню "Эффективность ниже среднего", которая определялась на основе оценки достижения плановых значений показателей (индикаторов) госпрограммы (77,5% ниже среднего), эффективности реализации основных мероприятий (84,5%, выше среднего), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (93,9%, выше среднего), эффективности деятельности ответственного исполнителя (37,5% ниже среднего).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 28 соответствует уровню "Низкий уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 50,5% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 40,8% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 80% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 95,7% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 16,7% (низкий уровень). Прирост дебиторской задолженности по расчетам по авансовым платежам отсутствует (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 26,9% (низкий уровень).

Комитет Государственной Думы по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям отмечает, что в сложившихся условиях для устойчивого обеспечения экономики страны запасами минерального сырья и геологической информацией о недрах, а также увеличения доходной части федерального бюджета следует рассмотреть возможность увеличения объемов государственного финансирования геологоразведки до плановых показателей, заложенных в подпрограмме "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр".

29. Государственная программа "Развитие лесного хозяйства" на 2013-2020 годы

Госпрограмма "Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы (далее - Госпрограмма N 29) утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. N 2593-р, новая редакция постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 318. Ответственным исполнителем является Минприроды России, соисполнителем - Рослесхоз, участники не предусмотрены.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 29 не вносились. Вместе с тем финансирование госпрограммы за счет средств федерального бюджета осуществлялось в 2015 году на основе проекта новой редакции госпрограммы, в которой изменена структура Госпрограммы N 29: вместо четырех подпрограмм с 2015 года бюджетные ассигнования предусмотрены по двум подпрограммам.

Таким образом, отчет об исполнении федерального бюджета за 2015 год в части Госпрограмму N 29 сформирован по двум подпрограммам, а Сводный годовой доклад, подготовленный Минэкономразвития России, и годовой отчет, подготовленный Минприроды России, о реализации Госпрограммы N 29 представлены в прежнем формате.

Цель и задачи Госпрограммы N 29 в основном соответствуют стратегическим приоритетам государственной политики в области лесных отношений, определенным в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Стратегии развития лесного комплекса Российской Федерации на период до 2020 года, Основах государственной политики в области использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов в Российской Федерации на период до 2030 года.

В Госпрограмме N 29 утверждено 5 целевых показателей (индикаторов) и 32 показателя (индикатора) подпрограмм.

Анализ обоснованности состава и значений показателей Госпрограммы N 29, проведенный Счетной палатой, показал, что 17 из 37 показателей (46%) не позволят в полной мере реализовать стратегические приоритеты государственной политики в области лесных отношений. По 9 из них не предусмотрена динамика изменения значений по годам, значения 5 показателей недостаточно информативны и не отвечают требованиям адекватности и достоверности, значения четырех показателей - нереалистичны.

Госпрограммой N 29 предусмотрены показатели, исполнение которых осуществляется в рамках государственного задания подведомственным федеральным бюджетным учреждениям, оказывающим (выполняющим) государственные услуги (работы). Анализ мер взаимодействия Минприроды России и Рослесхоза с органами государственной власти субъектов Российской Федерации для реализации Госпрограммы N 29, достижения ее целей и конечных результатов свидетельствует о недостаточной координации их деятельности. Соглашения о взаимодействии в области лесных отношений не в полной мере определяют обязанности, а также не предусматривают ответственности сторон за невыполнение мероприятий, предусмотренных Госпрограммой N 29.

Несмотря на то, что достижение основных показателей приходится на субъекты Российской Федерации, исполняющие полномочия Российской Федерации в области лесных отношений, показатели реализации Госпрограммы N 29 и утвержденные в ней объемы финансового обеспечения не коррелируются с показателями реализации государственных программ и ведомственных целевых программ субъектов Российской Федерации.

В Госпрограмме N 29 отсутствует межотраслевая взаимоувязка с другими госпрограммами. Вместе с тем на достижение целей и решение задач подпрограммы "Обеспечение использования лесов" Госпрограммы N 29 оказывает влияние подпрограмма "Лесопромышленный комплекс" госпрограммы "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" (ответственный исполнитель - Минпромторг России), реализация мероприятий которой будет способствовать решению задач и достижению целей в части повышения конкурентоспособности российской лесной промышленности.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 29 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 33 535,6 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований путем внесения изменений в Федеральный закон был уменьшен на сумму 2 422,4 млн. рублей, в том числе:

(-) 2 530,7 млн. рублей - Федеральным законом от 20 апреля 2015 г. N 93-ФЗ;

(-) 2,9 млн. рублей - Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 329-ФЗ;

(+) 100,9 млн. рублей - перераспределение бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

(+) 10,2 млн. рублей - бюджетные ассигнования на увеличение оплаты труда отдельных категорий работников в целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О  мероприятиях по реализации государственной социальной политики".

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 29 637,0 млн. рублей или 95,3% к уточненной росписи.

Наибольшую долю 80,5% в объеме расходов федерального бюджета по государственной программе составили субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации - 23 871,7 млн. рублей, субсидии бюджетным учреждениям - 3 191,0 млн. рублей (10,8%), закупка товаров, работ (услуг) для государственных (муниципальных) нужд - 1 848,1 млн. рублей (6,2%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы	31 002,0	31 113,2	29 637,0	95,6	95,3
Подпрограмма "Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов"	26 137,1	26 137,1	25 887,9	99,0	99,0
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы"	4 864,9	4 976,1	3 749,1	77,1	75,3

Сложившийся уровень исполнения расходов федерального бюджета по отдельным мероприятиям данной программы в основном обусловлен экономией, сложившейся:

по результатам проведения конкурсных процедур, несвоевременным представлением поставщиками счетов и актов выполненных работ, длительностью заключения договоров в связи нарушениями конкурсных процедур;

в территориальных органах, в связи с наличием вакантных должностей, превышающих 10 процентов утвержденной предельной численности;

отсутствием согласованного решения по передаче земель населенного пункта города федерального значения Севастополя в земли лесного фонда;

по выплате компенсации за проезд в отпуск и обратно в результате приобретения работниками авиабилетов со скидками.

Федеральными бюджетными учреждениями государственные задания выполнены полностью. За счет предоставленных федеральным бюджетным учреждениям в 2015 году субсидий на иные цели осуществлены капитальный ремонт объектов недвижимого имущества, а также закупка техники, оборудования, транспортных средств, измерительных и регулирующих приборов и устройств инструмента для проведения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и других нужд лесного хозяйства.

По состоянию на 1 января 2016 года Минприроды России как ответственным исполнителем расходы на реализацию госпрограммы "Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы осуществлены на низком уровне (73,8% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями).

В 2015 году из 37 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 37 показателям, фактические значения представлены по 37 показателям (100%).

Уровень выполнения показателей Госпрограммы N 29 и подпрограмм составил 45,9% (исполнение показателей на уровне Госпрограммы N 29 составило 40%) при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 2,3% по сравнению с утвержденными.

Анализ свидетельствует об отсутствии взаимосвязи между уровнем исполнения показателей Госпрограммы N 29 и уменьшением (увеличением) объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью.

Так, исполнение показателей по подпрограмме 1 "Охрана и защита лесов" составило всего 10% при увеличении бюджетных ассигнований на 3,1% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 29, исполнение показателей по подпрограмме 3 "Воспроизводство лесов" составило 50% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований всего на 8,8% по сравнению с утвержденными, исполнение показателей по подпрограмме 4 "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы" составило 85,7% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 4,5% по сравнению с утвержденными.

Согласно данным Сводного годового доклада Минэконом развития России из 5 основных показателей Госпрограммы N 29 плановые значения были выполнены по двум. Из 32 показателей подпрограмм не достигнуты плановые значения 17 показателей (53,1%).

По данным Сводного годового доклада, Планом реализации Госпрограммы N 29 запланировано 17 контрольных событий. Выполнено 13 контрольных событий (76,5% общего количества). Не выполнено 4 контрольных событий (23,5%). По оценке Счетной палаты, в полном объеме выполнено 8 контрольных событий, или 47,1%, с учетом достижения числовых значений показателей. Следует отметить, что Минприроды России оценивает выполнение контрольных событий по соблюдению сроков их наступления.

В 2015 году детальным планом-графиком реализации запланировано 42 контрольных события. По данным годового доклада, исполнено 33 контрольных события, или 78,6%. По оценке Счетной палаты, в полном объеме выполнено 26 контрольных событий, или 61,9%.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограммы N 29 в размере 759,2 млн. рублей в основном сложилась в части субвенций (82%) по Рослесхозу - 624,0 млн. рублей.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 29 уменьшилась на 727,6 млн. рублей, или на 95,8%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 31,6 млн. рублей.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 29 составила 84,2%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего", которая определялась на основе оценки достижения плановых значений показателей Госпрограммы N 29 (84,3%, выше среднего), эффективности реализации основных мероприятий (94,4%, выше среднего), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (88,5%, ниже среднего), эффективности деятельности ответственного исполнителя (66,7%, выше среднего).

Таким образом, по рейтинговой оценки эффективности реализации госпрограмм в 2015 году Минэкономразвития России установлена более высокая степень эффективности Госпрограммы N 29 при общем ухудшении показателей эффективности реализации госпрограммы. Так, степень достижения целевых показателей Госпрограммы N 29 в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 3,9 процентного пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета снизился на 10,7 процентного пункта.

Кроме того, оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей Госпрограммы N 29 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 29 соответствует уровню "Низкий уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм составляет 45,9% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 43,2% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 61,9% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 95,3% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 66,7% (средний уровень). Прирост дебиторской задолженности по расчетам по авансовым платежам отсутствует (высокий уровень), ввод объектов в 2015 не предусмотрен.

Комитет Государственной Думы по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям отмечает, что анализ мер взаимодействия исполнителей государственной программы - Минприроды России и Рослесхоза - с органами государственной власти субъектов Российской Федерации для реализации госпрограммы достижения ее целей и конечных результатов свидетельствует о недостаточной координации их деятельности. Соглашения о взаимодействии в области лесных отношений не в полной мере определяют обязанности, а также не предусматривают ответственности сторон за невыполнение мероприятий, предусмотренных госпрограммой.

Несмотря на то, что достижение основных показателей (индикаторов) приходится на субъекты Российской Федерации, исполняющие полномочия Российской Федерации в области лесных отношений, показатели (индикаторы) реализации госпрограммы и утвержденные в ней объемы финансового обеспечения не коррелируются с показателями (индикаторами) реализации государственных программ и ведомственных целевых программ субъектов Российской Федерации.

По мнению Комитета существует необходимость совершенствования Минприроды России, Рослесхозом и уполномоченными органами государственной власти субъектов Российской Федерации в области лесных отношений их деятельности в части исполнения установленных законодательством полномочий, повышения обоснованности и результативности бюджетных расходов, повышения финансовой дисциплины и качества финансового управления, введения новых подходов к практике финансирования лесного хозяйства на основе планирования затрат с установлением нормативов по всем видам лесохозяйственных работ, проведения ревизии системы платежей за использование лесов.

Предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации субвенций из федерального бюджета должно быть увязано с результатами деятельности субъектов Российской Федерации по реализации делегированных полномочий.

30. Государственная программа "Энергоэффективность и развитие энергетики"

Госпрограмма "Энергоэффективность и развитие энергетики" (далее - Госпрограмма N 30) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 321. Срок реализации: 2013 - 2020 годы. Ответственным исполнителем Госпрограммы N 30 является Минэнерго России, участником - Минпромторг России.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 9 октября 2015 г. N 1079 "О предоставлении в 2015 году субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на ликвидацию перекрестного субсидирования в электроэнергетике в рамках подпрограммы "Развитие и модернизация электроэнергетики" государственной программы Российской Федерации "Энергоэффективность и развитие энергетики" вносились изменения в Госпрограмму N 30 в части утверждения правил предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на ликвидацию перекрестного субсидирования в электроэнергетике в рамках подпрограммы "Развитие и модернизация электроэнергетики".

В целях обеспечения соответствия целей, задач и значений целевых показателей (индикаторов) госпрограммы указам Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596-606 и документам стратегического планирования постановлением Правительства Российской Федерации от 7 декабря 2015 г. N 1339 изменены сроки реализации Госпрограммы N 30 и выделен 1-й этап реализации госпрограммы с 1 января 2013 года по 31 декабря 2020 года. Перечень целевых индикаторов и показателей Госпрограммы N 30 дополнен показателем "Динамика производительности труда в топливно-энергетическом комплексе (к предыдущему году)". Также внесены изменения в ожидаемые результаты реализации Госпрограммы N 30:

показатель по снижению к 2020 году энергоемкости валового внутреннего продукта за счет реализации мероприятий Программы относительно уровня 2007 года уменьшен с 13,5% до 9,54%;

показатель доведения к 2020 году объема добычи газа снижен с 826 млрд. куб. метров в год до 756,4 млрд. куб. метров в год;

завершение формирования нормативно-правовой базы создания модели рынка тепла перенесено с 2014 года на 2015 год.

В рамках всех подпрограмм Госпрограммы N 30 произведены изменения целей и задач, в соответствии с этим изменены целевые индикаторы и показатели подпрограмм.

Целевые индикаторы и показатели всех подпрограмм Госпрограммы N 30 дополнены, кроме подпрограммы 6 "Развитие использования возобновляемых источников энергии" и подпрограммы 7 "Обеспечение реализации государственной программы".

Цели и задачи Госпрограммы N 30 в основном соответствуют приоритетам и целям государственной политики в области энергетики, определенным посланиями и указами Президента Российской Федерации, Энергетической стратегией Российской Федерации на период до 2030 года (далее - Энергетическая стратегия), Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года.

Вместе с тем в Госпрограмме N 30 отсутствуют показатели, установленные подпунктами "а" и "б" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике".

Так, согласно Указу Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 к 2020 году должны быть созданы и модернизированы 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест, не менее чем до 25% внутреннего валового продукта к 2015 году и до 27% - к 2018 году должен быть увеличен объем инвестиций.

Состав и значения целевых показателей (индикаторов) госпрограммы в основном увязаны с мероприятиями Госпрограммы N 30.

Госпрограмма N 30 взаимоувязана с 8 государственными программами Российской Федерации: "Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах", "Социально- экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона", "Воспроизводство и использование природных ресурсов", "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации", "Охрана окружающей среды" на 2012 - 2020 годы", "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности", "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года", "Развитие атомного энергопромышленного комплекса", а также с ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года".

Реализация Госпрограммы N 30 в 2015 году осуществлялась в соответствии с планом, утвержденным постановлению Правительства Российской Федерации от 7 декабря 2015 г. N 1339. Данным постановлением Госпрограмма N 30 дополнена приложением N 7 "План реализации государственной программы Российской Федерации "Энергоэффективность и развитие энергетики" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов".

Новая редакция детального плана - графика реализации Госпрограммы N 30 на 2015 год и плановый период утверждена приказом Минэнерго России только 30 декабря 2015 года.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 30 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 10 697,6 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований уменьшен на сумму 1 461,6 млн. рублей, в том числе:

уменьшен на 1 578,9 млн. рублей;

увеличен на сумму 115,2 млн. рублей для перераспределения бюджетных ассигнований в связи с изменением состава или полномочий (функций) главных распорядителей (подведомственных им казенных учреждений), а также распределение зарезервированных бюджетных ассигнований;

и на сумму 2,1 млн. рублей на оплату заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2014 году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало 2015 года лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов (часть 4 статьи 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 8 368,2 млн. рублей или 90,6% к уточненной росписи.

Наибольшую долю 27,8% в объеме расходов федерального бюджета по государственной программе составили межбюджетные трансферты - 2 324,7 млн. рублей, капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности - 1 922,3 млн. рублей (23,0%), субсидии бюджетным учреждением - 1 771,6 млн. рублей (21,2), закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 1 750,9 млн. рублей (20,9%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Энергоэффективность и развитие энергетики"	9 118,7	9 236,0	8 368,2	91,8	90,6
Подпрограмма "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности"	273,2	241,7	231,3	84,7	95,7
Подпрограмма "Развитие и модернизация электроэнергетики"	2 373,0	2 373,0	2 372,8	100,0	100,0
Подпрограмма "Реструктуризация и развитие угольной промышленности"	2 588,1	2 588,1	2 404,7	92,9	92,9
Подпрограмма "Развитие использования возобновляемых источников энергии"	5,7	5,7	5,7	100,0	100,0
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы"	3 878,7	4 027,5	3 353,7	86,5	83,3

Сложившийся уровень исполнения расходов федерального бюджета по отдельным мероприятиям данной программы обусловлен следующими основными причинами:

длительное согласование проектно-сметной документации;

уменьшение количества получателей бесплатного пайкового угля в связи с переселением граждан в благоустроенное жилье, газификацией шахтерских поселков, а также естественной убылью получателей;

корректировка списков граждан на переселение из ветхого жилья, ставшего непригодным для проживания по критериям безопасности в результате ведения горных работ на ликвидированных угольных шахтах;

экономия при проведении конкурсных процедур на закупку товаров, работ (услуг) для государственных нужд.

Результаты анализа соответствия данных об объемах бюджетных ассигнований, направленных на реализацию Госпрограммы N 30, выявили расхождения данных в Сводном годовом докладе и паспорте Госпрограммы N 30.

Так, в Сводном годовом докладе предусмотрены источники ресурсного обеспечения юридических лиц в сумме 1 916 287,2 млн. рублей, что составляет 99,5% общего объема финансового обеспечения. При этом в паспорте Госпрограммы N 30 объем бюджетных ассигнований предусмотрен только за счет средств федерального бюджета, данные о привлечении средств юридических лиц отсутствуют.

Следует отметить, что в 2015 году на реализацию мероприятий Госпрограммы N 30 привлечены средства юридических лиц в объеме 2 913 625,0 млн. рублей, что в 1,5 раза больше запланированного объема. При этом в 2014 году были привлечены средства юридических лиц в объеме 3 181 475,9 млн. рублей с превышением запланированного уровня на 15,8%.

Средства консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и внебюджетных фондов Российской Федерации в качестве источников финансирования госпрограммы на 2015 год не предусмотрены.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 30 и подпрограмм составил 62,1% (исполнение показателей на уровне госпрограммы составило 66,7%) при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи на 0,5% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограммы N 30, и исполнении на уровне 90,6%.

В 2015 году не выполнены отдельные показатели, соответствующие и обеспечивающие достижение показателей, установленных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

Исполнение показателей по подпрограмме 1 "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности" составило 83,3% при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи на 11,5% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 30 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 95,7%).

Исполнение показателей по подпрограмме 2 "Развитие и модернизация электроэнергетики" составило 63,6% при равенстве показателей сводной бюджетной росписи бюджетным ассигнованиям, утвержденными в Госпрограмме N 30 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 3 "Развитие нефтяной отрасли" составило 60% несмотря на значительный рост (более чем в 3 раза) расходов юридических лиц на реализацию подпрограммы по отношению к плану.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 4 "Развитие газовой отрасли" составило 45,5% несмотря на незначительное отклонение расходов юридических лиц на 0,2% от плана.

Исполнение показателей по подпрограмме 5 "Реструктуризация и развитие угольной промышленности" составило 90% при одинаковых показателях сводной бюджетной росписи.

Показатели (индикаторы) по подпрограмме 6 "Развитие использования возобновляемых источников энергии" не исполнены. При этом следует отметить значительное снижение на 93,3% показателей сводной бюджетной росписи по отношению к Госпрограмме N 30.

Показатели (индикаторы) по подпрограмме 7 "Обеспечение реализации государственной программы" не исполнены при увеличении показателей сводной бюджетной росписи на 1,6% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 30.

Из 8 основных целевых показателей Госпрограммы N 30 по двум показателям отсутствуют фактические значения, по одному показателю "Снижение энергоемкости валового внутреннего продукта Российской Федерации за счет реализации мероприятий Программы (к 2007 году)" достигнуто плановое значение - 5,94%, по 3 показателям в отчетном периоде обеспечено превышение планового значения.

Следует отметить, что в соответствии со Сводным годовым докладом Госпрограмма N 30 получила высокую оценку достижения плановых значений показателей (индикаторов) - 96,4%.

Вместе с тем из 58 целевых индикаторов и показателей, предусмотренных в Госпрограмме N 30 (включая подпрограммы), не достигнуты плановые значения по 22 показателям, или 37,9%.

По данным Сводного годового доклада, из 21 контрольного события, предусмотренного Планом реализации Госпрограммы N 30, выполнено 18 контрольных событий (85,7%).

В 2015 году не представлены в Правительство Российской Федерации результаты комплексного мониторинга реализации проектов по разработке участков недр, содержащих запасы трудно-извлекаемой нефти, за 2015 год и предложения по их дальнейшей реализации; не введена в эксплуатацию 1-я очередь угольной шахты на Межегейском месторождении с годовой добычей 1,3 млн. тонн; не запущена в промышленную эксплуатацию государственная информационная система топливно-энергетического комплекса" по причине принятия решения о проведении в I полугодии 2016 г. расширенной опытной эксплуатации ГИС ТЭК.

По данным уточненного годового отчета в 2015 году не выполнено 11 событий (16,9%) из 65 контрольных событий детального плана-графиком реализации.

При этом следует отметить, что по 12 мероприятиям, установленным детальным планом-графиком, отсутствовали контрольные события, что снижает возможности эффективного мониторинга и контроля хода реализации мероприятий.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 30 в 2015 году составила 87,5%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 30 (96,4%), реализации основных мероприятий (81,5%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (94,5%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (75%).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 30 в 2015 году, также как и в 2014 году, соответствует уровню "Низкий уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 61,5% (низкий уровень), динамика достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 76,1% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 83,1% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 90,6% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 58,3% (средний уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 30 за 2015 год сократилась (высокий уровень). Уровень ввода объектов капитального строительства не рассчитывался.

По состоянию на 1 января 2016 года на счетах федеральных бюджетных учреждений образовались остатки, что обусловлено длительностью рассмотрения ФАС России дел о нарушении законодательства об осуществлении закупок, согласованием осуществления закупки у единственного поставщика.

На 1 января 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 30 в размере 2 908,2 млн. рублей сложилась по Минэнерго России.

По итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 30 уменьшилась на 1 849,6 млн. рублей в основном в части субсидий, за исключением субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности (ВР 521), и иных межбюджетных трансфертов (ВР 540) по Минэнерго России и составила по состоянию на 1 января 2016 года 1 058,6 млн. рублей.

Следует отметить, что дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по состоянию на 1 января 2016 года по Минэнерго России увеличилась на 404,3 млн. рублей в части бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности.

В Минэнерго России просроченная дебиторская задолженность в объеме 1 452,3 млн. рублей образовалась в основном в связи с принятием к учету дебиторской задолженности в 2008 году от упраздненного Росэнерго в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2008 г. N 793-р.

Взыскание указанной задолженности не представляется возможным в связи с истечением сроков исковой давности и отсутствием первичной документации (в соответствии с судебными решениями), а также проведенными в обществах энергетики реорганизациями (невозможности установления правопреемников).

Комитет Государственной Думы по энергетике поддерживает представленные в Сводном годовом докладе Минэкономразвития России предложения Минэнерго России по дальнейшей реализации Госпрограммы N 30:

- корректировка Программы в соответствии с параметрами Федерального закона от 14 декабря 2015 года N 359-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год";

- повышение энергоэффективности объектов добычи газа, направленное на эффективное использование эксплуатационного фонда газовых скважин газодобывающими предприятиями за счет внедрения энергоэффективных и энергосберегающих технологий, что позволит сохранить процент действующих скважин от эксплуатационного фонда газовых скважин на уровне 92%;

- реализация проектов по строительству новых транспортных мощностей, включая формирование газотранспортной системы на востоке страны, повышения надежности, промышленной и экологической безопасности транспортировки газа, энергетической безопасности страны, а также повышения экономической эффективности транспортировки газа, включая энергосбережение и использование инновационных технологий;

- организация и проведение научно-исследовательских работ в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности, направленных на активизацию государственной политики в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности, в 2016-2018 гг.;

- в целях увеличения показателей по максимальной суточной производительности и объема оперативного резерва газа в среднесрочной перспективе реализация запланированных мероприятий по реконструкции и расширению существующих и строительство новых объектов ПХГ;

- с целью увеличения доли российского присутствия на мировом рынке углеводородов реализация проектов по строительству новых заводов по производству СПГ.

Поддерживая указанные замечания Счетной палаты, Комитет по энергетике считает, что цели и задачи Госпрограммы N 30 в основном соответствуют приоритетам и целям государственной политики в области энергетики, определенным посланиями и указами Президента Российской Федерации, Энергетической стратегией Российской Федерации на период до 2030 года (далее - Энергетическая стратегия), Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года.

34. Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона"

Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" (далее - Госпрограмма N 34) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 308. Срок реализации: 2014 - 2025 годы.

Ответственным исполнителем данной программы является Минвостокразвития России, соисполнители не предусмотрены, участников - 11 (включая упраздненное Министерство регионального развития Российской Федерации).

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 34 ответственным исполнителем не вносились.

Постановлениями Правительства Российской Федерации от 28 февраля 2015 г. N 185 и от 26 ноября 2015 г. N 1272) внесены изменения в части финансового обеспечения и целевых показателей (индикаторов) ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года".

Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 октября 2015 г. N 1156 внесены изменения в ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2007 - 2015 годы".

При этом корректировка постановления Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 308 не осуществлялась.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 34 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 45 449,6 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований уменьшен на сумму 19 901,6 млн. рублей в результате внесения изменений в Федеральный закон и перераспределения бюджетных ассигнований.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 25 548,1 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 25 548,1 млн. рублей или 100,0% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 24 371,8 млн. рублей или 95,4% к уточненной росписи.

Наибольшую долю (64,4%) в объеме расходов по Госпрограмме N 34 составили субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности.

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона"	25 013,6	25 548,1	24 371,8	97,4	95,4
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации"	5 838,5	5 943,2	5 891,1	100,9	99,1
ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года"	19 170,6	19 600,4	18 476,2	96,4	94,3
ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2007 - 2015 годы"	4,5	4,5	4,5	100,0	100,0

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено невыполнением подрядчиками работ по объектам капитального строительства в установленные сроки, снижением цены государственных контрактов по результатам проведения конкурсных процедур, отсутствием положительного заключения ФАУ "Главгосэкспертиза России" на проектно-сметную документацию по объектам строительства.

В 2015 году из 39 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 37 показателям, фактические значения представлены по 28 показателям (75,7%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограмму N 34 и ФЦП, входящих в данную госпрограмму, составил 57,1% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 34 составило 25%) при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 65,1% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 34.

Из 8 основных показателей (индикаторов) Госпрограммы N 34 плановые значения были выполнены только по двум (25%), при этом по одному показателю "Доля обрабатывающих производств в структуре валового регионального продукта макрорегиона" фактическое значение равно плановому (8%; в 2014 году - 7,8% при плановом значении 8%).

В 2015 году не достигнуты значения 6 показателей (в 2014 году - 7 показателей).

Вместе с тем следует отметить, что, несмотря на недостижение целевых показателей, по двум показателям отмечается положительная динамика по сравнению с 2014 годом, в том числе по показателю "Доля макрорегиона в структуре валового регионального продукта" (факт в 2014 году - 7,7%, факт в 2015 году - 7,9%) и по показателю "Доля макрорегиона в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации" (факт в 2014 году - 4,1%, факт в 2015 году - 4,5%).

В 2015 году из 29 показателей (индикаторов) ФЦП, входящих в Госпрограмму N 34, не достигнуты целевые значения 6 показателей (индикаторов) (20,7%).

Основными факторами, повлиявшими на ход реализации программных мероприятий, являются несвоевременная подготовка государственными заказчиками проектной документации по планируемым к реализации объектам, необеспечение получения положительных заключений ФАУ "Главгосэкспертиза России" на указанную документацию, нарушение сроков исполнения государственных контрактов, ненадлежащее исполнение генпроектировщиком законтрактованных обязательств, длительная процедура расторжения и заключения государственных контрактов.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 34 увеличилась на 3 468,4 млн. рублей, или на 61,9%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 9 074,7 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Минстрою России, Росавтодору, Минэнерго России, Росводресурсам, Минздраву России уменьшилась по итогам 2015 года на 1 605,5,0 млн. рублей.

Объем дебиторской задолженности по расчетам по авансовым платежам в рамках Госпрограммы N 34 увеличился за 2015 год на 3 468,4 млн. рублей, или в 1,6 раза. Основной рост дебиторской задолженности отмечается у Минвостокразвития России (на 3 130,2 млн. рублей), Минэкономразвития России (на 1 570,5 млн. рублей).

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 19 604,9 млн. рублей, в том числе по ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года" - 19 600,4 млн. рублей, по ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2007 - 2015 годы" - 4,5 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 18 480,7 млн. рублей (94,3% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), в том числе по ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года" - 18 476,2 млн. рублей (94,3%), по ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2007 - 2015 годы" - 4,5 млн. рублей (100%).

В 2015 году не введен ни один из 6 объектов, подлежащих вводу в 2015 году.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 34 в 2015 году составила 45,5%, что соответствует уровню "Низкая степень эффективности реализации государственной программы Российской Федерации", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 34 (64,6%), реализации основных мероприятий (0%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (97%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (50%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 34 соответствовала уровню "Низкая степень эффективности реализации государственной программы Российской Федерации", которая определялась на основе степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 34 (85,5%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (94,4%). В связи с отсутствием утвержденного Плана реализации Госпрограммы N 34 и детального плана-графика степень эффективности Госпрограммы N 34 в Сводном годовом докладе не оценивалась.

Таким образом, рейтинговая оценка эффективности реализации Госпрограммы N 34 в 2015 году остается на низком уровне.

При этом оценка Минэкономразвития России не учитывает уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 34, которая не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности и ввода объектов капитального строительства.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 27% (превышает 10%), Госпрограмма N 34, по мнению Счетной палаты, как и в 2014 году, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 57,1% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 53,6% (низкий уровень), по уровню выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам не подлежит оценке, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 95,4% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 33,3% (низкий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Минстрою России, Минздраву России и Росавтодору за 2015 год уменьшилась, по Минэкономразвития России, Минвостокразвития России, Росавиации и Росморречфлоту - увеличилась и в целом по Госпрограмме N 34 увеличилась на 14,2% общего объема кассовых расходов по Госпрограмме N 34 (низкий уровень), уровень ввода объектов составил 0% (низкий уровень).

Комитет по региональной политике и проблемам Севера и Дальнего Востока обращает внимание на актуальность проблемы обеспечения точности прогнозирования показателей, принимаемых при расчете доходов федерального бюджета. Недостаточная степень обоснованности первоначального прогноза основных макроэкономических показателей, используемых в расчетах к проектам федерального бюджета, приводит к необходимости неоднократного внесения изменений в федеральные законы о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период. Так в Федеральный закон от 1 декабря 2014 года N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" изменения вносились трижды (федеральные законы от 20 апреля 2015 года N 93-ФЗ, от 13 июля 2015 года N 211-ФЗ и от 28 ноября 2015 года N 329-ФЗ). В результате вносимых изменений доходы федерального бюджета возросли на 711,6 млрд. рублей, а дефицит сократился на 509,3 млрд. рублей.

Качественное прогнозирование основных параметров федерального бюджета будет способствовать рациональному расходованию бюджетных средств в условиях их ограниченности.

По мнению Комитета, остается также актуальным вопрос повышения эффективности существующей системы предоставления субсидий. Так, в 2014 году число субсидий равнялось 92, на 2015 год была запланирована 81 субсидия, но после внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете число субсидий было опять увеличено до 94 при сокращении их общего объема. Данное обстоятельство не отвечает задаче, поставленной в бюджетных посланиях Президента Российской Федерации, о предоставлении межбюджетных субсидий в консолидированной форме.

Подтверждает свою актуальность также задача о переходе к преимущественному распределению субсидий на основании закона о федеральном бюджете. Проведенный Комитетом по региональной политике и проблемам Севера и Дальнего Востока анализ исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации показал отсутствие должной корреляции принципов распределения субсидий важнейшим стратегическим задачам. Так в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации в 2013 году развитие Сибири и Дальнего Востока объявлено "национальным приоритетом на весь 21 век". Вместе с тем, суммарный объем сокращения субсидий по Сибирскому и Дальневосточному федеральным округам составил в 2014 году 55 млрд. рублей, в 2015 году - 13 млрд. рублей. На протяжении двух лет объем предоставляемых субсидий сокращался в Республике Бурятия, Республике Тыва, Республике Саха (Якутия), Новосибирской, Омской, Томской, Амурской, Сахалинской областях, Забайкальском крае и в Еврейской автономной области.

В этой связи Комитет отмечает необходимость повышения требований к исполнительской дисциплине органов управления при реализации стратегических задач и распределении финансовых ресурсов на соответствующие цели. Комитет также отмечает низкую эффективность реализации Государственной программы "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" (45,5% при кассовом исполнении расходов 95,4% к уточненной росписи).

35. Госпрограмма "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года

Госпрограмма "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года (далее - Госпрограмма N 35) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 309. Срок реализации: 2013 - 2025 годы.

Ответственным исполнителем данной программы является Минкавказ России, который реализует соответствующие полномочия с 16 декабря 2014 года, соисполнители отсутствуют, участников в 2015 году - 12.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 35 ответственным исполнителем не вносились.

Как отмечает Счетная палата, состав целей Госпрограммы N 35 в полной мере не учитывает цели социально-экономического развития, что не позволяет обеспечить реализацию государственной политики в сфере социально-экономического развития СКФО.

Госпрограмма N 35 не сбалансирована по целям, задачам, показателям и финансовому обеспечению мероприятий.

В Госпрограмме N 35 утверждено 24 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 46 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм и ФЦП. Уровень, динамика и сбалансированность значений показателей (индикаторов) Госпрограммы N 35 требуют дополнительного обоснования.

Так, например, при предполагаемом росте показателя "Объем налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации" в 2015 году по отношению к 2014 году в 2,3 раза, в 2019 году запланировано снижение по отношению к 2018 году на 30%.

Не согласуются с предложенной динамикой валового регионального продукта (увеличение к 2025 году в 4,2 раза) рост за 2014 - 2025 годы показателей среднемесячной номинальной начисленной заработной палаты (в 2,2 раза в ценах соответствующих лет) и реальной среднемесячной начисленной заработной платы (на 2,6%).

Счетной палатой также выявлены факты межрегиональных различий показателей внутри одного округа в рамках ФЦП "Юг России (2014 - 2020 годы").

Из 51 показателя (индикатора), характеризующего исполнение Госпрограммы N 35 и входящих в нее подпрограмм (без учета показателей (индикаторов) ФЦП), с основными мероприятиями Госпрограммы N 35 увязано только 16 показателей (индикаторов) (или 32%).

Кроме того, отсутствует увязка мероприятий Госпрограммы N 35 с другими госпрограммами, в результате плановые значения показателей Госпрограммы N 35 по субъектам Российской Федерации, входящим в СКФО, не согласованы с аналогичными показателями в других госпрограммах.

План реализации Госпрограммы N 35 на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 28 августа 2015 г. N 905, или спустя 8 месяцев с начала финансового года.

Детальный план-график реализации Государственной программы на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов Минкавказом России в 2015 году не утвержден.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 35 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 20 574,1 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований увеличен на сумму 529,9 млн. рублей в результате внесения изменений в Федеральный закон и перераспределения бюджетных ассигнований.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 21 104,0 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 21 104,0 млн. рублей или 100% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 21 070,1 млн. рублей или 99,8% к уточненной росписи.

Наибольшую долю (87,3%) в объеме расходов по Госпрограмме N 35 составили субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности.

В разрезе подпрограмм исполнение расходов по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года	20 512,5	21 104,0	21 070,1	102,7	99,8
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года"	497,8	583,1	549,1	110,3	94,2
ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2010 - 2016 годы"	4 200,7	4 706,9	4 706,9	112,1	100,0
ФЦП "Юг России (2014 - 2020 годы)"	15 814,0	15 814,0	15 814,0	100,0	100,0

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено экономией, сложившейся по результатам конкурсных процедур и рядом иных факторов.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 35 осуществляли 7 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 35 приходится на Минобрнауки России (45,7% показателя сводной росписи с изменениями), Минстрой России (30,4%) и Минздрав России (14,9%).

По Минкавказу России кассовое исполнение расходов составило 94,2% уточненной сводной бюджетной росписи.

В 2014 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 35 осуществляли 9 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 35 приходилась на Минстрой России (33,3%), Минобрнауки России (25%) и Минздрав России (21,9%). Низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета в 2014 году отмечался у Минкавказа России (87,1%), Минпромторга России (41,2%), Минздрава России (98,8%), Минстроя России (99,8%), Минрегиона России (84,6%).

В 2015 году из 70 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 63 показателям, фактические значения представлены по 47 показателям (74,6%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 35 и подпрограмм составил 61,7% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 35 составило 83,3%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 5,3% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 35.

Из 22 основных показателей Госпрограммы N 35 плановые значения были выполнены только по 10 (45,5%), по 9 показателям представлены предварительные данные (40,9%) и по 1 показателю не представлены фактические данные.

Из 41 показателя (индикатора) подпрограмм не достигнуты 16 показателей (индикаторов) (39%). Кроме того, по 3 показателям (индикаторам) представлены предварительные данные, по 3 показателям (индикаторам) не представлены фактические значения.

По данным Сводного годового доклада, из 72 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы N 35, выполнены 43 события (59,7%).

Детальный план-график на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов Минкавказом России в 2015 году не утвержден. В 2014 году сведения о степени реализации контрольных событий плана реализации Госпрограммы N 35 отсутствовали.

В связи с отсутствием сведений о степени реализации контрольных событий Госпрограммы N 35 оценить степень их реализации не представляется возможным.

В 2014 и 2015 годах Минкавказом России комплексный мониторинг реализации мероприятий Госпрограммы N 35 не осуществлялся.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 35 уменьшилась на 137,0 млн. рублей и составила по состоянию на 1 января 2016 года 2 354,8 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Минстрою России, Минобрнауки России и Минкавказу России увеличилась по итогам 2015 года в целом на 333,6 млн. рублей.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 18 520,9 млн. рублей, в том числе по ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2010 - 2016 годы" - 2 066,4 млн. рублей, по ФЦП "Юг России (2014 - 2020 годы)" - 13 814,0 млн. рублей. Кассовое исполнение расходов осуществлено в полном объеме.

В 2015 году из 14 подлежавших вводу в 2015 году объектов введено только 10 объектов, или 71,4%.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 35 в 2015 году составила 53,2%, что соответствует уровню "Низкая степень эффективности", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 35 (64,6%), реализации основных мероприятий (0%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (97%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (50%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 35 отнесена к уровню "Низкая степень эффективности", которая определялась на основе степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 35 (94,9%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (94,2%). Информация о степени реализации контрольных событий не определена в связи с отсутствием данных.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 25,4% (превышает 10%), а также отсутствует информация о выполнении контрольных событий, указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 61,7% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 72,3% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,8% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 50% (средний уровень).

Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Минэнерго России, Минздраву России и Минсельхозу России за 2015 год уменьшилась, по Минстрою России, Минобрнауки России и Минкавказу России - увеличилась и в целом по Госпрограмме N 35 сократилась (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 71,4% (низкий уровень).

По мнению Счетной палаты, указанная госпрограмма не подлежала оценке эффективности за 2014 год в связи с тем, что доля показателей, по которым не были представлены фактические значения, составила 41,3%.

36. Госпрограмма "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами"

Госпрограмма "Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - Госпрограмма N 36) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 310. Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем данной программы является Минфин России, соисполнители - отсутствуют, участник - один.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 36 ответственным исполнителем не вносились.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 15 ноября 2014 г. N 2301-р в перечне государственных программ Российской Федерации, утвержденном распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2010 г. N 1950-р, наименование указанной государственной программы изложено в новой редакции: "36. "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами" (ответственный исполнитель - Минфин России).

Необходимо отметить, что в Госпрограмме N 36 не в полной мере учтены показатели, содержащиеся в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

В Госпрограмме N 36 отсутствуют комплексные показатели, характеризующие анализ оценки необходимых затрат регионов на реализацию указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года и достаточности средств на их безусловное выполнение. Минфином России не проведены инвентаризация, объективная оценка и выверка расходных обязательств субъектов Российской Федерации, в том числе вновь возникающих в связи с исполнением указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

В Госпрограмме N 36 не предусмотрена возможность компенсации выпадающих доходов региональных бюджетов, иных оснований, требующих дополнительного финансирования для обеспечения частичной сбалансированности региональных бюджетов, что приводит к необходимости корректировки показателей федерального бюджета.

Госпрограмма N 36 в основном носит рамочный (информационный) характер и не может рассматриваться как инструмент достижения стратегических целей Российской Федерации.

Так, в Госпрограмме N 36 не учитываются тенденции и риски современного неблагоприятного периода в первую очередь по формированию собственных доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, а также неравномерное и непредсказуемое падение доходов региональных бюджетов, нарастание дефицита бюджетов и неоправданный рост долговых обязательств субъектов Российской Федерации для обеспечения объективных текущих расходов; не обозначены сроки обеспечения стабилизации и поэтапного выхода на траекторию устойчивого роста налогового потенциала регионов.

Реализация Госпрограммы N 36 осуществляется при отсутствии единого стратегического документа, определяющего развитие межбюджетных отношений, с использованием устаревших методик расчета и распределения межбюджетных трансфертов, что не отвечает принципам равенства бюджетных прав регионов.

В Госпрограмме N 36 утверждены 5 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 13 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм.

Как отмечает Счетная палата, требуется корректировка значений ее показателей программы, в том числе в связи с вхождением в состав Российской Федерации Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

В Госпрограмме N 36 отсутствует межотраслевая взаимоувязка с другими госпрограммами, а также оценка возможности привлечения средств региональных бюджетов, но при этом в Госпрограмме N 36 предусматривается участие органов исполнительной и законодательной власти субъектов Российской Федерации в реализации ее основных мероприятий.

План реализации Госпрограммы N 36 и детальный план-график реализации Госпрограммы N 36 на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов Минфином России не утверждены.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 36 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 672 250,0 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований уменьшен на сумму 12 036,2 млн. рублей в результате внесения изменений в Федеральный закон и перераспределения бюджетных ассигнований.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 660 213,8 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 659 947,5 млн. рублей или 99,96% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 659 331,7 млн. рублей или 99,9% к уточненной росписи.

Наибольшую долю (74,0%) в объеме расходов по государственной Госпрограмме N 36 составили дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.

В разрезе подпрограмм исполнение расходов по государственной программе характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами"	660 197,2	660 213,8	659 331,7	99,9	99,9
Подпрограмма "Совершенствование системы распределения и перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации"	9 380,2	9 380,2	9 264,4	98,8	98,8
Подпрограмма "Выравнивание финансовых возможностей бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов"	650 817,0	650 833,6	650 067,3	99,9	99,9

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 36 и подпрограмм составил 35,3% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 36 составило 20%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 2% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 36.

Из 5 основных показателей (индикаторов) Госпрограммы N 36 плановые значения были выполнены только по 1 показателю (20%).

Не достигнуто плановое значение 4 показателей (80%).

Из 12 показателей (индикаторов) подпрограмм не достигнуты 7 показателей (индикаторов) (66,7%).

По данным Сводного годового доклада, из 13 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы N 36, выполнено 10 контрольных событий (76,9%), не выполнено 3 контрольных событий (23,1%).

По данным уточненного годового отчета из 41 контрольного события детального плана-графика в 2015 году не выполнено 7 событий (17,1%).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 36 уменьшилась на 254,9 млн. рублей, или в 23 раза, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 11,6 млн. рублей.

Лимиты бюджетных обязательств на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы в 2015 году по Госпрограмме N 36 не предусмотрены.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 36 в 2015 году составила 61,7%, что соответствует уровню "Низкая степень эффективности", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 36 (77,4%), реализации основных мероприятий (69,1%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (100%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (0%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 36 составила 97,9%, что соответствует уровню "Высокая степень эффективности", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 36 (93,7%), реализации контрольных событий (100%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,96%).

Учитывая что Сводный годовой доклад о ходе реализации и оценке эффективности Госпрограммы N 36 за 2015 год сформирован на основе проекта госпрограммы, утвержденной только 18 мая 2016 года, и представлен по госпрограмме, которая не действовала в 2015 году, по мнению Счетной палаты, Госпрограмма N 36 не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм составляет 35,3% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 41,2% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 75,6% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,9% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 66,7% (средний уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Минфину России за 2015 год сократилась (высокий уровень).

В целом анализ Госпрограммы N 36, проведенный Счетной палатой, показал, что инструменты достижения цели Госпрограммы N 36 нельзя рассматривать как достаточные в связи с отсутствием при разработке Госпрограммы N 36 методики оценки потребности регионов в бюджетных средствах.

Субъекты Российской Федерации не являются участниками Госпрограммы N 36 и не принимали участия в ее разработке.

Реализация мероприятий Госпрограммы N 36 не обеспечивает:

оценку системных рисков, связанных с отсутствием объективной оценки затрат региональных бюджетов по обеспечению расходных обязательств по предметам ведения субъектов Российской Федерации, совместного ведения, а также для реализации заданий и мероприятий государственных программ и достижения целей, установленных Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года;

создание механизмов и мероприятий, позволяющих осуществлять объективную и достоверную оценку сбалансированности консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, а также выявить реальные диспропорции и дефициты финансового обеспечения имеющихся расходных обязательств и заданий государственных программ;

устойчивое исполнение региональных бюджетов на безопасном (гарантированном) уровне.

Не разработаны меры по реагированию и преодолению негативных тенденций и проблем, возникающих у ряда регионов в неблагоприятных экономических условиях.

37. Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года"

Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" (далее - Госпрограмма N 37) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 311. Срок реализации: 2013 - 2020 годы (без разбивки на этапы).

Ответственным исполнителем данной программы в 2015 году являлось Минэкономразвития России, соисполнители не предусмотрены, участников - 15.

В 2015 году постановлением Правительства Российской Федерации от 4 сентября 2015 г. N 941 в Госпрограмму N 37 внесено изменение в части изменения участника Госпрограммы N 37. В связи с упразднением Указом Президента Российской Федерации от 21 июля 2015 г. N 373 Федеральной службы по тарифам и передачей ее функций Федеральной антимонопольной службе в Госпрограмме N 37 участник госпрограммы ФСТ России заменен на ФАС России.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2015 г. N 1014 в Федеральную целевую программу развития Калининградской области на период до 2020 года (далее - ФЦП) внесены существенные изменения, в том числе в части важнейших целевых индикаторов и показателей ФЦП, объемов и источников финансирования, ожидаемых конечных результатов реализации ФЦП и показателей социально-экономической эффективности.

Вместе с тем при внесении изменений в ФЦП соответствующие изменения в Госпрограмму N 37 не внесены.

В Госпрограмме N 37 утверждено 50 показателей (индикаторов), в том числе на уровне госпрограммы 18 показателей (индикаторов), по подпрограмме - 2 показателя (индикатора), по ФЦП - 30 показателей (индикаторов).

Результаты анализа состава показателей (индикаторов) Госпрограммы N 37 показали, что из 50 показателей (индикаторов) только 7 (1,4%) имеют связь с основными мероприятиями Госпрограммы N 37.

Единственным инструментом реализации Госпрограммы N 37 в 2015 году являлась ФЦП. Обеспечивающая подпрограмма, входящая в Госпрограмму N 37, не предусматривает финансирование и не оказывает существенного влияния на достижение цели Госпрограммы N 37.

Необходимо отметить, что в ходе реализации Госпрограммы N 37 складывается практика корректировки состава и значений показателей и целевых индикаторов ФЦП, зачастую в сторону снижения (ухудшения), без одновременного внесения изменений в состав и значения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 37. Это приводит к тому, что состав показателей (индикаторов) Госпрограммы N 37 значительно отличается от состава показателей и целевых индикаторов ФЦП, а значения аналогичных показателей (индикаторов) не согласуются между собой.

Реализация Госпрограммы N 37 в 2015 году осуществлялась в соответствии с планом реализации госпрограммы на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 24 июля 2014 г. N 1386-р. Ответственным исполнителем в плане реализации определен Минрегион России, упраздненный Указом Президента Российской Федерации от 8 сентября 2014 г. N 612.

План реализации Госпрограммы N 37 на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов не утверждался. Детальный план-график реализации Госпрограммы N 37 на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов Минэкономразвития России не утверждался.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 37 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 11 580,1 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований уменьшен на сумму 854,3 млн. рублей в результате внесения изменений в Федеральный закон и перераспределения бюджетных ассигнований.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 10 725,8 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 10 725,8 млн. рублей или 100,0% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 9 295,4 млн. рублей или 86,7% к уточненной росписи.

Наибольшую долю (99,1%) в объеме расходов по Госпрограмме N 37 составили субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности.

В разрезе подпрограмм исполнение расходов по государственной программе характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года"	8 457,6	10 725,8	9 295,4	109,9	86,7
ФЦП развития Калининградской области на период до 2020 года	8 457,6	10 725,8	9 295,4	109,9	86,7

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено длительностью согласования внесения изменений в ФЦП развития Калининградской области на период до 2020 года, поздними сроками заключения соглашений о предоставлении субсидий между главным распорядителем средств федерального бюджета и субъектом Российской Федерации, несвоевременным заключением контрактов на выполнение работ, невыполнением подрядчиками обязательств в полном объеме по муниципальным контрактам.

Следует отметить низкий уровень исполнения расходов за счет средств юридических лиц по мероприятиям Госпрограммы N 37, который составил 54,4% предусмотренного объема. Уровень исполнения расходов за счет средств консолидированного бюджета Калининградской области составил 92%.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 37 осуществляли 5 главных распорядителей средств федерального бюджета. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 37 в 2015 году, аналогично 2014 году, приходится на Минэкономразвития России (65,6% показателя сводной бюджетной росписи) и Росавтодор (32,4%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов у Минсельхоза России (18,8%), а также у Минэкономразвития России (81,5%), который связан с поздними сроками внесения изменений в ФЦП, утверждения адресного (пообъектного) распределения субсидий из федерального бюджета на софинансирование объектов капитального строительства государственной собственности Калининградской области и муниципальных образований, заключения дополнительных соглашений о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету Калининградской области.

В 2015 году из 50 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 48 показателям, фактические значения представлены по 38 показателям (79,2%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 37, подпрограмм и ФЦП составил 42,1%, что больше уровня выполнения показателей (индикаторов) в 2014 году на 12,1 процентных пункта (30%). Уровень исполнения показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 37 составил 25% (в 2014 году также 25%) при уменьшении показателей сводной бюджетной росписи на 7,4% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в Госпрограмме N 37, и их исполнении на уровне 86,7%.

Исполнение показателей (индикаторов) по ФЦП развития Калининградской области на период до 2020 года составило 50% (в 2014 году - 25%).

Из 9 показателей указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, учтенных в Госпрограмме N 37, в 2015 году плановые значения не достигнуты по 4 показателям (индикаторам):

"Смертность (число умерших на 1 000 человек населения)" (план - 12,5 человек, факт - 13,3 человек);

"Ожидаемая продолжительность жизни при рождении, лет" (план - 71, факт - 70,3);

"Производительность труда одного занятого в экономике (индекс производительности труда)" (план - 701,5 тыс. рублей, факт - 634,6 тыс. рублей);

"Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) на душу населения (в текущих ценах)" (план - 64,2 тыс. рублей, факт - 42,7 тыс. рублей).

Из 16 показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 37, значения которых установлены на 2015 год, не достигнуты значения по 12 показателям (75%).

По данным Сводного годового доклада, из 6 контрольных событий, предусмотренных планом реализации Госпрограммы N 37, не выполнено 1 контрольное событие (16,7%) 2.10 "Объект строительства берегоукрепительных сооружений и Парадной набережной о. Октябрьский в г. Калининграде (1-й этап) введен в эксплуатацию" со сроком наступления - 30 декабря 2015 года.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 37 уменьшилась на 5 593,1 млн. рублей (75,7%) в части субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности (ВР 522), в том числе по Минэкономразвития России - на 5 084,4 млн. рублей, по Росавтодору - на 429,8 млн. рублей, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 1 791,7 млн. рублей.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 10 629,6 млн. рублей по Федеральной целевой программе развития Калининградской области на период до 2020 года (Минэкономразвития России - 7 039,1 млн. рублей, Росавтодор - 3 473,7 млн. рублей и Минсельхоз России - 116,8 млн. рублей).

Кассовое исполнение расходов составило 9 229,2 млн. рублей (86,8% утвержденных лимитов бюджетных обязательств), в том числе по Минэкономразвития России (81,5%), Росавтодору (100%) и Минсельхозу России (18,8%).

Согласно реестру платежных поручений в 2015 году по ФЦП осуществлено 106 расчетов, из которых 80,2% осуществлены в октябре - декабре 2015 года. Фактическое финансирование строительства 45 из 65 объектов, включенных в соглашение по ФЦП, было начато в IV квартале 2015 года.

В результате в 2015 году введено только 14 объектов или 28,6%, из 49 объектов ФАИП, подлежавших вводу в 2015 году.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 37 в 2015 году составила 56,1%, что соответствует уровню "Низкая степень эффективности реализации", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 37 (76,1%), реализации основных мероприятий (40%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (86,7%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (25%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 37 составила 98,6%, что соответствует уровню "Высокая эффективность реализации", которая определялась на основе достижения 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 37 (95,9%), реализации контрольных событий (100%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (99,76%).

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 20,8% (превышает 10%) указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 42,1% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 55,3% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам не оценивался в связи с отсутствием данных, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 86,7% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 33,3% (низкий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 37 за 2015 год уменьшилась (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 28,6% (низкий уровень).

По мнению Счетной палаты, указанная госпрограмма не подлежала оценке эффективности за 2014 год в связи с тем, что доля показателей, по которым не были представлены фактические значения, составила 16,7%.

38. Госпрограмма "Управление федеральным имуществом"

Госпрограмма "Управление федеральным имуществом" (далее -Госпрограмма N 38) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 327. Срок реализации: 2013 - 2018 годы.

Ответственным исполнителем данной программы является Минэкономразвития России, соисполнителем - Росрезерв, участником - Росимущество.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 38 ответственным исполнителем не вносились.

Цели и задачи Госпрограммы N 38 концептуально соответствуют приоритетам и целям государственной политики в сфере социально-экономического развития, определенным в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014 - 2016 годах, Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 и Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, а также в Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года.

Также необходимо отметить, что подпрограммы Госпрограммы N 38 носят ведомственный характер и реализуются в сфере деятельности уполномоченных органов исполнительной власти. Подпрограммы не направлены на достижение единых целей и решение общих задач в рамках Госпрограммы N 38. Мероприятия подпрограмм не взаимоувязаны по задачам и срокам осуществления.

Цели Госпрограммы N 38 не обладают такими свойствами, как конкретность и измеримость, и допускают произвольное толкование, в результате чего возникают трудности с определением достижения ее конечного результата.

В Госпрограмме N 38 утверждены 3 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 22 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм (из них три показателя (индикатора) по Подпрограмме 2 содержат сведения, отнесенные к государственной тайне). Результаты проведенного анализа показателей (индикаторов) свидетельствуют о том, что значения 4 из 19 показателей (индикаторов) остаются неизменными на период 2014 - 2018 годов, из которых значения двух показателей (индикаторов) остаются неизменными, начиная с 2012 года.

Реализация Госпрограммы N 38 в 2015 году осуществлялась на основании плана реализации госпрограммы на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 21 июня 2014 года N 1106-р, то есть более чем через 2 месяца после утверждения Госпрограммы. В план реализации Госпрограммы N 38 внесены изменения распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2015 г. N 1289-р.

Детальный план-график утвержден приказом Минэкономразвития России от 25 августа 2014 г. N 509, то есть с нарушением более чем на месяц установленного срока, в который внесены изменения приказом Минэкономразвития России от 25 сентября 2015 г. N 684 (утвержден новый детальный план-график на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов).

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 38 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 27 938,9 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по государственной программе "Управление федеральным имуществом" увеличен на сумму 3,2 млн. рублей в основном в результате внесения изменений в Федеральный закон и перераспределения бюджетных ассигнований.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 27 942,1 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 27 942,1 млн. рублей или 100,0% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 27 650,9 млн. рублей или 99,0% к уточненной росписи.

Наибольшую долю (37,6%) в объеме расходов по Госпрограмме N 38 составили бюджетные инвестиции - 10 389,2 млн. рублей, закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 7 796,6 млн. рублей (28,2%), расходы на выплаты персоналу казенных учреждений - 5 741,7 млн. рублей (20,8%) и расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов - 2 460,7 млн. рублей (8,9%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Управление федеральным имуществом"	26 897,5	27 942,1	27 650,9	102,8	99,0
Подпрограмма "Повышение эффективности управления федеральным имуществом и приватизации"	4 847,4	5 475,6	5 298,1	109,3	96,8
Подпрограмма "Управление государственным материальным резервом"	22 050,1	22 466,5	22 352,8	101,4	99,5

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено экономией, образовавшейся при проведении конкурсных процедур, отменой конкурсов и поздним размещением заказов на выполнение работ (оказание услуг), несвоевременным представлением подтверждающих фактическое выполнение работ (оказание услуг) документов, и рядом иных факторов, описанных в разрезе подпрограмм государственной программы.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 38 осуществляли 2 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 38 приходится на Росрезерв (80,4% показателя сводной росписи с изменениями), доля Росимущества составляет 19,6%.

Минэкономразвития России, являющемуся ответственным исполнителем Госпрограммы N 38, бюджетные ассигнования на ее реализацию не предусмотрены.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росимущества (96,8%). В 2014 году низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета отмечался у Росимущества (91,9%) и у Росрезерва (96,4%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 38 и подпрограмм составил 81% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 38 составило 66,7%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 1,5% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 38.

Согласно данным Сводного годового доклада из трех показателей Госпрограммы N 38 плановое значение не было достигнуто по одному показателю (33,3%).

По данным Сводного годового доклада, из 7 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы N 38, выполнено 7 контрольных событий (100%), что не подтверждается проверкой Счетной палаты.

В 2015 году детальным планом-графиком реализации запланировано 198 контрольных событий, из которых не выполнено 5 событий (2,5%).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 38 уменьшилась на 5,3 млн. рублей (25,1%) и составила по состоянию на 1 января 2016 года 15,8 млн. рублей.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 10 392,0 млн. рублей по подпрограмме "Управление государственным материальным резервом" (Росрезерв). Кассовое исполнение расходов составило 10 389,2 млн. рублей (99,9% утвержденных лимитов бюджетных обязательств).

Уровень ввода объектов государственного оборонного заказа составил порядка 100%.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 38 в 2015 году составила 92,7%, что соответствует уровню "Высокая степень эффективности реализации", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 38 (93,5%), реализации основных мероприятий (93,9%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (96,1%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (87,5%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 38 составила 92,1%, что соответствует уровню "Эффективность реализации ниже среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 38 (94,1%), реализации контрольных событий (87%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (95,2%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России установлена более высокая степень эффективности Госпрограммы N 38 при том, что степень достижения целевых показателей Госпрограммы N 38 в 2015 году по сравнению с 2014 годом понизилась на 0,6 процентных пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета вырос на 21,2 процентных пункта.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 38 в 2015 году соответствует уровню "Средний уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы составляет 81% (средний уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 66,7% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 97,5% (высокий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Росимуществу за 2015 год сократилась (высокий уровень), уровень ввода объектов по Росрезерву составил 100% (высокий уровень).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 38 в 2014 году соответствовала уровню "Низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм составлял 70%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 90,2%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 95,3%, прирост дебиторской задолженности за 2014 год - 3% кассовых расходов по Подпрограмме 1.

39. Государственная программа "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков"

Госпрограмма "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" (далее - Госпрограмма N 39) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 320. Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем данной программы является Минфин России, соисполнителем - Росалкогольрегулирование, участников - 3.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 39 ответственным исполнителем не вносились.

Госпрограмма N 39 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В Госпрограмме N 39 утверждены 6 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 52 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм. С 2015 года не планируется показатель подпрограммы "Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере", по двум показателям подпрограммы 9 "Создание и развитие государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" плановые значения на 2015 год не предусмотрены.

Реализация Госпрограммы N 39 в 2015 году осуществлялась на основании плана реализации госпрограммы на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 21 июня 2014 г. N 1105-р, в который внесены изменения распоряжениями Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2014 г. N 2724-р, 29 июня 2015 г. N 1225-р и 24 ноября 2015 г. N 2387-р.

Детальный план-график утвержден приказом Минфина России от 29 июля 2015 г. N 234, в который внесены изменения приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года N 608.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 39 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 727 470,1 млн. рублей.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований увеличен на сумму 148 736,3 млн. рублей в основном в результате внесения изменений в Федеральный закон и перераспределения бюджетных ассигнований.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 876 206,4 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 876 206,4 млн. рублей или 100,0% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 785 541,2 млн. рублей или 89,7% к уточненной росписи.

Наибольшую долю (66,0%) в объеме расходов по Госпрограмме N 39 составили расходы на обслуживание государственного долга Российской Федерации - 518 706,1 млн. рублей и на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов - 114 230,0 млн. рублей (14,5%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков"	868 903,0	876 206,4	785 541,2	90,4	89,7
Подпрограмма "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса"	52 661,2	43 114,0	39 047,8	74,1	90,6
Подпрограмма "Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере"	3 080,2	3 596,7	3 219,3	104,5	89,5
Подпрограмма "Обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации"	108 571,9	131 325,1	129 791,4	119,5	98,8
Подпрограмма "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации"	597 966,6	596 806,5	520 768,2	87,1	87,3
Подпрограмма "Развитие международного финансово-экономического сотрудничества Российской Федерации"	99 390,9	93 933,3	85 565,9	86,1	91,1
Подпрограмма "Создание и развитие государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет"	1 921,9	1 921,9	1 920,8	99,9	99,9
Подпрограмма "Государственное регулирование отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней"	3 429,7	3 432,5	3 394,8	99,0	98,9
Подпрограмма "Государственное регулирование в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции"	1 632,3	1 828,0	1 621,4	99,3	88,7
Подпрограмма "Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений"	248,4	248,4	211,6	85,2	85,2

Сложившийся уровень исполнения расходов федерального бюджета по государственной программе обусловлен следующими основными причинами:

особенности отражения отдельных операций в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации в рамках обслуживания государственного долга Российской Федерации;

использование средств резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации на основании соответствующих решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также иных резервов;

особенности осуществления расходов в сфере международного финансово-экономического сотрудничества с учетом специфики развития ситуации на отдельных направлениях международного сотрудничества;

рядом иных факторов.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 39 осуществляли 5 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 39 приходится на Минфин России (80,4% показателя сводной росписи с изменениями) и ФНС России (15%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у всех главных распорядителей, участвующих в реализации Госпрограммы N 39 (менее 99,1%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у всех главных распорядителей, участвующих в реализации Госпрограммы N 39.

В 2015 году из 58 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 56 показателям, фактические значения представлены по 56 показателям (100%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 39 и подпрограмм составил 80,4% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 39 составило 50%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 11% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 39.

Из 6 основных показателей Госпрограммы N 39 плановые значения были выполнены только по 2, или 33,3%.

По данным Сводного годового доклада, из 59 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы N 39, в 2015 году выполнено 49 контрольных событий (83,1%). Не выполнено 10 контрольных событий (16,9%).

По информации Минфина России, на реализацию Госпрограммы N 39 существенное влияние оказывает ухудшение внешне- и внутриэкономической конъюнктуры (в значительной части в результате усложнения геополитической обстановки, в том числе в условиях режима наложенных на Российскую Федерацию санкций, снижения и нестабильности цен на энергоносители). Действующие санкции в отношении Российской Федерации накладывают серьезные ограничения на возможности развития значительной части отраслей экономики страны, в том числе с точки зрения доступности международных рынков капитала, несут с собой значительные риски реализации Госпрограммы.

Вместе с тем анализ, проведенный Счетной палатой, показывает, что на выполнение отдельных контрольных событий в запланированный срок не могли оказать влияние причины, обозначенные Минфином России.

В соответствии с уточненным годовым отчетом о ходе реализации Госпрограммы N 39 за 2015 год из 294 контрольных событий, предусмотренных детальным планом-графиком реализации Госпрограммы N 39 на 2015 год, выполнено 278 контрольных событий (94,6%), в том числе 161 контрольное событие выполнены досрочно, 114 контрольных событий выполнены в установленный срок, 19 контрольных события выполнены позже установленного срока, что подтверждается проверкой Счетной палаты.

В 2015 году не выполнено 16 контрольных событий детального плана-графика (5,4%).

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 39 уменьшилась на 1 801,7 млн. рублей, или на 7%, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 23 944,2 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Минфину России уменьшилась по итогам 2015 года на 356,0 млн. рублей.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 5 242,7 млн. рублей, кассовое исполнение расходов составило 4 024,4 млн. рублей (76,8% утвержденных лимитов бюджетных обязательств). В 2015 году введено 9 объектов, подлежавших вводу в 2015 году, или 60%.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 39 в 2015 году составила 79,7%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 39 (91%), реализации основных мероприятий (83,6%), уровня исполнения расходов федерального бюджета (82,5%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (50%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 39 составила 93,8%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 39 (94,6%), реализации контрольных событий (89,2%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (97,56%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России степень эффективности Госпрограммы N 39 сохранена на прежнем уровне при общем ухудшении показателей эффективности реализации госпрограммы и отнесении двух из четырех к оценке эффективности ответственного исполнителя ниже среднего. Так, степень достижения целевых показателей Госпрограммы N 39 в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 3,6 процентных пункта, реализация контрольных событий снизилась на 5,6 процентных пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета снизился на 15,06 процентных пункта.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 39 соответствует уровню "Средний уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 80,5% (средний уровень), уровень динамики достижения показателей по сравнению с 2014 годом - 52,2% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 91,3% (высокий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 89,7% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 100% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по Минфину России, Росалкогольрегулированию, Росфиннадзору, Федеральному казначейству и ФНС России за 2015 год уменьшилась и в целом по ГоспрограммеN 39 сократилась (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 60% (низкий уровень).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 39 в 2014 году соответствовала уровню "Средняя эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм составляет 80%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 92,4%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 97,6%, прирост дебиторской задолженности и объемов незавершенного строительства за 2014 года - 0,9% кассовых расходов по госпрограмме).

Комитет по финансовому рынку отмечает достаточно высокий уровень исполнения в 2015 году как государственной программы "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков", так и подпрограммы "Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений", составляющий соответственно 89,65% и 85,18%.

42. Госпрограмма "Юстиция"

Госпрограмма "Юстиция" (далее - Госпрограмма N 42) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 312. Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем данной программы является Минюст России, соисполнителями - ФСИН России и ФССП России, участники отсутствуют.

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 42 ответственным исполнителем не вносились.

В Госпрограмме N 42 утверждены 10 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 26 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм и ФЦП.

Реализация Госпрограммы N 42 в 2015 году осуществлялась на основании плана реализации госпрограммы на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 июля 2014 г. N 1197-р, в который внесены изменения распоряжением Правительства Российской Федерации от 18 июня 2015 г. N 1136-р.

Детальный план-график утвержден распоряжением Минюста России от 7 августа 2014 г. N 1398-р, в который внесены изменения приказом Минюста России от 10 августа 2015 г. N 1137-р в части состава, наименований и сроков наступления контрольных событий в целях переноса срока их наступления на более поздний период (2017 год) и принятия связанных с ними нормативных правовых актов.

Согласно пояснительной записке к проекту федерального закона "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" расходы федерального бюджета на Госпрограмму N 42 на 2015 год были утверждены Федеральным законом N 384-ФЗ в сумме 305 494,2 млн. рублей.

В 2015 года законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по государственной программе "Юстиция" уменьшен на сумму 18 221,5 млн. рублей в основном в результате внесения изменений в Федеральный закон и перераспределения бюджетных ассигнований.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 287 272,7 млн. рублей, в том числе бюджетные ассигнования на ПНО - 806,3 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 286 466,4 млн. рублей или 100,0% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью (без учета бюджетных ассигнований на ПНО).

Исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе составило 319 595,4 млн. рублей или 111,3% к уточненной росписи.

Наибольшую долю (63,7%) в объеме расходов по Госпрограмме N 42 составили расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями - 203 647,9 млн. рублей, а также закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 93 805,0 млн. рублей (29,4%).

В разрезе подпрограмм исполнение расходов федерального бюджета по данной государственной программе в 2015 году характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100
Государственная программа "Юстиция"	278 248,7	287 272,7	319 595,4	114,9	111,3
Подпрограмма "Обеспечение защиты публичных интересов, реализации прав граждан и организаций"	202,0	788,3	706,5	349,8	89,6
Подпрограмма "Развитие судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации"	1 642,2	1 642,2	1 642,2	100,0	100,0
Подпрограмма "Регулирование государственной политики в сфере исполнения уголовных наказаний"	219 414,0	220 891,9	254 123,2	115,8	115,0
Подпрограмма "Повышение качества принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц и обеспечение установленного порядка деятельности судов"	40 199,1	45 347,6	45 192,8	112,4	99,7
Подпрограмма "Повышение эффективности государственного управления при реализации государственной программы"	3 182,0	4 993,3	4 573,1	143,7	91,6
ФЦП "Развитие уголовно-исполнительной системы (2007 - 2016 годы)"	13 609,4	13 609,4	13 357,6	98,1	98,1

Неполное исполнение бюджетных ассигнований в основном обусловлено экономией, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур, несвоевременным представлением поставщиками счетов и актов выполненных работ и рядом иных факторов, описанных ниже в разрезе подпрограмм государственной программы.

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по Госпрограмме N 42 осуществляли 3 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий Госпрограммы N 42 приходится на ФСИН России (81,6% показателя сводной росписи с изменениями) и ФССП России (15,8%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минюста России (93,2%) в 2015 году (в 2014 году - 99,4%).

В 2015 году по всем 36 целевым показателям (индикаторам) установлены плановые и отражены фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) Госпрограммы N 42, подпрограмм и ФЦП составил 66,7% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне Госпрограммы N 42 составило 60%) при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 4,7% по сравнению с утвержденными в Госпрограмме N 42.

Из 10 основных показателей (индикаторов) Госпрограммы N 42 фактически выполнены 6 показателей, из которых плановые значения 3 показателей: "Объем выполненных судебных экспертиз и экспертных исследований (в натуральном выражении)", "Соблюдение требований законодательства Российской Федерации при принятии решений о государственной регистрации некоммерческих организаций (соотношение количества решений, признанных незаконными судом или Минюстом России к общему количеству принятых решений)", "Доля осужденных, освободившихся из мест лишения свободы без профессии (специальности)" значительно перевыполнены, что свидетельствует о низком уровне планирования.

По 4 показателям Госпрограммы N 42 плановые значения не достигнуты.

По данным Сводного годового доклада, из 19 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации Госпрограммы N 42, в 2015 году выполнено 15 контрольных события (78,9% общего количества), 3 из которых наступили позже установленного срока.

Из 69 контрольных событий, предусмотренных детальным планом-графиком реализации, в 2015 году выполнено 60 контрольных событий (87% общего количества), 5 из которых наступили позже установленного срока.

Анализ реализации Госпрограммы N 42 показал, что невыполнение контрольных событий и показателей госпрограммы связано, в том числе с длительностью и сложностью подготовки и согласования проектов нормативных правовых актов в Минюсте России и заинтересованных органах, недостатками планирования сроков окончания реализации мероприятий и контрольных событий, что приводит к необходимости их переноса.

Следует отметить, что по итогам 2015 года дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам по Госпрограмме N 42 увеличилась на 2 932,9 млн. рублей, или в 4,3 раза, и составила по состоянию на 1 января 2016 года 3 622,8 млн. рублей. При этом дебиторская задолженность по расчетам по авансовым платежам у ФСИН России увеличилась по итогам 2015 года на 2 974,6 млн. рублей.

Снижение объемов дебиторской задолженности отмечено у Минюста России и ФССП России.

На реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы предусмотрены лимиты бюджетных обязательств в размере 14 617 млн. рублей, кассовое исполнение расходов составило 13 769,2 млн. рублей (94,2% утвержденных лимитов бюджетных обязательств).

В 2015 году средства федерального бюджета предусмотрены на реализацию мероприятия по строительству жилых помещений для постоянного проживания сотрудников уголовно-исполнительной системы.

По Госпрограмме N 42 в 2015 году объекты ФАИП вводу не подлежали. В отчетном периоде в рамках указанного мероприятия осуществлялось строительство 3 объектов, ввод которых предусмотрен в 2016 году.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности Госпрограммы N 42 в 2015 году составила 91,4%, что соответствует уровню "Эффективность реализации выше среднего уровня", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 42 (95,3%), степени реализации основных мероприятий (78,7%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (96,5%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (100%). В 2014 году степень эффективности Госпрограммы N 42, составила 89,4%, что соответствует уровню "Удовлетворительная эффективность реализации", которая определялась на основе 3 показателей: степени достижения целевых показателей Госпрограммы N 42 (81,8%), реализации контрольных событий (86,4%) и уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (100%).

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России установлена более высокая степень эффективности Госпрограммы N 42. При этом степень реализация контрольных событий снизилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 7,7 процентных пункта, уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета снизился на 3,5 процентных пункта в 2015 году по сравнению с 2014 годом, степень достижения целевых показателей Госпрограммы N 42 в 2015 году по сравнению с 2014 годом повысилась на 13,5 процентных пункта при неизменном уровне выполненных в 2014 и в 2015 годах показателей (66,7%).

Кроме того, оценка Минэкономразвития России не учитывает изменений, внесенных в Госпрограмму N 42 постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2016 г. N 346, уровень изменения бюджетных ассигнований в течение 2015 года и выполнения плановых показателей (индикаторов) Госпрограммы N 42 и входящих в ее состав подпрограмм, которые не корректировались в связи с изменением ее финансового обеспечения, а также уровня дебиторской задолженности и незавершенного строительства.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 42 в 2015 году соответствует уровню "Средний уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 67,1% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 69,7% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 83,3% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 111,3% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 100% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета уменьшилась по Минюсту России и ФССП России, по ФСИН России - увеличилась и в целом по Госпрограмме N 42 увеличилась (средний уровень).

По оценке Счетной палаты, степень эффективности Госпрограммы N 42 в 2014 году соответствовала уровню "Низкая эффективность госпрограммы" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 66,7%, уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 88,5%, уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 110,7%, прирост дебиторской задолженности и объемов незавершенного строительства за 2014 год - менее 5% кассовых расходов по госпрограмме (0,07% и 1,4% соответственно).

Комитет по государственному строительству и законодательству в своем заключении на законопроект отмечает, что в процессе реализации программы не достигнуты следующие, интересующие Комитет, показатели:

"Соотношение общего количества адвокатов, имеющих действующий статус, сведения о которых внесены в реестр, к населению Российской Федерации" (план - 0,07%, факт - 0,05%) и "Соотношение общего количества нотариусов, сведения о которых внесены в реестр, к населению Российской Федерации" (план - 0,007%, факт - 0,005%).

"Доля оконченных фактическим исполнением исполнительных производств (в процентном отношении от общего количества находящихся на исполнении в отчетном периоде исполнительных производств)" (план - 47,5%; факт - 38,6%). Основными причинами невыполнения данного показателя в 2015 году явились:

увеличение количества поступивших на принудительное исполнение исполнительных документов. Так, в 2015 году возбуждено более 45,6 млн. исполнительных производств, что на 6 млн. исполнительных производств больше, чем в 2014 году; рост нагрузки на судебного пристава-исполнителя по общему количеству исполнительных производств составил 2 882 исполнительных производств (2014 год - 2 506 исполнительных производства); высокая текучесть кадров.

"Количество следственных изоляторов, в которых подследственные содержатся в соответствии с условиями, установленными законодательством Российской Федерации (в процентах от общего количества следственных изоляторов)" (план - 65,7%; факт - 64,3%).

"Количество следственных изоляторов, в которых подследственные содержатся в соответствии с международными стандартами (в процентах от общего количества следственных изоляторов)" (план - 2,6%; факт - 1,9%). Плановые значения не достигнуты в связи с сокращением в соответствии с Федеральным законом от 20 апреля 2015 г. N 93-Ф3 "О внесении изменений в федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий федеральной целевой программы "Развитие уголовно-исполнительной системы (2007-2016 годы)" в 2015 году на 1,5 млрд. рублей.

Высокая доля судебных экспертиз и экспертных исследований, проведенных с нарушением сроков, в общем количестве судебных экспертиз и экспертных исследований ввиду недостаточной штатной численности системы судебно-экспертных учреждений Минюста России и существенно выросшим количеством назначений в судебно-экспертных учреждениях Минюста России.

Госпрограммой предполагалась разработка необходимых для ее исполнения нормативно-правовых документов. Однако не разработана Концепция регулирования рынка профессиональной юридической помощи, направленная на обеспечение доступа граждан и юридических лиц на получение квалифицированной юридической помощи.

На рассмотрении Государственной Думы отсутствует проект федерального закона о профессиональной юридической помощи в Российской Федерации, направленный на оптимизацию процедуры допуска к профессии адвоката и стандартизацию рынка профессиональной юридической помощи.

Не внесен на рассмотрение Государственной Думы запланированный на 2014 г. проект федерального закона о нотариате и нотариальной деятельности в Российской Федерации, предусматривающий: введение на всей территории Российской Федерации единой не бюджетной модели нотариата; оптимизацию процедуры допуска к профессии нотариуса; подробную регламентацию организации нотариальной деятельности; обеспечение доступности нотариальной помощи для граждан и организаций; повышение роли института нотариата в Российской Федерации; детальную регламентацию процедуры (правил) совершения всех нотариальных действий; совершенствование контроля в сфере нотариата.

Также не поступил на рассмотрение проект федерального закона о внесении изменений в Федеральный закон "Об актах гражданского состояния", предусматривающий устранение препятствий межведомственного электронного взаимодействия.

Не поступил проект федерального закона о внесении изменений в Федеральный закон "Об оперативно-розыскной деятельности", предусматривающий наделение ФССП России отдельными полномочиями по осуществлению оперативно-розыскной деятельности, внесение которого было запланировано на 2015, и проект Исполнительного кодекса Российской Федерации, кодифицирующий законодательство, регулирующее вопросы исполнения судебных и иных юрисдикционных актов.

Таким образом, следует признать, что бюджетные средства, выделенные на реализацию государственной программы "Юстиция", использовались достаточно эффективно. Однако требуется интенсификация работы исполнителей по обеспечению законотворческой части госпрограммы.

43. Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации на период до 2020 года"

Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации на период до 2020 года" (далее - Госпрограмма N 43) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2014 г. N 366. Срок реализации: 2015 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем данной программы в 2015 году являлось Минэкономразвития России, соисполнители отсутствовали, участниками - Минвостокразвития России, Минтранс России, Минпромторг России, МИД России.

В соответствии с пунктом 2 поручения Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2014 г. N ДК-П16-33пр Госпрограмма N 43 имеет аналитический характер с индикативным отражением в ней объектов и материалов, предусмотренных в рамках реализации "отраслевых" государственных программ.

Однако Счетная палата отмечает, что Порядок разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Российской Федерации, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 2 августа 2010 г. N 588 (далее - Порядок), не предусматривает возможность разработки "аналитических" государственных программ Российской Федерации.

В структуре Госпрограммы N 43 выделена одна подпрограмма "Координация деятельности органов государственной власти в сфере социально-экономического развития Арктической зоны Российской Федерации".

В 2015 году изменения в Госпрограмму N 43 ответственным исполнителем не вносились.

Целевые показатели (индикаторы) в Госпрограмме N 43 отсутствуют, так как в соответствии с приложением N 1 к Госпрограмме N 43 состав ее показателей (индикаторов) будет определен после выделения Арктической зоны Российской Федерации в объект статистического наблюдения.

Президентом Российской Федерации на расширенном заседании Совета Безопасности Российской Федерации 22 апреля 2014 года по вопросу реализации государственной политики в Арктике была отмечена необходимость тщательной проработки вопроса реализации мероприятий программы.

Следует отметить, что Правительству Российской Федерации поручено предусмотреть полноценное финансирование Госпрограммы N 43, начиная с 2017 года, достаточное для решения стоящих в указанной сфере задач.

Цель и задачи Госпрограммы N 43 не соответствуют главной цели и задачам Основ государственной политики Российской Федерации в Арктике на период до 2020 года и дальнейшую перспективу.

Кроме того, задачи Госпрограммы N 43 "усиление координации деятельности органов государственной власти при реализации государственной политики в Арктической зоне Российской Федерации" и "организация мониторинга социально-экономического развития Арктической зоны Российской Федерации" не являются достаточными для достижения цели Госпрограммы N 43 "повышение уровня социально-экономического развития Арктической зоны Российской Федерации".

В соответствии с текстовой частью Госпрограммы N 43 на территории Арктической зоны Российской Федерации осуществляется реализация мероприятий 7 госпрограмм, в рамках которых часть основных мероприятий полностью реализуется на территории Арктической зоны Российской Федерации и ориентирована исключительно на решение ее проблемных вопросов.

Вместе с тем данные об основных мероприятиях 7 госпрограмм, приведенные в приложении N 5 к Госпрограмме N 43, не соответствуют данным ФЦП в структуре соответствующих госпрограмм.

План реализации и детальный план-график реализации Госпрограммы N 43 на 2015 годи на плановый период 2016 и 2017 годов не утверждались в связи с аналитическим характером Госпрограммы N 43.

Кроме того, Минэкономразвития России не утвержден акт, регламентирующий управление реализацией Госпрограммы N 43.

В 2015 году бюджетные ассигнования на реализацию Госпрограммы N 43 Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ (с изменениями) не предусматривались.

В рамках Госпрограммы N 43 реализуются два основных мероприятия. Отчетная информация Минэкономразвития России о результатах реализации данных мероприятий в 2015 году отсутствует.

Дополнительные и обосновывающие материалы к Госпрограмме N 43, в которых содержится анализ рисков реализации Госпрограммы N 43 и приводятся меры государственного регулирования, отсутствуют.

В рамках Госпрограммы N 43 на 2015 год были запланированы 4 меры правового регулирования, две из которых в установленный срок не реализованы.

В связи с аналитическим характером Госпрограммы N 43, а также отсутствием состава показателей (индикаторов) результативности реализации Госпрограммы N 43 и их значений, уточненный годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности Госпрограммы N 43 Минэкономразвития России не формировался, оценка эффективности реализации Госпрограммы N 43 за 2015 год не проводилась.

В уточненном сводном годовом докладе Минэкономразвития России о ходе реализации и оценке эффективности государственных программ Российской Федерации за 2015 год отсутствуют результаты оценки эффективности Госпрограммы N 43, что не соответствует абзацу первому пункта 3 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым по каждой госпрограмме должна ежегодно проводиться оценка эффективности ее реализации.

Исполнение расходов федерального бюджета по непрограммных направлений деятельности

В соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) бюджетные ассигнования на осуществление непрограммных направлений деятельности (открытая часть) на 2015 год утверждены по 14 направлениям в объеме 4 847 699,3 млн. рублей, или 39,3% общего объема утвержденных бюджетных ассигнований.

Наибольший объем бюджетных ассигнований на непрограммную деятельность предусмотрен по следующим направлениям: "Развитие пенсионной системы" - 2 850 498,0 млн. рублей, или 58,8% объема бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) по непрограммным направлениям, и "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" - 1 626 177,0 млн. рублей (33,5%).

Бюджетные ассигнования по непрограммным направлениям деятельности (открытая часть) утверждены 58 главным распорядителям средств федерального бюджета, из них 83,8% утвержденных показателей приходится на два главных распорядителя: Минфин России (50,9%) и Минобороны России (32,9%).

Анализ исполнения расходов федерального бюджета по непрограммным направлениям деятельности (открытая часть) представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
N п/п	Наименование	НПН	Утверждено Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями)	Сводная бюджетная роспись с учетом изменений	Изменения (гр. 5 - гр. 4)	Исполнение	Уровень исполнения к сводной бюджетной росписи с учетом изменений	Неисполненные назначения, предусмотренные сводной бюджетной росписью с учетом изменений
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Итого (открытая часть)		4 847 699,3	4 948 957,4	101 258,1	4 925 310,2	99,5	23 647,2
1	Развитие пенсионной системы	71	2 850 498,0	2 849 638,3	-859,7	2 846 978,3	99,9	2 660,0
2	Обеспечение функционирования Президента Российской Федерации и его администрации	77	9 665,5	9 809,6	144,1	9 553,5	97,4	256,1
3	Обеспечение функционирования Председателя Правительства Российской Федерации и его заместителей, Аппарата Правительства Российской Федерации	78	5 971,1	6 052,1	81,1	5 927,1	97,9	125,1
4	Следственный комитет Российской Федерации	88	33 659,7	34 158,9	499,2	33 840,3	99,1	318,6
5	Обеспечение деятельности отдельных федеральных государственных органов	89	76 988,3	86 019,9	9 031,6	83 546,6	97,1	2 473,3
6	Государственная судебная власть	90	161 683,5	170 580,5	8 896,9	170 053,3	99,7	527,2
7	Прокуратура Российской Федерации	91	63 026,5	63 927,2	900,7	63 855,8	99,9	71,4
8	Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации	92	191,5	290,9	99,3	285,4	98,1	5,4
9	Счетная палата Российской Федерации	93	2 194,6	3 690,9	1 496,3	3 643,3	98,7	47,6
10	Центральная избирательная комиссия Российской Федерации	94	3 235,1	3 350,4	115,3	3 237,2	96,6	113,2
11	Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации	95	3 719,4	4 904,4	1 185,0	4 693,2	95,7	211,2
12	Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации	96	7 069,3	8 479,7	1 410,3	8 221,5	97,0	258,2
13	Государственная корреспонденция	97	3 619,7	3 670,9	51,2	3 661,6	99,7	9,3
14	Реализация функций иных федеральных органов государственной власти	99	1 626 177,0	1 704 383,7	78 206,8	1 687 813,2	99,0	16 570,5

Показатели сводной бюджетной росписи с учетом изменений по непрограммным направлениям деятельности составили 4 948 957,4 млн. рублей, что на 101 258,1 млн. рублей, или на 2,1%, больше объема, утвержденного Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями).

Наибольшее увеличение расходов непрограммного направления осуществлено по направлению "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" - на 78 206,8 млн. рублей, или на 4,8%, что в основном связано с направлением бюджетных ассигнований на предоставление взносов в уставные капиталы ПАО "Российские сети" и ПАО "Объединенная авиастроительная корпорация".

Уменьшение расходов произведено по направлению "Развитие пенсионной системы" в сумме 859,7 млн. рублей, в том числе по Минобороны России - 529,8 млн. рублей (61,6%).

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета по непрограммным направлениям деятельности составило 4 925 310,2 млн. рублей.

Основной объем бюджетных ассигнований по непрограммным направлениям был направлен на предоставление межбюджетных трансфертов бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации - 2 266 414,9 млн. рублей (46% общего объема расходов по непрограммным направлениям), на расходы по обеспечение функционирования Вооруженных Сил Российской Федерации, органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности - 819 637,7 млн. рублей (16,6%), капитальные вложения в объекты государственной собственности - 490 202,1 млн. рублей (10%).

Неисполненные назначения, предусмотренные сводной бюджетной росписью с учетом изменений, по непрограммным направлениям составили 23 647,2 млн. рублей, или 0,5%, и в основном образовались по направлению "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" - 16 570,5 млн. рублей (70,1% неисполненных назначений), в том числе по Минфину России - 6 902,6 млн. рублей, в связи невостребованностью зарезервированных бюджетных ассигнований.

Развитие пенсионной системы

Федеральным законом N 384-ФЗ по непрограммному направлению деятельности "Развитие пенсионной системы" утверждены бюджетные ассигнования на 2015 год в сумме 2 476 214,7 млн. рублей, в 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по направлению "Развитие пенсионной системы" увеличен на сумму 373 423,6 млн. рублей.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета в 2015 году по направлению деятельности "Развитие пенсионной системы" составило 2 846 978,3 млн. рублей.

По данному направлению деятельности исполнение расходов федерального бюджета осуществляли 8 главных распорядителей. Наибольший объем произведенных расходов приходится на Минфин России (79,3%) и Минобороны России (10,8%).

Наиболее низкий уровень исполнения расходов установлен в ФСИН России (98,7%).

Неполное освоение бюджетных ассигнований обусловлено заявительным характером расходов федерального бюджета на выплату пенсий, доплат к пенсиям, пособий и иных выплат в рамках пенсионного обеспечения.

В 2015 году бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации направлены межбюджетные трансферты в объеме 2 266 414,9 млн. рублей (79,6% объема расходов непрограммного направления). В течение 2015 года были проиндексированы страховые пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Обеспечение функционирования Президента Российской Федерации и его администрации

Федеральным законом N 384-ФЗ на реализацию данного непрограммного направления деятельности утверждены бюджетные ассигнования на 2015 год в сумме 10 202,9 млн. рублей.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета в 2015 году по направлению деятельности "Обеспечение функционирования Президента Российской Федерации и его администрации" составило 9 553,5 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета по данному направлению деятельности осуществляло Управление делами Президента Российской Федерации.

В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по данному направлению уменьшен на сумму 393,3 млн. рублей, том числе уменьшен на сумму - 751,9 млн. рублей, увеличен на сумму - 144,1 млн. рублей - бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение подготовки и проведения мероприятий, связанных с празднованием 70-летия Победы в Великой Отечественной войне 1941- 1945 годов.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 9 809,6 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 9 809,6 млн. рублей или 100% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Наибольшую долю в объеме расходов федерального бюджета составили расходы на выплаты персоналу государственных органов - 7 738,0 млн. рублей (81,0%) и закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд - 1 815,5 млн. рублей (19,0%).

Объем неисполненных назначений, предусмотренных сводной бюджетной росписью с учетом изменений, составил 256,1 млн. рублей, или 2,6%, что в основном связано с проведением конкурсных процедур при заключении государственных контрактов; сокращением выездных мероприятий Президента Российской Федерации по Российской Федерации; с отменой или переносом на более поздний срок некоторых визитов за рубеж Президента Российской Федерации; с сокращением количества визитов глав иностранных государств в Российскую Федерацию.

Обеспечение функционирования Председателя Правительства Российской Федерации и его заместителей, Аппарата Правительства Российской Федерации

Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" на реализацию данного непрограммного направления деятельности утверждены бюджетные ассигнования на 2015 год в сумме 6 346,8 млн. рублей.

Исполнение расходов федерального бюджета по данному направлению деятельности осуществляло Управление делами Президента Российской Федерации.

Наибольший объем расходов по данному направлению составили расходы на выплаты персоналу государственных органов - 4 750,0 млн. рублей (80,1%).

Объем неисполненных назначений, предусмотренных сводной бюджетной росписью с учетом изменений, составил 125,0 млн. рублей, или 2,1%, что в основном связано с уменьшением расходов, связанных с командированием сотрудников; применением пониженных тарифов по страховым взносам, определенных Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в связи с превышением предельной величины базы для начисления страховых взносов, установленной постановлением Правительства Российской Федерации от 4 декабря 2014 г. N 1316; в связи с оплатой работ по государственным контрактам на основании актов выполненных работ.

Следственный комитет Российской Федерации

Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" на реализацию данного непрограммного направления деятельности утверждены бюджетные ассигнования на 2015 год в сумме 37 241,9 млн. рублей.

Наибольшую долю в объеме расходов по направлению "Следственный комитет Российской Федерации" составили расходы на выплаты персоналу государственных органов (74,9%) и закупка товаров, работ и услуг для государственных нужд (19,4 процента).

Причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований являются:

несвоевременное представление поставщиками (подрядчиками) счетов и актов выполненных работ (оказанных услуг), а также нарушением ими условий государственных контрактов;

уменьшение численности получателей указанных выплат, носящих заявительный характер;

оплата согласно государственному контракту за фактически оказанные юридические услуги, связанные с представлением интересов Российской Федерации в суде Великобритании по делу А.В. Литвиненко.

Счетной палатой в ходе проведения контрольных мероприятий в 2015 году в Следственном комитете Российской Федерации были выявлены нарушения и недостатки на сумму 156,0 млн. рублей, основная часть из которых - нарушения при обосновании и определении начальных (максимальных) цен контрактов.

Обеспечение деятельности отдельных федеральных государственных органов

Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" на реализацию данного непрограммного направления деятельности утверждены бюджетные ассигнования на 2015 год в сумме 109 637,6 млн. рублей.

По данному направлению деятельности исполнение расходов федерального бюджета осуществляло Управление делами Президента Российской Федерации.

Наибольший объем расходов по данному направлению составили субсидии подведомственным Управлению делами Президента Российской Федерации учреждениям (52,7%) и расходы на строительство (реконструкцию, в том числе с элементами реставрации, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности (31,4%).

Объем неисполненных назначений, предусмотренных сводной бюджетной росписью с учетом изменений, составил 2 473,3 млн. рублей, или 2,9%, что в основном связано с невыполнением работ и неоказанием услуг по государственным контактам, заключенным в целях проектирования и строительства объектов Управления делами Президента Российской Федерации, а также отсутствием положительного заключения Главгосэкспертизы по ряду объектов.

Государственная судебная власть

Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" на реализацию данного непрограммного направления деятельности утверждены бюджетные ассигнования на 2015 год в сумме 163 553,6 млн. рублей.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета в 2015 году по направлению деятельности "Государственная судебная власть" составило 170 053,3 млн. рублей.

Наибольшую долю в объеме расходов по направлению "Государственная судебная власть" составили расходы на выплаты персоналу государственных органов (69,7%), социальное обеспечение и иные выплаты населению (13,9%) и закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд (12,9 процента).

По направлению деятельности "Государственная судебная власть" исполнение расходов федерального бюджета осуществляли 3 главных распорядителя средств федерального бюджета. Наибольший объем произведенных расходов приходится на Судебный департамент при Верховном Суде Российской Федерации (96,8%).

Наиболее низкий уровень исполнения расходов установлен в Конституционном Суде Российской Федерации (98%), Верховном Суде Российской Федерации (98,5%), что связано с экономией средств федерального бюджета в результате применения регрессивной шкалы начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; проведением конкурсных процедур на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд; оптимизацией объема закупок; сокращением процессуальных расходов; несвоевременным выставлением исполнителем счетов на оплату за выполнение работ (оказанных услуг); снижением количества командировок.

Прокуратура Российской Федерации

Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" на реализацию непрограммного направления деятельности "Прокуратура Российской Федерации" утверждены бюджетные ассигнования на 2015 год в сумме 68 544,8 млн. рублей.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета в 2015 году по направлению деятельности "Прокуратура Российской Федерации" составило 63 855,8 млн. рублей. По данному направлению деятельности исполнение расходов федерального бюджета осуществляла Генеральная прокуратура Российской Федерации.

Наибольший объем расходов по данному направлению составили расходы на выплаты персоналу государственных органов (73,5%), закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (11,9%) и социальное обеспечение и иные выплаты населению (11,6 процента).

В ходе проведения контрольных мероприятий по данному направлению Счетной платой установлено, что подведомственным Генеральной прокуратуре Российской Федерации федеральным государственным казенным образовательным учреждением высшего образования "Академия Генеральной прокуратуры Российской Федерации" осуществлены расходы на общую сумму 1,6 млн. рублей на обучение лиц из числа граждан иностранных государств, являющихся сотрудниками органов и организаций прокуратуры иностранного государства, при отсутствии оснований, установленных международными договорами Российской Федерации.

Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации", "Счетная палата Российской Федерации", "Центральная избирательная комиссия Российской Федерации", "Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации", "Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации", "Государственная корреспонденция"

Наиболее низкий уровень исполнения расходов установлен в Совете Федерации Федерального Собрания Российской Федерации (95,7%), Центральной избирательной комиссии Российской Федерации (96,6%).

Наибольший объем неисполненных назначений, предусмотренных сводной бюджетной росписью с учетом изменений, установлен по направлениям "Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации", "Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации" в сумме 469,4 млн. рублей, что в основном связано с экономией средств федерального бюджета, предусмотренных на оплату труда и на выплаты по оплате труда депутатов Государственной Думы и их помощников и членов Совета Федерации и их помощников; сокращением количества международных поездок членов Совета Федерации; экономией по результатам проведенных процедур размещения заказов; образованием остатка бюджетных средств после уплаты взносов в международные парламентские организации, обусловленного проведением конверсионных операций и курсом иностранной валюты.

По направлению "Центральная избирательная комиссия Российской Федерации" неисполненные назначения по показателям сводной бюджетной росписи составили 113,2 млн. рублей и в основном связаны с экономией средств федерального бюджета в результате проведения конкурсных процедур при осуществлении закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд, с оплатой государственных контрактов по фактическому их исполнению, а также с отменой запланированных командировок по Российской Федерации и за ее пределы, а также с оптимизацией расходов на командировки членов избирательных комиссий субъектов Российской Федерации и работников их аппаратов за счет увеличения проводимых мероприятий с использованием конференц-связи. Не использовались бюджетные ассигнования, предусмотренные на проведение референдумов, в сумме 2,65 млн. рублей в связи с отсутствием решения об их проведении.

В ходе проведения контрольных мероприятий в главных распорядителях Счетной палатой были выявлены нарушения и недостатки исполнения расходов по непрограммным направлениям деятельности.

В нарушение пунктов 29, 30 Правил подготовки планов информатизации государственных органов и отчетов об их выполнении, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24 мая 2010 г. N 365 "О координации мероприятий по использованию информационно-коммуникационных технологий в деятельности государственных органов", ГФС России осуществлена закупка прикладного программного обеспечения, не предусмотренного планом информатизации, на общую сумму 3,1 млн. рублей.

Реализация функций иных федеральных органов государственной власти

Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" на реализацию данного непрограммного направления деятельности утверждены бюджетные ассигнования на 2015 год в сумме 1 617 195,8 млн. рублей.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета в 2015 году по направлению деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" составило 1 687 813,2 млн. рублей..

По данному направлению деятельности исполнение расходов федерального бюджета осуществляли 44 главных распорядителя. Наибольший объем произведенных расходов приходится на Минобороны России (78,9%) и Росимущество (7,8%).В 2015 году законодательно утвержденный объем бюджетных ассигнований по непрограммному направлению "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" увеличен на сумму 87 187,9 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2016 года бюджетные ассигнования по уточненной росписи составили 1 704 383,7 млн. рублей. Лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 1 704 383,7 млн. рублей или 100,0% к объему бюджетных ассигнований, установленному уточненной росписью.

Наибольшую долю 25,4% в объеме расходов по направлению "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" составили расходы на выплаты персоналу в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны - 428 575,3 млн. рублей, закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд - 317 312,0 млн. рублей (18,8%), бюджетные инвестиции - 291 641,2 млн. рублей (17,3%), расходы на выплату персоналу казенных учреждений - 203 046,8 млн. рублей (12,0%), бюджетные инвестиции иным юридическим лицам - 169 544,4 млн. рублей (10,0%), социальное обеспечение и иные выплаты населению - 121 311,8 млн. рублей (7,2%).

Исполнение расходов федерального бюджета по основным мероприятиям ФЦП в рамках непрограммного направления деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" характеризуется следующими данными:

млн. рублей
Наименование	Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"	Уточненная роспись	Исполнение	% исполнения к:		Откло-нение от уточненной росписи
				Закону	уточненной росписи
1	2	3	4	5=4/2*100	6=4/3*100	7=4-3
ФЦП "Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы", из них:	8 615,8	9 354,3	7 737,0	89,8	82,7	-1 617,3
Бюджетные инвестиции	6 216,7	6 955,2	5 362,6	86,3	77,1	-1 592,6
Субсидии бюджетным учреждениям	1 199,8	1 199,8	1 199,8	100,0	100,0	0,0
Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд	695,7	695,7	671,0	96,4	96,4	-24,7
Субсидии на приобретение жилых помещений работникам аппаратов судов и Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации и его территориальных органов, нуждающимся в улучшении жилищных условий	503,5	503,5	503,5	100,0	100,0	0,0
ФЦП "Создание системы базирования Черноморского флота на территории Российской Федерации в 2005 - 2020 годах", из них:	2 757,2	2 757,2	2 757,1	100,0	100,0	0,0
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства в рамках государственного оборонного заказа	2 757,2	2 757,2	2 757,1	100,0	100,0	0,0
ФЦП "Промышленная утилизация вооружения и военной техники на 2011 - 2015 годы и на период до 2020 года"	3 136,2	3 378,8	2 988,7	95,3	88,5	-390,1
Закупка работ и услуг в целях обеспечения мероприятий в рамках государственного оборонного заказа	1 995,8	2 175,4	1 828,9	91,6	84,1	-346,5
Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	1 004,8	1 067,8	1 024,2	101,9	95,9	-43,6
Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений	57,1	57,1	57,1	100,0	100,0	0,0
Исследования в области разработки вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения в рамках государственного оборонного заказа вне рамок государственной программы вооружения	53,3	53,3	53,3	100,0	100,0	0,0
Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы	16,2	16,2	16,1	100,0	100,0	0,0
Разработка вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа	9,0	9,0	9,0	100,0	100,0	0,0
ФЦП "Совершенствование системы комплектования должностей сержантов и солдат военнослужащими, переведенными на военную службу по контракту, и осуществление перехода к комплектованию должностей сержантов (старшин) Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов, а также матросов плавсостава Военно-Морского Флота военнослужащими, проходящими военную службу по контракту (2009 - 2015 годы)"	12 911,5	12 911,5	12 911,5	100,0	100,0	0,0
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства в рамках государственного оборонного заказа	12 911,5	12 911,5	12 911,5	100,0	100,0	0,0
ФЦП "Совершенствование федеральной системы разведки и контроля воздушного пространства Российской Федерации (2007 - 2015 годы)"	251,2	255,9	239,3	95,3	93,5	-16,5
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства в рамках государственного оборонного заказа	251,2	255,9	239,3	95,3	93,5	-16,5
ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года", из них:	95 728,7	95 728,7	94 300,6	98,5	98,5	-1 428,0
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности	60 960,3	60 831,1	59 494,8	97,6	97,8	-1 336,3
Имущественный взнос Российской Федерации в Государственную корпорацию по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции "Ростех" на строительство и модернизацию объектов по производству электрической, тепловой энергии на территориях отдельных регионов Российской Федерации	25 000,0	25 000,0	25 000,0	100,0	100,0	0,0
Взнос в уставный капитал открытого акционерного общества "Государственная транспортная лизинговая компания", г. Москва, в целях запуска программы по обновлению парка городского транспорта Республики Крым и г. Севастополя	4 944,4	4 944,4	4 944,4	100,0	100,0	0,0
Субсидии на реализацию мероприятий ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года"	4 435,2	4 462,9	4 410,1	99,4	98,8	-52,7

В рамках иных непрограммных мероприятий в 2015 году Минфину России по подразделу 0401 "Общеэкономические вопросы" предусматривались средства федерального бюджета, которые в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации направлялись на реализацию первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности, а также мер по оказанию гуманитарной помощи населению иностранных государств. На конец 2015 года объем неиспользованных средств составил 3 135,6 млн. рублей в связи с отсутствием соответствующих решений.

В рамках иных непрограммных мероприятий средства федерального бюджета в объеме 132 000,0 млн. рублей были направлены Росимуществом на осуществление взносов в уставный капитал ПАО "ОАК" для реструктуризации денежных обязательств (задолженности) ЗАО "Гражданские самолеты Сухого" и ПАО "Россети" для последующего приобретения акций ОАО энергетики и электрификации "Ленэнерго". Росимущество в нарушение пункта 4.6 договора от 31 июля 2015 г. N 01-09/244, заключенного на приобретение акций ПАО "ОАК", не направило в письменной форме уведомление о переходе права собственности на акции Агентству по страхованию вкладов и ПАО "ОАК". Также Росимущество на десять рабочих дней позже срока, установленного пунктом 3.7 договора от 18 декабря 2015 г. N 01-05/505, направило ПАО "Россети", Минэнерго России, ГК "Агентство по страхованию вкладов" подтверждение проведения операции по зачислению акций ПАО "Россети" на лицевой счет Российской Федерации в лице Росимущества.

Минпромторгом России осуществлен имущественный взнос Российской Федерации в ГК "Ростех" в целях выполнения комплекса мероприятий по реструктуризации промышленных мощностей, используемых при производстве боеприпасов, в сумме 4 219,9 млн. рублей, или 100% бюджетных назначений.

По состоянию на 1 января 2016 года из 8 019,9 млн. рублей, предоставленных предприятиям с 2013 по 2015 год, использовано лишь 32,6% (2 615,3 млн. рублей). Средства, предоставленные ГК "Ростех" предприятиям, на сумму 5 404,5 млн. рублей не использованы, в том числе предоставленные в 2013 году - 378,7 млн. рублей, в 2014 году - 1 352,4 млн. рублей, в 2015 году - 3 673,4 млн. рублей.

Дебиторская задолженность Минпромторга России по субсидии, предоставленной в целях выполнения Комплекса мероприятий по реструктуризации промышленных мощностей, используемых при производстве боеприпасов, по состоянию на 1 января 2014 года составляла 1 500,0 млн. рублей, на 1 января 2015 года - 1 144,5 млн. рублей, на 1 января 2016 года она увеличилась до 5 404,5 млн. рублей.

При планировании расходов федерального бюджета на предоставление субсидии ГК "Ростех" на 2014 и 2015 годы объем неиспользованных денежных средств не учитывался, что привело к росту дебиторской задолженности в 4,7 раза и к неэффективному использованию средств федерального бюджета.

В 2015 году Минпромторгом России осуществлен взнос в уставный капитал ПАО "Объединенная авиастроительная корпорация" в сумме 2 600,0 млн. рублей для последующего взноса в уставный капитал АО "Авиастар-СП" с целью финансирования затрат, связанных со строительством самолета типа Ту-204.

Следует отметить, что бюджетные ассигнования, предусмотренные на предоставление имущественного взноса Российской Федерации в ГК "Ростех" в целях выполнения комплекса мероприятий по реструктуризации промышленных мощностей, используемых при производстве боеприпасов, и взноса в уставный капитал ПАО "Объединенная авиастроительная корпорация" для последующего взноса в уставный капитал АО "Авиастар-СП", в соответствии с кодами бюджетной классификации отнесены к иным непрограммным мероприятиям в рамках непрограммного направления деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти".

Вместе с тем федеральный бюджет формируется по программно-целевому принципу, предусматривающему формирование расходов исходя из целей, установленных госпрограммами, в соответствии с установленной классификацией расходов, обеспечивающей привязку бюджетных ассигнований к госпрограммам. Учитывая классификационные признаки указанных расходов, их необходимо было отнести к мероприятиям соответствующих госпрограмм. Несоблюдение программно-целевого принципа формирования федерального бюджета снижает прозрачность и аналитичность показателей бюджета.

В рамках непрограммного направления деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" в 2015 году предусматривалась реализация 6 федеральных целевых программ (открытая часть), не включенных в государственные программы.

Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий ФЦП утверждены в объеме 123 400,5 млн. рублей, наибольший объем бюджетных ассигнований утвержден по ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года" - 95 728,7 млн. рублей (77,6% утвержденных ассигнований).

В соответствии со сводной бюджетной росписью с учетом изменений объем бюджетных ассигнований на реализацию ФЦП составил 124 386,3 млн. рублей, что на 985,8 млн. рублей, или 0,8%, больше показателей, утвержденных законом. Наибольшее увеличение установлено по ФЦП "Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы" - на 738,5 млн. рублей, в целях осуществления в 2015 году бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации в рамках реализации мероприятия по созданию необходимых условий для осуществления правосудия, исполнения судебных решений и судебно-экспертной деятельности.

Кассовое исполнение расходов по ФЦП составило 120 934,3 млн. рублей, что на 3 452,0 млн. рублей.

Наиболее низкий уровень исполнения расходов установлен по ФЦП "Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы" (82,7%) в связи с невысоким уровнем исполнения расходов на капитальные вложения в объекты государственной собственности.

Общая сумма неисполненных бюджетных ассигнований, выделенных на капитальное строительство, составила 1 573,1 млн. рублей, что в основном связано с недостатками в планировании, несвоевременным выполнением работ подрядными организациями и недостаточным контролем со стороны главных распорядителей средств федерального бюджета. Это свидетельствует о существенных рисках невыполнения мероприятий ФЦП "Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы".

Объем неисполненных назначений по ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года" составил 1 428,0 млн. рублей, из них 1 336,3 млн. рублей приходится на капитальные вложения в объекты государственной собственности. Из них в 2015 году Минобрнауки России не использованы бюджетные инвестиции в сумме 1 299,6 млн. рублей, предусмотренные ФГБОУ "Международный детский центр "Артек", так как оплата работ проводилась на основании актов выполненных работ.

Исполнение расходов Россвязью в 2015 году в рамках ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года" не осуществлялось, так как проектно-изыскательские работы по мероприятию "Создание наземной сети спутниковой связи на базе оборудования VSAT" в 2015 году не проводились.

Анализ реализации бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы в 2015 году

Объем бюджетных ассигнований на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы (ФАИП) в 2015 году, предусмотренный Федеральным законом N 384-Ф3 и сводной бюджетной росписью по состоянию на 1 января 2015 года, составил 1 087,2 млрд. рублей.

На начало 2015 года в ФАИП было включено 205 позиций с ограничениями на право выполнения работ и финансирование на общую сумму 54,5 млрд. рублей или 6,8% общего объема бюджетных ассигнований на ФАИП (без учета специальных работ, входящих в государственный оборонный заказ), а также бюджетные ассигнования в объеме 27,8 млрд. рублей на инвестиционные проекты строительства, реконструкции, технического перевооружения объектов капитального строительства, по которым имелась ссылка на необходимость принятия нормативного правового акта.

Счетная палата отмечает, что включение в ФАИП объектов, не обеспеченных утвержденной проектной документацией с положительным заключением государственной экспертизы, а также объектов, по которым бюджетные ассигнования планируются одновременно на проведение проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ, приводит к увеличению или срыву сроков или невозможности осуществления строительства, перераспределению или сокращению значительных объемов средств федерального бюджета, предусмотренных на реализацию ФАИП.

По данным Минфина России, объем бюджетных ассигнований на ФАИП согласно сводной бюджетной росписи с учетом изменений по состоянию на 31 декабря 2015 года составил 918,3 млрд. рублей.

По состоянию на 31 декабря 2015 года с учетом изменений на строительство объектов и реализацию мероприятий в ФАИП предусмотрены средства федерального бюджета в размере 919,9 млрд. рублей.

Расхождение между объемом ФАИП и показателями сводной бюджетной росписи с учетом изменений в части бюджетных ассигнований на реализацию ФАИП по состоянию на 31 декабря 2015 года составило 1,5 млрд. рублей и обусловлено невнесением Минэкономразвития России в ФАИП в 2015 году изменений, соответствующих изменениям, внесенным Минфином России в сводную бюджетную роспись.

В 2015 году в сводной бюджетной росписи с учетом изменений увеличены бюджетные ассигнования отчетного финансового года на оплату заключенных государственных контрактов, связанных с осуществлением капитальных вложений в объекты ФАИП, в объеме, не превышающем остатка не использованных в 2014 году лимитов бюджетных обязательств на исполнение указанных государственных контрактов, на общую сумму 31,6 млрд. рублей (в 2014 году - 8,1 млрд. рублей).

Следует отметить, что указанные средства федерального бюджета не были использованы в 2015 году в полном объеме.

В течение 2015 года показатели ФАИП были существенным образом изменены.

По оценке Счетной палаты, в течение 2015 года из общего количества включенных в ФАИП позиций (около 2 тысяч) изменения затронули более 1,6 тыс. позиций ФАИП или 80,5%.

Так, полностью исключены из ФАИП 664 позиции (33,4%), по 738 позициям (37,1%) объемы бюджетных ассигнований были частично уменьшены, по 200 (10%) - частично увеличены. В течение 2015 года дополнительно включены 585 новых позиций, в том числе 100 - в результате детализации мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов). В целом по ФАИП не изменен объем бюджетных ассигнований лишь по 389 позициям или по 19,5%. При этом по 18 из них изменен показатель мощности, по 19 - срок ввода в эксплуатацию.

Суммарный объем бюджетных ассигнований ФАИП сократился за 2015 год на 166,5 млрд. рублей или на 15,3%.

Неоднократные корректировки ФАИП привели к существенному снижению количества объектов (мероприятий), подлежавших вводу в эксплуатацию (завершению реализации) в отчетном финансовом году. Количество объектов (мероприятий), подлежавших вводу в эксплуатацию (завершению реализации), в результате корректировки ФАИП составило 557 объектов, что на 420 объектов или в 1,8 раза, меньше, чем на начало года (977 позиций, 53,3% общего количества позиций, включенных в ФАИП (1 834). Так, 168 из 977 объектов (мероприятий) со сроком ввода в эксплуатацию (завершения) в 2015 году или 17,2% были исключены из ФАИП, а по 232 или 23,7% сроки ввода в эксплуатацию (разработки проектной документации, приобретения) перенесены на более поздние.

По ряду объектов (мероприятий) перенесен срок ввода в эксплуатацию, несмотря на существенное увеличение объема бюджетных ассигнований в 2015 году.

Так, по объекту Росавтодора "Первая очередь строительства кольцевой автомобильной дороги вокруг Санкт-Петербурга на участке от Приозерского шоссе до автомобильной дороги "Россия" в июне 2015 года объем бюджетных ассигнований увеличен на 9,4 млн. рублей или в 5,9 раза и составил 11,4 млн. рублей. Это не привело к завершению работ в 2015 году в связи с нерешенными имущественно-правовыми вопросами, срок ввода в эксплуатацию перенесен па 2016 год.

Дважды в течение 2015 года (в июне и августе) уменьшались в соответствии с Федеральным законом N 93-Ф3 объемы бюджетных ассигнований на восстановление и реконструкцию главного учебного корпуса ГОУ ВПО МГУ Леса, г. Мытшци-5, Московская область (Минобрнауки России). В ноябре 2015 года они были увеличены на 309,6 млн. рублей или в 3 раза и составили 461,5 млн. рублей, что превышает первоначально утвержденный объем на 77,4%. При этом срок ввода объекта в эксплуатацию перенесен на 2017 год.

Кассовое исполнение бюджетных ассигнований в объекты ФАИП в целом составило 857,0 млрд. рублей или 93,3% объема бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью с изменениями, что на 0,5 процентного пункта ниже, чем в 2014 году (93,8%).

Ниже 50% исполнены расходы на ФАИП, предусмотренные сводной бюджетной росписью с изменениями, по 4 главным распорядителям средств федерального бюджета, в том числе кассовое исполнение по ФСПП России составило 15,2%, Росздравнадзору - 15,8%, Минюсту России - 24,5%, Ространснадзору - 25%. Россвязью по причине исключения мероприятия "Создание наземной сети спутниковой связи на базе оборудования VSAT" из ФЦП "Крым" исполнение бюджетных назначений не осуществлялось, при этом по состоянию на I января 2016 года соответствующие изменения в ФАИП и сводную бюджетную роспись внесены не были.

По сравнению с показателями, установленными сводной бюджетной росписью с изменениями, уровень кассовых расходов на ФАИП в 2015 году был на 5,2 процентного пункта ниже уровня исполнения расходов федерального бюджета в целом.

Не устранены серьезные недостатки в реализации ФАИП: строительство отдельных объектов начиналось при отсутствии утвержденной проектной документации, разрешений на строительство и правоустанавливающих документов на земельные участки; предоставление средств федерального бюджета, в том числе субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование объектов капитального строительства, осуществлялось при отсутствии положительного заключения государственной экспертизы и проверки достоверности определения сметной стоимости; допускалось неправомерное применение индексов изменения сметной стоимости строительно-монтажных, проектных и изыскательских работ.

В 2015 году Минэкономразвития России не обеспечено своевременное внесение изменений в ФАИП при изменении показателей сводной бюджетной росписи, выявлены факты несоблюдения Минэкономразвития России установленного срока внесения указанных изменений.

Общий объем незавершенного строительства по состоянию на 1 января 2016 года согласно отчету Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета за 2015 год составил 2 187,3 млрд. рублей. Количество объектов незавершенного строительства по 64 главным распорядителям средств федерального бюджета составило 10,7 тыс. объектов, в том числе; 3,4 тыс. объектов не начаты строительством (31,8% общего количества); 2,3 тыс. объектов (21,8%), строительство которых ведется; 1,9 тыс. приостановленных объектов (18,1%), в основном без консервации; 2,0 тыс. объектов (18,2%) завершены строительством и введены в эксплуатацию, но государственная регистрация прав на которые не начата либо не завершена; 1,0 тыс. объектов (10,1%), информация о статусе которых отсутствует.

На 1 января 2016 года у Минсельхоза России числится 378 объектов незавершенного строительства с объемом вложений за счет средств федерального бюджета 27,5 млрд. рублей, из которых лишь по 89 объектам (23,5% количества) осуществляются строительные работы, по 105 - строительство не начато, 7 обеспечены консервацией в соответствии с Правилами проведения консервации объекта капитального строительства, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2011 г. N 802, а 107 - приостановлены без консервации, что может привести к утрате объектов незавершенного строительства.

Минфином России и Федеральным казначейством письмом в декабре 2015 года были направлены методические рекомендации по проведению инвентаризации объектов незавершенного строительства, вложений в объекты недвижимого имущества и по представлению информации о результатах указанной инвентаризации. По итогам 2015 года главные распорядители средств федерального бюджета представили одновременно с годовой бюджетной отчетностью за 2015 год информацию о результатах указанной инвентаризации с указанием детальных сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества по форме 0503190.

Счетной палатой выявлены факты непредставления отдельными главными распорядителями средств федерального бюджета указанных сведений по форме 0503190, а также некорректного отражения информации в ней.

Также Счетная палата отмечает, что имеются расхождения между данными об объемах и количестве объектов незавершенного строительства в отчете Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета за 2015 год и данными Росстата.

В 2015 году произошло значительное увеличение объемов незавершенного строительства у ряда главных распорядителей средств федерального бюджета.

Так, объем незавершенного строительства по Росавтодору составил по состоянию на I января 2016 года 493,4 млрд. рублей и увеличился за год на 19,7 млрд. рублей, или на 4%, по Росавиации - 52,6 млрд. рублей и увеличился на 6,0 млрд. рублей, или на 12,9%.

По данным Минэкономразвития России, в 2015 году продолжают оставаться низкими темпы строительства и ввода в эксплуатацию объектов государственными заказчиками. Из 557 строек и объектов, предусмотренных к вводу в 2015 году (без учета объектов, по которым бюджетные средства предусматривались только на проведение проектных и изыскательских работ), завершены строительством и введены в эксплуатацию 281 объект или 50,5% (в 2014 году - 365 объектов или 47,3%).

Анализ исполнения межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации

По оценке Счетной палаты в 2015 году Минфином России была усовершенствована методика распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, в том числе предусматривающая исключение из оценки налогового потенциала по основным налогам налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с целью стимулирования органов государственной власти субъектов Российской Федерации к расширению практики применения налогоплательщиками специальных налоговых режимов.

Проведен мониторинг предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации по итогам 2014 года. По результатам мониторинга подготовлены предложения по повышению эффективности предоставления субсидий, в том числе при подготовке проекта федерального бюджета на 2016 год, а также внесены изменения в Правила формирования, предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, направленные на усиление ответственности федеральных органов исполнительной власти за нарушение сроков подготовки нормативных актов о предоставлении и распределении субсидий, а также за неэффективное использование субсидий.

По итогам 2014 года была проведена оценка качества управления региональными и муниципальными финансами. Согласно данным Минфина России по результатам проведенной оценки I степень (высшая) качества управления региональными финансами присвоена 22 субъектам Российской Федерации, II степень - 46 субъектам Российской Федерации и III степень - 15 субъектам Российской Федерации. При оценке качества управления региональными финансами особое внимание уделено выполнению показателей по реализации указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года и заключенных с Минфином России соглашений о предоставлении бюджетных кредитов на частичное замещение рыночных заимствований. По результатам проведенной Минфином России по итогам 2013 года оценки качества управления региональными и муниципальными финансами I степень качества управления региональными финансами присвоена 23 субъектам Российской Федерации, II и III степени - 54 и 6 субъектам Российской Федерации соответственно.

В 2015 году в Федеральный закон N 384-ФЗ трижды вносились изменения в части касающейся изменения объема межбюджетных трансфертов.

При внесении изменений в федеральный бюджет в апреле 2015 года межбюджетные трансферты были уменьшены на 126,3 млрд. рублей, или на 8%, в июле - увеличены на 2,8 млрд. рублей, или на 0,2%, а в ноябре - увеличены на 35,0 млрд. рублей, или на 2,4%.

В целом в 2015 году объем межбюджетных трансфертов с учетом изменений был утвержден в сумме 1 485 233,4 млн. рублей.

При этом кассовые расходы на предоставление межбюджетных трансфертов в 2015 году составили 1 603 706,4 млн. рублей, что на 118 473,00 млн. рублей больше расходов, утвержденных законом о бюджете.

Исполнение межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации характеризуются следующими данными:

(млн. рублей)
Наименование показателя	Утверждено			Кассовое исполнение	Изменение кассового исполнения к показателям федерального закона
	ФЗ N 384-ФЗ	ФЗ N 384-ФЗ (с изменениями)	изменения		сумма	в %
Межбюджетные трансферты - всего	1 573 653,5	1 485 233,4	-88 420,1	1 603 706,4	118 473,00	108,0
Дотации	662 828,4	651 717,8	-11 110,6	650 968,0	-749,80	99,9
Субсидии	394 007,0	349 371,6	-44 635,4	400 172,1	50 800,50	114,5
Субвенции	330 869,7	311 655,8	-19 213,9	336 613,1	24 957,30	108,0
Иные межбюджетные трансферты	185 948,4	172 488,2	-13 460,2	215 953,2	43 465,00	125,2

Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) распределены 71,9% общего объема предоставленных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации на общую сумму 1 068 330,6 млн. рублей, что выше предыдущих лет (в 2014 году - 68,4%, в 2013 году - 52,1%).

Из указанной суммы 5 902,6 млн. рублей, или 0,6% утверждены в качестве нераспределенного резерва для предоставления 7 видов субвенций.

В целом общая сумма распределенных межбюджетных трансфертов (включая трансферты, предоставленные конкретным субъектам Российской Федерации) составила сумму 1 153 885,9 млн. рублей, или 77,7% общего их объема, что на 5,2 процентных пунктов выше показателя 2014 года (72,5%) и на 19,2 процентного пункта выше показателя 2013 года (58,5%).

Распределение оставшейся нераспределенной суммы межбюджетных трансфертов (331 347,5 млн. рублей, или 22,3% общего объема межбюджетных трансфертов) осуществлялось в течение 2015 года нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, в основном в соответствии с утвержденными методиками исходя из принятых единых показателей, отражающих факторы, определяющие потребность в финансировании расходных обязательств бюджетов субъектов Российской Федерации.

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета в 2015 году предоставлялись в рамках 26 государственных программ Российской Федерации, в том числе дотации - по 2 госпрограммам, субсидии - по 21, субвенции - по 12 и иные межбюджетные трансферты - по 15 госпрограммам. Объем расходов, перечисленных в рамках госпрограмм, составляет 1 567 303,4 млн. рублей, или 97,7% объема межбюджетных трансфертов. По непрограммным направлениям деятельности (функциям) федеральных государственных органов межбюджетные трансферты перечислены в объеме 36 403,0 млн. рублей, или 2,3%.

Расходы на предоставление дотаций в 2015 году снизились по сравнению с 2014 годом на 16% и составили 650 968,0 млн. рублей. Доля дотаций в общем объеме межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации уменьшилась по сравнению с 2014 годом на 7,6% и составила 40,6% (в 2014 году - 48,2%).

Основным видом межбюджетных трансфертов из федерального бюджета являются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Расходы на дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации составили в 487 711,2 млн. рублей, по сравнению с 2014 года увеличились на 48 000,3 млн. рублей, или на 10,9%.

Предоставление в 2015 году из федерального бюджета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации способствовало сокращению различий в уровне расчетной бюджетной обеспеченности между 10 наиболее обеспеченными и 10 наименее обеспеченными регионами с 6,8 до 2,8 раз, а в уровне фактической бюджетной обеспеченности с 7,1 до 2,7 раз.

По состоянию на 1 января 2015 году уровень расчетной бюджетной обеспеченности по 10 наименее обеспеченным регионам составил 62,8% от среднего по России, или 30,3 тыс. рублей на 1 человека в год. По итогам исполнения 2015 года средний уровень фактической бюджетной обеспеченности составил 71,5% (33,8 тыс. рублей), что на 2,8% выше уровня 2014 года.

Количество регионов-получателей дотаций в 2015 году составило 71 субъект Российской Федерации (в 2014 году - 72, в 2013 году - 73.). Методика предоставления дотаций позволила сохранить объем дотаций на 2015 год на уровне ранее утвержденного 19 регионам и не снижать его, что соответствует принципам среднесрочного финансового планирования и способствует сбалансированному исполнению бюджетов.

При этом 47 субъектам Российской Федерации объем дотации увеличен (наибольшее увеличение по Красноярскому краю - в 9,5 раза, Белгородской области - в 8,1 раза, Кемеровской области - в 2,1 раза, Пермскому краю - в 1,8 раза, Калининградской области - в 1,6 раза, Мурманской области - в 1,5 раза), а 22 регионам - сокращен, из них в 5 субъектах снижение составило 10 и более процентов (наибольшее сокращение по Республике Коми дотации - на 52,8%, Магаданской области - на 24,2%, Тульской области - на 15,1%, Астраханской - на 12%, Оренбургской области - на 9,7%).

В 2015 году впервые дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности были предусмотрены Республике Крым и г. Севастополю, при этом из числа получателей указанной дотации исключены Калужская, Свердловская и Ярославская области.

Кроме того, в 2015 году из федерального бюджета оказана дополнительная финансовая поддержка регионам в виде предоставления дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов в общем объеме 152 368,6 млн. рублей, из них по основным направлениям.

1. На частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы было выделено 59 854,4 млн. рублей (9,2% общего объема дотаций). При этом необходимо отметить, что первоначально утвержденные бюджетные ассигнования по указанным дотациям были уменьшены на 20 000,0 млн. рублей, или на 25%.

Неисполнение расходов по дотации на частичную компенсацию дополнительных расходов на сумму 145,6 млн. рублей обусловлено сокращением предоставления средств на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы бюджетам 9 субъектов Российской Федерации.

Так, в связи превышением по итогам 2014 года установленного пунктом 2 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предельного объема дефицита бюджета субъекта Российской Федерации указанные дотации по Магаданской области сокращены на 11,4 млн. рублей, Курганской области - на 21,9 млн. рублей, Республике Коми - на 31,3 млн. рублей, Кабардино-Балкарской Республике - на 20,4 млн. рублей, Еврейской автономной области - на 4,3 млн. рублей, Республике Северная Осетия-Алания - на 14,9 млн. рублей.

В связи превышением по итогам 2014 года установленного пунктом 2 статьи 92.1 Бюджетного кодекса предельного объема дефицита бюджета субъекта Российской Федерации, невыполнением условий Соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета субъекта указанные дотации сокращены по Карачаево-Черкесской Республики на 8,7 млн. рублей.

В соответствии пунктами 3 и 5 статьи 130 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с превышением по итогам 2014 года установленного Правительством норматива формирования расходов на оплату труда государственных гражданских служащих субъекта дотации сокращены Псковской области на 15,1 млн. рублей.

2. На поддержку мер по обеспечению сбалансированности отдельных бюджетов субъектов выделено 39 808,9 млн. рублей. Эти дотации были увеличены в течение 2015 года на 15 159,0 млн. рублей и составили 8,1% всего объема дотаций.

3. На стимулирование органов государственной власти субъектов к увеличению регионального налогового потенциала, на частичную компенсацию снижения доходов консолидированных бюджетов субъектов и частичную компенсацию дополнительных расходов на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения выделено 47 688,7 млн. рублей.

4. На гранты по результатам оценки деятельности органов власти регионов выделено 5 000,0 млн. рублей.

Наибольшие объемы иных дотаций предоставлены Чеченской Республике (12,5% общего объема), Республике Крым (10,4%), Краснодарскому краю (3,5%), г. Севастополю (2,9%).

Комитет отмечает, что по сравнению с 2014 годом объем предоставленных Минфином России дотаций на обеспечение сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации снизился в 2,1 раза.

В 2015 году дотации бюджетам закрытых административно-территориальных образований перечислены в сумме 9 987,5 млн. рублей (99,4%), что позволило компенсировать расходы, связанные с режимом безопасного функционирования бюджетов закрытых административно-территориальных образований, а также обеспечить повышенный уровень бюджетной обеспеченности 41 ЗАТО, расположенных в 22 субъектах Российской Федерации.

Бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета в 2015 году предоставлены 94 субсидии в объеме 400 172,1 млн. рублей.

В рамках 21 государственной программы Российской Федерации предоставлено 380 431,5 млн. рублей или 95,1% общего объема субсидий, в рамках непрограммных направлений деятельности - 19 740,7 млн. рублей или 4,9% общего объема субсидий.

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации в 2015 году предоставлены в рамках следующих государственных программ:

"Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы" - 161 893,8 млн. рублей или 40,5% общего объема субсидий;

"Развитие транспортной системы" - 38 133,4 млн. рублей или 9,5% общего объема субсидий;

"Развитие образования" на 2013-2020 годы - 34 008,5 млн. рублей или 8,5% общего объема субсидий.

По сравнению с 2014 годом расходы на предоставление субсидий бюджетам субъектам Российской Федерации снизились по 12 госпрограммам, из них существенное снижение расходов отмечено по госпрограмме "Развитие здравоохранения" - в 2,4 раза, госпрограмме "Развитие образования" - в 1,6 раза, госпрограмме "Охрана окружающей среды" на 2012 - 2020 годы - в 14 раз, госпрограмме "Информационное общество (2011-2020 годы)" - в 5,4 раза, госпрограмме "Воспроизводство и использование природных ресурсов" - в 2 раза, госпрограмме "Энергоэффективность и развитие энергетики" - в 2,2 раза и госпрограмме "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" - в 1,4 раза.

Комитет отмечает, что количество субсидий на реализацию мероприятий, осуществляемых в рамках госпрограммы "Развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия" увеличилось до 36 субсидий в 2015 году по сравнению с 17-ю в 2012 году.

Необходимо отметить, что государственная поддержка в полном объеме оказана только по 4 видам субсидий: на производство продукции растениеводства на низкопродуктивной пашне в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; на поддержку производства и реализации тонкорунной и полутонкорунной шерсти; на грантовую поддержку сельскохозяйственных потребительских кооперативов для развития материально-технической базы; на поддержку начинающих фермеров.

По 32 видам субсидий кассовое исполнение сложилось на уровне от 58% до 99,99%.

По мнению Счетной палаты, низкий уровень предоставления субсидий из федерального бюджета по указанной программе обусловлен:

несвоевременным принятием нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации об утверждении правил предоставления субсидий субъектам Российской Федерации или внесением изменений в действующие нормативные правовые акты;

несвоевременным принятием решений Правительства Российской Федерации о распределении субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации;

недостатком средств бюджетов субъектов Российской Федерации для софинансирования указанных расходов;

отказом высших исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации от заключения соглашений о предоставлении субсидии в связи с несвоевременным внесением изменений в нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации в части установления порядка предоставления субсидий хозяйствующим субъектам на возмещение части затрат по инвестиционным кредитам, источником финансового обеспечения которых является субсидия из федерального бюджета.

Комитет отмечает, что в целях обеспечения эффективного использования средств федерального бюджета целесообразно консолидировать межбюджетные субсидии бюджетам субъектов исходя из необходимости минимизации принятия нормативных правовых актов, регулирующих порядок и механизм их финансирования, предоставив регионам самостоятельно определять направления эти средства на решение приоритетных социально-экономических задач региона.

Кассовые расходы по субсидиям на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности составили 118 677,2 млн. рублей, или 9,4% общего объема межбюджетных трансфертов (без учета субвенций).

В 2015 году бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета предоставлены 27 субвенций общим объемом 336 613,1 млн. рублей, в том числе на:

оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан - 106 805,0 млн. рублей или 31,7% общего объема субвенций;

выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19 мая 1995 года N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" - 71 598,7 млн. рублей или 21,3% общего объема субвенций;

социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-I "О занятости населения в Российской Федерации" - 39 039,8 млн. рублей или 11,6% общего объема субвенций.

В ходе исполнения бюджета в 2015 году по отдельным видам субвенций произведено сокращение по сравнению с утвержденным объемом на:

оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан на 13 026,6 млн. рублей или на 10%;

социальные выплаты безработным гражданам на 3 763,2 млн. рублей или на 8,8%;

осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан - на 1 598,3 млн. рублей или на 36,7%.

В 2015 году расходы на предоставление единой субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации составили 9 264,4 млн. рублей. Данная единая субвенция сформирована из 8 субвенций (в области охраны и использования объектов животного мира, водных биологических и охотничьих ресурсов, в сфере образования, охраны здоровья, культуры, осуществления деятельности, связанной с перевозкой между субъектами Российской Федерации несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, и государственной регистрации актов гражданского состояния).

В заключение Счетной палаты отмечается, что порядок формирования и предоставления единой субвенции требует уточнения в связи с недостаточным объемом субвенции, передаваемой из федерального бюджета, что приводит к необходимости выделения в бюджетах субъектов дополнительных средств на софинансирование отдельных федеральных полномочий.

Объем иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации в 2015 году составил 215 953,2 млн. рублей. По сравнению с 2014 годом расходы на предоставление иных межбюджетных трансфертов увеличились в 1,9 раза.

Наибольшие объемы по этому виду трансфертов предоставлены на:

реализацию мероприятий региональных программ в сфере дорожного хозяйства по решениям Правительства Российской Федерации - 60 203,8 млн. рублей или 27,9% общего объема иных межбюджетных трансфертов;

развитие транспортной инфраструктуры города Москвы - 29 610,0 млн. рублей или 13,7% общего объема иных межбюджетных трансфертов;

финансовое обеспечение дорожной деятельности - 21 833,4 млн. рублей или 10,1% общего объема иных межбюджетных трансфертов.

Кассовые расходы по иным межбюджетным трансфертам уменьшены по сравнению с утвержденными в законе о бюджете за счет сокращения расходов на реализацию мероприятий региональных программ в сфере дорожного хозяйства и на развитие транспортной инфраструктуры города Москвы в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" на 12 405,2 млн. рублей или на 12,1%.

В 2015 году сохранилась проблема позднего доведения межбюджетных трансфертов до региональных бюджетов.

Информация о поквартальном исполнении межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации в 2015 году приведена в таблице.

Наименование показателя	Перечисление межбюджетных трансфертов в 2015 году, в %
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	в том числе: декабрь
Межбюджетные трансферты, всего, в том числе:	22,9	25,1	24,5	27,5	13,7
Дотации	27,5	22,0	22,5	28,0	14,9
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	32,0	23,9	23,6	20,5	6,6
Иные дотации	14,0	16,6	19,0	50,4	39,6
Субсидии	8,6	26,5	26,9	38,0	18,9
Субсидии, за исключением субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности	10,9	30,1	27,8	31,2	16,5
Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (.муниципальной) собственности	3,0	18,1	24,8	54,1	24,5
Субвенции	35,9	22,2	20,2	21,7	8,5
Иные межбюджетные трансферты	15,5	36,3	32,9	15,3	8,5

Наибольший объем межбюджетных трансфертов (27,5%) перечислен в бюджеты субъектов в IV квартале 2015 года, при этом необходимо отметить неравномерность перечисления регионам субсидий: в I квартале - 34 329,3 млн. рублей (8,6% общего объема), во II квартале 2015 года - 106 096,6 млн. рублей (26,5%), в III квартале 2015 года - 107 816,9 млн. рублей (26,9%), в IV квартале 2015 года - 151 929,3 млн. рублей (38%).

Перечисление субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов в конце финансового года приводит к образованию остатков межбюджетных трансфертов и неэффективному использованию средств федерального бюджета. Наибольший объем перечислений по иным дотациям также осуществлен в IV квартале 2015 года - 82 230,3 млн. рублей, или 50,4% объема годовых перечислений, при этом в декабре 2015 года - 64 729,3 млн. рублей, или 39,6%, что связано с перечислением в дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в объеме 52 689,5 млн. рублей.

Комитет и Счетная палата в ходе исполнения федерального бюджета в 2015 году неоднократно обращали внимание на неравномерность кассового исполнения расходов федерального бюджета в течение года и отмечали, что выделение значительных объемов финансовых средств в конце года негативно сказывается на уровне исполнения федерального бюджета, эффективности использования бюджетных средств и приводит к образованию остатков межбюджетных трансфертов.

По состоянию на 1 января 2016 года остатки межбюджетных трансфертов на счетах субъектов Российской Федерации составили 72 276,7 млн. рублей, из них по субсидиям - 53 058,6 млн. рублей (73,4%), субвенциям - 1 409,7 млн. рублей (2%), иным межбюджетным трансфертам - 17 808,4 млн. рублей (24,6%). По сравнению с 2014 годом их объем сократился на 53 703,4 млн. рублей, или на 42,6%.

В 2016 году в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 7 Федерального закона от 2 июня 2016 года N 158-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" за счет невостребованных остатков от возврата субсидий увеличен объем бюджетных ассигнований на предоставление дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на 23 300,9 млн. рублей.

Необходимо отметить, что за последние годы сложилась устойчивая тенденция по сокращению остатков межбюджетных трансфертов на конец финансового года. С 2012 по 2015 год объем остатков межбюджетных трансфертов сократился более чем в 3 раза.

Наибольший объем неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов установлен в Московской области (24,5% общего объема остатков), Республике Крым, Омской области, Нижегородской области, Волгоградской области.

В 2015 году остатки межбюджетных трансфертов увеличились в Псковской области - в 2,8 раза, Самарской области - в 2,7 раза, Ленинградской области - в 1,8 раза, Владимирской области - в 1,6 раза.

Комитет отмечает, что одной из причин образования остатков межбюджетных трансфертов в субъектах Российской Федерации, как и в прошлые годы, является перечисление из федерального бюджета значительных объемов средств в конце года, в декабре 2015 года было перечислено 219 677,9 млн. рублей, или 13,7% общего объема межбюджетных трансфертов, из которых средства субсидий составили 75 444,2 млн. рублей, или 18,9% их объема.

Вместе с тем анализ структуры межбюджетных трансфертов показывает, что основную долю в них занимают межбюджетные трансферты, направляемые на обеспечение текущих расходов. При сохранении преимущественной роли межбюджетных трансфертов текущего характера субъекты Российской Федерации, имеющие низкий уровень экономического потенциала, будут продолжать оставаться зависимыми от финансовой помощи из федерального бюджета и недостаточно заинтересованными в самостоятельном экономическом развитии.

По мнению Счетной палаты в целях социально-экономического развития субъектов Российской Федерации и снижения степени их дифференциации необходимо повысить роль межбюджетных трансфертов, имеющих долгосрочный инвестиционный характер и направляемых на формирование структурных сдвигов в региональной экономике и повышение ее налогового потенциала.

В 2015 году общий объем межбюджетных трансфертов, перечисленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации, составил 3 140,0 млрд. рублей или 20,1% общего объема расходов федерального бюджета, что на 3,4% больше, чем в 2014 году.

В 2015 году по сравнению с 2014 годом значительно увеличился объем межбюджетных трансфертов, направленных в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, за счет увеличения трансферта на обязательное пенсионное страхование.

Сохраняется устойчивая зависимость формирования доходной части бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации от поступлений бюджетных ассигнований из федерального бюджета. Это особенно характерно для бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, в этой связи вопрос обеспечения устойчивости и сбалансированности системы обязательного пенсионного страхования в последние годы стоит достаточно остро.

Межбюджетные трансферты бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации включают средства на пенсионное и социальное обеспечение населения.

В 2015 году межбюджетные трансферты бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации в сумме 3 085,7 млрд. рублей предоставлены в рамках государственной программы "Социальная поддержка граждан" в объеме 819,3 млрд. рублей (26,7%) и непрограммного направления деятельности "Развитие пенсионной системы" в объеме 2 266,4 млрд. рублей (73,3% общей суммы межбюджетных трансфертов бюджету Фонда).

В 2015 году продолжена реализация мероприятий, направленных на повышение материального обеспечения пенсионеров, осуществлялись мероприятия по валоризации (повышению) денежной оценки пенсионных прав пенсионеров, вышедших на трудовую пенсию в годы существования СССР, а также других категорий пенсионеров с помощью более справедливой оценки их прав, приобретенных до вступления в силу нового пенсионного законодательства (до 1 января 2002 года).

В течение 2015 года проиндексированы страховые пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Так, с 1 февраля 2015 года страховые пенсии выросли на 11,4 процента.

В результате средний размер назначенных пенсий в 2015 году составил 10 888,7 рублей, что на 8,6% больше, чем в 2014 году, из них средний размер страховой пенсии по старости - 11 569,1 рублей (108,0% к предыдущему году), средний размер пенсии за выслугу лет федеральных государственных гражданских служащих - 15 550,0 рублей (110,9% к предыдущему году).

Также с 1 апреля 2015 года увеличены социальные пенсии на 10,3 процента. Средний размер социальной пенсии в 2015 году составил 7 548,3 рублей в месяц. Одновременно повышены социальные выплаты, размеры которых зависят от роста социальных пенсий.

В 2015 году на обязательное пенсионное страхование направлено 814,2 млрд. рублей. При определении объема трансферта на сбалансированность бюджета Фонда в 2015 году учитывались переходящие остатки за прошедший период.

Вместе с тем, на значительное увеличение объема бюджетных ассигнований федерального бюджета на указанные цели в 2015 году по сравнению с 2014 годом повлияло снижение поступления в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации страховых взносов на выплату страховых пенсий относительно планового показателя, при одновременном росте расходов на выплату пенсий в связи с индексацией страховых пенсий на фактический уровень инфляции за 2014 год.

В связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов для отдельных плательщиков из федерального бюджета ежегодно направляются средства на компенсацию выпадающих доходов бюджету Фонда. В 2015 году указанный объем составил 342,9 млрд. рублей.

В 2015 году проиндексирован размер материнского (семейного) капитала - сумма указанной выплаты составила 453 026,0 рублей. Количество государственных сертификатов, выданных в 2015 году, составило 1 038,1 тыс. штук. На указанные цели направлено 312,2 млрд. рублей

В 2015 году бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации направлено 30,4 млрд. рублей в рамках государственных программ "Доступная среда на 2011 - 2015 годы" в сумме 21 696,7 млн. рублей (71,4%) и "Социальная поддержка граждан" 8 743,4 млн. рублей (28,6%).

С 1 января 2015 года проиндексированы на 5,5% различные пособия и выплаты, осуществляемые Фондом социального страхования Российской Федерации.

Снижение объема межбюджетных трансфертов бюджету Фонда социального страхования объясняется невыделением бюджетных ассигнований на обеспечение сбалансированности бюджета Фонда, а также на компенсацию выпадающих доходов бюджету Фонда в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов, в связи с наличием остатков средств по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и их привлечением в качестве внутреннего источника финансирования дефицита.

Объем бюджетных ассигнований, перечисленных бюджету Фонда на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, составил в 2015 году 21 696,7 млн. рублей.

В 2015 на оказание государственной социальной помощи отдельным категориям граждан в части оплаты санаторно-курортного лечения, а также проезда на междугородном транспорте к месту лечения и обратно, направлено 3 829,6 млн. рублей.

В 2015 году бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования в рамках государственной программы "Развитие здравоохранения" направлены межбюджетные трансферты на компенсацию выпадающих доходов в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов в объеме 23 860,0 млн. рублей.

Исполнение консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Сравнительные данные прогноза основных параметров консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 2015 - 2017 годы (в части 2015 года) и фактического исполнения в 2015 году представлены в следующей таблице.

Наименование	2014 год	2015 год
	исполнено	прогноз	исполнено	в % к прогнозу	темп прироста
Доходы	8 905,7	9 345,8	9 308,1	99,6	104,5
Расходы	9 353,3	9 893,8	9 479,7	95,8	101,4
Дефицит	-447,6	-548,0	-171,6	в 3,2 раза меньше	в 2,6 раза меньше

Доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (без учета межбюджетных трансфертов из федерального бюджета) составили 7 704,5 млрд. рублей, или 9,5% ВВП, что на 0,7 процентного пункта ниже показателя 2014 года.

Снижение доходов отмечалось в 24 регионах, из них значительное в Республике Алтай (на 15,1%), Ямало-Ненецком автономном округе (на 14,9%), Псковской области (на 10,8%), Еврейской автономной области (на 9,4%), в Хабаровском крае (на 7,6%), в Республике Тыва (на 6,5%).

Увеличение доходов отмечено в 61 субъекте Российской Федерации. Наибольший рост доходов отмечен в Сахалинской области (43,7%), Чукотском автономном округе (31,2%), Карачаево-Черкесской Республике (21,3%), Мурманской области (15,4%), Республике Татарстан (11,8%), Ханты-Мансийском автономном округе - Югре (11,7%), Красноярском крае (10,5%).

По результатам анализа исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2015 году прослеживаются тенденции сдерживания финансирования регионами расходных обязательств, усиление зависимости от федеральной поддержки и сохранения значительного уровня долговой нагрузки. Наблюдается устойчивая динамика увеличения расходов региональных бюджетов на выполнение решений, принятых на федеральном уровне.

Исполнение расходов консолидированных бюджетов субъектов составило 9 479,7 млрд. рублей, что на 414,1 млрд. рублей, или на 4,2%, меньше прогнозируемого показателя. В 2015 году расходы по сравнению с 2014 годом увеличились на 1,4%, в том числе в декабре - 1 571,9 млрд. рублей, что составило 16,6% объема годовых перечислений.

В 2015 году финансовое положение большинства субъектов Российской Федерации оставалось сложным, продолжился рост государственного и муниципального долга.

В 2015 году дефицит консолидированных бюджетов субъектов прогнозировался в сумме 548,0 млрд. рублей. По отчету за 2015 год консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации исполнены с дефицитом в сумме 171,6 млрд. рублей, что на 376,4 млрд. рублей, или в 3,2 раза, меньше его прогнозируемого объема (при этом еще в январе - ноябре 2015 года складывался профицит консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в объеме 398,4 млрд. рублей).

Комитет отмечает, что такая ситуация во многом связана с большими объемами расходов, произведенных регионами в конце года. В IV квартале 2015 года расходы регионов составили 3 064,3 млрд. рублей, или 32,3% объема годовых перечислений, в том числе в декабре - 1 571,9 млрд. рублей. Эти расходы в основном носят социальный характер, и на их финансирование в полном объеме регионы вынуждены были брать коммерческие кредиты.

В 2015 году основным источником финансирования дефицита бюджета были бюджетные кредиты из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации в сумме 341 547, 1 млн. рублей. В 2015 году бюджетные кредиты на частичное покрытие дефицитов бюджетов субъектов Российской Федерации были выданы 76 субъектам Российской Федерации.

Расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на обслуживание государственного и муниципального долга составили 149,0 млрд. рублей, что на 27,3 млрд. рублей, или на 22,4%, больше, чем в 2014 году (121,7 млрд. рублей).

В 6 регионах указанные расходы выросли в более чем 2 раза (Республика Дагестан, Ростовская, Челябинская, Иркутская, Магаданская области, Пермский край, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра).

Комитет считает необходимым отметить, что неурегулированность федерального законодательства в части определения финансирования отдельных полномочий приводит к серьезным проблемам и дисбалансам при принятии и исполнении расходных обязательств и сохранению дефицитов региональных бюджетов.

В 2015 году продолжился рост государственного долга регионов, на 1 января 2016 года он составил 2 318,6 млрд. рублей и увеличился по сравнению с 1 января 2015 года на 229,1 млрд. рублей, или на 11%.

В 2015 году отмечены изменения в структуре государственного долга субъектов Российской Федерации. Так, удельный вес бюджетных кредитов, предоставленных бюджетам субъектов Российской Федерации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, увеличился на 3,9 процентного пункта и составил 34,9% (808,7 млрд. рублей).

Ежегодный рост государственного долга субъектов Российской Федерации приводит к росту расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на обслуживание государственного и муниципального долга, которые в 2015 году составили 149,0 млрд. рублей, что на 27,3 млрд. рублей, или на 22,4%, больше, чем в 2014 году (121,7 млрд. рублей).

В 6 регионах указанные расходы выросли в более чем 2 раза (Республика Дагестан, Ростовская, Челябинская, Иркутская, Магаданская области, Пермский край, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра).

С 2012 года наблюдается устойчивая тенденция увеличения объемов предоставленных бюджетных кредитов. Так в 2012 году было предоставлено 129,5 млрд. рублей бюджетных кредитов регионам, в 2014 году - 247,8 млрд. рублей, в 2015 году - 341,5 млрд. рублей. В 2015 году объем предоставленных бюджетных кредитов из федерального бюджета по сравнению с 2014 годом (247 811,9 млн. рублей) увеличился на 93 735,2 млн. рублей, или на 37,8%.

При этом удельный вес коммерческих кредитов в 2015 году уменьшился только на 0,9 процентного пункта и составил 41,6% (965,4 млрд. рублей).

Возврат бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из федерального бюджета составил 173 322,8 млн. рублей (106,2% к утвержденному Федеральным законом), что на 95 924,0 млн. рублей, или в 2,2 раза, больше, чем в 2014 году (77 398,8 млн. рублей). Значительный рост в 2015 году объемов возврата бюджетных кредитов обусловлен досрочным погашением бюджетных кредитов 26 субъектами Российской Федерации на общую сумму 63 362,8 млн. рублей в связи с нарушениями условий соглашений о предоставлении из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации бюджетных кредитов.

Комитет отмечает, что практика использования бюджетных кредитов как источника покрытия текущего дефицита и замещения коммерческих кредитов региональных бюджетов не устраняет первопричин сложившегося у ряда субъектов Российской Федерации положения, возникающего дисбаланса объемов фактических доходов и принятых бюджетных обязательств, не исключает тенденций роста государственного долга субъектов Российской Федерации, а также не способствует оздоровлению региональных финансов.

Комитет считает необходимым продолжить работу по оценке эффективности предоставления бюджетных кредитов и разработать дополнительные меры по сокращению долговой нагрузки бюджетов субъектов, с учетом детального рассмотрения конкретных предложений регионов.

Анализ исполнения Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году

Комитет отмечает, что в течение 2015 году Правительством Российской Федерации и Центральным банком осуществлялось исполнение плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году, контроль за которым осуществлялся парламентом и Счетной палатой в соответствии с Федеральным законом от 20 апреля 2015 года N 87-ФЗ "Об отчете Правительства Российской Федерации и информации Центрального банка Российской Федерации о реализации плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году".

Необходимо отметить, что принятые Правительством Российской Федерации меры позволили в 2015 году сохранить устойчивость функционирования банковской системы, ограничить динамику сокращения инвестиционной деятельности, сохранить рабочие места в ряде отраслей промышленной деятельности, получивших государственную поддержку, смягчить возможное более глубокое падение объемов производства отечественных легковых и грузовых автомобилей, субсидирование отдельных отраслей экономики, реализация планов по импортозамещению способствовала росту объема производства продукции сельского хозяйства, включая растениеводство и животноводство, химического производства, особенно фармацевтического, производства пищевых продуктов - мяса, сыров и сырных продуктов, готовых кормов для животных.

В течение 2015 года объем антикризисного фонда увеличен на 171,0 млрд. рублей, в том числе за счет неиспользованного остатка средств антикризисного фонда 2014 года (132,8 млрд. рублей), и составил 231,2 млрд. рублей. На реализацию антикризисных мероприятий в 2015 году в целом, по оценке Счетной палаты, было предусмотрено 338,5 млрд. рублей, исполнено - 336,6 млрд. рублей.

По мнению Счетной палаты основным недостатком Плана является сложность оценки исполнения мероприятий и их влияния на стабилизацию ситуации и экономический рост, так как в качестве срока выполнения обозначен срок внесения в Правительство Российской Федерации соответствующего документа, а ожидаемый результат сформулирован в качестве текстовой записи того, что предполагалось достичь в 2015 году. При этом источником информации для оценки исполнения ожидаемого результата является как статистика, публикуемая Росстатом, так и отраслевые данные, собираемые в различные периоды времени.

Планом не установлены количественные значения достижения указанных показателей, а в качестве сроков реализации мероприятий определены даты представления проектов соответствующих законодательных и иных нормативных правовых актов в Правительство Российской Федерации, в ряде случаев - даты издания нормативных правовых актов отдельных федеральных государственных органов, актов органов управления организаций и (или) представления проектов докладов в Правительство.

Оценка Счетной палатой выполнения мероприятий Плана осуществлялась на основе анализа своевременности принятия законодательных, иных нормативных правовых и других актов, предусматривающих меры государственного регулирования, использования выделенных бюджетных ассигнований, степени достижения заявленных результатов от реализации антикризисных мероприятий. Исходя из такого подхода выполнено 16 пунктов Перечня, предусмотренного Планом (26,7%), частично выполнено 30 пунктов (50%), не выполнено 14 пунктов (23%).

Необходимо отметить, что отдельные мероприятия Плана не оказали существенного влияния на динамику экономического роста и активизацию структурных изменений в экономике: не дала ожидаемого эффекта государственная поддержка производителей сельскохозяйственной техники и ряда транспортных средств - снизилось производство зерноуборочных комбайнов, тракторов, грузовых автомобилей и автобусов; индекс потребительских цен на продовольственные и непродовольственные товары, рост платных услуг населению превысили прогнозные показатели, по сравнению с 2014 годом снизилась реальная заработная плата, увеличились просроченная задолженность по заработной плате, общая численность безработных, возрос уровень бедности.

По мнению Счетной палаты, принятые Правительством Российской Федерации меры по докапитализации системно значимых кредитных организаций не в полной мере обеспечили ожидаемый результат. Рост капитала кредитных организаций Российской Федерации не сопровождался адекватным увеличением кредитования отечественных предприятий. Если в начале 2015 года на каждый рубль капитала российских банков приходилось 3,73 рубля кредитов нефинансовым организациям, то на 1 ноября 2015 года - 3,59 рубля, то есть на 3,8% меньше. Это говорит о недостаточной эффективности стимулов и обязательств по наращиванию кредитного портфеля, предусмотренных в рамках мер по докапитализации банковской системы.

Ряд мероприятий Плана вследствие позднего принятия нормативных правовых актов, позднего перечисления выделенных из федерального бюджета средств конечным получателям, а также низкого исполнения расходов оказались невостребованными или широко не применялись в 2015 году.

Так, длительная процедура согласований фактически исключила возможность применения в 2015 году нового механизма государственной поддержки экспорта в виде предоставления государственных гарантий в иностранной валюте российским производителям экспортерам промышленной продукции (товаров, работ, услуг).

В связи с поздним доведением средств менее 50% поступивших средств федерального бюджета на возмещение части затрат на приобретение элитных семян доведены до конечных получателей 21 субъектом Российской Федерации, что привело к низкому кассовому исполнению расходов федерального бюджета по данному виду государственной поддержки (82,6% показателя сводной бюджетной росписи).

Отраслевые планы по снижению зависимости от импорта в различных отраслях промышленности зачастую не содержат конкретных мер по их реализации и механизмов по формированию благоприятных условий для развития производства российской конкурентоспособной продукции в приоритетных отраслях, отсутствуют стоимостные и количественные показатели, не отработан вопрос о порядке сбора информации для анализа их выполнения.

По мнению Комитета реализация предусмотренных Планом мероприятий смягчила остроту накопившихся неотложных финансово-экономических и социальных проблем и основные результаты реализации Плана будут проявляться в среднесрочном периоде. При этом остается необходимость преодоления структурных диспропорций в экономике, где недостаточен удельный вес отраслей с высокой добавленной стоимостью обработки, высокая зависимость доходов федерального бюджета от конъюнктуры мировых рынков топливно-энергетических товаров, а также невысокий уровень жизни значительной части населения.

Анализ исполнения источников финансирования дефицита федерального бюджета и состояния государственного долга Российской Федерации

Федеральный бюджет в 2015 году, по данным отчета, исполнен с дефицитом в размере 1 961 009,6 млн. рублей, или 2,4% ВВП (в 2014 году - с дефицитом 334 695,4 млн. рублей, или 0,5% ВВП). Источники внутреннего финансирования дефицита составили 2 256 997,4 млн. рублей, внешнего - (-) 295 987,8 млн. рублей.

Частью 6 статьи 21 Федерального закона N 384-ФЗ установлено, что в соответствии с решением Правительства Российской Федерации средства Резервного фонда в размере до 200 000,0 млн. рублей могут направляться на замещение не поступивших в ходе исполнения федерального бюджета в 2014 году доходов федерального бюджета (за исключением нефтегазовых доходов федерального бюджета) и поступлений, учтенных в источниках финансирования дефицита федерального бюджета. В 2015 году такие решения Правительством Российской Федерации не принимались.

В источниках внутреннего финансирования дефицита основную часть составляют поступления от курсовой переоценки средств Резервного фонда и ФНБ и федерального бюджета в размере 1 775 621,2 млн. рублей.

Объем фактически привлеченных в 2015 году денежных средств за счет размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, составил 836 023,9 млн. рублей и был получен за счет размещения (с учетом некассовой операции по обмену ОФЗ) облигаций федерального займа: с переменным купонным доходом (ОФЗ-ПК) на общую сумму 338 431,7 млн. рублей, с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД) на общую сумму 366 167,5 млн. рублей и с индексируемым номиналом (ОФЗ-ИН) на общую сумму 131 424,7 млн. рублей.

В заключении Счетной палаты отмечается, что средневзвешенная доходность по государственным ценным бумагам Российской Федерации, номинированным в российской валюте, по группам (срочности) за 2015 год составила 12,29 процента, из них по среднесрочным заимствованиям - 12,96 процента и долгосрочным заимствованиям - 11,27 процента (в 2014 году средневзвешенная доходность составила 10,57 процента, из них: по краткосрочным заимствованиям - 12,29 процента, по среднесрочным заимствованиям - 8,18 процента и долгосрочным заимствованиям - 10,45 процента).

Такой существенный рост купонных ставок говорит о завышенных в 2015 году инфляционных ожиданиях на среднесрочный период, приведших к заимствованию на невыгодных условиях.

Кроме того, в июле 2015 года Минфином России была размещена первая часть дебютного выпуска ОФЗ с индексированным на инфляцию номиналом (ОФЗ-ИН) серии N 52001 общим объемом 75 млрд. рублей с фиксированной ставкой купонного дохода 2,5% по цене 91% от номинала со сроком обращения 8 лет.

Согласно официальной позиции Министерства финансов Российской Федерации, "предоставление дисконта к номиналу при первичном размещении ОФЗ-ИН было вынужденным, но оправданным шагом". Однако превышение объема поданных заявок в 2,6 раза объема предложения может говорить об излишне низкой цене размещения и высокой ставке купона.

Необходимо отметить, что ставка купона в размере 2,5% по ОФЗ-ИН выше, чем в других развивающихся странах по аналогичным облигациям (Мексика, ЮАР, Турция - 2%). В ходе предварительных презентаций для инвесторов Минфин России в характеристиках дебютного выпуска инфляционных ОФЗ использовал купонную ставку в размере 2%.

Комитет отмечает, что привязка номинала ОФЗ-ИН к фактической инфляции несет существенные риски превышения прогнозируемых Минфином России расходов на обслуживание данного типа ценных бумаг.

Кассовое исполнение бюджетных кредитов другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из федерального бюджета в валюте Российской Федерации составило минус 168 224,4 млн. рублей. Предоставление бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из федерального бюджета в валюте Российской Федерации составило минус 341 547,1 млн. рублей, возврат - 173 322,8 млн. рублей.

Прогноз по поступлениям средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в федеральной собственности, был составлен Росимуществом на 2015 год в сумме 158 500,0 млн. рублей. При этом в марте 2015 года при подготовке изменений объем указанных поступлений был уменьшен на 153 500,0 млн. рублей, или на 96,8%, и составил 5 000,0 млн. рублей. Фактические поступления в федеральный бюджет в 2015 году средств от приватизации федерального имущества составили 6 304,0 млн. рублей. Такая ситуация говорит о низкой эффективности прогнозирования реализации программы приватизации.

В источниках внешнего финансирования дефицита основную часть составляет погашение государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте в размере минус 182 542,2 млн. рублей.

Увеличение средств федерального бюджета в 2015 году за счет внешних источников финансирования дефицита федерального бюджета составило 90 709,3 млн. рублей, в том числе за счет возврата государственных финансовых и государственных экспортных кредитов - 85 779,3 млн. рублей.

В связи с отказом от государственных внешних заимствований Российской Федерации на международных рынках капитала, предусмотренным Федеральным законом N 93-ФЗ, размещение государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в 2015 году не осуществлялось.

Согласно пояснительной записке к отчету за 2015 год объем государственного долга Российской Федерации увеличился на 652 795,8 млн. рублей, или на 6,3%, и по состоянию на 1 января 2016 года составил 10 951 915,1 млн. рублей (13,6% ВВП).

Доля государственного внутреннего долга в общем объеме государственного долга Российской Федерации за 2015 год уменьшилась с 70,3% до 66,7%, доля внешнего долга увеличилась с 29,7% до 33,3%.

Сведения об изменении объемов государственного долга Российской Федерации в 2015 году представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	На 01.01.2015	На 01.01.2016	Изменение за 2015 год (+, -)
			сумма	%
Государственный долг - всего	10 299 119,3	10 951 915,1	652 795,8	6,3
в т.ч. государственные гарантии	2 445 240,1	2 600 063,0	154 822,9	6,3
в том числе:
государственный внутренний долг Российской Федерации	7 241 169,5	7 307 610,7	66 441,2	0,9
в т.ч. государственные гарантии в валюте Российской Федерации	1 765 455,7	1 734 516,1	-30 939,6	-1,8
государственный внешний долг	3 057 949,8	3 644 304,4	586 354,6	19,2
в т.ч. государственные гарантии в иностранной валюте	679 784,4	865 546,9	185 762,5	27,3

Федеральным законом N 384-ФЗ установлен верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2016 года в сумме 8 002 169,3 млн. рублей, верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации по государственным гарантиям в валюте Российской Федерации - в сумме 2 328 779,4 млн. рублей.

За отчетный период объем государственного внутреннего долга увеличился на 66 441,2 млн. рублей (или на 0,9%) и по состоянию на 1 января 2016 года составил 7 307 610,7 млн. рублей (91,3% верхнего предела), в том числе долг по государственным ценным бумагам - 5 573 094,6 млн. рублей, по государственным гарантиям Российской Федерации в валюте Российской Федерации - 1 734 516,1 млн. рублей (74,5% верхнего предела).

В 2015 году объем государственного внутреннего долга, выраженного в государственных ценных бумагах по видам долговых обязательств делится на ОФЗ-ПД (48,6%), ОФЗ-ПК (24,2%), ОФЗ-АД (14,2%) и ОФЗ-ИН (2,5%).

Необходимо отметить, что рост доли ОФЗ-ПК за 2015 год с 18,3% до 24,2% и эмиссия ОФЗ-ИН увеличивает риски несоответствия прогноза расходов на обслуживание государственного долга фактическим выплатам в 2017 году и плановом периоде 2018 - 2019 годов.

В Федеральном законе N 384-ФЗ установлен верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2016 года в размере 52,0 млрд. долларов США; верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте - в размере 13,7 млрд. долларов США, или 12,5 млрд. евро.

Объем государственного внешнего долга Российской Федерации за 2015 год уменьшился на 4 353,1 млн. долларов США, или на 8%, и по состоянию на 1 января 2016 года составил 50 002,3 млн. долларов США (96,2% верхнего предела), в том числе по государственным ценным бумагам, номинированным в иностранной валюте, - 35,9 млрд. долларов США, по государственным гарантиям в иностранной валюте - 11,9 млрд. долларов США (86,9% верхнего предела), по кредитам от правительств иностранных государств -1,2 млрд. долларов США, по кредитам МФО - 1,0 млрд. долларов США.

Анализ формирования, использования и управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния

Совокупный объем Резервного фонда, по результатам проверки и данным отчета, на 1 января 2016 года в рублевом эквиваленте составил 3 640 569,7 млн. рублей (4,5% объема ВВП) и по сравнению с 1 января 2015 года (4 945 492,3 млн. рублей) уменьшился на 1 304 922,6 млн. рублей, или на 26,4%. Остатки средств на отдельных счетах по учету средств Резервного фонда в Банке России на 1 января 2015 года составляли 40 820,5 млн. долларов США, 31 390,6 млн. евро и 5 761,6 млн. фунтов стерлингов, на 1 января 2016 года - 22 706,8 млн. долларов США, 20 256,2 млн. евро и 3 438,3 млн. фунтов стерлингов.

Объем дополнительных нефтегазовых доходов, зачисленных в Резервный фонд в 2015 году, составил 402 199,9 млн. рублей. При этом объем дополнительных нефтегазовых доходов по итогам исполнения федерального бюджета в 2014 году составляли 1 521 355,8 млн. рублей. Из этих средств на замещение не поступающих в ходе исполнения федерального бюджета ненефтегазовых доходов и поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета было направлено 1 063 787,0 млн. рублей.

Счетная палата обращает внимание на планирование и уровень исполнения отдельных показателей источников финансирования дефицита федерального бюджета (ассигнования на исполнение государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, ассигнования на компенсационные выплаты по сбережениям граждан), которые включаются в расчет замещения дополнительными нефтегазовыми доходами поступлений по источникам финансирования дефицита.

Использование средств Резервного фонда в 2015 году составило 2 622 865,1 млн. рублей, что равно 53% величины фонда на начало года.

В 2015 году в соответствии с Федеральным законом от 3 ноября 2015 г. N 301-ФЗ доходы от управления средствами Резервного фонда на его формирование не направлялись и использовались на финансовое обеспечение расходов. Совокупная расчетная сумма дохода от размещения средств Резервного фонда на счетах Банка России с 1 января по 31 декабря 2015 года составила 24 737,9 млн. рублей

Совокупный объем ФНБ по состоянию на 1 января 2016 года составил 5 227 183,5 млн. рублей и по сравнению с 1 января 2015 года (4 388 085,1 млн. рублей) увеличился на 839 098,4 млн. рублей, или на 19,1%.

В 2015 году поступление в ФНБ нефтегазовых доходов и доходов от управления его средствами не предусматривалось и не осуществлялось, увеличение совокупного объема ФНБ обеспечено за счет курсовой переоценки.

За счет средств Фонда национального благосостояния в 2015 году было осуществлено инвестирование в финансовые активы юридических лиц, на депозиты и субординированные депозиты в целях финансирования инфраструктурных проектов, из них:

- в размере 50 000,0 млн. рублей - в привилегированные акции ОАО "РЖД" в целях реализации инфраструктурного проекта "Модернизация железнодорожной инфраструктуры Байкало-Амурской и Транссибирской железнодорожных магистралей с развитием пропускных и провозных способностей";

- в размере 57 500,0 млн. рублей - в привилегированные акции АО "Атомэнергопром" в целях реализации инфраструктурного проекта "Сооружение АЭС "Ханхикиви-1" в Финляндии".

- в размере 150 000,0 млн. рублей - в облигации ОАО "Ямал СПГ" в целях реализации инфраструктурного проекта "Строительство комплекса по добыче и подготовке газа, завода сжиженного природного газа и мощностей по отгрузке сжиженного природного газа и газового конденсата Южно-Тамбейского газоконденсатного месторождения на полуострове Ямал";

- в размере 118 595,9 млн. рублей - в облигации ООО "ЗапСибНефтехим" в целях реализации инфраструктурного проекта "Строительство интегрированного нефтехимического комплекса "Западно-Сибирский нефтехимический комбинат".

- в размере 100 000,0 млн. рублей на субординированный депозит в ПАО "Банк ВТБ", за счет которого приобретены облигации ОАО "РЖД" в объеме 60 200,0 млн. рублей соответственно в целях финансирования инфраструктурного проекта "Приобретение тягового подвижного состава";

- в размере 38 433,9 млн. рублей на субординированный депозит в "Газпромбанк" (АО) за счет которого приобретены облигации Государственной компании "Автодор" в объеме 21 727,4 млн. рублей в целях финансирования инфраструктурного проекта "Центральная кольцевая автомобильная дорога (Московская область)";

- в размере 26 000,0 млн. рублей на депозит в ПАО "Банк ВТБ" с возвратом в декабре 2018 года по ставке 8% годовых с уплатой процентов в июле 2015 года и далее - каждые шесть месяцев.

Счетная палата отмечает, что в отличие от долговых облигаций, привилегированные акции не имеют сроков погашения и существует риск невозврата в федеральный бюджет средств ФНБ, предоставленных на возвратной основе, поскольку реализация привилегированных акций осуществляется держателем акций на рыночных условиях, что может повлечь соответствующие риски.

Комитет поддерживает замечание Счетной палаты, что осваивание средств ФНБ, направленных для финансирования инвестиционных проектов, по отдельным проектам осуществляется низкими темпами. Так, например, по проекту "Модернизация железнодорожной инфраструктуры Байкало-Амурской и Транссибирской железнодорожных магистралей с развитием пропускных и провозных способностей" освоено только 3 703,2 млн. рублей, или 7,4% средств, перечисленных на проект. По проекту "Строительство интегрированного комплекса "Западно-Сибирский нефтехимический комбинат" в объеме средства были перечислены в конце года и было использовано только 9 118,1 млн. рублей, или 7,7% перечисленных средств.

Комитет Государственной Думы по региональной политике и проблемам Севера и Дальнего Востока, отмечает, что в 2015 году, как и в предыдущие годы, в IV квартале 2015 года осуществлена значительная доля расходов федерального бюджета - 30,9% всего объема расходов, при этом данный показатель в 2015 году несколько ниже, чем в предыдущие годы.

Комитет обращает внимание, что несмотря на то, что в 2015 году увеличен объем перевозок на внутренних линиях, не обеспечено достаточное развитие маршрутов в удаленные и труднодоступные населенные пункты Российской Федерации, не установлены критерии формирования региональной маршрутной сети. Полеты в удаленные и труднодоступные населенные пункты совершены по 23 из 129 субсидируемых маршрутов.

Комитет обращает внимание на актуальность проблемы обеспечения точности прогнозирования показателей, принимаемых при расчете доходов федерального бюджета. Недостаточная степень обоснованности первоначального прогноза основных макроэкономических показателей, используемых в расчетах к проектам федерального бюджета, приводит к необходимости неоднократного внесения изменений в федеральные законы о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

Остается также актуальным вопрос повышения эффективности существующей системы предоставления субсидий, Так, в 2014 году число субсидий равнялось 92, в 2015 году 94 при сокращении их общего объема. Данное обстоятельство не отвечает задаче, поставленной в бюджетных посланиях Президента Российской Федерации, о предоставлении межбюджетных субсидий в консолидированной форме.

Подтверждает свою актуальность также задача о переходе к преимущественному распределению субсидий на основании закона о федеральном бюджете. Проведенный Комитетом Государственной Думы по региональной политике и проблемам Севера и Дальнего Востока анализ исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации показал отсутствие должной корреляции принципов распределения субсидий важнейшим стратегическим задачам.

Комитет отмечает необходимость повышения требований к исполнительской дисциплине органов управления при реализации стратегических задач и распределении финансовых ресурсов на соответствующие цели.

С учетом изложенных замечаний, Комитет Государственной Думы по региональной политике и проблемам Севера и Дальнего Востока поддерживает принятие проекта федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год".

Комитет Государственной Думы по аграрным вопросам отмечает, что в нарушение условий заключенных с Минсельхозом России соглашений по итогам 2015 года субъектами Российской Федерации допущены нарушения обязательств по достижению значений показателя результативности использования субсидий по 33 видам государственной поддержки.

Учитывая изложенное, Комитет Государственной Думы по аграрным вопросам поддерживает принятие федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" с учетом изыскания возможности увеличения финансирования реализации мероприятий Госпрограммы на 2017 - 2019 годы по таким приоритетным направлениям, как мелиорация и повышение плодородия почв, обеспечение технической и технологической модернизации сельскохозяйственного производства, а также мероприятий фцп "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года".

Комитет по безопасности и противодействию коррупции, отмечая достаточную степень эффективности использования главными распорядителями средств федерального бюджета в пределах уменьшенного общего объема бюджетных ассигнований, рекомендует проект федерального закона N1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" к принятию.

Комитет Государственной Думы вопросам семьи, женщин и детей рекомендует Государственной Думе принять проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год".

Комитет Государственной Думы по жилищной политике и жилищно-коммунальному хозяйству отмечает необходимым наличие финансово-экономического обоснования при обсуждении проекта федерального бюджета на очередной финансовый год бюджетных инвестиций в форме взноса в уставной капитал Фонда ЖКХ, наличие которого позволило бы проанализировать обоснованность и целесообразность указанных бюджетных ассигнований еще на стадии планирования бюджетных расходов, а так предложить Министерству строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации до декабря 2016 года представить в Комитет Государственной Думы по жилищной политике и жилищно-коммунальному хозяйству предложения по выполнению Указа N 600 по достижению целевых показателей в части обеспечения комфортным и доступным жильём граждан Российской Федерации.

Комитет Государственной Думы по государственному строительству и законодательству рекомендует Государственной Думе принять проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год".

Комитет Государственной Думы по делам национальностей рекомендует Государственной Думе принять проект федерального закона.

Комитет Государственной Думы по обороне, отмечает, что в целом по разделу "Национальная оборона" за 2015 год сложился высокий уровень исполнения расходов федерального бюджета, что позволило эффективно решать задачи по обеспечению деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации, выполнению нормативных показателей боевой подготовки войск.

Комитет Государственной Думы по обороне рекомендует Государственной Думе принять указанный законопроект.

Комитет Государственной Думы по образованию и науке считает возможным согласиться с выводами Счетной палаты о том, что в результате переформатирования федерального бюджета из традиционного формата в формат госпрограмм не достигнута основная цель - увязка бюджетных ассигнований с конкретными достижимыми показателями и мероприятиями.

С учетом изложенного, Комитет Государственной Думы по образованию и науке рекомендует Государственной Думе принять проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год.

Комитет Государственной Думы по охране здоровья отмечает следующие недостатки в исполнении федерального бюджета в 2015 году:

1. По государственной программе "Развитие здравоохранения" неисполненные назначения федерального бюджета составили 7 476,7 млн. рублей. Согласно данным Сводного годового доклада из 16 основных показателей (индикаторов) не выполнено 3 показателя. Не достигнуто плановое значение показателя "Смертность от всех причин (на 1000 населения (план - 12,5 человека, факт - 13,1 человека). По указанному показателю не достигнуто целевое значение в 68 субъектах Российской Федерации. Низкий уровень эффективности использования бюджетных инвестиций (88,1%) и ввода объектов в эксплуатацию (8 объектов из 19 объектов).

2. По государственной программе Российской Федерации "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности на 2013-2020 годы" неисполненные назначения федерального бюджета составили 2 705,6 млн. рублей. Не достигнуты плановые значения показателей, которые направлены на конкретизацию целевых ориентиров импортозамещения:

- "Доля лекарственных средств отечественного производства в общем объеме потребления в денежном выражении" (план - 37%, факт - 28%) по подпрограмме 1 "Развитие производства лекарственных средств";

- "Доля медицинских изделий отечественного производства в общем объеме потребления в денежном выражении" (план - 22%, факт - 18,5%) по подпрограмме 2 "Развитие производства медицинских изделий".

Комитет Государственной Думы по охране здоровья поддерживает проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год" с учетом высказанных замечаний.

Комитет Государственной Думы по природным ресурсам отмечает, что основные недостатки исполнения федерального бюджета в 2015 году были связаны с обстоятельствами следующего характера:

- недостаточный уровень достоверности прогнозируемых показателей социально-экономического развития, необходимость регулярного пересмотра таких показателей, отсутствие координации с бюджетными показателями;

- избыточно частые изменения как самого бюджета, так и документов государственного стратегического развития (в первую очередь, госпрограмм), препятствующие возможностям реализации программно-целевого подхода;

- дополнительная неопределенность и нестабильность условий для налогово-бюджетной политики субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и потенциальных инвесторов, формируемая за счет недостаточной стабильности и предсказуемости реализуемых мер в области налогово-бюджетной, долговой политики, нормативно-правового регулирования.

Комитет отмечает наличие объективных трудностей в оценке не только исполнения непосредственно закона о федеральном бюджете за 2015 год, но и достижения приоритетных результатов использования бюджетных средств за этот период, что требует учета при дальнейшем развитии программно-целевого метода формирования и исполнения федерального бюджета.

Учитывая вышеизложенное, Комитет Государственной Думы по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям поддерживает принятие проекта федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год", внесенного Правительством Российской Федерации, и считает целесообразным учесть замечания, изложенные в настоящем заключении, при рассмотрении Государственной Думе Российской Федерации проекта федерального закона о федеральном бюджете на 2017-2019 гг.

Комитет Государственной Думы по транспорту отмечает, что в 2015 году, не смотря на существовавшие объективные трудности, субъекты бюджетного планирования в сфере транспорта были профинансированы в соответствии с уточненными бюджетными назначениями.

Комитет считает необходимым обратить внимание на следующее.

1. Администрирование расходной части федерального бюджета не находится на должном уровне и имеет существенный потенциал для своего качественного роста, поскольку в 2015 года, как и в предыдущие годы, наибольшая доля расходов федерального бюджета приходилась на IV квартал финансового года.

2. Регулярное отставание кассового исполнения расходов федерального бюджета по финансированию ФЦП от первоначально утвержденных паспортами ФЦП показателей, приводит к фактическому сокращению расходов, направленных на реализацию программных мероприятий, что ставит под сомнение возможность достижения утвержденных целевых индикаторов ФЦП.

3. Размер социальной выплаты для приобретения жилых помещений, предусмотренный по направлению "Приобретение жилья гражданами, подлежащими переселению из закрытых административно-территориальных образований и территорий, ранее входивших в границы закрытых административно-территориальных образований" ФЦП ""Жилище" на 2011 - 2015 годы"", не соответствовал рыночному уровню, что послужило причиной отказа граждане от получения полагающихся им государственных жилищных сертификатов, поскольку рыночная стоимость находящихся у них в собственности жилых помещений была выше, чем предлагаемая по сертификату социальная выплата.

На основании изложенного Комитет, поддерживая в целом концепцию проекта федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год", рекомендует Государственной Думе принять данный законопроект.

Комитет Государственной Думы по труду, социальной политике и делам ветеранов считает, что показатели, характеризующие жизненный уровень населения по итогам 2015 года, дают основание делать вывод, что реализация мероприятий "Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году", утвержденного Распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 января 2015 года N 98-Р, в том числе в части социальной поддержки граждан, не позволили в достаточной мере смягчить негативные последствия кризисных явлений в экономике.

Комитет разделяет мнение Счетной палаты Российской Федерации, что представленные материалы к отчету об исполнении федерального бюджета за 2015 год не позволяют сделать комплексную и взаимосвязанную оценку достижения приоритетов и целей государственной политики и эффективности использования затраченных бюджетных средств.

С учетом изложенного, Комитет Государственной Думы по труду, социальной политике и делам ветеранов рекомендует Государственной Думе принять проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год".

Комитет по федеративному устройству и вопросам местного самоуправления отмечает, что в 2015 году сохранялась тенденция централизации в федеральном бюджете доходов бюджетной системы Российской Федерации. В данных условиях сохранялась значительная зависимость многих бюджетов субъектов Российской Федерации от размеров финансовой помощи, предоставляемой из федерального бюджета. При этом в 2015 году Правительство Российской Федерации не предпринимало существенных мер по укреплению доходной базы местных бюджетов. Учитывая изложенное, а также вышеперечисленные факторы и обстоятельства, сложившиеся в экономике государства в 2015 году, негативно повлияли на социально-экономическое развитие субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, привели к увеличению долговых обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также возникновению рисков невыполнения Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года и других социальных обязательств на региональном и местном уровнях власти.

Казначейством России в 2015 году продолжена работа по предоставлению бюджетных кредитов субъектам Российской Федерации на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов), а также осуществлялся эксперимент по предоставлению таких бюджетных кредитов муниципальным образованиям.

В целях повышения эффективности проводимой субъектами Российской Федерации заемной/долговой политики, способствующей социально-экономическому развитию регионов, Минфином России разработаны рекомендации по проведению субъектами Российской Федерации ответственной заемной/долговой политики.

При этом, сумма бюджетных кредитов, предоставленных субъектам Российской Федерации в 2015 году составила 341 547 118,8 тыс. рублей, тогда как задолженность субъектов Российской Федерации по бюджетным кредитам по состоянию на 01.01.2016 г. составила 797 265 773,0 тыс. рублей.

Кроме того, в 2015 году Минфином России усовершенствована методика распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации", в том числе предусматривающая исключение из оценки налогового потенциала по основным налогам налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с целью стимулирования органов государственной власти субъектов Российской Федерации к расширению практики применения налогоплательщиками специальных налоговых режимов.

В целом Комитет полагает, что, несмотря на сложную социально-экономическую ситуацию в стране в 2015 году, Правительству Российской Федерации удалось обеспечить удовлетворительное исполнение федерального бюджета на 2015 год по основным его показателям.

На основании изложенного, Комитет Государственной Думы по федеративному устройству и вопросам местного самоуправления считает возможным поддержать законопроект с учетом указанных замечаний и предложений и рекомендует Государственной Думе принять его.

Комитет Государственной Думы по экологии и охране окружающей среды считает, что следует согласиться с выводами Счетной палаты Российской Федерации о необходимости уточнения целевых показателей и мероприятий, реализация которых должна привести к их достижению. Например, оценка эффективности реализации мероприятий госпрограммы "Охрана окружающей среды на 2012-2020 годы" составляет 58,5% (ниже среднего уровня), при этом уровень достижения целевых показателей составляет 96,1% (высокий уровень).

Комитет отмечает, что к факторам, повлиявшим на ход реализации госпрограммы в 2015 году, можно отнести: макроэкономические и финансовые риски (кризисные явления в мировой и российской экономике, колебания курса рубля, ускорение инфляционных процессов, которые приводят как к снижению объемов финансирования программных мероприятий за счет бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, так и к недостатку внебюджетных источников финансирования); законодательные риски, связанные с задержкой принятия подзаконных нормативных правовых актов, предусмотренных Федеральным законом N 219-ФЗ.

С учетом изложенного, Комитет Государственной Думы по экологии и охране окружающей среды рекомендует Государственной Думе принять проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год".

Комитет Государственной Думы по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству отмечает, что исполнение федерального бюджета в 2015 году отличалось антикризисным реагированием на меняющиеся условия развития экономики.

Таким образом, исполнение федерального бюджета в 2015 году было значительно усложнено переходом от "консервативного" сценария развития экономики, утвержденного в конце 2014 года, к "шоковому", выразившемся в необходимости принятия срочных мер адаптации к новым реалиям во всех сферах, включая социальную.

Поскольку федеральный бюджет, особенно в условиях экономической турбулентности, является одним из ведущих инструментов преодоления кризисных явлений и стимулирования экономического роста, в нем должны быть предусмотрены экономические механизмы, способствующие полноценной реализации производственного, научно-технологического, образовательного и предпринимательского потенциала.

Это означает необходимость планомерного увеличения объемов государственных инвестиций в проекты, реализация которых создаст мультипликативный эффект для развития смежных отраслей и позволит устранить ограничения, сдерживающие предпринимательскую активность в регионах, а также в проекты, направленные на развитие импортозамещения в промышленности и сельском хозяйстве.

Комитет отмечает тревожную тенденцию урезания инвестиционной составляющей бюджета. Это оказывает весьма негативное влияние на деловую активность бизнеса и, в значительной степени подрывает доверие предпринимателей к власти.

Сокращение инвестиционных расходов противоречит мировому опыту бюджетной политики в кризисный период, не способствует возобновлению экономического роста и не может обеспечить структурную перестройку экономики в условиях низкого курса рубля.

В результате жесткой монетарной политики, поддержания высокого уровня ключевой ставки и ограничения денежного предложения, очевидно еще большее сжатие кредитования экономики. В этой связи эффективная бюджетная политика является непременным условием адаптации экономики к новым реалиям посредством создания стимулов для роста.

Комитет отмечает необходимость более тщательного планирования расходов, осуществляемых в форме бюджетных инвестиций в уставные капиталы юридических лиц и имущественных взносов Российской Федерации, с учетом обоснования потребности в бюджетных инвестициях в планируемом финансовом году с учетом неиспользованных ими объемов бюджетных инвестиций, предоставленных из федерального бюджета в предыдущие периоды.

Учитывая изложенное, Комитет Государственной Думы по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству поддерживает принятие федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год", внесенного Правительством Российской Федерации, и считает целесообразным учесть замечания, изложенные в заключении Комитета, при рассмотрении проекта федерального закона о федеральном бюджете на 2017-2019 годы.

Комитет Государственной Думы по энергетике поддерживая замечания Счетной палаты, Комитет считает, что цели и задачи госпрограммы "Энергоэффективность и развитие энергетики" в основном соответствуют приоритетам и целям государственной политики в области энергетики, определенным посланиями и указами Президента Российской Федерации, Энергетической стратегией Российской Федерации на период до 2030 года (далее - Энергетическая стратегия), Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года.

С учетом вышеизложенного, Комитет Государственной Думы по энергетике рекомендует Государственной Думе принять проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015" с учетом высказанных замечаний.

По итогам исполнения федерального бюджета за 2015 года Комитет проанализировал исполнение Правительством Российской Федерации пунктов постановлений Государственной Думы, принятых при рассмотрении и внесении изменений в федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" и отмечает следующее.

По Постановлению Государственной Думы от 14 ноября 2014 г. N 5390-6 ГД, принятого при рассмотрении проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" во втором чтении, из 20 пунктов по поручениям Правительству Российской Федерации не выполнено 7 пунктов.

1. Правительству Российской Федерации было рекомендовано в ходе исполнения бюджета:

- до 1 февраля 2015 года обеспечить принятие решения о возврате межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий на модернизацию региональных систем дошкольного образования, не использованных в 2014 году, субъектам Российской Федерации для направления их в 2015 году на те же цели.

В бюджеты субъектов Российской Федерации из федерального бюджета в 2014 году были направлены бюджетные ассигнования в форме субсидий на модернизацию региональных систем дошкольного образования в объеме 50 000,0 млн. рублей. Остаток средств субсидии на 1 января 2015 года - 3 298,9 млн. рублей, из них потребность подтверждена на 3 213,5 млн. рублей.

- рассмотреть возможность оказания финансовой помощи субъектам Российской Федерации для модернизации региональных систем дошкольного образования в субъектах Российской Федерации с учетом анализа реализации указанных мероприятий в 2012 - 2014 годах и уточнения реальной потребности по каждому региону.

Законом о федеральном бюджете на 2015 - 2017 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 10,0 млрд. рублей на предоставление субъектам Российской Федерации субсидии на модернизацию региональных систем дошкольного образования. Из средств "антикризисного фонда" на эти цели было дополнительно выделено 30,0 млрд. рублей.

- в случае получения доходов сверх объема, утвержденного Федеральным законом о федеральном бюджете на 2015 - 2017 годы, рассмотреть возможность оказания дополнительной финансовой помощи субъектам Российской Федерации на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений.

Необходимо отметить, что доходы федерального бюджета снизились от первоначально запланированных на 1 831,1 млрд. рублей, при этом субсидии регионам на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений не были сокращены и исполнены в полном объеме, предусмотренном с Федеральным законом N 384-ФЗ, в размере 6 902,8 млн. рублей.

- рассмотреть возможность предоставления государственных гарантий Российской Федерации в 2015 - 2016 годах по кредитам либо облигационным займам, привлекаемым российскими юридическими лицами на реализацию проектов создания скоростных и высокоскоростных железнодорожных магистралей по направлению Москва - Казань.

Решений о предоставления в 2015 - 2016 году государственных гарантий Российской Федерации по кредитам либо облигационным займам, привлекаемым на эти цели, не принималось.

- рассмотреть возможность выделения бюджетных ассигнований за счет экономии средств федерального бюджета, сложившейся по расходам инвестиционного характера, в целях строительства специализированного научно-практического и методологического центра восстановительной медицины и реабилитации детей с заболеваниями костно-мышечной системы и последствиями травм на базе ФГБУ "Центральный научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии им. Н.Н. Приорова" Министерства здравоохранения Российской Федерации;

Согласно данным об исполнении Федеральной адресной инвестиционной программы за 2015 год средства на строительство данного объекта не выделялись. По информации Минздрава России: сметная стоимость объекта составляет более 8 млрд. рублей, при этом проектно-сметная документация отсутствует.

- рассмотреть возможность выделения бюджетных ассигнований на реконструкцию государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования "Курский государственный медицинский университет" Министерства здравоохранения Российской Федерации в пределах бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусмотренных Министерству здравоохранения Российской Федерации на реализацию государственной программы Российской Федерации "Развитие здравоохранения".

В Федеральном законе N 384-ФЗ начало реконструкции данного объекта было запланировано начиная с 2017 года, с объемом бюджетных ассигнований в размере 332,1 млн. рублей. Учитывая уменьшение бюджетных ассигнований, предусмотренных Минздраву России на реализацию ГП "Развитие здравоохранения" на 11,1 млрд. рублей или на 6,8%, возможность переноса начала реконструкции нового объекта на 2015 год отсутствовала.

- обеспечить внесение изменений в государственные программы Российской Федерации с учетом необходимости достижения сбалансированности целей, задач, индикаторов программ и их финансового обеспечения, предусмотренного Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов", полного отражения целевых показателей, содержащихся в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, а также обеспечения соответствия положений и параметров государственных программ Российской Федерации приоритетам и задачам социально-экономического развития Российской Федерации.

Комитет отмечает, что срок приведения государственных программ Российской Федерации в соответствии с законом о федеральном бюджете неоднократно переносился.

В связи с резкими изменениями макроэкономической конъюнктуры в течении 2015 года Федеральным законом от 08.03.2015 г. N 25-ФЗ и Федеральным законом от 30.09.2015 г. N 273-ФЗ указанный срок последовательно был перенесен с 1 апреля 2015 года на 1 апреля 2016 года. В 2016 году нормы Бюджетного кодекса о сроках корректировки государственных программ также были приостановлены.

Отдельными министерствами осуществлялось внесение изменений в государственные программы в частности в целях корректировки финансирования и целевых индикаторов на отчетные данные и ожидаемые значения. Такой подход приводит к фактической подмене программно-целевого планирования бюджетных расходов финансированием от достигнутого. Таким образом, системная работа по переработке государственных программ до настоящего момента не выполнена.

- осуществлять мониторинг заработной платы работников наблюдательной сети учреждений, подведомственных Росгидромету, с учетом необходимости ее доведения до среднего уровня по экономике при условии повышения производительности труда и внедрения автоматизации в процесс сбора и обработки гидрометеорологической информации, а также привлечения дополнительных внебюджетных источников финансирования.

Росгидромету на повышение заработной платы работникам наблюдательной сети учреждений, подведомственных Росгидромету, дополнительно были выделены бюджетные ассигнования в 2015 году в объеме 1 500,0 млн. рублей, начиная с 2016 года ежегодно в объеме 1 000,0 млн. рублей.

- при реализации мер гарантийной поддержки малого и среднего предпринимательства открытым акционерным обществом "Небанковская депозитно-кредитная организация "Агентство кредитных гарантий" исходить из приоритетности предоставления гарантийной поддержки товаропроизводителям, в том числе сельскохозяйственным (включая крестьянские (фермерские) хозяйства), занимающимся производством сельскохозяйственной продукции, ее первичной и последующей (промышленной) переработкой;

В 2015 году в АО "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства", являющуюся правопреемником ОАО "Небанковская депозитно-кредитная организация "Агентство кредитных гарантий", поступило 5 459 заявок субъектов МСП на предоставление гарантий на общую сумму 50,0 млрд. рублей, по которым было выдано 3 557 гарантии на общую сумму 19,24 млрд. рублей.

Наибольшее количество выданных гарантий приходилось на следующие отрасли:

"Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях" - 3,1 млрд. рублей (19,1% общей суммы выданных гарантий);

"Производство пищевых продуктов, включая напитки" - 2,0 млрд. рублей (12,5% общей суммы выданных гарантий).

- при доработке Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы рассмотреть в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию указанной Программы, вопрос о целесообразности создания подпрограммы, направленной на реализацию мероприятий по импортозамещению сельскохозяйственной продукции.

Основными целями Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы в том числе являются обеспечение продовольственной независимости России, а также ускоренное импортозамещение в отношении мяса (свинины, птицы, крупного рогатого скота), молока, овощей открытого и закрытого грунта, семенного картофеля и плодово-ягодной продукции.

Кроме того постановлением Правительства Российской Федерации от 19 декабря 2014 года N 1421 внесены изменения в Госпрограмму, которые предусматривают поэтапное импортозамещение в Российской Федерации.

- принять в собственность Российской Федерации имущество аэропортов Хатанга и Диксон и передать его в оперативное управление федерального казенного предприятия "Аэропорты Красноярья" с созданием соответствующих филиалов в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете на предоставление субсидии федеральным казенным предприятиям, расположенным в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в рамках подпрограммы "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание" государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы".

В связи с ограниченными возможностями федерального бюджета вопрос создания новых филиалов ФКП "Аэропорты Красноярья" (Хатанга и Диксон) Минфином России предлагается решить в ходе исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" с учетом возможности приоритизации мероприятий, в том числе с учетом анализа пассажиро- и грузопотока аэропортов, повышения эффективности их деятельности в целях минимизации потребности в субсидии, а также путем привлечения внебюджетных источников финансового обеспечения в пределах предусмотренных на указанные цели.

- при формировании федеральной целевой программы "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016 - 2020 годы" рассмотреть возможность выделения бюджетных ассигнований федерального бюджета на софинансирование строительства регионального паралимпийского центра спортивной подготовки в городе Уфе, Республика Башкортостан.

В 2015 году финансирование указанного объекта за счет средств федерального бюджета не осуществлялось. При этом при формировании проекта федерального бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов планируется предусмотреть дополнительные бюджетные ассигнования на предоставление субсидий на софинансирование завершения строительства объектов капитального строительства государственной собственности субъектов Российской Федерации в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие физической культуры и спорта".

- рассмотреть вопрос о направлении в первоочередном порядке экономии бюджетных ассигнований, образующейся в ходе исполнения федерального бюджета по расходам Минобороны России по подразделу "Вооруженные Силы Российской Федерации" раздела "Национальная оборона", на финансовое обеспечение мероприятий по созданию фонда служебного жилья, включая финансирование федеральной целевой программы "Совершенствование системы комплектования должностей сержантов и солдат военнослужащими, переведенными на военную службу по контракту, и осуществление перехода к комплектованию должностей сержантов (старшин) Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов, а также матросов плавсостава Военно-Морского Флота военнослужащими, проходящими военную службу по контракту (2009 - 2015 годы)".

В ходе исполнения Федерального закона N 384-ФЗ предложения от Минобороны России по направлению экономии бюджетных ассигнований на указанные цели не поступали. При этом кассовое исполнение данных расходов составило 22,8 млрд. рублей или 100% от предусмотренного объема.

- при распределении бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации по решениям Правительства Российской Федерации дополнительных мер по поддержке отраслей экономики, социальной поддержке граждан и оказанию гуманитарной помощи населению иностранных государств рассмотреть вопрос о выделении бюджетных ассигнований на переселение граждан из ветхого жилья, ставшего в результате ведения горных работ непригодным для проживания по критериям безопасности.

В соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ в 2015 году на эти цели были направлены средства федерального бюджета в объеме 1 404,7 млн. рублей. Дополнительных средств из "антикризисного фонда" предоставлено не было.

- рассмотреть вопрос о целесообразности внесения изменений в законодательство Российской Федерации в части наделения Рослесхоза полномочиями по созданию федерального резерва сил и средств пожаротушения и их применения для оказания помощи субъектам Российской Федерации в условиях чрезвычайной ситуации регионального и межрегионального характера в лесах.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 февраля 2015 года N 116 Рослесхоз наделен полномочиями по формированию и обеспечению применения федерального резерва сил и средств пожаротушения в субъектах Российской Федерации для ликвидации чрезвычайных ситуаций в лесах регионального и межрегионального характера, возникших вследствие лесных пожаров.

- разработать механизм закрепления государственных гарантий медицинского обеспечения отдельных категорий граждан, проживающих в закрытых административно-территориальных образованиях, на территориях с опасными для здоровья человека физическими, химическими и биологическими факторами, работников организаций отдельных отраслей промышленности с особо опасными условиями труда и рассмотреть вопрос о выделении бюджетных ассигнований для медицинского обеспечения указанных лиц.

Правительством Российской Федерации 26 декабря 2014 года принято соответствующее постановление, в котором регулируется предоставление дополнительных видов и объемов медицинской помощи данным категориям граждан. На указанные цели в 2015 году были предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 13,9 млрд. рублей.

2. Правительству Российской Федерации совместно со Счетной палатой Российской Федерации рекомендовано осуществить мониторинг:

- исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, обратив особое внимание на динамику поступления доходов, в том числе связанных с созданием консолидированных групп налогоплательщиков, и в случае необходимости принять меры по оказанию дополнительной финансовой помощи бюджетам субъектов Российской Федерации в целях исполнения ими приоритетных расходных обязательств.

Отмечается, что с 1 января 2014 года распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации производится в соответствии с методикой, учитывающей изменения финансовых потоков по налогу на прибыль организаций, обусловленных созданием КГН.

Кроме того, в 2015 году регионам была оказана дополнительная финансовая помощь в форме дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации в объеме 40 млрд. рублей, при распределении которых учитывались выпадающие доходы по КГН за 2014 год.

- доходов субъектов Российской Федерации и расходов сельхозтоваропроизводителей в связи с принятием "налогового маневра" и в случае необходимости принять меры по оказанию дополнительной финансовой помощи.

В 2015 году на поддержку сельхозтоваропроиводителей были предусмотрены средства в объеме 164,3 млрд. рублей, кассовое исполнение по которым составило 153,4 млрд. рублей.

- использования бюджетных ассигнований, предоставленных из федерального бюджета в виде взносов в уставный капитал открытых акционерных обществ, в том числе взноса в открытое акционерное общество "Особые экономические зоны".

Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Счетной палатой Российской Федерации, ФНС России и Минэкономразвития России проведены проверочные мероприятия в отношении эффективности использования средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации акционерным обществом "Особые экономические зоны" и управляющими компаниями особых экономических зон.

По результатам проверок дано поручение Президента Российской Федерации о приостановке процесса создания новых ОЭЗ до разработки и внедрения на законодательном уровне единых подходов к их созданию и функционированию с учетом выявленных недостатков.

Одновременно принято постановление Правительства Российской Федерации от 28 сентября 2016 г. N 978 "О долгосрочном прекращении существования отдельных ОЭЗ".

Необходимо отметить, что в 2015 году кассовые расходы на осуществление 100 взносов в уставные капиталы 85 акционерных обществ составили 284,5 млрд. рублей. При этом Счетной палата отмечает наличие нарушений законодательно установленных сроков заключения договоров, длительные сроки подготовки проектов нормативных правовых актов, низкий уровень освоения средств получателями. Кроме того, установлены случаи неиспользования АО в течение продолжительного времени полученных средств взносов в связи с незавершением работ по оформлению учредительных, регистрационных и организационных документов.

3. Правительством Российской Федерации также были приняты нормативные правовые акты Российской Федерации, необходимые для обеспечения устойчивого функционирования системы здравоохранения в 2015 - 2017 годах.

По Постановлению Государственной Думы от 7 апреля 2015 г. N 6436-6 ГД, принятого при рассмотрении проекта федерального закона о внесении изменений в федеральный бюджет на 2015-2017 годы во втором чтении, из 22 пунктов по поручениям Правительству Российской Федерации не выполнено только 2 пункта.

1. Правительству Российской Федерации было рекомендовано в ходе исполнения бюджета:

- осуществлять мониторинг за состоянием бюджетов субъектов Российской Федерации и в случае необходимости оказать дополнительную финансовую помощь бюджетам субъектов Российской Федерации в целях исполнения ими приоритетных расходных обязательств и сдерживания роста государственного долга бюджетов субъектов Российской Федерации.

В 2015 году в рамках оказания дополнительной финансовой помощи субъектам Российской Федерации были предоставлены:

дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации в объеме 52,7 млрд. рублей;

бюджетные кредиты в объеме 341,6 млрд. рублей, в том числе на частичное покрытие дефицита - 93,2 млрд. рублей, в целях рефинансирования бюджетных кредитов, а также частичного замещения коммерческих кредитов - 248,4 млрд. рублей.

- рассмотреть вопрос об увеличении бюджетных ассигнований на обеспечение выплаты выходного пособия сотрудникам Министерства внутренних дел Российской Федерации в связи с проведением организационно-штатных мероприятий с учетом плана-графика проведения указанных мероприятий.

МВД России в 2015 году выделено на обеспечение выплат при увольнении в связи с организационно-штатными мероприятиям - 5 751,9 млн. рублей, на выплату пенсий гражданам, уволенным с военной и приравненной к ней службы, в связи с сокращением штатной численности сотрудников органов внутренних дел и увеличением численности пенсионеров - 1 010,3 млн. рублей.

- рассмотреть вопрос об увеличении бюджетных ассигнований на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, в случае возникновения потребности в дополнительных средствах на указанные цели.

В течение 2015 года на эти цели были дополнительно выделены средства:

1) путем перераспределения зарезервированных средств в объеме 3 343,5 млн. рублей;

2) из "антикризисного фонда" в объеме 9 379,1 млн. рублей.

Таким образом, в 2015 году на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, было направлено 29 799,0 млн. рублей.

- рассмотреть вопрос об увеличении бюджетных ассигнований на реконструкцию и строительство объектов, включенных в федеральную целевую программу "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы";

В 2015 году Минсельхозу России на реализацию мероприятий Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы были предусмотрены дополнительные ассигнования федерального бюджета в объеме 20,0 млрд. рублей и Планом первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году - 54,0 млрд. рублей.

- рассмотреть вопрос о выделении бюджетных ассигнований на завершение строительства пускового комплекса Томмот - Якутск (Нижний Бестях) железнодорожной линии Беркакит - Томмот - Якутск;

Росжелдором ведется судебный процесс по расторжению с Генеральным подрядчиком государственного контракта (ЗАО "Инжиниринговая корпорация "Трансстрой") в связи с нарушением им своих обязательств.

2. Правительству Российской Федерации рекомендовано при формировании проекта Федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов" рассмотреть вопросы:

1) о финансовом обеспечении мероприятий по переселению граждан, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и модернизации коммунальной инфраструктуры городов Крайнего Севера;

На обеспечение указанных мероприятий предусмотрены средства в размере 4 733,7 млн. рублей, которые в настоящее уменьшены в соответствии поручением Председателя Правительства Российской Федерации Д.А. Медведева от 25 декабря 2015 г. N ДМ-П13-8741 на 10% - до 4 260,3 млн. рублей.

2) о предоставлении имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства для увеличения финансовой поддержки бюджетов субъектов Российской Федерации на проведение капитального ремонта многоквартирных домов;

На проведение капитального ремонта многоквартирных домов в 2015 и 2016 году направлены средства Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в общей сумме 2,7 млрд. рублей, включая 1,5 млрд. рублей для Республики Крым и г. Севастополя.

3) о проведении рекультивации полигонов по переработке и захоронению твердых бытовых отходов в Московской области;

На реализацию мероприятия по рекультивации полигонов по переработке и захоронению твердых бытовых отходов в Московской области в федеральном бюджете предусмотрены бюджетные ассигнования на 2017 год в объеме 568,0 млн. рублей, на 2018-2019 года в объеме 657,7 млн. рублей.

4) о финансовом обеспечении мероприятий подпрограммы "Автомобильные дороги" федеральной целевой программы "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" (капитальные вложения в объекты государственной собственности) в целях повышения безопасности движения по автомобильным дорогам федерального значения и снижения смертности в результате дорожно-транспортных происшествий;

Федеральной адресной инвестиционной программой на 2016 год на реализацию указанных мероприятий предусмотрено 87,06 млрд. рублей. К вводу в 2016 году планируется 278,8 км, что позволит обеспечить безопасность и комфортность дорожного движения на введенных участках и объектах.

5) о выделении средств федерального бюджета на объекты капитального строительства, по которым по состоянию на 1 апреля 2015 года были сокращены объемы финансирования в связи с отсутствием проектно-сметной документации, с учетом готовности проектно-сметной документации, в том числе:

- на реконструкцию и строительство объектов, включенных в федеральную целевую программу "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы";

В федеральном бюджете на 2016 год Минсельхозу России бюджетные ассигнования на объекты капитального строительства, по которым по состоянию на 1 апреля 2015 года были сокращены объемы финансирования в связи с отсутствием проектно-сметной документации, на реконструкцию и строительство объектов, включенных в ФЦП "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014-2020 годы" (новые объекты), не предусмотрены по причине приоритизации бюджетных ассигнований, направляемых на завершение строительства (реконструкцию) действующих объектов, а не на строительство (реконструкцию) новых объектов.

- на реконструкцию аэропортных комплексов, в том числе в Республике Саха (Якутия), Магаданской области, Камчатском крае и городе Нижнекамске;

В федеральном бюджете на 2016 год предусмотрены средства на финансирование мероприятий по строительству и реконструкцию аэропортных комплексов:

в Республике Саха (Якутия) в объеме 1,2 млрд. рублей,

в Магаданской области - 0,043 млрд. рублей,

в Камчатском крае - 3,257 млрд. рублей,

в городе Нижнекамске - 0,369 млрд. рублей.

- на разработку проектной документации реконструкции аэропортов городов Воронежа, Оренбурга и Якутска;

На разработку проектной документации в 2016 году на объект "Реконструкция аэропортового комплекса "Чертовицкое" (г. Воронеж)" предусмотрено 19,1 млн. рублей, "Реконструкция аэропортового комплекса (г. Оренбург), г. Оренбург" 64,7 млн. рублей.

- на строительство транспортной развязки на км 179 М-10 "Россия";

В соответствии с федеральной адресной инвестиционной программой на 2016 год предусмотрено 1 346,6 млн. рублей.

- на развитие Малого кольца Московской железной дороги

В 2015 году в целях финансирования мероприятий по развитию Малого кольца Московской железной дороги направлены 23,7 млрд. рублей, в 2016 году дополнительно направлены 4,7 млрд. рублей. В настоящее время объект сдан в эксплуатацию.

- на реконструкцию и техническое перевооружение объектов системы ГЛОНАСС;

Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства в рамках ФЦП "Поддержание, развитие и использование системы ГЛОНАСС на 2012 - 2020 годы" были включены в государственный оборонный заказ и не подлежали ограничению в финансировании в связи с отсутствием проектно-сметной документации.

- на завершение строительства и реконструкции объектов капитального строительства социально значимых объектов;

- на строительство и реконструкцию объектов капитального строительства Министерства культуры Российской Федерации, в том числе на реконструкцию объектов Государственного Русского музея и областного театра кукол города Архангельска;

В федеральном бюджете с учетом вносимых изменений Минкультуры России на 2016 год предусмотрено: на софинансирование реконструкции (пристройки к основному зданию) областного театра кукол города Архангельска - 128,2 млн. рублей и на реконструкцию объектов Государственного Русского музея - 53,0 млн. рублей.

- на реконструкцию и техническое перевооружение объектов капитального строительства Научно-исследовательского института эпидемиологии и микробиологии имени почетного академика Н.Ф. Гамалеи.

По сообщению Минздрава России, по объекту капитального строительства Научно-исследовательского института эпидемиологии и микробиологии имени почетного академика Н.Ф. Гамалеи отсутствует экспертиза от ФАУ "Главгосэкспертиза" о достоверности сметной стоимости объекта, в связи с чем Минздрав России не выходил в Минэкономразвития России с предложением о выделении бюджетных ассигнований по указанному объекту.

3. Правительству Российской Федерации рекомендовано:

1) обеспечить консолидацию бюджетных ассигнований, предусмотренных на государственную поддержку социально ориентированных некоммерческих организаций, на одном главном распорядителе бюджетных средств;

В 2015 году проводилась работа по консолидации бюджетных ассигнований, предусмотренных на государственную поддержку социально ориентированных некоммерческих организаций, на одном главном распорядителе бюджетных средств. С учетом проведенной работы в 2016 году Управлению делами Президента Российской Федерации консолидированы и предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 4,6 млрд. рублей.

2) представить в Государственную Думу предложения о восстановлении в проекте федерального бюджета на 2016 - 2017 годы сокращенных в 2015 году объемов финансирования объектов капитального строительства с учетом степени их готовности и приоритетности строительства объектов, а также предложения о сокращении объемов незавершенного строительства;

Проект ФАИП на 2016 год формировался с учетом финансирования в приоритетном порядке объектов с высокой степенью готовности к вводу в эксплуатацию, а также объектов, готовых в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством Российской Федерации, к началу строительства (поручение Президента Российской Федерации от 18 августа 2015 г. N Пр-1659).

3) ускорить разработку порядка предоставления бюджетных инвестиций в виде взносов в уставные капиталы крупных компаний с государственным участием, за исключением взносов на капитальные вложения в объекты открытых акционерных обществ;

Минфином России подготовлен проект постановления Правительства Российской Федерации, которым устанавливаются единые требования к договорам о предоставлении бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся федеральными государственными учреждениями и федеральными государственными унитарными предприятиями. В настоящее время проект постановления дорабатывается с учетом замечаний Минэкономразвития России. Принятие проекта акта планируется в 2016 году в целях его применения при исполнении федерального бюджета в 2017 году.

4) ускорить разработку и внесение в Государственную Думу проектов основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2016 - 2018 годы, основных направлений бюджетной политики Российской Федерации на 2016 - 2018 годы и основных направлений таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2016 - 2018 годы.

Проекты основных направлений налоговой политики Российской Федерации, основных направлений бюджетной политики Российской Федерации и основных направлений таможенно-тарифной политики Российской Федерации представлены в Государственную Думу в составе материалов к проекту федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год".

4. В соответствии с Федеральным законом "О приостановлении действия положений отдельных законодательных актов Российской Федерации в части порядка индексации окладов денежного содержания государственных гражданских служащих, военнослужащих и приравненных к ним лиц, должностных окладов судей, выплат, пособий и компенсаций и признании утратившим силу Федерального закона "О приостановлении действия части 11 статьи 50 Федерального закона "О государственной гражданской службе Российской Федерации" в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" в целях обеспечения социальных гарантий обеспечить доиндексацию размеров выплат, пособий и компенсаций до фактического индекса роста потребительских цен в 2015 году для отдельных категорий граждан, которым требуется особая поддержка государства, распространив указанную доиндексацию на участников Великой Отечественной войны, инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы, Героев Социалистического Труда, Героев Труда Российской Федерации и полных кавалеров ордена Трудовой Славы, лиц, награжденных знаком "Житель блокадного Ленинграда", несовершеннолетних узников концлагерей, членов семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий, инвалидов, граждан, подвергшихся воздействию радиации, и других получателей ежемесячной денежной выплаты, детей военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы, лиц, являющихся получателями государственных пособий гражданам, имеющим детей, и некоторые другие категории граждан, которым требуется особая поддержка государства.

В соответствии с положениями статьи 4 Федерального закона от 6 апреля 2015 г. N 68-ФЗ с 1 февраля 2016 г. осуществлена индексация на разницу между фактическим индексом роста потребительских цен за 2015 год и установленным в 2015 году в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ размером индексации выплат, пособий и компенсаций (1,055).

Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 января 2016 г. N 42 установлен с 1 февраля 2016 г. размер индексации выплат, пособий и компенсаций 1,07.

По Постановлению Государственной Думы от 1 июля 2015 г. N 7071-6 ГД, принятого при рассмотрении проекта федерального закона о внесении изменений в федеральный бюджет на 2015-2017 годы во втором чтении, из 10 пунктов по поручениям Правительству Российской Федерации выполнены все.

1. Правительству Российской Федерации рекомендовано:

1) В целях оперативного оказания дополнительной финансовой помощи бюджетам субъектов Российской Федерации, оказавшихся в сложной финансовой и экономической ситуации, в максимально короткие сроки подготовить предложения по пересмотру подходов к заключению соглашений с регионами по предоставлению бюджетных кредитов исходя из обеспечения их доступности и внести их на рассмотрение трехсторонней комиссии по вопросам межбюджетных отношений;

Подходы одобрены трехсторонней комиссией по вопросам межбюджетных отношений (протокол N 13 от 21 июля 2015 г.).

Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2015 г. N 886 внесены изменения, предусматривающие смягчение условий предоставления бюджетных кредитов.

2) в ходе исполнения федерального бюджета в 2015 году рассмотреть вопрос о компенсации бюджетам субъектов Российской Федерации выпадающих доходов за 2014 год в связи с созданием консолидированных групп налогоплательщиков, а при подготовке проекта федерального бюджета на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов предусмотреть средства на компенсацию бюджетам субъектов Российской Федерации выпадающих доходов за 2015 год в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков;

В 2015 году субъектам Российской Федерации оказана дополнительная финансовая помощь в форме дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации в объеме 40 млрд. рублей. При распределении учитывались выпадающие доходы по КГН за 2014 год для регионов, у которых доля выпадающих доходов от КГН в объеме собственных доходов в 2014 году превысила 1 процент и уровень расчетной бюджетной обеспеченности за 2014 год не превышает более чем в 1,5 раза среднероссийское значение.

3) Принять меры, обеспечивающие:

- законодательное введение ответственности за несоставление подведомственными главным распорядителям бюджетных средств учреждениями государственных заданий, а также за неосуществление контроля за исполнением учреждениями государственных заданий;

В настоящее время Министерством финансов Российской Федерации подготовлен и внесен в установленном порядке в Правительство Российской Федерации проект федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации", предусматривающий в том числе дополнить статью 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации положением, устанавливающим, что государственное (муниципальное) задание является невыполненным в случае недостижения (превышения допустимого (возможного) отклонения) показателей государственного (муниципального) задания, характеризующих объем оказываемых государственных (муниципальных) услуг (выполняемых работ).

Планируется внести поправки ко второму чтению в проект федерального закона N 1112269-6 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части усиления административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства" в части установления ответственности для должностных лиц учреждений за невыполнение государственного (муниципального) задания.

- установление главным администраторам доходов заданий по мобилизации доходов на 2016 - 2018 годы с учетом сокращения накопленной дебиторской задолженности, а также законодательное урегулирование вопросов, связанных со списанием безнадежной к взысканию задолженности;

10 апреля 2016 года Председателем Правительства Российской Федерации Д.А. Медведевым утвержден план мероприятий ("дорожная карта") по улучшению администрирования доходов бюджетной системы и повышению эффективности работы с дебиторской задолженностью по доходам (N 2420п-П13).

- законодательное урегулирование вопросов, связанных со списанием безнадежной к взысканию задолженности, в том числе по уплате штрафов за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля;

Бюджетный кодекс дополнен статьей 47.2. "Принятие решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и о ее списании (восстановлении)". Принято постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2016 г. N 393 "Об общих требованиях к порядку принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации", в соответствии с которым утверждены соответствующие ведомственные порядки.

- разработку и реализацию комплекса мер, направленных на недопущение прироста дебиторской задолженности по расходам, формирование объемов бюджетных ассигнований на 2016 - 2018 годы по главным распорядителям с учетом не отработанных авансов в рамках заключенных контрактов;

Предусмотрен ряд мер, способствующих поэтапному сокращению дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета.

Положениями статьи 5 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год" предусмотрено осуществлять учет операций со средствами, предоставляемыми юридическим лицам на основании государственных контрактов, договоров (соглашений) о предоставлении субсидий (бюджетных инвестиций), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения, на счетах территориальных органов Федерального казначейства. Также предусматривается, что остатки субсидий, предоставленных из федерального бюджета юридическим лицам до 2016 года, не использованных ими в текущем финансовом году, подлежат перечислению указанными юридическими лицами до 1 апреля 2016 года на казначейские счета и использованию ими в соответствии с решениями главных распорядителей, принятыми до 1 июля 2016 года, либо при отсутствии таких решений - перечислению в доход федерального бюджета.

Принято Постановление Правительства Российской Федерации от 4 февраля 2016 г. N 70 "О порядке казначейского сопровождения в 2016 году государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения".

В 2016 году проводится эксперимент по казначейскому сопровождению государственных контрактов с применением казначейского аккредитива, в котором принимают участие Минпромторг России, государственная корпорация по атомной энергии "Росатом" и государственная корпорация по космической деятельности "Роскосмос", целью которого является расширение практики применения казначейского аккредитива при осуществлении расчетов с исполнителями (соисполнителями) государственных контрактов, условиями которых предусмотрена выплата аванса.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. N 1456 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год" установлены требования об отказе:

от авансирования при заключении контрактов о поставке отдельных товаров, оказании отдельных услуг, включенных в перечень утверждаемый Правительством Российской Федерации;

в предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций из федерального бюджета юридическому лицу, не являющемуся бюджетным (автономным) учреждением, при наличии у него просроченной задолженности перед федеральным бюджетом по возврату субсидий и бюджетных инвестиций.

- внесение в Государственную Думу одновременно с проектом федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период данных по объектам капитального строительства, вновь включаемым в проект федеральной адресной инвестиционной программы на очередной финансовый год и плановый период, с указанием сроков их строительства, сметной стоимости, наличия проектно-сметной документации с положительным заключением государственной экспертизы, положительным заключением о достоверности оценки сметной стоимости объекта капитального строительства, решений о предоставлении земельных участков под строительство;

В соответствии со статьей 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 14 декабря 2015 г. N 381-ФЗ) в Государственную Думу вносится проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период одновременно с данными по новым объектам ФАИП и соответствующими обоснованиями к ним.

- включение в федеральный бюджет на очередной финансовый год и плановый период бюджетных ассигнований, направляемых на взносы в уставные капиталы юридических лиц, при наличии финансово-экономического обоснования потребности в их использовании в том году, на который они заявляются;

Минфином России внесен в Правительство Российской Федерации проект федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" (письмо от 27 сентября 2016 г.), устанавливающий новые способы предоставления средств из федерального бюджета юридическим лицам, которые могут применяться в качестве альтернативы предоставлению взносов в их уставные (складочные) капиталы.

Использование предложенных данным проектом федерального закона новых способов предоставления средств из федерального бюджета исключает образование остатков неиспользованных средств, предоставляемых из федерального бюджета юридическим лицам.

2) обратить внимание на необходимость направления проектов федеральных законов, изменяющих показатели федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период, в предварительном порядке в Счетную палату Российской Федерации для получения замечаний и предложений до внесения их в Государственную Думу;

В соответствии с Регламентом Правительства Российской Федерации (пункт 60) проекты федеральных законов о федеральном бюджете и бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, проекты нормативных правовых актов, касающихся расходных обязательств Российской Федерации, федеральных законов, приводящих к изменению доходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, государственных программ Российской Федерации, а также проекты международных договоров Российской Федерации, влекущих правовые последствия для федерального бюджета, после их согласования и до внесения в Правительство Российской Федерации направляются в Счетную палату Российской Федерации.

3) Принять меры по своевременной подготовке и принятию нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и ведомственных нормативных актов, обеспечивающих реализацию Федерального закона от 1 декабря 2014 года N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" и Федерального закона от 20 апреля 2015 года N 93-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов".

В соответствии с утвержденными Правительством графиками подготовки и внесения в Правительство Российской Федерации 114 нормативных правовых актов, обеспечивающих реализацию указанных законов, все нормативные правовые акты утверждены Правительством Российской Федерации.

По результатам рассмотрения отчета об исполнении федерального бюджета за 2015 год Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам рекомендует Государственной Думе принять проект федерального закона N 1134020-6 "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год".

Председатель Комитета

А.М. Макаров