|
23 ноября 2020 г.
|
Дело N А47-729/2016
|
Резолютивная часть постановления объявлена 09 ноября 2020 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 23 ноября 2020 года.
Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Забутыриной Л.В.,
судей Кожевниковой А.Г., Журавлева Ю.А.,
при ведении протокола секретарем судебного заседания Сысуевой А.С., рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Уральский завод строительных конструкций" Немчура Александра Николаевича на определение Арбитражного суда Оренбургской области от 02.09.2020 по делу N А47-729/2016 об отказе в удовлетворении заявления о признании сделки недействительной.
На основаниях и в порядке, предусмотренных статьей 153.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), судебное заседание арбитражного апелляционного суда проводилось с использованием систем видеоконференц-связи, организацию которой осуществлял Арбитражный суд Оренбургской области.
В судебное заседание явились:
конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью "Уральский завод строительных конструкций" Немчур Александр Николаевич (паспорт);
Гудкова Татьяна Валерьевна (паспорт).
Общество с ограниченной ответственностью "Уральский Машиностроитель" обратилось в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением о признании общества с ограниченной ответственностью "Уральский завод строительных конструкций" (г. Орск Оренбургской области, ИНН 5607043540, ОГРН 1105658027958, далее - должник, ООО "УЗСК") несостоятельным (банкротом).
Определением суда от 10.03.2016 заявление принято к рассмотрению, возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) должника.
ООО "УралТехноОбработка" 06.04.2016 обратилось в суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом), которое на основании пункта 8 статьи 42 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) принято к производству в качестве заявления о вступлении в дело о банкротстве NА47-729/2016.
Определением суда от 03.06.2016 (резолютивная часть от 01.06.2016) во введении наблюдения в отношении должника отказано, заявление ООО "Уральский Машиностроитель" оставлено без рассмотрения.
Определением от 25.08.2017 (резолютивная часть от 21.08.2017) заявление ООО "УралТехноОбработка" признано обоснованным, в отношении должника введена процедура наблюдения, временным управляющим должника утвержден Немчур Александр Николаевич.
Решением суда от 27.12.2017 (резолютивная часть от 20.12.2017) должник признан банкротом с открытием конкурсного производства сроком на 6 месяцев. Исполнение обязанностей конкурсного управляющего должника возложено на временного управляющего Немчур Александра Николаевича, до утверждения конкурсного управляющего.
Определением суда 08.10.2018 (резолютивная часть от 03.10.2018) конкурсным управляющим должника утвержден Немчур Александр Николаевич.
Конкурсный управляющий должника Немчур А.Н. 10.12.2018 обратился в
арбитражный суд с заявлением к Гудковой Татьяне Валерьевне (далее - ответчик) о признании сделки по перечислению денежных средств (по списку) должником в адрес Гудковой Т.В. недействительной и применении последствий недействительности сделки в виде взыскания с Гудковой Т.В. в пользу ООО "Уральский завод строительных конструкций" денежных средств в сумме 15 564 163 руб. 57 коп.
Определением суда от 02.09.2020 (резолютивная часть от 25.08.2020) в удовлетворении требований отказано.
С определением суда от 02.09.2020 не согласился конкурсный управляющий, обратившись с апелляционной жалобой, в которой просил определение отменить.
По мнению заявителя, не полно выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела, не доказаны имеющие значение для дела обстоятельства, которые суд счел установленными, выводы, изложенные в определении, не соответствуют обстоятельствам дела.
В ходе процесса заявлено о фальсификации отдельных доказательств, суд привел доводы заявления, которые отличаются от заявленных управляющим. При этом, по мнению заявителя, необоснованно отказано в удовлетворении заявления о фальсификации с учетом рассмотрения иных споров. При отсутствии оригиналов первичной документации и не отражении операции в учете, факт возврата займа на сумму свыше 3 млн. руб. не может считаться доказанным. Заявитель полагает, что под видом выплаты заработной платы осуществлен вывод активов, увеличение заработной платы являлось фиктивным. Первичная документация, находящаяся в материалах следственной проверки, имеет следы фальсификации.
Подробно доводы изложены в жалобе.
Определением суда от 25.09.2020 апелляционная жалоба принята к производству, судебное разбирательство назначено на 29.10.2020.
Впоследствии определением от 29.10.2020 разбирательство отложено на 09.11.2020 по причине болезни председательствующего судьи.
В судебном заседании апелляционной инстанции представитель подателя жалобы доводы жалобы поддержал в полном объеме, представитель ответчика указал на отсутствие оснований для ее удовлетворения, ссылаясь на доводы отзыва, который приобщен к материалам дела (статьи 262, 159 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, далее - АПК РФ).
Иные лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы уведомлены посредством почтовых отправлений, а также размещения информации на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в судебное заседание не явились, представителей не направили, отзывы не представили.
В соответствии со статьями 123, 156 АПК РФ дело рассмотрено судом апелляционной инстанции в отсутствие иных лиц, участвующих в деле.
Арбитражный суд апелляционной инстанции проверил законность и обоснованность обжалуемого судебного акта в порядке, предусмотренном главой 34 АПК РФ.
Как установлено судом и следует из материалов дела, в ходе финансового анализа должника установлено, что со счетов ООО "УЗСК" перечислены денежные средства в адрес Гудковой Татьяны Валерьевны в период 2013-2015 годов денежные средства с указанием в назначении платежей: выплата заработной платы, взыскание на основании КТС (приведены реквизиты - дата и номер), подотчет. Всего Гудковой Т.В., с учетом принятых уточнений, были перечислены денежные средства в размере 15 564 163,57 рублей.
Спорные перечисления подтверждаются выпиской с расчетных счетов ООО "УЗСК" в АО "Альфа-Банк", АО "НСТ-Банк", АО "РСХБ".
Согласно ответу Инспекции федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области N 05-15/13334 от 28.05.2018, общая сумма дохода за 2015 Гудковой Т.В. составила 1 800 000 руб., сумма налога 234 000 руб.
Согласно расчету по страховым взносам (РСВ-1 ПФР) за 3, 6 мес. 2015 г. доход Гудковой Т.В. составил 0 руб.
07.03.2018 конкурсным управляющим ООО "УЗСК" в адрес Гудковой Т.В. было направлено требование о добровольном возврате в конкурсную массу должника ООО "УЗСК" безвозмездно перечисленных денежных средств, либо предоставлении доказательств, подтверждающих встречное исполнение обязательств.
Конкурсный управляющий должника Немчур А.Н., полагая, что спорные платежи совершены с целью вывода денежных средств из оборота ООО "УЗСК", а также указывая на наличие на момент совершения оспариваемой сделки неисполненных обязательств должника перед иными кредиторами, обратился в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением о признании названной сделки недействительной на основании пункта 1 и пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.
Ответчик требования не признал.
Отказывая в удовлетворении требований, суд первой инстанции исходил из недоказанности условий для признания сделки недействительной.
Оснований для отмены судебного акта не имеется в силу следующего.
В соответствии со статьей 223 АПК РФ, пункта 1 статьи 32 Закона о банкротстве дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ с особенностями, установленными настоящим Федеральным законом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом РФ, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе.
Полномочия на оспаривание сделок должника предоставлены конкурсному управляющему должника положениями статей 61.9, 129 Закона о банкротстве.
В силу пункта 3 статьи 61.1 Закона о банкротстве под сделками, которые могут оспариваться по правилам главы III.1 этого Закона, понимаются в том числе действия, направленные на исполнение обязательств и обязанностей, возникающих в соответствии с гражданским, трудовым, семейным законодательством, законодательством о налогах и сборах, таможенным законодательством Российской Федерации, процессуальным законодательством
РФ и другими отраслями законодательства РФ, а также действия, совершенные во исполнение судебных актов или правовых актов иных органов государственной власти.
Как верно установлено судом первой инстанции, дело о признании ООО "УЗСК" несостоятельным (банкротом) возбуждено 10.03.2016, следовательно, платежи за период с 15.04.2015 по 18.08.2015 совершены в пределах одного года до возбуждения дела о банкротстве, т.е. в период подозрительности, установленный пунктом 1статьи 61.2 Закона о банкротстве, платежи в периоды с 13.02.2013 по 25.04.2014 совершены в течение трех лет до принятия заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), то есть в период подозрительности, установленный пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, остальные платежи с 13.02.2013 по 01.03.2013 совершены за периодом подозрительности, установленного Законом о банкротстве.
Статья 61.2 Закона о банкротстве определяет условия признания подозрительных сделок недействительными, как совершенных при неравноценном встречном предоставлении (пункт 1), либо с целью причинения вреда кредиторам (пункт 2).
Разъяснения в отношении порядка применения данной нормы изложены в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - постановление Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63).
В соответствии с разъяснениями, данными в пунктах 5-9 названного постановления, пункт 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве предусматривает возможность признания недействительной сделки, совершенной должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов (подозрительная сделка).
В силу этой нормы для признания сделки недействительной по данному основанию необходимо, чтобы оспаривающее сделку лицо доказало наличие совокупности всех следующих обстоятельств: а) сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов; б) в результате совершения сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов; в) другая сторона сделки знала или должна была знать об указанной цели должника к моменту совершения сделки (с учетом пункта 7 настоящего Постановления).
В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает в признании сделки недействительной по данному основанию.
При определении вреда имущественным правам кредиторов следует иметь в виду, что в силу абзаца тридцать второго статьи 2 Закона о банкротстве под ним понимается уменьшение стоимости или размера имущества должника и (или) увеличение размера имущественных требований к должнику, а также иные последствия совершенных должником сделок или юридически значимых действий, приведшие или могущие привести к полной или частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества.
Согласно абзацам второму - пятому пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если налицо одновременно два следующих условия: а) на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества; б) имеется хотя бы одно из других обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.
Установленные абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве презумпции являются опровержимыми - они применяются, если иное не доказано другой стороной сделки.
При определении наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества следует исходить из содержания этих понятий, данного в абзацах тридцать третьем и тридцать четвертом статьи 2 Закона о банкротстве. Для целей применения содержащихся в абзацах втором - пятом пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве презумпций само по себе наличие на момент совершения сделки признаков банкротства, указанных в статьях 3 и 6 Закона, не является достаточным доказательством наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества.
В силу абзаца первого пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве предполагается, что другая сторона сделки знала о совершении сделки с целью причинить вред имущественным правам кредиторов, если она признана заинтересованным лицом (статья 19 этого Закона) либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника. Данные презумпции являются опровержимыми - они применяются, если иное не доказано другой стороной сделки.
При решении вопроса о том, должна ли была другая сторона сделки знать об указанных обстоятельствах, во внимание принимается то, насколько она могла, действуя разумно и проявляя требующуюся от нее по условиям оборота осмотрительность, установить наличие этих обстоятельств.
Пункт 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве предусматривает возможность признания недействительной сделки при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки.
Для признания сделки недействительной на основании указанной нормы не требуется, чтобы она уже была исполнена обеими или одной из сторон сделки, поэтому неравноценность встречного исполнения обязательств может устанавливаться исходя из условий сделки.
В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве неравноценное встречное исполнение обязательств другой стороной сделки имеет место, в частности, в случае, если цена этой сделки и (или) иные условия на момент ее заключения существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены и (или) иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки.
При сравнении условий сделки с аналогичными сделками следует учитывать как условия аналогичных сделок, совершавшихся должником, так и условия, на которых аналогичные сделки совершались иными участниками оборота.
На основании пункта 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве может быть оспорена также сделка, условия которой формально предусматривают равноценное встречное исполнение, однако должнику на момент ее заключения было известно, что у контрагента по сделке нет и не будет имущества, достаточного для осуществления им встречного исполнения.
Судам необходимо учитывать, что по правилам упомянутой нормы могут оспариваться только сделки, в принципе или обычно предусматривающие встречное исполнение; сделки же, в предмет которых в принципе не входит встречное исполнение (например, договор дарения) или обычно его не предусматривающие (например, договор поручительства или залога), не могут оспариваться на основании пункта 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве, но могут оспариваться на основании пункта 2 этой статьи.
При определении соотношения пунктов 1 и 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве судам надлежит исходить из следующего.
Если подозрительная сделка была совершена в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия этого заявления, то для признания ее недействительной достаточно обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве, в связи с чем наличие иных обстоятельств, определенных пунктом 2 данной статьи (в частности, недобросовестности контрагента), не требуется.
Если же подозрительная сделка с неравноценным встречным исполнением была совершена не позднее чем за три года, но не ранее чем за один год до принятия заявления о признании банкротом, то она может быть признана недействительной только на основании пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве при наличии предусмотренных им обстоятельств (с учетом пункта 6 настоящего Постановления).
Судом в случае оспаривания подозрительной сделки проверяется наличие обоих оснований, установленных как пунктом 1, так и пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.
Судом первой инстанции также верно установлено, что по смыслу статьи 19 Закона о банкротстве Гудкова Т.В. является заинтересованным лицом по отношению к должнику, учитывая, что единственным участником ООО "УЗСК" являлась Гудкова Т.В. (с 20.07.2012), с 12.09.2012 по 27.10.2015 являлась генеральным директором ООО "УЗСК". В данном случае факт аффилированности подтвержден материалами дела и лицами, участвующими в деле не оспаривается.
Проанализировав представленные доказательства, суд первой инстанции посчитал, что в качестве равноценности встречного предоставления по спорным сделкам ответчиком в материалы дела представлены оправдательные документы, при этом отметил следующее.
Как следует из обстоятельств, установленных в иных обособленных делах и в настоящем споре, должник взаимодействовал в своей хозяйственной деятельности с другими аффилированными лицами.
Схема ведения бизнеса была устроена следующим образом. Так, в целях минимизации налогов (как пояснила Гудкова Т.В.) было создано ООО Кадровое агентство "Уральский завод строительных конструкций" с применением упрощенной системы налогообложения, куда был переведен весь штат сотрудников должника. Было так же создано ООО "СтройИнженеринг", которое фактически выполняло функции торгового дома и основного лица, по счетам которого проходили расчеты в интересах должника.
Рассматриваемый спор, как отметил суд первой инстанции, фактически заключается в том, что ответчик снимала денежные средства под видом заработной платы (как пояснила Гудкова Т.В., только с таким назначением платежа банк позволял делать перечисления на корпоративную карту), а затем часть денежных средств тратила на закупку товарно-материальных ценностей для должника, остальную часть наличными вносила в кассу аффилированных лиц: ООО КА "УЗСК" и ООО "СтройИнжениринг", в подтверждение данных операций ответчик представила подтверждающие документы, которые управляющий считает ненадлежащими.
В отношении ответчика органами следствия проводилась проверка по факту совершения преступления, предусмотренного ст.145.1 УК РФ (Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат). По результатам данной проверки органами следствия неоднократно выносились постановления, которые отменялись органами прокуратуры. 01.03.2016 органами следствия вынесено окончательное постановление об отказе в возбуждении уголовного дела (т.31 л.д.118-161).
В целях содействия сторонам в сборе доказательств судом на время рассмотрения дела из правоохранительных органов был истребован весь материал данной следственной проверки. Обе стороны имели возможность знакомиться с материалами дела и снимать с них копии.
Оценив представленные доказательства, суд первой инстанции посчитал, что ответчиком представлены оправдательные документы, подтверждающие использование денежных средств в деятельности должника.
Так, всего за период 2013-2015 гг. на карту Гудковой Т.В. было перечислено с расчетного счета ООО "УЗСК" 15 564 163,57 руб., из которых были направлены:
- 2 440 624,99 руб. - на закуп материалов, в том числе 791 345,09 руб. были направлены на закуп металла в ООО "Интермет" в подтверждение имеются кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, кроме того, данная организация подавала на ООО "УЗСК" в суд на взыскание оставшейся суммы долга и в материалах дела присутствуют доказательства взаимоотношений. Кроме того, данные суммы были отражены в декларации ООО "УЗСК по НДС (дело N А47-583/2014);
- 9 189 638,35 руб. - сданы в кассу ООО "УЗСК" и ООО КА "УЗСК" и были направлены на выплату заработной платы сотрудникам предприятия, что подтверждено расходными ордерами и кассовыми книгами. Задолженность перед работниками должника второй очереди в реестр требований кредиторов не включена, уголовное дело прекращено;
- 3 075 000 руб. - внесены на счет ООО "УЗСК" как возврат подотчетных сумм и в дальнейшем были использованы в деятельности ООО "УЗСК" путем оплаты с расчетного счета контрагентам завода, что подтверждено банковской выпиской;
- 536 451,61 руб. - возвращены в кассу предприятия с назначением платежа "возврат подотчетных сумм";
- 3 172 720 руб. - внесены в кассу ООО "СтройИнженеринг" как возврат заемных средств, что подтверждено кассовой книгой. В дальнейшем использовались для деятельности ООО "УЗСК";
- 1 832 897,32 руб. заработная плата ответчика, из которой 266 897,32 руб. заработная плата за 2014 год и 1 566 000 руб. заработная плата за 2015 год, что подтверждено письмом из ИФНС от 28.05.2018 г. N 05-15/13334.
Всего 20 247 332.27 руб.
С учетом изложенного судом первой инстанции установлено, что документов, подтверждающих несение расходов, представлено в размере, превышающем предъявленные требования (15 564 163,57 руб.). При этом, Гудкова Т.В. пояснила данный факт тем, что дефицит денежных средств на расходы компенсировался ею за счет собственных средств.
Учитывая вышеизложенное, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что оспариваемые действия не стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника, а были направлены на продолжение производственной деятельности должника.
Кроме того, в итоговом постановлении об отказе в возбуждении уголовного дела от 01.03.2016 исследованы все материалы, доводы, полученные следствием за весь период с 2013 по 2015 год, и сделаны следующие выводы:
На основании представленных первичных документов, денежные средства в сумме - 1 810 550 руб. были направлены для погашения заработной платы; - 1 469 468,06 руб. возвращены в кассу предприятия; - 3 070 558,00 руб. возвращены на расчетный счет предприятия (лист 39 постановления).
Так же следствием сделан вывод, что согласно расчетно-кассовым ордерам, находящихся в материалах проверки, все денежные средства, взятые Гудковой Т.В. и подотчетными лицами были списаны со сч. 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", то есть Гудкова Т.В. и ее подотчетные лица возвращали денежные средства, взятые в подотчет, со своей заработной платы.
Согласно выпискам по счетам ООО "УЗСК" все возвращенные денежные средства, взятые в подотчет Гудковой Т.В. и другими подотчетными лицами, были возвращены на расчетный счет общества и в кассу организации и направлены на выплату заработной платы и на расчеты с поставщиками.
Данные обстоятельства позволили следователю сделать вывод об отсутствии корыстной или иной личной заинтересованности, так как все денежные средства, взятые в подотчет, были возвращены со своей заработной платы и потрачены на выплату заработной платы и поддержание предприятия (лист 40 постановления).
Изучив материалы проверки, следователь пришел к выводу, что на предприятии отсутствуют факты перечисления денежных средств на иные цели и нужды предприятия или руководителя, не связанные с поддержанием работоспособности предприятия и выплату заработной платы, что указывает на отсутствие корыстной, либо иной личной заинтересованности Гудковой Т.В. (Лист 41 постановления).
Кроме этого в ходе проведения проверки следователем установлено, что Гудкова Т.В. не осуществляла приобретение товаров и оборудования, то есть в условиях, когда доходы не покрывают расходы, руководитель предприятия, в данном случае Гудкова Т.В., не тратила денежные средства на цели, которые не являются первоочередными, т.е. все расходы, произведенные Гудковой Т.В. с 21.02.2013 по 31.12.2013, нельзя отнести к затратам произведенным в личных целях (лист 43 постановления).
В 2013 году Гудкова Т.В. являлась директором "Кадрового агентства "УЗСК" и выплачивала заработную плату сотрудниками агентства, где проводилась следственная проверка. Так сл
