Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 октября 2021 г. N 17АП-13269/20 по делу N А60-10035/2020

г. Пермь

15 октября 2021 г.

Дело N А60-10035/2020

Резолютивная часть постановления объявлена 14 октября 2021 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 15 октября 2021 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Даниловой И.П.,

судей Зарифуллиной Л.М., Макарова Т.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Паршиной В.Г.,

при участии в судебном заседании:

от ООО "Аквабаланс": Белоплотов А.О., паспорт, доверенность от 02.06.2021;

от ООО "РНГО": Сибилев Д.В., паспорт, доверенность от 30.09.2021;

от конкурсного управляющего Маркова К.В.: Кузьменко С.Н., паспорт, доверенность от 18.08.2021;

от учредителя ООО "Аквабаланс" Денисовой И.О.: Фролов М.В., паспорт, доверенность от 11.10.2021;

иные лица, участвующие в деле, не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, в том числе публично;

(лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда),

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу ООО "Аквабаланс"

на определение Арбитражного суда Свердловской области

от 15 февраля 2021 года

об отказе в удовлетворении заявления ООО "Аквабаланс" о включении требования в размере 15 670 610,72 руб. в реестр требований кредиторов должника,

вынесенное судьей Боровиком А.В.,

в рамках дела N А60-10035/2020

о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Продовольственная компания" (ОГРН 1069670123786, ИНН 6670125662),

УСТАНОВИЛ:

02.03.2020 в Арбитражный суд Свердловской области поступило заявление общества с ограниченной ответственностью "РНГО" (далее - ООО "РНГО") о признании общества с ограниченной ответственностью "Продовольственная компания" (далее - ООО "Продовольственная компания, должник) несостоятельным (банкротом), которое определением от 20.03.2020 принято к рассмотрению, возбуждено дело о банкротстве должника.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 19.06.2020 в порядке статьи 51 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) к участию в деле о банкротстве должника в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен Банк "Зенит" (ПАО).

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 26.06.2020 (резолютивная часть от 19.06.2020) в отношении ООО "Продовольственная компания" введена процедура наблюдения, временным управляющим должника утвержден Марков Константин Викторович (далее - Марков К.В.), член Саморегулируемая организация Союз арбитражных управляющих "Авангард".

Соответствующие сведения опубликованы в газете "Коммерсантъ" N 112 от 27.06.2020.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 21.10.2020 (резолютивная часть от 14.10.2020) ООО "Продовольственная компания" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев. Исполнение обязанностей конкурсного управляющего должника возложено на Маркова К.В., члена Саморегулируемой организации Союза арбитражных управляющих "Авангард".

Сообщение об открытии в отношении должника процедуры конкурсного производства опубликовано в газете "Коммерсантъ" N 196 от 24.10.2020.

В арбитражный суд 27.07.2020 поступило требование общества с ограниченной ответственностью "Аквабаланс" (далее - ООО "Аквабалнс") о включении в реестр требований кредиторов должника задолженности в размере 15 670 610,72 руб.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 15.02.2021 года в удовлетворении заявления ООО "Аквабаланс" о включении в реестр требований кредиторов ООО "Продовольственная компания" отказано.

Не согласившись с вынесенным определением, ООО "Аквабаланс" обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит определение арбитражного суда Свердловской области от 15.02.2021 года отменить и принять по делу новый судебный акт.

В обоснование апелляционной жалобы апеллянт указывает на то, что суд первой инстанции не дал оценки доводам конкурсного кредитора о том, что должником совершались и иные операции по счету, а выводы суда первой инстанции о транзитности движения денежных средств прямо противоречит имеющимся в материалах дела выпискам. Полагает, что в обжалуемом судебном акте суд первой инстанции отказался анализировать доводы о том, что полученные должником от конкурсного кредитора денежные средства использовались должником в целях исполнения обязательств по реальным сделкам. Отмечает, что к материалам настоящего обособленного спора было приобщено письмо бывшего руководителя должника, в котором он обосновывает сохранение у него документации должника невозможность ее передачи утвержденному судом конкурсному управляющему. Источник происхождения доказательств был документально подтвержден, суд первой инстанции был не вправе уклоняться от оценки данных доказательств.

До судебного заседания от исполняющего обязанности конкурсного управляющего Маркова К.В. поступил отзыв, в котором просит определение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

В материалы дела от ООО "РНГО" поступили письменные пояснения в порядке статьи 81 АПК РФ, в которых просит определение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Представитель конкурсного управляющего Маркова К.В., Юрченко И.А., заявил ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных доказательств.

Представитель ООО "РНГО" Сибилев Д.В., не возражал против удовлетворения заявленного ходатайства.

Иные лица, участвующие в деле, извещённые надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, своих представителей для участия в судебное заседание не направили, что в порядке части 3 статьи 156 АПК РФ не является препятствием для рассмотрения дела в их отсутствие.

Определением суда от 07.06.2021 года судебное заседание отложено на 01 июля 2021 с 15 час. 15 мин. в помещении суда по адресу: г. Пермь, ул. Пушкина, 112, зал N 609.

До судебного заседания в материалы дела от ООО "РНГО" поступило ходатайство об отложении судебного заседания.

В материалы дела от и.о. конкурсного управляющего ООО "Продовольственная компания" Юрченко И.А. поступило ходатайство об отложении судебного заседания, а также заявил ходатайство о проведении судебного заседания в его отсутствие.

Определением суда от 01.07.2021 судебное заседание отложено на 09 августа 2021 с 15 час. 15 мин. в помещении суда по адресу: г. Пермь, ул. Пушкина, 112, зал N 609.

Определением суда от 09.08.2021 года на основании ч. 3 ст. 18 АПК РФ произведена замена судьи Гладких Е.О. на судью Нилогову Т.С.

В материалы дела до начала судебного заседания от и.о. конкурсного управляющего Маркова К.В., ООО "РНГО", ООО "Аквабаланс" поступили письменные пояснения в порядке стаьти 81 АПК РФ.

От конкурсного управляющего ООО "Продовольственная компания" поступили дополнительные документы по делу в обоснование доводов о реальности отношение должника и кредитора.

В судебном заседании представитель и.о. конкурсного управляющего Маркова К.В. просит приобщить к материалам дела пояснения с приобщением дополнительных документов, а именно: ответы ПАО "Сбербанк", АО "Альфа-Банк", ПАО "Банк Зенит", КБ "Кольцо Урала", АО "Тинькофф Банк".

Представитель ООО "Аквабаланс" просил приобщить к материалам дела пояснения ранее направленные в суд, а также заявил ходатайство об истребовании дополнительных документов.

Представитель ООО "РНГО" просит приобщить к материалам дела ранее направленные в суд пояснения.

Суд, рассмотрев заявленные ходатайства в порядке статьи 159 АПК РФ определил: ходатайства удовлетворить, приобщить к материалам дела письменные пояснения с приложенными документами.

Определением суда от 09.08.2021 судебное заседание отложено на 06 сентября 2021 с 14 час. 15 мин. в помещении суда по адресу: г. Пермь, ул. Пушкина, 112, зал N 609. Инспекции ФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга (620062, г. Екатеринбург, ул. Тимирязева, д. 11) представить в суд в срок до 01.09.2021 года книги покупок и продаж ООО "Продовольственная компания" (ОГРН 1069670123786, ИНН 6670125662) за 2018 и 2019 года. Суд возложил на ООО "Аквабаланс" бремя опровержения возражений и.о. конкурсного управляющего и конкурсного кредитора ООО "РНГО", представленных в апелляционную инстанции к судебному заседанию 09.08.2021. Пояснения ООО "Аквабаланс" должны быть подтверждены соответствующими доказательствами и направлены заблаговременно участникам настоящего обособленного спора.

Определением суда от 06.09.2021 на основании п. 3 ст. 18 АПК РФ произведена замена судьи Зарифуллиной Л.М. на судью Гладких Е.О.

До начала судебного заседания в материалы дела от ООО "Аквабаланс" поступили письменные пояснения в порядке статьи 81 АПК РФ.

В судебном заседании представитель ООО "Аквабаланс" на заявленных требованиях настаивал, представил договоры поставки, товарные накладные, выписки по счетам в кредитных учреждениях.

Представители и.о. конкурсного управляющего и ООО "РНГО" возражали против доводов ООО "Аквабаланс", полагали, что представленные документы кредитом не подтверждают реальность использование должником денежных средств.

Определением суда от 06.09.2021 года судебное заседание отложено на 22 сентября 2021 с 15 час. 45 мин. в помещении суда по адресу: г. Пермь, ул. Пушкина, 112, зал N 609. Повторно предложено Инспекции ФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга (620062, г. Екатеринбург, ул. Тимирязева, д. 11) представить в суд в срок до 01.09.2021 года книги покупок и продаж ООО "Продовольственная компания" (ОГРН 1069670123786, ИНН 6670125662) за 2018 и 2019 года. Возложена на ООО "Аквабаланс" бремя опровержения возражений и.о. конкурсного управляющего и конкурсного кредитора ООО "РНГО", представленных в апелляционную инстанцию в отношении транзитности денежных средств, использования одного ip адреса. Пояснения ООО "Аквабаланс" должны быть подтверждены соответствующими доказательствами и направлены заблаговременно участникам настоящего обособленного спора. Предложено ООО "Аквабаланс" рассмотреть вопрос о проведении аудита финансово-хозяйственной деятельности должника в период предоставления должнику заемных денежных средств.

Определением суда от 21.09.2021 на основании части 3 статьи 18 АПК РФ произведена замена судьи Нилоговой Т.С. на судью Макарова Т.В.

До судебного заседания в материалы дела от ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга поступили запрашиваемые в отношении ООО "Продовольственная компания" (ОГРН 1069670123786, ИНН 6670125662) книги покупок и продаж за 2018 и 2019 года.

В материалы дела от ООО "Аквабаланс" поступило ходатайство о приобщении к материалам дела следующих документов: отчета аудитора по результатам проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО "Аквабаланс" за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, а также о приобщении письменных объяснений с приложенными документами (сведения из Системы Спарк-Интерфакс об уплаченных должником налогах и сборах; справка ООО "Сохо-Сервис" от 20.09.2021 по вопросам использования IP-адреса; доказательства направления).

Представитель ООО "Аквабаланс" поддерживает ранее заявленное ходатайство ООО "Аквабаланс" о приобщении к материалам дела дополнительных документов, заявил ходатайство об отложении судебного заседания.

От Денисова И.О. поступило ходатайство о приобщении к материалам дела заключения специалиста от 17.09.2021 по вопросам оценки платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "Продовольственная компания" за период 2017-2019, доказательства направления настоящего ходатайства сторонам.

Суд, рассмотрев заявленные ходатайство в порядке статьи 159 АПК РФ определил: ходатайство удовлетворить, приобщить к материалам дела отчет аудитора по результатам проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО "Аквабаланс" за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, сведения из Системы Спарк-Интерфакс об уплаченных должником налогах и сборах; справка ООО "Сохо-Сервис" от 20.09.2021 по вопросам использования IP-адреса; доказательства направления; заключение специалиста от 17.09.2021 по вопросам оценки платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "Продовольственная компания" за период 2017-2019, доказательства направления настоящего ходатайства сторонам.

От ООО "РНГО" поступили письменные пояснения в порядке ст. 81 АПК РФ с приложенными таблицами анализа расходования денежных средств.

Директор ООО "Аквабаланс" выступила с пояснениями по делу, просит определение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

Представитель ООО "РНГО", представил суду сведения об ip-адресах ООО "Аквабаланс" для приобщения к материалам дела.

Суд, совещаясь на месте, определил: приобщить к материалам дела сведения об ip-адресах ООО "Аквабаланс".

Определением суда от 22.09.2021 года судебное заседание отложено на 14.10.2021 в помещении суда по адресу: г. Пермь, ул. Пушкина, 112.

Определением суда от 13.10.2021 на основании ст. 18 АПК РФ произведена замена судьи Гладких Е.О. на судью Зарифуллину Л.М.

В материалы дела до начала судебного заседания от ООО "Аквабаланс" поступили письменные пояснения, в которых представитель просит приобщить к материалам дела, следующие документы: запрос Белкину А. Н. от 27.09.2021; ответ на запрос от 01.10.2021; документы, подтверждающие ООО "Крупторг"; документы, подтверждающие ООО "Фотон"; документы, подтверждающие ООО "ТД Мегатрейд"; документы, подтверждающие ООО "Вальмия"; документы, подтверждающие ООО "Байкал"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в АО "Дикси Юг"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ООО "Лента"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ООО "Ашан"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ООО "Елисей-Супер"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ООО ТЛК "Караван"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ФГУП "РФЯЦ - ВНИИТФ им. Академ. Е.И. Забабахина; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ООО "Газпром трансгаз Екатеринбург"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции ИП Костарев А.А.; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ООО "Нептун"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ООО "Океан-С"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ООО "Пиетет"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции ИП Свитова Г.Н.; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ООО "Фудтрейд"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции ИП Булгакова Г.Н.; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в АО "Дикси Юг"; документы, подтверждающие фактическую отгрузку продукции в ООО "Метро Кэш энд Керри".

От конкурсного управляющего Маркова К.В. поступили письменные пояснения, которые просит приобщить к материалам дела.

Суд, рассмотрев заявленные ходатайства в порядке ст. 159 АПК РФ определил: ходатайства удовлетворить, приобщить письменные пояснения с приложенными доказательствами конкурсного управляющего Маркова К.В. и ООО "Аквабаланс" к материалам дела.

В судебном заседании представитель учредителя Денисовой И.Ю. просит приобщить к материалам дела дополнительные документы: фотографии ip-адресов должника и кредитора.

ООО "Аквабаланс" просит приобщить к материалам дела дополнительные документы, а именно: акты сверки взаимных расчетов.

Представитель конкурсного управляющего, ООО "РНГО" оставили вопрос о приобщении к материалам дела на усмотрение суда.

Документы, представленные представителем учредителя Денисовой И.Ю и ООО "Аквабалнс" приобщены к материалам дела.

Представители ООО "Аквабаланс", учредителя Денисовой И.О., доводы апелляционной жалобы поддерживают в полном объеме, определение суда первой инстанции считают незаконным и необоснованным, просят его отменить, принять по делу новый судебный акт, апелляционную жалобу удовлетворить.

Представитель конкурсного управляющего Маркова К.В., ООО "РНГО" против доводов апелляционной инстанции возражают, определение суда первой инстанции считают законным и обоснованным, просит оставить его без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства, явку представителей в судебное заседание не обеспечили, что в силу части 3 статьи 156 АПК РФ не является препятствием для рассмотрения жалобы в их отсутствие.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 АПК РФ.

Исследовав материалы дела в их совокупности в порядке статьи 71 АПК РФ, проанализировав нормы материального права, обсудив доводы апелляционной жалобы, отзывов, заслушав лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

В силу статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В соответствии пунктом 1 статьи 126 Закона о банкротстве после принятия решения о признании должника банкротом все денежные требования к нему могут быть предъявлены только в рамках конкурсного производства.

Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и заявленных после принятия арбитражным судом такого заявления и до принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, определяются на дату введения каждой процедуры банкротства, следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства (пункт 1 статьи 4 Закона о банкротстве).

В силу пункта 1 статьи 142 Закона о банкротите конкурсный управляющий или лица, имеющие в соответствии со статьями 113 и 125 настоящего Федерального закона право на исполнение обязательств должника, производят расчеты с кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов. Установление размера требований кредиторов осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Федерального закона.

Реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

В пункте 26 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35) разъяснено, что в силу пунктов 3 - 5 статьи 71 и пунктов 3 - 5 статьи 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

В связи с изложенным при установлении требований в деле о банкротстве не подлежит применению часть 3.1 статьи 70 АПК РФ, согласно которой обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований; также при установлении требований в деле о банкротстве признание должником или арбитражным управляющим обстоятельств, на которых кредитор основывает свои требования (часть 3 статьи 70 АПК РФ), само по себе не освобождает другую сторону от необходимости доказывания таких обстоятельств.

При оценке достоверности факта наличия требования, основанного на передаче должнику наличных денежных средств, подтверждаемого только его распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру, суду надлежит учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяло ли финансовое положение кредитора (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д. Также в таких случаях при наличии сомнений во времени изготовления документов суд может назначить соответствующую экспертизу, в том числе по своей инициативе (пункт 3 статьи 50 Закона о банкротстве).

Таким образом, исходя из заявленного требования и подтверждающих документов, арбитражный суд проверяет обоснованность предъявленных к должнику требований, определяется характер, размер и обязательства, не исполненные должником. При этом судом может быть возложена обязанность раскрыть разумные экономические мотивы совершения сделки либо мотивы поведения в процессе ее исполнения, подтвердить реальность правоотношений.

Целью такой проверки является установление обоснованности долга, возникшего из договора, и недопущение включения в реестр необоснованных требований, поскольку такое включение приводит к нарушению прав и законных интересов кредиторов, имеющих обоснованные требования, а также должника и его учредителей (участников).

В силу статьи 40 Закона о банкротстве к заявлению кредитора прилагаются документы, подтверждающие обязательства должника перед конкурсным кредитором, а также наличие и размер задолженности по указанным обязательствам; доказательства оснований возникновения задолженности (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы); иные обстоятельства, на которых основывается заявление кредитора.

Таким образом, при рассмотрении заявлений о включении в реестр требований кредиторов в силу требований статей 71, 100, 142 Закона о банкротстве судом проверяется обоснованность заявленных требований, определяется их характер, размер и обязательства, не исполненные должником.

В силу части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Согласно части 2 статьи 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности. Каждое доказательство подлежит оценке арбитражным судом наряду с другими доказательствами (часть 4 статьи 71 АПК РФ).

При рассмотрении спора суд первой инстанции тщательным образом исследовал вопрос о доказательствах наличия и размера предъявленной к включению в реестр требований кредиторов должника суммы задолженности, в том числе вопросы о том, позволяло ли финансовое положение заявителя (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, как полученные средства были истрачены должником.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, между ООО "Аквабаланс" (Займодавец) и ООО "Продовольственная компания" (заемщик) 31.01.2018 заключен договор займа на сумму 10 000 000 руб..

В соответствии с пунктом 1.2 данного Договора выданный заём является процентным: проценты начисляются в размере 12 процентов годовых.

Дополнительным соглашением от 08.05.2019 стороны изменили пункт 1.1 Договора займа, установив размер передаваемых Заявителем Должнику денежных средств в размере 20 000 000 руб.

Во исполнение своих обязательств по передаче заемных денежных средств ООО "Аквабаланс" в период с 31.01.2018 по 22.11.2019 перечислило на расчетных счет ООО "Продовольственная компания" сумму в размере 16 112 150 руб.

Со своей стороны, Должник вернул денежные средства в счет исполнения своих обязательств на сумму только 2 630 150 руб.

С учетом пункта 1.2 Договора займа за период с 31.01.2018 по 22.11.2019 Должнику также были начислены проценты за пользование заемными денежными средствами в размере 2 021 016, 39 руб.

Таким образом, общий размер задолженности должника в настоящее время перед ООО "Аквабаланс" составляет 15 670 610, 72 руб., в том числе: 13 482 000 руб. - размер основного долга, 2 188 610,72 руб. - размер начисленных процентов по Договору займа.

В силу пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

На основании пункта 1 статьи 809 ГК РФ займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

Согласно пункту 1 статьи 810 ГК РФ заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

Согласно пункту 1 "Обзора судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц", утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020, требования аффилированного лица, возникшие из договора займа, заключенного без намерения создать реальные правоотношения, перечисление денежных средств по которому имело транзитный характер не включаются в реестр требований кредиторов.

При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве суд должен исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

Вместе с тем, судом на заявителя может быть возложена обязанность раскрыть разумные экономические мотивы совершения сделки либо мотивы поведения в процессе ее исполнения, подтвердить реальность правоотношений с целью недопущения включения в реестр необоснованных требований созданных формально для искусственного формирования задолженности, поскольку такое включение приводит к нарушению прав и законных интересов кредиторов, имеющих обоснованные требования (пункт 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве").

Сложившейся судебной практикой выработаны правовые подходы, согласно которым при включении в реестр требований кредиторов должника аффилированного к нему лица к последнему предъявляется повышенный стандарт доказывания.

По смыслу пункта 1 статьи 19 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" к заинтересованным лицам должника относятся лица, которые входят с ним в одну группу лиц, либо являются по отношению к нему аффилированными.

Пунктом 2 названной статьи к заинтересованным лицам по отношению к должнику - юридическому лицу отнесены также руководитель должника, лица, входящие в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган или иной орган управления должника, главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе указанные лица, освобожденные от своих обязанностей в течение года до момента возбуждения производства по делу о банкротстве или до даты назначения временной администрации финансовой организации (в зависимости от того, какая дата наступила ранее), либо лицо, имеющее или имевшее в течение указанного периода возможность определять действия должника.

Положениями статьи 2 Закона о банкротстве установлено, что к числу конкурсных кредиторов не могут быть отнесены в том числе участники, предъявляющие к должнику требования из обязательств, вытекающих из факта участия.

По смыслу названной нормы, к подобным обязательствам относятся не только такие, существование которых прямо предусмотрено корпоративным законодательством (выплата дивидендов, действительной стоимости доли и т.д.), но также и обязательства, которые, хотя формально и имеют гражданско - правовую природу, в действительности таковыми не являются (в том числе по причине того, что их возникновение и существование было бы невозможно, если бы заимодавец не участвовал в капитале должника).

Материалами дела подтверждено, что ООО "Аквабаланс" и ООО "Продовольственная компания" аффилированы и входят в группу компаний "Бест".

Как следует из определений Верховного суда Российской Федерации от 14.02.2019 N 305-ЭС18-17629, от 28.03.2019 N 305-ЭС18-17629 (2), в ситуации, когда независимые кредиторы представили серьезные доказательства и привели убедительные аргументы по поводу того, что именно указанным ими образом выстраивались отношения внутри группы, контролируемой одним и тем же лицом, аффилированный кредитор не может ограничиться представлением минимального набора документов (текста договора и платежных поручений) в подтверждение реальности заемных отношений. Он должен с достаточной полнотой раскрыть все существенные обстоятельства, касающиеся не только заключения и исполнения самой заемной сделки, но и оснований дальнейшего внутригруппового перенаправления денежных потоков, подтвердить, что движение средств соотносится с реальными хозяйственными отношениями, выдача займа и последующие операции обусловленные разумными экономическими или иными причинами. Нежелание аффилированного кредитора представить дополнительные доказательства, находящиеся в сфере контроля группы, к которой он принадлежит, в силу ст. 9 и 65 АПК РФ должно рассматриваться исключительно как отказ от опровержения того факта, на наличие которого со ссылкой на конкретные документы указывают его процессуальные оппоненты, а действия, связанные с временным зачислением таким аффилированным лицом средств на счета должника, подлежат квалификации по правилам статьи 170 ГК РФ.

Арбитражный суд также приходит к выводу о фактической аффилированности сторон, подписавших договор займа: отсутствие обеспечения исполнения обязательств; сумма займа в договоре не соответствует фактически перечисленной; не представлена заявка на выдачу займа; дополнительное соглашение об установлении процентов по договору подписано позже перечисления денежных средств, что создает необоснованное переговорное преимущество для заемщика и потому не распространено в предпринимательских отношениях; заявитель длительное время не предпринимал усилий по возврату переданных денежных средств.

Конкурсный управляющий указывает, что денежные средства фактически являются активами группы компаний "Бест", направленными на свободное перемещение в рамках компаний, входящих в одну группу. Аналогичное поведение было характерно для указанной группы и ранее (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2016 по делу N А60-5893/2015).

Поскольку должник и заявитель входят в группу компаний Бест и являются аффилированными, на них возлагается обязанность раскрыть все существенные сомнения в транзитном характере перечислений (пункт 1 Обзора судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020).

Конкурсным управляющим и кредитором ООО "РНГО" представлены достаточные косвенные доказательства транзитного движения денежных средств, полученных должником от заявителя, поставившие под сомнение факт существования долга.

В соответствии с пунктом 1 Письма Банка России от 07.05.1996 N 17-2-13/318 "Об очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц", расчетные документы, находящиеся на 1 марта 1996 года в картотеке к внебалансовому счету N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", подлежат распределению по группам очередности платежей, предусмотренным статьей 855 ГК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 855 ГК РФ, при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

Таким образом, для целей определения порядка распределения денежных средств, полученных от ООО "Аквабаланс", необходимо руководствоваться последовательным списанием денежных средств, поступивших на счета ООО "Продовольственная компания".

Платеж от 31.01.2018 на сумму 152 000 руб. в ПАО "Банк Зенит". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ПАО "Банк Зенит" входящий остаток денежных средств составлял 1 061,80 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 153061,8 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 31.01.2018 в пользу ООО "Чистогорье" (договор поставки) в общей сумме 92 561,80 руб. и ООО "Бест Павильоны" 59438,2 руб.

Платеж от 14.02.2018 на сумму 120 000 руб. в ПАО "Банк Зенит". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ПАО "Банк Зенит" входящий остаток денежных средств составлял 125 рублей, а после поступления денежных средств остаток равнялся 120 125 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 14.02.2018 в пользу ООО "Бест-Павильоны" в общей сумме 120 000 руб.

Платеж от 19.02.2018 на сумму 165 000 руб. в ПАО "Банк Зенит". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ПАО "Банк Зенит" входящий остаток денежных средств составлял 9 830,23 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 174 830,23 руб.

Указанные денежные средства были последовательно распределены 19.02.2018 в пользу. Белкин А.Н. в общей сумме 23 169,77 руб., ООО "Чистогорье" в общей сумме 104 245,02 руб., ООО "Альянс Ритеил Екб" в общей сумме 37 585,21 руб.

Платеж от 20.02.2018 на сумму 20 000 руб. в ПАО "Банк Зенит". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ПАО "Банк Зенит" входящий остаток денежных средств составлял 1454,80 рублей, а после поступления денежных средств остаток равнялся 1 454,80 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 20.02.2018 в пользу. ООО "Бест-павильоны" в размере 19 845,20 руб.

Платеж от 28.02.2019 на сумму 70 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ПАО "Банк Зенит" входящий остаток денежных средств составлял 13322,35 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 83 322,35 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 28.02.2019 в пользу ООО "Альянс-Ритеил Екб" в размере 105102,40 руб.

Платеж от 13.03.2018 на сумму 85 000 рублей в ПАО "Банк Зенит". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ПАО "Банк Зенит" входящий остаток денежных средств составлял 166,59 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 85 166,59 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 13.03.2018 в пользу ООО "Чистогорье" в общей сумме 85 000 руб.

Платеж от 15.03.2018 на сумму 80 000 рублей в ПАО "Банк Зенит". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ПАО "Банк Зенит" входящий остаток денежных средств составлял 6295,76 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 86 295,76 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 15.03.2018 в пользу ООО ООО "Альнс-Ритеил Екб" в общей сумме 80 000 руб.

Платеж от 15.03.2018 на сумму 80 000 руб. в ПАО "Банк Зенит". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ПАО "Банк Зенит" входящий остаток денежных средств составлял 6295,76 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 86 295,76 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 15.03.2018 в пользу ООО "Альнс-Ритеил Екб" в общей сумме 80 000 руб.

Платеж от 03.04.2018 на сумму 100 000 руб. в ПАО "Банк Зенит". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ПАО "Банк Зенит" входящий остаток денежных средств составлял 231990,69 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 331 990,69 руб.

Указанные денежные средства были последовательно распределены 03.04.2018 в пользу ООО "Бест-Маркет" в общей сумме 100 000 руб.

Платеж от 18.04.2018 на сумму 280 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 12837,54 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 292 837,54 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 18.04.2018 в пользу ООО "Чистогорье" в общей сумме 267 232,62, ООО "ОЖК" в общей сумме 10950, ООО "Фудторг" в общей сумме 1 817,38 руб.

Платеж от 27.04.2018 на сумму 80 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 840 366,86 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 920 366,86 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 27.04.2018 в пользу. ООО "Бест Маркет" в общей сумме 76 723,87 и Белкина А. Н. в общей сумме 3 276,13 руб.

Платеж от 08.05.2018 на сумму 95 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 1124588,78 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 1 219 588,78 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 08.05.2018 в пользу ООО "ЕК-Логистик" в размере 95468,46 руб.

Платеж от 14.05.2018 на сумму 100 000 рублей в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 22838,32 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 122 838,32 руб.

Указанные денежные средства были последовательно распределены 14.05.2018 в пользу. ООО "Чистогорье" в общей сумме 90 891,97 и ООО "Фудторг" в общей сумме 9 108,03 руб.

Платеж от 16.05.2018 на сумму 145 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 29 974,32 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 174 974,32 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 16.05.2018 в пользу ООО "ТД Напитки Урала" в общей сумме 71 421,57, ООО "Бест-Павильоны" 41 800,00 руб., ИП Цепляев Вячеслав Николаевичв общей сумме 3 907,50 руб., ООО "ОЖК" в общей сумме 27 870,93 руб.

Платеж от 21.05.2018 на сумму 180 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 22 317,23 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 202 317,23 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 21.05.2018 в пользу ООО "ОЖК" в размере 180 000 руб.

Платеж от 30.05.2018 на сумму 120 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 140447,12 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 260 447,12 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 30.05.2018 в пользу ООО "Чистогорье" 95 638,02 руб. и ООО "Внешэкономпрод" в общей сумме 24 361,98 руб.

Платеж от 15.06.2018 на сумму 90 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 2 020,35 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 92 020,35 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 15.06.2018 в пользу ИП Клепикововй И.Ф. (выдача займа) в общей сумме 662 000 рублей, из которых 2 020,35 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 90 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 569 979,65 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 29.06.2018 на сумму 100 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 20 965,10 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 120 965,10 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 29.06.2018 в пользу ООО "Фудторг" (поставка), ООО "Чистогорье" (поставка) в общей сумме 815 905,36 рублей, из которых 20 965,10 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 694 940,26 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 18.07.2018 на сумму 200 000 рублей в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 33 851,30 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 233 851,30 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 18.07.2018 в пользу ООО "Чистогорье" в общей сумме 5305,99 руб., 89550,90 руб., 86566,95 руб. и ООО "Фудторг" в общей сумме 17135,23 руб.

Платеж от 20.07.2018 на сумму 110 000 рублей в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 10 428,40 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 120 428,40 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 20.07.2018 в пользу ООО "Фудторг" (поставка), ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "Бест Павильоны" (транспортно-экспедиционные услуги) в общей сумме 214 928,30 руб., из которых 10 428,40 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 110 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 94 499,9 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 23.07.2018 на сумму 117 500 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф банк" входящий остаток денежных средств составлял 5023,78 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 122 523,78 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 23.07.2018 в пользу ООО "Чистогорье" в общей сумме 117 500 руб.

Платеж от 24.07.2018 на сумму 172 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф банк" входящий остаток денежных средств составлял 22279,37 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 194 279,37 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 24.07.2018 в пользу ООО "Чистогорье" в общей сумме 110783,89 руб., ООО "Ростмаркет" в общей сумме 31000,00 руб., ООО "УК Бест" в общей сумме 18400,00 руб., ООО Компания Изобилие в общей сумме 10816,11 руб.

Платеж от 31.07.2018 на сумму 105 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 92,23 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 105 092,23 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 31.07.2018 в пользу ООО ООО "Чистогорье" (поставка), "Фудторг" (поставка), ООО "Бест Павильоны" (транспортно-экспедиционные услуги) в общей сумме 236 232,33 руб., из которых 92,23 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступившихденежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 105000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 131 140,10 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 03.08.2018 на сумму 124 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 1500 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 125 500 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 03.08.2018 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "СФК-Бест-С" (поставка) в общей сумме 218 253,12 руб., из которых 1500 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 124 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 92 753,12 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 20.08.2018 на сумму 150 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 44 653,24 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 194 653,24 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 20.08.2018 в пользу Гавриловой Т.А. (возврат займа), Поповой Д.Ю. (за услуги) в общей сумме 365 000 руб., из которых 44 653,24 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 150 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 170 346,76 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 21.08.2018 на сумму 90 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ковремени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 153,24 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 90 153,24 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 21.08.2018 в пользу Гавриловой Т.А. (возврат займа), Поповой Д.Ю. (за услуги) в общей сумме 90 000 руб., из которых 153,24 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 89 846,76 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 24.08.2018 на сумму 100 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 74 603,24 рублей, а после поступления денежных средств остаток равнялся 174 603,24 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 24.08.2018 в пользу Поповой Д.Ю., ООО "Продкомпания" (проценты по займу), ООО "Чистогорье" (поставка) в общей сумме 274 144,18 рублей, из которых 74 603,24 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 99 540,94 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 29.08.2018 на сумму 100 000 рублей в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 110,59 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 100 110,59 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 29.08.2018 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), ИП Черных В.Г. (поставка) в общей сумме 118 766,09 рублей, из которых 110,59 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 18 655,5 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 31.08.2018 на сумму 110 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 1 879,52 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 111 879,52 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 31.08.2018 в пользу Гавриловой Т.А. (выдача займа), ООО "ОЖК" (договор хранения), ООО "Чистогорье" (поставка), в общей сумме 265 379,6 руб., из которых 1 879,52 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 110 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 153 500,08 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 10.09.2018 на сумму 80 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 214,11 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 80 214,11 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 10.09.2018 в пользу ИП Поповой Д.Ю. (за услуги), ООО "Соцбыт" (поставка), Белкин А.Н. (коммерческие расходы) в общей сумме 134 472,12 руб., из которых 214,11 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 80 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 54 258,01 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 12.09.2018 на сумму 150 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 1 725,06 рублей, а после поступления денежных средств остаток равнялся 151 725,06 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 12.09.2018 в пользу ИП ООО "Чистогорье" (поставка), Корежатова О.В. (зарплата) в общей сумме 153 245,05 руб., из которых 1 725,06 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 150 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 1 519,99 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 14.09.2018 на сумму 115 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 55 782,64 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 170 782,64 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 14.09.2018 в пользу ИП ООО "Фрутмаркет" (поставка), ООО "ОЖК" (выдача займа) в общей сумме 313 806,8 рублей, из которых 55 782,64 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 115 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 143 024,16 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 09.10.2018 на сумму 200 000 рублей в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 30739,42 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 230739,42 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 09.10.2018 в пользу ООО "Чистогорье" в общей сумме 170 411,46 руб., ООО "Продукт Ленд" в общей сумме 8 500,00 руб., ООО "Прометей" в общей сумме 21 088,54 руб.

Платеж от 16.10.2018 на сумму 3 165 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". "Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 114 738,82 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 3 279 738,82 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 16.10.2018 в пользу ООО "Алмафуд" (поставка), ООО "Фудторг" (поставка), ООО "ППС" (поставка), ООО "РИАЛ" (поставка), ООО "Прометей" (возврат займа), ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "ТД Напитки Урала" (поставка), ООО "Фудторг" (поставка) в общей сумме 3 278 048,24 руб., из которых 114 738,82 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 3 163 309,42 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 18.10.2018 на сумму 1 470 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 40 461,73 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 1 510 461,73 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 18.10.2018 в пользу ООО "Альянс Ритеил Екб" (поставка), ООО "УК Перспектива" (возврат займа), Ширинкина Я.Л. (возврат займа), ООО "ОЖК" (хранение), Нестеренко О.А. (возврат займа), ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "Альянс Ритеил Екб" (поставка) в общей сумме 1 510 855,76 руб., из которых 40 461,73 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 1 470 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 394,03 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 07.11.2018 на сумму 130 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 42 994,40 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 172 994,40 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 07.11.2018 в пользуБусыгиной Н.Л. (командировочные), Брыгина А.В. (командировочные), ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "Фудторг" (поставка), Бакуновой С.С. (возврат займа) в общей сумме 256 495,40 рублей, из которых 42 994,40 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 130 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 83 501 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 07.11.2018 на сумму 130 000 руб. в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 42 994,40 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 172 994,40 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 07.11.2018 в пользуБусыгиной Н.Л. (командировочные), Брыгина А.В. (командировочные), ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "Фудторг" (поставка), Бакуновой С.С. (возврат займа) в общей сумме 256 495,40 руб., из которых 42 994,40 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 130 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 83 501 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 19.11.2018 на сумму 140 000 рублей в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 18 162,19 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 158 162,19 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 19.11.2018 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), Белкину А.Н. (аванс) в общей сумме 269 515,75 руб., из которых 18 162,19 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 140 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 353,56 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 05.12.2018 на сумму 150 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 571,77 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 150 571,77 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 05.12.2018 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "Продкомпания" (возврат займа) в общей сумме 154 456,70 рублей, из которых 571,77 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 150 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 3 734,93 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 05.12.2018 на сумму 150 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 571,77 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 150 571,77 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 05.12.2018 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "Продкомпания" (возврат займа) в общей сумме 154 456,70 рублей, из которых 571,77 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 150 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 3 734,93 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 13.12.2018 на сумму 150 000 рублей в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 304 446,93 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 382 446,93 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 13.12.2018 в пользу ООО "Продукты Оптом" (поставка), ООО УЗРМВ "Аква-Вайт" (поставка), ООО "ТД Мегатрейд" (поставка), ООО "Лев", ПАО "Сбербанк", ООО Чистогорье", ИП Гаврилова ТА., ООО "Продкомпания", ИП Романов А.В. в общей сумме 385 670,5 руб.

Платеж от 14.12.2018 на сумму 75 000 рублей в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 255 313,75 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 330 313,75 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 13.12.2018 в пользу ООО ООО Чистогорье", ООО "Бест Павильоны", Белкина АН., ООО "Альянс Ритеил Екб", ЗАО "ПТФ Оренбургская", УФК по Свердловской области, Корежатова Ольга Владимировна, ООО "УК "Бест" в общей сумме 344 838,46 руб., из которых 255 313,75 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 78 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 3 223,57 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 17.12.2018 на сумму 88 000 рублей в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 256 019,58 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 344 019,58 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 17.12.2018 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), Забелина А.И., АО "ГК Росмол", ООО "Продукт Ленд", ООО "Чистогорье" в общей сумме 363 635,13 руб., из которых 256 019,58 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 88 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 19 615,55 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 24.12.2018 на сумму 267 000 руб. в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 1526,25 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 268 526,25 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 24.12.2018 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), в общей сумме 284 380,50 руб., из которых 1526,25 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 267 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 15 854,25 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 24.01.2019 на сумму 100 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 52 070 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 152 070 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 24.01.2019 в пользу ИП Поповой Д.Ю. (возврат займа), ООО "ОЖК" (предоставление займа) в общей сумме 372 450 рублей, из которых 52 070 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс", 220 380 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 28.01.2019 на сумму 105 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 1 660,50 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 106 660,50 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 28.01.2019 в пользу ООО "Чистогорье" (договор поставки) в общей сумме 501 141,55 руб., из которых 1 660,50 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 105 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс", 394 481,05 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 31.01.2019 на сумму 100 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 25 641,36 рублей, а после поступления денежных средств остаток равнялся 125 641,36 рублей.

Указанные денежные средства были последовательно распределены 31.01.2019 в пользу ИП Поповой Д.Ю. (возврат по займу), ООО "Продукт Ленд" (договор уступки) в общей сумме 218 000 рублей, из которых 25 641,36 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000,00 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 92 358,64 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 04.02.2019 на сумму 90 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 306 816,25 рублей, а после поступления денежных средств остаток равнялся 396 816,25 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 04.02.2019 в пользу ООО "Нижнетагильская ПФ" (оплата по счет фактуре), ИП Поповой Д.Ю. (возврат займа) в общей сумме 416 316,40 рублей, из которых 306 816,25 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 90 000,00 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 19 500,15 руб. в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 07.02.2019 на сумму 140 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 43 941,25 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 183 941,25 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 04.02.2019 в пользу ООО "ОЖК" (договор хранения), ООО "Чистогорье (договор поставки), ИП Шаховой А.Н. в общей сумме 191 716,91 руб., из которых 43 941,25 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 140 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 7 775,66 руб. в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 08.02.2019 на сумму 135 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 119,68 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 135 119,68 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 08.02.2019 в пользу ООО "ОЖК" (договор хранения) в общей сумме 135 021,68 рублей, из которых 119,68 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 134 902 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 14.02.2019 на сумму 122 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 928,88 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 122 928, 88 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 14.02.2019 в пользу ООО "Чистогорье" (договор поставки) в общей сумме 122 850 руб., из которых 928,88 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 121 921,12 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 19.02.2019 на сумму 110 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 240,08 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 110 240,08 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 19.02.2019 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), Белкина А.Н. (командировочные расходы, подотчетная сумма) в общей сумме 133 060,08 руб., из которых 240,08 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 110 000,00 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 22 820 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 21.02.2019 на сумму 110 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 787,18 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 54 787,18 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 21.02.2019 в пользу Поповой Д.Ю. (возврат займа), ООО "НТСофт" (счет-фактура), ООО "Продкомпания" (возврат займа) в общей сумме 59 700 руб., из которых 787,18 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 54 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 4 912,82 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 27.02.2019 на сумму 120 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 312,27 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 120 312,27 рублей. Указанные денежные средства были последовательно распределены 27.02.2019 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "Продкомпания" (возврат займа) в общей сумме 135 612,27 рублей, из которых 312,27 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 120 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 15 300 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 28.02.2019 на сумму 105 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 1 660,50 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 106 660,50 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 28.02.2019 в пользу ООО "Чистогорье" в размерах 103 370,00 руб. и 1 630,00 руб.

Платеж от 04.03.2019 на сумму 100 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 17 679,60 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 117 679,60 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 04.03.2019 в пользу Белкина А.Н. (командировочные), ООО "Бест Павильоны" (акт сверки), Мишин В.И. (аренда) в общей сумме 123 191 рублей, из которых 17 679,60 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 5 511,4 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 07.03.2019 на сумму 150 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 854,36 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 150 854,36 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 07.03.2019 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка) в общей сумме 150 506,36 руб., из которых 854,36 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 149 652 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 15.03.2019 на сумму 100 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 1 100 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 101 100 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 15.03.2019 в пользу Поповой Д.Ю. (возврат займа) в общей сумме 198 000 руб., из которых 1 100 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 96 900 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 28.03.2019 на сумму 100 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 80 360,90 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 180 360,90 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 28.03.2019 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), АО "Альфа-Банк" (комиссия), в общей сумме 196 750,90 руб., из которых 80 360,90 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 руб. - в пользу аффилированных лиц, а также в пользу АО "Альфа Банк" в виде оплаты комиссии за совершенный перевод денежных средств, без оплаты которой перевод было бы невозможно совершить за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 16 390 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 01.04.2019 на сумму 100 000 рублей в АО "Тинькофф Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 142 804,87 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 242 804,87 руб.

Указанные денежные средства были последовательно распределены 01.04.2019 в пользу ООО "Чистогорье" в общей сумме 189 237,21 руб. и Белкина А. Н. в общей сумме 10 762,79 руб.

Платеж от 11.04.2019 на сумму 100 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 156 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 100 156 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 11.04.2019 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "Продкомпания" (возврат излишне перечисленного), в общей сумме 189 456 руб., из которых 156 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 89 300 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 16.04.2019 на сумму 100 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 233,40 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 100 233,40 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 16.04.2019 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка) в размерах 29 869,70 руб., 69 665,30 руб. и 465,00 руб.

Платеж от 08.05.2019 на сумму 132 150 рублей в АО "Тинькофф банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Тинькофф Банк" входящий остаток денежных средств составлял 252127,93 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 384 277,93 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 08.05.2019 в пользу ООО "Прометей" в общей сумме 79 937,98 и ООО "Продукт Ленд" в общей сумме 52 212,02 руб.

Платеж от 22.05.2019 на сумму 96 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 393,25 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 96 393,25 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 16.04.2019 в пользу ООО "Продкомпания" (возврат займа), ИП Беляй И.А. (транспортные услуги) в общей сумме 89 550 рублей, из которых 393,25 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 89 156,75 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 30.05.2019 на сумму 220 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 2 136,99 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 222 136,99 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 30.05.2019 в пользу АО ЕЭНС" (за ООО "Внешэкономпрод"), в общей сумме 227 687,83 руб., из которых 2 136,99 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 220 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 5 550,84 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 31.05.2019 на сумму 90 000 рублей в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 70248 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 160 028 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 31.05.2019 в пользу ООО "УК Бест" в размерах 20 450,26 руб. и 69 549,74 руб.

Платеж от 28.06.2019 на сумму 300 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 16 770,02 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 316 770,02 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 28.06.2019 в пользу ООО "ТД Напитки Урала" (поставка), АО "Альфа-Банк" (комиссия), ООО "ТД Напитки Урала" (поставка), АО "Альфа-Банк" (комиссия), ООО "Чистогорье" (поставка) в общей сумме 491 660,14 руб., из которых 16 770,02 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 300 000 руб. - в пользу аффилированных лиц, а также в пользу АО "Альфа Банк" в виде оплаты комиссии за совершенный перевод денежных средств, без оплаты которой перевод было бы невозможно совершить платеж, за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 174 890,12 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 09.07.2019 на сумму 150 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 143,80 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 150 143,80 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 09.07.2019 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), ООО "Прометей" (проценты по займу) в общей сумме 161 002,22 рубл. из которых 143,80 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 150 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 10 858,42 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 19.07.2019 на сумму 160 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 509,47 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 160 509,47 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 19.07.2019 в пользу ООО "Чистогорье" (поставка), Шоаюбова Ш.Ш. (транспортные услуги) в общей сумме 179 800,07 рублей, из которых 509,47 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 160 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 19 290,60 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 31.07.2019 на сумму 100 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 1 630 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 101 630 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 31.07.2019 в пользу ООО "УК Перспектива" (проценты по займу), АО "Альфа-Банк" (комиссия), Шоаюбова Ш.Ш. (транспортные услуги) в общей сумме 110 070 рублей, из которых 1 630 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 руб. - в пользу аффилированных лиц, а также в пользу АО "Альфа Банк" в виде оплаты комиссии за совершенный перевод денежных средств, без оплаты которой перевод было бы невозможно совершить за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 8 440 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 21.08.2019 на сумму 200 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 20 рублей, а после поступления денежных средств остаток равнялся 200 020 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 21.08.2019 в пользу ООО "Прометей" (возврат займа), АО "Альфа-Банк" (комиссия) в общей сумме 200 020 рублей, из которых 20 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 200 000 рублей - в пользу аффилированных лиц, а также в пользу АО "Альфа Банк" в виде оплаты комиссии за совершенный перевод денежных средств, без оплаты которой перевод было бы невозможно совершить, за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 06.09.2019 на сумму 150 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 107, 34 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 150 107,34 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 06.09.2019 в пользу ИП Поповой Д.Ю. (возврат займа), АО "Альфа-Банк" (комиссия) в общей сумме 150 020 рублей, из которых 107,34 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 149 912,66 рублей - в пользу аффилированных лиц, а также в пользу АО "Альфа Банк" в виде оплаты комиссии за совершенный перевод денежных средств, без оплаты которой перевод было бы невозможно совершить за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 25.09.2019 на сумму 100 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 107, 34 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 300 107,34 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 25.09.2019 в пользу ООО "ТК Адити" (поставка), АО "Альфа-Банк" (комиссия), АО "ЕЭНС" (за ООО "Внешэкономпрод") в общей сумме 405 501,24 руб., из которых 107, 34 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 300 000 рублей - в пользу аффилированных лиц, а также в пользу АО "Альфа Банк" в виде оплаты комиссии за совершенный перевод денежных средств, без оплаты которой перевод было бы невозможно совершить за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 105 393,9 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 27.09.2019 на сумму 202 000 рублей в ООО КБ "Кольцо Урала". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в ООО КБ "Кольцо Урала" входящий остаток денежных средств составлял 60 778,79 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 282 7778,79 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 27.09.2019 в пользу ООО "УК Перспектива" в размере 140 786,40 и ОО "Прометей" в размере 61 213,60 руб.

Платеж от 04.10.2019 на сумму 100 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 19 899,72 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 119 899,72 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 04.10.2019 в пользу ООО "УК Бест" (возврат займа), ООО "ТД Напитки Урала" (поставка), АО "Альфа-Банк" (комиссия), ООО "УК Бест" (возврат займа) в общей сумме 129 549,72 рублей, из которых 19 899,72 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 руб. - в пользу аффилированных лиц, а также в пользу АО "Альфа Банк" в виде оплаты комиссии за совершенный перевод денежных средств, без оплаты которой перевод было бы невозможно совершить за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 9 650 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 18.10.2019 на сумму 130 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 62,83 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 130 062,83 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 18.10.2019 в пользу ООО "ТК Адити" (поставка) в общей сумме 130 054,13 рублей, из которых 62,83 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 129 991,30 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 21.10.2019 на сумму 150 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 15,71 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 150 015,71 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 21.10.2019 в пользу ИП Грознецкого В.В. (оплата по соглашению) в общей сумме 150 000 руб., из которых 15,71 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 149 984,29 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 22.10.2019 на сумму 40 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 15,71 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 40 015,71 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 22.10.2019 в пользу ООО "Продкомпания" (поставка), ПАО "Сбербанк" (комиссия), ИП Шоаюбов Ш.Ш. (транспортные услуги) в общей сумме 49 998,04 руб., из которых 15,71 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 40 000 руб. - в пользу аффилированных лиц, а также в пользу ПАО "Сбербанк" в виде оплаты комиссии за совершенный перевод денежных средств, без оплаты которой перевод было бы невозможно совершить за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 9 982,33 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 31.10.2019 на сумму 180 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 203 930 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 383 930 руб..

Указанные денежные средства были последовательно распределены 31.10.2019 в пользу ООО "ТК Адити" (поставка), ООО "ТД "Напитки Урала" (поставка) в общей сумме 506 122,6 руб., из которых 203 930 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 180 000 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 122 192,6 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 08.11.2019 на сумму 250 000 руб. в АО "Альфа-Банк".

Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 5,14 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 250 005,14 руб..

Указанные денежные средства были последовательно распределены 08.11.2019 в пользу ООО "ТК Адити" (поставка), ООО "Продкомпания" (поставка) в общей сумме 249 994,64 руб., из которых 5,14 рублей распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 249 989,50 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 15.11.2019 на сумму 150 000 руб. в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 8 533,71 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 158 533,71 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 15.11.2019 в пользу ООО "УК Перспектива" (аренда), ИП Перенчук А.В. (поставка) в общей сумме 160 000 рублей, из которых 8 533,71 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 150 000 рублей - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 1 466,29 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Платеж от 22.11.2019 на сумму 100 000 рублей в АО "Альфа-Банк". Ко времени поступления денежных средств от ООО "Аквабаланс" на счете ООО "Продовольственная компания" в АО "Альфа-Банк" входящий остаток денежных средств составлял 12 456,12 руб., а после поступления денежных средств остаток равнялся 112 456,12 руб. Указанные денежные средства были последовательно распределены 22.11.2019 в пользу ПАО "Сбербанк" (комиссия), ООО "Продкомпания" (поставка), ООО "УК Перспектива" (возврат займа) в общей сумме 127 735,15 рублей, из которых 12 456,12 руб. распределено в пользу указанных лиц за счет поступивших денежных средств до поступления займа от ООО "Аквабаланс"; 100 000 рублей - в пользу аффилированных лиц, а также в пользу ПАО "Сбербанк" в виде оплаты комиссии за совершенный перевод денежных средств, без оплаты которой перевод было бы невозможно совершить за счет поступивших денежных средств от ООО "Аквабаланс"; 15 279,03 руб. - в пользу аффилированных лиц за счет поступивших денежных средств после поступления займа от ООО "Аквабаланс".

Кроме того, управляющим указано, что ООО "Продовольственная компания" и ООО "Аквабаланс" используют один и тот же домен электронной почты, принадлежащей группе компаний "Бест".

Так согласно сведениям с официального сайта ООО "Аквабаланс" "www.aquabalans.com" данная организация использует адресы электронной почты aquabalans@best-holding.com, voda@best-holding.com.

Генеральный директор ООО "Аквабаланс" Мартьянова Г.Н. в судебном заседании 22.09.2021 подтвердила данную информацию (минута 16:50-16:50 аудиопротокола судебного заседания Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.2021), а также пояснила, что она по рабочим вопросам использует адрес электронной почты "g.martyanova@best-holding.com" (минута 21:05-21:10 аудиопротокола судебного заседания Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.2021). При этом согласно Приложению N 1 к Договору поставки N 220916 от 22.09.2016 ООО "Продовольственная компания" с ООО "Чистогорье" для обмена информацией со стороны ООО "Чистогорье" также использовался адрес электронной почты "g. martyanova@best-holding. com". ООО "Продовольственная компания" и ООО "Аквабаланс" используют один и тот же IP- адрес, принадлежащий группе компаний "Бест".

Согласно ответу ПАО "Сбербанк" N 298 СТ-06/0138042940 в отношении ООО "Аквабаланс" и ответам АО "Альфа-Банк", ПАО "Банк Зенит" N 14.01-20/16690 от 11.08.2020, Коммерческого банка "Кольцо Урала" 1.1-27/11132 от 05.10.2020, АО "Тинькофф Банк" N КБ - 28082020.00076 от 28.08.2020 в отношении ООО "Продовольственная компания" данные организации для осуществления входа в систему Банк-клиент и осуществления расчетных операций по счетам использовался IP-адрес 91.247.223.20.

ООО "РНГО" в судебном заседании Семнадцатого Арбитражного апелляционного суда 22.09.2021 были представлены общедоступные сведения, согласно которым, указанный IP адрес принадлежит провайдеру "BESTHOLDING.NET" и используется по адресу г. Екатеринбург, Данилы Зверева 31. При этом генеральный директор ООО "Аквабаланс" Мартьянова Н.Г. в судебном заседании 22.09.2021 пояснила, что ООО "Аквабаланс" находится по адресу г. Екатеринбург, Челябинский тракт 25 км. и по данному адресу в том числе располагается офис организации.

Между тем, как уже было указано, IP-адрес 91.247.223.20 мог использоваться для входа в интернет только по адресу г. Екатеринбург, Данилы Зверева 31. Соответственно, вход в систему банк-клиент и совершение расчетных операций по счетам производилось ООО "Аквабаланс" по адресу г. Екатеринбург, Данилы Зверева 31, по которому располагается должник и иные организации, входящие в группу компаний "Бест".

Таким образом, как ООО "Аквабаланс", так и ООО "Продовольственная компания" осуществляли расчетные операции по своим счетам по адресу Данилы Зверева 31, используя для доступа к системе банк-клиент одно и то же устройство (компьютер),

Являющиеся сторонами договора аффилированные лица (в отличие от обычных участников гражданского оборота, вступающих в обязательственные отношения с должником) имеют гораздо больше возможностей осуществить формальное исполнение мнимой сделки лишь для вида (пункт 86 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"). Соответственно, само по себе указание правдоподобных оснований платежей, отражение данных операций в налоговом и бухгалтерском учетах должника и кредитора не подтверждает того, что эти операции соотносятся с реальными хозяйственными отношениями внутри компаний группы, а выдача займа и последующие операции обусловлены разумными экономическими причинами.

Вопреки доводам апеллянта, представленные в апелляционный суд доказательства и пояснения сторон не подтверждают наличие действительных оснований у всех платежей, совершенных должником за счет денежных средств, полученных от ООО "Аквабаланс". В частности, в материалы дела не представлены доказательства перемещения ТМЦ от получателей денежных средств на склады должник или в торговые точки, в объемах, соответствующих оплате. Поэтому в условиях фактической аффилированности ООО "Аквабаланс" и ООО "Продовольственная компания" правильным результатом разбирательства следует признать отказ во включении всех заявленных ООО "Аквабаланс" требований в реестр требований кредиторов должника.

В рамках настоящего обособленного спора определением от 09.08.2021 по делу N А60-10035/2020 Семнадцатого арбитражного апелляционного суда Арбитражный апелляционный суд обязал Инспекцию ФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга представить в материалы дела книги покупок и продаж ООО "Продовольственная компания" за 2018 и 2019 год.

Испрашиваемые документы представлены ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга в материалы дела 21.09.2021.

ООО "Аквабаланс" полагает, что указанные документы являются доказательством реальности отношений должника с аффилированными лицами и наличия кассового разрыва.

Между тем, отражение операций в документах налоговой отчетности, в отсутствие иных документов, о реальности отношений не свидетельствует о реальности таких отношений.

Так, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав является объектом налогообложения.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Вычетом согласно пункту 1 статьи 171 НК РФ является уменьшение общей суммы налога, подлежащей уплате.

Соответственно, отражение ООО "Продовольственная компания" в книгах покупок и продаж операций лишь свидетельствует о снижениях и начислениях ООО "Продовольственная компания" обшей суммы налога на добавленную стоимость.

Кроме того, ООО "РНГО" в письменных пояснениях к судебному заседанию 06.09.2021 на странице 7 указывает, что книги покупок и продаж должника не могут иметь какого-либо правового значения для целей рассмотрения настоящего спора, поскольку даже в случае отражения операций в документах налоговой отчетности, в отсутствие иных документов, о реальности отношений не свидетельствуют.

Данное обстоятельство подтверждается тем, что ведение книг покупок и книг продаж осуществляется в соответствии с требованиями налогового законодательства (п.3 ст.169 НК РФ), при этом, они не являются первичными учетными документами, подтверждающими реальность отношений, и применяются при расчетах по налогу на добавленную стоимость, что подтверждается существующей судебной практикой (аналогичная правовая позиция изложена в судебных актах.

Более того, как было указано выше должник и заявитель являются аффилированными лицами, входящими в группу компаний "Бест", в связи с чем для них не составляет труда организация фиктивного документооборота и отражение его в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Апелляционный суд считает, что судом первой инстанции при рассмотрении дела установлены и исследованы все существенные для принятия правильного судебного акта обстоятельства, им дана надлежащая правовая оценка, выводы, изложенные в судебном акте, основаны на имеющихся в деле доказательствах, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и действующему законодательству.

Нарушений норм материального и процессуального права, которые в соответствии со статьей 270 АПК РФ являются основаниями к отмене или изменению судебных актов, судом апелляционной инстанции не установлено.

При подаче апелляционной жалобы на определения, не перечисленные в подп. 12 п. 1 ст. 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина не уплачивается.

Руководствуясь статьями 176, 258, 268, 269, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Свердловской области от 15 февраля 2021 года по делу N А60-10035/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.

Председательствующий

И.П. Данилова

Судьи

Л.М. Зарифуллина Т.В. Макаров