Заключение Счетной палаты РФ от 7 ноября 2016 г. N ЗСП-192/16-09 на проект федерального закона N 15455-7 "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (утв. Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 7 ноября 2016 г. N 58К (1133))) (не действует)

Заключение Счетной палаты РФ от 7 ноября 2016 г. N ЗСП-192/16-09
на проект федерального закона N 15455-7 "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"
(утв. Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 7 ноября 2016 г. N 58К (1133)))

Досье на проект федерального закона

1. Общие положения

1.1. Заключение Счетной палаты Российской Федерации на проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "О Счетной палате Российской Федерации" и иными актами законодательства Российской Федерации.

При подготовке Заключения Счетная палата Российской Федерации (далее - Счетная палата) учитывала необходимость реализации положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года (в части бюджетной политики), стратегических целей развития страны, сформулированных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года и других программных документов.

При подготовке Заключения использованы результаты 142 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных в 98 субъектах бюджетного планирования, главных распорядителях средств федерального бюджета и иных участниках бюджетного процесса.

Проанализирована работа Министерства экономического развития Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, иных субъектов бюджетного планирования и главных распорядителей средств федерального бюджета по составлению прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов и показателей проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (далее - законопроект), проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования и расчетов основных показателей.

Заключение утверждено Коллегией Счетной палаты (протокол от 7 ноября 2016 г. N 58К (1133).

1.2. Законопроект внесен Правительством Российской Федерации на рассмотрение Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации (далее - Государственная Дума) в срок, установленный статьей 6 Федерального закона от 2 июня 2016 г. N 158-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с законопроектом, в основном соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2. Анализ параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации в 2017 году и в плановом периоде 2018 и 2019 годов, используемого для составления проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

2.1. Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - прогноз) характеризуются сохранением относительно низкого уровня цен на основные товары российского экспорта, включая цену на нефть марки "Юралс", отрицательной экономической динамики из-за продолжения негативных тенденций изменения совокупного внутреннего спроса, обусловленных сокращением инвестиций в основной капитал и оборота розничной торговли на фоне снижения реальных располагаемых денежных доходов населения. При этом снижение экономической динамики замедлилось, темп роста потребительских цен стал более умеренным, а курс национальной валюты менее волатильным. В целом можно отметить, что экономика постепенно адаптируется к значительно изменившимся внешне- и внутриэкономическим условиям.

Представленный прогноз разработан в составе трех основных вариантов: базовый, базовый+ и целевой. Указанные варианты базируются "на предположении о продолжении антироссийской санкционной политики и ответных экономических мер со стороны России на протяжении всего прогнозного периода, а также об отсутствии геополитических потрясений и экономических шоков. Прогноз базируется на гипотезе сохранения макроэкономической стабильности и финансовой устойчивости при выполнении государственных социальных и внешнеэкономических обязательств". В основу всех вариантов прогнозов предложена единая гипотеза развития мировой экономики, предполагающая восстановление траектории роста в плановом периоде на уровне 3,3 - 3,6%.

В соответствии с материалами прогноза базовый вариант характеризует основные макроэкономические параметры развития экономики в условиях достаточно низкой динамики цен на нефть марки "Юралс" на уровне 41 доллара США за баррель в 2016 году и стабилизации на уровне 40 долларов США за баррель на протяжении всего прогнозного периода, "консервативных тенденций изменения внешних факторов с учетом возможного ухудшения внешнеэкономических и иных условий. Вариант отражает консервативный сценарий развития, имеет статус консервативного варианта прогноза и не предполагает кардинального изменения модели экономического роста".

Базовый+ вариант прогноза характеризует развитие российской экономики в условиях умеренного роста цен на нефть марки "Юралс" до 48 долларов США за баррель в 2017 году и до 52 - 55 долларов США за баррель в 2018 - 2019 годах соответственно. "В социальной сфере вариантом предусматривается повышение уровня жизни населения на основе умеренного увеличения социальных обязательств государства и бизнеса". Данный вариант предполагает более интенсивное по сравнению с базовым вариантом восстановление экономической динамики, инвестиционной активности и потребительского спроса в условиях ускорения роста доходов населения и расширения потребительского кредитования.

Целевой вариант в соответствии с материалами прогноза основывается на внешних условиях варианта "базовый+" и "ориентирует на достижение целевых показателей социально-экономического развития и решение задач стратегического планирования, что позволит в среднесрочной перспективе российской экономике выйти на траекторию устойчивого роста темпами не ниже среднемировых при одновременном обеспечении макроэкономической сбалансированности. Для достижения намеченных целевых параметров необходим переход экономики на инвестиционную модель развития. Это предполагает сдерживание в первые годы прогнозного периода роста расходов на потребление и снижение различных видов издержек для бизнеса".

2.2. Правилами разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период*(1) (далее - Правила) разработка прогноза предусмотрена в трех вариантах: базовом, консервативном и целевом (пункт 36 Правил).

Базовый и целевой варианты прогноза в соответствии с Правилами должны формироваться в условиях консервативных траекторий изменения внешних и внутренних условий, а консервативный вариант - с учетом существенного ухудшения внешнеэкономических и иных условий.

В Сценарных условиях и основных параметрах прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - сценарные условия), одобренных Правительством Российской Федерации в апреле 2016 года, в качестве внешних условий была принята гипотеза о стабильной цене на нефть марки "Юралс" на период 2017 - 2019 годов на уровне 40 долларов США за баррель, а возможное ухудшение внешнеэкономических условий (в рамках консервативного варианта) учитывалось в снижении среднегодовых мировых цен на нефть до 25 долларов США за баррель в 2016 году с постепенным увеличением до 30 долларов США за баррель в 2017 году и до 35 долларов США за баррель в 2018 - 2019 годах.

Представленный в настоящее время среднесрочный прогноз также разработан в составе трех вариантов: базового, базового+ и целевого. При этом внешнеэкономические условия базового варианта соответствуют основной гипотезе сценарных условий о стабильных ценах на нефть, а варианты базовый+ и целевой рассчитаны на основании предположения об умеренном росте цен на нефть марки "Юралс". Такой выбор параметров целевого варианта не соответствует пункту 36 Правил, в котором указывается, что он должен базироваться на консервативных внешнеэкономических условиях, то есть фактически на условиях базового варианта.

В представленном прогнозе предлагается рассматривать базовый вариант прогноза в качестве консервативного. Однако, по мнению Счетной палаты, содержащиеся в нем внешнеэкономические условия (стабильная цена на нефть на уровне 40 долларов США за баррель, восстановление темпов роста мировой экономики до 3,3 - 3,6% и ряд других параметров) не свидетельствуют о существенном ухудшении внешнеэкономических и иных условий.

При этом, например, Банк России*(2) рассматривает рисковый сценарий, в котором предполагается снижение цены на нефть до 25 долларов США за баррель в конце 2016 года и ее сохранение в среднем вблизи этого уровня до конца 2019 года.

При разработке проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов Правительством Российской Федерации в качестве основного принят базовый вариант прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. В связи с этим Счетная палата при анализе вариантов прогноза основное внимание уделила именно базовому варианту прогноза.

2.3. Базовый вариант прогноза базируется на предположении сохранения цен на нефть марки "Юралс" на уровне 40 долларов США за баррель на протяжении всего планового периода. Начиная с 2017 года ожидается умеренное возобновление экономического роста, включая увеличение внутреннего потребительского спроса при сохранении тенденции снижения инвестиционного спроса и достижения к концу 2017 года целевого уровня инфляции (4%) с последующим поддержанием ее на указанном уровне. Вариант предполагает сдержанную динамику основных социальных параметров в условиях ограниченных финансовых возможностей и медленного восстановления экономики, при этом предусматривается обязательное исполнение минимальных социальных обязательств государства. Базовый вариант прогноза характеризуется следующими основными макроэкономическими параметрами.

Прогнозируемый объем ВВП составит в 2017 году 86 806 млрд. рублей при темпе роста 100,6% и индексе-дефляторе 104,6%, в 2018 году - 92 296 млрд. рублей при темпе роста 101,7% и индексе-дефляторе 104,1% и в 2019 году - 98 860 млрд. рублей при темпе роста 102,1% и индексе-дефляторе 104,5%.

Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года) планируется снизить до 104,0% в 2017 году и поддерживать на указанном уровне в 2018 - 2019 годах.

Прогноз основных макроэкономических показателей, взятых за основу при формировании законопроекта, рассчитан исходя из следующих основных внешних условий:

гипотезы о сохранении в 2017 - 2019 годах среднегодовых мировых цен на нефть марки "Юралс" на уровне 40 долларов США за баррель (в 2016 году, по оценке, 41 доллар США за баррель);

увеличения объемов поставок нефти на экспорт с 268,4 млн. тонн в 2017 году до 277,6 млн. тонн в 2019 году, или на 9,2 млн. тонн (по оценке, 256,7 млн. тонн в 2016 году), в условиях увеличения объемов добычи нефти с 548 млн. тонн в 2017 году до 553 млн. тонн в 2018 - 2019 годах, или на 5 млн. тонн (по оценке, 544,0 млн. тонн в 2016 году);

незначительного повышения среднеконтрактных цен на природный газ (включая страны СНГ) с 158,6 доллара США за тыс. куб. метров в 2017 году до 160,6 доллара США за тыс. куб. метров в 2019 году, или на 2 доллара США за тыс. куб. метров (по оценке, 154,6 доллара США за тыс. куб. метров в 2016 году), при прогнозируемой стабилизации поставок природного газа на экспорт на уровне 195 - 195,1 млрд. куб. метров в 2017 - 2019 годах (по оценке, 196,7 млрд. куб. метров в 2016 году);

увеличения темпов роста мировой экономики с 103,3% в 2017 году до 103,6% в 2018 - 2019 годах (в 2016 году ожидается 102,9%). При этом прогнозируется, что рост российской экономики в 2017 - 2019 годах будет значительно ниже темпов роста мировой экономики на 2,7, на 1,9, на 1,5 процентного пункта соответственно (в 2016 году ожидается снижение динамики на 0,6% при росте мировой экономики на 2,9%).

Согласно прогнозу внутренние условия характеризуются:

достижением уровня инфляции (декабрь к декабрю предыдущего года) в 2017 году 4% и поддержанием ее на указанном уровне в 2018 - 2019 годах (по оценке, 5,8% в 2016 году);

ослаблением курса рубля относительно доллара США в 2017 - 2019 годах: по прогнозу, среднегодовой номинальный курс доллара США к рублю составит 67,5 рубля за 1 доллар США в 2017 году, 68,7 рубля за 1 доллар США в 2018 году и 71,1 рубля за 1 доллар США в 2019 году (по оценке, 67,5 рубль за 1 доллар США в 2016 году);

сокращением численности экономически активного населения с 72,3 млн. человек в 2017 году до 71,5 млн. человек в 2019 году (по оценке, 72,7 млн. человек в 2016 году).

Внешние и внутренние макроэкономические условия формирования прогноза социально-экономического развития на период до 2019 года представлены на следующем графике.

2.4. Исполнение представленного прогноза будет в значительной степени зависеть от реализации возможностей по активизации внутренних факторов, направленных на формирование условий для роста совокупного внутреннего спроса, развитие процессов импортозамещения в российской экономике, эффективного использования бюджетных ресурсов. При этом в рассматриваемом периоде реализация прогноза сохранит зависимость от внешних факторов, связанных прежде всего с динамикой цен на нефть и другие энергоресурсы на мировой рынке.

Средняя цена на нефть марки "Юралс" в январе - октябре 2016 года, по информации Минэкономразвития России, составила 40,54 доллара США за баррель, что на 24,4% ниже уровня января - октября 2015 года (53,61 доллара США за баррель) и на 0,46 доллара США за баррель, или на 1,1%, ниже ожидаемого, по прогнозу, значения цены на нефть в 2016 году (41 доллар США за баррель).

При этом после значительного падения цен на нефть на мировом рынке, наблюдавшегося в январе 2016 года, в феврале - июне текущего года сохранялась тенденция роста цен на нефть марки "Юралс", которая после некоторого их понижения в июле в августе - октябре вновь восстанавливается.

Среднемесячные значения мировых цен на нефть марки "Юралс" по месяцам 2016 года, по информации Минэкономразвития России, представлены в следующей таблице.

(долларов США за баррель)
Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь
28,53	30,34	36,37	39,34	44,59	46,23	43,31	43,69	44,22	47,74

По расчетам Счетной палаты, при сохранении в ноябре - декабре 2016 года средней цены на нефть марки "Юралс" на уровне, сложившемся в октябре текущего года (47,74 доллара США за баррель), средняя цена на нефть марки "Юралс" может составить в 2016 году 41,65 доллара США за баррель, что на 0,65 доллара США за баррель, или на 1,6%, выше ожидаемого, по прогнозу, значения цены на нефть в 2016 году (41 доллар США за баррель).

В истекшем периоде 2016 года сохраняется повышенная волатильность цен на нефть на мировом рынке. Так, дневное изменение цены на нефть марки "Юралс" в 2013 - 2014 годах составляло в среднем 0,9%, в 2015 году - 1,9%, а в январе - октябре 2016 года - уже 2,3%. С учетом сохраняющейся нестабильности на мировых рынках сырьевых ресурсов нельзя исключить вероятность снижения цен на нефть на мировом рынке в последние месяцы текущего года, что создает некоторые риски в достижении ожидаемой на 2016 год цены на нефть марки "Юралс", указанной в прогнозе.

Анализ показывает, что реализация прогноза, базирующегося на планируемой достаточно консервативной цене на нефть марки "Юралс" на период 2017 - 2019 годов на уровне 40 долларов США за баррель, сопряжена с определенными рисками.

По мнению Счетной палаты, в перспективе на 2017 - 2019 годы нефтяные цены могут отличаться повышенной волатильностью.

Риски снижения цен на нефть марки "Юралс" более значимы и могут быть связаны с замедлением темпов роста мировой экономики (в том числе с замедлением темпов роста экономики Китая); увеличением добычи сланцевой нефти (газа) в США по мере восстановления рентабельности добычи сланцевой нефти (газа) на соответствующих месторождениях в случае роста нефтяных цен (до 50 - 60 долларов США за баррель); увеличением добычи нефти Ираном; недостижением соглашения стран - производителей нефти о скоординированном ограничении уровня добычи; повышением учетной ставки ФРС США.

По мнению Счетной палаты, ожидания роста мировой экономики в 2017 году до 3,3% и в 2018 - 2019 годах на уровне 3,6% ежегодно (в 2016 году - 2,9%) сопряжены с определенными рисками, связанными с наблюдаемым существенным замедлением экономического роста в Китае, возможными проблемами с активизацией экономического роста в нефтедобывающих странах в условиях прогнозируемого сохранения на мировых рынках относительно низкого уровня цен на нефть, а также с возможным замедлением экономик стран еврозоны.

Динамика экономического роста в 2015 - 2018 годах, по прогнозам ряда международных организаций, осуществляющих мониторинг и прогноз экономического развития мировой экономики и отдельных стран, отражена в следующей таблице (темпы прироста, в процентах к предыдущему году).

	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Мир
МВФ*(3)	3,2	3,1	3,4
Всемирный банк*(4)	2,4	2,4	2,8	3,0
ОЭСР*(5)	3,1	2,9	3,2
Еврокомиссия*(6)	3,0	3,1	3,4
Минэкономразвития России	3,1	2,9	3,3	3,6
США
МВФ	2,6	1,6	2,2
Всемирный банк	2,4	1,9	2,2	2,1
ОЭСР	2,6	1,4	2,1
Еврокомиссия	2,4	2,3	2,2
Минэкономразвития России	2,4	1,5	2,2	2,4
Еврозона
МВФ	2,0	1,7	1,5
Всемирный банк	1,6	1,6	1,6	1,5
ОЭСР	1,9	1,5	1,4
Еврокомиссия	1,7	1,6	1,8
Минэкономразвития России	1,6	1,6	1,6	1,5
Китай
МВФ	6,9	6,6	6,2
Всемирный банк	6,9	6,7	6,5	6,3
ОЭСР	6,9	6,5	6,2
Еврокомиссия	6,9	6,5	6,2
Минэкономразвития России	6,9	6,5	6,2	6,0
Россия
МВФ	-3,7	-0,8	1,1
Всемирный банк	-3,7	-1,2	1,4	1,8
ОЭСР*(7)	-3,7	-1,7	0,5
Еврокомиссия	-3,7	-1,9	0,5
Минэкономразвития России	-3,7	-0,6	0,6	1,7

Риски сохранения повышенной волатильности цен на нефть и природный газ на мировых рынках в перспективном периоде связаны с активным внедрением в США технологий добычи сланцевых нефти и газа. При этом в сложившихся условиях благодаря постоянному совершенствованию и удешевлению технологий добычи сланцевых нефти и газа США могут активнее влиять на цены на мировом рынке энергоносителей. Это связано с тем, что добыча сланцевых углеводородов - это извлечение не ресурсной (за счет эффекта масштаба), а технологической (за счет постоянного внедрения технологических усовершенствований) ренты. Поэтому, если на рынке нефти происходит ее переизбыток, ведущий к снижению цен на нефть, то временно закрываются нерентабельные сланцевые скважины (например, на пробуренных горизонтальных скважинах приостанавливается применение гидроразрыва). И наоборот, если цены на нефть начинают расти, то предложение сланцевых углеводородов увеличивается, сдерживая рост цен на нефть.

Таким образом, нефтегазовая промышленность США и ряда других стран, обладающих технологиями добычи сланцевых нефти и газа, в дальнейшем имеют возможность более действенно и оперативно влиять на динамику и уровень цен на нефть на мировом рынке (при этом постоянно снижая издержки производства) в отличие от достаточно инерционной традиционной нефтяной отрасли, которая реагирует на изменение цен на нефть с определенным лагом.

Кроме того, на динамику цен на природный газ в последнее время оказывают значительное влияние активное развитие рынка сжиженного природного газа (далее - СПГ) и усиление конкуренции на рынках для российских поставщиков природного газа в результате принимаемых Евросоюзом мер по диверсификации поставок газа.

Эти факторы в перспективном периоде также могут оказать влияние на динамику мировых цен на нефть и природный газ.

Снижение цен на нефть марки "Юралс" в 2017 - 2019 годах ниже прогнозируемого уровня (40 долларов США за баррель) может ухудшить состояние платежного баланса, способствовать более существенному по сравнению с прогнозируемым ослаблению курса рубля к доллару США в плановом периоде, усилению инфляционных тенденций.

При этом в представленных прогнозных материалах учитывается возможность отклонения мировых цен на нефть марки "Юралс" от принятых в базовом варианте прогноза только в направлении их повышения. Разработан вариант базовый+, основывающийся на предположении умеренного роста цен на нефть марки "Юралс" до 48 долларов США за баррель в 2017 году и до 52 - 55 долларов США за баррель в 2018 - 2019 годах соответственно. Однако вариант развития российской экономики в условиях более критичной отрицательной динамики цен на нефть и природный газ по сравнению с базовым вариантом (40 долларов США за баррель) в материалах к законопроекту не представлен.

Вместе с тем в материалах сценарных условий был представлен консервативный вариант, учитывающий возможность снижения среднегодовых мировых цен на нефть в плановом периоде до 25 долларов США за баррель в 2016 году и их постепенное увеличение до 30 долларов США за баррель в 2017 году и до 35 долларов США за баррель в 2018 - 2019 годах. При этом главным риском нереализации прогноза является не только уровень цены на нефть, но и непредсказуемость, подвижность нефтяных цен, в связи с чем особую озабоченность вызывает отсутствие плана деятельности Правительства Российской Федерации в стрессовой ситуации при резком изменении экономической конъюнктуры.

По мнению Счетной палаты, рассмотрение в прогнозных материалах подобного варианта развития событий в российской экономике представляется необходимым в целях большей ее подготовленности к сценарию неблагоприятного развития событий, связанному с усилением негативного воздействия внешнеэкономических факторов.

2.5. В соответствии с базовым вариантом прогноза в плановом периоде ожидается переход от снижения экономической динамики в 2016 году (на 0,6%, по оценке) к возобновлению роста российской экономики: на 0,6% - в 2017 году, на 1,7% - в 2018 году и на 2,1% - в 2019 году.

Данные о номинальных объемах ВВП, темпах роста ВВП и индексе-дефляторе ВВП за 2015 - 2019 годы представлены на следующей диаграмме.

По прогнозу, номинальный объем ВВП на 2016 год оценивается в размере 82 815,0 млрд. рублей, что на 4 142,0 млрд. рублей, или на 5,3 %, больше предусмотренного статьей 1 Федерального закона от 14 декабря 2015 г. N 359-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год" (далее - Федеральный закон N 359-ФЗ) (78 673,0 млрд. рублей). Указанное значительное повышение номинального объема ВВП в 2016 году по сравнению с установленным Федеральным законом N 359-ФЗ обусловлено в существенной мере корректировкой Росстатом отчетных данных по ВВП в связи с изменением методологии их расчета*(8). При этом прогноз ВВП, осуществленный в предыдущие годы, в том числе и в 2015 году на 2016 год, не учитывал новые методологические особенности формирования ВВП.

Ожидаемая динамика ВВП в 2016 году понижена до 99,4% по сравнению со значением показателя, учтенным в прогнозных расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ, - 100,7% или на 1,3 процентного пункта, индекс-дефлятор ВВП понижен с 106,3% до 103,1% или на 3,2 процентного пункта.

По мнению Счетной палаты, существуют определенные риски немного большего снижения темпов роста ВВП в 2016 году по сравнению с оцениваемым уровнем (99,4%), что связано с прогнозируемым достаточно существенным падением инвестиционного спроса (96,3%) и потребительского спроса (95,7%).

По данным Росстата, падение реального объема ВВП во II квартале 2016 года замедлилось и составило 0,6% против снижения на 1,2% в I квартале текущего года. Таким образом, по итогам первого полугодия 2016 года реальный объем ВВП снизился на 0,9%. Снижение динамики ВВП наблюдается второй год подряд.

По расчетам Счетной палаты, для достижения оцениваемой в прогнозе динамики ВВП в 2016 году на уровне 99,4% он должен составить в июле - декабре 2016 года 99,7%. При этом с учетом наблюдаемой в настоящее время отрицательной динамики инвестиций в основной капитал, строительства и оборота розничной торговли существуют определенные риски большего снижения ВВП по итогам 2016 года по сравнению с ожидаемым, по прогнозу, значением.

В истекшем периоде 2016 года, как и в целом в 2014 - 2015 годах, продолжилось снижение внутреннего инвестиционного спроса. Объем инвестиций в основной капитал в первом полугодии 2016 года по сравнению с аналогичным периодом 2015 года составил 95,7% (в январе - июне 2015 года - 92,7%). В январе - сентябре 2016 года динамика объемов работ, выполненных по виду деятельности "строительство", составила 95,6% (в январе - сентябре 2015 года по сравнению с январем - сентябрем 2014 года - 91,6%).

В январе - сентябре 2016 года по сравнению с январем - сентябрем 2015 года продолжилось сокращение внутреннего потребительского спроса, характеризуемого снижением динамики оборота розничной торговли, - на 5,4% (в январе - сентябре 2015 года по сравнению с январем - сентябрем 2014 года - снижение на 8,9%) и объемов платных услуг населению - на 0,6% (на 1,8%)*(9) из-за сохраняющегося снижения реальных располагаемых доходов населения.

По расчетам Счетной палаты, с учетом сложившейся в январе - сентябре 2016 года динамики оборота розничной торговли (94,6%) для достижения оцениваемого в прогнозе годового значения (95,4%) в октябре - декабре 2016 года его среднемесячное значение должно быть не ниже 98%. При этом поквартальная динамика оборота розничной торговли в текущем году имеет следующую тенденцию: I квартал - 94,2%, II квартал - 94,1%, III квартал - 95,3%, что обусловливает наличие определенных рисков в достижении оцениваемой на 2016 год динамики.

Риски снижения динамики экономического роста в России в 2016 году отражены также в прогнозах ряда международных организаций, банков, инвестиционных и исследовательских компаний, осуществляющих мониторинг и прогноз экономического развития мировой экономики и отдельных стран. Так, в соответствии с прогнозом Всемирного банка, опубликованным в очередном издании обзора "Перспективы глобальной экономики" (Global Economic Prospects) (июнь 2016 года), снижение реального ВВП России может составить 1,2%; по прогнозу Международного валютного фонда, опубликованному в бюллетене "Перспективы развития мировой экономики" (World Economic Outlook) (октябрь 2016 года) - снижение на 0,8%.

В соответствии с представленными материалами начиная с 2017 года прогнозируется "переход от стагнации к восстановлению экономического роста". Предполагается, что темпы роста ВВП будут последовательно повышаться от 0,6% в 2017 году до 2,1% в 2019 году.

Основные факторы, определяющие в соответствии с прогнозом динамику валового внутреннего продукта в 2016 году и в плановом периоде 2017 - 2019 годов принципиально отличаются.

В соответствии с материалами представленного прогноза ожидается, что в 2016 году основными факторами, вносящими положительный вклад в рост ВВП, являются рост чистого экспорта товаров и замедление снижения запасов материальных оборотных средств с переходом к их последующему росту. Остальные факторы сохраняют отрицательную динамику. По прогнозу, в структуре элементов использования ВВП предполагается изменение тенденции доли запасов материальных оборотных средств в ВВП, то есть переход от их снижения к росту.

Прогнозируемое увеличение в структуре элементов использования ВВП доли изменения запасов материальных средств с (-)1,1% в 2015 году до 0,4% в 2016 году, или на 1,5 процентного пункта, и значительное увеличение вклада в темпы прироста ВВП изменения запасов с (-) 1,8% в 2015 году до 1,3% в 2016 году, или на 3,1 процентного пункта представляются недостаточно обоснованными.

По информации Росстата, величина изменения запасов материальных оборотных средств в структуре элементов использования ВВП в первом полугодии 2016 года оставалась отрицательной (-37,8 млрд. рублей). Таким образом, достижение по итогам 2016 года ожидаемой положительной величины изменения запасов материальных оборотных средств на уровне 334 млрд. рублей требует существенного увеличения указанного показателя во втором полугодии текущего года - до 371,8 млрд. рублей. По нашему мнению, при складывающихся социально-экономических условиях и сохранении недостаточной определенности перспектив экономического развития представляется чрезмерно оптимистичным ожидать значительного увеличения прироста запасов материальных оборотных средств во втором полугодии текущего года.

Существуют риски недостижения прогнозируемых объемов и темпов роста ВВП в 2017 - 2019 годах.

В соответствии с прогнозом в 2017 году положительный вклад в экономический рост будут вносить прирост запасов материальных средств и рост конечного потребления домашних хозяйств. Содержащиеся в материалах прогноза предположения о динамике изменений запасов материальных оборотных средств аналогичны сделанным предположениям, использовавшимся при формировании прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов. Счетная палата отмечала, что при сохраняющейся неопределенности геополитической ситуации и внешних финансово-экономических условий, затрудняющих выстраивание хозяйствующими субъектами долгосрочной экономической политики, наращивание запасов становится экономически невыгодным, в связи с отсутствием перспектив окупаемости расходов.

Таким образом, предположение о развороте динамики валового внутреннего продукта в 2017 году преимущественно за счет увеличения прироста запасов материальных оборотных средств представляется не в полной мере обоснованным.

По прогнозу, ожидается достаточно существенное увеличение в структуре элементов использования ВВП доли изменения запасов материальных средств с 0,4% в 2016 году до 1,2% в 2017 году, или в 3 раза, до 2,6% в 2018 году и до 4,2%*(10) в 2019 году, то есть в 2019 году по сравнению с 2016 годом указанная доля должна вырасти в более чем 10 раз, что требует, по нашему мнению, дополнительных пояснений.

Сопоставление структуры использования валового внутреннего продукта в различных вариантах прогноза показывает, что при прогнозируемых более высоких темпах роста ВВП и роста конечного потребления в варианте базовый+ по сравнению с базовым вариантом прогноза прогнозируемые темпы роста запасов материальных оборотных средств существенно ниже. Особенно заметным это отличие становится в конце периода прогнозирования (1,2% ВВП в варианте базовый+ против 2,6% в базовом варианте в 2018 году, 1,3% и 4,2% соответственно в 2019 году).

Сравнение окончательной версии прогноза и версии, направленной в Правительство Российской Федерации (письмо от 10 октября 2016 года N 30792-АУ/Д03и), в части темпов прироста ВВП и вклада в темпы прироста ВВП элементов использования ВВП показало, что увеличение темпов прироста ВВП в 2017 - 2019 годах в базовом варианте прогноза (на 0,4, 0,8 и 0,9 процентного пункта) обеспечивается преимущественно за счет дополнительного прироста запасов материальных оборотных средств (на 0,5, 0,8 и 0,9 процентного пункта в 2017, 2018 и 2019 годах соответственно).

Прогнозируемая структура элементов использования ВВП в текущих ценах приведена в следующей таблице.

(%)
	2015 г.	2016 г. (оценка)	2017 г.	2018 г.	2019 г.
			прогноз
ВВП используемый	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
Расходы на конечное потребление	73,1	74,0	73,5	72,3	71,0
домашних хозяйств	53,6	54,0	54,0	53,5	53,0
Государственного управления	19,1	19,6	19,1	18,4	17,6
Валовое накопление	20,7	22,7	23,5	24,8	26,2
Валовое накопление основного капитала	21,9	22,3	22,3	22,2	22,1
Изменение запасов	-1,1	0,4	1,2	2,6	4,2
Чистый экспорт	8,3	5,3	4,9	4,7	4,6
Экспорт товаров и услуг	29,5	26,2	25,6	25,3	25,1
Импорт товаров и услуг	21,2	20,9	20,7	20,5	20,5
Статистическое расхождение	-2,2	-2,0	-1,9	-1,8	-1,8

Прогнозируемый вклад в темпы прироста ВВП приведен в следующей таблице.

(%)
	2015 г.	2016 г. оценка	2017 г.	2018 г.	2019 г.
			прогноз
ВВП используемый	-3,0	-0,6	0,6	1,7	2,1
Расходы на конечное потребление	-5,4	-2,3	0,0	0,3	0,7
домашних хозяйств	-5,1	-2,0	0,3	0,6	1,0
Государственного управления	-0,3	-0,3	-0,3	-0,3	-0,3
Валовое накопление	-3,9	0,6	0,8	1,4	1,6
Валовое накопление основного капитала	-1,6	-0,8	-0,1	0,3	0,4
Изменение запасов	-1,8	1,3	0,9	1,1	1,2
Чистый экспорт	6,4	1,1	-0,2	0,1	-0,2
Экспорт товаров и услуг	1,0	-0,1	0,5	0,6	0,2
Импорт товаров и услуг	5,4	1,2	-0,7	-0,5	-0,5

По прогнозу, ожидается, что в 2017 - 2019 годах положительный вклад в экономический рост будет вносить потребительский спрос с учетом роста доходов населения. Вклад валового накопления основного капитала в прирост ВВП в 2017 году останется отрицательным (-0,1%). Прогнозируется увеличение вклада конечного потребления домашних хозяйств в прирост ВВП с 0,3 процентного пункта в 2017 году до 1,0 процентного пункта в 2019 году. При этом из прогноза неясно, за счет каких факторов будет обеспечиваться планируемый рост конечного потребления.

При прогнозируемом относительно невысоком увеличении реальных располагаемых доходов населения (2017 год - 100,2%, 2018 год - 100,5%, 2019 год - 100,8%), реальной заработной платы (2017 год - 100,4%, 2018 год - 102,0%, 2019 год - 101,6%) и продолжении снижения реального размера среднегодовой пенсии (2017 год - 99,6%, 2018 год - 99,2%, 2019 год - 99,1%) Минэкономразвития России ожидает, что внутренний потребительский спрос будет расти значительно более высокими темпами в 2017 - 2019 годах (темп роста оборота розничной торговли прогнозируется на 2017 год на уровне 100,6%, на 2018 год - 101,1%, на 2019 год - 101,8%, темп роста платных услуг населению на 2017 год - 100,7%, на 2018 год - 101,3%, на 2019 год - 102,0%), что представляется не в полной мере обоснованным.

В прогнозе предусматривается, что в 2017 - 2019 годах по мере стабилизации экономической ситуации и восстановления потребительской уверенности населения начнет восстанавливаться потребительский спрос, поддерживаемый потребительским кредитованием. При этом существуют определенные риски в восстановлении потребительского кредитования в плановом периоде (особенно в 2017 году) из-за возможного сохранения сберегательного поведения населения.

Необходимо также отметить, что в проекте основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2017 год и на период 2018 и 2019 годов, одобренном Советом директоров Банка России 28 октября 2016 года, прогнозируются более умеренные темпы прироста кредитов нефинансовым организациям и населению на 2017 - 2019 годы по сравнению с ожидаемыми, по прогнозу Правительства Российской Федерации, что, по нашему мнению, подтверждает наличие рисков достижения прогнозируемого потребительского спроса за счет восстановления потребительского кредитования.

Динамика прироста кредитов нефинансовым организациям и населению в 2016 - 2019 годах по базовому варианту прогнозов Правительства Российской Федерации и Банка России представлена в следующей таблице (% прироста за год).

	2016 (оценка)	2017	2018	2019
по прогнозу Правительства Российской Федерации
Кредиты нефинансовым организациям	3,5	11,7	12,3	12,7
Кредиты населению	2,5	7,4	9,2	10,6
по прогнозу Банка России
Кредиты нефинансовым организациям и населению в рублях и иностранной валюте	2-5	4-6	7-9	9-11

Кроме того, в прогнозе отмечается, что начиная с 2018 года положительный вклад в экономический рост будут вносить инвестиции в основной капитал. Прогнозируется увеличение вклада валового накопления основного капитала в прирост ВВП с 0,3 процентного пункта в 2018 году до 0,4 процентного пункта в 2019 году. При этом прогнозируется, что внешний спрос (чистый экспорт) будет оказывать в плановом периоде незначительное отрицательное влияние на динамику ВВП (-0,2%) с учетом планируемого восстановления положительной динамики импорта и более медленного роста экспорта.

По прогнозу, рост инвестиций в основной капитал в 2017 - 2019 годах будет определяться "возможностью наращивания частных инвестиций на фоне сокращения государственных инвестиционных расходов". Указанная гипотеза, по нашему мнению, должна быть более обоснована и просчитана, так как в случае отсутствия "наращивания частных инвестиций" может произойти сокращение потенциальных источников роста российской экономики в плановом периоде.

2.6. В соответствии с прогнозом в 2016 - 2017 годах продолжится (хотя и замедляющаяся) тенденция снижения динамики инвестиций в основной капитал: в 2014 году - на 1,5%, в 2015 году - на 8,4%, в 2016 году - на 3,7% (по оценке) и в 2017 году - на 0,5% (по прогнозу).

К факторам, продолжающим оказывать негативное влияние на инвестиционный спрос в экономике, относятся: низкая инвестиционная активность организаций в различных секторах экономики в связи с наблюдаемым продолжением снижения динамики экономического роста; сохраняющиеся относительно высокими процентные ставки по кредитам для нефинансовых организаций в условиях продолжения действия ограничений на осуществление займов на внешних рынках для крупнейших российских банков и компаний.

Несмотря на снижение средневзвешенной процентной ставки по рублевым кредитам, предоставленным кредитными организациями нефинансовым организациям (сроком до 1 года, включая "до востребования") с 16,69% в январе - августе 2015 года до 12,93% годовых в январе-августе 2016 года, или на 3,76 процентного пункта, а сроком свыше 1 года - с 15,57% до 13,53% или на 2,04 процентного пункта, ее уровень пока остается достаточно высоким для большинства предприятий реального сектора экономики, что не позволяет им более активно использовать этот ресурс для финансирования инвестиционной деятельности. В части кредитования корпоративного сектора банками, по информации Банка России, по состоянию на 1 октября 2016 года по сравнению с началом года объемы кредитов и прочих размещенных средств, предоставляемых нефинансовым организациям, снизились на 6,8% по сравнению с ростом на 7,5% в соответствующем периоде прошлого года. Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным нефинансовым организациям, увеличилась за рассматриваемый период на 2,2% (в соответствующем периоде 2015 года - рост на 46,2%).

По мнению Счетной палаты, в 2016 - 2017 годах сохранится отрицательным вклад инвестиционного спроса в экономический рост, то есть динамика инвестиций в основной капитал будет находиться в отрицательной области, что обусловлено наблюдаемым продолжающимся снижением динамики экономического развития в условиях сохраняющейся нестабильности мирового рынка нефти и обусловленной этим вероятностью повышенной волатильности валютного курса рубля и продолжением действия санкций, ограничивающих привлечение капитала из-за рубежа.

Кроме того, в 2017 году негативное влияние на динамику инвестиций будут оказывать: предполагаемое замораживание номинальных объемов расходов федерального бюджета на 2017 - 2019 годы на уровне расходов федерального бюджета 2016 года (то есть фактически снижения реальных объемов расходов федерального бюджета); продление замораживания страховых взносов на формирование накопительных пенсий, а также сохранение общей неуверенности инвесторов в условиях неопределенности перспектив социально-экономического развития.

По прогнозу, с 2018 года динамика инвестиций в основной капитал должна перейти в положительную область, что будет определяться "возможностью наращивания частных инвестиций на фоне сокращения государственных инвестиционных расходов". Темпы роста инвестиций в основной капитал прогнозируются на 2018 год - 100,9%, на 2019 год - 101,6%.

В соответствии с прогнозом одним из основных источников финансирования для осуществления инвестиционной деятельности должны стать собственные средства (прибыль) предприятий.

Ретроспективный анализ структуры инвестиций в основной капитал по источникам финансирования*(11) показал, что доля собственных средств в общем объеме инвестиций в основной капитал в период 2000 - 2014 годы не превышала 50%, а в отдельные периоды снижалась до 37,1% (2009 год) и не являлась основным источником финансирования. Однако, по итогам 2015 года в условиях сохранения санкционных ограничений по внешнему привлечению заемных средств и действующих внутри страны недостаточно благоприятных условий заимствований доля собственных средств в общем объеме инвестиций в основной капитал оказалась больше половины и составила 51,1%.

В условиях, сложившихся в 2015 году, действительно, главным источником инвестиций могла бы стать прибыль организаций. По итогам 2015 года величина прибыли организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и бюджетных учреждений) увеличилась по сравнению с 2014 годом на 19,9%, в том числе по большинству видов экономической деятельности. В то же время, несмотря на существенный рост прибыли, 2015 год характеризовался значительным (на 8,4%) сокращением инвестиционной активности.

Похожая ситуация сложилась и в первой половине 2016 года. В январе - июне 2016 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года величина прибыли организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и бюджетных учреждений) увеличилась на 7,4%. Однако динамика инвестиций в основной капитал в первом полугодии 2016 года по сравнению с аналогичным периодом 2015 года снизилась на 4,3%.

В целом по 2016 году также прогнозируется снижение реальных объемов инвестиций в основной капитал на 3,7%. При этом по итогам текущего года ожидается снижение динамики прибыли организаций на 3,2% по сравнению с 2015 годом.

Сохраняющийся низким уровень склонности к инвестированию даже со стороны финансово устойчивых предприятий обусловлен наличием значительных рисков в отношении перспективного развития деятельности в условиях сохранения неопределенности в отношении величины конечного спроса покупателей. В соответствии с материалами прогноза в 2016 году ожидается сохранение отрицательной динамики потребительского спроса, что ограничивает возможности активизации инвестиционной деятельности в текущем году.

В прогнозе предполагается рост прибыли темпами, опережающими темп роста ВВП на протяжении всего планового периода. Так, в соответствии с прогнозом темпы роста прибыли организаций для целей бухгалтерского учета составят в 2017 - 2019 годах 102,9%, 107,7%, 109,8%, тогда как темпы роста ВВП будут находиться на уровне 100,6%, 101,7%, 102,1% соответственно.

Однако практика показывает, что одного факта наличия доступных финансовых ресурсов недостаточно для того, чтобы компании приступили к осуществлению инвестиций. В этой связи представляется не вполне обоснованным предполагаемое в прогнозе повышение инвестиционной активности бизнеса, базирующееся на использовании собственных средств (прибыли) предприятий и организаций.

В прогнозе также отмечается, что "положительное влияние на восстановление инвестиционного спроса будет оказывать ограничение роста тарифов: сокращение издержек компаний позволит направить часть высвободившихся средств на инвестиционные нужды".

По мнению Счетной палаты, планируемое сокращение государственных инвестиционных расходов в условиях сохраняющейся неопределенности перспектив экономического развития может привести к снижению частных инвестиций, а ожидаемые высвобождающиеся ресурсы компаний в результате ограничения роста тарифов компаний инфраструктурного сектора экономики могут быть направлены не в инвестиции, а на финансовый и валютный рынки, что обусловливает наличие рисков недостижения планируемой динамики инвестиций в основной капитал в 2018 - 2019 годах.

При этом с учетом текущего состояния основных производственных фондов значительное увеличение инвестиций в основной капитал необходимо российской экономике.

Проведенный анализ текущего состояния основных производственных фондов в Российской Федерации*(12) в целом показал их неудовлетворительное состояние. В 2015 году степень износа основных фондов (на конец года) в целом по экономике впервые превысила 50-процентную отметку и составила 50,5%, что выше уровня 2014 года на 1,1 процентного пункта.

При этом практически по всем видам экономической деятельности в 2015 году по сравнению с 2014 годом степень износа основных фондов повысилась, а по таким видам экономической деятельности, как "добыча полезных ископаемых" (в 2015 году - 56,3%, в 2014 году - 55,8%), "рыболовство и рыбоводство" (57,9%, 58,9%), "строительство" (53,5%, 51,2%), "транспорт и связь" (59,1%, 58,3%), "образование" (53%, 52,5%), "здравоохранение и предоставление социальных услуг" (57,4%, 55,2%), "государственное управление и обеспечение военной безопасности, социальное страхование" (55,7%, 54,4%), степень износа основных фондов превышает 50%. Этот факт свидетельствует о том, что на физически и морально устаревшем оборудовании практически невозможно выпускать конкурентоспособную продукцию и продвигать ее на международных рынках.

Процесс обновления основных производственных фондов идет крайне медленно. Коэффициент обновления основных фондов (в сопоставимых ценах)*(13) снизился и составил в 2015 году 3,9% (2014 год - 4,3%). Коэффициент выбытия основных фондов*(14) уже шесть лет подряд (2010 - 2015 годы) сохраняется на низком уровне - 0,7-0,8%.

Основной поток инвестиций (более 70% общего объема) направлялся в такие виды экономической деятельности, как транспорт и связь (2014 год - 21,4%, 2015 год - 21,4%), добыча полезных ископаемых (15,4%, 18,5%), операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (19,4%, 18,0%), а также в обрабатывающие производства (15,0%, 15,7%). Анализ структуры инвестиций в основной капитал по обрабатывающим производствам свидетельствует о том, что большая их часть идет не в высокотехнологичные отрасли обрабатывающих производств*(15), активное развитие которых может стать приоритетным в условиях перехода к конкурентоспособной импортозамещающей модели экономического роста, базирующейся на высокотехнологичных производствах, а в производство кокса и нефтепродуктов (2014 год - 3,5% общего объема инвестиций в основной капитал, 2015 год - 3,5%) и в металлургическое производство и производство готовых металлических изделий (1,8%, 2,0%).

Эти факты свидетельствуют о необходимости существенного увеличения инвестиций в основной капитал, направляемых на цели обновления и модернизации материально-технической базы российской экономики.

Указанные в материалах прогноза, а также отмечаемые Счетной палатой факторы, оказывающие влияние на инвестиционную деятельность, предопределяют наличие рисков в реализации намеченных прогнозов в инвестиционной сфере.

Вместе с тем анализ, проведенный Счетной палатой, показывает, что у российских предприятий и организаций имеются финансовые резервы для увеличения инвестиций в основной капитал. Так, в 2000 - 2015 годах объемы финансовых вложений предприятий и организаций существенно превышали объемы инвестиций в основной капитал. При этом указанное превышение практически постоянно увеличивалось и в 2015 году почти в 9 раз. Следует также отметить, что долгосрочные финансовые вложения, являющиеся одним из основных потенциальных ресурсов для инвестирования в основной капитал, имеют в структуре финансовых вложений очень незначительный удельный вес, составивший в 2015 году лишь 10,9% общего объема финансовых вложений (в 2014 году 12,5%).

Динамика финансовых вложений и инвестиций в основной капитал в 2000 2015 годах представлена на следующем графике.

При этом в экономике постоянно ощущается недостаток инвестиций как на развитие и модернизацию производства в рамках осуществления программ импортозамещения, так и на реализацию инвестиционной модели развития российской экономики. Для стимулирования предприятий и организаций к вложению финансовых средств в инвестиции в основной капитал представляется целесообразным предложить Правительству Российской Федерации разработать и реализовать комплекс соответствующих мероприятий, касающихся изменения налогового законодательства и ряда других мер, направленных на активизацию инвестиционной и инновационной деятельности субъектов хозяйствования.

2.7. Анализ прогноза показывает, что начиная с 2017 года предусматривается изменение негативной тенденции снижения по ряду основных показателей, характеризующих уровень жизни населения, и переход на траекторию их роста.

После снижения реальных располагаемых доходов населения в целом за 2014 - 2016 годы на 10,3% (в 2014 году - на 0,7%, в 2015 году - на 4,3% и в 2016 году - на 5,6%, по оценке) предполагается их увеличение на 0,2% в 2017 году, на 0,5% в 2018 году и на 0,8% в 2019 году, то есть за период 2017 - 2019 годов прирост составит лишь 1,5%.

После снижения реальной заработной платы в 2015 году на 9% ожидается ее увеличение в 2016 году на 0,3% (по оценке). В плановом периоде предполагается увеличение реальной заработной платы в 2017 году на 0,4%, в 2018 году - на 2,0% и в 2019 году - на 1,6%, то есть за период 2017 - 2019 годов прирост составит лишь 4,0%, что не компенсирует ее падения в 2015 году.

Таким образом, прогнозируемые на плановый период темпы роста реальных располагаемых доходов населения и реальной заработной платы не позволят достичь в 2019 году даже уровня 2014 года.

В соответствии с материалами базового варианта прогноза в бюджетном секторе экономики в условиях ограниченных финансовых возможностей государства предусматриваются следующие подходы к оплате труда. "Обязательства по доведению заработной платы отдельных категорий персонала (врачи, средний и младший медицинский персонал, преподаватели вузов, работники науки и культуры) до целевых уровней, закрепленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г., будут выполнены не позднее 2018 года и в базовом и в базовом+ вариантах прогноза. В 2019 году предполагается сохранение достигнутых соотношений (заработной платы целевых категорий к доходу от трудовой деятельности в соответствующем регионе). Во внебюджетном секторе по мере восстановления экономики рост заработной платы в прогнозный период будет ускоряться. При этом за счет целевых категорий работников бюджетной сферы пик роста придется на 2018 год".

В январе - сентябре 2016 года сохраняется негативная динамика ряда показателей, характеризующих жизненный уровень населения, что обусловлено наблюдаемым снижением общей экономической динамики, некоторым повышением уровня безработицы, а также отсутствием или пониженным уровнем (по сравнению с фактическим значением инфляции по итогам 2015 года) индексации социальных выплат в соответствии с положениями о публичных нормативных обязательствах, принятых в рамках Федерального закона N 359-ФЗ.

В январе - сентябре 2016 года по сравнению с соответствующим периодом 2015 года реальные располагаемые денежные доходы населения снизились на 5,3% (в январе - сентябре 2015 года - снижение на 4,2%), а реальный размер назначенных пенсий сократился на 3,6% (в соответствующем периоде 2015 года - на 4,0%).

При этом реальная начисленная среднемесячная заработная плата в январе - сентябре 2016 года по сравнению с соответствующим периодом 2015 года увеличилась на 0,4% (в январе - сентябре 2015 года - снижение на 9,1%).

В сфере занятости наблюдалось незначительное увеличение общей численности безработных по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. Если в январе - сентябре 2015 года (в среднем за месяц) численность безработных составляла 4 228 тыс. человек, то в январе - сентябре 2016 года (в среднем за месяц) она увеличилась до 4 289 тыс. человек, или на 61 тыс. человек (на 1,4%). Уровень безработицы в январе - сентябре 2016 года составил 5,6% экономически активного населения, увеличившись на 0,1 процентного пункта по сравнению с соответствующим периодом 2015 года (5,5%). При этом необходимо отметить, что в последние месяцы текущего года как общая численность безработных, так и численность безработных, официально зарегистрированных в государственных учреждениях службы занятости населения, имеют тенденцию к снижению.

Просроченная задолженность по заработной плате по кругу наблюдаемых видов экономической деятельности (не относящихся к субъектам малого предпринимательства) на 1 октября 2016 года составила 3 658,0 млн. рублей и по сравнению с 1 января 2016 года (3 572 млн. рублей) увеличилась на 86,0 млн. рублей (на 2,4%). При этом просроченная задолженность по заработной плате после значительного роста в начале текущего года снижалась пять месяцев подряд, но в сентябре вновь начала расти. По состоянию на 1 октября текущего года по сравнению с 1 сентября просроченная задолженность по заработной плате увеличилась на 127 млн. рублей (на 3,6%).

В общем объеме просроченной задолженности по заработной плате 48% приходится на обрабатывающие производства, 28% - на строительство, по 6% - на добычу полезных ископаемых и на сельское хозяйство, охоту и предоставление услуг в этих областях, лесозаготовки, 5% - на транспорт.

Из общей суммы невыплаченной заработной платы на задолженность, образовавшуюся в 2015 году, приходится 929 млн. рублей (25,4%), в 2014 году и ранее - 574 млн. рублей (15,7%).

Продолжающееся падение реальных располагаемых доходов населения оказывает негативное влияние на уровень потребительского спроса, снижение которого в сочетании с продолжающимся сокращением инвестиционного спроса негативно влияет на перспективы начала восстановительного роста экономики в текущем году.

Ухудшение динамики реальных располагаемых денежных доходов населения по сравнению с январем - сентябрем 2015 года происходило на фоне наблюдаемой стагнации потребительского кредитования. Объем кредитов и прочих средств, предоставленных физическим лицам со стороны банковского сектора, увеличился по состоянию на 1 октября 2016 года, по сравнению с началом года - лишь на 0,4% (в соответствующем периоде 2015 года - снижение на 5,1%). При этом просроченная задолженность по кредитам и прочим средствам, предоставленным физическим лицам, продолжает расти и по состоянию на 1 сентября 2016 года по сравнению с началом года увеличилась на 6,1% (в соответствующем периоде 2015 года - прирост на 28,8%).

По мнению Счетной палаты, существуют риски недостижения запланированного роста в 2017 - 2019 годах по показателям реальных располагаемых доходов и реальной заработной платы, что обусловлено существующей вероятностью сохранения более низких темпов роста российской экономики по сравнению с прогнозируемыми и может оказать негативное влияние на показатели, характеризующие уровень жизни населения.

В отношении пенсий отметим, что их прогнозируемая отрицательная динамика не предполагает улучшения материального положения пенсионеров в плановом периоде.

В соответствии с материалами базового варианта прогноза "в 2017 - 2019 годах страховая пенсия и фиксированная выплата к ней будут индексироваться в соответствии с нормами Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" с 1 февраля на индекс роста потребительских цен за прошедший год. В течение всего прогнозного периода в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. N 385-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий" пенсионерам, осуществляющим трудовую деятельность, страховая пенсия и фиксированная выплата к ней будут выплачиваться без учета индексации. В случае прекращения пенсионером трудовой деятельности выплата пенсии осуществляется с учетом всех произведенных индексаций. В январе 2017 г. дополнительно предусмотрена единовременная выплата всем пенсионерам, постоянно проживающим на территории Российской Федерации, в размере 5 тыс. рублей".

В соответствии с прогнозом динамика реального размера среднегодовых пенсий составит (в % к предыдущему году): в 2017 году - 99,6%, в 2018 году - 99,2%, в 2019 году - 99,1% (в 2016 году, по оценке, - 96,1%), то есть к 2019 году уменьшится на 9,4% по сравнению с 2014 годом; соотношение среднего размера страховых пенсий к величине прожиточного минимума пенсионера, составлявшее в 2015 году 154,4%, сократится до 144,1% в 2019 году. Кроме того, прогнозируется снижение соотношения величины среднего размера страховых пенсий и среднемесячной номинальной начисленной заработной платы (с 36,1% в 2015 году до 32,5% в 2019 году, или на 3,6 процентного пункта).

В соответствии с базовым вариантом прогноза ожидается, что численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума в общей численности населения увеличится в 2016 году по сравнению с 2015 годом и составит 13,9%, в 2017 году - 13,9%, в 2018 году снова возрастет и составит 14,1%*(16), а в 2019 году сократится до 13,9%.

Численность населения с доходами ниже величины прожиточного минимума в 2015 году составила 19,1 млн. человек, или 13,3% общей численности населения, и по сравнению с 2014 годом (16,1 млн. человек) увеличилась на 3 млн. человек, или на 18,6%. При этом столь значительного количества населения с доходами ниже величины прожиточного минимума не наблюдалось с 2006 года, в котором численность населения с доходами ниже величины прожиточного минимума составляла 21,6 млн. человек.

В первой половине текущего года численность населения с доходами ниже величины прожиточного минимума продолжала оставаться на высоком уровне. По данным Росстата, в январе - июне 2016 года численность населения с доходами ниже величины прожиточного минимума составила 21,4 млн. человек, или 14,6% общей численности населения, что на 0,3 млн. человек меньше, чем в январе - июне 2015 года (21,7 млн. человек, или 15,1% общей численности населения).

По расчетам Счетной палаты, для достижения оцениваемой в прогнозе численности населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума к общей численности населения в 2016 году на уровне 13,9% в июле - декабре 2016 года она должна снизиться до 13,2%. При этом с учетом наблюдаемого в настоящее время продолжения снижения реальных располагаемых денежных доходов населения существуют определенные риски большего значения показателя численности населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума к общей численности населения по итогам 2016 года по сравнению с ожидаемым по прогнозу значением.

В соответствии с материалами прогноза доля населения с доходами ниже величины прожиточного минимума в общей численности населения в 2019 году останется на уровне 2016 года (13,9%).

Таким образом, прогнозируется, что в 2019 году примерно 20,5 млн. человек (расчетно) будут получать доход меньше величины прожиточного минимума (фактически находиться за чертой бедности), что на 1,4 млн. человек больше, чем в 2015 году (19,1 млн. человек), что, по нашему мнению, требует разработки и реализации комплекса дополнительных мер по повышению уровня жизни населения, в том числе наименее обеспеченной его части и должно стимулировать внутренний потребительский спрос в целях выхода российской экономики на траекторию роста.

В заключении Счетной палаты на отчет об исполнении федерального бюджета в 2015 году отмечалось, что Правительству Российской Федерации при подготовке прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и при формировании проекта федерального бюджета на очередной плановый период необходимо предусмотреть различные варианты мер поддержки экономики и населения, механизмы государственной поддержки в отношении отдельных социальных групп, а также оценки их последствий для экономического роста и реальных доходов населения. Однако в представленном прогнозе указанные вопросы не нашли отражения.

2.8. Уровень инфляции в октябре 2016 года по сравнению с декабрем 2015 года составил 4,5%, что значительно ниже, чем в соответствующем периоде 2015 года (11,2%).

Снижение инфляции в январе - октябре текущего года обусловлено продолжающимся сжатием потребительского спроса из-за снижения реальных располагаемых доходов населения, укреплением курса национальной валюты на протяжении большей части рассматриваемого периода, умеренно-жесткой денежно-кредитной политикой Банка России.

Необходимо отметить, что в августе в текущего года, впервые за пять последних лет (с сентября 2011 года), месячная инфляция не увеличилась, то есть составила 0%. При этом в конце июля и в первую неделю августа текущего года отмечалось даже снижение инфляции/дефляция (на 0,1% еженедельно), наблюдаемое впервые с августа 2011 года. Снижение инфляции в значительной степени было обусловлено сезонным удешевлением плодоовощной продукции.

В целом по продовольственным и непродовольственным товарам, а также по услугам зафиксированы значительно более низкие темпы роста цен по сравнению с январем - октябрем 2015 года.

Рост цен на продовольственные товары составил в октябре 2016 года по сравнению с декабрем 2015 года 3,2%, что на 8,2 процентного пункта ниже, чем в соответствующем периоде 2015 года (11,4%).

В октябре текущего года по сравнению с декабрем 2015 года непродовольственные товары подорожали на 5,8%, что на 6,5 процентного пункта ниже, чем в соответствующем периоде 2015 года (на 12,3%).

Рост цен и тарифов на услуги в октябре 2016 года по сравнению с декабрем 2015 года составил 4,6%, что на 4,7 процентного пункта ниже, чем в октябре 2015 года по сравнению с декабрем 2014 года (9,3%).

Стоимость условного (минимального) набора продуктов питания в расчете на месяц в среднем по России в конце октября 2016 года составила 3 638,2 рубля из расчета на месяц и с начала года выросла на 1,8%, что на 2,7 процентного пункта ниже уровня инфляции.

По расчетам Счетной палаты, для достижения ожидаемого, по прогнозу, уровня инфляции на 2016 год (5,8%) за период с ноября по декабрь 2016 года он должен составить не более 1,2%, а среднемесячные темпы прироста потребительских цен должны быть не более 0,53%.

Однако существуют определенные риски повышения уровня инфляции в последние месяцы 2016 года, обусловленного сезонным ростом цен на плодоовощную продукцию, а также возможно более высокими темпами роста цен на продовольственные товары из-за существующей вероятности повышения цен на ряд продовольственных товаров на мировом рынке.

В сентябре текущего года продолжился рост цен на ряд продовольственных товаров на мировых рынках, что выразилось в росте среднего значения индекса продовольственных цен, рассчитываемого продовольственной и сельскохозяйственной организацией ООН (FAO)*(17), который в сентябре 2016 года составил 170,9 пункта и увеличился почти на 5 пунктов (на 2,9%) по сравнению с показателем августа (166 пунктов) и на 15,6 пункта (на 10%) относительно соответствующего показателя прошлого года (сентябрь 2015 года - 155,3 пункта). Значение индекса продовольственных цен FAO в сентябре текущего года является наивысшим с марта 2015 года. В сентябре показатели цен на все сырьевые товары, используемые при расчете индекса продовольственных цен FAO, кроме цен на зерновые, повысились; особенно выросли цены на молочную продукцию, масла и сахар. Среднее значение индекса цен на зерновые FAO в сентябре составило 140,9 пункта, что на 2,7 пункта (на 1,9%) ниже показателя августа текущего года и на 8,9% ниже уровня сентября прошлого года. Сентябрь стал третьим месяцем подряд, когда фиксируется снижение цен на зерновые, главным образом вследствие наличия в мире достаточного предложения, особенно экспортного. К снижению экспортных котировок привел как рекордный урожай пшеницы в этом году.

Кроме указанных рисками для дальнейшего снижения уровня инфляции являются возможное восстановление совокупного спроса, изменение сберегательного поведения потребителей и ряд внешних факторов, среди которых можно выделить ожидаемое повышение ставки ФРС, снижение нефтяных цен и, как следствие, ослабление курса рубля.

Прогноз уровня инфляции на 2017 - 2019 годы носит целевой характер и может быть достигнут в случае согласованных действий Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации.

На среднесрочный период инфляция прогнозируется на уровне (декабрь по сравнению с декабрем предыдущего года) 4,0% в 2017 году, 4,0% в 2018 году и 4,0% в 2019 году.

В 2017 - 2019 годах планируется разнонаправленная динамика потребительских цен по основным сегментам, наблюдаемым при исчислении уровня инфляции. Прогнозируется снижение прироста цен на продовольственные товары с 5,5% в 2016 году (по оценке) до 4,3% в 2017 году, до 3,7% в 2018 году и до 3,5% в 2019 году; на непродовольственные товары - с 6,5% в 2016 году до 4,4% в 2017 году с последующим увеличением до 4,8% в 2018 году и до 5,0% в 2019 году. Прирост цен (тарифов) на платные услуги населению должен, по прогнозу, снизиться с 5,4% в 2016 году до 3,1% в 2017 году с последующим увеличением до 3,4% в 2018 году и до 3,6% в 2019 году.

Таким образом, если по продовольственным товарам на протяжении всего планового периода прогнозируется снижение прироста цен, то по непродовольственным товарам и услугам населению после снижения прироста цен на указанные группы в 2017 году по сравнению с 2016 годом в 2018 - 2019 годах прогнозируется их повышение, что может негативно отразиться на инфляционных ожиданиях.

Динамика прироста потребительских цен по основным товарным группам представлена на следующем графике.

В достижении целевых уровней инфляции в 2017 - 2019 годах существуют определенные риски. На уровень инфляции может оказать негативное влияние прогнозируемое ослабление курса рубля к доллару США, в том числе возможно более существенное по сравнению с прогнозируемым уровнем. Сохраняются риски более существенного, чем прогнозируется, повышения цен на продовольствие на внутреннем рынке из-за возможного роста цен на продовольствие на мировом рынке. Дополнительное негативное влияние на инфляцию может быть обусловлено превышением роста тарифов на услуги организаций ЖКХ по сравнению с прогнозируемым уровнем.

Кроме того, как уже не раз отмечалось в материалах Счетной палаты, в российской экономике продолжают действовать факторы фундаментального характера, препятствующие более активному снижению инфляции и достижению ее целевого уровня, в том числе:

невысокий уровень конкуренции на внутреннем рынке инвестиционных и потребительских товаров (услуг), относительно мягкая антимонопольная политика и отсутствие жестких мер, блокирующих возможность картельного ценового сговора, недостаточное регулирование деятельности торгово-посреднических структур по вопросам ценообразования;

сложившаяся проинфляционная структура обязательных платежей в бюджет, где на долю косвенных платежей (НДС, пошлины, акцизы) приходится не менее половины поступлений;

физическая и моральная изношенность основных производственных фондов, ограничивающая возможности предприятий по сокращению производственных затрат и снижению себестоимости продукции;

относительно высокий уровень ставки банковского процента.

Эти факторы могут оказать влияние в среднесрочной перспективе на повышение уровня инфляции в России по сравнению с представленным в прогнозе.

Существенное влияние на уровень инфляции оказывает рост цен (тарифов) на продукцию (услуги) инфраструктурных монополий.

В соответствии с прогнозом "базовым подходом к установлению макроэкономических ограничений тарифов должен стать принцип долгосрочной (не менее 5 лет) индексации тарифов с ориентацией на уровень прогнозной инфляции с применением отраслевых коэффициентов эффективности ("инфляция минус"). В 2017 году такой принцип предполагается интегрировать в систему тарифного регулирования инфраструктурных компаний".

Согласно представленному прогнозу регулируемые цены (тарифы) на продукцию (услуги) отраслей инфраструктурного сектора для населения в 2017 - 2019 годах предлагается индексировать следующим образом.

По прогнозу, индексация тарифов для населения по газу составит в 2017 году 3,9%, в 2018 году - 3,4% и в 2019 году - 3,1%, что соответственно на 0,1, 0,6, 0,9 процентного пункта ниже прогнозируемого значения уровня инфляции соответствующего года.

Индексация тарифов для населения по электроэнергии составит в 2017 году 5,0%, в 2018 году - 5,0%, в 2019 году - 5,0%, что на 1 процентный пункт выше прогнозируемого значения уровня инфляции соответствующего года. При этом индексация тарифов на услуги по передаче электроэнергии для населения превысит рост сетевого тарифа для прочих потребителей на 2 процентных пункта, что в соответствии с материалами прогноза обусловлено "необходимостью сокращения объема перекрестного субсидирования в электросетевом комплексе".

Размер индексации тарифов для всех категорий потребителей за теплоснабжение составит в 2017 году 4,0%, в 2018 году - 4,0%, в 2019 году - 4,0%, что соответствует прогнозируемому значению уровня инфляции соответствующего года.

Размер индексации совокупного платежа граждан за коммунальные услуги составит в 2017 году 4,0%, в 2018 году - 4,0%, в 2019 году - 4,0%, что соответствует прогнозируемому значению уровня инфляции соответствующего года.

Индексация тарифов для населения по пассажирским перевозкам составит в 2017 году 4,0%, в 2018 году - 4,0%, в 2019 году - 4,0%, что соответствует прогнозируемому значению уровня инфляции соответствующего года.

Таким образом, по прогнозу, предполагается, что и в 2017 - 2019 годах реализация политики сдержанного роста регулируемых тарифов в инфраструктурном секторе (на уровне, не превышающем прогнозный уровень инфляции на текущий год) будет положительно сказываться на темпах инфляции.

Планируемое ограничение роста тарифов организаций инфраструктурного сектора экономики на 2017 - 2019 годы на уровне, не превышающем прогнозный уровень инфляции (по принципу "инфляция минус"), является позитивным фактором, способствующим ограничению роста инфляции. Однако указанное ограничение может повлечь за собой недофинансирование инвестиционных планов компаний инфраструктурного сектора экономики, что может оказать дополнительное негативное влияние на динамику инвестиций в основной капитал в 2017 - 2019 годах.

В подтверждение этого вывода в материалах прогноза отмечается, что "среди рисков, возникающих в результате тарифных ограничений в инвестиционной сфере, следует выделить возможное дальнейшее сокращение объемов инвестиционных программ в сетевом комплексе электроэнергетики".

Превышение прогнозного уровня роста цен (тарифов) субъектов инфраструктурных монополий может оказать негативное влияние на инфляцию в перспективном периоде. В этой связи следует на основе постоянно осуществляемого мониторинга цен и тарифов в секторах инфраструктурных монополий выработать меры воздействия на организации инфраструктурных отраслей экономики в случае нарушения ими утвержденных границ повышения тарифов.

2.9. В соответствии с прогнозом индекс-дефлятор ВВП составит в 2017 году 104,6%, в 2018 году - 104,1%, в 2019 году - 104,5% (по оценке, в 2016 году - 103,1%).

Динамика изменения цен по показателям, оказывающим значительное влияние на индекс-дефлятор ВВП, представлена на следующем графике.

Риски превышения прогнозных значений индекса-дефлятора ВВП обусловлены возможной динамикой роста цен сверх прогнозируемых значений на потребительские и инвестиционные товары, а также динамикой роста цен на основные товары российского экспорта и на импортные поставки высокотехнологичной продукции (по товарной группе "машины, оборудование и транспортные средства" на 2017- 2019 годы рост цен ожидается в среднем за год на уровне 0,7%, 1,2%, 1,1% соответственно).

2.10. Оценка Банком России платежного баланса за январь - сентябрь 2016 года свидетельствует о продолжении тенденции к снижению положительного баланса счета текущих операций и торгового баланса по сравнению с аналогичным периодом 2015 года на фоне заметного сокращения объемов оттока капитала из страны.

Профицит счета текущих операций составил 15,6 млрд. долларов США и снизился по сравнению с январем - сентябрем 2015 года (54,4 млрд. долларов США) на 38,8 млрд. долларов США, или в 3,5 раза.

Экспорт товаров в январе - сентябре 2016 года составил 199 млрд. долларов США и по сравнению с январем - сентябрем 2015 года (260,4 млрд. долларов США) снизился на 61,4 млрд. долларов США, или на 23,6%, что связано с сохраняющейся в рассматриваемом периоде не вполне благоприятной конъюнктурой цен на мировом рынке на топливно-энергетические ресурсы, являющиеся основой российского экспорта.

Импорт товаров составил 135,9 млрд. долларов США и по сравнению с январем - сентябрем 2015 года (142,1 млрд. долларов США) снизился на 6,2 млрд. долларов США, или на 4,4%, что связано с наблюдаемым в январе - сентябре 2016 года продолжением сокращения внутреннего инвестиционного и потребительского спроса, а также в определенной степени с действующими взаимными санкциями и ограничениями с рядом зарубежных стран.

Положительное сальдо торгового баланса составило 63,1 млрд. долларов США и уменьшилось по сравнению с январем - сентябрем 2015 года (118,2 млрд. долларов США) на 55,1 млрд. долларов США, или в 1,9 раза. Снижение сальдо торгового баланса в январе - сентябре 2016 года по сравнению с январем - сентябрем 2015 года связано с тем, что динамика падения экспорта как в относительных, так и абсолютных величинах (на 23,6%, или на 61,4 млрд. долларов США) оказалось значительно выше снижения динамики импорта (на 4,4%, или 6,2 млрд. долларов США).

Положительную роль в формировании профицита счета текущих операций сыграло также существенное сжатие отрицательного сальдо услуг. В январе - сентябре 2016 года сальдо баланса услуг составило (-) 18,2 млрд. долларов США (в январе - сентябре 2015 года - (-) 30 млрд. долларов США).

По оценке Банка России, чистый вывоз капитала за январь - сентябрь 2016 года составил 9,6 млрд. долларов США и оказался ниже уровня января - сентября 2015 года (48,1 млрд. долларов США) на 38,5 млрд. долларов США, или в 5 раз. По информации Банка России, на фоне сбалансированных потоков банковского сектора, по-прежнему направленных на погашение внешних обязательств за счет имеющихся иностранных активов, у прочих секторов отток сформировался главным образом за счет активизации приобретения финансовых активов за рубежом.

Согласно прогнозу экспорт товаров в 2019 году по сравнению с 2016 годом увеличится по стоимости на 6,5% и составит в 2017 году 283,7 млрд. долларов США, в 2018 году - 289,7 млрд. долларов США, в 2019 году - 297,3 млрд. долларов США. При этом при прогнозируемом росте физического объема экспорта товаров в 2017 году на 1,1%, в 2018 году на 1,6% и в 2019 году - на 1,0% ожидается также увеличение цен экспортных поставок: в 2017 году - на 0,6%, в 2016 году - на 0,6%, в 2019 году - на 1,6%.

Импорт товаров в 2019 году по сравнению с 2016 годом вырастет по стоимости на 10,8% и составит в 2017 году 193,7 млрд. долларов США, в 2018 году - 200,2 млрд. долларов США, в 2019 году - 206,9 млрд. долларов США. При этом, по прогнозу, после снижения в 2016 году стоимости импорта на 3,2% и физического объема поставок на 0,5% рост объемов импорта будет происходить преимущественно за счет наращивания физических объемов поставок в 2017 - 2019 годах на 7,6% по сравнению с 2016 годом (прирост физического объема импорта товаров составит в 2017 году 3,2%, в 2018 году - 2,1% и в 2019 году - 2,1%), увеличение цен импортных поставок за рассматриваемый период составит лишь 2,9% (индекс цен импорта увеличится в 2017 году на 0,5%, в 2018 году - на 1,2%, в 2019 году - на 1,2%).

В соответствии с прогнозом в товарной структуре импорта (по данным таможенной статистики) предполагаются следующие изменения. Прогнозируется снижение доли продовольственных товаров и сельскохозяйственного сырья (кроме текстильного) в общем объеме импорта с 13,0% в 2017 году до 12,7% в 2018 году и до 12,4% в 2019 году (по оценке, 13,5% в 2016 году), что, вероятно, связано с предполагаемой реализацией потенциала импортозамещения в секторе продовольственных товаров и сельскохозяйственного сырья.

Удельный вес машин, оборудования и транспортных средств в структуре импорта, по прогнозу, увеличивается с 47,6% в 2017 году до 48,2% в 2019 году (по оценке, 47,2% в 2016 году). Прогнозируемое относительно незначительное увеличение доли машин, оборудования и транспортных средств в структуре импорта, по нашему мнению, может оказаться недостаточным (с учетом текущего высокого уровня износа основных фондов) для ускоренной модернизации материально-технической базы промышленности, проводимой как в рамках импортозамещения, так и в целях формирования инвестиционной модели развития российской экономики.

Структура импорта по основным товарным группам, по данным таможенной статистики за 2015 год, оценка за 2016 год и прогноз структуры на 2017 - 2019 годы представлены в следующей таблице.

(в %)
Код ТН ВЭД	Наименование товарной группы	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г.
	ИМПОРТ (по данным таможенной статистики)	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
01-24	Продовольственные товары и сельскохозяйственное сырье (кроме текстильного)	14,5	13,5	13,0	12,7	12,4
25-27	Минеральные продукты	2,7	1,4	1,4	1,3	1,3
28-40	Продукция химической промышленности, каучук	18,6	18,7	18,9	19,2	19,3
41-43	Кожевенное сырье, пушнина и изделия из них	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
44-49	Древесина и целлюлозно-бумажные изделия	2,0	1,8	1,8	1,8	1,8
50-67	Текстиль, текстильные изделия и обувь	5,9	6,3	6,3	6,4	6,5
71-83	Металлы, драгоценные камни и изделия из них	6,8	6,6	6,6	6,6	6,5
84-90	Машины, оборудование и транспортные средства	44,8	47,2	47,6	47,8	48,2
68-70, 91-97	Другие товары	4,2	3,9	3,9	3,8	3,7

Превышение темпов прироста физических объемов импорта товаров над динамикой физических объемов экспорта товаров составит в 2017 году 2,1 процентного пункта, в 2018 году - 0,5 процентного пункта, в 2019 году - 1,1 процентного пункта (в 2016 году, по оценке, при увеличении физических объемов экспорта товаров на 0,4% ожидается снижение физических объемов импорта товаров на 0,5%).

Темпы роста физических объемов импорта по основным товарным группам, по данным таможенной статистики за 2015 год, оценка за 2016 год и прогноз на 2017 - 2019 годы представлены в следующей таблице.

(в % к предыдущему году)
Код ТН ВЭД	Наименование товарной группы	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г.
	ИМПОРТ (по данным таможенной статистики)	75,0	99,5	103,4	102,2	102,2
01-24	Продовольственные товары и сельскохозяйственное сырье (кроме текстильного)	83,6	93,0	99,7	99,7	99,7
25-27	Минеральные продукты	98,3	54,7	100,5	98,4	97,7
28-40	Продукция химической промышленности, каучук	89,3	102,9	104,7	103,0	102,7
41-43	Кожевенное сырье, пушнина и изделия из них	72,6	93,1	102,1	100,4	100,0
44-49	Древесина и целлюлозно-бумажные изделия	75,1	94,0	102,8	101,0	100,5
50-67	Текстиль, текстильные изделия и обувь	74,2	105,2	104,5	102,9	102,7
71-83	Металлы, драгоценные камни и изделия из них	69,9	100,2	103,3	101,7	101,1
84-90	Машины, оборудование и транспортные средства	67,9	103,0	104,0	102,9	103,1
68-70, 91-97	Другие товары	68,7	93,1	102,1	100,4	100,0

Прогнозируемый опережающий рост импорта, в том числе продукции химической промышленности, текстиля, текстильных изделий и обуви, может оказывать негативное влияние на динамику процессов импортозамещения в указанных видах экономической деятельности.

В структуре внешней торговли России остается высокой доля в экспорте топливно-энергетических товаров и металлов, а также относительно незначительный удельный вес машин, оборудования и транспортных средств. По итогам 2015 года в структуре экспорта доля минеральных продуктов составила 63,8% (в том числе топливно-энергетических товаров - 59,2%), металлов и изделий из них - 9,6%. Таким образом, эти две группы товаров составили в общем объеме экспорта в 2015 году 73,4% (в 2014 году - 78,6%), в 2016 году - 70,7% (по оценке). Доля машин, оборудования и транспортных средств в структуре экспорта составила в 2015 году 7,4%, в 2016 году - 8,1% (по оценке).

Прогнозируемое снижение в структуре экспорта доли минеральных продуктов с 59,8% в 2016 году (по оценке) до 57,7% в 2019 году, а также увеличение удельного веса металлов и изделий из них с 10,9% в 2016 году (по оценке) до 11,2% в 2019 году свидетельствуют о высокой доле этих групп товаров в общем объеме экспорта (68,9% в 2019 году), то есть фактически сохраняется сырьевая направленность экспорта.

Реализуемая в настоящее время Правительством Российской Федерации важнейшая задача перехода от преимущественно энергосырьевой к конкурентоспособной импортозамещающей модели экономического роста требует существенного повышения уровня конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей, диверсификации производства и экспорта в направлении, предусматривающем повышение доли продукции с более высоким уровнем добавленной стоимости.

2.11. Одним из рисков для макроэкономической стабильности является высокая степень неопределенности тенденций изменения курса национальной валюты в планируемом периоде.

В предлагаемом прогнозе в 2016 году курс доллара США по отношению к рублю оценивается на уровне 67,5 рубля за 1 доллар США,

Официальный курс доллара США к рублю в среднем за январь - октябрь 2016 года, по предварительным данным, составил 67,81 рубля за 1 доллар США, что на 14,1% выше уровня января - октября 2015 года (59,41 рубля за 1 доллар США). При этом курс доллара США к рублю в январе - октябре текущего года на 0,5% превышает ожидаемый, по прогнозу, уровень курса доллара США к рублю в целом на 2016 год (67,5 рубля за 1 доллар США).

Вместе с тем наблюдавшаяся с ноября прошлого года по февраль 2016 года тенденция ослабления курса рубля по отношению к доллару США в марте - июле текущего года сменилась на противоположную - укрепление курса национальной валюты. В августе текущего года зафиксировано ослабление курса национальной валюты, а в сентябре - октябре - укрепление курса рубля к доллару США.

Средний номинальный курс доллара США к рублю за соответствующий период представлен в следующей таблице.

(рублей за доллар США)
Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь
76,25	77,22	70,47	66,68	65,66	65,31	64,33	64,92	64,6	62,86

По расчетам Счетной палаты, при условии сохранения курса доллара США к рублю в ноябре - декабре текущего года на уровне, сложившемся в период в октябре 2016 года (62,86 рубля за 1 доллар США), среднегодовой номинальный курс доллара США к рублю может составить в 2016 году 67 рублей за 1 доллар США, что на 0,5 рубля за 1 доллар США, или на 0,8%, ниже уровня, ожидаемого в соответствии с представленным прогнозом (67,5 рубля за 1 доллар США).

Одним из предположений представленного прогноза является умеренное ослабление курса рубля в 2018 - 2019 годах. В прогнозе предполагается стабилизация номинального курса национальной валюты в 2017 году на уровне 2016 года (67,5 рубля за доллар США) при дальнейшем его ослаблении в 2018 году до 68,7 рубля за доллар США и в 2019 году - до 71,1 рубля за доллар США. При этом прогнозируемое ослабление курса национальной валюты может привести к некоторым неблагоприятным последствиям, в том числе к росту инфляции, дальнейшему снижению реальных располагаемых доходов населения, увеличению численности населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума.

Содержащаяся в представленном прогнозе прогнозируемая динамика курса доллара США во всех вариантах прогноза чрезвычайно сглажена. Относительное месячное изменение курса доллара в большинстве случаев не превышает по модулю 1%. Для сравнения среднее дневное изменение курса доллара США в истекшем периоде 2016 года составляло 0,9%, а максимальное ежедневное изменение курса доллара США в 2016 году составило 5,2%.

По мнению Счетной палаты, основные макроэкономические параметры базового варианта прогноза (снижение и стабилизация уровня инфляции, сохраняющийся положительным счет текущих операций платежного баланса, прогнозируемый экономический рост и т. д.) не подтверждают гипотезу об изменении тенденции от укрепления национальной валюты, наблюдаемой в настоящее время, к ее ослаблению в прогнозном периоде.

В Сценарных условиях на 2017 - 2019 годы, одобренных Правительством Российской Федерации в апреле 2016 года, одним из основных предположений базового варианта являлось укрепление рубля на протяжении всего планового периода. Так, в соответствии с базовым сценарием курс доллара США к рублю должен был составить в 2017 году 64,8 рубля за доллар США, в 2018 году - 64,1 рубля за доллар США, в 2019 году - 62,7 рубля за доллар США (в 2016 году - 67,2 рубля за доллар США).

Таким образом, в представленном прогнозе осуществлена принципиальная корректировка тенденции изменения курса национальной валюты в плановом периоде (ослабление рубля) по сравнению с материалами сценарных условий (укрепление рубля).

Прогнозируемые серьезные изменения в курсовой политике оказывают существенное влияние на доходную часть бюджетной системы, а также затрудняют возможность хозяйствующим субъектам выстраивать долгосрочные прогнозы своего развития.

2.12. В проекте основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2017 год и на период 2018 и 2019 годов, одобренном Советом директоров Банка России 28 октября 2016 года (далее - основные направления денежно-кредитной политики), отмечается, что "денежно-кредитная политика нацелена на постепенное снижение годовой инфляции до 4% и поддержание ее вблизи этого уровня в дальнейшем". В качестве основного инструмента для достижения данной цели будет использоваться воздействие на процентные ставки с помощью изменения ключевой ставки Банка России.

В основных направлениях денежно-кредитной политики Банк России представил три сценария развития российской экономики в период 2017 - 2019 годов: сценарий I (базовый сценарий), предполагающий сохранение среднегодовой цены на нефть на уровне 40 долларов США за баррель в течение всего трехлетнего прогнозируемого периода; сценарий II, предполагающий снижение среднегодовой цены на нефть до уровня около 25 долларов США за баррель к началу 2017 года и ее сохранение на низком уровне до конца 2019 года; сценарий III, предполагающий постепенный рост цены на нефть до 55 долларов США за баррель в 2019 году.

По мнению Счетной палаты, рассмотрение Банком России в основных направлениях денежно-кредитной политики сценария II, предполагающего возможность негативного изменения внешних условий, выгодно отличает указанный документ от представленных вариантов прогнозов Правительства Российской Федерации, в которых подобного сценария развития событий в российской экономике не предусматривается. Это связано с рисками недостаточной подготовленности к возможному усилению негативного воздействия внешних факторов.

Сопоставление базовых вариантов прогнозов Правительства Российской Федерации и Банка России свидетельствует о достаточном уровне согласованности этих вариантов как в части исходных условий формирования прогнозов, так и по прогнозируемым основным макроэкономическим показателям. В то же время имеются отдельные расхождения прогнозируемых показателей вариантов прогнозов Правительства Российской Федерации и Банка России, касающиеся, в частности, внешнеэкономической деятельности и платежного баланса.

Так, например, на протяжении всего планового периода Банк России прогнозирует более высокие объемы экспорта товаров по сравнению с аналогичными показателями Правительства Российской Федерации. Объем экспорта товаров, прогнозируемый Банком России, превышает прогноз Правительства Российской Федерации в 2017 году на 5,3 млрд. долларов США, в 2018 году - на 11,3 млрд. долларов США, в 2019 году - на 17,7 млрд. долларов США (для 2016 года оценка Банка России меньше, чем оценка Правительства Российской Федерации, на 1 млрд. долларов США). Кроме того, Банк России прогнозирует на 2016 - 2017 году более низкие объемы чистого оттока капитала частного сектора по сравнению с прогнозом Правительства Российской Федерации (в 2016 году - на 4 млрд. долларов США, в 2017 году - на 2 млрд. долларов США).

Учитывая, что Банк России является органом, ответственным за формирование как отчетных, так и прогнозных платежных балансов Российской Федерации, представляется целесообразным при подготовке Правительством Российской Федерации прогнозов социально-экономического развития на среднесрочную перспективу согласовывать прогнозные данные платежного баланса с позицией Банка России по данному вопросу.

Отличительной особенностью представленных базовых вариантов прогнозов Правительства Российской Федерации и Банка России является то, что формирование прогноза уровня инфляции осуществлялось с учетом задачи таргетирования этого показателя. Фактически в представленных прогнозных материалах показатель инфляции является не прогнозным, а целевым. При этом для достижения целевого показателя инфляции потребуется согласованная (в рамках имеющихся у них полномочий и инструментария) совместная работа Правительства Российской Федерации и Банка России, что требует усиления их взаимодействия для реализации поставленных задач.

Сопоставление некоторых показателей базовых вариантов прогнозов Правительства Российской Федерации и Банка России представлено в следующей таблице.

	2016 год (оценка)		2017 год (прогноз)		2018 год (прогноз)		2019 год (прогноз)
	Правительство РФ	Банк России	Правительство РФ	Банк России	Правительство РФ	Банк России	Правительство РФ	Банк России
Цена на нефть марки "Юралс", долларов США за баррель	41	41	40	40	40	40	40	40
ВВП, темп прироста, %	-0,6	-(0,7) - -(0,5)	0,6	0,5-1,0	1,7	1,5-2,0	2,1	1,5-2,0
Инфляция (декабрь к декабрю, %)	5,8	5,5-6,0	4,0	4,0	4,0	4,0	4,0	4,0
Торговый баланс, млрд. долларов США	92,3	91	90,0	94	89,5	96	90,4	101
Экспорт, млрд. долларов США	279,0	278,0	283,7	289,0	289,7	301,0	297,3	315,0
Импорт, млрд. долларов США	186,7	187,0	193,7	194,0	200,2	204,0	206,9	214,0
Чистый отток капитала частного сектора, млрд. долларов США	18	14	20	18	25	25	25	25

Как отмечается в проекте основных направлений денежно-кредитной политики, "Банк России исходит из того, что цели его политики и подходы к ее реализации должны способствовать обеспечению устойчивого экономического развития".

В течение 2015 и 2016 годов Банк России неоднократно снижал ключевую ставку после ее значительного повышения в конце 2014 года (до 17%). 16 сентября 2016 года ключевая ставка была снижена до 10%, что однако в 1,8 раза превышает ее уровень начала 2014 года (5,5%). В проекте основных направлений денежно-кредитной политики Банк России прогнозирует сохранение "умеренно жесткой денежно-кредитной политики".

В связи с финансированием дефицита федерального бюджета в 2016 году за счет средств Резервного фонда Банк России впервые прогнозирует к началу 2017 года переход от структурного дефицита к структурному профициту ликвидности, к уменьшению потребности банков в привлечении средств Банка России. Рост структурного профицита ликвидности прогнозируется в 2017 - 2018 годах и в базовом, и в рисковом сценариях Банка России. Поэтому Банк России будет регулярно проводить операции по абсорбированию избыточной ликвидности. Объем валового кредита банкам, который на 1 января 2016 года составил 4,4 трлн. рублей, на 1 января 2017 года прогнозируется на уровне 1,8 трлн. рублей, а в 2018 - 2019 годах 1,3 трлн. рублей, то есть уменьшится в общей сложности в 3,4 раза. В том числе объем требований по операциям рефинансирования сократится с 3,7 трлн. рублей на 1 января 2016 года до 1,0 трлн. рублей на 1 января 2017 года и до 0,6 трлн. рублей в 2018 - 2019 годах, то есть в 6,2 раза.

При этом по сравнению с основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики на 2016 год и на период 2017 и 2018 годов, принятыми в 2015 году, в рассматриваемом проекте оценки прироста денежной массы снижены (в базовом сценарном варианте): в 2017 году - с 8 - 11% до 7 - 9%, в 2018 году - с 13 - 16% до 8 - 10%. Оценка прироста кредита нефинансовым организациям и населению также понижена: для 2017 года - с 8 - 11% до 4 - 6%, для 2018 года - с 13 - 16% до 7 - 9%.

Проведение умеренно жесткой денежно-кредитной политики направлено на достижение цели по инфляции. Вместе с тем в сочетании с действием негативных внешних факторов это может ограничивать возможности для активизации инвестиционных процессов и существенного улучшения экономической динамики.

В сложившихся условиях большое значение приобретает обеспечение согласованного проведения Правительством Российской Федерации и Банком России бюджетной, тарифной и денежно-кредитной политики с тем, чтобы цель Банка России в рамках режима таргетирования инфляции и применяемые им инструменты способствовали обеспечению устойчивого экономического роста.

В целом Правительство Российской Федерации и Банк России достаточно сдержанно оценивают перспективы развития экономики в плановом периоде. В сложившейся в настоящее время ситуации такой подход представляется обоснованным для планирования экономической политики, в том числе бюджетной.

В заключении Счетной палаты на проект федерального закона о федеральном бюджете на 2016 год отмечалось, что "порядок согласования прогнозов Банка России и Правительства Российской Федерации, их взаимодействие по разработке основных направлений денежно-кредитной политики не регламентированы действующим законодательством, что требует принятия соответствующих решений".

В целях реализации замечаний Счетной палаты Правительством Российской Федерации было принято постановление от 14 ноября 2015 г. N 1234 "О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период", в котором регламентировалось участие Банка России в согласовании прогноза социально-экономического развития Российской Федерации. Принятие соответствующих решений Правительством Российской Федерации в процессе подготовки прогноза социально-экономического развития на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов позволило в определенной степени улучшить взаимодействие с Банком России при подготовке указанного документа и повысить уровень согласованности разрабатываемых прогнозов.

Однако при этом остался нерегламентированным порядок взаимодействия Банка России и Правительства Российской Федерации при разработке основных направлений денежно-кредитной политики. В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России должен разрабатывать и проводить единую государственную денежно-кредитную политику во взаимодействии с Правительством Российской Федерации. По мнению Счетной палаты, представляется целесообразным определить порядок участия не только Банка России в разработке прогнозов Правительства Российской Федерации, но и Правительства Российской Федерации в разработке единой государственной денежно-кредитной политики.

2.13. Счетная палата неоднократно обращала внимание на важность и актуальность реализации задачи по созданию полноценной системы управления макроэкономическими и отраслевыми рисками на основе формирования комплекса опережающих индикаторов в целях заблаговременного предотвращения или нивелирования воздействия негативных изменений в мировой финансово-экономической системе на социально-экономическое развитие Российской Федерации.

Постановлением Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации от 25 декабря 2015 г. N 610-СФ (подпункт 3 пункта 2) Правительству Российской Федерации было рекомендовано "создать эффективную систему управления рисками, обеспечивающую предотвращение кризисных ситуаций". Кроме того, было рекомендовано предусмотреть при разработке прогноза "нестабильность состояния отечественной экономики, при которой вероятны колебания ее параметров, не изменяющие их принципиально". Проведенный анализ организации процессов идентификации и анализа рисков социально-экономического развития, являющихся элементами такой системы управления рисками, показал следующее.

Реализация вариантов представленного прогноза на 2017 - 2019 годы возможна только при условии соблюдения ряда предположений, таких, например, как предположения о переводе прибыли в инвестиции, увеличении запасов материальных оборотных средств, снижении склонности населения к сбережениям, сокращении оттока капитала и т.п. В материалах представленного прогноза не содержится оценок последствий нарушения указанных предположений.

Представленный прогноз содержит раздел "Риски базового сценария прогноза". Разработка данного раздела не регламентирована Правилами разработки прогноза и Методическими рекомендациями по разработке прогноза.

Проведенный анализ показал, что идентификация и классификация рисков осуществлены неудовлетворительно. В качестве рисков базового варианта выделены: геополитические риски, риски недостижения показателей среднесрочной динамики факторов экономического роста, риски повышения целевых параметров по инфляции, риски по демографии и трудовым ресурсам, риски развития промышленного производства.

Количественная оценка вероятности наступления и возможных последствий реализации большинства указанных рисков отсутствует. Описание рисков в разделе по существу сводится к констатации их наличия. Единственным исключением является подраздел "риски по демографии и трудовым ресурсам", содержащий количественные оценки последствий срыва реализации мер социальной поддержки населения и, как следствие, реализацию низкого сценария демографического прогноза. Описание такого сценария развития событий именно в рамках раздела, посвященного рискам социально-экономического развития представляется обоснованным, поскольку в 2016 году даже при реализации сценария, существенно худшего по сравнению с заложенным в основу Федерального закона N 359-ФЗ перехода на низкую траекторию демографического развития не произошло.

Предполагаемые меры, направленные на предотвращение или минимизацию последствий реализации рисковых событий, в материалах представленного прогноза не прорабатывались.

2.14. Сравнительный анализ динамики основных макроэкономических показателей, сложившейся за последние годы, показывает их существенное отклонение от прогнозируемых значений. При этом, несмотря на то что прогноз, как правило, корректируется к концу года одновременно с поправками в бюджет, отклонения сохраняются, что может свидетельствовать о недостаточной степени реалистичности и надежности разрабатываемых прогнозов.

Сравнение данных о прогнозируемых и фактических значениях номинальных объемов, темпах роста и индексе-дефляторе ВВП представляется не вполне корректным в связи с тем, что данные по ВВП за 2011 - 2014 годы скорректированы Росстатом в связи с изменением методологии их расчета, а информация по ВВП за 2015 год представлена только в соответствии с новой методологией. При этом прогноз ВВП, осуществленный в предыдущие годы, в том числе и в 2014 году на 2015 год, не учитывал новые методологические особенности формирования ВВП.

Данные о качестве прогноза некоторых основных макроэкономических показателей, разработанных на стадии утверждения федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год, за 2008 - 2015 годы представлены на следующих диаграммах.

Например, по итогам 2015 года фактический уровень инфляции (12,9%) оказался выше установленного статьей 1 Федерального закона N 384-ФЗ (5,5%) на 7,4 процентного пункта.

Существенные отклонения отмечены по средней цене на нефть марки "Юралс" - ниже планового уровня на 48,8 доллара США за баррель, или почти в 2 раза, по среднегодовому курсу доллара США к рублю - выше планового уровня на 23 рубля за доллар США, или в 1,6 раза, по импорту товаров - ниже на 131,8 млрд. долларов США, или на 40,6%.

Кроме того, отмечаются отклонения планируемых и фактически сложившихся тенденций по таким показателям, как оборот розничной торговли - ниже на 10,6 процентного пункта (вместо планируемого прироста на 0,6% зафиксировано снижение на 10%), по динамике инвестиций в основной капитал - ниже на 10,4 процентного пункта (вместо планируемого прироста на 2% зафиксировано снижение на 8,4%), по динамике реальных располагаемых доходов населения - ниже на 4,7 процентного пункта (вместо планируемого прироста на 0,4% зафиксировано снижение на 4,3%).

При этом, несмотря на то что 28 ноября 2015 года был принят Федеральный закон N 329-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (далее Федеральный закон N 329-ФЗ), при подготовке которого была осуществлена дополнительная корректировка прогноза на 2015 год, по итогам прошедшего года имели место отклонения фактических и прогнозных значений макроэкономических показателей.

Так, например, фактический уровень инфляции (12,9%) оказался на 0,7 процентного пункта выше, чем в расчетах к Федеральному закону N 329-ФЗ (12,2%), цена на нефть марки "Юралс" - ниже на 1,8 доллара США за баррель, или на 3,4%, динамика оборота розничной торговли - ниже на 1,5 процентного пункта, темп роста производства продукции сельского хозяйства - выше на 1,6 процентного пункта.

Таким образом, по большинству рассмотренных показателей отчетные данные практически ежегодно существенно отличаются от прогнозируемых значений, что может свидетельствовать о недостаточной степени реалистичности и надежности разрабатываемых прогнозов.

2.15. В условиях реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета повышаются требования к качеству прогноза социально-экономического развития на очередной финансовый год и на плановый период. Этот прогноз должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта федерального бюджета, но и иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе, что является критерием эффективности проводимой социально-экономической политики государства и качества государственной системы прогнозирования.

Переход к формированию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с применением программно-целевого метода (бюджета в программном формате) предъявляет дополнительные требования к увязке планируемых бюджетных ассигнований с достижением конкретных целевых показателей (индикаторов), направленных на эффективную реализацию долгосрочных целей социально-экономического развития Российской Федерации.

Проведенный Счетной палатой сопоставительный анализ прогноза развития экономики страны на период до 2019 года и Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года (далее - Концепция) (утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. N 1662-р) подтвердил наличие имеющихся проблем при прогнозировании, так как предлагаемый прогноз (по любому из представленных вариантов) не обеспечивает достижения целевых экономических индикаторов, предусмотренных в Концепции.

Прогнозируемая динамика основных показателей в трех вариантах прогноза на среднесрочную перспективу значительно ниже динамики соответствующих показателей, определенных Концепцией, в том числе по валовому внутреннему продукту, производительности труда, реальным располагаемым доходам населения. В своих заключениях на законопроекты о федеральном бюджете Счетная палата неоднократно обращала внимание на необходимость корректировки Концепции.

28 июня 2014 г. был принят Федеральный закон N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ), в рамках которого предусмотрена разработка Стратегии социально-экономического развития Российской Федерации. Поручением Правительства Российской Федерации от 29 июня 2016 г. N ИШ-П13-3807 был утвержден план подготовки предусмотренных Федеральным законом N 172-ФЗ документов стратегического планирования по вопросам, находящимся в ведении Правительства Российской Федерации, на 2016 - 2018 годы (далее - План). В рамках реализации указанного Плана разработка Стратегии социально-экономического развития Российской Федерации и представление ее в Правительство Российской Федерации намечены на июнь 2017 года.

Основные направления деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года (далее - ОНДП) определяют цели и приоритеты политики Правительства Российской Федерации в области социального и экономического развития на период до 2018 года и первоначально были утверждены Председателем Правительства Российской Федерации 31 января 2013 года. Счетная палата неоднократно отмечала существенные риски невыполнения в установленные сроки ряда целевых макроэкономических показателей, установленных в ОНДП.

Учитывая изменившие внешние и внутренние условия социально-экономического развития страны, 14 мая 2015 года Председателем Правительства Российской Федерации была утверждена новая редакция Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года (далее - ОНДП (новая редакция).

В ОНДП (новая редакция) по сравнению с прежней версией ОНДП представлено значительно меньше количественных значений целевых показателей, достижение которых необходимо обеспечить к 2018 году. При этом в ОНДП (новая редакция) прогнозный период расширен до 2020 года, а целевые показатели не в полной мере соответствуют параметрам, содержащимся в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

В ОНДП (новая редакция) поставлена задача "повышения доли общего объема инвестиций в ВВП (нормы накопления основного капитала) до 22 - 24% к 2020 году", что не соответствует параметрам Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" (далее - указ N 596), в котором предполагается увеличение инвестиций не менее чем до 25% ВВП к 2015 году и до 27% - к 2018 году. В части сопоставимости данных и показателей необходимо отметить, что в соответствии с приказом Росстата от 30 января 2014 г. N 56 при анализе данных об инвестициях в основной капитал и о валовом внутреннем продукте в расчетах необходимо использовать показатель "валовое накопление основного капитала".

Фактически, по данным Росстата, в 2015 году доля валового накопления основного капитала в ВВП составила 20,7%, что ниже целевого уровня, установленного на 2015 год в указе N 596, на 4,3 процентного пункта и на 2018 год - на 6,3 процентного пункта. По прогнозу, в 2016 году доля валового накопления основного капитала в ВВП ожидается на уровне 22,3%, в 2017 - 2019 годах - на уровне 22,3%, 22,2%, 22,1% соответственно, то есть имеет тенденцию к снижению. Планируемая в соответствии с прогнозом доля валового накопления основного капитала в ВВП свидетельствует о недостижении в плановом периоде целевых его ориентиров по указу N 596, но соответствует интервалу изменения указанного показателя (22 - 24%) по ОНДП (новая редакция).

Производительность труда в соответствии с ОНДП (новая редакция) и во исполнение указа N 596 должна увеличиться к 2018 году в 1,5 раза относительно уровня 2011 года. В прогнозе динамика производительности труда по базовому варианту (2015 год - 96,8%, 2016 год - 99,4%, 2017 год - 101,0%, 2018 год - 102,2% и 2019 год - 102,6%) позволяет увеличить производительность труда в 2017 году лишь на 3,3% к уровню 2011 года, по варианту базовому+ (2015 год - 96,8%, 2016 год - 99,4%, 2017 год - 101,4%, 2018 год - 102,3% и 2019 год - 103,0%) - на 3,7%, а по целевому варианту (2015 год - 96,8%, 2016 год - 99,4%, 2017 год - 102,1%, 2018 год - 103,4% и 2019 год - 104,9%) - на 4,4%, что ни по одному из предлагаемых вариантов не соответствует значению, установленному в ОНДП (новая редакция) и указе N 596.

Таким образом, проведенный анализ показал, что существуют определенная несбалансированность целевых установок документов стратегического планирования, а также значительные риски недостижения ряда целевых значений макроэкономических индикаторов (производительность труда, отношение объема инвестиций в основной капитал к объему ВВП), установленных как в указе N 596, так и в ОНДП (новая редакция), что требует принятия Правительством Российской Федерации дополнительных мер по обеспечению выполнения заявленных в ОНДП (новая редакция) целевых показателей в установленные сроки, а также по их согласованности с учетом реально складывающейся социально-экономической ситуации.

В представленных материалах прогноза отсутствуют оценки влияния реализации антикризисных мер Правительства 2015 - 2016 гг. на динамику показателей социально-экономического развития в 2017 - 2019 годах. Отсутствует анализ влияния улучшения условий ведения бизнеса, мер поддержки малого и среднего предпринимательства, поддержки экспорта несырьевой продукции и ситуации на рынке труда на динамику экономического развития в плановом периоде.

Кроме того, в материалах прогноза отсутствует оценка влияния на социально-экономическое развитие в 2017 - 2019 годах реализации национальных проектов в различных сферах деятельности, одобренных Советом при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам.

2.16. В составе документов к проекту федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" представлен проект бюджетного прогноза Российской Федерации на долгосрочный период (далее - проект бюджетного прогноза). Представленный вариант проекта бюджетного прогноза разработан на период до 2034 года содержит только часть требуемой информации и, как отмечено в его тексте, "в ближайшие месяцы будет дорабатываться".

В соответствии со статьей 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетный прогноз Российской Федерации на долгосрочный период разрабатывается каждые шесть лет на 12 и более лет на основе прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на соответствующий период.

Планом подготовки предусмотренных Федеральным законом от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" документов стратегического планирования по вопросам, находящимся в ведении Правительства Российской Федерации, на 2016 - 2018 годы, утвержденным Первым заместителем Председателя Правительства Российской Федерации И.И. Шуваловым от 29 июня 2016 г. N ИШ-П13-3807, определен срок представления прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период в Правительство Российской Федерации - ноябрь 2017 года.

Представленный проект бюджетного прогноза разработан на основе промежуточной редакции прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период. Показатели указанного прогноз в 2017 году и в плановом периоде 2018 и 2019 годов совпадают с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период.

_____________________________

*(1) Утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 14 ноября 2015 г. N 1234 "О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации".

*(2) Доклад о денежно-кредитной политике, N 3, сентябрь 2016 г., Банк России.

*(3) World Economic Outlook, October 2016.

*(4) Global Economic Prospects, June 2016.

*(5) OECD Interim Economic Outlook Forecasts, September 2016.

*(6) European Economic Forecast. Spring 2016.

*(7) OECD Economic Outlook, June 2016.

*(8) Данные по ВВП за 2011 - 2014 годы скорректированы на величину изменений, связанных с внедрением международной методологии оценки жилищных услуг, производимых и потребляемых собственниками жилья; оценкой потребления основного капитала исходя из его текущей рыночной стоимости; согласованием данных об экспорте и импорте с данными платежного баланса, разработанного по методологии 6 издания "Руководства МВФ по платежному балансу и международной инвестиционной позиции" (РПБ6); актуализацией данных по итогам разработки базовых таблиц "Затраты-выпуск" за 2011 год, включением оценки услуг домашних работников (домашней прислуги), а также внедрением положений СНС 2008 года относительно учета результатов научных исследований и разработок и систем вооружения. Кроме того, данные по ВВП начиная с 2014 года представлены с учетом информации по Крымскому федеральному округу. ВВП за 2015 год представлен в соответствии с новой методологией. По информации Росстата, расчет индекса-дефлятора ВВП за 2014 год относительно 2013 года некорректен и не публикуется в связи с тем, что начиная с 2014 гола данные содержат изменения, связанные с внедрением СНС 2008 года.

*(9) Показатели рассчитаны без учета сведений по Республике Крым и г. Севастополю.

*(10) Необходимо отметить, что, по данным Росстата, близкие по порядку величины уровня изменения запасов материальных оборотных средств наблюдались в 2007 (3,2%) и 2011 (3,5%) годах.

*(11) Без субъектов малого предпринимательства и объема инвестиций не наблюдаемых прямыми статистическими методами.

*(12) По данным статистического сборника "Россия в цифрах - 2016 г.", Росстат, 2016.

*(13) Коэффициент обновления основных фондов (в сопоставимых ценах) - это отношение основных фондов, введенных в действие в течение года, к общей стоимости основных фондов на конец года, в процентах.

*(14) Коэффициент выбытия основных фондов - это отношение ликвидированных основных фондов в течение года к общей стоимости основных фондов на начало года, в процентах.

*(15) В 2015 году в производство машин и оборудования (без производства оружия и боеприпасов) направлялось 0,8% общего объема инвестиций в основной капитал (в 2014 году - 0,7%), в производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования - 0,7% (0,5%), в производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств - 0,7% (0,8%).

*(16) В 2018 году в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрена актуализация потребительской корзины, что приведет к увеличению ее стоимости.

*(17) При анализе использовалась информация продовольственной и сельскохозяйственной организации ООН, www.fao.org/

3. Анализ основных параметров бюджетной системы Российской Федерации, консолидированного бюджета Российской Федерации, федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, основные характеристики и структурные особенности проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов"

3.1. Анализ основных параметров бюджетной системы Российской Федерации, расчета и обоснованности доходов, расходов, дефицита и источников финансирования дефицита бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

3.1.1. Динамика основных параметров бюджетной системы Российской Федерации на 2017 - 2019 годы характеризуется постепенным снижением доли доходов по отношению к ВВП (с 31,8% в 2016 году до 30,9% в 2019 году), а также сокращением общего объема расходов с 35,8% ВВП в 2016 году до 32,2% ВВП в 2019 году и дефицита с 4% ВВП в 2016 году до 1,3% ВВП в 2019 году.

Основные параметры бюджетной системы Российской Федерации в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование	2015 год (отчет)		2016 год (Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений)**		2017 год (прогноз)		2018 год (прогноз)		2019 год (прогноз)
	млрд. рублей	доля в ВВП, %	млрд. рублей	доля в ВВП, %	млрд. рублей	доля в ВВП, %	млрд. рублей	доля в ВВП, %	млрд. рублей	доля в ВВП, %
Доходы бюджетной системы*	25 689,4	31,8	26 350,3	31,8	27 166,0	31,3	28 580,5	31,0	30 590,1	30,9
Доходы:
федерального бюджета	13 659,2	16,9	13 368,6	16,1	13 487,6	15,5	14 028,5	15,2	14 844,8	15,0
консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации	9 308,2	11,5	9 565,1	11,5	9 774,1	11,3	10 276,0	11,1	10 818,9	10,9
бюджетов государственных внебюджетных фондов	9 241,5	11,4	9 791,0	11,8	10 550,2	12,1	10 848,4	11,8	11 462,0	11,6
бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования	1 589,0	2,0	1 476,3	1,8	1 622,4	1,9	1 799,5	1,9	1 892,5	1,9
Расходы бюджетной системы*	28 508,9	35,3	29 660,6	35,8	30 172,5	34,8	30 850,1	33,4	31 828,0	32,2
Расходы:
федерального бюджета	15 620,3	19,3	16 403,0	19,8	16 240,8	18,7	16 039,7	17,4	15 987,0	16,2
консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации	9 479,8	11,7	9 776,9	11,8	9 957,0	11,5	10 422,6	11,3	10 923,3	11,1
бюджетов государственных внебюджетных фондов	9 921,2	12,3	9 855,2	11,9	10 620,5	12,2	10 960,1	11,9	11 453,3	11,6
бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования	1 596,1	2,0	1 476,3	1,8	1 622,4	1,8	1 799,5	1,9	1 892,5	1,9
Дефицит (профицит) бюджетной системы	- 2 819,4	3,5	- 3 310,0	4,0	- 3 006,5	3,5	- 2 269,6	2,5	-1 237,9	1,3
в том числе:
федерального бюджета	- 1 961,0	2,4	- 3 034,4	3,7	-2 753,2	3,2	-2011,2	2,2	- 1 142,2	1,2
консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации	-171,6	0,2	-211,8	0,3	- 182,9	0,2	- 146,6	0,2	- 104,4	0,1
бюджетов государственных внебюджетных фондов	- 679,7	0,8	-64,2	0,1	-70,3	0,1	- 111,7	0,1	8,7	0
бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования	-7,1	0	0	0	0	0	0	0	0	0
ВВП, млрд. рублей	80 804		82 815		86 806		92 296		98 860

_____________________________

* Без учета межбюджетных трансфертов.

** Здесь и далее в этом разделе - Федеральный закон N 359-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год" с учетом проекта федерального закона N 2428-7, принятым Государственной Думой 21 октября 2016 года в первом чтении (далее - Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений)

По сравнению с 2016 годом в 2017 году доходы бюджетной системы по отношению к ВВП снижены на 0,5 процентного пункта, в 2018 году - на 0,8 процентного пункта, в 2019 году - на 0,9 процентного пункта, расходы по отношению к ВВП по сравнению с 2016 годом в 2017 году снизятся на 1 процентный пункт, в 2018 году - на 2,4 процентного пункта, в 2019 году - на 3,6 процентного пункта.

Снижение размера дефицита бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по сравнению с 2016 годом в 2017 году составит 0,5 процентного пункта, в 2018 году - 1,5 процентного пункта, в 2019 году - 2,7 процентного пункта. Наличие дефицита бюджетной системы в основном обусловлено дефицитом федерального бюджета, который в 2017 году составит 2 753,2 млрд. рублей (3,2% ВВП), в 2018 году - 2 011,2 млрд. рублей (2,2% ВВП) и в 2019 году - 1 142,2 млрд. рублей (1,2% ВВП).

Основные риски для бюджетной системы Российской Федерации связаны с возможным снижением доходов федерального бюджета в связи с более низкими, по сравнению с учтенными в законопроекте, ценами на нефть марки "Юралс", нефтепродукты и природный газ, а также с более низким номинальным объемом ВВП, недостижением прогнозируемых объемов экспорта товаров, более высоким уровнем инфляции по сравнению с учтенными в прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на 2017-2019 годы; со снижением устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации, а также местных бюджетов, связанным, прежде всего, с существенным объемом долговых обязательств; высокой зависимостью бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации от предоставляемых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

3.1.2. Одновременно с проектом федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" Правительством Российской Федерации представлены Основные направления бюджетной политики Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - ОНБП), Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - ОННП), Основные направления таможенно-тарифной политики Российской Федерации (далее - ОНТТП) на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов и проект бюджетного прогноза Российской Федерации на период до 2034 года (далее - проект бюджетного прогноза), анализ которых показывает следующее.

Несмотря на стратегическую важность указанных документов в бюджетном процессе не установлены единые требования, определяющие их структуру и содержание, что не обеспечивает должное качество подготовки и согласованность документов. В них не содержатся мотивы принятия тех или иных решений, цели, на достижение которых они направлены, а также риски реализации отдельных положений, приводящих в том числе к выпадающим доходам бюджетов и возможным социальным и экономическим последствиям.

3.1.2.1. В ОНБП содержится анализ происходящих в мировой экономике процессов, их влияния на экономику России, отмечается наличие структурных проблем экономики Российской Федерации, таких как сложная демографическая ситуация, низкая продолжительность трудовой жизни, низкая мобильность рабочей силы. В качестве внутренних условий, препятствующих экономическому росту, определены низкий уровень и качество инвестиций, неэффективная структура расходов, низкая эффективность госкомпаний и высокий уровень тарифов естественных монополий.

Однако ОНБП не содержит мер, которые необходимо предпринять с целью устранения указанных проблем, в том числе в ходе исполнения федерального бюджета на 2017 - 2019 годы.

Как отмечено в ОНБП, их основной целью является определение условий, используемых при составлении проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров федерального бюджета и других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Большое значение в ОНБП придается проблемам сбалансированности федерального бюджета, как необходимого условия для снижения зависимостью от внешнеэкономической конъюнктуры, стабильности и прогнозируемости внутренних экономических показателей, устранение на микроуровне структурных дисбалансов и препятствий для развития экономики.

Основные положения бюджетной политики переходного периода сведены к выходу на целевую траекторию структурного (т. е. в условиях постоянных цен на нефть на уровне 40 долларов США за баррель марки Юралс) дефицита в размере 3%, 2%, 1% ВВП соответственно (не считая мероприятий по до-капитализации Внешэкономбанка в объеме не более 150 млрд. рублей в год).

Также в ОНБП содержится только рамочное описание мер по повышению эффективности государственных расходов, значительная часть которых осуществлялась в 2015 году и осуществляется в 2016 году, в том числе сокращение дебиторской задолженности, повышение эффективности бюджетных инвестиций, оптимизация расходования бюджетных средств. При этом отсутствует анализ их эффективности.

В ОНБП декларируется "перезагрузка" государственных программ Российской Федерации с учетом использования всех финансовых и нефинансовых ресурсов, способствующих достижению целей государственной политики, в том числе в целях реализации 11 приоритетных направлений бюджетной политики, сформированных по итогам работы Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам. Формирование и реализация приоритетных проектов по определенным Правительством направлениям, увязка с госпрограммами в виде отдельных структурных элементов госпрограмм планируется в предстоящем периоде. При этом отсутствует описание механизма реализации данного положения.

3.1.2.2. В ОННП не содержатся предложения и подходы оценки эффективности существующих и вновь вводимых налоговых льгот, а уделено внимание лишь оптимизации действующих налоговых льгот по региональным и местным налогам, а также по федеральным налогам в части, зачисляемой в региональные и местные бюджеты.

Предлагается предоставить дополнительные права субъектам Российской Федерации в части установления и отмены налоговых льгот.

Однако при этом следует учитывать, что некоторые налоговые льготы носят социальный характер, и отсутствие единообразного подхода к установлению таких льгот в отношении социально незащищенных категорий налогоплательщиков приведет к неравенству в различных регионах.

Кроме того, в ОННП не отражены суммы выпадающих доходов в связи с вступлением в силу соответствующих федеральных законов в 2016 году и с 1 января 2017 года.

По мнению Счетной палаты, ОННП должны не только анализировать налоговую нагрузку и налоговые условия ведения предпринимательской деятельности в российской экономике и зарубежных странах, но и давать четкие ориентиры бизнес-сообществу и гражданам о возможных пределах повышения налоговой нагрузки, что, в свою очередь, должно обеспечивать стабильность и предсказуемость условий налогообложения, как важнейшего фактора планирования хозяйственной деятельности. Указанное замечание относится не только к налогам и сборам, но и к основным подходам к взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование, которые с 1 января 2017 года будет администрировать Федеральная налоговая служба. Следует отметить, что вопрос об администрировании обязательных страховых взносов ОННП не был затронут.

Кроме того, в ОННП отсутствует анализ реализации мер, предусмотренных основными направлениями налоговой политики за предыдущие годы.

3.1.2.3. ОНТТП в значительной степени содержат анализ итогов внешнеторговой деятельности России за предыдущие годы и перспективы ее развития. При этом анализу статистической информации об итогах внешнеторговой деятельности посвящено более половины текста документа, а обоснование перспектив таможенно-тарифного регулирования на последующие годы имеет рамочный и неконкретный характер. То есть, содержатся тенденции развития внешнеторговой деятельности без обоснования перспективных направлений в области таможенно-тарифного регулирования.

Учитывая цели разработки документа, направленные на определение среднесрочных ориентиров в сфере таможенно-тарифного регулирования и повышения предсказуемости ведения внешнеэкономической деятельности, можно сделать вывод об отсутствии в рассматриваемом документе основы для последующей реализации таможенно-тарифной политики.

В ОНТТП не прослеживается четкого понимания перспектив изменения тарифа с учетом имеющихся поручений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, действующих нормативных правовых актов и международных обязательств, отсутствует информация о конкретных изменениях в тарифном регулировании, товарных группах, которые они затронут, основаниях для принятия этих изменений, а также тех действиях, которые будут предприниматься Правительством Российской Федерации в целях обеспечения сбалансированности экспортно-импортных операций и развития внутреннего производства.

Имеющаяся информация позволяет создать только общее представление о перспективах регулирования в данной области.

В ОНТТП отсутствует описание взаимосвязи разрабатываемых мер таможенно-тарифной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов с целевыми показателями в сфере внешнеэкономической деятельности, установленными в отдельных документах стратегического планирования.

3.1.3. В соответствии со статьей 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетный прогноз Российской Федерации на долгосрочный период разрабатывается на основе прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на соответствующий период.

Необходимо отметить, что Планом подготовки предусмотренных Федеральным законом от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" документов стратегического планирования, утвержденным поручением Первого заместителя Председателя Правительства Российской Федерации И.И. Шувалова от 29 июня 2016 г. N ИШ-П13-3807, срок представления прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период в Правительство Российской Федерации - ноябрь 2017 года.

Проект бюджетного прогноза, представленный одновременно с законопроектом, разработан в соответствии с "базовым" вариантом рабочей версии прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период, представленным Минэкономразвития России в Минфин России (письмо от 17 октября 2016 г. N 31500-АВ/Д03и), который характеризуется слабо выраженной или отрицательной динамикой основных показателей социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочную перспективу.

Так, прогнозируется рост ВВП в период с 2020 по 2025 год до 2,2% (год к году) по сравнению с периодом 2017 - 2020 годы - 1,6% (год к году) и его снижение в период с 2026 до 2015 года до 1,8% (год к году). Аналогичную динамику имеет показатель "Инвестиции в основной капитал": 1,2% (год к году) - в 2017 - 2020 годах, 3,2% (год к году) - в 2021 - 2025 годах, 3% (год к году) - в 2026 - 2030 годах, 2,7% (год к году) - в 2031 - 2035 годах. Прогнозируется ослабление курса рубля с 70 рублей за доллар США в 2017 - 2020 годах до 77,4 рубля за доллар США в 2031-2035 годах.

Согласно приложению к проекту бюджетного прогноза к 2034 году в рамках "базового" сценария ожидается сокращение доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с 33,3% ВВП в 2016 году до 29,9% ВВП в 2034 году, или на 3,4 процентного пункта, сокращение расходов с 37,3% ВВП в 2016 году до 30,5% ВВП в 2034 году, или на 6,8 процентного пункта. Дефицит бюджетов бюджетной системы Российской Федерации также прогнозируется со снижением к 2034 году на 3,3 процентных пункта (с 4% ВВП в 2016 году до 0,7% ВВП в 2034 году).

Одной из задач бюджетного прогноза является выработка решений по принятию дополнительных мер совершенствования налоговой, бюджетной, долговой политики, способствующих решению ключевых задач социально-экономического развития Российской Федерации в долгосрочном периоде. Однако в проекте бюджетного прогноза отсутствуют указанные меры. Основное внимание уделено обеспечению сбалансированности бюджетов бюджетной системы, которая достигается заложенным в проекте бюджетного прогноза двукратным превышением темпов сокращения расходов над доходами, а также обоснованиям необходимости оптимизации расходов на федеральном уровне и принятия в перспективе мер по расширению налогооблагаемой базы. При этом описание указанных мер носит рамочный характер.

Таким образом, возможно сделать вывод о том, что проект бюджетного прогноза не отвечает целям и задачам, предъявляемым к бюджетному прогнозу на долгосрочный период.

Кроме того, проект бюджетного прогноза составлен без учета консервативного и целевого вариантов прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период и не соответствует требованиям к его составу и содержанию, установленным Правилами разработки и утверждения бюджетного прогноза Российской Федерации на долгосрочный период, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2015 г. N 914.

Так, в проекте бюджетного прогноза отсутствуют следующие разделы:

основные итоги развития бюджетной системы Российской Федерации;

текущее состояние бюджетной системы Российской Федерации;

подходы и методология разработки бюджетного прогноза;

структура расходов и доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

государственный и муниципальный долг;

риски и угрозы несбалансированности бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе с учетом различных вариантов прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период и иных показателей социально-экономического развития Российской Федерации;

основные подходы, цели и задачи формирования и реализации бюджетной, налоговой и долговой политики в долгосрочном периоде;

механизмы профилактики рисков реализации Бюджетного прогноза.

Также не соответствует форме, установленной указанными требованиями, приложение к бюджетному прогнозу "Прогноз параметров бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", отсутствует приложение "Прогноз основных показателей федерального бюджета".

В представленном документе отмечается, что проект бюджетного прогноза будет дорабатываться с уточнением параметров финансового обеспечения государственных программ Российской Федерации на период их действия, в том числе с учетом утвержденного федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

3.2. Анализ основных характеристик и показателей проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, структурных особенностей проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

3.2.1. Характерными особенностями законопроекта являются:

возвращение к трехлетнему бюджетному планированию;

формирование федерального бюджета на 2017-2019 годы в условиях снижения большинства макроэкономических показателей по сравнению с параметрами прогноза социально-экономического развития Российской Федерации к Федеральному закону N 359-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год";

формирование основных характеристик федерального бюджета на 2017 - 2019 годы исходя из основных положений бюджетной политики переходного периода об ограничении дефицита федерального бюджета в 2017 - 2019 годах в размере 3%, 2%, 1% ВВП соответственно в условиях постоянных цен на нефть на уровне 40 долларов США за баррель;

проведение мер бюджетной консолидации, в том числе по мобилизации доходов, оптимизации расходов, и повышению их эффективности;

формирование доходов с учетом внесения изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части нормативов зачисления в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации поступлений по отдельным налоговым и неналоговым доходам;

отсутствие в составе основных характеристик федерального бюджета на плановый период 2018 и 2019 годов условно утверждаемых расходов (не распределенных в плановом периоде в соответствии с классификацией расходов бюджетов бюджетные ассигнования);

формирование показателей расходов проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в виде абсолютных величин в связи с тем, что федеральный бюджет на 2016 год утвержден сроком на один год;

обеспечение законодательно установленной индексации социальных обязательств.

3.2.2. Основные характеристики и показатели федерального бюджета на 2015 - 2016 годы и проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов представлены в следующей таблице.

Наименование	2015 год (отчет)		2016 год Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений		2017 год (прогноз)		2018 год (прогноз)		2019 год (прогноз)
	млрд. рублей	доля в ВВП, %	млрд. рублей	доля в ВВП, %	млрд. рублей	доля в ВВП, %	млрд. рублей	доля в ВВП, %	млрд. рублей	доля в ВВП, %
ВВП	80 804		82 815		86 806		92 296		98 860
Доходы, всего	13 659,2	16,9	13 368,6	16,1	13 487,6	15,5	14 028,5	15,2	14 844,8	15,0
Нефтегазовые доходы	5 862,5	7,3	4 777,5	5,8	5 050,0	5,8	5 113,8	5,5	5 347,8	5,4
Доходы (без учета нефтегазовых доходов)	7 796,7	9,6	8 591,1	10,4	8 437,6	9,7	8 914,7	9,7	9 497,0	9,6
Расходы, всего	15 620,3	19,3	16 403,0	19,8	16 240,8	18,7	16 039,7	17,4	15 987,0	16,2
Процентные расходы	518,7	0,6	639,8	0,8	728,7	0,8	848,0	0,9	869,5	0,9
Непроцентные расходы	15 101,6	18,7	15 763,2	19,0	15 512,1	17,9	15 191,7	16,5	15 117,5	15,3
Ненефтегазовый дефицит	- 7 823,6	- 9,7	- 7 811,9	- 9,4	- 7 803,3	- 9,0	- 7 125,0	- 7,7	- 6 490,0	- 6,6
Дефицит /профицит	- 1 961,0	- 2,4	- 3 034,4	- 3,7	- 2 753,2	- 3,2	- 2 011,2	- 2,2	- 1 142,2	- 1,2
Источники финансирования дефицита, всего	1 961,0	2,4	3 034,4	3,7	2 753,2	3,2	2 011,2	2,2	1 142,2	1,2
Изменения остатков средств Резервного фонда	2 220,7	2,7	2 136,9	2,6	1 151,9	1,3	0,0	0,0	0,0	0,0
Изменения остатков средств ФНБ	553,9	0,7	6,8	0,0	668,2	0,8	1 162,2	1,3	139,7	0,1
Изменение иных остатков средств федерального бюджета	-44,8	-0,1	183,9	0,2		0,0		0,0		0,0
Источники финансирования дефицита без учета изменения остатков средств Резервного фонда и ФНБ	-768,8	-1,0	706,8	0,9	933,1	1,1	849,0	0,9	1 002,5	1,0
из них:
государственные заимствования	-217,8	-0,3	582,0	0,7	1 017,8	1,2	975,3	1,1	1 020,9	1,0
привлечение:	841,0	1,0	1 399,8	1,7	2 359,2	2,7	1 790,7	1,9	1 873,0	1,9
на внутреннем финансовом рынке	836,0	1,0	1 199,5	1,4	1 878,7	2,2	1 581,3	1,7	1 658,7	1,7
на внешнем финансовом рынке	4,9	0,0	200,3	0,2	480,4	0,6	209,5	0,2	214,3	0,2
погашение	-1 058,8	-1,3	-817,8	-1,0	-1 341,4	-1,5	-815,4	-0,9	-852,1	-0,9
на внутреннем финансовом рынке	-820,8	-1,0	-699,5	-0,8	-828,7	-1,0	-531,3	-0,6	-608,7	-0,6
на внешнем финансовом рынке	-238,0	-0,3	-118,3	-0,1	-512,7	-0,6	-284,1	-0,3	-243,4	-0,2
поступление средств от приватизации	6,3	0,0	405,3	0,5	138,2	0,2	13,6	0,0	13,9	0,0
источники финансирования федерального бюджета без учета	-557,3	-0,7	-280,5	-0,3	-222,9	-0,3	-139,9	-0,2	-32,3	0,0
заимствований, поступлений от приватизации и изменения остатков
из них исполнение гарантий	0,0	0,0	-13,1	-0,02	-82,8	-0,1	-119,2	-0,1	-88,2	-0,1

По сравнению с 2016 годом доходы по отношению к ВВП снижаются в 2017 году на 0,6 процентного пункта, в 2018 году - на 0,9 процентного пункта в 2019 году - на 1,1 процентного пункта, расходы снижаются в 2017 году на 1,1 процентного пункта, в 2018 году - на 2,4 процентного пункта, в 2019 году - на 3,6 процентного пункта, что в условиях переходного периода к новым основополагающим принципам бюджетной политики позволяет обеспечить последовательное сокращение дефицита федерального бюджета с 4% ВВП в 2016 году до 1,2% ВВП в 2019 году. При этом ненефтегазовый дефицит сократится с 9,4% ВВП в 2016 году до 6,6% ВВП в 2019 году.

3.2.3. В соответствии с законопроектом доходы федерального бюджета составят в 2017 году 13 487 566,8 млн. рублей (или 15,5% ВВП), что на 119 171,5 млн. рублей, или на 0,9%, больше, чем в 2016 году, и на 250 901,9 млн. рублей, или на 1,8%, меньше объема, утвержденного Федеральным законом от 14 декабря 2015 г. N 359-ФЗ. В 2018 году - 14 028 491,9 млн. рублей (или 15,2% ВВП), что на 540 925,1 млн. рублей, или на 4%, больше, чем прогноз поступлений доходов в федеральный бюджет в 2017 году. В 2019 году - 14 844 810,9 млн. рублей (или 15% ВВП), что на 816 319,0 млн. рублей, или на 5,8%, больше, чем прогноз поступлений доходов в федеральный бюджет в 2018 году.

Основной мерой бюджетной консолидации в части доходов согласно ОНБП является улучшение качества администрирования доходов бюджетной системы, в том числе:

создание системы администрирования доходов, построенной на единой методологической основе;

систематизация неналоговых платежей, в том числе создание единых правил установления, взимания и администрирования платежей;

модификация налогообложения нефтяного сектора;

повышение эффективности государственного сектора, в том числе увеличение минимального уровня норматива перечисления дивидендов по принадлежащим государству акциям и прибыли федеральных государственных унитарных предприятий до 50% чистой прибыли.

В законопроекте указанные меры бюджетной консолидации реализованы не в полном объеме. По мнению Счетной палаты, мероприятия в части мобилизации доходов должны быть в первую очередь направлены на улучшение налогового и таможенного администрирования. Вместе с тем в законопроекте увеличение доходов обеспечивается в основном за счет установления, увеличения и индексации ставок налогов, расширения перечня подакцизной продукции, увеличения нормативов зачисления налогов в федеральный бюджет.

При формировании законопроекта учтены дополнительные поступления доходов, обеспечиваемые повышением качества администрирования (контрольной работы) только по двум доходным источникам: по налогу на прибыль организаций (6 млрд. рублей ежегодно), по внутреннему НДС (более 100 млрд. рублей ежегодно), а также за счет повышения качества таможенного администрирования по НДС на импорт (рост средневзвешенной ставки).

Изменения в налоговое и иное законодательство Российской Федерации, нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации приведут к увеличению доходов федерального бюджета в 2017 году на 853 004,6 млн. рублей, или на 0,98% ВВП, в 2018 году на 946 785,0 млн. рублей, или на 1,03% ВВП, в 2019 году на 1 006 466,8 млн. рублей, или на 1,02% ВВП.

В расчетах доходов учтены изменения, внесенные и планируемые к внесению в законодательство Российской Федерации и нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, вступающие в силу с 1 января 2017 года. Так, учтены изменения, связанные с продолжением "налогового маневра" (рост ставок НДПИ при плановом снижении вывозных таможенных пошлин).

Кроме того, предусматривается индексация специфических ставок акцизов на подакцизные товары (табачная продукция, нефтепродукты, легковые автомобили), расширение перечня подакцизной продукции, изменение нормативов зачисления некоторых видов акцизов, также предусматривается увеличение основной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемой в федеральный бюджет, с 2% до 3%, предлагается увеличить норматив зачисления в федеральный бюджет доходов от налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции с 20% до 25%.

Предполагается установление ставки НДС в размере 0 процентов на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении с 1 января 2017 года до 1 января 2030 года, а также продление срока применения ставки НДС в размере 0 процентов на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении до 1 января 2030 года.

Счетная палата полагает необходимым ускорить принятие указанных изменений в законодательство.

Предусматривается установление норматива зачисления в федеральный бюджет доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% акцизов в размере 50% (в настоящее время действует норматив 60%). Данные изменения приведут к снижению поступлений указанных акцизов в доход федерального бюджета.

Предлагается установить нормативы распределения доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет по нормативу 38,2%, 42,6%, 39,8% в 2017, 2018, 2019 годах соответственно, а в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 61,7%, 57,4%, 60,2% соответственно. Указанные изменения приведут к увеличению поступлений доходов в федеральный бюджет.

Счетная палата полагает необходимым принять соответствующие изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации до рассмотрения законопроекта в первом чтении до 18 ноября 2016 года.

Кроме того, при расчете прогнозируемого объема доходов федерального бюджета также учтены изменения налогового и бюджетного законодательства, принятые ранее и вступающие в силу с 1 января 2017 года:

индексация ставок водного налога и платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности;

зачисление с 1 января 2018 года в доход федерального бюджета доходов от добычи полезных ископаемых, уплаченных участниками Особой экономической зоны в Магаданской области по нормативу 40%.

Структура доходов федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлена в следующей таблице.

(млн. рублей)
Показатели	2015 год		2016 год			2017 год		2018 год		2019 год
	Отчет	% к ВВП	Федеральный закон N 359-ФЗ	Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений	% к ВВП	Прогноз	% к ВВП	Прогноз	% к ВВП	Прогноз	% к ВВП
1	2	3	4	5	6	7	8	7	8	7	8
Доходы, всего	13 659 242,9	16,9	13 738 468,7	13 368 395,3	16,1	13 487 566,8	15,5	14 028 491,9	15,2	14 844 810,9	15,0
в том числе:
Нефтегазовые доходы	5 862 651,1	7,3	6 044 902,9	4 777 517,1	5,8	5 050 039,4	5,8	5 113 790,1	5,5	5 347 784,6	5,4
Доля нефтегазовых доходов в общем объеме доходов, %	42,9		44,0	35,7	-	37,4	-	36,5	-	36,0	-
НДПИ на углеводородное сырье	3 130 438,7	3,9	3 630 260,4	2 818 483,8	3,4	3 285 497,7	3,8	3 339 098,6	3,6	3 471 254,7	3,5
Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую, газ природный, товары, выработанные из нефти	2 732 212,4	3,4	2 414 642,4	1 959 033,3	2,4	1 764 541,8	2,0	1 774 691,5	1,9	1 876 529,9	1,9
Ненефтегазовые доходы	7 796 591,8	9,6	7 693 565,8	8 590 878,2	10,4	8 437 527,3	9,7	8 914 701,8	9,7	9 497 026,3	9,6
Доля ненефтегазовых доходов в общем объеме доходов, %	57,1		56,0	64,3	-	62,6	-	63,5	-	64,0	-
НДС	4 233 568,2	5,2	4 409 907,2	4 546 958,8	5,5	4 895 596,3	5,6	5 358 497,6	5,8	5 864 115,5	5,9
Налог на прибыль организаций	491 379,9	0,6	426 321,0	464 797,9	0,6	600 379,8	0,7	637 350,0	0,7	693 352,6	0,7
Акцизы	581 864,2	0,7	581 976,6	679 984,4	0,8	871 606,3	1,0	929 263,7	1,0	935 439,4	0,9
НДПИ (без нефтегазовых доходов)	29 553,2	0,0	31 196,4	32 656,5	0,04	34 776,6	0,0	39 798,1	0,0	42 834,8	0,0
Таможенные пошлины (без нефтегазовых доходов)	48 334,6	0,1	38 052,4	40 212,7	0,05	19 717,9	0,0	20 685,2	0,0	22 275,5	0,0
Прочие ненефтегазовые доходы	2 411 891,8	3,0	2 206 112,2	2 826 267,9	3,4	2 015 450,4	2,3	1 929 107,3	2,1	1 939 008,5	2,0

В 2017, 2018 и 2019 годах в структуре нефтегазовых доходов наибольший удельный вес занимают доходы от уплаты налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (65,1%, 65,3% и 64,9%, соответственно) и вывозных таможенных пошлин на нефть (17%, 17,5% и 17,7%, соответственно).

В 2017 году нефтегазовые доходы в процентах к ВВП прогнозируются на уровне 2016 года (5,8%), в 2018 году по сравнению с 2017 годом прогнозируется снижение на 0,3%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом - на 0,1%.

Доля ненефтегазовых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета уменьшается с 64,3% в 2016 году до 64% в 2019 году при снижении в процентах к ВВП с 10,4% в 2016 году до 9,6% в 2019 году.

Структура основных налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета на 2017 - 2019 годы представлена в следующей таблице.

(% к общей сумме доходов)
Основные виды доходов	2016 год Федеральный закон N 359-ФЗ	2016 год Федеральный закон N 359-ФЗ с изменениями	Прогноз
			2017 год	2018 год	2019 год
Налог на прибыль организаций	3,1	3,5	4,5	4,5	4,7
Налог на добавленную стоимость (НДС)	32,1	34,0	36,3	38,2	39,5
Акцизы	4,2	5,1	6,5	6,6	6,3
Налог на добычу полезных ископаемых	26,7	21,3	24,6	24,1	23,7
Таможенные пошлины	17,9	15,0	13,2	12,8	12,8
Прочие доходы	16,1	21,1	14,9	13,8	13,1

Основную долю доходов федерального бюджета в 2017, 2018 и 2019 годах будут составлять доходы от налога на добавленную стоимость (36,3%, 38,2% и 39,5%, соответственно), налога на добычу полезных ископаемых (24,6%, 24,1% и 23,7%, соответственно), уплаты таможенных пошлин (13,2%, 12,8% и 12,8%, соответственно).

3.2.4. Объем расходов федерального бюджета в 2017 году по сравнению с 2016 годом в номинальном выражении уменьшится на 162,2 млрд. рублей, или на 1% (в реальном выражении с учетом индекса-дефлятора ВВП 104,6% уменьшится на 5,3%), в 2018 году по сравнению с 2017 годом в номинальном выражении уменьшится на 201,1 млрд. рублей, или на 1,2% (в реальном выражении с учетом индекса-дефлятора ВВП 104,1% - уменьшится на 5,1%), в 2019 году по сравнению с 2018 годом в номинальном выражении уменьшится на 52,7 млрд. рублей, или на 0,3% (в реальном выражении с учетом индекса-дефлятора ВВП 104,5% уменьшится на 4,6%).

С учетом рекомендаций парламентских слушаний на тему "Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики: выбор приоритетов", состоявшихся в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации 10 октября 2016 года, из ОНБП исключены положения о новой конструкции бюджетного правила, которые предлагается ввести с 2020 года. Правительству Российской Федерации предложено провести соответствующий анализ влияния последствий действующего бюджетного правила (приостановлено до 1 января 2020 года) на выполнение документов стратегического планирования, а также обсуждение концепции нового бюджетного правила с представителями экспертного сообщества, министерств и парламентом.

Согласно ОНБП "одной из ключевых мер программы бюджетной консолидации - заморозка бюджетных расходов в номинальном выражении на уровне в 15,8 трлн. рублей (без учета единовременной выплаты пенсионерам и "связанных" расходов").

Для достижения указанной цели определение общего объема бюджетных ассигнований на 2017 - 2019 годы осуществлялось с учетом 10-процентного сокращения бюджетных ассигнований, предусмотренных на 2016 год, а также сокращения на 6%, 9%, 11% соответственно в 2017, 2018 и 2019 годах.

Вместе с тем данный подход не соответствует поручению Президента Российской Федерации о том, что сокращение расходов должно осуществляться за счет сокращения издержек и неэффективных расходов.

Также ОНБП предлагается расширить применение механизма казначейского сопровождения бюджетных инвестиций и субсидий.

В связи с этим необходимо отметить, что в результате принятия Правительством Российской Федерации решений о нераспространении требования об обязательном казначейском сопровождении на отдельные средства, предоставляемые юридическим лицам из федерального бюджета, в 2016 году казначейскому сопровождению не подлежат 104 субсидии, в том числе в виде имущественных взносов, и 3 взноса в АО, предусмотренные 25 главным распорядителям в сумме 678,0 млрд. рублей (69,3% объема субсидий и взносов).

В законопроекте предусматривается перечень средств, предоставляемых из федерального бюджета юридическим лицам, которые не подлежат казначейскому сопровождению, а также предусматривается возможность принятия таких решений Правительством Российской Федерации.

Предлагаемая законопроектом норма расширяет круг юридических лиц, средства которых не подлежат казначейскому сопровождению и может привести к перечислению на счета Федерального казначейства лишь незначительного объема указанных средств федерального бюджета.

ОНБП предлагается перейти от предоставления государственным корпорациям (компании) имущественных взносов к иным механизмам (со-)финансирования проектов строительства из бюджета.

Законопроект, предусматривающий внесение изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации (в части изменения механизмов финансирования государственных корпораций (компании), до настоящего времени в Государственную Думу не внесен.

В ОНБП отмечается необходимость повышения эффективности деятельности государственных корпораций (компании), однако не предлагается конкретных мер за исключением увеличения минимального уровня норматива перечисления дивидендов по принадлежащим государству акциям и прибыли ФГУП до 50% чистой прибыли.

3.2.4.1. Планирование бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов осуществлено в отсутствие методики планирования, установленной Минфином России, что не соответствует статье 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которой планирование бюджетных ассигнований осуществляется в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой соответствующим финансовым органом.

Согласно письму Минфина России от 20 октября 2016 г. N 02-04-08/61613 методологические подходы к формированию предельных объемов бюджетных ассигнований на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов доведены до главных распорядителей средств федерального бюджета в разрезе конкретных государственных программ Российской Федерации и отдельных направлений деятельности в составе Методических указаний по распределению бюджетных ассигнований федерального бюджета по кодам классификации расходов бюджетов на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение N 3 к письму Минфина России от 21 июля 2016 г. N 16-01-08/42065) (далее - Методические указания). Методические указания по распределению бюджетных ассигнований федерального бюджета по кодам классификации расходов бюджетов составляются Минфином России ежегодно.

Согласно Методическим указаниям предельные объемы бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сформированы Минфином России на основе объемов бюджетных ассигнований федерального бюджета, утвержденных на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (далее - "базовый" объем), с учетом их уменьшения в 2017 - 2019 годах в соответствии с поручением Председателя Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2015 г. N ДМ-П13-8741 (с учетом принятых Правительством Российской Федерации дополнительных решений), а также на 6%, 9%, 11% соответственно (за исключением расходов, не подлежащих сокращению в соответствии с пунктом 1 указанного поручения и расходов Минобороны России, включая резервирование бюджетных ассигнований в размере 1% на реализацию приоритетных проектов и программ). При формировании предельных объемов исключены расходы ограниченного срока действия, а также уменьшены расходы в связи с уменьшением контингента получателей. Отдельные направления расходов были увеличены в связи с прогнозируемым среднегодовым курсом доллара США по отношению к рублю в 2017 году - 64,8 рублей за доллар США, в 2018 году - 64,1 рублей за доллар США, в 2019 году - 62,7 рублей за доллар США; на прогнозный уровень инфляции с 1 февраля 2017 года - на 4,8%, с 1 февраля 2018 года - на 4,5% и с 1 февраля 2019 года - на 4%, а также на уровень инфляции предшествующего года 5,9%. Кроме того, Методические указания содержат особенности корректировки "базовых" объемов бюджетных ассигнований на реализацию отдельных мероприятий.

3.2.4.2. Анализ информации, представленной Минфином России (письмо от 20 октября 2016 г. N 16-01-06/61059), показал, что ежегодное уменьшение "базового" объема в соответствии с поручением Председателя Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2015 г. N ДМ-П13-8741 (с учетом принятых Правительством Российской Федерации дополнительных решений) (далее - поручение от 25 декабря 2015 г. N ДМ-П13-8741) составило 461,5 млрд. рублей.

Однако отдельные направления расходов, объемы по которым были уменьшены в соответствии с указанным поручением, далее в процессе формирования предельных объемов Минфином России были увеличены.

Так, "базовый" объем бюджетных ассигнований, предусмотренный Роструду на компенсацию в возмещение вреда гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий, в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", согласно поручению от 25 декабря 2015 г. N ДМ-П13-8741 был уменьшен в 2017 - 2019 годах на 404,7 млн. рублей ежегодно, а в связи с изменением макроэкономических показателей - увеличен на 677 млн. рублей ежегодно.

"Базовый" объем субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности субъектов Российской Федерации, предусмотренный Минздраву России на 2016 год в объеме 1 697,0 млн. рублей, уменьшен на 2017 год в целом на 977 млн. рублей, в том числе в соответствии с поручением от 25 декабря 2015 г. N ДМ-П13-8741 - на 80 млн. рублей. Одновременно согласно данным Минфина России указанные расходы увеличены на 2017 год на 480,0 млн. рублей как мероприятие "длящегося" характера, возникшее в ходе исполнения федерального бюджета в 2016 году.

Объем расходов на предоставление субсидии на ежемесячную денежную выплату, назначаемую в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет, объем расходного обязательства сначала уменьшен в соответствии с поручением N ДМ-П13-8741 на 1 566,6 млн. рублей, а потом увеличен на 1 566,6 млн. рублей, как мероприятие "длящегося" характера. В результате сформированный на 2017 - 2019 годы предельный объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на ежемесячную денежную выплату, назначаемую в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет, соответствует "базовому" объему и составляет 15 666,1 млн. рублей ежегодно.

По результатам выборочного анализа представленной Минфином России информации установлено, что при формировании предельных объемов на 2017 год по 4 главным распорядителям бюджетные ассигнования по отдельным направлениям расходов были уменьшены в соответствии с поручением N ДМ-П13-8741 на общую сумму 9 540,8 млн. рублей, а затем увеличены на сумму 18 978,5 млн. рублей как мероприятия "длящегося" характера, возникшие в ходе исполнения федерального бюджета в 2016 году.

В связи с уточнением структуры расходов объем бюджетных ассигнований, предусматриваемый Минфину России по виду расходов 870 "Резервные средства" на финансовое обеспечение мероприятий по дополнительной поддержке отраслей экономики, социальной поддержке граждан и оказанию помощи населению иностранных государств по решениям Правительства Российской Федерации, увеличен на 2017 год на 25 662,1 млн. рублей. При этом иные межбюджетные трансферты на развитие транспортной инфраструктуры города Москвы, предусматриваемые в 2016 году Минфину России, уменьшены на сумму 25 662,1 млн. рублей.

3.2.4.3. По результатам проверки установлено, что формирование предельных объемов осуществлялось в том числе без учета предложений главных распорядителей.

Так, согласно обоснованиям бюджетных ассигнований на предоставление субсидий федеральным государственным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) на 2016 год Минстрою России предусмотрены бюджетные ассигнования для предоставления государственного задания ФАУ "Федеральный центр нормирования, стандартизации и технической оценки соответствия в строительстве" в объеме 1 000,0 млн. рублей и ФАУ "Федеральный центр ценообразования в строительстве и промышленности строительных материалов" в объеме 850,0 млн. рублей.

Предельные объемы бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений по Минстрою России на 2017 год сформированы Минфином России в размере 1 665,0 млн. рублей, на 2018 и 2019 годы предельные объемы не сформированы.

Вместе с тем согласно возвратному распределению Минстроя России, отраженному в подсистеме "Бюджетное планирование" государственной интегрированной информационной системы "Электронный бюджет", и обоснованиям бюджетных ассигнований на предоставление субсидий федеральным государственным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов бюджетные ассигнования в размере 977,6 млн. рублей ежегодно предусматриваются на предоставление государственного задания ФАУ "Федеральный центр нормирования, стандартизации и технической оценки соответствия в строительстве".

3.2.4.4. При формировании предельных объемов по отдельным направлениям расходов Минфином России не учитывались неиспользованные остатки субсидий юридическим лицам, ранее предоставленных из федерального бюджета, а также уровень исполнения расходов за предыдущие годы.

В 2016 году Минпромторгу России предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по приоритетным направлениям гражданской промышленности в рамках реализации такими организациями комплексных инвестиционных проектов по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" в объеме 2 051,4 млн. рублей. Также Минпромторгом России принято решение об использовании в 2016 году в полном объеме (1 404,5 млн. рублей) остатка субсидии по состоянию на 1 января 2016 года.

Предельные объемы бюджетных ассигнований на предоставление указанной субсидий в 2017 - 2019 годах сформированы в объеме 1 267,0 млн. рублей ежегодно исходя из "базового" объема расходов, предусмотренного на 2016 год с учетом уменьшения бюджетных ассигнований в 2017 - 2019 годах на 784,4 млн. рублей ежегодно.

При этом по состоянию на 1 октября 2016 года исполнение указанной субсидии составило 265,6 млн. рублей, или 7,6% показателя сводной бюджетной росписи.

Учитывая изложенное, по мнению Счетной палаты, отсутствие установленного Минфином России порядка и методики планирования бюджетных ассигнований повлияло на качество формирования предельных объемов бюджетных ассигнований.

3.2.4.5. Структура расходов федерального бюджета на 2015 - 2019 годы по отношению к общей сумме расходов федерального бюджета и объему валового внутреннего продукта по разделам классификации расходов бюджетов представлена в следующей таблице.

(млрд. рублей)
Наименование	2015 год (отчет)	2016 год (оценка)	2017 год (проект)	2018 год (проект)	2019 год (проект)
ВВП, млрд. рублей	80 804	82 815	86 806	92 296	98 860
Расходы, всего	15 620,3	16 403,0	16 240,8	16 039,7	15 987,0
в том числе:
Общегосударственные вопросы	1 117,6	1 098,3	1 205,3	1 147,7	1 132,5
в % к итогу	7,1	6,7	7,4	7,2	7,1
в % ВВП	1,4	1,3	1,4	1,2	1,1
Национальная оборона	3 181,4	3 889,0	2 835,8	2 728,3	2 816,0
в % к итогу	20,4	23,7	17,5	17,0	17,6
в % ВВП	4,0	4,7	3,3	3,0	2,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 965,6	1 943,1	1 943,1	1 879,8	1 892,2
в % к итогу	12,6	11,8	12,0	11,7	11,8
в % ВВП	2,4	2,3	2,2	2,0	1,9
Национальная экономика	2 324,2	2 166,4	2 318,4	2 365,7	2 167,1
в % к итогу	14,9	13,2	14,3	14,7	13,6
в % ВВП	2,9	2,6	2,7	2,6	2,2
Жилищно-коммунальное хозяйство	144,1	56,8	59,9	29,9	27,2
в % к итогу	0,9	0,3	0,4	0,2	0,2
в % ВВП	0,2	0,1	0,1	0,03	0,03
Охрана окружающей среды	49,7	64,5	76,5	78,0	79,2
в % к итогу	0,3	0,4	0,5	0,5	0,5
в % ВВП	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
Образование	610,6	557,6	568,5	588,8	586,5
в % к итогу	3,9	3,4	3,5	3,7	3,7
в % ВВП	0,8	0,7	0,7	0,6	0,6
Культура, кинематография	89,9	91,8	95,8	88,1	80,2
в % к итогу	0,5	0,6	0,6	0,5	0,5
в % ВВП	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
Здравоохранение	516,0	465,6	378,0	397,3	363,3
в % к итогу	3,3	0,8	0,3	0,5	0,3
в % ВВП	0,6	0,6	0,4	0,4	0,4
Социальная политика	4 265,3	4 630,9	5 083,5	4 962,9	5 054,5
в % к итогу	27,3	28,2	31,3	30,9	31,6
в % ВВП	0,5	5,6	5,9	5,4	5,1
Физическая культура и спорт	73,0	66,4	90,0	56,2	34,0
в % к итогу	0,5	0,4	0,6	0,4	0,2
в % ВВП	0,1	0,1	0,1	0,1	0,03
Средства массовой информации	82,1	76,2	73,7	68,3	66,6
в % к итогу	0,5	0,5	0,5	0,4	0,4
в % ВВП	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
Обслуживание государственного и муниципального долга	518,7	639,8	728,7	848,0	869,5
в % к итогу	3,3	3,9	4,5	5,3	5,4
в % ВВП	0,6	0,8	0,8	0,9	0,9
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	682,0	656,4	783,5	800,6	818,2
в % к итогу	4,4	4,0	4,8	5,0	5,1
в % ВВП	0,8	0,8	0,9	0,9	0,8

В структуре общего объема расходов федерального бюджета, также как и в структуре расходов федерального бюджета по отношению к ВВП, наибольший удельный вес в 2017 - 2019 годах занимают расходы на социальную политику, национальную оборону, национальную экономику и национальную безопасность и правоохранительную деятельность. Их общий удельный вес в общем объеме расходов федерального бюджета и в объеме ВВП в 2017 году составит 75,1% и 14,1% соответственно, в 2018 году - 74,3% и 13% соответственно, в 2019 году - 74,6% и 12% соответственно.

Необходимо отметить, что структура расходов последние годы остается практически неизменной и, по мнению Счетной палаты, не соответствует изменившимся условиям функционирования экономики.

3.2.4.6. В проекте федерального бюджета на 2017 - 2019 годы предусмотрено резервирование бюджетных ассигнований по виду расходов 870 "Резервные средства". Объемы резервирования (открытая часть) в 2017 году составят 369,9 млрд. рублей, или 2,3% общего объема расходов федерального бюджета, в 2018 году - 442,6 млрд. рублей, или 2,8% общего объема расходов федерального бюджета, в 2019 году - 485,4 млрд. рублей, или 3% общего объема расходов федерального бюджета.

Объемы резервирования, предусмотренные в проекте федерального бюджета на 2017 - 2019 годы, ниже объемов резервных средств, предусмотренных в законопроекте "О федеральном бюджете на 2016 год" (более 757,8 млрд. рублей, или 4,7%, расходов федерального бюджета), в 2017 году на 51,2%, в 2018 году - на 41,6%, в 2019 году - на 35,9%.

Резервирование средств в 2017 - 2019 годах предусмотрено на осуществление мероприятий по решениям Президента Российской Федерации (100 млрд. рублей на 2018 год, 125,0 млрд. рублей на 2019 год) и Правительства Российской Федерации (по 100 млрд. рублей на 2017 - 2019 годы ежегодно), на реализацию решений Правительства Российской Федерации, направленных на совершенствование системы материальной мотивации государственных гражданских служащих (95,9 млрд. рублей на 2017 год, 96,9 млрд. рублей на 2018 и 2019 годы ежегодно), на реализацию решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации по обеспечению отдельных мероприятий в сфере национальной обороны, национальной безопасности, исследования и использования космического пространства, правоохранительной деятельности, развития оборонно-промышленного комплекса и мероприятий по ликвидации последствий деятельности объектов по хранению химического оружия и объектов по уничтожению химического оружия (28,6 млрд. рублей на 2017 год, 28,0 млрд. рублей на 2018 год, 31,0 млрд. рублей на 2019 год (открытая часть), на реализацию ключевых проектов дорожных карт Национальной технологической инициативы (12,5 млрд. рублей на 2017 год, 8,2 млрд. рублей на 2018 год и 8,0 млрд. рублей на 2019 год) и другие цели.

Указанные средства зарезервированы по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации", что соответствует положениям статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Вместе с тем необходимо отметить, что бюджетные ассигнования, на реализацию мероприятий, осуществляемых на основании отдельных решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, в объеме 29,3 млрд. рублей в 2017 году, 116,3 млрд. рублей в 2018 году и 139,6 млрд. рублей в 2019 году зарезервированы в отсутствие оснований для резервирования (нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, поручений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации) и расчетов объемов бюджетных ассигнований, бюджетные ассигнования в размере около 6 млрд. рублей на 2017 - 2019 годы рассчитаны, по данным Минфина России, на основании общих подходов к формированию расходов федерального бюджета.

3.2.4.7. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации проект федерального бюджета на 2017 - 2019 годы сформирован в программной структуре расходов на основе 40 государственных программ Российской Федерации (далее - госпрограмма).

В соответствии с законопроектом расходы федерального бюджета на реализацию 40 госпрограмм (открытая часть) на 2017 год планируются в объеме 7 769,8 млрд. рублей, на 2018 год - 7 849,8 млрд. рублей, на 2019 год - 7 619,0 млрд. рублей, или 57,7%, 58,7% и 57,4% общего объема расходов федерального бюджета (открытая часть) соответственно. По отношению к ВВП расходы федерального бюджета на реализацию госпрограмм снижаются с 10,2% в 2016 году до 8,5% в 2019 году.

Согласно пояснительной записке к законопроекту в рамках формирования проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрены расходы на реализацию в 2017 году отдельных мероприятий (направлений) 9 приоритетных проектов, одобренных решениями президиумов Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам, в объеме 97 311,2 млн. рублей*.

В соответствии с пунктом 10 части 2 статьи 21 законопроекта по подразделу "Общеэкономические вопросы" раздела "Национальная экономика" классификации расходов бюджетов на 2017-2019 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 100,0 млрд. рублей ежегодно, которые будут распределяться по решениям Правительства Российской Федерации с последующим внесением изменений в сводную бюджетную роспись в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Данные средства зарезервированы по непрограммным направлениям деятельности расходов федерального бюджета.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо слов "пунктом 10 части 2 статьи 21" следует читать "пунктом 10 части 1 статьи 21"

Следует отметить, что в пояснительной записке к законопроекту и в материалах, представляемых одновременно с ним не приведены количественные и качественные показатели, которые должны быть достигнуты по итогам реализации приоритетных проектов.

Бюджетные ассигнования на осуществление непрограммных направлений деятельности предусмотрены в законопроекте по 14 направлениям на 2017 год в общем объеме 7 578 133,2 млн. рублей, что на 388 760,0 млн. рублей, или на 4,9%, меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений. Бюджетные ассигнования на 2018 год предусмотрены в объеме 7 337 134,7 млн. рублей, что на 3,2% меньше по сравнению с предыдущим годом, на 2019 год - 7 609 307,9 млн. рублей, что на 3,7% больше по сравнению с предыдущим годом.

3.2.5. Законопроектом предусматривается снижение дефицита федерального бюджета с 2 753,2 млрд. рублей в 2017 году до 1 142,2 млрд. рублей в 2019 году. По отношению к ВВП дефицит уменьшается с 3,2% в 2017 году до 1,2% в 2019 году.

Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в 2017 году составят 3 056,1 млрд. рублей, внешнего финансирования дефицита федерального бюджета - (-) 302,9 млрд. рублей, в 2019 году - 1 269,2 млрд. рублей и (-) 127,1 млрд. рублей соответственно.

Основными источниками финансирования дефицита федерального бюджета в 2017-2019 году будут являться средства суверенных фондов и государственные внутренние заимствования Российской Федерации.

Прогнозируется, что Резервный фонд будет полностью использован в 2017 году. В результате использования объем Фонда национального благосостояния сократится с 4 702,3 млрд. рублей на начало 2017 года до 3 056,2 млрд. рублей на начало 2020 года.

В связи с осуществлением существенных государственных внутренних заимствований в 2017 - 2019 годах предусматривается увеличение государственного долга Российской Федерации с 13 445,2 млрд. рублей на начало 2017 года до 16 651,9 млрд. рублей на начало 2020 года, или на 3 206,7 млрд. рублей (23,9%).

Существенно увеличиваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на обслуживание государственного долга - с 639,8 млрд. рублей (0,8% ВВП) в 2016 году до 869,5 млрд. рублей (0,9% ВВП) в 2019 году, или на 229,7 млрд. рублей (35,9%). Доля расходов на обслуживание государственного долга в общем объеме расходов федерального бюджета вырастет с 3,9% в 2016 году до 5,4% в 2019 году.

Учитывая изложенное, полагаем, что проблему дефицита необходимо решать путем разработки дополнительного комплекса мер по мобилизации доходов и повышению эффективности расходов, включая реализацию структурных реформ.

3.3. Анализ прогноза основных параметров консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 2017 - 2019 годы, расчета и обоснованности доходов, расходов, дефицита и источников его финансирования, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Данные о прогнозе основных параметров консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 2015 - 2019 годы представлены в следующей таблице.

(млрд. рублей)
Наименование	2015 год			2016 год			2017 год (прогноз)	2018 год (прогноз)	2019 год (прогноз)	2019 год в % к оценке 2016 года
	прогноз к проекту фед. бюджета на 2015 - 2017 гг.	отчет	% отклонения	прогноз к проекту фед. бюджета на 2016 год	оценка	% отклонения
Доходы - всего	9 345,8	9 308,2	- 0,4	9 675,0	9 565,1	-1,1	9 774,1	10 276,0	10 818,9	113,1
в том числе:
налоговые и неналоговые доходы	7 789,5	7 625,1	- 2,1	8 096,0	8 090,2	-0,1	8 240,6	8 762,9	9 375,8	115,9
в % к доходам	83,4	81,9		83,7	84,6		84,3	85,3	86,7
межбюджетные трансферты из федерального бюджета	1 556,3	1 603,7	3,0	1 579,0	1 474,9	-6,6	1 533,5	1 513,1	1 443,1	97,8
в % к доходам	16,6	17,2		16,3	15,4		15,7	14,7	13,3
Расходы - всего	9 893,8	9 479,8	-4,2	10 087,0	9 776,9	-3,1	9 957,0	10 422,6	10 923,3	111,7
Дефицит (-)	-548,0	-171,6	-68,7	-412,0	-211,8	-48,6	-182,9	-146,6	-104,4	49,3

Анализ прогноза основных параметров консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 2017 - 2019 годы свидетельствует о положительной динамике доходов и расходов указанных бюджетов по сравнению с показателями 2015 года, а также о значительном снижении дефицита бюджетов к 2019 году.

Доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации прогнозируются на 2017 год в объеме 9 774,1 млрд. рублей, или на 2,2% больше оценки доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2016 году, на 2018 год - в объеме 10 276,0 млрд. рублей (больше на 7,4%), на 2019 год - в объеме 10 818,9 млрд. рублей (больше на 13,1%).

При этом прогнозируется сохранение в 2017 - 2019 годах доли собственных доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в ВВП на стабильном уровне в 9,5%, Доля собственных доходов в общем объеме доходов увеличивается с 84,6% в 2016 году до 86,7% в 2019 году.

По сравнению с показателями 2016 года межбюджетные трансферты из федерального бюджета в 2017 году вырастут на 4%, в 2018 году - на 2,6%, в 2019 году снизятся на 2,2%.

Прогноз налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 2017 - 2019 годы сформирован на основе прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, а также учитывает изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации.

По оценке Счетной палаты с учетом факторов оказывающих влияние на снижение и увеличение поступлений доходов, дополнительные поступления доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации составят в 2017 году - 29,5 млрд. рублей, при этом в 2018 - 2019 годах возможны риски непоступления в сумме 56,3 млрд. рублей и 116,6 млрд. рублей соответственно.

Расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации планируются на 2017 год в объеме 9 957,0 млрд. рублей, или на 180,1 млрд. рублей (1,8%) больше оценки расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2016 году, на 2018 год - в объеме 10 422,6 млрд. рублей (с ростом на 6,6% к 2016 году), на 2019 год - в объеме 10 923,3 млрд. рублей (с ростом на 11,7% к 2016 году). В процентах к ВВП расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации сокращаются с 11,8% в 2016 году до 11% в 2019 году.

Расходы консолидированных бюджетов Российской Федерации в 2012 - 2019 годах увеличиваются в целом на 30,9%. Их доля в расходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации сократится по сравнению с 2012 годом на 3,1 процентного пункта и составит в 2019 году 32,9%.

Согласно ОНБП при планировании расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации учитывалась оценка исполнения в 2016 году, уточненный прогноз макроэкономических показателей социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 - 2019 годы и следующие факторы:

повышение оплаты труда работников в сфере образования, здравоохранения, культуры, социального обслуживания в соответствии с указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики", от 1 июня 2012 г. N 761 "О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 - 2017 годы", от 28 декабря 2012 г. N 1688 "О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" и принятыми региональными планами мероприятий ("дорожными картами") по развитию отраслей социальной сферы с учетом достижения целевых показателей повышения оплаты труда работников бюджетной сферы в 2018 году;

завершение в 2017 году в субъектах Российской Федерации мероприятий по ликвидации аварийного жилья, признанного таковым по состоянию на 1 января 2012 года;

ежегодная индексация социально-значимых расходов на уровень инфляции;

ежегодное изменение объемов целевых межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета.

Таким образом, исходя из имеющейся информации можно констатировать, что прогноз расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации формируется Минфином России без учета прогнозных показателей субъектов Российской Федерации при отсутствии методик конкретных расчетов расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, дефицита и источников его финансирования.

Анализ расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации за 2014 - 2016 годы представлен в следующей таблице.

(млрд. рублей)
Расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации	2014 год	2015 год	2016 год
Основные параметры консолидированного бюджета Российской Федерации, представленные к законопроекту о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период	9 115,2	9 893,9	10 087,0
Сводная бюджетная роспись на соответствующий год (с изменениями)	10 144,7	10 235,8	10 443,8
Исполнение (ожидаемое исполнение)	9 353,3	9 479,8	9 776,9
Отклонение от основных параметров консолидированного бюджета Российской Федерации, представленные к законопроекту о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период:
в млрд. рублей	238,1	-414,1	-310,1
в %	2,6	-4,2	-3,1
Отклонение от показателей сводной бюджетной росписи с изменениями
в млрд. рублей	-791,4	-756,0	-666,9
в %	-7,8	-7,4	-6,4

Таким образом, на протяжении последних трех лет фактические (ожидаемые) расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации ниже показателей сводной бюджетной росписи с изменениями на 600 - 800 млрд. рублей (6 - 8%) и отклоняются от прогноза основных параметров консолидированного бюджета Российской Федерации на соответствующий год на 300 - 400 млрд. рублей, что свидетельствует о недостаточно качественном бюджетном планировании расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Согласно материалам, представленным с законопроектом, прирост расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации планируется в 2017 году по сравнению с оценкой исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2016 году, содержащейся в ОНБП, в объеме 180,1 млрд. рублей, в 2018 и 2019 годах по сравнению с предыдущим годом - 465,6 млрд. рублей и 500,7 млрд. рублей соответственно. Вместе с тем в 2017 - 2018 годах сохраниться объем расходных обязательств, необходимых для исполнения поручений, содержащихся в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года. Таким образом, прогнозируемая динамика сокращения темпов роста расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2017 году требует дополнительного обоснования.

Дефицит консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации с сокращением со 182,9 млрд. рублей (0,2% ВВП) в 2017 году до 104,4 млрд. рублей в 2019 году (0,1% ВВП).

В 2012 - 2014 годах консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации исполнены с дефицитом, существенно превышающим его прогнозируемые объемы. В 2015 году дефицит консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации сложился 171,6 млрд. рублей, что в 3,2 раза меньше прогнозируемого объема.

По оценке, дефицит консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2016 году составит 211,8 млрд. рублей, что меньше прогнозного показателя (412,0 млрд. рублей) в 1,9 раза. Однако исполнение бюджетов значительной группы регионов характеризуется устойчивой дефицитностью.

С 2017 года прогнозируется снижение дефицита консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации до 104,4 млрд. рублей в 2019 году.

Анализ результатов исполнения консолидированных бюджетов регионов свидетельствует об их недостаточной сбалансированности и значительном уровне дифференциации между субъектами Российской Федерации. В 2012 году с дефицитом исполнены бюджеты 67 регионов, в 2013 году - 77, в 2014 году - 74, в 2015 году - 76 регионов. По состоянию на 1 октября 2016 года с дефицитом исполнены бюджеты 42 субъектов Российской Федерации, из них в 10 регионах объем дефицита превысил объем налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации более чем на 10%, (в 2013 году - 12 из 77 регионов, в 2014 году - 24 из 74 регионов, в 2015 году - 18 из 76).

Источниками финансирования дефицитов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2017 - 2019 годах остаются бюджетные кредиты бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, кредиты кредитных организаций, государственные (муниципальные) ценные бумаги, а также средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности.

При этом риски в обеспечении устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации, а также местных бюджетов, связанные с существенным объемом долговых обязательств, особенно по отдельным субъектам Российской Федерации и муниципалитетам, сохраняются.

В ОНБП отмечается, что обеспечение устойчивого и сбалансированного исполнения бюджетов субъектов, сохранение безопасного уровня долговой нагрузки должно быть достигнуто за счет принятия и реализации субъектами программ оздоровления государственных финансов с учетом методической поддержки Минфина России. Указанные программы должны содержать такие меры, как увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов, оптимизация бюджетных расходов, совершенствование межбюджетных отношений на региональном уровне, сокращение долговой нагрузки, утверждение (исполнение) субъектом дефицита бюджета на уровне не более 10% общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Перераспределение в пользу доходов федерального бюджета 1 процентного пункта налога на прибыль с последующим предоставлением "эквивалентной" суммы бюджетам субъектов через механизм дополнительных дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности позволит снизить дифференциацию финансового состояния субъектов Российской Федерации, но не является достаточной для решения проблем регионов.

Другие предложенные в ОНБП меры, такие как передача регионам прав по установлению (отмене) льгот по региональным и местным налогам, описаны рамочно, что не позволяет оценить возможные последствия их применения, в частности, социальные аспекты.

3.4. Основные параметры бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2015 - 2019 годы представлены в следующей таблице.

(млрд. рублей)
	2016 год (оценка)	2017 год (прогноз)	2018 год (прогноз)	2019 год (прогноз)	2019 год в % к оценке 2016 года
Доходы - всего*	9 772,2	10 532,1	10 830,2	11 444,6	117,1
в % ВВП	11,8	12,1	11,7	11,6
в том числе:
налоговые и неналоговые доходы	6 314,9	6 675,3	7 127,4	7 707,7	122,1
межбюджетные трансферты	3 457,2	3 856,9	3 702,8	3754,3	108,6
в % к доходам	35,4	36,6	34,2	32,8
Доходы Пенсионного фонда Российской Федерации	7 518,5	8 202,1	8 333,3	8 689,9	115,6
в том числе:
налоговые и неналоговые доходы	4 107,6	4 415,6	4 699,4	4 983,9	121,3
межбюджетные трансферты	3 410,9	3 786,5	3 633,9	3 706,0	108,7
в % к доходам	45,4	46,2	43,6	42,6
Доходы Федерального фонда обязательного медицинского страхования	1 661,7	1 705,9	1 841,1	2 067,4	124,4
в том числе:
налоговые и неналоговые доходы	1 636,2	1 678,6	1 814,4	2 065,7	125,6
межбюджетные трансферты	25,4	27,4	26,7	1,7	6,7
в % к доходам	1,5	1,6	1,5	0,08
Доходы Фонда социального страхования Российской Федерации	610,8	642,2	674,0	704,7	115,4
в том числе:
налоговые и неналоговые доходы	571,1	581,1	613,6	658,1	115,2
межбюджетные трансферты	39,7	61,1	60,4	46,6	117,4
в % к доходам	6,5	9,5	9,0	6,6
Расходы - всего*	9 836,4	10 602,5	10 941,9	11 435,9	116,3
в % ВВП	11,9	12,2	11,9	11,6
Расходы Пенсионного фонда Российской Федерации	7 518,5	8 202,1	8 333,3	8 689,9	115,6
Расходы Федерального фонда обязательного медицинского страхования	1 688,5	1 735,0	1 911,7	2 022,3	119,8
Расходы Фонда социального страхования Российской Федерации	648,2	683,4	715,1	741,1	114,3
Дефицит (-), профицит (+)	- 64,2	- 70,3	- 111,7	8,7
в % ВВП	0,08	0,08	0,1	0,01
Дефицит Пенсионного фонда Российской Федерации	0	0	0	0	0
Дефицит Федерального фонда обязательного медицинского страхования	- 26,8	- 29,1	- 70,6	45,1
Дефицит Фонда социального страхования Российской Федерации	- 37,4	- 41,2	- 41,1	- 36,4	97,3

_____________________________

* - Без учета межбюджетных трансфертов бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

Анализ основных показателей бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации свидетельствует о росте в прогнозируемом периоде доходов и расходов в абсолютном выражении. В % к ВВП доходы и расходы государственных внебюджетных фондов увеличиваются в 2017 году по сравнению с 2016 годом, и сокращаются в 2018 и 2019 годах. В среднесрочной перспективе прогнозируется бездефицитный бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, снижение дефицита Фонда социального страхования Российской Федерации к 2019 году и профицит бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в 2019 году.

3.4.1. Доля межбюджетных трансфертов в доходах бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации ежегодно сокращается с 35,4% в 2016 году до 32,8% в 2019 году.

Вместе с тем сохраняется высокая зависимость бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) от предоставляемых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. Доля межбюджетных трансфертов в доходах бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации сокращается к 2019 году, но по-прежнему составляет более 40% общего объема доходов.

Трансферт из федерального бюджета бюджету ПФР на обязательное пенсионное страхование определен с учетом принятия решения о продлении моратория на взносы в накопительную составляющую системы обязательного пенсионного страхования на 2017 - 2019 годы. Указанный межбюджетный трансферт в 2017 году составит 989,1 млрд. рублей (95,9% к уровню 2016 года), в 2018 году - 954,1 млрд. рублей (96,5% к уровню 2017 года), в 2019 году - 955,0 млрд. рублей (100,1% к уровню 2018 года).

Бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС) межбюджетные трансферты из федерального бюджета предоставляются на исполнение отдельных государственных полномочий в 2017 году в объеме 42,3 млрд. рублей (229,5% к 2016 году), в 2018 году - 42,2 млрд. рублей (99,7% к 2017 году), в 2019 году - 29,2 млрд. рублей (69,1% к 2018 году).

Значительное увеличение межбюджетных трансфертов бюджету Фонда социального страхования в 2017 году обусловлено выделением бюджетных ассигнований на компенсацию выпадающих доходов бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета, учтенные в бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС) на компенсацию выпадающих доходов в связи с установлением отдельным категориям плательщиков льготного тарифа на уплату страховых взносов на ОМС работающего населения, составят в 2017 году 27,4 млрд. рублей (107,6% к уровню 2016 года), в 2018 году - 26,7 млрд. рублей (97,6% к уровню 2017 года), в 2019 году - 1,7 млрд. рублей (6,5% к уровню 2018 года).

Значительное снижение объема межбюджетного трансферта бюджету ФОМС в 2019 году обусловлено тем, что по ряду организаций (в основном организаций, связанных с малым бизнесом), индивидуальных предпринимателей, применяющих в своей деятельности упрощенную систему налогообложения, размер пониженного тарифа при расчете трансферта составил 0%, так как льготный период для указанных организаций определен до 2018 года.

Бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования на 2017 - 2019 годы сформированы без дефицита. Доходы и расходы прогнозируются с увеличением с 1 622,4 млрд. рублей в 2017 году до 1 892,5 млрд. рублей в 2019 году, или на 16,6%. Доходы полностью формируются за счет межбюджетных трансфертов.

3.4.2. Бюджет ПФР принят в отсутствие государственной программы Российской Федерации "Развитие пенсионной системы". Сроки подготовки госпрограммы неоднократно корректировались. Отсутствие государственной программы, как инструмента формирования бюджетных расходов на пенсионное обеспечение, оказывает негативное влияние на решение задач сбалансированности пенсионной системы Российской Федерации и обеспечения ее долгосрочной финансовой устойчивости.

3.4.2.1. При расчете поступлений страховых взносов с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, ПФР применялся повышающий коэффициент в размере в 2017 году - 1,02345, в 2018 году - 1,02345, в 2019 году - 1,02378. При этом применение указанного повышающего коэффициента законодательными и нормативными правовыми актами не предусматривается.

Таким образом, объем указанных поступлений в бюджете ПФР завышен в связи с применением повышающего коэффициента в 2017 году на 47,49 млрд. рублей, в 2018 году - на 50,19 млрд. рублей, в 2019 году - на 53,47 млрд. рублей.

Сложившаяся ситуация создает риски неисполнения прогнозных показателей доходов от взносов на пенсионное страхование, что может повлечь дополнительные расходы федерального бюджета на обеспечение сбалансированности бюджета ПФР.

Кроме того, в 2017 - 2019 годах соответственно снижен объем трансферта из федерального бюджета на компенсацию выпадающих доходов, при расчете которого учитываются в том числе поступления страховых взносов с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

3.4.2.2. До настоящего времени Правительством Российской Федерации не утверждена Методика расчета межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ПФР. Отсутствие методики позволяет осуществлять расчет трансфертов из федерального бюджета исходя из доведенных Минфином России предельных объемов финансирования. Также не утверждена методика определения стоимости одного страхового пенсионного коэффициента.

3.4.3. Анализ проекта бюджета ФСС на 2017 - 2019 годы показал следующее.

3.4.3.1. Доходы от страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при формировании проекта бюджета ФСС рассчитаны путем применения установленного размера страхового тарифа к соответствующему фонду заработной платы, на который начисляются страховые взносы, и с учетом коэффициента полноты сбора страховых взносов, который планируется в 2017 году на уровне 0,9917, в 2018 - 2019 годах - 0,9891. Коэффициент сбора определен путем анализа начисленных к уплате страховых взносов и коэффициентов сбора за 2015 год в разрезе региональных отделений Фонда.

Вместе с тем коэффициент сбора страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2015 год сложился на уровне 0,993%.

По мнению Счетной палаты, снижение ФСС прогнозируемого коэффициента сбора страховых взносов является недостаточно обоснованным и занижает доходы более чем на 500,0 млн. рублей в 2017 году (расчетно).

3.4.3.2. Доходы от размещения временно свободных средств предусмотрены на 2017 год в объеме 3,3 млрд. рублей, на 2018 год - 1,3 млрд. рублей.

В 2017 году планируется разместить резерв в объеме 74,1 млрд. рублей, в 2018 году - 33,2 млрд. рублей. На 2019 год размещение резерва не планируется ввиду отсутствия временно свободных средств.

По мнению Счетной палаты, исходя из прогнозных остатков средств на 1 января 2019 года в сумме 51,8 млрд. рублей, на 1 января 2020 года в сумме 15,3 млрд. рублей и профицита бюджета ФСС в части обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 11,3 млрд. рублей в 2019 году возможно размещение средств резерва в объеме 20,0 млрд. рублей и получение дохода около 800,0 млн. рублей.

3.4.3.3. Несмотря на передачу функций по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФНС России, сокращение штатной численности сотрудников ФСС в период 2017 - 2019 годов не предусматривается.

3.4.3.4. Расчет расходов по обязательному социальному страхованию на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлен в соответствии с нормами Федерального закона N 255-ФЗ с 4-го дня временной нетрудоспособности (первые 3 дня оплачиваются за счет средств работодателя).

Общее число оплаченных календарных дней соответствующего года рассчитано на 2017 год в количестве 293,6 млн. дней, что ниже соответствующего показателя бюджета Фонда на 2016 год на 15,9 млн. дней, на 2018 и 2019 годы - по 293,6 млн. дней. При расчете в проекте бюджета на 2016 год планировалось общее число оплаченных календарных дней - 309,5 млн. дней. Фактически за первое полугодие 2016 года общее число оплаченных дней составило 155,9 млн. Таким образом, с учетом прогнозируемых итогов 2016 года снижение числа планируемых дней на 2017 год создает риск увеличения расходов на данные цели и дефицита бюджета ФСС.

3.4.3.5. В ходе проверки установлено, что при планировании объемов межбюджетного трансферта из федерального бюджета Фондом не учтены остатки средств по ряду выплат. По оценке Счетной палаты, произведенной на основе отчетных данных за первое полугодие 2016 года, на 1 января 2017 года прогнозный остаток средств федерального бюджета, выделенных на выплату пособий, составит 1,25 млрд. рублей.

3.4.3.6. Межбюджетные трансферты из бюджета ФОМС, передаваемые в бюджет ФСС на оплату стоимости родовых сертификатов, запланированы на 2017 год в объеме 18,1 млрд. рублей, на 2018 год - 18,2 млрд. рублей, на 2019 год - 17,4 млрд. рублей.

В связи с неполным расходованием средств бюджета ФОМС ежегодно образуются остатки средств, которые на 1 января 2015 года составляли 1,6 млрд. рублей, на 1 января 2016 года - 1,9 млрд. рублей. При утвержденном на 2016 год объеме средств в сумме 18 754 011,0 тыс. рублей фактическое исполнение составило за 9 месяцев 2016 года 13,5 млрд. рублей (65,7% показателя сводной бюджетной росписи ФСС).

В этой связи, по мнению Счетной палаты, потребность в указанных средствах завышена на сумму порядка 1 млрд. рублей, что приводит к нерациональному отвлечению средств из бюджета ФОМС.

3.4.4. Анализ проекта бюджета ФОМС на 2017 - 2019 годы показал следующее.

3.4.4.1. При расчете доходов от страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения вместо прогнозного уровня фонда заработной платы (далее - ФЗП), указанного в Прогнозе социально-экономического развития на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, ФОМС учитывается прогнозный уровень базы для начисления страховых взносов, рассчитанный путем умножения ФЗП на коэффициент корректировки, полученный с учетом соотношения фактического ФЗП за 2015 год и фактической базы начисления страховых взносов за 2015 год.

Без применения коэффициента корректировки ФЗП по результатам расчетов Счетной палаты прогнозная величина поступлений страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения составит: на 2017 год - 1 018 785,7 млн. рублей (на 41 102,7 млн. рублей меньше прогнозного объема, определенного ФОМС), на 2018 год - 1 079 566,7 млн. рублей (на 35 868,8 млн. рублей меньше прогнозного объема, определенного ФОМС), на 2019 год - 1 342 903,3 млн. рублей (на 43 604,9 млн. рублей меньше прогнозного объема, определенного ФОМС).

С учетом неполного поступления доходов ФОМС в 2015 и 2016 годах применение коэффициента корректировки ФЗП приводит к риску неполного поступления доходов ФОМС в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов.

3.4.4.2. В расчет поступлений доходов от страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения для основной категории плательщиков на 2019 год ФОМС заложен тариф страховых взносов в размере 5,9%, что приведет к росту совокупного тарифа обязательных страховых взносов. Данные изменения не отвечают ОННП, которыми предполагается снижение совокупного страхового тарифа.

Вместе с тем обоснованность предлагаемого значения тарифа вызывает сомнение, подтверждением чему является прогнозирование в пункте 4 части 2 статьи 1 законопроекта профицита бюджета ФОМС в 2019 году в размере 45,1 млрд. рублей.

3.4.4.3. Прогнозируемый объем доходов бюджета ФОМС от страховых взносов на ОМС неработающего населения составляет: в 2017 году - 618,7 млрд. рублей, в 2018 и 2019 годах - 669,1 млрд. рублей. Рост плановых поступлений в 2018 и 2019 году обусловлен повышением на 2018 и 2019 годы коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг до 1,0816, что приведет к увеличению финансовой нагрузки на бюджеты субъектов Российской Федерации.

Также существуют риски некорректного расчета прогнозных объемов страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, поскольку для определения численности неработающих застрахованных лиц ФОМС были использованы данные, не соответствующие данным, предоставленным Пенсионным фондом Российской Федерации за 2015 год.

Если учесть, что, по данным ФОМС, численность застрахованных граждан составляла 146,5 млн. человек, а численность работающих по данным Пенсионного фонда Российской Федерации - 67,7 млн. человек, то численность неработающих застрахованных лиц не может превышать 78,8 млн. человек. В этом случае прогнозный объем доходов от страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения должен составлять на 2017 год 570,2 млрд. рублей, что на 48,5 млрд. рублей меньше объема определенного ФОМС.

_____________________________

* Согласно пояснительной записке в указанном объеме бюджетных ассигнований не учтены средства на реализацию подпроекта "Дополнительное образование детей для каждого ребенка" в размере 1 558,3 млн. рублей, так как решение о реализации данного подпроекта в настоящее время находится в стадии обсуждения

4. Анализ реализации основных задач, поставленных в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года (в части бюджетной политики), указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года

4.1. В соответствии с Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года (далее - Послание Федеральному Собранию) основными задачами бюджетной и налоговой политики являются:

обеспечение реализации программ импортозамещения, поддержка экспорта, технологического обновления производств и подготовки профессиональных кадров, обеспечение роста объемов несырьевого экспорта;

поддержка отраслей, которые оказались в зоне риска в связи с внешнеэкономической ситуацией, в первую очередь строительство, автомобилестроение, легкая

промышленность, железнодорожное машиностроение;

обеспечение сбалансированности бюджетной системы;

осуществление бюджетного планирования на основе приоритетов, определяющую роль в отношении которых должны играть государственные программы;

ужесточение контроля за движением государственных средств, включая федеральные и региональные субсидии предприятиям промышленности и сельского хозяйства;

формирование единого, целостного механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей, а также обеспечение неизменности условий налогообложения;

укрепление доверия между властью и бизнесом, улучшение делового климата в стране.

4.1.1. Анализ реализации основных положений Послания Федеральному Собранию, относящихся к вопросам бюджетной и налоговой политики, показал, что принят ряд мер, направленных на реализацию поставленных задач.

Со второй половины 2014 года отечественная экономика столкнулась с резким изменением внешних условий - двукратным падением структурного уровня цен на нефть и введением финансовых санкций.

Согласно Основным направлениям бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов общая направленность бюджетной политики в 2015 - 2016 годах носила стимулирующий характер.

В результате реализации антикризисного плана в 2015 году удалось смягчить воздействие на экономику негативных внешнеэкономических факторов: ВВП в 2015 году сократился на 3,7% по сравнению с падением на 7,8% в 2009 году при менее масштабном внешнем шоке.

В Послании Федеральному Собранию Правительству Российской Федерации поручено обеспечить сбалансированность бюджетной системы Российской Федерации, в том числе исполнение федерального бюджета в 2016 году с дефицитом не более 3% валового внутреннего продукта (без учета средств, направляемых на финансовое оздоровление государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)").

Согласно Основным направлениям бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов по итогам 2016 года дефицит федерального бюджета составит 3,7% ВВП.

Основные характеристики федерального бюджета на 2017 - 2019 годы сформированы с учетом применения основных положений бюджетной политики переходного периода. В течение 2017 - 2019 годов планируется снижение дефицита федерального бюджета на 1 процентный пункт ВВП в год при стабильных ценах на нефть на уровне 40 долларов США за баррель. В 2017 году дефицит планируется на уровне 3% ВВП, в 2018 году - 2% ВВП в 2018 году и в 2019 году - 1% ВВП в 2019 году (без учета мероприятий по докапитализации Внешэкономбанка).

В 2017 - 2019 годах прогнозируется снижение дефицита консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации с 0,3% ВВП в 2016 году до 0,1% ВВП в 2019 году. В целях обеспечения сбалансированности консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации Правительством Российской Федерации планируется продолжить применение мер, направленных на ограничение дефицитов и уровня долга, в том числе мер по мобилизации доходов и приоритезации расходов соответствующих бюджетов. Так, согласно Основным направлениям бюджетной политики Российской Федерации на 2017 - 2019 годы, применяемая в 2017 - 2019 годах методика распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов будет в большей степени ориентирована на доведение расчетной бюджетной обеспеченности до минимального уровня за счет концентрации объема дотаций в наименее обеспеченных субъектах. Также в целях обеспечения устойчивого исполнения бюджетов субъектов в методике распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности будет предусмотрен компенсационный механизм для регионов, в котором дотации занимают значительный удельный вес в доходах бюджета, учтены результаты инвентаризации расходных полномочий органов государственной власти субъектов и органов местного самоуправления по итогам 2015 года.

Обеспечение устойчивого и сбалансированного исполнения бюджетов субъектов, сохранение безопасного уровня долговой нагрузки должно быть обеспечено за счет принятия и реализации субъектами программ оздоровления государственных финансов с учетом методической поддержки Минфина России.

Сбалансированность бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в 2017 - 2019 годах обеспечивается за счет предоставления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, доля которых в доходах фонда остается значительной.

При этом объем межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации возрастает в 2019 году по сравнению с 2016 годом на 8,7%, что, соответственно, увеличивает нагрузку на федеральный бюджет.

В целях обеспечения долгосрочной сбалансированности бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования предлагается увеличение доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в том числе за счет индексации тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в 2018 году на 8,16%, а также увеличения тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения с 5,1% до 5,9% в 2019 году.

Необходимо отметить, что увеличение коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг до 1,0816 в 2019 году приведет к увеличению расходов бюджетов субъектов Российской Федерации на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а увеличение тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхования работающего населения до 5,9% в 2019 году - нагрузку на фонд оплаты труда, несмотря на то, что в ОННП продекларирован принцип неувеличения налоговой нагрузки в среднесрочной перспективе.

Кроме того, для обеспечения сбалансированности бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в 2017 - 2019 годах Правительством Российской Федерации принято решение о непредставлении в 2016 году бюджетом Фонда в федеральный бюджет дотации на сбалансированность в размере 91,2 млрд. рублей, что в конечном итоге увеличивает риски сбалансированности федерального бюджета.

Бюджет Фонда обязательного социального страхования Российской Федерации сформирован с дефицитом на 2017 год в объеме 41,2 млрд. рублей с его снижением к 2019 году до 36,4 млрд. рублей. Покрытие дефицита бюджета Фонда в части обязательного социального страхования по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет осуществляться за счет остатка денежных средств на начало года по данному виду страхования и остатка денежных средств на начало года по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2017 году, в 2018 и 2019 годах - за счет остатка денежных средств на начало года по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Таким образом, дефицит бюджета Фонда по одному виду страхования покрывается за счет остатков средств по другому виду страхования.

В рамках поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в 2016 году утверждена Стратегия развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года (далее - Стратегия).

В Стратегии в качестве условий снижения административной нагрузки на бизнес названы в том числе ревизия полномочий органов государственной и муниципальной власти в части контроля и надзора за субъектами малого и среднего предпринимательства, включая оптимизацию их структуры и численности; инвентаризация обязательных требований для бизнеса; блокировка необоснованных законодательных инициатив, направленных на увеличение размера административных санкций, их дифференциация в зависимости от степени общественной опасности нарушения.

По вопросу налоговой и фискальной политики в Стратегии обозначены принципы стабильности и предсказуемости, сбалансированности фискального и стимулирующего воздействия налогов, в частности, планируется сохранение трехлетнего моратория на увеличение налоговой нагрузки для МСП, а для малых предприятий - на долгосрочную перспективу.

В рамках работы по созданию единого, целостного механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей с 2016 года в ведение Минфина России переданы налоговые администраторы, обеспечивающие сбор 90% доходов бюджетной системы, ФНС России совместно с ФТС России ведется работа по интеграции ведомственных информационных ресурсов. С 1 января 2017 года ФНС России наделено полномочиями по администрированию страховых взносов, что в среднесрочной перспективе должно повысить их собираемость при одновременном снижении административной нагрузки на бизнес и затрат на администрирование взносов. В настоящее время ФНС России проводит работу по организации информационного взаимодействия с государственными внебюджетными фондами.

4.1.2. В то же время необходимо констатировать, что работа по реализации отдельных положений Послания Федеральному Собранию не завершена.

4.1.2.1. В Послании Федеральному Собранию одной из ключевых задач развития экономики определена задача по ускоренному увеличению числа успешных предприятий в промышленности, в сельском хозяйстве, в малом и среднем бизнесе.

На достижение этой цели должны быть направлены программы импортозамещения и поддержки экспорта, технологического обновления производств и подготовки профессиональных кадров.

Перечнем поручений Президента Российской Федерации от 8 декабря 2015 г. N Пр-2580 (далее - Перечень поручений) по реализации Послания Федеральному Собранию Правительству Российской Федерации поручено включить в государственную программу Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" и Государственную программу развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы соответствующие подпрограммы по поддержке экспорта, предусмотрев наличие в таких подпрограммах показателей роста объема несырьевого экспорта.

В соответствии с указанными поручениями в текущем финансовом году прорабатывается вопрос о включении мероприятий по поддержке экспорта в Государственную программу развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы.

Проектом паспорта указанной госпрограммы предусмотрено включение в ее состав подпрограммы "Развитие экспорта продукции агропромышленного комплекса", а также основных мероприятий и целевых показателей (без значений). При этом бюджетные ассигнования на реализацию подпрограммы в 2017 - 2019 годах законопроектом и проектом паспорта госпрограммы не предусмотрены.

Следует отметить, что в настоящее время государственная поддержка в сфере АПК действующим законодательством предусматривается исключительно для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Юридические лица, специализирующиеся на экспортных торговых операциях, к числу сельскохозяйственных товаропроизводителей не относятся, что является одной из основных проблем решения поставленной задачи.

Возможность поддержки экспорта сельскохозяйственной продукции рассматривается также в рамках подпрограммы "Создание национальной системы поддержки развития внешнеэкономической деятельности" государственной программы Российской Федерации "Развитие внешнеэкономической деятельности". В соответствии с проектом паспорта указанной госпрограммы Минсельхоз России включен в состав ее участников.

В рамках реализации Плана действий Правительства Российской Федерации, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития Российской Федерации в 2016 году, утвержденным Председателем Правительства Российской Федерации 1 марта 2016 г. N 1349п-П13, предусмотрено осуществление докапитализации Фонда развития промышленности, в рамках которого за счет средств Фонда планируется профинансировать не менее 50 проектов, направленных на создание производств импортозамещающей продукции в различных отраслях промышленности.

В целом Фондом развития промышленности одобрено 102 проекта на сумму 30,1 млрд. рублей, в том числе подписано 67 договоров на сумму 21,8 млрд. рублей. В стадии подготовки находятся 30 договоров на сумму 6,5 млрд. рублей.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 12 марта 2016 г. N 417-р для предоставления субсидий федеральному государственному автономному учреждению "Российский фонд технологического развития" в целях внедрения наилучших доступных технологий и импортозамещения Минпромторгу России направлены бюджетные ассигнования антикризисного фонда в объеме 20,0 млрд. рублей.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 14 марта 2016 г. N 189 утверждены Правила предоставления из федерального бюджета субсидий федеральному государственному автономному учреждению "Российский фонд технологического развития" (Фонд развития промышленности) на цели реализации проектов по созданию серийных производств станкоинструментальной продукции.

По состоянию на 1 октября 2016 года кассовое исполнение составило 100%. Следует отметить, что указанные средства поступили на счет ФГАУ "Российский фонд технологического развития" 11 апреля 2016 года и 7 июля 2016 года (по 10,0 млрд. рублей), однако до настоящего времени не направлены учреждением на соответствующие проекты.

Согласно положению Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 4 декабря 2014 года на докапитализацию АО РОСЭКСИМБАНК в 2015 - 2017 годах предполагается направить до 30 млрд. рублей с целью увеличить за три года в полтора раза российский экспорт продукции высокой степени переработки.

С учетом первого взноса на увеличение уставного капитала АО РОСЭКСИМБАНК в размере 10 000,0 млн. рублей, осуществленного в 2015 году, и поступивших по состоянию на 15 октября 2016 года на счет АО РОСЭКСИМБАНК бюджетных средств в 2016 году в объеме 8 100,0 млн. рублей общая сумма докапитализации АО РОСЭКСИМБАНК составит в 2017 году 25 714,0 млн. рублей.

Проведенный в ходе контрольного мероприятия Счетной палаты анализ показал, что с учетом докапитализации размер собственных средств АО РОСЭКСИМБАНК увеличился с 2 555,2 млн. рублей (на 1 января 2015 года) до 14 105,6 млн. рублей (по состоянию на 1 сентября 2016 года), норматив достаточности собственности средств (капитала) банка в указанном периоде вырос с 12,89% до 41,69% и превышает установленные Банком России обязательные нормативы (8%) в 5,2 раза, что свидетельствует о том, что уставный капитал банка должным образом не используется и банк имеет избыточную ликвидность.

При этом в 2017 году планируется выделение имущественного взноса в уставный капитал АО РОСЭКСИМБАНК на указанные цели в объеме 7 614,0 млн. рублей, что представляется необоснованным.

4.1.2.2. В Послании Федеральному Собранию отмечена необходимость вернуть определяющую роль государственных программ в бюджетном планировании, в том числе в процессе приоритезации расходов.

Федеральный бюджет, начиная с бюджета на 2014 год, формируется в программной структуре на основе государственных программ Российской Федерации по входящим в их состав подпрограмм, а начиная с бюджета на 2016 год - и по основным мероприятиям.

Комплексный анализ госпрограмм выявил ряд системных проблем в их формировании и реализации. Цели многих госпрограмм не соответствуют документам стратегического планирования.

Недостаточно согласованы цели и задачи госпрограмм, во многих госпрограммах отсутствуют конкретные мероприятия для выполнения их задач.

Количественный и содержательный состав показателей не позволяет в полной мере оценить достижение целей и решение задач. Отмечается наличие значительного количества показателей, не взаимосвязанных ни с одним из мероприятий.

На основании статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации госпрограммы подлежат приведению в соответствие с законом о федеральном бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.

В 2015 году госпрограммы не были приведены в соответствие с законом о бюджете (соответствующая норма Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлена до 1 января 2016 года Федеральным законом от 8 марта 2015 г. N 25-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации"). Кроме того, данная норма Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлена Федеральным законом от 30 марта 2016 г. N 71-ФЗ до 1 января 2017 года.

Согласно Основным направлениям бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в предстоящем периоде продолжится работа по повышению качества и эффективности реализации государственных программ как основного инструмента интеграции стратегического, бюджетного и операционного управления, в том числе в целях реализации 11 приоритетных направлений бюджетной политики, сформированных по итогам работы Совета при Президенте России по стратегическому развитию и приоритетным проектам. Однако механизм "перезагрузки" госпрограмм с учетом устранения основных недостатков указанным документом не определен.

4.1.2.3. Посланием Федеральному Собранию определена задача ужесточения контроля за движением государственных средств, включая федеральные и региональные субсидии предприятиям промышленности и сельского хозяйства.

Законопроектом устанавливается положение о казначейском сопровождении в 2017 - 2019 годах средств федерального бюджета, предоставляемых юридическим лицам (целевых средств), а также определен перечень видов предоставляемых из федерального бюджета целевых средств, подлежащих казначейскому сопровождению.

Одновременно законопроектом устанавливается перечень средств, предоставляемых из федерального бюджета, на которые не распространяется казначейское сопровождение, в том числе по решению Правительства Российской Федерации. Счетная палата полагает, что предлагаемая законопроектом норма расширяет круг юридических лиц, средства которых не подлежат казначейскому сопровождению и может привести к перечислению на счета Федерального казначейства лишь незначительного объема указанных средств федерального бюджета.

Так, Федеральным законом N 359-ФЗ установлено, что казначейскому сопровождению в 2016 году не подлежат договоры (соглашения) о предоставлении субсидий и бюджетных инвестиций юридическим лицам, включенным в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации.

Соответствующий перечень утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 марта 2016 г. N 530-р и первоначально включал 77 субсидий, в том числе в виде имущественных взносов, и два взноса в АО. По состоянию на 1 апреля 2016 года объем бюджетных ассигнований сводной росписи по указанным взносам и субсидиям утвержден в сумме 497,8 млрд. рублей, что составляло 51,8% объема субсидий и взносов.

В марте - сентябре 2016 года Перечень был дополнен 25 субсидиями, предусмотренными восьми главным распорядителям, в том числе двумя субсидиями, предусмотренными Роспечати, одной субсидией, предусмотренной Минэнерго России, и одной субсидией, предусмотренной Минэкономразвития России.

По состоянию на 1 октября 2016 года на предоставление указанных субсидий предусмотрено 217,0 млрд. рублей (20,7% объема субсидий и взносов).

Таким образом, по состоянию на 1 октября 2016 года казначейскому сопровождению подлежат субсидии и взносы на сумму 316,7 млрд. рублей (30,2% объема субсидий и взносов), не подлежат - 104 субсидий, в том числе в виде имущественных взносов, и три взноса в АО, предусмотренные 25 главным распорядителям в сумме 730,4 млрд. рублей (69,8% объема субсидий и взносов).

Законопроектом о внесении изменений в федеральный бюджет на 2016 год предусматривается изменение объемов бюджетных ассигнований на предоставление субсидий и бюджетных инвестиций юридическим лицам, не подлежащих казначейскому сопровождению.

В результате согласно Перечню и с учетом законопроекта казначейскому сопровождению не подлежат 104 субсидии, в том числе в виде имущественных взносов, и 3 взноса в АО, предусмотренные 25 главным распорядителям в сумме 678,0 млрд. рублей (69,3% объема субсидий и взносов).

Таким образом, объем субсидии и бюджетных инвестиций юридическим лицам, не подлежащих казначейскому сопровождению, увеличился на 180,2 млрд. рублей, или на 36,2%, а доля в их общем объеме, предусмотренном федеральным бюджетом на 2016 год, увеличивается на 17,5 процентных пункта.

Анализ организации в 2016 году учета средств, получаемых отдельными юридическими лицами из федерального бюджета, в части казначейского сопровождения договоров (соглашений) свидетельствует о том, что более половины объема субсидий и взносов, предоставляемых в 2016 году юридическим лицам, не учитывается на лицевых счетах для учета операций неучастника бюджетного процесса в органах Федерального казначейства.

Счетная палата на основе данных из общероссийского официального сайта государственных закупок и системы профессионального анализа рынков и компаний (СПАРК), а также информации Федеральной службы по финансовому мониторингу проводит ежеквартальный анализ закупок товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд по заключенным контрактам на сумму, превышающую 1 млрд. рублей, на предмет определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), контролируемых лицами, зарегистрированными в офшорных зонах.

По состоянию на 1 октября 2016 года имеется информация о заключении более 110 государственных (муниципальных) контрактов с 47 организациями, учредители которых зарегистрированы в офшорных юрисдикциях, на сумму более 670 млрд. рублей.

4.1.2.4. Посланием Федеральному Собранию поручено Правительству Российской Федерации обеспечить неизменность условий налогообложения.

Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предполагается, что в плановом периоде общие контуры сформированной к настоящему моменту налоговой системы останутся без изменений, однако с учетом складывающей экономической ситуации и состояния бюджетной системы налоговые инициативы, намеченные к реализации в 2017 - 2019 годах, равно как и иные параметры налоговой системы (включая страховые взносы на обязательное государственное социальное страхования), могут быть скорректированы в 2018 году при определении налоговой политики на 2019 и последующие годы.

Уже в 2019 году предусматривается увеличение тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование на 0,8% (с 5,1% до 5,9%).

Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу. В частности, будет предложено при принятии актов законодательства о налогах и сборах в рамках бюджетного процесса на очередной финансовый год и плановый период зафиксировать на трехлетний период значения указанного коэффициента на каждый год исходя из уровня прогнозируемой инфляции.

В законопроекте учтены изменения, связанные с продолжением "налогового маневра" (рост ставок НДПИ при плановом снижении вывозных таможенных пошлин), которые приведут к значительному росту доходов федерального бюджета:

повышение базовой ставки НДПИ в отношении нефти с 857 рублей до 919 рублей за 1 тонну добытой нефти;

увеличение ставки НДПИ при добыче нефти на 306 рублей за 1 тонну в 2017 году, на 357 и 428 рублей за тонну в 2018 и 2019 годах соответственно;

изменения порядка определения единицы условного топлива () и корректирующего коэффициента (), используемых при расчете НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата организациями, являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения и аффилированными с ними компаниями;

увеличение корректирующего коэффициента , использующегося при расчете ставки налога на добычу газового конденсата, с 5,5 до 6,5.

Кроме того, предусматривается установление ставки НДПИ при добыче многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, индексация специфических ставок акцизов по подакцизным товарам (табачная продукция, нефтепродукты, легковые автомобили), расширение перечня подакцизной продукции (установление ставок акцизов на табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания, электронные системы доставки никотина, никотинсодержащие жидкости).

В целях стимулирования разработки новых месторождений и рационального недропользования предусматривается введение новой системы налогообложения (НДД) для пилотных объектов, включающих как новые, так и зрелые месторождения. Новая система предполагает снижение суммарной величины налогов, зависящих от валовых показателей (НДПИ на нефть и таможенная пошлина на нефть), и введение налогообложения дополнительного дохода от добычи.

В целях снижения административной нагрузки на бизнес предполагается провести анализ всех неналоговых платежей на предмет выявления платежей, имеющих налоговую природу, с последующим перенесением основ правового регулирования таких платежей в Налоговый кодекс Российской Федерации.

4.2. По результатам анализа реализации в законопроекте основных задач, поставленных в указах Президента Российской от 7 мая 2012 года, отмечается следующее.

В 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов Правительством Российской Федерации будет продолжена работа по реализации мероприятий, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

Информация о бюджетных ассигнованиях федерального бюджета на реализацию в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов положений указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года (далее - указы) представлена в пояснительной записке к законопроекту и приложении N 7 к пояснительной записке.

По данным пояснительной записки и приложения N 7, на финансовое обеспечение выполнения положений указов N 596, N 597, N 599, N 600, N 601, N 604, N 605 и N 606 предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета в 2017 году в объеме 625 700,7 млн. рублей, в 2018 году - 674 188,3 млн. рублей, в 2019 году - 649 892,2 млн. рублей.

Данные о бюджетных ассигнованиях федерального бюджета на финансирование в 2017 - 2019 годах задач, поставленных в указах N 598 "О совершенствовании государственной политики в сфере здравоохранения", а также N 602 "Об обеспечении межнационального согласия", в пояснительной записке не содержатся.

В пояснительной записке данные о бюджетных ассигнованиях федерального бюджета, предусматриваемых на реализацию положений указов в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов, приведены в сравнении с предыдущим финансовым годом. При этом за бюджетные ассигнования федерального бюджета 2016 года приняты показатели проекта федерального закона N 2428-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2016 год" (принят Государственной Думой во втором чтении 2 ноября 2016 года) (далее - Федеральный закон N 359-ФЗ (с изменениями).

Законопроектом предусматривается увеличить в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию положений указов по сравнению с бюджетными ассигнованиями федерального бюджета, предусмотренными Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) на 2016 год. Так, в 2017 году бюджетные ассигнования увеличены на 36 364,8 млн. рублей, или на 6,2%, в 2018 году - на 84 852,4, или на 14,4%, в 2019 году - на 60 556,3 млн. рублей, или на 10,3%.

Законопроектом предусматривается увеличить бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию указов в 2018 году по сравнению с планируемыми бюджетными ассигнованиями федерального бюджета на 2017 год на 48 487,6 млн. рублей, или на 7,7%. В то же время в 2019 году предусмотрено уменьшение бюджетных ассигнований федерального бюджета на 24 296,1 млн. рублей, или на 3,6% по сравнению с уровнем 2018 года.

Уменьшение в целом объема бюджетных ассигнований федерального бюджета на реализацию положений указов в 2019 году по сравнению с планируемыми на 2018 год связано с уменьшением бюджетных ассигнований федерального бюджета на реализацию задач указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" в 2019 году (56 908,0 млн. рублей) по сравнению с планируемыми на 2018 год (88 219,7 млн. рублей) на 35,5%. В пояснительной записке это обосновывается завершением в 2017 - 2018 годах строительства инфраструктурных объектов, которое осуществляется в целях реализации Указа N 596.

Уменьшение в целом объема бюджетных ассигнований федерального бюджета на реализацию указов в 2019 году относительно уровня 2018 года связано также с тем, что, законопроектом в 2018 и 2019 годах не предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 600 "О мерах по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг". В пояснительной записке это обосновывается завершением в 2017 году мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, признанного таковым по состоянию на 1 января 2012 года, и соответственно прекращением с 1 января 2018 года деятельности Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства.

Одновременно законопроектом в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов предусматривается последовательное увеличение бюджетных ассигнований федерального бюджета на реализацию положений Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики". Так, в 2017 году планируются увеличение бюджетных ассигнований на 48 369,2 млн. рублей, или на 46,2%, по сравнению с бюджетными ассигнованиями федерального бюджета, предусмотренными Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) в 2016 году, в 2018 году (по сравнению с 2017 годом) - на 52 896,0 млн. рублей, или на 34,6%, в 2019 году (по сравнению с 2018 годом) - на 7 268, 2 млн. рублей, или на 3,5%. Следует отметить, что относительно уровня 2016 года бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию Указа N 597 в 2018 году увеличены на 96,8%, в 2019 году - на 103,7%.

По данным пояснительной записки, основными факторами, оказавшими влияние на изменение объема бюджетных ассигнований, на указанные цели являются необходимость дальнейшего повышения оплаты труда отдельных категорий работников федеральных государственных учреждений в сфере науки, образования, здравоохранения, культуры и социального обслуживания. При этом учтены решения, предусмотренные подпунктом "а" пункта 1 перечня поручений Президента Российской Федерации от 12 июня 2016 года об обеспечении с учетом складывающейся социально-экономической ситуации достижения установленных указами целевых показателей повышения оплаты труда в 2018 году с возможностью установления, при необходимости, индивидуальных графиков достижения целевых показателей для отдельных категорий работников, а также положения Программы поэтапного совершенствования системы оплаты труда в государственных (муниципальных) учреждениях на 2012 - 2018 годы, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2012 г. N 2190-р, о привлечении на реализацию указов дополнительных ресурсов за счет реорганизации неэффективных организаций и программ, а также средств из внебюджетных источников.

В приложении N 7 к пояснительной записке приведены объемы бюджетных ассигнований федерального бюджета на реализацию в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов положений указов N 596, N 597, N 599, N 600, N 601, N 604, N 605 и N 606 в сравнении с показателями Федерального закона N 359-ФЗ (с изменениями). Планируемые бюджетные ассигнования федерального бюджета на финансовое обеспечение реализации положений указов в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов указаны по отдельным положениям (мероприятиям, показателям).

В пояснительной записке для обоснования планируемых бюджетных ассигнований федерального бюджета на финансовое обеспечение реализации положений указов в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов приведены основные факторы (решения), оказавшие влияние на определение объема бюджетных ассигнований федерального бюджета по отдельным указам.

Расчет планируемых бюджетных ассигнований федерального бюджета, необходимых для реализации в 2017 - 2019 годах конкретных положений указов, в пояснительной записке отсутствует. Оценка обоснованности планируемых затрат на финансовое обеспечение реализации положений указов и планируемых результатов в увязке с эффективностью осуществленных расходов и выполнения положений указов в части достижения целевых показателей не проведена.

Это не позволяет осуществить оценку предусмотренных законопроектом подходов об оптимальном финансовом обеспечении реализации показателей указов при формировании федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в рамках общих подходов по оптимизации бюджетных расходов и повышении их эффективности.

Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты показывают, что полноценная оценка необходимых затрат на реализацию указов, в том числе в разрезе субъектов Российской Федерации, не организована и не проводится. Правительством Российской Федерации не ведется отдельный учет средств на реализацию указов, не в полном объеме проводится оценка эффективности использования этих средств. Комплексный анализ реализации указов за счет всех источников финансирования по субъектам Российской Федерации не осуществляется.

Предварительный анализ информации субъектов Российской Федерации, представленный в Счетную палату, показывает, что в 2016 году общий объем средств на реализацию указов, предусмотренный в консолидированных бюджетах субъектов Российской Федерации, составляет 1 664,0 млрд. рублей (в 2015 году - 1 851,8 млрд. рублей, в 2014 году - 1792,6 млрд. рублей). Кроме того, в 2016 году на реализацию указов предусмотрено 572,3 млрд. рублей за счет средств территориальных государственных внебюджетных фондов и иных источников финансирования (в 2015 году - 602,5 млрд. рублей, в 2014 году - 503,1 млрд. рублей).

По результатам анализа расходов федерального бюджета, предусматриваемых законопроектом в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов на реализацию указов, отмечается следующее.

4.2.1. На реализацию положений Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" (далее - Указ N 596), по данным пояснительной записки и приложения N 7, в 2017 году законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 74 771,1 млн. рублей, в 2018 году - 88 219,7 млн. рублей, в 2019 году - 56 908,0 млн. рублей.

Законопроектом бюджетные ассигнования федерального бюджета на финансовое обеспечение реализации положений Указа N 596 в 2017 году уменьшены по сравнению с предусмотренными Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) на 2016 год на 14 121,1 млн. рублей, или на 15,9%.

В 2018 году предусматривается увеличить бюджетные ассигнования федерального бюджета на 13 448,6 млн. рублей, или на 18%, по сравнению с планируемыми на 2017 год, в 2019 году (по сравнению с 2018 годом) - уменьшить на 31 311,7 млн. рублей, или на 35,5%.

На осуществление в 2017 - 2019 годах обязательств, непосредственно вытекающих из Указа N 596, в части обеспечения деятельности Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей, законопроектом предусматривается последовательное уменьшение бюджетных ассигнований федерального бюджета.

Так, на данные цели в 2017 году предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 138,3 млн. рублей, что на 6,5 млн. рублей, или на 4,6%, меньше предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) в 2016 году, в 2018 году - 134,8 млн. рублей, что на 4,5 млн. рублей, или на 3,2%, меньше по сравнению с планируемыми на 2017 год, в 2019 году - 132,4 млн. рублей, что на 2,6 млн. рублей, или на 1,9%, меньше планируемых бюджетных ассигнований на 2018 год.

Законопроектом на осуществление обязательств, непосредственно не вытекающих из Указа N 596, которые приняты для его реализации, запланированы бюджетные ассигнования федерального бюджета на решение задачи по ускорению социально-экономического развития Сибири и Дальнего Востока в 2017 году в объеме 42 358,6 млн. рублей, в том числе на реализацию государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" - 17 861,5 млн. рублей, на строительство двух серийных атомных ледоколов - 13 191,8 млн. рублей и на развитие транспортной системы в Дальневосточном и Сибирском федеральных округах - 11 305,3 млн. рублей.

По сравнению с показателями 2016 года бюджетные ассигнования федерального бюджета, предусмотренные законопроектом на указанные цели в 2017 году, уменьшены на 27 774,7 млн. рублей, или на 39,6%, что обусловлено в основном изменением предельных объемов финансирования государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" и перераспределением бюджетных ассигнований федерального бюджета на государственную программу Российской Федерации "Развитие транспортной системы" в связи с планируемым завершением реализации в 2017 году федеральной целевой программы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года".

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на решение задачи по ускорению социально-экономического развития Сибири и Дальнего Востока в 2018 году предусматриваются в объеме 47 295,3 млн. рублей, что на 4 846,7 млн. рублей, или на 11,4%, больше по сравнению с планируемыми на 2017 год, в 2019 году - 47 479,3 млн. рублей, что на 274, 0 млн. рублей, или на 0,6%, больше относительно уровня 2018 года.

Законопроектом также предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета Федеральному дорожному фонду в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" в 2017 году в объеме - 32 274,2 млн. рублей, в 2018 году - 40 879,6 млн. рублей и в 2019 году - 9 296,3 млн. рублей. По сравнению с предыдущим годом бюджетные ассигнования федерального бюджета в 2017 году предусматривается увеличить на 13 660,1 млн. рублей, или на 73,4%, в 2018 году - на 8 605,4 млн. рублей, или на 26,7%, в 2019 году - уменьшить на 31 583,3 млн. рублей, или на 77,3%.

Уменьшение законопроектом бюджетных ассигнований федерального бюджета Федеральному дорожному фонду в 2019 году в пояснительной записке обуславливается завершением строительства транспортного перехода через Керченский пролив. Также в качестве факторов, оказавших влияние на изменение бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации положений Указа N 596, отмечены изменение механизмов поддержки инвестиционных проектов по производству автомобилей, реализуемых на территории Дальнего Востока, и применение общих подходов к формированию законопроекта.

Данные о влиянии планируемых бюджетных ассигнований федерального бюджета на достижение значений целевых показателей Указа N 596 в пояснительной записке не содержатся.

Прогнозируемая динамика на период 2017 - 2019 годов отдельных целевых показателей Указа N 596, например, в части увеличения доли инвестиций в основной капитал, роста производительности труда, позволяет сделать вывод о рисках их недостижения в установленные сроки.

Согласно прогнозу социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов темп роста производительности труда по экономике в целом по базовому варианту составит в 2017 году - 101%, в 2018 году - 102,2%, в 2019 году - 102,6%. Темп роста производительности труда в 2015 году составил 96,8%, по итогам 2016 года ожидается в размере 99,4% (целевое значение показателя увеличения производительности труда к 2018 году относительно уровня 2011 года составляет 1,5 раза).

4.2.2. На реализацию Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" (далее - Указ N 597), по данным пояснительной записки и приложения N 7, на 2017 год предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 152 982,7 млн. рублей, в 2018 году - 205 878,7 млн. рублей, в 2019 году - 213 146,9 млн. рублей.

По сравнению с показателями Федерального закона N 359-ФЗ (с изменениями) предусмотренными на 2016 год, бюджетные ассигнования федерального бюджета на 2017 год планируется увеличить на 48 369,2 млн. рублей, или на 46,2%, в 2018 году (по сравнению с 2017 годом) - на 52 896,0 млн. рублей, или на 34,6%, в 2019 году (по сравнению с 2018 годом) - на 7 268, 2 млн. рублей, или на 3,5%.

На осуществление в 2017 - 2019 годах обязательств, непосредственно вытекающих из Указа N 597, законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на решение в 2017 году задачи по доведению средней заработной платы педагогических работников образовательных учреждений общего образования, преподавателей и мастеров образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования до средней заработной платы в соответствующем регионе, педагогических работников дошкольных образовательных учреждений - до средней заработной платы в сфере общего образования в соответствующем регионе, преподавателей образовательных учреждений высшего профессионального образования - до 200% средней заработной платы в соответствующем регионе в объеме 59 940,0 млн. рублей, что на 17 914,4 млн. рублей, или на 42,6%, больше бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусмотренных на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями).

По сравнению с предыдущим годом бюджетные ассигнования федерального бюджета на указанные цели в 2018 году предусматривается увеличить на 15 526,7 млн. рублей, или на 25,9%, в 2019 году - на 3 500,0 млн. рублей, или на 4,6%.

На решение задачи по доведению средней заработной платы работников учреждений культуры до средней заработной платы в соответствующем регионе законопроектом на 2017 - 2019 годы предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 8 314,1 млн. рублей ежегодно, что соответствует уровню 2016 года.

На осуществление обязательств для решения задачи по повышению средней заработной платы научных сотрудников до 200% средней заработной платы в соответствующем регионе законопроектом на 2017 год предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 11 801,0 млн. рублей, что на 6 627, 5 млн. рублей, или в 2,2 раза больше бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусмотренных на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями). Бюджетные ассигнования федерального бюджета на указанные цели в 2018 году предусматривается увеличить на 6 600,1 млн. рублей, или на 55,9%, в 2019 году - на 3 949,0 млн. рублей, или на 21,5% по сравнению с предыдущим годом.

Для обеспечения реализации задачи по доведению средней заработной платы социальных работников, включая социальных работников медицинских организаций, младшего медицинского персонала, среднего (фармацевтического) медицинского персонала до средней заработной платы в соответствующем регионе; работников медицинских организаций, имеющих высшее медицинское (фармацевтическое) образование, - до 200% средней заработной платы в соответствующем регионе законопроектом на 2017 год предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 27 752,9 млн. рублей, на 2018 - 48 711,4 млн. рублей, в 2019 году - на уровне 2018 года.

По сравнению с показателями, предусмотренными на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), бюджетные ассигнования федерального бюджета в 2017 году увеличены на 14 103,5 млн. рублей, или на 103%, в 2018 и 2019 годах - на 20 958,5 млн. рублей ежегодно, или на 75,5% по сравнению с планируемыми бюджетными ассигнованиями на 2017 год.

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на предоставление дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы законопроектом в 2017 году предусматриваются в объеме 40 000,0 млн. рублей и по сравнению с показателями, предусмотренными на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), увеличены на 10 000,0 млн. рублей, или на 33,3%. В 2018 году бюджетные ассигнования федерального бюджета на предоставление дотаций увеличены на 10 000,0 млн. рублей по сравнению с 2017 годом и составят 50 000,0 млн. рублей, в 2019 году - предусматриваются на уровне 2018 года.

Следует отметить, что по итогам 2015 года не был достигнут установленный Указом N 597 уровень средней заработной платы педагогических работников дошкольных образовательных учреждений к средней заработной плате в сфере общего образования в соответствующем регионе, данный показатель составил 94,4% (при плановом значении - 100%).

В первом полугодии 2016 года (текущее исполнение), по данным Росстата, показатель соотношения средней заработной платы педагогических работников дошкольных образовательных учреждений к средней заработной плате в сфере общего образования в соответствующем регионе составляет 88,8% (при установленном значении 100%), что свидетельствует об имеющихся рисках недостижения показателя и в 2016 году. Снижение в первом полугодии 2016 года (текущее исполнение) уровня заработной платы педагогических работников дошкольного образования по сравнению с аналогичным периодом 2015 года отмечено в 26 субъектах Российской Федерации, в том числе снижение более чем на 5% отмечено в 4 субъектах Российской Федерации: Республика Марий Эл - на 7%, Республика Хакасия - на 9,8%, Алтайский край - на 12,4%, г. Севастополь на - 13,6%.

В первом полугодии 2016 года (текущее исполнение) также отмечено снижение среднемесячной заработной платы педагогических работников общего образования по сравнению с аналогичным периодом 2015 года в 21 субъекте Российской Федерации, в том числе снижение более чем на 5% отмечено в Республике Марий Эл (на 5,7%) и Республике Хакасия (на 6%).

Законопроектом предусмотрены на 2017 год бюджетные ассигнования федерального бюджета на разработку профессиональных стандартов в объеме 52,3 млн. рублей, что на 2,3 млн. рублей, или на 4,6%, больше предусмотренных на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), в 2018 и 2019 годах бюджетные ассигнования федерального бюджета на данные цели не предусмотрены.

Планом мероприятий по обеспечению повышения производительности труда, создания и модернизации высокопроизводительных рабочих мест, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 9 июля 2014 г. N 1250-р предусмотрена разработка к 2016 году 850 стандартов, к 2017 году - 900 стандартов, к 2018 году - 950 стандартов. Следует отметить, что по данным экспертно-аналитических и контрольных мероприятий Счетной палаты, положение Указа N 597, касающееся разработки и утверждения к 2015 году не менее 800 профессиональных стандартов, выполнено только по итогам 2015 года. По состоянию на 31 декабря 2015 года утверждено 804 профессиональных стандарта.

На решение задачи по сохранению и развитию российской культуры законопроектом в 2017 году предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 805,6 млн. рублей, что на 5,4 млн. рублей, или на 0,7%, меньше бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) на 2016 год. В 2018 и 2019 годах финансирование на эти цели также снижается. Так, по сравнению с предыдущим годом бюджетные ассигнования федерального бюджета на указанные цели в 2018 году предусматривается уменьшить на 0,7 млн. рублей, или на 0,1%, в 2019 году - на 89,9 млн. рублей, или на 11,2%.

Уменьшение бюджетных ассигнований федерального бюджета на решение указанных задач в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов связано с достижением и перевыполнением отдельных показателей, установленных Указом N 597.

Так, законопроектом на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию задачи по созданию в малых городах центров культурного развития. В 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) на выполнение данной задачи предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 49,9 млн. рублей, плановое значение по созданию 5 центров культурного развития достигнуто в 2015 году (по состоянию на 1 января 2016 года введены в эксплуатацию десять центров культурного развития в 6 субъектах Российской Федерации). Данная работа будет продолжена в рамках подпрограммы "Искусство" государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы, которой предусмотрено строительство 21 центра культурного развития.

Отмечается значительное сокращение законопроектом бюджетных ассигнований федерального бюджета на обеспечение задачи по созданию виртуальных музеев с 14,1 млн. рублей в 2016 году до 3 млн. рублей в 2017 году и в 2018 году до 2 млн. рублей. В 2019 году бюджетные ассигнования на эти цели не предусмотрены. Указом N 597 поручено создать к 2018 году 27 виртуальных музеев. По состоянию на 1 октября 2016 года на портале "Культура.РФ" опубликовано 122 виртуальных музея, из которых 87 создано при поддержке Минкультуры России.

На уровне 2016 года предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета в 2017 - 2019 годах на финансирование мероприятий, направленных на увеличение выставочных проектов, осуществляемых в субъектах Российской Федерации - 80,5 млн. рублей ежегодно.

В то же время законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований федерального бюджета на выполнение отдельных поручений Указа N 597.

Так, в соответствии с законопроектом на решение задачи по включению ежегодно в Национальную электронную библиотеку не менее 10% издаваемых в Российской Федерации наименований книг предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на 2017 год в объеме 106,7 млн. рублей, что на 40,7 млн. рублей, или на 61,7%, больше бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) на 2016 год. По сравнению с предыдущим годом бюджетные ассигнования федерального бюджета на указанные цели в 2018 году предусматривается уменьшить на 25,1 млн. рублей, или на 23,5%, в 2019 году бюджетные ассигнования федерального бюджета на данные цели не предусмотрены.

Указанные средства запланированы на финансирование развития программно-обеспечивающей части национальной электронной библиотеки - создание и поддержку портала, интеграцию с другими системами, улучшение поисковых возможностей и другое.

Следует отметить, что методика отбора 10% издаваемых в Российской Федерации наименований книг для включения в Национальную электронную библиотеку не определена. Согласно Федеральному закону от 3 июля 2016 г. N 342-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О библиотечном деле" в части создания федеральной государственной информационной системы "Национальная электронная библиотека", который установил правовые основы деятельности Национальной электронной библиотеки, порядок создания и функционирования Национальной электронной библиотеки, в том числе и порядок отбора 10% издаваемых в Российской Федерации наименований книг для включения в указанную библиотеку, должен быть определен Правительством Российской Федерации.

На выплату стипендий для деятелей культуры и искусства, творческой молодежи, а так же государственных стипендий для выдающихся деятелей культуры и искусства и молодых талантливых авторов законопроектом на 2017 - 2019 годы предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 288,0 млн. рублей ежегодно, что на 63,5 млн. рублей, или на 28,3%, больше, предусмотренных на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями). Также планируется в 2017 - 2019 годах увеличить бюджетные ассигнования федерального бюджета на предоставление грантов для поддержки творческих проектов общенационального значения в области культуры и искусства - 100,0 млн. рублей ежегодно, что на 12,3 млн. рубле, или на 14%, больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ.

4.2.3. В пояснительной записке не содержатся данные о бюджетных ассигнованиях федерального бюджета на финансирование в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов задач, поставленных в Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 598 "О совершенствовании государственной политики в сфере здравоохранения" (далее - Указ N 598).

Реализация данных задач предусматривается в рамках государственных программ Российской Федерации "Развитие здравоохранения", "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы. Так, законопроектом (приложение N 19) на реализацию госпрограммы "Развитие здравоохранения" в 2017 году предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 251 868,8 млн. рублей, что 8 585,5 млн. рублей, или на 2,5%, меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), госпрограммы "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" - 11 636, 3 млн. рублей, что на 1 347,9 млн. рублей, или на 13,1%, больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями). В соответствии с приложением N 21 на реализацию госпрограммы "Развитие здравоохранения" в 2018 году предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 275 297,3 млн. рублей, в 2019 году - 240 576,6 млн. рублей, госпрограммы "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" в 2018 году - 11 402,6 млн. рублей, в 2019 году - 11 246,8 млн. рублей.

По данным экспертно-аналитических и контрольных мероприятий Счетной палаты, отмечаются риски недостижения показателей, предусмотренных Указом N 598 и государственной программой Российской Федерации "Развитие здравоохранения".

По итогам 2015 года в целом по Российской Федерации не был достигнут показатель снижения смертности населения от новообразований, по данным Росстата, значение показателя составило 203,2 случая на 100 тыс. населения (при планируемом показателе 197,8). Отмечаются риски недостижения показателя и в 2016 году. По итогам за 9 месяцев 2016 года (текущее исполнение) значение показателя "смертность населения от новообразований" составляет 203,1 случаев на 100 тыс. населения при плановом значении на 2016 год 196,1 случая на 100 тыс. населения, установленном государственной программой Российской Федерации "Развитие здравоохранения". В целом для 60 регионов этот показатель вызывает наибольшие трудности в достижении установленных региональных значений.

За период с января по сентябрь 2016 года (текущее исполнение) в целом по Российской Федерации отмечается достижение значения показателя снижения смертности от болезней системы кровообращения в целом по Российской Федерации - 615,7 случаев на 100 тыс. населения (при плановом значении на 2016 год 677,2 случаев на 100 тыс. населения). Не достигнуты региональные значения показателя в 16 субъектах Российской Федерации. Отклонение составило от 1% (Республика Хакасия) до 16,4% (г. Севастополь).

Отмечается снижение смертности от туберкулеза по Российской Федерации, по итогам 9 месяцев 2016 года (текущее исполнение) данный показатель составляет 7,7 случаев на 100 тыс. населения (при плановом значении на 2016 год 11,8 случаев на 100 тыс. населения). При этом региональные значения указанного показателя достигнуты в 81 субъекте Российской Федерации. Отмечается риск недостижения показателя в Псковской области (10,2 случаев на 100 тыс. населения), Республике Крым (13,9 случаев на 100 тыс. населения), Чукотском автономном округе (18,6 случаев на 100 тыс. населения).

Показатель смертности от дорожно-транспортных происшествий по Российской Федерации составил за 9 месяцев 2016 года (текущее исполнение) 10,4 случаев на 100 тыс. населения, что ниже установленного значения на 2016 год (12,1 случаев на 100 тыс. населения). Не достигли установленных региональных значений данного показателя 16 субъектов Российской Федерации.

За январь - август 2016 года (текущее исполнение) в Российской Федерации младенческая смертность снизилась до 6,0 случаев на 1 000 родившихся живыми (на 9,1%) по сравнению с аналогичным периодом 2015 года - 6,6 на 1 000 родившихся живыми.

За 9 месяцев 2016 года (текущее исполнение) по сравнению с аналогичным периодом 2015 года в 26 из 85 субъектов Российской Федерации отмечен рост младенческой смертности. "Неблагополучными" территориями Российской Федерации с показателями младенческой смертности 10,0 случаев на 1000 родившихся живыми и выше (январь - сентябрь 2016 г) являются: Республика Ингушетия (10,5 на 1 000 родившихся живыми), Республика Тыва (11,5 на 1000 родившихся живыми), Чеченская Республика (10,1 на 1 000 родившихся живыми), Еврейская автономная область (15,6 на 1 000 родившихся живыми), Чукотский автономный округ (19,6 на 1 000 родившихся живыми).

Кроме того, по итогам 2016 года существует риск дальнейшего недостижения целевых значений по снижению смертности населения.

За 2015 год показатель смертности населения составил 13,0 случаев на 1000 населения при плановом значении, установленном государственной программой Российской Федерации "Развитие здравоохранения", - до 12,5 случаев на 1000 населения. За 9 месяцев 2016 года (текущее исполнение) смертность населения снизилась до 12,9 случаев на 1000 населения. Несмотря на снижение показателя по сравнению с аналогичным периодом 2015 года на 2,3%, существует риск недостижения установленного государственной программой Российской Федерации "Развитие здравоохранения" целевого показателя по снижению смертности населения до 12,3 случаев на 1000 населения в 2016 году.

4.2.4. На реализацию задач, определенных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки" (далее - Указ N 599), по данным пояснительной записки и приложения N 7, на 2017 год предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 33 336,8 млн. рублей, что на 2 478,5 млн. рублей, или на 6,9%, меньше бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусмотренных на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), в 2018 году - 33 361,7 млн. рублей, в 2019 году - 32 270,7 млн. рублей.

Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации положений Указа N 599 в 2018 году увеличены на 24,9 млн. рублей, или на 0,1% по сравнению с запланированными на 2017 год, в 2019 году (по сравнению с 2018 годом) уменьшены на 1 091,0 млн. рублей, или на 3,3%.

Согласно пояснительной записке динамика бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации положений Указа N 599 обусловлена применением общих подходов к формированию законопроекта, а также выделением в 2016 году дополнительно 2 000,0 млн. рублей федеральному государственному бюджетному учреждению "Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере" на реализацию плана мероприятий ("дорожных карт") Национальной технологической инициативы.

В составе указанных расходов законопроектом запланированы бюджетные ассигнования федерального бюджета на выполнение в 2017 году мероприятий по развитию ведущих университетов, предусматривающих повышение их конкурентоспособности среди ведущих мировых научно-образовательных центров, законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 10 634,1 млн. рублей, что на 615,9 млн. рублей, или на 5,5%, меньше, чем это предусмотрено на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями). На указанные цели в 2018 году планируются бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 10 265,6 млн. рублей, в 2019 году - 10 046,9 млн. рублей.

Следует отметить ежегодно низкое исполнение бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусматриваемых на финансовое обеспечение государственной поддержки ведущих образовательных организаций высшего образования - в 2013 году остаток неиспользованных организациями высшего образования субсидий составил 7873,5 млн. рублей, в 2014 - 2015 годах - 7 621,4 млн. рублей и 3 372,6 млн. рублей с учетом возвращенных остатков прошлых лет соответственно. По состоянию на 1 октября 2016 года не перечислено 4 856,0 млн. рублей (кассовое исполнение составило 8397,0 млн. рублей, или 63,4% сводной бюджетной росписи на 2016 год).

В составе расходов на реализацию положений Указа N 599 в целях достижения показателя увеличения общего объема финансирования государственных научных фондов до 25 млрд. рублей к 2018 году законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на 2017 год и 2018 год в объеме 15 576,1 млн. рублей ежегодно, что на 2000,0 млн. рублей, или на 11,4%, меньше, чем это предусмотрено в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), в 2019 году - 14 350,6 млн. рублей, что меньше по сравнению 2017 годом на 1 225,5 млн. рублей, или на 7,9%.

По данным экспертно-аналитических и контрольных мероприятий Счетной палаты, динамика объемов финансирования государственных научных фондов свидетельствует о наличии рисков недостижения показателя Указа N 599 об увеличении общего объема финансирования государственных научных фондов до 25 млрд. рублей. На достижение указанного показателя в 2014 году были предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 14,7 млрд. рублей, в 2015 году - в объеме 21,4 млрд. рублей, в 2016 году - 17, 6 млрд. рублей.

Необходимо отметить отсутствие единого методологического подхода к определению перечня научных фондов, финансирование которых учитывается в целях достижения указанного показателя Указа N 599.

В соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 2 мая 2012 г. N ВП-П8-2535 под государственными научными фондами понимались Российский фонд фундаментальных исследований и Российский гуманитарный научный фонд. В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 февраля 2016 г. N 325-р Российский гуманитарный научный фонд реорганизован путем присоединения к Российскому фонду фундаментальных исследований.

Государственной программой Российской Федерации "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы (Приложение N 19) предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета Российскому фонду фундаментальных исследований в рамках реализации основного мероприятия "Грантовое финансирование фундаментальных исследований Российским фондом фундаментальных исследований" в объеме на 2017 год - 11 578,0 млн. рублей, на 2018 год - 11 578,0 млн. рублей и на 2019 год - 10 352,5 млн. рублей.

В составе расходов на реализацию положений Указа N 599 также предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на решение задачи по повышению размера стипендий до величины прожиточного минимума нуждающимся студентам первого и второго курсов, обучающимся по очной форме обучения за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета по программам бакалавриата и программам подготовки специалиста и имеющим оценки успеваемости "хорошо" и "отлично" на 2017 год в объеме 7 126, 6 млн. рублей, что на 137,4 млн. рублей, или на 2%, больше предусмотренных в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), на 2018 год - 7 520, 0 млн. рублей, в 2019 году - 7 873,2 млн. рублей.

Следует отметить, что не достигнут показатель 100% доступности дошкольного образования для детей в возрасте от трех до семи лет. В соответствии с Указом N 599 решение данной задачи было намечено к 2016 году. Вместе с тем по итогам 2015 года отмечалось недостижение указанного показателя, который в целом по Российской Федерации составил 98,97% (при плановом значении 100%). Согласно данным ежемесячного мониторинга Минобрнауки России по состоянию на 1 октября 2016 года (текущее исполнение) в целом по Российской Федерации показатель доступности дошкольного образования для детей в возрасте от 3 до 7 лет составил 98,81%, что свидетельствует о наличии рисков по обеспечению 100% доступности по итогам 2016 года.

Выполнение показателя на уровне от 99,9% до 100% обеспечили 60 субъектов Российской Федерации, на уровне от 99% до 99,9% достигнута в 12 субъектах Российской Федерации, от 95% до 99% - в 7 субъектах Российской Федерации. Наиболее низкий показатель обеспечения доступности дошкольного образования (менее 95%) отмечается в 6 субъектах Российской Федерации: Республика Тыва (81,99%), Республика Дагестан (76,74%), Республика Ингушетия (45,68%), Республика Северная Осетия-Алания (94,41%), Республика Крым (80,89%), Забайкальский край (92,65%).

Численность детей в возрасте от 3 до 7 лет, не обеспеченных местом в образовательных организациях, реализующих программы дошкольного образования по состоянию на 1 октября 2016 года (текущее исполнение) составила 55 159 человек (на 1 января 2016 года - 62 106 человек). Кроме того, в электронной очереди численность детей в возрасте до 3 лет, не обеспеченных местами в образовательных организациях, реализующих программы дошкольного образования, по состоянию на 1 октября 2016 года (текущее исполнение) составила 403 272 человек (на 1 января 2016 года - 414 526).

По итогам 2015 года не достигнуто установленное в соответствии с Указом N 599 значение показателя "Охват детей в возрасте 5 - 18 лет программами дополнительного образования". Плановое значение показателя на 2015 год установлено на уровне 86%, фактическое исполнение - 65%.

Федеральным законом от 14 декабря 2015 г. N 381-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" введен новый подраздел классификации расходов бюджетов 0703 "Дополнительное образование", что позволит осуществлять объективный анализ и контроль расходов на предоставление услуг дополнительного образования детей в субъектах Российской Федерации. Законопроектом по указанному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 8 782,1 млн. рублей, на 2018 год - 7 619,7 млн. рублей, на 2019 год - 8 099,4 млн. рублей.

4.2.5. На реализацию Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 600 "О мерах по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг" (далее - Указ N 600), по данным пояснительной записки и приложения N 7, законопроектом на 2017 год в целях реализации комплекса мер, направленных на решение задач, связанных с ликвидацией аварийного жилищного фонда, предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 15 135,2 млн. рублей, что на 4 856,3 млн. рублей, или на 24,3%, меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями).

Указанные средства в полном объеме предусмотрены на имущественный взнос Российской Федерации в государственную корпорацию - Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства.

По результатам реализации комплекса мер Указа N 600 по переселению граждан из аварийного жилого фонда, признанного таковым до 1 января 2012 года, отмечается следующее. В 2015 году расселено 2,76 млн кв. метров аварийного жилого фонда, что соответствует плановым значениям показателей расселения аварийного жилищного фонда, установленным на 2015 год распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 сентября 2013 г. N 1743-р (далее - распоряжение N 1743-р), которым утвержден комплекс мер, направленных на решение задач, связанных с ликвидацией аварийного жилищного фонда. В 2015 году осуществлено переселение 169,65 тыс. человек (при плане - 177,72 тыс. чел).

В ряде субъектов Российской Федерации (Забайкальский край, Республика Тыва, Республика Карелия, Вологодская область, Республика Калмыкия, Архангельская область, Саратовская область, Амурская область, Республика Бурятия, Ивановская область, Республика Коми, Республика Дагестан) достижение целевого показателя составляет менее 50%. В Республике Адыгея, Республике Дагестан, Республике Тыва, Республике Карелия, Астраханской и Саратовской областях план по переселению граждан из аварийного жилья в 2015 году выполнен менее чем на 30%.

Отмечается высокая вероятность недостижения показателя по ликвидации аварийного жилищного фонда до 1 сентября 2017 года.

По информации Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, по состоянию на 1 октября 2016 года (текущее исполнение) всего с 2014 года расселено 6 376,1 тыс. кв. метров, что составляет 55,9% аварийного фонда, подлежащего расселению в период 2014 - 2017 годов, расселены 409,2 тыс. человек, или 55,8%.

В соответствии с распоряжением N 1743-р площадь аварийного жилищного фонда, требующая расселения в 2016 году, составляет 2,82 млн кв. метров. В этом жилом фонде проживает 179,41 тыс. человек.

По состоянию на 1 октября 2016 года риски невыполнения задачи по расселению аварийного жилья отмечаются в Амурской, Саратовской, Ивановской, Иркутской, Астраханской, Липецкой и Тверской областях, Республике Тыва, Республике Карелия, Республике Дагестан, Чувашской Республике, Республике Коми, Забайкальском крае.

Кроме того, не решается данная задача в отношении вновь образующегося аварийного жилого фонда, признанного таковым после 1 января 2012 года.

В соответствии с комплексом мер, направленных на решение задач, связанных с ликвидацией аварийного жилищного фонда, утвержденных распоряжением N 1743-р, предусмотрена подготовка и внесение в Правительство Российской Федерации проекта федерального закона "О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты", предусматривающего введение новых механизмов переселения граждан из аварийного жилищного фонда, признанного таковым после 1 января 2012 года, со сроком реализации - октябрь 2014 года. Распоряжением Правительства Российской Федерации от 12 февраля 2016 г. N 210-р "О внесении изменений в распоряжение Правительства Российской Федерации от 26 сентября 2013 г. N 1743-р" срок подготовки данного законопроекта скорректирован и определен в сентябре 2016 года. Данный законопроект в Правительство Российской Федерации не внесен.

4.2.6. На реализацию Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления" (далее - Указ N 601), по данным пояснительной записки и приложения N 7, законопроектом запланированы бюджетные ассигнования федерального бюджета на 2017 год в объеме 127 867,9 млн. рублей, что на 6 419,2 млн. рублей, или на 5,3%, больше, чем это предусмотрено в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), в 2018 году - 128 771,3 млн. рублей, в 2019 году - 129 511,3 млн. рублей.

Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации положений Указа N 601 в 2018 году по сравнению предыдущим годом увеличены на 903,4 млн. рублей, или на 0,7%, в 2019 году - на 740,0 млн. рублей, или на 0,6%.

В составе указанных расходов законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на решение задачи по совершенствованию системы материальной и моральной мотивации государственных гражданских служащих, доведение уровня оплаты их труда до конкурентного на рынке труда, увеличение в оплате труда государственных гражданских служащих доли, обусловленной реальной эффективностью их работы на 2017 год в объеме 124 863,7 млн. рублей, что на 6 554,3 млн. рублей, или на 5,5%, больше предусмотренных в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями). На 2018 и 2019 годы предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 125 942,5 млн. рублей ежегодно.

Согласно пояснительной записке бюджетные ассигнования федерального бюджета на финансовое обеспечение данной задачи Указа N 601 сформированы с учетом увеличения объема бюджетных ассигнований на выплату материального стимулирования работников ФНС России, численность которых увеличивается в связи с наделением Службы новыми полномочиями по администрированию страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Также учтено увеличение объема бюджетных ассигнований на реализацию заключительного этапа совершенствования системы оплаты труда судей в соответствии с Федеральным законом от 22 декабря 2014 г. N 435-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и увеличение в 2019 году объема бюджетных ассигнований на обеспечение развития и эксплуатации инфраструктуры электронного правительства.

В составе расходов на реализацию Указа N 601 законопроектом также предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на решение задачи по обеспечению достижения показателя "доля граждан, использующих механизм получения государственных и муниципальных услуг в электронной форме, к 2018 году - не менее 70 процентов" на 2017 год в объеме 3 004,2 млн. рублей, что на 135,1 млн. рублей, или на 4,3%, меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), в 2018 году - 2 828,8 млн. рублей, в 2019 году - 3 568,8 млн. рублей.

Бюджетные ассигнования федерального бюджета в 2018 году по сравнению с предыдущим годом уменьшены на 175,4 млн. рублей, или на 5,8%, в 2019 году - увеличены на 740,0 млн. рублей, или на 26,2%.

По данным экспертно-аналитических и контрольных мероприятий Счетной палаты значение данного показателя в 2015 году составило 39,6% при плановом значении 40%.

4.2.7. На реализацию Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 604 "О дальнейшем совершенствовании военной службы в Российской Федерации" (далее - Указ N 604), по данным пояснительной записки и приложения N 7, на 2017 год запланированы бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 186 688,4 млн. рублей, в 2018 и 2019 годах - 183 758,6 млн. рублей ежегодно.

Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации положений Указа N 604 в 2017 году по сравнению с бюджетными ассигнованиями на 2016 год, предусмотренными Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), увеличены на 2 929,8 млн. рублей, или на 1,6%, в 2018 - 2019 годах - предусматриваются на уровне 2016 года.

Увеличение объемов бюджетных ассигнований в 2017 году, по данным пояснительной записки, связано с увеличением бюджетных ассигнований для завершения Минобороны России строительства объектов специализированного жилого фонда в целях недопущения увеличения объемов незавершенного строительства, в 2018 - 2019 годах бюджетные ассигнования на указанные цели не предусмотрены.

В составе расходов федерального бюджета на реализацию Указа N 604 предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на обеспечение задачи по формированию фонда служебного жилья на 2017 год в объеме 2 929,8 млн. рублей, в 2018 - 2019 годах бюджетные ассигнования на указанные цели не предусмотрены (в 2016 году также не были предусмотрены).

Мероприятия, предусмотренные Указом N 604, по обеспечению военнослужащих постоянным жильем, в основном завершены и в настоящее время осуществляется их обеспечение в плановом порядке.

В составе расходов федерального бюджета на реализацию Указа N 604 предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на выплату пенсий гражданам, уволенным с военной службы, в 2017 - 2019 годах в объеме 79 097,1 млн. рублей ежегодно, что соответствует уровню 2016 года.

Необходимо отметить, что в составе документов и материалов к законопроекту представлен проект федерального закона N 15473-7 "О приостановлении действия части второй статьи 43 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации и их семей" в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов", в соответствии с которой денежное довольствие, учитываемое при исчислении пенсий, ежегодно увеличивается на 2% до достижения 100% его размера, а также может быть ежегодно увеличено федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год в размере, превышающем 2%.

Данным законопроектом предусматривается установить, что размер денежного довольствия, учитываемого при исчислении пенсии в соответствии со статьей 43 Закона о пенсионном обеспечении, с 1 февраля 2017 года составляет 72,23% от размера указанного денежного довольствия.

В составе расходов федерального бюджета на реализацию Указа N 604 также предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на обеспечение задачи по ежегодному, в течение пяти лет, увеличению численности военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, не менее чем на 50 тыс. человек, в 2017 - 2019 годах в объеме 104 661,5 млн. рублей ежегодно, что соответствует уровню 2016 года.

4.2.8. На реализацию Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 605 "О мерах по реализации внешнеполитического курса Российской Федерации" (далее - Указ N 605) в соответствии с пояснительной запиской и приложением N 7 предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета для решения задачи по активному содействию становлению Республики Абхазия и Республики Южная Осетия как современных демократических государств, укреплению международных позиций, обеспечению надежной безопасности и социально-экономическому восстановлению этих республик на 2017 год в объеме 11 983,1 млн. рублей, на 2018 год - 10 969,5 млн. рублей, на 2019 год - 10 968,0 млн. рублей.

Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации положений Указа N 605 в 2017 году по сравнению с предусмотренными в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) уменьшены на 1 507,9 млн. рублей, или на 11,2%, в 2018 году по сравнению с предыдущим годом уменьшены на 1 013,6 млн. рублей, или на 8,5%, в 2019 году - на 1,5 млн. рублей, или на 1,5% соответственно.

Как следует из пояснительной записки, изменение объема бюджетных ассигнований на оказание финансовой помощи Республике Абхазия и Республике Южная Осетия осуществлено в связи с принятыми решениями по корректировке инвестиционных программ содействия социально-экономическому развитию республик и уточнением объемов средств, необходимых для финансового обеспечения соглашений, заключенных с органами государственной власти Республики Абхазия и Республики Южная Осетия в рамках реализации Договора между Российской Федерацией и Республикой Абхазия о союзничестве и стратегическом партнерстве от 24 ноября 2014 года и Договора между Российской Федерацией и Республикой Южная Осетия о союзничестве и интеграции от 18 марта 2015 года.

В силу специфики внешнеполитической сферы деятельности целевые показатели Указом N 605 не установлены. Стратегические цели и задачи, поставленные в нем, реализуются в рамках основных мероприятий государственных программ Российской Федерации "Внешнеполитическая деятельность", "Развитие внешнеэкономической деятельности", "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы.

4.2.9. На выполнение Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 606 "О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации" (далее - Указ N 606) в соответствии с пояснительной запиской и приложением N 7 предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на 2017 год в объеме 22 935,5 млн. рублей, в 2018 году - 23 228,8 млн. рублей, в 2019 году - 23 328,7 млн. рублей.

Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации положений Указа N 606 по сравнению с предусмотренными в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) в 2017 году увеличены на 1 610,4 млн. рублей, или на 7,6%, в 2018 году по сравнению с предыдущим годом увеличены на 293,3 млн. рублей, или 1,3%, в 2019 году - на 99,9 млн. рублей, или на 0,4% соответственно.

В составе указанных расходов федерального бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета обеспечение софинансирования расходных обязательств субъекта Российской Федерации возникающих при установлении нуждающимся в поддержке семьям ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения после 31 декабря 2012 года третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет, на 2017 год в объеме 20 747,9 млн. рублей, что на 1 932,7 млн. рублей, или на 10,3%, больше предусмотренных на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями). В 2018 году на эти цели планируются бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 21 103,1 млн. рублей, в 2019 году - 21 245,3 млн. рублей.

Согласно пояснительной записке данные бюджетные ассигнования сформированы с учетом уточнения перечня субъектов Российской Федерации - получателей субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на обеспечение ежемесячной денежной выплаты в связи с рождением третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет, а также общих подходов по формированию федерального бюджета на 2017 - 2019 годы.

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 октября 2016 г. N 2090-р утвержден перечень субъектов Российской Федерации, в отношении которых в 2017 году будет осуществляться софинансирование расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при установлении нуждающимся в поддержке семьям ежемесячной денежной выплаты в связи с рождением третьего ребенка и последующих детей. В перечень включены 50 субъектов Российской Федерации (в 2016 и 2015 годах - 53 субъекта, в 2014 - 51 субъект, в 2013 - 50 субъектов).

В составе расходов федерального бюджета на реализацию Указа N 606 законопроектом также предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на обеспечение реализации мер, направленных на совершенствование миграционной политики, включая содействие миграции в целях обучения и осуществления преподавательской и научной деятельности, участия Российской Федерации в программах гуманитарной миграции, а также разработки и реализации программ социальной адаптации и интеграции мигрантов на 2017 год в объеме 2 187,6 млн. рублей, что на 322,3 млн. рублей, или на 12,8%, меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями). На данные цели в 2018 году предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 2 125,7 млн. рублей, в 2019 году - 2083,4 млн. рублей.

Согласно пояснительной записке данные бюджетные ассигнования сформированы с учетом дополнительного выделения в 2016 году 200 млн. рублей на обеспечение реализации мер, направленных на совершенствование миграционной политики.

Решение задачи по совершенствованию миграционной политики предусматривается осуществлять в соответствии планом мероприятий по реализации в 2016 - 2020 годах Концепции государственной миграционной политики Российской Федерации на период до 2025 года, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 22 октября 2015 г. N 2122-р.

Данные о влиянии планируемых бюджетных ассигнований федерального бюджета на достижение значений целевых показателей Указа N 606 в пояснительной записке не содержатся.

Отмечается риск недостижения к 2018 году целевого показателя ожидаемой продолжительности жизни в Российской Федерации в 74 года. По итогам 2015 года показатель ожидаемой продолжительности жизни в Российской Федерации составил 71,39 лет (при плановом значении 72,02). Имеется риск недостижения в 2016 году целевого показателя роста ожидаемой продолжительности жизни, установленного государственной программой Российской Федерации "Развитие здравоохранения" на уровне 72,64 лет.

Согласно данным Минтруда России по итогам 2015 года суммарный коэффициент рождаемости составил 1,776 ребенка на одну женщину репродуктивного возраста, что превышает целевой показатель Указа N 606 (обеспечить повышение к 2018 году суммарного коэффициента рождаемости до 1,753). Однако имеются риски снижения данного показателя, обусловленные возможным продолжением в среднесрочной перспективе сокращения численности категории женщин в возрасте 20 - 29 лет (на долю которых приходится 60% всех рождений), в связи с наблюдаемым в период 2010 - 2014 годов сокращением численности данной категории на 1,4 млн. человек, или на 11,5%.

5. Анализ соответствия законопроекта и документов и материалов, представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным актам законодательства Российской Федерации

5.1. По результатам анализа норм текстовых статей законопроекта отмечается следующее.

5.1.1. Законопроект (часть 1 статьи 5) устанавливает, что территориальные органы Федерального казначейства осуществляют в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, казначейское сопровождение средств федерального бюджета, предоставляемых юридическим лицам (целевых средств).

Следует отметить, что предлагаемый в статье 5 законопроекта механизм осуществления казначейского сопровождения целевых средств уточнен по сравнению с действующим в 2015 - 2016 годах в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (с изменениями) и Федеральным законом от 14 декабря 2015 г. N 359-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год" с учетом проекта федерального закона N 2428-7, принятого Государственной Думой 2 ноября 2016 года во втором чтении (далее - Федеральный закон N 359-ФЗ (с изменениями).

5.1.1.1. Так, частью 1 статьи 5 законопроекта предусматривается, что территориальные органы Федерального казначейства в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, осуществляют казначейское сопровождение средств в валюте Российской Федерации.

Аналогичную норму предусматривается закрепить в части 4 статьи 5 об учете остатков средств, предоставленных из федерального бюджета юридическим лицам, на лицевых счетах, открытых им в территориальных органах Федерального казначейства, в валюте Российской Федерации.

Полагаем, что предлагаемая норма о казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации, создает возможность для неперечисления на счета Федерального казначейства средств федерального бюджета в иностранной валюте. Обоснования введения данной нормы в пояснительной записке к законопроекту не приведены. Представляется целесообразным распространение казначейского сопровождения на все средства, предоставляемые из федерального бюджета юридическим лицам. Отмечаем, что данное замечание было высказано Счетной палатой Российской Федерации в заключении на проект федерального закона N 2428-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2016 год".

Кроме того, в соответствии с частью 1 статьи 5 законопроекта казначейское сопровождение устанавливается в отношении целевых средств, предоставление которых должно осуществляться с последующим подтверждением их использования в соответствии с условиями и (или) целями предоставления указанных средств.

Вместе с тем требование о последующем подтверждении использования получателями в соответствии с условиями и (или) целями предоставления субсидий и бюджетных инвестиций юридическим лицам Бюджетным кодексом Российской Федерации не предусмотрено. Не ясен также механизм подтверждения использования целевых средств.

5.1.1.2. Частью 2 статьи 5 законопроекта определен перечень видов предоставляемых из федерального бюджета целевых средств, подлежащих казначейскому сопровождению.

Следует отметить, что данный перечень уточнен по сравнению с аналогичным, определенным Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) на 2016 год, и предусматривает казначейское сопровождение средств, предоставляемых из федерального бюджета юридическим лицам на основании заключенных получателями средств федерального бюджета государственных контрактов, контрактов (договоров) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в отношении предусмотренных ими авансовых платежей, а не самих государственных контрактов (контрактов, договоров, соглашений).

К ним отнесены субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям) и бюджетные инвестиции юридическим лицам, предоставляемые в соответствии со статьей 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации; взносы в уставные (складочные) капиталы юридических лиц (дочерних обществ юридических лиц); вклады в имущество юридических лиц (дочерних обществ юридических лиц), не увеличивающие их уставные (складочные) капиталы; авансовые платежи по контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг; авансовые платежи по государственным контрактам о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг (за исключением государственных контрактов, заключаемых в рамках реализации государственного оборонного заказа, и государственных контрактов, исполнение которых подлежит банковскому сопровождению в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе), заключаемым на сумму более 100 000,0 тыс. рублей; авансовые платежи по контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключаемым на сумму более 100 000,0 тыс. рублей федеральными бюджетными или автономными учреждениями; средства, получаемые юридическими лицами по государственным контрактам (контрактам, договорам) об осуществлении отдельных закупок товаров, работ, услуг в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

Полагаем, что норма части 2 статьи 5, предусматривающая казначейское сопровождение авансовых платежей по государственным контрактам, контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, а не самих государственных контрактов (контрактов, договоров, соглашений), требует дополнительного рассмотрения, поскольку сужает перечень видов предоставляемых из федерального бюджета целевых средств, подлежащих казначейскому сопровождению.

В пояснительной записке данная норма обосновывается тем, что казначейское сопровождение средств, предоставляемых из федерального бюджета юридическим лицам на основании заключенных получателями средств федерального бюджета государственных контрактов, контрактов (договоров), осуществляется только в отношении предусмотренных ими авансовых платежей. Санкционирование операций при казначейском сопровождении целесообразно осуществлять в отношении средств, предоставляемых в порядке финансового обеспечения расходов юридических лиц (авансом).

5.1.1.3. Часть 3 статьи 5 законопроекта устанавливает перечень средств, предоставляемых из федерального бюджета, на которые не распространяется казначейское сопровождение.

К ним отнесены средства, предоставляемые из федерального бюджета:

банкам и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

юридическим лицам в порядке возмещения недополученных доходов или возмещения фактически понесенных затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг;

социально ориентированным некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность, предусмотренную статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", а также политическим партиям в целях компенсации финансовых затрат по итогам их участия в выборах;

юридическим лицам за заслуги перед государством в области науки и техники, образования, культуры, искусства и средств массовой информации (гранты, включая гранты Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, премии, стипендии и иные поощрения);

юридическим лицам в целях последующего предоставления грантов юридическим и физическим лицам.

Не распространяется казначейское сопровождение также на средства, получаемые юридическими лицами - исполнителями контрактов (договоров) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, предметом которых является приобретение услуг связи, коммунальных услуг и ряда других услуг, а также по решению Правительства Российской Федерации на средства, получаемые юридическими лицами в рамках исполнения договоров (соглашений) о предоставлении субсидий (бюджетных инвестиций).

Как следует из пояснительной записки к законопроекту, данные нормы позволяют на 2017 - 2019 годы установить на законодательном уровне перечень средств, предоставляемых юридическим лицам из федерального бюджета, не подлежащих казначейскому сопровождению, в отличие от норм, применяемых в 2016 году, когда перечень таких средств устанавливался Правительством Российской Федерации.

Полагаем, что данная норма (часть 3 статьи 5), предлагающая установить перечень средств, предоставляемых юридическим лицам из федерального бюджета, не подлежащих казначейскому сопровождению, нуждается в дополнительном рассмотрении.

Соответствующие обоснования в пояснительной записке к законопроекту не приведены. Отмечается только нецелесообразность применения механизма казначейского сопровождения в отношении средств, предоставление которых носит разовый или компенсационный характер (средств, направляемых на возмещение недополученных доходов или возмещение фактически понесенных затрат в связи с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг).

В этой связи полагаем, что предлагаемая законопроектом норма (часть 3 статьи 5) расширяет круг юридических лиц, средства которых не подлежат казначейскому сопровождению, и может привести к перечислению на счета Федерального казначейства лишь незначительного объема указанных средств федерального бюджета.

По данным автоматизированной системы Федерального казначейства, по состоянию на 15 октября 2016 года доведены лимиты бюджетных обязательств на предоставление 121 субсидии на возмещение недополученных доходов или возмещение фактически понесенных затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в сумме 290 595,5 млн. рублей.

В 2016 году казначейскому сопровождению не подлежат договоры (соглашения) о предоставлении субсидий и бюджетных инвестиций юридическим лицам, включенным в перечень, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 марта 2016 г. N 530-р (с изменениями), в соответствии с частью 3 статьи 5 Федерального закона от 14 декабря 2016 г. N 359-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год".

По состоянию на 15 октября 2016 года казначейскому сопровождению не подлежит 66 субсидий, предоставляемых юридическим лицам в порядке возмещения недополученных доходов или возмещения фактически понесенных затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, на сумму 246 млрд. рублей.

По экспертной оценке Счетной палаты, законопроектом в 2017 году предусмотрено предоставление 109 субсидий* юридическим лицам и некоммерческим организациям на возмещение недополученных доходов или возмещение фактически понесенных затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в сумме 258 566,9 млн. рублей, в 2018 году - 105 субсидий в сумме 258 959,8 млн. рублей, в 2019 году - 100 субсидий в сумме 258 787,8 млн. рублей.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5.1.4. Обращаем внимание, что в статье 5 законопроекта, определяющей особенности использования средств, получаемых отдельными юридическими лицами из федерального бюджета, не указан период, для которого устанавливаются нормы о казначейском сопровождении целевых средств (в 2017 году или также и в плановом периоде 2018 - 2019 годов).

Следует отметить, что в соответствии с положениями части 1 статьи 5 законопроекта требуется разработка порядка казначейского сопровождения средств федерального бюджета, предоставляемых юридическим лицам (целевых средств). Правительством Российской Федерации утверждены правила казначейского сопровождения государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения, в 2016 году (постановление Правительства Российской Федерации от 4 февраля 2016 г. N 70).

Вместе с тем проект соответствующего нормативного правового акта Правительства Российской Федерации не включен в представленный одновременно с законопроектом перечень нормативных правовых актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов".

В целом полагали бы целесообразным закрепление норм о казначейском сопровождении целевых средств в Бюджетном кодексе Российской Федерации на постоянной основе. Полагаем, что для этого необходимо уточнение положений данных норм с учетом вышеприведенных замечаний. Основными направлениями бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрено принятие новой редакции Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2017 году, в числе важных новаций которой предусматривается закрепление казначейского сопровождения.

5.1.1.4. Законопроект (часть 4 статьи 5) предусматривает перевод в срок до 1 апреля 2017 года остатков средств в валюте Российской Федерации, предоставленных юридическим лицам из федерального бюджета, по состоянию на 1 января 2017 года, находящихся на счетах, открытых в Центральном банке Российской Федерации, в кредитных организациях, на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства в учреждениях Центрального банка Российской Федерации.

Тем самым предлагается сохранить аналогичные положения о переводе в Федеральное казначейство остатков средств, предусмотренные Федеральным законом N 359-ФЗ в 2016 году.

Часть 5 статьи 5 законопроекта устанавливает особенности использования в 2017 году остатков указанных средств, предоставленных из федерального бюджета. Так, предусматривается возможность по решению федерального органа исполнительной власти использования этих средств на цели, ранее установленные при их предоставлении, или на иные цели, определенные федеральным законом о федеральном бюджете на 2017 год. В случае отсутствия такого решения до 1 июля 2017 года остатки указанных средств подлежат перечислению в доход федерального бюджета.

Полагаем необходимым обратить внимание, что предлагаемая указанной нормой процедура крайне растянута во времени и может привести к неэффективному использованию указанных остатков средств федерального бюджета. Аналогичное замечание было сделано Счетной палатой Российской Федерации в отношении процедуры использования остатков средств федерального бюджета в 2016 году в заключении на проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год".

Кроме того, полагаем необходимым ужесточить норму части 5 статьи 5, предусмотрев, что указанная норма в части возможности по решению федерального органа исполнительной власти использования этих средств на цели, ранее установленные при их предоставлении, или на иные цели не должна распространятся на остатки целевых средств по состоянию на 1 января 2017 года, источником образования которых являются остатки целевых средств юридических лиц (в том числе дочерних обществ юридических лиц) по состоянию на 1 января 2016 года, подтвержденные к использованию на цели, ранее установленные при их предоставлении, или на иные цели в 2016 году.

5.1.2. В соответствии с законопроектом (часть 12 статьи 6) субсидии и бюджетные инвестиции предоставляются юридическим лицам, не являющимся федеральными государственными учреждениями и федеральными государственными унитарными предприятиями, при условии отсутствия у них просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией, определенным в статье 93.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за исключением случаев, установленных Правительством Российской Федерации.

Полагаем, что данная норма нуждается в дополнительном рассмотрении. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации условия предоставления субсидий и бюджетных инвестиций юридическим лицам устанавливаются Правительством Российской Федерации. Следует рассмотреть вопрос о необходимости закрепления данной нормы в федеральном законе о федеральном бюджете.

5.1.3. Частью 3 статьи 9 предусматривается установить, что взносы в уставные капиталы публичного акционерного общества "Объединенная авиастроительная корпорация" и акционерного общества "Объединенная двигателестроительная корпорация", в целях реализации проекта по разработке и организации серийного производства самолетов Ил-114, Ил-96 и проекта создания перспективного двигателя большой тяги ПД-35, а также в уставный капитал публичного акционерного общества "Государственная транспортная лизинговая компания" в целях обеспечения механизма поддержания продаж воздушных судов Ил-96-400М осуществляются по решениям Правительства Российской Федерации в случае и в пределах поступления доходов федерального бюджета от дивидендов по акциям акционерного общества "Роснефтегаз" (за исключением поступлений, связанных с реализацией пакетов акций, принадлежащих акционерному обществу "Роснефтегаз") сверх суммы 156 455 281,6 тыс. рублей.

Вместе с тем общий объем прогнозируемых поступлений дивидендов от акционерного общества "Роснефтегаз", учтенный при формировании законопроекта, составляет 156 455 281,6 тыс. рублей и включает в себя объем дополнительных поступлений по поручениям Президента Российской Федерации N Пр-915 и N Пр-964 в сумме 20,4 млрд. рублей.

В связи с изложенным, необходимо уменьшить объем поступлений отраженных в части 3 статьи 9 на сумму поступлений согласно поручениям Президента Российской Федерации N Пр-915 и N Пр-964 в части объема дополнительных поступлений для реализации проектов в авиастроительной отрасли.

В соответствии с приложениями 33 и 35 к законопроекту предусматриваются взносы в уставные капиталы публичного акционерного общества "Объединенная авиастроительная корпорация", акционерного общества "Объединенная двигателестроительная корпорация" и публичного акционерного общества "Государственная транспортная лизинговая компания" на 2017 год в размере 20 374,2 млн. рублей и на 2018 год - 27 062,8 млн. рублей.

5.1.4. Статьей 10 законопроекта предусматривается порядок распределения межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации.

5.1.4.1. В соответствии с положениями частей 3 и 4 статьи 10 законопроекта распределение субсидий и иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов утверждается Правительством Российской Федерации соответственно до 1 февраля 2017 года и до 1 апреля 2017 года.

Указанные нормы нуждаются в уточнении, поскольку предполагают утверждение до 1 февраля 2017 года и до 1 апреля 2017 года также и распределение субсидий и иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации на плановый период.

5.1.4.2. Частью 7 (абзацы первый и второй) статьи 10 законопроекта устанавливается, что предоставление межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты. Полномочия получателя средств федерального бюджета по перечислению указанных межбюджетных трансфертов осуществляются территориальными органами Федерального казначейства в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

При этом предусматривается, что указанные нормы не распространяются на субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, включенные в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации.

Полагаем, что данная норма о включении отдельных межбюджетных трансфертов в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации, нуждается в дополнительном рассмотрении. Соответствующие обоснования принципа формирования данного перечня в пояснительной записке к законопроекту не приведены.

Согласно части 7 (абзац пятый) статьи 10 законопроекта нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, устанавливающие цели и условия предоставления из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации субсидий и их распределения между субъектами Российской Федерации, должны устанавливать предельный уровень софинансирования Российской Федерацией расходного обязательства субъекта Российской Федерации, возникающего при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предметам ведения субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, и (или) расходного обязательства по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, выраженный в процентах от объема указанного расходного обязательства.

Также устанавливается (абзац шестой части 7 статьи 10), что условием предоставления субсидий из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации является наличие в бюджете субъекта Российской Федерации бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств субъекта Российской Федерации, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии, в объеме, необходимом для их исполнения.

В пояснительной записке отмечается, что предоставление целевых межбюджетных трансфертов под фактическую потребность повышает эффективность использования бюджетных средств, обеспечивает дополнительную ликвидность единых счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, сокращает неиспользованные остатки в бюджетах субъектов Российской Федерации (местных бюджетах).

Согласно законопроекту (абзац седьмой части 7 статьи 10) перечисление субсидии в бюджет субъекта Российской Федерации осуществляется в доле, соответствующей уровню софинансирования расходного обязательства субъекта Российской Федерации, установленному соглашением о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации, в пределах уровня софинансирования, предусмотренного указанным нормативным правовым актом, при оплате денежного обязательства получателя средств бюджета субъекта Российской Федерации, соответствующего целям предоставления субсидии.

Следует уточнить данные нормы законопроекта, устанавливающие такие показатели как предельный уровень софинансирования Российской Федерацией расходного обязательства субъекта Российской Федерации и объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств субъекта Российской Федерации, необходимый для их исполнения. Принцип и порядок определения данных показателей, а также их соотношения не определены. Соответствующие обоснования в пояснительной записке к законопроекту не содержатся.

Также полагаем, что на законодательном уровне должны быть закреплены предельные сроки заключения соглашений о предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации.

5.1.5. В соответствии с положениями статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации статья 21 законопроекта (часть 1) устанавливает основания для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи федерального бюджета, связанные с распределением бюджетных ассигнований, зарезервированных в составе утвержденных статьей 6 законопроекта.

При этом предусматривается установить по данным основаниям объемы зарезервированных бюджетных ассигнований и направления их использования как на 2017 год, так и на каждый год планового периода (2018 и 2019 годы).

Вместе с тем в пункте 10 части 1 статьи 21 законопроекта, устанавливающем возможность распределения зарезервированных на 2017, 2018 и 2019 годы бюджетных ассигнований в объеме 100 000,0 млн. рублей ежегодно, предусмотренных по подразделу "Общеэкономические вопросы" раздела "Национальная экономика" классификации расходов бюджета, по решениям Правительства Российской Федерации, направления использования указанных бюджетных ассигнований не определены.

В соответствии с частью 1 статьи 21 законопроекта предусматривается 16 оснований для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи федерального бюджета, связанные с распределением зарезервированных бюджетных ассигнований.

Следует отметить, что проектом федерального закона N 4313-7 "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (принят Государственной Думой в первом чтении 2 ноября 2016 года) (далее - проект федерального закона N 4313-7) предусматривается установить дополнительные основания, по которым в ходе исполнения федерального бюджета в 2017 году могут быть внесены изменения в показатели сводной бюджетной росписи федерального бюджета без внесения изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов".

С учетом положений статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, определивших 26 оснований, а также проекта федерального закона N 4313-7, в 2017 году может быть предусмотрено порядка 50 оснований для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета (в 2016 году - около 60).

Обращаем внимание, что статьей 21 законопроекта устанавливаются особенности исполнения федерального бюджета в 2017 году. Вместе с тем положения части 1 данной статьи устанавливают перечень оснований для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи в ходе исполнения федерального бюджета также и в плановом периоде. В связи с этим полагаем целесообразным рассмотреть вопрос об уточнении наименования статьи 21 законопроекта, а также абзаца первого части 1 статьи 21 законопроекта.

5.2. В расчетах доходов федерального бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов учтены непринятые изменения бюджетного законодательства Российской Федерации, устанавливающие новые нормативы зачисления доходов от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации в 2017, 2018, 2019 годах (в федеральный бюджет - по нормативу 38,3%, 42,6% и 39,8%, в бюджеты субъектов Российской Федерации - по нормативу 61,7%, 57,4%, 60,2% соответственно).

Полагаем необходимым принятие данных поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации до рассмотрения проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" в первом чтении 18 ноября 2016 года.

5.3. Законопроект содержит около 50 отсылочных норм, предусматривающих разработку нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства по реализации отдельных положений законопроекта (например, в части определения порядка казначейского сопровождения средств федерального бюджета, предоставляемых юридическим лицам (целевых средств), порядка предоставления субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров (работ, услуг), порядка осуществления операций по зачислению и списанию целевых средств, санкционирования операций, установления формы документов, применяемых при осуществлении расчетов по казначейскому аккредитиву и другие).

В том числе порядка 20 положений законопроекта устанавливают дополнительные полномочия Правительства Российской Федерации по определению отдельных случаев, на которые нормы законопроекта не распространяются, а также предоставляют право Правительству Российской Федерации принятия тех или иных решений, что также подразумевает подготовку соответствующих нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации.

Вместе с тем, по мнению Счетной палаты, вопросы регулирования особенностей исполнения федерального бюджета должны быть регламентированы в большей степени соответствующим федеральным законом о федеральном бюджете, а не подзаконными нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и иных федеральных органов исполнительной власти.

5.4. Отдельные нормы законопроекта не относятся к предмету правового регулирования федерального закона о федеральном бюджете.

5.4.1. К ним, в частности, относятся положения статьи 4 законопроекта, определяющей особенности администрирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; статьи 6 (часть 9) законопроекта, предусматривающей обязанность главных распорядителей средств федерального бюджета обеспечивать формирование и представление информации и документов в реестр соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций юридическим лицам, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов; статьи 15 законопроекта об условиях компенсационных выплат по сбережениям граждан; статьи 18, определяющей функции организаций - агентов Правительства Российской Федерации; статьи 19 о порядке обслуживания Центральным банком Российской Федерации и кредитными организациями отдельных счетов участников бюджетного процесса. Следует отметить, что данные нормы ежегодно включаются в текстовую часть федерального закона о федеральном бюджете.

Законопроект дополняет ряд указанных статей новыми нормами.

Так, частью 5 статьи 19 законопроекта предлагается установить, что публичное акционерное общество "Сбербанк России" и Банк ВТБ (публичное акционерное общество) обслуживают счета Федерального казначейства в иностранных валютах, открытые ему для проведения валютных операций со средствами федерального бюджета (средствами, предоставленными в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации из федерального бюджета), средствами бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, осуществляемых участниками бюджетного процесса, федеральными бюджетными и автономными учреждениями, государственными унитарными предприятиями и иными юридическими лицами, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства.

Данная норма в пояснительной записке к законопроекту обосновывается тем, что осуществление функций агента валютного контроля предусматривает проведение валютных операций через валютные счета Федерального казначейства. Государственной программой Российской Федерации "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" предусмотрено наделение Федерального казначейства полномочиями агента валютного контроля.

Отмечаем, что в соответствии с основным мероприятием 2.4 указанной государственной программы принятие федерального закона о внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", предусматривающих закрепление за Федеральным казначейством функций агента валютного контроля, запланировано в 2018 году.

Полагаем, что норма части 5 статьи 19 законопроекта, фактически наделяющая Федеральное казначейство функциями агента валютного контроля и определяющая уполномоченные банки, в которых предполагается обслуживание валютных счетов Федерального казначейства, нуждается в дополнительном рассмотрении и обосновании.

5.4.2. Законопроект (часть 3 статьи 4) предусматривает право федерального органа исполнительной власти, осуществляющего бюджетные полномочия главного администратора доходов федерального бюджета, в ведении которого находится федеральное казенное учреждение, устанавливать размер платы за услуги, оказываемые этим учреждением. Норма о закреплении указанных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета в федеральном законе о федеральном бюджете требует дополнительного обоснования и рассмотрения.

Целесообразно рассмотреть вопрос о закреплении данной нормы, устанавливающей бюджетные полномочия главного администратора доходов федерального бюджета, в Бюджетном кодексе Российской Федерации.

Следует также закрепить в Бюджетном кодексе Российской Федерации нормы части 10 статьи 5 законопроекта, которая предусматривает возможность использования остатков средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2017 года на счетах Федерального казначейства, образовавшиеся в связи с неиспользованием доходов федерального бюджета, полученных федеральными казенными учреждениями, исполняющими наказания в виде лишения свободы, в порядке, аналогичном для использования указанных доходов в соответствии с пунктом 10 статьи 241 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Данная норма включается в федеральный закон о федеральном бюджете с 2012 года.

5.4.3. Полагаем необходимым Правительству Российской Федерации продолжить работу по улучшению формата федерального закона о федеральном бюджете, оптимизации его текстовой части в части закрепления в Бюджетном кодексе Российской Федерации на постоянной основе положений, включаемых в федеральный закон о федеральном бюджете, по существенному сокращению отсылочных норм. Необходимо также урегулирование соответствующими нормативными правовыми актами положений, которые не относятся к предмету правового регулирования федерального закона о федеральном бюджете. Данная работа может быть проведена в рамках подготовки новой редакции Бюджетного кодекса Российской Федерации.

5.5. По результатам анализа представленных одновременно с законопроектом документов и материалов к законопроекту отмечается следующее.

В составе документов и материалов к законопроекту представлен перечень федеральных законов, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с проектом федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов", а также проекты указанных федеральных законов, что соответствует положениям пункта 6 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

5.5.1. По результатам рассмотрения проекта федерального закона N 15470-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О приостановлении действия положений отдельных законодательных актов Российской Федерации в части порядка индексации окладов денежного содержания государственных гражданских служащих, военнослужащих и приравненных к ним лиц, должностных окладов судей, выплат, пособий и компенсаций и признании утратившим силу Федерального закона "О приостановлении действия части 11 статьи 50 Федерального закона "О государственной гражданской службе Российской Федерации" в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" отмечается следующее.

Законопроектом, внесенным Правительством Российской Федерации, предлагается продлить приостановление до 1 января 2018 года действия отдельных положений 24 федеральных законов, устанавливающих порядок индексации социальных выплат, пособий, компенсаций, денежного содержания государственных гражданских служащих, денежного довольствия военнослужащих, оплаты труда судей и иных выплат.

Кроме того, законопроектом предусматривается, что в 2017 году оклады денежного содержания по должностям федеральной государственной гражданской службы, воинским должностям (должностям) и оклады по воинским званиям (специальным званиям), должностные оклады судей, размер стипендиального фонда, размер накопительного взноса на одного участника накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, размер материнского (семейного) капитала, выплаты, пособия и компенсации (за исключением выплат, пособий и компенсаций, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, указанными в частях 1 и 1.1 статьи 4.2 Федерального закона от 6 апреля 2015 г. N 68-ФЗ), действие положений об увеличении (индексации) которых приостановлены статьей 1 указанного Федерального закона, не увеличиваются (не индексируются).

Как следует из пояснительной записки, законопроект направлен на обеспечение возможности безусловного выполнения всех принятых Российской Федерацией обязательств, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Согласно финансово-экономическому обоснованию к законопроекту в случае его принятия в 2017 году будет достигнута экономия средств федерального бюджета в объеме 120 109 163,4 тыс. рублей.

При этом финансово-экономическое обоснование не содержит соответствующих расчетов, исходящих из предполагаемого объема экономии бюджетных средств в связи с пролонгацией приостановления действия норм об индексации денежного содержания государственных гражданских служащих, денежного довольствия военнослужащих, оплаты труда судей и иных выплат и обоснований сопоставимости объема расходов на обеспечение выполнения в 2017 году всех принятых Российской Федерацией обязательств, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, с предполагаемым объемом экономии бюджетных средств.

С учетом изложенного законопроект может быть поддержан при наличии соответствующего финансово-экономического обоснования.

5.5.2. По результатам рассмотрения проекта федерального закона N 15471-7 "О приостановлении действия Федерального закона "О базовой стоимости необходимого социального набора" в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" отмечается следующее.

Законопроектом, внесенным Правительством Российской Федерации, предлагается приостановить до 1 января 2020 года действие Федерального закона от 4 февраля 1999 г. N 21-ФЗ "О базовой стоимости необходимого социального набора".

Указанная базовая стоимость используется для определения долговой стоимости одного долгового рубля, на основании которой должно осуществляться восстановление сбережений граждан Российской Федерации, помещенных на вклады в Сбербанк России в период до 20 июня 1991 года.

Действие Федерального закона "О базовой стоимости необходимого социального набора" в связи с отсутствием источников финансового обеспечения и федеральных законов, предусматривающих перевод гарантированных сбережений граждан в целевые долговые обязательства Российской Федерации, приостановлено с 2003 года.

Согласно финансово-экономическому обоснованию финансовые последствия перевода гарантированных сбережений граждан в целевые долговые обязательства Российской Федерации в 2017 году оцениваются в размере 41,5 трлн. рублей, в 2018 году - 43,4 трлн. рублей, в 2019 году - 45,1 трлн. рублей.

Замечаний и предложений по законопроекту не имеется.

5.5.3. По результатам рассмотрения проекта федерального закона N 15472-7 "О приостановлении действия абзаца первого пункта 3 статьи 14 Федерального закона "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации" в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" отмечается следующее.

Законопроектом, внесенным Правительством Российской Федерации, предлагается приостановить до 1 января 2020 года действие абзаца первого пункта 3 статьи 14 Федерального закона от 25 июня 2002 г. N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 73-ФЗ), в соответствии с которым физическое или юридическое лицо, являющееся собственником объекта культурного наследия федерального значения, включенного в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, либо пользующееся им на основании договора безвозмездного пользования и производящее за счет собственных средств работы по его сохранению, имеет право на компенсацию произведенных им затрат при условии выполнения таких работ в соответствии с Федеральным законом N 73-ФЗ, а размер компенсации определяется в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете и входит в федеральную государственную программу сохранения и развития культуры.

Действие абзаца первого пункта 3 статьи 14 Федерального закона N 73-ФЗ приостановлено с 1 января 2011 года. Предусмотренный абзацем вторым пункта 3 статьи 14 Федерального закона N 73-ФЗ порядок выплаты компенсации физическим и юридическим лицам за проведение работ по сохранению объектов культурного наследия нормативным правовым актом Правительства Российской Федерации не утвержден.

Формирование и ведение Единого государственного реестра объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее - Реестр) осуществляется Министерством культуры Российской Федерации совместно с органами государственной власти субъектов Российской Федерации фактически с 2012 года. В настоящее время в Реестре зарегистрировано 47 675 памятников истории и культуры.

Размер компенсации определяется в соответствии с федеральным законом о бюджете. Средства на выплату указанных компенсаций в проекте федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не предусмотрены.

Как следует из пояснительной записки к законопроекту, согласно положениям статьи 48 Федерального закона N 73-ФЗ лицо, которому объект культурного наследия передан во владение или в пользование на основании договора, обязано выполнять требования к содержанию и использованию такого объекта. При этом в отношении собственников объекта культурного наследия компенсация произведенных затрат по сохранению объекта культурного наследия может быть учтена при определении стоимости продажи или иного отчуждения объекта.

В связи с изложенным законопроект Счетной палатой Российской Федерации поддерживается.

5.5.4. По результатам рассмотрения проекта федерального закона N 15473-7 "О приостановлении действия части второй статьи 43 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации и их семей" в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" отмечается следующее.

Законопроектом, внесенным Правительством Российской Федерации, предлагается приостановить до 1 января 2018 года действие части второй статьи 43 Закона Российской Федерации от 12 февраля 1993 г. N 4468-I "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, Федеральной службе войск национальной гвардии Российской Федерации, и их семей" (далее - Закон о пенсионном обеспечении), в соответствии с которой указанное в части первой данной статьи денежное довольствие учитывается при исчислении пенсии с 1 января 2012 года в размере 54% и начиная с 1 января 2013 года ежегодно увеличивается на 2% до достижения 100% его размера.

Вместе с тем законопроектом не предусматривается отказ от увеличения денежного довольствия, учитываемого при исчислении пенсии в соответствии со статьей 43 Закона о пенсионном обеспечении.

Федеральным законом от 14 декабря 2015 г. N 367-ФЗ "О приостановлении действия части второй статьи 43 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей" в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2016 год" установлено, что размер денежного довольствия, учитываемого при исчислении пенсии в соответствии со статьей 43 Закона о пенсионном обеспечении, с 1 февраля 2016 года составляет 69,45% от размера указанного денежного довольствия.

Законопроектом предусматривается установить, что размер денежного довольствия, учитываемого при исчислении пенсии в соответствии со статьей 43 Закона о пенсионном обеспечении, с 1 февраля 2017 года составляет 72,23% от размера указанного денежного довольствия.

Замечаний и предложений по законопроекту не имеется.

5.5.5. По результатам рассмотрения проекта федерального закона N 15474-7 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части порядка индексации выплат, пособий и компенсаций" отмечается следующее.

Законопроектом, внесенным Правительством Российской Федерации, предлагается с 1 января 2018 года установить, что размер предусмотренных отдельными законодательными актами Российской Федерации выплат, пособий и компенсаций (ежемесячная денежная компенсация гражданам, признанным инвалидами вследствие поствакцинального осложнения; страховые суммы, выплачиваемые военнослужащим, сотрудникам органов внутренних дел и другим в рамках обязательного государственного страхования их жизни и здоровья; единовременное пособие, выплачиваемое сотрудникам полиции в случае получения увечья или иного повреждения здоровья в связи с выполнением служебных обязанностей или членам его семьи в случае гибели сотрудника полиции; пособие детям военнослужащих и сотрудников других федеральных органов исполнительной власти, погибших при исполнении обязанностей; денежное довольствие и выплаты военнослужащим, а также сотрудникам органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы и таможенных органов; накопительные взносы в накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих; ежегодная денежная выплата лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор России"; размер стипендиального фонда обучающимся) индексируется исходя из индекса роста потребительских цен за прошедший год, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период.

Размеры окладов денежного содержания федеральных государственных служащих и сотрудников органов внутренних дел, должностных окладов судей, а также фонд оплаты труда помощников членов Совета Федерации и депутатов Государственной Думы предлагается увеличивать (индексировать) в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период.

Согласно пояснительной записке к законопроекту предлагаемый механизм позволит учесть складывающиеся социально-экономические условия и выполнить законодательно закрепленные расходные обязательства Российской Федерации, в том числе социальные.

По мнению Счетной палаты Российской Федерации, устанавливаемый законопроектом подход к осуществлению индексации соответствующих выплат, пособий и компенсаций создаст правовую неопределенность для их получателей в части реализации ими установленного действующим законодательством права на применение индексации получаемых ими выплат, которая вследствие непрерывных инфляционных процессов является необходимым элементом механизма правового регулирования, направленного на восполнение фактических потерь граждан от снижения установленных законами выплат, пособий и компенсаций.

Предусмотренный законом механизм позволяет законодателю установить произвольный размер индексации либо не устанавливать его вообще, что противоречит неоднократно сформулированной позиции Конституционного Суда Российской Федерации.

Так, в своем Определении от 1 декабря 2005 г. N 521-О Конституционный Суд Российской Федерации отмечает, что изменение законодателем ранее установленных правил предоставления гражданам льгот и компенсаций должно осуществляться таким образом, чтобы соблюдался принцип поддержания доверия граждан к закону и действиям государства, который предполагает правовую определенность, сохранение разумной стабильности правового регулирования, недопустимость внесения произвольных изменений в действующую систему норм и предсказуемость законодательной политики, в том числе в социальной сфере, с тем чтобы участники соответствующих правоотношений могли в разумных пределах предвидеть последствия своего поведения и быть уверенными в неизменности своего официально признанного статуса, приобретенных прав, действенности их государственной защиты, т. е. в том, что приобретенное ими на основе действующего законодательства право будет уважаться властями и будет реализовано; Российская Федерация как правовое социальное государство не может произвольно отказываться от выполнения взятых на себя публично-правовых обязательств, и отмена либо приостановление федеральным законодателем предоставления выплат либо льгот компенсаторного характера допустимы только при установлении надлежащего механизма соответствующего возмещения, формы и способы которого могут меняться, но объем не должен уменьшаться (постановления от 16 декабря 1997 г. N 20-П, от 24 мая 2001 г. N 8-П, от 19 июня 2002 г. N 11-П, от 23 апреля 2004 г. N 9-П, определения от 4 декабря 2003 г. N 415-О, от 15 февраля 2005 г. N 17-O, от 5 июля 2005 г. N 246-O и N 303-О и др.).

Согласно финансово-экономическому обоснованию в случае осуществления индексации размера соответствующих выплат, пособий и компенсаций в соответствии с уровнем инфляции за прошедший год потребуются расходы федерального бюджета на указанные цели в 2018 году в объеме 68,18 млрд. рублей, в 2019 году - 147,45 млрд. рублей.

При этом необходимых данных, в том числе о численности получателей этих выплат с разбивкой по категориям, в материалах к законопроекту не приводится, в связи с чем оценить обоснованность данных сумм не представляется возможным.

С учетом изложенного Счетная палата Российской Федерации полагает целесообразным учесть указанные риски при рассмотрении законопроекта.

5.5.6. По результатам рассмотрения проекта федерального закона N 15475-7 "О внесении изменений в статью 333 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 6.1 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения" отмечается следующее.

Законопроектом, внесенным Правительством Российской Федерации, предлагается установить обязанность Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) учитывать взносы на обязательное пенсионное страхование в 2017 - 2019 годах исходя из направления полного размера индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование страховой пенсии.

Согласно пояснительной записке к законопроекту учет в 2017 - 2019 годах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в полном объеме на выплату страховой пенсии не уменьшит объем пенсионных прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования, поскольку размер в 16% индивидуальной части тарифа страховых взносов сохраняется, а определение в 2017 - 2019 годах максимального значения и величины индивидуального пенсионного коэффициента в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" осуществляется исходя из направления полного размера индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование страховой пенсии и отсутствия формирования пенсионных накоплений за счет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Как следует из финансово-экономического обоснования к законопроекту, его реализация не повлечет дополнительных расходов из федерального бюджета и бюджета ПФР.

Кроме того, реализация законопроекта приведет к уменьшению трансферта на обязательное пенсионное страхование, передаваемого из федерального бюджета бюджету ПФР, на 407,7 млрд. рублей в 2017 году, 455,3 млрд. рублей в 2018 году и 502,1 млрд. рублей в 2019 году.

Законопроект Счетной палатой Российской Федерации поддерживается.

5.6. По результатам анализа представленного в составе документов и материалов к законопроекту перечня нормативных правовых актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (далее - Перечень) отмечается следующее.

Данным документом предусмотрена подготовка 132 нормативных правовых актов. В их числе предусматривается разработка одного указа Президента Российской Федерации, касающегося мер государственной поддержки талантливых детей и молодежи - со сроком подготовки в декабре 2016 года.

Перечнем в том числе предусмотрена подготовка 116 нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, из них срок внесения в Правительство Российской Федерации 2 нормативных правовых акта в октябре 2016 года, 62 нормативных правовых актов (53,4%) - в ноябре - декабре 2016 года (в том числе для 3 актов предусматривается срок 30 декабря 2016 года, для одного - 31 декабря 2016 года).

Так, до конца 2016 года предполагается подготовка постановления Правительства Российской Федерации о мерах по реализации Федерального закона о федеральном бюджет на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (срок - 15 декабря 2016 года), а также нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, предусматривающих утверждение предельных объемов выпуска государственных ценных бумаг в 2017 году в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте; об утверждении правил предоставления и распределения в 2017 году субсидий, субвенций из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации (например, субсидий на поддержку племенного животноводства, отдельных подотраслей растениеводства, субвенций на предоставление мер социальной защиты инвалидам и отдельным категориям граждан); об утверждении правил предоставления субсидий из федерального бюджета юридическим лицам; об утверждении правил предоставления и распределения иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации (например, на выплату региональных социальных доплат к пенсии и т.п.) и ряд других.

Перечнем также предусмотрена подготовка 44 нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, срок внесения которых в Правительство Российской Федерации установлен в период с января по апрель 2017 года, 3 нормативных правовых акта предусматривается внести в Правительство Российской Федерации в июне 2017 года, один - в августе 2017 года. Для 4 нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации установлен срок - 2017 год.

Следует отметить, что Перечнем предусмотрена в феврале 2017 года подготовка нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации о внесении изменений в государственные программы Российской Федерации в целях приведения параметров их финансового обеспечения в соответствие с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов", обусловленная положениями части 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой госпрограммы подлежат приведению в соответствие с федеральным законом о федеральном бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу. При этом данные нормативные правовые акты в общее количество предусматриваемых к разработке не включены.

Запланирована также подготовка 15 нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти со сроком внесения в Правительство Российской Федерации до начала нового финансового года 8 нормативных правовых актов (53,3%), в марте 2017 года - 6 нормативных правовых актов, одного нормативного правового акта - в мае-июне 2017 года. Срок утверждения Министерством Российской Федерации по делам Северного Кавказа детального плана-графика реализации в 2017 году государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа на период до 2025 года" предусматривается в течение месяца после утверждения Плана реализации.

Однако Перечнем не предусмотрена подготовка нормативного правового акта Правительства Российской Федерации о порядке казначейского сопровождения средств федерального бюджета, предоставляемых юридическим лицам (целевых средств), обусловленная положениями части 1 статьи 5 законопроекта. Полагаем целесообразным включить в Перечень указанный нормативный правовой акт Правительства Российской Федерации.

Необходимо отметить, что для реализации Федерального закона N 359-ФЗ по состоянию на 1 октября 2016 года не приняты 10 нормативных правовых актов, предусмотренных графиками их подготовки на указанную дату. В целях реализации проекта федерального закона N 2428-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2016 год", принятого Государственной Думой во втором чтении 2 ноября 2016 года, также требуется принятие 10 нормативных правовых актов, срок внесения (подготовки) которых - ноябрь 2016 года.

Учитывая, что в соответствии с представленным законопроектом также предусмотрено внесение в Правительство Российской Федерации до конца текущего года 62 нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, Счетная палата обращает внимание, что существуют риски непринятия данных актов в текущем году, а это, в свою очередь, может привести к несвоевременному исполнению расходов федерального бюджета в 2016 и в 2017 годах.

_____________________________

* Анализ субсидий осуществлен на основании содержания информации о возмещении (компенсации) расходов или доходов, грантов или премий в наименованиях направлений расходов или в правилах применения направлений расходов в соответствии с приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

6. Результаты проверки и анализа прогноза доходов проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

6.1. В соответствии с законопроектом доходы федерального бюджета в 2017 году составят 13 487 566,8 млн. рублей, в том числе налоговые доходы - 9 786 022,0 млн. рублей, или 72,6% объема доходов федерального бюджета, неналоговые доходы - 3 701 383,1 млн. рублей (27,4%), безвозмездные поступления - 161,6 млн. рублей (0,001%).

В 2018 году доходы федерального бюджета составят 14 028 491,9 млн. рублей, в том числе налоговые доходы - 10 418 190,9 млн. рублей, или 74,3% объема доходов федерального бюджета, неналоговые доходы - 3 610 137,8 млн. рублей (25,7%), безвозмездные поступления - 163,2 млн. рублей (0,001%).

В 2019 году доходы федерального бюджета составят 14 844 810,9 млн. рублей, в том числе налоговые доходы - 11 123 607,9 млн. рублей, или 74,9% объема доходов федерального бюджета, неналоговые доходы - 3 721 038,4 млн. рублей (25,1%), безвозмездные поступления - 164,7 млн. рублей (0,001%).

Формирование прогнозируемого объема доходов на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов осуществлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 2 июня 2016 г. N 158-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

При прогнозировании доходов федерального бюджета учтены изменения законодательства, предусмотренные проектом федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в части налога на прибыль организаций, акцизов по подакцизным товарам, налога на добычу полезных ископаемых (в рамках реализации отдельных положений Основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, одобренных Правительством Российской Федерации 18 октября 2016 года).

При этом Основными направлениями налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 года также предусмотрено:

совершенствование системы налогообложения добычи нефти путем введения новой системы налогообложения (НДД) для пилотных объектов, включающих как новые, так и зрелые месторождения;

ограничение переноса убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 30% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет. При этом ограничение срока переноса убытков 10 годами предлагается отменить;

ограничение суммы уменьшения налоговой базы, формируемой прибыльными участниками консолидированных групп налогоплательщиков (далее - КГН), на сумму убытка, полученного убыточными участниками КГН, размером, не превышающим 30% прибыли прибыльных участников КГН.

Указанные меры не нашли отражения при формировании прогноза доходов на 2017 - 2019 годы.

При расчете прогнозируемого объема доходов федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов были учтены изменения, внесенные и планируемые к внесению в законодательство Российской Федерации и нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, вступающие в силу с 1 января 2017 года.

Так, учтены изменения, связанные с продолжением "налогового маневра" (рост ставок НДПИ при плановом снижении вывозных таможенных пошлин), а именно:

повышение с 1 января 2017 года базовой ставки НДПИ в отношении нефти с 857 рублей до 919 рублей за 1 тонну добытой нефти (увеличение доходов в 2017 году на 183 133,3 млн. рублей);

увеличение ставки НДПИ при добыче нефти на 306 рублей за 1 тонну в 2017 году, на 357 и 428 рублей за 1 тонну в 2018 и 2019 годах соответственно (увеличение доходов в 2017 году на 139 586,3 млн. рублей, в 2018 году - на 175 526,1 млн. рублей, в 2019 году - на 207 945,5 млн. рублей);

изменение порядка определения единицы условного топлива () и корректирующего коэффициента (), используемых при расчете НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата организациями, являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения, и аффилированными с ними компаниями (увеличение доходов в 2017 году на 170 083,6 млн. рублей, в 2018 году - на 125 018,2 млн. рублей, в 2019 году - на 129 974,8 млн. рублей);

увеличение корректирующего коэффициента , использующегося при расчете ставки налога на добычу газового конденсата, с 5,5 до 6,5 (увеличение доходов в 2017 году на 10 698,9 млн. рублей);

изменение предельных ставок вывозной таможенной пошлины на нефть сырую с 42% до 30%, "темные" нефтепродукты - с 82% до 100%, "светлые" нефтепродукты - с 40% до 30%, прямогонный бензин - с 71% до 55% и товарный бензин - с 61% до 30% (снижение доходов в 2017 году на 219 127,6 млн. рублей);

коэффициент , который характеризует экспортную доходность единицы условного топлива, устанавливается равным 1,7744 на период с 1 января по 31 декабря 2017 года, 1,4477 - на период с 1 января по 31 декабря 2018 года, 1,4876 - на период с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно.

Кроме того, законопроектами предусматривается:

установление ставки НДПИ при добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих в том числе медь, никель и металлы платиновой группы, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, в размере 730 рублей за тонну многокомпонентной комплексной руды (увеличение в 2017, 2018 и 2019 годах на 2 902,0 млн. рублей ежегодно);

индексация специфических ставок акцизов по подакцизным товарам (акцизы на табачную продукцию и нефтепродукты), в том числе:

в части индексации специфических ставок на нефтепродукты:

на автомобильный бензин класса 5 предлагается установить ставку акциза на 2017 год в размере 10 130 рублей за 1 тонну (действующая ставка с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года - 7 430 рублей за 1 тонну), на 2018 год - 10 535 рублей за 1 тонну, на 2019 год - 10 957 рублей за 1 тонну (увеличение доходов в 2017 году на 12 113,8 млн. рублей, в 2018 году - на 15 007,3 млн. рублей, в 2019 году - на 18 635,5 млн. рублей);

на дизельное топливо предлагается установить ставку акциза на 2017 год в размере 6 800 рублей за 1 тонну (действующая ставка - 5 093 рубля за 1 тонну), на 2018 год - 7 072 рубля за 1 тонну, на 2019 год - 7 355 рублей за 1 тонну;

на средние дистилляты предлагается установить ставку акциза на 2017 год в сумме 7 800 рублей за 1 тонну (действующая ставка - 5 093 рубля за 1 тонну), на 2018 год - 8 112 рублей за 1 тонну, на 2019 год - 8 436 рублей за 1 тонну;

в части индексации специфических ставок на табачную продукцию:

на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) предлагается установить с 1 января 2017 года ставку в размере 4 800 рублей за 1 кг (утвержденная ставка в настоящее время - 2 200 рублей за 1 кг), с 1 января 2018 и 2019 годов - 4 992 рубля и 5 192 рубля за 1 кг соответственно;

на сигары с 1 января 2017 года ставка предусмотрена в размере 171 рубль за 1 штуку (действующая ставка - 155 рублей за 1 штуку), с 1 января 2018 и 2019 годов - 188 рублей и 207 рублей за 1 штуку соответственно;

на сигариллы (сигариты), биди, кретек в 2017 году устанавливается ставка в размере 2 428 рублей за 1000 штук (действующая ставка - 2 207 рублей за 1000 штук), в 2018 году - 2 671 рубль за 1000 штук, в 2019 году - 2 938 рублей за 1000 штук;

на сигареты, папиросы с 1 января 2017 года ставка устанавливается в размере 1 562 рубля за 1000 штук + 13 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1000 штук (действующая ставка - 1 420 рублей за 1000 штук + 13 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 930 рублей за 1000 штук), с 1 января 2018 года - 1 718 рублей за 1000 штук + 13 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 335 рублей за 1000 штук, с 1 января 2019 года - 1 890 рублей за 1000 штук + 13 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2568 рублей за 1000 штук (увеличение доходов в 2017 году на 35 414,3 млн. рублей, в 2018 году - на 81 576,9 млн. рублей, в 2019 году - на 121 894,9 млн. рублей);

в части индексации ставок на автомобили легковые:

с 1 января 2017 года устанавливается ставка на автомобили легковые с двигателем мощностью свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно 43 рубля за 1 л.с., с 1 января в 2018 и 2019 годов 45 рублей и 47 рублей за 1 л.с. соответственно; с двигателем мощностью свыше 112,5 кВт (150 л.с.) - 420 рублей за 1 л.с., с 1 января 2018 и 2019 годов - в размере 437 рублей и 454 рублей за 1 л.с. соответственно.

Предусмотрены изменения налогового законодательства в части расширения перечня подакцизной продукции:

установление с 1 января 2017 года ставок акцизов на табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания, в размере 4 800 рублей за 1000 штук; на 2018 - 2019 годы - 4 992 рубля и 5 192 рубля за 1000 штук соответственно;

ставки акцизов на электронные системы доставки никотина устанавливаются в размере с 1 января 2017 года 40 рублей за 1 штуку, на 2018 - 2019 годы - 44 рубля и 48 рублей за 1 штуку соответственно, на никотинсодержащие жидкости с 1 января 2017 года - 10 рублей за 1 мл, на 2018 - 2019 годы - 11 рублей и 12 рублей за 1 мл соответственно.

Кроме того, законопроектом о внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации предусматриваются изменения нормативов зачисления в федеральный бюджет следующих видов акцизов:

с 1 января 2017 года устанавливается норматив зачисления в федеральный бюджет доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 50% (снижение доходов в 2017 году на 16 728,6 млн. рублей,

в 2018 году - на 16 926,5 млн. рублей, в 2019 году - на 16 911,7 млн. рублей);

устанавливаются нормативы распределения доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет по нормативу 38,3%, 42,6%, 39,8% в 2017, 2018, 2019 годах соответственно вместо действующего норматива 12%, а в бюджеты субъектов Российской Федерации - по нормативу 61,7%, 57,4%, 60,2% соответственно. Указанные изменения приведут к увеличению доходов федерального бюджета в 2017 году на 130 771,5 млн. рублей, в 2018 году - на 161 023,6 млн. рублей, в 2019 году - на 156 977,1 млн. рублей.

Счетная палата полагает необходимым принять изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации до рассмотрения законопроекта в первом чтении.

Также предполагается изменение специфических ставок акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации (увеличение доходов в 2017 году на 2 106,6 млн. рублей, в 2018 году - на 3 079 млн. рублей, в 2019 году - на 4 149,5 млн. рублей).

Предусмотрено увеличение основной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемой в федеральный бюджет, с 2% до 3% (увеличение доходов в 2017 году составит 118 801,9 млн. рублей, в 2018 году - 128 589,3 млн. рублей, в 2019 году - 141 913,3 млн. рублей), также предлагается увеличить норматив зачисления в федеральный бюджет доходов от налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции с 20% до 25% (увеличение доходов в 2017 году составит 2 286,5 млн. рублей, в 2018 году - 2 487,2 млн. рублей, в 2019 году - 2 694,5 млн. рублей).

Предполагается установление ставки НДС в размере 0 процентов на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении с 1 января 2017 года до 1 января 2030 года (снижение доходов в 2017 году на 15 700,0 млн. рублей, в 2018 году и в 2019 году - на 27 500,0 млн. рублей ежегодно), а также продление срока применения ставки НДС в размере 0 процентов на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении до 1 января 2030 года (снижение доходов в 2018 и 2019 году на 10 000,0 млн. рублей ежегодно).

Счетная палата полагает необходимым ускорить принятие изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Проектом постановления Правительства Российской Федерации "О коэффициентах к ставкам платы за единицу объема лесных ресурсов и ставкам платы за единицу площади лесного участка, находящегося в федеральной собственности" предусматривается индексация ставок платы за единицу объема древесины, заготавливаемой на землях, находящихся в федеральной собственности, а также ставок платы за единицу объема лесных ресурсов (за исключением древесины) и ставок платы за единицу площади лесного участка для аренды лесного участка, находящегося в федеральной собственности, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2007 г. N 310.

Указанным проектом постановления Правительства Российской Федерации ставки платы за единицу объема древесины, заготавливаемой на землях, находящихся в федеральной собственности, применяются в 2017 году с коэффициентом 1,51, в 2018 году - 1,58, в 2019 году - 1,65. Ставки платы за единицу объема лесных ресурсов (за исключением древесины) и ставки платы за единицу площади лесного участка для аренды лесного участка, находящегося в федеральной собственности, планируется применять в 2017 году с коэффициентом 1,31, в 2018 году - 1,37, в 2019 году - 1,43 (увеличение доходов в 2017 году на 846,0 млн. рублей, в 2018 и 2019 годах на 917,2 млн. рублей ежегодно).

При расчете прогнозируемого объема доходов федерального бюджета также учтены изменения налогового и бюджетного законодательства, принятые ранее и вступающие в силу с 1 января 2017 года:

индексация ставок водного налога и платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, в 2017 году в 1,52 раза, в 2018 году - в 1,75 раза, в 2019 году - в 2,01 раза (увеличение доходов в 2017 году на 296,0 млн. рублей, в 2018 году - на 341,5 млн. рублей, в 2019 году - на 385,5 млн. рублей);

зачисление с 1 января 2018 года в доход федерального бюджета доходов от добычи полезных ископаемых, уплаченных участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, по нормативу 40% (налог на добычу прочих полезных ископаемых, за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) (увеличение в 2018 году на 1 106,5 млн. рублей, в 2019 году - на 1 115,6 млн. рублей).

Одновременно с улучшением качества администрирования доходов предполагаются изменения в налоговое и иное законодательство Российской Федерации, нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, которые приведут к увеличению доходов федерального бюджета в 2017 году на 853 004,6 млн. рублей, или на 0,98% ВВП, в 2018 году - на 946 785,0 млн. рублей, или на 1,03% ВВП, в 2019 году - на 1 006 466,8 млн. рублей, или на 1,02% ВВП.

При расчете прогнозируемого объема доходов федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов изменения законодательства и иных нормативных правовых актов могут привести как к увеличению поступления доходов федерального бюджета, так и к рискам недопоступления налоговых и неналоговых доходов в федеральный бюджет.

6.1.1. Анализ материалов показывает, что в законопроекте не представлены расчеты по 47 видам доходов, объем которых в 2017 году составляет 101 218,2 млн. рублей, в 2018 году - 97 724,1 млн. рублей, в 2019 году - 94 573,5 млн. рублей. Около 80% из них (76,7%) приходится на поступление средств от правительств иностранных государств, их юридических лиц в уплату процентов по кредитам, предоставленным Российской Федерацией (50 355,6 млн. рублей); государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (13 250,0 млрд. рублей), платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности (14 037,6 млн. рублей). Доля прогнозируемых поступлений доходов, по которым отсутствуют расчеты, в 2017 году составляет 0,75% всей прогнозируемой суммы доходов, в 2018 и 2019 годах - 0,7% и 0,64% соответственно, что свидетельствует о недостаточной прозрачности формирования доходной базы федерального бюджета.

Кроме того, в представленных расчетах по ряду доходов частично отсутствуют расчеты либо приведены прогнозные значения поступлений с пояснениями без приведения расчетов прогноза поступления. Удельный вес таких расчетов в 2017 году составляет 0,48% общей суммы законопроекта (сумма прогноза - 65 144,3 млн. рублей), в 2018 году - 0,47% (66 563,6 млн. рублей), в 2019 году - 0,46% (68 357,2 млн. рублей).

6.1.2. По ожидаемой оценке, в 2016 году в федеральный бюджет (без учета доходов, полученных за рубежом, и невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет) поступит 32 вида доходов, не учтенных в прогнозе к законопроекту, на общую сумму 242 833,4 млн. рублей (из них безвозмездные поступления составляют 237 888,6 млн. рублей).

По оперативным данным исполнения федерального бюджета за январь - сентябрь 2016 года, в федеральный бюджет поступило 3 вида доходов, не учтенных в прогнозе к Федеральному закону N 359-ФЗ с изменениями, на общую сумму 356,7 млн. рублей (за исключением доходов, полученных за рубежом, и невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет).

В расчетах к проекту федерального закона на очередной финансовый год и при внесении в него изменений учитываются не все доходы, поступающие в федеральный бюджет в текущем году, что не соответствует принципу полноты отражения доходов в федеральном бюджете, установленному статьей 32 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Итоги исполнения доходов федерального бюджета в январе - сентябре 2016 года свидетельствуют о том, что ряд платежей (за исключением доходов, полученных за рубежом, и невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет) зачислены в федеральный бюджет в объеме, превышающем уточненный прогноз доходов к Федеральному закону N 359-ФЗ с изменениями, по 42 видам доходов в сумме 2 833,7 млн. рублей (из них безвозмездные поступления - в сумме 276,0 млн. рублей).

6.2. В своих заключениях Счетная палата неоднократно указывала на необходимость более точного прогнозирования показателей, принимаемых при расчете доходов федерального бюджета, и предлагала Правительству Российской Федерации поручить федеральным органам исполнительной власти разработать и утвердить методики проведения прогнозных расчетов доходов федерального бюджета. Только в конце 2015 года Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. N 406-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" статья 160.1 "Бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета" Бюджетного кодекса Российской Федерации дополнена положением об утверждении главными администраторами доходов методик прогнозирования доходов в соответствии с общими требованиями, установленными Правительством Российской Федерации. Данная норма вступила в действие с 1 января 2016 года.

В целях реализации главными администраторами доходов бюджета бюджетных полномочий Правительством Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации 23 июня 2016 года принято постановление N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 574), согласно которому главные администраторы доходов федерального бюджета (далее - администраторы) на основании общих требований должны были разработать и утвердить по согласованию с Минфином России не позднее 5 сентября 2016 года методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - Общие требования).

Анализ формирования методик показал, что по состоянию на 28 октября 2016 года из 86 администраторов доходов федерального бюджета методики прогнозирования утверждены 62 администраторами (72,1% общего количества администраторов), 24 администраторами (27,9%) методики прогнозирования не утверждены.

По 61 администратору доходов методики были согласованы с Минфином России в последний день срока (5 сентября 2016 года), установленного постановлением Правительства Российской Федерации N 574, что объясняется низким качеством организации работы по их разработке и согласованию.

6.2.1. Общие требования содержат исключительно общие указания на подлежащие разработке администраторами методы расчетов, а также ограничивают по отдельным видам доходов использование различных методов расчета прогнозного объема поступлений. Кроме того, при определении порядка расчета прогноза поступлений доходов не предусматриваются дополнительные поступления от проведения мероприятий по взысканию задолженности по платежам в бюджет.

Таким образом, постановление Правительства Российской Федерации N 574 подлежит доработке в части корректировки установленных алгоритмов расчета.

6.2.1.1. В ходе проверки установлено, что по состоянию на 28 октября 2016 года из 62 администраторов доходов федерального бюджета, утвердивших методики прогнозирования, у 39 главных администраторов, или у 62,9% (Минкомсвязь России, Россвязь, Роскомнадзор, Минэнерго России, Минтранс России, Ространснадзор, Росавиация, Росавтодор, Росжелдор, МИД России, Россотрудничество, Минпромторг России, Минкавказ России, Минвостокразвития России, Минстрой России, Минспорт России, Минтруд России, Роструд, Росстандарт, Федеральное казначейство,

Росаккредитация, ФАДН России, Ростуризм, Минздрав России, ФМБА России, Росприроднадзор, Роснедра, Минприроды России, Росрыболовство, Минсельхоз России, Росалкогольрегулирование, Росгидромет, ФАНО России, ФАС России, Росимущество, ГФС России, Минфин России, ФНС России, Центральный банк Российской Федерации), принятые ими методики не соответствуют Общим требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации N 574, из которых по 37 методикам (94,9%) имеются согласования Минфина России (сводная информация о перечне согласованных методик представлена Минфином России в письме от 20 октября 2016 г. N 23-04-05/61163).

В нарушение пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации N 574 Росмолодежь и ФАНО России утвердили методики прогнозирования поступлений до согласования их с Минфином России.

Основными причинами несоответствия являются:

неверное указание методов расчета (Роскомнадзор, Ространснадзор, Росавиация, Минвостокразвития России, Минспорт России, Минздрав России, Роспотребнадзор, Росгидромет, ФАНО России, Росимущество, Минобороны России, Росжелдор, Рособрнадзор, МИД России, Минстрой России, Ростуризм, Росрыболовство, Росприроднадзор);

отсутствие в методике отдельных видов доходов, администрируемых главными администраторами доходов (ФТС России, ФНС России, Росжелдор, МИД России, ГК "Росатом", Центральный банк Российской Федерации, Федеральное казначейство, Россельхознадзор, Минсельхоз России, ФСИН России);

отсутствие описания всех показателей, используемых для расчета прогнозного объема поступлений, с указанием источника данных для соответствующего показателя (Минобрнауки России, Россвязь, Росмолодежь, Минфин России, Россвязькомнадзор, Росавтодор, Роспотребнадзор, ФАС России, Росрезерв, Спецстрой и др.);

отсутствие в расчете прогнозных поступлений формул расчета (Росгидромет, Росрезерв, Спецстрой России, ФТС России, Минфин России, Росморречфлот, ГУСП, Минпромторг России);

расчет прогнозных показателей поступлений доходов в виде штрафов не содержит показателей "количество правонарушений" и "размер платежа за каждый вид правонарушений" (ФАНО России, Минпромторг России, Минэнерго России, Росприроднадзор, Минприроды России, Росводресурсы, Минтранс России, Рослесхоз, Ространснадзор, Минюст России, Рособрнадзор, Ростуризм, Росрыболовство, Минэкономразвития России и др.);

расчет доходов, получаемых в виде арендной платы, не учитывает динамику отдельных макропоказателей (Росморречфлот);

расчет прогнозных показателей поступлений доходов от оказания платных услуг не содержит показателей "количество планируемых платных услуг" и "стоимость платных услуг" (ФМБА России, Минюст России, Росстандарт, Росимущество, Минтруд России, Минэкономразвития России, Ространснадзор, Казначейство России, Роскомнадзор, Минстрой России, Минздрав России, Росприроднадзор и др.).

6.2.1.2. По результатам анализа установлено, что при наличии согласования Минфином России разработанных администраторами методик в них содержатся различные подходы к расчету одних и тех же видов источников доходов.

Так, например, в части расчета прогноза доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений, в утвержденных методиках прогнозирования доходов используется метод прямого расчета, однако алгоритм расчета прогнозных поступлений федеральных органов государственной власти различен.

Росприроднадзором в методике прогнозирования указанных доходов используется количество объектов и средняя стоимость арендной платы за один объект за предшествующие периоды не менее чем за три года.

В методике ФСИН России при расчете объема поступлений указанных доходов используются общая площадь объектов (помещений), средняя величина арендной платы за 1 кв. метр (ставка арендной платы), коэффициент индексации ставки арендной платы в прогнозируемом году и показатель, характеризующий дополнительные (выпадающие) доходы от сдачи в аренду имущества (строительство, приобретение, продажа, передача), а также прогнозируемая сумма поступлений платежей в счет погашения задолженности прошлых лет.

В методике МЧС России прогноз указанных доходов рассчитывается с учетом площади, переданной в аренду, цены за 1 кв. метр, определенной отчетом независимого оценщика, составленного в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности, о размере арендной платы объекта недвижимости. Расчет производится отдельно по каждому объекту с учетом количества месяцев, на которые заключен договор аренды.

В методиках Ростехрегулирования, Спецстроя России, ФССП России, Минвостокразвития России и ряда других администраторов доходов расчет поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении, производится от площади сдаваемых объектов, месячной ставки арендной платы в соответствии с заключенными (планируемыми к заключению) договорами с арендатором и количеством месяцев на очередной финансовый год или на плановый период. При этом коэффициент индексации ставки арендной платы в прогнозируемом году, а также прогнозируемая сумма поступлений платежей в счет погашения задолженности прошлых лет в расчетах не учитывается.

Кроме того, в нарушение подпункта "а" пункта 7 Общих требований при расчете прогноза доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений, в согласованных Минфином России методиках прогнозирования доходов используется также метод усреднения (Минпромторг России).

При расчете прогноза доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий, в методиках, согласованных Минфином России, также содержатся различные подходы к расчету.

Так, ФАНО России, Минпромторгом России, Минэнерго России, Минздравом России, Минкомсвязью России, Минсельхозом России, Росавтодором и другими главными администраторами расчет прогнозных доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий, устанавливается как доля чистой прибыли, определяемой на основе утвержденной программы деятельности ФГУП.

В то же время расчет указанного дохода по Роснедрам, Росрыболовству, Россельхознадзору, Минфину России, Минтрансу России, Росрезерву и другим установлен как доля чистой прибыли, полученной унитарными предприятиями в отчетном году.

Согласно постановлению Правительства Российской Федерации N 574 для расчета прогнозируемого объема доходов от оказания платных услуг должен применяться метод прямого расчета исходя из количества планируемых платных услуг и их стоимости.

Однако в методике ФСИН России расчет прогноза по прочим доходам от оказания платных услуг предусмотрен методом экстраполяции. В методике Росприроднадзора данный платеж отнесен к доходам, которые носят заявительный и (или) нерегулярный характер поступлений, и прогноз поступлений по ним осуществляется методом усреднения на основании фактических поступлений за предшествующие периоды.

Следует отметить, что при определении порядка расчета прогноза поступлений доходов методом прямого расчета администраторами в большинстве случаев не предусматриваются дополнительные поступления от проведения мероприятий по взысканию задолженности по платежам в бюджет.

6.2.1.3. По результатам анализа установлено, что в результате принятых методик отдельных администраторов уменьшен прогноз доходов, при этом данные методики соответствуют Общим требованиям.

В используемой редакции методика Верховного Суда Российской Федерации содержит механизм, позволяющий существенно влиять на уменьшение прогноза поступлений доходов.

Так, согласно пункту 4 методики расчет прогноза (оценки) поступления производится с учетом изменения законодательства Российской Федерации, факторов, оказывающих влияние на сумму администрируемых Верховным Судом Российской Федерации доходов, и информации о возможном поступлении (непоступлении) доходов в прогнозируемом периоде. При этом отсутствует алгоритм расчета (формула), в соответствии с которым применяются факторы, позволяющие существенно изменять показатели прогнозного поступления сумм доходов по соответствующим видам доходов, а также не раскрывается суть этих факторов.

В соответствии с методикой прогнозирования поступлений доходов МЧС России при расчетах прогнозируемых доходов были применены два основных метода: метод прямого расчета и усредненный метод.

С использованием усредненного метода МЧС России был осуществлен прогноз по 14 видам (подвидам) администрируемых доходов с прогнозированием нулевых поступлений в период 2017 - 2019 годов.

При применении усредненного метода по данным видам (подвидам) доходов в соответствии с утвержденной МЧС России методикой (при расчете использованы значения фактических поступлений в период 2014 - 2015 годов и оценка поступлений в 2016 году) занижение прогнозируемых объемов поступлений оценивается в размере 620,7 млн. рублей.

6.2.1.4. Проведенный анализ методик прогнозирования доходов и их применения при осуществлении расчетов по основным видам доходов показал, что согласованные Минфином России методики содержат различные подходы к расчету одних и тех же видов доходов, в ряде случаев не предусматривают прогнозирование по всем кодам классификации доходов, не содержат формулы расчета, зачастую отсутствует описание всех показателей, используемых для расчета прогнозного объема поступлений.

Анализ расчетных показателей согласно методике прогнозирования показал, что при прогнозировании некорректно использовать только один метод расчета. Наиболее достоверный прогноз поступлений доходов возможно составить, используя при прогнозировании несколько методов расчета.

Все указанные недостатки свидетельствуют о формально проведенной работе и об отсутствии системного подхода со стороны Минфина России к организации разработки главными администраторами доходов и согласованию методик прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации N 574.

6.2.2. Анализ информации о нормативных правовых актах, регулирующих администрирование неналоговых доходов, на предмет их соответствия Бюджетному кодексу Российской Федерации показал следующее.

Согласно пункту 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, договоры, в соответствии с которыми уплачиваются платежи, являющиеся источниками неналоговых доходов бюджетов, должны предусматривать положения о порядке их исчисления, размерах, сроках и (или) об условиях их уплаты.

В соответствии с частью 8 статьи 4 Федерального закона от 22 октября 2014 г. N 311-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, договоры подлежат приведению в соответствие с пунктом 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации не позднее 1 июля 2015 года.

В 2015 году соответствующая работа Минфином России и отдельными главными администраторами доходов завершена не была.

В марте 2016 года Минфин России систематизировал полученную от администраторов информацию по нормативным правовым актам, договорам в соответствии с которыми уплачиваются платежи, являющиеся источниками неналоговых доходов бюджетов, сгруппировал источники неналоговых доходов бюджетов по кодам бюджетной классификации, а также дополнил (скорректировал) ее в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Вместе с тем анализ данных сведений показал, что у 8 администраторов - Минсельхоза России, ФСБ России, Минфина России, Ространснадзора, ФССП России, Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, Минвостокразвития России и ФСТЭК России законодательные или иные нормативные правовые акты не предусматривали положения о порядке их исчисления, размерах либо сроках уплаты доходов.

С апреля по октябрь 2016 года работа по обеспечению соблюдения главными администраторами доходов федерального бюджета выполнения требований пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации Минфином России проводилась не на должном уровне.

В связи с запросом Счетной палаты Минфином России в октябре 2016 года была запрошена у главных администраторов доходов федерального бюджета и обобщена информация о фактах соответствия нормативных правовых актов, регулирующих администрирование неналоговых доходов федерального бюджета, требованиям пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Согласно информации Минфина России по состоянию на 25 октября 2016 года из 86 главных администраторов представили сведения о соответствии нормативных правовых актов, регулирующих администрируемые ими неналоговые доходы, требованиям пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации только 37 главных администраторов, или 43% общего количества, из них подтвердили сведения о соответствии 16 главных администраторов, или 43,2% общего количества администраторов, представивших информацию, не подтвердил - 21 главный администратор доходов федерального бюджета, в том числе Росрыболовство, Россельхознадзор, Минсельхоз России, Россвязь, ФАС России, Росмолодежь, Росимущество, Роспатент, Росгидромет, Ростуризм, ФСО России, Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Росфинмониторинг, Минспорт России, Роснедра, Казначейство России, Ространснадзор, Минкавказ России, Генеральная прокуратура Российской Федерации, Росприроднадзор, ГУСП, 49 главными администраторами соответствующие данные не представлены.

Так, по виду дохода "Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния" отсутствовали в действующей правовой базе положения о порядке исчисления указанного платежа по 13 главным администраторам доходов федерального бюджета: Росрыболовство, Россельхознадзор, Минсельхоз России, Россвязь, ФАС России, Росимущество, Роспатент, Росгидромет, Ростуризм, ФСО России, Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Росфинмониторинг, Минспорт России вместо одного главного администратора доходов - Минсельхоза России, отраженного ранее.

Об отсутствии в действующей правовой базе положений о порядке исчисления доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий, сообщили 5 главных администраторов доходов федерального бюджета: Роснедра, Росрыболовство, Минсельхоз России, ФСО России, Минспорт России вместо одного главного администратора доходов - ФСБ России, отраженного ранее.

Аналогичные расхождения отмечаются по следующим источникам доходов бюджета: "Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета", "Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств и материальных запасов по указанному имуществу", - по штрафам, санкциям, возмещению ущерба.

По результатам контрольных мероприятий Счетной палаты по проверке и анализу обоснованности показателей законопроекта дополнительно к указанной информации было установлено, что нормативные правовые акты, договоры, регулирующие администрирование неналоговых доходов, по 4 главным администраторам доходов федерального бюджета (Минпромторг России, Роспечать, Росреестр, ГК "Роскосмос") также не соответствуют требованиям пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Таким образом, с учетом информации Минфина России и проведенных Счетной палатой контрольных мероприятий по 25 главным администраторам, или по 29,1% общего их количества, нормативные правовые акты, договоры, регулирующие администрируемые ими неналоговые доходы, не соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В целях обеспечения соблюдения норм пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации Минфину России необходимо активизировать работу с администраторами по принятию мер, направленных на приведение законодательных и иных нормативных правовых актов (договоров), согласно которым уплачиваются неналоговые платежи, в соответствие с требованиями бюджетного законодательства.

6.2.3. Анализ и оценка качества формирования главными администраторами доходов федерального бюджета обоснований прогноза поступлений доходов федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

В целях более полного и достоверного формирования прогноза поступлений на очередной финансовый год и на плановый период Минфином России были разработаны формы обоснований прогноза поступлений доходов федерального бюджета. Формы обоснований и порядок формирования и представления федеральными органами государственной власти (государственными органами), Центральным банком Российской Федерации обоснований прогноза поступления доходов федерального бюджета утверждены приказом Минфина России от 29 июля 2016 г. N 128н "О порядке формирования и представления федеральными органами государственной власти (государственными органами), органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации обоснований прогноза поступлений доходов федерального бюджета".

Следует отметить, что данный приказ вступил в силу с 9 октября 2016 года после регистрации в Минюсте России (от 27 сентября 2016 г. N 43828).

С учетом сроков вступления в силу указанного приказа Минфина России формирование прогноза поступлений доходов в федеральный бюджет на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов осуществлялось без учета его положений.

6.2.4. Оценка полноты и соответствия состава информации, содержащейся в перечне источников доходов федерального бюджета и реестре источников доходов федерального бюджета, требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и иным нормативным правовым актам показала следующее.

В соответствии со статьей 47.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации "Перечень и реестры источников доходов бюджетов" Министерство финансов Российской Федерации, органы управления государственными внебюджетными фондами, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований обязаны вести реестры источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Под перечнем источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации понимается свод (перечень) федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, страховых взносов на обязательное социальное страхование, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с указанием правовых оснований их возникновения, порядка расчета (размеры, ставки, льготы) и иных характеристик, определяемых порядком формирования и ведения перечня источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 47.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации под реестром источников доходов бюджета понимается свод информации о доходах бюджета по источникам доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, формируемой в процессе составления, утверждения и исполнения бюджета, на основании перечня источников доходов Российской Федерации.

Реестр источников доходов Российской Федерации включает реестр источников доходов федерального бюджета, реестры источников доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, реестры источников доходов местных бюджетов и реестры источников доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2016 г. N 868 "О порядке формирования и ведения перечня источников доходов Российской Федерации" утверждены правила формирования и ведения перечня источников доходов Российской Федерации, общие требования к составу информации, порядку формирования и ведения реестра источников доходов Российской Федерации, реестра источников доходов федерального бюджета, реестров источников доходов бюджетов субъекта Российской Федерации, реестров источников доходов местных бюджетов и реестров источников доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В соответствии с пунктом 6 постановления Правительства Российской Федерации от 31 августа 2016 г. N 868 в перечень источников доходов бюджетов по каждому источнику дохода бюджета бюджетной системы Российской Федерации включается следующая информация:

а) наименование источника дохода бюджета;

б) правовые основания возникновения источника дохода бюджета;

в) информация о порядках исчисления, размерах, ставках, льготах, сроках и (или) условиях уплаты налогов, сборов, страховых взносов на обязательное социальное страхование, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источником дохода бюджета;

г) реквизиты нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации, муниципальных правовых актов, определяющих порядки исчисления, размеры, сроки и (или) условия уплаты платежей, являющихся источником дохода бюджета, и электронные копии таких актов;

д) нормативы распределения (дополнительные нормативы распределения) доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по источнику дохода бюджета;

е) информация о публично-правовом образовании, в доход бюджета которого зачисляются платежи, являющиеся источником дохода бюджета;

ж) код (коды) классификации доходов бюджета бюджетной системы Российской Федерации, соответствующий источнику дохода бюджета и другая информация.

В ходе проверки выявлено, что по состоянию на 26 октября 2016 года в перечень источников доходов Российской Федерации, сформированный в информационной системе, включено 5 042 записи, из них 269 записей утверждены, 132 согласованы, 31 запись находится на согласовании, в состоянии "Черновик" находится 4 610 записей, что составляет 91,4% всех записей, включенных в перечень источников доходов Российской Федерации.

При проведении выборочной проверки информации, содержащейся в перечне источников доходов Российской Федерации со статусом "черновик", установлено следующее.

В ряде случаев в перечне источников доходов Российской Федерации со статусом "черновик" сведения в разделе "Сведения о законодательных и иных нормативных правовых актах Российской Федерации (муниципальных правовых актах)" отсутствуют. Так, например, отсутствуют указанные сведения по следующим источникам доходов федерального бюджета: "Государственная пошлина за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора", "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации", "Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет", "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет".

Кроме того, в отдельных случаях неверно указан орган государственной власти, осуществляющий бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета по источнику дохода бюджета. Так, по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемому в федеральный бюджет, главным администратором доходов бюджета является только Федеральная налоговая служба. В то же время в перечне источников доходов Российской Федерации кроме ФНС России по ряду кодов классификации доходов бюджетов, относящихся к налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, главным администратором доходов бюджета указано Министерство сельского хозяйства Российской Федерации.

Таким образом, реестр источников доходов федерального бюджета сформирован Минфином России на основании перечня источников доходов, который не соответствует нормам постановления Правительства Российской Федерации от 31 августа 2016 г. N 868.

6.3. Прогнозные показатели налоговых доходов представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	Исполнение за 2015 год	Оценка 2016 года	2017 год	2018 год	2019 год	Отклонение
						2017 год от оценки 2016 года		2018 год от 2017 года		2019 год от 2018 года
						+/-	%	+/-	%	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Налоговые доходы,	8 590 560,5	8 653 692,1	9 786 022,0	10 418 190,9	11 123 607,9	1 132 329,9	113,1	632 168,9	106,5	705 416,9	106,8
из них:
Налог на прибыль организаций	491 379,9	464 797,9	600 379,8	637 350,0	693 352,6	135 581,9	129,2	36 970,2	106,2	56 002,6	108,8
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	2 448 348,4	2 636 731,7	2 899 511,8	3 237 093,1	3 582 381,3	262 780,2	110,0	337 581,3	111,6	345 288,2	110,7
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации	527 889,4	623 229,7	808 168,7	865 374,0	874 172,0	184 939,0	129,7	57 205,2	107,1	8 798,0	101,0
из них:
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации	379 105,9	460 814,6	515 080,2	540 622,8	547 687,5	54 265,6	111,8	25 542,6	105,0	7 064,6	101,3
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации	0,0	24 666,8	137 765,5	161 642,3	161 478,5	113 098,7	558,5	23 876,7	117,3	-163,7	99,9
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации	0,0	-1 180,2	-13 007,6	-16 035,0	-14 852,2	-11 827,4	9,1	-3 027,5	81,1	1 182,8	108,0
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории Российской Федерации	11 314,5	10 150,0	11 821,2	12 778,1	13 700,5	1 671,2	116,5	957,0	108,1	922,4	107,2
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории Российской Федерации	0,0	9 995,3	65 033,4	77 928,3	77 444,5	55 038,1	650,6	12 895,0	119,8	-483,8	99,4
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов	77 010,6	95 887,0	83 643,2	84 632,4	84 558,6	-12 243,8	87,2	989,2	101,2	-73,7	99,9
Акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации	73 165,2	43 855,6	43 355,6	42 448,7	45 497,8	-500,1	98,9	-906,9	97,9	3 049,1	107,2
НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	1 785 219,8	1 910 227,1	1 996 084,4	2 121 404,5	2 281 734,2	85 857,3	104,5	125 320,1	106,3	160 329,7	107,6
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации	53 974,7	56 754,7	63 437,6	63 889,8	61 267,4	6 682,9	111,8	452,2	100,7	-2 622,4	95,9
Налоги, сборы и регулярные	3 181 153,3	2 870 546,1	3 340 974,4	3 415 684,3	3 553 331,8	470 428,3	116,4	74 709,9	102,2	137 647,5	104,0
платежи за пользование природными ресурсами
из них:
Налог на добычу полезных ископаемых	3 159 991,9	2 851 140,3	3 320 274,3	3 378 896,7	3 514 089,6	469 133,9	116,5	58 622,4	101,8	135 192,9	104,0
из них:
Нефть	2 703 531,3	2 335 811,1	2 669 076,3	2 750 681,8	2 850 325,1	333 265,2	114,3	81 605,4	103,1	99 643,3	103,6
Газ горючий природный	346 454,0	372 708,6	498 471,6	448 001,4	462 811,5	125 763,0	133,7	-50 470,1	89,9	14 810,1	103,3
Газовый конденсат	80 453,4	109 964,0	117 949,8	140 415,4	158 118,1	7 985,7	107,3	22 465,6	119,0	17 702,7	112,6
Государственная пошлина	101 741,6	90 644,9	77 101,1	77 117,0	77 155,6	-13 543,8	85,1	15,8	100,0	38,6	100,1
Задолженность и перерасчеты по отменным налогам, сборам и иным обязательным платежам	853,4	760,0	364,1	278,3	213,0	-395,9	47,9	-85,8	76,4	-65,3	76,5

6.3.1. Динамика доходов от уплаты налога на прибыль организаций в 2016 - 2019 годах (с учетом налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	464 797,9	600 379,8	637 350,0	693 352,6
доля в налоговых доходах, %	5,4	6,1	6,1	6,2
к предыдущему году, млн. рублей	-26 581,9	135 581,9	36 970,2	56 002,6
к предыдущему году, %	94,6	129,2	106,2	108,8
темпы роста к 2016 году, %		129,2	137,1	149,2

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

В основу расчета поступления налога на прибыль организаций принят прогнозируемый на 2017 год объем прибыли в целях налогообложения, сформированный исходя из отчетных данных ФНС России о налоговой базе за 2015 год, ожидаемой оценки налогооблагаемой прибыли в 2016 году и объема прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, представленного в составе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации.

При расчете объема доходов федерального бюджета учитывались следующие изменения в законодательство Российской Федерации, вступающие в силу с 1 января 2017 года:

установление ставки налога на прибыль организаций для зачисления указанного налога в федеральный бюджет в размере 3%;

установление норматива зачисления налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, в размере 25%.

По оценке Счетной палаты, дополнительные поступления налога на прибыль организаций с учетом установления ставки 3% в 2017 году составят 114 906,9 млн. рублей, в 2018 году - 130 397,2 млн. рублей, в 2019 году - 141 460 млн. рублей, с учетом перераспределения нормативов по СРП дополнительные поступления в 2017 году составят 2 119,6 млн. рублей, в 2018 году - 2 410,0 млн. рублей, в 2019 году - 2 636,5 млн. рублей.

В расчете прогноза поступлений налога на прибыль организаций не учтено влияние на объем поступления налога изменений порядка определения расчетной ставки, применяемой при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, ставки и коэффициента, используемых при определении объема налогового вычета по акцизу на прямогонный бензин и средние дистилляты в соответствии с проектом федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

По оценке Счетной палаты, недопоступление доходов с учетом изменения порядка определения расчетной ставки, применяемой при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, увеличение ставки и снижение повышающего коэффициента, используемого при определении объема налогового вычета по акцизу на прямогонный бензин, а также увеличение ставок на акцизы на средние дистилляты в соответствии с проектом федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (в части реализации Основных направлений налоговой политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов) в 2017 году составят 6 201,3 млн. рублей, в 2018 году - 5 815,7 млн. рублей, в 2019 году - 6 772,6 млн. рублей.

В расчете прогноза поступления налога на прибыль организаций отсутствует оценка влияния на налоговую базу по налогу на прибыль организаций планируемых изменений налогового законодательства, предусмотренных Основными направлениями налоговой политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов и проектом федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", в том числе в части увеличения налоговой базы в результате переноса убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 30% налоговой базы текущего (отчетного) налогового периода, а также в части ограничения суммы уменьшения налоговой базы консолидированных групп налогоплательщиков, формируемой прибыльными участниками КГН, на сумму убытка, полученного убыточными участниками КГН, размером, не превышающим 30% прибыли прибыльных участников КГН.

По оценке Счетной палаты, дополнительные поступления налога на прибыль организаций с учетом указанного изменения налогового законодательства в 2017 году составят 31 630,6 млн. рублей, в 2018 году - 36 730,5 млн. рублей, в 2019 году - 41 947,3 млн. рублей.

В расчете Минфина России по налогу на прибыль организаций, а также в пояснительной записке к законопроекту и в приложении N 2 к пояснительной записке "Оценка изменения доходов федерального бюджета в 2017 - 2019 гг. в связи с изменением законодательства Российской Федерации" не отражены указанные изменения законодательства.

Поступление налога на прибыль организаций по доходам, подлежащим налогообложению в зависимости от категории налогоплательщиков по налоговым ставкам 20%, 15% и 13%, прогнозируется на 2017 год в сумме 163 302,4 млн. рублей. Расчет по доходам, облагаемым по ставкам, отличающимся от общеустановленных, в разрезе каждой группы доходов в материалах к законопроекту не приводится.

Прогноз поступлений налога на прибыль организаций на 2017 - 2019 годы рассчитан с учетом уровня собираемости в размере 100,0% и дополнительного поступления налога по перерасчетам, произведенным по итогам работы за предыдущий год; дополнительным поступлениям от проведения налоговыми органами контрольных мероприятий по укреплению платежной дисциплины; поступления налога при выполнении соглашений о разделе продукции. Следует отметить, что, по данным статистической налоговой отчетности ФНС России по форме 1-НМ, уровень собираемости по состоянию на 1 января 2016 года составил 98,9%, по состоянию на 1 сентября 2016 года - 98,7%, по состоянию на 1 октября 2016 года - 97,9%. Таким образом, существует риск недопоступления налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет.

Кроме того, в расчетах прогноза поступлений налога на прибыль организаций отсутствует информация о результатах работы по взысканию задолженности по данному налогу.

В представленных пояснениях Минфина России (письмо от 25 октября 2016 г. N 23-06-05/62088) отражено, что в прогнозе доходов проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов учтены дополнительные поступления по налогу на прибыль по погашению задолженности предыдущих периодов и по результатам контрольной деятельности в общей сумме 6,0 млрд. рублей ежегодно, без разбивки по указанным видам дополнительных поступлений.

По результатам контрольного мероприятия, экспертная оценка поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет составит в 2017 году 594 399,2 млн. рублей с ростом к оценке 2016 года 126,4%, в 2018 году - 636 735,1 млн. рублей с темпом роста к предыдущему году 107,1%, в 2019 году - 685 311,0 млн. рублей (107,6%).

По оценке Счетной палаты, имеются риски недопоступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет по сравнению с прогнозом, учтенным в законопроекте: в 2017 году - в общей сумме 5 980,6 млн. рублей, в 2018 году - 614,9 млн. рублей, в 2019 году - 8 041,6 млн. рублей.

6.3.2. Динамика доходов от налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	2 636 731,7	2 899 511,8	3 237 093,1	3 582 381,3
доля в налоговых доходах, %	30,5	29,6	31,1	32,2
к предыдущему году, млн. рублей	188 383,3	262 780,1	337 581,3	345 288,2
к предыдущему году, %	107,7	110,0	111,6	110,7
темпы роста к 2016 году, %		110,0	122,8	135,9

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

В расчете прогноза поступлений налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, учтена сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам: в 2017 году - в размере 41 379 324,1 млн. рублей (47,67% ВВП), в 2018 году - 44 376 404,2 млн. рублей (48,08% ВВП), в 2019 году - 47 794 763,1 млн. рублей (48,35% ВВП). Доля налоговых вычетов в сумме налога, исчисленного по налогооблагаемым объектам, в 2017 году составит 92,89%, в 2018 году - 92,65%, в 2019 году - 92,53%. Прогноз поступлений налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, на 2017 - 2019 годы рассчитан с учетом уровня собираемости в размере 96,0%, 97,0%, 98,0% соответственно.

При расчете поступлений налога в законопроекте учтены предполагаемые изменения законодательства:

установление ставки НДС в размере 0% на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении с 1 января 2017 года до 1 января 2030 года, что приведет к выпадающим доходам федерального бюджета в 2017 году в размере 15 700,0 млн. рублей, в 2018 и 2019 годах - 27 500,0 млн. рублей ежегодно;

продление срока применения ставки НДС в размере 0% на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении до 1 января 2030 года. Вследствие реализации данной меры выпадающие доходы федерального бюджета составят 10 000,0 млн. рублей ежегодно.

При этом в прогнозе поступления по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, отсутствует обоснование и расчет суммы выпадающих доходов в связи с применением ставки НДС в размере 0% на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении и на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении.

В расчете прогноза поступления по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, учтены объемы дополнительных поступлений только по контрольной работе: в 2017 году - в сумме 100 000,0 млн. рублей, в 2018 году - 110 000,0 млн. рублей, в 2019 году - 120 000,0 млн. рублей.

В расчетах прогноза поступлений налога на добавленную стоимость отсутствует информация о результатах работы по взысканию задолженности по налогу на добавленную стоимость.

В представленных пояснениях Минфина России (письмо от 25 октября 2016 г. N 23-06-05/62088) отражено, что в прогнозе доходов проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов учтены дополнительные поступления по налогу на добавленную стоимость по погашению задолженности предыдущих периодов и по результатам контрольной деятельности в общей сумме более 100,0 млрд. рублей ежегодно без разбивки по видам указанных дополнительных поступлений.

По оценке Счетной палаты, темпы роста налога, исчисленного по налогооблагаемым объектам, будут превышать темпы роста налоговых вычетов. Доля налога, исчисленного по налогооблагаемым объектам, в 2017 году составит 47,70% ВВП, в 2018 году - 48,32% ВВП, в 2019 году - 48,80% ВВП. Дополнительные поступления по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, составят в 2017 году 24 517,9 млн. рублей, в 2018 году - 33 796,0 млн. рублей, в 2019 году - 44 935,0 млн. рублей в результате проведения комплекса мероприятий в части сокращения теневого сектора экономики и, соответственно, расширения налоговой базы за счет вовлечения хозяйствующих субъектов в официальную экономическую деятельность, повышения качества администрирования НДС за счет внедрения автоматизированной системы контроля (АСК НДС-2), а также проведения мероприятий по снижению накопленной задолженности по налогу.

6.3.3. Динамика доходов от налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	1 910 227,1	1 996 084,4	2 121 404,5	2 281 734,2
доля в налоговых доходах, %	22,1	20,4	20,4	20,5
к предыдущему году, млн. рублей	125 007,3	85 857,3	125 320,1	160 329,7
к предыдущему году, %	107,0	104,5	106,3	107,6
темпы роста к 2016 году, %		104,5	111,1	119,4

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

В расчете поступлений налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в законопроекте учтены среднеэффективные ставки налога: в 2017 году - в размере 16,43%, в 2018 году - 16,59%, в 2019 году - 16,67%.

По оценке Счетной палаты, дополнительные поступления по налогу на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, составят в 2017 году 15 157,4 млн. рублей, в 2018 году - 15 793,4 млн. рублей, в 2019 году - 18 938,2 млн. рублей, в основном за счет более высокой среднеэффективной ставки налога (в 2017 году - в размере 16,53%, в 2018 году - 16,7%, в 2019 году - 16,79%) в результате повышения качества таможенного администрирования, проводимого таможенными органами, в части повышения эффективности проверки соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности таможенного законодательства, совершенствования контрольных функций за достоверным декларированием таможенной стоимости товаров.

6.3.4. Динамика доходов от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	623 229,7	808 168,7	865 374,0	874 172,0
доля в налоговых доходах, %	7,2	8,3	8,3	7,9
к предыдущему году, млн. рублей	95 340,3	184 939,0	57 205,3	8 798,0
к предыдущему году, %	118,1	129,7	107,1	101,0
темпы роста к 2016 году, %		129,7	138,9	140,3

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

В расчетах прогноза поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, учтены изменения, предусмотренные проектом федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", в части индексации ставок акцизов по подакцизным товарам, в том числе на нефтепродукты, табачную продукцию. Объем дополнительных поступлений, отраженных в законопроекте, в 2017 году составит 47 528,1 млн. рублей, в 2018 году - 96 584,2 млн. рублей, в 2019 году - 140 530,4 млн. рублей.

Кроме того, изменение законодательства предусмотрено в части расширения перечня подакцизной продукции, а именно: установление с 1 января 2017 года ставок акцизов на табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания, электронные системы доставки никотина, а также никотинсодержащие жидкости.

В отношении отдельных подакцизных товаров изменяется норматив зачисления в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Так, с 1 января 2017 года устанавливается норматив зачисления в федеральный бюджет доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 50% (в настоящее время действует норматив 60% в федеральный бюджет, 40% в бюджеты субъектов Российской Федерации). Указанное изменение норматива приведет к снижению поступлений указанных акцизов в доход федерального бюджета.

В 2017 году норматив зачисления акцизов на нефтепродукты в федеральный бюджет увеличится до 38,3% (12% с 1 июня 2016 года), в 2018 году он составит 42,6%, в 2019 году - 39,8%. Норматив зачисления акцизов на нефтепродукты в доходы субъектов Российской Федерации в 2017 году уменьшится до 61,7% (88,0% с 1 июня 2016 года), в 2018 году составит 57,4%, в 2019 году - 60,2%.

Планируемое изменение нормативов распределения акцизов на нефтепродукты между уровнями бюджетов бюджетной системы Российской Федерации приведет к увеличению доходов федерального бюджета. По оценке, отраженной в законопроекте, рост доходов федерального бюджета от изменения нормативов распределения в части нефтепродуктов составит 130 771,5 млн. рублей в 2017 году, 161 023,6 млн. рублей в 2018 году и 156 977,1 млрд. рублей в 2019 году.

В расчетах прогноза поступлений акцизов по подакцизным товарам принят уровень собираемости налога в размере 100,0%, за исключением акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья в размере 89,8% и на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% - 94,0%.

Существует риск недопоступления акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья, производимого на территории Российской Федерации, в связи с тем, что, по данным статистической налоговой отчетности по форме N 1-НМ, уровень собираемости налога за 2014 год составил 55,8%, за 2015 год - 85,4%, на 1 сентября 2016 года - 103,1%, на 1 октября 2016 года - 60,9%, тогда как в расчете Минфина России данный показатель составляет 100,0%.

В расчетах прогноза поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции) отсутствует информация о результатах работы по взысканию задолженности.

6.3.5. Динамика доходов от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	56 754,7	63 437,6	63 889,8	61 267,4
доля в налоговых доходах, %	0,7	0,6	0,6	0,6
к предыдущему году, млн. рублей	2 780,0	6 682,9	452,2	-2 622,4
к предыдущему году, %	105,2	111,8	100,7	95,9
темпы роста к 2016 году, %		111,8	112,6	108,0

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

В прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов отсутствуют показатели объема импорта по дизельному топливу, прямогонному бензину, спиртосодержащей продукции. Расчет прогноза поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, по указанной продукции в составе материалов к законопроекту отсутствует.

6.3.6. Динамика доходов от уплаты налога на добычу полезных ископаемых в 2016-2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	2 851 140,3	3 320 274,3	3 378 896,7	3 514 089,6
доля в налоговых доходах, %	32,9	33,9	32,4	31,6
к предыдущему году, млн. рублей	-308 851,6	469 134,0	58 622,4	135 192,9
к предыдущему году, %	90,2	116,5	101,8	104,0
темпы роста к 2016 году, %		116,5	118,5	123,3

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

Из расчетов прогноза поступлений не представляется возможным определить прогноз поступлений по налогу на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации в части новых морских месторождений (Приразломное нефтяное месторождение), в отношении которых расчет должен производиться с учетом минимальной предельной стоимости добытой нефти (пункт 1 статьи 340.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

По оценке Счетной палаты, прогноз поступления НДПИ на континентальном шельфе на 2017-2019 годы, рассчитанный по Приразломному нефтяному месторождению в соответствии с нормами законодательства о налогах и сборах (от стоимости добытого полезного ископаемого) на основе помесячных показателей налогооблагаемого объема добычи нефти, применяемых ФНС России для расчета НДПИ на нефть, а также цены на нефть марки "Юралс", соотношения цены на нефть, добываемой на Приразломном нефтяном месторождении, к цене на нефть марки "Юралс", может составить 10 516,8 млн. рублей в 2017 году, 13 858,3 млн. рублей в 2018 году и 15 899,1 млн. рублей в 2019 году.

Таким образом, возможный резерв поступления данного вида налога в 2017 году составляет 1 798,8 млн. рублей, в 2018 году- 1 765,8 млн. рублей, в 2019 году - 1 700,8 млн. рублей.

6.3.7. Динамика доходов от уплаты государственной пошлины в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	90 644,9	77 101,1	77 116,7	77 155,6
доля в налоговых доходах, %	1,0	0,8	0,7	0,7
к предыдущему году, млн. рублей	-11096,7	-13 543,8	15,6	38,9
к предыдущему году, %	89,1	85,1	100,0	100,0
темпы роста к 2016 году, %		85,1	85,1	85,2

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

Расчет государственной пошлины выполнен на основе сумм государственной пошлины по кодам доходов бюджетной классификации Российской Федерации и количества юридически значимых действий, представляемых главными администраторами доходов федерального бюджета.

Прогнозируемое снижение поступлений в 2017 году по сравнению с 2016 годом обусловлено главным образом уменьшением поступлений государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия уполномоченных федеральных государственных органов, связанные с изменением и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений, в связи с сокращением количества выдаваемых государственных регистрационных знаков на транспортные средства и прекращения выдачи знаков "Транзит", изготовляемых на бумажной основе.

Также ожидается снижение поступлений государственной пошлины за совершение действий, связанных с лицензированием, что обусловлено снижением количества переоформляемых лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

6.3.7.1. Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия уполномоченных федеральных государственных органов, связанные с изменением и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений, в 2017 составляет 13 543,1 млн. рублей, что на 8 687,6 млн. рублей, или на 39,1%, меньше ожидаемой оценки поступления доходов в 2016 году. Это связано с сокращением количества выдаваемых государственных регистрационных знаков на транспортные средства и прекращением выдачи знаков "Транзит", изготовляемых на бумажной основе. В 2018 и 2019 годах пошлина составляет 13 543,2 млн. рублей ежегодно.

Оценка поступлений госпошлины на 2016 год сформирована в сумме 22 246,8 млн. рублей, или 90,9% уровня 2015 года. Учитывая сложившийся темп поступления госпошлины за январь - сентябрь 2016 года (102,4%), а также удельный вес поступлений IV квартала 2014-2015 годов (26 - 27%) в годовых поступлениях, оценка 2016 года по результатам контрольного мероприятия выше оценки Минфина России на 2 703,2 млн. рублей и составляет 24 950,0 млн. рублей.

Резерв поступления данного вида госпошлины в 2017- 2019 годах составит 1 651,4 млн. рублей ежегодно.

Кроме того, прогноз поступлений доходов составлен без учета поступлений государственных пошлин: за выдачу регистрационных знаков; за выдачу и внесение изменений в паспорт транспортного средства (далее - ПТС). Вместе с тем доходы от уплаты указанных государственных пошлин в 2017 году поступят в федеральный бюджет.

Так, законопроект N 637516-5 "О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации", внесенный в Государственную Думу в ноябре 2011 года, был 11 декабря 2013 года принят Государственной Думой в первом чтении и 6 октября 2016 года Государственной Думой VII созыва назначен ответственный комитет по рассмотрению законопроекта. Статьей 6 данного законопроекта среди полномочий Российской Федерации в сфере государственной регистрации транспортных средств предусмотрено определение порядка и критериев допуска юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к изготовлению государственных регистрационных знаков. Таким образом, до принятия и вступления в силу указанного закона государственная пошлина за выдачу регистрационных знаков будет поступать в федеральный бюджет. Дополнительный резерв поступления доходов в 2017 году составит порядка 4 700,0 млн. рублей (годовой прогноз, установленный на уровне оценки поступлений в 2016 году).

Согласно Решению Коллегии Евразийской экономической комиссии от 14 июня 2016 г. N 72 оформление электронных ПТС по форме и в соответствии с правилами, которые установлены законодательством государства - члена Евразийского экономического союза продлено до 1 июля 2017 года. В этой связи выдача и внесение изменений в ПТС в первом полугодии 2017 года будет осуществляться в действующем в 2016 году порядке и дополнительный прогноз поступлений за 6 месяцев 2017 года составит порядка 1 400,0 млн. рублей (расчетно, 2 851,6:2=1 425,8 млн. рублей).

Исходя из изложенного резерв поступления данного вида госпошлины в 2017 году составит порядка 6 100,0 млн. рублей.

Общий объем дополнительных поступлений в 2017 год составит 7 751,4 млн. рублей, в 2018 и 2019 годах - 1 651,4 млн. рублей ежегодно.

6.3.7.2. Государственной пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет, в 2017 году составляет 2 177,1 млн. рублей, что на 988,9 млн. рублей, или на 31,2%, ниже оценки поступления госпошлины в 2016 году, что обусловлено снижением количества переоформляемых лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. В 2018 и 2019 годах прогноз поступлений данной пошлины составляет 2162,4 млн. рублей и 1 908,5 млн. рублей соответственно.

Оценка поступлений госпошлины на 2016 год сформирована в сумме 3 166,1 млн. рублей, или 149,1% уровня 2015 года. Исходя из сложившегося темпа поступления госпошлины за январь - сентябрь 2016 года (177,0%), а также удельного веса поступлений IV квартала 2014 - 2015 годов (25 - 27%) в годовых поступлениях, оценка 2016 года по результатам контрольного мероприятия выше оценки, предусмотренной в законопроекте, на 513,9 млн. рублей и составляет 3 680,0 млн. рублей.

Поступления указанной государственной пошлины зависят от количества юридически значимых действий по регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, а также изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица.

Исходя из изложенного резерв поступления данного вида госпошлины в 2017 году составит 398,9 млн. рублей, в 2018 году - 413,6 млн. рублей, в 2019 году - 409,5 млн. рублей.

6.3.7.3. Государственная пошлина за выдачу уполномоченным федеральным органом исполнительной власти специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в федеральный бюджет, на 2017 - 2019 годы составляет 358,1 млн. рублей ежегодно, т. е. на уровне оценки поступлений 2016 года.

Оценка поступлений госпошлины на 2016 год сформирована в сумме 361,2 млн. рублей, или 88,7% уровня 2015 года. Учитывая сложившийся темп поступления госпошлины за январь - сентябрь 2016 года (103,0%), а также удельный вес поступлений IV квартала 2014-2015 годов (26%) в годовых поступлениях, оценка 2016 года по результатам контрольного мероприятия выше оценки, учтенной в законопроекте, на 56,0 млн. рублей и составляет 417,2 млн. рублей.

Исходя из изложенного резерв поступления данного вида госпошлины в 2017 - 2019 годах составляет 56,0 млн. рублей ежегодно.

6.3.7.4. Государственная пошлина за совершение уполномоченным органом юридически значимых действий, связанных с выдачей удостоверения частного охранника, на 2017 - 2019 годы составляет 160,1 млн. рублей ежегодно, что на 204,2 млн. рублей, или на 56%, ниже оценки поступлений 2016 года.

Оценка поступлений госпошлины на 2016 год сформирована в сумме 364,4 млн. рублей, или 73,7% уровня 2015 года. Согласно данным Федерального казначейства по состоянию на 1 октября 2016 года в бюджет поступило 371,2 млн. рублей указанной госпошлины, что ниже оценки, представленной в законопроекте. Учитывая удельный вес поступлений IV квартала 2014-2015 годов (27-32%) в годовых поступлениях, оценка 2016 года по результатам контрольного мероприятия выше оценки, учтенной в законопроекте, на 166,0 млн. рублей и составляет 530,3 млн. рублей. Согласно расчетам государственной пошлины, представленным в материалах к законопроекту, прогноз на 2017-2019 годы основан на динамике прошлых лет.

Исходя из изложенного резерв поступления данного вида госпошлины в 2017 - 2019 годах составляет 166,0 млн. рублей ежегодно.

6.3.7.5. Государственная пошлина за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира, а также за выдачу дубликата указанного разрешения на 2017 - 2019 годы составляет 389,5 млн. рублей ежегодно, что на 32,1 млн. рублей, или на 7,6%, меньше оценки поступлений 2016 года.

Оценка поступлений госпошлины на 2016 год сформирована в сумме 421,6 млн. рублей, или 79,2% уровня 2015 года. Согласно данным Федерального казначейства по состоянию на 1 октября 2016 года в бюджет поступило 434,6 млн. рублей указанной госпошлины, что ниже оценки, учтенной в законопроекте. Учитывая удельный вес поступлений IV квартала 2014-2015 годов (24-26%) в годовых поступлениях, оценка 2016 года по результатам контрольного мероприятия выше оценки, учтенной в законопроекте, на 145,4 млн. рублей и составляет 580,0 млн. рублей. Следует отметить, что Росприроднадзором представлены оценка 2016 года и прогноз на 2017 - 2019 годы в сумме 389,5 млн. рублей.

Исходя из изложенного резерв поступления данного вида госпошлины в 2017 - 2019 годах составляет 190,5 млн. рублей ежегодно.

Кроме того, следует отметить, что при формировании прогноза поступлений государственной пошлины за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух стационарных источников, находящихся на объектах хозяйственной и иной деятельности, подлежащих федеральному государственному экологическому контролю, государственной пошлины за выдачу разрешения на сброс загрязняющих веществ в окружающую среду, государственной пошлины за выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения, не учтены фактические поступления. Так, по данным Федерального казначейства, по состоянию на 1 октября 2016 года фактические поступления превышают оценку 2016 года, представленную в законопроекте. По государственной пошлине за выдачу разрешения на трансграничное перемещение озоноразрушающих веществ и содержащей их продукции, государственной пошлине за выдачу разрешения на ввоз на территорию Российской Федерации ядовитых веществ оценка 2016 года представлена Минфином России на уровне фактических поступлений по состоянию на 1 октября 2016 года. Данные факты также свидетельствуют о наличии резервов поступлений в 2017 - 2019 годах.

Исходя из изложенного резерв указанных пошлин в 2017 - 2019 годах составит 55,6 млн. рублей, 52,1 млн. рублей, 55,3 млн. рублей соответственно.

6.3.7.6. Несмотря на выявленные резервы поступлений государственной пошлины, в настоящее время увеличивается количество государственных и муниципальных услуг, представляемых многофункциональными центрами (МФЦ). В соответствии со статьей 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг зачисляется в федеральный бюджет по нормативу 50%.

Учитывая изложенное при увеличении в 2017-2019 годах количества государственных и муниципальных услуг, предоставляемых многофункциональными центрами, возможны риски недопоступления государственной пошлины в федеральный бюджет.

6.3.7.7. Государственная пошлина за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов, на 2017 - 2019 годы составляет 2 797,3 млн. рублей ежегодно, то есть на уровне оценки поступления госпошлины в 2016 году.

Исходя из сложившегося темпа поступления госпошлины за январь - сентябрь 2016 года (94,7%) оценка поступления 2016 года по результатам контрольного мероприятия ниже оценки, указанной в законопроекте, на 374,1 млн. рублей и составляет 2 423,2 млн. рублей. Поступления указанной государственной пошлины зависят от количества актов гражданского состояния и юридически значимых действий, зарегистрированных органами записи актов гражданского состояния.

Исходя из изложенного риски недопоступления данного вида госпошлины в 2017-2019 годах составляет 374,1 млн. рублей ежегодно.

По оценке Счетной палаты, в 2017, 2018 и 2019 годах имеются резервы поступления государственной пошлины в сумме 8 244,3 млн. рублей, 2 159,1 млн. рублей, 2 155,0 млн. рублей соответственно. Суммарно объем дополнительных резервов доходов в 2017 - 2019 годах составляет 12 558,4 млн. рублей.

6.4. Прогнозные показатели неналоговых доходов представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	Исполнение за 2015 год	Оценка 2016 год	2017 год	2018 год	2019 год	Отклонение
						2017 год от оценки 2016 года		2018 год от 2017 года		2019 год от 2018 года
						+/-	%	+/-	%	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Неналоговые доходы	4 808 406,9	4 475 041,7	3 701 383,1	3 610 137,8	3 721 038,4	-773 658,6	82,7	-91 245,3	97,5	110 900,5	103,1
в том числе
Доходы от внешнеэкономической деятельности	3 295 257,8	2 562 950,2	2 334 962,1	2 359 650,9	2 498 409,5	-227 988,0	91,1	24 688,7	101,1	138 758,6	105,9
из них
Вывозные таможенные пошлины	2 780 367,2	1 999 246,0	1 784 259,6	1 795 376,7	1 898 805,4	-214 986,3	89,2	11 117,0	100,6	103 428,7	105,8
из них
Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую	1 431 215,6	1 018 955,1	859 746,6	892 385,6	946 212,3	-159 208,5	84,4	32 639,0	103,8	53 826,7	106,0
Вывозные таможенные пошлины на газ природный	552 536,1	484 812,4	501 067,1	497 459,7	540 713,7	16 254,7	103,4	-3 607,5	99,3	43 254,0	108,7
Вывозные таможенные пошлины на товары,	748 460,7	455 265,7	403 728,0	384 846,2	389 603,9	-51 537,7	88,7	-18 881,8	95,3	4 757,6	101,2
выработанные из нефти
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	690 015,3	1 256 586,4	702 651,4	647 096,2	600 171,5	-553 935,1	55,9	-55 555,2	92,1	-46 924,7	92,7
из них
Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации	259 772,0	899 877,7	483 481,6	463 181,3	432 577,0	-416 396,1	53,7	-20 300,3	95,8	-30 604,3	93,4
Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния	75 253,6	65 097,4	48 074,3	48 074,2	48 074,3	-17 023,1	73,8	-0,1	100,0	0,1	100,0
Доходы от управления средствами Резервного фонда	50 484,0	32 207,5	1 231,5			-30 976,0	3,8	-1 231,5
Доходы от управления средствами Фонда национального благосостояния	83 245,5	70 123,3	58 670,2	60 493,5	49 386,2	-11 453,1	83,7	1 823,3	103,1	-11 107,2	81,6
Доходы от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации	137 508,7	101 142,3	31 500,0	0,0	0,0	-69 642,3	31,1	-31 500,0
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий	9 285,2	9 008,3	8 585,7	10 302,2	11 219,8	-422,6	95,3	1 716,5	120,0	917,6	108,9
Платежи при пользовании природными ресурсами	166 259,3	230 933,5	243 551,7	255 079,5	272 804,7	12 618,3	105,5	11 527,8	104,7	17 725,2	106,9
из них:
Платежи при пользовании недрами	41 548,7	52 360,5	40 593,9	43 149,3	51 391,2	-11 766,6	77,5	2 555,4	106,3	8 242,0	119,1
Утилизационный сбор	84 723,6	136 033,8	152 270,7	157 917,4	163 760,6	16 236,9	111,9	5 646,7	103,7	5 843,2	103,7
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	378 530,8	131 585,0	106 638,2	105 557,6	106 124,7	-24 946,9	81,0	-1 080,6	99,0	567,1	100,5
из них:
Доходы от оказания платных услуг (работ)	118 220,2	104 166,0	94 424,7	94 827,7	95 353,7	-9 741,3	90,6	403,1	100,4	526,0	100,6
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	107 848,4	87 574,6	79 270,0	68 606,5	74 543,7	-8 304,6	90,5	-10 663,5	86,5	5 937,2	108,7
из них:
Доходы в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1"	3 290,5	1 939,8	1 953,7	1 946,3	2 074,1	13,9	100,7	-7,4	99,6	127,7	106,6
Доходы в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-2"	13 432,2	9 501,1	6 935,5	5 397,0	5 360,8	-2 565,6	73,0	-1 538,5	77,8	-36,2	99,3
Доходы в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашения о разделе продукции по проекту "Харьягинское месторождение"	5 435,5	1 261,6	2 590,9	1 842,6	1 301,5	1 329,3	205,4	-748,3	71,1	-541,1	70,6
Доходы от выпуска материальных ценностей из государственного резерва	44 609,8	39 425,8	29 913,7	25 149,6	32 117,4	-9 512,2	75,9	-4 764,1	84,1	6 967,8	127,7
Доходы от привлечения осужденных к оплачиваемому труду (в части реализации готовой продукции)	25 360,1	25 653,7	25 360,5	25 360,5	25 360,5	-293,2	98,9		100,0		100,0
Административные платежи и сборы	25 945,8	14 475,5	14 605,9	14 686,9	14 800,3	130,4	100,9	81,0	100,6	113,4	100,8
из них:
Исполнительский сбор	9 597,9	9 600,3	9 605,2	9 677,0	9 761,8	4,9	100,1	71,8	100,7	84,8	100,9
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	33 866,4	53 750,6	47 820,7	49 796,8	51 397,9	-5 929,9	89,0	1 976,1	104,1	1 601,1	103,2
Прочие неналоговые доходы	110 684,2	137 187,1	171 883,2	109 663,4	102 786,0	34 696,1	125,3	-62 219,7	63,8	-6 877,4	93,7

6.4.1. Динамика доходов от внешнеэкономической деятельности в 2016 - 2019 годах представлена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	2 562 950,2	2 334 962,1	2 359 650,9	2 498 409,5
доля в неналоговых доходах, %	57,3	63,1	65,4	67,1
к предыдущему году, млн. рублей	-732 307,6	-227 988,1	24 688,8	138 758,6
к предыдущему году, %	77,8	91,1	101,1	105,9
темпы роста к 2016 году, %		91,1	92,1	97,5

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

6.4.1.1. Вывозные таможенные пошлины в 2017 году прогнозируются в объеме 1 784 259,6 млн. рублей, что на 214 986,3 млн. рублей, или на 10,8%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные пошлины составят 1 795 376,7 млн. рублей и 1 898 805,4 млн. рублей соответственно.

6.4.1.1.1. Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую в 2017 году прогнозируются в объеме 859 746,6 млн. рублей, что на 159 208,5 млн. рублей, или на 15,6%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные пошлины составят 892 385,6 млн. рублей и 946 212,3 млн. рублей соответственно.

Согласно расчетам, представленным в составе материалов к законопроекту, расчет вывозной таможенной пошлины на нефть сырую, экспортируемую в страны дальнего зарубежья, на 2019 год произведен по ставке вывозной пошлины на нефть сырую, экспортируемую в страны дальнего зарубежья, по цене 62,8 доллара США за тонну, в то время как ставка, рассчитанная в соответствии с пунктом 4 статьи 3.1. Федерального закона от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе", должна составлять 62,0 доллара США за тонну.

Таким образом, по оценке Счетной палаты, в 2019 году имеются риски недопоступления вывозной таможенной пошлины на нефть сырую в сумме 9 600 млн. рублей.

6.4.1.1.2. Вывозные таможенные пошлины на газ природный в 2017 году прогнозируются в объеме 501 067,1 млн. рублей, что на 16 254,7 млн. рублей, или на 3,4%, больше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные пошлины составят в объеме 497 459,7 млн. рублей и 540 713,7 млн. рублей соответственно.

Согласно расчетам, представленным в составе материалов к законопроекту, расчет вывозной таможенной пошлины на газ природный, экспортируемый в страны дальнего зарубежья, на 2017 году произведен по цене 168,9 доллара США за 1 тыс. куб. м, в 2018 году - 164,9 доллара США за 1 тыс. куб. м, в 2019 году - 173,1 доллара США за 1 тыс. куб. м, что не соответствует макроэкономическим показателям Минэкономразвития России, в соответствии с которыми цена на природный газ, экспортируемый в страны дальнего зарубежья, предусмотрена на 2017 год в размере 169,3 доллара США за 1 тыс. куб. м, на 2018 год - 161,7 доллара США за 1 тыс. куб. м, на 2019 год - 169,2 доллара США за 1 тыс. куб. м.

Кроме того, Минфин России производил расчет вывозной таможенной пошлины на газ природный, экспортируемый в страны СНГ за пределы государств - участников соглашения о Таможенном союзе (Молдавия) в 2017 году по цене 169,5 доллара США за 1 тыс. куб. м, в 2018 году - 155,2 доллара США за 1 тыс. куб. м, в 2019 году - 171,8 доллара США за 1 тыс. куб. м и вывозной таможенной пошлины на газ природный, экспортируемый на территорию Украины, в 2017 году по цене 169,3 доллара США за 1 тыс. куб. м, в 2018 году - 161,6 доллара США за 1 тыс. куб. м, в 2019 году - 171,7 доллара США за 1 тыс. куб. м.

Следует учесть, что в макроэкономических показателях отражены данные о цене на природный газ в целом для стран ближнего зарубежья без разбивки по странам. При этом, например, при средней цене на газ для ближнего зарубежья в 2017 году 122,5 доллара США за 1 тыс. куб. м для расчета пошлин по Молдавии и Украине применена цена на природный газ в размере 169,5 и 169,3 доллара США за 1 тыс. куб. м соответственно, что значительно выше средней цены для стран ближнего зарубежья.

По оценке Счетной палаты, в 2017 году имеются резервы поступления вывозной таможенной пошлины на газ природный в сумме 918,3 млн. рублей, в 2018 и 2019 годах риски недопоступления могут составить 8 821,7 млн. рублей и 11629 млн. рублей соответственно.

6.4.1.1.3. Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти, в 2017 году прогнозируются в объеме 403 728,0 млн. рублей, что на 51 537,7 млн. рублей, или на 11,3%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные пошлины составят 384 846,2 млн. рублей и 389 603,9 млн. рублей соответственно.

В расчетах вывозной таможенной пошлины на товары, выработанные из нефти, средневзвешенная ставка пошлины на "темные" нефтепродукты на 2018 год применена в размере 62,1 доллара США за тонну, в то время как средневзвешенная ставка, рассчитанная в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе", составляет 62,0 доллара США за тонну.

Следует отметить, что в составе макроэкономического прогноза, представленного Минэкономразвития России, отсутствует информация по показателю "Экспорт отдельных видов товаров до 2019 года" в разрезе отдельных видов нефтепродуктов (дизельное топливо, бензин автомобильный, прямогонный бензин, "темные" нефтепродукты), а также в разрезе стран ближнего зарубежья, необходимому для расчета необлагаемого объема. Таким образом, провести экспертизу расчета вывозной пошлины на товары, выработанные из нефти, не представляется возможным.

В расчетах к законопроекту Минфином России представлены расчеты в целом по прогнозируемым периодам без разбивки по месяцам, в то же время сделана ссылка, что "годовая сумма складывается из суммы месяцев рассматриваемого года", что делает невозможным провести экспертизу расчетов законопроекта в части прогноза по вывозным таможенным пошлинам.

6.4.1.2. Доходы (операции) по соглашениям между государствами - членами Евразийского экономического союза в 2017 году прогнозируются в объеме 527 248,7 млн. рублей, что на 14 421,4 млн. рублей, или на 2,7%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят 539 682,8 млн. рублей и 573 306,2 млн. рублей соответственно.

Анализ расчетов прогноза поступлений ввозной таможенной пошлины, произведенных Минфином России и ФТС России, показал отклонения в применяемых исходных данных для расчета - налогооблагаемого объема импорта из стран СНГ. В состав данного показателя не включаются объемы импорта, ввозимые из стран ЕАЭС, в связи с чем в законопроекте показатель определяется расчетным путем исходя из доли импорта стран ЕАЭС в общем объеме импорта из стран ближнего зарубежья.

В составе макроэкономического прогноза Минэкономразвития России показатель "Объем импорта из стран СНГ (без учета стран ЕАЭС)" отсутствует. Таким образом, провести экспертизу расчета ввозной таможенной пошлины не представляется возможным.

Расчет к законопроекту произведен по периодам с 1 января по 31 августа и с 1 сентября по 31 декабря с использованием средневзвешенной ставки импортного тарифа для стран дальнего зарубежья в соответствии с Основными направлениями таможенно-тарифной политики на 2017 год в размере 5,2% и 4,8%, на 2018 год - 5,1% и 4,6%, на 2019 год - 5,1% и 4,5% соответственно. При этом средневзвешенная ставка импортного тарифа в целом по прогнозируемым периодам сложилась в 2017 году на уровне 5,0%, в 2018 году - 4,9% и в 2019 году - 4,8%.

В то же время в соответствии с Основными направлениями таможенно-тарифной политики средневзвешенная ставка импортного тарифа в целом по прогнозируемым периодам определена на 2017 год в размере 5,1%, на 2018 год - 5,0% и на 2019 год - 4,9%.

6.4.2. Динамика доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	1 256 586,4	702 651,4	647 096,2	600 171,5
доля в неналоговых доходах, %	28,1	19,0	17,9	16,1
к предыдущему году, млн. рублей	566 571,1	-553 971,0	-55 555,2	-46 924,7
к предыдущему году, %	182,1	55,9	92,1	92,8
темпы роста к 2016 году, %		55,9	51,5	47,8

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

Уменьшение поступлений в 2017 году по сравнению с уточненной оценкой 2016 года обусловлено планируемыми дополнительными поступлениями в 2016 году дивидендов АО "Роснефтегаз" по результатам продажи акций ПАО НК "Роснефть".

В материалах к законопроекту расчеты представлены не по всем видам доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности.

Основные поступления по указанным доходам формируются за счет доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации; доходов от размещения средств федерального бюджета; процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств федерального бюджета; процентов по государственным кредитам; доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества; доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации; доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий.

6.4.2.1. Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, в 2017 году прогнозируются в объеме 483 481,6 млн. рублей, что на 416 396,1 млн. рублей, или на 46,3%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят 463 181,3 млн. рублей и 432 577,0 млн. рублей соответственно.

В соответствии с бюджетным законодательством главными администраторами данного вида доходов помимо Росимущества являются Росжелдор, Минобороны России, Управление делами Президента Российской Федерации. При этом основная часть прогнозируемого объема поступлений данного вида доходов на 2017 - 2019 годы в суммарном объеме 1 378 864,3 млн. рублей, или 99,97%, приходится на Росимущество.

Анализ материалов, представленных одновременно с законопроектом, свидетельствует, что 14 крупнейших акционерных обществ (ПАО "Газпром", АО "Роснефтегаз", ПАО "Транснефть", ОАО "АК "Алроса", ПАО "Совкомфлот", ПАО "Банк ВТБ", ПАО "Ростелеком", ПАО "Аэрофлот", ОАО "Зарубежнефть", ПАО "РусГидро", ОАО "АИЖК", АО "Международный аэропорт Шереметьево", АО "Объединенная судостроительная корпорация", АО "Производственное объединение "Севмаш") обеспечат поступление в 2017 году 97,4% указанных доходов, в 2018 и 2019 годах - 97,2% и 94,6% соответственно.

При этом основной объем поступлений в федеральный бюджет от перечисления дивидендов в 2017 году ожидается от 4 крупных плательщиков: ПАО "Газпром" (171330,0 млн. рублей), АО "РОСНЕФТЕГАЗ" (156 455,3 млн. рублей), ПАО "Транснефть" (75 325,0 млн. рублей), ПАО "Банк ВТБ" (18 200,0 млн. рублей), что составляет свыше 87,0% общего показателя данного вида доходов на 2017 год.

Поступления доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, в плановом периоде прогнозируются Росимуществом в следующих объемах: на 2017 год - 193 831,7 млн. рублей, что на 3 888,4 млн. рублей, или на 2,0%, больше ожидаемой оценки 2016 года (189 943,3 млн. рублей), на 2018 год - 166 746,1 млн. рублей, снижение поступлений по сравнению с 2017 годом на 27 085,6 млн. рублей, или на 14%, на 2019 год - 169 150,4 млн. рублей, увеличение поступлений на 2404,3 млн. рублей, или на 1,4%.

Расчет дивидендных поступлений на 2017-2019 годы осуществлен Росимуществом в соответствии с методикой прогнозирования, утвержденной приказом Росимущества от 23 августа 2016 г. N 298 "Об утверждении методических рекомендаций по формированию прогнозов доходов федерального бюджета, администрируемых Федеральным агентством по управлению государственным имуществом, на очередной финансовый год и плановый период" (далее - Методика прогнозирования), на основе представленных компаниями прогнозных показателей дивидендов исходя из норматива, определенного распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 мая 2006 г. N 774-р в размере 25% чистой прибыли обществ по итогам работы за 2016 год, за исключением отдельных обществ, которые самостоятельно прогнозируют направление на выплату дивидендов в размере 50% чистой прибыли общества.

По результатам замечаний Счетной палаты в части доработки критериев отбора крупнейших и прочих хозяйственных обществ в целях прогнозирования данного вида доходов, отмечается, что в отношении крупнейших организаций Росимущество внесло соответствующие изменения в Методику прогнозирования, определив, что к данной категории относятся общества, включенные в перечень, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2003 г. N 91-р, а также иные общества, получившие чистую прибыль в отчетном периоде в объеме 500,0 млн. рублей.

Критерии отбора иных обществ в целях построения прогноза поступления данного вида доходов по-прежнему не определены.

Согласно приказу Росимущества от 24 апреля 2015 г. N 170 "О внесении изменений в приказ Росимущества от 19 декабря 2014 г. N 506 "Об осуществлении бюджетных полномочий администраторов доходов федерального бюджета и источников финансирования дефицита федерального бюджета территориальными органами Росимущества на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов" за структурными подразделениями Росимущества и его территориальными управлениями по состоянию на 1 августа 2016 года было закреплено 1 607 акционерных обществ, фактически прогноз поступления дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности, на 2017 год сформирован только по 219 акционерным обществам, в том числе по 68 крупнейшим и 151 иному акционерному обществу.

При этом при подготовке прогноза поступлений по данному виду доходов на плановый период 2017-2019 годов Росимущество запросило данные только у 28 крупнейших акционерных обществ, входящих в перечень, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2003 г. N 91-р, и у 29 иных обществ, акции которых находятся в федеральной собственности. По остальным обществам прогнозные показатели формировались на основании утвержденных ранее стратегий развития обществ либо рассчитывались расчетным путем в соответствии с методикой прогнозирования, что отрицательно сказывается на достоверности показателей прогноза поступлений по данному виду доходов.

По мнению Счетной палаты, в целях построения прогнозов поступлений по данному виду доходов Росимуществу необходимо запрашивать данные у большего количества обществ, а в отношении формирования прогноза по крупнейшим обществам - направлять соответствующие запросы по всему перечню обществ, отнесенных к данной категории.

Прогнозные показатели по поступлению дивидендов на плановый период 2017-2019 годов установлены Росимуществом по 53 крупнейшим акционерным обществам (в 2018 году - по 51 обществу, в 2019 году - по 48 обществам) и по иным обществам. В отношении прочих акционерных обществ на период 2017 - 2019 годов объем поступлений ежегодно прогнозируется в размере от 820,9 млн. рублей в 2017 году до 888,1 млн. рублей в 2019 году.

При этом распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 октября 2015 г. N 2176-р (в редакции от 20 июня 2016 г.) утвержден перечень акционерных обществ, которые начиная с отчетности за 2016 год в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" обязаны составлять, и (или) представлять, и (или) публиковать консолидированную финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО).

При этом установлено, что 7 обществ, включенных в указанный перечень, представили прогноз поступления дивидендов, рассчитанный на базе отчетности только по российским стандартам бухгалтерского учета, без применения расчетной базы по МСФО, в том числе: АО Концерн ПВО "Алмаз-Антей", ОАО Корпорация "Росхимзащита", ОАО "Системный оператор Единой энергетической системы", АО "Росгеология", ОАО "Росспиртпром", ОАО Производственное объединение "Кристалл", ОАО "Российские ипподромы".

При соблюдении указанными обществами требований Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ по составлению, представлению отчетности в соответствии с международными стандартами начиная с отчетности за 2016 год объем дивидендных поступлений в плановом периоде 2017-2019 годов по может быть скорректирован.

При этом в отношении ПАО Совкомфлот, ПАО "Банк ВТБ" прогнозные данные по поступлению дивидендов в 2017 году можно считать актуальными только в случае непринятия Правительством Российской Федерации решения о продаже части пакета акций, принадлежащего Российской Федерации.

Предусмотренные в законопроекте параметры доходов по Росимуществу превышают уточненный прогноз доходов Росимущества в связи с тем, что при формировании законопроекта были учтены решения Правительства Российской Федерации о перечислении в доход федерального бюджета не менее 50% дивидендов от компаний с государственным участием, а также части прибыли ФГУП.

Наиболее существенные расхождения в параметрах прогноза поступлений дивидендов отмечаются по следующим обществам: АО "Роснефтегаз", ПАО "Транснефть", ПАО "Газпром", ПАО "Банк ВТБ".

Сравнительный анализ прогноза доходов федерального бюджета учтенного при формировании законопроекта по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, администрируемым Федеральным агентством по управлению государственным имуществом, и прогноза доходов, представленного указанным главным администратором доходов федерального бюджета в Минфин России, в части выявления отклонений и причин их возникновения, приведен в приложении N 6 к настоящему заключению (для служебного пользования).

По оценке Счетной палаты, в 2017 году имеются резервы поступления дивидендных платежей в сумме 12 887,7 млн. рублей, в 2018 году риски недопоступления могут составить 2 303,1 млн. рублей, в 2019 году имеются резервы поступления - 4 056,2 млн. рублей. Суммарно объем дополнительных резервов доходов в 2017 - 2019 годах составляет 14 640,8 млн. рублей.

6.4.2.2. Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности (за исключением земельных участков федеральных бюджетных и автономных учреждений), в 2017 году прогнозируются в объеме 7 473,8 млн. рублей, что на 463,1 млн. рублей, или на 6,6%, больше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят 7 807,1 млн. рублей и 8 119,4 млн. рублей соответственно.

Оценка поступлений 2016 года сформирована в размере 7 010,8 млн. рублей, или 77,8% уровня фактических поступлений предыдущего года, и не учитывает фактически достигнутого темпа роста за 9 месяцев текущего года (103,8%). Исходя из сложившегося темпа поступления доходов за январь - сентябрь 2016 года (103,8%) поступления 2016 года по результатам контрольного мероприятия оцениваются в размере около 8 870,0 млн. рублей, что на 1 859,2 млн. рублей, или на 26,5%, больше прогнозных показателей на 2017 год (7 010,8 млн. рублей).

Удельный вес поступлений по указанным доходам по итогам 9 месяцев 2014 и 2015 годов составлял в фактических годовых поступлениях 70,1% и 71,2% соответственно. Удельный вес поступлений по указанным доходам по итогам 9 месяцев 2016 года в прогнозных значениях по данному виду дохода на 2017 год составляет 94,9%, что свидетельствует о заниженной оценке поступлений.

Динамика поступления в 2014 - 2015 годах данного вида доходов в IV квартале по отношению к аналогичному периоду предыдущего года составляет 105,1% и 111,1% соответственно. В 2016 году в соответствии с предлагаемым расчетом отношение прогноза поступления в IV квартале 2016 года к аналогичному периоду 2015 года составит 13,6%, или минимальное значение за три последних года.

Исходя из изложенного резервы поступления данного вида дохода составляют в 2017 году 1 981,6 млн. рублей, в 2018 году - 2 073,8 млн. рублей, в 2019 году - 2 156,8 млн. рублей.

6.4.2.3. Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков), в 2017 году прогнозируются в объеме 2 247,0 млн. рублей, что на 131,6 млн. рублей, или на 5,5%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят 2 354,9 млн. рублей и 2 456,1 млн. рублей соответственно.

С учетом данных о фактических поступлениях по состоянию на 1 октября 2016 года в размере 2 224,5 млн. рублей и динамики поступлений за ряд лет прогноз поступления оценивается в размере порядка 2 960,0 млн. рублей, что на 581,4 млн. рублей превышает прогнозные показатели Федерального закона N 359-ФЗ с изменениями (2 378,6 млн. рублей).

Удельный вес поступлений по указанным доходам по итогам 9 месяцев 2014 и 2015 годов составлял в фактических годовых поступлениях 65,7% и 73,7% соответственно. Удельный вес поступлений по указанным доходам по итогам 9 месяцев 2016 года в прогнозных значениях по данному виду дохода, представленных в законопроекте, составляет 93,5%, что свидетельствует о заниженной оценке поступлений.

6.4.2.4. Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных), в 2017 - 2019 годах прогнозируются в объеме 711,4 млн. рублей, что на 247,1 млн. рублей, или на 25,8%, меньше уточненной оценки 2016 года.

Оценка поступлений 2016 года сформирована в размере 958,5 млн. рублей, или 104,6% уровня фактических поступлений предыдущего года.

Следует отметить, что по состоянию на 1 октября 2016 года, по данным Федерального казначейства, фактические поступления указанных доходов составили 959,4 млн. рублей с ростом к уровню аналогичного периода прошлого года 144,3%, что выше уточненной оценки 2016 года.

Администрирование указанных доходов в основном осуществляет Росимущество. Следует отметить, что причины снижения доходов в 2017 году относительно ожидаемых поступлений 2016 года в пояснительной записке к прогнозу поступлений доходов на 2017-2019 годы Росимуществом не представлены.

Таким образом, по оценке Счетной, палаты прогноз поступлений на 2017 год с учетом оценки поступлений 2016 года и сложившейся положительной динамики поступлений данных доходов за предыдущие годы может составить 965,0 млн. рублей, на 2018 год - 965,0 млн. рублей, на 2019 год - 965,0 млн. рублей. Резервы поступления доходов в 2017 - 2019 годах составляют 253,6 млн. рублей ежегодно.

По оценке Счетной палаты, дополнительные доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2017 году составят 15 122,9 млн. рублей, в 2018 году - 24,3 млн. рублей, в 2019 году - 6 466,6 млн. рублей.

6.4.3. Динамика доходов от уплаты платежей при пользовании природными ресурсами в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	230 933,5	243 551,7	255 079,5	272 804,7
доля в неналоговых доходах, %	5,2	6,6	7,1	7,3
к предыдущему году, млн. рублей	64 674,2	12 618,2	11527,8	17 725,2
к предыдущему году, %	138,9	105,5	104,7	106,9
темпы роста к 2016 году, %		105,5	110,5	118,1
* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

6.4.3.1. Плата за негативное воздействие на окружающую среду на 2017 - 2019 годы прогнозируется в сумме 754,5 млн. рублей ежегодно, что на 259,4 млн. рублей, или на 25,6%, меньше ожидаемой оценки поступлений в 2016 году.

Расчет указанной платы произведен на основе прогнозируемых объемов негативного воздействия на окружающую среду (выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы загрязняющих веществ с отводимыми сточными водами, хранение и захоронение отходов) и ставок платы, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 13 сентября 2016 г. N 913 "О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентах", в году, предшествующем прогнозируемому (срок уплаты за предыдущий год - 1 марта прогнозируемого года). Указанным постановлением предусмотрен рост ставок платы за негативное воздействие в 2017 году по сравнению с 2016 годом в 1,043 раза. На 2018 и 2019 годы рост ставок не предусмотрен.

По сравнению с 2016 годом поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2017 году снизится в связи с вступлением в силу с 1 января 2016 года изменений в Федеральный закон от 10 января 2002 г. N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды", которыми предусмотрено внедрение механизмов экономического стимулирования мероприятий, направленных на снижение загрязнения окружающей среды, в том числе посредством внедрения наилучших доступных технологий. Кроме того, в соответствии с новой редакцией указанного Федерального закона при исчислении платы исключается коэффициент 2 для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

6.4.3.2. Платежи при пользовании недрами на 2017 год прогнозируются в сумме 40 593,9 млн. рублей, что на 11 766,6 млн. рублей, или на 22,5%, меньше ожидаемой оценки поступлений в 2016 году. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят объеме 43 149,3 млн. рублей и 51 391,2 млн. рублей соответственно.

Снижение поступления доходов в 2017 году по сравнению с оценкой 2016 года обусловлено поступлением в 2016 году непрогнозируемых разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на территории Российской Федерации по участкам недр федерального значения (в т.ч. по аукциону, прошедшему 15 июня 2016 года на право пользования участком недр федерального значения на месторождениях Ванейвисский и Лаявожский, Ненецкий автономный округ).

6.4.3.3. Плата за проведение государственной экспертизы запасов полезных ископаемых, геологической, экономической и экологической информации о предоставляемых в пользование участках недр (кроме участков недр местного значения) на 2017 - 2019 годы прогнозируется в размере 214,8 млн. рублей ежегодно, что на 9,0 млн. рублей, или на 4%, меньше уточненной оценки 2016 года.

При этом согласно данным Федерального казначейства по состоянию на 1 октября 2016 года в бюджет зачислено 249,2 млн. рублей, что выше оценки, учтенной в законопроекте.

Учитывая фактические поступления резерв поступления доходов в 2016 году может составить 149,3 млн. рублей, в 2017 - 2019 годах - 143,4 млн. рублей ежегодно.

6.4.3.4. Разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на территории Российской Федерации (за исключением участков недр, содержащих месторождения природных алмазов, и участков недр местного значения), на 2017 год прогнозируются в сумме 39 524,3 млн. рублей, что на 7 055,9 млн. рублей, или на 15,1% меньше ожидаемой оценки поступлений в 2016 году. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят 42 033,1 млн. рублей и 50 225,7 млн. рублей соответственно.

Сложившиеся за ряд лет темпы поступлений свидетельствуют о заниженной оценке поступлений 2016 года.

Поступления по данному доходному источнику по состоянию на 1 октября 2016 года составили 45 790,5 млн. рублей. Удельный вес поступлений по указанным доходам по итогам 9 месяцев 2013 - 2015 годов составил 96,9%, 65,5% и 87% соответственно. Удельный вес поступлений по указанному доходу по итогам 9 месяцев 2016 года в прогнозных значениях, представленных в законопроекте, составляет 98,3%, что свидетельствует о заниженной оценке поступлений. Таким образом, с учетом динамики платежей за ряд лет, оценки поступлений текущего финансового года, количества проведенных конкурсов (аукционов) по сформированным перечням участков недр по углеводородному сырью, твердым полезным ископаемым, а также по подземным водам и лечебным грязям (в целом в 2013 - 2015 годах и в первом полугодии 2016 года было проведено 427, 425, 413 и 165 аукционов соответственно), ожидаемые, по оценке Счетной палаты, поступления по разовым платежам за пользование недрами составят порядка 49 800,0 млн. рублей, что 24 055,7 млн. рублей, или в 1,9 раза, больше прогноза поступления дохода, учтенного в Федеральном законе N 359-ФЗ, и превысит на 3,2 млрд. рублей прогнозируемый объем поступлений, учтенный в законопроекте (46 580,4 млн. рублей).

6.4.3.5. Оценка поступлений на 2016 год разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, составляет 4 711,3 млн. рублей, что обусловлено предоставлением в пользование ОАО "НК "Роснефть" трех шельфовых участков недр федерального значения на бесконкурсной основе, а также ООО "ЛукОйл - Калининградморнефть" - трех участков недр федерального значения в Балтийском море по факту открытия месторождений на основании распоряжений Правительства Российской Федерации.

По данному виду дохода прогноз поступлений на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не представлен.

Следует отметить, что, по информации Федерального казначейства, по состоянию на 1 октября 2016 года фактические поступления указанных доходов составляют 445,2 млн. рублей или 9,5% оценки 2016 года.

Учитывая тот факт, что указанные доходы ежегодно зачисляются в бюджет, возможны резервы поступления доходов в 2017 - 2019 годах.

6.4.3.6. Доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка, полученной от победителя конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка для осуществления рыболовства в отношении водных биологических ресурсов, находящихся в федеральной собственности, на 2017 - 2019 годы прогнозируются в сумме 119,3 млн. рублей ежегодно, что на 81,1 млн. рублей, или на 40,5%, меньше ожидаемой оценки поступлений в 2016 году.

Оценка поступлений указанных доходов на 2016 год составляет 200,4 млн. рублей, или в 10,6 раза больше уровня фактических поступлений 2015 года.

При этом согласно данным Федерального казначейства по состоянию на 1 октября 2016 года в федеральный бюджет зачислено 203,0 млн. рублей, что выше оценки, представленной Минфином России.

Учитывая фактические поступления резерв в 2016 году может составить 49,6 млн. рублей.

Администрирование указанных доходов осуществляет Федеральное агентство по рыболовству, согласно информации которого оценка поступлений на 2017 - 2019 годы по данному источнику дохода федерального бюджета составляет 119,3 млн. рублей ежегодно. База прогноза формируется из усредненных показателей исполнения бюджета за 2014-2016 годы.

Таким образом, резервы поступлений на 2017 - 2019 годы составляют 15,7 млн. рублей ежегодно.

6.4.3.7. Доходы в виде платы за предоставление в пользование рыбоводного участка, полученной от проведения торгов (конкурсов, аукционов) на право заключения договора пользования рыбоводным участком, находящимся в федеральной собственности

В соответствии с приказом Минфина России от 20 июня 2016 г. N 90н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н" внесены изменения в приложение N 7 "Перечень главных администраторов доходов бюджетной системы Российской Федерации", в частности, глава "Федеральное агентство по рыболовству" дополнена кодом бюджетной классификации 1 12 06030 01 0000 120 "Доходы в виде платы за предоставление в пользование рыбоводного участка, полученной от проведения торгов (конкурсов, аукционов) на право заключения договора пользования рыбоводным участком, находящимся в федеральной собственности".

Росрыболовством прогноз поступлений указанных доходов при формировании федерального бюджета на 2017 - 2019 годы не представлен.

Минфином России при формировании законопроекта также не учтен прогноз поступлений доходов в виде платы за предоставление в пользование рыбоводного участка, полученной от проведения торгов (конкурсов, аукционов) на право заключения договора пользования рыбоводным участком, находящимся в федеральной собственности, т.е. возможны резервы поступления доходов в 2017 - 2019 годах.

Следует отметить, что около 60% всех доходов от уплаты платежей при пользовании природными ресурсами приходятся на утилизационный сбор.

6.4.3.8. Утилизационный сбор в 2017 году прогнозируется в сумме 152 270,7 млн. рублей, что на 16 236,9 млн. рублей, или на 11,9%, больше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах прогноз указанных доходов составит 157 917,4 млн. рублей и 163 760,6 млн. рублей соответственно и сформирован в соответствии с данными ФНС России и ФТС России, которые администрируют указанный вид дохода.

Динамика доходов от уплаты утилизационного сбора в 2015-2019 годах представлена в следующей таблице.

(млн. рублей)
Показатель	2015 год факт	2016 год оценка,	Темп, %	2017 год прогноз	Темп, %	2018 год прогноз,	Темп, %	2019 год прогноз	Темп, %
всего	84 723,5	136 033,8	160,6	152 270,7	111,9	157 917,4	103,7	163 760,6	103,7
в т.ч.
ФНС России	62 098,8	90 280,0	145,4	107 548,9	119,1	111798,0	104,0	115 640,9	103,4
ФТС России	22 624,7	45 753,8	202,2	44 721,8	97,7	46 119,4	103,1	48 119,7	104,3

По оценке Счетной палаты, в 2017 году имеются риски недопоступления утилизационного сбора в сумме 9 826,7 млн. рублей, в 2018 году - 9 123,0 млн. рублей, в 2019 году - 7 233,7 млн. рублей.

6.4.3.8.1. Утилизационный сбор, администрируемый ФНС России

Утилизационный сбор уплачивается крупнейшими производителями в течение 45 календарных дней, следующих за кварталом, в котором представлен расчет утилизационного сбора.

Оценка поступлений 2016 года ФНС России сформирована в сумме 90 280,0 млн. рублей, или 145,4% уровня фактических поступлений предыдущего года, что обусловлено увеличением с 1 января 2016 года коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств на 65%.

Следует отметить, что оценка поступлений на 2016 год снижена относительно параметров, учтенных в Федеральном законе N 359-ФЗ, что обусловлено снижением объемов производства и реализации колесных транспортных средств и недостаточным уровнем производства сельскохозяйственных машин, учтенных в бюджетных параметрах (по данным статистической налоговой отчетности по форме N 7-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним", объем производства колесных транспортных средств за январь - июнь 2016 года составил 87,7% относительно соответствующего периода прошлого года).

Утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств за IV квартал 2015 года, основная сумма которого уплачена по сроку 30 марта 2016 года, рассчитан с учетом ранее действовавших коэффициентов; по объемам производства за IV квартал 2016 года, срок уплаты по которым 30 марта 2017 года, сбор рассчитан с учетом коэффициентов, действующих с 1 января 2016 года.

В расчете прогноза поступлений утилизационного сбора на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов использованы параметры прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, представленные Минэкономразвития России: по легковым автомобилям - планируемый темп объема реализации автомобилей; по остальным колесным транспортным средствам и прицепам к ним и самоходным машинам и (или) прицепам к ним - индекс промышленного производства транспортных средств и оборудования. Кроме того, учтено, что утилизационный сбор в отношении самоходных машин, введенный с 10 февраля 2016 года, в 2017 году будет уплачен по четырем срокам уплаты (в 2016 году - уплата осуществлена по трем срокам уплаты).

Расчет прогноза поступлений утилизационного сбора на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов ФНС России произведен отдельно по колесным транспортным средствам и по самоходным машинам, произведенным, изготовленным в Российской Федерации, методом прямого расчета путем умножения расчетного объема реализации транспортных средств на расчетную ставку по видам и категориям транспортных средств.

Следует отметить, что источниками данных об объеме реализации транспортных средств для расчета утилизационного сбора являлись статистические налоговые отчеты по формам N 7-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним" и N 8-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении самоходных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним", а также данные Минпромторга России от 25 мая 2016 года.

Минпромторг России представил в Минфин России и Минэкономразвития России данные о прогнозируемых на 2017 - 2019 годы объемах производства колесных транспортных средств (письмо Минпромторга России от 25 июля 2016 г. N НГ-46006/12). Счетной палатой произведен перерасчет утилизационного сбора на основании данных, представленных Минпромторгом России. Так, прогноз поступлений утилизационного сбора на 2017 год составляет 100 203,5 млн. рублей, на 2018 год - 107 652,4 млн. рублей, на 2019 год - 114 152,4 млн. рублей, т. е. возможны риски недопоступления в 2017, 2018 и 2019 годах на 7 345,4 млн. рублей, на 4 145,6 млн. рублей и на 1 488,5 млн. рублей соответственно.

6.4.3.8.2. Утилизационный сбор, администрируемый ФТС России

В материалах к законопроекту в части утилизационного сбора, администрируемого ФТС России, расчет сбора представлен только в виде прогнозных значений и формул используемых при расчете утилизационного сбора, т. е. фактический расчет прогнозных значений отсутствует.

Следует отметить, что прогнозные значения поступления утилизационного сбора, представленные ФТС России 17 октября 2016 года, соответствуют прогнозным значениям, представленным ФТС России 30 августа 2016, т. е. без использования уточненных макроэкономических показателей, направленных Минэкономразвитием России 14 октября 2016 года. В расчете ФТС России были использованы макроэкономические показатели, представленные Минэкономразвития России от 29 августа 2016 года.

По оценке Счетной палаты, прогнозные значения поступлений утилизационного сбора, администрируемого ФТС России составят на 2017 год - 42 240,5 млн. рублей, на 2018 год - 41 142,0 млн. рублей, на 2019 год - 42 374,5 млн. рублей. Учитывая изложенное, риски недопоступления утилизационного сбора, администрируемого ФТС России, оцениваются Счетной палатой в 2017 году в сумме 2 481,3 млн. рублей, в 2018 году - 4 977,4 млн. рублей и в 2019 году - 5 745,2 млн. рублей.

По оценке Счетной палаты, риски недопоступления по платежам при пользовании природными ресурсами в 2017 году составят 9 667,6 млн. рублей, в 2018 году - 8 963,9 млн. рублей, в 2019 году - 7 074,8 млн. рублей.

6.4.4. Динамика доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства ресурсами, в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	131 585,0	106 638,2	105 557,6	106 124,7
доля в неналоговых доходах, %	2,9	2,9	2,9	2,9
к предыдущему году, млн. рублей	-246 945,8	-24 946,8	-1 080,6	567,1
к предыдущему году, %	34,8	81,0	99,1	100,5
темпы роста к 2016 году, %		81,0	80,2	80,6

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

В проекте федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в доходах от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства не учитываются следующие доходы, которые поступали (поступили) в предшествующих периодах и истекшем периоде текущего финансового года в федеральный бюджет:

плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков;

доходы от оказания информационных услуг федеральными государственными органами, федеральными казенными учреждениями;

плата за услуги (работы), оказываемые Гохраном России;

плата за услуги, предоставляемые на договорной основе учреждениями аварийно-спасательных формирований противофонтанных военизированных частей, находящихся в ведении Министерства энергетики Российской Федерации, по предотвращению и ликвидации аварий, связанных с открытыми фонтанными проявлениями.

6.4.4.1. Плата за услуги, предоставляемые на договорной основе ФГКУ "Управление военизированных горноспасательных частей в строительстве", находящимся в ведении Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, за проведение профилактических обследований в целях повышения безопасности работ и подготовленности объектов к ликвидации возможных аварий в 2017 году прогнозируется в сумме 72,4 млн. рублей, что на 13,4 млн. рублей, или на 15,6%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят в объеме 77,5 млн. рублей и 82,9 млн. рублей соответственно.

Ожидаемые поступления указанной платы на 2016 год составляют 85,8 млн. рублей, или 72,8% к уровню фактических поступлений 2015 года. Следует отметить, что по состоянию на 1 октября 2016 года (по данным Федерального казначейства) по указанному виду дохода поступило 89,1 млн. рублей, что составляет 98,3% к уровню аналогичного периода 2015 года и выше оценки 2016 года, учтенной Минфином России, на 3,3 млн. рублей.

Исходя из сложившегося темпа поступления доходов за январь - октябрь 2016 года и доли IV квартала в 2014 и 2015 годах резервы поступления доходов в 2016 году составляют 29,9 млн. рублей, на 2017 год - 26,0 млн. рублей, на 2018 год - 27,8 млн. рублей, на 2019 год - 29,7 млн. рублей.

6.4.4.2. Доходы от оказания платных услуг (работ) в рамках военно- технического сотрудничества в 2017 году прогнозируются в сумме 1 429,7 млн. рублей, что на 611,9 млн. рублей, или на 30%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 года указанные доходы прогнозируются в объеме 953,4 млн. рублей и 1 194,6 млн. рублей соответственно. По данным Минобороны России, объемы поступлений по указанному виду дохода уменьшились в связи с окончанием сроков действия договоров, заключенных с иностранными заказчиками на обучение иностранных специалистов.

Оценка поступлений 2016 года составляет 2 041,6 млн. рублей, или 131,5% к уровню фактических поступлений 2015 года. По состоянию на 1 октября 2016 года, по данным Федерального казначейства, фактические поступления доходов составили 2 101,6 млн. рублей, что выше оценки 2016 года, учтенной Минфином России.

Исходя из сложившегося темпа поступления доходов за январь - сентябрь 2016 года (216,4%) и доли IV квартала в годовых поступления 2014 и 2015 годах оценка поступления 2016 года по результатам контрольного мероприятия выше оценки Минфина России на 1 320,9 млн. рублей и составляет 3 362,5 млн. рублей.

Приведенные факты свидетельствуют о наличии резервов поступления данного вида дохода в 2017 году в размере 924,1 млн. рублей, в 2018 году - 694,2 млн. рублей, в 2019 годах - 869,9 млн. рублей.

6.4.4.3. Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета в 2017 году прогнозируются в сумме 15 790,7 млн. рублей, что на 10 071,6 млн. рублей, или на 38,9%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 года указанные доходы составят 15 870,2 млн. рублей и 15 958,3 млн. рублей соответственно.

Оценка поступления указанных доходов в 2016 году в соответствии с законопроектом составляет 25 862,4 млн. рублей и не в полной мере учитывает фактическое исполнение текущего года, составившее по состоянию на 1 октября 2016 года 22 969,2 млн. рублей, а также сложившуюся за ряд лет динамику поступления платежей. Так, удельный вес поступлений по указанным доходам по итогам 9 месяцев 2014 и 2015 годов составлял в фактических годовых поступлениях 70,1% и 56,5% соответственно. Вместе с тем удельный вес поступлений по указанным доходам по итогам 9 месяцев 2016 года в прогнозных значениях по данному виду дохода, представленных в законопроекте, составляет 88,8%, что свидетельствует о заниженной оценке поступлений. Оценка поступлений 2016 года может составить не менее 30 625,0 млн. рублей.

Учитывая изложенное имеются резервы поступления прочих доходов от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета: в 2017 году - 14 800 млн. рублей, в 2018 году - 14 900 млн. рублей и в 2019 году - 15 000 млн. рублей.

6.4.4.4. Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета в 2017 году прогнозируются в сумме 9 048,1 млн. рублей, что на 15 231,7 млн. рублей, или на 62,7%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят 7 490,6 млн. рублей и 7 472,4 млн. рублей соответственно.

Вместе с тем оценка поступлений таких доходов в 2016 году в соответствии с законопроектом составляет 24 279,8 млн. рублей и в 10,4 раза меньше фактических поступлений указанных доходов в 2015 году. По состоянию на 1 октября 2016 года поступления составляют 19 513,7 млн. рублей, или 90% к уровню фактических поступлений аналогичного периода 2015 года.

Учитывая изложенное, имеются резервы поступления прочих доходов от компенсации затрат федерального бюджета в сумме 15 200,0 млн. рублей ежегодно.

По оценке Счетной палаты, дополнительные поступления по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в 2017 году составят 30 950,1 млн. рублей, в 2018 году - 30 822,0 млн. рублей, в 2019 году - 30 099,6 млн. рублей.

6.4.5. Динамика доходов от продажи материальных и нематериальных активов в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	87 574,6	79 270,0	68 606,5	74 543,7
доля в неналоговых доходах, %	1,8	2,1	1,9	2,0
к предыдущему году, млн. рублей	-20 273,8	-8 304,6	-10 663,5	5 937,2
к предыдущему году, %	81,3	90,5	86,5	108,7
темпы роста к 2016 году, %		90,5	78,3	85,0

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

В законопроекте в доходах от продажи материальных и нематериальных активов не учитываются следующие доходы, которые поступали (поступили) в предшествующих периодах и истекшем периоде текущего финансового года в федеральный бюджет:

доходы от реализации продукции военного назначения из наличия федеральных органов исполнительной власти в рамках военно-технического сотрудничества (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу);

доходы от реализации продуктов утилизации вооружения и военной техники в рамках федеральной целевой программы "Промышленная утилизация вооружения и военной техники (2005 - 2010 годы)" (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу);

доходы от продажи нематериальных активов, находящихся в федеральной собственности.

6.4.5.1. Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу в 2017 году прогнозируются в сумме 27,4 млн. рублей, что на 3,1 млн. рублей, или на 12,9%, больше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные доходы прогнозируются в объеме 26,0 млн. рублей и 25,9 млн. рублей соответственно.

Оценка поступлений 2016 года составляет 24,2 млн. рублей, или 6,2% уровня фактических поступлений 2015 года (391,8 млн. рублей).

По состоянию на 1 октября 2016 года, по данным Федерального казначейства, фактические поступления указанных доходов составили 136,1 млн. рублей, что выше оценки Минфина России в 5,6 раза.

При формировании прогноза поступлений главными администраторам доходов бюджета не учитываются фактические поступления на дату составления прогноза, а также не прогнозируются указанные доходы на последующие периоды, учитывая их заявительный характер.

Указанные факты свидетельствуют о наличии резервов поступления данного вида дохода как в 2016 году, так ив 2017-2019 годах.

6.4.5.2. Доходы от реализации продуктов утилизации вооружения, военной техники и боеприпасов (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу) в 2017 году прогнозируются в сумме 601,2 млн. рублей, что на 494,2 млн. рублей, или на 45,1%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят в объеме 788,6 млн. рублей и 1 362,7 млн. рублей соответственно.

Оценка поступления указанных доходов на 2016 год представлена в сумме 1 095,5 млн. рублей, или 168,6% уровня фактических поступлений 2015 года.

По состоянию на 1 октября 2016 года, по данным Федерального казначейства, фактические поступления указанных доходов составили 530,7 млн. рублей, или 48,4% оценки 2016 года.

Указанный вид дохода прогнозируют Минобороны России, ГК "Росатом", ГК "Роскосмос". Наибольший удельный вес в данных доходах составляют доходы, прогнозируемые Минобороны России (75% - 85%). По данным Минобороны России, уменьшение прогнозного показателя в 2017 году связано с уменьшением объемов реализации имущества (в части материальных запасов), увеличение в 2018 и 2019 годах связано с увеличением объемов реализации продуктов утилизации вооружения, военной техники и боеприпасов в соответствии с паспортом Федеральной целевой программы "Промышленная утилизация вооружения и военной техники ядерного комплекса на 2011 - 2015 годы и на период до 2020 года".

6.4.5.3. Доходы от реализации иного имущества, находящегося в федеральной собственности (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу в 2017 - 2019 годах прогнозируются в сумме 144,2 млн. рублей ежегодно, что на 166,1 млн. рублей, или на 53,5%, меньше уточненной оценки 2016 года.

Администратором указанного дохода является Росимущество. При формировании прогноза Росимуществом оценка 2016 года представлена в сумме фактических поступлений по состоянию на 1 сентября 2016 года. По состоянию на 1 октября 2016 года, по данным Федерального казначейства, фактические поступления указанных доходов составили 312,0 млн. рублей, что выше оценки Минфина России.

Исходя из изложенного имеются резервы поступления данного вида дохода в 2016 году в сумме 105,7 млн. рублей, в 2017 - 2019 годах - по 271,8 млн. рублей ежегодно.

6.4.5.4. Доходы от реализации иного имущества, находящегося в федеральной собственности (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу в 2017 году прогнозируются в сумме 2 815,5 млн. рублей, что на 47,9 млн. рублей, или на 1,7%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят в объеме 695,3 млн. рублей и 69,4 млн. рублей соответственно.

Оценка поступлений 2016 года сформирована в размере 2 863,3 млн. рублей и составляет 107% уровня фактических поступлений данного вида дохода в 2015 году.

По состоянию на 1 октября 2016 года, по данным Федерального казначейства, фактические поступления указанных доходов составили 1 788,2 млн. рублей с темпом 86% к уровню предыдущего года.

Учитывая фактически сложившейся темп поступления дохода (86%), возможны риски недопоступления в 2016 году, а также в 2017 году.

Указанный вид дохода прогнозируют Минэнерго России, МВД России, Росимущество, Росгвардия. Наибольший удельный вес в данных доходах составляют доходы, прогнозируемые Минэнерго России. По данным Минэнерго России, уменьшение поступлений в 2018 - 2019 годах связано с прекращением получения доходов в натуральной форме (природный газ), причитающихся Российской Федерации в счет регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) и в виде доли прибыльной продукции от реализации соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" (распоряжение Правительства Российской Федерации от 6 сентября 2011 г. N 1539-р).

6.4.5.5. Средства от реализации древесины, полученной при проведении мероприятий по охране, защите, воспроизводству лесов при размещении государственного заказа на их выполнение без продажи лесных насаждений для заготовки древесины, а также древесины, полученной при использовании лесов, расположенных на землях лесного фонда, в соответствии со статьями 43 - 46 Лесного кодекса Российской Федерации в 2017 - 2019 годах прогнозируется в сумме 216,6 млн. рублей ежегодно, что на 0,4 млн. рублей, или на 0,2%, больше уточненной оценки 2016 года.

Оценка поступлений 2016 года представлена в сумме 216,1 млн. рублей или 111,5% к фактическим поступлениям указанного вида дохода за 2015 год. По состоянию на 1 октября 2016 года, по данным Федерального казначейства, фактические поступления указанных доходов составили 221,2 млн. рублей, что выше оценки Минфина России.

Указанный факт свидетельствует о наличии резервов поступления данного вида дохода в 2016 году в размере 63,9 млн. рублей, в 2017 - 2019 годах по 63,4 млн. рублей ежегодно.

6.4.5.6. Доходы от продажи земельных участков, находящихся в федеральной собственности (за исключением земельных участков федеральных бюджетных и автономных учреждений), в 2017 году прогнозируются в сумме 449,4 млн. рублей, что на 644,6 млн. рублей, или на 58,9%, меньше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные доходы составят в объеме 471,0 млн. рублей и 491,3 млн. рублей соответственно.

Оценка поступлений 2016 года сформирована в размере 1 094,0 млн. рублей, или 61% к фактическим поступлениям указанного вида дохода за 2015 год. По состоянию на 1 октября 2016 года, по данным Федерального казначейства, фактические поступления указанных доходов составили 1 104,4 млн. рублей, что выше оценки Минфина России на 2016 год.

Указанный факт свидетельствует о наличии резервов поступления данного вида дохода.

В то же время следует отметить, что, по информации Росимущества, уменьшение прогнозных показателей по данному виду дохода связано с уменьшением заинтересованности в выкупе земельных участков пользователей федеральных земельных участков в связи с утверждением Правил определения цены земельного участка, находящегося в федеральной собственности, при заключении договора купли-продажи такого земельного участка без проведения торгов (утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 марта 2015 г. N 279), а также с ожидаемым снижением количества продаж федеральных земельных участков в связи с судебными решениями, принятыми по искам, поступившим в судебные органы в период с 2012 по 2014 годы.

По оценке Счетной палаты, дополнительные поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов в 2017 - 2019 годах составят 335,2 млн. рублей ежегодно.

6.4.6. Динамика административных платежей в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	14 475,5	14 605,9	14 686,9	14 800,3
доля в неналоговых доходах, %	0,3	0,4	0,4	0,4
к предыдущему году, млн. рублей	-11470,3/ - 152,1**	130,4	81,0	113,4
к предыдущему году, %	55,8/99,3**	100,9	100,6	100,8
темпы роста к 2016 году, %		100,9	101,4	102,1

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

** Отклонение без учета консульских сборов.

В проекте федерального закона о федеральном бюджете ожидаемая оценка поступлений консульских сборов на 2016 год, прогноз поступлений на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не формируется, поскольку в соответствии с пунктом 20 статьи 5 Федерального закона от 26 апреля 2007 г. N 63-ФЗ и с положениями части 26 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ федеральным государственным загранучреждениям предоставлено право использования доходов, получаемых от разрешенных видов деятельности, и остатков указанных средств на начало текущего финансового года в качестве дополнительного источника финансового обеспечения выполнения функций указанных загранучреждений сверх бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

В целях сбалансированности доходов и расходов федерального бюджета доходы и расходы загранучреждений за счет данных источников не учитываются в федеральном законе о федеральном бюджете.

В то же время поступления указанных доходов отражаются в отчетности Федерального казначейства об исполнении федерального бюджета.

Так, по состоянию на 1 октября текущего года фактические поступления, по данным Федерального казначейства, составили 7 393,3 млн. рублей, или 101,2% к уровню аналогичного периода прошлого года.

6.4.6.1. Основным источником административных платежей и сборов является исполнительский сбор, администрируемый ФССП России, доля которого составляет более 60% в общих поступлениях административных платежей и сборов. В 2017 году исполнительский сбор прогнозируется в сумме 9 605,2 млн. рублей, что на 4,9 млн. рублей, или на 0,1%, больше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 года указанные сборы составят в объеме 9 677,0 млн. рублей и 9 761,8 млн. рублей соответственно.

В 2016 году ожидаемые поступления исполнительного сбора составляют 9 600,4 млн. рублей, или 100% к уровню фактических поступлений 2015 года, в то же время по состоянию на 1 октября 2016 года объем поступлений исполнительского сбора составил 7 773,8 млн. рублей с ростом 109,6% к фактическим поступлениям аналогичного периода прошлого года.

С учетом динамики платежей за ряд лет ожидаемые поступления 2016 года оцениваются в размере порядка 10 520 млн. рублей, что более чем на 900 млн. рублей превышает прогнозные показатели.

Удельный вес поступлений по указанным доходам по итогам 9 месяцев 2014 и 2015 годов составлял в фактических годовых поступлениях 72% и 73,9% соответственно. Вместе с тем удельный вес поступлений по указанному доходу по итогам 9 месяцев 2016 года в представленных прогнозных значениях составляет 80,9%, что свидетельствует о заниженной оценке поступлений.

Учитывая сложившуюся динамику поступления исполнительского сбора предыдущего года, в 2016 году имеются резервы поступления в размере 900 млн. рублей.

На 2017-2019 годы Минфином России прогноз поступлений учтен по данным главного администратора - ФССП России, который ежегодно планирует рост поступлений не более 1% и не учитывает фактически сложившийся рост за 2015 год на уровне 109,5%, за 9 месяцев 2016 года - 109,6%. При этом следует отметить, что дебиторская задолженность по исполнительскому сбору за 2015 год возросла на 17 214,6 млн. рублей, за 6 месяцев текущего года - на 18 538,0 млн. рублей и по состоянию на 1 июля 2016 года составила 119 282,9 млн. рублей.

Приведенные факты свидетельствуют о наличии резервов поступления данного вида дохода в 2017 году в размере 1 914,2 млн. рублей, в 2018 году - 2 936,7 млн. рублей, в 2019 годах - 4 050,2 млн. рублей.

6.4.6.2. Плата, взимаемая при исполнении государственной функции по проведению экспертизы проектов геологического изучения недр, на 2017 - 2019 годы прогнозируется в сумме 209,9 млн. рублей ежегодно, что на 57,7 млн. рублей, или на 21,6%, меньше уточненной оценки 2016 года.

Оценка поступлений 2016 года сформирована в размере 267,6 млн. рублей, или 81,4% к уровню фактических поступлений предыдущего года. Следует отметить, что по состоянию на 1 октября 2016 года, по данным Федерального казначейства, фактические поступления указанных доходов составили 274,7 млн. рублей с ростом к уровню аналогичного периода прошлого года 133,8%, что выше оценки Минфина России. Исходя из сложившегося темпа поступления доходов оценка поступления 2016 года по результатам контрольного мероприятия выше оценки Минфина России на 85,3 млн. рублей и составляет 360,0 млн. рублей.

Исходя из изложенного резервы поступления данного вида платы в 2017 - 2019 годах составят в сумме 150,1 млн. рублей ежегодно.

6.4.6.3. Патентные и иные пошлины за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, с государственной регистрацией и предоставлением исключительного права на наименование мест происхождения товара, а также с государственной регистрацией перехода исключительных прав к другим лицам и договоров о распоряжении этими правами в 2017 году прогнозируется в сумме 3 221,1 млн. рублей, что на 176,8 млн. рублей, или на 5,8%, больше уточненной оценки 2016 года. В 2018 и 2019 годах указанные сборы прогнозируются в объеме 3 225,9 млн. рублей и 3 237,1 млн. рублей соответственно.

Оценка поступлений 2016 года сформирована в размере 3 044,3 млн. рублей, или 95,1% к уровню фактических поступлений предыдущего года и не учитывает фактически достигнутого темпа роста за 9 месяцев текущего года (114,1%). Исходя из сложившегося темпа поступления доходов оценка поступления 2016 года Счетной палаты выше оценки законопроекта на 481,6 млн. рублей и составляет 3 555,9 млн. рублей.

Исходя из изложенного резервы поступления данного вида платы в 2017 году - в размере 541,0 млн. рублей, на 2018 год - 543,8 млн. рублей, на 2019 год - 516,6 млн. рублей.

По оценке Счетной палаты, дополнительные поступления по административным платежам и сборам в 2017 году составят 2 605,3 млн. рублей, в 2018 году - 3 630,6 млн. рублей, в 2019 году - 4 716,9 млн. рублей.

6.4.7. Динамика поступления доходов от уплаты штрафов, санкций, возмещения ущерба, в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

Показатели	Оценка 2016 год*	Прогноз
		2017 год	2018 год	2019 год
Законопроект (2017-2019 гг.), млн. рублей	53 751,2	47 820,7	49 796,8	51 397,9
доля в неналоговых доходах, %	1,2	1,3	1,4	1,4
к предыдущему году, млн. рублей	19 884,8	-5 930,5	1 976,1	1601,1
к предыдущему году, %	158,7	88,8	104,1	103,2
темпы роста к 2016 году, %		88,8	92,6	95,5

* Оценка за 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений.

Прогнозный объем поступлений определен в основном на основании данных, представленных главными администраторами доходов федерального бюджета по закрепленным доходным источникам.

Прогноз на 2017 год составляет 47 820,7 млн. рублей, или на 11% ниже уровня ожидаемых поступлений 2016 года. При этом без учета платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн запланированный темп поступлений денежных взысканий (штрафов) составляет 79%, что может говорить о занижении прогноза поступлений указанных доходов главными администраторами, что подтверждается не корректностью расчета ожидаемой оценки поступления доходов за 2016 год.

Зачастую администраторами доходов не прогнозируются поступления денежных взысканий, объясняя данный факт тем, что доход является трудно прогнозируемым.

Оценка исполнения 2016 года в полной мере не учитывает фактические поступления в текущем году, составляющие 29 942,8 млн. рублей по состоянию на 1 октября 2016 года, их регулярность и оценку поступлений за ряд лет (фактические поступления за 9 месяцев в году составили за 2013 - 2015 года 50,7%, 69,3% и 70,3% соответственно).

Таким образом, оценка поступлений текущего финансового года по штрафам, санкциям, возмещению ущерба (без учета средств от возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн) прогнозируется на уровне не менее 39 900,0 млн. рублей.

По ряду видов доходов фактические поступления по состоянию на 1 октября 2016 г. выше оценки поступлений на текущий год, учтенной оценке 2016 года.

Данные факты и складывающаяся динамика указанных платежей за ряд предыдущих лет свидетельствуют о наличии резервов поступления данного вида дохода в 2017 году - 5 929,9 млн. рублей, в 2018 году - 6 157,6 млн. рублей, в 2019 году - 6 347 млн. рублей, что в том числе вызвано заниженным прогнозом поступлений по денежным взысканиям (штрафам) и иным суммам, взыскиваемым с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, по поступлениям сумм в возмещение вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами, осуществляющим перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов и прочим поступлениям.

По оценке Счетной палаты, дополнительные поступления по налоговым и неналоговым доходам с учетом рисков недопоступления в 2017 году составят 89 931,9 млн. рублей, в 2018 году - 76 083,5 млн. рублей, в 2019 году - 80 349,1 млн. рублей.

Оценка Счетной палаты дополнительных доходов федерального бюджета с учетом рисков недопоступления приведена в следующей таблице.

(млн. рублей)
N п/п	Наименование	2017 год	2018 год	2019 год
1	РЕЗЕРВЫ ПОСТУПЛЕНИЯ	106 113,3	97 320,3	117 227,5
1.1	Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	24 517,9	33 796,0	44 935,0
1.2	Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	15 157,4	15 793,4	18 938,2
1.3	Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации	1 798,8	1 765,8	1 700,8
1.4	Государственная пошлина	8 618,4	2 533,2	2 529,1
1.4.1	государственной пошлины за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет	398,9	413,6	409,5
1.4.2	государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия уполномоченных федеральных государственных органов, связанные с изменением и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений	7 751,4	1 651,4	1651,4
1.4.3	государственной пошлины за выдачу уполномоченным федеральным органом исполнительной власти специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемой в федеральный бюджет	56,0	56,0	56,0
1.4.4	государственной пошлины за совершение уполномоченным органом юридически значимых действий, связанных с выдачей удостоверения частного охранника	166,0	166,0	166,0
1.4.5	государственной пошлины за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира, а также за выдачу дубликата указанного разрешения	190,5	190,5	190,5
1.4.6	прочие государственные пошлины	55,6	55,7	55,7
1.5	Вывозные таможенные пошлины на газ природный	918,3
1.6	Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	15 122,9	2 327,4	6 466,6
1.6.1	доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации	12 887,7		4 056,2
1.6.2	доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности (за исключением земельных участков федеральных бюджетных и автономных учреждений)	1 981,6	2 073,8	2 156,8
1.6.3	прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных)	253,6	253,6	253,6
1.7	Платежи при пользовании природными ресурсами	159,1	159,1	159,1
1.7.1	плата за проведение государственной экспертизы запасов полезных ископаемых, геологической, экономической и экологической информации о предоставляемых в пользование участках недр (кроме участков недр местного значения)	143,4	143,4	143,4
1.7.2	доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка, полученной от победителя конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка для осуществления рыболовства в отношении водных биологических ресурсов, находящихся в федеральной собственности	15,7	15,7	15,7
1.8	Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	30 950,1	30 822,0	31 099,6
1.8.1	плата за услуги, предоставляемые на договорной основе ФГКУ "Управление военизированных горноспасательных частей в строительстве", находящимся в ведении Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, за проведение профилактических обследований в целях повышения безопасности работ и подготовленности объектов к ликвидации возможных аварий	26,0	27,8	29,7
1.8.2	доходы от оказания платных услуг (работ) в рамках военно-технического сотрудничества	924,1	694,2	869,9
1.8.3	прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета	14 800,0	14 900,0	15 000,0
1.8.4	прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета	15 200,0	15 200,0	15 200,0
1.9	Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	335,2	335,2	335,2
1.9.1	доходы от реализации иного имущества, находящегося в федеральной собственности (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу	271,8	271,8	271,8
1.9.2	средства от реализации древесины, полученной при проведении мероприятий по охране, защите, воспроизводству лесов при размещении государственного заказа на их выполнение без продажи лесных насаждений для заготовки древесины, а также древесины, полученной при использовании лесов, расположенных на землях лесного фонда, в соответствии со статьями 43 - 46 Лесного кодекса Российской Федерации	63,4	63,4	63,4
1.10	Административные платежи и сборы	2 605,3	3 630,6	4 716,9
1.10.1	исполнительский сбор	1 914,2	2 936,7	4 050,2
1.10.2	платы, взимаемой при исполнении государственной функции по проведению экспертизы проектов геологического изучения недр	150,1	150,1	150,1
1.10.3	патентные и иные пошлины за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, с государственной регистрацией и предоставлением исключительного права на наименование мест происхождения товара, а также с государственной регистрацией перехода исключительных прав к другим лицам и договоров о распоряжении этими правами	541,0	543,8	516,6
1.11	Штрафы, санкции, возмещение ущерба	5 929,9	6 157,6	6 347,0
2	РИСКИ НЕДОПОСТУПЛЕНИЯ	16 181,4	21 236,8	36 878,4
2.1	Налог на прибыль организаций	5 980,6	614,9	8 041,6
2.2	Государственная пошлина	374,1	374,1	374,1
2.2.1	государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов	374,1	374,1	374,1
2.3	Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую			9 600,0
2.4	Вывозные таможенные пошлины на газ природный		8 821,7	11 629,0
2.5	Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности		2 303,1
2.5.1	доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации		2 303,1
2.6.	Платежи при пользовании природными ресурсами	9 826,7	9 123,0	7 233,7
2.6.1	утилизационный сбор	9 826,7	9 123,0	7 233,7
3.	ИТОГО	89 931,9	76 083,5	80 349,1

6.5. Прогнозные показатели безвозмездных поступлений представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	Исполнение за 2015 год	Оценка 2016 год	2017 год	2018 год	2019 год	Отклонение
						2017 год от оценки 2016 года		2018 год от 2017 года		2019 год от 2018 года
						+/-	%	+/-	%	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	260 275,5	239 861,5	161,6	163,2	164,7	-239 699,9	0,1	1,6	101,0	1,5	101,0
из них
Дотация на сбалансированность, передаваемая федеральному бюджету из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования	92 122,7	91 203,3*	0,0	0,0	0,0	-91 203,3		0,0		0,0
Прочие субсидии федеральному бюджету	1 948,6	5,0	0,0	0,0	0,0	-5,0		0,0		0,0
Межбюджетные трансферты, передаваемые федеральному бюджету, на финансовое обеспечение оказания высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования	77 644,4	90 729,3	0,0	0,0	0,0	-90 729,3		0,0		0,0
Межбюджетные трансферты, передаваемые федеральному бюджету, на софинансирование расходов, возникающих при оказании гражданам Российской Федерации высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования	5 035,0	6 000,0	0,0	0,0	0,0	-6 000,0		0,0		0,0
Межбюджетные трансферты, передаваемые федеральному бюджету на предоставление субвенций на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации и услуг, обеспечение отдельных категорий граждан из числа ветеранов протезами (кроме зубных протезов), протезно-ортопедическими изделиями	0,0	1 671,6	0,0	0,0	0,0	-1 671,6		0,0		0,0
Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые федеральному бюджету	2 501,8	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0		0,0
Прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет от бюджетов субъектов Российской Федерации	5,9	42,8	0,0	0,0	0,0	-42,8		0,0		0,0
Прочие безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций в федеральный бюджет	11,3	1 810,1	8,0	8,0	8,0	-1 802,1	0,4	0,0	100,0	0,0	100,0
Поступления от денежных пожертвований, предоставляемых негосударственными организациями получателям средств федерального бюджета	0,4	0,1	0,0	0,0	0,0	-0,1		0,0		0,0
Прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет	75,6	162,8	153,6	155,2	156,7	-9,2	94,3	1,6	101,0	1,5	101,0
Доходы федерального бюджета от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации	21 915,7	36 641,8	0,0	0,0	0,0	-36 641,8		0,0		0,0
Доходы федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет	1 492,0	5 938,9	0,0	0,0	0,0	-5 938,9		0,0		0,0
Доходы федерального бюджета от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов государственных внебюджетных фондов	55 017,5	11,7	0,0	0,0	0,0	-11,7		0,0		0,0
Доходы федерального бюджета от возврата автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет	31,4	27,6	0,0	0,0	0,0	-27,6		0,0		0,0
Доходы федерального бюджета от возврата иными организациями остатков субсидий прошлых лет	2 458,7	5 612,3	0,0	0,0	0,0	-5 612,3		0,0		0,0

* Проектом федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2016 год", предусматривающим изменение расходной части бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2016 год, в том числе исключение дотации на сбалансированность, передаваемой федеральному бюджету из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в размере 91,2 млрд. рублей. В связи с чем указанная сумма в федеральный бюджет не поступит.

В материалах к законопроекту прогноз по безвозмездным поступлениям представлен только по следующим поступлениям:

прочие безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций в федеральный бюджет;

прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет.

Прогнозный объем поступлений определен на основании данных, представленных главными администраторами доходов федерального бюджета.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, безвозмездные поступления от негосударственных организаций, доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов Минфином России не запланированы.

По данным размещенным в подсистеме "Бюджетное планирование" главными администраторами доходов бюджета представлен прогноз доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет на 2017 год в сумме 5 696,0 млн. рублей, на 2018 год - 5 781,2 млн. рублей и на 2019 год - в сумме 5 787,3 млн. рублей.

В то же время, по информации в законопроекте, доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не прогнозируются по следующей причине: статьей 10 Федерального закона от 14 декабря 2015 г. N 359-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год" установлено, что предоставление основной части указанных трансфертов осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты. Аналогичный порядок предоставления межбюджетных трансфертов ожидается и в 2017-2019 годах.

В законопроекте не предусмотрены поступления безвозмездных поступлений от бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Прекращение поступления межбюджетных трансфертов, передаваемых федеральному бюджету, на финансовое обеспечение и софинансирование расходов на оказание высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, связано с изменением механизма финансового механизма высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, предусматривающего переход к финансированию указанных мероприятий непосредственно за счет средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

В проектах бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов федеральному бюджету, в том числе за счет изменения механизма.

6.6. Потенциальные резервы увеличения доходов в федеральный бюджет.

6.6.1. Одним из резервов для пополнения доходов федерального бюджета является активизация работы федеральных органов исполнительной власти по сокращению задолженности перед бюджетом и принятие более действенных мер по погашению имеющейся задолженности по налогам, пошлинам и сборам.

По состоянию на 1 июля 2016 года дебиторская задолженность по доходам составила 2 051 961 млн. рублей*. При этом за 6 месяцев текущего года ее размер увеличился на 134 897,3 млн. рублей, или на 7%.

Наибольшие суммы дебиторской задолженности сложились у ФНС России (40% от общей суммы дебиторской задолженности), Росфиннадзора (36,1%), ФССП России (6,5%), ФТС России (3,5%), МВД России (3%).

В целях совершенствования порядка взимания пеней за неуплату или неполную уплату таможенных и иных платежей разработан законопроект "О внесении изменений в Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (в части совершенствования порядка взимания пеней, порядка и срока направления требования об уплате таможенных и иных платежей (уточненного требования об уплате таможенных и иных платежей), а также обнаружения факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин)". Кроме того, разработан законопроект "О внесении изменений в Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации" и признании безнадежной к взысканию задолженности по уплате таможенных платежей" (законопроект принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении 18 мая 2016 года).

В настоящее время реализуется план мероприятий ("дорожная карта") по улучшению администрирования доходов бюджетной системы и повышению эффективности работы с дебиторской задолженностью по доходам (утвержден Председателем Правительства Российской Федерации 10 апреля 2016 г. N 2420п-П13). Большая часть мероприятий "дорожной карты" должна быть реализована во втором полугодии текущего года, после чего будут подведены итоги и оценен эффект от предпринимаемых мер на динамику и структуру дебиторской задолженности. По результатам мониторинга реализации указанных мероприятий планируется подготовка соответствующего развернутого доклада.

Реализация в полном объеме Плана мероприятий ("дорожная карта") по улучшению администрирования доходов бюджетной системы и повышению эффективности работы с дебиторской задолженностью по доходам позволит увеличить доходы федерального бюджета.

Среди основных целей, на достижение которых направлена "дорожная карта", можно выделить следующие:

предотвращение образования новой дебиторской задолженности по доходам, в том числе за счет стимулирования и упрощения добровольной уплаты платежей. Планируется расширение практики предоставления скидок по штрафам в случае быстрой их уплаты (результаты реализации такой схемы по штрафам за нарушение ПДД показывают эффективность такого подхода), упрощение процедуры уплаты налогов и сборов, получения отсрочки. Реализован переход на применение контрольно-кассовой техники, передающей информацию о расчетах в налоговые органы;

повышение эффективности взыскания накопленной дебиторской задолженности, взыскание которой представляется возможным, в том числе, за счет расширения межведомственного информационного взаимодействия;

признание безнадежной и списание дебиторской задолженности, взыскание которой объективно не представляется возможным. Был принят и вступил в силу Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. N 406-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", который дополняет Бюджетный кодекс Российской Федерации статьей 47.2. Принято постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2016 г. N 393 "Об общих требованиях к порядку принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации", в соответствии с которым утверждены соответствующие ведомственные порядки. Кроме того, в рамках ликвидационных мероприятий проводится работа с накопленной задолженностью Росфиннадзора, существенная часть которой невозможна к взысканию.

Кроме того, "дорожная карта" предусматривает комплекс мер по повышению качества администрирования доходов бюджетов бюджетной системы в том числе совершенствование регулирования алкогольного рынка (в результате по итогам девяти месяцев 2016 года поступления акцизов на крепкий алкоголь выросли на 24% по отношению к аналогичному периоду прошлого года), систематизацию и учет в бюджетном процессе налоговых и таможенных льгот (разработан план мероприятий, подготовлены изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации, ведется работа над созданием перечня льгот и преференций и оценкой потерь бюджетной системы от их применения), по совершенствованию учета, прогнозирования и администрирования неналоговых платежей.

По экспертной оценке Счетной палаты, своевременная и качественная реализация мероприятий "дорожной карты" по доходам в течение 2016 года позволит получить в доход федерального бюджета в 2016 - 2017 годах не менее 50,0 - 60,0 млрд. рублей, в том числе по налогу на добавленную стоимость, денежным взысканиям (штрафам) за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля.

Однако отсутствие до настоящего времени федерального органа исполнительной власти, ответственного за координацию деятельности и контроль исполнения указанного Плана в целом, может привести к недостижению заявленного результата по улучшению администрирования доходов бюджетной системы.

6.6.2. Сокращение неэффективных налоговых льгот и освобождений.

В результате предоставления различного рода освобождений от уплаты налоговых и таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в 2015 году не поступило доходов на общую сумму 9 230,5 млрд. рублей, в том числе налоговых платежей в сумме 8 765,7 млрд. рублей (рост по сравнению с 2014 годом в 1,4 раза), таможенных платежей - 464,8 млрд. рублей (снижение по сравнению с 2014 годом на 13,4%).

От налогоплательщиков в результате предоставления преференций и освобождений в бюджетную систему Российской Федерации в 2015 году не поступило НДС в объеме 8 484,9 млрд. рублей, что в 1,4 раза больше показателя 2014 года (5 867,6 млрд. рублей), налога на прибыль организаций - 279,4 млрд. рублей, что в 1,6 раза больше показателя 2014 года (179,5 млрд. рублей), и обусловлено в основном ростом недопоступления налога в результате увеличения в 1,9 раза суммы убытка прошлых лет, уменьшивших налоговую базу по налогу на прибыль.

Наибольший объем льгот по уплате таможенных платежей в 2015 году был предоставлен участникам ВЭД в отношении товаров, ввозимых и вывозимых в рамках соглашений о разделе продукции (34,5% общего объема льгот), и составил 160,3 млрд. рублей и товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области и вывозимых из нее, на сумму 123,9 млрд. рублей, или 26,7% общего объема льгот.

6.6.3. Повышение качества таможенного контроля, проводимого таможенными органами в части повышения эффективности проверки соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности таможенного законодательства, полноты и достоверности заявленных сведений, полноты уплаты таможенных платежей, применения льгот по уплате таможенных платежей; организации единой системы таможенного контроля правильности начисления и взимания таможенных платежей и налогов, совершенствования контрольных функций за достоверным декларированием таможенной стоимости товаров позволит увеличить доходы федерального бюджета.

Результаты контрольных мероприятий свидетельствуют об имеющихся фактах занижения таможенной стоимости. При импорте занижается таможенная стоимость дорогостоящего технологичного оборудования (зерноуборочных комбайнов, автопогрузчиков, сельскохозяйственной техники). При экспорте с занижением стоимости вывозятся водные биологические ресурсы, лом металлов. Такие факты, в частности, имеют место при осуществлении операций по контрактам, заключенным российскими юридическими лицами с лицами, зарегистрированными в офшорах и странах с льготным налогообложением. Вместе с тем порядок контроля таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации, предусмотренный пунктом 4 статьи 112 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации", до настоящего времени не установлен.

Так, в ходе проверок выявлены факты, указывающие на возможное недостоверное декларирование стоимости ввозимого оборудования санитарно-технического и его частей в целях уменьшения причитающихся к уплате таможенных платежей.

Признаками, указывающими на возможные нарушения, является заявленная при декларировании таможенная стоимость алюминиевых радиаторов, которая заявлена ниже стоимости сырья, из которого изготовлены радиаторы (с учетом биржевых котировок за период с октября 2014 года по октябрь 2015 года цена на алюминий варьировалась от 1,43 до 2,09 доллара США за килограмм).

Вместе с тем по 80% оформленных на Московской областной таможне товаров, классифицируемых кодом 7615 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, индекс таможенной стоимости (далее - ИТС) составил от 1,20 до 1,45 доллара США за килограмм. В Тверской таможне за анализируемый период более 92% товаров было оформлено с ИТС 1,45 и 1,55 доллара США за килограмм. В Дальневосточном таможенном управлении наименьший ИТС (1,29 доллара США за килограмм) отмечен во Владивостокской таможне и в Хабаровской таможне (1,20 и 1,30 доллара США за килограмм). В Выборгской таможне были оформлены партии радиаторов алюминиевых и биметаллических с ИТС от 1,09 до 1,18 доллара США за килограмм (самый низкий ИТС в ФТС России). В Кингисеппской таможне Северо-Западного таможенного управления оформлено наибольшее количество радиаторов алюминиевых с ИТС, равным 1,12 доллара США за килограмм.

Аналогичная ситуация прослеживается с таможенным оформлением товаров, классифицируемых в группе 74 ТН ВЭД ЕАЭС, - "Медь и изделия из нее".

Кроме того, следует активизировать деятельность таможенных органов по начислению и взысканию задолженности по уплате таможенных платежей, которая образовалась в результате нарушений сроков временного ввоза нерезидентами транспортных средств для личного пользования.

По состоянию на январь 2016 года в ФТС России (Калининградская областная таможня и Северо-Западное таможенное управление) числится задолженность по указанным таможенным платежам на сумму 5,8 млрд. рублей по 10 768 фактам нарушения срока временного ввоза, что составляет 13% общего числа невывезенных транспортных средств для личного пользования за период с 2012 по 2016 год (82 674 единицы).

Выявлены многочисленные случаи непринятия указанными таможенными органами мер по проведению проверочных мероприятий по фактам невывоза транспортных средств для личного пользования и направлению требований об уплате таможенных платежей и пеней. Сумма таможенных платежей и пеней по 22 436 транспортным средствам, у которых по состоянию на 1 июня 2016 года истек установленный срок временного ввоза и владельцам которых не выставлены требования об уплате таможенных платежей, может достигать 12,0 млрд. рублей.

6.6.4. Принятие комплекса мероприятий в части сокращения теневого сектора экономики и, соответственно, расширения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации за счет вовлечения хозяйствующих субъектов в официальную экономическую деятельность, повышения качества администрирования НДС за счет внедрения автоматизированной системы контроля (АСК НДС-2), а также поступления (взыскания) в бюджетную систему Российской Федерации доначисленных платежей по итогам контрольных мероприятий налоговых органов и проведения аудиторских проверок внутреннего аудита территориальных налоговых органов позволит увеличить доходы федерального бюджета.

По оценке Счетной палаты, темпы роста налога исчисленного по налогооблагаемым объектам будут превышать темпы роста налоговых вычетов. Дополнительные поступления по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, составят в 2017 году 24,5 млрд. рублей, в 2018 году - 33,8 млрд. рублей, в 2019 году - 44,9 млрд. рублей, в результате проведения комплекса мероприятий в части сокращения теневого сектора экономики и, соответственно, расширения налоговой базы за счет вовлечения хозяйствующих субъектов в официальную экономическую деятельность, повышения качества администрирования НДС за счет внедрения автоматизированной системы контроля (АСК НДС-2), а также проведением мероприятий по снижению накопленной задолженности по налогу.

6.6.5. Потенциальным резервом поступлений доходов федерального бюджета в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, является:

усиление контроля за правильностью начисления дивидендов, повышение эффективности администрирования задолженности по уплате дивидендных платежей;

повышение качества администрирования данного вида дохода за счет увеличения количества крупнейших обществ, участвующих в построении прогноза;

исключение принятия Правительством Российской Федерации в плановом периоде экономически не обоснованных отдельных решений по установлению заниженных нормативов перечисления дивидендов по итогам работы обществ;

необходимость закрепления на постоянной основе нормы в части выплаты дивидендов в федеральный бюджет акционерными обществами, акции которых находятся в федеральной собственности, в размере не менее 50% чистой прибыли акционерного общества.

6.6.6. Оценка эффективности мероприятий в части мобилизации доходов.

6.6.6.1. В соответствии с Протоколом совещания у Председателя Правительства Российской Федерации от 28 сентября 2016 г. N ДМ-П13-65пр Минфину России, Минэкономразвития России с участием заинтересованных федеральных органов исполнительной власти и организаций при формировании проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов необходимо было учесть мобилизацию доходов от отчуждения (продажи) в связи с освежением, заменой и в порядке разбронирования материальных ценностей, выпускаемых из государственного резерва.

Результаты проверок исполнения федерального бюджета за 2014 и 2015 годы, проведенных в Росрезерве, свидетельствуют о том, что сложившаяся практика ценообразования при выпуске материальных ценностей приводит к существенному занижению доходов федерального бюджета.

Существующая практика ценообразования при выпуске материальных ценностей основывается на нормах, установленных Правилами реализации материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 16 августа 2012 г. N 837 (далее - Правила).

В соответствии с пунктом 9 Правил начальная цена реализуемых материальных ценностей устанавливается в размере стоимости, определенной в отчете оценщика.

Выборочная проверка отчетов об оценке, проведенная в ходе контрольных мероприятий, показала, что в ряде случаев при их составлении не соблюдались требования федеральных стандартов, вследствие чего их достоверность вызывает сомнение. Кроме того, установлено, что цена, определенная оценщиком, значительно ниже рыночной, вследствие чего начальная цена выпускаемых материальных ценностей из государственного материального резерва является заниженной.

Правила устанавливают порядок доступа к участию в торгах претендентов с учетом их допуска к работе со сведениями, отнесенными к государственной тайне, что существенно сокращает круг потенциальных участников торгов и препятствует развитию конкуренции при реализации материальных ценностей. Таким образом, Правила не соответствуют требованиям Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" в части ограничения конкуренции федеральными органами исполнительной власти.

С учетом изложенного необходимо внести изменения в Правила реализации материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 16 августа 2012 г. N 837, в части установления начальной цены реализуемых материальных ценностей исходя из рекомендуемой в отчете оценщика и цены, определенной по результатам анализа рынка, с учетом предельно допустимого понижающего коэффициента.

Кроме того, целесообразно рассмотреть вопрос об изменении порядка доступа организаций к работе со сведениями, отнесенными к государственной тайне, с целью расширения круга потенциальных участников торгов и усиления конкуренции при реализации материальных ценностей.

Росрезервом представлены предложения по прогнозу доходов на 2017 год в объеме 66 777,0 млн. рублей, превышающем уровень исполнения за 2015 год на 20 926,1 млн. рублей (45,6%). Увеличение планировалось за счет включения в прогноз 2017 года вида доходов "Доходы от выпуска материальных ценностей из государственного резерва в целях освежения запасов государственного материального резерва по истечении установленного срока их хранения без одновременной поставки и закладки в государственный материальный резерв равного количества аналогичных материальных ценностей на основании решений Правительства Российской Федерации" с объемом дополнительных поступлений 36 037,4 млн. рублей. Указанный вид доходов включен в приложение 7 "Перечень главных администраторов доходов федерального бюджета" к законопроекту. Однако в реестре источников доходов федерального бюджета, представленном в составе материалов к законопроекту, по указанному виду доходов поступления на 2017 год не предусмотрены, и доходы, администрируемые Росрезервом, спрогнозированы в 2017 году в объеме 29 913,7 млн. рублей, в 2018 году - 25 149,6 млн. рублей, в 2019 году - 32 117,6 млн. рублей. По информации Минфина России (от 20 октября 2016 г. N 01-02-01/23-61338), вопрос о мобилизации доходов от безвозмездного отчуждения (продажи) в связи с освежением, заменой и в порядке разбронирования материальных ценностей, выпускаемых из материального резерва, требует дополнительной проработки.

6.6.6.2. В соответствии с Протоколами совещания у Председателя Правительства Российской Федерации от 21 сентября 2016 г. N ДМ-П13-61пр, от 28 сентября 2016 г. N ДМ-ШЗ-65пр Минфину России, Минэкономразвития России с участием заинтересованных федеральных органов исполнительной власти и организаций при формировании проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов необходимо было учесть увеличение платы за пользование водными биологическими ресурсами, платы за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, арендной платы и платы по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы за использование лесов, расположенных на землях иных категорий, находящихся в федеральной собственности, а также учесть увеличение доходов от разовых платежей за пользование недрами при наступлении событий, предусмотренных в лицензии, платы от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов и (или) договора пользования водными биологическими ресурсами, находящимися в федеральной собственности, доходов в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашений о разделе продукции.

По результатам проверок и предложений Счетной палаты Правительством Российской Федерации были даны поручения федеральным органам исполнительной власти об учете мобилизации и индексации ставок указанных неналоговых доходов при подготовке законопроекта. Анализ прогноза данных доходов в законопроекте свидетельствует об отсутствии значительного роста или сокращении прогноза их поступления по отношению к ожидаемой оценке 2016 года.

Динамика вышеуказанных неналоговых доходов приведена в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	Оценка 2016 год	Законопроект
		2017 год	2018 год	2019 год
1	2	3	4	5
Разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на территории Российской Федерации (за исключением участков недр, содержащих месторождения природных алмазов, и участков недр местного значения)	46 580,4	39 524,5	42 033,1	50 225,7
темп роста к предыдущему периоду, в %	116,1	84,9	106,3	119,5
Плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям	1 740,8	1 740,8	1 771,7	1 833,6
темп роста к предыдущему периоду, в %	100,6	100,0	101,8	103,5
Плата за использование лесов	18 860,9	19 706,2	20 626,1	21 543,4
темп роста к предыдущему периоду, в %	106,3	104,5	104,7	104,4
Доходы, полученные от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов и (или) договора пользования водными биологическими ресурсами, находящимися в федеральной собственности	8 180,8	7 500,0	7 750,0	8 000,0
темп роста к предыдущему периоду, в %	в 2,3 раза	91,7	103,3	103,2
Доходы в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашений о разделе продукции	12 702,6	11480,2	9 185,9	8 736,4
темп роста к предыдущему периоду, в %	57,3	90,4	80,0	95,1
Доходы от выпуска материальных ценностей из государственного резерва	39 425,8	29 913,7	25 149,6	32 117,4
темп роста к предыдущему периоду, в %	88,4	75,9	84,1	127,7

Контрольные мероприятия в сфере лесного хозяйства показали, что потенциал подлежащих вырубке и возобновляемых лесных ресурсов используется лишь на четверть, а минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, ниже действующих в европейских странах.

В целях сохранения доли средней платы по заготовке древесины в средней цене производителей на уровне 2005 года необходимо пересмотреть в сторону экономически обоснованного повышения (до уровня соответствия реальным рыночным условиям использования лесов) в 1,9 раза действующие ставки платы за пользование лесным фондом, установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2007 г. N 310 "О ставках платы за единицу объема лесных ресурсов и ставках платы за единицу площади лесного участка, находящегося в федеральной собственности".

Дополнительные поступления в доход федерального бюджета расчетно могут составить порядка 10 млрд. рублей ежегодно.

В целях сохранения доли сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в стоимости 1 кг рыбы у производителя на уровне 2008 года (периода внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части установления размера сбора за пользование водными биологическими ресурсами) необходимо увеличить размер указанного сбора в 3,33 раза. Дополнительные поступления в доход федерального бюджета расчетно могут составить порядка 3 млрд. рублей ежегодно.

К потенциальным резервам увеличения доходов федерального бюджета в части платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, относится результат от внесения изменений в часть 1 статьи 11 Водного кодекса Российской Федерации и постановление Правительства Российской Федерации от 12 марта 2008 г. N 165 "О подготовке и заключении договора водопользования" в части расширение перечня целей водопользования, осуществляемого на платной основе, в части включения в него предоставление водного объекта в пользование для отдельных видов использования. Указанное расширение перечня целей водопользования, осуществляемого на платной основе, станет стимулирующим фактором снижения непроизводительных потерь воды, позволит снизить негативное воздействие на водные объекты, связанное с их загрязнением, нарушением гидрологического режима при строительстве гидротехнических сооружений.

Расчет предполагаемых дополнительных поступлений федерального бюджета в случае расширения перечня целей водопользования, осуществляемого на платной основе, произведенный по результатам контрольного мероприятия Счетной палаты с учетом платежной базы, предлагаемого установления ставок платы за забор воды и поэтапной их индексации, предусмотренной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2014 г. N 1509, указывает на наличие резервов доходов федерального бюджета на период 2017-2019 годы, которые расчетно составят 3,8 млрд. рублей, в том числе в 2017 году - 1,1 млрд. рублей; в 2018 году - 1,3 млрд. рублей; в 2019 году - 1,4 млрд. рублей.

Также представляется целесообразным внесение изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части установления финансовой ответственности за самовольное использование водного объекта в размере пятикратной платы за пользование водными объектами.

6.6.7. Остаются неурегулированными отдельные вопросы контроля и надзора за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, что не обеспечивает эффективность принимаемых мер государственного регулирования в указанной сфере и не исключает рисков нелегального оборота алкогольной продукции и непоступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, например, обязательное использование организациями сведений об объемах произведенной продукции, зафиксированных в системе ЕГАИС, при подаче налоговых деклараций законодательно не установлено, что создает риски некорректного определения объема подакцизной продукции и непоступления платежей акцизов в бюджетную систему Российской Федерации.

Информация о расчетной величине начисленных акцизов исходя из объемов поставленной продукции, отраженных организациями - производителями алкогольной отрасли в декларациях об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, Росалкогольрегулированием направляется в Федеральную налоговую службу ежегодно.

Установлено, что по результатам проведенных в 2016 году камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по акцизам и деклараций об объемах производства, представленных организациями, осуществляющими производство крепкой алкогольной продукции на территории Кабардино-Балкарской Республики, сумма доначислений акцизов за 2015 год составила 23,9 млрд. рублей.

6.6.8. Методическое обеспечение планирования непрогнозируемых, но постоянно поступающих доходов федерального бюджета, администрируемых ГК "Роскосмос" отсутствует. Прогнозные показатели данных доходов устанавливаются на уровне плановых значений предыдущих периодов без учета фактического исполнения.

Указанный подход к прогнозированию поступлений доходов приводит к формированию нереалистичных прогнозных показателей, что не соответствует принципу достоверности бюджета, установленному статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Таким образом, указанные доходы являются резервом увеличения доходов бюджетной системы Российской Федерации, и такая ситуация показывает низкий уровень организации планирования показателей прогноза поступлений администрируемых доходов в 2017 - 2019 годах ГК "Роскосмос".

6.6.9. По результатам проверки и анализа объема дополнительных поступлений, учтенных при формировании прогноза доходов в законопроекте, отмечается следующее.

Согласно информации Минфина России (письмо от 25 октября 2016 г. N 23-06-05/62088) прогноз поступлений доходов федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в части налогов учитывает не только начисления прогнозного периода, но и погашение задолженности предыдущих периодов, результаты контрольной работы. Так, учтены дополнительные поступления:

по налогу на прибыль (6 млрд. рублей ежегодно);

по налогу на добавленную стоимость (более 100 млрд. рублей ежегодно);

от роста средневзвешенной ставки НДС на импорт, в том числе за счет повышения качества администрирования.

Кроме того, в прогнозах ряда администраторов учтены поступления, связанные с возвратом дебиторской задолженности (например, Минобороны России).

Письмом Минфина России от 24 октября N 23-02-05/61903 в Счетную палату представлен "Порядок расчета прогноза основных доходных источников федерального бюджета по прогнозу на 2017 - 2019 годы", в соответствии с которым только при расчете налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, учитывается показатель " - дополнительные поступления налога на добавленную стоимость в результате контрольной работы налоговых органов и взыскания задолженности предыдущих периодов (с учетом оценки ФНС России)". При расчетах других налогов данный показатель не предусмотрен.

В то же время в соответствии с расчетами Минфина России, представленными с материалами к законопроекту, при расчете налога на прибыль организаций учитываются дополнительные поступления по перерасчетам, произведенным по итогам работы за предыдущий год, дополнительные поступления от проведения налоговыми органами контрольных мероприятий по укреплению платежной дисциплины; поступления налога при выполнении соглашений о разделе продукции на 2017 год в сумме 32 586,3 млн. рублей, на 2018 год - 33 589,7 млн. рублей и на 2019 год - 34 626,0 млн. рублей. Данные об учете в прогнозных суммах поступления налога на прибыль организаций дополнительных поступлений от взыскания задолженности в расчетах отсутствуют. При этом согласно данных формы бюджетного учета 0503169 "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" по состоянию на 1 июля 2016 года объем дебиторской задолженности по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, составляет 23 479,2 млн. рублей.

В законопроекте при расчете налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, учитываются дополнительные поступления по контрольной работе на 2017 год в сумме 100 000,0 млн. рублей, на 2018 год - 110 000,0 млн. рублей и на 2019 год - 120 000,0 млн. рублей. Данные об учете в прогнозных суммах поступления НДС дополнительных поступлений от взыскания задолженности в расчетах отсутствуют. При этом согласно данным формы бюджетного учета 0503169 по состоянию на 1 июля 2016 года объем дебиторской задолженности по НДС составляет 573 207,8 млн. рублей, что выше показателя на начало 2016 года на 63 899,7 млн. рублей, или на 12,5%.

В остальных расчетах налогов и сборов дополнительные поступления от контрольной работы и от взыскания задолженности не предусмотрены.

6.7. В ходе контрольных мероприятий проведен сравнительный анализ прогноза доходов, администрируемых ФНС России, ФТС России, Росимуществом, Росалкогольрегулированием, сформированного Минфином России и прогнозов доходов, представленных указанными главными администраторами доходов федерального бюджета в Минфин России.

По результатам проведенного анализа установлены расхождения между прогнозами указанных главных администраторов доходов федерального бюджета и прогнозом Минфина России.

Наименование	2017 год	2018 год	2019 год
Прогноз Минфина России по доходам, администрируемым ФНС России (законопроект), млн. рублей	7 940 908,4	8 463 413,1	9 024 108,1
Прогноз ФНС России, млн. рублей	7 922 438,2	8 277 671,5	8 708 471,3
Отклонение прогноза Минфина России по доходам, администрируемым ФНС России, от прогноза ФНС России, млн. рублей	18 470,2	185 741,6	315 636,8
Отклонение, %	100,2%	102,2%	103,6%
Прогноз Минфина России по доходам, администрируемым ФТС России (законопроект), млн. рублей	4 209 770,3	4 348 804,5	4 634 199,8
Прогноз ФТС России, млн. рублей	4 171 101	4 299 187,3	4 555 140,9
Отклонение прогноза Минфина России по доходам, администрируемым ФТС России, от прогноза ФТС России, млн. рублей	38 669,3	49 617,1	79 058,9
Отклонение, %	100,93	101,2%	101,7%
Прогноз Минфина России по доходам, администрируемым Росимуществом (законопроект), млн. рублей	497 736,3	478 041,1	447 857,2
Прогноз Росимущества млн. рублей	257 004,3	211 368,8	212 427,2
Отклонение прогноза Минфина России по доходам, администрируемым Росимущества, от прогноза Росимущества, млн. рублей	240 732,0	266 672,3	235 430,0
Отклонение, %	в 1,9 раза	в 2,3 раза	в 2,1 раза
Прогноз Минфина России по доходам, администрируемым Росалкогольрегулированием (законопроект), млн. рублей	1 176,5	1 181,1	623,7
Прогноз Росалкогольрегулирования, млн. рублей	1 023,5	1 023,5	623,8
Отклонение прогноза Минфина России по доходам, администрируемым Росалкогольрегулированием, от прогноза Росалкогольрегулирования, млн. рублей	153,0	157,5	-0,1
Отклонение, %	114,9%	115,4%	100,0%
Итого прогноз Минфина России по доходам, администрируемым ФНС России, ФТС России, Росимуществом, Росалкогольрегулированием (законопроект), млн. рублей	12 649 591,5	13 291 439,8	14 106 788,8
Итого прогноз ФНС России, ФТС России, Росимущества, Росалкогольрегулирования, млн. рублей	12 351657,0	12 789 251,1	13 476 663,2
Итого Минфина России по доходам, администрируемым ФНС России, ФТС России, Росимуществом, Росалкогольрегулированием от прогноза указанных администраторов, млн. рублей	298 024,5	502 188,7	630 125,6
Отклонение, %	102,4%	103,9%	104,7%

Приведенные данные свидетельствуют, что указанными главными администраторами занижается прогноз доходов федерального бюджета. Основными факторами расхождения является следующее.

Отклонение прогноза ФНС России от прогноза Минфина России в основном связано с расхождениями в оценке прогноза поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в результате различной оценки доли налога исчисленного по налогооблагаемым объектам к ВВП и доли налоговых вычетов к ВВП, а также за счет расхождений по расчетному уровню собираемости и поступлений по контрольной работе. Кроме того, ФНС России в 2017-2019 годах не учтены в расчете НДС изменения налогового законодательства в части установления ставки НДС в размере 0% на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении с 1 января 2017 года до 1 января 2030 года, а также продление срока применения ставки НДС в размере 0% на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении до 1 января 2030 года.

Отклонение прогноза ФТС России от прогноза Минфина России главным образом обусловлено применением ФТС России более низкой среднеэффективной ставки налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации. В расчете ФТС России учтено значительное снижение ее значения в оценке 2016 году и плановом периоде 2017-2019 годов в связи с ввозом льготных товаров в середине 2016 года в рамках реализации СРП и льгот, предоставленных при ввозе судов, зарегистрированных в международном реестре. Среднеэффективная ставка, примененная ФТС России, в 2017 году составила 15,7%, в 2018 и 2019 годах - 15,8% ежегодно, Минфином России - 16,43%, 16,59% и 16,67% соответственно.

По мнению Счетной палаты, разовый ввоз указанных льготных товаров в середине 2016 года не должен являться основанием снижения среднеэффективной ставки НДС на 2017 год и на плановый период 2018 - 2019 годов.

Отклонение прогноза Росимущества от прогноза Минфина России главным образом связано с тем, что при формировании законопроекта Минфином были учтены решения Правительства Российской Федерации о перечислении в доход федерального бюджета не менее 50% дивидендов от компаний с государственным участием, а также части прибыли ФГУП, тогда как Росимущество в основном сформировало указанный прогноз исходя из 25%.

Расхождение между прогнозами Росалкогольрегулирования и Минфина России связаны с формированием Росалкогольрегулирования прогноза доходов федерального бюджета от перечисления части прибыли ФГУП в размере 25% при 50%, учтенных Минфином России.

Прогноз Минфина России превышает прогноз указанных главных администраторов в 2017, 2018 и 2019 годах на 298 024,5 млн. рублей, на 502 188,7 млн. рублей и на 630 125,6 млн. рублей соответственно.

Следует отметить, что работа с методиками прогнозирования доходов Минфином России и главными администраторами доходов в полном объеме не завершена. В ряде случаев прогнозирование осуществляется методами, используемыми главными администраторами до утверждения общих требований к методикам прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 574, что существенным образом влияет на качество прогноза и не приводит к учету потенциальных резервов поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации при прогнозировании.

_____________________________

* Информация представлена в соответствии с письмом Федерального казначейства от 10 августа 2016 г. N 07-04-04/02-1272.

7. Результаты проверки и анализа формирования федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов на реализацию государственных программ Российской Федерации

7.1. Анализ формирования федерального бюджета в программном формате осуществлен исходя из законопроекта, пояснительной записки, представленных одновременно с законопроектом проектов паспортов государственных программ Российской Федерации и материалов к ним.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации проект федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 40 госпрограмм, сгруппированных по 5 направлениям в аналитических целях. Всего утверждено 40 из 44 госпрограмм, предусмотренных перечнем, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2010 г. N 1950-р (с изменениями). Не утверждены госпрограммы "Развитие пенсионной системы на 2018-2035 годы", "Обеспечение обороноспособности страны", "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя на период до 2020 года", "Реализация государственной национальной политики".

Вместе с тем законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования по госпрограмме "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя на период до 2020 года", которые направляются на реализацию ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 11 августа 2014 г. N 790, а также по госпрограмме "Реализация государственной национальной политики".

Законопроектом не предусмотрены расходы федерального бюджета по госпрограмме "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации на период до 2020 года", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2014 г. N 366, и "Противодействие незаконному обороту наркотиков", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 299.

Кроме того, законопроектом не предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию отдельных подпрограмм и ФЦП, которые согласно проектам паспортов включены в структуру госпрограмм. Так, бюджетные ассигнования в "Госпрограмме развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы" не предусмотрены по 2 из 9 подпрограмм и ФЦП, по госпрограммам "Развитие внешнеэкономической деятельности" расходы федерального бюджета на 2017-2019 годы - по 2, "Энергоэффективность и развитие энергетики" - по 2, "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами" - по 2, "Реализация государственной национальной политики" - по 2. "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" - по 1, "Развитие здравоохранения" - по 1, "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя на период до 2020 года" - по 1 подпрограмме.

Так, в структуре госпрограммы "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" содержится подпрограмма 3 "Поддержка реализации инвестиционных проектов в Байкальском регионе". Законопроектом финансовое обеспечение реализации указанной подпрограммы не предусмотрено. Учитывая отсутствие бюджетных ассигнований на реализацию указанной подпрограммы, существуют риски недостижения установленных для нее плановых (по годам реализации) и целевых (по итогам реализации) значений показателей (индикаторов).

7.1.1. Основанием для корректировки госпрограмм является ежегодное утверждение федерального закона о федеральном бюджете и законов о внесении изменений в него. Вместе с тем предельные сроки приведения госпрограмм в соответствие с федеральным законом о федеральном бюджете ежегодно изменяются.

Так, первоначальной редакцией статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что госпрограммы подлежали приведению в соответствие с законом о бюджете не позднее двух месяцев со дня вступления его в силу.

В 2014 году в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 февраля 2014 г. N 1-ФЗ действие указанной нормы приостановлено до 1 января 2015 года. Кроме того, в соответствии со статьей 2 указанного Федерального закона госпрограммы подлежали приведению в соответствие с законом о бюджете до 1 мая 2014 года.

В 2015 году в соответствии с Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 283-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и статью 30 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" госпрограммы подлежали приведению в соответствие с законом о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу. Федеральным законом от 8 марта 2015 г. N 25-ФЗ "О приостановлении действий отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации" положения указанной нормы приостановлены до 1 января 2016 года.

В 2016 году в соответствии с Федеральным законом от 30 марта 2016 г. N 71-ФЗ "О приостановлении действия абзаца четвертого пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации" норма о приведении госпрограмм в соответствие с законом о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу приостановлено до 1 января 2017 года.

Таким образом, норма Бюджетного кодекса Российской Федерации о приведении госпрограмм в соответствие с федеральным законом о федеральном бюджете применена лишь один раз: по состоянию на 1 мая 2014 года в соответствие с Федеральным законом N 349-ФЗ (с изменениями) было приведено 35 из 38 госпрограмм.

Вместе с тем постановлениями Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2015 г. N 1518 "О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы", от 27 февраля 2016 г. N 148 "О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года", от 23 апреля 2016 г. N 346 "О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Юстиция", от 18 мая 2016 г. N 445 "Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами", от 2 августа 2016 г. N 750 "О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Энергоэффективность и развитие энергетики" и от 9 августа 2016 г. N 757 "О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" указанные шесть госпрограмм приведены в соответствие с законом о бюджете на 2016 год по общей сумме расходов.

Счетная палата отмечает, что переутверждение госпрограмм в различные сроки создает предпосылки для отсутствия взаимной увязки госпрограмм и необходимости корректировки целей, задач, показателей результативности и ресурсного обеспечения в смежных госпрограммах.

Согласно положениям нормативных правовых документов корректировка финансового обеспечения госпрограмм осуществляется на основании федеральных законов о федеральном бюджете, федеральных законов о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете, нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и изменений показателей сводной бюджетной росписи.

В истекшем периоде 2016 года распоряжениями Правительства Российской Федерации от 11 августа 2016 г. N 1704-р, от 13 августа 2016 г. N 1713-р, от 16 августа 2016 г. N 1719-р, от 27 августа 2016 г. N 1809-р и N 1811-р, от 30 августа 2016 г. N 1821-р, от 31 августа 2016 г. N 1830-р, от 1 сентября 2016 г. N 1852-р, от 3 сентября 2016 г. N 1857-р, от 12 сентября 2016 г. N 1918-р, от 14 сентября 2016 г. N 1937-р и от 11 октября 2016 г. N 2139-р "О внесении изменений в показатели сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2016 год", подготовленными в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 7 Федерального закона от 2 июня 2016 г. N 158-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и пунктом 9 части 1 статьи 21 Федерального закона от 14 декабря 2015 г. N 359-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год", а также проектом федерального закона N 2428-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2016 год" (далее - Федеральный закон N 359-ФЗ (с учетом изменений) вносились изменения, затрагивающие финансовое обеспечение реализации всех госпрограмм.

В результате внесения изменений в сводную бюджетную роспись объемы финансового обеспечения на реализацию практически всех госпрограмм на протяжении истекшего периода 2016 года не соответствовали законодательно установленным бюджетным ассигнованиям.

Однако в материалах к законопроекту о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете, а также в материалах к указанным распоряжениям информация об изменениях показателей (индикаторов) госпрограмм отсутствовала, что не позволяло оценить целесообразность и результативность планируемых расходов.

7.1.2. В соответствии со статьей 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период вносится в Государственную Думу одновременно с паспортами (проектами паспортов) госпрограмм, проектами изменений указанных паспортов.

Следует отметить, что в рамках формирования проекта федерального бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов ответственными исполнителями была проведена работа по уточнению структурных элементов госпрограмм (подпрограмм и основных мероприятий), задач, ожидаемых результатов и других параметров. В связи с этим проекты паспортов по большинству госпрограмм значительно отличаются от утвержденных паспортов.

В составе документов к законопроекту представлены 36 проектов паспортов госпрограмм (открытая часть), а также проект паспорта госпрограммы "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации на период до 2020 года", бюджетные ассигнования на реализацию которой в паспорте отсутствуют и паспорт госпрограммы "Противодействие незаконному обороту наркотиков", бюджетные ассигнования на реализацию которой законопроектом не предусматриваются.

Следует отметить, что все представленные проекты паспортов госпрограмм на 2017 - 2019 годы приведены в соответствие с законом о бюджете по общей сумме расходов. При этом объемы бюджетных ассигнований в проектах паспортов приведены лишь до 2019 года

Законопроект и материалы к нему содержат проекты паспортов госпрограмм, а также сводную информацию по госпрограммам, включающую: наименование ответственного исполнителя, цели и задачи госпрограмм, подпрограмм и ФЦП, структуру госпрограмм по подпрограммам и ФЦП с объемами бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2016-2019 годы, структуру подпрограмм по основным мероприятиям и основным направлениям реализации с объемами бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2016-2019 годы, структуру ФЦП по подпрограммам и основным направлениям реализации с объемами бюджетных ассигнований на 2016 - 2019 годы, а также информацию о значениях целевых показателей (индикаторов) по госпрограммам, подпрограммам, ФЦП на 2016 - 2019 годы.

Вместе с тем информация, представленная к законопроекту, не содержит прогноз сводных показателей государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ) федеральными государственными учреждениями по госпрограммам, что не позволяет оценить ход реализации подпункта "е" пункта 1 поручения Президента Российской Федерации от 18 августа 2015 г. N Пр-1659, в соответствии с которым при внесении изменений в госпрограммы необходимо обеспечить соответствие между показателями (целевыми индикаторами) госпрограмм и показателями государственных заданий, а также полноценно рассмотреть законопроект в увязке с целями, задачами и ожидаемыми результатами реализации госпрограммы.

По результатам анализа проектов паспортов по сравнению с утвержденными паспортами установлено, что по ряду госпрограмм при существенном сокращении бюджетных ассигнований на реализацию госпрограмм цели, задачи, ожидаемые результаты не изменяются.

Так, при существенных сокращениях бюджетных ассигнований по госпрограммам "Воспроизводство и использование природных ресурсов" (с 77,7 млрд. рублей до 50,2 млрд. рублей на 2017 год), "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года (с 31,8 млрд. рублей до 13,7 млрд. рублей), "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы (с 14,7 млрд. рублей до 11,6 млрд. рублей) цели, задачи и ожидаемые результаты остаются неизменными, что свидетельствует об отсутствии влияния расходов на качественные характеристики госпрограмм.

7.1.3. В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" госпрограмма является документом стратегического планирования, содержащим комплекс планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления, исполнителям и ресурсам, и инструментов государственной политики, обеспечивающих в рамках реализации ключевых государственных функций достижение приоритетов и целей государственной политики в сфере социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности Российской Федерации.

Пояснительная записка к законопроекту содержит информацию об изменении бюджетных ассигнований и их причинах по госпрограммам по сравнению с предыдущим годом, увеличении или уменьшении бюджетных ассигнований по отдельным основным мероприятиям, направлениям расходования средств, объектам финансирования. Проекты паспортов содержат информацию об ответственных исполнителях, соисполнителях, участниках, подпрограммах, целях, задачах, целевых индикаторах и показателях, объемах бюджетных ассигнований, ожидаемых результатах реализации по госпрограммам.

Таким образом, законопроект, а также материалы и документы, представленные одновременно с ним, не дают взаимоувязанную и комплексную оценку достижения приоритетов и целей государственной политики в 2017 - 2019 годах, целесообразность и результативность использования финансовых ресурсов. Кроме того, пояснительная записка не содержит анализа планируемых расходов с учетом оценки эффективности их реализации в 2015 году.

7.1.4. Перечень госпрограмм предусматривает их группировку по 5 направлениям реализации: "Новое качество жизни" (12 госпрограмм); "Инновационное развитие и модернизация экономики" (18 госпрограмм); "Обеспечение национальной безопасности" (1 госпрограмма); "Сбалансированное региональное развитие" (5 госпрограмм); "Эффективное государство" (4 госпрограммы).

Информация об исполнении бюджетных ассигнований на реализацию госпрограмм по направлениям реализации приведена в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование направления реализации	2016 год		2017 год				2018 год				2019 год
	Федеральный закон N 359-ФЗ (с изм.)	Структура направлений в Федеральном законе N 359-ФЗ (с изм.)	Законопроект	Отклонение от Федерального закона N 359-ФЗ (с изм.)		Структура направлений в законопроекте на 2017 год	Законопроект	Отклонение от 2017 года		Структура направлений в законопроекте на 2018 год	Законопроект	Отклонение от 2018 года		Структура направлений в законопроекте на 2019 год
				млн рублей	%			млн. рублей	%			млн. рублей	%
Всего (открытая часть)	7 499 447,9	100,0	7 769 758,3	270 310,4	103,6	100,0	7 849 767,4	80 009,0	101,0	100,0	7 619 026,3	-230 741,1	97,1	100,0
I. "Новое качество жизни" (12 госпрограмм)	3 305 682,3	44,1	3197316,8	-108365,5	96,7	41,2	3198425,8	1108,9	100,0	40,7	3 094811,7	- 103 614,0	96,8	40,6
П. "Инновационное развитие и модернизация экономики" (18 госпрограмм)	2040946,7	27,2	1992527,4	-48419,3	97,6	25,6	1 978105,8	-14421,6	99,3	25,2	1866608,8	- 111497,0	94,4	24,5
III. "Обеспечение национальной безопасности" (1 госпрограмма)	1843,3	0,02	1 716,8	-126,5	93,1	0,02	1 536,7	-180,2	89,5	0,02	1521,7	- 15,0	99,0	0,02
IV. "Сбалансированное региональное развитие" (5 госпрограмм)	854535,4	11,4	992575,0	138039,6	116,2	12,8	1010117,5	17542,5	101,8	12,9	971489,3	- 38628,1	96,2	12,8
V. "Эффективное государство" (4 госпрограммы)	1296440,2	17,3	1 585 622,3	289182,1	122,3	20,4	1 661 581,7	75 959,3	104,8	21,2	1684594,8	23 013,1	101,4	22,1

В законопроекте наибольший объем сокращения бюджетных ассигнований (открытая часть) по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) предусматривается по направлению "Новое качество жизни" (к 2019 году на 210 870,6 млн. рублей, или на 6,4%). Указанное сокращение оказало влияние на изменение структуры расходов по направлениям. Так, доля направления "Новое качество жизни" в общем объеме расходов по госпрограммам ежегодно уменьшается с 44,1% в 2016 году до 40,6% в 2019 году, или на 3,5 процентного пункта.

В рамках указанного направления предусматривается уменьшение бюджетных ассигнований по сравнению Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) по таким госпрограммам, как "Развитие здравоохранения" (в 2017 году - на 25,3%, в 2018 году - на 18,4%, в 2019 году - на 28,7%), "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" (в 2018 году - на 30%, в 2019 году - на 34,1%), "Содействие занятости населения" (в 2017 году - на 29,4%, в 2018 году - на 36,8%, в 2019 году - на 36,2%), "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы (в 2017 году - на 4,6%, в 2018 году - на 7,6%, в 2019 году - на 22,7%), "Развитие физической культуры и спорта" (в 2018 году - на 14,1%, в 2019 году - на 49,8%).

В законопроекте сокращение бюджетных ассигнований (открытая часть) по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) предусматривается также по направлению "Инновационное развитие и модернизация экономики" (к 2019 году на 174 337,9 млн. рублей, или на 8,5%). В структуре расходов по направлениям доля направления "Инновационное развитие и модернизация экономики" в общем объеме расходов по госпрограммам ежегодно уменьшается с 27,2% в 2016 году до 24,5% в 2019 году, или на 2,7 процентного пункта.

В рамках указанного направления предусматривается уменьшение бюджетных ассигнований по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) по таким госпрограммам, как "Экономическое развитие и инновационная экономика" (в 2017 году- на 22,8%, в 2018 году - на 20,7%, в 2019 году - на 23,9%), "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" (в 2017 году - на 4,9%, в 2018 году - на 4,1%, в 2019 году - на 5,4%), "Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений на 2013 - 2030 годы" (в 2017 году - на 30,3%, в 2018 году - на 32.2%, в 2019 году - на 33,5%), "Космическая деятельность России на 2013 - 2020 годы" (в 2017 году - на 8,8%, в 2018 году - на 10,5%, в 2019 году - на 15,8%), "Развитие атомного энергопромышленного комплекса" (в 2018 году - на 8,3%, в 2019 году - на 11,7%), "Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы" (в 2017 году - на 4,7%), в 2018 году - на 7,7%, в 2019 году - на 9,6%), "Воспроизводство и использование природных ресурсов" (в 2017 году - на 4,9%, в 2018 году - на 7,5%, в 2019 году - на 10,1%), "Энергоэффективность и развитие энергетики" (в 2017 году - на 16,8%, в 2018 году - на 41,5%, в 2019 году - на 42,6%).

В законопроекте увеличение бюджетных ассигнований (открытая часть) по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) предусматривается по направлению "Эффективное государство" (в 2019 году на 388 154,6 млн. рублей, или на 29,9%). В структуре расходов по направлениям доля направления "Эффективное государство" в общем объеме расходов по госпрограммам ежегодно увеличивается, с 17.3% в 2016 году до 22,1% в 2019 году, или на 4,8 процентного пункта.

В рамках указанного направления предусматривается увеличение бюджетных ассигнований по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) по таким госпрограммам, как "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" (в 2017 году - на 34,5%, в 2018 году - на 43,1%, в 2019 году - на 45,6%), "Внешнеполитическая деятельность" (в 2017 году - на 1%, в 2018 году - на 2,5%, в 2019 году - на 4,7%).

В законопроекте увеличение бюджетных ассигнований (открытая часть) по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) предусматривается также по направлению "Сбалансированное региональное развитие" (в 2019 году на 116 953,9 млн. рублей, или на 13,7%). В структуре расходов по направлениям доля направления "Сбалансированное региональное развитие" в общем объеме расходов по госпрограммам увеличится с 11,4% в 2016 году до 12,8% в 2019 году, или на 1,4 процентного пункта.

В рамках указанного направления предусматривается увеличение бюджетных ассигнований по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) по таким госпрограммам, как "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" (в 2017 году - на 67,8%, в 2018 году - на 64,2%, в 2019 году - на 68,5%), "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя на период до 2020 года" (в 2017 году - на 29%, в 2018 году - на 28,7%), "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами" (в 2017 году - на 15,3%, в 2018 году - на 17,7%, в 2019 году - на 19,4%).

Следует отметить, что, несмотря на аналитическую группировку госпрограмм по направлениям, ключевые показатели эффективности и результативности реализации направлений не установлены.

7.1.5. Данные о расходах федерального бюджета в разрезе госпрограмм представлены в таблице.

(млн. рублей)
Наименование госпрограммы	Исполнено в % к сводной бюджетной росписи с изменениями за 2015 год	2016 год			2017 год		2018 год		2019 год
		сводная бюджетная роспись на 1.10.2016	исполнено в % к сводной бюджетной росписи по состоянию на 1.10.2016	Федеральный закон N 359-ФЗ (с учетом изменений)	законопроект	отклонение от Федерального закона N 359-ФЗ с учетом изменений (%)	законопроект	отклонение от 2017 года	законопроект	отклонение от 2018 года
Расходы на реализацию госпрограмм (открытая часть)	98,1	8 239 406,2	64,8	7 499 448,0	7 769 758,3	103,6	7 849 767,4	101,0	7 619 026,3	97,1
в том числе:
"Развитие здравоохранения"	98,1	404 624,5	66,8	337 524,3	251 868,8	74,6	275 297,3	109,3	240 576,7	87,4
"Развитие образования" на 2013-2020 годы	99,8	443 358,0	68,9	403 170,7	414 928,2	102,9	430 253,6	103,7	432 507,2	100,5
"Социальная поддержка граждан"	98,9	1 194 067,0	74,5	1 179 844,3	1 333 872,9	113,1	1 375 619,9	103,1	1 347 387,9	97,9
"Доступная среда" на 2011 - 2015 годы	99,3	40 890,7	65,0	37 038,7	43 871,4	118,4	42 005,6	95,7	41 782,7	99,5
"Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"	99,2	79 775,8	73,9	68 044,7	75 121,9	110,4	47 600,2	63,4	44 826,0	94,2
"Содействие занятости населения"	97,9	83 265,8	64,2	73 506,9	51905,0	70,6	46 429,7	89,5	46 910,0	101,0
"Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности"	99,6	835 061,3	67,1	806 337,7	634 102,3	78,6	631 119,9	99,5	628 915,9	99,7
"Противодействие незаконному обороту наркотиков"	99,9	21 753,1	70,4	29 160,2		0,0	0,0		0,0
"Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах"	98,1	193 749,9	63,9	181310,8	177 280,5	97,8	175 495,8	99,0	175 890,3	100,2
"Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы	99,6	101 157,1	58,3	94 837,0	90 464,6	95,4	87 670,0	96,9	73 356,1	83,7
"Охрана окружающей среды" на 2012-2020 годы	95,6	33 797,0	63,4	31488,9	33 390,5	106,0	30 768,8	92,1	29 125,6	94,7
"Развитие физической культуры и спорта"	97,7	70 683,0	38,5	63 418,0	88 417,0	139,4	54 451,5	61,6	31 832,6	58,5
"Развитие науки и технологий" на 2013-2020 годы	99,3	164 224,9	62,2	142 357,1	150 815,7	105,9	154 907,5	102,7	157 375,4	101,6
"Экономическое развитие и инновационная экономика"	98,5	114 750,5	48,6	99 169,3	76 509,4	77,2	78 596,9	102,7	75 493,3	96,1
"Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	99,0	232 258,5	65,0	144 549,2	137 498,3	95,1	138 627,9	100,8	136 784,5	98,7
"Развитие авиационной промышленности на 2013-2025 годы"	98,5	53 546,6	44,9	51902,7	58 905,4	113,5	58 400,6	99,1	40 542,1	69,4
"Развитие судостроения на 2013-2030 годы"	99,1	17 729,3	44,0	14 757,0	10 292,3	69,7	10 001,7	97,2	9 807,9	98,1
"Развитие электронной и радиоэлектронной промышленности на 2013-2025 годы"	97,1	10 515,8	0,2	9 973,3	10 416,5	104,4	10 111,5	97,1	9 908,1	98,0
"Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013-2020 годы	80,1	17 241,3	30,2	10 288,5	11636,3	113,1	11402,6	98,0	11246,8	98,6
"Космическая деятельность России на 2013 - 2020 годы"	91,9	219 989,1	41,1	189 944,4	173 238,9	91,2	170 042,6	98,2	159 997,4	94,1
"Развитие атомного энергопромышленного комплекса"	99,7	81 200,3	68,3	70 442,4	71 404,5	101,4	64 584,3	90,4	62 194,9	96,3
"Информационное общество (2011 - 2020 годы)"	99,8	122 963,2	58,7	112 222,4	109 978,8	98,0	105 785,8	96,2	98 513,7	93,1
"Развитие транспортной системы"	96,4	931 654,2	56,3	805 903,9	800 598,7	99,3	814 377,7	101,7	749 498,5	92,0
"Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы"	95,0	246 052,6	69,7	214 565,7	204 486,1	95,3	197 957,8	96,8	194 055,9	98,0
"Развитие рыбохозяйственного комплекса"	97,2	12 312,4	66,5	10 825,9	11048,3	102,1	10 023,1	90,7	9 716,4	96,9
"Развитие внешнеэкономической деятельности"	98,5	78 593,8	67,8	73 946,1	73 018,1	98,7	64 438,5	88,3	64 212,3	99,6
"Воспроизводство и использование природных ресурсов"	95,7	59 014,4	56,7	52 794,7	50 207,8	95,1	48 860,6	97,3	47 472,2	97,2
"Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы	95,3	29 277,9	69,3	27 524,2	27 493,7	99,9	27 442,7	99,8	27 364,2	99,7
"Энергоэффективность и развитие энергетики"	90,6	11333,6	54,0	9 629,9	8 011,2	83,2	5 635,5	70,3	5 531,5	98,2
"Обеспечение государственной безопасности"	99,6	2 205,9	55,5	1 843,3	1 716,8	93,1	1 536,7	89,5	1 521,7	99,0
"Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона"	95,4	48 668,6	26,7	37 265,4	17 861,6	47,9	20 915,0	117,1	20 536,1	98,2
"Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года	99,8	13 435,3	34,7	12 160,0	13 700,1	112,7	13 700,2	100,0	13 700,4	100,0
"Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами"	99,9	670 928,0	71,2	650 284,8	749 701,0	115,3	765 553,4	102,1	776 751,0	101,5
"Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года"	86,7	73 301,3	26,1	29 971,6	50 286,1	167,8	49 217,6	97,9	50 494,6	102,6
"Управление федеральным имуществом"	99,0	25 899,0	62,4	23 644,5	22 971,3	97,2	22 491,1	97,9	22 172,6	98,6
"Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков"	89,7	937 749,4	70,1	888 063,9	1 194 868,6	134,5	1 271 243,7	106,4	1 292 998,3	101,7
"Внешнеполитическая деятельность"	122,9	131 273,0	79,6	121 706,9	122 974,6	101,0	124 767,9	101,5	127 482,5	102,2
"Юстиция"	111,3	274 370,3	74,1	263 025,0	244 807,8	93,1	243 079,0	99,3	241 941,4	99,5
"Развитие оборонно-промышленного комплекса"		7 681,4	73,7	149,8	6 967,2	4 651,0	6 908,7	99,2	6 893,7	99,8
"Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя на период до 2020 года"	98,5	149 052,6	31,0	124 853,8	161 026,1	129,0	160 731,2	99,8	110 007,3	68,4
"Реализация государственной национальной политики"					2 093,8		1 713,5	81,8	1 700,7	99,3

В соответствии с законопроектом расходы федерального бюджета на реализацию 40 госпрограмм (открытая часть) на 2017 год планируются в объеме 7 769,8 млрд. рублей, на 2018 год - 7 849,8 млрд. рублей, на 2019 год - 7 619,0 млрд. рублей, или 57,7%, 58,7% и 57,4% общего объема расходов федерального бюджета (открытая часть) соответственно.

В соответствии с законопроектом объем бюджетных ассигнований на 2017 год на 270,4 млрд. рублей, или на 3,6%, больше объема бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год, на 2018 год - на 1% больше, чем в 2017 году, на 2019 год - на 2,9% меньше, чем в 2018 году.

Законопроектом с 2017 года впервые предусматриваются бюджетные ассигнования на госпрограмму "Реализация государственной национальной политики", которая до настоящего времени не утверждена.

Законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований на 2017 год по сравнению с показателями Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год по 19 госпрограммам (открытая часть).

Значительное увеличение бюджетных ассигнований в 2017 году предусматривается по госпрограммам "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" - на 306 804,7 млн. рублей, или в 1,3 раза по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год (в 2018 году - увеличение на 76 375,1 млн. рублей, или на 6,4% по сравнению с 2017 годом, в 2019 году - на 21 754,6 млн. рублей, или на 1,7% по сравнению с 2018 годом); "Социальная поддержка граждан" - на 154 028,6 млн. рублей, или в 1,1 раза по сравнению с 2016 годом (в 2018 году - увеличение на 41 747,0 млн. рублей, или на 3,1% по сравнению с 2017 годом, в 2019 году - уменьшение на 28 232,0 млн. рублей, или на 2,1% по сравнению с 2018 годом); "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами" - на 99 416,3 млн. рублей, или в 1,2 раза по сравнению с 2016 годом (в 2018 году - увеличение на 15 852,4 млн. рублей, или на 2,1% по сравнению с 2017 годом, в 2019 году - на 11 197,5 млн. рублей, или на 1,5% по сравнению с 2018 годом).

По госпрограмме "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" значительное увеличение бюджетных ассигнований в 2017 году по сравнению с 2016 годом (на 57%) предусматривается, в том числе по подпрограмме "Развитие международного финансово-экономического сотрудничества Российской Федерации", что связано с выделением дополнительных бюджетных ассигнований по основному мероприятию "Обеспечение реализации политики Российской Федерации в сфере международных финансово-экономических отношений" (23 702,1 млн. рублей, садьдо), из них на уплату взносов Российской Федерации в Азиатский банк инфраструктурных инвестиций (прирост в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 1,6 млрд. рублей), Евразийский фонд стабилизации и развития (11,5 млрд. рублей), Новый банк развития (18,6 млрд. рублей); по подпрограмме "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации" - за счет увеличения процентных платежей по государственному долгу Российской Федерации, связанного с планируемым ростом государственного долга Российской Федерации, обусловленным осуществлением государственных заимствований Российской Федерации (88,2 млрд. рублей), а также ростом прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю (0,6 млрд. рублей). В рамках указанной госпрограммы с 2017 года предусматривается реализация новой подпрограммы "Формирование института развития проектного финансирования" с объемом бюджетных ассигнований 150 000,0 млн. рублей, которые предусматривается направить на осуществление имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" на компенсацию части затрат по исполнению обязательств ВЭБа по внешним заимствованиям на рынках капитала (в 2016 году указанные расходы предусмотрены по непрограммным направлениям деятельности).

По госпрограмме "Социальная поддержка граждан" основное увеличение бюджетных ассигнований предусматривается по подпрограмме "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан", что обусловлено увеличением объема ассигнований на выплату федеральной социальной доплаты к пенсии в связи с ростом численности получателей и размеров выплат в рамках реализации основного мероприятия "Предоставление социальных доплат к пенсии".

По госпрограмме "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами" основное увеличение бюджетных ассигнований по подпрограмме "Выравнивание финансовых возможностей бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов" связано с увеличением бюджетных ассигнований (на 100 000,0 млн. рублей в 2017-2019 годах) по основному мероприятию "Выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации" в целях повышения эффективности выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, сокращения различий в уровнях бюджетной обеспеченности регионов.

Законопроектом предусматривается уменьшение бюджетных ассигнований на 2017 год по сравнению с показателями Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год по 20 госпрограммам (открытая часть).

Значительное уменьшение бюджетных ассигнований в 2017 году предусматривается по госпрограммам "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" - на 172 235,4 млн. рублей, или на 21,4% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год (в 2018 году - уменьшение на 2 982,3 млн. рублей, или на 0,5% по сравнению с 2017 годом, в 2019 году - на 2 204,0 млн. рублей, или на 0,3% по сравнению с 2018 годом); "Развитие здравоохранения" - на 85 655,5 млн. рублей, или на 25,4% (в 2018 году - увеличение на 23 428,4 млн. рублей, или на 9,3%, в 2019 году - уменьшение на 34 720,6 млн. рублей, или на 12,6%); "Экономическое развитие и инновационная экономика" - на 22 659,9 млн. рублей, или на 22,8% (в 2018 году - увеличение на 2 087,5 млн. рублей, или на 2,7%, в 2019 году - уменьшение на 3 103,6 млн. рублей, или на 3,9%, соответственно).

По госпрограмме "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" основное уменьшение бюджетных ассигнований связано с исключением бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения функций Росгвардии, образованной в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 5 апреля 2016 г. N 157 "Вопросы Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации", из состава подпрограмм. Бюджетные ассигнования на 2017 - 2019 годах по Росгвардии предусматриваются в рамках госпрограммы "Социальная поддержка граждан" и непрограммного направления расходов "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти".

По госпрограмме "Развитие здравоохранения" значительное уменьшение бюджетных ассигнований по подпрограмме "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи" в 2,7 раза обусловлено в основном изменением механизма финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, предусматривающего переход к финансированию указанных мероприятий непосредственно за счет средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС, ОМС).

Счетная палата отмечает, что перенос финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи за счет средств ФОМС приводит к ее ограничению, в связи с тем, что в соответствии с бюджетом ФОМС на 2017-2019 годы объемы средств, направляемых на указанные цели, остаются неизменными.

Расходы на высокотехнологичную медицинскую помощь, не включенную в базовую программу обязательного медицинского страхования, предусмотрены проектом федерального закона "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" ежегодно на 2017 - 2019 годы в сумме 96 729,3 млн. рублей, в том числе в виде субсидий федеральным государственным учреждениям - в сумме 90 729,3 млн. рублей, в виде субсидий бюджетам территориальных фондов ОМС - в сумме 6 000,0 млн. рублей.

По госпрограмме "Экономическое развитие и инновационная экономика" в рамках подпрограммы "Инвестиционный климат" с 2017 года в связи с принятыми решениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации о приостановке процесса создания новых особых экономических зон до разработки и внедрения на законодательном уровне единых подходов к их созданию и функционированию не предусматриваются бюджетные ассигнования на реализацию основного мероприятия "Развитие особых экономических зон" в части осуществления взноса в уставный капитал АО "Особые экономические зоны", а также вноса в уставный капитал АО "Особые экономические зоны", г. Москва, для участия в проекте создания особой экономической зоны промышленно-производственного типа в городе Владивостоке.

7.1.6. Законопроектом вносятся изменения в объемы бюджетных ассигнований федерального бюджета по сравнению с утвержденными в паспортах госпрограмм по всем госпрограмм (открытая часть). При этом показатели бюджетных ассигнований на 2017 - 2019 годы, предусмотренные проектами паспортов, соответствуют расходам, предусмотренным в законопроекте по соответствующим госпрограммам.

В соответствии с представленными проектами паспортов (открытая часть) значительное увеличение бюджетных ассигнований на 2017 год по сравнению с объемом, утвержденным в паспортах, предусматривается по госпрограммам "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" (на 261,8 млрд. рублей), "Социальная поддержка граждан" (на 76,8 млрд. рублей), "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" (на 43,8 млрд. рублей), "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" (на 20,2 млрд. рублей). Следует отметить, что Правительством Российской Федерации итоги реализации госпрограмм "Социальная поддержка граждан" (ответственный исполнитель - Минтруд России), "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" (Минстрой России), "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" (Минэкономразвития России) за 2015 год оценены на уровне ниже среднего и с низкой степенью эффективности. Ниже среднего уровня оценена эффективность деятельности ответственного исполнителя по реализации госпрограммы "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" (Минфин России).

В соответствии с проектами паспортов значительное сокращение бюджетных ассигнований на 2017 год по сравнению с объемом, утвержденным в паспортах, предусматривается по госпрограммам "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" (на 243,6 млрд. рублей), "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы (на 96,5 млрд. рублей), "Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы" (на 95,7 млрд. рублей), "Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах" (на 50,3 млрд. рублей).

Следует отметить, что, несмотря на значительные корректировки объемов расходов, предусмотренных проектами паспортов, по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными паспортами, цели и задачи по ряду госпрограмм корректируются незначительно.

Счетная палата обращает внимание, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017 год по "Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы" снижаются значения по 7 показателям: "Индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году", "Индекс производства продукции растениеводства (в сопоставимых ценах) к предыдущему году", "Индекс производства продукции животноводства (в сопоставимых ценах) к предыдущему году", "Индекс производства пищевых продуктов, включая напитки, к предыдущему году", "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал сельского хозяйства к предыдущему году", "Индекс производительности труда к предыдущему году" и "Удельный вес затрат на приобретение энергоресурсов в структуре затрат на основное производство продукции сельского хозяйства" на 1,4 процентного пункта, 1,0, 1,9, 0,1, 8,0, 0,3 и 0,1 соответственно. Наиболее существенное сокращение в проекте паспорта предусматривается по показателю "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал сельского хозяйства к предыдущему году", который в 2016 году составит 97% (в соответствии с действующей редакцией госпрограммы это значение составляет 104,8%), в 2017 году - 89% с предполагаемым выходом на траекторию роста только в 2019 году (103%).

7.1.7. По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий установлено, что показатели, определенные указами Президента Российской Федерации, не полностью учтены в госпрограммах, а значения показателей по ряду госпрограмм не соответствуют значениям показателей, определенных указами Президента Российской Федерации.

В проекте паспортов госпрограмм "Развитие транспортной системы" на 2017-2019 годы и "Энергоэффективность и развитие энергетики" отсутствует показатель, предусмотренный Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" (далее - Указ N 596): "Создание и модернизация 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест к 2020 году".

В госпрограмме "Социальная поддержка граждан" не предусмотрены мероприятия, направленные на решение задачи увеличения с 1 января 2013 года размера компенсационной выплаты лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет, установленной Указом Президента Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. N 1688 "О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей".

Проектом паспорта госпрограммы "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы значение показателя доли публикаций российских исследователей в общем количестве публикаций в мировых научных журналах, индексируемых в базе данных "Сеть науки" (WEB of Science) предусмотрено в 2016 году 2,19%, в 2017 году - 2,22%, в 2018 году - 2,23%, в 2019 году - 2,41%. В соответствии с Указом N 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки" значение данного показателя должно быть увеличено до 2,44% к 2015 году.

В утвержденной госпрограмме "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" предусматриваются показатели "Доля обеспеченных доступным и комфортным жильем семей от семей, желающих улучшить свои жилищные условия, на конец года" и "Снижение средней стоимости 1 кв. метра жилья на первичном рынке с учетом индекса-дефлятора на соответствующий год по виду экономической деятельности "строительство", обеспечивающие реализацию показателей Указа N 600 "О мерах по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг" "до 2020 года обеспечить предоставление доступного и комфортного жилья 60% российских семей, желающих улучшить свои жилищные условия" и "до 2018 года обеспечить снижение стоимости одного квадратного метра жилья на 20% путем увеличения объема ввода в эксплуатацию жилья экономического класса". Вместе с тем проектом паспорта госпрограммы указанные показатели не предусмотрены.

7.1.8. Анализ проектов паспортов по-прежнему выявил ряд системных проблем при определении целей и задач госпрограмм.

Цели многих госпрограмм неконкретны, содержат нечеткие формулировки, допускающие произвольное толкование, что не позволяет обеспечить проверку их достижения.

Так, цели госпрограммы "Воспроизводство и использование природных ресурсов" и входящих в ее состав подпрограмм не в полной мере соответствуют требованиям конкретности и содержат такие термины, как "устойчивое обеспечение экономики" и "устойчивое обеспечение водопользования".

Цели госпрограммы "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" не характеризуют состояние экономики и социальной сферы, которое планируется достигнуть к 2025 году, а характеризуют процессы социально-экономического развития на территории Дальнего Востока и Байкальского региона ("повышение уровня", "обеспечение потребности"), что затрудняет оценку достижения указанных целей. Формулировки задач указанной госпрограммы также характеризуют процессы реализации комплексов мероприятий ("формирование и развитие", "содействие", "создание условий" и другие), а не конкретные результаты их реализации, которые должны быть достигнуты в определенный период времени.

Цели многих госпрограмм не в полной мере учитывают цели социально-экономического развития, приведенные в документах государственного стратегического планирования.

Так, в госпрограмме "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года не в полной мере учтены положения документов стратегического планирования Российской Федерации. Например, не предусмотрено решение задач Стратегии социально-экономического развития Северо-Кавказского федерального округа до 2025 года, в том числе: "качественная подготовка специалистов, необходимых для обеспечения потенциального экономического роста", "улучшение доступа производителей из СКФО к крупным рынкам сбыта в Российской Федерации, а также соседних государств" и "стимулирование создания новых современных предприятий обрабатывающей промышленности".

В госпрограмме "Юстиция" не в полной мере учтены положения Концепции уголовно-исполнительной системы до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 14 октября 2010 г. N 1772-р. Так, в госпрограмме не учтен основной целевой ориентир социальной политики, утвержденный указанной Концепцией: формирование эффективной системы институтов, обеспечивающих поддержку и содействие социальной адаптации граждан, попавших в сложную жизненную ситуацию или находящихся в социально опасном положении. Также не отражена цель по сокращению рецидива преступлений, совершенных лицами, отбывшими наказание в виде лишения свободы, за счет повышения эффективности социальной и психологической работы в местах лишения свободы.

Анализ показателей госпрограмм и их соответствия стратегическим приоритетам свидетельствует о существенных различиях по ряду из них. Так, по госпрограмме "Воспроизводство и использование природных ресурсов" показатель "углеводородное сырье " по запасам нефти (757 млн. тонн в 2020 году) в 7,4 раза ниже, чем в Энергетической стратегии России на период до 2030 года (5 597 млн. тонн). Показатели указанной госпрограммы выше показателей Стратегии развития геологической отрасли Российской Федерации до 2030 года: по "приросту мелкомасштабной геологической изученности, определяемой в процентах от площади территории России и ее континентального шельфа" - в 1,4 раза, по золоту - в 2,3 раза, меди - в 2,5 раза, никелю - в 3,2 раза. Значение показателя "доля загрязненных сточных вод в общем объеме сброса" в соответствии с Водной стратегией Российской Федерации к 2020 году должно уменьшиться в 2,5 раза, при этом в госпрограмме предусмотрено сокращение в 2 раза.

Основами государственной политики Российской Федерации в области авиационной деятельности на период до 2020 года предусматривается в том числе обновление парка воздушных судов гражданской авиации для обеспечения транспортной доступности всей территории страны. Однако показатели (индикаторы), отражающие достижение поставленной задачи, в госпрограмме "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы" не предусмотрены.

Отсутствует взаимоувязка госпрограмм с другими госпрограммами.

Так, на достижение целей и решение задач подпрограммы "Обеспечение использования лесов" госпрограммы "Развитие лесного хозяйства" на период 2013 - 2020 годов оказывает влияние реализация подпрограммы "Лесопромышленный комплекс" госпрограммы "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности". Однако соответствующая межотраслевая взаимоувязка госпрограмм отсутствует.

Мероприятия по стимулированию органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления к наращиванию собственного экономического потенциала и, соответственно, доходной базы включены в госпрограмму "Экономическое развитие и инновационная экономика". При этом она не взаимоувязана с госпрограммой "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами", в том числе в части показателей, с помощью которых можно оценить влияние повышения эффективности межбюджетных отношений на решение задач регионального развития.

В госпрограмме "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" не учтено поручение Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. N ДМ-П13-8410, предусматривающее отражение в аналитическом разделе госпрограммы расходов на мероприятия, реализуемые на территории г. Комсомольска-на-Амуре в рамках отраслевых госпрограмм.

Недостаточно согласованы цели и задачи госпрограмм, в ряде случаев достижение цели не обеспечивается ни одной из задач или задача не направлена на достижение ни одной из целей, состав основных мероприятий не является достаточным для решения задач.

Состав задач, подпрограмм, ФЦП, мероприятий госпрограмм и ответственных за их выполнение участников не обеспечивает достижение целей и увязку с ожидаемыми результатами.

Так, в проекте паспорта госпрограммы "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" запланировано достижение результата - укрепление торгово-экономических связей со странами Азиатско-Тихоокеанского региона. Однако целей и задач, направленных на достижение указанного результата, а также показателей (индикаторов), характеризующих его достижение, в госпрограмме не содержится.

По-прежнему не обеспечено согласование целей, задач с показателями (индикаторами).

Так, в госпрограмме "Развитие рыбохозяйственного комплекса", несмотря на существенную корректировку системы показателей (индикаторов), ни один из целевых показателей не характеризует достижение основной программной цели - обеспечение перехода от экспортно-сырьевого типа к инновационному типу развития, внедрение новых технологий, развитие импортозамещающих подотраслей.

Значения показателей госпрограммы "Воспроизводство и использование природных ресурсов" не в полной мере обеспечивают выполнение поставленных задач и не позволяют оценить их решение. Так, решение задачи по обеспечению защищенности населения и объектов экономики от негативного воздействия вод характеризуется всего одним показателем ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах" - "доля населения, проживающего на подверженных негативному воздействию вод территориях, защищенного в результате проведения мероприятий по повышению защищенности от негативного воздействия вод, в общем количестве населения, проживающего на таких территориях". Также только один показатель "отношение фактической численности охотничьих ресурсов к расчетной (по видам копытных животных - лось, косуля, благородный олень, дикий северный олень)" предусмотрен для оценки решения задачи по обеспечению и поддержанию видового баланса охотничьих ресурсов в экосистемах.

Ожидаемыми результатами реализации госпрограммы "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года являются в том числе "укрепление социальной, экономической и политической безопасности в регионе в целом", "удовлетворение населения деятельностью федеральных и региональных органов исполнительной власти", "развитие транзитного потенциала Северного Кавказа". Однако показатели, характеризующие динамику укрепления политической безопасности, уровень удовлетворенности граждан деятельностью федеральных и региональных органов исполнительной власти, а также развитие транзитного потенциала по субъектам Российской Федерации, входящим в состав Северо-Кавказского федерального округа, в госпрограмме не приведены.

Проектами паспортов отдельных госпрограмм по-прежнему предусматривается значительное количество участников госпрограмм, что на практике приводит к отсутствию межведомственного взаимодействия, несоблюдению сроков согласований и необходимости принятия ответственными исполнителями дополнительных решений по координации деятельности всех участвующих в реализации мероприятий госпрограмм.

Так, утвержденными паспортами госпрограмм "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы и "Социальная поддержка граждан" предусматривается 30 и 35 участников; проектами паспортов указанных госпрограмм - 29 и 40 участников соответственно.

Вместе с тем основными направлениями бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, представленными одновременно с законопроектом, в предстоящем периоде планируется устранение таких недостатков госпрограмм, как избыточное количество соисполнителей и участников.

7.1.9. Необходимо отметить, что в ряде случаев законопроектом предусмотрено увеличение объемов бюджетных ассигнований на 2017 год по отдельным госпрограммам при низкой и ниже среднего степени эффективности госпрограмм, установленной Минэкономразвития России по итогам 2015 года, а также низком уровне исполнения бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусмотренных сводной бюджетной росписью на реализацию госпрограмм в 2015 году и в январе - сентябре 2016 года.

Так, по оценке Минэкономразвития России за 2015 год госпрограммы "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" (исполнение расходов составило 86,7% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями), "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года (99,8%), "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы (80,1%) имеют низкую оценку степени эффективности, госпрограмма "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы" (98,5%) - оценена на уровне ниже среднего.

По оценке Счетной палаты, госпрограммы "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" и "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года не подлежали оценке эффективности в связи с отсутствием фактических значений 20,8% и 25,4% показателей (индикаторов) соответственно, госпрограммы "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы и "Развитие авиационной промышленности на 2013-2025 годы" оценены на низком уровне.

В соответствии с законопроектом бюджетные ассигнования федерального бюджета в 2017 году по сравнению с 2016 годом по госпрограмме "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" увеличиваются на 67,8%, при этом уровень исполнения за январь - сентябрь 2016 года составил 26,1% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями при среднем уровне исполнения расходов на реализацию госпрограмм - 64,8% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями, по госпрограмме "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года - на 12,7% и 34,7%, по госпрограмме "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы - на 13,1% и 30,2%, по госпрограмме "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы" - на 13,5% и 44,9% соответственно.

Так, при низком кассовом исполнении расходов за январь - сентябрь 2016 года по подпрограмме "Развитие туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея" госпрограммы "Развитие Северо-Кавказского федерального округа", равном 0,9% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, законопроектом бюджетные ассигнования федерального бюджета по данной подпрограмме увеличиваются на 3 058,6 млн. рублей, или на 249,7%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений).

7.1.10. По результатам проверки итогов реализации госпрограмм в 2015 году установлено, что по значительному количеству показателей не были представлены фактические значения, что связано с более поздними сроками обработки статистических данных. Счетная палата в заключении на отчет об исполнении федерального бюджета за 2015 год отмечала, что по отдельным госпрограммам оценка их эффективности проводилась Минэкономразвития России в условиях отсутствия фактических сведений о выполнении показателей, а также на основе данных, имеющих предварительную оценку, что оказывало негативное влияние на качество расчетов.

В результате госпрограммы, по которым доля не представленных фактических значений показателей превышала 10%, не подлежали оценке Счетной палаты.

Однако в ряде госпрограмм согласно проектам паспортов по-прежнему установлены целевые показатели (индикаторы), по которым на момент составления сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год (далее - сводный доклад за 2015 год) отсутствовали фактические данные.

Так, оценка эффективности за 2015 год реализации госпрограммы "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы проводилась на основе неполных данных. В сводном докладе за 2015 год сведения о достижении всех 5 целевых показателей указанной госпрограммы не были представлены, что не позволяло объективно оценить степень реализации госпрограммы. Однако в проекте паспорта госпрограммы, представленном к законопроекту, по-прежнему установлены 2 целевых показателя, значения которых на конец отчетного периода в сводном докладе за 2015 год представлены не были.

Согласно проекту паспорта госпрограммы "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы предусмотрено 9 целевых показателей, при этом по 4 показателям в сводном докладе за 2015 год в связи с отсутствием фактических данных были приведены их плановые значения.

С учетом изложенного, требуется принятие дополнительных мер по корректировке набора показателей госпрограмм с учетом сроков их расчетов и формирования официальной статистической отчетности.

Следует отметить, что сроки реализации большинства госпрограмм установлены в период с 2013 года по 2020 год. При этом анализ проектов паспортов и материалов к ним свидетельствует о существенных изменениях задач, ожидаемых результатов, перечня и значений показателей по ряду госпрограмм и подпрограмм.

Так, по результатам реализации госпрограммы "Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах" в 2015 году не достигнуты плановые значения по 6 из 19 показателей. Большинство этих показателей предлагается исключить из госпрограммы. Кроме того, практически полностью изменен перечень показателей подпрограмм указанной госпрограммы. По подпрограмме "Предупреждение, спасение, помощь" включено 16 показателей, исключен 21, оставлено без изменений 7, по подпрограмме "Обеспечение и управление" включено - 14, исключено 12, оставлено без изменений 3.

В утвержденной госпрограмме "Развитие здравоохранения" показатель "Обеспеченность врачами (на 10 тыс. населения)" на 2016-2019 годы предусмотрен на одном уровне (без динамики) - 40,2 человека. В 2015 году значение указанного показателя не достигнуто, проектом паспорта госпрограммы предусматривается его уменьшение (в 2016 году составит - 37,3 человека, в 2017 году - 37,4 человека, в 2018-2019 году предусмотрен на одном уровне (без динамики) - 37,5 человека).

Следует отметить, что по госпрограмме "Социальная поддержка граждан" согласно данным сводного доклада за 2015 год не выполнен показатель (индикатор) "Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума в процентах к общей численности населения" (план - 10,4%, факт - 13,4%). Указанный показатель не включен в проект паспорта госпрограммы.

Значение показателя "Число высокопроизводительных рабочих мест по виду экономической деятельности "связь" госпрограммы "Информационное общество (2011 - 2020 годы)" предусматривается скорректировать в сторону уменьшения и установить на уровне 320 тыс. единиц к 2020 году (в действующей редакции - 483 тыс. единиц к 2020 году). Следует отметить, что указанный показатель в 2014 и 2015 годах не достигнут (2014 год: факт - 342,3 тыс. единиц, план - 361,5 тыс. единиц; 2015 год: факт - 248,7 тыс. единиц, план - 381,5 тыс. единиц). Уменьшение показателя обусловлено его невыполнением в предыдущие периоды и риском недостижения в дальнейшем.

Таким образом, по ряду показателей проектов паспортов госпрограмм предлагается исключить или скорректировать показатели, по которым плановые значения не были достигнуты.

По отдельным госпрограммам изменение перечня показателей (индикаторов) не обеспечивает отражения ожидаемых результатов реализации госпрограммы, подпрограмм, ФЦП.

Так, по госпрограмме "Развитие образования" предусматривается исключение показателя "Удельный вес выпускников организаций профессионального образования последнего года выпуска, трудоустроившихся по полученной специальности, процентов". При этом проектом паспорта предусматривается два показателя "Удельный вес выпускников, трудоустроившихся в течение календарного года, следующего за годом выпуска, в общей численности выпускников образовательной организации, обучавшихся по образовательным программам среднего профессионального образования" и "Удельный вес выпускников, трудоустроившихся в течение календарного года, следующего за годом выпуска, в общей численности выпускников образовательной организации, обучавшихся по основным образовательным программам высшего образования". По мнению Счетной палаты, планируемая замена показателей не обоснована и исключает возможность получения информации о трудоустройстве выпускников по полученной специальности.

В проекте паспорта госпрограммы "Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений на 2013-2030 годы" существенно скорректирован состав целевых показателей (индикаторов) госпрограммы и подпрограмм. При этом предлагаемые изменения предусматривают расчет показателей к уровню 2013 года вместо 2011 года, что исключает возможность сопоставимости показателей, нарушает преемственность действующей и новой редакции госпрограммы, непрерывность накопления данных для оценки хода эффективности ее реализации.

Согласно проектам паспортов по отдельным госпрограммам в структуре показателей по-прежнему отмечается значительная доля показателей, плановые значения которых рассчитываются по утвержденным федеральными органами исполнительной власти методикам. Анализ свидетельствует также о низкой доле показателей (индикаторов), характеризующих реализацию целей и задач госпрограммы, которые определяются на основе данных государственного (федерального) статистического наблюдения, что может существенно затруднить объективность оценки хода их выполнения.

Счетная палата в заключениях обращала внимание на низкую долю показателей (индикаторов) госпрограммы "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы", характеризующих реализацию целей и задач, определяемых исходя из данных государственного (федерального) статистического наблюдения. Так, доля показателей, включенных в Федеральный план статистических работ, составляет 22,2% (8 из 36 показателей госпрограммы включено в Федеральный план статистических работ). По остальным 28 показателям сведения об исполнении должны формироваться Минпромторгом России, являющимся ответственным за сбор данных. Однако до настоящего времени Минпромторгом России не определены порядок и источники получения информации.

При отсутствии бюджетных ассигнований по отдельным подпрограммам проектами паспортов предусматриваются целевые значения показателей (индикаторов), что свидетельствует о недостаточной взаимосвязи оценки достижения результатов и осуществлении расходов.

Так, в соответствии с проектом паспорта госпрограммы "Экономическое развитие и инновационная экономика" предусмотрены 7 показателей (индикаторов) подпрограммы "Регулирование инфраструктурных отраслей" при отсутствии в законопроекте бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение указанной подпрограммы.

7.1.11. Анализ изменения значений показателей госпрограмм свидетельствует о случаях недостаточной динамики показателей госпрограмм (подпрограмм), несмотря на отмечаемый рост расходов федерального бюджета.

Так, по госпрограмме "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года при увеличении бюджетных ассигнований на 2017 год на 1,5 млрд. рублей, или на 12,7%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), значения отдельных показателей (индикаторов), приведенные в проекте паспорта госпрограммы, уменьшены. Например, значение показателя "Объем инвестиций в основной капитал по Северо-Кавказскому федеральному округу" на 2017 год уменьшено по сравнению с 2016 годом на 16,3%. Эффективность реализации указанной госпрограммы согласно сводному докладу за 2015 год оценивается как недостаточная.

По госпрограмме "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" бюджетные ассигнования федерального бюджета на 2017, 2018 и 2019 годы в законопроекте по сравнению с утвержденным паспортом госпрограммы увеличены на 15,8 млрд. рублей, на 17,7 млрд. рублей и на 15,7 млрд. рублей соответственно. Однако значения показателей (индикаторов), установленные проектом новой редакции госпрограммы, уменьшены по сравнению с утвержденными в госпрограмме, что свидетельствует об отсутствии влияния изменения объема ассигнований на динамику показателей (индикаторов).

Так, "Индекс производства по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства" (к предыдущему году)" предусматривается сократить в проекте паспорта по сравнению с утвержденным показателем на 2017 год на 1,5 процентного пункта (с 103,6% до 102,1%), на 2018 год - на 3,1 процентного пункта (с 104,1% до 102,5%), "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства", к предыдущему году" на 2017 год - на 4,8 процентного пункта (с 107,2%) до 102,4%), на 2018 год - на 5,2 процентного пункта (с 108,4%) до 103,2%).

В соответствии со сводным докладом за 2015 год по указанной госпрограмме установлена низкая оценка показателей (индикаторов), эффективности реализации основных мероприятий и деятельности ответственного исполнителя. В целом эффективность реализации госпрограммы "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" согласно сводному докладу за 2015 год оценивается как недостаточная.

При увеличении бюджетных ассигнований на 2017 и 2018 годы согласно законопроекту (на 9,4 млрд. рублей и на 8,9 млрд. рублей соответственно) значения отдельных целевых показателей (индикаторов), установленные проектом паспорта госпрограммы "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы", уменьшены по сравнению с показателями госпрограммы в действующей редакции.

Так, законопроектом предусматриваются увеличение ассигнований по подпрограмме "Самолетостроение" на 2017 год - на 22,1 млрд. рублей, что в 3 раза больше объема ассигнований согласно действующей редакции госпрограммы, на 2018 год - на 22,0 млрд. рублей, или в 3,4 раза. При этом плановые значения показателей подпрограммы, характеризующие количество поставленных самолетов как военного, так и гражданского назначения сокращаются в 2017 году на 31,5%, в 2018 году - на 29,1%, (в 2019 году - на 29,4%, при этом отмечается снижение объема ассигнований в 2019 году на 12,0 млрд. рублей, или 22,8% согласно законопроекту). Плановое значение показателя за 2015 год выполнено лишь на 73,9% (план - 211 единиц, факт - 156 единиц).

По подпрограмме "Авиационное двигателестроение" предусматривается увеличение ассигнований в 2017 - 2019 годах в 2 раза, в 3,4 раза и 1,9 раза соответственно. При этом значение показателя "количество поставленных авиационных двигателей военного и гражданского назначения и для наземных и судовых газотурбинных установок" сокращается в 2017 году - в 1,9 раза, в 2018 году - в 2 раза, в 2019 году - в 2,2 раза по сравнению с действующими показателями. Значение указанного показателя за 2015 год не выполнено (план - 1 835 единиц, факт - 1 263 единицы).

Следует отметить, что уровень выполнения показателей (индикаторов) подпрограмм и госпрограммы "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы" за 2015 год составил 50% при увеличении показателей сводной бюджетной росписи на 44,6%.

По подпрограмме "Реализация образовательных программ профессионального образования" госпрограммы "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы бюджетные ассигнования увеличиваются в 2017 году на 12,7 млрд. рублей, или на 3,4%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год в основном за счет увеличения расходов на основное мероприятие 1.1 "Реализация образовательных программ в вузах" (на 13,8 млрд. рублей) и на основное мероприятие 1.2 "Реализация образовательных программ среднего профессионального образования и профессионального обучения" (на 2,0 млрд. рублей). При этом в показателе "Структура подготовки кадров по профессиональным образовательным программам" удельный вес численности выпускников, освоивших образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, специалистов среднего звена) в общей численности выпускников, снижается с 40,5% в 2016 году до 30% в 2020 году.

Изменение состава и целевых значений показателей (индикаторов) госпрограмм в сторону уменьшения при увеличении финансирования свидетельствует о недостаточной обоснованности предлагаемых параметров и осуществлении расходов без достижения оптимальных результатов. Финансовое обеспечение отдельных мероприятий госпрограмм по-прежнему не взаимоувязано с показателями результативности.

Анализ динамики показателей показывает также, что при уменьшении бюджетных ассигнований значения показателей либо увеличиваются, либо не изменяются.

Так, анализ проекта паспорта госпрограммы "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017 год на 52,1% по сравнению с объемами бюджетных ассигнований на 2016 год значения 35 из 54 показателей увеличены, значения 4 показателей уменьшены, значения 11 показателей сохранены на уровне 2016 года, 4 показателя начинают действие с 2017 года. Следует отметить, что согласно данным сводного доклада за 2015 год из 8 основных показателей указанной госпрограммы не выполнено 6 показателей (75%).

Результаты анализа динамики показателей госпрограмм свидетельствуют об отсутствии пропорциональной зависимости изменения значений показателей от изменения бюджетных ассигнований на их реализацию.

Так, по госпрограмме "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" количественные значения показателей ее реализации изменены непропорционально изменяемому объему финансового обеспечения реализации. При уменьшении в проекте паспорта госпрограммы бюджетных ассигнований на ее реализацию в 2017- 1019 годах в 2,4 раза по сравнению редакцией госпрограммы, действующей на ноябрь 2016 года, значения показателей уровня госпрограммы по итогам 2019 года уменьшены лишь не более чем на 7%.

7.1.12. По результатам анализа установлено, что в проектах паспортов отдельных госпрограмм ряд показателей (индикаторов) не соответствует требованию адекватности (показатель должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи).

Так, значения ряда показателей в проекте паспорта госпрограммы "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы остаются неизменными на протяжении нескольких лет.

Показатель "Число созданных многофункциональных центров прикладных квалификаций" остается неизменным в 2018-2020 годах (280 единиц); "Число центров тестирования для трудящихся-мигрантов" в 2013 - 2020 годах (190 единиц). Практически без динамики планируется показатель "Удельный вес численности детей, занимающихся в спортивных кружках, организованных на базе общеобразовательных организаций, в общей численности обучающихся в общеобразовательных организациях" в сельской местности - с 27,9% в 2014 году до 28% в 2020 году.

Согласно проекту паспорта госпрограммы "Развитие здравоохранение" на одном уровне (без динамики) на 2016 - 2019 годы запланировано значение показателя "Смертность от всех причин (на 1000 населения)" - 13 человек. В утвержденной госпрограмме по указанному показателю в 2016 - 2019 годах предусматривается снижение с 12,3 человек до 11,6 человек. Показатель "Смертность от болезней системы кровообращения (на 100 тыс. населения)" при достижении в 2015 году значения 631,8 человек (109,5% предусмотренного паспортом госпрограммы показателя), проектом паспорта на 2016 - 2019 годы запланирован с ухудшением достигнутого значения (на 2016 год - 650 человек, на 2017 год - 645 человек, на 2018 год - 640 человек, на 2019 год - 630 человек).

Значения по 15 из 34 показателей проекта паспорта госпрограммы "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами" и подпрограмм остаются неизменными на протяжении ряда лет, что не позволяет оценить прогресс в достижении цели и решении задач госпрограммы.

Предлагаемые на период 2016 - 2019 годов значения 9 из 44 показателей (индикаторов) остаются неизменными, что не дает возможности оценить степень их влияния на достижение цели и выполнение задач госпрограммы "Развитие рыбохозяйственного комплекса". Кроме того, отрицательная динамика на период до 2019 года по 8 показателям не отражает прогресс в достижении соответствующих целей и решении задач госпрограммы.

Анализ динамики по отдельным показателям госпрограмм свидетельствует об отсутствии взаимоувязки значений аналогичных показателей.

Так, в госпрограмму "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы включены два аналогичных показателя "Удельный вес численности воспитанников частных дошкольных образовательных организаций в общей численности воспитанников дошкольных образовательных организаций (%)" и "Удельный вес численности детей, получающих дошкольное образование в негосударственном секторе, в общей численности детей, получающих дошкольное образование (%)", значения которых к 2020 году отличаются почти в 7 раз.

Аналогичные целевые показатели предусматриваются по подпрограмме "Туризм" ("Объем платных услуг, оказанных населению в сфере туризма (туристские услуги, услуги гостиниц и аналогичных средств размещения)" и ФЦП "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)" госпрограммы "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы ("Объем платных туристских услуг, оказанных населению" и "Объем платных услуг гостиниц и аналогичных средств размещения"). При этом значение показателя подпрограммы "Туризм" не соответствует сумме значений показателей ФЦП "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)".

По мнению Счетной палаты, необходимо дополнительно рассмотреть обоснованность наличия в проектах паспортов указанных показателей и их значений.

7.1.13. Анализ показателей, представленных к проектам паспортов, свидетельствует об изменении перечня и значений показателей по всем госпрограммам.

Количество показателей уровня госпрограмм сокращается в соответствии с проектами паспортов по сравнению с утвержденными паспортами в 2017 году на 58 показателей (с 307 до 249).

Счетной палатой с учетом степени эффективности реализации госпрограмм в 2014 и 2015 годах, динамики расходов и показателей (индикаторов) госпрограмм в 2016 - 2019 годах осуществлена экспертная оценка рисков недостижения показателей (индикаторов) госпрограмм в 2017 году.

Согласно проектам представленных паспортов (открытая часть и для служебного пользования) на 2017 год предусматривается установить 2 174 показателя, что на 124 показателя больше, чем предусмотрено на 2016 год, при этом значения предусматривается увеличить по 1 252 показателям (62,8%), снизить по 267 (13,4%) показателям, сохранить на уровне 2016 года по 475 показателям (23,8%).

По результатам проведенной экспертной оценки установлено, что в 2017 году по 8 госпрограммам существуют риски недостижения до 10% показателей (индикаторов), по 9 госпрограммам - от 10% до 20% показателей (индикаторов), по 3 госпрограммам - от 20% до 30%, по 8 госпрограммам - более 30%. В 2018 году по 11 госпрограммам существуют риски недостижения от 10% до 20% показателей (индикаторов), по 2 госпрограмме - от 20% до 30%, по 8 госпрограммам - более 30%. В 2019 году по 11 госпрограммам существуют риски недостижения от 10% до 20% показателей (индикаторов), по 3 госпрограммам - от 20% до 30%, по 8 госпрограммам - более 30%.

По экспертной оценке Счетной палаты, в 2017 году существуют риски недостижения значений более 450 показателей, что составляет более 20% общего объема установленных показателей.

7.2. Результаты проверки и анализа формирования расходов федерального бюджета на 2016 год на реализацию госпрограмм

7.2.1. Госпрограмма "Развитие здравоохранения"

7.2.1.1. Госпрограмма "Развитие здравоохранения" (далее - ГП-1) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 294.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-1 является Минздрав России, соисполнителем - ФМБА России, участников - 19.

В проекте паспорта ГП-1, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-1), ответственным исполнителем является Минздрав России, соисполнителями - ФМБА России и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), участников - 19.

Следует отметить, что ФОМС исключен из состава участников ГП-1 и предусматривается в качестве соисполнителя госпрограммы, также исключены Минпромторг России, Минэнерго России и Росморречфлот, в состав участников включены Управление делами Президента Российской Федерации, Минобрнауки России, МЧС России и Фонд социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС).

Минздравом России учтены замечания Счетной палаты в части корректировки перечня участников ГП-1 в соответствии с проектом федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

7.2.1.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-1 в основном соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

Минздравом России во исполнение подпункта 2 пункта 1 перечня поручений Президента Российской Федерации от 27 декабря 2013 г. N Пр-3086 по реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 12 декабря 2013 года, а также с учетом замечаний Счетной палаты проведена корректировка показателей ГП-1 в целях приведения их в соответствие с целевыми значениями, установленными в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 - 606. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" в подпрограмму "Кадровое обеспечение системы здравоохранения" ГП-1 включен целевой показатель "Число высокопроизводительных рабочих мест в организациях здравоохранения (без субъектов малого предпринимательства)".

7.2.1.3. Проект паспорта по ГП-1 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

Проектом паспорта ГП-1 предусматривается 12 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 107 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм. В рамках Федерального плана статистических работ рассчитываются 67 (56%) показателей ГП-1. С 2016 года предусмотрена реализация 38 новых показателей (индикаторов), 20 показателей (индикаторов) исключены из состава ГП-1.

7.2.1.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-1 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	2 878 035,9*	-167 964,1	5,5	1 812 558,8	1959 436,1	2 160 242,1	2 261 124,7
федеральный бюджет	377 978,2	117 474,6	45,1	337 524,3	251 868,8	275 297,3	240 576,7
консолидированные бюджеты субъектов РФ	1 170 508,3*	-165 956,5	12,4	-	-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов	1 541 151,7*	87 119,2	6,0	1 613 590,6	1 753 034,0	1 929 823,7	2 039 694,0
юридические лица	-	-	-	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-1 свидетельствует о низком уровне финансирования мероприятий ГП-1 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, который составил 87,6% предусмотренного утвержденной ГП-1 объема (1 336 464,8 млн. рублей). При этом исполнение расходов федерального бюджетов в 1,5 раза превысило запланированный уровень (260 503,6 млн. рублей). Указанные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения ГП-1 при ее формировании.

Согласно проекту паспорта в 2016-2019 годах реализация мероприятий ГП-1 планируется за счет средств федерального бюджета, бюджетов Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Фонда социального страхования Российской Федерации. Средства консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации не предусматриваются.

7.2.1.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-1 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в проекте паспорта ГП-1 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-1 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 251 868,8 млн. рублей, в 2018 году - 275 297,3 млн. рублей, в 2019 году - 240 576,7 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-1 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-1 - всего	377 978,2	262 867,7/ 337 524,3	404 624,5	270 149,8	66,8	263 304,4/ 251 868,8	-4,3	286 879,8/ 275 297,3	-4,0	299 241,8/ 240 576,7	-19,6
в том числе:
Подпрограмма 1 "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи"	116 806,6	70 120,6/ 63 585,5	107 499,7	68 214,7	63,5	70 190,5/ 76 976,4	9,7	70 237,3/ 76 009,7	8,2	70 259,5/ 75 403,1	7,3
Подпрограмма 2 "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи"	128 538,8	80 361,6/ 154 162,5	156 466,7	98 335,4	62,8	96 732,6/ 57 603,9	-40,5	107 301,0/ 81 908,6	-23,7	113 523,8/ 74 753,3	-34,2
Подпрограмма 3 "Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины"	30 022,5	16 821,5/ 28 681,6	34 036,1	22 005,2	64,7	17 606,2/ 23 174,8	31,6	21 055,9/ 21 367,8	1,5	22 367,6/ 21 089,1	-5,7
Подпрограмма 4 "Охрана здоровья матери и ребенка"	4 128,5	4 896,9/ 4 435,4	4 835,5	3 480,9	72,0	4 732,9/ 2 149,5	-54,6	6 253,2/ 1 994,9	-68,1	6 511,4/ 1 988,8	-69,5
Подпрограмма 5 "Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детей"	9 122,4	9 695,2/ 9 692,2	9 718,7	7 096,9	73,0	9 699,6/ 8 627,3	-11,1	11 621,5/ 8 916,7	-23,3	12 101,5/ 8 541,8	-29,4
Подпрограмма 6 "Оказание паллиативной медицинской помощи, в том числе детям"	средства федерального бюджета не предусмотрены
Подпрограмма 7 "Кадровое обеспечение системы здравоохранения"	1 823,0	1 657,9/ 1 374,3	1 383,2	1 089,9	78,8	1 675,3/ 1 445,5	-13,7	2 074,1/ 4 637,5	в 2,2 раза	2 173,9/ 4 671,0	увеличение в 2,1 раза
Подпрограмма 8 "Развитие международных отношений в сфере охраны здоровья"	1 053,2	494,5/ 926,6	2 348,2	1 198,8	51,1	494,5/ 1 163,2	увеличение в 2,4 раза	494,5/ 858,3	увеличение в 1,7 раза	657,5/ 888,4	увеличение в 1,4 раза
Подпрограмма 9 "Экспертиза и контрольно-надзорные функции в сфере охраны здоровья"	26 111,2	22 990,1/ 28 599,7	34 286,2	24 761,5	72,2	24 900,8/ 29 542,1	18,6	26 748,6/ 28 283,1	5,7	28 345,6/ 27 895,4	-1,6
Подпрограмма Б "Медико-санитарное обеспечение отдельных категорий граждан"	44 134,3	43 905,2/ 17 065,4	19 886,7	14 114,3	71,0	24 024,3/ 20 362,8	-15,2	26 911,3/ 21 047,9	-21,8	28 056,8/ 20 052,7	-28,5
Подпрограмма Г "Управление развитием отрасли"	13 442,8	11 924,2/ 2 980,4	5 333,2	2 162,1	40,5	13 247,8/ 2 860,4	-78,4	14 182,4/ 3 007,5	-78,8	15 244,3/ 2 994,6	-80,4
Подпрограмма Д "Организация обязательного медицинского страхования граждан Российской Федерации"		-/25 441,0	25 441,0	25 441,0	100,0	-/27 385,4	-	-/26 715,7	-	-/1 735,4
Подпрограмма И "Развитие скорой медицинской помощи"	2 795,1	-/579,8	3 389,2	2 249,0	66,4	-/577,5	-	-/549,5	-	-/563,1

В 2015 году на реализацию ГП-1 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 385 455,0 млн. рублей, что на 54,4% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 48% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-1.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-1 составило 377 978,2 млн. рублей, что на 7 476,8 млн. рублей, или на 1,9%, меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи" - 1 451,4 млн. рублей (недовыполнение 1,2%, в 2014 году - недовыполнение 0,8%); по подпрограмме "Совершенствование оказания специализированной, включая высоко-технологичную, медицинской помощи" - 1905,0 млн. рублей (недовыполнение 1,5%, в 2014 году - недовыполнение 0,3%); по подпрограмме "Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины" - 795,3 млн. рублей (недовыполнение 2,6%, в 2014 году - недовыполнение 2,4%); по подпрограмме "Охрана здоровья матери и ребенка" - 44,8 млн. рублей (недовыполнение 1,1%, в 2014 году - исполнено в полном объеме); по подпрограмме "Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детям" - 226,0 млн. рублей (недовыполнение 2,4%, в 2014 году - недовыполнение 0,4%); по подпрограмме "Экспертиза и контрольно-надзорные функции в сфере охраны здоровья"- 187,6 млн. рублей (недовыполнение 0,7%, в 2014 году - недовыполнение 0,3%); по подпрограмме "Медико-санитарное обеспечение отдельных категорий граждан" - 455,4 млн. рублей (недовыполнение 1%, в 2014 году - недовыполнение 1%); по подпрограмме "Управление развитием отрасли" - 2418,0 млн. рублей (недовыполнение 15,2%, в 2014 году - недовыполнение 19,3%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 67 100,2 млн. рублей, или на 19,8%, к Федеральному закону N 359-ФЗ (с учетом изменений), уровень кассового исполнения составил 270 149,8 млн. рублей, или 66,8% показателя сводной бюджетной росписи.

В действующей редакции ГП-1 утверждены 11 подпрограмм (расходы федерального бюджета на подпрограммы "Организация обязательного медицинского страхования граждан Российской Федерации" и "Развитие скорой медицинской помощи" утверждены Федеральным законом N 359-ФЗ без внесения соответствующих изменений в ГП-1). На реализацию подпрограммы 6 "Оказание паллиативной помощи, в том числе детям" бюджетные ассигнования не предусматриваются.

Проектом паспорта предусматривается реализация 13 подпрограмм, включая подпрограммы "Организация обязательного медицинского страхования граждан Российской Федерации" и "Развитие скорой медицинской помощи". Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию 12 подпрограмм ГП-1. На реализацию подпрограммы 6 "Оказание паллиативной медицинской помощи, в том числе детям" бюджетные ассигнования не предусматриваются.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-1 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-1 в 2017 году на 4,3%, в 2018 году - на 4%, в 2019 году - на 19,6%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-1 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи" в 2017 году - 76 976,4 млн. рублей, в 2018 году - 76 009,7 млн. рублей, в 2019 году - 75 403,1 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-1 на 9,7% в 2017 году, на 8,2% в 2018 году и на 7,3% в 2019 году) (в рамках указанной подпрограммы предусматривается иной межбюджетный трансферт на реализацию отдельных полномочий в области лекарственного обеспечения на 2017 год в объеме 11 613,3 млн. рублей, на 2018 год - 11 246,6 млн. рублей, на 2019 год - 11 002,1 млн. рублей, а также иные межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение закупок антивирусных препаратов для профилактики и лечения лиц, инфицированных вирусами иммунодефицита человека и гепатитами В и С, на 2017 год в объеме 14 762,8 млн. рублей, на 2018 год - 14 296,6 млн. рублей, на 2019 год - 13 985,8 млн. рублей);

по подпрограмме "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи" в 2017 году - 57 603,9 млн. рублей, в 2018 году - 81908,6 млн. рублей, в 2019 году - 74 753,3 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-1 на 40,5% в 2017 году, на 23,7% в 2018 году и на 34,2% в 2019 году). Указанное уменьшение бюджетных ассигнований обусловлено изменением механизма финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, предусматривающего переход к финансированию указанных мероприятий непосредственно за счет средств ФОМС.

Следует отметить, что перенос финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи за счет средств ФОМС приводит к ее ограничению, в связи с тем, что в соответствии с бюджетом ФОМС на 2017 - 2019 годы объемы средств, направляемых на указанные цели, остаются неизменными. Расходы на высокотехнологичную медицинскую помощь, не включенную в базовую программу обязательного медицинского страхования, предусмотрены проектом федерального закона "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" ежегодно на 2017 - 2019 годы в сумме 96 729,3 млн. рублей, в том числе в виде субсидий федеральным государственным учреждениям - в сумме 90 729,3 млн. рублей, в виде субсидий бюджетам территориальных фондов ОМС - в сумме 6 000,0 млн. рублей;

по подпрограмме "Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины" в 2017 году - 23 174,8 млн. рублей, в 2018 году - 21 367,8 млн. рублей, в 2019 году - 21 089,1 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-1 в 2017 и 2018 годах на 31,6% и на 1,5% соответственно, уменьшением в 2019 году - на 5,7%);

по подпрограмме "Охрана здоровья матери и ребенка" в 2017 году - 2 149,5 млн. рублей, в 2018 году - 1 994,9 млн. рублей, в 2019 году - 1 988,8 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-1 на 54,6% в 2017 году, на 68,1% в 2018 году и на 69,5% в 2019 году);

по подпрограмме "Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детей" в 2017 году - 8 627,3 млн. рублей, в 2018 году - 8 916,7 млн. рублей, в 2019 году - 8 541,8 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-1 на 11,1% в 2017 году, на 23,3% в 2018 году и на 29,4% в 2019 году);

по подпрограмме "Кадровое обеспечение системы здравоохранения" в 2017 году - 1 445,5 млн. рублей, в 2018 году - 4 637,5 млн. рублей, в 2019 году - 4 671,0 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-1 на 13,7% в 2017 году и увеличением в 2018 и 2019 годах в 2,2 раза и в 2,1 раза соответственно). Увеличение объема бюджетных ассигнований обусловлено переводом с 2018 года финансирования из средств федерального бюджета единовременных выплат медицинским работникам, прибывшим или переехавшим на работу в сельский населенный пункт, рабочий поселок, поселок городского типа. До 2018 года указанные выплаты осуществляются за счет средств бюджета ФОМС;

по подпрограмме "Развитие международных отношений в сфере охраны здоровья" в 2017 году - 1 163,2 млн. рублей, в 2018 году - 858,3 млн. рублей, в 2019 году - 888,4 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-1 в 2,4 раза в 2017 году, в 1,7 раза в 2018 году и в 1,4 раза в 2019 году);

по подпрограмме "Экспертиза и контрольно-надзорные функции в сфере охраны здоровья" в 2017 году - 29 542,1 млн. рублей, в 2018 году - 28 283,1 млн. рублей, в 2019 году - 27 895,4 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-1 в 2017 и 2018 годах на 18,6% и на 5,7% соответственно, уменьшением в 2019 году на 1,6%);

по подпрограмме "Медико-санитарное обеспечение отдельных категорий граждан" в 2017 году - 20 362,8 млн. рублей, в 2018 году - 21 047,9 млн. рублей, в 2019 году - 20 052,7 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-1 на 15,2% в 2017 году, на 21,8% в 2018 году и на 28,5% в 2019 году);

по подпрограмме "Управление развитием отрасли" в 2017 году - 2 860,4 млн. рублей, в 2018 году - 3 007,5 млн. рублей, в 2019 году - 2 994,6 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-1 на 78,4% в 2017 году, на 78,8% в 2018 году и на 80,4% в 2019 году).

по подпрограмме "Организация обязательного медицинского страхования граждан Российской Федерации" в 2017 году - 27 385,4 млн. рублей, в 2018 году - 26 715,7 млн. рублей, в 2019 году - 1 735,4 млн. рублей (указанная подпрограмма не предусмотрена в утвержденной ГП-1);

по подпрограмме "Развитие скорой медицинской помощи" в 2017 году - 577,5 млн. рублей, в 2018 году - 549,5 млн. рублей, в 2019 году - 563,1 млн. рублей (указанная подпрограмма не предусмотрена в утвержденной ГП-1).

При низком кассовом исполнении расходов за 9 месяцев 2016 года по подпрограмме "Развитие международных отношений в сфере охраны здоровья (51,1% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования на 2017 год по данной подпрограмме увеличиваются на 236,6 млн. рублей, или на 25,5% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями).

7.2.1.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-1 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-1 за счет средств федерального бюджета	377 978,2	262 867,7	404 624,5	270 149,8	66,8	263 304,4/ 251 868,8	-4,3	286 879,8/ 275 297,3	-4,0	299 241,8/ 240 576,6	-19,6
в том числе:
ФАНО России	16 779,5	17 515,5	15 419,9	10 252,9	66,5	18 951,1/ 8 308,7	-56,2	24 888,0/ 8 218,4	-67,0	25 922,7/ 8 159,4	-68,5
в % к итогу	4,4	6,7	3,8			3,3		3,0		3,4
Минэнерго России	54,1	171,7				188,9/-		219,3/-		230,7/-
в % к итогу	0,01	0,1
Минздрав России	263 754,3	165 225,4	288 708,6	183 663,3	63,6	180 528,7/ 159 226,7	-11,8	192 405,9/ 182 343,1	-5,2	200 839,4/ 174 531,0	-13,1
в % к итогу	69,8	62,9	71,4			63,2		66,2		72,5
Росздравнадзор	2 879,5	2 402,1	2 937,6	2140,9	72,9	2 566,1/ 3 057,9	19,2	2 779,3/ 2 517,0	-9,4	2 894,1/ 2 489,9	-14,0
в % к итогу	0,8	0,9	0,7			1,2		0,9		1,0
Минобрнауки России	569,8		909,7	699,8	76,9	-/300,0
в % к итогу	0,2		0,2			0,1
Минсельхоз России	45,3	50,3	42,0	28,0	66,5	55,2/ 36,5	-33,9	64,2/ 36,0	-43,9	66,9/ 35,8	-46,5
в % к итогу	0,01	0,02	0,01			0,01		0,01		0,0
Минфин России	24 485,0	26119,6	26 467,0	25 716,7	97,2	1 299,6/ 28 183,2	увеличение в 21,7 раза	1 407,6/ 30 692,2	увеличение в 21,8 раза	1 465,8/ 5 697,7	увеличение в 3,4 раза
в % к итогу	6,5	9,9	6,5			11,2		11,1		2,4
Росавиация	440,3	306,9	513,3	363,3	70,8	356,9/ 309,7	-13,2	391,9/ 308,6	-21,3	408,1/ 307,8	-24,6
в % к итогу	0,1	0,1	0,1			0,1		0,1		0,1
Росавтодор	12,1	13,5	11,3	8,5	75,0	14,6/ 11,0	-24,7	15,9/ 10,8	-32,1	16,5/ 10,8	-34,5
в % к итогу		0,01	0,003			0,0		0,004		0,004
Росморречфлот		20,2				23,2/-		25,7/-		26,8/-
в % к итогу	0,0	0,01
Минэкономразвития России	218,9	302,2	237,2	131,8	55,6	540,9/ 260,5	-51,8	235,3/ 168,5	-28,4	245,0/ 166,9	-31,9
в % к итогу	0,1	0,1	0,1			0,1		0,1		0,1
Роспотребнадзор	29 253,7	25 669,9	29 075,9	20 037,6	68,9	28 248,8/ 22 819,6	-19,2	30 596,2/ 22 220,2	-27,4	31 859,4/ 21 811,4	-31,5
в % к итогу	7,7	9,8	7,2			9,1		8,1		9,1
Минтруд России	186,8	274,5	209,8	157,8	75,2	300,7/ 41,6	-86,2	345,2/ 41,5	-88,0	359,4/ 41,4	-88,5
в % к итогу	0,05	0,1	0,1			0,02		0,0		0,0
Росимущество	280,3	387,2	612,0	487,8	79,7	/403,9		/393,8		/387,0
в % к итогу	0,1	0,1	0,2			0,2		0,1		0,2
МЧС России	108,0		126,1	85,3	67,7
в % к итогу	0,03		0,03
ФНС России	1 063,9	1 146,3	983,9	753,2	76,6	1 261,0/ 867,0	-31,2	1 382,6/ 851,5	-38,4	1 439,9/ 841,1	-41,6
в % к итогу	0,3	0,4	0,2			0,3		0,3		0,3
Минобороны России	444,7		456,7	398,2	87,2
в % к итогу	0,1		0,1
Управление делами Президента Российской Федерации	1 257,7		1 470,2	992,4	67,5
в % к итогу	0,3		0,4
МИД России	84,9	85,4	90,2	67,3	74,6	94,0/ 88,8	-5,5	109,1/ 88,2	-19,2	113,6/ 87,7	-22,8
в % к итогу	0,02	0,03	0,02			0,04		0,03		0,04
ФСИН России	180,0	200,0	176,0	120,8	68,7	200,0/ 149,0	-25,5	200,0/ 144,3	-53,9	200,0/ 141,1	-29,5
в % к итогу	0,05	0,1	0,04			0,1		0,1		0,1
ФСПП России	245,2	256,7	226,3	158,0	69,8	289,3/ 216,1	-25,3	313,3/ 212,1	-32,3	326,2/ 209,4	-35,8
в % к итогу	0,1	0,1	0,1			0,1		0,1		0,1
ФГБОУ ВО "Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова"			66,8	66,8	100,0	-/150		-/150		-/150
в % к итогу			0,02			0,1		0,1		0,1
ФМБА России	35 634,2	22 720,2	35 884,0	23 819,3	66,4	28 385,1/ 27 438,6	-3,3	31 500,0/ 26 901,0	-14,6	32 827,2/ 25 508,4	-22,3
в % к итогу	9,4	8,6	8,9			10,9		9,8		10,6

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-1 осуществлял 21 главный распорядитель бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-1 приходится на Минздрав России (69,9% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями), ФМБА России (9,6%) и Роспотребнадзор (7,6%).

Кассовое исполнение по Минобрнауки России, Управлению делами Президента Российской Федерации и МЧС России, не являющимся соисполнителями и участниками ГП-1, составило 569,8 млн. рублей, или 100% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями, 1 257,7 млн. рублей, или 100%, 108,0 млн. рублей, или 100%, соответственно.

Минпромторгу России и Росморречфлоту, являющимся участниками ГП-1, бюджетные ассигнования на ее реализацию в 2015 году не предусматривались.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минэкономразвития России (55,3%), МИДа России (96%), ФМБА России (96,3%), Минздрава России (97,9%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета: Минэкономразвития России (91,2%), ФМБА России (97,3%), Минздрав России (97,9%).

Законопроектом бюджетные ассигнования на реализацию ГП-1 в 2017 году предусматриваются 18 главным распорядителям бюджетных средств, в 2018 - 2019 годах - 17.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-1 в 2017-2019 годах составляют расходы Минздрава России (63,2% в 2017 году, 66,2% в 2018 году и 72,5% в 2019 году), ФМБА России (10,9% в 2017 году, 9,8% в 2018 году и 10,6% в 2019 году), Роспотребнадзора (9,1% в 2017 году, 8,1% в 2018 году и 9,1% в 2019 году).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-1, предусмотренные Минздраву России, в 2017 году планируются в объеме 159 226,7 млн. рублей, или на 44,8% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 182 343,1 млн. рублей, или на 14,5% больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 174 531,0 млн. рублей, или на 4,3% меньше, чем в 2018 году. По ФМБА России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-1 в 2017 году планируются в объеме 27 438,6 млн. рублей, или на 23,5% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 26 901,0 млн. рублей, или на 2% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 25 508,4 млн. рублей, или на 5,2% меньше, чем в 2018 году. По Роспотребнадзору бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-1 в 2017 году планируются в объеме 22 819,6 млн. рублей, или на 21,5% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 22 220,2 млн. рублей, или на 2,6% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 21 811,4 млн. рублей, или на 1,8% меньше, чем в 2018 году.

Следует отметить, что по ГП-1 законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования ФГБОУ ВО "Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова" (по 150,0 млн. рублей ежегодно на 2017 - 2019 годы), не являющемуся участником госпрограммы. Бюджетные ассигнования не предусматриваются Управлению делами Президента Российской Федерации, МЧС России, Минобороны России - участникам ГП-1 в соответствии с проектом паспорта.

Счетной палатой в ходе проверки Минздрава России установлено, что в должной мере не обоснованы расходы, направленные на лекарственное обеспечение граждан в субъектах Российской Федерации.

При выборочном анализе цен на лекарственные препараты, утвержденные распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2015 г. N 2724-р, проведенном на основании Государственного реестра предельных отпускных цен (далее - ГРЛС), цен закупок лекарственных препаратов Минздравом России и отпускных цен производителей по форме N 2ЛЕК (пром), представленной Минпромторгом России, установлено, что цена закупаемых Минздравом России лекарственных препаратов ниже цен, зарегистрированных в ГРЛС, а отпускная цена производителя еще ниже, чем закупочная цена Минздрава России.

Кроме того, в ходе проведения дополнительного анализа формы 2-ЛЕК (пром) по контрактам, выполненным за 2015 год и за истекший период 2016 года, выявлено нарушение производителями лекарственных препаратов пункта 4 статьи 61 Федерального закона от 12 апреля 2010 г. N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" в соответствии с которой не допускаются реализация и отпуск лекарственных препаратов, включенных в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, по ценам, превышающим зарегистрированные предельные отпускные цены на лекарственные препараты.

Также Минздравом России в должной мере не обоснованы расходы, направленные на закупку лекарственных препаратов для лиц, инфицированных вирусами иммунодефицита человека и гепатитов В и С (на 2017 год предусмотрено 14 762,8 млн. рублей, на 2018 год - 14 296,6 млн. рублей, на 2019 год - 13 985,8 млн. рублей, что на 15,4%, 18% и 19,8% соответственно меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ). При обосновании указанных бюджетных ассигнований Минздравом России не учтено наличие в субъектах Российской Федерации остатков антивирусных лекарственных препаратов. Избыточное затоваривание лекарственными препаратами может привести к их списанию с связи с истечением срока годности и, как следствие, к неэффективному использованию федеральных средств.

Счетной палатой в ходе проверки ФМБА России установлено, что несмотря на наличие нормативной правовой базы, расчеты и обоснования установления стоимости за единицу товаров, услуг, предусмотренных нормативами затрат на обеспечение функций центрального аппарата ФМБА России, территориальных органов ФМБА России и Федерального казенного учреждения "Главное бюро медико-социальной экспертизы Федерального медико-биологического агентства" отсутствуют.

Счетной палатой в ходе проверки Роспотребнадзора установлено, что при формировании цен на приобретение медицинского лабораторного оборудования, расходных материалов и на капитальный ремонт лабораторий микробиологии и особо опасных и вирусных инфекций, Роспотребнадзор руководствовался только ценовыми решениями, предложенными руководителями подведомственных Роспотребнадзору учреждений.

Вместе с тем при проведении анализа информации, представленной на официальном сайте о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (www.zakupki.gov.ru) в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" установлено, что стоимость отдельного лабораторного оборудования значительно отличается от стоимости, представленной Роспотребнадзором в сводной заявке на приобретение лабораторного оборудования.

Таким образом, в связи с отсутствием расчетов, а также результатов мониторинга закупок аналогичного оборудования, либо информации, предоставленной производителями (поставщиками) о стоимости предполагаемого к закупке оборудования, определить обоснованность бюджетных ассигнований, предусмотренных Роспотребнадзору на приобретение лабораторного оборудования в объеме 455,6 млн. рублей на 2017 год и 195,4 млн. рублей на 2018 год не представляется возможным.

7.2.1.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-1 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*(1)	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план*(2)	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Смертность от всех причин (на 1000 населения) (человек)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	12,5	12,5		13,0	96,2
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			12,3	13	104
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			12,1	13	100
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			11,8	13	100
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			11,6	13	100
Младенческая смертность (на 1000 родившихся живыми) (человек)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	8	8		6,5	123,1
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			7,8	6,3	78,7
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			7,5	6,1	96,8
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			7,5	5,8	95,1
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			7	5,5	94,8
Смертность от болезней системы кровообращения (на 100 тыс. населения) (человек)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	691,7	691,7		631,8	109,5
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			677,2	650	94
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			663	645	99,2
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			649,4	640	99,2
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			635,7	630	98,4
Смертность от дорожно-транспортных происшествий (на 100 тыс. населения) (человек)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	12,9	12,9		12,1	106,6
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			12,1	12,1	93,8
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			11,2	11,2	92,6
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			10,6	10,6	94,6
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			10,3	10,6	100
Смертность от новообразований (в том числе от злокачественных) (на 100 тыс. населения) (человек)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	197,8	197,8		203,2	97,3
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			196,1	196,1	99,1
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			194,4	194,4	99,1
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			192,8	192,8	99,2
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			191,4	191,4	99,3
Смертность от туберкулеза (на 100 тыс. населения) (человек)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	11,9	11,9		9,0	132,2
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			11,8	9,1	76,5
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			11,8	9,0	98,9
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			11,8	8,9	98,9
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			11,5	8,8	98,9
Потребление алкогольной продукции (в перерасчете на абсолютный алкоголь) (на душу населения в год) (литров)*(3)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	11,6	11,6		-
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			11,3	10,4	89,7
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			11	9,9	95,2
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			10,6	9,4	94,9
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			10,3	8,9	94,7
Распространенность потребления табака среди взрослого населения (процентов)*(3)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	33,9	33,9		-
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			33,5	31	91,4
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			30,8	30,5	98,4
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			29,2	30	98,4
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			27,6	29,5	98,3
Зарегистрировано больных с диагнозом, установленным впервые в жизни, активный туберкулез (на 100 тыс. населения) (человек)*(3)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	65,4	65,4		57,8	113,1
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			64,9	57	87,2
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			64,85	57	100
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			64,8	57	100
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			63,25	56	98,2
Обеспеченность врачами (на 10 тыс. населения) (человек)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	40,2	40,2		37,1	92,3
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			40,2	37,3	92,8
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			40,2	37,4	100,3
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			40,2	37,5	100,3
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			40,2	37,5	100
Количество среднего медицинского персонала, приходящегося на 1 врача (человек)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	2,3	2,3		2,4	104,3
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			2,4	2,4	104,3
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			2,5	2,5	104,2
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			2,6	2,6	104
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			2,8	2,7	103,8
Отношение средней заработной платы врачей и работников медицинских организаций, имеющих высшее медицинское (фармацевтическое) или иное высшее образование, предоставляющих медицинские услуги (обеспечивающих предоставление медицинских услуг), к среднемесячной начисленной заработной плате наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячному доходу от трудовой деятельности) в субъектах Российской Федерации (процент)*(4)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	137	137		156	13,9 п.п.
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			159,6	159,6	116,5
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			200	200	125,3
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			200	200	100
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			200	200	100
Отношение средней заработной платы среднего медицинского (фармацевтического) персонала (персонала, обеспечивающего условия для предоставления медицинских услуг) к среднемесячной начисленной заработной плате наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячному доходу от трудовой деятельности) в субъектах Российской Федерации (процент)*(4)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	79,3	79,3		88	11 п.п.
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			86,3	86,3	108,8
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			100	100	115,9
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			100	100	100
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			100	100	100
Отношение средней заработной платы младшего медицинского персонала (персонала, обеспечивающего условия для предоставления медицинских услуг) к среднемесячной начисленной заработной плате наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячному доходу от трудовой деятельности) в субъектах Российской Федерации*(4) (процент)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	52,4	52,4		54,8	4,6 п.п.
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			70,5	70,5	134,5
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			100	100	141,8
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			100	100	100
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			100	100	100
Отношение средней заработной платы среднего медицинского (фармацевтического) и младшего медицинского персонала(персонала обеспечивающего условия для предоставления медицинских услуг) к средней заработной плате по субъекту Российской Федерации (процент)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	71	71		78	9,9 п.п.
2016 год	262 867,7		105,0			81,4
2017 год	263 304,3		62,2			100
2018 год	286 879,8		109,3			100
2019 год	299 241,8		87,4			100
Ожидаемая продолжительность жизни при рождении (лет)
2015 год	260 503,6	385 455,0		377 978,2	98,1	72,02	72,02		71,39	99,1
2016 год	262 867,7	404 624,5	105,0			72,64	72,64	100,9
2017 год	263 304,3	251 868,8	62,2			73,27	73,27	100,9
2018 год	286 879,8	275 297,3	109,3			74	74	101
2019 год	299 241,8	240 576,7	87,4			74,2	74	100

_____________________________

*(1) Данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

*(2) Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

*(3) В соответствии с проектом паспорта ГП-1 с 2016 года показатель реализуется в рамках подпрограммы "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи".

*(4) В проекте паспорта ГП-1 уточнена редакция показателя.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 16 основных показателей (индикаторов) ГП-1 не выполнено 3 показателя, или 18,8%, по 2 показателям не представлены фактические значения (12,5%), по 1 показателю представлены предварительные данные (6,3%).

Так, по показателям (индикаторам) "Потребление алкогольной продукции (в перерасчете на абсолютный алкоголь (на душу населения в год)" (план 11,6 литра) и "Распространенность потребления табака среди взрослого населения" (план - 33,9%) фактические данные не представлены.

Анализ ситуации в сфере здравоохранения свидетельствует о несбалансированности медицинской помощи, что привело к снижению ее доступности для населения.

Так, несмотря на рост финансирования территориальных программ государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 6% (с 1,8 трлн. рублей в 2014 году до 1,9 трлн. рублей в 2015 году и 2,1 трлн. рублей в 2016 году (оценочно), за 2015 год по сравнению с 2014 годом число посещений врачей сократилось на 57,9 млн. посещений, в том числе на 50,0 млн. посещений - в рамках обязательного медицинского страхования, из них на 4,8 млн. посещений - в рамках диспансеризации, на 3 млн. уменьшилось число вызовов скорой медицинской помощи при росте умерших на дому на 50,2 тыс. человек, в том числе на 6,9 тыс. лиц трудоспособного возраста, количество случаев госпитализации по поводу специализированной медицинской помощи уменьшилось на 606,9 тысячи единиц на фоне роста объемов оказанной высокотехнологичной медицинской помощи на 107,6 тыс. случаев. Более быстрыми темпами сокращаются объемы медицинской помощи, оказываемой сельским жителям. Так, за 2015 год в расчете на одного сельского жителя посещения сельского населения фельдшерско-акушерских пунктов сократилось на 9,5%, число госпитализаций сельских жителей уменьшилось на 3,4%.

В условиях отсутствия критериев территориального планирования медицинских организаций и их подразделений субъекты Российской Федерации проводили оптимизационные мероприятия без учета фактической потребности населения. При этом 16,2 тыс. сельских населенных пунктов имеют расстояние от 20 до 50 км до ближайшей медицинской организации, оказывающей первичную медико-санитарную помощь, а 4,1 тыс. сельских населенных пункта - свыше 50 км. По данным органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, одновременно сокращается количество сельских населенных пунктов, имеющих прямые транспортные маршруты до ближайшей медицинской организации. Если за 2014 год прямое транспортное сообщение имели 65% населенных пунктов, то в 2015 году уже только 50% населенных пунктов.

Не достигнуто целевое значение показателя "Обеспеченность врачами (на 10 тыс. населения)" (в ГП-1 на 2015 год показатель установлен на уровне - 40,2 человека на 10 тыс. населения, по итогам 2015 года указанный показатель составил 37,1 человека на 10 тыс. населения), что в первую очередь обусловлено сокращением за год на 8,4 тыс. человек врачей клинических специальностей (терапевтов, педиатров, хирургов, гинекологов и других). В 16 субъектах Российской Федерации коэффициент совместительства превышает 1,7 ставки на одного врача, а в Тульской области, Курганской области и Еврейской автономной области коэффициент совместительства составляет 2,0 - 2,1 ставки на одного врача.

Несмотря на такую нагрузку на врачей, Минздрав России в рамках новой редакции ГП-1 планирует установить целевой показатель обеспеченности населения врачами на 2017 год в размере 37,4 на 10 тыс. населения.

Ни один субъект Российской Федерации не обеспечил достижение всех планируемых значений целевых критериев доступности качества оказания медицинской помощи, установленных территориальными программами государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, 70,6% регионов не смогли обеспечить исполнение не менее трети показателей доступности медицинской помощи, в первую очередь, характеризующих демографическую ситуацию.

Так, по итогам 2015 года не достигнут целевой показатель по снижению смертности населения (указанный показатель фактически составил 13,0 человек на 1000 населения вместо планируемого в ГП-1 показателя снижения смертности 12,5 на 1000 населения). Если в 2011 году рост смертности населения зафиксирован только в Республике Дагестан, в 2013 году - в 6 субъектах Российской Федерации, то на конец 2015 года рост смертности был зафиксирован уже в 32 субъектах Российской Федерации.

По указанному показателю не достигнуто целевое значение в 68 субъектах Российской Федерации (в 2015 году по сравнению с 2014 годом отмечен рост смертности населения в 29 субъектах Российской Федерации, в том числе свыше 3% в г. Москве (+3,1%), Республике Карелия (+4,8%), Ненецком автономном округе (+4,5%), Забайкальском крае (+4%), Республике Крым (+4,8%) и г. Севастополе (+5,6%).

Не достигнуто плановое значение показателя Указа N 598 "Смертность от новообразований (в том числе от злокачественных) (на 100 тыс. населения)" (план - 197,8 человека на 100 тыс. населения, факт - 203,2 человека на 100 тыс. населения). Показатель превысил установленное значение в 69 субъектах Российской Федерации (рост смертности от новообразований в 2015 году по сравнению с 2014 годом отмечен в 51 субъекте Российской Федерации).

Не достигнут уровень ожидаемой продолжительности жизни, установленный ГП-1, которая вместо 72,02 года увеличилась только до 71,39 года.

Также в 2015 году изменилась структура затрат медицинских организаций по статьям расходов в 2015 году по сравнению с 2014 годом. Доля средств, направленных на оплату труда, в общем объеме расходов сократилась с 62,5% до 61,2%, при этом увеличились расходы медицинских организаций, направляемых на оплату коммунальных платежей на 5,6%, на закупку лекарственных препаратов - на 10,2%.

В условиях отсутствия нормативно установленных долей каждого вида расходов на фоне роста тарифов на оплату коммунальных расходов и услуг связи существуют риски дальнейшего сокращения прямых расходов, в том числе на оплату труда медицинских работников, в пользу косвенных расходов.

Несмотря на рост расходов на лекарственное обеспечение и дополнительно выделенные в рамках Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году средства в общем размере 27,4 млрд. рублей, доступность лекарственного обеспечения не улучшилась. По данным

Росздравнадзора, на 31 декабря 2015 года выписано и обеспечено 50,16 млн. рецептов (за аналогичный период 2014 года - 50,43 млн. рецептов, снижение за год составило 0,37 млн. рецептов), из них 2,97 млн. рецептов обеспечены за счет средств региональных бюджетов (в 2014 году это было 4,62 млн. рецептов).

Кроме того, существуют проблемы в планировании закупок лекарственных препаратов в стационарном сегменте, в амбулаторном сегменте предпочтение отдается коммерческим лекарственным препаратам, не входящим в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (далее - перечень ЖНВЛП), цены на которые не регулируются.

Это приводит к неэффективному расходованию средств и не позволяет обеспечить лекарственными препаратами большее количество граждан.

На настоящий момент не завершен переход системы здравоохранения на страховые принципы. Финансовое обеспечение системы здравоохранения рассчитывается от фактических затрат предыдущих лет и имеющихся ресурсов, а не от потребности, рассчитанной на основе законодательно установленных норм федеральных законов от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" и от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" и ежегодно утверждаемой программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

В ходе проверок Счетной палаты в 2015 году 2 крупных страховых медицинских организаций, в которых застраховано более 40% всего населения Российской Федерации, было выявлено, что по сути свои полномочия данные страховые медицинские организации не выполняют, основную функцию по защите прав застрахованных граждан не осуществляют, реагируя только на обращения и жалобы.

Кроме того, сформировавшаяся на настоящий момент система финансирования обязательного медицинского страхования через территориальные фонды и страховые медицинские организации приводит к потерям системы здравоохранения.

Так, в 2015 году в составе субвенций, перечисленных ФОМС территориальным фондам обязательного медицинского страхования средства на содержание территориальных фондов и ведение дел в сфере обязательного медицинского страхования было предусмотрено 42,5 млрд. рублей (3%). В соответствии с данными формы N 62 на 2015 год на ведение дел в сфере обязательного медицинского страхования было направлено 25,4 млрд. рублей. По данным Федерального казначейства расходы территориальных фондов на обеспечение их деятельности составили в 2015 году 13,9 млрд. рублей.

В 2016 году уменьшена доля средств субвенции, направляемая на ведение дел в системе обязательного медицинского страхования до 38 млрд. рублей (2,5%). Однако аналогичные нарушения по невыполнению страховыми медицинскими организациями своих функций установлены Счетной палатой и в 2016 году.

При этом функциональные обязанности страховых медицинских организаций и территориальных фондов обязательного медицинского страхования практически идентичны, что может свидетельствовать об избыточности участников ОМС.

В ходе опроса, проведенного Счетной палатой, 62,1% респондентов указали, что доступность медицинской помощи затруднена, и не всегда удается получить медицинские услуги в максимально короткий срок, 16,2% оценили медицинскую помощь, как недоступную, 34,4% опрошенных, были вынуждены обращаться за получением медицинской помощи на платной основе 4-6 раз в год, 45,6% - 1 - 2 раза в год.

Проектом паспорта ГП-1 на 2016-2019 годы на уровне госпрограммы предусмотрено 12 целевых показателей (индикаторов), в том числе: "Смертность от всех причин (на 1000 населения)", "Младенческая смертность (на 1000 родившихся живыми)", "Смертность от болезней системы кровообращения (на 100 тыс. населения)", "Смертность от дорожно-транспортных происшествий (на 100 тыс. населения)", "Смертность от новообразований (в том числе от злокачественных) (на 100 тыс. населения)", "Смертность от туберкулеза (на 100 тыс. населения)", "Обеспеченность врачами (на 10 тыс. населения)", "Количество среднего медицинского персонала, приходящегося на 1 врача", "Отношение средней заработной платы врачей и работников медицинских организаций, имеющих высшее медицинское (фармацевтическое) или иное высшее образование, предоставляющих медицинские услуги (обеспечивающих предоставление медицинских услуг), к среднемесячной начисленной заработной плате наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячному доходу от трудовой деятельности) в субъектах Российской Федерации (процент)", "Отношение средней заработной платы среднего медицинского (фармацевтического) персонала (персонала, обеспечивающего условия для предоставления медицинских услуг) к среднемесячной начисленной заработной плате наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячному доходу от трудовой деятельности) в субъектах Российской Федерации (процент)", "Отношение средней заработной платы младшего медицинского персонала (персонала, обеспечивающего условия для предоставления медицинских услуг) к среднемесячной начисленной заработной плате наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячному доходу от трудовой деятельности) в субъектах Российской Федерации (процент)", "Ожидаемая продолжительность жизни при рождении (лет)".

По предложению Росстата от 27 февраля 2015 г. N МД-08-3/469-МВ из состава ГП-1 исключен показатель "Отношение средней заработной платы среднего медицинского (фармацевтического) и младшего медицинского персонала (персонала обеспечивающего условия для предоставления медицинских услуг) к средней заработной плате по субъекту Российской Федерации (процент)". Указанный показатель не включен в Федеральный план статистических работ и Росстатом не наблюдается.

Уточнены наименования трех показателей (индикаторов) ГП-1, три показателя (индикатора) ("Потребление алкогольной продукции (в перерасчете на абсолютный алкоголь) (на душу населения в год)", "Распространенность потребления табака среди взрослого населения (процентов)", "Зарегистрировано больных с диагнозом, установленным впервые в жизни, активный туберкулез (на 100 тыс. населения)") перенесены в подпрограмму "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи".

Следует отметить, что оценка показателя (индикатора) "Распространенность потребления табака среди взрослого населения" недостаточно обоснована, в связи с тем, что производится по данным выборочных наблюдений поведенческих факторов, влияющих на состояние здоровья населения, проводимых 1 раз в 5 лет и 1 раз в 2 года. Оценку указанного показателя целесообразно производить на основе собираемых Росстатом статистических данных по товарообороту в Российской Федерации, а именно по продаже и запасам в организациях оптовой торговли отдельных видов продукции (товаров), в том числе папирос и сигарет.

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-1 к 2019 году (уменьшение в 2017 году по сравнению с показателем сводной бюджетной росписи с изменениями на 2016 год на 37,8%, увеличение в 2018 году по сравнению с 2017 годом - на 9,3%, уменьшение в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 12,6%) значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-1, имеют разнонаправленную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-1 на одном уровне (без динамики) на 2016 - 2019 годы запланировано значение показателя "Смертность от всех причин (на 1000 населения)"- 13 человек. В утвержденной ГП-1 по указанному показателю в 2016-2019 годах предусматривается снижение с 12,3 человек до 11,6 человек.

Показатель "Смертность от болезней системы кровообращения (на 100 тыс. населения)" при достижении в 2015 году значения 631,8 человек (109,5% предусмотренного паспортом ГП-1 показателя), проектом паспорта на 2016-2019 годы запланирован с ухудшением динамики (на 2016 год - 650 человек, на 2017 год - 645 человек, на 2018 год - 640 человек, на 2019 год - 630 человек).

Показатель "Смертность от дорожно-транспортных происшествий (на 100 тыс. населения)" на 2016 год предусмотрен паспортом ГП-1 на уровне его фактического исполнения за 2015 год (12,1 человек), в 2017 году составит - 11,2 человек, в 2018-2019 годах предусмотрен на одном уровне (без динамики) - 10,6 человек.

При недостижении в 2015 году показателя "Смертность от новообразований (в том числе от злокачественных) (на 100 тыс. населения)", проектом паспорта ГП-1 в 2016 - 2019 годах не предусматривается корректировка его значений.

В утвержденной ГП-1 показатель "Обеспеченность врачами (на 10 тыс. населения)" на 2016-2019 годы предусмотрен на одном уровне (без динамики) - 40,2 человек. В 2015 году значение указанного показателя не достигнуто, проектом паспорта ГП-1 предусматривается его уменьшение (в 2016 году составит - 37,3 человек, в 2017 году - 37.4 человек, в 2018-2019 году предусмотрен на одном уровне (без динамики) - 37.5 человек).

7.2.1.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-1 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели*	Фактическое выполнение*	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие здравоохранения"
Показатели на уровне госпрограммы	13	10	76,9	12	-	-	12	12	12
Подпрограмма "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	118 258,0	116 806,6	98,8	63 585,5	68 214,7	63,4	76 976,4	76 009,7	75 403,1
Показатели	20	15	75	24	-	-	24	24	24
Подпрограмма "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	130 443,8	128 538,8	98,5	154 162,5	98 335,4	62,8	57 603,9	81 908,6	74 753,3
Показатели	17	14	82,4	20	-	-	20	20	20
Подпрограмма "Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	30 817,8	30 022,5	97,4	28 681,6	22 005,2	64,7	23 174,9	21 367,8	21 089,1
Показатели	7	5	71,4	12	-	-	13	14	13
Подпрограмма "Охрана здоровья матери и ребенка"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	4 173,3	4 128,5	98,9	4 435,4	3 480,9	72,0	2 149,5	1 994,9	1 988,8
Показатели	7	6	85,7	8	-	-	8	8	8
Подпрограмма "Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детей"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	9 348,4	9 122,4	97,6	9 692,2	7 096,9	73,0	8 627,3	8 916,7	8 541,8
Показатели	2	2	100	2	-	-	2	2	2
Подпрограмма "Оказание паллиативной медицинской помощи, в том числе детям"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Показатели	2	2	100	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Кадровое обеспечение системы здравоохранения"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 823,0	1 823,0	100,0	1 374,3	1 089,9	78,8	1 445,5	4 637,5	4 671,0
Показатели	6	5	83,3	7	-	-	8	8	8
Подпрограмма "Развитие международных отношений в сфере охраны здоровья"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 046,3	1 053,2	100,7	926,6	1 198,8	51,1	1 163,2	858,3	888,4
Показатели	1	1	100	1	-	-	1	1	1
Подпрограмма "Экспертиза и контрольно-надзорные функции в сфере охраны здоровья"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	26 298,8	26 111,2	99,3	28 599,7	24 761,5	72,2	29 542,1	28 283,1	27 895,4
Показатели	2	2	100	6	-	-	6	6	6
Подпрограмма "Медико-санитарное обеспечение отдельных категорий граждан"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	44 589,7	44 134,3	99,0	17 065,4	14 114,3	71,0	20 362,8	21 047,9	20 052,7
Показатели	7	7	100	6	-	-	6	6	6
Подпрограмма "Управление развитием отрасли"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	15 860,8	13 442,8	84,8	2 980,4	2 162,1	40,5	2 860,4	3 007,5	2 994,6
Показатели	3	3	100	2	-	-	2	2	2
Подпрограмма "Организация обязательного медицинского страхования граждан Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				25 441,0	25 441,0	100,0	27 385,4	26 715,7	1 735,4
Показатели				5	-	-	5	5	5
Подпрограмма "Развитие скорой медицинской помощи"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	2 795,1	2 795,1	100	579,8	2 249,0	66,4	577,5	549,5	563,1
Показатели	-	-	-	8	-	-	8	8	8
Всего показателей	87	72	82,8	116	-	-	118	119	118
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	385 455,0	377 978,2	98,1	337 524,4	270 149,8	64,2	251 868,8	275 297,3	240 576,7

* В таблицу не включены показатели, по которым отсутствуют плановые и (или) фактические значения, а также фактические значения которых носят предварительный характер или приравнены к плановым. По показателям госпрограммы учтены плановые и фактические значения, представленные в Сводном годовом докладе; по показателям подпрограмм - плановые и фактические значения, представленные в годовом отчете, направленном в Минэкономразвития России.

В 2015 году из 101 целевого показателя (индикатора) плановые значения на 2015 год установлены по 97 показателям, фактические значения представлены по 87 показателям (89,7%).

В проекте паспорта ГП-1 отсутствуют отдельные показатели, по которым в предыдущие годы фактические значения не представлены.

Так по подпрограмме "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи" в годовом отчете за 2015 год отсутствовали фактические значения показателей "Потребление овощей и бахчевых культур в среднем на потребителя в год (за исключением картофеля)" и "Потребление фруктов и ягод в среднем на потребителя в год", указанные показатели не включены в проект паспорта ГП-1.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-1 и подпрограмм составил 82,8% при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 54,4% по сравнению с утвержденными в ГП-1.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составила 10,3% (превышает 10%), ГП-1, по мнению Счетной палаты, по итогам ее реализации в 2015 году не подлежала оценке эффективности.

В соответствии с проектом паспорта ГП-1 предусмотрено увеличение количества показателей (индикаторов) до 118 к 2019 году (в 2016 году - 116 показателей (индикаторов), в 2017 году - 118, в 2018 году - 119, в 2019 году - 118). При этом законопроектом предусматривается уменьшение бюджетных ассигнований на 2017 - 2019 годы

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований*	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
	(млн. рублей)	Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	Количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	337 524,4	116
2017 год	251 868,9	118
2018 год	275 297,2	119
2019 год	240 576,7	118
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	337 524,4	12
2017 год	251 868,9	12	11		1	0	0	-85 655,5	0
2018 год	275 297,2	12	8		4	0	0	23 428,3	0
2019 год	240 576,7	12	5		7	0	0	-34 720,5	0
Подпрограмма 1. Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи
2016 год	63 585,5	24
2017 год	76 976,4	24	10		14	0	0	13 390,9	0
2018 год	76 009,7	24	11		13	0	0	-966,7	0
2019 год	75 403,1	24	11		13	0	0	-606,6	0
Подпрограмма 2. Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи
2016 год	154 162,5	20
2017 год	57 603,9	20	18		2	0	0	-96 558,6	0
2018 год	81 908,6	20	17		3	0	0	24 304,7	0
2019 год	74 753,3	20	16		4	0	0	-7 155,3	0
Подпрограмма 3. Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины								0
2016 год	28 681,6	12
2017 год	23 174,9	13	7	0	5	1	0	-5 506,7	+1
2018 год	21 367,8	14	7	0	6	1	0	-1 807,1	+1
2019 год	21 089,1	13	7	0	6	0	1	-278,7	-1
Подпрограмма 4. Охрана здоровья матери и ребенка								0
2016 год	4 435,4	8
2017 год	2 149,5	8	6		2	0	0	-2 285,9	0
2018 год	1 994,9	8	6		2	0	0	-154,6	0
2019 год	1 988,8	8	5		3	0	0	-6,1	0
Подпрограмма 5. Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детей								0
2016 год	9 692,2	2
2017 год	8 627,3	2	2	0	0	0	0	-1 064,9	0
2018 год	8 916,7	2	2	0	0	0	0	289,4	0
2019 год	8 541,8	2	2	0	0	0	0	-374,9	0
Подпрограмма 6. Оказание паллиативной медицинской помощи, в том числе детям
2016 год	0	3
2017 год	0	3	3	0	0	0	0	0	0
2018 год	0	3	3	0	0	0	0	0	0
2019 год	0	3	3	0	0	0	0	0	0
Подпрограмма 7. Кадровое обеспечение системы здравоохранения
2016 год	1 374,3	7
2017 год	1 445,5	8	4	1	2	1	0	71,2	+1
2018 год	4 637,5	8	4	0	4	0	0	3192	0
2019 год	4 671,0	8	3	0	5	0	0	33,5	0
Подпрограмма 8. Развитие международных отношений в сфере охраны здоровья
2016 год	926,6	1
2017 год	1 163,2	1	0	0	1	0	0	236,6	0
2018 год	858,3	1	1	0	0	0	0	-304,9	0
2019 год	888,4	1	1	0	0	0	0	30,1	0
Подпрограмма 9. Экспертиза и контрольно-надзорные функции в сфере охраны здоровья
2016 год	28 599,7	6
2017 год	29 542,1	6	2	0	4	0	0	942,4	0
2018 год	28 283,1	6	2	0	4	0	0	-1259	0
2019 год	27 895,4	6	0	0	6	0	0	-387,7	0
Подпрограмма Б. Медико-санитарное обеспечение отдельных категорий граждан
2016 год	17 065,4	6
2017 год	20 362,8	6	2	0	4	0	0	3297,4	0
2018 год	21 047,9	6	2	0	4	0	0	685,1	0
2019 год	20 052,7	6	1	0	5	0	0	-995,2	0
Подпрограмма Г. Управление развитием отрасли
2016 год	2 980,4	2
2017 год	2 860,4	2	2		0	0	0	-120	0
2018 год	3 007,5	2	2		0	0	0	147,1	0
2019 год	2 994,6	2	2		0	0	0	-12,9	0
Подпрограмма Д. Организация обязательного медицинского страхования граждан Российской Федерации
2016 год	25 441	5
2017 год	27 385,4	5	3	0	2	0	0	1944,4	0
2018 год	26 715,7	5	3	0	2	0	0	-669,7	0
2019 год	1 735,4	5	3	0	2	0	0	-24 980,3	0
Подпрограмма И "Развитие скорой медицинской помощи"
2016 год	579,8	8
2017 год	577,5	8	8		0	0	0	-2,3	0
2018 год	549,5	8	8		0	0	0	-28	0
2019 год	563,1	8	7		1	0	0	13,6	0

* В соответствии с проектом паспорта ГП-1.

По подпрограмме "Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 13 390,9 млн. рублей (21,1%) при сохранении значений 14 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 966,7 млн. рублей (1,5%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 11 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 13 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 606,6 млн. рублей (0,8%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 11 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 13 показателей.

По подпрограмме "Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 96 558,6 млн. рублей (62,6%) при увеличении значений 18 показателей и сохранении значений 2 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 24 304,7 млн. рублей (42,2%) по сравнению с 2017 годом - сохранение на уровне 2017 года значений 3 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 7 155,3 млн. рублей (8,7%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 16 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 4 показателей.

По подпрограмме "Развитие и внедрение инновационных методов диагностики, профилактики и лечения, а также основ персонализированной медицины" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 5 506,7 млн. рублей (19,2%) при увеличении значений 7 показателей, сохранении значений 5 показателей на уровне 2016 года, а также введении 1 нового показателя, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 1 807,1 млн. рублей (7,8%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 7 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 6 показателей, а также введение 1 нового показателя, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 278,7 млн. рублей (1,3%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 7 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 6 показателей.

7.2.1.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-1 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 - 2019 годах - 33,3% (4 показателя из 12) на уровне госпрограммы и 7,6% показателей (8 показателей из 106) на уровне подпрограмм госпрограммы, в том числе "Смертность от новообразований (в том числе от злокачественных) (на 100 тыс. населения)", "Смертность населения от всех причин (на 1000 населения)", "Ожидаемая продолжительность жизни при рождении (лет)", а также "Обеспеченность врачами (на 10 тыс. населения)".

Например, за 9 месяцев 2016 года смертность от новообразований составила 203,1 случаев на 100 тыс. населения, отклонение от планового значения составляет 3,6% (план на 2016 год - 196,1 случаев на 100 тыс. населения). Достижение установленных региональных значений по указанному показателю затруднено в 60 субъектах Российской Федерации.

Несмотря на снижение показателя смертности населения за 9 месяцев 2016 года по сравнению с аналогичным периодом 2015 года на 2,3% (до 12,9 на 1000 населения), существует риск недостижения установленного ГП-1 целевого показателя по снижению смертности населения до 12,3 на 1000 населения.

7.2.2. Госпрограмма "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы

7.2.2.1. Госпрограмма "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы (далее - ГП-2) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 295.

Внесение изменений в ГП-2 осуществлялось постановлениями Правительства Российской Федерации от 27 февраля 2016 г. N 144, от 14 апреля 2016 г. N 308 и от 27 апреля 2016 г. N 361 (далее - постановления N 144, N 308 и N 361 соответственно).

Постановлением N 144 в ГП-2 включен порядок проведения отбора государственных программ субъектов Российской Федерации, направленных на создание новых мест в общеобразовательных организациях в соответствии с прогнозируемой потребностью и современными условиями обучения, для предоставления субсидий из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации на софинансирование расходов, возникающих при реализации региональных программ в рамках реализации мероприятий по содействию созданию в субъектах Российской Федерации (исходя из прогнозируемой потребности) новых мест в общеобразовательных организациях.

Постановлением N 308 внесены изменения в указанные Правила в части включения в подпункт "к" пункта 10 обязательства субъекта Российской Федерации направлять субсидию на возмещение части затрат бюджета субъекта Российской Федерации в текущем финансовом году в том числе на проведение капитального ремонта зданий общеобразовательных организаций.

Постановлением N 361 признаны утратившими силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2014 г. N 1517, от 26 декабря 2014 г. N 1528, от 29 декабря 2014 г. N 1597, от 22 января 2015 г. N 34, а также введены в ГП-2 приложения N 6 - 9:

правила предоставления субсидии из федерального бюджета на проведение Северо-Кавказского молодежного форума "Машук";

правила предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятия физической культурой и спортом;

правила предоставления в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности субъектов Российской Федерации и (или) на предоставление ими субсидий местным бюджетам на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности, которые осуществляются из местных бюджетов;

правила распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на выплату денежного поощрения лучшим учителям.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-2 является Минобрнауки России, участниками - 31 министерство и ведомство, включая ведущие федеральные государственные бюджетные образовательные учреждения высшего образования. Соисполнители госпрограммы отсутствуют.

В проекте паспорта ГП-2, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-2), ответственным исполнителем госпрограммы является Минобрнауки России, соисполнители отсутствуют, в состав участников госпрограммы входят 30 министерств и ведомств. Из участников ГП-2 исключено ФГБУ "Российская академия образования". В соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. N 1290 и от 14 марта 2014 г. N 187 Российская академия образования преобразована в ФГБУ "Российская академия образования" и не является главным распорядителем средств федерального бюджета, подведомственные ей организации переданы в ведение Минобрнауки России.

7.2.2.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-2 не в полной мере соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

Так, в проекте паспорта ГП-2:

не предусмотрены показатели, характеризующие повышение качества и престижа инженерного образования. Одним из основных направлений Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года является значительное повышение качества и престижа инженерного образования, в числе целевых индикаторов реализации указанной Стратегии является показатель "Доля выпускников учреждений профессионального образования, работающих по специальности не менее 3 лет, в общей численности выпускников учреждений профессионального образования", значение которого предусмотрено на 2016 год на уровне 55%, к 2020 году - 60%;

не предусмотрены мероприятия, направленные на реализацию целей и задач Концепции развития математического образования в Российской Федерации (распоряжение Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2013 г. N 2506-р), а также показатели, характеризующие их достижение;

не включены механизмы поддержки организаций дополнительного образования детей отдельно для сельской местности, предусмотренные Концепцией дополнительного образования детей (распоряжение Правительства Российской Федерации от 4 сентября 2014 г. N 1726-р);

отсутствуют мероприятия, направленные на выполнение положений Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 - 2017 годы (Указ Президента Российской Федерации от 1 июня 2012 г. N 761) и ее показателей в части увеличения доли школьников, вовлеченных в освоение дополнительных образовательных программ, в том числе не менее 60 процентов на бесплатной основе.

7.2.2.3. Проект паспорта по ГП-2 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

Проектом паспорта ГП-2 предусматривается 9 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 118 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм.

По сравнению с предыдущей (утвержденной) редакцией состав целей и задач ГП-2 (подпрограмм ГП-2) скорректирован. Однако заявленные в проекте паспорта ГП-2 цели в представленных формулировках не отвечают требованиям, установленным Порядком, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 августа 2010 г. N 588 и Методическими указаниями, утвержденными приказом Минэкономразвития России от 16 сентября 2016 г. N 582.

Например, формулировка цели "Развитие потенциала молодого поколения в интересах инновационного социально ориентированного развития страны" в проекте паспорта ГП-2 и цели "Обеспечение качества образования и оценка образовательных результатов обучающихся, совершенствование управления системой образования" подпрограммы 5 "Совершенствование управления системой образования" в нарушение пункта 22.1 Методических указаний не обладают свойствами достижимости, конкретности, а также измеримости (достижение поставленных целей нельзя проверить).

В числе ожидаемых результатов подпрограммы 1 "Реализация образовательных программ профессионального образования" проекта паспорта ГП-2 значатся ожидаемые результаты, касающиеся повышения средней заработной платы профессорско-преподавательского состава вузов и преподавателей и мастеров производственного обучения образовательных организаций среднего профессионального обучения только федеральных образовательных организаций. При этом в числе показателей подпрограммы 1 проекта паспорта ГП-2 предусмотрены показатели отношения средней заработной платы профессорско-преподавательского состава и преподавателей и мастеров производственного обучения образовательных организаций среднего профессионального обучения государственных и муниципальных образовательных организаций к средней заработной плате в субъекте Российской Федерации". В указанном случае ожидаемые результаты не согласуются с показателями, приведенными в проекте паспорта ГП-2.

7.2.2.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-2 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП 02	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	3 036 036,0	-151388,8	95,3	403 170,7	414 928,2	430 253,6	432 507,2
федеральный бюджет	446 733,2	5 209,5	101,2	403 170,7	414 928,2	430 253,6	432 507,2
консолидированные бюджеты субъектов РФ	2 472 543,4	-156 598,3	94,0	-	-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов	-	-	-	-	-	-	-
юридические лица	116 759,4	0,0	100,0	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-2 показал, что реализация ГП-2 осуществлялась с привлечением средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (2 472 543,4 млн. рублей, или 94% плановых назначений) и юридических лиц (116 759,4 млн. рублей, или 100%).

Согласно проекту паспорта реализация мероприятий ГП-2 планируется в 2016 году и в 2017-2019 годах только за счет средств федерального бюджета.

7.2.2.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-2 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-2 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-2 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 414 928,2 млн. рублей, в 2018 году - 430 253,6 млн. рублей, в 2019 году - 432 507,2 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-2 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-02 - всего	446 733,0	466 054,3/ 403 170,7	443 358,0	305 383,4	68,9	511 453,7/ 414 928,2	-18,9	548 320,6/ 430 253,6	-21,5	597 450,2/ 432 507,2	-27,6
в том числе:
Подпрограмма 1 "Реализация образовательных программ профессионального образования"	390 746,3	442 353,2/ 374 364,9	387 299,2	283 468,4	73,2	485 443,6/ 387 042,1	-20,3	520 436,0/ 404 204,9	-22,3	567 065,7/ 406 785,3	-28,3
Подпрограмма 2 "Содействие развитию дошкольно го и общего образования"*(1)	41 395,5	3 646,4/ 2 927,4	28 029,2	10 908,2	38,9	4 001,7/ 1 632,2	-59,2	4 290,1/ 1 671,0	-61,0	4 674,7/ 1 014,0	-78,3
Подпрограмма 3 "Развитие системы оценки качества образования и информационной прозрачности системы"*(2)	981,1	917,3/-	-	-	-	1 006,7/-	-	1 079,3/-	-	1 176,0/-	-
Подпрограмма 4 "Развитие дополнительного образования детей и реализация мероприятий молодежной политики"*(3)	1 121,3	624,9/ 10 722,0	9 223,5	5 723,3	62,1	685,8/ 11 217,4	16,4 раз	735,2/ 10 884,8	14,8 раз	801,1/ 11 315,2	14,1 раз
Подпрограмма 5 "Совершенствование управления системой образования"	1 507,9	1 677,8/ 1 681,4	1 884,6	1 323,6	70,2	20 315,9/ 1 922,9	-90,5	21 780,1/ 1 839,2	-91,6	23 732,7/ 1 818,4	-92,3
ФЦП развития образования на 2016 - 2020 годы*(4)	10 689,05	16 434,6/ 12 440,4	15 791,0	3 720,1	23,6	-/12 141,0	-	-/10 712,1	-	-/10 653,4	-
ФЦП "Русский язык" на 2016 - 2020 годы*(4)	291,9	400,0/ 1 034,7	1 130,6	239,8	21,2	- /972,6	-	- /941,6	-	- /920,9	-

_____________________________

*(1) В действующей редакции ГП-2 подпрограмма 2 "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей".

*(2) Подпрограмма 3 объединена с подпрограммой 5.

*(3) В действующей редакции ГП-2 подпрограмма 4 "Вовлечение молодежи в социальную практику".

*(4) В 2015 году указано исполнение по ФЦП развития образования на 2011 - 2015 годы и ФЦП "Русский язык" на 2011 - 2015 годы.

В 2015 году на реализацию ГП-2 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 447 648,1 млн. рублей, что на 5,5% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 1,4% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-2.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 года по ГП-2 составило 446 733,0 млн. рублей, что на 915,1 млн. рублей, или на 0,2%, меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе по подпрограмме 1 "Развитие профессионального образования" - 390 746,3 млн. рублей (недовыполнение 605,0 млн. рублей, в 2014 году - 815,8 млн. рублей); по подпрограмме 2 "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей" - 41 395,5 млн. рублей (недовыполнение 9,2 млн. рублей, в 2014 году - 11,2 млн. рублей); по подпрограмме 3 "Развитие системы оценки качества образования и информационной прозрачности системы образования" - 981,1 млн. рублей (недовыполнение 11,0 млн. рублей, в 2014 году - 23,3 млн. рублей); по подпрограмме 4 "Вовлечение молодежи в социальную практику" - 1 121,3 млн. рублей (недовыполнение 14,4 млн. рублей, в 2014 году - 5,5 млн. рублей); по подпрограмме 5 "Обеспечение реализации государственной программы и прочие мероприятия в области образования" - 1 507,9 млн. рублей (недовыполнение 0,2 млн. рублей, в 2014 году - 0,3 млн. рублей); по ФЦП развития образования на 2011 - 2015 годы - 10 689,0 млн. рублей (недовыполнение 252,1 млн. рублей, или 2,3%, в 2014 году - 502,0 млн. рублей, или 3,6%); по ФЦП "Русский язык" на 2011 - 2015 годы - 291,9 млн. рублей (недовыполнение 23,2 млн. рублей, или 7,4%, в 2014 году - 37,6 млн. рублей, или 9,5%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 30 931,1 млн. рублей, или на 7,5%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), уровень кассового исполнения составил 68,9%.

Следует отметить значительный рост бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 1 октября 2016 года по подпрограмме 2 "Содействие развитию дошкольного и общего образования" на 25 122,5 млн. рублей, или в 8,6 раз, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) и на 24 382,8 млн. рублей, или в 7,7 раз, с утвержденным паспортом ГП-2, при этом уровень кассового исполнения составляет 38,9%. Увеличение объема бюджетных ассигнований по указанной подпрограмме, в основном, обусловлено принятием распоряжения Правительства Российской Федерации от 18 апреля 2016 г. N 713-р о распределении в 2016 году субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации в сумме 25 000,0 млн. рублей на софинансирование расходов, возникающих при реализации государственных программ субъектов Российской Федерации, на реализацию мероприятий по содействию созданию в субъектах Российской Федерации (исходя из прогнозируемой потребности) новых мест в общеобразовательных организациях в рамках подпрограммы "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей", ранее зарезервированных на указанные цели подпунктом 20 пункта 1 статьи 21 Федерального закона N 359-ФЗ.

Низкий уровень кассового исполнения по состоянию на 1 октября 2016 года наблюдается по ФЦП развития образования на 2016 - 2020 годы (23,6%) и ФЦП "Русский язык" на 2016 - 2020 годы (21,2%), что обусловлено завершением исполнения контрактов, заключенных в рамках ФЦП, в ноябре - декабре и предусмотренной оплатой по ним по факту исполнения принятых обязательств.

В действующей редакции ГП-2 утверждены 5 подпрограмм и 2 ФЦП.

В рамках ГП-2 законопроектом предусмотрено финансовое обеспечение четырех подпрограмм: подпрограмма 1 "Реализация образовательных программ профессионального образования", подпрограмма 2 "Содействие развитию дошкольного и общего образования", подпрограмма 4 "Развитие дополнительного образования детей и реализация мероприятий молодежной политики", подпрограмма 5 "Совершенствование управления системой образования" и двух ФЦП: ФЦП развития образования на 2016 - 2020 годы, ФЦП "Русский язык" на 2016 - 2020 годы. Изменения коснулись наименований, состава и числа подпрограмм. Так, изменились наименования подпрограмм 1 и 5. Мероприятия по развитию дополнительного образования детей выведены из подпрограммы 2 "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей" и объединены с мероприятиями по молодежной политике в рамках подпрограммы 4. Подпрограмма 3 "Развитие системы оценки качества образования и информационной прозрачности системы образования" исключена из перечня подпрограмм проекта паспорта ГП-2, ее мероприятия вошли в подпрограмму 5.

В состав подпрограммы 1 включены ведомственные целевые программы как программно-целевые инструменты подпрограммы:

"Повышение квалификации инженерно-технических кадров на 2015-2016 годы"; "Развитие интегрированной системы обеспечения высококвалифицированными кадрами организаций оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации в 2016-2020 годах"; "Российская электронная школа" на 2016 - 2018 годы.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-2 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-2 в 2017 году на 18,9%, в 2018 году - на 21,5%, в 2019 году - на 27,6%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-2 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Реализация образовательных программ профессионального образования" в 2017 году - 387 042,1 млн. рублей, в 2018 году - 404 204,9 млн. рублей, в 2019 году - 406 785,3 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-2 на 20,3% в 2017 году, на 22,3% в 2018 году и на 28,3% в 2019 году);

по подпрограмме "Содействие развитию дошкольного и общего образования" в 2017 году - 1 632,2 млн. рублей, в 2018 году - 1 671,0 млн. рублей, в 2019 году - 1 014,0 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-2 на 59,2% в 2017 году, на 61% в 2018 году и на 78,3% в 2019 году);

по подпрограмме "Развитие дополнительного образования детей и реализация мероприятий молодежной политики" в 2017 году - 11 217,4 млн. рублей, в 2018 году - 10 884,8 млн. рублей, в 2019 году - 11 315,2 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-2 в 16,4 раза в 2017 году, в 14,8 раза в 2018 году и в 14,1 раза в 2019 году);

по подпрограмме "Совершенствование управления системой образования" в 2017 году - 1 922,9 млн. рублей, в 2018 году - 1 839,2 млн. рублей, в 2019 году - 1 818,4 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-2 на 90,5% в 2017 году, на 91,6% в 2018 году и на 92,3% в 2019 году);

по ФЦП развития образования на 2016 - 2020 годы в 2017 году - 12 141,0 млн. рублей, в 2018 году - 10 712,1 млн. рублей, в 2019 году - 10 653,4 млн. рублей;

по ФЦП "Русский язык" на 2016 - 2020 годы в 2017 году - 972,6 млн. рублей, в 2018 году - 941,6 млн. рублей, в 2019 году - 920,9 млн. рублей.

Наиболее значительное влияние на динамику параметров ресурсного обеспечения госпрограммы по годам в период 2017-2019 годов оказали:

в части увеличения объема бюджетных ассигнований:

повышение оплаты труда педагогическим работникам федеральных государственных образовательных учреждений с учетом положений Указа от 7 мая 2012 г. N 597 в 2017 году на 17 914,4 млн. рублей, в 2018 году - на 15 526,7 млн. рублей и в 2019 году - на 3 500,0 млн. рублей (подпрограмма "Реализация образовательных программ профессионального образования");

реализация отдельных направлений деятельности (образовательная, совершенствование материально-технической базы и другое) организаций высшего образования, полномочия учредителя которых осуществляет Правительство Российской Федерации, в 2017 году - на 1 133,1 млн. рублей и мероприятий по подготовке и проведению в 2019 году мирового чемпионата по профессиональному мастерству по стандартам "Ворлдскиллс" в г. Казани в 2017 году на 940,0 млн. рублей (подпрограмма "Реализация образовательных программ профессионального образования");

проведение капитального ремонта МДЦ "Артек" в 2017 году на 750,0 млн. рублей (подпрограмма "Развитие дополнительного образования детей и реализация мероприятий молодежной политики");

предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации субсидий на реализацию мероприятий по созданию детских технопарков в 2017 году на 925,0 млн. рублей (ФЦП развития образования на 2016 - 2020 годы);

реализацию ведомственной целевой программы "Российская электронная школа" в 2017 году на 600,0 млн. рублей, в 2018 году на 50 млн. рублей (подпрограмма "Содействие развитию дошкольного и общего образования");

в части уменьшения объема бюджетных ассигнований:

строительство объектов XXIX Всемирной зимней Универсиады 2019 года в г. Красноярске в связи с завершением строительства объектов Деревни Универсиады в 2019 году на 2 545,0 млн. рублей (подпрограмма "Реализация образовательных программ профессионального образования");

реализация мероприятий Программы интеграции в экономику российских выпускников ведущих университетов мира "Глобальное образование" в связи с ее завершением (в 2017 году на 964,4 млн. рублей) (подпрограмма "Реализация образовательных программ профессионального образования");

предоставление субсидий на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом в связи с их завершением и планируемым переходом к реализации приоритетного проекта "Современная образовательная среда для школьников" (в 2017 году на 1 620,0 млн. рублей) (подпрограмма "Содействие развитию дошкольного и общего образования").

7.2.2.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-2 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-2 за счет средств федерального бюджета	446 733,2	466 054,3	443 358,0	305 383,4	68,9	511 453,7/ 414 928,2	-18,9	548 320,6/ 430 253,6	-21,5	597 450,2/ 432 507,2	-27,6
в том числе:
ФАНО России	293,5	516,5	345,9	255,17	79,34	566,8/ 248,6	-56,1	607,6/ 246,5	-59,4	662,1/ 245,2	-63,0
в % к итогу	0,1		0,08	0,08		0,06		0,06		0,06
Рослесхоз	5,2	5,2	-	-	-	5,7/-	-	6,1/-	-	6,6/-	-
в % к итогу	0,001		-	-		-		-		-
Минкультуры России	11 884,6	10284,7	12 221,08	9 695,85	79,34	11286,7/ 8 497,9	-24,7	12 100,1/ 8 351,3	-31,0	13 184,9/ 8 299,4	-37,1
в % к итогу	2,7		2,76	3,17		2,05		1,94		1,92
Минздрав России	28 815,4	24885,2	27 190,33	22 634,88	83,25	27 309,6/ 25 864,4	-5,3	29 277,8/ 26 187,7	-10,6	31 902,6/ 26 766,6	-16,1
в % к итогу	6,5		6,13	7,41		6,23		6,09		6,19
Минобрнауки России	298 605,2	342 504,4	300 088,74	197 418,90	65,79	375 867,3/ 289 806,1	-22,9	402 962,2/ 307 185,4	-23,8	439 060,5/ 309 764,3	-29,4
в % к итогу	66,8		67,69	64,65		69,84		71,40		71,62
Росрыболовство	3 283,6	2 874,0	3 225,68	2 685,76	83,26	3 154,0/ 2 582,9	-18,1	3 381,3/ 2 527,5	-25,3	3 684,5/ 2 518,6	-31,6
в % к итогу	0,7		0,73	0,88		0,62		0,59		0,58
Рособрнадзор	1 932,2	917,3	2 438,89	1 171,94	48,05	1 006,7/ 2 300,7	2,3 раза	1 079,3/ 1 973,1	82,8	1 176,0/ 1 478,9	25,8
в % к итогу	0,4		0,55	0,38		0,55		0,46		0,34
Минсельхоз России	23 456,1	20 718,7	23 558,1	17 260,5	73,27	22 737,1/ 18 987,8	-16,5	24 375,8/ 18 848,6	-22,7	26 561,1/ 18 947,2	-28,7
в % к итогу	5,3		5,31	5,65		4,58		4,38		4,38
Россвязь	2 064,9	1854,9	2 013,4	1 380,99	68,59	2 035,6/ 1 798,1	-11,7	2 182,2/ 1 776,9	-18,6	2 377,9/ 1 779,4	-25,2
в % к итогу	0,5		0,45	0,45		0,4 3		0,41		0,41
Росмолодежь	1 182,9	655,0	1 981,33	1 264,90	63,84	718,9/ 2 286,1	3,2 раза	770,7/ 2 214,3	2,9 раз	839,8/ 2 180,6	2,6 раз
в % к итогу	0,3		0,45	0,41		0,55		0,51		0,50
Россотрудничество	88,0	-	294,45	51,95	17,64	-/ 288,6	-	-/ 278,4	-	-/ 275,6	-
в % к итогу	0,02		0,07	0,02		0,07		0,06		0,06
Росавиация	4 806,5	4365,7	4 659,27	3 201,03	68,70	4 791,0/ 3 534,6	-26,2	5 136,3/ 3 478,3	-32,3	5 596,8/ 3 444,0	-38,5
в % к итогу	1,1		1,05	1,05		0,85		0,80		0,80
Росжелдор	8 332,6	7639,0	8 335,02	6 620,19	79,43	8 383,3/ 7 182,2	-14,3	8 987,5/ 7 079,7	-21,2	9 793,2/ 7 088,6	-27,6
в % к итогу	1,9		1,88	2,17		1,73		1,65		1,64
Росморречфлот	4 893,9	4472,4	4 869,49	3 755,85	77,13	4 908,1/ 3 737,6	-23,8	5 261,9/ 3 631,3	-31,4	5 733,6/ 3 614,1	-37,0
в % к итогу	1,1		1,10	1,23		0,90		0,84		0,84
Минэкономразвития России	1 122,9	910,2	919,04	610,68	66,45	998,9/ 803,8	-19,5	1 070,9/ 782,3	-26,9	1 166,9/ 282,0	-75,8
в % к итогу	0,3		0,21	0,20		0,19		0,18		0,07
Роспотребнадзор	-	-	0,04	0	0	-/-	-	-/-	-	-/-	-
в % к итогу			0,00	0,0	-	-		-		-
Минтруд России	750,3	706,4	832,29	533,27	64,07	775,2/ 735,9	-5,1	831,1/ 725,6	-12,7	905,6/ 718,6	-20,6
в % к итогу	0,2		0,19	0,17		0,18		0,17		0,17
ФТС	1 661,2	1798,0	1 729,76	1 178,35	68,12	1 973,1/ 1 571,4	-20,4	2 115,3/ 1 570,4	-25,8	2 305,0/ 1 568,3	-32,0
в % к итогу	0,4		0,39	0,39		0,38		0,36		0,36
Федеральная служба по интеллектуальной собственности	32,7	26,9	29,52	23,53	79,71	29,6/ 28,6	-3,4	31,7/ 28,6	-9,8	34,5/ 28,8	-16,5
в % к итогу	0,01		0,01	0,01		0,01		0,01		0,01
Росрезерв	91,4	86,3	89,01	66,69	74,92	94,7/82,1	-13,3	101,5/81,1	-20,1	110,6/80,7	-27,0
в % к итогу	0,02		0,02	0,02		0,02		0,02		0,02
ФНС	27,8	27,1	26	19,01	73,23	29,8/23,3	-21,8	31,9/22,1	-30,7	34,8/21,7	-37,6
в % к итогу	0,01		0,01	0,01		0,01		0,01		0,01
Управление делами Президента РФ	17 300,0	9304,7	12 986,49	9 870,80	76,01	10 211,2/ 11 562,0	13,2	10 947,1/ 11 136,9	1,7	11 928,5/ 11 573,5	-3,1
в % к итогу	3,9		2,93	3,23		2,79		2,59		2,68
МИД России	1 386,9	1071,0	1 358,91	989,2	72,79	1175,3/ 1 958,5	66,6	1260,0/ 1 893,9	50,3	1373,0/ 1891,0	37,7
в % к итогу	0,3		0,31	0,12		0,47		0,44		0,44
Минюст России	238,1	211,9	237,47	177,67	74,82	232,5/ 233,8	0,6	249,3/ 233,2	-6,5	271,6/ 234,3	-13,7
в % к итогу	0,1		0,05	0,06		0,06		0,06		0,06
ФГБОУ ВО	6 339,7	6 476,3	6 845,52	4 530,96	66,19	7 107,3/	-6,6	7 619,5/	-17,6	8 302,6/	-26,9
"РАНХ и ГС при Президенте РФ"						6 637,3		6 274,7		6 072,1
в % к итогу	1,4		1,54	1,48		1,60		1,46		1,40
ФГБОУ ВО "Санкт-Петербургский ГУ"	8 872,3	7 288,2	9 111,31	6 202,78	68,08	7 998,2/ 7 874,9	-1,5	8 574,7/ 7 748,4	-9,6	9 343,4/ 7 710,0	-17,5
в % к итогу	2,0		2,06	2,03		1,90		1,80		1,78
ФГБОУ ВО "МГУ имени М.В. Ломоносова"	13 653,1	11010,0	12 396,25	9 517,25	76,78	12 082,7/ 11 766,9	-2,6	12 953,5/ 11 601,5	-10,4	14 114,8/ 11 574,4	-18,0
в % к итогу	3,1		2,80	3,12		2,84		2,70		2,68
ФМБА	103,2	89,0	98,79	78,54	79,5	97,7/85,6	-12,4	104,7/ 85,3	-18,5	114,1/85,2	-25,3
в % к итогу	0,02		0,02	0,03		0,02		0,02		0,02
ФГБОУ ВО "Российская академия живописи, ваяния и зодчества И. Глазунова"	229,0	213,2	224,15	169,36	75,56	234,0/ 203,5	-13,0	250,8/ 194,8	-22,3	273,3/ 193,1	-29,3
в % к итогу	0,1		0,05	0,06		0,05		0,05		0,04
Российская академия художеств	-	385,2	-	-	-	422,8/-	-	453,2/-	-	493,9/-	-
						-		-		-
Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору	-	5,7	-	-	-	6,3/-	-	6,7/-	-	7,3/-	-
						-		-		-
Российская академия образования	-	166,5	-	-	-	182,8/-	-	159,4/-	-	213,5/-	-
						-		-		-
Министерство спорта Российской Федерации	5 280,0	4584,5	5 251,85	4 017,33	76,49	5031,1/ 4 244,9	-15,6	5393,8/ 4 095,6	-24,1	5877,3/ 4 071,2	-30,7
в % к итогу	1,2		1,18	1,32		1,02		0,95		0,94

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-2 осуществляли 30 главных распорядителей средств федерального бюджета. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-2 приходится на Минобрнауки России (66,9% показателя сводной росписи), Минздрав России (6,4%) и Минсельхоз России (5,2%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у 6 главных распорядителей средств федерального бюджета: Минобрнауки России (99,8%),

ФТС России (95,5%), МИД России (95,7%), Россотрудничество (84,6%), Росмолодежь (98,8%), Рособрнадзор (99,3%). В целом в 2015 году недовыполнение расходов по ГП-2 составило 915,1 млн. рублей.

В 2014 году также не в полном объеме освоены бюджетные ассигнования по указанным главным распорядителям средств федерального бюджета. Так, по Минобрнауки России неосвоение бюджетных ассигнований составило 729,7 млн. рублей, или 0,2% объема сводной бюджетной росписи с изменениями, ФТС России (34,9 млн. рублей, или 1,8%), МИД России (18,3 млн. рублей, или 1,4%), Россотрудничеством (2,8 млн. рублей, или 2,1%), Росмолодежью (5,3 млн. рублей, или 0,6%), Рособрнадзором (34,6 млн. рублей, или 1,4%). В целом в 2014 году недовыполнение расходов по ГП-2 составило 1 393,5 млн. рублей.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-2 в 2017-2019 годах составляют расходы Минобрнауки России (69,8% в 2017 году, 71,4% в 2018 году и 71,6% в 2019 году), Минздрава России (6,2% в 2017 году, 6.1% в 2018 году и 6,2% в 2019 году) и Минсельхоза России (4,6% в 2017 году, 4,4% в 2018 году и 4,4% в 2019 году).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-2, предусмотренные Минобрнауки России, в 2017 году планируются в объеме 289 806,1 млн. рублей, или на 3,4% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 307 185,4 млн. рублей, или на 6% больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 309 764,3 млн. рублей, или на 0,8% больше, чем в 2018 году. По Минздраву России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-2 в 2017 году планируются в объеме 25 864,4 млн. рублей, или на 4,9% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 26 187,7 млн. рублей, или на 1,2% больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 26 766,6 млн. рублей, или на 2,2% больше, чем в 2018 году. По Минсельхозу России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-2 в 2017 году планируются в объеме 18 987,8 млн. рублей, или на 19,4% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 18 848,6 млн. рублей, или на 0,7% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 18 947,2 млн. рублей, или на 0,5% больше, чем в 2018 году.

7.2.2.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-2 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Удельный вес численности населения в возрасте 5-18 лет, охваченного общим и профессиональным образованием, в общей численности населения в возрасте 5-18 лет (%)
2015 год	441 523,5	447 648,1		446 733,0	99,8	99,1	99,1		99,1	100
2016 год	466 054,3	443 358,0	99,0			99,2	99,2
2017 год	511453,7	414 928,2	93,6			99,3	99,3
2018 год	548 320,6	430 253,6	103,7			99,3	99,3
2019 год	597 450,2	432 507,2	100,5			99,4	99,4
Доступность дошкольного образования (отношение численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, получающих дошкольное образование в текущем году, к сумме численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, получающих дошкольное образование в текущем году, и численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, находящихся в очереди на получение в текущем году дошкольного образования) (%)
2015 год	441 523,5	447 648,1		446 733,0	99,8	100	100		99	99,0
2016 год	466 054,3	443 358,0	99,0			100	100
2017 год	511453,7	414 928,2	93,6			100	100
2018 год	548 320,6	430 253,6	103,7			100	100
2019 год	597 450,2	432 507,2	100,5			100	100
Отношение среднего балла единого государственного экзамена (в расчете на 2 обязательных предмета) в 10 процентов школ с лучшими результатами единого государственного экзамена к среднему баллу единого государственного экзамена (в расчете на 2 обязательных предмета) в 10 процентов школ с худшими результатами единого государственного экзамена (%)
2015 год	441 523,5	447 648,1		446 733,0	99,8	1,81	1,81		2,3	-
2016 год	466 054,3	443 358,0	99,0			1,78	-
2017 год		-				1,76	-
2018 год		-				1,74	-
2019 год		-				1,72	-
Доля субъектов Российской Федерации, в которых созданы и функционируют региональные системы оценки качества дошкольного образования, начального общего, основного общего и среднего общего образования, в общем количестве субъектов Российской Федерации (%)
2015 год	-	-		-		-	-		-
2016 год	-	-				-	25
2017 год	-	414 928,2				-	65
2018 год	-	430 253,6	103,7			-	85
2019 год	-	432 507,2	100,5			-	95
Удельный вес сектора высшего образования во внутренних затратах на исследования и разработки (%)
2015 год	441 523,5	447 648,1		446 733,0	99,8	11,4	11,4		11,4	100,0
2016 год	466 054,3	443 358,0	99,0			12	11,5
2017 год	511453,7	414 928,2	93,6			12,7	11,7
2018 год	548 320,6	430 253,6	103,7			13,5	11,9
2019 год	597 450,2	432 507,2	100,5			14,2	12,2
Удельный вес численности обучающихся в государственных и муниципальных общеобразовательных организациях, которым предоставлена возможность обучаться в соответствии с основными современными требованиями (с учетом федеральных государственных образовательных стандартов), в общей численности обучающихся государственных и муниципальных общеобразовательных организаций (%)
2015 год	441 523,5	447 648,1		446 733,0	99,8	90	90		90	100,0
2016 год	466 054,3	443 358,0	99,0			95	95
2017 год	511453,7	414 928,2	93,6			97	97
2018 год	548 320,6	430 253,6	103,7			100	100
2019 год	597 450,2	432 507,2	100,5			100	100
Удельный вес численности выпускников, трудоустроившихся в течение календарного года, следующего за годом выпуска, в общей численности выпускников образовательной организации, обучавшихся по основным образовательным программам высшего образования (%)
2015 год	-	-		-		-	-		-
2016 год	-	-				-	62,5
2017 год	-	414 928,2				-	65,0
2018 год	-	430 253,6	103,7			-	66,5
2019 год	-	432 507,2	100,5			-	68,0
Удельный вес выпускников организаций профессионального образования последнего года выпуска, трудоустроившихся по полученной специальности (%)
2015 год	441 523,5	447 648,1		446 733,0	99,8	48,9	48,9		48,9	100,0
2016 год	466 054,3	443 358,0	99,0			51,1	-
2017 год		-				53,3	-
2018 год		-				55,6	-
2019 год		-				57,8	-
Удельный вес численности выпускников, трудоустроившихся в течение календарного года, следующего за годом выпуска, в общей численности выпускников образовательной организации, обучавшихся по образовательным программам среднего профессионального образования (%)
2015 год	-	-		-		-	-		-
2016 год	-	-				-	46
2017 год	-	414 928,2				-	50
2018 год	-	430 253,6	103,7			-	51
2019 год	-	432 507,2	100,5			-	53
Охват населения программами дополнительного профессионального образования (удельный вес численности занятого населения в возрасте 25 - 65 лет, прошедшего повышение квалификации и (или) профессиональную подготовку, в общей численности занятого в экономике населения указанной возрастной группы) (%)
2015 год	441 523,5	447 648,1		446 733,0	99,8	37	37		49,9	134,9
2016 год	466 054,3	443 358,0	99,0			41	41
2017 год	511453,7	414 928,2	93,6			45	45
2018 год	548 320,6	430 253,6	103,7			49	49
2019 год	597 450,2	432 507,2	100,5			52	52
Удельный вес численности молодых людей в возрасте от 14 до 30 лет, участвующих в деятельности молодежных общественных объединений, в общей численности молодежи в возрасте от 14 до 30 лет (%)
2015 год	441 523,5	447 648,1		446 733,0	99,8	23	23		23	100,0
2016 год	466 054,3	443 358,0	99,0			24	24
2017 год	511453,7	414 928,2	93,6			25	25
2018 год	548 320,6	430 253,6	103,7			26	26
2019 год	597 450,2	432 507,2	100,5			27	27

* Данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ. Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 3 основных показателей (индикаторов) ГП-2 плановое значение было выполнено только по 1.

Основными проблемами сферы образования являются недостаточная преемственность между "уровнями" образовательного процесса, а также недостаточный уровень развития инфраструктуры образовательных организаций и условий предоставления образовательных услуг, что влияет на качество подготовки обучающихся.

7.2.2.7.1. Задача, поставленная в Указе Президента Российской Федерации N 599, по обеспечению к 2016 году 100% доступности дошкольного образования для детей от 3 до 7 лет не выполнена. На 1 января 2016 года доступность составила 98,97%, на 1 октября 2016 года - 98,81%. В электронной очереди в детские сады на 1 октября 2016 года числится более 55 тыс. детей от 3 до 7 лет, детей до 3-х лет - более 403 тыс. человек.

Согласно статье 64 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Закон об образовании N 273-ФЗ) образовательные программы дошкольного образования направлены, в том числе, на достижение уровня, необходимого для успешного освоения программ начального общего образования.

Вместе с тем при зачислении в 1 класс дети имеют разный уровень подготовки. У педагогов начальных классов отсутствует информация о навыках, способностях ребенка (для их мониторинга и сопровождения).

Выявлены факты, свидетельствующие о том, что обучением дошкольников занимаются лица, имеющие, в том числе, только среднее (общее) образование. В 2015 году (форма N 85-К) численность таких педагогов составила 10,3 тыс. человек (1,6%), из них в сельской местности 3,7 тыс. человек (2,7%), тогда как согласно статье 46 Закона об образовании N 273-ФЗ заниматься педагогической деятельностью могут лица со средним профессиональным и высшим образованием.

В отсутствие территориальной доступности дошкольных организаций и возможности подвоза детей и их родителей до детского сада отмечается снижение доступности получения дошкольного образования. Так, по данным субъектов Российской Федерации, более 60 тысяч сельских населенных пунктов (с численностью населения до 5 тыс. человек), где проживают почти 400 тысяч детей дошкольного возраста, не имеют детских садов.

7.2.2.7.2. Согласно демографическому прогнозу Росстата до 2025 года численность школьников возрастет на 3,5 млн. человек. Правительством Российской Федерации утверждена Программа по содействию созданию в субъектах Российской Федерации новых мест в школах до 2025 года, целью которой является переход на односменный режим обучения и перевод обучающихся из зданий с износом 50 процентов и выше. В 2015 году число школьников, обучающихся в третью смену, увеличилось на 9,1 тыс. человек и составило 22,4 тыс. человек, во вторую смену - увеличилось на 21,3 тыс. человек и составило 1 875,4 тыс. человек. По данным субъектов Российской Федерации, около 55 тысяч населенных пунктов (с численностью населения до 5 тыс. человек), где проживают около 300 тысяч школьников, не имеют школ.

В 2016 году 53 регионам на софинансирование расходов по созданию новых мест в школах выделено 25,0 млрд. рублей. Отсутствие в нарушение Градостроительного кодекса Российской Федерации объектов образования на картах схем территориального планирования регионов, а также отсутствие критериев доступности образовательных организаций несет риски их нерационального размещения.

В 2015 году (ф. N 76-рик) не получили аттестат о среднем общем образовании 23,7 тыс. выпускников (или 3,7% учащихся), что выше показателя 2014 года, когда аттестаты не получили 11,5 тыс. человек (1,7%). Среди неполучивших аттестаты 13,4 тысяч (57%) - сельские выпускники. Это следствие недостаточного получения качественного дошкольного и дополнительного образования, особенно в сельской местности. В 2016 году (согласно данным из ФИС ГИА) число несданных ЕГЭ по двум обязательным предметам (русскому языку и математике), несмотря на снижение, осталось значительным - почти 4 тысячи экзаменов (в 2015 году - 6,1 тысяч). Обращает внимание уровень подготовки педагогических работников: более 9,3 тыс. педагогов со средним общим образованием ведут в школе разные предметы, из них 5,5 тысяч - в сельской местности.

Кроме того, статьей 16 Закона об образовании N 273-ФЗ предусматривается реализация образовательных программ с применением электронного обучения и дистанционных технологий, что невозможно без скоростного интернета. При этом в сельской местности только 22,2% школ имеют скорость подключения к сети Интернет свыше 1 Мбит/с.

В отсутствие законодательно установленной нормы по допрофессиональной и профессиональной подготовке школьников, субъекты Российской Федерации самостоятельно планируют и устанавливают для себя проведение профориентации школьников, что приводит к дальнейшему их трудоустройству не по полученной специальности. Только 3,8% городских (108,7 тысяч) и 6,6% сельских (66,0 тысяч) учеников 8-11 классов проходят допрофессиональную и профессиональную подготовку (ф. N Д-11 и N 76-рик). Из участвующих в подготовке только 3,2% городских и 1,6% сельских школьников занимаются на базе предприятий, 6,1% городских и 4,8% сельских школьников - на базе образовательных организаций среднего профессионального (СПО) и высшего образования (ВО).

Для поступления в вузы старшеклассники вынуждены обращаться к платным репетиторам. Это подтверждается результатами социального опроса Счетной палаты: на вопрос "Как Ваш ребенок готовится к ЕГЭ" 54,6% родителей, имеющих детей указали, что пользуются услугами репетитора.

7.2.2.8. Статьей 43 Конституции Российской Федерации гарантируется общедоступность и бесплатность СПО в государственных или муниципальных образовательных организациях и на предприятиях. При этом согласно статье 68 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации", если численность поступающих превышает количество бюджетных мест, при приеме на обучение учитываются результаты освоения образовательной программы общего образования. В 2015 году подано около 1,2 млн. заявлений на обучение в организациях СПО, а принято на обучение - менее 700 тысяч человек.

Доля принятых на обучение за счет средств бюджетов всех уровней снижается: в 2014 г. - 67,4% принятых на обучение (451 тыс. человек), 2015 г. - 65% (454 тыс. человек).

Мониторинг трудоустройства выпускников организаций СПО Минобрнауки России не проводится. По данным регионов в 2015 году трудоустроено по специальности 278,7 тыс. человек или 58,8% выпускников. При этом по данным Росстата потребность в работниках с СПО для замещения вакантных мест - около 479 тыс. человек.

Кроме того Минобрнауки России планирует снизить долю выпускников СПО в общей численности выпускников с 40,5% в 2016 году до 30% в 2020 году, что не соответствует задачам, поставленным Президентом Российской Федерации по совершенствованию системы СПО и осуществления подготовки кадров по 50 наиболее востребованным и перспективным рабочим профессиям и специальностям.

7.2.2.9. В части подготовки специалистов с высшим образованием в связи с отсутствием данных о потребностях рынка труда в разрезе направлений подготовки и специальностей для приоритетных отраслей экономики, процесс планирования контрольных цифр приема происходит без учета потребности, что несет риски невостребованности выпускников в будущем. По данным Росстата число безработных с высшим образованием выросло за 2015 год на 19,6%, что может указывать на насыщение рынка труда рядом специалистов с высшим образованием.

Следует отметить, что Минобрнауки России оценивает трудоустройство выпускников на основании данных Пенсионного фонда Российской Федерации, где устроившимися по специальности считаются все, за кого перечислен хотя бы 1 взнос, что создает риски искажения данных о трудоустройстве по специальности.

7.2.2.10. Проектом паспорта на 2016-2019 годы предусмотрено 9 целевых показателей (индикатора) по ГП-2, в том числе "Удельный вес численности населения в возрасте 5-18 лет, охваченного общим и профессиональным образованием, в общей численности населения в возрасте 5-18 лет (%)", "Доступность дошкольного образования (отношение численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, получающих дошкольное образование в текущем году, к сумме численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, получающих дошкольное образование в текущем году, и численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, находящихся в очереди на получение в текущем году дошкольного образования) (%)", "Доля субъектов Российской Федерации, в которых созданы и функционируют региональные системы оценки качества дошкольного образования, начального общего, основного общего и среднего общего образования, в общем количестве субъектов Российской Федерации (%)", "Удельный вес сектора высшего образования во внутренних затратах на исследования и разработки (%)", "Удельный вес численности обучающихся в государственных и муниципальных общеобразовательных организациях, которым предоставлена возможность обучаться в соответствии с основными современными требованиями (с учетом федеральных государственных образовательных стандартов), в общей численности обучающихся государственных и муниципальных общеобразовательных организаций (%)", "Удельный вес численности выпускников, трудоустроившихся в течение календарного года, следующего за годом выпуска, в общей численности выпускников образовательной организации, обучавшихся по основным образовательным программам высшего образования (%)", "Удельный вес численности выпускников, трудоустроившихся в течение календарного года, следующего за годом выпуска, в общей численности выпускников образовательной организации, обучавшихся по образовательным программам среднего профессионального образования (%)", "Охват населения программами дополнительного профессионального образования (удельный вес численности занятого населения в возрасте 25 - 65 лет, прошедшего повышение квалификации и (или) профессиональную подготовку, в общей численности занятого в экономике населения указанной возрастной группы) (%)" и "Удельный вес численности молодых людей в возрасте от 14 до 30 лет, участвующих в деятельности молодежных общественных объединений, в общей численности молодежи в возрасте от 14 до 30 лет (%)".

Представляется не обоснованной замена показателя ГП-2 "Удельный вес выпускников организаций профессионального образования последнего года выпуска, трудоустроившихся по полученной специальности, процентов" на показатели "Удельный вес выпускников, трудоустроившихся в течение календарного года, следующего за годом выпуска, в общей численности выпускников образовательной организации, обучавшихся по образовательным программам среднего профессионального образования", "Удельный вес выпускников, трудоустроившихся в течение календарного года, следующего за годом выпуска, в общей численности выпускников образовательной организации, обучавшихся по основным образовательным программам высшего образования" в проекте паспорта ГП-2. Таким образом, исключена возможность получения информации о трудоустройстве выпускников по полученной специальности.

Кроме того, из ГП-2 исключен показатель "Отношение среднего балла Единого государственного экзамена (в расчете на 2 обязательных предмета) в 10% школ с лучшими результатами Единого государственного экзамена к среднему баллу Единого государственного экзамена (в расчете на 2 обязательных предмета) в 10% школ с худшими результатами Единого государственного экзамена", который характеризует достижение цели ГП-2 по обеспечению высокого качества российского образования в соответствии с меняющимися запросами населения и перспективными задачами развития российского общества.

Указанный показатель предлагается заменить на показатель "Доля субъектов Российской Федерации, в которых созданы и функционируют региональные системы оценки качества дошкольного образования, начального общего, основного общего и среднего общего образования, в общем количестве субъектов Российской Федерации". Однако предложенный показатель не является индикатором достижения вышеуказанной цели.

Анализ показателей госпрограммы показывает, что согласно проекту паспорта ГП-2 на одном и том же уровне планируются значения показателя "Доступность дошкольного образования (отношение численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, получающих дошкольное образование в текущем году, к сумме численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, получающих дошкольное образование в текущем году, и численности детей в возрасте от 3 до 7 лет, находящихся в очереди на получение в текущем году дошкольного образования) (%)" - 100% в 2016, 2017 и 2018 годах, слабо выражена динамика показателя "Удельный вес численности выпускников, трудоустроившихся в течение календарного года, следующего за годом выпуска, в общей численности выпускников образовательной организации, обучавшихся по основным образовательным программам высшего образования (%)" (62,5% в 2016 году, 65,0% в 2017 году, 66,5% в 2018 году, 68,0% в 2019 году) и показателя "Удельный вес численности выпускников, трудоустроившихся в течение календарного года, следующего за годом выпуска, в общей численности выпускников образовательной организации, обучавшихся по образовательным программам среднего профессионального образования (%)" (46% в 2016 году, 50% в 2017 году, 51% в 2018 году, 53% в 2019 году) при увеличении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-2 в 2017 году по сравнению с показателями Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год на 2,9%, в 2018 году по сравнению с 2017 годом - на 3,7%, увеличении в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 0,5%.

7.2.2.11. Состав показателей (индикаторов) по ГП-2 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие образования" на 2013-2020 годы
Показатели на уровне госпрограммы	3	1	33,3	9			9	9	9
Подпрограмма "Развитие профессионального образования"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	391351,3	390 746,3	99,8
Показатели	16	13	81,3
Подпрограмма "Реализация образовательных программ профессионального образования"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				374 364,9	283 468,4	75,7	387 042,1	404 204,9	406 785,3
Показатели				18			17	18	17
Подпрограмма "Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	41 404,7	41 395,5	100,0
Показатели	37	28	75,7
Подпрограмма "Содействие развитию дошкольного и общего образования"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				2 927,4	10 908,2	3,7 раз	1 632,2	1 671,0	1 014,0
Показатели				27			27	27	23
Подпрограмма "Развитие системы оценки качества образования и информационной прозрачности системы образования"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	992,2	981,1	98,9
Показатели	13	7	53,8					-	-
Подпрограмма "Вовлечение молодежи в социальную практику"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 135,6	1 121,3	98,7	-	-	-	-	-	-
Показатели	4	4	100,0					-	-
Подпрограмма "Развитие дополнительного образования детей и реализация мероприятий молодежной политики"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		-	-	10 772,0	5 723,3	53,1	11217,4	10 884,8	11315,2
Показатели				16			16	16	16
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы" и прочие мероприятия в области образования государственной программы "Развитие образования" на 2013 - 2020 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 508,1	1 507,9	100,0
Показатели	4	3	75,0
Подпрограмма "Совершенствование управления системой образования"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				1681,4	1 323,6	78,7	1 922,9	1 839,2	1 818,4
Показатели				19			19	19	19
Федеральная целевая программа развития образования на 2011 - 2015 годы
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	10 941,1	10 689,0	97,7
Показатели	2	2	100,0
Федеральная целевая программа развития образования на 2016 - 2020 годы
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				12 440,4	3 720,2	29,9	12 141,0	10 712,1	10 653,4
Показатели				18			17	17	17
Федеральная целевая программа "Русский язык" на 2011 - 2015 годы
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	315,2	291,9	92,6
Показатели	5	5	100,0
Федеральная целевая программа "Русский язык" на 2016 - 2020 годы
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				1 034,7	239,8	23,2	972,6	941,6	920,9
Показатели				20			20	20	20
Всего показателей	84	63	75,0	127			125	126	121
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	447 648,1	446 733,0	99,8	403 170,7	305 383,4	75,7	414 928,2	430 253,6	432 507,2

В 2015 году из 100 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 97 показателям, фактические значения представлены по 84 показателям (86,6%).

В проекте паспорта ГП-2 приведены следующие показатели, по которым в 2015 году отсутствовали фактические значения:

Удельный вес численности населения в возрасте 5-18 лет, охваченного общим и профессиональным образованием, в общей численности населения в возрасте 5-18 лет, процентов;

Удельный вес сектора высшего образования во внутренних затратах на исследования и разработки, процентов;

Удельный вес численности обучающихся в государственных и муниципальных общеобразовательных организациях, которым предоставлена возможность обучаться в соответствии с основными современными требованиями (с учетом федеральных государственных образовательных стандартов), в общей численности обучающихся государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, процентов;

Удельный вес численности молодых людей в возрасте от 14 до 30 лет, участвующих в деятельности молодежных общественных объединений, в общей численности молодежи в возрасте от 14 до 30 лет, процентов;

Удельный вес числа организаций среднего профессионального образования и организаций высшего образования, здания которых приспособлены для обучения лиц с ограниченными возможностями здоровья, процентов;

Обеспеченность студентов общежитиями (удельный вес численности студентов, проживающих в общежитиях, в общей численности студентов, нуждающихся в общежитиях) - государственные (муниципальные) профессиональные образовательные организации, осуществляющие подготовку специалистов среднего звена; государственные (муниципальные) образовательные организации высшего образования), процентов.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-2 и подпрограмм по итогам 2015 года составил 75% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-2 составило 33,3%) при увеличении показателей сводной бюджетной росписи на 1,4% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в ГП-2, и исполнении на уровне 99,8%.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 13,4% (превышает 10%), ГП-2, по мнению Счетной палаты, по итогам ее реализации в 2015 году не подлежала оценке эффективности.

В соответствии с проектом паспорта ГП-2 предусмотрено уменьшение количества показателей (индикаторов) до 121 к 2019 году (в 2016 году - 127 показателей (индикаторов), в 2017 году - 125, в 2018 году - 126, в 2019 году - 121). При этом в соответствии с законопроектом бюджетные ассигнования на реализацию ГП-2 увеличиваются в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 11 757,5 млн. рублей (2,9%), в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 15 325,4 млн. рублей (3,7%) и в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 2 253,6 млн. рублей (0,5%).

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	403 170,7	127
2017 год	414 928,2	125
2018 год	430 253,6	126
2019 год	432 507,2	121
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	403 170,7	9
2017 год	414 928,2	9	5		1	3	2	+11 757,5	0
2018 год	430 253,6	9	7		2			+15 325,4	0
2019 год	432 507,2	9	7		2			+2 253,6	0
по подпрограмме "Реализация образовательных программ профессионального образования"
2016 год	374 364,9	18
2017 год	387 042,1	17	7	2	2	6	8	+12 677,2	-1
2018 год	404 204,9	18	11	3	4			+17 162,8	+1
2019 год	406 785,3	17	6	4	7			+2 580,4	-1
по подпрограмме "Содействие развитию дошкольного и общего образования"
2016 год	2 927,4	27
2017 год	1 632,2	27	5	1	5	16	19	-1 295,2	0
2018 год	1 671,0	27	19	1	7			+38,8	0
2019 год	1 014,0	23	16		7			-657,0	-4
по подпрограмме "Развитие системы оценки качества образования и информационной прозрачности системы"
2016 год	-	15
2017 год	-	0					15		-15
2018 год	-	0
2019 год	-	0
по подпрограмме "Развитие дополнительного образования детей и реализация мероприятий молодежной политики"
2016 год	10 722,0	16
2017 год	11 217,4	16	15		1			+495,4	0
2018 год	10 884,8	16	14		2			-332,6	0
2019 год	11315,2	16	13		3			+ 430,4	0
по подпрограмме "Совершенствование управления системой образования"
2016 год	1 681,4	19
2017 год	1 922,9	19	1	2	15	1	2	+241,5	0
2018 год	1 839,2	19	2		17			-83,7	0
2019 год	1 818,4	19	2		17			-20,8	0
Федеральная целевая программа развития образования на 2016 - 2020 годы
2016 год	12 440,4	18
2017 год	12 141,0	17	17					-299,4	-1
2018 год	10 712,1	17	17					-1 428,9	0
2019 год	10 653,4	17	17					-58,7	0
Федеральная целевая программа "Русский язык" на 2016 - 2020 годы
2016 год	1 034,7	20	20
2017 год	972,6	20	20					-62,1	0
2018 год	941,6	20	20					-31,0	0
2019 год	920,9	20	20					-20,7	0

* В соответствии с проектом паспорта ГП-2.

При выборочном анализе установлено, что финансовое обеспечение отдельных мероприятий не взаимоувязано с показателями результативности проекта паспорта ГП-2.

Так, по подпрограмме 1 "Реализация образовательных программ профессионального образования" в соответствии с проектом паспорта ГП-2 ассигнования федерального бюджета предусмотрено увеличить в 2017 году на 12 677,2 млн. рублей, или 3,4%, по сравнению с 2016 годом, в основном за счет увеличения расходов на основное мероприятие "Реализация образовательных программ в вузах" и на основное мероприятие "Реализация образовательных программ среднего профессионального образования и профессионального обучения". При этом, в показателе "Структура подготовки кадров по профессиональным образовательным программам" снижен удельный вес численности выпускников, освоивших образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, специалистов среднего звена) в общей численности выпускников, с 40,5% в 2016 году до 33% в 2017 году, 32% в 2018 году и 31% в 2019 году.

Следует отметить, что большая часть показателей подпрограммы 5 "Совершенствование управления системой образования" (15 показателей из 19 в 2017 году, 17 из 19 в 2018 и 2019 годах) остается неизменными на протяжении периода с 2016 года по 2019 год. Так, значение показателя "Число центров тестирования для трудящихся-мигрантов", остается неизменными на протяжении периода с 2016 года по 2019 год и составляет 190 единиц. При этом финансовое обеспечение подпрограммы 5 увеличивается в 2017 году на 241,5 млн. рублей, или на 14,4%, уменьшается в 2018 году на 83,7 млн. рублей (на 4,4%) и 20,8 млн. рублей (на 1,1%) в 2019 году.

7.2.2.12. По экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения следующих показателей (индикаторов), предусмотренных проектом паспорта ГП-2.

Отсутствие финансового обеспечения за счет федерального бюджета на реализацию мероприятий по строительству детских садов может повлечь недостижение показателя "Удельный вес численности детей дошкольных образовательных организаций в возрасте от трех до семи лет, охваченных образовательными программами, соответствующими новому образовательному стандарту дошкольного образования", установленного на уровне 100%. По состоянию на 1 октября 2016 года значение показателя составило 98,81%, в электронной очереди в детские сады числится более 55 тыс. детей указанной возрастной категории.

Кроме того, существует риск неисполнения показателя "Отношение среднемесячной заработной платы педагогических работников государственных (муниципальных) дошкольных образовательных организаций к среднемесячной заработной плате в сфере общего образования в субъекте Российской Федерации", установленного ГП-2 на уровне 100% с 2014 года и неисполненного до настоящее время. По итогам 2015 года исполнение составило 94,4%.

Существуют риски недостижения значения показателя ГП-2 "Удельный вес численности обучающихся, занимающихся в первую смену, в общей численности обучающихся общеобразовательных организаций", установленного на 2017 год на уровне 89% (для достижения указанного показателя необходимо создать в 2016-2017 годах около 300 тыс. мест в школах), а следовательно и значения показателя "Количество новых мест в общеобразовательных организациях субъектов Российской Федерации" на уровне 681 608 мест в 2017 году.

Следует отметить, что в соответствии с программой "Содействие созданию в субъектах Российской Федерации (исходя из прогнозируемой потребности) новых мест в общеобразовательных организациях" на 2016 - 2025 годы", утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 октября 2015 г. N 2145-р, на реализацию ее первого этапа (2016-2020 годы) предусмотрено финансовое обеспечение из федерального бюджета в объеме 850,0 млрд. рублей. При этом в 2016 году было выделено из федерального бюджета 25,0 млрд. рублей, на 2017 год финансовое обеспечение указанного мероприятия предусмотрено в объеме 25,0 млрд. рублей.

Значение показателя "Удельный вес численности детей, получающих дошкольное образование в негосударственном секторе, в общей численности детей, получающих дошкольное образование" в соответствии с проектом паспорта ГП-2 на 2017 год установлено на уровне 3,5%. При этом по данным формы статистического наблюдения N 85-к достижение показателя в 2015 году составило 1,4%.

Учитывая динамику расходов и показателей (индикаторов) ГП-02 на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 44,4% (4 показателя из 9) на уровне госпрограммы и 37,1% показателей (43 показателей из 116) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2018 году - 44,4% (4 показателей из 9) на уровне госпрограммы и 36,8% показателей (43 показателей из 117) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2019 году - 44,4% (4 показателя из 9) на уровне госпрограммы и 34,8% показателей (39 показателя из 112) на уровне подпрограмм госпрограммы.

7.2.3. Госпрограмма "Социальная поддержка граждан"

7.2.3.1. Госпрограмма "Социальная поддержка граждан" (далее - ГП-3) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 296.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-3 является Минтруд России, соисполнителем - Минэкономразвития России, участников - 35.

В проекте паспорта ГП-3, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-3), ответственным исполнителем является Минтруд России, соисполнителем - Минэкономразвития России, участников - 40.

7.2.3.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) проекта паспорта ГП-3 не в полной мере соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

В проекте паспорта ГП-3 не установлены показатели, характеризующие исполнение подпункта "и" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" в части использования в отдельных отраслях бюджетного сектора экономики механизма нормативно-подушевого финансирования, а также не в полной мере реализуется норма подпункта "л" пункта 1, предусматривающая с 2013 года меры, направленные на увеличение поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций, в части отражения установленных для этих организаций пониженных тарифов страховых взносов во внебюджетные социальные фонды.

Не предусмотрены мероприятия в части решения задачи увеличения с 1 января 2013 года размера компенсационной выплаты лицам, осуществляющим уход за детьми- инвалидами в возрасте до 18 лет, поставленной Указом Президента Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. N 1688 "О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей".

Не полностью определены и детализированы в ГП-3 задачи, поставленные в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года: решение к 2020 году проблемы полного удовлетворения потребности пожилого населения в постоянном постороннем уходе; развитие системы предоставления пособий в связи с рождением и воспитанием детей; полное завершение к 2020 году процесса модернизации и развития системы социального обслуживания семей и детей в соответствии с международными стандартами социального обслуживания семей и детей в развитых европейских странах; развитие платных форм социального обслуживания с учетом роста доходов граждан пожилого возраста и инвалидов.

В связи с утверждением Концепции государственной семейной политики в Российской Федерации на период до 2025 года (распоряжение Правительства Российской Федерации от 25 августа 2014 г. N 1618-р) требуется внесение изменений в подпрограмму 3 "Совершенствование социальной поддержки семьи и детей" ГП-3 в части включения мероприятий и показателей (индикаторов), характеризующих решение задач, поставленных в Концепции, а также достижения следующих целевых индикаторов реализации государственной семейной политики: уменьшение доли семей с детьми до 16 лет в общей численности семей, совокупный среднедушевой доход которых ниже установленного прожиточного минимума в субъекте Российской Федерации и снижение числа возвратов детей из замещающих семей в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Цели ГП-3 по созданию условий для роста благосостояния граждан и повышению доступности социального обслуживания населения не в полной мере соответствуют стратегическим целям обеспечения национальной безопасности в области повышения качества жизни российских граждан*, предусматривающим удовлетворение материальных, социальных и духовных потребностей граждан; снижение уровня социального и имущественного неравенства населения, прежде всего за счет роста его доходов.

При этом одним из показателей оценки состояния национальной безопасности в Стратегии национальной безопасности Российской Федерации определен децильный коэффициент (соотношение доходов 10% наиболее обеспеченного населения и 10% наименее обеспеченного населения), что также не отражено в ГП-3.

7.2.3.3. Проект паспорта по ГП-3 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

В проекте паспорта по ГП-3 предусматривается 2 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 20 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм.

7.2.3.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-3 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего	1 147 367,5*	-13 822,2	-1,2	1795 551,2	1 964 739,7	2 039 107,0	2 051034,6
федеральный бюджет	1 147 367,5	-13 822,2	-1,2	1 179 844,3	1 333 872,9	1 375 619,9	1 347 387,9
консолидированные бюджеты субъектов РФ	20 375 062,6*	-		-	-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов и межбюджетные трансферты внебюджетным фондам из федерального бюджета	-	-	-	1 471 997,2	1 626 389,4	1 693 823,7	1 705 448,3

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-3 показал следующее.

Действующим в 2015 году паспортом ГП-3 предусмотрено, что ее реализация обеспечивается только за счет средств федерального бюджета. В то же время реализация отдельных мероприятий ГП-3 осуществлялась с привлечением средств Фонда социального страхования Российской Федерации в части выплаты пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком и консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в части софинансирования социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам, субсидий на мероприятия по проведению оздоровительной кампании детей, предоставления ежемесячной выплаты при рождении третьего и последующих детей.

Установлено, что в 2015 году общий объем расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на реализацию ГП-3 составил 32 893,4 млн. рублей (софинансирование из региональных бюджетов мероприятий по предоставлению ежемесячной выплаты при рождении третьего и последующих детей - 12 529,9 млн. рублей, по предоставлению детям-сиротам специализированных жилых помещений по договорам найма - 20 363,5 млн. рублей).

При этом в приложении 4 "О кассовом исполнении государственных программ Российской Федерации в 2015 году в разрезе источников ресурсного обеспечения" представлена информация об объеме фактических расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации по ГП-3 в сумме 20 375 062,6 млн. рублей. Причина некорректно представленной информации - техническая ошибка, допущенная Минобрнауки России при вводе информации о расходах на мероприятия по предоставлению детям-сиротам специализированных жилых помещений по договорам найма.

Кроме того, Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 386-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" расходы ГП-3 дополнены расходами по подпрограмме 5 "Обеспечение выполнения полномочий Фонда социального страхования Российской Федерации", финансирование мероприятий которой осуществляется за счет средств бюджета Фонда.

Поскольку изменения в ГП-3 в части дополнения ее подпрограммой 5 и включения Фонда социального страхования Российской Федерации в состав исполнителей госпрограммы не вносились, годовой отчет об исполнении ГП-3 за 2015 год формировался на портале госпрограмм без учета средств бюджета Фонда.

По данным отчета об исполнении бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации за 2015 год, представленного в Счетную палату Правительством Российской Федерации письмом от 26 мая 2016 г. N 3558п-П12, исполнение расходов Фонда на реализацию ГП-3 составило 572 396,2 млн. рублей, или 98,7%. В 2015 году бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации предоставлены межбюджетные трансферты из федерального бюджета на обеспечение отдельных мероприятий ГП-3 в общем объеме 8 743,4 млн. рублей. Таким образом, средства Фонда фактически использованные на реализацию ГП-3 (за исключением межбюджетных трансфертов), составили 563 652,8 млн. рублей.

Проектом паспорта ГП-3 предусмотрено, что ее реализация обеспечивается за счет средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов (с 2015 года - бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, с 2016 года - бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации).

7.2.3.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-3 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-3 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-3 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 1 333 872,9 млн. рублей, в 2018 году - 1 375 619,9 млн. рублей, в 2019 году - 1 347 387,9 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-3 за счет средств федерального бюджета в 2015-2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт )/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-3 - всего	1 147 367,5	1 178 101,9/ 1 179 844,3	1 194 067,0	889 309,0	74,5	1 257 056,4/ 1 333 872,9	6,1	1 304 865,4/ 1 375 619,9	5,4	1 297 618,9/ 1 347 387,9	3,8
в том числе:
Подпрограмма 1 "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"	713 210,8	673 450,4/ 742 620,0	750 496,6	560 604,4	74,7	727 686,8/ 866 719,8	19,1	737 271,2/ 893 980,0	21,3	745 315,3/ 904 148,6	21,3
Подпрограмма 2 "Модернизация и развитие социального обслуживания населения"	1 745,7	589,2/537,1	701,2	276,5	39,4	504,7/347,9	-31,1	504,7/348,8	-30,9	504,7/333,6	-33,9
Подпрограмма 3 "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей"	430 765,5	502 338,7/ 430 876,1	437 145,4	324 452,5	74,2	527 181,4/ 462 909,5	-12,2	565 366,0/ 477 140,7	-15,6	550 035,4/ 438 900,0	-20,2
Подпрограмма 4 "Повышение эффективности государственной поддержки социально-ориентированных некоммерческих организаций"	1 645,5	1 723,6/ 437,3	438,1	197,0	45,0	1 683,5/411,6	-75,6	1 723,5/398,7	-76,9	1 763,5/390,2	-77,9
Подпрограмма 6 "Старшее поколение"	-	-/5 150,2	5 150,2	3 708,8	72,0	-/3 461,7	-	-13 729,6	-	-/3 593,6	-
Подпрограмма 7 "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан"	-	- /223,7	135,6	69,8	51,5	-/22,4	-	-/22,1	-	-/22,1	-

В 2015 году на реализацию ГП-3 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 1 160 495,9 млн. рублей, что на 1,6% меньше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями), и на 0,1% меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-3.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-3 составило 1 147 367,5 млн. рублей, что на 13 128,4 млн. рублей, или на 1,1% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Развитие мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" - 713210,8 млн. рублей (недовыполнение 1,7%, в 2014 году - 3,9%); по подпрограмме 2 "Модернизация и развитие социального обслуживания населения" - 1 745,7 млн. рублей (недовыполнение 1,3%, в 2014 году - 6,9%); по подпрограмме 3 "Совершенствование социальной поддержки семьи и детей" - 430 765,5 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году - 0,7%); по подпрограмме 4 "Повышение эффективности государственной поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций" - 1 645,5 млн. рублей (недовыполнение 0,3%, в 2014 году - 0,2%).

По состоянию на 1 октября 2016 года бюджетные ассигнования сводной бюджетной росписи на 14 222,7 млн. рублей, или на 1,2%, больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений). Кассовое исполнение расходов по ГП-3 составило 74,5% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями.

В действующей редакции ГП-3 утверждены 4 подпрограммы.

При этом бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-3 в 2015 году предусматривались по 4 подпрограммам, в 2016 году - по 6 (бюджетные ассигнования на реализацию подпрограмм "Старшее поколение" и "Обеспечение условий реализации госпрограммы "Социальная поддержка граждан" установлены Федеральным законом N 359-ФЗ без внесения соответствующих изменений в ГП-3).

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования на реализацию 6 подпрограмм ГП-3.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-3 за счет средств федерального бюджета увеличивается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-3 в 2017 году на 6,1%, в 2018 году - на 5,4%, в 2019 году - на 3,8%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-3 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан" в 2017 году - 866 719,8 млн. рублей, в 2018 году - 893 980,0 млн. рублей, в 2019 году - 904 148,6 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-3 в 2017, 2018 и 2019 годах на 19,1%, 21,3% и 21,3% соответственно);

по подпрограмме "Модернизация и развитие социального обслуживания населения" в 2017 году - 347,9 млн. рублей, в 2018 году - 348,8 млн. рублей, в 2019 году - 333,6 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-3 в 2017, 2018 и 2019 годах на 31,1%, 30,9% и 33,9% соответственно);

по подпрограмме "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей" в 2017 году - 462 909,5 млн. рублей, в 2018 году - 477 140,7 млн. рублей, в 2019 году - 438 900,0 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-3 в 2017, 2018 и 2019 годах на 12,2%, 15,6% и 20,2% соответственно);

по подпрограмме "Повышение эффективности государственной поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций" в 2017 году - 411,6 млн. рублей, в 2018 году - 398,7 млн. рублей, в 2019 году - 390,2 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-3 в 2017, 2018 и 2019 годах на 75,6%, 76,9% и 77,9% соответственно);

по подпрограмме "Старшее поколение" в 2017 году - 3 461,7 млн. рублей, в 2018 году - 3 729,6 млн. рублей, в 2019 году - 3 593,6 млн. рублей;

по подпрограмме "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан" в 2017 году - 22,4 млн. рублей, в 2018 году - 22,1 млн. рублей, в 2019 году - 22,1 млн. рублей.

7.2.3.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-3 в 2015-2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-3 за счет средств федерального бюджета	1 147 367,5	1 178 101,9	1 194 067,0	889 309,0	74,5	1 257 056,4/ 1 333 872,9	6,1	1 304 865,4/ 1 375 619,9	5,4	1 297 618,9/ 1 347 387,9	3,8
в том числе:
Минфин России	934 860,2	985 833,9	953 968,0	722 434,3	75,7	1 068 778,9/ 1 000 883,9	-6,4	1 112 673,3/ 1 035 806,0	-6,9	1 101 268,5/ 1 007 259,2	-8,5
в % к итогу	81,6	83,7	79,9	81,2		75,0		75,3		74,8
Минтруд России	103 645,7	90 023,1	115 271,3	84 561,6	73,4	89 814,6/ 213 328,6	в 2,4 раза	89 950,4/ 213 569,0	в 2,4 раза	90 083,5/ 213 405,3	в 2,4 раза
в % к итогу	9,0	7,6	9,7	9,5		16,0		15,5		15,8
Роструд	41 600,5	37 041,0	49 154,7	29 877,9	60,8	34 320,6/ 44 061,5	28,4	35 933,6/ 50 592,9	40,8	37 514,7/ 50 938,2	35,8
в % к итогу	3,6	3,1	4,1	3,4		3,3		3,7		3,8
МВД России	18 550,6	21 393,0	19 578,3	14 282,2	72,9	23 470,1/ 18 474,6	-21,3	24 562,8/ 18 478,7	-24,8	25 642,7/ 18 483,4	-27,9
в % к итогу	1,6	1,8	1,6	1,6		1,4		1,3		1,4
Минобороны России	18 858,8	20 980,6	20 302,5	14 244,4	70,2	18 592,2/ 21 041,9	13,2	19 424,7/ 21 072,1	8,5	20 241,7/ 21 201,9	4,7
в % к итогу	1,6	1,8	1,7	1,6		1,6		1,5		1,6
Минобрнауки России	13 089,9	7 597,2	13 910,9	9 964,7	71,6	7 253,5/ 14 479,6	в 2 раза	7 320,9/ 14 479,6	в 2 раза	7 402,5/ 14 479,6	в 2 раза
в % к итогу	1,1	06	1,2	1,1		1,1		1,1		1,1
ФМБА России	7 242,0	7 839,4	7 680,9	7 181,5	93,5	8 507,2/ 8 132,9	-4,4	8 592,3/ 8 132,8	-5,4	8 969,8/ 8 132,8	9,3
в % к итогу	0,6	0,7	06	0,8		0,6		0,6		0,6
ФСИН России	1 870,4	1 778,7	2 509,7	1 952,7	77,8	1 236,1/ 2 596,3	в 2,1 раза	1 236,1/ 2 592,2	в 2,1 раза	1 236,1/ 2 589,5	в 2,1 раза
в % к итогу	0,2	0,2	0,2	0,2		0,2		0,2		0,2
ФСБ России	2 841,3	1 281,3	3 250,5	2 345,6	72,2	800,7/ 1 281,3	60	806,7/ 1 281,3	58,8	812,9/ 1 281,3	57,6
в % к итогу	0,2	0,1	0,3	0,3		0,1		0,1		0,1
Прочие	4 808,1	4 333,7	8 440,2	2 464,1	29,2	4 282,5/ 9 592,3		4 364,6/ 9 615,3		4 446,5/ 9 616,7
в % к итогу	0,4	0,4	0,7	0,3		0,7		0,7		0,7

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-3 осуществляли 38 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-3 приходится на Минфин России (81,5% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями) и Минтруд России (9%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета по ГФС России (50,7%), ФГБОУ ВО "Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации" (61,7%), Росрезерву (62,7%), Росавиации (81,2%), ФТС России (86,1%), Минюсту России (94,3%), МИДу России (95,9%), ФМБА России (97%), Роструду (97,2%).

В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета по ФГБОУ ВО "Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации" (92,8%) и ФМБА России (98,4%).

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-3 в 2017-2019 годах составляют расходы Минфина России (в 2017 году- 75%, в 2018 году - 75,3%, в 2019 году - 74,8%).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-3, предусмотренные Минфину России, в 2017 году планируются в объеме 1 000 883,9 млн. рублей, или на 4,9% больше показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 1 035 806,0 млн. рублей, или на 3,5% больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 1 007 259,2 млн. рублей, или на 2,8% меньше, чем в 2018 году.

По Минтруду России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-3 в 2017 году планируются в объеме 213 328,6 млн. рублей, или в 1,9 раза больше показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 213 569,0 млн. рублей, или на 0,1% больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 213 405,3 млн. рублей, или на 0,1% меньше, чем в 2018 году.

По Роструду бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-3 в 2017 году планируются в объеме 44 061,5 млн. рублей, или на 10,4% меньше показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 50 592,9 млн. рублей, или на 14,8% больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 50 938,2 млн. рублей, или на 0,7% больше, чем в 2018 году.

Увеличение ассигнований Минфину России произведено за счет роста расходов на предоставление материнского (семейного) капитала (с учетом увеличения прогнозной численности его получателей) в 2017 году на 25 948,6 млн. рублей, в 2018 году на 14 524,7 млн. рублей. В 2019 году данные расходы предполагается сократить на 38 184,4 млн. рублей в связи с завершением выдачи сертификатов на материнский (семейный) капитал после 31 декабря 2018 года в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Законопроектом по ГП-3 предусмотрены ассигнования Минстрою России на 2017 - 2019 годы на предоставление субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на частичную компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме по 4 000,0 млн. рублей ежегодно, при этом Минстрой России согласно проекту паспорта не является участником ГП-3. Предоставление бюджетных ассигнований Минстрою России осуществляется во исполнение постановления Правительства Российской Федерации от 8 июня 2016 г. N 507 "О передаче на 2016 год исполнения отдельных полномочий (функций) Министерству строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации".

7.2.3.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-3 в 2015-2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума в процентах к общей численности населения (%)
2015 год	1 161 189,7	1 160 495,9		1 147 367,5	98,9	10,4	10,4		13,4	77,6
2016 год	1 178 101,9	1 194 067,0	102,9			10,0
2017 год	1 257 056,4					9,7
2018 год	1 304 865,4					9,7
2019 год	1297 618,9					9,3
Доля граждан, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания населения, в общем числе граждан, обратившихся за получением социальных услуг в учреждения социального обслуживания населения (%)
2015 год	1 161 189,7	1 160 495,9		1 147 367,5	98,9	98,4	98,4		99,4	101,0
2016 год	1 178 101,9	1 194 067,0	102,9			98,7	99,41
2017 год	1 257 056,4	1 333 872,9	111,7			99,0	99,42
2018 год	1 304 865,4	1 375 619,9	103,1			99,3	99,43
2019 год	1297 618,9	1 347 387,9	98,0			99,6	99,6
Доля граждан, получивших социальную поддержку и государственные социальные гарантии, к общей численности граждан, имеющих право и обратившихся за их получением (%)
2015 год
2016 год		1 194 067,0					100
2017 год		1 333 872,9	111,7				100
2018 год		1 375 619,9	103,1				100
2019 год		1 347 387,9	98,0				100

* Данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 2 основных показателей (индикаторов) ГП-3 плановые значения были выполнены только по 1.

Не выполнен показатель "Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума в процентах к общей численности населения" (план - 10,4%, факт - 13,4%). Отклонение значения показателя обусловлено более высоким уровнем инфляции по сравнению с темпом роста денежных доходов населения в отчетном году.

Согласно сводной информации к проекту паспорта ГП-3 показатель "Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума в процентах к общей численности населения" исключен. При этом включен показатель "Доля граждан, получивших социальную поддержку и государственные социальные гарантии, к общей численности граждан, имеющих право и обратившихся за их получением" с плановым значением 100% на 2016 - 2019 годы.

Проектом паспорта на 2016-2019 годы предусмотрено 2 целевых показателя (индикатора) по ГП-3, в том числе "Доля граждан, получивших социальную поддержку и государственные социальные гарантии, к общей численности граждан, имеющих право и обратившихся за их получением (%)" и "Доля граждан, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания населения, в общем числе граждан, обратившихся за получением социальных услуг в учреждения социального обслуживания населения (%)".

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при увеличении бюджетных ассигнований по ГП-3 на 2017 и 2018 годы и уменьшении на 2019 год значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-3, имеют разнонаправленную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-3 плановое значение показателя "Доля граждан, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания населения, в общем числе граждан, обратившихся за получением социальных услуг в учреждения социального обслуживания населения" в 2018 году составляет 99,43%, в 2019 году - 99,6% при уменьшении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-3 в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 2%.

Установление максимального планового значения показателя "Доля граждан, получивших социальную поддержку и государственные социальные гарантии, к общей численности граждан, имеющих право и обратившихся за их получением" (100% на 2016-2019 годы), включая значение на 2016 год, свидетельствует об отсутствии взаимосвязи объемов финансирования мероприятий и достижения целевых показателей.

7.2.3.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-3 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Социальная поддержка граждан"
Показатели на уровне госпрограммы	2	1	50,0	2	-	-	2	2	2
Подпрограмма "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	725 855,8	713 210,8	98,3	742 620,0	560 604,4	74,7	866 719,8	893 980,0	904 148,6
Показатели	1	1	100	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Модернизация и развитие социального обслуживания населения"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 767,8	1 745,7	98,7	537,1	276,5	39,4	347,9	348,8	333,6
Показатели	3	2	66,7	8	-	-	8	8	8
Подпрограмма "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	431 221,2	430 765,5	99,9	430 876,1	324 452,5	74,2	462 909,5	477 140,7	438 900,0
Показатели	4	3	75	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Повышение эффективности государственной поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 651,1	1 645,5	99,7	437,3	197,0	45,0	411,6	398,7	390,2
Показатели	6	5	83,3	2	-	-	2	2	2
Подпрограмма "Старшее поколение"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				5 150,2	3 708,8	72,0	3 461,7	3 729,6	3 593,6
Показатели				1	-	-	1	1	1
Подпрограмма "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				223,7	69,8	51,5	22,4	22,1	22,1
Показатели				3	-	-	3	3	3
Всего показателей	16	12	75	22	-	-	22	22	22
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 160 495,9	1 147 367,5	98,9	1 179 844,3	889 309,0	74,5	1 333 872,9	1 375 619,9	1 347 387,9

В 2015 году из 17 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 16 показателям, по которым представлены фактические значения (100%).

В проекте паспорта ГП-3 отсутствуют показатели, по которым в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-3 и подпрограмм составил 75% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-3 составило 50%) при незначительном уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 0,1% по сравнению с утвержденными в ГП-3.

В соответствии с проектом паспорта ГП-3 в 2016 - 2019 годах предусмотрено 22 показателя (индикатора).

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	1 179 844,3	22
2017 год	1 333 872,9	22
2018 год	1 375 619,9	22
2019 год	1 347 387,9	22
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	1 179 844,3	2
2017 год	1 333 872,9	2	1		1			154 028,6
2018 год	1 375 619,9	2	1		1			41 747,0
2019 год	1 347 387,9	2	1		1			-28 232,0
по подпрограмме "Обеспечение мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"
2016 год	742 620,0	3
2017 год	866 719,8	3	2		1			124 099,8
2018 год	893 980,0	3	2		1			27 260,2
2019 год	904 148,6	3	2		1			10 168,6
по подпрограмме "Модернизация и развитие социального обслуживания населения"
2016 год	537,1	8
2017 год	347,9	8	3	3	2			-189,2
2018 год	348,8	8	4	2	2			0,9
2019 год	333,6	8	2	3	3			-15,2
по подпрограмме "Обеспечение государственной поддержки семей, имеющих детей"
2016 год	430 876,1	3
2017 год	462 909,5	3	1	1	1			32 033,4
2018 год	477 140,7	3	2		1			14 231,2
2019 год	438 900,0	3	1	1	1			-38 240,7
по подпрограмме "Повышение эффективности государственной поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций"
2016 год	437,3	2
2017 год	411,6	2	2					-25,7
2018 год	398,7	2	2					-12,9
2019 год	390,2	2	1		1			-8,5
по подпрограмме "Старшее поколение"
2016 год	5 150,2	1
2017 год	3 461,7	1			1			-1 688,5
2018 год	3 729,6	1			1			267,9
2019 год	3 593,6	1			1			-136,0
по подпрограмме "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан"
2016 год	223,7	3
2017 год	22,4	3	2		1			-201,3
2018 год	22,1	3	2		1			-0,3
2019 год	22,1	3			3			0

* В соответствии с проектом паспорта ГП-3.

По подпрограмме "Модернизация и развитие социального обслуживания населения" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 189,2 млн. рублей, или на 35,2%, в 2018 году - увеличение бюджетных ассигнований на 0,9 млн. рублей, или на 0,3%, в 2019 году - уменьшение бюджетных ассигнований на 15,2 млн. рублей, или на 4,4%. При этом значение показателя "Доля организаций, оказывающих услуги в сфере социального обслуживания, в отношении которых проведена независимая оценка качества оказания услуг в отчетном году, от общего количества организаций социального обслуживания" в 2016 - 2019 годах остается на одном уровне и составляет 35%.

По подпрограмме "Старшее поколение" в 2018 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 267,9 млн. рублей, или на 7,7%, в 2019 году - уменьшение бюджетных ассигнований на 136,0 млн. рублей, или на 3,7%. При этом значение показателя "Численность неработающих пенсионеров, прошедших курс обучения компьютерной грамотности в рамках софинансирования социальных программ субъектов Российской Федерации" остается на одном уровне и составляет 50 000,0 человек в год.

7.2.3.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-3 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 20% показателей (4 показателя из 20) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2018 году - 20% показателей (4 показателя из 20) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2019 году - 20% показателей (4 показателя из 20) на уровне подпрограмм госпрограммы.

Так, в 2017-2019 годах существуют риски недостижения плановых значений показателя "Численность неработающих пенсионеров, прошедших курс обучения компьютерной грамотности в рамках софинансирования социальных программ субъектов Российской Федерации" подпрограммы "Старшее поколение" обусловленное отсутствием ассигнований из федерального бюджета на софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, а также показателей "Удовлетворенность граждан качеством предоставления государственных услуг, оказанных Фондом социального страхования Российской Федерации" и "Доля граждан, использующих механизм получения государственных услуг, предоставляемых Фондом социального страхования Российской Федерации, в электронной форме" подпрограммы "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан", характеризующих выполнение основного мероприятия "Обеспечение выполнения полномочий Фонда социального страхования Российской Федерации" в связи с отсутствием бюджетных ассигнований на указанное мероприятие на 2016-2019 годы.

В проекте паспорта ГП-3 скорректировано плановое значение показателя "Отношение средней заработной платы социальных работников, включая социальных работников медицинских организаций, к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по субъекту Российской Федерации"** подпрограммы "Модернизация и развитие социального обслуживания населения". Так, в проекте паспорта ГП-3 плановое значение показателя на 2016 год установлено на уровне 79% (соответствует действующей редакции), на 2017 год - 80% (в действующей редакции - 89,5%), на 2018 год - 100%, при этом согласно проекту паспорта ГП-3 финансирование основного мероприятия "Совершенствование системы оплаты труда социальных работников" в 2016 - 2019 годах не предусмотрено. Таким образом, принимая во внимание увеличение значения указанного показателя на 20 процентных пунктов в 2018 году по сравнению с 2017 годом, а также невыполнение показателя по итогам 2014 и 2015 годов, имеется риск недостижения планового значения указанного показателя в 2018 году, а также невыполнения в 2018 году нормы подпункта "е" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики".

_____________________________

* Указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 2015 г. N 683 "О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации".

** Характеризующего исполнение нормы подпункта "е" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики".

7.2.4. Госпрограмма "Доступная среда" на 2011 - 2020 годы

7.2.4.1. Госпрограмма "Доступная среда" на 2011-2020 годы (далее - ГП-4) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2015 г. N 1297.

В ГП-4 были внесены следующие изменения:

от 19 апреля 2016 года*(1) (определен порядок предоставления субъектам Российской Федерации субсидий на создание базовых профессиональных образовательных организаций, обеспечивающих поддержку региональных систем инклюзивного профобразования инвалидов);

от 25 мая 2016 года*(2) (изменения обусловлены упразднением Росфиннадзора и передачей функций по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере Федеральному казначейству).

Срок реализации: 2011 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-4 является Минтруд России, соисполнители не предусмотрены, участников - 13.

В проекте паспорта ГП-4, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-4), ответственным исполнителем является Минтруд России, соисполнители не предусмотрены, участников - 13.

7.2.4.2. В проекте паспорта ГП-4 ее цель по сравнению с действующей редакцией ГП-4 не изменена. Цель ГП-4 сформулирована в общем виде - создание правовых, экономических и институциональных условий, способствующих интеграции инвалидов в общество и повышению уровня их жизни.

Цель ГП-4 соответствует в основном свойствам, определенным Методическими указаниями по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации*(3).

Вместе с тем по критерию релевантности цели (соответствие формулировки цели ожидаемым конечным результатам реализации программы) имеется недостаток, связанный с отсутствием в ГП-4 индикатора, непосредственно связанного с оценкой повышения уровня жизни инвалидов.

В ГП-4 цель соответствует приоритетам и целям государственной политики в сфере социально-экономического развития и безопасности, определенным в документах стратегического значения*(4), в том числе Стратегии национальной безопасности Российской Федерации*(5).

ГП-4 не в полной мере соответствует Концепции развития ранней помощи в Российской Федерации на период до 2020 года*(6) (далее - Концепции развития ранней помощи) в части отсутствия в ГП-4 индикаторов (показателей) качества оказания ранней помощи и статистических показателей ее эффективности, характеризующих распределение по возрасту детей, для которых впервые составлена индивидуальная программа ранней помощи, а также по времени от момента выявления у ребенка потребности в ранней помощи и момента обращения родителей в соответствующую организацию до составления индивидуальной программы ранней помощи и осуществления сопровождения ребенка и семьи. При этом в самой Концепции развития ранней помощи отмечено, что она будет осуществляться, в том числе и в рамках реализации мероприятий ГП-4*(7).

ГП-4 не в полной мере соответствует Концепции государственной семейной политики в Российской Федерации на период до 2025 года*(8) в части отсутствия в ГП-4 индикаторов и мероприятий, характеризующих:

реализацию проектов государственно-частного партнерства, направленных на создание благоприятных условий для совмещения многодетными родителями, родителями, воспитывающими детей-инвалидов, обязанностей по воспитанию детей с трудовой деятельностью;

развитие системы постинтернатного сопровождения и адаптации выпускников организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в том числе детей-инвалидов и детей с ограниченными возможностями здоровья, а также расширение функций организаций для детей-сирот в части постинтернатного сопровождения их выпускников.

В проекте паспорта ГП-4 не учтены недостатки, на которые Счетная палата обращала внимание в своем заключении на проект ГП-4 и которые не были учтены при ее утверждении*(9).

Отсутствует установленный в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года*(10) (далее - Концепция) показатель "Рост удельного веса детей-инвалидов, получивших реабилитационные услуги в специализированных учреждениях для детей с ограниченными возможностями, в общем количестве детей инвалидов" (к 2020 году до 50% - 60%).

В ГП-4 не нашел отражения показатель Указа N 597, предусматривающий увеличение к 2020 году числа высококвалифицированных работников, с тем, чтобы оно составляло не менее трети от числа квалифицированных работников (по медицинским работникам учреждений медико-социальной экспертизы, подведомственных Минтруду России).

При этом в разделе 1 "Приоритеты и цели государственной политики в области социальной защиты инвалидов в Российской Федерации, в том числе общие требования к государственной политике субъектов Российской Федерации" ГП-4 указано, что с 2012 года реализуется мероприятие, направленное на повышение оплаты труда медицинских работников федеральных государственных учреждений медико-социальной экспертизы, подведомственных Минтруду России, а также осуществляется формирование штатной численности федеральных государственных учреждений медико-социальной экспертизы с учетом необходимости качественного оказания государственной услуги по проведению медико-социальной экспертизы (в соответствии с Программой поэтапного совершенствования системы оплаты труда в государственных (муниципальных) учреждениях на 2012 - 2018 годы)*(11).

Одним из ожидаемых результатов ГП-4 является доведение к 2020 году доли занятых инвалидов трудоспособного возраста в общей численности таких инвалидов до 40%, что не соответствует цели, заявленной в Концепции по достижению к 2020 году уровня занятости инвалидов в Российской Федерации до 40% от общего числа инвалидов.

Одной из задач подпрограммы 2 "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" ГП-4 является формирование современной отрасли по производству товаров для лиц с ограниченными возможностями здоровья, в том числе технических средств реабилитации инвалидов.

Следует отметить, что в 2015 году Правительством Российской Федерации при формировании Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности*(12) (п. 55) предусматривались меры по поддержки отечественной отрасли по производству товаров для лиц указанной категории. Первоначально цель этой меры заключалась в компенсации российским производителям технических средств реабилитации потерь от колебаний валютного курса. Однако в дальнейшем цель п. 55 была изменена и предусматривала сохранение уровня обеспеченности инвалидов TCP на уровне не ниже 2014 года с учетом удорожания TCP.

В части импортозамещения взаимоувязка одного из показателей подпрограммы 2 и одного из основных ее мероприятий не совсем корректна.

Так, в рамках подпрограммы 2 предусмотрено Основное мероприятие 2.5. "Реализация мероприятий, направленных на формирование современной отечественной отрасли производства товаров для инвалидов, в том числе средств реабилитации", которое связано с показателем 2.3 "Доля инвалидов, обеспеченных техническими средствами реабилитации (услугами) в соответствии с федеральным перечнем в рамках индивидуальной программы реабилитации, в общей численности инвалидов". Однако, по мнению Счетной палаты, требуется дополнительный показатель, характеризующий обеспеченность инвалидов отечественными средствами реабилитации, что соответствует положениями Послания Президента Российской Федерации от 3 декабря 2015 года в части импортозамещения.

Таким образом, показатель, характеризующий эффективность выполнения указанного мероприятия по созданию соответствующей отечественной индустрии, в ГП-4 отсутствует.

Кроме того, целесообразно основное мероприятие 2.5 "Реализация мероприятий, направленных на формирование современной отечественной отрасли производства товаров для инвалидов, в том числе средств реабилитации" увязать с показателями подпрограммы 2 "Количество высокопроизводительных рабочих мест на федеральных государственных унитарных протезно-ортопедических и специализированных предприятиях" (показатель 2.5.) и "Темп роста производительности труда на федеральных государственных унитарных протезно-ортопедических и специализированных предприятиях" (показатель 2.6).

В рамках ГП-4 учтены цели и приоритеты в области социального развития, определенные в Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года, в том числе по повышению доступности качественного образования для детей с ограниченными возможностями здоровья, детей-инвалидов посредством развития программ инклюзивного образования, развитию программ профессионального образования, что также согласуется с положениями Послания Федеральному Собранию от 3 декабря 2015 года о необходимости поддержки наиболее уязвимых категорий граждан с учетом индивидуальных потребностей людей с ограниченными возможностями, решения вопросов профессиональной подготовки и трудоустройства инвалидов.

Так, в ГП-4 предусмотрено Основное мероприятие 2.2. "Предоставление государственных гарантий инвалидам", направленное, в том числе, на создание условий для доступности профессионального образования лиц с инвалидностью на базе организаций профессионального, в том числе высшего образования.

При этом отдельные показатели подпрограммы 2 (2.10 "Доля инвалидов, принятых на обучение по программам бакалавриата и специалитета (в процентах по отношению к предыдущему году)", 2.11 "Доля студентов из числа инвалидов, обучающихся по программам бакалавриата и специалитета, выбывших по причине академической неуспеваемости" и 2.12 "Доля инвалидов, принятых на обучение по программам среднего профессионального образования (в процентах по отношению к предыдущему году)") не позволяют оценить эффективность мероприятий ГП-4, в связи с отсутствием взаимоувязки с показателями, характеризующими степень вовлечения обученных инвалидов в трудовую деятельность. Кроме того, целесообразно также проводить мониторинг сведений о количестве поданных заявлений на обучение данной категорией граждан.

По сравнению с действующей редакцией ГП-4 состав и значения целевых показателей (индикаторов) всех подпрограмм изменены. В проекте паспорта ГП-4 отсутствует показатель 2 "Доля инвалидов, положительно оценивающих уровень доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности, в общей численности опрошенных инвалидов"; показатель 6 "Доля инвалидов, получивших положительные результаты реабилитации, в общей численности инвалидов, прошедших реабилитацию (взрослые)"; показатель 9 "Доля инвалидов, получивших положительные результаты реабилитации, в общей численности инвалидов, прошедших реабилитацию (дети)". По мнению Счетной палаты, указанные показатели, которые не включены в проект ГП-4, характеризовали ее эффективность в целом.

В ряде случаев замена показателей не целесообразна. Так, показатель "Доля инвалидов, получивших положительные результаты реабилитации, в общей численности инвалидов, прошедших реабилитацию (взрослые)" заменен на показатель "Доля инвалидов, получивших мероприятия по реабилитации и/или абилитации в общей численности инвалидов, имеющих такие рекомендации в индивидуальной программе реабилитации или абилитации (взрослые)". Аналогично показатель "Доля инвалидов, получивших положительные результаты реабилитации, в общей численности инвалидов, прошедших реабилитацию (дети)" заменен на показатель "Доля инвалидов, получивших мероприятия по реабилитации и/или абилитации в общей численности инвалидов, имеющих такие рекомендации в индивидуальной программе реабилитации или абилитации (дети)". По мнению Счетной палаты, в ГП-4 по этим индикаторам (показателям) по сравнению с утвержденной ГП-4 нет соответствия требованию адекватности (показатель должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи).

В целях оценки эффективности реализации ГП-4 следовало бы включить в нее все указанные показатели, характеризующие как количественно, так и качественно реализацию мероприятий, связанных с обеспечением реабилитации инвалидов.

7.2.4.3. Проект паспорта по ГП-4 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В проекте паспорта по ГП-4 утверждены 7 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 47 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм.

При этом в проекте паспорта ГП-4 отдельные основные мероприятия не взаимоувязаны с показателями госпрограммы.

Так, например, в проекте паспорта ГП-4 предусматривается основное мероприятие "Повышение квалификации специалистов в сфере реабилитации и абилитации инвалидов", которое не взаимоувязано ни с одним показателем госпрограммы. При этом в действующей редакции ГП-4 указанное мероприятие взаимоувязано с показателем 4 госпрограммы "Доля специалистов, обеспечивающих реабилитацию и абилитацию инвалидов, в том числе детей-инвалидов, прошедших обучение по реабилитационным и абилитационным методикам, в общем количестве таких специалистов" (данный показатель в проекте паспорта ГП-4 отсутствует).

В предлагаемой редакции проекта паспорта ГП-4 ее задачи в основном соответствуют государственной политике в сфере ее реализации, определенной в документах стратегического значения.

В основном решение задач проекта госпрограммы позволяет обеспечить достижение ее цели. Задачи проекта паспорта ГП-4 в основном соответствуют свойствам, определенным Методическими указаниями в части необходимости и достаточности.

Показатели проекта паспорта ГП-4 не взаимоувязаны с показателями других госпрограмм. В проекте паспорта ГП-4 включен индикатор "Доля инвалидов, трудоустроенных органами службы занятости, в общем числе инвалидов, обратившихся в органы службы занятости" с целевым значением на 2016 год - 47%, на 2017 год - 50%, на 2018 год - 53%, на 2019 год - 56%. При этом в проекте паспорта госпрограммы "Содействие занятости населения" предусматривается основное мероприятие "Реализация мероприятий активной политики занятости населения" основными направлениями реализации, которого является, в том числе, содействие трудоустройству незанятых инвалидов на оснащенные (оборудованные) для них рабочие места. Однако показатель, характеризующий указанное направление реализации в проекте паспорта госпрограммы "Содействие занятости населения" не предусмотрен.

7.2.4.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-4 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	48 534,6	12 047,7	133,0	37 038,7	43 871,4	42 005,6	41 782,7
федеральный бюджет	48 534,6	12 047,7	133,0	37 038,7	43 871,4	42 005,6	41 782,7
бюджеты государственных внебюджетных фондов**	-	-	-	15 365,9	24 125,1	24 125,1	24 125,1
консолидированные бюджеты субъектов РФ	-	-	-	-	-	-	-
юридические лица	-	-	-	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

** Указаны межбюджетные трансферты из федерального бюджета бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год показал, что реализация мероприятий ГП-4 осуществлялось за счет средств федерального бюджета. При этом, выявлены факты несоответствия информации о кассовом исполнении ГП-4, представленной в составе отчета Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета за 2015 год, и информации Минтруда России, представленной в уточненном годовом отчете.

Так, по данным отчета Правительства Российской Федерации, кассовое исполнение ГП-4 составило 48 534,6 млн. рублей, по данным уточненного годового отчета - 48 514,6 млн. рублей, что меньше на 20,0 млн. рублей.

Согласно проекту паспорта в 2016 году реализация мероприятий ГП-4 осуществляется за счет средств федерального бюджета и бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации*(13), в 2017-2019 годах также за счет средств федерального бюджета и бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации*(14).

7.2.4.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-4 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-4 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-4 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 43 871,4 млн. рублей, в 2018 году - 42 005,6 млн. рублей, в 2019 году - 41 782,7 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-4 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-4, всего	48 534,6	47 935,2/ 37 038,7	40 890,7	26 579,3	65,0	52 919,2/ 43 871,4	-17,1	51 928,4/ 42 005,6	-19,1	51208,3/ 41 782,7	-18,4
в том числе:
Подпрограмма N 1 "Обеспечение условий доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения" (в 2015 году "Обеспечение доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения")	7 896,5	3 316,9/ 2 950,2	3 349,5	995,8	29,7	5 802,3/ 2 785,1	-52,0	5 727,2/ 1 567,8	-72,6	2 673,8/ 1 463,9	-45,3
Подпрограмма N 2 "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абелитами инвалидов" (в 2015 году "Совершенствование механизма предоставления услуг в сфере реабилитации и государственной системы медико-социальной экспертизы")	40 638,1	33 019,8/ 22 968,5	25 309,4	18 322,7	72,4	33 875,4/ 28 719,8	-15,2	33 876,5/ 28 707,3	-15,3	36 470,4/ 28 697,8	-21,3
С 2016 года Подпрограмма N 3 "Совершенствование государственной системы медико-социальной экспертизы"	-	11598,5/ 11 120,0	12 231,81	7260,8	59,4	13 241,5/ 12 366,4	-6,6	12 324,7/ 11 730,6	-4,8	12 064,2/ 11 620,9	-3,7

В 2015 году на реализацию ГП-4 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 48 861,4 млн. рублей, что на 28,7% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 33,9% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-4.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-4 составило 48 534,6 млн. рублей, что на 326,8 млн. рублей, или на 0,7% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Обеспечение доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения" - 7 896,5 млн. рублей (недовыполнение 2,3%, в 2014 году - 0,04%); по подпрограмме 2 "Совершенствование механизма предоставления услуг в сфере реабилитации и государственной системы медико-социальной экспертизы" - 40 638,1 млн. рублей (недовыполнение 0,4%, в 2014 году - 0,6%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 2 337,4 млн. рублей, или на 6,1%, к Федеральному закону N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения 65%.

Уровень кассового исполнения расходов по подпрограмме 1 "Обеспечение доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения" за 9 месяцев 2016 года составил 29,7% (в 2015 году - 62,1%), что обусловлено распределением субсидий, предоставляемых в 2016 году из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование расходов на реализацию мероприятий в сфере обеспечения доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения, которое утверждено распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2016 г. N 567-р. При этом следует отметить, что указанный акт Правительства Российской Федерации о распределении субсидий утвержден в установленный пунктом 23 Правил*(15) срок (до 1 мая текущего финансового года).

В действующей редакции ГП-4 утверждены 3 подпрограммы.

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию трех подпрограмм ГП-4: "Обеспечение условий доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения", "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" и "Совершенствование государственной системы медико-социальной экспертизы".

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-4 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-4 в 2017 году на 17,1%, в 2018 году - на 19,1%, в 2019 году - на 18,4%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-4 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Обеспечение условий доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения" в 2017 году - 2 785,1 млн. рублей, в 2018 году - 1 567,8 млн. рублей, в 2019 году - 1 463,9 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-4 в 2017-2019 годах, на 52%, на 72,6%, на 45,3% соответственно);

по подпрограмме "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" в 2017 году - 28 719,8 млн. рублей, в 2018 году - 28 707,3 млн. рублей, в 2019 году - 28 697,8 млн. рублей с уменьшением по сравнению с действующей ГП-4 в 2017 - 2019 годах, на 15,2%, на 15,3%, на 21,3% соответственно);

по подпрограмме "Совершенствование государственной системы медико-социальной экспертизы" в 2017 году - 12 366,4 млн. рублей, в 2018 году - 11 730,6 млн. рублей, в 2019 году - 11 620,9 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-4 в 2017 - 2019 годах, на 6,6%, на 4,8%, на 3,7% соответственно).

7.2.4.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-4 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт )/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-4 за счет средств федерального бюджета	48 534,6	47 935,2	40 890,7	26 579,3	65,0	52 919,2/ 43 871,4	-17,1	51 928,4/ 42 005,6	-19,1	51208,3/ 41 782,7	-18,4
в том числе:
Минпромторг России	-	8,8	8,8	4,6	52,5	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	-	0,02	0,02	0,02	-	-	-	-	-	-	-
Минкультуры России	-	38,9	38,9	7,9	20,3	41,5/30,1	-27,5	37,5/30,1	-19,7	-	-
в % к итогу*	-	0,1	0,1	0,03	-	0,1	-	0,1	-	-	-
Минстрой России	-	5,9	5,9		0,0	0,8/0,8	100,0	-	-	-	-
в % к итогу*	-	0,01	0,01	-	-	0,0	-	-	-	-	-
Минкомсвязь России	134,4	420,0	420,0	77,6	18,5	214,0/ 191,9	-10,3	170,0/ 136,6	-19,6	180/ 133,7	-25,7
в % к итогу*	0,3	0,9	1,0	0,3	-	0,4	-	0,3	-	0,3	-
Минобрнауки России	3 016,5	701,2	701,2	144,3	20,6	1000/ 600,8	-39,9	1000/ 583,7	-41,6	1000/ 572,2	-42,8
в % к итогу*	6,2	1,5	1,7	0,5	-	1,4	-	1,4	-	1,4	-
Роспечать	181,5	187,5	187,5	135,7	72,4	187,5/ 187,3	-0,1	187,5/ 153,7	-18,0	187,5/ 150,4	-19,8
в % к итогу*	0,4	0,4	0,5	0,5	-	0,4	-	0,4	-	0,4	-
Минтруд России	44 995,0	46 390,1	39 330,3	26 094,8	66,3	51 279,4/ 42 693,7	-16,7	50 331,6/ 40 937,8	-18,7	49 666,4/ 40 763,2	-17,9
в % к итогу*	92,7	96,8	96,2	98,2	-	97,3	-	97,5	-	97,6	-
Росстандарт	-	21,0	21,0	0,8	4,0	21,0/17,8	-15,2	21,0/17,2	-18,1	21,0/16,8	-20,0
в % к итогу*	-	0,04	0,05	0,003	-	0,04	-	0,04	-	0,04	-
ФМБА	161,2	155,8	171,2	113,5	66,3	169,1/ 147,0	-13,1	174,9/ 145,4	-16,9	147,5/ 144,3	-2,2
в % к итогу*	0,3	0,3	0,4	0,4	-	0,3	-	0,3	-	0,3	-
Минспорт России	46,1	5,9	171,2	113,5	66,3	5,9/2,0	-66,1	5,9/2,0	-66,1	5,9/2,0	-66,1
в % к итогу*	0,1	0,0	0,4	0,4	-	0,005	-	0,005	-	0,005	-

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-4 осуществляли 6 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-4 приходится на Минтруд России (99,3% показателя сводной росписи с изменениями).

В целом по ГП-4 отмечается высокий уровень исполнения расходов федерального бюджета (99,3% показателя сводной росписи с изменениями), в том числе: по Минкомсвязи России (100%), Минобрнауки России (100%), Роспечати (100%), Минтруду России (99,3%) (на том же уровне, что и в 2014 году), ФМБА России (99,3%) и Минспорту России (99,7%).

В 2014 году при достаточно высоком уровне кассового исполнения по ГП-4 (99,5%) отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета по ФМБА России - 97%.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-4 в 2017-2019 годах составляют расходы Минтруда России (97,3% в 2017 году, 97,5% в 2018 году и 97,6% в 2019 году).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-4, предусмотренные Минтруду России, в 2017 году планируются в объеме 42 693,7 млн. рублей, или на 8,6% больше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 40 937,8 млн. рублей, или на 4,1% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 40 763,2 млн. рублей, или на 0,4% меньше, чем в 2018 году.

7.2.4.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-4 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Доля доступных для инвалидов и других маломобильных групп населения приоритетных объектов социальной, транспортной и инженерной инфраструктуры в общем количестве приоритетных объектов (%)
2015 год	37 977,7	48 861,4		48 534,6	99,3	41,0	45,0		50,7	112,7
2016 год	47 935,2	40 890,7	83,7			44,4	51,8
2017 год	52 919,2	43 871,4	107,3			54,2	52,9
2018 год	51928,4	42 005,6	95,7			64,0	54,0
2019 год	51208,3	41 782,7	99,5			66,1	54,5
Доля инвалидов, положительно оценивающих отношение населения к проблемам инвалидов, в общей численности опрошенных инвалидов (%)
2015 год	37 977,7	48 861,4		48 534,6	99,3	49,6	55,0		55,0	100,1
2016 год	47 935,2	40 890,7	83,7			50,1	50,1
2017 год	52 919,2	43 871,4	107,3			50,6	50,6
2018 год	51928,4	42 005,6	95,7			51,2	51,2
2019 год	51208,3	41 782,7	99,5			51,8	51,8
Доля субъектов Российской Федерации, сформировавших систему комплексной реабилитации и абилитации инвалидов, в том числе детей-инвалидов, соответствующую типовой программе субъекта Российской Федерации, в общем количестве субъектов Российской Федерации" (%)
2015 год	37 977,7	48 861,4		48 534,6	99,3	-	-		-
2016 год	47 935,2	40 890,7	83,7			-	-
2017 год	52 919,2	43 871,4	107,3			12,0	12,0
2018 год	51928,4	42 005,6	95,7			14,0	14,0
2019 год	51208,3	41 782,7	99,5			29,4	29,4
Доля инвалидов, получивших мероприятия по реабилитации и/или абилитации в общей численности инвалидов, имеющих такие рекомендации и индивидуальной программе реабилитации или абилитации (взрослые) (%)
2015 год	37 977,7	48 861,4		48 534,6	99,3	44,0	-		-	-
2016 год	47 935,2	40 890,7	83,7			45,5	50,6
2017 год	52 919,2	43 871,4	107,3			45,8	51,1
2018 год	51928,4	42 005,6	95,7			46,0	51,6
2019 год	51208,3	41 782,7	99,5			46,2	52,6
Доля инвалидов, получивших мероприятия по реабилитации и/или абилитации в общей численности инвалидов, имеющих такие рекомендации и индивидуальной программе реабилитации или абилитации (дети) (%)
2015 год	37 977,7	48 861,4		48 534,6	99,3	52,0	-		-
2016 год	47 935,2	40 890,7	83,7			55,6	66,3
2017 год	52 919,2	43 871,4	107,3			56,0	66,8
2018 год	51928,4	42 005,6	95,7			56,3	67,3
2019 год	51208,3	41 782,7	99,5			56,8	68,3
Доля занятых инвалидов трудоспособного возраста в общей численности инвалидов трудоспособного возраста в Российской Федерации (%)
2015 год	37 977,7	48 861,4		48 534,6	99,3	-	-		-
2016 год	47 935,2	40 890,7	83,7			-	30,6
2017 год	52 919,2	43 871,4	107,3			-	32,9
2018 год	51928,4	42 005,6	95,7			-	35,3
2019 год	51208,3	41 782,7	99,5			-	37,6
Доля главных бюро медико-социальной экспертизы по субъектам Российской Федерации, оснащенных специальным диагностическим оборудованием, в общем количестве главных бюро медико-социальной экспертизы по субъектам Российской Федерации (%)
2015 год	37 977,7	48 861,4		48 534,6	99,3	86,0	86,0		68,0	79,1
2016 год	47 935,2	40 890,7	83,7			100,0	100,0
2017 год	52 919,2	43 871,4	107,3			100,0	100,0
2018 год	51928,4	42 005,6	95,7			100,0	100,0
2019 год	51208,3	41 782,7	99,5			100,0	100,0

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ. Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада из 9 основных показателей (индикаторов) ГП-4 плановые значения на 2015 год были предусмотрены по 6 (по 3 показателям целевые значения устанавливались в рамках пилотного проекта, реализация которого закончилась в 2012 году), выполнены плановые значения по 5 показателям (83,3%).

Не достигнуто плановое значение показателя "Доля главных бюро медико-социальной экспертизы по субъектам Российской Федерации, оснащенных специальным диагностическим оборудованием, в общем количестве главных бюро медико-социальной экспертизы по субъектам Российской Федерации" (план - 86% , факт - 68%) в связи с тем, что плановый объем закупок специального диагностического оборудования был скорректирован в меньшую сторону в связи с сокращением объема финансирования, а также удорожанием стоимости товаров импортного производства. В 2014 году данный показатель также не был достигнут (факт - 58%, план - 66%). По оценке Счетной палаты существует риск недостижения данного показателя и в 2016 году.

Кроме того, превышено на 5,7 процентных пункта плановое значение по показателю "Доля доступных для инвалидов и других маломобильных групп населения приоритетных объектов социальной, транспортной и инженерной инфраструктуры в общем количестве приоритетных объектов" (фактическое значение составило 50,7%, при плановом - 45%). При этом указанный показатель входит в состав показателей действующей редакции*(16) ГП-4 и проекта паспорта ГП-4.

Следует отметить, что по сравнению с предыдущей редакцией ГП-4 (действовавшей в 2015 году) состав показателей ГП-4 изменился. Проектом паспорта ГП-4 количество показателей уменьшается с 8 до 7, или на 12,5%.

Проектом паспорта ГП-4 с 2016 года показатель "Доля специалистов, обеспечивающих реабилитацию и абилитацию инвалидов, в том числе детей-инвалидов, прошедших обучение по реабилитационным и абилитационным методикам, в общем количестве таких специалистов" планируется исключить. При этом связанное с ним основное мероприятие "Повышение квалификации специалистов в сфере реабилитации и абилитации инвалидов" продолжит финансироваться в 2016 году в сумме 159,3 млн. рублей, в 2017 году - 18,5 млн. рублей, в 2018 году - 14,5 млн. рублей, в 2019 году - 12,7 млн. рублей.

Согласно проекту паспорта ГП-4 значения показателя "Доля доступных для инвалидов и других маломобильных групп населения приоритетных объектов социальной, транспортной и инженерной инфраструктуры в общем количестве приоритетных объектов" в 2016 - 2019 годах имеют положительную динамику, соответственно: 51,8%, 52,9%, 54%, 54,5%, однако, отклонения от утвержденных значений показателя действующей редакции ГП-4 имеют отрицательную динамику с 2017 года, соответственно: (-) 1,3 процентных пункта, (-) 10,0 п.п., (-) 11,6 п.п.

Кроме того, предусмотренное проектом паспорта ГП-4 снижение с 2017 года целевых значений показателя "Доля доступных для инвалидов и других маломобильных групп населения приоритетных объектов социальной, транспортной и инженерной инфраструктуры в общем количестве приоритетных объектов" может привести к возникновению риска неисполнения одной из задач ГП-4, связанной с обеспечением равного доступа инвалидов к приоритетным объектам и услугам в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения.

Указанные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования значений указанных показателей ГП-4.

Проектом паспорта на 2016-2019 годы предусмотрено 7 целевых показателей (индикаторов) по ГП-4.

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы по ГП-4 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-4 по сравнению с действующей редакцией ГП-4 и некоторым увеличением программных ассигнований по сравнению с объемом, предусмотренным федеральным бюджетом на 2016 год, имеют разнонаправленную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-4 на одном и том же уровне планируются значения показателя "Доля главных бюро медико-социальной экспертизы по субъектам Российской Федерации, оснащенных специальным диагностическим оборудованием, в общем количестве главных бюро медико-социальной экспертизы по субъектам Российской Федерации (%)" - 100% в 2016, 2017, 2018 и 2019 годах. Слабо выражена динамика роста показателей "Доля доступных для инвалидов и других маломобильных групп населения приоритетных объектов социальной, транспортной и инженерной инфраструктуры в общем количестве приоритетных объектов (%)" (51,8% в 2016 году, 52,9% в 2017 году, 54% в 2018 году, 54,5 в 2019 году) и "Доля инвалидов, положительно оценивающих отношение населения к проблемам инвалидов, в общей численности опрошенных инвалидов (%)" (50,1% в 2016 году, 50,6% в 2017 году, 51,2% в 2018 году, 51,8 в 2019 году), при этом по сравнению с действующей редакцией ГП-4 по первому показателю его целевые значения уменьшены, а по второму показателю его целевые значения не изменились.

По проекту паспорта ГП-4 целевые значения показателей "Доля инвалидов, получивших мероприятия по реабилитации и/или абилитации в общей численности инвалидов, имеющих такие рекомендации и индивидуальной программе реабилитации или абилитации (взрослые) (%)" и "Доля инвалидов, получивших мероприятия по реабилитации и/или абилитации в общей численности инвалидов, имеющих такие рекомендации и индивидуальной программе реабилитации или абилитации (дети) (%)" в 2017-2019 годах имеют динамику роста, при увеличении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-4 в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 7,3% и уменьшении в 2018 году по сравнению с 2017 годом - на 4,3%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом - на 0,5%. При этом, ассигнования на реализацию мероприятий госпрограммы по проекту паспорта ГП-4 на 2017-2019 годы уменьшаются по сравнению с ассигнованиями, предусмотренными действующей редакцией ГП-4, в 2017 году на 17,1% в 2018 году - на 19,1%, в 2019 году - на 18,4% соответственно.

7.2.4.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-4 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	Исполнение та 1.10.2016 г.	% исполнения	По проекту паспорта	По проекту паспорта	По проекту паспорта
1	2	3	4	6	7	8	9	10	11
Госпрограмма "Доступная среда" на 2011-2020 годы
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	48 861,4	48 534,6	99,3	37 038,7	26 579,3	65,0	43 871,4	42 005,6	41 782,7
Показатели на уровне госпрограммы	6	5	83,3	6	-	-	7	7	7
Подпрограмма 1
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	8 078,8	7 896,5	97,7	2 950,2	995,8	29,7	2 785,1	1 567,8	1 463,9
Показатели	6	6	100,0	21	-	-	21	21	19
Подпрограмма 2
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	40 782,7	40 638,1	99,6	22 968,5	18 322,7	72,4	28 719,8	28 707,3	28 697,8-
Показатели	8	5	62,5	13	-	-	13	15	15
Подпрограмма 3
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	11 120,0	7260,8	59,4	12 366,4	11730,6	11620,9
Показатели	-	-	-	11	-	-	11	11	11
Объем бюджетных ассигнований - итого по ГП-4 (млн. рублей)	48 861,4	48 534,6	99,3	37 038,7	26 579,3	65,0	43 871,4	42 005,6	41 782,7
Всего показателей на уровне госпрограммы и подпрограмм	20	16	80	51	-	-	52	54	52

В 2015 году из 23 целевых показателей (индикаторов)*(17) плановые значения на 2015 год установлены по 20 показателям, фактические значения представлены по 20 показателям (87%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-4 и подпрограмм составил 80% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-4 составило 83,3%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 33,9% по сравнению с утвержденными в ГП-4.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 1 "Обеспечение доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения" составило 100% при уменьшении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 21,1% по сравнению с утвержденными в ГП-4 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 97,7%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 2 "Совершенствование механизма предоставления услуг в сфере реабилитации и государственной системы медико-социальной экспертизы" составило 62,5% при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 55,4% по сравнению с утвержденными в ГП-4 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,6%).

Анализ свидетельствует о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели не выполнены.

В проекте паспорта ГП-4 в 2018 году предусмотрено увеличение показателей до 54 по сравнению с 2016 годом, в 2019 году количество показателей уменьшается до 52.

В соответствии с проектом паспорта ГП-4 в 2018 году предусмотрено увеличение числа показателей (индикаторов) подпрограммы 2 с 13 до 15 и уменьшение к 2019 году числа показателей (индикаторов) подпрограммы 1 с 21 до 19.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетные ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	37 038,7	51
2017 год	43 871,3	52	41	4	6	1		6 832,6	1
2018 год	42 005,7	54	37	3	12	2		-1 865,6	2
2019 год	41 782,6	52	36	3	13	0	2	-223,1	-2
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	37 038,7	6
2017 год	43 871,3	7	5		1	1		6 832,6	1
2018 год	42 005,7	7	6		1			-1 865,6	0
2019 год	41 782,6	7	6		1			-223,1	0
по подпрограмме "Обеспечение условий доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения"
2016 год	2 950,2	21
2017 год	2 785,1	21	18	1	2			-165,1	0
2018 год	1 567,8	21	18	1	2			-1 217,3	0
2019 год	1 463,9	19	17	1	1		2	-103,9	-2
по подпрограмме "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов"
2016 год	22 968,5	13
2017 год	28 719,8	13	12	1				5 751,3	0
2018 год	28 707,3	15	10		3	2		-12,5	2
2019 год	28 697,8	15	10		5			-9,5	0
по подпрограмме "Совершенствование государственной системы медико-социальной экспертизы"
2016 год	11 120,0	11
2017 год	12 366,4	11	6	2	3			1 246,4	0
2018 год	11730,6	11	3	2	6			-635,8	0
2019 год	11620,9	11	3	2	6			-109,7	0

* В соответствии с проектом паспорта ГП-4.

По ГП-4 в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 6 832,6 млн. рублей (18,4%) при сохранении значений 6 показателей на уровне 2016 года, снижении значений 4 показателей по сравнению с 2016 годом, в 2018 году при уменьшении ассигнований на 1 865,6 млн. рублей (4,3%) по сравнению с 2017 годом - снижение значений 3 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 12 показателей, в 2019 году при уменьшении ассигнований на 223,1 млн. рублей (0,5%) по сравнению с 2018 годом - снижение значений 3 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 13 показателей.

7.2.4.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-4 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 14,3% (1 показателя из 7) на уровне госпрограммы и 4,3% показателей (2 показателей из 45) на уровне подпрограмм, в 2018 году - 14,3% (1 показателя из 7) на уровне госпрограммы и 12,8% показателей (6 показателей из 47) на уровне подпрограмм, в 2019 году - 14,3% (1 показателя из 7) на уровне госпрограммы и 13% показателей (6 показателей из 45) на уровне подпрограмм.

В 2015 году не достигнуто плановое значение показателя ГП-4 "Доля главных бюро медико-социальной экспертизы по субъектам Российской Федерации, оснащенных специальным диагностическим оборудованием, в общем количестве главных бюро медико-социальной экспертизы по субъектам Российской Федерации" (план - 86%, факт - 68%) в связи с тем, что плановый объем закупок специального диагностического оборудования был скорректирован в меньшую сторону в связи с сокращением объема финансирования, а также удорожанием стоимости товаров импортного производства. В 2014 году данный показатель также не был достигнут (факт - 58%, план - 66%). По оценке Счетной палаты существует риск недостижения данного показателя в 2016-2019 годах.

Кроме того, в связи с планируемым сокращением ассигнований на реализацию мероприятий подпрограммы 3 "Совершенствование государственной системы медико-социальной экспертизы" ГП-4 в 2018 на 635,8 млн. рублей (5,1%) по сравнению с 2017 годом, в 2019 году на 109,7 млн. рублей (0,9%) существует риск недостижения в 2018-2019 годах целевых значений 4 показателей подпрограммы 3 "Совершенствование государственной системы медико-социальной экспертизы" ГП-4:

"Доля учреждений медико-социальной экспертизы, оборудованных с учетом потребностей инвалидов и других маломобильных групп населения, в общем количестве таких учреждений";

"Доля граждан, удовлетворенных качеством предоставления государственной услуги по медико-социальной экспертизе, в общем числе граждан, прошедших освидетельствование в учреждениях медико-социальной экспертизы";

"Доля граждан, время ожидания которых в очереди при обращении в бюро (главное бюро, Федеральное бюро) МСЭ для получения государственной услуги по проведению медико-социальной экспертизы составило не более 15 минут, в общей численности граждан, прошедших медико-социальную экспертизу";

"Количество освидетельствований физических лиц при проведении медико-социальной экспертизы в федеральном государственном бюджетном учреждении "Федеральное бюро медико-социальной экспертизы" в ФГБУ ФБ МСЭ Минтруда России".

В ходе проверки Счетной палаты исполнения бюджета ФСС за 2015 год и в ходе оперативного анализа исполнения бюджета ФСС в 2016 году установлено, что Соглашение о предоставлении в 2015 году бюджету ФСС межбюджетного трансферта из федерального бюджета на обеспечение инвалидов TCP заключено между Минтрудом России и ФСС от 4 марта 2015 г. N 15-с-15-53, соглашение о предоставлении в 2016 году бюджету ФСС межбюджетного трансферта из федерального бюджета на обеспечение инвалидов TCP заключено между Минтрудом России и Фондом от 26 февраля 2016 г. N 16-С-13-51. Согласно условиям заключенных соглашений перечисление межбюджетных трансфертов на обеспечение инвалидов TCP производилось Минтрудом России в бюджет ФСС, начиная с марта в 2015 году и в 2016 году соответственно. При этом, фактическое заключение контрактов с поставщиками по обеспечению инвалидов TCP с учетом проведения конкурсных процедур осуществлялось региональными отделениями ФСС начиная с мая-июня соответствующего года. Сложившийся порядок перечисления средств федерального бюджета региональным отделениям ФСС создает риск неполного освоения средств, несвоевременного обеспечения инвалидов TCP и в связи с этим влечет риски неисполнения в 2017-2019 годах 2 показателей подпрограммы 2 "Совершенствование системы комплексной реабилитации и абилитации инвалидов" ГП-4: "Доля инвалидов, обеспеченных техническими средствами реабилитации (услугами) в соответствии с федеральным перечнем в рамках индивидуальной программы реабилитации, в общей численности инвалидов"; "Доля граждан, удовлетворенных качеством предоставления государственной услуги по обеспечению инвалидов техническими средствами реабилитации (услугами), в общем числе граждан, получивших технические средства реабилитации (услуги)".

_____________________________

*(1) Постановление Правительства Российской Федерации N 328.

*(2) Постановление Правительства Российской Федерации N 464.

*(3) Утверждены приказом Минэкономразвития России от 16 сентября 2016 г. N 582.

*(4) В соответствии с Федеральным законом от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации".

*(5) Утверждена Указом Президента Российской Федерации от 31 декабря 2015 г. N 683.

*(6) Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2016 г. N 1839-р.

*(7) Концепция развития ранней помощи в Российской Федерации на период до 2020 года.

*(8) Утверждена распоряжением правительства Российской Федерации от 25 августа 2014 г. N 1618-р.

*(9) Письмо Счетной палаты Российской Федерации в Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам от 23 октября 2015 г. N 01- 3478/11-04.

*(10) Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. N 1662-р.

*(11) Утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2012 г. N 2190-р.

*(12) Утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 января 2015 г. N 98-р.

*(13) Частью 8 статьи 7 Федерального закона от 14 декабря 2015 г. N 363-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2016 год" установлено, что Правительство Российской Федерации вправе принимать решение о направлении средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме до 9 379 213,0 тыс. рублей на финансовое обеспечение расходов по предоставлению инвалидам технических средств реабилитации и услуг, обеспечению отдельных категорий граждан из числа ветеранов протезами (кроме зубных протезов), протезно-ортопедическими изделиями, в том числе в сумме до 1 671 576,9 тыс. рублей на предоставление межбюджетного трансферта из бюджета ФСС федеральному бюджету на осуществление расходов по данному направлению, осуществляемых субъектами Российской Федерации по соглашениям между федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социальной защиты населения.

За январь-сентябрь 2016 года в сводную бюджетную роспись внесены соответствующие изменения на сумму 1 671,6 млн. рублей.

*(14) Проектом паспорта ГП-4 указаны суммы межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации.

*(15) Утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2014 г. N 999 "О формировании, предоставлении и распределении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации".

*(16) Утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2015 г. N 1297.

*(17) По 3 показателям целевые значения устанавливались в рамках пилотного проекта, реализация которого закончилась в 2012 году.

7.2.5. Госпрограмма "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"

7.2.5.1. Госпрограмма "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" (далее - ГП-5) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 323.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-5 является Минстрой России, соисполнители отсутствуют, участники - федеральные органы исполнительной власти, являющиеся государственными заказчиками ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы, а также Генеральная прокуратура Российской Федерации, Следственный комитет Российской Федерации, Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации, Счетная палата Российской Федерации, Верховный Суд Российской Федерации.

В проекте паспорта ГП-5, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-5), ответственным исполнителем является Минстрой России, соисполнители отсутствуют, участники - федеральные органы исполнительной власти, являющиеся государственными заказчиками ФЦП "Жилище" на 2015 - 2020 годы*; Генеральная прокуратура Российской Федерации, Следственный комитет Российской Федерации, Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации, Счетная палата Российской Федерации, ФГБУ "Российская академия наук", Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд Российской Федерации.

Вместе с тем в этой связи не ясна целесообразность участия государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в реализации проекта ГП-5, а также степень влияния данного участия на достижение целей и задач госпрограммы.

В соответствии с действующей редакцией ГП-5 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный фонд Российской Федерации не являются участниками госпрограммы.

7.2.5.2. Проектом паспорта ГП-5 предусмотрено существенное сокращение количества показателей (индикаторов) (с 45 до 19), введение ряда новых показателей или перемещение показателей с уровня государственной программы в целом в ее отдельные подпрограммы (10 из 19).

В проекте паспорта ГП-5 не учтены показатели Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 600:

"Доля обеспеченных доступным и комфортным жильем семей от семей, желающих улучшить свои жилищные условия, на конец года" (показатель Указа N 600 - до 2020 года обеспечить предоставление доступного и комфортного жилья 60% российских семей, желающих улучшить свои жилищные условия);

"Снижение средней стоимости 1 кв. метра жилья на первичном рынке с учетом индекса-дефлятора на соответствующий год по виду экономической деятельности "строительство" (показатель Указа N 600 - до 2018 года обеспечить снижение стоимости одного квадратного метра жилья на 20% путем увеличения объема ввода в эксплуатацию жилья экономического класса).

Кроме того в проекта паспорта ГП-5 отсутствуют структурные элементы (указание целей и конкретных результатов (показателей) и базовых подходов к способам, этапам и формам достижения указанных целей и конкретных результатов и показателей) приоритетных проектов "Ипотека и арендное жилье" и "ЖКХ и городская среда", одобренных на заседании Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам (протокол от 1 августа 2016 г. N 1).

В соответствии с проектом паспорта ГП-5 включает 3 подпрограммы и 2 ФЦП, финансовое обеспечение которых в 2017-2019 годах предусмотрено законопроектом. По отношению к действующей редакции структура проекта ГП-5 изменена: исключена ФЦП "Чистая вода" на 2011-2017 годы, включена ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации" на 2009-2018 годы".

Следует отметить, что срок реализации ФЦП "Чистая вода" установлен на 2011-2017 годы. Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию в 2017 году ФЦП "Чистая вода" на 2011 - 2017 годы не предусматриваются, так как с 2014 года реализация данной ФЦП осуществляется за счет внебюджетных источников.

7.2.5.3. Цели и задачи проекта паспорта ГП-5 в целом согласуются. Отмечается, что цели проекта ГП-5 и утвержденной ГП-5 совпадают, несмотря на продление срока реализации госпрограммы до 2025 года.

Ввиду существенного изменения количественного и содержательного состава показателей (индикаторов) проектом ГП-5, проведение их объективной и полноценной оценки не представляется возможным (в настоящее время для оценки могут быть использованы лишь 2 показателя).

7.2.5.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-5 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, средств Федерального фонда обязательного медицинского страхований, средств Пенсионного фонда Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего	163 377,9*	29 957,6	22,5	68 098,7	75 231,9	47 707,5	44 931,5
федеральный бюджет	128 852,7	32 845,3	34,2	68 044,7	75 121,9	47 600,2	44 826,0
консолидированные бюджеты субъектов РФ	11428,7*	-314,2	-2,7	-	-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов	60,0**	-	-	54,0	110,0	107,3	105,5
юридические лица	23 096,5	-2 573,5	-10	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

** По проекту паспорта ГП-5.

Анализ данных об исполнении расходов за счет всех источников финансирования ГП-5 в 2015 году свидетельствует о недостаточном уровне финансирования мероприятий за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц, который оказался ниже плановых значений на 2,7% и на 10% соответственно.

Согласно проекту паспорта ГП-5 в 2016-2019 годах реализация мероприятий госпрограммы планируется за счет средств федерального бюджета, бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Пенсионного фонда Российской Федерации.

7.2.5.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-5 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-5 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-5 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 75 121,9 млн. рублей, в 2018 году - 47 600,2 млн. рублей, в 2019 году - 44 826,0 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-5 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-5 - всего	128 852,7	50 714,8/ 68 044,7	79 775,8	58 994,0	73,9	54 951,4/ 75 121,9	36,7	47 164,1/ 47 600,2	0,9	49 291,1/ 44 826,0	-9,1
в том числе:
Подпрограмма 1 "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России"	92 673,6	50 008,9/ 32 468,5	32 965,1	29 677,1	90,0	54 559,6/ 17 042,4	-68,8	44 677,2/ 4 000	-91,0	48 899,2/ 4 000	-91,8
Подпрограмма 2 "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России"	4 350,8	314,1/ 3 405,6	4 829,4	772,4	16,0	0,0/ 10 837,1	-	0,0/ 2 682,4	-	0,0/ 2 136,1	-
Подпрограмма 3 "Обеспечение реализации государственной программы"	2 704,9	391,8/ 2 391,7	2 542,1	1 772,0	69,7	391,8/ 1 809,1	361,7	391,8/ 1 740,5	344,2	391,8/ 1 726,5	340,6
ФЦП "Жилище" на 2011-2015 годы	29 123,4	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ФЦП "Чистая вода" на 2011-2017 годы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ФЦП "Жилище" на 2015-2020 годы	-	48 622,3/ 29 778,9	39 010,3	26 772,5	68,6	61 402,9/ 43 429,1	-29,3	64 407,3/ 37 236,4	-42,2	66 552,5/ 36 963,5	-44,1
ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации"	-	-	-	-	-	0,0/ 2 004,2	-	0,0/ 1 940,9	-	0,0/0,0	0

В 2015 году на реализацию ГП-5 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 129 949,7 млн. рублей, что на 35% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-5.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-5 составило 128 852,7 млн. рублей, что на 1 097,0 млн. рублей, или на 0,8% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Создание условий для обеспечения доступного и комфортного жилья гражданами России" - 92 673,6 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, за 2014 год - исполнено 100%); по подпрограмме 2 "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России" - 4 350,8 млн. рублей (недовыполнение 14,7%, в 2014 году - 7,2%); по подпрограмме 3 "Обеспечение реализации государственной программы" - 2 704,9 млн. рублей (недовыполнение 0,2%, в 2014 году - 5,7%); по ФЦП "Жилище" на 2011-2015 годы - 29 123,4 млн. рублей (недовыполнение - 0,8%, в 2014 году - 3,5%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 8 309,9 млн. рублей, или на 11,6%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается высокий уровень кассового исполнения.

Вместе с тем по итогам 9 месяцев текущего года отмечается низкое кассовое исполнение по подпрограмме 2 "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России" ГП-5 (16%).

Увеличение бюджетных ассигнований на реализацию ГП-5 сводной бюджетной росписью по сравнению с бюджетными ассигнованиями Федерального закона N 359-ФЗ в основном связано с особенностью реализации Минфином России мероприятия по предоставлению субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям и акционерному обществу "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" на возмещение недополученных доходов по выданным (приобретенным) жилищным (ипотечным) кредитам (далее - Мероприятие), которое осуществляется с 2015 года.

В действующей редакции ГП-5 утверждены 3 подпрограммы и 2 ФЦП. Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию трех подпрограмм и двух ФЦП. Однако, в проекте ГП-5 происходит замещение одних ФЦП другими. Так, вместо ФЦП "Жилище" на 2011-2015 годы в проект ГП-5 включается ФЦП "Жилище" на 2015-2020 годы, вместо ФЦП "Чистая вода" на 2011-2017 годы в структуру ГП-5 включается ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации" на 2009-2018 годы". При этом продление данной ФЦП после 2018 года не предусматривается, хотя оснований для ее завершения не имеется.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-5 за счет средств федерального бюджета увеличивается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-5 в 2017 году на 36,7%, в 2018 году - на 0,9%, в 2019 году сокращается на 9,1%. Указанные изменения связаны, в том числе, с изменением структуры ГП-5.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-5 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России" в 2017 году - 17 042,4 млн. рублей, в 2018 году - 4 000,0 млн. рублей, в 2019 году - 4 000,0 млн. рублей (с существенным уменьшением по сравнению с действующей ГП-5: в 2017 на 68,8%, в 2018 году - на 91%, в 2019 году - на 91,8%);

по подпрограмме "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России" в 2017 году - 10 837,1 млн. рублей, в 2018 году - 2 682,4 млн. рублей, в 2019 году - 2 136,1 млн. рублей (утвержденной ГП-5 финансовое обеспечение подпрограммы 2 в соответствующем периоде не предусматривалось);

по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы" в 2017 году - 1 809,1 млн. рублей, в 2018 году - 1 740,5 млн. рублей, в 2019 году - 1 726,5 млн. рублей (по сравнению с утвержденной ГП-5 финансовое обеспечение подпрограммы увеличивается почти в 3,5 раза);

по ФЦП "Жилище" на 2015-2020 годы" в 2017 году - 43 429,1 млн. рублей, в 2018 году - 37 236,1 млн. рублей, в 2019 году - 36 963,5 млн. рублей. По сравнению с 2016 годом (показатель сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года) объем бюджетных ассигнований в 2017 году увеличивается на 4 418,8 млн. рублей, или на 11,3%, в 2016 - 2017 годах сокращается на 1 774,2 млн. рублей и на 2 046,8 млн. рублей, или на 4,5% и на 5,2% соответственно;

ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009-2018 годы" включается в структуру проекта ГП-5, начиная с 2017 года, с объемом финансового обеспечения в 2017 году в сумме 2 004,2 млн. рублей, в 2018 году - 1 940,9 млн. рублей.

При низком кассовом исполнении расходов за 2015 год по подпрограмме 2 "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России" (85,3% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год) и за 9 месяцев 2016 года (16% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования по данной подпрограмме (в утвержденной ГП-5 бюджетные ассигнования на подпрограмму 2 не предусмотрены).

7.2.5.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-5 в 2015-2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение, %	Утвержденная ГП	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016 (Процент исполнения)	Процент исполнения росписи	Утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП/паспорт)/законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП/паспорт)/законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-5 за счет средств федерального бюджета	128 852,7	50 714,8	79 775,8	58 994,0	74	54 951,4/ 75 121,9	36,7	47 164,1/ 47 600,2	0,9	49 291,0/ 44 822,7	-9,1
в том числе:
Минстрой России	121 134,9	50 213,9	71 102,8	51 270,7	72	54 450,3/ 63 600,8	16,8	46 663,2/ 41 273,7	-11,5	48 790,1/ 38 525,0	-21
в % к итогу	94	99	89,1	86,91		84,7		86,7		86,0
Минфин России	2 180,3	500,9	7 216,6	7 216,6	100	500,9/ 10 151,4	1926,6	500,9/ 5 000	898,2	500,9/ 5 000	898,2
в % к итогу	1,7	1	9,1	12,2		13,5		10,5		11,1
Управление делами Президента Российской Федерации	1 981,3	-	863,8	20,7	2,4	-/812,4	-	-/786,7	-	-/769,6	-
в % к итогу	1,5		1,1	0,04		1,1		1,7		1,7
Генеральная прокуратура Российской Федерации	500,8	-	405,8	379,2	93,4	-/381,6	-	-/369,6	-	-/361,6	-
в % к итогу	0,4		0,5	0,65		0,5		0,8		0,8
Следственный комитет Российской Федерации	250,3	-	186,8	106,8	57,2	-/175,7	-	-/170,2	-	-/166,5	-
в % к итогу	0,2		0,2	0,2		0,2		0,3		0,4
Минобрнауки России	387,2
в % к итогу	0,3
МЧС России	174,7
в % к итогу	0,1
ФАНО России	128,4
в % к итогу	0,1
ФТС России	76,5
в % к итогу	0,1
Минобороны России	66,5
в % к итогу	0,1
Минэкономразвития России	66,5
в % к итогу	0,1
Минюст России	62,5
в % к итогу	0,1
Минздрав России	26,5
в % к итогу	0,02
ФГБУ "Российская академия наук"	53,4
% к итогу	0,04
Роструд	48,0
в % к итогу	0,04
прочие*	1715,3
в % к итогу	1,3

* 15 ГРБС по 36,5 млн. рублей, 23 ГРБС по 28 млн. рублей, 11 ГРБС по 26,5 млн. рублей и 13 ГРБС по 18 млн. рублей.

В 2015 году на реализацию ГП-5 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 129 949,7 млн. рублей, что на 7,5% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 35,4% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных утвержденной ГП-5.

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 8 309,9 млн. рублей отмечается высокий уровень кассового исполнения.

7.2.5.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-5 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
(%)
2015 год	96 007,4	129 949,7		128 852,7	99,2	5,7	5,7		5,6	101,8
2016 год	50 714,8	79 775,8	61,4			5,7	5,9	103,5
2017 год	54 951,4	75 121,9	94,2			5,8	5,8	98,3
2018 год	47 164,1	47 600,2	63,3			5,9	5,8	100,0
2019 год	49 291,0	44 822,7	94,2			5,8	5,7	98,3
Годовой объем ввода жилья (млн. кв. м.)
2015 год	96 007,4	129 949,7		128 852,7	99,2	76			85,3	112,2
2016 год	50 714,8	79 775,8	61,4			81	77
2017 год	54 951,4	75 121,9	94,2			93	81	105,2
2018 год	47 164,1	47 600,2	63,3			95	88	108,6
2019 год	49 291,0	44 822,7	94,2			97	94	106,8
Количество единиц жилья, введенных в эксплуатацию (тыс. штук)***
2015 год	96 007,4	129 949,7		128 852,7	99,2
2016 год	50 714,8	79 775,8	61,4
2017 год	54 951,4	75 121,9	94,2				1335
2018 год	47 164,1	47 600,2	63,3				1450	108,6
2019 год	49 291,0	44 822,7	94,2				1550	106,9
Коэффициент доступности жилья (единиц)
2015 год	96 007,4	129 949,7		128 852,7	99,2	2,5			3,25	70
2016 год	50 714,8	79 775,8	61,4			2,3	4,2
2017 год	54 951,4	75 121,9	94,2			2,1	3,8	90,5
2018 год	47 164,1	47 600,2	63,3			1,9	3,8	100,0
2019 год	49 291,0	44 822,7	94,2			1,9	3,8	100,0

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ. Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

*** Новый показатель.

В соответствии с проектом паспорта ГП-5 на уровне госпрограммы устанавливаются три показателя (в утвержденной ГП-5 на уровне госпрограммы утверждены 16 показателей (19 индикаторов). Следует отметить, что в 2015 году из 19 индикаторов уровня госпрограммы по 14 (74%) значения не достигнуты.

В части сопоставимых показателей утвержденной ГП-5 и проекта ГП-5 ("Годовой объем ввода жилья" и "Коэффициент доступности жилья") по итогам 2015 года один из показателей перевыполнен, другой не достигнут.

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы по ГП-5 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-5, в целом имеют положительную динамику. При этом при уменьшении бюджетных ассигнований на 2018-2019 годов по сравнению с проектировками 2017 года значения двух из трех показателей проекта госпрограммы увеличены, а значение одного показателя не меняется, что создает риски их не достижения.

По итогам 2016 года прогнозируется снижение объема ввода жилья по сравнению с 2015 годом на 10% до 77 млн. кв. метров. Соответственно, в проекте паспорта ГП-5 значение показателя "Годовой объем ввода жилья" на 2016 год по сравнению со значением показателя в утвержденной ГП-5 уменьшается.

В соответствии с проектом паспорта ГП-5 показатели количества предоставленных ипотечных кредитов и превышения среднего уровня процентной ставки по ипотечным жилищным кредитам над индексом потребительских цен перенесены с уровня госпрограммы (в действующей редакции) в индикаторы подпрограммы 1 "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России".

Значения показателя "Количество предоставленных ипотечных кредитов" в проекте паспорта ГП-5 по сравнению с утвержденной ГП-5 на 2016 и 2017 годы сохранены, на 2018 и 2019 годы увеличены, соответственно, на 5,7% и на 10,3%. Значения показателя "Превышение среднего уровня процентной ставки по ипотечному кредиту над индексом потребительских цен" в проекте ГП-5 соответствуют значениям данного показателя утвержденной редакции госпрограммы.

7.2.5.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-5, подпрограммам и ФЦП представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	Процент исполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	По проекту паспорта	По проекту паспорта	По проекту паспорта
1	2	3	4=3/2	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"
Показатели на уровне госпрограммы	19	5	26,3	3			3	3	3
подпрограмма 1 "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	92 771,4	92 673,6	99,9	32 468,5	29 677,1	91,4%	17 042,4	4 000,0	4 000,0
Показатели	9	5	55,6	7			7	6	6
подпрограмма 2 "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	5 108,0	4 350,8	85,2	3 405,6	772,4	22,7%	10 837,1	2 682,4	2 136,1
Показатели	5	1	20,0	5			5	5	5
подпрограмма 3 "Обеспечение реализации государственной программы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	2 709,4	2 704,9	99,8	2 391,7	1 772,0	74%	1 809,1	1 740,5	1 726,5
Показатели	2	1	50,0	1			1	1	1
ФЦП "Жилище"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	29 360,9	29 123,4	99,2	29 778,9	26 772,5	89,9%	43 429,1	37 236,4	36 963,5
Показатели	7	1	14,3	3			3	3	3
ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)							2 004,2	1 940,9	0
Показатели							2	2

В 2015 году из 16 целевых показателей (19 индикаторов) уровня госпрограммы плановые значения на 2015 год установлены по всем показателям, по которым представлены фактические значения. Из паспорта ГП-5 исключены показатели, по которым в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-5, подпрограмм (ФЦП) за 2015 год составил 28,3% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-5 составило 26,3%) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 35,4% по сравнению с утвержденными в ГП-5.

В проекте паспорта ГП-5 с 2016 года предусмотрено уменьшение числа показателей (индикаторов) в целом по госпрограмме (с учетом подпрограмм и ФЦП). В соответствии с приложением к проекту паспорта ГП-5 на 2016 год установлено 16 показателей (индикаторов), на 2017 год - 19, на 2018 год - 18, на 2019 год - 16.

В соответствии с законопроектом уменьшаются бюджетные ассигнования федерального бюджета, выделяемые на госпрограмму: на 2017 год - 75 121,9 млн. рублей, на 2018 год - 47 600,2 млн. рублей, на 2019 год - 44 826,0 млн. рублей (в 2017 году в рамках госпрограммы начинаются и в 2018 году завершаются мероприятия ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009-2018 годы").

Отмечается, что в подпрограмме 3 "Обеспечение реализации государственной программы" проекта ГП-5 устанавливается только один показатель "Отношения средней заработной платы сотрудников федерального органа - ответственного исполнителя госпрограммы к средней заработной плате гражданских служащих федеральных государственных органов" (по данным Минстроя России в 2015 году значение данного показателя по данным Федеральной службы государственной статистики составило только 61%, сократившись по сравнению с 2014 годом на 16 процентных пунктов. В 2016 году прогнозируется сохранение значения 2015 года с учетом расходов, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ, с 2017 года запланировано достижение уровня показателя 100%).

В связи с тем, что указанный показатель не характеризует достижение заявленной цели подпрограммы 3 "обеспечение эффективной деятельности органов исполнительной власти в сфере реализации государственной жилищной политики и организаций жилищно-коммунального комплекса", а порядок оплаты труда государственных гражданских служащих должен осуществляться по общему принципу вне зависимости от федерального органа государственной власти требуется дополнительное обоснование введения данного нового показателя.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены ***	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	68 044,7	14
2017 год	75 121,9	14	12	2
2018 год	47 600,2	13	7	1	5
2019 год	44 822,7	13	7		6
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	68 044,7	3
2017 год	75 121,9	3	2	1				7 077,2	0
2018 год	47 600,2	3	2		1			-27 521,7	0
2019 год	44 822,7	3	2		1			-2 777,5	0
по подпрограмме "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России"
2016 год	32 468,5	5
2017 год	17 042,4	5	4	1				-15 426,1	0
2018 год	4 000,0	4	2	1	1		1	-13 042,4	-1
2019 год	4000,0	4	2		2			0,0	0
по подпрограмме "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России"
2016 год	3 405,6	5
2017 год	10 837,1	5	5					7 431,5	0
2018 год	2 682,4	5	3		2			-8 154,7	0
2019 год	2 136,1	5	3		2			-546,3	0
по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы"
2016 год	2 391,7	1
2017 год	1 809,1	1	1					-582,6	0
2018 год	1 740,5	1			1			-68,6	0
2019 год	1 726,5	1			1			-14,0	0

* В соответствии с проектом паспорта ГП-5.

** Улучшены.

*** Ухудшены.

По подпрограмме 1 "Создание условий для обеспечения доступным и комфортным жильем граждан России" в 2017 году планируется снижение бюджетных ассигнований на 15 426,1 млн. рублей (47,5%) при увеличении значений четырех из пяти показателей по сравнению с уровнем 2016 года, в 2018 году при дальнейшем уменьшении бюджетных ассигнований на 13 042,4 млн. рублей (76,5%) по сравнению с 2017 годом запланировано улучшение значений двух показателей и сохранение значений одного из показателей.

Следует отметить, что в рамках подпрограммы 1 реализуются мероприятия по обеспечению жильем отдельных категорий граждан из числа ветеранов ВОВ, членов семей погибших (умерших) инвалидов и участников ВОВ, финансовое обеспечение которых за счет средств федерального бюджета завершается в 2017 году, что в целом влияет как на снижение бюджетных ассигнований по подпрограмме в плановом периоде, так и на уменьшение значения показателя (индикатора) подпрограммы 1 "Количество граждан, категории которых установлены федеральным законодательством, улучшивших жилищные условия".

По подпрограмме 2 "Создание условий для обеспечения качественными услугами ЖКХ граждан России" в 2018 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 8 154,7 млн. рублей (75%) при увеличении значений 3 и сохранении значений 2 показателей по сравнению с уровнем 2017 года. При этом следует учесть, что в 2017 году 5 006,9 млн. рублей из 10 837,1 млн. рублей (46,2%) направляются на реализацию мероприятия по поддержке региональных программ модернизации систем коммунальной инфраструктуры, что в целом должно содействовать улучшению таких показателей, как темп изменения потребления холодной и горячей воды населением и финансируемыми из бюджета организациями по сравнению с предыдущим годом, темп роста количества заключенных концессионных соглашений в отношении объектов коммунальной инфраструктуры, общая площадь многоквартирных домов, в отношении которых проведен капитальный ремонт. Кроме того, в 2017 году завершается мероприятие подпрограммы 2, связанное с софинансированием строительства и реконструкции объектов капитального строительства коммунальной инфраструктуры в отдельных субъектах Российской Федерации в целях обеспечения подготовки и проведения в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу.

7.2.5.9. Учитывая степень эффективности ГП-5 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 12,5% показателей (2 показателей из 16) на уровне подпрограмм (ФЦП) госпрограммы, в 2018 году - 33,3% (1 показателя из 3) на уровне госпрограммы и 16,7% показателей (3 показателей из 18) на уровне подпрограмм (ФЦП) госпрограммы, в 2019 году - 33,3% (1 показателя из 3) на уровне госпрограммы и 12,5% показателей (2 показателей из 16) на уровне подпрограмм (ФЦП) госпрограммы.

На уровне госпрограммы существуют риски недостижения значений показателя "Годовой объем ввода жилья" в 2018 и 2019 годах в связи с сокращением бюджетных ассигнований, выделяемых на ГП-5 (63% и 60%, соответственно, уровня 2017 года).

На уровне подпрограмм (ФЦП) прогнозируется недостижение значений таких показателей, как:

общая площадь аварийного жилищного фонда, из которого должно быть осуществлено переселение граждан (без учета индивидуальных жилых домов) в связи с отставанием темпов реализации региональных программ переселения (2017 год);

количество молодых семей, получивших свидетельства о праве на получение социальной выплаты на приобретение (строительство) жилого помещения (2017-2019 годы), в связи с неосвоением субъектами Российской Федерации субсидий из федерального бюджета, выделяемых на указанные цели, в течение календарного года (в соответствии с пунктом 5 правил предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования срок действия свидетельства о праве на получение социальной выплаты составляет 7 месяцев с даты выдачи, указанной в этом свидетельстве. В соответствии с условиями молодая семья может отказаться от выдачи социальной выплаты, в таком случае выдача свидетельства осуществляется следующей молодой семье по списку со сроком действия свидетельства 7 месяцев);

доля расходов на оплату жилищно-коммунальных услуг в семейном доходе в связи с общим снижением доходов населения;

превышение среднего уровня процентной ставки по ипотечному жилищного кредиту (в рублях) над индексом потребительских цен в связи с двукратным сокращением в 2018 и 2019 годах средств федерального бюджета на предоставление субсидий российским кредитным организациям и ОАО "АИЖК" на возмещение недополученных доходов по выданным (приобретенным) жилищным (ипотечным) кредитам (займам).

_____________________________

* Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2015 г. N 889 ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы была изложена в новой редакции, как ФЦП "Жилище" на 2015-2020 годы. При этом корректировка постановления Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 323 "Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" (далее - постановление N 323) не осуществлялась.

7.2.6. Госпрограмма "Содействие занятости населения"

7.2.6.1. Госпрограмма "Содействие занятости населения" (далее - ГП-7) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 298.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-7 является Минтруд России, соисполнителем - ФМС России, участников - 2.

В проекте паспорта ГП-7, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-7), ответственным исполнителем является Минтруд России, соисполнители отсутствуют, участников - 2.

7.2.6.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-7 не в полной мере соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

В проекте паспорта также не нашли отражение ряд положений Указов N 597 и N 606 в части принятия мер, направленных на создание условий для совмещения женщинами обязанностей по воспитанию детей с трудовой занятостью, а также на организацию профессионального обучения (переобучения) женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

В проекте паспорта ГП-7 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Концепции государственной семейной политики в Российской Федерации на период до 2025 года.

Так, анализ соответствия целевого значения показателя уровня безработицы (по методологии МОТ) свидетельствует о наличии расхождения с целевым значением, приведенным в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года. Концепцией предусмотрено снижение уровня общей безработицы в период с 2008 по 2020 год с 6 до 2 - 3%, а в проекте паспорта Госпрограммы предусмотрены следующие значения: в 2016 году - 5,9% к экономически активному населению, в 2017 - 2018 годах - 5,8%, в 2019 году - 5,7%.

В сводной информации к проекту паспорта по ГП-7 отсутствуют мероприятия и показатели, характеризующих сокращение числа неработающих родителей, рост доли трудоустроенных граждан с семейными обязанностями в общем числе трудоустроенных граждан, которые установлены в Концепции государственной семейной политики в Российской Федерации на период до 2025 года.

7.2.6.3. Проект паспорта по ГП-7 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

В проекте паспорта по ГП-7 предусматривается 3 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 22 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм.

7.2.6.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-7 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	90 157,6*	1 815,7	2,1	74 007,0	51905,0	46 429,7	46 910,0
федеральный бюджет	78 021,0	2 101,2	2,8	73 507,0	51905,0	46 429,7	46 910,0
консолидированные бюджеты субъектов РФ	12 136,6*	- 275,5	2,2	-	-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов	-	-	-	500,0	-	-	-
юридические лица	0	-10,0	-	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-7 показал, что реализация отдельных мероприятий ГП-7 осуществлялась с привлечением средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (в части софинансирования мероприятий активной политики занятости населения и дополнительных мероприятий в сфере занятости населения). Также планировалось привлечь средства юридических лиц (в части разработки и утверждения профессиональных стандартов), однако средства не привлекались.

Согласно проекту паспорта в 2016 году реализация мероприятий ГП-7 планируется за счет средств федерального бюджета и бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, в 2017-2019 годах - только за счет средств федерального бюджета.

7.2.6.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-7 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-7 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-7 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 51 905,0 млн. рублей, в 2018 году - 46 429,7 млн. рублей, в 2019 году - 46 910,0 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-7 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-7 - всего	78 021,0	75 659,6/ 73 506,9	83 265,8	53 449,7	64,2	66 592,2/ 51 905,0	-22,1	68 893,5/ 46 429,7	-32,6	71 153,0/ 46 910,0	-34,1
в том числе:
Подпрограмма 1 "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан"	43 278,5	45 394,2/ 41 580,3	50 206,6	32 217,3	64,2	41 017,8/ 48 057,8	17,2	42 435,3/ 43 150,4	1,7	43 827,0/ 43 561,2	-0,6
Подпрограмма 2 "Внешняя трудовая миграция"	28 293,3	27 552,8/ 26 265,8	26 519,7	16 761,1	63,2	23 953,1/-	-	24 780,8/-	-	25 593,6/-	-
Подпрограмма 3 "Развитие институтов рынка труда"	3 581,5	2 712,6/ 3 259,5	3 939,7	2 509,0	63,7	1 621,3/ 3 847,2	в 2,37 раза	1 677,4/ 3 279,3	95,5	1 732,4/ 3 348,8	93,3
Подпрограмма 4 "Оказание содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом"	2 867,6	-/2 401,5	2 599,8	1 962,3	75,5	-/-	-	-/-	-	-/-	-

В 2015 году на реализацию ГП-7 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 79 699,2 млн. рублей, что на 8,5% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 5% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-7.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-7 составило 78 021,0 млн. рублей, что на 1 678,2 млн. рублей, или на 2,1% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" - 43 278,5 млн. рублей (недовыполнение 2,8%, в 2014 году - 8,3%); по подпрограмме 2 "Внешняя трудовая миграция" - 28 293,3 млн. рублей (недовыполнение 0,6%, в 2014 году - 0,2%); по подпрограмме 3 "Развитие институтов рынка труда" - 3 581,5 млн. рублей (недовыполнение 7,5%, в 2014 году - 7,3%); по подпрограмме 4 "Оказание содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом" - 2 867,6 млн. рублей (перевыполнение на 0,2%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 9 758,9 млн. рублей, или на 13,3% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

В действующей редакции ГП-7 утверждены 3 подпрограммы (расходы федерального бюджета на подпрограмму 4 "Оказание содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом" утверждены Федеральным законом N 359-ФЗ, соответствующие изменения в ГП-7 не внесены).

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию двух подпрограмм ГП-7: "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" и "Развитие институтов рынка труда". Бюджетные ассигнования по двум подпрограммам "Внешняя трудовая миграция" и "Оказание содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом" перераспределены из ГП-7 в государственную программу Российской Федерации "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" в связи с передачей функций упраздненной ФМС России в МВД России.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-7 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-7 в 2017 году на 22,1%, в 2018 году - на 32,6%, в 2019 году - на 34,1%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-7 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" в 2017 году - 48 057,8 млн. рублей, в 2018 году - 43 150,4 млн. рублей, в 2019 году - 43 561,2 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-7 в 2017 и 2018 годах на 17,2% и на 1,7% соответственно, уменьшением в 2019 году на 0,6%);

по подпрограмме "Развитие институтов рынка труда" в 2017 году - 3 847,2 млн. рублей, в 2018 году - 3 279,3 млн. рублей, в 2019 году - 3 348,8 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-7 в 2,37 раза в 2017 году, на 95,5% в 2018 году и на 93,3% в 2019 году).

При низком кассовом исполнении расходов за 2015 год по подпрограмме "Развитие институтов рынка труда" (92,5% показателя сводной бюджетной росписи на 2014 год) и за 9 месяцев 2016 года (63,7% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме увеличиваются на 587,8 млн. рублей, или на 18% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями).

7.2.6.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-7 в 2015-2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 ГОД	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-7 за счет средств федерального бюджета	78 021,0	75 659,6	83 265,8	53 449,7	64,2	66 592,2/ 51 905,0	-22,1	68 893,5/ 46 429,7	-32,6	71 153,0/ 46 910,0	-34,1
в том числе:
Роструд	46 099,5	43 731,9	47 239,2	34 151,7	72,3	42 446,6/ 46 158,3	8,7	43 913,5/ 45 657,8	4,0	45 353,7/ 46 115,8	1,7
в % к итогу*	59,1	57,8	56,4			88,9		98,3		98,3
ФМС России	31064,9	27 552,8	17 327,8	13 155,5	75,9	23 953,1/-	-	24 780,8/-	-	25 593,6/-	-
в % к итогу	39,8	36,4	20,8
МВД России	-	-	11701,8	5 517,9	47,2
в % к итогу*	-	-	14,1
Минфин России	-	4 028,7	6 299,2	0	0	-/4 474,3	-	-	-	-	-
в % к итогу*	-	5,3	7,6			8,6
Минтруд России	760,5	346,2	607,8	574,7	94,5	192,5/ 1 272,4	в 6,6 раза	199,2/ 771,9	в 3,9 раза	205,7 /794,2	в 3,9 раза
в % к итогу*	1,0	0,5	0,7			2,5		1,7		1,7
МИД России	96,0	-	89,9	50	55,7	-	-	-	-	-	-
в % к итогу*	0,1	-	0,1

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-7 осуществляли 4 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-7 приходится на Роструд (59,6% показателя сводной росписи с изменениями) и ФМС России (39,2%).

Средства на социальные выплаты безработным гражданам, зарезервированные в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ на 2015 год в сумме 4 437,6 млн. рублей, Минфином России до Роструда не доводились в связи со стабильной ситуацией на рынке труда и достаточным объемом средств федерального бюджета, предусмотренных Роструду на эти цели.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минтруда России (88,5%) и Роструда (97%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета: Минтруд России - 94,5%, Роструд - 91,8%.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-7 в 2017-2019 годах составляют расходы Роструда (88,9% в 2017 году, 98,3% в 2018 и в 2019 годах).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-7, предусмотренные Роструду, в 2017 году планируются в объеме 46 158,3 млн. рублей, или на 2,3% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 45 657,8 млн. рублей, или на 1,1% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 46 115,8 млн. рублей, или на 1% больше, чем в 2018 году. По Минтруду России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-7 в 2017 году планируются в объеме 1 272,4 млн. рублей, или в 2,1 раза больше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 771,9 млн. рублей, или на 39,3% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 794,2 млн. рублей, или на 2,9% больше, чем в 2018 году.

В законопроекте на 2017 год зарезервированы бюджетные ассигнования по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации" в размере 3 812,0 млн. рублей на социальные выплаты безработным гражданам. В утвержденной ГП-7 бюджетные ассигнования по Минфину России не предусмотрены.

Следует отметить, что указанные средства могут быть использованы в случае, если утвержденных на эти цели в федеральном бюджете ассигнований Роструду будет недостаточно, т.е. численность официально зарегистрированных безработных граждан превысит прогнозную численность, учтенную при определении объема ассигнований. В 2018-2019 годах резервные средства на социальные выплаты безработным гражданам не предусмотрены.

В 2016 году резервные средства на указанные цели составляли 5 516,8 млн. рублей. При этом потребность в выделении дополнительных бюджетных ассигнований на выплату пособия по безработице отсутствует.

Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) планируется сокращение бюджетных ассигнований, предусмотренных Минфину России на указанные цели в полном объеме, т.к. численность официально зарегистрированных безработных граждан по состоянию на 1 октября 2016 года не превысила прогнозную численность, учтенную при определении объема бюджетных ассигнований на 2016 год (1,3 млн. человек) и составила 0,9 млн. человек (в 2015 году - 1,0 млн. человек).

7.2.6.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-7 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Уровень безработицы (%)
2015 год	75 919,8	79 699,2		78 021,0	97,9	5,7	5,7		5,6	101,8
2016 год	75 659,6	83 265,8	104,7			5,7	5,9
2017 год	66 592,2	51 905,0	62,3			5,8	5,8
2018 год	68 893,5	46 429,7	89,4			5,9	5,8
2019 год	71 153,0	46 910,0	101,3			5,8	5,7
Уровень регистрируемой безработицы (%)
2015 год	75 919,8	79 699,2		78 021,0	97,9	1,7	1,7		1,3	130,8
2016 год	75 659,6	83 265,8	104,7			1,7	1,3
2017 год	66 592,2	51 905,0	62,3			1,8	1,3
2018 год	68 893,5	46 429,7	89,4			1,8	1,3
2019 год	71 153,0	46 910,0	101,3			1,7	1,2
Уровень удовлетворенное ти потребности экономики субъектов Российской Федерации в иностранных работниках (%)
2015 год	75 919,8	79 699,2		78 021,0	97,9	80	80		44	55,0
2016 год						-	-
2017 год						81,4	-
2018 год						82	-
2019 год						82,2	-
Удельный вес
работников, занятых в условиях, не отвечающих санитарно-гигиеническим нормам (в списочной численности работников в наблюдаемых видах экономической деятельности) (%)
2015 год	75 919,8	79 699,2		78 021,0	97,9	27	27		-	-
2016 год	-					-	-
2017 год						-	-
2018 год						-	-
2019 год						-	-
Количество рабочих мест, на которых улучшены условия труда (снижен класс (подкласс) условий труда) (тыс. рабочих мест)
2015 год	75 919,8	79 699,2		78 021,0	97,9	-	-		-
2016 год	75 659,6	83 265,8	104,7			-	700
2017 год	66 592,2	51 905,0	62,3			-	1000
2018 год	68 893,5	46 429,7	89,4			-	1300
2019 год	71 153,0	46 910,0	101,3			-	1600

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 4 основных показателей (индикаторов) ГП-7 плановые значения были выполнены только по 2.

Показатель "Уровень удовлетворенности потребности экономики субъектов Российской Федерации в иностранных работниках" составил 44% (при плане 80%) в связи с тем, что в условиях складывающейся экономической ситуации привлекательность осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности в Российской Федерации снизилась.

Показатель "Удельный вес работников, занятых в условиях, не отвечающих гигиеническим нормативам условий труда, в списочной численности работников" в соответствии с приказом Росстата от 24 сентября 2014 г. N 580 упразднен и введен новый показатель "Удельный вес работников организаций, занятых во вредных и (или) опасных условиях труда, по отдельным видам экономической деятельности", где расширен перечень факторов производственной среды (по данным Росстата, фактическое значение данного показателя за 2015 год составило 39,1%, плановое значение не установлено). Вместе с тем изменения в ГП-7 в части корректировки данного показателя не вносились.

Проектом паспорта на 2016-2019 годы предусмотрено 3 целевых показателя (индикатора) по ГП-7, в том числе "Уровень безработицы (по методологии Международной организации труда) (%)", "Уровень регистрируемой безработицы (%)", "Количество рабочих мест, на которых улучшены условия труда (снижен класс (подкласс) условий труда) (тыс. рабочих мест)".

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы по ГП-7 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-7, имеют разнонаправленную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-7 на одном и том же уровне планируются значения показателя "Уровень регистрируемой безработицы (%)" - 1,3% в 2016, 2017 и 2018 годах, слабо выражена динамика показателя "Уровень безработицы (по методологии Международной организации труда) (%)" (5,9% в 2016 году, 5,8% в 2017 году, 5,8% в 2018 году, 5,7% в 2019 году) при уменьшении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-7 в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 37,7%, в 2018 году по сравнению с 2017 годом - на 10,6%, увеличении в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 1,3%.

7.2.6.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-7 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Содействие занятости населения"
Показатели на уровне госпрограммы	2	1	50,0	3			3	3	3
Подпрограмма "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	44 513,9	43 278,5	97,2	41 580,3	32 217,3	64,2	48 057,8	43 150,4	43 561,2
Показатели	8	3	37,5	10	.	.	11	9	8
Подпрограмма "Внешняя трудовая миграция"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	28 451,8	28 293,3	99,4	26 265,8	16 761,1	63,2
Показатели	11	5	45,5	.	.	.	.	.	.
Подпрограмма "Развитие институтов рынка труда"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 871,1	3 581,5	92,5	3 259,5	2 509,0	63,7	3 847,2	3 279,3	3 348,8
Показатели	5	4	80,0	11	.	.	11	10	10
Подпрограмма "Оказание содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	2 862,7	2 867,6	100,2	2 401,5	1 962,3	75,5
Показатели	.	.	.	.	.	.	.	.	.
Всего показателей	26	13	50,0	24			25	22	21
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	79 699,2	78 021,0	97,9	73 506,9	53 449,7	64,2	51 905,0	46 429,7	46 910,0

В 2015 году из 31 целевого показателя (индикатора) плановые значения на 2015 год установлены по 29 показателям, фактические значения представлены по 26 показателям (89,7%).

В проекте паспорта ГП-7 отсутствуют показатели, по которым в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-7 и подпрограмм составил 50,0% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-7 составило 50,0%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 5,0% по сравнению с утвержденными в ГП-7.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составила 10,3% (превышает 10%), ГП-7, по мнению Счетной палаты, по итогам ее реализации в 2015 году не подлежала оценке эффективности.

В соответствии с проектом паспорта ГП-7 в 2016 году предусмотрено уменьшение количества показателей (индикаторов) до 21 к 2019 году (в 2016 году - 24 показателя (индикатора), в 2017 году - 25, в 2018 году - 22, в 2019 году - 21). При этом законопроектом уменьшаются бюджетные ассигнования на 2017-2018 годы, т.к. прекращают действие с 2017 года две подпрограммы, в 2019 году бюджетные ассигнования на реализацию ГП-7 увеличиваются по сравнению с 2018 годом на 480,3 млн. рублей (1,0%).

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	73 506,9	24
2017 год	51 905,0	25
2018 год	46 429,7	22
2019 год	46 910,0	21
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	73 506,9	3
2017 год	51905,0	3	2		1				0
2018 год	46 429,7	3	1		2				0
2019 год	46 910,0	3	3						0
по подпрограмме "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан"
2016 год	41 580,3	10
2017 год	48 057,8	11	7		3	1		6 477,5	+1
2018 год	43 150,4	9	5	2	2		2	- 4 907,4	-1
2019 год	43 561,2	8	4	1	2	1	3	410,8	-1
по подпрограмме "Внешняя трудовая миграция"
2016 год	26 265,8	-
2017 год	-	-
2018 год	-	-
2019 год	-	-
по подпрограмме "Развитие институтов рынка труда"
2016 год	3 259,5	11
2017 год	3 847,2	11	6	1	4			587,7	0
2018 год	3 279,3	10	5	5			1	-567,9	-1
2019 год	3 348,8	10	7	3			1	69,5	0
по подпрограмме "Оказание содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом"
2016 год	2 401,5	-
2017 год	-	-
2018 год	-	-
2019 год	-	-

* В соответствии с проектом паспорта ГП-7.

По подпрограмме "Активная политика занятости населения и социальная поддержка безработных граждан" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 6 477,5 млн. рублей (15,6%) при сохранении значений 3 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 4 907,4 млн. рублей (10,2%) по сравнению с 2017 годом - снижение значений 2 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 2 показателей, в 2019 году при увеличении бюджетных ассигнований на 410,8 млн. рублей (1%) по сравнению с 2018 годом - снижение значений 1 показателя и сохранение на уровне 2019 года значений 2 показателей.

По подпрограмме "Развитие институтов рынка труда" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 587,5 млн. рублей (18%) при сохранении значений 3 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 567,9 млн. рублей (14,7%) по сравнению с 2017 годом - снижение значений 2 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 2 показателей, в 2019 году при увеличении бюджетных ассигнований на 410,8 млн. рублей (2,1%) по сравнению с 2018 годом - снижение значений 1 показателя и сохранение на уровне 2019 года значений 2 показателей.

7.2.6.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-7 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы на уровне подпрограмм: в 2017 году - 8% показателей (2 показателя из 25), в 2018 году - 9,1% показателей (2 показателя из 22), в 2019 году - 9,5% показателей (2 показателя из 21).

Показатели (индикаторы) на уровне подпрограмм, по которым существуют риски невыполнения: "Удельный вес безработных граждан, трудоустроенных в другой местности при содействии органов службы занятости, в общей численности безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости" (в 2014 - 2015 годах данный показатель не был достигнут в связи с низким уровнем финансовой поддержки безработных граждан, оказываемой субъектами Российской Федерации: за 2014 год плановое значение составило 0,7%, факт - 0,3%, за 2015 год план - 0,9%, факт - 0,3%; в 2017 - 2019 годах плановые значения составляют 0,6%, 0,7% и 0,7% соответственно); "Отношение численности безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости, к общей численности безработных в соответствии с методологией Международной организации труда" (в 2014 - 2015 годах данный показатель не был достигнут: в 2015 году в сравнении с 2014 годом наблюдался рост общей численности безработных граждан в соответствии с методологией МОТ с 3,9 млн. человек до 4,3 млн. человек, и уровня общей безработицы с 5,2% до 5,6% (среднегодовой), при этом рост зарегистрированной безработицы в 2015 году составил 0,1 п.п.; за 2014 год плановое значение составило 27%, факт - 23%, за 2015 год план - 29%, факт - 23%; в 2017 - 2019 годах плановые значения составляют 31%, 30% и 30% соответственно).

7.2.7. Госпрограмма "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности"

7.2.7.1. Госпрограмма "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" (далее - ГП-8) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 345.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 октября 2015 г. N 1167 внесены изменения в ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" в части уточнения объемов и источников финансирования, целевых индикаторов и показателей, а также мероприятий. Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 октября 2016 г. N 1031 внесены изменения в ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" в части ресурсного обеспечения, предусмотренного на ее реализацию в 2017 - 2019 годах.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем является МВД России, соисполнители не предусмотрены, участников - 12.

В проекте паспорта ГП-8, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-8), ответственным исполнителем является МВД России, соисполнители не предусмотрены, участников - 12.

7.2.7.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-8 в основном соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

В проекте паспорта ГП-8 в целом учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации.

В связи с реализацией Указа Президента Российской Федерации от 05.04.2016 N 157 "Вопросы Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации", согласно которому внутренние войска МВД России преобразованы в Росгвардию с передачей в ее структуру некоторых органов и подразделений МВД России, в проекте паспорта ГП-8 отсутствуют следующие показатели, предусмотренные указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года:

"Уровень оснащенности внутренних войск МВД России современными образцами вооружения, военной и специальной техники" (Указ N 603);

"Количество построенных (приобретенных) жилых помещений для постоянного проживания военнослужащих внутренних войск" (Указ N 604);

"Количество служебных жилых помещений и жилых помещений в общежитиях внутренних войск"; (Указ N 604);

"Уровень обеспеченности военнослужащих внутренних войск служебными жилыми помещениями и жилыми помещениями в общежитиях" (Указ N 604);

"Уровень денежного довольствия военнослужащих внутренних войск МВД России относительно уровня оплаты труда работников организаций ведущих отраслей экономики" (Указ N 604);

"Доля военнослужащих по контракту (сержанты, солдаты) к общей численности военнослужащих внутренних войск (сержантов и солдат)" (Указ N 604).

7.2.7.3. Проект паспорта по ГП-8 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

В проекте паспорта по ГП-8 предусматривается 6 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 24 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм.

7.2.7.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-8 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	838 921,4	-66 543,3	-7,3	806 337,7	634 102,3	631 119,9	628 915,9
федеральный бюджет	838 921,4	-66 543,3	-7,3	806 337,7	634 102,3	631 119,9	628 915,9
консолидированные бюджеты субъектов РФ	-	-	-	-	-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов	-	-	-	-	-	-	-
юридические лица	-	-	-	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Согласно паспорту ГП-8 финансовое обеспечение реализации мероприятий ГП-8 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, юридических лиц не предусмотрено.

При этом необходимо отметить, что реализация ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах", входящей в ГП-8, предусматривается как за счет средств федерального бюджета, так и за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и средств внебюджетных источников.

Согласно проекту паспорта в 2016 - 2019 годах реализация мероприятий ГП-8 планируется за счет средств федерального бюджета.

7.2.7.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-8 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-8 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-8 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 634 102,3 млн. рублей, в 2018 году - 631 119,9 млн. рублей, в 2019 году - 628 915,9 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-8 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержден ной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-8 - всего	838 921,4	911 861,7/ 806 337,7	835 061,3	560 410,7	67,1	877712,1/ 634 102,2	-27,8	919852,8/ 631 119,9	-31,4	960 801,0/ 628 915,9	-34,5
в том числе:
Подпрограмма "Предварительное следствие"	26 689,5	27 932,3/-	28 538,5	18 989,6	66,5	26 304,5/-	-	27 540,8/-	-	28 752,6/-
Подпрограмма "Полиция"	440 341,1	468 568,0/-	429 766,8	308 199,2	71,7	441 280,6/-	-	462 021,0/-	-	482 349,7/-
Подпрограмма "Внутренние войска Министерства внутренних дел Российской Федерации"	81 706,1	89 693,8/-	79 302,6	56 040,6	70,7	85 665,4/-	-	89 691,6/-	-	93 638,1/-
Подпрограмма 1 "Реализация полномочий в сфере внутренних дел"	-	-/640 640,0	-	-	-	-/514 629,9	-	-/512 763,4	-	-/512 780,9
Подпрограмма 2 "Обеспечение интеграции в экономику и социальную среду отдельных категорий граждан"	-	-/0,0	-	-	-	-12 583,3	-	-/2 519,1	-	-12 474,9
Подпрограмма 3 "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности"	288 584,6	323769,1/ 164079,6	295 782,9	176 554,5	59,7	322471,5/ 115 364,6	-64,2	338 507,6/ 114 359,6	-66,2	353 870,6/ 112 213,5	-68,3
ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах"	1 600,0	1898,4/ 1617,9	1 670,5	626,7	37,5	1990,2/ 1524,4	-23,4	2 091,7/ 1 477,8	-29,3	2 190,0/ 1 446,6	-33,9

В 2015 году на реализацию ГП-8 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 842 435,4 млн. рублей, что на 5,1% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями), и на 7% меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-8.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 года по ГП-8 составило 838 921,4 млн. рублей, что на 3 514,0 млн. рублей, или на 0,4% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе по подпрограмме "Предварительное следствие" - 26 689,5 млн. рублей (выполнение 100%, в 2014 году - 100%); по подпрограмме "Полиция" - 440 341,1 млн. рублей (выполнение 100%, в 2014 году - 100%); по подпрограмме "Внутренние войска Министерства внутренних дел Российской Федерации" - 81 706,1 млн. рублей (выполнение 100%, в 2014 году - 100%); по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы" - 288 584,6 млн. рублей (недовыполнение 1,2%, в 2014 году - 0,2%); по ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" - 1 600,1 млн. рублей (недовыполнение 0,7%, в 2014 году - 8,8%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 28 723,6 млн. рублей, или на 3,6%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

В действующей редакции ГП-8 утверждены 4 подпрограммы и 1 ФЦП.

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию трех подпрограмм ГП-8: "Реализация полномочий в сфере внутренних дел", "Обеспечение интеграции в экономику и социальную среду отдельных категорий граждан", "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" и ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах".

В связи с передачей функций упраздненной ФМС России в МВД России законопроектом в составе расходов на реализацию ГП-8 учтены бюджетные ассигнования по подпрограммам "Внешняя трудовая миграция" и "Оказание содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом".

В составе расходов на реализацию подпрограммы "Реализация полномочий в сфере внутренних дел" предусмотрены бюджетные ассигнования на денежное довольствие, заработную плату и социальные выплаты сотрудникам и работающим в органах внутренних дел (в том числе перешедшим из ФМС России и ФСКН России), подпрограммы "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" - бюджетные ассигнования на тыловое обеспечение деятельности МВД России (в том числе в части, перешедшей от ФМС России и ФСКН России).

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-8 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-8 в 2017 году на 27,8%, в 2018 году - на 31,4%, в 2019 году - на 34,5%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-8 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Реализация полномочий в сфере внутренних дел" в 2017 году - 514 629,39 млн. рублей, в 2018 году - 512 763,4 млн. рублей, в 2019 году - 512 780,9 млн. рублей;

по подпрограмме "Обеспечение интеграции в экономику и социальную среду отдельных категорий граждан" в 2017 году - 2 583,3 млн. рублей, в 2018 году - 2 519,1 млн. рублей, в 2019 году - 2 474,8 млн. рублей;

по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" в 2017 году - 115 364,5 млн. рублей, в 2018 году - 114 329,7 млн. рублей, в 2019 году - 112 231,5 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-8 в 2017-2019 годах на 64,2%, 66,2% и 68,3% соответственно);

по ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" в 2017 году - 1524,4 млн. рублей, в 2018 году - 1 477,8 млн. рублей, в 2019 году - 1 446,6 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-8 в 2017 - 2019 годах на 23,4%, 29,3% и 33,9% соответственно).

Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 октября 2016 г. N 1031 внесены изменения в ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" в части ресурсного обеспечения, предусмотренного на ее реализацию в 2017-2019 годы (по сравнению с предыдущей редакцией финансовое обеспечение уменьшено в 2017 году на 465,7 млн. рублей, в 2018 году - на 613,9 млн. рублей, в 2019 году - на 743,4 тыс. рублей). В соответствии с законопроектом уменьшение объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" по сравнению с новой редакцией ФЦП составляет в 2017 году - 21,8%, в 2018 году - 36,4%, в 2019 году - 40,5%.

В связи с существенным изменением проектом паспорта ГП-8 состава подпрограмм по сравнению с ГП-8, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 345 (3 из 4 подпрограмм исключены из действующей редакции ГП-8, 2 подпрограммы включены) провести сравнительный анализ ее финансового обеспечения на реализацию подпрограмм ГП-8 в динамике не представляется возможным.

7.2.7.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-8 в 2015-2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-8 - всего	838 921,40	911 861,7/ 806 337,7	835 061,30	560 410,70	67,1	877 712,1/ 815 934,7	-27,8	919 852,8/ 631 119,9	-31,4	960 801,0/ 628 915,9	-34,5
в том числе:
Минпромторг России	43,1	47,8	42,0	12,6	30,0	57,2/39,5	-30,9	57,2/38,3	-33,0	57,2/37,4	-34,6
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0		0,0		0,0
Минздрав России	5,4	18,9	17,9	1,4	7,8	22,4/15,2	-32,0	22,4/14,7	-34,3	22,4/14,4	-35,6
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0		0,0		0,0
Минобрнауки России	110,5	230,2	321,3	68,8	21,4	272,2/272,0	-0,1	272,2/263,4	-3,2	272,2/257,7	-5,3
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0		0,0		0,0
Минтранс России	203,2	181,5	155,2	18,2	11,7	215,1/131,4	-38,9	215,1/127,2	-40,9	215,1/124,5	-42,1
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0		0,0		0,0
Росавтодор	146,1	142,3	123,0	54,0	43,9	248,6/104,1	-58,1	248,6/100,8	-59,5	248,6/98,7	-60,3
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0		0,0		0,0
Роструд	0,0	4,3	4,2		0,0	4,3/3,6	-15,3	4,3/3,5	-17,6	/3,4
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0			0,0		0,0		0,0
ФТС России	0,0	3,8	3,4		0,0	3,8/3,2	-16,4	3,8/3,1	-19,1	/3,0
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0			0,0		0,0		0,0
МЧС России	217,8	209,1	150,1	47,6	31,7	168,3/149,8	-11,0	168,3/145,1	-13,8	168,3/141,9	-15,7
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0		0,0		0,0
Минобороны России	0,0	3,8	3,4		0,0	3,8/3,2	-16,4	3,8/3,2	-16,4	-/3,2
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0			0,0		0,0		0,0
МВД России	838 177,0	910 963,4	834 221,3	560 207,8	67,2	876 659,7/ 633 280,0	-27,8	918 800,3/ 630 323,1	-31,4	959 817,2/ 628 136,4	-34,6
в % к итогу*	99,9	99,9	99,9	100,0		99,9		99,9		99,9
ФСКН России	3,0	39,1	4,0	0,3	8,0	39,1/-	-100,0	39,1/-	-100,0
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0	0,0
МИД России						/87,2		/84,9		-/83
в % к итогу*						0,0		0,0		0,0
ФСИН России	15,2	17,6	15,5		0,0	17,6/13,1	-25,6	17,6/12,7	-27,8	-/12,4
в % к итогу*	0,0	0,0	0,0

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-8 осуществляли 9 главных распорядителей средств федерального бюджета. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-8 приходится на МВД России (99,9% показателя сводной бюджетной росписи).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета в 2015 году у Минобрнауки России (95,8%), ФСКН России (93,9%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у данных главных распорядителей средств федерального бюджета. Так, уровень исполнения расходов за 2014 год составил у Минобрнауки России (32,6%), ФСКН России (56%).

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-8 в 2017-2019 годах составляют расходы МВД России (99,9% в 2017 - 2019 годах).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-8, предусмотренные МВД России, в 2017 году планируются в объеме 633 280,0 млн. рублей или 24,1% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 630 323,1 млн. рублей, или на 0,5% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - 628 136,4 млн. рублей, или на 0,3% меньше, чем в 2018 году.

7.2.7.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-8 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Количество тяжких и особо тяжких преступлений, уголовные дела по которым впервые приостановлены по пунктам 1-3 части первой статьи 208 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (остаток нераскрытых тяжких и особо тяжких преступлений), по отношению к 2011 году, %
2015 год	905 464,7	842 435,4		838 921,4	99,6	95,6	95,6		86,6	90,6
2016 год	911 861,7	835 061,3	99,1			95,2
2017 год	877 712,1	634 102,3	75,9			94,8
2018 год	919 852,8	631 119,9	99,5			94,3
2019 год	960 801,0	628 915,9	99,7			94,1
Удельный вес возмещенного ущерба от фактически причиненного по уголовным делам, оконченным следователями, %
2015 год	905 464,7	842 435,4		838 921,4	99,6	75	75		39,9	53,2
2016 год	911 861,7	835 061,3	99,1			77
2017 год	877 712,1	634 102,3	75,9			79	40
2018 год	919 852,8	631 119,9	99,5			81	40,1
2019 год	960 801,0	628 915,9	99,7			83	40,1
Удельный вес возмещенного ущерба от фактически причиненного по уголовным делам, оконченным дознавателями, %
2015 год	905 464,7	842 435,4		838 921,4	99,6	85,5	85,5		56	65,5
2016 год	911 861,7	835 061,3	99,1			86,3
2017 год	877 712,1	634 102,3	75,9			87,2	31,5
2018 год	919 852,8	631 119,9	99,5			88,1	31,6
2019 год	960 801,0	628 915,9	99,7			89	31,7
Количество (остаток) неразысканных преступников по отношению к 2011 году, %
2015 год	905 464,7	842 435,4		838 921,4	99,6	98,9	98,9		72,2	73,0
2016 год	911 861,7	835 061,3	99,1			97,9
2017 год	877 712,1	634 102,3	75,9			97,3
2018 год	919 852,8	631 119,9	99,5			96,8
2019 год	960 801,0	628 915,9	99,7			96,8
Число тяжких и особо тяжких преступлений, совершенных на улицах, площадях, в парках, скверах, по отношению к 2011 году, %
2015 год	905 464,7	842 435,4		838 921,4	99,6	98	98		103,2	105,3
2016 год	911 861,7	835 061,3	99,1			97
2017 год	877 712,1	634 102,3	75,9			96
2018 год	919 852,8	631 119,9	99,5			95
2019 год	960 801,0	628 915,9	99,7			94
Уверенность граждан в защищенности своих личных и имущественных интересов (доля положительных оценок в числе опрошенных), %
2015 год	905 464,7	842 435,4		838 921,4	99,6	45,5	45,5		61,7	135,6
2016 год	911 861,7	835 061,3	99,1			46
2017 год	877 712,1	634 102,3	75,9			46,5
2018 год	919 852,8	631 119,9	99,5			47,5
2019 год	960 801,0	628 915,9	99,7			48,5
Социальный риск (число лиц, погибших в дорожно-транспортных происшествиях, на 100 тыс. населения), человек
2015 год	905 464,7	842 435,4		838 921,4	99,6	18,9	18,9		15,8	83,6
2016 год	911 861,7	835 061,3	99,1			18,5
2017 год	877 712,1	634 102,3	75,9			17,9	17,9
2018 год	919 852,8	631 119,9	99,5			15,8	15,8
2019 год	960 801,0	628 915,9	99,7			14,5	14,5
Уровень удовлетворенности граждан качеством предоставления государственных услуг по линии обеспечения деятельности в области безопасности дорожного движения
2015 год	905 464,7	842 435,4		838 921,4	99,6
2016 год	911 861,7	835 061,3	99,1
2017 год	877 712,1	634 102,3	75,9				85
2018 год	919 852,8	631 119,9	99,5				90
2019 год	960 801,0	628 915,9	99,7				90
уровень удовлетворенности граждан качеством предоставления государственных услуг в сфере миграции
2015 год	905 464,7	842 435,4		838 921,4	99,6
2016 год	911 861,7	835 061,3	99,1
2017 год	877 712,1	634 102,3	75,9				93,2
2018 год	919 852,8	631 119,9	99,5				93,4
2019 год	960 801,0	628 915,9	99,7				93,6
Доля тяжких и особо тяжких преступлений, совершенных в общественных местах, в общем количестве преступлений
2015 год	905 464,7	842 435,4		838 921,4	99,6
2016 год	911 861,7	835 061,3	99,1
2017 год	877 712,1	634 102,3	75,9				5,89
2018 год	919 852,8	631 119,9	99,5				5,84
2019 год	960 801,0	628 915,9	99,7				5,79

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 7 показателей (индикаторов) ГП-8 не выполнено 3 показателя (индикатора), или 42,9%.

Показатель "Удельный вес возмещенного ущерба от фактически причиненного ущерба по уголовным делам, оконченным следователями" составил 39,9% (при плане 75%) в связи с сокращением в 2015 году штатной численности органов предварительного следствия в системе МВД России и оптимизация численности оперативных подразделений, осуществляющих поиск похищенного имущества, ростом преступлений экономической направленности, объемы ущерба по которым имеют тенденцию увеличения.

Проектом паспорта на 2016 - 2017 годы предусмотрены 6 целевых показателей (индикаторов) по ГП-8, в том числе "Уровень удовлетворенности граждан качеством предоставления государственных услуг по линии обеспечения деятельности в области безопасности дорожного движения", "Уровень удовлетворенности граждан качеством предоставления государственных услуг в сфере миграции", "Удельный вес возмещенного ущерба от фактически причиненного по уголовным делам, оконченным следователями", "Удельный вес возмещенного ущерба от фактически причиненного по уголовным делам, оконченным дознавателями", "Доля тяжких и особо тяжких преступлений, совершенных в общественных местах, в общем количестве преступлений", "Социальный риск (число лиц, погибших в дорожно-транспортных происшествиях, на 100 тыс. населения)".

В связи с существенным изменением в соответствии с проектом паспорта ГП-8 состава показателей госпрограммы по сравнению с ГП-8, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 345, оценить динамику показателей госпрограммы в сравнении с объемами бюджетных ассигнований на 2015 - 2019 годы не представляется возможным.

7.2.7.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-8 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности""
Показатели на уровне госпрограммы	7	4	57,1		560 410,7	67,1	6	6	6
Подпрограмма "Предварительное следствие"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	26689,85	26 689,5	100,0	-	18 989,6	66,5	-	-	-
Показатели	2	2	100	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма "Полиция"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	440343,6	440 341,1	100,0	-	308 199,2	71,7	-	-	-
Показатели	18	12	66,7	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма "Внутренние войска Министерства внутренних дел Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	81706,57	81 706,1	100,0	-	56 040,6	70,7	-	-	-
Показатели	3	3	100	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма "Реализация полномочий в сфере внутренних дел"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		-	-	640640,2	-	-	514629,9	512763,4	512780,9
Показатели	-	-	-	-	-	-	10	10	10
Подпрограмма "Обеспечение интеграции в экономику и социальную среду отдельных категорий граждан"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		-	-	0,0	-	-	2583,3	2 519,10	2 474,90
Показатели	-	-	-	-	-	-	4	4	4
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	292 083,8	288 584,6	98,8	164079,6	176 554,5	59,7	115364,6	114359,7	112213,5
Показатели	15	12	80	-	-	-	6	6	6
ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах".в редакции ПП N 1031 от 11.10.2016
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 611,5	1 600,1	99,3	1617,9	626,7	37,5	1 524,50	1477,8	1446,6
Показатели	4	4	100	-	-	-	4	4	4
Всего показателей	49	37	75,5	-	-	-	30	30	30
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	842 435,4	838 921,4	498,09	806 337,70	560 410,72	67,10	634 102,30	631 120,00	628 915,90

В 2015 году из 49 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 49, фактические данные представлены по всем показателям (100%).

В проекте паспорта ГП-8 отсутствуют показатели, по которым в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-8 и подпрограмм составил 75,5% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-8 составило 57,1%) при уменьшении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 7% по сравнению с утвержденными в ГП-8.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности ГП-8 в 2015 году соответствует "Среднему уровню эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 75,5% (низкий уровень), динамика достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 75,5% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 99,2% (высокий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 99,6% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 50% (средний уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по МВД России и в целом по ГП-8 за 2015 год сократилась (высокий уровень), уровень ввода объектов капитального строительства составил 80% (средний уровень).

В соответствии с проектом паспорта ГП-8 в 2017 - 2019 годах предусмотрено уменьшение количества показателей (индикаторов) до 30. При этом законопроектом уменьшаются бюджетные ассигнования на 2017 - 2019 годы.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	806 337,7
2017 год	634 102,3	30						-172 235,4
2018 год	631 119,9	30						-2 982,3
2019 год	628 915,9	30						-2 204,0
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	806 337,7
2017 год	634 102,3	6						-172 235,4
2018 год	631 119,9	6	6					-2 982,3	0
2019 год	628 915,9	6	4		2			-2 204,0	0
по подпрограмме "Реализация полномочий в сфере внутренних дел"
2016 год	640 640,2
2017 год	514 629,9	10						-126 010,3
2018 год	512 763,4	10	7		3			-1 866,5	0
2019 год	512 780,9	10	8		2			17,5	0
по подпрограмме "Обеспечение интеграции в экономику и социальную среду отдельных категорий граждан"
2016 год	0,0
2017 год	2 583,3	4						2 583,3
2018 год	2 519,1	4	4					-64,2	0
2019 год	2 474,9	4	2					-44,2	0
по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности"
2016 год	164 079,6
2017 год	115 364,6	6						-48 715,0
2018 год	114 359,7	6	2	3	1			-1 004,9	0
2019 год	112 213,5	6	3	3				-2 146,2	0
по ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах"
2016 год	1 617,9
2017 год	1 524,5	4						-93,4
2018 год	1 477,8	4	4					-46,7	0
2019 год	1 446,6	4	4					-31,2	0

По подпрограмме "Реализация полномочий в сфере внутренних дел" в 2018 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 1 866,5 млн. рублей (0,4%) при увеличении значений 7 показателей и сохранении на уровне 2017 год значений 3 показателей.

По ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2013 - 2020 годах" в 2018 и 2019 годах планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 46,7 млн. рублей (3,1%) и 31,2 млн. рублей (2,1%) соответственно при увеличении значений 4 показателей по сравнению с предыдущим годом.

7.2.8. Госпрограмма "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы

7.2.8.1. Госпрограмма "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы (далее - ГП-11) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 317.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-11 является Минкультуры России, соисполнителем - Ростуризм, участников - 17.

В проекте паспорта ГП-11, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-11), ответственным исполнителем является Минкультуры России, соисполнителем - Ростуризм, участников - 14.

7.2.8.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) проекта паспорта ГП-11 в основном соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

С учетом замечаний Счетной палаты Российской Федерации в проект паспорта ГП-11 внесены изменения и дополнения, направленные на приведение ее в соответствии с основными стратегическими документами Российской Федерации, в том числе уточнены состав и значения целевых показателей.

Вместе с тем следует отметить, что состав целевых показателей не учитывает положение Стратегии устойчивого развития сельских территорий Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 февраля 2015 г. N 151-р, согласно которому ожидается снижение удельного веса зданий (помещений) учреждений культурно-досугового типа в сельской местности, находящихся в неудовлетворительном состоянии, до 20 процентов.

Кроме того, отсутствие в проекте ГП-11 целевых показателей по развитию учреждений культуры в сельской местности влечет риски неисполнения Поручения Президента Российской Федерации по вопросам обеспечения доступности услуг в социальной сфере для граждан Российской Федерации от 21 июля 2015 г. N Пр-1441, согласно которому Правительству Российской Федерации поручено при корректировке госпрограмм установить целевые индикаторы показателей, отражающих развитие сети организаций социальной сферы (срок исполнения продлен до 30 марта 2017 года).

Показатель "Уровень обеспеченности субъектов Российской Федерации учреждениями культуры в соответствии с социальными нормативами и нормами" подпрограммы "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы", включенный в ГП-11 в соответствии со Стратегией государственной культурной политики на период до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 февраля 2016 г. N 326-р (далее - Стратегия государственной культурной политики), установлен без разбивки по типам учреждений (библиотеки, музеи, культурно-досуговые учреждения и т.д.), в то время как социальными нормативами и нормами, утвержденными распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 июля 1996 г. N 1063-р нормативы обеспеченности субъектов Российской Федерации установлены в отношении каждого типа учреждений. Анализ выполнения показателя обеспеченности учреждениями культуры в целом, без анализа по типам учреждений не позволит объективно оценить ситуацию в субъектах Российской Федерации с доступностью учреждений культуры и осуществить планирование развития сети учреждений в указанной сфере. Следует отметить, что достижение значений указанного показателя возможно при низкой обеспеченности учреждениями одного типа и превышении норматива обеспеченности учреждениями другого типа, что может привести к искажению реальной картины.

Аналогичная ситуация отмечается по показателю "Увеличение количества проведенных за рубежом выставок музеев, гастролей концертных организаций, самостоятельных коллективов и театров по сравнению с 2010 годом" подпрограммы "Искусство". Установление показателя выездных мероприятий без учета типов учреждений не позволит обеспечить объективный анализ выездной деятельности различных типов учреждений и ее планирование. Достижение значений указанного показателя возможно при низком исполнении по одному типу учреждений и превышении по другому типу.

В проекте паспорта формулировка цели ГП-11 соответствует целям Стратегии государственной культурной политики.

Вместе с тем формулировки целей ГП-11 и отдельных подпрограмм не отвечают требованиям, установленным Методическими указаниями по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации, утвержденными приказом Минэкономразвития России от 16 сентября 2016 г. N 582 (далее - Методические указания по разработке госпрограмм). Так, например, в нарушение пункта 16 указанных методических указаний не обладают свойствами достижимости, конкретности, а также измеримости (достижение поставленной цели нельзя проверить) формулировки цели ГП-11 "Реализация стратегической роли культуры как духовно-нравственного основания для формирования гармонично развитой личности, развития государства, укрепления единства российского общества и гражданской идентичности, а также комплексное развитие туризма для приобщения граждан к культурному и природному наследию с учетом обеспечения экономического и социокультурного прогресса в регионах Российской Федерации"; подпрограммы "Туризм" - "Развитие туризма в Российской Федерации"; подпрограммы "Искусство" - "Обеспечение прав граждан на участие в культурной жизни, реализация творческого потенциала нации".

Следует отметить, что аналогичные требования к целям ГП-11 содержались и в Методических указаниях по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 20 ноября 2013 г. N 690, действующим на момент подготовки проекта паспорта ГП-11.

Состав задач ГП-11 требует доработки с учетом требований пункта 17 Методических указаний по разработке госпрограмм, согласно которому решение одной задачи государственной программы обеспечивается реализацией одной подпрограммы, не направленной на решение иных задач государственной программы (указанные требования отсутствовали в Методических указаниях по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 20 ноября 2013 г. N 690, действующих на момент подготовки проекта паспорта ГП-11).

Так, согласно проекту паспорта ГП-11 достижение цели планируется путем решения 3-х задач, при том что госпрограмма содержит 4 подпрограммы и 2 ФЦП.

7.2.8.3. Проект паспорта по ГП-11 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

В проекте паспорта по ГП-11 предусмотрены 4 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 66 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм и ФЦП.

7.2.8.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-11 в 2015 - 2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	104 886,9			94 837,0	90 464,6	87 670,0	73 356,1
федеральный бюджет	94 254,1	-6 761,3	-6,7	-	-	-	-
консолидированные бюджеты субъектов РФ	1 667,2			-	-	-	-
юридические лица	8 965,6			-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-11 показал, что реализация отдельных мероприятий ГП-11 осуществлялась с привлечением средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и средств юридических лиц.

Согласно проекту паспорта реализация мероприятий ГП-11 в 2016 - 2019 годах планируется за счет средств федерального бюджета.

7.2.8.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-11 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-11 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-11 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 90 464,6 млн. рублей, в 2018 году - 87 670,0 млн. рублей, в 2019 году - 73 356,1 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-11 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная Ш (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-11 - всего	94 254,1	103 631,4/ 94 837,0	101 157,1	58 976,3	58,3	98 465,3/ 90 464,6	-8,1	105 691,8/ 87 670,0	-17,1	116 041,6/ 73 356,1	-36,8
в том числе:
Подпрограмма 1 "Наследие"	30 309,0	29 938,4/ 27 255,8	32 566,7	21 800,3	66,9	13 852,0/ 26 928,8	в 1,9 раза	18 160,7/ 25 442,1	в 1,4 раза	45 660,8/ 25 882,7	-43,3
Подпрограмма 2 "Искусство"	36 507,8	30 912,7/ 32 650,7	35 783,2	23 797,6	66,5	14 977,5/ 29 774,7	в 2 раза	19 636,3/ 29 297,8	в 1,5 раза	49 370,8/ 36 489,3	-26,1
Подпрограмма 3 "Туризм"	443,5	329,0/ 426,9	451,4	120,5	26,7	211,5/ 527,1	в 2,5 раза	277,3/ 244,3	-11,9	697,2/ 210,4	-69,8
Подпрограмма 4 "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы"	2 293,2	17 228,4/ 10 819,5	5 362,9	1 698,2	31,7	6 162,2/ 13 256,2	в 2,2 раза	8 079,1/ 10 665,9	в 1,3 раза	20 312,8/ 10 773,7	-47,0
ФЦП "Культура России (2012 - 2018 годы)"	19 224,7	20 280,2/ 18 649,5	20 997,3	7 851,5	37,4	34 862,0/ 16 351,4	-53,1	34 938,4/ 18 513,1	-47,0	-	-
ФЦП "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)"	4 037,0	4 942,8/ 3 905,0	4 308,7	3 360,8	78,0	28 400,0/ 3 626,4	-87,2	24 600,0/ 3 506,9	-85,7	-	-
Подпрограмма 5 "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России"	187,4	-/262,0	318,8	170,1	53,4	-	-	-	-	-	-
ФЦП "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России (2014 - 2020 годы)"	1 251,5	-/867,5	1 367,9	177,3	13,0	-	-	-	-	-	-

В 2015 году на реализацию ГП-11 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 94 646,4 млн. рублей, что на 0,5% меньше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями), и на 6,3% меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-11.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-11 составило 94 254,1 млн. рублей, что на 392,3 млн. рублей, или на 0,4%, меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Наследие" - 30 309,0 млн. рублей (недовыполнение 1%, за 2014 год - 1,5%); по подпрограмме 2 "Искусство" - 36 507,8 млн. рублей (недовыполнение 0,01%, за 2014 год - 0,02%); по подпрограмме 3 "Туризм" - 443,5 млн. рублей (недовыполнение 0,4%, за 2014 год - 0,01%); по подпрограмме 4 "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы" - 2 293,2 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, за 2014 год - 0,2%); по ФЦП 5 "Культура России (2012 - 2018 годы)" - 19 224,7 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, за 2014 год - 0,6%); по ФЦП 6 "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)" - 4 037,0 млн. рублей (недовыполнение 0,4%, за 2014 год - 0,1%); по подпрограмме 7 "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России" - 187,4 млн. рублей (недовыполнение 8,7%); по ФЦП 8 "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России" - 1 251,5 млн. рублей (недовыполнение 3%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 6 320,1 млн. рублей, или на 6,7%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

В действующей редакции ГП-11 утверждены 4 подпрограммы и 2 ФЦП.

При этом бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-11 в 2015-2016 годах предусматривались по 5 подпрограммам и 3 ФЦП.

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию 4 подпрограмм и 2 ФЦП ГП-11.

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на 2017-2019 годы в целях реализации подпрограммы "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России" и ФЦП "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России (2014-2020 годы)" предусмотрены в составе новой госпрограммы "Реализация государственной национальной политики".

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-11 за счет средств федерального бюджета уменьшается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-11 в 2017 году на 8,1%, в 2018 году - на 17,1%, в 2019 году - на 36,8%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-11 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Наследие" в 2017 году - 26 928,8 млн. рублей, в 2018 году - 25 442,1 млн. рублей, в 2019 году - 25 882,7 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-11 в 2017 и 2018 годах в 1,9 раза и на 40,1% соответственно, уменьшением в 2019 году на 43,3%);

по подпрограмме "Искусство" в 2017 году - 29 774,7 млн. рублей, в 2018 году - 29 297,8 млн. рублей, в 2019 году - 36 489,3 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-11 в 2017 и 2018 годах в 2 раза и на 49,2% соответственно, уменьшением в 2019 году на 26,1%);

по подпрограмме "Туризм" в 2017 году - 527,1 млн. рублей, в 2018 году - 244,3 млн. рублей, в 2019 году - 210,4 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-11 в 2017 году в 2,5 раза и уменьшением в 2018 - 2019 годах на 11,9% и на 69,8% соответственно);

по подпрограмме "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы" в 2017 году - 13 256,2 млн. рублей, в 2018 году - 10 665,9 млн. рублей, в 2019 году - 10 773,7 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-11 в 2017 и 2018 годах в 2,2 раза и на 32% соответственно, уменьшением в 2019 году на 47%);

по ФЦП "Культура России (2012 - 2018 годы)" в 2017 году - 16 351,4 млн. рублей, в 2018 году - 18 513,1 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-11 в 2017 и 2018 годах на 53,1% и на 47% соответственно);

по ФЦП "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)" в 2017 году - 3 626,4 млн. рублей, в 2018 году - 3 506,9 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-11 в 2017 и 2018 годах на 87,2% и на 85,7% соответственно).

7.2.8.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-11 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-11 за счет средств федерального бюджета	94 254,1	103 631,4	101 157,1	58 976,3	58,3	98 465,3/ 90 464,6	-8,1	105 691,8/ 87 670,0	-17,1	116 041,6/ 73 356,1	-36,8
в том числе:
Минкультуры России	76 088,6	87 287,2	82 856,8	47 178,8	56,9	61 717,6/ 76 579,4	24,1	71 345,6/ 74 375,7	4,3	102 054,7/ 65 513,0	-35,8
в % к итогу	80,7	84,2	81,9	80,0		84,7		84,8		89,3
Ростуризм	4 461,4	5 186,2	4 779,0	3 543,5	74,1	28 511,4/ 4 213,0	-85,2	24 746,1/ 3 812,1	-84,6	367,2/ 274,2	-25,3
в % к итогу	4,7	5,0	4,7	6,0		4,7		4,4		0,4
ФГБУК "Государственный академический Большой театр России"	4 458,2	4 204,7	4 585,0	3 119,4	68,0	1 914,9/ 4 050,2	в 2,1 раза	2 510,5/ 3 984,2	в 1,6 раза	6 312,1/ 3 940,2	-37,6
в % к итогу	4,7	4,1	4,5	5,3		4,5		4,5		5,4
ФГБУК "Государственный Эрмитаж"	4 164,4	3 207,9	3 098,9	2 213,9	71,4	2 585,6/ 2 543,5	-1,6	2 914,0/ 2 479,7	-14,9	3 479,7/ 1 560,8	-55,2
в % к итогу	4,4	3,1	3,1	3,8		2,8		2,8		2,1
Росархив	1 966,6	2 304,7	2 520,3	1 573,3	62,4	2 641,8/ 1 895,6	-28,3	2 891,3/ 1 863,0	-35,6	2 094,6/ 1 308,1	-37,6
в % к итогу	2,1	2,2	2,5	2,7		2,1		2,1		1,8
ФГБУК "Государственный фонд кинофильмов Российской Федерации"	764,9	779,8	720,8	515,2	71,5	394,5/ 610,4	в 1,6 раза	466,1/ 597,4	в 1,3 раза	970,7/ 481,3	-50,4
в % к итогу	0,8	0,8	0,7	0,9		0,7		0,7		0,7
Роспечать	323,8	379,9	336,3	129,8	38,6	468,1/ 284,7	-39,2	514,9/ 275,7	-46,5	-	-
в % к итогу	0,3	0,4	0,3	0,2		0,3		0,3
Прочие	2 026,2	281,0	2 260,0	702,4	31,1	231,4/ 287,8	24,4	303,3/ 282,2	-7,0	762,6/ 278,5	-63,5
в % к итогу	2,1	0,3	2,2	1,2		0,3		0,3		0,4

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-11 осуществляли 17 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-11 приходится на Минкультуры России (75,3% показателя сводной росписи с изменениями).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета по ФАНО России (68,1%) и Минстрою России (53,9%). В 2014 году по ФАНО России также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета- 84,3%.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-11 в 2017-2019 годах составляют расходы Минкультуры России (в 2017 году - 84,7%, в 2018 году - 84,8% и в 2019 году - 89,3%).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-11, предусмотренные Минкультуры России, в 2017 году планируются в объеме 76 579,4 млн. рублей, или на 7,6% меньше показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 74 375,7 млн. рублей, или на 2,9% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 65 513,0 млн. рублей, или на 11,9% меньше, чем в 2018 году.

По Ростуризму бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-11 в 2017 году планируются в объеме 4 213,0 млн. рублей, или на 11,8% меньше показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 3 812,1 млн. рублей, или на 9,5% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 274,2 млн. рублей, или в 13,9 раз меньше, чем в 2018 году.

7.2.8.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-11 в 2015-2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Количество посещений организаций культуры по отношению к уровню 2010 года (%)
2015 год	101015,4	94 646,4		94 254,1	99,6	116,97	116,67		144,9	124,2
2016 год	103 631,4	101 157,1	106,9			122,43	112,0
2017 год	98 465,3	90 464,6	89,4			128,25	118,0
2018 год	105 691,8	87 670,0	96,9			134,45	124,0
2019 год	116 041,6	73 356,1	83,7			135,1	130,0
Доля объектов культурного наследия, по которым проводятся работы по обеспечению их сохранности, в общем количестве таких объектов (%)
2015 год
2016 год	103 631,4	101 157,1					6,3
2017 год	98 465,3	90 464,6	89,4				6,7
2018 год	105 691,8	87 670,0	96,9				7,1
2019 год	116 041,6	73 356,1	83,7				7,5
Доля зданий учреждений культуры, находящихся в удовлетворительном состоянии, в общем количестве зданий данных учреждений (%)
2015 год
2016 год	103 631,4	101 157,1					83,8
2017 год	98 465,3	90 464,6	89,4				84,0
2018 год	105 691,8	87 670,0	96,9				84,3
2019 год	116 041,6	73 356,1	83,7				84,6
Численность лиц, размещенных в коллективных средствах размещения, в % к 2012 году
2015 год	101015,4	94 646,4		94 254,1	99,6	119,18	119,18		116,5	97,8
2016 год	103 631,4	101 157,1	106,9			134,25	134,3
2017 год	98 465,3	90 464,6	89,4			153,42	153,4
2018 год	105 691,8	87 670,0	96,9			186,30	186,3
2019 год	116 041,6	| 73 356,1	1 83,7			189,04	1 189,0

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году не представлены данные по выполнению 3 из 5 целевых показателей (индикаторов) ГП-11 ("Доля объектов культурного наследия, находящихся в удовлетворительном состоянии, в общем количестве объектов культурного наследия федерального, регионального и местного (муниципального) значения", "Прирост количества культурно-просветительских мероприятий, проведенных организациями культуры в образовательных учреждениях, по сравнению с 2012 годом" и "Прирост числа российских лауреатов международных конкурсов и фестивалей в сфере культуры по отношению к 2012 году") в связи с отсутствием возможности получения качественных фактических данных по ним.

По показателям "Количество посещений организаций культуры по отношению к уровню 2010 года" и "Прирост численности лиц, размещенных в коллективных средствах размещения, по отношению к 2012 году" приведены предварительные данные. Из них не выполнен показатель "Прирост численности лиц, размещенных в коллективных средствах размещения, по отношению к 2012 году" (план - 119,18%, факт - 116,5%).

В ходе мероприятий Счетной палаты по проверке доступности услуг в сфере культуры для населения, в том числе в отдаленных районах и сельской местности выявлено сокращение государственных организаций сферы культуры и, как следствие снижение доступности оказываемых ими услуг.

Отмечено сокращение на 419,5 тыс. зарегистрированных пользователей в сельских библиотеках, в результате чего уровень показателя установленного ГП-11 "охват населения библиотечным обслуживанием" не достигнут (составил 35,4% при плановом значении 37,68%). При этом произошло сокращение библиотек по сравнению с 2014 годом на 1 290 единиц до 42 296 единиц, что не соответствует Методическим рекомендациям субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления по развитию сети организаций культуры и обеспеченности населения услугами организаций культуры, утвержденными распоряжением Минкультуры России от 29 апреля 2016 г. N Р-547.

Выявлены проблемы обновления книжных фондов библиотек, объем пополнения которых в целом по Российской Федерации уменьшился по сравнению с 2014 годом на 5,3%. В результате в 2015 году показатель количества новых экземпляров, поступивших в библиотечные фонды (140,0 единицы на 1 тыс. человек) ниже уровня, установленного ГП-11 (153,72 на 1 тыс. человек). При этом зачастую для школьников, проживающих в сельской местности, особенно в отсутствии возможности доступа к сети "Интернет" книги являются единственным источником информации при написании рефератов, исследовательских работ, подготовке к экзаменам. В ходе опроса, проведенного Счетной палатой, на вопрос: "Как Вы оцениваете книжный фонд библиотеки, расположенной ближе всего к Вашему месту жительства?" 62,0% респондентов, посещающих библиотеки ответили, что нужную книгу можно найти не всегда, большинство книг изданы давно, современных книг не достаточно.

Согласно проекту паспорта ГП-11 планируется исключение показателя "Количество экземпляров новых поступлений в библиотечные фонды общедоступных библиотек на 1 тыс. человек". Согласно приложению N 1 к пояснительной записке к проекту госпрограммы показатель исключен в связи с тем, что "с учетом изменяющейся роли библиотек данный показатель теряет свою актуальность и в недостаточной степени характеризует степень достижения цели и решения задачи подпрограммы". Вместе с тем Минкультуры России ежегодно предоставляет иные межбюджетные трансферты на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований и государственных библиотек городов Москвы и Санкт-Петербурга. На 2017 год указанные средства предусмотрены в объеме 41,7 млн. рублей. Согласно подпункту "д" пункта 4 постановления Правительства Российской Федерации N 999 "О формировании, предоставлении и распределении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации" правила предоставления субсидий должны содержать, в том числе перечень показателей результативности использования субсидий, соответствующих целевым показателям и индикаторам государственных программ Российской Федерации (федеральных целевых программ). Исключение указанного целевого показателя из ГП-11 не позволит установить показатель предоставления субсидии на комплектование книжных фондов, наиболее объективно отражающего его результативность.

Вместе с тем разработанный Минкультуры России проект Правил предоставления и распределения единой субсидии из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку отрасли культуры, в том числе на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований и государственных библиотек городов Москвы и Санкт-Петербурга и направленный на согласование в Минфин России (письмо от 20 сентября 2016 г. N 15062-01-50-НМ), в Минкавказ России (письмо от 20 сентября 2016 г. N 15059-01-54-НМ), в Минэкономразвития России (письмо от 20 сентября 2016 г. N 15054-01-49-НМ), в Минвостокразвития России (письмо от 20 сентября 2016 г. N 15059-01-54-НМ), включает такие показатели как количество посещений библиотек (на 1 жителя в год); количество книговыдач на 1 жителя, охват населения библиотечным обслуживанием, которые не позволяют объективно оценить результативность использования предоставленной субсидии.

Следует отметить, что по данным регионов, из общего числа населенных пунктов, не имеющих стационарных библиотек, в 44,9% отсутствует инфраструктура для фиксированного широкополосного доступа к сети "Интернет", что не позволяет обеспечить доступность для населения услуг библиотек с применением дистанционных технологий обслуживания.

Реализация проекта Национальной электронной библиотеки не обеспечивает повышения доступности услуг библиотек для населения, так как в 2015 году доступ к системе обеспечивали только 2,4% от общего числа библиотек. В ходе опроса Счетной палаты, на вопрос: "Приходилось ли Вам пользоваться услугами портала Национальной электронной библиотеки?" 79,0% респондентов ответили, что никогда не слышали о таком портале.

В 2015 году уменьшилось на 2 288 единиц число клубных формирований (кружков, творческих коллективов, клубов по интересам и т.п.). Вместе с тем снижение возможности заниматься творчеством и организованно проводить досуг является одной из причин оттока молодежи из сельской местности. Так за 2015 год миграционный отток населения из сельской местности составил более 47,5 тысяч человек, из которых 30,8 тысяч - молодежь.

По сравнению с 2014 годом сократилось на 1 558 единиц число культурно-досуговых учреждений. Следует отметить, что из почти 45 тысяч зданий культурно-досуговых учреждений более 10 тысяч требуют капитального ремонта или являются аварийными, зачастую являясь "наследством советских времен".

При этом по данным федеральной статистики число гастролей региональных театров и концертных организаций в пределах своего субъекта Российской Федерации снизилось по сравнению с 2014 годом на 7,1% и 21,6% соответственно. Вместе с тем, в случае реконструкции сельских клубов они могли бы послужить площадками для проведения выездных мероприятий для региональных театров и концертных организаций.

Согласно сводной информации к проекту паспорта ГП-11 показатели "Доля объектов культурного наследия, находящихся в удовлетворительном состоянии, в общем количестве объектов культурного наследия федерального, регионального и местного (муниципального) значения", "Прирост количества культурно-просветительских мероприятий, проведенных организациями культуры в образовательных учреждениях, по сравнению с 2012 годом" и "Прирост числа российских лауреатов международных конкурсов и фестивалей в сфере культуры по отношению к 2012 году" исключены; добавлены показатели "Доля объектов культурного наследия, по которым проводятся работы по обеспечению их сохранности, в общем количестве таких объектов" и "Доля зданий учреждений культуры, находящихся в удовлетворительном состоянии, в общем количестве зданий данных учреждений".

Проектом паспорта на 2016-2019 годы предусмотрено 4 целевых показателя (индикатора) по ГП-11, в том числе "Количество посещений организаций культуры по отношению к уровню 2010 года", "Доля объектов культурного наследия, по которым проводятся работы по обеспечению их сохранности, в общем количестве таких объектов", "Доля зданий учреждений культуры, находящихся в удовлетворительном состоянии, в общем количестве зданий данных учреждений" и "Численность лиц, размещенных в коллективных средствах размещения, в % к 2012 году".

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы по ГП-11 плановые значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-11, увеличиваются.

Согласно проекту паспорта ГП-11 плановые значение всех четырех показателей госпрограммы в течение 2016 - 2019 годов увеличиваются при уменьшении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-11 в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 4,6%, в 2018 году по сравнению с 2017 годом - на 3,1%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом - на 16,3%.

7.2.8.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-11 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели*	Фактическое выполнение*	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы
Показатели на уровне госпрограммы	0	0	0	4	-	-	4	4	4
Подпрограмма "Наследие"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	30 609,8	30 309,0	99,0	27 255,8	21 800,3	66,9	26 928,8	25 442,1	25 882,7
Показатели	6	6	100,0	8	-	-	8	8	8
Подпрограмма "Искусство"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	36 509,9	36 507,8	99,99	32 650,7	23 797,6	66,5	29 774,7	29 297,8	36 489,2
Показатели	11	9	81,8	17	-	-	17	16	16
Подпрограмма " Туризм"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	445,2	443,5	99,6	426,9	120,5	26,7	527,1	244,3	210,4
Показатели	0	0	0	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	2 296,0	2 293,2	99,9	10 819,5	1 698,2	31,7	13 256,2	10 665,9	10 773,7
Показатели	9	7	77,8	10	-	-	11	11	11
ФЦП "Культура России (2012-2018 годы)"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	19 235,4	19 224,7	99,9	18 649,5	7 851,5	37,4	16 351,4	18 513,1	0,0
Показатели	16	15	93,8	18	-	-	18	18	-
ФЦП "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011-2018 годы)"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	4 054,2	4 037,0	99,6	3 905,0	3 360,8	78,0	3 626,4	3 506,9	0,0
Показатели	0	0	0	9	-	-	9	9	0
Подпрограмма "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	205,2	187,4	91,3	262,0	170,1	53,4	-	-	-
Показатели	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ФЦП "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России (2014-2020 годы)"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 290,6	1 251,5	97,0	867,5	177,3	13,0	-	-	-
Показатели	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего показателей	42	37	88,1	69	-	-	70	69	42
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	94 646,4	94 254,1	99,6	94 837,0	58 976,3	58,3	90 464,6	87 670,0	73 356,1

_____________________________

* В таблицу не включены показатели, по которым отсутствуют плановые и (или) фактические значения, а также фактические значения которых, приравнены к плановым. По показателям госпрограммы учтены плановые и фактические значения, представленные в Сводном годовом докладе; по показателям подпрограмм - плановые и фактические значения, представленные в годовом отчете, направленном в Минэкономразвития России.

В 2015 году из 88 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 85 показателям, из которых фактические значения представлены по 42 показателям (49,4%), предварительные значения - по 28 показателям (32,9%), не представлены фактические значения - по 15 показателям (17,7%).

В проекте паспорта ГП-11 по подпрограмме "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы" предусматривается показатель "Уровень удовлетворенности граждан Российской Федерации качеством предоставления государственных и муниципальных услуг в сфере культуры", по которому в 2015 году не представлены фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-11 и подпрограмм составил 88,1% (фактические значения показателей (индикаторов) на уровне ГП-11 либо не представлены, либо определены на основании предварительных данных) при уменьшении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 6,3% по сравнению с утвержденными в ГП-11.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 50,6% (превышает 10%), ГП-11, по мнению Счетной палаты, по итогам ее реализации в 2015 году не подлежала оценке эффективности.

В соответствии с проектом паспорта ГП-11 предусмотрено уменьшение количества показателей (индикаторов) до 42 к 2019 году (в 2016 году - 69 показателей (индикаторов), в 2017 году - 70, в 2018 году - 69, в 2019 году - 42). При этом законопроектом уменьшаются бюджетные ассигнования на 2017 - 2019 годы, что обусловлено предоставлением бюджетных ассигнований по подпрограмме "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России" и ФЦП "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России (2014-2020 годы)" в составе новой госпрограммы "Реализация государственной национальной политики".

Основными причинами исключения показателей из госпрограммы являются отсутствие возможности получения полных и объективных данных и снижение актуальности и значимости с точки зрения достижения цели и решения задач госпрограммы и соответствующей подпрограммы.

В действующей редакции и в проекте паспорта ГП-11 отмечается дублирование показателей подпрограммы "Туризм" и ФЦП "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011-2018 годы)". Так, в состав целевых показателей подпрограммы "Туризм" включен показатель "Объем платных услуг, оказанных населению в сфере туризма (туристские услуги, услуги гостиниц и аналогичных средств размещения)", показатели ФЦП "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011- 2018 годы)" включают показатели "Объем платных туристских услуг, оказанных населению" и "Объем платных услуг гостиниц и аналогичных средств размещения". При этом значение показателя подпрограммы "Туризм" не соответствует сумме значений показателей ФЦП "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011- 2018 годы)".

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	94 837,0	69
2017 год	90 464,6	70
2018 год	87 670,0	69
2019 год	73 356,1	42
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	94 837,0	4
2017 год	90 464,6	4	4					-4 372,4
2018 год	87 670,0	4	4					-2 794,6
2019 год	73 356,1	4	4					-14 313,9
по подпрограмме "Наследие"
2016 год	27 255,8	8
2017 год	26 928,8	8	6		2			-327,0
2018 год	25 442,1	8	5		3			-1 486,7
2019 год	25 882,7	8	5		3			440,6
по подпрограмме "Искусство"
2016 год	32 650,7	17
2017 год	29 774,7	17	13	1	3			-2 876,0
2018 год	29 297,8	16	13		3		1	-476,9	-1
2019 год	36 489,2	16	12		4			7 191,4
по подпрограмме "Туризм"
2016 год	426,9	3
2017 год	527,1	3	3					100,2
2018 год	244,3	3	3					-282,8
2019 год	210,4	3	3					-33,9
по подпрограмме "Обеспечение условий реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы"
2016 год	10 819,5	10
2017 год	13 256,2	11	9		1	1		2 436,7	1
2018 год	10 665,9	11	9	1	1			-2 590,3
2019 год	10 773,7	11	7	1	3			107,8
по ФЦП "Культура России (2012-2018 годы)"
2016 год	18 649,5	18
2017 год	16 351,4	18	17		1			-2 298,1
2018 год	18 513,1	18	17		1			2 161,7
2019 год							18	-18 513,1	-18
по ФЦП "Развитие внутреннего въездного туризма в Российской Федерации (2011-2018 годы)"
2016 год	3 905,0	9
2017 год	3 626,4	9	9					-278,6
2018 год	3 506,9	9	9					-119,5
2019 год							9	-3 506,9	-9
по подпрограмме "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России"
2016 год	262,0
2017 год								-262,0
2018 год
2019 год
по ФЦП "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России (2014-2020 годы)"
2016 год	867,5	-
2017 год	-	-						-867,5
2018 год	-	-
2019 год	-	-

* В соответствии с проектом паспорта ГП-11.

Анализ динамики значений показателей и объемов бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы показал, что в основном при относительно равномерном снижении объемов финансирования как госпрограммы в целом, так и подпрограмм, запланировано увеличение практически всех целевых показателей.

Так, по подпрограмме "Наследие" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 327,0 млн. рублей, или на 1,2%, при увеличении значений 6 показателей и сохранении 2 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 1 486,7 млн. рублей, или на 5,5%, по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 5 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 3 показателей, в 2019 году при увеличении бюджетных ассигнований на 440,6 млн. рублей, или на 1,7%, по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 5 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 3 показателей.

По подпрограмме "Туризм" в 2018 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 282,8 млн. рублей, или в 2,2 раза, по сравнению с 2017 годом, в 2019 году - на 33,9 млн. рублей, или на 13,9%, по сравнению с 2018 годом, при увеличении значений всех 3 показателей в 2018 и 2019 годах.

По ФЦП "Развитие внутреннего въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 278,6 млн. рублей, или на 7,1%, по сравнению с 2016 годом, в 2018 году - на 119,5 млн. рублей, или на 3,3%, по сравнению с 2017 годом, при увеличении значений всех 9 показателей в 2017 и 2018 годах.

7.2.8.9. Таким образом, учитывая динамику расходов и показателей (индикаторов) ГП-11 на 2016-2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 100% (4 показателя из 4) на уровне госпрограммы и 56% показателей (37 показателей из 66) на уровне подпрограмм госпрограммы и федеральных целевых программ, в 2018 году - 100% (4 показателя из 4) на уровне госпрограммы и 56% показателей (37 показателей из 65) на уровне подпрограмм госпрограммы и федеральных целевых программ, в 2019 году-100% (4 показателя из 4) на уровне госпрограммы и 51% показателей (20 показателей из 3 8) на уровне подпрограмм госпрограммы.

Так, по показателю ГП-11 "Доля объектов культурного наследия, по которым проводятся работы по обеспечению сохранности, в общем количестве таких объектов" запланировано ежегодное увеличение значения целевого индикатора с 6,3% в 2016 году до 7,5% в 2019 году. При этом объем бюджетных ассигнований по подпрограмме "Наследие", в рамках которой предусмотрены мероприятия по проведению работ, направленных на сохранение объектов культурного наследия, сокращается с 27 255,8 млн. рублей в 2016 году до 25 882,7 млн. рублей в 2019 году.

По подпрограмме "Туризм" предусматривается ежегодное значительное увеличение уровня показателя "Объем платных услуг, оказанных населению в сфере туризма (туристические услуги, услуги гостиниц и аналогичных средств размещения)" (на 255,9 млрд. рублей, или на 38,7%, в 2018 году к уровню 2017 года и на 153,4 млрд. рублей, или на 16,7%, в 2019 году к уровню 2018 года). Плановое значение указанного показателя действующей редакции госпрограммы на 2015 год установлено на уровне 395,0 млрд. рублей. При этом согласно данным официального статистического сборника "Социально-экономическое положение Российской Федерации" за 2015 год объем платных туристических услуг и услуг гостиниц и аналогичных средств размещения составил в сумме 325,6 млрд. рублей. На 2016 год значение указанного показателя проектом паспорта ГП-11 предусматривается в сумме 512,8 млрд. рублей. По данным указанного статистического сборника за 8 месяцев 2016 года показатель составил 198,7 млрд. рублей, или 38,7%. Таким образом, значение указанного показателя нуждается в приведении в соответствие с фактически достигнутыми данными. При снижении объемов финансирования в 2018 и 2019 годах к уровню 2017 года существуют риски недостижения показателя "объем платных услуг, оказанных населению в сфере туризма (туристические услуги, услуги гостиниц и аналогичных средств размещения)".

7.2.9. Госпрограмма "Охрана окружающей среды" на 2012 - 2020 годы

7.2.9.1. Госпрограмма "Охрана окружающей среды" на 2012 - 2020 годы (далее - ГП-12) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 326.

Срок реализации: 2012 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-12 является Минприроды России, соисполнители не предусмотрены, участников - 10.

В проекте паспорта ГП-12, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-12), ответственным исполнителем является Минприроды России, соисполнители отсутствуют, участников - 7.

7.2.9.2. В утвержденной ГП-12 только один показатель взаимосвязан с целями и задачами, поставленными в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

Так, подпунктом "б" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" (далее - Указ N 596) в целях повышения темпов и обеспечения устойчивости экономического роста предусмотрено увеличение объема инвестиций и доведение их объема до 25% внутреннего валового продукта к 2015 году и до 27% - к 2018 году.

В этой связи в подпрограмму 1 "Регулирование качества окружающей среды" ГП-12 включен показатель 1.4, направленный на достижение задачи по увеличению объема инвестиций в основной капитал, - "инвестиции в основной капитал, направленные на охрану окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов, по отношению к 2007 году". В соответствии с проектом паспорта ГП-12 данный показатель существенно снижается.

В ГП-12 не в полной мере учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе приоритеты и цели государственной политики в сфере социально-экономического развития Российской Федерации.

В ГП-12 значения двух целевых индикаторов не соответствуют Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года. Так, значения показателей, характеризующих количество городов с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха и численность населения, проживающего в неблагоприятных экологических условиях, в соответствии с ГП-12 должны уменьшиться за период с 2007 до 2020 года почти в 2,7 и в 2 раза соответственно, при этом их сокращение в соответствии с Концепцией предполагается не менее чем в 5 и 4 раза соответственно.

7.2.9.3. Цели и задачи, содержащиеся в проекте паспорта ГП-12, аналогичны целям и задачам утвержденной ГП-12.

Сравнительный анализ изменений по целям, задачам ГП-12 и подпрограмм ГП-12 приведен в таблице.

Утвержденная ГП-12	Предлагаемая редакция
Государственная программа
отсутствовала	задача по организации и обеспечении работ и научных исследований в Арктике и архипелаге Шпицберген
Подпрограмма 1 "Регулирование качества окружающей среды"
задача по ликвидации прошлого экологическо ущерба	исключена
Подпрограмма 2 "Биологическое разнообразие России"
задача по обеспечению разрешительной деятельности в области охраны и использования объектов животного мира (за исключением охотничьих ресурсов)	из формулировки задачи исключается указание "за исключением охотничьих ресурсов"
задача по созданию условий для обеспечения охраны объектов животного мира (за исключением объектов охоты и водных биологических ресурсов)	из формулировки задачи исключается указание "за исключением объектов охоты и водных биологически) ресурсов"
Подпрограмма 4 "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды"
цель подпрограммы - организация и обеспечение работ и научных исследований в Антарктике	цель подпрограммы дополнена указанием на обеспечение научных исследований в Арктике
задача по модернизации и реорганизации экспедиционной инфраструктуры Российской Федерации в Антарктике;	исключена
отсутствовала	задача по развитию развитие экспедиционной деятельности в целях реализации научных проектов в Арктике, в том числе в рамках международного сотрудничества
отсутствовала	задача по комплексному изучению природной среды на архипелаге Шпицберген, прилегающем континентальном шельфе и в акватории Северного Ледовитого океана в интересах экономического развития и безопасности Российской Федерации, создания единой инфраструктуры систем мониторинге природных процессов, состояния и загрязнения окружающей среды в регионе
Подпрограмма 8 "Ликвидация накопленного экологического ущерба" (в действующей редакции госпрограммы отсутствует)
отсутствовала	цель - снижение первоочередных экологических рисков и рисков возникновения чрезвычайных ситуаций, вызванных нарушением природных систем, подвергшихся негативному антропогенному и техногенному воздействию в результате прошлой экономической и иной деятельности
отсутствовала	задача по снижению негативного воздействия объектов накопленного экологического ущерба на качество жизни населения задача подпрограммы 8 по снижению негативных факторов воздействия накопленного экологического ущерба на окружающую среду

В соответствии с проектом паспорта в структуре ГП-12 предусматривается новая подпрограмма 8 "Ликвидация накопленного экологического ущерба". При этом из состава мероприятий подпрограммы 1 "Регулирование качества окружающей среды" действующей редакции ГП-12 исключается мероприятие 1.19 "Ликвидация последствий загрязнения и иного негативного воздействия на окружающую среду в результате экономической деятельности".

ГП-12 дополняется задачей по организации и обеспечении работ и научных исследований в Арктике и архипелаге Шпицберген.

Изменения внесены в задачи подпрограммы 2 в части включения в сферу регулирования подпрограммы охотничьих ресурсов. Однако соответствующие целевые показатели индикаторы в подпрограмму 2 не внесены.

Предусмотренные изменения в цели и задачи подпрограммы 4 "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды" обусловлены необходимостью ежегодного проведения высокоширотных исследований центральной Арктики в форме экспедиционных исследований, работы постоянно действующей Российской научной арктической экспедиции на архипелаге Шпицберген, образуемой с 2016 года в соответствии с Концепцией создания и развития Российского научного центра на архипелаге Шпицберген (одобрена распоряжением Правительства Российской Федерации от 02.09.2014 N 1676-р) в целях информационной и методической поддержки деятельности Научного центра, а также логистического обеспечения выполнения научных исследований и координации полевых работ Научного центра.

ГП-12 в целом сбалансирована по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В проекте паспорта ГП-12 предусмотрены 6 целевых показателей на уровне госпрограммы и 64 показателя (индикатора) подпрограмм и ФЦП, в том числе подпрограмма 1-27 показателей, подпрограмма 2-6 показателей, подпрограмм 3-15 показателей, подпрограмма 4-4 показателя, подпрограмма 8-3 показателя, ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы" (далее - ФЦП "Байкал") - 9 показателей.

7.2.9.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-12 за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и организаций представлены в следующей таблице.

Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	29 978,6*	-11217,3	27,2	31489,0	33 390,5	30 768,8	29 125,6
федеральный бюджет	29 978,6	-3 521,1	10,5	31489,0	33 390,5	30 768,8	29 125,6
консолидированные бюджеты	-	-2 910,7	-	-	-	-	-
субъектов РФ
бюджеты государственных внебюджетных фондов	-	-	-	-	-	-	-
юридические лица	-	-4 785,5	-	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада.

Ресурсное обеспечение реализации ГП-12 на 2015 год было предусмотрено паспортом ГП-12 в объеме 33 499,6 млн. рублей, что на 2 214,4 млн. рублей, или на 6,6%, меньше ассигнований, установленных Федеральным законом N 384-ФЗ (в первоначальной редакции) (35 714,0 млн. рублей).

В результате внесенных изменений ассигнования, предусмотренные на реализацию ГП-12, составили в соответствии с Федеральным законом N 384-ФЗ (с учетом изменений) - 29 835,3 млн. рублей, что на 3 664,3 млн. рублей, или на 10,9%, меньше ассигнований, предусмотренных паспортом ГП-12 на 2015 год, в соответствии со сводной бюджетной росписью на 31 декабря 2015 года - 31 357,5 млн. рублей, что на 2 142,1 млн. рублей, или на 6,4%, больше, чем в паспорте ГП-12.

Анализ данных показывает, что в 2015 году средства консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц, составляющие 18,7% ресурсного обеспечения ГП-12, на финансирование ее мероприятий не привлекались.

В 2014 году объемы привлеченных средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации превысили плановый показатель в 5 раз и составили 11 099,9 млн. рублей. Привлечение средств юридических лиц составило 5,3% планового показателя (360,1 млн. рублей).

Указанные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения ГП-12 при ее формировании.

7.2.9.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-12 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-12 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-12 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 33 390,5,0 млн. рублей, в 2018 году - 30 768,8 млн. рублей, в 2019 году - 29 125,6 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-12 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержден ной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-12 - всего	29 978,6	35 054,5/ 31 489,0	33 797,0	21 418,1	63,4	33 867,3/ 33 390,5	1,4	35 118,8/ 30 768,8	-12,3	35 798,6/ 29 125,6	-18,6
в том числе:
Подпрограмма 1 "Регулирование качества окружающей среды"	4 935,9	10 281,7/ 4 632,2	5 251,5	3 963,8	85,3	7 357,7/ 4 724,4	-35,8	7 534,5/ 4 389,8	1,7	7 509,8/ 4 365,1	-41,9
Подпрограмма 2 "Биологическое разнообразие России"	7 487,8	5 730,6/ 7 606,7	7 893,3	6 732,6	63,2	6 030,9/ 7 667,2	27,1	6 254,1/ 6 975,4	-	6 034,8/ 6 877,1	14,0
Подпрограмма 3 "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды"	11995,7	11 530,9/ 12 827,5	13 784,9	8 685,3	63,0	10 599,4/ 14 349,1	35,4	11001,4/ 13 051,8	95,5	10 869,9/ 11799,6	8,6
Подпрограмма 4 "Организация и обеспечение работ и научных исследований в Антарктике	1 068,0	1 186,4/ 1 364,5	1 364,5	1 022,7	75,0	1 186,4/ 1318,5	11,1	1 233,9/ 1 295,6	-	1 283,2/ 1 280,3	-0,2
Подпрограмма 5 "Обеспечение реализации ГП-12"	1 587,7	1 018,5/				109,5	100%	1070,7	100%	1113,5	100%
ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012-2020 годы"	2 903,5	5 306,3/ 2 338,2	3 034,3	457,1	15,1	7 663,4/ 2 407,8	-68,6	8 024,3/ 2 585,1		8 987,4/ 2 368,4	-73,6
Подпрограмма 8 Ликвидация накопленного экологического ущерба"		/2 719,9	2 468,4	556,5	22,5	-12 923,4		-/2 471,1		-12 435,2

В 2015 году на реализацию ГП-12 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 31 357,5 млн. рублей, что на 5,1% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 6,4% меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-12.

Кассовое исполнение расходов составило 29 978,6 млн. рублей, что на 1 378,9 млн. рублей, или на 4,4%, меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме "Регулирование качества окружающей среды" - 4 935,9 млн. рублей (недовыполнение 2%), по подпрограмме "Биологическое разнообразие России" - 7 487,8 млн. рублей (недовыполнение 1,6%) по подпрограмме "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды" - 11 995,7 млн. рублей (недовыполнение 7,5%), по подпрограмме "Организация и обеспечение работ и научных исследований в Антарктике" - 1 068,0 млн. рублей (исполнено в полном объеме), по подпрограмме "Обеспечение реализации ГП-12" - 1 587,7 млн. рублей (недовыполнение 1,5%), по ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012-2020 годы" - 2 903,5 млн. рублей (недовыполнение 5,4%).

Исполнение расходов федерального бюджета не в полном объеме в основном связано с реализацией соглашений с МБРР.

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 365,9 млн. рублей, или на 1,1%, к Федеральному закону N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

На основании поручения Правительства Российской Федерации от 15 октября 2014 N АХ-П9-7730 в проект ГП-12 включена подпрограмма "Ликвидация накопленного экологического ущерба".

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию шести подпрограмм ГП-12: "Регулирование качества окружающей среды", "Биологическое разнообразие России", "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды", "Организация и обеспечение работ и научных исследований в Антарктике", "Ликвидация накопленного экологического ущерба" и ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы".

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-12 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-12 в 2017 году на 1,4%, в 2018 году - на 12,4%, в 2019 году - на 18,6%.

При низком кассовом исполнении расходов за 2015 год по подпрограмме "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды" (92,5% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год) и за 9 месяцев 2016 года (63% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования на 2017 год по данной подпрограмме увеличиваются на 750,5 млн. рублей, или на 5,5%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями).

7.2.9.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-12 в 2015-2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-12 за счет средств федерального бюджета	29 978,6	35 054,5	33 797,0	21 418,1	63,4	33 867,3/ 33 390,5	-11,3	35 118,8/ 30 768,8	-12,4	35 798,6/ 29 125,6	-18,6
в том числе:
Минприроды России	11218,1	13 894,4	12 208,9	8 024,6	65,7	13 095,6/ 11997,4	-8,4	13 356,5/ 10 983,2	-18,8	13 216,2 /10 836,6	-18,0
в % к итогу*	37,4	39,6	36,1	37,5	103,7	35,9		35,7		37,2
Росприроднадзор	3 838,4	3 580,1	4 819,3	3 525,4	73,2	3 525,5/ 4 005,4	13,5	3 666,5/ 3 954,5	7,8	3 813,2/ 3 920,6	2,8
в % к итогу	12,8	10,2	14,3	16,5	115,4	12,0		12,9		13,5
Роснедра	123,8	150,0	133,3	11,9	8,9	117,5/112,8	-4	95/95	0,0	75/75	0,0
в % к итогу*	0,4	0,4	0,4	0,1	14,1	0,3		0,3		0,3
Росводоресурсы	36,8	376,6	125,8	1,4	1,1	1 383,5/ 277,1	-80	1 512,3/ 182,6	-87,9	1 554,7/ 34	-97,8
в % к итогу*	0,1	1,1	0,4	0,0	1,8	0,8		0,6		0,1
Минстрой России	0,0	2 346,7	1431,1	105,5	7,4	3 381,3/ 1211,4	-64,2	3 691,6/ 1 173,1	-68,2	4 375,8/ 1 147,6	-73,8
в % к итогу*	0,0	6,7	4,2	0,5	11,6	3,6		3,8		3,9
Росрыболовство	2,0	194,1	7,4	0,0	0,0	161,4/20,9	-87,1	125,6/ 6,1	95,1	146,8/ 6,0	95,9
в % к итогу*	0,0	0,6	0,0	0,0	0,0	0,1		0,0		0,0
Росгидромет	13 605,9	13 139,4	15 071,1	9 749,3	64,7	12 202,6/ 15 765,6	29,2	12 671,4 /14 374.3	13,4	12 616,9 /13 105,8	3,9
в % к итогу	45,4	37,5	44,6	45,5	102,1	47,2		46,7		45,0
Минэнерго	1 153,6	1 300,0	0,0	0,0	0,0	0,0		0,0		0,0
в % к итогу	3,8	3,7	0,0	0,0	0,0
Минфин	0,0	73,2	0,0		0,0	0,0		0,0		0,0
в % к итогу	0,0	0,2	0,0	0,0	0,0

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-12 осуществляли 7 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-12 приходится на Росгидромет (46,7% показателя сводной росписи с изменениями) и Минприроды России (36,5%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росрыболовства (48,1% показателя сводной росписи с изменениями), Росгидромета (92,9%), Минэнерго России (94,8%), Минприроды России (97,9%).

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-12 в 2017-2019 годах составляют расходы Росгидромета (47,2% в 2017 году, 46,7% в 2018 году и 45% в 2019 году) и Минприроды России (35,9% в 2017 году, 35,7% в 2018 году и 37,2% в 2019 году)

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-12, предусмотренные Росгидромету, в 2017 году планируются в объеме 15 765,5 млн. рублей или на 4,6%, больше показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 14 374,3 млн. рублей, или на 8,8% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 13 105,8 млн. рублей, или на 8,8% меньше, чем в 2018 году. По Минприроды России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-12 в 2017 году планируются в объеме 11 997,4 млн. рублей, или на 1,7% меньше показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 10 983,2 млн. рублей, или на 8,5% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 10 836,6 млн. рублей, или на 1,3% меньше, чем в 2018 году.

7.2.9.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-12 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Объем выбросов загрязняющих атмосферу веществ, отходящих от стационарных источников, на 1 млн. рублей валового внутреннего продукта в ценах 2010 года (тонн)
2015 год	33 499,6	31357,5		29 978,6	95,6	0,35	0,35		0,29	120,7
2016 год	35 054,5	33 797,0	107,8			0,35	0,3	116,7
2017 год	33 867,3	33 390,5	98,8			0,33	0,3	100,0
2018 год	35 118,8	30 768,8	92,1			0,31	0,3	100,0
2019 год	35 798,6	29 125,6	94,7			0,3	0,3	100,0
Количество городов с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха (единиц)
2015 год	33 499,6	31357,5		29 978,6	95,6	118	118		50	236,0
2016 год	35 054,5	33 797,0	107,8			112	49	240,8
2017 год	33 867,3	33 390,5	98,8			100	48	102,1
2018 год	35 118,8	30 768,8	92,1			85	47	102,1
2019 год	35 798,6	29 125,6	94,7			75	46	102,2
Численность населения, проживающего в неблагоприятных экологических условиях (в городах с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха (индекс загрязнения атмосферного воздуха более 7) (млн. человек)
2015 год	33 499,6	31357,5		29 978,6	95,6	50	50		18,8	266,0
2016 год	35 054,5	33 797,0	107,8			47,4	18,4	271,7
2017 год	33 867,3	33 390,5	98,8			42,3	18,0	102,2
2018 год	35 118,8	30 768,8	92,1			36	17,6	102,3
2019 год	35 798,6	29 125,6	94,7			31,7	17,2	102,3
Объем образованных отходов всех классов опасности на 1 млн. рублей валового внутреннего продукта в ценах 2010 года (тонн)
2015 год	33 499,6	31357,5		29 978,6	95,6	83,3	83,3		83,3	100,0
2016 год	35 054,5	33 797,0	107,8			81,2	81,2	102,6
2017 год	33 867,3	33 390,5	98,8			79,1	79,1	102,7
2018 год	35 118,8	30 768,8	92,1			77,1	77,1	102,6
2019 год	35 798,6	29 125,6	94,7			75,2	75,2	102,5
Доля видов млекопитающих, занесенных в Красную книгу Российской Федерации и обитающих на особо охраняемых природных территориях федерального значения, в общем количестве видов млекопитающих, занесенных в Красную книгу Российской Федерации (%)
2015 год	33 499,6	31357,5		29 978,6	95,6	-	-		-
2016 год	35 054,5	33 797,0	107,8			-	85,5
2017 год	33 867,3	33 390,5	98,8			-	86,0
2018 год	35 118,8	30 768,8	92,1			-	86,2
2019 год	35 798,6	29 125,6	94,7			-	86,2
Доля видов птиц, занесенных в Красную книгу Российской Федерации и обитающих на особо охраняемых природных территориях федерального значения, в общем количестве видов птиц, занесенных в Красную книгу Российской Федерации, (%)
2015 год	33 499,6	31357,5		29 978,6	95,6	-	-		-
2016 год	35 054,5	33 797,0	107,8			-	95,5
2017 год	33 867,3	33 390,5	98,8			-	96,0
2018 год	35 118,8	30 768,8	92,1			-	96,5
2019 год	35 798,6	29 125,6	94,7			-	96,5

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада из 6 показателей (индикаторов) ГП-12 по 3 показателям представлена оценка фактического значения. Из 3 показателей ГП-12, по которым представлены фактические значения, не выполнен один показатель "Доля территории, занятая особо охраняемыми природными территориями федерального, регионального и местного значения" (33,3%).

Проектом паспорта на 2016-2019 годы предусмотрено 6 целевых показателей (индикаторов) по ГП-12, в том числе "Объем выбросов загрязняющих атмосферу веществ, отходящих от стационарных источников, на 1 млн. рублей валового внутреннего продукта в ценах 2010 года (тонн)", "Количество городов с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха (единиц)", "Численность населения, проживающего в неблагоприятных экологических условиях (в городах с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха (индекс загрязнения атмосферного воздуха более 7) (млн. человек)", "Объем образованных отходов всех классов опасности на 1 млн. рублей валового внутреннего продукта в ценах 2010 года (тонн)", "Доля видов млекопитающих, занесенных в Красную книгу Российской Федерации и обитающих на особо охраняемых природных территориях федерального значения, в общем количестве видов млекопитающих, занесенных в Красную книгу Российской Федерации (%)", "Доля видов птиц, занесенных в Красную книгу Российской Федерации и обитающих на особо охраняемых природных территориях федерального значения, в общем количестве видов птиц, занесенных в Красную книгу Российской Федерации, (%)".

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при увеличении бюджетных ассигнований по ГП-12 в 2017 году и уменьшении на 2018-2019 годы значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-12, имеют разнонаправленную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-12 на одном и том же уровне планируются значения показателя "Объем выбросов загрязняющих атмосферу веществ, отходящих от стационарных источников, на 1 млн. рублей валового внутреннего продукта в ценах 2010 года (тонн)"" - 0,3 тонн в 2017, 2018 и 2019 годах. Слабо выражена динамика показателей "Количество городов с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха (единиц)" (49 единиц в 2016 году, 48 - в 2017 году, 47 - в 2018 году, 46 - в 2019 году), "Численность населения, проживающего в неблагоприятных экологических условиях (в городах с высоким и очень высоким уровнем загрязнения атмосферного воздуха (индекс загрязнения атмосферного воздуха более 7) (млн. человек)" (18,4 млн. человек в 2016 году, 18 - в 2017 году, 17,6 - в 2018 году, 17,2 - в 2019 году), "Объем образованных отходов всех классов опасности на 1 млн. рублей валового внутреннего продукта в ценах 2010 года (тонн)" (81,2 тонн в 2016 году, 79,1 - в 2017 году, 77,1 - в 2018 году, 75,2 - в 2019 году), "Доля видов млекопитающих, занесенных в Красную книгу Российской Федерации и обитающих на особо охраняемых природных территориях федерального значения, в общем количестве видов млекопитающих, занесенных в Красную книгу Российской Федерации (%)" (85,5% в 2016 году, 86,0 - в 2017 году, 86,2 - в 2018 и 2019 годах), "Доля видов птиц, занесенных в Красную книгу Российской Федерации и обитающих на особо охраняемых природных территориях федерального значения, в общем количестве видов птиц, занесенных в Красную книгу Российской Федерации, (%)" (95,5% в 2016 году, 96,0 - в 2017 году, 96,5 - в 2018 и 2019 годах) при увеличении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-12 в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 1,2%, уменьшении в 2018 году по сравнению с 2017 годом - на 7,9%, уменьшении в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 1,3%.

7.2.9.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-12 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Охрана окружающей среды на 2012 - 2020 годы"
Показатели на уровне госпрограммы	3	2	66,7	6	X	X	6	6	6
Подпрограмма "Регулирование качества окружающей среды"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	5 035,2	4 935,9	98,0	4 632,2	3963,8	85,6	4 724,4	4 389,8	4 365,1
Показатели	16	9	56,3	27	X	X	27	27	27
Подпрограмма "Биологическое разнообразие России"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	7 607,6	7 487,8	98,4	7 606,7	6732,6	88,5	7 667,2	6 975,4	6 877,1
Показатели	9	7	77,8	6	X	X	6	6	6
Подпрограмма "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	12 964,2	11 995,7	92,5	12 827,5	8685	67,7	14 349,1	13 051,8	11799,6
Показатели	14	13	92,9	15	X	X	15	15	15
Подпрограмма "Организация и обеспечение работ и научных исследований в Антарктике"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 068,0	1 068,0	100	1 364,5	1022,7	75,0	1 318,5	1 295,6	1 280,3
Показатели	3	2	66,7	4	X	X	4	4	4
Подпрограмма "Обеспечение реализации ГП-12"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 612,1	1 587,7	98,5	X	X	X	X	X	X
Показатели	7	3	42,9	X	X	X	X	X	X
Подпрограмма "Ликвидация накопленного экологического ущерба"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	X	X	X	2 719,9	X	X	2 923,4	2 471,1	2 435,2
Показатели				3	X	X	3	3	3
ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 070,4	2 903,5	94,6	2 338,2	457,1	19,5	2 407,8	2 585,1	2 368,4
Показатели	9	3	33,3	9	X	X	9	9	9
Всего показателей	61	39	63,9	70	X	X	70	70	70
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	31 357,5	29 978,6	95,6	31 489,0	20 861,2	66,2	33 390,5	30 768,8	29 125,6

В 2015 году из 58 показателей (индикаторов) подпрограмм и ФЦП не достигнут 21 показатель (индикатор), или 36,2%.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-12 и подпрограмм составил 63,9% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-12 составило 66,7%) при уменьшении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи лишь на 6,4% по сравнению с утвержденными в ГП-12.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составила 24,7% (превышает 10%), ГП-12, по мнению Счетной палаты, по итогам ее реализации в 2015 году не подлежала оценке эффективности.

В утвержденной ГП-12 установлено 6 целевых показателей на уровне госпрограммы и 75 показателей (индикаторов) подпрограмм и ФЦП, в том числе по подпрограмме "Регулирование качества окружающей среды" - 30 показателей, по подпрограмме "Биологическое разнообразие России" - 11 показателей, по подпрограмме "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды" - 14 показателей,по подпрограмме "Организация и обеспечение работ и научных исследований в Антарктике" - 3 показателя, по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Охрана окружающей среды" на 2012 - 2020 годы" - 8 показателя, ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы" (далее - ФЦП "Байкал") - 9 показателей.

В соответствии с проектом паспорта ГП-12 число показателей по сравнению с утвержденным паспортом снижается - 6 целевых показателей на уровне госпрограммы и 64 показателя (индикатора) подпрограмм и ФЦП, в том числе подпрограмма "Регулирование качества окружающей среды" - 27 показателей, подпрограмма "Биологическое разнообразие России" - 6 показателей, подпрограмм "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды" - 15 показателей, подпрограмма "Организация и обеспечение работ и научных исследований в Антарктике" - 4 показателя, подпрограмма "Ликвидация накопленного экологического ущерба" - 3 показателя, ФЦП "Байкал" - 9 показателей.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований*	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
	(млн. рублей)	Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований	количества показателей
								(млн. рублей)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	31489	70	0	0	0	8	11
2017 год	33 390,5	70	30	13	27	0	0	1 901,5	0
2018 год	30 768,8	70	30	13	27	0	0	-2 621,7	0
2019 год	29 125,6	70	30	8	32	0	0	-1 643,2	0
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	31489	6				2	2
2017 год	33 390,4	6	5		1			1 901,4	0
2018 год	30 768,8	6	5		1			-2 621,6	0
2019 год	29 125,7	6	3		3			-1 643,1	0
по подпрограмме "Регулирование качества окружающей среды"
2016 год	4 632,2	27				1	4
2017 год	4 724,4	27	11	9	7			92,2	0
2018 год	4 389,8	27	11	9	7			-334,6	0
2019 год	4 365,1	27	13	5	9			-24,7	0
по подпрограмме "Биологическое разнообразие России"
2016 год	7 606,7	6					5
2017 год	7 667,2	6	2		4			60,5	0
2018 год	6 975,4	6	2		4			-691,8	0
2019 год	6 877,1	6	1		5			-98,3	0
по подпрограмме "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды"
2016 год	12 827,5	15				1
2017 год	14 349,1	15	3	1	11			1 521,6	0
2018 год	13 051,8	15	3	2	10			-1 297,3	0
2019 год	11799,6	15	4	1	10			-1 252,2	0
по подпрограмме "Организация и обеспечение работ и научных исследований в Арктике и Антарктике"
2016 год	1 364,5	4				1
2017 год	1318,5	4		1	3			-46	0
2018 год	1 295,6	4			4			-22,9	0
2019 год	1 280,3	4			4			-15,3	0
по подпрограмме "Ликвидация накопленного экологического ущерба"
2016 год	2 719,9	3				3
2017 год	2 923,4	3	1	2				203,5	0
2018 год	2 471,1	3	1	2				-452,3	0
2019 год	2 435,2	3	1	2				-35,9	0
ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012-2020 годы"
2016 год	2 338,2	9
2017 год	2 407,8	9	8		1			69,6	0
2018 год	2 585,1	9	8		1			177,3	0
2019 год	2 368,4	9	8		1			-216,7	0

* В соответствии с проектом паспорта ГП-12.

Анализ материалов по госпрограмме, представленных одновременно с законопроектом, показал следующее.

Из состава показателей подпрограммы 1 ГП-12 исключены следующие показатели:

показатель "Доля выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух, приходящихся на хозяйствующих субъектов, подлежащих федеральному государственному экологическому надзору, в общем объеме выбросов загрязняющих атмосферу веществ, отходящих от стационарных источников";

показатель "Доля выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух сверх нормативов в общем объеме выбросов вредных (загрязняющих) веществ".

Исключение показателя "Доля выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух, приходящихся на хозяйствующих субъектов, подлежащих федеральному государственному экологическому надзору, в общем объеме выбросов загрязняющих атмосферу веществ, отходящих от стационарных источников" обусловлено тем, что федеральным планом статистических работ, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 671-р, выполнение работ по формированию официальной статистической информации по форме N 2-ТП (воздух) возложено на Росстат. Приказом Росстата от 29 июля 2011 г. N 336 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей средой" была утверждена форма N 2-ТП (воздух), которая предусматривала предоставление юридическими лицами, имеющими стационарные источники загрязнения атмосферного воздуха, находящиеся на объектах, подлежащих федеральному государственному экологическому надзору, отчетности по данной форме в территориальные органы Росприроднадзора.

Показатель "Доля выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух сверх нормативов в общем объеме выбросов вредных (загрязняющих) веществ" исключен в связи с тем, что его расчет производится на основании агрегированной информации по двум группам источников: с установленными нормативами предельно допустимого выброса (ПДВ) и с временно согласованными выбросами (ВСВ) вредных (загрязняющих) веществ с учетом соответствующих объемов выбросов загрязняющих веществ от них. При этом в объем выбросов от источников с установленными для них ВСВ включаются выбросы вредных (загрязняющих) веществ, как в пределах установленных нормативов, так и сверх нормативов. Выделить объем выбросов вредных (загрязняющих) веществ сверх нормативов методологически не представляется возможным.

Кроме того, в целях расчета указанного показателя (индикатора) используются сведения об объемах выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух сверх нормативов за последний год, в то время, как нормативы устанавливаются на разный период времени.

Разрешения на выброс, в которых устанавливаются только предельно допустимый выброс (ПДВ), выдаются на 5 лет (на срок установления нормативов ПДВ), а разрешения на выброс, в которых устанавливаются предельно допустимый выброс (ПДВ) и временно согласованный выброс (ВСВ), выдаются на 1 год (при установленных нормативах ПДВ на 5 лет).

При этом разрешение на выброс ежегодно "продлевается" в случае подтверждения юридическим лицом выполнения плана мероприятий по достижению нормативов ПДВ. В случае невыполнения заложенных мероприятий, выданное разрешение "не продлевается", несмотря на установленные для данного юридического лица нормативы ПДВ на 5 лет.

Таким образом, учитывая разные временные интервалы и различный порядок сбора информации, Росприроднадзором исключен показатель как некорректный.

В подпрограмму 1 ГП-12 включен показатель (индикатор) "Доля проверенных морских объектов из общего количества подконтрольных морских объектов". Данный показатель установлен Стратегией развития морской деятельности Российской Федерации до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2010 г. N 2205-р, которая предусматривает стратегические цели, в том числе - цель 11 "Защита и сохранение морской среды в районах, находящихся под суверенитетом и юрисдикцией Российской Федерации", в рамках которой установлена задача - "Совершенствование экологического контроля морских объектов".

В связи с изменениями Федерального закона от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" изменяется редакция 4 показателей 1.22 - 1.26 (в действующей редакции ГП).

Из состава показателей подпрограммы 2 исключен показатель "Доля устраненных уполномоченными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в рамках исполнения переданных полномочий Российской Федерации нарушений в области охраны объектов животного мира, не отнесенных к охотничьим ресурсам" в связи с тем, что субвенции на осуществление переданных органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации полномочий Российской Федерации в области охраны объектов животного мира, не отнесенных к охотничьим ресурсам, были исключены из финансирования ГП-12 и вошли в состав единой субвенции.

Показатель ГП-12 "Доля территории, занятой особо охраняемыми природными территориями регионального и местного значения" исключается, так как финансирование ГП-12 осуществляется только на особо охраняемые природные территории федерального значения. Учитывая, что субъекты Российской Федерации не финансируются в рамках ГП-12 показатель предлагается изложить в следующей редакции "Доля территории, занятой особо охраняемыми природными федерального значения", включив его в состав подпрограммы 2.

Исключен показатель 2.3. подпрограммы 2 "Индекс благополучия редких видов млекопитающих и птиц", который показывает число млекопитающих и птиц, статус редкости которых улучшился, в связи с тем, что в соответствии с пунктом 7.3. Порядка ведения Красной книги Российской Федерации, утвержденного приказом Госкомэкологии Российской Федерации от 3 октября 1997 г. N 419-а, издание Красной книги Российской Федерации осуществляется не реже одного раза в 10 лет, а статус редкости видов млекопитающих и птиц, занесенных в Красную книгу Российской Федерации, ежегодно не определяется.

В подпрограмме 3 "Гидрометеорология и мониторинг окружающей среды" значение показателя (индикатора) 3.13. "Количество прошедших капитальный ремонт научно-исследовательских и экспедиционных судов" с 2012 по 2014 годы приведено в соответствие с фактическими достигнутыми значениями.

С 2015 по 2020 годы в целях выполнения требований Морского регистра судоходства Российской Федерации планировалось ежегодно проводить капитальный ремонт 4 морских научно-исследовательских судов неограниченного района плавания за счет средств федерального бюджета.

Начиная с 2013 года основное мероприятие госпрограммы 3.13. "Развитие научно-исследовательского и экспедиционного флота Росгидромета", влияющего на данный показатель (индикатор), не финансируется в связи с ежегодными сокращением объемов бюджетных средств, выделяемых Росгидромету на реализацию ГП-12. Фактически ремонт судов осуществляется организациями-судовладельцами за счет средств от приносящей доход деятельности.

Значение показателя с 2016 по 2020 годы изменено с 4 до 0. Учитывая отсутствие финансирования с 2016 года основного мероприятия 3.13, значение показателя 3.13 с 2016 по 2020 годы составит 0.

В подпрограмме 4 значение показателя (индикатора) "Количество полевых научных проектов в программе работ очередной Российской антарктической экспедиции" с 2016 по 2020 годы снижается и будет составлять в 2016 - 2020 годах 20 - 23 научных проекта.

В состав подпрограммы 3 включен показатель 3.15. "Количество информационных ресурсов Росгидромета, интегрируемых в Единую государственную систему информации об обстановке в Мировом океане".

Информационное обеспечение морской деятельности средствами и ресурсами Единой государственной системы информации об обстановке в Мировом океане (ЕСИМО) является одной из приоритетных задач государства, что отмечено в Морской доктрине Российской Федерации и Стратегии развития морской деятельности Российской Федерации до 2030 года.

На Росгидромет постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2015 г. N 836 возложена обязанность по обеспечению работы ЕСИМО, а также общая координация работ федеральных органов исполнительной власти по обеспечению функционирования системы.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного постановления Правительства РФ следует читать как "29 декабря 2005 г."

Ряд показателей подпрограммы 3 носит статичный характер.

Так, значение показателя 3.1. "оправдываемость штормовых предупреждений об опасных природных (гидрометеорологических) явлениях" (как в действующей редакции ГП-12, так и в проекте ГП-12) запланировано в 2016 - 2020 годах на уровне 90-91%, при этом фактическое его значение в 2015 году составило 92,3%. Значение показателя 3.7. "Оправдываемость суточных прогнозов погоды" запланировано в 2016 - 2020 годах на уровне 93 - 95%, при этом фактическое его значение в 2015 году составило 96,5%. Значение показателя 3.8 "Охват системой наблюдений за загрязнением атмосферного воздуха городов с численностью населения свыше 100 тыс. человек" остается неизменным на протяжении 2016-2019 годов и составляет 84,5%, при этом фактическое его значение в 2015 году составило 96,5%.

В состав показателей подпрограммы 4 включен показатель 4.4. "Количество экспедиций по исследованию высокоширотной Арктики, в том числе на архипелаге Шпицберген", что связано с включением в состав подпрограммы основного мероприятия "Организация и проведение научных исследований в Арктике, в том числе на архипелаге Шпицберген".

Данное мероприятие включает ежегодное проведение высокоширотных исследований центральной Арктики в форме экспедиционных исследований, работы постоянно действующей Российской научной арктической экспедиции на архипелаге Шпицберген, образуемой с 2016 года во исполнение Концепции создания и развития Российского научного центра на архипелаге Шпицберген (одобрена распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 сентября 2014 г. N 1676-р) в целях информационной и методической поддержки деятельности Научного центра, а также логистического обеспечения выполнения научных исследований и координации полевых работ Научного центра.

Количественный состав показателя будет неизменным, его значение будет составлять 2 экспедиции (1 - научная экспедиция в центральной Арктике, 1 - Российская научная арктическая экспедиция на архипелаге Шпицберген).

7.2.9.9. Учитывая данные об исполнении ГП-12 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы, связанных с реализацией подпрограммы 8 (3 показателя) и ФЦП "Байкал" (9 показателей).

Так, например, уровень по мероприятию 03 "Поддержка региональных проектов в области обращения с отходами и ликвидации накопленного экологического ущерба" с предусмотренным в 2016 году объемом бюджетных ассигнований 1 455,6 млн. рублей кассовое исполнение не осуществлялось, что может привести к невыполнению показателей подпрограммы 8: 1 "Численность населения, проживающего на территориях, освобожденных от влияния накопленного экологического ущерба, экологические условия проживания которого улучшены к базовому уровню численности населения, проживающего на территориях, подверженных негативному воздействию накопленного экологического ущерба", "Площадь рекультивированных и экологически реабилитированных земель, вовлеченных в хозяйственный оборот в общей площади земель, подверженных негативному воздействию накопленного экологического ущерба", "Сокращение объема накопленных отходов и загрязнений на объектах накопленного экологического ущерба в общем объеме накопленных отходов на объектах накопленного экологического ущерба (нарастающим итогом)".

7.2.10. Госпрограмма "Развитие физической культуры и спорта"

7.2.10.1. Госпрограмма "Развитие физической культуры и спорта" (далее - ГП-13) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 302.

В 2015 - 2016 годах в ГП-13 постановлениями Правительства Российской Федерации* шесть раз вносились изменения, согласно которым в нее включены Правила предоставления в 2015 год субсидии из федерального бюджета бюджету Краснодарского края на софинансирование расходных обязательств, возникающих при реализации мероприятий по подготовке и проведению Международной конвенции "СпортАккорд"; Правила предоставления регионам субсидий на софинансирование капвложений в объекты региональной (муниципальной) собственности, не включенные в ФЦП; Правила предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам Республики Крым и г. Севастополя на адресную финансовую поддержку спортивных организаций, осуществляющих подготовку спортивного резерва для сборных команд Российской Федерации; Правила предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на приобретение оборудования для физкультурно-оздоровительных комплексов, включая металлоконструкции и металлоизделия. Кроме того, внесенными изменениями было скорректировано основное направление реализации госпрограммы по мероприятию 1.4 "Совершенствование спортивной инфраструктуры и материально-технической базы для занятий физкультурой и массовым спортом", а также актуализирована норма правил предоставления субсидий в части осуществления контроля за соблюдением получателями субсидий условий их предоставления (в связи с упразднением Росфиннадзора).

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-13 является Минспорт России, соисполнители не предусмотрены, участников - 5, фактически - 4 (упразднен Минрегион России). Соответствующие изменения в ГП-13 не внесены.

В проекте паспорта ГП-13, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-13), ответственным исполнителем является Минспорт России, соисполнители отсутствуют, участников - 5.

7.2.10.2. В проекте паспорта ГП-13 в целом учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года, Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Стратегии развития физической культуры и спорта в Российской Федерации на период до 2020 года.

В проекте паспорта ГП-13 нашли отражение отдельные показатели и поручения, содержащиеся в указах Президента Российской Федерации. При этом, Минспорт России не определен как непосредственный исполнитель целей и задач, установленных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

Однако в проекте паспорта ГП-13 не отражены показатели соотношения заработной платы работников государственных (муниципальных) учреждений, повышение оплаты труда которых предусмотрено Указом N 597, со средней заработной платой в субъектах Российской Федерации.

Также не отражен показатель числа мероприятий, проведенных Минспортом России по формированию здорового образа жизни граждан Российской Федерации, включая популяризацию культуры здорового питания, спортивно-оздоровительных программ, профилактику алкоголизма и наркомании, противодействие потреблению табака, предусмотренных Указом N 598.

7.2.10.3. Проект паспорта ГП-13 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В проекте паспорта ГП-13 предусмотрено 7 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 32 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм и ФЦП.

Следует отметить, что целевые показатели (индикаторы) на уровне ГП-13 направлены в основном на развитие спорта высших достижений, только 2 показателя (индикатора) относятся к развитию массового спорта. Кроме того, 3 показателя лишь фиксируют эксплуатацию построенных спортивных объектов. Например, показатели "Доля олимпийских спортивных объектов в г. Сочи, используемых в постсоревновательный период в сфере физической культуры и спорта, в общем количестве олимпийских спортивных объектов" и "Доля спортивных объектов, подлежащих использованию в сфере физической культуры и спорта в постсоревновательный период XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани, в общем количестве спортивных объектов XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани" в 2016 году достигнут 100%, на период 2017-2019 годов значения по ним не установлены.

Целевые значения показателей, отраженные в проекте паспорта ГП-13, установлены на уровне показателей, утвержденных в действующей редакции ГП-13, то есть без учета Республики Крым и г. Севастополя и требуют корректировки.

В проекте паспорта ГП-13 не учтены замечания Росстата в части корректировки формулировок категорий целевых показателей (индикаторов) "доля граждан" на категорию "доля населения".

7.2.10.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-13 в 2015 - 2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
всего	76 664,8	3 542,7	4,8	63 418,0	88 417,0	54 451,5	31 832,6
федеральный бюджет	69 486,1	4 455,0	6,9	63 418,0	88 417,0	54 451,5	31 832,6
консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации	7 101,7	367,7	5,5
бюджеты государственных внебюджетных фондов
юридические лица	77,0	-1280,0	-94,3

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-13 показал: паспортом ГП-13 предусмотрено, что ее реализация обеспечивается только за счет средств федерального бюджета. В то же время источниками ресурсного обеспечения реализации мероприятий ГП-13 в 2015 году являлись также консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации и юридические лица.

7.2.10.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-13 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в проекте паспорта ГП-13 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-13 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 88 417,0 млн. рублей, в 2018 году - 54 451,5 млн. рублей, в 2019 году - 31 832,6 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-13 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016				2017 год		2018 год		2019 год
		Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	Исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
Расходы по ГП-13, всего	69 486,1	64 861,1/ 63 418,0	70 683,0	27 241,8	38,5	90 486,0/ 88 417,0	-3,3	39 264,1/ 54 451,5	38,7	29 644,6/ 31 832,6	7,4
в том числе:
Подпрограмма "Развитие физической культуры и массового спорта"	1 883,6	3 910,8/ 1 196,5	3 641,1	760,0	20,9	918,5/ 1 033,7	12,5	1 023,3/ 1 029,4	6,0	1 040,2/ 1 025,9	-1,4
Подпрограмма "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва"	22 154,2	29 801,2/ 24 359,9	26 080,2	16 707,7	64,1	13 195,6/ 26 413,0	в 2 раза	13 437,1/ 24 575,8	82,9	13 757,0/ 21 957,9	59,6
Подпрограмма "Подготовка и проведение Чемпионата мира по футболу ФИФА 2018 года и Кубка конфедераций ФИФА 2017 года в Российской Федерации"	32 595,7	30 001,6/ 28 362,3	30 708,0	6049,7	19,7	63 090,8/ 52 339,1	-17,0	10 676,9/ 21 595,7	в 2 раза	0,0/0,0
Подпрограмма "Управление развитием отрасли физической культуры и спорта"	1 856,8	1 147,6/ 1 165,2	769,0	435,9	56,7	1 030,3/ 891,7	-13,5	1 030,3/ 732,6	28,9	1 030,3/ 1 113,4	8,1
Федеральная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы"	10 995,8
Федеральная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016 - 2020 годы"		-/8 334,1	9 484,7	3 288,6	34,7	12 250,8/ 7 739,4	-36,8	13 096,5/ 6 518,0	50,2	13 817,1/ 7 735,4	-44,0

В 2015 году на реализацию ГП-13 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 71 098,3 млн. рублей, что на 1,1% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 9,6% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-13.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-13 составило 69 486,1 млн. рублей, что на 1 612,2 млн. рублей, или на 2,3%, меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме "Развитие физической культуры и массового спорта" - 1 883,6 млн. рублей (недовыполнение 38,9%, в 2014 году - 10,2%); по подпрограмме "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва" - 22 154,2 млн. рублей (недовыполнение 1,6%, в 2014 году - 0,1%); по подпрограмме "Подготовка и проведение Чемпионата мира по футболу ФИФА 2018 года и Кубка конфедераций ФИФА 2017 года в Российской Федерации" - 32 595,7 млн. рублей (выполнение 100%, в 2014 году - недовыполнение 0,1%); по подпрограмме "Управление развитием отрасли физической культуры и спорта" - 1 856,8 млн. рублей (недовыполнение 2,5%, в 2014 году - 1,1%); по ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы" - 10 995,8 млн. рублей (выполнение 100%, в 2014 году - 100%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 7 265,0 млн. рублей, или на 11,5%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

Низкий уровень обусловлен отсутствием финансирования проекта "Вовлечение в регулярные занятия физической культурой и спортом социально незащищенных слоев населения", поздним принятием нормативных правовых актов**, частичным отказом государственного заказчика (ФГБУП "Спорт-Инжиниринг") в принятии актов выполненных работ по государственным контрактам на строительство стадионов ЧМ-2018, длительностью процедуры заключения соглашений на реконструкцию тренировочных площадок в рамках подготовки и реализации мероприятий ЧМ-2018, а также соглашений с субъектами Российской Федерации на реализацию мероприятий ФЦП.

В действующей редакции ГП-13 утверждены 4 подпрограммы и одна ФЦП.

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию 4 подпрограмм ("Развитие физической культуры и массового спорта", "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва", "Подготовка и проведение Чемпионата мира по футболу ФИФА 2018 года и Кубка конфедераций ФИФА 2017 года в Российской Федерации", "Управление развитием отрасли физической культуры и спорта") и одной ФЦП ("Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016 - 2020 годы").

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-13 за счет средств федерального бюджета в 2017 году сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-13 на 3,3%, в 2018 - 2019 годах - увеличивается на 38,7% и на 7,4% соответственно.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм и ФЦП ГП-13 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Развитие физической культуры и массового спорта" в 2017 году - 1 033,7 млн. рублей, в 2018 году - 1 029,4 млн. рублей, в 2019 году - 1 025,9 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-13 в 2017 и 2018 годах на 12,5% и 6% соответственно, уменьшением в 2019 году на 1,4%);

по подпрограмме "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва" в 2017 году - 26 413,0 млн. рублей, в 2018 году - 24 575,8 млн. рублей, в 2019 году - 21 957,9 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-13 в 2 раза в 2017 году, на 82,9% - в 2018 году и на 59,6% - в 2019 году);

по подпрограмме "Подготовка и проведение Чемпионата мира по футболу ФИФА 2018 года и Кубка конфедераций ФИФА 2017 года в Российской Федерации" в 2017 году - 52 339,1 млн. рублей, в 2018 году - 21 595,7 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-13 в 2017 году на 17%, увеличением в 2018 году в 2 раза);

по подпрограмме "Управление развитием отрасли физической культуры и спорта" в 2017 году - 891,7 млн. рублей, в 2018 году - 732,6 млн. рублей, в 2019 году - 1 113,4 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-13 в 2017 году на 13,5%, увеличением в 2018 и 2019 годах на 28,9% и на 8,1% соответственно);

по ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016 - 2020 годы" в 2017 году - 7 739,4 млн. рублей, в 2018 году - 6 518,0 млн. рублей, в 2019 году - 7 735,4 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-13 в 2017 году на 36,8%, увеличением в 2018 году на 50,2% и уменьшением в 2019 году на 44%).

При низком кассовом исполнении расходов за 2015 год по подпрограмме "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва" (98,4% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год) и за 9 месяцев 2016 года (64,1% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований по данной подпрограмме на 8,4% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, предусмотренными Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений).

7.2.10.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-13 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержден ной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-13 за счет средств федерального бюджета	69 486,1	69 486,1	70 683,0	27 241,8	38,5	90486,0/ 88417,0	-3,3	39 264,1/ 54 451,5	38,7	29 644,6/ 31 832,6	7,4
в том числе:
Минспорт России	69 486,1	64 861,1	70 683,0	27 241,8	38,5	90 486,0/ 84 811,0	-6,3	39 264,1/ 53 348,5	35,9	29 644,6/ 31 832,6	7,4
в % к итогу*	100,0	100,0	100,0	100,0		96,0		98,0		100,0
Минфин России						-/3 606,0		-/1 103,0
в % к итогу*						4,0		2,0

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-13 осуществлял Минспорт России. Уровень исполнения расходов федерального бюджета составил 97,7% показателя сводной бюджетной росписи. В 2014 году уровень исполнения расходов составлял 99,5% показателя сводной бюджетной росписи.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-13 в 2017 - 2019 годах составляют расходы Минспорта России (96% в 2017 году, 98% в 2018 году, 100% в 2019 году).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-13, предусмотренные Минспорту России, в 2017 году планируются в объеме 84 811,0 млн. рублей, или на 20% больше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 53 348,5 млн. рублей, или на 37,1% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - 31 832,6 млн. рублей, или на 40,3% меньше, чем в 2018 году.

В законопроекте на 2017 год зарезервированы бюджетные ассигнования по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации" в размере 3 606,0 млн. рублей на 2017 год и 1 103,0 млн. рублей на 2018 год в рамках реализации основного мероприятия "Организация подготовки и проведения Чемпионата мира по футболу ФИФА 2018 года и Кубка конфедераций ФИФА 2017 года". В утвержденной ГП-13 бюджетные ассигнования по Минфину России не предусмотрены.

7.2.10.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-13 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущем угоду	факт	% исполнения
1		2	3			4	5
Доля граждан Российской Федерации, систематически занимающихся физической культурой и спортом, в общей численности населения Российской Федерации в возрасте от 3 до 79 лет
2015 год	65 031,1	71 098,3		69 486,1	97,7	30	30		31,9	106,3
2016 год	64 861,1	70 683,0	99,4			32
2017 год	90 486,0	88 417,0	125,1			34
2018 год	39 264,1	54 451,5	61,6			36
2019 год	29 644,6	31 832,6	58,5			38
Доля российских спортсменов, ставших призерами Олимпийских игр, в общем количестве российских спортсменов, участвующих в Олимпийских играх
2015 год	65 031,1	71 098,3		69 486,1	97,7
2016 год	64 861,1	70 683,0	99,4			30,5
2017 год	90 486,0	88 417,0	125,1
2018 год	39 264,1	54 451,5	61,6
2019 год	29 644,6	31 832,6	58,5
Доля российских спортсменов, ставших призерами Олимпийских зимних игр, в общем количестве российских спортсменов, участвующих в Олимпийских зимних играх
2015 год	65 031,1	71 098,3		69 486,1	97,7
2016 год	64 861,1	70 683,0	99,4
2017 год	90 486,0	88 417,0	125,1
2018 год	39 264,1	54 451,5	61,6			27,1
2019 год	29 644,6	31 832,6	58,5
Уровень обеспеченности населения спортивными сооружениями исходя из единовременной пропускной способности объектов спорта
2015 год	65 031,1	71 098,3		69 486,1	97,7	30	30		30,1	100,3
2016 год	64 861,1	70 683,0	99,4			34
2017 год	90 486,0	88 417,0	125,1			36,5
2018 год	39 264,1	54 451,5	61,6			40,5
2019 год	29 644,6	31 832,6	58,5			44
Доля спортивных объектов, подлежащих использованию в сфере физической культуры и спорта в постсоревновательный период XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани, в общем количестве спортивных объектов XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани
2015 год	65 031,1	71 098,3		69 486,1	97,7	98	98		100,0	102,0
2016 год	64 861,1	70 683,0	99,4			100
2017 год	90 486,0	88 417,0	125,1
2018 год	39 264,1	54 451,5	61,6
2019 год	29 644,6	31 832,6	58,5
Доля спортивных объектов, подлежащих использованию в сфере физической культуры и спорта в постсоревновательный период ХХГХ Всемирной зимней универсиады 2019 года в г. Красноярске, в общем количестве спортивных объектов ХХГХ Всемирной зимней универсиады 2019 года в г. Красноярске
2015 год	65 031,1	71 098,3		69 486,1	97,7
2016 год	64 861,1	70 683,0	99,4
2017 год	90 486,0	88 417,0	125,1
2018 год	39 264,1	54 451,5	61,6
2019 год	29 644,6	31 832,6	58,5			95
Доля олимпийских спортивных объектов в г. Сочи, используемых в постсоревновательный период в сфере физической культуры и спорта, в общем количестве олимпийских спортивных объектов
2015 год	65 031,1	71 098,3		69 486,1	97,7	98	98		100,0	102,0
2016 год	64 861,1	70 683,0	99,4			100
2017 год	90 486,0	88 417,0	125,1
2018 год	39 264,1	54 451,5	61,6
2019 год	29 644,6	31 832,6	58,5

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 7 основных показателей (индикаторов) ГП-13 плановые значения предусматривались по 4, предварительные фактические значения представлены по 2 показателям, значения по 2 показателям (индикаторам) ГП-13 превысили предусмотренный уровень.

Проектом паспорта ГП-13 на 2016 - 2019 годы корректировка показателей (индикаторов) госпрограммы не предусмотрена. Отсутствует увязка объемов финансовых ресурсов госпрограммы, подпрограмм и ФЦП с установленными целевыми показателями.

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при увеличении в 2017 году и уменьшении в 2018 - 2019 годах бюджетных ассигнований по ГП-13 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-13, имеют положительную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-13, значение показателя "Доля граждан Российской Федерации, систематически занимающихся физической культурой и спортом, в общей численности населения Российской Федерации в возрасте от 3 до 79 лет" в 2016 году составляет 32%, в 2017 году - 34%, в 2018 году - 36%, в 2019 году - 38%.

7.2.10.8. Состав показателей (индикаторов) по госпрограмме, подпрограммам и ФЦП представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% выполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 01.10.2015	% исполнения	По проекту паспорта	По проекту паспорта	По проекту паспорта
1	2	3	4=3/2	5	6	7	8
Госпрограмма "Развитие физической культуры и спорта"
Показатели на уровне госпрограммы	2	2	100,0	5	-	-	2	3	3
Подпрограмма "Развитие физической культуры и массового спорта"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 085,00	1 883,60	61,1	1196,5	760,0	63,5	1033,7	1029,4	1025,9
Показатели	2	2	100,0	5	-	-	6	6	6
Подпрограмма "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	22 515,2	22 154,2	98,4	24 359,9	16 707,7	68,6	26 413,0	245 75,8	21 957,9
Показатели	1	1	100,0	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Подготовка и проведение Чемпионата мира по футболу ФИФА 2018 года и Кубка конфедераций ФИФА 2017 года в Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	32 596,5	32 595,7	100,0	28 362,3	6 049,7	19,7	52 339,1	21 595,7	0,0
Показатели				1	-	-	3	4	1
Подпрограмма "Управление развитием отрасли физической культуры и спорта"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 905,1	1 856,8	97,5	1 165,2	435,9	37,4	891,7	732,6	1 113,4
Показатели	6	5	83,3	6	-	-	6	6	6
Федеральная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	10 996,5	10 995,8	100,0	-	-	-	-	-	-
Показатели	8	6	75,5	-	-	-	-	-	-
Федеральная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016 - 2020 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	8 334,1	3 288,6	39,5	7 739,4	6 518,0	7 735,4
Показатели	-	-	-	10	-	-	11	12	12
Всего показателей на уровне госпрограммы и подпрограмм	19	16	84,2	30	-	-	31	34	31
Объем бюджетных ассигнований - итого по ГП-13 (млн. рублей)	71 098,3	69 486,1	97,7	63 418,0	27 241,9	43,0	88 416,9	54 451,5	31 832,6

В 2015 году из 39 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 30 показателям, фактические значения представлены по 19 показателям (63,3%).

В проекте паспорта ГП-13 отсутствуют показатели, по которым в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-13 и подпрограмм составил 84,2% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-13 составило 100%) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 9,3% по сравнению с утвержденными в ГП-13.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 36,7% (превышает 10%), ГП-13, по мнению Счетной палаты, по итогам ее реализации в 2015 году не подлежала оценке эффективности.

В проекте паспорта ГП-13 предусмотрено увеличение числа показателей (индикаторов) с 30 в 2016 году до 34 в 2018 году, и снижение до 31 в 2019 году. При этом законопроектом увеличиваются бюджетные ассигнования на 2017 год и уменьшаются на 2018 - 2019 годы.

Следует отметить, что на уровне подпрограмм ГП-13 и ФЦП "Развитие физической культуры и спорта на 2016-2020 годы" не предусмотрен показатель "Доля выявленных случаев нарушения антидопинговых правил спортсменами, включенными в список спортсменов, подлежащих тестированию как в соревновательный, так и во внесоревновательный период, от общего числа прошедших процедуру допингового контроля", ранее учитываемый в ФЦП "Развитие физической культуры и спорта на 2006 - 2015 годы".

Анализ достижения планового значения данного показателя в 2015 году свидетельствует об увеличении случаев нарушения спортсменами антидопинговых правил (план - не более 1%, факт - 1,3%).

С учетом сложившейся в Российской Федерации негативной ситуации с антидопинговой деятельностью, наносящей ущерб национальному имиджу, при выделении на указанные цели ассигнований из федерального бюджета, наличие данного показателя в структуре ГП-13 представляется оправданной необходимостью, как одного из инструментов антидопингового контроля.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме, подпрограммам и ФЦП представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	63 418,0
2017 год	88 417,0
2018 год	54 451,5
2019 год	31 832,6
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	63 418,0	5
2017 год	88 417,0	2	2				5		-3
2018 год	54 451,5	3	2			1	4		1
2019 год	31 832,6	3	2			1	4		0
по подпрограмме "Развитие физической культуры и массового спорта"
2016 год	1 196,5	5
2017 год	1 033,7	6	5			1		-162,8	1
2018 год	1 029,4	6	6					-4,3	0
2019 год	1 025,9	8	6					-3,5	2
по подпрограмме "Развитие спорта высших достижений и системы подготовки спортивного резерва"
2016 год	24 359,9	3
2017 год	26 413,0	3	3					2 053,1	0
2018 год	24 575,8	3	3					-1 837,2	0
2019 год	21 957,9	3	3					-2 617,9	0
по подпрограмме "Подготовка и проведение Чемпионата мира по футболу ФИФА 2018 года и Кубка конфедераций ФИФА 2017 года в Российской Федерации"
2016 год	28 362,3	1
2017 год	52 339,1	3	1			2	2	23 976,8	2
2018 год	21 595,7	4	2			2	1	-30 743,4	1
2019 год	0,0	1	1				4	-21 595,7	-3
по подпрограмме "Управление развитием отрасли физической культуры и спорта"
2016 год	1 165,2	6
2017 год	891,7	6	6					-273,5	0
2018 год	732,6	6	5		1			-159,1	0
2019 год	1 113,4	6	6					380,8	0
по ФЦП "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016 - 2020 годы"
2016 год	8 334,1	10
2017 год	7 739,4	11	10			1		-594,7	1
2018 год	6 518,0	12	11			1		-1 221,4	1
2019 год	7 735,4	12	12					1 217,4	0

* В соответствии с проектом паспорта ГП-13.

По подпрограмме "Развитие физической культуры и массового спорта" планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 162,8 млн. рублей (на 13,6%) в 2017 году при увеличении значений 5 показателей по сравнению с предыдущим годом.

По ФЦП "Развитие физической культуры и спорта на 2016-2020 годы" в 2017 и 2018 годах планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 594,7 млн. рублей (на 7,1%) и 1 221,4 млн. рублей (на 15,8%) при увеличении значений в 2017 году 10 показателей и в 2018 году 11 показателей по сравнению с предыдущим годом.

7.2.10.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-13 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существует риск недостижения в 2017 - 2019 годах значения одного показателя (индикатора) на уровне подпрограммы "Развитие физической культуры и массового спорта".

Степень достижения планового значения показателя "Доля лиц с ограниченными возможностями здоровья и инвалидов, систематически занимающихся физической культурой и спортом, в общей численности указанной группы населения" в 2014 году составила 62,5% (факт - 5%, план - 8%), в 2015 году - 60% (факт - 6%, план - 10%). Плановые значения данного показателя на 2016 - 2019 годы предусмотрены с увеличением (от 12% до 18% соответственно).

Складывающаяся на протяжении ряда лет динамика выполнения данного показателя не связана с уровнем финансового обеспечения ГП-13, обусловлена отсутствием статистического инструментария для организации статистического наблюдения в части учета инвалидов и лиц с ограниченными возможностями здоровья, имеющих противопоказания для занятий физической культурой и спортом.

_____________________________

* Постановления Правительства Российской Федерации от 21 мая 2015 г. N 488, от 24 июля 2015 г. N 754, от 16 сентября 2015 г. N 982, от 10 марта 2016 г. N 179, от 25 мая 2016 г. N 464, от 1 июля 2016 г. N 619.

** Постановление Правительства Российской Федерации от 27 мая 2016 г. N 476 "Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета некоммерческой организации на финансовое обеспечение мероприятий, направленных на подготовку и проведение Международного спортивного форума "Россия - спортивная держава".

7.2.11. Госпрограмма "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы

7.2.11.1. Госпрограмма "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы (далее - ГП-14) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 301.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-14 является Минобрнауки России, соисполнителем - Минэкономразвития России, участников - 20.

В проекте паспорта ГП-14, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-14), ответственным исполнителем является Минобрнауки России, соисполнителем - Минэкономразвития России, участников - 20.

Законопроектом бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-14 предусмотрены 7 главным распорядителям бюджетных средств.

7.2.11.2. Проект паспорта ГП-14 не в полной мере учитывает основные положения стратегических документов Российской Федерации.

Так, значения показателей, предусмотренных в паспорте ГП-14, не в полной мере соответствуют значениям, установленным в Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года:

удельный вес Российской Федерации в общем числе публикаций в мировых научных журналах, индексируемых в базе данных "Сеть науки" (WEB of Science), проектом паспорта ГП-14 на 2016 год определен в размере 2,19%, на 2017 год - 2,22%, на 2019 год - 2,41%, что не соответствует целевому показателю Стратегии инновационного развития: 2016 год - 2,5% с увеличением к 2020 году до 3%;

средний возраст исследователей определен проектом паспорта ГП-14 на 2016 год - 46 лет, на 2017 год - 46 лет, на 2020 год - 45,4 года, в Стратегии инновационного развития на 2016 год - 45 лет, на 2020 год - 44,9 года;

доля исследователей в возрасте до 39 лет в общей численности исследователей определена проектом паспорта ГП-14 на 2016 год - 41,3%, на 2017 год - 41,3%, на 2020 год- 42,5%, в Стратегии инновационного развития на 2016 год - 33,6%, на 2020 год - 35%;

число цитирований в расчете на 1 публикацию российских исследователей в научных журналах, индексируемых в базе данных "Сеть науки" (WEB of Science), определено проектом паспорта ГП-14 на 2016 год - 3,07 единицы, на 2017 год - 3,09 единицы, на 2020 год - 3,15 единицы, в Стратегии инновационного развития на 2016 год - 3,4 единицы, на 2020 год - 4 единицы.

В проекте паспорта ГП-14 не в полной мере нашли отражение ряд положений Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 599 "О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки".

В проекте паспорта ГП-14 показатель Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 599 "увеличение к 2018 году общего объема финансирования государственных научных фондов до 25 млрд. рублей" предусмотрен в рамках реализации основного мероприятия "Грантовое финансирование фундаментальных исследований РФФИ" с объемом финансирования на 2017 год 11 578,0 млн. рублей, на 2018 год - 11578,0 млн. рублей и на 2019 год - 10 352,5 млн. рублей. Данные параметры финансирования расходов на гранты государственным научным фондам ставят под угрозу выполнение данного положения Указа N 599.

Проектом паспорта ГП-14 значение показателя доли публикаций российских исследователей в общем количестве публикаций в мировых научных журналах, индексируемых в базе данных "Сеть науки" (WEB of Science) предусмотрено в 2016 году 2,19%, в 2017 году - 2,22%, в 2018 году - 2,23%, в 2019 году - 2,41%. В соответствии с Указом N 599 значение данного показателя должно быть увеличено до 2,44% к 2015 году.

7.2.11.3. Проект паспорта ГП-14 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

В проекте паспорта ГП-14 предусматривается 3 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 34 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм и ФЦП.

7.2.11.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-14 в 2015 - 2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
всего	164 261,5	-13 999,8	7,9	142 357,2	150 815,7	154 907,5	157 375,4
федеральный бюджет	149 717,8	-16 860,8	10,1	142 357,2	150 815,7	154 907,5	157 375,4
консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
бюджеты государственных внебюджетных фондов
юридические лица	14 543,7	2 861,0	24,5	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования показал, что расходы на реализацию ГП-14 обеспечивается только за счет средств федерального бюджета. В то же время реализация отдельных мероприятий ГП-14 осуществлялась с привлечением средств юридических лиц (в том числе в части софинансирования мероприятия "Поддержка развития научной кооперации образовательных организаций высшего образования, государственных научных организаций с предприятиями высокотехнологичных секторов экономики").

7.2.11.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-14 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-14 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-14 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 150 815,7 млн. рублей, в 2018 году - 154 907,5 млн. рублей, в 2019 году - 157 375,4 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-14 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
Расходы по ГП-14, всего	149 717,8	186 554,6/ 142 357,2	164 224,9	102 108,0	62,2	186 770,4/ 150 815,7	-19,3	203 491,1/ 154 907,5	-23,9	215 944,2/ 157 375,4	-27,1
в том числе:
Подпрограмма "Фундаментальные научные исследования"	101 038,2	113 728,3/ 84 865,3	91 414,5	63 870,2	69,9	108 979,9/ 89 526,1	-17,9	115 834,5/ 89 577,5	-22,7	120 589,5/ 90 633,8	-24,8
Подпрограмма "Прикладные проблемно ориентированные исследования и развитие научно-технологического задела в области перспективных технологий" (с 2016 года "Развитие сектора прикладных научных исследований и разработок")	3 239,9	1 423,7/ 7 840,4	8 536,5	6 437,6	75,4	1 559,4/ 9 222,9	в 5,9 раз	1 638,1/ 6 579,4	в 4,0 раза	1 713,9/ 6 546,7	в 3,8 раза
Подпрограмма "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора"	8 056,2	33 797,5/ 7 951,7	18 913,6	4 323,6	22,9	35 874,5/ 21 479,1	-40,1	43 250,3/ 27 977,4	-35,3	48 826,5/ 31 264,6	-36,0
Подпрограмма "Развитие межотраслевой инфраструктуры сектора исследований и разработок"	3 863,1	3 193,0/-				3 354,5/-		3 498,9/-		3 637,7/-
Подпрограмма "Международное сотрудничество в сфере науки"	8 897,9	6 112,7/ 20 545,9	20 428,3	13 932,6	68,2	5 630,3/ 11 783,0	в 2,1 раза	5 826,7/ 7 763,3	33,2	5 960,2/ 9 129,1	53,2
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы"	3 065,2	2 890,4/-				2 587,2/-		2 672,0/-		2 753,3/-
Федеральная целевая программа "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014-2020 годы"	21 215,4	25 409,0/ 21 154,0	24 932,0	13 544,0	54,3	28 784,5/ 18 804,6	-34,7	30 770,6/ 23 009,9	-25,2	32 463,0/ 19 801,2	-39,0
Федеральная целевая программа "Научные и научно-педагогические кадры инновационной России" на 2014 - 2020 годы	341,8

В 2015 году на реализацию ГП-14 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 150 816,8 млн. рублей, что на 0,1% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 9,5% меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-14.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-14 составило 149 717,8 млн. рублей, что на 1 099,0 млн. рублей, или на 0,7%, меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Фундаментальные научные исследования" - 101 038,2 млн. рублей (недовыполнение 0,6%, в 2014 году - 0,4%); по подпрограмме 2 "Прикладные проблемно ориентированные исследования и развитие научно-технологического задела в области перспективных технологий" - 3 239,9 млн. рублей (выполнение 100%, в 2014 году - 100%); по подпрограмме 3 "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора" - 8 056,2 млн. рублей (выполнение 100%, в 2014 году - 100%); по подпрограмме 4 "Развитие межотраслевой инфраструктуры сектора исследований и разработок" - 3 863,1 млн. рублей (выполнение 100%, в 2014 году - 100%); по подпрограмме 5 "Международное сотрудничество в сфере науки" - 8 897,9 млн. рублей (перевыполнение 0,4%, в 2014 году - 0,2%); по подпрограмме 6 "Обеспечение реализации государственной программы" - 3 065,2 млн. рублей (недовыполнение 0,4%, в 2014 году -0,6%); по ФЦП "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014 - 2020 годы" - 21 215,4 млн. рублей (недовыполнение 0,8%, в 2014 году -0,9%); по ФЦП "Научные и научно-педагогические кадры инновационной России" на 2014 - 2020 годы - 341,8 млн. рублей (недовыполнение 42,8%, в 2014 году - 3,2%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 21 867,7 млн. рублей, или на 15,4%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения, что обусловлено в том числе увеличением бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи в августе текущего года на сумму 8 000,0 млн. рублей с целью финансового обеспечения реализации мероприятий (дорожных карт) Национальной технической инициативы, что повлияло на уровень исполнения кассовых расходов в III квартале текущего года.

В действующей редакции ГП-14 утверждены 6 подпрограмм и 5 ФЦП (из них срок реализации 4 ФЦП завершен).

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию 4 подпрограмм ГП-14 ("Фундаментальные научные исследования", "Развитие сектора прикладных научных исследований и разработок", "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора" и "Международное сотрудничество в сфере науки") и 1 ФЦП ("Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014 - 2020 годы"). В 2015 году принято решение о прекращении реализации ФЦП "Научные и научно-педагогические кадры России" на 2014-2020 годы.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-14 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-14 в 2017 году на 19,3%, в 2018 году - на 23,9%, в 2019 году - на 27,1%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм и ФЦП ГП-14 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Фундаментальные научные исследования" в 2017 году - 89526,1 млн. рублей, в 2018 году - 89 577,5 млн. рублей, в 2019 году - 90 633,8 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-14 в 2017 году на 17,9%, в 2018 году - на 22,7%, в 2019 году - на 24,8%);

по подпрограмме "Прикладные проблемно ориентированные исследования и развитие научно-технологического задела в области перспективных технологий" в 2017 году - 9 222,9 млн. рублей, в 2018 году - 6 579,4 млн. рублей, в 2019 году - 6 546,7 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-14 в 2017 году в 5,9 раз, в 2018 году - в 4 раза, в 2019 году - в 3,8 раза);

по подпрограмме "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора" в 2017 год - 21 479,1 млн. рублей, в 2018 году - 27 977,4 млн. рублей, в 2019 году - 31 264,6 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-14 в 2017 году на 40,1%, в 2018 году - на 35,3%, в 2019 году - на 36,0%);

по подпрограмме "Международное сотрудничество в сфере науки" в 2017 году - 11 783,0 млн. рублей, в 2018 году - 7 763,3 млн. рублей, в 2019 году - 9 129,1 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-14 в 2017 году - в 2,1 раза, в 2018 году - на 33,2%, в 2019 году - на 53,2%)

по ФЦП "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014 - 2020 годы" в 2017 году - 18 804,6 млн. рублей, в 2018 году - 23 009,9%, в 2019 году - 19 801,2% (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-14 в 2017 году на 34,7%, в 2018 году - на 25,2%, в 2019 году - на 39,0%).

При низком кассовом исполнении расходов за 2015 год по подпрограмме "Фундаментальные научные исследования" (99,4% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год) и за 9 месяцев 2016 года (69,9% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме увеличиваются на 4 660,8 млн. рублей, или на 5,5%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями).

По подпрограмме "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора" законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований в 2017 году на 13 527,4 млн. рублей, или в 2,7 раза по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) и уменьшение на 14 395,4 млн. рублей, или на 40,1% по сравнению с утвержденной ГП-14. Данные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования расходов ГП-14 при ее формировании.

7.2.11.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-14 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-13 за счет средств федерального бюджета	149 717,8	186 554,6	164 224,9	102 108,0	62,2	186 770,4/ 150 815,7		203 491,1/ 154 907,5		215 944,2/ 157 375,4
в том числе:
Федеральное агентство научных организаций	67 168,7	71 011,3	70 880,2	46 836,1	66,1	-/64 678,7	-	-/63 631,5		-/60 357,4	-
в % к итогу	44,9	38,1	43,2	-	-	42,9	-	41,1	-	38,4	-
Министерство культуры Российской Федерации	152,6		517,6	381,3	73,7	-/548,5	-	-/545,7	-	-/543,8	-
в % к итогу	0,1	0,0	0,3	-	-	0,4	-	0,4	-	0,3	-
Министерство здравоохранения Российской Федерации	10,9	-	12,5	5,9	47,3	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	0,0	0,0	0,0	0,0	-	-	-	-	-	-	-
Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации	242,4	-	265,3	200,3	75,5	-/283,7	-	-/282,6	-	-/281,82	-
в % к итогу	0,2	0,0	0,2	0,2	-	0,2	-	0,2	-	0,2	-
Министерство образования и науки Российской Федерации	54 408,3	87346,3	61 161,3	29 896,4	48,9	-/57 406,9	-	-/62 330,2	-	-/72 738,5	-
в % к итогу	36,3	46,8	37,2	29,3		38,1	-	40,2	-	46,2	-
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации	1,9	-	1,6	1,2	75,0	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	0,0	0,0	0,0	0,0	-	-	-	-	-	-	-
Министерство финансов Российской Федерации	493,1	547,9	482,1	378,1	78,4	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	0,3	0,3	0,3	0,4		-	-	-	-	-	-
Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека	0,2	-	0,3	0,2	66,7	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	0,0	-	0,0	0,0	-	-	-	-	-	-	-
Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий	0,2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	0,0	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Федеральное государственное бюджетное учреждение "Российская академия наук"	3 461,9	3616,1	4 179,7	2 919,2	69,8	-/4 084,7	-	-/4 039,4	-	-/4 012,5	-
в % к итогу	2,3	1,9	2,5	2,9	-	2,7	-	2,6	-	2,5	-
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Санкт-Петербургский государственный университет"	1,4	-	3,0	2,2	72,7	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	0,0	0,0	0,0	0,0	-	-	-	-	-	-	-
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова"	8,4	-	11,5	6,6	57,7	-	-	-		-	-
в % к итогу	0,0	0,0	0,0	0,0	-	-	-	-	-	-	-
Федеральное медико-биологическое агентство	-	-	0,3	0,3	100,0	-	-	-		-	-
в % к итогу	-	-	0,0	0,0	-	-	-	-	-	-	-
Российская академия художеств	322,4	490,6	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	0,2	0,3	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Федеральное государственное бюджетное учреждение "Российский гуманитарный научный фонд"	1 835,3	2 373,4	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	1,2	1,3	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Федеральное государственное бюджетное учреждение "Национальный исследовательский центр "Курчатовский институт"	10 614,1	5 785,6	13 884,7	10 236,8	73,7	-/12 235,2	-	-/12 500,2	-	-19 088,8	-
в % к итогу	7,1	3,1	8,5	10,0		8,1	-	8,1	-	5,8	-
Федеральное государственное бюджетное учреждение "Российский фонд фундаментальных исследований"	10 995,5	14 303,1	12 824,5	11 243,2	87,7	-/11 578,0	-	-/11 578,0	-	-/10 352,5	-
в % к итогу	7,3	7,7	7,8	11,0		7,7	-	7,5	-	6,6	-
Министерство спорта Российской Федерации	0,2		0,3	0,2	75,0	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	0,0	0,0	0,0	0,0		-	-	-	-	-	-

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-14 осуществляли 17 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-14 приходится на ФАНО России (45% показателя сводной росписи с изменениями) и Минобрнауки России (36,4%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минздрава России (96,7%), ФАНО (99,1%) и Минобрнауки России (99,2%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета: Минобрнауки России - 99,3%, ФАНО России - 99,5%, РАН - 99,2%, Росрыболовство - 88,9%.

По остальным главным распорядителям средств федерального бюджета в 2015 году, как и в 2014 году, отмечается высокий уровень исполнения расходов федерального бюджета (100%).

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-14 в 2017 - 2019 годах составляют расходы Минобрнауки России и ФАНО России (38,1% и 42,9% в 2017 году, 40,2% и 41,1% в 2018 году, 46,2% и 38,4% в 2019 году соответственно). Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-14, предусмотренные Минобразования России, в 2017 году планируются в объеме 57 406,9 млн. рублей, или на 6,1% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 62 330,2 млн. рублей, или на 8,6% больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 72 738,5 млн. рублей, или на 16,7% больше, чем в 2018 году. По ФАНО России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-14 в 2017 году планируются в объеме 64 678,7 млн. рублей, или на 8,7% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - 63 631,5 млн. рублей, или на 1,6% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - 60 357,4 млн. рублей, или на 5,1% меньше, чем в 2018 году.

7.2.11.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-14 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования		Значения показателей (индикаторов)
	план*	факт	план**	факт
1	2	3	4	5
Удельный вес Российской Федерации в общем числе публикаций в мировых научных журналах, индексируемых в базе данных "Сеть науки" (WEB of Science), %
2015 год	150 816,8	149 717,8	2,12	2 31***
2016 год	164 224,9		2,19
2017 год	150 815,7		2,22
2018 год	154 907,5		2,23
2019 год	157 375,4		2,41
Отношение средней заработной платы научных сотрудников к средней заработной плате по субъекту Российской Федерации, %
2015 год	150 816,8	149 717,8	143	168,7***
2016 год	164 224,9		158
2017 год	150 815,7		180
2018 год	154 907,5		200
2019 год	157 375,4		200
Доля объема внутренних затрат на исследования и разработки за счет внебюджетных источников в части государственной программы Российской Федерации "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы в общем объеме внутренних затрат на исследования и разработки за счет внебюджетных источников
2015 год	150 816,8	149 717,8	-	-
2016 год	164 224,9		4,13
2017 год	150 815,7		4,13
2018 год	154 907,5		4,13
2019 год	157 375,4		4,13

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

*** Данные имеют предварительный характер.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 2 основных показателей (индикаторов) ГП-14 плановые значения были выполнены по 2, вместе с тем информация о фактическом значении показателей (индикаторов) носит предварительный характер.

Проектом паспорта на 2016 - 2019 годы предусмотрено 3 целевых показателя (индикатора) по ГП-14, в том числе "Удельный вес Российской Федерации в общем числе публикаций в мировых научных журналах, индексируемых в базе данных "Сеть науки" (WEB of Science), %", "Отношение средней заработной платы научных сотрудников к средней заработной плате по субъекту Российской Федерации, %", "Доля объема внутренних затрат на исследования и разработки за счет внебюджетных источников в части государственной программы Российской Федерации "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы в общем объеме внутренних затрат на исследования и разработки за счет внебюджетных источников".

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы по ГП-14 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-14, имеют положительную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-14 на одном и том же уровне планируются значения показателя "Доля объема внутренних затрат на исследования и разработки за счет внебюджетных источников в части государственной программы Российской Федерации "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы в общем объеме внутренних затрат на исследования и разработки за счет внебюджетных источников, %" - 4,13% в 2016-2019 годах.

Значение показателя "Удельный вес Российской Федерации в общем числе публикаций в мировых научных журналах, индексируемых в базе данных "Сеть науки" (WEB of Science), %" в 2015 году составило 2,31%. Согласно проекту паспорта ГП-14 предусмотрено увеличение указанного показателя с 2,19% в 2016 году до 2,41% в 2019 году.

Значение показателя "Отношение средней заработной платы научных сотрудников к средней заработной плате по субъекту Российской Федерации" в 2015 году составило 168,7%. Согласно проекту паспорта ГП-14 предусмотрено увеличение указанного показателя с 158% в 2016 году до 200% в 2019 году.

7.2.11.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-14 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	по проекту паспорта	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4=3/2	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы
Показатели на уровне госпрограммы	2	2	100,0	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Фундаментальные научные исследования"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	101 679,4	101 038,2	99,4	84 865,3	63 870,2	69,9	89 526,1	89 577,5	90 633,8
Показатели	7	6	85,7	7	-	-	7	7	7
Подпрограмма "Прикладные проблемно ориентированные исследования и развитие научно-технологического задела в области перспективных технологий" (с 2016 года "Развитие сектора прикладных научных исследований и разработок")
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 239,9	3 239,9	100,0	7 840,4	6 437,6	75,4	9 222,9	6 579,4	6 546,7
Показатели	-	-	100,0	8	-	-	8	8	8
Подпрограмма "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	8 056,2	8 056,2	100,0	7 951,7	4 323,6	22,9	21 479,1	27 977,4	31 264,6
Показатели	-	-	100,0	9	-	-	9	9	9
Подпрограмма "Развитие межотраслевой инфраструктуры сектора исследований и разработок"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 863,1	3 863,1	100,0	-	-	-	-	-	-
Показатели	-	-	80,0	-	-	-	-	-
Подпрограмма "Международное сотрудничество в сфере науки"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	8 862,5	8 897,9	100,4	20 545,9	13 932,6	68,2	11783,0	7 763,3	9 129,1
Показатели	-	-	100,0	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3078,2	3065,2	99,6	-	-	-	-	-	-
Показатели	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Федеральная целевая программа "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014 - 2020 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	21 390,2	21215,4	99,2	21 154	13 544,0	54,3	18 804,6	23 009,9	19 801,2
Показатели	7	7	85,7	7	-	-	7	7	7
Федеральная целевая программа "Научные и научно-педагогические кадры инновационной России" на 2014 - 2020 годы
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	647,2	341,8	52,8	-	-	-	-	-	-
Показатели	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего показателей	7	7	89,3	37	-	-	37	37	37
Объем бюджетных ассигнований - итого по ГП-7 (млн. рублей)	150 816,7	149 717,7	99,3	142 357,3	102 108,0	62,2	150 815,7	154 907,5	157 375,4

В 2015 году из 29 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 29 показателям, фактические значения представлены только по 7 показателям (24,1%).

В проект паспорта ГП-14 включены показатели, по которым в 2015 году фактические значения носили предварительный характер (например, показатели "Удельный вес Российской Федерации в общем числе публикаций в мировых научных журналах, индексируемых в базе данных "Сеть науки" (WEB of Science), %", "Число публикаций российских авторов в научных журналах, входящих в перечень, утвержденный Высшей аттестационной комиссией, в расчете на 100 исследователей").

Согласно уточненному годовому отчету Минобрнауки России о ходе реализации и оценке эффективности ГП-14 по итогам 2015 года из 29 целевых показателей госпрограммы (подпрограмм и федеральных целевых программ в ее составе) по 27 показателям значения показателей достигнуты.

Вместе с тем, из указанного количества показателей (индикаторов) информация о фактических значениях 22 показателей (индикаторов) имеет предварительный характер, по семи из них фактические значения равны плановым значениям.

Без учета фактических значений, имеющих предварительный характер, уровень выполнения показателей (индикаторов) только по ФЦП "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014 - 2020 годы" составил 100% при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 9,5% по сравнению с утвержденными в ГП-14.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 75,9% (превышает 10%) указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

В проекте паспорта ГП-14 с 2016 года предусмотрено увеличение числа показателей (индикаторов) до 37. При этом законопроектом бюджетные ассигнования на 2017 год уменьшаются на 13 409,2 млн. рублей, или на 8,2% по сравнению с 2016 годом, бюджетные ассигнования на 2018 - 2019 годы увеличиваются на 4 091,8 млн. рублей, или 2,7%, и на 2 467,9 млн. рублей, или 1,6%, соответственно.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	142 357,3	37
2017 год	150 815,7	37
2018 год	154 907,5	37
2019 год	157 375,4	37
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	142 357,3	3
2017 год	150 815,7	3	2		1				0
2018 год	154 907,5	3	2		1				0
2019 год	157 375,4	3	1		2				0
по подпрограмме "Фундаментальные научные исследования"
2016 год	84 865,3	7
2017 год	89 526,1	7	4		3			4660,8	0
2018 год	89 577,5	7	7					51,4	0
2019 год	90 633,8	7	7					1056,3	0
по подпрограмме "Прикладные проблемно ориентированные исследования и развитие научно-технологического задела в области перспективных технологий" (с 2016 года "Развитие сектора прикладных научных исследований и разработок")
2016 год	7 840,4	8
2017 год	9 222,9	8	7		1			1382,5	0
2018 год	6 579,4	8	5		2			-2643,5	0
2019 год	6 546,7	8	7		1			-32,7	0
по подпрограмме "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора"
2016 год	7 951,7	9
2017 год	21 479,1	9	6	1	2			13527,4	0
2018 год	27 977,4	9	7	1	1			6498,3	0
2019 год	31264,6	9	4	1	4			3287,2	0
по подпрограмме "Международное сотрудничество в сфере науки"
2016 год	20 545,9	3
2017 год	11783,0	3	2		1			-8762,9	0
2018 год	7 763,3	3	2		1			-4019,7	0
2019 год	9 129,1	3	2		1			1365,8	0
по ФЦП "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014 - 2020 годы"
2016 год	21 154	7
2017 год	18 804,6	7	7					-2349,4	0
2018 год	23 009,9	7	7					4205,3	0
2019 год	19 801,2	7	7					-3208,7	0

* В соответствии с проектом паспорта ГП-14.

По подпрограмме "Фундаментальные научные исследования" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 4 660,8 млн. рублей (5,6%) при сохранении значений 3 показателей на уровне 2016 года, в 2018 и 2019 годах при увеличении бюджетных ассигнований на 51,4 млн. рублей (0,06%) и 1 056,3 млн. рублей (1,2%) - увеличение значений 7 показателей.

По подпрограмме "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 13 527,4 млн. рублей (70,1%) при сохранении значений 2 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 6 498,3 млн. рублей (30,6%) по сравнению с 2017 годом - сохранение на уровне 2017 года значения 1 показателя, в 2019 году при увеличении бюджетных ассигнований на 3 287,2 млн. рублей (11,7%) по сравнению с 2018 годом - сохранение на уровне 2018 года 4 показателей.

7.2.11.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-14 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы оценить риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы предоставляется затруднительным, ввиду значительной корректировки показателей (индикаторов) предусмотренной проектом паспорта ГП-14.

7.2.12. Госпрограмма "Экономическое развитие и инновационная экономика"

7.2.12.1. Госпрограмма "Экономическое развитие и инновационная экономика" (далее- ГП-15) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 316.

В течение 2015 года принято 5 постановлений Правительства Российской Федерации о внесении изменений в ГП-15, в прошедшем периоде 2016 года - 4 постановления Правительства Российской Федерации.

Так, постановлениями Правительства Российской Федерации от 30 июня 2015 г. N 659 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", от 15 августа 2015 г. N 849 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", от 4 сентября 2015 г. N 941 "О внесении изменений, признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации в связи с упразднением Федеральной службы по тарифам и об утверждении Правил принятия Федеральной антимонопольной службой решений об определении (установлении) цен (тарифов) и (или) их предельных уровней в сфере деятельности субъектов естественных монополий и иных регулируемых организаций", от 11 ноября 2015 г. N 1215 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам подготовки управленческих кадров в сфере здравоохранения, образования и культуры" и от 26 декабря 2015 г. N 1452 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" в ГП-15 были внесены изменения в части включения в ее состав правил предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации, а также в связи с упразднением Федеральной службы по тарифам.

В 2016 году постановлениями Правительства Российской Федерации от 25 мая 2016 г. N 464 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в связи с упразднением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора", от 8 июня 2016 г. N 510 "О государственной программе Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика", от 29 июня 2016 г. N 600 "О внесении изменения в приложение N 6 к государственной программе Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика" и от 10 августа 2016 г. N 783 "О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика" в ГП-15 были внесены изменения в части сроков распределения в 2016 году субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование расходных обязательств субъектов Российской Федерации, связанных с реализацией мероприятий по содействию развитию молодежного предпринимательства в рамках подпрограммы "Развитие малого и среднего предпринимательства", включения в "Перечень субъектов Российской Федерации, бюджетам которых предоставляются субсидии из федерального бюджета на реализацию комплексных инвестиционных проектов по развитию инновационных территориальных кластеров" Пермского инновационного территориального кластера волоконно-оптических технологий "Фотоника", а также в связи с упразднением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-15 является Минэкономразвития России, соисполнителями - Минфин России, ФАС России, Росстат. Количество участников - 12.

В проекте паспорта ГП-15, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-15), ответственным исполнителем является Минэкономразвития России, соисполнителями - Минфин России, ФАС России, Росстат. Количество участников - 11.

7.2.12.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-15 не в полной мере соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

В проекте паспорта ГП-15 не предусмотрены мероприятия, нацеленные на решение задачи, поставленной Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" по созданию и модернизации 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест к 2020 году, при наличии показателя, характеризующего ее достижение. Значение показателя "количество созданных и (или) модернизируемых высокопроизводительных рабочих мест" в рамках подпрограммы "Развитие малого и среднего предпринимательства" ГП-15 составляет в 2017 - 2019 годах 32 тыс. единиц ежегодно.

В проекте паспорта ГП-15 не в полном объеме учтены основные положения Стратегии инновационного развития. Так, в указанной Стратегии значение показателя (индикатора) "удельный вес организаций, осуществляющих технологические инновации, в общем числе организаций" предусмотрено достичь к 2020 году в размере до 25%. Соответствующее значение показателя (индикатора) в проекте паспорта ГП-15 составляет 12,4% в 2019 году, 12,7% - в 2020 году. Информация о фактическом значении данного показателя (индикатора) за 2015 год в годовом отчете о реализации ГП-15 отсутствует.

Проект паспорта ГП-15 в части подпрограммы "Развитие малого и среднего предпринимательства" не соответствует положениям Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2016 г. N 1083-р (далее - Стратегия развития малого и среднего предпринимательства).

Базовые индикаторы достижения основной цели реализации Стратегии развития малого и среднего предпринимательства к 2030 году в секторе малого и среднего предпринимательства, такие как: "увеличение в 2,5 раза оборота малых и средних предприятий по отношению к 2014 году (в реальном выражении); увеличение в 2 раза производительности труда в секторе малого и среднего предпринимательства в постоянных ценах по отношению к 2014 году (в реальном выражении); увеличение доли обрабатывающей промышленности в обороте сектора малого и среднего предпринимательства (без учета индивидуальных предпринимателей) до 20%; увеличение доли занятого населения в секторе малого и среднего предпринимательства в общей численности занятого населения до 35 процентов", не отражены в подпрограмме "Развитие малого и среднего предпринимательства" проекта паспорта ГП-15.

7.2.12.3. Проект паспорта по ГП-15 не в полной мере сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению реализации мероприятий.

Проектом паспорта ГП-15 предусматривается 6 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 77 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм (без учета федеральной целевой программы "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 - 2019 годы) (далее - ФЦП).

Система показателей (индикаторов) проекта ГП-15 не в полной мере обеспечивает возможность проверки достижения целей и решения задач, в связи с несвоевременностью предоставления информации о значениях показателей (индикаторов).

7.2.12.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-15 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источники финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	1 350 279,5*	-16 796,2	1,2	99 169,2	76 509,4	78 596,9	75 493,3
федеральный бюджет	126 661,5	2 300,9	1,9	99 169,2	76 509,4	78 596,9	75 493,3
консолидированные бюджеты субъектов РФ	11 127,6*	-3 772,9	25,3
юридические лица	1212 490,4*	-15 324,2	1,2	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-15 показал, что реализация отдельных мероприятий ГП-15 осуществлялась с привлечением средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и средств юридических лиц. Анализ сведений также свидетельствует о низком уровне финансирования мероприятий ГП-15 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, объем которых в 2015 году составил 74,7% планируемого объема. В 2015 году финансирование мероприятий за счет средств организаций составило 98,8% предусмотренного объема и при этом составило 89,8% общего объема расходов на финансовое обеспечение реализации ГП-15 за 2015 год.

Согласно проекту паспорта в 2016 году и в 2017 - 2019 годах реализация мероприятий ГП-15 планируется только за счет средств федерального бюджета.

7.2.12.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-15, подпрограмм и ФЦП за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-15 соответствует объему бюджетных ассигнований, предусмотренному на реализацию ГП-15 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 76 509,4 млн. рублей, в 2018 году - 78 596,9 млн. рублей, в 2019 году - 75 493,3 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-15 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	исполнение на 01.10.2016	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	3	5	8	9	10	11	12	14	16	17	19
Расходы по ГП-15	126 661,5	116 747,9/ 99 169,2	114 750,5	55 784,6	48,6	114 612,8/ 76 509,4	-33,2	113 422,5/ 78 596,9	-30,7	110 478,3/ 75 493,3	-31,7
в том числе:
Подпрограмма "Инвестиционный климат"	14 476,3	12 102,1/ 14312,8	16 847,9	2 523,4	15,0	8 333,7 /3 112,3	-62,7	7 255,2/ 7 699,8	6,1	7 320,6/ 7 503,3	2,5
Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства"	17 532,4	16 975,0/ 11 354,2	12 641,1	1 752,1	13,9	23 295,0/ 7 514,0	-67,7	23 295,0/ 5 767,9	-75,2	23 295,0/ 4 278,8	-81,6
Подпрограмма "Государственная регистрация прав, кадастр и картография"	37 926,3	37 215,1/ 30 717,2	35 742,2	23 877,1	66,8	35 912,6/ 30 465,3	-15,2	36 037,3/ 30 359,4	-15,8	36 159,4/ 30 697,8	-15,1
Подпрограмма "Совершенствование системы государственного управления"	3 197,2	276,8/ 287,8	364,9	208,4	57,1	142,1/ 507,8	257,4	143,9/ 417,0	189,8	145,7/ 417,2	186,3
Подпрограмма "Стимулирование инноваций"	14 104,5	8 644,5/ 6 198,7	6 773,7	4 692,4	69,3	6 041,5/ 6 302,8	4,3	6 172,6/ 6 348,4	2,8	6 302,2/ 6 424,6	1,9
Подпрограмма "Регулирование инфраструктурных отраслей"	-	717,8/0/0	9,2	-	-	651,6/ /0	-100,0	670,0/ 0	-100,0	688,6// 0	-100,0
Подпрограмма "Управленческие кадры"	350,0	511,9/ 316,4	316,4	247,1	78,1	462,2/ 316,4	-31,5	470,3/ 316,4	-32,7	471,0/ 316,4	-32,8
Подпрограмма "Совершенствование системы государственного стратегического управления"	183,1	170,1/ 167,7	174,1	101,2	58,2	168,4/ 287,7	70,8	175,5/ 287,7	63,9	182,7/ 287,7	57,5
Подпрограмма "Официальная статистика"	17 027,7	22 637,3/ 20 615,4	24 713,0	16 407,9	66,4	12 586,5/ 14 374,8	14,2	12 301,5/ 13 564,7	10,3	11 975,1/ 11 950,8	-0,2
Подпрограмма "Создание и развитие инновационного центра "Сколково"	19 220,8	13 997,3/ 12 610,5	14011,6	5 190,9	37,0	11 466,8/ 11 860,1	3,4	11 462,2/ 11 485,6	0,2	10 826,0/ 11 235,9	3,8
ФЦП "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014-2019 годы)"	2 643,2	3 500,0/ 2 588,7	3 156,4	784,1	24,8	15 552,4/ 1 768,2	-88,6	15 438,9/ 2 350,0	-84,8	13 112,0/ 2 380,8	-81,8

В 2015 году на реализацию ГП-15 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 128 525,5 млн. рублей, что на 9,5% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 3,3% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-15.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-15 составило 126 661,5 млн. рублей, что на 1 864,0 млн. рублей, или на 1,5% меньше показателя сводной бюджетной росписи (за 2014 год - недовыполнение составило 0,7%), в том числе: по подпрограмме 1 "Формирование благоприятной инвестиционной среды" - 14 476,3 млн. рублей (перевыполнение в 2015 году - 2,7%, в 2014 году - 0,8%); по подпрограмме 2 "Развитие малого и среднего предпринимательства" - 17 532,4 млн. рублей (недовыполнение в 2015 году - 5,4%, в 2014 году выполнено в полном объеме); по подпрограмме 3 "Создание благоприятных условий для развития рынка недвижимости" - 37 926,3 млн. рублей (недовыполнение в 2015 году - 0,6%, в 2014 году - 2,1%); по подпрограмме 4 "Совершенствование государственного и муниципального управления" - 3 197,2 млн. рублей (недовыполнение в 2015 году - 4,2%, в 2014 году - 0,8%), по подпрограмме 5 "Стимулирование инноваций" - 14 104,5 млн. рублей (недовыполнение в 2015 году - 0,5%, в 2014 году - 0,1%), по подпрограмме 6 "Повышение эффективности функционирования естественных монополий и иных регулируемых организаций и развитие стимулирующего регулирования" сводной бюджетной росписью средства не предусмотрены (в 2014 году недовыполнение - 7,3%), по подпрограмме 7 "Кадры для инновационной экономики" - 350,0 млн. рублей (в 2015 году выполнено в полном объеме, недовыполнение в 2014 году - 2,4%), по подпрограмме 8 "Совершенствование системы государственного стратегического управления" - 183,1 млн. рублей (в 2014 и 2015 годах выполнено в полном объеме), по подпрограмме 9 "Формирование официальной статистической информации" - 17 027,7 млн. рублей (перевыполнение в 2015 году - 0,7%, недовыполнение в 2014 году - 3,1%), по подпрограмме 10 "Создание и развитие инновационного центра "Сколково" - 19 220,8 млн. рублей (недовыполнение в 2015 году - 0,8%, в 2014 году выполнено в полном объеме), по ФЦП "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 - 2019) - 2 643,2 млн. рублей (недовыполнение в 2015 году 22,5%, в 2014 году - 4,3%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 15 581,3 млн. рублей, или на 15,7%, к Федеральному закону N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения (48,6%).

В действующей редакции ГП-15 утверждены 10 подпрограмм и одна ФЦП. Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию девяти подпрограмм ГП-15 и одной ФЦП. Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение подпрограммы "Регулирование инфраструктурных отраслей" законопроектом не предусмотрены.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-15 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-15 в 2017 году на 33,2%, в 2018 году - на 30,7%, в 2019 году - на 31,7%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-15 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Инвестиционный климат" в 2017 году - 3 112,3 млн. рублей, в 2018 году - 7 699,8 млн. рублей, в 2019 году - 7 503,3 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-15 в 2017 году на 62,7%, увеличением в 2018 и 2019 годах на 6,1% и на 2,5% соответственно);

по подпрограмме "Развитие малого и среднего предпринимательства" в 2017 году - 7 514,0 млн. рублей, в 2018 году - 5 767,9 млн. рублей, в 2019 году - 4 278,8 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-15 в 2017 - 2019 годах на 67,7%, на 75,2% и на 81,6% соответственно);

по подпрограмме "Государственная регистрация прав, кадастр и картография" в 2017 году - 30 465,3 млн. рублей, в 2018 году - 30 359,4 млн. рублей, в 2019 году - 30 697,8 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-15 в 2017 - 2019 годах на 15,2%, на 15,8% и на 15,1% соответственно);

по подпрограмме "Совершенствование системы государственного управления" в 2017 году - 507,8 млн. рублей, в 2018 году - 417,0 млн. рублей, в 2019 году - 417,2 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-15 в 2017 в 3,6 раза, в 2018 - 2019 годах - в 2,9 раза ежегодно);

по подпрограмме "Стимулирование инноваций" в 2017 году - 6 302,8 млн. рублей, в 2018 году - 6 348,4 млн. рублей, в 2019 году - 6 424,6 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-15 в 2017 - 2019 годах на 4,3%, на 2,8% и на 1,9% соответственно);

по подпрограмме "Управленческие кадры" в 2017-2019 годах - по 316,4 млн. рублей ежегодно (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-15 в 2017 - 2019 годах на 31,5%, на 32,7% и на 32,8% соответственно);

по подпрограмме "Совершенствование системы государственного стратегического управления" в 2017-2019 годах - по 287,7 млн. рублей ежегодно (с увеличением по сравнению с действующей ГП-15 в 2017 - 2019 годах на 70,8%, на 63,9% и на 57,5% соответственно);

по подпрограмме "Официальная статистика" в 2017 году - 14 374,8 млн. рублей, в 2018 году - 13 564,7 млн. рублей, в 2019 году - 11 950,8 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-15 в 2017 и 2018 годах на 14,2% и на 10,3% соответственно, уменьшением в 2019 году на 0,2%);

по подпрограмме "Создание и развитие инновационного центра "Сколково" в 2017 году - 11 860,1 млн. рублей, в 2018 году - 11 485,6 млн. рублей, в 2019 году - 11 235,9 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-15 в 2017 - 2019 годах на 3,4%, на 0,2% и на 3,8% соответственно);

по федеральной целевой программе "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014-2019 годы)" в 2017 году - 1 768,2 млн. рублей, в 2018 году - 2 350,0 млн. рублей, в 2019 году - 2 380,8 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-15 в 2017 - 2019 годах на 3,4%, на 0,2% и на 3,8% соответственно).

При низком кассовом исполнении расходов за 2015 год по подпрограмме "Совершенствование системы государственного управления" (95,8% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год) и за 9 месяцев 2016 года (57,1% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме увеличиваются на 2017 год на 220,0 млн. рублей, или на 76,4% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями), на 2018 год - на 129,2 млн. рублей, или на 44,9%, на 2019 год - на 129,4 млн. рублей, или 45%.

7.2.12.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-15 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	исполнение на 01.10.2016	% исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-15, за счет средств федерального бюджета	126 661,5	116 747,9	114 750,5	55 784,6	48,6	114 612,8/ 76 509,4	-33,2	113 422,5/ 78 596,9	-30,7	110 478,3/ 75 493,3	-31,7
в том числе:
Минкомсвязь России	98,8	137,2	122,1	0,0	0,0	349,9/ 75,5	-78,4	372,6/ 79,9	-78,6	0/109,3
в % к итогу	0,1	0,1	0,1	0,0	0,0	0,1	0,0	0,1		0,1	0,1
Минобрнауки России	1 952,0	2 168,9						0/ 75,0	0,0	0/150,0
в % к итогу	1,5	1,9				-		0,1		0,2	0,2
Росмолодежь	0,0	255,0	255,0	45,0	17,7	255,0/ 0	-100,0	255,0/ 0	-100,0	255,0/0	-100,0
в % к итогу	0,0	0,2	0,2	0,1	0,1	-		-		-	-
Минфин России	18 958,5	12 320,1	12 614,4	4 993,6	39,6	10 509,6/ 11 170,2	6,3	10 231,3/ 10 817,5	5,7	10 576,0/ 10 985,9	3,7
в % к итогу	15,0	10,6	11,0	9,0	81,4	14,6	0,0	13,8		14,6	14,6
Минэкономразвития России	32 895,0	27 064,0	26 109,5	2 004,9	7,7	29 918,7/ 8 310,5	-72,2	28 776,4/ 11 223,5	-61,0	28 981,3/ 9 734,4	-66,4
в % к итогу	26,0	23,2	22,8	3,6	15,8	10,9	0,0	14,3		12,9	12,9
ФТС России	262,3	1 677,2	1 397,3	197,3	14,1	957,1/ 689,9	-27,9	1 230,9/ 668,2	-45,7	250,0/ 250,0	0,0
в % к итогу	0,2	1,4	1,2	0,4	0,4	0,9	0,0	0,9		0,3	0,3
Росстат	17 027,7	22 637,3	24 713,0	16 407,9	66,4	12 586,5/ 14 374,8	14,2	12 301,5/ 13 564,7	10,3	11 975,0/ 11 950,8	-0,2
в % к итогу	13,4	19,4	21,5	29,4	136,6	18,8	0,0	17,3		15,8	15,8
ФАС России	3 591,9	2 130,0	3 357,6	2 337,5	69,6	1 980,6/ 2 724,6	37,6	2 050,0/ 2 623,0	28,0	2 120,0/ 2 609,2	23,1
в % к итогу	2,8	1,8	2,9	4,2	4,2	3,6	0,0	3,3		3,5	3,5
Росаккредитация	322,7	276,8	338,7	208,4	61,5	142,1/ 449,7	216,5	143,9/ 358,9	149,4	145,7/ 359,0	146,4
в % к итогу	0,3	0,2	0,3	0,4	126,6	0,6	0,0	0,5		0,5	0,5
Росимущество	42,7	100,2	91,8	3,9	4,3	800,5/ 91,8	-88,5	1 016,5/ 91,8	-91,0	1 247,9/ 91,8	-92,6
в % к итогу	0,0	0,1	0,1	0,0	0,0	0,1	0,0	0,1		0,1	0,1
Роспатент	2 325,2	2 452,9	2 258,5	1 665,4	73,7	2 406,9/ 2 190,3	-9,0	2 545,2/ 2 190,9	-13,9	2 672,1/ 2 192,1	-18,0
в % к итогу	1,8	2,1	2,0	3,0	3,0	2,9	0,0	2,8		2,9	2,9
ФНС России	319,7	405,5	359,1	71,6	19,9	2 639,8/ 267,4	-89,9	2 085,5/ 259,0	-87,6	1 404,2/ 253,3	-82,0
в % к итогу	0,3	0,3	0,3	0,1	0,1	0,3	0,0	0,3		0,3	0,3
ФГБУ "Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере"	8 533,5	3 926,1	4 430,8	2 998,6	67,7	3 538,0/ 3 998,1	13,0	3 540,5/ 3 998,1	12,9	3 543,1/ 3 998,1	12,8
в % к итогу	6,7	3,4	3,9	5,4	5,4	5,2	0,0	5,1		5,3	5,3
Росреестр	40 108,2	40 072,2	38 325,6	24 585,8	64,1	47 674,9/ 31 798,8	-33,3	48 001,5/ 32 278,7	-32,8	46 619,3/ 32 624,1	-30,0
в % к итогу	31,7	34,3	33,4	44,1	44,1	41,6	0,0	41,1		43,2	43,2
ФСТ России	0,0	717,8	9,2	0,0	0,0	651,6/0	-100,0	670,0/0	-100,0	688,6/0	-100,0
в % к итогу	0,0	0,6	0,0	0,0	0,0	-		-
ФГБОУВО "Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации"	223,4	406,7	367,9	264,7	71,9	201,6/ 367,9	82,5	201,6/ 367,9	82,5	0/185,2
в % к итогу	0,2	0,3	0,3	0,5	0,5	0,5	0,0	0,5	0,0	0,2	0,2

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-15 осуществляли 14 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-15 приходится на Росреестр (31,2% показателя сводной росписи с изменениями) и Минэкономразвития России (26%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росимущества (82,4%), Минкомсвязи России (95,1%) Росаккредитации (97,1%), Росреестра (97,6%) и Минэкономразвития России (97,7%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета по Росаккредитации - 93,7%, Росреестру - 97,8% и Минкомсвязи России - 98,4%.

Основная доля средств федерального бюджета на реализацию мероприятий ГП-15 приходится в 2017 - 2019 годах на Росреестр (41,6%, 41,1%, 43,2 соответственно), Росстат (18,8%, 17,3%, 15,8% соответственно) и Минфин России (14,6%, 13,8% и 14,6% соответственно).

Законопроектом бюджетные ассигнования не предусмотрены Росмолодежи на 2017 - 2019 годы и Минобрнауки России на 2017 год, которые согласно проекту паспорта ГП-15 являются участниками госпрограммы.

Законопроектом ФГБУ "Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере" (далее - Фонд содействия инновациям) предусмотрены бюджетные ассигнования на 2017 год в размере 3 998,1 млн. рублей на финансовое обеспечение мероприятия "Поддержка малого инновационного предпринимательства" подпрограммы "Стимулирование инноваций". Аналогичный объем бюджетных ассигнований предусмотрен на каждый финансовый год планового периода.

Счетная палата неоднократно обращала внимание на устойчивую динамику увеличения остатков средств субсидий на иные цели на отдельном счете бюджетного учреждения и соответствующей дебиторской задолженности Фонда содействия инновациям по средствам федерального бюджета: на 1 января 2014 года - 7,5 млн. рублей, на 1 января 2015 года - 1 622,5 млн. рублей, на 1 января 2016 года - 2 071,7 млн. рублей.

По состоянию на 1 октября 2016 года уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета за 2016 год по главе 226 составил 2 998,6 млн. рублей, размер дебиторской задолженности Фонда содействия инновациям по средствам федерального бюджета (как ГРБС) и соответственно остаток средств субсидий на иные цели на отдельном счете бюджетного учреждения - 4 900,6 млн. рублей.

Указанные факторы свидетельствуют о существенных рисках неиспользования средств субсидий в полном объеме в 2016 году и продолжения динамики роста остатков средств субсидий на иные цели на лицевом счете учреждения.

В связи с этим представляется возможным пересмотр размера субсидии Фонду содействия инновациям на 2017 год в сторону сокращения.

В Законопроекте на 2017 год зарезервированы бюджетные ассигнования по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации" на финансовое обеспечение приоритетных проектов "Малый бизнес и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" в размере 14 600,0 млн. рублей и "Моногорода" - в размере 6 500,0 млн. рублей. В утвержденной ГП-15 и проекте паспорта ГП-15 бюджетные ассигнования на указанные цели не предусмотрены.

При подготовке проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" к рассмотрению в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации во втором чтении бюджетные ассигнования, предусмотренные на формирование указанного резерва, будут перераспределены с учетом утверждения паспортов приоритетных проектов "Малый бизнес и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" и "Моногорода" на финансовое обеспечение ГП-15 (предварительный срок утверждения - ноябрь 2016 года).

7.2.12.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-15 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Позиция России в рейтинге Всемирного банка "Ведение бизнеса" (DoingBusiness), место
2015 год	124 360,6	128 525,5		126 661,5	98,5	50	50		51	98,0
2016 год	116 747,9	114 750,5	89,3			40	40	125,0
2017 год	114 612,8	76 509,4	66,7			30	30	133,3
2018 год	113 422,5	78 596,9	102,7			20	20	150,0
2019 год	110 478,3	75 493,3	96,1			20	20	100,0
Доля организаций, осуществляющих технологические инновации, в общем числе организаций, (процентов)
2015 год	124 360,6	128 525,5		126 661,5	98,5	11,1	11,1		оценка не производилась
2016 год	116 747,9	114 750,5	89,3			11,7	11,7	105,4
2017 год	114 612,8	76 509,4	66,7			12	11,7	100,0
2018 год	113 422,5	78 596,9	102,7			12,4	12	102,6
2019 год	110 478,3	75 493,3	96,1			12,7	12,4	103,3
Доля среднесписочной численности работников (без внешних совместителей), занятых на микро, малых и средних предприятиях и у индивидуальных предпринимателей, в общей численности занятого населения, (процентов)
2015 год	124 360,6	128 525,5		126 661,5	98,5	27,4	27,4		25,4	92,7
2016 год	116 747,9	114 750,5	89,3			28,1	26,1	95,3
2017 год	114 612,8	76 509,4	66,7			28,4	26,3	100,8
2018 год	113 422,5	78 596,9	102,7			28,7	27,3	103,8
2019 год	110 478,3	75 493,3	96,1			29	27,9	102,2
Уровень удовлетворенности граждан Российской Федерации качеством предоставления государственных и муниципальных услуг, (процентов)
2015 год	124 360,6	128 525,5		126 661,5	98,5	70	70		83,8	119,7
2016 год	116 747,9	114 750,5	89,3			80	80	114,3
2017 год	114 612,8	76 509,4	66,7			85	85	106,3
2018 год	113 422,5	78 596,9	102,7			90	90	105,9
2019 год	110 478,3	75 493,3	96,1			90	90	100,0
Доля показателей, данные по которым опубликованы в Единой межведомственной информационно-статистической системе в сроки, не позднее установленных Федеральным планом статистических работ, в общем количестве показателей, данные по которым опубликованы в Единой межведомственной информационно-статистической системе, (процентов)
2015 год	124 360,6	128 525,5		126 661,5	98,5	85	85		85	100,0
2016 год	116 747,9	114 750,5	89,3			87	87	102,4
2017 год	114 612,8	76 509,4	66,7			89	89	102,3
2018 год	113 422,5	78 596,9	102,7			91	91	102,2
2019 год	110 478,3	75 493,3	96,1			93	93	102,2
Доля решений ФАС России по тарифам, отмененных вступившими в законную силу решениями суда
2015 год	-	-	-			-	-
2016 год		-					4,5
2017 год		76 509,4					4,0	112,5
2018 год		78 596,9	102,7				3,5	114,3
2019 год		75 493,3	96,1				3,0	116,7

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 5 основных показателей ГП-15 плановое значение не было достигнуто по двум показателям. По показателю "Позиция России в рейтинге Всемирного банка "Ведение бизнеса" (DoingBusiness), место" (план - 50, факт - 51) недостижение обусловлено влиянием изменения методологии расчета показателей по направлению "Международная торговля". Это ухудшило положение Российской Федерации по указанному направлению (со 155 места до 170) и не позволило достичь запланированного показателя.

По показателю "Доля среднесписочной численности работников (без внешних совместителей), занятых на микро, малых и средних предприятиях и у индивидуальных предпринимателей, в общей численности занятого населения, процентов" приведено предварительное значение. Данный показатель рассчитывается на основании официальной статистической информации об основных показателям деятельности средних, малых и микропредприятий, а также индивидуальных предпринимателей, формируемой в соответствии с Федеральным планом статистических работ. При этом официальная статистическая информация об основных показателях деятельности малых предприятий формируется ежеквартально на 43 рабочий день после отчетного периода, информация об основных показателях деятельности средних предприятий - ежеквартально на 50-й рабочий день после окончания отчетного квартала. Основные показатели деятельности микропредприятий и индивидуальных предпринимателей формируются один раз по итогам отчетного года не ранее 25 марта и 2 июня соответственно.

Проектом паспорта на 2016 - 2019 годы предусмотрено 6 целевых показателей (индикаторов) ГП-15, в том числе "Доля решения ФАС России по тарифам, отмененных вступившим в законную силу решениями суда (%)", который утвержденной ГП-15 не предусмотрен.

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017 - 2019 годы по ГП-15 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-15, имеют разнонаправленную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-15 на одном и том же уровне в 2018 и 2019 годах планируются значения показателей "Позиция России в рейтинге Всемирного банка "Ведение бизнеса" (DoingBusiness) (место)" - 20 место и "Уровень удовлетворенности граждан Российской Федерации качеством предоставления государственных и муниципальных услуг (%)" - 90%, в 2016 и 2017 годах отсутствует динамика показателя "Доля организаций, осуществляющих технологические инновации, в общем числе организаций (%)" (11,7%), слабо выражена динамика указанного показателя (12% в 2018 году, 12,4% в 2019 году) при уменьшении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-15 в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 34,5%, при увеличении в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 2,7% и уменьшении в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 3,9%.

7.2.12.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-15, подпрограммам и ФЦП представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели*	Фактическое выполнение*	% исполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	По проекту паспорта	По проекту паспорта	По проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Государственная программа Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика"
Показатели на уровне госпрограммы	3	2	66,7	6			6	6	6
Подпрограмма "Инвестиционный климат"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	14 091,2	14 476,3	102,7	14 312,8	2 523,4	15,8	3 112,3	7 699,8	7 503,3
Показатели	9	6	66,7	17	-	-	17	17	17
Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	18 528,3	17 532,4	94,6	11 354,2	1 752,1	14,1	7 514,0	5 767,9	4 278,8
Показатели	0	0	0	8	-	-	8	8	8
Подпрограмма "Государственная регистрация прав, кадастр и картография"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	38 174,3	37 926,3	99,4	30 717,2	23 877,1	76	30 465,3	30 359,4	30 697,8
Показатели	4	2	50	5	-	-	5	5	5
Подпрограмма "Совершенствование системы государственного управления"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 336,0	3 197,2	95,8	287,8	208,4	68,6	507,8	417	417,2
Показатели	8	6	75	7	-	-	7	7	7
Подпрограмма "Стимулирование инноваций"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	14 170,8	14 104,5	99,5	6 198,7	4 692,4	70,2	6 302,8	6 348,4	6 424,6
Показатели	4	3	75	10	-	-	10	10	10
Подпрограмма "Регулирование инфраструктурных отраслей"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	0	0	0	0,0	0	0	0	0	0
Показатели	6	4	66,7	7	-	-	7	7	7
Подпрограмма "Управленческие кадры"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	350,1	350	100	316,4	247,1	78,1	316,4	316,4	316,4
Показатели	3	0	0	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Совершенствование системы государственного стратегического управления"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	183,1	183,1	100	167,7	101,2	60,3	287,7	287,7	287,7
Показатели	2	0	0	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Официальная статистика"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	16 902,4	17 027,7	100,7	20 615,4	16 407,9	74,8	14 374,8	13 564,7	11 950,8
Показатели	6	5	83,3	8	-	-	8	8	8
Подпрограмма "Создание и развитие инновационного центра "Сколково"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	19 378,1	19 220,8	99,2	12 610,5	5 190,9	37	11 860,1	11 485,6	11 235,9
Показатели	7	7	100	9	-	-	9	9	9
ФЦП "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014-2019 годы)"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 411,3	2 643,2	77,5	2 588,7	784,1	27,1	1 768,2	2 350,0	2 380,8
Показатели	10	7	70	11	-	-	-	-	-
Объем бюджетных ассигнований - итого по ГП-15 (млн. рублей)	128 525,5	126 661,5	98,5	99 169,2	55 784,60	52,6	76 509,4	78 596,9	75 493,3
Всего показателей на уровне подпрограммы и подпрограмм	62	42	68,9	83			83	83	83

* В таблицу не включены показатели, по которым отсутствуют плановые и (или) фактические значения, а также фактические значения которых приравнены к плановым. По показателям госпрограммы учтены плановые и фактические значения, представленные в Сводном годовом докладе; по показателям подпрограмм - плановые и фактические значения, представленные в годовом отчете, направленном в Минэкономразвития России.

В 2015 году из 75 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год не установлены по 5 показателям (индикаторам) ГП-15, подпрограмм и ФЦП (6,7%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-15 и подпрограмм составил 68,9% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-15 составило 66,7%) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 3,5% по сравнению с утвержденными в ГП-15.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 1 "Формирование благоприятной инвестиционной среды" составило 66,7% при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 21,8% по сравнению с утвержденными в ГП-15 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 102,7%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме 5 "Стимулирование инноваций" составило 75% при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 63,9% по сравнению с утвержденными в ГП-15 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 99,5%).

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме ФЦП "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014 - 2019 годы)" составило 70% при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 36,5% по сравнению с утвержденными в ГП-15 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 77,5%).

В целом, в 2015 году по подпрограммам "Кадры для инновационной экономики" и "Совершенствование системы государственного стратегического управления" достигнутые показатели отсутствуют при полном исполнении бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью. При этом по указанным подпрограммам запланированы бюджетные ассигнования на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в общем размере 1 812,4 млн. рублей.

В 2015 году из 57 показателей (индикаторов) подпрограмм не достигнуты 17 показателей (индикаторов) (29,8%).

По данным Сводного годового доклада, из 59 контрольных событий, предусмотренных Планом реализации ГП-15, в 2015 году выполнено 48 событий (81,4% общего количества), из 353 контрольных событий детального плана-графика выполнены 298 (84,4% общего количества). Не выполнено 55 контрольных событий (15,6%).

Учитывая, что доля показателей по которым в 2015 году не представлены фактические значения, составляет 12,7% (превышает 10%), ГП-15, по мнению Счетной палаты Российской Федерации, не подлежит оценке эффективности.

Вместе с тем уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 70,5% (низкий уровень), уровень достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 72,9% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 84,4% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 98,5% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой - 83,3% (высокий уровень). Дебиторская задолженность в части расходов федерального бюджета по ГП-15 сократилась (высокий уровень).

В проекте паспорта ГП-15 с 2016 года предусмотрено увеличение количества показателей (индикаторов) с 75 до 83 при отсутствии числа их изменения в 2017 - 2019 годах.

Проектом паспорта ГП-15 предусмотрены 7 показателей (индикаторов) подпрограммы "Регулирование инфраструктурных отраслей" при отсутствии в законопроекте бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение указанной подпрограммы.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения по которым по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	99 169,2	83
2017 год	76 509,4	83						-22 659,8	0
2018 год	78 596,9	83						2 087,5	0
2019 год	75 493,3	83						-3 103,6	0
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	99 169,2	6				1	0
2017 год	76 509,4	6	3	2	1			-22 659,8	0
2018 год	78 596,9	6	4	2				2 087,5	0
2019 год	75 493,3	6	3	1	2			-3 103,6	0
по подпрограмме "Инвестиционный климат"
2016 год	14 312,8	17				12	8
2017 год	3 112,3	17	14	2	1			-11200,5	0
2018 год	7 699,8	17	11	1	5			4 587,5	0
2019 год	7 503,3	17	12	2	3			-196,5	0
по подпрограмме "Развитие малого и среднего предпринимательства"
2016 год	11354,2	8				2
2017 год	7 514,0	8	3	4		1		-3 840,2	0
2018 год	5 767,9	8	3	1	4			-1 746,1	0
2019 год	4 278,8	8	2	1	5			-1 489,1	0
по подпрограмме "Государственная регистрация прав, кадастр и картография"
2016 год	30 717,0	5
2017 год	30 465,3	5	4	1				-251,7	0
2018 год	30 359,4	5	4	1				-105,9	0
2019 год	30 697,8	5	3	1	1			338,4	0
по подпрограмме "Совершенствование системы государственного управления"
2016 год	287,8	7					1
2017 год	507,8	7	3		4			220,0	0
2018 год	417,0	7	3		4			-90,8	0
2019 год	417,2	7	2		5			0,2	0
по подпрограмме "Стимулирование инноваций"
2016 год	6 198,7	10				7	2
2017 год	6 302,8	10	5		5			104,1	0
2018 год	6 348,4	10	4		6			45,6	0
2019 год	6 424,6	10	3		7			76,2	0
по подпрограмме "Регулирование инфраструктурных отраслей"
2016 год	0,0	7				1	1
2017 год	0,0	7	1	2	4			0,0	0
2018 год	0,0	7	1	4	2			0,0	0
2019 год	0,0	7	1	1	5			0,0	0
по подпрограмме "Управленческие кадры"
2016 год	316,4	3				1	1
2017 год	316,4	3	3					0,0	0
2018 год	316,4	3	3					0,0	0
2019 год	316,4	3	3					0,0	0
по подпрограмме "Совершенствование системы государственного стратегического управления"
2016 год	167,7	3				3	3
2017 год	287,7	3	1	1	1			120,0	0
2018 год	287,7	3		2	1			0,0	0
2019 год	287,7	3		1	2			0,0	0
по подпрограмме "Официальная статистика"
2016 год	20 615,4	8				2	1
2017 год	14 374,8	8	5		3			-6 240,6	0
2018 год	13 564,7	8	7		1			-810,1	0
2019 год	11950,8	8	6		2			-1 613,9	0
по подпрограмме "Создание и развитие инновационного центра "Сколково"
2016 год	12 610,5	9
2017 год	11 860,1	9	7		2			-750,4	0
2018 год	11485,6	9	7	1	1			-374,5	0
2019 год	11235,9	9	9					-249,7	0
по ФЦП "Развитие единой государственной системы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости (2014-2019 годы)"
2016 год	2 588,7
2017 год	1 768,2							-820,5	0
2018 год	2 350,0							581,8	0
2019 год	2 380,8							30,8	0

* В соответствии с проектом паспорта ГП-15.

По подпрограмме "Развитие малого и среднего предпринимательства" планируется сокращение бюджетных ассигнований на 2017 год на 3 840,2 млн. рублей (33,8%) по сравнению с 2016 годом, в 2018 году - на 1 746,1 млн. рублей (23,2%) по сравнению с 2017 годом при увеличении значений 3 показателей в соответствующем году.

По подпрограмме "Инвестиционный климат в 2017 году планируется сокращение бюджетных ассигнований на 11 200,5 млн. рублей (78,3%) по сравнению с 2016 годом при увеличении значений 14 показателей, в 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 4 587,5 млн. рублей (более чем в 2 раза) по сравнению с 2017 годом значения 5 показателей сохранены на уровне 2017 года.

По подпрограмме "Официальная статистика" при сокращении бюджетных ассигнований на 2017 год на 6 240,6 млн. рублей (30,3%) по сравнению с 2016 годом значения 5 показателей увеличены, 3 сохранены на уровне 2016 года.

7.2.12.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-15 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существует риск недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 - 2019 годах - 50% (3 показателя из 6) на уровне ГП-15, таких как: "Позиция России в рейтинге Всемирного банка "Ведение бизнеса" (DoingBusiness)" (в 2017 году - 30 место, в 2018 - 2019 годах - 20 место), "Доля организаций, осуществляющих технологические инновации, в общем числе организаций" (в 2017 году - 11,7%, в 2018 году - 12%, в 2019 году - 12,4%), "Доля среднесписочной численности работников (без внешних совместителей), занятых на микро, малых и средних предприятиях и у индивидуальных предпринимателей, в общей численности занятого населения" (в 2017 году 26,3%, в 2018 году - 27,3%, в 2019 году - 27,9% и 45,5% (35 показателей из 77) на уровне подпрограмм госпрограммы без учета ФЦП.

На уровне подпрограммы "Развитие малого и среднего предпринимательства" существует риск недостижения показателей (индикаторов) в 2017 - 2019 годах - 75% (6 показателей из 8).

Так, в 2017 - 2019 годах увеличен риск недостижения показателей "Количество субъектов малого и среднего предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей) в расчете на 1 тыс. человек населения Российской Федерации", значения которого планируются в 2017 году - 40,5 единиц, в 2018 году - 41,0 единиц, в 2019 году - 41,5 единиц, "Количество вновь созданных рабочих мест (включая вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей) субъектами малого и среднего предпринимательства, получившими поддержку" (в 2017 году - 27,871 тыс. единиц, в 2018 году - 21,863 тыс. единиц и в 2019 году - 16,711 тыс. единиц), "Количество созданных и (или) модернизируемых высокопроизводительных рабочих мест", значения которого на 2017-2016 году установлено на уровне 32 тыс. единиц ежегодно.

7.2.13. Госпрограмма "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"

7.2.13.1. Госпрограмма "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" (далее - ГП-16) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 328.

Срок реализации: 2012 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-16 является Минпромторг России, соисполнители не предусмотрены, участников - 11.

В проекте паспорта ГП-16, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-16), ответственным исполнителем и соисполнителем является Минпромторг России, участников - 7.

7.2.13.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-16 не в полной мере соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

Так, Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года* определена задача повышения экологичности производства. Однако показатель, позволяющий оценить решение задачи в госпрограмме отсутствует. Концепцией предусмотрено также, что в 2008 - 2020 годах среднегодовой прирост объемов инвестиций в основной капитал составит 11%, в результате объем инвестиций в основной капитал возрастет к 2020 году в 4 раза по сравнению с уровнем 2007 года. В проекте паспорта ГП-16 указанный показатель не предусмотрен. В проекте паспорта ГП-16 предусмотрен показатель "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства", значение которого устанавливается от 100,6% в 2016 году до 108,1% в 2019 году.

Вместе с тем следует учитывать, что исходные условия и макроэкономические показатели инновационного развития экономики до 2020 года, определенные Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и Стратегией инновационного развития, не корректировались.

Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 предусмотрено, что к 2018 году производительность труда должна увеличиться в 1,5 раза по сравнению с уровнем 2011 года. Вместе с тем в проекте паспорта ГП-16 значение показателя "Индекс производительности труда по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства" устанавливается в процентах к предыдущему году и в 2019 году составит 106,4%.

Согласно Указу N 596 к 2020 году должно быть создано и модернизировано 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест. В проекте паспорта ГП-16 в увязке с данным показателем Указа N 596 предусмотрены два показателя "Прирост высокопроизводительных рабочих мест" - 5,6% в 2019 году по сравнению с 2018 годом и "Количество созданных высокопроизводительных рабочих мест" - 12 000 мест в 2019 году.

7.2.13.3. Проект паспорта по ГП-16 не сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению. Связь между индикаторами подпрограмм и индикаторами ГП-16 отсутствует.

Проектом паспорта ГП-16 на 2017 - 2019 годы предусматриваются 7 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 86 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм.

7.2.13.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-16 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	458 887,8*	91 519,5	24,9	144 549,2	137 498,3	138 627,9	136 784,5
федеральный бюджет	167 635,2	13 229,4	8,6	144 549,2	137 498,3	138 627,9	136 784,5
юридические лица	291 252,6	78 290,1	36,8	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-16 показал, что реализация отдельных мероприятий ГП-16 осуществлялась с привлечением средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. В ходе исполнения бюджета в 2015 году Минпромторгу России в рамках подпрограммы "Автомобильная промышленность" выделены бюджетные ассигнования на предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации субсидий на закупку автобусов и техники для жилищно-коммунального хозяйства, работающих на газомоторном топливе (3 000,0 млн. рублей, или 100% предусмотренных ассигнований) и на закупку троллейбусов и трамвайных вагонов (290,0 млн. рублей, или 75,5%). Софинансирование за счет консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2015 году составило 911,4 млн. рублей и 138,2 млн. рублей соответственно. Однако указанный источник бюджетных ассигнований в ГП-16 и проекте паспорта ГП-16 не предусмотрен.

Согласно проекту паспорта в 2017 - 2019 годах реализация мероприятий ГП-16 планируется только за счет средств федерального бюджета.

7.2.13.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-16 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-16 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-16 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 137 498,3 млн. рублей, в 2018 году - 138 627,9 млн. рублей, в 2019 году - 136 784,5 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-16 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
						проект паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Государственная программа Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	169 307,2	158 251,7	232 258,5	150 887,4	65,0	121 714,2	88,5	120 971,1	87,3	121 083,6	88,5
		144 549,2				137 498,3		138 627,9		136 784,5
Подпрограмма "Развитие транспортного и специального машиностроения" (Подпрограмма "Автомобильная промышленность" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности" повышение ее конкурентоспособности" в 2015 году)	101 801,3	106 738,2	161 454,0	105 423,6	65,3	110 740,3	106,1	112 855,3	107,1	115 820,5	109,1
		94 521,0				104 332,8		105 358,2		106 196,1
Подпрограмма "Развитие производства средств производства"		2 537,2	1 537,2	1 468,4	95,5	956,6		1 241,2		1 198,4
Подпрограмма "Развитие легкой и текстильной промышленности, народных художественных промыслов, индустрии детских товаров"		2 017,0	1 507,0	1 089,6	72,3	1 730,5		2 090,0		2 057,2
Подпрограмма "Развитие производства традиционных и новых материалов" (Подпрограмма "Легкая промышленность и народные художественные промыслы" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" в 2015 году)	1 328,8	1 547,1 /6 108,7	6 734,1	2 113,5	31,4	-/601,5		-/900		-/900
Подпрограмма "Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологической продукции в гражданских отраслях промышленности" (Подпрограмм а "Ускоренное развитие оборонно-промышленного комплекса" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" в 2015 году)	12 870,6	8 044,8 /12 953,9	28 298,6	25 316,6	89,5	-/8826,9		-/9372,9		-/10292,6
Подпрограмма "Содействие проведению научных исследований и опытных разработок в гражданских отраслях промышленности" (Подпрограмма "Транспортное машиностроение" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" в 2015 году)	5 771,7	3 190,6 /6790,6	8 832,6	3 548,4	40,2	-/4904,2		-/5718,4		-/7223,2
Подпрограмма "Развитие промышленной инфраструктуры и инфраструктуры поддержки деятельности в сфере промышленности" (Подпрограмма "Станко-инструментальная промышленность" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" в 2015 году)	200,0	1500 /5 144,5	5 074,2	1 459,4	28,8	-/5598,3		-/5663,3		-/5998,4
Подпрограмма "Силовая электротехника и энергетическое машиностроение" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	1 000,0
Подпрограмма "Лесопромышленный комплекс" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	2 953,6	894/-
Подпрограмма "Развитие системы технического регулирования, стандартизации и обеспечение единства измерений" (Подпрограмма "Развитие системы технического регулирования, стандартизации и обеспечение единства измерений" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" в 2015 году)	1 721,0	2 024,3	3 407,5	1 918,6	56,3	1 367,5	47,0	1 371,3	47,1	1 373,6	47,1
		3 027,7				2 907,6		2 911,2		2 918,7
Подпрограмма "Химический комплекс" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	199,0	180/-
Подпрограмма "Развитие производства композиционных материалов (композитов) и изделий из них" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	1 414,9	1636,5/-
Подпрограмма "Развитие промышленности редких и редкоземельных металлов" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	1 866,8	2940,8/-
Подпрограмма "Развитие инжиниринговой деятельности и промышленного дизайна" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	1 330,6	1000/-
Подпрограмма "Индустриальные парки" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	270,0	-
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	21 222,9	15741,4/-
Президентская программа "Уничтожение запасов химического оружия в Российской Федерации" (Президентская программа "Уничтожение запасов химического оружия в Российской Федерации" в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" в 2015 году)	14 930,9	11 164 /11448,6	15 413,2	8 549,4	55,5	5 752,1 /7 640		2 872,6 /5 372,6
Подпрограмма "Индустрия детских товаров" государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"	425,1

В 2015 году на реализацию ГП-16 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 169 307,2 млн. рублей, что на 25,7% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 9,6% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-16.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-16 составило 167 635,2 млн. рублей, что на 1 672,0 млн. рублей, или на 1%, меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Автомобильная промышленность" - 101 576,7 млн. рублей (недовыполнение 0,2%, в 2014 году - исполнена полностью); по подпрограмме 2 "Легкая промышленность и народные художественные промыслы" - 1 227,9 млн. рублей (недовыполнение 7,6%, в 2014 году - исполнена полностью); по подпрограмме 3 "Ускоренное развитие оборонно-промышленного комплекса" - 12 817,2 млн. рублей (недовыполнение 0,4%, в 2014 году - 0,1%); по подпрограмме 4 "Транспортное машиностроение" - 5 247,0 млн. рублей (недовыполнение 9,1%, в 2014 году - исполнена полностью); по подпрограмме 5 "Станко-инструментальная промышленность" - 200,0 млн. рублей (исполнена полностью, в 2014 году - исполнена полностью); по подпрограмме 6 "Силовая электротехника и энергетическое машиностроение" - 1 000,0 млн. рублей (исполнена полностью, в 2014 году - исполнена полностью); по подпрограмме 7 "Лесопромышленный комплекс" - 2 787,1 млн. рублей (недовыполнение 5,6%, в 2014 году - исполнена полностью); по подпрограмме 8 "Развитие системы технического регулирования, стандартизации и обеспечение единства измерений" - 1 690,7 млн. рублей (недовыполнение 1,8%, в 2014 году - 0,2%); по подпрограмме 9 "Химический комплекс" - 151,1 млн. рублей (недовыполнение 24,1%, в 2014 году - исполнена полностью); по подпрограмме 10 "Развитие производства композиционных материалов (композитов) и изделий из них" - 1 414,9 млн. рублей (исполнена полностью, в 2014 году - исполнена полностью); по подпрограмме 11 "Развитие промышленности редких и редкоземельных металлов" - 1 828,1 млн. рублей (недовыполнение 2,1%, в 2014 году - 1,6%); по подпрограмме 12 "Развитие инжиниринговой деятельности и промышленного дизайна" - 1 271,2 млн. рублей (недовыполнение 4,5%, в 2014 году - 0,4%); по подпрограмме 13 "Индустриальные парки" - 270,0 млн. рублей (исполнена полностью, в 2014 году - исполнена полностью); по подпрограмме 14 "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности" - 20 800,3 млн. рублей (недовыполнение 2%, в 2014 году - 0,2%); по Президентской программе "Уничтожение запасов химического оружия в Российской Федерации" - 14 927,8 млн. рублей (исполнена полностью, в 2014 году - исполнена полностью); по подпрограмме 15 "Индустрия детских товаров" - 425,1 млн. рублей (исполнена полностью, в 2014 году - исполнена полностью).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 87 709,2 млн. рублей, или на 60,7%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), кассовое исполнение составляет 65% показателя сводной бюджетной росписи.

В соответствии с проектом паспорта ГП-16 включает 9 подпрограмм. В действующей редакции госпрограммы утверждены 22 подпрограммы. Начиная с 2016 года финансирование ГП-16 осуществляется по 9 подпрограммам.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-16 за счет средств федерального бюджета увеличивается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-16 в 2017 году на 12,9%, в 2018 году - на 14,6%, в 2019 году - на 12,9%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-16 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Развитие транспортного и специального машиностроения" в 2017 году - 104 332,8 млн. рублей, в 2018 году - 105 358,2 млн. рублей, в 2019 году - 106 196,1 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-16 в 2017 - 2019 годах на 5,8%, на 6,6% и на 8,3%);

по подпрограмме "Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологичной продукции в гражданских отраслях промышленности" в 2017 году - 8 826,9 млн. рублей, в 2018 году - 9 372,9 млн. рублей, в 2019 году - 10 292,6 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-16 в 2017-2019 годах в 2,7 раза, в 2,9 раза и в 3,1 раза);

по подпрограмме "Развитие системы технического регулирования, стандартизации и обеспечение единства измерений" в 2017 году - 2 907,6 млн. рублей, в 2018 году - 2 911,2 млн. рублей, в 2019 году - 2 918,7 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-16 в 2017 - 2019 годах в 2,1 раза);

по подпрограмме Федеральная целевая программа "Президентская программа "Уничтожение запасов химического оружия в Российской Федерации" в 2017 году - 7 640 млн. рублей, в 2018 году - 5 372,6 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-16 в 2017 году в 2,7 раза).

7.2.13.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-16 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-16 за счет средств федерального бюджета	167 635,2	158 251,7	232 258,5	150 887,4	65,0	121 714,2	13,0	120 971,1	14,6	121 083,6	13,0
						137 498,3		138 627,9		136 784,5
в том числе:
Минпромторг России	163 373,3	154 083,3	227 542,7	148 149,1	65,1	119 931,1	11,9	119 168,1	13,6	119 261,9	12,0
						134 219,0		135 426,3		133 575,4
в % к итогу	97,5	97,4	98,0	98,2		97,6		97,7		97,7
Роснедра	747,0	109,0	598,7	399,3	66,7	81,5		81,5
в % к итогу	0,4	0,1	0,3
Минприроды России	18,0	820,0	17,5	4,7	27,0	15,8
в % к итогу*	0,0	0,5	0,0
Минобрнауки России	755,3	254,2	655,3	449,5	68,6	350,0	-	350,0	-	350,0	-
в % к итогу*	0,5	0,2	0,3			0,3		0,3		0,3
Минтруд России	-	4,8	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в % к итогу*	-	0,0	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Росстандарт	2 494,6	2 575,9	3 341,1	1 884,8	56,4	2 847,9	-	2 851,6	-	2 859,1	-
в % к итогу*	1,5	-	1,4			2,1		2,1		2,1
Роскосмос	247,1	294,5	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в % к итогу*	0,1	0,2	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ГК Росатом	-	110,0	103,1	-	0,0	-	-	-	-	-	-
в % к итогу*		0,1	0,0

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-16 осуществляли 6 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-16 приходится на Минпромторг России (97,5% показателя сводной росписи с изменениями). Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-16 в 2017 - 2019 годах также составляют расходы Минпромторга России (97,6% в 2017 году, 97,7%в 2018 ив 2019 годах).

Все главные распорядители исполнили расходы по ГП-16 на уровне 98-100%.

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-16, предусмотренные Минпромторгу России, в 2017 году уменьшаются на 41% по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - на 40,5%, в 2019 году - на 41,3%. По сравнению с объемами бюджетных ассигнований, предусмотренными на соответствующий год утвержденной ГП-16, законопроектом бюджетные ассигнования Минпромторгу России увеличиваются в 2017 году на 13%, в 2018 году - на 14,6%, в 2019 году-на 13%.

Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", Роскосмосу и Минтруду России бюджетные ассигнования на 2017 - 2019 годы законопроектом не предусмотрены.

В утвержденной ГП-16 предусмотрены бюджетные ассигнования по главе 172 (Росстандарт). В законопроекте на 2017 - 2019 годы бюджетные ассигнования по Росстандарту не предусмотрены.

7.2.13.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-16 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Индекс производства по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства", в % к предыдущему году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	103,5	-		96,6	93,3
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			103,2	100,8
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			103,6	102,1	101,3
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			104,1	102,5	100,4
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			103,7	103,9	101,4
Индекс промышленного производства к 2011 году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	112,7	112,7		102,0	90,5
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			116,2	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			120,4	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			125,4	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			130,0	-
Индекс производительности труда по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства", в % к предыдущему году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	104,9	-
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			104,0	102,8
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			105,1	104,7	101,8
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			105,2	105,1	100,4
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			104,9	106,4	101,2
Индекс физического объема инвестиций в основной капитал по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства", в % к предыдущему году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	106,8	-		103,3	96,7
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			106,0	100,6
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			107,2	102,4	101,8
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			108,4	103,2	100,8
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			108,0	108,1	104,7
Прирост высокопроизводительных рабочих мест, в % к предыдущему году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	10,2	-		-8,1
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			8,4	2,3
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			7,9	3,0	130,4
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			9,1	3,4	113,3
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			9,7	5,6	164,7
Энергоемкость обрабатывающих производств к базовому (2011) году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	-	-
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			-	96,9
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			-	93,5	96,5
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			-	90,1	96,4
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			-	86,4	95,9
Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на потребительский рынок) к предыдущему году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	106,2	106,2		80,4	75,7
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			106,7	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			111,3	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			107,5	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			104,7	-
Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на потребительский рынок) к 2011 году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	130,8	130,8		77,6	59,3
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			139,6	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			155,4	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			167,1	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			174,9	-
Индекс производительности труда (показатель, ориентированный на потребительский рынок) к предыдущему году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	106,5	106,5		-
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			106,6	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			106,8	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			106,4	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			106,5	-
Индекс физического объема инвестиций в основной капитал (показатель, ориентированный на потребительский рынок) к предыдущему году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	103,1	103,1		80,3	77,9
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			107,6	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			107,7	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			108,3	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			108,7	-
Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос) к предыдущему году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	103,0	103,0		97,1	94,3
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			102,5	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			102,0	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			103,3	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			103,5	-
Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос) к 2011 году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	109,6	109,6		101,9	93,0
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			112,3	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			114,5	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			118,3	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			122,5	-
Индекс производительности труда (показатель, ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос) к предыдущему году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	108,1	108,1		-
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			108,5	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			108,2	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			108,2	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			108,0	-
Индекс физического объема инвестиций в основной капитал (показатель, ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос) к предыдущему году
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	108,1	108,1		104,5	96,7
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			106,0	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			107,0	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			108,3	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			107,4	-
Удельный вес затрат на технологические инновации в общем объеме отгруженных товаров, выполненных работ, услуг организаций промышленного производства
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	2,0	2,0		-
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			2,0	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			2,2	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			2,4	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			2,5	-
Инновационная активность организаций промышленного производства (доля организаций промышленного производства, осуществляющих технологические организационные и (или) маркетинговые инновации, в общем количестве обследованных организаций)
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	47,0	47,0		-
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			50,0	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			53,0	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			55,0	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			60,0	-
Внутренние затраты на исследования и разработки рамках Государственной программы за счет бюджетных средств
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	65,0	-		63,0	103,2
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			63,0	7,1
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			60,0	7,6	107,0
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			55,0	8,2	107,9
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			50,0	8,9	108,5
Внутренние затраты на исследования и разработки рамках Государственной программы за счет внебюджетных источников
2015 год	154 405,8	169 307,2				35,0	-		37,0	105,7
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			37,0	4,4
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			40,0	4,7	106,8
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			45,0	5,1	108,5
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			50,0	5,5	107,8
Экспорт российских высокотехнологичных товаров
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	0,6	0,6		-
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			1,1	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			1,3	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			1,5	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			1,7	-
Уровень гармонизации национальных стандартов Российской Федерации с международным и стандартами (Росстандарт)
2015 год	154 405,8	169 307,2		167 635,2	99,0	50,0	50,0		50,0	100,0
2016 год	158 251,7	232 258,5	137,2			55,0	-
2017 год	121 714,2	137 498,3	59,2			55,5	-
2018 год	120 971,1	138 627,9	100,8			56,0	-
2019 год	121 083,6	136 784,5	98,7			56,3	-

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

В ГП-16 утверждены 19 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 152 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм.

Согласно данным Сводного годового доклада из 19 основных показателей (индикаторов) ГП-16 плановые значения были выполнены только по 2, по 6 показателям не представлены фактические значения (31,6%).

Не достигнуты плановые значения показателей "Индекс промышленного производства, к предыдущему году, в %" (план- 103,5%, факт - 96,6%) и "Индекс промышленного производства к 2011 году, в %" (план - 112,7%, факт - 102%), в связи с тем, что общий экономический спад стал ключевым фактором снижения спроса на промежуточную и конечную промышленную продукцию.

Не достигнуты плановые значения показателя "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал, к предыдущему году, в %" (план - 106,8%, факт - 103,3%) и "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал (показатель ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос), к предыдущему году основной капитал (показатель, ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос), к предыдущему году" (план - 108,1%, факт - 104,5%) в связи с продолжением инвестиционной паузы в экономике. Положительная динамика в 2015 году обусловлена значительным ростом физического объема инвестиций в основной капитал в "Химическом производстве" (16.8% по отношению к 2014 г.).

Не достигнуты плановые значения показателя "Индекс прироста высокопроизводительных рабочих мест, в %" (план - 10,2%, факт - "-" 8,1), в связи с тем, что негативная динамика числа высокопроизводительных рабочих мест была обусловлена кризисными явлениями в экономике и продолжением инвестиционной паузы.

Не достигнуты плановые значения показателя "Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на потребительский рынок), к предыдущему году" (план - 106,2%, факт - 80,4%), что связано с резким падением доходов населения в условиях экономического кризиса, что, в свою очередь, привело к падению спроса на товары, ориентированные на потребительский рынок, ключевым фактором стало снижение спроса на автомобильную технику.

Не достигнуты плановые значения показателя "Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на потребительский рынок) к 2011 году" (план - 130,8%, факт - 77,6%), в связи с тем, что в условиях стагнации, а затем и снижения реальных доходов населения стал сокращаться спрос на потребительские товары, в первую очередь на товары длительного пользования (в частности, на автомобильную технику).

Не достигнуты плановые значения показателя "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал (показатель, ориентированный на потребительский рынок), к предыдущему году" (план - 103,1%, факт - 80,3%), что связано с неопределенностью динамики доходов населения в среднесрочной перспективе.

Не достигнуты плановые значения показателя "Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос), к предыдущему году" (план - 103%, факт - 97,1%), в связи с тем, что на фоне снижения уровня экономической активности сократился спрос на инвестиционную (в большей степени) и промежуточную (в меньшей степени) продукцию. Поддержку данной группе производств оказал рост выпуска в химическом производстве.

Не достигнуты плановые значения показателя "Индекс промышленного производства (показатель, ориентированный на инвестиционный и промежуточный спрос) к 2011 году" (план - 109,6%, факт - 101,9%), в связи с продолжением инвестиционной паузы в экономике.

Таким образом, основными причинами недостижения запланированных значений показателей, как и в 2014 году, являются снижение объемов производства, снижение спроса, повышение процентных ставок по кредитам, а также рост цен на импортные комплектующие в связи со снижением национальной валюты.

В 2015 году из 112 показателей (индикаторов) подпрограмм не достигнуты 55 показателей (индикаторов) (49,1%). Так, в большинстве подпрограмм показатели "Индекс промышленного производства, к предыдущему году", "Индекс промышленного производства, к 2011 году" не достигнуты.

Из 6 показателей, соответствующих и обеспечивающих достижение Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597, не достигнуты показатели "Индекс прироста высокопроизводительных рабочих мест, процентов к предыдущему периоду", "Индекс производительности труда к предыдущему периоду", "Индекс промышленного производства к 2011 году", "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал к предыдущему году".

Проектом паспорта ГП-16 на 2016-2019 годы количество целевых показателей (индикаторов) сокращено с 19 до 7. Из семи показателей (индикаторов) проекта ГП-16 шесть соответствуют показателям ГП-16, предусматривается новый показатель - "Энергоемкость обрабатывающих производств к базовому (2011) году".

Все показатели (индикаторы) на 2016 - 2019 годы значительно сокращены по сравнению с действующей редакцией ГП-16. Изменения в ГП-16 в части корректировки показателей (индикаторов) внесены с учетом кризисных явлений в экономике и являются более достоверными и реалистичными.

Анализ показателей госпрограммы показывает, что взаимосвязь между динамикой показателей (индикаторов) госпрограммы и подпрограмм отсутствует.

Так, согласно проекту паспорта ГП-16 динамика значения показателя "Индекс производительности труда по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства" (в процентах к предыдущему году) в 2017 - 2019 годах составляет 102,4%, 103,2% и 108,1%. Рост указанного показателя в 2019 году по сравнению с аналогичным показателем 2018 года является недостаточно обоснованным в связи с тем, что динамика значений аналогичных показателей в рамках подпрограмм, представленных в проекте ГП-16, является более умеренной. Например, по подпрограмме "Развитие производства средств производства" значения показателей "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал, к предыдущему году (текстильное и швейное производство)" и "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал, к предыдущему году (производство кожи, изделий из кожи и производство обуви)" имеет следующую динамику: 98%, 101%, 102% и 90%, 104%, 105% в 2017 - 2019 годах. Такую же динамику изменений имеет показатель "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал, к предыдущему году (Металлургия)" подпрограммы "Развитие производства традиционных и новых материалов": 104,7%, 103,6%, 105%.

7.2.13.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-16 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 01.10.2016	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"
Показатели на уровне госпрограммы	13	2	15,4	7	-	-	7	7	7
Подпрограмма "Развитие транспортного и специального машиностроения"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	101 801,3	101 576,7	99,8	94 521,0	105 423,6	111,5	104 332,8	105 358,2	106 196,1
Показатели	2			5	-	-	5	5	5
Подпрограмма "Развитие производства средств производства"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	2 537,2	1 468,4	57,9	956,6	1 241,2	1 198,4
Показатели	-	-	-	9	-	-	11	11	11
Подпрограмма "Развитие легкой и текстильной промышленности, народных художественных промыслов и индустрии детских товаров"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	2 017,0	1 089,6	54,0	1 730,5	2 090,0	2 057,2
Показатели	-	-	-	10	-	-	10	10	10
Подпрограмма "Развитие производства традиционных и новых материалов"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 328,8	1 227,9	92,4	6 108,7	2 113,5	34,6	601,5	900,0	900,0
Показатели	12	4	33,3	16	-	-	16	16	16
Подпрограмма "Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологичной продукции в гражданских отраслях промышленности"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	12 870,6	12 817,2	99,6	12 954,0	25 316,6	195,4	8 826,9	9 372,9	10 292,6
Показатели	6	4	66,7	11	-	-	13	13	13
Подпрограмма "Содействие проведению научных исследований и опытных разработок в гражданской промышленности"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	5 771,7	5 247,0	90,9	6 790,6	3 548,4	52,3	4 904,2	5 718,4	7 223,2
Показатели	3	2	66,7	5	-	-	6	6	6
Подпрограмма "Развитие промышленной инфраструктуры и инфраструктуры поддержки деятельности в сфере промышленности"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	200,0	200,0	100,0	5 144,5	1 459,4	28,4	5 598,3	5 663,3	5 998,4
Показатели	3	1	33,3	18	-	-	18	18	18
Подпрограмма "Развитие системы технического регулирования, стандартизации и обеспечение единства измерений"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 721,0	1 690,7	98,2	3 027,7	1 918,6	63,4	2 907,6	2 911,2	2 918,7
Показатели	5	3	60,0	7	-	-	7	7	7
ФЦП "Президентская программа "Уничтожение запасов химического оружия в Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	14 930,9	14 927,8	100,0	11448,6	8 549,4	74,7	7 640,0	5 372,6	-
Показатели	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма "Сельскохозяйственное машиностроение, пищевая и перерабатывающая промышленность"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-
Показатели	3	2	66,7
Подпрограмма "Машиностроение специализированных производств (строительно-дорожная и коммунальная техника, пожарная, аэродромная, лесная техника)"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-
Показатели	1	-	-
Подпрограмма "Тяжелое машиностроение"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-
Показатели	4	2	50
Подпрограмма "Силовая электротехника и энергетическое машиностроение"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	1 000,0	-
Показатели	4	0	0,0
Подпрограмма "Металлургия"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-
Показатели	13	4	30,8
Подпрограмма "Лесопромышленный комплекс"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	794,0	2 787,1	351,0
Показатели	8	4	50,0
Подпрограмма "Химический комплекс"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	168,5	151,1	89,7
Показатели	10	4	40,0
Подпрограмма "Развитие производства композиционных материалов (композитов) и изделий из них"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 487,7	1 414,9	95,1
Показатели	8	8	100,0
Подпрограмма "Развитие промышленности редких и редкоземельных металлов"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	2 253,7	1 828,1	81,1
Показатели	12	12	100,0
Подпрограмма "Современные средства индивидуальной защиты и системы жизнеобеспечения земного персонала угольных шахт"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-
Показатели	-	-	-
Подпрограмма "Развитие инжиниринговой деятельности и промышленного дизайна"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 000,0	1 271,2	127,1
Показатели	6	4	66,7
Подпрограмма "Индустриальные парки"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	270,0	-
Показатели	3	2	66,7
Подпрограмма "Обеспечение реализации
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	4 802,4	20 800,3	433,1
Показатели	1		0,0
Подпрограмма "Промышленные биотехнологии"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	500,0	-500,0	0,0
Показатели	4	-	0,0
Подпрограмма "Индустрия детских товаров"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 100,0	425,1	38,6
Показатели	6	3	50,0
Всего показателей	127	61	48,0	88	-	-	93	93	93
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	169 307,2	167 635,2	99,0	144 549,3	150 887,4	104,4	137 498,3	138 627,9	136 784,5

* В 2015 году представлены все показатели (индикаторы) по ГП-16, а не только те, которые присутствуют в подпрограммах, имеющих соответствие с подпрограммами в проекте паспорта ГП-16.

В 2015 году из 147 целевых показателей (индикаторов) фактические значения не представлены по 20 показателям (13,6%).

В проекте паспорта ГП-16 предусматривается показатель, по которому в 2015 году отсутствовало фактическое значение - "Индекс производительности труда". Согласно годовому отчету за 2015 год по ГП-16 плановое значение данного показателя составляет 104,9% к предыдущему году при отсутствии фактического значения. В проекте паспорта ГП-16 значение показателя "Индекс производительности труда по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства" на 2016 - 2019 годы установлено 102,8%, 104,7% 105,1% и 106,4% соответственно.

В проекте паспорта ГП-16 показатели, характеризующие развитие технологических инноваций, предусмотрены на уровне подпрограмм "Развитие производства средств производства", "Развитие легкой и текстильной промышленности, народных художественных промыслов и индустрии детских товаров", "Развитие производства традиционных и новых материалов", "Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологичной продукции в гражданских отраслях промышленности". В действующей редакции ГП-16 показатели, характеризующие инновационную деятельность отраслей экономики ("удельный вес затрат на технологические инновации в общем объеме отгруженных товаров, выполненных работ, услуг организаций промышленного производства, %", "инновационная активность организаций промышленного производства (доля организаций промышленного производства, осуществляющих технологические, организационные и (или) маркетинговые инновации, в общем количестве обследованных организаций, %) включены в общепрограммные показатели. Согласно годовому отчету за 2015 год по ГП-16 фактическое значение указанных показателей отсутствуют.

В подпрограмме "Развитие производства средств производства" проекта паспорта ГП-16 предусматривается показатель "количество новых видов средств производства", значение по которому установлено на 2016 - 2019 годы по 19 штук ежегодно в увязке с основными мероприятиями "развитие станкоинструментальной промышленности" и "развитие тяжелого машиностроения". В действующей редакции ГП-16 показатели учтены в рамках подпрограмм "Станко-инструментальная промышленность" и "Тяжелое машиностроение" без установления плановых значений.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-16 и подпрограмм составил 48% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-16 составило 15,4%) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 9,7% по сравнению с утвержденными в ГП-16.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составила 13,6% (превышает 10%), ГП-16, по мнению Счетной палаты, по итогам ее реализации в 2015 году не подлежала оценке эффективности.

В проекте паспорта ГП-16 с 2016 года предусмотрено увеличение количества показателей (индикаторов) с 88 до 93 к 2019 году.

Система показателей (индикаторов) не в полной мере обеспечивает возможность проверки и подтверждения достижения целей и решения задач, поставленных в государственной программе, что не соответствует требованиям пункта 23 Методических указаний по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 16 сентября 2016 г. N 582, в части адекватности, объективности, сопоставимости и нуждается в изменениях.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	144 549,2	88
2017 год	137 498,3	93	56	17	15	5	0
2018 год	138 627,9	93	50	24	19	0	0
2019 год	136 784,5	93	50	18	25	0	0
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	144 549,2	7
2017 год	137 498,3	7	6	1	0	0	0	-7 050,9	0
2018 год	138 627,9	7	6	1	0	0	0	1 129,5	0
2019 год	136 784,5	7	6	1	0	0	0	-1 843,4	0
по подпрограмме "Развитие транспортного и специального машиностроения"
2016 год	94 521,0	5
2017 год	104 332,8	5	0	0	5	0	0	9 811,8	0
2018 год	105 358,2	5	0	0	5	0	0	1 025,5	0
2019 год	106 196,1	5	0	0	5	0	0	837,9	0
по подпрограмме "Развитие производства средств производства"
2016 год	2 537,2	9
2017 год	956,6	11	5	0	4	2	0	-1 580,6	2
2018 год	1 241,2	11	1	8	2	0	0	284,5	0
2019 год	1 198,4	11	4	4	3	0	0	-42,8	0
по подпрограмме "Развитие легкой и текстильной промышленности, народных художественных промыслов и индустрии
детских товаров"
2016 год	2 017,0	10
2017 год	1 730,5	10	5	4	1	0	0	-286,6	0
2018 год	2 090,0	10	8	1	1	0	0	359,5	0
2019 год	2 057,2	10	8	1	1	0	0	-32,8	0
по подпрограмме "Развитие производства традиционных и новых материалов"
2016 год	6 108,7	16
2017 год	601,5	16	10	5	1	0	0	-5 507,2	0
2018 год	900,0	16	8	3	5	0	0	298,5	0
2019 год	900,0	16	9	4	3	0	0	0,0	0
по подпрограмме "Содействие в реализации инвестиционных проектов и поддержка производителей высокотехнологичной продукции в гражданских отраслях промышленности"
2016 год	12 954,0	11
2017 год	8 826,9	13	9	2	0	2	0	-4 127,0	2
2018 год	9 372,9	13	6	7	0	0	0	546,0	0
2019 год	10 292,6	13	4	4	5	0	0	919,6	0
по подпрограмме "Содействие проведению научных исследований и опытных разработок в гражданской промышленности"
2016 год	6 790,6	5
2017 год	4 904,2	6	5	0	0	1	0	-1 886,4	1
2018 год	5 718,4	6	6	0	0	0	0	814,2	0
2019 год	7 223,2	6	5	0	1	0	0	1 504,7	0
по подпрограмме "Развитие промышленной инфраструктуры и инфраструктуры поддержки деятельности в сфере промышленности"
2016 год	5 144,5	18
2017 год	5 598,3	18	13	3	2	0	0	453,8	0
2018 год	5 663,3	18	13	3	2	0	0	65,0	0
2019 год	5 998,4	18	12	4	2	0	0	335,0	0
по подпрограмме "Развитие системы технического регулирования, стандартизации и обеспечение единства измерений"
2016 год	3 027,7	7
2017 год	2 907,6	7	3	2	2	0	0	-120,2	0
2018 год	2 911,2	7	2	1	4	0	0	3,6	0
2019 год	2 918,7	7	2	0	5	0	0	7,5	0

* В соответствии с проектом паспорта ГП-16.

По ГП-16 в 2017 году планируется снижение бюджетных ассигнований на 7 050,9 млн. рублей (4,9% к предыдущему году) при увеличении значений шести показателей и снижении значения одного показателя по сравнению с уровнем 2016 года, в 2018 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 1 129,5 млн. рублей (0,8%) при увеличении значений шести показателей и снижении значения одного показателя по сравнению с уровнем 2017 года, в 2019 году планируется снижение бюджетных ассигнований на 1 843,4 млн. рублей (1,3%) при увеличении значений шести показателей и снижении значения одного показателя по сравнению с уровнем 2018 года.

По подпрограмме "Развитие транспортного и специального машиностроения" с 2013 по 2019 годы планируется ежегодное сокращение значений показателей. Так, значение показателя "Индекс производства, к предыдущему году (Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов)" с 2016 по 2019 год составляет 91,1%, то есть предполагается ежегодное сокращение объема производства, "Индекс производства, к предыдущему году (Производство железнодорожного подвижного состава (локомотивов, трамвайных моторных вагонов и прочего подвижного состава)" - 87,2%, "Индекс производства, к предыдущему году (Производство машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства)" - 96,8%, "Индекс производства, к предыдущему году (Производство машин и оборудования для изготовления пищевых продуктов, включая напитки, и табачных изделий)" - 92,3%, планируемое значение показателя "Производство важнейших видов продукции (машиностроение специализированных производств)" на протяжении 4 лет остается без изменения на уровне 8 625 штук. Вместе с тем, предполагается ежегодное увеличение бюджетных ассигнований по подпрограмме в 2018 году на 1 025,4 млн. рублей, в 2019 году на 837,9 млн. рублей. Указанные факты могут свидетельствовать либо о неэффективности принимаемых мер по поддержке отраслей транспортного и специального машиностроения, либо и формальном подходе к определению значений показателей. Следует отметить, что подпрограмма в структуре госпрограммы составляет в 2017 - 2018 годах 75,9%, в 2019 году - 77,6%.

По подпрограмме "Развитие производства традиционных и новых материалов" в 2017 году планируется снижение бюджетных ассигнований на 5 507,2 млн. рублей (в 10,2 раза по сравнению с предыдущим годом) при увеличении значений десяти показателей, снижении значений пяти показателей, сохранении на уровне прошлого года одного показателя, в 2018 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 298,5 млн. рублей (в 1,5 раза) при увеличении значений восьми показателей, снижении значений трех показателей, сохранении на уровне прошлого года пяти показателей, в 2019 году планируется сохранение бюджетных ассигнований на уровне 2018 года при увеличении значений девяти показателей, снижении значений четырех показателей, сохранении на уровне прошлого года трех показателей.

7.2.13.9. Учитывая динамику расходов и показателей (индикаторов) ГП-16 на 2016-2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 85,7% (6 показателей из 7) на уровне госпрограммы и 76,7% показателей (66 показателей из 86) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2018 году - 85,7% (6 показателей из 7) на уровне госпрограммы и 69,8% показателей (60 показателей из 86) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2019 году - 85,7% (6 показателей из 7) на уровне госпрограммы и 72,1% показателей (62 показателя из 86) на уровне подпрограмм госпрограммы.

Учитывая долгосрочность мероприятий ГП-16, направленных на реконструкцию и модернизацию промышленных производств, проведение исследований и разработок в отраслях промышленности (НИОКР и НИР), а также направление основного объема бюджетных ассигнований на развитие одной отрасли (Автомобилестроение) создаются риски невыполнения показателей ГП-16: "Индекс производства по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства", "Индекс производительности труда по виду экономической деятельности", "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал по виду экономической деятельности "Обрабатывающие производства", "Прирост высокопроизводительных рабочих мест", "Внутренние затраты на исследования и разработки в рамках Государственной программы за счет внебюджетных источников", "Доля инновационных товаров, работ, услуг, в общем объеме экспорта товаров, работ, услуг организаций промышленного производства" и других.

Вместе с тем, в проекте паспорта ГП-16 предусматривается показатель "Внутренние затраты на исследования и разработки в рамках Государственной программы за счет внебюджетных источников", однако исполнение госпрограммы, в соответствие с проектом паспорта ГП-16, предусматривается только за счет средств федерального бюджета.

_____________________________

* Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. N 1662-р.

7.2.14. Госпрограмма "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы"

7.2.14.1. Госпрограмма "Развитие авиационной промышленности на 2013- 2025 годы" (далее - ГП-17) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 303. В 2015 году и в истекшем периоде 2016 года изменения в ГП-17 не вносились.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2015 г. N 1220 были внесены изменения в ФЦП в части изменения сроков выполнения ряда приоритетных мероприятий, а также объемов их финансирования.

Срок реализации: 2013 - 2025 годы.

Ответственным исполнителем является Минпромторг России, соисполнители и участники отсутствуют.

В проекте паспорта ГП-17, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-17), ответственным исполнителем является Минпромторг России, соисполнители и участники отсутствуют.

Проект паспорта ГП-17 и предложения о внесении изменений в госпрограмму в соответствии с распределением бюджетных ассигнований федерального бюджета на ее реализацию, подготовленный в соответствии с пунктом 103 уточненного Графика, направлен в Минфин России и Минэкономразвития России письмом от 8 сентября 2016 г. N БА-56527/18, то есть с нарушением установленного срока (до 1 сентября 2016 года).

7.2.14.2. Проектом паспорта ГП-17 по сравнению с паспортом ГП-17 в действующей редакции не предусматривается изменение цели госпрограммы "создание высококонкурентной авиационной промышленности и закрепление ее позиции на мировом рынке в качестве третьего производителя по объемам выпуска авиационной техники". Задачи госпрограммы остались без изменений, за исключением предложений о внесении дополнений в отдельные задачи.

Цели, задачи, показатели (индикаторы) проекта паспорта ГП-17 не в полной мере соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

В проекте паспорта ГП-17 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года (далее в этом разделе - Концепция), Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2011 г. N 2227-р (далее в этом разделе - Стратегия), а также Основ государственной политики Российской Федерации в области авиационной деятельности на период до 2020 года, утвержденных Президентом Российской Федерации 1 апреля 2012 г. N Пр-804.

Так, Концепцией предусмотрено достижение 10% - 15% уровня мирового рынка продаж гражданской авиационной техники в 2020-2025 годах. Проектом паспорта ГП-17 предусмотрены следующие целевые показатели (индикаторы), позволяющие оценить степень достижения уровня мирового рынка продаж гражданской авиационной техники, - доля гражданских самолетов российского производства в общем объеме поставленных на мировой рынок гражданских самолетов к 2020 - 2025 годам на уровне 2,8% - 3,2%, доля гражданских вертолетов российского производства в общем объеме поставленных на мировой рынок гражданских вертолетов к 2020 - 2025 годам на уровне - 12,8%- 12%, доля гражданских авиационных двигателей российского производства и их компонентов в общем объеме поставленных на мировой рынок гражданских авиационных двигателей - 1,2% - 1,4%, доля российских агрегатов и систем для гражданских воздушных судов в общем объеме произведенных в мире таких агрегатов и систем - 4,3% - 4,4%. При этом показатель "доля российских бортовых авиационных комплексов для гражданских воздушных судов в общем объеме произведенных в мире бортовых авиационных комплексов" указан без плановых значений на весь период реализации госпрограммы, что свидетельствует о недостаточной прозрачности планирования.

Проектом паспорта ГП-17 не предусмотрен показатель, характеризующий снижение трудоемкости серийно выпускаемой авиатехники. При этом Концепцией и Стратегией значение показателя установлено на уровне не менее чем 1,3 - 1,6 раза.

Кроме того, Концепцией и Стратегией до 2020 года предусмотрено увеличение доли предприятий промышленного производства, осуществляющих технологические инновации, в общем количестве предприятий промышленного производства к 2020 году до 40% - 50%. Проектом паспорта ГП-17 предусмотрено включение нескольких показателей, отражающих увеличение доли предприятий промышленного производства, осуществляющих технологические инновации, в общем количестве предприятий промышленного производства, в том числе:

доля организаций авиационной промышленности, осуществляющих технологические инновации, в общем количестве организаций - к 2020 году - 40%;

доля исследователей в возрасте до 39 лет в общей численности исследователей - к 2020 году - 42%;

доля инновационных товаров, работ, услуг в общем объеме отгруженных товаров промышленного производства, выполненных работ, услуг организаций промышленного производства - к 2020 году - 25% (отклонение - 15%);

доля инновационных товаров, работ, услуг в общем объеме экспорта товаров, работ, услуг организаций промышленного производства - к 2020 году - 15% (отклонение - 25%);

Основами государственной политики Российской Федерации в области авиационной деятельности на период до 2020 года предусматривается в том числе обновление парка воздушных судов гражданской авиации для обеспечения транспортной доступности всей территории страны. Однако целевые показатели (индикаторы), отражающие достижение поставленной задачи, в проекте паспорта ГП-17 отсутствуют. Реализация поставленной задачи должна осуществляться во взаимосвязи с госпрограммой "Развитие транспортной системы".

Приведенные выше факторы не позволяют оценить выполнение отдельных положений документов стратегического планирования Российской Федерации.

В проекте паспорта отражены положения Указа N 596, предусматривающие количественные значения показателей "количество высокопроизводительных рабочих мест на промышленных предприятиях отрасли авиастроения" и "объем инвестиций в основной капитал промышленных предприятий отрасли авиастроения", которые не установлены в ГП-17 в действующей редакции.

7.2.14.3. Проект паспорта по ГП-17 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

В проекте паспорта по ГП-17 утверждены 15 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 55 показателей (индикатора) на уровне подпрограмм.

7.2.14.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-17 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	99 823,2	13 503,5	15,6	112 747,3	109 602,0	107 836,6	92 437,3
федеральный бюджет	84 050,5	23 964,9	39,9	51902,7	58 905,4	58 400,6	40 542,1
консолидированные бюджеты субъектов РФ	-	-	-		-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов	-		-		-	-	-
юридические лица	15 772,7	-10 461,4	39,9	60 844,6	50 696,6	49 436,0	51 895,2

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-17 показал, что реализация отдельных мероприятий ГП-17 осуществлялась с привлечением средств юридических лиц (в части выполнения НИОКР в рамках федеральной целевой программы "Развитие гражданской авиационной техники России на 2002 - 2010 годы и на период до 2015 года" ГП-17). В соответствии с ФЦП на выполнение НИОКР в 2015 году предусматривалось привлечение средств юридических лиц в объеме 26 234,1 млн. рублей. Согласно отчету о реализации ФЦП (форма N 4) фактически привлечено на выполнение НИОКР в 2015 году 15 772,7 млн. рублей, или 63,8% предусмотренного ФЦП объема.

Согласно проекту паспорта в 2016 - 2019 годах реализация мероприятий ГП-17 планируется за счет средств федерального бюджета и средств юридических лиц (государственных корпораций и акционерных обществ с государственным участием, научных, кредитных и иных организаций), которые примут участие в софинансировании мероприятий подпрограмм "Самолетостроение" - более 50% объема прогнозных расходов юридических лиц на 2017 - 2019 годы, "Авиационное двигателестроение" - около 15% и "Авиационная наука и технологии" - более 15%.

В дополнительных и обосновывающих материалах (таблица N 8) к проекту паспорта ГП-17 объем прогнозных расходов юридических лиц на весь период реализации ГП-17 предусматривается на общую сумму 148 990,1 млн. рублей, что в 1,9 раза меньше показателей ГП-17 в действующей редакции. Значительно сокращаются расходы юридических лиц в 2017 - 2018 годах (в 2,4 раза и в 1,8 раза), на 2019 год - на уровне показателя ГП-17 в действующей редакции, что является необъективным для достижения постепенного снижения доли бюджетных средств и увеличения доли средств за счет юридических лиц, начиная со второго этапа реализации ГП-17 (2016 - 2020 годы), как предполагается в соответствии с проектом паспорта ГП-17. Тенденция невыполнения условий привлечения внебюджетных средств отмечается на протяжении всего срока реализации ГП-17.

7.2.14.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-17 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в проекте паспорта ГП-17 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-17 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 58 905,4 млн. рублей, в 2018 году - 58 400,6 млн. рублей, в 2019 году - 40 542,1 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-17 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование подпрограммы	Исполнение за 2015 год	2016 год			2017 год		2018 год		2019 год
		Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта ГП	Сводная бюджетная роспись 01.10 2016 года	Исполнение на 1.10.2016 года	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта ГП	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта ГП	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта ГП	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Расходы по ГП-17, всего	84 050,5	55850,1/ 51902,7	53 546,6	24 044,9	49491,5/ 58905,4	19,0	49416,9/ 58400,6	18,2	52544,5/ 40542,1	-22,8
в том числе:
Самолетостроение	11 888,7	15908,7/ 27906,2	26 233,4	14 161,2	11260,0/ 33949,1	в 3 раза	9371,1/ 31399,2	в 3,3 раза	6954,5/ 19578,9	в 2,8 раза
Вертолетостроение	0,0	5199,8/ 1241,0	4 198,4	283,8	5550,8/ 1547,5	-72,1	6500,0/ 1550,3	-76,1	5100,0/ 1011,1	-80,2
Авиационное двигателестроение	22 278,9	5275,4/ 10718,0	8 188,5	4 416,4	5413,9/ 11159,2	в 2,1 раза	4056,3/ 13604,3	в 3,3 раза	4276,3/ 8263,3	в 1,9 раза
Авиационные агрегаты и приборы	0,0	0,0/ 2738,6	2 858,6	1 307,9	0,0/2671,4		0,0/2620,5		0,0/2591,5
Авиационное агрегатостроение	0,0	2740,6/ 0,0	0,0	0,0	1562,2/0,0		1720,7/0,0		2075,3/0,0
Авиационное приборостроение	0,0	3099,6/ 0,0	0,0	0,0	2492,6/0,0		2586,8/0,0		2677,4/0,0
Малая авиация	0,0	570,0/0,0	0,0	0,0	1080,0/0,0		1520,0/0,0		1430,0/0,0
Авиационная наука и технологии	54,0	12857,7/ 8497,2	9 806,7	2 841,0	12662,1/ 8246,1	-34,9	13146,3/ 7792,1	-40,7	17135,6/ 7631,8	-55,5
Обеспечение реализации госпрограммы/Комплексное развитие отрасли	5 836,4	10198,3/ 801,7	1 335,0	614,3	9469,9/ 1332,2	-85,9	10515,7/ 1434,2	-86,4	12895,4/ 1465,5	-88,6
ФЦП "Развитие гражданской авиационной техники России на 2002-2010 годы и на период до 2015 года"	43 992,5	0,0/0,0	926,0	420,3	0,0		0,0		0,0

В 2015 году на реализацию ГП-17 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 85 297,4 млн. рублей, что на 0,3% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями), и на 42% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-17.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-17 составило 84 050,5 млн. рублей, что на 1 246,9 млн. рублей, или на 1,5% меньше показателя сводной бюджетной росписи (за 2014 год - недовыполнение 0,5%), в том числе: по подпрограмме 8 "Обеспечение реализации Государственной программы" - 188,9 млн. рублей (недовыполнение 3,1%, в 2014 году - 1,4%); по ФЦП "Развитие гражданской авиационной техники России на 2002 - 2010 годы и на период до 2015 года" - 1 058,0 млн. рублей (недовыполнение на 2,4%, в 2014 году - 0,6%). Исполнение не в полном объеме расходов федерального бюджета обусловлено отсутствием заявок от получателей субсидий (188,88 млн. рублей), в том числе по причине аннулирования лицензии и отзыва сертификата эксплуатанта у ОАО "АК "Трансаэро", невыполнением контрактов в связи с возникшими сложностями реализации ОКР "Разработка многоцелевого вертолета Ка-62" (847,2 млн. рублей), нарушением сроков исполнения контрактов подрядными строительными организациями (210,8 млн. рублей).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 627,6 млн. рублей, или на 1,2%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ, наблюдается низкий уровень кассового исполнения (44,9%).

Наибольший удельный вес расходов на 2016 год предусмотрен по подпрограмме "Самолетостроение" (54%). При этом по указанной подпрограмме отмечается низкое исполнение за 9 месяцев 2016 года (54,0%), законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме в 2017 - 2018 годах увеличиваются на 7 697,3 млн. рублей (или на 29,3%) и на 5 147,4 млн. рублей (на 19,6%) соответственно по сравнению с показателями закона о бюджете на 2016 год.

По состоянию на 1 октября 2016 года ассигнования, предусмотренные законом о бюджете на 2016 год и предусматриваемые законопроектом, на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы не использованы в полном объеме.

В действующей редакции ГП-17 утверждены 8 подпрограмм и 1 ФЦП. Проектом паспорта ГП-17 предусматривается изменение структуры и финансового обеспечения госпрограммы, количество подпрограмм сокращено до 6, ФЦП исключена в связи с завершением ее реализации в 2015 году. Законопроектом на 2017 - 2019 годы предусмотрено финансовое обеспечение 6 подпрограмм ГП-17.

По сравнению с действующей редакцией ГП-17 законопроектом в 2017 - 2019 годах увеличено финансовое обеспечение следующих подпрограмм: "Самолетостроение" - в среднем 3 раза, "Авиационное агрегатостроение" - в среднем в 2,5 раза. Увеличение обусловлено исключением подпрограмм "Авиационное приборостроение", "Авиационное агрегатостроение" и "Малая авиация" и переносом мероприятий и объемов ассигнований по ним в подпрограммы "Самолетостроение", "Вертолетостроение" и "Авиационные агрегаты и приборы", а также переносом отдельных мероприятий подпрограммы "Обеспечение реализации госпрограммы" (изменена на "Комплексное развитие отрасли") и объемов ассигнований по ним в профильные подпрограммы.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-17 за счет средств федерального бюджета увеличивается по сравнению с предусмотренным объемом в утвержденной ГП-17 в 2017 году на 19%, в 2018 году - на 18,2%, при этом сокращается в 2019 году - на 22,8%.

Так, ассигнования на осуществление взноса в уставный капитал ПАО "Объединенная авиастроительная корпорация" в целях последующего взноса в уставный капитал специализированной компании - дочернего общества на продолжение мероприятия в целях реализации механизма гарантии остаточной стоимости (КБК 020 0412 17 1 01 66630 452) - 2 724,4 млн. рублей. Неисполнение обусловлено проведением корпоративных процедур по дополнительной эмиссии акций, а также уточнением графика поставок воздушных судов в 2017 году с применением механизма гарантии остаточной стоимости, кассовый расход планируется осуществить в ноябре 2016 года. Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) предусматривается уменьшение ассигнований на 1 674,4 млн. рублей, которые составят 1 053,0 млн. рублей. При этом законопроектом на указанные цели предусмотрено ежегодно 1 802,8 млн. рублей, 1 632,0 млн. рублей и 2 424,7 млн. рублей. По планируемым расходам задолженность акционерного общества на отчетную дату отсутствует.

Вместе с тем, по состоянию на 1 июля 2016 года имелись остатки неиспользованных взносов, перечисленных акционерному обществу в 2009 - 2011 годах на общую сумму 572,8 млн. рублей. Минпромторгом России приняты решения об использовании в 2016 году остатка на сумму 565,0 млн. рублей, из них 563,7 млн. рублей - по строительству гражданских воздушных судов отечественного производства, по состоянию на 1 ноября 2016 года ПАО OAK" перечислил ПАО "Туполев" - 224,0 млн. рублей и ОАО "Ил" - 339,7 млн. рублей. Остаток неиспользованных средств в сумме 7,8 млн. рублей подлежит перечислению в федеральный бюджет.

По состоянию на 1 января 2015 года и на 1 января 2016 года оставались неиспользованными средства, выделенные в соответствии с Федеральными законами о бюджете на 2009 год и о федеральном бюджете на 2011 год в рамках реализации соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия о сотрудничестве в области разработки и производства многоцелевого транспортного самолета от 12 ноября 2007 года. Средства в виде бюджетных инвестиций были предоставлены ПАО "OAK" на цели выполнения российской части обязательств по проекту создания российско-индийского многоцелевого транспортного самолета на общую сумму 9 393,2 млн. рублей, в том числе: в 2009 году - 6 484,5 млн. рублей; в 2011 году - 2 908,7 млн. рублей. Часть из переданных средств в сумме 634,6 млн. рублей ПАО "OAK" перечислена в уставный капитал ОАО "ОАК-Транспортные самолеты" (в 2010 году - 27,0 млн. рублей; в 2012 году - 607,6 млн. рублей). Остаток денежных средств конвертирован в доллары США по состоянию на 21 ноября 2011 года и 27 декабря 2011 года. По курсам, действующим на указанные даты, общая величина остатка составила 278 283,9 тыс. долларов США. Указанные средства находятся на расчетном счете ПАО "OAK".

В рамках исполнения части 12 статьи 21 Федерального закона N 359-ФЗ Минпромторг России письмом от 14 октября 2016 г. N НГ-65324/18 внес в Правительство Российской Федерации проект распоряжения Правительства Российской Федерации. В соответствии с проектом распоряжения Минпромторгом России предлагается направить указанные остатки на расходы: по проведению ОКР по самолету и авиационным системам, работ по изготовлению опытной партии самолетов МС-21, работ, связанных с сертификацией, проведением наземных испытаний, разработкой эксплуатационной документации и технологической подготовкой производства для изготовления самолетов опытной партии; техническое перевооружение и реконструкцию производственных мощностей для серийного производства самолетов; реструктуризацию задолженности по кредитным и лизинговым договорам, сформированной в результате финансирования затрат по ГП-17 в 2011 - 2016 годах.

Вместе с тем, в 2016 году в рамках основного мероприятия 1.2. "Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в области самолетостроения" подпрограммы "Самолетостроение" (КБК 020 0411 17 1 02 90019 241) реализуется мероприятие по созданию ближне-среднемагистрального самолета МС-21, контракт на сумму 13 627 1 млн. рублей заключен с ПАО "Корпорация "Иркут", срок окончания работ - декабрь 2016 года. Проектом паспорта и законопроектом ассигнования на 2017 - 2019 годы предусматриваются в сумме 7 761,4 млн. рублей, 7 238,2 млн. рублей и 7 377,9 млн. рублей.

По мнению Счетной палаты, при реализации проекта МС-21 за счет средств федерального бюджета и остатка неиспользованных взносов необходимо проработать вопрос о целесообразности включения работ по техническому перевооружению и реконструкции производственных мощностей для серийного производства самолетов и реструктуризации задолженности по кредитным и лизинговым договорам, сформированной в результате финансирования затрат по ГП-17 в 2011 - 2016 годах, в целях недопущения возникновения дополнительной потребности в государственной поддержке и достижения планируемых показателей эффективности.

Кроме того, в рамках подпрограммы "Самолетостроение" по состоянию на 1 октября 2016 года не исполнены ассигнования на предоставление:

субсидии изготовителям воздушных судов на возмещение части затрат на формирование первоначального склада запасных частей покупателей воздушных судов, обеспечение средствами наземного обслуживания, переподготовку авиационного персонала для воздушных судов нового типа, поставленных в 2016 - 2022 годах (КБК 020 0412 17 1 01 67420 810) - 750,0 млн. рублей, что обусловлено отсутствием заявок на получение субсидии, Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) предусматривается уменьшение ассигнований до 282,3 млн. рублей. При этом законопроектом предусмотрено на 2017 - 2019 годы - 1425,5 млн. рублей, 1 116,4 млн. рублей и 906,6 млн. рублей соответственно, ассигнования рассчитаны исходя из прогнозного графика поставки воздушных судов с применением механизма государственной поддержки;

субсидии российским производителям авиационной техники в целях финансового обеспечения затрат по реализации проекта производства самолетов региональной авиации пассажировместимостью до 19 мест (КБК 020 0412 17 1 01 67140 810) - 530,0 млн. рублей. В октябре 2016 года произведен авансовый платеж на сумму 265,0 млн. рублей в соответствии с графиком, утвержденным договором о предоставлении субсидии, заключенным в августе 2016 года. Правила предоставления из федерального бюджета субсидий утверждены только в июне 2016 года (постановление Правительства Российской Федерации от 22 июня 2016 г. N 570). Объем ассигнований на 2017 год предусматривается в размере 700,0 млн. рублей.

По подпрограмме "Вертолетостроение" при утвержденных на 2016 год объемах бюджетных ассигнований в сумме 4 198,4 млн. рублей, или 80,7% предусмотренного ГП-17 объемов ассигнований, кассовое исполнение расходов за 9 месяцев 2016 года составило 6,8% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год. Указанные объемы ассигнований предусмотрены на выполнение НИОКР в области вертолетостроения (КБК 020 0411 17 2 02 90019 241). Ожидаемая оценка расходов до конца года - 1 240,0 млн. рублей, в соответствии с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) сокращению подлежат 2 958,4 млн. рублей, или 70,5% утвержденных ассигнований в связи с пересмотром приоритетных проектов и исключения новых работ, запланированных на 2016 год. При этом законопроектом предусматриваются расходы на 2017 - 2019 годы в объемах 1 547,5 млн. рублей, 1 550,3 млн. рублей и 1 011,1 млн. рублей соответственно.

По подпрограмме "Авиационная наука и технологии" кассовое исполнение - 29% утвержденных ассигнований. Наибольший удельный вес расходов по подпрограмме составляют расходы на выполнение основного мероприятия "Выполнение научно-исследовательских работ в целях развития науки и технологий в авиастроении и технологической и инженерной инфраструктуры, в том числе на базе инновационных территориальных кластеров" (95,1%, или 9 322,7 млн. рублей). Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) предусматривается сокращение до 8 013,3 млн. рублей, или на 9,9%. Низкое кассовое исполнение (40,9%) связано с поздними сроками проведения конкурса и выплатами согласно этапности выполнения работ. Законопроектом на 2017-2019 годы предусматриваются 7 746,1 млн. рублей, 7 292,1 млн. рублей и 7 131,8 млн. рублей соответственно.

С учетом изложенного имеются риски неисполнения ассигнований до конца 2016 года и недостижения плановых значений показателей госпрограммы, а также возможные риски неисполнения ассигнований, предусматриваемых законопроектом.

Законопроектом предусматриваются 4 новые взносы в уставные капиталы ПАО "Объединенная авиастроительная корпорация" и АО "Объединенная двигателестроительная корпорация".

Так, законопроектом в полном объеме учтена дополнительная потребность в ассигнованиях на 2017 год, включенная в перечень несогласованных расходов, на осуществление взносов в уставный капитал акционерных обществ (бюджетные инвестиции иным юридическим лицам, за исключением бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства) на общую сумму 16 374,2 млн. рублей, в том числе в рамках подпрограмм:

"Самолетостроение" - ПАО "Объединенная авиастроительная корпорация", (г. Москва) на финансирование затрат по доработке самолета Ил-114 (КБК 0412 17 1 01 68883 452) в сумме 9 572,0 млн. рублей и на финансирование затрат по модернизации самолета Ил-96 (КБК 020 0412 17 1 01 68885 452) - 3 595,0 млн. рублей;

"Авиационное двигателестроение" - АО "Объединенная двигателестроительная корпорация" (г. Москва) на финансирование затрат по разработке двигателя ТВ7-117 (КБК 020 0412 17 3 01 68882 452) - 1 407,2 млн. рублей и на финансирование затрат по разработке и созданию перспективного двигателя ПД-35 (КБК 020 0412 17 3 01 68884 452) - 1 800,0 млн. рублей.

Законопроектом учтена также дополнительная потребность на 2018 год на финансирование указанных расходов на общую сумму 17 062,8 млн. рублей, или 98,3% потребности) (на 2019 год не предусматривается), в том числе по КБК: 0412 17 1 01 68883 452 - 6 283,3 млн. рублей (100%); 0412 17 1 01 68885 452 - 5 429,5 млн. рублей (94,8%); 0412 17 3 01 68882 452 - 850,0 млн. рублей (100 5); 0412 17 3 01 68884 452 - 4 500,0 млн. рублей (100%).

Взносы в уставный капитал акционерных обществ в целях финансирования указанных затрат предусматриваются в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации от 28 мая 2016 г. N Пр-964 и от 12 мая 2016 г. N Пр-915. В соответствии с указанными поручениями планируется организация серийного производства самолетов Ил-114 и его силовых установок - двигателей ТВ7-117 СМ по технологиям и конструкторской документации после проведения их дополнительной сертификации.

АО "Ил" совместно с ПАО "OAK" подготовлены технико-экономические предложения по организации производства самолетов. Общий объем продаж модернизированных самолетов Ил-114 в период 2019-2030 годов - около 320 самолетов. Организация серийного производства самолетов Ил-114 и его силовых установок - двигателей ТВ7-117 СМ по технологиям и конструкторской документации после проведения их дополнительной сертификации позволит поставить первый серийный самолет в 2019 году и выйти в 2025 году на максимальный темп производства 12 самолетов в год.

Объем финансирования проекта по производству Ил-114 и доработке двигателя ТВ7-117 СМ в период на 2016 - 2029 годы - около 55,9 млрд. рублей, включая выполнение НИОКР (с объемом финансирования в сумме 21,7 млрд. рублей и сроком реализации в 2016-2028 годах), их модернизацию, подготовку производства, создание системы послепродажной поддержки, а также на оказание государственной поддержки российским лизинговым компаниям с целью развития механизмов продвижения самолета на российский рынок.

В настоящее время самолет Ил-96-300 не востребован на авиационном рынке в связи с неконкурентными параметрами эксплуатации. Единственный российский коммерческий эксплуатант самолетов ПАО "Аэрофлот" планирует вывести их из эксплуатации. На базе самолетов Ил-96-400 и на основе имеющегося технологического задела требуется модернизация самолета. Объем потребности в государственной поддержке на НИОКР - 9,93 млн. рублей в 2016 - 2018 годах и технологическое перевооружение завода-изготовителя ПАО "ВАСО" в 2016 - 2018 годах - 1,5 млрд. рублей. Значительному повышению конкурентоспособности самолета Ил-96-400М, оснащению российско-китайского широкофюзеляжного дальнемагистрального самолета и перспективного тяжелого военно-транспортного самолета способствует ремоторизация двумя двигателями повышенной тяги ПД-35. Программу создания указанного двигателя предусматривается реализовать с 2016 года по 2027 годы, затраты - 120,0 млрд. рублей.

Вместе с тем, учитывая, что государственная поддержка отраслей промышленности в оказывается в различных формах и целях, представляется целесообразным пересмотреть объемы финансирования, планируемые на создание системы послепродажной поддержки, развития механизмов продвижения самолета на российский рынок и другие, а также рассмотреть вопрос о выполнении отдельных мероприятий в рамках проектов Минтрансом России.

7.2.14.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-17 в 2015 - 2019 годах по Минпромторгу России, который является единственным главным распорядителям средств федерального бюджета по ГП-17, представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование ГРБС	Исполнение за 2015 год	2016 год				Предусмотрено законопроектом			к предыдущему году, %
		ФЗ-359	Сводная бюджетная роспись на 1.10.16	Исполнено на 1.10.16	Исполнение СБР (%)	на 2017 год	на 2018 год	на 2019 год	2017 год		2018 год	2019 год
									ФЗ-359	СБР на 1.10.16
Расходы по ГП-17, всего	84 050,5	52 919,0	53 546,5	24 044,9	44,9	58 905,4	58 400,6	40 542,1	111,3	110,0	99,10	69,4
в том числе:
Минпромторг России	84 050,5	52 919,0	53 546,5	24 044,9	44,9	58 905,4	58 400,6	40 542,1	111,3	110,0	99,10	69,4
в % к итогу	100,0%	100%	100%	100%	X	100,0%	100%	100,0%	X	X	X	X

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-17, предусмотренные Минпромторгу России планируются в объеме 58 905,4 млн. рублей, или на 10% больше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 58 400,6 млн. рублей, или на 0,9% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 40 542,1 млн. рублей, или на 30,6% меньше, чем в 2018 году.

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета в 2015 году - 98,5%, за 9 месяцев 2016 года - 44,9%.

7.2.14.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-17 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Объем добавленной стоимости отрасли авиастроения (млрд. рублей)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	361,8	361,8		380,9	105,3
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			385,2	421,7	116,6%
2017 год	49 491,5					420,4	-
2018 год	49 416,9					466,9	-
2019 год	52 544,5					522,6	-
Валовая добавленная стоимость отрасли авиастроения (млн. рублей)
2015 год						-	-
2016 год						-	-
2017 год		58 905,4				-	468,5
2018 год		58 400,6	99,1			-	510,9	109,1%
2019 год		40 542,1	69,4			-	528,9	103,5%
Количество поставленных самолетов военного и гражданского назначения (единиц)/ перенесен в ПП N 1 (показатели отдельно военного и гражданского назначения)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	211	211		156	73,9
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			198	137	64,9%
2017 год	49 491,5					217	-
2018 год	49 416,9					235	-
2019 год	52 544,5					260	-
Количество поставленных вертолетов военного и гражданского назначения (единиц)/ перенесен в ПП N 2 (показатели отдельно военного и гражданского назначения)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	385	385		212	55,1
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			390	219	56,9%
2017 год	49 491,5					391	-
2018 год	49 416,9					409	-
2019 год	52 544,5					434	-
Количество поставленных авиационных двигателей военного и гражданского назначения (единиц)/ перенесен в ПП N 3
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	1835	1835		1263	68,8
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			1961	1180	64,3%
2017 год	49 491,5					2278	-
2018 год	49 416,9					2624	-
2019 год	52 544,5					2875	-
Количество поставленных двигателей для наземных и судовых газотурбинных установок (единиц)/ перенесен в ПП N 3 с учетом имеющихся показателей
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	117	117		217	185,5
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			114	365	312,0%
2017 год	49 491,5					73	-
2018 год	49 416,9					59	-
2019 год	52 544,5					61	-
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг промышленных предприятий отрасли авиастроения (авиационная выручка) (млрд .рублей)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	758,3	758,3		903,7	119,2
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			798,0	1 109,7	146,3%
2017 год	49 491,5	58 905,4	ПО			882,6	1 232,7	111,1%
2018 год	49 416,9	58 400,6	99,1			984,3	1 344,6	109,1%
2019 год	52 544,5	40 542,1	69,4			1 100,0	1 383,9	102,9%
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг промышленных предприятий отрасли авиастроения (неавиационная выручка) (млрд .рублей)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	193,7	193,7		98,5	50,9
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			215,8
2017 год	49 491,5	58 905,4	ПО			223,8
2018 год	49 416,9	58 400,6	99,1			244,5
2019 год	52 544,5	40 542,1	69,4			275,0
Объем производства гражданской продукции отрасли авиастроения в денежном выражении к уровню 2011 года (%)/ исключен, добавлены новые показатели
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	336,5	336,5		106,9	31,8
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			321,3	-
2017 год	49 491,5					383,5	-
2018 год	49 416,9					464,3	-
2019 год	52 544,5					551,2	-
Производительность труда на промышленных предприятиях отрасли авиастроения к уровню 2011 года, %
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	-	-
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			-	154,7
2017 год	49 491,5	58 905,4	ПО			-	170,5	110,2%
2018 год	49 416,9	58 400,6	99,1			-	181,7	106,6%
2019 год	52 544,5	40 542,1	69,4			-	204,2	112,4%
Динамика производительности труда в авиационной промышленности (в процентах к предыдущему году, в номинальном выражении), %
2015 год						-	-
2016 год						-	110,0
2017 год		58 905,4				-	116,6	106,0%
2018 год		58 400,6	99,1			-	112,9	96,8%
2019 год		40 542,1	69,4			-	116,4	103,1%
Доля организаций авиационной промышленности, осуществляющих технологические инновации, в общем количестве организаций, %
2015 год						-	-
2016 год						-	20,0
2017 год		58 905,4				-	25,0	125,0%
2018 год		58 400,6	99,1			-	30,0	120,0%
2019 год		40 542,1	69,4			-	35,0	116,7%
Доля инновационных товаров, работ, услуг в общем объеме отгруженных товаров промышленного производства, выполненных работ, услуг организаций промышленного производства, %
2015 год						-	-
2016 год						-	15,4
2017 год		58 905,4				-	17,8	115,6%
2018 год		58 400,6	99,1			-	20,2	113,5%
2019 год		40 542,1	69,4			-	22,6	111,9%
Доля инновационных товаров, работ, услуг в общем объеме экспорта товаров, работ, услуг организаций промышленного производства, %
2015 год						-	-
2016 год						-	12,0
2017 год		58 905,4				-	12,8	106,7%
2018 год		58 400,6	99,1			-	13,5	105,5%
2019 год		40 542,1	69,4			-	14,3	105,9%
Производительность труда на предприятиях авиационной промышленности (тыс. рублей) (не изменился)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	3 304,0	3 304,0		3139	95
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			3 660,0	3 290,0	99,6%
2017 год	49 491,5					4 156,0	3 840,0	116,7%
2018 год	49 416,9					4 794,0	4 340,0	113,0%
2019 год	52 544,5					5 882,0	5 050,0	116,4%
Численность занятых в отрасли авиастроения (человек) (не изменился)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	288118	288118		319242	110,8
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			277024	337000	117,0%
2017 год	49 491,5					266230	321000	95,3%
2018 год	49 416,9					256337	310000	96,6%
2019 год	52 544,5					233843	274100	88,4%
Производительность труда на предприятиях авиационной промышленности к уровню 2011 года (%) (не изменился)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	214,2	214,2		225,6	105,3
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			237,3	213,5	99,7%
2017 год	49 491,5					269,4	249,0	116,6%
2018 год	49 416,9					310,8	281,2	112,9%
2019 год	52 544,5					381,3	327,5	116,5%
Рентабельность продаж промышленных предприятий отрасли авиастроения чистая (%)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	4,0	4,0		5,2	129
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			3,8	22,0	550,0%
2017 год
2018 год
2019 год
Рентабельность продаж промышленных предприятий отрасли авиастроения (по валовой прибыли), %
2015 год
2016 год
2017 год		58 905,4					22,0
2018 год		58 400,6	99,1				22,0	100,0%
2019 год		40 542,1	69,4				22,0	100,0%
Рентабельность активов промышленных предприятий отрасли авиастроения (%)/
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	6,4	6,4		2,05	32
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			5,3	1,5	23,4%
2017 год
2018 год
2019 год
Рентабельность активов промышленных предприятий отрасли авиастроения (по чистой прибыли)
2015 год
2016 год
2017 год		58 905,4					1,5
2018 год		58 400,6	99,1				1,5	100,0%
2019 год		40 542,1	69,4				2,1	140,0%
Средний возраст работников отрасли (лет) (не изменился)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	45	45		44,5	98,9
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			45	45	100,0%
2017 год	49 491,5	58 905,4	ПО			45	45	100,0%
2018 год	49 416,9	58 400,6	99,1			45	45	100,0%
2019 год	52 544,5	40 542,1	69,4			45	45	100,0%
Количество высокопроизводительных рабочих мест в промышленных организациях авиастроения (тыс. человек)(не изменился)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	-	-
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			-	95
2017 год	49 491,5	58 905,4	ПО			-	95	100,0%
2018 год	49 416,9	58 400,6	99,1			-	95	100,0%
2019 год	52 544,5	40 542,1	69,4			-	95	100,0%
Объем инвестиций в основной капитал промышленных организаций авиастроения (тыс. рублей) (не изменился)
2015 год	60 085,6	85 297,9		84 050,50	98,5	-	-
2016 год	55 850,1	53 546,6	62,8			-	131,5
2017 год	49 491,5	58 905,4	110			-	130,6	99,3%
2018 год	49 416,9	58 400,6	99,1			-	98,1	75,1%
2019 год	52 544,5	40 542,1	69,4			-	79,5	81,0%

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 14 основных показателей (индикаторов) ГП-17 плановые значения были выполнены только по 6.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-17 и подпрограмм за 2015 год составил 50% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-17 составило 42,9%) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 44,6% по сравнению с утвержденными показателями в ГП-17.

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при увеличении бюджетных ассигнований на 2017 и 2018 годы (на 9 413,9 млн. рублей, или на 19,0% и на 8 983,7 млн. рублей, или на 18,2% в соответствующих годах) плановые значения отдельных целевых показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-17, имеют разнонаправленную динамику.

Так, законопроектом предусматриваются увеличение ассигнований по подпрограмме "Самолетостроение" в 2017 - 2018 годах в 2,8 раза и 2,6 раза больше по сравнению объемами ассигнований, направленными в 2015 году (11888,7 млн. рублей). При этом, несмотря на недостижение значения показателя, характеризующего количество поставленных самолетов как военного, так и гражданского назначения, за 2015 год (211 единиц, или 73,9%) поставка самолетов произведена в количестве 156 единиц. Проектом паспорта ГП-17 плановые значения показателя госпрограммы предусматриваются в количестве 165 единиц в 2017 году, 182 единицы - в 2018 году.

По подпрограмме "Авиационное двигателестроение" при фактических расходах федерального бюджета в сумме 22 278,9 млн. рублей в 2015 году количество поставленных авиационных двигателей военного и гражданского назначения и для наземных и судовых газотурбинных установок составило 1 263 единицы (при плане - 1 835 единиц). При объемах ассигнований на 2017 - 2019 годы в сумме 11 159,2 млн. рублей, 13 604,3 млн. рублей и 8 263,3 млн. рублей соответственно плановые значения показателя определены в количестве 1 185 единиц, 1 345 единиц и 1 330 единиц, что свидетельствует о возможном завышении плановых значений и рисках возникновения дополнительной потребности в средствах.

Согласно проекту паспорта ГП-17 на одном и том же уровне планируются значения показателя "количество высокопроизводительных рабочих мест в промышленных организациях авиастроения" - ежегодно 95,0 тыс. человек. При этом ежегодно снижается численность занятых в отрасли авиастроения (от 4,4% до 11,6%) и включены новые показатели, характеризующие развитие инновационной деятельности отрасли.

Значение показателя "рентабельность продаж промышленных предприятий отрасли авиастроения (по валовой прибыли)", отражающего уровень эффективности, прибыльности и доходности предприятий, определено ежегодно в размере по 22% (в 2015 году - значение достигнуто до 5,16% при плане 4%).

Приведенные факты свидетельствуют об отсутствии влияния изменения объемов ассигнований на динамику плановых значений показателей (индикаторов).

7.2.14.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-17 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы"
Показатели на уровне госпрограммы	14	6	42,9	15	-	-	15	15	15
Подпрограмма "Самолетостроение"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	11 888,7	11 888,7	100	27 906,2	14 161,2	54,0	33 949,1	31399,2	19 578,9
Показатели	13	3	23,1	14	-	-	14	14	14
Подпрограмма "Вертолетостроение"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	1 241,0	283,8	6,8	1 547,5	1 550,3	1011,1
Показатели	11	5	45,5	10	-	-	10	10	10
Подпрограмма "Авиационное двигателестроение"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	22 278,9	22 278,9	100	10 718,0	4 416,4	53,9	11 159,2	13 604,3	8 263,3
Показатели	12	6	50,0	10	-	-	10	10	10
Подпрограмма "Авиационные агрегаты и приборы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	2 738,6	1 307,9	45,8	2 671,4	2 620,5	2 591,5
Показатели	-	-	-	12	-	-	12	12	12
Подпрограмма "Авиационное агрегатостроение"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)					-	-
Показатели	6	4	66,7	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма "Авиационное приборостроение (авионика)"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Показатели	11	7	55,6	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма "Авиационная наука и технологии"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	54,0	54,0	100	8 497,2	2 841,0	29,0	8 246,1	7 792,1	7 631,8
Показатели	8	6	75	7	-	-	7	7	7
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы"/"Комплексное развитие отрасли"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	6 025,3	5 836,4	96,9	801,7	614,3	46,0	1 332,2	1 434,2	1 465,5
Показатели	4	1	25	2	-	-	2	2	2
ФЦП "Развитие гражданской авиационной техники России на 2002 - 2010 годы и на период до 2015 года"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	45 050,5	43 992,5	97,6	-	420,3	45,4	-	-	-
Показатели	19	11	57,9	-	-	-	-	-	-
Всего показателей	98	49	50,0	70	-	-	70	70	70
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	85 297,4	84 050,5	98,5	51 902,7	24 044,9	46,3%	58 905,4	58 400,6	40 542,1

В 2015 году из 16 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по всем показателям, фактические значения представлены по 14 показателям (87,5%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-17 и подпрограмм составил 50% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-17 составило 42,9%) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 44,6% по сравнению с утвержденными в ГП-17. По подпрограммам "Вертолетостроение", "Авиационное агрегатостроение", "Авиационное приборостроение (авионика)" и "Малая авиация" не предусмотрено финансирование за счет средств федерального бюджета.

Приведенные в таблице данные свидетельствуют о том, что при увеличении бюджетных ассигнований показатели не выполнены.

В проекте паспорта ГП-17 отсутствуют показатели, по которым в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований	количества показателей
								(млн. рублей)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	51 902,7	70
2017 год	58 905,4	70
2018 год	58 400,6	70
2019 год	40 542,1	70
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	51902,7	15
2017 год	58 905,4	15	9	2	4			7002,7
2018 год	58 400,6	15	8	3	4			-504,8
2019 год	40 542,1	15	10	2	3			-17858,5
по подпрограмме "Самолетостроение"
2016 год	27 906,2	14
2017 год	33 949,1	14	9		4		1	6042,9
2018 год	31399,2	14	10		4			-2549,9
2019 год	19 578,9	14	7	5	2			-11820,3
по подпрограмме "Вертолетостроение"
2016 год	1 241,0	10
2017 год	1 547,5	10	7	1	2			306,5
2018 год	1 550,3	10	7	1	2			2,8
2019 год	1011,1	10	3	6	1			-539,2
по подпрограмме "Авиационное двигателестроение"
2016 год	10 718,0	10
2017 год	11 159,2	10	7	2	1			441,2
2018 год	13 604,3	10	7	1	2			2445,1
2019 год	8 263,3	10	5	2	3			-5341,0
по подпрограмме "Авиационные агрегаты и приборы"
2016 год	2 738,6	12
2017 год	2 671,4	12	8		3		1	-67,2
2018 год	2 620,5	12	6	1	4		1	-50,9
2019 год	2 591,5	12	8		3		1	-29,0
по подпрограмме "Авиационная наука и технологии"
2016 год	8 497,2	7
2017 год	8 246,1	7	5	1	1			-251,1
2018 год	7 792,1	7	4		3			-454,0
2019 год	7 631,8	7	5		2			-160,3
по подпрограмме "Комплексное развитие отрасли"
2016 год	801,7	2
2017 год	1 332,2	2			2			530,5
2018 год	1 434,2	2			2			102,0
2019 год	1 465,5	2			2			31,3

* В соответствии с проектом паспорта ГП-17.

По подпрограмме "Самолетостроение" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 6 042,9 млн. рублей (21,7%) при сохранении значений 14 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 2 549,9 млн. рублей (7,5%) по сравнению с 2017 годом - снижение значений 5 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 2 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 11 820,3 млн. рублей (65,6%) по сравнению с 2018 годом - снижение значений 5 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 2 показателей.

По подпрограмме "Вертолетостроение" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 306,5 млн. рублей (24,7%) при сохранении значений 10 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 2,8 млн. рублей (0,2%) по сравнению с 2017 годом - снижение значений 1 показателя и сохранение на уровне 2017 года значений 2 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 539,2 млн. рублей (65,2%) по сравнению с 2018 годом - снижение значений 6 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 1 показателя.

По подпрограмме "Авиационное двигателестроение" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 441,2 млн. рублей (4,1%) при сохранении значений 10 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 2 445,1 млн. рублей (21,9%) по сравнению с 2017 годом - снижение значений 2 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 1 показателя, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 5 341,0 млн. рублей (60,7%) по сравнению с 2018 годом - снижение значений 2 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 3 показателей.

По подпрограмме "Авиационные агрегаты и приборы" в 2017 - 2019 годах планируется ежегодное уменьшение бюджетных ассигнований на 67,2 млн. рублей (2,5%), 50,9 млн. рублей (1,9%) и 29,0 млн. рублей (1,1%) по сравнению с предыдущими годами. При этом с 2017 года отмечается тенденция увеличения значений 8 показателей, сохранения на уровне 2016 года значений 3 показателей, в 2018 году - увеличение значений 6 показателей, сохранения на уровне 2017 года значений 4 показателей, в 2019 году - увеличение значений 8 показателей, сохранения на уровне 2018 года значений 3 показателей.

По показателю "экспорт бортовых авиационных комплексов и компонентов для воздушных судов в денежном выражении, а также объем выполненных работ и оказанных услуг на внешнем рынке, нарастающим итогом с 2013 года (без учета бортовых авиационных комплексов, поставленных в составе отечественных воздушных судов)" плановые значения отсутствуют на весь период реализации госпрограммы. Результаты анализа показали, что связь указанного целевого показателя с мероприятиями госпрограммы отсутствует. Вместе с тем, в рамках приоритетного направления по направлению "Международная кооперация и экспорт промышленной продукции" законопроектом по Минпромторгу России объем бюджетных ассигнований на 2017 год предусматривается на осуществление взноса в уставный капитал ПАО "Объединенная авиастроительная корпорация", г. Москва в целях последующего взноса в уставный капитал специализированной компании - дочернего общества в целях реализации механизма гарантии остаточной стоимости воздушных судов (государственная программа "Развитие авиационной промышленности") (КБК 0412 17 1 01 66630 452) - 1 802,8 млн. рублей - на 2017 год, 1 631,9 млн. рублей - на 2018 год и 2 424,7 млн. рублей - на 2019 год.

По подпрограмме "Авиационная наука и технологии" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 251,1 млн. рублей (3%) при сохранении значений 7 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 454,0 млн. рублей (5,5%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 4 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 3 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 160,3 млн. рублей (2,1%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 5 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 2 показателей.

По подпрограмме "Комплексное развитие отрасли" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 306,5 млн. рублей (24,7%) при сохранении значений 10 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 2,8 млн. рублей (0,2%) по сравнению с 2017 годом - снижение значений 1 показателя и сохранение на уровне 2017 года значений 2 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 539,2 млн. рублей (65,2%) по сравнению с 2018 годом - снижение значений 6 показателей и сохранение на уровне 2019 года значений 1 показателя.

7.2.14.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-17 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 13,3% (2 показателя из 15) на уровне госпрограммы и 23,6% показателей (13 показателей из 55) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2018 году - 13,3% (2 показателя из 15) на уровне госпрограммы и 20% показателей (11 показателей из 55) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2019 году - 13,3% (2 показателя из 15) на уровне госпрограммы и 25,5% показателей (14 показателей из 55) на уровне подпрограмм госпрограммы.

На уровне госпрограммы существуют риски недостижения значений макроэкономических индикаторов (производительность труда, отношение объема инвестиций в основной капитал организаций отрасли авиастроения), обусловленные низким исполнением ГП-17 на 1 октября 2016 года, сокращением расходов до конца года, а также негативным влиянием текущей геополитической и экономической ситуации на плановые значения индикаторов госпрограммы.

Значительные риски недостижения показателей на уровне подпрограмм существуют по подпрограммам "Самолетостроение", "Вертолетостроение" и "Авиационное двигателестроение", в рамках которых на 2017 - 2019 годы скоординированы основные мероприятия по выполнению НИОКР в указанных отраслях, имеющие долгосрочный характер. Кроме того, динамика поставок воздушных судов учитывает постепенное развитие линейки воздушных судов и вхождение в более сложные сегменты.

7.2.15. Госпрограмма "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы

7.2.15.1. Госпрограмма "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы (далее - ГП-20) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 305 "Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности" на 2013 - 2020 годы".

В госпрограмму внесены постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2015 г. N 1518 в части увеличения состава общепрограммных показателей (индикаторов) госпрограммы, а также изменения структуры ее финансового обеспечения.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-20 является Минпромторг России, соисполнители - не предусмотрены, участников - 6.

В проекте паспорта ГП-20, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-20), ответственным исполнителем является Минпромторг России, соисполнители отсутствуют, участников - 6.

Законопроектом бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-20 не предусмотрены по 2 участникам (ФАС России, ФГБУ ВПО "Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова").

7.2.15.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-20 не в полной мере соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

Проект паспорта ГП-20 содержит три общепрограммных показателя (индикатора), отражающих выполнение Указа N 596. Вместе с тем, в проекте паспорта ГП-20 уменьшено значение показателя "Создание и модернизация высокопроизводительных рабочих мест в медицинской и фармацевтической промышленности (накопленным итогом)", к 2019 году данный показатель должен составить 10 тыс. человек (в действующей редакции 14 тыс. человек).

Кроме того, в рамках ГП-20 до настоящего времени не выполнено одно ключевое событие Плана деятельности Минпромторга России на 2013 - 2018 годы, разработанного им в целях обеспечения реализации Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 - N 606 и в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 18 мая 2013 г. N Пр-1132 по направлению 5.2 "Создание инновационной российской фармацевтической и медицинской промышленности мирового уровня", срок завершения которого был перенесен на 2016 год (ранее срок реализации - IV квартал 2015 года) - 5.2.4. "Запуск производства специализированного неонатального лечебно-диагностического реанимационного оборудования для выхаживания и лечения новорожденных и недоношенных детей, а также аппаратуры искусственной вентиляции легких и ингаляционной анестезии, имеющих стратегическое значение на ОАО "Производственное объединение "Уральский оптико-механический завод" имени Э.С. Яламова", г. Екатеринбург".

В нарушение графика выполнения работ по объекту средства, предусмотренные на 2015 год, не освоены, работы не выполнены. Объект в 2015 году в эксплуатацию не введен, внебюджетные источники в предусмотренном ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу" (далее - ФЦП) объеме, не привлечены. Завершение объекта предусмотрено в 2016 году за счет внебюджетных средств. Согласно отчету Минпромторга России за I полугодие 2016 года предусмотрено привлечение средств внебюджетных в объеме 140,7 млн. рублей, фактически привлечено 130,4 млн. рублей, или 92,6%.

7.2.15.3. Проект паспорта по ГП-20 в целом сбалансирован по целям, задачам и финансовому обеспечению.

В проекте паспорта ГП-20 утверждены 9 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы, 10 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм и 17 показателей (индикаторов) на уровне ФЦП.

7.2.15.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-20 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего	18 840,8	- 9 512,8	33,6	16 488,4	16 436,3	15 302,6	12 746,8
федеральный бюджет	10 921,8	- 5 677,0	34,2	10 288,4	11636,3	11402,6	11246,8
юридические лица	7 919,0	-3 835,8	32,6	6200,0	4 800,0	3 900,0	1 500,0

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за счет всех источников финансирования ГП-20 свидетельствует о том, что уровень финансирования мероприятий ГП-20 за счет средств внебюджетных источников в 2015 году составил 67,4% предусмотренного объема. Указанные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения ГП-20 при ее формировании.

Следует отметить, что Минпромторг России как государственный заказчик не имеет соответствующих механизмов, способствующих выполнению условий по привлечению внебюджетных средств в объеме, предусмотренном заключенными договорами и государственными контрактами, что, в свою очередь, отражается на эффективности и своевременности реализации мероприятий, а также на достижении целевых показателей.

В проекте паспорта ГП-20 на 2017 - 2019 годы объем привлекаемых внебюджетных средств по сравнению с действующей редакцией паспорта не изменился: в 2017 году - 4,8 млрд. рублей, в 2018 году - 3,9 млрд. рублей, в 2019 году - 1,5 млрд. рублей, а в 2016 году - увеличен на 460,0 тыс. рублей.

7.2.15.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-20 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-20 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-20 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 11 636,3 млн. рублей, в 2018 году - 11 402,6 млн. рублей, в 2019 году - 11 246,8 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-20 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-20, всего	10 921,8	16 329,8/ 10 288,4	17 241,3	5 215,4	30,2	14 705,2/ 11 636,3	-20,9	14 705,2/ 11 402,6	-22,5	4 554,9/ 11 246,8	+ 146,9
в том числе:
Подпрограмма "Развитие производства лекарственных средств"	38,7	5 199,2/ 812,4	5 533,7	748,1	13,5	4 482,6/ 2 243,7	-49,9	5 303,6/ 5 071,9	-4,4	1 500,0/ 7 440,9	+ в 3,9 раз
Подпрограмм а "Развитие производства медицинских изделий"	137,4	1 750,4/ 871,8	1 750,4	115,5	6,6	0/ 2 246,2	-	0/ 2 489,3	-	0/ 3 129,0	-
ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу"	10 745,8	9 380,2/ 8 604,3	9 957,2	4 351,8	43,7	10 222,6/ 7 146,3	-30,1	9 401,6/ 3 841,4	-59,1	3 054,9/ 676,9	77,8

В 2015 году на реализацию ГП-20 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 13 627,5 млн. рублей, что на 6% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ и утвержденных в ГП-20.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-20 составило 10 921,8 млн. рублей, что на 2 705,7 млн. рублей, или на 19,8%, меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Развитие производства лекарственных средств" - 38,7 млн. рублей (недовыполнение 95,8%), по подпрограмме 2 "Развитие производства медицинских изделий" - 137,4 млн. рублей (недовыполнение 69,1%); по ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу" - 10 745,8 млн. рублей (недовыполнение на 12,4%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 911,5 млн. рублей, или на 5,6%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения - 30,2% (объем недовыполнения составил 12 028,9 млн. рублей, или 69,8%).

В действующей редакции ГП-20 утверждены 3 подпрограммы и ФЦП.

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию двух подпрограмм: "Развитие производства лекарственных средств", "Развитие производства медицинских изделий" и ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу".

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-20 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-20 в 2017 году на 20,9%, в 2018 году - на 22,5%, в 2019 году увеличивается в 1,5 раза.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-20 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Развитие производства лекарственных средств" в 2017 году - 2 243,7 млн. рублей, в 2018 году - 5 071,9 млн. рублей, в 2019 году - 7 440,9 млн. рублей (с сокращением по сравнению с действующей ГП-20 в 2017, 2018 годах на 49,9% и на 4,4% соответственно и увеличением в 2019 году в 3,9 раза);

по подпрограмме "Развитие производства медицинских изделий" в 2017 году - 2 246,2 млн. рублей, в 2018 году - 2 489,3 млн. рублей, в 2019 году - 3 129,0 млн. рублей (в действующей ГП-20 объем финансового обеспечения в 2017 - 2019 годах не предусмотрен);

по ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу" в 2017 году - 7 146,3 млн. рублей, в 2018 году - 3 841,4 млн. рублей, в 2019 году - 676,9 млн. рублей (с сокращением по сравнению с действующей ГП-20 в 2017, 2018 и 2019 годах на 30,1%, на 59,1% и на 77,8% соответственно).

7.2.15.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-20 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	исполнение на 01.10.2016	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-20, всего	10 921,8	12 773,3	17 241,3	5 215,41	30,2	14 705,2/ 11 636,3	-20,9	14 705,2/ 11 402,6	-22,5	4 554,9/ 11 246,8	146,9
в том числе:
Минпромторг России	8 712,0	11 566,5	12 023,8	3 469,02	28,8	9 827,3/ 7 453,3	-24,2	11 569,8/ 8 696,0	-24,8	4 108,0/ 10 799,9	1,6 раза
в % к итогу	79,8	70,8	69,7	66,5		64,0		76,2		96,0
Минобрнауки России	1 562,1	2 516,3	2 795,3	815,7	29,2	3 010,2/ 2 509,1	- 16,6	2231,0/ 2 231,0	-	446,9/ 446,9	-
в % к итогу	14,3	15,4	16,2	15,6		21,6		19,6		4,0
Минздрав России	468,9	1 010,0	281,0	180,0	64,1	1 589,7/991,4	-37,6	904,4/ 475	-47,5	-/-	-
в % к итогу	4,2	6,2	1,6	3,5		8,5		4,2
ФМБА	172,2	830,2	1 734,5	698,7	40,2	-/ 404,3	-	-/-	-	-/-	-
в % к итогу	1,6	5,1	10,1	13,4		3,5		-
Росздравнадзор	6,6	406,7	406,7	52,0	12,7	278,0/ 278,0	100,0	-/-	-	-/-	-
в % к итогу	0,1	2,5	2,4	1		2,4		-

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-20 осуществляли 5 главных распорядителей средств федерального бюджета. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-20 приходится на Минпромторг России (78,3% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями) и Минобрнауки России (12,2%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минпромторга России (86,5%), ФМБА России (24,3%) и Росздравнадзора (15,8%). В 2014 году уровень исполнения расходов федерального бюджета по ГП-20 составил 94%.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-20 в 2017 - 2019 годах составляют расходы Минпромторга России (64% в 2017 году, 76,2% в 2018 и 96% в 2019 годах). Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-20, предусмотренные Минпромторгу России в 2017 году, планируются в объеме 7 453,3 млн. рублей, или на 38% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 8 696,0 млн. рублей, или на 16,7% больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 10 799,9 млн. рублей, или на 24,2% больше, чем в 2018 году.

В 2016 году наблюдался низкий уровень кассового исполнения, по состоянию на 1 октября 2016 года при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 911,5 млн. рублей (или на 5,5%) кассовое исполнение составило 30,2%. В январе-сентябре 2016 года исполнение расходов по Росздравнадзору составило 12,7% показателя сводной бюджетной росписи с изменениями, по Минпромторгу России - 28,8%, по Минздраву России - 29,2%, по ФМБА - 40,2%, по Минобрнауки России - 64,1%.

7.2.15.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-20 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Создание и модернизация высокопроизводительных рабочих мест (накопительным итогом), тыс. рублей
2015 год	12 861,4	13 627,5		10 921,8	80,1	7	7		7	100,0
2016 год	16 329,8	17 241,3	126,5			9	9	128,6
2017 год	14 705,2	11636,3	67,5			11	9,5	105,5
2018 год	14 705,2	11402,6	98,0			14	10	105,3
2019 год	4 554,9	11246,8	98,6			17	10,5	105
Увеличение доли высокотехнологичной наукоемкой продукции в общем объеме производства отрасли относительно уровня 2011 года, процентов
2015 год	12 861,4	13 627,5		10 921,8	80,1	429	429		790	184,2
2016 год	16 329,8	17 241,3	126,5			514	514	119,8
2017 год	14 705,2	11636,3	67,5			571	571	111,1
2018 год	14 705,2	11402,6	98,0			629	629	110,2
2019 год	4 554,9	11246,8	98,6			686	686	109,0
Объем экспорта лекарственных средств и медицинских изделий, млрд. рублей
2015 год	12 861,4	13 627,5		10 921,8	80,1	24	24		30,55	127,3
2016 год	16 329,8	17 241,3	126,5			28,8	28,8	120,0
2017 год	14 705,2	11636,3	67,5			37,5	45,4	157,6
2018 год	14 705,2	11402,6	98,0			53,3	49,1	108,1
2019 год	4 554,9	11246,8	98,6			76,9	53	107,9
Доля организаций, осуществивших технологические инновации в фармацевтической и медицинской отрасли, в общем количестве производителей, млрд. рублей
2015 год	12 861,4	13 627,5		10 921,8	80,1	36	36		36	100,0
2016 год	16 329,8	17 241,3	126,5			40	40	111,1
2017 год	14 705,2	11636,3	67,5			43	43	107,5
2018 год	14 705,2	11402,6	98,0			45	45	104,7
2019 год	4 554,9	11246,8	98,6			48	48	106,7
Использование результатов интеллектуальной деятельности в сфере фармацевтической и медицинской промышленности, единиц
2015 год	12 861,4	13 627,5		10 921,8	80,1	72	72		72	100,0
2016 год	16 329,8	17 241,3	126,5			124	124	172,2
2017 год	14 705,2	11636,3	67,5			201	70	56,5
2018 год	14 705,2	11402,6	98,0			280	172	245,7
2019 год	4 554,9	11246,8	98,6			300	174	101,2
Объем инвестиций в научные исследования, разработки, технологические инновации и перевооружение производства фармацевтической и медицинской продукции, млрд. рублей
2015 год	12 861,4	13 627,5		10 921,8	80,1	32,8	32,8		32,8	100,0
2016 год	16 329,8	17 241,3	126,5			37,4	37,4	114,0
2017 год	14 705,2	11636,3	67,5			61	61	163,1
2018 год	14 705,2	11402,6	98,0			74,2	74,2	121,6
2019 год	4 554,9	11246,8	98,6			88,1	88,1	118,7
Объем производства отечественных лекарственных средств, отечественных медицинских изделий в денежном выражении за счет коммерциализации созданных технологий, процентов
2015 год	12 861,4	13 627,5		10 921,8	80,1	25,6	25,6		19,1	74,6
2016 год	16 329,8	17 241,3	126,5			62,9	62,9	245,7
2017 год	14 705,2	11636,3	67,5			99,7	99,7	158,5
2018 год	14 705,2	11402,6	98,0			149	149	149,4
2019 год	4 554,9	11246,8	98,6			223,4	223,4	149,9
Доля лекарственных средств отечественного производства по номенклатуре перечня стратегически значимых лекарственных средств и перечня жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, процентов
2015 год	12 861,4	13 627,5		10 921,8	80,1	67	67		72,40	108,1
2016 год	16 329,8	17 241,3	126,5			76	76	113,4
2017 год	14 705,2	11636,3	67,5			88	88	115,8
2018 год	14 705,2	11402,6	98,0			90	90	102,3
2019 год	4 554,9	11246,8	98,6			90	90	100,0
Индекс производительности труда к предыдущему году, процентов
2015 год	12 861,4	13 627,5		10 921,8	80,1	106,7	-		-	-
2016 год	16 329,8	17 241,3	126,5			106,7	106,7
2017 год	14 705,2	11636,3	67,5			106,9	106,9	100,2
2018 год	14 705,2	11402,6	98,0			107,4	107,4	100,4
2019 год	4 554,9	11246,8	98,6			107,8	107,8	100,4

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада из 8 основных показателей (индикаторов) ГП-20 плановые значения были выполнены по 7 показателям (87,5%).

Уровень выполнения показателя "Объем производства отечественных и лекарственных средств, отечественных медицинских изделий в денежном выражении за счет коммерциализации созданных технологий (млрд. рублей)" составил 74,6% (план - 25,6 млрд. рублей, факт- 19,1 млрд. рублей).

В 2015 году из 34 показателей (индикаторов) подпрограмм и ФЦП не выполнено 11 показателей (индикаторов) (32,3%), по одному показателю значение не указано.

Так, не достигнуто плановое значение одного показателя (индикатора) из 5 по подпрограмме 1 "Развитие производства лекарственных средств" - "Доля лекарственных средств отечественного производства в общем объеме потребления в денежном выражении" (план - 37%, факт - 28%), что связано с повышением курса валюты при закупке иностранных лекарственных средств, а также более низкой ценой лекарственных средств отечественного производства (доля в натуральном выражении - 60%).

Не достигнуто плановое значение по подпрограмме 2 "Развитие производства медицинских изделий" одного из 4 установленных показателей (индикаторов) - "Доля медицинских изделий отечественного производства в общем объеме потребления в денежном выражении" (план - 22%, факт - 18,5%), что связано с общим снижением рынка и спадом активности вследствие глобальных экономических процессов.

Следует отметить, что данные показатели, которые не выполнены в 2015 году, направлены на конкретизацию целевых ориентиров импортозамещения.

7.2.15.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-20 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности на 2013 - 2020 годы"
Показатели на уровне госпрограммы	8	7	87,5	9	-	-	9	9	9
Подпрограмма "Развитие производства лекарственных средств"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	920,8	38,7	4,2	812,4	748,1	13,5	2 243,7	5 071,9	7 440,9
Показатели	5	4	80,0	5	-	-	5	5	5
Подпрограмма "Развитие производства медицинских изделий"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	444,5	137,4	30,9	871,8	115,5	6,6	2 246,2	2 489,3	3 129,0
Показатели	5	4	80,0	5	-	-	5	5	5
Подпрограмма "Совершенствование государственного регулирования в сфере обращения лекарственных средств и медицинских изделий"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Показатели	1	1	100,0	-	-	-	-		-
Федеральная целевая программа "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	12 262,2	10 745,8	87,6	8 604,3	4351,8	43,7	7 146,3	3 841,4	676,9
Показатели	15	7	46,7	17	-	-	16	16	16
Всего показателей	34	23	67,6	36	-	-	35	35	35
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	13 627,5	10 921,9	80,1	10 288,4	3 469,1	33,7	11 636,3	11 402,6	11 246,8

В 2015 году по 8 целевым показателям (индикаторам) установлены плановые значения на 2015 год и представлены фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-20 и подпрограмм составил 67,6% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-20 составило 87,5%) при уменьшении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 17,9% по сравнению с утвержденными в ГП-20.

Исполнение показателей (индикаторов) по ФЦП 9 "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу" составило 46,7% при уменьшении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 26,1% по сравнению с утвержденными в ГП-20 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 87,6%).

В проект паспорта ГП - 20 включены два показателя (1 на уровне госпрограммы "Увеличение доли высокотехнологичной наукоемкой продукции в общем объеме производства отрасли относительно уровня 2011 года, процентов" и 1 по ФЦП "Коэффициент бюджетной эффективности") по которым в годовом отчете за 2015 год отсутствовали фактические значения.

В соответствии с проектом паспорта ГП-19 в 2016 году предусмотрено сокращение количества показателей (индикаторов) до 35 к 2019 году (в 2016 году - 36 показателей (индикаторов), в 2017 году - 35, в 2018 году - 35, в 2019 году - 35). При этом законопроектом бюджетные ассигнования на 2017-2019 годы уменьшаются.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	10 288,4	36		-			-
2017 год	11 636,3	35	23	10	2		1	+1 347,9	-2
2018 год	11 402,6	35	29	3	3		-	- 233,7	-
2019 год	11 246,8	35	26	3	6		-	-155,8	-
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	10 288,4	9					-
2017 год	11 636,3	9	8	1	-	-	-	+ 1 347,9	-
2018 год	11 402,6	9	9	-	-	-	-	- 233,7	-
2019 год	11 246,8	9	8	-	1	-	-	- 155,8	-
по подпрограмме "Развитие производства лекарственных средств"
2016 год	812,4	5
2017 год	2 243,7	5	3	2	-	-	-	+ 1431,3	-
2018 год	5 071,9	5	4	1	-	-	-	+ 2 828,2	-
2019 год	7 440,9	5	4	1	-	-	-	+ 2 369,0	-
по подпрограмме "Развитие производства медицинских изделий"
2016 год	871,8	5
2017 год	2 246,2	5	4	1	-	-	-	+ 1 374,4	-
2018 год	2 489,3	5	5	-	-	-	-	+243,1	-
2019 год	3 129,0	5	4	1	-	-	-	+ 639,7	-
по ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу"
2016 год	8 604,3	17					-
2017 год	7 146,3	16	8	6	2	-	1	- 1 458,0	-
2018 год	3 841,4	16	11	2	3	-	1	- 3 304,9	-
2019 год	676,9	16	10	1	5	-	1	-3 164,5	-

* В соответствии с проектом паспорта ГП-20.

По показателям на уровне госпрограммы в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 1 347,9 млн. рублей (в 1,1 раза) при снижении значений 1 показателя ниже уровня 2015 года и увеличении значений по 8 показателям, в 2018 году при сокращении бюджетных ассигнований на 233,7 млн. рублей (на 2%) по сравнению с 2017 годом - увеличены значения по 9 показателям, в 2019 году при сокращении бюджетных ассигнований на 155,8 млн. рублей (на 1,4%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 8 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 1 показателя.

7.2.15.9. Учитывая степень эффективности ГП-20 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 33,3% (3 показателя из 9, среди них "Объем производства отечественных лекарственных средств, отечественных медицинских изделий в денежном выражении за счет коммерциализации созданных технологий, процентов" "Увеличение доли высокотехнологичной наукоемкой продукции в общем объеме производства отрасли относительно уровня 2011 года, процентов", которые не исполнены и в 2015 году) на уровне госпрограммы и 37% (10 показателей из 27, среди них "Доля лекарственных средств отечественного производства в общем объеме потребления в денежном выражении, процентов", "Объем производства лекарственных средств отечественного производства, в том числе за счет коммерциализации созданных передовых технологий, млрд. рублей") на уровне подпрограмм и ФЦП, в 2018 году - 33,3% (3 показателя из 9) на уровне госпрограммы и 38,5% показателей (10 показателей из 26) на уровне подпрограмм и ФЦП, в 2019 году - 22,2% (2 показателя из 9) на уровне госпрограммы и 34,6% показателей (9 показателей из 26) на уровне подпрограмм. Основными причинами являются: снижение объема производства рядом предприятий позиций, входящих в перечень ЖНВЛП, производство которых на данных предприятиях нерентабельно; часть разработанных в рамках ФЦП инновационных лекарственных средств не выведены на рынок, так как находятся на стадии регистрации; влияние роста курса валюты на закупку иностранных лекарственных средств и более низкая цена лекарственных средств отечественного производства, что в итоге приводит к их низкой доле в денежном выражении (в натуральном выражении - 60%).

7.2.16. Госпрограмма "Информационное общество (2011 - 2020 годы)"

7.2.16.1. Госпрограмма "Информационное общество (2011 - 2020 годы)" (далее - ГП-23) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 313. Внесение изменений в ГП-23 осуществлялось постановлениями Правительства Российской Федерации от 21 февраля 2015 г. N 157 и от 17 июня 2015 г. N 602.

Срок реализации: 2011 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-23 является Минкомсвязь России, соисполнителями - Россвязь и Роспечать, участников - 15.

В проекте паспорта ГП-23, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-23), ответственным исполнителем является Минкомсвязь России, соисполнителями - Россвязь и Роспечать, участников - 16.

7.2.16.2. По показателям (индикаторам) ГП-23, отражающим выполнение документов стратегического планирования в сфере развития информационных технологий, существует риск их недостижения в 2017 - 2019 годах.

Так, в 2015 году не достигнуто контрольное значение Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации, утвержденной Президентом Российской Федерации 7 февраля 2008 г. N Пр-212 (далее - Стратегия), соответствующее показателю "Доля домашних хозяйств, имеющих доступ к сети "Интернет", в общем числе домашних хозяйств" ГП-23 (план - 69,9%, факт - 68,4%). Значения по данному показателю улучшены в соответствии с проектом паспорта ГП-23 (75%, 83%, 90%, 95% на 2016 - 2020 годы соответственно). Вместе с тем существует риск недостижения контрольного значения Стратегии в 2016 году (75%).

Кроме того, значения показателей (индикаторов) ГП-23 не в полной мере соответствуют показателям документов стратегического планирования в сфере развития информационных технологий.

Так, значения показателей госпрограммы "Место Российской Федерации в международном индексе развития электронного правительства Организации Объединенных Наций" (25 единиц на 2016 год, 23 единицы на 2018 год, 20 единиц на 2020 год), предусмотренные проектом паспорта, не соответствуют контрольному значению Стратегии "Место Российской Федерации в международных рейтингах в области развития информационного общества - в числе двадцати ведущих стран мира" на период до 2015 года, а также соответствующему контрольному значению Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации (на 2016 и 2020 годы - в числе 10 ведущих стран мира).

В проекте паспорта не нашли отражение контрольные показатели Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации, утвержденной Президентом Российской Федерации 7 февраля 2008 г. N Пр-212 в части оценки доли исследований и разработок в сфере информационных и телекоммуникационных технологий и роста доли патентов, выданных в сфере информационных и телекоммуникационных технологий.

Остается риск недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы, отражающих выполнение Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года. Так, отмечена незначительная динамика выполнения показателя "Доля граждан, использующих механизм получения государственных и муниципальных услуг в электронной форме" (35,3% в 2014 году, 39,6% в 2015 году) при установленном в Указе N 601 плановом значении не менее 70% к 2018 году.

7.2.16.3. Проектом паспорта ГП-23 вносятся изменения в цели, задачи и целевые показатели (индикаторы) госпрограммы, подпрограмм и ФЦП.

Скорректированная цель ГП-23 "Повышение качества жизни и работы граждан, развитие экономического потенциала страны на основе использования информационных и телекоммуникационных технологий" в отношении понятий "повышение качества работы граждан" и "развитие экономического потенциала страны" не соответствует требованиям конкретности и измеримости.

Паспортом ГП-23 предусмотрено уточнение задач госпрограммы, в том числе "Развитие информационной среды и обеспечение равного доступа граждан к медиасреде", "Обеспечение качественными и доступными услугами связи и доступа к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Кроме того, предусмотрена новая задача "Обеспечение предоставления гражданам и организациям государственных, муниципальных и социально значимых услуг (функций) в электронном виде", которая приведена в соответствие с Указом N 601.

Кроме того, отсутствует взаимоувязка целей и задач подпрограмм. Так, цель подпрограммы "Повышение эффективности государственного управления и взаимодействия органов государственной власти, граждан и бизнеса на основе использования информационных и телекоммуникационных технологий" обеспечивается за счет достижения другой цели данной подпрограммы "Обеспечение предоставления гражданам и организациям государственных, муниципальных и социально значимых услуг (функций) в электронном виде"; задача подпрограммы "Повышение надежности и защиты государственных информационных систем, в том числе в части обеспечения качества информационно-аналитического обеспечения государственных органов" направлена на достижение цели подпрограммы "Предупреждение угроз, возникающих в информационном обществе".

Кроме того, проектом паспорта ГП-23 предусмотрено увеличение количества показателей (индикаторов) госпрограммы (до 7 единиц) и изменение состава, который включает следующие новые показатели (индикаторы): "Место Российской Федерации в международном индексе развития электронного правительства Организации Объединенных Наций", "Динамика производительности труда в отрасли связи", "Доля пользователей сети Интернет, не сталкивавшихся с проблемами информационной безопасности, в общей численности населения, использовавшего сеть Интернет в течение последних 12 месяцев".

В проекте паспорта по ГП-23 предусмотрено 6 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 60 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм и ФЦП на 2017 год.

7.2.16.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-23 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	129 144,6*	15 828,4	114,0	112 222,4	109 978,8	105 785,8	98 513,7
федеральный бюджет	121 569,0*	26 400,4	127,7	112 222,4	109 978,8	105 785,8	98 513,7
консолидированные бюджеты субъектов РФ	522,0*	-114,5	82,0	-	-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов	-	-	-	-	-	-	-
юридические лица	7 053,6*	-10,457,5	40,3	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год.

Анализ данных об исполнении расходов за счет всех источников финансирования ГП-23 в 2015 году свидетельствует о низком уровне финансирования мероприятий ГП-23 за счет средств организаций в рамках исполнения ФЦП "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009-2018 годы", объем которых составил 36,6% предусмотренного объема. Данные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования источников финансового обеспечения ГП-23 при ее формировании.

Согласно проекту паспорта в 2016-2019 годах реализация мероприятий ГП-23 планируется за счет средств федерального бюджета.

7.2.16.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-23, подпрограмм и ФЦП за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-23 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-23 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 109 978,8 млн. рублей, в 2018 году - 105 785,8 млн. рублей, в 2019 году - 98 513,7 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-23 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-23 - всего	121 569,0	91 544,2/ 112 222,4	122 963,2	72 119,6	58,7	108 786,40/ 109 978,8	1,1	113 402,0/ 105 785,8	7,2	118 020,0/ 98 513,7	19,8
в том числе:
Подпрограмма 1 "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе"	17 001,9	14 507,1/ 14 561,2	15 421,9	9 841,6	63,8	16 297,1/ 19 109,4	17,3	16 988,5/ 20 927,7	-23,2	17 680,4/ 14 288,0	23,7
Подпрограмма 2 "Информационная среда"	71 841,2	48 251,4/ 62 286,0	68 092,9	42 059,9	61,8	61 282,8/ 61352,1	0,1	63 882,0/ 56 526,2	13,0	66 482,5/ 63 210,9	5,2
Подпрограмма 3 "Безопасность в информационном обществе"	10 134,4	11701,4/ 9 249,4	10 462,0	6 103,8	58,3	12 999,1/ 8 328,9	64,1	13 551,4/ 8 111,8	67,1	14 103,0/ 8 139,3	73,3
Подпрограмма 4 "Информационное государство"	15 935,3	17 084,3/ 17 375,8	19 722,5	7 977,6	40,4	18 207,5/ 12 669,0	69,6	18 980,1/ 12 250,7	54,9	19 753,1/ 12 875,5	53,4
Федеральная целевая программа "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2018 годы"	6 656,2	-/ 8 750,0	9 263,8	6 136,7	66,2	-/ 8 519,4	X	-/ 7 969,5	X	-/-	-

Анализ указанных сведений показывает, что в 2015 году уровень кассового исполнения составил 99,8% (объем недовыполнения - 226,1 млн. рублей), по состоянию на 1 октября 2016 года при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 14 044,0 млн. рублей (или на 12,9%) кассовое исполнение составило 58,7%.

В 2015 году на реализацию ГП-23 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 121 795,2 млн. рублей, что на 1,3% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями), и на 28% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-23.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-23 составило 121 569,0 млн. рублей, что на 226,1 млн. рублей, или на 0,2% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе"" - 9,5 млн. рублей млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году - 0,1%); по подпрограмме 2 "Информационная среда" - 64,7 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году - 0,1%); по подпрограмме 3 "Безопасность в информационном обществе" - 7,3 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году -0,3%); по подпрограмме 4 "Информационное государство" - 143,4 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году - 0,5%); по Федеральной целевой программе "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2018 годы" - 1,3 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году - 0,2%).

В действующей редакции ГП-23 утверждены 4 подпрограммы и Федеральная целевая программа "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2015 годы". Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 августа 2015 года N 911 срок реализации ФЦП продлен до 2018 года, соответствующие изменения в паспорт ГП-23 не внесены.

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию 4 подпрограмм и ФЦП.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-23 за счет средств федерального бюджета увеличивается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-23 в 2017 году на 2,9%, в 2018 году - на 6,7%, в 2019 году - на 16,5%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-23 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе"" в 2017 году - 19 109,4 млн. рублей, в 2018 году - 20 927,7 млн. рублей, в 2019 году - 14 288,0 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП- 23 в 2017 и 2019 годах на 17,3% и на 23,7% соответственно, уменьшением в 2018 году на 23,2%);

по подпрограмме "Информационная среда" в 2017 году - 61 352,1 млн. рублей, в 2018 году - 56 526,3 млн. рублей, в 2019 году - 63 210,9 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП- 23 на 0,1% в 2017 году, на 13% в 2018 году и на 5,2% в 2019 году).

При низком кассовом исполнении расходов за 2015 год по подпрограмме "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе" (92,5% показателя сводной бюджетной росписи на 2014 год) и за 9 месяцев 2016 года (63,7% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме увеличиваются на 3 303,2 млн. рублей, или на 3% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями).

7.2.16.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-23 в 2015-2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-23 за счет средств федерального бюджета	121 569,0	91 544,2	122 963,2	72 119,6	58,7	108 786,40/ 109 978,8	1,1	113 402,0/ 105 785,8	7,2	118 020,0/ 98 513,7	19,8
в том числе:
Роспечать	78 510,6	48 428,8	77 459,2	48 208,0	62,2	61 503,5/ 70 032,5	13,9	64 113,2/ 64 652,0	0,8	66 724,3/ 63 363,4	5,4
в % к итогу*	64,6	52,9	63,0	66,8		63,7		61,1		64,3
Россвязь	15 707,1	14 019,7	10 964,4	9 693,9	88,4	15 744,1/ 13 779,3	-12,5	16 412,2/ 13 798,3	15,9	17 080,6/ 13 786,9	-19,3
в % к итогу	12,9	15,3	8,9	13,4		12,5		13,0		14,0
Роскомнадзор	9 949,4	11082,6	10 186,8	6 055,3	59,4	12 423,1/ 8 027,1	54,8	12 950,2/ 7 939,0	-38,7	13 477,6/ 7 787,0	-42,2
в % к итогу*	8,2	12,1	8,3	8,4		7,3		7,5		7,9
ФМС России	7 283,9	7 746,0	1 648,8	2,4	0,1	9 196,6/		9 586,8/		9 977,2/
в % к итогу*	6,0	8,5	1,3	0,003		-	X	-		-
Минкомсвязь России	8 058,6	8 362,7	16 280,0	4 953,8	30,4	7 844,8/ 11751,4	49,8	8 180,6/ 13 206,4	61,4	8 516,6/ 7 518,7	-11,7
в % к итогу*	6,7	9,1	13,2	6,9		10,7		12,5		7,6
Другие участники	2 059,4	1 904,4	6 424,0	3 206,2	49,9	2 074,3/ 6 388,5		2 159,0/ 6 190,1		2 243,7/ 6 057,5
в % к итогу*	1,7	2,1	5,2	4,4		5,8		5,9		6,1

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-23 осуществляли 16 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-23 приходится на Роспечать (64,5% показателя сводной росписи с изменениями), Россвязь (12,9%) и Минкомсвязь России (6,7%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минкомсвязи России (98,7%) и Росстата (96,1%). В 2014 году также отмечался недостаточный уровень исполнения расходов федерального бюджета: Минкомсвязь России - 99,1%, Росстат - 96,4%.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-23 в 2017-2019 годах составляют расходы Роспечати (63,7% в 2017 году, 61,1% в 2018 году и 64,3% в 2019 году).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-23, предусмотренные Роспечати, в 2017 году уменьшаются на 9,6% по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - на 16,5%, в 2019 году - на 18,2%. По сравнению с объемами бюджетных ассигнований, предусмотренными на соответствующий год утвержденной ГП-23, законопроектом бюджетные ассигнования Роспечати увеличиваются в 2017 году на 13,9%, в 2018 году - на 0,8%, в 2019 году - на 5,4%.

По Россвязи бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-23 в 2017 году увеличиваются на 25,7% по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - на 25,8%, в 2019 году - на 25,7%. По сравнению с объемами бюджетных ассигнований, предусмотренными на соответствующий год утвержденной ГП-23, законопроектом бюджетные ассигнования Россвязи уменьшаются в 2017 году на 12,5%, увеличиваются на 15,9% в 2018 году и уменьшаются на 19,3% в 2019 году.

7.2.16.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-23 на 2015 - 2019 годы представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Место Российской Федерации в международном рейтинге по индексу развития информационных технологий (единица)
2015 год	95 168,6	121 795,2	97,8	121 569,0	99,8	в числе 20 ведущих стран	в числе 20 ведущих стран
2016 год	91 544,2	122 963,2	101,0	72 119,6	58,7	в числе 10 ведущих стран
2017 год	108 786,4	109 978,8	89,4			в числе 10 ведущих стран
2018 год	113 402,0	105 785,8	96,2			в числе 10 ведущих стран
2019 год	118 020,0	98 513,7	93,1			в числе 10 ведущих стран
Доля граждан, использующих механизм получения государственных и муниципальных услуг в электронной форме (%)
2015 год	95 168,6	121 795,2	97,8	121 569,0	99,8	40,0	40,0	100,0	39,6	99,0
2016 год	91 544,2	122 963,2	101,0	72 119,6	58,7	50,0	50,0	100,0	-	-
2017 год	108 786,4	109 978,8	89,4	-	-	60,0	60,0	100,0	-	-
2018 год	113 402,0	105 785,8	96,2	-	-	70,0	70,0	100,0	-	-
2019 год	118 020,0	98 513,7	93,1	-	-	70,0	70,0	100,0	-	-
Степень дифференциации субъектов Российской Федерации по интегральным показателям информационного развития (единица)
2015 год	95 168,6	121 795,2	97,8	121 569,0	99,8	2,0	2,0	100	-	-
2016 год	91 544,2	122 963,2	101,0	72 119,6	58,7	2,0	2,0	100	-	-
2017 год	108 786,4	109 978,8	89,4	-	-	1,9	1,9	100	-	-
2018 год	113 402,0	105 785,8	96,2	-	-	1,9	1,9	100	-	-
2019 год	118 020,0	98 513,7	93,1	-	-	1,8	1,8	100	-	-
Удельный вес домашних хозяйств, имеющих доступ к информационно-телекоммуникационной сети Интернет с домашнего компьютера, в общем количестве домашних хозяйств (%)
2015 год	95 168,6	121 795,2	97,8	121 569,0	99,8	69,9	69,9	100,0	68,4	97,9
2016 год	91 544,2	122 963,2	101,0	72 119,6	58,7	72,8	-	-	-	-
2017 год	108 786,4	109 978,8	89,4	-	-	75,4	-	-	-	-
2018 год	113 402,0	105 785,8	96,2	-	-	77,9	-	-	-	-
2019 год	118 020,0	98 513,7	93,1	-	-	80,3	-	-	-	-
Количество высокопроизводительны х рабочих мест по виду экономической деятельности "связь"(тыс. единиц)
2015 год	95 168,6	121 795,2	97,8	121 569,0	99,8	381,5	381,5	100,0	249,4	65,4
2016 год	91 544,2	122 963,2	101,0	72 119,6	58,7	401,5	270,0	67,2	-	-
2017 год	108 786,4	109 978,8	89,4	-	-	421,5	290,2	68,8	-	-
2018 год	113 402,0	105 785,8	96,2	-	-	441,5	320,0	72,5	-	-
2019 год	118 020,0	98 513,7	93,1	-	-	461,5	320,0	69,3	-	-
Доля населения, не использующего информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" по соображениям безопасности, в общей численности населения (%)
2015 год	95 168,6	121 795,2	97,8	121 569,0	99,8	7,0	7,0	100,0	0,4	100,0
2016 год	91 544,2	122 963,2	101,0	72 119,6	58,7	5,0	-	-	-	-
2017 год	108 786,4	109 978,8	89,4	-	-	5,0	-	-	-	-
2018 год	113 402,0	105 785,8	96,2	-	-	4,0	-	-	-	-
2019 год	118 020,0	98 513,7	93,1	-	-	3,0	-	-	-	-
Доля пользователей сети Интернет, не сталкивавшихся с проблемами информационной безопасности, в общей численности населения, использовавшего сеть Интернет в течение последних 12 месяцев (%)
2015 год	95 168,6	121 795,2	97,8	121 569,0	99,8	-	-	-	-	-
2016 год	91 544,2	122 963,2	101,0	72 119,6	58,7	-	50,1	-	-	-
2017 год	108 786,4	109 978,8	89,4	-	-	-	52,0	-	-	-
2018 год	113 402,0	105 785,8	96,2	-	-	-	54,0	-	-	-
2019 год	118 020,0	98 513,7	93,1	-	-	-	56,0	-	-	-
Место Российской Федерации в международном индексе развития электронного правительства Организации Объединенных Наций (единица)
2015 год	95 168,6	121 795,2	97,8	121 569,0	99,8	-	-	-	-	-
2016 год	91 544,2	122 963,2	101,0	72 119,6	58,7	-	25	-	-	-
2017 год	108 786,4	109 978,8	89,4	-	-	-	-	-	-	-
2018 год	113 402,0	105 785,8	96,2	-	-	-	23	-	-	-
2019 год	118 020,0	98 513,7	93,1	-	-	-	-	-	-	-
Доля домашних хозяйств, имеющих доступ к сети Интернет, в общем числе домашних хозяйств (%)
2015 год	95 168,6	121 795,2	97,8	121 569,0	99,8	-	-	-	-	-
2016 год	91 544,2	122 963,2	101,0	72 119,6	58,7	-	75	-	-	-
2017 год	108 786,4	109 978,8	89,4	-	-	-	83	-	-	-
2018 год	113 402,0	105 785,8	96,2	-	-	-	90	-	-	-
2019 год	118 020,0	98 513,7	93,1	-	-	-	93	-	-	-
Динамика производительности труда в отрасли связи (%)
2015 год	95 168,6	121 795,2	97,8	121 569,0	99,8	-	-	-	-	-
2016 год	91 544,2	122 963,2	101,0	72 119,6	58,7	-	106	-	-	-
2017 год	108 786,4	109 978,8	89,4	-	-	-	106	-	-	-
2018 год	113 402,0	105 785,8	96,2	-	-	-	106	-	-	-
2019 год	118 020,0	98 513,7	93,1	-	-	-	106	-	-	-

* Данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

** Данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 6 основных показателей (индикаторов) ГП-23 плановые значения были выполнены только по 2, по 2 показателям не представлены фактические значения. При этом значительно перевыполнен показатель "Доля населения, не использующего информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" по соображениям безопасности, в общей численности населения" в 17,5 раз (в 5 раз в 2014 году), что свидетельствует о низком уровне планирования.

Не достигнуто плановое значение показателя "Удельный вес домашних хозяйств, имеющих доступ к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" с домашнего компьютера, в общем числе домашних хозяйств" (план - 69,9%, факт - 68,4%) в связи с увеличением использования населением мобильных устройств (карманные ПК, планшеты и другие), что обусловлено наблюдаемым снижением внутреннего потребительского и инвестиционного спроса.

Проектом паспорта на 2016-2019 годы предусмотрено 7 целевых показателей (индикатора) по ГП-23, в том числе "Место Российской Федерации в международном индексе развития электронного правительства Организации Объединенных Наций (единица)", "Доля граждан, использующих механизм получения государственных и муниципальных услуг в электронной форме (%)", "Степень дифференциации субъектов Российской Федерации по интегральным показателям информационного развития (единица)", "Доля домашних хозяйств, имеющих доступ к сети Интернет, в общем числе домашних хозяйств (%)", "Количество высокопроизводительных рабочих мест по виду экономической деятельности "связь" (тыс. единиц)", "Динамика производительности труда в отрасли связи (%)", "Доля пользователей сети Интернет, не сталкивавшихся с проблемами информационной безопасности, в общей численности населения, использовавшего сеть Интернет в течение последних 12 месяцев (%)".

Проектом паспорта ГП-23 предусмотрено изменение отражающих выполнение Указа N 596 плановых значений показателя "Число высокопроизводительных рабочих мест по виду экономической деятельности "связь" (290,2 тыс. единиц в 2017 году, 320 тыс. единиц в 2018 и 2019 годах, в действующей редакции ГП-23 421,5 тыс. единиц в 2017 году, 441,5 тыс. единиц в 2018 году, 461,5 тыс. единиц в 2019 году) в сторону ухудшения, что связано с невыполнением показателя за 2015 год (факт - 249,4 тыс. единиц, план - 381,5 тыс. единиц).

7.2.16.8. Состав показателей (индикаторов) по госпрограмме, подпрограммам и ФЦП представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели*	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Информационное общество (2011 - 2020 годы)"
Показатели на уровне госпрограммы	4	2	50,0	7	-	-	6	7	6
Подпрограмма "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	17011,4	17 001,9	99,9	14 561,2	9 841,6	63,8	19 109,4	20 927,7	14 288,0
Показатели	6	3	50,0	7	-	-	11	11	11
Подпрограмма "Информационная среда"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	71 906,0	71 841,2	99,9	62286,0	42 059,9	61,8	61 352,1	56 526,2	63 210,9
Показатели	3	3	100	12	-	-	15	15	15
Подпрограмма "Безопасность в информационном обществе"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	10 141,6	10 134,4	99,9	9 249,4	6 103,8	58,3	8 328,9	8 111,8	8 139,3
Показатели	3	3	100	6	-	-	9	9	9
Подпрограмма "Информационное государство"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	16 078,7	15 935,3	99,1	17 375,8	7 977,6	40,4	12 669,0	12 250,7	12 875,5
Показатели	1	0	0	10	-	-	15	16	16
Федеральная целевая программа "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009 - 2015 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	6 657,5	6 656,2	100	8 750,0	6 136,7	66,2	8 519,4	7 969,5	0
Показатели	10	6	60,0	11	-	-	10	11	-
Всего показателей	27	17	63,0	53	-	-	66	69	57
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	121 795,2	121 569,0	99,8	112 222,4	72 119,6	58,7	109 978,8	105 785,8	98 513,7

* В таблицу не включены показатели, по которым отсутствуют плановые и (или) фактические значения, а также фактические значения которых приравнены к плановым. По показателям госпрограммы учтены плановые и фактические значения, представленные в сводном годовом докладе; по показателям подпрограмм - плановые и фактические значения, представленные в годовом отчете, направленном в Минэкономразвития России.

В 2015 году из 39 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 38 показателям, фактические значения представлены по 27 показателям (69,2%).

В проекте паспорта ГП-23 предусмотрены показатели (индикаторы), по которым отсутствовали фактические значения в годовом отчете за 2015 год, в том числе показатели (индикаторы) "Степень дифференциации субъектов Российской Федерации по интегральным показателям информационного развития", "Количество введенных в эксплуатацию объектов сетей цифрового вещания дополнительных мультиплексов". Кроме того, по ряду показателей (индикаторов) согласно паспорту ГП-23 динамика плановых значений не предусмотрена. Так, по 14 показателям (индикаторам) госпрограммы, подпрограмм и ФЦП, плановые значения на 2018 год совпадают с аналогичными значениями на 2017 год (20,3%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-23, подпрограмм и ФЦП составил 63% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-23 составило 50%) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 22% по сравнению с утвержденными в ГП-23.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составила 28,9% (превышает 10%), ГП-23, по мнению Счетной палаты, по итогам ее реализации в 2015 году не подлежала оценке эффективности.

Проектом паспорта ГП-23 предусмотрено значительное увеличение числа показателей (индикаторов) к 2018 году до 69 (в 2016 году - 53, в 2017 году - 66, в 2019 году - 57). При этом в действующей редакции ГП-23 утверждено всего 39 показателей (индикаторов).

Законопроектом уменьшаются бюджетные ассигнования на 2017-2019 годы, так как прекращает действие с 2019 года ФЦП, в 2019 году бюджетные ассигнования на реализацию ГП-23 уменьшаются по сравнению с 2018 годом на 7 272,1 млн. рублей (6,9%).

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	112 222,4	53
2017 год	109 978,8	66	28	4	18	16	2
2018 год	105 785,8	69	47	4	16	2	0
2019 год	98 513,7	57	36	2	19	0	11
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	112 222,4	7
2017 год	109 978,8	6	5	0	1	0	0		-1
2018 год	105 785,8	7	5	0	2	0	0		+1
2019 год	98 513,7	6	3	0	3	0	0		-1
подпрограмма "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе"
2016 год	14 561,2	7
2017 год	19 109,4	11	4	1	2	4	0	3 687,5	+4
2018 год	20 927,7	11	8	2	1	0	0	1 818,2	0
2019 год	14 288,0	11	6	0	5	0	0	-6 639,6	0
подпрограмма "Информационная среда"
2016 год	62 286,0	12
2017 год	61352,1	15	6	2	4	3	0	-6 740,8	25
2018 год	56 526,2	15	11	2	2	0	0	-4 825,9	0
2019 год	63 210,9	15	11	1	3	0	0	6 684,7	0
подпрограмма "Безопасность в информационном обществе"
2016 год	9 249,4	6
2017 год	8 328,9	9	4	0	2	3	0	-2 133,1	50
2018 год	8 111,8	9	9	0	0	0	0	-217, 1	0
2019 год	8 139,3	9	7	0	2	0	0	27,5	0
Подпрограмма "Информационное государство"
2016 год	17 375,8	10
2017 год	12 669,0	15	9	0	0	6	1	-7 053,5	50
2018 год	12 250,7	16	12	0	3	1	0	-418,3	1
2019 год	12 875,5	16	9	1	6	0	0	624,8	0
ФЦП "Развитие телерадиовещания в Российской Федерации на 2009-2018 годы"
2016 год	8 750,0	11
2017 год	8 519,4	10	0	1	9	0	1	-744,4	-1
2018 год	7 969,5	11	2	0	8	1	0	-549,9	1
2019 год	0	0	0	0	0	0	11	-7 969,5	-11

* В соответствии с проектом паспорта ГП-23.

По подпрограмме "Информационно-телекоммуникационная инфраструктура информационного общества и услуги, оказываемые на ее основе" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 3 687,5 млн. рублей (19,3%) при сохранении значений 2 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 1 818,2 млн. рублей (8,7%) по сравнению с 2017 годом - снижены значения 2 показателей и сохранено на уровне 2017 года значение 1 показателя, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 6 639,6 млн. рублей (46,5%) по сравнению с 2018 годом - сохранение на уровне 2019 года значений 5 показателей.

По подпрограмме "Информационное государство" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 7 053,5 млн. рублей (55,7%) при увеличении значений 9 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 418,3 млн. рублей (3,4%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 12 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 3 показателей, в 2019 году при увеличении бюджетных ассигнований на 624,8 млн. рублей (4,9%) по сравнению с 2018 годом - сохранение значений 6 показателей на уровне 2019 года.

7.2.16.9. Таким образом, учитывая значительную долю показателей, по которым не представлены фактические значения (23,8%) ГП-23 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) ГП-23 на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 66,7% (4 показателя из 6) на уровне госпрограммы, 6% показателей (3 показателей из 50) на уровне подпрограмм госпрограммы и 40% показателей (4 показателя из 10) на уровне ФЦП, в 2018 году - 57,1% (4 показателя из 7) на уровне госпрограммы и 5,9% показателей (3 показателей из 51) на уровне подпрограмм госпрограммы и 36,4% показателей (4 показателя из 11) на уровне ФЦП, в 2019 году - 66,7% (4 показателя из 6) на уровне госпрограммы и 5,9% показателей (3 показателя из 51) на уровне подпрограмм госпрограммы, по ФЦП показатели на 2019 год не предусмотрены.

Особо следует отметить риски недостижения показателей майских Указов Президента Российской Федерации и показателей документов стратегического планирования, установленных на уровне госпрограммы.

Так, по показателю Указа Президента Российской Федерации N 601 "Доля граждан, использующих механизм получения государственных и муниципальных услуг в электронной форме" значения в проекте паспорта госпрограммы сохранены на уровне, утвержденные в действующей редакции. Вместе с тем незначительная динамика плановых значений показателя в 2013 - 2015 годах (30%, 35% и 40%), значительное увеличение плановых значений показателя в 2017 и 2018 годах (60% и 70%) при фактическом выполнении 39,6% в 2015 году (план - 40%) указывают на риск недостижения показателя к 2018 году (не менее 70%).

Существует риск недостижения показателя госпрограммы "Число высокопроизводительных рабочих мест по виду экономической деятельности "связь" (план - 483 тыс. единиц в 2020 году), обеспечивающего выполнение Указа Президента Российской Федерации N 596. В проекте паспорта ГП-23 значения данного показателя корректируются в сторону ухудшения - 320 тыс. единиц к 2020 году в связи с его невыполнением в 2014-2015 годах (факт - 342,3 тыс. единиц, план - 361,5 тыс. единиц в 2014 году, факт - 248,7 тыс. единиц, план - 381,5 тыс. единиц в 2015 году).

Кроме того, плановые значения (25, 23, 20 единиц в 2016 году, 2018 году, 2020 году соответственно), предусмотренные проектом паспорта ГП-23, показателя госпрограммы "Место Российской Федерации в международном индексе развития электронного правительства Организации Объединенных Наций" свидетельствуют о риске недостижения значения соответствующего показателя Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на период до 2020 года (в числе двадцати ведущих стран мира к 2015 году) и значения соответствующего показателя Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года (в числе 10 ведущих стран мира в 2016 году и 2020 году).

Проектом паспорта ГП-23 предусмотрено увеличение плановых значений (83%, 90%, 93% в 2017 - 2019 годах) показателя госпрограммы "Доля домашних хозяйств, имеющих доступ к сети "Интернет" в общем числе домашних хозяйств" (факт - 68,4%, план - 69,9% в 2015 году. При этом контрольное значение соответствующего показателя, установленного Стратегией развития информационного общества в Российской Федерации на период до 2020 года, составляет 75% к 2015 году, а целевой индикатор Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года - 90% в 2016 году.

7.2.17. Госпрограмма "Развитие транспортной системы"

7.2.17.1. Госпрограмма "Развитие транспортной системы" (далее - ГП-24) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 319.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-24 является Минтранс России, соисполнителями: Ространснадзор, Росавиация, Росавтодор, Росжелдор и Росморречфлот, участник - Росгидромет.

В проекте паспорта ГП-24, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-24), ответственным исполнителем является Минтранс России, соисполнителей - 5, участников - 2 (Росгидромет и Минфин России).

7.2.17.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-24 не в полной мере соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

Так, Транспортной стратегией Российской Федерации предусмотрено введение к 2018 году (нарастающим итогом с 2011 года) в эксплуатацию после реконструкции 85 взлетно-посадочных полос, что значительно превышает аналогичный показатель представленного проекта паспорта ГП-24 (30 единиц).

В проекте паспорта ГП-24 на 2017 - 2019 годы отсутствуют значения показателя "Создание и модернизация 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест к 2020 году", предусмотренного Указом N 596.

В проекте паспорта ГП-24 не в полном объеме учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе имеются риски недостижения показателей Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, а также невыполнения поручения Президента Российской Федерации по удвоению строительства федеральных автомобильных дорог в 2013 - 2022 годах по сравнению с 2003 - 2012 годами.

Так, целевое значение показателя "Строительство и реконструкция автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения" в проекте паспорта ГП-24 прогнозируется в 2017 году в объеме 353 км, что меньше, чем в действующей редакции ГП-24, на 499 км. Кроме того, в 2017 году предусмотрен ввод в эксплуатацию после строительства и реконструкции 209,8 км автомобильных дорог федерального значения, что на 234,8 км меньше соответствующего показателя подпрограммы "Автомобильные дороги" ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" на 2017 год в составе действующей ГП-24.

7.2.17.3. Анализ обоснованности целей и задач, их согласованности, а также оценка состава и значений целевых показателей (индикаторов) проекта паспорта ГП-24.

Проект паспорта ГП-24 в целом сбалансирован по целям и задачам.

В проекте паспорта ГП-24 предусмотрены 31 целевой показатель (индикатор) на уровне госпрограммы и 56 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм.

При этом из проекта паспорта ГП-24 исключен ряд показателей, характеризующих уровень выполнения ряда целей и задач государственной программы. Так, исключены показатели: "Пополнение транспортного флота (морской флот)", характеризующий выполнение задачи по обновлению парка транспортных средств, состава морского и речного транспорта; "Повышение количества защищенных объектов транспортной инфраструктуры и транспортных средств, соответствующих требованиям обеспечения транспортной безопасности", характеризующий достижение цели ГП-24 по повышению комплексной безопасности и устойчивости транспортной системы и выполнение задачи ГП-24 по защите жизни и здоровья населения на транспорте от актов незаконного вмешательства, в том числе террористической направленности, природного и техногенного характера.

Также из проекта паспорта ГП-24 исключен показатель "Протяженность автомобильных дорог общего пользования федерального значения, соответствующих нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационным показателям, на сети автомобильных дорог, переданных в доверительное управление государственной компании "Российские автомобильные дороги", характеризующий достижение цели ГП-24 по повышению конкурентоспособности транспортной системы России на мировом рынке транспортных услуг и выполнение задачи по организации развития скоростных автомобильных дорог на условиях государственно-частного партнерства.

Отсутствие указанных показателей не позволит оценить степень достижения соответствующих целей и задач ГП-24.

Согласно пояснительной записке к законопроекту в рамках реализации ГП-24 предусмотрено направление иных межбюджетных трансфертов в сумме 40 000,0 млн. рублей на реализацию мероприятий приоритетного проекта "Безопасные и качественные дороги". Вместе с тем в ведомственной структуре расходов федерального бюджета на 2017 год и проекте паспорта ГП-24 бюджетные ассигнования на выполнение указанных мероприятий не идентифицированы.

Запланированные бюджетные ассигнования не обоснованы расчетами.

Обоснования бюджетных ассигнований Росавтодора и Минтранса России на мероприятия указанного приоритетного проекта отсутствуют.

В соответствии с пояснительной запиской в рамках реализации указанного приоритетного проекта бюджетные ассигнования предлагается направить на повышение безопасности дорожного движения, приведение в нормативное транспортно-эксплуатационное состояние дорожной сети крупнейших городских агломераций, снижение доли протяженности дорожной сети городских агломераций, функционирующей в режиме перегрузки.

Вместе с тем до настоящего времени программы комплексного развития транспортной инфраструктуры городских агломераций, предлагаемых к включению в проект, не разработаны. Плановые значения показателей приоритетного проекта ("снижение количества мест концентрации дорожно-транспортных происшествий ("очагов аварийности") на дорожной сети крупнейших городских агломераций (к уровню 2016 года") и "доля протяженности дорожной сети крупнейших городских агломераций, соответствующей нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационному состоянию)" на 2017 год не установлены.

7.2.17.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-24 в 2015-2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	1 360 471,2*	64 106,2	95,5	805 904,0	800 598,7	814 377,7	749 498,5
федеральный бюджет	829 939,0	-94 042,5	112,8	805 904,0	800 598,7	814 377,7	749 498,5
консолидированные бюджеты субъектов РФ	10 725,4*	1 106,1	90,7	-	-	-	-
Фонд национального благосостояния	16 338,1*	72 095,8	18,5	-	-	-	-
юридические лица	503 468,6*	84 947,0	85,6	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования показал, что реализация ГП-24 осуществлялась с привлечением средств бюджетов субъектов Российской Федерации - 10 725,4 млн. рублей. Так, источники финансирования подпрограммы ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" включают финансирование за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 58,2 млрд. рублей, или 0,5% общего объема финансирования мероприятий указанной ФЦП. При этом отмечается ежегодное невыполнение обязательств субъектами Российской Федерации по обеспечению финансирования мероприятий ФЦП. В состав показателей (индикаторов) ФЦП не включены показатели в разрезе субъектов Российской Федерации.

Также в 2015 году финансовое обеспечение отдельных мероприятий ГП-24 осуществлялось за счет средств Фонда национального благосостояния в объеме 16 338,1 млн. рублей и средств юридических лиц - 503 468,6 млн. рублей.

Анализ свидетельствует о низком уровне финансирования мероприятий ГП-24 за счет средств Фонда национального благосостояния в 2015 году, который составил лишь 18,5%, средств юридических лиц - 85,6%, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации - 90,7% объемов финансирования, предусмотренных действующей редакцией ГП-24.

Согласно проекту паспорта реализация мероприятий ГП-24 предусматривается за счет средств федерального бюджета, иные источники финансирования не указаны.

Однако фактически мероприятия ГП-24 реализуются с привлечением средств Фонда национального благосостояния, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и внебюджетных источников. Объемы внебюджетного финансирования указаны в дополнительных материалах к действующей редакции ГП-24.

7.2.17.5. Объем финансового обеспечения реализации проекта ГП-24 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-24 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-24 в законопроекте, и составляет в 2017 году- 800 598,7 млн. рублей, в 2018 году - 814 377,7 млн. рублей, в 2019 году - 749 498,5 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-24 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016 г.	Исполнение на 01.10.2016 г.	Процент исполнения росписи	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт) / проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержден ной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-24 - всего:	829 939,0	764 574,5/ 805 904,0	931 654,2	524 628,8	56,3	784 037,3/ 800 598,7	0,2	892 404,8/ 814 377,7	-8,7	1 032 960,3/ 749 498,5	-27,4
Подпрограмма "Магистральный железнодорожный транспорт"	130 898,4	28 048,1/ 78 651,9	93 316,0	58833,9	63,1	33 321,3/ 75 487,0	1,26 раза	33 333,2/ 67 018,8	1,01 раза	33 345,3/ 59 807,4	79,4
Подпрограмма "Дорожное хозяйство"	305 118,3	243 870,0 / 334 886,0	380 300,8	218 146,0	57,4	255 005,7/ 332 109,9	30,2	267 595,7/ 386 320,8	44,4	282 840,6/ 367 045,8	29,8
Подпрограмма "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание"	15 310,3	17 425,7/ 19 622,1	17 537,5	9 380,6	53,5	18 649,7/ 18 528,9	-0,7	18 673,2/ 24 064,0	28,9	18 701,7/ 13 864,9	-25,9
Подпрограмма "Морской и речной транспорт"	16 077,2	15 813,5/ 15 795,8	15 899,1	11603,0	73,0	16 954,7/ 22 766,2	34,3	17 437,9/ 15 757,7	-9,6	17 986,0/ 15 754,9	-12,4
Подпрограмма "Надзор в сфере транспорта"	3 839,9	3 598,7 3 688,9/	4 493,8	2942,7	65,5	4 109,9/ 3 627,7	-11,7	4279,8/ 3595,4	-16,0	4 451,5/ 3 573,8	-19,7
Подпрограмма "Развитие скоростных автомобильных дорог на условиях государственно-частного партнерства"	15 370,6	16 004,6/				17 191,5/		18083,6/		17881,1/
Подпрограмма "Обеспечение реализации программы, включая развитие транспортной инфраструктуры"	32 402,6	1 161,7/ 40 509,5	40 562,0	35029,5	86,4	1 283,6/ 13 509,5	5,2	1330,3/ 3107,2	1,34 раза	1 373,4/ 2 540,9	85,0
Подпрограмма "Развитие гражданского использования системы ГЛОНАСС на транспорте"	1 021,5	-/ 689,9	766,5	244,6	31,9	-/ 309
ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)"	309 492,8	421 786,4/ 312 029,8	37 8778,4	188 448,5	49,8	431 727,4/ 334 260,5	-22,6	524 811,1/ 314513,8	-40,1	648 642,4/ 286 910,9	-55,8
ФЦП "Модернизация Единой системы организации воздушного движения Российской Федерации (2009 - 2020 годы)"	407,5	2 283,2				5 793,4/		6 860,1/		7 738,3/

В 2015 году на реализацию ГП-24 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 861 333,5 млн. рублей, что на 4,1% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 17,1% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных утвержденной ГП-24.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-24 составило 829 939,0 млн. рублей, что на 31 394,5 млн. рублей, или на 3,6% меньше показателя сводной бюджетной росписи (за 2014 год - недовыполнение 1,9%), в том числе: по подпрограмме 1 "Магистральный железнодорожный транспорт" - 130 898,4 млн. рублей (недовыполнение 2,1%, в 2014 году - 3,2%); по подпрограмме 2 "Дорожное хозяйство" - 305 118,3 млн. рублей (недовыполнение 0,4%, в 2014 году - 0,8%); по подпрограмме 3 "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание" 15 310,3 млн. рублей (недовыполнение 8,4%, в 2014 году - 1,9%); по подпрограмме 4 "Морской и речной транспорт" - 16 077,2 млн. рублей (выполнение - 100%), по подпрограмме 5 "Надзор в сфере транспорта" - 3 839,9 млн. рублей (недовыполнение 5,2%, в 2014 году - 1%); по подпрограмме 6 "Развитие скоростных автомобильных дорог на условиях государственно-частного партнерства" - 15 370,6 млн. рублей (выполнение - 100%); по подпрограмме 8 "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" - 32 402,6 млн. рублей (недовыполнение- 0,1%, в 2014 году - 0,5%); по подпрограмме 9 "Развитие гражданского использования системы ГЛОНАСС на транспорте" - 1 021,5 млн. рублей (выполнение - 100%); по ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010-2020 годы)" - 309 492,8 млн. рублей (недовыполнение - 7,6%, в 2014 году - 2,1%); по ФЦП "Модернизация Единой системы организации воздушного движения Российской Федерации (2009 - 2020 годы)" - 407,5 млн. рублей (недовыполнение 42,1%, в 2014 году-3,1%).

Наиболее значительные объемы неисполненных назначений сложились в 2015 году по ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" - 25 333,9 млн. рублей, подпрограмме 1 "Магистральный железнодорожный транспорт" - 2 814,3 млн. рублей.

По состоянию на 1 октября 2016 года при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 45 777,2 млн. рублей, или на 5,2%, к Федеральному закону N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения (56,3%).

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-24 за счет средств федерального бюджета на 2017 год увеличено по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-24 на 2,1%, на 2018 год - уменьшено на 9,6%, в 2019 году - увеличено на 37,8%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм проекта ГП-24 составляет:

по подпрограмме "Дорожное хозяйство" в 2017 году 332 109,9 млн. рублей, в 2018 году - 386 320,8 млн. рублей и в 2019 году - 367 045,8 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-24 в 2017 году на 30,2%, в 2018 году - на 44,4% и в 2019 году - на 29,8%);

по подпрограмме "Развитие гражданского использования системы ГЛОНАСС на транспорте" в 2017 году - 309,0 млн. рублей, в 2018-2019 годах законопроектом не предусмотрены;

по ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" - в 2017 году 334 260,5 млн. рублей, в 2018 году - 314 513,8 млн. рублей и 2019 году - 286 910,9 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-24 в 2017 году на 22,6%, в 2018 году - на 40,1% и в 2019 году - на 55,8%).

Законопроектом не предусмотрено финансовое обеспечение в 2017-2019 годах реализации ФЦП "Модернизация Единой системы организации воздушного движения Российской Федерации (2009 - 2020 годы)", а также вновь включаемой в ГП-24 подпрограммы "Перевод автомобильного, железнодорожного, авиационного, морского и речного транспорта на использование газомоторного топлива".

7.2.17.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-24 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-24 за счет средств федерального бюджета	829 939,0	764 574,5	931 654,2	524 628,8	56,3	784 037,3/ 800 598,7	+ 2,1	892 404,8/ 814 377,7	-8,7	1 032 960,3 / 749 498,5	-27,4
в том числе:
Росавтодор	440 419,4	418 123,1	490 730,3	269 106,3	54,8	455 914,5/ 452 889,6	-0,7	507 875,2/ 489 927,7	-3,5	581 897,4/ 474 877,7	-18,4
в % к итогу*	53,1	54,7	52,7	51,3		56,6		60,2		63,4
Росжелдор	142 581,6	61 753,3	132 763,8	91 168,4	68,7	71 741,8/ 96 790,5	+ 34,9	97 259,4/ 98 306,8	+ 1,1	132 684,4/ 71 906,5	-45,8
в % к итогу	17,2	8,1	14,3	17,4		12,1		12,1		9,6
Минтранс России	117 106,7	150 909,0	143 041,0	74 416,4	52,0	141 278,6/ 130 447,9	-7,7	161 168,2/ 139 228,9	- 13,6	181 783,0/ 133 410,5	-26,6
в % к итогу*	14,1	19,7	15,4	14,2		16,3		17,1		17,8
Росавиация	44 764,3	55 465,8	71 601,2	23 583,1	32,9	55 157,4/ 52 312,8	-5,2	59 358,8/ 31241,4	-47,4	64 944,2/ 24 550,4	-62,2
в % к итогу*	5,4	7,3	7,7	4,5		6,5		3,8		3,3
Росморречфлот	51 578,8	58 322,8	49 476,1	29 599,1	59,8	54 018,3/ 53 494,6	- 1	60 439,3/ 51 195,1	- 15,3	64 870,1/ 40 305,5	-37,9
в % к итогу*	6,2	7,6	5,3	5,6		6,7		6,3		5,4
Минфин России	29 610,0	14 582,8	38 190,0	32 839,0	86,0	0,0/ 10 500,0	-	0,0/ 500,0	-	0,0/ 500,0	-
в % к итогу*	3,6	1,9	4,1	6,3		1,3		0,1		0,1
Ространснадзор	3 878,1	4 098,7	5 011,7	3 160,6	63,1	4 592,9/ 3 861,2	- 15,9	4 890,2/ 3 821,5	-21,9	5 233,5/ 3 795,0	-27,5
в % к итогу	0,5	0,5	0,5	0,6		0,5		0,5		0,5
Росгидромет	0	1319,0	840,1	756,1	90,0	1 333,8/ 302,1	-77,4	1 413,7/ 156,2	-89,0	1 547,7/ 152,8	-90,1
в % к итогу	0	0,2	0,1	0,1		0,0		0,0		0,0

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-24 осуществляли 7 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-24 приходится на Росавтодор (52,6% показателя сводной росписи с изменениями) и Росжелдор (16,9%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росавиации (74,9%).

Росгидромету средства федерального бюджета Федеральным законом N 384-ФЗ и сводной бюджетной росписью (с изменениями) не предусматривались.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-24 в 2017-2019 годах составляют расходы Росавтодора (56,6% в 2017 году, 60,2% в 2018 году и 63,4% в 2019 году).

Бюджетные ассигнования на реализацию ГП-24, предусмотренные Росавтодору, в 2017 году, уменьшаются на 7,7% по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - на 0,2%, в 2019 году - на 3,2%. По сравнению с объемами бюджетных ассигнований, предусмотренных на соответствующий год утвержденной ГП-24, законопроектом бюджетные ассигнования Росавтодору уменьшаются в 2017 году на 0,7%, в 2018 году - на 3,5%, в 2019 году - на 18,4%.

По сравнению с объемами бюджетных ассигнований, предусмотренных на соответствующий год утвержденной ГП-24, законопроектом бюджетные ассигнования увеличиваются только Росжелдору в 2017 году на 34,9%, в 2018 - на 1,1%.

7.2.17.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-24 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Транспортоёмкость валового внутреннего продукта (по отношению к 2011 году), %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	93,9	93,9		101,9	8 п.п.
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			93,4	96,1	102,3
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			93,0	96,3	100,2
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			92,7	96,3	100,0
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			92,5	96,3	100,0
Транспортная подвижность населения (по отношению к 2011 году), %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	126,0	126,0		101,5	- 24,5 п.п.
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			135,3	93,9	74,5
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			139,0	94,4	100,5
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			144,7	95,6	101,2
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			150,6	96,8	101,3
Экспорт транспортных услуг (по отношению к 2011 году), %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	125,0	125,0		97,3	- 27,7 п.п.
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			128,3	91,7	73,3
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			140,8	94,4	102,9
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			164,5	98,4	104,2
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			176,3	102,4	104,1
Число происшествий на транспорте (по отношению к 2011 году), %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	93,0	93,0		91,7	- 1,3 п.п.
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			90,0	88,7	95,3
2017 год						87,8	-
2018 год						84,8	-
2019 год						84,8	-
Число происшествий на транспорте на единицу транспортных средств (по отношению к 2011 году)
2015 год						-	-	-	-	-
2016 год						-	-	-	-	-
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			-	85,7	-	-	-
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			-	85,0	99,1	-	-
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			-	84,4	99,2	-	-
Строительство и реконструкция автомобильных дорог федерального значения, км
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	566,5	566,5		422,8	74,6
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			378,6	360,3	63,6
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			787,2	308,2	85,5
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			1 096,6	1186,7	385,0
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			464,0	493,3	41,5
Ввод в эксплуатацию дополнительных главных путей и новых железнодорожных линий, км
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	659,9	659,9		118,8	18,0
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			905,8	423,2	64,1
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			196,3	785,2	185,5
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			223,5	509,8	64,9
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			504,8	343,1	67,3
Количество введенных в эксплуатацию после реконструкции взлетно-посадочных полос, единиц
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	3,0	3,0		1,0	33,0
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			8,0	3,0	100
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			8,0	7,0	233,3
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			12,0	3,0	42,8
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			12,0	0	-
Протяженность автомобильных дорог общего пользования федерального значения, соответствующих нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационным показателям, км
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	31 593	31 593		32 880	104,1
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			36 575	36 696	116,1
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			41623	40 869	111,3
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			44 473	44306	108,4
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			45 564	45 445	102,5
Ввод в эксплуатацию автомобильных дорог федерального значения на условиях государственно-частного партнерства, км
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	27,9	27,9		0	-
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			78,2	78,2	280,0
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			395,3	68,9	88,1
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			671,6	782,8	1136
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			11,0	124,7	15,9
Протяженность внутренних водных путей, ограничивающих пропускную способность Единой глубоководной системы европейской части Российской Федерации, тыс. км
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	4,9	4,9		4,9	100
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			4,9	4,9	100
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			4,9	4,9	100
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			4,0	4,9	100
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			4,0	4,9	100
Доля судоходных гидротехнических сооружений, подлежащих декларированию безопасности, имеющих неудовлетворительный уровень безопасности, %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	16,8	16,8		16,8	100
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			14,7	9,4	55,9
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			12,0	8,8	93,6
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			12,0	8,8	100
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			12,0	8,2	93,2
Доля судоходных гидротехнических сооружений, подлежащих декларированию безопасности, имеющих опасный уровень безопасности, км
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	1,2	1,2		1,2	100
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			1,2	0,3	25
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			0,9	0,9	300
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			0,9	0,9	100
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			0,9	0,6	66,6
Строительство и реконструкция автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения, км
2015 год						-	-	-	-	-
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			-	3016,7	-	-	-
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			-	353	11,0
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			-	1228	347,8
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			-	1228	100
Авиационная подвижность населения на региональных и местных авиалиниях (по отношению к 2011 году), %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	172,3	172,3		163,5	- 8,8 п.п.
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			180,9	163,5	94,8
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			190,3	173,3	105,9
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			199,8	183,2	105,7
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			209,7	193,0	105,3
Транспортная подвижность населения на железнодорожном транспорте (по отношению к 2011 году), %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	106,5	106,5		84,2	- 22,3 п.п.
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			108,6	83,1	78,0
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			114,9	82,9	99,7
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			117,8	83,6	100,8
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			120,2	83,6	100
Увеличение производственной мощности российских портов, млн. тонн в год
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	30,0	30,0		23,1	77,0
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			32,0	32,0	106,6
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			40,0	40,7	127,2
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			38,0	49,5	121,6
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			43,9	41,6	84,0
Прирост объема транзитных перевозок, млн. тонн в год
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	1,2	1,2		-3,7	- 308,3
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			1,5	1,5	125
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			1,8	1,8	120
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			1,8	1,8	100
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			1,9	1,9	105,5
Количество трансфертных авиапассажиров на стыковках международных рейсов и международных и внутренних рейсов, млн. чел.
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	1,621	1,621		1,631	100
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			2,017	2,0	123,4
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			2,445	2,445	122,2
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			2,878	2,878	117,7
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			2,917	2,917	101,3
Обновление парка локомотивов, единиц
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	763	763		1 186	в 1,3 раза
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			478	507	66,4
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			770	537	105,9
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			980	577	107,4
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			876	585	101,4
Обновление парка грузовых вагонов, тыс ед.
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	35,5	35,5		28,6	в 1,7 раза
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			17,4	17,4	49,0
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			17,4	17,4	100
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			10,0	10,0	57,4
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			10,0	10,0	100
Обновление парка пассажирских вагонов, единиц
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	332,0	332,0		374	112,7
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			420,0	186,0	56,0
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			861	118,0	63,4
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			877	217,0	183,8
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			935	217,0	100,0
Обновление парка мотор-вагонного подвижного состава, единиц
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	294	294		230	78,2
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			205	400,0	136,1
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			250	220,0	55
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			250	220,0	100
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			250	220,0	100
Пополнение транспортного флота (внутренний водный транспорт), единиц
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	13,0	13,0		13,0	100
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			11,0	11,0	84,0
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			12,0	12,0	109,1
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			12,0	12,0	100,0
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			10,0	10,0	83,3
Обновление парка воздушных судов (самолеты), единиц
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	50,0	50		72,0	в 1,4 раза
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			50,0	37,0	74
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			50,0	37,0	100
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			59,0	38,0	102,7
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			62,0	38,0	100
Число происшествий на воздушном транспорте (относительно количества полетов^ (по отношению к 2011 году), %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	93,1	93,1		59,3	- 33,8 п.п.
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			91,2	91,2	97,9
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			88,3	88,3	96,8
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			85,3	85,4	96,7
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			85,3	85,4	100,0
Число происшествий на водном транспорте (по отношению к 2011 году), %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	93,0	93,0		92,2	- 0,8 п.п.
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			91,1	89,1	95,8
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			89,1	87,2	97,8
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			87,2	87,2	100
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			87,2	87,2	100
Число происшествий на автомобильном транспорте на единицу транспортных средств (по отношению к 2011 году), %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	86,2	86,2		69,5	- 16,7 п.п.
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			82,7	73,8	85,6
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			79,2	72,9	98,7
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			75,7	72,0	98,7
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			72,2	71,1	98,7
Уровень оснащенности надзорного органа техническими средствами, %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	65,0	65,0		65,0	100
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			75,0	75,0	115,4
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			80,0	80,0	106,6
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			85,0	85,0	106,2
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			90,0	90,0	105,8
Среднее время доставки экстренным оперативным службам сообщения о дорожно-транспортном происшествии (по отношению к 2011 году), %
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	99,6	99,6		99,6	100
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			99,1	99,1	99,5
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			96,0	99,2	100,1
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			93,0	-	-
2019 год	1 032 960,3	749 498,5	92,0			90,0	-	-
Объем потребления газомоторного топлива автомобильным, железнодорожным, авиационным и морским транспортом (по отношению к 2015 году), %
2015 год						-	-
2016 год	764 574,5	931654,2	108,1			-	154,2
2017 год	784 037,3	800 598,7	85,9			-	212,9	138,1
2018 год	892 404,8	814 377,6	101,7			-	290,2	136,3
2019 год
Протяженность автомобильных дорог общего пользования федерального значения, соответствующих нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационным показателям, на сети автомобильных дорог, переданных в доверительное управление Государственной компании "Российские автомобильные дороги", км
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	1843	1 843		1 932,5	104,9
2016 год						1920	-
2017 год						2 327	-
2018 год						2 997	-
2019 год						3 059	-
Строительство и реконструкция автомобильных дорог регионального и межмуниципального значения, предусматривающие федеральное софинансирование, км
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	753	753		2 797	в 3,7 раза
2016 год						808	-
2017 год						852	-
2018 год						889	-
2019 год						929	-
Пополнение транспортного флота (морской транспорт), дедвейт-тонн
2015 год	735 896,5	861 333,5	106,1	829 739,0	96,4	652 400	652 400		215 100	33,0
2016 год						370 800	-
2017 год						355 300	-
2018 год						634 800	-
2019 год						349 000	-

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 31 основного показателя (индикатора) ГП-24 плановые значения были выполнены только по 17.

Исполнение показателей (индикаторов) по подпрограмме "Развитие скоростных автомобильных дорог на условиях государственно-частного партнерства" составило лишь 33,3% при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 1,2% по сравнению с утвержденными в ГП-24 (исполнение показателей сводной бюджетной росписи - 100%).

Анализ свидетельствует о том, что при увеличении в проекте паспорта ГП-24 бюджетных ассигнований в сравнении с действующей редакцией ГП-24, показатели не выполнены.

Проектом паспорта ГП-24 на 2017 - 2019 годы предусмотрено:

исключение 4 целевых показателей (индикаторов), в том числе "Протяженность автомобильных дорог общего пользования федерального значения, соответствующих нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационным показателям, на сети автомобильных дорог, переданных в доверительное управление Государственной компании "Российские автомобильные дороги", км", "Строительство и реконструкция автомобильных дорог регионального и межмуниципального значения, предусматривающие федеральное софинансирование, км", "Пополнение транспортного флота (морской транспорт), дедвейт-тонн", "Число происшествий на транспорте (по отношению к 2011 году), %";

включение 2 показателей, в том числе "Число происшествий на транспорте на единицу транспортных средств (по отношению к 2011 году)", "Объем потребления газомоторного топлива автомобильным, железнодорожным, авиационным и морским транспортом (по отношению к 2015 году), %".

7.2.17.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-24 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие транспортной системы"
Показатели на уровне госпрограммы	31	17	54,8	29	-	-	30	29	28
Подпрограмма "Магистральный железнодорожный транспорт"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	133 712,6	130 898,4	97,9	78 651,9	58 833,9	74,8	75 487,0	67 018,8	59 807,4
Показатели	4	2	50,0	5	-	-	5	5	5
Подпрограмма "Дорожное хозяйство"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	306 415,3	305 118,3	99,6	334 886,0	218 146,0	65,1	332 109,9	386 320,8	367 045,8
Показатели	5	3	60,0	8	-	-	9	9	9
Подпрограмма "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	16 712,4	15 310,3	91,6	19 622,1	9 380,6	47,8	18 528,9	24 064,0	13 864,9
Показатели	9	2	22,2	9	-	-	9	9	9
Подпрограмма "Морской и речной транспорт"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	16 084,3	16 077,2	100,0	15 795,8	11603,0	73,5	22 766,2	15 757,7	15 754,9
Показатели	5	4	80,0	5	-	-	5	5	5
Подпрограмма "Надзор в сфере транспорта"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	4 049,1	3 839,9	94,8	3 688,9	2 942,7	79,8	3 627,7	3 595,4	3 573,8
Показатели	1	1	100,0	1	-	-	1	1	1
Подпрограмма "Развитие скоростных автомобильных дорог на условиях государственно-частного партнерства"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	15 370,6	15 370,6	100,0	-	-	-	-	-	-
Показатели	3	1	33,3	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма "Обеспечение реализации программы, включая развитие транспортной инфраструктуры"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	32 437,4	32 402,6	99,9	40 539,6	35 029,5	86,4	13 509,5	3 107,2	2 540,9
Показатели	4	2	50,0	6	-	-	9	7	7
Подпрограмма "Развитие гражданского использования системы ГЛОНАСС на транспорте"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 021,5	1 021,5	100,0	689,9	244,6	35,5	309,0	0,0	0,0
Показатели	1	0	0,0	1	-	-	1	0	0
Подпрограмма "Перевод автомобильного, железнодорожного, авиационного, морского и речного транспорта на использование газомоторного топлива"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Показатели	0,0	0,0	0,0	-	-	-	2	3	4
ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	334 826,7	309 492,8	92,4	312 029,8	188 448,5	60,4	334 260,5	314 513,8	286 910,9
Показатели	6	4	66,7	7	-	-	7	7	7
ФЦП "Модернизация Единой системы организации воздушного движения Российской Федерации (2009 - 2020 годы)"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	703,8	407,5	57,9	-	-	-	-	-	-
Показатели	3	2	66,7	-	-	-	-	-	-
Всего показателей	72	38	52,8	71	-	-	78	75	76
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	861 333,5	829 939,0	96,4	805 904,0	524 628,8	65,1	800 598,7	814 377,7	749 498,5

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-24 и подпрограмм за 2015 год составил 52,8% (исполнение показателей (индикаторов) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 21,9% по сравнению с утвержденными в ГП-24.

Законопроектом в 2017 и 2019 годах предусматривается динамика по снижению бюджетных ассигнований в сравнении с предшествующими годами (в 2016 году - 805 904,0 млн. рублей, в 2017 году - 800 598,7 млн. рублей, в 2018 году - 814 377,7 млн. рублей, 2019 году - 749 498,5 млн. рублей).

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	Количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	805 903,9	64	9	35	15	5	0
2017 год	800 598,7	71	6	27	19	12	5	- 5 302,2	7
2018 год	814 377,7	68	11	31	15	5	2	13 779,0	-3
2019 год	749 498,5	68	8	25	16	4	1	- 64 879,2	0
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	805 903,9	29	5	17	6	-	-
2017 год	800 598,7	30	4	16	9	1	-	- 5 302,2	1
2018 год	814 377,7	29	8	13	8	-	-	13 779,0	-1
2019 год	749 498,5	28	6	17	5	-	-	- 64 879,2	-1
по подпрограмме "Магистральный железнодорожный транспорт"
2016 год	78 651,9	5	3	1	-	1	-
2017 год	75 487,0	5	1	2	-	1	1	- 3 164,9	0
2018 год	67 018,8	5	1	2	-	-	-	- 8 468,2	0
2019 год	59 807,5	5	1	2	-	-	-	-7211,3	0
по подпрограмме "Дорожное хозяйство"
2016 год	334 886,0	8	-	3	3	2	-
2017 год	332 109,9	9	-	2	2	3	1	-2 776,1	1
2018 год	386 320,8	9	1	3	1	3	1	54 210,9	0
2019 год	367 320,8	9		2	3	3	1	- 19 000,0	0
по подпрограмме "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание"
2016 год	19 622,1	9	-	7	2	-	-
2017 год	18 528,9	9	-	5	3	1		- 1 093,2	0
2018 год	24 064,0	9		7	1	1	-	-5 535,10	0
2019 год	13 864,9	9		5	3	1	-	- 10 199,1	0
по подпрограмме "Морской и речной транспорт"
2016 год	15 795,8	5	1	2	2	-	-
2017 год	22 766,2	5	1	-	3	1	1	6 970,4	0
2018 год	15 757,7	5	1	-	3	-	-	-7 008,5	0
2019 год	15 754,9	5	1	-	3	-	-	-2,80	0
по подпрограмме "Надзор в сфере транспорта"
2016 год	3 688,9	1	-	-	1	-	-
2017 год	3 627,7	1	-	-	1	-	-	-61,2	0
2018 год	3 595,4	1	-	-	1	-	-	-32,3	0
2019 год	3 573,8	1	-	-	1	-	-	-21.6	0
По подпрограмме "Обеспечение реализации программы, включая развитие инфраструктуры"
2016 год	40 539,6	6	-	3	1	2
2017 год	13 509,5	9	-	1	1	5	2	-27 030,1	3
2018 год	3 107,2	7	-	1	1	-	-	- 10 402,3	-2
2019 год	2 540,9	7	-	1	1	-	-	- 566,3	0
По подпрограмме "Развитие гражданского использования системы ГЛОНАСС на транспорте"
2016 год	689,9	1		1
2017 год	309,9	1		1				- 380,0	0
2018 год	0,0	-					1	- 309,0	-1
2019 год	0,0	-					-	0,0	0
по подпрограмме "Перевод автомобильного, железнодорожного, авиационного, морского и речного транспорта на использование газомоторного топлива"
2016 год	0,0	-	-	-	-	-	-
2017 год	0,0	2	-	-	-	-	-	0
2018 год	0,0	3	-	-	-	-	-	0	1
2019 год	0,0	4	-	-	-	-	-	0	1

По подпрограмме "Дорожное хозяйство" в 2018 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 54 210,9 млн. рублей (на 16,3%) при сохранении значения 2 показателей на уровне 2017 года, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 19 275,0 млн. рублей (на 4,9%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 6 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 2 показателей.

По подпрограмме "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание" в 2018 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 5 535,1 млн. рублей (на 29.8%) при снижении значений 2 показателей и сохранении на уровне 2017 года значений 3 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 10 199,1 млн. рублей (на 42,4%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значения 1 показателя и сохранение на уровне 2018 года значений 6 показателей.

7.2.17.9. Учитывая степень эффективности ГП-24 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2017 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) подпрограмм госпрограммы в 2017 году - 32,5% (13 показателей из 40), в 2018 году - 35.9% (14 показателей из 39), в 2019 году - 70,3% (26 показателей из 37).

Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы "Обеспечение реализации программы, включая развитие транспортной инфраструктуры" в 2017 году уменьшен по сравнению с 2016 годом на 27 030,1 млн. рублей (66,7%) и составляет 13 509,5 млн. рублей. Вместе с тем значение показателя "Годовой объем пассажирских перевозок на наземном городском пассажирском транспорте г. Москвы" подпрограммы на 2017 год составляет 2 300,0 млн. человек, что превышает значение аналогичного показателя на 2016 год на 100,0 млн. человек.

Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы "Магистральный железнодорожный транспорт" в 2018 году уменьшен по сравнению с 2017 годом на 8 468,2 млн. рублей (11,2%) и составляет 67 018,8 млн. рублей. Вместе с тем значение показателя "Ввод в эксплуатацию дополнительных главных путей и новых железнодорожных линий (в части объектов подпрограммы)" на 2018 год составляет 239,8 км, что превышает значение аналогичного показателя на 2017 год на 23,1 км.

Объем бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы "Гражданская авиация и аэронавигационное обслуживание" в 2019 году уменьшен по сравнению с 2018 годом на 10 199,1 млн. рублей (42,4%) и составляет 13 864,9 млн. рублей. Вместе с тем значение показателя "Число полетов, обслуженных аэронавигационной системой (по отношению в 2011 году)" на 2019 год составляет 173,2%, что превышает значение аналогичного показателя на 2018 год на 8,9%.

7.2.18. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы

7.2.18.1. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы (далее - ГП-25) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2012 г. N 717 (в редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 15 июля 2013 г. N 598, от 15 апреля 2014 г. N 315, от 19 декабря 2014 г. N 1421).

В 2014 году в ГП-25 дважды внесены изменения.

Так, постановлением Правительства Российской Федерации от 19 декабря 2014 г. N 1421 внесены изменения в ГП-25, направленные на уточнение целей ускоренного импортозамещения. В состав ГП-25 включены 5 новых подпрограмм "Развитие овощеводства открытого и защищенного грунта и семенного картофелеводства", "Развитие молочного скотоводства", "Поддержка племенного дела, селекции и семеноводства", "Развитие оптово-распределительных центров и инфраструктуры системы социального питания", "Развитие финансово-кредитной системы агропромышленного комплекса", позволяющих реализовать мероприятия по повышению конкурентоспособности отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей. Кроме того, изменен перечень и значения отдельных показателей на 2014 год и последующие годы реализации.

В 2015 году изменения в ГП-25 не вносились.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-25 является Минсельхоз России, участников - 3 (Минкультуры России, Росавтодор, Россельхознадзор).

В проекте паспорта ГП-25, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-25), ответственным исполнителем является Минсельхоз России, соисполнители отсутствуют, участников - 5 (Минкультуры России, Минфин России, ФАНО России, Росавтодор и Россельхознадзор).

7.2.18.2. Анализ соответствия целей, задач, показателей (индикаторов) проекта паспорта ГП-25 целям, задачам, показателям документов стратегического планирования

Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-25 в целом взаимоувязаны с документами стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

Значение показателя "Удельный вес молока и молокопродуктов (в пересчете на молоко) российского производства" проектом паспорта ГП-25 на 2018 и 2019 годы снижено по сравнению с 2017 годом с 81,4% до 77,2%, на 2020 год установлено в размере 81,8%, что ниже пороговых значений Доктрины продовольственной безопасности (90%), утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 30 января 2010 г. N 120 на 8,2 процентных пункта.

7.2.18.3. Проект паспорта по ГП-25 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

Проектом паспорта по ГП-25 предусмотрены 10 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 101 показатель (индикатор) на уровне подпрограмм, из которых по 5 показателям (индикаторам) значения не приведены.

Минсельхоз России, как ответственный исполнитель ГП-25, в целях исполнения поручений Правительства Российской Федерации от 6 апреля 2016 г. N ДК-П13-190, от 8 июня 2016 г. N ДК-П13-3392, от 10 июня 2016 г. N ДМ-П13-39пр по обеспечению укрупнения субсидий, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, провел работу по консолидации (укрупнению) мероприятий ГП-25. В результате в проект паспорта ГП-25 были внесены значительные изменения по сравнению с ее действующей редакцией в части перечня подпрограмм, основных мероприятий, а также целевых показателей (индикаторов).

Минфин России сообщил об отсутствии замечаний к предлагаемой Минсельхозом России структуре ГП-25 (письма от 5 сентября 2016 г. N 19-04-05/51707).

Предложения Минсельхоза России по консолидации мер государственной поддержки в рамках мероприятий ГП-25 представлены в следующей таблице.

Предлагаемая структура ГП-25		Субсидии в действующей редакции ГП-25 (в разрезе КБК)
Подпрограмма И "Развитие отраслей АПК"
ОМ И.1.	Поддержание доходности сельхозтоваропроизводителей	Основное мероприятие не реализовывалось
082 0405 25 И 0155410 523	Субсидии на оказание несвязанной поддержки сельхозтоваропроизводителям в области растениеводства (Консолидированные субсидии)	Оказание несвязанной поддержки сельхозтоваропроизводителям в области растениеводства	082 0405 25 1 07 50410 521
		оказание несвязанной поддержки сельхозтоваропроизводителям на производство семенного картофеля и овощей открытого грунта	082 0405 25 9 01 54390 521
ОМ И.2.	Содействие достижению целевых показателей реализации региональных программ развития АПК	Основное мероприятие не реализовывалось
082 0405 25 И 0255430523	Субсидии на оказание содействия достижению целевых показателей реализации региональных программ развития АПК (Консолидированные субсидии)	краткосрочное кредитование	082 0405 25 1 04 50380 521 082 0405 25 2 06 50470 521 082 0405 25 Б 02 54430 521 082 0405 25 Г 06 54480 521 082 0405 25 Д 01 54500 521
		малые формы хозяйствования	082 0405 25 4 01 50550 521 082 0405 25 4 03 50530 521 082 0405 25 4 04 50540 521 082 0405 25 4 05 54380 521
		элитное семеноводство и племенное животноводство	082 0405 25 Г 01 50310 521 082 0405 25 Г 02 50420 521 082 0405 25 Г 03 54460 521 082 0405 25 Г 04 50500 521 082 0405 25 3 01 54530 521
		поддержка подотраслей растениеводства	082 0405 25 1 01 50320 521 082 0405 25 1 01 50330 521 082 0405 25 1 01 50340 521 082 0405 25 1 03 50360 521 082 0405 25 1 03 50370 521
		поддержка подотраслей животноводства	082 0405 25 2 01 50440 521 082 0405 25 2 02 50450 521 082 0405 25 2 09 54360 521
		страхование	082 0405 25 1 05 50400 521 082 0405 25 2 07 50490 521
		экономически значимые региональные программы	082 0405 25 1 02 50350 521 082 0405 25 2 05 50460 521 082 0405 25 3 02 50510 521
Подпрограмма Л	Стимулирование инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе
ОМ Л.1.	Поддержка инвестиционного кредитования в АПК	Основное мероприятие не реализовывалось
082 0405 25 Л 0155440523	Субсидии на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) в АПК (Консолидированные субсидии)	субсидии на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие растениеводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции растениеводства	082 0405 25 1 04 50390 521
		субсидии на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие животноводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции животноводства	082 0405 25 2 06 50480 521
		субсидии на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам на строительство и реконструкцию объектов мясного скотоводства	082 0405 25 3 03 50520 521
		субсидии на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам на поддержку молочного скотоводства	082 0405 25 Б 02 54440 521
		субсидии на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие оптово-распределительных центров, производства и товаропроводящие инфраструктуры системы социального питания	082 0405 25 Д 01 54510 521
ОМ Л.2.	Компенсация прямых понесенных затрат на строительство и модернизацию объектов АПК	Основное мероприятие не реализовывалось
082 0405 25 Л 02 55450 523	Субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов АПК, а также на приобретение техники и оборудования на цели предоставления субсидии (Консолидированные субсидии)	субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов плодохранилищ	082 0405 25 101 54370 521
		субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов овощехранилищ и картофелехранилищ, а также на приобретение техники и оборудования на цели предоставления субсидии	082 0405 25 9 01 54400 521
		субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов тепличных комплексов, а также на приобретение техники и оборудования на цели предоставления субсидии	082 0405 25 9 02 54410 521
		субсидии на возмещение прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов животноводческого комплекса молочного направления (молочных ферм)	082 0405 25 Б 01 54420 521
		субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание объектов селекционно-генетических центров и селекционно-семеноводческих центров, а также на приобретение техники и оборудования на цели предоставления субсидии	082 0405 25 Г 05 54470 521
		субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание объектов оптово-распределительных центров, а также на приобретение техники и оборудования на цели предоставления субсидии	082 0405 25 Д 02 54520 521

Анализ предложений Минсельхоза России по консолидации мер государственной поддержки в рамках мероприятий ГП-25 свидетельствует, что результатом проводимой Минсельхозом России консолидации должно стать существенное сокращение количества межбюджетных субсидий, а также подпрограмм и основных мероприятий госпрограммы.

7.2.18.4. Анализ данных об исполнении расходов на реализацию ГП-25 в 2015-2019 годах за счет всех источников финансирования.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-25 показал, что реализация отдельных мероприятий ГП-25 осуществлялась с привлечением средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (в части финансирования мероприятий по государственной поддержке сельскохозяйственного производства), а также средств юридических лиц.

В проекте паспорта ГП-25 представлены данные об объемах бюджетных ассигнований программы за счет средств федерального бюджета. Информация об иных источниках финансирования ГП-25 отсутствует.

7.2.18.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-25 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-25 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-25 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 204 486,1 млн. рублей, в 2018 году - 197 957,8 млн. рублей, в 2019 году - 194 055,9 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-25 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год			2017 год			2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-25 - всего	222 274,1	258 139,9/ 246 052,6	246 052,6	171 529,8	69,7	300 227,2/ 204 486,1	- 31,9	324 028,1/ 197 957,8	- 38,9	337 775,2/ 194 055,9	- 42,5
в том числе:
Подпрограмма "Развитие подотрасли растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства"	70 075,0	61 678,5/ -	63 267,4	47 173,1	74,6	75 239,7/ -	-	81 801,5/ -	-	87 274,4/ -	-
Подпрограмма "Развитие подотрасли животноводства, переработки и реализации продукции животноводства"	42 617,6	40 033,9/ -	38 696,7	28 405,1	73,4	39 785,1/ -	-	37 931,9/ -	-	35 157,5/ -	-
Подпрограмма "Развитие мясного скотоводства "	7 265,5	9 348,0/ -	9 048,0	7 536,6	83,3	10 787,5/ -	-	11 649,8/ -	-	12 566,6/ -	-
Подпрограмма "Поддержка малых форм хозяйствования"	11 807,6	15 795,9/ -	13 936,6	9 681,9	69,5	17 911,6/ -	-	17 239,4/ -	-	18 155,2/ -	-
Подпрограмма "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие"	5 264,9	4 106,5/ 10 062,0	10 062,0	9 862,0	98,0	4 157,5/ 94,1	-97,7	4 277,6/ 91,1	-97,9	4 333,8/ 89,1	-97,9
Подпрограмма "Управление реализацией Государственной программы"	30 666,7	25 492,6/ 27 585,0	31 585,0	17 615,9	55,8	29 825,5/ 25 210,3	-15,5	29 431,0/ 23 326,2	-20,7	30 238,2/ 22 779,6	-24,7
Федеральная целевая программа "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года"	12 215,0	16 129,2/ 16 319,2	16 319,2	7 916,5	48,5	20 277,5 /15 447,1	-23,8	23 097,7/ 15 825,1	-31,5	25 875,9/ 16 072,3	-37,9
Федеральная целевая программа "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы"	7 835,1	9 980,8/ 8 821,2	8 821,2	3 754,8	42,6	12 560,7/ 8 725,9	-30,5	14 465,9/ 8 725,9	-39,7	14 050,4/ 8 742,4	-37,8
Подпрограмма"Развитие овощеводства открытого и защищенного грунта и семенного картофелеводства"	882,1	7 041,0/	6 480,7	3 741,5	57,7	7 715,1/-	-	7 779,8/-	-	7 718,9/-	-
Подпрограмма "Развитие молочного скотоводства"	10 468,8	34 316,9/	26 586,1	20 941,6	78,8	42 275,1/	-	45 425,5/	-	49 333,3/	-
Подпрограмма "Поддержка племенного дела, селекции и семеноводства"	6 598,9	12 706,7/	7 178,7	4 859,0	67,7	14 189,4/	-	14 211,9/	-	14 436,5/	-
Подпрограмма "Развитие оптово-распределительных центров и инфраструктуры системы социального питания"	4 576,9	10 310,1/	4 070,9	2 042,0	50,2	14 202,5/	-	15 816,0/	-	17 034,3/	-
Подпрограмма "Развитие финансово-кредитной системы агропромышленного комплекса"	12 000,0	11200,0/ 10 000,0	10 000,0	8 000,0	80,0	11300,0/ 0,0	-100,0	20 900,0/ 0,0	-100,0	21 600,0/ 0,0	-100,0
Подпрограмма "Развитие отраслей агропромышленного комплекса"	-	-/ 90 046,2	-	-	-	-/ 69 644,5	-	-/ 67 346,1	-	-/ 65 700,8	-
Подпрограмма "Обеспечение общих условий функционирования отраслей агропромышленного комплекса"	-	-/ 12 477,5	-	-	-	-/ 9 865,9	-	-/ 9 636,7	-	-/ 9 448,4	-
Подпрограмма "Стимулирование инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе"	-	-/ 70 741,5	-	-	-	-/ 75 498,4	-	-/ 73 006,8	-	-/ 71 223,3	-
Подпрограмма "Развитие экспорта продукции агропромышленного комплекса"	-	-	-	-	-	-/-	-	-/-	-	-/-	-

В 2015 году на реализацию ГП-25 бюджетные ассигнования сводной бюджетной росписи предусмотрены в объеме 234 055,4 млн. рублей, что на 11,3% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 19,7% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-25.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-25 составило 222 274,1 млн. рублей, что на 11 781,3 млн. рублей, или на 5% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме "Развитие подотрасли растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства" - 70 075,0 млн. рублей (недовыполнение 4,6%, в 2014 году - 1,1%); по подпрограмме "Развитие подотрасли животноводства, переработки и реализации продукции животноводства" - 42 617,6 млн. рублей (недовыполнение 5,6%, в 2014 году - 0,4%); по подпрограмме "Развитие мясного скотоводства" - 7 265,5 млн. рублей (недовыполнение 2,4%, в 2014 году - 0,1%); по подпрограмме "Поддержка малых форм хозяйствования" - 11 807,6 млн. рублей (недовыполнение 15,3%, в 2014 году - 0,1%), по подпрограмме "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие" - 5 264,9 млн. рублей (исполнено в 2014 и 2015 годах в полном объеме), по подпрограмме "Управление реализацией Государственной программы" - 30 666,7 млн. рублей (недовыполнение 1,1%, в 2014 году - 0,7%), по ФЦП "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года" - 12 215,0 млн. рублей (недовыполнение - 3,2%, в 2014 году - 1,5%), по ФЦП "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы" - 7 835,1 млн. рублей (недовыполнение - 3,2%, в 2014 году - 3,6%), по подпрограмме "Развитие овощеводства открытого и защищенного грунта и семенного картофелеводства" - 882,1 млн. рублей (недовыполнение - 6,8%), по подпрограмме "Развитие молочного скотоводства" - 10 468,8 млн. рублей (недовыполнение - 9,8%), по подпрограмме "Поддержка племенного дела, селекции и семеноводства" - 6 598,9 млн. рублей (недовыполнение - 6,2%), по подпрограмме "Развитие оптово-распределительных центров и инфраструктуры системы социального питания" - 4 576,9 млн. рублей (недовыполнение - 16,6%), по подпрограмме "Развитие финансово-кредитной системы агропромышленного комплекса" - 12 000,0 млн. рублей (исполнено в полном объеме).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 9 052,6 млн. рублей, или на 3,8%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается средний уровень кассового исполнения (69,7% показателя сводной бюджетной росписи).

В действующей редакции ГП-25 утверждены 11 подпрограмм и 4 ФЦП (на ФЦП "Социальное развитие села до 2013 года" и "Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2006 - 2010 годы и на период до 2013 года" бюджетные ассигнования в 2016 году не предусмотрены в связи с окончанием сроков реализации указанных ФЦП).

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию 5 подпрограмм и 2 ФЦП ГП-25: "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие", "Управление реализацией Государственной программы", "Развитие отраслей агропромышленного комплекса", "Обеспечение общих условий функционирования отраслей агропромышленного комплекса", "Стимулирование инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе", ФЦП "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы" и ФЦП "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года".

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-25 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-25 в 2017 году на 31,9%, в 2018 году - на 38,9%, в 2019 году - на 42,5%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-25 в законопроекте составляет:

подпрограмме "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие" - в 2017 году - 94,1 млн. рублей, в 2018 году - 91,1 млн. рублей, в 2019 году - 89,1 млн. рублей;

подпрограмме "Управление реализации государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы" - в 2017 году - 25 210,3 млн. рублей, в 2018 году - 23 326,2 млн. рублей, в 2019 году - 22 779,6 млн. рублей;

подпрограмме "Развитие отраслей агропромышленного комплекса" - в 2017 году - 69 644,5 млн. рублей, в 2018 году - 67 346,1 млн. рублей, в 2019 году - 65 700,8 млн. рублей;

подпрограмме "Обеспечение общих условий функционирования отраслей агропромышленного комплекса" - в 2017 году - 9 865,9 млн. рублей, в 2018 году - 9 636,7 млн. рублей, в 2019 году - 9 448,4 млн. рублей;

подпрограмме "Стимулирование инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе" - в 2017 году - 75 498,4 млн. рублей, в 2018 году - 73 006,8 млн. рублей, в 2019 году - 71 223,3 млн. рублей;

ФЦП "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года" - в 2017 году - 15 447,1 млн. рублей, в 2018 году - 15 825,1 млн. рублей, в 2019 году - 16 072,3 млн. рублей;

ФЦП "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы" - в 2017 году - 8 725,9 млн. рублей, в 2018 году - 8 725,9 млн. рублей, в 2019 году - 8 742,4 млн. рублей.

В связи с изменением структуры ГП-25 осуществить анализ увеличения бюджетных ассигнований на реализацию подпрограмм ГП-25 в 2017-2019 годах при низком исполнении расходов в 2015 году и за 9 месяцев 2016 года не представляется возможным.

7.2.18.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-25 в 2015-2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение	утвержденная ГП	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержден-ной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	9	10=9/5	11	11	12
Расходы по ГП-25, всего	222 274,1	258 139,9	246 052,6	171 529,8	69,7	300 227,2/ 204 486,1	- 31,9	324 028,1/ 197 957,8	- 38,9	337 775,2/ 194 055,9	- 42,5
в том числе:
Минсельхоз России	207 091,7	237 858,3	219 837,2	160 690,2	73,1	278 793,8/ 181 423,8	- 34,9	302 402,4/ 174 821,0	- 42,2	315 387,4/ 170 693,6	- 45,9
в % к итогу	93,2	92,1	89,3	93,7		88,7		88,3		88,0
Минкультуры России	0,0	324,0	317,6	198,3	62,5	458,8/ 298,7	- 39,4	553,6/ 289,2	- 47,8	653,1/ 282,9	- 56,7
в % к итогу	0,0	0,1	0,1	0,1		0,1		0,1		0,1
Россельхознадзор	10 869,2	12 378,5	13 961,7	9 346,1	66,9	12 639,5/ 10 907,6	- 13,7	12 134,4/ 10 496,0	- 13,5	12 400,0/ 10 402,1	- 16,1
в % к итогу	4,9	4,8	5,7	5,4		5,3		5,3		5,4
Федеральное	4 163,3	7 579,1	7 936,1	1 295,2	16,3	8 335,1/	0,0	8 937,7/	0,0	9 334,7/	0,0
дорожное агентство						8 335,1		8 937,7		9 334,7
в % к итогу	1,9	2,9	3,2	0,8		4,1		4,5		4,8
Минфин России	0,0	0,0	4 000,0	0,0	0,0	0,0/ 3 385,9	100,0	0,0/ 3 278,9	100,0	0,0/ 3 207,6	100,0
в % к итогу	0,0	0,0	1,6	0,0		1,7		1,7		1,7
Федеральное агентство научных организаций	150,0	0,0	0,0	0,0		0,0/ 135,0	100,0	0,0/ 135,0	100,0	0,0/ 135,0	100,0
в % к итогу	0,1	0,0	0,0	0,0		0,1		0,1		0,1

В 2015 году реализацию мероприятий по ГП-25 осуществляли 4 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-25 приходится на Минсельхоз России (в 2015 году 93,2%, в 2016 году - 89,3%) и Россельхознадзор (в 2015 году - 4,9%, в 2016 году - 5,7%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета Минсельхоза России (95,1%), Россельхознадзора (94,4%) и Росавтодора (92,1%).

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-25 в 2017-2019 годах составляют расходы Минсельхоза России (88,7% в 2017 году, 88,3% и 88% в 2018 и в 2019 годах).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-25, предусмотренные Минсельхозу России, в 2017 году планируются в объеме 181 423,8 млн. рублей, или на 17,5% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 174 821,0 млн. рублей, или на 3,6% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 170 693,6 млн. рублей, или на 2,4% меньше, чем в 2018 году. По Россельхознадзору бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-25 в 2017 году планируются в объеме 10 907,6 млн. рублей, или на 21,9% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 10 496,0 млн. рублей, или на 3,8% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 10 402,1 млн. рублей, или на 0,9% меньше, чем в 2018 году.

В законопроекте зарезервированы бюджетные ассигнования по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации" на 2017 год в размере 3 385,9 млн. рублей, на 2018 год - 3 278,9 млн. рублей, на 2019 год - 3 207,6 млн. рублей на компенсацию сельхозтоваропроизводителям, обеспечившим в установленном порядке страховую защиту своих имущественных интересов, связанных с производством сельхозпродукции, ущерба причиненного в результате чрезвычайных ситуаций природного характера на территориях субъектов Российской Федерации, по решениям Правительства Российской Федерации. В утвержденной ГП-25 бюджетные ассигнования по Минфину России не предусмотрены.

В 2016 году резервные средства на указанные цели составляли 4 000,0 млн. рублей.

7.2.18.7. Анализ состава и динамики показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы в сравнении с динамикой финансового обеспечения.

Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-25 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования				Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году (%)
2015 год	187 864,1	234 055,4		222 274,1	94,7	102,7			103	100,3
2016 год	258 139,9	246 052,6	105,1			103,1	103,1	0,4 п.п.
2017 год	300 227,2	204 486,1	83,1			102,1	101,7	- 1,4 п.п.
2018 год	324 028,1	197 957,8	96,8			102,1	101,7	-
2019 год	337 775,2	194 055,9	98,0			102,1	101,8	0,1 п.п.
Индекс производства продукции растениеводства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году (%)
2015 год	187 864,1	234 055,4		222 274,1	94,7	102,8			102,9	100,1
2016 год	258 139,9	246 052,6	105,1			102,5	102,5	- 0,3 п.п.
2017 год	300 227,2	204 486,1	83,1			101,9	101,5	- 1,0 п.п.
2018 год	324 028,1	197 957,8	96,8			101,9	101,5	-
2019 год	337 775,2	194 055,9	98,0			101,7	101,6	0,1 п.п.
Индекс производства продукции животноводства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году (%)
2015 год	187 864,1	234 055,4		222 274,1	94,7	102,5			103,1	100,6
2016 год	258 139,9	246 052,6	105,1			103,8	103,8	1,3 п.п.
2017 год	300 227,2	204 486,1	83,1			102,2	101,9	- 1,9 п.п.
2018 год	324 028,1	197 957,8	96,8			102,3	101,9	-
2019 год	337 775,2	194 055,9	98,0			102,3	102,0	0,1 п.п.
Индекс производства пищевых продуктов, включая напитки (в сопоставимых ценах) к предыдущему году (%)
2015 год	187 864,1	234 055,4		222 274,1	94,7	103,5			102,0	98,6
2016 год	258 139,9	246 052,6	105,1			104,1	104,1	0,6 п.п.
2017 год	300 227,2	204 486,1	83,1			104,0	104,0	- 0,1 п.п.
2018 год	324 028,1	197 957,8	96,8			104,2	104,2	0,2 п.п.
2019 год	337 775,2	194 055,9	98,0			104,4	104,4	0,2 п.п.
Индекс физического объема инвестиций в основной капитал сельского хозяйства к предыдущему году (%)
2015 год	187 864,1	234 055,4		222 274,1	94,7	104,7			87,1	83,2
2016 год	258 139,9	246 052,6	105,1			104,8	97,0	- 7,7 п.п.
2017 год	300 227,2	204 486,1	83,1			104,8	89,0	- 8,0 п.п.
2018 год	324 028,1	197 957,8	96,8			105,1	92,0	3 п.п.
2019 год	337 775,2	194 055,9	98,0			105,1	103,0	11 п.п.
Рентабельность сельскохозяйственных организаций (с учетом субсидий) (%)
2015 год	187 864,1	234 055,4		222 274,1	94,7	13,0			22,3	171,5
2016 год	258 139,9	246 052,6	105,1			13,0	13,0	-
2017 год	300 227,2	204 486,1	83,1			13,0	13,0	-
2018 год	324 028,1	197 957,8	96,8			14,0	14,0	1,0 п.п.
2019 год	337 775,2	194 055,9	98,0			15,0	15,0	1,0 п.п.
Среднемесячная заработная плата работников сельского хозяйства (без субъектов малого предпринимательства) (рублей)
2015 год	187 864,1	234 055,4		222 274,1	94,7	18 273			21 62 6	118,4
2016 год	258 139,9	246 052,6	105,1			19 899	19 899	1 626,0
2017 год	300 227,2	204 486,1	83,1			21 790	21 790	1 891,0
2018 год	324 028,1	197 957,8	96,8			22 950	22 950	1 160,0
2019 год	337 775,2	194 055,9	98,0			24 125	24 125	1 175,0
Индекс производительности труда к предыдущему году (%)
2015 год	187 864,1	234 055,4		222 274,1	94,7	103,8			103,8	100,0
2016 год	258 139,9	246 052,6	105,1			104,3	104,3	0,5 п.п.
2017 год	300 227,2	204 486,1	83,1			104,0	104,0	- 0,3 п.п.
2018 год	324 028,1	197 957,8	96,8			104,0	104,0	-
2019 год	337 775,2	194 055,9	98,0			104,0	104,0	-
Количество высокопроизводительных рабочих мест (тыс. единиц)
2015 год	187 864,1	234 055,4		222 274,1	94,7	375			320,5	85,5
2016 год	258 139,9	246 052,6	105,1			397,9	397,9	22,9
2017 год	300 227,2	204 486,1	83,1			422,1	422,1	24,2
2018 год	324 028,1	197 957,8	96,8			447,9	447,9	25,8
2019 год	337 775,2	194 055,9	98,0			475,2	475,2	27,3
Удельный вес затрат на приобретение энергоресурсов в структуре затрат на основное производство продукции сельского хозяйства (%)
2015 год	187 864,1	234 055,4		222 274,1	94,7	9,9			9,9	100,0
2016 год	258 139,9	246 052,6	105,1			9,8	9,8	- 0,1 п.п.
2017 год	300 227,2	204 486,1	83,1			9,7	9,7	- 0,1 п.п.
2018 год	324 028,1	197 957,8	96,8			-	9,6	- 0,1 п.п.
2019 год	337 775,2	194 055,9	98,0			-	9,5	- 0,1 п.п.

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 9 основных показателей (индикаторов) ГП-25 плановые значения были выполнены по 6, не выполнены по 3.

Показатель "Индекс производства пищевых продуктов, включая напитки (в сопоставимых ценах) к предыдущему году (%)" составил 102% (при плане 103,5%) в связи с тем, что в условиях складывающейся экономической ситуации происходит снижение потребительского спроса.

Показатель "Индекс физического объема инвестиций в основной капитал сельского хозяйства к предыдущему году (%)" составил 87,1% (при плане 104,7%) в связи с нестабильной экономической ситуацией, а также ситуацией на рынке долгосрочного кредитования и повышением процентных ставок по кредитам.

Показатель "Количество высокопроизводительных рабочих мест (тыс. единиц)" составил 320,5 тыс. единиц (при плане 375 тыс. единиц), так как при прогнозировании числа высокопроизводительных рабочих мест использовались данные Росстата по виду экономической деятельности "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", где на долю лесного хозяйства и охоты приходится в среднем по России 15%.

Проектом паспорта на 2017-2019 годы предусмотрено 10 целевых показателей (индикаторов) по ГП-25.

Анализ динамики показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017 год на 16,9% по сравнению с утвержденными бюджетными ассигнованиями на 2016 год показатели (индикаторы), представленные в проекте паспорта ГП-25, имеют разнонаправленный характер.

Так, согласно проекту паспорта ГП-25 отсутствует динамика значения показателя "Индекс производительности труда к предыдущему году (%)" - 104,3% в 2016 году, 104% в 2017, 2018 и 2019 годах, слабо выражена динамика показателей "Индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году (%)" (103,1% в 2016 году, 101,7% в 2017 и 2018 годах, 101,8% в 2019 году, 5,8% в 2018 году, 5,7 в 2019 году), "Индекс производства продукции растениеводства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году (%)" (102,5% в 2016 году, 101,5% в 2017 и 2018 годах, 101,6% в 2019 году), "Индекс производства продукции животноводства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году (%)" (103,8% в 2016 году, 101,9% в 2017 и 2018 годах, 102% в 2019 году) при уменьшении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-25 в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 16,9%, в 2018 году по сравнению с 2017 годом - на 3,2%, увеличении в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 2%.

7.2.18.8. Анализ состава показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и подпрограмм

Состав показателей (индикаторов) по ГП-25 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017	2018	2019
	Сводная бюджетная роспись на 31.12.2015 (млн. рублей) / Плановые показатели	Фактическое выполн-е	% выполнения	По проекту паспорта ГП	Исполнение на 1.10.2016 года	% исп.	По Проекту паспорта ГП	По Проекту паспорта ГП	По Проекту паспорта ГП
1	2	3	4=3/2	5	6	7	8	9	10
Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы
Показатели на уровне госпрограммы	9	6	66,7	10	-	-	10	10	10
Подпрограмма 1 "Развитие подотрасли растениеводства, переработки и реализации продукции растениеводства"
Объем бюджетных ассигнований	73 474,5	70 075,0	95,4	-	47 173,1	74,6	-	-	-
Показатели	21	12	57,1	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 2 "Развитие подотрасли животноводства, переработки и реализации продукции животноводства"
Объем бюджетных ассигнований	45 150,5	42 617,6	94,4	-	28 405,1	73,4	-	-	-
Показатели	14	8	57,1	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 3 "Развитие мясного скотоводства"
Объем бюджетных ассигнований	7 446,7	7 265,5	97,6	-	7 536,6	83,3	-	-	-
Показатели	1	1	100,0	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 4 "Поддержка малых форм хозяйствования"
Объем бюджетных ассигнований	13 933,0	11 807,6	84,8	-	9 681,9	69,5	-	-	-
Показатели	5	3	60,0	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 5 "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие"
Объем бюджетных ассигнований	5 264,9	5 264,9	100,0	10 062,0	9 862,0	98,0	94,1	91,1	89,1
Показатели	5	1	20,0	2	-	-	1	1	1
Подпрограмма 6 "Управление реализацией Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы"
Объем бюджетных ассигнований	31 006,0	30 667,9	98,9	27 585,0	17 615,9	55,8	25 210,3	23 326,2	22 779,6
Показатели	13	7	53,8	14	-	-	15	15	15
Подпрограмма 7 "Развитие овощеводства открытого и защищенного грунта и семенного картофелеводства"
Объем бюджетных ассигнований	947,0	882,1	93,2	-	3 741,5	57,7	-	-	-
Показатели	5	2	40,0	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 8 "Развитие молочного скотоводства"
Объем бюджетных ассигнований	11 605,7	10 468,8	90,2	-	20 941,6	78,8	-	-	-
Показатели	3	1	33,3	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 9 "Поддержка племенного дела, селекции и семеноводства"
Объем бюджетных ассигнований	7 036,3	6 598,9	93,8	-	4 859,0	67,7	-	-	-
Показатели	5	3	60,0	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 10 "Развитие оптово-распределительных центров и инфраструктуры системы социального питания"
Объем бюджетных ассигнований	5 486,7	4 576,9	83,4	-	2 042,0	50,2	-	-	-
Показатели	4	0	0,0	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 11 "Развитие финансово-кредитной системы агропромышленного комплекса"
Объем бюджетных ассигнований	12 000,0	12 000,0	100,0	10 000,0	8 000,0	80,0	0,0	0,0	0,0
Показатели	15	6	40,0	2	-	-	2	2	2
Подпрограмма 12 "Развитие отраслей агропромышленного комплекса"
Объем бюджетных ассигнований	-	-	-	90 046,2	-	-	69 644,5	67 346,1	65 700,8
Показатели	-	-	-	28	-	-	34	34	34
Подпрограмма 13 "Обеспечение общих условий функционирования отраслей агропромышленного комплекса"
Объем бюджетных ассигнований	-	-	-	12 477,5	-	-	9 865,9	9 636,7	9 448,4
Показатели	-	-	-	12	-	-	12	12	12
Подпрограмма 14 "Стимулирование инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе"
Объем бюджетных ассигнований	-	-	-	70 741,5	-	-	75 498,4	73 006,8	71 223,3
Показатели	-	-	-	7	-	-	11	11	11
Подпрограмма 15 "Развитие экспорта продукции агропромышленного комплекса"
Объем бюджетных ассигнований	-	-	-	-	-	-	0,0	0,0	0,0
Показатели	-	-	-	-	-	-	0	0	0
Федеральная целевая программа "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года"
Объем бюджетных ассигнований	12 613,4	12 215,0	96,8	16 319,2	7 916,5	48,5	15 447,1	15 825,1	16 072,3
Показатели	12	10	83,3	13	-	-	13	13	13
Федеральная целевая программа "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы"
Объем бюджетных ассигнований	8 090,7	7 835,1	96,8	8 821,2	3 754,8	42,6	8 725,9	8 725,9	8 742,4
Показатели	8	7	87,5	8	-	-	8	8	8
Объем бюджетных ассигнований - итого по ГП-25 (млн. рублей)	234 055,4	222 275,3	95,0	246 052,6	171 245,3	69,6	204 486,1	197 957,8	194 055,9
Всего показателей на уровне госпрограммы и подпрограмм	120	67	55,8	96	-	-	106	106	106

В 2015 году из 132 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 125 показателям, фактические значения представлены по 120 показателям (96%).

В связи с изменением с 2017 года структуры ГП-25 осуществить анализ показателей (индикаторов), по которым в годовом отчете за 2015 год отсутствовали фактические значения, не представляется возможным.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-25 и подпрограмм составил 55,8% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-25 составило 66,7%) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 24,5% по сравнению с утвержденными в ГП-25.

В проекте паспорта ГП-25 с 2017 года предусмотрено уменьшение количества показателей (индикаторов) до 106.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	246 052,6	49*	21	12	8	7	1	58 188,5
2017 год	204 486,1	106	42	37	16	11	0	- 41 566,5	-57
2018 год	197 957,8	106	49	33	24	0	0	- 6 528,3	0
2019 год	194 055,9	106	50	28	28	0	0	- 3 901,9	0
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	246 052,6	10	5	4	1	0	0	58 188,5	- 74
2017 год	204 486,1	10	3	7	0	0	0	- 41 566,5	57
2018 год	197 957,8	10	5	1	4	0	0	- 6 528,3	0
2019 год	194 055,9	10	8	1	1	0	0	- 3 901,9	0
по подпрограмме "Техническая и технологическая модернизация, инновационное развитие"
2016 год	10 062,0	2	0	1	0	0	1	6 917,5	- 5
2017 год	94,1	1	0	1	0	0	0	- 9 967,9	- 1
2018 год	91,1	1	0	0	1	0	0	- 3,0	0
2019 год	89,1	1	0	0	1	0	0	- 2,0	0
по подпрограмме "Управление реализацией Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы"
2016 год	27 585,0	14	2	1	6	5	0	3 540,0	1
2017 год	25 210,3	15	5	1	8	1	0	- 2 374,7	1
2018 год	23 326,2	15	6	0	9	0	0	- 1 884,1	0
2019 год	22 779,6	15	7	0	8	0	0	- 546,6	0
по подпрограмме "Развитие финансово-кредитной системы агропромышленного комплекса"
2016 год	10 000,0	2	-	-	-	2	-	10 000,0	- 13-
2017 год	0	2	2	0	0	0	0	- 10 000,0	0
2018 год	0	2	2	0	0	0	0	0	0
2019 год	0	2	2	0	0	0	0	0	0
по подпрограмме "Развитие отраслей агропромышленного комплекса"
2016 год	90 046,2	-	-	-	-	-	-	-	-
2017 год	69 644,5	34	17	7	4	6	0	- 20 401,7	34
2018 год	67 346,1	34	22	7	5	0	0	- 2 298,4	0
2019 год	65 700,8	34	21	6	7	0	0	- 1 645,3	0
по подпрограмме "Обеспечение общих условий функционирования отраслей агропромышленного комплекса"
2016 год	12 477,5	-	-	-	-	-	-	-	-
2017 год	9 865,9	12	10	0	2	0	0	- 2 611,6	12
2018 год	9 636,7	12 5 6 1 0					0	- 229,2 0
2019 год	9 448,4	12	6	0	6	0	0	- 188,3	0
по подпрограмме "Стимулирование инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе"
2016 год	70 741,5	-	-	-	-	-	-	-	-
2017 год	75 498,4	11	1	5	1	4	0	4 756,9	11
2018 год	73 006,8	11	2	5	4	0	0	- 2 491,6	0
2019 год	71 223,3	11	1	7	3	0	0	- 1 783,5	0
по подпрограмме "Развитие экспорта продукции агропромышленного комплекса"
2016 год	0	-	-	-	-	-	-	-	-
2017 год	0	-	0	0	0	0	0	0	0
2018 год	0	-	0	0	0	0	0	0	0
2019 год	0	-	0	0	0	0	0	0	0
Федеральная целевая программа "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года"
2016 год	16 319,2	13	9	3	1	0	0	2 326,7	1
2017 год	15 447,1	13	2	10	1	0	0	- 872,1	0
2018 год	15 825,1	13	4	9	0	0	0	378,0	0
2019 год	16 072,3	13	2	9	2	0	0	247,2	0
Федеральная целевая программа "Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы"
2016 год	8 821,2	8	5	3	0	0	0	243,4	0
2017 год	8 725,9	8	2	6	0	0	0	- 95,3	0
2018 год	8 725,9	8	3	5	0	0	0	0	0
2019 год	8 742,4	8	3	5	0	0	0	16,5	0

* - из 96 показателей на 2016 год, приведенных в проекте паспорта ГП-25, сопоставление с утвержденной ГП-25 в части 2015 года возможно по 49 показателям

7.2.18.9. Учитывая динамику расходов и показателей (индикаторов) ГП-25 на 2017 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 30% (3 показателя из 10) на уровне госпрограммы и 12,5% показателей (12 показателей из 96) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2018 году - 30% (3 показателя из 10) на уровне госпрограммы и 12,5% показателей (12 показателей из 96) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2019 году - 20% (2 показателя из 10) на уровне госпрограммы и 12,5% показателей (12 показателей из 96) на уровне подпрограмм госпрограммы.

Вследствие отрицательной динамики показателя удельного веса молока и молокопродуктов (в пересчете на молоко) российского производства, заложенного в ГП-25 на 2018 и 2019 годы, существуют риски недостижения целевого показателя Доктрины (90% к 2020 году).

По результатам экспертно-аналитического мероприятия установлено, что на 1 июля 2016 года поголовье коров сократилось к аналогичному периоду 2015 года дополнительно на 2,1% (178,8 тыс. голов, в том числе: в сельхозорганизациях - на 1,5%, в ЛПХ - на 4,3%. В КФХ - увеличилось на 4,4%). За I полугодие 2016 года производство молока составило 15 159,3 тыс. тонн, что на 5,5 тыс. тонн меньше аналогичного периода 2015 года (- 0,1%).

В связи со снижением инвестиционной активности сельхозтоваропроизводителей существуют риски недостижения значений показателей: "Ввод в действие мощностей единовременного хранения оптово-распределительных центров", "Количество скотомест на строящихся, модернизируемых и введенных в эксплуатацию животноводческих комплексах молочного направления (молочных фермах)".

В 2016 году Минсельхозом России не создана Единая федеральная информационная система о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий по результатам государственного мониторинга земель. Бюджетные ассигнования на 2017-2019 годы на указанные цели в законопроекте Минсельхозом России не планируются, что создает риски недостижения значения показателя "Доля площади земель сельскохозяйственного назначения в Российской Федерации, сведения о которых включены в Единую федеральную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий по результатам государственного мониторинга земель" (на 2017 год - 9%, на 2018 год - 18%, на 2019 год - 27%).

Кроме того, отмечается отрицательная динамика, которая может в итоге отразиться на темпах роста продукции сельского хозяйства (индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году) по следующим показателям:

подпрограмма "Развитие отраслей агропромышленного комплекса": "Валовый сбор льноволокна и пеньковолокна в хозяйствах всех категорий", "Посевная площадь кормовых культур по сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, включая индивидуальных предпринимателей, в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях", "Площадь подготовки низкопродуктивной пашни", "Доля площади, засеваемой элитными семенами, в общей площади посевов", "Площадь закладки многолетних плодовых и ягодных насаждений", "Количество новых постоянных рабочих мест, созданных в крестьянских (фермерских) хозяйствах, осуществивших проекты создания и развития своих хозяйств с помощью грантовой поддержки", "Количество новых постоянных рабочих мест, созданных в сельскохозяйственных потребительских кооперативах, получивших грантовую поддержку";

подпрограмма "Стимулирование инвестиционной деятельности в агропромышленном комплексе": "Объем льготных кредитов, выданных на развитие агропромышленного комплекса, из расчета на 1 рубль предоставленного объема субсидий", "Прирост производственных мощностей по убою скота и его первичной переработке", "Ввод в действие построенных и модернизированных мощностей по хранению плодов и ягод", "Ввод в действие построенных и модернизированных мощностей по хранению картофеля и овощей", "Ввод в действие построенных и модернизированных площадей теплиц".

Кроме того, по подпрограмме "Развитие экспорта продукции агропромышленного комплекса" значения всех показателей, а также объемы бюджетных ассигнований на ее реализацию на 2017 - 2019 годы не установлены.

7.2.19. Государственная программа Российской Федерации "Развитие рыбохозяйственного комплекса"

7.2.19.1. Государственная программа Российской Федерации "Развитие рыбохозяйственного комплекса" (далее - ГП-26, госпрограмма) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 314.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 декабря 2014 г. N 1416 в состав ГП-26 включена подпрограмма N 8 "Развитие осетрового хозяйства" с соответствующими мероприятиями и объемами финансирования, ресурсное обеспечение приведено в соответствие с Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (первоначальная редакция), а также актуализированы цели, задачи, основные мероприятия и целевые показатели, их соответствие объемам и источникам финансирования. Исходя из поставленных целей и сформулированных задач определены основные показатели ГП-26.

В 2015 году постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2015 г. N 319 в паспорт ГП-26 были внесены изменения в части утверждения правил предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях на развитие товарной аквакультуры (товарного рыбоводства), включая товарную аквакультуру осетровых видов рыб.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-26 является Минсельхоз России, соисполнителем - Росрыболовство, участник - Государственная корпорация по атомной энергии "Росатом".

В проекте паспорта ГП-26, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-26), ответственным исполнителем является Минсельхоз России, соисполнитель - Росрыболовство, участники не предусмотрены.

7.2.19.2. Состав показателей (индикаторов) ГП-26 не в полном объеме отражает приоритеты повышения темпов и обеспечения устойчивости экономического роста, доступности государственных услуг и достижения технологического лидерства российской экономики, определенные Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления" (далее - Указ N 601) и Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года.

В проекте паспорта ГП-26 не предусмотрен соответствующий показатель (индикатор), отражающий увеличение к 2018 году до 70% доли граждан, использующих механизм получения государственных услуг в электронной форме, предусмотренный Указом N 601.

Кроме того, отсутствуют показатели (индикаторы), характеризующие эффективность реализации мер по формированию системы поддержки экспорта продукции высокой степени переработки, результатом выполнения которых к 2020 году согласно Основным направлениям деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года, должно явиться увеличение доли несырьевого экспорта в общем объеме экспорта с 30,2% в 2014 году до 45% - в 2020 году. При этом развитие международной кооперации и экспорта является одним из 11 приоритетных направлений стратегического развития Российской Федерации до 2025 года, определенных Советом при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам, созданном в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30 июня 2016 г. N 306.

В проекте паспорта ГП-26 плановое значение показателя "Доля отечественной пищевой рыбной продукции на внутреннем рынке (годовое значение)" на 2020 год скорректировано с 80% до 85%, что соответствует параметрам Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. N 1662-р.

Цели ГП-26 в основном взаимоувязаны с приоритетами государственной политики, направленной на обеспечение продовольственной безопасности Российской Федерации.

7.2.19.3. В проекте паспорта ГП-26 предусмотрены 9 целевых показателей (индикатора) на уровне госпрограммы и 30 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм на 2017 год, 9 целевых показателей (индикатора) на уровне госпрограммы и 29 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм на 2018 и 2019 годы.

В проекте паспорта ГП-26 система показателей (индикаторов) существенно скорректирована. При этом в нарушение пункта 11 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Российской Федерации (утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 2 августа 2010 г. N 588) новая система индикаторов не обеспечивает возможность проверки и подтверждения в полном объеме достижения целей и решения задач, поставленных в ГП-26 и ее подпрограммах.

Анализ обоснованности состава целевых показателей (индикаторов) проекта паспорта ГП-26 свидетельствует об их недостаточности для полной оценки степени достижения программных целей и решения поставленных задач в рамках подпрограмм и основных мероприятий. Так, ни один из целевых показателей не характеризует достижение основной программной цели - обеспечение перехода от экспортно-сырьевого типа к инновационному типу развития; внедрение новых технологий; развитие импортозамещающих подотраслей.

В проекте паспорта ГП-26 по подпрограмме "Охрана и контроль" не предусмотрены показатели, отражающие эффективность реализации основного мероприятия "Совершенствование разграничения полномочий в области контроля, надзора и охраны водных биологических ресурсов на внутренних водных объектах рыбохозяйственного значения", в рамках которого осуществляется реализация органами государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий в области организации, регулирования и охраны водных биологических ресурсов. В целях финансового обеспечения переданных полномочий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации ежегодно предусматриваются субвенции, включаемые в состав единой субвенции, доведение которой в соответствии с Правилами формирования и предоставления из федерального бюджета единой субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 марта 2013 г. N 275, осуществляется Минфином России. Вместе с тем оценка эффективности и контроль за реализацией переданных полномочий осуществляются Минсельхозом России и Росрыболовством с учетом достижения плановых значений по показателям, состав которых утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 ноября 2013 г. N 2256-р, в том числе: "Доля протяженности береговой полосы водных объектов рыбохозяйственного значения, на которых выполнены рыбохозяйственные мероприятия, в общей протяженности береговой полосы водных объектов рыбохозяйственного значения, нуждающихся в выполнении рыбохозяйственных мероприятий" и "Доля площади водных объектов рыбохозяйственного значения, на которых выполнены рыбохозяйственные мероприятия, в общей площади водных объектов рыбохозяйственного значения, нуждающихся в выполнении рыбохозяйственных мероприятий".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного распоряжения Правительства РФ следует читать как "3 декабря 2013 г."

В проекте паспорта ГП-26 по подпрограмме "Развитие аквакультуры" наименование показателя "Количество выращиваемой и выпускаемой молоди (личинок) водных биологических ресурсов" изменено на "Количество выращиваемой и выпускаемой молоди (личинок) водных биологических ресурсов в рамках утвержденного государственного задания (годовое значение)". Указанное изменение показателей не позволит проводить сопоставление достигнутых значений в 2014 - 2015 годах. В данной формулировке показатель не отражает весь объем работ по искусственному воспроизводству водных биоресурсов, поскольку в нем учитывается только объем выращиваемой и выпускаемой молоди (личинок) водных биологических ресурсов в рамках государственного задания, которое в условиях бюджетных ограничений ежегодно снижается. При этом не учитывается, что за счет бюджетных инвестиций в рамках подпрограммы "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса" осуществляется реконструкция и строительство рыбоводных заводов, в результате чего должны увеличиваться не только мощности, но и количество выращиваемой (выпускаемой) молоди. Кроме того, за счет субсидий из федерального бюджета предоставляемым в рамках госпрограммы подведомственным бюджетным учреждениям на государственное задание и на иные цели обеспечивается содержание имущества, которое используется бюджетными учреждениями для выполнения работ по искусственному воспроизводству водных биоресурсов сверх установленного задания на договорной основе с хозяйствующими субъектами в целях компенсации ущерба причиненного в результате их хозяйственной деятельности.

7.2.19.4. Финансовое обеспечение реализации госпрограммы осуществляется исключительно за счет средств федерального бюджета.

7.2.19.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-26 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в проекте паспорта ГП-26 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-26 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 11 048,3 млн. рублей, в 2018 году - 10 023,1 млн. рублей, в 2019 году - 9 716,4 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-26 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	Отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	Отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	Отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-26, всего	12 140,4	13 585,2/ 10 825,9	12 312,3	8 184,7	66,5	12 797,2/ 11 048,3	-13,7	10 246,8/ 10 023,1	-2,2	10 636,1/ 9 716,4	-8,6
в том числе:
Подпрограмма "Организация рыболовства"	61,0	44,8/ 80,1	68,3	68,3	100,0	45,6/ 78,0	71,1	45,2/ 74,1	63,9	46,9/ 76,7	63,5
Подпрограмма "Развитие аквакультуры"	2 791,9	3 266,3/ 2 539,7	2 525,1	1 584,2	62,7	2 899,9/ 1 999,6	-31,0	2 530,5/ 1 992,8	-21,2	2 651,3/ 1 975,0	-25,5
Подпрограмма "Наука и инновации"	3 831,2	3 780,0/ 3 351,0	3 355,0	3 009,2	89,7	3 606,8/ 3 165,5	-12,2	3 292,6/ 3 133,4	-4,8	3 496,6/ 3 112,0	-11,0
Подпрограмма "Охрана и контроль"	971,0	1 074,7/ 944,0	951,3	695,4	73,1	1 014,2/ 870,7	-14,1	1 132,0/ 856,1	-24,4	1 175,1/ 846,3	-28,0
Подпрограмма "Модернизация и стимулирование"	116,2	23,6/ 19,1	21,2		0,0	7,1/ 390,5	5 400,0	0/ 378,2		0/ 352,9
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие рыбохозяйственного комплекса"	3 126,8	2 878,8/ 2 565,4	2 955,9	1 966,0	66,5	2 549,3/ 2 594,2	1,8	2 598,8/ 2 575,4	-0,9	2 618,7/ 2 565,8	-2,0
Подпрограмма "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса"	365,5	1 530,8/ 366,4	1 482,0	163,4	11,0	1 725,7/ 1 120,7	-35,1	0/ 216,7		0/0
Подпрограмма "Развитие осетрового хозяйства"	876,6	986,2/ 960,1	953,6	698,2	73,2	948,6/ 829,1	-12,6	647,6/ 796,4	23,0	647,6/ 787,6	21,6

В 2015 году на реализацию ГП-26 бюджетные ассигнования сводной бюджетной росписи предусматривались в объеме 12 487,7 млн. рублей, что на 4,6% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 6,9% меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-26.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-26 составило 12 140,4 млн. рублей, что на 347,3 млн. рублей, или на 2,8% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме "Организация рыболовства" - 61,0 млн. рублей (недовыполнение 6,7%, в 2014 году - 2,0%), по подпрограмме "Развитие аквакультуры" - 2 791,9 млн. рублей (недовыполнение 1,6%, в 2014 году - 0,3%), по подпрограмме "Наука и инновации" - 3 831,2 млн. рублей (недовыполнение 0,0%, в 2014 году - 0,0%), по подпрограмме "Охрана и контроль" - 971,0 млн. рублей (недовыполнение 0,0%, в 2014 году - 0,0%), по подпрограмме "Модернизация и стимулирование" - 116,2 млн. рублей (недовыполнение 32,9%, в 2014 году - 0,0%), по подпрограмме "Обеспечение создания условий для реализации государственной программы" - 3 126,8 млн. рублей (недовыполнение 0,7%, в 2014 году - 1,2%), по подпрограмме "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса" - 365,5 млн. рублей (недовыполнение 35,8%), по подпрограмме "Развитие осетрового хозяйства" - 876,6 млн. рублей (недовыполнение 1,7%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 313,9 млн. рублей, или на 2,6%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

В действующей редакции ГП-26 утверждены 8 подпрограмм. Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию 8 подпрограмм ГП-26.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-26 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-26 в 2017 году на 13,7%, в 2018 году - на 2,2%, в 2019 году - на 8,6%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-26 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Организация рыболовства" в 2017 году - 78,0 млн. рублей, в 2018 году - 74,1 млн. рублей, в 2019 году - 76,7 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-26 в 2017, 2018 и 2019 годах на 78,8%, на 70,9% и на 63,9% соответственно);

по подпрограмме "Развитие аквакультуры" в 2017 году - 1 999,6 млн. рублей, в 2018 году - 1 992,8 млн. рублей, в 2019 году - 1 975,0 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-26 в 2017, 2018 и 2019 годах на 31%, на 21,2% и на 25,5% соответственно);

по подпрограмме "Наука и инновации" в 2017 году - 3 165,5 млн. рублей, в 2018 году - 3 133,4 млн. рублей, в 2019 году - 3 112,0 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-26 в 2017, 2018 и 2019 годах на 12,2%, на 4,8% и на 11% соответственно);

по подпрограмме "Охрана и контроль" в 2017 году - 870,7 млн. рублей, в 2018 году - 856,1 млн. рублей, в 2019 году - 846,3 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-26 в 2017, 2018 и 2019 годах на 14,2%, на 24,4% и на 28% соответственно);

по подпрограмме "Модернизация и стимулирование" в 2017 году - 390,5 млн. рублей, в 2018 году - 378,2 млн. рублей, в 2019 году - 352,9 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-26 в 2017 году в 55 раз, в 2018 и 2019 годах финансовое обеспечение в утвержденной ГП-26 не предусмотрено);

по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие рыбохозяйственного комплекса" в 2017 году - 2 594,2 млн. рублей, в 2018 году - 2 575,4 млн. рублей, в 2019 году - 2 565,8 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-26 в 2017 году на 1,8%, уменьшением в 2018 и 2019 годах на 0,9% и на 2% соответственно);

по подпрограмме "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса" в 2017 году - 1 120,7 млн. рублей, в 2018 году - 216,7 млн. рублей, на 2019 год финансовое обеспечение не предусмотрено (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-26 в 2017 году на 35,1%, в 2018 и 2019 годах финансовое обеспечение в утвержденной ГП-26 не предусмотрено);

по подпрограмме "Развитие осетрового хозяйства" в 2017 году - 829,0 млн. рублей, в 2018 году - 796,4 млн. рублей, в 2019 году - 787,6 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-26 в 2017 году на 12,6%, увеличением в 2018 и 2019 годах на 23,0% и на 21,6% соответственно).

При низком кассовом исполнении расходов за 2015 год по подпрограмме "Модернизация и стимулирование" (67,1% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год) и за 9 месяцев 2016 года (0,0% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме на 2017 год увеличиваются на 369,3 млн. рублей, или в 18,4 раза по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями).

7.2.19.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-26 в 2015-2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение	Утвержденная ГП	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	Утвержденная ГП (паспорт)/ Законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ Законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт/ Законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-26, всего за счет средств федерального бюджета	12 140,4	13 585,2	12 312,3	8 184,7	66,5	12 797,2/ 11 048,3	-13,7	10 246,8/ 10 023,1	-2,2	10 636,1/ 9 716,4	-8,6
в том числе:
Росрыболовство	12 140,4	13 585,2	12 312,3	8 184,7	66,5	12 797,2/ 11 048,3	-13,7	10 246,8/ 10 023,1	-2,2	10 636,1/ 9 716,4	-8,6
в % к итогу	100,0	100,0	100,0	100,0		100,0		100,0		100,0

Весь объем бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий ГП-26 предусматривается по Росрыболовству (100%).

Кассовое исполнение расходов за 2015 год составило 12 140,4 млн. рублей, или 97,2% показателей сводной бюджетной росписи с изменениями.

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-26, предусмотренные Росрыболовству, в 2017 году уменьшаются на 10,3% по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - на 18,6%, в 2019 году - на 21,1%. По сравнению с объемами бюджетных ассигнований, предусмотренными на соответствующий год утвержденной ГП-26, законопроектом бюджетные ассигнования Росрыболовству уменьшаются в 2017 году на 13,7%, в 2018 году - на 2,2%, в 2019 году - на 8,6%.

7.2.19.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-26 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Динамика объема добычи (вылова) водных биологических ресурсов (к базовому периоду) (процентов)
2015 год	13 413,7	12 487,7		12 140,4	97,2	99,1	99,1		105,3	106,3
2016 год	13 585,2	12 312,3	98,6			99,6	99,6	100,5
2017 год	12 797,2	11 048,3	89,7			100,5	100,5	100,9
2018 год	10 246,8	10 023,1	90,7			101,5	101,5	101,0
2019 год	10 636,1	9 716,4	96,9			102,6	102,6	101,1
Динамика выпуска водных биологических ресурсов в водные объекты рыбохозяйственного значения в рамках утвержденного государственного задания (к базовому периоду) (процентов)
2015 год	13 413,7	12 487,7		12 140,4	97,2	90,3	90,3		88,2	97,7
2016 год	13 585,2	12 312,3	98,6			90,4	124,7	138,1
2017 год	12 797,2	11 048,3	89,7			90,4	121,7	97,6
2018 год	10 246,8	10 023,1	90,7			90,4	122,3	100,5
2019 год	10 636,1	9 716,4	96,9			90,4	123,0	100,6
Прирост объема производства продукции товарной аквакультуры включая посадочный материал (к базовому периоду) (процентов)
2015 год	13 413,7	12 487,7		12 140,4	97,2	15,5	15,5		27,1	174,6
2016 год	13 585,2	12 312,3	98,6			28,1	42,1	271,6
2017 год	12 797,2	11 048,3	89,7			43,7	43,5	103,3
2018 год	10 246,8	10 023,1	90,7			61,4	45,0	103,4
2019 год	10 636,1	9 716,4	96,9			81,1	46,4	103,1
Охват акватории внутренних вод Российской Федерации мероприятиями по государственному контролю (надзору) в целях выявления и пресечения нарушений законодательства Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов (годовое значение) (процентов)
2015 год	13 413,7	12 487,7		12 140,4	97,2	37,1	37,1		38,0	102,4
2016 год	13 585,2	12 312,3				37,0	37,0	99,7
2017 год	12 797,2	11 048,3				36,7	36,5	98,6
2018 год	10 246,8	10 023,1				35,4	36,0	98,6
2019 год	10 636,1	9 716,4				34,0	35,5	98,6
Доля отечественной пищевой рыбной продукции на внутреннем рынке (годовое значение) (процентов)
2015 год	13 413,7	12 487,7		12 140,4	97,2	75,8	75,8		80,4	106,1
2016 год	13 585,2	12 312,3	98,6			77,1	77,1	101,7
2017 год	12 797,2	11 048,3	89,7			77,7	77,7	100,8
2018 год	10 246,8	10 023,1	90,7			78,7	78,7	101,3
2019 год	10 636,1	9 716,4	96,9			79,4	79,4	100,9
Объем произведенной рыбы и продуктов рыбных, переработанных и консервированных (годовое значение) (тыс. тонн)
2015 год	13 413,7	12 487,7		12 140,4	97,2	3 632,8	3 632,8		3 818,6	105,1
2016 год	13 585,2	12 312,3	98,6			3 759,5	3 759,5	103,5
2017 год	12 797,2	11 048,3	89,7			3 777,1	3 905,9	103,9
2018 год	10 246,8	10 023,1	90,7			3 886,4	3 964,5	101,5
2019 год	10 636,1	9 716,4	96,9			3 922,4	4 008,1	101,1
Среднедушевое потребление рыбы и рыбопродуктов населением Российской Федерации (по данным выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств) (кг)
2015 год	13 413,7	12 487,7		12 140,4	97,2	22,3	22,3		22,0	98,7
2016 год	13 585,2	12 312,3	98,6			22,3	22,3	100,0
2017 год	12 797,2	11 048,3	89,7			22,3	22,3	100,0
2018 год	10 246,8	10 023,1	90,7			22,4	22,4	100,4
2019 год	10 636,1	9 716,4	96,9			22,5	22,5	100,4
Темпы роста производительности труда по виду деятельности "Рыболовство, рыбоводство" (к 2011 году) (процентов)
2015 год	13 413,7	12 487,7		12 140,4	97,2	101,1	101,1		-
2016 год	13 585,2	12 312,3	98,6			102,0	129,5	128,1
2017 год	12 797,2	11 048,3	89,7			103,5	135,3	104,5
2018 год	10 246,8	10 023,1	90,7			105,0	142,1	105,0
2019 год	10 636,1	9 716,4	96,9			106,9	149,3	105,1
Количество высокопроизводительны х рабочих мест по виду деятельности "Рыболовство, рыбоводство", (тыс. ед.)
2015 год	13 413,7	12 487,7		12 140,4	97,2	-	-		32,2
2016 год	13 585,2	12 312,3	98,6			-	33,0	-
2017 год	12 797,2	11 048,3	89,7			2,8	35,8	108,5
2018 год	10 246,8	10 023,1	90,7			2,8	35,8	100,0
2019 год	10 636,1	9 716,4	96,9			2,9	35,9	100,3

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада из 9 основных показателей (индикаторов) ГП-26 плановые значения достигнуты по 4 (44,4%), по 2 показателям представлены предварительные данные (22,2%), по 1 показателю фактические данные не представлены, по 1 показателю плановое значение на 2015 год не предусмотрено.

Плановое значение не достигнуто по одному показателю "Динамика выпуска водных биологических ресурсов в водные объекты рыбохозяйственного значения (к базовому периоду)" (план - 90,3%, факт - 88,2%) в связи со снижением бюджетных ассигнований в течение 2015 года на государственное задание в рамках подпрограммы 2 "Развитие аквакультуры".

Проектом паспорта на 2016 - 2019 годы предусмотрено 9 целевых показателей (индикаторов) по ГП-26, в том числе "Динамика объема добычи (вылова) водных биологических ресурсов (к базовому периоду) (%)", "Динамика выпуска водных биологических ресурсов в водные объекты рыбохозяйственного значения в рамках утвержденного государственного задания (к базовому периоду) (%)", "Прирост объема производства продукции товарной аквакультуры включая посадочный материал (к базовому периоду) (%)", "Охват акватории внутренних вод Российской Федерации мероприятиями по государственному контролю (надзору) в целях выявления и пресечения нарушений законодательства Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов (годовое значение) (%)", "Доля отечественной пищевой рыбной продукции на внутреннем рынке (годовое значение) (%)", "Объем произведенной рыбы и продуктов рыбных, переработанных и консервированных (годовое значение) (тыс. тонн)", "Среднедушевое потребление рыбы и рыбопродуктов населением Российской Федерации (по данным выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств) (кг)", "Темпы роста производительности труда по виду деятельности "Рыболовство, рыбоводство" (к 2011 году) (%)", "Количество высокопроизводительных рабочих мест по виду деятельности "Рыболовство, рыбоводство", (тыс. ед.)".

Анализ динамики показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017 - 2019 годы по ГП-26 значения показателей (индикаторов), представленных в проекте паспорта ГП-26, имеют разнонаправленную динамику.

Так, при уменьшении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-26 в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 10,3%, в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 9,3%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 3,1% значения 8 показателей (индикаторов) имеют слабовыраженную динамику роста:

"Динамика объема добычи (вылова) водных биологических ресурсов (к базовому периоду) (%)" (100,5% в 2017 году, 101,5% в 2018 году, 102,6% в 2019 году);

"Динамика выпуска водных биологических ресурсов в водные объекты рыбохозяйственного значения в рамках утвержденного государственного задания (к базовому периоду) (%)" (121,7% в 2017 году, 122,3% в 2018 году, 123% в 2019 году);

"Прирост объема производства продукции товарной аквакультуры, включая посадочный материал (к базовому периоду) (%)" (43,5% в 2017 году, 45% в 2018 году, 46,4% в 2019 году);

"Доля отечественной пищевой рыбной продукции на внутреннем рынке (годовое значение) (%)" (77,7% в 2017 году, 78,7% в 2018 году, 79,4% в 2019 году);

"Объем произведенной рыбы и продуктов рыбных, переработанных и консервированных (годовое значение) (тыс. тонн)" (3 905,9 тыс. тонн в 2017 году, 3 964,5 тыс. тонн в 2018 году, 4 008,1 тыс. тонн в 2019 году);

"Среднедушевое потребление рыбы и рыбопродуктов населением Российской Федерации (по данным выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств) (кг)" (22,3 кг в 2017 году, 22,4 кг в 2018 году, 22,5 кг в 2019 году);

"Темпы роста производительности труда по виду деятельности "Рыболовство, рыбоводство" (к 2011 году) (%)" (135,3% в 2017 году, 142,1% в 2018 году, 149,3% в 2019 году);

"Количество высокопроизводительных рабочих мест по виду деятельности "Рыболовство, рыбоводство" (тыс. единиц)" (35,8 тыс. единиц в 2017, 35,8 тыс. единиц в 2018 году, 35,9 тыс. единиц в 2019 году).

Наблюдаются средние темпы роста значения показателя "Темпы роста производительности труда по виду деятельности "Рыболовство, рыбоводство" (к 2011 году) (%)" (135,3% в 2017 году, 142,1% в 2018 году, 149,3% в 2019 году);

Значения показателя "Охват акватории внутренних вод Российской Федерации мероприятиями по государственному контролю (надзору) в целях выявления и пресечения нарушений законодательства Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов (годовое значение) (%)" имеют слабовыраженную динамику снижения (36,5% в 2017 году, 36% в 2018 году, 35,5% в 2019 году).

Следует отметить, что динамика значений показателей (индикаторов) в паспорте ГП-26 на 2017 - 2019 годы не увязана с запланированными изменениями сроков выполнения мероприятий и динамикой объемов финансирования.

Плановые значения показателя "Степень физического износа береговых объектов Глобальной морской системы связи при бедствии и для обеспечения безопасности, находящихся в ведении Федерального агентства по рыболовству (годовое значение)" подпрограммы "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса" установлены на период 2017 - 2020 годов, несмотря на то, что в проекте ГП-26 финансовое обеспечение выполнения соответствующего мероприятия "Обеспечение эффективной и безопасной добычи водных биологических ресурсов" не предусмотрено.

К 2020 году запланировано увеличение в 4,5 раза по сравнению с 2016 годом значения показателя "Доля учтенного с применением электронного промыслового журнала объема водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) в морских районах с использованием судов, оборудованных техническими средствами контроля местоположения, в общем учтенном объеме добычи (вылова) водных биологических ресурсов в морских районах". Вместе с тем, начиная с 2017 года не предусмотрено финансирование соответствующего мероприятия, в рамках которого осуществлялось внедрение указанного электронного промыслового журнала. При этом не учитывается и тот факт, что до настоящего времени не введена законодательная норма, предусматривающая обязательность ведения электронного промыслового журнала на судах рыбопромыслового флота.

7.2.19.8. Состав показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	Процент выполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	По проекту паспорта	По проекту паспорта	По проекту паспорта
1	2	3	4=3/2	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие рыбохозяйственного комплекса"
Показатели на уровне госпрограммы	5	4	80,0	9	-	-	9	9	9
Подпрограмма "Организация рыболовства"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	65,4	61	93,3	80,1	68,3	85,3	78	74,1	76,7
Показатели	2	1	50,0	2	-	-	2	2	2
Подпрограмма "Развитие аквакультуры"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	2 837,9	2 791,9	98,4	2 539,7	1 584,2	62,4	1 999,6	1 992,8	1 975
Показатели	4	1	25,0	6	-	-	6	6	6
Подпрограмма "Наука и инновации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 831,2	3 831,2	100,0	3 351,0	3 009,2	89,8	3 165,5	3 133,4	3 112,0
Показатели	2	1	50,0	2	-	-	2	2	2
Подпрограмма "Охрана и контроль"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	971,0	971,0	100,0	944,0	695,4	73,7	870,7	856,1	846,3
Показатели	5	3	60,0	5	-	-	5	5	5
Подпрограмма "Модернизация и стимулирование"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	173,3	116,2	67,1	19,1	0	0	390,5	378,2	352,9
Показатели	3	3	100,0	3	-	-	5	5	5
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие рыбохозяйственного комплекса"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 147,5	3 126,8	99,3	2 565,4	1 966,0	76,6	2 594,2	2 575,4	2 565,8
Показатели	3	2	66, 7	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	569,6	365,5	64,2	366,4	163,4	44,6	1 120,7	216,7	0
Показатели	2	0	0	6	-	-	6	6	6
Подпрограмма "Развитие осетрового хозяйства"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	891,9	876,6	98,3	960,1	698,2	72,7	829,1	796,4	787,6
Показатели	7	6	85,7	6	-	-	6	4	4
Всего показателей	33	21	63,6	42			44	42	42
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	12 487,7	12 140,2	97,2	10 825,9	8 184,7	75,6	11 048,3	10 023,1	9 716,4

В 2015 году из 42 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 37 показателям, фактические значения представлены по 33 показателям (89,2%).

Фактические значения показателя проекта паспорта ГП-26 "Темпы роста производительности труда по "рыболовству, рыбоводству" (к 2011 году)" в Сводном годовом докладе за 2015 год отсутствовали.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-26 и подпрограмм составил 63,6% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-26 составило 80%) при уменьшении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 6,9% по сравнению с утвержденными в ГП-26.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 10,8% (превышает 10%), ГП-26, по мнению Счетной палаты Российской Федерации, по итогам ее реализации в 2015 году не подлежала оценке эффективности.

В проекте паспорта ГП-26 в 2017 году предусмотрено увеличение числа показателей (индикаторов) до 44 (в подпрограмму "Модернизация и стимулирование" добавлены 2 показателя). С 2018 года предусмотрено уменьшение числа показателей (индикаторов) вновь до 42 (2 показателя подпрограммы "Развитие осетрового хозяйства" прекращают действие). При этом законопроектом бюджетные ассигнования на 2017 год по сравнению с 2016 годом уменьшаются на 1 264,0 млн. рублей, на 2018 год по сравнению с 2017 годом - на 1 025,2 млн. рублей, на 2019 год по сравнению с 2018 годом - на 306,7 млн. рублей.

Установленные в проекте паспорта ГП-26 значения 11 показателей подпрограмм на период 2017 - 2019 годов остаются неизменными, по 3 показателям подпрограмм плановые значения равны "нулю".

Наименование показателя "Площадь акватории, очищенной от мусора, брошенных сетей и иных бесхозяйных орудий лова" изменено на "Площадь акватории, очищенной от мусора, брошенных сетей и иных бесхозяйных орудий лова в рамках утвержденного государственного задания", показатель перемещен в подпрограмму "Развитие аквакультуры".

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	10 825,9	42
2017 год	11 048,3	44	16	9	17	2	0	222,4	+2
2018 год	10 023,1	42	20	6	16	0	2	-1 025,2	-2
2019 год	9 716,4	42	20	5	17	0	0	-306,7	0
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	10 825,9	9
2017 год	11 048,3	9	6	2	1	0	0	222,4	0
2018 год	10 023,1	9	7	1	1	0	0	-1 025,2	0
2019 год	9 716,4	9	8	1	0	0	0	-306,7	0
по подпрограмме "Организация рыболовства"
2016 год	80,1	2
2017 год	78,0	2	2	0	0	0	0	-2,1	0
2018 год	74,1	2	2	0	0	0	0	-3,9	0
2019 год	76,7	2	2	0	0	0	0	2,6	0
Подпрограмма "Развитие аквакультуры"
2016 год	2 539,7	6
2017 год	1 999,6	6	2	3	1	0	0	-540,1	0
2018 год	1 992,8	6	4	0	2	0	0	-6,8	0
2019 год	1 975,0	6	3	1	2	0	0	-17,8	0
Подпрограмма "Наука и инновации"
2016 год	3 351,0	2
2017 год	3 165,5	2	1	0	1	0	0	-185,5	0
2018 год	3 133,4	2	0	1	1	0	0	-32,1	0
2019 год	3 112,0	2	0	1	1	0	0	-21,4	0
Подпрограмма "Охрана и контроль"
2016 год	944,0	5
2017 год	870,7	5	1	1	3	0	0	-73,3	0
2018 год	856,1	5	1	1	3	0	0	-14,6	0
2019 год	846,3	5	1	0	4	0	0	-9,8	0
Подпрограмма "Модернизация и стимулирование"
2016 год	19,1	3
2017 год	390,5	5	0	0	3	2	0	371,4	+2
2018 год	378,2	5	1	2	2	0	0	-12,3	0
2019 год	352,9	5	2	0	3	0	0	-25,3	0
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие рыбохозяйственного комплекса"
2016 год	2 565,4	3
2017 год	2 594,2	3	1	0	2	0	0	28,8	0
2018 год	2 575,4	3	1	0	2	0	0	-18,8	0
2019 год	2 565,8	3	1	0	2	0	0	-9,6	0
Подпрограмма "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса"
2016 год	366,4	6
2017 год	1 120,7	6	3	1	2	0	0	754,3	0
2018 год	216,7	6	4	0	2	0	0	-904,0	0
2019 год	0,0	6	3	1	2	0	0	-216,7	0
Подпрограмма "Развитие осетрового хозяйства"
2016 год	960,1	6
2017 год	829,1	6	0	2	4	0	0	-131,0	0
2018 год	796,4	4	0	1	3	0	2	-32,7	-2
2019 год	787,6	4	0	1	3	0	0	-8,8	0

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-26

По подпрограмме "Организация рыболовства" в 2017 и 2018 годах планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 2,1 млн. рублей (на 2,6%) и на 3,9 млн. рублей (на 5%) соответственно при увеличении значений 2 показателей, в 2019 году при увеличении бюджетных ассигнований на 2,6 млн. рублей (на 3,5%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 2 показателей.

По подпрограмме "Развитие аквакультуры" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 540,1 млн. рублей (на 21,3%) при увеличении значений 2 показателей и сохранении значений 3 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 6,8 млн. рублей (на 0,3%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 4 показателей и сохранение значений 2 показателей на уровне 2017 года, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 17,8 млн. рублей (0,9%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 3 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 2 показателей.

По подпрограмме "Наука и инновации" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 185,5 млн. рублей (на 5,5%) при увеличении значения 1 показателя и сохранении значения 1 показателя на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 32,1 млн. рублей (на 0,3%) по сравнению с 2017 годом - сохранение на уровне 2017 года значения 1 показателя, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 21,4 млн. рублей (на 0,9%) по сравнению с 2018 годом - сохранение на уровне 2018 года значения 1 показателя.

По подпрограмме "Охрана и контроль" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 73,3 млн. рублей (на 7,8%) при увеличении значения 1 показателя и сохранении значений 3 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 14,6 млн. рублей (на 1,7%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значения 1 показателя и сохранение значений 3 показателей на уровне 2017 года, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 9,8 млн. рублей (на 1,1%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значения 1 показателя и сохранение на уровне 2018 года значений 4 показателей.

По подпрограмме "Модернизация и стимулирование" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 371,4 млн. рублей (1 944,5%) при включении 2 новых показателей и сохранении значений 2 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 12,3 млн. рублей (на 3,1%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значения 1 показателя и сохранение значений 2 показателей на уровне 2017 года, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 25,3 млн. рублей (на 6,7%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 2 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 3 показателей.

По подпрограмме "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 754,3 млн. рублей (205,9%) при увеличении значений 3 показателей и сохранении значений 2 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 904,0 млн. рублей (на 80,9%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 4 показателей и сохранение значений 2 показателей на уровне 2017 года, в 2019 году при отсутствии бюджетных ассигнований планируется увеличение значений 3 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 2 показателей.

7.2.19.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-26 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 11% (1 показателя из 9) на уровне госпрограммы и 6,7% показателей (2 показателей из 30) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2018 году - 11% (1 показателя из 9) на уровне госпрограммы и 17,2% показателей (5 показателей из 29) на уровне подпрограмм госпрограммы и в 2019 году - 11% (1 показателя из 9) на уровне госпрограммы и 17,2% показателей (5 показателей из 29) на уровне подпрограмм госпрограммы.

Учитывая систематическое невыполнение в 2014, 2015 годах плановых значений по показателям "Динамика выпуска водных биологических ресурсов в водные объекты рыбохозяйственного значения в рамках утвержденного государственного задания (к базовому периоду)" и "Количество выращиваемой и выпускаемой молоди (личинок) водных биологических ресурсов в рамках утвержденного государственного задания (годовое значение)", а также отрицательную динамику объемов государственного задания, устанавливаемого подведомственным Росросрыболовству бюджетным учреждениям по искусственному воспроизводству водных биологических ресурсов, существуют риски недостижения установленных значений по данным показателям в период 2017 - 2019 годов и заданного темпа роста соответственно с 121,7% в 2017 году до 123% в 2019 году и с 7 500,9 млн. штук в 2017 году до 7 579,5 млн. штук в 2019 году.

Плановый рост значения показателя "Доля учтенного с применением электронного промыслового журнала объема водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) в морских районах с использованием судов, оборудованных техническими средствами контроля местоположения, в общем учтенном объеме добычи (вылова) водных биологических ресурсов в морских районах" с 40% в 2017 году до 90% в 2019 году также не будет достигнут в связи с тем, что начиная с 2017 года, не предусмотрено финансирование соответствующего мероприятия, в рамках которого осуществлялось опытно-промышленное внедрение указанного электронного промыслового журнала. При этом разработанный программно-аппаратный комплекс "Электронный промысловый журнал" до настоящего времени не введен в промышленную эксплуатацию. Кроме того, отсутствует соответствующая нормативная правовая база для ведения электронного промыслового журнала на судах рыбопромыслового флота в обязательном порядке.

С учетом низкой степени реализации бюджетных инвестиций в 2015 и 2016 годах, а также в связи с переносом срока ввода в эксплуатацию объектов капитального строительства, предусмотренных к реализации в рамках подпрограммы "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса" ГП-26 в 2016 году, существуют риски недостижения значений показателей: "Прирост объема производства предприятиями аквакультуры, находящимися в государственной собственности, качественного жизнестойкого посадочного материала для субъектов аквакультуры за счет строительства и реконструкции (годовое значение)" (50 тонн в 2018 году), "Прирост мощности рыбоводных заводов за счет строительства и реконструкции (нарастающим итогом к базовому значению)" (19,7 млн. штук ежегодно в 2018 и 2019 годах) и "Прирост объема оцененного потенциала сырьевой базы водных биологических ресурсов за счет строительства и реконструкции научно-исследовательских судов (годовое значение)" (150 тыс. тонн в 2019 году).

7.2.20. Госпрограмма "Развитие внешнеэкономической деятельности"

7.2.20.1. Госпрограмма "Развитие внешнеэкономической деятельности" (далее - ГП-27) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 330.

Срок реализации: 2013 - 2018 годы.

В соответствии с проектом паспорта ГП-27 срок ее реализации увеличен на 1 год (предусматривается на 2013 - 2019 годы), что, как отмечала Счетная палата, не соответствует срокам реализации основных стратегических документов в сфере внешнеэкономической деятельности: Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года* и Основным направлениям внешнеэкономической политики Российской Федерации до 2020 года**.

Ответственным исполнителем ГП-27 является Минэкономразвития России, соисполнителями - ФТС России и Росграница, участников - 2 (Минпромторг России и Минфин России).

В проекте паспорта ГП-27, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-27), ответственным исполнителем является Минэкономразвития России, соисполнителями - ФТС России и Минтранс России, участников - 5 (Минпромторг России, Минкомсвязь России, Минобрнауки России, Минсельхоз России, Ростуризм).

Указом Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 г. N 40 Росграница упразднена, в качестве нового соисполнителя ГП-27 предусматривается Минтранс России.

7.2.20.2. Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 605 "О мерах по реализации внешнеполитического курса Российской Федерации" (далее - Указ N 605) целевые показатели не установлены. Вместе с тем стратегические цели и задачи, поставленные в Указе N 605, по мнению Счетной палаты, нашли отражение в рамках реализации основных мероприятий, предусмотренных ГП-27, как в действующей редакции, так и в проекте паспорта ГП-27.

Цель ГП-27 по рекомендациям Счетной палаты приведена в соответствие с уровнем целевых установок вышеуказанных стратегических документов и заявлена как "создание условий для достижения Российской Федерацией лидирующих позиций в мировой экономике, улучшение качественных параметров внешнеэкономической деятельности, повышение вклада внешнеэкономической сферы в решение задач модернизации национального хозяйства".

Вместе с тем, не учтено замечание Счетной палаты о приведении целевого показателя подпрограммы 3 ГП-27 "Темпы роста объема кредитного портфеля Внешэкономбанка в целях поддержки несырьевого экспорта" в соответствие с показателем "Объем кредитов, предоставленных государственной корпорацией "Внешэкономбанк" (с учетом данных, касающихся акционерных обществ, акции которых находятся в собственности корпорации)" в соответствие с Планом мероприятий ("дорожной карты") "Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта", утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 июня 2012 г. N 1128-р. Согласно дорожной карте указанный показатель составляет на 2016 год 8,4 млрд. долларов США, на 2017 год - 13,9 млрд. долларов США, на 2018 год - 18,2 млрд. долларов США. В ГП-27 плановое значение целевого показателя "Темп роста объема кредитного портфеля Внешэкономбанка в целях поддержки несырьевого экспорта" на 2016 год установлено на уровне 750%, на 2017 - 2019 годы - 700% ежегодно.

7.2.20.3. Проект паспорта по ГП-27 в целом сбалансирован по целям и задачам. Проектом паспорта ГП-27 предусматривается 5 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 33 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм.

7.2.20.4. Объем финансового обеспечения реализации ГП-27 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в проекте паспорта ГП-27 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-27 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 73 018,1 млн. рублей, в 2018 году - 64 438,5 млн. рублей, в 2019 году - 64 212,3 млн. рублей.

Как неоднократно отмечала Счетная палата, в составе ресурсного обеспечения ГП-27 не учитываются доходы, получаемые загранучреждениями Минэкономразвития России за рубежом в текущем финансовом году от разрешенных видов деятельности, а также остатки указанных средств на начало текущего финансового года, которые в соответствии с частью 20 статьи 5 Федерального закона от 26 апреля 2007 г. N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" используются в качестве дополнительного источника финансового обеспечения выполнения функций загранучреждений сверх бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период для указанных загранучреждений. Вместе с тем по итогам 2015 года расходы за счет дополнительных источников финансирования составили 6 187,6 тыс. долларов США, или 377 181,1 тыс. рублей.

Подробно вопрос об использовании остатков средств доходов, получаемых за рубежом, и остатков средств бюджетного финансирования прошлых лет излагается в ГП-41.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-27 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-27 - всего	82 246,8	73 087,8/ 73 946,2	78 593,8	53 320,3	67,8	70 503,7/ 73 018,1	3,6	73 541,3/ 64 438,5	- 12,4	-/ 64 212,3	-
в том числе:
Подпрограмма 1 "Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества"	1 024,3	858,3/ 949,0	949,7	656,8	69,2	763,6/ 888,7	16,4	763,6/ 866,9	13,5	-/ 869,7	-
Подпрограмма 2 "Формирование Евразийского экономического союза"	443,0	-/ 0,0	539,5	188,7	35,0	-/ 0,0	-	-/ 0,0	-	-/ 0,0	-
Подпрограмма 3 "Создание национальной системы поддержки развития внешнеэкономической деятельности"	15 709,0	2 910,0/ 12 384,8	13 508,8	11 549,2	85,5	2 662,2/ 12 389,8	в 4,7 раза	2 666,4/ 5 073,8	в 1,9 раз	-/ 5 196,8	-
Подпрограмма 5 "Совершенствование таможенной деятельности"	60 724,2	65 152,0/ 56 781,6	59 775,7	38 617,5	64,6	63 311,8/ 56 393,7	- 10,9	66 345,6/ 55 232,1	- 16,8	-/ 54 933,6	-
Подпрограмма 6 "Обеспечение развития системы пунктов пропуска через государственную границу Российской Федерации для осуществления внешнеэкономической деятельности"	4 346,4	4 167,5/ 3 830,7	3 820,1	2 308,1	60,4	3 766,1/ 3 345,9	- 11,2	3 765,7/ 3 265,8	- 13,3	-/ 3 212,3	1

В 2015 году на реализацию ГП-27 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 83 481,3 млн. рублей, что на 7% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 14,5% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-27.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-27 составило 82 246,8 млн. рублей, что на 1 234,5 млн. рублей, или на 1,5% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества" - 1 024,3 млн. рублей (перевыполнение 7,9 млн. рублей, или 0,8%, в 2014 году - на 1,2%), по подпрограмме 2 "Формирование Евразийского экономического союза" - 443,0 млн. рублей (недовыполнение - 227,4 млн. рублей, или 38,5%), по подпрограмме 3 "Создание национальной системы поддержки развития внешнеэкономической деятельности" - 15 709,0 млн. рублей (перевыполнение 7,2 млн. рублей, или 0,1%, в 2014 году - на 10,3%), по подпрограмме 5 "Совершенствование таможенной деятельности" - 60 724,2 млн. рублей (недовыполнение 869,3 млн. рублей, или 1,4%, в 2014 году - на 1%), по подпрограмме 6 "Обеспечение развития системы пунктов пропуска через государственную границу российской Федерации для осуществления внешнеэкономической деятельности" - 4 346,4 млн. рублей (недовыполнение 103,0 млн. рублей, или 2,1%, в 2014 году - на 3,3%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 4 647,6 млн. рублей, или на 6,3%, к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений, уровень кассового исполнения составляет 67,8%.

В действующей редакции ГП-27 утверждены 6 подпрограмм.

Законопроектом предусматривается финансовое обеспечение 4 подпрограмм: "Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества", "Создание национальной системы поддержки развития внешнеэкономической деятельности", "Совершенствование таможенной деятельности", "Обеспечение развития системы пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации для осуществления внешнеэкономической деятельности".

В 2015 и 2016 годах сводной бюджетной росписью выделялись бюджетные ассигнования на реализацию подпрограммы "Формирование Евразийского экономического союза" (в 2015 году - ФТС России и Федеральному агентству по техническому регулированию и метрологии в общем объеме 720,4 млн. рублей, в 2016 году - ФТС России, Минфину России, Росстату и Росстандарту в общем объеме 539,5 млн. рублей).

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-27 за счет средств федерального бюджета по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-27 увеличивается в 2017 году на 3,6%, снижается в 2018 году на 12,4%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-27 в законопроекте составляет:

по подпрограмме 1 "Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества" в 2017 году - 888,7 млн. рублей, в 2018 году - 866,9 млн. рублей, в 2019 году - 869,7 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-27 в 2017 и 2018 годах на 16,4% и 13,5% соответственно);

по подпрограмме 3 "Создание национальной системы поддержки развития внешнеэкономической деятельности" в 2017 году - 12 389,8 млн. рублей, в 2018 году - 5 073,8 млн. рублей, в 2019 году - 5 196,8 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-27 в 4,7 раза в 2017 году, в 1,9 раза в 2018 году).

по подпрограмме 5 "Совершенствование таможенной деятельности" в 2017 году - 56 393,7 млн. рублей, в 2018 году - 55 232,1 млн. рублей, в 2019 году - 54 933,6 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-27 на 10,9% в 2017 году и 16,8% в 2018 году соответственно);

по подпрограмме 6 "Обеспечение развития системы пунктов пропуска через государственную границу Российской Федерации для осуществления внешнеэкономической деятельности" в 2017 году - 3 345,9 млн. рублей, в 2018 году - 3 265,8 млн. рублей, в 2019 году - 3 212,3 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-27 на 11,2% в 2017 году и 13,3% в 2018 году соответственно).

7.2.20.5. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-27 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год			2017 год			2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-27 за счет средств федерального бюджета	82 246,8	73 087,8	78 593,6	53 320,3	67,8	70 503,7/ 73 018,1	+ 3,6	73 541,3/ 64 438,5	-12,4	-/ 64 212,3	-
в том числе:
Минэкономразвития России	15 251,2	3 626,7	14 458,5	12 127,9	84,9	3 264,7 /13 173,0	в 3,03 раза	3 264,7/ 5 838,5	+78,8	-/ 5 966,4	-
в % к итогу	18,5	5,0	18,4	22,7		4,6 /18,0		4,4 /9,1		-/ 9,3
Минпромторг России	1 466,9	141,6	162,3	71,4	44,0	161,1 /105,5	-34,5	165,2 /102,2	-38,1	-/ 99,9	-
в % к итогу	1,8	0,2	0,2	0,1		0,2 /0,1		0,2/ 0,2		-/ 0,2
ФТС России	61 166,9	65 151,9	60 307,6	38 805,2	64,3	63 311,8/ 56 393,7	-10,9	66 345,6/ 55 232,0	-16,8	-/ 54 933,4	-
в % к итогу	74,4	89,1	76,7	72,8		89,8 /77,2		90,2 /85,7		-/ 85,5
Росграница	4 346,4	4 167,5				3 766,1/ -		3 765,7/ -		-	-
в % к итогу	5,3	5,7				5,3 /-		5,1/ -		-
Минтранс России	-	-	3 820,1	2 308,1	60,4	-/ 3 345,9		-/ 3 265,8		-/ 3 212,3
в % к итогу	-	-	4,9	4,3		-/ 4,6		-/ 5,1		-/ 5,0
Минсельхоз России	15,2	-	8,0	4,9	60,6	-		-		-
в % к итогу	0,02		0,01	0,009
Ростехрегулирование	0,2	-	0,3	-	-	-		-		-
в % к итогу	0,0		-	-
Минфин России	-	-	1,0	1,0	100,0	-		-		-
в % к итогу				0,002
Росстат	-	-	6,3	0,0	0,0	-		-		-
в % к итогу
Минобрнауки России	-	-	8,0	2,0	24,4	-		-		-
в % к итогу

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-27 осуществляли 6 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-27 приходится на ФТС России (74,6% показателя сводной росписи с изменениями) и Минэкономразвития России (18,2%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета по Минпромторгу России (94,9%) и Росгранице (97,7%). В 2014 году уровень исполнения расходов федерального бюджета составил по Минпромторгу России 100%, по Росгранице - 96,7%.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-27 в 2017 - 2019 годах составляют расходы ФТС России (77,2% в 2017 году, 85,7% в 2018 году и 85,5% в 2019 году).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-27, предусмотренные ФТС России, в 2017 году уменьшаются на 6,5% по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - на 2,1%, в 2019 году - на 0,5%. По сравнению с объемами бюджетных ассигнований, предусмотренными на соответствующий год утвержденной ГП-27, законопроектом бюджетные ассигнования ФТС России уменьшаются в 2017 году на 10,9%, в 2018 году - на 16,8%.

7.2.20.6. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-27 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования				Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Темпы прироста экспорта несырьевых неэнергетических товаров
2015 год	-	-	-	-	-	-	-		-	-
2016 год	73 087,8	78 593,8	94,1			-	100,0	-	-	-
2017 год	70 503,7	73 018,1	92,9			-	107,0	7,0 п.п.	-	-
2018 год	73 541,3	64 438,5	88,3			-	107,8	0,8 п.п.	-	-
2019 год	-	64 212,3	99,6			-	106,8	-1,0 п.п.	-	-
Доля машин, оборудования и транспортных средств в экспорте товаров
2015 год	72 885,2	83 481,3		82 246,8	98,5	4,8	4,8		5,2	108,3
2016 год	73 087,8	78 593,8	94,1			4,8	4,7	-0,1 п.п.	-	-
2017 год	70 503,7	73 018,1	92,9			4,9	4,8	0,1 п.п.	-	-
2018 год	73 541,3	64 438,5	88,3			4,9	5,0	0,2 п.п.	-	-
2019 год	-	64 212,3	99,6			-	5,2	0,2 п.п.	-	-
Индекс роста числа организаций-экспортеров, в 2011 г. - 100%
2015 год	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2016 год	73 087,8	78 593,8	94,1			-	142,0	-	-	-
2017 год	70 503,7	73 018,1	92,9			-	150,0	8,0 п.п.	-	-
2018 год	73 541,3	64 438,5	88,3			-	160,0	10,0 п.п.	-	-
2019 год	-	64 212,3	99,6			-	165,0	5,0 п.п.	-	-
Позиция Российской Федерации в рейтинг Всемирного банка Doing business по показателю "Международная торговля"
2015 год	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2016 год	73 087,8	78 593,8	94,1			-	170	-	-	-
2017 год	70 503,7	73 018,1	92,9			-	140	30	-	-
2018 год	73 541,3	64 438,5	88,3			-	100	40	-	-
2019 год	-	64 212,3	99,6			-	100	0	-	-
Доля российских организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, удовлетворительно оценивающих качество инфраструктуры пунктов пропуска в общем количестве российских организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность
2015 год	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2016 год	73 087,8	78 593,8	94,1			-	50	-	-	-
2017 год	70 503,7	73 018,1	92,9			-	55	5 п.п.	-	-
2018 год	73 541,3	64 438,5	88,3			-	60	5 п.п.	-	-
2019 год	-	64 212,3	99,6			-	65	5 п.п.	-	-
Темпы роста экспорта несырьевых товаров, %
2015 год	72 885,2	83 481,3		82 246,8	98,5	114	114		116,2	101,9
2016 год						117,1	-	-	-	-
2017 год						119	-	-	-	-
2018 год						120,5	-	-	-	-
2019 год						-	-	-	-	-
Темпы роста числа организаций-экспортеров товаров, %
2015 год	72 885,2	83 481,3		82 246,8	98,5	135	135		155,6	115,3
2016 год						140	-	-	-	-
2017 год						145	-	-	-	-
2018 год						150	-	-	-	-
2019 год						-	-	-	-	-
Рейтинг Всемирного банка Doing business по показателю "Международная торговля", позиция в рейтинге
2015 год	72 885,2	83 481,3		82 246,8	98,5	79	79		169	в 2,1 раза
2016 год						-	-	-	-	-
2017 год						-	-	-	-	-
2018 год						17	-	-	-	-
2019 год						-	-	-	-	-
Динамика пропускной способности через государственную границу Российской Федерации (нарастающим итогом)
2015 год	72 885,2	83 481,3		82 246,8	98,5	35	35		8	22,9
2016 год						36,1	-	-	-	-
2017 год						37,2	-	-	-	-
2018 год						38,4	-	-	-	-
2019 год						-	-	-	-	-

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 5 основных показателей (индикаторов) ГП-27 плановые значения были выполнены только по 3.

Не достигнуто плановое значение показателя "Рейтинг Всемирного банка Doing business по показателю "Международная торговля" по причине секторальных санкций и ухудшения внешнеторговой позиции России.

В проекте паспорта ГП-27 показатель "Темпы роста экспорта несырьевых товаров" заменен на показатель "Темпы прироста экспорта несырьевых неэнергетических товаров", что связано с наличием схожего показателя в составе целевых показателей и критериев успешности проектного предложения "Развитие несырьевого экспорта и международная интеграция"***. Вместе с тем, в составе проектного предложения показатель имеет наименование "темпы прироста стоимостных объемов несырьевого неэнергетического экспорта". При этом значения показателя в 2017 - 2019 годах снижены по сравнению с действующей редакцией (в среднем на 10 - 11%) и приближены к текущим внешнеэкономическим условиям (по итогам 2015 года значение показателя составило 78%).

Кроме того, необходимо отметить, что в настоящее время нормативно не закреплены понятие "несырьевой экспорт" и критерии отнесения товаров к несырьевым, в связи с чем возникают риски использования различных подходов к формированию перечней таких товаров и искажения данных об объемах российского экспорта.

Целевой показатель "Темпы роста числа организаций-экспортеров товаров" заменен на показатель "Индекс роста числа организаций-экспортеров" и приведен в полное соответствие по наименованию и по плановым значениям с аналогичным показателем плана мероприятий ("дорожной карты") "Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта", утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 июня 2012 г. N 1128-р, на что неоднократно обращала внимание Счетная палата.

В отличие от действующей редакции ГП-27 по целевому показателю "Позиция Российской Федерации в рейтинге Всемирного банка Doing business по показателю "Международная торговля" в проекте паспорта ГП-27 значения приведены по каждому году планового периода, что повышает прозрачность оценки реализации ГП-27.

Значения показателя "Доля машин, оборудования и транспортных средств в экспорте товаров" снижены по сравнению с действующей редакцией ГП-27 (в 2016 году значение составляет 4,7% против 4,8%, в 2017 году - 4,8% вместо 4,7%), при этом по итогам 2015 года фактическое значение показателя составило 5,2%.

Показатель "Динамика пропускной способности через государственную границу Российской Федерации (нарастающим итогом)" в соответствии с утвержденной ГП-27 заменен на целевой показатель "Доля российских организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, удовлетворительно оценивающих качество инфраструктуры пунктов пропуска в общем количестве российских организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность".

Анализ показателей ГП-27 показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017 - 2019 годы по ГП-27 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-27, имеют разнонаправленную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-27 слабо выражена динамика показателя "Доля машин, оборудования и транспортных средств в экспорте товаров" (4,7% в 2016 году, 4,8% в 2017 году, 5% в 2018 году и 5,2% в 2019 году).

Вместе с тем, значение показателя "Темпы прироста экспорта несырьевых неэнергетических товаров" увеличивается в 2017 и 2018 годах (на 7 процентных пункта. в 2017 году, на 0,8 процентных пункта - в 2018 году), в 2019 году значение показателя снижается по сравнению с 2018 годом на 1 процентный пункт.

7.2.20.7. Состав показателей (индикаторов) по ГП-27 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	по проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие внешнеэкономической деятельности"
Показатели на уровне госпрограммы	5	3	60,0	5	-		5	5	5
Подпрограмма "Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	854,7	1 024,3	119,8	949,0	656,8	69,2	888,7	866,9	869,7
Показатели	7	6	85,7	7		0	7	7	7
Подпрограмма "Формирование евразийского экономического союза"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	0,0	443,0		0	188,7		0,0	0,0	0,0
Показатели	1	0	0,0	1			1	1	1
Подпрограмма "Создание национальной системы поддержки развития внешнеэкономической деятельности "
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	2 833,8	15 709,0	554,4	12 384,8	11 549,2	93,3	12 389,8	5 073,8	5 196,8
Показатели	14	12	85,7	15	0,0	1	16	16	16
Подпрограмма "Совершенствование системы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Показатели	1	1	100,0	1		0,0	1	1	1
Подпрограмма "Совершенствование таможенной деятельности"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	65 029,4	60 724,2	93,4	56 781,6	38 617,5	68,0	56 393,7	55 232,1	54 933,6
Показатели	5	5	100,0	5		0,0	5	5	5
Подпрограмма "Обеспечение развития системы пунктов пропуска через государственную границу Российской Федерации для осуществления внешнеэкономической деятельности"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	4 167,4	4 346,4	104,3	3 830,7	2 308,1	60,3	3 345,9	3 265,8	3 212,3
Показатели	3	2	66,7	3		0,0	3	3	3
Всего показателей	36	29	80,6	37	-	-	38	38	38
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	83 481,3	82 246,9	98,5	73 946,2	53 320,3	72,1	73 018,1	64 438,5	64 212,3

В проекте паспорта ГП-27 отсутствуют показатели, по которым в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-27 и подпрограмм составил 82,4% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-27 составило 75%) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 14,5% по сравнению с бюджетными ассигнованиями, утвержденными в ГП-27, и исполнении на уровне 98,5%.

В проекте паспорта ГП-27 с 2017 года предусмотрено увеличение количества показателей (индикаторов) с 36 в 2015 году до 38 к 2019 году.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей			0	0
2016 год	73 946,2	37	0	0	0
2017 год	73 018,1	38	25	5	7	1		-928,1	1
2018 год	64 438,5	38	23	2	13	0		-8 579,6	0
2019 год	64 212,3	38	18	3	17	0		-226,2	0
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	73 946,1	5
2017 год	73 018,1	5	5	0	0			-928,0	0
2018 год	64 438,6	5	5	0	0			-8 579,5	0
2019 год	64 212,4	5	3	1	1			-226,2	0
по подпрограмме Реализация приоритетных направлений внешнеэкономической деятельности в процессе международного экономического сотрудничества
2016 год	949,0	7
2017 год	888,7	7	3	1	3			-60,3	0
2018 год	866,9	7	3	1	3			-21,8	0
2019 год	869,7	7	2	1	4			2,8	0
по подпрограмме Формирование Евразийского экономического союза
2016 год	0,0	1
2017 год	0,0	1	1	0	0			0,0	0
2018 год	0,0	1	1	0	0			0,0	0
2019 год	0,0	1	1	0	0			0,0	0
по подпрограмме Создание национальной системы поддержки развития внешнеэкономической деятельности
2016 год	12 384,8	15
2017 год	12 389,8	16	11	4	0	1		5,0	1
2018 год	5 073,8	16	10	1	5			-7 316,0	0
2019 год	5 196,8	16	11	1	4			123,0	0
по подпрограмме Совершенствование системы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности
2016 год	0,0	1
2017 год	0,0	1	1	0	0			0,0	0
2018 год	0,0	1	1	0	0			0,0	0
2019 год	0,0	1	0	0	1			0,0	0
по подпрограмме Совершенствование таможенной деятельности
2016 год	56 781,6	5
2017 год	56 393,7	5	2	0	3			-387,9	0
2018 год	55 232,1	5	2	0	3			-1 161,6	0
2019 год	54 933,6	5	0	0	5			-298,5	0
по подпрограмме Обеспечение развития системы пунктов пропуска через государственную границу Российской Федерации для осуществления внешнеэкономической деятельности
2016 год	3 830,7	3
2017 год	3 345,9	3	2	0	1			-484,8	0
2018 год	3 265,8	3	1	0	2			-80,1	0
2019 год	3 212,3	3	1	0	2			-53,5	0

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-27

По подпрограмме 1 при снижении планируемого объема финансирования в 2017 - 2018 гг. (в 2017 году на 6,4% по сравнению с 2016 годом, на 2,5% в 2018 году относительно 2017 года) и увеличении расходов в 2019 году (на 0,3% по сравнению с 2018 годом) из 7 показателей (индикаторов) в 2017 - 2019 годах по 3 показателям динамика отсутствует, значения 4 показателей (индикаторов) характеризуются незначительной динамикой.

По подпрограмме 2 при отсутствии финансирования единственный целевой показатель (индикатор) "Темпы роста торговли Российской Федерации с государствами-членами Таможенного союза и Единого экономического пространства несырьевыми товарами и услугами" запланирован с возрастающей динамикой (увеличение на 1% в 2017 году, на 12% в 2018 году и на 11,5% в 2019 году).

По подпрограмме 3 при сокращении объема бюджетных ассигнований с 12 384,8 млн. рублей в 2016 году до 5 196,8 млн. рублей в 2019 году из 16 целевых показателей (индикаторов) подпрограммы по 4 показателям (25% всех показателей подпрограммы) динамика отсутствует.

По подпрограмме 4 динамика единственного целевого показателя (индикатора) "Предельное время рассмотрения обращений в рамках работы подкомиссии по таможенно-тарифному, нетарифному регулированию, защитным мерам во внешней торговле Правительственной комиссии по экономическому развитию и интеграции" является отрицательной, что для данного показателя является ожидаемой тенденцией. Финансирование по подпрограмме не предусмотрено.

По подпрограммам 5 и 6 объемы финансового обеспечения снижаются к 2019 году. Так, по подпрограмме 5 "Совершенствование таможенной деятельности" планируется сокращение объемов бюджетных ассигнований в 2017 году на 0,7% (по сравнению с 2016 годом), в 2018 году - на 2,1% относительно 2017 года и на 0,5% в 2019 году по сравнению с 2018 годом, при этом из 5 целевых показателей три показателя не имеют динамики. По подпрограмме 6 из трех целевых показателей 1 запланирован на уровне 2016 года без динамики в плановом периоде, один показатель при незначительном увеличении планового значения в 2017 году, на 2018 и 2019 годы также запланирован без динамики.

7.2.20.8. Учитывая степень эффективности ГП-27 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения в 2017 - 2019 годах 1 из 5 показателей на уровне госпрограммы (20% показателей (индикаторов) и 8 из 33 показателей (24,2%) на уровне подпрограмм.

В случае продолжения действия в отношении России секторальных и финансовых санкций существуют риски недостижения плановых значений показателя "Позиция Российской Федерации в рейтинге Всемирного банка Doing business по показателю "Международная торговля" на уровне госпрограммы.

По подпрограмме 1 риск недостижения плановых значений показателя "Объем операций международных экономических организаций и институтов развития в России (Annual Business Volume, ABV)" в результате приостановки проектной деятельности ряда международных организаций (ЕБРР, Всемирный банк и др.).

По подпрограмме 2 риск достижения плановых значений показателя "Темпы роста торговли Российской Федерации с государствами-членами Таможенного союза и Единого экономического пространства несырьевыми товарами и услугами" связан с негативной внешнеторговой конъюнктурой и снижением инвестиционного спроса в странах Таможенного союза. По итогам 2014 и 2015 годов отмечалось недостижение плановых значений указанного показателя.

По подпрограмме 3 существуют риски недостижения плановых значений показателей "Объем экспорта продукции отрасли информационных технологий, млрд. долларов США", "Поступления от экспорта российского высшего образования, млрд. долларов США", "Численность иностранных студентов, обучающихся по очной форме в российских вузах, тыс. человек", "Темп прироста экспорта туристических услуг, процент" по причине отсутствия в настоящее время взаимосвязи указанных показателей (индикаторов) с основными мероприятиями, участниками, объемами финансирования ГП-27, а также показателя "Доля экспорта в страны, в развитии сотрудничества с которыми используются программно-целевые методы и проектный подход, в общем экспорте товаров России" в связи с завершением ряда внешнеэкономических проектов в ряде стран, а также наличием трудностей с заключением новых соглашений по причине продолжающейся негативной внешнеэкономической ситуации.

По подпрограмме 6 существуют риски недостижения планового значения показателя "Доля функционирующих пунктов пропуска от общего числа установленных пунктов пропуска". В 2015 году в связи с проведенной оптимизацией количества пунктов пропуска и уточнением количества функционирующих пунктов пропуска плановое значение указанного показателя не было достигнуто и составило 80,4%, при этом проектом паспорта ГП-27 значение показателя предусматривается на уровне 81,3% в 2017 году с увеличением до 82,6% к 2019 году.

_____________________________

* Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. N 1662-р (в ред. от 08.08.2009 г.)

** Одобренные Правительством Российской Федерации 27 октября 2008 года

*** В рамках проектного предложения под "несырьевыми неэнергетическими товарами" понимается продукция, не относящаяся к категории "сырьевых" и НЕ являющаяся топливно-энергетической (код 27 ТН ВЭД "Топливо минеральное, нефть и продукты их перегонки; битуминозные вещества; воски минеральные").

7.2.21. Госпрограмма "Воспроизводство и использование природных ресурсов"

7.2.21.1. Госпрограмма "Воспроизводство и использование природных ресурсов" (далее - ГП-28, Госпрограмма) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 322.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 13 августа 2016 г. N 794 были внесены изменения в ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах", утвержденную постановлением Правительства Российской Федерации от 19 апреля 2012 г. N 350, входящую в состав ГП-28 (далее - ФЦП "Развитие ВХК"), в целях приведения приложения N 12 Программы в соответствие со статьей 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом "а" статьи 24 постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. N 1456 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год".

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-28 является Минприроды России, соисполнители не предусмотрены, участников - 7.

В проекте паспорта ГП-28, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-28), ответственным исполнителем является Минприроды России, соисполнители не предусмотрены, участников - 7.

7.2.21.2. Цели, задачи и показатели ГП-28 в целом соответствуют отраслевым документам стратегического планирования.

Документами стратегического планирования федерального уровня (Концепция социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Основные направления деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года, Стратегия развития геологической отрасли Российской Федерации до 2030 года, Энергетическая стратегия России на период до 2030 года, Водная стратегия Российской Федерации на период до 2020 года, а также иные стратегические документы определены 27 количественных приоритетов, 9 из которых нашли отражение в ГП-28.

Вместе с тем анализ соответствия показателей ГП-28 стратегическим приоритетам показал, что по ряду из них имеются существенные различия. Так, показатель "Углеводородное сырье С1" по запасам нефти (757 млн. тонн в 2020 году) в 7,4 раза меньше, чем в Энергетической стратегии России на период до 2030 года* (5 597 млн. тонн).

Показатели ГП-28 выше показателей Стратегии развития геологической отрасли Российской Федерации до 2030 года: по "приросту мелкомасштабной геологической изученности, определяемой в процентах от площади территории России и ее континентального шельфа" - в 1,4 раза, по золоту - в 2,3 раза, меди - в 2,5 раза, никелю - в 3,2 раза.

Значение показателя "Доля загрязненных сточных вод в общем объеме сброса" в соответствии с Водной стратегией Российской Федерации на период до 2020 года** к 2020 году должно сократиться в 2,5 раза, в то время как в соответствии с ГП-28 предусмотрено сокращение всего в 2 раза.

В составе ГП-28 отсутствуют целевые показатели, предусмотренные указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года (далее - Указы). В то же время в госпрограмму включены основные мероприятия, способствующие достижению показателей, содержащихся в Указе N 596. Так, Роснедра осуществляют бюджетные инвестиции в реконструкцию базового кернохранилища Федерального фонда кернового материала, палеонтологических и литологических коллекций и коллекций нефтей нефтегазоносных провинций России.

7.2.21.3. Проектом паспорта ГП-28 предусмотрено 3 подпрограммы и одна федеральная целевая программа. Цели ГП-28 и входящих в ее состав 3 подпрограмм не в полной мере соответствуют требованиям конкретности и содержат такие термины, как "устойчивое обеспечение экономики" и "устойчивое обеспечение водопользования", которые могут произвольно трактоваться.

В проекте паспорта по ГП-28 установлены 9 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 138 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм. При этом по 15 показателям подпрограммы 3 ГП-28 на период 2017 - 2020 годы значения не установлены.

7.2.21.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-7 в 2015 - 2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего	62 607,1	-355 137,6	-85,0
федеральный бюджет	52 690,6	-10 957,7	-17,2	52 794,7	50 207,8	48 860,6	47 472,2
консолидированные бюджеты субъектов РФ	991,9	-272,0	-21,5
юридические лица	8 924,6	-343 907,9	-97,5

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-28 свидетельствует о низком уровне финансирования мероприятий ГП-28. Так, финансирование за счет средств юридических лиц составило в 2015 году 2,5% предусмотренного объема, за счет консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации - 78,8%.

Согласно проекту паспорта в 2016 - 2019 годах реализация мероприятий ГП-28 планируется только за счет средств федерального бюджета.

7.2.21.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-28 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в проекте паспорта ГП-28 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-28 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 50 207,8 млн. рублей, в 2018 году - 48 860,6 млн. рублей, в 2019 году - 47 472,2 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-28 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	Отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	Отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	Отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-28, всего	52 690,6	66 091,9/ 52 794,7	59 014,4	33 481,3	56,7	77 662,0/ 50 207,8	-35,4	82 775,3/ 48 860,6	-41,0	86 116,3/ 47 472,2	-44,9
в том числе:
Подпрограмма "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр"	31 802,8	39 071,7/ 32 416,0	35 785,8	20 159,8	56,3	41 237,7/ 30 676,6	-25,6	42 763,9/ 29 893,8	-30,1	44 395,3/ 28 585,9	-35,6
Подпрограмма "Использование водных ресурсов"	7 718,8	8 241,4/ 8 484,7	9 057,4	5 539,6	61,2	4 965,7/ 8 420,9	69,6	5 164,3/ 8 235,4	59,5	5 370,9/ 8 158,4	51,9
Подпрограмма "Сохранение и воспроизводство охотничьих ресурсов"	275,5	337,0/ 242,0	260,6	247,2	94,9	303,3/ 247,8	-18,3	315,5/ 244,4	-22,5	328,1/ 242,1	-26,2
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы"	1 659,0	1 631,1/ 0	-	-	-	1 630,6/ 0	-	1 726,4/ 0	-	1 792,4/ 0	-
ФЦП "Развитие ВХК"	11 234,5	16 810,6/ 11 652,1	13 910,6	7 534,6	54,2	29 524,7/ 10 862,5	32 805,1/ 10 486,9	-63,2	-68,0	34 229,6/ 10 485,8	-69,4

В 2015 году на реализацию ГП-28 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 55 031,5 млн. рублей, что на 0,5% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 13,5% меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-28.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-28 составило 52 690,6 млн. рублей, что на 2 340,9 млн. рублей, или на 4,3% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" - 31 802,8 млн. рублей (недовыполнение 1%, в 2014 году - 0,1%), по подпрограмме "Использование водных ресурсов" - 7 718,8 млн. рублей (недовыполнение 3,1%, в 2014 году - 0,0%), по подпрограмме "Сохранение и воспроизводство охотничьих ресурсов" - 275,5 млн. рублей (недовыполнение 1,9%,в 2014 году - 0,0%), по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Воспроизводство и использование природных ресурсов" - 1 659,0 (недовыполнение 1,4%, в 2014 году - 1,6%), по ФЦП "Развитие ВХК" - 11 234,5 млн. рублей (недовыполнение 13,4%, в 2014 году - 0,1%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 1 096,7 млн. рублей, или на 1,9%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

В действующей редакции ГП-28 утверждены 4 подпрограммы и ФЦП "Развитие ВХК" (расходы федерального бюджета на подпрограмму 4 "Обеспечение реализации государственной программы" Федеральным законом N 359-ФЗ не предусмотрены, основные мероприятия подпрограммы 4 включены в подпрограммы "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" и "Использование водных ресурсов" ГП-28. Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию трех подпрограмм ГП-28 и ФЦП "Развитие ВХК" (подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы" исключена).

В проекте ГП-28 укрупнена структура основных мероприятий по направлениям: геологическое изучение недр, воспроизводство минерально-сырьевой базы твердых полезных ископаемых, обеспечение исполнения переданных полномочий в сфере водных отношений, реализация информационно-аналитических и практических работ в сфере сохранения и воспроизводства охотничьих ресурсов.

Проектом ГП-28 предусмотрено внесение изменений в проект паспорта подпрограммы "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" в части задач, целевых индикаторов и показателей.

Дополнительно включена задача по геологическому изучению и оценке минерально-сырьевого потенциала Мирового океана. Выделено основное мероприятие, направленное на геологическое изучение и оценку минерально-сырьевой базы Мирового океана и выполнение обязательств Российской Федерации по государственным контрактам с Международным органом по морскому дну. Включены показатели, предполагающие оценку основного мероприятия, связанного с геологическим изучением и оценкой минерально-сырьевой базы Мирового океана, а также выполнением обязательств Российской Федерации по государственным контрактам с Международным органом по морскому дну: глубоководные полиметаллические сульфиды (прирост изученности на поисковой стадии геолого-разведочных работ); железомарганцевые конкреции (прирост изученности на оценочной стадии геолого-разведочных работ, ресурсы категории Р1), кобальтоносные железомарганцевые корки (прирост изученности на поисковой стадии геолого-разведочных работ).

Также уточнены наименования целевых индикаторов и показателей подпрограммы, их количественные значения.

Предложения Роснедр по корректировке значений показателей (индикаторов) ГП-28 предусматривают снижение ежегодного прироста мелкомасштабной геологической изученности до 5,5% с 2017 по 2020 годы от площади территории России и ее континентального шельф вместо 7,5%, предусмотренных действующей редакцией госпрограммы ГП-28 в рамках основного мероприятия "Воспроизводство минерально- сырьевой базы подземных вод (питьевых и минеральных)". Необходимо отметить, что ожидаемый накопленный результат, при условии достижения планируемых значений показателя составит 50,16%, что не противоречит значению целевого показателя "повышение уровня изученности территории Российской Федерации, ее континентального шельфа и акваторий внутренних морей посредством проведения работ общегеологического и специального назначения к 2012 году до 45%, к 2020 году - до 50%", установленного Стратегией развития геологической отрасли Российской Федерации до 2030 года.

В связи с уменьшением объемов финансирования мероприятий по геологическому изучению недр, предусмотрено и сокращение значений показателей (индикаторов), характеризующих выполнение указанных мероприятий. Так, на период 2017 - 2020 годы предусмотрено снижение среднемасштабной геологической изученности территории и континентального шельфа Российской Федерации с 95 до 77 тыс. кв. км.; количества ежегодно выявленных перспективных площадей для постановки поисковых работ с 45 до 40 единиц.

С учетом вероятностного характера геолого-разведочных работ показатели по приросту локализованных и оцененных ресурсов и запасов полезных ископаемых предлагается рассчитывать нарастающим итогом с начала реализации ГП-28. По итогам 2015 года имеется существенное перевыполнение по ряду показателей (вольфраму С1+С2, молибдену Р1+Р2, молибдену С1+С2, меди АБС1+С2, цинку Р1+Р2, алмазам Р1+Р2, железным рудам Р1+Р2).

С учетом уменьшения объемов финансирования мероприятий по воспроизводству минерально-сырьевой базы за счет средств федерального бюджета, значения показателей (индикаторов) подпрограммы 1 ГП-28, характеризующие прирост твердых полезных ископаемых, скорректированы с учетом анализа обеспеченности запасами минерально-сырьевых ресурсов и качественного состава ресурсной базы твердых полезных ископаемых. Твердые полезные ископаемые классифицированы по трем группам: виды сырья с недостаточной обеспеченностью запасами (золото (коренное), алмазы, сурьма, барит), с достаточной обеспеченностью запасами (медь, свинец, уран, серебро, металлы платиновой группы, никель, хромовые руды), с высокой обеспеченностью запасами (показатель обеспеченности более 75 лет). При этом не планируется прирост запасов (категории С1+С2) по урану, вольфраму, марганцу, молибдену, прирост ресурсов (категории Р1+Р2) по железным рудам, олову, титану, цирконию, солям калия, цементному сырью.

Вместе с тем значительная зависимость исполнения ГП-28 от недропользователей создает риски невыполнения задач и цели Госпрограммы в части устойчивого обеспечения экономики страны запасами минерального сырья.

Также из паспорта ГП исключен один показатель "Отношение фактической численности охотничьих ресурсов к расчетной численности охотничьих ресурсов по видам (лось, кабан, косуля, благородный олень, дикий северный олень)". Изменено наименование показателя "Доля площади закрепленных охотничьих угодий в общей площади охотничьих угодий Российской Федерации" на наименование "Доля площади охотничьих угодий, в отношении которых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями заключены охотхозяйственные соглашения, в общей площади охотничьих угодий Российской Федерации". При этом, из 7 показателей значения 5 показателей остались без изменения.

Из показателя "Индекс численности охотничьих ресурсов в охотничьих хозяйствах по видам: (лось, кабан, косуля, олень благородный, дикий северный олень, соболь, медведь бурый)" исключены: "кабан и дикий северный олень". По 2 видам охотничьих ресурсов: "лось и косуля" значения показателей уменьшены, по 1 показателю "бурый медведь" - увеличены; еще по 2 видам "олень благородный и соболь" - остались без изменений.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-28 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-28 в 2017 году на 35,4%, в 2018 году - на 41%, в 2019 году - на 44,9%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм и ФЦП ГП-28 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" в 2017 году - 30 676,6 млн. рублей, в 2018 году - 29 893,8 млн. рублей, в 2019 году - 28 585,9 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-28 в 2017, 2018 и 2019 годах на 25,6%, на 30,1% и на 35,6%);

по подпрограмме "Использование водных ресурсов" в 2017 году - 8 420,9 млн. рублей, в 2018 году - 8 235,4 млн. рублей, в 2019 году - 8 158,4 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-28 в 2017, 2018 и 2019 годах на 69,6%, на 59,5% и на 51,9% соответственно);

по подпрограмме "Сохранение и воспроизводство охотничьих ресурсов" в 2017 году - 247,8 млн. рублей, в 2018 году - 244,4 млн. рублей, в 2019 году - 242,1 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-28 в 2017, 2018 и 2019 годах на 18,3%, на 22,5% и на 26,2% соответственно);

по ФЦП "Развитие ВХК" в 2017 году - 10 862,5 млн. рублей, в 2018 году - 10 486,9 млн. рублей, в 2019 году - 10 485,8 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-28 в 2017, 2018 и 2019 годах на 63,2%, на 68% и на 69,4% соответственно).

7.2.21.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-28 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	исполнение на 01.10.2016	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-28 за счет средств федерального бюджета	52 690,6	66 091,9	59 014,4	33 481,3	56,7	77 662,0/ 50 207,8	-35,4	82 775,3/ 48 860,6	-41,0	86 116,3/ 47 472,2	-44,9
в том числе:
Роснедра	32 120,8	39 812,7*	35 668,9	20 131,9	56,4	41 990,7*/ 30 575,0	-27,2	43 546,8*/ 29 794,8	-31,6	45 209,3*/ 28 488,3	-37,0
в % к итогу	61,0		60,4			60,9		61,0		60,0
Росводресурсы	11 611,9	11 438,7*	14 894,3	8 427,1	56,6	5 719,8*/ 12 456,3	в 2,2 раза	5 979,4*/ 12 164,6	в 2 раза	6 215,8*/ 11 970,1	в 1,9 раза
в % к итогу	22,0		25,2			24,8		24,9		25,2
Минстрой России	2 921,4	2 965,3*	3 020,9	2 054,1	68,0	0*/ 2 841,2	-	0*/ 2 751,5	-	0*/ 2 691,7	-
в % к итогу	5,5		5,1			5,7		5,6		5,7
Минприроды России	2 447,8	473,0*	2 169,9	614,8	28,3	426,8*/ 1 834,2	в 4,3 раза	443,9*/ 1 784,4	в 4 раза	461,6*/ 1 751,5	в 3,8 раза
в % к итогу	4,6		3,7			3,7		3,7		3,7
Росгидромет	1 741,7	0*	456,8	422,8	92,5	0*/386,7	-	0*/ 374,5	-	0*/ 366,3	-
в % к итогу	3,3		0,8			0,8		0,8		0,8
Минсельхоз России	1 555,6	0*	2 284,3	1 385,9	60,7	0*/ 1 670,3	-	0*/ 1 559,8	-	0*/ 1 782,0	-
в % к итогу	3,0		3,9			3,3		3,2		3,8
Росрыболовство	291,4	0*	519,3	444,7	85,6	0*/ 444,1	-	0*/ 431,0	-	0*/ 422,3	-
в % к итогу	0,6		0,9			0,9		0,9		0,9

* ресурсное обеспечение без учета ФЦП "Развитие ВХК"

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-28 осуществляли 7 главных распорядителя средств федерального бюджета. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-28 приходится на Роснедра (59% показателя сводной бюджетной росписи) и Росводресурсы (24,6%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Росводресурсов (85,9%) и Минсельхоза России (95,5%) (в 2014 году - 99,9% и 99,5% соответственно).

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-28 в 2017-2019 годах также составляют расходы Роснедр (60,9% в 2017 году, 61% в 2018 году и 60% в 2019 году) и Росводресурсов (24,8% в 2017 году, 24,9% в 2018 году и 25,2% в 2019 году).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-28, предусмотренные Роснедрам, в 2017 году планируются в объеме 30 575,0 млн. рублей или на 14,3% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 29 794,8 млн. рублей, или на 2,6% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 28 488,3 млн. рублей, или на 4,4% меньше, чем в 2018 году.

В проекте федерального закона о бюджете на 2017 год и на плановый период 2016 и 2017 годов значительно сокращены объемы финансирования Росводресурсов по ГП-28.

В соответствии с утвержденной редакцией госпрограммы Росводресурсам предусмотрены бюджетные ассигнования на 2017 год в размере 26 454,5 млн. рублей (подпрограмма "Использование водных ресурсов" и ФЦП "Развитие ВХК"). Минприроды России письмом от 25 июля 2016 г. N 09-53/18202 предусмотрело Росводресурсам предельные объемы бюджетных ассигнований по Госпрограмме на 2017 год в размере 12 456,2 млн. рублей, или в 2,1 раза меньше.

Предложения Росводресурсов по софинансированию в 2017, 2018 и 2019 годах в рамках ФЦП "Развитие ВХК" строительства 16 объектов отклонены (протокол заседания Рабочей группы (подкомиссии) Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период от 14 сентября 2016 г. N 1).

Необходимо отметить, что при сокращении объемов финансирования показатели (индикаторы) подпрограммы "Использование водных ресурсов" и ФЦП "Развитие ВХК" не изменены, что создает риски недостижения их значений.

7.2.21.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-8 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования				Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Прирост мелкомасштабной геологической изученности, определяемой в процентах от площади территории России и ее континентального шельфа, (%)
2015 год	63 648,3	55 031,5		52 690,6	95,7	7,5	7,5	-	7,0	93,3
2016 год	66 091,9	59 014,4	107,2			7,5	6,8	90,7
2017 год	77 661,9	50 207,8	85,1			7,5	5,5	80,9
2018 год	82 775,3	48 860,6	97,3			7,5	5,5	100,0
2019 год	86 116,3	47 472,2	97,2			7,5	5,5	100,0
Уровень компенсации добычи основных видов полезных ископаемых приростом запасов, (%)
2015 год	63 648,3	55 031,5		52 690,6	95,7	100,0	100,0		100,0	100,0
2016 год	66 091,9	59 014,4	107,2			100,0	100,0	100,0
2017 год	77 661,9	50 207,8	85,1			100,0	100,0	100,0
2018 год	82 775,3	48 860,6	97,3			100,0	100,0	100,0
2019 год	86 116,3	47 472,2	97,2			100,0	100,0	100,0
Доля лицензий, реализуемых без отклонения от существенных условий лицензионных соглашений, в общем количестве лицензий на разведку и добычу полезных ископаемых, (%)
2015 год	63 648,3	55 031,5		52 690,6	95,7	75	75		75	100
2016 год	66 091,9	59 014,4	107,2			80,0	80,0	106,7	-
2017 год	77 661,9	50 207,8	85,1			80,0	80,0	100,0	-
2018 год	82 775,3	48 860,6	97,3			80,0	80,0	100,0	-
2019 год	86 116,3	47 472,2	97,2			80,0	80,0	100,0	-
Прирост водоотдачи водохранилищ и водохозяйственны х систем комплексного назначения, (%)
2015 год	63 648,3	55 031,5		52 690,6	95,7	1,74	1,74	-	1,78	102,3
2016 год	66 091,9	59 014,4	107,2			2,08	2,1	120,7	-
2017 год	77 661,9	50 207,8	85,1			2,4	2,4	114,3	-
2018 год	82 775,3	48 860,6	97,3			2,45	2,5	104,2	-
2019 год	86 116,3	47 472,2	97,2			2,61	2,6	104,0	-
Водоемкость внутреннего валового продукта, (куб. м.)
2015 год	63 648,3	55 031,5			95,7	1,9	1,9	-	2,0	105,3
2016 год	66 091,9	59 014,4	107,2			1,8	1,8	94,7
2017 год	77 661,9	50 207,8	85,1			1,7	1,7	94,4
2018 год	82 775,3	48 860,6	97,3			1,6	1,6	94,1
2019 год	86 116,3	47 472,2	97,2			1,5	1,5	93,8
Отношение фактической численности охотничьих ресурсов к расчетной численности охотничьих ресурсов по видам (лось, кабан, косуля, благородный олень, дикий северный олень) (%)
2015 год	63 648,3	55 031,5		52 690,6	95,7	29,3 17,5 21,6 21,5 16,2	29,3 17,5 21,6 21,5 16,2		27,8 10,3 17,7 25,4 15,9	94,9 58,9 81,9 118,1 98,1
2016 год	66 091,9	59 014,4	107,2			30,3 18,6 22,7 22,4 16,7	29,5 - 19,8 23,1 -	100,7 - 87,2, 103,1 -
2017 год	-					31,3 19,7 23,8 23,3 17,7	- - - - -	- - - - -
2018 год	-					32,2 0,8 24,9 21,2 17,7	- - - - -	- - - - -
2019 год	-					33,3 21,9 26 25,1 18,2	- - - - -	- - - - -
Объм внутренних затрат на исследования и разработки осуществляемые в рамках реализации государственной программы (тыс. рублей)
2015 год	-					-	-
2016 год	-					-	325,0	-
2017 год	77 661,9	50 207,8	85,1			-	426,8	131,
2018 год	82 775,3	48 860,6	97,3			-	584,3	136,9
2019 год	86 116,3	47 472,2	97,2			-	599,1	102,5

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада из 6 целевых показателей (индикаторов) ГП-28 плановые значения достигнуты по 3 показателям, не достигнуты по 3 показателям (50%).

Не достигнуто плановое значение показателя "Прирост мелкомасштабной геологической изученности, определяемой в процентах от площади территории России и ее континентального шельфа" (план - 7,5%, факт - 7%), так как в связи с сокращением объемов бюджетных ассигнований на реализацию госпрограммы в результате в качестве приоритетного направления определены работы по среднемасштабной съемке, направленные на выявление перспективных объектов.

Расчет фактической численности охотничьих ресурсов к расчетной численности охотничьих ресурсов по видам (лось, кабан, косуля, благородный олень, дикий северный олень) в 2015 году производился по новой методике - с использованием статистической ошибки учета (использовались значения численности по нижнему пределу расчетной величины), что привело к снижению значения итоговой численности охотничьих ресурсов по Российской Федерации.

Проектом паспорта установлен новый показатель - "Объем внутренних затрат на исследования и разработки, осуществляемые в рамках реализации государственной программы". Таким образом, на 2016-2019 годы предусмотрено 7 целевых показателей (индикаторов) по ГП-28, в том числе: "Прирост мелкомасштабной геологической изученности, определяемой в процентах от площади территории России и ее континентального шельфа, (%)", "Уровень компенсации добычи основных видов полезных ископаемых приростом запасов, (%)", "Доля лицензий, реализуемых без отклонения от существенных условий лицензионных соглашений, в общем количестве лицензий на разведку и добычу полезных ископаемых, (%)", "Прирост водоотдачи водохранилищ и водохозяйственных систем комплексного назначения, (%)", "Водоемкость внутреннего валового продукта, (куб. м.)", "Отношение фактической численности охотничьих ресурсов к расчетной численности охотничьих ресурсов по видам (лось, кабан, косуля, благородный олень, дикий северный олень) (%)", "Объём внутренних затрат на исследования и разработки осуществляемые в рамках реализации государственной программы (тыс. рублей)".

Анализ динамики показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017 - 2019 годы по ГП-28 значения показателей (индикаторов), представленных в проекте паспорта ГП-28, имеют разнонаправленную динамику.

Так, при уменьшении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-28 в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 14,9%, в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 2,7%, в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 2,8% значения 3 показателей (индикаторов) не изменяются:

"Прирост мелкомасштабной геологической изученности, определяемой в процентах от площади территории России и ее континентального шельфа, (%)" - 5,5%;

Уровень компенсации добычи основных видов полезных ископаемых приростом запасов, (%)" - 100%;

"Доля лицензий, реализуемых без отклонения от существенных условий лицензионных соглашений, в общем количестве лицензий на разведку и добычу полезных ископаемых, (%)" - 80%.

Значения 2 показателей (индикаторов) увеличиваются:

"Прирост водоотдачи водохранилищ и водохозяйственных систем комплексного назначения, (%)" (2,4% в 2017 году, 2,5% в 2018 году, 2,6% в 2019 году);

"Объм внутренних затрат на исследования и разработки осуществляемые в рамках реализации государственной программы, (тыс. рублей)" (426,8 тыс. рублей в 2017 году, 584,3 тыс. рублей в 2018 году, 599,1 тыс. рублей в 2019 году).

Значение показателя "Отношение фактической численности охотничьих ресурсов к расчетной численности охотничьих ресурсов по видам (лось, кабан, косуля, благородный олень, дикий северный олень) (%)" установлено до 2016 года.

7.2.21.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-28 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	Процент исполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	По проекту паспорта	По проекту паспорта	По проекту паспорта
1	2	3	4=3/2	5	5	7	8	9	10
Госпрограмма "Воспроизводство и использование природных ресурсов"
Показатели на уровне госпрограммы	6	3	50	7	-	-	6	6	6
Подпрограмма "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	32 124,8	31 802,8	99,9	32 416,0	20 159,8	56,3	30 676,6	29 893,8	28 585,9
Показатели	71	30	41,7	91	-	-	91	91	91
Подпрограмма "Использование водных ресурсов"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	7 966,3	7 718,8	96,9	8 484,7	5 539,6	61,2	8 420,9	8 235,4	8 158,4
Показатели	4	4	100,0	4	-	-	4	4	4
Подпрограмма "Сохранение и воспроизводство охотничьих ресурсов"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	280,7	275,5	98,1	242,0	247,2	94,9	247,8	244,4	242,1
Показатели	7	3	42,3	7	-	-	-	-	-
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 681,7	1 659,0	98,6	-	-	-	-	-	-
Показатели	4	4	100,0	-	-	-	-	-	-
ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах"
Объем бюджетных	12 978,1	11 234,5	86,6	11 652,1	7 534,6	54,2	10 862,5	10 486,9	10 485,8
ассигнований (млн. рублей)
Показатели	11	8	72,7	12	-	-	12	12	12
Всего показателей	103	52	50,5	121	-	-	113	113	113
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	55 031,5	52 690,6	95,7	52 794,7	33 481,3	56,7	50 207,8	48 860,6	47 472,2

В 2015 году из 129 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 109 показателям, фактические значения представлены по 103 показателям (97,2%).

В проекте паспорта ГП-28 отсутствует показатель, по которому в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-28, подпрограмм и ФЦП в 2015 году составил 50,5% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-28 составило 50%) при уменьшении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 13,5% по сравнению с утвержденными в ГП-28.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности ГП-28 соответствует уровню "Низкий уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 50,5% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом составляет 41,9% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам составляет 80,0% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи составляет 95,7% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой составляет 16,7% (низкий уровень). Прирост дебиторской задолженности по расчетам по авансовым платежам отсутствует (высокий уровень), уровень ввода объектов составил 26,9% (низкий уровень). Таким образом, в рамках госпрограммы наблюдается прирост объемов незавершенного строительства за 2015 год.

В проекте паспорта ГП-28 с 2017 года предусмотрено уменьшение числа показателей (индикаторов) до 113 к 2019 году.

В соответствии с проектом паспорта ГП-28 в 2016 году предусмотрено уменьшение числа показателей (индикаторов) до 113 к 2019 году (в 2016 году - 121 показателя (индикатора), в 2017, 2018 и 2019 годах - 113). При этом законопроектом уменьшаются бюджетные ассигнования на 2017-2019 годы, т.к. с 2016 года прекращает действие подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Воспроизводство и использование природных ресурсов".

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	Увеличены	Снижены	Сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	52 794,7	121
2017 год	50 207,8	113	65	17	31	0	0	-2 586,9	-8
2018 год	48 860,6	113	46	15	52	0	0	-1 347,2	0
2019 год	47 472,2	113	53	13	47	0	0	-1 388,4	0
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	52 794,7	7
2017 год	50 207,8	6	2	1	3	0	0	222,4	-1
2018 год	48 860,6	6	2	1	3	0	0	-1 025,2	0
2019 год	47 472,2	6	2	1	3	0	0	-306,7	0
по подпрограмме "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр"
2016 год	32 416,0	91
2017 год	30 676,6	91	49	14	28	0	0	-1 739,4	0
2018 год	29 893,8	91	32	10	49	0	0	-782,8	0
2019 год	28 585,9	91	41	9	41	0	0	-1 307,9	0
по подпрограмме "Использование водных ресурсов"
2016 год	8 484,7	4
2017 год	8 420,9	4	3	1	0	0	0	-63,8	0
2018 год	8 235,4	4	3	1	0	0	0	-185,5	0
2019 год	8 158,4	4	3	1	0	0	0	-77,0	0
по подпрограмме "Сохранение и воспроизводство охотничьих ресурсов"
2016 год	242,0	7
2017 год	247,8	0	0	0	0	0	0	5,8	-7
2018 год	244,4	0	0	0	0	0	0	-3,4	0
2019 год	242,1	0	0	0	0	0	0	-2,3	0
ФЦП "Развитие ВХК"
2016 год	11 652,1	12
2017 год	10 862,5	12	11	1	0	0	0	-789,6	0
2018 год	10 486,9	12	9	3	0	0	0	-375,6	0
2019 год	10 485,8	12	7	2	3	0	0	-1,1	0

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-7

По подпрограмме "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 1 739,4 млн. рублей (5,4%) при увеличении значений 49 показателей и сохранении на уровне 2016 года значений 28 показателей, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 782,8 млн. рублей (2,6%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 32 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 49 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 1 307,9 млн. рублей (4,4%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 41 показателя и сохранение на уровне 2018 года значений 41 показателя.

По подпрограмме "Сохранение и воспроизводство охотничьих ресурсов" в 2017, 2018 и 2019 годах планируются бюджетные ассигнования в объеме 247,8 млн. рублей, 244,4 млн. рублей и 242,1 млн. рублей при отсутствии значений показателей.

По ФЦП "Развитие ВХК" в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 789,6 млн. рублей (6,8%) при увеличении значений 11 показателей, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 375,6 млн. рублей (3,5%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 9 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 1,1 млн. рублей (0,01%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 7 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 3 показателей.

7.2.21.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-28 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 0% (0 показателей из 6) на уровне госпрограммы и 28,9% показателей (31 показатель из 107) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2018 году - 0% (0 показателей из 6) на уровне госпрограммы и 28,9% показателей (31 показатель из 107) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2019 году - 0% (0 показателей из 6) на уровне госпрограммы и 28,9% показателей (31 показатель из 107) на уровне подпрограмм госпрограммы.

Существующие риски невыполнения установленных значений 31 показателя обусловлено тем, что за счет средств недропользователей (более 80% от объема ресурсного обеспечения) выполняются работы, целью которых является получение прироста запасов полезных ископаемых, утвержденных подпрограммой "Воспроизводство минерально-сырьевой базы, геологическое изучение недр" ГП-28.

В проекте подпрограммы 3 ГП-28 в период 2017- 2019 годов значения показателям не установлены.

_____________________________

* Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 13 ноября 2009 г. N 1715-р.

** Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 августа 2009 г. N 1235-р.

7.2.22. Госпрограмма "Развитие лесного хозяйства" на период 2013 - 2020 годов

7.2.22.1. Госпрограмма "Развитие лесного хозяйства" на период 2013 - 2020 годов далее - ГП-29) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 318.

В 2015 году изменения в ГП-29 не вносились. Вместе с тем финансирование госпрограммы за счет средств федерального бюджета осуществлялось в 2015 году на основе проекта новой редакции госпрограммы, в которой изменена структура ГП-29: вместо четырех подпрограмм с 2015 года бюджетные ассигнования предусмотрены по двум подпрограммам.

Таким образом, отчет об исполнении федерального бюджета за 2015 год в части ГП-29 сформирован по двум подпрограммам, а Сводный годовой доклад, подготовленный Минэкономразвития России, и годовой отчет, подготовленный Минприроды России, о реализации ГП-29 представлены в прежнем формате.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем является Минприроды России, соисполнителем - Рослесхоз, участники не предусмотрены.

В проекте паспорта ГП-29, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-29), ответственный исполнитель и соисполнитель не изменены, участники не предусмотрены.

7.2.22.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-29 в целом соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности.

В проекте ГП-29 учтены основные положения стратегических документов Российской Федерации, в том числе Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Стратегии развития лесного комплекса Российской Федерации на период до 2020 года, Основ государственной политики в области использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов в Российской Федерации на период до 2030 года.

Однако в связи с наличием рисков недостижения определенного Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года значения показателя "отношение фактического объема заготовки древесины к установленному допустимому объему изъятия древесины", который к 2020 году должен быть увеличен до 50% по сравнению с уровнем 2012 года, в проекте ГП-29 по сравнению с утвержденной редакцией ГП-29 сокращено до 34,1%, что в результате практически соответствует фактическим результатам достижения в предыдущие периоды.

В проект ГП-29 включены целевые показатели, предусмотренные Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" и N 601 "Об основных направлениях совершенствования государственного управления", касающиеся увеличения производительности труда, создания высокопроизводительных рабочих мест, а также совершенствования государственного управления: "индекс производительности труда", "отношение созданных высокопроизводительных (автоматизированных) рабочих мест к общей численности персонала", "доля выписок, предоставленных гражданам и юридическим лицам, обратившимся в орган государственной власти субъекта Российской Федерации в области лесных отношений за получением государственной услуги по предоставлению выписки из государственного лесного реестра, в общем количестве принятых заявок на предоставление данной услуги (не менее 90%)".

В ходе проверки установлено, что по ряду новых, не утвержденных в ГП-29, целевых показателей в проекте ГП-29 их плановые значения установлены на истекшие отчетные периоды, за которые годовые отчеты о ходе реализации и оценке эффективности государственной программы уже опубликованы.

В частности, плановые значения нового целевого показателя "отношение созданных высокопроизводительных (автоматизированных) рабочих мест к общей численности персонала" в проекте ГП-29 установлены с 2013 года, значения целевых показателей "доля выписок, предоставленных гражданам и юридическим лицам, обратившимся в орган государственной власти субъекта Российской Федерации в области лесных отношений за получением государственной услуги по предоставлению выписки из государственного лесного реестра, в общем количестве принятых заявок на предоставление данной услуги (не менее 90%)" и "индекс внутренних затрат на исследования и разработки (ВЗИР) в процентах к предыдущему году" установлены с 2015 года, а значения целевых показателей "отношение отнесенной к занятой лесными насаждениями площади земель лесного фонда к площади выбывших из состава занятых лесными насаждениями земель лесного фонда в связи с воздействием пожаров, вредных организмов рубок и других факторов", "отношение площади земель, отнесенных к землям, занятым лесными насаждениями (за текущий год), к площади фактической сплошной рубки за год (без учета рубки лесных насаждений, предназначенных для строительства, реконструкции и эксплуатации объектов)", "увеличение площади лесных насаждений искусственного происхождения", "создание искусственных лесных насаждений на площадях ранее не занятых лесом" установлены с 2012 года.

7.2.22.3. Проект паспорта по ГП-29 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

Результат реализации основного мероприятия 1.4 "Обеспечение исполнения переданных субъектам Российской Федерации полномочий Российской Федерации в области лесных отношений", финансовое обеспечение которого составляет 79,6% от общего объема финансового обеспечения за счет средств федерального бюджета на 2017 год, 80,8% - на 2018 год, 82,5% - на 2019 год, планируется оценивать по 15 (42,8%) из 35 целевых показателей (индикаторов) проекта ГП-29.

В проекте ГП-29 предусмотрены 35 целевых показателей, в том числе на уровне госпрограммы - 5 и на уровне подпрограмм - 30. По сравнению с утвержденной ГП-29 в проект ГП-29 включены 9 новых показателей, исключены 11.

В проекте ГП-29 предусмотрены целевые показатели (индикаторы), динамика значений которых на период 2016 - 2019 годов не планируется, в связи с чем являются неинформативными. Так, значения показателей "лесистость территории Российской Федерации" установлены на уровне 46,4%, "доля площади ценных лесных насаждений в составе покрытых лесной растительностью земель лесного фонда" - 70,4%, отношение площади земель, отнесенных к землям, занятым лесными насаждениями (за текущий год), к площади фактической сплошной рубки за год (без учета рубки лесных насаждений, предназначенных для строительства, реконструкции и эксплуатации объектов)" - 100%, "доля посадочного материала с закрытой корневой системой в общем количестве посадочного материала" - 4,5%, "формирование и хранение федерального фонда семян лесных растений" - 12 289 кг, "площадь лесных плантаций" - 16 тыс. га, "средняя численность должностных лиц, осуществляющих федеральный государственный лесной надзор (лесную охрану) на 50 тыс. га земель лесного фонда" - 0,88 человек, "доля выписок, предоставленных гражданам и юридическим лицам, обратившимся в орган государственной власти субъекта Российской Федерации в области лесных отношений за получением государственной услуги по предоставлению выписки из государственного лесного реестра, в общем количестве принятых заявок на предоставление данной услуги (не менее 90%)" - 90%, "доля объема финансирования лесных научных исследований в общем финансировании лесного хозяйства" - 0,8%,

Следует отметить отсутствие корректировки в проекте ГП-29 по сравнению с утвержденной ГП-29 значений целевого показателя "объем платежей в бюджетную систему Российской Федерации от использования лесов, расположенных на землях лесного фонда, в расчете на 1 гектар земель лесного фонда". Его значения легко достижимы и ежегодно перевыполняются. Согласно годовому отчету о результатах реализации ГП-29 в 2015 году его фактическое значение составило 23,1% при плане 20,9% (в 2013 году факт - 20,3% при плане 19,7%, в 2014 году факт - 22% при плане 20,3%).

В материалах по ГП-29 к законопроекту некорректно отражены наименования показателей (индикаторов) ГП-29: показатель (индикатор) "объем платежей в бюджетную систему Российской Федерации от использования лесов, расположенных на землях лесного фонда, в расчете на 1 гектар земель лесного фонда" указан дважды с различными единицами измерения и значениями на 2016 - 2019 годы.

Несмотря на то, что достижение основных показателей (индикаторов) приходится на субъекты Российской Федерации, исполняющие полномочия Российской Федерации в области лесных отношений, показатели (индикаторы) реализации ГП-29 и утвержденные в ней объемы финансового обеспечения не коррелируются с показателями (индикаторами) реализации государственных программ и ведомственных целевых программ субъектов Российской Федерации.

7.2.22.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-29 в 2015 - 2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	57 161,8*	- 4 032,8	6,6	27 524,2	27 493,7	27 442,7	27 364,2
федеральный бюджет	29 637,0	- 2 208,0	6,9	-	-	-	-
консолидированные бюджеты субъектов РФ	10 698,9*	+ 3 137,4	41,5	-	-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов	-	-	-	-	-	-	-
юридические лица	16 825,9*	- 4 962,2	22,8	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год

Анализ указанных данных свидетельствует о низком уровне финансирования мероприятий ГП-29 за счет средств юридических лиц, который составил 77,2% предусмотренного объема.

В то же время исполнение расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 1,4 раза превысило запланированный уровень.

Данные факты свидетельствуют о недостаточном уровне планирования источников финансового обеспечения ГП-29 при ее формировании.

7.2.22.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-29 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-29 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-29 в законопроекте, и составляет на 2017 год - 27 493,7 млн. рублей, на 2018 год - 27 442,7 млн. рублей, на 2019 год - 27 364,2 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-29 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

	2015 год исполнение	2016 год			2017			2018		2019
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-29, всего	29 637,0	32 116,1/ 27 524,2	29 277,9	20 304,2	69,3	32 760,5/ 27 493,7		33 672,9/ 27 442,7		34 560,5/ 27 364,2
в том числе:
Подпрограмма "Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов"	25 887,9	- / 23 311,0	25 002,9	17 341,4	69,4	- / 23 886,4	-	- / 24 172,5	-	- / 24 573,4	-
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы" (в 2015 году) / "Стратегическое управление лесным хозяйством" (с 2016 года)	3 749,1	16 928,1/ 4 213,2	4 274,9	2 962,8	69,3	17 773,0/ 3 607,3	-79,7	18 365,3/ 3 270,3	-82,2	18 403,3/ 2 790,9	-84,8

Следует отметить, что финансирование в 2015 - 2016 годах расходов по ГП-29, состоящей из четырех подпрограмм, осуществлялось по двум подпрограммам без внесения соответствующих изменений в ГП-29: по подпрограмме "Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов" и подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы" (в 2015 году) / "Стратегическое управление лесным хозяйством" (с 2016 года), а мониторинг достижения значений ее целевых показателей (индикаторов) и реализации основных мероприятий проводился по четырем подпрограммам.

В 2015 году на реализацию ГП-29 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 32 113,2 млн. рублей, что на 0,4% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 2,3% меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-29.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-29 составило 29 637,0 млн. рублей, что на 1 476,2 млн. рублей, или на 4,7%, меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме "Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов" - 25 887,9 млн. рублей (недовыполнение 1%), что связано с перечислением межбюджетных трансфертов в пределах сумм, необходимых для оплаты денежных обязательств в субъектах Российской Федерации, по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы" (с 2016 года - "Стратегическое управление лесным хозяйством") - 3 749,1 млн. рублей (недовыполнение 24,7%), что связано с более медленными, чем планировалось, темпами реализации проекта "Реформирование лесоуправления и меры по борьбе с лесными пожарами в России", реализуемого в рамках исполнения Соглашения о займе от 8 июля 2013 г. между Российской Федерацией и Международным банком реконструкции и развития (заем N 8197-RU).

По состоянию на 1 октября 2016 год, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 235,2 млн. рублей, или на 0,8% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

В действующей редакции ГП-29 утверждены 4 подпрограммы.

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию двух подпрограмм ГП-29: "Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов" и "Стратегическое управление лесным хозяйством".

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-29 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-29 в 2017 году на 16,1%, в 2018 году - на 18,5%, в 2019 году - на 20,8%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-7 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов" в 2017 году - 23 886,4 млн. рублей, в 2018 году - 24 172,5 млн. рублей, в 2019 году - 24 573,4 млн. рублей;

по подпрограмме "Стратегическое управление лесным хозяйством" в 2017 году - 3 607,3 млн. рублей, в 2018 году - 3 270,3 млн. рублей, в 2019 году - 2 790,9 млн. рублей.

7.2.22.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-29 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-29 за счет средств федерального бюджета	29 637,0	32 116,1	29 277,9	20 304,2	69,3	32 760,5/ 27 493,7	- 16,1	33 672,9/ 27 442,7	- 18,5	34 560,5/ 27 364,2	- 20,8
в том числе:
Минприроды России	36,7	58,4	64,4	25,4	39,4	65,2/ 44,8	- 31,3	67,5/ 43,4	- 35,7	69,9/ 42,5	- 39,2
в % к итогу	0,1	0,2	0,2	0,1	х	0,2	х	0,2	х	0,2	х
Рослесхоз	29 600,3	32 057,7	29 213,4	20 278,2	69,4	32 695,2/ 27 448,9	- 16,0	33 605,4/ 27 399,3	- 18,5	34 490,6/ 27 321,8	- 20,8
в % к итогу	99,9	99,8	99,8	99,9	х	99,8	х	99,8	х	99,8	х

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-29 осуществляли 2 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-29 приходится на Рослесхоз (99,8% показателя сводной росписи с изменениями).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета: Минприроды России - 73,8%, Рослесхоз - 95,3%. В 2014 году отмечался высокий уровень исполнения расходов федерального бюджета: Минприроды России - 99,7%, Рослесхоз - 99,2%.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-29 в 2017-2019 годах составляют расходы Рослесхоза (99,8%).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-29, предусмотренные Рослесхозу, в 2017 году планируются в объеме 27 448,9 млн. рублей, или на 6% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 27 399,3 млн. рублей, или на 0,2% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 27 321,8 млн. рублей, или на 0,3% меньше, чем в 2018 году. По Минприроды России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-29 в 2017 году планируются в объеме 44,8 млн. рублей, или на 30,4% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 43,4 млн. рублей, или на 3,1% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 42,5 млн. рублей, или на 2,1% меньше, чем в 2018 году.

7.2.22.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-29 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Доля площади лесов, выбывших из состава покрытых лесной растительностью земель лесного фонда в связи с воздействием пожаров, вредных организмов, рубок и других факторов, в общей площади покрытых лесной растительностью земель лесного фонда, % (до 2015 года) /Отношение отнесенной к занятой лесными насаждениями площади земель лесного фонда к площади выбывших из состава занятых лесными насаждениями земель лесного фонда в связи с воздействием пожаров, вредных организмов рубок и других факторов, % (с 2016 года)***
2015 год	31 845,0	31 113,2		29 637,0	95,3	0,151	0,151		0,174	86,8
2016 год	32 116,1	29 277,9	94,1			0,148	63,1
2017 год	32 760,5	27 493,7	93,9			0,146	58,6	107,7
2018 год	33 672,9	27 442,7	99,8			0,144	58,4	100,3
2019 год	34 560,5	27 364,2	99,7			0,142	54,4	107,4
Лесистость территории Российской Федерации (%)
2015 год	31 845,0	31 113,2		29 637,0	95,3	46,6	46,6		46,5	99,8
2016 год	32 116,1	29 277,9	94,1			46,6	46,4	99,6
2017 год	32 760,5	27 493,7	93,9			46,6	46,4	100
2018 год	33 672,9	27 442,7	99,8			46,6	46,4	100
2019 год	34 560,5	27 364,2	99,7			46,6	46,4	100
Доля площади ценных лесных насаждений в составе покрытых лесной растительностью земель лесного фонда (%)
2015 год	31 845,0	31 113,2		29 637,0	95,3	70,54	70,54		70,54	100
2016 год	32 116,1	29 277,9	94,1			70,54	70,4	99,8
2017 год	32 760,5	27 493,7	93,9			70,54	70,4	100
2018 год	33 672,9	27 442,7	99,8			70,54	70,4	100
2019 год	34 560,5	27 364,2	99,7			70,54	70,4	100
Объем платежей в бюджетную систему Российской Федерации от использования лесов, расположенных на землях лесного фонда, в расчете на 1 гектар земель лесного фонда (руб.)
2015 год	31 845,0	31 113,2		29 637,0	95,3	20,9	20,9		23,1	110,5
2016 год	32 116,1	29 277,9	94,1			21,5	21,5	102,9
2017 год	32 760,5	27 493,7	93,9			22,2	22,2	103,3
2018 год	33 672,9	27 442,7	99,8			22,8	22,8	102,7
2019 год	34 560,5	27 364,2	99,7			23,5	23,5	103,1
Отношение фактического объема заготовки древесины к установленному допустимому объему изъятия древесины (%)
2015 год	31 845,0	31 113,2		29 637,0	95,3	36	36		29,3	81,4
2016 год	32 116,1	29 277,9	94,1			39	29,8	82,8
2017 год	32 760,5	27 493,7	93,9			42	31,1	104,4
2018 год	33 672,9	27 442,7	99,8			45	32,1	103,2
2019 год	34 560,5	27 364,2	99,7			48	33,1	103,1

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада из 5 основных показателей (индикаторов) ГП-29 плановые значения были выполнены по 2.

В результате уменьшения площади покрытых лесной растительностью земель лесного фонда по причине рубки лесных насаждений и гибели лесов от пожаров не достигнуто плановое значение показателя "Лесистость территории Российской Федерации" (план - 46,6%, факт - 46,5%).

Не достигнуто плановое значение показателя "Доля площади лесов, выбывших из состава покрытых лесной растительностью земель лесного фонда в связи с воздействием пожаров, вредных организмов, рубок и других факторов, в общей площади покрытых лесной растительностью земель лесного фонда" (план - 0,151, факт - 0,174) в связи с сокращением объема финансирования на 10% в условиях дефицита федерального бюджета (не предусмотрено финансирование на приобретение противопожарной техники и оборудования).

В связи с конъюнктурными колебаниями на рынках лесной продукции не достигнуто плановое значение показателя "Отношение фактического объема заготовки древесины к установленному допустимому объему изъятия древесины" (план - 36%, факт - 29,3%).

В ходе проверки установлено, что значения целевого показателя "отношение фактического объема заготовки древесины к установленному допустимому объему изъятия древесины", отраженные в пояснительной записке по проекту ГП-29, на 2015 - 2016 годы не соответствуют значениям, отраженным в приложении 1 к проекту ГП-29 "Сведения о показателях (индикаторах) государственной программы, подпрограмм государственной программы Российской Федерации "Развитие лесного хозяйства" на 2013-2020 годы и их значениях". Значения в приложении 1 составляют на 2015 год 28,8%, что ниже на 0,5%, чем в пояснительной записке, на 2016 год - 29,8%, что ниже на 0,4%. Вместе с тем в годовом отчете о ходе реализации и оценке эффективности ГП-29 в 2015 году фактическое значение указанного целевого показателя и составило 29,3% при плане 36%.

Проектом паспорта на 2016-2019 годы предусмотрено 5 целевых показателей (индикаторов) по ГП-29, в том числе: "Лесистость территории Российской Федерации (%)", "Доля площади ценных лесных насаждений в составе покрытых лесной растительностью земель лесного фонда (%)", "Отношение отнесенной к занятой лесными насаждениями площади земель лесного фонда к площади выбывших из состава занятых лесными насаждениями земель лесного фонда в связи с воздействием пожаров, вредных организмов рубок и других факторов, %", "Объем платежей в бюджетную систему Российской Федерации от использования лесов, расположенных на землях лесного фонда, в расчете на 1 гектар земель лесного фонда (рублей)", "Отношение фактического объема заготовки древесины к установленному допустимому объему изъятия древесины (%)".

В проекте ГП-29 показатель "Доля площади лесов, выбывших из состава покрытых лесной растительностью земель лесного фонда в связи с воздействием пожаров, вредных организмов, рубок и других факторов, в общей площади покрытых лесной растительностью земель лесного фонда, %" заменен на "Отношение отнесенной к занятой лесными насаждениями площади земель лесного фонда к площади выбывших из состава занятых лесными насаждениями земель лесного фонда в связи с воздействием пожаров, вредных организмов рубок и других факторов, %".

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы по ГП-29 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-29, имеют разнонаправленную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-29 на одном и том же уровне планируются значения показателей "Лесистость территории Российской Федерации (%)" (4,6%) и "Доля площади ценных лесных насаждений в составе покрытых лесной растительностью земель лесного фонда (%)" (70,4%) в 2016 - 2019 годах, слабо выражена динамика показателей "Отношение отнесенной к занятой лесными насаждениями площади земель лесного фонда к площади выбывших из состава занятых лесными насаждениями земель лесного фонда в связи с воздействием пожаров, вредных организмов рубок и других факторов, %" (63,1% в 2016 году, 58,6% в 2017 году, 58,4% в 2018 году, 54,4% в 2019 году), "Объем платежей в бюджетную систему Российской Федерации от использования лесов, расположенных на землях лесного фонда, в расчете на 1 гектар земель лесного фонда (руб.)" (21,5 руб. в 2016 году, 22,2 руб. в 2017 году, 22,8 руб. в 2018 году, 23,5 руб. в 2019 году), "Отношение фактического объема заготовки древесины к установленному допустимому объему изъятия древесины (%)" (29,8% в 2016 году, 31,1% в 2017 году, 32,1% в 2018 году, 33,1% в 2019 году).

7.2.22.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-29 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	По проекту паспорта	По проекту паспорта	По проекту паспорта
1	2	3	4=3/2	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие лесного хозяйства" на 2013-2020 годы"
Показатели на уровне госпрограммы	5	2	40,0	5	х	х	5	5	5
Подпрограмма "Охрана и защита лесов" (с 2016 года - Подпрограмма 1 "Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов")
Объем бюджетных ассигнований - в соответствии с годовым отчетом / бюджетной отчетностью (млн. рублей)	9 139,7/ 26 137,1	8 890,5/ 25 887,9	97,3/ 99,0	23 311,0	17 341,4	64,9	23 886,4	24 172,5	24 573,4
Показатели	10	1	10,0	20	х	х	20	20	20
Подпрограмма "Обеспечение использования лесов"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 803,5	1 803,5	100,0	х	х	х	х	х	х
Показатели	7	4	57,1	х	х	х	х	х	х
Подпрограмма "Воспроизводство лесов"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	2 806,9	2 806,9	100,0	х	х	х	х	х	х
Показатели	8	4	50,0	х	х	х	х	х	х
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы "Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы" (с 2016 года - Подпрограмма 2 "Стратегическое управление лесным хозяйством")
Объем бюджетных ассигнований - в соответствии со сводным годовым докладом/бюджетной отчетностью (млн. рублей)	17 363,1/ 4 976,1	16 136,1/ 3 749,1	92,9/ 75,3	4 213,2	2 962,8	69,3	3 607,3	3 270,3	2 790,9
Показатели	7	6	85,7	10	х	х	10	10	10
Объем бюджетных ассигнований - итого по ГП-29 (млн. рублей)	31 113,2	29 637,0	95,3	27 524,2	20 304,2	69,3	27 493,7	27 442,7	27 364,2
Всего показателей на уровне госпрограммы и подпрограмм	37	17	45,9	35	х	х	35	35	35

В 2015 году из 37 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 37 показателям, фактические значения представлены по 37 показателям (100%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-29 и подпрограмм составил 45,9% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-29 составило 40%) при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 2,3% по сравнению с утвержденными в ГП-29.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности ГП-29 в 2015 году соответствует уровню "Низкий уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм составляет 45,9% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом - 43,2% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам - 61,9% (низкий уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи - 95,3% (средний уровень), уровень качества управления госпрограммой - 66,7% (средний уровень). Прирост дебиторской задолженности по расчетам по авансовым платежам отсутствует (высокий уровень), ввод объектов в 2015 не предусмотрен.

В проекте паспорта ГП-29 с 2017 года предусмотрено уменьшение числа показателей (индикаторов) до 35 к 2019 году (в 2016, 2017, 2018 и 2019 годах - 35 показателя (индикатора). При этом законопроектом ежегодно уменьшаются бюджетные ассигнования: на 2017 год на 30,5 млн. рублей (0,1%), на 2018 год на 51,0 млн. рублей (0,2%), на 2019 год на 78,5 млн. рублей (0,3%).

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	27 524,2	35
2017 год	27 493,7	35						- 30,5	0
2018 год	27 442,7	35						- 51,0	0
2019 год	27 364,2	35						- 78,5	0
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	27 524,2	5
2017 год	27 493,7	5	2	1	2	0	0	- 30,5	0
2018 год	27 442,7	5	2	1	2	0	0	- 51,0	0
2019 год	27 364,2	5	2	1	2	0	0	- 78,5	0
по подпрограмме "Охрана и защита лесов", с 2016 года "Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов"
2016 год	23 311,0	20
2017 год	23 886,4	20	6	5	9			575,4	0
2018 год	24 172,5	20	8	3	9			286,1	0
2019 год	24 573,4	20	8	1	11			400,9	0
по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы "Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы", с 2016 года "Стратегическое управление лесным хозяйством"
2016 год	4 213,2	10
2017 год	3 607,3	10	6	2	2			- 605,9	0
2018 год	3 270,3	10	8	0	2			- 337,0	0
2019 год	2 790,9	10	7	1	2			- 479,4	0

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-7

По подпрограмме "Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 575,4 млн. рублей (2,5%) при снижении значений 5 показателей и сохранении значений 9 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 286,1 млн. рублей (1,2%) по сравнению с 2017 годом - снижение значений 3 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 9 показателей, в 2019 году при увеличении бюджетных ассигнований на 400,9 млн. рублей (1,7%) по сравнению с 2018 годом - снижение значений 1 показателя и сохранение на уровне 2018 года значений 11 показателей.

По подпрограмме "Стратегическое управление лесным хозяйством" в 2017 году планируется снижение бюджетных ассигнований на 605,9 млн. рублей (14,4%) при увеличении значений 6 показателей и сохранении значений 2 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 337,0 млн. рублей (9,3%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 8 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 2 показателей, в 2019 году при снижении бюджетных ассигнований на 479,4 млн. рублей (14,7%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 7 показателей и сохранение на уровне 2018 года значений 2 показателей.

7.2.22.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-29 в 2015 году, динамику финансирования и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, в 2017 - 2019 годах существуют риски недостижения 4 из 35 показателей (индикаторов) госпрограммы - 11,4%, в том числе на уровне госпрограммы - 1 из 5, или 20%, и на уровне подпрограмм - 3 из 30, или 10%, в частности:

"Доля площади земель лесного фонда, переданных в аренду, в общей площади земель лесного фонда", значение которого в проекте ГП-29 предусмотрено на 2017 год на уровне 21,7%, на 2018 - 2019 годы - 21,2%. Вместе с тем в связи с принятием Федерального закона от 6 декабря 2006 г. N 201-ФЗ "О введении в действие Лесного кодекса Российской Федерации" предоставление гражданам, юридическим лицам лесных участков в составе земель лесного фонда, не прошедших государственного кадастрового учета, не допускается. С учетом отсутствия финансового обеспечения работ по постановке лесных участков на кадастровый учет существуют риски уменьшения площади земель лесного фонда, переданных в аренду, и соответственно недостижения значений указанного целевого показателя;

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Федерального закона следует читать как "4 декабря 2006 г."

"Отношение фактического объема заготовки древесины к установленному допустимому объему изъятия древесины", значение которого в проекте ГП-29 предусмотрено на 2017 год на уровне 31,1%, на 2018 год - 32,1%, на 2019 год - 33,1%, так как с начала реализации ГП-29 значение указанного целевого показателя не достигало 29,3%;

"Отношение площади проведенных санитарно-оздоровительных", значение которого в проекте ГП-29 предусмотрено на 2017 год на уровне 13,6%, на 2018 год - 14,2%, на 2019 год - 14,5%, в связи с тем, что с 2013 года ввиду сокращения финансирования наблюдается отрицательная динамика фактических значений указанного целевого показателя с 24% в 2013 году до 12% в 2015 году;

"Доля площади земель лесного фонда, на которых осуществляется дистанционный мониторинг использования лесов, в площади земель лесного фонда, переданных в аренду", значение которого в проекте ГП-29 предусмотрено на 2017 год на уровне 60,0%, на 2018 год - 65%, на 2019 год - 70%. В связи с тем, что по состоянию на 1 января 2016 года площадь лесных участков, переданных в аренду, составляет 227,4 млн. гектаров, а государственным заданием подведомственному Рослесхозу ФБУ "Рослесинфорг" на 2017 - 2018 годы предусмотрено выполнение работ по дистанционному мониторингу использования лесов на площади 103 млн. гектаров, значение указанного целевого показателя составит 45,3%, что не обеспечит достижение предусмотренных в проекте ГП-29 значений целевых показателей.

7.2.23. Госпрограмма "Энергоэффективность и развитие энергетики"

7.2.23.1. Госпрограмма "Энергоэффективность и развитие энергетики" (далее - ГП-30) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 321.

В ходе реализации госпрограммы нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации внесены изменения в ГП-30. В частности, постановлениями Правительства Российской Федерации от 9 октября 2015 г. N 1079 и от 7 декабря 2015 г. N 1339 внесены изменения в цель госпрограммы, состав целевых индикаторов и показателей, сроки реализации госпрограммы разбиты на этапы.

Кроме того, постановлениями Правительства Российской Федерации от 25 мая 2016 г. N 464 и от 2 августа 2016 г. N 750 изменены названия двух подпрограмм госпрограммы, внесены изменения в состав целевых индикаторов и показателей, в объемы бюджетных ассигнований и ожидаемые результаты реализации госпрограммы.

Часть изменений, внесенных в ГП-30, связана с устранением недостатков, отмеченных Счетной палатой в заключении на проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год" (далее - Заключение 2016).

Так, постановлением Правительства Российской Федерации от 7 декабря 2015 г. N 1339 в состав целевых индикаторов и показателей ГП-30 включен показатель "Динамика производительности труда в топливно-энергетическом комплексе (к предыдущему году)". Также в целях устранения недостатков, отмеченных Счетной палатой в Заключении 2016, указанным постановлением Правительства Российской Федерации дополнен состав целевых индикаторов и показателей паспортов подпрограмм "Развитие и модернизация электроэнергетики", "Развитие нефтяной отрасли", "Развитие газовой отрасли" и другими показателями, характеризующими опережающее развитие Дальнего Востока.

Наличие в госпрограмме указанных показателей обусловлено необходимостью контроля за достижением параметров, определенных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 августа 2016 г. N 750 в подпрограмму 5 "Реструктуризация и развитие угольной промышленности" ГП-30 включены мероприятия по развитию торфяной промышленности. На необходимость учета мероприятий торфяной промышленности в ГП-30 также было указано в заключении Счетной палаты на проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год".

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-30 является Минэнерго России, участником - Минпромторг России.

В проекте паспорта ГП-30, представленном в материалах к Законопроекту (далее - проект паспорта ГП-30), ответственным исполнителем является Минэнерго России, соисполнители отсутствуют, участников - 1.

7.2.23.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-30 не в полной мере соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в топливно-энергетическом комплексе.

Так, одним из ожидаемых результатов реализации Программы согласно паспорту ГП-30 является повышение к 2020 году глубины переработки нефтяного сырья до 85 процентов.

При этом Концепцией долгосрочного социально-экономического развития на период до 2020 года (далее - Концепция долгосрочного социально-экономического развития) значение показателя "глубина переработки нефти" установлено в размере 87% к 2020 году, а Энергетической стратегией России на период до 2030 года (далее - Энергетическая стратегия) - в размере 82-83% к 2020-2022 годам.

В соответствии с проектом паспорта ГП-30 объем добычи газа к 2020 году составит 756,4 млрд. куб. м. При этом Энергетической стратегией предусмотрено значение показателя "добыча газа" в размере 803-837 млрд. куб. м к 2020 году, Концепцией долгосрочного социально-экономического развития утверждено значение показателя - 815-900 млрд. куб. м к 2020 году, Генеральной схемой развития газовой отрасли Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной приказом Минэнерго России от 6 июня 2011 г. N 213 - 850-941 млрд. куб. м к 2020 году.

Значение показателя "добыча угля" в соответствии с проектом паспорта ГП-30 к 2020 году в размере 380 млн. тонн не соответствует значению аналогичного показателя, установленному Концепцией долгосрочного социально-экономического развития (430-480 млн. тонн к 2020 году).

Анализ проекта паспорта ГП-30 свидетельствует об отсутствии отдельных показателей, предусмотренных Указом N 596: "Создание и модернизация 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест к 2020 году" и "Увеличение объема инвестиций не менее чем до 25 процентов внутреннего валового продукта к 2015 году до 27 процентов - к 2018 году".

В проекте паспорта ГП-30 отсутствуют показатели, предусмотренные планом мероприятий ("дорожной картой") "Повышение доступности энергетической инфраструктуры", утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2012 г. N 1144-р (в редакции от 14 сентября 2016 г. N 1938-р), характеризующие сокращение продолжительности подключения к газораспределительной сети: "срок подключения к газораспределительной сети: 2016 год - 592 дня, 2017 год - 500 дней, 2018 год - 170 дней".

7.2.23.3. Проект паспорта по ГП-30 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

Вместе с тем проектом паспорта ГП-30 не предусмотрены задачи, направленные на реализацию одной из целей госпрограммы: "снижение антропогенного воздействия топливно-энергетического комплекса на окружающую среду".

Только один показатель (индикатор) Госпрограммы характеризует достижение указанной цели: "Удельный выброс загрязняющих веществ в атмосферу на 1 тонну добычи", что представляется недостаточным. Кроме того, целевое значение указанного показателя по годам реализации ГП-30 снижается незначительно (2016 - 2018 годы - 3 кг на 1 тонну добычи, к 2019 году - 2,9 кг 1 тонну добычи).

Проектом паспорта ГП-30 предусматривается 7 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 55 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм.

Результаты анализа динамики значений целевых показателей (индикаторов) проекта паспорта ГП-30 свидетельствуют об их росте по большинству показателей в 2017 - 2019 годах, что при сокращении объемов бюджетных ассигнований на реализацию ГП-30 является недостаточно обоснованным и влечет риски их не достижения.

По сравнению с действующей редакцией госпрограммы в 2017 - 2019 годах проектом паспорта ГП-30 не предусмотрено изменение значений показателей (индикаторов) по подпрограммам 1, 2, 7. Вместе с тем финансовое обеспечение за счет средств федерального бюджета по указанным подпрограммам изменено.

При этом по сравнению с действующей редакцией Госпрограммы в 2017 - 2019 годах проектом паспорта ГП-30 предусмотрено снижение значений показателей "Объем производства крупнотоннажных полимеров, млн. тонн в год" и "Объем выработки крупнотоннажных полимеров на одного занятого в отрасли, тонн/чел. в год".

В то же время Прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрено, что в крупнотоннажном производстве пластмасс значительное влияние на производственные показатели окажет реализация крупных инвестиционных проектов по производству базовых полимеров. Намечено расширение действующих мощностей ООО "Томскнефтехим" по выпуску полимеров этилена на 30 тыс. тонн в год в 2017 году, а также ввод в ПАО "Газпром" новых мощностей Новоуренгойского ГХК (400 тыс. тонн в год) в 2017 году, ОАО "Ангарский завод полимеров" (345 тыс. тонн в год) в 2018 году. Кроме того, в 2018 году в ООО "НПП Нефтехимия", г. Москва предполагается модернизация мощности по производству полипропилена с ее увеличением до 150 тыс. тонн в год, а также ввод новой мощности 250 тыс. тонн в год в ОАО "Ангарский завод полимеров".

Таким образом, корректировка целевых значений вышеуказанных показателей представляется недостаточно обоснованной.

7.2.23.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-30 в 2015 - 2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	2 921 993,2*	996 423,3	51,7	-	-	-	-
федеральный бюджет	8 368,2	- 914,5	9,9	-	-	-	-
консолидированные бюджеты субъектов РФ	-	-	-	-	-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов	-	-	-	-	-	-	-
юридические лица	1 916 287,2*	2 913 625,0	997 337,8	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-30 показал, что реализация отдельных мероприятий ГП-30 осуществлялась с привлечением средств юридических лиц. Также планировалось привлечь средства юридических лиц (в части разработки и утверждения профессиональных стандартов), однако средства не привлекались. При этом в паспорте ГП-30 объем бюджетных ассигнований на 2015 год был предусмотрен только за счет средств федерального бюджета, данные о привлечении средств юридических лиц отсутствуют.

Согласно проекту паспорта в 2016 - 2019 годах реализация мероприятий ГП-30 планируется за счет средств федерального бюджета.

7.2.23.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-30 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-30 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-30 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 8 011,2 млн. рублей, в 2018 году - 5 635,5 млн. рублей, в 2019 году - 5 531,5 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-30 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-30 - всего	8 368,2	10 614,2/ 9 630,0	11 333,6	6 124,3	54,0	6384,4/ 8 011,2	25,5	7 634,7/ 5 635,5	- 26,2	7 669,2/ 5 531,5	- 27,9
в том числе:
Подпрограмма 1 "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности"	231,3	139,8/ 73,8	139,8	58,8	42,1	286,1/ 63,8	-77,7	5 452,8/ 63,8	-98,8	5 447,8/ 63,8	- 98,8
Подпрограмма 2 "Развитие и модернизация электроэнергетики"	2 372,8	3 468,0/ 3 121,3	3 468,0	1443,5	41,6	1 998,3/ 2 215,6	10,9	-	-	-	-
Подпрограмма 3 "Развитие нефтяной отрасли"	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 4 "Развитие газовой отрасли"	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 5 "Реструктуризация и развитие угольной и торфяной промышленности"	2404,7	3 867,7/ 3457,0	3927,1	2654,8	67,6	1 548,8/ 2 940,2	89,8	999,3/ 3 055,4	в 2,1 раза	999,3/ 2 959,5	в 2 раза
Подпрограмма 6 "Развитие использования возобновляемых источников энергии"	5,7	15,0/15,0	15,0	-	0	-/ 14,1	-	-/ 13,7	-	-/ 13,4	-
Подпрограмма 7 "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Энергоэффективность и развитие энергетики"	3353,7	3123,7/ 2962,9	3783,7	1967,2	52,0	2 551,2/ 2 777,5	8,9	1 182,6/ 2 502,6	в 1,12 раза	1 222,1/ 2 494,8	в 1,04 раза

В 2015 году на реализацию ГП-30 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 9 236,0 млн. рублей, что на 1,3% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 1,3% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-30.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-30 составило 8 368,2 млн. рублей, что на 867,8 млн. рублей, или на 9,4% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности" - 231,3 млн. рублей (недовыполнение 4,3%, в 2014 году - 0,3%); по подпрограмме 2 "Развитие и модернизация энергетики" - 2 372,8 млн. рублей (недовыполнение 0,01%, в 2014 году - 26%); по подпрограмме 5 "Реструктуризация и развитие угольной и торфяной промышленности" - 2 404,7 млн. рублей (недовыполнение 7,1%, в 2014 году - 3,2%); по подпрограмме 6 "Развитие использования возобновляемых источников энергии" - 5,7 млн. рублей (недовыполнение - нет, в 2014 году - нет); по подпрограмме 7 "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Энергоэффективность и развитие энергетики" - 3 353,7 млн. рублей (недовыполнение 16,7%, в 2014 году - 2,5%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 1 703,6 млн. рублей, или на 17,7%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию пяти подпрограмм ГП-30: "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности", "Развитие и модернизация энергетики", "Реструктуризация и развитие угольной и торфяной промышленности", "Развитие использования возобновляемых источников энергии" и "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Энергоэффективность и развитие энергетики".

В Законопроекте финансовое обеспечение ГП-30 за счет средств федерального бюджета увеличивается по сравнению с объемом, предусмотренным в утвержденной ГП-30, в 2017 году на 25,5%, и сокращается в 2018 году - на 26,2%, в 2019 году - на 27,9%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-30 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности" в 2017 году - 63,8 млн. рублей, в 2018 году - 63,8 млн. рублей, в 2019 году - 63,8 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-30 в 2017, 2018 и в 2019 годах на 77,7%, на 98,8% и на 98,8% соответственно;

по подпрограмме "Развитие и модернизация энергетики" в 2017 году - 2 215,6 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-30 на 10,9%);

по подпрограмме "Реструктуризация и развитие угольной и торфяной промышленности" в 2017 году - 2 940,2 млн. рублей, в 2018 году - 3 055,4 млн. рублей, в 2019 году - 2 959,5 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-30 в 2017, 2018 и в 2019 годах на 89,8%, в 2,1 раза и в 2 раза соответственно;

по подпрограмме "Развитие использования возобновляемых источников энергии" в 2017 году - 14,1 млн. рублей, в 2018 году - 13,7 млн. рублей, в 2019 году - 13,4 млн. рублей. В действующей редакции ГП-30 бюджетные ассигнования на реализацию мероприятия данной подпрограммы не предусматривались;

по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Энергоэффективность и развитие энергетики" в 2017 году - 2 777,5 млн. рублей, в 2018 году - 2 502,6 млн. рублей, в 2019 году - 2 494,8 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-30 в 2017, 2018 и в 2019 годах на 8,1%, в 1,12 раза и в 1,04 раза соответственно.

При отсутствии кассовых расходов за 9 месяцев 2016 года по подпрограмме "Развитие использования возобновляемых источников энергии" законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме предусматриваются на 2017 год в сумме 14,1 млн. рублей.

7.2.23.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-30 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017	год	2018	год	2019	год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-30 за счет средств федерального бюджета	8 368,2	10 614,2	11 333,6	6124,3	54,0	6 384,4/ 8 011,2	25,5	7 634,7/ 5 635,5	- 26,2	7 669,2/ 5 531,5	- 27,9
в том числе:
Минэнерго России	8 348,0	10 614,2	11 333,6	6124,3	54,0	6 384,4/ 8 011,2	25,5	7 634,7/ 5 635,5	- 26,2	7 669,2/ 5 531,5	- 27,9
в % к итогу*	99,8	100	100			100		100		100
Минпромторг России	20,2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в % к итогу	0,2	-	-

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-30 осуществляли 2 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-30 приходится на Минэнерго России (99,8% показателя сводной росписи с изменениями) и Минпромторг России (0,2%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минэнерго России (90,6%). В 2014 году также отмечался низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета по Минэнерго России - 93,9% сводной росписи.

В 2016 году бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий ГП-30 выделяются только Минэнерго России.

7.2.23.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-30 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Снижение энергоемкости валового внутреннего продукта Российской Федерации за счет реализации мероприятий Программы (2007 году) (%)
2015 год	9 118,7	9 236,0		8 368,2	90,6	5,94	5,94		5,94	100,0
2016 год	10 614,2	11 333,6	122,7			5,68	5,68	95,6
2017 год	6 384,4	8 011,2	70,7			5,71	5,71	100,5
2018 год	7 634,7	5 635,5	70,3			6,91	6,91	121,0
2019 год	7 669,2	5 531,5	98,2			8,11	8,11	117,4
Удельный вес затрат на технологические инновации в общем объеме отгруженных товаров, выполненных работ, услуг организаций промышленного производства (%)
2015 год	75 919,8	9 236,0		8 368,2	90,6	1,98	1,98	-	1,98	100,0
2016 год	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2017 год	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2018 год	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2019 год	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Глубина переработки нефтяного сырья (%)
2015 год	9 118,7	9 236,0		8 368,2	90,6	72,6	72,6		74,2	102,2
2016 год	10 614,2	11 333,6	122,7			75,1	75,0	103,3
2017 год	6 384,4	8 011,2	70,7			76,1	76,6	102,1
2018 год	7 634,7	5 635,5	70,3			77,5	77,9	101,7
2019 год	7 669,2	5 531,5	98,2			80,1	79,8	102,4
Потери электроэнергии в электрических сетях от общего объема отпуска электроэнергии) (%)
2015 год	9 118,7	9 236,0		8 368,2	90,6	11,1	11,1		11,1	100,0
2016 год	10 614,2	11 333,6	122,7			10,7	10,7	96,4
2017 год	6 384,4	8 011,2	70,7			10,2	10,2	95,3
2018 год	7 634,7	5 635,5	70,3			9,7	9,7	95,1
2019 год	7 669,2	5 531,5	98,2			9,2	9,2	94,8
Добыча нефти, включая газовый конденсат (млн. т.)
2015 год	9 118,7	9 236,0		8 368,2	90,6	523,5	523,5		534,1	102,0
2016 год	10 614,2	11 333,6	122,7			523,6	523,6	100,0
2017 год	6 384,4	8 011,2	70,7			523,7	523,7	100,0
2018 год	7 634,7	5 635,5	70,3			523,8	523,8	100,0
2019 год	7 669,2	5 531,5	98,2			523,9	523,9	100,0
Добыча газа природного и попутного (млрд. м. куб.)
2015 год	9 118,7	9 236,0		8 368,2	90,6	668,0	668,0		635,5	95,1
2016 год	10 614,2	11 333,6	122,7			676,0	676,0	101,2
2017 год	6 384,4	8 011,2	70,7			690,0	690,0	102,1
2018 год	7 634,7	5 635,5	70,3			701,0	701,0	101,6
2019 год	7 669,2	5 531,5	98,2			725,0	725,0	103,4
Добыча угля (млн. т.)
2015 год	9 118,7	9 236,0		8 368,2	90,6	355,0	355,0		373,4	105,1
2016 год	10 614,2	11 333,6	122,7			360,0	360,0	101,4
2017 год	6 384,4	8 011,2	70,7			365,0	365,0	101,4
2018 год	7 634,7	5 635,5	70,3			370,0	370,0	101,4
2019 год	7 669,2	5 531,5	98,2			375,0	375,0	101,4
Динамика производительности труда в топливно-энергетическом комплексе (к предыдущему году)%
2015 год	9 118,7	9 236,0		8368,2	90,6	104,1	104,1		102,9	98,8
2016 год	10 614,2	11 333,6	122,7			107,0	107,0	102,8
2017 год	6 384,4	8 011,2	70,7			108,0	108,0	100,9
2018 год	7 634,7	5 635,5	70,3			108,2	108,2	100,2
2019 год	7 669,2	5 531,5	98,2			-	-

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 8 основных показателей (индикаторов) ГП-30 плановые значения были выполнены по 6.

Следует отметить, что Минэнерго России в отчете о выполнении ГП-30 в число выполненных показателей (индикаторов) включены следующие показатели "Потери электроэнергии в электрических сетях от общего объема отпуска электроэнергии" и "Удельный вес затрат на технологические инновации в общем объеме отгруженных товаров, выполненных работ, услуг организаций промышленного производства". При этом значения вышеуказанных показателей за 2015 год приняты на уровне плановых по причине отсутствия на период составления отчета фактических данных.

Согласно данным Сводного доклада в 2015 году показатель "Добыча газа природного и попутного" - 635,5 млрд. м. куб. (при плане 668 млрд. м. куб.) не достигнут в связи с теплыми погодными условиями осенне-зимнего периода 2014/2015 и значительным сокращением поставок газа Украине. По этой же причине в 2015 году не достигнуты плановые значения показателя "Динамика производительности труда в топливно-энергетическом комплексе".

Проектом паспорта на 2016 - 2019 годы предусмотрено 7 целевых показателей (индикаторов) по ГП-30, в том числе "Снижение энергоемкости валового внутреннего продукта Российской Федерации за счет реализации мероприятий Программы (к 2007 году) (%), "Глубина переработки нефтяного сырья (%)", "Потери электроэнергии в электрических сетях от общего объема отпуска электроэнергии (%)", "Добыча нефти, включая газовый конденсат (млн. тонн)", "Добыча газа природного и попутного (млрд. куб. метров)", "Добыча угля (млн. тонн)" и "Динамика производительности труда в топливно-энергетическом комплексе (%)".

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы по ГП-30 значения показателей (индикаторов), представленных в проекте паспорта ГП-30, имеют положительную динамику. Это свидетельствует о незначительной зависимости значений основных показателей (индикаторов) ГП-30 от объемов бюджетных ассигнований, выделяемых на реализацию программных мероприятий.

Кроме того, необходимо отметить, что по отдельным основным показателям (индикаторам) плановые значения, предусмотренные проектом паспорта ГП-30 на 2019 год, практически уже были достигнуты в 2015 году.

Так, за 2015 год значение показателя "Добыча нефти, включая газовый конденсат" составило 534,1 млн. тонн. Проектом паспорта ГП-30 плановое значение на 2019 год по данному показателю предусмотрено 523,9 млн. тонн. Аналогично по показателю. При плановом значении на 2019 год показателя "Добыча угля" в объеме 375 млн. тонн его фактическое значение за 2015 год составило 373,4 млн. тонн.

7.2.23.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-30 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Энергоэффективность и развитие энергетики"
Показатели на уровне госпрограммы	8	6	75,0	7	-	-	7	7	6
Подпрограмма "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	241,7	231,3	95,7	73,8	58,8	79,7	63,8	63,8	63,8
Показатели	6	5	83,3	5	-	-	5	6	6
Подпрограмма "Развитие и модернизация электроэнергетики"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	2 373,0	2 372,8	100,0	3 121,3	1 443,5	46,2	2 215,6	-	-
Показатели	11	6	54,5	11	-	-	11	10	10
Подпрограмма "Развитие нефтяной отрасли"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Показатели	10	6	60,0	9	-	-	9	9	9
Подпрограмма "Развитие газовой отрасли"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Показатели	11	5	45,5	11	-	-	11	11	11
Подпрограмма "Реструктуризация и развитие угольной и торфяной промышленности"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	2 588,1	2404,7	92,9	3457,0	2654,8	76,8	2 940,2	3055,4	2959,5
Показатели	10	9	90	12			12	12	12
Подпрограмма "Развитие использования возобновляемых источников энергии"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	5,7	5,7	100,0	15,0	-	-	14,1	13,7	13,4
Показатели	2	0	0	2	2			2	2
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Энергоэффективность и развитие энергетики"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей	4027,5	3353,7	83,3	2 962,9	1967,2	66,4	2777,5	2502,6	2494,8
Показатели	2	0	0	3			3	3	3
Всего показателей	60	37	61,7	60	-	-	60	60	59
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	9 236,0	8 368,2	90,6	9 630,0	6 124,3	63,6	8 011,2	5 635,5	5 531,5

В 2015 году из 63 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 59 показателям, фактические значения представлены по 58 показателям (98,3%).

В годовом отчете за 2015 год в число выполненных показателей (индикаторов) включены следующие показатели "Потери электроэнергии в электрических сетях от общего объема отпуска электроэнергии" и "Удельный вес затрат на технологические инновации в общем объеме отгруженных товаров, выполненных работ, услуг организаций промышленного производства". При этом значения вышеуказанных показателей за 2015 год приняты на уровне плановых по причине отсутствия на период составления отчета фактических данных.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-30 и подпрограмм составил 61,7% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-30 составило 75%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 1,3% по сравнению с утвержденными в ГП-30.

В проекте паспорта ГП-30 предусмотрено уменьшение числа показателей (индикаторов) до 59 к 2019 году.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	9 630,0	60
2017 год	8 011,2	60	47	3	10	0	0	-1618,8	-
2018 год	5 635,5	60	45	3	11	- 1	1	-2375,7	0
2019 год	5 531,5	59	45	2	12	-	- 1	-104,0	-1
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	9 630,0	7	-	-	-	-	-	-	-
2017 год	8 011,2	7	7	-	-	-	-	-1 618,8	-
2018 год	5 635,5	7	7	-	-	-	0	-2 375,7	0
2019 год	5 531,5	6	6	-	-	-	1	-104,0	-1
по подпрограмме "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности "
2016 год	73,8	5	-	-	-			-	-
2017 год	63,8	5	2	-	3	0	-	-10,0	0
2018 год	63,8	6	4	-	1	-1	-	-	1
2019 год	63,8	6	5	-	1	-	-	-	-
по подпрограмме "Развитие и модернизация электроэнергетики"
2016 год	3 121,2	11	-
2017 год	2 215,6	11	7	-1	3		0	-905,6	0
2018 год	-	10	8	-1	1		1		-1
2019 год	-	10	6	-	4
по подпрограмме "Развитие нефтяной отрасли"
2016 год	-	9
2017 год	-	9	9	-	-			-	-
2018 год	-	9	6	1	2		-	-	-
2019 год	-	9	5	1	3		-	-	-
по подпрограмме "Развитие газовой отрасли"
2016 год	-	11
2017 год	-	11	8	1	2	-	-	-	-
2018 год	-	11	10	-	1	-	-	-	-
2019 год	-	11	10	-	1	-	-	-	-
по подпрограмме "Реструктуризация и развитие угольной и торфяной промышленности"
2016 год	3 457,0	12				-
2017 год	2 940,2	12	9	1	2	-	-	-516,8	-
2018 год	3 055,4	12	8	1	3	-	-	115,2	-
2019 год	2 959,5	12	9	1	2	-	-	-95,9	-
по подпрограмме "Развитие использования возобновляемых источников энергии"
2016 год	15,0	2
2017 год	14,1	2	2	-	-	-	-	-0,9	-
2018 год	13,7	2	2	-	-	-	-	-0,4	-
2019 год	13,4	2	2	-	-	-	-	-0,3	-
по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Энергоэффективность и развитие энергетики"
2016 год	2 962,9	3
2017 год	2 777,5	3	3	-	-	-	-	-185,4	-
2018 год	2 502,6	3	-	-	3	-	-	-274,9	-
2019 год	2 494,8	3	2	-	1	-	-	-7,8	-

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-30

7.2.23.9. Учитывая степень эффективности ГП-30 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017-2019 годах - 0% (0 показателей из 7) на уровне госпрограммы и 9,1% показателей (5 показателей из 55) на уровне подпрограмм госпрограммы, в том числе:

"доля производства электрической энергии генерирующими объектами, функционирующими на основе использования возобновляемых источников энергии, в совокупном объеме производства электрической энергии (без учета гидроэлектростанций установленной мощностью свыше 25 МВт)";

"ввод установленной мощности генерирующих объектов, функционирующих на основе использования возобновляемых источников энергии (без учета гидроэлектростанций установленной мощностью свыше 25 МВт)";

"доля федеральных органов исполнительной власти (субъектов государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса), предоставляющих информацию в государственную информационную систему топливно-энергетического комплекса в автоматическом режиме, в общем количестве федеральных органов исполнительной власти (субъектов государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса)";

"доля субъектов государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса, предоставляющих информацию в государственную информационную систему топливно-энергетического комплекса, в общем количестве субъектов государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса";

"объем внутренних затрат на исследования и разработки организаций топливно-энергетического комплекса с государственным участием, реализующих программы инновационного развития (без учета бюджетных средств, используемых для проведения исследований и разработок)".

7.2.24. Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона"

7.2.24.1. Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" (далее - ГП-34) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 308.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 9 августа 2016 г. N 757 ГП-34 изложена в новой редакции. В новую редакцию ГП-34 в качестве ее соисполнителя включено Минэкономразвития России. Состав участников дополнен Минфином России, Минкультуры России, Минпромторгом России, Минкомсвязью России, МЧС России. Из состава участников исключены Минрегион России, Росжелдор, Россвязь. Новая редакция ГП-34 дополнена четырьмя новыми подпрограммами и одной ФЦП. Значительные изменения претерпели цели, задачи, целевые показатели и индикаторы, ожидаемые результаты реализации ГП-34.

Срок реализации: 2014 - 2025 годы.

Ответственным исполнителем является Минвостокразвития России, соисполнителем - Минэкономразвития России, участников - 13.

В проекте паспорта ГП-34 исполнители и участники госпрограммы соответствуют утвержденному паспорту ГП-34.

Законопроектом бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-34 предусмотрены 3 главным распорядителям бюджетных средств.

7.2.24.2. ГП-34, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 308, не обеспечивает реализацию направлений и приоритетов государственной политики в макрорегионе, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596, N 600, N 605, в том числе обеспечение транспортных связей труднодоступных территорий Сибири и Дальнего Востока, наращивание участия в региональных интеграционных процессах в целях содействия ускоренному социально- экономическому развитию регионов Восточной Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, улучшение качества жизни населения на территории Дальнего Востока и Байкальского региона посредством обеспечения граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышения качества жилищно-коммунальных услуг.

Состав задач мероприятий ГП-34 не обеспечивает реализацию ряда направлений, определенных документами стратегического планирования, в том числе не предусматривает реализацию основных направлений государственной политики, определенных в послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года, в части включения и финансирования мероприятий, направленных на комплексное развитие г. Комсомольска-на-Амуре.

Не в полном объеме учтены приоритеты второго этапа (2013-2020 годы) Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и задачи и положения Стратегии национальной безопасности Российской Федерации, Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года, Стратегии социально-экономического развития Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2025 года, а также приоритеты социально-экономического развития Байкальского региона, определенные Стратегией социально-экономического развития Сибири до 2020 года.

Цели ГП-34 не характеризуют состояние экономики и социальной сферы, которое планируется достигнуть к 2025 году, а характеризуют процессы социально-экономического развития на территории Дальнего Востока и Байкальского региона ("повышение уровня", "обеспечение потребности"), что затрудняет оценку достижения указанных целей. Формулировки задач ГП-34 также характеризуют процессы реализации комплексов мероприятий ("формирование и развитие", "содействие", "создание условий" и т. д.), а не конкретные результаты их реализации, которые должны быть достигнуты в определенный период времени.

Состав задач, подпрограмм, ФЦП, мероприятий ГП-34 и ответственных за их выполнение участников не является достаточным и не обеспечивает достижение ее целей.

7.2.24.3. Состав задач ГП-34 не увязан с ожидаемыми результатами ее реализации, так например, в паспорте ГП-34 запланировано достижение результата - укрепление торгово-экономических связей со странами Азиатско-Тихоокеанского региона, однако целей и задач, направленных на достижение указанного результата, а также показателей (индикаторов) характеризующих его достижение в ГП-34 не содержится.

В структуре ГП-34 предусматривается подпрограмма 3 "Поддержка реализации инвестиционных проектов в Байкальском регионе". Финансовое обеспечение реализации указанной подпрограммы не предусмотрено. Учитывая отсутствие финансового обеспечения реализации указанной подпрограммы, существуют риски недостижения установленных для нее плановых (по годам реализации) и целевых (по итогам реализации) значений показателей (индикаторов).

Также, с учетом принятого решения о досрочном прекращении реализации ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года" (далее - ФЦП ДВИБР), входящей в состав ГП-34, и включения в 2017 году начатых в рамках нее объектов капитального строительства в сфере транспорта в ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы") в структуре госпрограммы практически не осталось мероприятий, направленных на решение задачи развития транспортной инфраструктуры для комплексного освоения и развития территорий Дальнего Востока и Байкальского региона.

В связи с исключением мероприятий ФЦП ДВИБР из госпрограммы в значительной мере утрачивается комплексный характер и ее потенциал, как инструмента способного обеспечить социально-экономическое развитие опережающими темпами по сравнению со средним уровнем по Российской Федерации, существенно снижается. Фактически решение задач обеспечения социально-экономического развития Дальнего Востока в период 2017 - 2019 годов предполагается осуществлять за счет формирования 17 территорий опережающего социально-экономического развития и поддержки в создании необходимой инфраструктуры 13 инвестиционных проектов.

Расходы, предусмотренные проектом паспорта ГП-34 в 2018 - 2019 годах, по сравнению с утвержденными действующей редакцией ГП-34 бюджетными ассигнованиями на реализацию ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2016-2025 годы", входящей в состав ГП-34, уменьшились почти двадцатикратно, в связи с чем значения целевых показателей (индикаторов) в основном остаются на неизменном уровне.

Отсутствует взаимоувязка ГП-34 с другими госпрограммами. Не выполнено поручение Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 года (N ДМ-П13-8410), предусматривающее отражение в аналитическом разделе ГП-34 расходов на мероприятия, реализуемые на территории г. Комсомольска-на-Амуре в рамках отраслевых государственных программ Российской Федерации.

ГП-34 утверждено 33 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 29 показателей (индикаторов) на уровне ФЦП.

7.2.24.4. Анализ данных об исполнении расходов за счет всех источников финансирования ГП-34 в 2015 году свидетельствует о низком уровне финансирования мероприятий за счет средств юридических лиц, который составил около 40% предусмотренного объема, исполнение расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, составило около 86% предусмотренного объема.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-34 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	33 600,3*	- 57 564,3	63,1	37 265, 4	17 861, 6	20 915,0	20 536,1
федеральный бюджет	24 371,8	- 48 887,7	66,7	37 265, 4	17 861, 6	20 915,0	20 536,1
консолидированные бюджеты субъектов РФ	3 866,1*	- 643,6	14,3	-	-	-	-
бюджеты государственных внебюджетных фондов	-	-	-	-	-	-	-
юридические лица	5 362,4	- 8 033,0	60,0	-	-	-	-

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год

Анализ указанных сведений показывает, что в 2015 году наблюдался низкий уровень кассового исполнения (объем недовыполнения составил 1 176,3 млн. рублей), по состоянию на 1 октября 2016 года при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 2 016,3 млн. рублей (или на 4,3%) кассовое исполнение составило 26,7%.

Проектом паспорта ГП-34 предусматривается существенное сокращение бюджетных ассигнований на ее реализацию в период 2017 - 2019 годов по сравнению с действующей редакцией программы. Объем финансирования госпрограммы в 2016 - 2019 годах в соответствии с ее паспортом ежегодно составляет 46 652,3 млн. рублей, однако проектом паспорта бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий госпрограммы предусмотрены в следующем объеме: на 2017 год - 17 861,6 млн. рублей (с учетом исключения расходов по федеральной целевой программе "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года" планировавшихся в объеме 28 481,3 млн. рублей), на 2018 год - 20 915,0 млн. рублей, на 2019 год - 20 536,1 млн. рублей.

7.2.24.5. В соответствии с проектом паспорта ГП-34 включает 5 подпрограмм и 3 ФЦП, что соответствует действующей редакции госпрограммы. Законопроектом предусмотрено финансовое обеспечение 4 подпрограмм ГП-34 и 1 ФЦП.

Финансовое обеспечение ГП-34 на 2015 - 2019 годы по подпрограммам и ФЦП представлено в следующей таблице.

	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-34 - всего	24 371,8	46 652,3/ 37 265,4	48 668,6	12 987,5	26,7	46 652,3/ 17 861,6/	- 61,7	46 652,3/ 20 915,0	- 55,2	46 652,3/ 20 536,1	-56,0
в том числе:
Подпрограмма 1 "Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа"	0,0	6 168,3/ 4 443,3	6 168,3	78,3	1,3	7 500,0/ 7 693,4	2,6	16 674,5/ 9 858,8	- 40,9	20 722,2/ 13 328,3	- 35,7
Подпрограмма 2 "Поддержка реализации инвестиционных проектов в Дальневосточном федеральном округе"	0/0	9 916,7/ 10 451,3	9 916,7	3 205,1	32,3	8 530,5/ 8 069,9	- 5,4	17 007,8/ 7 627,7	- 55,2	17 791,5/ 5 620,0	- 68,4
подпрограмма 3 "Поддержка реализации инвестиционных проектов в Байкальском регионе"	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Подпрограмма 4 "Повышение инвестиционной привлекательности Дальнего Востока"	0/0	647,6/ 647,6	647,6	60,9	9,4	647,6/ 628,6	-2,9	647,6/ 647,6	0,0	680,7/ 647,6	-4,9
Подпрограмма 5 "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" и прочие мероприятия в области сбалансированного территориального развития"	5 891,1	824,6/ 818,3	2 077,3	1 668,8	80,3	681,3/ 658,8	- 3,3	705,0/ 652,5	- 7,4	745,2/ 630,2	- 15,4
ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года"	18 476,2	9 063,1/ 20 874,9	29 838,7	7 972,5	(26,7%)	28 481,3/ 0,0	-100	0,0	0,0	0,0	0,0
ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2007 - 2015 годы"	4,5	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2016 - 2025 годы"		32,0/ 30,0	20,0	1,9	9,6	811,6/ 811,6	0,0	6 714,4/ 2 128,4	- 68,3	6 712,8/ 310,0	-95,4

При крайне низком уровне кассового исполнения расходов за 9 месяцев 2016 года по подпрограмме 4 "Повышение инвестиционной привлекательности Дальнего Востока" ГП-34 (9,4% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме на период 2017 - 2019 годов уменьшаются менее чем на 3%.

Следует отметить крайне низкий уровень кассового исполнения расходов за 9 месяцев 2016 года по подпрограмме 1 "Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа" (1,3% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) и подпрограмме 2 "Поддержка реализации инвестиционных проектов в Дальневосточном федеральном округе" (32,3% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) ГП-34. Законопроектом предусмотрено существенное уменьшение бюджетных ассигнований по указанным подпрограммам по сравнению с действующей редакцией ГП-34: на 14 016,2 млн. рублей, или на 31%, и на 22 012,2 млн. рублей, или на 51%, соответственно.

В связи с принятием решения о досрочном прекращении реализации ФЦП ДВИБР, входящей в состав ГП-34, и включения в 2017 году начатых в рамках нее объектов капитального строительства в сфере транспорта в ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы") финансирование мероприятий ФЦП ДВИБР законопроектом не предусмотрено.

Законопроектом не предусмотрено финансовое обеспечение подпрограммы 3 "Поддержка реализации инвестиционных проектов в Байкальском регионе" ГП-34, что создает риски недостижения установленных для нее плановых (по годам реализации) и целевых (по итогам реализации) значений показателей (индикаторов).

В проекте паспорта госпрограммы финансирование ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2016 - 2025 годы" на 2018 год уменьшено с 6 714,4 млн. рублей, как это предусмотрено действующей госпрограммой, до 2 128,4 млн. рублей (или на 68,3%), а на 2019 год - с 6 712,8 млн. рублей до 310,0 млн. рублей (или на 95,4%). В связи с этим значения большей части показателей (индикаторов) данной ФЦП на 2018 и 2019 годы в проекте паспорта сохранены на уровне 2017 года и ниже значений, предусмотренных утвержденной Госпрограммой.

Реализация в период 2017 - 2019 годов обеспеченных финансированием мероприятий ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2016 - 2025 годы" "создание и развитие системы комплексной безопасности и защиты от рисков чрезвычайных ситуаций" и "обеспечение функционирования сетей связи Курильских островов в единой сети электросвязи Российской Федерации" не обеспечивает положительную динамику показателей "повышение достоверности прогноза чрезвычайных ситуаций" и "пропускная способность волоконно-оптической линии передач, обеспечивающей функционирование сетей связи островов Курильской гряды (о. Итуруп, о. Кунашир, о. Шикотан) в единой сети электросвязи Российской Федерации" данной ФЦП.

7.2.24.6. Финансовое обеспечение ГП-34 по главным распорядителям средств федерального бюджета представлено в следующей таблице.

	2015 год		2016 год			2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-34 за счет	24 371,8	46 652,3	48 668,6	12 987,5	26,7	46 652,3/ 17 861,6/	- 61,7	46 652,3/ 20 915,0	- 55,2	46 652,3/ 20 536,1	- 55,9
средств федерального бюджета
в том числе:
Минпромторг России								34,2/ -		116,4/ -
в % к итогу*								0,1/ -		0,2/ -
Минэнерго России	1 200,3		899,7	0,0				570,9/ -		867,0/ -
в % к итогу	4,9		1,8					1,2/ -		1,9/ -
Минкультуры России								100,0/ -		100,0/ -
в % к итогу*	-	-						0,2/ -		0,2/ -
Минздрав России								422,5/ -		532,9/ -
в % к итогу*	-							0,9/ -		1,1/ -
Минстрой России	4,5							752,0/ -		504,0/ -
в % к итогу*	0,01							1,6/ -		1,1/ -
Минкомсвязь России						771,6/ 771,6	0,0	1 928,4/ 1 928,4	0,0
в % к итогу*						1,6/ 4,3		4,1/ 9,2
Минобрнауки России								541,6/ -		852,7/ -
в % к итогу*								1,2/ -		1,8/ -
Росрыболовство								497,7/ -		591,6/ -
в % к итогу*								1,1/ -		1,3/ -
Росавиация	716,5		10 274,5	2 121,7	20,7	9 862,4/ -		458,3/ -		1 069,3/ -
в % к итогу*	2,9		21,1	16,3		21,1/ -		1,0/ -		2,3/ -
Росавтодор	15 689,8		15 465,7	5 661,6	36,6	14 395,4/ -		5 400,0/ -		500,0/ -
в % к итогу*	64,4		31,8	43,6		30,9/ -		11,6/ -		1,1/ -
Росморречфлот	869,6		3 198,7	189,1	5,9	4 223,6/ -		371,0/ -		900,0/ -
в % к итогу*	3,6		6,6	1,5		9,1/ -		0,8/ -		1,9/ -
Минэкономразвития России	1 570,5
в % к итогу*	6,4
МЧС России			20,0	1,9		10,0/ 10,0	0,0	235,0/ 200,0	- 14,9	345,0/ 310,0	- 10
в % к итогу*			0,0	0,01		0,02/ 0,1		1,0/ 1,0		0,7/ 1,5
Минвостокразвития России	4 320,6		18 809,9	5 013,1	26,7	17 389,4/ 17 080,0	- 1,77	35 340,7/ 18 786,6	- 46,8	40 273,5/ 20 226,1	- 49,8
в % к итогу*	17,7		38,6	38,6		37,3/ 95,6		75,8/ 89,8		86,3/ 98,5

Основная доля средств федерального бюджета на реализацию мероприятий ГП-34 в соответствии с законопроектом приходится на Минвостокразвития России: 95,6% в 2017 году, 89,8% в 2018 году, 98,5% в 2019 году, который является соисполнителем госпрограммы. При этом предусмотрена реализация ГП-34 еще 13 участниками. Анализ распределения бюджетных ассигнований по участникам госпрограммы свидетельствует о недостаточно комплексном характере состава мероприятий госпрограммы, при сохранении структуры бюджетных проектировок, предложенных законопроектом, ГП-34 фактически является ведомственной программой.

При этом также необходимо отметить крайне низкий уровень кассового исполнения расходов за 9 месяцев 2016 года Минвостокразвития России (26,7% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год).

7.2.24.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) на 2016 - 2019 годы ГП-34 представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*, (1)	Бюджетные ассигнования				Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Индекс физического объема валового регионального продукта Дальнего Востока и Байкальского региона (к уровню 2012 года) (%)
2015 год	25 205,3	25 548,1		24 371,8	95,4	102,5	-***	-	-	-
2016 год	46 652,3	48 668,6	190,5			103,5	103,5	-	-	-
2017 год	46 652,3	17 861,6	36,7			105,6	105,6	102,0	-	-
2018 год	46 652,3	20 915,0	117,1			107,7	107,7	102,0	-	-
2019 год	46 652,3	20 536,1	98,2			109,8	108,2	100,5	-	-
Индекс физического объема инвестиций в основной капитал (в сопоставимых ценах) по Дальнему Востоку и Байкальскому Региону (накопленным итогом к уровню 2012 года) (%)
2015 год	25 205,3	25 548,1		24 371,8	95,4	85,4	-***	-	-	-
2016 год	46 652,3	48 668,6	190,5			90,5	90,5	-	-	-
2017 год	46 652,3	17 861,6	36,7			98,8	98,8	109,2	-	-
2018 год	46 652,3	20 915,0	117,1			107,9	103,2	104,5	-	-
2019 год	46 652,3	20 536,1	98,2			109,9	105,4	102,1	-	-
Численность постоянного населения Дальнего Востока и Байкальского региона на 1 января (млн. человек)
2015 год	25 205,3	25 548,1		24 371,8	95,4	10,7	-***	-	-	-
2016 год	46 652,3	48 668,6	190,5			10,7	10,7	-	-	-
2017 год	46 652,3	17 861,6	36,7			10,7	10,7	100,0	-	-
2018 год	46 652,3	20 915,0	117,1			10,8	10,7	100,0	-	-
2019 год	46 652,3	20 536,1	98,2			10,8	10,7	100,0	-	-
Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации с территорий Дальнего Востока и Байкальского региона (млрд. рублей)
2015 год	25 205,3	25 548,1		24 371,8	95,4	877,4	-***	-	-	-
2016 год	46 652,3	48 668,6	190,5			965,2	965,2	-	-	-
2017 год	46 652,3	17 861,6	36,7			1 062,0	1 062,0	110,0	-	-
2018 год	46 652,3	20 915,0	117,1			1 168,0	1 112,0	104,7	-	-
2019 год	46 652,3	20 536,1	98,2			1 285,0	1 165,0	104,8	-	-

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

***- в 2015 году данный показатель в ГП-34 отсутствовал в связи с чем в Сводном годовом докладе отсутствует

(1) Состав показателей ГП-34 определен в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 9 августа 2016 г. N 757.

Анализ динамики показателей ГП-34 показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017 год на 61,7% по сравнению с объемами бюджетных ассигнований на 2016 год, предусмотренных утвержденной госпрограммой, значения 3 из 4 показателей госпрограммы увеличены, а значение одного показателя "Численность постоянного населения Дальнего Востока и Байкальского региона на 1 января" не меняется.

Следует отметить, что согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 8 основных показателей ГП-34 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 757) не выполнено 6 показателей (75%), в том числе "Индекс роста валового регионального продукта (год к году)", "Индекс роста валового регионального продукта (нарастающим итогом к 2011 году)", "Доля макрорегиона в структуре валового внутреннего продукта", "Доля макрорегиона в структуре валового регионального продукта", "Индекс роста инвестиций в сопоставимых ценах (год к году)", "Численность населения". Наиболее значительное невыполнение показателя установлено по показателю "Доля макрорегиона в структуре валового внутреннего продукта" и составило 33%.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного постановления Правительства РФ следует читать как "9 августа 2016 г."

7.2.24.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-34, подпрограммам и ФЦП представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% выполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	По проекту паспорта	По проекту паспорта	По проекту паспорта
1	2	3	4=3/2	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона"
Показатели на уровне госпрограммы	8	2	25	4			4	4	4
подпрограмма 1 "Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				4 443,3	78,3	1,3%	7 693,4	9 858,8	13 328,3
Показатели				5			6	6	6
подпрограмма 2 "Поддержка реализации инвестиционных проектов в Дальневосточном федеральном округе"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				10 451,3	3 205,1	32,3%	8 069,9	7 627,7	5 620,0
Показатели				8			9	9	9
подпрограмма 3 "Поддержка реализации инвестиционных проектов в Байкальском регионе"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				0,0	0,0	0%	0,0	0,0	0,0
Показатели				3			4	6	6
подпрограмма 4 "Повышение инвестиционной привлекательности Дальнего Востока"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				647,6	60,9	9,4%	628,6	647,6	647,6
Показатели				4			5	5	5
подпрограмма 5 "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" и прочие мероприятия в области сбалансированного территориального развития"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	5 943,2	5 891,1	99,1%	818,3	1 668,8	80,3%	658,0	652,5	630,2
Показатели				3			3	3	3
ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	19 600,4	18 476,2	94,3%	20 874,9	7 972,5	26,7%	0,0	0,0	0,0
Показатели	3	1	33,3%	2			0	0	0
ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2007 - 2015 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	4,5	4,5	100%	0,0	0,0	0%	0,0	0,0	0,0
Показатели	18	14	77,8%	0			0	0	0
ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2016 - 2025 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)				30,0	1,9	9,6%	811,6	2 128,4	310,0
Показатели				23			23	23	23
Всего показателей	29	17	58,6%	52			54	56	56
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	25 548,1	24 371,8	95, 4%	37 265,4	12 987,5	26,7%	17 861,6	20 915,0	20 536,1

* В таблицу не включены показатели, по которым отсутствуют или не установлены плановые или фактические значения.

В 2015 году из 29 плановых показателей в целом по ГП-34 значения не достигнуты по 17, или 58,6%.

Всего по ГП-34 утверждено на 2015 год 35 плановых показателей (индикаторов) уровня госпрограммы, подпрограмм и ФЦП, из них по 6 показателям фактические значения в годовом отчете ответственного исполнителя не приведены.

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 17,1% (превышает 10%) указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

В соответствии с приложением к проекту паспорта ГП-34 в 2016 году предусмотрено 52 показателя (индикатора), в 2017 году - 54, в 2018 и 2019 годах - 56.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме, подпрограммам и ФЦП представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	37 265,4	52	30	1	7	14	32	11 717,3	23
2017 год	17 861,6	54	35	4	11	4	2	- 19 403,8	2
2018 год	20 915,0	56	24	1	29	2		3 053,4	2
2019 год	20 536,1	56	24	1	31			- 378,9
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	37 265,4	4	3		1			11 717,3	-4**
2017 год	17 861,6	4	3		1			- 19 403,8
2018 год	20 915,0	4	3		1			3 053,4
2019 год	20 536,1	4	3		1			- 378,9
по подпрограмме 1 "Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа"
2016 год	4 443,3	5	1			4
2017 год	7 693,4	6	4	1		1		3 250,1	1
2018 год	9 858,8	6	6					2 165,4
2019 год	13 328,3	6	5		1			3 469,5
по подпрограмме 2 "Поддержка
реализации инвестиционных проектов в Дальневосточном федеральном округе"
2016 год	10 451,3	8	3	1	1	3
2017 год	8 069,9	9	5	1	2	1		- 2 381,4	1
2018 год	7 627,7	9	5		4			- 442,2
2019 год	5 620,0	9	6		3			- 2 007,7
По подпрограмме 3 "Поддержка реализации инвестиционных проектов в Байкальском регионе"
2016 год	0,0	3	1		1	1
2017 год	0,0	4	2		1	1
2018 год	0,0	6	3		1	2
2019 год	0,0	6	3		3
по подпрограмме 4 "Повышение инвестиционной привлекательности Дальнего Востока"
2016 год	647,6	4				4
2017 год	628,6	5	3		1	1		- 19,0	1
2018 год	647,6	5	4		1			19
2019 год	647,6	5	4		1
по подпрограмме 5 "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" и прочие мероприятия в области сбалансированного территориального развития"
2016 год	818,3	3	2			1		-4 674,9
2017 год	658,0	3	1	1	1			- 160,3
2018 год	652,5	3	3					- 5,5
2019 год	630,2	3	3					- 22,3
По ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года"
2016 год	20 874,9	2	1			1	1	1 274,5	-1**
2017 год	0,0	0	-	-	-		2	-20 874,9	-2
2018 год	0,0	0	-	-	-
2019 год	0,0	0	-	-	-
По ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2007 - 2015 годы"
2016 год	0,0	-	-				31	-4,5	-18**
2017 год	0,0	-	-
2018 год	0,0	-	-
2019 год	0,0	-	-
По ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2016 - 2025 годы"
2016 год	30,0	23	19		4			-	-
2017 год	811,6	23	17	1	5			781,6
2018 год	2 128,4	23		1	22			1 316,8
2019 год	310,0	23		1	22			- 1 818,4

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-34

** - по данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год

Анализ проекта паспорта госпрограммы "Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона" показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017 год на 52,1% по сравнению с объемами бюджетных ассигнований на 2016 год, значения 35 из 54 показателей увеличены, значения 4 показателей уменьшены, значения 11 показателей сохранены на уровне 2016 года, 4 показателя начинают действие с 2017 года.

В 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 17% по сравнению с объемами бюджетных ассигнований на 2017 год значения 24 из 56 показателей госпрограммы и ФЦП увеличены, значения 1 показателя снижены, значения 29 показателей сохранены на уровне 2017 года, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 1,8% по сравнению с объемами бюджетных ассигнований на 2018 год значения 24 из 56 показателей госпрограммы и ФЦП увеличены, значения 1 показателя снижены, значения 31 показателей сохранены на уровне 2018 года.

По ФЦП "Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2016 - 2025 годы" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 781,6 млн. рублей (в 27 раз) по сравнению с 2016 годом при увеличении 17 из 23 показателей, снижении 1 показателя и сохранении значений 5 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 1 316,8 млн. рублей (в 2,6 раза) по сравнению с 2017 годом - сохранение на уровне 2017 года значений 22 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 1 818,4 млн. рублей (в 6,9 раза) по сравнению с 2018 годом - сохранение на уровне 2019 года значений 22 показателей.

7.2.24.9. Таким образом, учитывая степень эффективности реализации ГП-34 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 75% (3 показателя из 4) на уровне госпрограммы и 8% показателей (4 показателя из 50) на уровне подпрограмм и ФЦП госпрограммы, в 2018 году - 75% (3 показателя из 4) на уровне госпрограммы и 12% показателей (6 показателей из 52) на уровне подпрограмм и ФЦП госпрограммы, в 2019 году - 75% (3 показателя из 4) на уровне госпрограммы и 12% показателей (6 показателей из 52) на уровне подпрограмм и ФЦП госпрограммы.

7.2.25. Государственная программа Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года

7.2.25.1. Государственная программа Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 309 (далее - ГП-35).

В ГП-35 постановлениями Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2014 г. N 1294, от 28 августа 2015 г. N 905 и от 28 августа 2015 г. N 906 были внесены следующие изменения:

ответственным исполнителем ГП-35 определен Минкавказ России;

ГП-35 дополнена приложением N 6 "План реализации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года";

в состав Государственной программы включена подпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Дагестан на 2016 - 2025 годы".

Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 февраля 2016 г. N 148 ГП-35 дополнена подпрограммами социально-экономического развития субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа и подпрограммами "Создание медицинского кластера на территории Кавказских Минеральных Вод и реализация инвестиционных проектов Северо-Кавказского федерального округа", "Формирование инфраструктуры государственной информационной политики в Северо-Кавказском федеральном округе". Кроме того, из ГП-35 исключены подпрограммы "Развитие инвестиционной привлекательности Северо-Кавказского федерального округа" и "Развитие особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации - Кавказские Минеральные Воды".

Срок реализации ГП-35 - 2013 - 2025 годы, в том числе:

I этап - 2013 - 2015 годы;

II этап - 2016 - 2020 годы;

III этап - 2021 - 2025 годы.

Минкавказ России реализует полномочия ответственного исполнителя ГП-35 с 16 декабря 2014 года (с даты вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2014 г. N 1294 "О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа"на период до 2025 года").

Соисполнители программы в проекте паспорта ГП-35 отсутствуют.

По сравнению с действующей редакцией ГП-35 в проекте паспорта ГП-35, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-35), состав участников программы не изменился.

В нарушение абзаца 3 пункта 5 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 августа 2010 г. N 588 (далее - Порядок), Минэкономразвития России, являющееся ответственным исполнителем подпрограммы "Развитие туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе", не входит в состав соисполнителей в проекте паспорта ГП-35.

В состав участников программы в проекте паспорта ГП-35 включены: Минэкономразвития России, Минздрав России, Минобрнауки России, Минпромторг России, Минэнерго России и Минстрой России.

7.2.25.2. В ГП-35 не в полном объеме учтены положения документов стратегического планирования Российской Федерации, в том числе Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, Стратегии национальной безопасности Российской Федерации, Стратегии социально-экономического развития Северо-Кавказского федерального округа (далее - СКФО) до 2025 года (далее - Стратегия).

Состав целей в проекте паспорта ГП-35 не в полной мере учитывает цели социально-экономического развития, приведенные в документах государственного стратегического планирования, что не позволяет обеспечить реализацию государственной политики в сфере социально-экономического развития СКФО.

Состав приведенных в проекте паспорта ГП-35 задач является неполным и несбалансированным с задачами Стратегии.

В ГП-35 отсутствует комплекс планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления, исполнителям и ресурсам. В ГП-35 также отсутствуют и инструменты государственной политики, которые обеспечивают в рамках реализации ключевых государственных функций достижение приоритетов и целей государственной политики в сфере социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности Российской Федерации.

С учетом изложенного проект паспорта ГП- 35 в представленной редакции не соответствует положениям Федерального закона "О стратегическом планировании в Российской Федерации" и не может рассматриваться, как документ стратегического планирования обеспечивающего реализацию государственной политики в СКФО.

Минкавказом России не в полной мере исполнен пункт 1.2 поручения Президента Российской Федерации от 27 декабря 2013 г. N Пр-3086 в части отражения в проекте паспорта ГП-35 показателей социально-экономического развития Российской Федерации, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 - 606.

Состав участников проекта паспорта ГП-35 в полной мере не обеспечивает достижение ее целей "Повышение информированности о социально-экономическом развитии Северо-Кавказского федерального округа путем развития комплексного информационного ресурса, посвященного Северо-Кавказскому федеральному округу" и "Снижение уровня безработицы".

Кроме того, состав участников в проекте ГП-35 не обеспечивает в полной мере решение задач "Обеспечение поддержки проектов в сфере промышленности и агропромышленного комплекса, являющихся коммерчески эффективными, в рамках которых возможно привлечение частных инвестиций" и "Создание новых рабочих мест в конкурентоспособных отраслях экономики".

7.2.25.3. Проект паспорта ГП-35 не сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

В проекте паспорта ГП-35 предусматривается 16 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 128 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм.

Анализ обоснованности состава и значений целевых показателей (индикаторов), проекта паспорта ГП-35, свидетельствует о недостаточности предлагаемых показателей для полноценной оценки степени достижения целей и решения задач госпрограммы, подпрограмм и их основных мероприятий.

Ожидаемыми результатами реализации программы в представленном проекте паспорта ГП-35 являются, в том числе "укрепление социальной, экономической и политической безопасности в регионе в целом", "удовлетворение населения деятельностью федеральных и региональных органов исполнительной власти", "развитие транзитного потенциала Северного Кавказа" однако показатели, характеризующие динамику укрепления политической безопасности, уровень удовлетворенности граждан деятельностью федеральных и региональных органов исполнительной власти, а также развитие транзитного потенциала субъектов Российской Федерации, входящих в состав СКФО, в ГП-35 не приведены.

В проекте паспорта ГП-35 отсутствуют показатели (индикаторы), характеризующие достижение ожидаемых результатов реализации подпрограммы "Создание медицинского кластера на территории Кавказских Минеральных Вод и реализация инвестиционных проектов Северо-Кавказского федерального округа".

Также в проекте паспорта ГП-35 отсутствует показатель (индикатор) характеризующий решение задачи "увеличение числа мест (коек) в коллективных средствах размещения на территории курортов туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе".

7.2.25.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-35 в 2015 - 2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% Отклонения	2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	22 479 312,6*	-87 156 586,3	-79,5	12 160,0	13 700,1	13 700,2	13 700,4
федеральный бюджет	21 070 091,4	557 574,6	2,7	12 160,0	13 700,1	13 700,2	13 700,4
консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации	1 409 221,2*	34 822,1	2,5	0	0	0	0
государственные внебюджетные фонды Российской Федерации	0,0	0,0	0	0	0	0	0
территориальные государственные внебюджетные фонды	0,0	0,0	0	0	0	0	0
юридические лица	0,0	-87 748 983,0	-100	0	0	0	0

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год за счет всех источников финансирования ГП-35 показал, что реализация отдельных мероприятий ГП-35 осуществлялась с привлечением средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. Также планировалось привлечь средства юридических лиц, однако средства не привлекались.

Согласно проекту паспорта ГП-35 в 2016 - 2019 годах планируется осуществить реализацию мероприятий ГП-35 только за счет средств федерального бюджета.

7.2.25.5. Объем бюджетных ассигнований ГП-35 за счет федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в проекте паспорта ГП-35 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-35 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 13 700,1 млн. рублей, в 2018 году - 13 700,2 млн. рублей, в 2019 году - 13 700,4 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-35 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	2015 год	2016 год			2017 год			2018 год		2019 год
	Исполнение	Утвержденная ГП/ Проект паспорта	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	Утвержденная ГП/ Проект паспорта	Отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП/ Проект паспорта	Отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП/ Проект паспорта	Отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6=5/4	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-35, всего	21070,1	13345,9/ 12160,0	13435,3	4666,3	34,7	31846,9 / 13700,1	-57	31846,9 / 13700,2	-57	38329,6 / 13700,4	-64,3
в том числе:
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Ставропольского края на 2016 - 2025 годы"	0	712,3/0	641,1	187,4	29,2	1344,6 / 592,8	-55,9	1180,3 / 500	-57,6	1599,2 / 500	-68,7
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Северная Осетия-Алания на 2016 - 2025 годы"	0	119,6/0	116,6	45	38,6	1344,6 / 845,4	-37,1	1180,3 / 500	-57,6	1599,2 / 500	-68,7
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2016 - 2025 годы"	0	344/0	309,6	159,6	51,6	1344,6 / 684,9	-49,1	1180,3 / 500	-57,6	1599,2 / 500	-68,7
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Карачаево-Черкесской Республики на 2016 - 2025 годы"	0	1458,4/0	1274,6	1168,9	91,7	1344,6 / 1493,1	11	1180,3 / 593,4	-49,7	1599,2 / 500	-68,7
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Кабардино-Балкарской Республики на 2016 - 2025 годы"	0	645,4/0	587,3	380,1	64,7	1344,6 / 701,6	-47,8	1180,3 / 500	-57,6	1599,2 / 500	-68,7
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Дагестан на 2016 2025 годы"	0	1393,4/0	1234,7	394,3	31,9	1344,6 / 1472,9	9,5	1180,3 / 597,6	-49,4	1599,2 / 650,6	-59,3
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Чеченской Республики на 2016 - 2025 годы"	0	918,3/0	831,5	537,6	64,7	1344,6 / 727,2	-45,9	1180,3 / 500	-57,6	1599,2 / 500	-68,7
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года"	549,1	554,8/517,9	644,2	312,9	48,6	534,9 / 446,3	-16,6	534,9 / 439,2	-17,9	534,9 / 434,5	-18,8
Подпрограмма "Развитие туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея"	0	1250/1225	1250	11,8	0,9	7220 / 4283,6	-40,7	7970 / 4490	-43,7	13300 / 4500	-66,2
Подпрограмма "Создание медицинского кластера на территории Кавказских Минеральных Вод и реализация инвестиционных проектов Северо-Кавказского федерального округа"	0	2300/1620	1800	-	-	14600 / 2372,5	-83,8	15000 / 5000	-66,7	13300 / 5115,2	-61,5
Подпрограмма "Формирование инфраструктуры государственной информационной политики в Северо-Кавказском федеральном округе"	0	80/72	80	0	0	80 / 80	0	80 / 80	0	0 / 0
Федеральная целевая программа "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2010-2016 годы"	4706,9	3569,6/3242,8	3569,6	1468,7	41,1	0 / 0		0 / 0		0 / 0
Федеральная целевая программа "Юг России (2014-2020 годы)"	15814	0/5482,3	1096,2	0	0	0 / 0		0 / 0		0 / 0

Кассовое исполнение расходов по ГП-35 по итогам 2015 года составило 21 070,1 млн. рублей или 102,7% бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом N 384-ФЗ.

По отношению к показателям уточненной сводной бюджетной росписи исполнение расходов федерального бюджета по ГП-35 составило 99,8%.

Кассовое исполнение по ФЦП "Юг России" и ФЦП "Ингушетия" составило 100% уточненной сводной бюджетной росписи.

Кассовое исполнение по обеспечивающей подпрограмме составило 549,1 млн. рублей или 94,2% бюджетных ассигнований, предусмотренных уточненной сводной бюджетной росписью.

Кассовое исполнение по ГП-35 в течение 2015 года осуществлялось неравномерно.

На 1 декабря 2015 года кассовое исполнение расходов составило 78,6% уточненной сводной бюджетной росписи, а на 1 января 2016 года - 99,8% уточненной сводной бюджетной росписи.

По Минпромторгу России, Минэнерго России, Минздраву России, Минстрою России, Минобрнауки России, Минтруду России кассовое исполнение расходов федерального бюджета в 2015 году составило 100% уточненной сводной бюджетной росписи.

По Минкавказу России кассовое исполнение расходов составило 94,2% уточненной сводной бюджетной росписи.

По состоянию на 1 октября 2016 года при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 89,4 млн. рублей, или на 0,7%, кассовое исполнение составило 34,7%.

Законопроектом, на 2017 год предусматривается увеличение на 1 540,1 млн. рублей, или на 12,7% бюджетных ассигнований, по сравнению с объемом бюджетных ассигнований на 2016 год.

Законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение 11 подпрограмм ГП-35.

При кассовом исполнении расходов за 2015 год по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года" на уровне 94,2% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год и за 9 месяцев 2016 года - 48,6% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме уменьшаются только на 71,6 млн. рублей, или на 13,8% по сравнению с объемом бюджетных ассигнований, приведенным на 2016 год в сводной информации по ГП-35 к проекту паспорта.

При низком кассовом исполнении расходов за 9 месяцев 2016 года (0,9% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) по подпрограмме "Развитие туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея", законопроектом предусмотрено увеличение на 3 058,6 млн. рублей, или на 249,7%, бюджетных ассигнований федерального бюджета по данной подпрограмме по сравнению с объемом бюджетных ассигнований, предусмотренных на 2016 год.

По подпрограммам "Создание медицинского кластера на территории Кавказских Минеральных Вод и реализация инвестиционных проектов Северо-Кавказского федерального округа" и "Формирование инфраструктуры государственной информационной политики в Северо-Кавказском федеральном округе", по которым кассовое исполнение расходов до 1 октября 2016 года не осуществлялось, бюджетные ассигнования федерального бюджета на 2017 год увеличиваются на 752,5 млн. рублей, или на 46,4% по сравнению с объемом бюджетных ассигнований на 2016 год и на 8 млн. рублей, или на 11,1%, соответственно.

7.2.25.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-35 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение на 31.12.2015	Утвержденная ГП	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	Утвержденная ГП/ Законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП/ Законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП/ Законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-35, всего	21070,1	13345,9	13435,3	4666,3	34,7	31846,9 / 13700,1	-57	31846,9 / 13700,2	-57	38329,6 / 13700,4	-64,3
в том числе:
Минпромторг России	1128,1	301,1	301,1	130,9	43,5	0 / 0		0 / 0		0 / 0
в % к итогу	5,4	2,3	2,2	2,8	х	0 / 0		0 / 0		0 / 0
Минэнерго России	145,4	98,0	88,2	45,9	52,0	0 / 0		0 / 0		0 / 0
в % к итогу	0,7	0,7	0,7	1	х	0 / 0		0 / 0		0 / 0
Минздрав России	3139,7	1737,1	1598,4	1033,6	64,7	1332,7 / 1684,0	26,4	0 / 0		0 / 0
в % к итогу	14,9	13	11,9	22,2	х	4,2 / 12,3	192,9	0 / 0		0 / 0
Минстрой России	6405,1	3446	3312,6	1537,4	46,4	845,4 / 1333,8	57,8	97,6 / 191	95,7	150,6 / 150,6	0
в % к итогу	30,4	25,8	24,7	32,9	х	2,7 / 9,7	259,3	0,3 / 1,4	366,7	0,4 / 1,1	175
Минобрнауки России	9655,0	3085,9	2858,0	1468,8	51,4	387,8 / 0	-100	254,3 / 0	-100	214,6 / 0	-100
в % к итогу	45,8	23,1	21,3	31,5	х	1,2 / 0	-100	0,8 / 0	-100	0,6 / 0	-100
Минтруд России	47,6					0 / 0		0 / 0		0 / 0
в % к итогу	0,2					0 / 0		0 / 0		0 / 0
Минфин России			1096,2	0	0	0 / 0		0 / 0		0 / 0
в % к итогу			8,2	0	х	0 / 0		0 / 0		0 / 0
Минэкономразвития России		1000,0	1000,0	0	0	6300,0 / 4226,5	-32,9	6300 / 4418,6	-29,9	13300,0 / 4500,0	-66,2
в % к итогу		7,5	7,4	0	х	19,8 / 30,9	56,1	19,8 / 32,3	63,1	34,7 / 32,8	-5,5
Минкавказ России	549,1	3677,8	3180,9	449,6	14,1	22981,0 / 6455,8	-71,9	25195 / 9090,6	-63,9	24664,4 / 9049,8	-63,3
в % к итогу	2,6	27,6	23,7	9,6	х	72,2 / 47,1	-34,8	79,1 / 66,4	-16,1	64,3 / 66,1	2,8

Основная доля средств федерального бюджета на реализацию мероприятий ГП-35 в соответствии с законопроектом предусмотрена в 2017 году Минкавказу России (47,1%) и Минэкономразвития России (30,9%).

Минздраву России и Минстрою России в соответствии с законопроектом на 2017 год предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета в объеме 1 684 млн. рублей, или 12,3% общего объема финансирования ГП-35 и 1 333,8 млн. рублей, или 9,7% общего объема финансирования ГП-35 соответственно.

Бюджетные ассигнования федерального бюджета по Минэкономразвития России и Минкавказу России увеличиваются по сравнению с объемом бюджетных ассигнований, приведенным на 2016 год в сводной информации по ГП-35 к проекту паспорта в 4,2 раза и в 2,7 раза соответственно. По Минздраву России бюджетные ассигнования федерального бюджета увеличиваются в 5,4 раза. По Минстрою России бюджетные ассигнования федерального бюджета уменьшаются на 29,8%.

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-35, предусмотренные Минкавказу России, в 2017 году планируются в объеме 6 455,8 млн. рублей, или в 2 раза больше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 9 090,6 млн. рублей, или в 1,4 больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 9 049,8 млн. рублей, или на 0,5% меньше, чем в 2018 году. По Минэкономразвития России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-35 в 2017 году планируются в объеме 4 226,5 млн. рублей, или в 4,3 раза больше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 4 418,6 млн. рублей, или на 4,5% больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 4 500,0 млн. рублей, или на 1,8% больше, чем в 2018 году.

Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) планируется сокращение на 609,1 млн. рублей бюджетных ассигнований, предусмотренных Минфину России на финансовое обеспечение выполнения функций федеральных государственных органов, оказания услуг и выполнения работ в рамках исполнения Федеральной целевой программы "Юг России (2014 - 2020 годы)", а также Минстрою России, Минпромторгу России, Минздраву России - на 326,9 млн. рублей, предусмотренных для предоставления субсидий на мероприятия ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2010 - 2016 годы".

Следует отметить, что кассовое исполнение расходов Минкавказа России в 2015 году составило 94,2% показателей сводной бюджетной росписи, а по состоянию на 1 октября 2016 года - 14,1%. В 2015 году Минкавказу России сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования федерального бюджета только по подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года".

7.2.25.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-35 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

	Бюджетные ассигнования					Целевые показатели (индикаторы)
	По утвержденной ГП	План**	В % к предыдущему году	Факт	% исполнения	Утверждено ГП	План***	В % к предыдущему году	Фактическое выполнение*	Процент выполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Объем валового регионального продукта по Северо-Кавказскому федеральному округу, (млрд. рублей)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	1704,1	1704,1		1 733,4	101,7
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных инвестиций) по Северо-Кавказскому федеральному округу, (млрд. рублей)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	586,6	586,6		431,1	73,5
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа, (млрд. рублей)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	165,5	165,5		142,6	86,2
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			149,7	149,7	90,5
2017 год	31846,9	13700,1	102			153,5	156,3	104,4
2018 год	31846,9	13700,2	100			160,8	166,4	106,5
2019 год	38329,6	13700,4	100			168,9	174,4	104,8
Количество малых и средних предприятий в расчете на 1 тыс. человек населения субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа, (единица)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	6,4	6,4		7,6	118,8
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата, (рублей)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	20553,3	20553,3		21 765	105,9
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			23453,2	23453,2	114,1
2017 год	31846,9	13700,1	102			25897,6	23337,7	99,5
2018 год	31846,9	13700,2	100			28447,4	24135,4	103,4
2019 год	38329,6	13700,4	100			31510,4	25276,2	104,7
Реальная среднемесячная начисленная заработная плата работников в сравнении с предыдущим годом, (процентов)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	104,5	104,5		88,1	-16,4 п.п.
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Уровень безработицы (по методологии Международной организации труда) в среднем за год, (процентов)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	12,9	12,9		11,1	-1,8 п.п.
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			10,4	10,4	80,6
2017 год	31846,9	13700,1	102			10,2	10,8	103,8
2018 год	31846,9	13700,2	100			10	10,7	99,1
2019 год	38329,6	13700,4	100			9,7	10,7	100
Число мест/коек в коллективных средствах размещения, (мест)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	84354	84354		156 593	185,6
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Доходы от предоставленных услуг в коллективных средствах размещения, (млрд. рублей)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	19625,6	19625,6		23 305,4	118,8
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Объем инвестиций, включая капитальные вложения, осуществленных резидентами особых экономических зон на территориях особых экономических зон, входящих в туристический кластер в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея, (тыс. рублей)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	27839274,2	27839274,2		322 100	1,2
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Количество рабочих мест, созданных резидентами особых экономических зон, входящих в туристический кластер в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея, на его территории, накопленным итогом, (мест)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	-			-
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Количество ночевок в коллективных средствах размещения на территории курортов туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея, (единица)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	-			-
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности населения субъектов Российской Федерации, (процентов)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	12,9	12,9		16,7	3,8 п.п.
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Среднедушевые денежные доходы населения в месяц, (рублей)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	19876,6	19876,6		20 916,6	105,2
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Охват детей дошкольным образованием, в процентах от численности детей соответствующего возраста, (процентов)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	39,4	39,4		45,3	5,9 п.п.
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Доступность дошкольного образования детей в возрасте от 3 до 7 лет, (процентов)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	100	100		88,4	-11,6 п.п.
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Удельный вес обучающихся, занимающихся в первую смену к общему числу обучающихся, (процентов)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	79,4	79,4		79,6	0,2 п.п.
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			79,6	79,6	100,3
2017 год	31846,9	13700,1	102			79,8	76,5	96,1
2018 год	31846,9	13700,2	100			80,7	78	102
2019 год	38329,6	13700,4	100			81	80,1	102,7
Обеспеченность амбулаторно-поликлиническими учреждениями (на 10 тыс. человек населения), (посещение в смену)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	174,2	174,2		178,5	102,5
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Обеспеченность населения больничными койками (на 10 тыс. человек населения), (коек)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	66,7	66,7		68,8	103,1
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Смертность (число умерших на 1000 человек населения), (человек)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	7,9	7,9		7,9	100
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			8	8	101,3
2017 год	31846,9	13700,1	102			7,9	7,9	98,8
2018 год	31846,9	13700,2	100			7,9	7,8	98,7
2019 год	38329,6	13700,4	100			7,8	7,8	100
Рождаемость (число родившихся на 1000 родившихся живыми), (человек)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	17,5	17,5		16,6	94,9
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			17,1	17,1	97,7
2017 год	31846,9	13700,1	102			16,9	16,6	97,1
2018 год	31846,9	13700,2	100			16,9	16,4	98,8
2019 год	38329,6	13700,4	100			16,8	16,4	100
Младенческая смертность (на 1000 детей, родившихся живыми), (человек)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	11,3	11,3		10,3	109,7
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			10,7	10,7	94,7
2017 год	31846,9	13700,1	102			10,2	10	93,5
2018 год	31846,9	13700,2	100			9,7	9,6	96
2019 год	38329,6	13700,4	100			9,4	9,4	97,9
Доля продукции высокотехнологичных и наукоемких отраслей в валовом региональном продукте субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа, (процентов)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	19	19		-
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Количество созданных и модернизированных высокопроизводительных рабочих мест, (единица)
2015 год	20512,5	21104		21 070,1	99,8	320000	320000		398 629	124,6
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102
2018 год	31846,9	13700,2	100
2019 год	38329,6	13700,4	100
Отгрузка товаров собственного производства, выполнение работ и оказание услуг собственными силами по разделу A ОКВЭД (сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство), (млн. рублей)
2015 год	20512,5	21104
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			81236	81236
2017 год	31846,9	13700,1	102			86732	84770,8	104,4
2018 год	31846,9	13700,2	100			92399,5	90186,2	106,4
2019 год	38329,6	13700,4	100			97578,3	95105,8	105,5
Отгрузка товаров собственного производства, выполнение работ и оказание услуг собственными силами (по чистым видам деятельности) по разделам C, D, E ОКВЭД (добыча полезных ископаемых, обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа и воды) по Северо-Кавказскому федеральному округу, (млрд. рублей)
2015 год	20512,5	21104
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			560,8	560,8
2017 год	31846,9	13700,1	102			608	566,6	101
2018 год	31846,9	13700,2	100			661,7	568,6	100,4
2019 год	38329,6	13700,4	100			711,3	660,8	116,2
Охват детей в возрасте 3 лет и старше дошкольным образованием, (процентов)
2015 год	20512,5	21104
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			57,5	57,5
2017 год	31846,9	13700,1	102			58,7	60,4	105
2018 год	31846,9	13700,2	100			59,6	61,2	101,3
2019 год	38329,6	13700,4	100			60,6	62	101,3
Реальные денежные доходы к соответствующему периоду предыдущего года, (процентов)
2015 год	20512,5	21104
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			100,4	100,4
2017 год	31846,9	13700,1	102			102,1	99,7	99,3
2018 год	31846,9	13700,2	100			104	100,7	101
2019 год	38329,6	13700,4	100			104,5	101,2	100,5
Число высокопроизводительных рабочих мест по Северо-Кавказскому федеральному округу, (тыс. единиц)
2015 год	20512,5	21104
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			300,1	300,1
2017 год	31846,9	13700,1	102			315,4	406,5	135,5
2018 год	31846,9	13700,2	100			335,1	430,6	105,9
2019 год	38329,6	13700,4	100			359,1	449,3	104,3
Количество малых и средних предприятий в расчете на одну тысячу человек населения субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа, (единиц)
2015 год	20512,5	21104
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			7	7
2017 год	31846,9	13700,1	102			7	6,6	94,3
2018 год	31846,9	13700,2	100			7	6,8	103
2019 год	38329,6	13700,4	100			8	7	102,9
Объем инвестиций в основной капитал по Северо-Кавказскому федеральному округу, (млрд. рублей)
2015 год	20512,5	21104
2016 год	13345,9	13435,3	63,7			636,8	636,8
2017 год	31846,9	13700,1	102			734,8	533,3	83,7
2018 год	31846,9	13700,2	100			844,8	549,3	103
2019 год	38329,6	13700,4	100			858,1	580,5	105,7
Индекс производительности труда, (процентов)
2015 год	20512,5	21104
2016 год	13345,9	13435,3	63,7
2017 год	31846,9	13700,1	102				105,5
2018 год	31846,9	13700,2	100				103,8	98,4
2019 год	38329,6	13700,4	100				103,3	99,5

* - данные Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год

** - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

*** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Показатель (индикатор) "Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных инвестиций) по Северо-Кавказскому федеральному округу" исполнен на 73,5%. В связи с кризисными явлениями, снижением темпов роста российской экономики и снижением инвестиционной привлекательности экономики региона для зарубежных инвестиций, наблюдается резкое снижение объемов инвестиции в основной капитал по Северо-Кавказскому федеральному округу.

Показатель (индикатор) "Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа" исполнен на уровне 86,2%. В связи с сокращением экономического роста и снижением потребительских возможностей населения, фискальные показатели в 2015 году продемонстрировали умеренный спад по отношению к аналогичному показателю 2014 года.

Показатель (индикатор) "Реальная среднемесячная начисленная заработная плата работников в сравнении с предыдущим годом" исполнен на уровне 84%. Недостижение показателя связано со снижением темпов роста номинальной начисленной заработной платы и опережающим ростом индекса потребительских цен (инфляции).* В соответствии с пунктами 1.9.1, 1.9.2 Федерального плана статистических работ срок формирования статистических данных субъектом статистического учета по указанному показателю установлен до 23 апреля.

Показатель (индикатор) "Доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности населения субъектов Российской Федерации" исполнен на уровне 62%. Отклонение фактического значения от планового по данному индикатору обусловлено ростом стоимости потребительской корзины и прожиточного минимума, в то время как среднедушевые доходы увеличивались более медленными темпами. По СКФО представлены усредненные значения, поскольку Росстат не формирует значения по данному показателю в целом по федеральным округам.

Показатель (индикатор) "Доступность дошкольного образования детей в возрасте от 3 до 7 лет" исполнен на уровне 88,4%. Основываясь на данных, представленных органами исполнительной субъектов СКФО о состоянии систем образования можно выделить две группы субъектов СКФО: Ставропольский край, Кабардино-Балкарская Республика, Чеченская Республика, Карачаево-Черкесская Республика сравнительно хорошо обеспечены инфраструктурой для дошкольного образования, Республика Ингушетия, Республика Дагестан и Республика Северная Осетия - Алания сравнительно плохо обеспечены. Ситуация с обеспечением населения услугами дошкольного образования по итогам 2015 года значительно улучшилась. Значения показателя сформированы на основании усредненных предварительных данных субъектов СКФО.

Анализ динамики показателей ГП-35 показывает, что при увеличении бюджетных ассигнований на 2017 год на 1 540,1 млн. рублей, или на 12,7%, по сравнению с объемом бюджетных ассигнований, приведенным на 2016 год в сводной информации по ГП-35 к проекту паспорта, целевые значения основных показателей (индикаторов) приведенные в проекте паспорта ГП-35, характеризующие социально-экономическое развитие региона, уменьшены.

Так, например, уменьшены следующие показатели (индикаторы):

"Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата";

"Уровень безработицы (по методологии Международной организации труда) в среднем за год";

"Удельный вес обучающихся, занимающихся в первую смену к общему числу обучающихся";

"Рождаемость (число родившихся на 1000 родившихся живыми)";

"Реальные денежные доходы к соответствующему периоду предыдущего года";

"Количество малых и средних предприятий в расчете на одну тысячу человек населения субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа";

"Объем инвестиций в основной капитал по Северо-Кавказскому федеральному округу".

Изменение состава и целевых значений показателей (индикаторов) ГП-35 в сторону их уменьшения при увеличении финансирования требует дополнительных обоснований.

7.2.25.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-35 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год					2016 год				2017 год	2018 год			2019 год
	Плановые показатели*		Фактическое выполнение**	Процент выполнения		Уточненная сводная бюджетная роспись (млн. рублей)/ Утверждено в ГП (кол-во показателей)		Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	Проект паспорта	Проект паспорта			Проект паспорта
1	2		3	4=3/2		5		6	7	8	9			10
Госпрограмма "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года
Показатели на уровне ГП-35		21	14		66,7		15	х	х	15		15	15
Подпрограмма "Развитие инвестиционной привлекательности Северо-Кавказского федерального округа"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		х	х	х	х		х	х
Показатели		7	3		42,9		х	х	х	х		х	х
Подпрограмма "Развитие особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации - Кавказские Минеральные Воды"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		х	х	х	х		х	х
Показатели		4	4		100		х	х	х	х		х	х
Подпрограмма "Развитие туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		1 250,0	11,8	0,9	4 283,6		4 490	4 500
Показатели		4	0		0		9	х	х	9		9	9
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		583,1	549,1		94,2		644,2	312,9	48,6	446,3		439,2	434,5
Показатели		5	3		60		5	х	х	5		5	5
Федеральная целевая программа "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2010 - 2016 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		4 706,9	4 706,9		100		3 569,6	1 468,7	41,1	х		х	х
Показатели		8	5		62,5		9	х	х	х		х	х
Федеральная целевая программа Юг России (2014 - 2020 годы)"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		15 814	15 814		100		1 096,2	х	х	х		х	х
Показатели		2	1		50			х	х	х		х	х
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Ставропольского края на 2016 - 2025 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		641,1	187,4	29,2	592,8		500	500
Показатели		х	х		х		15	х	х	15		15	15
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Северная Осетия - Алания на 2016 - 2025 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		116,6	45	38,6	845,4		500	500
Показатели		х	х		х		16	х	х	15		15	15
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2016 - 2025 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		309,6	159,6	51,6	684,9		500	500
Показатели		х	х		х		15	х	х	15		15	15
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Карачаево-Черкесской Республики на 2016 - 2025 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		1 274,6	1 168,9	91,7	1 493,1		593,4	500
Показатели		х	х		х		16	х	х	15		15	15
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Кабардино-Балкарской Республики на 2016 - 2025 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		587,3	380,1	64,7	701,6		500	500
Показатели		х	х		х		16	х	х	15		15	15
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Дагестан на 2016 - 2025 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		1 234,7	394,3	31,9	1 472,9		597,6	650,6
Показатели		х	х		х		16	х	х	15		15	15
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Чеченской Республики на 2016 - 2025 годы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		831,5	537,6	64,7	727,2		500	500
Показатели		х	х		х		16	х	х	15		15	15
Подпрограмма "Создание медицинского кластера на территории Кавказских Минеральных Вод и реализация инвестиционных проектов Северо-Кавказского федерального округа"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		1 800,0	-	-	2 372,5		5 000	5 115,2
Показатели		х	х		х		3	х	х	3		3	3
Подпрограмма "Формирование инфраструктуры государственной информационной политики в Северо-Кавказском федеральном округе"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)		х	х		х		80	-	-	80		80	х
Показатели		х	х		х		6	х	х	6		6	6
Объем бюджетных ассигнований - итого по ГП-35 (млн. рублей)		21 104,0	21 070,1		99,8		13 435,3	4 666,3	34,7	13 700,1		13 700,2	13 700,4
Всего показателей на уровне ГП-35, подпрограмм и ФЦП		51	30		58,8		157	х	х	143		143	143

* Приведено количество показателей (индикаторов), по которым в уточненном годовом отчете Минкавказа России приведены плановые и фактические значения;

** Данные уточненного годового отчета Минкавказа России.

Исполнение целевых показателей (индикаторов) ГП-35 составило 58,8%. При этом кассовое исполнение расходов федерального бюджета составило 21 070,1 млн. рублей, или 99,8% показателя сводной бюджетной росписи.

По подпрограмме "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года" кассовое исполнение расходов составило 94,2% сводной бюджетной росписи, при этом исполнение показателей (индикаторов) составило лишь 60%.

В уточненном годовом отчете из 24 показателей, характеризующих исполнение ГП-35 в целом, приведены фактические данные только по 21 показателю, из них плановые значения на 2015 год достигнуты только по 14 показателям. Так, по показателю "Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа" фактическое значение составило 142,6 млрд. рублей (план - 165,5 млрд. рублей).

В 2015 году из 138 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 130 показателям, фактические значения представлены по 51 показателю (индикатору) (39,2%).

В уточненном годовом докладе о ходе реализации и оценке эффективности ГП-35 не приведены фактические значения показателей (индикаторов) ФЦП "Юг России" в разрезе субъектов СКФО (76 показателей).

Кроме того, не приведены следующие показатели (индикаторы):

"Доля продукции высокотехнологичных и наукоемких отраслей в валовом региональном продукте субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа";

"Прирост количества рабочих мест за соответствующий год";

"Обеспеченность телефонными аппаратами на 100 человек".

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составила 60,8% (превышает 10%), ГП-35, по мнению Счетной палаты, по итогам ее реализации в 2015 году не подлежала оценке эффективности.

В проекте паспорта ГП-35 с 2017 года предусмотрено уменьшение числа показателей (индикаторов) до 143 (в 2016 году - 157 показателей (индикаторов).

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом				Прекращают действие с 2017 года	Отклонение
			увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с 2017 года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего по ГП-35
2016 год	12160	157
2017 год	13700,1	143	81	49	11	2	15	1540,1	-14
2018 год	13700,2	143	105	18	20	0	0	0,1	0
2019 год	13700,4	143	100	10	27	0	6	0,2	-6
в том числе:
на уровне ГП-35
2016 год	12160	15
2017 год	13700,1	15	7	7	0	1	1	1540,1	0
2018 год	13700,2	15	13	2	0	0	0	0,1	0
2019 год	13700,4	15	11	1	3	0	0	0,2	0
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Ставропольского края на 2016 - 2025 годы"
2016 год	0	15
2017 год	592,8	15	8	7	0	0	0	592,8	0
2018 год	500	15	9	3	3	0	0	-92,8	0
2019 год	500	15	11	0	4	0	0	0	0
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Северная Осетия-Алания на 2016 - 2025 годы"
2016 год	0	16
2017 год	845,4	15	9	5	1	0	1	845,4	-1
2018 год	500	15	12	0	3	0	0	-345,4	0
2019 год	500	15	13	0	2	0	0	0	0
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2016 - 2025 годы"
2016 год	0	15
2017 год	684,9	15	3	9	3	0	0	684,9	0
2018 год	500	15	10	2	3	0	0	-184,9	0
2019 год	500	15	11	0	4	0	0	0	0
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Карачаево-Черкесской Республики на 2016 - 2025 годы"
2016 год	0	16
2017 год	1493	15	10	5	0	0	1	1493,1	-1
2018 год	593,4	15	13	2	0	0	0	-899,6	0
2019 год	500	15	13	1	1	0	0	-93,4	0
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Кабардино-Балкарской Республики на 2016 - 2025 годы"
2016 год	0	16
2017 год	701,6	15	11	2	2	0	1	701,6	-1
2018 год	500	15	13	1	1	0	0	-201,6	0
2019 год	500	15	12	2	1	0	0	0	0
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Дагестан на 2016 - 2025 годы"
2016 год	0	16
2017 год	1472,8	15	8	7	0	0	1	1472,9	-1
2018 год	597,6	15	8	5	2	0	0	-875,2	0
2019 год	650,6	15	11	1	3	0	0	53	0
Подпрограмма "Социально-экономическое развитие Чеченской Республики на 2016 - 2025 годы"
2016 год	0	16
2017 год	727,2	15	8	6	1	0	1	727,2	-1
2018 год	500	15	10	2	3	0	0	-227,2	0
2019 год	500	15	9	2	4	0	0	0	0
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года"
2016 год	517,9	5
2017 год	446,3	5	1	0	4	0	0	-71,6	0
2018 год	439,2	5	1	0	4	0	0	-7,1	0
2019 год	434,5	5	0	0	5	0	0	-4,7	0
Подпрограмма "Развитие туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея"
2016 год	1225	9
2017 год	4283,6	9	9	0	0	0	0	3058,6	0
2018 год	4490	9	8	1	0	0	0	206,4	0
2019 год	4500	9	6	3	0	0	0	10	0
Подпрограмма "Создание медицинского кластера на территории Кавказских Минеральных Вод и реализация инвестиционных проектов Северо-Кавказского федерального округа"
2016 год	1620	3
2017 год	2372,5	3	1	1	0	1	0	752,5	0
2018 год	5000	3	3	0	0	0	0	2627,5	0
2019 год	5115,2	3	3	0	0	0	0	115,2	0
Подпрограмма "Формирование инфраструктуры государственной информационной политики в Северо-Кавказском федеральном округе"
2016 год	72	6
2017 год	80	6	6	0	0	0	0	8	0
2018 год	80	6	5	0	1	0	0	0	0
2019 год	0	6	0	0	0	0	6	-8 0	-6
Федеральная целевая программа "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2010 - 2016 годы"
2016 год	3 242,8	9
2017 год			х	х	х	х	9	-3242,8	-9
2018 год								0	0
2019 год								0	0
Федеральная целевая программа "Юг России (2014 - 2020 годы)"
2016 год	5 482,3	х
2017 год			х	х	х	х	х	-5482,3	х
2018 год								0	0
2019 год								0	0

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-35

Проектом паспорта ГП-35 предусмотрены 16 основных показателей (индикаторов). В сводной информации по ГП к проекту паспорта ГП-35 приведены 15 основных показателей (индикаторов). Отсутствует показатель (индикатор) "Количество туристов, посетивших курорты туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе".

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при увеличении бюджетных ассигнований на 2017 год по сравнению с 2016 годом значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-35, имеют разнонаправленную динамику.

При увеличении объема бюджетных ассигнований по ГП-35 на 2017 год на 1 540,1 млн. рублей по сравнению с 2016 годом плановые значения 49 показателей (индикаторов) на 2017 год снижены, плановые значения 81 показателя (индикатор) увеличены, плановые значения 11 показателей (индикаторов) сохранены на уровне 2016 года.

В проекте паспорта ГП-35 предусмотрены бюджетные ассигнования на 2017 - 2019 годы на реализацию мероприятий подпрограмм социально-экономического развития субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа. Федеральным законом N 359-ФЗ с изменениями бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию указанных подпрограмм не предусмотрены.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 21 Федерального закона N 359-ФЗ установлено, что основанием для внесения в 2016 году изменений в показатели сводной бюджетной росписи федерального бюджета является распределение зарезервированных в составе утвержденных статьей 6 Федерального закона N 359-ФЗ бюджетных ассигнований в объеме до 6 091,4 млн. рублей, предусмотренных на реализацию мероприятий ГП-35 (ФЦП "Юг России (2014 - 2020 годы)"), по решениям Правительства Российской Федерации.

Из состава показателей проекта паспорта ГП-35 на уровне подпрограмм социально-экономического развития субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа, по сравнению с действующей редакцией исключен показатель (индикатор) "Физический износ сетей коммунальной инфраструктуры".

В связи с завершением реализации ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Ингушетия на 2010 - 2016 годы" в 2016 году из состава показателей ГП-35 исключаются 9 показателей соответствующей ФЦП.

7.2.25.9. Состав показателей ГП-35 существенно изменен постановлением Правительства Российской Федерации от 27 февраля 2016 г. N 148.

Учитывая степень эффективности ГП-35 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году - 20% (3 показателя из 15) на уровне госпрограммы и 11% показателей (14 показателей из 128) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2018 году - 20% (3 показателя из 15) на уровне госпрограммы и 11% показателей (14 показателей из 128) на уровне подпрограмм госпрограммы, в 2019 году - 20% (3 показателя из 15) на уровне госпрограммы и 11,5% показателей (14 показателей из 122) на уровне подпрограмм госпрограммы.

Показатели (индикаторы), по которым существуют риски невыполнения:

"Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа";

"Объем инвестиций в основной капитал по Северо-Кавказскому федеральному округу";

"Объем средств, направленных на создание объектов инженерной, транспортной, социальной, инновационной и иных инфраструктур особых экономических зон, входящих в туристический кластер (ОАО "Курорты Северного Кавказа", федеральный бюджет, бюджет субъектов, местный бюджет)";

"Объем налогов, уплаченных резидентами особых экономических зон, входящих в туристический кластер, в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации";

"Укомплектованность должностей государственной службы в Минкавказе России";

"Количество распространяемых изданий по вопросам Северо-Кавказского федерального округа к предыдущему году";

"Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации".

7.2.26. Госпрограмма "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами"

7.2.26.1. Согласно распоряжению Правительства Российской Федерации от 15 ноября 2014 г. N 2301-р наименование госпрограммы "Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 310, изложено в следующей редакции: "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами".

Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 мая 2016 г. N 445 утверждена государственная программа Российской Федерации "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами" (далее - ГП-36).

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-36 является Минфин России, соисполнителем - Минюст России, участники отсутствуют.

В проекте паспорта ГП-36, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-36), ответственным исполнителем является Минфин России соисполнителем - Минюст России, участники отсутствуют.

7.2.26.2. Реализация ГП-36 осуществляется при отсутствии единого стратегического документа, определяющего развитие межбюджетных отношений, с использованием устаревших методик расчета и распределения межбюджетных трансфертов, что не отвечает принципам равенства бюджетных прав регионов.

Задачи ГП-36 в основном соответствуют направлениям государственной политики в сфере реализации госпрограмм и основным документам стратегического планирования.

Одновременно следует отметить, что мероприятия по стимулированию органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления к наращиванию собственного экономического потенциала и, соответственно, доходной базы включены в другую госпрограмму - "Экономическое развитие и инновационная экономика". При этом она не взаимоувязана с ГП-36, в том числе в части показателей, с помощью которых можно было бы оценить, как повышение эффективности межбюджетных отношений влияет на решение задач регионального развития.

Изменение ГП-36, включение в нее ряда мероприятий упраздненной госпрограммы "Региональная политика и федеративные отношения" не привели к более тесному сопряжению системы межбюджетных отношений и региональной политики. Обеспечение сбалансированности консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации по-прежнему будет обеспечиваться не за счет стимулирования их социально-экономического развития, а путем совершенствования механизмов перераспределения бюджетных ресурсов между различными уровнями бюджетной системы, а также ужесточения мер контроля за эффективностью их использования.

В госпрограмму включено новое мероприятие "Актуализация распределения доходных источников между уровнями бюджетной системы Российской Федерации". При этом не предусмотрено конкретных мероприятий по укреплению доходной базы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации за счет перераспределения в их пользу постоянных налоговых источников.

В госпрограмме не оценивается полнота и прозрачность действующей на данный момент системы разграничения полномочий, не содержится прогноз дальнейшего развития федеративных отношений. Завершение проведения инвентаризации полномочий различных уровней бюджетной системы является важнейшей предпосылкой повышения эффективности межбюджетных отношений. Оценка необходимых затрат не исполнение полномочий и их реальное финансовое обеспечение для конкретных субъектов Российской Федерации не находят своего отражения в ГП-36.

Кроме того, пунктом 6 поручения Правительства Российской Федерации от 16 августа 2016 г. N ДМ-П16-53пр предусмотрено формирование единых минимальных стандартов расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и их применение при определении объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

По итогам инвентаризации и отнесения регионов к одной из групп и в зависимости от уровня бюджетной обеспеченности и уровня долговой нагрузки такой "минимальный бюджет" рассматривается как дополнительный критерий при оказании дополнительной финансовой помощи субъектам Российской Федерации, имеющим недостаток собственных средств на финансирование первоочередных расходов.

Указанные вопросы также не нашли своего отражения в проекте ГП-36.

Таким образом, ГП-36 не содержит существенных изменений концепции и в целом направлена на упорядочение и закрепление сложившейся системы межбюджетных отношений.

Проведенный анализ ГП-36, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 310 и ГП-36, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 18 мая 2016 г. N 445 показал, что предусмотренные в них меры в отношении высокодотационных регионов носят исключительно ограничительный характер, связанный с необходимостью заключения данными регионами соглашений и мерами ответственности за их неисполнение, особенности высокодотационных субъектов Российской Федерации в указанных программах не отражаются, соответствующая отдельная подпрограмма, предусматривающая мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния высокодотационных регионов, отсутствует.

При этом применение мер ограничительного характера осуществляется при установлении формальных целевых показателей (в частности, исполнение органами государственной власти субъектов Российской Федерации 15% целевых показателей, установленных соглашениями, сокращение количества высокодотационных регионов к 2020 году только на один регион, исполнение в полном объеме уведомлений органа государственного финансового контроля о применении бюджетных мер принуждения). Таким образом, применяемые меры не способствуют реальному повышению налогового и бюджетного потенциала регионов.

Учитывая изложенное, представляется целесообразным разработать в рамках Госпрограммы отдельную среднесрочную подпрограмму, определяющую цели и показатели в отношении высокодотационных субъектов в части содействия в обеспечении стабильности их социально-экономического развития и финансового обеспечения, планомерного улучшения ситуации с формированием и исполнением региональных бюджетов, включив в состав участников подпрограммы Минэкономразвития России, Минкавказ России и Минвостокразвития России с целью взаимоувязки показателей территориального развития.

7.2.26.3. По мнению Счетной палаты, ГП-36 в основном носит рамочный (информационный) характер и не может рассматриваться как инструмент достижения стратегических целей Российской Федерации. Так, в ГП-36 не учитываются тенденции и риски современного неблагоприятного периода в первую очередь по формированию собственных доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, а также неравномерное и непредсказуемое падение доходов региональных бюджетов, нарастание дефицита бюджетов и неоправданный рост долговых обязательств субъектов Российской Федерации для обеспечения объективных текущих расходов; не обозначены сроки обеспечения стабилизации и поэтапного выхода на траекторию устойчивого роста налогового потенциала регионов.

Достижение цели предполагает устойчивое исполнение как расходной, так и доходной частей бюджета. Под устойчивым исполнением бюджетов субъектов Российской Федерации соответствующего периода необходимо понимать способность субъектов исполнять свои расходные обязательства по возложенным на них полномочиям и по реализации целевых задач Госпрограммы (в том числе по выполнению заданий и задач, установленных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, и государственных программ, реализуемых на территории соответствующих регионов) за счет собственных доходных источников и финансовой помощи из средств федерального бюджета в объемах, достаточных для минимизации привлечения заимствований, как источника покрытия возникающих дефицитов (в пределах установленных нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации ограничений). Необходимые объемы такой помощи и порядок их расчетов Госпрограммой не определены, мероприятия, влияющие на доходную часть в части оптимизации налоговых и неналоговых доходов бюджета, не предусмотрены.

Реализация подпрограммы "Выравнивание финансовых возможностей бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов" должна позволить создать условия для увеличения налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. При этом подпрограммой порядок создания условий не определен.

Показатели, отражающие достижение необходимых результатов и их объемов по годам, отсутствуют.

В соответствии с заявленной целью ГП-36 должна способствовать повышению качества управления государственными финансами субъектов Российской Федерации и муниципальными финансами. При этом муниципальная составляющая в ГП-36 практически отсутствует.

Также отсутствуют меры по координации деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации для достижения целей и ожидаемых результатов ГП-36.

Минюст России является ответственным исполнителем новой подпрограммы 4 "Совершенствование системы разграничения полномочий между федеральными органами исполнительной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления", бюджетные ассигнования на реализацию, которой согласно паспорту подпрограммы не предусмотрены.

Определение Минюста России соисполнителем госпрограммы и ответственным исполнителем подпрограммы 4 не в полной мере соответствует пункту 7 статьи 26.3 Федерального закона от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и пункту 27.1 Указа Президента Российской Федерации от 13 октября 2004 г. N 1313 "Вопросы Министерства юстиции Российской Федерации", согласно которому Минюст России осуществляет мониторинг эффективности законодательного разграничения полномочий между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления только по предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо слов "пункту 27.1" следует читать "подпункту 27.1 пункта 7"

7.2.26.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-36 в 2015 - 2019 годах за счет средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	659 331,7	0,9	99,9	650 284,7	749 701,0	765 553,4	776 751,0
федеральный бюджет	659 331,7	0,9	99,9	650 284,7	749 701,0	765 553,4	776 751,0

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год

7.2.26.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-36 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-36 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-36 в законопроекте, и составляет в 2017 году 749 701,0 млн. рублей, в 2018 году - 765 553,4 млн. рублей, в 2019 году - 776 751,0 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-36 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год			2017 год			2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-36 - всего	659 331,7	661 059,0/ 650 284,7	670 928,0	477 439,0	71,2	749 582,1/ 749 701,0	0,02	793 011,7/ 765 553,4	- 3,5	817 244,9/ 776 751,0	-5,0
в том числе:
Подпрограмма 1 "Совершенствование перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации"	9 264,4	9 380,2/ 9 380,2	9380,2	6690,9	71,3	11 232,2 / 12 661,8	12,7	11 697,8/ 12 026,7	2,8	12 155,8/ 12 026,7	-1,1
Подпрограмма 2 "Выравнивание финансовых возможностей бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов"	650 067,3	651 678,8/ 640 904,6	661 547,9	470 748,1	71,2	737 564,3/ 737 039,2	- 0,1	780 538,5/ 753 526,8	-3,5	804 318,3/ 764 724,3	-4,9
Подпрограмма 3 "Содействие повышению качества управления региональными и муниципальными финансами"	0	0	0	0		785,6 / 0	-	776,1 / 0	-	770,8 / 0	-
Подпрограмма 4 "Совершенствование разграничения полномочий между уровнями публичной власти и контроля за осуществлением переданных федеральных полномочий"	0	0	0	0		0	0	0	0	0	0

В 2015 году на реализацию ГП-36 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 660 213,8 млн. рублей, что на 1,8% меньше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 2% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-36.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-36 составило 659 331,7 млн. рублей, что на 882,1 млн. рублей, или на 0,1% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Совершенствование перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" - 9 264,4 млн. рублей (недовыполнение 1,2%); по подпрограмме 2 "Выравнивание финансовых возможностей бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов" - 650 067,3 млн. рублей (недовыполнение 0,1%, в 2014 году - 0,1%).

В действующей редакции ГП-36 утверждены 4 подпрограммы.

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию двух подпрограмм ГП-36: "Совершенствование перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" и "Выравнивание финансовых возможностей бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов".

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-36 за счет средств федерального бюджета в 2017 году увеличивается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-36 на 0,02%, в 2018 сокращается - на 3,5%, в 2019 году - на 5%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-36 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Совершенствование перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации"в 2017 году - 12 661,8 млн. рублей, в 2018 году - 12 026,7 млн. рублей, в 2019 году - 12 026,7 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-36 в 2017 и 2018 годах на 12,7% и на 2,8% соответственно, уменьшением в 2019 году на 1,1%);

по подпрограмме "Выравнивание финансовых возможностей бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов" в 2017 году - 737 039,2 млн. рублей, в 2018 году - 753 526,8 млн. рублей, в 2019 году - 764 724,3 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-36 на 0,1% в 2017 году, на 3,5% в 2018 году и на 4,9% в 2019 году);

по подпрограммам 3 "Содействие повышению качества управления региональными и муниципальными финансами" и 4 "Совершенствование системы разграничения полномочий между федеральными органами исполнительной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления" финансовое обеспечение не предусмотрено.

7.2.26.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-36 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год			2017 год			2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-36 за счет средств федерального бюджета	659 331,7	661 059,0	670 928,0	477 439,0	71,2	749 582,1/ 749 701,0	0,02	793 011,7/ 765 553,4	- 3,5	817 244,9/ 776 751,0	- 5,0
в том числе:
Минфин России	659 331,7	661 059,0	670 928,0	477 439,0	71,2	749 582,1/ 749 701,0	0,02	793 011,7/ 765 553,4	- 3,5	817 244,9/ 776 751,0	- 5,0

Средства федерального бюджета на реализацию мероприятий ГП-36 в полном объеме предусмотрены в 2017 - 2019 годах Минфину России (100%), так же, как и в 2015 - 2016 годах. Минюсту России (по подпрограмме 4) финансирование не предусмотрено.

7.2.26.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-36 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Количество субъектов Российской Федерации, не являющихся получателями дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации (штук)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	14	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			14	14
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			14	13	92,9
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			14	13	100
2019 год	817244,9	776751,0	101,5			15	13	100
Количество субъектов Российской Федерации, в бюджетах которых доля дотаций из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет не превышала 10 процентов объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (штук)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	35	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			35	35
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			35	36	109,2
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			35	36	100
2019 год	817244,9	776751,0	101,5			35	37	102,8
Количество субъектов Российской Федерации, в бюджетах которых доля дотаций из федерального бюджета в течение двух из трех последит отчетных финансовых лет превышала 10 процентов и не превышала 40 процентов объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (штук)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	28	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			28	28
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			28	28	100
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			28	28	100
2019 год	817244,9		101,5			27	27	96,4
Количество субъектов Российской Федерации, в бюджетах которых доля дотаций из федерального бюджета в течение двух из трех последит отчетных финансовых лет превышала 40 процентов объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (штук)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	8	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			8	8
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			8	8	100
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			8	8	100
2019 год	817244,9	776751,0	101,5			8	8	100
Доля просроченной кредиторской задолженности в расходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (процентов)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	0,22	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			0,19	0,19
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			0,16	0,16	84,2
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			0,14	0,14	87,5
2019 год	817244,9	776751,0	101,5			0,12	0,12	85,7
Доля расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, формируемых в рамках программ, в общем объеме расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (процентов)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	70	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			75	75
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			79	79	105,3
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			84	84	106,3
2019 год	817244,9	776751,0	101,5			87	87	103,6
Темп роста расчетной бюджетной обеспеченности по 10 наименее обеспеченным субъектам Российской Федерации (нарастающим итогом к уровню 2012 года) (процентов)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	124	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			130	130
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			135	135	103,8
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			145	145	107,4
2019 год	817244,9	776751,0	101,5			160	160	110,3
Количество субъектов Российской Федерации, имеющих высокое и надлежащее качество управления региональными финансами (штук)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	73	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			74	74
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			75	75	101,4
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			75	75	100
2019 год	817244,9		101,5			76	76	101,3
Доля исполнительно-распорядительных, контрольнонадзорных и разрешительных полномочий по предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, закрепленных за органами государственной власти субъектов Российской Федерации, в общем количестве указанных полномочий, относящихся к предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации (процентов)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	-	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			30	30
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			35	35	116,7
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			40	40	114,3
2019 год	817244,9	776751,0	101,5			45	45	112,5
Доля проверок, по результатам которых высшим исполнительным органам государственной власти субъектов Российской Федерации вынесены предписания (представления) об устранении нарушений, выявленных при осуществлении переданных полномочий, в общем количестве проведенных проверок осуществления субъектами Российской Федерации переданных полномочий (процентов)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	-	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			50	50
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			45	45	90
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			40	40	88,9
2019 год	817244,9	776751,0	101,5			35	35	87,5
Доля нормативных правовых актов, закрепляющих за органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления осуществление полномочий, в общем количестве принимаемых нормативных правовых актов по предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, вопросам местного значения (процентов)
2015 год	660197,2	660213,8		659 331,7	99,9	-	-
2016 год	661059,0	670928,0	101,6			70	70
2017 год	749582,1	749701,0	111,7			70	70	100
2018 год	793011,7	765553,4	102,1			70	70	100
2019 год	817244,9	776751,0	101,5			70	70	100

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 5 основных показателей (индикаторов) ГП-36 плановые значения были выполнены только по 1 показателю (20%).

Показатель "Количество субъектов Российской Федерации, в которых расчетная доля межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (за исключением субвенций, а также предоставляемых субъектам Российской Федерации из Инвестиционного фонда Российской Федерации субсидий) превышает 20 процентов" составил 48 штук (план - 45 шт.) в связи с тем, что при установлении значения показателя не учитывались Республика Крым и г. Севастополь, в бюджетах которых доли межбюджетных трансфертов из федерального бюджета превышают 20 процентов.

Показатель "Доля просроченной кредиторской задолженности в расходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации" составил 0,34% (план - 0,19%), что обусловлено реализацией макроэкономических рисков, низким качеством бюджетного планирования и исполнения бюджета на региональном уровне.

Показатель "Темп роста расчетной бюджетной обеспеченности по 10 наименее обеспеченным субъектам Российской Федерации" составил 124,9% (план - 136,2%).

Показатель "Количество субъектов Российской Федерации, имеющих высокое и надлежащее качество управления региональными финансами" составил 68 штук (план - 74 штук), что обусловлено учетом в оценке качества управления региональными финансами нарушения условий соглашений с субъектами Российской Федерации по предоставлению бюджетных кредитов.

Проектом паспорта на 2016 - 2019 годы предусмотрено 11 целевых показателей (индикаторов) по ГП-36.

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при увеличении бюджетных ассигнований на 2017 - 2019 годы по ГП-36 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-36, в целом имеют положительную динамику. Так, в 2017 году из 11 показателей 8 отражают тенденцию в сторону улучшения результатов реализации госпрограммы и 3 остаются на уровне 2016 года.

7.2.26.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-36 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год*			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	Процент выполнения	Проект паспорта	Исполнение на 01.10.2016	Процент исполнения	Проект паспорта	Проект паспорта	Проект паспорта
1	2	3	4=3/2	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами"
Показатели на уровне госпрограммы	5	1	20	11			11	11	11
подпрограмма 1 "Совершенствование системы распределения и перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	9 380,2	9 264,4	98,8	9 380,2	6 690,9	71,3	12 661,8	12 026,7	12 026,7
Показатели	4	2	50	6			6	6	6
подпрограмма 2 "Выравнивание финансовых возможностей бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	650 833,6	650 067,3	99,9	651 678,8	470 748,1	72,2	747 039,2	753 526,8	764 724,3
Показатели	4	1	25	9			9	9	9
подпрограмма 3 "Содействие повышению качества управления региональными и муниципальными финансами"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)
Показатели	4	2	50	5			5	5	5
подпрограмма 4 "Совершенствование системы разграничения полномочий между федеральными органами исполнительной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)
Показатели	-	-		3			3	3	3
Объем бюджетных ассигнований - итого по ГП-34 (млн. рублей)
Всего показателей на уровне госпрограммы и подпрограмм	17	6	35,3	34			34	34	34

* Данные по Госпрограмме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 310. Не включены показатели, по которым отсутствуют плановые и (или) фактические значения, а также фактические значения которых носят предварительный характер или приравнены к плановым. По показателям госпрограммы учтены плановые и фактические значения, представленные в Сводном годовом докладе; по показателям подпрограмм - плановые и фактические значения, представленные в годовом отчете, направленном в Минэкономразвития России.

В 2015 году из 18 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 17 показателям, фактические значения представлены по 6 показателям (35,3%).

В проекте паспорта ГП-36 отсутствуют показатели, по которым в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-36 и подпрограмм составил 35,3% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-36 составило 20%) при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 2% по сравнению с утвержденными в ГП-36.

В проекте паспорта ГП-36 с 2017 года по сравнению с госпрограммой "Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - предыдущая ГП), утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 310, количество показателей (с учетом показателей подпрограмм) увеличилось практически в 2 раза (34 показателя против 18).

Из 34 показателей, отражающих степень реализации ГП-36, 18 являются новыми, 16 использовались в предыдущей ГП.

По сравнению с предыдущей ГП, изменились как состав, так и значения ряда целевых индикаторов (показателей) госпрограммы и входящих в нее подпрограмм.

Анализ обоснованности состава и значений показателей (целевых индикаторов) ГП-36 (подпрограмм) свидетельствует о недостаточности предлагаемых показателей для полноценной оценки степени достижения целей и решения ее задач.

Отсутствие в системе показателей (целевых индикаторов) ГП-36 показателя (целевого индикатора), напрямую касающегося финансовых возможностей местных бюджетов и качества управления муниципальными финансами, может затруднить оценку их состояния и проверку хода реализации поставленных задач.

Кроме того, отсутствуют показатели (целевые индикаторы), связанные с реализацией указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

15 из 34 показателей ГП-36 и входящих в ее состав подпрограмм не соответствуют требованию адекватности, так как их значения неизменны на протяжении ряда лет, что не позволяет характеризовать прогресс в достижении цели и решении задач Госпрограммы, а также не обладают необходимой системностью. Кроме того, плановые значения по 4 показателям в законопроекте не приведены.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены (улучшены)	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	650 284,7	30	-	-	-	-	-
2017 год	749 701,0	30	18		12				0
2018 год	765 553,4	30	15		15				0
2019 год	776 751,0	27	18		9				-3
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	650 284,7	11	-	-	-	-	-
2017 год	749 701,0	11	8		3			99 416,3	0
2018 год	765 553,4	11	5		6			15 852,4	0
2019 год	776 751,0	11	8		3			11 197,6	0
Подпрограмма 1 "Совершенствование системы распределения и перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации"
2016 год	9 380,2	6	-	-	-	-	-
2017 год	12 661,8	6	3		3			3 281,6	0
2018 год	12 026,7	6	3		3			-635,1	0
2019 год	12 026,7	6	3		3			0	0
Подпрограмма 2 "Выравнивание финансовых возможностей бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов"**
2016 год	640 904,6	6	-	-	-	-	-
2017 год	737 039,2	6	3		3			96 134,6	0
2018 год	753 526,8	6	3		3			16 487,6	0
2019 год	764 724,3	3	2		1			11 197,5	-3
Подпрограмма 3 "Содействие повышению качества управления региональными и муниципальными финансами"**
2016 год	0	4	-	-	-	-	-
2017 год	0	4	2		2				0
2018 год	0	4	2		2				0
2019 год	0	4	3		1				0
Подпрограмма 4 "Совершенствование разграничения полномочий между уровнями публичной власти и контроля за осуществлением переданных федеральных полномочий"
2016 год	0	3	-	-	-	-	-
2017 год	0	3	2		1				0
2018 год	0	3	2		1				0
2019 год	0	3	2		1				0

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-36

** В таблицу не включены показатели, по которым отсутствуют плановые или фактические значения.

Анализ динамики показателей ГП-36 показывает, что при увеличении бюджетных ассигнований на 2017 год на 15,3%, значения 18 из 30 показателей госпрограммы увеличены (изменены в сторону улучшения результата), значение 12 показателей сохранены на уровне 2016 года и по 4 показателям значения не установлены, в 2018 году при увеличении бюджетных ассигнований на 2,1%, значения 15 из 30 показателей госпрограммы увеличены (изменены в сторону улучшения результата), значение 15 показателей сохранены на уровне 2017 года и по 4 показателям значения не установлены, в 2019 году при увеличении бюджетных ассигнований на 1,5%, значения 18 из 27 показателей госпрограммы увеличены (изменены в сторону улучшения результата), значение 9 показателей сохранены на уровне 2018 года и по 7 показателям значения не установлены.

7.2.26.9. Объективно оценить риски недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 году не представляется возможным, поскольку ГП-36 утверждена в мае 2016 года и по ней отсутствует информация о степени эффективности реализации госпрограммы в предыдущем периоде, а также динамика выполнения показателей (индикаторов) указанной госпрограммы в 2016 году. При этом следует отметить, что исходя из опыта реализации госпрограммы "Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации" в 2015 году с учетом сохранения тенденции в части низкого качества бюджетного планирования и исполнения бюджета на региональном уровне существуют риски недостижения показателя "Доля просроченной кредиторской задолженности в расходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации" и "Количество субъектов Российской Федерации, имеющих высокое и надлежащее качество управления региональными финансами".

7.2.27. Госпрограмма Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года"

7.2.27.1. Госпрограмма Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" (далее - ГП-37) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 311.

В ГП-37 постановлениями Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2014 г. N 1487, от 4 сентября 2015 г. N 941 были внесены следующие изменения:

ответственным исполнителем в 2014 - 2020 годах является Минэкономразвития России;

состав участников программы увеличен с 7 до 15, законопроектом предлагается 5 участников Программы;

Федеральной целевой программы развития Калининградской области на период с 2015 до 2020 года;

изменены значения отдельных целевых индикаторов и показателей ГП - 37.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы, без разбивки на этапы.

Ответственным исполнителем ГП-37 в 2014 - 2020 годах является

Минэкономразвития России, соисполнители отсутствуют, участников - 15.

В проекте паспорта ГП-37, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-37), ответственным исполнителем является Минэкономразвития России, соисполнители отсутствуют, участников Программы - 5.

Состав участников ГП-37 в 2014 - 2020 годах в полной мере не обеспечивает решение ее задач по "созданию условий для развития новых конкурентоспособных секторов экономики", "созданию и развитию опорной инфраструктуры области".

7.2.27.2. Проект паспорта ГП-37 не в полной мере учитывает основные положения документов стратегического планирования Российской Федерации.

В составе целевых показателей (индикаторов) ГП-37 не учтен ряд показателей, установленных Стратегией социально-экономического развития Северо-Западного федерального округа на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 18 ноября 2011 г. N 2074-р.

Так, например, отсутствует показатель "Численность населения", что не позволяет оценить обоснованность планируемой динамики значений показателей "Объем ВРП на душу населения", "Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) на душу населения".

Показатели, предусмотренные указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012, отражены в проекте паспорта ГП-37 не в полной мере.

Так, показатель "Производительность труда одного занятого в экономике (тыс. рублей) представлен в абсолютном значении без сопоставления с уровнем 2011 года, что не позволяет корректно определить степень его достижения.

В соответствии с подпунктом "г" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" к 2018 году должно быть обеспечено увеличение производительности труда в 1,5 раза относительно уровня 2011 года.

7.2.27.3. Состав задач в проекте паспорта ГП-37 существенно изменен и не является достаточным для достижения ее цели.

Исключены такие задачи как "Повышение уровня и качества жизни населения", "Развитие туризма и повышение мобильности населения".

Задача "Развитие конкурентоспособных секторов экономики" изменена на задачу "Создание условий для развития новых конкурентоспособных секторов экономики".

Включена задача "Создание объектов инфраструктуры в рамках подготовки к проведению в Калининградской области серии матчей чемпионата мира по футболу в 2018 году".

При отсутствии изменений цели ГП-37 изменение задач необоснованно.

Проектом паспорта в структуру ГП-37 включается подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области", задачей которой является создание и содержание рабочих мест, импортозамещение и локализация сборочного производства, улучшение экономических и социальных условий проживания в Калининградской области.

Показатели (индикаторы), характеризующие решение указанной задачи в составе показателей (индикаторов) подпрограммы отсутствуют.

7.2.27.4. Сведения о финансовом обеспечении ГП-37 в 2015 - 2019 годах за счет средств федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц представлены в таблице.

(млн. рублей)
Источник финансового обеспечения	2015 год			2016 год по проекту паспорта	2017 год по проекту паспорта	2018 год по проекту паспорта	2019 год по проекту паспорта
	Фактические расходы*	Отклонение от утвержденной ГП	% отклонения
1	2	3	4	5	6	7	8
всего	14 289,3	11 054,3	22,6
федеральный бюджет	11 580,1	9 295,4	19,7	29 971,5	50 286,2	49 217,6	50 494,6
консолидированные бюджеты субъектов РФ**	759,2	698,6	8,0
юридические лица**	1 950,0	1 060,3	45,6

* По данным Сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год;

** Средства консолидированных бюджетов и юридических лиц предусмотрены в рамках ФЦП развития Калининградской области на период до 2020 года. В ГП-37 данные отсутствуют.

В проекте паспорта ГП-37 отсутствуют сведения о финансовом обеспечении ГП-37 за счет средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц. Расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и юридических лиц предусмотрены в рамках федеральной целевой программы развития Калининградской области на период до 2020 года.

Анализ данных об исполнении расходов за 2015 год ГП-37 показал низкий уровень исполнения расходов за счет средств юридических лиц, который составил 54,4%. Уровень исполнения расходов за счет средств консолидированного бюджета Калининградской области в 2015 году составил 92%. Указанные факты свидетельствуют о недостаточном качестве планирования финансового обеспечения ГП-37 при ее формировании.

7.2.27.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-37, подпрограммы и ФЦП за счет средств федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в проекте паспорта ГП-37 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-37 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 50 286,2 млн. рублей, в 2018 году - 49 2170,6 млн. рублей, в 2019 году - 50 494,6 млн. рублей.

В соответствии с проектом паспорта в ГП-37 предлагается включить 1 подпрограмму и 1 ФЦП, финансовое обеспечение которых предусмотрено законопроектом. По отношению к действующей редакции структура проекта ГП-37 изменена.

Из ГП-37 исключается подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года" и включается подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области".

Сведения о финансовом обеспечении ГП-37 на 2016 - 2019 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годы представлены в таблице.

(млн. рублей)
ГРБС	2015 год исполнение	2016 год			2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	Исполнение, на 1.10.2016 г.	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	3	4	7	8	9	10	11	12	13	14
Расходы по ГП-37, всего	9 295,4	6 469,9/ 29 971,5	73 301,29	26,1	6 469,9/ 50 286,13	677,2	6 469,9/ 49 217,61	660,7	6 469,9/ 50 494,60	680,5
в том числе:
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года"	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области"	-	-	66 717,5	23,8	-/44 720,6		-/45 715,3		-/46 912,2
Федеральная целевая программа развития Калининградской области на период до 2020 года	9 295,4	6 469,9	6 583,8	48,8	6 469,9/ 5 565,6	-14,0	6 469,9/ 3 502,3	-45,9	6 469,9/ 3 582,4	-44,6

В 2015 году на реализацию ГП-37 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 10 725,8 млн. рублей, что на 26,8% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 7,4% меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-37.

Федеральным законом N 384-ФЗ бюджетные ассигнования предусмотрены только на реализацию Федеральной целевой программы развития Калининградской области на период до 2020 года (ФЦП "Калининград").

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-37 составило 9 295,4 млн. рублей, что на 1 430,4 млн. рублей, или на 13,3% меньше показателя сводной бюджетной росписи.

Необходимо отметить, что по ГП-37 ежегодно отмечается низкое и неравномерное кассовое исполнение расходов федерального бюджета в течение текущего финансового года. Так, исполнение расходов по ГП-37 за 9 месяцев 2015 года составило всего 11%, а основная доля расходов пришлась на IV квартал 2015 года.

По состоянию на 1 октября 2016 года при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 1 163,5 млн. рублей (или на 1,6%) за 9 месяцев 2016 года по ГП-37 также отмечается низкое исполнение расходов федерального бюджета (26,1% показателя сводной бюджетной росписи).

В рамках ГП-37 в 2016 году по подпрограмме "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" осуществляются расходы на предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджету Калининградской области на обеспечение поддержки юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Калининградской области, и резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области.

Изменения в ГП-37 в части включения указанной подпрограммы не внесены.

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 1 163,5 млн. рублей, или на 1,6%, наблюдается низкий уровень кассового исполнения (26,1% показателя сводной бюджетной росписи).

Законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований на реализацию ГП-37 в 2017 году в 4,8 раз по сравнению с утвержденными в ГП-37, на 2018 год - в 7,6 раз, на 2019 год - в 7,8 раз.

Основной объем бюджетных ассигнований по ГП-37 в соответствии с законопроектом приходится на подпрограмму "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области", на реализацию которой в 2017 году расходы составляют 44 720,6 млн. рублей, или 88,9% общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных законопроектом по ГП-37, в 2018 году - 45 715,3 млн. рублей (92,9%), в 2019 году - 46 912,2 (92,9%).

Объем бюджетных ассигнований для предоставления из федерального бюджета бюджету Калининградской области иных межбюджетных трансфертов на обеспечение создания и содержания рабочих мест, а также на улучшение экономических и социальных условий проживания в Калининградской области законопроектом на 2017 год увеличивается в 1,8 раза (с 24 551,2 до 44 720,6 тыс. рублей).

Обоснования указанного изменения с учетом Методики расчета объема бюджетных ассигнований федерального бюджета на предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджету Калининградской области на обеспечение поддержки юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Калининградской области, и резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 29 ноября 2014 г. N 1275, в Минэкономразвития России отсутствует.

7.2.27.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-37 в 2015 - 2019 годах в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
ГРБС	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	Утвержденная ГП	Законопроект	Утвержденная ГП	Законопроект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-37, всего	9 295,4	6 469,9	73 301,3	19 124,0	26,1	6 469,9/ 50 286,1	677,2	6 469,9/ 49 217,6	660,7	6 469,9/ 50 494,6	680,5
в том числе:
Минсельхоз России	21,90		39,2	39,2	100
в % к итогу	0,2		0,1	0,2
Росмолодежь	66,2	67,2	59,24	53,31	89,99	67,2/ 64,9	-2,0	66,0/ 64,9	-1,7	66,0/ 64,9	-1,7
в % к итогу	0,7	1,0	0,1	0,3		0,1		0,1		0,1
Росавтодор	3 473,7	1 973,5	1 934,04	1 052,5	54,42	1 973,5/ 2 444,8	23,9	1 056,5/ 3 150,5	198,2	2 549,3/ 3 238,1	27,0
в % к итогу	37,4	30,5	2,6	5,5		4,9		6,4		6,4
Рослесхоз	0,0
в % к итогу	0,0
Росморречфлот	0,0									80,0/-
в % к итогу	0,0
Росжелдор	0,0	38,0				38,0/-		2 094,0/-		688,8/-
в % к итогу	0,0	0,6
МЧС России								210,8/-		39,2/-
в % к итогу
Минэкономразвития России	5 733,6	4 391,2	71 268,77	17 978,93	25,2	3 910,2/ 47 776,4	в 12,2 раза	3 042,6/ 46 002,2	в 15 раз	3 046,5/ 47 191,6	в 15,4 раза
в % к итогу	61,7	67,9	97,2	94,0		95,0		93,5		93,5

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-37 осуществляли 5 главных распорядителей средств федерального бюджета. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-37 в 2015 году приходится на Минэкономразвития России (65,6% показателя сводной бюджетной росписи) и Росавтодор (32,4%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов у Минсельхоза России (18,8%), а также у Минэкономразвития России (81,5%), который связан с поздними сроками внесения изменений в ФЦП, утверждения адресного (пообъектного) распределения субсидий из федерального бюджета на софинансирование объектов капитального строительства государственной собственности Калининградской области и муниципальных образований, заключения дополнительных соглашений о предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету Калининградской области.

В соответствии с законопроектом основная доля средств федерального бюджета на реализацию ГП-37 приходится на Минэкономразвития России - в 2017 году доля расходов федерального бюджета составляет 95%, в 2018 году - 93,5%, в 2019 году - 93,5%.

По сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями) по Минэкономразвития России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-37 в 2017 году увеличиваются на 19 798,1 млн. рублей, или на 70,8%. При этом, кассовое исполнение расходов федерального бюджета по Минэкономразвития России на 1 октября 2016 года составляет 19 124,0 млн. рублей, или 26,1% показателей сводной бюджетной росписи.

7.2.27.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-37 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

	Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
		по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем валового регионального продукта на душу населения (тыс. рублей)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	359,1	359,1		310,8	86,5
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			395,4	319,4	88,9
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			441,7	343,2	107,5
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			483,9	371,4	108,2
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			531,8	396,4	106,7
	Производительность труда одного занятого в экономике (тыс. рублей)
2	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	701,5	701,5		634,6	90,5
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			829,1	659,4	94,0
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			920,3	712,2	108,0
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			987,5	775,6	108,9
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			1070,1	833,1	107,4
3	Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) на душу населения (тыс. рублей)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	64,2	64,2		42,7	66,5
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			62,4	50,6	78,8
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			77,7	58,5	115,6
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			79,5	64,6	110,4
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			85,5	65,6	101,5
4	Ожидаемая продолжительность жизни при рождении (лет)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	71	71		70,3	99,0
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			72	71,7	101,0
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			73	72,8	101,5
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			74	73,9	101,5
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			75	75	101,5
5	Естественный прирост населения (промилле)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	0,03	0,03		-0,5	-
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			0,15	0
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			0,31	0,1
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			0,5	0
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			0,56	0,1
6	Доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности населения субъектов Российской Федерации (процентов)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	11,3	11,3		12,2	92,6
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			11,2	14,2	79,6
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			10,7	14	101,4
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			10,1	13,7	102,2
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			10,1	13,4	102,2
7	Среднедушевые денежные доходы населения (тыс. рублей)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	26,4	26,4		24,6	93,2
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			29,2	27,4	103,8
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			33,7	29,6	108,0
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			37,2	32,1	108,4
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			41,5	34,5	107,5
8	Прирост количества рабочих мест в организациях (тыс. единиц)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	-			-	-
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			9,4
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			11,5
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			12,5
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			13,5
9	Прирост протяженности автомобильных дорог регионального и местного значения, соответствующих нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационному состоянию, по результатам строительства и реконструкции (километров)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	2,9			13,3	458,6
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			23,1
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			10,5
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			5,4
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			7,6
10	Уровень газификации региона (процентов)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	61,9			61,77	99,8
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			65,1
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			71,8
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			74,6
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			76,6
11	Удельный вес учащихся, занимающихся в первую смену (процентов)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	89,5			92,3	103,1
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			89,5
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			90,9
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			92,1
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			93,6
12	Удельный вес жилищного фонда, оборудованного водопроводом (процентов)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	95,1			92,4	97,2
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			95,9
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			96,9
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			96,9
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			96,9
13	Удельный вес жилищного фонда, оборудованного канализацией (процентов)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	92,8			92,4	99,6
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			64,5
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			65,9
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			95,9
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			95,9
14	Удельный вес жилплощади, оборудованной газом (процентов)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	94,1			93	98,8
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			94,3
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			95,8
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			95,8
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			95,8
15	Уровень износа коммунальной инфраструктуры (процентов)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	60			60	100,0
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			59,2
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			58,2
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			57,6
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			56,1
16	Общая площадь жилых помещений, приходящаяся в среднем на 1 жителя Калининградской области (кв. м)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	26,3			26,6	101,1
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			26,7
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			27,3
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			27,9
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			28,5
17	Количество созданных и модернизированных и высокотехнологичных рабочих мест в Калининградской области (единиц)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	-			-	-
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			-
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			-
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			-
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			-
18	Объем налоговых доходов консолидированного бюджета Калининградской области (млрд. рублей)
	2015 год	11 580,1	10 725,8		9 295,4	86,7	37,5			36,4	97,1
	2016 год	6 469,9	73 301,3	1 133,0			35,6
	2017 год	6 469,9	50 286,2	777,2			39,9
	2018 год	6 469,9	49 217,6	760,7			47,9
	2019 год	6 469,9	50 494,6	780,5			56,5

* - данные за 2015 - 2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017 - 2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП;

** - данные за 2015 год в соответствии с уточненным годовым отчетом о ходе реализации госпрограммы в 2015 году, в 2016 - 2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП.

Согласно данным уточненного годового отчета о ходе реализации и оценке эффективности ГП-37 в 2015 году из 16 показателей (индикаторов) на уровне ГП-37, значения которых установлены на 2015 год, не достигнуты значения по 12 показателям (75%).

Наименьшая степень достижения в 2015 году значений показателей (индикаторов) ГП-37 отмечается по показателю "Естественный прирост населения", фактическое значение которого составило (-) 0,5 (плановое значение на 2015 год - 0,03).

В соответствии со сводной информацией к проекту паспорта ГП-37 содержит 7 показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы, 16 - на уровне подпрограммы и ФЦП.

Из 18 показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы, содержащиеся в утвержденной ГП-37, 11 исключается, из них 9 переносятся на уровень ФЦП.

Состав показателей (индикаторов) в проекте паспорта ГП-37 не является достаточным.

Так, отсутствуют показатели, характеризующие качество решения задачи "создание условий для развития новых конкурентоспособных секторов экономики" и достижение результата "динамичное социально-экономическое развитие Калининградской области, базирующееся на опережающем развитии конкурентоспособных секторов экономики", например, показатели, характеризующие изменение структуры ВРП Калининградской области.

Также отсутствуют показатели, характеризующие результат ГП-37 в части создания эффективных агропромышленных производств, развития рекреационного потенциала региона и улучшения социальных условий проживания и проведения коренной модернизации социальной инфраструктуры. Так, например, отсутствует показатель "Объем веденной общей площади жилых домов по отношению к общей площади жилищного фонда".

При наличии в проекте паспорта ожидаемого результата "увеличение налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Калининградской области" показатель "объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета" из состава показателей (индикаторов) ГП-37 исключается.

7.2.27.8. Состав показателей (индикаторов) по госпрограмме, подпрограмме и ФЦП представлен в следующей таблице.

	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели*	Фактические показатели*	Процент выполнения	прилож. к проекту паспорта*	испол. на 1.10.2016	Процент исполнения 1.10.2016	прилож. к проекту паспорта*	прилож. к проекту паспорта*	прилож. к проекту паспорта*
1	2	3	4=3/2 х 100	5	6		7	8	9
Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года"
Показатели на уровне госпрограммы	16	4	25,5	7			7	7	7
Подпрограмма "Обеспечение реализации государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года"**
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	0,0	0,0	0,0	х	х	х	х	х	х
Показатели	2	2	100	х	х	х	х	х	х
Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области"***
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	х	х	х	24 551,2	15 9092	23,8	44 720,6	45 715,3	46 912,2
Показатели	х	х	х	5			5	5	5
Федеральная целевая программа развития Калининградской области на период до 2020 года
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	10 725,8	9 295,4	86,7	5 420,3	3 214,8	48,8
Показатели	20	10	50	11			11	11	10
Объем бюджетных ассигнований - итого по	10 725,8	9 295,4	86,7	29 971,5	19 124,0	26,1	50 286,2	49 217,6	50 494,6
ГП-37 (млн. рублей)
Всего показателей на уровне госпрограммы, подпрограммы и ФЦП	38	16	42,1	33			33	33	32

* - в таблицу не включены показатели, по которым отсутствуют плановые и (или) фактические значения, а также фактические значения, которых приравнены к плановым. Данные о фактическом достижении значений показателей (индикаторов) представлены в соответствии данными уточненного годового отчета о ходе реализации и оценке эффективности государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года";

** - подпрограмма в соответствии с проектом паспорта в ГП-37 не включена;

*** - подпрограмма в действующую редакцию не включена, при этом на ее реализацию в 2016 году Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2016 год" предусмотрены бюджетные ассигнования.

В 2015 году из 50 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 48 показателям, фактические значения представлены по 38 показателям (79,2%).

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-37, подпрограммы и ФЦП составил 42,1%.

Из 9 показателей указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, учтенных в ГП-37, в 2015 году плановые значения не достигнуты по 4 показателям.

По оценке Минэкономразвития России, степень эффективности реализации ГП-37 в 2015 году составила 56,1%, что соответствует уровню "Низкая степень эффективности реализации", которая определялась на основе 4 показателей: степени достижения целевых показателей (индикаторов) ГП-37 (76,1%), реализации основных мероприятий (40%), уровня кассового исполнения расходов федерального бюджета (86,7%) и эффективности деятельности ответственного исполнителя (25%).

Учитывая, что доля показателей, по которым не представлены фактические значения, составляет 20,8% (превышает 10%), указанная госпрограмма, по мнению Счетной палаты, не подлежит оценке эффективности.

В проекте паспорта ГП-37 с 2017 года предусмотрено уменьшение числа показателей (индикаторов) до 23, а к 2019 году до 22.

Анализ динамики показателей (индикаторов) госпрограммы показывает, что при увеличении бюджетных ассигнований на 2016 год в 4,6 раз по сравнению с утвержденными в ГП-37, на 2017 год - в 4,8 раз, на 2018 год - в 7,6 раз, на 2019 год - в 7,8 раз, целевые значения показателей (индикаторов) госпрограммы, приведенные в сводной информации к проекту паспорта ГП-37, значительно снижены практически по всем показателям (индикаторам) по сравнению с утвержденными в ГП-37 значениями.

Так, по показателю "Объем валового регионального продукта на душу населения" (тыс. рублей) проектом паспорта ГП-37 значение на 2016 год уменьшено на 19,2% (с 395,4 тыс. рублей до 319,4 тыс. рублей), в 2017 году снижение составляет 22,3% (с 441,7 тыс. рублей до 343,2 тыс. рублей), в 2018 году - 23,3% (с 483,9 тыс. рублей до 371,4 тыс. рублей), в 2019 - 25,5% (с 531,8 тыс. рублей до 396,4 тыс. рублей).

По показателю "Доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности населения субъекта Российской Федерации" (процентов) ухудшение значения в 2016 году составляет 26,8% (с 11,2% до 14,2%), в 2017 году - 30,8% (с 10,7% до 14%), в 2018 году - 35,6% (с 10,1% до 13,7%), в 2019 году - 32,7% (с 10,1 до 13,4%).

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме, подпрограммам и ФЦП представлена в следующей таблице.

	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом						Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
	Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)*	Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены	начинают действие с соответствующего периода		бюджетных ассигнований	количества показателей
Всего показателей
2016 год	29 971,5	23
2017 год	50 286,2	23						20 314,7	0
2018 год	49 217,6	23						- 1 068,6	0
2019 год	50 494,6	22						1 277,0	-1
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	29 971,5	7
2017 год	50 286,2	7	7					20 314,7	0
2018 год	49 217,6	7	6	1				- 1 068,6	0
2019 год	50 494,6	7	7					1 277,0	0
По подпрограмме "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области"
2016 год	24 551,2	5
2017 год	44 720,6	5	5					20 169,4	0
2018 год	45 715,3	5	5					994,7	0
2019 год	46 912,2	5	5					1 196,9	0
По Федеральной целевой программе развития Калининградской области на период до 2020 года
2016 год	5 420,3	11
2017 год	5 565,6	11	10	1				145,3	0
2018 год	3 502,3	11	10	1				- 2 063,3	0
2019 год	3 582,4	10	10					80,1	-1

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-37

По подпрограмме "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 20 169,4 млн. рублей (82,2%) увеличение значений показателей (индикаторов) подпрограммы составляет от 1,4% до 15,4%.

Так, значение показателя "Производительность труда одного занятого в экономике (тыс. рублей)" увеличивается на 8% по сравнению с уровнем 2016 года. Увеличение значения показателя "Доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности населения субъектов Российской Федерации (процентов)" составляет 1,4%.

При увеличении в 2018 году бюджетных ассигнований по подпрограмме на 994,7 млн. рублей (2,2%) значения показателей (индикаторов) увеличиваются от 2,1% до 10,4%, в 2019 году при увеличении бюджетных ассигнований на 1 196,9 млн. рублей (2,6%) увеличение значений показателей (индикаторов) составляет от 1,5% до 7,5%.

7.2.27.9. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-37 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения в 2017 году - 2019 годах 25% показателей (индикаторов) ГП-37, в том числе "Естественный прирост населения", "Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) на душу населения", "Объем валового регионального продукта на душу населения".

Уровень оценки недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017 - 2019 может быть скорректирован по результатам экспертизы представленного в установленном порядке проекта ГП-37.

7.2.28. Государственная программа Российской Федерации "Управление федеральным имуществом"

7.2.28.1. Государственная программа Российской Федерации "Управление федеральным имуществом" (далее - ГП-38) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 327 "Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Управление федеральным имуществом".

Срок реализации: 2013 - 2018 годы.

Ответственным исполнителем ГП-38 является Минэкономразвития России, соисполнителем - Росрезерв, участником - Росимущество.

В соответствии с проектом паспорта ГП-38 ответственным исполнителем программы является Минэкономразвития России, соисполнителями - Росимущество (в проекте паспорта ГП-38 статус Росимущества изменен с участника на ответственного исполнителя Подпрограммы 1) и Росрезерв в части Подпрограммы 2.

В проекте паспорта ГП-38 срок ее реализации продлевается до 31 декабря 2019 года.

Следует отметить, что подпрограммы ГП-38 не взаимосвязаны между собой, реализуются в сфере деятельности уполномоченных органов исполнительной власти и носят ведомственный характер. Межотраслевая взаимосвязь ГП-38 с другими госпрограммами отсутствует.

Финансовое обеспечение ГП-38 предусмотрено только за счет средств федерального бюджета, при этом бюджетные ассигнования на реализацию ГП-38 предусмотрены только соисполнителям госпрограммы.

7.2.28.2. В показателях проекта паспорта ГП-38 не нашли отражения поручения, указанные в подпунктах "а", "в" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 601 "Об основных направлениях совершенствования государственного управления", которые направлены на достижение следующих показателей: "уровень удовлетворенности граждан Российской Федерации (далее - граждан) качеством предоставления государственных и муниципальных услуг к 2018 году - не менее 90 процентов" и "Доля граждан, использующих механизм получения государственных и муниципальных услуг в электронной форме, к 2018 году - не менее 70 процентов".

В ГП-38 не учтено поручение подпункта "в" пункта 2 Указа N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике", в соответствии с которым предусматривается выход государства из капитала компаний "несырьевого сектора", не относящихся к субъектам естественных монополий и организациям оборонного комплекса, до 2016 года. В виду низких темпов реализации прогнозных планов приватизации в 2011 - 2016 годах исполнение указанного поручения не представляется возможным.

7.2.28.3. Проект паспорта ГП-38 не сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению. Проектом паспорта ГП-38 на уровне госпрограммы предусмотрено 2 цели, 8 задач, на уровне Подпрограммы 1 предусмотрено 5 целей и 13 задач, на уровне Подпрограммы 2 - 1 цель и 3 задачи. При этом, количество задач, указанное в проекте паспорта по Подпрограмме 1, размещенном на портале государственных программ, составляет 23, что соответствует показателям утвержденной программы, а не показателям проекта паспорта ГП-38. По данным Минэкономразвития России при согласовании проекта паспорта с Минфином России допущена техническая ошибка, которую планируется устранить до принятия федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов".

Цели ГП-38 не соответствуют требованиям конкретности и измеримости. предусмотренным пунктом 16 Методических указаний по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 16 сентября 2016 г. N 582.

В ГП-38 утверждены 3 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы и 22 показателя (индикатора) на уровне подпрограмм.

В проекте паспорта Подпрограммы 1 при изменении количества задач и целевых индикаторов (показателей), цели и ожидаемые результаты реализации подпрограммы не изменились и соответствуют целям и ожидаемым результатам, содержащимся в действующей редакции ГП-38.

7.2.28.4. Источником финансирования ГП-38 являются средства федерального бюджета.

7.2.28.5. Сведения о финансовом обеспечении ГП-38 в 2016 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-38 - всего	27 651,0	25 261,0/ 23 644,5	25 899,0	16 165,5	62,4	26 903,6/ 22 971,3	-14,6	29 605,5/ 22 491,1	-24	-/ 22 172,6
в том числе:
Подпрограмма 1 "Повышение эффективности управления федеральным имуществом и приватизации"	5 298,1	5 138,9/ 4 168,4	5 262,0	2 944,3	56,0	5 158,6/ 4 127,6	-20	5 531,4/ 4 046,0	-26,9	-/ 3 991,6
Подпрограмма 2 "Управление государственным материальным резервом"	22 352,8	20 122,1/ 19 476,1	20 637,0	13 221,2	64,0	21 745,0/ 18 839,7	-13,4	24 074,1/ 18 445,1	-23,4	-/ 18 181,0

В 2015 году на реализацию ГП-38 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 27 942,1 млн. рублей, что на 3,9% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 1,5% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных утвержденной ГП-38.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-38 составило 27 651,0 млн. рублей, что на 291,1 млн. рублей, или на 1% меньше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по Подпрограмме 1 - 5 298,1 млн. рублей (недовыполнение 3,3%); по Подпрограмме 2 - 22 352,8 млн. рублей (недовыполнение 0,5%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 1 044,5 млн. рублей, или на 4,2%, к Федеральному закону N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

В Законопроекте финансовое обеспечение ГП-38 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-38 в 2017 году на 14,6%, в 2018 году - на 24%, в 2019 году паспортом утвержденной ГП-38 финансирование не предусмотрено. В соответствии с проектом паспорта предусмотрено финансирование в 2019 году в размере 22 172,5 млн. рублей.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-38 в законопроекте на 2017 - 2019 годы составляет:

по подпрограмме 1 "Повышение эффективности управления федеральным имуществом и приватизации"в 2017 году - 4 127,6 млн. рублей, в 2018 году - 4 046,0 млн. рублей, в 2019 году - 3 991,6 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-38 в 2017 и 2018 годах на 20,0% и 26,9% соответственно);

по Подпрограмме 2 "Управление государственным материальным резервом"в 2017 году - 18 843,7 млн. рублей, в 2018 году - 18 445,1 млн. рублей, в 2019 году - 18 181,0 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-38 в 2017 и 2018 годах на 13,4% и 23,4% соответственно).

7.2.28.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-38 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-38 - всего	27 651,0	25 261,0	25 899,0	16 165,5	62,4	26 903,6/ 22 971,3	-14,6	29 605,5/ 22 491,1	-24	-/ 22 172,6
в том числе:
Росимущество	5 298,1	5 138,9	5 262,0	2 944,3	56,0	5 158,6/ 4 127,6	-20	5 531,4/ 4 046,0	-26,9	-/ 3 991,6
в % к итогу	19,2	20,4	20,3			18,0		18,0		18,0
Росрезерв	22 352,8	20 122,1	20 637,0	13 221,2	64,0	21 745,0/ 18 843,7	-13,4	24 074,1/ 18 445,1	-23,4	-/ 18 181,0
в % к итогу	80,8	79,6	79,7			82,0		82,0		82,0

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-38 осуществляли 2 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-38 приходится на Росрезерв (80,8% показателя сводной росписи с изменениями).

С учетом объема бюджетных ассигнований, предусмотренных Росрезерву на реализацию ГП-38 в 2016 году в соответствии с утвержденным паспортом госпрограммы, объем бюджетных ассигнований, предусмотренный законопроектом в 2017 году, сокращен на 1 279,1 млн. рублей, или на 6,4%, в 2018 году на 1 677,0 млн. рублей, или на 8,3%, в 2019 году на 1 941,1 млн. рублей, или на 9,7%.

Объем бюджетных ассигнований, предусмотренный Росимуществу на реализацию ГП-38 в 2016 году в соответствии с утвержденным паспортом программы, больше объема бюджетных ассигнований, предусмотренных законопроектом в 2017 году на 1 011,3 млн. рублей, или на 19,7%, в 2018 году на 1 092,9 млн. рублей, или на 21,3%, в 2019 году на 1 147,3 млн. рублей, или на 22,3%.

7.2.28.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-38 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Средние темпы сокращения количества организаций с государственным участием, %
2015 год	27 537,6	27 942,1		27 651,0	99,0	13,0	13,0		12,0	93,0
2016 год	25 261,0	25 899,0	92,7			10,0	10,0	76,9
2017 год	26 903,6	22 971,3	88,7			14,0	13,0	130,0
2018 год	29 605,5	22 491,1	97,9			15,0	10,0	76,9
2019 год	-	22 172,6	98,6				10,0	100,0
Средние темпы сокращения имущества казны Российской Федерации, %
2015 год	27 537,6	27 942,1		27 651,0	99,0	10,0	10,0		11,0	110,0
2016 год	25 261,0	25 899,0	92,7			14,0	14,0	140,0
2017 год	26 903,6	22 971,3	88,7			17,0	17,0	121,4
2018 год	29 605,5	22 491,1	97,9			21,0	21,0	123,5
2019 год	-	22 172,6	98,6				24,0	114,3
Динамика технологического развития процессов управления федеральным имуществом, %
2015 год	27 537,6	27 942,1		27 651,0	99,0	30,0	30,0		49,0	163,0
2016 год	25 261,0	25 899,0	92,7			43,0	43,0	143,3
2017 год	26 903,6	22 971,3	88,7			56,0	34,0	79,0
2018 год	29 605,5	22 491,1	97,9			67,0	44,0	129,4
2019 год	-	22 172,6	98,6				54,8	124,6

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 3 основных показателей (индикаторов) ГП-38 плановые значения были выполнены только по 2, при кассовом исполнении 99%, что свидетельствует об отсутствии прямой взаимосвязи между объемами ресурсного обеспечения и достигаемыми значениями показателей (индикаторов).

Фактическое значение показателя "Средние темпы сокращения количества организаций с государственным участием" составило 12% (при плане 13%), что объясняется низкими темпами реализации прогнозных планов приватизации.

Проектом паспорта ГП-38 на 2016 - 2019 годы предусмотрено 3 целевых показателя (индикатора) на уровне госпрограммы: "Средние темпы сокращения количества организаций с государственным участием (%)"; "Средние темпы сокращения имущества казны Российской Федерации (%)"; "Динамика технологического развития процессов управления федеральным имуществом (%)".

7.2.28.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-38 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	Процент выполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 01.10.2016	Процент выполнения	По проекту паспорта
Госпрограмма "Управление федеральным имуществом"
Показатели на уровне госпрограммы	3	2	66,7	3	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Повышение эффективности управления федеральным имуществом и приватизации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	5 298,9	5 298,1	99,9	4 168,4	2 944,3	70,6	4 127,6	4 046,0	3 991,6
Показатели	16	12	80	15	-	-	19	19	19
Подпрограмма "Управление государственным материальным резервом"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	22 238,7	22 352,8	101,0	19 476,1	13 221,1	67,9	18 843,7	18 445,1	18 181,0
Показатели	3	3	100,0	3	-	-	3	3	3

В 2015 году из 3 плановых показателей (индикаторов) на уровне ГП-38 не достигнут 1 из 3 плановых показателей (индикаторов), или 33,3%. В целом по ГП-38 из 22 плановых показателей (индикаторов) значение не достигнуто по 5, или 23%. Плановое значение не установлено по 1 показателю (индикатору) "Доля федеральных государственных учреждений, для которых не определена целевая функция (%)".

Показатели Подпрограммы 1 выполнены на 80%, при кассовом исполнении Подпрограммы 1 в сумме 5 298,1 млн. рублей, или на 99,9% показателя сводной бюджетной росписи.

На уровне Подпрограммы 2 выполнены 3 плановых показателя (индикатора) из 3, при кассовом исполнении в сумме 22 352,8 млн. рублей, или 101% показателя сводной бюджетной росписи.

В соответствии с проектом паспорта ГП-38 в 2017 - 2019 годах предусмотрены 25 показателей (индикаторов). При этом предусмотренные законопроектом бюджетные ассигнования на 2017 год и на плановый период 2018 - 2019 годов снижаются на 1 883,2 млн. рублей, или на 7,6% в 2017 году, на 2 363,4 млн. рублей, или на 9,5% в 2018 году, на 2 681,9 млн. рублей, или на 10,8% в 2019 году, по сравнению с федеральным бюджетом на 2016 год.

Динамика показателей (индикаторов) по подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	23 644,5	22					-
2017 год	22 971,3	25	15	5	2	3	-		+3
2018 год	22 491,1	25	14	2	9	-	-		-
2019 год	22 172,6	25	15	-	10	-	-		-
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	23 644,5	3					-
2017 год	22 971,3	3	2	1	-	-	-	-673,2	-
2018 год	22 491,1	3	2	1	-	-	-	-480,2	-
2019 год	22 172,6	3	2	-	1	-	-	-318,5	-
по Подпрограмме 1									-
2016 год	4 168,4	16					-
2017 год	4 127,6	19	10	4	2	3	-	-40,8	+3
2018 год	4 046,0	19	9	1	9	-	-	-81,6	-
2019 год	3 991,6	19	10	-	9	-	-	-54,4	-
по Подпрограмме 2
2016 год	19 476,1	3					-
2017 год	18 843,7	3	3	-	-	-	-	-632,4	-
2018 год	18 445,1	3	3	-	-	-	-	-398,6	-
2019 год	18 181,0	3	3	-	-	-	-	-264,1	-

* в соответствии с паспортом (проектом паспорта ГП)

Анализ динамики показателей (индикаторов) Подпрограммы 1 показывает отсутствие прямой взаимосвязи между объемами ресурсного обеспечения Подпрограммы 1 и достигаемыми значениями показателей (индикаторов), что свидетельствует о низкой эффективности ГП-38.

Проектом паспорта ГП-38 предусматривается дополнение Подпрограммы 1 тремя следующими показателями (индикаторами), по двум из которых значения на 2017 - 2019 годы установлены на уровне 100 процентов ежегодно:

"Доля денежных средств, поступивших в федеральный бюджет в отчетном году от продажи акций и долей в уставных капиталах хозяйственных обществ от планируемого объема поступлений в федеральный бюджет соответствующих денежных средств в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации об утверждении прогнозного плана (программы) приватизации на соответствующий год (за исключением поступлений от продажи акций крупнейших АО), 100% ежегодно";

"Процент обеспечения поступлений в федеральный бюджет доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности, от запланированного уровня на отчетный год (с учетом решений Правительства Российской Федерации о невыплате дивидендов), 100% ежегодно";

"Доля акционерных обществ (включенных в специальный перечень, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2003 г. N 91-р, а также иных акционерных обществ, контрольный пакет акций которых находится в собственности Российской Федерации), в долгосрочные программы которых включены показатели, характеризующие повышение производительности труда, создание и модернизацию высокопроизводительных рабочих мест, 70% в 2017 году, 80% в 2018 году, 90% в 2019 году".

Значения показателей (индикаторов) ГП-38, установленных на одном уровне (без динамики) на протяжении ряда лет, не позволяют объективно характеризовать ход ее реализации. Так, например, достижение некорректно сформулированного показателя (индикатора) Подпрограммы 1 "Процент выполнения плана по доходам федерального бюджета от управления и распоряжения федеральным имуществом, за исключением доходов от приватизации (итого)", установленного на весь период реализации ГП-38 на уровне 100 процентов, может свидетельствовать о занижении прогнозных показателей по отдельным видам доходов.

При этом система целевых показателей (индикаторов) ГП-38 в целом не обладает свойствами достаточности и очевидным образом не характеризует решение задач и достижение целей ГП-38, в том числе в сфере приватизации федерального имущества, что не соответствует пункту 22 Методических указаний по разработке и реализации госпрограмм, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 16 сентября 2016 г. N 582 "Об утверждении Методических указаний по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации".

Специфика и сложность расчета целевых показателей (индикаторов) в нарушение указанного пункта может создать ситуацию, когда улучшение отчетных значений возможно при ухудшении реального положения дел.

7.2.28.9. Учитывая динамику расходов и показателей (индикаторов) ГП-38 на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения показателей (индикаторов) ГП-38 в 2017 - 2019 годах - 33,3% (1 показатель из 3 на уровне госпрограммы ("Средние темпы сокращения количества организаций с государственным участием").

7.2.29. Госпрограмма "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков"

7.2.29.1. Госпрограмма "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" (далее - ГП-40) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 320

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем является Минфин России, соисполнителем - Росалкогольрегулирование, участников - 3.

В проекте паспорта ГП-40, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-40), ответственным исполнителем является Минфин России, соисполнителем - Росалкогольрегулирование, участников - 3.

В состав участников госпрограммы включена Федеральная таможенная служба, исключена - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

На основании Указа Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 г. N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" функции Росфиннадзора по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", переданы Федеральному казначейству; органа валютного контроля - Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе. Также установлено, что Федеральное казначейство, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба являются правопреемниками упраздняемой Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, в том числе по обязательствам, возникшим в результате исполнения судебных решений.

7.2.29.2. Цели, задачи, показатели (индикаторы) ГП-40 соответствуют целям, задачам, показателям документов стратегического планирования в соответствующей сфере деятельности: Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. N 1662-р; Основным направлениям деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года (утверждены Председателем Правительства Российской Федерации 14 мая 2015 года); Федеральному закону от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации"; Программе повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года (утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2013 г. N 2593-р).

7.2.29.3. Проект паспорта по ГП-40 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

В проекте паспорта по ГП-40 не определена задача по подпрограмме 12 "Формирование института развития проектного финансирования". Целью подпрограммы установлено создание необходимых условий для деятельности Внешэкономбанка как института развития проектного финансирования.

В проекте паспорта по ГП-40 предусмотрены 6 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 68 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм, в том числе в 2019 году 65 показателей, то есть на 3 показателя меньше.

В 2019 году исключены следующие показатели по подпрограмме "Государственное регулирование в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции": "Снижение расхождения между объемом поступивших на рынок от производители и импортеров спиртных напитков крепостью свыше 25% и задекларированных объемов розничных продаж спиртных напитков крепостью свыше 25%", "Снижение расхождения между объемом поступивших на рынок от производителей и импортеров спиртных напитков крепостью от 9% до 25% и задекларированных объемов розничных продаж спиртных напитков крепостью от 9% до 25%", "Снижение расхождения между объемом поступивших на рынок от производителей и импортеров спиртных напитков крепостью до 9% и задекларированных объемов розничных продаж спиртных напитков крепостью до 9%".

На ФНС России дополнительно возложены функции по созданию объекта учета автоматизированной системы контроля применения контрольно-кассовой техники (АСК ККТ), создание объекта учета Автоматизированной информационной системы "Маркировка" (АИС "Маркировка"); создание объекта учета Федеральной государственной информационной системы Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (ФГИС "ЕГР ЗАГС"); администрирование страховых взносов, в рамках работы по развития АИС "Налог-3", в целях реализации которых выделены дополнительные бюджетные ассигнования, а также увеличена численность в 2017 году на 12 192 единиц.

Несмотря на дополнительно возложенные функции на ФНС России, а также увеличение объемов финансирования деятельности ФНС России на 8,6% в 2017 году, мероприятия подпрограммы 5 "Обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации" и установленные значения показателей (индикаторов) подпрограммы не откорректированы в соответствии с указанными изменениями.

7.2.29.4. Объем финансового обеспечения реализации ГП-40 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-40 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-40 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 1 194 486,6 млн. рублей, в 2018 году - 1 271 243,7 млн. рублей, в 2019 году - 1 292 998,3 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-40 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 01.10.2016 г.	исполнение на 01.10.2016 г.	% исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-40, всего	785 541,2	838 009,7	937 749,4	657 337,8	70,1	933 051,9	28,1	1 071 987,0	18,6	1 180 956,9	9,5
		888 063,9				1 194 868,6		1 271 243,7		1 292 998,3
в том числе:
Подпрограмма 1 "Обеспечение сбалансированности федерального бюджета и повышение эффективности бюджетных расходов"	-	-/-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
						-		-		-
Подпрограмма 2 "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса"	39 047,8	71 263,1	54 524,9	26 194,5	48,0	80 065,2	-19,6	88 810,2	-43,7	91 950,1	-47,0
		48 311,1				64 380,1		49 982,6		48 706,5
Подпрограмма 3 "Обеспечение открытости и прозрачности управления общественными финансами"	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Подпрограмма 4 "Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере"	3 219,3	3 009,2	2 875,5	1 712,8	59,6	2 765,1	-	2 908,0	-	3 033,2	-
		3 447,9				-		-		-
Подпрограмма 5 "Обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации"	129 791,4	117 264,2	150 609,0	96 621,0	64,2	114 197,9	5,7	121 434,5	-2,9	126 754,0	-9,9
		111 163,9				120 733,4		117 859,2		114 229,0
Подпрограмма 6 "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации"	520 768,2	599 011,9	655 844,4	506 765,4	77,3	669 908,2	11,2	787 940,2	8,9	886 052,0	-0,4
		649 765,4				745 017,1		858 264,5		882 313,9
Подпрограмма 7 "Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений"	211,6	-	238,8	131,8	55,2	-	-	-	-	-	-
		176,7				202,1		195,7		191,5
Подпрограмма 8 "Развитие международного финансово-экономического сотрудничества Российской Федерации"	85 565,9	41 389,5	66 461,2	21 559,8	32,4	60 608,5	77,8	64 988,3	36,0	67 021,0	35,8
		68 637,4				107 773,2		88 359,6		91 013,6
Подпрограмма 9 "Создание и развитие государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет"	1 920,8	1 704,2	2 222,3	976,8	44,0	1 657,2	32,0	1 835,0	12,6	1 914,4	7,9
		2 050,0				2 187,7		2 065,4		2 066,0
Подпрограмма 10 "Государственное регулирование отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней"	3 394,8	3 224,7	3 308,3	2 233,0	67,5	2 766,4	12,4	2 917,8	5,2	3 029,5	0,5
		3 171,3				3 108,1		3 069,7		3 044,2
Подпрограмма 11 "Государственное регулирование в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции"/ "Государственное регулирование отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней и организация формирования и использования Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации" (2015 год)	1 621,4	1 143,0	1 665,0	1 142,8	68,6	1 083,4	35,4	1 152,9	27,2	1 202,5	19,2
		1 340,1				1 466,9		1 466,9		1 433,6
Подпрограмма 12 "Формирование института развития проектного финансирования"/ в 2015 году не предусмотрена	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
		-				150 000,0		150 000,0		150 000,0

В 2015 году на реализацию ГП-40 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 876 205,4 млн. рублей, что на 0,8% меньше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями), и на 11% больше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-40.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-40 составило 785 541,2 млн. рублей, что на 90 665,2 млн. рублей, или на 10,3%, меньше показателя сводной бюджетной росписи, из них: по подпрограмме 2 "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса" - 39 047,8 млн. рублей (недовыполнение 9,4%, в 2014 году - 5%); по подпрограмме 4 "Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" - 3 219,3 млн. рублей (недовыполнение 10,5%, в 2014 году - 3,3%); по подпрограмме 6 "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации" - 520 768,2 млн. рублей (недовыполнение 12,7%, в 2014 году - 0,3%); по подпрограмме 8 "Развитие международного финансово-экономического сотрудничества Российской Федерации" - 85 565,9 млн. рублей (недовыполнение 8,9%, в 2014 году - 21,9%); по подпрограмме 11 "Государственное регулирование в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" - 1 621,4 млн. рублей (недовыполнение 11,3%, в 2014 году - 1,6%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при превышении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 49 685,5 млн. рублей, или на 5,6%, к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений, наблюдался удовлетворительный уровень кассового исполнения - 70,1%.

В действующей редакции ГП-40 утверждены 11 подпрограмм, из которых расходы федерального бюджета предусмотрены по 8 подпрограммам (кроме того расходы федерального бюджета на 7-ую подпрограмму "Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений" утверждены сводной бюджетной росписью без внесения соответствующих изменений в ГП-40).

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию девяти подпрограмм ГП-40. По двум подпрограммам: "Обеспечение сбалансированности федерального бюджета и повышение эффективности бюджетных расходов" и "Обеспечение открытости и прозрачности управления общественными финансами" бюджетные ассигнования не планируются.

При этом, начиная с 2017 года не предусмотрены бюджетные ассигнования по подпрограмме "Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" в связи с упразднением Росфиннадзора на основании Указа Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 г. N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" и передачей функций упраздняемого Росфиннадзора Федеральному казначейству, ФНС России и ФТС России.

По подпрограмме "Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений" проектом паспорта ГП-40 предусмотрены бюджетные ассигнования в 2016 - 2017 годах, при этом в утвержденной ГП-40 бюджетные ассигнования на реализацию подпрограммы не предусмотрены.

В соответствии с проектом паспорта ГП-40 предлагается дополнить ее новой подпрограммой "Формирование института развития проектного финансирования", по которой предусмотрено финансирование в 2017 - 2019 годах в объеме 150 000,0 млн. рублей ежегодно на реализацию основного мероприятия "Создание условий для финансовой устойчивости Внешэкономбанка" в виде имущественного взноса во Внешэкономбанк на компенсацию части затрат по исполнению обязательств по внешним заимствованиям на рынках капитала (в 2016 году предусмотрены в непрограммных направлениях деятельности в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 марта 2016 г. N 245дсп). Финансово-экономические обоснования с соответствующими расчетами объема потребности в бюджетных ассигнованиях на указанные цели в Счетную палату не представлены.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-40 за счет средств федерального бюджета увеличивается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-40 в 2017 году на 28,1%, в 2018 году - на 18,6%, в 2019 году - на 9,5%. Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-40 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса" в 2017 году - 64 380,1 млн. рублей, в 2018 году - 49 982,6 млн. рублей, в 2019 году - 48 706,5 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с действующей ГП-40 в 2017 - 2019 годах на 19,6%, 43,7% и 47,0% соответственно);

по подпрограмме "Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" в 2017 - 2019 годы средства федерального бюджета не предусматриваются в связи с упразднением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и передачей ее функций Федеральному казначейству, Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе;

по подпрограмме "Обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации" в 2017 году - 120 733,4 млн. рублей, в 2018 году - 117 859,2 млн. рублей, в 2019 году - 114 229,0 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-40 в 2017 году на 5,7%, уменьшением в 2018 - 2019 годах на 2,9% и на 9,9% соответственно);

по подпрограмме "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации" в 2017 году - 745 017,1 млн. рублей, в 2018 году - 858 264,5 млн. рублей, в 2019 году - 882 313,9 млн. рублей (с увеличением по сравнению с утвержденной ГП-40 в 2017 - 2018 годах на 11,2% и 8,9%, уменьшением в 2019 году на 0,4%);

по подпрограмме "Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений" в 2017 году - 202,1 млн. рублей, в 2018 году - 195,7 млн. рублей, в 2019 году - 191,5 млн. рублей (в утвержденной ГП-40 бюджетные ассигнования на реализацию подпрограммы не предусмотрены);

по подпрограмме "Развитие международного финансово-экономического сотрудничества Российской Федерации" в 2017 году - 107 773,2 млн. рублей, в 2018 году - 88 359,6 млн. рублей, в 2019 году - 91 013,6 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-40 в 2017 - 2019 годах на 77,8%, 36,0% и 35,8% соответственно);

по подпрограмме "Создание и развитие государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" в 2017 году - 2 187,7 млн. рублей, в 2018 году - 2 065,4 млн. рублей, в 2019 году - 2 066,0 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-40 в 2017 - 2019 годах на 32,0%, 12,6% и 7,9% соответственно);

по подпрограмме "Государственное регулирование отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" в 2017 году - 3 108,1 млн. рублей, в 2018 году - 3 069,7 млн. рублей, в 2019 году - 3 044,2 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-40 в 2017 - 2019 годах на 12,3%, 5,2% и 0,5% соответственно);

по подпрограмме "Государственное регулирование в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" в 2017 году - 1 466,9 млн. рублей, в 2018 году - 1 446,9 млн. рублей, в 2019 году - 1 433,6 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-40 в 2017 - 2019 годах на 35,4%, 25,5% и 19,2% соответственно);

по подпрограмме "Формирование института развития проектного финансирования" в 2017-2019 годах в объеме 150 000,0 млн. рублей ежегодно (действующей редакцией ГП-40 средства федерального бюджета не предусмотрена).

При низком кассовом исполнении расходов за 2015 год и за 9 месяцев 2016 года запланировано увеличение бюджетных ассигнований в 2017-2019 годах по следующим подпрограммам ГП-40:

по подпрограмме "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации" (87,3% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год) и за 9 месяцев 2016 года (77,3% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме на 2017 год увеличиваются на 95 251,7 млн. рублей, или на 14,7% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений;

по подпрограмме "Развитие международного финансово-экономического сотрудничества Российской Федерации" (91,1% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год) и за 9 месяцев 2016 года (32,4% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме на 2017 год увеличиваются на 39 135,8 млн. рублей, или на 57,0% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений;

по подпрограмме "Государственное регулирование в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" при низком кассовом исполнении за 2015 год (88,7% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год) и за 9 месяцев 2016 года (68,6% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме на 2017 год увеличиваются на 126,8 млн. рублей, или на 9,5% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений;

по подпрограмме "Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений" при низком кассовом исполнении за 2015 год (85,2% показателя сводной бюджетной росписи на 2015 год) и за 9 месяцев 2016 года (55,2% показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год) законопроектом бюджетные ассигнования по данной подпрограмме на 2017 год увеличиваются на 25,4 млн. рублей, или на 14,4% по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений.

7.2.29.5. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-40 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 01.10.2016 г.	исполнение на 01.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
						законопроект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-40, всегов том числе:	785 541,2	838 009,7	937 749,4	657 337,9	70,1	933 051,9	28,1	1 071 987,0	18,6	1 180 956,9	9,5
						1 194 868,6		1 271 243,7		1 292 998,3
Минфин России	616 626,2	683 279,0	741 699,4	533 392,7	71,9	779 987,1	32,6	907 650,1 1 116 072,6	23,0	1 009 744,1	13,1
						1 034 550,9				1 142 505,1
в % к итогу	78,5	81,5	79,1	81,1		83,6		84,7		85,5
						86,6		87,8		88,4
Росалкогольрегули рование	1 621,4	1 143,0	1 665,0	1 142,8	68,6	1 083,4	35,4	1 152,9	25,5	1 202,5	19,2
						1 466,9		1 446,9		1 433,6
в % к итогу	0,2	0,1	0,2	0,2		0,1		0,1		0,1
						0,1		0,1		0,1
Росфиннадзор	3 219,3	3 009,2	2 846,8	1 712,8	60,2	2 765,1	0,0	2 908,0	0,0	3 033,2	0,0
						-		-		-
в % к итогу	0,4	0,4	0,3	0,3		0,3		0,3		0,3
						0,0		0,0		0,0
Федеральное казначейство	34 282,9	33 314,4	40 929,1	24 468,6	59,8	35 018,4	8,8	38 841,5	-7,7	40 223,0	-13,4
						38 117,4		35 865,0		34 830,6
в % к итогу	4,4	4,0	4,4	3,7		3,8		3,6		3,4
						3,2		2,8		2,7
ФНС России	129 791,4	117 264,2	150 609,0	96 621,0	64,2	114 197,9	5,7	121 434,5	-2,9	126 754,0	-9,9
						120 733,4		117 859,2		114 229,0
в % к итогу	16,5	14,0	16,1	14,7		12,2		11,3		10,7
						10,1		9,3		8,8

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-40 осуществляли 5 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-40 приходится на Минфин России (80,4% показателя сводной росписи с изменениями) и ФНС России (15,0%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минфина России (87,5%), Росалкогольрегулирования (88,7%) и Росфиннадзора (89,5%).

В 2014 году низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета отмечался у Минфина России - 84,4%.

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-40 в 2017-2019 годах составляют расходы Минфина России (86,6% в 2017 году, 87,8% в 2018 году и 88,4% в 2019 году) и ФНС России (10,1% в 2017 году, 9,3% в 2018 году и 8,8% в 2019 году).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-40, предусмотренные Минфину России, в 2017 году планируются в объеме 1 034 550,9 млн. рублей, или на 39,5% больше показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 1 116 072,6 млн. рублей, или на 7,9% больше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 1 142 505,1 млн. рублей, или на 2,4% больше, чем в 2018 году. По ФНС России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-40 в 2017 году планируются в объеме 120 733,4 млн. рублей, или на 19,8% меньше показателя сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 117 859,2 млн. рублей, или на 2,4% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 114 229,0 млн. рублей, или на 3,1% меньше, чем в 2018 году.

7.2.29.6. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-40 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП, млн. рублей	план*, млн. рублей	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Ненефтегазовый дефицит по отношению к валовому внутреннем у продукту (%)
2015 год	789 638,6	876 206,4		785 541,2	89,7	-9,6	-9,6		-9,7	99,0
2016 год	838 009,7	937 749,4	107,0			-8,4	-9,4
2017 год	933 051,9	1 194 868,6	127,4			-7,9	-9
2018 год	1 071 987,0	1 271 243,7	106,4			-7,6	-7,7
2019 год	1 180 956,9	1 292 998,3	101,7			-7,5	-6,6
Государственный долг Российской Федерации по отношению к валовому внутреннему продукту (%)
2015 год	789 638,6	876 206,4		785 541,2	89,7	14,1	14,1		13,6	103,7
2016 год	838 009,7	937 749,4	107,0			14,3	20
2017 год	933 051,9	1 194 868,6	127,4			20	20
2018 год	1 071 987,0	1 271 243,7	106,4			20	20
2019 год	1 180 956,9	1 292 998,3	101,7			20	20
Предельное количество человеко-часов, затрачиваемое на деятельность, связанную с уплатой налогов предприятия ми малого и среднего бизнеса (в составе рейтинга Doing Business в части совершенствования налогового администрирования (часов)
2015 год	789 638,6	876 206,4		785 541,2	89,7	170	170		75,63	224,8
2016 год	838 009,7	937 749,4	107,0			160	92	184,8
2017 год	933 051,9	1 194 868,6	127,4			160	88	104,5
2018 год	1 071 987,0	1 271 243,7	106,4			150	86	102,3
2019 год	1 180 956,9	1 292 998,3	101,7			150	86	100,0
Долгосрочный кредитный рейтинг Российской Федерации по международной шкале ведущих международных рейтинговых агентств (Standard & Poor's, Fitch Ratings, Moody's (место))
2015 год	789 638,6	876 206,4		785 541,2	89,7	BBB (Baa1)	Standard& Poor's - "BBB-" Fitch Ratings - "BBB" Moody's - "Baa2"		Standard& Poor's - "BB+" Fitch Ratings - "BBB-" Moody's - "Ba1"	-
2016 год	838 009,7	937 749,4	107,0			А-(А3)	ВВ+ (Ва1)
2017 год	933 051,9	1 194 868,6	127,4			А-(А3)	ВВ+ (Ва1)
2018 год	1 071 987,0	1 271 243,7	106,4			А-(А3)	ВВ+ (Ва1)
2019 год	1 180 956,9	1 292 998,3	101,7			А-(А3)	ВВВ-(Ваа3)
Индекс открытости бюджета (Open Budget Index), определяемый Международным бюджетным партнерством (баллов)
2015 год	789 638,6	876 206,4		785 541,2	89,7	77	77		74	96,1
2016 год	838 009,7	937 749,4	107,0			80	74	96,1
2017 год	933 051,9	1 194 868,6	127,4			80	78	105,4
2018 год	1 071 987,0	1 271 243,7	106,4			83	78	100,0
2019 год	1 180 956,9	1 292 998,3	101,7			83	81	103,8
Средний индекс качества финансового менеджмента главных администраторов средств федерального бюджета (%)
2015 год	789 638,6	876 206,4		785 541,2	89,7	60	60		66,8	111,3
2016 год	838 009,7	937 749,4	107,0			62	62
2017 год	933 051,9	1 194 868,6	127,4			63	63
2018 год	1 071 987,0	1 271 243,7	106,4			65	65
2019 год	1 180 956,9	1 292 998,3	101,7			66	66

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада из 6 основных показателей (индикаторов) ГП-40 плановые значения были выполнены только по 2.

Согласно данным отчета Минфина России о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм из 6 основных показателей (индикаторов) ГП-40 были выполнены 3.

Указанные расхождения данных Сводного годового доклада и отчета Минфина России по показателю "Государственный долг Российской Федерации по отношению к валовому внутреннему продукту, менее (процентов)" (план - 14,1%, факт - 13,6%) вызваны тем, что Минэкономразвития России при расчете указанного показателя не учитывает операцию обмена ОФЗ с амортизацией долга, в результате чего государственный внутренний долг снизился на 43,6 млрд. рублей. При этом согласно приложению 1 к Сводному годовому докладу указанный показатель представлен без обоснования отклонения.

Показатель "Ненефтегазовый дефицит по отношению к валовому внутреннему продукту (%)" составил 9,7% (при плане 9,6%); показатель "Долгосрочный кредитный рейтинг Российской Федерации по международной шкале ведущих международных рейтинговых агентств (Standard & Poor's, Fitch Ratings, Moody's (место))" составил "Standard&Poor's - "BBB-" Fitch Ratings - "BBB" Moody's - "Baa2"" (при плане BBB (Baa1); показатель "Индекс открытости бюджета (Open Budget Index), определяемый Международным бюджетным партнерством (баллов)" составил 74 балла (при плане 77 баллов) в связи со снижением мировых цен на нефть, введением экономических санкций.

Проектом паспорта на 2016 - 2019 годы предусмотрено 6 целевых показателя (индикатора) по ГП-40, в том числе "Ненефтегазовый дефицит по отношению к валовому внутреннему продукту (%)"; "Государственный долг Российской Федерации по отношению к валовому внутреннему продукту (%)"; "Предельное количество человеко-часов, затрачиваемое на деятельность, связанную с уплатой налогов предприятиями малого и среднего бизнеса (в составе рейтинга Doing Business в части совершенствования налогового администрирования (часов)"; "Долгосрочный кредитный рейтинг Российской Федерации по международной шкале ведущих международных рейтинговых агентств (Standard & Poor's, Fitch Ratings, Moody's (место))"; "Индекс открытости бюджета (Open Budget Index), определяемый Международным бюджетным партнерством (баллов)"; "Средний индекс качества финансового менеджмента главных администраторов средств федерального бюджета (%)".

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при увеличении бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы по ГП-40 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-40, имеют разноплановую динамику.

Согласно проекту паспорта ГП-40 уровень значения показателя "Государственный долг Российской Федерации по отношению к валовому внутреннему продукту (%)" планируется с 2016 по 2019 год в размере 20%; повышение показателя "Долгосрочный кредитный рейтинг Российской Федерации по международной шкале ведущих международных рейтинговых агентств" планируется только в 2019 году ВВВ- (Ваа3), в 2016 - 2018 гг. - сохраняется на уровне ВВ+ (Ва1).

Показатель "Предельное количество человеко-часов, затрачиваемое на деятельность, связанную с уплатой налогов предприятиями малого и среднего бизнеса (в составе рейтинга Doing Business в части совершенствования налогового администрирования (часов)" достигнет в 2018 году 86 часов сохранится неизменным и в 2019 году. При этом, исходя из фактических результатов 2015 год - 75,63, 2014 год - 77,22 часа следует, что в проекте ГП-40 значения данного показателя ниже достигнутых значений.

7.2.29.7. Состав показателей (индикаторов) по ГП-40 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	Процент выполнения	По проекту паспорта	Исполнение на 01.10.2016	Процент выполнения	По проекту паспорта	По проекту паспорта	По проекту паспорта
1	2	3	4=3/2	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков"
Показатели на уровне Госпрограммы	6	3	50,0	6			6	6	6
Подпрограмма 1 "Обеспечение сбалансированности федерального бюджета и повышение эффективности бюджетных расходов"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-	0,0	0,0	0,0
Показатели 5 4 80,0 5 5 5									5
Подпрограмма 2 "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	43 114,0	39 047,8	90,6	48 311,1	26 194,5	54,2	64 380,1	49 982,6	48 706,5
Показатели	4	4	100,0	5			5	5	5
Подпрограмма 3 "Обеспечение открытости и прозрачности управления общественными финансами"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-	0,0	0,0	0,0
Показатели	2	2	100,0	2			2	2	2
Подпрограмма 4 "Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 596,7	3 219,3	89,5	3 447,9	1 712,8	49,7	0,0	0,0	0,0
Показатели	9	9	100	8			9	9	9
Подпрограмма 5 "Обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	108 571,9	131 325,1	98,8	111 163,9	96 621,0	86,9	120 733,4	117 859,2	114 229,0
Показатели	10	9	90,0	10			10	10	10
Подпрограмма 6 "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	596 806,5	520 768,2	87,3	649 765,4	506 765,4	78,0	745 017,1	858 264,5	882 313,9
Показатели	7	3	42,9	5			5	5	5
Подпрограмма 7 "Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	248,4	211,6	85,2	176,7	131,8	74,6	202,1	195,7	191,5
Показатели	1	0	0	2			3	3	3
Подпрограмма 8 "Развитие международного финансово-экономического сотрудничества Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	93 933,3	85 565,9	91,1	68 637,4	21 559,8	31,4	107 773,2	88 359,6	91 013,6
Показатели	2	1	50	4			4	4	4
Подпрограмма 9 "Создание и развитие государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 921,9	1 920,8	99,9	2 050,0	976,8	47,6	2 187,7	2 065,4	2 066,0
Показатели	5	5	100,0	6			6	6	6
Подпрограмма 10 "Государственное регулирование отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	3 432,5	3 394,8	98,9	3 171,3	2 233,0	70,4	3 108,1	3 069,7	3 044,2
Показатели	2	2	100,0	5			6	6	6
Подпрограмма 11 "Государственное регулирование в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 828,0	1 621,4	88,7	1 340,1	1 142,8	85,3	1 466,9	1 446,9	1 433,6
Показатели	3	3	100	8			8	8	5
Подпрограмма 12 "Формирование института развития проектного финансирования"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	0,0	0,0	-	150 000,0	150 000,0	150 000,0
Показатели	-	-	-	0			5	5	5
Всего показателей	56	45	80,4	66			74	74	71
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	876 206,4	785 541,2	89,7	888 063,9	657 337,9	74,0	1 194 86 8,6	1 271 24 3,7	1 292 998 ,3

В 2015 году из 58 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 56 показателям, фактические значения представлены по 56 показателям (100%).

В проекте паспорта ГП-40 отсутствуют показатели, по которым в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) ГП-40 и подпрограмм составил 80,4% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-40 составило 50%) при увеличении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 11% по сравнению с утвержденными в ГП-40.

В проекте паспорта ГП-40 с 2017 года предусмотрено увеличение числа показателей (индикаторов) до 74 к 2018 году и к уменьшению до 71 в 2019 году.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований	количества показателей
								(млн. рублей)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	888 063,9	66	-	-	-	-	-
2017 год	1 194 868,6	74	47	-	19	8	-	306 804,7	8
2018 год	1 271 243,7	74	49	-	25	-	-	76 375,1	-
2019 год	1 292 998,3	71	41	1	29	-	3	21 754,6	-3
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	888 063,9	6	-	-	-	-	-
2017 год	1 194 868,6	6	4	-	2	-	-	306 804,7	-
2018 год	1 271 243,7	6	3	-	3	-	-	76 375,1	-
2019 год	1 292 998,3	6	4	-	2	-	-	21 754,6	-
по подпрограмме "Обеспечение сбалансированности федерального бюджета и повышение эффективности бюджетных расходов"
2016 год	-	5	-	-	-	-	-
2017 год	-	5	1	-	4	-	-	-	-
2018 год	-	5	1	-	4	-	-	-	-
2019 год	-	5	-	-	5	-	-	-	-
по подпрограмме "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса"
2016 год	48 311,1	5	-	-	-	-	-
2017 год	64 380,1	5	1	-	4	-	-	16 069,0	-
2018 год	49 982,6	5	1	-	4	-	-	-14 397,5	-
2019 год	48 706,5	5	2	-	3	-	-	-1 276,1	-
по подпрограмме "Организация и осуществление контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере"
2016 год	3 447,9	8	-	-	-	-	-
2017 год	-	9	7	-	1	1	-	-3 447,9	1
2018 год	-	9	9	-	-	-	-	-	-
2019 год	-	9	8	-	1	-	-	-	-
по подпрограмме "Обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации"
2016 год	111 163,9	10	-	-	-	-	-
2017 год	120 733,4	10	9	-	1	-	-	9 569,5	-
2018 год	117 859,2	10	7	-	3	-	-	-2 874,2	-
2019 год	114 229,0	10	5	-	5	-	-	-3 630,2	-
по подпрограмме "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации"
2016 год	649 765,4	5	-	-	-	-	-
2017 год	745 017,1	5	1	-	4	-	-	95 251,7	-
2018 год	858 264,5	5	1	-	4	-	-	113 247,4	-
2019 год	882 313,9	5	1	-	4	-	-	24 049,4	-
по подпрограмме "Развитие международного финансово-экономического сотрудничества Российской Федерации"
2016 год	68 637,4	4	-	-	-	-	-
2017 год	107 773,2	4	2	-	2	-	-	39 135,8	-
2018 год	88 359,6	4	4	-	-	-	-	-19 413,6	-
2019 год	91 013,6	4	3	-	1	-	-	2 654,0	-
по подпрограмме "Создание и развитие государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет"
2016 год	2 050,0	6	-	-	-	-	-
2017 год	2 187,7	6	6	-	-	-	-	137,7	-
2018 год	2 065,4	6	6	-	-	-	-	-122,3	-
2019 год	2 066,0	6	6	-	-	-	-	0,6	-
по подпрограмме "Государственное регулирование отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней"
2016 год	3 171,3	5	-	-	-	-	-
2017 год	3 108,1	6	4	-	1	1	-	-63,2	1
2018 год	3 069,7	6	2	-	4	-	-	-38,4	-
2019 год	3 044,2	6	3	-	3	-	-	-25,5	-
по подпрограмме "Государственное регулирование в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции"
2016 год	1 340,1	8	-	-	-	-	-
2017 год	1 466,9	8	8	-	-	-	-	126,8	-
2018 год	1 446,9	8	8	-	-	-	-	-2 0	-
2019 год	1 433,6	5	5	-	-	-	3	-13,3	-3
по подпрограмме "Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений"
2016 год	176,7	2	-	-	-	-	-
2017 год	202,1	3	2	-	-	1	-	25,4	1
2018 год	195,7	3	2	-	1	-	-	-6,4	-
2019 год	191,5	3	2	-	1	-	-	-4,2	-
по подпрограмме "Обеспечение открытости и прозрачности управления общественными финансами"
2016 год	-	2	-	-	-	-	-
2017 год	-	2	2	-	-	-	-	-	-
2018 год	-	2	2	-	-	-	-	-	-
2019 год	-	2	-	-	2	-	-	-	-
по подпрограмме "Формирование института развития проектного финансирования"
2016 год	-	-	-	-	-	-	-
2017 год	150 000,0	5	-	-	-	5	-	150 000,0	5
2018 год	150 000,0	5	3	-	2	-	-	-	-
2019 год	150 000,0	5	2	1	2	-	-	-	-

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-40

По подпрограмме "Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного процесса" по сравнению с 2016 годом в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 16 069,0 млн. рублей (33,3%) при сохранении значений 4 показателей на уровне 2016 года и увеличении значения 1 показателя; по сравнению с 2017 годом в 2018 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 14 397,5 млн. рублей (22,4%) при сохранении значений 4 показателей и увеличении значения 1 показателя; по сравнению с 2018 годом в 2019 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 1 276,1 млн. рублей (2,6%) при сохранении значений 3 показателей и увеличении значений 2 показателей.

По подпрограмме "Обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации" по сравнению с 2016 годом в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 9 569,5 млн. рублей (8,6%) при увеличении значений 9 показателей и сохранении значения на уровне 2016 года 1 показателя; по сравнению с 2017 годом в 2018 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 2 874,2 млн. рублей (2,4%) при увеличении значений 7 показателей и сохранении на уровне 2017 года значений 3 показателей; по сравнению с 2018 годом в 2019 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 3 630,2 млн. рублей (3,1%) при увеличении значений 5 показателей и сохранении значений 5 показателей на уровне 2018 года.

При этом изменены алгоритмы и методики расчетов по 4 показателям: "Доля количества решений регистрирующих органов об отказе в государственной регистрации юридических лиц, признанных судом недействительными, в числе решений регистрирующих органов об отказе в государственной регистрации юридических лиц, %", "Доля количества решений регистрирующих органов об отказе в государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, признанных судом недействительными, в числе решений регистрирующих органов об отказе в государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, %", "Доля количества решений налоговых органов, признанных судом недействительными, в числе решений налоговых органов, вынесенных по результатам налогового контроля, %", "Соотношение числа жалоб по налоговым спорам, рассмотренных в досудебном порядке (вышестоящими налоговыми органами), и числа заявлений по налоговым спорам, предъявленных к налоговым органам и рассмотренных судами, %".

Кроме того, предлагаемые к установлению значения по 5 из 10 показателей подпрограммы, ниже ранее достигнутых в 2013 - 2015 годах. Так, например, по показателю "Доля налогоплательщиков, удовлетворительно оценивающих качество работы налоговых органов, %" предлагается установить показатели на 2016 год на уровне 79,3%, 2017 год - 79,4%, 2018 год - 79,5%, 2019 год - 79,5%, при этом фактические значения показателя в 2014 году составили 79,3%, в 2015 году - 83,8%. Вместе с тем, Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления" уровень удовлетворенности граждан Российской Федерации качеством предоставления государственных и муниципальных услуг к 2018 году должен составить не менее 90%.

По подпрограмме "Управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации" по сравнению с 2016 годом в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 95 251,7 млн. рублей (14,6%) при увеличении значения 1 показателя и сохранении значений 4 показателей на уровне 2016 года; по сравнению с 2017 годом в 2018 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 113 247,4 млн. рублей (15,2%) при сохранении значений 4 показателей на уровне 2017 года и увеличении значения 1 показателя; по сравнению с 2018 годом в 2019 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 24 049,4 млн. рублей (2,8%) при сохранении значений 4 показателей на уровне 2018 года и увеличении значения 1 показателя.

По подпрограмме "Развитие международного финансово-экономического сотрудничества Российской Федерации" по сравнению с 2016 годом в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 39 135,8 млн. рублей (57%) при увеличении значений 2 показателей и сохранении значений 2 показателей на уровне 2016 года; по сравнению с 2017 годом в 2018 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 19 413,6 млн. рублей (18,1%) при увеличении значений 4 показателей; по сравнению с 2018 годом в 2019 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 2 654 млн. рублей (3%) при увеличении значений 3 показателей и сохранении значения 1 показателя на уровне 2018 года.

По подпрограмме "Создание и развитие государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" по сравнению с 2016 годом в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 137,7 млн. рублей (6%), в 2018 году - уменьшение на 122,3 млн. рублей (5,6%), в 2019 году - увеличение на 0,6 млн. рублей при ежегодном увеличении значений 6 показателей.

По подпрограмме "Государственное регулирование отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней" по сравнению с 2016 годом в 2017 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 63,2 млн. рублей (2%) при вводе в действие одного показателя, сохранении значения 1 показателя на уровне предыдущего года и увеличении значений 4 показателей; по сравнению с 2017 годом в 2018 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 38,4 млн. рублей (1,3%) при сохранении значений 4 показателей на уровне 2017 года и увеличении значений 2 показателей; по сравнению с 2018 годом в 2019 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 25,5 млн. рублей (0,9%) при сохранении значений 3 показателей на уровне предыдущего года и увеличении значений 3 показателей.

По подпрограмме "Государственное регулирование в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" по сравнению с 2016 годом в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 126,8 млн. рублей (9,5%) при увеличении значений 8 показателей; по сравнению с 2017 годом в 2018 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 20 млн. рублей (1,4%) при увеличении значений 8 показателей; по сравнению с 2018 годом в 2019 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 13,3 млн. рублей (0,9%) при увеличении значений 5 показателей и прекращении действия трех показателей.

По подпрограмме "Эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений" по сравнению с 2016 годом в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 25,4 млн. рублей (14,4%) при увеличении значений 2 показателей и вводе в действие 1 показателя; по сравнению с 2017 годом в 2018 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 6,4 млн. рублей при увеличении значений 2 показателей и сохранении значения 1 показателя на уровне 2017 года; по сравнению с 2018 годом в 2019 году планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 4,2 млн. рублей при увеличении значений 2 показателей и сохранении значения 1 показателя на уровне 2018 года.

По подпрограмме "Формирование института развития проектного финансирования" с 2017 года по 2019 год запланированы бюджетные ассигнования в объеме 150 000 млн. рублей (ежегодно); при этом в 2017 году начинают действовать 5 показателей, в 2018 году запланировано сохранение значений по 2 показателям на уровне предыдущего года и увеличении значений 3 показателей, в 2019 году - сохранение значений 2 показателей на уровне 2018 года, снижение значения 1 показателя и увеличение значений 2 показателей.

7.2.29.8. Таким образом, учитывая динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, существует риск недостижения показателей (индикаторов) госпрограммы в 2017-2019 годах.

Кроме того, в связи с тем, что у ряда показателей отсутствует динамика роста, отдельные показатели являются недостаточно напряженными. Так, по показателю "Предельное количество человеко-часов, затрачиваемое на деятельность, связанную с уплатой налогов предприятиями малого и среднего бизнеса (в составе рейтинга Doing Business в части совершенствования налогового администрирования (часов)" проектом паспорта ГП- 40 значения указанного показателя установлены: на 2017 год - 88 часов, на 2018 год - 86 часов, 2019 год - 86 часов. При этом, исходя из фактических результатов достижения указанного показателя: в 2015 году - 75,63 часа, в 2014 году - 77,22 часа, в 2013 году - 87,4 часа, следует, что планируемые значения показателей (индикаторов) ГП-40 на 2017-2019 годы ниже достигнутых значений.

1. Госпрограмма "Юстиция".

2. Госпрограмма "Юстиция" (далее - ГП-42) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 312. Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2016 г. N 346 внесены изменения в ГП-42 в части уточнения финансового обеспечения госпрограммы, состава и значений ее целевых показателей (индикаторов), а также финансового обеспечения, целей, задач, состава и значений целевых показателей (индикаторов) подпрограмм и Федеральной целевой программы "Развитие уголовно-исполнительной системы (2007 - 2016 годы)", срок реализации которой истекает в 2016 году.

Срок реализации: 2013 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-42 является Минюст России, соисполнителями - ФСИН России и ФССП России, участники отсутствуют.

В проекте паспорта ГП-42, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-42), ответственным исполнителем является Минюст России, соисполнителями - ФСИН России и ФССП России, участники отсутствуют.

3. Цели, задачи и показатели (индикаторы) ГП-42 не в полной мере соответствуют положениям Концепции уголовно-исполнительной системы до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 14 октября 2010 г. N 1772-р (далее - Концепция).

Так, например, в госпрограмме не учтен основной целевой ориентир социальной политики, утвержденный Концепцией: формирование эффективной системы институтов, обеспечивающих поддержку и содействие социальной адаптации граждан, попавших в сложную жизненную ситуацию или находящихся в социально опасном положении.

Также не отражена цель по сокращению рецидива преступлений, совершенных лицами, отбывшими наказание в виде лишения свободы, за счет повышения эффективности социальной и психологической работы в местах лишения свободы.

Кроме того, в ГП-42 не отражены задачи по совершенствованию уголовной и уголовно-исполнительной политики (организации исполнения наказаний), направленной на социализацию осужденных; изменению идеологии применения основных средств исправления осужденных в местах лишения свободы с усилением психолого-педагогической работы с личностью и подготовки ее к жизни в обществе; разработке форм проведения воспитательной работы, организации образовательного процесса и трудовой занятости осужденных в новых условиях отбывания наказания.

Проектом паспорта ГП-42 предусмотрен показатель подпрограммы "Обеспечение защиты публичных интересов, реализации прав граждан и организаций" "Доля граждан, использующих механизм получения государственных услуг в сфере некоммерческих организаций в электронной форме (включая граждан, обращающихся за предоставлением информации о зарегистрированных некоммерческих организациях, подающих обращения, жалобы и предложения)" (план - 60% в 2017 году, 70% - в 2018-2019 годах), обеспечивающий выполнение Указа N 601 (план - 70% к 2018 году). При этом в первоначальной редакции постановления N 312 указанный показатель имел наименование "Предоставление государственной услуги по регистрации некоммерческих организаций в электронной форме (доля заявлений о государственной регистрации некоммерческих организаций, поступивших в электронной форме, к общему количеству поступивших заявлений)" и не выполнялся (план - 40%, факт - 1,6% в 2013 году, план - 35%, факт - 0,02% в 2014 году, план - 40%, факт - 0,1% в 2015 году). В связи с изложенным существует риск недостижения показателя в 2017-2019 годах.

4. Проект паспорта по ГП-42 в целом сбалансирован по целям, задачам, показателям (индикаторам), финансовому обеспечению.

В проекте паспорта по ГП-42 предусмотрены 9 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 40 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм.

В проекте паспорта ГП-42 отсутствуют показатели, характеризующие реализацию госпрограммы одним из соисполнителей госпрограммы - ФСИН России. Содержащийся в действующей редакции ГП-42 показатель госпрограммы "Процентное соотношение осужденных, освободившихся из мест лишения свободы без профессии, и числа обученных и обучающихся осужденных" в проекте ГП-42 включен в подпрограмму "Регулирование государственной политики в сфере исполнения уголовных наказаний". Обоснование указанного изменения отсутствует.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

6. Объем финансового обеспечения реализации ГП-42 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-42 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-42 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 244 807,8,0 млн. рублей, в 2018 году - 243 079,0 млн. рублей, в 2019 году - 241 941,4 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-42 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год исполнение	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
		утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-42 - всего	319 595,4	265 631,6/ 263 025,0	274 370,3	203 286,2	74,1	289 399,6/ 244 807,8	-15,4	303 338,6/ 243 079,0	-19,9	316 779,0/ 241 941,4	-23,6
в том числе:
Подпрограмма "Обеспечение защиты публичных интересов, реализации прав граждан и организаций"	706,5	185,3/ 176,4	609,3	441,4	72,4	162,0/ 171,4	5,8	162,0/ 168,9	4,3	162,0/ 167,3	3,3
Подпрограмма "Развитие судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации"	1 642,2	1 436,7/ 1 407,9	1 436,7	1 055,9	73,5	1 461,9/ 1 391,1	-4,8	1 461,9/ 1 382,7	-5,4	1 461,9/ 1 377,2	-5,8
Подпрограмма "Регулирование государственной политики в сфере исполнения уголовных наказаний"	254 123,2	211 558,9/ 210 441,9	211 855,0	161 317,7	76,1	244 966,5/ 202 721,9	-17,2	258 905,4/ 201 226,1	-22,3	272 345,8/ 200 242,3	-26,5
Подпрограмма "Повышение качества принудительно го исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц и обеспечение установленного порядка деятельности судов"	45 192,8	38 447,9/ 38 237,4	45 476,3	33 693,3	74,1	40 055,6/ 37 979,9	-5,2	40 055,6/ 37 778,5	-5,7	40 055,6/ 37 645,1	-6,0
Подпрограмма "Повышение эффективности государственного управления при реализации государственной программы Российской Федерации "Юстиция"	4 573,1	2 671,5/ 2 582,1	3 410,4	2 246,3	65,9	2 753,7/ 2 543,4	-7,6	2 753,7/ 2 522,7	-8,4	2 753,7/ 2 509,6	-8,9
ФЦП "Развитие уголовно-исполнительно й системы (2007-2016 годы)"	13 357,6	11 331,3/ 10 179,3	11 582,5	4 531,6	39,1	-	-	-	-	-	-

В 2015 году на реализацию ГП-42 сводной бюджетной росписью предусматривались бюджетные ассигнования в объеме 287 272,7 млн. рублей, что на 3,2% больше бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом N 384-ФЗ, и на 4,7% меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных в утвержденной ГП-42.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ГП-42 составило 319 595,4 млн. рублей, что на 32 322,7 млн. рублей, или на 11,3% больше показателя сводной бюджетной росписи, в том числе: по подпрограмме 1 "Обеспечение защиты публичных интересов, реализации прав граждан и организаций" - 706,5 млн. рублей (недовыполнение 10,4%, в 2014 году - перевыполнение на 0,1%); по подпрограмме 2 "Развитие судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации" - 1 642,2 млн. рублей (выполнение - 100%, в 2014 году - 100%); по подпрограмме 3 "Регулирование государственной политики в сфере исполнения уголовных наказаний" - 254 123,2 млн. рублей (перевыполнение 15,0%, в 2014 году - 13,6%); по подпрограмме 4 "Повышение качества принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц и обеспечение установленного порядка деятельности судов" - 45 192,8 млн. рублей (недовыполнение - 0,3%, в 2014 году - 0,4%); по подпрограмме 5 "Повышение эффективности государственного управления при реализации государственной программы Российской Федерации "Юстиция" - 4 573,1 млн. рублей (недовыполнение - 8,4%, в 2014 году - 1,0%); ФЦП "Развитие уголовно-исполнительной системы (2007-2016 годы)" - 13 357,6 млн. рублей (недовыполнение - 1,9%, в 2014 году - 0,1%).

По состоянию на 1 октября 2016 года, при увеличении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи на 11 345,3 млн. рублей, или на 4,3%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), наблюдается низкий уровень кассового исполнения.

В действующей редакции ГП-42 утверждены 5 подпрограмм и ФЦП, срок реализации которой предусмотрен до 2016 года включительно. Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию пяти подпрограмм.

В законопроекте финансовое обеспечение ГП-42 за счет средств федерального бюджета сокращается по сравнению с предусмотренным в утвержденной ГП-42 в 2017 году на 15,4%, в 2018 году - на 19,9%, в 2019 году - на 23,6%.

Объем финансового обеспечения реализации подпрограмм ГП-42 в законопроекте составляет:

по подпрограмме "Обеспечение защиты публичных интересов, реализации прав граждан и организаций" в 2017 году - 171,4 млн. рублей, в 2018 году - 168,9 млн. рублей, в 2019 году - 167,3 млн. рублей (с увеличением по сравнению с действующей ГП-42 в 2017-2019 годах на 5,8%, на 4,3% и на 3,3% соответственно);

по подпрограмме "Регулирование государственной политики в сфере исполнения уголовных наказаний" в 2017 году - 202 721,9 млн. рублей, в 2018 году - 201 226,1 млн. рублей, в 2019 году - 200 242,3 млн. рублей (с уменьшением по сравнению с утвержденной ГП-42 в 2017-2019 годах на 17,2%, на 22,3% и на 26,5% соответственно).

7. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-42 в 2015-2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	исполнение	утвержденная ГП	сводная бюджетная роспись на 1.10.2016 г.	исполнение на 1.10.2016 г.	процент исполнения росписи	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-42 за счет средств федерального бюджета	319 595,4	265 631,6	274 370,3	203 286,2	74,1	289 399,6/ 244 807,8	-15,4	303 338,6/ 243 079,0	-19,9	316 779,0/ 241 941,4	-23,6
в том числе:
Минюст России	6 921,8	4 293,5	5 456,4	3 743,6	68,6	4 377,6/ 4 106,0	-6,2	4 377,6/ 4 074,4	-6,9	4 377,6/ 4 054,1	-7,4
в % к итогу*	2,2	1,6	2,0	1,8	х	1,7	х	1,7	х	1,7	Х
ФСИН России	267 480,8	222 890,2	223 437,6	165 849,3	74,2	244 966,5/ 202 721,9	-17,2	258 905,4/ 201 226,1	-22,3	272 345,8/ 200 242,3	-26,5
в % к итогу	83,7	83,9	81,4	81,6	х	82,8	х	82,8	х	82,8	Х
ФССП России	45 192,8	38 447,9	45 476,3	33 693,2	74,1	40 055,6/ 37 979,9	-5,2	40 055,6/ 37 778,5	-5,7	40 055,6/ 37 645,1	-6,0
в % к итогу*	14,1	14,5	16,6	16,6	х	15,5	х	15,5	х	15,6	х

В 2015 году исполнение расходов федерального бюджета по ГП-42 осуществляли 3 главных распорядителя бюджетных средств. Основная доля финансового обеспечения реализации мероприятий ГП-42 приходится на ФСИН России (81,4% показателя сводной росписи с изменениями) и ФССП России (16,6%).

Отмечается низкий уровень исполнения расходов федерального бюджета у Минюста России (93,2%, в 2014 году - 99,4%).

Основную долю в общем объеме расходов федерального бюджета на реализацию ГП-42 в 2017-2019 годах составляют расходы ФСИН России (82,8%) и ФССП России (15,5%).

Бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-42, предусмотренные ФСИН России, в 2017 году планируются в объеме 202 721,9 млн. рублей, или на 9,3% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 201 226,1 млн. рублей, или на 0,7% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 200 242,3 млн. рублей, или на 0,5% меньше, чем в 2018 году. По ФССП России бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию ГП-42 в 2017 году планируются в объеме 37 979,9 млн. рублей, или на 16,2% меньше показателей сводной бюджетной росписи на 2016 год, в 2018 году - в объеме 37 778,5 млн. рублей, или на 0,5% меньше, чем в 2017 году, в 2019 году - в объеме 37 645,1 млн. рублей, или на 0,4% меньше, чем в 2018 году.

8. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-42 в 2015 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Соотношение общего количества адвокатов, имеющих действующий статус, сведения о которых внесены в реестр, и населения Российской Федерации(%)
2015 год	287 272,7	287 272,7		319 595,4	111,3	0,07	0,07	106,4	0,05	71,4
2016 год						0,075	-
2017 год						0,08	-
2018 год						0,09	-
2019 год						0,09	-
Соотношение количества адвокатов, оказывающих бесплатную юридическую помощь, в рамках реализации Федерального закона "О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации", и числа граждан, имеющим право на ее получение (%)
2015 год						0,06	-
2016 год	265 631,6	263 025,0		203 286,2	74,1	0,07	0,07
2017 год	289 399,6	244 807,8	93,1			0,075	0,075	107,1
2018 год	303 338,6	243 079,0	99,3			0,08	0,08	106,7
2019 год	316 779,0	241 941,4	99,5			0,09	0,09	112,5
Соотношение общего количества нотариусов, сведения о которых внесены в реестр, и численности населения Российской Федерации (%)
2015 год	287 272,7	287 272,7		319 595,4	111,3	-	0,005	100	0,005	71,4
2016 год
2017 год
2018 год
2019 год
Соотношение нотариусов, сведения о которых внесены в реестр, и должностных лиц органов местного самоуправления, имеющих право совершать нотариальные действия, к населению Российской Федерации (%)
2015 год	-	-	-	-	-	0,007	-	-	-	-
2016 год	265 631,6	263 025,0	-	203 286,2	74,1	0,008	0,008
2017 год	289 399,6	244 807,8	93,1			0,008	0,008
2018 год	303 338,6	243 079,0	99,3			0,009	0,009
2019 год	316 779,0	241 941,4	99,5			0,01	0,01
Соотношение количества сотрудников государственного юридического бюро, оказывающих бесплатную юридическую помощь, и числа граждан, имеющих право на ее получение (%)
2015 год	-	-	-	-	-	0,0025	-
2016 год	265 631,6	263 025,0	-	203 286,2	74,1	0,0035	0,0035
2017 год	289 399,6	244 807,8	93,1			0,0045	0,0045	128,6
2018 год	303 338,6	243 079,0	99,3			0,0055	0,0055	122,2
2019 год	316 779,0	241 941,4	99,5			0,0065	0,0065	118,2
Объем выполненных судебных экспертиз и экспертных исследований (в стоимостном выражении, в млн. рублях)
2015 год	287 272,7	287 272,7	-	319 595,4	111,3	1 941,5	2188,98	106,4	2 188,98	103,2
2016 год	265 631,6	263 025,0	91,6	203 286,2	74,1	1 914,43	1 914,43	87,5
2017 год	289 399,6	244 807,8	93,1			1 529,08	1 529,08	79,9
2018 год	303 338,6	243 079,0	99,3			1 529,08	1 529,08	100
2019 год	316 779,0	241 941,4	99,5			1 659,56	1 659,56	108,5
Объем выполненных судебных экспертиз и экспертных исследований (в натуральном выражении)
2015 год	287 272,7	287 272,7		319 595,4	111,3	130 369	161 586	106,4	161 586	в 1,2 раза**
2016 год	265 631,6	263 025,0	91,6	203 286,2	74,1	117 201	117 201	72,5
2017 год	289 399,6	244 807,8	93,1			98 948	98 948	84,4
2018 год	303 338,6	243 079,0	99,3			91 032	91 032	92,0
2019 год	316 779,0	241 941,4	99,5			118 970	118 970	130,7
Соблюдение требований законодательства Российской Федерации при принятии решений о государственной регистрации некоммерческих организаций (соотношение количества решений, признанных незаконными судом или Минюстом России к общему количеству принятых решений) (%)
2015 год	287 272,7	287 272,7		319 595,4	111,3	0,2	0,02	150	0,02	в 10 раз**
2016 год	265 631,6	263 025,0	91,6	203 286,2	74,1	0,1	0,1	500
2017 год	289 399,6	244 807,8	93,1			0,1	0,1	100
2018 год	303 338,6	243 079,0	99,3			0,1	0,1	100
2019 год	316 779,0	241 941,4	99,5			0,1	0,1	100
Доля оконченных фактическим исполнением исполнительных производств (в процентном отношении к общему количеству находящихся на исполнении в отчетном периоде исполнительных производств) (%)
2015 год	287 272,7	287 272,7		319 595,4	111,3	47,5	38,6	96,3	38,6	81,3
2016 год						48	-
2017 год						48,1	-
2018 год						48,2	-
2019 год						48,3	-
Эффективность обеспечения охраны зданий арбитражных судов и судов общей юрисдикции (отношение количества взятых под охрану в круглосуточном режиме зданий, помещений арбитражных судов и верховных судов республик, краевых и областных судов, судов городов федерального значения, судов автономной области и автономных округов, а также окружных (флотских) военных судов к их общему количеству) (%)
2015 год	287 272,7	287 272,7		319 595,4	111,3	50	56,6	104,6	56,6	113,2
2016 год						60	-
2017 год						52	-
2018 год						52	-
2019 год						52	-
Процентное соотношение осужденных, освободившихся из мест лишения свободы без профессии, и числа обученных и обучающихся осужденных (%)
2015 год	287 272,7	287 272,7	-	319 595,4	111,3	8,6	1,7	205,9	1,7	в 5 раз**
2016 год						8,2	-
2017 год						7,8	-
2018 год						7,6	-
2019 год						7,2	-
Количество следственных изоляторов, в которых подследственные содержатся в соответствии с условиями, установленными законодательством Российской Федерации (в процентах от общего количества следственных изоляторов) (%)
2015 год	287 272,7	287 272,7	-	319 595,4	111,3	64,3	64,3	102,6	64,3	97,9
2016 год	265 631,6	263 025,0	91,6	203 286,2	74,1	71,9	-
2017 год						-	-
2018 год						-	-
2019 год						-	-
Количество исправительных учреждений, в которых осужденные содержатся в соответствии с условиями, установленными законодательством Российской Федерации (в процентах от общего количества исправительных учреждений) (%)
2015 год	287 272,7	287 272,7	-	319 595,4	111,3	60,4	60,4	102,2	60,4	112,9-
2016 год	265 631,6	263 025,0	91,6	203 286,2	74,1	61,4	-
2017 год						61,4	-
2018 год						61,4	-
2019 год						61,4	-
Обеспечение законности при производстве дознания по
уголовным делам, подследственным ФССП России (%)
2015 год	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2016 год	265 631,6	263 025,0	91,6	203 286,2	74,1	-	0,15	-
2017 год	289 399,6	244 807,8	93,1			-	0,15	100
2018 год	303 338,6	243 079,0	99,3			-	0,15	100
2019 год	316 779,0	241 941,4	99,5			-	0,15	100
Обеспечение законности (качества работы, включая правильность, своевременность и полноту) при осуществлении исполнительного делопроизводства (%)
2015 год	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2016 год	265 631,6	263 025,0	91,6	203 286,2	74,1	-	0,009	-
2017 год	289 399,6	244 807,8	93,1			-	0,008	112,5
2018 год	303 338,6	243 079,0	99,3			-	0,007	114,3
2019 год	316 779,0	241 941,4	99,5			-	0,007	100
Законность действий судебных приставов при обеспечении установленного порядка деятельности судов (%)
2015 год	-	-	-	-	-	-	-
2016 год	265 631,6	263 025,0	91,6	203 286,2	74,1	-	0,098
2017 год	289 399,6	244 807,8	93,1			-	0,096	102,1
2018 год	303 338,6	243 079,0	99,3			-	0,094	102,1
2019 год	316 779,0	241 941,4	99,5			-	0,092	102,2

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Согласно данным Сводного годового доклада в 2015 году из 10 основных показателей (индикаторов) ГП-42 фактически выполнены 6 показателей, из которых плановые значения 3 показателей значительно перевыполнены, что свидетельствует о низком уровне планирования.

Необходимо отметить, что постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2016 г. N 346 внесены изменения в ГП-42 в части состава и значений показателей госпрограммы.

Скорректированы плановые значения показателя подпрограммы "Регулирование государственной политики в сфере исполнения уголовных наказаний" "Уровень денежного довольствия сотрудников ФСИН России" (план - 49 051,6 рублей, факт - 48 105,5 рублей в 2015 году, план - 43 338,0 рублей в 2016-2019 годах). При этом изменения внесены в связи с его невыполнением в 2015 году.

Не внесены изменения в ГП-42 в части корректировки плановых значений показателя госпрограммы "Соблюдение требований законодательства Российской Федерации при принятии решений о государственной регистрации некоммерческих организаций (соотношение количества решений, признанных незаконными судом или Минюстом России, к общему количеству принятых решений)" (план - 0,3%, факт - 0,03% в 2014 году, план - 0,2%, факт - 0,02% в 2015 году) и показателя подпрограммы "Регулирование государственной политики в сфере исполнения уголовных наказаний" "Процентное соотношение осужденных, освободившихся из мест лишения свободы без профессии, и числа обученных и обучающихся осужденных" (план - 8,6%, факт - 3,5% в 2014 году, план - 8,6%, факт - 1,7% в 2015 году), которые значительно перевыполнены в 2014 и 2015 годах.

Проектом паспорта на 2016-2019 годы предусмотрено 9 целевых показателей (индикаторов) по ГП-42, в том числе 3 новых показателя: "Обеспечение законности при производстве дознания по уголовным делам, подследственным ФССП России (%)", "Обеспечение законности (качества работы, включая правильность, своевременность и полноту) при осуществлении исполнительного производства (%)", "Законность действий судебных приставов при обеспечении установленного порядка деятельности судов (%)". При этом указанные показатели не обладают свойствами конкретности и измеримости.

Помимо отмеченных изменений проектом паспорта предусматривается уточнение показателя госпрограммы "Соотношение нотариусов, сведения о которых внесены в реестр, и должностных лиц органов местного самоуправления, имеющих право совершать нотариальные действия, к населению Российской Федерации" и показателя подпрограммы "Обеспечение защиты публичных интересов, реализации прав граждан и организаций" "Доля граждан, использующих механизм получения государственных услуг в сфере некоммерческих организаций в электронной форме (включая граждан, обращающихся за предоставлением информации о зарегистрированных некоммерческих организациях, подающих обращения, жалобы и предложения)".

Анализ показателей госпрограммы показывает, что при уменьшении бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы по ГП-42 значения показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-42, имеют разнонаправленную динамику.

Так, согласно проекту паспорта ГП-42 на одном и том же уровне планируются значения показателей "Соблюдение требований законодательства Российской Федерации при принятии решений о государственной регистрации некоммерческих организаций (соотношение количества решений, признанных незаконными судом или Минюстом России, к общему количеству принятых решений) (%)" - 0,1% в 2016-2019 годах, "Обеспечение законности при производстве дознания по уголовным делам, подследственным ФССП России (%)" - 0,15% в 2016-2019 годах, "Количество информационных систем обеспечения специальной деятельности Минюста России, по которым осуществляются работы по их созданию и развитию" (единиц) - 1 единица в 2016-2019 годах, "Объем издательских работ, связанных с информированием учащихся, граждан, организаций, органов государственной власти и местного самоуправления о нормативных правовых актах Российской Федерации для обеспечения реализации законных прав и интересов, повышения правовой культуры общества" (лист авторский) - 20 листов в 2016-2019 годах, слабо выражена динамика показателей "Количество информационных систем обеспечения специальной деятельности Минюста России, по которым осуществляются работы по техническому сопровождению и обеспечению их эксплуатации" (единиц) (12 единиц - в 2016 году, 13 единиц - в 2017-2019 годах), "Уровень привлечения к отбыванию наказания в виде исправительных работ (от числа осужденных к исправительным работам, подлежащих привлечению к труду) (%)" (93,4% в 2016 году, 93,42% в 2017 году, 93,44% в 2018 году, 93,46% в 2019 году), "Уровень привлечения к труду осужденных к наказанию в виде обязательных работ (от числа подлежащих привлечению к труду) (%)" (97,25% в 2016 году, 97,26% в 2017 году, 97,27% в 2018 году, 97,28% в 2019 году), отрицательная динамика показателя "Уровень побегов из-под охраны на 1000 осужденных и заключенных (%)" (0,015% в 2016 году и 0,016% в 2017 - 2019 годах при фактическом выполнении 0,013% в 2015 году).

9. Состав показателей (индикаторов) по ГП-42, подпрограммам и ФЦП представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Юстиция"
Показатели на уровне госпрограммы	10	6	60,0	263 025,0	203 286,2	74,1	244 807,8	243 079,0	241 941,4
Подпрограмма "Обеспечение защиты публичных интересов, реализации прав граждан и организаций"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	788,3	706,5	89,6	176,4	441,4	72,4	171,4	168,9	167,3
Показатели	10	9	90,0	18	-	-	18	18	18
Подпрограмма "Развитие судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	1 642,2	1 642,2	100,0	1 407,9	1 055,9	73,5	1 391,1	1 382,7	1 377,2
Показатели	2	0		6	-	-	6	6	6
Подпрограмма "Регулирование государственной политики в сфере исполнения уголовных наказаний"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	220 891,9	254 123,2	115,0	210 441,9	161 317,7	76,1	202 721,9	201 226,1	200 242,3
Показатели	6	4	66,7	8	-	-	8	8	8
Подпрограмма "Повышение качества принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц и обеспечение установленного порядка деятельности судов"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	45 347,6	45 192,8	99,7	38 237,4	33 693,3	74,1	37 979,9	37 778,5	37 645,1
Показатели	4	4	100	5	-	-	5	5	5
Подпрограмма "Повышение эффективности государственного управления при реализации государственной программы Российской Федерации "Юстиция"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	4 993,3	4 573,1	91,6	2 582,1	2 246,3	65,9	2 543,4	2 522,7	2 509,6
Показатели	1	0		3	-	-	3	3	3
Федеральная целевая программа "Развитие уголовно-исполнительной системы (2007-2016 годы)"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	13 609,4	13 357,6	98,1	10 179,3	4 531,6	39,1	-	-	-
Показатели	3	1	33,3	-	-	-	-	-	-
Всего показателей	36	24	66,7	49	-	-	52	52	52
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	287 272,7	319 595,4	111,3	263 025,0	203 286,2	74,1	244 807,8	243 079,0	241 941,4

В 2015 году из 36 целевых показателей (индикаторов) плановые значения на 2015 год установлены по 36 показателям, фактические значения представлены по 36 показателям (100%).

В проекте паспорта ГП-42 отсутствуют показатели, по которым в предыдущие годы отсутствовали фактические значения.

Уровень выполнения показателей (индикаторов) госпрограммы и подпрограмм в 2015 году составил 66,7% (исполнение показателей (индикаторов) на уровне ГП-42 составило 60,0%) при уменьшении сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований на 4,7% по сравнению с утвержденными в ГП-42.

По оценке Счетной палаты, степень эффективности ГП-42 в 2015 году соответствует уровню "Средний уровень эффективности" (уровень выполнения всех показателей (индикаторов) госпрограммы и входящих в ее состав подпрограмм и ФЦП составляет 66,7% (низкий уровень), уровень динамики достижения показателей за 2015 год по сравнению с 2014 годом составляет 69,7% (низкий уровень), уровень выполнения контрольных событий по детальным планам-графикам составляет 83,3% (средний уровень), уровень кассового исполнения госпрограммы к сводной бюджетной росписи составляет 111,3% (высокий уровень), уровень качества управления госпрограммой составляет 100% (высокий уровень).

В проекте паспорта ГП-42 предусмотрено значительное увеличение числа показателей (индикаторов) до 49 единиц (на 36,1%) на 2017-2019 годы.

При этом законопроектом ежегодно уменьшаются бюджетные ассигнования на ГП-42, в том числе в связи с прекращением действия ФЦП с 2017 года, на 18 217,2 млн. рублей (6,9%) в 2017 году, на 1 728,8 млн. рублей (0,7%) в 2018 году, на 1 137,6 млн. рублей (0,5%) в 2019 году в сравнении с предыдущим годом.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год	263 025,0	49
2017 год	244 807,8	49	30	9	10
2018 год	243 079,0	49	27	3	19
2019 год	241 941,4	49	26	1	22
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год	263 025,0	9
2017 год	244 807,8	9	4	2	3			-18 217,2	0
2018 год	243 079,0	9	5	1	3			-1 728,8	0
2019 год	241 941,4	9	6	0	3			-1 137,6	0
по подпрограмме "Обеспечение защиты публичных интересов, реализации прав граждан и организаций"
2016 год	176,4	18
2017 год	171,4	18	15	1	2			-5,0	0
2018 год	168,9	18	12	1	5			-2,5	0
2019 год	167,3	18	11	1	6			-1,6	0
по подпрограмме "Развитие судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации"
2016 год	1 407,9	6
2017 год	1 391,1	6	0	5	1			-16,8	0
2018 год	1 382,7	6	0	1	5			-8,4	0
2019 год	1 377,2	6	0	0	6			-5,5	0
по подпрограмме "Регулирование государственной политики в сфере исполнения уголовных наказаний"
2016 год	210 441,9	8
2017 год	202 721,9	8	4	1	3			-7 720,0	0
2018 год	201 226,1	8	4	0	4			-1 495,8	0
2019 год	200 242,3	8	4	0	4			-983,8	0
по подпрограмме "Повышение качества принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц и обеспечение установленного порядка деятельности судов"
2016 год	38 237,4	5
2017 год	37 979,9	5	5	0	0			-257,5	0
2018 год	37 778,5	5	5	0	0			-201,4	0
2019 год	37 645,1	5	4	0	1			-133,4	0
Подпрограмма "Повышение эффективности государственного управления при реализации государственной программы Российской Федерации "Юстиция"
2016 год	2 582,1	3
2017 год	2 543,4	3	2	0	1			-38,7	0
2018 год	2 522,7	3	1	0	2			-20,7	0
2019 год	2 509,6	3	1	0	2			-13,1	0
Федеральная целевая программа "Развитие уголовно-исполнительной системы (2007-2016 годы)"
2016 год	10 179,3	-
2017 год	-	-
2018 год	-	-
2019 год	-	-

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-7

По подпрограмме "Обеспечение защиты публичных интересов, реализации прав граждан и организаций" в 2017 году планируется сокращение бюджетных ассигнований на 5,0 млн. рублей (2,8%) при положительной динамике значений 15 показателей и сохранении значений 2 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 2,5 млн. рублей (1,5%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 12 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 5 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 1,6 млн. рублей (0,9%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 11 показателей и сохранение на уровне 2019 года значений 6 показателей.

По подпрограмме "Регулирование государственной политики в сфере исполнения уголовных наказаний" в 2017 году планируется сокращение бюджетных ассигнований на 7 720,0 млн. рублей (3,7%) при положительной динамике значений 4 показателей и сохранении значений 3 показателей на уровне 2016 года, в 2018 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 1 495,8 млн. рублей (0,7%) по сравнению с 2017 годом - увеличение значений 4 показателей и сохранение на уровне 2017 года значений 4 показателей, в 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 983,8 млн. рублей (0,5%) по сравнению с 2018 годом - увеличение значений 4 показателей и сохранение на уровне 2019 года значений 4 показателей.

Необходимо отметить, что сокращение бюджетных ассигнований по подпрограммам на 2017-2019 годы планируется без учета степени выполнения показателей (индикаторов) подпрограмм в 2015 году. При этом динамика плановых значений целевых показателей (индикаторов) подпрограмм в 2017-2019 годах имеет разнонаправленный характер.

10. Таким образом, учитывая степень эффективности ГП-42 в 2015 году, динамику расходов и показателей (индикаторов) указанной госпрограммы на 2016 - 2019 годы, по экспертной оценке Счетной палаты, существуют риски недостижения 5% показателей (2 показателя из 40) только на уровне подпрограмм ГП-42 в 2017 - 2019 годах.

Так, существует риск недостижения показателя, отражающего выполнение Указа N 601, "Доля граждан, использующих механизм получения государственных услуг в сфере некоммерческих организаций в электронной форме (включая граждан, обращающихся за предоставлением информации о зарегистрированных некоммерческих организациях, подающих обращения, жалобы и предложения)" (план - 60% в 2017 году, 70% - в 2018-2019 годах) в связи недостижением плановых значений в 2013-2015 годах соответствующего показателя в первоначальной редакции ГП-42.

По показателю "Количество ведомственных изданий в области судебной экспертизы, выпущенных в рамках государственного задания и обеспечения судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации научными и методическими материалами" подпрограммы "Развитие судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации" также имеются риски недостижения в 2017-2019 годах плановых значений в объеме 10 единиц ежегодно, так как в расчетах по обоснованию бюджетных ассигнований на 2017-2019 годы исходные данные указаны в количестве 8 единиц ежегодно.

7.2.30. Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя на период до 2020 года"

7.2.30.1. Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя на период до 2020 года" (далее - ГП-45) до настоящего времени не утверждена.

Срок реализации: 2016 - 2020 годы.

В проекте паспорта ГП-45 ответственным исполнителем является

Минэкономразвития России, соисполнители отсутствуют, участников - 10.

Состав участников ГП-45 является неполным и не обеспечивает достижение ее цели, решение ее задач и достижение планируемых результатов.

В соответствии с проектом паспорта задачами ГП-45 являются "Развитие промышленного сектора экономики" и "Повышение доступности для населения медицинской помощи". Вместе с тем Минпромторг России, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного комплекса, и Минздрав России, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, в состав участников ГП-45 не включены.

Одним из ожидаемых результатов реализации ГП-45 в соответствии с проектом паспорта является гармонизация межнациональных отношений и устранение межэтнических конфликтов.

Вместе с тем ФАДН России, образованное Указом Президента Российской Федерации от 31 марта 2015 г. N 168, осуществляющее функции по выработке и реализации государственной национальной политики и нормативно-правовому регулированию в указанной сфере деятельности, в состав участников ГП-45 не включено.

7.2.30.2. В соответствии с проектом паспорта целью ГП-45 является "Повышение уровня социально-экономического развития Республики Крым и г. Севастополя". Результатом реализации ГП-45 является доведение уровня жизни населения и развития экономики Республики Крым и г. Севастополя до среднероссийского уровня.

В составе ГП-45 показатели, характеризующие достижение данного результата - соотношение уровня жизни населения и развития экономики регионов со среднероссийскими уровнями, отсутствуют.

7.2.30.3. Объем финансового обеспечения реализации ГП-45, подпрограммы и ФЦП за счет средств федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в проекте паспорта ГП-45 соответствуют бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-45 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 161 026,1 млн. рублей, в 2018 году - 160 731,2 млн. рублей, на 2019 году - 110 007,3 млн. рублей.

В соответствии с проектом паспорта ГП-45 включает 1 подпрограмму и 1 ФЦП. Законопроектом предусмотрено финансовое обеспечение ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года" (далее - ФЦП "Крым").

Сведения о финансовом обеспечении ГП-45 за счет средств федерального бюджета в 2015 - 2019 годы представлены в таблице.

ГРБС	2015 год исполнение	2016			2017		2018	2019
		Сводная бюджетная роспись на 1.10.2016	исполнение на 1 октября	процент исполнения росписи	Утвержденная ФЦП/ Законопроект	Отклонение законопроекта от утвержденной ФЦП, %	Законопроект	Законопроект
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Расходы по ГП-45, всего	94 300,6	149 052,6	46 238,6	31,0	143 495,3/1 61 026,1	12,2	160 731,2	110 007,3
в том числе:
Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Республики Крым и г. Севастополя"	х	х	х	х
ФЦП "Крым"	94 300,6	149 052,6	46 238,6	31,0	143 495,3/ 161 026,1	12,20	160 731,2	110 007,3

Федеральным законом N 359-ФЗ бюджетные ассигнования на реализацию ГП-45 предусмотрены в рамках ФЦП "Крым".

Законопроектом расходы предусматриваются только на реализацию ФЦП "Крым" и составляют в 2017 году 161 026,1 млн. рублей, в 2018 году - 160 731,2 млн. рублей, в 2019 году - 110 007,3 млн. рублей.

Увеличение финансирования ФЦП "Крым" на 2017 год за счет средств федерального бюджета составляет 29% объема бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ (с изменениями).

Кассовое исполнение расходов по ФЦП "Крым" в 2015 году составило 98,5% показателей сводной бюджетной росписи.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета по ФЦП "Крым" по состоянию на 1 октября 2016 года составило 46 238,6 млн. рублей, или 31% показателя сводной бюджетной росписи.

Финансовое обеспечение подпрограммы "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Республики Крым и г. Севастополя" проектом паспорта ГП-45 и законопроектом не предусматривается.

При этом в соответствии со сводной информацией к проекту паспорта ГП-45 одной из задач подпрограммы является поддержка участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя. В рамках подпрограммы предусматривается основное мероприятие "Государственная поддержка участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя", реализацию которого планируется осуществлять путем предоставления иных межбюджетных трансфертов бюджетам Республики Крым и города федерального значения Севастополя на обеспечение создания и содержания рабочих мест участникам свободной экономической зоны, а также на улучшение экономических и социальных условий проживания в Республике Крым и г. Севастополе.

7.2.30.4. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-45 в 2015 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
ГРБС	2015 год исполнение	2016			2017		2018	2019
		сводная бюджетная роспись на 1.10.2016	исполнение, на 1 октября	процент исполнения росписи	утвержденная ФЦП/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ФЦП, %	Законопроект	Законопроект
1	3	5	6		8		11	13
Расходы по ГП-45, всего	94 300,60	149 052,61	46 238,58	31,0	143 495,3 / 161 026,08		160 731,23	110 007,26
Минэнерго России	33 228,40	20 601,79	9 798,10	47,6	13 513,29 / 13 603,89	8,45	4 959,27	0
в % к итогу	35,2	13,8	21,2		8,5		3,1	0
Минкультуры России		439,9	336,63	76,5	565 / 110,04	0,07	106,56	104,25
в % к итогу		0,3	0,7		0,1		0,1	0,1
Минкомсвязь России	111,1	93,94	0	0,0	400,5 / 50,5	0,03	45,5	0
в % к итогу	0,1	0,1	0		0,3		0	0
Минобрнауки России	1 567,90	5 057,05	127,28	2,5	6 244,73 / 3 198,81	1,99	3 097,80	3 030,46
в % к итогу	1,7	3,39	0,28		4,4		1,93	2,75
Минфин России		0	0			18,76	33 740,20	44 508,50
в % к итогу		0	0				21	40,5
Роскомнадзор	14,4	162,36	1,33	0,8	67,3 / 67,26	0,04	0	0
в % к итогу	0	0,1	0		0		0	0
Минтранс России	5 284,60	1 883,58	5,35	0,3	2 457 / 1 594,36	0,99	776,9	760,01
в % к итогу	5,6	1,3	0		1,7		0,5	0,7
Росавиация		300,25	0	0,0	605,87 / 0	0,00	0	0
в % к итогу		0,2	0		0,4		0	0
Росавтодор	48 941,50	64 479,31	33 446,93	51,9	60 000 / 60 000	37,26	41 567,15	13 085,58
в % к итогу	51,9	43,3	72,3		41,8		25,9	11,9
Росжелдор					- / 7252,61	4,50	6 461,24	0
в % к итогу							4	0
Росморречфлот	700,5	2 414,70	349,18	14,5	2 289,7 / 1 508,20	0,94	1 362,01	1 191,55
в % к итогу	0,7	1,6	0,8		1,6		0,9	1,1
Минэкономразвития России	4 410,10	53 619,70	2 173,78	4,1	57 351,99 /43 436,21	26,97	68 614,60	47 326,92
в % к итогу	4,7	36	4,7		40		42,7	43
Росграница	42,1	0	0				0	0
в % к итогу	0	0	0				0	0

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета за 2015 год по ФЦП "Крым" составило 98,5% (94 300,6 млн. рублей). Объем неисполненных в 2015 году назначений по ФЦП "Крым" составил 1 428,0 млн. рублей, из них 1 336,3 млн. рублей приходятся на капитальные вложения в объекты государственной собственности. Из них в 2015 году Минобрнауки России не использованы бюджетные инвестиции в сумме 1 299,6 млн. рублей, предусмотренные ФГБОУ "Международный детский центр "Артек", так как оплата работ проводилась на основании актов выполненных работ.

Основная доля средств федерального бюджета на реализацию ГП-45 в соответствии с законопроектом приходится на 3 главных распорядителя средств федерального бюджета (Минфин России, Росавтодор, Минэкономразвития России).

Необходимо отметить, что законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования Минфину России, который не является участником ГП-45, на 2017 год в объеме 30 204,2 млн. рублей (18,8% общего объема, предусмотренного законопроектом на реализацию ГП - 45), на 2018 год - 33 740,2 млн. рублей (21%), на 2019 год - 44 508,5 млн. рублей (40,5%).

Указанные бюджетные ассигнования предусматриваются по подразделу 1403 "Прочие межбюджетные трансферты общего характера" виду расходов 800 "Иные бюджетные ассигнования".

Законопроектом на 2017 год предусматривается предоставление из федерального бюджета субсидии в объеме 157,38 млн. рублей в виде имущественного взноса Российской Федерации в автономную некоммерческую организацию "Дирекция по управлению федеральной целевой программой "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года" (далее - АНО "Дирекция ФЦП "Крым"), осуществляющей текущее управление реализацией ФЦП "Крым".

7.2.30.5. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-45 в 2016 - 2019 годы представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Объем валового регионального продукта (в основных ценах соответствующих лет) на душу населения, (тыс. рублей)
2016 год		149 052,61					153,87
2017 год		161 026,10	108,0				171,78	111,6
2018 год		160 731,20	99,8				187,55	109,2
2019 год		110 007,30	68,4				209,37	111,6
Объем инвестиций в основной капитал на душу населения (тыс. рублей
2016 год		149 052,61					17,62
2017 год		161 026,10	108,0				19,19	108,9
2018 год		160 731,20	99,8				20,91	109,0
2019 год		110 007,30	68,4				22,81	109,1
Отношение объема инвестиций в основной капитал к валовому региональному продукту (%)
2016 год		149 052,61					11,45
2017 год		161 026,10	108,0				11,17	97,6
2018 год		160 731,20	99,8				11,15	99,8
2019 год		110 007,30	68,4				10,89	97,7
Индекс промышленного производства, в % к предыдущему периоду (%)
2016 год		149 052,61					155,13
2017 год		161 026,10	108,0				104,19	67,2
2018 год		160 731,20	99,8				105,35	101,1
2019 год		110 007,30	68,4				105,56	100,2
Ввод в эксплуатацию новых и реконструируемых систем водоснабжения (нарастающим итогом) (км)
2016 год		149 052,61					0
2017 год		161 026,10	108,0				1,405	-
2018 год		160 731,20	99,8				6,505	463,0
2019 год		110 007,30	68,4				66,505	1022,4
Прирост объектов портовой инфраструктуры, нарастающим итогом (единиц)
2016 год		149 052,61					0
2017 год		161 026,10	108,0				1	-
2018 год		160 731,20	99,8				13	1300,0
2019 год		110 007,30	68,4				16	123,1
Увеличение количества объектов дошкольного образования, введенных в эксплуатацию (нарастающим итогом) (единиц)
2016 год		149 052,61					0
2017 год		161 026,10	108,0				60	-
2018 год		160 731,20	99,8				68	113,3
2019 год		110 007,30	68,4				92	135,3
Увеличение количества объектов общего образования, введенных в эксплуатацию (нарастающим итогом) (единиц)
2016 год		149 052,61					0
2017 год		161 026,10	108,0				11	-
2018 год		160 731,20	99,8				16	145,5
2019 год		110 007,30	68,4				22	137,5
Количество российских посетителей из других регионов (резидентов) (тыс. человек)
2016 год		149 052,61					6385
2017 год		161 026,10	108,0				6609	103,5
2018 год		160 731,20	99,8				6709	101,5
2019 год		110 007,30	68,4				7880	117,5
Увеличение количества обустроенных граждан из числа ранее депортированных, возвратившихся в Республику Крым и г. Севастополь на постоянное место жительства, нарастающим итогом (человек)
2016 год		149 052,61					0
2017 год		161 026,10	108,0				60	-
2018 год		160 731,20	99,8				2980	4966,7
2019 год		110 007,30	68,4				4780	160,4
Ожидаемая продолжительность жизни при рождении (лет)
2016 год		149 052,61					70,95
2017 год		161 026,10	108,0				70,98	100,0
2018 год		160 731,20	99,8				71,41	100,6
2019 год		110 007,30	68,4				71,85	100,6
Общий коэффициент смертности (число умерших на 1000 человек населения)
2016 год		149 052,61					14,83
2017 год		161 026,10	108,0				14,72	99,3
2018 год		160 731,20	99,8				14,6	99,2
2019 год		110 007,30	68,4				14,58	99,9
Уровень безработицы (%)
2016 год		149 052,61					5,37
2017 год		161 026,10	108,0				5,35	99,6
2018 год		160 731,20	99,8				5,25	98,1
2019 год		110 007,30	68,4				5,14	97,9

В соответствии со сводной информацией к проекту паспорта ГП-45 содержит 13 показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 39 показателей (индикаторов) на уровне подпрограммы и ФЦП.

Состав показателей (индикаторов) ГП-45 является неполным.

Так, отсутствуют показатели, характеризующие решение следующих задач и планируемых результатов:

задачи "Повышение качества и надежности энергоснабжения" и результата "модернизация энергетической инфраструктуры";

задачи "Повышение доступности для населения медицинской помощи";

результата "Модернизация телекоммуникационной инфраструктуры".

Значение показателей "Отношение инвестиций в основной капитал к ВРП" и "Индекс промышленного производства в % к предыдущему году" имеют отрицательную динамику.

Так, "Отношение инвестиций в основной капитал к ВРП" сокращается с 11,45% в 2016 году до 10,89% в 2019 году, а "Индекс промышленного производства в % к предыдущему году" с 155,13 в 2016 году до 105,56 в 2019 году.

В составе показателей (индикаторов) ГП-45 отсутствуют показатели по оценке деятельности АНО "Дирекция ФЦП "Крым", финансовое обеспечение которой в 2016 и 2017 годы предусмотрено за счет средств федерального бюджета.

7.2.30.6. Состав показателей (индикаторов) по ГП-45, подпрограмме и ФЦП представлен в следующей таблице.

	2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	по проекту паспорта	Исполнение на 1.10.2016	Процент исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7
Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя на период до 2020 года"
Показатели на уровне госпрограммы 8	8			13	13	13
Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Республики Крым и г. Севастополя"
Показатели	5			5	5	5
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	0,0			0,0	0,0	0,0
ФЦП "Крым"
Показатели*	9			18	17	18
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	124 853,8			161 026,1	160 731,2	110 007,3
Объем бюджетных ассигнований - итого по ГП-45 (млн. рублей)	124 853,8			161 026,1	160 731,2	110 007,3
Всего показателей на уровне госпрограммы, подпрограммы и ФЦП	22			36	35	36

* - в таблицу не включены показатели, по которым отсутствуют плановые значения или равны 0.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме, подпрограммам и ФЦП представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с 2016 годом					Прекращают действие	Отклонение
		всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие со следующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год		22
2017 год	161 026,10	36
2018 год	160 731,20	35
2019 год	110 007,30	36
в том числе:
На уровне ГП-45
2016 год	124 853,80	8
2017 год	161 026,10	13	7	1		5		13 025,24	5
2018 год	160 731,20	13	13					-294,90	0
2019 год	110 007,30	13	13					-50 723,90	0
в том числе:
Подпрограмма "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Республики Крым и г. Севастополя"
2016 год	0,00	5
2017 год	0,00	5	4		1			0,00	0
2018 год	0,00	5	4		1			0,00	0
2019 год	0,00	5	4		1			0,00	0
Федеральная целевая программа "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года"
2016 год	124 853,80	9
2017 год	161 026,10	18	6	1	1	10	1	13 025,24	9
2018 год	160 731,20	17	7	2	2	6	7	-294,90	-1
2019 год	110 007,30	18	7	3	4	4	3	-50 723,90	1

По ГП-45 в 2017 году планируется увеличение бюджетных ассигнований на 13 025,24 млн. рублей (10,4%) при сохранении значений 5 показателей (индикаторов) на уровне 2016 года и снижении значения 1 показателя (индикатора). При уменьшении бюджетных ассигнований в 2018 году на 294,9 млн. рублей (0,2%) по сравнению с 2017 годом значения всех показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы увеличиваются. В 2019 году при уменьшении бюджетных ассигнований на 50 723,9 млн. рублей (46,1%) по сравнению с 2018 годом значения показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы также увеличиваются.

При отсутствии финансирования по подпрограмме "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Республики Крым и г. Севастополя" в 2017 - 2019 годы предусмотрено увеличение 4 показателей (индикаторов), в том числе "Объем инвестиций, в том числе капитальных вложений, планируемых к осуществлению участниками свободной экономической зоны в соответствии с заключенными договорами об условиях деятельности в свободной экономической зоне (нарастающим итогом)".

7.2.30.7. ГП-45 не утверждена, в связи с чем оценить риски недостижения значений ее показателей (индикаторов) в 2017 - 2019 годах не представляется возможным.

7.2.31. Госпрограмма "Реализация государственной национальной политики"

7.2.31.1. Госпрограмма "Реализация государственной национальной политики" (далее - ГП-46) по состоянию на 1 ноября 2016 года не утверждена.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 апреля 2016 г. N 805-р ГП-46 внесена в перечень государственных программ Российской Федерации, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2010 г. N 1950-р.

Срок реализации: 2017 - 2025 годы.

В проекте паспорта ГП-46, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-46), ответственным исполнителем является Федеральное агентство по делам национальностей, соисполнители отсутствуют, участник - Управление делами Президента Российской Федерации.

По состоянию на 1 ноября 2016 года проект госпрограммы в электронном виде на портале государственных программ (www.programs.gov.ru) не размещен, что не соответствует положениям пункта 20 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 августа 2010 г. N 588 (далее - Порядок).

Проект госпрограммы не внесен в установленном порядке до 1 ноября 2016 г. в Государственную Думу и Правительство Российской Федерации, что не соответствует пункту 19 Порядка и пункту 142 уточненного графика подготовки и рассмотрения в 2016 году проектов федеральных законов, документов и материалов, разрабатываемых при составлении проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, установленного поручением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2016 г. N ИШ-П13-3532.

7.2.31.2. Проектом паспорта ГП-46 предусматривается 8 целевых показателей (индикаторов) на уровне госпрограммы и 25 показателей (индикаторов) на уровне подпрограмм.

В проекте паспорта госпрограммы отсутствует информация о документах стратегического планирования, обусловивших ее реализацию, а также сведения об исключении дублирования аналогичных мероприятий, реализуемых другими федеральными и региональными органами исполнительной власти.

7.2.31.3. В составе материалов к законопроекту представлен проект паспорта неутвержденной госпрограммы.

Содержание паспорта проекта госпрограммы не соответствует Методическим указаниям по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации, утвержденным приказом Минэкономразвития России от 16 сентября 2016 г. N 582, а именно:

направленность основных мероприятий, указанных в подпрограммах, затрагивает компетенцию других органов исполнительной власти, в связи с чем вызывает сомнение результативность их реализации ФАДН России без соисполнителей и участников программы, информация о которых в проекте паспорта не указана;

цели, задачи и ожидаемые результаты, указанные в проекте паспорта, носят общий декларативный характер и не могут быть эффективно реализованы и достигнуты в рамках компетенции одного федерального органа исполнительной власти (агентства);

отсутствие цифровых и буквенных базовых показателей 2016 года, указывает на отсутствие алгоритма формирования показателя (индикатора), который представляет собой методику количественного (формульного) исчисления показателя (индикатора) и необходимые пояснения к ней.

7.2.31.4. Согласно проекту паспорта реализация мероприятий ГП-46 в 2017 - 2019 годах планируется только за счет средств федерального бюджета.

7.2.31.5. Объем финансового обеспечения реализации ГП-46 и подпрограмм за счет средств федерального бюджета на 2017-2019 годы в проекте паспорта ГП-46 соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным на реализацию ГП-46 в законопроекте, и составляет в 2017 году - 2 093,8 млн. рублей, в 2018 году - 1 713,5 млн. рублей, в 2019 году - 1 700,7 млн. рублей.

Сведения о финансовом обеспечении ГП-46 за счет средств федерального бюджета в 2017 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2017 год		2018 год		2019 год
	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение проекта паспорта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ проект паспорта	отклонение паспорта утвержденной ГП от проекта паспорта, %
1	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-46 - всего	-/2 093,8	-	-/1 713,5	-	-/1 700,7	-
в том числе:
Подпрограмма 1 "Государственно-общественное партнерство в сфере государственной национальной политики Российской	-/1 438,2	-	-/1 074,6	-	-/1 075,8	-
Федерации"
Подпрограмма 2 "Общероссийская гражданская идентичность и этнокультурное развитие народов России"	-/387,1	-	-/376,3	-	-/366,7	-
Подпрограмма 3 "Русский язык и языки народов России"	-/4,4	-	-/4,4	-	-/4,4	-
Подпрограмма 4 "Коренные малочисленные народы Российской Федерации"	-/120,3	-	-/116,5	-	-/114,0	-
Подпрограмма 5 "Социально-культурная адаптация и интеграция мигрантов в Российской Федерации"	-/-	-	-/-	-	-/-	-
Подпрограмма 6 "Российское казачество"	-/-	-	-/-	-	-/-	-
Подпрограмма 7 "Профилактика экстремизма на национальной и религиозной почве"	-/14,7	-	-/14,6	-	-/14,0	-
Подпрограмма 8 "Обеспечение реализации Государственной программы"	-/129,1	-	-/127,1	-	-/125,8	-

Законопроектом предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета на реализацию шести подпрограмм ГП-46: "Государственно-общественное партнерство в сфере государственной национальной политики Российской Федерации", "Общероссийская гражданская идентичность и этнокультурное развитие народов России", "Русский язык и языки народов России", "Коренные малочисленные народы Российской Федерации", "Профилактика экстремизма на национальной и религиозной почве" и подпрограмму "Обеспечение реализации Государственной программы". Бюджетные ассигнования на реализацию двух подпрограммам "Социально-культурная адаптация и интеграция мигрантов в Российской Федерации" и "Российское казачество" законопроектом не предусмотрены.

Бюджетные ассигнования на реализацию госпрограммы сформированы в том числе с учетом включения в её состав мероприятий ФЦП "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России (2014 - 2020 годы)" и подпрограммы "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России", ранее входящих в госпрограмму "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы.

В рамках подпрограммы "Государственно-общественное партнерство в сфере государственной национальной политики Российской Федерации" в 2017 - 2019 годах предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий по поддержке некоммерческих организаций в сфере духовно-просветительской деятельности, ранее осуществляемых в рамках ФЦП "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России (2014 - 2020 годы)" (госпрограмма "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы), в объеме 1 055,0 млн. рублей ежегодно.

В рамках подпрограммы "Общероссийская гражданская идентичность и этнокультурное развитие народов России" предусмотрены бюджетные ассигнования на выплату премии Президента Российской Федерации за вклад в укрепление единства российской нации в объеме 2,5 млн. рублей в 2018 - 2019 годах, объем бюджетных ассигнований сформирован на уровне 2017 года.

7.2.31.6. Сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию ГП-46 в 2017 - 2019 годах по главным распорядителям средств федерального бюджета представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2017 год		2018 год		2019 год
	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %	утвержденная ГП (паспорт)/ законопроект	отклонение законопроекта от утвержденной ГП, %
1	7	8	9	10	11	12
Расходы по ГП-46 за счет средств федерального бюджета	-/ 2 093,8	-	-/ 1 713,5	-	-/ 1 700,7	-
в том числе:
Управление делами Президента Российской Федерации	-/ 2,5	-	-/ 2,5	-	-/ 2,5	-
в % к итогу*	0,1		0,1		0,1
Федеральное агентство по делам национальностей	-/ 2 091,3	-	-/ 1 711,0	-	-/ 1 698,2	-
в % к итогу	99,9		99,9		99,9

В соответствии с ведомственной структурой расходов федерального бюджета на 2017 год (приложение 9 к проекту федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов") и ведомственной структурой расходов федерального бюджета на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение 12 к проекту федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов") ФАДН России на реализацию ГП-46 предусмотрены бюджетные ассигнования в общем объеме 5 500,5 млн. рублей, в том числе: на 2017 год - 2 091,3 млн. рублей, на 2018 год - 1 711,0 млн. рублей, или на 18,2%, меньше, чем в 2017 году, на 2019 год - 1 698,2 тыс. рублей, или на 0,7%, меньше, чем в 2018 году, Управлению делами Президента Российской Федерации на реализацию указанной госпрограммы предусмотрены бюджетные ассигнования в общем объеме 7,5 млн. рублей (ежегодно по 2,5 млн. рублей).

7.2.31.7. Состав и динамика показателей (индикаторов) ГП-46 в 2016 - 2019 годах представлены в следующей таблице.

Наименование показателя (индикатора)*	Бюджетные ассигнования					Значения показателей (индикаторов)
	по утвержденной ГП	план*	в % к предыдущему году	факт	% исполнения	по утвержденной ГП	план**	в % к предыдущему году	факт	% исполнения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Доля институтов гражданского общества, участвующих в реализации государственной национальной политики, в общем количестве институтов (%)
2016 год
2017 год		2 093,8					13,6
2018 год		1713,5	81,8				14,0
2019 год		1 700,7	99,3				14,6
Прирост доли граждан, положительно оценивающих состояние межнациональных отношений, в общем количестве граждан Российской Федерации по отношению к аналогичному показателю 2016 года (%)
2016 год
2017 год		2 093,8					100,5
2018 год		1713,5	81,8				101,0
2019 год		1 700,7	99,3				101,5
Прирост численности занятого населения в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации к соответствующему показателю 2016 года (%)
2016 год
2017 год		2 093,8					102,0
2018 год		1713,5	81,8				104,0
2019 год		1 700,7	99,3				106,0
Количество языков народов России, которые охвачены реализацией проектов и программ в сфере государственной национальной политики за весь период действия Госпрограммы (единиц)
2016 год
2017 год		2 093,8					26
2018 год		1713,5	81,8				34
2019 год		1 700,7	99,3				42
Количество членов казачьих обществ (тыс. человек)
2016 год
2017 год		2 093,8					180
2018 год		1713,5	81,8				182
2019 год		1 700,7	99,3				185
Доля граждан, подтверждающих отсутствие в свой адрес дискриминации по признакам национальности, языка, религии, в общем количестве опрошенных граждан (%)
2016 год
2017 год		2 093,8					85,0
2018 год		1713,5	81,8				86,0
2019 год		1 700,7	99,3				87,0
Доля субъектов Российской Федерации, участвующих в реализации мероприятий Государственной программы (%)
2016 год
2017 год		2 093,8					85,0
2018 год		1713,5	81,8				86,0
2019 год		1 700,7	99,3				88,0
Количество участников мероприятий, направленных на социально-культурную адаптацию и интеграцию мигрантов, в отчетном году (тыс. человек)
2016 год
2017 год		2 093,8					530
2018 год		1713,5	81,8				540
2019 год		1 700,7	99,3				550

* - данные за 2015-2016 годы в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи, за 2017-2019 годы в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

** - данные за 2015 год в соответствии со Сводным годовым докладом о ходе реализации государственных программ Российской Федерации в 2015 году; в 2016-2019 годах в соответствии с показателями сводной информации к проекту паспорта ГП

Проектом паспорта на 2016-2019 годы предусмотрено 8 целевых показателей (индикаторов) по ГП-46, в том числе:

"Доля институтов гражданского общества, участвующих в реализации государственной национальной политики, в общем количестве институтов (%)";

"Прирост доли граждан, положительно оценивающих состояние межнациональных отношений, в общем количестве граждан Российской Федерации по отношению к аналогичному показателю 2016 года (%)";

"Прирост численности занятого населения в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Российской Федерации к соответствующему показателю 2016 года (%)";

"Количество языков народов России, которые охвачены реализацией проектов и программ в сфере государственной национальной политики за весь период действия Госпрограммы (единиц)";

"Количество членов казачьих обществ (тыс. человек)";

"Доля граждан, подтверждающих отсутствие в свой адрес дискриминации по признакам национальности, языка, религии, в общем количестве опрошенных граждан (%)";

"Доля субъектов Российской Федерации, участвующих в реализации мероприятий Государственной программы (%)";

"Количество участников мероприятий, направленных на социально-культурную адаптацию и интеграцию мигрантов, в отчетном году (тыс. человек)".

Анализ показателей госпрограммы свидетельствует о том, что при ежегодном сокращении бюджетных ассигнований на реализацию ГП-46 в 2018 - 2019 годах, значения всех показателей (индикаторов), представленные в проекте паспорта ГП-46, в указанном периоде имеют положительную динамику.

7.2.31.8. Состав показателей (индикаторов) по ГП-46 и подпрограммам представлен в следующей таблице.

Наименование	2015 год			2016 год			2017 год	2018 год	2019 год
	Плановые показатели	Фактическое выполнение	% исполнения	По проекту паспорта	исполнение на 1.10.2016 г.	% исполнения	по проекту паспорта	по проекту паспорта	по проекту паспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Госпрограмма "Реализация государственной национальной политики"
Показатели на уровне госпрограммы	-	-	-	-	-	-	8	8	8
Подпрограмма "Государственно-общественное партнерство в сфере государственной национальной политики Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	1 438,2	1 074,6	1 075,8
Показатели	-	-	-	-	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Общероссийская гражданская идентичность и этнокультурное развитие народов России"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	387,1	376,3	366,7
Показатели	-	-	-	-	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Русский язык и языки народов России"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	4,4	4,4	4,4
Показатели	-	-	-	-	-	-	2	2	2
Подпрограмма "Коренные малочисленные народы Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	120,3	116,5	114,0
Показатели	-	-	-	-	-	-	3	3	3
Подпрограмма "Социально-культурная адаптация и интеграция мигрантов в Российской Федерации"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	0,0	0,0	0,0
Показатели	-	-	-	-	-	-	2	2	2
Подпрограмма "Российское казачество"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	0,0	0,0	0,0
Показатели	-	-	-	-	-	-	2	2	2
Подпрограмма "Профилактика экстремизма на национальной и религиозной почве"
Объем бюджетных	-	-	-	-	-	-	14,7	14,6	14,0
ассигнований (млн. рублей)
Показатели	-	-	-	-	-	-	4	4	4
Подпрограмма "Обеспечение реализации Государственной программы"
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	129,1	127,1	125,8
Показатели	-	-	-	-	-	-	6	6	6
Всего показателей	-	-	-	-	-	-	33	33	33
Объем бюджетных ассигнований (млн. рублей)	-	-	-	-	-	-	2 093,8	1 713,5	1 700,7

В проекте паспорта ГП-46 на 2017 - 2019 годы предусмотрено 33 показателя в рамках госпрограммы и подпрограмм.

При этом общее сокращение финансирования ГП-46 в 2018 году по сравнению с 2017 годов на 380,3 млн. рублей (или на 18,2%) и в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 12,8 млн. рублей (или на 0,7%) не влияет на количество показателей (индикаторов), которые должны быть реализованы в рамках ГП-46.

Динамика показателей (индикаторов) по госпрограмме и подпрограммам представлена в следующей таблице.

Наименование	Объем бюджетных ассигнований* (млн. рублей)	Количество показателей, значения которых по сравнению с предыдущим годом					Прекращают действие	Отклонение от предыдущего года
		Всего показателей	увеличены	снижены	сохранены на уровне	начинают действие с соответствующего года		бюджетных ассигнований (млн. рублей)	количества показателей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего показателей
2016 год
2017 год	2 093,8	33
2018 год	1 713,5	33
2019 год	1 700,7	33
в том числе:
На уровне госпрограммы
2016 год
2017 год	2 093,8	8				8
2018 год	1 713,5	8	8					- 380,3	0
2019 год	1 700,7	8	8					- 12,8	0
по подпрограмме "Государственно-общественное партнерство в сфере государственной национальной политики Российской Федерации"
2016 год
2017 год	1 438,2	3				3
2018 год	1 074,6	3	2		1			- 363,6	0
2019 год	1 075,8	3	3					1,2	0
по подпрограмме "Общероссийская гражданская идентичность и этнокультурное развитие народов России"
2016 год
2017 год	387,1	3				3
2018 год	376,3	3	3					- 10,8	0
2019 год	366,7	3	3					- 9,6	0
по подпрограмме "Русский язык и языки народов России"
2016 год
2017 год	4,4	2				2
2018 год	4,4	2	2					0,0	0
2019 год	4,4	2	2					0,0	0
по подпрограмме "Коренные малочисленные народы Российской Федерации"
2016 год
2017 год	120,3	3				3
2018 год	116,5	3	3					- 3,8	0
2019 год	114,0	3	3					- 2,5	0
по подпрограмме "Социально-культурная адаптация и интеграция мигрантов в Российской Федерации"
2016 год
2017 год	0,0	2				2
2018 год	0,0	2	1	1				0,0	0
2019 год	0,0	2	1	1				0,0	0
по подпрограмме "Российское казачество"
2016 год
2017 год	0,0	2				2
2018 год	0,0	2	2					0,0	0
2019 год	0,0	2	2					0,0	0
по подпрограмме "Профилактика экстремизма на национальной и религиозной почве"
2016 год
2017 год	14,7	4				4
2018 год	14,6	4	2	2				- 0,1	0
2019 год	14,0	4	2	2				- 0,6	0
по подпрограмме "Обеспечение реализации Государственной программы"
2016 год
2017 год	129,1	6				6
2018 год	127,1	6	2		4			- 2,0	0
2019 год	125,8	6	2		4			- 1,3	0

* - в соответствии с проектом паспорта ГП-46

По подпрограмме "Профилактика экстремизма на национальной и религиозной почве" в 2018 и 2019 годах планируется уменьшение бюджетных ассигнований на 0,1 млн. рублей в 2018 году по сравнению с 2017 годом и на 0,6 млн. рублей в 2019 году по сравнению с 2018 годов при увеличении значений 2 показателей и одновременно снижении уровня 2 показателей (индикаторов). По подпрограмме "Обеспечение реализации Государственной программы" при уменьшении бюджетных ассигнований на 2 млн. рублей в 2018 году по сравнению с 2017 годом и на 1,3 млн. рублей в 2019 году по сравнению с 2018 годом планируется сохранение на уровне 2017 года 4 показателей (индикаторов) и увеличение значений 2 показателей (индикаторов). При этом, несмотря на уменьшение бюджетных ассигнований практически по всем подпрограммам ГП-46, значения большинства показателей (индикаторов) данной госпрограммы в 2018 - 2019 годах имеют положительную динамику.

7.2.32. Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации на период до 2020 года"

7.2.32.1. Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации на период до 2020 года" (далее - ГП-43) утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2014 г. N 366.

Срок реализации: 2015 - 2020 годы.

Ответственным исполнителем ГП-43 является Минэкономразвития России, соисполнители отсутствуют, участников - 4.

В проекте паспорта ГП-43, представленном в материалах к законопроекту (далее - проект паспорта ГП-43), ответственным исполнителем является Минэкономразвития России, соисполнители отсутствуют, участников - 4.

В соответствии с пунктом 2 поручения Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2014 г. N ДК-П16-33пр ГП-43 имеет аналитический характер, с индикативным отражением в ней объектов и материалов, предусмотренных в рамках реализации "отраслевых" государственных программ.

7.2.32.2. Целевые показатели (индикаторы) в проекте паспорта ГП-43 отсутствуют, состав ее показателей (индикаторов) будет определен после выделения Арктической зоны Российской Федерации в объект статистического наблюдения.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 декабря 2014 г. N 2437-р в Федеральный план статистических работ, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 671-р, включен подраздел 2.5 "Показатели социально-экономического развития Арктической зоны Российской Федерации и обеспечения национальной безопасности", показатели которого сформированы на основе показателей пунктов 34 и 36 Стратегии развития Арктической зоны Российской Федерации и обеспечения национальной безопасности на период до 2020 года*.

В течение 2015 года показатели (индикаторы), отраженные в подразделе 2.5 Федерального плана статистических работ, в ГП-43 не включены.

При этом отдельные показатели подраздела 2.5 Федерального плана статистических работ соответствуют показателям указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 - 606 и от 31 декабря 2015 г. N 683 "О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации" (раздел VI "Основные показатели состояния национальной безопасности").

Таким образом, в 2015 году Минэкономразвития России не обеспечен учет в проекте паспорта ГП-43 показателей указов Президента Российской Федерации.

7.2.32.3. Цель и задачи проекта паспорта ГП-43 не соответствуют главной цели и задачам Основ государственной политики Российской Федерации в Арктике на период до 2020 года и дальнейшую перспективу**.

Кроме того, задачи проекта паспорта ГП-43 "усиление координации деятельности органов государственной власти при реализации государственной политики в Арктической зоне Российской Федерации" и "организация мониторинга социально-экономического развития Арктической зоны Российской Федерации" не являются достаточными для достижения цели ГП-43 - "Повышение уровня социально-экономического развития Арктической зоны Российской Федерации".

7.2.32.4. В 2016 году бюджетные ассигнования на реализацию ГП-43 в соответствии с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) не предусматривались. Финансовое обеспечение ГП-43 в проекте ее паспорта не приведено. Законопроектом на 2017 - 2019 годы бюджетные ассигнования на реализацию ГП-43 не предусмотрены.

Вместе с тем Президентом Российской Федерации на расширенном заседании Совета Безопасности Российской Федерации 22 апреля 2014 года по вопросу реализации государственной политики в Арктике была отмечена необходимость тщательной проработки вопроса реализации мероприятий программы. Правительству Российской Федерации поручено предусмотреть полноценное финансирование ГП-43 начиная с 2017 года, достаточное для решения стоящих в указанной сфере задач.

7.2.32.5. Проектом паспорта ГП-43 установлено, что целевые индикаторы и показатели ГП-43 отражаются в иных госпрограммах, реализуемых на территории Арктической зоны Российской Федерации. Состав показателей определяется в рамках работы межведомственной комиссии по реализации государственной политики в Арктической зоне Российской Федерации после выделения Арктической зоны Российской Федерации в отдельный объект статистического наблюдения.

_____________________________

* Утверждена Президентом Российской Федерации 8 февраля 2013 г. N Пр-232.

** Утверждены Президентом Российской Федерации 18 сентября 2008 г. N Пр-1969.

8. Результаты проверки и анализа формирования расходов федерального бюджета по непрограммным направлениям деятельности

8.1. В соответствии с законопроектом бюджетные ассигнования на осуществление непрограммных направлений деятельности предусмотрены по 14 направлениям на 2017 год в общем объеме 7 578 133,2 млн. рублей, что на 388 760,0 млн. рублей, или на 4,9%, меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений). Бюджетные ассигнования на 2018 год предусмотрены в объеме 7 337 134,7 млн. рублей, что на 3,2% меньше по сравнению с предыдущим годом, на 2019 год - 7 609 307,9 млн. рублей, что на 3,7% больше по сравнению с предыдущим годом.

По непрограммному направлению деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" в том числе предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности созданной в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 5 апреля 2016 г. N 157 Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации за счет перераспределения бюджетных ассигнований с государственной программы "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" на 2017 год в сумме 209 532,5 млн. рублей, на 2018 год - 208 403,5 млн. рублей, на 2019 год - 207 650,9 млн. рублей.

Законопроектом из непрограммных направлений деятельности исключены расходы на осуществление имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" на компенсацию части затрат по исполнению обязательств по внешним заимствованиям на рынках капитала (включены в программную часть федерального бюджета).

В соответствии с законопроектом расходы на 2017 год превышают утвержденные Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год бюджетные ассигнования по 10 направлениям деятельности, на 2018 год и 2019 год - по 5 и 6 направлениям деятельности бюджетные ассигнования увеличены по сравнению с предыдущим годом соответственно.

Бюджетные ассигнования на непрограммные направления деятельности, которые в соответствии с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) составляют 41,1% общего объема расходов (открытая часть), законопроектом увеличены на 1,2 процентного пункта и составляют 42,3%.

Наибольший объем бюджетных ассигнований на непрограммные направления деятельности (открытая часть) законопроектом предусматривается на развитие пенсионной системы (3 468 147,0 млн. рублей, или 60,9% общего объема непрограммных направлений деятельности в 2017 году, 3 312 740,6 млн. рублей, или 60% в 2018 году и 3 427 156,2 млн. рублей, или 60,7% в 2019 году) и на реализацию функций иных федеральных органов государственной власти (1 813 794,3 млн. рублей, или 31,8%, в 2017 году, 1 813 440,3 млн. рублей, или 32,9%, в 2018 году и 1 836 684,5 млн. рублей, или 32,5%, в 2019 году). Наименьший объем бюджетных ассигнований предусмотрен на непрограммное направление деятельности "Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации" в сумме 209,8 млн. рублей в 2017 году, 208,5 млн. рублей в 2018 году и 207,7 млн. рублей в 2019 году.

Объем бюджетных ассигнований на осуществление непрограммных направлений деятельности на 2015 - 2019 годы (открытая часть) представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год		2016 год					2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение на 31.12.2015	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ (с учетом изменений)	Законопроект	Отклонение от законопроекта на 2016 год, %	Законопроект	В % к предыдущему году	Законопроект	В % к предыдущему году
Итого непрограммные направления деятельности (открытая часть)	4 925 310,2	99,5	5 205 682,7	5 090 948,1	3 754 685,2	73,8	5 241 603,1	5 699 347,3	108,7	5 518 171,6	96,8	5 647 689,5	102,3
Развитие пенсионной системы	2 846 978,3	99,9	2 968 160,5	2 949 694,3	2 368 096,1	80,3	3 195 203,3	3 468 147,0	108,5	3 312 740,6	95,5	3 427 156,2	103,5
Доля к общему объему	57,8		57,0	57,9	63,1		61,0	60,9		60,0		60,7
Обеспечение функционирования Президента Российской Федерации и его администрации	9 553,5	97,4	9 316,7	9 346,6	6 556,1	70,1	9 219,0	9 549,2	103,6	9 580,0	100,3	9 653,0	100,8
Доля к общему объему	0,2		0,2	0,2	0,2		0,2	0,2		0,2		0,2
Обеспечение функционирования Председателя Правительства Российской Федерации и его заместителей, Аппарата Правительства Российской Федерации	5 927,1	97,9	5 947,4	5 960,7	3 584,6	60,1	5 798,8	6 020,1	103,8	6 085,6	101,1	6 156,7	101,2
Доля к общему объему	0,1		0,1	0,1	0,1		0,1	0,1		0,1		0,1
Следственный комитет Российской Федерации	33 840,3	99,1	32 870,2	33 345,8	21 383,0	64,1	32 772,2	37 847,0	115,5	37 543,0	99,2	37 408,9	99,6
Доля к общему объему	0,7		0,6	0,7	0,6		0,6	0,7		0,7		0,7
Обеспечение деятельности отдельных федеральных государственных органов	83 546,6	97,1	84 253,5	95 285,4	42 087,7	44,2	77 339,6	77 735,9	100,5	68 586,1	88,2	61 533,2	89,7
Доля к общему объему	1,7		1,6	1,9	1,1		1,5	1,4		1,2		1,1
Государственная судебная власть	170 053,3	99,7	174 450,9	187 750,0	131 127,5	69,8	175 753,4	181 385,7	103,2	182 194,3	100,4	182 196,3	100,0
Доля к общему объему	3,5		3,4	3,7	3,5		3,4	3,2		3,3		3,2
Прокуратура Российской Федерации	63 855,8	99,9	55 262,7	56 641,2	41 012,9	72,4	55 751,6	61 366,8	110,1	60 739,0	99,0	60 202,0	99,1
Доля к общему объему	1,3		1,1	1,1	1,1		1,1	1,1		1,1		1,1
Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации	285,4	98,1	198,7	304,7	194,8	63,9	192,3	209,8	109,1	208,5	99,4	207,7	99,6
Доля к общему объему	0,0		0,0	0,0	0,0		0,0	0,0		0,0		0,0
Счетная палата Российской Федерации	3 643,3	98,7	3 976,0	3 980,8	2 201,9	55,3	3 580,0	4 093,4	114,3	4 086,7	99,8	4 082,6	99,9
Доля к общему объему	0,1		0,1	0,1	0,1		0,1	0,1		0,1		0,1
Центральная избирательная комиссия Российской Федерации	3 237,2	96,6	16 389,5	17 025,8	13 512,4	79,4	16 251,2	2 1248,3	130,7	4 557,8	21,5	4 057,8	89,0
Доля к общему объему	0,1		0,3	0,3	0,4		0,3	0,4		0,1		0,1
Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации	4 693,2	95,7	5 348,0	5 351,9	3 480,2	65,0	5 021,4	5 391,6	107,4	5 853,2	108,6	5 856,1	100,0
Доля к общему объему	0,1		0,1	0,1	0,1		0,1	0,1		0,1		0,1
Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации	8 221,5	97,0	10 129,1	10 134,3	6 247,3	61,6	9 691,1	9 156,3	94,5	9 173,6	100,2	9 124,3	99,5
Доля к общему объему	0,2		0,2	0,2	0,2		0,2	0,2		0,2		0,2
Государственная корреспонденция	3 661,6	99,7	3 509,6	3 523,7	2 487,1	70,6	3 513,1	3 401,9	96,8	3 382,8	99,4	3 370,3	99,6
Доля к общему объему	0,1		0,1	0,1	0,1		0,1	0,1		0,1		0,1
Реализация функций иных федеральных органов государственной власти	1 687 813,2	99,0	1 835 869,9	1 712 603,0	1 112 713,8	65,0	1 651 516,1	1 813 794,3	109,8	1 813 440,3	100,0	1 836 684,5	101,3
Доля к общему объему	34,3		35,3	33,6	29,6		31,5	31,8		32,9		32,5

На 2017 год расходы по непрограммным направлениям деятельности предусматриваются 56 главным распорядителям бюджетных средств (открытая часть), на 2018 и 2019 годы - по 53 главным распорядителям бюджетных средств.

Минфину России и Минобороны России в 2017 году предусматриваются бюджетные ассигнования по двум непрограммным направлениям деятельности: "Развитие пенсионной системы" - в сумме 3 128 545,9 млн. рублей, что на 260 751,3 млн. рублей, или на 9,1%, больше объема бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), и "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" - в сумме 1 568 248,9 млн. рублей, что на 56 540,5 млн. рублей, или на 3,5%, больше Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений).

Управлению делами Президента Российской Федерации предусматриваются бюджетные ассигнования по 4 непрограммным направлениям деятельности - "Обеспечение функционирования Президента Российской Федерации и его администрации", "Обеспечение функционирования Председателя Правительства Российской Федерации и его заместителей, Аппарата Правительства Российской Федерации", "Обеспечение деятельности отдельных федеральных государственных органов", "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" в сумме 93 317,0 млн. рублей на 2017 год, 84 263,2 млн. рублей на 2018 год и 77 354,2 млн. рублей на 2019 год.

8.2. В соответствии с законопроектом расходы по непрограммному направлению деятельности "Развитие пенсионной системы" предусмотрены на 2017 год в сумме 3 468 147,0 млн. рублей, что на 272 943,7 млн. рублей, или на 8,5%, больше Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений), на 2018 год - 3 312 740,6 млн. рублей, на 2019 год - 3 427 156,2 млн. рублей.

Основная доля расходов на 2017 год (80,9% общего объема указанного непрограммного направления деятельности) в законопроекте предусмотрена на предоставление межбюджетных трансфертов и составляет 2 804 025,5 млн. рублей.

Анализ расходов федерального бюджета на 2015 - 2019 годы по указанному направлению в разрезе главных распорядителей бюджетных средств представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год		2016 год					2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение на 31.12.2015	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ (с учетом изменений)	Законопроект	Отклонение от законопроекта на 2016 год, %	Законопроект	В % к предыдущему году	Законопроект	В % к предыдущему году
Развитие пенсионной системы	2 846 978,3	99,9	2 968 160,5	2 949 694,3	2 368 096,1	80,3	3 195 203,3	3 468 147,0	108,5	3 312 740,6	95,5	3 427 156,2	103,5
Минфин России	2 259 211,0	100,0	2 323 231,6	2 304 768,1	1 875 908,8	81,4	2 538 751,3	2 796 260,7	110,1	3 312 740,6	118,5	3 427 156,2	103,5
ФТС России	5 845,1	99,7	6 782,0	6 781,9	4 371,3	64,5	6 616,3	7 122,8
Минобороны России	306 310,5	99,3	330 152,4	330 152,9	248 768,6	75,3	329 043,3	332 285,2
МВД России	182 581,7	100,0	194 871,2	197 912,3	157 427,7	79,5	208 118,1	216 826,5
ФСБ России	48 759,5	100,0	53 891,2	53 895,7	40 375,3	74,9	54 286,2	57 812,4
ФСИН России	33 384,5	98,7	39 100,3	39 100,3	28 883,5	73,9	38 868,3	41 478,6
Генеральная прокуратура Российской Федерации			7 466,7	7 459,2	4 996,3	67,0	6 966,0	7 834,1
Следственный комитет Российской Федерации			649,1	648,9	380,3	58,6	537,9	805,6
Госкорпорация "Росатом"	7 172,3	99,6	7 482,2	7 482,2	5 502,5	73,5	7 482,2	7 721,2
ФСКН России	3 713,7	99,9	4 533,8	1 492,7	1 481,9	99,3	4 533,8

Бюджетные ассигнования по указанному направлению на 2018 и 2019 годы предусмотрены только по главе 092 "Минфин России".

Кассовое исполнение за 9 месяцев 2016 года по данному направлению составило 2 368 096,1 млн. рублей, или 80,3% показателя сводной бюджетной росписи. Наиболее низкий уровень исполнения сложился по Следственному комитету Российской Федерации - 380,3 млн. рублей, или 58,6%, по ФТС России - 4 371,3 млн. рублей, или 64,5%, и по Генеральной прокуратуре Российской Федерации - 4 996,3 млн. рублей, или 67%.

8.3. В соответствии с законопроектом расходы по непрограммному направлению деятельности "Обеспечение функционирования Президента Российской Федерации и его администрации" предусмотрены на 2017 год в сумме 9 549,2 млн. рублей, что на 330,2 млн. рублей, или на 3,6%, больше Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений), на 2018 год - 9 580,0 млн. рублей, на 2019 год - 9 653,0 млн. рублей.

Анализ расходов федерального бюджета на 2015 - 2019 годы по указанному направлению представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год		2016 год					2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение на 31.12.2015	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ (с учетом изменений)	Законопроект	Отклонение от законопроекта на 2016 год, %	Законопроект	В % к предыдущему году	Законопроект	В % к предыдущему году
Обеспечение функционирования Президента Российской Федерации и его администрации	9 553,5	97,4	9 316,7	9 346,6	6 556,1	70,1	9 219,0	9 549,2	103,6	9 580,0	100,3	9 653,0	100,8
в том числе
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами	7 738,0	98,5	7 426,3	7 426,3	5 564,8	74,9	7 425,1	7 667,9	103,3	7 713,0	100,6	7 760,4	100,6
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	1 815,5	93,0	1 890,5	1 920,3	991,3	51,6	1 793,8	1 881,3	104,9	1 867,0	99,2	1 892,5	101,4

Расходы по указанному непрограммному направлению в полном объеме предусмотрены Управлению делами Президента Российской Федерации.

Законопроектом расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами предусмотрены на 2017 год в объеме 7 667,9 млн. рублей, или 80,3% общего объема, на 2018 год - 7 713,0 млн. рублей, или 80,5%, на 2019 год - 7 760,4 млн. рублей, или 80,4%; на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд предусмотрено на 2017 год 1 881,3 млн. рублей, или 19,7%, на 2018 год - 1 867,0 млн. рублей, или 19,5%, на 2019 год - 1 892,5 млн. рублей, или 19,6%.

Кассовое исполнение за 9 месяцев 2016 года по данному направлению составило 6 556,1 млн. рублей, или 70,1% показателя сводной бюджетной росписи.

По результатам проверок и анализа по указанному непрограммному направлению деятельности установлено следующее.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 октября 2014 г. N 1084 "О порядке определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, в том числе подведомственных им казенных учреждений" (далее - постановление N 1084) утверждены требования к определению нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, в том числе подведомственных им казенных учреждений.

Следует отметить, что приказ Управления делами Президента Российской Федерации от 15 мая 2015 г. N 180 "Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Управления делами Президента Российской Федерации" издан позже срока, установленного пунктом 2 постановления N 1084 (до 31 декабря 2014 года).

Кроме того, отсутствует нормативный акт об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Администрации Президента Российской Федерации. Таким образом, предусмотренные законопроектом бюджетные ассигнования в сумме 40,4 млн. рублей на 2017 год, 40,1 млн. рублей на 2018 год и 40,1 млн. рублей на 2019 год (КБК 01 01 77 2 00 90000 200) составлены без учета использования нормативных затрат в части финансового обеспечения выполнения функций государственных органов и учреждений.

8.4. В соответствии с законопроектом расходы по направлению деятельности "Обеспечение функционирования Председателя Правительства Российской Федерации и его заместителей, Аппарата Правительства Российской Федерации" предусмотрены на 2017 год в сумме 6 020,1 млн. рублей, что на 221,4 млн. рублей, или на 3,8%, больше Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений), на 2018 год - 6 085,6 млн. рублей, на 2019 год - 6 156,7 млн. рублей.

Анализ расходов федерального бюджета на 2015 - 2019 годы по указанному направлению представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год		2016 год					2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение на 31.12.2015	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ (с учетом изменений)	Законопроект	Отклонение от законопроекта на 2016 год, %	Законопроект	В % к предыдущему году	Законопроект	В % к предыдущему году
Обеспечение функционирования Председателя Правительства Российской Федерации и его заместителей, Аппарата Правительства Российской Федерации	5 927,1	97,9	5 947,4	5 960,7	3 584,6	60,1	5 798,8	6 020,1	103,8	6 085,6	101,1	6 156,7	101,2
в том числе
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами	4 750,0	98,7	4 685,4	4 685,4	2 963,5	63,3	4 674,5	4 797,2	102,6	4 819,5	100,5	4 842,9	100,5
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	1 176,8	95,2	1 260,9	1 274,2	621,0	48,7	1 123,1	1 221,8	108,8	1 265,0	103,5	1 312,7	103,8
Иные бюджетные ассигнования	0,2	20,4	1,1	1,1	0,1	5,7	1,1	1,1	100,0	1,1	100,0	1,1	100,0

Расходы по указанному непрограммному направлению в полном объеме предусмотрены Управлению делами Президента Российской Федерации.

Законопроектом расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами предусмотрены на 2017 год в объеме 4 797,2 млн. рублей, или 79,7% общего объема, на 2018 год - 4 819,5 млн. рублей, или 79,2%, на 2019 год - 4 842,9 млн. рублей, или 78,7%; на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд предусмотрено на 2017 год 1 221,8 млн. рублей, или 20,3%, на 2018 год - 1 265,0 млн. рублей, или 20,8%, на 2019 год - 1 312,7 млн. рублей, или 21,3%.

Кассовое исполнение за 9 месяцев 2016 года составило 3 584,6 млн. рублей, или 60,1% показателя сводной бюджетной росписи.

По результатам проверок и анализа по указанному непрограммному направлению деятельности установлено следующее.

В Управлении делами Президента Российской Федерации отсутствует нормативный акт об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Аппарата Правительства Российской Федерации. Таким образом, предусмотренные законопроектом бюджетные ассигнования в сумме 46,6 млн. рублей на 2017 год, 47,7 млн. рублей на 2018 год и 50,2 млн. рублей на 2019 год (КБК 01 04 78 2 0090000 200) сформированы без учета использования нормативных затрат в части финансового обеспечения выполнения функций государственных органов и учреждений.

8.5. В соответствии с законопроектом расходы по направлению деятельности "Обеспечение деятельности отдельных федеральных государственных органов" предусмотрены на 2017 год в сумме 77 735,9 млн. рублей, что на 396,3 млн. рублей, или на 0,5%, больше Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений), на 2018 год - 68 586,1 млн. рублей, на 2019 год - 61 533,2 млн. рублей.

Анализ расходов федерального бюджета на 2015 - 2019 годы по указанному направлению представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год		2016 год					2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение на 31.12.2015	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ (с учетом изменений)	Законопроект	Отклонение от законопроекта на 2016 год, %	Законопроект	В % к предыдущему году	Законопроект	В % к предыдущему году
Обеспечение деятельности отдельных федеральных государственных органов	83 546,6	97,1	84 253,5	95 285,4	42 087,6	44,2	77 339,6	77 735,9	100,5	68 586,1	88,2	61 533,2	89,7
в том числе
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами	1 038,8	95,9	846,6	1 202,3	797,5	66,3	690,9	716,3	103,7	716,2	100,0	719,2	100,4
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	3 769,6	147,6	2 338,8	3 828,9	2 912,7	76,1	1 865,8	1 998,1	107,1	2 025,3	101,4	1 980,8	97,8
Социальное обеспечение и иные выплаты населению	65,0	100,0	70,0	70,0	65,0	92,9	70,0	70,0	100,0	70,0	100,0	70,0	100,0
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности	27 796,3	93,7	40 332,5	35 372,9	8 088,3	22,9	34 079,4	36 086,7	105,9	29 946,2	83,0	23 362,6	78,0
Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям	48 739,6	100,0	40 367,9	46 716,5	30 203,6	64,7	40 362,9	38 596,4	95,6	35 564,6	92,1	35 136,3	98,8
Иные бюджетные ассигнования	2 137,3	98,3	297,7	8 094,9	20,6	0,3	270,7	268,5	99,2	263,7	98,2	264,3	100,2

Расходы по указанному непрограммному направлению в полном объеме предусмотрены Управлению делами Президента Российской Федерации.

Кассовое исполнение за 9 месяцев 2016 года составило 42 087,6 млн. рублей, или 44,2% показателя сводной бюджетной росписи.

По результатам проверок и анализа по указанному непрограммному направлению деятельности установлено следующее.

8.5.1. Управлению делами Президента Российской Федерации по направлению расходов 64060 "Субсидии организациям на возмещение расходов по обеспечению содержания и эксплуатации объектов федерального недвижимого имущества, расположенного за пределами территории Российской Федерации" виду расходов 810 "Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг" на 2017 год предусмотрена субсидия ФГУП "Госзагрансобственность" в размере 168 607,2 тыс. рублей (2 497,9 тыс. долларов США по курсу 67,5 рубля за 1 доллар США), что на 18 191,8 тыс. рублей (на 9,7%) меньше объема соответствующих бюджетных ассигнований, предусмотренных на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (186 799,0 тыс. рублей) и на 488 тыс. рублей (на 0,3%) превышает объем доведенных в 2016 году до Управления делами Президента Российской Федерации лимитов бюджетных обязательств (168 119 тыс. рублей). При этом ежегодно образующиеся остатки при планировании бюджетных ассигнований на 2017 год учтены не были.

8.5.2. В нарушение подпункта "г" пункта 6 Положения о составлении проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 1010, Управлением делами Российской Федерации как субъектом бюджетного планирования на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов формирование бюджетных ассигнований по ряду расходов осуществлялось без обоснований. Так, субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг (КБК расходов 303 01 13 89 9 00 64090 810) в сумме 69,8 млн. рублей на 2017 год, 67,6 млн. рублей на 2018 год, 66,1 млн. рублей на 2019 год не подтверждены расчетами.

Обоснования бюджетных ассигнований, предусмотренных законопроектом федеральному государственному научному бюджетному учреждению "Российский институт стратегических исследований" в виде субсидий на финансовое обеспечение государственного задания (КБК 303 01 12 89 9 00 90059 611) на 2017 год - 418,0 млн. рублей, на 2018 год - 414,4 млн. рублей, на 2019 год - 412,0 млн. рублей не содержат расчетов.

8.5.3. Предусмотренные Управлению делами Президента Российской Федерации (КБК 01 01 89 9 00 90000 200) бюджетные ассигнования на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в объеме 8,5 млн. рублей сформированы сверх нормативов затрат на обеспечение функций, в том числе:

по материальным ценностям для нужд гражданской обороны на 0,2 млн. рублей;

по материальным ценностям в сфере информационно-коммуникационных технологий на 8,3 млн. рублей.

8.5.4. Предусмотренные законопроектом бюджетные ассигнования Общественной палаты Российской Федерации в сумме 20,9 млн. рублей на 2017 год, 20,9 млн. рублей на 2018 год и 20,9 млн. рублей на 2019 год (КБК 01 13 89 3 00 90000 200) сформированы при отсутствии нормативного акта об утверждении нормативных затрат на обеспечение ее функций (главный распорядитель бюджетных средств - Управление делами Президента Российской Федерации).

8.6. В соответствии с законопроектом расходы по направлению деятельности "Государственная судебная власть" предусмотрены на 2017 год в сумме 181 385,7 млн. рублей, что на 5 632,3 млн. рублей, или на 3,2%, больше Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений), на 2018 год - 182 196,3 млн. рублей, на 2019 год - 182 196,3 млн. рублей.

Анализ расходов федерального бюджета на 2015 - 2019 годы по указанному направлению в разрезе главных распорядителей бюджетных средств представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год		2016 год					2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение на 31.12.2015	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ (с учетом изменений)	Законопроект	Отклонение от законопроекта на 2016 год, %	Законопроект	В % к предыдущему году	Законопроект	В % к предыдущему году
Государственная судебная власть	170 053,3	99,7	174 450,9	187 750,0	131 127,5	69,8	175 753,4	181 385,7	103,2	182 194,3	100,4	182 196,3	100,0
в том числе
Конституционный Суд Российской Федерации	738,2	98,0	661,2	800,2	585,1	73,1	656,8	640,8	97,6	657,7	102,6	657,1	99,9
Верховный Суд Российской Федерации	4 626,8	98,5	4 390,6	4 924,1	3 402,7	69,1	4 390,6	4 686,2	106,7	4 689,1	100,1	4 691,7	100,1
Судебный департамент при Верховном Суде Российской Федерации	164 688,3	99,7	169 399,1	182 023,5	127 139,7	69,8	170 706,1	176 058,7	103,1	176 847,5	100,4	176 847,5	100,0
Минобороны России				2,2	0,0	0,0

Кассовое исполнение за 9 месяцев 2016 года составило 131 127,5 млн. рублей, или 69,8% показателя сводной бюджетной росписи.

По результатам проверок и анализа по указанному непрограммному направлению деятельности установлено следующее.

Судебным департаментом при Верховном Суде Российской Федерации в отсутствие правовых оснований для привлечения третьих лиц к информации ограниченного доступа и нормативных затрат предусмотрены бюджетные ассигнования 22 арбитражным судам в сумме 40,0 млн. рублей (КБК 438 0105 90 9 00 90019 242) для привлечения сторонних организаций по сканированию дел и документов с последующим размещением полученных файлов в картотеке арбитражных дел.

8.7. В соответствии с законопроектом расходы по непрограммному направлению деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" предусмотрены на 2017 год в сумме 1 813 794,3 млн. рублей, что на 162 278,2 млн. рублей, или на 9,8%, больше утвержденных Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), на 2018 год - 1 813 440,3 млн. рублей, на 2019 год - 1 836 684,5 млн. рублей.

Анализ расходов федерального бюджета на 2015 - 2019 годы по указанному направлению представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год		2016 год					2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение на 31.12.2015	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ (с учетом изменений)	Законопроект	Отклонение от законопроекта на 2016 год, %	Законопроект	В % к предыдущему году	Законопроект	В % к предыдущему году
Реализация функций иных федеральных органов государственной власти	1 687 813,2	99,0	1 835 869,9	1 712 603,0	1 112 713,8	65,0	1 651 516,1	1 813 794,3	109,8	1 813 440,3	100,0	1 836 684,5	101,3
в том числе
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами	646 846,6	99,9	666 489,7	679 532,2	435 869,2	64,1	667 647,9	825 716,4	123,7	825 702,6	100,0	825 742,4	100,0
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	317 312,0	99,6	291 813,5	295 747,0	236 777,2	80,1	298 814,0	358 524,9	120,0	278 099,9	77,6	277 276,0	99,7
Социальное обеспечение и иные выплаты населению	121 311,8	99,7	121 975,3	122 017,3	112 083,5	91,9	122 073,3	128 995,5	105,7	128 564,7	99,7	128 585,4	100,0
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности	461 185,6	99,3	135 775,1	137 247,2	110 416,4	80,5	129 380,1	129 700,0	100,2	133 937,2	103,3	133 793,4	99,9
Межбюджетные трансферты	35 395,2	95,1	2 905,9	18 323,7	13 434,6	73,3	2 856,8	11 649,7	407,8	2 839,9	24,4	2 833,4	99,8
Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям	42 259,6	99,8	50 767,0	53 361,8	45 736,6	85,7	51 302,0	52 882,9	103,1	52 192,2	98,7	53 681,8	102,9
Иные бюджетные ассигнования	63 502,4	87,4	566 143,4	406 373,7	158 396,3	39,0	379 442,0	306 324,9	80,7	392 103,8	128,0	414 772,1	105,8

На 2017 год расходы по непрограммному направлению деятельности предусматриваются 48 главным распорядителям бюджетных средств.

Кассовое исполнение за 9 месяцев 2016 года составило 1 112 713,8 млн. рублей, или 65% показателя сводной бюджетной росписи.

Наибольшее увеличение расходов (в более чем 4 раза) по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) предусмотрено по виду расходов 500 "Межбюджетные трансферты" - с 2 856,8 млн. рублей до 11 649,7 млн. рублей, или на 8 792,9 млн. рублей (407,8%). Сводной бюджетной росписью на 2016 год бюджетные ассигнования увеличены на 15 417,8 млн. рублей, или в 6,3 раза. Кассовое исполнение на 1 октября 2016 года составило 13 434,6 млн. рублей, или 73,3%.

По результатам проверок и анализа по указанному непрограммному направлению деятельности установлено следующее.

8.7.1. В законопроекте бюджетные ассигнования Россвязи на предоставление субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг на возмещение расходов по содержанию специальных объектов предусмотрены на 2017 год в объеме 3 971,8 млн. рублей, на 2018 год - 3 846,4 тыс. рублей, на 2019 год - 3 762,8 тыс. рублей (КБК 084 04 10 99 7 00 60940 810).

Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) бюджетных ассигнований Россвязи на 2016 год на предоставление субсидий на возмещение расходов по содержанию специальных объектов по КБК 084 04 10 99 9 00 60940 800 предусмотрено в объеме 4 223,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение по состоянию на 23 октября 2016 года не осуществлялось. Таким образом, существует риск неисполнения расходов в 2016 году, и, как следствие, вероятность остатков средств по состоянию на 1 января 2017 года.

8.7.2. Проверка обоснованности проектируемых на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов бюджетных ассигнований Минфину России, направляемых на финансовое обеспечение государственных заданий по подразделу 0112 "Прикладные научные исследования в области государственных вопросов" (КБК 092 0112 99 9 00 90059 611) показала, что ОБАС на 2017 - 2019 годы на финансовое обеспечение государственного задания ФГБУ "Научно-исследовательский финансовый институт" (ФГБУ НИФИ), подведомственному Минфину России, были сформированы Минфином России до утверждения Порядка определения нормативных затрат на выполнение работ федеральными бюджетными учреждениями, в отношении которых Минфин России осуществляет функции и полномочия учредителя (далее - Порядок, утвержден приказом Минфина России от 4 октября 2016 г. N 173н, направлен на государственную регистрацию в Минюст России письмом Минфина России от 7 октября 2016 г. N 11-08-05/58569).

В соответствии с пунктом 8 Порядка значения нормативных затрат утверждаются Минфином России ежегодно одновременно с утверждением государственного задания не позднее 15 рабочих дней со дня утверждения Минфину России лимитов бюджетных обязательств на предоставление учреждениям субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. По состоянию на 31 октября 2016 года в Минфине России значения нормативных затрат на выполнение работ не утверждены.

8.7.3. В соответствии с законопроектом по целевой статье расходов 99 9 00 93596 предусмотрены бюджетные ассигнования на погашение задолженности бывшего СССР перед физическими лицами - владельцами валютных счетов, открытых во Внешэкономбанке до 1 января 1992 года на основании Указа Президента Российской Федерации от 7 декабря 1992 г. N 1565 "О мерах по урегулированию внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР" на 2017 год в сумме 141,8 млн. рублей, на 2018 год - 137,4 млн. рублей, на 2019 год - 134,4 млн. рублей. Анализ использования бюджетных ассигнований за 2013 - 2015 годы показывает, что Минфином России избыточно резервируются бюджетные ассигнования на указанные цели, что свидетельствует о наличии резерва в оптимизации расходов.

8.7.4. В законопроекте объемы бюджетных ассигнований, предусмотренные Минэкономразвития России на закупку товаров, работ, услуг в сфере информационно- коммуникационных технологий по подразделу 0113 "Другие общегосударственные вопросы" непрограммного направления деятельности, целевой статье расходов 99 9 00 90019 "Расходы на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов", на 2017 год в сумме 533,2 млн. рублей, на 2018 год - 497,9 млн. рублей, на 2019 год - 489,0 млн. рублей сформированы при отсутствии предварительного проекта плана информатизации на 2017 - 2019 годы, согласованного с Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации, который по состоянию на 1 ноября 2016 года в Минкомсвязь России не направлен, а также не направлен в Минфин России в нарушение пунктов 17 и 22 Правил подготовки планов информатизации государственных органов и отчетов об их выполнении, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24 мая 2010 г. N 365 (с изменениями). Указанные суммы бюджетных ассигнований сформированы без учета утвержденных приказом Минэкономразвития России от 17 марта 2015 г. N 144 нормативных затрат на обеспечение функций Минэкономразвития России в сфере информационно-коммуникационных технологий. При этом необоснованно учтена заявленная Минэкономразвития России потребность в дополнительных бюджетных ассигнованиях на мероприятия по информатизации в 2017 году на сумму 22,04 млн. рублей.

8.8. В соответствии с законопроектом расходы по иным непрограммным направлениям деятельности предусмотрены в 2017 году в сумме 142 715,0 млн. рублей, что на 15 942,1 млн. рублей, или на 12,6%, больше утвержденных Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), на 2018 год - 125 544,7 млн. рублей, на 2019 год - 124 309,7 млн. рублей.

Анализ расходов федерального бюджета на 2015 - 2019 годы по указанному направлению представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2015 год		2016 год					2017 год		2018 год		2019 год
	Исполнение на 31.12.2015	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ	Сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	Исполнение на 01.10.2016	% исполнения	Федеральный закон N 359-ФЗ (с учетом изменений)	Законопроект	Отклонение от законопроекта на 2016 год, %	Законопроект	В % к предыдущему году	Законопроект	В % к предыдущему году
Следственный комитет Российской Федерации	33 840,3	99,1	32 870,2	33 345,8	21 383,0	64,1	32 772,2	37 847,0	115,5	37 543,0	99,2	37 408,9	99,6
из них:
Расходы на выплаты персоналу*	25 692,1	100,0	25 185,2	25 240,3	17 635,7	69,9	25 881,6	28 708,9		28 708,9		28 708,9
в % к итогу	75,9		76,6	75,7	82,5		79,0	75,9		76,5		76,7
Прокуратура Российской Федерации	63 855,8	99,9	55 262,7	56 641,2	41 012,9	72,4	55 751,6	61 366,8	110,1	60 739,0	99,0	60 202,0	99,1
из них:
Расходы на выплаты персоналу*	47 626,0	100,0	46 031,0	47 196,3	35 188,2	74,6	46 277,2	50 662,7		50 659,7		50 655,7
в % к итогу	74,6		83,3	83,3	85,8		83,0	82,6		83,4		84,1
Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации	285,4	98,1	198,7	304,7	194,8	63,9	192,3	209,8	109,1	208,5	99,4	207,7	99,6
из них:
Расходы на выплаты персоналу*	238,2	99,3	143,0	248,9	162,0	65,1	142,2	157,5		157,5		157,6
в % к итогу	83,5		72,0	81,7	83,2		73,9	75,1		75,6		75,9
Счетная палата Российской Федерации	3 643,3	98,7	3 976,0	3 980,8	2 201,9	55,3	3 580,0	4 093,4	114,3	4 086,7	99,8	4 082,6	99,9
из них:
Расходы на выплаты персоналу*	3 105,3	99,7	3 360,0	3 360,0	1 924,3	57,3	3 027,7	3 366,9		3 367,1		3 367,5
в % к итогу	85,2		84,5	84,4	87,4		84,6	82,3		82,4		82,5
Центральная избирательная комиссия Российской Федерации	3 237,2	96,6	16 389,5	17 025,8	13 512,4	79,4	16 251,2	21 248,3	130,7	4 557,8	21,5	4 057,8	89,0
из них:
Расходы на выплаты персоналу*	1 644,5	96,5	1 572,6	1 708,7	1 218,9	71,3	1 561,9	1 588,2		1 581,9		1 561,4
в % к итогу	50,8		9,6	10,0	9,0		9,6	7,5		34,7		38,5
Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации	4 693,2	95,7	5 348,0	5 351,9	3 480,2	65,0	5 021,4	5 391,6	107,4	5 853,2	108,6	5 856,1	100,0
из них:
Расходы на выплаты персоналу*	3 575,0	96,9	4 093,2	4 093,2	2 766,8	67,6	3 867,1	4 140,1		4 143,1		4 146,5
в % к итогу	76,2		76,5	76,5	79,5		77,0	76,8		70,8		70,8
Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации	8 221,5	97,0	10 129,1	10 134,3	6 247,3	61,6	9 691,1	9 156,3	94,5	9 173,6	100,2	9 124,3	99,5
из них:
Расходы на выплаты персоналу*	6 429,8	97,8	7 429,7	7 429,7	4 826,0	65,0	7 190,2	7 038,9		7 066,5		7 095,4
в % к итогу	78,2		73,3	73,3	77,2		74,2	76,9		77,0		77,8
Государственная корреспонденция	3 661,6	99,7	3 509,6	3 523,7	2 487,1	70,6	3 513,1	3 401,9	96,8	3 382,8	99,4	3 370,3	99,6
из них:
Расходы на выплаты персоналу*	2 797,6	100,0	2 778,9	2 798,3	2 035,6	72,7	2 784,5	2 792,1		2 782,0		2 782,2
в % к итогу	76,4		79,2	79,4	81,8		79,3	82,1		82,2		82,5

* Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами.

По результатам проверок и анализа по указанному непрограммному направлению деятельности установлено следующее.

8.8.1. В нарушение Правил подготовки планов информатизации государственных органов и отчетов об их исполнении, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 5 мая 2016 г. N 392 "О приоритетных направлениях использования и развития информационно-коммуникационных технологий в федеральных органах исполнительной власти и органах управления государственными внебюджетными фондами и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации", в законопроекте на 2017 - 2019 годы предусмотрены бюджетные ассигнования Следственному комитету Российской Федерации в сумме 966,1 млн. рублей без согласования и получения заключения (экспертизы) на проект плана информатизации Минкомсвязи России.

8.8.2. В соответствии с законопроектом бюджетные ассигнования по ЦСР 91 9 00 93969 "Ежемесячные компенсационные выплаты матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с организациями, и женщинам-военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком" отражены по непрограммному направлению "Прокуратура Российской Федерации" классификации расходов.

Вместе с тем отражение указанных расходов Генеральной прокуратуры Российской Федерации, по мнению Счетной палаты, целесообразно осуществлять в рамках госпрограммы "Социальная поддержка граждан", как это предусмотрено, например, для МЧС России (КБК 177 0309 0333969), Росрезерв (КБК 171 0109 0333969).

8.8.3. Подведомственным ЦИК России федеральным государственным казенным учреждением "Федеральный центр информатизации при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации" по согласованию с ЦИК России в обоснования бюджетных ассигнований на 2017 год по КБК 308 01 07 94 9 00 92070 242 включены расходы на общую сумму 716,8 млн. рублей, связанные с заменой оборудования и поставкой программно-технических средств ГАС "Выборы", неподтвержденные рабочими проектами по ее развитию и модернизации.

8.8.4. Обоснования бюджетных ассигнований по фонду оплаты труда гражданских служащих Аппарата Совета Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов на общую сумму 3 355,9 млн. рублей по КБК 01 03 95 9 00 90011 121 и гражданских служащих Аппарата Государственной Думы на общую сумму 4 026,5 млн. рублей по КБК 01 03 96 9 00 90011 121 сформированы при отсутствии нормативных правовых (правовых) актов, устанавливающих иные выплаты, что является несоблюдением пункта 4 Порядка формирования и представления главными распорядителями средств федерального бюджета обоснований бюджетных ассигнований, утвержденного приказом Минфина России от 17 марта 2015 г. N 38н.

9. Результаты проверки и анализа формирования, рассмотрения и корректировки обоснований бюджетных ассигнований

9.1. Порядок формирования и представления главными распорядителями средств федерального бюджета обоснований бюджетных ассигнований утвержден приказом Минфина России от 17 марта 2015 г. N 38н (далее - Порядок ОБАС).

Согласно пункту 2 Порядка ОБАС обоснования бюджетных ассигнований формируются и представляются главными распорядителями средств федерального бюджета в Минфин России в целях формирования проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, проекта федерального закона о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета по расходам и лимитов бюджетных обязательств.

При этом согласно пункту 7 Порядка ОБАС формы обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период приведены в приложениях N 1 - 91 к Порядку ОБАС.

Распределение главными распорядителями средств федерального бюджета бюджетных ассигнований законопроекта осуществлялось в подсистеме "Бюджетное планирование" государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - подсистема "Бюджетное планирование") в соответствии с Методическими указаниями по распределению бюджетных ассигнований федерального бюджета по кодам классификации расходов бюджетов на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение N 3 к письму Минфина России от 21 июля 2016 г. N 16-01-08/42065) (далее - Методические указания).

9.2. В ходе проведения в 2015 году контрольного мероприятия по проверке соблюдения сроков составления, утверждения и доведения показателей сводной бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств, соответствия сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2015 год Федеральному закону N 384-ФЗ Счетной палатой были установлены факты недостаточно качественного формирования обоснований бюджетных ассигнований главными распорядителями средств федерального бюджета.

Счетная палата предлагала подготовить изменения в законодательные и иные нормативные правовые акты в части установления полномочий Минфина России по осуществлению контроля за качеством формирования главными распорядителями бюджетных средств обоснований бюджетных ассигнований и соответствием обоснований бюджетных ассигнований требованиям бюджетного законодательства, в том числе в части соответствия обоснований бюджетных ассигнований объемам (изменению объемов) бюджетных ассигнований федерального бюджета.

Соответствующие изменения в статью 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации внесены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 345-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и статьи 7 и 10 Федерального закона "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

9.3. В составе приложений N 1 - 94* к Методическим рекомендациям приведены формы обоснований бюджетных ассигнований, которые по составу и содержанию отличаются от форм, предусмотренных Порядком ОБАС.

Так, в Методических указаниях содержатся:

обоснование бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий на 20__ год и на плановый период 20__ и 20__ годов;

обоснование бюджетных ассигнований на предоставление дотации на содержание объектов инфраструктуры города Байконура, связанных с арендой космодрома Байконур, на 20__ год и на плановый период 20__ и 20__ годов;

обоснование бюджетных ассигнований на предоставление дотаций, связанных с особым режимом безопасного функционирования закрытых административно-территориальных образований, бюджетам субъектов Российской Федерации на 20__ год и на плановый период 20__ и 20__ годов;

обоснование бюджетных ассигнований на предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование расходных обязательств перед гражданами на 20__ год и на плановый период 20__ и 20__ годов.

Выборочный анализ форм обоснований бюджетных ассигнований, содержащихся в подсистеме "Бюджетное планирование", показал, что указанные формы по составу и содержанию соответствуют формам, приведенным в приложениях к Методическим указаниям. При этом установлено, что ряд указанных форм обоснований бюджетных ассигнований по своей структуре не соответствуют Порядку ОБАС.

Так, приложением N 21 к Порядку ОБАС утверждена форма обоснования бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения федеральных нужд, кроме закупок в рамках социального обеспечения населения, специальных мероприятий и проектов, реализуемых с участием международных финансовых организаций, в части использования средств займов международных финансовых организаций и средств софинансирования из федерального бюджета (код по ОКУД 0505184).

Вместе с тем в Методических указаниях и подсистеме "Бюджетное планирование" содержится форма "Обоснования бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения федеральных нужд, кроме закупок в сфере информационно-коммуникационных технологий, в рамках социального обеспечения населения, специальных мероприятий и проектов, реализуемых с участием международных финансовых организаций, в части использования средств займов международных финансовых организаций и средств софинансирования из федерального бюджета", имеющая аналогичную кодировку по ОКУД (0505184).

При этом указанная форма по своей структуре отличается от формы, приведенной в приложении N 21 к Порядку ОБАС, и предусматривает дополнительное указание сведений об объеме бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения федеральных государственных нужд по объектам закупок (справочно).

По состоянию на 31 октября 2016 года соответствующие изменения в части корректировки форм обоснований бюджетных ассигнований и их состава в приказ Минфина России от 17 марта 2015 г. N 38н не внесены.

В ходе проверки установлено, что в форме обоснования бюджетных ассигнований на осуществление иных выплат персоналу, за исключением фонда оплаты труда (форма по ОКУД 0505182) предусмотрены новые четыре подраздела (2.7.1-2.7.4) и один раздел (4), что не соответствует форме, утвержденной приложением N 19 к приказу Минфина России от 17 марта 2015 г. N 38н.

9.4. В соответствии с письмом Минфина России от 14 октября 2016 г. N 16-01-14/60074 главные распорядители бюджетных средств должны были привести обоснования бюджетных ассигнований, содержащиеся в информационной системе Минфина России "Бюджетное планирование", в соответствие с положениями законопроекта в срок не позднее 28 октября текущего года.

Результаты анализа обоснований бюджетных ассигнований, сформированных главными распорядителями средств федерального бюджета в подсистеме "Бюджетное планирование", показали, что по состоянию на 31 октября 2016 года общий объем отраженных в подсистеме "Бюджетное планирование" бюджетных ассигнований на 2017 год составляет 13 372 571,1 млн. рублей, что на 96 534,6 млн. рублей, или 0,7%, меньше общего объема бюджетных ассигнований законопроекта (открытая часть), на 2018 год - 13 283 268,2 млн. рублей (на 84 670,8 млн. рублей, или на 0,6%, меньше законопроекта), на 2019 год - 13 183 282,8 млн. рублей (на 83 433,0 млн. рублей, или на 0,6%, меньше законопроекта).

Следует отметить, что показатели проекта федерального бюджета на 2017 год (13 371 088,6 млн. рублей) и на плановый период 2018 и 2019 годов (13 282 281,7 и 13 182 638,7 млн. рублей соответственно), размещенные в подсистеме "Бюджетное планирование" в разделе "Реестр расходных обязательств" (4 этап: Внесение в Госдуму), не соответствуют бюджетным ассигнованиям на 2017 год, предусмотренным приложением N 9 проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (13 469 105,7 млн. рублей) и приложением N 12 (13 367 939,0 млн. рублей на 2018 год и 13 266 715,8 млн. рублей на 2019 год), что свидетельствует о необходимости их приведения в соответствие.

9.5. Установленные приказом Минфина России от 17 марта 2015 г. N 38н формы обоснований бюджетных ассигнований включают разделы по расчету объемов бюджетных ассигнований, однако предусмотренные при расчете графы не дают представление об исходных данных, использованных при расчете объемов бюджетных ассигнований, что снижает полноту и информативность форм.

9.5.1. Содержащаяся в подсистеме "Бюджетное планирование" форма обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий федеральным государственным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов соответствует форме ОБАС, утвержденной в приложении к Порядку ОБАС.

Вместе с тем Счетная палата по результатам контрольных мероприятий отмечала, что указанная форма обоснований бюджетных ассигнований не содержит расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг в зависимости от значения базового норматива затрат на оказание государственных услуг; норм, выраженных в натуральных показателях; отраслевых и территориальных корректирующих коэффициентов к базовому нормативу затрат.

В то же время приказом Минфина России от 1 июля 2015 г. N 104н "Об утверждении общих требований к определению нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг, осуществление которых предусмотрено бюджетным законодательством Российской Федерации и не отнесенных к иным видам деятельности, применяемых при расчете объема финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственным (муниципальным) учреждением" предусмотрено, что нормативные затраты на оказание государственных услуг рассчитываются на основе базового норматива затрат и корректирующих коэффициентов к базовым нормативам затрат.

Указанным приказом также установлено, что нормативные затраты на оказание государственной (муниципальной) услуги, осуществление которой предусмотрено бюджетным законодательством Российской Федерации и не отнесенной к иным видам деятельности, определяемые с соблюдением Общих требований к определению нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг, применяются при расчете финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания начиная с государственных (муниципальных) заданий на 2016 год (на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов).

9.5.2. Обоснование бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности депутатов Государственной Думы и их помощников в избирательных округах, членов Совета Федерации и их помощников в субъектах Российской Федерации описывают структуру расходов федерального бюджета, осуществляемых по виду расходов 540 "Иные межбюджетные трансферты" направлениям расходов 51410 "Иные межбюджетные трансферты на обеспечение деятельности депутатов Государственной Думы и их помощников в избирательных округах" и 51420 "Иные межбюджетные трансферты на обеспечение членов Совета Федерации и их помощников в субъектах Российской Федерации" бюджетной классификации Российской Федерации.

В форме обоснования бюджетных ассигнований на указанные цели на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сведения о расчете объемов бюджетных ассигнований на указанные цели отражаются по следующим показателям: оплата труда, страховые взносы в бюджеты государственных внебюджетных фондов, расходы на обеспечение функций, включая услуги связи, транспортные услуги, коммунальные услуги, командировочные расходы, увеличение стоимости основных средств, увеличение стоимости материальных запасов.

Детализированные расчеты осуществляются по оплате труда и страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов. Вместе с тем формой обоснований бюджетных ассигнований детализированный расчет расходов на услуги связи, транспортные услуги, коммунальные услуги, командировочные расходы, увеличения стоимости основных средств и увеличения материальных запасов не предусмотрен.

Следует отметить, что в соответствии с обоснованием бюджетных ассигнований на указанные цели по Государственной Думе на 2017 год доля расходов на обеспечение функций составляет 28,8% общего объема бюджетных ассигнований на предоставление иных межбюджетных трансфертов на обеспечение деятельности депутатов Государственной Думы и их помощников в избирательных округах, на 2018 год - 29,8%, на 2019 год - 31%, по Совету Федерации на 2017 год - 11% общего объема бюджетных ассигнований на предоставление иных межбюджетных трансфертов на обеспечение членов Совета Федерации и их помощников в субъектах Российской Федерации, на 2018 год - 10,7%, на 2019 год - 10,5%.

9.6. В нарушение требований Порядка ОБАС в сформированном Рослесхозом обосновании бюджетных ассигнований на предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации субвенций на осуществление отдельных полномочий в области лесных отношений (по КБК 053 0407 29 1 05 51290 530) отсутствует расчет объема бюджетных ассигнований, а также их распределение по субъектам Российской Федерации.

Кроме того, при формировании обоснования бюджетных ассигнований на предоставление иных межбюджетных трансфертов на софинансирование расходов Республики Алтай по договору финансовой аренды (лизинга) вертолета (КБК 053 0407 29 1 05 53980 540) Рослесхозом не заполнены соответствующие разделы формы, предназначенные для отражения объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на указанные цели на 2016 год.

Вместе с тем Рослесхозу на предоставление иного межбюджетного трансферта Республике Алтай на указанные цели в 2016 году сводной бюджетной росписью предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 80,0 млн. рублей, кассовое исполнение которых по состоянию на 1 октября 2016 года составило 100%.

9.7. В ходе выборочной проверки формирования обоснований бюджетных ассигнований, сформированных главными распорядителями средств федерального бюджета в информационной системе Минфина России "Бюджетное планирование", выявлены нарушения в части заполнения форм обоснований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения федеральных нужд.

В соответствии с Методическими рекомендациями при заполнении формы обоснования бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения федеральных нужд, кроме закупок в сфере информационно-коммуникационных технологий, в рамках социального обеспечения населения, специальных мероприятий и проектов, реализуемых с участием международных финансовых организаций, в части использования средств займов международных финансовых организаций и средств софинансирования из федерального бюджета, в разделе 2.1 "Объем бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения федеральных нужд по закупкам федеральных органов исполнительной власти и иных государственных органов, а также подведомственных казенных учреждений" объем бюджетных ассигнований формируется в разрезе получателей средств федерального бюджета, подведомственным соответствующему главному распорядителю средств федерального бюджета. Отдельными главными распорядителями, имеющими значительное количество подведомственных учреждений, раздел 2.1 заполнялся без указания наименований получателей средств федерального бюджета. Так, в обоснованиях бюджетных ассигнований, сформированных Минобороны России, МВД России, ФТС России в графе "Наименование получателя средств федерального бюджета" указаны только соответствующие ведомства, что не соответствует требованиям Методических рекомендаций.

В сформированных ФАНО России обоснованиях бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий по КБК 007 0113 99 9 00 90019 242 и 007 0113 99 9 00 90059 242 отсутствуют сведения о нормативных правовых (правовых) актах (проектах актов), устанавливающих порядок расчета объема бюджетных ассигнований на указанные цели.

9.8. В соответствии с требованиями пункта 3.1 раздела III "Классификация расходов бюджетов" Указаний о порядке применения бюджетной классификации отнесение расходов на финансовое обеспечение выполнения функций (услуг) государственными (муниципальными) учреждениями, в том числе в форме субсидий, осуществляется по соответствующим разделам и подразделам классификации расходов бюджетов исходя из осуществляемых указанными учреждениями функций (услуг). При реализации учреждением (в том числе его структурными подразделениями) различных функций (услуг, относящихся к отдельным функциям) (например, в сфере высшего образования и оказания стационарной медицинской помощи населению) расходы на обеспечение деятельности (функций) указанного учреждения (его подразделений) отражаются по соответствующим разделам (подразделам) классификации расходов бюджетов.

Аналогичные положения также содержатся в Методических указаниях.

Выборочный анализ обоснований бюджетных ассигнований, сформированных главными распорядителями средств федерального бюджета в подсистеме "Бюджетное планирование", показал, что отдельными главными распорядителями допущены нарушения вышеуказанных требований.

Так, Минфину России по подразделу 0905 "Санаторно-оздоровительная помощь" классификации расходов бюджетов предусмотрены бюджетные ассигнования на 2017 год в сумме 149,6 млн. рублей, на 2018 год - 149,6 млн. рублей, на 2019 год - 147,9 млн. рублей на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) ФГБУ "Многофункциональный комплекс Министерства финансов Российской Федерации".

Указанные бюджетные ассигнования предлагается направить на финансовое обеспечение услуг по санаторно-курортному лечению, а также работ по диспансеризации федеральных государственных гражданских служащих.

Следует отметить, что в соответствии со статьями 32, 33 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан а Российской Федерации", диспансеризация является первичной медико-санитарной помощью.

При этом согласно требованиям Указаний расходы на финансовое обеспечение услуг по оказанию вышеуказанного вида медицинской помощи подлежат отражению по подразделу 0902 "Амбулаторная помощь" классификации расходов бюджетов.

Генеральной прокуратуре Российской Федерации по подразделу 0905 "Санаторно-оздоровительная помощь" классификации расходов бюджетов предусмотрены бюджетные ассигнования на 2017 год в сумме 47,5 млн. рублей, на 2018 год - 44,7 млн. рублей, на 2019 год - 44,7 млн. рублей на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) ФГБУ "Санаторий работников органов Прокуратуры Российской Федерации "Истра".

Указанные бюджетные ассигнования предлагается направить на финансовое обеспечение услуг по санаторно-курортному лечению, услуг по организации мероприятий, а также услуг первичной медико-санитарной помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования.

Вместе с тем согласно требованиям Указаний расходы на финансовое обеспечение услуг первичной медико-санитарной помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, подлежат отражению по подразделу 0902 "Амбулаторная помощь" классификации расходов бюджетов.

Минстрою России по подразделу 0110 "Фундаментальные исследования" классификации расходов бюджетов предусмотрены бюджетные ассигнования на 2017 год в сумме 44,8 млн. рублей, на 2018 год - 42,9 млн. рублей, на 2019 год - 42,6 млн. рублей на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) ФГБУ ВПО "Научно-исследовательский институт строительной физики Российской академии строительных наук".

Указанные бюджетные ассигнования предлагается направить на финансовое обеспечение выполнения работ по проведению фундаментальных исследований, а также услуг по реализации основных профессиональных образовательных программ высшего образования - программ подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре.

При этом согласно требованиям Указаний расходы на финансовое обеспечение оказания услуг по реализации образовательных программ высшего образования подлежат отражению по подразделу 0706 "Высшее образование" классификации расходов бюджетов.

Аналогичное нарушение также отмечено по Управлению делами Президента Российской Федерации в части планирования бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) ФГБНУ "Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации" по реализации основных профессиональных образовательных программ высшего образования - программ подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре, а также Росархиву в части планирования бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) ФГБУ "Всероссийский научно-исследовательский институт документоведения и архивного дела".

9.9. Согласно ОБАС, представленным в подсистеме "Бюджетное планирование" ФССП России расходы на ежемесячные компенсационные выплаты матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с организациями, и женщинам-военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком отражены по целевой статье, содержащей направление расходов 90019 "Расходы на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов" (КБК 322 03 04 42 4 01 90019 122).

Вместе с тем, в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации указанные расходы подлежат отражению по соответствующим целевым статьям, содержащим направление расходов 93969 "Ежемесячные компенсационные выплаты матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с организациями, и женщинам-военнослужащим, находящимся в отпуске по уходу за ребенком".

9.10. Росимуществом в обосновании бюджетных ассигнований на иные выплаты персоналу, за исключением фонда оплаты труда, и страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на 2017 год и на плановый период 2018, 2019 годов (КБК 167 0113 38 1 06 90019 122) расчет компенсации работникам расходов по проезду к месту командировки и обратно, по найму жилого помещения в период командирования и суточных при служебных командировках (разделы 2.1, 2.2 и 2.5) осуществляется без детализации объемов бюджетных ассигнований по центральному аппарату и территориальным органам.

Вместе с тем в соответствии с Методическими указаниями в указанных разделах соответствующих обоснований бюджетных ассигнований данные приводятся в разрезе центрального аппарата, территориального органа.

Указанное нарушение отмечается также по соответствующему обоснованию бюджетных ассигнований ФАС России.

9.11. Рослесхозу на реализацию мероприятий подпрограммы "Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов" госпрограммы "Развитие лесного хозяйства" на 2013 - 2020 годы по (КБК 053 0407 29 1 01 90059 611) запланированы бюджетные ассигнования на 2017 год в сумме 896,8 млн. рублей, на 2018 год - 880,3 млн. рублей, на 2019 год - 886,5 млн. рублей на выполнение подведомственным ФБУ "Авиалесоохрана" государственной работы "Обеспечение готовности сил и средств лесопожарных формирований и ликвидации чрезвычайных ситуаций в лесах, возникших вследствие лесных пожаров, межрегионального и федерального характера".

Согласно пункту 1 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" бюджетное учреждение создается для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти.

Вместе с тем Лесным кодексом Российской Федерации и Положением о Федеральном агентстве лесного хозяйства, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2010 г. N 736 "О Федеральном агентстве лесного хозяйства", полномочия Рослесхоза по обеспечению готовности к действиям сил и средств, предназначенных для предупреждения чрезвычайных ситуаций, возникших вследствие лесных пожаров, не установлены.

Принятый Федеральный закон от 23 июня 2016 г. N 218-ФЗ "О внесении изменений в Лесной кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования регулирования лесных отношений" предусматривает внесение изменений в статью 81 Лесного кодекса Российской Федерации в части дополнения перечня полномочий по выполнению взрывных работ в целях локализации и ликвидации лесных пожаров и осуществлению мероприятий по искусственному вызыванию осадков в целях тушения лесных пожаров, с одновременным исключением из перечня полномочий Российской Федерации в области лесных отношений, переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации, установленного статьей 83 Лесного кодекса Российской Федерации.

Однако внесение указанных изменений в статью 81 Лесного кодекса Российской Федерации не повлекло соответствующую корректировку сформированного Рослесхозом обоснования бюджетных ассигнований на предоставление субсидий ФБУ "Авиалесоохрана", а также базового (отраслевого) и ведомственного перечней государственных услуг и работ.

9.12. Согласно представленным в подсистеме "Бюджетное планирование" обоснованиям бюджетных ассигнований законопроектом Росстату предусмотрены бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение мероприятий по развитию, доработке и сопровождению специализированных программных продуктов информационно-вычислительной сети Росстата (далее - ИВС Росстата), используемых для обработки и получения статистической информации.

При этом в ходе проверки установлено, что ИВС Росстата и права на специализированные программные продукты в бюджетном учете Росстата отсутствовали, в результате чего по направлению расходов на подготовку, проведение и подведение итогов статистических обследований и переписей необоснованные расходы составляют:

на 2017 год - 187,8 млн. рублей (по КБК 157 01 13 159 04 92020 242 - 43,4 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 05 92020 242 - 48,0 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 06 92020 242 - 4,7 млн. рублей, по КБК 157 01 13 034 02 92020 242 - 1,1 млн. рублей, по КБК 157 01 13 234 01 92020 242 - 4,8 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 01 90019 242 - 85,8 млн. рублей);

на 2018 год - 255,5 млн. рублей (по КБК 157 01 13 159 02 92020 242 - 1,0 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 03 92020 242 - 76,4 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 04 92020 242 - 26,1 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 05 92020 242 - 55,5 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 06 92020 242 - 4,7 млн. рублей, по КБК 157 01 13 034 02 92020 242 - 1,2 млн. рублей, по КБК 157 01 13 234 01 92020 242 - 4,8 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 01 90019 242 - 85,8 млн. рублей);

на 2019 год - 118,5 млн. рублей (по КБК 157 01 13 159 03 92020 242 - 4,9 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 04 92020 242 - 13,9 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 05 92020 242 - 48,9 млн. рублей, по КБК 157 01 13 034 02 92020 242 - 1,2 млн. рублей, по КБК 157 01 13 234 01 92020 242 - 4,9 млн. рублей, по КБК 157 01 13 159 01 90019 242 - 44,7 млн. рублей).

Также на отсутствующую в бюджетной учете ИВС Росстата в соответствии с обоснованиями бюджетных ассигнований законопроектом Росстату предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию Проекта "Развитие системы государственной статистики - 2" (Соглашением о займе N 4867-RU), в результате чего необоснованные расходы по указанному направлению расходов составляют:

на 2017 год - 1 142,4 млн. рублей (по КБК 157 01 13 15 9 07 92795 244 - 15,2 млн. рублей, по КБК 157 01 13 15 9 07 92796 244 - 1 127,2 млн. рублей);

на 2018 год - 468,9 млн. рублей (по КБК 157 01 13 15 9 07 92795 244 - 7,0 млн. рублей, по КБК 157 01 13 15 9 07 92796 244 - 461,9 млн. рублей).

_____________________________

* В Методических указаниях отсутствует предусмотренное приложением N 91 к Порядку ОБАС уведомление о внесении изменений в обоснования бюджетных ассигнований (форма по ОКУД 505415).

10. Результаты проверки и анализа составления реестра расходных обязательств Российской Федерации

10.1. В соответствии с пунктом 4 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с законопроектом представлен реестр расходных обязательств Российской Федерации, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - реестр).

В представленном реестре отсутствуют расходные обязательства, что не соответствует статье 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которой под реестром расходных обязательств понимается используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств, с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств.

В реестре содержится лишь перечень правовых оснований для возникновения и (или) принятия расходных обязательств Российской Федерации, в том числе федеральные конституционные законы, федеральные законы, законы Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, а также нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации и (или) государственного органа Российской Федерации с указанием конкретных объемов бюджетных ассигнований.

В заключении Счетной палаты на проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год" отмечалось отсутствие расходных обязательств в реестре расходных обязательств Российской Федерации, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, на 2016 год. В реестре расходных обязательств Российской Федерации, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, на 2016 год были указаны полномочия (функции) Российской Федерации и нормативные правовые акты Российской Федерации, устанавливающие их.

Счетная палата предлагала принять меры, направленные на приведение реестра расходных обязательств в соответствие с требованиями статьи 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации и внесение необходимых изменений в правила ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 2014 г. N 621 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации".

По результатам рассмотрения представления Счетной палаты Минфин России сообщил, что постановлением Правительства Российской Федерации от 9 августа 2016 г. N 765 утверждены изменения в Правила, предусматривающие изменение состава информации, отражаемой в реестре расходных обязательств Российской Федерации, в целях проведения в соответствие с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Вместе с тем, указанным постановлением исключено положение об отражении в реестре сведений о полномочиях Российской Федерации, обусловленных законодательными актами Российской Федерации и (или) указами Президента Российской Федерации. Изменения, направленные на приведение реестра расходных обязательств Российской Федерации в соответствие с требованиями статьи 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части отражения расходных обязательств в реестре не внесены.

В соответствии с Методическими рекомендациями по формированию обоснований бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - Методические рекомендации) в графах 2 - 10 реестра отражаются реквизиты и ссылка на федеральные конституционные законы, федеральные законы, законы Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, устанавливающие правовые основания для возникновения (в части публичных нормативных обязательств) и (или) принятия расходных обязательств Российской Федерации (далее - нормативные правовые акты первого уровня), а также в графах 11 - 19 - на нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации и (или) государственного органа Российской Федерации, устанавливающие направление расходов по целевой статье классификации расходов бюджетов (далее - нормативные правовые акты второго уровня).

10.2. Анализ реквизитов нормативных правовых актов первого уровня показал, что в качестве реквизитов в реестре указаны:

Конституция Российской Федерации;

5 федеральных конституционных законов;

7 кодексов;

22 закона Российской Федерации;

163 федеральных закона;

1 федеральный закон (проект);

108 указов Президента Российской Федерации;

3 постановления Верховного Совета Российской Федерации;

1 Указ Президиума Верховного Совета СССР.

Анализ реквизитов нормативных правовых актов второго уровня показал, что в качестве реквизитов в реестре указаны:

постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации;

постановления Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации;

постановления Правительства Российской Федерации;

приказы главных распорядителей средств федерального бюджета;

прочие нормативные правовые акты.

10.3. В рассматриваемом реестре представлено 4 489 направлений расходов, обусловленных нормативными правовыми актами первого и второго уровня.

Количество указанных направлений расходов, реализуемых главными распорядителями средств федерального бюджета, существенно отличается (по Минобороны России - 179 направлений расходов, Минфину России - 159, Минздраву России - 130; ФАНО России- 53; Рослесхозу - 47, Росприроднадзору - 21).

Анализ по разделам бюджетной классификации расходов федерального бюджета показал, что количество направлений расходов, реализуемых в рамках разделов бюджетной классификации расходов, также отличается. Так, по разделу "Общегосударственные вопросы" представлено 836 направлений расходов, по разделу "Социальная политика" - 375, по разделу "Охрана окружающей среды" - 54, по разделу "Жилищно - коммунальное хозяйство" - 50.

10.4. Общий объем бюджетных ассигнований, отраженных в реестре (открытая часть), предусмотрен в 2017 году в размере 13 469,1 млрд. рублей, в 2018 году - 13 367,9 млрд. рублей, в 2019 году - 13 266,7 млрд. рублей.

Выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре по главным распорядителям средств федерального бюджета, соответствуют объемам бюджетных ассигнований, представленным в приложениях к законопроекту N 9 "Ведомственная структура расходов федерального бюджета на 2017 год" и N 12 "Ведомственная структура расходов федерального бюджета на плановый период 2018 и 2019 годов".

10.5. В реестре бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию 40 государственных программ Российской Федерации в 2017 году в объеме 7 769,8 млрд. рублей, или 57,7% общих бюджетных ассигнований, в 2018 году - 7 849,8 млрд. рублей, или 58,7%, в 2019 году - 7 619,0 млрд. рублей, или 57,4%.

Выборочная проверка показала, что объемы бюджетных ассигнований, отраженные в реестре по государственным программам, соответствуют объемам бюджетных ассигнований, представленным в приложении к пояснительной записке к законопроекту N 5 "Расходы федерального бюджета в 2016 - 2019 годах в разрезе государственных программ Российской Федерации".

10.6. Анализ отраженных в реестре бюджетных ассигнований, направленных на реализацию задач указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, показал, что в реестре в 2017 - 2019 годах предусмотрены бюджетные ассигнования для реализации только 4 указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года из 11 - N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" в 2017 году в сумме 60,1 млрд. рублей, в 2018 году - 76,7 млрд. рублей, в 2019 году - 80,7 млрд. рублей, N 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления" в 2017 году в сумме 118,2 млрд. рублей, в 2018 году - 122,1 млрд. рублей, в 2019 году - 124,5 млрд. рублей, N 605 "О мерах по реализации внешнеполитического курса Российской Федерации" в 2017 году в сумме 12,0 млрд. рублей, в 2018 году - 11,0 млрд. рублей, в 2019 году - 11,0 млрд. рублей и N 606 "О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации" в 2017 году в сумме 20,7 млрд. рублей, в 2018 году - 21,1 млрд. рублей, в 2019 году - 21,2 млрд. рублей.

Согласно информации о бюджетных ассигнованиях на реализацию в 2017 - 2019 годах указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 - N 606 и поручениях по их реализации (далее - Информация), отраженных в приложении N 7 к пояснительной записке к законопроекту, объем бюджетных ассигнований для реализации Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 в 2017 году составит 153,0 млрд. рублей, что на 92,9 млрд. рублей, или в 2,6 раза, больше суммы, указанной в реестре, в 2018 году - 205,9 млрд. рублей, что на 129,2 млрд. рублей, или в 2,7 раза, в 2019 году - 213,1 млрд. рублей, что на 132,4, или в 2,6 раза; N 601 в 2017 году - 127,9 млрд. рублей, что на 9,7 млрд. рублей, или на 7,6%, больше суммы, указанной в реестре, в 2018 году - 128,8 млрд. рублей, что на 6,7 млрд. рублей, или на 5,2%, в 2019 году - 129,5 млрд. рублей, что на 5 млрд. рублей, или на 3,9%, N 605 в 2017 году - 12,0 млрд. рублей, в 2018 году - 11,0 млрд. рублей, в 2019 году - 11,0 млрд. рублей, что соответствует бюджетным ассигнованиям, указанным в реестре, N 606 в 2017 году - 22,9 млрд. рублей, что на 2,2 млрд. рублей, или на 9,6%, больше суммы, указанной в реестре, в 2018 году - 23,2 млрд. рублей, что на 2,1 млрд. рублей, или на 9%, в 2019 году - 23,3 млрд. рублей, что на 2,1 млрд. рублей, или на 9%.

Анализ Информации показал, что в 2017 году объем бюджетных ассигнований на реализацию 8 указов составит 625,7 млрд. рублей, или 3,9% общих по объему бюджетных ассигнований, в 2018 году - 674,2 млрд. рублей, или 4,2%, в 2019 году - 649,9 млрд. рублей, или 4,1%.

Информация о бюджетных ассигнованиях на реализацию 4 указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596, N 599, N 600 и N 604 в реестре отсутствует.

10.7. Недостатки и нарушения, выявленные в ходе проверки реестра.

10.7.1. Плановый реестр расходных обязательств Российской Федерации, подлежащих исполнению в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов, Минкомсвязи России представлен в Минфин России 26 августа 2016 года, Роспечатью - 1 сентября 2016 года с нарушением срока, установленного графиком подготовки и рассмотрения в 2016 году проектов федеральных законов, документов и материалов, разрабатываемых при составлении проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, доведенных поручением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2016 г. N ИШ-П13-3532 (19 августа 2016 года).

10.7.2. В реестре указаны ссылки на нормативные правовые акты, не содержащие правовые основания для осуществления соответствующих направлений расходов.

Пунктом 20 Методических рекомендаций определено, что нормативные правовые акты первого уровня должны содержать отдельные нормы, предусматривающие необходимость осуществления конкретных расходов федеральными государственными органами и учреждениями.

10.7.2.1. Так, по Россельхознадзору по направлениям расходов "Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений", "Создание объектов социального и производственного комплексов, в том числе объектов общегражданского назначения, жилья, инфраструктуры, и иных объектов", "Расходы на выплаты по оплате труда работников государственных органов" и "Расходы на обеспечение функций государственных органов, в том числе территориальных органов" указана ссылка на пункт 2 статьи 71 главы XII Земельного кодекса Российской Федерации. Указанная норма содержит положение, предусматривающее осуществление государственного земельного надзора уполномоченными Правительством Российской Федерации федеральными органами исполнительной власти.

10.7.2.2. По Ространснадзору по направлениям расходов "Фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов", "Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда", "Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий", "Уплата налога на имущество организаций и земельного налога" и "Реализация мероприятий федеральной целевой программы" указана ссылка на пункт 2 статьи 28 главы 4 Воздушного кодекса Российской Федерации. Указанная норма содержит положение, предусматривающее осуществление государственного транспортного надзора в области гражданской авиации уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

10.7.2.3. По Роспечати по направлению расходов "Субсидии федеральному государственному унитарному предприятию "Телевизионный технический центр "Останкино" на проведение капитального ремонта инженерного оборудования и техническое перевооружение производственно-технологического оборудования" указана ссылка на абзацы 2, 4 подпункта "б" пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 24 июня 2009 г. N 715 "Об общероссийских обязательных общедоступных телеканалах и радиоканалах". Указанная норма содержит положение о деятельности федерального государственного унитарного предприятия "Российская телевизионная и радиовещательная сеть".

10.7.2.4. По Минфину России по направлению расходов "Расходы на выплаты по оплате труда работников государственных органов" указаны ссылки на 17 нормативных правовых актов, в том числе: статья 2 главы 1 Федерального закона от 18 июля 2009 г. N 190-ФЗ "О кредитной кооперации", устанавливающая правовые основы создания и деятельности кредитных кооперативов; статья 8 главы 1 Федерального закона от 4 мая 2011 г. N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", устанавливающая лицензионные требования; статья 2 главы I Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", устанавливающая общее положение о банковской системе Российской Федерации и правовом регулировании банковской деятельности.

10.7.2.5. По Минюсту России по направлению расходов "Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) государственных учреждений по виду расходов" по виду расходов "Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ)" указана ссылка на статью 11 главы 2 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 324-ФЗ "О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации". Указанная норма устанавливает полномочия уполномоченного федерального органа исполнительной власти.

10.7.2.6. Правовые основания по осуществлению направления расходов "Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" установлены статьей 325 Трудового кодекса Российской Федерации.

В реестре по данному направлению расходов отдельными главными распорядителями средств федерального бюджета указаны ссылки на иные нормативные правовые акты.

Так, по 33 главным распорядителям средств федерального бюджета в реестре указана ссылка на Закон Российской Федерации от 19 февраля 1993 г. N 4520-I "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям", по Росгидромету - Федеральный закон от 19 июля 1998 г. N 113-ФЗ "О гидрометеорологической службе", по Управлению делами Президента Российской Федерации - Указ Президента Российской Федерации от 17 сентября 2008 г. N 1370 "Об Управлении делами Президента Российской Федерации", по ФМБА России - Федеральный закон от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", по Росгвардии - Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 226-ФЗ "О войсках национальной гвардии Российской Федерации", по Минсельхозу России - Федеральный закон от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации", по Следственному комитету Российской Федерации - Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 403-ФЗ "О Следственном комитете Российской Федерации", по ГФС России - Федеральный закон от 17 декабря 1994 г. N 67-ФЗ "О федеральной фельдъегерской связи".

10.7.3. В соответствии с пунктом 21 Методических рекомендаций в случае наличия нескольких нормативных правовых актов первого уровня, обуславливающих правовые основания для принятия расходных обязательств, отражаемых по одному коду классификации расходов бюджетов, приводятся все соответствующие нормативные правовые акты первого уровня.

В графах реестра 2 - 5 по Минэкономразвития России в качестве нормативных правовых актов первого уровня по направлению расходов "Взносы в международные организации" не указан Федеральный закон от 8 марта 2015 г. N 24-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Международному соглашению по кофе 2007 года", который также предусматривает необходимость осуществления данных взносов.

10.7.4. В соответствии с пунктом 27 Методических рекомендаций не допускается приведение в качестве нормативных правовых актов второго уровня постановлений Правительства Российской Федерации об утверждении федеральной целевой программы.

В графах 11 - 19 реестра, содержащих реквизиты нормативных правовых актов второго уровня, по отдельным главным распорядителям средств федерального бюджета указана ссылка на постановления Правительства Российской Федерации об утверждении федеральной целевой программы.

Так, по Роспечати по направлению расходов "Реализация мероприятий федеральной целевой программы" указана ссылка на постановление Правительства Российской Федерации от 3 марта 2012 г. N 186 "О федеральной целевой программе "Культура России (2012 - 2018 годы)". Вместе с тем конкретное направление финансирования по указанному направлению расходов регламентируется приказом Роспечати от 5 июня 2014 г. N 131 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на издание социально значимой литературы в рамках реализации федеральной целевой программы "Культура России (2012-2018 годы)".

По Росморречфлоту по направлению расходов "Реализация мероприятий федеральной целевой программы" указана ссылка на постановление Правительства Российской Федерации от 3 марта 2012 г. N 189 "Федеральная целевая программа "Поддержание, развитие и использование системы ГЛОНАСС на 2012 - 2020 годы". Вместе с тем конкретное направление финансирования по указанному направлению расходов регламентируется подпунктом 5.5 пункта 5 главы II постановления Правительства Российской Федерации от 23 июля 2004 г. N 371 "Об утверждении Положения о Федеральном агентстве морского и речного транспорта".

10.7.5. В соответствии с пунктом 23 Методических рекомендаций в качестве нормативных правовых актов второго уровня указываются нормативные правовые акты Правительства Российской федерации и (или) государственного органа Российской Федерации, которыми закреплены конкретные направления финансирования в рамках целевой статьи классификации расходов бюджетов.

Вместе с тем в графах 11 - 19 реестра по отдельным главным распорядителям средств федерального бюджета указаны ссылки на нормативные правовые акты, которые не регламентируют конкретные направления расходов.

Так, по Росавиации по направлению расходов "Субсидии авиационным предприятиям и организациям экспериментальной авиации на возмещение затрат при осуществлении ими поисково-спасательных операций (работ) и участии в их обеспечении" указана ссылка на постановление Правительства Российской Федерации от 30 июля 2004 г. N 396 "Об утверждении Положения о Федеральном агентстве воздушного транспорта". Вместе с тем данное направление расходов регламентируется постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2010 г. N 1147 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета авиационным предприятиям и организациям экспериментальной авиации на возмещение затрат при осуществлении ими поисково-спасательных операций (работ) и участии в их обеспечении".

По Росморречфлоту по направлению расходов "Реализация мероприятий федеральной целевой программы" указана ссылка на подпункт 5.12 пункта 5 главы II постановления Правительства Российской Федерации от 23 июля 2004 г. N 371 "Об утверждении Положения о Федеральном агентстве морского и речного транспорта". В соответствии с указанным подпунктом Росморречфлот осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Агентства и реализацию возложенных на Агентство функций. Вместе с тем данное направление расходов устанавливается подпунктом 5.5 пункта 5 главы II указанного постановления. В соответствии с указанным подпунктом Росморречфлот осуществляет функции государственного заказчика федеральных целевых, научно-технических и инновационных программ и проектов в установленной сфере деятельности.

10.7.6. В реестре по отдельным направлениям расходов указаны нормативные правовые акты, действие которых не распространяется на 2017 - 2019 годы.

Так, по Минпромторгу России по направлению расходов "Субсидии на возмещение отдельных затрат казенных предприятий оборонно-промышленного комплекса" в реестре предусмотрены бюджетные ассигнования в 2017 году в размере 2 424,4 млн. рублей, в 2018 году - 2 054,2 млн. рублей, в 2019 году - 2 054,2 млн. рублей. По данному направлению расходов указаны реквизиты постановления Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 351 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на возмещение отдельных затрат казенных предприятий оборонно-промышленного комплекса в 2016 году".

По Госкорпорации "Роскосмос" по направлению расходов "Субсидии на возмещение отдельных затрат казенных предприятий оборонно-промышленного комплекса" в реестре предусмотрены бюджетные ассигнования в 2017 - 2019 годах в размере 500,0 млн. рублей. По данному направлению расходов указаны реквизиты постановления Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 351 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на возмещение отдельных затрат казенных предприятий оборонно-промышленного комплекса в 2016 году".

По Госкорпорации "Роскосмос" по направлению расходов "Страхование рисков и ответственности при запусках и летных испытаниях космических аппаратов гражданского назначения" в реестре предусмотрен объем бюджетных ассигнований в 2017 году в размере 622,3 млн. рублей, в 2018 году - 626,0 млн. рублей, в 2019 году - 612,8 млн. рублей. По данному направлению расходов указаны реквизиты постановления Правительства Российской Федерации от 8 августа 2012 г. N 804 "Об утверждении Правил предоставления в 2012 - 2016 годах субсидий из федерального бюджета на поддержку организаций, осуществляющих имущественное страхование рисков при запусках и летных испытаниях космических аппаратов".

По Госкорпорации "Роскосмос" по направлению расходов "Создание объектов социального и производственного комплексов, в том числе объектов общегражданского назначения, жилья, инфраструктуры, и иных объектов" предусмотрены бюджетные ассигнования в 2017 году в размере 255,0 млн. рублей. По данному направлению расходов указаны реквизиты постановления Правительства Российской Федерации от 22 февраля 2012 г. N 158 "Об осуществлении бюджетных инвестиций в реконструкцию административного здания Федерального космического агентства", которое регулирует осуществление бюджетных инвестиций в 2012 - 2016 годах.

По Росимуществу по направлению расходов "Субвенции бюджетам Республики Крым и города федерального значения Севастополя на осуществление части переданных полномочий Российской Федерации в сфере управления федеральным имуществом" указаны реквизиты постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2014 г. N 1513 "О порядке предоставления субвенций из федерального бюджета бюджетам Республики Крым и г. Севастополя на осуществление части полномочий Российской Федерации в сфере управления федеральным имуществом", которое действует до 31 декабря 2016 года.

10.7.7. Пунктом 28 Методических рекомендаций установлено, что в случае включения в реестр в качестве нормативных правовых актов второго уровня проектов нормативных правовых актов, в графе 14 приводится наименование проекта нормативного правового акта с указанием его статуса на момент составления главным распорядителем средств федерального бюджета Сведений о нормативных правовых актах: "разрабатывается", "внесен в Правительство Российской Федерации", "представлен на подписание Президенту Российской Федерации", "внесен в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации", "принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации", "одобрен Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации".

Вместе с тем в графе 11 реестра по Минпромторгу России, Минэнерго России, Минприроды России, Минкультуры России, Минстрою России, Минкомсвязи России, Минобрнауки России, Росрыболовству России, Минсельхозу России, Минфину России, Минтруду России, МИДу России, Минвостокразвития России, ФАДН России и Минспорту России указана ссылка на проекты постановлений Правительства Российской Федерации без указания в графе 14 реестра статуса правовых актов.

10.7.8. В реестре по отдельным направлениям расходов не указаны ссылки на нормативные правовые акты, утверждающие порядок осуществления конкретных расходов.

Так, по Минфину России по направлениям расходов "Осуществление ежемесячной денежной выплаты ветеранам" и "Осуществление ежемесячной денежной выплаты инвалидам" отсутствует ссылка на нормативный правовой акт второго уровня. Порядок осуществления указанных выплат утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 29 декабря 2004 г. N 329 "Об утверждении порядка осуществления ежемесячной денежной выплаты гражданам, проходящим (проходившим) военную и приравненную к ней службу в федеральных органах исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба".

По Минфину России по направлению расходов "Осуществление ежемесячной денежной выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний, в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", отсутствуют ссылки на постановления Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 907, от 16 июля 2005 г. N 439, от 12 декабря 2007 г. N 861, от 28 июня 2016 г. N 588 и приказ Минтруда России от 30 октября 2012 г. N 353н, определяющие методики и правила предоставления субвенций субъектам Российской Федерации на указанные выплаты.

10.7.9. В ходе проверки установлено, что реестры расходных обязательств Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов Росприроднадзором, Рослесхозом и Росгидрометом сформированы в соответствии с подпунктом "а" пункта 11 правил ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 2014 г. N 621, которым установлено, что реестр расходных обязательств федерального бюджета включает сведения о полномочиях Российской Федерации, обусловленных законодательными актами Российской Федерации и (или) указами Президента Российской Федерации, по предметам ведения Российской Федерации и по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Конституцией Российской Федерации и законодательными актами к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации, реализуемым уполномоченными федеральными органами государственной власти за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета (органами управления фондами за счет бюджетных ассигнований бюджетов фондов.

Пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 9 августа 2016 г. N 765 "О внесении изменений в Правила ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации" указанная норма утратила силу.

10.7.10. Общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных Минфину России по направлению расходов "Обеспечение реализации международных обязательств Российской Федерации" на осуществление взносов в международные организации, составит в 2017 году - 87 824,9 млн. рублей, в 2018 году - 70 110,7 млн. рублей, в 2019 году - 72 215,2 млн. рублей.

Анализ обоснований бюджетных ассигнований, сформированных в информационной системе Минфина России "Бюджетное планирование", по данному направлению расходов, показал, что в качестве нормативных правовых актов, устанавливающих порядок расчета бюджетных ассигнований, указаны распоряжения Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2010 г. N 221-р, от 14 ноября 2015 г. N 2334-р, от 28 августа 2013 г. N 1510-р, от 23 января 2016 г. N 69-р, от 17 марта 2016 г. N 447-р, от 10 июля 2014 г. N 1259-р, от 11 июня 2013 г. N 960-р, которые не предусматривают осуществление указанных взносов в 2017 - 2019 годах.

Объем бюджетных ассигнований, включенных в реестр на основании указанных распоряжений, в 2017 году составит 1 944,0 млн. рублей (28,8 млн. долларов США), в 2018 году - 1 319,0 млн. рублей (19,2 млн. долларов США), в 2019 году - 2 133,0 млн. рублей (30,0 млн. долларов США).

Минфин России не осуществил контроль за содержанием информации, отраженной главными распорядителями средств федерального бюджета в реестрах расходных обязательств Российской Федерации.

11. Результаты проверки и анализа формирования бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнения работ) федеральными государственными бюджетными и автономными учреждениями; на предоставление субсидий на иные цели, не связанные с выполнение государственного задания

11.1. Общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на предоставление субсидий федеральным государственным бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания и на иные цели в 2016 - 2019 годах, представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	2016 год (ЛБО на 01.10.2016)	2017 год (реестр расходных обязательств к законопроекту)	Отклонение объемов субсидий 2017 года по сравнению с 2016 годом		2018 год (реестр расходных обязательств к законопроекту)	Отклонение объемов субсидий 2018 года по сравнению с 2017 годом		2019 год (реестр расходных обязательств к законопроекту)	Отклонение объемов субсидий 2019 года по сравнению с 2017 годом
			млн. рублей	в %		млн. рублей	в %		млн. рублей	в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Субсидии на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)	786 298,9	713 451,8	-72 847,1	-9,3	743 262,8	29 811,0	4,2	746 875,7	33 423,9	4,7
доля в %	80,0	80,6			82,2			82,3
Субсидии на иные цели	195 966,4	171 737,7	-24 228,7	-12,4	161 487,1	-10 250,6	-6,0	160 094,1	-11 643,6	-6,8
доля в %	20,0	19,4			17,8			17,7
Итого	982 265,3	885 189,5	-97 075,8	-9,9	904 750,0	19 560,5	2,2	906 969,8	21 780,3	2,5

В общем объеме расходов федерального бюджета в 2017 году объемы бюджетных ассигнований, предусмотренных на предоставление субсидий федеральным государственным бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания и на иные цели, составляют 5,5% (в 2015 году - 6,0%, в 2016 году - 5,8%), в том числе на финансовое обеспечение государственного задания - 4,4% (в 2015 и 2016 годах - 4,8%), на иные цели - 1,1% (в 2015 году - 1,2%, в 2016 году - 1%).

На финансовое обеспечение государственных заданий бюджетным и автономным учреждениям в 2017 году предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 713 451,8 млн. рублей по 66 главным распорядителям, из которых 10 главных распорядителей - бюджетные учреждения - получатели субсидии. Наибольший объем бюджетных ассигнований в 2017 году предусмотрен учреждениям Минобрнауки России - 227 385,3 млн. рублей, или 31,9% общего объема средств субсидий, Минздрава России - 69 811,1 млн. рублей, или 9,8%, ФАНО России - 59 556,2 млн. рублей, или 8,3% общего объема.

Объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий федеральным государственным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели на 2017 год предусмотрен в сумме 171 737,7 млн. рублей по 52 главным распорядителям, из которых 10 главных распорядителей - бюджетные учреждения - получатели субсидии. Наибольший объем субсидий на иные цели в 2017 году предусмотрен учреждениям Минобрнауки России - 67 780,8 млн. рублей, или 39,5%, и Минздрава России - 15 634,7 млн. рублей, или 9,1%.

11.1.1. Распределение бюджетных ассигнований, предусмотренных на предоставление субсидий на финансовое обеспечение государственных заданий в разрезе разделов бюджетной классификации расходов федерального бюджета на 2015 - 2017 годы, представлено в следующей таблице.

(млн. рублей)
Разделы классификации расходов федерального бюджета	2015 год	2016 год	2017 год	Изменение объемов 2017 года по сравнению с 2015 годом (гр. 4 - гр. 2)	В %	Изменение объемов 2017 года по сравнению с 2016 годом (гр. 4 - гр. 3)	В %
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого	744 787,6	786 298,9	713 451,8	-31 335,8	-4,2	-72 847,1	-9,3
Образование	298 521,7	293 295,9	301 204,4	2 682,7	0,9	7 908,5	2,7
доля в общем объеме	40,1	37,3	42,2
Общегосударственные вопросы	120 726,6	123 574,0	124 938,7	4 212,1	3,5	1 364,8	1,1
доля в общем объеме	16,2	15,7	17,5
Здравоохранение	158 273,5	184 722,2	103 661,6	-54 611,8	-34,5	-81 060,5	-43,9
доля в общем объеме	21,3	23,5	14,5
Национальная экономика	67 219,9	77 627,4	81 642,1	14 422,2	21,5	4 014,7	5,2
доля в общем объеме	9,0	9,9	11,4
Культура, кинематография	36 641,1	44 111,5	42 762,3	6 121,2	16,7	-1 349,2	-3,1
доля в общем объеме	4,9	5,6	6,0
Охрана окружающей среды	18 361,3	18 600,6	17 728,1	-633,3	-3,4	-872,5	-4,7
доля в общем объеме	2,5	2,4	2,5
Физическая культура и спорт	15 470,4	15 889,2	16 417,7	947,3	6,1	528,5	3,3
доля в общем объеме	2,1	2,0	2,3
Национальная оборона	14 901,8	14 469,0	13 711,4	-1 190,4	-8,0	-757,6	-5,2
доля в общем объеме	2,0	1,8	1,9
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	7 620,7	6 804,5	5 798,9	-1 821,8	-23,9	-1 005,6	-14,8
доля в общем объеме	1,0	0,9	0,8
Средства массовой информации	4 289,5	4 247,4	3 422,1	-867,5	-20,2	-825,4	-19,4
доля в общем объеме	0,6	0,5	0,5
Жилищно-коммунальное хозяйство	1 980,6	1 988,9	1 108,7	-871,9	-44,0	-880,2	-44,3
доля в общем объеме	0,3	0,3	0,2
Социальная политика	780,4	968,3	1 055,8	275,4	35,3	87,5	9,0
доля в общем объеме	0,1	0,1	0,1

Анализ показал, что наибольшее увеличение (на 9%) бюджетных ассигнований на выполнение государственных заданий в 2017 году по сравнению с 2016 годом планируется по разделу "Социальная политика". Также увеличение объемов бюджетных ассигнований отмечается по разделам "Национальная экономика" (на 5,2%), "Физическая культура и спорт" (на 3,3%), "Образование" (на 2,7%) и "Общегосударственные расходы" (на 1,1%). Наибольшее снижение объема субсидий планируется по разделам "Жилищно-коммунальное хозяйство" (на 44,3%) и "Здравоохранение" (на 43,9%).

Снижение объема бюджетных ассигнований, предусматриваемых по разделу "Здравоохранение" на предоставление субсидий на финансовое обеспечение государственных заданий, в основном связано с тем, что финансовое обеспечение высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, оказываемой гражданам Российской Федерации федеральными государственными учреждениями, функции и полномочия учредителя которых осуществляют федеральные органы исполнительной власти, начиная с 2017 года обеспечивается за счет средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

В соответствии со статьей 50.1 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (в редакции от 3 июля 2016 года) финансовое обеспечение высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, оказываемой гражданам Российской Федерации, осуществляется путем предоставления из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования федеральным государственным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, утвержденного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции и полномочия учредителя.

Пунктом 3 статьи 6 проекта федерального закона "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" и приложением 4 к данному законопроекту установлено, что фонд предоставляет федеральным государственным учреждениям субсидии на финансовое обеспечение выполнения ими государственного задания на оказание высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, гражданам Российской Федерации, утвержденного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении указанных федеральных государственных учреждений, в объеме 90 729,3 млн. рублей на 2017 год, а также на 2018 - 2019 годы в объеме 90 729,3 млн. рублей ежегодно.

Счетная палата отмечает, что нормативными правовыми актами не предусмотрено предоставление в составе материалов к проекту федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период информации о плановых показателях проектов государственных заданий.

11.2. Анализ наличия и состояния нормативных правовых актов, необходимых для формирования бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнения работ) на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, показал следующее.

В соответствии с пунктом 28 Положения о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июня 2015 г. N 640 (далее - Положение) нормативные затраты на выполнение работы определяются при расчете объема финансового обеспечения выполнения государственного задания в порядке, установленном органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении федеральных бюджетных или автономных учреждений.

Минприроды России, МИД России, Минкомсвязь России, Минобрнауки России, Минюст России, Госкорпорация "Роскосмос", Росприроднадзор, Росавтодор, Рослесхоз, Росрыболовство, Росгидромет, Росморречфлот, Роспотребнадзор, ФАС России, не утвердили порядки определения нормативных затрат на выполнение государственных работ.

Расчет финансового обеспечения государственного задания на оказание государственных услуг на 2017 - 2019 годы произведен Минобрнауки России без учета коэффициентов выравнивания, применяемых в целях доведения рассчитанного объема финансового обеспечения выполнения государственного задания до уровня финансового обеспечения в текущем финансовом году в пределах предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований (пункт 9 постановления Правительства Российской Федерации от 26 июня 2015 г. N 640) и коэффициента платности в части затрат на содержание не используемого для выполнения государственного задания имущества (пункты 33, 35 Положения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июня 2015 г. N 640). Кроме того, в ходе расчета базовых нормативов затрат Минобрнауки России применялся в том числе экспертный метод, при этом экспертные заключения с обоснованием значений показателей, использованных при расчете составляющих базового норматива затрат, отсутствуют.

11.3. Анализ наличия и состояния методологической базы и информационных систем, необходимых для формирования бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнения работ) на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, показал следующее.

Пунктом 4 Положения установлено, что государственное задание, не содержащее сведений, составляющих государственную тайну формируется в форме электронного документа в установленном порядке в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - система "Электронный бюджет"), в том числе посредством информационного взаимодействия с иными информационными системами федеральных органов исполнительной власти (государственных органов), осуществляющих функции и полномочия учредителей в отношении федеральных бюджетных или автономных учреждений.

В соответствии с пунктами 18 и 19 Постановления Правительства Российской Федерации от 30 июня 2015 г. N 658 "О государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" Минфин России обеспечивает создание и развитие системы "Электронный бюджет", в том числе разрабатывает и (или) принимает в пределах своих полномочий нормативные правовые акты, формирует требования к созданию и развитию системы "Электронный бюджет", координирует формирование требований к системе "Электронный бюджет" других федеральных государственных органов в части обеспечения информационного взаимодействия с системой "Электронный бюджет" и совместно Федеральным казначейством являются операторами системы "Электронный бюджет", которые в установленном Минфином России порядке организуют безвозмездное предоставление субъектам системы "Электронный бюджет" права на использование программного обеспечения, в объеме, необходимом для обеспечения реализации субъектами системы "Электронный бюджет" бюджетных правоотношений.

Проверками Счетной палаты установлено, что на момент формирования бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение государственного задания в системе "Электронный бюджет" Минфином России и Минобрнауки России не были внесены изменения по базовому (отраслевому) перечню государственных и муниципальных услуг и работ по виду деятельности "Образование и наука", в связи с поздним утверждением указанного перечня (приказ Минобрнауки России от 20 июля 2016 г. N 884), что значительно затрудняло процесс формирования объемов бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий для высших образовательных учреждений по открытой части.

В связи с этим Минфин России письмом от 16 августа 2016 г. N 12-02-15/48068 рекомендовал Минобрнауки России довести до заинтересованных главных распорядителей средств федерального бюджета информацию о возможности формирования обоснований бюджетных ассигнований на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов по виду расходов 611 и 621 в части услуг по реализации основных профессиональных образовательных программ высшего образования в режиме "государственная тайна", то есть в сокращенном виде - одной строкой. При этом предлагалось установить срок приведения обоснований бюджетных ассигнований в соответствие с формой (ф. 0505200) по открытой части, содержащей информацию о расчетах объема бюджетных ассигнований по каждому виду государственных услуг, не позднее 15 октября 2016 года.

По этой причине по состоянию на 2 ноября 2016 года обоснования бюджетных ассигнований в части услуг по реализации основных профессиональных образовательных программ высшего образования по 14 главным распорядителям оставались заполненными по форме ОКУД 0505155, которая предназначена для сведений, составляющих государственную тайну. По состоянию на 2 ноября 2016 года Минфином России не обеспечена техническая возможность внесения обоснования бюджетных ассигнований в "Электронный бюджет" по соответствующей форме.

11.4. В ходе проверки установлены нарушения и недостатки, допущенные главными распорядителями средств федерального бюджета при формировании базовых (отраслевых) перечней и ведомственных перечней.

11.4.1. Пунктом 8 Положения установлено, что формирование государственного задания осуществляется на основании ведомственного перечня государственных услуг и работ, оказываемых (выполняемых) федеральными государственными учреждениями, сформированного в соответствии с базовыми (отраслевыми) перечнями государственных и муниципальных услуг и работ.

Российской академией наук не был сформирован и не утвержден ведомственный перечень государственных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) федеральным государственным бюджетным учреждением "Российская академия наук" на 2017 - 2019 годы в связи с тем, что базовый (отраслевой) перечень государственных услуг (работ), оказываемых федеральными государственными организациями в сфере образования и науки, утвержденный Минобрнауки России (с учетом внесенных изменений) не размещен на официальном сайте по размещению информации о государственных и муниципальных учреждениях (www.bus.gov.ru).

11.4.2. Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2014 г. N 151 утверждены "Правила формирования, ведения и утверждения ведомственных перечней государственных услуг и работ, оказываемых и выполняемых федеральными государственными учреждениями" (с изменениями) (далее - Правила формирования ведомственных перечней государственных муниципальных услуг (работ).

В нарушение пункта 4 Правил формирования, ведения и утверждения ведомственных перечней государственных услуг и работ, оказываемых и выполняемых федеральными государственными учреждениями, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2014 г. N 151, ведомственный перечень государственных услуг и работ Росавтодора не содержит следующую информацию: наименования федеральных государственных учреждений и их коды в соответствии с реестром участников бюджетного процесса, условия (формы) оказания государственной услуги или выполнения работы, вид деятельности федерального государственного учреждения, категории потребителей государственной услуги или работы, наименования показателей, характеризующих качество и (или) объем государственной услуги (выполняемой работы), и единицы их измерения, указание на бесплатность или платность государственной услуги или работы; реквизиты нормативных правовых актов, являющихся основанием для включения государственной услуги или работы в ведомственный перечень государственных услуг и работ или внесения изменений в ведомственный перечень государственных услуг и работ, а также электронные копии таких нормативных правовых актов.

Также ведомственные перечни Минкомсвязи России, Минпромторга России, Минкультуры России не в полном объеме содержат информацию, предусмотренную пунктом 4 Правил формирования ведомственных перечней государственных муниципальных услуг (работ).

11.5. Анализ обоснованности расчетов объемов бюджетных ассигнований, выделяемых в виде субсидий на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг, показал следующее.

11.5.1. Проверка формирования Рослесхозом финансового обеспечения государственного задания для ФГБУ "Российский музей леса" на оказание государственной услуги по публичному показу музейных предметов, музейных коллекций показала, что значение нормативных затрат на оказание единицы услуги на 2017 год составило 645,55523 рубля на одного человека, что на 5,3% меньше, чем в 2016 году, при одинаковом показателе объема (число посетителей в количестве 9 930 человек). Приказом Минкультуры России от 30 декабря 2015 г. N 3450 "Об утверждении значений базовых нормативов затрат на оказание государственных услуг в сфере культуры, кинематографии, архивного дела, туризма и отраслевых корректирующих коэффициентов" базовый норматив затрат на оказание указанной услуги составляет 429,42 рубля, с учетом применения установленного для данной услуги корректирующего коэффициента в размере 0,4 единицы значение нормативных затрат должно составлять 171,77 рубля.

Таким образом значение норматива затрат на оказание единицы услуги по публичному показу музейных предметов, музейных коллекций, рассчитанное Рослесхозом, составило 645,55523 рубля на одного человека, что в 3,8 раза больше, чем сумма, рассчитанная по установленным нормативам с учетом применения утвержденного корректирующего коэффициента.

11.5.2. Пунктом 14 Положения установлено, что значения нормативных затрат на оказание государственных услуг утверждаются органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении федеральных бюджетных или автономных учреждений.

В ходе проверки установлено, что Роспечать не утвердила значения нормативных затрат на оказание государственной услуги для ФГБУ образовательное учреждение дополнительного образования "Академия медиаиндустрии" на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг на 2017 и плановый период 2018 и 2019 годов.

11.5.3. В нарушение пункта 23 Положения о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июня 2015 г. N 640, значения базовых нормативов затрат на оказание государственных услуг и корректирующих коэффициентов к ним утверждены Генеральным директором МИДа России без согласования с Минфином России.

11.5.4. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 3 ноября 2011 года N 1473 финансовое обеспечение учреждений: ФГАОУ ВО "Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики", ФГОБУ ВО "Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации", ФГНИУ "Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации" и ФГБНУ "Исследовательский центр частного права имени С.С. Алексеева при Президенте Российской Федерации" осуществляет Управление делами Президента Российской Федерации. Вместе с тем проверками Счетной палаты установлено, что обоснование объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение государственного задания на оказание услуг (выполнение работ) по указанным учреждениям на общую сумму 10 178,4 млн. рублей за 2017 год, 9 792,2 млн. рублей за 2018 год и 9 721,0 млн. рублей за 2019 год в Управлении делами Президента Российской Федерации отсутствует.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Указа Президента РФ следует читать как "3 ноября 2012 года"

11.5.5. В расчет нормативных затрат на содержание имущества ФБУ "Управление административными зданиями Министерства экономического развития Российской Федерации" включены затраты по объекту социальной инфраструктуры детский оздоровительный лагерь "Солнечный" на 2017 - 2019 годы в сумме 19,5 млн. рублей ежегодно, что не соответствует положению о Министерстве экономического развития Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2008 г. N 437, согласно которому содержание объектов социальной инфраструктуры не отнесено к полномочиям Минэкономразвития России.

11.6. Анализ обоснованности расчетов объемов бюджетных ассигнований, выделяемых в виде субсидий на финансовое обеспечение государственного задания на выполнение государственных работ, показал следующее.

11.6.1. Пунктом 32 Положения установлено, что значения нормативных затрат на выполнение работ утверждаются органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении федеральных бюджетных или автономных учреждений.

В ходе проверки установлено, что Минтранс России, Россельхознадзор, Минэкономразвития России, Минкультуры России и Минпромторг России не утвердили значения нормативных затрат на выполнение государственных работ.

11.6.2. Государственное задание на период 2017 - 2019 годы по ФГБУ "Информавтодор", подведомственному Росавтодору, предусматривает 15 видов работ с общим объемом бюджетных ассигнований в 154,7 млн. рублей ежегодно. Счетная палата отмечает, что только один вид работ "Информационное обеспечение органов управления, организаций и предприятий дорожного хозяйства нормативно-техническими и рекомендательными документами" выполняется ФГБУ "Информавтодор", остальные виды работ, относящиеся к полномочиям Росавтодора, выполняются сторонними организациями на основании контрактов.

11.6.3. Росрыболовством в результате установления ФГБУ "Мурманрыбвод" корректирующего коэффициента на уровне 42,3460 по работе "Сбор информации для определения категорий водных объектов рыбохозяйственного значения (описание водных объектов и особенностей добычи (вылова) водных биологических ресурсов, обитающих в них, учет для обитающих в них водных биологических ресурсов мест размножения, зимовки, массового нагула и миграций)", значительно превышающего средние значения коэффициентов, применяемые в отношении 11 учреждений (от 0,0610 до 2,4450), стоимость работы указанного ФГБУ более чем в 20 раз превышает средний уровень стоимости работ по другим учреждениям.

11.7. Счетной палатой проведен сравнительный анализ планируемой стоимости государственных услуг на 2017 год в сферах образования, здравоохранения и культуры путем сравнения значений нормативных затрат на единицу услуги. По результатам установлено следующее.

Пунктом 11 Положения установлено, что формирование объема финансового обеспечения выполнения государственного задания осуществляется на основании нормативных затрат на оказание государственных услуг, с учетом затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за федеральным государственным учреждением.

В соответствии с пунктом 13 Положения нормативные затраты на оказание государственных услуг рассчитываются на основе базовых нормативов затрат и отраслевых и территориальных корректирующих коэффициентов к базовым нормативам затрат (далее - корректирующие коэффициенты).

До начала формирования государственного задания на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов по решению федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности, значение базового норматива затрат на оказание государственной услуги и значение отраслевого корректирующего коэффициента к базовому нормативу затрат на оказание государственной услуги определяются федеральным органом исполнительной власти (государственным органом), осуществляющим функции и полномочия учредителя федерального бюджетного или автономного учреждения.

11.7.1. Объем финансового обеспечения выполнения государственного задания на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в сфере образования осуществлялся на основе базовых нормативных затрат и корректирующих коэффициентов к ним, утвержденных как Минобрнауки России, так и федеральными органами исполнительной власти, осуществляющие функции и полномочия учредителя.

11.7.1.1. Так, значения базовых нормативных затрат и отраслевых корректирующих коэффициентов на оказание государственных услуг по реализации образовательных программ высшего образования, а также основных профессиональных образовательных программ послевузовского медицинского и фармацевтического образования в интернатуре и программ подготовки научных кадров в докторантуре утверждены приказом Минобрнауки России от 20 июля 2016 г. N 884 "О значениях базовых нормативов затрат на оказание государственных услуг в сфере образования и науки, молодежной политики, опеки и попечительства несовершеннолетних граждан и значений отраслевых корректирующих коэффициентов к ним" (далее - Приказ от 20 июля 2016 г. N 884). Значения территориальных коэффициентов к указанным базовым нормативам затрат утверждены приказом Минобрнауки России 25 июля 2016 г. N АП-74/18вн.

Результаты проведенного сравнительного анализа услуг, оказываемых высшими учебными заведениями показали, что различие нормативных затрат на оказание государственных услуг обусловлено применением отраслевых и территориальных корректирующих коэффициентов, в том числе:

отраслевой корректирующий коэффициент, отражающий право ведущего вуза самостоятельно разрабатывать и утверждать образовательные стандарты по всем уровням высшего образования, - 1,15;

отраслевой коэффициент, отражающий научный потенциал образовательной организации, выраженный в количестве публикаций в изданиях, индексируемых в реферативно-библиографических базах научного цитирования Web of Science и Scopus, - 1,2;

территориальный корректирующий коэффициент, учитывающий средний уровень заработной платы в регионе, в пределах от 1 до 4,566;

территориальный корректирующий коэффициент, учитывающий государственное регулирование цен на коммунальные услуги, в пределах от 1 до 18,186 .

В результате применения отраслевых и территориальных коэффициентов значение нормативных затрат на единицу государственной услуги "Реализация образовательных программ высшего образования - программ подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре, 09.00.00 "Информатика и вычислительная техника" (на 1 обучающегося) по ФГБОУ ВО "Дагестанский государственный технический университет" составило 76,6 тыс. рублей, по ФГАУ ВО "Северо-восточный федеральный университет имени М.К. Аммосова" - 273,05 тыс. рублей, или в 3,6 раз больше (базовый норматив затрат - 83,6 тыс. рублей).

Аналогично, по государственной услуге "Реализация основных профессиональных образовательных программ высшего образования - программ бакалавриата, 38.00.00 "Экономика и управление" значение нормативных затрат на единицу государственной услуги (на 1 обучающегося) по ФГБОУ ВО "Дагестанский государственный технический университет" в г. Дербенте составило 59,30 тыс. рублей, по Техническому институту (филиал) ФГАОУ ВО "Северо-восточного федерального университета имени М.К. Аммосова" в г. Нерюнги - 198,10 тыс. рублей, или 3,3 раза больше (базовый норматив затрат - 64,84 тыс. рублей).

По государственной услуге "Реализация образовательных программ высшего образования - программ аспирантуры, 40.00.00 "Юриспруденция" значение нормативных затрат на единицу государственной услуги (1 обучающегося) по ФГБОУ ВО "Кабардино-Балкарский государственный университет им. Х.М. Бербекова" (Минобрнауки России) составило 75,5 тыс. рублей, по ФГБОУ ВПО "Дальневосточный государственный университет путей сообщения" (Росжелдор) - 119,93 тыс. рублей, по ФГАОУ ВО "Северо-восточный федеральный университет имени М.К. Аммосова" (Минобрнауки России) - 260,04 тыс. рублей, по ФГБОУ ВО "Всероссийская академия внешней торговли Министерства экономического развития Российской Федерации" - 354,6 тыс. рублей (базовый норматив затрат - 73,46 тыс. рублей).

По государственной услуге "Реализация основных профессиональных образовательных программ высшего образования - программ бакалавриата по укрупненной группе направлений подготовки "38.00.00 ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ" значение нормативных затрат на единицу государственной услуги (1 обучающегося) по учреждениям Росжелдора составили от 64,8 до 109,99 тыс. рублей, по учреждениям Минобрнауки России от 59,43 до 198,09 тыс. рублей (базовый норматив затрат - 64,84 тыс. рублей).

По государственной услуге "Реализация основных профессиональных образовательных программ высшего образования - программ магистратуры, 40.00.00 "Юриспруденция" значение нормативных затрат на единицу государственной услуги установлено по ФГАОУ ВО "Национальный исследовательский Томский государственный университет" составило 185,34 тыс. рублей, что в 2,2 раза больше чем по ФГБОУ ВО "Марийский государственный университет" - 83,84 тыс. рублей (базовый норматив затрат - 71,89 тыс. рублей).

По государственной услуге "Реализация основных профессиональных образовательных программ высшего образования - программ бакалавриата, 20.00.00 "Техносферная безопасность и природообустройство" значение нормативных затрат на единицу услуги по ФГАОУ ВО "Северо-восточный федеральный университет имени М.К. Аммосова" составило 214,35 тыс. рублей, что в 3 раза больше, чем по ФГБОУ ВО "Дагестанский государственный технический университет" - 70,4 тыс. рублей (базовый норматив затрат - 76,77 тыс. рублей).

11.7.1.2. По государственным услугам, не относящимся к образовательным программам высшего образования, основным профессиональным образовательным программам послевузовского медицинского и фармацевтического образования в интернатуре и программ подготовки научных кадров в докторантуре, значения базовых нормативов затрат и корректирующих коэффициентов к ним утверждались федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции и полномочия учредителя, в том числе по государственной услуге по реализация дополнительных профессиональных программ повышения квалификации, анализ стоимости которой показал следующее.

Значение базового норматива затрат по государственной услуге "Реализация дополнительных профессиональных программ повышение квалификации" (очная) по учреждениям ФНС России составило 123,86 рубля за человеко-час, территориальные коэффициенты утверждены в пределах от 1 до 2,6109 единиц.

Проверками Счетной палаты установлено, что Роспечать не утвердила значения базовых нормативов затрат и корректирующие коэффициенты к базовым нормативам затрат на оказание государственных услуг.

В отсутствие утвержденных значений базовых нормативов затрат значение нормативных затрат по услуге "Реализация дополнительных профессиональных программ повышение квалификации" (очная) в ФГББОУ ДПО "Академия мединдустрии" (Роспечать) составило 823,8 рубля за человеко-час, что в 6,6 раз больше чем по ФГБОУ ДПО "Северо-западный институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы" (123,9 рубля).

11.7.2. Формирование государственного задания на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в сфере здравоохранения осуществлялось в соответствии с приказом Минздрава России от 25 июня 2015 г. N 366н "Об утверждении Общих требований к определению нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг в сфере здравоохранения, применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственным (муниципальным) учреждением".

В соответствии с пунктом 3 приказа Минздрава России от 25 июня 2015 г. N 366н значения базовых нормативов затрат и отраслевых корректирующих коэффициентов к базовым нормативам затрат на оказание государственных услуг в сфере здравоохранения федеральными государственными учреждениями утверждаются федеральными органами государственной власти (федеральными государственными органами), осуществляющими функции и полномочия учредителя федерального государственного учреждения начиная с государственных заданий на 2016 год (на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов), но не позднее срока формирования государственных заданий на 2018 год (на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов).

При этом в ходе проверки установлено, что, несмотря на нарушения, выявленные по итогам исполнения федерального бюджета за 2015 год, и риски нецелевого расходования средств, Минфин России в 2016 году утвердил госзадание подведомственному учреждению ФГБУ "МФК Минфина России" (ранее - Лечебно-оздоровительный комплекс "Елочки") на выполнение работ по диспансеризации федеральных государственных гражданских служащих за счет бюджетных ассигнований, выделенных на санаторно-курортное лечение.

В соответствии со статьями 32, 33 Федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ диспансеризация является первичной медико-санитарной помощью и согласно приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" должна отражается по подразделу 0902 "Амбулаторная помощь".

Однако Минфином России часть субсидии, которая предусмотрена на выполнение работ ФГБУ МФК по диспансеризации федеральных государственных гражданских служащих Минфина России, доведена и перечислена в 2016 году по подразделу 0905 "Санаторно-оздоровительная помощь", что подтверждено представленными в ходе проверки платежными поручениями N 234426 от 29 сентября 2016 г., N 161537 от 25 августа 2016 г., N 102839 от 27 июля 2016 г. (выборочно), то есть на цели не соответствующие целям их предоставления.

Всего на 1 октября 2016 года прошли диспансеризацию 1 425 госслужащих Минфина России (80% планового показателя девять месяцев текущего года).

Планирование бюджетных ассигнований на выполнение работ по диспансеризации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов Минфином России также осуществлено в рамках подраздела 0905 "Санаторно-курортное обеспечение" в объеме 37 416,1 тыс. рублей ежегодно.

11.7.2.1. Анализ услуг, оказываемых в сфере здравоохранения, показал следующее.

Федеральные органы государственной власти, осуществляющие функции и полномочия учредителя федеральных государственных учреждений применяли различные подходы к определению значений базовых нормативов затрат и корректирующих коэффициентов для своих подведомственных учреждений, оказывающих услуги в сфере здравоохранения.

11.7.2.1.1. Значение базового норматива затрат по государственной услуге "Санаторно-курортное лечение" (стационар), утвержденный Минэкономразвития России, составил 10,435 тыс. рублей за один койко-день, что в разы превышает значения базовых нормативов, утвержденных по учреждениям Росимущества - 2,856 тыс. рублей, ФАНО России - 2,3 тыс. рублей, ФНС России - 2,149 тыс. рублей, Минздрава России - 1,6 тыс. рублей, МИДа России - 1,18 тыс. рублей, соответственно.

ФАНО России утвердило территориальные коэффициенты в пределах от 0,8448 до 1,5779 единиц, Минздрав России - 1,047 - 1,394 единиц, ФНС России - 1 - 1,592 единиц, Росавтодор и МИД России - 1.

Кроме того, проверками Счетной палаты установлено, что отраслевой коэффициент был утвержден для своих подведомственных учреждений только Минздравом России и составил 1,331 единиц.

Росавтодор приказом от 10 ноября 2015 года N 1064 утвердил значения базовых нормативов затрат в размере 27,1 тыс. рублей и значения отраслевого и территориального корректирующих коэффициентов на оказание услуги "Санаторно-курортное лечение" (стационар) ФБЛПУ "Санаторий "Автомобилист". Указанный норматив рассчитан на единицу услуги - путевку. Вместе с тем расчет бюджетных ассигнований на обеспечение выполнения государственного задания на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов осуществлен Росавтодором на единицу государственной услуги - койко-день в отсутствие утвержденных базовых нормативов на данную единицу.

Значение нормативных затрат на единицу государственной услуги "Санаторно- курортное лечение" (стационар) по ФБУ "Лечебно-реабилитационный центр Министерства экономического развития Российской Федерации" составило - 10,435 тыс. рублей, что в 3 раза больше, чем максимальное значение по аналогичным услугам, оказываемым учреждениями, подведомственными ФАНО России, в 4 раза - ФНС России и Минздрава России и в 7,3 раза больше, чем по учреждениям Росавтодора.

Итоговые значения нормативных затрат по государственной услуге "Санаторно-курортное лечение" (стационар) после применения корректирующих коэффициентов, по учреждениям ФАНО России составили в пределах от 1,87 до 3,62 тыс. рублей за один койко-день, ФНС России - 2,4 - 2,89 тыс. рублей, Минздрава России - 1,62 - 2,84 тыс. рублей, Росавтодора - 1,51 тыс. рублей, МИДа России - 1,18 тыс. рублей.

11.7.2.1.2. Значение базового норматива затрат по государственной услуге "Специализированная медицинская помощь (за исключением высокотехнологичной медицинской помощи), не включенная в базовую программу обязательного медицинского страхования, по профилям: психиатрия" (стационар) за единицу случая госпитализации по учреждениям ФАНО России составило 72,1 тыс. рублей, Минздрава России - 74,12 тыс. рублей.

ФАНО России утвердил территориальные коэффициенты в пределах от 0,6299 до 1 единиц, Минздрав России - 1,05 - 1 единиц.

Отраслевые коэффициенты по сравниваемым учреждениям не применялись.

Кроме того, ФАНО России при расчете объемов государственного задания воспользовалось правом применения коэффициента выравнивания, предусмотренным пунктом 9 постановления Правительства Российской Федерации от 26 июня 2015 г. N 640.

Итоговые значения нормативных затрат по государственной услуге "Специализированная медицинская помощь (за исключением высокотехнологичной медицинской помощи), не включенная в базовую программу обязательного медицинского страхования, по профилям: психиатрия" (стационар) по учреждениям ФАНО России составили в пределах от 48,4 до 131,9 тыс. рублей за единицу случая госпитализации, Минздрава России - 72,4 - 75,7 тыс. рублей.

11.7.2.1.3. Разница значений нормативных затрат по государственным услугам, оказываемым учреждениям, находящимся в ведении одного главного распорядителя средств федерального бюджета, обусловлена применением территориальных и отраслевых коэффициентов.

Так, например, по услуге специализированная медицинская помощь (за исключением высокотехнологичной медицинской помощи), не включенная в базовую программу обязательного медицинского страхования (по профилям), оказываемой учреждениями ФМБА России значения отраслевых корректирующих коэффициентов в пределах от 1 до 10 единиц.

В результате значение нормативных затрат указанной услуги по фтизиатрии за один случай лечения определено в пределах от 47,8 тыс. рублей до 254,7 тыс. рублей, или в среднем в 2 раза больше, чем по психиатрии-наркологи, за один случай госпитализации - от 35,6 тыс. рублей до 116,6 тыс. рублей.

11.7.3. Формирование государственного задания на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в сфере культуры осуществлялось в соответствии с приказом Минкультуры России от 9 июня 2015 г. N 1762 "Об утверждении общих требований к определению нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг в сфере культуры, применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственным (муниципальным) учреждением".

В соответствии с пунктом 3 приказа Минкультуры России от 9 июня 2015 г. N 1762 значения отношения базовых нормативов затрат и отраслевых корректирующих коэффициентов к базовым нормативам затрат на оказание государственных услуг в сфере культуры федеральными государственными учреждениями утверждаются федеральными органами государственной власти (федеральными государственными органами), осуществляющими функции и полномочия учредителя федерального государственного учреждения, но не позднее срока формирования государственных заданий на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.

Анализ услуг, оказываемых в сфере культуры показал следующее.

Значение базового норматива затрат по государственной услуге библиотечное, библиографическое и информационное обслуживание пользователей библиотеки (в стационарных условиях) за единицу посещения по учреждениям Минкультуры России и ФАНО России утверждены в сумме 340,67 рублей.

По указанной услуге ФАНО России утвердило территориальные коэффициенты в пределах 0,5217 - 1 единиц, Минкультуры России - 0,77 единиц.

Отраслевые коэффициенты ФАНО России не применялись, Минкультуры России утвердило отраслевые коэффициенты в пределах 0,6 - 2,5 единиц.

Итоговое значение нормативных затрат по государственной услуге библиотечное, библиографическое и информационное обслуживание пользователей библиотеки (в стационарных условиях) по учреждениям ФАНО России составили от 80,19 до 328,3 рубля за единицу посещения, Минкультуры России - от 204,4 до 851,7 рубля.

Указанные различия в значениях нормативных затрат свидетельствуют об отсутствии единых подходов к их определению, использованию вместо принципа нормированности механизма расчета на основании фактических затрат предыдущих лет.

В условиях отсутствия соответствующих полномочий мониторинг и контроль за формированием нормативных затрат в сфере здравоохранения Минздравом России, а также иными федеральными органами исполнительной власти, осуществляющих функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности, не проводился. Минфин России при согласовании и принятии обоснований бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение государственных заданий, представленных главными распорядителями средств федерального бюджета, сопоставимый анализ не осуществлял.

По мнению Счетной палаты, необходимо внести изменения в Положение о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июня 2015 г. N 640, в части наделения федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности, полномочиями:

по установлению базовых нормативов финансовых затрат на оказание государственной услуги и значение отраслевого корректирующего коэффициента к базовому нормативу затрат на оказание государственной услуги начиная с 2017 года;

по контролю за достоверностью и обоснованностью нормативных затрат, утверждаемых федеральными органами исполнительной власти, осуществляющим функции и полномочия учредителя федерального бюджетного или автономного учреждения.

12. Результаты проверки и анализа формирования взносов в уставные капиталы акционерных обществ, а также имущественных взносов в государственные корпорации и государственную компанию

12.1. Статьей 9 законопроекта предусматривается утвердить приложения 33, 34 (секретно), 35 и 36 (секретно) к законопроекту о распределении бюджетных ассигнований на предоставление федеральными органами исполнительной власти, Государственной корпорацией по атомной энергии "Росатом" и Государственной корпорацией по космической деятельности "Роскосмос", осуществляющими функции в соответствующей сфере деятельности, бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями и государственными (муниципальными) унитарными предприятиями, на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов соответственно.

Законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на осуществление взносов в уставные капиталы акционерных обществ (далее - АО) в общем объеме 190,3 млрд. рублей (открытая часть), в том числе в 2017 году - 68,9 млрд. рублей (по 26 АО), в 2018 году - 84,2 млрд. рублей (по 28 АО) и в 2019 году - 37,2 млрд. рублей (по 23 АО).

При этом на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на общую сумму 51,4 млрд. рублей (27% общего объема взносов), в том числе в 2017 году - 17,4 млрд. рублей (по 21 АО), в 2018 году - 22,7 млрд. рублей (по 24 АО) и в 2019 году - 11,4 млрд. рублей (по 20 АО), из них в объекты капитального строительства дочерних обществ на общую сумму 14,36 млрд. рублей, в том числе взнос в уставный капитал ПАО "Российские сети" (в 2017 году - 1,2 млрд. рублей), взнос в уставный капитал АО "Особые экономические зоны" для участия в проекте создания туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея (в 2017 году - 4,2 млрд. рублей, в 2018 году - 4,4 млрд. рублей, в 2019 году - 4,5 млрд. рублей).

Следует отметить, что в приложениях 33 и 35 к законопроекту выделяются в отдельный раздел бюджетные инвестиции юридическим лицам в объекты капитального строительства дочерних обществ.

В отличие от приложения 19 к Федеральному закону N 359-ФЗ, в приложениях 33, 34 (секретно), 35 и 36 (секретно) к законопроекту отсутствует раздел III "Иные бюджетные инвестиции юридическим лицам, субсидии государственным корпорациям и Государственной компании "Российские автомобильные дороги".

На осуществление бюджетных инвестиций юридическим лицам, за исключением бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на общую сумму 138,9 млрд. рублей (73% общего объема взносов), в том числе в 2017 году - 51,5 млрд. рублей (по 5 АО), в 2018 году - 61,5 млрд. рублей (по 4 АО) и в 2019 году - 25,8 млрд. рублей (по 3 АО).

	2015 год	2016 год			2017 год, Законопроект	2017 год в % к:		2018 год		2019 год
	Кассовое исполнение	Сводная бюдж. роспись с изм. на 01.10.2016	Кассовое исполнение на 01.10.2016	Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изм.		Сводная бюдж. роспись с изм. на 2016 год	Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изм.	Законопроект	в % к 2017 году	Законопроект	в % к 2018 году
1	2	3	4	5	6	7=6/3	8=6/5	9	10=9/6	11	12=11/9
Сумма взносов в уставный капитал АО, млн. рублей	284 532,0	91 933,5	60 592,8	90 526,7	68 861,3	74,9	76,1	84 240,1	122,3	37 179,8	44,1
Количество взносов	101	28	28	36	35	125,0	97,2	36	102,9	27	75,0
Количество АО	86	26	26	27	26	100,0	96,3	28	107,7	23	82,1

Предусмотренный законопроектом объем бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций АО на 2017 год меньше показателей сводной бюджетной росписи с изменениями на 2016 год по состоянию на 1 октября 2016 года, на 23 072,2 млн. рублей, или на 25,1%, и на 21 665,4 млн. рублей, или на 23,9%, меньше бюджетных ассигнований на 2016 год, установленных Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений).

Распределение бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций АО на период 2017 - 2019 годов в разрезе государственных программ представлено в таблице.

(млн. рублей)
N ГП	Наименование госпрограммы	2017 год	2018 год	2019 год	Всего гонгов гг.	Уд. вес, %	Кол-во взносов
1	2	3	4	5	6	7	8
24	"Развитие транспортной системы"	36 377,3	51 901,6	22 498,5	110 777,4	58,2	4
17	"Развитие авиационной промышленности на 2013-2025 годы"	18 177,0	18 694,8	2 424,7	39 296,5	20,7	5
21	"Космическая деятельность России на 2013-2020 годы"	3 173,3	5 400,9	5 946,7	14 520,9	7,6	19
35	"Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года	4 226,5	4 418,6	4 500,0	13 145,1	6,9	1
22	"Развитие атомного энергопромышленного комплекса"	4 741,6	2 901,2	909,9	8 552,7	4,5	10
18	"Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений на 2013 - 2030 годы"	950,0	923,0	900,0	2 773,0	1,5	1
30	"Энергоэффективность и развитие энергетики"	1 215,6	0,0	0,0	1 215,6	0,6	1
	Всего	68 861,3	84 240,1	37 179,8	190 281,2	100,0	41

Наибольший удельный вес (58,2%) приходится на взносы в уставный капитал ОАО "Российские железные дороги" (далее - ОАО "РЖД") (на 2017 - 2019 годы - 94,8 млрд. рублей) и ПАО "Государственная транспортная лизинговая компания" (далее - ПАО "ГТЛК") (на 2017 - 2019 годы - 16,0 млрд. рублей), в рамках госпрограммы "Развитие транспортной системы".

Также значительная доля (20,7%) приходится на взносы в уставный капитал АО "Объединенная авиастроительная корпорация" (на 2017 - 2019 годы - 30,7 млрд. рублей) и АО "Объединенная двигателестроительная корпорация" (на 2017 - 2019 годы - 8,6 млрд. рублей), предусматриваемые в рамках госпрограммы "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы".

Предусмотренные законопроектом бюджетные ассигнования на предоставление бюджетных инвестиций АО в полном объеме отражены по разделу 0400 "Национальная экономика" классификации расходов бюджетов, их распределение на период 2017 - 2019 годов по соответствующим подразделам указанного раздела представлено в таблице.

(млн. рублей)
Наименование подраздела	2017 год	Уд. вес, %	2018 год	Уд. вес, %	2019 год	Уд. вес, %	2017- 2019 гг.		2016 год, Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений
							Кол-во взносов	Кол-во АО	млн. рублей	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
"Транспорт"	36 377,3	52,8	51 901,6	61,6	22 498,5	60,5	4	2	54 118,7	59,8
"Другие вопросы в области национальной экономики"	31 268,4	45,4	32 338,5	38,4	14 681,3	39,5	36	28	24 477,0	27,0
"Топливно-энергетический комплекс"	1 215,6	1,8	0,0	0,0	0,0	0,0	1	1	3 931,0	4,3
"Сельское хозяйство и рыболовство"	-	-	-	-	-	-	-	-	8 000,0	8,8
Всего	68 861,3	100,0	84 240,1	100,0	37 179,8	100,0	41	31	90 526,7	100,0

Так, бюджетные ассигнования по подразделу "Транспорт" по сравнению с бюджетными ассигнованиями на 2016 год, установленными Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), уменьшаются в 2017 году на 17 741,4 млн. рублей (составляют 52,8% общего объема взносов в уставные капиталы АО), увеличиваются в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 15 524,3 млн. рублей (до 61,6%) и уменьшаются в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 29 403,1 млн. рублей (до 60,5%).

Бюджетные ассигнования по подразделу "Другие вопросы в области национальной экономики" по сравнению с бюджетными ассигнованиями на 2016 год, установленными Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), увеличиваются в 2017 году на 6 791,4 млн. рублей (составляют 45,4% общего объема взносов в уставные капиталы АО), увеличиваются в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 1 070,1 млн. рублей (38,4%) и уменьшаются в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 17 657,2 млн. рублей (39,5%).

Распределение бюджетных ассигнований на предоставление взносов в уставные капиталы АО по главным распорядителям средств федерального бюджета представлено в следующей таблице.

(млн. рублей)
N п/п	Наименование главного распорядителя	2017 год	Уд. вес, %	2018 год	Уд. вес, %	2019 год	Уд. вес, %	2017- 2019 гг.		2016 год, Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений
								Количество взносов	Количество АО	млн. рублей	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Росжелдор	30 399,0	44,1	41 901,6	49,7	22 498,5	60,5	2	1	46 705,3	51,6
2	Минпромторг России	19 392,8	28,2	20 556,3	24,4	4 196,4	11,3	10	7	14 425,3	15,9
3	Минтранс России	5 978,3	8,7	10 000,0	11,9	0,0	0,0	2	1	7 413,4	8,2
4	ГК "Роскосмос"	3 146,3	4,6	4 735,9	5,6	5 342,7	14,4	16	12	2 229,1	2,5
5	Минэкономразвития России	4 226,5	6,1	4 418,6	5,2	4 500,0	12,1	1	1	5 227,1	5,8
6	ГК "Росатом"	4 502,8	6,5	2 627,6	3,1	642,3	1,7	9	8	2 595,5	2,9
7	Минэнерго России	1 215,6	1,8	0,0	0,0	0,0	0,0	1	1	3 931,0	4,3
8	Минсельхоз России	-	-	-	-	-	-	-	-	8 000,0	8,8
	Всего	68 861,3	100,0	84 240,1	100,0	37 179,8	100,0	41	31	90 526,7	100,0

Наибольший объем бюджетных ассигнований предусматривается по Росжелдору на взносы в уставный капитал ОАО "РЖД" - 30 399,0 млн. рублей в 2017 году (44,1% общего объема взносов в уставные капиталы АО), 41 901,6 млн. рублей в 2018 году (49,7%) и 22 498,5 млн. рублей в 2019 году (60,5%).

Следует отметить, что удельный вес бюджетных ассигнований на осуществление взносов в уставные капиталы АО, предусмотренных законопроектом Минпромторгу России, увеличивается по сравнению с бюджетными ассигнованиями на 2016 год, установленными Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений), на 12,3% и составляет в 2017 году 28,2%, в 2018 году - 24,4% и в 2019 году - 11,3%.

12.1.1. Результаты экспертно-аналитических и контрольных мероприятий Счетной палаты показывают, что при подготовке законопроекта Правительством Российской Федерации не в полном объеме выполнен подпункт "и" пункта 1 перечня поручений Президента Российской Федерации от 18 августа 2015 г. N Пр-1659 о необходимости планирования расходов, осуществляемых в форме бюджетных инвестиций в уставные капиталы юридических лиц, не являющихся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, при наличии финансово-экономического обоснования потребности в бюджетных инвестициях в планируемом финансовом году с учетом неиспользованных ими объемов бюджетных инвестиций, предоставленных из федерального бюджета в предыдущие периоды.

Так, по результатам проверки установлено, что планирование Росжелдором бюджетных ассигнований на осуществление взносов в уставный капитал ОАО "РЖД" осуществляется по заявкам ОАО "РЖД", не содержащим расчета стоимости проектов, подтвержденного утвержденной проектно-сметной документацией. Финансово-экономическое обоснование потребности в средствах на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, представленное ОАО "РЖД" в Росжелдор, не содержит подробного расчета стоимости проекта и требует уточнения после утверждения проектно - сметной документации.

Так, по инвестиционному проекту "Комплексная реконструкция участка М. Горького - Котельниково" законопроектом предусмотрено на 2017 год 8 298,9 млн. рублей при наличии положительного заключения проверки достоверности сметной стоимости по 8 подпроектам из 25 (или 32%), при этом по состоянию на 1 октября 2016 года остаток неиспользованных средств по указанному инвестпроекту составляет 13 527,2 млн. рублей (71,6% от суммы, предусмотренной на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений - 18 887,6 млн. рублей).

По инвестиционному проекту "Строительство железнодорожной линии Прохоровка - Журавка - Чертково - Батайск" (новая железнодорожная линия на направлении Журавка - Миллерово) законопроектом предусмотрено на 2017 год 11 053,5 млн. рублей при наличии 8 этапов, из которых имеется положительное заключение проверки достоверности сметной стоимости только по 6 этапам (или 75%), при этом по состоянию на 1 октября 2016 года остаток неиспользованных средств по указанному инвестпроекту составляет 5 235,4 млн. рублей (32,7% суммы, предусмотренной на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений - 16 000,0 млн. рублей).

По инвестиционному проекту "Реализация первоочередных проектов по развитию железнодорожной инфраструктуры в Московском железнодорожном узле" законопроектом предусмотрено на 2017 год 10 953,1 млн. рублей при наличии положительного заключения проверки достоверности сметной стоимости по 16 подпроектам из 33 (или 48,5%).

По инвестиционному проекту "Строительство высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва - Казань" законопроектом предусмотрено на 2017 год 93,5 млн. рублей при отсутствии положительного заключения проверки достоверности сметной стоимости.

12.1.2. Счетная палата отмечает, что средства федерального бюджета, предусматриваемые законопроектом Росжелдору на взносы в уставный капитал ОАО "РЖД" (30 399,0 млн. рублей в 2017 году , 41 901,6 млн. рублей в 2018 году и 22 498,5 млн. рублей в 2019 году), направляются на реализацию инвестиционных проектов по развитию железнодорожной инфраструктуры и используются непосредственно на создание объектов капитального строительства.

Вместе с тем бюджетные ассигнования в части взносов в уставный капитал ОАО "РЖД" приведены в разделе 2 "Бюджетные инвестиции юридическим лицам, за исключением бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства" приложения 33 и приложения 35 к законопроекту и планируются по виду расходов 452 "Бюджетные ассигнования юридическим лицам, за исключением бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства". Бюджетные ассигнования в виде взносов в уставный капитал ОАО "РЖД" в ФАИП не включаются, что не соответствует положениям статьи 179.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В проект ФАИП не включены бюджетные ассигнования, предусмотренные в разделе 3 "Бюджетные инвестиции юридическим лицам в объекты капитального строительства дочерних обществ" приложений 33 и 35 к законопроекту, на взносы в уставный капитал ПАО "Российские сети" в целях финансирования объектов энергетической инфраструктуры, задействованных при проведении чемпионата мира по футболу в 2018 году в Российской Федерации, в объеме 1 215,6 млн. рублей на 2017 год, а также на взносы в уставный капитал АО "Особые экономические зоны" для участия в проекте создания туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея в объеме 4 226,5 млн. рублей на 2017 год, 4 418,6 млн. рублей - на 2018 год, 4 500,0 млн. рублей - на 2019 год, что не соответствует положениям статьи 179.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

12.1.3. В соответствии с подпунктом "к" пункта 1 перечня поручений Президента Российской Федерации по повышению эффективности использования бюджетных средств от 18 августа 2015 г. N Пр-1659 Правительству Российской Федерации необходимо было обеспечить внесение в установленном порядке в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих включение в ФАИП объектов капитального строительства, строительство, реконструкция, техническое перевооружение и (или) приобретение которых осуществляются за счет бюджетных ассигнований, выделяемых из федерального бюджета юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, а также инвестиционных мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов), реализуемых указанными юридическими лицами в рамках этой программы.

По поручению Правительства Российской Федерации от 28 октября 2015 г. N ИШ-П13-7343 Минфином России разработан проект федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации", которым предлагается в том числе установить:

специальный порядок принятия решений о предоставлении из федерального бюджета субсидий государственным корпорациям (компаниям) на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства этих корпораций (компаний) и их дочерних обществ первого и второго уровня кооперации и на приобретение ими объектов недвижимого имущества, а также предусматривающий включение указанных объектов в ФАИП на основании решений Правительства Российской Федерации;

требование о предоставлении АО в соответствии с ФАИП бюджетных инвестиций, направляемых ими в виде взносов в уставные (складочные) капиталы дочерних обществ на осуществление ими капитальных вложений в объекты капитального строительства и (или) приобретение объектов недвижимого имущества.

Таким образом, Правительством Российской Федерации не обеспечено внесение в установленном порядке в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих включение в ФАИП объектов капитального строительства, строительство, реконструкция, техническое перевооружение и (или) приобретение которых осуществляются за счет бюджетных ассигнований, выделяемых из федерального бюджета юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями.

Согласно протоколу совещания у Заместителя Председателя Правительства Российской Федерации А.В. Дворковича от 12 сентября 2016 г. N АД-П9-130пр Минфину России, Минэкономразвития России совместно с Минтрансом России поручено подготовить и внести в установленном порядке в Правительство Российской Федерации предложения по внесению изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации, предусматривающие предоставление бюджетных ассигнований на взнос в уставный капитал ОАО "Российские железные дороги" на строительство и реконструкцию объектов без учета данных расходов в ФАИП с отражением по отдельному коду бюджетной классификации.

На момент внесения законопроекта в Государственную Думу указанные изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации не внесены.

12.1.4. Законопроектом на осуществление взноса в уставный капитал публичного акционерного общества "Объединенная авиастроительная корпорация" (далее - ПАО "ОАК") в целях последующего взноса в уставный капитал специализированной компании - дочернего общества на продолжение мероприятия в целях реализации механизма гарантии остаточной стоимости предусматриваются ассигнования на 2017 год в сумме 1 802,8 млн. рублей, на 2018 год - 1 632,0 млн. рублей и на 2019 год - 2 424,7 млн. рублей.

Законопроектом также на 2017 год предусматриваются бюджетные ассигнования на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в области самолетостроения по созданию ближне-среднемагистрального самолета МС-21 (далее - проект МС-21) в сумме 7,8 млрд. рублей, на 2018 год - 7,2 млрд. рублей и на 2019 год - 7,4 млрд. рублей. С 2005 года указанные работы выполняет ПАО "Корпорация "Иркут".

Объем бюджетных ассигнований на цели последующего взноса в уставный капитал специализированной компании - дочернего общества на продолжение мероприятия в целях реализации механизма гарантии остаточной стоимости на 2016 год с учетом предстоящего сокращения на 61,3% составит 1 053,0 млн. рублей. По состоянию на 1 октября 2016 года бюджетные ассигнования не исполнены (кассовое исполнение ожидается в указанном объеме в конце 2016 года).

По состоянию на 1 октября 2016 года остаются неиспользованными более 5 лет средства, выделенные ПАО "ОАК" в 2009 и в 2011 годах на другие цели в рамках реализации соглашения от 12 ноября 2007 года, заключенного Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия о сотрудничестве в области разработки и производства российско-индийского многоцелевого транспортного самолета. Из 9,4 млрд. рублей, выделенных в 2009 и 2011 годах, использовано 634,6 млн. рублей. По курсам рубля к доллару США, действующим на даты конвертации, величина остатка составила 278,3 млн. долларов США.

По состоянию на 1 ноября 2016 года не принято решение Правительства Российской Федерации в соответствии с частью 12 статьи 21 Федерального закона N 359-ФЗ об использовании указанных остатков. Минпромторг России письмом от 14 октября 2016 г. N НГ-65324/18 внес в Правительство Российской Федерации проект распоряжения, в соответствии с которым предлагается направить указанные остатки на расходы по:

проведению опытно-конструкторских работ по проекту МС-21;

техническому перевооружению и реконструкции производственных мощностей для серийного производства самолетов;

реструктуризации задолженности по кредитным и лизинговым договорам, сформированной в результате финансирования затрат по госпрограмме "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы" в 2011 - 2016 годах.

Таким образом, проведение опытно-конструкторских работ по проекту МС-21 предусматривается за счет двух источников - за счет средств федерального бюджета по контрактуемым расходам и за счет остатков неиспользованных взносов ПАО "ОАК".

Законопроектом на 2017 год предусматриваются взносы в уставные капиталы ПАО "ОАК" и акционерного общества "Объединенная двигателестроительная корпорация" (далее - АО "ОДК") в размере 16 374,2 млн. рублей, на 2018 год - 17 062,8 млн. рублей, по госпрограмме "Развитие авиационной промышленности на 2013 - 2025 годы" в рамках следующих подпрограмм:

"Самолетостроение" (через взнос в уставный капитал ПАО "ОАК") - на финансирование затрат по доработке самолета Ил-114 на 2017 год в сумме 9 572,0 млн. рублей, на 2018 год - 6 283,3 млн. рублей; на финансирование затрат по модернизации самолета Ил-96 на 2017 год - 3 595,0 млн. рублей, на 2018 год - 5 429,5 млн. рублей;

"Авиационное двигателестроение" (через взнос в уставный капитал АО "ОДК") - на финансирование затрат по разработке двигателя ТВ7-117 на 2017 год - 1 407,2 млн. рублей; на 2018 год - 850,0 млн. рублей; на финансирование затрат по разработке и созданию перспективного двигателя ПД-35 на 2017 год - 1 800,0 млн. рублей, на 2018 год 4 500,0 млн. рублей.

Проектом федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2016 год" предусматриваются бюджетные ассигнования на указанные цели в общем размере по ПАО "ОАК" - 3 917,0 млн. рулей и по АО "ОДК" - 2 283,0 млн. рублей. С учетом позднего выделения указанных средств (в ноябре - декабре 2016 года) существуют риски неполного их освоения и переноса сроков реализации проектов по доработке и модернизации самолетов Ил-114 и Ил-96 и двигателей к ним.

Взносы в уставный капитал акционерных обществ в целях финансирования указанных затрат предусматриваются в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации от 28 мая 2016 г. N Пр-964 и от 12 мая 2016 г. N Пр-915. В соответствии с указанными поручениями планируется организация серийного производства самолетов Ил-114 и его силовых установок - двигателей ТВ7-117 СМ по технологиям и конструкторской документации после проведения их дополнительной сертификации.

АО "Ил" совместно с ПАО "ОАК" подготовлены технико-экономические обоснования по организации производства самолетов. Объем финансирования проекта по производству Ил-114 и доработке двигателя ТВ7-117 СМ в период на 2016 - 2029 годы - около 55,9 млрд. рублей, включая выполнение НИОКР - 21,7 млрд. рублей (2016 - 2028 годы), техническое перевооружение завода-изготовителя и предприятий кооперации - 2,6 млрд. рублей (2017 - 2019 годы), развертывание и поддержание системы послепродажного обслуживания - 9,6 млрд. рублей (из них в 2017- 2019 годах - 4,9 млрд. рублей) и докапитализация лизинговых компаний - 22,0 млрд. рублей (2020 - 2029 годы).

В настоящее время самолет Ил-96-300 не востребован на авиационном рынке в связи с неконкурентными параметрами эксплуатации. На базе самолетов Ил-96-400 и на основе имеющегося технологического задела требуется модернизация самолета. Объем потребности в государственной поддержке на НИОКР - 9,93 млн. рублей в 2016 - 2018 годах и технологическое перевооружение завода-изготовителя ПАО "ВАСО" в 2016 - 2018 годах - 1,5 млрд. рублей. Значительному повышению конкурентоспособности самолета Ил-96-400М, оснащению российско-китайского широкофюзеляжного дальнемагистрального самолета и перспективного тяжелого военно-транспортного самолета способствует ремоторизация двумя двигателями повышенной тяги ПД-35. Программу создания указанного двигателя предусматривается реализовать с 2016 года по 2027 годы, затраты - 120,0 млрд. рублей.

Таким образом, с учетом наличия значительных остатков средств на счетах ПАО "ОАК" за 2009 и 2011 годы, отсутствия решений Правительства Российской Федерации о направлении их использования, имеющихся рисков неиспользования средств, предусмотренных проектом федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2016 год" и, соответственно, переносов сроков реализации проектов по доработке и модернизации самолетов Ил-114 и Ил-96 и двигателей к ним, вопрос о выделении финансирования на осуществление взносов в уставный капитал ПАО "ОАК" и АО "ОДК" требует дополнительной проработки.

12.1.5. Законопроектом Минтрансу России на 2017 год предусмотрено 1 978,3 млн. рублей на увеличение уставного капитала ПАО "Государственная транспортная лизинговая компания" в целях лизинга автомобильно-железнодорожных паромов для эксплуатации на линии Ванино - Холмск.

При этом сведения о стоимости паромов за единицу продукции, предполагаемом поставщике, пассажирообороте и грузообороте на линии Ванино - Холмск, а также сведения о востребованности грузоперевозок в данных районах и иных сведений, подтверждающих потребность в бюджетных ассигнованиях, по итогам проверки Счетной палаты в Минтрансе России отсутствуют.

Кроме того, не реализованы в полном объеме мероприятия по реконструкции портовой инфраструктуры, необходимой для использования вышеуказанных автомобильно-железнодорожных паромов. Так, объекты капитального строительства "Реконструкция береговых сооружений автомобильно-железнодорожного паромного сообщения "Ванино - Холмск" в морских портах Холмск и Ванино исключены из ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года" в 2015 году и по состоянию на 31 октября 2016 года не включены в ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)".

Учитывая необходимость проведения реконструкции объектов инфраструктуры в морских портах Ванино и Холмск, предоставление в 2017 году Минтрансу России бюджетных ассигнований в сумме 1 978,3 млн. рублей на взнос в уставный капитал ПАО "Государственная транспортная лизинговая компания" на приобретение и передачу в лизинг автомобильно-железнодорожных паромов для эксплуатации на линии Ванино - Холмск представляется преждевременным.

12.1.6. В соответствии с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) предусматривается в 2016 году предоставление Минэкономразвития России взноса в уставный капитал АО "Особые экономические зоны" (далее - АО "ОЭЗ") в сумме 4 227,1 млн. рублей, в том числе:

в целях создания объектов инфраструктуры и иных объектов, предназначенных для обеспечения функционирования особых экономических зон (далее - ОЭЗ), - 1 156,4 млн. рублей,

для участия в проекте создания ОЭЗ промышленно-производственного типа в городе Владивостоке в объеме 3 070,7 млн. рублей.

Вышеперечисленные бюджетные ассигнования предусмотрены в рамках государственной программы Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика".

В соответствии с методическими указаниями по распределению бюджетных ассигнований федерального бюджета по кодам классификации расходов бюджетов на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, доведенными письмом Минфина России от 21 июля 2016 г. N 16-01-08/42065 (далее - Методические указания по распределению), по государственной программе Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика" развитие действующих ОЭЗ должно осуществляться исключительно за счет остатков средств на счетах АО "ОЭЗ", а также его дочерних организаций и только тех ОЭЗ, которые демонстрируют наилучшие фактические результаты деятельности.

Счетная палата также неоднократно отмечала наличие значительных остатков средств на счетах АО "ОЭЗ" и его дочерних обществ. Так, по состоянию на 1 июля 2016 года остатки средств на счетах АО "ОЭЗ" за счет взноса из федерального бюджета составили 3 516,6 млн. рублей, АО "Владивосток Индастриал Сервис" - 835,7 млн. рублей (или 100% средств, перечисленных в 2015 году из федерального бюджета).

В соответствии с поправками к проекту федерального закона о внесении изменений в Федеральный закон N 359-ФЗ бюджетные ассигнования на взнос в АО "ОЭЗ" для участия в проекте создания ОЭЗ промышленно-производственного типа в городе Владивостоке в объеме 3 070,7 млн. рублей планируется перенаправить на взносы в АО "ОЭЗ" в целях финансирования других ОЭЗ.

Таким образом, на 2017 - 2019 годы бюджетные ассигнования на взносы в уставный капитал АО "ОЭЗ" в целях создания объектов инфраструктуры и иных объектов, предназначенных для обеспечения функционирования ОЭЗ, и для участия в проекте создания ОЭЗ промышленно-производственного типа в городе Владивостоке не предусмотрены в рамках госпрограммы "Экономическое развитие и инновационная экономика".

12.1.7. В соответствии с Федеральным законом N 359-ФЗ предусматривается в 2016 году предоставление Минэкономразвития России взноса в уставный капитал АО "ОЭЗ" для участия в проекте создания туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея в объеме 1 000,0 млн. рублей (кассовое исполнение по состоянию на 1 октября 2016 года не осуществлялось).

На 2017 - 2019 годы законопроектом планируется предоставление Минэкономразвития России взноса в уставный капитал АО "ОЭЗ" для участия в проекте создания туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея на 2017 год в объеме 4 226,5 млн. рублей, на 2018 год - 4 418,6 млн. рублей, на 2019 год - 4 500,0 млн. рублей (с учтенной в законопроекте дополнительной потребностью в размере 526,2 млн. рублей на 2018 год и 884,1 млн. рублей на 2019 год).

В соответствии с Методическими указаниями по распределению в составе предельных объемов бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2017 - 2019 годы Минфином России были учтены бюджетные ассигнования на развитие туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея по госпрограмме "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года, ответственным исполнителем которой является Минкавказ России.

Минкавказом России средства, предусмотренные на указанное мероприятие, переданы Минэкономразвития России в ходе формирования возвратного распределения на предоставление взноса в уставный капитал АО "ОЭЗ" для участия в проекте создания туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея.

Счетная палата в отчете о результатах контрольного мероприятия "Проверка деятельности акционерного общества "Особые экономические зоны" и юридических лиц, созданных для управления особыми экономическими зонами в субъектах Российской Федерации, в части, касающейся эффективности использования средств федерального бюджета, государственного имущества и иных средств при создании и функционировании особых экономических зон в Российской Федерации в 2014 - 2015 годах" (утвержден Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 25 марта 2016 г. N 14К (1089) отмечала, что при значительном объеме средств, направленных из федерального бюджета на создание и функционирование ОЭЗ, ни отдельной государственной программы Российской Федерации, ни подпрограммы в составе государственной программы Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика", объединяющей в себе все направления расходования средств и мероприятия по созданию и функционированию ОЭЗ, не предусмотрено. При этом основные направления механизма создания и развития ОЭЗ рассредоточены по нескольким мероприятиям и госпрограммам, что привело к ослабленному контролю за эффективностью указанного механизма, необоснованному планированию бюджетных ассигнований на указанные цели и отсутствию комплексной оценки влияния функционирования ОЭЗ на создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса.

Так, начиная с 2016 года взнос в уставный капитал АО "ОЭЗ" для участия в проекте создания туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея (главный распорядитель средств федерального бюджета - Минэкономразвития России) в федеральном бюджете отражается по соответствующей целевой статье расходов в рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа на период до 2025 года", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. N 309 (ответственный исполнитель госпрограммы - Минкавказ России).

Основанием для планирования объемов бюджетных ассигнований по указанным взносам является постановление Правительства Российской Федерации от 14 октября 2010 года N 833 "О создании туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе", в соответствии с которым Минэкономразвития России и Минфину России поручено предусматривать при формировании федерального бюджета на 2011 год и последующие годы бюджетные ассигнования в размере до 60 000,0 млн. рублей на финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с созданием туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных в туристический кластер в Северо-Кавказском федеральном округе.

Из указанных средств по состоянию на 1 ноября 2016 года АО "Курорты Северного Кавказа" (управляющей компании ОЭЗ, входящих в туристического кластер) было перечислено 21 903,9 млн. рублей.

Также в соответствии с поручением Председателя Правительства Российской Федерации от 16 июня 2015 г. N ДМ-П16-3949 при формировании проектов федеральных законов о федеральном бюджете необходимо предусмотреть средства федерального бюджета на мероприятия по докапитализации АО "Курорты Северного Кавказа" в 2016 году - 1,0 млрд. рублей (указанные средства еще не перечислены АО "Курорты Северного Кавказа"), в 2017 году - 6,3 млрд. рублей, в 2018 году - 6,3 млрд. рублей, в 2019 году - 13,3 млрд. рублей.

По результатам проверки, проведенной Счетной палатой, установлено, что планируемые средства федерального бюджета предполагается направить на финансирование перечней объектов инфраструктуры по ОЭЗ "Архыз" (ОЭЗ в Карачаево-Черкесской Республике), ОЭЗ "Эльбрус" (ОЭЗ в Кабардино-Балкарской Республике) и ОЭЗ "Ведучи" (ОЭЗ в Чеченской Республике), предусмотренных соглашениями о создании ОЭЗ.

При этом перечни объектов инфраструктуры и перспективные планы развития утверждены только по двум ОЭЗ туристического кластера. Перечень объектов инженерной, транспортной, социальной, инновационной и иной инфраструктуры для обустройства ОЭЗ туристско-рекреационного типа в Кабардино-Балкарской Республике (ОЭЗ "Эльбрус") и перспективный план развития указанной ОЭЗ по состоянию на 1 октября 2016 года не утвержден.

В соответствии с соглашениями об управлении ОЭЗ в целях определения объема средств федерального бюджета для обеспечения создания объектов инфраструктуры ОЭЗ и подготовки проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период управляющая компания в срок до 1 апреля года, предшествующего очередному финансовому году, должна формировать и представлять в Минэкономразвития России предложения и обоснования по необходимому объему финансирования на очередной финансовый год и плановый период. Указанные предложения управляющей компанией АО "Курорты Северного Кавказа" в Минэкономразвития России в официальном порядке в установленные сроки не были представлены.

В соответствии с поручением Президента Российской Федерации от 24 мая 2016 г. N А8-5491-5 необходимо обеспечить оптимизацию бюджетных инвестиций, направляемых на создание объектов инфраструктуры ОЭЗ, с учетом доходов, полученных управляющими компаниями от размещения средств федерального бюджета в кредитных организациях.

В соответствии с информацией, представленной в Счетную палату в рамках экспертно-аналитического мероприятия "Анализ эффективности функционирования особых экономических зон в 2016 году", остатки неиспользованных средств АО "Курорты Северного Кавказа" с учетом полученного процентного дохода от их размещения по состоянию на 1 июля 2016 года составили 7 407,3 млн. рублей, в том числе остатки неиспользованных средств общества (за исключением полученного процентного дохода от их размещения) в объеме 3 117,5 млн. рублей.

Также согласно отчету о результатах функционирования особых экономических зон за 2015 год и за период с начала функционирования особых экономических зон, представленному Минэкономразвития России в Правительство Российской Федерации письмом от 29 сентября 2016 г. N 29528-АЦ/Д14и в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 2016 года N 643 "О порядке оценки эффективности функционирования особых экономических зон", сводный расчетный показатель эффективности функционирования ОЭЗ в Карачаево-Черкесской Республике составляет всего лишь 39%, в Чеченской Республике - 40%.

Так, не достигнуты плановые показатели по ОЭЗ в Карачаево-Черкесской Республике по объему инвестиций, осуществленных резидентами на территории ОЭЗ (плановое значение - 1 173,0 млн. рублей, фактическое - 522,0 млн. рублей), по объему налогов, уплаченных резидентами в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации (плановое значение - 88,0 млн. рублей, фактическое - 32,0 млн. рублей).

Отмечается достаточно низкая доля мощности объектов инфраструктуры, заявленной и подтвержденной контрактными обязательствами резидентов ОЭЗ, в общей мощности объектов инфраструктуры, созданных, находящихся в процессе создания и введенных в эксплуатацию, в том числе по: водоснабжению указанная доля составила 26,6%, водоотведению - 27,6%, газоснабжению - 27%, по электроснабжению - 59,2%.

Доля суммарной площади земельных участков, предоставленных в аренду и (или) находящихся в собственности резидентов и иных инвесторов, заключивших соглашения о взаимодействии в сфере создания инфраструктуры ОЭЗ, в общей полезной площади ОЭЗ составляет всего лишь 26%.

По ОЭЗ в Чеченской Республике не достигнуты плановые показатели по объему инвестиций, осуществленных резидентами ОЭЗ на территории ОЭЗ (плановое значение - 11 993,0 млн. рублей, фактическое - 55,0 млн. рублей), отсутствуют объекты инженерной инфраструктуры, построенные на территории ОЭЗ и введенные в эксплуатацию. Доля суммарной площади земельных участков, предоставленных в аренду и (или) находящихся в собственности резидентов и иных инвесторов, заключивших соглашения о взаимодействии в сфере создания инфраструктуры ОЭЗ, в общей полезной площади ОЭЗ составляет всего лишь 8%.

Таким образом, с учетом наличия значительных остатков средств на счетах АО "Курорты Северного Кавказа", а также неполным выполнением показателей эффективности ОЭЗ (в Карачаево-Черкесской Республике и в Чеченской Республике), вопрос о выделении финансирования на развитие туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея требует дополнительного обоснования.

12.2. Законопроектом в 2017 - 2019 годах предусматривается осуществить 8 имущественных взносов Российской Федерации в государственные корпорации и государственную компанию на общую сумму 556 493,7 млн. рублей, в том числе в 2017 году - 199 636,8 млрд. рублей, в 2018 году - 178 943,8 млрд. рублей и в 2019 году - 177 913,2 млрд. рублей.

Предусмотренный законопроектом объем бюджетных ассигнований на осуществление имущественных взносов Российской Федерации в государственные корпорации и государственную компанию на 2017 год на 19 425,2 млн. рублей, или на 8,9%, меньше показателей сводной бюджетной росписи с изменениями по состоянию на 1 октября 2016 года, и на 138 438,6 млн. рублей, или в 3,2 раза, больше бюджетных ассигнований на 2016 год, установленных Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений).

Следует отметить, что в отличие от Федерального закона N 359-ФЗ, в соответствии с которым имущественные взносы Российской Федерации в государственные корпорации и государственную компанию включены в приложения 19 и 20 наряду со взносами в уставные капиталы АО, в законопроекте имущественные взносы Российской Федерации не отражены в приложениях к законопроекту, что снижает прозрачность (открытость) соответствующих бюджетных ассигнований.

В соответствии с пунктом 5(1).2 раздела III "Классификация расходов бюджетов" Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н, в разрезе элементов подгруппы видов расходов 820 "Субсидии государственным корпорациям (компаниям)" отражаются расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на предоставление субсидий государственным корпорациям (компаниям), цели, порядок определения объема и предоставления которых устанавливается, соответственно, Правительством Российской Федерации, а также федеральными законами. Учитывая, что в приложениях 9-14 законопроекта, согласно которым утверждается ведомственная структура расходов федерального бюджета, приводятся бюджетные ассигнования с детализацией только до группы видов расходов 800 "Иные бюджетные ассигнования", анализ имущественных взносов Российской Федерации в государственные корпорации и государственную компанию возможен только исходя из наименований целевых статей расходов.

Распределение бюджетных ассигнований на осуществление имущественных взносов Российской Федерации на 2017 - 2019 годы в разрезе организаций представлено в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование организации	2017 год	2018 год	2019 год	2017- 2019 гг.	Уд. вес, %	Количество взносов
1	2	3	4	5	6	7
Государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"	159 986,5	155 000,0	155 115,2	470 101,7	84,5	3
Государственная корпорация по атомной энергии "Росатом"	22 719,0	22 058,8	20 912,9	65 690,7	11,8	2
Государственная корпорация - Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства	15 135,2	0,0	0,0	15 135,2	2,7	2
Государственная компания "Российские автомобильные дороги"	1 796,1	1 885,0	1 885,0	5 566,1	1,0	1
Всего	199 636,8	178 943,8	177 913,2	556 493,7	100,0	8

Распределение бюджетных ассигнований на осуществление имущественных взносов Российской Федерации в разрезе государственных программ Российской Федерации представлено в следующей таблице.

(млн. рублей)
N ГП	Наименование госпрограммы	2017 год	2018 год	2019 год	2017- 2019 гг.	Уд. вес, %	Кол-во взносов
1	2	3	4	5	6	7	8
05	"Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации"	15 135,2	0,0	0,0	15 135,2	2,7	2
22	"Развитие атомного энергопромышленного комплекса"	22 719,0	22 058,8	20 912,9	65 690,7	11,8	2
24	"Развитие транспортной системы"	1 796,1	1 885,0	1 885,0	5 566,1	1,0	1
27	"Развитие внешнеэкономической деятельности"	7 614,0	0,0	0,0	7 614,0	1,4	1
35	"Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года	2 372,5	5 000,0	5 115,2	12 487,7	2,2	1
39	"Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков"	150 000,0	150 000,0	150 000,0	450 000,0	80,9	1
	Всего	199 636,8	178 943,8	177 913,2	556 493,7	100,0	8

Наибольший объем бюджетных ассигнований на предоставление имущественных взносов Российской Федерации предусматривается ГК "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" в сумме 470 101,7 млн. рублей на период 2017 - 2019 годов (84,5% общего объема взносов), значительная часть из которых приходится на госпрограмму "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков", и ГК "Росатом" по госпрограмме "Развитие атомного энергопромышленного комплекса" в сумме 65 690,7 млн. рублей на период 2017 - 2019 годов (11,8% общего объема взносов).

12.2.1. Законопроектом предусматривается осуществление имущественного взноса Российской Федерации в ГК "Внешэкономбанк" в 2017 - 2019 годах по 150 000,0 млн. рублей ежегодно на компенсацию части затрат по исполнению обязательств по внешним заимствованиям Внешэкономбанка на рынках капитала.

В проекте основных направлений бюджетной политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, внесенных в Государственную Думу одновременно с проектом федерального бюджета, указано, что общий объем предельных расходов федерального бюджета на 2017 - 2019 годы сформирован с учетом ежегодного выделения до 150 млрд. рублей на докапитализацию Внешэкономбанка.

По информации Минфина России, необходимость в указанных мерах государственной поддержки возникла вследствие ухудшения финансового положения Внешэкономбанка, формирования у него значительных убытков, возникновения риска нарушения ковенант и объявления дефолта, который приведет, по мнению Минфина, к непрогнозируемым негативным макроэкономическим последствиям, в том числе высоким рискам снижения суверенного кредитного рейтинга Российской Федерации, корпоративных и банковских рейтингов, а также предъявлению обязательств Внешэкономбанка к досрочному погашению.

При этом в обращении ГК "Внешэкономбанк" в Минфин России (письмо от 14 июля 2016 г. N 3166/160000-НЦ-ДСП) потребность в докапитализации на 1 января 2017 года была определена в объеме 240,0 млрд. рублей, на 1 января 2018 года - 260,0 млрд. рублей. Финансово-экономическое обоснование с соответствующими расчетами запрашиваемой суммы отсутствует.

Нормативная и методическая база, регулирующая процесс формирования потребности в бюджетных ассигнованиях на получение субсидии в виде имущественного взноса в ГК "Внешэкономбанк" на компенсацию части затрат по внешним заимствованиям на рынках капитала, не разрабатывалась.

В 2016 году бюджетные ассигнования на те же цели предусмотрены в рамках реализации Плана действий Правительства Российской Федерации, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития Российской Федерации в 2016 году в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 марта 2016 г. N 245, в объеме 150 000,0 млн. рублей.

По состоянию на 1 октября 2016 года в рамках исполнения указанного постановления бюджетные средства в полном объеме перечислены на счет ГК "Внешэкономбанк" и зачислены в уставный капитал, что позволило нарастить объем собственных средств (капитала) и повысить показатели норматива достаточности собственных средств (капитала) ГК "Внешэкономбанк".

Согласно представленному ГК "Внешэкономбанк" отчету по состоянию на 28 сентября 2016 года объем произведенных затрат на исполнение обязательств по внешним заимствованиям на рынках капитала составил 168,3 млрд. рублей.

Следует отметить, что в ходе контрольного мероприятия "Проверка и анализ деятельности государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" как института развития и осуществления ею функций государственной управляющей компании по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений, средствами выплатного резерва, средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата в 2010 - 2015 годах и истекшем периоде 2016 года" установлено, что для погашения обязательств Внешэкономбанка перед кредиторами в 2019 году потребуется 30,0 млрд. рублей.

Таким образом, выделение 150,0 млрд. рублей в 2019 году требует дополнительного анализа и обоснования.

12.2.2. Законопроектом предусматривается осуществление имущественного взноса Российской Федерации в ГК "Внешэкономбанк" в 2017 году в объеме 7 614,0 млн. рублей для приобретения акций АО "Российский экспортный центр" в целях увеличения уставного капитала АО РОСЭКСИМБАНК.

Согласно положению Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 4 декабря 2014 года на докапитализацию АО РОСЭКСИМБАНК в 2015 - 2017 годах предполагается направить до 30 млрд. рублей с целью увеличить за три года в полтора раза российский экспорт продукции высокой степени переработки.

С учетом первого взноса на увеличение уставного капитала АО РОСЭКСИМБАНК в размере 10 000,0 млн. рублей, осуществленного в 2015 году, и поступивших по состоянию на 15 октября 2016 года на счет АО РОСЭКСИМБАНК бюджетных средств в 2016 году в объеме 8 100, 0 млн. рублей общая сумма докапитализации АО РОСЭКСИМБАНК составит в 2017 году 25 714,0 млн. рублей.

В то же время финансово-экономическое обоснование, предоставленное АО "Российский экспортный центр" в ГК "Внешэкономбанк", не содержит расчеты объема потребности в бюджетных ассигнованиях на докапитализацию АО РОСЭКСИМБАНК.

При этом проведенный в ходе контрольного мероприятия Счетной палаты анализ показал, что с учетом докапитализации размер собственных средств АО РОСЭКСИМБАНК увеличился с 2 555,2 млн. рублей (на 1 января 2015 года) до 14 105,6 млн. рублей (по состоянию на 1 сентября 2016 года), норматив достаточности собственности средств (капитала) банка в указанном периоде вырос с 12,89% до 41,69%.

Таким образом, выделение указанного имущественного взноса в уставный капитал АО РОСЭКСИМБАНК в 2017 году в объеме 7 614,0 млн. рублей представляется необоснованным, поскольку по состоянию на 1 сентября 2016 года уровень достаточности капитала АО РОСЭКСИМБАНК превышает установленные Банком России обязательные нормативы (8%) в 5,2 раза и составляет 41,69%, что свидетельствует о том, что уставный капитал банка должным образом не используется и банк имеет избыточную ликвидность.

12.2.3. Законопроектом также предусматривается осуществление имущественного взноса Российской Федерации в ГК "Внешэкономбанк" на увеличение уставного капитала АО "Корпорация развития Северного Кавказа" (далее - АО "КРСК") в целях создания медицинского кластера на территории Кавказских Минеральных Вод (далее - медицинский кластер) и реализации инвестиционных проектов на территории Северо-Кавказского федерального округа (далее - инвестиционные проекты) в сумме на 2017 год - 2 372,5 млн. рублей, на 2018 год - 5 000,0 млн. рублей, на 2019 год - 5 115,2 млн. рублей.

По информации АО "КРСК", распределение бюджетных ассигнований федерального бюджета на создание медицинского кластера и реализацию инвестиционных проектов предполагается следующим образом:

на создание медицинского кластера в 2018 году - 3 000,0 млн. рублей, в 2019 году - 3 000,0 млн. рублей;

на реализацию инвестиционных проектов в 2017 году - 2 372,5 млн. рублей, в 2018 году - 2 000,0 млн. рублей, в 2019 году - 2 115,2 млн. рублей.

В соответствии с паспортом государственной программы Российской Федерации "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года" в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 27 февраля 2016 г. N 148 ресурсное обеспечение государственной поддержки инвестиционных проектов, реализуемых в Северо-Кавказском федеральном округе, установлено на 2017 год в размере 1 500,0 млн. рублей, в 2018 году - 570,0 млн. рублей, в 2019 году - 565,0 млн. рублей. Расчеты, обосновывающие объемы бюджетных ассигнований, предусмотренных в законопроекте, Внешэкономбанком не представлены.

В 2016 году на указанные цели Федеральным казначейством доведены до Минкавказа России лимиты бюджетных обязательств в сумме 1 620,0 млн. рублей (по состоянию на 1 октября 2016 года субсидия Внешэкономбанку не предоставлялась).

Следует отметить, что в июне 2016 года Наблюдательным советом Внешэкономбанка было принято решение согласовать сделку по приобретению Внешэкономбанком 1 620 000 обыкновенных именных бездокументарных акций, дополнительно размещаемых АО "КРСК" по закрытой подписке, номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая, общей стоимостью 1,62 млрд. рублей в целях финансирования мероприятий по созданию медицинского кластера и реализации инвестиционных проектов; поручить Внешэкономбанку обеспечить привлечение независимого консультанта для проведения экспертизы концепции создания медицинского кластера.

В соответствии с проектом постановления Правительства Российской Федерации, подготовленным Минкавказом России, средства имущественного взноса Российской Федерации в ГК "Внешэкономбанк" в объеме 1 620,0 млн. рублей разрешено использовать на разработку проектной документации по объектам капитального строительства и проведение инженерных изысканий, выполняемых для подготовки такой проектной документации в целях реализации мероприятий по созданию инновационного медицинского кластера на территории Северного Кавказа.

В ходе контрольного мероприятия Счетной палаты установлено, что Минкавказ России, являющийся ответственным исполнителем госпрограммы "Развитие Северо-Кавказского федерального округа" на период до 2025 года, не обладает расчетами по оценке итоговой стоимости создания медицинского кластера, приведенной в Концепции создания инновационного медицинского кластера на территории региона Кавказских Минеральных Вод, утвержденной 19 августа 2016 года на заседании Межведомственной рабочей группы по рассмотрению вопросов, связанных с созданием инновационного медицинского кластера на территории Кавказских Минеральных Вод. Сведения об исходных данных и их источниках, а также соответствующих расчетах Минкавказом России не представлены.

Также Минкавказом России не учтены рекомендации Совета Федерации (постановление от 30 марта 2016 г. N 137-СФ) в части представления в материалах к законопроекту финансово-экономического обоснования предусматриваемых бюджетных ассигнований на взносы в уставные капиталы АО отдельно по каждому АО.

По информации Внешэкономбанка, по состоянию на 14 октября 2016 года по поручению Наблюдательного совета Внешэкономбанка проводится работа по проведению экспертизы концепции создания медицинского кластера (привлечена компания ООО "Эрнст энд Янг - оценка и консультационные услуги"). Австрийской компанией СОЛВЕ Консалтинг Менеджментбератунг ГмбХ (выбрана по итогам конкурентного отбора) разработан проект указанной концепции, в соответствии с которым текущая расчетная потребность медицинского кластера в инвестициях составляет 162,1 млрд. рублей.

Учитывая низкую проработку проекта создания медицинского кластера, отрицательные результаты финансово-хозяйственной деятельности АО "КРСК" за 2013 - 2015 годы, потребность в привлечении значительных объемов внебюджетных инвестиций в проект в условиях действия западных санкций, выделение бюджетных ассигнований (в 2018 году - 3 000,0 млн. рублей, в 2019 году - 3 000,0 млн. рублей) на увеличение уставного капитала АО "КРСК" на проект создания инновационного медицинского кластера в регионе Кавказских Минеральных Вод до утверждения проектно-сметной документации нецелесообразно.

12.2.4. Законопроектом предусматривается предоставление ГК "Росатом" бюджетных ассигнований в виде имущественного взноса на развитие атомного энергопромышленного комплекса в общем объеме 22 719,0 млн. рублей на 2017 год, 22 058,8 млн. рублей - на 2018 год и 20 913,0 млн. рублей - на 2019 год. Минэкономразвития России согласовало предоставление имущественного взноса в указанных объемах, однако до настоящего времени не решен вопрос о включении указанных бюджетных ассигнований в ФАИП.

12.2.5. Законопроектом Минстрою России на 2017 год предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление имущественного взноса государственной корпорации "Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" (далее - Фонд ЖКХ) в объеме 15 135,2 млн. рублей.

По состоянию на 1 октября 2016 года объем временно свободных средств Фонд ЖКХ составил 36,7 млрд. рублей, из которых на депозитах в российских кредитных организациях размещены временно свободные средства Фонда ЖКХ в сумме 36,4 млрд. рублей, что более чем в 2 раза превышает сумму бюджетных ассигнований, предусмотренных законопроектом на осуществление имущественного взноса в Фонд ЖКХ на 2017 год. Доход от инвестирования временно свободных средств на 1 октября 2016 года составил около 1,9 млрд. рублей.

По результатам контрольного мероприятия "Проверка обоснованности и целевого использования бюджетных средств, направленных в качестве имущественного взноса в Фонд ЖКХ в 2014 году и истекшем периоде 2015 года", проведенного в 2016 году, в 2015 году действовали 4 депозитных договора, заключенные Фондом ЖКХ в 2012 - 2013 годах. В соответствии с указанными договорами Фондом ЖКХ были размещены до востребования временно свободные средства на банковские депозиты на общую сумму 7,8 млрд. рублей по ставкам от 7,25% до 9,5%. При этом в 2015 году Фондом ЖКХ также размещались временно свободные средства на депозитах до востребования по ставкам от 9,11% до 11%.

Следует отметить, что Фонду ЖКХ не были возвращены средства, размещенные на депозитах двух банков (ОАО "Инвестбанк" и ООО "Внешпромбанк"). На момент отзыва лицензии на осуществление банковских операций у указанных банков общая сумма подлежащих возврату временно свободных средств Фонда ЖКХ, размещенных на депозитах, составила 3,28 млрд. рублей.

12.2.5.1. В рамках основного мероприятия "Переселение граждан из многоквартирных домов, признанных аварийными и подлежащими сносу и не входящих в действующие программы переселения" госпрограммы "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" предусматриваются бюджетные ассигнования на 2017 год в сумме 10 128,3 млн. рублей, что на 9 863,2 млн. рублей, или почти в 2 раза меньше объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на указанные цели в 2016 году Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений). Данное уменьшение обусловлено завершением в 2017 году ликвидации аварийного жилищного фонда, признанного таковым по состоянию на 1 января 2012 года, и прекращением деятельности Фонда ЖКХ с 1 января 2018 года.

Проведенная проверка хода реализации программ по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, признанного таковым по состоянию на 1 января 2012 года, выявила наличие в ряде регионов серьезных проблем организационного (отсутствие подготовленных площадок под строительство, обустроенных инженерной инфраструктурой, дефицит подрядных мощностей, способных осуществить строительство заданного объема жилья в установленные сроки и с надлежащим качеством) и финансового характера (недостаток собственных средств у регионов и муниципальных образований для финансового обеспечения запланированных объемов работ из-за несбалансированности их консолидированных бюджетов).

При этом общий остаток аварийного жилья, который необходимо расселить в срок до 1 сентября 2017 года, т.е. менее чем за год до окончания установленного срока, составляет 5 024,7 тыс. кв. м, или 44,1%, количество подлежащих переселению граждан - 324,0 тыс. человек, или 44,2% (в том числе по программе 2017 года - 3 213,7 тыс. кв. м и 204,79 тыс. человек).

Следует отметить, что Минстроем России и Фондом ЖКХ не обеспечено проведение дополнительной оценки возможностей использования субъектами Российской Федерации средств Фонда ЖКХ и достаточности средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в необходимом объеме для реализации мероприятий программ в 2017 году.

12.2.5.2. По основному мероприятию "Поддержка региональных программ модернизации систем коммунальной инфраструктуры" госпрограммы "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" предусматривается выделение в 2017 году средств в размере 5 006,9 млн. рублей в виде субсидий на увеличение имущественного взноса в Фонд ЖКХ. В 2016 году средства на указанные цели не выделялись.

Реализация указанного мероприятия предусматривается в рамках приоритетного проекта "Обеспечение качества жилищно-коммунальных услуг" направления "ЖКХ и городская среда". Вместе с тем источник финансирования и механизм реализации указанных проектов (за пределами 2017 года) в настоящее время не определен.

13. Результаты проверки и анализа формирования бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение публичных нормативных обязательств

В соответствии с пунктом 4 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации (с изменениями) в составе документов и материалов, представленных Правительством Российской Федерации, вносимых в Государственную Думу одновременно с законопроектом, представлен перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - Перечень ПНО, ПНО), и расчеты по ним. Анализ Перечня ПНО, а также бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2017 - 2019 годы показал следующее.

13.1. В Перечне ПНО отражаются публичное нормативное обязательство, его код, состав, размер выплаты, установленной нормативным правовым актом (без индексации и с ежегодной индексацией), правовое основание и категория получателей.

13.2. В соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации законом о бюджете устанавливается общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.

Приложениями 9, 10 (секретно) и 11 (совершенно секретно) к законопроекту на исполнение публичных нормативных обязательств предусматриваются бюджетные ассигнования на 2017 год в сумме 723 884,6 млн. рублей, на 2018 год в сумме 765 280,8 млн. рублей и на 2019 год в сумме 792 905,8 млн. рублей, что соответствует объемам бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, указанным в части 1 статьи 6 законопроекта.

Анализ объемов бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в 2017 - 2019 годах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, показал, что указанные объемы являются относительно стабильными и увеличиваются в 2017 году по сравнению с предыдущим на 3,1%, в 2018 году - на 5,7% и в 2019 году - на 3,6%. В структуре общих расходов федерального бюджета указанные расходные обязательства составят: в 2017 году - 4,5%, в 2018 году - 4,8%, в 2019 году - 5% (в 2016 году - 4,4%).

Анализ бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, предусмотренных законопроектом и утвержденных Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов" в части показателей планового периода 2017 года, показал, что законопроектом уменьшаются бюджетные ассигнования на 10,0 млрд. рублей, или на 1,4%.

13.3. В Перечень ПНО включено 64 публичных нормативных обязательства, предусмотренных 53 нормативными правовыми актами (в 2016 году - 61 публичное нормативное обязательство, предусмотренное 51 нормативным правовым актом), в том числе 5 - законами Российской Федерации, 19 - федеральными законами, 19 - указами Президента Российской Федерации, 10 - постановлениями Правительства Российской Федерации.

Из Перечня ПНО исключены 3 публичных нормативных обязательства, ранее предусмотренные в соответствии с:

Указом Президента Российской Федерации от 5 июня 2003 г. N 613 "О правоохранительной службе в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ" в связи с изданием Указа Президента Российской Федерации от 7 июня 2013 г. N 552 "О внесении изменений в Положение о правоохранительной службе в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, утвержденное Указом Президента Российской Федерации от 5 июня 2003 г. N 613";

Указом Президента Российской Федерации от 18 февраля 2005 г. N 176 "Об установлении ежемесячной доплаты к пенсиям отдельным категориям пенсионеров", утратившим силу в связи с изданием Указа Президента Российской Федерации от 9 декабря 2015 г. N 610 "О ежемесячной доплате к пенсиям отдельным категориям пенсионеров";

постановлением Правительства Российской Федерации от 4 апреля 2011 г. N 240 "О премиях Правительства Российской Федерации имени Ю.А. Гагарина в области комической деятельности" в связи с тем, что премии Правительства Российской Федерации имени Ю.А. Гагарина в области космической деятельности присуждаются гражданам Российской Федерации за достижения в области космической деятельности начиная с 2011 года 1 раз в 5 лет.

В перечень ПНО дополнительно включены 6 публичных нормативных обязательств, в том числе в соответствии с:

Указом Президента Российской Федерации от 9 декабря 2015 г. N 610 "О ежемесячной доплате к пенсиям отдельным категориям пенсионеров" - 1 публичное нормативное обязательство;

Указом Президента Российской Федерации от 30 сентября 2015 г. N 491 "О Государственной премии Российской Федерации за выдающиеся достижения в области правозащитной деятельности и Государственной премии Российской Федерации за выдающиеся достижения в области благотворительной деятельности" - 1 публичное нормативное обязательство;

Указом Президента Российской Федерации от 14 октября 2012 г. N 1380 "О повышении эффективности мер государственной поддержки работников организаций оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации" - 2 публичных нормативных обязательства;

Указом Президента Российской Федерации от 26 апреля 2016 г. N 200 "О премии Президента Российской Федерации за вклад в укрепление единства российской нации" - 1 публичное нормативное обязательство;

Указом Президента Российской Федерации от 13 мая 2008 г. N 775 "Об учреждении ордена "Родительская слава" - 1 публичное нормативное обязательство.

Таким образом, в законопроекте учтены замечания Счетной палаты, изложенные в заключении на проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год", в части включения в Перечень ПНО стипендий для ученых, конструкторов, технологов и других инженерно-технических работников организаций - исполнителей государственного оборонного заказа за выдающиеся достижения в создании прорывных технологий и разработке современных образцов вооружения, военной и специальной техники в интересах обеспечения обороны страны и безопасности государства и стипендии для специалистов и молодых (до 35 лет включительно) работников организаций - исполнителей государственного оборонного заказа за значительный вклад в создание прорывных технологий и разработку современных образцов вооружения, военной и специальной техники в интересах обеспечения обороны страны и безопасности государства, установленных Указом Президента Российской Федерации от 14 октября 2012 г. N 1380 "О повышении эффективности мер государственной поддержки работников организаций оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации".

Законопроектом на выплату указанных стипендий предусматривается 180,0 млн. рублей и 239,75 млн. рублей на 2017 - 2019 годы ежегодно.

В приложениях к законопроекту 9 "Ведомственная структура расходов федерального бюджета на 2017 год", 10 "Ведомственная структура расходов федерального бюджета на 2017 год" (секретно), 11 "Ведомственная структура расходов федерального бюджета на 2017 год" (совершенно секретно) и 12 "Ведомственная структура расходов федерального бюджета на плановый период 2018 и 2019 годов" бюджетные ассигнования на реализацию ПНО распределены по 24 главным распорядителям средств федерального бюджета (в 2016 году - также по 24 главным распорядителям средств федерального бюджета).

13.4. В 2017 - 2019 годах запланирована индексация бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, предусмотренных Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах", Федеральным законом от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов Российской Федерации", Федеральным законом от 17 декабря 1994 г. N 67-ФЗ "О федеральной фельдъегерской связи", Федеральным законом от 21 декабря 1994 г. N 69-ФЗ "О пожарной безопасности" в части единовременного пособия, Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. N 3-ФЗ "О полиции", Федеральным законом от 4 июня 2011 г. N 128-ФЗ "О пособиях детям военнослужащих и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти, погибших (умерших, объявленных умершими, признанных безвестно отсутствующими) при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), и детям лиц, умерших вследствие военной травмы после увольнения с военной службы (службы в органах и учреждениях)", Федеральным законом от 7 ноября 2011 г. N 306-ФЗ "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат", Федеральным законом от 30 декабря 2012 г. N 283-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в части единовременного пособия, Указом Президента Российской Федерации от 26 января 2012 г. N 110 "О дополнительных гарантиях и компенсациях сотрудникам, федеральным государственным гражданским служащим и работникам следственных органов Следственного комитета Российской Федерации, осуществляющим служебную деятельность на территории Северо-Кавказского региона Российской Федерации, и членам их семей".

Объем бюджетных ассигнований, подлежащих индексации, в общем объеме бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, в 2017 году составит 44,2 млрд. рублей, или 6,2%, в 2018 году - 50,1 млрд. рублей, или 6,6%, в 2019 году - 50,5 млрд. рублей, или 6,4%.

В законопроекте предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований в связи с индексацией в 2017 году публичных нормативных обязательств на уровень инфляции предшествующего года 5,8%. В 2018 и 2019 годах запланирована индексация денежных выплат, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах" и Федеральным законом от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов Российской Федерации", на уровне инфляции, предусмотренной в законопроекте, - на 4%

13.5. Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета по видам расходов, представлены в следующей таблице.

(млрд. рублей)
Наименование вида расхода	2016 год		2017 год		2018 год		2019 год
	Федеральный закон N 359-ФЗ	Федеральный закон N 359-ФЗ (с изменениями)	проект	% к предыдущему году	проект	% к предыдущему году	проект	% к предыдущему году
Публичные нормативные обязательства - всего	702,0	705,7	723,9	103,1	765,3	105,7	792,9	103,6
Пенсии военнослужащим, членам их семей и лицам, приравненным к ним по пенсионному обеспечению	635,1	646,8	661,8	104,2	697,3	105,4	724,5	103,9
Пособия и компенсация членам семьей погибших (умерших) военнослужащих (граждан, проходивших военные сборы, инвалидов вследствие военной травмы), а также лицам, которым установлена инвалидность вследствие военной травмы после увольнения с военной службы, а также лицам, уволенным с военной службы в связи с признанием их негодными в военной службе вследствие военной травмы	26,1	20,3	20,7	79,3	25,9	125,1	26,2	101,1
Компенсация в возмещение вреда гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий	13,9	12,1	13,5	97,1	14,1	104,4	14,2	100,7
Пособия лицам, являвшимся сотрудниками органов внутренних дел, получившим телесные повреждения, исключающие возможность дальнейшего прохождения службы	8,0	8,0	7,8	97,5	7,8	100	7,8	100
Меры социальной поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний	0,7	0,7	0,4	57,1	0,5	125,0	0,5	125,0
Пособие по уходу за ребенком гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий	0,1	0,1	0,1	100	0,1	100	0,1	100
Иные выплаты, пособия и компенсации	17,5	17,1	19,1	109,1	19,1	100	19,1	100
Секретно	0,6	0,6	0,5	83,3	0,5	100	0,5	100

Анализ показал, что на исполнение публичных нормативных обязательств по пенсионному обеспечению лиц, уволенных с военной и приравненной к ней службы, в 2017 году предусматривается 661,8 млрд. рублей, или 91,5% общего объема публичных нормативных обязательств, в 2018 году - 697,3 млрд. рублей, или 91,2%, в 2017 году - 724,5 млрд. рублей, или 91,4%. Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" в части показателей планового периода 2016 и 2017 годов утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств по пенсионному обеспечению лиц, уволенных с военной и приравненной к ней службы, в 2016 году в объеме 638,3 млрд. рублей (92,8% общего объема публичных нормативных обязательств), в 2017 году - 684,8 млрд. рублей (93,4%).

13.6. Бюджетные ассигнования федерального бюджета на исполнение публичных нормативных обязательств Российской Федерации в 2017 - 2019 годах по разделам классификации расходов представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Код и наименование раздела бюджетной классификации	Федеральный закон N 359-ФЗ	Федеральный закон N 359-ФЗ (с изменениями)	2017 год	2018 год	2019 год
01 Общегосударственные вопросы	351,6	344,4	354,1	354,6	354,6
02 Национальная оборона	0,0	419,7	419,8	419,8	416,8
04 Национальная экономика	10,0	10,0	10,0	10,0	10,0
07 Образование	199,7	199,7	219,7	219,7	219,7
08 Культура, кинематография	61,5	61,5	60,5	60,5	60,5
10 Социальная политика	699 650,6	702 981,7	721 148,7	762 577,0	790 201,5
11 Физическая культура и спорт	1 152,0	1 152,0	1 152,0	1 152,0	1 152,0
Секретно	558,4	558,4	519,8	487,2	490,7
Итого	701 983,8	705 727,4	723 884,6	765 280,8	792 905,8

Наибольший объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в 2017 - 2019 годах предусматривается по разделу "Социальная политика" и составит в планируемом периоде 99,7%.

Расчет ассигнований федерального бюджета на исполнение указанных обязательств на 2017 - 2019 годы произведен с учетом оценочной численности получателей и среднегодового размера выплаты на одного человека.

13.7. Законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований в связи с индексацией в 2017 году публичных нормативных обязательств на уровень инфляции предшествующего года 5,8%.

В ОБАС на публичные нормативные обязательства, по которым суммы выплат подлежат индексации, расчет объемов бюджетных ассигнований осуществляется исходя из проиндексированных сумм выплат.

При этом сам расчет индексации размеров соответствующих выплат, установленных законами и иными нормативными правовыми актами, не предусматривается, что снижает прозрачность расчета объемов бюджетных ассигнований на публичные нормативные обязательства, подлежащие индексации.

13.8. По результатам выборочного анализа расчетов, представленных в ОБАС на исполнение публичных нормативных обязательств, установлено следующее.

13.8.1. Законопроектом Минобрнауки России предусматриваются на 2017 год бюджетные ассигнования в общей сумме 199,65 млн. рублей на выплату премий Президента Российской Федерации для поддержки талантливой молодежи на 2017 год победителям и призерам международных олимпиад, победителям всероссийских олимпиад, а также призерам всероссийских олимпиад и победителям региональных и межрегиональных олимпиад и иных конкурсных мероприятий.

В ОБАС от 30 августа 2016 года на выплату премий победителям и призерам международных олимпиад и иных мероприятий, проводимых на конкурсной основе, а также победителям всероссийских олимпиад и иных конкурсных мероприятий предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 124,65 млн. рублей исходя из количества присуждаемых премий - 4 155, что не соответствует Указу Президента Российской Федерации от 6 апреля 2006 г. N 325 "О мерах государственной поддержки талантливой молодежи", которым установлено, что призерам всероссийских олимпиад и иных конкурсных мероприятий, а также победителям региональных и межрегиональных олимпиад и иных конкурсных мероприятий ежегодно присуждается 4 100 премий в размере 30 тыс. рублей каждая.

Таким образом, объем бюджетных ассигнований на выплату премий для поддержки талантливой молодежи рассчитан на 2017 год исходя из количества получателей премий, которое на 55 премий больше, чем установлено Указом Президента Российской Федерации от 6 апреля 2006 г. N 325, и, по оценке Счетной палаты, завышен на 1,65 млн. рублей.

Следует отметить, что, по информации Минфина России (письмо от 14 июля 2016 г. N 01-02-01/16-41270), проект указа Президента Российской Федерации, предусматривающий увеличение количества премий для поддержки талантливой молодежи в связи с образованием в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя, согласован Минфином России (письмо от 25 сентября 2015 г. N 12-02-36/55008). Вместе с тем, учитывая, что Управлением Президента Российской Федерации по научно-образовательной политике данный проект не поддержан, Минобрнауки России 8 декабря 2015 года проинформировало Аппарат Правительства Российской Федерации о принятии решения не вносить изменения в действующую редакцию Указа Президента Российской Федерации от 6 апреля 2006 года.

Однако согласно перечню нормативных правовых актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с проектом федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов", представленному одновременно с законопроектом, в декабре 2016 года предусмотрена подготовка проекта акта о внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации "О мерах государственной поддержки талантливых детей и молодежи" (ответственный исполнитель - Минобрнауки России).

13.8.2. Законом Российской Федерации от 19 февраля 1993 г. N 4528-I "О беженцах" установлено, что лицо, получившее свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу, и прибывшие с ним члены его семьи имеют право на получение единовременного денежного пособия на каждого члена семьи в порядке и в размерах, определяемых Правительством Российской Федерации, но не ниже 100 рублей.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 мая 1998 г. N 484 "О размере единовременного денежного пособия и порядке его выплаты лицу, получившему свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу" лицу, получившему свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу, и каждому прибывшему с ним члену семьи, не достигшему 18-летнего возраста, выплачивается единовременное денежное пособие в размере 100 рублей.

Согласно разделу 2.2 "Расчет объема бюджетных ассигнований по социальному обеспечению и иным выплатам населению в части публичных нормативных обязательств Российской Федерации на 2017 год" ОБАС от 11 августа 2016 года на выплату единовременного денежного пособия лицам, ходатайствующим о признании их беженцами на территории Российской Федерации, и прибывшим с ними членам их семей по КБК 188 1003 03 1 09 30100 313 на 2017 год предусматриваются бюджетные ассигнования в общем объеме 38 700 рублей.

Расчет объемов бюджетных ассигнований на выплату указанного единовременного пособия лицам, получившим свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу, и прибывшим с ними членам их семей осуществлялся исходя из размера выплаты 12 900 рублей на человека в год, что не соответствует установленному постановлением Правительства Российской Федерации от 23 мая 1998 г. N 484 объему указанного единовременного денежного пособия (100 рублей).

Следует отметить, что согласно разделу 2.2 "Расчет объема бюджетных ассигнований по социальному обеспечению и иным выплатам населению в части публичных нормативных обязательств Российской Федерации на 2016 год" ОБАС (КБК 192 1003 03 1 09 30100 313) от 5 августа 2015 года расчет объемов бюджетных ассигнований на 2016 год, предусмотренных на указанные цели ФМС России Федеральным законом N 359-ФЗ, осуществлялся исходя из размера выплаты 100 рублей на человека в год в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 мая 1998 г. N 484.

13.8.3. Законом Российской Федерации от 19 февраля 1993 г. N 4530-I "О вынужденных переселенцах" установлено, что лицо, получившее свидетельство о регистрации ходатайства о признании его вынужденным переселенцем, и прибывшие с ним члены семьи, не достигшие возраста восемнадцати лет, имеют право на получение единовременного денежного пособия на каждого члена семьи в порядке и в размерах, которые определяются Правительством Российской Федерации, но не ниже 100 рублей.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 1997 г. N 724 "О размерах единовременного денежного пособия и порядке его выплаты лицу, получившему свидетельство о регистрации ходатайства о признании его вынужденным переселенцем" для лица, получившего свидетельство о регистрации ходатайства о признании его вынужденным переселенцем, и прибывших с ним членов семьи, не достигших 18-летнего возраста, устанавливается единовременное денежное пособие, выплачиваемое каждому члену его семьи, в размере 100 рублей.

Согласно разделу 2.2 "Расчет объема бюджетных ассигнований по социальному обеспечению и иным выплатам населению в части публичных нормативных обязательств Российской Федерации на 2017 год" ОБАС от 11 августа 2016 года на выплату пособия лицам, ходатайствующим о признании их вынужденными переселенцами, и прибывшим с ними членам их семей по КБК 188 1003 03 1 09 30110 313 на 2017 год предусматривается 2 800 рублей.

Расчет объемов бюджетных ассигнований на выплату указанного пособия лицам, ходатайствующим о признании их вынужденными переселенцами, и прибывшим с ними членам их семей осуществлялся исходя из размера выплаты 2 800 рублей на человека в год, что не соответствует установленному постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 1997 г. N 724 объему указанного единовременного денежного пособия (100 рублей).

Следует отметить, что согласно разделу 2.2 "Расчет объема бюджетных ассигнований по социальному обеспечению и иным выплатам населению в части публичных нормативных обязательств Российской Федерации на 2016 год" ОБАС (КБК 192 1003 03 1 09 30110 313) от 5 августа 2015 года расчет объемов бюджетных ассигнований на 2016 год, предусмотренных на указанные цели ФМС России Федеральным законом N 359-ФЗ, осуществлялся исходя из размера выплаты 100 рублей на человека в год, что соответствует постановлению Правительства Российской Федерации от 16 июня 1997 г. N 724.

13.8.4. Бюджетные ассигнования на выплату единовременного пособия членам семей (лицам, находившимся на их иждивении) лиц, погибших при осуществлении мероприятий по борьбе с терроризмом, а также лицам, получившим увечья при осуществлении мероприятий по борьбе с терроризмом, повлекшие наступление инвалидности, предусматриваются законопроектом Росгвардии на 2017 - 2019 годы в сумме 8,1 млн. рублей и МВД России - 0,3 млн. рублей ежегодно.

В разделе 2.2 ОБАС от 12 августа 2016 года на выплату единовременного пособия членам семей (лицам, находившимся на их иждивении) лиц, погибших при осуществлении мероприятий по борьбе с терроризмом, а также лицам, получившим увечья при осуществлении мероприятий по борьбе с терроризмом, повлекшие наступление инвалидности (КБК 180 1003 03 1 17 30200 313) отражено 14 получателей публичной нормативной выплаты (члены семьи погибшего и лица, находящегося на его иждивении, в случае гибели лица, принимавшего участие в осуществлении мероприятия по борьбе с терроризмом) и размер выплаты 600 тыс. рублей на человека.

Проверка ОБАС показала, что значение показателя "количество получателей выплаты, чел." получено расчетным путем исходя из доведенных предельных объемов бюджетных ассигнований.

Детальный расчет объемов бюджетных ассигнований осуществляется исходя из нецелого количества получателей (13,5 человека) при сумме выплаты на человека в год, соответствующей установленной Федеральным законом от 6 марта 2006 г. N 35-ФЗ "О противодействии терроризму" (600 тыс. рублей на человека), и расчетного объема бюджетных ассигнований на исполнение публичного нормативного обязательства в размере 8 100,0 тыс. рублей.

Следует отметить, что в соответствии с разделом 2.2 ОБАС от 11 августа 2016 года на выплату указанного единовременного пособия, предусматриваемого законопроектом МВД России, объемы бюджетных ассигнований на выплату пособия членам семьи погибшего и лицам, находившимся на его иждивении, в случае гибели лица, принимавшего участие в осуществлении мероприятия по борьбе с терроризмом (КБК 188 1003 03 1 17 30200 313), рассчитаны исходя из размера выплаты 300 тыс. рублей на человека, в то время как Федеральным законом от 6 марта 2006 г. N 35-ФЗ установлено, что за счет средств федерального бюджета выплачивается единовременное пособие в размере трехсот тысяч рублей в случае, если лицо, принимавшее участие в осуществлении мероприятия по борьбе с терроризмом, получило увечье, повлекшее за собой наступление инвалидности, при этом в случае гибели лица, принимавшего участие в осуществлении мероприятия по борьбе с терроризмом, членам семьи погибшего и лицам, находившимся на его иждивении, выплачивается единовременное пособие в размере шестисот тысяч рублей.

Наряду с указанной выплатой исходя из нецелого количества получателей осуществлялся детальный расчет компенсации в возмещение вреда гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий, в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", предусматриваемой законопроектом на 2017 - 2019 годы в общей сумме 10,6 млн. рублей ежегодно, исходя из 325,72615 человека на 2017 год, 326,35077 человека - на 2018 год и 326,76923 человека на 2019 год.

13.8.5. Согласно Перечню ПНО пособие лицам, являвшимся сотрудниками органов внутренних дел, получившим телесные повреждения, исключающие возможность дальнейшего прохождения службы, а также семьям и иждивенцам сотрудников органов внутренних дел, погибших (умерших) в связи с осуществлением служебной деятельности (КБК 1003 03 1 16 30250 313), в 2017 году выплачивается членам семей погибших (умерших) сотрудников полиции, сотрудников органов внутренних дел, не являющихся сотрудниками полиции, и лицам, находившимся на их иждивении, в размере 3 709,4 тыс. рублей (с индексацией) в равных долях, а также сотрудникам полиции, сотрудникам органов внутренних дел, не являющимся сотрудниками полиции, получившим в связи с выполнением служебных обязанностей увечья или иные повреждения здоровья, исключающие возможность дальнейшего прохождения службы в органах внутренних дел, в том числе в полиции, в размере 2 472,9 тыс. рублей (с индексацией).

Вместе с тем в ОБАС от 11 августа 2016 года и от 12 августа 2016 года на выплату указанного пособия, предусматриваемого законопроектом МВД России и Росгвардии соответственно, расчет осуществляется по единой категории получателей "Лица, являвшиеся сотрудниками органов внутренних дел, получившие телесные повреждения, исключающие возможность дальнейшего прохождения службы, а также семьи и иждивенцы сотрудников внутренних дел, погибших (умерших) в связи с осуществлением служебной деятельности" исходя из размера выплаты 1 656 тыс. рублей и 3 587,5 тыс. рублей на человека соответственно.

Наряду с указанной выплатой по единой категории получателей ("лица, являвшиеся судебными приставами, утратившие возможность заниматься профессиональной деятельностью, и нетрудоспособные члены семей погибших (умерших) судебных приставов") осуществлялся расчет объемов бюджетных ассигнований на компенсации лицам, являвшимся судебными приставами, утратившим возможность заниматься профессиональной деятельностью, и нетрудоспособным членам семей погибших (умерших) судебных приставов, предусмотренных ФССП России на 2017-2019 годы в сумме 1,1 млн. рублей ежегодно.

13.8.6. Счетной палатой по результатам проверки соблюдения сроков составления, утверждения и доведения показателей сводной бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств, соответствия сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2016 год Федеральному закону "О федеральном бюджете на 2016 год" и организации утверждения и доведения предельных объемов финансирования в Министерстве финансов Российской Федерации и Федеральном казначействе отмечалось, что при расчете объемов бюджетных ассигнований на дополнительное ежемесячное материальное обеспечение инвалидов вследствие военной травмы на 2016 год в разделе 2.2 ОБАС от 7 августа 2015 года по КБК 187 1003 03 1 05 30360 313 расчет объемов бюджетных ассигнований осуществлялся исходя из размера выплаты 14 тыс. рублей на человека в год (или 1 166,67 рублей на человека в месяц), что не соответствовало установленному Указом Президента Российской Федерации от 1 августа 2005 г. N 887 объему дополнительного ежемесячного материального обеспечения (1 000,0 рубля на человека в месяц).

Согласно пояснениям Минфина России планируемый средний размер выплаты на человека в год на 2016 год был скорректирован с учетом фактических расходов в рублевом эквиваленте на выплату дополнительного ежемесячного материального обеспечения инвалидов вследствие военной травмы, произведенных отделами социального обеспечения в Латвийской, Литовской и Эстонской республиках в 2015 году.

В соответствии с законопроектом Минобороны России предусматриваются бюджетные ассигнования на дополнительное ежемесячное материальное обеспечение инвалидов вследствие военной травмы на 2017 год в сумме 192,9 млн. рублей, которые в соответствии с ОБАС от 28 октября 2016 года рассчитаны исходя из размера выплаты 12 тыс. рублей на человека в год (или 1 000 рублей на человека в месяц), что соответствует установленному Указом Президента Российской Федерации N 887 объему дополнительного ежемесячного материального обеспечения.

14. Результаты проверки и анализа планирования бюджетных ассигнований на обеспечение функций федеральных государственных органов в соответствии с требованиями нормативных правовых актов и методических документов

14.1. Анализ результатов проверок планирования бюджетных ассигнований на обеспечение функций федеральных государственных органов и подведомственных им учреждений показал следующее.

14.1.1. В соответствии со статьей 19 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" федеральные государственные органы утверждают требования к закупаемым ими, их территориальными органами (подразделениями) и подведомственными указанным органам казенными учреждениями и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и (или) нормативные затраты на обеспечение функций указанных органов и подведомственных им казенных учреждений.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 октября 2014 г. N 1084 "О порядке определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, включая соответственно территориальные органы и подведомственные казенные учреждения" (с изменениями) (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 1084) утверждены Правила определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, включая соответственно территориальные органы и подведомственные казенные учреждения. Федеральные государственные органы и органы управления государственными внебюджетными фондами в срок до 31 декабря 2014 года должны разработать и утвердить нормативные затраты на обеспечение функций федеральных государственных органов и подведомственных им казенных учреждений. При этом до 1 января 2017 года ими может быть утвержден отличный от установленного Правилами определения нормативных затрат порядок расчета нормативных затрат, за исключением нормативных затрат, порядок которых определен пунктами 26*(1), 27*(2), 93*(3) и 94*(4) Правил.

Утвержденные нормативные затраты подлежат размещению в единой информационной системе в сфере закупок.

Правила определения требований к закупаемым федеральными государственными органами, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, их территориальными органами и подведомственными им казенными и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг) утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 2 сентября 2015 г. N 927 (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 927).

14.1.2. Результаты проведенных Счетной палатой проверок федеральных государственных органов показали, что нормативные затраты на обеспечение функций утверждены 72 федеральными государственными органами.

14.1.3. Анализ ведомственных актов показал, что у 54 федеральных государственных органов из 72 нормативные затраты в целом соответствуют требованиям, определенным постановлением Правительства Российской Федерации N 1084 с изменениями.

Вместе с тем, в 18 федеральных государственных органах (25%) принятые акты не в полной мере соответствуют Правилам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации N 1084 (Минвостокразвития России, Минфин России, Минсельхоз России, Минтранс России, Минкультуры России, Минэнерго России, ФСИН России, Минздрав России, Минобрнауки России, Федеральное казначейство, Ростуризм, ФМБА России, Роспатент, Росимущество, Росжелдор, Росрыболовство, Ространснадзор, Рособрнадзор).

В ведомственных актах выявлены следующие основные недостатки.

Отсутствие норматива цены и (или) количества в ведомственных актах привело, по мнению Счетной палаты, к невозможности использования данных актов при обосновании бюджетных ассигнований на закупки товаров, работ, услуг.

Так, приказ Роспатента не содержит нормативы количества SIM-карт, используемых на планшетных компьютерах, перечня периодических печатных изданий и справочной литературы, цены транспортных средств, количества и цены материальных запасов для нужд гражданской обороны. В приказах Минобрнауки России и Рособрнадзора отсутствуют нормативы количества SIM-карт, используемых в планшетных компьютерах, цены и объема потребления расходных материалов для различных типов принтеров, многофункциональных устройств, копировальных аппаратов и иной техники, количества и цены рабочих станций.

Минвостокразвития России не утверждены индивидуальные и (или) коллективные формируемые по категориям или группам должностей (исходя из специфики функций и полномочий Минвостокразвития России, должностных обязанностей его работников) нормативы количества и цены мебели, количества и цены канцелярских принадлежностей, перечня периодических печатных изданий и справочной литературы.

ФСИН России не утверждены нормативы затрат на приобретение транспортных средств для территориальных органов ФСИН России (кроме УФСИН России по г. Москве и УФСИН России по Московской области), а также нормативы количества и цены принтеров, многофункциональных устройств, копировальных аппаратов и иной оргтехники, рабочих станций, материальных запасов для нужд гражданской обороны.

В актах, утвержденных ФМБА России, отсутствуют расчеты и обоснования установления стоимости за единицу товаров, услуг, предусмотренных нормативами затрат. Минкультуры России нормативные затраты на обеспечение функций подведомственного Минкультуры России ФГКУ "Центрреставрация" не утверждались.

14.1.4. Результаты проведенного Счетной палатой анализа показали, что наряду с утвержденными нормативными затратами 59 федеральных государственных органов (81,9%) утвердили требования к закупаемым отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 927.

Вместе с тем, в 11 федеральных государственных органах (18,6%) принятые акты не в полной мере соответствуют Правилам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации N 927, (Минкомсвязь России, Минтранс России, Роспечать, Росархив, Роспатент, Росреестр, Росгидромет, Рослесхоз, Росжелдор, Ространснадзор, ФМБА России).

В ведомственных актах отсутствуют утвержденные требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, закупаемых подведомственными государственным органам учреждениями; значения предельных цен отдельных видов товаров, работ, услуг; установленные предельные цены отдельных видов товаров, работ, услуг превышают значения, указанные в постановлении Правительства Российской Федерации N 927, и значения, установленные в ведомственных актах, утверждающих нормативные затраты в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 1084; ведомственные перечни отдельных видов товаров, работ, услуг утверждены по неустановленной форме; установленные требования к потребительским свойствам и иным характеристикам отдельных видов товаров, работ, услуг не соответствуют требованиям постановления Правительства Российской Федерации N 927.

Так, в приказе Роспечати, утверждающем отдельные требования к товарам, работам, услугам, предельные цены по ряду товаров, работ, услуг превышают нормативы цен, установленные в ведомственном акте, утверждающем нормативные затраты на обеспечение функций Роспечати: превышение предельной цены планшетного компьютера для руководителя составляет 145,0 тыс. рублей, для специалиста - 70,0 тыс. рублей, статуэтки (приза) - 34,0 тыс. рублей.

Результаты проверки Минвостокразвития России, Минкультуры России, Роспечати, Росархива, Росжелдора показали, что в актах этих федеральных государственных органов (8,5% общего количества федеральных государственных органов, принявших акты), утверждающих требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, в ведомственный перечень не в полном объеме включены товары, работы, услуги, предусмотренные обязательным перечнем отдельных видов товаров, работ, услуг, установленным постановлением Правительства Российской Федерации N 927.

Так, ведомственные перечни Минвостокразвития России, Минкультуры России, Росархива не содержат ряда позиций, предусмотренных обязательным перечнем отдельных видов товаров, работ, услуг, в отношении которых определяются требования к их потребительским свойствам (в том числе качеству) и иным характеристикам (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг), в том числе "Автомобили легковые", "Средства автотранспортные для перевозки 10 человек и более" и "Средства автотранспортные грузовые".

Кроме того, анализ требований к закупаемым отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг), установленных в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 927, показал значительное отклонение стоимостных показателей одноименных товаров для различных федеральных государственных органов (от 6 до 62,5 раз).

Сведения о стоимости аналогичных товаров, установленной федеральными государственными органами, представлены в следующей таблице.

Наименование товара	Стоимость групп товаров, установленная федеральными государственными органами, тыс. рублей		Отклонение
			тыс. рублей	%
Ноутбук	25,0 Росфинмониторинг	173,0 Ростехнадзор	148,0	6,9 раз
Планшет	25,0 Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации	150,0 Федеральная служба по аккредитации	125,0	6,0 раз
Принтер	8,0	500,0	492,0	62,5
Многофункциональное устройство	14,0 Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций	300,0 Федеральное агентство железнодорожного транспорта	286,0	21,4 раза
Кресло руководителя	15,0 Федеральное агентство водных ресурсов	150,0 Федеральное агентство по рыболовству	135,0	10 раз

14.1.5. Не в полной мере применяли нормативные затраты при формировании законопроекта 17 федеральных государственных органов (Минвостокразвития России, МИД России, Минюст России, Минобрнауки России, Минкультуры России, Минздрав России, Минэнерго России, Россотрудничество, ФСИН России, Росмолодежь, Ростуризм, ФМБА России, ФАС России, Роспатент, Росимущество, Рослесхоз, Ространснадзор).

Так, Росимущество при формировании расходов на закупки товаров, работ, услуг не применяло положения приказов Росимущества от 31 декабря 2014 г. N 533 и N 534, утверждающих расчетно-нормативные затраты на обеспечение функций центрального аппарата и его территориальных органов за исключением расходов за закупки услуг сотовой связи (не применялись установленные формулы, отсутствуют обоснования затрат по планируемым закупкам товаров, работ, услуг).

Минздравом России в приказах не установлены нормативные затраты на приобретение материалов, мониторов, системных блоков, деталей для содержания принтеров, многофункциональных устройств, копировальных аппаратов и иной оргтехники, оплату услуг специальной связи, горячее водоснабжение, технического обслуживания помещений, оплату по обслуживанию и уборке помещений, ремонт лифтов, вследствие чего оценить обоснованность затрат Минздравом России, на общую сумму 419,1 млн. рублей, не представляется возможным. Минздравом России затраты по указанным направлениям рассчитывались исходя из фактической потребности. В результате при выборочном пересчете в ходе проверки затрат в соответствии с Методикой определения нормативных затрат установлено завышение определенных Минздравом России расходов на 58,7 млн. рублей.

Расчет бюджетных ассигнований в сумме 23,4 млн. рублей ФГКУ "Северо-Западная Дирекция по строительству, реконструкции и реставрации" осуществлялся без учета нормативных затрат, утвержденных приказом Минкультуры России от 27 мая 2016 г. N 1195.

_____________________________

*(1) Затраты на приобретение средств подвижной связи

*(2) Затраты на приобретение планшетных компьютеров

*(3) Затраты на приобретение транспортных средств

*(4) Затраты на приобретение мебели

15. Результаты проверки и анализа расходов федерального бюджета по государственным контрактам, обоснованности бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд

15.1. Расходы федерального бюджета по государственным контрактам на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (далее - контрактуемые расходы) включают в себя расходы на закупку товаров, работ, услуг для государственных нужд, бюджетные инвестиции, бюджетные инвестиции иным юридическим лицам, субсидии на осуществление капитальных вложений бюджетным и автономным учреждениям, субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности.

В соответствии с законопроектом объем контрактуемых расходов в 2017 году составляет 2 106 534,7 млн. рублей (на основе данных информационной системы "Бюджетное планирование" по состоянию на 30 октября 2016 года), или 15,6% общего объема расходов федерального бюджета (открытая часть), в 2018 году - 1 960 505,8 млн. рублей (14,7%), в 2019 году - 1 775 034,0 млн. рублей (13,4%).

Анализ исполнения контрактуемых расходов в 2015 - 2016 годах и объемы бюджетных ассигнований, предусмотренные законопроектом на контрактуемые расходы на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование показателя	Код вида расходов	Исполнено 2015 год	2016 год			Предусмотрено в законопроекте
			ЛБО на 01.10.2016	исполнено на 01.10.2016	% исполнения ЛБО на 01.10.2016	2017 год		2018 год	2019 год
						объем ассигнований	% к 2016 году
Расходы по государственным контрактам на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд		2 518 752,7	2 362 571,7	1 297 183,4	54,9	2 106 534,7	89,2	1 960 505,8	1 775 034,0
в том числе:
Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд	200	1 373 476,6	1 401 547,3	827 505,7	59	1 315 415,7	93,9	1 241 295,7	1 210 725,1
Закупка вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа в целях обеспечения государственной программы вооружения	211	7 331,6	7 775,0	4 400,1	56,6	6 318,9	81,3	6 343,2	6 322,7
Закупка вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа вне рамок государственной программы вооружения	212	4 687,6	2 705,4	718,5	26,6	3 072,7	113,6	756,3	737,1
Ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа в целях обеспечения государственной программы вооружения	214	331,9	356,4	98,3	27,6	351,6	98,6	356,6	366,6
Ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа вне рамок государственной программы вооружения	215	2 202,1	545,4	176,5	32,4	1 610,3	295,3	1 594,1	1 583,3
Исследования в области разработки вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения в рамках государственного оборонного заказа в целях обеспечения государственной программы вооружения	217	70,5	70,5	20,9	29,6	70,5	100	70,5	70,5
Исследования в области разработки вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения в рамках государственного оборонного заказа вне рамок государственной программы вооружения	218	17 107,4	10 579,7	1 876,3	17,7	7 460,5	70,5	5 786,9	3 747,0
Закупка работ и услуг в целях обеспечения мероприятий в рамках государственного оборонного заказа	219	14 450,3	12 821,3	7 027,7	54,8	10 259,5	80	8 621,0	3 544,1
Обеспечение специальным топливом и горюче-смазочными материалами в рамках государственного оборонного заказа	221	85 487,8	85 458,9	71 026,9	83,1	85 058,6	99,5	68 877,7	68 448,9
Обеспечение специальным топливом и горюче-смазочными материалами вне рамок государственного оборонного заказа	222	3 937,4	3 161,8	1 971,1	62,3		0
Продовольственное обеспечение в рамках государственного оборонного заказа	223	29 858,6	30 012,2	16 591,8	55,3	26 443,4	88,1	25 758,2	25 301,4
Продовольственное обеспечение вне рамок государственного оборонного заказа	224	54 744,3	44 275,1	43 523,8	98,3	64 660,3	146	39 660,3	39 660,3
Вещевое обеспечение в рамках государственного оборонного заказа	225	38 004,5	35 954,6	22 129,6	61,5	34 110,1	94,9	32 653,1	32 500,9
Вещевое обеспечение вне рамок государственного оборонного заказа	226	5 795,3	6 897,3	3 813,4	55,3		0
Закупка товаров, работ, услуг в целях формирования государственного материального резерва в рамках государственного оборонного заказа	231	780,5	227,3	100,1	44,1		0
Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы	241	170 290,9	187 944,3	82 757,5	44,0	135 916,6	72,3	122 171,1	104 931,5
Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий	242	83 548,1	104 108,7	47 075,1	45,2	91 266,4	87,7	79 769,3	71 330,4
Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества	243	124 861,6	132 814,6	68 609,4	51,7	145 933,9	109,9	177 509,8	168 138,4
Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	244	728 797,6	733 160,3	454 348,9	62	701 088,6	95,6	669 732,3	682 391,2
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд в области геодезии и картографии вне рамок государственного оборонного заказа	245	1 188,7	2 678,3	1 239,8	46,3	1 793,6	67	1 635,0	1 650,6
Приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан в целях их социального обеспечения	323	5 618,7	5 868,5	3 417,7	58,2	1 168,2	19,91	1 146,9	1 169,8
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности	400	1 014 271,8	808 350,6	417 261,0	51,6	663 704,0	82,11	609 647,0	483 812,4
Бюджетные инвестиции на приобретение объектов недвижимого имущества в федеральную собственность в рамках государственного оборонного заказа	411	3 383,9	-	-				-	-
Бюджетные инвестиции на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность	412	4 279,2	10 566,8	1 713,3	16,2	3 865,0	36,6	1 449,5	4 410,5
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства в рамках государственного оборонного заказа	413	312 356,4	200 667,1	133 395,8	66,5	146 271,1	72,9	151 043,6	152 053,1
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности	414	378 990,9	491 196,9	208 600,1	42,5	426 923,9	86,9	351 020,6	274 713,0
Бюджетные инвестиции иным юридическим лицам в объекты капитального строительства	451	17 321,3	15 961,6	4 039,0	25,3	11 914,9	74,6	18 302,1	6 856,6
Бюджетные инвестиции иным юридическим лицам, за исключением бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства	452	267 210,7	70 744,8	56 553,8	79,9	51 504,4	72,8	61 519,4	25 823,2
Бюджетные инвестиции иным юридическим лицам в объекты капитального строительства дочерних обществ	453		1 000,0		0	5 442,0	544,2	4 418,6	4 500,0
Субсидии на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность бюджетным учреждениям	461	1 007,1	609,0	609,0	100		0	-	-
Субсидии на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность автономным учреждениям	462		384,6		0	498,3	129,6	-	-
Субсидии на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность государственным (муниципальным) унитарным предприятиям	463	91,7	56,3		0		0	-	-
Субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям	464	20 689,4	13 055,4	9 280,2	71,1	14 052,3	107,6	18 146,7	15 128,2
Субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности автономным учреждениям	465	5 020,9	1 731,8	1 731,8	100	1 469,1	84,8	2 545,0
Субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности государственным (муниципальным) унитарным предприятиям	466	3 920,2	2 376,3	1 338,1	56,3	1 763,0	74,2	1 201,6	327,9
Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности	522	118 677,2	129 641,1	34 215,8	26,4	104 248,2	80,41	101 596,2	72 615,5
Специальные расходы	880	6 708,4	17 164,2	14 783,2	86,1	21 998,8	128,17	6 820,0	6 711,1

В общем объеме расходов по государственным контрактам наибольший удельный вес в 2017 году приходится на группы видов расходов "Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд" (62,4% общего объема контрактуемых расходов), в том числе по подгруппам "Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд" (33,3%), "Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества" (6,9%), "Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы" (6,4%) и "Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности" (31,5%), из них на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности - 20,3%.

В соответствии с законопроектом объем бюджетных ассигнований на контрактуемые расходы в 2017 году уменьшается на 256 039,6 млн. рублей, или на 10,8%, по сравнению с 2016 годом (лимиты бюджетных обязательств на 1 октября 2016 года) (за 2015 год исполнение расходов составило 98% доведенных лимитов бюджетных обязательств, за январь - сентябрь 2016 года - 54,9%).

Наибольшее увеличение расходов в 2017 году предусматривается по видам расходов 215 "Ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа вне рамок государственной программы вооружения" на 1 065,0 млн. рублей, или в 1,9 раза по сравнению с объемами лимитов бюджетных обязательств на 1 октября 2016 года (исполнение за 9 месяцев 2016 года составило 32,4%), 224 "Продовольственное обеспечение вне рамок государственного оборонного заказа" на 20 385,2 млн. рублей, или на 46% (исполнение за 9 месяцев 2016 года - 98,3%), 880 "Специальные расходы" на 4 834,6 млн. рублей, или на 28,2% (исполнение за 9 месяцев 2016 года - 86,1%).

Контрактуемые расходы в 2017 году предусмотрены 87 главным распорядителям средств федерального бюджета. Наибольший объем бюджетных ассигнований предусматривается Минобороны России, Росавтодору, ГК "Росатом", на которые приходится 48,8% общего объема контрактуемых расходов.

Увеличение объемов бюджетных ассигнований на 2017 год установлено по 22 главным распорядителям, в том числе по 6 главным распорядителям - более чем на 20%, из них Роспатенту - на 93,2%, Росаккредитации - на 77,3%, Россвязи - на 33,9%, ФСБ России - на 30,4%, ЦИК России - на 28,4%, Спецстрою России - на 26,9%.

Уменьшение бюджетных ассигнований по контрактуемым расходам более 20% предусматривается по 32 главным распорядителям, в том числе по ФАНО России - на 65,6%, Роспечати - на 70,9%, Минвостокразвития России - на 70,4%, Росводресурсам - на 62,9%, Минкавказу России - на 63,8%, Минтруду России - на 52%.

15.2. При формировании объемов бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд установлены следующие нарушения и недостатки.

15.2.1. В ходе проверок Счетной палатой выявлены нарушения федеральными государственными органами при планировании бюджетных ассигнований на закупку товаров (работ, услуг) в сфере информационно-коммуникационных технологий требований, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 24 мая 2010 г. N 365 "О координации мероприятий по использованию информационно-коммуникационных технологий в деятельности государственных органов".

Расходы на закупку товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий (ВР 242) на 2017 год предусмотрены в объеме 91 266,4 млн. рублей (4,3% общего объема контрактуемых расходов на 2017 год), что на 12 842,3 млн. рублей, или на 12,3%, меньше объема бюджетных ассигнований на 2016 год (ЛБО по состоянию на 1 октября 2016 года), в 2018 году - 79 769,3 млн. рублей, что на 11 497,1 млн. рублей, или на 12,6%, меньше объема бюджетных ассигнований предыдущего года, в 2019 году - 71 330,4 млн. рублей, на 8 438,9 млн. рублей, или на 10,6% соответственно меньше.

Следует отметить, что формирование бюджетных ассигнований на 2017 - 2019 годы на закупку товаров, работ и услуг в сфере информационных технологий осуществлялось рядом главных распорядителей на основании несогласованных с Минкомсвязью России проектов планов информатизации главных распорядителей или в их отсутствие.

По информации Минкомсвязи России, проекты планов информатизации на 2017 - 2019 годы представлены 54 органами государственной власти, в том числе 39 - с нарушением срока, установленного пунктом 17 Правил подготовки планов информатизации государственных органов и отчетов об их выполнении, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24 мая 2010 г. N 365 (до 9 августа 2016 года).

Анализ информации, содержащейся в Федеральной государственной информационной системе координации информатизации (ФГИС КИ), показал, что по 30 проектам планов информатизации получено отрицательное заключение Минкомсвязи России, из них 636 мероприятий, включенных в планы информатизации, получили оценку нецелесообразности в финансировании из федерального бюджета.

Так, в 2017 году предусматриваются бюджетные ассигнования на закупку товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий Минтрансом России в сумме 2 343,8 млн. рублей, Ространснадзором - в сумме 545,1 млн. рублей, Росавиацией - 139,0 млн. рублей, Росархивом - 118,6 млн. рублей, Рослесхозом - в сумме 69,1 млн. рублей, Росморречфлотом - в сумме 75,0 млн. рублей, Следственным комитетом Российской Федерации - в сумме 966,1 млн. рублей, Минэкономразвития России - в сумме 874,1 млн. рублей, Росстандартом - в сумме 367,6 млн. рублей в отсутствие согласованного предварительного проекта плана информатизации с Минкомсвязью России, что свидетельствует о недостаточной обоснованности бюджетных ассигнований по виду расходов 242.

Подведомственным ЦИК России федеральным государственным казенным учреждением "Федеральный центр информатизации при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации" (далее - ФЦИ при ЦИК России) по согласованию с ЦИК России в обоснования бюджетных ассигнований на 2017 год по Рз 01 Пр 0107 ЦСР 9490092070 Вр 242 включены неподтвержденные соответствующими рабочими проектами расходы на общую сумму 716,8 млн. рублей, связанные с заменой оборудования и поставкой программно-технических средств комплекса средств автоматизации ГАС "Выборы". Согласно представленным проверке плановым расчетам ФЦИ при ЦИК России конкретный состав программно-технических средств, которые необходимо заменить, а также перечень работ на общую сумму 716,8 млн. рублей будут конкретизированы и уточнены по результатам технического проектирования.

15.2.2. В соответствии со статьей 17 Федерального закона N 44-ФЗ государственными заказчиками в процессе составления и рассмотрения проекта федерального бюджета формируется план закупок, включающий обоснования закупки объектов.

В ходе проверки установлено, что ряд федеральных государственных органов сформировал планы закупок без учета требований, установленных Правилами формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, а также требований к форме плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. N 552.

Минприроды России, Минтрансом России, Минфином России, Росстатом, Росархивом, МИДом России, Минкомсвязью России, Минюстом России, Минкультуры России, Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Росстандартом, Россвязью, ФСИН России, ФССП России, Росмолодежью, Рособрнадзором, Ростуризмом, ФАС России, Рослесхозом, Росприроднадзором, Росавтодором не были сформированы планы закупок товаров, работ, услуг для подготовки на их основании бюджетных ассигнований на осуществление закупок, что не соответствует подпункту "а" пункта 4 Правил формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. N 552.

В нарушение пункта 3 указанных Правил Росрыболовство, Минтранс России, Минюст России не устанавливали сроки представления планов закупок для подведомственных учреждений.

Пунктом 3 требований к форме плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. N 552, установлено, что в плане закупок отдельными строками указываются общий объем финансового обеспечения по каждому коду бюджетной классификации и итоговый объем финансового обеспечения, предусмотренные для осуществления закупок в текущем финансовом году, плановый период и последующие годы. Объемы бюджетных ассигнований на 2018 и 2019 годы на закупку товаров, работ, услуг в плане закупок Минэнерго России, Роспатента были не предусмотрены, что не соответствует указанному пункту требований. ПО подведомственному Госкорпорации "Роскосмос" ФГБУ "НИИ ЦПК им. Ю.А.Гагарина" проект плана закупок сформирован только на два года - на 2017 и 2018 годы.

Также планы закупок 5 государственных органов не соответствовали форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. N 552 (МЧС России, Минэнерго России, Роспечать, Роспатент, Росводресурсы).

Так, сформированный план закупок Роспечати содержит закупки, в том числе объемы финансового обеспечения, размещение извещения об осуществлении которых планируется в 2016 году; идентификационные коды закупок содержат сквозную нумерацию закупок по всему планируемому периоду без учета условия порядка возрастания в пределах одного года, информация о закупках по товарам, работам или услугам на сумму, не превышающую 100 тыс. рублей, указана как "Прочие расходы" без указания объекта закупки.

Планы закупок 5 государственных органов не соответствовали требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. N 555 "Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования" (МЧС России, Роспатент, Росжелдор, Ространснадзор, Росморречфлот).

Так, при формировании центральным аппаратом Росморречфлота плана закупок обоснования объектов закупок не соответствовали форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. N 555. Центральным аппаратом Ространснадзора формы обоснования закупок товаров, работ и услуг, установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. N 555, не заполнялись и не применялись при формировании проекта плана закупок товаров, работ, услуг на 2017 год. В сформированном Ространснадзором проекте плана закупок товаров, работ, услуг на 2017 - 2019 годы отсутствует распределение объемов бюджетных обязательств на проведение научно-исследовательских работ.

В нарушение Правил обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. N 555, в планах закупок Роспатента, территориальных органов Росжелдора отсутствовали обоснования объектов закупок.

В нарушение статьи 17 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ из 30 бюджетных учреждений Росрыболовства планы закупок сформированы только 4 учреждениями.

Проведенный анализ свидетельствует о несоблюдении государственными органами требований законодательства о контрактной системе в сфере закупок в части планирования закупок, в результате чего планы закупок не стали в полной мере источником обоснований расходов на закупки товаров, работ, услуг при формировании проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

16. Результаты проверки и анализа бюджетных ассигнований на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

16.1. В соответствии с пунктом 4 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период представлены данные по федеральной адресной инвестиционной программе (далее - ФАИП), в том числе данные по объектам капитального строительства, вновь включаемым в проект ФАИП на очередной финансовый год и плановый период, с указанием сроков их строительства, сметной стоимости, наличия (отсутствия) проектно-сметной документации с положительным заключением государственной экспертизы, положительным заключением о достоверности определения сметной стоимости объекта капитального строительства, решений о предоставлении земельных участков под строительство.

Счетная палата отмечает, что форма представления данных по ФАИП, направляемых в Государственную Думу одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, и требования к составу представляемой информации Бюджетным кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации не установлены.

В данных по объектам капитального строительства, вновь включаемым в проект ФАИП на очередной финансовый год и плановый период, приведены информация о сроках их строительства, сметной стоимости, наличии проектной документации с положительным заключением государственной экспертизы, положительным заключением о достоверности определения сметной стоимости объекта капитального строительства, решений о предоставлении земельных участков под строительство.

Следует отметить, что в представленных сведениях отсутствует информация о мощности объектов.

16.2. Расходы федерального бюджета на ФАИП (без учета сведений, составляющих государственную тайну) на 2017 год согласно материалам к законопроекту предусмотрены в объеме 707 597,7 млн. рублей, что на 19 377,1 млн. рублей, или на 2,7%, меньше, чем объем бюджетных ассигнований на ФАИП, утвержденный на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений (726 974,8 млн. рублей), а также на 147 811,8 млн. рублей, или на 17,3%, меньше объема лимитов бюджетных обязательств на финансовое обеспечение ФАИП на 2016 год по состоянию на 1 октября 2016 года (855 409,5 млн. рублей).

Бюджетные ассигнования на ФАИП на 2018 год предусмотрены в объеме 636 184,9 млн. рублей, что ниже уровня 2017 года на 71 412,8 млн. рублей, или на 10,1%, на 2019 год - 526 247,9 млн. рублей, что ниже уровня 2018 года на 109 937,0 млн. рублей, или на 17,3%.

Доля ФАИП в общем объеме расходов федерального бюджета сокращается с 5,1% в 2016 году (при формировании проекта федерального бюджета на 2016 год - 6%) до 4,4% в 2017 году, до 4% - в 2018 году и до 3,3% - в 2019 году.

На реализацию специальных работ, входящих в государственный оборонный заказ (без учета сведений, составляющих государственную тайну), на 2017 год предусмотрено 140,4 млрд. рублей, или 19,8% объема ФАИП (по состоянию на 1 октября 2016 года доля указанных расходов в ФАИП составляет 22,7%), на 2018 год - 153,9 млрд. рублей, или 24,2%, и на 2019 год - 155,9 млрд. рублей, или 29,6%.

Следует отметить снижение объема и доли бюджетных ассигнований на ФАИП, которые предусматриваются в рамках государственных программ: на 2017 год - в размере 542 512,4 млн. рублей, или 76,7% общего объема, на 2018 год - 472 885,4 млн. рублей, или 74,3%, на 2019 год - 369 802,7 млн. рублей, или 70,3% (по состоянию на 1 октября 2016 года доля указанных расходов в объеме лимитов бюджетных обязательств на ФАИП составляет 80,3% (686 774,3 млн. рублей).

В разрезе государственных программ наибольший объем ассигнований на ФАИП на 2017 год предусмотрен по государственной программе "Развитие транспортной системы" (222 796,9 млн. рублей, или 31,5% общего объема бюджетных ассигнований по проекту ФАИП) и государственной программе "Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года" (126 224,0 млн. рублей, или 17,8%). На 2018 и 2019 годы наибольший объем ассигнований на ФАИП также предусматривается по государственной программе "Развитие транспортной системы" (187 257,1 млн. рублей и 173 799,4 млн. рублей, или 29,4% и 33% общего объема бюджетных ассигнований по проекту ФАИП на соответствующий год) и государственной программе "Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года" (124 519,7 млн. рублей и 65 129,5 млн. рублей, или 19,6% и 12,4%, соответственно).

Объем средств на мероприятия, не входящие в государственные программы, составляет на 2017 год 165 085,3 млн. рублей, или 23,3% объема ФАИП, в том числе по непрограммному направлению деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" - 127 807,4 млн. рублей, или 18,1%. На 2018 год объем средств на непрограммные направления деятельности составляет 163 299,5 млн. рублей, или 25,7% объема ФАИП, на 2019 год - 156 445,1 млн. рублей, или 29,7%. По непрограммному направлению деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" на 2018 и 2019 годы предусмотрено 132 396,6 млн. рублей и 132 150,2 млн. рублей, или 20,8% и 25,1%, соответственно.

Бюджетные ассигнования по проекту ФАИП на реализацию инвестиционных проектов в рамках ФЦП составят: на 2017 год - 442 029,9 млн. рублей, или 62,5% общего объема бюджетных ассигнований (на 2018 год - 411 442,4 млн. рублей, или 64,7%, на 2019 год - 319 605,7 млн. рублей, или 60,7%), а на реализацию инвестиционных проектов, не включенных в ФЦП, - 265 567,8 млн. рублей, или 37,5% (на 2018 год - 224 742,5 млн. рублей, или 35,3%, на 2019 год - 206 642,2 млн. рублей, или 39,3%).

В разрезе ФЦП наибольший объем расходов на ФАИП на 2017 год предусмотрен по ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" (222 796,9 млн. рублей, или 50,4% общего объема бюджетных ассигнований по проекту ФАИП на реализацию инвестиционных проектов, включенных в ФЦП) и по ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года" (126 224,0 млн. рублей, или 28,6%). Наибольшая доля бюджетных ассигнований на реализацию ФЦП предусмотрена на 2018 и 2019 годы также по ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" (45,5% и 54,4% соответственно) и по ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года" (30,3% и 20,4%).

В разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета наибольший объем ассигнований на реализацию инвестиционных проектов ФАИП на 2017 год предусмотрен Росавтодору (209 185,3 млн. рублей, или 29,6% общего объема бюджетных ассигнований по проекту ФАИП) и Минобороны России (108 445,6 млн. рублей, или 13,6%).

Наибольшая доля бюджетных ассигнований на реализацию инвестиционных проектов ФАИП на 2018 и 2019 годы предусмотрена Росавтодору (27,5% и 28,7% общего объема проекта ФАИП соответственно) и Минобороны России (17,8% и 21,6%).

На 2017 год планируются бюджетные ассигнования на 880 объектов, мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов), из которых к вводу эксплуатацию предусматривается 236 объектов, или 26,8% общего количества.

16.3. Статьей 179.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности Российской Федерации, бюджетные инвестиции юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями и государственными (муниципальными) унитарными предприятиями, в объекты капитального строительства или на приобретение объектов недвижимого имущества, предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности Российской Федерации, а также предоставление субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности субъектов Российской Федерации (муниципальной собственности) осуществляются в соответствии с ФАИП.

Вместе с тем в законопроекте на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию инвестиционных проектов, не включенных в проект ФАИП.

16.3.1. В проект ФАИП не включены бюджетные ассигнования, предусмотренные в разделе 2 приложений 33 и 35 к законопроекту на инвестиционные проекты по развитию железнодорожной инфраструктуры за счет средств федерального бюджета в виде взноса Российской Федерации в уставный капитал ОАО "Российские железные дороги", а также в разделе 3 "Бюджетные инвестиции юридическим лицам в объекты капитального строительства дочерних обществ" указанных приложений на взнос в уставный капитал ПАО "Российские сети" в целях финансирования объектов энергетической инфраструктуры, задействованных при проведении чемпионата мира по футболу в 2018 году в Российской Федерации, и на взносы в уставный капитал АО "Особые экономические зоны" для участия в проекте создания туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея, что не соответствует положениям статьи 179.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Указанные бюджетные ассигнования в части ОАО "РЖД" планируются по виду расходов 452 "Бюджетные ассигнования юридическим лицам, за исключением бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства", ПАО "Российские сети" и АО "ОЭЗ" - по виду расходов 453 "Бюджетные инвестиции иным юридическим лицам в объекты капитального строительства дочерних обществ", включенному в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н.

Одновременно, по мнению Счетной палаты, для включения в ФАИП бюджетных ассигнований, отнесенных к виду расходов 453, необходимо установить порядок принятия решений о предоставлении из федерального бюджета субсидий государственным корпорациям (компаниям) на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства этих корпораций (компаний) и их дочерних обществ первого и второго уровня кооперации и на приобретение ими объектов недвижимого имущества, а также предоставления акционерным обществам в соответствии с ФАИП бюджетных инвестиций, направляемых ими в виде взносов в уставные (складочные) капиталы дочерних обществ на осуществление ими капитальных вложений в объекты капитального строительства и (или) приобретение объектов недвижимого имущества, и включения указанных объектов в ФАИП.

Кроме того, в проекте ФАИП не учтены бюджетные ассигнования ГК "Росатом" в виде имущественного взноса на развитие атомного энергопромышленного комплекса в части строительства атомных электростанций (АЭС) в России и сооружения береговой и гидротехнической инфраструктуры плавучей атомной теплоэлектростанции в общем объеме 22 719,0 млн. рублей на 2017 год, 22 058,8 млн. рублей - на 2018 год и 20 913,0 млн. рублей - на 2019 год, что не соответствует положениям статьи 179.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Так, бюджетные ассигнования на строительство АЭС в России составят 21 189,6 млн. рублей на 2017 год, 20 520,5 млн. рублей - на 2018 год и 20 074,4 млн. рублей - на 2019 год. Следует отметить, что строительство АЭС осуществляется с использованием средств федерального бюджета, но в то же время инвестиционная программа АО "Концерн Росэнергоатом" на 2016 - 2018 годы, утвержденная приказом Минэнерго России от 14 декабря 2015 г. N 954, не предусматривает показатель "объем финансирования сооружения АЭС за счет средств федерального бюджета", а выделение бюджетных ассигнований производится без расчета обоснования ежегодной потребности в финансировании конкретной АЭС.

Сооружение береговой и гидротехнической инфраструктуры в г. Певек Чукотского автономного округа для размещения плавучей атомной теплоэлектростанции, бюджетные ассигнования на которую планируются в объеме 1 529,4 млн. рублей на 2017 год, 1 538,3 млн. рублей - на 2018 год и 838,6 млн. рублей - на 2019 год, осуществляется при отсутствии технико-экономического обоснования целесообразности месторасположения указанного объекта и учета увязки стоимости объекта (свыше 37,0 млрд. рублей) и фактической численности потребителей энергии данного региона.

Счетная палата отмечает, что не решен вопрос о включении в ФАИП бюджетных ассигнований на предоставление субсидий государственным корпорациям (компании) в виде имущественного взноса на осуществление капитальных вложений в объекты дочерних обществ (вид расходов 825).

16.3.2. В составе консолидированной субсидии на софинансирование комплекса мероприятий различной отраслевой направленности с отражением указанных расходов по виду расходов 523 "Консолидированные субсидии" может осуществляться софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности одновременно с иными, не подлежащими учету в ФАИП расходами. Это не позволит осуществить идентификацию бюджетных ассигнований на ФАИП в составе расходов федерального бюджета, а также затруднит оценку наличия соответствующих объектов и бюджетных ассигнований в ФАИП.

Например, в рамках консолидированной субсидии на поддержку отрасли культуры бюджету Приморского края предусмотрено распределение субсидий на завершение строительства инновационного культурного центра в объеме 200,0 млн. рублей на 2017 год.

Согласно разработанному Минкультуры России проекту правил предоставления и распределения единой субсидии из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку отрасли культуры, условием предоставления единой субсидии в части создания инновационных культурных центров в Приморском крае и Калужской области является наличие в субъекте Российской Федерации утвержденного комплекса мероприятий по созданию инновационных культурных центров, предусматривающего в том числе проектирование и строительство зданий указанных центров, а также приобретение оборудования для их оснащения.

Следует отметить, что согласно заключению государственной экспертизы ГКАУ "Государственная экспертиза проектной документации и результатов инженерных изысканий Приморского края" от 12 декабря 2014 г. N 25-1-4-0099-14 объект "Инновационный культурный центр г. Владивосток на о. Русский" является объектом капитального строительства. Завершение создания инновационного культурного центра в Приморском крае (г. Владивосток, о. Русский) предусмотрено в 2017 году, техническая готовность по состоянию на 1 октября 2016 года составляет 5%. Вместе с тем Минкультуры России предложения по включению объекта в проект ФАИП в Минэкономразвития России не направлялись, что не соответствует подпункту "г" пункта 11 Правил формирования и реализации федеральной адресной инвестиционной программы, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 13 сентября 2010 г. N 716 (с изменениями) (далее - Правила формирования и реализации ФАИП), согласно которому субъекты бюджетного планирования должны представить в Минэкономразвития России предложения о распределении предельных объемов бюджетных ассигнований федерального бюджета на осуществление бюджетных инвестиций и предоставление субсидий по объектам капитального строительства, мероприятиям (укрупненным инвестиционным проектам), объектам недвижимого имущества, предлагаемым для включения в проект ФАИП.

Кроме того, в законопроекте предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление субсидии некоммерческой организации "Фонд развития моногородов" на софинансирование расходов бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований по строительству и (или) реконструкции инфраструктуры, необходимой для реализации инвестиционных проектов в моногородах, в объеме 4 689,1 млн. рублей на 2018 год и 4 689,1 млн. рублей - на 2019 год, которые, по мнению Счетной палаты, также подлежат учету в ФАИП.

16.3.3. Таким образом, в законопроекте предусмотрены бюджетные ассигнования федерального бюджета на 2017 год в объеме 58 760,1 млн. рублей (что составляет 8,3% объема бюджетных ассигнований на 2017 год на ФАИП), 73 068,1 млн. рублей - на 2018 год (11,5%) и 52 600,6 млн. рублей - на 2019 год (10%) на инвестиционные проекты, которые в соответствии с положениями статьи 179.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации подлежат осуществлению в рамках ФАИП, однако не предполагаются к включению в ФАИП на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов и, следовательно, их исполнение не будет осуществляться в соответствии с правилами и процедурами, установленными для ФАИП.

По мнению Счетной палаты, не исполнен подпункт "л" пункта 1 поручения Президента Российской Федерации от 18 августа 2015 г. N Пр-1659, которым Правительству Российской Федерации поручено обеспечить включение в ФАИП всех объектов капитального строительства, строительство, реконструкция, техническое перевооружение и (или) приобретение которых осуществляются в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета в качестве имущественного взноса Российской Федерации в уставные капиталы юридических лиц, не являющихся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, а также инвестиционных мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов), реализуемых указанными юридическими лицами в рамках этой программы.

16.4. Подпунктом "з" пункта 1 поручения Президента Российской Федерации от 18 августа 2015 г. N Пр-1659 Правительству Российской Федерации поручено обеспечить при формировании ФАИП на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов финансирование в приоритетном порядке объектов с высокой степенью готовности к вводу в эксплуатацию, а также объектов, готовых в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством Российской Федерации, к началу строительства. Срок исполнения указанного поручения продлен Администрацией Президента Российской Федерации до 10 октября 2016 года и распространяется на период формирования ФАИП на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Счетная палата полагает, что указанное поручение исполнено не в полном объеме. Результаты проведенных Счетной палатой контрольных и экспертно-аналитических мероприятий показывают, что в ФАИП включаются объекты, не готовые в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством Российской Федерации, к началу строительства.

Так, согласно материалам к законопроекту, из 104 объектов, вновь включаемых в ФАИП, по 32 объектам с общим объемом бюджетных ассигнований 25 206,9 млн. рублей, в том числе 6 008,0 млн. рублей на 2017 год (17 объектов), 11 192,8 млн. рублей - на 2018 год (6 объектов) и 8 006,1 млн. рублей - на 2019 год (9 объектов), отсутствует (полностью или частично) проектная документация с положительным заключением государственной экспертизы и положительным заключением о достоверности определения сметной стоимости объекта капитального строительства и/или решения о предоставлении земельных участков под строительство.

При этом не учтен ряд вновь включаемых в ФАИП объектов. Так, в материалах отсутствуют данные по 7 объектам Минприроды России, по которым в 2017 году предусмотрены бюджетные ассигнования на выполнение проектных и изыскательских работ в объеме 18,4 млн. рублей, в 2019 году - на строительство в объеме 118,3 млн. рублей, а также по 3 объектам Росрыболовства в рамках ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы", по которым на 2017 год планируются субсидии на осуществление проектных и изыскательских работ в объеме 14,6 млн. рублей (реконструкция Баргузинского, Селенгинского и Гусиноозерского рыбоводных заводов).

Кроме того, в связи с отсутствием пообъектной детализации в данных не отражены вновь начинаемые укрупненные инвестиционные проекты Росводресурсов "Стабилизация русловых процессов р. Амур в районе протоки Пропаристая в Еврейской автономной области 300,0 - 290,0 км судового хода" и "Стабилизация русла р. Амур в районе истока протоки Венцелевская в Еврейской автономной области (330,0 - 315,0 км судового хода)" с объемом бюджетных ассигнований 4,2 млн. рублей и 2,8 млн. рублей соответственно на выполнение в 2017 году проектных и изыскательских работ.

По состоянию на 1 ноября 2016 года по объекту "Реконструкция и техническое перевооружение цеха опытного завода Федерального государственного унитарного предприятия "Государственный научный центр "НИОПИК" с целью создания производства импортозамещающих субстанций жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов" (Минпромторг России) с объемом бюджетных ассигнований на 2017 год 666,0 млн. рублей отсутствуют положительные заключения ФАУ "Главгосэкспертиза России" на проектную документацию и результаты инженерных изысканий и о достоверности сметной стоимости объекта капитального строительства.

По объекту Минтранса России "Многосторонний автомобильный пункт пропуска Джанкой, Джанкойский район, Республика Крым" до настоящего времени не получено положительное заключение государственной экспертизы, при этом на проведение строительных работ на 2016 год предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 445,2 млн. рублей, а в законопроекте на 2017 год планируются в объеме 1 150,9 млн. рублей.

Отсутствует положительное заключение ФАУ "Главгосэкспертиза России" по объектам Росморречфлота "Международный морской терминал для приема круизных и грузопассажирских судов в г. Пионерский Калининградской области" с объемом бюджетных ассигнований на 2017 год 2 950,0 млн. рублей, "Строительство, реконструкция и техническое перевооружение объектов обеспечения безопасности мореплавания в морских портах полуострова Крым" - 120,0 млн. рублей; Росавиации "Вторая очередь реконструкции аэропорта Шереметьево, Московская область" - 3 000,8 млн. рублей, "Реконструкция ИВПП-2 аэропорта Якутск (3 очередь строительства), Республика Саха (Якутия)" - 500,0 млн. рублей; Росавтодора "Строительство транспортной развязки в мкрн. Тихие зори" - 120,0 млн. рублей.

Отсутствует утвержденная проектная документация с положительным заключением государственной экспертизы по объектам Росводресурсов в рамках ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах", в том числе: "Строительство административно-производственного здания ФГУ "Донводинформцентр" в г. Ростове-на-Дону" с объемом бюджетных ассигнований 25,4 млн. рублей на 2017 год, 68,9 млн. рублей - на 2018 год, "Замена крана контейнеровоза 2Х16 тс механического рыбоподъемника Краснодарского водохранилища. Республика Адыгея" 25,0 млн. рублей - на 2017 год; по объектам Минэнерго России в рамках ФЦП "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2020 года", в том числе "Высоковольтная линия 330 кВ Западно-Крымская-Севастополь" с объемом бюджетных ассигнований 1 859,0 млн. рублей на 2017 год и 1 423,7 млн. рублей - на 2018 год, "Высоковольтная линия 500 кВ Ростовская - Андреевская - Вышестеблиевская (Тамань)" - 9 352,8 млн. рублей и 3 535,6 млн. рублей соответственно.

Ряд объектов, планируемых к включению в ФАИП на 2017 - 2019 годы, не обеспечены нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации о реализации капитальных вложений в объекты капитального строительства либо согласованными в установленном порядке проектами указанных документов, откорректированными в рамках бюджетных проектировок на 2017 - 2019 годы, что не соответствует пунктам 19 и 20 Правил формирования и реализации ФАИП, согласно которым Минэкономразвития России обязано проверить соответствие представленных субъектом бюджетного планирования предложений по бюджетным ассигнованиям данным, включенным в соответствующие нормативные правовые акты (проекты нормативных правовых актов) и решения (проекты решений), и не включать в ФАИП объекты капитального строительства, мероприятия (укрупненные инвестиционные проекты), объекты недвижимого имущества в случае несоответствия.

Не издан нормативный правовой акт о досрочном завершении реализации ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Байкальского региона на период до 2018 года", в результате при планировании расходов на 2017 - 2019 годы на реализацию мероприятий указанной ФЦП в данных по проекту ФАИП на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности по Росавтодору учтены раздельно по указанной ФЦП и ФЦП "Развитие транспортной системы (2010 - 2020 годы)".

Кроме того, установлены факты включения в данные по проекту ФАИП объемов бюджетных ассигнований по объектам и мероприятиям, не предусмотренным утвержденными ФЦП.

Так, в действующей редакции ФЦП "Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы" не предусмотрено учтенное в законопроекте увеличение бюджетных ассигнований на 2017 год Росгидромету на строительство научно-исследовательского судна для экологического мониторинга озера Байкал в объеме 104,7 млн. рублей.

Росгидромету в рамках ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" предусматриваются бюджетные ассигнования на техническое перевооружение авиационных метеорологических центров и станций и установку доплеровских метеорологических локаторов в объеме: на 2017 год - 302,1 млн. рублей, на 2018 год - 156,2 млн. рублей, на 2019 год - 152,8 млн. рублей, при этом согласно паспорту указанной ФЦП Росгидромет ее участником не является. В том числе по 8 объектам с объемом бюджетных ассигнований на 2017 год 143,7 млн. рублей отсутствуют положительные заключения о достоверности сметной стоимости строительства.

Законопроектом планируются бюджетные ассигнования на 2017 год в объеме 4 691,2 млн. рублей, на 2018 год - 5 719,9 млн. рублей и на 2019 год - 7 723,6 млн. рублей по 22 объектам Управления делами Президента Российской Федерации при отсутствии утвержденной проектной документации, в том числе по 14 объектам также отсутствуют нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации об осуществлении бюджетных инвестиций.

По 8 объектам Росавтодора с общим объемом бюджетных ассигнований 1 740,7 млн. рублей на 2017 год отсутствуют правоустанавливающие документы на земельные участки.

16.5. Установлено, что к включению в ФАИП на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предусматриваются объекты, по которым планируется осуществление работ по проектированию и строительству (реконструкции, в том числе с элементами реставрации, техническому перевооружению) в течение одного финансового года. Это не соответствует положению пункта 16 Правил формирования и реализации ФАИП, согласно которому включение в ФАИП объектов капитального строительства при отсутствии утвержденной в установленном порядке проектной документации допускается в случае, если завершение разработки проектной документации предусмотрено в финансовом году, в котором осуществляется формирование ФАИП, и при условии установления ограничения на право выполнения работ в отношении этих объектов и финансирование этих работ.

Так, по объекту Минэкономразвития России "Строительство автомобильной дороги и автомобильного подхода в г. Керчь к транспортному переходу через Керченский пролив. Организация мероприятий по обеспечению транспортной безопасности" на 2017 год планируются бюджетные ассигнования на проектные и изыскательские работы в объеме 115,0 млн. рублей (получение заключений государственной экспертизы проектной документации ожидается в июне 2017 года) и на строительство - в объеме 1 500,0 млн. рублей. При этом по объекту не принято решение о предоставлении земельного участка под строительство, получение ожидается также в июне 2017 года.

По объекту Управления делами Президента Российской Федерации "Строительство жилого комплекса по адресу: г. Москва, Западный административный округ, район Кунцево, квартал 11" на 2017 год планируются бюджетные ассигнования на проведение проектных и изыскательских работ в объеме 198,0 млн. рублей, а также на строительство первой очереди указанного объекта в объеме 291,7 млн. рублей; по объекту "ФГБУ "Объединенный санаторий "Сочи" Управления делами Президента Российской Федерации по адресу: Краснодарский край, г. Сочи, ул. Виноградная, д. 27. Укрепление берегового склона в районе открытого плавательного бассейна" на 2017 год планируются бюджетные ассигнования на проектные изыскания в объеме 2,8 млн. рублей (получение заключений государственной экспертизы проектной документации ожидается в августе 2017 года) и на реконструкцию - в объеме 65,6 млн. рублей.

По объекту "Многофункциональный учебный корпус по адресу: г. Москва, проспект Вернадского, д. 82, стр. 5" ФГБОУ ВО "Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации" на 2017 год планируются бюджетные ассигнования на ПИР в объеме 168,5 млн. рублей (получение заключений государственной экспертизы проектной документации ожидается в июне 2017 года), на технологический и ценовой аудит - в объеме 1,5 млн. рублей и на реконструкцию - в объеме 907,3 млн. рублей.

16.6. Следует отметить, что пунктом 4 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае включения в проект ФАИП объектов без наличия необходимой документации Правительство Российской Федерации представляет обоснование необходимости включения объекта в ФАИП.

При этом пунктом 22 Правил формирования и реализации ФАИП установлено, что обоснования необходимости включения объекта в ФАИП при отсутствии необходимой документации представляются только по вновь включаемым объектам, что не соответствует положению пункта 4 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В результате Минэкономразвития России включены в состав данных по проекту ФАИП обоснования необходимости включения объектов капитального строительства в проект ФАИП, причины отсутствия необходимой документации и сроки ее разработки только в отношении вновь включаемых объектов, что не соответствует положению пункта 4 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Вместе с тем в составе данных по проекту ФАИП не представлены обоснования необходимости включения в ФАИП на 2017 - 2019 годы ряда переходящих объектов, по которым отсутствовала утвержденная проектная документация. Например, не представлены обоснования необходимости включения в ФАИП на 2017 - 2019 годы 9 переходящих объектов Росгидромета, 2 объектов Минприроды России и 4 объектов Росводресурсов, по которым отсутствует проектная документация.

16.7. По мнению Счетной палаты, имеются значительные резервы повышения эффективности реализации Минэкономразвития России полномочий по координации деятельности органов государственной власти и государственных корпораций при формировании и реализации ФАИП.

При формировании проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не обеспечено информационное взаимодействие между федеральными государственными информационными системами, в которых осуществляются формирование и ведение информационного ресурса ФАИП, и государственной интегрированной информационной системой управления общественными финансами "Электронный бюджет", которое предусмотрено пунктом 35 Положения о государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2015 г. N 658.

В результате установлены факты включения в проект ведомственной структуры расходов федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов объемов бюджетных ассигнований по расходам, подлежащим включению в ФАИП, без согласования с Минэкономразвития России обоснований бюджетных ассигнований, формируемых главными распорядителями средств федерального бюджета в соответствии с приказом Минфина России от 17 марта 2015 г. N 38н (с изменениями), что не соответствует положениям пункта 16 Методических рекомендаций по формированию обоснований бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

По мнению Счетной палаты, до настоящего времени не выполнен подпункт "ж" пункта 1 поручения Президента Российской Федерации от 18 августа 2015 г. N Пр-1659, согласно которому Правительству Российской Федерации поручено обеспечить проведение инвентаризации объектов незавершенного строительства, не включенных в ФАИП, и создание информационного ресурса, содержащего полную информацию по указанным объектам.

Счетная палата отмечает, что общий объем незавершенного строительства по состоянию на 1 января 2016 года согласно отчету Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета за 2015 год составил 2 187,3 млрд. рублей, количество объектов составило 10,7 тысячи.

Минэкономразвития России не располагает постоянно обновляемыми актуальными данными об объемах незавершенного строительства в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета и объектов капитального строительства, а также о степени готовности к вводу в эксплуатацию объектов капитального строительства. Включение новых объектов капитального строительства при наличии не обеспеченных финансированием объектов незавершенного строительства свидетельствует о недостатках бюджетного планирования государственных инвестиций при формировании и реализации ФАИП.

Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" (с изменениями) предусмотрено прямое участие государства в инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, в том числе путем вовлечения в инвестиционный процесс временно приостановленных и законсервированных строек и объектов, находящихся в государственной собственности. Вместе с тем в нормативных правовых актах, регламентирующих процесс формирования и реализации ФАИП, как и ранее, отсутствует механизм реализации данного положения указанного Федерального закона.

Кроме того, Минэкономразвития России не утверждено положение о Межведомственной комиссии по подготовке предложений по формированию бюджетных ассигнований из федерального бюджета на 2017 - 2019 годы по расходам инвестиционного характера, созданной приказом Минэкономразвития России от 23 марта 2016 г. N 162 "Об организации в Минэкономразвития России работы по формированию бюджетных ассигнований из федерального бюджета по расходам инвестиционного характера на 2017 - 2019 годы" (с изменениями), что не соответствует положениям пункта 12 Типового регламента взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 января 2005 г. N 30. Так, отсутствует порядок принятия указанным координационным органом решений и доведения их до органов, обеспечивающих реализацию таких решений, срок его полномочий, не установлены полномочия председателя, ответственного секретаря и его членов. Кроме того, по мнению Счетной палаты, в положении должны быть установлены формы и требования к содержанию документов, образующихся по результатам работы комиссии.

Установлены недостатки при формировании на 2017 - 2019 годы объемов бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов) в рамках ФАИП. Согласно материалам к законопроекту из 880 объектов капитального строительства, мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов), объектов недвижимого имущества, бюджетные ассигнования на которые включены в данные по проекту ФАИП, адресно распределено более 780 объектов, или 88,6%. Не распределены пообъектно порядка 100 позиций.

Правилами формирования и реализации ФАИП установлено, что ФАИП представляет собой документ, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований как по объектам, так и по мероприятиям (укрупненным инвестиционным проектам), которые могут включать в различном сочетании строительство, реконструкцию, в том числе с элементами реставрации, или техническое перевооружение объектов капитального строительства, приобретение объектов недвижимого имущества. В соответствии с пунктом 2 указанных правил, мероприятия (укрупненные инвестиционные проекты) подлежат детализации в процессе реализации ФАИП.

По мнению Счетной палаты, указанные положения не в полной мере соответствуют положениям статьи 179.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которым в соответствии с ФАИП осуществляются бюджетные инвестиции и капитальные вложения в объекты.

Кроме того, в результате при формировании ФАИП в отношении отдельных мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов) не осуществляется проверка обеспеченности объектов необходимой для начала строительства документацией.

Минэкономразвития России при отсутствии пообъектной детализации согласованы предложения по финансовому обеспечению укрупненных инвестиционных проектов Росводресурсов: "Софинансирование строительства, реконструкции прочих сооружений инженерной защиты, берегоукрепления, реконструкции гидротехнических сооружений противопаводкового назначения в рамках региональных целевых программ" в объеме 1 059,9 млн. рублей на 2017 год, 1 213,4 млн. рублей - на 2018 год и 995,7 млн. рублей - на 2019 год, а также "Софинансирование строительства, реконструкции гидротехнических сооружений прочих водохранилищ комплексного назначения, трактов водоподачи в рамках реализации региональных целевых программ" в объеме 76,0 млн. рублей на 2018 год, 9,1 млн. рублей - на 2019 год. При этом приложением к ФЦП "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 19 апреля 2012 г. N 350 (с изменениями), "Методика детализации укрупненных инвестиционных проектов, реализуемых Федеральным агентством водных ресурсов в рамках федеральной целевой программы "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах", в части капитальных вложений" детализация проектов предусмотрена на стадии бюджетных проектировок на очередной финансовый год.

Установлены факты нарушения Минэкономразвития России и главными распорядителями средств федерального бюджета сроков представления материалов, установленных графиком подготовки и рассмотрения в 2016 году проектов федеральных законов, документов и материалов, разрабатываемых при составлении проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, утвержденным поручением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2016 г. N ИШ-П13-3532.

16.8. По переходящим объектам капитального строительства не учитываются динамика освоения денежных средств подрядными организациями в текущем году, а также бюджетные ассигнования, отвлеченные в дебиторскую задолженность.

По результатам проведенных Счетной палатой контрольных мероприятий установлен значительный рост объемов дебиторской задолженности по расходам инвестиционного характера по отдельным главным распорядителям средств федерального бюджета.

Так, объем дебиторской задолженности по ГК "Росатом" в части расходов на строительство атомных ледоколов увеличился за 9 месяцев 2016 года на 15 073,7 млн. рублей, или на 42,9%, и составил 50 185,0 млн. рублей в основном в связи с авансированием строительства. Кроме того, по состоянию на 1 октября 2016 года остаток неиспользованных генеральным подрядчиком строительства ООО "Балтийский завод - Судостроение" средств федерального бюджета, выделенных на строительство ледоколов, составил 23 260,6 млн. рублей.

При этом в 2017 году на строительство атомных ледоколов предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 15 120,9 млн. рублей, в 2018 и 2019 годах - 15 365,5 млн. рублей и 16 189,5 млн. рублей соответственно.

Объем дебиторской задолженности Росавтодора по объекту "Строительство транспортного перехода через Керченский пролив" составил 42 241,4 млн. рублей, при этом в 2017 году на объект предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 60 000,0 млн. рублей, в 2018 году - 41 567,2 млн. рублей и в 2019 году - 13 085,6 млн. рублей. По объекту Управления делами Президента Российской Федерации "Комплекс зданий по адресу: г. Москва, Красная площадь, д. 5. Реконструкция (в режиме реставрации с приспособлением к современному использованию) для размещения музейно-выставочного комплекса музеев Московского Кремля" при наличии дебиторской задолженности в объеме 4 626,5 млн. рублей по состоянию на 1 октября 2016 года законопроектом предусмотрены бюджетные инвестиции в 2017 году в объеме 7 141,6 млн. рублей, в 2018 году - 3 872,2 млн. рублей, в 2019 году - 2 543,6 млн. рублей.

16.9. Счетная палата неоднократно отмечала, что при формировании ФАИП на очередной финансовый год не учитываются динамика остатков неиспользованных бюджетных ассигнований по состоянию на начало и на конец финансового года, уровень исполнения главными распорядителями средств федерального бюджета расходов на ФАИП в текущем финансовом году.

Анализ динамики укрупненных показателей исполнения ФАИП за 2013 - 2015 годы свидетельствует о ежегодном снижении уровня кассового исполнения указанных бюджетных ассигнований: в 2013 году составил 96,5% объема бюджетных ассигнований, в 2014 году - 93,8%, в 2015 году - 93,3%.

Объем неиспользованных бюджетных ассигнований на ФАИП в 2013 году составил 33 479,0 млн. рублей, в 2014 году - 51 624,2 млн. рублей, в 2015 году - 61 351,5 млн. рублей.

По оперативным данным Федерального казначейства, кассовое исполнение бюджетных ассигнований на реализацию ФАИП по состоянию на 1 октября 2016 года составило 389 967,8 млн. рублей, или лишь 45,6% объема доведенных лимитов бюджетных обязательств (855 409,3 млн. рублей), что ниже показателя кассового исполнения бюджетных ассигнований на ФАИП по состоянию на 1 октября 2015 года - 517 656,2 млн. рублей, или 55,5% (933 107,2 млн. рублей), и снижает оценку ожидаемых итогов текущего года.

Рядом главных распорядителей средств федерального бюджета систематически не исполняются в полном объеме расходы в рамках ФАИП, что свидетельствует о низком качестве организации и исполнения функций государственного заказчика и отсутствии надлежащего контроля за указанной деятельностью.

16.10. В ходе проверок выявлены иные недостатки планирования бюджетных ассигнований на ФАИП.

Законопроектом Управлению делами Президента Российской Федерации на 2017 год предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 35,0 млн. рублей на проектные и изыскательские работы для проведения реконструкции (с приспособлением к современному использованию) здания "Дворец боярина Троекурова. Палаты XVI-XVII вв.", при этом аналогичные работы стоимостью 71,6 млн. рублей по указанному объекту были проведены в 2014 году ФГБУ "Управление по эксплуатации зданий Федерального Собрания Российской Федерации" Управления делами Президента Российской Федерации. Следует отметить, что бюджетные ассигнования на реконструкцию объекта на 2017 - 2019 годы в проект ФАИП не включены.

17. Результаты проверки и анализа планирования бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации

17.1. В настоящее время на рассмотрении в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации находится ряд законопроектов, принятие которых приведет к изменению доходов и расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Проектом федерального закона N 4313-7 "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (с учетом поправок), направленным на создание правовых условий для подготовки проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов", предусматривается:

установление нового принципа предоставления дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации - на основании заключенных с Минфином России соглашений об условиях их предоставления, предусматривающих меры, направленные на стимулирование социально-экономического развития и оздоровление государственных финансов субъектов Российской Федерации, а также меры ответственности за нарушение условий указанных соглашений;

установление нового порядка предоставления субсидий - в соответствии с перечнем приоритетных направлений, по которым осуществляется софинансирование расходных обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований за счет средств федерального бюджета (утверждается приложением к федеральному закону о федеральном бюджете). Предоставление субсидий, не включенных в указанный перечень, не допускается. Исключение составляют субсидии за счет средств резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации;

увеличение с 20% до 25% норматива зачисления в федеральный бюджет и соответственно уменьшение с 80% до 75% норматива зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации;

увеличение с 40% до 50% норматива зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации и, соответственно, уменьшение с 60% до 50% норматива зачисления в федеральный бюджет акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята;

установление временных нормативов зачисления акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в 2017 году в федеральный бюджет - 38,3%, в бюджеты субъектов Российской Федерации - 61,7%, в 2018 году соответственно - 42,6% и 57,4% и в 2019 году соответственно - 39,8% и 60,2%;

перенос на 1 год срока вступления в силу норм об обязательном формировании и ведении перечня и реестра источников доходов Российской Федерации в отношении субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Проектом федерального закона N 11078-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики) предусматривается:

зачисление в 2017 - 2020 годах суммы налога на прибыль организаций в федеральный бюджет - по налоговой ставке 3%, в бюджеты субъектов Российской Федерации - по налоговой ставке 17%;

учет исчисленных убытков участников консолидированных групп налогоплательщиков (далее - КГН) при определении консолидированной налоговой базы в размере, не превышающем 30% совокупной налоговой базы участников КГН, получивших прибыль;

увеличение налоговых ставок по акцизам по подакцизным товарам на 2017 год и снижение коэффициента для расчета налогового вычета по акцизу на прямогонный бензин против показателей, содержащихся в действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации, а также их установление на 2018 - 2019 годы;

индексация ставок акцизов на отдельные виды подакцизных товаров, а также включение в перечень подакцизных товаров электронных систем доставки никотина и никотинсодержащей жидкости;

применение с 1 января 2018 года налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества и имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья в Каспийском море, на территории субъекта Российской Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации.

Счетная палата полагает необходимым ускорить принятие указанных законов. Счетной палатой проведена оценка влияния изменений налогового и бюджетного законодательства в соответствующих условиях на формирование доходной базы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

В результате планируемого увеличения налоговых ставок подакцизных товаров и изменения нормативов зачисления акцизов в федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в 2017 году потери консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составляют 3,8 млрд. рублей, в 2018 и 2019 годах - 125,0 млрд. рублей и 133,1 млрд. рублей соответственно.

Планируемыми изменениями налогового законодательства предусмотрено установление с 2017 года ставки НДПИ при добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих в том числе медь, никель и металлы платиновой группы, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, в размере 730 рублей за тонну указанной добытой руды. В результате в 2017 году дополнительные поступления налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации составят 3,8 млрд. рублей, в 2018 и 2019 годах - 4,1 млрд. рублей соответственно.

В расчете прогноза поступления налога на прибыль организаций на 2017 - 2019 годы в законопроекте учтены изменения законодательства о налогах и сборах, планируемые к введению с 1 января 2017 года в части централизации в федеральном бюджете 1-процентного пункта налога на прибыль, перераспределения норматива зачисления налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции. По оценке Счетной палаты, снижение поступления налога на прибыль организаций в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации с учетом данного фактора в 2017 году составит 112,0 млрд. рублей, в 2018 году - 127,4 млрд. рублей, в 2019 году - 138,2 млрд. рублей.

При этом в результате перераспределения в пользу доходов федерального бюджета 1-процентного пункта налога на прибыль организаций планируется последующее предоставление эквивалентной суммы бюджетам субъектов Российской Федерации через механизм дополнительных дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, а также предоставление субъектам грантов за достижение наивысших темпов роста налогового потенциала территорий.

Изменения законодательства о налогах и сборах в части исчисления убытков участников КГН, ограничения на возможность перенесения убытка в расчете налога на прибыль в законопроекте не отражены. По оценке Счетной палаты, дополнительные поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации в 2017 году составят 246,1 млрд. рублей, в 2018 году - 288,0 млрд. рублей, в 2019 году - 330,1 млрд. рублей.

Кроме того, на налогооблагаемую прибыль окажет влияние изменение порядка определения расчетной ставки по налогу на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, увеличение ставки и снижение повышающего коэффициента, применяемого к вычетам по акцизу на прямогонный бензин, а также увеличение ставки на акцизы на средние дистилляты. Указанные изменения законодательства Российской Федерации не нашли своего отражения в законопроекте при расчете налога на прибыль организаций.

В результате всех указанных новаций по налогу на прибыль, в том числе с учетом консолидации 1-процентного пункта налога на прибыль, по оценке Счетной палаты, дополнительные поступления в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации составят 80,8 млрд. рублей в 2017 году, 110,6 млрд. рублей в 2018 году и 133,6 млрд. рублей в 2019 году.

Таким образом, в результате изменения налогового и бюджетного законодательства, по экспертной оценке Счетной палаты, дополнительные поступления доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2017 году составят 80,8 млрд. рублей, в 2018 году возможны риски непоступления доходов в сумме 10,3 млрд. рублей, в 2019 году дополнительные поступления составят 4,6 млрд. рублей.

Следует отметить, что увеличение доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2017 - 2018 годах будет дифференцировано для разных регионов.

17.2. Согласно прогнозу основных параметров консолидированного бюджета Российской Федерации на 2017 - 2019 годы доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2017 году планируются в сумме 9 774,4 млрд. рублей и увеличатся по сравнению с предыдущим годом на 2,2%, в 2018 году - 10 276,0 млрд. рублей, или на 5,1%, в 2019 году - 10 818,9 млрд. рублей, или на 5,3%.

Данные об общем объеме доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации приведены в следующей таблице.

(млрд. рублей)
Показатель	2012 год (факт)	2013 год (факт)	2014 год (факт)	2015 год (факт)	2016 год (оценка ОНБП)	2017 год (прогноз ОНБП)	2018 год (прогноз ОНБП)	2019 год (прогноз ОНБП)
Доходы, всего	8 064,5	8 165,1	8 905,7	9 308,2	9 565,1	9 774,1	10 276,0	10 818,9
темп роста к предыдущему году	105,5	101,2	109,1	104,5	102,8	102,2	105,1	105,3
% ВВП	12,0	11,5	11,4	11,5	11,5	11,3	11,1	10,9
в % к доходам бюджетной системы	34,4	33,4	33,3	34,6	34,7	34,4	34,3	33,9
в том числе:
налоговые и неналоговые доходы	6 384,5	6 588,5	7 177,3	7 625,1	8 090,2	8 240,6	8 762,9	9 375,8
темп роста к предыдущему году	109,6	103,2	108,9	106,2	106,1	101,9	106,3	107,0
доля в доходах	79,2	80,7	80,6	81,9	84,6	84,3	85,3	86,7
межбюджетные трансферты	1 440,2	1 487,9	1 607,0	1 603,7	1 474,9	1 533,5	1 513,1	1 443,1
темп роста к предыдущему году	98,0	103,3	108,0	99,8	92,0	104,0	98,7	95,4
доля в доходах	17,9	18,2	18,0	17,2	15,4	15,7	14,7	13,3
Расходы, всего	8 343,2	8 806,6	9 353,3	9 479,8	9 776,9	9 957,0	10 422,6	10 923,3
темп роста к предыдущему году	108,6	105,6	106,2	101,4	103,1	101,8	104,7	104,8
% ВВП	12,5	12,4	12,0	11,7	11,8	11,5	11,3	11,0
в % к расходам бюджетной системы	36	34,8	33,9	31,9	31,6	31,7	32,4	32,9
Дефицит	-278,7	-641,5	-447,6	-171,6	-211,8	-182,9	-146,6	-104,4
% ВВП	0,4	0,9	0,6	0,2	0,3	0,2	0,2	0,1

По отношению к ВВП планируется сокращение доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации с 12% в 2012 году до 11,3% в 2017 году и 10,9% в 2019 году.

Темпы роста доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2012 и 2013 годах замедлились и составили в 2013 году (по сравнению с 2012 годом) 101,2%. В 2014 году темп роста доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составил 109,1% (на увеличение повлияло присоединение Крымского федерального округа). Без учета Крымского федерального округа темп роста доходов составил в 2014 году 107,1%. В 2015 году рост доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации уменьшился и составил 104,5%. В 2016 году, по оценке, доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации вырастут на 2,8% и составят 9 565,1 млрд. рублей.

Рост доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2017 году продолжит тенденцию к замедлению и прогнозируется на уровне 102,2%, на 2018 и 2019 годы намечено ускорение роста доходов (105,1% и 105,3% соответственно). В целом рост доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации к 2019 году по сравнению с 2012 годом прогнозируется в 1,34 раза.

Налоговые и неналоговые доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2017 году увеличатся по сравнению с 2016 годом на 1,9%. В 2018 году, соответственно, планируется рост на 6,3%, в 2019 году - на 7%. Всего в 2019 году по отношению к показателям 2012 года рост налоговых и неналоговых доходов составит 46,9%.

Межбюджетные трансферты в 2017 году по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений увеличатся на 4%, а по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи на 1 октября 2016 года уменьшатся на 12%. В 2018 и 2019 годах объем межбюджетных трансфертов планируется со снижением по сравнению с предыдущим годом на 1,3% и на 4,6% соответственно.

В условиях замедления темпов экономического роста существуют риски недостижения планируемых темпов увеличения налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и усиление тенденции нестабильности.

17.2.1. Доли доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации в 2017 - 2019 годах составит 45%, 45,1% и 44,7% соответственно и к концу очередного бюджетного периода по сравнению с 2016 годом увеличится на 0,1 процентного пункта.

Доля доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации без учета межбюджетных трансфертов и федерального бюджета в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации приведена на следующей диаграмме.

Анализ данных диаграммы показывает, что в 2005 - 2010 годах доля доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации без учета межбюджетных трансфертов в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации сохранялась тенденция к увеличению с 33,8% до 38,3%.

С 2011 года по 2014 год доля доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации без учета межбюджетных трансфертов в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации постоянно снижалась и в 2014 году составила 33,5%. С 2015 года наблюдается тенденция увеличения указанной доли, и по оценке 2016 года она может составить 37,7% с продолжением данной тенденции в 2019 году (38,7%).

17.2.2. Основным источником доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в планируемом периоде, как и в текущем году, останутся налоговые и неналоговые доходы. Удельный вес налоговых и неналоговых доходов в доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации также ежегодно увеличивается и составит в 2016 году 84,6% (в 2014 году - 80,6%, в 2015 году - 81,9%). В 2017 году удельный вес налоговых и неналоговых доходов в доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составит 84,3% и вырастет к 2019 году до 86,7%, из них основную долю занимают налоговые доходы (порядка 92%), которые формируются в основном за счет поступлений налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц. Удельный вес указанных налогов в доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составляет более 60%.

Прогноз налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 2017 - 2019 годы сформирован на основе прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, а также изменений налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации. Объем налоговых и неналоговых доходов на 2017 - 2019 годы прогнозируется на основе расчетов Минфина России основных видов налоговых доходов, с учетом прогнозов поступления доходов, представленных главными администраторами доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также путем корректировки Минфином России прогноза поступления доходов, которые администрируют органы государственной власти субъектов Российской Федерации.

Прогноз Минфина России налоговых и неналоговых доходов на 2017 год составил 8 240,6 млрд. рублей, что на 574,9 млрд. рублей, или на 7,5%, больше прогноза главных администраторов доходов (7 665,7 млрд. рублей), на 2018 год - 8 762,9 млрд. рублей, что на 671,1 млрд. рублей, или на 8,3%, больше прогноза главных администраторов доходов (8 091,8 млрд. рублей), на 2019 год - 9 375,8 млрд. рублей, что на 749,6 млрд. рублей, или на 8,7%, больше прогноза главных администраторов доходов.

Сравнительный анализ прогнозов доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, сформированных Минфином России и главными администраторами доходов, показал, что основное отклонение отмечается в части прогноза поступления неналоговых доходов (в 2017 году в сумме 547,0 млрд. рублей, в 2018 году - 560,3 млрд. рублей, в 2019 году - 579,9 млрд. рублей), что обусловлено корректировкой Минфином России поступления доходов, которые администрируют органы государственной власти субъектов Российской Федерации на основании динамики их поступлений в предыдущие годы.

17.2.3. По налоговым доходам основное отклонение прогноза Минфина России и главных администраторов доходов отмечается по доходным источникам, администрируемым ФНС России: по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации.

По результатам анализа расчетов поступления налога на прибыль организаций выявлено, что основным фактором отклонения является планируемое изменение с 1 января 2017 года законодательства Российской Федерации.

Так, в расчетах Минфина России налога на прибыль организаций не отражены изменения законодательства о налогах и сборах в части введения ограничения на возможность изменения убытков участников КГН, учитываемых при определении консолидированной налоговой базы по КГН, а также в части исчисления убытков КГН. Счетной палатой дополнительные поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации с учетом данного фактора оцениваются в объеме 246,1 млрд. рублей в 2017 году, 288,0 млрд. рублей в 2018 году, 330,1 млрд. рублей в 2019 году.

В расчетах ФНС России по налогу на прибыль организаций не учтено влияние уменьшения норматива зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации налога на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции с 80% до 75%. По оценке Счетной палаты, снижение поступления налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации с учетом данного фактора в 2017 году составит 2,1 млрд. рублей, в 2018 году - 2,4 млрд. рублей, в 2019 году - 2,6 млрд. рублей.

В расчетах Минфина России и ФНС России не учтено влияние на налогооблагаемую прибыль изменение порядка определения расчетной ставки по налогу на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, увеличение ставки и снижение повышающего коэффициента, применяемого к вычетам по акцизу на прямогонный бензин, а также увеличение ставки на акцизы на средние дистилляты. По оценке Счетной палаты, сумма рисков непоступления налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации с учетом данного фактора в 2017 году составляет 53,4 млрд. рублей, в 2018 году - 50,0 млрд. рублей, в 2019 году - 58,3 млрд. рублей.

Таким образом, по экспертной оценке Счетной палаты, с учетом факторов, оказывающих влияние на снижение и увеличение поступлений доходов (в том числе изменение налогового и бюджетного законодательства), дополнительные поступления по налогу на прибыль организации по сравнению с прогнозом Минфина России в 2017 году составят 47,7 млрд. рублей, в 2018 - 2019 годах возможны риски недопоступления налога на прибыль организаций в сумме 29,8 млрд. рублей и 92,3 млрд. рублей соответственно.

В результате анализа расчета налога на доходы физических лиц ФНС России завышается сумма налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации. По оценке Счетной палаты, дополнительные поступления по налогу на доходы физических лиц могут быть порядка 15,0 млрд. рублей ежегодно.

По данным Минфина России, прогноз поступления акцизов на средние дистилляты в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации составляет 11,5 млрд. рублей ежегодно. Расчет прогноза поступления данного вида акцизов Минфина России отсутствует. Прогноз поступления акцизов на средние дистилляты на 2017 - 2019 годы соответствует фактическому поступлению в январе - августе 2016 года в бюджеты субъектов Российской Федерации. Таким образом, при планировании указанных сумм Минфином России не учтен объем вычетов, применяемых с повышающим коэффициентом. В представленных расчетах ФНС России прогноза поступления акцизов на 2017 - 2019 годы учтены изменения налогового законодательства, а также отражены "переходящие" платежи с учетом планируемых изменений с 1 января 2017 года. В то же время в представленном расчете ФНС России некорректно отражены показатели вычетов.

По оценке Счетной палаты, общая сумма снижения поступления акцизов на средние дистилляты в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации составляет в 2017 году 21,9 млрд. рублей, в 2018 году - 29,4 млрд. рублей, в 2019 году - 30,1 млрд. рублей.

Минфином России прогноз поступления акцизов на спиртосодержащую продукцию на 2017 - 2019 годы не осуществлялся. При этом, по информации ФНС России, в 2017 - 2019 годах указанные акцизы могут поступить в бюджеты субъектов Российской Федерации в объеме порядка 50 млн. рублей ежегодно.

Также, по оценке Счетной палаты, общая сумма рисков непоступления акцизов на автомобильный и прямогонный бензины в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации составляет в 2017 году 11,9 млрд. рублей, в 2018 году - 12,1 млрд. рублей, в 2019 году - 9,8 млрд. рублей.

Таким образом, по экспертной оценке Счетной палаты (с учетом влияния изменения налогового законодательства), имеются риски недопоступления акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, по сравнению с прогнозом Минфина России в 2017, 2018, 2019 годах оно составляет 33,5 млрд. рублей, 41,6 млрд. рублей и 39,6 млрд. рублей соответственно.

17.2.4. Прогнозы поступления налогов на совокупный доход и налогов на имущество Минфином России сформированы в соответствии с прогнозами, представленными ФНС России. При этом при анализе расчетов указанных налогов установлено следующее.

17.2.4.1. В расчете прогноза налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), используемые макроэкономические показатели некорректно отражают изменение налогооблагаемой базы.

Так, показатель "прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета" формируется на основе статистической информации об организациях (в том числе крупнейших), применяющих общую форму налогообложения, тогда как организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не формируют налогооблагаемую прибыль, и, соответственно, результаты их работы не включены в данный показатель.

Кроме того, представленный расчет не отражает изменение законодательства Российской Федерации, в частности, влияние на налогооблагаемую базу изменения ставок по УСН в соответствии с законами субъектов Российской Федерации.

17.2.4.2. В расчете единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) определение налоговой базы прогнозируемого периода в общей сумме к ВВП некорректно в связи с тем, что ЕНВД применяется в различных видах предпринимательской деятельности, с использованием коэффициента, корректирующего базовую доходность и учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных отраслях экономики.

17.2.4.3. В расчете единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН) учтен рост соотношения налоговой базы по ЕСХН к ВВП на 0,4 процентного пункта пропорционально увеличению доли сельского хозяйства в валовой добавленной стоимости с 4% в 2014 году до 4,4% в 2015 году.

Вместе с тем представленный алгоритм расчета не позволяет учесть в полном объеме все факторы, влияющие на поступление ЕСХН: изменение количества налогоплательщиков, находящихся на уплате ЕСХН; сумму убытка, полученную в предыдущих налоговых периодах, уменьшающую налоговую базу.

17.2.4.4. В расчете налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), в прогнозе на 2016 - 2019 годы применена ставка по налогу в размере 6%, тогда как в соответствии Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. N 62-ЗРК/2014 "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения на территории Республики Крым" и Закон города Севастополя от 14 августа 2014 г. N 57-ЗС "О патентной системе налогообложения на территории города федерального значения Севастополя" на 2015 - 2016 годы установлена ставка в размере 1%. Кроме того, в соответствии с пунктом 2 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2017 - 2021 годов до 4%.

С учетом того что по состоянию на 1 июля 2016 года в Республике Крым и г. Севастополе выдано 52 362 патента, или 21,5% общего количества выданных патентов в Российской Федерации (данные отчета по форме N 1-Патент), прогноз поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на 2017 - 2019 годы недостоверен.

На основании изложенного целесообразно осуществлять расчет данного налога исходя из показателей динамики количества выданных патентов, содержащихся в отчете по форме N 1-Патент "Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности".

17.2.4.5. В расчетах налога на имущество физических лиц не учитывается изменение налогооблагаемой базы в связи с введением Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ с 1 января 2015 года главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на имущество физических лиц", в соответствии с которой налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. В 2016 году налог на имущество физических лиц за 2015 год исчислен в 28 субъектах Российской Федерации.

Кроме того, расчет прогноза поступления налога на имущество физических лиц на 2017 - 2019 годы не учитывает, что указанный порядок расчета налога в указанном периоде будет распространяться в других регионах России, так как единая дата начала применения на территории субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения должна быть установлена в срок до 1 января 2020 года.

Представленные расчеты не учитывают, что в соответствии с пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости исчисляется с учетом коэффициента.

17.2.4.6. В расчете налога на имущество организаций не применялся корректирующий показатель, учитывающий изменения законодательства Российской Федерации. Тогда как в соответствии с пунктом 3 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2015 году 1%, в 2016 году - 1,3%, в 2017 году - 1,6%, в 2018 году - 1,9%, то есть предусмотрено поэтапное увеличение ставки по налогу в отношении вышеперечисленного имущества.

В расчетах прогноза налога на имущество организаций используются среднегодовые показатели (стоимости имущества, налоговой базы), но не учитывается объем "переходящих" платежей в связи с тем, что в соответствии со статьей 386 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и, следовательно, срок доплаты налога за отчетный период приходится на I квартал следующего года.

Следует отметить, что положениями проекта федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрено дополнить Налоговый кодекс Российской Федерации статьей 381.1, устанавливающей, что с 1 января 2018 года налоговые льготы, указанные в пунктах 24 (в части имущества, расположенного в российском секторе дна Каспийского моря) и 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации применяются на территории субъекта Российской Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта Российской Федерации. Таким образом, с 1 января 2018 года налоговая база будет увеличена за счет налогообложения движимого имущества организаций.

Вместе с тем в прогнозе налога на имущество организаций данные изменения законодательства о налогах и сборах не учтены.

17.2.4.7. В расчете транспортного налога не содержатся показатели (динамика) отчета по форме N 5-ТН, в том числе налоговых ставок, льгот и преференций. Не учитываются изменения законодательства о налогах и сборах, включая изменение налоговых ставок, льгот и уровня собираемости транспортного налога.

В соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 249-ФЗ внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс Российской Федерации, в соответствии с которыми начиная с 1 января 2016 года:

освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период;

сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.

17.2.4.8. В расчете налога на игорный бизнес не содержатся алгоритм и описание расчета прогноза поступления налога на игорный бизнес.

При этом указано, что расчет прогноза поступлений на 2017 - 2019 годы произведен методом экстраполяции, исходя из значений показателя инфляции, умноженного на значения прогноза поступлений налога за предыдущий год.

Вместе с тем изменение показателя уровня инфляции напрямую не влияет на объем поступления налога на игорный бизнес, так как зависит от изменения количества объектов налогообложения и ставок налога, которые устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в пределах ставок, установленных статьей 369 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с чем целесообразно осуществлять прогноз поступления налога в соответствии с показателями динамики данных статистической налоговой отчетности по форме N 5-ИБ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес" с учетом показателей изменения ставок по налогу в разрезе объектов налогообложения.

17.2.4.9. Расчет земельного налога не содержат показателей (динамики) отчета по форме N 5-МН, в том числе налоговых ставок, льгот и преференций.

В соответствии со статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать ставок, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Вместе с тем допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Кроме того, в соответствии со статьей 387 Налогового кодекса Российской Федерации при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В целях обеспечения более достоверного прогнозирования земельного налога целесообразно использовать показатели отчета по форме N 5-МН, в котором предусмотрены 2 раздела по земельному налогу: раздел I "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам" и раздел II "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам".

17.2.5. Таким образом, по оценке Счетной палаты, с учетом факторов, оказывающих влияние на снижение и увеличение поступлений доходов, дополнительные поступления налоговых доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации составят в 2017 году 29,5 млрд. рублей, при этом в 2018 - 2019 годах возможны риски непоступления в сумме 56,3 млрд. рублей и 116,6 млрд. рублей соответственно.

17.2.6. Доля межбюджетных трансфертов в доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации начиная с 2013 года ежегодно сокращается с 18,2% в 2013 году до 15,7% в 2017 году, 14,7% в 2018 году и до 13,3% в 2019 году. Вместе с тем необходимо отметить, что тенденция их сокращения планируется ежегодно, но в силу объективно складывающейся экономической ситуации и нестабильности бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований объемы предоставляемых межбюджетных трансфертов в течение финансового года вынужденно увеличиваются, что свидетельствует о недооценке финансового положения регионов на этапе планирования.

Данные прогноза и фактического исполнения доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и межбюджетных трансфертов в 2013 - 2016 годах приведены в следующей таблице.

(млрд. рублей)
	2013 год		2014 год		2015 год		2016 год
	при составлении проекта	исполнено	при составлении проекта	исполнено	при составлении проекта	исполнено	при составлении проекта	проект федерального закона о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на 2016 год
Доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации	9 061,7	8 165,1	8 892,7	8 905,6	9 230,9	9 308,2	9 675,00	9 774,1
Межбюджетные трансферты	1 296,9	1 487,9	1 361,0	1 607,0	1 556,3	1 603,7	1 579,00	1 474,9
доля межбюджетных трансфертов в доходах	14,3	18,2	15,3	18	16,9	17,2	16,3	15,1
Дотации	602,0	609,1	623,3	774,1	659,4	651,0	647,4	641,7
доля дотаций в доходах	6,6	7,5	7,0	8,7	7,1	6,5	6,7	6,6
доля дотаций в межбюджетных трансфертах	46,4	40,9	45,8	48,2	42,4	37,4	6,7	6,6

Так, объемы межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в 2013 году превысили запланированные на 14,7%, в 2014 году - на 18,1%, в 2015 году - на 3%.

Вместе с тем в 2016 году объем межбюджетных трансфертов в соответствии с Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений сократился по сравнению с первоначально запланированными объемами на 6,6%. При этом сводной бюджетной росписью на 1 октября 2016 года межбюджетные трансферты увеличились на 10,3% и составили 1 742,3 млрд. рублей.

Таким образом, в настоящее время межбюджетные трансферты из федерального бюджета бюджетам регионов продолжают играть значительную роль в обеспечении устойчивости консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. Высока вероятность и потребность их увеличения и в планируемом периоде.

Доля безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 октября 2016 года по Российской Федерации составляет 15,4%. При этом в 8 регионах указанная доля превышает 60% (Республика Алтай - 71,9%, Республика Дагестан - 66,2%, Республика Ингушетия - 85%, Карачаево-Черкесская Республика - 62,9%, Республика Крым - 62%, Республика Тыва - 74,4%, Чеченская Республика - 78,6%, Камчатский край - 62,7%).

17.3. Согласно прогнозу основных параметров консолидированного бюджета Российской Федерации на 2017 - 2019 годы расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2017 году планируются в сумме 9 957,0 млрд. рублей и увеличатся по сравнению с предыдущим годом на 1,8%, в 2018 году - 10 422,6 млрд. рублей, или на 4,7%, в 2019 году - 10 923,3 млрд. рублей, или на 4,8%.

Прогнозируемые расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2017 году составят 11,5% ВВП, что на 0,3 процентного пункта меньше, чем в 2016 году. В 2018 и 2019 годах доля прогнозируемых расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации составит соответственно 11,3% и 11%.

17.3.1. Доля расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации с учетом межбюджетных трансфертов и федерального бюджета в расходах консолидированного бюджета Российской Федерации приведена на следующей диаграмме.

Анализ расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации с учетом межбюджетных трансфертов показывает, что в 2005 - 2008 годах их доля в расходах консолидированного бюджета Российской Федерации сохранялась на уровне, близком к 50% (в 2007 году - 46%), а начиная с 2009 года сложилась устойчивая тенденция к снижению этой доли (2011 году - 44,8%) и, по оценке, в 2016 году может составить 39,6%, а начиная с 2017 года прогнозируется увеличение указанной доли до 42,9% в 2019 году.

Расходы консолидированных бюджетов Российской Федерации в 2012 - 2019 годах увеличиваются в целом на 30,9%. Темп роста расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2017 году по сравнению с предыдущим годом прогнозируется на уровне 101,8%. Их доля в расходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации сократится по сравнению с 2012 годом на 3,1 процентного пункта и составит в 2019 году 32,9%.

17.4. Консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации на 2017 год прогнозируются с дефицитом в сумме 182,9 млрд. рублей (0,2% ВВП), на 2018 и 2019 годы - 146,6 млрд. рублей (0,2%) и 104,4 млрд. рублей (0,1%) соответственно.

Данные о дефиците консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2012 - 2019 годах приведены на следующей диаграмме.

Приведенные в диаграмме данные свидетельствуют, что в 2012 - 2014 годах консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации исполнены с дефицитом, существенно превышающим его прогнозируемые объемы. В 2015 году дефицит консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации сложился в 171,6 млрд. рублей, что в 3,2 раза меньше прогнозируемого объема.

По оценке, дефицит консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2016 году составит 211,8 млрд. рублей, что меньше прогнозного показателя (412,0 млрд. рублей) в 1,9 раза. Однако исполнение бюджетов значительной группы регионов характеризуется устойчивой дефицитностью.

С 2017 года прогнозируется снижение дефицита консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации до 104,4 млрд. рублей в 2019 году.

Анализ результатов исполнения консолидированных бюджетов регионов свидетельствует об их недостаточной сбалансированности и значительном уровне дифференциации между субъектами Российской Федерации. В 2012 году с дефицитом исполнены бюджеты 67 регионов, в 2013 году - 77, в 2014 году - 74, в 2015 году - 76 регионов. По состоянию на 1 октября 2016 года с дефицитом исполнены бюджеты 42 субъектов Российской Федерации, из них в 10 регионах объем дефицита превысил объем налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации более чем на 10% (в 2013 году - 12 из 77 регионов, в 2014 году - 24 из 74 регионов, в 2015 году - 18 из 76).

По оперативной информации Федерального казначейства, на 1 октября 2016 года доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации исполнены в сумме 7 031,4 млрд. рублей, или с ростом к соответствующему периоду прошлого года на 3,2% (74,3% прогнозируемых регионами объемов). Расходы исполнены в сумме 6 663,3 млрд. рублей, или с ростом на 3,9% (63,8% прогнозируемых объемов).

На 1 октября 2016 года профицит составил 368,1 млрд. рублей (в соответствующем периоде 2015 года - 396,7 млрд. рублей).

С суммарным профицитом в объеме 472,4 млрд. рублей исполнены консолидированные бюджеты 43 регионов (из них профицит г. Москвы составил 207,7 млрд. рублей, Сахалинской области - 41,8 млрд. рублей, г. Санкт-Петербурга - 24,4 млрд. рублей, Ханты-Мансийского автономного округа - 19,4 млрд. рублей, Московской области - 26,8 млрд. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2015 года профицит сохранился в бюджетах 30 субъектов Российской Федерации.

С суммарным дефицитом в объеме 104,3 млрд. рублей исполнены бюджеты 42 регионов. По-прежнему с дефицитом исполнены бюджеты 35 регионов, при этом увеличение дефицита отмечается в 21 регионе, из них значительное в Орловской области (в 4,2 раза), Республике Северная Осетия - Алания (в 3,7 раза), Республике Марий Эл (в 2,1 раза), Кировской области (в 4 раза), что свидетельствует о нарастании дифференциации.

По состоянию на 1 октября 2016 года с дефицитом исполнены бюджеты 7 регионов, у которых в соответствующем периоде 2015 года был профицит. Дефицит Архангельской области составил 5,2 млрд. рублей, при этом по состоянию на 1 октября 2015 года профицит составлял 1,0 млрд. рублей, в Республике Крым - 2,7 млрд. рублей и 2,7 млрд. рублей соответственно, в г. Севастополе - 2,2 млрд. рублей и 3,7 млрд. рублей соответственно, в Курской области - 1,2 млрд. рублей и 1,4 млрд. рублей соответственно, в Карачаево-Черкесской Республике - 0,3 млрд. рублей и 1,5 млрд. рублей соответственно, в Республике Саха - Якутия - 0,3 млн. рублей и 6,3 млрд. рублей соответственно, в Липецкой области - 0,1 млрд. рублей и 3,2 млрд. рублей соответственно.

17.5. По информации Минфина России, в 2016 году проведена полная инвентаризация расходных обязательств субъектов Российской Федерации, по результатам которой Правительством Российской Федерации принято решение о выработке и реализации начиная с 2017 года дополнительных мер по обеспечению сбалансированности консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, а также по стимулированию работы органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по наращиванию налогового потенциала территорий и повышению ответственности и эффективности региональной бюджетной политики.

17.6. В соответствии с пунктом 4 статьи 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации Минфин России осуществляет свод представленных реестров в разрезе субъектов Российской Федерации по расходным обязательствам и объемам средств, предусмотренных в бюджетах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на их исполнение.

Результаты анализа реестров субъектов Российской Федерации и свода реестров муниципальных образований учитываются при распределении межбюджетных трансфертов.

Результаты контрольного мероприятия, проведенного Счетной палатой, свидетельствуют, что в нарушение пункта 1 Порядка представления реестров расходных обязательств субъектов Российской Федерации и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 1 июля 2015 г. N 103н, реестры расходных обязательств Ивановской, Орловской, Тамбовской областей, республик Алтай и Крым, а также города федерального значения Севастополя не содержат данных об объеме средств на исполнение расходных полномочий на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

В представленных Минфином России реестрах расходных обязательств информация об объеме средств на исполнение полномочий указанных субъектов Российской Федерации отсутствует, что не позволяет осуществить анализ финансовой обеспеченности реализации полномочий субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по полному кругу, их соотношение с оценкой реализации иных полномочий при организации межбюджетных отношений.

17.7. В 2012 - 2015 годах наблюдается устойчивая тенденция роста государственного долга субъектов Российской Федерации. Так, в 2012 году темп роста долговых обязательств субъектов Российской Федерации составил 115,3%, в 2013 году - 128,6%, в 2014 году - 120,3%, в 2015 году темп роста замедлился и составил 111%.

Государственный долг субъектов Российской Федерации по состоянию на 1 октября 2016 года снизился по сравнению с началом года на 54,4 млрд. рублей, или на 2,3%, и составил 2 264,2 млрд. рублей.

Объем долга муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации, также имеет тенденцию к росту. В 2012 году темп роста долга муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации, составил 113,9%, в 2013 году - 117,7%, в 2014 году - 108,4%, в 2015 году - 109,2%.

Объем долга муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации, по состоянию на 1 октября 2016 года увеличился по сравнению с началом года на 5,4 млрд. рублей, или на 1,6%, и составил 347,6 млрд. рублей.

Сведения о долговых обязательствах субъектов Российской Федерации представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Долговое обязательство	По состоянию на:
	1 января 2013 года		1 января 2014 года		1 января 2015 года		1 января 2016 года		на 1 октября 2016 года
	млн. рублей	в % к общему объему	млн. рублей	в % к общему объему	млн. рублей	в % к общему объему	млн. рублей	в % к общему объему	млн. рублей	в % к общему объему
Государственные ценные бумаги субъекта Российской Федерации	375 414,2	27,8	450 654,1	25,9	442 143,5	21,2	432 762,0	18,7	385 578,0	17
Кредиты, полученные субъектом Российской Федерации от кредитных организаций, иностранных банков и МФО	438 216,1	32,4	691 543,2	39,8	888 086,6	42,5	965 432,7	41,6	681 341,5	30,1
Государственные гарантии субъекта Российской Федерации	111 478,9	8,2	124 248,4	7,2	111 270,7	5,3	102 959,1	4,4	96 449,6	4,3
Бюджетные кредиты, привлеченные в бюджет субъекта Российской Федерации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	426 210,0	31,5	470 931,5	27,1	647 451,8	31	808 674,5	34,9	1 092 147,4	48,2
Иные долговые обязательства субъекта Российской Федерации	85,3	0,01	85,3	0,005	558,3	0,03	8 761,9	0,38	8 681,0	0,4
Итого	1 351 404,5	100	1 737 462,5	100	2 089 510,9	100	2 318 590,2	100	2 264 197,5	100
Темп роста к предыдущему году	115,3		128,6		120,3		111,0		97,7

Анализ динамики изменения объема государственного долга в 2013 - 2015 годах показал, что в конце года субъекты Российской Федерации существенно наращивают свои долговые обязательства. Такое положение с высокой вероятностью сохранится и в 2016 году.

По состоянию на 1 октября 2016 года объем задолженности по бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта Российской Федерации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, вырос по сравнению с началом года на 283,5 млрд. рублей, или на 35,1%, и составил 1 092,1 млрд. рублей. Доля задолженности по бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта Российской Федерации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, увеличилась на 13,4 процентного пункта и составила 48,2%.

Рост задолженности произошел в 63 субъектах Российской Федерации, из них более чем в 2 раза в Ханты-Мансийском автономном округе (в 5,4 раза), Магаданской области (в 3,8 раза), Омской области (в 3,3 раза), Челябинской области (в 2,9 раза), Республике Саха - Якутия (в 2,6 раза), Новосибирской области (в 2,6 раза), Тульской области (в 2,3 раза), Свердловской области (в 2,3 раза), Ростовской области (в 2,2 раза), Ставропольском крае (в 2,1 раза), Карачаево-Черкесской Республике (в 2 раза).

Задолженность по кредитам, полученным субъектами Российской Федерации от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций, снизилась на 284,1 млрд. рублей, или на 29,4%, и составила 681,3 млрд. рублей. Доля задолженности по кредитам, полученным субъектами Российской Федерации от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций, по сравнению с началом года снизилась на 11,5 процентного пункта и составила 30,1%.

Однако в 15 регионах отмечается рост указанной задолженности, из них значительный в Ненецком автономном округе - в 4,1 раза, Республике Коми - в 2,5 раза, Кировской области - в 1,9 раза, Республике Хакасия - в 1,8 раза, Республике Северная Осетия - Алания - в 1,4 раза.

В структуре долговых обязательств некоторых регионов доля данных кредитов значительно выше. Так, по состоянию на 1 октября 2016 года кредиты, полученные от кредитных организаций, в структуре государственного долга Ивановской области составляют 84,8%, а доля бюджетных кредитов 14,6%, Республики Марий Эл - 69,9% и 26,9%, Ростовской области - 70,2% и 28,8%, Ульяновской области - 64,3% и 34,4%, Тамбовской области - 64,2% и 24,2%, Ямало-Ненецкого автономного округа - 76,5% и 0% соответственно.

На 1 октября 2016 года не имеют задолженности по кредитам, полученным субъектами Российской Федерации от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций, 16 регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Республика Ингушетия, Республика Татарстан, Чеченская Республика, Алтайский, Пермский и Приморский края, Владимирская, Курская, Оренбургская, Тульская и Тюменская области, г. Санкт-Петербург, Ханты-Мансийский и Чукотский автономные округа). А также регионы, которые не имеют государственного долга (Сахалинская область и г. Севастополь).

Удельный вес государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации в объеме государственного долга регионов составляет 17%. Обязательства по ним имеют 37 субъектов Российской Федерации.

Государственные гарантии предоставили 49 субъектов Российской Федерации. При этом их удельный вес в объеме государственного долга регионов составляет всего 4,3%.

Возможности регионов осуществлять заимствования после 1 января 2018 года будут существенно снижены, в связи с тем что после указанной даты расчет предельного объема долга, который в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации не должен превышать общий годовой объем доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, будет учитывать задолженность по бюджетным кредитам из федерального бюджета.

17.8. Законопроектом предоставление бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета в 2017 году предусматривается в объеме до 100,0 млрд. рублей, в 2018 году до 100,0 млрд. рублей, в 2019 году до 50,0 млрд. рублей в целях оказания дополнительной финансовой помощи субъектам Российской Федерации. Бюджетные кредиты предоставляются для частичного покрытия дефицитов бюджетов субъектов Российской Федерации, покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, а также для осуществления мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и техногенных аварий. В материалах, представленных с законопроектом, отмечается, что объем возвратов по кредитам, предоставленным другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, составит в 2017 году 226 228,6 млн. рублей, в 2018 году - 330 164,3 млн. рублей, в 2019 году - 202 500,0 млн. рублей. Таким образом, планируемый объем бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета является недостаточным.

В соответствии с пунктом 10 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации условия реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту устанавливаются соответствующими законами (решениями) о бюджете и принятыми в соответствии с ними актами Правительства Российской Федерации. Возможность проведения реструктуризации бюджетных кредитов законопроектом не предусматривается.

Необходимо отметить, что в течение 2012 - 2016 годов отмечается тенденция увеличения объемов предоставленных бюджетных кредитов (в 2012 году - 129,5 млрд. рублей, в 2013 году - 132,3 млрд. рублей, в 2014 году - 247,8 млрд. рублей, в 2015 году - 341,5 млрд. рублей, в 2016 году предусмотрено 338,0 млрд. рублей). Бюджетные кредиты становятся инструментом обеспечения частичной сбалансированности, замещают недостаток межбюджетных трансфертов. При этом увеличение объема бюджетных кредитов не решает задачи обеспечения сбалансированности и не снижает риска наращивания объемов государственного долга субъектов Российской Федерации.

В истекшем периоде 2016 года продолжился рост расходов на обслуживание государственного и муниципального долгов, которые по итогам января - сентября 2016 года составили 115,8 млрд. рублей и выросли по сравнению с аналогичным периодом 2015 года на 10,7%.

17.9. В 2017 году предусматривается направить бюджетам субъектов Российской Федерации межбюджетные трансферты на общую сумму 1 533 450,9 млн. рублей, что на 58 583,9 млн. рублей, или на 4%, больше показателя на 2016 год, предусмотренного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, и на 208 848,3 млн. рублей, или на 12%, меньше показателя сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года, в 2018 году объем межбюджетных трансфертов составит 1 513 075,5 млн. рублей, в 2019 году - 1 443 125,0 млн. рублей.

Данные об общем объеме предоставляемых межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации, а также в разрезе их форм приведены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2016 год		2017 год* (законопроект)	2018 год (законопроект)	2019 год (законопроект)	2019 год в % к 2016 году
	Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений	сводная бюджетная роспись по состоянию на 1 октября 2016 года				Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений	роспись
Межбюджетные трансферты - всего	1 474 867,0	1 742 299,2	1 533 450,9	1 513 075,5	1 443 125,0	97,8	82,8
в % темп роста к предыдущему году	92	108,6	104 88	98,7	95,4
в % ВВП	1,8	2,1	1,8	1,6	1,5
в % в общей сумме расходов федерального бюджета	9	9	9,4	9,3	8,9
в том числе:
дотации	641 731,2	662 374,5	738 263,4	754 550,9	765 748,5	119,3	115,6
в % темп роста к предыдущему году	98,6	101,8	115 111,5	102,2	101,5
в % в общей сумме	43,5	38	48,1	49,9	53,1
субсидии	328 931,7	432 986,9	349 465,9	325 934,4	282 677,9	85,9	65,3
в % темп роста к предыдущему году	82,2	108,2	106,2 80,7	93,3	86,7
в % в общей сумме	22,3	24,9	22,8	21,5	19,6
субвенции	305 993,4	358 180,5	307 778,4	303 774,0	304 425,6	99,5	85
в % темп роста к предыдущему году	90,9	106,4	100,6 89,5	98,7	100,2
в % в общей сумме	20,7	20,6	20,1	20,1	21,1
иные межбюджетные трансферты	198 210,7	288 757,4	137 943,2	128 816,1	90 273,1	45,5	31,3
в % темп роста к предыдущему году	91,8	133,7	69,6 47,8	93,4	70,1
в % в общей сумме	13,4	16,6	9	8,5	6,3

* Темп роста в числителе - к показателям Федерального закона N 359-ФЗ с учетом изменений, в знаменателе - к показателям сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года.

Анализ приведенных данных показывает, что общий объем межбюджетных трансфертов в ВВП в 2017 году не изменится по сравнению с 2016 годом и составит 1,8%, в 2018 году - снизится до 1,6%, в 2019 году - до 1,5%. В общем объеме расходов федерального бюджета доля межбюджетных трансфертов увеличится по сравнению с показателями Федерального закона N 359-ФЗ с учетом изменений на 0,4 процентного пункта и составит в 2017 году 9,4% (в 2018 году - 9,3%, в 2019 году - 8,9%).

По отношению к показателям Федерального закона N 359-ФЗ с учетом изменений предусмотрено в 2017 году увеличение объема межбюджетных трансфертов на 4%, в 2018 году - снижение к предыдущему году на 1,3%, в 2019 году - на 4,6%.

По сравнению с 2016 годом предусматривается увеличение в 2017 году объема дотаций на 15%, субсидий - на 6,2%, субвенций - на 0,6%.

По сравнению с показателями сводной бюджетной росписи на 1 октября 2016 года в 2017 году объем межбюджетных трансфертов снизится на 12%. При этом дотации вырастут на 11,5%, субсидии и субвенции снизятся на 19,3% и на 14,1% соответственно.

Существенно сократится объем иных межбюджетных трансфертов (на 30,4% к показателям Федерального закона N 359-ФЗ с учетом изменений и на 52,2% к показателям сводной бюджетной росписи на 1 октября 2016 года), что обусловлено переводом иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, в форму консолидированных субсидий, а также в форму грантов государственным (муниципальным) учреждениям или прямых выплат гражданам.

Структура распределения межбюджетных трансфертов по формам их предоставления бюджетам субъектов Российской Федерации в 2016 - 2019 годах представлена на следующей диаграмме (2016 год - Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений).

Структура межбюджетных трансфертов в 2016 - 2019 годах (%)

В структуре межбюджетных трансфертов основная доля приходится на дотации. Доля дотаций в общем объеме межбюджетных трансфертов в 2017 году составит 48,1% (в 2016 году - 43,5%, в соответствии со сводной бюджетной росписью - 38%), в 2018 году - 49,9%, в 2019 году - 53,1%.

Существенно сокращается доля иных межбюджетных трансфертов - с 13,4% в 2016 году до 9% в 2017 году, 8,5% в 2018 году и 6,3% в 2019 году. Также отмечается сокращение доли субвенций с 20,7% в 2016 году до 20,1% в 2017 году и последующее увеличение до 21,1% в 2019 году.

Всего законопроектом предусмотрено предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации в 2017 году 8 дотаций и 59 субсидий, субвенций - по 27 целевым статьям расходов бюджетов, иных межбюджетных трансфертов - по 16 целевым статьям расходов бюджетов.

17.10. Законопроектом предусмотрены расходы федерального бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации по 12 разделам классификации расходов бюджета (за исключением разделов "Средства массовой информации" и "Обслуживание государственного и муниципального долга").

Структура распределения указанных межбюджетных трансфертов по разделам классификации бюджетных расходов приведена в следующей таблице.

(в %)
Наименование раздела	2016 год (Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений)	2017 год (законопроект)	2018 год (законопроект)	2019 год (законопроект)
01 "Общегосударственные вопросы"	0,84	0,89	0,86	0,91
02 "Национальная оборона"	0,17	0,17	0,17	0,18
03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"	0,04	0,02	0,01	0,01
04 "Национальная экономика"	27,71	25,21	23,89	21,69
05 "Жилищно-коммунальное хозяйство"	1,12	0,59	0,36	0,37
06 "Охрана окружающей среды"	0,20	0,26	0,26	0,27
07 "Образование"	0,67	0,23	0,33	0,15
08 "Культура, кинематография"	0,39	0,25	0,13	0,09
09 "Здравоохранение"	3,24	1,33	1,49	1,08
10 "Социальная политика"	20,80	20,33	20,36	21,37
11 "Физическая культура и спорт"	0,67	1,59	1,45	0,28
14 "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации"	44,14	49,13	50,69	53,61
Всего	100	100	100	100

Снижение доли межбюджетных трансфертов приходится на раздел 04 "Национальная экономика" (с 27,71% в 2016 году до 21,69% в 2019 году), раздел 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" (с 1,12% до 0,37%), раздел 07 "Образование" (с 0,67% до 0,15%), раздел 08 "Культура, кинематография" (с 0,39% до 0,09%), раздел 09 "Здравоохранение" (с 3,24%, до 1,08%), раздел 11 "Физическая культура и спорт" (с 0,67% до 0,28%).

Наибольший рост доли межбюджетных трансфертов приходится на раздел 14 "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" с 44,14% в 2016 году до 53,61% в 2019 году.

17.11. В соответствии с законопроектом объем межбюджетных трансфертов в разрезе госпрограмм в 2017 году составит 1 520 778,9 млн. рублей, или 99,2% общего объема межбюджетных трансфертов, в 2018 году - 1 509 202,3 млн. рублей, или 99,7%, в 2019 году - 1439 246,1 млн. рублей, или 99,7%. Межбюджетные трансферты предусматриваются по 28 госпрограммам. Основной объем межбюджетных трансфертов приходится на 7 госпрограмм (88,9%).

Данные об объемах межбюджетных трансфертов, предусмотренных на реализацию мероприятий госпрограмм, приведены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2016 год (Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений)	2017 год (законопроект)	2018 год (законопроект)	2019 год (законопроект)
Госпрограмма "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами"	650 284,7	749 701,0	765 553,4	776 751,0
в % в общей сумме по всем программам	44,2	49,3	50,7	54
Госпрограмма "Социальная поддержка граждан"	237 747,9	247 763,5	249 594,2	249 439,2
в % в общей сумме по всем программам	16,2	16,3	16,5	17,3
Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы	164 078,5	157 511,8	153 248,7	150 236,6
в % в общей сумме по всем программам	11,2	10,4	10,2	10,4
Госпрограмма "Развитие транспортной системы"	138 042,9	84 546,3	54 048,0	28 671,7
в % в общей сумме по всем программам	9,4	5,6	3,6	2
Госпрограмма "Социально-экономическое развитие Калининградской области до 2020 года"	29 971,5	50 286,1	49 217,6	50 494,6
в % в общей сумме по всем программам	2	3,3	3,3	3,5
Госпрограмма "Развитие здравоохранения"	45 921,4	17 990,5	22 466,4	15 426,7
в % в общей сумме по всем программам	3,1	1,2	1,5	1,1
Госпрограмма "Содействие занятости населения"	41 631,5	43 527,8	43 097,0	43 507,9
в % в общей сумме по всем программам	2,8	2,9	2,9	3
Итого	1 307 678,6	1 351 327,1	1 337 225,4	1 314 527,5
в % в общей сумме по всем программам	88,9	88,9	88,6	91,3
Другие госпрограммы	163 112,6	169 451,8	171 976,9	124 718,6
в % в общей сумме по всем программам	11,1	11,1	11,4	8,7
Всего по всем госпрограммам	1 470 791,2	1 520 778,9	1 509 202,3	1 439 246,1

Анализ распределения межбюджетных трансфертов по госпрограммам показывает, что на долю 7 госпрограмм в 2017 году приходится 88,9% общего объема межбюджетных трансфертов по всем госпрограммам, в 2018 году - 88,6%, в 2019 году - 91,3%.

17.12. Распределение между бюджетами субъектов Российской Федерации основной части межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предлагается утвердить законопроектом (приложение 41 и приложение 42 соответственно).

В соответствии с приложением 41 на 2017 год распределены между регионами 40 видов межбюджетных трансфертов, из них 9 видов распределены между Республикой Крым и городом федерального значения Севастополем.

Данные об объемах межбюджетных трансфертов, распределенных между бюджетами субъектов Российской Федерации в соответствии с указанными приложениями, приведены в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2016 год (Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений)	2017 год (законопроект)	2018 год (законопроект)	2019 год (законопроект)
Общий объем межбюджетных трансфертов - всего	1 474 866,9	1 533 450,9	1 513 075,5	1 443 125,0
в том числе:
предусмотрено к распределению согласно приложению к (законопроекту)	963 511,1	431 926,0	408 554,6	399 556,6
в % к общему объему	65,3	28,2	27,0	27,7
из них:
1) распределено бюджетам субъектов Российской Федерации	956 474,1	418 804,0	393 310,3	383 892,4
в % к общему объему	64,9	27,3	26,0	26,6
в % к общему объему по приложениям	99,3	97,0	96,3	96,1
в том числе субсидии	73 347,7	103 064,0	84 834,4	75 630,4
в % к общему объему субсидий	22,3	29,5	26,0	26,8
2) нераспределенный резерв	7 037,0	13 122,0	15 244,3	15 664,2
в % к общему объему по приложениям	0,7	3,0	3,7	3,9

Анализ приведенных данных показывает, что распределенный объем межбюджетных трансфертов в 2017 году согласно приложению 41 к законопроекту составляет 431 926,0 млн. рублей, или 28,2% общего объема. Нераспределенный резерв (из указанной суммы распределяемых межбюджетных трансфертов) предусмотрен в объеме 13 122,0 млн. рублей, или 3,0% распределяемого объема. Необходимо отметить, что при формировании федерального бюджета на 2016 год объем распределенных приложением к нему межбюджетных трансфертов составлял 64% общего объема межбюджетных трансфертов (в 2015 году - 68,4%, в 2014 году - 66,2%).

Из общей суммы распределенных межбюджетных трансфертов дотации распределены по одному виду в объеме 9 449,4 млн. рублей (1,3% предусматриваемых на 2017 год объема дотаций), субсидии - по 11 видам в объеме 103 063,98 млн. рублей (29,5%), субвенции - по 25 видам в объеме 306 300 млн. рублей (99,5%), иные межбюджетные трансферты - по 3 видам в объеме 13 112,6 млн. рублей (9,5%).

Приложением 42 к законопроекту на 2018 год распределены между регионами 35 видов межбюджетных трансфертов, на 2019 год - 34 вида, из них 9 и 8 видов соответственно распределены между Республикой Крым и городом федерального значения Севастополем.

Объем распределенных приложением 42 межбюджетных трансфертов на 2018 год составляет 408 554,6 млн. рублей, на 2019 год - 399 556,6 млн. рублей. Нераспределенный резерв (из указанной суммы распределяемых межбюджетных трансфертов) предусмотрен в 2018 году в сумме 15 244,3 млн. рублей, в 2019 году - в сумме 15 664,2 млн. рублей, или 3,7% и 3,9% общего объема трансфертов.

Из общей суммы распределенных межбюджетных трансфертов субвенции распределены в 2018 году по 23 видам в объеме 302 295,7 млн. рублей (99,5% предусматриваемых на 2018 год объема субвенций), в 2019 году - 22 вида субвенций в объеме 302 947,3 млн. рублей (99,5%).

Межбюджетные трансферты распределены в соответствии с 39 методиками, представленными в материалах к законопроекту.

Приведенные данные свидетельствуют, что поставленная в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2015 - 2017 годах задача о переходе к преимущественному распределению субсидий на основании федерального закона о бюджете законопроектом решается не в полной мере.

В целях обеспечения стабильности и предсказуемости консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации необходимо продолжить работу по максимальному распределению межбюджетных трансфертов субъектам Российской Федерации федеральным законом о федеральном бюджете.

17.13. Законопроектом на 2017 год межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации предусмотрены 38 главным распорядителям бюджетных средств, на 2018 год - 37 главным распорядителям бюджетных средств, на 2019 год - 34 главным распорядителям бюджетных средств.

Анализ предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации в разрезе главных распределителей бюджетных средств в 2016 - 2019 годах представлен в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	Код главы	2016 год				2017 год, законопроект	2018 год, законопроект	2019 год, законопроект
		Федеральный закон N 359-ФЗ учетом изменений	сводная бюджетная роспись на 01.10.2016	кассовое исполнение на 01.10.2016	% к росписи
Всего		1 474 867,0	1 742 299,2	1 078 036,7	61,9	1 533 450,9	1 513 075,5	1 443 125,0
из них
Минпромторг России	020	4 849,4	4 849,4	1 357,5	28	4 998,3	4 998,3	5 248,3
Минэнерго России	022	1 470,1	13 742,4	10 692,2	77,8	11 203,3	934,0	934,0
Росприроднадзор	048	4,4	4,9	1,9	40,1	4,4	4,4	4,4
Роснедра	049	53,2	58,7	23,0	39,2	51,5	50,7	49,9
Минприроды России	051	1 589,4	2 147,8	39,8	1,9	2 816,5	2 777,0	2 752,0
Росводресурсы	052	7 213,2	8 222,1	4 386,8	53,4	6 850,9	6 605,1	6 399,0
Рослесхоз	053	21 715,6	23 281,7	15 880,8	68,2	21 872,8	22 186,5	22 583,5
Минкультуры России	054	3 919,4	4 435,9	2 211,6	49,9	3 815,5	1 892,2	1 241,6
Минздрав России	056	46 109,9	91 821,8	61 940,6	67,5	19 587,5	22 382,4	15 344,7
Минстрой России	069	31 817,9	43 866,1	24 865,2	56,7	35 916,2	25 246,8	23 351,8
Минкомсвязь России	071	596,9	538,5	11,3	2,1	1 264,2	1 380,3	542,8
Минобрнауки России	074	12 989,5	41 316,1	18 179,5	44	11 296,2	10 363,2	10 444,1
Росрыболовство	076	507,8	400,0	43,0	10,8	372,5	360,8	352,9
Рособрнадзор	077	291,0	300,0	52,9	17,6	540,0	100,0	0,0
Россельхознадзор	081	70,7	70,7	43,0	60,9	75,0	81,9	82,4
Минсельхоз России	082	156 869,0	171 189,0	125 820,8	73,5	148 802,9	143 939,9	140 536,5
Росмолодежь	091	288,8	314,3	98,4	31,3	64,9	64,9	64,9
Минфин России	092	677 173,2	834 553,2	590 687,0	70,8	760 925,2	766 577,6	777 775,1
Росавтодор	108	117 102,6	149 052,1	49 325,3	33,1	78 288,5	65 686,7	40 804,0
Росжелдор	109	6 075,8	6 143,8	4 019,0	65,4	7 037,8	449,5	440,4
Минэкономразвития России	139	71 980,2	137 068,7	21 849,4	15,9	98 598,8	120 234,7	98 643,8
Минтруд России	149	227 491,8	118 161,2	85 434,2	72,3	215 809,9	215 794,2	215 575,3
Роструд	150	55 608,0	59 215,8	42 610,2	72	59 191,2	59 482,5	59 893,3
Росархив	155	100,0	0,0	0,0	0	64,0	66,0	0,0
Росимущество	167	17,8	17,8	3,7	21	17,8	17,8	17,8
Ростуризм	174	3 613,0	4 014,4	3 265,7	81,3	3 372,3	3 282,8	0,0
МЧС России	177	454,3	546,9	161,0	29,4	111,7	0,0	0,0
Минобороны России	187	2 540,4	2 540,4	2 009,2	79,1	2 540,4	2 540,4	2 540,4
МВД России	188		1 136,0	479,4	42,2	200,0	200,0	200,0
Росреестр	321	749,3	935,8	186,8	20	349,8	399,8	200,0
Государственная Дума	330	806,7	834,5	525,6	63	759,2	770,9	783,7
Совет Федерации	333	216,1	233,0	155,5	66,7	228,4	227,6	227,1
Минкавказ России	370		406,6	125,0	30,7	3 500,0	3 500,0	3 500,0
ФАДН России	380	497,1	569,5	229,3	40,3	467,7	453,0	443,1
ФМБА России	388	7 769,5	7 780,8	7 249,0	93,2	8 215,8	8 212,8	8 210,8
Судебный департамент при Верховном Суде Российской Федерации	438	196,2	196,2	118,0	60,1	34,7	34,7	34,7
Ростехнадзор	498	17,2	14,6	10,3	70,4	16,4	16,3	16,2
Минспорт России	777	9 820,0	10 229,9	2 599,0	25,4	24 188,5	21 759,7	3 886,6

В законопроекте на 2017 год наибольший объем бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов предусматривается следующим главным распорядителям: Минфину России, что составляет 49,6% общего объема межбюджетных трансфертов, Минтруду России - 14,1%, Минсельхозу России - 9,7%, Минэкономразвития России - 6,4%, Росавтодору - 5,1%, Роструду - 3,9%, Минстрою России - 2,3%.

По ряду главных распорядителей бюджетных средств в 2017 - 2019 годах отмечается существенный рост объемов межбюджетных трансфертов при крайне низком уровне исполнения ими межбюджетных трансфертов по состоянию на 1 октября 2016 года.

Так, при кассовом исполнении Минкавказом России межбюджетных трансфертов всего на 30,7% объем межбюджетных трансфертов, предусматриваемый на 2017 год, вырастет по сравнению с показателями сводной бюджетной росписи на 2016 год в 8,6 раза, по Минкомсвязи России при 2,1% - в 2,3 раза, по Рособрнадзору при 17,6% - в 1,8 раз, по Минспорту России при 25,4% - в 2,4 раза, по Минприроды России при 1,9% - на 31,1%.

Необходимо отметить, что в 2015 году сохранялась практика перечисления межбюджетных трансфертов в региональные бюджеты в конце финансового года, что снижает эффективность использования бюджетных средств. В 2015 году более 13% (219,7 млрд. рублей) бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов были распределены в декабре 2014 года.

Позднее распределение межбюджетных трансфертов из федерального бюджета по субъектам Российской Федерации и ненадлежащий контроль главных распорядителей средств федерального бюджета за использованием межбюджетных трансфертов, направляемых регионам, оказывает негативное влияние на качество исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и приводит к образованию значительных сумм остатков средств федерального бюджета на счетах субъектов Российской Федерации.

По состоянию на 1 января 2016 года остатки межбюджетных трансфертов на счетах субъектов Российской Федерации составили 72 276,7 млн. рублей, из них по субсидиям - 53 058,6 млн. рублей (73,4%), субвенциям - 1 409,7 млн. рублей (2%), иным межбюджетным трансфертам - 17 808,4 млн. рублей (24,6%). По сравнению с 2014 годом их объем сократился на 53 703,4 млн. рублей, или на 42,6%.

Необходимо отметить, что объем остатков межбюджетных трансфертов на начало финансового года имеет тенденцию к снижению. В целом за период с 2012 по 2015 год объем остатков межбюджетных трансфертов на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации сократился более чем в 3 раза.

Наибольший объем остатков на 1 января 2016 года сложился по Росавтодору - 37 970,5 млн. рублей (52,6% общего объема остатков неиспользованных межбюджетных трансфертов), Минстрою России - 9 866,1 млн. рублей (13,7%), Минэкономразвития России - 4 390,0 млн. рублей (6,1%), Минздраву России - 3 450,9 млн. рублей (4,8%), Минобрнауки России - 2 934,3 млн. рублей (4%), Минспорту России - 2 407,4 млн. рублей (3,3%) и другим. При этом необходимо отметить, что за 2015 год в ФМС России остатки межбюджетных трансфертов выросли на 35,5%, Росавтодоре - на 16,2%, Минобороны России - на 11,3%.

17.14. Частями 3 и 4 статьи 10 законопроекта предусматривается установить, что распределение субсидий и иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации на 2017 и на плановый период 2018 и 2019 годов утверждается Правительством Российской Федерации до 1 февраля и 1 апреля 2017 соответственно (за исключением субсидий и иных межбюджетных трансфертов, распределение которых утверждено приложениями 41 и 42, а также субсидий на возмещение фактически осуществленных расходов бюджетов субъектов Российской Федерации, иных межбюджетных трансфертов, распределяемых на конкурсной основе, из резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий).

В этой связи требуют корректировки Правила формирования, предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2014 г. N 999 (далее - постановление N 999) в части установленных в них предельных сроков распределения субсидий.

Также полагаем, что на законодательном уровне должны быть установлены предельные сроки заключения соглашений о предоставлении субсидий. Согласно поручению Заместителя Председателя Правительства Российской Федерации Д.Н. Козака (протокол от 26 сентября 2016 г. N ДК-П13-199пр) срок заключения данных соглашений должен быть установлен не позднее 1 марта.

17.15. Частью 7 статьи 10 законопроекта установлено, что предоставление межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты. При этом полномочия получателя средств федерального бюджета по перечислению указанных межбюджетных трансфертов осуществляются территориальными органами Федерального казначейства. Исключением будут являться межбюджетные трансферты, включенные в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации. При этом принцип, по которому отдельные межбюджетные трансферты будут включаться в данный перечень, не определен.

17.16. По разделу 14 00 "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" законопроектом на 2017 год предусматриваются бюджетные ассигнования в сумме 783 527,4 млн. рублей, что на 127 094,4 млн. рублей, или на 19,4%, больше суммы межбюджетных трансфертов, предусмотренной на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, и на 104 278,9 млн. рублей, или на 15,4%, больше показателя сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года. В 2018 и 2019 годах объем межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составит 800 649,9 млн. рублей и 818 161,4 млн. рублей соответственно. Удельный вес расходов по разделу 14 00 в общем объеме расходов федерального бюджета в 2017 году увеличится по сравнению с 2016 годом на 0,7% и составит 5,8%. По отношению к объему ВВП расходы по разделу 14 составят в 2017 - 2018 годах 0,9%, и 2019 году - 0,8%.

Данные о бюджетных ассигнованиях по разделу "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" приведены в следующей таблице.

	2016 год				2017 год		2018 год		2019 год
	Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений		сводная бюджетная роспись по состоянию на 1 октября 2016 года		законопроект		законопроект		законопроект
	млн. рублей	в %	млн. рублей	в %	млн. рублей	в %	млн. рублей	в %	млн. рублей	в %
14 00 "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" - всего	656 433,0	100	679 248,5	100	783 527,4	100	800 649,9	100	818 161,4	100
в % к предыдущему году	96,2	X	99,6	X	119,4	X	102,2	X	102,2	X
14 01 "Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"	514 599,7	78,4	514 599,7	75,8	614 599,7	78,4	614 599,7	76,8	614 599,7	75,1
в % к предыдущему году	105,5	X	105,5	X	119,4	X	100	X	100	X
14 02 "Иные дотации" - всего	127 131,5	19,4	147 774,8	21,8	123 663,7	15,8	139 951,2	17,5	151 148,7	18,5
в % к предыдущему году	77,9	х	90,5	х	97,3	х	113,2	х	108	х
на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	42 920,5	6,5	68 337,3	10,1	52 642,3	6,7	59 776,1	7,5	71 172,6	8,7
в % к общей сумме иных дотаций	33,8	х	46,2	х	42,6	х	42,7	х	47,1	х
на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работникам бюджетной сферы	30 000,0	4,6	30 000,0	4,4	40 000,0	5,1	50 000,0	6,2	50 000,0	6,1
в % к общей сумме иных дотаций	23,6	х	20,3	х	32,3	х	35,7	х	33,1	х
прочие дотации	54 210,9	8,3	49 437,5	7,3	31 021,4	4	30 175,1	3,8	29 976,2	3,7
14 03 "Прочие межбюджетные трансферты общего характера"	14 701,8	2,2	16 874,0	2,5	45 264,0	5,8	46 099,0	5,8	52 412,9	6,4
в % к предыдущему году	47,3	х	54,3	х	307,9	х	101,8	х	113,7	х

В соответствии с ведомственной структурой расходов в 2017 году расходы федерального бюджета по разделу 14 00 будут осуществлять 6 главных распорядителей бюджетных средств, при этом основной объем расходов (98%) приходится на Минфин России (092).

Расходы по разделу 14 00 в соответствии с приложением 12 к законопроекту предусмотрены в рамках 8 госпрограмм и 1 непрограммного направления расходов, при этом 95,7% приходится на госпрограмму "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами".

17.16.1. По подразделу 14 01 "Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" законопроектом общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации в 2017 - 2019 годах ежегодно предусмотрен в сумме 614 599,7 млн. рублей, что превышает уровень 2016 года на 100 000,0 млн. рублей, или на 19,4%, и составит 78,4% общей суммы межбюджетных трансфертов, предусмотренных по разделу 14 00.

Данная мера является существенной новацией и предусмотрена в целях повышения эффективности выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и сокращения различий в уровнях бюджетной обеспеченности регионов.

В соответствии с пояснительной запиской предоставление дополнительного объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности будет учитывать результаты инвентаризации расходных обязательств органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по итогам 2015 года, а также сопровождаться подписанием соглашений между субъектами Российской Федерации, являющимися получателями дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, и Минфином России, предусматривающих в качестве условий предоставления дотаций принятие мер по экономическому развитию субъектов Российской Федерации и оздоровлению государственных финансов. Также предусматривается введение ответственности за невыполнение обязательств, установленных соглашениями при предоставлении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Включение в Бюджетный кодекс Российской Федерации положений о предоставлении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации на основе соответствующих соглашений предусмотрено поправками к проекту федерального закона N 4313-7 "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", принятому Государственной Думой 2 ноября 2016 года в первом чтении (далее - законопроект N 4313-7).

Счетной палатой подготовлено заключение на законопроект N 4313-7, а также замечания и предложения к поправкам к законопроекту N 4313-7.

Счетная палата полагает, что необходимо принять законопроект N 4313-7 с учетом необходимости корректировки отдельных его положений до рассмотрения законопроекта "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" в первом чтении.

В состав материалов, представленных с законопроектом, включен проект изменений, вносимых в постановление Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. N 670 и Методику распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации (далее - Методика).

Указанные изменения предусматривают, что в составе дотаций в 2017 году необходимо предусмотреть дотации, учитывающие результаты инвентаризации расходных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в 2015 году; прирост дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации в 2017 году к 2016 году не может превышать 20% налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации 2015 года.

Для Республики Крым и города федерального значения Севастополя расчет индекса налогового потенциала в отношении на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов производится на основании показателей, характеризующих налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по видам налогов за отчетный год и (или) на последнюю отчетную дату текущего года, а коэффициент, учитывающий результаты инвентаризации расходных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в 2015 году, принимается равным единице.

Кроме того, предлагаемыми изменениями в Методику устанавливается, что дотации, отражающие отдельные факторы, распределяются между субъектами Российской Федерации, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превышает второй критерий выравнивания бюджетной обеспеченности, установленный пунктом 10 Методики, с учетом результатов инвентаризации расходных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, проведенной в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации, а также в которых прирост дотаций очередного года по отношению к уровню текущего года не обеспечивает компенсацию выпадающих доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации по налогу на прибыль организаций в условиях года, предшествующего отчетному году, от увеличения поступлений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет с очередного года. Объем дотаций по результатам инвентаризации расходных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления не может превышать 30% объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации в текущем году.

В случае если федеральными законами и (или) нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации в составе дотаций предусмотрено выделение дотаций, отражающих отдельные факторы, учитываемые при определении уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации после распределения дотаций определяется с учетом указанных дотаций.

В приложении 41 таблица с распределением дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации отсутствует.

17.16.2. По подразделу 14 02 "Иные дотации" законопроектом общий объем бюджетных ассигнований на предоставление иных дотаций на 2017 год предусмотрен в сумме 123 663,7 млн. рублей, что на 3 467,8 млн. рублей, или на 2,7%, меньше суммы межбюджетных трансфертов, предусмотренной на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, и на 24 111,1 млн. рублей, или на 16,3%, меньше показателя сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года. В 2018 и 2019 годах объем иных дотаций 139 951,2 млн. рублей и 151 148,7 млн. рублей соответственно.

17.16.2.1. Наибольший объем бюджетных ассигнований по данному подразделу предусмотрен на дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, который составит на 2017 год 52 642,3 млн. рублей, что на 9 721,8 млн. рублей, или на 22,7%, больше показателя, предусмотренного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, по сравнению с показателем сводной бюджетной росписи, по состоянию на 1 октября 2016 года уменьшится на 23%, на 2018 год - 59 776,1 млн. рублей и на 2019 год - 71 172,6 млн. рублей.

Таблица с распределением общего объема дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов между субъектами Российской Федерации в составе приложений 41 и 42 к законопроекту отсутствует. В обосновании бюджетных ассигнований распределение дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов также не представлено.

В качестве нормативных правовых актов (проектов), устанавливающих правила предоставления указанных дотаций и их распределения между субъектами Российской Федерации, указаны Федеральный закон от 14 декабря 2015 г. N 359-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год" и проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов".

В порядок распределения и предоставления указанных дотаций, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 13 апреля 2010 г. N 231, в 2012 - 2015 годах изменения не вносились. Методика распределения дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации была утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 3 ноября 2011 г. N 890 только на 2011 год.

Кроме того, следует отметить, что указанные дотации ежегодно предоставляются федеральным законом о федеральном бюджете при отсутствии такой формы межбюджетных трансфертов в Бюджетном кодексе Российской Федерации. По мнению Счетной палаты, необходимо предусмотреть в Бюджетном кодексе Российской Федерации все виды дотаций, которые фактически предоставляются федеральным законом о федеральном бюджете, а также порядок и условия их предоставления, и утвердить методику распределения указанных дотаций.

17.16.2.2. Дотации на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы предусмотрены законопроектом на 2017 - 2019 годы в рамках финансового обеспечения реализации субъектами Российской Федерации положений Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 в части повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы в сумме 40 000,0 млн. рублей, что на 10 000,0 млн. рублей, или на 33,3%, больше показателя, предусмотренного на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений.

В 2018 году дотации увеличены на 10 000,0 млн. рублей по сравнению с 2017 годом и составят 50 000,0 млн. рублей, в 2019 году предусмотрены на уровне 2018 года.

Распределение общего объема указанной дотации между субъектами Российской Федерации в обосновании бюджетных ассигнований отсутствует.

В состав материалов к законопроекту включен проект методики распределения дотации на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы на 2017 год.

Распределение между субъектами указанной дотации в составе приложений 41 и 42 отсутствует.

17.16.2.3. Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации за достижение наивысших темпов роста налогового потенциала предусмотрены законопроектом на планируемый период 2017 - 2019 годов ежегодно в сумме 20 000,0 млн. рублей.

Проект нормативного правового акта Правительства Российской Федерации, регламентирующего распределение и предоставление указанных дотаций субъектам Российской Федерации, в составе материалов к законопроекту отсутствует. Следует отметить, что указанный вид дотаций Бюджетным кодексом Российской Федерации не предусмотрен.

17.16.2.4. Законопроектом предусматривается предоставление дотаций бюджетам Приморского края и Мурманской области в целях обеспечения сбалансированности бюджетов городского округа Большой Камень и городского округа Мурманск. Предоставление дотаций бюджетам указанных регионов связано со снятием статуса закрытого административно-территориального образования (далее - ЗАТО) - упразднение ЗАТО Большой Камень и включение в состав городского округа Мурманск поселка городского типа Росляково, входившего в состав ЗАТО Североморск, и прекращением финансовой поддержки указанных муниципальных образований из федерального бюджета в виде межбюджетных трансфертов ЗАТО. В целом на указанные цели предусматриваются бюджетные ассигнования на 2017 год в сумме 347,9 млн. рублей.

В 2018 - 2019 годах дотации не предусматриваются в связи с завершением реализации мероприятий.

17.16.2.5. Дотации, связанные с особым режимом безопасного функционирования ЗАТО, на 2017 год предусмотрены в сумме 9 449,4 млн. рублей, на 2018 год - 9 151,0 млн. рублей, на 2019 год - 8 952,0 млн. рублей и определены с учетом общих подходов к формированию расходов федерального бюджета.

Предоставление дотации бюджетам ЗАТО позволит компенсировать дополнительные расходы и потери доходов бюджетов 40 ЗАТО, связанные с режимом безопасного функционирования.

17.16.2.6. Дотации на содержание объектов инфраструктуры города Байконура, связанных с арендой космодрома Байконур, на 2017 год предусмотрены в соответствии с договором аренды комплекса "Байконур" (от 10 декабря 1994 года) между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан ежегодно в сумме 1 224,2 млн. рублей, что на 397,5 млн. рублей, или на 48,1%, больше суммы, предусмотренной в Федеральном законе N 359-ФЗ с учетом изменений на 2016 год, на 2018 - 2019 годы - 1 024,2 млн. рублей.

Увеличение объема дотации связано с консолидацией с 2017 года выделяемой из федерального бюджета дотации на содержание объектов инфраструктуры города Байконура, связанной с арендой космодрома Байконуре, в сумме 826,6 млн. рублей и иного межбюджетного трансферта на развитие и поддержку инфраструктуры города Байконура в сумме 197,5 млн. рублей в единый межбюджетный трансферт, предоставляемый в форме дотации, и необходимостью финансового обеспечения в 2017 году источниками покрытия дефицита бюджета города Байконур, связанного со снижением объемов прогнозируемых собственных доходов и увеличением расходных обязательств по доведению показателей заработной платы указанных категорий работников до уровня, определенного Указом от 7 мая 2012 г. N 597, а также исполнением поручений Президента Российской Федерации от 17 сентября 2015 года и Правительства Российской Федерации от 2 октября 2015 года.

Предоставление дотации из федерального бюджета бюджету города Байконура позволит обеспечить сбалансированность городского бюджета в целях обеспечения жизнедеятельности города и содержания его инфраструктуры согласно международному соглашению.

17.17. Законопроектом предусматриваются субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на 2017 год в сумме 349 465,7 млн. рублей, что на 20 534,2 млн. рублей, или на 6,2%, больше показателя на 2016 год, предусмотренного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, и на 83 521 млн. рублей, или на 19,3%, меньше показателя сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года. В 2018 году объем субсидий составит 325 934,4 млн. рублей, в 2019 году - 282 677,9 млн. рублей.

Законопроектом на 2017 год предусмотрено предоставление 59 субсидий, что на 31 субсидию меньше, чем в 2016 году, на 2018 год - 55, на 2019 год - 50 субсидий. Общий объем субсидий планируется предоставлять бюджетам субъектов Российской Федерации в рамках 24 государственных программ Российской Федерации.

В целях сокращения сроков доведения до субъектов Российской Федерации средств федерального бюджета, предоставляемых в форме межбюджетных субсидий, повышения эффективности их использования, сокращения объемов неиспользованных целевых межбюджетных трансфертов текстовыми статьями законопроекта предусматриваются новые принципы их предоставления (отражено в разделе 5 заключения).

17.17.1. Более 70% объема субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации, предусмотренных в законопроекте на 2017 год, приходится на поддержку отдельных отраслей экономики (по разделу 04 "Национальная экономика") и составляет 258 941 млн. рублей, что на 26 432,4 млн. рублей, или на 11,4%, больше суммы указанных субсидий на 2016 год, предусмотренной в Федеральном законе N 359-ФЗ с учетом изменений, и на 25 604,3 млн. рублей, или 9,9%, меньше показателя сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года (в 2018 году предусматривается 242 936,6 млн. рублей, в 2019 году - 217 605,3 млн. рублей).

Основная доля в указанных субсидиях приходится на субсидии на реализацию мероприятий в рамках госпрограммы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы (в 2017 году - 58,4%, в 2018 году - 60,6%, в 2019 году - 66,3%).

Законопроектом на 2017 год предусматриваются субсидии на реализацию мероприятий в рамках Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы в сумме 157 436,7 млн. рублей, что на 6 641,8 млн. рублей, или на 4%, меньше суммы указанных субсидий на 2016 год, предусмотренной в Федеральном законе N 359-ФЗ с учетом изменений (в 2018 году - 153 166,9 млн. рублей, в 2019 году - 150 154,2 млн. рублей).

17.17.2. В целях сокращения количества субсидий, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, с одинаковыми или близкими целями предоставления и в целях повышения самостоятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерации в выборе конкретных методов достижения поставленных целей при использовании средств субсидий в проекте федерального бюджета с 2017 года предусмотрены консолидированные субсидии.

В соответствии с Методическими указаниями Минфина России новые целевые статьи расходов по предоставлению субсидий вводятся исходя из принципа "одна государственная программа - одна субсидия". В случае наличия в государственной программе субсидий, распределяемых на конкурсной (грантовой) основе, новые целевые статьи классификации расходов по их предоставлению также вводятся исходя из принципа "одна государственная программа - одна конкурсная субсидия". В случае невозможности соблюдения указанного принципа по причине отсутствия в государственной программе структурного элемента, в состав которого может быть включена консолидированная субсидия, применяется подход "одна подпрограмма - одна субсидия".

Минфином России по согласованию с федеральными органами исполнительной власти - субъектами бюджетного планирования были исключены целевые статьи расходов бюджетов на предоставление субсидий с одновременным введением целевых статей на предоставление консолидированных субсидий. По новому виду субсидий подлежат отражению расходы на предоставление консолидированных субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на софинансирование комплекса мероприятий, включающих в том числе мероприятия по софинансированию капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности.

На 2017 год законопроектом по виду расходов 523 "Консолидированные субсидии" предусмотрены 13 консолидированных субсидий в объеме 152 753,5 млн. рублей, или 43,7% объема межбюджетных субсидий (на 2018 год - 149 650,7 млн. рублей, или 45,9%, на 2019 год - 138 436,7 млн. рублей, или 49%), которые представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование субсидии	Гл	Рз	Пр	ЦСР	2017 год	2018 год	2019 год
Государственная программа Российской Федерации "Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности"
Субсидии на софинансирование расходов по возмещению части затрат на реализацию инвестиционных проектов по модернизации и развитию	020	04	12	16 7 02 54870	650,0	650,0	900,0
промышленных предприятий
Государственная программа Российской Федерации "Воспроизводство и использование природных ресурсов"
Субсидии на мероприятия федеральной целевой программы "Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах"	052	04	06	28 6 00 50160	4 823,6	4 671,3	4 569,7
Государственная программа Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы
Субсидия на поддержку отрасли культуры	054	08	01	11 4 03 55190	1 996,3	270,2	232,8
Государственная программа Российской Федерации "Развитие здравоохранения"
Субсидии на реализацию отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие здравоохранения"	056	09	09	01 2 09 53820	5 589,1	10 363,4	3 570,2
Государственная программа Российской Федерации "Развитие рыбохозяйственного комплекса"
Субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, на развитие аквакультуры (рыбоводство) и товарного осетроводства	076	04	05	26 5 04 55260	372,5	360,8	352,9
Государственная программа Российской Федерации "Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы"
Субсидии на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства	082	04	05	25 И 01 55410	21 675,5	20 960,1	20 448,1
Субсидии на оказание содействия достижению целевых показателей реализации региональных программ развития агропромышленного комплекса	082	04	05	25 И 02 55430	36 004,6	34 816,4	33 965,8
Субсидии на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) в агропромышленном комплексе	082	04	05	25 Л 01 55440	58 842,9	56 900,9	55 510,9
Субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов агропромышленного комплекса	082	04	05	25 Л 02 55450	11 530,9	11 150,4	10 877,96
Государственная программа Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика"
Субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, а также на реализацию мероприятий по поддержке молодежного предпринимательства	139	04	12	15 2 01 55270	7 513,98	5 767,9	4 278,8
Государственная программа Российской Федерации "Реализация государственной национальной политики"
Субсидии на реализацию мероприятий по укреплению единства российской нации и этнокультурному развитию народов России	380	14	03	46 2 01 55160	347,4	336,5	329,2
Субсидии на поддержку экономического и социального развития коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока	380	14	03	46 4 03 55150	120,3	116,5	113,96
Государственная программа Российской Федерации "Развитие физической культуры и спорта"
Субсидии на финансовое обеспечение мероприятий федеральной целевой программы "Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016 - 2020 годы"	777	11	02	13 6 00 54950	3 286,4	3 286,4	3 286,4
Итого:					152 753,5	149 650,7	138 436,7

Так, консолидированные субсидии предусмотрены в области здравоохранения, культуры, сельского хозяйства, рыбохозяйственного комплекса, в рамках реализации государственной национальной политики, поддержки малого и среднего предпринимательства.

Наибольшая доля приходится на субсидии, консолидированные в рамках Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы, которые составляют 83,8% всех консолидированных субсидий в 2017 году (82,7% в 2018 году и 87,3% в 2019 году). В состав консолидированных субсидий вошли 40 видов субсидий, предоставляемых в 2016 году на государственную поддержку АПК.

Информация о принципах консолидации субсидий в представленных к законопроекту материалах отсутствует. Оценка влияния новых принципов и механизмов определения новых уровней софинансирования по результатам проведенной инвентаризации полномочий не представлена.

Принимаемые Правительством Российской Федерации меры по консолидации субсидий, с одной стороны, позволят повысить оперативность принятия субъектами Российской Федерации решений о перераспределении субсидий между направлениями государственной поддержки, что окажет положительное влияние на эффективность предоставления субсидий и уровень финансовой дисциплины в регионах, с другой стороны, не исключается наличие рисков необеспечения прозрачности направлений государственной поддержки. Вопросы, связанные с администрированием консолидированных субсидий, включая необходимость подтверждения соответствия субъекта Российской Федерации условиям предоставления консолидированной субсидии, а также предоставления регионами отчетности о ходе реализации государственной программы Российской Федерации, должны быть регламентированы в уточненной редакции постановления Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2014 г. N 999, а также в разработанных и утвержденных правилах предоставления субсидий.

Так, например, в отдельных проектах правил предоставления и распределения консолидированных субсидий не содержатся перечни мероприятий по направлениям государственной поддержки (проект правил предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на содействие достижению целевых показателей региональных программ развития агропромышленного комплекса), при этом поименованы только показатели результативности укрупненной субсидии. С учетом того что в рамках одноименной субсидии осуществлена консолидация 27 видов субсидий, возникает необходимость увязки перечня мероприятий по направлениям с показателями результативности.

Консолидация 27 видов субсидий в одну субсидию на содействие достижению целевых показателей региональных программ развития агропромышленного комплекса осуществлялась Минсельхозом России в соответствии с проектом Правил в составе материалов к законопроекту. Согласно указанному проекту Правил консолидация субсидий осуществлялась путем суммирования долей конкретного субъекта в четырех сгруппированных по целям предоставления направлениях государственной поддержки (в валовом объеме продукции растениеводства и животноводства, пищевой и перерабатывающей промышленности и остатке ссудной задолженности по краткосрочным кредитам, в поголовье сельскохозяйственных животных, в площадях под сельскохозяйственными культурами, в количестве и объеме продукции и остатке ссудной задолженности по кредитам, взятым малыми формами хозяйствования) с учетом коэффициентов значимости направлений господдержки, утверждаемых проектом.

Минфином России в методических документах отмечалось, что при формировании федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов главным распорядителям общий объем бюджетных ассигнований по укрупненным субсидиям может определяться исходя из суммарного объема бюджетных ассигнований по субсидиям, входящим в укрупненную субсидию. Распределение укрупненных субсидий между бюджетами субъектов Российской Федерации может осуществляться путем сложения результатов распределения субсидий по каждому субъекту Российской Федерации исходя из действующих методик их распределения, входящих в укрупненную субсидию. Методическими указаниями установлено, что главным распорядителям средств федерального бюджета необходимо обеспечить распределение укрупненных субсидий между субъектами Российской Федерации, в том числе приложением к федеральному закону "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов".

Так, при формировании федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов Минкультуры России объем бюджетных ассигнований по укрупненной субсидии на поддержку отрасли культуры определен исходя из суммарного объема бюджетных ассигнований по субсидиям, входящим в укрупненную субсидию. Распределение укрупненных субсидий между бюджетами субъектов Российской Федерации осуществлялось путем сложения результатов распределения субсидий по каждому субъекту Российской Федерации исходя из указанного проекта Правил по их распределению, входящих в укрупненную субсидию.

В ходе контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой, установлено, что Минкультуры России подготовлен проект Правил предоставления и распределения единой субсидии из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку отрасли культуры (далее - проект Правил).

Проект Правил устанавливает порядок формирования и предоставления из федерального бюджета единой субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку отрасли культуры.

Разработанный Минкультуры России проект Правил не соответствует в полной мере Правилам формирования, предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации N 999.

Кроме того, согласно подпункту "д" пункта 4 постановления Правительства Российской Федерации N 999 правила предоставления субсидий должны содержать в том числе перечень показателей результативности использования субсидий, соответствующих целевым показателям и индикаторам государственных программ Российской Федерации (федеральных целевых программ).

В проекте Правил установлен 21 показатель результативности предоставления субсидий. При этом в проекте Правил предлагается оценивать результативность предоставления субсидий по 12 показателям, которые не являются показателями и индикаторами проекта государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы.

Минэкономразвития России расчет объема бюджетных ассигнований на предоставление консолидированной субсидии из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на 2017 - 2019 годы в общей сумме 17,6 млрд. рублей в рамках реализации мероприятий подпрограммы "Развитие малого и среднего предпринимательства" осуществлен исходя из доведенных предельных объемов при отсутствии утвержденных методологических подходов при планировании расходов и комплексного экономического анализа обоснованности выделяемых объемов бюджетных ассигнований.

17.17.3. Из 59 субсидий в законопроекте предусмотрено распределение по субъектам Российской Федерации 11 субсидий (18,6% общего количества субсидий) на сумму 103 064,0 млн. рублей (29,5% общего объема субсидий). С учетом субсидий, не подлежащих распределению, число распределенных субсидий составит 19 или 32,2% общего количества субсидий, на сумму 123 353,0 млн. рублей, или 35,3% общего объема субсидий. Не распределено 40 субсидий на сумму 226 112,9 млн. рублей, или 64,7% от общего объема субсидий.

На 2018 год из 55 распределено 8 субсидий (14,5%) на сумму 84 834,4 млн. рублей (26,0%). С учетом субсидий, не подлежащих распределению, число распределенных субсидий составит 17 или 30,9% на сумму 96 639,5 млн. рублей, или 29,6%. Не распределено 38 субсидий на сумму 229 294,9 млн. рублей, или 70,4%.

На 2019 год из 50 распределено 8 субсидий (16,0%) на сумму 75 630,4 млн. рублей (26,8%). С учетом субсидий, не подлежащих распределению, число распределенных субсидий составит 16 или 32% на сумму 83 354,7 млн. рублей, или 29,5%. Не распределено 34 субсидии на сумму 199 323,2 млн. рублей, или 70,5%.

При этом результаты анализа исполнения федерального бюджета на 2016 год свидетельствуют о том, что несвоевременное принятие решений Правительства Российской Федерации о распределении (или перераспределении) субсидий субъектам Российской Федерации является одной из причин их низкого исполнения.

По состоянию на 1 октября исполнение бюджетных ассигнований межбюджетных субсидий по: Минпромторгу России составили 28% показателя сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года Рособрнадзору - 17,6%, Минэкономразвития России - 8,4%, Минспорту России - 26,9%, Росавтодору - 24,3%, Минобрнауки России - 43,3%, Росмолодежи - 31,3%, Минкультуры России - 43%, Минстрою России - 50,1%, Минприроды России - 1,9%, Минздраву России - 50,7%, Минкомсвязи России - 2,1%, Росрыболовству - 10,8%, Роструду - 27,8%, МЧС России - 29,4%, МВД России - 24,2%, Минкавказу России - 30,7%, ФАДН - 37,3%, Минспорту России - 26,9%. Субсидии, предусмотренные Росреестру, на 1 октября 2016 года не исполнены.

По информации, представленной Минфином России, остаток субсидий, по которым не заключены соглашения между главным распорядителем средств федерального бюджета и высшим исполнительным органом государственной власти субъектов Российской Федерации о предоставлении субсидий в срок до 15 июля 2016 года, составил 33 783,1 млн. рублей.

17.17.4. Законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление субсидий на возмещение затрат по созданию инфраструктуры индустриальных парков или технопарков, за исключением технопарков в сфере высоких технологий, ежегодно в сумме 4 348,3 млн. рублей.

Вместе с тем кассовое исполнение на 1 октября 2016 года бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на возмещение затрат по созданию инфраструктуры индустриальных парков или технопарков, за исключением технопарков в сфере высоких технологий, составили 1 112,6 млн. рублей, или 25,6% объема, предусмотренного сводной бюджетной росписью по состоянию на 1 октября 2016 года. Низкое исполнение расходов свидетельствует о завышенной оценке ожидаемых поступлений федеральных налогов и таможенных пошлин, уплаченных резидентами индустриального парка или технопарка, а также завышенных показателях эффективности отобранных инвестиционных проектов.

17.17.5. Законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных субсидий на реализацию мероприятий подпрограммы "Автомобильные дороги" ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2020 годы)" на 2017 год в сумме 17 301,6 млн. рублей, что на 15 005,9 млн. рублей, или в 7,5 раза, больше показателя, предусмотренного на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ, на 2018 год в сумме 5 694,7 млн. рублей, на 2019 год в сумме 4 710,0 млн. рублей.

Согласно данным информационной системы "Бюджетное планирование" предусмотрено направление указанных субсидий 12 субъектам Российской Федерации. По состоянию на 1 октября 2016 года использование предоставленных средств субъектами Российской Федерации составляет от 13,8% до 58%.

Полностью не использованы средства федерального бюджета Республикой Бурятия в сумме 650,0 млн. рублей, при этом законопроектом предусмотрено выделение средств в 2017 году в сумме 424,4 млн. рублей, Приморским краем - 1 894,9 млн. рублей и 2 794,4 млн. рублей соответственно. Низкий уровень исполнения указанных расходов отмечается в Московской области (13,8%) (исполнено 539,3 млн. рублей из 3 922,4 млн. рублей), неиспользованный остаток субсидии прошлых лет составляет 1 238,3 млн. рублей, при этом законопроектом предусмотрено выделение указанных субсидий Московской области на 2017 год в сумме 6 821,5 млн. рублей.

По 9 субъектам Российской Федерации имеются остатки субсидий прошлых лет в сумме 8 510,3 млн. рублей, использование которых по состоянию на 1 октября 2016 г. составило 6 985, 4 млн. рублей, или 82%.

17.18. Законопроектом предусматриваются субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на 2017 год в сумме 307 778,4 млн. рублей, что на 1 785 млн. рублей, или на 0,6%, больше суммы субвенций на 2016 год, предусмотренной в Федеральном законе N 359-ФЗ с учетом изменений, и на 50 402,1 млн. рублей, или на 14,1%, меньше показателя сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года. На 2018 год объем бюджетных ассигнований предусмотрен в размере 303 774,0 млн. рублей, на 2019 год - 304 425,6 млн. рублей.

Законопроектом на предоставление единой субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетные ассигнования предусмотрены в 2017 году в сумме 12 661,8 млн. рублей, в 2018 - 2019 годах - ежегодно в сумме 12 026,7 млн. рублей. Бюджетные ассигнования на 2017 год определены с учетом индексации к утвержденному объему единой субвенции в 2016 году (5,9%) и с учетом перевода в электронную форму книг государственной регистрации актов гражданского состояния с 1 января 2017 года.

Доля бюджетных ассигнований на предоставление единой субвенции составляет 4,1% общего объема субвенций, предусмотренных законопроектом.

Законопроектом кроме указанных бюджетных ассигнований предусматриваются бюджетные ассигнования на предоставление субвенций по 26 направлениям расходов, в том числе по разделам 01 "Общегосударственные вопросы", 02 "Национальная оборона", 04 "Национальная экономика", 06 "Окружающая среда" и 10 "Социальная политика".

В условиях правовой неопределенности в отношении полномочий главного распорядителя средств федерального бюджета, осуществляющего расчет и распределение субвенций в области организации, регулирования и охраны водных биологических объектов, включаемых в состав единой субвенции, Росрыболовство не исполнило требования пункта 5 статьи 133 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в срок до 1 августа 2016 года не направило высшим исполнительным органам государственной власти 80 субъектов Российской Федерации проект методики распределения на 2017 год субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета и в срок до 20 августа 2016 года не осуществило с ними сверку исходных данных для проведения расчетов распределения субвенций на реализацию переданных полномочий в области организации, регулирования и охраны водных биологических ресурсов соответственно.

При этом необходимо отметить, что Росрыболовством не на должном уровне осуществляется контроль за достижением органами государственной власти субъектов Российской Федерации значений целевых показателей. Так, по итогам 2015 года Росрыболовство представило в Минсельхоз России сводную информацию о достижении установленных показателей только по 16 из 80 субъектов Российской Федерации. При этом по 2 из 16 регионов не достигнуты установленные значения показателей (Калининградская и Мурманская области).

17.18.1. Законопроектом предоставление субвенций предусматривается в рамках 12 госпрограмм в общей сумме 305 203,3 млн. рублей (99,2% общего объема субвенций). В рамках непрограммных расходов будут предоставляться субвенции на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации и на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, в сумме 34,7 млн. рублей и 2 540,4 млн. рублей соответственно.

17.18.2. В составе единой субвенции предусматривается субвенция в отношении объектов культурного наследия, анализ формирования которой на 2017 - 2019 годы показал следующее.

Расчет размера субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов осуществлялся без учета представленных субъектами Российской Федерации данных, поскольку отдельными органами государственной власти субъектов Российской Федерации в общее количество объектов культурного наследия федерального значения были включены выявленные объекты культурного наследия, расположенные на территории конкретного региона, а также объекты, входящие в состав ансамблей, пообъектный состав которых решениями уполномоченных органов государственной власти на момент распределения субвенции не определен.

Кроме того, отдельными субъектами Российской Федерации в общем количестве объектов культурного наследия федерального значения учитывались объекты археологического наследия, не предусмотренные методикой распределения субвенций, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на осуществление переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий Российской Федерации по государственной охране объектов культурного наследия федерального значения, утвержденную постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2009 г. N 1183.

В связи с этим при проведении расчетов распределения субвенций из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на осуществление переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий в отношении объектов культурного наследия федерального значения Минкультуры России за основу были взяты исходные данные расчетов распределения субвенций на 2016 год с учетом объектов культурного наследия федерального значения, принятых на государственную охрану на основании приказов Минкультуры России по каждому конкретному субъекту Российской Федерации за период с 1 августа 2015 года, а также внесенных Минкультуры России в перечень отдельных объектов культурного наследия федерального значения, полномочия по государственной охране которых осуществляются Минкультуры России.

17.18.3. Законопроектом бюджетные ассигнования на предоставление субвенций на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" предусмотрено в 2017 - 2019 годах в сумме 1 443,7 млн. рублей, что на 3 104,8 млн. рублей, или в 3,2 раза меньше, чем предусмотрено на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений. При этом Минтрудом России в обосновании бюджетных ассигнований заявлен объем бюджетных ассигнований на 2017 год в сумме 5 268,4 млн. рублей, а также заявка на дополнительные ассигнования в сумме 1 851,4 млн. рублей. В пояснительной записке к законопроекту не приводится обоснование указанного сокращения расходов.

17.18.4. Законопроектом в 2017 году не предусматриваются субвенции на оказание отдельным категориям граждан социальной услуги по обеспечению лекарственными препаратами для медицинского применения по рецептам на лекарственные препараты, медицинскими изделиями по рецептам на медицинские изделия, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов, а также на субвенции на оказание государственной социальной помощи отдельным категориям граждан в части оплаты санаторно-курортного лечения, а также проезда на междугородном транспорте к месту лечения и обратно, предусмотренные в 2016 году сводной бюджетной росписью в объеме 32 713,8 млн. рублей и 2 007,5 млн. рублей соответственно.

Кроме того, в связи с завершением мероприятий в 2017 году законопроектом не предусматриваются на 2018 и 2019 годы субвенции на обеспечение жильем граждан, уволенных с военной службы (службы), и приравненных к ним лиц. Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 1 713,2 млн. рублей, законопроектом на 2017 год - 2 136,0 млн. рублей.

Также законопроектом не предусматриваются субвенции на 2018 и 2019 годы на осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах" в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 г. N 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов". В соответствии с пояснительной запиской к законопроекту указанные мероприятия планируется завершить в 2017 году. При этом объем бюджетных ассигнований, предусмотренных законопроектом на 2017 год, снижен по сравнению с бюджетными ассигнованиями, предусмотренными Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, в 2,2 раза и составляет 4 480,0 млн. рублей, что обосновывается сокращением численности ветеранов Великой Отечественной войны, нуждающихся в улучшении жилищных условий.

17.19. Законопроектом иные межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации предусматриваются в сумме 137 943,2 млн. рублей, что на 60 267,5 млн. рублей, или в 1,4 раза, меньше суммы трансфертов, предусмотренной на 2016 год в Федеральном законе N 359-ФЗ с учетом изменений, и на 150 814,1 млн. рублей, или в 2 раза, меньше показателя сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года. В 2018 году объем иных межбюджетных трансфертов предусмотрен в объеме 128 816,1 млн. рублей, в 2019 году - 90 273,1 млн. рублей.

Наибольший объем бюджетных ассигнований федерального бюджета на предоставление иных межбюджетных трансфертов в 2017 - 2019 годах предусматривается по разделу 04 "Национальная экономика" (75,1% общего объема соответствующих бюджетных ассигнований - в 2017 году, 73,1% - в 2018 году и 78,6% - в 2019 году).

Бюджетные ассигнования на предоставление иных межбюджетных трансфертов в 2017 году предусматриваются в рамках 8 госпрограмм (99,2% общего объема иных межбюджетных трансфертов).

Счетная палата отмечает, что в Бюджетном кодексе Российской Федерации не урегулированы общие принципы предоставления и распределения такой формы межбюджетных трансфертов, как "иные межбюджетные трансферты".

17.19.1. По информации Минфина России, 10 иных межбюджетных трансфертов переведены в форму межбюджетных субсидий, из них 9 вошли в состав консолидированных субсидий, 5 - исключены в связи с переводом в форму грантов бюджетным учреждениям, 2 - исключены в связи с изменения механизма предоставления средств напрямую получателю, 2 - исключены в связи с переводом в направление расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд".

В Основных направлениях бюджетной политики на 2017 - 2019 годы предусмотрены следующие случаи, в которых межбюджетные трансферты предоставляются в форме иных межбюджетных трансфертов:

в случае предоставления трансферта одному субъекту Российской Федерации на финансирование завершающихся в 2017 году мероприятий, мероприятий особо значимого общефедерального характера;

в случае отсутствия софинансирования со стороны субъекта Российской Федерации;

при невозможности предоставления межбюджетного трансферта в другой форме.

17.19.2. Законопроектом предусмотрены иные межбюджетные трансферты на софинансирование расходов Республики Алтай по договору финансовой аренды (лизинга) вертолета по Рослесхозу в сумме 80,0 млн. рублей ежегодно.

Согласно пункту 5 Правил предоставления иных межбюджетных трансфертов на софинансирование расходных обязательств Республики Алтай, обусловленных договором финансовой аренды (лизинга) вертолета, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2014 г. N 1571, орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Республики Алтай, представляет в Федеральное агентство лесного хозяйства ежеквартально, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, отчет о расходах бюджета Республики Алтай, связанных с приобретением вертолета в лизинг, по форме, утверждаемой Федеральным агентством лесного хозяйства.

В нарушение пункта 5 Правил предоставления иных межбюджетных трансфертов на софинансирование расходных обязательств Республики Алтай, обусловленных договором финансовой аренды (лизинга) вертолета, форма отчета о расходах бюджета Республики Алтай, связанных с приобретением вертолета в лизинг, Рослесхозом не утверждена, в связи с чем отчеты о расходах иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета представляются в Рослесхоз в произвольной форме.

17.19.3. Законопроектом на 2017 год предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление новых иных межбюджетных трансфертов по Росавтодору "Иные межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение дорожной деятельности" - в сумме 40 000 млн. рублей; "Иные межбюджетные трансферты на проведение мероприятий по восстановлению автомобильных дорог и мостов, поврежденных в результате паводка, произошедшего в 2016 году на территориях Приморского края и Магаданской области" - в сумме 1 700,8 млн. рублей.

Иные межбюджетные трансферты на реализацию мероприятий по подготовке и проведению чемпионата мира по футболу в 2018 году в Российской Федерации предусмотрены законопроектом Минспорту России в сумме 13 266,8 млн. рублей, что в 7 раз больше суммы, предусмотренной в Федеральном законе N 359-ФЗ с учетом изменений на 2016 год, и в 2018 году - в сумме 14 572,6 млн. рублей, что в 8 раз больше показателя 2016 года. При этом кассовое исполнение указанных расходов по состоянию на 1 октября 2016 года составило 311,9 млн. рублей, или 17,1% объема сводной бюджетной росписи.

Иные межбюджетные трансферты на развитие транспортной инфраструктуры города Москвы предусмотрены законопроектом в 2017 году в объеме 10 000,0 млн. рублей, что на 27 539,0 млн. рублей, или в 3,8 раза, меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, в 2018 - 2019 годах бюджетные ассигнования не предусмотрены, что связано с прекращением действия программы предоставления указанных трансфертов в рамках основного мероприятия "Содействие развитию транспортной инфраструктуры города Москвы".

17.19.4. Законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление иных межбюджетных трансфертов на реализацию отдельных полномочий в области лекарственного обеспечения населения ЗАТО, обслуживаемых федеральными государственными бюджетными учреждениями здравоохранения, находящимися в ведении Федерального медико-биологического агентства, в 2017 году в сумме 96,0 млн. рублей, на 2018 год - 92,9 млн. рублей, на 2019 год - 90,9 млн. рублей. В соответствии с пояснительной запиской уменьшение объемов бюджетных ассигнований обусловлено общими подходами к формированию законопроекта.

Проверкой установлено, что численность граждан, при амбулаторном лечении которых в субъекте Российской Федерации лекарственные препараты и медицинские изделия отпускаются с 50-процентной скидкой, определена ФМБА России путем запроса соответствующих данных от субъектов Российской Федерации, а размер бюджетных ассигнований определен необоснованно, поскольку рассчитан на 1 гражданина в месяц как 1/12 отношения доведенных предельных объемов бюджетных ассигнований к численности граждан соответствующего субъекта Российской Федерации и составляет: на 2017 год - 0,8751 тыс. рублей, на 2018 год - 0,8475 тыс. рублей, на 2019 год - 0,8291 тыс. рублей.

17.19.5. Законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление иных межбюджетных трансфертов на реализацию отдельных полномочий в области лекарственного обеспечения на 2017 год в сумме 11 613,3 млн. рублей, что на 734,7 млн. рублей, или на 5,9%, меньше суммы, предусмотренной на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, на 2018 год в сумме 11 246,6 млн. рублей, на 2019 год - 11 002,1 млн. рублей.

Данное сокращение осуществлено в рамках выполнения решений Правительства Российской Федерации о 6% уменьшении бюджетных ассигнований.

При этом Минздрав России не располагает информацией о количестве граждан, которые будут обеспечены лекарственными препаратами за счет указанных иных межбюджетных трансфертов, риски в сфере льготного лекарственного обеспечения Минздравом России не оценены. Анализ возможности исполнения субъектами Российской Федерации своих полномочий в сфере льготного лекарственного обеспечения в условиях сокращения бюджетных ассигнований министерством не проводился.

17.19.6. Законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление иных межбюджетных трансфертов на мероприятия по реализации комплексного проекта "Культурное наследие - остров-град Свияжск и древний Болгар" на 2017-2018 годы ежегодно в сумме 400,0 млн. рублей.

Правила предоставления иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Республики Татарстан в целях софинансирования мероприятий по реализации комплексного проекта "Культурное наследие - остров-град Свияжск и древний Болгар" в рамках подпрограммы "Наследие" государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры и туризма" на 2013 - 2020 годы утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2016 г. N 39. Однако, программа создания указанного комплексного проекта, определяющая сроки строительства, в том числе на 2017 - 2018 годы, наименование мероприятий по годам, источники финансирования мероприятий отсутствуют.

При этом соответствующие кассовые расходы Минкультуры России по состоянию на 1 октября 2016 года составили 108,0 млн. рублей, или 27% доведенных лимитов бюджетных обязательств.

18. Результаты проверки и анализа формирования источников финансирования дефицита федерального бюджета, Резервного фонда, Фонда национального благосостояния

На 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений утвержден дефицит в объеме 3 034,4 млрд. рублей (3,7% ВВП). Законопроектом предусмотрено формирование федерального бюджета на 2017 год с дефицитом в размере 2 753,2 млрд. рублей, или 3,2% ВВП. К 2019 году дефицит уменьшится и составит 1 142,2 млрд. рублей (1,2% ВВП).

Согласно приложению 48 к законопроекту источники финансирования дефицита федерального бюджета на 2017 год предусмотрены в размере 2 753,2 млрд. рублей, или на 9,3% меньше 2016 года, предусмотренного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений.

Согласно приложению 49 к законопроекту источники финансирования дефицита федерального бюджета на 2018 - 2019 годы предусмотрены в размере 2 011,2 млрд. рублей, 1 142,2 млрд. рублей соответственно, или с уменьшением на 27% и 43,2% к предыдущему году.

Динамика дефицита федерального бюджета и источников финансирования дефицита федерального бюджета в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование показателя	2016		Законопроект
	Показатели, установленные Федеральным законом N 359-ФЗ и в расчетах к нему	Показатели, установленные Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений и в расчетах к нему	2017 год	% к утвержденному показателю 2016 года	% к уточненному показателю 2016 года	2018 год	% к предыдущему году года	2019 год	% к предыдущему году года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Дефицит	-2 360 190,0	-3 034 377,4	-2 753 242,6	116,7	90,7	-2 011 192,8	73,0	-1 142 165,5	56,8
% к ВВП	3,0	3,7	3,2			2,2		1,2
% к предыдущему году	109,0	154,7	116,7			73,0		56,8
Источники финансирования дефицита федерального бюджета	2 360 190,0	3 034 377,4	2 753 242,6	116,7	90,7	2 011 192,8	73,0	1 142 165,5	56,8
% к ВВП	3,0	3,7	3,2			2,2		1,2
в том числе:
Источники внутреннего финансирования	2 411659,5	3 040 860,8	3 056 115,8	126,7	100,5	2 339 826,7	76,6	1 269 242,7	54,2
% к ВВП	3,1	3,7	3,5			2,5		1,3
из них:
изменение остатков средств федерального бюджета	2 318 853,5	2 327 549,2	1 820 123,0	78,5	78,2	1 162 187,4	63,9	139 677,6	12,0
изменение остатков средств Резервного фонда	2 136 901,9	2 136 901,9	1151 887,6	53,9	53,9
изменение остатков средств ФНБ (использование)*	11951,6	6 766,0	668 235,4	5 591,2	9 876,4	1 162 187,4	173,9	139 677,6	12,0
изменение иных остатков	170 000,0	183 881,3
государственные ценные бумаги (сальдо)	300 000,0	500 000,0	1 050 000,0	350,0	210,0	1 050 000,0	100,0	1 050 000,0	100,0
Иные источники внутреннего финансирования	-207 194,0	213 311,6	185 992,8		87,2	127 639,3	68,6	79 565,1	62,3
из них
поступления от приватизации	33 241,7	405 328,8	138 211,9	415,8	34,1	13 607,0	9,8	13 886,7	102,1
Источники внешнего финансирования	-51469,5	-6 483,4	-302 873,2	588,5	4 671,5	-328 633,9	108,5	-127 077,2	38,7
% к ВВП	-0,1	-0,01	-0,3			-0,4	0,0	-0,1	0,0
из них: государственные ценные бумаги (сальдо)	106 713,5	106 593,4	-21 199,2			-60 065,5	283,3	-13 187,6	22,0

* - на со финансирование пенсионных накоплений и на финансирование дефицита федерального бюджета

Анализ структуры источников финансирования дефицита федерального бюджета показывает, что основными источниками являются государственные заимствования, среди которых основную долю составляют государственные ценные бумаги, средства Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, а также в 2017 году поступления от приватизации федеральной собственности.

Динамика государственных заимствований а 2015 - 2019 годах представлена в следующей таблице.

(млн. рублей)
Наименование	2015		2016		2017	2018	2019
	Показатели, установленные Федеральным законом N 384-ФЗ (с изменениями) и в расчетах к нему	Федеральный закон "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год"	Показатели, установленные Федеральным законом N 359-ФЗ и в расчетах к нему	Показатели, установленные Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений и в расчетах к нему	Показатели, устанавливаемые законопроектом и в расчетах к нему	Показатели, устанавливаемые законопроектом и в расчетах к нему	Показатели, устанавливаемые законопроектом и в расчетах к нему
1	2	3	4	5	6	7	8
Государственные заимствования (сальдо)	-159 471,2	-217 798,3	393 189,7	581 974,1	1017 772,8	975 337,4	1020 922,1
% к ВВП	-0,2	-0,3	0,5	0,7	1,2	1,1	1,0
% к предыдущему году (оценка)	-16,7	-22,9	-180,5	-267,2	174,9	95,8	104,7
% к предыдущему году (закон)	-250,3	-341,9	-246,6	-364,9	258,9
% к дефициту	7,4	11,1	-16,7	-19,2	-37,0	-48,5	-89,4
Привлечение *	909 782,5	840 953,9	1 202 698,5	1399 783,1	2 359 166,5*	1 790 720,3	1 873 014,3
% к предыдущему году (оценка)	67,3	62,2	143,0	166,5	168,5	75,9	104,6
% к предыдущему году (закон)	136,4	126,1	132,2	153,9	196,2
Погашение*	-1 069 253,7	-1 058 752,2	-809 508,8	-817 809,0	-1 341 393,7*	-815 382,9	-852 092,2
% к предыдущему году	268,3	265,7	76,5	77,2	164,0	60,8	104,5
% к предыдущему году (закон)	177,3	175,6	75,7	76,5	165,7
ВВП	73 515 000,0	80 804 300,0	78 673 000,0	82 815 000,0	86 806 000,0	92 296 000,0	98 860 000,0
Дефицит	-2 165 947,0	-1 961 009,6	-2 360 190,0	-3 034 377,4	-2 753 242,4	-2 011 192,8	-1 142 165,5

* -указанные объемы на 2017 год включают некассовые операции обмена облигаций федерального займа в объеме 200 000,0 млн. рублей, а также обмена государственных ценных бумаг Российской Федерации в иностранной валюте номинальной стоимостью до 4 000,0 млн. долларов США (270 000,0 млн. рублей) на государственные ценные бумаги Российской Федерации в иностранной валюте иных выпусков.

Объем привлечения средств за счет государственных заимствований в 2017 году увеличится по сравнению с показателем, утвержденным на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, на 959,4 млрд. рублей, или в 1,7 раза, и составит 2 359,2 млрд. рублей. В 2018 году объем привлечения средств за счет государственных заимствований по сравнению с 2017 годом уменьшится на 568,4 млрд. рублей, или на 24,1%, и составит 1 790,7 млрд. рублей, а в 2019 году по сравнению с 2018 годом - увеличится на 82,3 млрд. рублей, или на 4,6%, и составят 1 873,0 млрд. рублей.

При этом разница между объемом привлечения заемных средств и объемом средств, направляемых на погашение долговых обязательств, в 2017 году составит 37% дефицита федерального бюджета, в 2018 году - 48,5%, в 2019 году - 89,4%.

Для погашения долга по государственным заимствованиям предусматривается использовать привлекаемые заемные средства: в 2017 году 56,9%, в 2018 и 2019 годах - 45,5% соответственно.

Объем платежей на погашение и обслуживание государственного долга в процентах к общему объему заимствований без учета запланированных операций обмена (коэффициент покрытия) составит в 2017 году 84,7%, в 2018 году - 92,9% и в 2019 году - 91,9%.

18.1. Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. N 406-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в статью 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предусматривающие закрепление дополнительных бюджетных полномочий за главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета (далее - главные администраторы источников) по утверждению методик прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 11 указанного Федерального закона его положения, в том числе в части внесения изменений в статью 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, вступают в силу со дня официального опубликования, то есть 29 декабря 2015 года.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 мая 2016 г. N 469 утверждены общие требования к методике прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета (далее - общие требования):

4 метода расчета (прямого счета, экстраполяции, индексации, усреднения);

особенности утверждения алгоритма расчета;

использование при расчете данных не менее чем за 3 года, предшествующих периоду прогнозирования, либо за фактический период, если таковой не превышает 3 лет;

обязательность использования базового варианта прогноза социально-экономического развития.

В соответствии с пунктом 2 указанного постановления администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета должны разработать методики прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета в 2-месячный срок со дня вступления в силу указанного постановления (7 июня 2016 года).

Согласно расчетам к законопроекту поступления источников финансирования дефицита предусмотрены по 3 главным администраторам источников: Минфину России, Федеральному казначейству и Росимуществу, из которых только Минфином России утверждена указанная методика с соблюдением установленного срока.

18.1.1. Приказом Минфина России от 25 июля 2016 г. N 266 была утверждена Методика прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации", которая в соответствии с пунктом 2 разработана для Минфина России и подведомственного Минфину России федерального казенного учреждения "Государственное учреждение по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней (Гохран России) при Министерстве финансов Российской Федерации", являющихся администраторами соответствующих источников финансирования дефицита федерального бюджета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации".

В отношении бюджетных кредитов, предоставленных федеральным бюджетом внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований), кредитов иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц, в иностранной валюте используется метод прямого счета (расчет по совокупности действующих договоров, соглашений); в отношении государственных финансовых и государственных экспортных кредитов используются два метода - прямого счета (расчет по совокупности действующих договоров, соглашений) и метод усреднения (расчет на основании усреднения годовых объемов поступлений).

Утвержденная методика в части приложения N 1 по источникам, администрирование которых осуществляет Минфин России, не соответствует общим требованиям:

не содержит описания алгоритмов (формул) расчетов прогнозных объемов по каждому виду поступлений (подпункт "б" пункта 2 общих требований);

не по всем видам поступлений указан применяемый метод расчета (подпункт "б" пункта 2 общих требований);

не предусмотрено применение коэффициентов, отражающих влияние внешних и внутренних факторов на динамику поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета (подпункт "б" пункта 2 общих требований);

не содержит проверенных на фактических данных прошлых периодов алгоритмов (формул) расчетов прогнозного объема по каждому виду поступлений (подпункт "в" пункта 2 общих требований);

в части поступлений от возврата бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из федерального бюджета в валюте Российской Федерации, в погашение основного долга по прочим бюджетным кредитам (ссудам), предоставленным федеральным бюджетом внутри страны, при формировании алгоритмов расчета поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета не учитывается вероятность погашения бюджетных кредитов (подпункт "г" пункта 4 общих требований).

Так, например, по поступлениям средств от размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, указано, что объем государственных внешних заимствований Российской Федерации определяется исходя из геополитической ситуации, потребностей федерального бюджета, стоимости заимствований, потребностей участников рынка, необходимости обеспечения присутствия Российской Федерации на международных рынках капитала, построения репрезентативной кривой доходностей в иностранной валюте и обеспечения ликвидности ценных бумаг, то есть не содержит описания никакого алгоритма (формулы) расчета.

Приложением N 2 к указанной Методике утвержден порядок расчетов поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, администрирование которых осуществляет Гохран России, согласно которому поступления от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней как на внутреннем, так и на внешнем рынках рассчитываются исходя из прогнозных значений цен на драгоценные металлы и драгоценные камни.

Расчет прогнозных значений цен на драгоценные металлы предусматривает сумму ежедневного значения цены в периоде, долларов США/тройская унция; количество дней в периоде; курс доллара США (рублей/доллар США), учтенный при формировании федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период; тройская унция, равная 31,1034807 грамма.

Прогнозные значения цен на драгоценные камни определяются в долларах США и пересчитываются в рубли по курсу доллара США к российскому рублю, учтенному при формировании федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период, без указания источника определения базовых цен на драгоценные камни - прейскурантов цен на драгоценные камни.

При этом в соответствии с пунктом 5.2.22 постановления Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации" приказом Минфина России от 19 декабря 2014 г. N 155н утвержден Порядок определения цен на драгоценные металлы, драгоценные камни и изделия из них, приобретаемые в установленном порядке и поступающие в Госфонд России по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, а также отпускаемые из него (далее - Порядок), согласно пунктам 11 и 13 которого цены на драгоценные камни определяются в соответствии с прейскурантами цен на драгоценные камни, утверждаемыми Минфином России.

Таким образом, утвержденная Минфином России методика расчета прогнозных значений цен на реализуемые из Госфонда России драгоценные камни не соответствует пункту 5.2.22 постановления Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 и пунктам 11 и 13 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 19 декабря 2014 г. N 155н.

Следует отметить, что поступления денежных средств в федеральный бюджет в счет погашения прочих бюджетных кредитов в период 2017 - 2019 годов планируется осуществлять заемщиками, аналитический учет задолженности которых осуществляет Внешэкономбанк, что соответствует части 5 статьи 18 законопроекта.

По результатам проведенной во Внешэкономбанке проверки установлено, что по состоянию на 1 октября 2016 года общая сумма задолженности по прочим бюджетным кредитам (ссудам) составила 348,3 млрд. рублей с учетом процентов и штрафных санкций за несвоевременный возврат и неуплату процентов, при этом доля просроченной задолженности составляет 308,3 млрд. рублей, или 88,5%.

Согласно Методике прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации", утвержденной приказом Минфина России от 25 июля 2016 г. N 266, в объем поступлений сумм по возврату бюджетных кредитов, предоставленных федеральным бюджетом внутри страны, не включаются суммы платежей по долговым обязательствам заемщиков, имеющих просроченную задолженность.

В связи с установленным в Бюджетном кодексе Российской Федерации 5-летним сроком исковой давности по требованиям Российской Федерации по возврату бюджетных кредитов и отсутствием правовых оснований для использования стандартных механизмов принудительного взыскания проблемной задолженности сохраняется вопрос о дальнейшей работе с указанной задолженностью.

Счетной палатой в июле 2016 года была проведена проверка выполнения обязательств юридических лиц перед Российской Федерацией по возврату (погашению) задолженности по бюджетным кредитам (ссудам) за 2013 - 2015 годы, по результатам которой направлены информационное письмо в Правительство Российской Федерации и представления в Минфин России и Внешэкономбанк, в которых обращалось внимание на необходимость проведения инвентаризации денежных обязательств юридических лиц - должников перед Российской Федерацией по предоставленным бюджетным кредитам (ссудам) на предмет определения возможности урегулирования или взыскания задолженности по бюджетным кредитам и совершенствования механизмов урегулирования проблемной просроченной задолженности юридических лиц перед Российской Федерацией по указанным кредитам.

Таким образом, методику прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации" следует привести в полное соответствие с общими требованиями и другими нормативными правовыми актами.

18.1.2. В нарушение пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 26 мая 2016 г. N 469 и абзаца 7 статьи 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации методика прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета Федеральным казначейством как главным администратором источников финансирования дефицита федерального бюджета не утверждена.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца и далее по тексту допущена опечатка. Вместо слов "абзаца 7 статьи 160.2" следует читать "абзаца 8 пункта 1 статьи 160.2"

18.1.3. В нарушение пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 26 мая 2016 г. N 469 и абзаца 7 статьи 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации методика прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета Росимуществом как главным администратором источников финансирования дефицита федерального бюджета не утверждена.

Разработанный Росимуществом проект методики прогнозирования поступлений средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в федеральной собственности, ошибочно направлен на согласование в Минфин России в соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 г. N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" в качестве методики прогнозирования доходов, а не источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Проект методики не соответствует общим требованиям:

предусматривает одновременно подходы к прогнозу источников финансирования и доходов от "массовой приватизации";

не содержит описания алгоритма (формулы) расчета прогнозного объема (подпункт "б" пункта 2 общих требований);

не учитывает решений уполномоченных органов государственной власти о приватизации пакетов акций крупнейших компаний, занимающих лидирующее положение в соответствующих отраслях экономики (подпункт "в" пункта 4 общих требований).

18.2. Федеральным законом от 15 февраля 2016 г. N 23-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" внесены изменения в статью 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предусматривающие закрепление дополнительных бюджетных полномочий за главными администраторами источников по составлению ОБАС.

В соответствии со статьей 2 указанного Федерального закона его положения, в том числе в части внесения изменений в статью 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, вступают в силу со дня официального опубликования, то есть 15 февраля 2016 года.

Вместе с тем до настоящего времени отдельный порядок формирования и представления главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета обоснований бюджетных ассигнований не утвержден или изменения в приказ Минфина России от 17 марта 2015 г. N 38н "О Порядке формирования и представления главными распорядителями средств федерального бюджета обоснований бюджетных ассигнований", приводящие его положения в соответствие с требованиями статьи 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части ОБАС по источникам финансирования дефицита бюджета, не внесены.

При этом Минфином России в соответствии с письмом от 21 июля 2016 г. N 16-01-08/42065 доведены методические рекомендации по формированию обоснований бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - методические рекомендации).

Согласно положениям статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации Минфин России обладает бюджетными полномочиями по методологическому руководству подготовкой и установлению порядка формирования и представления главными распорядителями средств федерального бюджета обоснований бюджетных ассигнований, а также обеспечению соблюдения главными распорядителями средств федерального бюджета соответствия обоснований бюджетных ассигнований установленным требованиям, а не главным администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета.

В соответствии с положениями статьи 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации главные администраторы источников выполняют бюджетные полномочия по составлению обоснований бюджетных ассигнований.

В связи с тем что в законодательстве отсутствует закрепление полномочий по методологическому руководству подготовкой и установлением порядка формирования и представления главными администраторами источников обоснований бюджетных ассигнований, а также обеспечению соблюдения главными администраторами источников соответствия обоснований бюджетных ассигнований установленным требованиям, полагаем целесообразным внести соответствующие изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации.

Согласно законопроекту и расчетам к нему бюджетные ассигнования по источникам финансирования дефицита предусмотрены по 2 главным администраторам источников - Минфину России (10 видов источников финансирования) и Федеральному казначейству (1 вид источников финансирования).

Порядок составления, согласования и представления в Минфин России ОБАС по источникам финансирования дефицита федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов определен в пункте 1 методических рекомендаций. Согласно порядку ОБАС формируются с использованием подсистемы "Бюджетное планирование" государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - Бюджетное планирование).

В соответствии с пунктом 8 методических рекомендаций каждому виду и статье источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по главному администратору источников должна соответствовать одна форма обоснований.

При этом приложения к методическим рекомендациям содержат восемь форм обоснований. В связи с этим в двух формах предусмотрено предоставление ОБАС по четырем разным источникам: в одной форме - на погашение государственных ценных бумаг Российской Федерации в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте и в одной форме - на исполнение государственных гарантий в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

Анализ форм обоснований бюджетных ассигнований, содержащихся в приложениях к методическим рекомендациям и в подсистеме Бюджетное планирование, показал следующее:

сформировано 8 ОБАС из 11, отсутствуют ОБАС Минфина России по форме N 4 на предоставление бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета для частичного покрытия дефицитов бюджетов субъектов Российской Федерации, временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, а также для осуществления мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и техногенных аварий, в валюте Российской Федерации и ОБАС Федерального казначейства и Минфина России по форме N 5 на компенсационные выплаты по сбережениям гражданам за счет прочих источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

6 из 8 сформированных ОБАС не предусматривают возможность представления расчетов бюджетных ассигнований, а содержат только сведения об общих объемах бюджетных ассигнований, что не соответствует пункту 4 методических рекомендаций;

в ОБАС Минфина России на погашение государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в строке по обоснованию бюджетных ассигнований на погашение внешнего облигационного займа Российской Федерации N SK-O-CM-128, выпущенного в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2000 г. N 478 "Об урегулировании задолженности бывшего СССР перед иностранными коммерческими банками и финансовыми институтами, объединенными в Лондонский клуб кредиторов", содержатся объемы бюджетных ассигнований для осуществления обмена облигаций в целях исполнения части 6 статьи 14 законопроекта (в отдельной строке не обособлено). При этом объемы бюджетных ассигнований на частичное погашение облигаций данного займа в 2018 и 2019 годах приведены без учета результатов операции обмена.

Вместе с тем, по информации Минфина России, представленной в ходе проверки (письмо от 24 октября 2016 г. N 04-01-05/61854), решения о конкретных выпусках обмениваемых государственных ценных бумаг, а также объемах эмиссии и других параметрах выпусков облигаций, размещаемых среди владельцев обмениваемых выпусков, в настоящее время не приняты и будут приняты в 2017 году.

В целях устранения отмеченных недостатков, по мнению Счетной палаты, необходимо при разработке порядка формирования и представления главными администраторами источников обоснований бюджетных ассигнований по источникам предусмотреть:

уточнение форм ОБАС с учетом необходимости представления расчетов бюджетных ассигнований;

наличие в порядке положений о необходимости приведения ОБАС в соответствие с утвержденным федеральным законом о федеральном бюджете;

ответственность главных администраторов источников за качество составления ОБАС, в том числе на всех стадиях бюджетного процесса, включая составление проекта федерального бюджета и его исполнение.

18.3. Анализ источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в 2017 - 2019 годах показал следующее.

В соответствии с приложениями 48 и 49 к законопроекту источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета на 2017 год предусмотрены в размере 3 056,1 млрд. рублей (3,5% ВВП), на 2018 год - 2 339,8 млрд. рублей (2,5% ВВП), на 2019 год - 1 269,2 млрд. рублей (1,3% ВВП)

Динамика источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в 2016-2019 годах приведена в следующей таблице.

(млн. рублей)
	2016		2017	2018	2019
	Показатели, установленные Федеральным законом N 359-ФЗ и в расчетах к нему	Показатели, установленные Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений	Показатели, устанавливаемые законопроектом и в расчетах к нему	Показатели, устанавливаемые законопроектом и в расчетах к нему	Показатели, устанавливаемые законопроектом, и в расчетах к нему
1	2	3	4	5	6
Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета	2 411 659,5	3 040 860,8	3 056 115,8	2 339 826,7	1 269 242,7
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации	300 000,0	500 000,0	1 050 000,0	1 050 000,0	1 050 000,0
привлечение*	1 001 965,8	1 199 532,5	1 878 722,4	1 581 262,4	1 658 695,0
погашение	-701 965,8	-699 532,5	-828 722,4	-531 262,4	-608 695,0
Изменение остатков средств фондов	2 318 853,5	2 327 549,2	1 820 123,0	1 162 187,4	139 677,6
изменение остатков средств Резервного фонда	2 136 901,9	2 136 901,9	1 151 887,6	0,0	0,0
изменение остатков средств ФНБ (использование)	11 951,6	6 766,0	668 235,4	1 162 187,4	139 677,6
изменение иных остатков	170 000,0	183 881,3	0,0	0,0	0,0
Иные источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета	-207 194,0	213 311,6	185 992,8	127 639,3	79 565,1
в том числе:
средства от приватизации*	33 241,7	405 328,8	138 211,9	13 607,0	13 886,7
государственные запасы драгоценных металлов и	-7 440,0	-496,0	4 411,0	2 000,0	0,0
драгоценных камней
поступления от реализации	4 522,0	4 522,0	10411,0	10 500,0	10 500,0
выплаты на приобретение	-11 962,0	-11 962,0	-6 000,0	-8 500,0	-10 500,0
Исполнение государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации	-40 938,2	-8 007,2	-80 573,4	-115 523,2	-84 030,1
Бюджетные кредиты, предоставленные из федерального бюджета другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	-187 241,0	-182 023,0	126 228,6	230 164,3	152 500,0
возврат кредитов*	122 759,0	155 977,0	226 228,6	330 164,3	202 500,0
предоставление кредитов	-310 000,0	-338 000,0	-100 000,0	-100 000,0	-50 000,0
Бюджетные кредиты, предоставленные федеральным бюджетом внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований)	1 244,5	1 292,5	1 276,7	923,6	681,7
возврат кредитов*	1 263,5	1 263,5	1 263,5	1 263,5	1 263,5
предоставление кредитов	-19,0	-19,0	-19,0	-19,0	-19,0
Прочие бюджетные кредиты (ссуды), предоставленные федеральным бюджетом внутри страны	1 939,0	2 716,5	1 938,0	1 967,6	2 026,8
возврат прочих бюджетных кредитов (ссуд), предоставленных федеральным бюджетом внутри страны*	1 939,0	2 716,5	1 938,0	1 967,6	2 026,8
Прочие источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета	-8 000,0	-5 500,0	-5 500,0	-5 500,0	-5 500,0
погашение основной суммы задолженности	-8 000,0	-5 500,0	-5 500,0	-5 500,0	-5 500,0

*- источник представлен в расчетах к законопроекту

Анализ источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета (далее - внутренние источники) за 2016 - 2019 годы показывает, что в структуре указанных источников основную долю занимают средства Резервного фонда, Фонда национального благосостояния, а также государственные ценные бумаги (положительное сальдо).

18.3.1. В соответствии с приложениями 48 и 49 к законопроекту, а также проектом Программы государственных внутренних заимствований Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение 44 к законопроекту) разница (сальдо) между средствами, поступившими от размещения указанных бумаг, и средствами, направленными на их погашение, составляет ежегодно 1 050,0 млрд. рублей.

Объем внутренних заимствований в виде государственных ценных бумаг в 2017 году превысит показатель внутренних заимствований 2016 года на 550,0 млрд. рублей, то есть в 2,1 раза. Объем внутренних заимствований в виде государственных ценных бумаг в 2018 и 2019 годах сохранится на уровне 2017 года.

Привлечение средств за счет размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, предусматривается в расчетах источников на 2017 - 2019 годы в объемах 1 878,7 млрд. рублей (включая в соответствии с пунктом 6 статьи 13 законопроекта 200,0 млрд. рублей по обменным операциям низколиквидных выпусков государственных ценных бумаг Российской Федерации, характеризующихся нестандартной структурой), 1 581,3 млрд. рублей и 1 658,7 млрд. рублей соответственно. При этом прогнозируемые объемы эмиссии без учета некассовой операции обмена составят 1 663,2 млрд. рублей, 1 614,5 млрд. рублей и 1 693,9 млрд. рублей.

При этом привлечение средств в 2017 году относительно 2016 года, предусмотренного в Федеральном законе N 359-ФЗ с учетом изменений, увеличится на 679,2 млрд. рублей, или на 56,6%.

В соответствии с пунктом 5 статьи 17 законопроекта бюджетные ассигнования на погашение государственных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, увеличены до 828,7 млрд. рублей (в том числе некассовые операции по обмену государственных ценных бумаг Российской Федерации до 200,0 млрд. рублей), что на 129,2 млрд. рублей, или на 18,5%, больше, чем в 2016 году. При этом без учета операции обмена бюджетные ассигнования на погашение основного долга в 2017 году составляют 37,5% объема привлечения.

Бюджетные ассигнования на погашение основного долга в 2018 году по государственным ценным бумагам предусмотрены в размере 531,3 млрд. рублей и в 2019 году - 608,7 млрд. рублей и соответственно составляют 33,6% и 36,7% объема привлечения.

Приоритетным направлением эмиссионной политики в 2017 - 2019 годах, как и в предыдущие годы, будет выпуск облигаций федерального займа с переменным купонным доходом и ОФЗ с постоянным купонным доходом.

Кроме того, в соответствии с основными направлениями бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов запланирован выпуск дополнительного типа финансовых инструментов (специальные государственные ценные бумаги для населения).

С учетом проведения некассовой операции обмена облигаций федерального займа в 2017 году основной объем заимствований будет использован на покрытие выплат из федерального бюджета, направленных на погашение и обслуживание государственных ценных бумаг, номинированных в валюте Российской Федерации, который составит 1 382,2 млрд. рублей (в том числе на расходы на обслуживание 553,5 млрд. рублей), что в целом соответствует 73,6% объема привлечения указанных ценных бумаг в 2017 году (с учетом операции обмена), в 2018 году - 1 137,5 млрд. рублей (в том числе расходы на обслуживание 606,2 млрд. рублей), что в целом соответствует 71,9% объема привлечения указанных ценных бумаг в 2018 году, в 2019 году - 1 317,3 млрд. рублей (в том числе расходы на обслуживание 708,6 млрд. рублей), что в целом соответствует 79,4% объема привлечения указанных ценных бумаг в 2019 году.

Счетная палата отмечает, что рост привлечения в 2017 - 2019 годах государственных заимствований Российской Федерации за счет размещения государственных облигаций на внутреннем долговом рынке может привести к ухудшению условий (росту доходности) размещения государственных облигаций для федерального бюджета, а также к увеличению объема государственного внутреннего долга Российской Федерации и долговой нагрузки на федеральный бюджет в части его обслуживания.

В основных направлениях бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов отмечено, что в период сохранения дефицита федерального бюджета в объеме, существенно превышающем 1% ВВП, могут сложиться негативные последствия, которые, в свою очередь, могут привести к быстрому росту объема процентных расходов, увеличению общего объема дефицита и, соответственно, снижению темпов потенциального экономического роста и повышению равновесного уровня реальных процентных ставок в экономике, которые, в свою очередь, будут оказывать негативный эффект на бюджетную сбалансированность.

За период с января по сентябрь 2016 года Минфином России проведено 67 аукционов облигаций федерального займа с постоянным, переменным купонным доходом, а также облигации федеральных займов с индексируемым номиналом (далее - ОФЗ-ПД, ОФЗ-ПК, ОФЗ-ИН), из них 39 ОФЗ-ПД, 26 ОФЗ-ПК и 2 ОФЗ-ИН.

Совокупный объем спроса в январе - сентябре 2016 года со стороны инвесторов на их условиях составил 1 957,0 млрд. рублей, объем предложения Минфина России - 833,9 млрд. рублей. При этом совокупный объем спроса со стороны инвесторов на их условиях в 2015 - 2016 годах по сравнению с 2014 годом значительно вырос. Так, в январе - сентябре 2015 года он составил 1 305,0 млрд. рублей, предложение Минфина России - 551,2 млрд. рублей (в 2014 году спрос составил 348,9 млрд. рублей, предложение - 265,0 млрд. рублей).

Объем размещения по номиналу за январь - сентябрь 2016 года составил 757,8 млрд. рублей, что в 1,6 раза больше объема размещения за январь - сентябрь 2015 года и в 5,3 раза больше объема размещения за январь - сентябрь 2014 года.

Доходность государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинированных в российской валюте (облигации федеральных займов с постоянным и переменным купонным доходом (далее - ОФЗ-ПД, ОФЗ-ПК), по средневзвешенной цене в отчетном периоде составила 8,05% - 14,44% годовых и снизилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (январь - сентябрь 2015 года - от 10,56% до 16,28% годовых).

С учетом положений статьи 13 Федерального закона N 359-ФЗ Минфин России вправе до конца 2016 года осуществить обмен облигаций федеральных займов в объеме 140,0 - 150,0 млрд. рублей (с учетом проведенного в сентябре 2016 года аукциона по обмену).

Для выполнения показателей Программы государственных внутренних заимствований, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, в IV квартале 2016 года, по данным Минфина России, необходимо привлечь денежные средства за счет государственных ценных бумаг на внутреннем долговом рынке в объеме 264,4 млрд. рублей, в том числе: ОФЗ-ПД - 161,9 млрд. рублей, ОФЗ-ПК - 102,5 млрд. рублей.

Вместе с тем по состоянию на 20 октября 2016 года объем размещения по номиналу Минфином России облигаций федерального займа (далее - ОФЗ) на аукционах в октябре 2016 года составил 30,0 млрд. рублей и привлечение составило около 29,8 млрд. рублей.

Таким образом, с 20 октября по декабрь 2016 года Минфину России для выполнения в полном объеме показателей Программы государственных внутренних заимствований необходимо осуществлять привлечение денежных средств за счет государственных ценных бумаг на внутреннем долговом рынке в объеме около 234,6 млрд. рублей.

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что за прошедший период 2016 года среднемесячные объемы привлечения денежных средств на внутреннем рынке не превышали 90,0 млрд. рублей (максимальный объем в марте 2016 года 105 млрд. рублей), существует риск непривлечения в 2016 году денежных средств за счет государственных ценных бумаг на внутреннем долговом рынке в объемах, необходимых для выполнения указанной программы государственных внутренних заимствований на 2016 год.

По мнению Счетной палаты, 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов в условиях продолжающейся со стороны иностранных государств политики по сдерживанию притока иностранных инвестиций на российский финансовый рынок сохраняются риски непривлечения за счет размещения на внутреннем рынке государственных ценных бумаг в валюте Российской Федерации в необходимых объемах и на приемлемых условиях исходя из следующих факторов.

В 2015 году впервые за последние 4 года привлечение денежных средств за счет размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации составило 100% запланированного объема, в объеме 700,8 млрд. рублей (в 2012 году - 911,9 млрд. рублей, или 69,6%, в 2013 году - 74,9%, или 821,7 млрд. рублей, в 2014 году - 53,0%, или 348,9 млрд. рублей).

Отношение планируемого объема привлечения средств при размещении государственных ценных бумаг Российской Федерации в 2017 году (без учета некассовой операции обмена) к совокупному объему спроса по номиналу на ОФЗ со стороны инвесторов на их условиях за период с января по 20 октября 2016 года (2 025,6 млрд. рублей) составляет 82,9%.

Указанный уровень объема спроса включает в себя как спрос на ОФЗ на приемлемых для Минфина России условиях, так и спрос на значительно более худших условиях, которые отклонялись Минфином России при размещении ОФЗ, и отражает уровень притока зарубежных инвестиций и уровень объема средств, которые отечественные инвесторы готовы вложить в государственные ценные бумаги Российской Федерации на своих условиях.

Рост спроса на ОФЗ на аукционах отстает от роста предложения ОФЗ. Так, итоги проведенных в 2015 - 2016 годах аукционов по размещению ОФЗ показывают, что совокупный спрос на ОФЗ за период с января по октябрь 2016 года по сравнению с 2015 годом вырос на 10,6%, в то время как совокупное предложение Минфином России ОФЗ на аукционах за указанный период выросло на 15,1% по сравнению с 2015 годом. При этом в 2016 году ожидаемый совокупный объем предложения Минфина России на аукционах по размещению ОФЗ (без учета некассовой операции обмена) составит 999,5 млрд. рублей, а в 2017 году - 1 678,7 млрд. рублей, или на 68,0% больше предусмотренного на 2016 год. Таким образом, при осуществлении в 2017 - 2019 годах заимствований в объемах, сопоставимых с общим уровнем спроса, Минфин России будет вынужден для выполнения программы заимствований привлекать средства по значительно более высоким ставкам, в том числе по ставкам значительно выше складывающихся на рынке на момент размещения.

18.3.2. В расчетах по статьям классификации источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета на 2017 - 2019 годы предусматриваются поступления средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации. В 2017 году указанные поступления предусматриваются в сумме 138,2 млрд. рублей, в 2018 году - в сумме 13,6 млрд. рублей, в 2019 году - в сумме 13,9 млрд. рублей. Указанные средства значительно ниже предусмотренных на 2016 год в расчетах к Федеральному закону N 359-ФЗ с учетом изменений, - 405,3 млрд. рублей.

Анализ динамики достижения показателей по поступлениям от продажи акций и иных форм участия Российской Федерации в капитале в 2011 - 2016 годах свидетельствует, что значения, установленные в первоначальных редакциях федеральных законов о федеральном бюджете, корректируются кратно как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения в зависимости от фактического исполнения.

Учтенный в законопроекте объем поступлений сформирован Минфином России на основе уточненного прогноза главного администратора источника финансирования - Росимущества исходя из прогноза поступлений от продаж пакетов акций крупнейших компаний, поступлений от массовой приватизации, а также от оплаты акций в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 9 июня 2016 г. N 1172-р.

Структура планируемых поступлений в 2017 - 2019 годах, учтенных в законопроекте, представлена на диаграмме.

Счетная палата отмечает, что обоснованность учтенного в законопроекте на 2017 - 2019 годы объема поступлений в федеральный бюджет средств от приватизации не подтверждается.

В ходе проверки выявлены отдельные замечания в части соблюдения нормативных и методических документов по составлению и представлению прогнозного плана (программы) приватизации федерального имущества.

18.3.2.1. При представлении данных по прогнозному плану (программе) приватизации федерального имущества на 2017 - 2019 годы не учтены положения пункта 1 постановления Совета Федерации от 30 марта 2016 г. N 137-СФ "О предложениях Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по формированию концепции федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" в части повышения обоснованности данных по прогнозному плану (программе) приватизации федерального имущества и представления расчетов по каждому приватизируемому объекту.

Также отмечается, что учтенный в законопроекте объем поступлений в федеральный бюджет средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации, не коррелирует с представленным в составе материалов к законопроекту проектом прогнозного плана (программы) приватизации федерального имущества и основных направлений приватизации федерального имущества на 2017 - 2019 годы (далее - Проект плана приватизации).

Проект плана приватизации разработан в соответствии с Федеральным законом от 21 декабря 2001 г. N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" и Правилами разработки прогнозного плана (программы) приватизации федерального имущества, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2005 г. N 806, и предусматривает приватизацию 509 из 1704 акционерных обществ, акционером которых является Российская Федерация по состоянию на 1 января 2016 года.

С учетом замечаний Счетной палаты от 20 мая 2016 г. N ПП-04/20018 первый раздел Проекта плана приватизации дополнен сведениями о крупнейших акционерных обществах, конкретные сроки и способы приватизации которых будут определяться Правительством Российской Федерации исходя из конъюнктуры рынка, а также рекомендаций ведущих инвестиционных консультантов, в случаях, предусмотренных решениями Правительства Российской Федерации.

В нарушение требований пункта 5 Правил разработки прогнозного плана (программы) приватизации федерального имущества, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2005 г. N 806, описание крупнейших объектов продажи в первом разделе Проекта плана приватизации, представленного в составе материалов к законопроекту, не содержит разбивки по годам, а также не отражает прогноз объемов поступлений в федеральный бюджет от их продажи.

18.3.2.2. Объем поступлений в федеральный бюджет средств от приватизации акций крупнейших компаний учтен в законопроекте на 2017 год в сумме 119,5 млрд. рублей только по двум обществам, решения о приватизации которых уже приняты Правительством Российской Федерации:

95,5 млрд. рублей от планируемой продажи 10,9% минус 1 акция Банка ВТБ (ПАО) (распоряжение Правительства Российской Федерации от 15 июня 2016 г. N 1223-р);

24,0 млрд. рублей от планируемой продажи 25% минус 1 акция ПАО "Совкомфлот" (распоряжение Правительства Российской Федерации от 3 августа 2016 г. N 1649-р).

При этом согласно Проекту плана приватизации в 2017 - 2019 годах планируется прекращение участия Российской Федерации в уставном капитале акционерных обществ: Новороссийский морской торговый порт, Объединенная зерновая компания, Производственное объединение "Кристалл", Ростелеком.

Кроме того, в 2017 - 2019 годах планируется прекращение участия публичного акционерного общества "Россети" в уставном капитале акционерного общества "Недвижимость ИЦ ЕЭС" и сокращение доли участия в уставных капиталах акционерных обществ "Межрегиональная распределительная сетевая компания Волги", "Межрегиональная распределительная сетевая компания Сибири", "Межрегиональная распределительная сетевая компания Центра и Приволжья", "Межрегиональная распределительная сетевая компания Центра", "Межрегиональная сетевая компания Юга" и "Межрегиональная распределительная сетевая компания Урала".

До 2019 года планируется также сокращение доли участия Российской Федерации в уставных капиталах следующих акционерных обществ: Акционерная компания "АЛРОСА", "Акционерная компания по транспорту нефти "Транснефть", "Банк ВТБ", "Государственная транспортная лизинговая компания", "Зарубежнефть", "Российские железные дороги", "РусГидро", "Современный коммерческий флот".

В ходе проведения контрольного мероприятия в Росимуществе прогноз планируемых поступлений на 2017 год от продаж крупнейших обществ по состоянию на 12 октября 2016 года увеличен на 2,3 млрд. рублей, или на 1,9% и составил 121,8 млрд. рублей, с учетом изменения рыночной стоимости планируемых к продаже акций Банка ВТБ (ПАО)*.

По результатам проверки Счетной палатой не подтверждается обоснованность включения Минфином России на основе уточненного прогноза Росимущества прогноза поступлений от планируемой на 2017 год приватизации акций ПАО "Совкомфлот" в сумме 24,0 млрд. рублей по следующим основаниям.

Данные Росимущества документально не подтверждены и основаны на утратившей актуальность информации агента ООО "Дойче Банк".

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 августа 2016 г. N 1649-р единственным исполнителем государственного заказа по отчуждению находящихся в федеральной собственности 25% минус 1 акция акций ОАО "Совкомфлот" определено акционерное общество ВТБ Капитал, а распоряжение Правительства Российской Федерации от 20 сентября 2012 г. N 1739-р, которым было принято решение о привлечении в качестве агента ООО "Дойче Банк", признано утратившим силу.

Ранее Счетной палатой отмечались риски приватизации акций ПАО "Совкомфлот", связанные с ухудшением макроэкономической ситуации в Российской Федерации, введением санкционных (ограничительных) мер в отношении ведущих российских акционерных обществ и предпринимателей, снижением инвестиционной привлекательности российских компаний как с частным капиталом, так и с государственным участием. Начало процедуры реализации федерального пакета акций ПАО "Совкомфлот" неоднократно переносилось начиная с 2015 года.

При неблагоприятной конъюнктуре рынка риск дальнейшего переноса сроков запланированной на 2017 год сделки сохраняется.

18.3.2.3. Объем поступлений в федеральный бюджет средств от приватизации государственных пакетов акций (долей) акционерных обществ и объектов иного имущества (без учета стоимости акций крупнейших компаний, занимающих лидирующее положение в соответствующих отраслях экономики, и с учетом распоряжения Правительства Российской Федерации от 9 июня 2016 г. N 1172-р) планируется в 2017 году в объеме 18,7 млрд. рублей, в 2018 году - 13,6 млрд. рублей, в 2019 году - 13,9 млрд. рублей.

По результатам проверки в Росимуществе установлено, что при прогнозировании источников финансирования дефицита федерального бюджета от массовой приватизации учитываются поступления от продажи объектов имущества казны Российской Федерации в сумме 0,2 млрд. рублей ежегодно, являющиеся источниками доходов от реализации иного имущества, находящегося в федеральной собственности, администрируемых по КБК 167 1 14 02019 01 0000 410.

18.3.2.4. Сравнение прогнозируемых Росимуществом, Минфином России и Минэкономразвития России объемов источников финансирования дефицита федерального бюджета от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в федеральной собственности, приведено в таблице: (млрд. рублей)

Источник планируемых поступлений	Законопроект (прогноз Минфина России)			Уточненный прогноз Росимущества*			Прогноз Минэкономразвития России**
	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2017 г.	2018-2019 гг.
Продажа акций крупнейших АО	119,5	-	-	121,8	-	-	355,3	536,1
Массовая приватизация (с учетом продажи акций по распоряжению Правительства Российской Федерации N 1172-р)	18,7	13,6	13,9	18,7	13,6	13,9	8,0	18,8
ИТОГО:	138,2	13,6	13,9	140,5	13,6	13,9	363,3	554,9

* Письмо Росимущества от 13 октября 2016 г. N 05/42603 в Счетную палату и Минэкономразвития России

** Письмо Минэкономразвития России от 12 октября 2016 г. N 31061-АВ/Д19и в Минфин России

Минэкономразвития России не согласовало законопроект, направив 12 октября 2016 года в Минфин России в составе замечаний и предложений значительно отличающиеся от уточненного прогноза Росимущества прогнозные значения поступлений в бюджет Российской Федерации планируемых средств от приватизации. По оценке Минэкономразвития России, поступления источников финансирования дефицита федерального бюджета от приватизации акций акционерных обществ в 2017 году могут составить порядка 363,3 млрд. рублей, в том числе 8,0 млрд. рублей от массовой приватизации, в 2018 - 2019 годах - порядка 554,9 млрд. рублей (с учетом массовой приватизации в объеме 18,8 млрд. рублей).

В дополнение 14 октября 2016 года Минэкономразвития России направило в Минфин России перечень крупнейших акционерных обществ, включенных в Проект плана приватизации, с указанием ориентировочной стоимости планируемых продаж**.

Предложения Минэкономразвития России не учтены в законопроекте.

При этом на запрос Счетной палаты о предоставлении прогнозируемых Минэкономразвития России поступлений на 2017 - 2019 годы в части источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в федеральной собственности, Минэкономразвития России 17 октября 2016 года перенаправило в Счетную палату прогноз Росимущества*** без указания на собственный прогноз поступлений от приватизации акций акционерных обществ.

18.3.3. В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 17 законопроекта объемы поступлений от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней предусматриваются в 2017 году в сумме 10,4 млрд. рублей, в 2018 - 2019 годах - в сумме 10,5 млрд. рублей ежегодно, выплаты на приобретение драгоценных металлов и драгоценных камней предусмотрены в 2017 году в сумме 6,0 млрд. рублей, в 2018 году - в сумме 8,5 млрд. рублей, и в 2019 году - в сумме 10,5 млрд. рублей.

Согласно расчетам, представленным Гохраном России в качестве обоснований показателя "Выплаты на приобретение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней", в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов планируется приобретать только аффинированные драгоценные металлы - золото, платину и палладий в целях увеличения в составе Госфонда России доли высоколиквидных ценностей, реализация которых может обеспечить оперативное финансирование дефицита федерального бюджета.

В рамках реализации федеральных законов о федеральном бюджете на 2006 - 2013 годы Минфином России обеспечивался объем поступлений от реализации ценностей Госфонда России за счет реализации государственных запасов драгоценных металлов (аффинированных палладия, платины, родия, иридия, золота). В результате к началу 2014 года государственные запасы аффинированных драгоценных металлов в Госфонде России полностью исчерпаны.

Имеющиеся в Госфонде России драгоценные камни (необработанные природные алмазы и бриллианты) являются менее ликвидными и востребованными на мировом рынке по сравнению с аффинированными драгоценными металлами платино-палладиевой группы.

Планируемые в 2017 - 2019 годах объемы приобретения в Госфонд России драгоценных металлов - золота, платины и палладия (в 2017 году на 6,0 млрд. рублей, в 2018 году на 8,5 млрд. рублей, в 2019 году на 10,5 млрд. рублей), позволят пополнить Госфонд России платиной и палладием по 1 тонне ежегодно, золотом - 0,97 тонны в 2017 году, 1,86 тонны в 2018 году и 2,47 тонны в 2019 году, и в дальнейшем могут быть использованы в качестве источника финансирования дефицита федерального бюджета, так как аффинированные золото, платина и палладий имеют стабильный спрос на мировых и отечественных рынках драгоценных металлов.

Поступления запланированы только от реализации драгоценных камней (необработанных природных алмазов и бриллиантов) из Госфонда России, реализация драгоценных металлов из Госфонда России не планируется.

18.3.4. В соответствии со статьей 13 законопроекта и проектом программы государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение 45 к законопроекту) объемы бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение государственных гарантий Российской Федерации по возможным гарантийным случаям (в случае если исполнение гарантом государственных гарантий Российской Федерации ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу), составят в 2017 году 80,6 млрд. рублей (2,6% бюджетных ассигнований по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета), что в 10,1 раза больше показателя, предусмотренного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, на 2016 год - 8,0 млрд. рублей (первоначально предусмотренный объем на 2016 год - 40,9 млрд. рублей), в 2018 году - 115,5 млрд. рублей (4,9% бюджетных ассигнований по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета) и в 2019 году - 84,0 млрд. рублей (6,6% бюджетных ассигнований по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета) и за счет расходов федерального бюджета по гарантиям, предоставляемым без права регрессного требования и без уступки прав требования, - в 2017 году 11,2 млрд. рублей, в 2018 году - 5,1 млрд. рублей, в 2019 году - 7,6 млрд. рублей.

Исполнение государственных гарантий Российской Федерации по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета будет осуществляться по следующим направлениям: по кредитам (облигационным займам), привлекаемым юридическими лицами на осуществление инвестиционных проектов; по кредитам, привлекаемым стратегическими организациями оборонно-промышленного комплекса на осуществление основной производственной деятельности и капитальные вложения, а также на погашение кредитов и облигационных займов указанных организаций, привлеченных ранее на осуществление основной производственной деятельности и капитальные вложения; по кредитам, привлекаемым юридическими лицами, зарегистрированными и осуществляющими свою основную уставную деятельность на территории Северо-Кавказского федерального округа, на реализацию инвестиционных проектов на территории Северо-Кавказского федерального округа; по кредитам, привлекаемым организациями оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа на основе государственных контрактов с Министерством обороны Российской Федерации; по кредитам, привлекаемым организациями оборонно-промышленного комплекса на реализацию проектов, осуществляемых в рамках федеральной целевой программы "Развитие оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации на 2011 - 2020 годы"; по кредитам, привлекаемым юридическими лицами в целях проектного финансирования; по облигационным займам, привлекаемым ОАО "Объединенная двигателестроительная корпорация" на финансирование работ по созданию перспективных двигателей для гражданской авиации; по кредиту, привлекаемому ОАО "Киностудия "Ленфильм" на осуществление (реализацию) проекта по модернизации.

Объем планируемых бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации в 2017 году увеличился по сравнению с 2016 годом в связи с ростом объема обязательств.

Анализ фактического использования бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение государственных гарантий по возможным гарантийным случаям, показал, что в 2014 - 2015 годах исполнение государственных гарантий не осуществлялось, за январь - сентябрь 2016 года исполнены обязательства гаранта в сумме 0,13 млрд. рублей, в 2013 году исполнены обязательства гаранта в сумме 2,6 млрд. рублей.

Согласно пояснительной записке к законопроекту объемы бюджетных ассигнований сформированы по действующим на момент подготовки законопроекта государственным гарантиям Российской Федерации исходя из фактических объемов обеспеченных ими обязательств принципалов. К объемам бюджетных ассигнований на исполнение государственных гарантий, предоставленных для выполнения (реализации) государственного оборонного заказа, применен коэффициент 0,2.

Следует отметить, что в ходе контрольного мероприятия установлено, что нормативный правовой акт Минфина России, определяющий порядок формирования проектов программ государственных гарантий Российской Федерации (в том числе по целям и объемам гарантирования, наличия или отсутствия права регрессного требования гаранта к принципалу, а также наличие иных условий, в том числе осуществление анализа финансового состояния принципала при предоставлении гарантии), в том числе в валюте Российской Федерации, не утвержден.

18.3.5. В соответствии с пунктом 1 статьи 11 законопроекта объем средств на предоставление бюджетных кредитов из федерального бюджета другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в 2017 - 2018 годах предусмотрен в сумме до 100,0 млрд. рублей ежегодно, что на 238,0 млрд. рублей, или на 70,4%, меньше бюджетных ассигнований в 2016 году, в 2019 году предусмотрено уменьшение указанных бюджетных ассигнований до 50,0 млрд. рублей (анализ состояния и структуры государственного долга субъектов Российской Федерации приведен в разделе 18 заключения).

Одновременно отмечаем, что поправками к проекту федерального закона N 4313-7 "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" Минфином России предложено продлить на 2017 год норму о внесении изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета без внесения изменений в федеральный закон "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации после предварительного рассмотрения трехсторонней комиссией по вопросам межбюджетных отношений в случае увеличения бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных кредитов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации сверх установленного объема бюджетных ассигнований в пределах поступлений от возврата бюджетных кредитов, предоставленных бюджетам субъектов Российской Федерации.

Так, на основании аналогичной нормы в 2015 году бюджетные ассигнования были увеличены на 32,0 млрд. рублей, при этом объем досрочно возвращенных бюджетных кредитов составил 63,4 млрд. рублей, в 2016 году - на 28,0 млрд. рублей, объем досрочно возвращенных бюджетных кредитов по состоянию на 1 октября 2016 года составил 40,1 млрд. рублей, что является потенциальными дополнительными средствами для предоставления бюджетных кредитов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации сверх установленного объема бюджетных ассигнований.

Возможности проведения реструктуризации бюджетных кредитов законопроектом не предусматривается.

Необходимо отметить, что в течение 2012 - 2016 годов отмечается тенденция увеличения объемов предоставленных бюджетных кредитов (в 2012 году - 129,5 млрд. рублей, в 2013 году - 132,3 млрд. рублей, в 2014 году - 247,8 млрд. рублей, в 2015 году - 341,5 млрд. рублей, в 2016 году предусмотрено 338,0 млрд. рублей).

Бюджетные кредиты выступают инструментом обеспечения частичной сбалансированности, замещают недостаток межбюджетных трансфертов. При этом увеличение объема бюджетных кредитов не решает задачи стабилизации долговых обязательств бюджетов субъектов Российской Федерации, обеспечения необходимого уровня сбалансированности и не снижает уровней риска дальнейшего наращивания объемов государственного долга субъектов Российской Федерации.

По данным государственных долговых книг субъектов Российской Федерации, по состоянию на 1 января 2016 года объем долговых обязательств субъектов Российской Федерации, подлежащих к погашению в 2017 году, составил 599,2 млрд. рублей (рост на 4,3% по сравнению с 1 января 2016 года), в том числе по рыночным обязательствам - 372,9 млрд. рублей (снижение на 3,9% по сравнению с 1 января 2016 г.).

Следует учитывать, что с 1 января 2018 года возможности субъектов Российской Федерации по привлечению бюджетных кредитов будут ограничены в связи с прекращением действия временных ограничений, установленных статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. При расчете предельного объема государственного долга субъекта Российской Федерации с 1 января 2018 года будет учитываться задолженность по бюджетным кредитам, предоставленным из федерального бюджета.

По итогам исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации в 2015 году превышение предельного объема государственного долга субъекта Российской Федерации (с учетом бюджетных кредитов) отмечалось в 18 регионах. При этом в Республике Ингушетия объем задолженности по бюджетным кредитам на 13,3% превышает годовой объем доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, в Республике Северная Осетия - Алания - на 7,2%.

В Республике Мордовия объем задолженности по бюджетным кредитам составляет 95,8% годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, Чукотском автономном округе - 86,0%, Чеченской Республике - 69,1%, Республике Калмыкия - 64,0%, Республике Алтай - 60,3%, Кировской области - 60,3%, Костромской области - 58,3%, Республике Карелия - 50,7%.

В соответствии с расчетом по статьям классификации источников финансирования дефицита федерального бюджета возврат указанных кредитов в 2017 году предусматривается в сумме 226,2 млрд. рублей, что на 70,3 млрд. рублей больше, чем в 2016 году (156,0 млрд. рублей), в 2018 году в сумме - 330,2 млрд. рублей, в 2019 году - в сумме 202,5 млрд. рублей.

Так, превышение объема возврата бюджетных кредитов над объемом их предоставления прогнозируется в 2017 - 2018 годах более чем в 2 раза и в 2019 году более чем в 4 раза.

18.3.6. В соответствии с пунктом 3 статьи 11 законопроекта предусматривается предоставление бюджетных кредитов федеральным бюджетом внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований) в 2017 году в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, в сумме до 20,3 млн. рублей (0,3 млн. долларов США).

Вместе с тем проектом Программы государственных внешних заимствований Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение 46 к законопроекту) предусмотрено предоставление бюджетных кредитов федеральным бюджетом внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований) не только в 2017 году, но и в 2018 - 2019 годах в объеме 0,3 млн. долларов США ежегодно. Одновременно объемы предоставления указанных кредитов в рублевом эквиваленте указаны в материалах, представляемых одновременно с проектом бюджета, - расчетах внутренних источников. Так, прогнозные показатели на 2018 год составят 20,6 млн. рублей, на 2019 год - 21,3 млн. рублей.

Таким образом, в статье 11 законопроекта не предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление бюджетных кредитов федеральным бюджетом внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований) в 2018 - 2019 годах, что не соответствует проекту Программы государственных внешних заимствований Российской Федерации.

Предоставление бюджетных кредитов федеральным бюджетом внутри страны за счет займов МБРР, включенных в проект Программы государственных внешних заимствований Российской Федерации на 2017 и на плановый период 2018 и 2019 годов, предусматривается по трем проектам, соглашения по которым по состоянию на 1 октября 2016 года не подписаны ("Инновационное развитие дошкольного образования Республики Саха (Якутия)" (общий объем заимствования - 117,7 млн. долларов США, в 2017 - 2019 годах - по 0,1 млн. долларов США ежегодно); "Финансирование инфраструктурных проектов через государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (общий объем заимствования - 300,0 млн. долларов США, в 2017 - 2019 годах - по 0,1 млн. долларов США ежегодно); "Финансирование энергоэффективных проектов в России через государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (общий объем заимствования - 500,0 млн. долларов США, в 2017 - 2019 годах - по 0,1 млн. долларов США ежегодно).

Возврат бюджетных кредитов, предоставленных внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов, в соответствии с расчетом внутренних источников в 2017 году предусмотрен в сумме 1,3 млрд. рублей, в 2018 году - 0,9 млрд. рублей, в 2019 году - 0,7 млрд. рублей.

Снижение прогнозных показателей в 2018 году обусловлено сокращением объемов обязательств заемщиков в соответствии с графиками платежей, завершением платежей по бюджетным кредитам, а также переоформлением в соответствии с распоряжениями Правительства Российской Федерации от 5 августа 2015 г. N 1506-р и от 14 сентября 2015 г. N 1801-р долговых обязательств заемщиков перед Российской Федерацией, выраженных в иностранной валюте, предусматривающим дальнейшее их исполнение в валюте Российской Федерации, исходя из средних номинальных курсов иностранной валюты к российскому рублю за 2012 - 2014 годы.

Проверки, проведенные Счетной палатой, показали, что при составлении законопроекта в общий объем поступлений не включаются суммы платежей по долговым обязательствам заемщиков, имеющих просроченную задолженность, наибольшая часть которой образовалась по бюджетным кредитам, предоставленным в 90-х годах.

Просроченная задолженность по основному долгу по связанным кредитам правительств иностранных государств, банков и фирм, предоставленным под гарантии Правительства Российской Федерации, по состоянию на 1 октября 2016 года составила 39,5 млрд. рублей (40,5% общей просроченной задолженности по связанным кредитам с учетом процентов, комиссий и штрафов в сумме 97,3 млрд. рублей) и числится за 19 юридическими лицами и муниципальным образованием г. Трехгорный, что на 5,3 млрд. рублей, или на 11,8%, меньше задолженности на 1 января 2016 года, что обусловлено уменьшением курсов долларов США и евро по отношению к рублю.

Просроченная задолженность по основному долгу по кредитам, предоставленным за счет средств международных финансовых организаций на 1 октября 2016 года составила 2.2 млрд. рублей (15,5% общей просроченной задолженности с учетом процентов, комиссий и штрафов в сумме 14,1 млрд. рублей) и числится за 10 юридическими лицами, что на 793,3 млн. рублей, или на 26,7%, меньше задолженности на 1 января 2016 года, что обусловлено списанием просроченной задолженности в полном объеме АКБ "СбС-АГРО" (по основному долгу на сумму 6.3 млн. долларов США (416,5 млн. рублей), а также уменьшением курсов долларов США и евро по отношению к рублю.

18.3.7. Согласно расчетам к законопроекту по статьям классификации источников финансирования дефицита федерального бюджета на 2017 - 2019 годы предоставление прочих бюджетных кредитов из федерального бюджета в 2017 - 2019 годах не планируется.

Возврат прочих бюджетных кредитов, предоставленных федеральным бюджетом внутри страны, в 2017 году предусмотрен в сумме 1,9 млрд. рублей, что на 0,8 млрд. рублей, или на 28,7%, меньше, чем предусмотрено на 2016 год (2,7 млрд. рублей), в 2018 году - в сумме 1,97 млрд. рублей, в 2019 году - в сумме 2,0 млрд. рублей.

Погашение осуществляется предприятиями рыболовецкой отрасли по бюджетным кредитам, предоставленным в 1992 году и реструктурированным в 2010 - 2012 годах на срок до 31 декабря 2026 года, учет по которым ведет Внешэкономбанк.

Анализ динамики исполнения показателя "Возврат прочих бюджетных кредитов (ссуд), предоставленных федеральным бюджетом внутри страны" показал, что в 2010 - 2015 годах утвержденные федеральными законами о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год объемы были перевыполнены: в 2010 году - на сумму 0,9 млрд. рублей, или на 28,6%, в 2011 году - на 0,9 млрд. рублей, или на 31,5%, в 2012 году - на 0,2 млрд. рублей, или на 19,1%, в 2013 году - на 0,4 млрд. рублей, или на 29,4%, в 2014 году - на 0,8 млрд. рублей, или на 45,0%, в 2015 году - на 0,6 млрд. рублей, или на 16,1%, соответственно, что говорит о потенциальных резервах по данному виду источников финансирования дефицита.

18.3.8. В соответствии с пунктом 1 статьи 15 законопроекта на осуществление в 2017 - 2019 годах компенсационных выплат по гарантированным сбережениям граждан Российской Федерации предусматривается по 5,5 млрд. рублей ежегодно.

В целом за период с 1996 по 2015 год из федерального бюджета на осуществление компенсационных выплат гражданам Российской Федерации по вкладам в Сбербанке России и вкладам (взносам) в организациях государственного страхования, а также на выкуп государственных казначейских обязательств СССР и сертификатов Сберегательного банка СССР были направлены средства в сумме 490,8 млрд. рублей.

Расчет объема бюджетных ассигнований, планируемых на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов на организацию компенсационных выплат осуществляется экспертным путем исходя из фактических выплат в предыдущие периоды с учетом динамики обращений граждан и ежегодного снижения объема выплат по компенсациям, что не позволяет оценить обоснованность распределения предусмотренного законопроектом объема бюджетных ассигнований на выплату компенсаций в разрезе получателей средств, а также выплату компенсаций на ритуальные услуги.

Фактическое исполнение по выплате компенсаций составило: за 2012 год - 11,9 млрд. рублей, или 23,8% запланированного годового объема, за 2013 год - 9,2 млрд. рублей, или 18,4%, за 2014 год - 7,8 млрд. рублей, или 15,6% первоначально предусмотренного объема, за 2015 год - 6,8 млрд. рублей, или 13,5% первоначально предусмотренного объема.

Фактическое исполнение по состоянию на 1 октября 2016 года по общему объему компенсационных выплат составило 4,2 млрд. рублей, или 75,8% объема, предусмотренного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений.

Таким образом, показатели на 2017 - 2019 года запланированы на уровне показателя 2016 года, предусмотренного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, который, как и в предыдущие периоды, уменьшена с 8,0 млрд. рублей до 5,5 млрд. рублей.

Так, процент фактического исполнения запланированных объемов компенсаций в 2010 - 2016 годах снижался в связи с тем, что в данный период не предусматривалось расширение возрастных категорий граждан, имеющих право на получение компенсации в трехкратном размере остатка вкладов в Сберегательном банке Российской Федерации и вкладов (взносов) в организациях государственного страхования. В материалах к законопроекту указание на подобное расширение возрастных категорий граждан в 2017 - 2019 годах отсутствует.

18.3.9. В соответствии с приложениями 48 и 49 к законопроекту изменение остатков средств федерального бюджета предусматривается в 2017 - 2019 годах в объеме 1 820,1 млрд. рублей, 1 162,2 млрд. рублей, 139,7 млрд. рублей соответственно за счет уменьшения остатков средств Резервного фонда и ФНБ.

Использование иных остатков в 2017 - 2019 годах законопроектом не предусмотрено.

18.3.9.1. Согласно статье 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Федеральное казначейство обладает следующими бюджетными полномочиями, в том числе осуществляет проведение кассовых операций на счетах, открытых органам Федерального казначейства, за счет средств бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений, кассовых операций со средствами юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся участниками бюджетного процесса, лицевые счета которым открыты в органах

Федерального казначейства, в порядке, установленном Федеральным казначейством, а также осуществляет перечисление остатков средств со счетов, открытых органам Федерального казначейства для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных казенных учреждений, операций со средствами бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и операций со средствами юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся участниками бюджетного процесса, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, в федеральный бюджет с их возвратом Федеральным казначейством не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года на счета, с которых они были ранее перечислены, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

Указанные средства учитываются как увеличение финансовых активов в федеральной собственности. При поступлении от указанных организаций (учреждений) заявок на перечисление средств для осуществления расходов и оформленных в установленном порядке платежных поручений Межрегиональное операционное Управление Федерального казначейства и территориальные органы Федерального казначейства осуществляют кассовые выплаты в пределах суммы, не превышающей остаток средств, поступивших с соответствующих счетов на отдельный счет федерального бюджета.

Согласно отчетности об исполнении федерального бюджета в 2013 - 2016 годах в процессе исполнения федерального бюджета Федеральное казначейство активно вовлекает внебюджетные средства в управление остатками средств на едином счете федерального бюджета, которые отражаются в источниках финансирования дефицита в разделе, относящемся к операциям по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета.

За истекший период 2016 года по состоянию на отчетную дату сумма превышения средств, размещенных на депозитных счетах Казначейства России в кредитных организациях и во Внешэкономбанке, в ценных бумагах по сделкам РЕПО и в бюджетных кредитах финансовым органам субъектов Российской Федерации, над суммой средств на счетах Федерального казначейства, за исключением внебюджетных средств, складывалась 5 раз - по состоянию на 1 апреля 2016 года на 249,4 млрд. рублей, или на 66,6%, на 1 мая 2016 года - на 422,7 млрд. рублей, или в 2,2 раза, на 1 июня 2016 года - на 131,5 млрд. рублей, или на 23,7%, на 1 июля 2016 года - на 124,9 млрд. рублей, или на 19,6%, на 1 октября 2016 года - на 283,2 млрд. рублей, или на 27,4%.

В апреле, мае и августе 2016 года в соответствии с Федеральным законом N 359-ФЗ и приказом Минфина России от 1 апреля 2016 г. N 104 часть средств Резервного фонда в иностранной валюте со счетов в Банке России была реализована за 1 170,0 млрд. рублей, а вырученные средства зачислены на единый счет федерального бюджета в целях финансирования его дефицита.

В соответствии с приказом Минфина России от 1 апреля 2016 г. N 104, указанные операции проводились в случае снижения остатка средств в валюте Российской Федерации на едином счете федерального бюджета до уровня ниже целевого ориентира в 500 млрд. рублей.

В апреле, мае и августе 2016 года выявлены периоды, когда объем средств на едином казначейском счете (далее - ЕКС) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте составлял менее 500 млрд. рублей в течение нескольких подряд рабочих дней.

Анализ сведений о движении средств по счету Федерального казначейства в Банке России по учету средств Резервного фонда в рублях за 2016 год показал, что в указанные периоды осуществлялось использование средств Резервного фонда с целью финансирования дефицита федерального бюджета, при этом объем размещенных средств превышал образовавшееся отклонение от целевого ориентира в 500 млрд. рублей.

Выявленным периодам снижения остатка средств на ЕКС до уровня ниже целевого ориентира в 500 млрд. рублей предшествовало осуществление Федеральным казначейством размещения на депозитные счета в кредитных организациях, а в течение указанных периодов - в ценные бумаги по сделкам репо.

Таким образом, снижение объема средств на ЕКС ниже целевого ориентира (500 млрд. рублей) и связанная с ним потребность в использовании Резервного фонда при наличии достаточного объема средств для покрытия образовавшегося дефицита, находящихся в размещении, свидетельствуют о необходимости улучшения качества планирования Федеральным казначейством операций по управлению средствами на едином счете федерального бюджета.

18.3.9.2. Согласно основным направлениям бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в целях повышения операционной эффективности использования бюджетных средств в 2016 году был принят ряд решений, направленных в том числе на повышение эффективности управления остатками средств на ЕКС, а в течение 2017 - 2019 годов запланирован постепенный переход Федерального казначейства к новой целевой модели управления остатками на ЕКС, предполагающей ежедневное таргетирование остатка "неиспользуемых" средств. Основной целью должна стать реализация политики управления временно свободным бюджетным рублем в полном объеме - модель "нулевого" остатка, для обеспечения которой планируется в том числе расширить инструментарий управления временно свободными средствами на ЕКС, включая операции обратное репо, валютный своп, депозит до востребования, краткосрочное привлечение ликвидности.

Согласно материалам к законопроекту предполагается перераспределение объемов размещения средств федерального бюджета между операциями по размещению средств на банковских депозитах и покупки (продажи) ценных бумаг по договорам репо в сторону уменьшения депозитных операций.

18.4. Анализ источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета на 2017 - 2019 годы показывает следующее.

18.4.1. В соответствии с приложениями 48 и 49 к законопроекту источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета на 2017 год предусмотрены в объеме (-) 302,9 млрд. рублей, на 2018 год - (-) 328,6 млрд. рублей, на 2019 год -(-) 127,1 млрд. рублей.

Динамика источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета в 2016 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

(млн рублей)
Наименование показателя	2016 год		2017	2018	2019
	Показатели, установленные Федеральным законом N 359-ФЗ и в расчетах к нему	Показатели, установленные Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений и в расчетах к нему	Показатели, устанавливаемые законопроектом и в расчетах к нему	Показатели, устанавливаемые законопроектом и в расчетах к нему	Показатели, устанавливаемые законопроектом и в расчетах к нему
Источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета*	-51 469,5	-6 483,4	-302 873,4	-328 634,0	-127 077,2
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	106 713,5	106 593,4	-21 199,2	-60 065,5	-13 187,6
привлечение**	189 900,0	194 299,1	472 500,0	206 100,0	213 300,0
погашение	-83 186,5	-87 705,7	-493 699,2	-266 165,5	-226 487,6
Кредиты иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц в иностранной валюте	-13 523,8	-24 619,3	-11 028,1	-14 597,2	-15 890,4
привлечение**	10 832,7	5 951,5	7 944,0	3 357,8	1 019,2
погашение	-24 356,5	-30 570,8	-18 972,1	-17 955,0	-16 909,6
Иные источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета	-144 659,2	-88 457,5	-270 646,1	-253 971,3	-97 999,2
в том числе:
исполнение государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте	-5 055,2	-540,0	-2 256,6	-3 653,9	-4 179,5
государственные финансовые и государственные экспортные кредиты	-139 604,0	-87 917,5	-268 389,5	-250 317,4	-93 819,7
возврат кредитов	88 143,1	93 252,5	108 360,5	166 863,6	165 574,4
предоставление кредитов	-227 747,1	-181 170,0	-376 750,0	-417 181,0	-259 394,1

* Источники пересчитаны в рублевый эквивалент

** Источники представлены в расчетах к законопроекту

Анализ динамики источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета показывает, что в 2017 году предусмотрено их уменьшение по сравнению с показателем 2016 года, установленным Федеральным законом N 359-ФЗ и в расчетах к нему, на 296,4 млрд. рублей, или в 46,7 раза, а в 2018 году - уменьшение по сравнению с 2017 годом на 25,8 млрд. рублей, или на 8,5%., в 2019 году - предусмотрен рост по сравнению с 2018 годом на 201,6 млрд. рублей, или на 61,3%.

Согласно приложению 46 к законопроекту (проект Программы государственных внешних заимствований Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - проект Программы внешних заимствований) следует, что привлечение заемных средств в иностранной валюте в 2017 году составит 7 117,7 млн. долларов США, в 2018 году - 3 048,9 млн. долларов США, в 2019 году - 3 014,3 млн. долларов США, что в рублевом эквиваленте составляет 480,4 млрд. рублей (без учета обмена - 210,4 млрд. рублей), 209,5 млрд. рублей и 214,3 млрд. рублей соответственно.

Доля государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в общем объеме государственных внешних заимствований Российской Федерации, исчисленном в долларах США, в 2017 - 2019 годах составит 98,3%, 98,4% и 99,5% соответственно.

18.4.2. Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

В 2017 - 2019 годах государственные внешние заимствования Российской Федерации будут осуществляться путем выпуска и размещения облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации и привлечения средств займов международных финансовых организаций. Корме того, согласно части 6 статьи 14 законопроекта на 2017 год предусмотрено проведение операции обмена государственных ценных бумаг Российской Федерации в иностранной валюте номинальной стоимостью до 4,0 млрд. долларов США (270,0 млрд. рублей) на государственные ценные бумаги Российской Федерации иных выпусков в иностранной валюте. Согласно материалам к законопроекту указанный обмен направлен на снижение нагрузки на федеральный бюджет в ближайшей перспективе, связанной с исполнением обязательств по государственному внешнему долгу Российской Федерации, в результате замещения государственных ценных бумаг, предусматривающих крупные выплаты в предстоящие годы, долговыми обязательствами с погашением в более поздние сроки.

Согласно ответу Минфина России о целесообразности и объемах размещения представлена информация, что решения о конкретных выпусках обмениваемых государственных ценных бумаг, а также объемах эмиссии и других параметрах выпусков облигаций, размещаемых среди владельцев обмениваемых выпусков, в настоящее время не приняты. Соответствующие решения будут приниматься в 2017 году по результатам оценки ликвидности обращающихся ценных бумаг разных выпусков, складывающейся на этапе планирования указанной операции рыночной конъюнктуры, а также мнений участников рынка.

В соответствии с проектом Программы внешних заимствований объем внешних заимствований путем выпуска и размещения (без учета обмена ценных бумаг) в 2017 - 2019 годах облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации определен в объеме, не превышающем эквивалент 3,0 млрд. долларов США в год со сроком до погашения 30 лет ежегодно, что в рублевом эквиваленте составляет 202,5 млрд. рублей, 206,1 млрд. рублей и 213,3 млрд. рублей соответственно.

Таким образом, в 2017 - 2019 годах в связи с ослаблением курса рубля к доллару США объемы привлечения средств увеличиваются за счет размещения государственных ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте.

Установленный проектом Программы внешних заимствований срок до погашения планируемых выпусков еврооблигаций - до 30 лет (Минфин России осуществляет размещение еврооблигаций со стандартными сроками до погашения 5, 10 и 30 лет). Годовые ставки купонного дохода по указанным выпускам, за исключением выпусков, предназначенных для проведения операции обмена, прогнозируются в размере 5,3% на 2017 год, 5,6% на 2018 год и 5,7% на 2019 год, то есть превышают годовую ставку по облигациям внешнего облигационного займа Российской Федерации, размещенному в 2016 году (4,75%).

В соответствии с пунктом 5 статьи 17 законопроекта бюджетные ассигнования на погашение государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте, предусмотрены в 2017 году в сумме 493,7 млрд. рублей (без учета обмена - 223,7 млрд. рублей), в 2018 году - в сумме 266,2 млрд. рублей, в 2019 году - в сумме 226,5 млрд. рублей, что составляет 7 314,1 млн. долларов США (без учета обмена - 3 314,1 млн. долларов США), 3 874,3 млн. долларов США и 3 185,5 млн. долларов США соответственно.

Доля государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в общем объеме ассигнований на погашение государственного внешнего долга составит в 2017 году 96,3% (с учетом операции обмена), в 2018 году - 93,7%, в 2019 году - 93,1%.

По сравнению с показателем на 2016 год, установленным Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений и в расчетах к нему (87,7 млрд. рублей), предусмотренные законопроектом ассигнования на погашение государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в 2017 году увеличатся на 406,0 млрд. рублей, или в 5,6 раза, в связи с тем, что в 2017 году, помимо частичного погашения основной суммы долга по займу с окончательным погашением облигаций в 2030 году на сумму 1,3 млрд. долларов США, будет осуществлено единовременное погашение облигаций внешнего облигационного займа (далее - ОВОЗ), размещенного в апреле 2012 года, номинальная сумма которого составляла 2,0 млрд. долларов США. Бюджетные ассигнования на его погашение учтены в размере основного долга за вычетом дисконта, имевшего место при размещении облигаций, то есть в сумме 2,0 млрд. долларов США, или 134,5 млрд. рублей.

В 2018 году, помимо частичного погашения основной суммы долга по внешнему облигационному займу Российской Федерации с окончательным погашением облигаций в 2030 году (на сумму 1,3 млрд. долларов США, или 87,5 млрд. рублей), будет осуществлено единовременное погашение облигаций внешнего облигационного займа, размещенного в июле 1998 года на сумму 3,5 млрд. долларов США. Бюджетные ассигнования на его погашение также предусматриваются в размере основного долга за вычетом дисконта, имевшего место при размещении облигаций, то есть в сумме 2,6 млрд. долларов США, или 175,9 млрд. рублей.

В 2019 году частичное погашение основной суммы долга по внешнему облигационному займу Российской Федерации с окончательным погашением облигаций в 2030 году должно быть произведено в сумме 1,7 млрд. долларов США, или 120,7 млрд. рублей. Кроме того, будет осуществлено единовременное погашение облигаций внешнего облигационного займа, размещенного в сентябре 2013 года, номинальная сумма которого составляет 1,5 млрд. долларов США. Бюджетные ассигнования на его погашение будут осуществлены в размере основного долга за вычетом дисконта, имевшего место при размещении облигаций, то есть в сумме 1,5 млрд. долларов США, или 105,8 млрд. рублей.

Кроме того, законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на погашение облигаций внутреннего государственного валютного займа (далее - ОВГВЗ), а также на осуществление платежей с целью выплаты остатков средств на блокированных валютных счетах российских юридических лиц во Внешэкономбанке в размере менее 1,0 тыс. долларов США на 2017 год на сумму 3,2 млрд. рублей (47,8 млн. долларов США), на 2018 год на сумму 2,8 млрд. рублей (41,0 млн. долларов США), на 2019 год на сумму 7,1 млн. рублей (0,1 млн. долларов США).

При прогнозировании указанных бюджетных ассигнований Минфин России учитывает не только размещенные ОВГВЗ, входящие в состав государственного внешнего долга Российской Федерации, но и возможное доразмещение в прогнозном периоде неразмещенных ОВГВЗ.

В 2013 - 2015 годах процент исполнения федерального бюджета в части погашения ОВГВЗ и выплаты остатков на блокированных валютных счетах сложился на низком уровне. Фактические платежи, осуществленные на эти цели, исходя из количества обращений держателей ОВГВЗ и владельцев блокированных валютных счетов, составили: в 2013 году - 7,3% планового показателя, в 2014 году - 5,4% планового показателя, в 2015 году - 0,5%.

18.4.3. Кредиты иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), кредиты международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц

В соответствии с проектом Программы внешних заимствований предусмотрено уменьшение объемов привлечения средств займов МФО со 117,7 млн. долларов США (эквивалент 7 944,1 млн. рублей) в 2017 году до 14,3 млн. долларов США (эквивалент 1 019,3 млн. рублей) в 2019 году, что обусловлено завершением сроков реализации действующих проектов, а также неподписанием соглашений между Российской Федерацией и МБРР о предоставлении займов для финансирования новых проектов.

При этом получение Российской Федерацией кредитов иностранных государств и займов МФО прогнозируется на 2017 год в 1,3 раза больше показателя на 2016 год, установленного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений и в расчетах к нему.

Проектом Программы внешних заимствований планируется подписание соглашений для реализации 8 новых проектов МБРР (соглашения на дату рассмотрения законопроекта не подписаны), концепции которых одобрены Минфином России и Минэкономразвития России ("Развитие единой государственной системы экологического мониторинга", "Дополнительное финансирование проекта "Экономическое развитие г. Санкт-Петербурга", "Программа по совершенствованию городских транспортных систем в Российской Федерации", "Подготовка рабочих кадров для социально-экономического развития регионов", "Вовлечение в регулярные занятия физической культурой и спортом социально незащищенных слоев населения", "Инновационное развитие дошкольного образования Республики Саха (Якутия)", "Финансирование инфраструктурных проектов через государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", "Финансирование энергоэффективных проектов в России через государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)") на общую сумму 1,7 млрд. долларов США.

Следует отметить, что в 2016 году продлен срок реализации проекта МБРР N 4849-RU "Поддержка судебной реформы" - до 30 июня 2017 года.

В 2017 году предусмотрено привлечение займов МБРР по 17 проектам, в том числе по 9 действующим проектам, в общей сумме 117,7 млн. долларов США (эквивалент 7 944,1 млн. рублей), что на 23,7 млн. долларов США, или на 25,2%, больше показателя на 2016 года, установленного Федеральным законом N 359-ФЗ и в расчетах к нему, и обусловлено корректировкой планируемых объемов привлечения займов по 9 действующим проектам с учетом фактической потребности в использовании заемных средств в 2016 году, а также ростом прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю, в 2018 году - по 15 проектам, в том числе по 7 действующим проектам, на общую сумму 48,9 млн. долларов США (3 357,9 млн. рублей), в 2019 году - по 12 проектам, в том числе по 4 действующим проектам, на общую сумму 14,3 млн. долларов США (1 019,3 млн. рублей).

При этом рассмотрение Советом исполнительных директоров Всемирного банка вопросов о предоставлении Российской Федерации займов МБРР для реализации новых проектов МБРР до настоящего времени, по информации Минфина России, не состоялось.

Учитывая, что согласование происходит от года до 8 лет, вероятность подписания соглашений о займах низкая, возникают риски неисполнения Программы в 2017 - 2019 годах.

Сопоставление прогнозируемых показателей по проектам с фактическим использованием средств за период реализации проектов (с 2007 по 2016 годы) показывает, что в 2017 - 2019 годах средства займов могут быть использованы не в полном объеме, что потребует дополнительного продления сроков завершения проектов.

Так, в законопроекте по проекту МБРР N 8288-RU "Содействие совершенствованию системы государственных финансов Российской Федерации" (реализуется с 2014 года) на 2017 - 2018 годах предусматривается привлечение 21,3 млн. долларов США и 11,1 млн. долларов США соответственно, при том, что за весь период реализации займа при прогнозных показателях 51,6 млн. долларов США по состоянию на 1 октября 2016 года привлечено 10,3 млн. долларов США, или 20,0% прогнозных показателей.

На 2017 - 2019 годы по проекту МБРР N 8291-RU "Модернизация и техническое перевооружение учреждений и организаций Росгидромета - 2" (реализуется с 2014 года) запланировано привлечение в сумме 21,4 млн. долларов США, 13,3 млн. долларов США, 5,4 млн. долларов США. При этом по состоянию на 1 октября 2016 года за весь период реализации займа привлечено 7,3 млн. долларов США, или 21,2% прогнозных показателей (34,4 млн. долларов США).

Проверками, проведенными Счетной палатой, установлено, что в ходе реализации проектов МФО в общей сумме финансирования проектов значительно снижается удельный вес средств займов МФО по сравнению с первоначально запланированным объемом, то есть происходит значительное увеличение доли российского софинансирования, что требует дополнительных расходов федерального бюджета.

Кроме того, фактическая реализация проектов с использованием займов МФО, как правило, превышает первоначально запланированные сроки реализации на 5 - 8 лет, что увеличивает расходы федерального бюджета на обслуживание займов как части государственного внешнего долга Российской Федерации.

Погашение Российской Федерацией кредитов иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), с учетом средств, перечисленных из федерального бюджета российским поставщикам товаров и (или) услуг на экспорт в счет погашения государственного внешнего долга Российской Федерации, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц, прогнозируется на 2017 году в сумме 19,0 млрд. рублей, на 2018 год - 18,0 млрд. рублей, на 2019 год - 16,9 млрд. рублей.

Показатели погашения государственного внешнего долга Российской Федерации в части погашения основного долга по кредитам международных финансовых организаций (Международный банк реконструкции и развития (МБРР), Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР), Северный инвестиционный банк (СИБ), Европейский инвестиционный банк (ЕИБ) в 2017 году прогнозируются по 30 займам в сумме 14,3 млрд. рублей (211,1 млн. долларов США), в 2018 году - по 28 займам в сумме 13,1 млрд. рублей (191,4 млн. долларов США) и в 2019 году - по 24 займам в сумме 11,9 млрд. рублей (167,9 млн. долларов США).

Основная доля в общем объеме погашения основного долга в планируемом периоде приходится на займы МБРР (76 - 84%).

В 2017 - 2019 годах предусматривается уменьшение бюджетных ассигнований на погашение основного долга по кредитам МФО по сравнению с 2016 годом, что обусловлено завершением в 2016 году 1 проекта МБРР, в 2017 году 3 проектов МБРР и 1 проекта ЕБРР, в 2018 году 4 проектов МБРР и 1 проекта ЕБРР и в 2019 году 2 проектов МБРР, а также графиками платежей по погашению основного долга в соответствии с условиями соглашений о займах.

Бюджетные ассигнования на погашение основной суммы долга по Соглашению от 18 сентября 2003 года между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Корея об урегулировании задолженности бывшего СССР перед Республикой Корея предусмотрены на 2017 год в сумме 4,7 млрд. рублей, на 2018 год - 4,8 млрд. рублей, на 2019 год - 5,0 млрд. рублей, или 69,9 млн. долларов США ежегодно.

18.4.4. В соответствии с проектом программы государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение 47 к законопроекту) предусмотрен объем бюджетных ассигнований на исполнение государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий Российской Федерации ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу за счет источников финансирования дефицита федерального бюджета по 10 гарантиям в иностранной валюте в 2017 году в сумме 2,3 млрд. рублей, или 33,4 млн. долларов США, в 2018 году - 3,7 млрд. рублей, или 53,2 млн. долларов США, в 2019 году - 4,2 млрд. рублей, или 58,8 млн. долларов США (исполнение государственных гарантий Российской Федерации для оказания поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг) по следующим принципалам: "AVIAIMPORT S.A" (Республика Куба), "HIDROTOAPI EP" (Республика Эквадор), ЗАО "Осташковский кожевенный завод", ЗАО "Вагонмаш", Министерство телекоммуникаций и информационных технологий (Республика Ангола), "South American Aircraft Leasing S.A." (ЮАР), "CELEC EP" (Эквадор), ОАО "Корпорация "Иркут".

Бюджетные ассигнования за счет расходов федерального бюджета на исполнение обязательств в 2017 - 2019 годах по гарантиям, предоставляемым без права регрессного требования и без уступки прав требования, не предусмотрены.

Выплаты из федерального бюджета по исполнению долговых обязательств по гарантиям, предоставленным в иностранной валюте, в 2014 - 2015 годах и истекшем периоде 2016 года не производились в связи с исполнением принципалами своих обязательств.

18.4.5. Предоставление государственных финансовых и государственных экспортных кредитов иностранным государствам и (или) иностранным юридическим лицам в законопроекте на 2017 год предусматривается в сумме 376,8 млрд. рублей, что в 2,1 раза больше показателя 2016 года (181,2 млрд. рублей), в 2018 году - 417,2 млрд. рублей, в 2019 году - 259,4 млрд. рублей.

Увеличение объема бюджетных ассигнований в 2017 году на 195,6 млрд. рублей, или в 2,1 раза показателя на 2016 год, установленного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, в 2018 году - на 40,4 млрд. рублей, или на 10,7% предусмотренных в законопроекте бюджетных ассигнований на 2017 год, и уменьшение в 2019 году на 157,8 млрд. рублей, или на 37,8% предусмотренных в законопроекте бюджетных ассигнований на 2018 год обусловлено использованием иностранными заемщиками средств предоставленных государственных кредитов, а также ростом курса доллара США по отношению к рублю.

Основными направлениями экономического сотрудничества, в рамках которых планируется предоставление государственных экспортных кредитов в 2017 - 2019 годах, являются атомная энергетика и военно-техническое сотрудничество с иностранными государствами.

Следует отметить, что фактическое предоставление государственных финансовых и экспортных кредитов ежегодно складывается ниже запланированного объема. Так, в 2012 году исполнение составило 80,2% утвержденных бюджетных назначений, в 2013 году - 47,2%, в 2014 году - 91,1%, в 2015 году - 91,8%.

Причиной недоиспользования утвержденных объемов предоставления государственных кредитов является отсутствие экспортных контрактов и, как следствие, неиспользование иностранными заемщиками государственных кредитов Российской Федерации, предоставленных в целях финансирования проектов, включенных в программу предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов, а также неподписание межправительственных соглашений в течение года.

Предоставление государственных кредитов за 9 месяцев 2016 года составило 51,2 млрд. рублей, или 28,3% показателя 2016 года, установленного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений и в расчетах к нему.

Возврат кредитов планируется на основании графиков платежей, предусмотренных действующими межправительственными соглашениями, и предусмотрен в 2017 году в объеме 108,4 млрд. рублей, что на 20,2 млрд. рублей, или на 22,9%, больше утвержденного показателя 2016 года и на 15,1 млрд. рублей, или на 16,2%, больше 2016 года, в 2018 году - 166,9 млрд. рублей, в 2019 году - 165,6 млрд. рублей. Такие изменения обусловлены наступлением срока погашения основного долга (части основного долга) по государственным кредитам, предоставленным Республике Беларусь, Республике Кипр, Боливарианской Республике Венесуэла, Республике Куба, а также ростом курса доллара США по отношению к рублю.

За 9 месяцев 2016 года в федеральный бюджет возвращено государственных кредитов на сумму 81,8 млрд. рублей, что составляет 87,7% показателя на 2016 год, установленного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений и в расчетах к нему.

Просроченная задолженность правительств иностранных государств, их юридических лиц по основному долгу по государственным кредитам, предоставленным бывшим СССР и Российской Федерацией, увеличилась за 2015 год на 97,6 млрд. рублей, или 34,2%, и составила 383,2 млрд. рублей, что обусловлено длительностью процедуры по урегулированию просроченной задолженности отдельных дебиторов.

В целях урегулирования просроченной задолженности иностранных государств перед Российской Федерацией по государственным кредитам проводятся консультации, осуществляется переписка с дебиторами как на двустороннем, так и на многостороннем уровне (в рамках заседаний Парижского клуба), выносится вопрос на повестку дня соответствующих межправительственных комиссий. В этой связи Минфину России целесообразно активизировать деятельность по урегулированию просроченной задолженности отдельных дебиторов, что положительно отразится на параметрах федерального бюджета.

18.5. Резервный фонд. Фонд национального благосостояния (далее - ФНБ) Федеральным законом от 2 июня 2016 г. N 158-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" приостановлено действие статей 96.9 и 96.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации о направлении доходов от управления средствами фондов на их формирование до 1 февраля 2020 года.

В связи с принятием указанного федерального закона в расчетах прогнозируемых объемов Резервного фонда и ФНБ на конец 2017 года, 2018 года и 2019 года не учитываются доходы от управления фондами, полученные, соответственно, в 2017 году, в 2018 году и в 2019 году.

18.5.1. Законопроектом прогнозируемый объем ВВП устанавливается на 2017 год в размере 86 806,0 млрд. рублей, на 2018 год - 92 296,0 млрд. рублей, на 2019 год - 98 860,0 млрд. рублей, нормативная величина Резервного фонда согласно пункту 3 части 1 статьи 1 к законопроекту на 2017 год установлена в сумме 6 076,4 млрд. рублей и пункту 3 части 2 статьи 1 к законопроекту на 2018 год - 6 460,7 млрд. рублей и на 2019 год - 6 920,2 млрд. рублей, что соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которым нормативная величина Резервного фонда устанавливается на уровне 7% ВВП.

18.5.1.1. Динамика средств Резервного фонда в 2015-2019 годах согласно расчету объема Резервного фонда на начало и конец периода, представленному в составе материалов и документов вместе с законопроектом, приведена в следующей таблице.

(млрд. рублей)
Показатель	2015 год	2016 год			Законопроект
	Федеральный закон "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год"	Федеральный закон N 359-ФЗ	Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений	Изменение к предыдущему году, %	2017 год	Изменение к предыдущему году, %	2018 год	2019 год
	1	2	3	4	5	6	7	8
Объем Резервного фонда на начало года	4 945,5	3 398,8	3 640,6	-26,4	1 110,5	-69,5	0,0	0,0
% к ВВП	6,1	4,3	4,4		1,3		0,0	0,0
курсовая разница	915,7	-210,4	-393,2	-142,9	41,4	-110,5	0,0	0,0
использование средств (-) в соответствии с приложениями к федеральным законам о федеральном бюджете	-2 122,9	-2 136,9	-2 136,9	0,7	-1 151,9	-46,1	0,0	0,0
использование средств (-) в соответствии с текстовыми статьями к федеральным законам о федеральном бюджете	-500,0	0,0	-705,0	41,0	0,0	0,0	0,0	0,0
поступление нефтегазовых доходов по итогам предыдущего финансового года в текущем году	402,2	0,0	0,0		0,0		0,0	0,0
Объем Резервного фонда на конец года (с учетом приложений к федеральным законам о федеральном бюджете)	4 140,6	1 051,4	1 110,5	-73,2	0,0		0,0	0,0
% к ВВП	5,1	1,3	1,3		0,0		0,0	0,0
Объем Резервного фонда на конец года (с учетом приложений и текстовых статей к федеральным законам о федеральном бюджете)	3 640,6	1 051,4	405,5	-88,9	0,0		0,0	0,0
% к ВВП	4,5	1,3	0,5		0,0		0,0	0,0
Нормативная величина Резервного фонда	5 146,1	5 507,1	5 797,1	12,7	6 076,4	4,8	6 460,7	6 920,2

Согласно расчету прогнозируемого объема Резервного фонда на начало и конец периода 2017 года, представленному в составе материалов и документов к законопроекту, объем Резервного фонда уменьшится в 2017 году на 1 151,9 млрд. рублей, что на 41,4 млрд. рублей, или на 3,7%, больше его остатка на начало 2017 года.

Указанное превышение обусловлено положительной курсовой разницей в 2017 году, которую в полном объеме предлагается направить на сбалансированность федерального бюджета в 2017 году, что предусмотрено приложением 48 к законопроекту, а также расчетами и материалами, представляемыми одновременно с законопроектом.

Таким образом, остаток средств Резервного фонда будет использован в 2017 году в полном объеме.

Вместе с тем частью 16 статьи 21 Федерального закона N 359-ФЗ с учетом изменений предусмотрена норма, согласно которой в соответствии с решением Правительства Российской Федерации средства Резервного фонда в размере до 705,0 млрд. рублей могут направляться на замещение не поступающих в ходе исполнения федерального бюджета в 2016 году доходов федерального бюджета (за исключением нефтегазовых доходов федерального бюджета) и источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Указанный объем использования средств Резервного фонда на сбалансированность согласно расчетам и материалам к законопроекту не включен в расчет объема фонда на конец 2016 года.

Таким образом, применительно к новому бюджетному циклу реализация дополнительного права использования средств Резервного фонда может сократить его объем на конец 2016 года на 705,0 млрд. рублей, или на 63,8% по сравнению с предусмотренной в законопроекте на конец 2016 года, и составит 405,5 млрд. рублей, что, при сохранении суммарного объема покрытия дефицита федерального бюджета за счет средств Резервного фонда и ФНБ в 2017 году, создает риски сбалансированности федерального бюджета за пределами 2016 года.

Анализ операций по управлению остатками на едином счете федерального бюджета показал, что направление средств Резервного фонда в апреле, мае и августе 2016 года на покрытие дефицита федерального бюджета осуществлялось на фоне проведения Федеральным казначейством операций по размещению средств федерального бюджета на депозитах и в ценные бумаги по сделкам репо. Таким образом, повышение качества планирования операций по управлению средствами на едином счете федерального бюджета может позволить сократить использование средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния на покрытие дефицита федерального бюджета.

18.5.2. Динамика средств ФНБ в 2015 - 2019 годах согласно расчету, представленному в составе материалов и документов вместе с законопроектом, приведена в следующей таблице.

(млрд. рублей)
Показатели	2015 г.	2016 г.	2017 г.		2018 г.		2019 г.
	Федеральный закон "Об исполнении федерального бюджета за 2015 год"	Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений	Проект	Отклонение от 2016 года, %	Проект	Отклонение от 2017 года, %	Проект	Отклонение от 2018 года, %	Отклонение от 2016 года, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Объем ФНБ на начало года	4 388,1	5 227,2	4 702,3	-10,0	4 190,3	-10,9	3 102,3	-26,0	-40,7
% к ВВП	5,4	6,3	5,4		4,5		3,1
Курсовая разница	848,5	-518,1	156,2	-130,1	74,2	-52,5	93,5	26,1	-118,1
Пополнение ФНБ	-	-	0,0		0,0		0,0
Использование средств ФНБ, в том числе:	-9,4	-6,8	-668,2	98,3	-1 162,2	73,9	-139,7	-88,0	1 954,4
на софинансирование пенсионных накоплений	-9,4	-6,8	-6,8	0,0	-6,8	0,0	-6,8	0,0	0,0
на сбалансированность федерального бюджета	-	0,0	-661,4		-1 155,4	74,7	132,9	-111,5
Объем ФНБ на конец года	5 227,2	4 702,3	4 190,3	-10,9	3 102,3	-26,0	3 056,2	-1,5	-35,0
% к ВВП	6,5	5,7	4,8	-15,8	3,4		3,1
Объем средств ФНБ, размещенных на счетах в Банке России	3 501,9	3 083,7	2 537,9	-17,7	1 433,9	-43,5	1 411,6	-1,6	-54,2
Объем средств ФНБ, размещенных в иные (кроме счетов в Банке России) финансовые активы	1 725,3	1 618,6	1 652,4	2,1	1 668,4	1,0	1 644,6	-1,4	1,6

Анализ динамики показывает, что отношение объема ФНБ к ВВП снизится с 5,7% на конец 2016 года до 3,1% ВВП к концу 2019 года, в абсолютном выражении объем ФНБ к концу 2019 года уменьшится на 1 646,1 млрд. рублей, или на 35% объема ФНБ на конец 2016 года, при этом объем ФНБ без учета размещенных в финансовые активы средств к концу 2019 года уменьшится на 1 126,3 млрд. рублей, или на 54,2% объема ФНБ на конец 2016 года, и составит 1 411,6 млрд. рублей.

На изменение объемов ФНБ в 2017 - 2019 годах согласно указанным материалам оказывают влияние два фактора - курсовая разница и использование средств.

В условиях прогнозируемого ослабления номинального курса национальной валюты по средствам ФНБ в 2017 - 2019 годах предусмотрена положительная курсовая разница в 2017 году в сумме 156,1 млрд. рублей, в 2018 году - 74,2 млрд. рублей, в 2019 году - 93,5 млрд. рублей.

Использование средств ФНБ на софинансирование пенсионных накоплений граждан запланировано на уровне 2016 года в объеме 6,8 млрд. рублей ежегодно.

Также в законопроекте предусмотрено использование средств ФНБ в целях сбалансированности федерального бюджета в 2017 году в размере 668,2 млрд. рублей, или 14,2% объема ФНБ на начало 2017 года, в 2018 году - 1 162,2 млрд. рублей, или 27,7% объема ФНБ на начало 2018 года, в 2019 году - 139,7 млрд. рублей, или 4,5% объема ФНБ на начало 2019 года.

Вместе с тем пунктом 1 статьи 96.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Федерации, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.

Таким образом, использование средств ФНБ на финансирование дефицита федерального бюджета не предусмотрено Бюджетным кодексом Российской Федерации и другими нормативными правовыми актами.

18.5.3. В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 ноября 2013 г. N 2044-р утвержден перечень самоокупаемых инфраструктурных проектов, реализуемых посредством инвестирования средств ФНБ в ценные бумаги юридических лиц, инициаторов этих проектов.

По состоянию на 1 октября 2016 года в перечень самоокупаемых инфраструктурных проектов, реализуемых юридическими лицами, в финансовые активы которых размещаются средства ФНБ, включены 12 инвестиционных проектов с общим предельным объемом средств ФНБ, инвестируемых на возвратной основе, в сумме 972,5 млрд. рублей.

По состоянию на 1 октября 2016 года объем средств ФНБ, размещенных в ценные бумаги российских эмитентов, связанные с реализацией самоокупаемых инфраструктурных проектов, на депозитах и субординированных депозитах в российских кредитных организациях в целях финансирования самоокупаемых инфраструктурных проектов составил 545,7 млрд. рублей, или 56,1% предельного объема средств ФНБ (972,5 млрд. рублей), непосредственно на финансирование самоокупаемых инфраструктурных проектов направлены средства ФНБ в сумме 463,2 млрд. рублей, или 84,9% размещенных средств ФНБ на указанные цели.

Указанные вложения осуществлены путем приобретения ценных бумаг юридических лиц - инициаторов инфраструктурных проектов и через субординированные депозиты в Банке ВТБ (ПАО) и Банке ГПБ (АО).

Временно не направленные на финансирование проектов средства ФНБ составляют 82,5 млрд. рублей, которые размещены на депозите в Банке ВТБ (ПАО) в сумме 26,0 млрд. рублей, а также на субординированных депозитах в Банке ВТБ (ПАО) и Банке ГПБ (АО) в сумме 56,5 млрд. рублей, размещенные указанными кредитными организациями на депозитах в Банке России.

В законопроекте и представленных в его составе материалах и документах не содержится информации о планируемом в 2017 - 2019 годах использовании средств ФНБ в целях финансирования новых инфраструктурных проектов. По информации Минфина России, планируемые объемы размещения средств ФНБ в разрешенные финансовые активы в 2017 - 2019 годах могут быть определены только после принятия Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации решений о целесообразности продолжения финансирования предусмотренных проектов.

18.5.4. Прогноз поступления доходов федерального бюджета на 2017 - 2019 годах от управления средствами Резервного фонда и ФНБ представлены в таблице.

(млн. рублей)
Код вида доходов	Наименование	2015 год (факт)	2016 год (оценка)	2017 год	2018 год	2019 год
1 11 02013 01 0100 120	Доходы от управления средствами Резервного фонда, размещенными на счетах в иностранной валюте, открытых в Центральном банке Российской Федерации для учета средств Резервного фонда	50 484,0	32 207,5	1 231,5	-	-
1 11 02014 01 0000 120	Доходы от управления средствами Фонда национального благосостояния, в том числе:	83 245,5	70 123,3	58 670,2	60 493,5	49 386,2
1 11 02014 01 0100 120	Проценты, уплаченные за пользование денежными средствами, размещенными на счетах в иностранной валюте, открытых в Центральном банке Российской Федерации для учета средств Фонда национального благосостояния	35 989,9	31 055,2	9 689,7	6 443,6	4 561,1
1 11 02014 01 0200 120	Доходы от размещения средств Фонда национального благосостояния в разрешенные финансовые активы	47 255,7	39 068,1	48 980,5	54 049,9	44 825,1

Доходы от управления средствами Резервного фонда и ФНБ в 2017 году составят 59,9 млрд. рублей, что на 42,4 млрд. рублей, или на 41,5% меньше оценки поступлений в 2016 году, из них доходы от управления средствами Резервного фонда запланированы в объеме 1,2 млрд. рублей, или 3,8% оценки поступлений в 2016 году, доходы от управления средствами ФНБ - 58,7 млрд. рублей, или 83,7% оценки поступлений в 2016 году

В 2018 - 2019 годах запланированы доходы только от управления средствами ФНБ в 2018 году в сумме 60,5 млрд. рублей, в 2019 году - 49,4 млрд. рублей.

Поступление доходов от управления средствами Резервного фонда в 2018 и 2019 годах не прогнозируется в связи с планируемым использованием Резервного фонда в 2017 году в полном объеме.

При этом доходы от управления средствами Резервного фонда и ФНБ запланированы по следующим размещениям:

на счетах в иностранной валюте в Банке России;

средств ФНБ в ценные бумаги российских эмитентов, осуществляющих реализацию самоокупаемых инфраструктурных проектов;

средств ФНБ на рублевые депозиты во Внешэкономбанке;

средств ФНБ на долларовые депозиты во Внешэкономбанке;

по приобретенным за счет средств ФНБ привилегированным акциям кредитных организаций;

средств ФНБ на депозитах и субординированных депозитах в кредитных организациях.

Уменьшение доходов от управления средствами Резервного фонда и ФНБ в 2017 году по сравнению с оценкой за 2016 год связано с:

уменьшением прогнозных остатков средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России вследствие использования средств Резервного фонда в 2017 году;

уменьшением остатков средств ФНБ на счетах в иностранной валюте в Банке России за счет использования в 2017 году средств ФНБ в целях софинансирования пенсионных накоплений в 2016 году и финансирования дефицита федерального бюджета;

зачислением доходов от размещения средств Резервного фонда и ФНБ на счетах в иностранной валюте в Банке России в 2017 году за один процентный период (с 15 декабря 2016 года по 15 декабря 2017 года), а не за два процентных периода как в 2016 году (за процентный период с 15 января 2015 года по 15 января 2016 года и за процентный период с 15 января 2016 года по 15 декабря 2016 года);

установлением прогнозных ставок процента по счетам Резервного фонда и ФНБ в иностранной валюте в Банке России в процентном периоде, заканчивающемся 15 декабря 2017 года, на уровне ниже доходности размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России за процентный период с 15 января 2015 года по 15 декабря 2016 года;

уменьшением прогнозных ставок купона по облигациям российских эмитентов, связанным с реализацией самоокупаемых инфраструктурных проектов и номинированным в российских рублях, и прогнозной процентной ставки по субординированному депозиту в Банке ВТБ (ПАО) в связи с прогнозируемым снижением инфляции в России в 2016 году (5,8%) по сравнению с инфляцией в 2015 году (12,9%).

При этом в 2017 году фактором, который может влиять на увеличение доходов от управления средствами Резервного фонда и ФНБ, является ослабление курса рубля по отношению к доллару США, евро и фунту стерлингов в сравнении с оценкой за 2016 год.

Увеличение прогнозных доходов от управления средствами ФНБ в 2018 году по сравнению с 2017 годом связано с:

выплатой в 2018 году Внешэкономбанком процентов по депозитам в долларах США за период с 26 сентября 2015 года по 26 сентября 2018 года;

ослаблением курса рубля по отношению к доллару США, евро и фунту стерлингов в 2018 году в сравнении с 2017 годом.

При этом в 2018 году факторами, которые могут влиять на уменьшение доходов от управления средствами ФНБ, являются:

уменьшение остатков средств ФНБ на счетах в иностранной валюте в Банке России за счет списания в 2018 году средств в целях софинансирования пенсионных накоплений и финансирования дефицита федерального бюджета;

уменьшение прогнозных ставок купона по облигациям российских эмитентов, связанных с реализацией самоокупаемых инфраструктурных проектов и номинированным в российских рублях, и прогнозной процентной ставки по субординированному депозиту в Банке ВТБ (ПАО) в связи с прогнозируемым снижением инфляции в России в 2017 году (прогноз - 4%) по сравнению с инфляцией в 2016 году (оценка - 5,8%);

возврат в 2017 году Внешэкономбанком депозита в сумме 0,98 млрд. рублей в соответствии с условиями депозитного договора.

Уменьшение прогнозных доходов от управления средствами ФНБ в 2019 году по сравнению с 2018 годом связано с:

уменьшением остатков средств ФНБ на счетах в иностранной валюте в Банке России за счет списания в 2019 году средств в целях софинансирования пенсионных накоплений и финансирования дефицита федерального бюджета;

ослаблением курса рубля по отношению к доллару США, евро и фунту стерлингов в 2019 году в сравнении с 2018 годом;

возвратом Внешэкономбанком в 2018 - 2019 годах депозитов в сумме 29,9 млрд. рублей в соответствии с условиями депозитных договоров;

снижением доходов от размещения средств ФНБ на депозитах во Внешэкономбанке в долларах США в 2019 году по сравнению с 2018 годом;

возвратом Банком ВТБ (ПАО) в декабре 2018 года депозита в сумме 26,0 млрд. рублей.

18.5.4.1. Динамика доходности размещения средств фондов на счетах в иностранной валюте в Банке России в 2011 - 2019 годах представлена в следующей таблице.

(в процентах)
Показатель доходности	Резервный фонд	ФНБ	Резервный фонд и ФНБ
	2011 год		2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год (оценка)	2017 - 2019 годы (прогноз)
Совокупная доходность по счетам в иностранной валюте	1,8	1,75	0,74	0,08	0,67	0,41	0,3	0,3
в том числе:
по счету в долларах США	1,01	1,01	0,33	0,28	0,41	0,41	0,11	0,11
по счету в евро	2,0	1,9	1,09	0,001	0,46	0,3	0,42	0,42
по счету в фунтах стерлингов	4,4	4,4	1,0	-0,51	2,80	0,92	0,62	0,62

При расчете доходов от размещения средств на счета в иностранной валюте в Банке России применены одинаковые прогнозные ставки процента на 2017 - 2019 годы как для Резервного фонда, так и для ФНБ, что связано с низкой волатильностью цен долговых обязательств иностранных государств, обусловленных их высоким кредитным качеством.

Расчет значений прогнозных ставок процентов от размещения средств Резервного фонда и ФНБ на счетах в иностранной валюте в Банке России на 2017 - 2019 годы проведен на основе 10-летних данных совокупной годовой доходности индексов Агентства "Блумберг" для государственных долговых обязательств иностранных государств со сроком погашения от 1 года до 5 лет представлен в следующей таблице.

Рассматриваемый период с 10.10.2006 по 07.10.2016
Показатель	USG1TR Index*	EUG1TR Index*	GBG1TR Index*	GBG2TR Index*
Средняя доходность за 1 день, в процентах	0,000087042	0,0000967208	0,000113007	0,000176202
Стандартное отклонение доходности за 1 день, в процентах	0,000890564	0,000868974	0,000844963	0,00175863
Валюта счета по учету средств Резервного фонда и ФНБ в Банке России	Счет в долл. США	Счет в евро	Счет в фунтах стерлингов
Прогнозная доходность по каждому индексу	0,11%	0,42%	0,90%	0,33%
Итоговая прогнозная доходность от размещения средств Резервного фонда и ФНБ на счетах в иностранной валюте в 0,11% Банке России на 2017-2019 годы		0,42%	0,62%**

* USG1TR Index - индекс совокупного дохода для государственных обязательств США со сроком погашения от 1 года до 3 лет;

EUG1TR Index - индекс совокупного дохода для государственных обязательств стран зоны евро со сроком погашения от 1 года до 3 лет;

GBG1TR Index - индекс совокупного дохода для государственных обязательств Великобритании со сроком погашения от 1 года до 3 лет;

GBG2TR Index - индекс совокупного дохода для государственных обязательств Великобритании и со сроком погашения от 3 до 5 лет.

** среднее значение по двум индексам совокупного дохода для государственных обязательств Великобритании (GBG1TR Index и GBG2TR Index).

На 2017 - 2019 годы средневзвешенная ставка процента по счетам в иностранной валюте в корзине разрешенных валют (45% - доллары США, 45% - евро и 10% - фунты стерлингов) составляет 0,3%, что выше, чем в 2013 году (0,08%), но ниже, чем в 2015 году (0,41%).

18.5.4.2. Расчетная (прогнозная) доходность в 2016 - 2020 годах по ценным бумагам российских эмитентов, связанных с реализацией инфраструктурных проектов, приобретенных за счет средств ФНБ, представлена по расчетам Минфина России в следующей таблице.

(% годовых)
N п/п	Показатель	на 1 января 2016 г. (факт)	на 1 января 2017 г. (оценка)	на 1 января 2018 г. (прогноз)	на 1 января 2019 г. (прогноз)	на 1 января 2020 г. (прогноз)
1.	Облигации ООО "Инфраструктурные инвестиции-3"	Инфляция + 1	Инфляция + 1	Инфляция + 1	Инфляция + 1	Инфляция + 1
2.	Облигации ООО "Инфраструктурные инвестиции-4"	Инфляция + 1	Инфляция + 1	Инфляция + 1	Инфляция + 1	Инфляция + 1
3.	Облигации ОАО "Ямал СПГ"	6-месячный ЛИБОР в долл. США + 3	6-месячный ЛИБОР в долл. США + 3	6-месячный ЛИБОР в долл. США + 3	6-месячный ЛИБОР в долл. США + 3	6-месячный ЛИБОР в долл. США + 3
4.	Облигации ООО "ЗапСибНефтехим"	Инфляция в США + 1	Инфляция в США + 1	Инфляция в США + 1	Инфляция в США + 1	Инфляция в США + 1
5.	Привилегированные акции ОАО "РЖД"	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01
6.	Привилегированные акции АО "Атомэнергопром"	1,5	-	-	-	-

Параметры, условия размещения средств ФНБ в ценные бумаги российских эмитентов, осуществляющих реализацию самоокупаемых инфраструктурных проектов, и возврата средств ФНБ предусматривают сроки погашения облигаций от 8 до 30 лет с уплатой процентов "инфляция + 1%" - по облигациям, номинированным в рублях и по субординированному депозиту в Банке ВТБ (ПАО). При этом в соответствии с Требованиями к финансовым активам, в которые могут размещаться средства Фонда национального благосостояния, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 января 2008 г. N 18, долговые обязательства российских эмитентов, связанные с реализацией проектов, номинал которых выражен в рублях, и субординированный депозит в Банке ВТБ (ПАО) должны обеспечивать доходность не ниже индекса потребительских цен Российской Федерации за последний календарный год, предшествующий периоду начисления купонного/процентного дохода, за который осуществлена публикация уполномоченным органом, увеличенного на один процентный пункт.

18.5.4.3. Расчетные (прогнозные) ставки в 2016 - 2020 годах от средств ФНБ, размещенных на депозитах во Внешэкономбанке, представлена, по расчетам Минфина России, в следующей таблице.

(% годовых)
N п/п	Показатель	на 1 января 2016 г. (факт)	на 1 января 2017 г. (оценка)	на 1 января 2018 г. (прогноз)	на 1 января 2019 г. (прогноз)	на 1 января 2020 г. (прогноз)
1.	депозиты во Внешэкономбанке в рублях	6,25; 7,25	6,25; 7,25	6,25; 7,25	6,25; 7,25	6,25; 7,25
2.	депозиты во Внешэкономбанке в долларах США	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25

Ставки по рублевым депозитам во Внешэкономбанке, на которые размещена часть средств ФНБ, в соответствии с условиями депозитных договоров являются фиксированными и в зависимости от условий в 2017 - 2019 годах составят от 6,25% до 7,25% годовых, которые выше прогнозного уровня инфляции в 2017 - 2019 годах (4%).

При расчете сумм процентного дохода от размещения части средств ФНБ на долларовые депозиты во Внешэкономбанке (6 254,0 млн. долларов США) в законопроекте на 2017 - 2019 годы прогнозируется ставка на уровне 0,25% годовых с уплатой процентов ежегодно и в день возврата депозита, за исключением льготного периода по уплате процентов, установленного в соответствии с условиями депозитных договоров.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2015 г. N 1491 и распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2015 г. N 2750-р в декабре 2015 года в целях оказания государственной поддержки Внешэкономбанку срок возврата валютных депозитов, размещенных в 2014 году в общей сумме 6 254,0 млн. долларов США, увеличен с 5 - 15 до 20 лет (депозиты подлежат возврату 26 сентября 2034 года), процентная ставка по ним снижена с уровня, превышающего на 2,75 - 3,80 процентного пункта ставку ЛИБОР в долларах США сроком на шесть месяцев, до уровня 0,25% годовых, и установлен льготный период по уплате процентов с декабря 2015 года по сентябрь 2018 года (в течение которого проценты начисляются, не капитализируются и выплачиваются в день окончания этого периода).

18.5.4.4. Расчетная (прогнозная) доходность в 2016 - 2020 годах по привилегированным акциям кредитных организаций, приобретенных за счет средств ФНБ, представлена по расчетам Минфина России в следующей таблице.

(% годовых)
N п/п	Показатель	на 1 января 2016 г. (факт)	на 1 января 2017 г. (оценка)	на 1 января 2018 г. (прогноз)	на 1 января 2019 г. (прогноз)	на 1 января 2020 г. (прогноз)
1.	Привилегированные акции	1,33	5,20	5,20	5,20	5,20
	Банка ВТБ (ПАО)
2.	Привилегированные акции АО "Россельхозбанк"	-	5,20	5,20	5,20	5,20
3.	Привилегированные акции Банка ГПБ (АО)	0,03	6,00	6,00	6,00	6,00

Прогнозные показатели доходности по приобретенным за счет средств ФНБ привилегированным акциям кредитных организаций на 2016 - 2019 годы рассчитаны исходя из ожидаемой выплаты дивидендов на уровне не ниже процентной ставки по субординированным кредитам, ранее предоставленным Внешэкономбанком данным кредитным организациям, за вычетом ставки налога на прибыль организаций (20%), поскольку дивиденды уплачиваются за счет прибыли после уплаты в бюджет налога на прибыль.

В соответствии с Федеральным законом от 13 октября 2008 г. N 173-ФЗ "О дополнительных мерах по финансовой поддержке финансовой системы Российской Федерации" дивиденды по привилегированным акциям Банка ВТБ (ПАО) и АО "Россельхозбанк" в размере 5,2% рассчитаны исходя из ставки по субординированным кредитам в размере 6,5% годовых за вычетом ставки налога на прибыль 20%, дивиденды по привилегированным акциям Банка ГПБ (АО) в размере 6,0% рассчитаны исходя из ставки по субординированному кредиту в размере 7,5% годовых за вычетом ставки налога на прибыль 20%.

Указанные прогнозные доходности по привилегированным акциям кредитных организаций за 2016 - 2019 годы больше оценки доходности за 2015 год (с выплатой дивидендов в 2016 году), которая по акциям Банка ВТБ (ПАО) в 2015 году составила 1,33%, Банка ГПБ (АО) - 0,3%, АО "Россельхозбанк" в 2016 году дивиденды за 2015 год не выплачивал.

18.5.4.5. Расчетные (прогнозные) ставки в 2016 - 2020 годах по средствам ФНБ, размещенным на депозиты и субординированные депозиты в кредитных организациях, представлены по расчетам Минфина России в следующей таблице.

(% годовых)
N п/п	Показатель	на 1 января 2016 г. (факт)	на 1 января 2017 г. (оценка)	на 1 января 2018 г. (прогноз)	на 1 января 2019 г. (прогноз)	на 1 января 2020 г. (прогноз)
1.	депозит в Банке ВТБ (ПАО)	8,00	8,00	8,00	-	-
2.	субординированный депозит в Банке ВТБ (ПАО)	Инфляция + 1; процентная ставка, установленная Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам	Инфляция + 1; процентная ставка, установленная Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам	Инфляция + 1; процентная ставка, установленная Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам	Инфляция + 1; процентная ставка, установленная Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам	Инфляция + 1; процентная ставка, установленная Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам
3.	субординированный депозит в Банке ГПБ (АО)	Инфляция + 1; процентная ставка, установленная Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам	Инфляция + 1; процентная ставка, установленная Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам	Инфляция + 1; процентная ставка, установленная Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам	Инфляция + 1; процентная ставка, установленная Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам	Инфляция + 1; процентная ставка, установленная Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам

Процентная ставка по депозиту в Банке ВТБ (ПАО) является фиксированной (8% годовых). Процентные ставки по субординированным депозитам являются плавающими и зависят от уровня инфляции в Российской Федерации (за последний календарный год, предшествующий году, в котором начинается соответствующий процентный период) и значения процентной ставки, установленной Банком России при проведении депозитных операций по фиксированным процентным ставкам. Таким образом, прогнозируемое в соответствии с законопроектом снижение инфляции при стабильном уровне процентной ставки Банка России повлечет снижение процентной ставки по субординированным депозитам и, соответственно, может привести к снижению процентов по указанным депозитам.

_____________________________

* Рыночная стоимость акции Банка ВТБ (ПАО) на Московской Бирже по состоянию на 12 октября 2016 года составила 0,069 рублей, рыночная стоимость пакета акций Банка ВТБ (ПАО), планируемого к отчуждению, составила 97 787 264 тыс. рублей.

** Письмо Минэкономразвития России от 14 октября 2016 г. N 31363-АВ/Д19и-дсп в Минфин России

*** Письмо Минэкономразвития России от 17 октября 2016 г. N Д06и-2412 в Счетную палату

19. Государственный долг Российской Федерации и расходы на его обслуживание, внешние долговые требования Российской Федерации

19.1. В соответствии с Основными направлениями бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - Основные направления) главной задачей на предстоящую трехлетку является обеспечение плавного перехода к полностью рыночному финансированию дефицита бюджета, при этом планируется планомерное его снижение по отношению к ВВП на 1 процентный пункт ежегодно в 2017 - 2019 годах. Роль средств суверенных фондов в качестве источников финансирования дефицита бюджета будет снижаться, в структуре источников его финансирования будет расти доля внутренних заимствований. При этом объем заимствований на внешних рынках будет определяться в первую очередь задачей по поддержанию ликвидности рынка суверенных еврооблигаций. В Основных направлениях указано, что реализация такой стратегии финансирования дефицита позволит сохранить уровень государственного долга в приемлемых объемах - до 17% ВВП.

Государственный долг в 2017 году по сравнению с оценкой 2016 года увеличится с 13 445,2 млрд. рублей (16,2% ВВП) до 13 972,2 млрд. рублей (16,1% ВВП), или на 527,0 млрд. рублей (на 3,9%), в 2018 году - до 15 177,1 млрд. рублей (16,4% ВВП), или на 1 731,9 млрд. рублей (на 12,9%), в 2019 году - до 16 651,9 млрд. рублей (16,8% ВВП), или на 3 206,7 млрд. рублей (на 23,9%). При этом доля государственного внутреннего долга в совокупном объеме государственного долга в 2017 - 2019 годах будет увеличиваться и составит 74,1%, 76,3% и 76,8%, доля государственного внешнего долга снижаться - 25,9%, 23,7% и 23,2% соответственно.

Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации по сравнению с оценкой 2016 года увеличится с 9 867,8 млрд. рублей до 12 788,4 млрд. рублей в 2019 году, или на 2 920,6 млрд. рублей (в 1,3 раза). Прогнозируется увеличение объема государственного внешнего долга Российской Федерации с 3 577,4 млрд. рублей в 2016 году до 3 863,5 млрд. рублей в 2019 году, или на 286,1 млрд. рублей (на 8%).

Динамика объема и структуры государственного долга в 2014 - 2019 годах (на конец года) представлена в следующей таблице.

(млрд. рублей)
	2014 год, отчет	2015 год, отчет	2016 год, закон	2016 год, оценка	2017 год, проект	2018 год, проект	2019 год, проект
Государственный долг Российской Федерации	10 299,1	10 951,9	12 317,5	13 445,2	13 972,2	15 177,1	16 651,9
% к ВВП	13,2	13,6	15,7	16,2	16,1	16,4	16,8
% к предыдущему году	136,4	106,3	112,5	122,8	103,9	108,6	109,7
% к 2016 году					103,9	112,9	123,9
в том числе:
Государственный внутренний долг	7 241,2	7 307,6	8 817,8	9 867,8	10 351,6	11 580,9	12 788,4
% к ВВП	9,3	9	11,2	11,9	11,9	12,5	12,9
% к предыдущему году	126,5	115	120,4	114,4	104,9	111,9	110,4
% к 2016 году					104,9	117,4	129,6
Государственный внешний долг	3 057,9	3 644,3	3 499,7	3 577,4	3 620,6	3 596,2	3 863,5
% к ВВП	3,9	4,5	4,4	4,3	4,2	3,9	3,9
% к предыдущему году	167,5	119,2	96	98,2	101,2	99,3	107,4
% к 2016 году					101,2	100,5	108
Справочно:
ВВП	77 945,1	80 804,3	78 673,0	82 815,0	86 806,0	92 296,0	98 860,0
Курс рубля к доллару США		61	63,3	67,5	67,5	68,7	71,1
Государственный внешний долг в млрд. долларов США		50,0	55,1	55,1	53,6	52,8	53,6

Анализ приведенных данных показывает, что в 2017 - 2019 годах по сравнению с оценкой 2016 года наряду с увеличением абсолютного объема государственного долга Российской Федерации увеличивается его отношение к ВВП с 16,2% до 16,8% в 2019 году, при этом государственный внутренний долг увеличится с 11,9% ВВП до 12,9% ВВП в 2019 году, внешний долг уменьшится с 4,3% ВВП до 3,9% ВВП соответственно.

Проектом паспорта государственной программы Российской Федерации "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" значение целевого показателя "Государственный долг Российской Федерации по отношению к валовому внутреннему продукту, не более" снижено в 2016 году с 14,3% до 20%, такое же значение показателя предусматривается ив 2017-2019 годах. Таким образом, объем государственного долга Российской Федерации в предстоящем периоде прогнозируется на уровне до 17% ВВП, то есть сохранится на относительно безопасном уровне.

Данные об изменении объема государственного долга в 2008 - 2019 годах представлены на следующей диаграмме.

В целях определения безопасных уровней объемов и структуры государственного долга в мировой практике используются различные показатели долговой устойчивости. При проведении анализа показателей долговой устойчивости с бюджетных позиций оцениваются соотношения государственного долга правительства и показателей, характеризующих состояние государственного бюджета.

Основные использующиеся в мировой практике показатели, характеризующие степень долговой устойчивости, применительно к Российской Федерации в 2014 - 2019 годах приведены в следующей таблице.

Наименование показателя	2014 год	2015 год	2016 год (оценка)	2017 год (прогноз)	2018 год (прогноз)	2019 год (прогноз)	Критерий (индикативные значения)
Государственный долг Российской Федерации, % ВВП	13,2	13,6	16,2	16,1	16,4	16,8	< 50%
Доля государственного внутреннего долга в общем объеме государственного долга Российской Федерации, %	70,3	66,7	73,4	74,1	76,3	76,8	> 50%
Доля расходов на обслуживание государственного долга в общем объеме расходов федерального бюджета, %	2,8	3,3	3,9	4,5	5,3	5,4	< 10%
Отношение годовой суммы платежей по погашению и обслуживанию государственного долга к доходам федерального бюджета, %	5,6	10,1	9,4	11,9	11,9	11,6	< 10%
Отношение государственного долга Российской Федерации к доходам федерального бюджета, %	71	80,2	100,6	103,6	108,2	112,2	< 250%
Отношение государственного внешнего долга Российской Федерации к годовому объему экспорта товаров и услуг, %	9,6	12,7	17,1	16,3	15,6	15,3	< 220%
Отношение годовой суммы платежей по погашению и обслуживанию государственного внешнего долга к годовому объему экспорта товаров и услуг, %	0,8	1,7	1,3	1,9	2,3	1,6	< 25%

Из приведенных в таблице данных видно, что такие показатели, как отношение государственного долга к ВВП, доля расходов на обслуживание государственного долга в общем объеме расходов федерального бюджета, отношение государственного долга к доходам федерального бюджета даже с учетом роста их значений в 2017 - 2019 годах не превышают пороговых значений. В то же время коэффициент, характеризующий отношение годовой суммы платежей по погашению и обслуживанию государственного долга к доходам федерального бюджета, согласно параметрам законопроекта в 2017 - 2019 годах незначительно превышает пороговый уровень.

Коэффициент покрытия, показывающий отношение объема платежей на погашение и обслуживание государственного долга к общему объему заимствований, в 2017 - 2019 годах составит 84,7%, 92,9% и 91,9% соответственно (в 2015 году его значение составило 195,2%, в 2016 году - 104,8%). Снижение указанного соотношения в основном обусловлено значительным увеличением объемов государственных заимствований Российской Федерации за счет размещения государственных ценных бумаг на внутреннем рынке в рассматриваемом периоде. На фоне наблюдающегося за последние два года значительного роста совокупного объема спроса со стороны инвесторов на их условиях резкое увеличение объемов государственных заимствований может привести к ухудшению условий размещения государственных облигаций (росту доходности и сокращению сроков заимствований в условиях ограничения емкости российского долгового рынка и горизонта инвестирования его участников), а также к значительному увеличению объема государственного внутреннего долга Российской Федерации и увеличению долговой нагрузки на федеральный бюджет в части его обслуживания.

19.2. В соответствии со статьей 1 законопроекта верхний предел государственного внутреннего долга на 1 января 2018 года предусматривается в размере 10 351,6 млрд. рублей, что на 483,8 млрд. рублей, или на 4,9%, выше предельного объема государственного внутреннего долга по состоянию на 1 января 2017 года, установленного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений.

Динамика объема и структуры государственного внутреннего долга (по состоянию на конец года) в 2015 - 2019 годах представлена в следующей таблице.

	2015 год, отчет		2016 год (Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений)		2017 год, проект		2018 год, проект		2019 год, проект		2019 год к 2016 году, %
	млрд. рублей	структура, %	млрд. рублей	структура, %	млрд. рублей	структура, %	млрд. рублей	структура, %	млрд. рублей	структура, %	%
Государственный внутренний долг, всего	7 307,6	100	9 867,8	100	10 351,6	100	11 580,9	100	12 788,4	100	129,6
в том числе:
государственные ценные бумаги	5 573,1	76,3	6 141,1	62,2	7 205,2	69,6	8 301,0	71,7	9 388,8	73,4	153,7
государственные гарантии	1 734,5	23,7	3 726,7	37,8	3 146,4	30,4	3 279,9	28,3	3 399,6	26,6	91,2

Анализ приведенных данных показывает, что рост государственного внутреннего долга обусловлен увеличением долга по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации. При этом доля долга по государственным ценным бумагам в объеме государственного внутреннего долга увеличится с 69,6% в 2017 году до 73,4% в 2019 году, по государственным гарантиям - уменьшится с 30,4% в 2017 году до 26,6% в 2019 году.

Объем внутреннего долга, выраженного в государственных ценных бумагах, в 2017 году составит 7 205,2 млрд. рублей, что на 1 098,0 млрд. рублей, или на 18%, больше, чем в 2016 году, и на 1 632,1 млрд. рублей, или на 29,3%, больше, чем в 2015 году. За 2017 - 2019 годы он увеличится в 1,5 раза и к концу 2019 года составит 9 388,8 млрд. рублей.

В соответствии с Основными направлениями Минфином России для дополнительного привлечения заемных средств планируется выпуск новых специальных государственных ценных бумаг для населения.

В соответствии со статьей 13 законопроекта и Программой государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации (далее - Программа гарантий) на 2017 год (приложение 45 к Законопроекту) предоставление государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации (далее также - гарантии) предусматривается в 2017 году в объеме 190,1 млрд. рублей.

Планируемый объем предоставления гарантий в 2017 году значительно ниже объемов государственных гарантий, предусмотренных программами государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации в 2012 - 2016 годах. Так, планируемый объем в 2017 году на 67,9% ниже общей суммы гарантирования 2016 года (592,5 млрд. рублей), на 66,2% ниже общей суммы гарантирования 2015 года (563,3 млрд. рублей).

При этом в течение ряда лет наблюдается негативная тенденция по неисполнению Программ гарантий: за 2011 год объем фактически выданных гарантий составил 48,1% суммы гарантирования по Программе гарантий, за 2012 год - 67,8%, за 2013 год - 68,3%, за 2014 год - 77,1%, за 2015 год - 37%. За январь - октябрь 2016 года исполнение Программы гарантий составляет лишь 0,2% установленного объема (592,5 млрд. рублей).

Данные об объемах предоставления государственных гарантий в валюте Российской Федерации в 2017-2019 годах по целям гарантирования представлены в следующей таблице.

Цель гарантирования	Объем предоставления госгарантий в 2017 году, млн. рублей	Доля в общем объеме, %	Объем предоставления госгарантий в 2018 году, млн. рублей	Объем предоставления госгарантий в 2019 году, млн. рублей
По кредитам либо облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами, отобранными в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, на осуществление инвестиционных проектов либо на иные цели, установленные Правительством Российской Федерации	100 000,0	52,6	100 000,0	100 000,0
По кредитам либо облигационным займам, привлекаемым дочерними или зависимыми организациями Государственной корпорации по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции "Ростех", а также дочерними и зависимыми организациями указанных юридических лиц на цели приобретения принадлежащих АО "РОСНАНО" пакетов акций российских акционерных обществ или долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью	6 400,0	3,4	не предусмотрено	не предусмотрено
По кредитам, привлекаемым организациями оборонно-промышленного комплекса на реализацию проектов, осуществляемых в рамках федеральной целевой программы "Развитие оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации на 2011 - 2020 годы"	43 724,7	23	не предусмотрено	не предусмотрено
По кредитам либо облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами, зарегистрированными и осуществляющими свою основную уставную деятельность на территории Северо-Кавказского федерального округа, на реализацию инвестиционных проектов по созданию туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе	8 000,0	4,2	9 000,0	9 000,0
По кредитам либо облигационным займам, привлекаемым акционерным обществом "РОСНАНО" на реализацию инвестиционных проектов в сфере наноиндустрии, финансирование инвестиционных фондов нанотехнологий, а также на погашение кредитов либо облигационных займов, привлеченных АО "РОСНАНО" ранее на реализацию целей, указанных в уставе АО "РОСНАНО"	21 100,0	11,1	13 400,0	не предусмотрено
По кредитам, привлекаемым юридическими лицами, зарегистрированными и осуществляющими свою основную уставную деятельность на территории Северо-Кавказского федерального округа, на реализацию инвестиционных проектов на территории Северо-Кавказского федерального округа	10 000,0	5,3	10 000,0	10 000,0
По кредитам, привлекаемым ОАО "Объединенная двигателестроительная корпорация" на финансирование работ по организации серийного производства деталей двигателей и мотогондол перспективных двигателей для гражданской авиации	899,2	0,5	1 115,6	726,9
Итого	190 123,9	100	133 515,6	119 726,9

Основной объем гарантий, планируемых к предоставлению в 2017 году, приходится на цель гарантирования "по кредитам либо облигационным займам, привлекаемым юридическими лицами, отобранными в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, на осуществление инвестиционных проектов либо на иные цели, установленные Правительством Российской Федерации". В соответствии с законопроектом в 2017 году по указанной цели гарантирования планируется предоставить государственные гарантии в объеме 100,0 млрд. рублей, что составляет 52,6% общего объема предоставления, предусмотренного Программой.

Объем предоставления гарантий по указанной цели составляет в 2016 году 175,3 млрд. рублей, или 29,6% общего объема гарантирования; в 2015 году - 297,5 млрд. рублей, или 52,8%; в 2014 году - 97,5 млрд. рублей, или 14,1%; в 2013 году - 97,5 млрд. рублей, или 15,9%; в 2012 году - 128,5 млрд. рублей, или 26%.

Следует отметить недостаточный уровень исполнения Программ гарантий по указанной цели гарантирования за последние годы. Так, в 2012 году из предусмотренного объема фактически предоставлено государственных гарантий на сумму 67,6 млрд. рублей, или 52,6% установленного объема гарантирования, в 2013 году гарантии не предоставлялись, в 2014 году фактически предоставлено 44,0 млрд. рублей, или 45,1%, в 2015 году - 50,9 млрд. рублей, или 17,1%. По состоянию на 1 октября 2016 года согласно Государственной долговой книге Российской Федерации гарантии по указанной цели не предоставлялись.

Также на протяжении ряда лет основной объем государственных гарантий приходился на цель гарантирования "по кредитам, привлекаемым организациями оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа". Так, в 2012 году объем гарантий по указанной цели составил 40,4% общего объема, предусмотренного Программой государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации за 2012 год; в 2013 году - 65,2%; в 2014 году - 71,8%; в 2015 году - 4,6%; в 2016 году - 35,3%. В 2017 году предоставления государственных гарантий по указанной цели не предусмотрено.

В 2017 году значительный объем предоставления государственных гарантий планируется по цели гарантирования "по кредитам, привлекаемым организациями оборонно-промышленного комплекса на реализацию проектов, осуществляемых в рамках федеральной целевой программы "Развитие оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации на 2011 - 2020 годы", который составляет 23% общего объема, предусмотренного проектом Программы гарантий.

Следует отметить, что существуют риски неисполнения запланированных объемов предоставления государственных гарантий, предусмотренных Программой гарантий на 2017 год. Так, по состоянию на 1 октября 2016 года предоставлено всего 2 государственные гарантии на сумму 1 072,0 млн. рублей, или 0,2% от объема, предусмотренного Программой государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации на 2016 год. При этом Счетная палата неоднократно отмечала неравномерность предоставления государственных гарантий в течение года. Так, основной объем предоставления государственных гарантий приходится ежегодно на декабрь.

Основной объем планируемых к предоставлению в 2017 году государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации приходится на гарантии с правом регрессного требования или с уступкой прав требований к лицу, по обязательствам которого представлена государственная гарантия Российской Федерации, - 83,6% общего объема. Предоставление государственной гарантии без права регрессного требования запланировано АО "РОСНАНО" в размере 21,1 млрд. рублей (объем государственного гарантирования АО "РОСНАНО" в 2016 году составляет 35,5 млрд. рублей) и по кредитам, привлекаемым юридическими лицами, зарегистрированными и осуществляющими свою основную уставную деятельность на территории СКФО, на реализацию инвестиционных проектов на территории СКФО, - в размере 10,0 млрд. рублей.

Проектом Программы гарантий на 2017 год на возможное исполнение государственных гарантий Российской Федерации предусматриваются бюджетные ассигнования:

за счет источников финансирования дефицита федерального бюджета по гарантиям, предоставляемым с правом регрессного требования, - 80 573,4 млн. рублей;

по расходам федерального бюджета по гарантиям, предоставляемым без права регрессного требования и без уступки прав требования, - 11 169,9 млн. рублей.

По информации Минфина России, объем планируемых бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации в 2017 году в связи с увеличением объема обязательств увеличился по сравнению с установленным на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ: по источникам финансирования дефицита федерального бюджета - на 39 635,2 млн. рублей, или в 2 раза, по расходам федерального бюджета - на 6 479,2 млн. рублей, или в 2,4 раза.

Анализ фактического использования бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение государственных гарантий по возможным гарантийным случаям, показал, что в 2014 - 2015 годах исполнение государственных гарантий не осуществлялось, за январь - сентябрь 2016 года гарантом исполнены обязательства в сумме 133,84 млн. рублей.

До настоящего времени Минфином России меры по реализации бюджетных полномочий по организации составления проекта федерального бюджета в части осуществления методологического руководства при формировании проекта программы государственных гарантий не приняты. Нормативный акт Минфина России по утверждению порядка формирования проекта программы государственных гарантий Российской Федерации (в том числе по целям и объемам гарантирования, наличию или отсутствию права регрессного требования гаранта к принципалу, а также по наличию иных условий, в том числе осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении гарантии) не принят.

Следует отметить, что Счетная палата еще в своем заключении на отчет об исполнении федерального бюджета за 2015 год отмечала, что нормативный документ Минфина России, определяющий порядок формирования проектов программ государственных гарантий Российской Федерации, в том числе в валюте Российской Федерации, не утвержден.

19.3. В соответствии со статьей 1 законопроекта верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2018 года предусматривается в сумме 53,6 млрд. долларов США, или 48,7 млрд. евро, что на 1,5 млрд. долларов США, или на 2,7%, меньше верхнего предела внешнего долга по состоянию на 1 января 2017 года, установленного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений.

Динамика объема и структуры государственного внешнего долга (на конец года) представлена в следующей таблице.

(млн. долларов США)
	2015 год, отчет		2016 год, оценка		2017 год, проект		2018 год, проект		2019 год, проект
	сумма	структура, %	сумма	структура, %	сумма	структура, %	сумма	структура, %	сумма	структура, %
Государственный внешний долг Российской Федерации - всего	50 002,4	100	52 803,0	100	53 558,8	100	52 806,8	100	53 585,9	100
в том числе:
кредиты иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), МФО, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц в иностранной валюте	2 209,9	4,4	1 693,3	3,2	1 529,6	2,9	1 317,1	2,5	1 093,7	2
государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	35 916,6	71,8	37 653,8	71,3	37 373,3	69,8	35 633,8	67,5	35 436,3	66,1
государственные гарантии Российской Федерации в иностранной валюте	11 875,9	23,8	13 455,9	25,5	14 655,9	27,4	15 855,9	30	17 055,9	31,8

При расчете объемов государственного внешнего долга Российской Федерации на указанные даты использованы следующие прогнозные курсы валют: 64,9 рубля за 1 доллар США для расчета долга на 1 января 2017 года; 67,6 рубля за 1 доллар США для расчета долга на 1 января 2018 года; 68,1 рубля за 1 доллар США для расчета долга на 1 января 2019 года; 72,1 рубля за 1 доллар США для расчета долга на 1 января 2020 года. Для пересчета в доллары сумм долга, выраженного в евро, использован коэффициент 1,10, за исключением долга на 1 января 2017 года, рассчитанного с применением коэффициента 1,11.

Наиболее значительная часть государственного внешнего долга Российской Федерации приходится на государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. На 1 января 2017 года и 1 января 2018 года она будет составлять соответственно 71,3% и 69,8% суммы государственного внешнего долга, выраженной в долларах США, что несколько ниже, чем на 1 января 2016 года (71,8%). В 2018 и 2019 годах доля государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте, еще немного снизится и составит 67,5% и 66,1% соответственно.

Прогнозируется, что доля долга по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте составит на 1 января 2017 года и 1 января 2018 года соответственно 25,5% и 27,4% (по сравнению с 23,8% на 1 января 2016 года), на 1 января 2019 года и 1 января 2020 года - 30% и 31,8%. Доля долга перед МФО, правительствами иностранных государств и по депозитному соглашению с Центральным банком Ливии будет продолжать снижаться: с 4,4% на 1 января 2016 года до 2% на 1 января 2020 года.

На 1 января 2016 года государственный внешний долг по облигациям внешних облигационных займов Российской Федерации (далее - ОВОЗ) составил 35 911,2 млн. долларов США (2 617,3 млрд. рублей). В 2016 году были размещены ОВОЗ на сумму 3 000,0 млн. долларов США, и с учетом погашения в сумме 1 273,1 млн. долларов США на 1 января 2017 года долг по еврооблигациям составит 37 650,5 млн. долларов США (2 443,5 млрд. рублей).

Прогнозные объемы долга по ОВОЗ предусматриваются законопроектом в соответствии с условиями выпуска находящихся в обращении ОВОЗ, размещенных по сентябрь 2016 года включительно, а также с учетом предполагаемого выпуска и размещения ОВОЗ в 2017, 2018 и 2019 годах на номинальную сумму 3 000,0 млн. долларов США ежегодно. Погашение долга по ОВОЗ составит: в 2017 году - 3 273,1 млн. долларов США, в 2018 году - 4 739,5 млн. долларов США, в 2019 году - 3 197,5 млн. долларов США.

В 2017 - 2019 годах будет осуществляться частичное погашение основной суммы долга по ОВОЗ N SK-О-CM-128 с окончательным погашением в 2030 году. Кроме того, в 2017 - 2019 годах должно быть осуществлено единовременное погашение следующих внешних облигационных займов: N 12840059V, выпущенного в апреле 2012 года на сумму 2000,0 млн. долларов США, N MK-О-CM-126, выпущенного в июле 1998 года на сумму 3466,4 млн. долларов США, и N 12840067V, выпущенного в сентябре 2013 года на сумму 1 500,0 млн. долларов США, соответственно.

С учетом изложенного долг по ОВОЗ составит: на 1 января 2018 года - 37 369,9 млн. долларов США (2 526,2 млрд. рублей), на 1 января 2019 года - 35 630,4 млн. долларов США (2 426,4 млрд. рублей), на 1 января 2020 года - 35 432,9 млн. долларов США (2 554,7 млрд. рублей). Таким образом, долг по ОВОЗ, выраженный в долларах США, сократится в 2017 - 2019 годах на 5,9% (2 217,6 млн. долларов США). В рублевом эквиваленте долг увеличится на 4,6% (111,2 млрд. рублей).

Государственный внешний долг Российской Федерации по облигациям внутреннего государственного валютного облигационного займа (далее - ОВГВЗ), по оценке Минфина России, на 1 января 2017 года составит 3,4 млн. долларов США, или 219,3 млн. рублей (на 1 января 2016 года - 5,4 млн. долларов США, или 392,0 млн. рублей). На 1 октября 2016 года государственный долг по ОВГВЗ составил 5,3 млн. долларов США, в том числе по ОВГВЗ IV серии - 1,96 млн. долларов США, по ОВГВЗ V серии - 3,38 млн. долларов США.

В связи с окончанием 31 декабря 2016 года ограничительного периода предъявления претензий к оплате облигаций и купонов по ОВГВЗ IV серии предусматривается списание указанного долга в 2016 году.

Государственный внешний долг Российской Федерации по ОВГВЗ V серии прогнозируется Минфином России на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в размере долга по состоянию на 1 октября 2016 года (3,38 млн. долларов США).

Государственный внешний долг Российской Федерации по займам международных финансовых организаций (далее - МФО) на 1 января 2017 года составит (оценка ожидаемого исполнения) 842,2 млн. долларов США, или 54 655,7 млн. рублей, что на 124,0 млн. долларов США (15 767,9 млн. рублей), или на 12,8%, меньше объема долга на 1 января 2016 года, что обусловлено в значительной степени завершением погашения основной суммы долга по 2 проектам МБРР: N 4468-RU "Развитие системы государственной статистики" и N 4528- RU "Техническое содействие реформе бюджетной системы на региональном уровне".

Прогнозные показатели государственного внешнего долга по займам МФО на 1 января 2018 года составят 748,6 млн. долларов США (50 608,0 млн. рублей), что на 93,6 млн. долларов США (4 047,7 млн. рублей), или на 11,1%, меньше ожидаемой оценки долга на 1 января 2017 года, на 1 января 2019 года - 606,1 млн. долларов США (41 276,0 млн. рублей), что на 142,5 млн. долларов США (9 332,0 млн. рублей), или на 19%, меньше прогнозируемого значения долга на 1 января 2018 года, на 1 января 2020 года - 452,6 млн. долларов США (32 629,8 млн. рублей), что на 153,5 млн. долларов США (8 646,2 млн. рублей), или на 25,3%, меньше прогнозируемого значения долга на 1 января 2019 года. Уменьшение объемов долга обусловлено завершением в 2017 - 2019 годах погашения основной суммы долга по ряду займов.

Кроме того, в рассматриваемом периоде планируется начало погашения основного долга по 4 действующим проектам Международного банка реконструкции и развития (далее - МБРР).

Динамика состояния государственного внешнего долга Российской Федерации по займам МФО в разрезе банков-кредиторов представлена в таблице.

(млн. долларов США)
Банки-кредиторы	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017 (оценка)	01.01.2018 (прогноз)	01.01.2019 (прогноз)	01.01.2020 (прогноз)
МБРР	876,1	730,7	665,6	622,8	522,1	395,1
Европейский банк реконструкции и развития	222,3	169,7	118,5	75,7	41,6	22,9
Северный инвестиционный банк	30,6	26,3	22,0	17,7	13,5	9,2
Европейский инвестиционный банк	43,1	39,5	36,0	32,4	28,9	25,4
Всего	1 172,1	966,2	842,2	748,6	606,1	452,6

Объем погашения займов МФО в 2017 - 2019 годах обусловлен графиками платежей по погашению основного долга в соответствии с условиями соглашений о займах и завершением погашения в 2016 году и в рассматриваемом периоде ряда проектов МБРР.

Из приведенной таблицы следует, что объем государственного внешнего долга по займам МФО ежегодно снижается. Так, снижение по сравнению с предыдущим периодом по состоянию на 1 января ежегодно составит: в 2016 году - 12,8%, или 124,0 млн. долларов США, в 2017 году - 11,1%, или 93,5 млн. долларов США, в 2018 году - 19%, или 142,5 млн. долларов США, в 2019 году - 25,3%, или 153,5 млн. долларов США.

Государственный внешний долг Российской Федерации перед правительствами иностранных государств на 1 января 2016 года составил 1 223,4 млн. долларов США, или 89,2 млрд. рублей. По оценке Минфина России, на 1 января 2017 года он составит 828,9 млн. долларов США, или 53,8 млрд. рублей, что на 394,5 млн. долларов США (на 32,2%), или на 35,4 млрд. рублей (на 39,7%), меньше, чем на 1 января 2016 года. Значительное сокращение долга перед правительствами иностранных государств в 2016 году связано с завершением погашения долга Российской Федерации перед Государством Кувейт и Республикой Македонией, частичным погашением долга перед Республикой Корея, а также предполагаемым урегулированием долга перед Боснией и Герцеговиной.

Прогнозируется, что в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов государственный внешний долг Российской Федерации перед правительствами иностранных государств будет включать основную сумму долга по межправительственному соглашению от 18 сентября 2003 года с Республикой Корея, а также задолженность перед Румынией и Чешской Республикой, и составит: на 1 января 2018 года - 759,0 млн. долларов США, или 51 306,3 млн. рублей, на 1 января 2019 года - 689,0 млн. долларов США, или 46 922,4 млн. рублей, на 1 января 2020 года - 619,1 млн. долларов США, или 44 635,4 млн. рублей.

В составе государственного внешнего долга Российской Федерации по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм учитывается основная сумма долга по депозитному соглашению от 8 октября 1991 года между Внешэкономбанком СССР и Центральным банком Ливии (Central Bank of Libya, Tripoli) в размере 20,0 млн. швейцарских франков. Указанный долг по состоянию на 1 января 2016 года составил 20,2 млн. долларов США, или 1 470,6 млн. рублей. На 1 января 2017 года указанный долг оценивается в сумме 22,2 млн. долларов США (1 440,8 млн. рублей). На 1 января 2018, 2019 и 2020 годов он прогнозируется в сумме 22,0 млн. долларов США (рублевые эквиваленты составят 1 487,2 млн. рублей, 1 498,2 млн. рублей и 1 586,2 млн. рублей соответственно).

Фактический объем государственного долга Российской Федерации по государственным гарантиям в иностранной валюте, сложившийся на 1 октября 2016 года, составил сумму, эквивалентную 11 855,9 млн. долларов США, или 10 563,9 млн. евро, что не превысило верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте, установленный на 1 января 2017 года.

Верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте с учетом прироста обязательств по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте в соответствии с Программой государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на 2016 год и проектом Программы государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, а также с учетом обязательств, которые были погашены принципалами в 2016 году, составит на 1 января 2018 года 14 655,9 млн. долларов США, или 13,3 млрд. евро, на 1 января 2019 года - 15 855,9 млн. долларов США, или 14,4 млрд. евро, и на 1 января 2020 года - 17 055,9 млн. долларов США, или 15,5 млрд. евро.

Программа государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на 2016 год предусматривает предоставление государственных гарантий в объеме 1,6 млрд. долларов США. За январь - сентябрь 2016 года государственные гарантии Российской Федерации в иностранной валюте не предоставлялись. Проект Программы государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предусматривает предоставление государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на сумму 1,2 млрд. долларов США ежегодно.

19.4. В связи с увеличением объемов государственных заимствований на внутреннем и внешнем финансовых рынках, а также ростом прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований на обслуживание государственного долга, которые вырастут с 639,8 млрд. рублей в 2016 году в соответствии с Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений до 869,5 млрд. рублей в 2019 году, или на 229,7 млрд. рублей (на 35,9%), и составят 0,9% ВВП. Их доля в общем объеме расходов федерального бюджета вырастет на 1,5 процентного пункта: с 3,9% в 2016 году до 5,4% в 2019 году.

Указанные расходы в 2017 году в 1,8 раза превысят общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на жилищно-коммунальное хозяйство, охрану окружающей среды, культуру и кинематографию, физическую культуру и спорт, средства массовой информации (395,9 млрд. рублей), и превысят расходы на образование (568,5 млрд. рублей) на 28,2%, а расходы на здравоохранение (378,0 млрд. рублей) - в 1,9 раза.

На 1 октября 2016 года исполнение расходов федерального бюджета по разделу "Обслуживание государственного и муниципального долга" составило 497 835,2 млн. рублей, или 77,1% показателя сводной бюджетной росписи (с изменениями) на 2016 год (без учета некассовой операции - 505 414,2 млн. рублей).

Динамика расходов на обслуживание государственного долга (процентных расходов) в 2013 - 2019 годах приведена в следующей таблице.

(млрд. рублей)
	2013 год, отчет	2014 год, отчет	2015 год, отчет	2016 год Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений	2017 год, проект	2018 год, проект	2019 год, проект
Расходы на обслуживание государственного долга (процентные расходы) - всего	360,3	415,6	518,7	639,8	728,7	848,0	869,5
% ВВП	0,51	0,53	0,64	0,8	0,8	0,9	0,9
% к предыдущему году	112,6	115,3	124,8	123,3	113,9	116,4	102,5
доля процентных расходов в общей сумме расходов федерального бюджета, %	2,7	2,8	3,3	3,9	4,5	5,3	5,4
в том числе:
Расходы на обслуживание внутреннего долга	280,6	312,3	358,3	476,0	553,5	606,2	708,6
% ВВП	0,40	0,40	0,44	0,6	0,6	0,7	0,7
% к предыдущему году	114,9	111,3	114,7	132,8	116,3	109,5	116,9
доля в процентных расходах, %	77,9	75,1	69,1	74,4	76	71,5	81,5
Расходы на обслуживание внешнего долга	79,7	103,3	160,4	163,9	175,2	241,8	160,8
% ВВП	0,11	0,13	0,20	0,2	0,2	0,3	0,2
% к предыдущему году	105,1	129,6	155,3	102,2	106,9	138,0	66,5
доля в процентных расходах, %	22,1	24,9	30,9	25,6	24,0	28,5	18,5
Справочно.
ВВП	71 016,7	77 945,1	80 804,3	82 815,0	86 806,0	92 296,0	98 860,0
Расходы федерального бюджета, всего	13 342,9	14 831,6	15 620,3	16 403,0	16 240,8	16 039,7	15 987,0

19.4.1. В 2017 году расходы на обслуживание государственного внутреннего долга в виде государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, увеличатся по сравнению с 2016 годом (Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений) на 77,5 млрд. рублей, или на 16,3%, и составят 553,5 млрд. рублей, в 2018 году по сравнению с предыдущим годом - на 52,7 млрд. рублей, или на 9,5%, и составят 606,2 млрд. рублей, в 2019 году - на 102,4 млрд. рублей, или на 16,9%, и составят 708,6 млрд. рублей соответственно. Доля расходов на обслуживание государственного внутреннего долга в общих процентных расходах увеличится с 74,4% в 2016 году до 81,5% в 2019 году.

Расчет Минфином России процентных платежей по государственному внутреннему долгу Российской Федерации осуществлялся исходя из прогнозируемых условий выпуска и объемов эмиссии в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов государственных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации.

По внутренним заимствованиям без учета некассовой операции обмена объемы эмиссии государственных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, прогнозируются в 2017 году в размере 1 663,2 млрд. рублей, в 2018 году - 1 614,5 млрд. рублей, в 2019 году- 1 693,9 млрд. рублей.

В целях снижения уровня государственного долга Российской Федерации и (или) сокращения расходов на обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации и (или) снижения объемов выплат по государственному внутреннему долгу Российской Федерации, а также в целях повышения ликвидности рынка государственных ценных бумаг в 2017 году планируется продолжить проведение операций обмена низколиквидных выпусков государственных ценных бумаг Российской Федерации, характеризующихся нестандартной структурой, номинальной стоимостью до 200,0 млрд. рублей. Выпуски обмениваемых государственных ценных бумаг, а также выпуски облигаций, размещаемые среди владельцев обмениваемых выпусков, будут определены Минфином России исходя из оценки ликвидности обращающихся ценных бумаг разных выпусков, складывающейся на момент проведения указанной операции рыночной конъюнктуры, а также мнений участников рынка.

Ожидаемые уровни доходности государственных ценных бумаг зависят от многих факторов, таких, как спрос на ценные бумаги Российской Федерации, экономическая ситуация, уровень инфляции, и других.

Следует отметить, что в последние годы наблюдалась тенденция к росту доходности размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации по средневзвешенной цене, которая составила: в 2013 году - 6,96% годовых, в 2014 году - 10,57% годовых, в 2015 году - 11,42%. Указанная динамика была обусловлена резким ростом в 2014 году - начале 2015 года уровня инфляции, сокращением притока инвестиционных средств зарубежного капитала в связи с санкциями, существенным ростом курса национальной валюты, конъюнктурой на внутреннем и внешнем финансовых рынках.

Основной объем бюджетных ассигнований на обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов будет приходиться на облигации федерального займа с постоянным купонным доходом и облигации федерального займа с переменным купонным доходом.

Ставки купонного дохода по планируемым к размещению государственным ценным бумагам Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, прогнозируются на следующем уровне: в 2017 году ОФЗ-ПК - 11% годовых, ОФЗ-ПД - 9% годовых, ОФЗ-ИН - 3% годовых; в 2018 году ОФЗ-ПК - 9,75% годовых, ОФЗ-ПД - 8,5% годовых, ОФЗ-ИН - 3,5% годовых; в 2019 году ОФЗ-ПК - 9,5% годовых, ОФЗ-ПД - 8,5% годовых, ОФЗ-ИН - 3,5% годовых.

Порядок исчисления ставки купонного дохода, предусмотренный условиями выпуска обращающихся ОФЗ-ПК, предусматривает определение ставки как среднее арифметическое значение ставки RUONIA за 6 месяцев до даты определения процентной ставки по соответствующему купону увеличенной на фиксированную величину, установленную условиями соответствующего выпуска ОФЗ-ПК.

Необходимо отметить, что в настоящее время среднее значение ставки RUONIA, на основе которой определяется значение ставки купонного дохода по обращающимся ОФЗ-ПК, составляет 10,45% годовых (среднее добавочное значение в зависимости от условий обращающихся выпусков - 1,4 процентного пункта). Определение ставки по следующему купонному доходу по указанному виду облигаций будет определяться в феврале - июне 2017 года.

Таким образом, если величина ставки RUONIA до конца года будет находиться на уровне текущих значений второго полугодия 2016 года, величина купонного дохода по этому виду государственных бумаг составит около 11,9% годовых.

Необходимо отметить, что оценка Минфина России величины процентных ставок и уровня инфляции в 2017 году на уровне 4% следует оценить как оптимистичные.

19.4.2. В 2017 году расходы на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации увеличатся по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений на 11,3 млрд. рублей, или на 6,9%, и составят 175,2 млрд. рублей, в 2018 году по сравнению с предыдущим годом - на 66,6 млрд. рублей, или на 38%, и составят 241,8 млрд. рублей, в 2019 году - уменьшатся на 81,0 млрд. рублей, или на 33,5%, и составят 160,8 млрд. рублей соответственно.

Доля расходов на обслуживание государственного внешнего долга в общих процентных расходах уменьшится с 25,6% в 2016 году до 18,5% в 2019 году.

Увеличение планируемых объемов бюджетных ассигнований в 2017 году связано, главным образом, с необходимостью выплаты купонного дохода по ОВОЗ, размещенного в 2016 году, и по облигациям, которые предполагается разместить в 2017 году, с учетом в составе расходов на обслуживание долга дисконта по внешнему облигационному займу Российской Федерации N 12840059V, а также с более высоким прогнозным курсом доллара США к рублю по сравнению с курсом, использованным при формировании показателей федерального бюджета на 2016 год.

Динамика расходов на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации в 2018 и 2019 годах обусловлена, главным образом, учетом в составе указанных расходов на 2018 год дисконта на сумму 0,9 млрд. долларов США, или 62,3 млрд. рублей по внешнему облигационному займу Российской Федерации N МК-О-СМ-126, размещенному 24 июля 1998 года, а также прекращением с 2019 года выплат купонного дохода по данному займу, составлявшим ежегодно 0,4 млрд. долларов США.

Доля расходов на обслуживание государственного внешнего долга в общей сумме процентных расходов уменьшится на 7,1 процентного пункта с 25,6% в 2016 году (Федеральный закон N 359-ФЗ с учетом изменений) до 18,5% в 2019 году.

Предусмотренные законопроектом расходы на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации в 2017, 2018 и 2019 годах по видам долговых обязательств отражены в таблице.

Расходы на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации по видам долговых обязательств	Млн. долларов США	Млн. рублей	Доля в общем объеме расходов, %
2017 год
Всего	2 595,6	175 203,3	100
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	2 560,4	172 827,8	98,6
ОВОЗ	2 539,4	171411,8	97,8
ОВГВЗ	21,0	1415,9	0,8
Займы международных финансовых организаций и кредиты правительств иностранных государств	35,2	2 375,5	1,4
Займы МФО	22,3	1 504,1	0,9
Кредиты правительств иностранных государств	12,9	871,4	0,5
2018 год
Всего	3 519,4	241 784,6	100
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	3 492,3	239 918,2	99,2
ОВОЗ	3 474,3	238 683,0	98,7
ОВГВЗ	18,0	1 235,2	0,5
Займы международных финансовых организаций и кредиты правительств иностранных государств	27,2	1 866,4	0,8
Займы МФО	15,6	1 073,5	0,4
Кредиты правительств иностранных государств	11,5	792,9	0,3
2019 год
Всего	2 262,0	160 826,8	100
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	2 238,7	159 169,8	99,0
ОВОЗ	2 238,7	159 169,8	99,0
ОВГВЗ	0,0	0,0	0,0
Займы международных финансовых организаций и кредиты правительств иностранных государств	23,3	1 656,9	1,0
Займы МФО	12,7	905,3	0,6
Кредиты правительств иностранных государств	10,6	751,6	0,5

Свыше 97% планируемых расходов на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов приходится на расходы по обслуживанию ОВОЗ, которые предусматриваются в следующих суммах: в 2017 году - 2,5 млрд. долларов США, или 171,4 млрд. рублей, в 2018 году - 3,5 млрд. долларов США, или 238,7 млрд. рублей, в 2019 году - 2,2 млрд. долларов США, или 159,2 млрд. рублей.

В 2017 году Российская Федерация будет осуществлять обслуживание 12 ранее выпущенных и размещенных внешних облигационных займов Российской Федерации по следующим годовым процентным ставкам: 12,75% (выпуск от 24.06.1998); 11% (выпуск от 24.07.1998); 7,50% (выпуск от 25.08.2000); 5% (выпуск от 29.04.2010); 3,25%, 4,50% и 5,625% (выпуски от 04.04.2012); 3,50%, 4,875%, 5,875% и 3,625% (выпуски от 16.09.2013), 4,75% (выпуск от 27.05.2016 с дополнительным выпуском от 27.09.2016). Расходы на обслуживание указанных займов составят в 2017 году 2,5 млрд. долларов США, или 166,0 млрд. рублей.

В случае выпуска и размещения в первом полугодии 2017 года ОВОЗ на сумму 3,0 млрд. долларов США при годовой ставке купонного дохода в размере 5,3% расходы на обслуживание ОВОЗ новых выпусков составят в 2017 году 0,08 млрд. долларов США, или 5,4 млрд. рублей.

В 2018 году расходы на обслуживание внешних облигационных займов Российской Федерации, выпущенных до 2017 года, составят 3,2 млрд. долларов США, или 222,0 млрд. рублей. В случае выпуска и размещения в первых полугодиях 2017 и 2018 годов ОВОЗ на сумму 3,0 млрд. долларов США (ежегодно) при годовых ставках купонного дохода в размере 5,3% и 5,6% соответственно расходы на обслуживание ОВОЗ новых выпусков составят в 2018 году 0,2 млрд. долларов США, или 16,7 млрд. рублей.

В 2019 году расходы на обслуживание внешних облигационных займов Российской Федерации, выпущенных до 2017 года, составят 1,8 млрд. долларов США, или 129,8 млрд. рублей. В случае выпуска и размещения в первых полугодиях 2017 и 2018 годов ОВОЗ на общую сумму 6,0 млрд. долларов США (при указанных выше годовых ставках купонного дохода) и в первом полугодии 2019 года - ОВОЗ на сумму 3,0 млрд. долларов США при годовой ставке купонного дохода в размере 5,7% расходы на обслуживание ОВОЗ новых выпусков составят в 2019 году 0,4 млрд. долларов США, или 29,3 млрд. рублей, то есть 18,4% общей суммы расходов на обслуживание ОВОЗ в 2019 году.

Таким образом, расходы на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации по ОВОЗ предусматриваются законопроектом в соответствии с условиями выпуска находящихся в обращении ОВОЗ, размещенных по сентябрь 2016 года включительно, а также с учетом предполагаемого выпуска и размещения ОВОЗ в первых полугодиях 2017, 2018 и 2019 годов на номинальную сумму 3,0 млрд. долларов США ежегодно.

Согласно законопроекту на обслуживание ОВГВЗ V серии в 2017 и 2018 годах предусматриваются следующие объемы бюджетных ассигнований:

в 2017 году - 21,0 млн. долларов США, или 1 415,9 млн. рублей, что составляет 0,8% расходов на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации в 2017 году;

в 2018 году - 18,0 млн. долларов США, или 1 235,2 млн. рублей, что составляет 0,5% расходов на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации в 2018 году.

За период с января по сентябрь 2016 года платежи в целях выплаты купонного дохода по ОВГВЗ составили 0,01 млн. долларов США (1,0 млн. рублей) при предусмотренном объеме в размере 18,0 млн. долларов США. Таким образом, за 9 месяцев 2016 года исполнение федерального бюджета в части расходов на обслуживание ОВГВЗ составило 0,07% планового показателя, выраженного в долларах США.

Аналогичная ситуация имела место по итогам исполнения федерального бюджета за 2015 год: платежи по обслуживанию ОВГВЗ составили 0,1 млн. долларов США (4,2 млн. рублей), то есть 0,4% планового показателя, выраженного в долларах США (18,2 млн. долларов США).

Законопроектом бюджетные ассигнования на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации по займам МФО в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов предусматриваются в следующих объемах: в 2017 году - 22,3 млн. долларов США, или 1 504,1 млн. рублей, в 2018 году - 15,6 млн. долларов США, или 1 073,5 млн. рублей, в 2019 году - 12,7 млн. долларов США, или 905,3 млн. рублей.

По оценке Минфина России, исполнение федерального бюджета в части расходов на обслуживание займов МФО за 2016 год составит 12,4 млн. долларов США, или 828,5 млн. рублей, что составляет 0,5% расходов на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации в 2016 году.

Согласно законопроекту расходы на обслуживание займов МФО в 2017 году будут увеличены по сравнению с 2016 годом на 9,9 млн. долларов США (79,8%), или 675,6 млн. рублей (81,5%), в связи с предполагаемым привлечением средств 8 новых займов для финансирования проектов МБРР.

Законопроектом предусмотрено сокращение ассигнований на обслуживание займов МФО по сравнению с предыдущим годом: в 2018 году - на 6,7 млн. долларов США (29,9%), или на 430,6 млн. рублей (28,6%), в 2019 году - на 2,9 млн. долларов США (18,5%), или на 168,1 млн. рублей (15,7%).

К операциям по обслуживанию займов МФО относятся: выплата процентов на снятую со счета займа и непогашенную часть займа, оплата комиссий за резервирование средств займов и выплата начальных единовременных комиссий. Расходные обязательства Российской Федерации по обслуживанию займов МФО определяются Минфином России на основании международных соглашений (соглашений о займах), а также прогнозного уровня плавающих процентных ставок.

При прогнозировании платежей по обслуживанию займов МФО в 2017 - 2019 годах использованы следующие процентные ставки: LIBOR в размере 1,61% в 2017 году (в 2016 году применялась ставка в размере 0,6% - 0,9%), 1,63% в 2018 году, 1,74% в 2019 году и EURIBOR в размере 0,1% в 2017 году (в 2016 году использовалась ставка в размере 0,5%), 0,1% в 2018 году и 0,2% в 2019 году.

В 2017 - 2019 годах планируются ассигнования на обслуживание займов МБРР, Европейского банка реконструкции и развития (далее - ЕБРР), Северного инвестиционного банка (далее - СИБ) и Европейского инвестиционного банка (далее - ЕИБ).

На 2017 год планируются ассигнования на обслуживание 41 займа МФО (в 2016 году - 43 займов), в том числе: 34 займов МБРР, 4 займов ЕБРР, 2 займов СИБ и 1 займа ЕИБ, на 2018 год - 37 займов МФО, в том числе: 31 займа МБРР, 3 займов ЕБРР, 2 займов СИБ и 1 займа ЕИБ, на 2019 год - 32 займов МФО, в том числе: 27 займов МБРР, 2 займов ЕБРР, 2 займов СИБ и 1 займа ЕИБ. Основная доля в общем объеме ассигнований на обслуживание займов МФО в 2017 - 2019 годах приходится на МБРР (более 82%).

Законопроектом расходы на обслуживание кредитов правительств иностранных государств в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов предусматриваются в следующих суммах: в 2017 году - 12,9 млн. долларов США, или 871,4 млн. рублей, в 2018 году - 11,5 млн. долларов США, или 792,9 млн. рублей, в 2019 году - 10,6 млн. долларов США, или 751,6 млн. рублей.

В 2017 - 2019 годах Российской Федерацией будут осуществляться процентные выплаты по межправительственному соглашению от 18 сентября 2003 года с Республикой Корея.

При прогнозировании указанных процентных выплат Минфином России использованы годовые процентные ставки в размере 2,11%, 2,13% и 2,24%, состоящие из прогнозных ставок LIBOR в размере 1,61%, 1,63% и 1,74% и установленной соглашением маржи в размере 0,5%.

19.5. Совокупный внешний долг Российской Федерации (далее - совокупный внешний долг) на 1 октября 2016 года составил 516,1 млрд. долларов США, что на 2,4 млрд. долларов США, или на 0,5%, меньше, чем на 1 января 2016 года, и превысил объем международных резервов Российской Федерации на 118,4 млрд. долларов США, или на 29,8%, а без учета средств Резервного фонда и средств Фонда национального благосостояния - на 223,8 млрд. долларов США, или на 76,6%.

По состоянию на 1 октября 2016 года величина совокупного внешнего долга на 24,7 млрд. долларов США меньше предкризисного объема на 1 октября 2008 года (540,8 млрд. долларов США).

Динамика совокупного внешнего долга и международных резервов Российской Федерации представлена на следующей диаграмме.

За первое полугодие 2016 года совокупный внешний долг увеличился на 4,9 млрд. долларов США (на 0,9%), за III квартал 2016 года сократился на 7,3 млрд. долларов США (на 1,4%).

Сведения об объеме и структуре совокупного внешнего долга в 2015 - 2016 годах представлены в следующей таблице.

(млн. долларов США)
	01.01.2015	Структура, %	01.01.2016	Структура, %	01.10.2016 (оценка)	Структура, %	Изменение за январь - сентябрь 2016 года
							сумма	%
Всего совокупный внешний долг Российской Федерации	599 901,0	100	518 508,0	100	516 118,0	100	-2 390,0	-0,5
Органы государственного управления	41 607,0	6,9	30 551,0	5,9	38 437,0	7,4	7 886,0	25,8
Федеральные органы управления	41 027,0	6,8	29 987,0	5,8	37 828,0	7,3	7 841,0	26,1
Субъекты Российской Федерации	580,0	0,1	564,0	0,1	609,0	0,1	45,0	8
Банк России	10 599,0	1,8	11 033,0	2,1	9 722,0	1,9	-1 311,0	-11,9
Банки	171 450,0	28,6	131 733,0	25,4	123 362,0	23,9	-8 371,0	-6,4
Прочие секторы	376 246,0	62,7	345 190,0	66,6	344 597,0	66,8	-593,0	-0,2
Справочно:
международные резервы Российской Федерации	385 460,0		368 399		397 743,0	77,1	29 344,0	8

Из общего объема совокупного внешнего долга наибольший объем (66,8%) составляет задолженность корпоративного сектора, которая снизилась за январь - сентябрь 2016 года с 345,2 млрд. долларов США до 344,6 млрд. рублей, или на 0,2%, из них кредиты - 195,6 млрд. долларов США (56,7%), обязательства перед прямыми инвесторами - 135,8 млрд. долларов США (39,4%).

Внешний долг органов государственного управления (7,4% в общем объеме совокупного внешнего долга), за 9 месяцев 2016 года увеличился на 7,9 млрд. долларов США (на 25,8%) и составил 38,4 млрд. долларов США, в том числе долг федеральных органов управления - 37,8 млрд. долларов США, долг субъектов Российской Федерации - 0,6 млрд. долларов США.

Внешний долг банковского сектора (23,9% в общем объеме совокупного долга) снизился с 131,7 млрд. долларов США до 123,4 млрд. долларов США (на 6,4%), долг Центрального банка Российской Федерации (1,9% в общем объеме совокупного долга) уменьшился с 11,0 млрд. долларов США до 9,7 млрд. долларов США, или на 11,9%.

Пороговые значения показателя внешней долговой устойчивости, характеризующего отношение внешнего долга страны к годовому объему ВВП, предлагаемые Международным валютным фондом в аналитических целях, составляют: для низкой степени риска - 30%, для средней степени - 40%, для высокой степени - 50%.

По данным Банка России, совокупный внешний долг относительно ВВП за 2014 год снизился с 32,6% до 29,6% ВВП, за 2015 год увеличился до 39,1%. По состоянию на 1 июля 2016 года отношение объема совокупного внешнего долга к ВВП составило 44,4%. По предварительной оценке Счетной палаты, на 1 октября 2016 года указанный показатель составил 42,6% (исходя из ожидаемой оценки ВВП в размере 82 815,0 млрд. рублей и среднемесячного валютного курса за 9 месяцев 2016 года 68,4 рубля за доллар США).

Согласно графику предстоящих погашений внешнего долга, опубликованного на официальном сайте Банка России, выплаты в счет погашения совокупного внешнего долга Российской Федерации в IV квартале 2016 года составят 31,0 млрд. долларов США (основной долг - 26,6 млрд. долларов США, проценты - 4,4 млрд. долларов США), что на 1,9% меньше выплат III квартала (31,6 млрд. долларов США). При этом размер выплат в октябре составит 6,1 млрд. долларов США, в ноябре - 8,1 млрд. долларов США, в декабре - 16,9 млрд. долларов США; объем выплат в сентябре оценивался в 11,5 млрд. долларов США.

19.6. Объем долга иностранных государств и (или) иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией (включая начисленные проценты) на 1 января 2016 года составил 2 479,4 млрд. рублей (34 018,5 млн. долларов США), что на 571,6 млрд. рублей, или на 30% (на 107,7 млн. долларов США), больше, чем его объем на 1 января 2015 года. Увеличение обусловлено предоставлением государственных финансовых кредитов, в частности, Республике Беларусь, использованием государственных экспортных кредитов в рамках заключенных межправительственных соглашений о предоставлении государственных кредитов, погашением и списанием задолженности, а также ростом курса иностранных валют.

Предоставление государственных финансовых и государственных экспортных кредитов иностранным государствам и (или) иностранным юридическим лицам из федерального бюджета за 9 месяцев 2016 года составило 51,2 млрд. рублей, или 22,5% утвержденного Федеральным законом N 359-ФЗ с изменениями показателя 2016 года (227,75 млрд. рублей), возврат - 81,8 млрд. рублей, или 92,8% запланированного годового объема (88,1 млрд. рублей).

В законопроекте предусмотрено предоставление государственных финансовых и государственных экспортных кредитов в 2017 году в объеме 376,75 млрд. рублей (5 581,5 млн. долларов США), возврат - в объеме 108,36 млрд. рублей (1 605,3 млн. долларов США), в 2018 году предоставление - 417,2 млрд. рублей (6 072,5 млн. долларов США), возврат - 166,9 млрд. рублей (2 428,9 млн. долларов США), в 2019 году предоставление - 259,4 млрд. рублей (3 648,3 млн. долларов США), возврат - 165,6 млрд. рублей (2 328,8 млн. долларов США).

Просроченная задолженность правительств иностранных государств, их юридических лиц по основному долгу по государственным кредитам, предоставленным бывшим СССР и Российской Федерацией, по состоянию на 1 января 2015 года составляла 285,6 млрд. рублей, по состоянию на 1 января 2016 года - 383,2 млрд. рублей, то есть увеличилась за 2015 год на 97,6 млрд. рублей, или на 34,2%, что обусловлено длительностью процедуры по урегулированию просроченной задолженности отдельных дебиторов.

По мнению Счетной палаты, Минфину России целесообразно активизировать деятельность по урегулированию просроченной задолженности отдельных дебиторов, что положительно отразится на параметрах федерального бюджета.

20. Выводы и предложения

20.1. Законопроект направлен на решение задач, связанных с обеспечением сбалансированного развития страны и расширением потенциала отечественной экономики в условиях повышенной неопределенности относительно дальнейших изменений внешней конъюнктуры.

20.2. Макроэкономические условия разработки прогноза социально- экономического развития Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов характеризуются сохранением относительно низкого уровня цен на основные товары российского экспорта, включая цену на нефть марки "Юралс", и отрицательной экономической динамики из-за продолжения негативных тенденций изменения совокупного внутреннего спроса, обусловленных сокращением инвестиций в основной капитал и оборота розничной торговли на фоне снижения реальных располагаемых денежных доходов населения. При этом снижение экономической динамики замедлилось, темп роста потребительских цен стал более умеренным, а курс национальной валюты менее волатильным. В целом можно отметить, что экономика постепенно адаптируется к значительно изменившимся внешне- и внутриэкономическим условиям.

Представленный прогноз разработан в составе трех основных вариантов: базовый, базовый+ и целевой. Указанные варианты базируются "на предположении о продолжении антироссийской санкционной политики и ответных экономических мер со стороны России на протяжении всего прогнозного периода", а также на единой гипотезе развития мировой экономики, предполагающей восстановление траектории роста в плановом периоде.

Правилами разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период* разработка прогноза предусмотрена в трех вариантах: базовом, консервативном и целевом (пункт 36 Правил).

Базовый и целевой варианты прогноза в соответствии с Правилами должны формироваться в условиях консервативных траекторий изменения внешних и внутренних условий, а консервативный вариант - с учетом существенного ухудшения внешнеэкономических и иных условий.

В представленном прогнозе предлагается рассматривать базовый вариант прогноза в качестве консервативного. Однако, по мнению Счетной палаты, содержащиеся в нем внешнеэкономические условия (стабильная цена на нефть на уровне 40 долларов США за баррель, повышение среднеконтрактных цен на природный газ, увеличение объемов поставок нефти на экспорт, восстановление темпов роста мировой экономики до 3,3 - 3,6% и ряд других параметров) не свидетельствуют о существенном ухудшении внешнеэкономических и иных условий, что не позволяет считать его консервативным.

В соответствии с базовым вариантом прогноза темп роста ВВП в 2017 году должен составить 100,6%, в 2018 году - 101,7%, в 2019 году - 102,1%, индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года) планируется снизить до 104,0% в 2017 году и поддерживать на указанном уровне в 2018 - 2019 годах.

Прогноз основных макроэкономических показателей на плановый период по базовому варианту рассчитан исходя из гипотезы о сохранении в 2017 - 2019 годах среднегодовых мировых цен на нефть марки "Юралс" на уровне 40 долларов США за баррель и ослаблении номинального курса национальной валюты с 67,5 рубля за 1 доллар США в 2017 году до 68,7 рубля за 1 доллар США в 2018 году и до 71,1 рубля за 1 доллар США в 2019 году.

По мнению Счетной палаты, основные макроэкономические параметры базового варианта прогноза (снижение и стабилизация уровня инфляции, сохраняющийся положительным счет текущих операций платежного баланса, прогнозируемый экономический рост и т.д.) не подтверждают гипотезу об изменении тенденции от укрепления национальной валюты, наблюдаемой в настоящее время, к ее ослаблению в прогнозном периоде.

Следует отметить, что направление и диапазон изменения цен на нефть трудно прогнозируемы, их динамика находится под влиянием как экономических, так и геополитических факторов. По мнению Счетной палаты, в перспективе на 2017 - 2019 годы нефтяные цены могут отличаться повышенной волатильностью. Риски снижения цен на нефть марки "Юралс" более значимы для российской экономики. Снижение цен на нефть марки "Юралс" в 2017 - 2019 годах ниже прогнозируемого уровня (40 долларов США за баррель) может ухудшить состояние платежного баланса, способствовать более существенному по сравнению с прогнозируемым ослаблению курса рубля к доллару США в плановом периоде, усилению инфляционных тенденций. Однако вариант развития российской экономики в условиях более критичной отрицательной динамики цен на нефть и природный газ по сравнению с базовым вариантом (40 долларов США за баррель) в предлагаемых материалах не представлен.

По мнению Счетной палаты, рассмотрение Банком России в проекте Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2017 год и период 2018 и 2019 годов, одобренном Советом директоров Банка России 28 октября 2016 года, сценария, предполагающего возможность негативного изменения внешних условий (снижение среднегодовой цены на нефть до уровня около 25 долларов США за баррель к началу 2017 года и ее сохранение на низком уровне до конца 2019 года), выгодно отличает указанный документ от представленных вариантов прогнозов Правительства Российской Федерации, в которых подобного сценария развития событий в российской экономике не предусматривается.

В соответствии с представленными материалами начиная с 2017 года прогнозируется "переход от стагнации к восстановлению экономического роста".

Предполагается, что темпы роста ВВП будут последовательно повышаться от 0,6% в 2017 году до 2,1% в 2019 году.

При этом в 2017 году положительный вклад в экономический рост будут вносить прирост запасов материальных оборотных средств и рост конечного потребления домашних хозяйств. Содержащиеся в материалах прогноза предположения о динамике изменений запасов материальных оборотных средств аналогичны сделанным предположениям, использовавшимся при формировании прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов. Счетная палата отмечала, что при сохраняющейся неопределенности геополитической ситуации и внешних финансово-экономических условий, затрудняющих выстраивание хозяйствующими субъектами долгосрочной экономической политики, наращивание запасов становится экономически невыгодно в связи с отсутствием перспектив окупаемости расходов.

По прогнозу, ожидается достаточно существенное увеличение в структуре элементов использования ВВП доли изменения запасов материальных средств с 0,4% в 2016 году до 1,2% в 2017 году, или в 3 раза.

По нашему мнению, предположение о развороте динамики валового внутреннего продукта в 2017 году преимущественно за счет увеличения прироста запасов материальных оборотных средств представляется не в полной мере обоснованным.

По прогнозу, ожидается, что доля изменения запасов материальных средств в ВВП в 2019 году по сравнению с 2016 годом увеличится в более чем 10 раз, что требует, по нашему мнению, дополнительных пояснений.

В соответствии с прогнозом ожидается, что положительный вклад в экономический рост в 2017 - 2019 годах будет вносить и потребительский спрос. При этом из прогноза неясно, за счет каких факторов будет обеспечиваться планируемый рост конечного потребления.

При прогнозируемом на 2017 - 2019 годы относительно невысоком увеличении реальных располагаемых доходов населения (на 1,5%), реальной заработной платы (на 4%) и продолжении снижения реального размера среднегодовой пенсии (на 2,1%) ожидается, что внутренний потребительский спрос будет расти значительно более высокими темпами (увеличение оборота розничной торговли на 3,5%), что представляется не в полной мере обоснованным.

В прогнозе предусматривается, что в 2017 - 2019 годах по мере стабилизации экономической ситуации и восстановления потребительской уверенности населения начнет восстанавливаться потребительский спрос, поддерживаемый потребительским кредитованием. При этом существуют определенные риски в восстановлении потребительского кредитования в плановом периоде (особенно в 2017 году) из-за возможного сохранения сберегательного поведения населения.

Необходимо также отметить, что в проекте Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2017 год и период 2018 и 2019 годов прогнозируются более умеренные темпы прироста кредитов нефинансовым организациям и населению на 2017 - 2019 годы по сравнению с ожидаемыми, по прогнозу Правительства Российской Федерации, что, по нашему мнению, подтверждает наличие рисков недостижения прогнозируемого потребительского спроса за счет восстановления потребительского кредитования. Например, в 2017 году прирост объема кредитов нефинансовым организациям и населению, по прогнозу Банка России, составляет от 4% до 6%, по прогнозу Правительства Российской Федерации - объем кредитов населению возрастет на 7,4%, а нефинансовым организациям - на 11,7%.

Кроме того, в прогнозе отмечается, что, начиная с 2018 года положительный вклад в экономический рост будут вносить инвестиции в основной капитал. По прогнозу, рост инвестиций в основной капитал в 2017 - 2019 годах будет определяться возможностью наращивания частных инвестиций на фоне сокращения государственных инвестиционных расходов. Указанная гипотеза, по нашему мнению, должна быть более обоснована и просчитана, так как в случае отсутствия наращивания частных инвестиций может произойти сокращение потенциальных источников роста российской экономики в плановом периоде.

В соответствии с прогнозом одним из основных источников финансирования для осуществления инвестиционной деятельности должны стать собственные средства (прибыль) предприятий.

Однако практика показывает, что одного факта наличия доступных финансовых ресурсов недостаточно для того, чтобы компании приступили к осуществлению инвестиций. В этой связи представляется не вполне обоснованным предполагаемое в прогнозе повышение инвестиционной активности бизнеса, базирующееся на использовании собственных средств (прибыли) предприятий и организаций.

В прогнозе также отмечается, что "положительное влияние на восстановление инвестиционного спроса будет оказывать ограничение роста тарифов: сокращение издержек компаний позволит направить часть высвободившихся средств на инвестиционные нужды".

По мнению Счетной палаты, планируемое сокращение государственных инвестиционных расходов в условиях сохраняющейся неопределенности перспектив экономического развития может привести к снижению частных инвестиций, а ожидаемые высвобождающиеся ресурсы компаний в результате ограничения роста тарифов компаний инфраструктурного сектора экономики могут быть направлены не в инвестиции, а на финансовый и валютный рынки, что обусловливает наличие рисков недостижения планируемой динамики инвестиций в основной капитал в 2018 - 2019 годах.

Указанные в материалах прогноза, а также отмечаемые Счетной палатой факторы, оказывающие влияние на инвестиционную деятельность, предопределяют наличие рисков в реализации намеченных прогнозов в инвестиционной сфере.

Вместе с тем анализ, проведенный Счетной палатой, показывает, что у российских предприятий и организаций имеются финансовые резервы для увеличения инвестиций в основной капитал. Так, в 2000 - 2015 годах объемы финансовых вложений предприятий и организаций существенно превышали объемы инвестиций в основной капитал. При этом указанное превышение практически постоянно увеличивалось и достигло в 2015 году почти 9 раз.

Для стимулирования предприятий и организаций к вложению финансовых средств в инвестиции в основной капитал представляется целесообразным предложить Правительству Российской Федерации разработать и реализовать комплекс соответствующих мероприятий, касающихся как изменения налогового законодательства, так и ряда других мер, направленных на активизацию инвестиционной и инновационной деятельности субъектов хозяйствования.

Прогноз уровня инфляции на 2017 - 2019 годы носит целевой характер и может быть достигнут в случае согласованных действий Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации.

На среднесрочный период инфляция прогнозируется на уровне (декабрь по сравнению с декабрем предыдущего года) 4,0% в 2017 году, 4,0% в 2018 году и 4,0% в 2019 году.

В 2017 - 2019 годах планируется разнонаправленная динамика потребительских цен по основным сегментам, наблюдаемым при исчислении уровня инфляции. Если по продовольственным товарам на протяжении всего планового периода прогнозируется снижение прироста цен, то по непродовольственным товарам и услугам населению после снижения прироста цен на указанные группы в 2017 году по сравнению с 2016 годом в 2018 - 2019 годах планируется их повышение, что может негативно отразиться на инфляционных ожиданиях.

Кроме того, на уровень инфляции в 2017 - 2019 годах может оказать негативное влияние прогнозируемое ослабление курса рубля к доллару США, в том числе возможно более существенное по сравнению с прогнозируемым уровнем. Сохраняются риски более существенного, чем прогнозируется, повышения цен на продовольствие на внутреннем рынке из-за возможного роста цен на продовольствие на мировом рынке. Дополнительное негативное влияние на инфляцию может быть обусловлено превышением роста тарифов на услуги организаций ЖКХ по сравнению с прогнозируемым уровнем.

Анализ прогноза показывает, что начиная с 2017 года предусматривается изменение негативной тенденции снижения по ряду основных показателей, характеризующих уровень жизни населения и переход на траекторию их роста.

После снижения реальных располагаемых доходов населения в целом за 2014 - 2016 годы на 10,3% предполагается их увеличение за период 2017 - 2019 годов лишь на 1,5%.

После снижения реальной заработной платы в 2015 году на 9% ожидается ее увеличение в 2016 году на 0,3% (по оценке). По прогнозу, за период 2017 - 2019 годов прирост реальной заработной платы составит лишь 4,0%, что не компенсирует ее падения в 2015 году.

Таким образом, прогнозируемые на плановый период темпы роста реальных располагаемых доходов населения и реальной заработной платы не позволят достичь в 2019 году даже их уровня 2014 года.

По мнению Счетной палаты, существуют риски недостижения запланированного роста в 2017 - 2019 годах по показателям реальных располагаемых доходов и реальной заработной платы, что обусловлено существующей вероятностью сохранения более низких темпов роста российской экономики по сравнению с прогнозируемыми и может оказать негативное влияние на показатели, характеризующие уровень жизни населения.

В отношении пенсий необходимо отметить, что их прогнозируемая отрицательная динамика не предполагает улучшения материального положения пенсионеров в плановом периоде.

В соответствии с прогнозом динамика реального размера среднегодовых пенсий к 2019 году уменьшится на 9,4% по сравнению с 2014 годом; соотношение среднего размера страховых пенсий к величине прожиточного минимума пенсионера, составлявшее в 2015 году 154,4%, сократится до 144,1% в 2019 году.

В соответствии с базовым вариантом прогноза ожидается, что численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума к общей численности населения увеличится в 2016 году по сравнению с 2015 годом и составит 13,9%, в 2017 году - 13,9%, в 2018 году снова возрастет и составит 14,1%**, а в 2019 году сократится до 13,9%, то есть прогнозируется, что доля населения с доходами ниже величины прожиточного минимума в общей численности населения в 2019 году останется на уровне 2016 года (13,9%).

Таким образом, по прогнозу, в 2019 году примерно 20,5 млн. человек (расчетно) будут получать доход меньше величины прожиточного минимума (фактически находиться за чертой бедности), что на 1,4 млн. человек больше, чем в 2015 году (19,1 млн. человек). Данная ситуация требует разработки и реализации комплекса дополнительных мер по повышению уровня жизни населения, в том числе наименее обеспеченной его части, и должно стимулировать внутренний потребительский спрос в целях выхода российской экономики на траекторию роста.

Сравнительный анализ динамики основных макроэкономических показателей, сложившейся за последние годы, показывает их существенное отклонение от прогнозируемых значений. При этом, несмотря на то что прогноз, как правило, корректируется к концу года одновременно с поправками в бюджет, отклонения сохраняются, что может свидетельствовать о недостаточной степени реалистичности и надежности разрабатываемых прогнозов.

Прогнозируемая динамика макроэкономических показателей не в полной мере обеспечивает достижение ряда целевых индикаторов, установленных документами стратегического планирования в рамках целеполагания, включая Концепцию долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и Основные направления деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года (новая редакция), а также указы Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

Прогнозируемая динамика основных показателей в трех вариантах прогноза на среднесрочную перспективу значительно ниже динамики соответствующих показателей, определенных Концепцией, в том числе по валовому внутреннему продукту, производительности труда, реальным располагаемым доходам населения. В своих заключениях на законопроекты о федеральном бюджете Счетная палата неоднократно обращала внимание на необходимость корректировки Концепции.

Проведенный анализ показал, что существует определенная несбалансированность значений ряда целевых установок документов стратегического планирования, а также значительные риски недостижения целевых значений отдельных макроэкономических индикаторов, например, производительности труда и отношения объема инвестиций в основной капитал к объему ВВП, установленных в Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" и в ОНДП (новая редакция), что требует принятия Правительством Российской Федерации дополнительных мер по обеспечению выполнения заявленных в ОНДП (новая редакция) целевых показателей в установленные сроки, а также их согласованности с учетом реально складывающейся социально-экономической ситуации.

В представленных материалах прогноза отсутствует оценка влияния реализации антикризисных мер Правительства Российской Федерации в 2015 - 2016 годах на динамику прогнозных показателей. Отсутствует анализ влияния улучшения условий ведения бизнеса, мер поддержки малого и среднего предпринимательства, поддержки экспорта несырьевой продукции и ситуации на рынке труда на динамику экономического развития в плановом периоде.

Кроме того, в материалах прогноза отсутствует оценка влияния на социально-экономическое развитие в 2017 - 2019 годах реализации приоритетных проектов в различных сферах деятельности, одобренных Советом при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам.

Анализ проектов паспортов госпрограмм показал, что по ряду госпрограмм отдельные показатели (индикаторы) не соответствуют показателям прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

20.3. Анализ представленных одновременно с законопроектом Основных направлений бюджетной политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, Основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, Основных направлений таможенно-тарифной политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов показал следующее.

Несмотря на стратегическую важность указанных документов в бюджетном процессе, не установлены единые требования, определяющие их структуру и содержание, что не обеспечивает должное качество подготовки и согласованность документов. В них не содержатся мотивы принятия тех или иных решений, цели, на достижение которых они направлены, а также риски реализации отдельных положений, приводящих в том числе к выпадающим доходам бюджетов и возможным социальным и экономическим последствиям.

Планируемые в Основных направлениях бюджетной политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов меры бюджетной консолидации не являются достаточно эффективными для достижения заявленных целей обеспечения сбалансированного развития страны.

20.4. Проект бюджетного прогноза Российской Федерации до 2034 года разработан в отсутствие утвержденного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочный период на основе базового варианта рабочей версии прогноза и не соответствует требованиям к его составу и содержанию, установленным Правилами разработки и утверждения бюджетного прогноза Российской Федерации на долгосрочный период, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2015 г. N 914.

В проекте бюджетного прогноза отсутствуют меры совершенствования налоговой, бюджетной, долговой политики, способствующие решению ключевых задач социально-экономического развития Российской Федерации в долгосрочном периоде. Основное внимание уделено обоснованиям необходимости оптимизации расходов на федеральном уровне и принятия в перспективе мер по расширению налогооблагаемой базы. При этом описание указанных мер носит рамочный характер.

Таким образом, возможно сделать вывод о том, что проект бюджетного прогноза не отвечает целям и задачам, предъявляемым к бюджетному прогнозу на долгосрочный период.

20.5. Стратегические мероприятия, проведенные в 2013 - 2015 годах, не привели к повышению эффективности деятельности организаций социальной сферы, что повлияло на ее доступность для населения.

Анализ ситуации в сфере здравоохранения свидетельствует о несбалансированности медицинской помощи, что привело к снижению ее доступности для населения.

В ходе мероприятий Счетной палаты по проверке доступности услуг в сфере культуры для населения, в том числе в отдаленных районах и сельской местности, выявлено сокращение государственных организаций сферы культуры и, как следствие, снижение доступности оказываемых ими услуг.

Основными проблемами сферы образования являются недостаточная преемственность между уровнями образовательного процесса, а также недостаточный уровень развития инфраструктуры образовательных организаций и условий предоставления образовательных услуг, что влияет на качество подготовки обучающихся.

В данной связи целесообразно принять меры, обеспечивающие:

переход в сферах здравоохранения и образования от планирования расходов в зависимости от поступления доходов к установлению порядка и критериев нормирования объема финансирования в соответствии с законодательством Российской Федерации;

установление критериев доступности образовательных организаций и учреждений культуры с последующим пересмотром мероприятий по их оптимизации, обеспечение размещения объектов здравоохранения, образования и культуры на картах схем территориального планирования в соответствии с Градостроительным кодексом Российской Федерации, а в сфере образования обратить внимание на возможность подвоза детей и их родителей не только до школ, но и до детских садов в целях получения дошкольного и дополнительного образования;

в целях привлечения и удержания работников социальной сферы в сельской местности наряду с мерами стимулирующего характера создание для них благоприятных условий труда (наличие необходимого оборудования, удовлетворительное материально-техническое состояние сельских организаций), обеспечение развития сельской инфраструктуры, создание досуговых организаций, обеспечение возможности посещения детского сада, образовательных и медицинских организаций;

изменение деятельности первичной медико-санитарной помощи, в первую очередь ориентированной на выявление факторов риска развития заболеваний и осложнений уже сформировавшихся заболеваний и патологических состояний, с использованием ресурса среднего медицинского персонала;

в целях снижения смертности населения и роста ожидаемой продолжительности жизни развитие медицинской помощи пожилым гражданам в целях их активного долголетия, в том числе за счет открытия кабинетов и отделений, оказывающих помощь пожилым гражданам с развитием системы доврачебного приема пожилых граждан средними медицинскими работниками, в том числе имеющими высшее образование;

внедрение единой электронной медицинской карты в целях учета услуг и развития персонифицированного учета и разделение на законодательном уровне перечней лекарственных препаратов и групп населения, которыми лекарственные препараты предоставляются за счет средств федерального бюджета, а которым - за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, рассмотрение вопроса о поэтапном переходе на принципы лекарственного страхования с полной или частичной компенсацией затрат при условии достаточности финансирования;

установление порядка формирования перечней лекарственных препаратов, устанавливаемых в территориальных программах государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, распространив на амбулаторный сегмент принципы, регламентированные для стационарного сегмента (на основе перечня ЖНВЛП) и уменьшив тем самым долю коммерческого сегмента в структуре региональных закупок;

изменение порядка формирования и регистрации предельных зарегистрированных цен на лекарственные препараты с учетом реальной информации о себестоимости и отпускных цен производителей и усиление контроля за порядком формирования начальных максимальных цен на лекарственные препараты отечественных производителей и обеспечение роста всех стадий отечественного производства лекарственных препаратов;

обеспечение преемственности образовательных программ между всеми "уровнями" образовательного процесса;

проведение анализа уровня профессиональной подготовки педагогических работников на соответствие нормам Закона об образовании N 273-ФЗ с возможностью их дальнейшей переподготовки и повышения квалификации;

законодательное урегулирование вопросов допрофессиональной и профессиональной подготовки школьников - развитие сотрудничества школ с предприятиями и организациями среднего профессионального образования и высшего образования согласно потребностям секторов экономики;

осуществление планирования контрольных цифр приема на основании данных о потребности рынка труда с учетом установленных Минтрудом России 50 наиболее востребованных и перспективных рабочих профессий и специальностей, а также осуществление мониторинга их трудоустройства.

проведение анализа деятельности библиотек, предусмотрев их развитие в соответствии с реальной потребностью населения особенно в труднодоступных районах, возможно с организацией выездных форм обслуживания и обеспечения дистанционного доступа с использованием сети "Интернет";

организация на базе сельских учреждений культуры центров досуга, объединяющих под одной крышей клубы, библиотеки, кинозалы, кружки детского творчества, и обеспечивающих возможность проведения на их площадках выездных театральных и концертных мероприятий региональными театрами и концертными организациями.

20.6. Анализ основных параметров бюджетов бюджетной системы Российской Федерации свидетельствует о наличии рисков в сбалансированности бюджетов.

Основные риски для бюджетной системы Российской Федерации связаны с возможным снижением доходов федерального бюджета в связи с более низкими по сравнению с учтенными в законопроекте ценами на нефть марки "Юралс", нефтепродукты и природный газ, а также с более низким номинальным объемом ВВП, недостижением прогнозируемых объемов экспорта товаров, более высоким уровнем инфляции по сравнению с учтенными в прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 - 2019 годы; со снижением устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации, а также местных бюджетов, связанным прежде всего с существенным объемом долговых обязательств; высокой зависимостью бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации от предоставляемых межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

20.7. При формировании проекта федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов принят ряд мер, направленных на реализацию задач бюджетной и налоговой политики, поставленных в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года.

В рамках поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в 2016 году утверждена Стратегия развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года. В рамках работы по созданию единого, целостного механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей с 2016 года в ведение Минфина России переданы налоговые администраторы доходов, обеспечивающие сбор 90% доходов бюджетной системы.

В то же время при формировании проекта федерального бюджета работа по реализации отдельных положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года не завершена.

Посланием Федеральному Собранию поручено Правительству Российской Федерации обеспечить неизменность условий налогообложения. Вместе с тем в законопроекте учтены изменения, связанные с продолжением "налогового маневра" - рост ставок НДПИ при плановом снижении вывозных таможенных пошлин; предусматривается установление ставки НДПИ при добыче ряда руд, индексация специфических ставок акцизов по ряду подакцизных товаров.

Правительству Российской Федерации также поручено вернуть определяющую роль государственным программам в бюджетном планировании, в том числе в процессе приоритезации расходов. В предстоящем периоде продолжится работа по повышению качества и эффективности реализации государственных программ как основного инструмента интеграции стратегического, бюджетного и операционного управления, в том числе в целях реализации приоритетных проектов. Однако механизм "перезагрузки" госпрограмм с учетом устранения основных недостатков не определен.

Недостаточно эффективно решается задача ужесточения контроля за движением государственных средств. Так, анализ организации в 2016 году учета средств, получаемых отдельными юридическими лицами из федерального бюджета, в части казначейского сопровождения договоров (соглашений) свидетельствует о том, что более половины объема субсидий и взносов, предоставляемых в 2016 году юридическим лицам, не учитывается на лицевых счетах для учета операций неучастника бюджетного процесса в органах Федерального казначейства.

20.8. В 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов Правительством Российской Федерации будет продолжена работа по реализации мероприятий, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.

На реализацию в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов положений указов предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета: в 2017 году - в объеме 625 700,7 млн. рублей, в 2018 году - 674 188,3 млн. рублей, в 2019 году - 649 892,2 млн. рублей.

Расчет планируемых бюджетных ассигнований федерального бюджета, необходимых для реализации в 2017 - 2019 годах положений указов, а также оценка обоснованности планируемых затрат не приведены, что не позволяет осуществить оценку предусмотренных законопроектом подходов по оптимальному финансовому обеспечению реализации показателей указов при формировании федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в рамках общих подходов по оптимизации бюджетных расходов и повышении их эффективности.

В целом в результате осуществленных мер отмечается положительная динамика по ряду целевых показателей, определенных указами. Вместе с тем отмечаются риски недостижения в установленные сроки отдельных целевых показателей, например, в части повышения производительности труда (темп роста производительности труда в 2015 году составил 96,8%, по итогам 2016 года ожидается в размере 99,4% при целевом значении показателя увеличения производительности труда к 2018 году относительно уровня 2011 года в 1,5 раза); неполного выполнения задачи по повышению уровня оплаты труда (по итогам первого полугодия 2016 года (текущее исполнение) соотношение средней заработной платы педагогических работников дошкольных образовательных учреждений составляет 88,8% средней заработной платы в сфере общего образования в соответствующем регионе при плановом значении 100%); по достижению стопроцентной доступности дошкольного образования (на 1 октября 2016 - 98,81%), по решению задач, связанных с ликвидацией аварийного жилищного фонда (на 1 октября 2016 года (текущее исполнение) всего с 2014 года расселено 6 376,1 тыс. кв. м, или 55,9% аварийного фонда, подлежащего расселению в период 2014 - 2017 годов, расселены 409,2 тыс. человек, или 55,8%).

Отмечены риски недостижения установленных демографических показателей (по итогам за 9 месяцев 2016 года (текущее исполнение) значение показателя смертности населения - 12,9 случая на 1000 населения при плановом значении до 12,3 случая на 1000 населения в 2016 году), риски недостижения в 2016 году роста ожидаемой продолжительности жизни, установленного государственной программой Российской Федерации "Развитие здравоохранения" на уровне 72,64 года (по итогам 2015 года - 71,39 года при плановом значении 72,02).

20.9. Характерными особенностями законопроекта являются:

возвращение к трехлетнему бюджетному планированию;

формирование федерального бюджета на 2017 - 2019 годы в условиях снижения большинства макроэкономических показателей по сравнению с параметрами прогноза социально-экономического развития Российской Федерации к Федеральному закону N 359-ФЗ;

формирование основных характеристик федерального бюджета на 2017 - 2019 годы исходя из основных положений бюджетной политики переходного периода об ограничении дефицита федерального бюджета в 2017 - 2019 годах в размере 3%, 2%, 1% ВВП соответственно в условиях постоянных цен на нефть на уровне 40 долларов США за баррель;

проведение мер бюджетной консолидации, в том числе по мобилизации доходов, оптимизации расходов и повышению их эффективности;

формирование доходов с учетом внесения изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части нормативов зачисления в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации поступлений по отдельным налоговым и неналоговым доходам;

отсутствие в составе основных характеристик федерального бюджета на плановый период 2018 и 2019 годов условно утверждаемых расходов (не распределенных в плановом периоде в соответствии с классификацией расходов бюджетов бюджетные ассигнования);

обеспечение законодательно установленной индексации социальных обязательств.

20.10. В соответствии с законопроектом доходы федерального бюджета составят в 2017 году 13 487,6 млрд. рублей (или 15,5% ВВП), что на 119,2 млрд. рублей, или на 0,9%, больше, чем оценка поступлений доходов в федеральный бюджет в 2016 году, и на 250,9 млрд. рублей, или на 1,8%, больше объема, утвержденного Федеральным законом N 359-ФЗ, в 2018 году - 14 028,5 млрд. рублей (или 15,2% ВВП), что на 540,9 млрд. рублей, или на 4%, больше прогноза поступлений в 2017 году, в 2019 году - 14 844,8 млрд. рублей (или 15% ВВП), что на 816,3 млрд. рублей, или на 5,8%, больше прогноза поступлений в 2018 году.

20.10.1. В своих заключениях Счетная палата указывала на необходимость более точного прогнозирования показателей, принимаемых при расчете доходов федерального бюджета, а также неоднократно предлагала Правительству Российской Федерации поручить федеральным органам исполнительной власти разработать и утвердить методики проведения прогнозных расчетов доходов федерального бюджета.

В соответствии с пунктом 1 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Правительством Российской Федерации принято постановление от 23 июня 2016 г. N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 574), согласно которому главные администраторы доходов федерального бюджета (далее - администраторы) на основании общих требований должны были разработать и утвердить по согласованию с Минфином России не позднее 5 сентября 2016 года методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - Общие требования).

Анализ формирования методик показал, что по состоянию на 28 октября 2016 года из 86 администраторов доходов федерального бюджета методики прогнозирования утверждены 62 администраторами (72,1% общего количества администраторов), 24 администраторами (27,9%) методики прогнозирования не утверждены.

В ходе проверки установлено, что по состоянию на 28 октября 2016 года из 62 администраторов доходов федерального бюджета, утвердивших методики прогнозирования, у 39 главных администраторов, или у 62,9%, принятые ими методики не соответствуют Общим требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации N 574, из которых по 37 методикам (94,9%) имеются согласования Минфина России.

В методиках прогнозирования доходов в ряде случаев неверно указывается метод расчета, не предусматривается прогнозирование по всем кодам классификации доходов, не содержатся формулы расчета, отсутствует описание всех показателей, используемых для расчета прогнозного объема поступлений.

Кроме того, ряд методик прогнозирования доходов, согласованных Минфином России, содержат различные подходы к расчету одних и тех же видов доходов.

Методики отдельных главных администраторов доходов содержат механизм, позволяющий существенно влиять на уменьшение прогноза поступлений, при этом данные методики соответствуют Общим требованиям.

Таким образом, указанные недостатки свидетельствуют о формально проведенной работе и об отсутствии системного подхода со стороны Минфина России к организации разработки главными администраторами доходов и согласованию методик прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации N 574.

20.10.2. Согласно пункту 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, договоры, в соответствии с которыми уплачиваются платежи, являющиеся источниками неналоговых доходов бюджетов, должны предусматривать положения о порядке их исчисления, размерах, сроках и (или) об условиях их уплаты.

В соответствии с частью 8 статьи 4 Федерального закона от 22 октября 2014 г. N 311-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, договоры подлежат приведению их в соответствие с пунктом 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации не позднее 1 июля 2015 года.

В 2015 году соответствующая работа отдельными администраторами завершена не была.

В марте 2016 года Минфин России систематизировал информацию, полученную от главных администраторов доходов, провел ее корректировку в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Вместе с тем анализ, проведенный Счетной палатой, показал, что у 8 администраторов - Минсельхоза России, ФСБ России, Минфина России, Ространснадзора, ФССП России, Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, Минвостокразвития России и ФСТЭК России - законодательные или иные нормативные правовые акты не предусматривали положения о порядке исчисления, размерах либо сроках уплаты платежей.

Начиная с апреля по октябрь 2016 года работа по обеспечению соблюдения главными администраторами доходов федерального бюджета требований пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации Минфином России проводилась не на должном уровне.

В октябре 2016 года Минфином России после обращения Счетной палаты была запрошена у администраторов и обобщена информация о фактах соответствия нормативных правовых актов, регулирующих администрирование неналоговых доходов федерального бюджета, требованиям пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Согласно информации Минфина России по состоянию на 25 октября 2016 года из 86 главных администраторов представили сведения о соответствии нормативных правовых актов, регулирующих администрируемые ими неналоговые доходы, требованиям пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации только 37 главных администраторов, или 43% общего количества, из них подтвердили сведения о соответствии 16 главных администраторов, или 43,2% общего количества, не подтвердил 21 главный администратор доходов федерального бюджета, в том числе Росрыболовство, Россельхознадзор, Минсельхоз России, Россвязь, ФАС России, Росмолодежь, Росимущество, Роспатент, Росгидромет, Ростуризм, ФСО России, Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Росфинмониторинг, Минспорта России, Роснедра, Казначейство России, Ространснадзор, Минкавказ России, Генеральная прокуратура Российской Федерации, Росприроднадзор, ГУСП, 49 главными администраторами соответствующие данные не представлены.

По результатам контрольных мероприятий Счетной палаты установлено, что нормативные правовые акты, договоры, регулирующие администрирование неналоговых доходов, по 4 главным администраторам доходов федерального бюджета (Минпромторг России, Роспечать, Росреестр, ГК "Роскосмос") также не соответствуют требованиям пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Таким образом, с учетом информации Минфина России и проведенных Счетной палатой контрольных мероприятий по 25 главным администраторам, или по 29,1% общего количества, нормативные правовые акты, договоры, регулирующие администрируемые ими неналоговые доходы, не соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В целях обеспечения соблюдения норм пункта 6 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации Минфину России необходимо активизировать работу с администраторами по принятию мер, направленных на приведение законодательных и иных нормативных правовых актов (договоров), согласно которым уплачиваются неналоговые платежи, в соответствие с требованиями бюджетного законодательства.

20.10.3. В соответствии со статьей 47.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации "Перечень и реестры источников доходов бюджетов" Министерство финансов Российской Федерации, органы управления государственными внебюджетными фондами, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований обязаны вести реестры источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2016 г. N 868 "О порядке формирования и ведения перечня источников доходов Российской Федерации" утверждены правила формирования и ведения перечня источников доходов Российской Федерации, общие требования к составу информации, порядку формирования и ведения реестра источников доходов Российской Федерации, реестра источников доходов федерального бюджета, реестров источников доходов бюджетов субъекта Российской Федерации, реестров источников доходов местных бюджетов и реестров источников доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В ходе проверки выявлено, что по состоянию на 26 октября 2016 года в перечень источников доходов Российской Федерации, сформированный в информационной системе, включено 5 042 записи, из них 269 записей утверждены, 132 согласованы, 31 запись находится на согласовании, в состоянии "Черновик" находятся 4 610 записей, что составляет 91,4% всех записей, включенных в перечень источников доходов Российской Федерации. В ряде случаев в перечне источников доходов Российской Федерации со статусом "черновик" сведения в разделе "Сведения о законодательных и иных нормативных правовых актах Российской Федерации (муниципальных правовых актов)" отсутствуют, в отдельных случаях неверно указан орган государственной власти, осуществляющий бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета по источнику дохода бюджета.

Таким образом, реестр источников доходов федерального бюджета сформирован Минфином России на основании перечня источников доходов, который не соответствует нормам постановления Правительства Российской Федерации от 31 августа 2016 г. N 868.

20.10.4. В составе материалов к законопроекту не представлены расчеты по 47 видам доходов, объем которых в 2017 году составляет 101,2 млрд. рублей (0,75% общего объема доходов), в 2018 году - 97,7 млн. рублей (0,70%) в 2019 году - 94,6 млрд. рублей (0,64%), что свидетельствует о недостаточной прозрачности формирования доходной базы федерального бюджета. Около 80% из них (76,7%) приходится на поступление средств от правительств иностранных государств, их юридических лиц в уплату процентов по кредитам, предоставленным Российской Федерацией (50,4 млрд. рублей); государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (13,3 млрд. рублей), платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности (14,0 млрд. рублей).

Кроме того, в представленных расчетах по ряду доходов частично отсутствуют расчеты либо приведены прогнозные значения поступлений с пояснениями без приведения расчетов прогноза поступления. Удельный вес таких расчетов в 2017 году составляет 0,48% общей суммы законопроекта (сумма прогноза - 65,1 млрд. рублей), в 2018 году - 0,47% (66,6 млрд. рублей), в 2019 году - 0,46% (68,4 млрд. рублей).

20.10.5. Существенным потенциальным резервом увеличения доходов является сокращение совокупной задолженности перед бюджетной системой Российской Федерации по налоговым и таможенным платежам.

Совокупная задолженность в бюджетную систему Российской Федерации по налогам и сборам, администрируемым ФНС России, пеням и налоговым санкциям по ним (без учета задолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды) на 1 октября 2016 года составила 1 303,1 млрд. рублей, в том числе недоимка - 525,0 млрд. рублей.

Задолженность перед федеральным бюджетом по уплате таможенных платежей на 1 октября 2016 года составила 25,8 млрд. рублей, а с учетом пеней и штрафов - 44,9 млрд. рублей.

Необходимость активизации работы налоговых органов по взысканию недоимки и сокращению задолженности перед бюджетом неоднократно отмечалась в заключениях Счетной палаты. Однако в расчетах к законопроекту отсутствует информация об учете дополнительных поступлений доходов в результате сокращения задолженности при формировании прогноза поступлений по администрируемым доходам.

Кроме того, резервом дополнительного поступления платежей в бюджет является сокращение неэффективных налоговых льгот и освобождений.

В результате предоставления различного рода освобождений от уплаты налоговых и таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в 2015 году не поступило доходов на общую сумму 9 230,5 млрд. рублей, в том числе налоговых платежей - в сумме 8 765,7 млрд. рублей (рост по сравнению с 2014 годом в 1,4 раза), таможенных платежей - 464,8 млрд. рублей (снижение по сравнению с 2014 годом на 13,4%).

Наибольший объем льгот по уплате таможенных платежей в 2015 году был предоставлен участникам ВЭД в отношении товаров, ввозимых и вывозимых в рамках соглашений о разделе продукции (34,5% общего объема льгот), и составил 160,3 млрд. рублей и товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области и вывозимых из нее, на сумму 123,9 млрд. рублей, или 26,7% общего объема льгот.

20.10.6. Счетная палата полагает необходимым принять следующие мероприятия по мобилизации доходов федерального бюджета: повышение качества таможенного контроля, проводимого таможенными органами, в части повышения эффективности проверки соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности таможенного законодательства, полноты и достоверности заявленных сведений, полноты уплаты таможенных платежей, применения льгот по уплате таможенных платежей; организации единой системы таможенного контроля правильности начисления и взимания таможенных платежей и налогов, совершенствования контрольных функций за достоверным декларированием таможенной стоимости товаров позволит увеличить доходы федерального бюджета.

Принятие комплекса мероприятий в части сокращения теневого сектора экономики и, соответственно, расширения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, за счет вовлечения хозяйствующих субъектов в официальную экономическую деятельность, повышения качества администрирования НДС за счет внедрения автоматизированной системы контроля (АСК НДС-2), а также поступления (взыскания) в бюджетную систему Российской Федерации доначисленных платежей по итогам контрольных мероприятий налоговых органов и проведения аудиторских проверок внутреннего аудита территориальных налоговых органов позволит увеличить доходы федерального бюджета.

Остаются неурегулированными отдельные вопросы контроля и надзора за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, что не обеспечивает эффективность принимаемых мер государственного регулирования в указанной сфере и не исключает рисков нелегального оборота алкогольной продукции и непоступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, например, обязательное использование организациями сведений об объемах произведенной продукции, зафиксированных в системе ЕГАИС, при подаче налоговых деклараций законодательно не установлено, что создает риски некорректного определения объема подакцизной продукции и непоступления платежей акцизов в бюджетную систему Российской Федерации.

Потенциальным резервом поступлений доходов федерального бюджета в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, являются: повышение качества администрирования данного вида дохода, усиление контроля за правильностью начисления дивидендов, повышение эффективности администрирования задолженности по уплате дивидендных платежей; необходимость закрепления на постоянной основе нормы в части выплаты дивидендов в федеральный бюджет акционерными обществами, акции которых находятся в федеральной собственности, в размере не менее 50% чистой прибыли акционерного общества.

20.10.7. По оценке Счетной палаты, дополнительные доходы в 2017 году по сравнению с законопроектом могут составить 106,1 млрд. рублей, в 2018 году - 97,3 млрд. рублей, в 2019 году - 117,2 млрд. рублей, в том числе:

по налогу на добавленную стоимость, товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации, - 24,5 млрд. рублей, 33,8 млрд. рублей, 44,9 млрд. рублей соответственно;

по налогу на добавленную стоимость, товарам (работам, услугам), ввозимым на территорию Российской Федерации, - 15,2 млрд. рублей, 15,8 млрд. рублей, 18,9 млрд. рублей соответственно;

по налогу на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, - 1,8 млрд. рублей, 1,8 млрд. рублей, 1,7 млрд. рублей соответственно;

по государственной пошлине - в 2017 году - 8,6 млрд. рублей, в 2018 и 2019 годах - 2,5 млрд. рублей;

по вывозным таможенным пошлинам на газ природный в 2017 году в сумме 0,9 млрд. рублей;

по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, - 15,1 млрд. рублей, 2,3 млрд. рублей, 6,5 млрд. рублей соответственно (из них по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации: в 2017 году - 12,9 млрд. рублей, в 2019 году - 4,1 млрд. рублей);

по платежам при пользовании природными ресурсами - порядка 0,2 млрд. рублей ежегодно;

по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, - 31,0 млрд. рублей, 30,8 млрд. рублей, 31,1 млрд. рублей соответственно;

по доходам от продажи материальных и нематериальных активов, - 0,3 млрд. рублей ежегодно;

по административным платежам и сборам, - 2,6 млрд. рублей, 3,6 млрд. рублей, 4.7 млрд. рублей соответственно;

по штрафам, санкциям, возмещению ущерба дополнительные поступления - 5,9 млрд. рублей, 6,2 млрд. рублей, 6,3 млрд. рублей соответственно.

Счетная палата отмечает, что существуют риски снижения доходов федерального бюджета в 2017 году в сумме 16,2 млрд. рублей, в 2018 году - 21,2 млрд. рублей, в 2019 году - 36,9 млрд. рублей, в том числе по налогу на прибыль организаций, - 5,9 млрд. рублей, 0,6 млрд. рублей, 8,0 млрд. рублей, по государственной пошлине - 0,4 млрд. рублей ежегодно, по вывозной таможенной пошлине на нефть сырую - в 2019 году - 9,6 млрд. рублей, по вывозной таможенной пошлине на газ природный - в 2018 году - 8.8 млрд. рублей, в 2019 году - 11,6 млрд. рублей, по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, - в 2018 году - 2,3 млрд. рублей, по утилизационному сбору - 9,8 млрд. рублей, 9,1 млрд. рублей, 7,2 млрд. рублей соответственно.

С учетом факторов увеличения и снижения доходов объем дополнительных резервов доходов федерального бюджета в 2017, 2018 и 2019 годах по сравнению с законопроектом, по оценке Счетной палаты, составит 89,9 млрд. рублей, 76,1 млрд. рублей, 80,3 млрд. рублей соответственно.

20.10.8. В ходе контрольных мероприятий Счетной палаты проведен сравнительный анализ прогноза доходов, администрируемых ФНС России, ФТС России, Росимуществом, Росалкогольрегулированием, сформированного Минфином России, и прогнозов доходов, представленных указанными главными администраторами доходов федерального бюджета в Минфин России.

Проведенный анализ свидетельствует, что указанными главными администраторами занижается прогноз доходов федерального бюджета.

Прогноз Минфина России превышает прогноз указанных главных администраторов в 2017, 2018 и 2019 годах на 298 024,5 млн. рублей, на 502 188,7 млн. рублей и на 630 125,6 млн. рублей соответственно.

Следует отметить, что работа с методиками прогнозирования доходов Минфином России и главными администраторами доходов в полном объеме не завершена. В ряде случаев прогнозирование осуществляется методами, используемыми главными администраторами до утверждения общих требований к методикам прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 574, что существенным образом влияет на качество прогноза и не приводит к учету потенциальных резервов поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации при прогнозировании.

20.11. Объем расходов федерального бюджета в 2017 году по сравнению с 2016 годом в номинальном выражении уменьшится на 162,2 млрд. рублей, или на 1% (в реальном выражении - на 5,3%) и составит 16 240,8 млрд. рублей, в 2018 году по сравнению с 2017 годом уменьшится на 201,1 млрд. рублей, или на 1,2% (в реальном выражении - на 5,1%) и составит 16 039,7 млрд. рублей, в 2019 году по сравнению с 2018 годом уменьшится на 52,7 млрд. рублей, или на 0,3% (в реальном выражении - на 4,6%) и составит 15 987,0 млрд. рублей.

20.11.1. Общий объем расходов федерального бюджета определен в условиях последовательного сокращения дефицита федерального бюджета (3,2% ВВП в 2017 году, 2,2% ВВП - в 2018 году, 1,2% ВВП - в 2019 году) при неизменных ценах на нефть на уровне 40 долларов США за баррель.

В структуре общего объема расходов федерального бюджета, так же как и в структуре расходов федерального бюджета по отношению к ВВП, наибольший удельный вес, как и в предыдущие годы, в 2017 - 2019 годах занимают расходы на социальную политику, национальную оборону, национальную экономику, национальную безопасность и правоохранительную деятельность. Их общий удельный вес в общем объеме расходов федерального бюджета и в объеме ВВП в 2017 году составит 75,1% и 14,1%, в 2018 году - 74,3% и 13%, в 2019 году - 74,6% и 12% соответственно.

Вместе с тем необходимо отметить увеличение к 2019 году по сравнению с 2016 годом доли в общем объеме расходов по разделу "Социальная политика" на 3,4 процентного пункта, разделу "Обслуживание государственного и муниципального долга" - на 1,5 процентного пункта, разделу "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" - на 1,1 процентного пункта, снижение доли по разделу "Национальная оборона" - на 6,1 процентного пункта, по разделу "Здравоохранение" - на 0,5 процентного пункта.

20.11.2. Планирование бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов осуществлено в отсутствие методики планирования, установленной Минфином России, что не соответствует статье 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которой планирование бюджетных ассигнований осуществляется в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой соответствующим финансовым органом.

Методологические подходы к формированию предельных объемов бюджетных ассигнований на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов определены в составе Методических указаний по распределению бюджетных ассигнований федерального бюджета по кодам классификации расходов бюджетов на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Согласно Методическим указаниям предельные объемы бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сформированы Минфином России на основе объемов бюджетных ассигнований федерального бюджета, утвержденных на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ (далее - "базовый" объем), с учетом их уменьшения в 2017 - 2019 годах в соответствии с поручением Председателя Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2015 г. N ДМ-П13-8741 (с учетом принятых Правительством Российской Федерации дополнительных решений), а также на 6%, 9%, 11% соответственно (за исключением расходов, не подлежащих сокращению в соответствии с пунктом 1 указанного поручения и расходов Минобороны России, включая резервирование бюджетных ассигнований в размере 1% на реализацию приоритетных проектов и программ).

При формировании предельных объемов исключены расходы ограниченного срока действия, а также уменьшены расходы в связи с уменьшением контингента получателей. Отдельные направления расходов были увеличены в связи с прогнозируемым среднегодовым курсом доллара США по отношению к рублю; на прогнозный уровень инфляции, а также на уровень инфляции предшествующего года 5,9%. Кроме того, Методические указания содержат особенности корректировки "базовых" объемов бюджетных ассигнований на реализацию отдельных мероприятий.

По результатам проверки Счетной палаты установлено, что отдельные направления расходов, объемы по которым были уменьшены в соответствии с поручением Председателя Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2015 г. N ДМ-П13-8741 на 10%, далее в процессе формирования предельных объемов Минфином России были увеличены, по отдельным направлениям расходов Минфином России не учитывались неиспользованные остатки субсидий юридическим лицам, ранее предоставленных из федерального бюджета, а также уровень исполнения расходов за предыдущие годы.

По мнению Счетной палаты, отсутствие установленных Минфином России порядка и методики планирования бюджетных ассигнований повлияло на качество формирования предельных объемов бюджетных ассигнований.

20.12. Законопроектом вносятся изменения в объемы бюджетных ассигнований федерального бюджета по сравнению с утвержденными в паспортах госпрограмм по всем госпрограмм (открытая часть). При этом показатели бюджетных ассигнований на 2017 - 2019 годы, предусмотренные проектами паспортов, соответствуют расходам, предусмотренным в законопроекте по соответствующим госпрограммам.

Следует отметить, что сроки реализации большинства госпрограмм установлены в период с 2013 года по 2020 год. При этом объемы бюджетных ассигнований в проектах паспортов приведены лишь до 2019 года. Вместе с тем представленные к законопроекту проекты паспортов и материалов к ним свидетельствует о существенных изменениях задач, ожидаемых результатов, перечня и значений показателей по ряду госпрограмм и подпрограмм.

20.12.1. Пояснительная записка к законопроекту, а также проекты паспортов и материалы к ним не дают взаимоувязанную и комплексную оценку достижения приоритетов и целей государственной политики в 2017 - 2019 годах, целесообразность и результативность использования финансовых ресурсов. Кроме того, пояснительная записка не содержит анализа планируемых расходов с учетом оценки эффективности их реализации в 2015 году.

Информация, представленная к законопроекту, не содержит прогноз сводных показателей государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ) федеральными государственными учреждениями по госпрограммам.

20.12.2. В соответствии с законопроектом расходы федерального бюджета на реализацию 40 госпрограмм (открытая часть) на 2017 год планируются в объеме 7 769,8 млрд. рублей, на 2018 год - 7 849,8 млрд. рублей, на 2019 год - 7 619,0 млрд. рублей, или 57,7%, 58,7% и 57,4% общего объема расходов федерального бюджета (открытая часть) соответственно.

20.12.3. В законопроекте на 2017 - 2019 годы наибольший объем сокращения бюджетных ассигнований (открытая часть) предусматривается по направлению "Новое качество жизни", доля которого ежегодно уменьшается с 44,1% в 2016 году до 40,6% в 2019 году (на 3,5 процентного пункта). Сокращение предусматривается также по направлению "Инновационное развитие и модернизация экономики" - с 27,2% в 2016 году до 24,5% в 2019 году (на 2,7 процентного пункта).

Законопроектом предусматривается уменьшение бюджетных ассигнований на 2017 год по сравнению с показателями Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год по 20 госпрограммам (открытая часть). Значительное уменьшение бюджетных ассигнований в 2017 году предусматривается по госпрограммам "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности" (на 172,2 млрд. рублей, или на 21,4%, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год); "Развитие здравоохранения" (на 85,7 млрд. рублей, или на 25,4%); "Экономическое развитие и инновационная экономика" (на 22,7 млрд. рублей, или на 22,8%).

Законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований на 2017 год по сравнению с показателями Федерального закона N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год по 19 госпрограммам (открытая часть). Значительное увеличение бюджетных ассигнований в 2017 году предусматривается по госпрограммам "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков" (на 306,8 млрд. рублей, или в 1,3 раза, по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ (с учетом изменений) на 2016 год); "Социальная поддержка граждан" (на 154,0 млрд. рублей, или в 1,1 раза); "Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами" (на 99,4 млрд. рублей, или в 1,2 раза).

Необходимо отметить, что в ряде случаев законопроектом предусмотрено увеличение объемов бюджетных ассигнований на 2017 год по отдельным госпрограммам при низкой и ниже среднего степени эффективности госпрограмм, установленной Минэкономразвития России по итогам 2015 года, а также при низком уровне исполнения бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусмотренных сводной бюджетной росписью на реализацию госпрограмм в 2015 году и в январе - сентябре 2016 года.

20.12.4. По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий установлено, что показатели, определенные указами Президента Российской Федерации, не полностью учтены в госпрограммах, а значения показателей по ряду госпрограмм не соответствуют значениям показателей, определенных указами Президента Российской Федерации.

20.12.5. Анализ проектов паспортов, как и в предыдущие годы, выявил ряд системных и нерешенных проблем при определении целей и задач госпрограмм. Цели и показатели ряда госпрограмм не в полной мере учитывают цели и показатели социально-экономического развития, приведенные в документах государственного стратегического планирования. Отсутствует взаимоувязка госпрограмм с другими госпрограммами. Состав задач, подпрограмм, ФЦП, мероприятий госпрограмм и ответственных за их выполнение участников не обеспечивает достижение целей и увязку с показателями (индикаторами). По-прежнему предусматривается значительное количество участников госпрограмм, что на практике приводит к отсутствию межведомственного взаимодействия, несоблюдению сроков согласований и необходимости принятия ответственными исполнителями дополнительных решений по координации деятельности всех участвующих в реализации мероприятий госпрограмм.

В проектах паспортов и материалах к ним по ряду госпрограмм по-прежнему установлены целевые показатели (индикаторы), по которым на момент составления сводного годового доклада о ходе реализации и оценке эффективности госпрограмм за 2015 год отсутствовали фактические данные либо приведены их плановые значения.

20.12.6. Несмотря на увеличение бюджетных ассигнований, отмечается низкая динамика показателей ряда госпрограмм (подпрограмм), что свидетельствует о недостаточной обоснованности предлагаемых параметров и планировании расходов без взаимоувязки с результатами.

20.12.7. Анализ показателей, представленных к проектам паспортов, свидетельствует об изменении перечня и значений показателей по всем госпрограммам.

Согласно проектам представленных паспортов (открытая часть и для служебного пользования) на 2017 год предусматривается установить 2 174 показателя, что на 124 показателя больше, чем предусмотрено на 2016 год, при этом значения предусматривается увеличить по 1 252 показателям (62,8%), снизить по 267 показателям (13,4%), сохранить на уровне 2016 года по 475 показателям (23,8%).

При этом по ряду показателей проектов паспортов госпрограмм предлагается исключить или скорректировать показатели, по которым плановые значения не были достигнуты в предыдущие годы.

Количество показателей уровня госпрограмм сокращается в соответствии с проектами паспортов по сравнению с утвержденными паспортами в 2017 году на 58 показателей (с 307 до 249).

Счетной палатой с учетом степени эффективности реализации госпрограмм в 2014 и 2015 годах, динамики расходов и показателей (индикаторов) госпрограмм в 2016 - 2019 годах осуществлена экспертная оценка рисков недостижения показателей (индикаторов) госпрограмм в 2017 году.

По результатам проведенной экспертной оценки установлено, что в 2017 году по 8 госпрограммам существуют риски недостижения до 10% показателей (индикаторов), по 9 госпрограммам - от 10% до 20% показателей (индикаторов), по 3 госпрограммам - от 20% до 30%, по 8 госпрограммам - более 30%. В 2018 году по 11 госпрограммам существуют риски недостижения от 10% до 20% показателей (индикаторов), по 2 госпрограмме - от 20% до 30%, по 8 госпрограммам - более 30%. В 2019 году по 11 госпрограммам существуют риски недостижения от 10% до 20% показателей (индикаторов), по 3 госпрограммам - от 20% до 30%, по 8 госпрограммам - более 30%.

По экспертной оценке Счетной палаты, в 2017 году существуют риски недостижения значений более 450 показателей, что составляет более 20% общего объема установленных показателей.

20.13. В соответствии с законопроектом бюджетные ассигнования на осуществление непрограммных направлений деятельности предусмотрены на 2017 год 56 главным распорядителям бюджетных средств (открытая часть) в общем объеме на 2017 год 7 578 133,2 млн. рублей, что на 388 760,0 млн. рублей, или на 4,9%, меньше бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом N 359-ФЗ с изменениями. Бюджетные ассигнования по 53 главным распорядителям бюджетных средств на 2018 год предусмотрены в объеме 7 337 134,7 млн. рублей, что на 3,2% меньше по сравнению с предыдущим годом, на 2019 год - 7 609 307,9 млн. рублей, что на 3,7% больше по сравнению с предыдущим годом.

Наибольший объем бюджетных ассигнований на непрограммные направления деятельности (открытая часть) законопроектом предусматривается на развитие пенсионной системы (3 468 147,0 млн. рублей, или 60,9% общего объема непрограммных направлений деятельности в 2017 году, 3 312 740,6 млн. рублей, или 60,0%, в 2018 году и 3 427 156,2 млн. рублей, или 60,7%, в 2019 году) и на реализацию функций иных федеральных органов государственной власти (1 813 794,3 млн. рублей, или 31,8%, 1 813 440,3 млн. рублей, или 32,9%, 1 836 684,5 млн. рублей, или 32,5%, соответственно).

В соответствии с законопроектом расходы по направлению деятельности "Развитие пенсионной системы" на 272 943,7 млн. рублей, или на 8,5% больше Федерального закона N 359-ФЗ с учетом изменений.

В соответствии с законопроектом расходы по направлению деятельности "Реализация функций иных федеральных органов государственной власти" на 162 278,2 млн. рублей, или на 9,8%, больше показателя Федерального закона N 359-ФЗ с учетом изменений.

Наибольшее увеличение расходов (в более чем 4 раза) по сравнению с Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений предусмотрено по виду расходов 500 "Межбюджетные трансферты" - с 2 856,8 млн. рублей до 11 649,7 млн. рублей, или на 8 792,9 млн. рублей (407,8%). Сводной бюджетной росписью на 2016 год бюджетные ассигнования увеличены на 15 417,8 млн. рублей, или в 6,3 раза. Кассовое исполнение на 1 октября 2016 года составило 13 434,6 млн. рублей, или 73,3%.

По результатам проверок и анализа по непрограммным направлениям деятельности установлены факты составления бюджетных ассигнований без учета использования нормативных затрат в части финансового обеспечения выполнения функций государственных органов и учреждений, отсутствия учета ежегодно образующихся остатков при планировании бюджетных ассигнований, формирования бюджетных ассигнований по ряду расходов без обоснований или без подтверждения соответствующими расчетами, избыточного резервирования бюджетных ассигнований.

20.14. Порядок формирования и представления главными распорядителями средств федерального бюджета обоснований бюджетных ассигнований утвержден приказом Минфина России от 17 марта 2015 г. N 38н (далее - Порядок ОБАС).

При этом согласно пункту 7 Порядка ОБАС формы обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период приведены в приложениях N 1 - 91 к указанному Порядку.

20.14.1. Вместе с тем распределение главными распорядителями средств федерального бюджета бюджетных ассигнований законопроекта осуществлялось в подсистеме "Бюджетное планирование" государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" в соответствии с Методическими указаниями по распределению бюджетных ассигнований федерального бюджета по кодам классификации расходов бюджетов на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (приложение N 3 к письму Минфина России от 21 июля 2016 г. N 16-01-08/42065).

В составе приложений N 1 - 94 к Методическим рекомендациям приведены формы обоснований бюджетных ассигнований, которые по составу и содержанию отличаются от форм, предусмотренных Порядком ОБАС.

20.14.2. В соответствии с письмом Минфина России главные распорядители бюджетных средств должны были привести обоснования бюджетных ассигнований, содержащиеся в информационной системе Минфина России "Бюджетное планирование", в соответствие с положениями законопроекта в срок не позднее 28 октября текущего года.

Результаты анализа обоснований бюджетных ассигнований, сформированных главными распорядителями средств федерального бюджета в подсистеме "Бюджетное планирование", показали, что по состоянию на 31 октября 2016 года общий объем отраженных в подсистеме "Бюджетное планирование" бюджетных ассигнований на 2017 год составляет 13 372 571,1 млн. рублей, что на 96 534,6 млн. рублей, или на 0,7%, меньше общего объема бюджетных ассигнований законопроекта (открытая часть), на 2018 год - 13 283 268,2 млн. рублей (на 84 670,8 млн. рублей, или на 0,6%, меньше законопроекта), на 2019 год - 13 183 282,8 млн. рублей (на 83 433,0 млн. рублей, или на 0,6%, меньше законопроекта).

20.15. В представленном одновременно с законопроектом в соответствии с пунктом 4 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации реестре расходных обязательств Российской Федерации, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов отсутствуют сведения о расходных обязательствах, что не соответствует статье 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В реестре содержится лишь перечень правовых оснований для возникновения и (или) принятия расходных обязательств Российской Федерации, в том числе федеральные конституционные законы, федеральные законы, законы Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, а также нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации и (или) государственного органа Российской Федерации с указанием объемов бюджетных ассигнований.

В ходе проверки установлено, что главные распорядители средств федерального бюджета указали в реестре расходных обязательств Российской Федерации нормативные правовые акты, не содержащие правовые основания для осуществления соответствующих направлений расходов (Россельхознадзор, Ространснадзор, Роспечать, Минфин России, Минюст России и другие главные распорядители средств федерального бюджета); нормативные правовые акты, не регламентирующие конкретные направления расходов (Росавиация, Росморречфлот); нормативные правовые акты, действие которых не распространяется на 2017 - 2019 годы, (Минпромторг России, Госкорпорация "Роскосмос", Росимущество); не указаны ссылки на нормативные правовые акты, утверждающие порядок осуществления конкретных расходов (Минфин России).

Минфин России не осуществил контроль за содержанием информации, отраженной главными распорядителями средств федерального бюджета в реестрах расходных обязательств Российской Федерации.

20.16. Законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям в 2017 году в общей сумме 885 189,5 млн. рублей, что составляет 5,5% общего объема бюджетных ассигнований, в том числе на финансовое обеспечение государственного задания - 713 451,8 млн. рублей, или 80,6%, на иные цели - 171 737,7 млн. рублей, или 19,4%.

Наибольшее увеличение бюджетных ассигнований на выполнение государственных заданий в 2017 году по сравнению с 2016 годом планируется по разделу "Социальная политика" (на 9%). Также увеличиваются объемы бюджетных ассигнований отмечается по разделам "Национальная экономика" (на 5,2%), "Физическая культура и спорт" (на 3,3%), "Образование" (на 2,7%) и "Общегосударственные расходы" (на 1,1%). Наибольшее снижение объема субсидий планируется по разделам "Жилищно-коммунальное хозяйство" (на 44,3%) и "Здравоохранение" (на 43,9%). Снижение объема бюджетных ассигнований, предусматриваемых по разделу "Здравоохранение", в основном связано с финансовым обеспечением высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, за счет средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

20.16.1. Анализ наличия и состояния нормативных правовых актов, необходимых для формирования бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнения работ) в 2017 году, показал, что Минприроды России, МИД России, Минкомсвязь России, Минобрнауки России, Минюст России, Госкорпорация "Роскосмос", Росприроднадзор, Росавтодор, Рослесхоз, Росрыболовство, Росгидромет, Росморречфлот, Роспотребнадзор, ФАС России не утвердили порядки определения нормативных затрат на выполнение государственных работ, расчет объема субсидии для выполнения государственного задания определялся исходя из объема доведенных ассигнований на 2017 год.

20.16.2. В ходе проверки установлено, что ведомственные перечни главных распорядителей средств федерального бюджета (Минкомсвязь России, Минпромторг России, Минкультуры России, Росавтодор) не в полной мере соответствуют требованиям правил, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2014 г. N 151.

20.16.3. МИД России утвердил значения базовых нормативов затрат на оказание государственных услуг и корректирующих коэффициентов к ним без согласования с Минфином России.

20.16.4. В нарушение пункта 32 Положения о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июня 2015 г. N 640, Минтранс России, Минэкономразвития России, Минкультуры России, Минпромторг России и Россельхознадзор не утвердили значения нормативных затрат на выполнение государственных работ.

20.16.5. Государственное задание на период 2017 - 2019 годов по ФГБУ "Информавтодор", подведомственному Росавтодору, предусматривает 15 видов работ с общим объемом бюджетных ассигнований в сумме 154,7 млн. рублей ежегодно. Счетная палата отмечает, что только один вид работ "Информационное обеспечение органов управления, организаций и предприятий дорожного хозяйства нормативно-техническими и рекомендательными документами" выполняется ФГБУ "Информавтодор", остальные виды работ, относящиеся к полномочиям Росавтодора, выполняются сторонними организациями на основании контрактов.

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

20.16.8. Формирование государственного задания на оказание государственных услуг в сфере образования по реализации образовательных программ высшего образования, а также основных профессиональных образовательных программ послевузовского медицинского и фармацевтического образования в интернатуре и программ подготовки научных кадров в докторантуре осуществлялось всеми учреждениями на основании базовых нормативов затрат и корректирующих коэффициентов к ним, утвержденных Минобрнауки России.

По государственной услуге "Реализация основных профессиональных образовательных программ высшего образования - программ бакалавриата, 38.00.00 "Экономика и управление" значение нормативных затрат на единицу государственной услуги (на 1 обучающегося) по ФГБОУ ВО "Дагестанский государственный технический университет", г. Дербент, составило 59,30 тыс. рублей, по Техническому институту (филиал) ФГАОУ ВО "Северо-восточного федерального университета имени М.К. Аммосова", г. Нерюнги, - 198,10 тыс. рублей, или в 3,3 раза больше.

Разница стоимости указанных услуг обусловлена применением территориальных и отраслевых коэффициентов.

20.16.9. В сфере здравоохранения и культуры при формировании государственного задания на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не установлены единые базовые нормативные затраты и корректирующие коэффициенты к ним. Указанные значения утверждались государственными органами исполнительной власти, осуществляющими функции и полномочия учредителей, для своих подведомственных учреждений, что повлияло на различие стоимости услуг в указных сферах.

Значение базового норматива затрат по государственной услуге "Санаторно-курортное лечение" (стационар), утвержденный Минэкономразвития России, составил 10,435 тыс. рублей за один койко-день, что в разы превышает значения базовых нормативов, утвержденных по учреждениям Росимущества - 2,856 тыс. рублей, ФАНО России - 2,3 тыс. рублей, ФНС России - 2,149 тыс. рублей, Минздрава России - 1,6 тыс. рублей, МИДа России - 1,18 тыс. рублей, соответственно.

20.16.10. Проверками Счетной палаты установлено, что на момент формирования бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение государственного задания в системе "Электронный бюджет" Минфином России и Минобрнауки России не были внесены изменения по базовому (отраслевому) перечню государственных и муниципальных услуг и работ по виду деятельности "Образование и наука", в связи с поздним утверждением указанного перечня (приказ Минобрнауки России от 20 июля 2016 г. N 884), что значительно затрудняло процесс формирования объемов бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий для высших образовательных учреждений по открытой части.

В связи с этим Минфин России письмом от 16 августа 2016 г. N 12-02-15/48068 рекомендовал Минобрнауки России довести до заинтересованных главных распорядителей средств федерального бюджета информацию о возможности формирования обоснований бюджетных ассигнований на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов по виду расходов 611 и 621 в части услуг по реализации основных профессиональных образовательных программ высшего образования в режиме "государственная тайна", то есть в сокращенном виде - одной строкой. При этом предлагалось установить срок приведения обоснований бюджетных ассигнований в соответствие с формой (ф. 0505200) по открытой части, содержащей информацию о расчетах объема бюджетных ассигнований по каждому виду государственных услуг, не позднее 15 октября 2016 года.

По этой причине по состоянию на 2 ноября 2016 года обоснования бюджетных ассигнований в части услуг по реализации основных профессиональных образовательных программ высшего образования по 14 главным распорядителям оставались заполненными по форме ОКУД 0505155, которая предназначена для сведений, составляющих государственную тайну. По состоянию на 2 ноября 2016 года Минфином России не обеспечена техническая возможность внесения обоснования бюджетных ассигнований в "Электронный бюджет" по соответствующей форме.

20.17. В соответствии с приложениями 33 и 35 к законопроекту бюджетные ассигнования на осуществление взносов в уставные капиталы акционерных обществ предусмотрены в общем объеме 190,3 млрд. рублей (открытая часть), в том числе в 2017 году - 68,9 млрд. рублей (по 26 АО), в 2018 году - 84,2 млрд. рублей (по 28 АО) и в 2019 году - 37,2 млрд. рублей (по 23 АО).

Счетная палата отмечает, что в приложениях 33 и 35 к законопроекту выделяются в отдельный раздел бюджетные инвестиции юридическим лицам в объекты капитального строительства дочерних обществ.

В отличие от приложения 19 к Федеральному закону N 359-ФЗ в приложениях 33, 34 (секретно), 35 и 36 (секретно) к законопроекту отсутствует раздел III "Иные бюджетные инвестиции юридическим лицам, субсидии государственным корпорациям и Государственной компании "Российские автомобильные дороги".

Результаты экспертно-аналитических и контрольных мероприятий Счетной палаты показывают, что при подготовке законопроекта Правительством Российской Федерации не в полном объеме выполнен подпункт "и" пункта 1 перечня поручений Президента Российской Федерации от 18 августа 2015 г. N Пр-1659 о необходимости планирования расходов, осуществляемых в форме бюджетных инвестиций в уставные капиталы юридических лиц, не являющихся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, при наличии финансово-экономического обоснования потребности в бюджетных инвестициях в планируемом финансовом году с учетом не использованных ими объемов бюджетных инвестиций, предоставленных из федерального бюджета в предыдущие периоды.

Как и в 2016 году, к реализации в 2017 - 2019 годах по Росжелдору планируются бюджетные ассигнования на инвестиционные проекты в виде взносов в уставный капитал ОАО "РЖД", которые в ФАИП не включаются, что не соответствует положениям статьи 179.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

По результатам проверки установлено, что планирование Росжелдором бюджетных ассигнований на осуществление взносов в уставный капитал ОАО "РЖД" осуществляется по заявкам ОАО "РЖД", не содержащим расчета стоимости проектов, подтвержденного утвержденной проектно-сметной документацией. Финансово-экономическое обоснование потребности в средствах на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, представленное ОАО "РЖД" в Росжелдор, не содержит подробного расчета стоимости проекта и требует уточнения после утверждения проектно-сметной документации.

Так, по инвестиционному проекту "Комплексная реконструкция участка М. Горького - Котельниково" законопроектом предусмотрено на 2017 год 8 298,9 млн. рублей при наличии положительного заключения на проектно-сметную документацию только по 8 подпроектам из 25 (или 32%) , при этом по состоянию на 1 октября 2016 года остаток неиспользованных средств по указанному инвестпроекту составляет 13 527,2 млн. рублей (71,6% суммы, предусмотренной на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений в размере 18 887,6 млн. рублей).

По инвестиционному проекту "Строительство железнодорожной линии Прохоровка - Журавка - Чертково - Батайск" (новая железнодорожная линия на направлении Журавка - Миллерово) законопроектом предусмотрено на 2017 год 11 053,5 млн. рублей и на 2018 год - 16 243,5 млн. рублей при наличии 8 этапов, из которых только имеется положительное заключение проверки достоверности сметной стоимости только по 6 этапам (или 75%), при этом по состоянию на 1 октября 2016 года остаток неиспользованных средств по указанному инвестпроекту составляет 5 235,4 млн. рублей (32,7% суммы, предусмотренной на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений в размере 16 000,0 млн. рублей).

Правительством Российской Федерации не обеспечено внесение в установленном порядке в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих включение в ФАИП объектов капитального строительства, строительство, реконструкция, техническое перевооружение и (или) приобретение которых осуществляются за счет бюджетных ассигнований, выделяемых из федерального бюджета юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями.

Учитывая необходимость проведения реконструкции объектов инфраструктуры в морских портах Ванино и Холмск, предоставление в 2017 году Минтрансу России бюджетных ассигнований в сумме 1 978,3 млн. рублей на взнос в уставный капитал ПАО "Государственная транспортная лизинговая компания" на приобретение и передачу в лизинг автомобильно-железнодорожных паромов для эксплуатации на линии Ванино - Холмск представляется преждевременным.

Следует отметить, что основные направления механизма создания и развития особых экономических зон рассредоточены по нескольким мероприятиям и государственным программам Российской Федерации, что привело к ослаблению контроля за их эффективностью, необоснованному планированию бюджетных ассигнований на указанные цели и отсутствию комплексной оценки влияния функционирования особых экономических зон на создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса.

С учетом значительных остатков средств на счетах АО "Курорты Северного Кавказа" (по состоянию на 1 июля 2016 года - 7 407,3 млн. рублей), а также неполного выполнения показателей эффективности особых экономических зон (в Карачаево- Черкесской Республике и Чеченской Республике) вопрос о выделении финансирования на развитие туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея требует дополнительного обоснования.

20.18. Законопроектом в 2017 - 2019 годах предусматривается осуществить 8 имущественных взносов Российской Федерации в государственные корпорации и государственную компанию на общую сумму 556 493,7 млн. рублей, в том числе в 2017 году - 199 636,8 млрд. рублей, в 2018 году - 178 943,8 млрд. рублей и в 2019 году - 177 913,2 млрд. рублей.

Следует отметить, что в отличие от Федерального закона N 359-ФЗ, в соответствии с которым имущественные взносы Российской Федерации в государственные корпорации и государственную компанию включены в приложения 19 и 20 наряду со взносами в уставные капиталы АО, в законопроекте имущественные взносы Российской Федерации не отражены в приложениях к законопроекту, что снижает прозрачность (открытость) соответствующих бюджетных ассигнований.

В ходе контрольного мероприятия "Проверка и анализ деятельности государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" как института развития и осуществления ею функций государственной управляющей компании по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений, средствами выплатного резерва, средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата в 2010 - 2015 годах и истекшем периоде 2016 года" установлено, что для погашения обязательств Внешэкономбанка перед кредиторами в 2019 году потребуется 30,0 млрд. рублей. Таким образом, выделение 150,0 млрд. рублей в 2019 году на компенсацию части затрат по исполнению обязательств по внешним заимствованиям на рынках капитала требует дополнительного анализа и обоснования.

Выделение имущественного взноса ГК "Внешэкономбанк" в целях приобретения акций АО "Российский экспортный центр" для увеличения уставного капитала АО РОСЭКСИМБАНК в 2017 году в объеме 7 614,0 млн. рублей представляется необоснованным, поскольку по состоянию на 1 сентября 2016 года уровень достаточности капитала АО РОСЭКСИМБАНК превышает установленные Банком России обязательные нормативы (8%) в 5,2 раза и составляет 41,69%, что свидетельствует о том, что уставный капитал банка должным образом не используется и банк имеет избыточную ликвидность.

Учитывая низкую проработку проекта создания медицинского кластера, отрицательные результаты финансово-хозяйственной деятельности АО "Корпорация развития Северного Кавказа" за 2013 - 2015 годы, потребность в привлечении значительных объемов внебюджетных инвестиций в проект в условиях действия западных санкций, выделение бюджетных ассигнований (в 2018 году - 3 000,0 млн. рублей, в 2019 году - 3 000,0 млн. рублей) на увеличение уставного капитала АО "Корпорация развития Северного Кавказа" на проект создания инновационного медицинского кластера в регионе Кавказских Минеральных Вод до утверждения проектно-сметной документации нецелесообразно.

Законопроектом в рамках основного мероприятия "Переселение граждан из многоквартирных домов, признанных аварийными и подлежащими сносу и не входящих в действующие программы переселения" госпрограммы "Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации" предусматривается имущественный взнос Российской Федерации в государственную корпорацию - Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (далее - Фонд ЖКХ) для увеличения лимитов предоставления финансовой поддержки субъектам Российской Федерации на 2017 год в сумме 10 128,3 млн. рублей.

Следует отметить, что Минстроем России и Фондом ЖКХ не обеспечено проведение дополнительной оценки возможностей использования субъектами Российской Федерации средств Фонда ЖКХ и достаточности средств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в необходимом объеме для реализации мероприятий программ по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в 2017 году.

20.19. Законопроектом на исполнение публичных нормативных обязательств предусматриваются бюджетные ассигнования на 2017 год в сумме 723 884,6 млн. рублей, на 2018 год - в сумме 765 280,8 млн. рублей и на 2019 год - в сумме 792 905,8 млн. рублей, что соответствует объемам бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, указанным в части 1 статьи 6 законопроекта. В структуре общих расходов федерального бюджета указанные расходные обязательства составят: в 2017 году - 4,5%, в 2018 году - 4,8%, в 2019 году - 5,0% (в 2016 году - 4,4%).

20.19.1. В законопроекте учтены замечания Счетной палаты, изложенные в заключении на проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год", в части включения в Перечень ПНО стипендий для ученых, конструкторов, технологов и других инженерно-технических работников организаций - исполнителей государственного оборонного заказа за выдающиеся достижения в создании прорывных технологий и разработке современных образцов вооружения, военной и специальной техники в интересах обеспечения обороны страны и безопасности государства и стипендий для специалистов и молодых (до 35 лет включительно) работников организаций - исполнителей государственного оборонного заказа за значительный вклад в создание прорывных технологий и разработку современных образцов вооружения, военной и специальной техники в интересах обеспечения обороны страны и безопасности государства, установленных Указом Президента Российской Федерации от 14 октября 2012 г. N 1380 "О повышении эффективности мер государственной поддержки работников организаций оборонно-промышленного комплекса Российской Федерации". Законопроектом на выплату указанных стипендий предусматривается 180,0 млн. рублей и 239,75 млн. рублей на 2017 - 2019 годы ежегодно.

20.19.2. В ОБАС на публичные нормативные обязательства, по которым суммы выплат подлежат индексации, расчет объемов бюджетных ассигнований осуществляется исходя из проиндексированных сумм выплат.

При этом непосредственно расчет индексации размеров соответствующих выплат, установленных законами и иными нормативными правовыми актами, не предусматривается, что снижает прозрачность расчета объемов бюджетных ассигнований на публичные нормативные обязательства, подлежащие индексации.

Объем бюджетных ассигнований на выплату премий для поддержки талантливой молодежи рассчитан на 2017 год исходя из количества получателей премий, которое на 55 премий больше, чем установлено Указом Президента Российской Федерации от 6 апреля 2006 г. N 325, и, по оценке Счетной палаты, завышен на 1,65 млн. рублей.

В ОБАС от 11 августа 2016 г. на выплату единовременного денежного пособия лицам, ходатайствующим о признании их беженцами на территории Российской Федерации, и прибывшим с ними членам их семей на 2017 год предусматриваются бюджетные ассигнования в общем объеме 38 700 рублей.

Расчет объемов бюджетных ассигнований на выплату указанного единовременного пособия осуществлялся исходя из размера выплаты 12 900 рублей на человека в год, что не соответствует установленному постановлением Правительства Российской Федерации от 23 мая 1998 г. N 484 объему указанного единовременного денежного пособия (100 рублей).

В ОБАС от 11 августа 2016 г. на выплату пособия лицам, ходатайствующим о признании их вынужденными переселенцами, и прибывшим с ними членам их семей на 2017 год предусматривается 2 800 рублей.

Расчет объемов бюджетных ассигнований на выплату указанного пособия осуществлялся исходя из размера выплаты 2 800 рублей на человека в год, что не соответствует установленному постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 1997 г. N 724 объему указанного единовременного денежного пособия (100 рублей).

20.20. В ходе проверок Счетной палатой установлено, что при планировании бюджетных ассигнований на обеспечение функций 18 главными распорядителями средств федерального бюджета (Минвостокразвития России, Минфин России, Минсельхоз России, Минтранс России, Минэнерго России, Минкультуры России, Минздрав России, Минобрнауки России, ФСИН России, Федеральное казначейство, Ростуризм, ФМБА России, Роспатент, Росимущество, Росжелдор, Росрыболовство, Ространснадзор, Рособрнадзор) не соблюдались требования, установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 20 октября 2014 г. N 1084 "О порядке определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации".

20.21. В соответствии с материалами законопроекта расходы на ФАИП (без учета сведений, составляющих государственную тайну) в 2017 году предусмотрены в объеме 707 597,7 млн. рублей, что на 19,4 млрд. рублей, или на 2,7%, меньше, чем объем бюджетных ассигнований на ФАИП, утвержденный на 2016 год Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений (727,0 млрд. рублей), и на 147,8 млрд. рублей, или на 17,3%, меньше объема лимитов бюджетных обязательств на ФАИП на 2016 год по состоянию на 1 октября 2016 года (855,4 млрд. рублей).

Бюджетные ассигнования на ФАИП на 2018 год предусмотрены в объеме 636 184,9 млн. рублей, что ниже уровня 2017 года на 71,4 млрд. рублей, или на 10,1%, на 2019 год - 526 247,9 млн. рублей, что ниже уровня 2018 года на 109,9 млрд. рублей, или на 17,3%.

Доля ФАИП в общем объеме расходов федерального бюджета сокращается с 5,1% в 2016 году (при формировании проекта федерального бюджета на 2016 год - 6%) до 4,4% в 2017 году, до 4% - в 2018 году и до 3,3% - в 2019 году.

Счетная палата отмечает снижение объема и доли бюджетных ассигнований на ФАИП, которые предусматриваются в рамках государственных программ: на 2017 год - в размере 542 512,4 млн. рублей, или 76,7% общего объема бюджетных ассигнований, на 2018 год - 472 885,4 млн. рублей, или 74,3%, на 2019 год - 369 802,7 млн. рублей, или 70,3% (на 1 октября 2016 года - 80,3% (686 774,3 млн. рублей).

На 2017 год планируются бюджетные ассигнования на 880 объектов, мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов), из которых к вводу эксплуатацию предусматривается 236 объектов, или 26,8% общего количества.

Форма представления данных по ФАИП, направляемых в Государственную Думу одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, и требования к составу представляемой информации Бюджетным кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации не установлены.

20.21.1. В законопроекте предусмотрены бюджетные ассигнования на инвестиционные проекты, объекты капитального строительства дочерних обществ ПАО "Российские сети", АО "Особые экономические зоны" и ГК "Росатом", которые не включены в ФАИП, что не соответствует положениям статьи 179.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

По мнению Счетной палаты, не исполнен подпункт "л" пункта 1 перечня поручений Президента Российской Федерации от 18 августа 2015 г. N Пр-1659, которым Правительству Российской Федерации поручено обеспечить включение в ФАИП всех объектов капитального строительства, строительство, реконструкция, техническое перевооружение и (или) приобретение которых осуществляются в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета в качестве имущественного взноса Российской Федерации в уставные капиталы юридических лиц, не являющихся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, а также инвестиционных мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов), реализуемых указанными юридическими лицами в рамках этой программы.

20.21.2. Исполнен не в полном объеме подпункт "з" пункта 1 перечня поручений Президента Российской Федерации от 18 августа 2015 г. N Пр-1659, в соответствии с которым Правительству Российской Федерации поручено обеспечить при формировании ФАИП на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов финансирование в приоритетном порядке объектов с высокой степенью готовности к вводу в эксплуатацию, а также объектов, готовых в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством Российской Федерации, к началу строительства.

В ФАИП включаются объекты, не готовые в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством Российской Федерации, к началу строительства, по которым отсутствуют (полностью или частично) проектная документация с положительным заключением государственной экспертизы и положительным заключением о достоверности определения сметной стоимости объекта капитального строительства и/или решения о предоставлении земельных участков под строительство, не изданы необходимые нормативные правовые акты.

Обоснования необходимости включения объекта в ФАИП представлены в материалах законопроекта только в отношении вновь включаемых объектов, что не соответствует положению пункта 4 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Не представлены обоснования необходимости включения в ФАИП на 2017 - 2019 годы ряда переходящих объектов, по которым отсутствовала утвержденная проектная документация.

20.21.3. До настоящего времени не выполнен подпункт "ж" пункта 1 перечня поручений Президента Российской Федерации от 18 августа 2015 г. N Пр-1659, согласно которому Правительству Российской Федерации поручено обеспечить проведение инвентаризации объектов незавершенного строительства, не включенных в ФАИП, и создание информационного ресурса, содержащего полную информацию по указанным объектам.

Минэкономразвития России не располагает постоянно обновляемыми актуальными данными об объемах незавершенного строительства в разрезе главных распорядителей средств федерального бюджета и объектов капитального строительства, а также о степени готовности к вводу в эксплуатацию объектов капитального строительства. Включение новых объектов капитального строительства при наличии не обеспеченных финансированием объектов незавершенного строительства свидетельствует о недостатках бюджетного планирования государственных инвестиций при формировании и реализации ФАИП.

При этом требуется доработка нормативных правовых актов, регламентирующих процесс формирования и реализации ФАИП.

Счетная палата неоднократно отмечала, что при формировании ФАИП на очередной финансовый год не учитываются динамика остатков неиспользованных бюджетных ассигнований по состоянию на начало и на конец финансового года, уровень исполнения главными распорядителями средств федерального бюджета расходов на ФАИП в текущем финансовом году, динамика освоения денежных средств подрядными организациями в текущем году, а также бюджетные ассигнования, отвлеченные в дебиторскую задолженность.

20.22. В 2017 - 2019 годах прогнозируется ежегодный рост доходов и расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации с постепенным снижением дефицита указанных бюджетов с 182,9 млрд. рублей (0,2% ВВП) в 2017 году до 146,6 млрд. рублей (0,2% ВВП) в 2018 году и до 104,4 млрд. рублей (0,1% ВВП) в 2019 году. Однако исполнение бюджетов значительной группы регионов характеризуется устойчивой дефицитностью.

Анализ показал, что на этапе формирования законопроектов показатели планового периода по доходам, расходам консолидированных бюджетов регионов ежегодно завышаются.

Анализ результатов исполнения консолидированных бюджетов регионов свидетельствует об их недостаточной сбалансированности и значительном уровне дифференциации между субъектами Российской Федерации. В 2012 году с дефицитом исполнены бюджеты 67 регионов, в 2013 году - 77, в 2014 году - 74, в 2015 году - 76 регионов. По состоянию на 1 октября 2016 года с дефицитом исполнены бюджеты 42 субъектов Российской Федерации, из которых число регионов, в которых объем дефицита превысил объем налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на более чем 10%, составило 10 (в 2013 году - 12 из 77 регионов, в 2014 году - 24 из 74 регионов, в 2015 году - 18 из 76).

На 1 октября 2016 года профицит составил 368,1 млрд. рублей (в соответствующем периоде 2015 года - 396,7 млрд. рублей). С суммарным профицитом в объеме 472,4 млрд. рублей исполнены консолидированные бюджеты 43 регионов (из них профицит г. Москвы составил 207,7 млрд. рублей, Сахалинской области - 41,8 млрд. рублей, г. Санкт-Петербурга - 24,4 млрд. рублей, Ханты-Мансийского автономного округа - 19,4 млрд. рублей, Московской области - 26,8 млрд. рублей). С суммарным дефицитом в объеме 104,3 млрд. рублей исполнены бюджеты 42 регионов. По-прежнему с дефицитом исполнены бюджеты 35 регионов, при этом увеличение дефицита отмечается в 21 регионе, из них значительное в Орловской области (в 4,2 раза), Республике Северная Осетия - Алания (в 3,7 раза), Республике Марий Эл (в 2,1 раза), Кировской области (в 4 раза), что свидетельствует о нарастании дифференциации.

На протяжении последних трех лет фактические (ожидаемые) расходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации ниже показателей сводной бюджетной росписи с изменениями на 600 - 800 млрд. рублей (6 - 8%) и отклоняются от прогноза основных параметров консолидированного бюджета Российской Федерации на соответствующий год на 200 - 400 млрд. рублей, что свидетельствует о недостаточно качественном бюджетном планировании расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации.

Прогноз расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации формируется Минфином России без учета прогнозных показателей субъектов Российской Федерации при отсутствии методик конкретных расчетов расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, дефицита и источников его финансирования.

20.22.1. Для частичного покрытия дефицитов бюджетов субъектов Российской Федерации на 2017 - 2019 годы законопроектом предусматривается предоставление бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета в 2017 году в объеме до 100,0 млрд. рублей, в 2018 году - до 100,0 млрд. рублей, в 2019 году - до 50,0 млрд. рублей. Объем возвратов по кредитам, предоставленным другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, составит в 2017 году 226,2 млрд. рублей, в 2018 году - 330,2 млрд. рублей, в 2019 году - 202,5 млрд. рублей. Таким образом, планируемый объем бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета является недостаточным.

В истекшем периоде 2016 года продолжился рост расходов на обслуживание государственного и муниципального долга, который по итогам января - сентября 2016 года составили 115,8 млрд. рублей, и выросли по сравнению с аналогичным периодом 2015 года на 10,7%.

20.22.2. Государственный долг субъектов Российской Федерации по состоянию на 1 октября 2016 года снизился по сравнению с началом года на 54,4 млрд. рублей, или на 2,3%, и составил 2 264,2 млрд. рублей. Объем задолженности по бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта Российской Федерации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации вырос на 283,5 млрд. рублей, или на 35,1%, и составил 1 092,1 млрд. рублей. Доля указанной задолженности в общем объеме составила 48,2%. Рост задолженности произошел в 63 субъектах Российской Федерации. Задолженность по кредитам, полученным субъектами Российской Федерации от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций, снизилась на 284,1 млрд. рублей, или на 29,4%, и составила 681,3 млрд. рублей. Доля указанной задолженности составила 30,1%.

В соответствии с пунктом 10 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации условия реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту устанавливаются соответствующими законами (решениями) о бюджете и принятыми в соответствии с ними актами Правительства Российской Федерации. Возможность проведения реструктуризации бюджетных кредитов законопроектом не предусматривается.

20.23. В 2017 году предусматривается направить бюджетам субъектов Российской Федерации межбюджетные трансферты на общую сумму 1 533 450,9 млн. рублей, что на 58 583,9 млн. рублей, или на 4,0%, больше показателя на 2016 год, предусмотренного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений, и на 208 848,3 млн. рублей, или на 12%, меньше показателя сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года, в 2018 году объем межбюджетных трансфертов составит 1 513 075,5 млн. рублей, в 2019 году - 1 443 125,0 млн. рублей.

Распределенный объем межбюджетных трансфертов в 2017 году согласно приложению 41 к законопроекту составляет 431,9 млрд. рублей, или 28,2% общего объема. Нераспределенный резерв (из указанной суммы распределяемых межбюджетных трансфертов) предусмотрен в объеме 13,1 млрд. рублей, или 3,0% распределяемого объема. Необходимо отметить, что при формировании федерального бюджета на 2016 год объем распределенных приложением к нему межбюджетных трансфертов составлял 64% общего объема межбюджетных трансфертов (в 2015 году - 68,4%, в 2014 году - 66,2%).

Объем распределенных приложением 42 к законопроекту межбюджетных трансфертов на 2018 год составляет 408,6 млрд. рублей, на 2019 год - 399,6 млрд. рублей. Нераспределенный резерв (из указанной суммы распределяемых межбюджетных трансфертов) предусмотрен в 2018 году в сумме 15,2 млрд. рублей, в 2019 году - в сумме 15,7 млрд. рублей, или 3,7% и 3,9% распределяемого объема.

Данные о распределении между бюджетами субъектов Российской Федерации объема межбюджетных субсидий свидетельствуют, что поставленная в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2015 - 2017 годах задача о переходе к преимущественному распределению субсидий на основании федерального закона о бюджете законопроектом решается не в полной мере.

20.23.1. По подразделу 1401 "Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" законопроектом общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации в 2017 - 2019 годах ежегодно предусмотрен в сумме 614 599,7 млн. рублей, что превышает уровень 2016 года на 100 000,0 млн. рублей, или на 19,4%, и составит 78,4% общей суммы межбюджетных трансфертов, предусмотренных по разделу 1400.

Данная мера является существенной новацией и предусмотрена в целях повышения эффективности выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и сокращения различий в уровнях бюджетной обеспеченности регионов.

В соответствии с пояснительной запиской предоставление дополнительного объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности будет учитывать результаты инвентаризации расходных обязательств органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по итогам 2015 года, а также сопровождаться подписанием соглашений между субъектами Российской Федерации, являющимися получателями дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, и Минфином России, предусматривающих в качестве условий предоставления дотаций принятие мер по экономическому развитию субъектов Российской Федерации и оздоровлению государственных финансов. Также предусматривается введение ответственности за невыполнение обязательств, установленных соглашениями при предоставлении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Включение в Бюджетный кодекс Российской Федерации положений о предоставлении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации на основе соответствующих соглашений предусмотрено поправками к проекту федерального закона N 4313-7 "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательный актов Российской Федерации", принятым Государственной Думой 2 ноября 2016 года в первом чтении (далее - законопроект N 4313-7).

Счетная палата полагает, что необходимо принять законопроект N 4313-7 с учетом необходимости корректировки отдельных его положений до рассмотрения законопроекта "О федеральном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов".

20.23.2. На 2017 год законопроектом предусмотрено 13 консолидированных субсидий в объеме 152 753, 5 млн. рублей, или 43,7% объема межбюджетных субсидий (на 2018 год - 149 650,7 млн. рублей, или 45,9%, на 2019 год - 138 436,7 млн. рублей, или 49%).

Так, консолидированные субсидии предусмотрены в области здравоохранения, культуры, сельского хозяйства, рыбохозяйственного комплекса, в рамках реализации государственной национальной политики, поддержки малого и среднего предпринимательства.

Наибольшая доля приходится на субсидии, консолидированные в рамках Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы - 83,8% всех консолидированных субсидий в 2017 году, 82,7% и 87,3% в 2018 и 2019 годах соответственно. В состав консолидированных субсидий вошло 40 видов субсидий, предоставляемых в 2016 году на государственную поддержку АПК.

Информация о принципах консолидации субсидий в представленных к законопроекту материалах отсутствует. Оценка влияния новых принципов и механизмов определения уровней софинансирования по результатам проведенной инвентаризации полномочий не представлена.

Принимаемые Правительством Российской Федерации меры по консолидации субсидий, с одной стороны, позволят повысить оперативность принятия субъектами Российской Федерации решений о перераспределении субсидий между направлениями государственной поддержки, что окажет положительное влияние на эффективность предоставления субсидий и уровень финансовой дисциплины в регионах, с другой стороны, не исключаются риски необеспечения прозрачности направлений государственной поддержки.

Вопросы, связанные с администрированием консолидированных субсидий, включая необходимость подтверждении соответствия субъекта Российской Федерации условиям предоставления консолидированной субсидии, а также предоставления регионами отчетности о ходе реализации государственной программы Российской Федерации, должны быть регламентированы в уточненной редакции постановления Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2014 г. N 999, а также в разработанных и утвержденных правилах предоставления субсидий.

20.23.3. Законопроектом иные межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации на 2017 год предусматриваются в сумме 137,9 млрд. рублей, что в 1,4 раза меньше суммы трансфертов, предусмотренной на 2016 год в Федеральном законе N 359-ФЗ с учетом изменений, и в 2 раза меньше показателя сводной бюджетной росписи по состоянию на 1 октября 2016 года. В 2018 году иные межбюджетные трансферты предусмотрены в объеме 128,8 млрд. рублей, в 2019 году - 90,3 млрд. рублей.

Счетная палата отмечает, что в Бюджетном кодексе Российской Федерации не урегулированы общие принципы предоставления и распределения такой формы межбюджетных трансфертов, как "иные межбюджетные трансферты".

20.24. Законопроектом предусмотрено формирование федерального бюджета на 2017 год с дефицитом в размере 2 753,2 млрд. рублей, или 3,2% ВВП, на 2018 год - с дефицитом в размере 2 011,2 млрд. рублей, или 2,2% ВВП, на 2019 год - с дефицитом в размере 1 142,2 млрд. рублей, или 1,2% ВВП.

Основными источниками дефицита федерального бюджета в 2017 году будут выступать средства Резервного фонда и государственные заимствования, среди которых основную долю составляют государственные ценные бумаги Российской Федерации в валюте Российской Федерации; в 2018 году - средства Фонда национального благосостояния и государственные заимствования, в 2019 году - государственные заимствования.

20.24.1. В ходе проверок выявлено, что в нарушение пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 26 мая 2016 г. N 469 и статьи 160.2 Бюджетного кодекса Российский Федерации не утверждены методики прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета - Федеральным казначейством и Росимуществом. Утвержденную методику прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации" следует привести в полное соответствие с общими требованиями и другими нормативными правовыми актами.

В связи с тем что в законодательстве отсутствует закрепление полномочий по методологическому руководству подготовкой и установлением порядка формирования и представления главными администраторами источников обоснований бюджетных ассигнований, а также по обеспечению соблюдения главными администраторами источников соответствия обоснований бюджетных ассигнований установленным требованиям, необходимо внесение соответствующих изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации.

При разработке порядка формирования и представления главными администраторами источников обоснований бюджетных ассигнований по источникам необходимо предусмотреть: уточнение форм ОБАС с учетом необходимости представления расчетов бюджетных ассигнований; наличие в порядке положений о необходимости приведения ОБАС в соответствие с утвержденным федеральным законом о федеральном бюджете; ответственность главных администраторов источников за качество составления ОБАС, в том числе на всех стадиях бюджетного процесса, включая составление проекта федерального бюджета и его исполнение.

20.24.2. Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета на 2017 год предусмотрены в размере 3 056,1 млрд. рублей (3,5% ВВП), на 2018 год - 2 339,8 млрд. рублей (2,5% ВВП), на 2019 год - 1 269,2 млрд. рублей (1,3% ВВП).

Анализ источников внутреннего финансирования за 2015 - 2019 годы показывает, что в их структуре основную долю занимают средства Резервного фонда, Фонда национального благосостояния, а также государственные ценные бумаги.

Привлечение средств за счет размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, предусматривается в расчетах источников на 2017 - 2019 годы в объемах 1 878,7 млрд. рублей (включая в соответствии с пунктом 6 статьи 13 законопроекта 200,0 млрд. рублей по обменным операциям низколиквидных выпусков государственных ценных бумаг Российской Федерации, характеризующихся нестандартной структурой), 1 581,3 млрд. рублей и 1 658,7 млрд. рублей соответственно.

Счетная палата отмечает, рост привлечения в 2017 - 2019 годах государственных заимствований Российской Федерации за счет размещения государственных облигаций на внутреннем долговом рынке может привести к ухудшению условий (росту доходности) размещения государственных облигаций для федерального бюджета, а также к увеличению объема государственного внутреннего долга Российской Федерации и долговой нагрузки на федеральный бюджет в части его обслуживания.

В условиях продолжающейся со стороны иностранных государств политики по сдерживанию притока иностранных инвестиций на российский финансовый рынок в 2017 - 2019 годах сохраняются риски непривлечения за счет размещения на внутреннем рынке государственных ценных бумаг в валюте Российской Федерации в необходимых объемах и на приемлемых условиях.

20.24.3. Обоснованность учтенных в законопроекте поступлений в федеральный бюджет средств от приватизации, сформированных в отсутствие расчетов по каждому приватизируемому объекту, в 2017 году в объеме 138,2 млрд. рублей, в 2018 году - 13,6 млрд. рублей, в 2019 году - 13,9 млрд. рублей, Счетной палатой не подтверждается.

В части поступлений в федеральный бюджет средств от приватизации акций крупнейших компаний, по результатам проверки, Счетной палатой не подтверждается обоснованность включения Минфином России на основе уточненного прогноза Росимущества прогноза поступлений от планируемой на 2017 год приватизации акций ПАО "Совкомфлот" в сумме 24,0 млрд. рублей в связи с тем, что данные документально не подтверждены и основаны на утратившей актуальность информации агента - ООО "Дойче Банк", который уже не является единственным исполнителем государственного заказа по отчуждению акций ПАО "Совкомфлот".

При неблагоприятной конъюнктуре рынка риск дальнейшего переноса сроков запланированной на 2017 год сделки сохраняется.

При прогнозировании источников финансирования дефицита федерального бюджета от массовой приватизации (с учетом распоряжения Правительства Российской Федерации от 9 июня 2016 г. N 1172-р) в 2017 году в объеме 18,7 млрд. рублей, в 2018 году - 13,6 млрд. рублей, в 2019 году - 13,9 млрд. рублей учитываются поступления от продажи объектов имущества казны Российской Федерации в сумме 0,2 млрд. рублей ежегодно, являющиеся источниками доходов от реализации иного имущества, находящегося в федеральной собственности.

20.24.4. Статьей 11 законопроекта не предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление бюджетных кредитов федеральным бюджетом внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований) в 2018 - 2019 годах, что не соответствует проекту Программы государственных внешних заимствований Российской Федерации.

Анализ ведения претензионной работы по просроченной задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным из федерального бюджета внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований), проведенный по документам и материалам, представленным Внешэкономбанком и Минфином России, свидетельствует об отсутствии возможности в большинстве случаев поступления в федеральный бюджет средств от уплаты долговых обязательств даже при наличии решений арбитражных судов о взыскании с заемщиков в пользу Российской Федерации в связи признанием их несостоятельными (банкротами) или ликвидацией организации.

Анализ отчетных данных по поступлениям в погашение основного долга по прочим бюджетным кредитам (ссудам), предоставленным федеральным бюджетом внутри страны, показал, что в 2010 - 2015 годах утвержденные показатели были перевыполнены, что свидетельствует о потенциальных резервах поступлений по данному виду источников финансирования дефицита.

По информации Внешэкономбанка, по состоянию на 1 октября 2016 года общая сумма задолженности по прочим бюджетным кредитам (ссудам) составила 348,3 млрд. рублей, из них доля просроченной задолженности составляет 88,5%.

В связи с закреплением в Бюджетном кодексе Российской Федерации 5-летнего срока исковой давности по требованиям Российской Федерации по возврату бюджетных кредитов и отсутствием правовых оснований для использования стандартных механизмов принудительного взыскания проблемной задолженности является актуальным вопрос о дальнейшей работе с указанной задолженностью с учетом того, что ряд предприятий, по которым числится просроченная задолженность, являются действующими. Однако в настоящее время механизмы урегулирования проблемной просроченной задолженности юридических лиц по денежным обязательствам перед Российской Федерацией отсутствуют.

Счетная палата по результатам проведенной в июле 2016 года проверки выполнения обязательств юридических лиц перед Российской Федерацией по возврату (погашению) задолженности по бюджетным кредитам (ссудам) за 2013 - 2015 годы, направила информационное письмо в Правительство Российской Федерации и представления Минфину России и Внешэкономбанку, в которых обращала внимание на необходимость проведения инвентаризации денежных обязательств юридических лиц - должников перед Российской Федерацией по предоставленным бюджетным кредитам (ссудам) на предмет определения возможности урегулирования или взыскания задолженности по бюджетным кредитам и совершенствования механизмов урегулирования проблемной просроченной задолженности юридических лиц перед Российской Федерацией по указанным кредитам.

20.24.5. Законопроектом источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета на 2017 год предусмотрены в объеме (-) 302,9 млрд. рублей, на 2018 год - (-) 328,6 млрд. рублей, на 2019 год - (-) 127,1 млрд. рублей.

Проектом Программы государственных внешних заимствований Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрены несвязанные (финансовые) заимствования Российской Федерации путем размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в 2017 году в объеме 7,0 млрд. долларов США (с учетом 4,0 млрд. долларов США в рамках операции обмена на государственные ценные бумаги Российской Федерации иных выпусков в иностранной валюте), в 2018 году - 3,0 млрд. долларов США, в 2019 году - 3,0 млрд. долларов США (со сроком погашения до 30 лет), то есть без учета операции обмена объем размещения в 2017 - 2019 годах сохранен на уровне основного и дополнительного выпусков облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, размещенных в 2016 году.

По информации Минфина России, решения о конкретных выпусках обмениваемых государственных ценных бумаг, а также об объемах эмиссии и других параметрах выпусков облигаций, размещаемых среди владельцев обмениваемых выпусков, в настоящее время не приняты.

Привлечение средств займов МФО по состоянию на 1 октября 2016 года составило 39,2 млн. долларов США, или 41,7% показателя, предусмотренного Федеральным законом N 359-ФЗ с учетом изменений. При этом низкий уровень исполнения Программы отмечается ежегодно.

В рамках Программы государственных внешних заимствований на 2017 - 2019 годы предусмотрено привлечение займов МБРР по 17 проектам в 2017 году, по 15 проектам в 2018 году и по 12 проектам в 2019 году, из них планируется подписание соглашений для реализации 8 новых проектов МБРР (соглашения на дату рассмотрения законопроекта не подписаны), концепции которых одобрены Минфином России и Минэкономразвития России. Вероятность подписания соглашений о займах оценивается как низкая. Таким образом, в 2017 - 2019 годах предусматривается сокращение объемов внешних заимствований МБРР, что обусловлено завершением сроков реализации действующих проектов, а также неподписанием соглашений между Российской Федерацией и МБРР о предоставлении займов для финансирования новых проектов.

Сопоставление прогнозируемых показателей по проектам с фактическим использованием средств за период реализации проектов показывает, что в 2017 - 2019 годах средства займов могут быть использованы не в полном объеме, что потребует дополнительного продления сроков завершения проектов.

20.25. В соответствии с законопроектом объем Резервного фонда уменьшится в 2017 году на 1 151,9 млрд. рублей (с учетом курсовой разницы) и к концу 2017 года будет полностью использован.

В случае реализации части 16 статьи 21 Федерального закона N 359-ФЗ с учетом изменений, согласно которой в соответствии с решением Правительства Российской Федерации средства Резервного фонда в размере до 705,0 млрд. рублей могут направляться на замещение не поступающих в ходе исполнения федерального бюджета в 2016 году доходов федерального бюджета (за исключением нефтегазовых доходов федерального бюджета) и источников финансирования дефицита федерального бюджета, объем Резервного фонда может уменьшиться до 405,5 млрд. рублей к концу 2016 года, что при сохранении суммарного объема покрытия дефицита федерального бюджета за счет средств Резервного фонда и ФНБ в 2017 году создает риски несбалансированности федерального бюджета за пределами 2016 года.

Анализ операций по управлению остатками на едином счете федерального бюджета показал, что направление средств Резервного фонда в апреле, мае и августе 2016 года на покрытие дефицита федерального бюджета осуществлялось на фоне проведения Федеральным казначейством операций по размещению средств федерального бюджета на депозитах и в ценные бумаги по сделкам репо. Таким образом, повышение качества планирования операций по управлению средствами на едином счете федерального бюджета может позволить сократить использование средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния на покрытие дефицита федерального бюджета.

20.26. Согласно расчету прогнозируемого объема ФНБ на период 2017 - 2019 годов, представленному в составе материалов и документов к законопроекту, объем ФНБ уменьшится на 1 646,2 млрд. рублей, или на 35,0%, и к концу 2019 года составит 3 056,2 млрд. рублей (3,1% ВВП), отношение объема ФНБ к ВВП снизится на 2,3 процентного пункта.

Необходимо отметить, что в законопроекте запланировано использование средств ФНБ в целях сбалансированности федерального бюджета в 2017 году в размере 668,2 млрд. рублей, в 2018 году - 1 162,2 млрд. рублей и в 2019 году - 139,7 млрд. рублей. Однако использование средств ФНБ на финансирование дефицита федерального бюджета не предусмотрено Бюджетным кодексом Российской Федерации.

В связи с принятием Федерального закона от 2 июня 2016 г. N 158-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в расчетах прогнозируемых объемов Резервного фонда и ФНБ на период 2017 - 2019 годов не учитываются доходы от управления средствами фондов, полученные в указанные периоды.

Доходы от управления средствами Резервного фонда и ФНБ в 2017 году составят 59,9 млрд. рублей, в 2018 году - 60,5 млрд. рублей, в 2019 году - 49,4 млрд. рублей.

При расчете доходов от размещения средств на счетах в иностранной валюте в Банке России Минфином России применены одинаковые ставки процента как для Резервного фонда, так и для ФНБ, на 2017 - 2019 годы: по счетам в долларах США - 0,11% годовых; в евро - 0,42% годовых; в фунтах стерлингов - 0,62% годовых, при этом средневзвешенная прогнозная ставка, выраженная в корзине разрешенных иностранных валют (45% - доллары США, 45% - евро и 10% - фунты стерлингов) составляет 0,30%, что ниже совокупной доходности размещения средств Резервного фонда и ФНБ на счетах в иностранной валюте в Банке России в 2014 году (0,67%), в 2015 году (0,41%) и в 2016 году (0,30%).

20.27. Объем государственного долга в 2017 году по сравнению с оценкой 2016 года увеличится с 13 445,2 млрд. рублей до 13 972,2 млрд. рублей, в 2018 году - до 15 177,1 млрд. рублей, в 2019 году - до 16 651,9 млрд. рублей. При этом отношение государственного внутреннего долга к ВВП увеличится с 11,9% в 2016 году до 12,9% в 2019 году, а государственного внешнего долга уменьшится с 4,3% до 3,9% соответственно.

По оценкам, в 2016 году показатель отношения государственного долга Российской Федерации к ВВП прогнозируется на уровне 16,2%, в 2019 году - 16,8%, то есть сохранится на относительно безопасном уровне.

20.28. Расходы на обслуживание государственного долга увеличатся с 639,8 млрд. рублей (ожидаемая оценка 2016 года) до 869,5 млрд. рублей в 2019 году, или на 35,9%. Указанные расходы в 2017 году в 1,8 раза превысят общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на жилищно-коммунальное хозяйство, охрану окружающей среды, культуру и кинематографию, физическую культуру и спорт, средства массовой информации (395,9 млрд. рублей), и превысят расходы на образование (568,5 млрд. рублей) на 28,2%, расходы на здравоохранение (378,0 млрд. рублей) - в 1,9 раза.

По отношению к объему ВВП расходы по разделу "Обслуживание государственного и муниципального долга" составят в 2017 году 0,8%, в 2018 - 2019 годах - 0,9% ежегодно. Доля в общем объеме расходов федерального бюджета по сравнению с 2016 годом (3,9%) увеличится и составит в 2019 году 5,4%.

20.29. Планируемый объем предоставления гарантий в 2017 - 2019 годах значительно ниже объемов государственных гарантий, предусмотренных программами государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации в 2012 - 2016 годах. Так, планируемый объем в 2017 году составляет 190,1 млрд. рублей, что на 67,9% ниже общей суммы гарантирования 2016 года (592,5 млрд. рублей), в 2018 году - 133,5 млрд. рублей, в 2019 году - 119,7 млрд. рублей.

Государственный внутренний долг по государственным гарантиям в валюте Российской Федерации уменьшится по сравнению с оценкой 2016 года (3 726,7 млрд. рублей) и в 2019 году составит 3 399,6 млрд. рублей.

Государственный внешний долг по государственным гарантиям в иностранной валюте увеличится по сравнению с оценкой 2016 года (13 455,9 млрд. долларов США) и в 2019 году составит 17 055,9 млн. долларов США.

20.30. Совокупный внешний долг Российской Федерации, по оценке Банка России, за 9 месяцев 2016 года сократился на 2,4 млрд. долларов США, или на 0,5%, и на 1 октября 2016 года составил 516,1 млрд. долларов США, что на 24,7 млрд. долларов США меньше предкризисного объема на 1 октября 2008 года (540,8 млрд. долларов США).

По состоянию на 1 октября 2016 года совокупный внешний долг на 118,4 млрд. долларов США (на 29,8%) превысил объем международных резервов Российской Федерации (397,7 млрд. долларов США), а без учета средств Резервного фонда и средств Фонда национального благосостояния - на 223,8 млрд. долларов США, или на 76,6%.

Отношение объема совокупного внешнего долга Российской Федерации, сложившегося по состоянию на 1 октября 2016 года, к прогнозируемому объему ВВП на 2016 год, по предварительной оценке Счетной палаты, составило 42,6%.

20.31. В соответствии с законопроектом объем контрактуемых расходов в 2017 году составляет 2 106 534,7 млн. рублей (на основе данных информационной системы "Бюджетное планирование" по состоянию на 30 октября 2016 года), или 15,6% общего объема расходов федерального бюджета (открытая часть), что на 256 039,6 млн. рублей, или на 10,8%, меньше объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в 2016 году.

20.31.1. При формировании объемов бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд государственными органами не соблюдались требования законодательства о контрактной системе в сфере закупок, нормативных правовых актов в части планирования закупок, в том числе в сфере информационно-коммуникационных технологий.

Минприроды России, Минтрансом России, Минфином России, Росстатом, Росархивом, МИДом России, Минкомсвязью России, Минюстом России, Минкультуры России, Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Росстандартом, Россвязью, ФСИН России, ФССП России, Росмолодежью, Рособрнадзором, Ростуризмом, ФАС России, Рослесхозом, Росприроднадзором, Росавтодором не были сформированы планы закупок товаров, работ, услуг для подготовки на их основании бюджетных ассигнований на осуществление закупок, что не соответствует подпункту "а" пункта 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. N 552.

Планы закупок 5 государственных органов не соответствовали требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 г. N 555 "Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования".

20.31.2. Проекты планов информатизации на 2017 - 2019 годы 39 органами государственной власти представлены в Минкомсвязь России с нарушением срока, установленного пунктом 17 Правил подготовки планов информатизации государственных органов и отчетов об их выполнении, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24 мая 2010 г. N 365. По 30 из 54 проектов планов информатизации, представленных в Минкомсвязь России, получено отрицательное заключение, 636 мероприятий, включенных органами государственной власти в планы информатизации, получили оценку нецелесообразности в финансировании из федерального бюджета. Минтрансом России, Минэкономразвития России, Ространснадзором, Росавиацией, Росархивом, Рослесхозом, Росморречфлотом, Росстандартом и Следственным комитетом Российской Федерации бюджетные ассигнования на закупку товаров, работ, услуг в сфере информационно- коммуникационных технологий формировались в отсутствие согласованного с Минкомсвязью России предварительного проекта плана информатизации.

20.32. Законопроект содержит положения, устанавливающие, что территориальные органы Федерального казначейства в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, осуществляют казначейское сопровождение средств в валюте Российской Федерации.

Счетная палата отмечает, что норма о казначейском сопровождении средств в валюте Российской Федерации создает возможность для неперечисления на счета Федерального казначейства средств федерального бюджета в иностранной валюте.

Представляется целесообразным распространение казначейского сопровождения на все средства, предоставляемые из федерального бюджета юридическим лицам.

Законопроектом расширяется круг юридических лиц, средства которых не подлежат казначейскому сопровождению, что может привести к перечислению на счета Федерального казначейства лишь незначительного объема указанных средств федерального бюджета.

В законопроекте не указан период, для которого устанавливаются нормы о казначейском сопровождении целевых средств (в 2017 году, или также и в плановом периоде 2018 - 2019 годах).

Необходима также разработка Правительством Российской Федерации порядка казначейского сопровождения средств федерального бюджета, предоставляемых юридическим лицам (целевых средств). Правительством Российской Федерации утверждены правила казначейского сопровождения государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения, в 2016 году (постановление Правительства Российской Федерации от 4 февраля 2016 г. N 70).

В целом целесообразно закрепление норм о казначейском сопровождении целевых средств в Бюджетном кодексе Российской Федерации на постоянной основе.

Законопроект предусматривает возможность по решению федерального органа исполнительной власти использования остатков средств в валюте Российской Федерации, предоставленных юридическим лицам из федерального бюджета по состоянию на 1 января 2017 года, на цели, ранее установленные при их предоставлении, или на иные цели, определенные федеральным законом о федеральном бюджете на 2017 год. В случае отсутствия такого решения до 1 июля 2017 года остатки указанных средств подлежат перечислению в доход федерального бюджета.

Отмечаем, что предлагаемая процедура крайне растянута во времени и может привести к неэффективному использованию указанных остатков средств федерального бюджета.

Полагаем также необходимым ужесточить данную норму, предусмотрев, что в части возможности по решению федерального органа исполнительной власти использования этих средств на цели, ранее установленные при их предоставлении, или на иные цели указанная норма не должна распространятся на остатки целевых средств по состоянию на 1 января 2017 года, источником образования которых являются остатки целевых средств юридических лиц (в том числе дочерних обществ юридических лиц) по состоянию на 1 января 2016 года, подтвержденные к использованию на цели, ранее установленные при их предоставлении, или на иные цели в 2016 году.

Законопроектом предусматривается порядок распределения межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации.

Так, нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, устанавливающие цели и условия предоставления из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации субсидий и их распределения между субъектами Российской Федерации, должны устанавливать предельный уровень софинансирования Российской Федерацией расходного обязательства субъекта Российской Федерации, выраженный в процентах от объема указанного расходного обязательства.

Также устанавливается, что условием предоставления субсидий из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации является наличие в бюджете субъекта Российской Федерации бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств субъекта Российской Федерации, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии, в объеме, необходимом для их исполнения.

Счетная палата отмечает, что следует уточнить нормы законопроекта, устанавливающие такие показатели, как предельный уровень софинансирования Российской Федерацией расходного обязательства субъекта Российской Федерации и объем бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств субъекта Российской Федерации, необходимый для их исполнения. Принцип и порядок определения данных показателей, а также их соотношения не определены.

Также необходимо на законодательном уровне закрепить предельные сроки заключения соглашений о предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации.

В соответствии с положениями статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации законопроект устанавливает основания для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи федерального бюджета, связанные с распределением зарезервированных бюджетных ассигнований, а также объемы и направления их использования как на 2017 год, так и на каждый год планового периода (2018 и 2019 годы).

Предусматривается 16 оснований для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи федерального бюджета, связанные с распределением зарезервированных бюджетных ассигнований.

С учетом положений статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, определивших 26 оснований, а также положений проекта федерального закона N 4313-7 "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (принят Государственной Думой в первом чтении 2 ноября 2016 года), предусматривающих дополнительные основания, в 2017 году может быть предусмотрено порядка 50 оснований для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета (в 2016 году - около 60).

В расчетах доходов федерального бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов учтены непринятые изменения бюджетного законодательства Российской Федерации, устанавливающие новые нормативы зачисления доходов от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, в 2017, 2018, 2019 годах (в федеральный бюджет - по нормативу 38,3%, 42,6% и 39,8%, в бюджеты субъектов Российской Федерации - по нормативу 61,7%, 57,4%, 60,2% соответственно).

Счетная палата отмечает необходимость принятия поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации до рассмотрения проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" в первом чтении 18 ноября 2016 года.

Законопроект содержит около 50 отсылочных норм, предусматривающих разработку нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства по реализации отдельных положений законопроекта (например, в части определения порядка казначейского сопровождения средств федерального бюджета, предоставляемых юридическим лицам (целевых средств), порядка предоставления субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров (работ, услуг), порядка осуществления операций по зачислению и списанию целевых средств, санкционирования операций, установления формы документов, применяемых при осуществлении расчетов по казначейскому аккредитиву и другие).

Около 20 положений законопроекта устанавливают дополнительные полномочия Правительства Российской Федерации по определению отдельных случаев, на которые нормы законопроекта не распространяются, а также предоставляют право Правительству Российской Федерации принятия тех или иных решений, что также подразумевает подготовку соответствующих нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации.

Вместе с тем, по мнению Счетной палаты, вопросы регулирования особенностей исполнения федерального бюджета должны быть регламентированы в большей степени соответствующим федеральным законом о федеральном бюджете, а не подзаконными нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти.

Отдельные нормы законопроекта не относятся к предмету регулирования федерального закона о федеральном бюджете.

Полагаем необходимым Правительству Российской Федерации продолжить работу по улучшению формата федерального закона о федеральном бюджете, оптимизации его текстовой части в части закрепления в Бюджетном кодексе Российской Федерации на постоянной основе положений, включаемых в федеральный закон о федеральном бюджете. Необходимо также урегулирование соответствующими нормативными правовыми актами положений, которые не относятся к сфере ведения федерального закона о федеральном бюджете. Данная работа может быть проведена в рамках подготовки новой редакции Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В связи с принятием законопроекта требуется подготовка 132 нормативных правовых актов, в том числе 116 нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, из них 62 нормативных правовых актов (53,4%) со сроками внесения в Правительство Российской Федерации в ноябре - декабре 2016 года.

В феврале 2017 года предусмотрена подготовка проектов нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации о внесении изменений в государственные программы Российской Федерации в целях приведения параметров их финансового обеспечения в соответствие с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов", при этом данные нормативные правовые акты в общее количество предусматриваемых к разработке актов не включены.

Счетная палата обращает внимание на существующие риски непринятия нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации в установленные сроки, что может привести к несвоевременному исполнению расходов в 2017 году.

_____________________________

* Утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 14 ноября 2015 г. N 1234 "О порядке разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочный период и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации".

** В 2018 году в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрена актуализация потребительской корзины, что приведет к увеличению ее стоимости.

Председатель Счетной палаты Российской Федерации

Т.А. Голикова