Новости бухучета и налогообложения за январь 2025 года
См. текущие новости.
Январь 2025 года
31 января 2025 года
Декларации 3-НДФЛ должны принимать без паспортных данных, если указан ИНН или номер записи ЕРН
Письмо ФНС России от 28 января 2025 г. N БС-4-11/720@
В соответствии с приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@, утвердившим форму декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат, персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик указывает в представляемой в налоговый орган декларации свой ИНН или номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ, полученный в соответствии с Законом N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (номер записи ЕРН).
Управлениям ФНС России по субъектам РФ поручается не допускать необоснованных отказов при приеме налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2024 год в случае отсутствия реквизитов "Код страны", "Год рождения", сведений о документе, удостоверяющем личность, но при наличии в них сведений об ИНН либо номера записи ЕРН.
Рекомендуем:
____________________________________________
С 1 октября - новый порядок наличных валютных операций
Указание Банка России от 3 октября 2024 г. N 6896-У (зарег. в Минюсте 20.01.2025)
Центробанк заново урегулировал вопросы ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории России с юридическими лицами, ИП и физическими лицами (клиентами). Речь идет о:
- приеме от клиентов наличной иностранной валюты для зачисления на их банковские счета, их счета по вкладам (депозитам);
- выдаче наличной иностранной валюты клиентам со списанием сумм выданной наличной иностранной валюты с их банковских счетов, с их счетов по вкладам (депозитам);
- пересчете наличной иностранной валюты.
Уточнены действия кассиров, требования к приему и выдаче валюты, к работе с сомнительными банкнотами и др.
Указание вступит в силу 1 октября 2025 года. С этой же даты утратит силу Указание Банка России от 30.01.2020 N 5396-У.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Учет поступления иностранной валюты в кассу с валютного счета |
____________________________________________
Верховный Суд РФ: неправомерно списанную с ЕНС сумму налоговая обязана вернуть с процентами
Определение СКЭС Верховного Суда РФ от 27 января 2025 г. N 309-ЭС24-18347
По результатам проведенной налогоплательщиком сверки расчетов с данными личного кабинета выявлено двойное списание налоговым органом с ЕНС общества сумм налога на имущество организаций и земельного налога. Факты двойного списания указанных сумм налогов подтверждены решениями УФНС России, вынесенными по результатам рассмотрения жалоб общества на действия должностных лиц ИФНС. Впоследствии учтенные в счет уплаты налогов денежные средства восстановлены путем возврата на ЕНС налогоплательщика соответствующих сумм налогов. Общество потребовало с налоговой проценты за излишнее взыскание денежных средств на основании п. 4 ст. 79 НК РФ. Отказывая в удовлетворении этого требования, суды исходили из того, что добровольно зачисленные налогоплательщиком на его ЕНС денежные средства поступили в бюджетную систему РФ и сформировали положительное сальдо по счету. Следовательно, списание рассматриваемых сумм в счет уплаты налогов произведено инспекцией из средств, добровольно перечисленных налогоплательщиком, что не позволяет считать их принудительно взысканными.
Однако Судебная коллегия ВС РФ указала, что денежные средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, несмотря на целевое назначение указанных денежных средств, являются собственностью налогоплательщика до момента их списания в счет исполнения соответствующих налоговых обязательств, следовательно, на данные средства распространяются все конституционные гарантии права собственности.
Поэтому действия по произвольной (неправомерной) корректировке в сторону уменьшения положительного сальдо ЕНС подлежат квалификации в качестве действий по излишнему взысканию денежных средств, а восстановление нарушенного права налогоплательщика надлежит производить с использованием механизмов, установленных положениями соответствующих статей НК РФ. Имущественные потери лиц подлежат компенсации в форме выплаты процентов, начисляемых за период с момента взыскания по день фактического возврата. С учетом установленного факта неправомерного двойного списания денежных средств с ЕНС налогоплательщика позиция судов по отказу в начислении процентов на суммы излишне списанных налогов повлекло нарушение законных интересов общества, а также принципа поддержания доверия к действиям государственных органов применительно к сфере публичных правоотношений.
При таких обстоятельствах СК ВС РФ считает, что принятые по делу судебные акты подлежат отмене. Поскольку период просрочки возврата незаконно списанных сумм в целях расчета процентов судами не устанавливался и расчет процентов не проверялся, дело подлежит направлению на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Единый налоговый платеж организаций и индивидуальных предпринимателей • Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов |
____________________________________________
30 января 2025 года
Проиндексированы размеры "детских" пособий и других социальных выплат с 1 февраля
Постановление Правительства РФ от 23 января 2025 г. N 33
Подписано постановление об индексации с 1 февраля на 9,5% целого ряда выплат, пособий, компенсаций. Приведем размеры некоторых из них с учетом коэффициента индексации 1,095:
Вид пособия, выплаты |
Размер пособия или выплаты в январе 2025 г. |
Размер пособия, выплаты с учетом коэффициента индексации 1,095 |
Единовременное пособие при рождении ребенка |
24 604,30 руб. |
26 941,71 руб. |
Единовременное пособие при усыновлении ребенка-инвалида, ребенка в возрасте старше 7 лет, детей, являющихся братьями и (или) сестрами |
187 996,89 руб. |
205 856,60 руб. |
Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком |
9 227,24 руб. |
10 103,83 руб. |
Социальное пособие на погребение |
8 370,20 руб. |
9 165,40 руб. |
Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты в соответствии с Законом об ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
108 784,04 руб. |
119 118,52 руб. |
Отметим, что перечисленные пособия работодатель в настоящее время самостоятельно не выплачивает.
Также с 1 февраля на 9,5% будут проиндексированы:
- размер материнского капитала;
- размеры минимальной и максимальной величин пособия по безработице.
Индексация затронет также выплаты, пособия и компенсации, предусмотренные законами "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", "О ветеранах", "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" и др.
Рекомендуем:
|
Справочная информация • Размер социального пособия на погребение • Размер государственных пособий гражданам, имеющим детей |
____________________________________________
Упрощенные вычеты по НДФЛ: с 1 января применяются рекомендованные формы решений налоговых органов
Письмо ФНС России от 20 декабря 2024 г. N БС-4-11/14453@
Положениями новой ст. 221.1 НК РФ установлено, что по результатам камеральной налоговой проверки налоговым органом могут быть вынесены следующие виды решений:
- решение о предоставлении налогового вычета полностью/частично;
- решение об отказе в предоставлении налогового вычета полностью/частично;
- решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично.
В связи с изменениями, внесенными в НК РФ с 1 января 2025 года, и до внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ налоговая служба рекомендует формы перечисленных решений (формы по КНД 1165227, 1165228, 1165229).
Напомним, что получить упрощенный налоговый вычет можно на приобретение жилья, включая уплату процентов по ипотеке, в сумме внесенных на ИИС средств, а также соцвычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 (за исключением вычета на лекарства), 4 и 7 п. 1 ст. 219 НК РФ, без декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов. Вычеты предоставляются проактивно.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
_________________________________________
С 1 февраля применение онлайн-касс организациями в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях обязательно
Информация ФНС России от 28 января 2025 года
С 1 февраля организации на общей системе налогообложения, зарегистрированные на территориях Донецкой и Луганской народных республик, Херсонской и Запорожской областей, обязательно применяют ККТ. При этом для отдельных категорий налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих расчеты на этих территориях, установлены другие сроки начала применения контрольно-кассовой техники:
- для организаций, применяющих УСН или ЕСХН и имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, - с 1 марта 2025 года;
- для ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, - с 1 мая 2025 года;
- для ИП на общей системе налогообложения без работников - с 1 июня 2025 года;
- для ИП на УСН без работников, - с 1 июля 2025 года;
- для ИП на ЕСХН или на ПСН и без работников - с 1 августа 2025 года.
Для постепенного и плавного перехода налогоплательщикам на ПСН и/или УСН при покупке кассы предоставляется налоговый вычет. Вычет предоставляется в размере до 28 тысяч рублей в отношении одной кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнения сопутствующих работ, оказания услуг по настройке кассы и пр. Также территориальные налоговые органы оказывают помощь в регистрации ККТ, проводится консультативная работа с налогоплательщиками на местах.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений •Уменьшение налога по УСН на расходы по приобретению ККТ в 2024 - 2025 гг. •Уменьшение налога при ПСН на расходы по приобретению ККТ в 2024 - 2025 гг. |
______________________________________
29 января 2025 года
ФНС привела пример расчета турналога
Информация ФНС России от 27 января 2025 года
С 1 января 2025 года Налоговый кодекс дополнен главой 33.1, которая регламентирует порядок применения туристического налога.
Так, плательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения. Налоговой базой является стоимость такой услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и в 2025 году не может превышать 1%.
Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Исчисление производится исходя из налоговой ставки, действующей в указанный налоговый период. При этом расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.
В марте 2025 года гражданин оплатил 50% услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет за услуги по временному проживанию - внес оставшиеся 50%. Ставка туристического налога во II квартале 2025 года равна 1%. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке 1%.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Как рассчитывать, уплачивать и декларировать туристический налог с 2025 года |
______________________________________
Новые ответы ФНС на вопросы о турналоге, долгосрочных сбережениях, ЕНС и др. - в базе ГАРАНТа
В систему ГАРАНТ подключены новые ответы ФНС на вопросы организаций и физлиц. Они были заданы пользователями через специальный сервис на сайте ФНС России. Например, ФНС разъяснила:
- я перевел средства на ЕНС. Почему сначала погасились долги?
- что такое приложение "Подпись для бизнеса"?
- и др.
Все ответы ФНС можно найти, если набрать в поисковой строке "официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы".
____________________________________________
ВС РФ запретил банкам устанавливать повышенную комиссию за исполнение бумажных платежных поручений
Определение СКЭС Верховного Суда РФ от 26 декабря 2024 г. N 305-ЭС24-16889
Верховный Суд РФ рассмотрел дело, в рамках которого организация требовала вернуть денежную сумму, удержанную обслуживающим банком в качестве комиссии за перевод средств на счет клиента в другой кредитной организации. Истец ссылался на то, что после открытия счета банк в одностороннем порядке ввел комиссию за исполнение платежных документов, представленных на бумажном носителе, которая многократно (более чем в 60 000 раз) превышает размер комиссии за совершение аналогичной операции на основании электронного платежного поручения. Впоследствии банк приостановил дистанционное обслуживание истца в порядке антиотмывочных мероприятий. Таким образом подача бумажного платежного поручения носила, по мнению истца, вынужденный характер, а действия банка по установлению и взиманию соответствующей комиссии следует считать неправомерными.
Арбитражные суды трех инстанций не усмотрели оснований для удовлетворения иска, поскольку в заявлении на открытие счета истец выразил согласие с правом банка в одностороннем порядке изменять тарифы. Суды также указали, что клиенты банка были уведомлены о новых размерах тарифов в установленном порядке.
Однако ВС РФ отменил все ранее принятые судебные акты и направил дело на новое рассмотрение.
Согласившись с тем, что в договор банковского счета, заключенный с хозяйствующим субъектом, может быть включено условие о праве банка в одностороннем порядке изменять размер комиссии, ВС РФ напомнил, что при осуществлении этого права банк должен действовать добросовестно. Это предполагает, в частности, что кредитная организация не может устанавливать такой размер комиссии, который препятствует клиентам совершать операции по счетам, то есть приобретает заградительный характер.
Поскольку в рассматриваемом случае истец - в связи с введенным банком ограничением на использование электронных средств платежа - был лишен возможности распорядиться своими средствами иначе, нежели на основании платежного поручения на бумажном носителе, ВС РФ пришел к выводу, что действия банка не отвечают требованию добросовестности.
Напомним, что вопрос о соразмерности банковских комиссий за совершение тех или иных расчетных операций возникал в практике ВС РФ и ранее. В частности, Суд признает незаконным взимание необоснованно высокой комиссии за перечисление хозяйствующим субъектом денежных средств в пользу физических лиц.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия судебной практики |
____________________________________________
Граждане могут получать решения о взыскании налоговой задолженности на Госуслугах
Приказ ФНС России от 10 декабря 2024 г. N ЕД-7-6/1117@ (зарег. в Минюсте 24.01.2025)
Уточнен порядок направления документов через Госуслуги при взаимодействии граждан и налоговых органов.
Передаваемый документ направляется в соответствии с установленным для вида сведений техническим форматом. При направлении решения о взыскании задолженности в личном кабинете на Госуслугах размещаются реквизиты решения, необходимые для его исполнения, - ИНН, название, дата и номер передаваемого документа, сумма задолженности.
Приказ вступает в силу 24 февраля 2025 года.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Взаимодействие налогового органа и налогоплательщика по ТКС • Взыскание налоговой задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем |
____________________________________________
28 января 2025 года
Усовершенствован порядок налогообложения земельных долей (паев)
Информация ФНС России от 24 января 2025 года
ФНС информирует, что внесены изменения в порядок определения размера долей в праве собственности на налогооблагаемый участок из земель сельскохозяйственного назначения, полученный при приватизации сельхозугодий до вступления в силу Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ. Изменения будут применяться с 1 марта 2025 года.
Орган местного самоуправления поселения, муниципального или городского округа по месту нахождения земельного участка наделяется полномочиями по переводу размера земельных долей, выраженных в гектарах или балло-гектарах, в простую правильную дробь в соответствии с порядком, предусмотренным Правительством РФ. Результаты расчета размера земельных долей в простой правильной дроби утверждаются решением органа местного самоуправления, которое в трехдневный срок публикуется в СМИ, определенных субъектом РФ.
Уполномоченный орган местного самоуправления по истечении тридцати дней с даты публикации указанного решения обеспечивает внесение изменений в сведения ЕГРН в отношении размера земельной доли налогооблагаемого земельного участка. Затем сведения передаются в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ и приказом ФНС России от 30.10.2023 N ЕД-7-21/784@. Начисление земельного налога физическим лицам - собственникам указанных земельных долей будет проводиться налоговыми органами с дальнейшим направлением налоговых уведомлений.
См. также новость от 28.12.2024.
_________________________________________
Законопроект с предложением выдавать зарплату "на руки" не ниже МРОТ отклонен
Проект федерального закона N 646434-8
Госдума отклонила законопроект с поправками в ст. 133 ТК РФ об установлении фактически выплаченной месячной заработной платы в размере не ниже МРОТ (мы ранее писали об этом проекте).
В заключении Комитета Государственной Думы Федерального Собрания РФ по труду, социальной политике и делам ветеранов указано, что ТК РФ не регламентирует понятие "фактически выплаченная месячная заработная плата".
В соответствии с законодательством о налогах и сборах заработная плата относится к доходам, являющимся объектом налогообложения НДФЛ. Работодатель, являясь налоговым агентом, обязан рассчитывать НДФЛ с заработной платы работника, удерживать его и перечислять в соответствующий бюджет.
Таким образом, предлагаемое законопроектом изменение требует внесения соответствующих изменений в НК РФ и в ТК РФ (ст. 129).
Кроме того, законопроект не содержит норм, определяющих источники и порядок исполнения соответствующих расходных обязательств, что противоречит требованиям БК РФ.
____________________________________________
27 января 2025 года
Скорректированы реестры для подтверждения ставки НДС 0% по работам (услугам)
Приказ ФНС России от 15 ноября 2024 г. N ЕД-7-15/1035@ (зарег в Минюсте 22.01.2024)
Внесены изменения в приказ ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@, которым утверждены формы и форматы реестров, предусмотренных п. 15 ст. 165 НК РФ (за исключением абзаца десятого п. 15 ст. 165 НК РФ).
В частности, утрачивают силу форма, формат и порядок заполнения реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подп. 3 п. 3.1 и подп. 3 п. 3.7 ст. 165 НК РФ (при перевозке товаров железнодорожным транспортом).
Уточнен нормативно-ссылочный аппарат остальных форм.
Изменения связаны с вступлением в силу с 01.04.2025 поправок, внесенных в пункты 3.1 и 3.7 ст. 165 НК РФ Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ, и утверждением нового реестра для подтверждения ставки 0% при перевозках ж/д транспортом (см. новость от 24.01.2025).
Приказ вступит в силу 1 апреля 2024 года.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений Документальное подтверждение нулевого НДС по работам и услугам |
_________________________________________
Росреестр ответил на вопросы о госпошлине за учетно-регистрационные действия с недвижимостью с 01.01.2025
Письмо Росреестра от 14 января 2025 г. N 06-00041/25
Речь идет об изменениях в механизме уплаты госпошлины за государственную регистрацию прав, ограничений и обременений объектов недвижимости, сделок с такими объектами и ряде иных новшеств в части уплаты госпошлины, вступивших в силу с 01.01.2025.
Росреестр пояснил, в частности:
- в каком размере должна быть уплачена госпошлина за государственную регистрацию договора аренды части объекта недвижимости с одновременным государственным кадастровым учетом такой части;
- в каком размере должна уплачиваться госпошлина за осуществление государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав в отношении объектов незавершенного строительства;
- подлежит ли уплате госпошлина за внесение в ЕГРН сведений о ранее учтенном объекте недвижимости;
- в каком размере должна быть уплачена госпошлина за осуществление государственного кадастрового учета и (или) государственную регистрацию прав на объекты недвижимости, образованные в результате раздела существующего объекта недвижимости.
Приведены ответы на ряд иных вопросов.
Разъяснения выпущены в дополнение к письму Росреестра от 09.01.2025 N 06-00006/25.
Рекомендуем:
|
Аналитические материалы ГАРАНТа Изменение размеров госпошлин в рамках налоговой реформы: сравнительная таблица |
_________________________________________
Истребование документов при встречной проверке: ФНС привела позицию Верховного Суда РФ
Письмо ФНС России от 10 января 2025 г. N БВ-4-7/58@
Решение Верховного Суда РФ от 9 декабря 2024 г. N АКПИ24-755
ФНС обращает внимание на выводы Верховного Суда РФ, отраженные в решении от 09.12.2024 N АКПИ24-755, о порядке заполнения требования о представлении документов (информации).
В положениях статей 82, 88, 89 и 93.1 НК РФ отсутствуют основания для ограничения истребования документов только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов по цепочке сделок у последующих организаций. Истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым и не противоречит положениям п. 1 ст. 93.1 НК РФ.
Вместе с тем требование о представлении документов (информации) может быть признано не соответствующим п. 1 ст. 93.1 НК РФ в случае неуказания в требовании цепочки контрагентов и отсутствия возможности установить связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком.
Указание в строке "касающиеся деятельности" не проверяемого налогоплательщика, а его контрагента, не освобождает налоговый орган от необходимости указания в требовании наименования проверяемого налогоплательщика и отражения цепочки взаимодействия иных поименованных лиц (адресата требования, его контрагента) с проверяемым налогоплательщиком.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Требование налогового органа о предоставлении документов (информации) |
____________________________________________
ФНС рекомендовала ПО для формирования справки об оплате образовательных услуг для вычета по НДФЛ
Письмо ФНС России от 16 января 2025 г. N ЗГ-2-11/465@
С 01.01.2024 Справка, утвержденная приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@, является единственным подтверждением права налогоплательщика на получение соцвычета по расходам на оплату образовательных услуг, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Справка выдается налогоплательщикам образовательными учреждениями (ИП), оказавшими образовательные услуги, на основании соответствующего заявления физического лица.
Согласно п. 7 порядка заполнения Справка может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при ее распечатывании вывод на страницах двумерного штрихкода. В частности, для формирования Справок может быть использовано специальное программное обеспечение ФНС России ПК "Налогоплательщик ЮЛ", размещенное в разделе "Программные средства" на сайте ФНС.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ • Социальные вычеты по НДФЛ на обучение (образование) • Документы, необходимые для получения социального вычета по НДФЛ на обучение |
_________________________________________
Декларации по туристическому налогу будут принимать и до вступления в силу формы
Письмо ФНС России от 22 января 2025 г. N СД-4-3/515@
Положениями п. 1 ст. 418.9 НК РФ установлено, что по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию по туристическому налогу в налоговый орган по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Форма налоговой декларации по туристическому налогу, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@, который вступает в силу 24.02.2025 (см. новость от 26.12.2024).
Разъяснено, что в случае представления налоговой декларации по туристическому налогу до вступления в силу приказа, налоговые органы обеспечат ее прием.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Как рассчитывать, уплачивать и декларировать туристический налог с 2025 года |
______________________________________
24 января 2025 года
Утверждена форма реестра для подтверждения НДС 0% по услугам по международной железнодорожной перевозке товаров
Приказ ФНС России от 15 ноября 2024 г. N ЕД-7-15/1036@ (зарег. в Минюсте 21.01.2025)
На основании подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке НДС 0% при реализации услуг по международной перевозке товаров. Кроме того, положения этого подпункта распространяются также на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, оказываемые российскими организациями или ИП.
В соответствии с Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ пункты 3.1 и 3.7 ст. 165 НК РФ с 01.04.2025 изложены в новой редакции, согласно которой НДС 0% по услугам по международной ж/д перевозке при вывозе (ввозе) товаров подтверждается реестрами.
ФНС утвердила новую форму реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подп. 3 п. 3.1 и подп. 2 п. 3.7 ст. 165 НК РФ (при перевозке товаров железнодорожным транспортом) (форма КНД 1155112), его формат и порядок заполнения.
Приказ вступит в силу 1 апреля 2025 года.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений Документальное подтверждение нулевого НДС по работам и услугам |
____________________________________________
Срок проведения эксперимента "Старт бизнеса онлайн" планируется продлить
Проект Постановления Правительства РФ (ID 01/01/12-24/00153505, подготовлен Минфином 25.12.2024)
Согласно постановлению Правительства РФ от 13.02.2024 N 144 с 1 марта 2024 года по 1 марта 2025 года проводится эксперимент по реализации комплексного сервиса "Старт бизнеса онлайн", включающего в себя электронную регистрацию бизнеса, получение электронной подписи без личного присутствия и дистанционное открытие счета в кредитной организации.
Проект предусматривает продление срока проведения эксперимента на год - по 1 марта 2026 года.
Разработчики поправок ссылаются на необходимость дополнительной проработки и апробации технологических решений, обеспечивающих реализацию комплексного сервиса и расширение его функционала. В ходе такой проработки планируется рассмотреть, в частности, вопрос о дополнении сервиса новыми функциями:
- выбор оператора фискальных данных. Данная функция позволит в случае, когда планируемые виды деятельности связаны с расчетами с физическими лицами, где требуется применение ККТ, получать помощь при выборе варианта приобретения моделей ККТ и фискального накопителя, соответствующих требованиям создаваемого бизнеса, а также при регистрации ККТ и начале работы с ней;
- выбор оператора электронного документооборота. Эта функция позволит обеспечить возможность электронного взаимодействия с налоговыми органами и контрагентами.
___________________________________________
Территория применения АУСН расширится с 1 февраля
Информация ФНС России от 22 января 2025 года
Введенный в виде эксперимента с 1 июля 2022 года автоУСН (АУСН) показал свою востребованность у бизнеса. С 1 января 2025 года все субъекты Российской Федерации могут ввести его на своей территории, приняв соответствующий региональный закон.
ФНС сообщает, что с 1 февраля автоУСН станет доступен еще в шести регионах: республика Карелия, республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская область, с 1 марта - в Донецкой Народной Республике.
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые ИП вправе перейти на АУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе на этот спецрежим и об отказе от применения УСН или НПД. Например, чтобы начать применять автоУСН с 1 апреля, подать заявление об отказе от других систем налогообложения нужно до 31 марта.
Актуальную информацию об участии региона в эксперименте, а также о самом налоговом режиме и порядке перехода на его применение можно получить на нашем официальном сайте по ссылке.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, АвтоУСН)" |
|
Справки ГАРАНТа |
____________________________________________
23 января 2025 года
Опубликован перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской отчетности за 2024 год
Информационное сообщение Минфина России от 20 января 2025 г. N ИС-аудит-76
Информация Минфина России от 17 января 2025 года
Минфин сообщает о размещении на своем официальном сайте Перечня случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. В нем обобщены предусмотренные законодательством РФ случаи обязательного аудита БФО за 2024 год. Для каждого случая в Перечне приведены норма законодательства РФ, которой установлена обязанность проводить аудит, и вид отчетности, подлежащей обязательному аудиту. Случаи обязательного аудита в Перечне объединены в две группы: в силу федеральных законов (за исключением Федерального закона "Об аудиторской деятельности") и в силу Федерального закона "Об аудиторской деятельности". По сравнению с Перечнем за 2023 год в новый Перечень внесены корректировки, обусловленные изменениями в законодательстве Российской Федерации, принятыми в 2024 году (см. информационные сообщения N ИС-аудит-70, N ИС-аудит-72).
Минфин также обращает внимание на норму Закона "Об аудиторской деятельности", согласно которой обязательный аудит проводится в случае, если отчетность освобождена от него по одному из оснований, предусмотренных федеральными законами, но подлежит обязательному аудиту по иному основанию, предусмотренному федеральными законами.
Рекомендуем:
|
Аналитические материалы ГАРАНТа • Обязательный аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности • Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год |
|
Сервисы ГАРАНТа |
______________________________________
ФНС напоминает о подаче жалоб в упрощенном порядке
Информация ФНС России от 21 января 2025 года
С 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в налоговые органы в упрощенном порядке, что позволит сократить срок их рассмотрения.
Жалоба для рассмотрения в упрощенном порядке может быть направлена только по ТКС или через интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" в электронной форме и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 02.09.2024 N ЕД-7-9/693@ (см. также новость от 05.11.2024).
При подаче нужно указать на необходимость ее рассмотрения в порядке, установленном ст. 140.1 НК РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, чьи акты, действия (бездействие) обжалуются. В течение семи рабочих дней он либо удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит ее в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке, установленном НК РФ.
ФНС России напоминает, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные в порядке, установленном статьями 101 и 101.4 НК РФ.
Рекомендуем:
____________________________________________
С 1 февраля повысятся тарифы за проезд большегрузов в системе "Платон"
Информация Федерального дорожного агентства от 17 января 2025 года
Росавтодор информирует, что в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.06.2019 N 843 с 1 февраля 2025 года в рамках ежегодной индексации размер платы в государственной системе "Платон" составит 3,34 рубля за км пробега. Текущий размер платы - 3,05 рубля за км пробега.
Также в сообщении отмечается, что в соответствии с разработанной Минтрансом России совместно с грузоперевозчиками программой предсказуемости размера платы за полгода до ее изменения, 20 июля 2024 года опубликован прогнозируемый размер платы в государственной системе "Платон". Фактический размер платы рассчитывается ежегодно в период с 10 по 20 января с учетом публикации информации Росстата об индексе потребительских цен за предыдущий год.
____________________________________________
С 1 марта уточнен порядок передачи документов через кабинет ККТ
Приказ ФНС России от 22 ноября 2024 г. N ЕД-7-20/1064@ (зарег. в Минюсте 17.01.2025)
В закон о применении ККТ были внесены поправки, предусматривающие в том числе возможность регистрировать и перерегистрировать ККТ в упрощенном порядке через кабинет ККТ на сайте ФНС без подачи в ведомство отчета о регистрации или заявления о перерегистрации ККТ (см. новость от 12.08.2024).
В связи с этим ФНС скорректировала порядок предоставления информации и документов в электронной форме организациями и ИП в налоговые органы через кабинет ККТ для реализации права на регистрацию и перерегистрацию ККТ в упрощенном порядке.
Приказ вступает в силу с 1 марта 2025 года и действует до 1 марта 2028 года.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Выбор ККТ, ее регистрация, перерегистрация и снятие с учета |
____________________________________________
22 января 2025 года
Получите индивидуальный перечень форм федерального статистического наблюдения
Информация Росстата от 20 января 2025 года
Получить индивидуальный перечень форм федерального статнаблюдения, подлежащих предоставлению хозяйствующим субъектом в органы государственной статистики, можно в разделе "Получить данные о кодах и формах" информационно-поисковой системы Росстата (необходимо иметь последнюю версию интернет браузера).
Для этого необходимо указать код по ОКПО или ИНН обособленного подразделения или ОГРН (ОГРНИП).
Если в системе представлены устаревшие сведения об обособленных подразделениях юридического лица или требуется присвоить код ОКПО (идентификационный номер) вновь созданному подразделению или исключить подразделение из перечня в связи с его ликвидацией, следует направить актуальные данные с указанием полного и краткого наименования, адреса, кода вида деятельности по ОКВЭД2 (не менее 4 знаков) в Росстат или в территориальный орган Росстата
Состав перечня форм зависит от:
- видов экономической деятельности, заявленных при государственной регистрации и фактически осуществляемых (в том числе дополнительных видов деятельности),
- информации о категории организации из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ФНС России,
- иных критериев отбора, установленных указаниями по заполнению конкретных форм.
Следует иметь в виду, что с учетом периодичности форм (месячная, квартальная, полугодовая, годовая) и в связи с необходимостью актуализации совокупностей объектов наблюдения, сведения о перечнях форм актуализируются ежемесячно.
Актуальный перечень форм месячной периодичности можно получить начиная с 30 числа отчетного месяца, квартальной - с 30 числа последнего месяца отчетного квартала, полугодовой - с 30 числа последнего месяца отчетного полугодия, за исключением:
- формы месячной периодичности N С-1 - перечень респондентов по данной форме обновляется в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным;
- формы месячной периодичности N 4-запасы - перечень респондентов по данной форме обновляется 27 числа отчетного месяца.
Актуальный перечень форм годовой периодичности можно получить 29 декабря, за исключением отдельных форм, перечни респондентов по которым обновляются в иные сроки. Их список со сроками обновления расположен здесь.
Перечень форм, размещенный в сервисе, является полным. Если для хозяйствующего субъекта формы федерального статистического наблюдения не опубликованы, предоставлять их не надо.
Отдельно Росстат обращает внимание юридических лиц, имеющих обособленные подразделения: помимо перечня форм юридического лица, необходимо проверять перечень форм головного подразделения.
Перечень респондентов, в отношении которых в отчетном году проводятся федеральные статнаблюдения, Росстат публикует в соответствии с Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 N 620.
Рекомендуем:
|
Аналитические материалы ГАРАНТа • Представление статистической отчетности субъектами МСП • Ответственность за нарушение порядка или сроков представления статистических данных |
___________________________________________
Как заполнить ЕФС-1, если увольняется временно переведенный на другую должность работник
Письмо СФР от 28 декабря 2024 г. N 19-20/66751
СФР ответил на вопрос о том, какую должность указать в подразделе 1.1 подраздела 1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" формы ЕФС-1 при увольнении временно переведенного сотрудника.
При увольнении сотрудника, временно переведенного на другую должность, в СФР представляется подраздел 1.1 формы ЕФС-1 с кадровым мероприятием "УВОЛЬНЕНИЕ" и указанием в графе 5 "Трудовая функция (должность, профессия, специальность, квалификация, конкретный вид поручаемой работы), структурное подразделение" наименования основной должности работника.
Ранее аналогичные разъяснения давал Минтруд (см. письмо от 12.07.2024 N 14-6/ООГ-4252).
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
Больше новостей из сферы трудовых отношений и кадров здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу кадровика".
____________________________________________
Ответы ФНС на вопросы налогоплательщиков в январе: новые ставки по НДФЛ, вычеты по долгосрочным сбережениям, ИИС и др.
В систему ГАРАНТ подключены январские ответы ФНС на вопросы организаций и физлиц. Они были заданы пользователями через специальный сервис на сайте ФНС России. Например, ФНС разъяснила:
- и др.
Все ответы ФНС можно найти, если набрать в поисковой строке "официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы".
____________________________________________
Конституционный Суд РФ устранил неопределенность определения налоговой базы по УСН при передаче имущества выходящему из ООО участнику
Постановление Конституционного Суда РФ от 21 января 2025 г. N 2-П
Информация Конституционного Суда РФ от 21 января 2025 года
Конституционный Суд РФ устранил неопределенность определения налоговой базы по УСН в связи с передачей имущества выходящему из хозяйственного общества участнику. Дело о проверке конституционности подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, пунктов 1 и 2 ст. 248, пунктов 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ рассмотрено 23 октября 2024 года по запросу Верховного Суда РФ.
1) История вопроса. Один из участников ООО, владевший 99% уставного капитала, принял решение о выходе из Общества. В счет оплаты действительной стоимости доли (более 56 млн руб.) ему было передано два объекта недвижимости, рыночная стоимость которых составила около 55 млн руб. Таким образом, ООО получило от участника доли в своем уставном капитале, а взамен предоставило ему часть своего имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что Общество получило, но не продекларировало доход, облагаемый по УСН с объектом налогообложения доход. При этом сумма дохода была исчислена из полной стоимости выбывшего имущества, в то время как взамен приобретенная таким образом Обществом доля в его УК имела иную стоимость. Обществу был доначислен налог в размере более 3 млн руб., а также пени и штраф на сумму около 320 тыс. руб. Суды это решение поддержали, отметив, что поскольку стоимость имущества, переданного Обществом выходящему участнику, превышает его первоначальный взнос (9900 руб.), разница между этими суммами признается реализацией и включается в состав доходов при определении объекта налогообложения по УСН. Верховный Суд РФ приостановил производство по делу и направил запрос в КС РФ.
2) Позиция заявителя (ООО). Заявитель сомневается в соответствии оспариваемых норм статьям 1 (часть 1), 6 (часть 2), 19 (часть 1), 34 (часть 1), 35 (часть 1) и статьи 57 Конституции. В запросе отмечается, что обжалуемые законоположения допускают включение в налоговую базу по УСН стоимости имущества, передаваемого в счет оплаты действительной стоимости доли выходящего из состава организации участника. При этом вменение такого рода дохода происходит без однозначного указания в системе действующего налогового законодательства.
3) Позиция КС РФ. Законодательство гарантирует участнику ООО право выйти из него. В этом случае соответствующая доля переходит к обществу, которое взамен выплачивает вышедшему участнику действительную стоимость этой доли в УК деньгами или имуществом. Соответственно, происходит перераспределение различных активов и достижение каждым из участников таких отношений экономического результата. В связи с этим возникает вопрос об установлении и исчислении налогооблагаемой экономической выгоды.
В отношении ООО действующее регулирование не содержит ни однозначных указаний на возникновение в данном случае дохода (объекта налогообложения), ни специальных правил исчисления налога при выплате обществом вышедшему участнику его доли имуществом. Кроме того, при установлении и применении налоговых норм необходимо учитывать особенности соответствующих отношений, их экономическое содержание, интересы лиц, на которые такие отношения могут оказывать влияние как непосредственно, так и косвенно.
Оценка полученной обществом экономической выгоды исходя из стоимости выбывшего в счет оплаты действительной стоимости доли имущества (т.е. из размера его имущественных потерь), не основана на законе. Также она не учитывает в полной мере экономические и иные особенности соответствующих отношений, не позволяет достоверно определить наличие такой выгоды и ее размер, т.к. стоимость перешедшей к обществу доли может быть как выше стоимости этого имущества, так и ниже.
Вместе с тем, поскольку это прямо не исключено действующим законодательством, экономическая выгода налогоплательщика в данном случае может определяться по полученному им имущественному благу в виде доли вышедшего участника.
Оспариваемые нормы НК РФ признаны не соответствующими Конституции РФ. В силу своей неопределенности в правоприменительной практике они допускают произвольное разрешение вопроса о возникновении у ООО, применяющего УСН, дохода при передаче им имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику, а также произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае.
Законодателю необходимо внести в действующее правовое регулирование соответствующие изменения. До тех пор налогом должна облагаться экономическая выгода налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке после перехода ее к налогоплательщику. Если срок исполнения соответствующей налоговой обязанности ООО, применяющего УСН, наступил до вступления в силу данного решения КС РФ, к нему не должны применяться меры налоговой ответственности за ее неисполнение. При этом Постановление не является основанием для пересмотра размера налоговых обязательств неограниченного круга налогоплательщиков, уплативших налоги за прошедшие периоды и не оспоривших такую обязанность, а также судебных актов по делам, производство по которым завершено в суде максимально высокой инстанции для таких дел.
____________________________________________
21 января 2025 года
Как получить вычет НДФЛ по расходам на приобретение лекарств?
Информация ФНС России от 17 января 2025 года
Физлица - налогоплательщики могут получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости лекарств, которые были назначены им лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств. Вычет распространяется также на приобретение лекарств для их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет.
Для получения социального налогового вычета налогоплательщик может представить любые документы, оформленные в соответствии с российским законодательством и подтверждающие приобретение им назначенных препаратов. Например, это может быть бумажный рецептурный бланк либо сведения из медкарты или иной медицинской документации пациента. К ним следует приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство.
ФНС напоминает, что исчерпывающий перечень медицинских документов и порядка их заполнения утвержден приказом Минздрава России от 15.12.2014 N 834н.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений Социальные вычеты по НДФЛ в размере стоимости лекарств (медикаментов) |
___________________________________________
Кредитные организации смогут относить процентные доходы к выручке от реализации
Проект федерального закона N 752996-8
В первом чтении Госдумой принят законопроект, согласно которому банки, потребительские кооперативы и микрофинансовые организации вправе признавать доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, доходами от реализации в соответствии с п. 3 ст. 249 НК РФ, а не внереализационными доходами, как это происходит сейчас по общему правилу.
Как поясняют разработчики проекта, преобладающая часть доходов кредитных организаций в РФ относится к процентным доходам от предоставления кредитов и размещения денежных средств клиентов в других финансовых учреждениях. Однако сейчас доходы кредитных организаций в виде процентов учитываются в составе внереализационных доходов в общеустановленном положениями п. 6 ст. 250 НК РФ порядке.
В то же время, в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на многие виды рекламы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ. Доходы в виде процентов, относящиеся к внереализационным доходам, выручку от реализации кредитных организаций в силу закона не формируют и, соответственно, в расчете лимита нормирования расходов на рекламу не участвуют. Как результат, формирование расходов на рекламу для кредитных организаций сейчас осуществляется от деятельности, которая не является основной и ограничена в силу закона. Вследствие этого значительная часть расходов кредитных организаций на призы, бонусы и иные вознаграждения, вручаемые (выплачиваемые) победителям рекламных акций, не может быть признана в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Такая ситуация фактически ставит кредитные организации в невыгодное положение по сравнению с другими налогоплательщиками (в части учета рекламных расходов). Предложенный законопроект призван устранить это неравенство.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Доходы от реализации в целях налогообложения прибыли • Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль |
___________________________________________
Актуализация сведений о необлагаемых объектах недвижимости и ТС: чем руководствуются налоговые органы?
Письмо ФНС России от 9 января 2025 г. N СД-4-21/45@
В целях расчета имущественных налогов организаций и физлиц ФНС организовала формирование (актуализацию) сведений по транспортным средствам, объектам недвижимого имущества, земельным участкам, не являющимся объектами налогообложения для налогового периода 2024 года. Для этого налоговой службой подготовлены, в частности:
- Методические рекомендации по актуализации сведений о транспортных средствах, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации;
- Методические рекомендации по актуализации сведений об объектах недвижимого имущества, не признаваемых объектами налогообложения согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации";
- Методические рекомендации по актуализации сведений о земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации".
Эти документы интересны широкому кругу бухгалтеров организаций, а также физлицам, поскольку в них собраны законодательная база, НПА, а также письма с разъяснениями ФНС и Минфина, которыми руководствуются налоговые органы при освобождении от налогообложения объектов недвижимости и транспорта.
Рекомендуем:
_________________________________________
20 января 2025 года
Стартовала декларационная кампания по налогу на имущество организаций
Информация ФНС России от 16 января 2025 года
Письмо ФНС России от 20 января 2025 г. N БС-4-21/385@
Декларации по налогу на имущество организаций по итогам 2024 года должны быть представлены юридическими лицами в налоговые органы не позднее 25 февраля. Они подаются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2024 N БВ-7-21/805@. В частности, предусмотрены особенности заполнения для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших:
- в строке "Представляется в налоговый орган (код)" в Декларации указывается код налогового органа по месту учета крупнейшего налогоплательщика (абзацы 1 - 3 п. 1 ст. 386 НК РФ);
- в строке "по месту нахождения (учета) (код)" - значение "213" или "216" в соответствии с приложением N 2 к Порядку заполнения декларации;
- в строке "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)" указывается код территориального налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения (подпункты 1 - 3 п. 5 ст. 83 НК РФ), сведения о котором содержатся в Декларации. Если таковой находится во внутренних морских водах РФ, ее территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне и (или) за пределами территории РФ, указывается код территориального налогового органа по месту нахождения российской организации (месту учета в налоговом органе постоянного представительства иностранной организации).
В письме ФНС также указано, что до даты наделения МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам соответствующими полномочиями проведение камеральных налоговых проверок на основе налоговых деклараций осуществляется в налоговых по месту нахождения объектов налогообложения, указанных в декларациях, представленных в соответствующие налоговые органы через МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Иные организации, состоящие на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представить одну декларацию по таким объектам в любую из указанных инспекций по своему выбору.
Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту РФ. Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный порядок представления Декларации.
Уведомление рассматривается в течение 10 дней со дня его получения. Если направляется запрос в связи с отсутствием необходимых сведений, УФНС вправе продлить срок его рассмотрения не более чем на 10 дней, проинформировав об этом налогоплательщика. При выявлении оснований, препятствующих применению рассматриваемого порядка представления декларации, УФНС информирует об этом налогоплательщика.
В связи с изменением срока представления декларации в отношении объектов недвижимости, сведения о которых отражаются в ней, дополнительно представлять уведомление об исчисленной сумме налога за 2024 год не требуется.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
___________________________________________
Отчитываться по форме ЕФС-1, возможно, придется также в случаях неполного рабочего времени, надомной, дистанционной работы и др.
Проект Федерального закона (подготовлен Минтрудом 27.12.2024)
Минтруд разработал проект поправок в законы об индивидуальном (персонифицированном) учете (Закон N 27-ФЗ), об ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (Закон N 125-ФЗ), об ОСС на случай ВНиМ (Закон N 255-ФЗ)и некоторые другие. Соответствующий проект (ID 02/04/12-24/00153597) вынесен на публичное обсуждение на федеральном портале проектов НПА.
1) В Законе N 27-ФЗ предлагается уточнить используемую терминологию, в частности:
- ввести в ст. 1 понятие "договоры гражданско-правового характера";
- понятие "страхователи" привести в соответствие с понятиями "страхователи", применяемыми в законодательстве об ОСС;
- расширить определение понятия "страховые взносы" за счет включения в него страховых взносов на ОСС от НС и ПЗ и страховых взносов на ОСС на случай ВНиМ;
- уточнить понятие "доля единого тарифа страховых взносов", под которой будет пониматься также доля единого тарифа для страховых взносов на ОСС на случай ВНиМ (учитывая, что СФР помимо функций страховщика по ОПС осуществляет также функции страховщика по ОСС на случай ВНиМ).
Планируют расширить сведения в индивидуальном лицевом счете (ИЛС):
- дополнить ИЛС иными периодами, засчитываемыми в страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, предусмотренными ч. 1.1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ;
- дополнить ИЛС показателем о сумме начисленных страхователем страховых взносов на ОСС на случай ВНиМ за периоды с 01.01.2023 по доле единого тарифа, равной 8,9% (это позволит учитывать, например, права работающих по договорам ГПХ на ОСС на случай ВНиМ (при условии уплаты за них страховых взносов за предыдущий год), а также информировать их посредством получения выписки из ИЛС о наличии таких прав).
Кроме того, предлагается прописать в Законе N 27-ФЗ обязанность представления страхователем сведений (подраздела 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) о трудовой (иной) деятельности работников в части осуществления ими трудовой (иной) деятельности на условиях неполного рабочего времени, выполняющих работу на дому, дистанционную (удаленную) работу. Данные сведения будут предоставляться работодателями не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы документы, подтверждающие оформление перевода на другую постоянную работу, дистанционную (удаленную) работу, установление (отмену) режима неполного рабочего времени, выполнение работы на дому, либо подано соответствующее заявление.
Помимо даты заключения, даты прекращения и иных реквизитов договора ГПХ, на вознаграждение по которому начисляются страховые взносы, предлагается обязать страхователя указывать в ЕФС-1 дату начала и дату окончания периода выполнения работ (оказания услуг), а также сведения о наличии в договоре ГПХ условия об уплате страховых взносов на ОСС от НС и ПЗ.
2) В Законе N 125-ФЗ планируется установить беззаявительный порядок регистрации в качестве страхователей в территориальных органах СФР, на основании сведений поступающих от налоговых органов. В связи с этим планируется отменить обязанность страхователя подавать заявление на регистрацию.
Также предлагается признать утратившим силу подп. 13 п. 2 ст. 17 Закона N 125-ФЗ, устанавливающий обязанность страхователя представлять в СФР сведения о создании, ликвидации, изменении адреса (места нахождения) и (или) наименования обособленных подразделений, а также о закрытии страхователем - юрлицом счета в банке, либо о прекращении полномочий ОП по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. СФР получает такие сведения также от налоговых органов.
Введение беззаявительной регистрации для всех категорий страхователей влечет изменение порядка определения страхователям класса профессионального риска и установления страхового тарифа, в связи с чем Закон N 125-ФЗ предлагается дополнить новой статьей 6.1.
Кроме того, предлагается синхронизировать положения Закона N 125-ФЗ о перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами на ОСС от НС и ПЗ,с нормами НК РФ:
- статью 20.2 Закона N 125-ФЗ предлагается дополнить указанием на суммы возмещения страхователем расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования и пр., в сумме, определяемой коллективным договором и др., но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов;
- в этой же статье предлагают установить,что не подлежат обложению страховыми взносами суммы оплаты страхователями расходов на командировки работников (не более 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории России и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами РФ).
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
Больше новостей из сферы трудовых отношений и кадров здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу кадровика".
____________________________________________
Порядок досудебного обжалования решений об отказе в регистрации ККТ изменился с 31.12.2024
Информация ФНС России от 28 декабря 2024 года
ФНС напоминает, что с 31 декабря 2024 года на решения и действия (бездействие), принятые в ходе предоставления государственных услуг по регистрации (перерегистрации, снятии с учета) контрольно-кассовой техники распространяются особенности досудебного обжалования (см. также новость от 27.08.2024). Изменения такие:
- подача жалобы возможна только в электронном виде через единый портал госуслуг;
- срок ее подачи ограничен 30 календарными днями со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Указанный срок может быть восстановлен по ходатайству заявителя;
- срок рассмотрения жалобы уполномоченном органом - не более 15 рабочих дней;
- в рассмотрении жалобы может быть отказано при наличии предусмотренных законом оснований;
- для юридических лиц и ИП соблюдение досудебного порядка до обращения в суд является обязательным.
В аналогичном порядке также рассматриваются жалобы, связанные с выдачей ФНС России лицензий на производство и реализацию защищенной от подделок полиграфической продукции, а также организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах.
Напомним, что по налоговым спорам обжалование ненормативных актов налоговых органов, действий и бездействия их должностных лиц регулируется главами 19 и 20 НК РФ.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Выбор ККТ, ее регистрация, перерегистрация и снятие с учета |
|
Справочная информация |
____________________________________________
Земельный налог с повышающим коэффициентом по "коммерческим" участкам для ИЖС: позицию ФНС подтвердил ВС РФ
Письмо ФНС России от 13 января 2025 г. N БС-4-21/148@
Решение Верховного Суда РФ от 23 декабря 2024 г. N АКПИ24-861
В дополнение к письму ФНС России от 16.11.2023 N БС-4-21/14484@ (согласовано с Минфином России, см. также новость от 28.11.2023) ФНС направила копию решения ВС РФ от 23.12.2024 по делу N АКПИ24-861 об отказе в удовлетворении административного искового заявления о признании вышеуказанного письма частично недействующим.
ВС РФ подтвердил изложенный в Письме вывод о том, что начиная с налогового периода 2020 года в отношении налогооблагаемых по ставке не более 1,5% земельных участков, приобретённых (предоставленных) в собственность коммерческими организациями для ИЖС, при исчислении налога применяются коэффициенты, предусмотренные п. 15 ст. 396 НК РФ, вплоть до госрегистрации прав на построенный объект недвижимости на таких земельных участках, соответствует содержанию подп. 2 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ. Утверждение административного истца о том, что повышающий коэффициент 2 распространяется только на земельные участки, облагаемые по ставке 0,3%, противоречит нормам налогового законодательства.
Так, положение п. 15 ст. 396 НК РФ распространяет действие коэффициента 2 на земельные участки, приобретённые (предоставленные) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства. Соответствующие земельные участки могут облагаться земельным налогом как по ставке 0,3% (применительно к физическим лицам, не использующим участки в предпринимательских целях), так и по ставке 1,5% (применительно к организациям, использующим участки в предпринимательских целях). Исключением для применения повышающего коэффициента 2 является ИЖС, осуществляемое физическими лицами. Оно не может быть применено в отношении коммерческой организации.
Распространяя повышающий коэффициент на всех налогоплательщиков (физических и юридических лиц), федеральный законодатель исходил из того, что применение этого коэффициента зависит от критерия, определяющего связь земельного участка с жилищным строительством.
Предусмотренные п. 15 ст. 396 НК РФ размеры повышающих коэффициентов к ставке земельного налога по своему значению не являются мерой наказания застройщиков-налогоплательщиков за нарушение сроков строительства, а служат обеспечительной мерой экономического характера, способствующей своевременному завершению строительства объектов жилищного назначения и введения таких объектов в эксплуатацию с одновременной государственной регистрацией прав на жилищные объекты, в том числе для целей гражданского оборота. Данная мера направлена на предотвращение создания условий для уклонения от уплаты земельного налога в связи с несвоевременной государственной регистрацией прав на жилые объекты и нарушением сроков строительства.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Налоговые ставки по земельному налогу • Земельный налог по участкам, приобретенным для жилищного строительства. Повышающие коэффициенты |
_________________________________________
17 января 2025 года
Декларация по налогу на имущество: актуализированы коды налоговых льгот
Приказ ФНС России от 3 декабря 2024 г. N ЕД-7-21/1094@ (зарег. в Минюсте 13.01.2025)
Письмо ФНС России от 15 января 2025 г. N БС-4-21/254@
Скорректированы правила заполнения декларации по налогу на имущество организаций - установлены коды новых льгот для организаций электроэнергетики.
Приказ вступает в силу 14 марта 2025 года.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
___________________________________________
Минюст предлагает повысить штрафы по уголовным делам за неуплату налогов в пять раз
Минюст представил для общественного обсуждения законопроект, повышающий размер штрафов по преступлениям экономической направленности. Проект поправок к УК РФ размещен на портале проектов НПА (ID 01/05/01-25/00153769). Его общественное обсуждение продлится до 28 января.
Как отмечается в пояснительной записке к законопроекту, в 2024 году были увеличены пороговые значения размерных признаков крупного и особо крупного ущерба для целей квалификации ряда преступлений в сфере экономической деятельности. При этом размеры штрафов, установленные за совершение данных преступлений, назначаемые как в качестве основного, так и дополнительного наказания, не пересматривались с учетом инфляционных процессов многие годы. Такое несоответствие препятствует достижению одной из основных целей наказания - восстановлению социальной справедливости.
В связи с этим законопроектом предлагается актуализировать размеры штрафов, установленные в санкциях 36 составов преступлений, с учетом уровня накопленной инфляции. Как указывают разработчики, это позволит адаптировать размеры штрафов, установленные за преступления в сфере экономики, нарушение авторских и смежных прав и причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, к современным социально-экономическим реалиям.
Речь идет, в частности, об уголовной ответственности за преступления, связанные с неуплатой налогов, сборов и страховых взносов (ст. 199, 199.1, 199.2, 199.3 и 199.4 УК РФ), нарушение законодательства о рынке ценных бумаг (ст. 185, 185.2, 185.4 и 185.6 УК РФ), антимонопольного законодательства (ст. 178 УК РФ), сокрытием имущества и совершением иных неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК РФ) и др.
Например, размер штрафа по ч. 1 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов организацией) предлагается установить в диапазоне от 500 тыс. до 1,5 млн рублей (вместо нынешней "вилки" от 100 тыс. до 300 тыс. руб.).
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ) |
___________________________________________
ФНС напоминает о новых размерах стандартных вычетов на детей по НДФЛ
Информация ФНС России от 15 января 2025 года
С 1 января 2025 года увеличиваются размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ.
На второго ребенка вычет теперь составляет 2800 рублей в месяц, на третьего и каждого последующего - 6000 рублей. Также как родителям, опекунам и попечителям в случае если ребенок является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в размере 12 000 рублей.
Налоговый вычет родитель (опекун, попечитель) сможет получать до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей.
Указанные вычеты можно получить через своего работодателя, причем теперь налогоплательщикам представлять заявление о подтверждении права на их получение не нужно.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Как налоговый агент исчисляет НДФЛ с 2025 года |
_________________________________________
16 января 2025 года
Право на ПСН утрачивается в случае превышения лимита доходов как за текущий год, так и за прошедший
Информация ФНС России от 14 января 2025 года
Письмо ФНС России от 24 декабря 2024 г. N СД-4-3/14537@
С 1 января 2025 года ИП не вправе применять ПСН в текущем году, если его доходы за предыдущий календарный год превысили 60 млн рублей. В случае превышения указанного порога по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН налогоплательщик считается перешедшим либо на общий режим налогообложения, либо на УСН, либо на ЕСХН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
Если предприниматель применяет в календарном году ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для соблюдения ограничения нужно учитывать доходы, полученные в рамках обеих систем налогообложения.
ИП в 2024 году применял ПСН и УСН. 5 декабря он получил патент на 2025 год. На эту дату доходы налогоплательщика по ПСН и УСН не превысили 60 млн рублей. Однако по итогам 2024 года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись ПСН и УСН, превысили 60 млн рублей. В таком случае ИП утрачивает право на применение ПСН с начала 2025 года.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
___________________________________________
Утверждены новые правила взимания экологического сбора
Постановление Правительства России от 30 декабря 2024 г. N 1990
Установлен новый порядок взимания экологического сбора, в том числе порядок его исчисления, зачета, возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм экологического сбора.
Правила вступили в силу с 1 января 2025 года и распространяются на правоотношения с 1 января 2024 года. Они будут действовать до 1 января 2031 года.
Приведены формы:
- расчета суммы экологического сбора по товарам, упаковке, произведенным на территории РФ или ввезенным из государств - членов ЕАЭС;
- расчета суммы экологического сбора по товарам, упаковке, ввезенным из государств, не являющихся членами ЕАЭС;
- расчета суммы экологического сбора по товарам, упаковке, ввезенным из государств, не являющихся членами ЕАЭС, за отчетный период;
- заявления о проведении совместной сверки расчетов суммы экологического сбора;
- акта совместной сверки расчетов суммы экологического сбора между Федеральной службой по надзору в сфере природопользования;
- заявления о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного) экологического сбора;
- решения о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного) экологического сбора;
- заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) экологического сбора;
- решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) экологического сбора;
- решения об отказе в возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) экологического сбора.
Установлено, что постановление Правительства РФ от 08.10.2015 N 1073 "О порядке взимания экологического сбора" применяется в отношении товаров, упаковки, первичная реализация которых на территории РФ осуществлена с 01.01.2022 по 31.12.2023. Оно утратит силу с 01.09.2025.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
|
Сравнительный анализ |
___________________________________________
Что нового в бухгалтерском учете и аудите: комментарии Минфина
Информационные сообщения Минфина России от 13.01.2025 N ИС-учет-55 и N ИС-аудит-75
В связи с вступлением в силу Закона N 481-ФЗ, которым внесены поправки в Закон "О бухгалтерском учете" и Закон "Об аудиторской деятельности" (см. новость от 28.12.2024), в части бухучета Минфин отметил:
1) Расширение содержания ГИРБО. В него дополнительно включены аудиторские заключения о консолидированной финансовой отчетности (КФО).
2) Уточнение определения ГИРБО.
3) Определение порядка представления в ГИРБО аудиторских заключений о консолидированной финансовой отчетности (заключений).
4) Определение порядка доступа к аудиторским заключениям (заключениям)
Кроме того, зафиксирован порядок защиты информации, содержащейся в ГИРБО: она осуществляется в соответствии с требованиями о защите информации, установленными в соответствии с ч. 5 ст. 16 Закона "Об информации, информационных технологиях и о защите информации".
Отмечается, что Закон N 481-ФЗ в части изменений в Закон "О бухгалтерском учете" вступает в силу с 1 сентября 2025 года. Однако впервые аудиторские заключения о годовой КФО должны быть представлены аудиторскими организациями в налоговые органы начиная с аудиторских заключений о годовой КФО за 2025 год. Аудиторские заключения (заключения) о промежуточной КФО впервые должны поступить в налоговые органы начиная с промежуточной консолидированной финансовой отчетности за 2026 год.
В части поправок, внесенных в Закон "Об аудиторской деятельности" прокомментированы:
1) Уточнение порядка представления аудиторского заключения.
2) Новая обязанность аудиторских организаций - представлять аудиторские заключения о КФО, выпущенные ими, в ГИРБО.
3) Взаимоотношения аудиторской организации и аудируемого лица по поводу представления аудиторского заключения (заключения).
4) Распределение ответственности в отношении представляемых документов между аудиторской организацией и аудируемым лицом.
5) Доступ к аудиторским заключениям в ГИРБО.
Рекомендуем:
____________________________________________
Уточнен порядок ведения реестра налоговых задолженностей
Приказ ФНС России от 9 декабря 2024 г. N ЕД-7-8/1109@ (зарег. в Минюсте 27.12.2024)
С 2023 года в случае неисполнения требования об уплате задолженности она взыскивается по решению налогового органа посредством его размещения в реестре таких решений. Также в реестре размещаются определенные документы, в том числе поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему, уведомления о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
ФНС уточнила Порядок ведения такого реестра в связи с тем, что при недостаточности или отсутствии денег на счетах налоговую задолженность теперь можно взыскивать за счет цифровых рублей.
Поправки вступят в силу 27 января 2025 года.
____________________________________________
15 января 2025 года
Установлен порядок заполнения статданных о просроченной задолженности по зарплате
Приказ Росстата от 3 декабря 2024 г. N 595
Начиная с отчетности за январь 2025 года по новому шаблону должен формироваться, в частности, ежемесячный отчет N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате". Его представляют территориальному органу Росстата в субъекте РФ все организации (кроме субъектов малого предпринимательства) до 2-го рабочего дня после отчетного периода. Первый такой отчет нужно будет подать 3 февраля.
Росстат выпустил указания по заполнению новой формы. Документ вступает в силу с 1 февраля 2025 года.
Рекомендуем:
___________________________________________
ФНС разъяснила, что относится к изделиям из серебра в целях применения УСН
Письмо ФНС России от 25 декабря 2024 г. N СД-4-3/14618@
УСН не могут применять организации и ИП, которые занимаются производством ювелирных изделий и (или) торговлей ими оптом и в розницу. Однако Законом N 49-ФЗ восстановлено право на применение УСН лицами, работающими с серебром.
ФНС разъяснила, что к изделиям из серебра относятся те, где основным (пробообразующим) драгметаллом является серебро, независимо от наличия на нем покрытия из драгметаллов. При этом такие изделия должны соответствовать пробам, установленным Правительством РФ.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
_________________________________________
Как будут принимать уведомления о выборе налогового органа для представления декларации по турналогу?
Письмо ФНС России от 28 декабря 2024 г. N СД-4-3/14796@
В соответствии с п. 2 ст. 418.9 НК РФ в случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения и ФТ "Сириус"), налогоплательщик вправе выбрать налоговый орган на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения и ФТ "Сириус"), в который представляется налоговая декларация, направив уведомление о выборе налогового органа в ИФНС по месту нахождения средств размещения на соответствующей территории.
По общему правилу, уведомление представляется в срок не позднее 30 дней до установленного срока представления налоговой декларации.
Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/993@, который вступает в силу 24.01.2025 (см. новость от 26.12.2024).
Разъяснено, что в случае представления уведомления до вступления в силу Приказа, налоговым органам необходимо обеспечить его прием.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Как рассчитывать, уплачивать и декларировать туристический налог с 2025 года |
|
Справки ГАРАНТа |
______________________________________
Действие ряда антикризисных мер продолжится в 2025 году
Федеральный закон от 26 декабря 2024 г. N 494-ФЗ
Продлено действие ряда специальных норм, которые ранее вводились в отдельных сферах экономики и государственного управления в рамках поддержки экономики.
В частности, в области корпоративных отношений:
- до 28 февраля 2025 года сохранится возможность проведения в заочной форме общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества, повестка дня которого включает утверждение годового отчета и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также некоторые другие вопросы;
- в период с 1 марта по 31 декабря 2025 года Правительство РФ сможет определить перечень акционерных обществ, в которых допускается принятие общим собранием решений путем заочного голосования, в том числе по вопросам, которые по общему правилу должны рассматриваться на собрании, проводимом в форме заседания;
- в течение 2025 года членов совета директоров АО можно будет избрать на срок до третьего годового общего собрания акционеров.
Кроме того, продлены:
- на 2025 год - действие Особенностей правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2022 - 2024 годах, утв. постановлением от 30.03.2022 N 511;
- полномочия Правительства РФ по установлению особенностей регулирования в отдельных сферах деятельности (в том числе по вопросам государственного и муниципального контроля (надзора), лицензирования, государственной регистрации и других разрешительных режимов, передачи объектов долевого строительства участникам строительства и применения к застройщикам неустойки (штрафа, пени), других финансовых санкций);
- срок действия некоторых специальных мер в сфере госзакупок;
- период, в течение которого должны быть завершены процедуры ликвидации или реорганизации унитарных предприятий, действующих на конкурентных товарных рынках, в рамках мероприятий по сокращению количества юридических лиц этого вида.
Бессрочной стала возможность менять частные земельные участки на государственные или муниципальные в целях реализации масштабных инвестпроектов или размещения объектов социальной инфраструктуры.
В 2025 году в связи с антироссийскими санкциями Правительство РФ сможет устанавливать порядок оборота товаров, подлежащих обязательной маркировке, без нанесения на них средств идентификации в отдельных случаях.
Внесен также ряд других изменений в законодательство (о моратории на проведение плановых проверок аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и др.).
Закон вступил в силу с 1 января 2025 года.
Рекомендуем:
|
Справочная информация |
______________________________________
Обновлены формы, по которым банки сообщают в налоговую о счетах клиентов
Приказ ФНС России от 11 декабря 2024 г. N ЕД-7-14/1125@ (зарег. в Минюсте 28.12.2024)
В связи с тем, что с 01.01.2025 в налоговую должна передаваться информация об открытии, закрытии и изменении реквизитов счета цифрового рубля, утверждены новые формы и форматы сообщений банка, оператора платформы цифрового рубля налоговому органу, предусмотренных п. 1.1 ст. 86 НК РФ.
Приказ вступил в силу с 1 января 2025 года. При этом банки применяют формы согласно приложениям N 11 - 14 и формат согласно приложению N 15 к приказу до 31.12.2025 года включительно, формы согласно приложениям N 1 - 4 и формат согласно приложению N 10 к приказу начиная с 1 января 2026 года.
Ранее действовавший аналогичный приказ утратил силу.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений Счета, сведения об открытии (закрытии) которых банк обязан сообщить налоговому органу |
______________________________________
14 января 2025 года
Росстат: сдавать статотчетность с 1 января 2025 года самозанятым не нужно
Информация Росстата от 13 января 2025 года
С 1 января расширен перечень респондентов, в отношении которых проводится федеральное статистическое наблюдение. Теперь к ним относятся также физлица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.
Соответствующие изменения в ч. 2 ст. 6 Закона об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ были внесены Федеральным законом от 22.07.2024 N 206-ФЗ. Они вступили в силу 01.01.2025 (см. новость от 24.07.2024).
Накануне новогодних праздников Росстат на своей официальной странице в социальной сети "Вконтакте" прокомментировал данные новеллы, пояснив следующее:
- в соответствии с Законом об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ решение о том, как будут собираться данные, принимает субъект статистического учета (в данном случае ФНС и Росстат);
- запрашивать отчетность непосредственно у самозанятых Росстат не планирует. Все необходимые данные будут поступать из административных источников или на основе уже существующих обследований.
Таким образом, сдавать статотчетность в Росстат с 1 января 2025 г. самозанятым не нужно. На данный момент, подчеркивается в разъяснениях ведомства, вся необходимая информация есть в административных источниках. В дальнейшем, если понадобится дополнительная информация, ее проще будет собрать в рамках больших обследований (например, Всероссийской переписи населения). Отдельно формы для самозанятых не разрабатываются.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Налог на профессиональный доход (НПД, налог для самозанятых граждан) • Представление статистической отчетности субъектами малого и среднего предпринимательства |
______________________________________
Предлагается ввести уголовную ответственность за регистрацию подставных лиц в качестве ИП
Проект федерального закона N 810023-8
Соответствующий законопроект внесен в Госдуму Правительством РФ.
Поправками предлагается расширить сферу применения статей 173.1 и 173.2 УК РФ, посвященных ответственности за незаконное (через подставных лиц) образование юридического лица, распространив их на аналогичные злоупотребления, имевшие место при регистрации физлица в качестве ИП.
Авторы проекта объясняют свою инициативу тем, что на практике фиктивный статус индивидуального предпринимателя широко используется при совершении целого ряда экономических преступлений (незаконная банковская деятельность, уклонение от уплаты налогов, банкротство, отмывание денежных средств и др.). В силу своей общественной опасности подобные действия требуют такого же уголовно-правового подхода, что и незаконное образование организаций.
Лицо, впервые совершившее подобное преступление, сможет рассчитывать на освобождение от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию или расследованию преступления.
______________________________________
Начали действовать обновленные форматы электронной доверенности и заявления о ее отзыве
Информация ФНС России от 10 января 2025 года
ФНС напоминает, что начали действовать обновленные форматы электронной доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента), и заявления о ее отзыве версий 5.03. Данные форматы принимаются по телекоммуникационным каналам связи с 10 января 2025 года. Версии 5.02 с указанной даты приниматься не будут.
Изменения внесены приказом ФНС России от 16.10.2024 N ЕД-7-26/858@. В форматах добавилась строка о номере записи федерального регистра сведений о населении. Изменение связано с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ, согласно которому физические лица, не являющиеся ИП, вправе указывать в декларациях и иных налоговых документах вместо ИНН свой номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ.
Электронные доверенности, оформленные по форматам ранних версий (5.01 и 5.02) и представленные в налоговые органы, не прекращают свое действие в связи со сменой версии формата доверенности. Данное обстоятельство не является основанием для прекращения действия доверенности.
Заявления об отзыве, оформленные по формату версии 5.03, позволяют отозвать как электронные доверенности, оформленные в ранних версиях 5.01 и 5.02, так и новые электронные доверенности по формату 5.03.
Ознакомиться с обновленными форматами, а также актуальной версией Справочника форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (СФНД) можно на официальном сайте ФНС России в разделе "Предоставление налоговой и бухгалтерской отчётности".
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
____________________________________________
Изменились контрольные соотношения для расчета по доходам иностранных организаций
Письмо ФНС России от 29 ноября 2024 г. N СД-4-3/13606@
Форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Для него установлены контрольные соотношения. В порядок заполнения расчета были внесены изменения, действующие с 01.01.2025 (см. новость от 26.09.2024).
Теперь ФНС внесла дополнения и изменения и в контрольные соотношения к расчету. Они применяются начиная с налогового (отчетных) периодов с 2025 года.
Отметим, что контрольные соотношения используются налоговыми органами при проверках, а также служат налогоплательщикам для самоконтроля.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
|
Образцы документов |
______________________________________
13 января 2025 года
Расчет НДФЛ с 2025 года с применением прогрессивной шкалы: пример от ФНС
Информация ФНС России от 6 января 2025 года
По доходам, полученным с 2025 года, установлена новая система налоговых ставок по НДФЛ. Так, по доходам физических лиц - налоговых резидентов РФ в совокупности налоговых баз (п. 2.1 ст. 210 НК РФ) применяются следующие налоговые ставки:
- 13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.;
- 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% для доходов более 50 млн руб. в год.
В отношении налоговых баз (п. 6 ст. 210 НК РФ), например, по доходам от продажи имущества или от операций с ценными бумагами, ставка НДФЛ составляет:
- 13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.;
- 15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб. в год.
Для некоторых доходов применяется ставка НДФЛ 13% в пределах 5 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение. К ним относятся:
- денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в специальной военной операции (выполнением задач в этот период) ряда физлиц (мобилизованных, добровольцев, сотрудников Следственного комитета РФ и др.);
- доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия (содержания)) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там.
При этом налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами. По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления, сформированного и отправленного налоговыми органами.
Физическое лицо в 2025 году получило доход от налогового агента - заработную плату в размере 2,8 млн руб. Налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет:
2 400 000 x 13% + 400 000 x 15% = 312 000 + 60 000 = 372 000 руб.
Также гражданин получил доход от другого налогового агента в виде выигрыша, налоговая база по которому составила 2 500 000 руб.
По этому доходу второй налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет:
2 400 000 x 13% + 100 000 x 15% = 312 000 + 15 000 = 327 000 руб.
Налоговые органы на основе поступившей информации производят доначисление НДФЛ. Так, общая сумма дохода по итогам года: 2 800 000 + 2 500 000 = 5 300 000 руб.
2 400 000 x 13% + 2 600 000 x 15% + 300 000 x 18% = 312 000 + 390 000 + 54 000 = 756 000 руб. - сумма НДФЛ по итогам года.
756 000 - 372 000 - 327 000 = 57 000 руб. - такой НДФЛ будет включен в налоговое уведомление.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Как налоговый агент исчисляет НДФЛ с 2025 года • Прогрессивная шкала ставок НДФЛ с 1 января 2025 года |
_________________________________________
ФНС напомнила о методических рекомендациях по НДС для плательщиков УСН
Информация ФНС России от 8 января 2025 года
С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 20%, 10%, 0%.
Если годовой доход таких налогоплательщиков за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС. Уведомление об освобождении от НДС представлять в налоговые не требуется, так же как и не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и представлять налоговую декларацию по НДС.
Подробную информацию об НДС для налогоплательщиков УСН можно найти в Методических рекомендациях ФНС России
Рекомендуем
|
Энциклопедия решений |
_______________________________________________
Налогообложение недвижимости: законодательные изменения - 2025
Письмо ФНС России от 28 декабря 2024 г. N БС-4-21/14784@
ФНС информирует о положениях федеральных законов, реализация которых существенно влияет на потенциал налогообложения недвижимого имущества, начиная с 2025 года:
1) Реализация принципа "построил - оформи право" для зданий и сооружений, в т.ч. в целях их налогообложения. С 01.03.2025 регистрировать здания, сооружения и машино-места нужно будет сразу после их строительства или реконструкции (Закон N 487-ФЗ дополнил ст. 52 ГрК РФ соответствующими положениями). За неисполнение этой обязанности будет наступать ответственность
2) Реализация принципа "построил - оформи право" для объектов долевого строительства, в т.ч. в целях их налогообложения (01.03.2025 Законом N 487-ФЗ дополнена ст. 16 Закона N 214-ФЗ о долевом строительстве).
3) Обеспечение определения размера земельных долей в виде простой правильной дроби, в т.ч. для дальнейшего налогообложения. С 01.03.2025 применяются положения Закона N 316-ФЗ, которым внесены изменения в ст. 19.1 Закона N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения". В частности, орган местного самоуправления поселения, муниципального округа или городского округа по месту расположения земельного участка, находящегося в общей долевой собственности, определяет размеры земельных долей, выраженные в гектарах или балло-гектарах, в виде простой правильной дроби. Результат вносится в ЕГРН.
4) Прекращение "моратория" на применение результатов кадастровой оценки, повлекших на 1 января 2023 года увеличение кадастровой стоимости (налоговой базы) земельных участков. Иными словами, закончилось действие положения об ограничении НБ в 2023 году, внесенного Законом N 67-ФЗ в ст. 391 НК РФ. Поэтому при исчислении налоговыми органами земельного налога в 2025 году за налоговый период 2024 года в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость земельных участков, внесенная в ЕГРН, в т.ч. исходя из утверждённых результатов государственной кадастровой оценки земельных участков, проведённой в 2022 году, и действующей для налогового периода 2024 года.
5) Введение федеральных льгот по налогу на имущество организаций. Законами N 362-ФЗ и N 416-ФЗ с 01.01.2025 ст. 381 НК РФ дополнена положениями, согласно которым от налога на имущество организаций освобождаются организации электроэнергетики в отношении отдельных энергетических объектов.
Рекомендуем:
_________________________________________
10 января 2025 года
Освобождение от уплаты НДС: уведомления можно подавать как по старым, так и по новым формам
Письмо ФНС России от 25 декабря 2024 г. N СД-4-3/14581@
Приказом ФНС России N ЕД-7-3/879@ утверждены формы и форматы уведомлений об освобождении от обязанностей плательщика НДС, предусмотренных статьями 145, 145.1 и 246.1 НК РФ (см. новость от 24.12.2024). Приказ вступит в силу 20 января 2025 года. Аналогичные действующие сейчас формы утверждены приказами Минфина России.
ФНС сообщает, что уже с 01.01.2025 налогоплательщикам предоставлена возможность представлять в налоговые органы указанные уведомления, утвержденные приказом ФНС России N ЕД-7-3/879@, на бумажном носителе и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Кроме того, также с 01.01.2025 в налоговые органы может представляться расчет совокупного размера прибыли, предусмотренный п. 18 ст. 274 НК РФ, форма которого утверждена приказом Минфина России от 08.10.2024 N 150н (см. новость от 15.11.2024), по формату представления в электронной форме, рекомендованному письмом ФНС России от 14.11.2024 N ЕА-4-3/12994.
Таким образом, с 01.01.2025 налогоплательщики могут представить в налоговые органы указанные уведомления, а также расчет совокупного размера прибыли как по действующим формам на бумажном носителе (действующим форматам в электронной форме), так и по новым формам на бумажном носителе (новым форматам).
Действующие формы документов, утвержденные приказами Минфина России от 26.12.2018 N 286н, от 28.05.2019 N 79н, а также форматы указанных документов в электронной форме, рекомендуемые письмами ФНС России от 25.11.2021 N ЕА-4-15/16426@, от 15.04.2020 N СД-4-3/6348@ не применяются с 20.01.2025.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС |
_________________________________________
Изменилось уведомление о контролируемых сделках
Приказ ФНС России от 2 декабря 2024 г. N ЕД-7-13/1088@ (зарег. в Минюсте 28.12.2024)
Утверждена новая форма уведомления о контролируемых сделках, ее формат и порядок заполнения. В частности, включены новые разделы 1В "Сведения о сделке последующей реализации или предшествующей покупки товаров", 1Г "Сведения о сопутствующих услугах к сделке из Раздела 1Б" и 4 "Сведения об участнике сделки последующей реализации или предшествующей покупки товаров".
Приказ вступит в силу 28 января 2024 года. Действующая сейчас форма перестанет применяться.
Напомним, что срок направления в ИФНС уведомления о контролируемых сделках - не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором такие сделки совершены.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Уведомление налоговых органов о совершенных контролируемых сделках • Налогоплательщики, обязанные представлять уведомления о контролируемых сделках |
_________________________________________
Взаимодействуете с 35 и более самозанятыми? Ждите проверку ГИТ
Приказ Минтруда России от 28 ноября 2024 г. N 640н (зарег. в Минюсте 25.12.2024)
Минтруд уточнил и расширил перечень индикаторов риска, применяемых Рострудом и сигнализирующих о возможных нарушениях трудового законодательства.
В частности, установлено, что индикатором риска является поступление информации о начислении работодателем заработной платы за каждый месяц предыдущего квартала ниже МРОТ - 60 и более работникам в случаях, когда их доля составляет 50% и более от общего числа работников. В настоящее время ориентируются на среднее значение оплаты труда работника ниже МРОТ при соотношении размера фонда оплаты труда и количества работников у одного работодателя за квартал.
Также претерпел изменения п. 6 перечня (отсутствие кадровых изменений у одного работодателя за квартал при условии сокращения обязательных отчислений в СФР на 50%), он изложен в новой редакции: "Отсутствие снижения численности работников при условии сокращения фонда оплаты труда на 80% и более за квартал у одного работодателя, численность работников которого равняется или превышает 15 работников".
Кроме того, появились новые индикаторы:
- поступление информации об организации (ИП), взаимодействующей более чем с 35 самозанятыми с их среднемесячным доходом от указанной организации (ИП) более 35 тыс. руб. и продолжительностью работы более 3 месяцев в случае, если доля доходов от данной организации или ИП в доходах самозанятого находится на уровне 90% и выше;
- поступление информации о снижении в предыдущем квартале зарплаты у 25 процентов и более работников медицинской организации (врачей, медработников с высшим образованием, среднего и младшего медперсонала).
Документ вступил в силу 6 января 2025 года.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Проверки трудовой инспекцией • Управление рисками при проведении контрольных мероприятий трудовой инспекцией |
Больше новостей из сферы трудовых отношений и кадров здесь. Если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу кадровика".
___________________________________________
Туристический налог: разъяснения ФНС с примерами
Письма ФНС России от 25.12.2024 N СД-4-3/14611@, СД-4-3/14609@, СД-4-3/14600@
В связи с введением с 2025 года туристического налога ФНС разъяснила:
1) При определении налоговой базы по турналогу из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключается сумма НДС и сумма туристического налога. Приведен пример расчета.
2) Сумма турналога рассчитывается в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию, исходя из ставки, действующей в этот налоговый период, вне зависимости от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.
При этом, по мнению ФНС, у налогоплательщика не возникает обязанности по исчислению и уплате турналога:
- в случае поступления в декабре 2024 года, то есть до вступления в силу положений главы 33.1 НК РФ, 100% предоплаты (полного расчета) за услуги по временному проживанию при фактическом оказании указанных услуг в январе 2025 года;
- в случае, если услуги по временному проживанию оказаны в декабре 2024 года, а полный расчет за эти услуги осуществлен в январе 2025 года - в связи с тем, что объект налогообложения турналогом возник в декабре 2024 года, то есть до вступления в силу положений главы 33.1 НК РФ.
3) Исчисление минимального налога осуществляется в зависимости от количества суток предоставления услуг по временному проживанию лицу, с которым заключен договор на оказание указанных услуг, независимо от количества лиц, проживающих в номере (номерах). Приведены примеры расчетов.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Как рассчитывать и уплачивать туристический налог с 2025 года • Туристический налог. Налоговая база, ставки налога, минимальный налог |
|
Справки ГАРАНТа |
______________________________________
9 января 2025 года
9 января - срок уплаты фиксированных взносов ИП "за себя" за 2024 год
Информация ФНС России от 28 декабря 2024 года, от 9 января 2025 года
Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год истекает 9 января 2025 года, так как 31 декабря - выходной день. Уплатить взносы "за себя" должны:
- индивидуальные предприниматели;
- адвокаты;
- медиаторы;
- нотариусы, осуществляющие частную практику;
- арбитражные управляющие;
- оценщики;
- патентные поверенные;
- главы КФХ;
- и другие лица, осуществляющие частную практику.
Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2024 год составляет:
- 49 500 рублей;
- 25 200 рублей для плательщиков, проживающих на территории Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской или Херсонской областей и осуществляющих деятельность в этих субъектах.
Уплатить взносы можно онлайн с помощью электронного сервиса "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" - "Уплата налогов и пошлин" в подразделе "Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей". Кроме того, сервис позволяет создать платежные поручения, которые можно оплатить в банке или на почте.
Рассчитать сумму страховых взносов можно с помощью сервиса "Калькулятор расчета страховых взносов" в разделе "Налоговые калькуляторы".
Уплата страховых взносов на ОПС и ОМС осуществляется через единый налоговый платеж с использованием общего кода бюджетной классификации (КБК).
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Как предприниматели и иные частнопрактикующие лица уплачивают страховые взносы "за себя"? • Исчисление и уплата страховых взносов главами КФХ за себя и членов КФХ |
|
Калькулятор |
|
Справки ГАРАНТа |
______________________________________
Стартовала декларационная кампания по НДФЛ за 2024 год
Информация ФНС России от 3 января 2025 года
Представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года.
С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, действует форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент сообщил о неудержанном налоге в ИФНС, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц": онлайн и без личного посещения налогового органа.
ФНС обращает внимание, что заполнять 3-НДФЛ следует с учетом налоговой ставки в размере 15% при превышении совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в п. 2.1 .ст. 210 НК РФ в редакции до 31.12.2024).
Рекомендуем:
______________________________________
С 1 сентября меняется порядок подтверждения кодов ОКВЭД
Информация ФНС России от 28 декабря 2024 года
Федеральный закон от 28 декабря 2024 г. N 529-ФЗ
ФНС сообщает об упрощении подтверждения кодов ОКВЭД для повышения достоверности информации о видах деятельности бизнеса и оказания ему точечной поддержки. Для бизнеса процедура станет проще, поскольку больше не придется представлять одни и те же сведения в разные органы. Всю информацию об ОКВЭД от бизнеса и Росстата будет обобщать ФНС России в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Как и прежде, при создании бизнеса информация об ОКВЭД будет передаваться в ФНС России при заполнении формы заявления на регистрацию компании или предпринимателя. Далее по итогу деятельности за прошедший год бизнесу нужно подать в Росстат данные для расчета процентных долей по кодам ОКВЭД. Росстат самостоятельно рассчитает проценты по кодам, определит основной вид деятельности, и передаст эту информацию в ФНС России. Расчет будет осуществляться Росстатом по единой методике определения кодов ОКВЭД, утвержденной Правительством РФ.
Переход на новый порядок подачи сведений о кодах ОКВЭД с процентами пройдет в несколько этапов:
- сведения об ОКВЭД с процентными долями по юридическим лицам и ИП, которые уже отчитываются в Росстат, будут переданы в ФНС России в 2026 году;
- в 2027 году начнут передавать информацию о кодах ОКВЭД те юридические лица, которые сейчас ее не передают. На основе полученной информации Росстат рассчитает процентные доли по кодам ОКВЭД и передаст сведения в ФНС России;
- в 2028 году начнут передавать информацию о кодах ОКВЭД индивидуальные предприниматели, которые сейчас ее не передают. Росстат по ним рассчитает процентные доли и также передаст эти сведения в ФНС России.
Закон вступает в силу с 1 сентября 2025 года. Новый порядок позволит государству прогнозировать траектории экономического развития, придаст новый импульс качеству отраслевого анализа, дает возможность предоставлять адресную помощь бизнесу, направляя поддержку именно тем компаниям, которым она необходима.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Государственная регистрация юридических лиц • Единый государственный реестр юридических лиц • Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей |
______________________________________
Как подать заявление о вычете на долгосрочные сбережения к ИИС, открытому до 31.12.2023?
Информация ФНС России от 28 декабря 2024 года
В ЛКН физического лица теперь можно подать заявление о применении к ИИС, открытым до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан. ФНС будет принимать такие заявления до 1 февраля 2025 года (см. также новость от 27.11.2024).
Заявление размещено в каталоге обращений в разделе "Индивидуальные инвестиционные счета и долгосрочные сбережения" - "Заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31 декабря 2023 (включительно), налоговых вычетов на ДСГ".
Возможность получения нового вида вычетов на ДСГ, в том числе в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года, появилась в связи с принятием Закона 58-ФЗ. Новый вычет может применяться и к ранее открытым ИИС с того года, в котором налогоплательщик представит заявление в соответствии с законом.
Чтобы отправить заявление, необходимо:
- зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой;
- открыть каталог обращений;
- нажать на графу "индивидуальные инвестиционные счета и долгосрочные сбережения";
- выбрать "заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31 декабря 2023 (включительно), налоговых вычетов на долгосрочное владение (ДСГ)";
- выбрать в выпадающем списке договор с брокером, который был заключен на ведение старого ИИС;
- сверить сформированное заявление - оно уже автоматически заполнено;
- подписать электронной подписью, нажать "отправить".
Подать заявление в ФНС также можно по почте или лично в инспекции.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Инвестиционные вычеты по НДФЛ по операциям с индивидуальными инвестиционными счетами |
_________________________________________
С 6 января - новая форма заявления на скидку к страховому тарифу по травматизму
Приказ СФР России от 27 ноября 2024 г. N 2250 (зарег. в Минюсте 25.12.2024)
Обновлен регламент установления страхователям скидки к страховому тарифу на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Установлена новая форма заявления об установлении скидки к страховому тарифу на страхование от НС и ПЗ.
Предусмотрено несколько вариантов предоставления госуслуги в зависимости от признаков заявителя и результата ее оказания. Признаки заявителя определяются в результате анкетирования. Максимальный срок предоставления услуги - 15 рабочих дней с даты регистрации заявления и необходимых документов. Результаты можно получить через портал Госуслуг, в МФЦ, в территориальном органе СФР или по почте.
Приказ действует с 6 января 2025 года. Аналогичный регламент, утвержденный приказом ФСС от 25.04.2019 N 231, утратил силу.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
_________________________________________
2 января 2025 года
Рекомендована новая форма заявления о возврате излишне уплаченных налогов и сборов, не входящих в ЕНП
Письмо ФНС России от 9 декабря 2024 г. N КЧ-4-8/13931@
В в связи с внесенными в НК РФ с 01.01.2025 изменениями в части возврата страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, ФНС рекомендует новые форму и формат заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности, а именно:
- НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 НК РФ;
- налога на профессиональный доход;
- сбора за пользование объектами животного мира;
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты);
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам);
- налога на сверхприбыль прошлых лет;
- страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
- страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.
Новую рекомендуемую форму заявления следует применять с 1 января 2025 года. Форма, доведенная письмом ФНС России от 25.12.2023 N СД-4-8/16147@, использоваться не будет.
Рекомендуем:
|
Аналитические материалы ГАРАНТа • Единый налоговый платеж организаций и индивидуальных предпринимателей |
_________________________________________
С 2026 года - новые электронные форматы представления бухотчетности в ГИРБО
Приказ ФНС России от 15 ноября 2024 г. N ЕД-7-1/1041@ (зарег в Минюсте 26.12.2024)
Обязательный экземпляр бухотчетности в электронном виде представляется в налоговые органы с целью формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО).
ФНС утвердила новые форматы представления:
- экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (упрощенной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности) и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- формат представления экземпляра составленной упрощенной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Приказ вступит в силу с 1 января 2026 года. Действующий сейчас приказ ФНС от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@ утратит силу.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений • Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности |
____________________________________________
Можно ли увеличить цену контракта на сумму НДС в связи с изменением налогового законодательства?
Письмо Минфина России от 28 ноября 2024 г. N 24-06-09/119523
В силу ч. 2 ст. 34 Закона N 44-ФЗ при исполнении контракта изменение его существенных условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных этим Законом.
Минфин отмечает, что участник закупки формирует предложение о цене контракта с учетом всех накладных расходов, а также налогов и сборов, которые он обязан уплатить в соответствии с положениями НК РФ. Вместе с тем риски, связанные с исполнением контракта, относятся к коммерческим рискам контрагента, которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке. Таким образом, контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт.
Рекомендуем
|
Энциклопедия решений |
Больше новостей из сферы государственных и корпоративных закупок здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу специалиста по госзакупкам".
_______________________________________________
С 1 января 2025 года работодатель освобожден от обязанности выплачивать пособие на погребение
Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. N 635-ФЗ
1 января 2025 года вступают в силу поправки в Закон об обязательном социальном страховании, Закон о погребении и похоронном деле и другие федеральные законы. В частности, вводится новый порядок выплаты расходов на погребение.
До 31 декабря 2024 года выплату социального пособия на погребение умершего работника осуществлял работодатель на основании справки о смерти. Затем СФР возмещал страхователю эти расходы на основании заявления и той же справки.
С 2025 года предусмотрен переход на прямые выплаты этого пособия: СФР будет перечислять его непосредственно гражданам, минуя расчеты с организацией-страхователем. Заявление о назначении пособия гражданин может подать лично в Фонд или в электронной форме через портал Госуслуг. Форму заявления утвердит Правительство РФ. Выплатят пособие по желанию заявителя на его счет в банке или через почту наличными.
Социальное пособие на погребение будут выплачивать в размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, указанному в п. 1 ст. 9 Закона о погребении, но не более установленного лимита с ежегодной индексацией один раз в год с 1 февраля текущего года. Коэффициент индексации будет устанавливать Правительство РФ. В районах и местностях, где установлен районный коэффициент к заработной плате, размер пособия будет увеличен на районный коэффициент.
Таким образом работодатель будет освобожден от обязанности выплачивать пособие и представлять в СФР пакет документов для возмещения.
Рекомендуем:
|
Энциклопедия решений |
___________________________________________
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.