Содержание Энциклопедии решений. Бюджетная сфера

Энциклопедия решений. Бюджетная сфера: содержание

Правовые и финансовые аспекты деятельности организаций госсектора

1. Организации государственного сектора

Органы государственной власти. Органы местного самоуправления

2. Правовое положение госучреждений

Особенности правового положения казенных учреждений

Особенности правового положения бюджетных (автономных) учреждений

Сравнительный анализ правового положения различных типов госучреждений

3. Государственное и муниципальное имущество

Имущество казны

Право оперативного управления

Особо ценное движимое имущество

Содержание имущества учреждения (для госсектора)

Содержание имущества бюджетными и автономными учреждениями

Содержание имущества за счет бюджетных ассигнований

Списание государственного и муниципального имущества

4. Счета организаций госсектора

Лицевые счета участников бюджетного процесса

Лицевые счета бюджетных и автономных учреждений

Счета органов власти в кредитных организациях

Счета бюджетных и автономных учреждений в кредитных организациях

Валютные счета организаций госсектора

Сообщение об открытии счетов (для госсектора)

5. Обеспечение наличными деньгами с использованием банковских карт (для госсектора)

Порядок осуществления расчетов с использованием банковских карт, оформляемых через орган казначейства (для госсектора)

Порядок получения банковских карт, оформляемых через орган казначейства (для госсектора)

Возврат банковской карты, оформленной через орган казначейства (для госсектора)

6. Валютные операции (для госсектора)

Договоры и иные сделки в организациях госсектора

1. Гражданско-правовые договоры в организациях государственного сектора. Общие положения

Форма контрактов (договоров), заключаемых госучреждениями

Сроки контрактов (договоров), заключаемых госучреждениями

Одобрение сделок, совершаемых госучреждениями

Неустойка в госучреждениях

Внесение средств в целях обеспечения заявок на участие в госзакупках, обеспечения исполнения контрактов (для госсектора)

Порядок использования средств, полученных по госконтракту бюджетным (автономным) учреждением, которое является поставщиком (подрядчиком, исполнителем)

2. Продажа государственного и муниципального имущества, приватизация

Существенные условия договора купли-продажи при приватизации по Закону N 178-ФЗ

Форма и порядок заключения договора купли-продажи государственного и муниципального имущества в соответствии с Законом N 178-ФЗ

Выкуп из государственной и муниципальной собственности земельных участков, на которых расположены здания, строения, сооружения

Особенности приватизации недвижимого имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства

Продажа имущества, находящегося в хозяйственном ведении и оперативном управлении

3. Договоры на передачу государственного или муниципального имущества во временное владение и (или) пользование

Передача в аренду имущества казенным учреждением

Передача в аренду имущества бюджетным учреждением

Передача в аренду имущества автономным учреждением

Особенности порядка заключения договора аренды государственного и муниципального имущества, связанные с необходимостью проведения торгов

Порядок предоставления в аренду земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, без проведения торгов

Порядок предоставления в аренду земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, путем проведения аукциона

Передача в безвозмездное пользование государственного и муниципального имущества

4. Поставка товаров для государственных или муниципальных нужд

5. Договор мены в госучреждениях

6. Безвозмездное получение госучреждением работ (услуг)

7. Подрядные работы для государственных или муниципальных нужд

8. Государственный заём

9. Получение и выдача кредитов (займов) госучреждениями

Государственный и муниципальный долг

Бюджетные кредиты

Получение бюджетным (автономным) учреждением кредитов (займов)

Предоставление бюджетными (автономными) учреждениями займов (кредитов)

Бухгалтерский учет в организациях госсектора

1. Организация бухгалтерского учета (для госсектора)

Учетная политика (для госсектора)

Бухгалтерские документы (для госсектора)

Регистры бухгалтерского учета (для госсектора)

Хранение первичных документов, учетных регистров и бухгалтерской отчетности (для госсектора)

Ответственность за нарушение сроков представления бухгалтерской (финансовой) отчетности госучреждением в налоговые органы

Инвентаризация активов и обязательств (для госсектора)

Учет операций, номинированных в иностранных валютах (для госсектора)

Списание с балансового учета задолженности неплатежеспособных дебиторов (для госсектора)

Списание задолженности, невостребованной кредиторами (для госсектора)

Учет операций в рамках различных видов деятельности (видов финансового обеспечения) (для госсектора)

Снабжение учреждений имуществом (для госсектора)

Возмещение сотрудниками госучреждения стоимости телефонных переговоров неслужебного характера

Отражение операций межотчетного периода в учете и отчетности (для госсектора)

События после отчетной даты в учете и отчетности (для госсектора)

Учет расходов по подписке (для госсектора)

2. Нефинансовые активы. Счет 100 00 (для госсектора)

Первоначальная (фактическая), балансовая стоимость нефинансовых активов (для госсектора)

Переоценка стоимости нефинансовых активов (для госсектора)

Материально ответственное лицо (лицо, ответственное за хранение нефинансовых активов) (для госектора)

Учет имущества, переданного в аренду или безвозмездное пользование (для госсектора)

Основные средства. Счет 101 00 (для госсектора)

Нематериальные активы. Счет 102 00 (для госсектора)

Непроизведенные активы. Счет 103 00 (для госсектора)

Амортизация нефинансовых активов. Счет 104 00 (для госсектора)

Материальные запасы. Счет 105 00 (для госсектора)

Вложения в нефинансовые активы. Счет 106 00 (для госсектора)

Нефинансовые активы в пути. Счет 107 00 (для госсектора)

Нефинансовые активы имущества казны. Счет 108 00

Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, оказание услуг. Счет 109 00 (для госсектора)

3. Финансовые активы. Счет 200 00 (для госсектора)

Денежные средства. Счет 201 00 (для госсектора)

Финансовые вложения. Счет 204 00 (для госсектора)

Расчеты по доходам. Счет 205 00 (для госсектора)

Расчеты по выданным авансам. Счет 206 00 (для госсектора)

Расчеты по кредитам, займам (ссудам). Счет 207 00 (для госсектора)

Расчеты с подотчетными лицами. Счет 208 00 (для госсектора)

Учет расчетов по ущербу и иным доходам. Счет 209 00 (для госсектора)

Прочие расчеты с дебиторами. Счет 210 00 (для госсектора)

Вложения в финансовые активы. Счет 215 00 (для госсектора)

4. Обязательства Счет 300 00 (для госсектора)

Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам. Счет 301 00 (для госсектора)

Расчеты по принятым обязательствам. Счет 302 00 (для госсектора)

Расчеты по платежам в бюджеты. Счет 303 00 (для госсектора)

Прочие расчеты с кредиторами. Счет 304 00 (для госсектора)

5. Финансовый результат. Счет 400 00 (для госсектора)

Учет безвозмездно полученных работ (услуг) (для госсектора)

Доходы будущих периодов. Счет 401 40

Расходы будущих периодов. Счет 401 50 (для госсектора)

Резервы предстоящих расходов. Счет 401 60 (для госсектора)

Сравнение доходов и расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов (для госсектора)

6. Санкционирование расходов. Счет 500 00 (для госсектора)

Учет санкционирования расходов в казенном учреждении

Учет санкционирования расходов в бюджетном (автономном) учреждении

Учет обязательств, принимаемых при использовании конкурентных способов госзакупок (для госсектора)

Учетные регистры и бухгалтерские документы, применяемые для учета санкционирования расходов (для госсектора)

7. Забалансовый учет (для госсектора)

Счет 01 "Имущество, полученное в пользование" (для госсектора)

Счет 02 "Материальные ценности, принятые на хранение" (для госсектора)

Счет 03 "Бланки строгой отчетности" (для госсектора)

Счет 04 "Задолженность неплатежеспособных дебиторов" (для госсектора)

Счет 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" (для госсектора)

Счет 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" (для госсектора)

Счет 10 "Обеспечение исполнения обязательств" (для госсектора)

Счет 17 "Поступления денежных средств" (для госсектора)

Счет 18 "Выбытия денежных средств" (для госсектора)

Счет 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами" (для госсектора)

Счет 21 "Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации" (для госсектора)

Счет 23 "Периодические издания для пользования" (для госсектора)

Госучреждение. Счет 24 "Имущество, переданное в доверительное управление"

Счет 25 "Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)" (для госсектора)

Счет 26 "Имущество, переданное в безвозмездное пользование" (для госсектора)

Счет 27 "Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)" (для госсектора)

Бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений

1. Подготовка к составлению годовой отчетности бюджетных (автономных) учреждений

2. Общие требования к составлению бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений

3. Отчетный период, отчетная дата бухгалтерской отчетности бюджетных (автономных) учреждений

4. Состав и формы годовой бухгалтерской отчетности бюджетного (автономного) учреждения

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Особенности отражения показателей годового отчета в разрезе источников финансового обеспечения

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723)

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Отчет об исполнении учреждением Плана ФХД (ф. 0503737)

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738)

Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Пояснительная записка (ф. 0503760)

5. Представление и размещение годовой бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений

Представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы (для госсектора)

Ответственность за нарушение сроков представления бухгалтерской (финансовой) отчетности госучреждением в налоговые органы

6. Промежуточная отчетность бюджетных и автономных учреждений

Бюджетная отчетность казенных учреждений и органов власти

1. Субъекты бюджетной отчетности

2. Общие требования к составлению бюджетной отчетности

3. Отчетный период, отчетная дата бюджетной отчетности

4. Подготовка к составлению годовой бюджетной отчетности

5. Состав и формы бюджетной отчетности (за исключением финансовых органов)

Бюджетная отчетность. Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

Бюджетная отчетность. Пояснительная записка (ф. 0503160)

Бюджетная отчетность. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)

Бюджетная отчетность. Расчеты по больничным листам

Порядок учета на забалансовых счетах 17 и 18 в целях формирования бюджетной отчетности

6. Состав и формы бюджетной отчетности финансовых органов, органов казначейства и органов, осуществляющих кассовое обслуживание

7. Представление и размещение годовой бюджетной отчетности

Бюджетная классификация Российской Федерации

1. Классификация доходов бюджетов

2. Классификация расходов бюджетов

Порядок применения кодов видов расходов

3. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов

4. Классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ)

Статья 210 "Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда" КОСГУ

Статья 220 "Оплата работ, услуг" КОСГУ

Статья 290 "Прочие расходы" КОСГУ

Группа 300 "Поступление нефинансовых активов" КОСГУ

Группа 400 "Выбытие нефинансовых активов" КОСГУ

Применение КОСГУ при сдаче имущества в аренду

Применение КОСГУ при приобретении (изготовлении) бланочной продукции

Применение КОСГУ и кодов видов расходов при оплате командировочных расходов

Применение КБК при исполнении судебных актов

Применение КОСГУ при проведении мероприятий (праздников, торжественных собраний и т.п.)

5. Принципы назначения кодов бюджетной классификации

6. Применение казенными учреждениями бюджетной классификации в целях ведения бюджетного учета

7. Применение бюджетными (автономными) учреждениями бюджетной классификации в целях ведения бухгалтерского учета

Налоги и взносы в организациях госсектора

1. НДС в организациях госсектора

НДС в органах власти (местного самоуправления)

Особенности выставления счетов-фактур, ведения Книги продаж и Книги покупок в организациях госсектора

Освобождение от обложения НДС отдельных операций, совершаемых организациями госсектора

Определение выручки от реализации в целях освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ) в организациях госсектора

Определение налоговой базы по НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти, местного самоуправления имущества в аренду

Восстановление вычетов по НДС (для госсектора)

Раздельный учет НДС в бюджетном (автономном) учреждении

2. Налог на прибыль в организациях госсектора

Учет доходов в целях налогообложения прибыли (для госсектора)

Учет расходов в целях налогообложения прибыли в организациях госсектора

Налог на прибыль в органах власти (местного самоуправления)

Налог на прибыль в казенных учреждениях

Налог на прибыль в бюджетных и автономных учреждениях

3. Налог на имущество в организациях госсектора

4. Применение упрощенной системы налогообложения автономными учреждениями

5. Налоговый учет (для госсектора)

Регистры налогового учета в организациях госсектора

6. Налогообложение при аренде. Учет у арендодателя (для госсектора)

7. Налогообложение при передаче имущества в доверительное управление. Учет у органа власти (местного самоуправления) - учредителя управления

8. Налогообложение при безвозмездном получении работ (услуг) в организациях госсектора

9. Налогообложение при получении гранта в организациях госсектора

10. Налогообложение при возврате товаров ненадлежащего качества, принятых к учету (для госсектора)

11. Налогообложение при реализации имущества в организациях госсектора

Налогообложение при реализации имущества казенными, бюджетными и автономными учреждениями

Налогообложение при реализации имущества органами власти (местного самоуправления)

Налогообложение операций по реализации металлолома в организациях госсектора

12. Особенности налогообложения бюджетных и автономных учреждений культуры и искусства

13. Представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы (для госсектора)

Финансовый контроль

1. Внешний государственный (муниципальный) финансовый контроль

Реализация материалов контрольных мероприятий органов внешнего государственного (муниципального) финансового контроля

2. Внутренний государственный (муниципальный) финансовый контроль

Реализация материалов контрольных мероприятий органов внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля

3. Ведомственный внутренний финансовый контроль

4. Ведомственный внутренний финансовый аудит

5. Контроль органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя

6. Аудит в организациях госсектора

7. Внутренний контроль в учреждении (для госсектора)

8. Неэффективное использование бюджетных средств и имущества (для госсектора)

Методы оценки эффективности использования бюджетных средств

Судебная практика по вопросу квалификации действий госучреждений в качестве неэффективного использования бюджетных средств

Из практики контрольно-ревизионной работы. Операции, которые могут быть квалифицированы в качестве неэффективного использования бюджетных средств (имущества)

Операции, которые могут быть квалифицированы в качестве неэффективного использования бюджетных средств (имущества)

9. Нарушения, выявляемые в ходе государственного (муниципального) финансового контроля. Ответственность за их совершение

Нецелевое использование бюджетных средств и имущества получателями бюджетных средств

Нецелевое использование средств субсидий в бюджетных и автономных учреждениях

Нецелевое использование средств по обязательному медицинскому страхованию в госучреждениях

Административные правонарушения в бюджетной сфере. Ответственность за их совершение

Нарушение порядка представления бюджетной отчетности и иных сведений, необходимых для составления и исполнения бюджетов (ст. 15.15.6 КоАП РФ)

Ответственность за нарушения при ведении бюджетных смет

Ответственность за нарушение порядка учета бюджетных обязательств