|
21 мая 2020 г.
|
Дело N А56-96685/2015-з
|
Резолютивная часть постановления объявлена 15 мая 2020 года.
Постановление изготовлено в полном объеме 21 мая 2020 года.
Тринадцатый арбитражный апелляционный суд
в составе:
председательствующего Бурденкова Д.В.
судей Аносовой Н.В., Герасимовой Е.А.
при ведении протокола судебного заседания: секретарем Шамилиной А.Н.
при участии:
от конкурсного управляющего АО "Группа Прайм" Богуна Р.А.: не явился, извещен,
от ФНС России: представитель Никитин И.П. по доверенности от 13.05.2020,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-8359/2020) конкурсного управляющего АО "Группа Прайм" Богуна Романа Александровича на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 20.02.2020 по делу N А56-96685/2015-з.293 (судья Покровский С.С.), принятое
по заявлению конкурсного управляющего об оспаривании сделки должника с Межрайонной ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу
в рамках деле о банкротстве АО "Группа Прайм",
установил:
Арбитражным судом города Санкт-Петербурга и Ленинградской области по заявлению АО "ПЕТЕРБУРГСКАЯ СБЫТОВАЯ КОМПАНИЯ" 13.01.2016 возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) АО "Группа Прайм", место государственной регистрации: 194356, г. Санкт-Петербург, ул. Береговая (Озерки), д. 28, корп. 4, лит. А., пом. 4Н, ОГРН 1037843019906, ИНН 7825696286, в период с 20.03.2017 по 29.05.2018 имевшего наименование АО "НОВАЯ СКАНДИНАВИЯ" (далее - общество, должник).
17.01.2018 арбитражный суд приступил к рассмотрению дела по правилам §7 главы IX Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), регулирующим банкротство застройщика, удовлетворил заявление последующего кредитора ООО ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА "АДМИРАЛТЕЙСТВО" о вступлении в дело о банкротстве, признал общество банкротом, открыл в отношении имущества должника конкурсное производство, конкурсным управляющим утвердил Иванова Игоря Георгиевича (решение в окончательной форме изготовлено 25.01.2018). Сведения о признании должника банкротом опубликованы 27.01.2018 в газете "Коммерсантъ" N15.
16.04.2018 постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда решение суда отменено, к обществу применена процедура банкротства наблюдение, временным управляющим утвержден Иванов И.Г. (постановление в окончательной форме изготовлено 20.04.2018). Сведения о введении наблюдения опубликованы 05.05.2018 в газете "Коммерсантъ" N 77.
Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.06.2018 судебный акт апелляционной инстанции отменен, в силе оставлено решение суда первой инстанции о признании должника банкротом от 25.01.2018. Сведения о судебном акте кассационной инстанции опубликованы 14.07.2018 в газете "Коммерсантъ" N 123 (6361).
06.02.2019, после освобождения Иванова И.Г. от исполнения возложенных в деле о банкротстве обязанностей по его заявлению, арбитражный суд утвердил конкурсным управляющим должником Богуна Романа Александровича (определение в окончательной форме вынесено 12.02.2019).
Конкурсный управляющий Богун Р.А. 03.09.2019 обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными сделок Межрайонной ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу (далее - Инспекция, налоговый орган) за счет имущества должника, опосредованных списанием 18.02.2019 и 15.04.2019 в безакцептном порядке со специального банковского счета денежных средств в сумме 515 384,69 руб., и применении последствий недействительности сделок в виде взыскания указанной суммы с инспекции в пользу должника.
Предъявленные требования основаны пунктах 1 и 2 статьи 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и мотивированы доводами об оказании Инспекции предпочтения перед иными кредиторами в отношении требований, которые возникли ранее, и нарушении предусмотренной законодательством о банкротстве очередности удовлетворения текущих требований.
Определением от 20.02.2020 арбитражный суд отказал конкурсному управляющему в удовлетворении заявления о признании недействительными сделок Межрайонной ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу за счет имущества должника, опосредованных списанием 18.02.2019 и 15.04.2019 в безакцептном порядке со специального банковского счета денежных средств в сумме 515 384,69 руб., и применении последствий недействительности сделок в виде взыскания указанной суммы с инспекции в пользу должника.
Конкурсный управляющий, не согласившись с указанным определением, обратился с апелляционной жалобой, в которой просит определение от 20.02.2020 отменить, принять по делу новый судебный акт, которым признать недействительными сделки по списанию денежных средств, произведенному по распоряжению Инспекции, применить последствия недействительности сделок по списанию денежных средств в счет погашения задолженности должника перед налоговым органом, взыскав с последнего в конкурсную массу должника денежные средства в размере 515 384, 69 руб.
В обоснование апелляционной жалобы ее податель ссылается на то, что оспариваемая сделка совершена после возбуждения дела о банкротстве, то есть в период, установленный пунктом 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве, в связи с чем доказыванию подлежит то обстоятельство, что в результате совершения оспариваемой сделки оказано предпочтение перед другими кредиторами, при этом доказывания факта недобросовестности ответчика - ФНС России, то есть доказательств осведомленности инспекции при направлении распоряжения о принудительном взыскании обязательных платежей об обращении взыскания за счет средств, находящихся на специальном счете должника, не требуется. Также податель апелляционной жалобы отмечает, что в результате неправомерного списания денежных средств со специального счета должника денежные средства поступили в распоряжение Инспекции, в связи с чем именно она является стороной сделки и ответчиком по настоящему обособленному спору.
В судебном заседании представитель налогового органа против удовлетворения апелляционной жалобы возражал по мотивам, которые изложены в отзыве на апелляционную жалобу.
Конкурсный управляющий, извещенный о времени и месте судебного заседания в соответствии со статьей 123, абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с учетом пункта 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.02.2011 N 12 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 228-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации", в судебное заседание не явился.
В соответствии с пунктом 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционный суд считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.
Законность и обоснованность судебного акта проверены в апелляционном порядке.
В силу положений статьи 61.1 Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе. Правила настоящей главы могут применяться к оспариванию действий, направленных на исполнение обязательств и обязанностей, возникающих в соответствии с гражданским, трудовым, семейным законодательством, законодательством о налогах и сборах, таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле, процессуальным законодательством Российской Федерации и другими отраслями законодательства Российской Федерации.
Как следует из материалов дела и заявления конкурсного управляющего, оспариваемые списания - 21 транзакция произвольным размером от 15 до 126 235 руб. - произведены 18.02. и 15.04.2019, то есть после принятия арбитражным судом о признании должника банкротом (13.01.2016), в связи с чем, как полагал управляющий, являются недействительными в силу применения положений статьи 61.3 Закона о банкротстве.
В соответствии с положениями статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований, в частности при наличии одного из следующих условий: сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки; сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки; сделка привела или может привести к удовлетворению требований, срок исполнения которых к моменту совершения сделки не наступил, одних кредиторов при наличии не исполненных в установленный срок обязательств перед другими кредиторами; сделка привела к тому, что отдельному кредитору оказано или может быть оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Как следует из материалов дела, 18.02.2019 и 15.04.2019 со специального счета АО "Группа Прайм" N 40702810000000015399, открытого в АО "АБ "РОССИЯ", в пользу Межрайонной ИФНС России N17 по г. Санкт-Петербургу в безакцептном порядке были списаны денежные средства на общую сумму 515 384,69 руб., в том числе:
|
N п/п
|
Дата
|
N документа
|
Получатель
|
Сумма списания
|
Назначение платежа
|
|
1.
|
18.02.2019
|
363500
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
15,00
|
по решению о взыскании N 137504 от 04.02.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 30.09.2018, срок уплаты 25.01.2019.
|
|
2.
|
18.02.2019
|
363507
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
2 000,00
|
по решению о взыскании N 139128 от 06.02.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 31.03.2018, срок уплаты 31.01.2019.
|
|
3.
|
18.02.2019
|
363499
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
2 382,58
|
по решению о взыскании N 137504 от 04.02.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 30.11.2018, срок уплаты 25.01.2019.
|
|
4.
|
18.02.2019
|
363506
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
2 900,00
|
по решению о взыскании N 139127 от 06.02.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N 127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 31.12.2017, срок уплаты 31.01.2019.
|
|
5.
|
18.02.2019
|
363508
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
3 000,00
|
по решению о взыскании N 139129 от 06.02.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 31.12.2017, срок уплаты 31.01.2019.
|
|
6.
|
18.02.2019
|
363504
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
6 539,71
|
по решению о взыскании N 137504 от 04.02.2019 г. па основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 31.12.2018, срок уплаты 25.01.2019.
|
|
7.
|
18.02.2019
|
363505
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
21 739,67
|
по решению о взыскании N 137504 от 04.02.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 31.12.2018, срок уплаты 25.01.2019.
|
|
8.
|
18.02.2019
|
363502
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
93 480,46
|
по решению о взыскании N 137504 от 04.02.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 31.12.2018, срок уплаты 25.01.2019.
|
|
9.
|
18.02.2019
|
363501
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
100 409,17
|
по решению о взыскании N 137504 от 04.02.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 31.12.2018, срок уплаты 25.01.2019.
|
|
10.
|
18.02.2019
|
363503
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
126 235,00
|
по решению о взыскании N 137504 от 04.02.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового перпода31.12.2018, срок уплаты 25.01.2019.
|
|
11.
|
15.04.2019
|
375280
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
100,00
|
по решению о взыскании N 142812 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 30.09.2018, срок уплаты 21.03.2019.
|
|
12.
|
15.04.2019
|
375283
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
200,00
|
по решению о взыскании N 142815 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 30.09.2018, срок уплаты 21.03.2019.
|
|
13.
|
-
15.04.2019
|
375288
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-
1Ierepoypry)
|
289,95
|
по решению о взыскании N 142819 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платёж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 28.02.2019, срок уплаты 18.03.2019.
|
|
14.
|
15.04.2019
|
375287
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
1 738.43
|
по решению о взыскании N 142819 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 28.02.2019, срок уплаты 18.03.2019.
|
|
15.
|
15.04.2019
|
375291
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
1 786,95
|
по решению о взыскании N 142819 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платёж ст.5 N 127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 28.02.2019, срок уплаты 18.03.2019.
|
|
16.
|
15.04.2019
|
375294
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
1 790,05
|
по решению о взыскании N 142819 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 28.02.2019, срок уплаты 18.03.2019.
|
|
17.
|
15.04.2019
|
375295
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
9 169,12
|
по решению о взыскании N 142819 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 28.02.2019, срок уплаты 18.03.2019.
|
|
18.
|
15.04.2019
|
375292
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
25 710,16
|
по решению о взыскании N 142819 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 28.02.2019, срок уплаты 18.03.2019.
|
|
19.
|
15.04.2019
|
375293
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
34 531.86
|
по решению о взыскании N 142819 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платёж ст.5 N 127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 28.02.2019, срок уплаты 18.03.2019.
|
|
20.
|
15.04.2019
|
375290
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
39 017,00
|
по решению о взыскании N 142819 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платеж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 31.12.2018, срок уплаты 18.03.2019.
|
|
21.
|
15.04.2019
|
375289
|
УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ (Межрайонная ИФНС России N 17 по Санкт-Петербургу)
|
42 349.58
|
по решению о взыскании N 142819 от 04.04.2019 г. на основании ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ Текущий платёж ст.5 N127-ФЗ от 26.10.2002 дата окончания налогового периода 28.02.2019, срок уплаты 18.03.2019.
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
515 384.69
|
|
Полагая, что списание денежных средств со специального счета должника произведено незаконно, конкурсный управляющий обратился к Межрайонной ИФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу с требованием вернуть перечисленные денежные средства на расчетный счет должника.
Оставление требования конкурсного управляющего Межрайонной ИФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу без удовлетворения послужило основанием для обращения конкурсного управляющего Богуна Р.А. с настоящим заявлением.
Отказывая в удовлетворении заявления, суд первой инстанции исходил из следующего. Безусловных доказательств осведомленности Инспекции при направлении распоряжения о принудительном взыскании обязательных платежей об обращении взыскания за счет средств, находящихся на специальном счете должника, участвующими в деле лицами представлено не было. При этом кредитная организация при поступлении инкассового поручения от налогового органа проверяет очередность платежа на основании сведений, имеющихся в распоряжении или приложенных к нему документах, а в случае отсутствия соответствующих данных - осуществляет его возврат. Как следует из назначения совершенных платежей, банк в нарушение требований действующего законодательства и договора банковского счета N 4070281000000015399 произвел взыскание недоимки со специального счета должника без распоряжения конкурсного управляющего со ссылкой на "текущий платеж" без указания его очередности. В такой ситуации возложение вины на инспекцию за формальное исполнение обязанности по принудительному взысканию обязательных платежей необоснованно, вследствие чего предъявленные к ней требования удовлетворению не подлежат.
Повторно исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства на основании статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.
Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 13 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Постановление), сделка по удовлетворению текущего платежа, совершенная с нарушением очередности, установленной пунктом 2 статьи 134 Закона о банкротстве, может быть признана недействительной на основании пункта 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве, если в результате этой сделки у должника отсутствуют денежные средства, достаточные для удовлетворения текущих платежей, имевших приоритет над погашенным требованием, в размере, на который они имели право до совершения оспариваемой сделки, при условии доказанности того, что получивший удовлетворение кредитор знал или должен был знать о нарушении такой очередности. Если к моменту рассмотрения заявления об оспаривании такой сделки имевшие приоритет кредиторы получат удовлетворение в соответствующем размере или будут представлены доказательства наличия в конкурсной массе необходимых для этого средств, эта сделка не может быть признана недействительной.
Заявителем (конкурсным управляющим) указанные обстоятельства, а именно знание ФНС России в лице соответствующего органа о нарушении очередности, а также об отсутствии у должника средств для удовлетворения текущих платежей предшествующих очередей, не подтверждены документально.
Как следует из разъяснений, приведенных в пункте 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.06.2014 N 36 "О некоторых вопросах, связанных с ведением кредитными организациями банковских счетов лиц, находящихся в процедуре банкротства" (далее - Постановление N 36), при рассмотрении споров о правомерности операций кредитных организаций по счетам лиц, находящихся в процедурах банкротства, судам следует учитывать, что в силу абзацев второго и четвертого пункта 1 и пункта 2 статьи 63, абзацев второго и пятого пункта 1 статьи 81, абзацев седьмого и восьмого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 95, абзацев пятого - седьмого и десятого пункта 1 статьи 126 Закона о банкротстве при поступлении в кредитную организацию любого распоряжения любого лица о переводе (перечислении) или выдаче денежных средств со счета клиента, в отношении которого введена процедура банкротства (за исключением распоряжений внешнего или конкурсного управляющего этого должника), кредитная организация вправе принимать такое распоряжение к исполнению и исполнять его только при условии, что в этом распоряжении либо в документах, прилагаемых к нему
