Постановление Арбитражного суда Московского округа от 15 апреля 2021 г. N Ф05-15691/16 по делу N А41-1022/2016

г. Москва

15 апреля 2021 г.

Дело N А41-1022/2016

Резолютивная часть постановления объявлена 08.04.2021.

Полный текст постановления изготовлен 15.04.2021.

Арбитражный суд Московского округа в составе:

председательствующего - судьи Перуновой В.Л.,

судей: Закутской С.А., Тарасова Н.Н.,

при участии в заседании:

от ФНС России - Потапов Г.С., доверенность от 21.01.2021,

рассмотрев в судебном заседании материалы кассационной жалобы

ФНС России в лице ИФНС России N 36 по г. Москве

на определение Арбитражного суда Московской области от 05.11.2019,

постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2020,

принятые по заявлению ФНС России в лице ИФНС России N 36 по г. Москве о признании недействительной сделкой произведенных должником в период с 21.03.2014 по 18.04.2014 платежей на счет ООО "СТРОЙКАТ" на сумму 4 855 163 руб.

в рамках дела о признании несостоятельным (банкротом) АО "СУ-155",

УСТАНОВИЛ:

определением Арбитражного суда Московской области от 18.03.2016 в отношении акционерного общества "Строительное управление N 155" (далее - АО "СУ-155", должник) введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Белокопыт А.В., при банкротстве должника применены правила параграфа 7 "Банкротство застройщика" главы IX Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).

Решением Арбитражного суда Московской области от 12.04.2018 АО "СУ-155" признано несостоятельным (банкротом), открыта процедура конкурсного производства, исполнение обязанностей конкурсного управляющего должника возложено на временного управляющего Белокопыта А.В.

Определением Арбитражного суда Московской области от 20.12.2018 конкурсным управляющим АО "СУ-155" утвержден Шматала А.В. (далее - конкурсный управляющий).

07.04.2019 ФНС России в лице ИФНС России N 36 по г. Москве обратилась в Арбитражный суд Московской области с заявлением о признании недействительными сделками произведенных должником в период с 21.03.2014 по 18.04.2014 платежей на счет ООО "СТРОЙКАТ" на сумму 4 855 163 руб. с назначением платежей: "Оплата по Дог. Проц. Займа N1101/СУ-КАТ от 11.01.2010" и "Перечисление по Дог. Проц. Займа N1101/СУ-КАТ от 11.01.2010" в соответствии со статьей 61.3 Закона о банкротстве.

Определением Арбитражного суда Московской области от 05.11.2019, оставленным без изменения постановлением Десятого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2020, в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с принятыми по делу судебными актами, уполномоченный орган обратился в Арбитражный суд Московского округа с кассационной жалобой, в которой просит определение и постановление отменить и принять новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.

В кассационной жалобе заявитель указывает на неправильное применение судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, на несоответствие выводов судов, изложенных в обжалуемых судебных актах, фактическим обстоятельствам дела и представленным доказательствам.

Суды, руководствуясь положениями пункта 2 статьи 61.9 Закона о банкротстве установили, что общий размер кредиторской задолженности по состоянию на 30.08.2019 составил 38 667 157 992,45 руб., из них в реестр требований кредиторов должника включены требования уполномоченного органа на общую сумму в размере 4 393 956 898,15 руб., следовательно, требование уполномоченного органа превышает десять процентов от общего размера требований кредиторов, что дает ему право на подачу заявления о признании сделки недействительной.

Учитывая, что заявление о признании сделки недействительной подано в отношении платежей, совершенных должником в период с 21.03.2014 по 18.04.2014, то вопреки заявленным требованиям суды пришли к выводу, что данный платеж совершен в срок, выпадающий за пределы периода подозрительности, установленного статьей 61.3 Закона о банкротстве, так как производство по настоящему делу о банкротстве было возбуждено определением суда от 14.01.2016.

По мнению уполномоченного органа, датой принятия к производству заявления о признании АО "СУ-155" несостоятельным (банкротом) является 19.09.2014, то есть дата принятия к производству заявления ООО "ТК Русский банк" в рамках дела N А40-90623/2013, которое впоследствии было направлено по подсудности в Арбитражный суд Московской области, ввиду чего сделки совершены в пределах шестимесячного срока, установленного пунктом 3 статьи 61.3 Закона о банкротстве.

Определением Арбитражного суда Московского округа от 07.04.2021 в порядке статьи 18 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с отпуском судьи Коротковой Е.Н. произведена ее замена на судью Закутскую С.А.

В соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте http://kad.arbitr.ru.

От лиц, участвующих в деле, отзывы на кассационную жалобу не поступали.

В судебном заседании суда округа представитель уполномоченного органа поддержал доводы, изложенные в кассационной жалобе.

Иные лица, участвующие в деле, не явились в судебное заседание по рассмотрению кассационной жалобы, о времени и месте проведения судебного заседания извещены надлежащим образом. Информация о процессе размещена на официальном сайте "Картотека арбитражных дел" в сети Интернет, в связи с чем кассационная жалоба рассматривается в судебном заседании в их отсутствие в порядке, установленном статьями 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, проверив в порядке статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения норм материального и процессуального права, а также соответствие выводов, содержащихся в обжалуемых судебных актах, установленным по обособленному спору фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, суд кассационной инстанции приходит к следующим выводам.

Согласно статье 32 Закона о банкротстве и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в Законе о банкротстве.

Как следует из разъяснений, приведенных в подпункте 1 пункта 1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", по правилам главы III.1 Закона о банкротстве могут, в частности, оспариваться действия, являющиеся исполнением гражданско-правовых обязательств (в том числе, наличный или безналичный платеж должником денежного долга кредитору, передача должником иного имущества в собственность кредитора), или иные действия, направленные на прекращение обязательств (заявление о зачете, соглашение о новации, предоставление отступного и т.п.).

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований.

Согласно пункту 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, указанная в пункте 1 настоящей статьи, может быть признана арбитражным судом недействительной, если она совершена после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.

В силу пункта 3 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, указанная в пункте 1 настоящей статьи и совершенная должником в течение шести месяцев до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, может быть признана арбитражным судом недействительной, если в наличии имеются условия, предусмотренные абзацами вторым и третьим пункта 1 настоящей статьи, или если установлено, что кредитору или иному лицу, в отношении которого совершена такая сделка, было известно о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества либо об обстоятельствах, которые позволяют сделать вывод о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества.

Предполагается, что заинтересованное лицо знало о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества, если не доказано обратное.

Как указывалось ранее, отказывая в удовлетворении требований уполномоченного органа о признании недействительным платежей, совершенных в период с 21.03.2014 по 18.04.2014, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что он совершен за пределами периода, установленного пунктом 3 статьи 61.3 Закона о банкротстве, указав, что производство по настоящему делу о банкротстве было возбуждено определением суда от 14.01.2016.

Вместе с тем суд округа не может согласиться с выводами судов первой и апелляционной инстанции, поскольку выводы судов не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, ввиду следующего.

По общему правилу периоды подозрительности в деле о банкротстве должника исчисляются с даты принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом (статьи 61.2, 61.3 Закона о банкротстве).

Как разъяснено пунктом 7 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве", исходя из пункта 8 и абзаца второго пункта 9 статьи 42 Закона о банкротстве при поступлении в один суд нескольких заявлений о признании должника банкротом следует руководствоваться следующим.

Рассмотрение вопросов о принятии и обоснованности каждого заявления о признании должника банкротом должно происходить в той последовательности, в которой они поступили в суд.

Если суд принял одно заявление о признании должника банкротом (возбудил дело о банкротстве), то все аналогичные заявления, поступившие позже первого заявления, принимаются судом как заявления о вступлении в то же дело о банкротстве по правилам статей 42 - 44 и 48 Закона о банкротстве, на что указывается в заявлении об их принятии. При наличии одного незавершенного дела о банкротстве второе дело о банкротстве того же должника возбуждению не подлежит. При этом датой возбуждения дела о банкротстве является дата принятия судом первого заявления независимо от того, какое заявление впоследствии будет признано обоснованным.

Определением Верховного Суда Российской Федерации от 04.03.2021 N 305-ЭС17-2507(21) по настоящему делу установлено, что дата возбуждения дела о банкротстве в любом случае не может быть позже 19.09.2014, то есть даты возбуждения производства по делу N А40-90623/2013, которое впоследствии было направлено по подсудности в Арбитражный суд Московской области. Также обращено внимание на то, что начиная с 2011 года в Арбитражный суд города Москвы поступали заявления лиц с требованием о признании должника банкротом, которые оставлялись судом без рассмотрения.

Как усматривается из общедоступных сведений, опубликованных в информационной базе данных "Картотека арбитражных дел" в сети "Интернет", начиная с 2011 года, в Арбитражный суд города Москвы поступали заявления ряда кредиторов с требованием о признании должника банкротом, которые последовательно оставлялись судом без рассмотрения в связи с погашением должником задолженности до дня проверки судом обоснованности заявления кредитора.

При этом указанные заявления регистрировались Арбитражным судом города Москвы как самостоятельные дела о несостоятельности (банкротстве).

Так, рассмотрение обоснованности заявления в рамках дела N А40-90623/2013, на которое ссылается уполномоченный орган, было отложено до рассмотрения ранее поступивших заявлений в рамках дел NN А40-79229/2012, А40-85946/2012, А40-89886/2012, А40-93064/2012, А40-99573/2012, А40-109080/2012, А40-124844/2012, А40-130668/2012, А40-140107/2012, А40-1333658/2012, А40-158059/2012, А40-168168/2012, А40-1006/2013, А40-9750/2013, А40-24115/2013 и А40-19453/2013.

В свою очередь, в определении суда по первому из указанных дел от 19.02.2012 N А40-79229/2012 вопрос о принятии к производству заявления о признании должника банкротом был отложен до рассмотрения дела N А40-18328/2012, которое также было отложено до рассмотрения дела N А40-9470/2012.

Таким образом, первое определение о принятии заявления о признании АО "СУ-155" несостоятельным (банкротом) было вынесено 08.02.2012 в рамках дела N А40-9470/2012, то есть для целей определения периодов подозрительности сделок учету подлежит указанная дата.

Изложенное согласуется с правовой позицией, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 31.01.2020 N 305-ЭС19-18631 (1,2).

Как усматривается из заявления о признании сделок недействительными, ФНС России заявляла о признании недействительными сделками произведенных должником в период с 21.03.2014 по 18.04.2014 платежей на счет ООО "СТРОЙКАТ" в размере 4 855 163 руб. с назначением платежей: "Оплата по Дог. Проц. Займа N 1101/СУ-КАТ от 11.01.2010" и "Перечисление по Дог. Проц. Займа N 1101/СУ-КАТ от 11.01.2010".

В пункте 3 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 N 63 "О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве" разъяснено, что при применении пункта 1 статьи 5 Закона о банкротстве судам следует учитывать, что обязательство возвратить денежную сумму, предоставленную по договору займа (статья 810 ГК РФ) или кредитному договору (статья 819 ГК РФ), возникает с момента предоставления денежных средств заемщику. Обязательство уплатить денежную сумму, предоставленную должнику в качестве коммерческого кредита в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг (статья 823 ГК РФ), возникает с момента исполнения кредитором соответствующей обязанности по передаче товаров, выполнению работ либо оказанию услуг.

Предметом настоящего спора являются платежи, которыми должник осуществлял перечисление денежных средств по договору займа от 11.01.2010 N 1101/ СУ-КАТ, договор заключен до возбуждения дела о банкротстве должника.

Учитывая разъяснения пункта 3 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 N 63 "О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве", для установления даты возникновения обязательства по возврату денежной суммы, предоставленной по договору займа, необходимо установить дату фактического предоставления денежных средств заемщику.

Вместе с тем, в материалах дела не содержится первичных и платежных документов, подтверждающих предоставление должнику (либо ответчику) заемных денежных средств, из которых возможно установить дату их фактического предоставления должнику, а также установить предоставлялся ли должником займ ответчику либо, напротив, должник возвращал ответчику заемные денежные средства.

Однако определение данной даты является необходимым, поскольку от нее зависит квалификация платежа, которым прекращено заемное обязательство, в качестве реестрового или текущего, и с учетом данных сведений подлежит установлению круг обстоятельств, подлежащих доказыванию при оспаривании данного платежа на основании статьи 61.3 Закона о банкротстве.

Кроме того, ФНС России ссылается на выписку из ЕГРЮЛ, из которой следует, что на момент совершения спорных платежей доля в размере 86 % в уставном капитале ООО "СтройКат" принадлежала ЗАО "ГК СУ-155", которому в тот же период принадлежала доля АО "СУ-155".

Заинтересованным лицом по отношению к должнику признается лицо, которое является аффилированным лицом должника (абзац третий пункта 1 статьи 19 Закона о банкротстве).

В соответствии с пунктом 2 статьи 19 Закона о банкротстве заинтересованными лицами по отношению к должнику - юридическому лицу признаются также руководитель должника, а также лица, входящие в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган или иной орган управления должника, главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе указанные лица, освобожденные от своих обязанностей в течение года до момента возбуждения производства по делу о банкротстве; лица, находящиеся с физическими лицами, указанными в абзаце втором настоящего пункта, в отношениях, определенных пунктом 3 настоящей статьи.

Названные доводы ФНС России заслуживают внимания судов и надлежащей оценки, поскольку наличие между сторонами сделки признаков аффилированности презюмирует осведомленность ответчика о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества на момент совершения спорного платежа при его оспаривании в соответствии со статьей 61.3 Закона о банкротстве.

Учитывая вышеизложенное, с целью обоснованного и правомерного разрешения заявленных требований, суду при новом рассмотрении настоящего обособленного спора необходимо установить факт наличия (отсутствия) заемного обязательства (путем исследования соответствующих первичных и платежных документов), во исполнение которого направлен спорный платеж, установить, является ли оспариваемый платеж реестровым либо текущим, в случае, если он является текущим, дать оценку обстоятельствам осведомленности ответчика о наличии задолженности перед иными кредиторами, исходя из доводов ФНС России об аффилированности должника и ответчика, учитывая разъяснения, изложенные в пункте 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".

При таких обстоятельствах судебная коллегия суда кассационной инстанции полагает, что в соответствии с частью 3 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации указанные судебные акты в обжалуемых частях подлежат отмене.

Поскольку для принятия обоснованного и законного судебного акта требуется исследование и оценка доказательств, а также совершение иных процессуальных действий, установленных для рассмотрения дела в суде первой инстанции, что невозможно в суде кассационной инстанции в силу его полномочий, обособленный спор в отмененной части в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежит передаче на новое рассмотрение в Арбитражный суд Московской области.

При новом рассмотрении обособленного спора суду первой инстанции следует учесть изложенное, всесторонне, полно и объективно, с учетом имеющихся в деле доказательств и доводов лиц, участвующих в деле, с соблюдением требований норм материального права, принять законный, обоснованный и мотивированный судебный акт, установив все обстоятельства, входящие в предмет доказывания по данному спору, дать оценку доводам заявителя.

Руководствуясь статьями 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Московского округа

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Московской области от 05.11.2019, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2020 по делу N А41-1022/2016 отменить, обособленный спор направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Московской области.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

В.Л. Перунова

Судьи

С.А. Закутская Н.Н. Тарасов