Письмо Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2014 г. N АС-4-16/26970@ "О направлении Типовой программы комплексной аудиторской проверки"

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе новую редакцию Типовой программы комплексной аудиторской проверки (далее - Типовая программа).

В соответствии с п.п. 3.2.6, 3.2.8 Регламента проведения внутреннего аудита налоговых органов, утвержденного приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-10/371@, начиная с 12 января 2015 года при формировании программ аудиторских проверок необходимо руководствоваться прилагаемой Типовой программой.

Типовая программа, доведенная письмом ФНС России от 30.07.2014 N АС-4-16/14815@, с указанной даты утрачивает силу.

Приложение: Типовая программа комплексной аудиторской проверки в эл. виде.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

С.Н. Андрющенко

Утверждаю
Заместитель руководителя ФНС России
(Руководитель/заместитель руководителя
управления ФНС России по субъекту
Российской Федерации)
___________________________ Ф.И.О.
"____" ______________ 20__ г.

ТИПОВАЯ ПРОГРАММА
комплексной аудиторской проверки
_________________________________________________________
(наименование проверяемого налогового органа)

Проверяемый период: с 00.00.20... по 00.00.20...

Основание проверки: (приказ ФНС России, управления ФНС России по субъекту Российской Федерации)

Срок проведения проверки: с 00.00.20... по 00.00. 20...

      Осуществляет проверку

      ___________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа,

                   осуществляющего аудиторскую проверку)

      Руководитель проверки

      ___________________________________________________________________

                     (Ф.И.О., должность руководителя проверки)

      Заместитель руководителя проверки

      ___________________________________________________________________

             (Ф.И.О., должность заместителя руководителя проверки)

Проверяемые направления деятельности налогового органа

1. Анализ социально-экономического развития субъекта Российской Федерации и динамики поступления доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации; организация аналитической работы.

2. Организация работы налогового органа по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

3. Организация работы налогового органа по учету организаций и физических лиц.

4. Организация работы с налогоплательщиками.

5. Организация работы по вводу и обработке документов налоговой и бухгалтерской отчетностей, представленных налогоплательщиками на всех типах носителей.

6. Организация работы по учету поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, взаимодействию с органами федерального казначейства, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и финансовыми органами муниципальных образований и формирование статистической налоговой отчетности о поступлениях налогов, сборов и иных обязательных платежей.

7. Организация работы по проведению налогового контроля.

8. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на прибыль организаций.

9. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость.

10. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации акцизов.

11. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации ресурсных платежей.

12. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц.

13. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации имущественных налогов с физических лиц.

14. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации имущественных налогов с юридических лиц.

15. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на игорный бизнес, включая проведение проверок технического состояния игрового оборудования и лицензионный контроль.

16. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации налогов при применении специальных налоговых режимов.

17. Организация работы по учету и контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты государственной пошлины за юридически значимые действия, совершаемые налоговыми органами, учету и анализу поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами и мировыми судьями.

18. Организация работы за соблюдением валютного законодательства.

19. Организация работы налоговых органов по осуществлению контроля за выдачей специальных марок для маркировки табачной продукции, производимой на территории Российской Федерации.

20. Организация работы по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт и законодательства о применении специальных банковских счетов.

21. Организация работы по осуществлению контроля за проведением лотерей.

22. Организация работы по выявлению взаимозависимых лиц и контролируемых сделок.

23. Организация работы по урегулированию и взысканию задолженности.

24. Организация работы по обеспечению процедур банкротства.

25. Организация работы по проведению досудебного урегулирования налоговых споров.

26. Организация правового обеспечения деятельности налоговых органов.

27. Организация и обеспечение информационной безопасности.

28. Организация и состояние работы по обеспечению безопасности деятельности налоговых органов.

29. Организация и состояние работы по информатизации и телекоммуникациям.

30. Состояние исполнительской дисциплины, организация делопроизводства.

31. Организация кадровой работы.

32. Организация работы по внутреннему аудиту подведомственных налоговых органов.

33. Организация работы налоговых органов при передаче документов налогоплательщика в иной налоговый орган.

34. Организация работы территориальной подкомиссии по рассмотрению вопросов предоставления государственным служащим единовременной субсидии на приобретение жилого помещения.

Приложение: 1. Перечень проверяемых вопросов по направлениям деятельности на ___ листах в 1 экз.

2. Состав проверяющей группы, сроки участия в проверке и проверяемые направления деятельности на ___ листах в 1 экз.

Начальник (заместитель начальника) Управления контроля налоговых органов (отдела управления ФНС России по субъекту Российской Федерации, в функции которого входит внутренний аудит)

Ф.И.О.

Приложение
к Типовой программе
комплексной аудиторской проверки

Перечень
проверяемых вопросов по направлениям деятельности

При проверке всех направлений деятельности в Управлении ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее - Управление ФНС России) необходимо:

по результатам анализа представленной отчетности, баз данных информационных ресурсов, итогов внутриведомственного контроля, осуществляемого Управлением ФНС России, проверить организацию работы с подведомственными налоговыми органами, направленной на повышение эффективности проверяемого направления деятельности;

проверить состояние аналитической работы в части рассмотрения и обобщения нарушений и недостатков в деятельности подведомственных налоговых органов с анализом причин их возникновения и последствий, к которым нарушения привели или могли привести, полноту включения указанной информации в аналитические обзоры нарушений, а также наличие и качество практических рекомендаций по устранению и недопущению впредь нарушений и недостатков, выявленных в деятельности подведомственных налоговых органов;

проверить состояние методологического обеспечения работы подведомственных налоговых органов;

проверить организацию дистанционного мониторинга работы подведомственных налоговых органов и эффективность мер, принимаемых по его результатам;

проверить организацию работы Управления ФНС России по обучению сотрудников подведомственных налоговых органов и оказанию им практической помощи при решении конкретных проблем.

При проверке всех направлений деятельности в Управлении ФНС России и подведомственных Управлению ФНС России инспекциях необходимо:

проверить исполнение решений коллегий ФНС России, рекомендаций, обзорных писем и других распорядительных документов, а также специальных приказов и распоряжений ФНС России и Управления ФНС России, касающихся организации работы по проверяемому направлению деятельности;

при необходимости (отрицательной динамике показателей деятельности по проверяемому направлению) проанализировать соответствие работы отдела функциональному принципу согласно типовой структуре и инструкциям на рабочие места; а также проанализировать укомплектованность штата отдела, качественный состав кадров, организацию их переподготовки и повышения квалификации;

проверить достоверность показателей отчётов, предусмотренных приказами ФНС России, обратив особое внимание на показатели, используемые при расчете показателей оценки эффективности деятельности территориальных налоговых органов в целях материального стимулирования и представить оценку влияния искажения отчетности (в баллах) на набранный балл по показателям оценки эффективности деятельности территориальных налоговых органов;

сопоставить выявленные нарушения и недостатки с результатами ранее проведенных аудиторских проверок (рассмотреть их на предмет повторяемости, полного (частичного) устранения или, напротив, усугубления);

проанализировать состояние работы налоговых органов по проверяемому направлению в динамике (за весь проверенный период и в сравнении с результатами предыдущей аудиторской проверки) и кратко охарактеризовать эту работу (улучшение или ухудшение);

включить в материалы проверки информацию о наличии положительного опыта в деятельности проверяемого налогового органа (применение новых форм и методов работы) для рассмотрения вопроса о необходимости его распространения по системе налоговых органов.

Вопросы, подлежащие проверке	Нормативные документы, регламентирующие работу налоговых органов
1. Анализ социально-экономического развития субъекта Российской Федерации и динамики поступления доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации; организация аналитической работы Проверяется в Управлениях ФНС России
1.1. Текущая ситуация в экономике проверяемого субъекта Российской Федерации, в том числе характеристика основных доходообразующих отраслей и крупнейших налогоплательщиков. Пофакторный анализ динамики поступлений (за проверяемый период) с суммовой оценкой причин, оказавших влияние на снижение (или рост) поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации относительно аналогичных периодов предыдущих лет в целом, в том числе: в разбивке по основным налогам в увязке со структурой налоговой базы в разрезе наиболее значимых для Управления налогоплательщиков с учетом их отраслевых особенностей. Оценить адекватность уровня поступлений налогов экономическому состоянию региона, развитию ключевых отраслей и финансово-хозяйственным результатам деятельности крупнейших налогоплательщиков. 1.2. Организация работы по анализу и прогнозированию налоговых поступлений. Провести пофакторный анализ по Управлению ФНС России (в том числе в разрезе инспекций) причин (с суммовой оценкой), повлиявших на отклонения более 10%, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения, в разрезе отдельных видов налогов) фактических поступлений доходов в федеральный бюджет от: их прогнозных показателей (по данным отчета по форме N 1-ПД (с учётом корректировок, представленных в сроки предусмотренные "Методическими указаниями по порядку составления формы N 1-ПД" и письмами ФНС России, с анализом как поквартальных, так и годовой оценок (указать конкретную дату используемых отчётов для анализа годовой оценки); ожидаемых поступлений (используются данные отчета по форме N 1-ОНС по состоянию на 22-е число месяца, которые анализируются с помесячной периодичностью) в целом по Управлению ФНС России и в разрезе инспекций. 1.2.1. Проверяется в Управлении ФНС России (Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) организация работы по реализации поручений ФНС России в части представления: информации о полученных от налогоплательщиков налоговых декларациях по налогу на прибыль "к уменьшению" на сумму свыше 10 млн. рублей; сведений о суммах предстоящих возвратов (зачетов) налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму свыше 10,0 млн. рублей. 1.3. Принимаемые меры, направленные на улучшение качества прогнозирования поступлений. Проведение мониторинга факторов, оказывающих влияние на динамику фактических поступлений. 1.4. Организация работы по повышению собираемости налогов и сборов, в том числе в отношении крупнейших налогоплательщиков, администрируемых на региональном уровне. При росте возмещения НДС, связанного с реализацией инвестиционных проектов, провести детальный анализ соответствия объемов и динамики возмещаемого НДС росту налоговой базы по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций, НДФЛ и другим. 1.5. Организация работы по мониторингу адекватности уплаты налогов показателям финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков (в разрезе видов экономической деятельности). 1.6. Меры, принимаемые Управлением ФНС России (Межрегиональной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) в случаях снижения в проверяемом периоде поступлений администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в разрезе основных налогов относительно аналогичных периодов прошлых лет в разрезе основных налогов. 1.7. Организация дистанционного мониторинга динамики и структуры поступления доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в подведомственных Управлению ФНС России инспекциях, практика назначения аудиторских проверок при отрицательной динамике данных показателей. 1.8. Организация работы по соблюдению Управлением: Правил осуществления главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета внутреннего финансового контроля, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 N 193; Порядка осуществления полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, утвержденного приказом ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1004@ "Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации" в части формирования и представления в финансовый орган, организующий исполнение соответствующего бюджета: - прогноза поступлений доходов в сроки, установленные нормативными правовыми актами, по форме, согласованной с финансовым органом, организующим исполнение соответствующего бюджета; - аналитических материалов по исполнению бюджета в части доходов соответствующего бюджета, в установленные законодательством Российской Федерации сроки; - сведений, необходимых для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта соответствующего бюджета; - сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана. 1.8.1. Организация работы Управления по соблюдению подведомственными инспекциями: Правил осуществления главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета внутреннего финансового контроля, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 N 193; Порядка осуществления полномочий администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, утвержденного приказом ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1004@ "Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации" в части формирования и представления в Управление и финансовый орган, организующий исполнение соответствующего бюджета: - прогноза поступлений доходов в сроки, установленные нормативными правовыми актами, в том числе по форме, согласованной с финансовым органом, организующим исполнение соответствующего бюджета; - аналитических материалов по исполнению бюджета в части доходов соответствующего бюджета, в установленные законодательством Российской Федерации сроки; - сведений, необходимых для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта соответствующего бюджета; - сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.	Письма ФНС России от 10.09.2009 N СН-22-1/709@, от 09.04.2009 N ГИ-22-1/272@, от 31.01.2014 N АС-4-10/1629@. Приказы ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1004@, от 30.06.2014 N ММВ-7-1/342@, от 30.06.2014 N ММВ-7-1/343@. Письмо ФНС России от 14.10.2014 N НД-4-5/21265@.
2. Организация работы налогового органа по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
2.1 Анализ эффективности организации работы регистрирующих (налоговых) органов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, по принятию мер к нарушителям законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (на основании данных соответствующих форм статистической отчетности).
2.2. Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом процедуры государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.
2.2.1. Полнота представленных документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 2.2. 2. Выдача (направление) расписок.	Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Приказ Минфина России от 22.06.2012 N 87н. Приказы ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@, от 13.11.2012 N ММВ-7-6/843@.
2.2.3. Правильность заполнения Книги учета государственной регистрации юридических лиц, Книги учета государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, в том числе при поступлении от государственных органов документов, содержащих сведения, подлежащие внесению в ЕГРЮЛ/ ЕГРИП.	Постановления Правительства РФ от 19.06.2002 N 438 (до 29.05.2014), от 16.10.2003 N 630 (до 29.05.2014).
2.2.4. Организация работы по проверке сведений, содержащихся в информационном ресурсе "Ограничения", при осуществлении государственной регистрации.	Приказ ФНС России от 27.03.2009 N ММ-7-6/145@.
2.2.5. Соответствие отказов в государственной регистрации законодательству Российской Федерации о государственной регистрации.	Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Приказ Минфина России от 22.06.2012 N 87н.
2.2.6. Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом срока внесения записи в государственный реестр, срока выдачи (направления) свидетельства о государственной регистрации и выписки из соответствующего государственного реестра (до 04.07.2013), листа записи (с 04.07.2013), срока принятия решения об отказе в государственной регистрации и выдачи (направления) его заявителю.	Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Приказ Минфина России от 22.06.2012 N 87н.
2.2.7. Соблюдение порядка действий при государственной регистрации изменений в сведения, содержащиеся в государственных реестрах, о юридическом лице и индивидуальном предпринимателе, в том числе в связи с изменением ими, соответственно, места нахождения и места жительства.	Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Единые правила, утвержденные приказом ФНС России от 16.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп@. Регламент работы налоговых органов при передаче документов налогоплательщика в иной налоговый орган от 17.12.2012 N ПА-5-6/1530дсп@.
2.2.8. Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом сроков направления соответствующей информации о зарегистрированных юридических лицах или индивидуальных предпринимателях государственным и иным органам.	Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Постановления Правительства РФ от 19.06.2002 N 438 (до 29.05.2014), от 16.10.2003 N 630 (до 29.05.2014), от 22.12.2011 N 1092. Приказ Минфина от 23.11.2011 N 157н (с 29.05.2014), Приказ Минфина от 23.11.2011 N 158н (с 29.05.2014). Единые правила, утвержденные приказом ФНС России от 16.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп@. Регламент работы налоговых органов при передаче документов налогоплательщика в иной налоговый орган от 17.12.2012 N ПА-5-6/1530дсп@.
2.2.9. Соблюдение правил взаимодействия регистрирующих органов при государственной регистрации юридических лиц в случае их реорганизации.	Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 N 110 (до 25.04.2013). Приказ ФНС России от.28.01.2013 N ММВ-7-6/43@.
2.2.10. Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом процедуры специального порядка государственной регистрации некоммерческих организаций.	Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ. Приказ Минюста России от 12.11.2010 N 343. Приказ ФНС России от 13.11.2012 N ММВ-7-6/843@.
2.2.11. Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом специального порядка государственной регистрации кредитных организаций.	Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ.
2.2.12. Соблюдение процедуры исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.	Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Приказ ФНС России от 16.11.2005 N САЭ-3-09/591@ (до 16.10.2014). Методические рекомендации ФНС России от 09.08.2005 N ЧД-6-09/668@, от 18.01.2006 N ЧД-14-09/11дсп.
2.2.13. Организация работы по применению мер ответственности к лицам, нарушившим законодательство Российской Федерации о государственной регистрации.	Статьи 4.3, 14.25, 28.1, 29.6, 29.10 КоАП РФ. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ.
2.2.14. Достоверность и своевременность представления отчетности по форме N 1-НГР.	Приказы ФНС России от 21.12.2011 N ММВ-7-1/960@, от 13.12.2012 N ММВ-7-1/951@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@. Распоряжение ФНС России от 31.12.2009 N 93@.
2.2.15. Достоверность и своевременность представления отчетности по форме N 1-ОГР.	Приказы ФНС России от 21.12.2011 N ММВ-7-1/960@, от 13.12.2012 N ММВ-7-1/951@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@. Распоряжение ФНС России от 31.12.2009 N 93@.
2.2.16. Организация работы по проверке сведений о паспортах граждан, предъявленных (указанных) при государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, с использованием программно-информационного комплекса "Недействительные паспорта".	Приказ ФНС России от 27.07.2009 N ММ-7-6/383@.
2.3. Соблюдение порядка формирования регионального (территориального) раздела ЕГРЮЛ и ЕГРИП и предоставления сведений из них.
2.3.1. Полнота сведений, включенных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП местного, регионального и федерального уровней. Организация работы по соблюдению порядка и сроков передачи информации из ЕГРЮЛ и ЕГРИП на вышестоящий уровень.	Постановления Правительства РФ от 19.06.2002 N 438 (до 29.05.2014), от 16.10.2003 N 630 (до 29.05.2014). Приказ Минфина от 23.11.2011 N 157н (с 29.05.2014), Приказ Минфина от 23.11.2011 N 158н (с 29.05.2014). Приказ ФНС России от 08.10.2012 N ММВ-7-6/673@.
2.3.2. Организация работы по формированию ЕГРЮЛ, ЕГРИП сведениями, представляемыми органами Фонда социального страхования Российской Федерации, Пенсионного фонда Российской Федерации, налоговыми, лицензирующими органами.	Постановления Правительства РФ от 19.06.2002 N 438 (до 29.05.2014), от 16.10.2003 N 630 (до 29.05.2014). от 22.12.2011 N 1092. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ.
2.3.3. Правильность формирования регистрационных дел юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.	Постановления Правительства РФ от 19.06.2002 N 438 (до 29.05.2014), от 16.10.2003 N 630 (до 29.05.2014), Приказ Минфина от 31.01.2013 N 15н (с 29.04.2014). Приказ МНС России от 08.06.2004 N САЭ-3-09/357.
2.3.4. Организация работы по предоставлению сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.	Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Постановления Правительства РФ от 19.06.2002 N 438 (до 29.05.2014), от 16.10.2003 N 630 (до 29.05.2014). Приказ Минфина от 23.11.2011 N 157н (с 29.05.2014), Приказ Минфина от 23.11.2011 N 158н (с 29.05.2014). Приказ ФНС России от 31.03.2009 N ММ-7-6/148@. Письмо ФНС России от 30.12.2010 N ПА-37-6/19020@.
2.3.5. Организация работы регистрирующего (налогового) органа по информированию участников гражданского оборота.	Приказ ФНС России от 03.11.2006 N САЭ-3-09/765@.
2.3.6. Организация работы регистрирующего (налогового) органа по обеспечению информационной поддержки лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, а также налоговых органов и иных заинтересованных лиц.	Приказ ФНС России от 29.12.2006 N САЭ-3-09/911@.
2.4 Организация работы по предоставлению сведений из Реестра дисквалифицированных лиц. 2.4.1. Соблюдение порядка формирования и ведения Реестра дисквалифицированных лиц (проверяется только в МИ ФНС России по ЦОД); 2.4.2. Соблюдение порядка и срока предоставления сведений из Реестра дисквалифицированных лиц (проверяется в Управлениях и инспекциях ФНС России)	Постановление Правительства РФ от 11.11.2002 N 805 (до 15.07.2014). Постановление Правительства РФ от 03.07.2014 N 615 (с 15.07.2014). Приказы ФНС России от 19.12.2011 N ММВ-7-6/941@, от 06.03.2012 N ММВ-7-6/141@.
2.5 Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом срока передачи электронных регистрационных дел при изменении места нахождения юридических лиц или места жительства индивидуальных предпринимателей	Письмо ФНС России от 28.12.2004 N 09-0-10/5147@.
2.6 Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом порядка при проведении проверки достоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридических лиц. 2.6.1. Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом порядка работы при представлении документов при государственной регистрации создания юридического лица. 2.6.2. Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом порядка работы при представлении заявления об изменении юридическим лицом адреса (места нахождения). 2.6.3. Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом порядка работы при выявлении недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица.	Письма ФНС России от 02.12.2013 N СА-5-14/1214дсп@ (до 25.06.2014), от 25.06.2014 N СА-4-14/12071@, от 25.06.2014 N СА-4-14/12088@ (с 26.05.2014), от 07.07.2014 N СА-5-14/687дсп@, от 27.01.2014 N СА-4-14/1138@ (до 25.06.2014), от 18.03.2014 N СА-4-14/4855@ (до 25.06.2014), от 25.03.2014 N СА-4-14/5432@ (до 25.06.2014)
2.6.4. Организация работы по реализации принудительной ликвидации юридических лиц, связь с которыми по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна.	Постановление Пленума ВАС Российской Федерации от 30.07.2013 N 61. Письма ФНС России от 27.01.2014 N СА-4-14/1138@ (до 25.06.2014), от 18.03.2014 N СА-4-14/4855@ (до 25.06.2014), от 25.03.2014 N СА-4-14/5432@ (до 25.06.2014), от 25.06.2014 N СА-4-14/12088@.
2.7. Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом порядка рассмотрения жалоб в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.	Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (с 22.08.2014). Письма ФНС России от 19.02.2014 N СА-5-14/111дсп@ (до 24.07.2014), от 24.07.2014 N СА-5-14/848дсп@.
2.8. Соблюдение регистрирующим (налоговым) органом порядка оформления и сроков направления материалов в правоохранительные органы при обнаружении обстоятельств, указывающих на признаки преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 170.1, статьями 173.1, 173.2, 202, 327 Уголовного кодекса Российской Федерации.	Письма ФНС России от 28.01.2014 N СА-4-14/1215@, от 23.04.2014 N СА-4-14/7872@.
3. Организация работы налогового органа по учету организаций и физических лиц Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
3.1. Организация работы по постановке на учет (снятию с учета) организаций и физических лиц.
3.1.1. Организация работы налоговых органов по соблюдению процедур постановки на учет (снятия с учета) налогоплательщиков в межрайонных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (в инспекции ФНС России по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика в случае, если на территории субъекта Российской Федерации не предусмотрено создание межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам), в том числе по:	Статья 83 (п. 1) НК РФ. Приказ Минфина России от 11.07.2005 N 85н. Приказы ФНС России от 27.09.2007 N ММ-3-09/553@, от 26.04.2005 N САЭ-3-09/178.
3.1.1.1. постановке на учет крупнейших налогоплательщиков; 3.1.1.2. снятию с учета налогоплательщиков, не относящихся к категории крупнейших; 3.1.1.3. внесению изменений в сведения о крупнейшем налогоплательщике, содержащиеся в базе данных ЕГРН; 3.1.1.4. снятию с учета и постановке на учет в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с изменением места нахождения; 3.1.1.5. переводу крупнейшего налогоплательщика из Межрайонной (Межрегиональной) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам на учет в Межрегиональную (Межрайонную) инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам при изменении уровня налогового администрирования; 3.1.1.6. постановке на учет в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с реорганизацией; 3.1.1.7. снятию с учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков - российских организаций в связи с ликвидацией.
3.1.2. Соблюдение налоговым органом процедуры постановки на учет (снятия с учета) организаций, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и иностранных организаций (в том числе своевременность выдачи им свидетельств о постановке на учет в налоговом органе и соответствующих уведомлений), в том числе по:	Статьи 83, 84 НК РФ
3.1.2.1. постановке на учет (снятию с учета) российских организаций на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (по месту нахождения российской организации, по месту нахождения ее филиалов, представительств);	Статьи 83, 84 НК РФ. Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 N 110. Приказ ФНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@, от 22.07.2004 N САЭ-3-09/436@ (с 02.09.2010). Письма ФНС России от 03.09.2010 N МН-37-6/10623@ от 24.04.2014 N СА-4-14/8098@, от 17.04.2014 N СА-4-14/7403@.
3.1.2.2. постановке на учет (снятию с учета) российских организаций по месту нахождения обособленных подразделений (за исключением филиалов, представительств) на основании сообщений, представляемых согласно пункту 2 статьи 23 Налогового кодекса;	Статьи 83, 84 НК РФ. Приказ Минфина России от 05.11.2009 N 114н.
3.1.2.3. снятию с учета и постановке на учет в налоговых органах российских организаций в связи с реорганизацией;	Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@. Приказ ФНС России от 30.11.2004 N САЭ-3-09/141@.
3.1.2.4. постановке на учет (снятию с учета) российских организаций на основании соответствующих заявлений (о постановке на учет, о регистрации объектов на игорный бизнес, о снятии с учета) по основаниям, установленным Налоговым кодексом (соблюдение сроков подачи заявлений, полноты представленного пакета документов, сроков выдачи соответствующих уведомлений о постановке на учет, снятии с учета);	Статьи 83 (п. 1), 84 (п. 2), 346.28, 346.41, 366 НК РФ. Приказ Минфина России от 08.04.2005 N 55н. Приказ МНС России от 17.03.2004 N САЭ-3-09/207. Приказ ФНС России от 08.05.2009 N ММ-7-2/260@ (п. 1.1). Письма ФНС России от 15.02.2006 N ЧД-6-09/162@, от 02.03.2009 N МН-22-6/168@, от 21.09.2009 N МН-22-6/734@ (до 01.01. 2013), от 16.03.2010 N МН-22-6/179@, от 27.05.2010 N МН-37-6/2630@.
3.1.2.5. снятию с учета российских организаций в связи с ликвидацией;	Приказ ФНС России от 25.04.2006 N САЭ-3-09/257@.
3.1.2.6 постановке на учет (снятию с учета) российских организаций на основании сведений, сообщаемых органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, органами, осуществляющими учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами;	Статьи 83, 84 НК РФ. Приказ МНС России от 31.12.2003 N БГ-3-09/731. Приказ Минфина России от 05.11.2009 N 114н. Письмо ФНС России от 16.03.2010 N МН-22-6/179@.
3.1.2.7. постановке на учет (снятию с учета) иностранных организаций по основаниям, установленным Налоговым кодексом;	Приказ Минфина России от 30.09.2010 N 117н. Приказ МНС России от 17.03.2004 N САЭ-3-09/207.
3.1.2.8. соблюдение срока направления соответствующей информации по учету организаций другим налоговым органам;	Приказ Минфина России от 11.07.2005 N 85н. Приказ ФНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@ (п. 2.1.6). Письмо ФНС России от 29.01.2010 N МН-22-6/66@ (п. 2) (в части направления ФПД с сопроводительными письмами - до установления версии ПК "СЭОД" 2.5.020.16, размещенной в ФАП 29.06.2012).
3.1.2.9. правильность присвоения организациям идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП).	Приказы МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@ (до 02.09.2012), от 28.072003 N БГ-3-09/426 (приложение 1). Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@.
3.1.3. Соблюдение налоговым органом процедуры постановки (снятия с учета) на учет физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), а также своевременности выдачи свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет, в том числе при
3.1.3.1. постановке на учет (снятии с учета) физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП;	Статьи 83, 84 НК РФ. Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 N 110. Приказы ФНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@, от 22.07.2004 N САЭ-3-09/436@. Письма ФНС России от 17.04.2014 N СА-4-14/7403@, от 24.04.2014 N СА-4-14/8098@.
3.1.3.2. постановке на учет (снятии с учета) в налоговых органах индивидуальных предпринимателей на основании заявлений о постановке на учет (снятии с учета), заявлений на получение патента (об утрате права на применение патента, о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения) в налоговом органе по основаниям, установленным Налоговым кодексом (в том числе сроков подачи заявлений о постановке на учет (снятия с учета), выдачи соответствующих уведомлений о постановке на учет, снятии с учета);	Статьи 346.25.1 (до 01.12.2012), 346.28, 346.46 (после 01.12.2012) НК РФ. Приказ Минфина России от 05.11.2009 N 114н, раздел III (до 01.12.2012). Письма ФНС России от 02.03.2009 N МН-22-6/168@ и от 21.09.2009 N МН-22-6/734@ (до 01.01. 2013), от 29.12.2012 N ЕД-4-3/22651@ и от 29.12.2012 N ЕД-4-3/22653@ (после 01.01.2013), от 29.12.2012 N ПА-4-6/22635@ (после 01.12.2012).
3.1.3.3. постановке на учет (учете сведений, снятии с учета) физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям (в том числе нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов), на основании сведений, полученных от органов, учреждений, организаций и должностных лиц, обязанных в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков, а также на основании заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации;	Статьи 83, 84 НК РФ. Приказ Минфина России от 05.11.2009 N 114н. Письмо ФНС России от 16.03.2010 N МН-22-6/179@.
3.1.3.4. Соблюдение порядка присвоения ИНН, исключения фактов повторного присвоения ИНН.	Статья 84 НК РФ. Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@ (до 02.09.2012). Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@.
3.1.3.5. Соблюдение процедуры признания ИНН физического лица недействительным в связи с присвоением налоговыми органами этому физическому лицу более одного ИНН либо одного ИНН нескольким физическим лицам, а также полноту выгрузки сведений ЕГРН о признании ИНН недействительными на вышестоящий уровень.	Статья 84 НК РФ. Письмо МНС России от 31.05.2002 N ММ-14-09/43дсп (до 20.09.2012). Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@. Методические указания, направленные письмом ФНС России от 20.09.2012 N ПА-5-6/1101дсп@.
3.1.3.6. Соблюдение срока направления соответствующей информации по учету физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, другим налоговым органам.	Приказ ФНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@ (п. 2.2.6) до 22.03.2013 согласно справочнику СДУФЛ. Письмо ФНС России от 29.01.2010 N МН-22-6/66@ (п. 2) (в части направления ФПД с сопроводительными письмами - до установления версии ПК "СЭОД" 2.5.020.16, размещенной в ФАП 29.06.2012).
3.1.3.7. Организация работы налогового органа по предоставлению услуг физическим лицам: по постановке на учет (повторной выдаче Свидетельства о постановке на учет) в электронном виде (с использованием сервисов на портале ФНС России); по внесению по желанию гражданина отметки об идентификационном номере налогоплательщика в паспорт гражданина Российской Федерации.	Статья 84 НК РФ. Приказ ФНС России от 06.09.2010 N ММВ-7-6-/440@. Письма ФНС России от 20.04.2010 N МН-37-6/146@, от 20.09.2010 N МН-37-6/11600@, от 09.11.2011 N ЗН-4-6/18658@, от 10.04.2012 N ПА-4-6/5911@. Постановление Правительства РФ от 08.07.1997 N 828. Приказы МНС России от 22.04.2004 N БГ-3-09/214, от 22.04.2002 N БГ-3-09/215. Письмо МНС России от 13.06.2002 N ММ-6-09/820.
3.1.4. Соблюдение налоговыми органами сроков и процедуры учета изменений в сведениях об организациях и физических лицах (включая индивидуальных предпринимателей), в том числе: 3.1.4.1. об организациях и индивидуальных предпринимателях на основании сведений, содержащихся соответственно в ЕГРЮЛ и ЕГРИП; 3.1.4.2. о физических лицах, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, а также о нотариусах, занимающихся частной практикой, и об адвокатах на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 Налогового кодекса Российской Федерации.	Статья 84 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 N 110. Приказы ФНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@, от 22.07.2004 N САЭ-3-09/436@. Приказ Минфина России от 05.11.2009 N 114н.
3.1.5. Организация работы налогового органа по применению мер ответственности к лицам, нарушившим законодательство Российской Федерации в части учета организаций и физических лиц, в том числе при контроле за:
3.1.5.1. исполнением организациями, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, обязанности по представлению в налоговые органы сведений в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса;	п. 2,3 ст. 23 НК РФ (до 02.05.2014), ст. 118 НК РФ (до 02.05.2014), п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 101.4 НК РФ. Статьи 15.4 (до 02.05.2014), 15.6 и 19.7 КоАП РФ.
3.1.5.2. соблюдением банками установленных законодательством обязанностей по представлению сведений об открытии, закрытии (изменении реквизитов) счетов, о предоставлении (прекращении) права организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, инвестиционному товариществу (управляющему товарищу) использовать корпоративное электронное средство платежа для переводов электронных денежных средств в банках на территории Российской Федерации;	п. 1 ст. 86 НК РФ; ст. 132 НК РФ; ст. 135.2 НК РФ ст. 15.4 и 19.7 КоАП РФ
3.1.5.3. за исполнением обязанности налогоплательщиками по представлению заявлений о постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, в том числе изъявившими желание перейти на уплату ЕНВД.	п. 1ст. 101.4, статьи 346.28, 116 НК РФ. Статья 15.3 КоАП РФ.
3.1.6. Организация работы налогового органа по формированию для публикации сведений об ИНН, признанных недействительными, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.	Приказ Минфина России от 05.11.2009 N 114н (с 10.03.2010 - в части свидетельств физических лиц). Приказы ФНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@, от 03.03.2012 N ММВ-7-6/435@ (с 02.09.2012 - в части ИНН).
3.1.7. Организация работы налогового органа с материалами и документами, содержащими конфиденциальные сведения об организациях и физических лицах, в том числе: 3.1.7.1. хранение и использование учетных дел организаций и физических лиц; 3.1.7.2. правильности оформления дел с грифом "Для служебного пользования" (ДСП); 3.1.7.3. работа с бланками свидетельств, являющихся защищенной полиграфической продукцией (включая бланки с использованием МПИК "Бланки" при проверке управлений).	Приказ МНС России от 08.06.2004 N САЭ-3-09/357@. Письмо Госналогслужбы России от 23.12.1998 N ВП-14-12/62дсп.
3.2. Организация работы налогового органа с органами, учреждениями, организациями и должностными лицами, обязанными в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации сообщать сведения, необходимые для учета организаций и физических лиц.
3.2.1. Осуществление контроля за своевременностью и полнотой представления в налоговые органы сведений, необходимых для учета организаций и физических лиц. Применение мер ответственности к организациям и должностным лицам.	Статьи 85, 129.1 НК РФ. Статья 15.6 КоАП РФ.
3.3. Соблюдение порядка формирования регионального (территориального) раздела ЕГРН и предоставления сведений из него, ведения информационного ресурса "Банковские счета".
3.3.1. Соблюдение порядка формирования регионального (территориального) раздела ЕГРН. Организация работы по соблюдению порядка и сроков передачи информации из ЕГРН на вышестоящий уровень.	Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 N 110. Письма ФНС России от 01.11.2008 N ЧД-6-6/791@ (до 13.03.2014, в соответствии с письмом от 13.03.2014 N СА-4-14/4497), от 01.12.2008 N ГИ-6-6/877@, от 28.10.2010 N МН-37-6/14411@.
3.3.2. Организация работы по ведению информационного ресурса "Банковские счета".	Приказ ФНС России от 18.05.2007 N ММ-3-09/314@, от 01.07.2008 N ММ-3-6/297@, в части, не противоречащей подпункту а) пункта 2 статьи 12 Федерального закона от 27.07.2010 N 227-ФЗ.
3.3.3. Организация работы по предоставлению информации по запросам пользователей информационных ресурсов, в том числе: 3.3.3.1. соблюдение налоговым органом правомерности предоставления информации пользователям информационных ресурсов; 3.3.3.2. соблюдение срока предоставления информации.	Постановление Правительства РФ от 26.02.2004 N 110.
4. Организация работы с налогоплательщиками
4.1. Внедрение новых технологий по бесконтактным методам взаимодействия с налогоплательщиками.
Проверяется в управлениях ФНС России
4.1.1. Меры (мероприятия), принимаемые для достижения подведомственными налоговыми органами рекомендованных показателей по развитию информационного взаимодействия с налогоплательщиками (доля налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность и представляющих налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС); доля налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей (работодателей), представляющих налоговую отчетность по ТКС).	Письма ФНС России от 01.02.2011 N ПА-4-6/1390@, от 18.04.2011 N ПА-4-6/6105@, от 19.04.2012 N ПА-4-6/6594@.
4.1.2. Соблюдение установленного порядка ведения и содержания официального Интернет-сайта Федеральной налоговой службы в части блоков региональной информации Управлений ФНС России по субъекту Российской Федерации, включая постоянное обновление сведений об изменениях в налоговом законодательстве регионального и местного уровня, размещение новых форм документов, разъяснение новых требований к заполнению документов, актуальность информации об инспекциях (адреса, контактные телефоны в разделе "Инспекции" на сайтах и в федеральном сервисе "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции"). 4.1.2.1. Наличие на Интернет-сайте ФНС России, содержащего блоки региональной информации Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, положения об Управлении ФНС России по субъекту Российской Федерации, размещение графика проведения семинаров, "круглых столов" и иных информационно-просветительских и обучающих мероприятий для налогоплательщиков. 4.1.2.2 Работоспособность региональных интерактивных сервисов и соответствие их дизайна требованиям приказа ФНС России от 01.06.2012 N ММВ-7-12/388@. 4.1.2.3. Наличие полного перечня операторов электронного документооборота и отсутствие материалов рекламного характера отдельных операторов электронного документооборота в разделе "Налоговая отчетность - Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности по ТКС - Операторы связи".	Раздел 13 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 13, 56-62 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Приказ ФНС России от 24.12.2013 N ММВ-7-6/635@. Раздел 13 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 13, 56 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Письмо ФНС России от 27.12.2013 N АС-4-16/23558@. Приказы ФНС России от 01.06.2012 N ММВ-7-2/388@, от 08.05.2014 N ММВ-7-6/268, от 24.12.2013 N ММВ-7-6/635@. Письмо ФНС России от 09.11.2012 N ЗН-4-12/18923@.
Проверяется в инспекциях ФНС России
4.1.3. Предоставление налогоплательщикам информационных услуг по телекоммуникационным каналам связи (ИОН), доступа к персонифицированной информации о расчетах с бюджетом. Динамика соотношения числа запрошенных налогоплательщиками информационных услуг и предоставленных.	Приказы ФНС России от 22.06.2011 N ММ-7-6/381@; от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@,
4.1.4. Представление налоговых деклараций и другой отчетности в электронном виде, в том числе по ТКС.	п.п. 186-223 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Приказ МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169; Приказы ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ (до 01.09.2014), от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@ .
4.1.4.1. Организация информационной работы по соблюдению налогоплательщиками, обязанными представлять отчетность по ТКС, способа представления отчетности.	Статья 80 (п. 3) НК РФ. Письма ФНС России от 30.09.2013 N ПА-4-6/17542@, от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18592@, от 27.06.2014 N ЕД-4-15/12259@.
4.1.4.2. Достижение плановых показателей по развитию информационного взаимодействия с налогоплательщиками, рекомендованных территориальным налоговым органам (доля налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность и представляющих налоговую отчетность по ТКС; доля налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей (работодателей), представляющих налоговую отчетность по ТКС; доля налогоплательщиков, имеющих доступ к персонифицированной информации).	Письма ФНС России от 01.02.2011 N ПА-4-6/1390@, от 19.04.2012N ПА-4-6/6594@.
4.2. Соблюдение положений регламентирующих документов при взаимодействии с налогоплательщиками.
Проверяется в управлениях ФНС России
4.2.1. Осуществление контроля за организацией работы с налогоплательщиками в подведомственных налоговых органах.
4.2.1.1 Организация приема налогоплательщиков в территориальных налоговых органах, включая контроль за временем ожидания налогоплательщиков в очереди. 4.2.1.2. Организация работы по ведению информационного ресурса "Информационные стенды". 4.2.1.3. Организация работы по ведению интерактивного сервиса "Онлайн запись на прием в инспекцию". 4.2.1.4. Организация на постоянной основе мониторинга качества обслуживания налогоплательщиков. 4.2.1.5. Организация работ по мониторингу работоспособности интерактивных сервисов на сайте. 4.2.1.6. Организация регистрации налогоплательщиков в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".	Пункты 34-35 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Письма ФНС России от 12.11.2012 N ЗН-4-12/19003@, от 14.03.2014 N ММВ-20-6/26@. Приказ ФНС России от 25.02.2014 N ММВ-7-6/65@. Приказ ФНС России от 23.07.2013 N ММВ-7-12/247@. Письмо ФНС России от 28.06.2011 N ЗН-4-12/10228@. Приказ ФНС России от 18.12.2012 N ММВ-7-6/976@.
4.2.2. Организация работы по размещению информации о телефоне доверия ФНС России.	Приказы ФНС России от 03.11.2009 N ММ-7-4/538, от 17.04.2013 N ММВ-7-4/147@.
4.2.3. Состояние работы с письменными обращениями налогоплательщиков, в том числе по вопросам неудовлетворительной организации работы с налогоплательщиками, их учета в работе по устранению выявленных недостатков.	Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ. Разделы 10,11 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 89-124 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Приказ ФНС России от 17.02.2014 N ММВ-7-7/53@ (с 14.06.2014).
4.2.4. Проведение мониторинга соблюдения нижестоящими налоговыми инспекциями стандартов обслуживания налогоплательщиков с помощью информационного ресурса "Сведения о соблюдении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков".	Приказ ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-10/478.
Проверяется в инспекциях ФНС России
4.2.5. Организация работы по индивидуальному и публичному информированию налогоплательщиков.	Разделы 8-20 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 50-185 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н.
4.2.6. Организация работы телефонной справочной службы: наличие выделенных в качестве "справочных" телефонных номеров, закрепление за сотрудниками обязанностей по работе на выделенных телефонах, по ответам на вопросы, соблюдение основных принципов телефонного информирования. 4.2.6.1. Проверка организации взаимодействия территориальных налоговых органов ФНС России по субъектам Российской Федерации с филиалом ФКУ "Налог-Сервис" ФНС в субъекте Российской Федерации по оказанию услуг Контакт-центра.	Пункт 29 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 77-88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Приложение N 3 к письму ФНС России от 28.06.2011 N ЗН-4-12/10228@. Приказ ФНС России от 12.07.2012 N ММВ-7-12/495@.
4.2.7. Состояние работы с письменными обращениями налогоплательщиков, в том числе по вопросам неудовлетворительной организации работы налогового органа.	Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ. Разделы 10,11 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 89-124 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н.
4.2.8. Организация приема налогоплательщиков, включая контроль за временем ожидания налогоплательщиков в очереди. Состояние помещений инспекции, предназначенных для приема налогоплательщиков. 4.2.8.1. Соблюдение регламента ведения интерактивного сервиса "Онлайн запись на прием в инспекцию". 4.2.8.2. Соблюдение регламента ведения информационного ресурса "Информационные стенды". 4.2.8.3. Организация регистрации налогоплательщиков в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".	Раздел 2 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 34-35, 37-43 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Письма ФНС России от 28.06.2011 N ЗН-4-12/10228@, от 12.11.2012 N ЗН-4-12/19003@, от 14.03.2014 N ММВ-20-6/26@. Приказ ФНС России от 23.07.2013 N ММВ-7-12/247@. Приказ ФНС России от 25.02.2014 N ММВ-7-6/65@. Приказ ФНС России от 18.12.2012 N ММВ-7-6/976@.
4.2.9. Организация и состояние работы по приему и регистрации налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Проверка организации работы по взаимодействию территориальных налоговых органов ФНС России по субъектам Российской Федерации с филиалом ФКУ "Налог-Сервис" ФНС в субъекте Российской Федерации по передаче налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, подлежащих централизованной обработке.	Разделы 18-21 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 186-223 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Приказы ФНС России от 16.03.2010 N ММВ-7-6/120@ (до 17.07.2012), от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@.
4.2.9.1. Своевременность передачи зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов) в структурное подразделение инспекции ФНС России, ответственное за ввод и обработку данных, для осуществления функции ввода данных, не направляемых в филиал ФКУ "Налог-Сервис" ФНС в субъекте Российской Федерации. 4.2.9.2. Своевременность передачи налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, подлежащих централизованной обработке в филиале ФКУ "Налог-Сервис" в субъекте Российской Федерации.	Пункты 145, 149, 156 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 200, 207 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Приказы ФНС России от 16.03.2010 N ММВ-7-6/120@ (до 17.07.2012), от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@.
4.2.10. Организация работы по проверке полномочий лиц на представление деклараций, в том числе по ТКС.	Пункты 132, 133 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 190, 213 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Приказ ФНС России от 23.04.2010 N ММВ-7-6/200@.
4.2.11. Организация работы с налоговой отчетностью, представленной на бланках неустановленной формы.	Пункты 132-134, 136, 149, 155 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 190-192, 194, 207, 213-214 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н.
4.2.12. Организация работы с налоговой отчетностью, требующей уточнения.	Пункты 137-139, 149, 151-153, 156 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 195, 196, 202, 208-209, 211, 217-218, 222-223 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н.
4.2.13. Организация информирования налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом.	Разделы 16, 17 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Пункты 125-160 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. Приказы ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-12/39@ (до 12.08.2014), от 21.04.2014 N ММВ-7-6/245@ (с 12.08.2014).
4.2.14. Организация проведения совместной сверки расчетов с налогоплательщиками по налогам, сборам, пеням и штрафам.	Раздел 3 приказа ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@. Приказ ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ (с изм. от 23.01.2014 N ММВ-7-6/19@). Письма ФНС России от 26.12.2007 N ЧД-6-25/1005.
4.2.15. Организация предоставления налогоплательщикам справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.	Приказы ФНС России от 21.01.2013 N ММВ-7-12/22@ (до 23.09.2014), от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@ (до 07.10.2014), Пункты 161-185 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н.
4.2.16. Работа с налогоплательщиками на удаленных, территориально обособленных рабочих местах (ТОРМ) межрайонных инспекций ФНС России в административных центрах муниципальных образований.	Приказ ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@
4.2.17. Достоверность и своевременность представления подведомственными налоговыми органами отчетов по форме 1-РНП и 1-ПНД.
4.2.18. Ведение программного обеспечения "Контроль соблюдения ЕСОН", мониторинг исполнения стандартов обслуживания налогоплательщиков.	Приказы ФНС России от 12.05.2010 N ММВ-7-6/228, от 05.10.2010 N ММВ-7-10/478.
4.2.19. Ведение информационного ресурса налогового органа "Журнал учета письменных запросов налогоплательщиков по информированию и организации работы с налогоплательщиками".	Пункты 46-48, 53, 63, 94-96, 100-101, 103-104 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Приказ ФНС России от 07.05.2010 N ШС-7-3/221@, Пункты 100-101, 104 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н.
4.2.20. Ведение информационного ресурса налогового органа "Журнал учета работы по информированию налогоплательщиков".	Пункт 89 Административного регламента N 9н (до 09.12.2012). Приказ ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@. Письмо ФНС России от 28.06.2011 N ЗН-4-12/10228@. Пункт 76 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н.
5. Организация работы по вводу и обработке документов налоговой и бухгалтерской отчетности, представленных налогоплательщиками на всех типах носителей
Проверяется в управлениях ФНС России
5.1. Организация обязательного прохождения обучения сотрудниками отделов, отвечающих за ввод и обработку данных на местном уровне, методу "слепого набора" с последующим контролем прохождения тестирования.	Приказы ФНС России от 19.05.2008 N ММ-3-6/218@, от 11.07.2008 N ММ-3-6/307@.
5.2. Ведение в целях контроля за своевременностью ввода и обработки данных информационного ресурса (далее - ИР): "Ведомость учета принятых и введенных налоговых деклараций" (далее - ИР "Ведомость")	Приказы ФНС России от 18.12.2006 N САЭ-3-10/872@, от 09.04.2009 N ММ-7-6/239@ (до 01.10.2014), от 06.08.2010 N ЯК-7-6/376@, от 01.10.2014 N ММВ-7-6/516@ (с 01.10.2014).
5.3. Сопоставимость уровня и динамики показателей своевременности ввода по данным ИР "Ведомость" со средними показателями по федеральному округу, в состав которого входит проверяемый налоговый орган, и в целом по России.
5.4. Проведение мониторинга состояния ввода и обработки данных в нижестоящих инспекциях на базе ИР "Ведомость" для выявления проблемных вопросов и принятия мер по их урегулированию.
5.5. Внедрение и функционирование в подведомственных налоговых органах современных технологий по вводу и обработке документов налоговой и бухгалтерской отчетности (использование машиноориентированных бланков, применение двумерного штрих-кода). 5.5.1. Проведение в нижестоящих инспекциях мониторинга состояния ввода налоговых документов, полученных из ФКУ "Налог - Сервис", в том числе с признаком "Неполный ввод", и ошибок, допущенных при централизованном вводе налоговых документов, для выявления проблемных вопросов и принятия мер по их урегулированию.	Приказы ФНС России от 10.06.2008 N ВЕ-3-6/275@, от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@.
5.6. Организация работы по установке и контроль за ведением ИР "Доверенность" в подведомственных налоговых органах.	Приказы ФНС России от 23.10.2010 N ММВ-7-64/200@ от 02.09.2011 N ММВ-7-6/531@.
Проверяется в инспекциях ФНС России
5.7. Обязательность прохождения обучения сотрудниками отделов инспекций, отвечающих за ввод и обработку данных, методу "слепого набора" с последующим тестированием на соответствие установленным требованиям.	Приказы ФНС России от 19.05.2008 N ММ-3-4/218@, от 11.07.2008 N ММ-3-6/307@.
5.8. Своевременность и полнота ввода данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, не направленных в филиал ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в субъекте Российской Федерации.	Приказы ФНС России от 16.03.2010 N ММ-7-6/120@, от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@, от 21.09.2007 N ММ-3-25/544@.
5.9. Ведение в целях контроля за своевременностью ввода и обработки данных ИР "Ведомость".	Приказы ФНС России от 18.12.2006 N САЭ-3-10/872@, от 09.04.2009 N ММ-7-6/239@ (до 01.10.2014), от 06.08.2010 N ЯК-7-6/376@, от 01.10.2014 N ММВ-7-6/516@ (с 01.10.2014).
5.10. Сопоставимость уровня и динамики показателей своевременности ввода по данным ИР "Ведомость" с показателями инспекций ФНС России по проверяемому субъекту Российской Федерации.
5.11. Проведение работы по внедрению современных технологий по вводу и обработке документов налоговой и бухгалтерской отчетности (использование машиноориентированных бланков, применение двумерного штрих-кода, взаимодействие с филиалом ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в субъекте Российской Федерации.). Обеспеченность отдела соответствующими материально-техническими средствами. 5.11.1. Соблюдение порядка и сроков обработки данных налоговых документов, полученных после ввода в ФКУ "Налог-Сервис", прошедших автоматизированный контроль. 5.11.2.Осуществление контроля полноты приема документов, полученных из ФКУ "Налог-Сервис".	Приказы ФНС России от 10.06.2008 N ВЕ-3-6/275@, от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@, от 15.02.2012 N ММВ-7-1/89@, от 24.05.2012 N ММВ-7-1/352@, от 11.12.2012 N ММВ-7-1/937@. Приказ ФНС России от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@. Приказ ФНС России от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@.
5.12. Установка и ведение ИР "Доверенность".	Приказы ФНС России от 23.04.2010 N ММВ-7-6/200@, от 02.09.2011 N ММВ-7-6/531@.
5.13. Своевременность и полнота ввода данных доверенностей, представленных на бумажных носителях.	Приказ ФНС России от 23.04.2010 N ММВ-7-6/200@.
6. Организация работы по учету поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, взаимодействию с органами федерального казначейства, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и финансовыми органами муниципальных образований и формирование статистической налоговой отчетности о поступлениях налогов, сборов и иных обязательных платежей
6.1. Организация работы по взаимодействию с органами федерального казначейства, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и финансовыми органами муниципальных образований.
Проверяется в управлениях ФНС России
6.1.1. Организация работы по осуществлению территориальными налоговыми органами бюджетных полномочий администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.	Приказ ФНС России от 05.12.2008 N ММ-3-1/643@ (до 09.01.2013), от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1004@, от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1013@, от 27.12.2012 N ММВ-7-1/1005@, от 30.06.2014 N ММВ-7-1/342@, от 30.06.2014 N ММВ-7-1/343@, от 29.09.2014 N ММВ-7-1/498@, от 13.10.2014 N ММВ-7-1/528@ от 14.07.2014 N ММВ-7-1/370@, от 01.08.2014 N ММВ-7-1/404@, от 01.08.2014N ММВ-7-1/403@
6.1.2. Проведение сверок отчетных данных управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и своевременное урегулирование имеющихся расхождений.	Письма ФНС России от 10.02.2012 N ЗН-4-1/2124@, от 24.01.2013 N ЗН-4-1/862@, от 04.02.2014 N ЗН-4-1/1773@.
6.1.3. Организация работы по взаимодействию с финансовыми органами субъектов Российской Федерации и финансовыми органами муниципальных образований. 6.1.3.1. Обеспечение полноты, достоверности и своевременности представления финансовому органу субъекта Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований отчетов о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, а также информационного массива о начисленных, уплаченных суммах налогов, сборов, иных обязательных платежей и о суммах задолженности. 6.1.3.2 Применяемые налоговыми органами схемы взаимодействия с финансовыми органами в целях доведения информации до муниципальных образований, не имеющих программных средств для ее приема и использования. 6.1.3.3 Размещение на Интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации отчетов о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам по формам статистической налоговой отчетности ФНС России в целом по субъекту Российской Федерации и в разрезе муниципальных образований	Постановление Правительства РФ от 12.08.04 N 410. Письма ФНС России от 28.03.2012 N ЗН-4-1/5173@, от 19.12.2013 N ЗН-4-1/22919@, от 17.01.2014 N ЗН-4-1/470@, от 31.01.2014 N АС-4-10/1629@. Приказ Минфина России и ФНС России от 30.06.2008 N 65н/ММ-3-1/295. Письма ФНС России от 28.03.2011 N ЗН-4-1/4781@, от 28.03.2012 N ЗН-4-1/5173@, от 21.12.2012 N ЗН-4-1/21802@, от 17.01.2014 N ЗН-4-1/470@, от 31.01.2014 N АС-4-10/1629@. Приказ ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-1/936@. Письма ФНС России от 09.07.2013 N ЗН-4-1/12362@, от 13.08.2013 N АС-4-1/14659@, от 24.12.2013 N ММВ-7-6/635@
6.1.4. Представление отчетов по формам статистической налоговой отчетности, сформированных в целом по субъекту Российской Федерации, органам государственной власти субъекта Российской Федерации в рамках Соглашения по информационному взаимодействию с органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, заключенного в соответствии с поручением ФНС России.	Приказ ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-1/936@. Письма ФНС России от 03.02.2011 N ЗН-4-1/1583@, от 22.03.2013 N ЗН-4-1/4956@, от 28.02.2014 N ЗН-4-1/3492@
Проверяется в инспекциях ФНС России
6.1.5. Организация работы по взаимодействию с финансовыми органами муниципальных образований. 6.1.5.1. Обеспечение полноты, достоверности и своевременности представления финансовым органам муниципальных образований отчетов о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, а также информационного массива о начисленных, уплаченных суммах налогов, сборов, иных обязательных платежей и о суммах задолженности. 6.1.5.2. Применяемые налоговыми органами схемы взаимодействия с финансовыми органами в целях доведения информации до муниципальных образований, не имеющих программных средств для ее приема и использования.	Постановление Правительства РФ от 12.08.04 N 410. Приказ Минфина России и ФНС России от 30.06.2008 N 65н/ММ-3-1/295. Письма ФНС России от 28.03.2011 N ЗН-4-1/4781@, от 21.12.2012 N ЗН-4-1/12802@, от 17.01.2014 N ЗН-4-1/470@, от 31.01.2014 N АС-4-10/1629@.
6.2. Организация работы по ведению информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", и по формированию статистической налоговой отчетности.
Проверяется в управлениях ФНС России
6.2.1. Организация работы по обеспечению достоверности ведения на региональном уровне информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (далее - ИР "Расчеты с бюджетом"), передаваемого из нижестоящих налоговых органов, в разрезе налогоплательщиков (обеспечение представления данных из нижестоящих налоговых органов в установленные сроки, проверка, актуализация, хранение, архивирование, использование для формирования статистической отчетности).	Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н. Приказы ФНС России от 16.06.2011 N ЯК-7-1-376@, от 12.11.2012 N ММВ-7-1/840@, от 25.07.2013 N ММВ-7-8/249@, от 12.12.2013 N ММВ-7-6/592@,
6.2.2. Формирование статистической налоговой отчетности о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в соответствии с указаниями ФНС России о порядке составления форм отчетности, сроках представления отчетов и уточненных данных (корректировок).
6.2.3. Организация работы по повышению качества и достоверности представляемой отчетности. 6.2.3.1. Соблюдение указаний ФНС России по контролю отчетных данных по сопоставимым показателям разных форм статистической налоговой отчетности. 6.2.3.2. Анализ причин ошибок, допускаемых налоговыми органами в отчетности. 6.2.3.3.Наличие пояснительных записок по представляемым корректировкам, организацию работы управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации по устранению причин корректировок. 6.2.3.4. Осуществление мониторинга целостности данных в платежных поручениях, полученных от органов Федерального казначейства	Письма ФНС России от 10.02.2012 N ЗН-4-1/2124@, от 24.01.2013 N ЗН-4-1/862@, от 04.02.2014N ЗН-4-1/1773@.
Проверяется в инспекциях ФНС России
6.2.4. Соблюдение порядка ведения карточек "Расчеты с бюджетом" (далее - КРСБ) налогоплательщиков, налоговых агентов и других плательщиков обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, по текущим платежам и неурегулированной задолженности. 6.2.4.1. Осуществление контроля правомерности отражения в КРСБ всех видов документов (служебная записка, корректировка КРСБ, реестр платежных документов). 6.2.4.2. Осуществление контроля за отражением платежных документов налогоплательщиков в КРСБ или "Ведомости невыясненных поступлений".	Приказы Минфина России от 01.07.2013 N 65н, от 16.12.2013 N 121н. Приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@.
6.2.5. Начисление пеней в порядке, установленном Налоговым кодексом (алгоритм расчета пени, отсутствие возможности ручной корректировки ставки пени).	Статья 75 НК РФ. Приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@.
6.2.6. Соблюдение установленного порядка открытия и закрытия КРСБ местного уровня, в том числе при изменении места нахождения (места жительства) налогоплательщика.	Приказы ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@, от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп Письмо ФНС России от 17.12.2012 N ПА-5-6/1530дсп@
6.2.7. Организация работы по закрытию КРСБ по кодам бюджетной классификации, не администрируемым налоговыми органами.	Приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@.
6.2.8. Достоверность отчета по форме N 1-ОНС "Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами".	Приказы ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-1/16@, от 16.01.2013 N ММВ-7-1/10@, от 27.05.2013 N ММВ-7-1/186@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@.
6.3. Организация работы по учету поступлений и по уточнению поступлений, отнесенных к категории невыясненных.
Проверяется в управлениях ФНС России
6.3.1. Организация работы по уточнению невыясненных платежей, возникших, как по вине налогоплательщиков, так и по вине банков, и доведению до органов федерального казначейства информации об уточнении платежей. Анализ эффективности мероприятий по выяснению принадлежности невыясненных платежей и оперативность работы с ними (с указанием результатов: сократился ли объем невыясненных платежей и сроки их выяснения).	Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ Письмо ФНС России от 18.02.2014 N ЗН-4-1/2753@.
6.3.2. Организация мероприятий по своевременному информированию налогоплательщиков об изменениях в классификации доходов бюджетов.	Приказы Минфина России от 05.09.2008 N 92н (п. 3), от 18.12.2013 N 125н (п. 3). Приказ ФНС России от 09.11.2006 N САЭ-3-10/776@.
6.3.3. Координация работы в нижестоящих налоговых органах, оказание им методической помощи по вопросам:	Статья 32 (пп. 6, п. 1) НК РФ. Приказы Минфина России от 05.09.2008 N 92н (п. 3), от 18.12.2013 N 125н. Приказы ФНС России от 09.11.2006 N САЭ-3-10/776@, от 16.06.2011 N ЯК-7-1/376@, от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@, от 12.11.2012 N ММВ-7-1/840@, от 25.07.2013 N ММВ-7-8/249@.
6.3.3.1. информирования налогоплательщиков о правильном заполнении расчетных документов на уплату налогов и сборов	Приказ ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-6/592@
6.3.3.2. работы с банками, допускающими регулярные ошибки при формировании электронных платежных документов;	Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Приказ ФНС России от 09.11.2006 N САЭ-3-10/776@.
6.3.3.3. приема и обработки информации из расчетных документов юридических лиц	Приказ ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-6/592@
6.3.3.4. приема и обработки информации о платежах физических лиц	Приказ ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-6/592@
6.3.3.5. разрешения проблемных ситуаций с начислением пеней;	Приказ ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-6/592@
6.3.3.6. обеспечения представления нижестоящими налоговыми органами в установленные сроки информации, необходимой для ведения на региональном уровне ИР "Расчеты с бюджетом".	Приказ ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-6/592@
6.3.4. Сверка данных о поступлениях платежей с межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и своевременное урегулирование разногласий в соответствии с указаниями ФНС России.	Письма ФНС России от 10.02.2012 N ЗН-4-1/2124@, от 24.01.2013 N ЗН-4-1/862@, от 04.02.2014 N ЗН-4-1/1773@.
Проверяется в инспекциях ФНС России
6.3.5. Состояние работы по своевременному информированию налогоплательщиков об изменениях в классификации доходов бюджетов и обеспечения правильности заполнения расчетных документов на уплату налогов и сборов, ее эффективность.	Статья 32 (пп. 6, п. 1) НК РФ. Приказ Минфина России от 05.09.2008 N 92н (п. 3), от 18.12.2013 N 125н (п. 3) (до 01.01.2014). Приказы ФНС России от 09.11.2006 N САЭ-3-10/776@ от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@.
6.3.6. Организация работы с невыясненными платежами. 6.3.6.1. Ведение Ведомости невыясненных поступлений и формирование аналитической таблицы.	Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9. Письмо ФНС России от 18.02.2014 N ЗН-4-1/2753@.
6.3.7. Организация работы по ежедневному проведению технологического процесса "Операционный день оперативно-бухгалтерского учета".	Письмо ФНС России от 09.12.2013 N ЗН-4-1/22152@.
7. Организация работы по проведению налогового контроля
7.1. Общие вопросы организации контрольной работы.
Проверяется в управлениях ФНС России
7.1.1. Выполнение решений коллегий ФНС России в части организации и проведении контрольной работы, а также соответствующих приказов, распоряжений, писем ФНС России.
7.1.2. Обеспечение единообразного подхода при проведении мероприятий налогового контроля.
7.1.3. Разработка методологической базы в целях повышения эффективности и результативности проверок (направление обзорных писем, подготовка материалов к тематическим совещаниям, разъяснений, направление в ФНС России предложений по совершенствованию нормативно-правовых актов и другие).
7.1.4. Координация проведения налоговых проверок подведомственными налоговыми органами по приоритетным направлениям.
7.1.5. Организация обучения сотрудников методикам организации мероприятий налогового контроля.
7.1.6. Осуществление контроля за своевременным исполнением подведомственными налоговыми органами поручений об истребовании документов у контрагентов. Оказание содействия инициаторам в получении ответов.	Письмо ФНС России от 09.04.2010 N ШТ-24-2/97дсп@.
7.1.7. Назначение, проведение и оформление результатов повторных выездных налоговых проверок в порядке контроля за деятельностью нижестоящих налоговых органов. Полнота, своевременность и качество мероприятий налогового контроля, проведенных в ходе повторных проверок, а также полнота и качество формирования доказательственной базы по отраженным в материалах проверок налоговым правонарушениям.	Статья 89 (п. 10) НК РФ.
7.1.8. Организация и эффективность контрольной работы в отношении: вертикально-интегрированных компаний (холдингов); налогоплательщиков, получающих необоснованную налоговую выгоду с использованием подставных организаций; "мигрирующих" организаций; организаций, осуществляющих производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.	Указания ФНС России. Приказ ФНС России от 21.06.2011 N ММВ-8-2/40дсп. Письма ФНС России от 30.03.2011 N АС-5-2/322дсп@, от 16.05.2011 N АС-5-2/513дсп@, от 26.05.2011 N АС-5-2/553дсп@ от 02.03.2012 N АС-5-2/216дсп@.
7.2. Организация работы по проведению камеральных налоговых проверок.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
7.2.1. Эффективность проведения налоговыми органами камеральных налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля на основе анализа показателей контрольной работы.	Отчеты по формам: N 2-НК, N 1-НТК, N 5-Ю (до 31.12.2012) N ВП, N КН, N 5-СК (с 01.01.2013).
7.2.1.1. Анализ показателей эффективности камеральных проверок (в т.ч. сумм доначисленных платежей по результатам камеральных налоговых проверок, динамика доли результативных камеральных проверок).
7.2.1.2. Анализ показателей эффективности камеральных проверок, проведенных во взаимодействии с таможенными органами, а также с использованием информации таможенных органов, информации полученной от правоохранительных и иных контролирующих органов, органов государственной власти и местного самоуправления, банков и других внешних источников в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.
7.2.1.3. Анализ показателей уменьшения доначисленных по результатам камеральных налоговых проверок платежей по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов.
7.2.1.4. Анализ показателей эффективности работы налогового органа по взысканию сумм доначисленных платежей по результатам камеральных налоговых проверок.
7.2.2. Эффективность налогового контроля в отношении крупнейших налогоплательщиков.
7.2.2.1. Полнота отбора налогоплательщиков в качестве крупнейших для направления сведений в Контрольное управление ФНС России в целях формирования Списка крупнейших налогоплательщиков, а также достоверность указанных сведений.	Приказ ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ (с учетом изменений) "О внесении изменений в Приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@" (в ред. Приказа ФНС России от 27.06.2012 N ММВ-7-4/428@), Приказ ФНС России от 19.09.2014 N ММВ-7-2/483@.
7.2.2.2. Эффективность проведения налоговыми органами камеральных налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля в отношении крупнейших налогоплательщиков.
7.2.3. Причины негативных тенденций показателей контрольной работы указанных в п. 7.2.1 и 7.2.2, а также принимаемые меры.
7.2.4. Полнота и своевременность формирования информационных ресурсов по результатам камеральных налоговых проверок, достоверность данных, содержащихся в информационных ресурсах по камеральным проверкам.	Приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@, Приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@.
7.2.5. Достоверность формируемой в автоматизированном режиме статистической налоговой отчетности о результатах контрольной работы по результатам камеральных налоговых проверок по формам 2-НК, 1-НТК, ВП, 5-Ю (до 31.12.2012) и 5-СК (с 01.01.2013). Качество аналитических записок к указанным формам отчетности, представляемых в ФНС России. Особое внимание необходимо обратить на проверку достоверности данных, на основании которых рассчитываются показатели оценки эффективности деятельности территориальных налоговых органов, предусмотренные Методикой оценки эффективности деятельности территориальных налоговых органов ФНС России и распределения средств федерального бюджета, направляемых на материальное стимулирование федеральных государственных гражданских служащих территориальных органов ФНС России, на соответствующий год.	Приказы ФНС России от 13.12.2012 N ММВ-7-1/951@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@. Письма ФНС России от 21.01.2010 N ШТ-24-2/9дсп@, от 18.05.2011 N АС-4-2/7955@, от 28.03.2012 N АС-5-2/335дсп@, от 20.02.2013 N АС-5-2/161дсп@, от 22.03.2013 от АС-5-2/264@, от 07.02.2013 N ЕД-5-2/76дсп@, от 27.03.2014 N ЕД-5-2/248дсп@, от 04.10.2010 N АС-37-2/12546@, от 07.10.2011 N АС-4-2/16553@, от 27.12.2012 N АС-4-2/22498@. от 18.04.2013 N АС-4-2/289@, от 04.10.2013 N АС-4-2/17840@, от 31.12.2013N ЕД-5-2/1311дсп@
7.2.6. Организация работы по анализу уточненных налоговых деклараций, уменьшающих налоговые обязательства, увеличивающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения и увеличивающих сумму НДС, заявленного к возмещению, представленных налогоплательщиками за отчетный период.	Абзацы 2,3 пункта 3 статьи 88 НК РФ. Письма ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-2/7955@, от 14.06.2011 N АС-4-2/9370@.
7.2.7. Обоснованность доначисления налоговых платежей по результатам камеральных налоговых проверок, уплата по которым зачтена в счет переплаты по уточненным налоговым декларациям, представленным к уменьшению (возмещению) после окончания проведения налоговых проверок.
7.2.8. Организация работы с налогоплательщиками, не представляющими налоговую и бухгалтерскую отчетность в установленный срок.	Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705@.
7.2.8.1. Полнота, обоснованность и своевременность принятия и отмены решения о приостановлении операций налогоплательщика (плательщика сбора) в банке в отношении налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей), в случае непредставления ими налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного срока для их представления.	Статья 76 (п. 3, 13) НК РФ.
7.2.8.2. Соответствие формы принятых решений о приостановлении (об отмене приостановления) операций налогоплательщика или налогового агента по счетам в банке установленной форме.	Приказы ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@ от 16.04.2012 N ММВ-7-8/238@ от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@, от 02.12.2013N ММВ-7-8/533@. Письмо ФНС России от 15.03.2013 N АС-4-2/4447@. Положение Банка России от 29.12.2010 N 365-П.
Соблюдение порядка направления решений о приостановлении (об отмене приостановления) операций налогоплательщика-организации по счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.	Приказы ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/824@, от 16.04.2012 N ММВ-7-8/238@ (до 03.01.2013), от 03.10.2012 ММВ-7-8/662@. Письма ФНС России от 22.10.2012 N АС-4-2/17859@ от 15.03.2013 N АС-4-2/4447@; , от 20.03.2014 N НД-4-8/5047@. Положение Банка России от 29.12.2010 N 365-П
Своевременность вручения (направления) решений об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банк.	Статья 76 (п. 4) НК РФ.
7.2.8.3. Наличие фактов начисления процентов в случае принятия неправомерного решения о приостановлении операций по счетам в банке, нарушения срока отмены решения о приостановлении или нарушения срока направления решения об отмене приостановления в банк.	Статья 76 (п. 9.2) НК РФ.
7.2.8.4. Применение мер налоговой ответственности, в случае непредставления в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговых деклараций. Применение мер налоговой ответственности в случае нарушения установленного способа представления налоговой декларации (расчета).	Статьи 119, 119.1 НК РФ.
7.2.8.5. Привлечение к административной ответственности должностных лиц организаций, допустивших непредставление в установленный срок налоговых деклараций.	Статья 15.5 КоАП РФ.
7.2.8.6. Применение мер налоговой ответственности в случае неуплаты налога по уточненным декларациям до даты их представления.	Статьи 81 (п. 4), 122 НК РФ.
7.2.9. Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками, представляющими "нулевую отчетность".
7.2.10. Полнота проведения камеральных налоговых проверок. Соблюдение установленного срока проведения камеральных налоговых проверок.	пункт 2 статьи 88 НК РФ.
7.2.11. Сопоставление внутридокументных и междокументных контрольных соотношений, полнота формирования и обработки протоколов.	Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705.
7.2.12. Полнота и своевременность направления налогоплательщикам сообщений о выявленных ошибках и (или) противоречиях в представленных налоговых декларациях (расчетах) с требованием представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.	Пункт 3 статьи 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705.
7.2.13. Полнота и качество проведения мероприятий налогового контроля в случаях: представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций (расчетов), в которых уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с ранее представленными декларациями; представления налогоплательщиками налоговых деклараций (расчетов), в которых заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка; представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций (расчетов), представленных по истечении двух лет со дня, установленного для подачи уточненной декларации (расчета) по соответствующему налогу за соответствующий отчетный (налоговый) период, в которых уменьшена сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой деклараций (расчетом). 7.2.14. Использование права вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Применение мер ответственности к гражданам и должностным лицам, не явившимся в налоговый орган на основании письменного уведомления. 7.2.15. Организация и эффективность работы комиссий по легализации налоговой базы, в том числе с налогоплательщиками, вошедшими в зону риска совершения налоговых правонарушений.	Абзац 2 пункта 3 статьи 88 НК РФ. Абзац 3 пункта 3 статьи 88 НК РФ. Пункт 8.3 статьи 88 НК РФ. Статья 31 (пп. 4 п. 1) НК РФ. Часть 1, статья 19.4 КоАП РФ. Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722.
7.2.16. Использование права направления в ходе камеральных проверок мотивированного запроса в банк о предоставлении справок о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при направлении вышеуказанных запросов в банк в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Соответствие формы данного запроса установленным требованиям. Соблюдение порядка направления запросов в банки в электронном виде. Применение мер ответственности в случае непредставления банками запрашиваемой информации.	Статья 86 (п. 2) НК РФ. Приказ ФНС России от 05.12.2006 N САЭ-3-06/829@, Письмо ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22680@. Приказы ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@, от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@. Статья 135.1 НК РФ, статья 15.6 КоАП РФ.
7.2.17. Правильность отражения в КРСБ сумм к доплате (уменьшению) по уточненным налоговым декларациям, представленным после вынесения решений по результатам налоговых проверок первичных (предыдущих) налоговых деклараций. Отразить в материалах проверки факты "сторнирования" результатов контрольной работы по этим решениям (при наличии).	Письма ФНС России от 12.10.2011 N АС-5-2/1222дсп@, от 21.11.2012 N АС-4-2/19576.
7.2.18. Эффективность использования федеральных информационных ресурсов при проведении камеральных проверок.
7.2.19. Соблюдение процедуры проведения допроса, назначения экспертизы, привлечения специалистов при проведении камеральных проверок. Использование права осуществлять осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (с 01.01.2015 г.).	Статьи 90, 92, 95, 96 НК РФ. Приказы ФНС России от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@, от 14.05.2013 N ММВ-8-2/24дсп@. Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-4/12837@
7.2.20 Соблюдение сроков составления, требований к составлению актов камеральных налоговых проверок, процедур и сроков их вручения (направления).	Статья 100 НК РФ. Приказы ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@ от 21.07.2011 N ММВ-7-2/457@, от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@.
7.2.21. Соблюдение сроков составления, требований к составлению, процедур и сроков вручения (направления) актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений предусмотренных статьями 120, 122, 123 Налогового кодекса Российской Федерации), выявленных в ходе проведения камеральных налоговых проверок.	Статья 101.4 НК РФ. Приказ ФНС России от 13.12.2006 N САЭ-3-06/860@.
7.2.22. Надлежащее извещение налоговым органом лиц, в отношении которых проводилась камеральная налоговая проверка (лиц, совершивших нарушение законодательства о налогах и сборах) о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки (рассмотрения акта), наличие доказательств такого извещения.	Статья 101 (п. 2) НК РФ.
7.2.23. Соблюдение процедуры и сроков рассмотрения актов камеральных налоговых проверок и других материалов налоговых проверок и дополнительных мероприятий налогового контроля, в ходе которых были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленных проверяемым лицом (его представителем) письменных возражений по указанному акту, а также вышеуказанные обстоятельства в отношении процедуры рассмотрения акта, в котором зафиксированы факты нарушения законодательства о налогах и сборах, а также документов и материалов, представленных лицом, совершившим налоговое правонарушение.	Статьи 100, 101.4 НК РФ.
7.2.24. Соблюдение процедуры проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.	Статья 101 (п. 6) НК РФ.
7.2.25. Учет при принятии решений по результатам камеральных налоговых проверок обстоятельств, исключающих вину лиц в совершении налоговых правонарушений, или обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.	Статья 101 (п. 5) НК РФ.
7.2.26. Соблюдение требований к содержанию и формам решений, вынесенных по результатам камеральных налоговых проверок: изложение обстоятельств допущенных правонарушений; отражение доводов, приводимых лицом, привлекаемым к ответственности, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов.	Статья 101 (п. 8) НК РФ. Приказы ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@, от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@.
7.2.27 Соблюдение сроков принятия и вручения решений по результатам камеральных налоговых проверок.	Статья 101 (п.п. 1, 9) НК РФ, Письмо ФНС России от 19.12.2011 N АС-5-2/1501дсп@.
7.2.28. Наличие оснований для принятия обеспечительных мер, соблюдение порядка принятия решений о принятии обеспечительных мер, наличие оснований для принятия решений о замене и отмене обеспечительных мер, своевременность вручения (направления) решений о принятии, замене и отмене обеспечительных мер (по итогам вынесенных решений по результатам рассмотрения материалов камеральных налоговых проверок).	Статья 101 (п.п. 10, 11, 12, 13) НК РФ.
7.2.29. Надлежащее оформление протоколов об административных правонарушениях при наличии соответствующих оснований и своевременность передачи указанных протоколов в структурное подразделение налогового органа, ответственное за правовую работу.	Глава 28 КоАП РФ.
7.2.30 Согласование решений по результатам КНП с юридическим подразделением налогового органа.	Указания ФНС России. Письмо ФНС России от 30.05.2003 N ШС-6-14/550@.
7.2.31. Организация работы по истребованию документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках в процессе проведения камеральных налоговых проверок.
7.2.31.1. Соблюдение при проведении камеральных налоговых проверок требований статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации при истребовании документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.	Статья 93.1 НК РФ. Письма ФНС России от 09.04.2010 N ШТ-24-2/97дсп@, от 28.06.2007 N ШТ-14-06/278дсп, от 24.12.2010 N АС-37-2/18522@.
7.2.31.2. Соблюдение налоговым органом при проведении камеральных налоговых проверок ограничений при истребовании у налогоплательщика документов.	Статьи 88 (п. 7) и 93 (п. 5) НК РФ.
7.2.31.3. Целесообразность истребования в ходе камеральных проверок на основании статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации документов, относящихся к деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора), у иных лиц с целью получения информации о деятельности налогоплательщика, связанной с этими лицами. Использование при формировании поручений об истребовании документов информационных ресурсов ФНС России.	Письмо ФНС России от 23.09.2008 N ШТ-14-2/266дсп@.
7.2.31.4. Эффективность использования истребованных документов (полученной информации) о налогоплательщике плательщике сборов, и налоговом агенте и информации о конкретных сделках по итогам камеральных налоговых проверок.
7.2.31.5. Использование при проведении камеральных налоговых проверок документов (информации), полученных от контрагентов налогоплательщика в рамках статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с выполнением поручений налоговых органов, проводящих налоговые проверки налогоплательщиков.	Письмо ФНС России от 27.12.2010 N АС-37-2/18608@.
7.2.31.6. Применение мер налоговой и административной ответственности в случае непредставления в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) и иными лицами документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (при проведении камеральных налоговых проверок.)	Статьи 126 НК РФ. Статья 15.6 КоАП РФ.
7.2.31.7. Соблюдение в ходе проведения камеральных налоговых проверок порядка ведения, а также полноты и качества ведения информационного ресурса "Истребование документов (информации) в рамках ст. 93.1 Налогового кодекса".	Приказы ФНС России от 01.03.2010 N ММ-7-6/89@, от 12.01.2011 N ММВ-7-6/7@.
7.2.32. Реализация положений Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25.01.2008, Протокола об обмене информацией между налоговыми органами государств - членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009.
7.2.32.1. Правомерность и соблюдение установленных сроков проставления отметок на Заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - участников Таможенного союза.	Протокол от 11.12.2009 (с изменениями, внесенными Соглашениями между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010). Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25.01.2008.
7.2.32.2. Ведение информационного ресурса "Таможенный союз - обмен". Обеспечение полноты ввода информации из заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронную базу данных, а также своевременность ее передачи на соответствующий уровень.	Приказ ФНС России от 18.01.2011 N ММВ-7-2/19.
7.3. Организация работы по проведению выездных налоговых проверок.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
7.3.1. Эффективность проведения налоговыми органами выездных налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля на основе анализа показателей анализа показателей эффективности выездных проверок (в т.ч. сумм доначисленных платежей по результатам выездных налоговых проверок, результативность 1 выездной проверки, удельный вес низкорезультативных проверок (с суммами доначисленных платежей до 1 млн. рублей). Динамика налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций (по данным отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций"). Анализ показателей эффективности деятельности налоговых органов в части: - контрольной работы, проводимой с участием органов внутренних дел; - контрольной работы, проводимой во взаимодействии с таможенными органами; - совместной работы со следственными органами (передача материалов для возбуждения уголовных дел, направление материалов в прокуратуру с целью обжалования неправомерных отказов следственных органов в возбуждении уголовных дел); - контрольных мероприятий, проводимых с использованием информации, полученной от таможенных органов, правоохранительных и иных контролирующих органов, органов государственной власти и местного самоуправления, банков и других внешних источников в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность (при осуществлении выездных налоговых проверок).	Отчеты по формам: N 2-НК, N 1-НТК, N 5-Ю (до 31.12.2012) , N 1-ГК, ВП, ДНП, 5-СК (с 01.01.2013).
7.3.1.1. Анализ показателей уменьшения доначисленных в ходе выездных налоговых проверок платежей по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов.
7.3.1.2. Анализ показателей эффективности работы налогового органа по взысканию сумм доначисленных платежей по результатам выездных налоговых проверок. Обоснованность доначисления налоговых платежей по результатам выездных проверок, уплата по которым зачтена в счет переплаты по уточненным налоговым декларациям, представленным к уменьшению (возмещению) после окончания проведения налоговых проверок. Анализ поступлений, отраженных в качестве результатов контрольной работы и связанных с представлением налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций, уменьшающих налоговые обязательства, увеличивающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения и увеличивающих сумму НДС, заявленного к возмещению, за отчетный период.
7.3.2. Эффективность проведения налоговыми органами выездных налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля в отношении крупнейших налогоплательщиков
7.3.3. Причины негативных тенденций показателей контрольной работы, указанных в п. 7.3.1, а также принимаемые меры.
7.3.4. Полнота и своевременность формирования информационных ресурсов по результатам выездных налоговых проверок, достоверность данных, содержащихся в информационных ресурсах по выездным проверкам.	Приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@, Приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@.
7.3.5. Достоверность формируемой в автоматизированном режиме статистической налоговой отчетности о результатах контрольной работы по результатам выездных налоговых проверок по формам 2-НК, ДНП, 1-НТК, ВП, 5-Ю (до 31.12.2012) и 5-СК (с 01.01.2013). Качество аналитических записок к указанным формам отчетности, представляемых в ФНС России. Особое внимание необходимо обратить на проверку достоверности данных, на основании которых рассчитываются показатели оценки эффективности деятельности территориальных налоговых органов, предусмотренные Методикой оценки эффективности деятельности территориальных налоговых органов ФНС России и распределения средств федерального бюджета, направляемых на материальное стимулирование федеральных государственных гражданских служащих территориальных органов ФНС России, на соответствующий год.	Приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@. Приказы ФНС России от 13.12.2012 N ММВ-7-1/951@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@. Письма ФНС России от 21.01.2010 N ШТ-24-2/9дсп@, от 18.05.2011 N АС-4-2/7955@, от 20.02.2013 N АС-5-2/161дсп@, от 22.03.2013 N АС-5-2/264дсп@, от 18.04..2013 N АС-5-2/375дсп@, от 07.02.2014 N ЕД-5-2/76дсп@, от 27.03.2014 N ЕД-5-2/248дсп@, от 12.05.2014 N ЕД-5-2/448дсп@ от 04.10.2010 N АС-37-2/12546@, от 07.10.2011 N АС-4-2/16553@, от 27.12.2012 N АС-4-2/22498@, от 12.12.2012 N ЕД-4-2/21188@, от 04.10.2013 N АС-4-2/17840@, от 18.04.2013 N АС-4-2/289@, от 31.12.2013 N ЕД-5-2/1311дсп@.
7.3.6. Обоснованность доначисления налоговых платежей по результатам выездных налоговых проверок, уплата по которым зачтена в счет переплаты по уточненным налоговым декларациям, представленным к уменьшению (возмещению) после выездной проверки.
7.3.7. Планирование выездных налоговых проверок. 7.3.7.1. Соблюдение управлением порядка и сроков согласования и утверждения планов выездных налоговых проверок; состав сотрудников, уполномоченный рассматривать проект плана выездных налоговых проверок и фактически рассматривающий; наличие предложений и замечаний, их рассмотрение 7.3.7.2. Осуществление контроля за качеством отбора инспекциями налогоплательщиков, включенных в проекты планов выездных налоговых проверок Включение управлением в План выездных налоговых не менее 30% выездных налоговых проверок (исходя из количества фактически завершенных проверок в предыдущем году) на основании целенаправленного отбора налогоплательщиков. Проведение инспекциями предпроверочного анализа в отношении отобранных налогоплательщиков и направление его результатов в управление для принятия решения для включения в План выездных налоговых проверок. (с 01.01.2015)	Приказ ФНС России (Регламент) от 05.10.2009 N ММ-8-2/41дсп@ с учетом изменений, утвержденных Приказом ФНС России от 29.09.2014 N ММВ-8-2/53дсп@, от 27.11.2014 N ММВ-8-2/65дсп@, от 01.03.2010 N ММ-7-6/89@. Письма ФНС России от 10.11.2011 N АС-5-2/1367дсп@, от 18.11.2011 N АС-5-2/1398дсп@.
7.3.7.3 Формирование досье налогоплательщика с использованием информации, полученной от внутренних и внешних источников, и его использование при отборе налогоплательщиков для включения в планы выездных налоговых проверок. Использование программного обеспечения для сбора, анализа информации, поступающей от внешних источников, и использование ее в контрольной работе налоговых органов.	Приказ ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/3@.
7.3.7.4. Ведение информационных ресурсов, необходимых для автоматизации процесса планирования ВНП: "ВНП", "ВНП-отбор", "План ВНП КП", "Отчет ВНП КП", "Предпроверочный анализ налогоплательщиков", "Досье рисков", "Риски", "Схемы уклонения", "Допросы и осмотры".	Приказы ФНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@, от 08.08.2008 N ММ-3-6/354@, от 13.06.2007 N ММ-3-13/437, от 19.12.2008 N ММ-3-6/673@, от 10.08.2009 N ММ-8-2/32дсп@, от 11.10.2010 N ММВ-8-2/32дсп@, от 24.06.2011 N ММВ-8-2/42дсп@, от 20.08.2011 N ММВ-8-2/51дсп@, от 27.05.2013 N ММВ -8-2/26дсп@, от 14.05.2013 N ММВ-8-2/24дсп@. Письмо ФНС России от 22.04.2010 N ШТ-37-2/396@.
7.3.7.5. Осуществление контроля за качеством отбора инспекциями налогоплательщиков, включенных в проекты планов выездных налоговых проверок. Полнота и качество анализа, на основании которого налоговыми органами принимаются решения о включении (не включении) налогоплательщиков в план.	Приказ ФНС России (Регламент) от 05.10.2009 N ММ-8-2/41дсп@ (с учетом изменений, утвержденных Приказом ФНС России от 29.09.2014 N ММВ-8-2/53дсп@). Письмо ФНС России от 13.11.2012 N АС-5-2/1387дсп@.
7.3.7.6. Исполнение требований порядка назначения выездных налоговых проверок: соблюдение периодичности проведения выездных проверок крупнейших налогоплательщиков; своевременность назначения выездных налоговых проверок в отношении: - мигрирующих организаций, осуществляющих деятельность в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; - организаций, у которых установлен факт превышения суммы заявленного к возмещению из бюджета НДС над суммой уплаченного налога в бюджет за текущий период и (или) предшествующие 2 года; соблюдение порядка информирования инспекцией Управления в случае не проведения выездных налоговых проверок указанных налогоплательщиков территориальным налоговым органом по прежнему месту учета.	Приказ ФНС России (Регламент) от 05.10.2009 N ММ-8-2/41дсп@ с учетом изменений, утвержденных Приказами ФНС России N ММВ-8-2/53дсп@ от 29.09.2014 N ММВ-8-2/65дсп@ от 27.11.2014 Письмо ФНС России от 18.11.2011 N АС-5-2/1398дсп@
7.3.7.7. Организация работы налогового органа по формированию, согласованию и утверждению проекта плана выездных налоговых проверок. Основания и порядок корректировки плана проверок.	Приказ ФНС России (Регламент) от 05.10.2009 N ММ-8-2/41дсп@.
7.3.7.8. Качество проведения предпроверочного анализа налогоплательщиков в соответствии с методическими рекомендациями по проведению предпроверочного анализа. В управлениях: 1. контроль за качеством отбора подведомственными инспекциями ФНС России налогоплательщиков для включения в план проведения выездных налоговых проверок; 2. контроль за полнотой и качеством проводимого подведомственными инспекциями ФНС России предпроверочного анализа налогоплательщиков, в том числе выявлением взаимосвязанных лиц и определением их участия в цепочках поставок и реализации продукции, товаров, работ, услуг, операций с ценными бумагами, кредитами и займами, изучением технологических процессов производства, построением схем бизнеса, движения денежных средств и товаров (работ, услуг) (от производителя сырья, оборудования, ТМЦ и др. ресурсов до налогоплательщика, состоящего на учете в инспекции, и от него до конечного потребителя готовой продукции, услуг, работ); 3. мониторинг качества проведенных подведомственными инспекциями ФНС России выездных налоговых проверок с учетом результатов предпроверочного анализа, в том числе оценка достаточности принятых мероприятий налогового контроля с целью доведения налоговой нагрузки налогоплательщика до максимальной по виду экономической деятельности. В инспекциях: 1. полнота и качество проводимых мероприятий налогового контроля в ходе предпроверочного анализа в отношении налогоплательщиков, предложенных для включения в План выездных налоговых проверок, направление запросов в контролирующие и правоохранительные органы об имевших место фактах нарушения налогоплательщиком и его должностными лицами уголовного, административного, таможенного и иного законодательства Российской Федерации и т.д.	Письма ФНС России от 10.11.2011 N АС-5-2/1367дсп@, от 06.06.2012 N АС-5-2/652дсп@.
7.3.7.9. Достоверность и своевременность представления отчетности о выполнении плана проверок.	п. 4.6 Регламента от 05.10.2009 N ММ-8-2/41дсп@.
7.3.8. Соблюдение установленного срока проведения выездных налоговых проверок. Соблюдение порядков приостановления и возобновления, продления срока проведения выездных налоговых проверок, наличие фактов. Причины необоснованного затягивания сроков проведения выездных налоговых проверок.	Статья 89 (п.п. 6, 9) НК РФ.
7.3.9. Применение права определения расчетным путем суммы налогов, подлежащих внесению в бюджетную систему Российской Федерации в случае отсутствия у налогоплательщика учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения этого учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.	Статья 31 (пп. 7 п. 1) НК РФ. Письмо ФНС России от 14.10.2011 N АС-5-2/1263дсп@.
7.3.10. Полнота, своевременность и качество мероприятий налогового контроля, проведенных в ходе выездных налоговых проверок, а также полнота и качество формирования доказательственной базы по отраженным в материалах проверок налоговым правонарушениям. Соблюдение установленного порядка проведения мероприятий налогового контроля. Использование налоговыми органами результатов предпроверочного анализа, прав, предоставленных Налоговым кодексом, а также информации из внутренних и внешних источников.	Статьи 90, 92, 94, 95, 96 НК РФ. Письмо ФНС России от 25.07.2013 N АС-4-2/13622.
7.3.11. Причины низкорезультативных проверок и качество планирования низкорезультативных проверок.
7.3.12. Результаты проверок крупнейших налогоплательщиков, допустивших существенное снижение уровня начисления налоговых платежей при одновременном сохранении (увеличении) финансово-экономических показателей (выручка от реализации, активы).
7.3.13. Полнота использования механизма назначения повторных выездных налоговых проверок при представлении налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций к уменьшению за период, проверенный выездной налоговой проверкой.	Статья 89 (абз. 6 п. 10) НК РФ.
7.3.14. Полнота и правильность привлечения налогоплательщиков к налоговой ответственности по статьям 122 и 123 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам проверок, в том числе с учетом положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации. 7.3.15. Рассмотрение предварительных результатов проверок со значительными суммами, подготовка указаний инспекциям по доработке материалов проверок.	Статьи 113, 122, 123 НК РФ. Письмо ФНС России от 26.11.2012 N АС-4-2/19749@
7.3.16. Оформление материалов выездных налоговых проверок, иных материалов о налоговых правонарушениях и проведение процедур оформления результатов выездных налоговых проверок.
7.3.16.1. Соблюдение сроков составления, форм и сроков вручения справок и актов выездных налоговых проверок (актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением предусмотренных статьями 120, 122, 123 НК РФ). Соблюдение процедур и сроков вручения (направления) актов выездных налоговых проверок (актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением предусмотренных статьями 120, 122, 123 НК РФ). Соблюдение процессуальных сроков, отведенных для представления налогоплательщиком письменных возражений по акту выездной проверки. 7.3.16.2 Надлежащее извещение налоговым органом лиц, в отношении которых проводилась налоговая проверка (лиц, совершивших нарушение законодательства о налогах и сборах) о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки (рассмотрения акта), наличие доказательств такого извещения.	Статьи 89 (п. 15), 100, 101 (п. 2) 101.4 НК РФ. Приказы ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338, от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@. от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@, от 21.07.2011 N ММВ-7-2/457@; от 13.12.2006 N САЭ-3-06/860@.
7.3.16.3 Соблюдение процедурных и процессуальных норм при рассмотрении актов и материалов налоговых проверок и дополнительных мероприятий налогового контроля, а также представленных проверяемым лицом письменных возражений. Соблюдение процедуры проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.	Статьи 100, 101 (п. 6), 101.4 НК РФ
7.3.16.4 Учет при принятии решений по результатам выездных налоговых проверок обстоятельств, исключающих вину лиц в совершении налоговых правонарушений, или обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.	Статья 101 (п. 5) НК РФ.
7.3.16.5 Соблюдение порядка передачи материалов выездных налоговых проверок в отдел налогового аудита и юридический отдел для правовой экспертизы, согласования (визирования) проекта соответствующего решения по результатам проведенной выездной налоговой проверки.	Указания ФНС России. Приказ ФНС России от 09.02.2014 N ММВ-7-7/147@. Письмо ФНС России от 24.03.2011 N СА-4-7/4612@.
7.3.16.6 Соблюдение требований к содержанию и формам решений, вынесенных по результатам выездных налоговых проверок: изложение обстоятельств допущенных правонарушений, указание документов и иных сведений, которые подтверждают указанные обстоятельства или изложение обстоятельств, послуживших основанием для отказа в привлечении к ответственности; отражение доводов, приводимых лицом, привлекаемым к ответственности, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов.	Статья 101 (п. 8) НК РФ. Приказы ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@, от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@.
7.3.16.7 Соблюдение сроков принятия и вручения решений по результатам выездных налоговых проверок.	Статья 101 (п.п. 1, 9) НК РФ.
7.3.16.8 Наличие оснований для принятия обеспечительных мер, соблюдение порядка принятия решений о принятии обеспечительных мер, наличие оснований для принятия решений о замене и отмене обеспечительных мер, своевременность вручения (направления) решений о принятии, замене и отмене обеспечительных мер (по итогам вынесенных решений по результатам рассмотрения материалов выездных налоговых проверок).	Статья 101 (п.п. 10, 11) НК РФ.
7.3.16.9 Надлежащее оформление должностными лицами протоколов об административных правонарушениях и своевременность передачи указанных протоколов в юридическое подразделение.	ГлавПисьмоа 28 КоАП РФ.
7.3.16.10 Своевременность направления и получения сведений (справки) о распределении сумм доначисленных платежей по результатам выездной (повторной выездной) налоговой проверки налогоплательщика, состоящего на учете в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам или в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации.	Приказ ФНС России от 27.12.2005 N САЭ-4-6/157дсп@.
7.3.17. Организация работы по истребованию документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках при проведении выездных налоговых проверок.	Письмо ФНС России от 25.11.2014 N ЕД-4-2/24315@
7.3.17.1. Соблюдение при проведении выездных налоговых проверок требований статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации при истребовании документов (информации) о налогоплательщике (налоговом агенте) или информации о конкретных сделках.	Статьи 31, 88, 93 НК РФ.
7.3.17.2. Соблюдение налоговым органом при проведении выездных налоговых проверок ограничений при истребовании у налогоплательщика документов.	Статьи 88 (п. 7) и 93 (п. 5) НК РФ.
7.3.17.3 Целесообразность истребования в ходе выездной проверки на основании статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации документов, относящихся к деятельности проверяемого налогоплательщика (налогового агента). Использование при формировании поручений об истребовании документов федеральных информационных ресурсов ФНС России.	Статья 93.1 НК РФ. Письмо ФНС России от 23.09.2008 N ШТ-14-2/266дсп@.
7.3.17.4 Применение мер ответственности в случае непредставления в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) и иными лицами документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления выездных налоговых проверок.	Статьи 126, 129.1 НК РФ.
7.3.17.5. Применение мер административной ответственности к должностным лицам за нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления сведений, необходимых для осуществления выездных налоговых проверок.	Статья 15.6 КоАП РФ.
7.3.17.6. Соблюдение порядка ведения, а также полноты и качества ведения информационного ресурса "Истребование документов (информации) в рамках ст. 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации". 7.3.17.7. Соблюдение формы требования о предоставлении документов проверяемому налогоплательщику, ограничений, предусмотренных НК РФ при истребовании документов, контроль за сроками и полнотой предоставления документов.	Приказы ФНС России от 01.03.2010 N ММ-7-6/89@, от 12.01.2011 N ММВ-7-6/7@.
7.3.18. Своевременность и полнота предоставления информации в Контрольное управление ФНС России о выездных налоговых проверках, сумма предполагаемых к доначислению налогов по которым составляет свыше 100 млн. рублей. 7.3.19 Своевременность представления в Контрольное управление, Управление трансфертного ценообразования, Правовое управление ФНС России разделов актов налоговых проверок, в которых отражены выявленные факты уклонения налогоплательщиков от налогообложения в результате манипулирования ценами и получения необоснованной налоговой выгоды. 7.4. Организация работы по истребованию документов по поручениям других налоговых органов.	Письма ФНС России от 02.10.2008 N ШТ-14-2/276дсп@, от 19.05.2011N АС-4-2/8036@. Письмо ФНС России от 13.01.2014 N ОА-5-13/20дсп@.
7.4.1 Соблюдение Порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов.	Приказы ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@, от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@ Письмо ФНС России от 24.08.2010 N АС-38-2/468дсп.
7.4.2 Соблюдение налоговым органом-исполнителем порядка регистрации поступивших поручений об истребовании документов.	Приказы ФНС России от 01.03.2010 ММ-7-6/89@, от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@.
7.4.3 Соблюдение форм документов при истребовании документов по поручениям других налоговых органов.	Приказ ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@, от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@.
7.4.4 Полнота и качество истребования документов и направления их в налоговые органы-инициаторы.	Письмо ФНС России от 09.04.2010 N ШТ-24-2/97дсп@.
7.4.5. Применение мер налоговой и административной ответственности за отказ или нарушение сроков представления сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.	Статья 129.1 НК РФ. Статья 15.6 КоАП РФ. С 2014 года - статья 126 НК РФ.
7.5. Организация работы по взаимодействию с правоохранительными и другими контролирующими органами.
7.5.1. Соблюдение порядка и сроков, а также полноты направления материалов налоговых проверок организаций и физических лиц в следственные органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Анализ причин возвратов следственными органами материалов, направляемых налоговыми органами в рамках статьи 32 НК РФ без принятия процессуального решения, по результатам их рассмотрения.	Статья 32 (п. 3) НК РФ. Протокол N 1 к Соглашению между ФНС России и Следственным комитетом РФ от 06.03.2012 N 221-15-12/ММВ-27-2/4. Протокол Всероссийского межведомственного совещания-семинара N ММВ-10/1/8 от 21.03.2013. Протокол совместного заседания коллегии ФНС России и Следственного комитета РФ от 03.06.2014 N 2/2-14 Совместное письмо ФНС России и СК России от 01.11.2013 N АС-23-2/18/242-57-2013. Письма ФНС России от 21.08.2012 N АС-4-2/13747@, от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@, от 23.04.2014 N СА-4-14/7872@, от 29.08.2014 N НД-4-8/17312@.
7.5.2. Анализ причин отказов следственных органов (до 01.01.2011 - органов внутренних дел) в возбуждении уголовных дел по материалам, направленным налоговыми органами, организация работы Управления по снижению количества отказов и устранению причин, послуживших основанием для отказов в возбуждении уголовных дел.	Соглашение между ФНС России и Следственным комитетом РФ от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3.
7.5.3. Организация проведения на постоянной основе сверки статистических данных о направленных налоговыми органами, в том числе в рамках статьи 32 Налогового Кодекса Российской Федерации материалах налоговых проверок и принятых по ним следственными органами СК России процессуальных решениях в соответствии с письмом ФНС России и СК России от 01.11.2013 N АС-23-2/18/242-57-2013.
7.5.4. Организация работы по обжалованию постановлений об отказе в возбуждении уголовных дел СК России. Наличие фактов и анализ причин необжалования постановлений об отказе в возбуждении уголовного дела в порядке, предусмотренном статьями 124-125 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации. 7.5.5. Эффективность работы межведомственных рабочих групп, созданных в соответствии с п. 1 совместного приказа от 03.09.2013 N ММВ-7-4/306/61/663. Актуальность вопросов, рассмотренных в ходе заседаний межведомственных рабочих групп.	Совместный приказ ФНС России, Следственного комитета РФ и МВД России от 03.09.2013 N ММВ-7-4/306/61/663
7.5.6. Обоснованность привлечения сотрудников органов внутренних дел к проведению мероприятий налогового контроля. Результативность участия данных сотрудников в сборе доказательственной базы при документировании налоговых правонарушений.	Приказ от 30.06.2009 МВД России N 495 и ФНС России N ММ-7-2-347 (в ред. от 14.11.2011). Письмо ФНС России от 24.08.2012 N АС-4-2/14007, от 28.01.2014N СА-4-14/1215@.
7.5.7. Организация взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по противодействию преступлениям в сфере экономики (ст. 159, 173.1, 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации), в том числе направлению налоговыми органами материалов в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовных дел (в т.ч. в отношении контрагентов налогоплательщика, имеющих признаки фирм - "однодневок", а также в отношении налогоплательщиков, получивших незаконное возмещение НДС, либо в отношении которых имеются признаки незаконного возмещения НДС).	Протокол совместного семинара-совещания ФНС России с МВД России от 06.09.2012 N ММВ-36 (п. 2.1.2).
7.6. Организация работы по выявлению способов ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском, используемых налогоплательщиками в целях уклонения от налогообложения.
7.6.1. Выявление организаций, осуществляющих реорганизацию в виде слияния юридических лиц-должников с последующей ликвидацией вновь созданных юридических лиц, на возмездной основе. 7.6.2. Выявление организаций, применяющих реорганизационные процедуры (выделение, разделение), направленные на неисполнение обязанности по уплате налогов. 7.6.3. Выявление организаций, использующих в качестве контрагентов недействующих юридических лиц. 7.6.4. Выявление организаций, декларирующих "нулевые" результаты финансово-хозяйственной деятельности либо вообще не отчитывающихся, при этом использующих корпоративные и личные пластиковые карты для обналичивания денежных средств, полученных от реализации товаров (работ, услуг).	Приказы ФНС России от 10.08.2009 N ММ-8-2/32дсп@, от 11.10.2010 N ММВ-8-2/32дсп@.
7.6.5. Эффективность контрольных мероприятий, проводимых в отношении налогоплательщиков-организаций, осуществляющих неоднократное снятие с учета и постановку на учет в налоговых органах в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами).
7.6.6. Организация налогового контроля за налогоплательщиками, в декларациях которых имеются признаки не отражения объектов налогообложения (доходов по госконтрактам, доходов от продажи доли в уставном капитале, доходов от внешнеэкономической деятельности и т.п. ). Результаты проведенных мероприятий.	Письмо ФНС России от 14.10.2011 N АС-5-2/1263дсп@.
7.6.7. Эффективность контрольный мероприятий в отношении организаций, применяющих схемы незаконной минимизации путем неправомерного "дробления" бизнеса с целью создания видимости соответствия критериям, позволяющим применять специальные налоговые режимы и получать в результате необоснованную налоговую выгоду. 7.6.8. Организация работы с информацией о сомнительных финансовых операциях, поступившей от Центрального Банка Российской Федерации.	Письмо ФНС России от 13.11.2012 N АС-5-2/1387дсп@.
7.7. Организация работы по осуществлению контроля за организациями, зарегистрированными в качестве налогоплательщиков в особых экономических зонах.
7.7.1. Анализ законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов органов местного самоуправления о налогах и сборах, не применяемых в отношении резидентов особых экономических зон вследствие ухудшения их положения в течение сроков действия соглашений о ведении промышленно-производственной, технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности или о деятельности в портовой особой экономической зоне.	Соответствующие положения НК РФ, федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации.
7.7.2. Организация работы по осуществлению контроля за исполнением резидентами особой экономической зоны соглашений об осуществлении (ведении) промышленно-производственной, технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности или деятельности в портовых особых экономических зонах.	Соответствующие положения НК РФ, федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации.
7.7.3. Организация работы по осуществлению контроля за налогообложением резидентов особых экономических зон в случае получения информации о выявленных несоответствиях деятельности налогоплательщиков условиям реализации инвестиционного проекта, содержащимся в инвестиционной декларации по результатам ежегодных проверок Федеральным агентством по управлению особыми экономическими зонами деятельности резидентов особой экономической зоны.	Соответствующие положения НК РФ, федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации.
7.7.4. Своевременность и качество проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций (расчетов) по налогам и сборам налогоплательщиков-резидентов, осуществляющих деятельность в особых экономических зонах, а также выездных налоговых проверок с учетом особенностей проведения выездных налоговых проверок в отношении резидентов, исключенных из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, определяемых статьями 288.1 и 385.1 Налогового кодекса Российской Федерации, соблюдение порядка оформления их результатов, своевременность и правильность вынесения решений по результатам рассмотрения материалов проверок с учетом информации, полученной в ходе проведения мероприятий налогового контроля.	Соответствующие положения НК РФ, федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации.
7.8. Организация работы по взаимодействию с компетентными органами иностранных государств. (с 01.01.2015 - вопросы относятся к компетенции Управления стандартов и международного сотрудничества)	Приказ ФНС России от 10.01.2013 N ММВ-8-2/1дсп@.
7.8.1. Направление запросов в компетентные органы иностранных государств при наличии оснований, соблюдение требований при оформлении запросов.	Приказы ФНС России от 04.07.2011 N ММВ-8-2/43дсп@ (до 09.01.2013), от 10.01.2013 N ММВ-8-2/1дсп@ (с 10.01.2013).
7.8.2. Наличие фактов и анализ причин отказов вышестоящих налоговых органов в направлении запросов в компетентные органы иностранных государств.	Приказы ФНС России от 04.07.2011 N ММВ-8-2/43дсп@ (до 09.01.2013), от 10.01.2013 N ММВ-8-2/1дсп@ (с 10.01.2013).
7.8.3. Своевременное информирование Управления стандартов и международного сотрудничества ФНС России об утрате актуальности запроса, направленного в компетентный орган иностранного государства.	Приказы ФНС России от 04.07.2011 N ММВ-8-2/43дсп@ (до 09.01.2013), от 10.01.2013 N ММВ-8-2/1дсп@ (с 10.01.2013).
7.8.4. Анализ использования в контрольной работе сведений, полученных от компетентных органов иностранных государств по запросу.	Приказы ФНС России от 04.07.2011 N ММВ-8-2/43дсп@ (до 09.01.2013), от 10.01.2013 N ММВ-8-2/1дсп@ (с 10.01.2013).
7.8.5. Анализ использования в контрольной работе сведений, полученных от компетентных органов иностранных государств, в спонтанном режиме (без специального запроса).
7.8.6. Направление отчетов об использовании информации, полученной из компетентных органов иностранных государств, в Управление стандартов и международного сотрудничества ФНС России. 7.8.7. Направление ответов при получении международных запросов. Полнота проведенных мероприятий налогового контроля в целях подготовки исчерпывающего ответа, формирование приложений к нему. Соблюдение сроков направления ответов. 7.8.8. Подготовка и направление отчетов по обмену информацией с Республикой Беларусь и Республикой Казахстан в ФНС России. Соблюдение сроков направления отчетов.	Приказы ФНС России от 04.07.2011 N ММВ-8-2/43дсп@ (до 09.01.2013), от 10.01.2013 N ММВ-8-2/1дсп@ (с 10.01.2013). Приказы ФНС России от 04.07.2011 N ММВ-8-2/43дсп@ (до 09.01.2013), от 10.01.2013 N ММВ-8-2-1дсп@ (с 10.01.2013). Приказы ФНС России от 04.07.2011 N ММВ-8-2/43дсп@ (до 09.01.2013), от 10.01.2013 N ММВ-8-2/1дсп@ (с 10.01.2013).
7.9. Организация налогового контроля в отношении организаций алкогольной отрасли.	Письма ФНС России от 02.03.2012 N АС-5-2/216дсп@, от 16.05.2011 N АС-5-2/513дсп, от 26.05.2011 N АС-5-2/553лсп.
7.9.1 Организация камерального контроля в отношении организаций алкогольной отрасли, в том числе сопоставление объемов реализации алкогольной продукции по данным налоговых деклараций в СЭОД и данным ЕГАИС.	Письмо ФНС России от 16.05.2011 N АС-5-2/513дсп.
7.9.2 Использование при проведении налогового контроля сведений о нарушениях законодательства в сфере оборота алкогольной продукции, предоставленных Росалкогольрегулированием.	Письмо ФНС России от 16.05.2011 N АС-5-2/513дсп.
7.9.3 Привлечение к субсидиарной ответственности учредителей и руководителей организаций алкогольной отрасли в целях взыскания доначисленных платежей.	Письмо ФНС России от 16.05.2011 N АС-5-2/513дсп.
7.9.4 Направление материалов налоговых проверок организаций алкогольной отрасли в правоохранительные органы для возбуждения уголовных дел. Обжалование решений об отказе в возбуждении уголовных дел.	Статьи 199.1, 199.2 УК РФ. Статья 32 НК РФ.
7.9.5 Привлечение должностных лиц организаций алкогольной отрасли к административной ответственности, предусмотренной статьями 15.6 и 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за непредставление документов и грубое нарушение правил учета. 7.9.6 Направление в ФНС России сведений о выявленных нарушениях в ходе налоговых проверок налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. 7.9.7.Организация контрольной работы при представлении налогоплательщиком в налоговый орган банковской гарантии одновременно с извещением об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.	Письмо ФНС России от 26.05.2011 N АС-5-2/553дсп.  Письмо ФНС России от 18.10.2010 N АС-37-2/13492@. Соглашение об информационном взаимодействии между Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка и ФНС России от 29.03.2010 N 06-02/3ДН/ММ-27-2/2@. Приказ ФНС России от 25.10.2012 N ММВ-7-3/515@ Письма ФНС России от 10.06.2011 N АС-5-2/655дсп@, от 02.03.2012 N АС-5-2/216дсп@.
7.10 Организация контрольной работы в отношении реорганизуемых (ликвидируемых) налогоплательщиков.
7.10.1 Полнота и своевременность подготовки докладных записок с указанием обоснований целесообразности (отсутствия целесообразности) проведения выездных налоговых проверок, качество их составления. 7.10.2 Соблюдение сроков вынесения решений о целесообразности (либо об отсутствии целесообразности) проведения выездных налоговых проверок в отношении реорганизуемых (ликвидируемых) налогоплательщиков. 7.10.3 Своевременность принятия решений о проведении выездных налоговых проверок в отношении реорганизуемых (ликвидируемых) налогоплательщиков.	Приказ ФНС России (Регламент) от 05.10.2009 N ММ-8-2/41дсп@ с учетом изменений, утвержденных Приказами ФНС России N ММВ-8-2/53дсп@ от29.09.2014 N ММВ-8-2/65дсп@ от 27.11.2014
8. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на прибыль
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
8.1. Контроль за правильностью исчисления и уплаты налога на прибыль организаций и правильности заполнения налоговой декларации.	Приказы ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ (с изменениями), от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@
8.1.1. Правильность определения объекта налогообложения, налоговой базы по налогу на прибыль организаций с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом, в том числе для резидентов особых экономических зон.	Глава 25 НК РФ; Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ
8.1.2. Правомерность отражения прямых расходов при отсутствии выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг).	Статьи 252, 318, 319 НК РФ; письмо ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@
8.1.3. Обоснованность признания расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, в т.ч. правомерность единовременного списания убытков от продажи амортизируемого имущества.	Статьи ст. 262 (п. 9), 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ
8.1.4. Правильность признания расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (включая не давших положительного результата): учитываемых в общем порядке; по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации; произведенных налогоплательщиками, работающими на территориях особых экономических зон.	Статья 262 НК РФ; Постановление Правительства РФ от 24.12.2008 N 988; Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7892@
8.1.5. Правильность начисления амортизации, включая применение: повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации (включая резидентов промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон); "амортизационной премии" и механизма её восстановления.	Статьи 256 - 258 (п. 9) -259.3 НК РФ
8.1.6. Правильность формирования для целей налогообложения внереализационных доходов (в т.ч. прибыли прошлых лет) и расходов (в т.ч. процентов по долговым обязательствам, сумм безнадежной задолженности).	Статьи 250, 265, 269 НК РФ
8.1.7. Правомерность отнесения сумм к полученным доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.	Статьи 251 НК РФ
8.1.8. Обоснованность применения льгот:
установленных для резидентов особой экономической зоны в Магаданской области. (актуально при проверке налоговых органов Магаданской области)	Федеральный закон от 31.05.1999 N 104-ФЗ (ред. от 06.12.2011); Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-03-06/1/294
8.1.9. Правильность и достоверность формирования доходов и расходов по операциям с ценными бумагами.	Статьи 280-282.1, 298-305 НК РФ
8.1.10. Правильность формирования убытков, подлежащих переносу на будущее, и уменьшения налоговой базы на суммы убытков предыдущих налоговых периодов. Обратить внимание на налогоплательщиков, применяющих (применявших) ставку "0" процентов.	Статья 283 НК РФ
8.1.11. Обоснованность применения соответствующих ставок по налогу на прибыль организаций, в том числе пониженных ставок и ставку "0" процентов.	Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ (статья 2.1) статьи 284, 284.1 (с 2011 года), 284.2, 284.3, 288.1 НК РФ
8.1.12. Правильность учета доходов, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, обоснованность зачета сумм налогов, уплаченных за пределами Российской Федерации. 8.2. Контроль за правильностью определения налоговой базы:	Статьи 311, 312 НК РФ; Приказ МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
8.2.1. банками, страховыми организациями, кредитными организациями, негосударственными пенсионными фондами, кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, клиринговыми организациями	Статьи 290- 294, 294.1, 295-296, 297.1-297.3, 298-299, 299.1-299.2 НК РФ
8.2.2.ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков (включая распределение прибыли для уплаты налога в бюджеты субъектов Российской Федерации);	Статьи 278.1, 283 (п. 6), 288 НК РФ; Методические рекомендации, утвержденные приказом ФНС России от 14.03.2012 N ММВ-7-2/160@; Приказ ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-6/555@; Письма Минфина России от 02.03.2012 N 03-03-10/19, от 21.12.2011 N 03-03-10/120, от 16.12.2011 N 03-03-06/1/831; Письма ФНС России от 29.12.2011 N АС-4-3/22569@, от 08.10.2013 N ЕД-4-3/17972@, от 28.12.2012 N ЕД-4-3/22506@, от 29.05.2012 N ЕД-4-3/8790@, от 11.07.2012 N ЕД-4-3/11428@
8.2.3. по доходам, полученным участниками договора инвестиционного товарищества.	Статья 24.1, п. 5 ст.170, 278.2 НК РФ; Федеральный закон от 28.11.11 N 335-ФЗ; Приказ Минфина России от 13.06.2012 N 77н
8.3. Контроль за соблюдением налогового законодательства по формированию налоговой базы организациями - профессиональными участниками рынка ценных бумаг.	Статьи 298, 299, 299.1, 299.2, 300 НК РФ
8.4. Выявление расхождений между показателями финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков в бухгалтерской отчетности и показателями налоговых деклараций (с 01.01.2013 между показателями налоговой декларации (деклараций) по итогам налогового периода (налоговых периодов) и годовой бухгалтерской отчетностью), установление фактов уклонения от налогообложения. Рассматриваются расхождения между: выручкой (реализацией), налоговой базой, отраженными в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций, бухгалтерской отчетности и декларациях по НДС; показателями расходов в виде процентов по долговым обязательствам с данными бухгалтерской отчетности; показателями выручки от продажи ценных бумаг, целевых поступлений, расходам на выплату дивидендов и др. показатели с данными бухгалтерской отчетности. Осуществление контроля за корректировкой косвенных расходов при представлении уточненных налоговых деклараций по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу с юридических лиц с суммой налога к уменьшению.	Статьи 43, 249, 250, 251, ст. 264 (п. 1), 269, 275, 284, 328 НК РФ
8.5. Контроль за правильностью и своевременностью уплаты налога на прибыль организаций:
8.5.1. Правильность применения налогоплательщиками порядка уплаты налога. Обратить внимание на вновь созданные организации, на организации, перешедшие на общий режим налогообложения прибыли со специальных налоговых режимов, реорганизованные организации.	Статьи 286, 287 НК РФ
8.5.2. Обоснованность уплаты налогоплательщиками авансовых платежей только по итогам отчетных периодов, а также начисление налоговыми органами пеней с сумм заниженного налога в виде авансового платежа по итогам каждого отчетного периода по результатам выездных налоговых проверок.	Статья 286 НК РФ; Письмо ФНС России от 27.07.2012 N АС-4-2/12465@
8.5.3. Полнота начисления и соблюдение сроков уплаты сумм налога на прибыль организаций, авансовых платежей в КРСБ, в том числе налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса (включая налог, удерживаемый налоговыми агентами).	Статья 287 НК РФ; Приказы ФНС России от 27.02.2010 N ММ-7-1/81, от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9
8.5.4. Соблюдение порядка уплаты налога при изменении налогоплательщиком места нахождения.	Статьи 287, 288 НК РФ; приказы ФНС России от 03.11.2009 N ММ-8-6/46дсп, от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп, от 09.12.2013 N ММВ-8-14/60дсп; письмо ФНС России от 17.12.2012 N ПА-5-6/1530дсп
8.6. Контроль за правильностью распределения прибыли и исчислению налога организациями, имеющими обособленные подразделения, за соблюдением порядка уплаты налога. Обратить внимание на уплату налога при изменении места нахождения обособленных подразделений, при их ликвидации, в том числе ответственных обособленных подразделений.	Статья 288 НК РФ, письмо ФНС России от 30.12.2009 N ШС-22-3/990
8.7. Контроль за освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика участников проекта "Сколково", представлением ими Расчета совокупного размера прибыли (убытка) участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково".	Статьи 246.1, 274, 284, 289 НК РФ, приказ Минфина России от 30.12.2010 N 196н
8.8. Контроль за целевым использованием налогоплательщиками средств и иного имущества, отражаемых в Отчете о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.	Статьи 250, 251 НК РФ Письмо Минфина России от 27.11.2013 N 03-03-10/51297
8.9. Контроль за своевременностью представления и правильностью составления налоговых деклараций иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации через постоянные представительства.	Статьи 306, 307, 308 НК РФ, приказ МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1
8.10. Контроль за представлением иностранными организациями годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации.	Статья 307 НК РФ; Приказ МНС России от 16.01.2004 N БГ-3-23/19
8.11. Правильность составления Расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (определение объекта налогообложения, обоснованность неудержания налога при выплате доходов, применение налоговой ставки, правомерность применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения).	Статьи 309, 310, 310.1, 312 НК РФ; Приказ МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@; международные соглашения (договоры, конвенции); Письма ФНС России от 08.07.2011 N ЕД-4-3/11069, от 06.10.2011 N ЕД-4-3/16469, от 28.02.2012 N ЕД-4-3/3178, от 31.05.2012 N ЕД-4-3/8942, от 25.06.2012 N ЕД-4-3/10322, от 25.06.2012 N ЕД-4-3/324, от 25.06.2012N ЕД-4-3/325, от 11.07.2012 N ЕД-4-3/11376, от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12799, от 13.12.2012 N ЕД-4-3/21260, от 20.11.2012 N ЕД-4-3/19534, от 05.03.2013 N ЗН-4-13/3634, от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18627
8.12. Организация работы налоговых органов с убыточными организациями.	Письмо ФНС России от 18.05.2007 N ММ-14-02/220дсп@
8.13. Достоверность данных в отчете по форме N 5-П.	Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", утвержденные приказами ФНС от 09.07.2012 N ММВ-7-1/486@, от 23.01.2012 N ММВ-7-1/16, от 13.12.2012 N ММВ-7-1/951@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@.
9. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
9.1. Организация и состояние работы по осуществлению контроля за полнотой и правильностью, заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.	Приказы Минфина России от 15.10.2009 N 104н, от 21.04.2010 N 36н; Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (по декларациям с 1 квартала 2015 года); Письмо ФНС России от 19.08.2010 N ШС-38-3/459дсп.
9.2. Полнота и правильность определения налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговой базы при осуществлении операций, являющихся объектом налогообложения НДС, в том числе:
9.2.1. полнота включения в налоговую базу по соответствующей ставке налога операций по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки "0" процентов, по которым документально не подтверждена;	Статьи 165 (п. 9), 167 НК РФ. (до 31.12.2014) - статья 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 (далее - Протокол от 11.12.2009 (о товарах)). Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11.12.2009 (далее - Протокол от 11.12.2009 (о выполнении работ, оказании услуг)); (с 01.01.2015) - статья 72 и приложение 18 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.
9.2.2. анализ сопоставимых показателей: налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль организаций; налоговых деклараций по НДС и бухгалтерской отчетности (баланса) - сравнение налоговой базы и сумм восстановленного налога, отраженных в налоговых декларациях по НДС при уменьшении стоимости материальных активов организаций (основных средств, материальных запасов и др.), в том числе при ликвидации организаций.	Статьи 154, 155, 158, 162, 170 (п. 3) НК РФ.
9.3. Организация работы по контролю за восстановлением сумм НДС, ранее принятых к вычету, в случаях, перечисленных в п. 3 статьи 170 и статьи 171.1 Налогового Кодекса Российской Федерации, в том числе:	Статьи 170 (п. 3), 171.1 НК РФ.
9.3.1. в связи с переходом налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 Налогового Кодекса Российской Федерации.	Статья 170 (пп. 2, п. 3) НК РФ.
9.3.2. при применении вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, в отношении суммы налога в размере, ранее принятом к вычету при перечислении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав либо при изменении условий, либо при расторжении соответствующего договора и возврате соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты;	Статья 170 (пп. 3 п. 3) НК РФ.
9.3.3. покупателем, при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;	Статья 170 (пп. 4 п. 3) НК РФ.
9.3.4. при получении субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (с 1 октября 2011 года).	Статья 170 (пп. 6 п. 3) НК РФ.
9.3.5. в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств	Статья 171.1 НК РФ.
9.4. Проведение проверок правильности применения налогоплательщиками порядка освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, в том числе имеющих статус участников проекта "Сколково".	Статьи 145, 145.1 НК РФ.
9.5. Контроль за обоснованностью заявленных налогоплательщиками к вычету сумм НДС, в том числе:
9.5.1. сумм НДС, исчисленных с сумм оплаты (частичной оплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в объеме, не превышающем суммы налога, ранее исчисленные с сумм предоплаты;	Статьи 171 (п. 8) и 172 (п. 6) НК РФ.
9.5.2. сумм НДС, предъявленных к вычету налоговым агентом, в объеме, не превышающем сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет;	Статьи 171 (п. 3) и 172 (п. 1) НК РФ.
9.5.3. сумм НДС, исчисленных по строительно-монтажным работам для собственного потребления, в объеме, не превышающем сумму налога, исчисленную ранее к уплате в бюджет при их выполнении;	Статьи 171 (п. 6), 172 (п. 5) НК РФ.
9.5.4. сумм НДС, уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в том числе с территории государств Евразийского экономического союза (до 31.12.2014 - таможенного союза);	Статьи 171, 172 НК РФ. Приказ Минфина России от 07.07.2010 N 69н; (до 31.12.2014) - статья 2 Протокола от 11.12.2009 (о товарах) (п. 11); (с 01.01.2015) - статья 72 и приложение 18 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.
9.5.5. сумм НДС, ранее исчисленным по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки "0" процентов, по которым ранее не была документально подтверждена;	Статьи 165 (п. 9), 170 (пп. 5 п. 3), 171 (п. 10), 172 (абз.2 п. 3) НК РФ.
9.5.6. сумм НДС, исчисленных с сумм оплаты (частичной оплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в объеме, не превышающем суммы налога, исчисленные при реализации в текущем налоговом периоде.	Статья 172 (п. 6) НК РФ.
9.6. Анализ сумм НДС, заявленных к возмещению налогоплательщиками в налоговых декларациях, рассмотренных налоговыми органами в проверяемом периоде и фактически возмещенных на расчетные счета налогоплательщиков (зачтенных в счет уплаты других налогов).
9.7. Организация работы по проведению камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в части соблюдения порядка оформления их результатов, полноты и своевременности вынесения соответствующих решений, в том числе в которых: отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке "0" процентов; заявлено возмещение налога из бюджета; отражены операции, освобождаемые от налогообложения и отвечающие понятию налоговой льготы, согласно ст. 56 Налогового кодекса Российской Федерации.	Статьи 88, 100, 101, 176 НК РФ. Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705@.
9.8. Полнота и качество проведения мероприятий налогового контроля при проведении налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в том числе в которых: отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые по налоговой ставке "0" процентов; заявлено возмещение налога из бюджета, в том числе по декларациям наибольший объем вычетов, в которых сложился: при приобретении (ввозе) товаров, не реализованных в текущем налоговом периоде; применении вычетов при уплате поставщикам авансовых платежей; при приобретении основных средств и осуществлении капитального строительства; при внесении имущества в качестве вклада в уставный капитал; отражены операции, освобождаемые от налогообложения и отвечающие понятию налоговой льготы, согласно ст. 56 Налогового кодекса Российской Федерации.	Глава 21 НК РФ, статьи 88, 149 (отвечающие понятию налоговой льготы, согласно статьи 56 НК РФ), 154, 164, 165, 170, 171, 172, 173, 176 НК РФ. Протокол от 11.12.2009 (о товарах). Протокол от 11.12.2009 (о выполнении работ, оказании услуг). Постановления Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033, от 22.07.2006 N 455. Приказ ФНС России от 21.04.2008 N ММ-4-3/8дсп.
9.9. Контроль обоснованности применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость.	Статья 176.1 НК РФ. Приказ ФНС России от 10.06.2011 N АС-5-2/655дсп.
9.10. Осуществление контроля за обоснованностью возмещения налога на добавленную стоимость, в том числе: 9.10.1. полнота, достоверность и своевременность представления на региональный и федеральный уровни информации по суммам налога на добавленную стоимость, предъявленным к возмещению в целом по налоговой декларации, превышающим 3 млн. руб. (сопоставить данные отчета с данными системы ЭОД местного уровня); 9.10.2. рассмотрение материалов проверок; меры, предпринятые в случае установления неполноты проведения нижестоящими налоговыми органами контрольных мероприятий, фактов необоснованного возмещения налога, методическое обеспечение проводимых нижестоящими налоговыми камеральных налоговых проверок по НДС; 9.10.3. проведение заседаний комиссий по рассмотрению материалов (контрольных мероприятий) в управлениях и инспекциях; составление протоколов (заключений) комиссий; оценка их качества; исполнение инспекциями поручений и необходимых мероприятий; контроль за исполнением рекомендаций; назначение выездных налоговых проверок в необходимых случаях; организация взаимодействия с правоохранительными органами (передача материалов и их качество); 9.10.4. полнота и качество проведения мероприятий налогового контроля, результативность выездных налоговых проверок, назначенных в связи с наличием признаков необоснованного возмещения НДС; 9.10.5. полнота и качество проведения контрольных мероприятий в отношении контрагентов, в том числе обладающих признаками фирм "однодневок", с целью исключения фактов, необоснованного возмещения сумм НДС; 9.10.6. проведение согласований решений о возмещении (от отказе в возмещении) полностью или частично по налогоплательщикам, проставленным на контроль качества проведения камеральных проверок по результатам риск-ориентированной оценки ПО "АСК НДС".	Приказы ФНС России от 10.04.2008 N ММ-4-3/8дсп@, от 27.03.2009 N ММ-8-3/13дсп; от 01.10.2013 N ММВ-7-6/432@. Письма ФНС России от 10.06.2008 N ШС-14-/119дсп, от 24.07.2008 N ШТ-14-3/196дсп, от 19.10.2010 N ШС-38-3/666дсп, от 04.04.2011 N КЕ-5-3/330дсп, от 31.03.2011 N АС-5-2/322дсп от 29.03.2013 N АС-5-2/229дсп от 14.05.2014 N ЕД-5-15/454дсп@.
9.11. Полнота и достоверность информации, сформированной в базе данных ПИК "НДС" (в том числе в модуле "НДС-КНП"), а также своевременность ее передачи на соответствующий уровень.	Приказ МНС России от 13.06.2002 N БГ-3-03/298. Приказ ФНС России от 21.04.2008 N ММ-4-3/8дсп.  Письма ФНС России от 28.07.2009 N ШС-22-3/598, от 29.08.2007 N ШС-6-03/687, от 09.11.2006 N ШТ-6-03/1093@, от 05.05.2014 N ЕД-4-15/8603@.
9.12. Достоверность отчетных данных по формам статистической налоговой отчетности 1-НДС и 2-НДС, в том числе проверка достоверности обоснований причин роста (снижения) показателей.	Приказы ФНС России от 30.11.2010 N ММВ-7-1/668@, от 17.11.2011 N ММВ-7-1/786@, от 02.11.2012 N ММВ-7-1/828@, от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@.
9.13. Организация деятельности налоговых органов по вопросам формирования единой методологической позиции в области налогообложения юридических лиц по налогу на добавленную стоимость.	Приказ ФНС России от 16.10.2013 N ММВ-7-3/449@.
10. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации акцизов
Проверяется в управлениях ФНС России и МИ ФНС России по КН
10.1. Организация работы по приему и рассмотрению заявлений о выдаче свидетельств о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином (далее - свидетельства), в том числе: 10.1.1. своевременность выдачи свидетельств, правомерность и обоснованность принятых решений о выдаче свидетельств; 10.1.2. обоснованность и правомерность принятых решений об отказе в выдаче свидетельств; 10.1.3. соблюдение сроков приема, рассмотрения поданных заявлений о выдаче свидетельств и принятия соответствующего решения; 10.1.4. правомерность и обоснованность приостановления действия свидетельств и (или) их аннулирование.	Статьи 179.2, 179.3, 333.33 НК РФ; приказы Минфина России от 09.10.2006 N 125н, от 27.02.2006 N 31н, от 03.10.2006 N 122н.
Проверяется в инспекциях ФНС России
10.2. Организация и состояние работы по осуществлению контроля за правильностью заполнения налоговых деклараций по акцизам.	Приказ ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369; письма ФНС России от 16.12.2010 N ШС-37-/17864@, от 24.11.2011 N ЕД-4-3/19704@, от 18.02.2013 N ЕД-4-3/2664@, от 19.12.2013 N ГД-4-3/23011@.
10.3. Правильность определения объектов налогообложения акцизами по операциям, совершаемым с подакцизными товарами.	Статьи 181, 182 НК РФ; письма ФНС России от 20.08.2012 N ЕД-4-3/13717@, от 18.02.2013 N ЕД-4-3/2664@, от 25.02.2013 N ЕД-4-3/3073@, от 19.12.2013 N ГД-4-3/23011@, от 15.04.2014 N ГД-4-3/7123@.
10.4. Обоснованность освобождения от уплаты акцизов: первичной реализации (передачи) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожению; операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли, или ввоза подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории Российской Федерации.	Статьи 183, 184 НК РФ; письмо ФНС России от 30.05.2012 N ЕД-4-3/8809@.
10.5. Правильность определения налоговой базы по операциям, совершаемым с подакцизными товарами, в том числе при ввозе товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной экономической зоны, на таможенную территорию Российской Федерации.	Статьи 187, 187.1, 189, 190, 191 НК РФ; приказ ФНС России от 28.05.2012 N ММВ-7-3/354@ (с изменениями).
10.6. Обоснованность и правильность применения налоговых ставок.	Статья 193 НК РФ.
10.7. Правильность и обоснованность предоставления налогоплательщикам акцизов налоговых вычетов, включая проверку вопроса правомерности, обоснованности и своевременности проставления (отказов в проставлении) отметок на реестрах счетов-фактур.	Статьи 200, 201 НК РФ; приказ Минфина России от 03.10.2006 N 123н; письмо ФНС России от 03.08.2011 N АС-4-3/12540@.
10.8. Обеспечение контроля за правильностью определения срока и порядка уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.	Статья 204 НК РФ.
10.9. Правильность исчисления авансовых платежей акциза по алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции. Соблюдение порядка аннулирования извещений об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза.	Статьи 194, 204 НК РФ; приказ ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.; письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-07-15/1/27; письма ФНС России от 14.06.2012 N ЕД-4-3/9803@, от 18.06.2012 N ЕД-4-3/9954@, от 06.09.2012 N АС-4-3/14896@, от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20907@, от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20908@, от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20909@, от 08.07.2011 N АС-4-2/11110@, от 11.02.2013 N ЕД-4-3/2112@, от 02.03.2013 N АС-5-2/216дсп@, от 04.04.2014 N ГД-4-3/6205@, от 22.05.2014 N ГД-4-3/9943@.
10.10. Организация контрольной работы при представлении налогоплательщиком в налоговый орган банковской гарантии одновременно с извещением об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.	Статьи 74.1, 129.1, 204 (п. 11 и 13) НК РФ; письмо ФНС России: от 02.03.2013 N АС-5-2/216дсп@
10.11. Правильность определения суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.	Статья 202 НК РФ.
10.12. Обоснованность и правомерность возмещения уплаченных сумм акцизов. Соблюдение установленного порядка возмещения сумм акцизов. Анализ сумм акцизов, заявленных налогоплательщиками к возмещению, и фактически возмещенных.	Статьи 198, 203 НК РФ. Письма ФНС России от 06.09.2012 N АС-4-3/14896@, от 24.09.2012 N ЕД-4-3/15908@.
10.13. Достоверность отчетных данных по формам статистической налоговой отчетности 5-ТИ, 5-ПВ, 5-АЛ, 5-НП, 5-АМ.	Приказы ФНС России от 30.11.2010 N ММВ-7-1/668@, от 17.11.2011 N ММВ-7-1/786@, от 02.11.2012 N ММВ-7-1/828@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@, от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@. Письмо ФНС России от 16.08.2013 N АС-4-3/14941@.
11. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации ресурсных платежей
11.1. По налогу на добычу полезных ископаемых
Проверяется в инспекциях ФНС России
11.1.1. Организация работы по контролю за полнотой и своевременностью представления налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу на добычу полезных ископаемых.	Статья 345 НК РФ; приказ ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@.
11.1.2. Организация работы и качество проведения камеральных налоговых проверок в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации и указаниями ФНС России, в том числе:	Приказ ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@.
11.1.2.1. использование данных внешних источников, в частности о количестве добытого полезного ископаемого (данные Роснедр и Пробирной палаты России, данные аффинажных заводов в части драгоценных металлов);	Статья 88 (п.п. 3 и 9), 93.1 НК РФ; приказы ФНС России от 05.10.2005 N 1000/САЭ-3-21/485, от 30.12.2005 N 73/САЭ-3-21/712.
11.1.2.2. сопоставление показателей налоговой декларации с показателями предыдущего налогового периода и аналогичного периода предыдущего года с использованием системы контрольных соотношений.	Статья 340 НК РФ; письмо ФНС России от 02.05.2012 N ЕД-5-3/541дсп@.
11.1.3. Проведение выездных налоговых проверок с учетом отраслевой специфики добычи полезных ископаемых:
11.1.3.1. по нефти;
11.1.3.2. по газовому конденсату;	Письмо ФНС России от 17.02.2005 N ГВ-14-21/20дсп@.
11.1.3.3. по драгоценным металлам;	Письма ФНС России от 07.04.2005 N ГВ-14-21/79дсп@, от 02.03.2007 N ШТ-14-21/121дсп (пункты 3.18 и 4.15); постановление Президиума ВАС России от 12.11.2013 N 8090/13.
11.1.4. Организация работы в случае выявления безлицензионного пользования недрами.	Письмо ФНС России от 16.08.2006 N ММ-6-21/816@.
11.1.5. Организация работы по контролю за правильностью применения налогоплательщиками метода определения количества добытого полезного ископаемого (в том числе для целей применения налоговых льгот при добыче нефти).	Статья 339 НК РФ; постановление Правительства РФ от 16.05.2014 N 451.
11.1.6. Организация работы по контролю за правильностью определения продукции, признаваемой полезным ископаемым, в том числе по видам (газовый конденсат, руды черных и цветных металлов, полезные компоненты многокомпонентных комплексных руд, минеральная вода).	Статья 337 (п. 1 и п. 2) НК РФ; письмо МНС России от 15.10.2003 N НА-6-21/1071; постановление Пленума ВАС России от 18.12.2007 N 64; постановления Президиума ВАС России от 20.09.2011 N 18530/10, от 12.11.2013 N 8090/13; письмо ФНС России от 02.03.2007 N ШТ-14-21/121дсп@ (пункты 3.17, 3.20 и 3.22).
11.1.7. Организация работы по проверке правильности определения стоимости добытого полезного ископаемого, в частности:	Статьи 338, 340 НК РФ.
11.1.7.1. расходов по доставке добытого полезного ископаемого до получателя, уменьшающих выручку от реализации;
11.1.7.2. расчетной стоимости добытого полезного ископаемого;
11.1.7.3. стоимости добытых концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (в частности, контроль за показателем доли содержания химически чистого металла в добытом полезном ископаемом, отражаемом в уточненных налоговых декларациях);	Письмо ФНС России от 02.03.2007 N ШТ-14-21/121дсп@ (п. 4.15.4).
11.1.7.4. цены реализации добытого полезного ископаемого.	Письмо ФНС России от 02.03.2007 N ШТ-14-21/121дсп@ (пункты 4.10 - 4.14).
11.1.8. Организация работы по контролю за правомерностью применения налоговой ставки "0" процентов, в том числе в части:	Статья 342 НК РФ.
11.1.8.1. нормативных потерь (в том числе общешахтных потерь - при добыче угля);	Постановление Президиума ВАС РФ от 30.10.2012 N 6909/12. Письмо ФНС России от 21.08.2013 N АС-4-3/15165@.
11.1.8.2. некондиционных запасов;	Письмо ФНС России от 08.08.2013 N АС-4-3/14495@.
11.1.9. Организация работы по контролю за правильностью определения коэффициентов и показателей, применяемых при расчете налога на добычу полезных ископаемых, в частности, коэффициентов Кподз, Кц, Кс, Ккм, Ктд, коэффициентов дефляторов, коэффициента 0,7, а также показателей Дм, Еут, Тг.	Статьи 342 (пункты 2 и 3), 341.1, 342.2, 342.3, 342.4, 342.5 НК РФ.
11.1.10. Организация работы по контролю за правильностью определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по участку недр, в случае добычи полезных ископаемых на участках недр, расположенных в разных субъектах российской Федерации.	Статья 343 (п. 2) НК РФ; письмо ФНС России от 17.08.2006 N ММ-6-21/819.
11.1.11. Организация работы по контролю за правильностью уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда.	Статья 343.1 НК РФ. Письма ФНС России от 10.07.2013 N ЕД-4-3/12417@, от 14.03.2013 N ЕД-4-3/4306@, от 27.06.2014 N ГД-4-3/12247@.
11.1.12. Достоверность отчетных данных по форме статистической налоговой отчетности 5-НДПИ.	Приказы ФНС России от 30.11.2010 N ММВ-7-1/668@, от 17.11.2011 N ММВ-7-1/786@, от 02.11.2012 N ММВ-7-1/828@, от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@, от 31.10.2014 N ММВ-7-1/568@, от 20.11.2014 N ММВ-7-1/593@.
11.1.13. Организация работы по контролю за правильностью уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан или в границах Республики Башкортостан.	Статья 343 (п. 5) НК РФ; письма ФНС России от 29.06.2012 N ЕД-4-3/10685@, от 03.09.2012 N ЕД-4-3/14590@, от 31.01.2014 N ГД-4-3/1630@.
11.2. По водному налогу
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
11.2.1. Организация и эффективность взаимодействия налоговых органов с территориальными органами Федерального агентства водных ресурсов (Росводресурсы), Федеральным агентством по недропользованию (Роснедра) и другими органами в соответствии с заключенными с ними соглашениями о взаимодействии в части использования в контрольной работе сведений о выданных (переоформленных, аннулированных) лицензиях, о лимитах водопользования, а также об объемах фактического водопользования.	Соглашение о взаимодействии Федерального агентства водных ресурсов и Федеральной налоговой службы от 14.07.2005 N САЭ-16-21/55 (с учетом Дополнительного соглашения от 15.09.2009 N ММ-27-3/4/МС-01-49/1). Регламент, утвержденный приказом ФНС России от 09.12.2010 N ММВ-7-6/695@ (с учетом внесенных изменений приказом ФНС России от 07.12.2011 N ММВ-7-6/914@).
11.2.2. Обеспечение контроля за полнотой и своевременностью представления водопользователями налоговых деклараций по водному налогу.	Статьи 333.8, 333.15 НК РФ.
11.2.3. Организация работы по осуществлению контроля за правильностью определения налоговой базы, применения налоговых ставок, установленных по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.	Статьи 333.10, 333.12 НК РФ.
11.2.3.1. Полнота налогообложения пользования водными объектами, правомерность и обоснованность исключения из налогообложения отдельных видов водопользования.	Статья 333.9 НК РФ. Письмо ФНС России от 30.05.2012 N ЕД-4-3/8808@.
11.2.3.2 Правильность применения налогоплательщиками ставок водного налога, в частности, при заборе воды для водоснабжения населения и при сверхлимитном заборе воды.	Статья 333.12 (п. 3) НК РФ. Письма ФНС России от 17.01.2012 N ЕД-4-3/292@, от 21.01.2011 N КЕ-4-3/636@, от 08.07.2010 N ШС-37-3/6165@.
11.2.4. Организация работы по контролю за обоснованностью и полнотой применения в пятикратном размере налоговых ставок в случае превышения лимита забора воды, установленного квартальными (годовыми) лимитами водопользования.	Статья 333.12 (п. 2) НК РФ.
11.2.5. Обеспечение контроля за правильностью определения квартальных лимитов расчетным способом - как одна четвертая утвержденного годового лимита в случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов.	Статья 333.12 (п. 2) НК РФ.
11.2.6. Достоверность отчетных данных по форме статистической налоговой отчетности 5-ВН.	Приказы ФНС России от 30.11.2010 N ММВ-7-1/668@, от 17.11.2011 N ММВ-7-1/786@, от 02.11.2012 N ММВ-7-1/828@, от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@.
11.3. По сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
11.3.1. Полнота и своевременность представления органами, выдающими в установленном порядке разрешения на добычу объектов животного мира и на добычу (вылов) водных биологических ресурсов (лицензирующими органами), в налоговые органы сведений о выданных разрешениях, суммах сборов и сроках их уплаты в установленном порядке и по установленной форме.	Статья 129.1, 333.6 НК РФ. Приказы ФНС России от 26.02. 2006 N САЭ-3-21/111@ (в редакции приказа ФНС России от 07.07.2010 N ММВ-7-3/322@), от 26.02.2006 N САЭ-3-21/108@.
11.3.2. Полнота и своевременность представления плательщиками сборов - организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговые органы сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира и на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сборов в установленном порядке и по установленной форме.	Статья 333.7 НК РФ. Приказы ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/110@ (в редакции приказа ФНС России от 07.07.2010 N ММВ-7-3/321@), от 07.07.2010 N ММВ-7-3/320@, от 26.02.2006 N САЭ-3-21/109@.
11.3.3. Правильность применения ставок сборов, правомерность и правильность применения льготных ставок сборов.	Статья 333.3 НК РФ.
11.3.4. Обоснованность и правильность осуществления зачетов или возвратов сумм сбора за пользование объектами животного мира по нереализованным разрешениям по обращениям (заявлениям) плательщиков сбора - организаций и индивидуальных предпринимателей.	Статья 333.7 (п. 1) НК РФ.
11.3.5. Достоверность отчетных данных по форме статистической налоговой отчетности 5-ЖМ, 5-ВБР.	Приказы ФНС России от 30.11.2010 N ММВ-7-1/668@, от 17.11.2011 N ММВ-7-1/786@, от 02.11.2012 N ММВ-7-1/828@, от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@.
11.4. По регулярным платежам за пользование недрами
Проверяется в инспекциях ФНС России
11.4.1. Организация работы по контролю за правильностью определения размера регулярных платежей за пользование недрами и предоставления плательщиками расчетов в территориальные органы Федеральной налоговой службы и уполномоченного Правительством Российской Федерации федерального органа исполнительной власти в области природных ресурсов по местонахождению участков недр по формам, утверждаемым Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Министерством природных ресурсов Российской Федерации.	Статья 43 Закона Российской Федерации от 21.02.1992 N 2395-1, письмо ФНС России от 31.05.2005 N ГВ-14-21/212дсп@.
12. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц
Проверяется в инспекциях ФНС России
12.1. Эффективность организации работы налоговых органов за исполнением налоговыми агентами и физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, обязанности по уплате налога на доходы физических лиц. При проведении анализа используются отчетные данные налоговых органов по формам N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами", N 2-НК, N 1-НМ, представленным в вышестоящий налоговый орган и согласно данных отчета N 5-НДФЛ.
12.2. Организация работы по контролю за соблюдением установленного порядка исчисления, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц организациями, имеющими в своем составе обособленные структурные подразделения.	Статья 226 (п. 7) НК РФ.
12.3. Организация работы по выявлению налоговых агентов, не перечисляющих (перечисляющих не своевременно) в бюджет удержанные суммы налога на доходы физических лиц и обеспечению перечисления в бюджет удержанных сумм налога на доходы физических лиц, не перечисленных налоговым агентом.	Статья 226 (п. 6.) НК РФ.
12.4. Проведение работы по обеспечению представления налоговыми агентами, не представившими сведения о доходах физических лиц или представивших сведения с нарушением порядка представления и сроков представления.	Статьи 126, 214.1 (п. 18) - до 01.01.2014, 226.1 - с 01.01.2014, 226 (п. 5), 230 НК РФ. Статья 15.6 КоАП РФ
12.5. Организация работы по привлечению физических лиц к декларированию своих доходов в том числе по сведениям, поступившим в налоговые органы от регистрирующих органов и уполномоченных лиц, а также по сообщениям налоговых агентов о невозможности удержания налога.	Статьи 227, 227.1, 228 НК РФ. Статья 15.6 КоАП РФ.
12.6. Организация контроля за правильностью формирования налоговой базы в декларациях по налогу на доходы физических лиц, поданных индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в целях получения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. 12.6.1 Полнота начисления авансовых платежей индивидуальными предпринимателями.	Статьи 218, 219, 220, 220.1, 220.2, 221 НК РФ. Статья 227 (п. 8) НК РФ.
12.7. Организация работы налогового органа по ведению информационного ресурса "Сведения о физических лицах".	Приказ ФНС России от 20.10.2006 N САЭ-4-04/125дсп@.
12.8. Организация работы налогового органа по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации представленных имущественных налоговых вычетов.	Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@ с учетом изменений и дополнений, внесенных приказом ФНС России от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@.
12.9. Контроль за соблюдением порядка приема, обработки, учета и передачи налоговыми органами сведений о доходах физических лиц.	Приказы ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, от 16.05.2011 N ММВ-7-3/576@. Письмо ФНС России от 22.02.2007 N ГИ-14-04/112дсп@.
12.10. Организация работы по контролю за представлением налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за истекший период текущего года при реорганизации либо ликвидации организаций.	Статьи 55 (п. 3), 230 НК РФ.
12.11. Организация работы по контролю за правильностью определения объекта налогообложения, налоговой базы, доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), налоговых вычетов и налоговых ставок и т.д., в том числе за:	Статьи 208, 209, 210, 215,217, 224 НК РФ.
12.11.1. правильностью определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме;	Статья 211 НК РФ.
12.11.2. правильностью определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде материальной выгоды;	Статья 212 НК РФ.
12.11.3. правильностью определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования;	Статья 213.1 НК РФ.
12.11.4. правильностью определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг;	Статья 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.8, 226.1 НК РФ.
12.11.5. правильностью определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках;	Статья 214.2 НК РФ.
12.11.6. правильностью определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.	Статьи 209, 215 НК РФ.
12.11.7. правильностью определения налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и (или) тотализаторе.	Статья 214.7 НК РФ
12.12. Организация контроля за полнотой уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации.	Статья 214 НК РФ.
12.13. Организация работы по правомерности определения страховыми организациями налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.	Статья 213 НК РФ.
12.14. Использование Рекомендаций по проведению анализа показателей, содержащихся в сведениях о доходах физических лиц, представленных в налоговые органы налоговыми агентами в соответствии с положениями статьи 230 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также для проведения предпроверочного анализа показателей, содержащих сведения о доходах физических лиц, представленных в инспекции налоговыми агентами для проведения выездных налоговых проверок.	Письма ФНС России от 16.06.2011 N ЕД-5-3/684дсп@, от 21.06.2012 N ЕД-5-3/709дсп@, от 07.05.2013 N АС-5-3/449дсп@, от 15.04.2014 N БС-5-11/344дсп@.
12.15. Организация работы по легализации "теневой" заработной платы, обеспечению полноты поступлений налога на доходы физических лиц по следующим направлениям:	Письмо ФНС России от 14.06.2011 N АС-5-2/680@дсп.
12.15.1. наличие комиссии по легализации "теневой" заработной платы в налоговом органе, Межведомственных комиссий в администрациях; 12.15.2. периодичность работы комиссии по легализации заработной платы; 12.15.3. результаты работы комиссии: количество работодателей, заслушанных на комиссиях, количество работодателей, повысивших заработанную плату, количество работодателей, в отношении которых принято решение о проведении выездных налоговых проверок и т.п. ; 12.15.4. ведение в налоговом органе учета работодателей, выплачивающих заработанную плату ниже среднестатистического уровня по видам экономической деятельности; 12.15.5. проведение комплексных выездных налоговых проверок работодателей (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), в том числе совместных проверок с правоохранительными органами и трудовыми инспекциями по выявлению заработанной платы в "конвертах" и схем ухода от налогообложения; 12.15.6. проведение информационной работы по вопросам разъяснения социальной ответственности работодателя по отражению реального уровня оплаты труда работников.	Письма ФНС России от 14.06.2011 N АС-5-2/680дсп@, от 17.07.2013 N АС-4-2/12722дсп@.
12.16. Достоверность отчетных данных по формам 1-ДДК и 5-НДФЛ (5-НДФЛ только при проверке Межрегиональной ИФНС России по ЦОД).
12.17. Контроль за правильностью определения объекта налогообложения, налоговой базы, доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), налоговых вычетов и налоговых ставок и т.д. во время проведения выездных налоговых проверок.
12.18. Использование в контрольной работе сведений, поступающих из Федеральной миграционной службы и ее территориальных подразделений в соответствии с Соглашением о взаимодействии и взаимном обмене информацией между Федеральной миграционной службой и Федеральной налоговой службой.	Соглашение о взаимодействии и взаимном обмене информацией между Федеральной миграционной службой и Федеральной налоговой службой от 19.06.2007 N МС-1/18-11278дсп/ММ-25-04/5дсп
13. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации имущественных налогов с физических лиц
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
13.1. По транспортному налогу с физических лиц:
13.1.1. Соответствие законодательства субъекта Российской Федерации о транспортном налоге положениям федерального законодательства.
13.1.2. Организация работы по осуществлению контроля за:
13.1.2.1. правильностью и полнотой исчисления транспортного налога по сведениям, поступающим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации;	Статья 362 НК РФ.
13.1.2.2. правильностью определения объекта налогообложения;	Статья 358 НК РФ.
13.1.2.3. правильностью определения налоговой базы;	Статьи 359 НК РФ.
13.1.2.4. правильностью установления и применения налоговых ставок;	Статьи 356, 361 НК РФ.
13.1.2.5. правомерностью предоставления налоговых льгот и освобождения физических лиц от уплаты налогов.	Статьи 356 НК РФ.
13.1.3. Организация работы налоговых органов по взаимодействию с органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.	Статья 85 НК РФ. Приказы ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@ от 18.12.2012 N ММВ-7-11/973.
13.2. По налогу на имущество физических лиц:
13.2.1. Соответствие законодательства субъекта Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) о налоге на имущество физических лиц положениям федерального законодательства.
13.2.2. Организация работы по осуществлению контроля за:
13.2.2.1. правильностью и полнотой исчисления налога на имущество физических лиц по сведениям, поступающим от органов, осуществляющих ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;	Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ст. 5).
13.2.2.2. правильностью определения объекта налогообложения;	Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ст. 2).
13.2.2.3. правильностью определения налоговой базы;	Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (п. 2 ст.5).
13.2.2.4. правильностью установления и применения налоговых ставок;	Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ст. 3).
13.2.2.5. правомерностью предоставления налоговых льгот и освобождения физических лиц от уплаты налогов.	Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ст. 4).
13.2.3. Правомерность освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, использующих объекты недвижимости в предпринимательской деятельности.	Статьи 346.1, 346.11, 346.26, 346.43 НК РФ.
13.2.4. Организация работы налоговых органов по взаимодействию с органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органами местного самоуправления.	Статья 85 НК РФ. Приказы ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@, от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11.
13.3. По земельному налогу с физических лиц:
13.3.1. Соответствие законодательства субъекта Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) о земельном налоге с физических лиц положениям федерального законодательства.
13.3.2. Организация работы по осуществлению контроля за:
13.3.2.1. правильностью и полнотой исчисления земельного налога физическим лицам по сведениям, поступающим от органов, осуществляющих кадастровый учет;	Статьи 396, 397 НК РФ.
13.3.2.2. правильностью определения объекта налогообложения;	Статья 389 НК РФ.
13.3.2.3. правильностью определения налоговой базы;	Статьи 390, 391, 392 НК РФ.
13.3.2.4. правильностью установления и применения налоговых ставок;	Статьи 387 (п. 2), 394 НК РФ.
13.3.2.5. правомерностью предоставления налоговых льгот и освобождения физических лиц от уплаты налогов.	Статьи 387 (п. 2), 391 (п. 5) 395 НК РФ.
13.3.3. Организация работы по осуществлению контроля за полнотой уплаты земельного налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу.	Статья 396 (п. 10) НК РФ.
13.3.4. Организация работы по осуществлению контроля за полнотой уплаты земельного налога с учетом соответствующего коэффициента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства.	Статья 396 (п. 15) НК РФ.
13.3.5. Организация работы налоговых органов по взаимодействию с органами, осуществляющими кадастровый учет, органами местного самоуправления.	Статья 85 НК РФ. Приказы ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@, от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11.
13.3.6. Организация работы по осуществлению контроля за правильностью исчисления земельного налога физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.	Статьи 389, 390, 391, 394, 396 НК; Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@.
13.3.7. Организация работы по контролю за представлением налоговых деклараций по земельному налогу физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.	Статья 398 НК РФ.
13.4. Формирование налогового уведомления по всем объектам налогоплательщика и соблюдение установленных сроков направления налоговых уведомлений на уплату налогов, а также выявления случаев направления налогового уведомления по адресам, ставшим неактуальными на момент формирования налогового уведомления.	Статья 52 НК РФ. Приказ ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479. Письмо ФНС России от 30.04.2014 N БС-4-11/8584@.
13.5. Достоверность отчетных данных по форме статистической налоговой отчетности 5-ТН, 5-МН.	Приказы ФНС России от 02.03.2012 N ММВ-7-1/131@, от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@.
13.6. Актуальность и достоверность сведений, содержащихся в интернет-сервисе "Имущественные налоги: ставки и льготы" на Интернет-сайте ФНС России.	Статья 32 НК РФ. Приказ ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-11/294.
13.7. Проверка организации работы по взаимодействию территориальных налоговых органов по субъектам Российской Федерации с филиалами ФКУ "Налог-Сервис" ФНС в субъекте Российской Федерации по соблюдению "Порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов в условиях централизованной обработки данных".	Приказы ФНС России от 27.11.2012 N ММВ-7-1/908@, от 15.11.2013 N ММВ-7-1/507@.
14. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации имущественных налогов с юридических лиц
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
14.1. По транспортному налогу с организаций:
14.1.1. Организация и состояние работы по осуществлению контроля за:
14.1.1.1. правильностью заполнения налоговой декларации по транспортному налогу;	Статьи 362, 363, 363.1 НК РФ. Приказ ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@. Приказ МНС РФ от 09.04.2003 N БГ-3-21/177.
14.1.1.2. правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты транспортного налога юридическими лицами, в том числе:	Статьи 362, 363 НК РФ.
14.1.1.3. правильностью определения объекта налогообложения;	Статья 358 НК РФ.
14.1.1.4. правильностью определения налоговой базы;	Статья 359 НК РФ.
14.1.1.5. правильностью установления и применения налоговых ставок;	Статья 361 НК РФ.
14.1.1.6. правомерностью предоставления льгот в соответствии с законодательством субъекта Российской федерации о транспортном налоге.	Статья 356 НК РФ.
14.1.2. Достоверность отчетных данных по форме статистической налоговой отчетности 5-ТН.	Приказ ФНС России от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@.
14.1.3. Организация работы налоговых органов по взаимодействию с органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.	Статья 85 НК РФ. Приказы ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@, от 18.12.2012 N ММВ-7-11/973.
14.2. По налогу на имущество организаций:
14.2.1.Организация работы по контролю за:
14.2.1.1. полнотой представления налоговых расчетов по авансовым платежам и налоговых деклараций по налогу на имущество организаций,	Статья 386 НК РФ.
14.2.1.2. правильностью заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций).	Приказ Минфина России от 20.02.2008 N 27н (до 01.01.2012). Приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895.
14.2.1.3. правильностью исчисления налогоплательщиками налога на имущество организаций;	Статья 382 НК РФ.
14.2.1.4. правильностью определения объекта налогообложения, налоговой базы, установления и применения налоговых ставок;	Статьи 374, 375, 376, 377, 378, 378.1, 378.2, 380 НК РФ.
14.2.1.5. правильностью определения налоговой базы в отношении находящихся на балансе организации объектов недвижимого имущества, имеющих фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);	Статья 376 (п. 2) НК РФ.
14.2.1.6. правомерностью применения налогоплательщиками налоговых льгот, в том числе проверка контроля за обоснованностью освобождения от налогообложения плательщиков, имеющих статус участников проекта "Сколково";	Статьи 372 (п. 2), 381 НК РФ.
14.2.1.7. правильностью определения налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;	Статьи 375, 378.2 НК РФ.
14.2.1.8. правильностью исчисления и полнотой уплаты налога на имущество организаций по месту нахождения организации, имеющих отдельный баланс обособленных подразделений организации, объектов недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации или ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс; в отношении имущества, входящего в Единую систему газоснабжения, имущества, переданного в доверительное управление, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, имущества, подлежащего налогообложению у концессионера, имущества организации, включенной или исключенной из реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области.	Статьи 376, 378, 378.1, 384, 385, 385.1, 385.2 НК РФ.
14.2.1.9. правильностью исчисления и полнотой уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость	Ст. 378.2 НК РФ.
14.2.2. Использование при проведении мероприятий налогового контроля информации из баз данных, информации, поступающей от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.	Статьи 83 (п. 5), 85 НК РФ.
14.2.3. Организация работы налоговых органов по взаимодействию с органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органами местного самоуправления.	Статья 85 НК РФ. Приказы ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@, от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11.
14.2.4. Достоверность отчетных данных по форме статистической налоговой отчетности 5-НИО.
14.3. По земельному налогу с организаций:
14.3.1. Организация и состояние работы по осуществлению контроля за:
14.3.1.1. правильностью заполнения налоговых деклараций по земельному налогу;	Статья 396 НК РФ. Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@.
14.3.1.2. правильностью исчисления налогоплательщиками налога, определения объекта налогообложения, правильность определения не признаваемых объектом налогообложения по земельному налогу земельных участков (земельные участки, изъятые из оборота и ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации), налоговой базы по земельному налогу с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом, установления и применения налоговых ставок;	Статьи 389, 390, 391, 392, 394, 396 НК РФ.
14.3.1.3. правомерностью применения налогоплательщиками налоговых льгот по земельному налогу;	Статьи 387 (п. 2), п. 5 статьи 391, 395 НК РФ.
14.3.1.4. правомерностью уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму при исчислении земельного налога;	Статьи 387 (п. 2) НК РФ.
14.3.1.5. полнотой уплаты земельного налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу, в том числе в случае возникновения (прекращения у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования);	Статья 396 (пп. 7, 10) НК РФ.
14.3.1.6. полнотой уплаты земельного налога с учетом соответствующего коэффициента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства.	Статья 389, 396 (пп. 15), 397 НК РФ.
14.3.2. Обеспечение своевременности привлечения к уплате земельного налога организаций, обладающих земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования.	Статья 389 НК РФ.
14.3.3. Соблюдение порядка уплаты земельного налога управляющими компаниями в отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд (с 01.01.2011).	Статья 388 (п. 1) НК РФ.
14.3.4. Использование при проведении мероприятий налогового контроля информации из баз данных, информации, поступающей от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, от органов местного самоуправления.	Статья 85 (п. 4 и п. 9.2) НК РФ.
14.3.5. Организация работы по контролю за представлением налоговых деклараций.	Статья 398 НК РФ
14.3.6. Организация работы налоговых органов по взаимодействию с органами, осуществляющими кадастровый учет, органами местного самоуправления.	Статья 85 НК РФ. Приказы ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@, от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11.
14.3.7. Достоверность отчетных данных по форме статистической налоговой отчетности 5-МН.	Приказы ФНС России от 02.03.2012 N ММВ-7-1/131@, от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@.
15. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на игорный бизнес, включая проведение проверок технического состояния игрового оборудования и лицензионный контроль
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
15.1. Соответствие регионального законодательства о налоге на игорный бизнес нормам Налогового кодекса.	Статья 369 НК РФ.
15.2. Организация работы за соблюдением порядка постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах по месту установки объектов налогообложения налогом на игорный бизнес.	Статья 366 (п. 2) НК РФ.
15.3. Организация работы за соблюдением порядка регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, а также порядка регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес (своевременность представления заявлений, правильность их заполнения).	Статья 366 (п. 3) НК РФ.
15.4. Соблюдение налоговым органом срока выдачи налогоплательщикам свидетельств о регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес (внесения изменений в ранее выданные свидетельства о регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес).	Статья 366 (п. 6) НК РФ.
15.5. Осуществление контроля за правильностью определения объекта налогообложения и налоговой базы.	Статьи 366 (п. 1), 367 НК РФ.
15.6. Осуществление контроля за правильностью применения налогоплательщиками ставок налога на игорный бизнес.	Статья 369 НК РФ. Закон субъекта РФ.
15.7. Осуществлению контроля за полнотой исчисления и своевременностью уплаты налогоплательщиками налога на игорный бизнес.	Статьи 370, 371 НК РФ.
15.8. Правомерность применения к налогоплательщикам налоговых санкций за нарушение требований о регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес.	Статьи 129.2, 366 (пп. 2, 3) НК РФ.
15.9. Ведение информационного ресурса "Журнал регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес".	Приказ ФНС России от 29.12.2011 N ЯК-7-3/1008@.
15.10. Достоверность отчетных данных по форме статистической налоговой отчетности 5-ИБ.	Приказы ФНС России от 30.11.2010 N ММВ-7-1/668@, от 17.11.2011 N ММВ-7-1/786@, от 02.11.2012 N ММВ-7-1/828@, от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@.
Организация работы по проведению проверок технического состояния игрового оборудования
15.11. Организация работы по проведению проверок технического состояния игрового оборудования.	Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 04.02.2013 N 75.
15.12. Наличие декларации о соответствии игрового оборудования требованиям, предъявляемым к игровому автомату.	Постановление Правительства РФ от 23.08.2007 N 540 (п. 6).
15.13. Соответствие данных игровых автоматов, копий сертификатов, подтверждающих результаты экспертизы игровых программ, с целью установления отсутствия в них недекларированных возможностей по изменению технически заложенного процента денежного выигрыша, находящихся в игорном заведении, данным, указанным в декларации.	Приказ Минфина России от 11.10.2011 N 128н, Постановление Правительства РФ от 23.08.2007 N 540.
15.14. Проверка значения технически заложенного среднего процента выигрыша, установленного в каждой игровой программе, осуществляемая визуальным контролем значения процента, выведенного на экран меню настройки игрового автомата, которое сверяется со значением технически заложенного процента выигрыша, указанного в декларации.	Приказ Минфина России от 11.10.2011 N 128н, Постановление Правительства РФ от 23.08.2007 N 540.
15.15. Организация и эффективность работы по принятию мер в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях за невыполнение в установленный срок законного предписания (решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства.	Статья 19.5 (ч. 1) КоАП РФ.
Организация работы по осуществлению лицензионного контроля за лицензиатами и соискателями лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах
15.16. Своевременность проведения по поручению ФНС России проверок возможности выполнения лицензиатом и соискателем лицензии лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1130.	Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ. Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 26.11.2011 N 1130.
15.17. Отражение в материалах проверки лицензиата (соискателя лицензии) проверенных по каждому адресу предполагаемого места осуществления деятельности лицензионных требований и условий, и наличие вывода о соответствии или несоответствии лицензиата (соискателя лицензии) возможности (невозможности) осуществления лицензируемого вида деятельности.	Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ. Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 26.11.2011 N 1130.
15.18. Организация работы по выявлению в деятельности лиц, осуществляющих деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, нарушений обязательных требований, установленных федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующих деятельность по организации и проведению азартных игр, в том числе:	Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ. Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 26.11.2011 N 1130.
15.18.1. Осуществление контроля за организацией пунктов приёма ставок букмекерской конторы вне адресов мест осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, указанных в лицензии, а также осуществление указанной деятельности по агентским договорам.	Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ. Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 26.11.2011 N 1130.
15.18.2. Эффективность проведенных мероприятий лицензионного контроля на основании обращений (заявлений) граждан.	Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ. Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 26.11.2011 N 1130.
15.18.3. Организация и эффективность работы по принятию мер в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях при осуществлении лицензионного контроля.	Статьи 14.1.1 (ч.3), 14.1.1-1. (ч. 1,2, 3) КоАП РФ.
15.19. Анализ судебной практики рассмотрения заявлений о предоставлении (переоформлении) лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.
16. Организация работы по контролю за правильностью исчисления в бюджетную систему Российской Федерации налогов при применении специальных налоговых режимов
16.1. При применении налогоплательщиками системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
16.1.1. Правомерность применения налогоплательщиками системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей; соблюдение установленных условий и ограничений.	Статьи 346.2, 346.3 НК РФ.
16.1.2. Проверка деклараций по единому сельскохозяйственному налогу на предмет установления: правильности определения объекта налогообложения и исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу; правильности определения суммы убытка, подлежащего переносу на будущее; правомерности уменьшения налоговой базы на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов.	Глава 26.1 НК РФ. Приказ Минфина России от 22.06.2009 N 57н.
16.1.3. Правильностью формирования и ведения, достоверность информационного ресурса "Журнал учета заявлений налогоплательщиков о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей".	Приказ ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/294.
16.1.4. Достоверность отчетных данных налогового органа за проверяемый период по форме статистической налоговой отчетности 5-ЕСХН.	Приказы ФНС России от 30.11.2010 N ММВ-7-1/668@, от 17.11.2011 N ММВ-7-1/786@, от 02.11.2012 N ММВ-7-1/828@, от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@.
16.2. При применении налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
16.2.1. Правомерность применения налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения; соблюдение установленных условий и ограничений.	Статьи 346.12, 346.13 НК РФ.
16.2.2. Правильность применения выбранного объекта налогообложения налогоплательщиком и налоговых ставок, в декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.	Статьи 346.13, 346.14, 346.20 НК РФ.
16.2.3. Проверка налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на предмет установления: правильности определения доходов и расходов; правильности исчисления налоговой базы по налогу; правильности исчисления налога (арифметические ошибки); правильности определения убытка, подлежащего переносу на будущее; правомерности уменьшения налоговой базы на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов; правомерности уменьшения суммы налога, подлежащей уплате за отчетный (налоговый) период на сумму исчисленных и уплаченных за этот же период времени по всем основаниям страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных; правомерность уменьшения суммы налога, подлежащей уплате за отчетный (налоговый) период налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения для УСН доходы в соответствии с п. 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации.	Статьи 346.15, 346.16, 346.18 НК РФ. Приказ Минфина России от 22.06.2009 N 58н (в редакции приказа Минфина России от 20.04.12.2011 N 48н). Письмо ФНС России от 03.03.2011 N КЕ-4-3/3396. Статья 346.21 (абз.2 п. 3) НК РФ (до 01.01.2013). Статья 346.21 (п. 3.1) НК РФ (с 01.01.2013).
16.2.4. Контроль за правомерностью применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента (соблюдение налогоплательщиками условий и ограничений) до 01.01.2013; Контроль за правомерностью применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения (соблюдение налогоплательщиками условий и ограничений) с 01.01.2013.	Статья 346.25.1 НК РФ (до 01.01.2013). Статьи 346.43; 346.44; 346.45 НК РФ (с 01.01.2013).
16.2.5. Контроль за соблюдением порядка и срока выдачи индивидуальным предпринимателям патентов или уведомлений об отказе в выдаче патента.	Статьи 346.25.1 (до 01.01.2013), 346.45 (с 01.01.2013) НК РФ.
16.2.6. Контроль за правильностью определения годовой стоимости патентов, а также стоимости патентов на избранный индивидуальными предпринимателями период их действия (до 01.01.2013). Контроль за правильностью определения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, а также суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на избранный индивидуальными предпринимателями период их действия (с 01.01.2013).	Статья 346.25.1 НК РФ. Статьи 346.43, 346.51 НК РФ.
16.2.7. Контроль за правомерностью уменьшения исчисленной стоимости патента на сумму уплаченных за период действия патента страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.	Статья 346.25.1 НК РФ (до 01.01.2013).
16.2.8. Проверка достоверности отчетных данных по формам статистической налоговой отчетности: 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", своевременность представления отчетности; 1-Патент "Отчет о количестве выданных патентов на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента в разрезе видов предпринимательской деятельности"; 1-Патент "Отчет о количестве выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности"; 1-Патент "Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности".	Приказы ФНС России от 30.11.2010 N ММВ-7-1/668@, от 17.11.2011 N ММВ-7-1/786@, от 02.11.2012 N ММВ-7-1/828@, от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@. Приказы ФНС России от 30.11.2010 N ММВ-7-1/668@, от 17.11.2011 N ММВ-7-1/786@. Приказ ФНС России от 14.05.2013 N ММВ-7-1/172@. Приказ ФНС России от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@.
16.2.9. Правильность формирования и ведения, достоверность информационных ресурсов: "Журнал учета поступающих от налогоплательщиков документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения"; "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения".	Приказ ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/293@ (в редакции приказа ФНС России от 03.12.2012 N ММВ-7-3/920@). Приказ ФНС России от 01.04.2013 N ММВ-7-3/137@ (в редакции приказа ФНС России от 07.04.2014 N ММВ-7-3/225@).
16.3. При применении налогоплательщиками системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
16.3.1. Контроль за особенностями постановки на учет налогоплательщиков, осуществляющих развозную (разносную) торговлю, оказывающих автотранспортные услуги; услуги по размещению рекламы на транспортных средствах.	Статья 346.28 НК РФ. Приказы ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/1@, от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.
16.3.2. Контроль за правомерностью применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (в том числе в части соблюдения условий и ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации).	Статьи 346.26, 346.27, 346.28 НК РФ.
16.3.3. Контроль за правомерностью применения физических показателей базовой доходности и значений базовой доходности, правильностью определения налогоплательщиками фактической величины физических показателей базовой доходности.	Статья 346.29 НК РФ.
16.3.4. Контроль за правильностью применения при исчислении налоговой базы по единому налогу на вмененный доход корректирующего коэффициента базовой доходности К2 и коэффициента-дефлятора К1.	Статья 346.29 НК РФ. Нормативный правовой акт муниципального образования о введении ЕНВД. Приказы Минэкономразвития России об установлении коэффициентов-дефляторов на каждый календарный год.
16.3.5. Контроль за правильностью исчисления налогоплательщиками (в том числе вновь зарегистрированными (или поставленными на учет в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход (с 2013 года)) налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, правильностью исчисления суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате за налоговый период (правомерность и правильность уменьшения суммы исчисленного налогоплательщиками единого налога на вмененный доход на сумму исчисленных и уплаченных ими страховых взносов и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности).	Статьи 346.29, 346.32 НК РФ.
16.3.6. Контроль за соблюдением порядка заполнения налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход, полнотой исчисленных сумм единого налога на вмененный доход.	Статьи 346.29, 346.32 НК РФ. Приказ Минфина России от 08.12.2008 N 137н (в редакции приказа Минфина России от 19.11.2009 N 119н). Приказ ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@.
16.3.7. Достоверность отчетных данных по форме статистической налоговой отчетности 5-ЕНВД.	Приказы ФНС России от 30.11.2010 N ММВ-7-1/668@, от 17.11.2011 N ММВ-7-1/786@, от 02.11.2012 N ММВ-7-1/828@ от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@
16.4. При применении налогоплательщиками системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
16.4.1. Анализ актов законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах при выполнении условий соглашений о разделе продукции на предмет соответствия нормам Налогового кодекса.
16.4.2. Постановка на учет налогоплательщиков в налоговом органе по местонахождению участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, с учетом особенностей постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе по его местонахождению в том случае, если участок недр, предоставляемый в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации.	Статья 346.41 НК РФ.
16.4.3. Контроль за правомерностью использования налогоплательщиками специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции. 16.4.4. Контроль за полнотой представления налогоплательщиками уведомлений и документов, необходимых для использования специального налогового режима.
16.4.5. Контроль за полнотой уплаты налогов и сборов налогоплательщиками и плательщиками сборов, являющимися инвесторами соглашения в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции", при выполнении соглашения, предусматривающего условия раздела произведенной продукции.	Федеральный закон от 30.12.1995 N 225-ФЗ (статья 8, п.п. 1, 2).
16.4.6. Контроль за правомерностью освобождения от уплаты региональных и местных налогов и сборов по решениям соответствующих законодательных (представительных) органов государственной власти или представительного органа местного самоуправления. Обратить внимание на особенности условий освобождения от уплаты налогов и сборов.	Статья 346.35 (п. 15) НК РФ.
16.4.7. Контроль за правомерностью возмещения сумм уплаченных инвесторами налогов и сборов.
16.4.8. Наличие у налоговых органов полного пакета документов, на основании которых осуществляется освобождение от уплаты налогов и сборов, согласно Перечню, определяемому Правительством Российской Федерации.
16.4.9. Контроль за правильностью определения объекта налогообложения, налоговых ставок, правильностью исчисления и полной уплаты налогов и сборов.
16.4.10. Контроль за правильностью определения налоговой базы с учетом особенностей по налогу на добычу полезных ископаемых, по налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость, а также с учетом особенностей представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции.	Статьи 346.37 - 346.40 НК РФ.
16.4.11. Обеспечение качества проведения выездных налоговых проверок с учетом особенностей их проведения, соблюдение порядка оформления их результатов, своевременность и правильность вынесения решений по результатам рассмотрения материалов проверок с учетом информации, полученной в ходе проведения мероприятий налогового контроля.	Статья 346.42 НК РФ.
16.5. Организация деятельности налоговых органов по вопросам формирования единой методологической позиции в области налогообложения в части применения специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентной системы налогообложения).	Приказ ФНС России от 16.10.2013 N ММВ-7-3/449@.
16.6. Правильность применения налоговыми органами норм налогового законодательства в части специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентной системы налогообложения) при квалификации нарушений, выявленных в ходе камеральных и выездных налоговых проверок.	Главы 26.1, 26.2, 26.3, 26.5 НК РФ
16.7. Правильность применения налоговыми органами норм налогового законодательства в части специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентной системе налогообложения) при подготовке ответов на запросы налогоплательщиков.	Главы 26.1, 26.2, 26.3, 26.5 НК РФ
17. Организация работы по учету и контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты государственной пошлины за юридически значимые действия, совершаемые налоговыми органами, учету и анализу поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами и мировыми судьями
Проверяется в управлениях ФНС России
17.1. Мероприятия, проведенные управлением по администрированию государственной пошлины: информирование плательщиков о размерах и порядке уплаты государственной пошлины; размещение информации по администрированию государственной пошлины на Интернет-сайте управления, в том числе о реквизитах, необходимых для заполнения платежных документов на уплату государственной пошлины.	Статьи 333.18-333.23, 333.33 НК РФ. Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
17.2. Проведение анализа поступления государственной пошлины за действия, совершаемые налоговыми органами, а также судами и мировыми судьями, в бюджетную систему Российской Федерации. В случае снижения поступлений государственной пошлины в бюджетную систему Российской Федерации в сравнении с соответствующими отчетными периодами устанавливаются их причины.
Проверяется в инспекциях ФНС России
17.3. Выполнение функций администратора поступлений государственной пошлины за совершение юридически значимых действий: 17.3.1. информирование плательщиков о размерах и порядке уплаты государственной пошлины; 17.3.2. размещение информации о реквизитах, необходимых для заполнения платежных документов на уплату государственной пошлины, на информационных стендах налоговых органов;	Статьи 333.18-333.23, 333.33 НК РФ. Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
17.3.3. организацию контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, учета, взыскания и принятия решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины;	Статьи 333.33, 333.40 НК РФ.
17.3.4. правомерность предоставления плательщикам льгот по государственной пошлине.	Статьи 333.35 - 333.37 НК РФ.
17.4. Полнота формирования информационных ресурсов: "Журнал учета совершенных налоговыми органами юридически значимых действий, исчисленных и уплаченных сумм государственной пошлины"; "Журнал учета поступившей в бюджет и возвращенной из бюджета государственной пошлины, уплаченной по юридически значимым действиям, совершенным судами и мировыми судьями".	Приказ ФНС России от 03.05.2005 N ШС-3-04/189@ (в редакции приказа ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-04/112@, от 11.12.2013 N ММВ-4-11/552@).
17.5. Анализ поступлений государственной пошлины за действия, совершаемые налоговыми органами, а также судами и мировыми судьями. В случае снижения поступлений государственной пошлины в бюджетную систему Российской Федерации в сравнении с соответствующими отчетными периодами устанавливаются их причины.	Приказ ФНС России от 27.01.2006 N САЭ-3-04/56@ (в редакции приказа ФНС России от 11.12.2013 N ММВ-4-11/551@).
18. Организация работы за соблюдением валютного законодательства
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
18.1. Эффективность организации работы налоговых органов по осуществлению валютного контроля на основе следующих показателей: количество вынесенных поручений (решений) о проведении проверок соблюдения валютного законодательства; количество выявленных налоговыми органами нарушений валютного законодательства; количество и причины отказов налоговыми органами в возбуждении дела об административном правонарушении; количество вынесенных налоговыми органами постановлений о прекращении производства по делу об административном правонарушении; количество составленных налоговыми органами протоколов об административных правонарушениях по выявленным нарушениям валютного законодательства, направленных для принятия решений в Росфиннадзор и судебные органы; соблюдение требований к порядку составления протоколов об административных правонарушениях; количество возвращенных Росфиннадзором и судебными органами протоколов об административных правонарушениях и причины возврата, а также количество доработанных протоколов и направленных обратно для рассмотрения; характеризующих осуществление учета и контроля за открытием юридическими и физическими лицами счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также за представлением резидентами отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам).	Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ. Административный регламент от 04.10.2011 N 123н.
18.2. Достоверность и полнота представления отчетных данных по форме отчетности N 2-НК и иной отчетности, представляемой в соответствии с поручениями ФНС России, в части осуществления валютного контроля.	Приказы ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-1/2@, от 21.12.2011 N ММВ-7-1/960@, от 13.12.2012 N ММВ-7-1/951@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@ от 17.12.2013 N ММВ-7-1/607@. Письма ФНС России от 25.03.2009 г. ММ-24-2/89дсп@, от 04.12.2007 N ШТ-6-06/933@, от 02.04.2011 N АС-4-2/5441@, от 15.03.2012 N АС-4-2/4382@, от 24.05.2013 N АС-5-2/525дсп@.
Проверяется в управлениях ФНС России
18.3. Организация информационного обмена и взаимодействия между органами и агентами валютного контроля по вопросам осуществления валютного контроля.	Соглашение от 03.05.2006 Росфиннадзора N 43-01-06-23/1430 и ФНС России N САЭ-25-06/4@. Соглашение о сотрудничестве Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной налоговой службы от 14.07.2014 N АС-07-31/3625, N ММВ-23-2/17. Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 166. Отчет по форме 2-НК.
Проверяется в инспекциях ФНС России
18.4. Соблюдение порядка проведения и оформления результатов проверки соблюдения валютного законодательства.	Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ. Приказ Минфина РФ от 04.10.2011 N 123н. Приказы ФНС России от 19.11.2007 N ММ-4-6/32дсп@ (Регламент), от 26.10.2010 N ММВ-7-6/518@.
18.5. Организация валютного контроля за соответствием проводимых валютных операций законодательству Российской Федерации (за исключением валютных операций кредитных организаций), в том числе за:	Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ. Постановления Правительства РФ от 28.12.2005 N 819, от 17.02.2007 N 98. Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 N 138-И.
18.5.1. осуществлением резидентами незаконных валютных операций, то есть осуществлением валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации;	Статья 15.25 (ч. 1) КоАП РФ.
18.5.2. получением резидентами в установленный законодательством срок на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;	Статья 15.25 (ч. 4) КоАП РФ.
18.5.3. выполнением резидентами в установленный законодательством срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные сведения результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;	Статья 15.25 (ч. 5) КоАП РФ.
18.5.4. соблюдением порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок	Статья 15.25 (ч. 6, 6.1, 6.2, 6.3, 6.4) КоАП РФ.
18.6. Осуществление учета и контроля за представлением резидентами в налоговый орган уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, а также за представлением резидентами отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам).	Статья 15.25 (ч. 2, 2.1, 6, 6.1, 6.2, 6.3, 6.4), 19.4 КоАП РФ. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.
18.7. Соблюдение требований к порядку составления протоколов об административных правонарушениях.	Статьи 24.5, 28.2, 28.9 КоАП РФ.
18.8. Анализ причин возвратов протоколов об административном правонарушении из органов валютного контроля в налоговые органы и своевременное устранение выявленных недостатков с последующим направлением протоколов на рассмотрение в соответствующий орган.	Статья 28.8. КоАП РФ.
18.9. Организация работы по формированию и использованию информационных ресурсов "Росфиннадзор" и "Банковские счета" (в части "Уведомления об открытии (наличии, закрытии, изменении) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ" и "Учет счетов (вкладов), открытых резидентами в банках за пределами территории РФ").	Приказы ФНС России от 26.10.2010 N ММВ-7-6/518@, от 30.09.2014 N ММВ-7-15/510@, от 01.10.2014 N ММВ-7-6/515@
18.10. Организация работы по использованию информационного ресурса "Сведения-БР" (в части работы с паспортами сделок и ведомостями банковского контроля).	Приказ ФНС России от 28.10.2012 N ММВ-7-6/909@.
19. Организация работы налоговых органов по осуществлению контроля за выдачей специальных марок для маркировки табачной продукции, производимой на территории Российской Федерации
Проверяется в управлениях ФНС России
19.1. Организация работы в части представления государственной услуги по выдаче специальных марок для маркировки табачной продукции, производимой на территории Российской Федерации, а также контроля за учетом, уничтожением и хранением специальных марок.	Федеральный закон от 22.12.2008 N 268-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 26.01.2010 N 27. Приказы Минфина России от 11.06.2010 N 59н (до 17.08.2013), от 06.02.2013 N 20н (с1 8.08.2013).
20. Организация работы по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт и законодательства о применении специальных банковских счетов.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
20.1. Проведение налоговыми органами мероприятий по контролю на основе анализа показателей контрольной работы по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт и использования специальных банковских счетов, отраженных в отчетных данных налогового органа по форме N 1-ККТ. Качество аналитических записок к указанным формам отчетности, представляемых в управления ФНС России по субъекту Российской Федерации и ФНС России.	Отчетность по форме 1-ККТ "Сведения о результатах контрольной работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники и использования специальных банковских счетов", утвержденной: на 2011 год (полугодовое представление) приказом ФНС России от 14.12.2010 N ММВ-7-1/705@; на 2012 год (ежеквартальное представление) приказом ФНС России от 21.12.2011 N ММВ-7-1/960@; на 2013 год (ежеквартальное представление) приказом ФНС России от 13.12.2012 N ММВ-7-1/951@.
20.1.1. Нагрузка на одного фактически работающего сотрудника отдела, осуществляющего контроль за применением контрольно-кассовой техники и использованием специальных банковских счетов, исходя из общего количества проведенных проверок.
20.1.2. Достоверность данных по форме налоговой отчетности N 1-ККТ. Соблюдение сроков представления отчетности и порядка её заполнения.
20.2. Планирование проверок соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, законодательства о применении специальных банковских счетов.	Письма ФНС России от 09.06.2007 N ШТ-14-06/244дсп@, от 16.07.2013 N АС-5-2/775дсп@,
20.2.1.Организация и эффективность контрольной работы в отношении платежных агентов и банковских платежных агентов, субагентов, в том числе использующих платежный терминал, банкомат.	Федеральные законы от 03.06.2009 N 103-ФЗ; от 27.06.2011 N 161-ФЗ.
20.2.2. Организация работы с органами внутренних дел, с органами местной власти и другими контролирующими органами, в части взаимодействия с последними при осуществлении налоговыми органами мероприятий по контролю.	Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
20.2.3. Организация работы с обращениями, указывающими на нарушения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и законодательства о применении специальных банковских счетов.	Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
20.3. Организация обучения сотрудников методикам организации и проведения мероприятий по контролю.
Проверяется в управлениях ФНС России
20.4. Координация работы подведомственных налоговых органов по планированию и проведению мероприятий по контролю, в частности: при осуществлении контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения; при осуществлении контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей; при регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе; при осуществлении контроля за соблюдением платежными агентами, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), за использованием платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов.	Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-5-2/775дсп@.
20.5. Выполнение решений коллегий ФНС России в части организации и проведения мероприятий по контролю, а также соответствующих приказов, распоряжений, писем ФНС России.
20.6. Обеспечение единообразного подхода при проведении мероприятий по контролю: разработка методологической базы в целях повышения эффективности и результативности проверок (направление обзорных писем, подготовка материалов к тематическим совещаниям, разъяснений, направление в ФНС России предложений по совершенствованию нормативно-правовых актов и др.); координация проведения проверок подведомственными налоговыми органами; участие Управления в мероприятиях по контролю, подготовка указаний инспекциям по доработке материалов проверок; организация обучения сотрудников методикам проведения мероприятий по контролю.
20.7. Осуществление Управлением контроля за отбором инспекциями налогоплательщиков, включенных в план проверок: по контролю и надзору за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения; по контролю и надзору за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей; по контролю за соблюдением платежными агентами, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), за использованием платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов.
20.7.1. Направление Управлением указаний, поручений о включении (исключении) налогоплательщиков в планы (из планов) проведения проверок.
20.8. Полнота и качество ведения информационного ресурса "Контрольно-кассовая техника" на региональном уровне. Проведение Управлением в инспекциях периодических проверок актуализации информационного ресурса "Контрольно-кассовая техника" на предмет правильности их ведения и корректности отражаемых сведений.	Приказ ФНС России от 26.05.2008 N ММ-3-2/235@.
20.9. Участие сотрудников Управления в производстве по делам об административных правонарушениях, предусмотренных частью 2 статьи 14.5 и статьей 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в части: вынесения определения о возбуждении дела об административном правонарушении при необходимости проведения административного расследования; составления протокола об административных правонарушениях; вынесения постановления по делу об административном правонарушении; составления иных документов, предусмотренных КоАП РФ.	Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
Проверяется в инспекциях ФНС России
20.10. Осуществление мониторинга налогоплательщиков, осуществляющих наличные денежные расчёты и (или) расчёты с использованием платёжных карт; налогоплательщиков являющихся платежными агентами, банковскими платежными агентами (субагентами), поставщиками.
20.11. Осуществление отбора налогоплательщиков в целях проведения мероприятий по контролю, практика применения критериев такого отбора.
20.12. Планирование мероприятий по контролю, в частности: при осуществлении контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения; при осуществлении контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей; при осуществлении контроля за соблюдением платежными агентами, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), за использованием платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов.	Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-5-2/775дсп@.
20.13. Соблюдение установленного порядка (регламента) проведения мероприятий по контролю, в том числе в части соблюдение сроков проведения таких мероприятий.	Приказы Минфина России от 17.10.2011 N 132н, от 17.10.2011 N 133н (Административные регламенты). Письмо ФНС России от 09.06.2007 N ШТ-14-06/244дсп@.
20.13.1. Систематичность проведения мероприятий по контролю.
20.14. Использование информации, полученной при проведении мероприятий по контролю, при камеральных и выездных налоговых проверках.	Письмо ФНС России от 07.06.2013 N АС-4-2/10459@.
20.15. Организация работы по регистрации (перерегистрации, снятии с регистрации) контрольно-кассовой техники в налоговом органе.	Постановление Правительства Российской Федерации от 23.07.2007 N 470. Приказы ФНС России от 10.03.2009 N 19н, от 29.06.2012 N 94н; от 09.04.2008 N ММ-3-2/152@, от 19.06.2009 N ММ-7-2/328@. Письма ФНС России от 10.06.2011 N АС-4-2/9303@, от 03.04.2012 N АС-4-2/5537@, от 10.09.2012 N АС-4-2/14961@.
20.16. Соблюдение установленного порядка (регламента) предоставления услуги по регистрации (перерегистрации, снятии с регистрации) контрольно-кассовой техники в налоговом органе, в том числе в части соблюдение сроков предоставления услуги и использования современных технологий по вводу и обработке заявлений о регистрации контрольно-кассовой техники (использование машиноориентированных бланков, применение двумерного штрих-кода).	Постановление Правительства Российской Федерации от 23.07.2007 N 470. Приказы Минфина России от 10.03.2009 N 19н, от 29.06.2012 N 94н (Административные регламенты).
20.17. Осуществление контроля за фискализацией ККТ при вводе в эксплуатацию специалистами, уполномоченными проводить техническое обслуживание ККТ, а также составлением ими актов по форме КМ-1, КМ-2 и журнала вызова технических специалистов.
20.18.Соблюдение сотрудниками инспекции положений Кодекса при осуществлении производства по делам об административных правонарушениях по части 2 статьи 14.5 и статьи 15.1 КоАП РФ, в том числе в части соблюдения: срока составления протокола об административном правонарушении; обязательных требований к содержанию и процессуальной форме протокола об административном правонарушении; срока рассмотрения дела об административном правонарушении и вынесения постановления; обязательных требований к содержанию и процессуальной форме постановления по делу об административном правонарушении.	Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Письма ФНС России от 23.11.2011 N АС-5-2/1410дсп, от 23.11.2011 N АС-5-2/1411дсп.
20.19. Своевременность привлечения к административной ответственности лиц, неуплативших административный штраф, наложенный по части 2 статьи 14.5 и статье 15.1 КоАП РФ, в срок, предусмотренный КоАП РФ.	Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
20.20. Своевременность формирования, полнота и достоверность сведений, содержащихся в информационном ресурсе "Контрольно-кассовая техника", их соответствие на региональном и федеральном уровнях, местному уровню.	Приказ ФНС России от 26.05.2008 N ММ-3-2/235@.
20.21.Соблюдение порядка, а также полноты и качества учета дел об административных правонарушениях в СЭОД в базе данных "Административные правонарушения".
20.22. Участие в подготовке заключений по жалобам налогоплательщиков на акты налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц, связанных с применением контрольно-кассовой техники.	Приказ ФНС России от 24.03.2006 N САЭ-4-08/44дсп@.
21. Организация работы по осуществлению контроля за проведением лотерей.
Проверяется в управлениях ФНС России
21.1. Планирование проведения подведомственными налоговыми органами проверок операторов лотерей на предмет соблюдения операторами лотерей в процессе проведения лотерей требований Федерального закона "О лотереях", иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих отношения, возникающие в области организации и проведения лотерей.	Федеральные законы от 11.11.2003 N 138-ФЗ, от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Постановления Правительства РФ от 11.09.2012 N 913. Письмо ФНС России от 18.08.2014 N АС-4-2/16344@.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
21.2. Контроль за полнотой и своевременностью представления операторами лотерей формы отчетности и сведений о проведении лотерей, и принятие мер к нарушителям за непредставление сведений (информации).	Статья 19.7. КоАП РФ. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 26.08.2014 N 81н. Письма ФНС России от 09.10.2014 N ЕД-4-2/20732@, от 19.11.2014 N 2-6-07/0109@.
21.3. Результаты проверок, проведенных налоговыми органами, и реализация материалов по их результатам, в том числе: количество вынесенных предписаний об устранении нарушений; количество составленных протоколов об административных правонарушениях; количество материалов, направленных в налоговые органы по месту регистрации оператора лотереи.	Федеральные законы от 11.11.2003 N 138-ФЗ, от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Постановления Правительства РФ от 11.09.2012 N 913.
21.4. Эффективность проведения согласованных с органами прокуратуры внеплановых выездных проверок операторов лотерей.	Федеральные законы от 11.11.2003 N 138-ФЗ, от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Постановления Правительства РФ от 11.09.2012 N 913.
21.5. Эффективность работы по проведению проверок операторов лотерей на предмет соблюдения операторами лотерей в процессе проведения лотерей требований Федерального закона "О лотереях", иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих отношения, возникающие в области организации и проведения лотерей.	Федеральные законы от 11.11.2003 N 138-ФЗ, от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Постановления Правительства РФ от 11.09.2012 N 913.
21.6. Эффективность принимаемых мер за нарушение законодательства о лотереях, а также за невыполнение в установленный срок законного предписания органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений.	Статьи 14.27, 19.5, 19.7 КоАП РФ. Федеральный закон от 11.11.2003 N 138-ФЗ.
21.7. Своевременность и достоверность представления в ФНС России информации по данным отчетности операторов лотерей.	Письма ФНС России от 09.10.2014 N ЕД-4-2/20732@, от 19.11.2014 N 2-6-07/0109@.
22. Организация работы по выявлению взаимозависимых лиц и контролируемых сделок
22.1. Проверка соблюдения порядка формирования ИР "Трансфертная цена" регионального и местного уровня.
22.1.1. Проверка соблюдения порядка формирования ИР "ТЦ" местного уровня в части уведомлений о контролируемых сделках (Раздел 1 ИР "ТЦ").	Приказы ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@ (с учетом изменений и дополнений, утвержденных приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-13/877@), от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524; Приложение N 2 - Разделы 2, 6 Порядка формирования и ведения информационного ресурса Трансфертная цена; Приложение N 7 к Техническому заданию по задаче формирования ИР "ТЦ". Письма ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-3/1484дсп@; от 10.04.2013 N ОА-4-13/6612@; от 02.07.2013 N ОА-4-13/11860@; от 02.08.2013 N ОА-4-13/14063@; от 01.11.2013 N ОА-4-13/19652@, от 18.04.2014 N ОА-4-13/7549@.
22.1.2. Проверка соблюдения порядка формирования ИР "ТЦ" местного уровня в части извещения о контролируемых сделках (Раздел 2 ИР "ТЦ"). 22.1.3. Проверка соблюдения порядка формирования ИР "ТЦ" местного уровня в части проведения обработанных корректировок (Раздел 20 ИР "ТЦ").	Приказ ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@ (с учетом изменений и дополнений, утвержденных приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-13/877@), Приложение N 2 - Разделы 2, 7 Порядка формирования и ведения информационного ресурса Трансфертная цена, Приложение N 7 к Техническому заданию по задаче формирования ИР "ТЦ". Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484дсп@. Приказ ФНС России от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@. Приказ ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@ (с учетом изменений и дополнений, утвержденных приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-13/877@)
22.1.4. Проверка соблюдения порядка формирования ИР "ТЦ" регионального уровня в части извещения о контролируемых сделках (Раздел 2 ИР "ТЦ").	Приказ ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@ (с учетом изменений и дополнений, утвержденных приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-13/877@). Приложение N 2 - Разделы 3, 8 Порядка формирования и ведения информационного ресурса Трансфертная цена. Приложение N 8 к Техническому заданию по задаче формирования ИР "ТЦ". Приказ ФНС России от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@. Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484дсп@.
22.1.5. Проверка соблюдения порядка направления в ФНС России сведений о бухгалтерской отчетности.	Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484дсп@ (стр. 16). Пункт 7 приложения N 2 к приказу ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@ "Об утверждении информационного ресурса "Трансфертная цена"".
22.2. Проверка соблюдения порядка приема и обработки Уведомлений о контролируемых сделках на бумажном носителе, составления и передачи в ФНС России Извещений о контролируемых сделках.
22.2.1. Соблюдение порядка ввода и обработки Уведомлений о контролируемых сделках на бумажном носителе.	Статья 105.16 (п. 2) НК РФ. Приказ ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@. Приложение N 1 к письму ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484дсп@.
22.2.2. Соблюдение рекомендаций по порядку заполнения и сроков передачи в ФНС России Извещения о контролируемых сделках. 22.2.3. Проверка соблюдения порядка направления Уведомления НП о направлении в ФНС России Извещения.	Статья 105.16 (п. 6) НК РФ. Приказ ФНС России от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@. Приложение N 5 к письму ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484дсп@. Письмо ФНС России от 19.12.2013 N ОА-5-13/1271дсп@. Статья 105.16 (п. 6) НК РФ. Приложение N 6 к Письму ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484дсп@. Письмо ФНС России от 19.12.2013 N ОА-5-13/1271дсп@.
22.3. Проверка применения положений НК РФ, приказов и рекомендаций ФНС России в части организации работы по выявлению и контролю взаимозависимых лиц и контролируемых сделок.
22.3.1. Проверка создания рабочей группы, соблюдения порядка ее создания и регламентацию работы рабочей группы.	Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@.
22.3.2. Проверка выявления сделок, являющихся частью группы однородных сделок, совершенных в целях создания условий, при которых такая сделка не отвечала бы признакам контролируемой сделки, либо в случае иных действий налогоплательщика, создающих искусственные условия, при которых сделки не отвечали бы критериям контролируемых сделок, предусмотренным статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации, составления мотивированных заключений и направления информации в порядке, предусмотренным Письмом, в УТЦ ФНС России. 22.3.3. Проверка соблюдения рекомендаций ФНС России по анализу и проверке достоверности представленных налогоплательщиками сведений о контролируемых сделках: с использованием информационных ресурсов ФНС России; полученных от других налоговых органов; самостоятельно выявленных и отраженных в журналах учета контролируемых сделок. Представление налогоплательщиками уведомлений (уточненных уведомлений) о контролируемых сделках либо составления извещений о контролируемых сделках.	Статья 105.14 НК РФ. Письма ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@ (стр. 12), от 19.12.2013 N ОА-5-13/1271ДСП@, от 19.12.2013 N ОА-5-13/1268ДСП@. Статья 105.14 НК РФ. Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@.
22.3.4. Проверка направления ТНО на согласование в УТЦ актов выездных и камеральных налоговых проверок, по эпизодам, связанным с контролем за ценообразованием для целей налогообложения.	Письмо ФНС России от 13.01.2014 N ОА-5-13/20ДСП@
22.3.5. Проверка соблюдения порядка привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.4 Налогового кодекса Российской Федерации. 22.3.5.1. Проверка соблюдения требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123) (далее - акт), предусмотренных законодательством о налогах и сборах. 22.3.5.2. Проверка соблюдения сроков, связанных с производством по делам о налоговых правонарушениях: срок для составления акта; срок для рассмотрения акта, иных материалов мероприятий налогового контроля, а также письменных возражений лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; срок для вынесения решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, срок для вынесения решения об отказе от привлечения к ответственности за налоговое правонарушение; срок для направления требования об уплате (о перечислении) налога (сбора), пеней и штрафа. 22.3.6. Проверка соблюдения порядка привлечения к административной ответственности должностных лиц за совершение правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а именно за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, а равно представление сведений в уведомлении о контролируемых сделках в неполном объеме. 22.3.6.1. Проверка порядка и срока для составления протокола об административном правонарушении. 22.3.6.2. Проверка соблюдения срока для направления протокола об административном правонарушении судье для рассмотрения дела об административном правонарушении. 22.3.7 Проверка соблюдения территориальными налоговыми органами порядка проведения симметричных корректировок.	Статьи 60, 69, 70, 101.4, 129.4 НК РФ. Приказ ФНС России от 13.12.2006 N САЭ-3-06/860@. Письма ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@ (стр. 13); от 04.12.2013 N 13-3-04/0092@, от 19.12.2013 N ОА-5-13/1271ДСП@, от 29.10.2014 N ЕД-5-13/1383дсп@. Статьи 60, 69, 70, 101.4, 129.4 НК РФ. Статья 15.6, часть 1 статьи 23.1, часть 1 статьи 28.2, пункт 5 части 2 статьи 28.3, статья 28.5, часть 1 статьи 28.8 КоАП РФ. Письма ФНС России: от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@, от 04.12.2013 N 13-3-04/0092@, от 19.12.2013 N ОА-5-13/1271ДСП@, от 29.10.2014 N ЕД-5-13/1383ДСП@. Статья 105.18 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@ (пункт 7), Приказ ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@.
22.3.8. Проверка соблюдения порядка направления территориальными налоговыми органами уведомлений налогоплательщикам о необходимости выполнения обратных корректировок.	Статья 105.18 (п. 8) НК РФ. Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@.
22.3.9. Проверка проведения проверок уточненных налоговых деклараций, представленных налогоплательщиком в связи с проведением обратных корректировок, в порядке статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.	Статья 88 НК РФ. Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@
22.3.10. Проверка соблюдения установленного Письмом порядка проведения проверок налоговых деклараций налогоплательщиков (в том числе уточненных) в части самостоятельных корректировок, произведенных налогоплательщиком.	Пункт 6 статьи 105.3, статьи 88 НК РФ, Письма ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@, от 08.08.2014 N ЕД-4-13/15698@, от 07.10.2014 N ЕД-4-13/20541@.
22.4. Проверка соблюдения рекомендаций ФНС России по организации взаимодействия налоговых органов при выявлении сделок между взаимозависимыми лицами.	Письмо Минфина России от 06.09.2012 N 03-01-18/7-127. Письма ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@, от 19.12.2013 N ОА-5-13/1271ДСП@.
22.5. Проверка правильности и полноты отражения информации при формировании статистической налоговой отчетности по форме 1-ТЦ.
22.5.1. Проверка соблюдения Методических указаний по порядку формирования отчета по форме "1-ТЦ".	Приказы ФНС России от 29.12.2012 N НД-7-1/1017@, от 10.06.2013 N ММВ-7-1/195@, от 08.10.2013 N ММВ-7-1/439@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@, от 10.07.2014 N ММВ-7-1/396@.
22.5.2. Проверка направления и обоснованности комментариев о несоответствии данных, представляемых в рамках направления отчета по формам "1-ТЦ", согласно Методическим указаниям по порядку формирования отчета по форме "1-ТЦ".	Приказы ФНС России от 29.12.2012 N НД-7-1/1017@, от 10.06.2013 N ММВ-7-1/195@, от 08.10.2013 N ММВ-7-1/439@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@, от 10.07.2014 N ММВ-7-1/396@. Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 1-ТЦ.
22.6. Проверка соблюдения налоговыми органами рекомендаций ФНС России по реализации актов налоговых органов.
22.6.1. Проверка отражения решения ФНС России по итогам проведения мероприятий налогового контроля цен в информационных ресурсах ФНС России.	Приказ ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@ (с учетом изменений и дополнений, утвержденных приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-13/877@).
22.6.2. Проверка налоговых органов в части направления требований налогоплательщикам об уплате соответствующего налога по истечении 10 дней с момента вступления в силу решения по итогам налогового контроля.	Пункт 2 статьи 70 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@ (стр.23).
22.6.3. Проверка отражения решения суда по делу об обжаловании решения по итогам проведенных мероприятий налогового контроля цен в информационных ресурсах ФНС России.	Приказ ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-13/298@ (с учетом изменений и дополнений, утвержденных приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-13/877@).
22.6.4. Проверка налоговых органов в части соблюдения рекомендаций по проверке финансово-экономических показателей.	Письмо ФНС России от 10.12.2012 N ОА-5-13/1484ДСП@.
23. Организация работы по урегулированию и взысканию задолженности
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
23.1. Анализ состояния и динамики изменения задолженности в бюджетную систему Российской Федерации. 23.1.1. Объем и структура задолженности в динамике за проверяемый период деятельности налогового органа в абсолютном (тыс. рублей) и относительном выражении (доли, проценты). Установить причины роста задолженности (при отрицательной динамике).
23.1.2. Эффективность работы по погашению задолженности на всех стадиях взыскания.
23.1.3. Использование возможностей программного комплекса для автоматизации контрольно-диагностических функций на всех стадиях применения мер принудительного взыскания задолженности, а также для диагностики нарушения сроков принятия соответствующих решений. 23.1.4. Полнота ведения информационных ресурсов: "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", "Журнал результатов работы по зачетам и возвратам".	Приказы ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@, от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@.
23.1.5. Достоверность формирования статистической налоговой отчетности по формам 4-НМ, 4-ОР, 4-РЕС, 4-ИН и 4-НБ.
23.1.6. Организация работы по осуществлению информационного взаимодействия с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия по предоставлению сведений о наличии (отсутствии) задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.	Федеральный закон от 27.07.2010 N 210-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 08.09.2010 N 697. Письма ФНС России от 08.11.2011 N ЯК-4-8/18586@, от 01.12.2011 N ЯК-5-6/1447дсп@.
23.2. Организация работы по урегулированию задолженности.
23.2.1. Организация работы по изменению сроков уплаты налогов путем предоставления отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов. 23.2.1.1. Своевременность рассмотрения заявлений о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов. 23.2.1.2. Правомерность и полномочность заключений договоров поручительства (залога). Рассмотрение банковских гарантий по решениям, принятым после 01.10.2013. 23.2.1.3. Правомерность и полномочность принятых положительных и отрицательных решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов, а также пени и штрафов (проверяется при наличии). 23.2.1.4. Своевременность отмены принятых решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов, а также пени и штрафов при нарушении налогоплательщиками условий предоставления отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов (проверяется при наличии). 23.2.1.5. Своевременность и полнота действий налогового органа по взысканию сумм налогов и сборов, пени и штрафов, срок уплаты которых был изменен, в случаях нарушения налогоплательщиками условий предоставления отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов.	Глава 9 НК РФ. Приказы ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/469@, от 30.11.2010 N ММВ-7-8/666@, от 29.11.2005 N САЭ-3-19/622@. Постановления Правительства РФ от 06.04.1999 N 382, от 12.07.2011 N 562, от 29.07.2013 N 637. Приказ Минэкономразвития России от 18.04.2011 N 175. Статья 68 НК РФ. Статья 73, 74 НК РФ. Главы 8, 10, 11 НК РФ. До 01.01.2013 - письмо ФНС России от 03.08.2007 N ШТ-14-19/314дсп@, С 01.01.2013 - План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведённый письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@, С 01.01.2014 - План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Письма ФНС России от 01.04.2013 N НД-5-8/305дсп, от 09.04.2014 N НД-5-8/317дсп@.
23.2.2. Соблюдение порядка реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам в бюджеты всех уровней и задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды. Соблюдение условий реструктуризации и своевременность отмены решений о реструктуризации задолженности организаций по налогам и сборам, пени, штрафам, задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и принятия мер принудительного взыскания задолженности (проверяется при наличии).	Федеральный закон от 09.07.2002 N 83-ФЗ. Постановления Правительства РФ от 01.06.2004 N 259, от 06.11.2001 N 765, от 08.06.2001 N 458, от 10.12.2009 N 995, от 03.03.2012 N 176, от 03.03.2012 N 177.
23.2.3. Организация работы налоговых органов по осуществлению зачета (возврата) излишне уплаченных (излишне взысканных) и подлежащих возмещению сумм налоговых платежей. 23.2.3.1. Соблюдение сроков направления извещения налогоплательщику о факте излишней уплаты налога (излишнего взыскания) и сумме излишне уплаченного (излишнего взыскания) налога. 23.2.3.2. Соблюдение сроков и обоснованности принятия решения о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога. 23.2.3.3. Соблюдение сроков направления извещения налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного (взысканного) налога или подлежащего возмещению, либо решении об отказе в осуществлении зачета (возврата). 23.2.3.4. Анализ сумм процентов, выплаченных в связи с несоблюдением срока возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сумм процентов, выплаченных в связи с исполнением территориальными налоговыми органами вступивших в силу решений судов по искам налогоплательщиков, связанных с отказом налоговых органов в возмещении налога на добавленную стоимость и излишним взысканием налогов. 23.2.3.5. Соблюдение сроков направления налогоплательщику требования о возврате в бюджет излишне полученных им (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм. 23.2.3.6. Контроль за исполнением заявок на возврат, направленных в иные субъекты РФ, и за исполнением заявок, поступивших из иных субъектов РФ, с учетом сроков, установленных ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации (проверяется только в Управлениях). 23.2.3.7. Организация работы Управления ФНС России по субъекту РФ в части соблюдения сроков направления заявок на возврат в органы Федерального казначейства в рамках ст.ст. 78, 79, 176 Налогового кодекса Российской Федерации.	Статьи 78, 79, 176 (пп. 4, 5, 6, 7, 8), 176.1 НК РФ.
23.2.4. Своевременность и обоснованность списания признанной безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам числящимся, за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица.	Приказ ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/392@. Письма ФНС России от 19.10.2010 N ЯК-38-8/669дсп@, от 31.05.2011 N ЯК-5-8/630дсп@.
23.2.5. Организация работы по признанию недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание в соответствии со статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации.	Статья 59 НК РФ. Приказы ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@, от 27.02.2014 N ММВ-7-8/69@, Письмо ФНС России от 19.10.2010 N ЯК-38-8/669дсп@.
23.2.6. Причины утраты возможности взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам по суммам, в отношении которых принято Решение о списании в соответствии со статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации.	Статья 59 (пп. 4 п. 1) НК РФ. Приказ ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@.
23.2.7. Соблюдение порядка списания признанных безнадежными к взысканию недоимки по налогам (сборам), образовавшейся у физических лиц по состоянию на 01.01.2009, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящейся за физическими лицами по состоянию на 01.01.2009.	Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ Приказ ФНС России от 14.12.2011 N ММВ-7-8/923@.
23.3. Организация работы по взысканию задолженности.
23.3.1. Соблюдение порядка, правомерности и сроков применения мер принудительного взыскания, установленных Налоговым кодексом, а также соответствующими рекомендациями ФНС России, в том числе: 23.3.1.1. по выявлению недоимки; 23.3.1.2. по направлению требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов налогоплательщикам, налоговым агентам, плательщикам сборов, консолидированным группам налогоплательщиков; 23.3.1.2.1 правомерность направления уточненного требования, а также исполнение налоговым органом обязанности по направлению уточненного требования; 23.3.1.3. по взысканию налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков (плательщиков сборов) или налоговых агентов в банках, а также за счет их электронных денежных средств; 23.3.1.4. по взысканию налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщиков (плательщиков сборов) - организаций или налоговых агентов-организаций, индивидуальных предпринимателей в порядке статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации; 23.3.1.5. по обеспечению исполнения решений о взыскании налога, пеней и штрафов с налогоплательщиков и налоговых агентов путем приостановления операций по счетам в банках, в том числе соблюдение сроков принятия решения об отмене мер, принятых для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней, штрафа, процентов; 23.3.1.6. по взысканию задолженности по имущественным налогам с физических лиц; 23.3.1.7. соблюдение порядка направления в банк и налогоплательщику решений о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банк; 23.3.1.8. своевременность направления в банк и налогоплательщику решений об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банк. 23.3.1.9. Направление налоговым органом в банк решений о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в электронной форме. 23.3.1.10. Актуальность сведений, содержащихся в Интернет-сервисе "Банкинформ"	Главы 8, 10, 11 НК РФ. Письма ФНС России: До 01.01.2013 - письмо ФНС России от 03.08.2007 N ШТ-14-19/314дсп@,(в ред. писем от 18.01.2011 N ЯК-5-8/24дсп@, от 15.04.2011 N ЯК-5-8/371дсп@, от 01.09.2011 N ЯК-5-8/1059дсп@, от 31.10.2011 N ЯК-5-8/1339дсп@). План мероприятий по снижению задолженности и повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, доведенный письмом ФНС России от 20.06.2011 N ММВ-17-8/3@. С 01.01.2013 - План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@, С 01.01.2014 - План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Положение ЦБ РФ от 29.12.2010 N 365-П; Письма ФНС России от 01.04.2013 N НД-5-8/305дсп, от 19.04.2013 N НД-4-8/7446@; от 09.04.2014 N НД-5-8/317дсп@ Письма ФНС России от 20.02.2014 N ПА-4-6/3003@, от 20.03.2014 N НД-4-8/5047@
23.3.2. Своевременность и полнота подготовки документов для передачи в отдел, осуществляющий правовую работу, в целях взыскания в судебном порядке задолженности по уплате налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов с организаций, которым открыты лицевые счета.	Статья 45 (п. 2) НК РФ. План мероприятий по снижению задолженности и повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, доведенный письмом ФНС России от 20.06.2011 N ММВ-17-8/3@. С 01.01.2013 - План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@, С 01.01.2014 - План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@.
23.3.3. Взаимодействие территориальных налоговых органов и территориальных органов службы судебных приставов по исполнению исполнительных документов о взыскании обязательных платежей.	Статья 47 НК; РФ. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ. Соглашение от 09.10.2008 ФНС России N ММ-25-1/9 и ФССП России N 12/01-7 (с учетом дополнительных соглашений от 29.04.2010 ФНС России N ММВ-27-8/4 и ФССП России N 12/01-4 и от 19.07.2011 ФНС России N ММВ-27-8/17@ и ФССП России N 12/01-14). Соглашение ФНС России и ФССП России от 14.04.2014 N 0001/7/ММВ-23-8/3@. План совместных мероприятий ФНС России и ФССП России по повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам на 2013 год, доведенный письмом ФНС России от 21.03.2013 N НД-4-8/4892@. План совместных мероприятий ФНС России и ФССП России по повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам на 2014 год, доведенный письмом ФНС России от 27.11.2013 N НД-4-8/21212@.
23.3.4. Организация работы по принятию мер принудительного взыскания задолженности в отношении налогоплательщиков, изменяющих место постановки на налоговый учет.	До 01.01.2013 - письма ФНС России от 03.08.2007 N ШТ-14-19/314дсп@ (в редакции писем от 18.01.2011 N ЯК-5-8/24дсп@, от 15.04.2011 N ЯК-5-8/371дсп@, от 01.09.2011 N ЯК-5-8/1059дсп@, от31.10.2011 N ЯК-5-8/1339дсп@). План мероприятий по снижению задолженности и повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, доведенный письмом ФНС России от 20.06.2011 N ММВ-17-8/3@. С 01.01.2013 - План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@. С 01.01.2014 - План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Письмо ФНС России от 01.04.2013 N НД-5-8/305дсп, от 09.04.2014 N НД-5-8/317дсп.
23.3.5. Организация работы по взысканию с кредитных организаций денежной суммы по банковской гарантии.	Статьи 176.1, 204 (п. 13) НК
23.4. Согласование целесообразности проведения выездных налоговых проверок в отношении организаций, находящихся в процедурах банкротства (до 01.01.2014) и в отношении стратегических предприятий и организаций, а также организаций оборонно-промышленного комплекса (с 01.01.2014). 23.5. Наложение ареста на имущество налогоплательщика в порядке ст. 77 Налогового кодекса Российской Федерации. 23.6. Организация работы по взаимодействию с правоохранительными органами, органами прокуратуры. 23.7. Соблюдение порядка направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в электронной форме. 23.8. Организация взаимодействия со службой судебных приставов по направлению исполнительных документов в электронном виде.	До 01.01.2013 - п. 1.4 Плана мероприятий по снижению задолженности и повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, доведенного письмом ФНС России от 20.06.2011 N ММВ-17-8/3@. С 01.01.2013 - п. 1.5 Плана действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенного письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325ДСП@. С 01.01.2014 - п. 1.5 Плана действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённого письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Статьи 32, 77 НК РФ. План мероприятий по снижению задолженности и повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, доведенный письмом ФНС России от 20.06.2011 N ММВ-17-8/3@. С 01.01.2013 - План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@. С 01.01.2014 - План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Письма ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/13747@, от 10.09.2008 N ММ-6-8/641@, от 01.06.2012 N НД-5-8/642дсп@. Совместное письмо ФССП России и ФНС России от 05.12.2013 N 12/01-35081-ТЛ/НД-4-8/21981@. Приказ ФНС России от 29.11.2011 N ММВ-7-6/901@. Положение ЦБ РФ от 29.12.2010 N 365-П. Приказ ФНС России от 12.03.2012 N ММВ-7-6/146. Совместный приказ ФНС России и ФССП России от 19.02.2014 N 49/ММВ-7-6/55@. Совместное письмо ФНС России и ФССП России от 06.03.2014 N 00014/14/12315-ТИ/НД-4-8/4154@.
24. Организация работы по обеспечению процедур банкротства
Проверяется в управлениях ФНС России
24.1. Соблюдение порядка выбора уполномоченным органом саморегулируемой организации арбитражных управляющих за период с 2008 года по 01.11.2012, а также полнота и своевременность направления в ФНС России соответствующей информации для выбора саморегулируемой организации арбитражных управляющих (с 01.11.2012).	Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2007 N 351. Приказы ФНС России от 03.12.2004 N САЭ-3-19/146@, от 20.08.2012 N ММВ-7-8/564@, от 13.12.2013 N ММВ-7-8/594@. Письма ФНС России от 27.12.2013 N НД-5-8/1297дсп@, от 12.02.2014 N НД-4-8/2248@, от 18.09.2014 N НД-4-8/18887@
24.2. Обоснованность принятия решений об отложении уполномоченным органом подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом.	Постановление Правительства РФ от 29.05.2004 N 257. Приказ Минэкономразвития России от 02.08.2004 N 217. Совместное письмо ФНС России и ФССП России от 10.01.2013 N ММВ-20-8/6@.
24.3. Соблюдение сроков направления в ФНС России на согласование проектов решений о подаче уполномоченным органом в арбитражный суд заявлений о признании должников несостоятельными (банкротами).	Приказ ФНС России от 20.08.2012 ММВ-7-8/564@. С 13.12.2013 - приказ ФНС России от 13.12.2013 N ММВ-7-8/594@ Письма ФНС России от 12.02.2013 N НД-4-8/2230@, от 27.12.2013 N НД-5-8/1297дсп, от 12.02.2014 N НД-4-8/2248@.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России 24.4. Осуществление контроля за принятыми решениями о предстоящем исключении юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц.	До 01.11.2012 (в Управлениях) приказ ФНС России от 18.10.2004 N САЭ-3-19/2@. С 01.11.2012 (в Инспекциях) приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@.
Проверяется в инспекциях ФНС России
24.5. Своевременность принятия решений о подаче в арбитражный суд заявлений о признании должников банкротами и соблюдение установленных сроков направления заявлений в арбитражный суд.	Постановление Правительства РФ от 29.05.2004 N 257. Письмо ФНС России от 27.12.2013 N НД-5-8/1297дсп.
24.6. Соблюдение процедуры согласования проекта решения о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом.	До 01.11.2012 приказ ФНС России от 18.10.2004 N САЭ-3-19/2@. С 01.11.2012 - приказ ФНС России от 20.08.2012 N ММВ-7-8/564@. Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@. С 13.12.2013 -приказ ФНС России от 13.12.2013 N ММВ-7-8/594@. Письма ФНС России от 26.09.2012 N НД-4-8/16009@, от 22.10.2012 N НД-4-8/17861@, от 28.04.2011 N ЯК-4-4/6935@, от 19.10.2011 N ЯК-4-8/17286, от 17.01.2013 N НД-4-8/370@, от 26.03.2013 N НД-4-8/5162@, от 16.04.2013 N НД-4-8/6953@, от 27.12.2013 N НД-5-8/1297дсп, от 20.01.2014 N 8-4-03/0018, от 12.02.2014 N НД-4-8/2248@, от 18.09.2014 N НД-4-8/18887@.
24.7. Исполнение территориальными налоговыми органами решений ФНС России о голосовании на собрании кредиторов за другую саморегулируемую организацию.	Приказ Минэкономразвития России от 03.08.2004 N 219. До 01.11.2012 приказ ФНС России от 18.10.2004 N САЭ-3-19/2@. С 01.11.2012 приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@.
24.8. Соблюдение уполномоченным органом порядка объединения и представления требований Российской Федерации в процедурах, применяемых в деле о банкротстве и в процедурах банкротства. Полнота предъявления требований Российской Федерации к должнику.	Постановление Правительства РФ от 29.05.2004 N 257. Письма ФНС России от 06.05.2011 N ЯК-4-8/7410@, от 06.09.2011 N ЯК-4-8/14466@, от 05.12.2011 N ЯК-4-8/20420@.
24.9. Соблюдение порядка подготовки и согласования позиции уполномоченного органа на судебных заседаниях, собраниях кредиторов, заседаниях комитетов кредиторов. Соответствие позиции уполномоченного органа требованиям законодательства о банкротстве.	Приказ Минэкономразвития России от 03.08.2004 N 219. До 01.11.2012 приказ ФНС России от 18.10.2004 N САЭ-3-19/2@. С 01.11.2012 приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@. Письмо ФНС России от 02.03.2011 N ЯК-4-8/3355@.
24.10. Учет мнения органов исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.	Постановление Правительства РФ от 29.05.2004 N 257.
24.11. Соблюдение порядка и сроков составления и представления отчетов о состоявшихся судебных заседаниях, собраниях кредиторов и заседаний комитетов кредиторов.	До 01.11.2012 приказ ФНС России от 18.10.2004 N САЭ-3-19/2@. С 01.11.2012 приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@.
24.12. Обеспечение надлежащего контроля за делами о банкротстве и процедурами банкротства. 24.12.1. Мониторинг хода процедур по делам о банкротстве. 24.12.2. Формирование дел о банкротстве. 24.12.3. Исполнение должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности в условиях мирового соглашения.	До 01.11.2012 приказ ФНС России от 18.10.2004 N САЭ-3-19/2@. С 01.11.2012 приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Письмо ФНС России от 13.12.2011 N ЯК-4-8/21109@.
24.12.4. Соблюдение сроков предъявления кредитором и уполномоченным органом восстановленного требования. 24.12.5. Соблюдение порядка и сроков подготовки письменного обращения руководителю должника, учредителям (участникам) должника, собственникам имущества должника - унитарного предприятия и кредиторам о возможности погашения задолженности по обязательным платежам в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве 24.13. Принятие мер к должникам, находящимся в процедуре банкротства и не выполняющим обязательств по уплате текущих начислений. 24.13.1. Организация работы по взысканию налога на доходы физических лиц должников, в отношении которых возбуждено дело о банкротстве и введена процедура банкротства	Письмо ФНС России от 25.04.2014 N НД-4-8/8210@. Письма ФНС России от 20.03.2014 N НД-4-8/4978@, от 05.12.2011 N ЯК-4-8/20420@ . До 01.11.2012 приказ ФНС России от 18.10.2004 N САЭ-3-19/2@. С 01.11.2012 приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@. Письма ФНС России от 30.03.2012 N НД-4-8/5303@, от 11.06.2013 N НД-4-8/10543@, от 08.08.2014 N НД-4-8/15225@.
24.14. Соблюдение требований законодательства при реализации имущества в процедурах банкротства, в том числе, при принятии решения о замещении активов.	Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ; Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@ (в редакции приказа от 16.09.2014 N ММВ-7-8/473@); План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@.
24.14.1. Направление внешнему (конкурсному) управляющему требования о привлечении оценщика с указанием состава имущества должника, в отношении которого требуется проведение оценки.	Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@.
24.14.2. Принятие мер по привлечению к административной и субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным ст.ст. 9, 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".	Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ. Письмо ФНС России от 17.07.2013 N НД-4-8/12891@.
24.14.3. Контроль за деятельностью арбитражных управляющих по реализации мер по оспариванию сделок по основаниям, предусмотренным гл. III.1 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".	Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@.
24.15. Признание недействительными ненормативных актов органов местного самоуправления по изъятию имущества муниципальных унитарных предприятий, а также о привлечении к субсидиарной ответственности муниципальных образований по долгам предприятий-банкротов.	Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Письмо ФНС России от 17.07.2013 N НД-4-8/12891@.
24.16. Принятие мер по обжалованию территориальными налоговыми органами исковых заявлений по возмещению расходов за проведение процедур банкротства, предъявленных арбитражными управляющими к ФНС России. Осуществление работы по обращению в арбитражные суды с исковыми заявлениями о взыскании убытков, причиненных действиями (бездействием) арбитражных управляющих.	Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@. Письма ФНС России от 10.04.2009 N ММ-24-8/109дсп, от 28.07.2009 N ММ-24-8/248дсп@ (до 25.11.2011), от 22.11.2011 N ЯК-4-8/19447@, от 25.11.2011 N ММВ-22-8/116@. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Письма ФНС России от 31.10.2012 N НД-4-8/18479@, от 07.02.2013 N НД-5-8/106дсп.
24.17. Полнота и своевременность принятия налоговыми органами мер по выявлению и пресечению неправомерных действий арбитражных управляющих, нарушающих права и законные интересы Российской Федерации в деле о банкротстве.	Письма ФНС России от 05.09.2008 N ММ-6-8/636@, от 05.08.2011 N ЯК-4-8/12733@. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@.
24.18. Полнота принятия мер защиты интересов Российской Федерации, как кредитора в делах и процедурах банкротства, при выявлении обстоятельств позволяющих предполагать совершение правонарушений, содержащих признаки преступления в экономической сфере.	Письма ФНС России от 10.09.2008 N ММ-6-8/641@, от 05.08.2011 N ЯК-4-8/12733. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2013 году, доведенный письмом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-24-8/325дсп@. План действий налоговых органов по повышению эффективности урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году, доведённый письмом ФНС России от 23.01.2014 N ММВ-21-8/20дсп@. Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@.
24.19. Полнота ведения информационного ресурса "Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства" и надлежащее формирование дел о банкротстве в системе ЭОД.	До 01.11.2012 приказ ФНС России от 18.10.2004 N САЭ-3-19/2@. С 01.11.2012 приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@. Приказы ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219@, от 03.11.2011 N ЯК-7-8/727, от 26.12.2013 N ММВ-7-8/645@.
24.20. Формирование достоверной статистической налоговой отчетности по формам N 4-РБ, N 4-РБО, соответствующей информационному ресурсу.	Приказы ФНС России от 30.05.2005 N ЧД-3-19/219, от 20.12.2005 N САЭ-3-19/678, от 25.06.2007 N ММ-3-19/391, от 09.02.2009 N ММ-7-8/62@. Распоряжения ФНС России от 18.02.2009 N 11@, от 18.08.2009 N 60@.
25. Организация работы по проведению досудебного урегулирования налоговых споров
Проверяется в управлениях ФНС России
25.1. Координация работы подведомственных налоговых органов по проведению мероприятий по досудебному урегулированию налоговых споров.
25.1.1. Выполнение решений коллегии ФНС России в части организации и проведения работы по досудебному урегулированию налоговых споров, а также соответствующих приказов, распоряжений, писем ФНС России. 25.1.2. Координация деятельности подразделений, на которые возложены функции досудебного урегулирования налоговых споров нижестоящих налоговых органов по вопросам досудебного урегулирования налоговых споров. 25.1.3. Методологическое обеспечение налоговых органов по вопросам деятельности подразделений, на которые возложены функции досудебного урегулирования налоговых споров. 25.1.4. Обеспечение единообразного подхода при рассмотрении возражений и жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков на акты ненормативного характера, действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов. 25.1.5. Соответствие приказов, иных организационно-распорядительных документов руководства проверяемого налогового органа требованиям законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и актам ФНС России в части деятельности подразделений, на которые возложены функции досудебного урегулирования налоговых споров. 25.1.6. Организация обучения сотрудников подразделений, на которые возложены функции досудебного урегулирования налоговых споров, а также совместной учебы с сотрудниками контрольного и правового подразделений, а также методологических отделов по вопросам правоприменительной практики (на основе анализа практики рассмотрения налоговых споров в досудебном и судебном порядке). Оказание практической помощи подведомственным налоговым органам. 25.1.7. Организация работы по проведению анализа причин возникновения налоговых споров, рассмотренных налоговыми органами в досудебном порядке, и подготовке по результатам проведенного анализа обзоров с практическими рекомендациями. 25.1.8. Организация дистанционного контроля (мониторинга) за деятельностью подразделений, на которые возложены функции досудебного урегулирования налоговых споров подведомственных налоговых органов в части соблюдения установленных сроков и процедур. Принятие соответствующих мер в случае обнаружения недостатков и нарушений, допущенных нижестоящими налоговыми органами. 25.1.9. Организация работы по взаимодействию с иными подразделениями налогового органа или/и правоохранительными органами. Передача материалов в иные подразделения проверяемого налогового органа и для принятия мер реагирования в целях пресечения должностных нарушений, выявленных по результатам рассмотрения материалов проверки или жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков. 25.1.10. Полнота отражения в решениях по жалобам (апелляционным жалобам) позиции подразделения, на которое возложены функции досудебного урегулирования налоговых споров в отношении всех доводов налогоплательщиков, а также соответствие выводов, содержащихся в решениях по жалобам (апелляционным жалобам), фактическим материалам дела и их соответствие позиции вышестоящего налогового органа и сложившейся судебной практике. 25.1.11. Обеспечение своевременности, полноты и достоверности ведения, эффективности использования информационного ресурса "Состояние рассмотрения жалоб". 25.1.12. Обоснованность вынесенных решений по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков и оценка качества доказательственной базы при рассмотрении налоговых споров в рамках досудебного урегулирования налоговых споров. 25.1.13. Проведение анализа качества рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков о возникающих проблемах в налоговых правоотношениях, о заявленных фактах нарушения их прав.	Приказ ФНС России от 13.02.2013N ММВ-7-9/78@; Письма ФНС России от 28.02.2006 N САЭ-6-08/207@ (применяется в периоде действия Письма), от 27.07.2009 N ММ-24-9/246дсп, от 24.05.2011 N СА-4-9/8250@, от 30.05.2011 N СА-5-9/619@, от 29.02.2012 N СА-4-9/3212@, от 19.12.2012 N СА-4-9/21666@, от 14.02.2013 N СА-4-9/2434@, от 15.04.2013 N СА-4-9/6951@, от 25.04.2013 N СА-5-9/414дсп@, от 27.06.2013 N СА-4-9/11626@, от 04.07.2013 N СА-4-9/12019, от 05.08.2013 N СА-5-9/872дсп@, от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@, от 07.08.2013 N НД-8-9/38дсп@, от 31.10.2013 N СА-4-9/19592@, от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@, от 30.01.2014 N СА-4-9/1484@, от 10.04.2014 N СА-4-9/6696@, от 15.09.2014 N СА-5-9/1130дсп@. Приказы ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-1/2@, от 15.03.2012 N ММВ-7-1/162@, от 13.12.2012 N ММВ-7-1/951@, от 03.04.2013 N ММВ-7-1/138@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@, от 15.01.2014 N ММВ-7-1/10@, Письма ФНС России от 14.09.2007 N ШС-6-18/716, от 04.07.2013 N СА-4-9/12019, от 05.08.2013 N СА-5-9/872дсп@, от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@, от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@. Приказы ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-9/466@, от 20.11.2012 N ММВ-7-9/886@. Приказ ФНС России от 24.03.2006 N САЭ-4-08/44дсп (применяется в периоде действия Приказа). Письмо ФНС России от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
25.2. Эффективность деятельности подразделений, на которые возложены функции досудебного урегулирования налоговых споров.
25.2.1. Обеспечение своевременности и полноты ведения, эффективности использования информационного ресурса "Журнал учета работы по досудебному урегулированию". 25.2.2. Достоверность статистической налоговой отчетности по форме N 3-НС "Сведения о результатах работы по урегулированию споров в досудебном порядке" (далее - сведения по форме 3-НС), утвержденной приказами Федеральной налоговой службы, и аналитических записок к сведениям по указанной форме. Обеспечение формирования сведений по форме N 3-НС на основе информационного ресурса. 25.2.3. Анализ показателей (на основе сведений по форме 3-НС) эффективности досудебного урегулирования налоговых споров в сравнении с аналогичными показателями предыдущих лет. Установить причины роста/снижения показателей, снизивших эффективность деятельности подразделений, на которые возложены функции досудебного урегулирования налоговых споров.	Приказы ФНС России от 13.02.2013 N ММВ-7-9/78@, от 12.12.2006 N САЭ-3-08/844@, от 22.11.2007 N ММ-3-08/648@, от 17.12.2008 N ММ-3-9/667@, от 30.12.2011 N ЯК-7-9/1009@, от 15.02.2013 N ММВ-7-9/81@, от 06.08.2013 N НД-7-9/278@, от 07.10.2013 N ММВ-7-9/436@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@, от 04.07.2014 N ММВ-7-1/357 "О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@. Распоряжение ФНС России от 01.09.2006 130@ (Применяется в периоде действия распоряжения). Статистическая налоговая отчетность 3-НС
25.2.4. Анализ учета позиции подразделений, на которые возложены функции досудебного урегулирования налоговых споров, изложенной в заключениях по возражениям, при вынесении решений налоговых органов, отмененных впоследствии вышестоящим налоговым органом или судом. 25.2.5. Наличие претензий и замечаний к представленным в вышестоящий налоговый орган заключениям по жалобам (апелляционным жалобам)	Письма ФНС России от 04.07.2013 N СА-4-9/12019, от 05.08.2013 N СА-5-9/872дсп@, от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@, от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@.
25.2.6. Оценка изменений в структурном составе рассмотренных жалоб (апелляционных жалоб), анализ причин удовлетворения возражений и жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков. Анализ работы с жалобами, поступившими от физических лиц.
25.2.7. Анализ причин отмены вышестоящим налоговым органом и судом решений по камеральным, выездным (в том числе повторным) налоговым проверкам, вынесенных подведомственными налоговыми органами по результатам налоговых проверок. (Обобщить причины удовлетворения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков в сопоставлении с причинами отказа в удовлетворении требований налогоплательщиков на стадии рассмотрения материалов проверки в территориальных налоговых органах).	Письмо ФНС России от 09.09.2011 N СА-4-9/14671@.
25.2.8. Анализ нагрузки на одного фактически работающего сотрудника подразделения налогового органа, осуществляющего функции досудебного урегулирования налоговых споров.
25.3. Организация работы по досудебному урегулированию налоговых споров.
25.3.1. Взаимодействие структурных подразделений, на которые возложены функции досудебного урегулирования, с другими подразделениями налогового органа, в том числе при рассмотрении возражений (пояснений, ходатайств) и жалоб.	Приказы ФНС России от 02.04.2007 N ММ-4-08/14дсп (применяется в периоде действия Приказа), от 13.02.2013 N ММВ-7-9/78@.
	Письма ФНС России от 04.07.2013 N СА-4-9/12019, от 05.08.2013 N СА-5-9/872дсп@, от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@, от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@.
25.3.2. Соблюдение сроков и процедур рассмотрения возражений (пояснений, ходатайств) налогоплательщиков по актам налоговых проверок (в том числе повторных выездных проверок, назначенных и проведенных управлением).	Приказ ФНС России от 02.04.2007 N ММ-4-08/14дсп; (применяется в периоде действия Приказа). Федеральные законы от 02.07.2013 N 153-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ. Письма ФНС России от 04.07.2013 N СА-4-9/12019, от 05.08.2013 N СА-5-9/872дсп@, от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@, от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@.
25.3.3. Соблюдение сроков рассмотрения возражений (пояснений, ходатайств) на акты налоговых проверок и жалоб (апелляционных жалоб) на акты ненормативного характера, действия (бездействие) налоговых органов, а также их должностных лиц по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, либо иных актов законодательства Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на налоговые органы.	Приказ ФНС России от 02.04.2007 N ММ-4-08/14дсп (применяется в периоде действия Приказа). Федеральные законы: от 02.07.2013 N 153-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ. Письма ФНС России от 04.07.2013 N СА-4-9/12019, от 05.08.2013 N СА-5-9/872дсп@, от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@, от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@.
25.3.4. Полнота, мотивированность и обоснованность отражения в заключениях по возражениям (пояснениям, ходатайствам) на акты налоговых проверок (в том числе повторных выездных) позиции подразделения, на которые возложены функции досудебного урегулирования налоговых споров в отношении всех доводов налогоплательщика и представленных им с возражениями (пояснениям, ходатайствам) документов, а также соответствие выводов, содержащихся в экспертных заключениях, фактическим материалам дела и их соответствие позиции вышестоящего налогового органа и сложившейся практике высших судебных.	Приказ ФНС России от 24.03.2006 N САЭ-4-08/45дсп (применяется в периоде действия Приказа). Письма ФНС России от 04.07.2013 N СА-4-9/12019, от 05.08.2013 N СА-5-9/872дсп@, от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@, от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@
25.3.5. Полнота учета замечаний, изложенных в заключениях по возражениям, при вынесении решений по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, в том числе с учетом позиции вышестоящего налогового органа в случае дальнейшего обжалования принятого решения в порядке главы 19 Налогового кодекса, а также сложившейся практике высших судебных инстанций.
25.3.6. Своевременность и качество рассмотрения заявлений и жалоб (апелляционных жалоб) на акты ненормативного характера, действия (бездействие) нижестоящих территориальных налоговых органов, а также их должностных лиц по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, либо иных актов законодательства Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на налоговые органы.	Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Федеральные законы от 02.05.2006 N 59-ФЗ, от 27.10.2010 N 210-ФЗ, от 02.07.2013 N 153-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ. Постановление Правительства РФ от 16.08.2012 N 840. Приказ ФНС России от 24.03.2006 N САЭ-4-08/44дсп.  Соответствующие административные регламенты в части, не противоречащей Постановлению от 16.08.2012 N 840. Письма ФНС России от 04.07.2013 N СА-4-9/12019, от 05.08.2013 N СА-5-9/872дсп@, от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@, от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@.
25.3.7. Своевременность и качество направляемых заключений по жалобам (апелляционным жалобам) налогоплательщиков в вышестоящий налоговый орган, а также полнота представляемых с заключениями документов, обосновывающих выводы управлений ФНС России и инспекций по каждому пункту жалобы налогоплательщика.	Приказ ФНС России от 24.03.2006 N САЭ-4-08/44дсп (применяется в периоде действия Приказа). Письма ФНС России от 07.08.2013 N СА-4-9/14460@, от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@.
25.4. Аналитическая работа, проводимая проверяемыми налоговыми органами.
25.4.1. Проведение анализа (обобщения) практики рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке в нижестоящих налоговых органах и внесение в ФНС России предложений по ее совершенствованию, а также предложений по изменению методических указаний Федеральной налоговой службы и рекомендаций управлений ФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации по данному вопросу.	Концепция развития налогового аудита в системе налоговых органов Российской Федерации, одобренная распоряжением ФНС России от 01.09.2006 N 130@ (применяется в периоде, на который распространяется Концепция). Концепция развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации на 2013-2018 годы, утвержденная приказом ФНС России от 13.02.2013 N ММВ-7-9/78@.
25.4.2. Проведение ежеквартального анализа причин возникновения налоговых споров в целях совершенствования правоприменительной практики.
25.4.3. Осуществление сбора, систематизации, обработки и анализа информации, образующейся на стадиях:
рассмотрения возражений (пояснений, ходатайств) налогоплательщиков по актам выездных (в том числе повторных выездных) налоговых проверок; проведения анализа качества рассмотрения возражений (пояснений, ходатайств) налогоплательщиков в части возражений (пояснений, ходатайств), не принятых налоговыми органами, с целью выявления причин, лежащих в их основе (различная трактовка законодательства налогоплательщиком и налоговым органом, непредставление налогоплательщиком дополнительных документов и т.п. ); 25.4.4. Осуществление мониторинга (в том числе совместно с правовыми, контрольными и методологическими подразделениями) судебной практики по налоговым спорам в целях выработки единой правоприменительной практики и учета позиции судебных органов при осуществлении в последующем процедур досудебного урегулирования споров.
25.4.5. Проведение анализа оснований и причин удовлетворения арбитражными судами и судами общей юрисдикции заявлений об оспаривании решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в сопоставлении с причинами отказа в удовлетворении требований налогоплательщиков на стадии рассмотрения возражений (пояснений, ходатайств) по актам налоговых проверок, а также в сопоставлении с причинами отказа в удовлетворении требований налогоплательщиков при рассмотрении жалоб (апелляционных жалоб).
25.4.6. Выработка мер по устранению типичных причин возникающих налоговых споров по результатам деятельности управлений (инспекций) ФНС России.
25.4.7. Обеспечение подготовки докладных записок руководству инспекции на акты налогового контроля в случае установления возможности наступления спорной ситуации на иных стадиях досудебного и судебного урегулирования по результатам проведенного анализа актов налогового контроля и отсутствия на установленную дату возражений (пояснений, ходатайств) налогоплательщиков.
26. Организация правового обеспечения деятельности налоговых органов
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
26.1. Состояние судебной работы на основе показателей статистической налоговой отчетности по форме N 6-НСП:
решения и постановления судов принятых в пользу налогоплательщиков, причины неправомерных действий налоговых органов; положительная судебная практика по налоговым спорам.
26.2. Соблюдение обязанности по визированию проектов актов по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, визированию проектов решений, выносимых руководителями (заместителями руководителей) налоговых органов по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок.	Статьи 109 (п. 4), 112 (п. 2, 4), 113 (1), 114 (4) НК РФ. Письма ФНС России от 17.02.2011 N СА-4-7/2653, от 25.04.2013 N СА-5-9/414дсп@.
26.3. Полнота реализации налоговыми органами своих прав по предъявлению исков в арбитражный суд (суд общей юрисдикции). Причины неподачи исковых заявлений. Организация работы по своевременному и полному получению судебных актов (судебных приказов), отражения судебных актов (судебных приказов) в информационном ресурсе "Журнал учета заявлений/исков по делам с участием налоговых органов".	Статьи 46 (п. 3), 47 (п. 1), 48 (1, 2) НК
26.4. Организация работы по представлению интересов налоговых органов в судах: 26.4.1. правовое сопровождение и участие сотрудников налоговых органов в судебных заседаниях; 26.4.2. контроль за полнотой и своевременностью представления налоговыми органами материалов судебных дел в вышестоящие налоговые органы; 26.4.3. соблюдение порядка согласования и направления заявлений о пересмотре в порядке надзора судебных актов; соблюдения порядка согласования и направления проектов кассационных жалоб в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации. 26.4.4. обоснованность подачи апелляционных, кассационных жалоб, надзорных жалоб и заявлений о пересмотре судебных актов.	Приказ ФНС России от 09.02.2011 N ММВ-7-7/147@ (с 09.02.2011), в редакции приказа ФНС России от 04.09.2014 N ММВ-7-7/458@. Письма ФНС России от 10.02.2012 N СА-4-7/2149@ (до 08.12.2014), от 12.09.2012 N СА-4-7/15198@ (до 08.12.2014), от 05.12.2013 N СА-4-14/21795@, от 08.12.2014 N СА-4-7/25287@. Приказ ФНС России от 04.09.2014 N ММВ-7-7/458@ Письма ФНС России от 17.02.2012 N СА-4-7/2654@ (до 08.12.2014), от 17.02.2012 N СА-4-7/2655@ (до 08.12.2014), от 15.06.2011 N СА-4-7/9460@ (до 08.12.2014), от 03.10.2011 N СА-4-7/16233@ (до 08.12.2014) от 25.01.2012 N СА-4-7/1099@ (до 08.12.2014), от 28.02.2011 N СА-4-7/3061@ (до 08.12.2014), от 05.12.2012N СА-5-7/1473дсп@, от 08.12.2014 N СА-4-7/25287@.
26.4.5. Организация использования электронного ресурса "Мой Арбитр".	Письмо ФНС России от 03.09.2012 N СА-4-7/14567@ (до 08.12.2014), от 08.12.2014 N СА-4-7/25287@.
26.5. Соблюдение порядка и сроков производства по делам об административных правонарушениях в отношении должностных лиц организаций и граждан за нарушения законодательства Российской Федерации.	Статьи 4.1 (ч. 2, 3), 4.5 (ч. 1), 26.1 (ч. 4), 28.2 (ч. 5), 28.7 (ч. 3), 29.10 (ч. 1), 29.9 (ч. 1) КоАП РФ.
26.6. Организация работы по ведению аудиозаписей заседаний в арбитражном суде при рассмотрении споров с участием налоговых органов, а также систематизированный учет и хранение записей заседаний, за исключением дел, в которых налоговый орган осуществляет представительство интересов в рамках Закона РФ "О несостоятельности (банкротстве)".	Приказы ФНС России от 20.12.2005 N САЭ-3-14/676 (до 26.08.2014), от 26.08.2014 N ММВ-7-7/429@ (c 26.08.2014).
26.7. Полнота отражения судебных решений (постановлений), своевременность ввода сведений в информационный ресурс "Журнал учета заявлений/исков по делам с участием налоговых органов" в пределах отчетного периода (квартал)".	Приказы ФНС России от 22.05.2007 N ММ-3-14/320@, от 21.06.2007 N ММ-3-14/382@, от 18.12.2009 N ММ-7-7/696, от 13.03.2012 N ММВ-7-7/153@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@, от 20.01.2012 N ЯК-7-9/12@, от 31.05.2012 N ММВ-7-7/380@, от 06.11.2013 N НД-7-9/479@.
26.7.1. Полнота ведения информационного ресурса "Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке.	Приказы ФНС России от 31.05.2012 N ММВ-7-7/380@, от 29.11.2013 N ММВ-7-7/532@, от 24.06.2011 N ММВ-8-2/42дсп@, от 10.05.2012 N ММВ-8-2/28дсп@, от 12.07.2012 N ММВ-8-2/45дсп.
26.8. Достоверность данных статистической отчетности по форме 6-НСП.	Приказы ФНС России от 21.12.2011 N ММВ-7-1/960, от 13.12.2012 N ММВ-7-1/951@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@.
26.9. Соблюдение обязанности по направлению в Правовое управление ФНС России на согласование: проектов актов по результатам проведенных налоговых проверок, в которых содержатся выводы о порядке применения пунктов 2, 3, и 4 статьи 269 НК РФ; проектов заявлений о взыскании налогов в судебном порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ, заявлений о ликвидации юридических лиц на основании положений п. 2 ст. 61 ГК РФ и п. 2 ст. 25 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"; заявлений в арбитражные суды, предметом которых является признание регистрационных действий, предусмотренных Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", недействительными и ответчиками в которых указаны налоговые органы".	Письма ФНС России от 25.11.11 N СА-4-7/19810@ (до 08.12.2014), от 28.02.11 N СА-4-7/3061@, (до 08.12.2014), от 08.12.2014 N СА-4-7/25287@. Письма ФНС России от 22.05.2012 N СА-4-7/8358@ (до 08.12.2014), от 08.12.2014 N СА-4-7/25287@. Письма ФНС России от 12.12.2013 N СА-4-7/22406@ (до 08.12.2014, отмена данного письма не отменяет требований, предусмотренных письмом от 27.01.2014 N СА-4-14/1138@), от 27.01.2014 N СА-4-14/1138@. (до 25.06.2014), от 25.06.2014 N СА-4-14/12088@ (с 25.06.2014), от 08.12.2014 N СА-4-7/25287@. Письма ФНС России от 11.09.2012 N СА-4-7/15119@ (до 08.12.2014), от 27.01.2014 N СА-4-14/1138@. (до 25.06.2014), от 25.06.2014 N СА-4-14/12088@ (с 25.06.2014), от 08.12.2014 N СА-4-7/25287@.
27. Организация и обеспечение информационной безопасности
Проверяется в управлениях ФНС России
27.1. Наличие региональных нормативных и методических документов по информационной безопасности, разработанных на основе соответствующих типовых документов ФНС России, а также документов по информационной безопасности собственной разработки, в случае отсутствия соответствующих типовых ведомственных документов. 27.2. Проведение анализа и актуализации используемых (внедренных) нормативных и методических документов.	Приказы ФНС России от 23.10.2007 N ММ-4-7/29дсп, от 21.12.2011 N ММВ-7-4/959@
27.3. Выполнение и актуализация анализа и оценки рисков информационной безопасности для подведомственных налоговых органов. Наличие моделей угроз и потенциального нарушителя для подведомственных налоговых органов.	Приказы ФНС России от 23.10.2007 N ММ-4-7/29дсп, от 21.12.2011 N ММВ-7-4/959@.
27.4. Наличие плана, программы и методики проверки уровня информационной безопасности в подведомственных налоговых органах.	Приказы ФНС России от 28.11.2007 N ММ-3-27/660, от 13.01.2012 N ММВ-7-4/6@.
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
27.5. Соблюдение положений Концепции информационной безопасности Федеральной налоговой службы и выполнение законодательных и нормативно-правовых требований по информационной безопасности.	Приказ ФНС России от 13.01.2012 N ММВ-7-4/6@.
27.6. Уровень зрелости процессов управления информационной безопасностью в соответствии с Концепцией построения системы управления информационной безопасности ФНС России с указанием способов и качества выполнения параметров или причины невыполнения.	Приказ ФНС России от 10.06.2008 N ВЕ-4-6/24дсп (п. 4.2).
27.7. Выполнение основополагающих требований по информационной безопасности в налоговом органе: наличие подразделения (сотрудника), ответственного за обеспечение информационной безопасности, а также документов, регламентирующих его деятельность в целом, а также деятельность конкретных сотрудников данного подразделения; разделение и минимизация полномочий сотрудников; организация управления доступом пользователей к ресурсам; сохранение в тайне собственных реквизитов доступа к ресурсам; соответствие должностных обязанностей должностного регламента работника, отвечающего за информационную безопасность, установленным типовым формам и рекомендациям ФНС России.	"Положение о государственной системе защиты информации", утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15.09.1993 N 912-52 (п. 18). Приказы ФНС России от 23.10.2007 N ММ-4-7/29дсп, от 30.07.2008 N ММ-3-6/336@.
27.8. Организация доступа к федеральным информационным ресурсам и обеспечение безопасности рабочих мест пользователей услуги удаленного доступа.	Приказы ФНС России от 11.02.2013 N ММВ-7-4/69@, от 02.07.2013 N ММВ-7-4/227@, от 07.08.2013 N НД-7-6/280@, от 16.08.2013 N НД-7-6/287@, от 16.09.2014 N ММВ-7-6/476 Для ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России: Приказы ФНС России от 30.09.2014 N ММВ-7-15/510@, от 28.10.2014 N ММВ-7-13/557@
27.9. Организация работы по соблюдению порядка получения, хранения и использования баз данных программного комплекса "Система ЭОД" территориальных налоговых органов.	Приказ ФНС России от 07.08.2013 N ММВ-7-6/280
27.10. Наличие и результаты работы постоянно действующей технической комиссии (совета) по информационной безопасности	Приказ ФНС России от 23.10.2007 N ММ-4-7/29дсп.
27.11. Организация работы по предоставлению информации ограниченного доступа органам государственной власти, органам местного самоуправления, организациям, общественным объединениям, юридическим, физическим лицами и другим пользователями.	Приказ МНС России от 03.03.2003 N БГ-3-28/96.
27.12. Организация работы с документами, содержащими сведения, составляющие служебную тайну налоговых органов (возможно проведение выборочной проверки учета, выдачи, хранения, обращения, уничтожения документов и дел с пометкой "Для служебного пользования", в том числе небумажных носителей документов "Для служебного пользования", результаты работы комиссии по проверке наличия документов "Для служебного пользования", а также наличия в системе электронного документооборота документов с пометкой "Для служебного пользования").	Приказы ФНС России от 31.12.2009 N ММ-7-6/728@, от 21.07.2011 N ММВ-7-10/459.
27.13. Соблюдение порядка использования средств криптографической защиты информации и управления ключевой информацией.	Приказы ФНС России от 31.12.2009 N ММ-7-6/731@, от 31.10.2008 N ММ-3-6/546@.
27.14. Выполнение требований и рекомендаций по технической защите конфиденциальной информации: 27.14.1. наличие Плана мероприятий, направленных на защиту информации на объекте информатизации; 27.14.2. порядок использования радиотелефонов, оконечных устройств сотовой, пейджинговой и транкинговой связи, не защищенных переносных магнитофонов и других средств аудио- и видеозаписи; 27.14.3. наличие перечня выделенных помещений и лиц, ответственных за их эксплуатацию, а также технического паспорта на выделенные помещения. 27.14.4. наличие актов классификации автоматизированных систем по требованиям защищенности от несанкционированного доступа к информации; 27.14.5. наличие информационно-логического паспорта объекта информатизации; 27.14.6. наличие инструкции и руководства по эксплуатации технических и программных средств защиты для пользователей, администраторов системы, а также для работников подразделения информационной безопасности; 27.14.7. порядок разграничения доступа пользователей и обслуживающего персонала к информационным ресурсам, программным средствам обработки (передачи) и защиты информации; 27.14.8. наличие организационно-распорядительных документов по защите конфиденциальной информации при использовании съемных накопителей информации; 27.14.9. порядок присвоения уникальных идентификаторов и паролей администраторам Сети; 27.14.10. порядок доступа к работам на АП с определением полномочий пользователей и порядка контроля за выполнением мероприятий по обеспечению безопасности информации при работе в Сети; 27.14.11. наличие инструкций по обеспечению безопасности информации при взаимодействии АП с Сетью; 27.14.12. порядок использования сертификата ключа проверки электронной подписи работниками налогового органа.	Специальные технические требования по защите сведений, составляющих государственную тайну (СТР). Приказ ФСТЭК России от 11.02.2013 N 17 (рекомендовано исключить п. 13). Приказы ФНС России от 28.11.2007 N ММ-3-27/660, от 23.10.2007 N ММ-4-7/29дсп.  Письма ФНС России от 28.11.2011 N ПА-4-6/19891@, от 24.05.2012 N ПА-4-4/8532. Приказ ФНС России от 30.12.2009 N ММ-7-6/726 Приказ ФНС России от 22.09.2008 N ММ-3-6/423
27.15. Соблюдение требований конфиденциальности персональных данных. 27.15.1 наличие акта проведения классификации информационных систем персональных данных; 27.15.2 выполнение перечня мер, направленных на обеспечение выполнения обязанностей, предусмотренных федеральным законом "О персональных данных". Назначение ответственного за организацию обработки персональных данных в государственном органе из числа государственных служащих данного органа и должностного лица, ответственного за обеспечение безопасности персональных данных в информационной системе. 27.15.3. наличие требований по обеспечению безопасности при обработке персональных данных в должностных регламентах работников налоговых органов, допущенных к информационным системам персональных данных; 27.15.4 наличие модели угроз и нарушителя системы защиты персональных данных.	Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ. Постановления Правительства Российской Федерации от 15.09.2008 N 687, от 01.11.2012 N 1119, от 21.03.2012 N 211. Приказ ФНС России от 21.12.2011 N ММВ-7-4/959@.
27.16. Выполнение требований по обеспечению информационной безопасности при использовании информационно-телекоммуникационных сетей международного информационного обмена.	Указ Президента РФ от 17.03.2008 N 351.
27.17. Наличие информации об инцидентах в сфере информационной безопасности в проверяемом налоговом органе.
27.18. Полнота, объективность и своевременность выполнения (представления) ежегодных: "Плана мероприятий инспекции по совершенствованию информационной безопасности за год" и "Отчета о состоянии информационной безопасности за год".	Приказ ФНС России от 23.10.2007 N ММ-4-27/29дсп
27.19. Выполнение требований по обеспечению информационной безопасности при защите компонентов информационной системы от вредоносного программного обеспечения.	Приказ ФНС России от 09.10.2008 N ММ-3-6/460@.
27.20. Выполнение требований по обеспечению информационной безопасности при работе с персоналом.	Приказ ФНС России от 09.10.2008 N ММ-3-6/461@.
28. Организация и состояние работы по обеспечению безопасности деятельности налоговых органов
28.1. Организацию охраны, пропускного и внутриобъектового режимов:
28.1.1. наличие распорядительных и нормативных документов по вопросам организации и обеспечения охраны, пропускного и внутриобъектового режимов;
28.1.2. Проверка выполнения требований "Положения об организации охраны объектов центрального аппарата ФНС России, территориальных органов ФНС России, федеральных государственных учреждений и федерального государственного унитарного предприятия, находящихся в ведении ФНС России". В ходе работы проверяется: при осуществлении охраны физическими постами: наличие правоустанавливающих документов на занимаемые площади (территории), государственного контракта (договора) на физическую охрану, постов охраны (указывается количество постов, время несения службы, наименование подразделения (предприятия), и их соответствие условиям контракта (договора), наличие служебной документации на постах, выписок из плана обороны (защиты) объекта, выписок о проведении тактико-специальных учений; при охране с помощью пульта централизованной охраны ОМВД России (далее - ПЦО ОМВД России) в населенном пункте (указывается наличие, удаленность от объекта налогового органа) проверяется наличие: государственного контракта (договора) на техническую охрану с помощью тревожной сигнализации ПЦО ОМВД России, (ФГУП "Охрана" МВД России); государственного контракта (договора) на техническую охрану объекта охранно-пожарной сигнализацией ПЦО ОМВД России, ФГУП "Охрана" МВД России"; средств тревожной сигнализации ПЦО ОМВД России; средств охранно-пожарной сигнализации ПЦО ОМВД России; системы охранной сигнализации; системы пожарной сигнализации; системы внутреннего охранного видеонаблюдения; системы внешнего охранного видеонаблюдения; видеодомофона; системы (средств) контроля и управления доступом; средств обнаружения запрещенных к проносу предметов (металлодетекторов); системы оповещения о пожаре; средств пожаротушения; ограждения (разрешающих документов на установку, отчуждение территории); металлических решеток (антивандальных пленок, жалюзи) на первом и последних этажах.	Федеральные законы от 27.05.1996 N 57-ФЗ, от 14.04.1999 N 77-ФЗ "О ведомственной охране", Указы Президента Российской Федерации от 07.08.2004 N 1013. Указ Президента Российской Федерации от 01.03.2011 N 248. Постановления Правительства Российской Федерации от 14.08.1992 N 587, от 11.02.2005 N 66, от 02.11.2009 N 886. Приказы ФНС России от 14.12.2010 N ММВ-7-4/707@, от 19.03.2013 N ММВ-7-4/124@. от 27.10.2014 N ММВ-7-5/553@.
28.1.3. выполнение требований "Типового положения об обеспечении пропускного и внутриобъектового режимов в административных зданиях территориальных органов ФНС России.	Приказ ФНС России от 06.10.2011 N ММВ-7-4/627@
28.2. Организация подготовки к ведению гражданской обороны:	Федеральные законы от 12.02.1998 N 28-ФЗ, от 21.12.1994 N 68-ФЗ. от 28.12.2013 N 404-ФЗ. Постановления Правительства Российской Федерации от 10.11.1996 N 1340, от 03.10.1998 N 1149, от 26.11.2007 N 804, от 10.07.1999 N 782, от 29.11.1999 N 1309, от 16.03.2000 N 227, от 27.04.2000 N 379, от 02.11.2000 N 841, от 04.09.2003 N 547, от 30.12.2003 N 794. Приказы МЧС России от 21.07.2005 N 575, от 21.12.2005 N 993, от 23.12.2005 N 999 от 31.07.2006 N 440, от 30.06.2014 N 331, от 22.08.2011 N 456, от 16.02.2012 N 70дсп.  от 01.03.2004 N 97дсп.  Приказы ФНС России от 29.05.2009 N ШТ-8-4/17дсп, от 20.09.2011 N ММВ-8-4/52дсп.  Указание Руководителя ФНС России от 22.04.2009 N ММ-24-4/125дсп.  Распоряжение Руководителя ФНС России от 29.04.2011 N 39.
организация планирования и проведения мероприятий по гражданской обороне; организация планирования и проведения мероприятий по поддержанию устойчивого функционирования объекта налогового органа в военное время; обеспечение создания и поддержания в состоянии постоянной готовности нештатных аварийно-спасательных формирований гражданской обороны; организация разработки и корректировки плана гражданской обороны; планирование эвакуационных мероприятий и организации заблаговременной подготовки загородной зоны; разработка проектов документов, регламентирующих работу в области гражданской обороны; организация учета защитных сооружений, осуществления контроля за их состоянием; организация создания и поддержания в состоянии постоянной готовности к использованию локальных систем оповещения об угрозе нападения и применения противником современных средств поражения; организация приема сигналов гражданской обороны и доведения их до руководящего состава и работников; планирование и организация подготовки по гражданской обороне руководящего состава; организация обучения руководящего состава и работников способам защиты от опасностей, возникающих при ведении военных действий или вследствие этих действий; планирование и организация проведения командно-штабных (комплексных) учений и тренировок по гражданской обороне; организация работ по созданию, накоплению, хранению и освежению в целях гражданской обороны запасов материально - технических, продовольственных, медицинских и иных средств; организация контроля за выполнением принятых решений и утвержденных планов по выполнению мероприятий гражданской обороны.
28.3. Организация работы по предупреждению и профилактике правонарушений:
28.3.1. Организация мероприятий по реализации мер по профилактической работе с кадрами, повышение эффективности работы по безопасности и предупреждению коррупционных и иных правонарушений в налоговых органах;	Распоряжение ФНС России от 30.08.2011 N 116.
28.3.2. Соблюдение порядка истребования и представления информации при трудоустройстве лиц, имеющих стаж работы в налоговых органах;	Распоряжение ФНС России от 26.11.2012 N 240дсп@
28.3.3. Организация и проведение служебных расследований в налоговых органах;	Приказ ФНС России от 14.08.2009 N ММ-8-4/33дсп@. Письмо ФНС России от 04.04.2014 N 4-5-11/0048дсп@.
28.3.4. Соблюдение требований приказа ФНС России от 09.12.2008 N ММ-3-4/651@ "Об утверждении Порядка направления в правоохранительные органы информации о выявленных фактах совершения государственными служащими деяний, имеющих признаки преступления";	Приказ ФНС России от 09.12.2008 N ММ-3-4/651@.
28.3.5. Соблюдение требований приказа ФНС России от 17.03.2011 N ММ-4-4/205@ "О предоставлении информации о преступных посягательствах в отношении налоговых органов, их работников, о правонарушениях со стороны работников налоговых органов, об иных, в том числе чрезвычайных происшествиях в налоговых органах", а также принимаемые меры по выявленным правонарушениям, устранение причин и условий их возникновения и соответствие степени дисциплинарной ответственности тяжести содеянного;	Приказы ФНС России от 17.03.2011 N ММВ-7-4/205@, от 25.07.2014 N ММВ-7-4/381@
28.3.6. Организация работы по мониторингу региональных средств массовой информации для выявления публикаций, содержащих информацию о правонарушениях со стороны сотрудников налоговых органов или с их участием, о нарушении Кодекса этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы, о чрезвычайных происшествиях в налоговых органах, а также о противоправных действиях и преступных посягательствах в отношении налоговых органов, сотрудников налоговых органов, членов их семей, либо имущества.	Письмо ФНС России от 03.02.2012 N 4-5-12/0012@
28.4. Организация работы по обеспечению пожарной безопасности:	Постановление Правительства Российской Федерации от 25.04.2012 N 390.
28.4.1. выполнение требований Правил пожарной безопасности в Российской Федерации (ППБ 01-03);	Приказ МЧС России от 18.06.2003 N 313.
28.4.2. выполнение требований по усилению пожарной безопасности на объектах территориальных органов ФНС России, федеральных государственных учреждений и федеральных государственных унитарных предприятий, находящихся в ведении ФНС России.	Приказ ФНС России от 22.12.2006 N САЭ-3-28/883@.
28.5. Организация работы по подготовке материалов на сотрудников, оформляемых (переоформляемых) на допуск к сведениям, составляющим государственную тайну.	Статья 21 Закона РФ от 21.07. 93 N 5485-1. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.02.10 N 63.
28.6. Организация работы по проведению обязательной государственной дактилоскопической регистрации государственных гражданских служащих и наличие: нормативно-правовых актов по организации и проведению ОГДР гражданских служащих; распорядительных актов, определяющих должностных лиц назначенных проводить ОГДР гражданских служащих в данном налоговом органе; оборудованного места (помещения) для проведения дактилоскопирования, журнала учета дактилоскопической регистрации и наличие учетных записей, сейфа (металлического шкафа) предназначенного для временного хранения заполненных материальных носителей; справок о прохождении ОГДР в личных делах гражданских служащих; качество заполненных материальных носителей; соблюдение сроков дактилоскопирования гражданских служащих вновь принятых и назначенных на должность и направления заполненных материальных носителей в Управление кадров ФНС России для формирования централизованного дактилоскопического массива; направление корректирующих документов в Управление кадров ФНС России для последующей корректировки и внесения изменений в централизованный дактилоскопический массив.	Федеральные законы от 25.07.1998 N 128-ФЗ, от 27.07.2004 N 79-ФЗ. Приказ ФНС России от 07.10.2005 N САЭ-3-15/496@ (в ред. приказа ФНС России от 12.04.2007 N ММ-3-15/226@). Положение о порядке формирования и ведения информационного массива, создаваемого в процессе проведения государственной дактилоскопической регистрации, утвержденного приказом МВД России, МЧС России, Минобороны России, Минфина России, Минюста России, Минтранса России, СВР России, ФТС России, ФСБ России, ФСО России, ФСКН России, ФМС России от 27.09.2010 N N 688/472/1214/110н/235/205/36/1785/456/468/402/299).
29. Организация и состояние работы по информатизации и телекоммуникациям
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
29.1. Уровень аппаратного обеспечения информационно-телекоммуникационных технологий (далее - ИТК).
29.2. Уровень применения информационных систем и ресурсов (наличие, содержание и объемы договоров об информационном взаимодействии с другими организациями).
29.3. Проверка наличия согласованных с ЦА ФНС России заявок по проведенным закупкам (из собственных средств, дополнительно доведенных ЛБО).	Распоряжение ФНС России от 23.06.2014 N 93@.
29.4. Взаимодействие с фондом алгоритмов и программ ФНС России.	Приказы ФНС России от 06.09.2006 N САЭ-3-13/570@, от 10.05.2011 N ММВ-7-6/298@.
29.5. Замечания и предложения по совершенствованию и развитию работ по информатизации в проверяемых налоговых органах, в том числе по развитию автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы (АИС "Налог").	Приказы ФНС России от 23.01.2006 САЭ-3-13/31, от 29.03.2013 N ММВ-7-6/134@.
29.6. В материалах проверки отразить существующий порядок переподготовки IT-специалистов, в том числе наличие собственных программ переподготовки и их выполнение в налоговых органах. Предложения по модернизации существующей системы переподготовки и повышения квалификации специалистов налоговых органов.	Ежегодные Приказы ФНС России (от 15.04.2011 N ММВ-7-6/267@).
29.7. Программное и аппаратное обеспечение налоговых органов проверяется отдельно по управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и инспекциям ФНС России.
29.7.1. Количество единиц средств вычислительной техники, телекоммуникационного оборудования и наличие лицензий на используемое программное обеспечение (полученных по централизованным поставкам, приобретенных за счет собственных средств, арендованных).	Приказ ФНС России от 06.09.2006 N САЭ-3-13/570@.
29.7.2. Критерии распределения средств вычислительной техники, телекоммуникационного оборудования и лицензий программного обеспечения, их использование.
29.7.3. Сетевая инфраструктура (количество пользователей, количество сегментов).
29.8. Прикладное программное обеспечение, применяемое в налоговых органах:
29.8.1. программное обеспечение, полученное из фонда алгоритмов и программ (соблюдение сроков внедрения).	Приказ ФНС России от 06.09.2006 N САЭ-3-13/570@.
29.9. Исполнение Государственного контракта на оказание услуг по системно-техническому обслуживанию средств вычислительной техники, локальных вычислительных сетей, систем телекоммуникаций и копировально-множительной техники для нужд ФНС России.
29.10. Виды и объемы телекоммуникационных услуг, информационное взаимодействие налоговых органов с информационными службами других ведомств и организаций (банков, органов местной администрации, органов статистики, кредитно-финансовых органов, предприятий связи, органов внутренних дел, предприятий-налогоплательщиков и др.), в том числе: режимы взаимодействия (электронная почта, телефония, Интернет, удаленный доступ к базам данных), состав телекоммуникационных узлов, перечень абонентских пунктов и терминалов удаленного доступа.
29.11. Наличие и правильность назначения электронных адресных реквизитов.
29.12. Проверка полноты и достоверности сведений, внесенных в ресурсы ЭКП и ЭПО.	Приказы ФНС России от 01.09.2010 N ММВ-7-6/431@, от 03.12.2012 N ММВ-7-6/919@.
29.13. Условия эксплуатации и содержания средств вычислительной техники и телекоммуникационного оборудования соответствию требований технической документации на устанавливаемое оборудование по разделам: 29.13.1. наличие техдокументации; 29.13.2. система бесперебойного электропитания серверного и телекоммуникационного оборудования, телефонной станции, рабочих мест; 29.13.3. активное сетевое оборудование; 29.14. Виды и объемы телекоммуникационных услуг, при информационном взаимодействии налоговых органов с налогоплательщиками, в том числе режимы взаимодействия (электронная почта, Интернет, удаленный доступ к базам данных - Личный кабинет) и соблюдение требований исполнения этих услуг, изложенных в Административных регламентах 9н, 99н и иных документах, регламентирующих порядок представления услуг с использованием телекоммуникационных каналов связи. 29.14.1. Настройка в автоматический режим приема и обработки отчетности и ИОН запросов, представленных в электронном виде по ТКС. 29.14.2. Организация контроля в целях недопущения выключения серверов без оснований.	Техническая документация Приказы ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@, от 22.06.2011 N ММВ-7-6/381@, от 13.11.2009 N ММ-7-6/552, от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@.
29.15. Организация работы по обновлению справочников в ПК ЭОД (нормализация НСИ и ручное обновление справочников).	письма ФНС России от 20.07.2011 N 6-1-02/0038@, от 23.05.2012 N 6-1-02/0039@, от 23.08.2012 N 6-1-02/0066@
30. Состояние исполнительской дисциплины, организация делопроизводства
Пункты 30.7.4, 30.7.6 и 30.9.3 проверяются только в УФНС России, остальные пункты - в УФНС России и ИФНС России
30.1. Организация работы по приему, обработке, регистрации и распределению входящей корреспонденции.	Приказы ФНС России от 24.04.2008 N ММ-3-4/180@, от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 2) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 2). Индивидуальная инструкция по делопроизводству. Письмо ФНС России от 29.08.2011 N ПА-4-10/13996@.
30.2. Организация контроля за исполнением документов, поставленных на контроль руководителем налогового органа, приказов и распоряжений, а также документов ФНС России, имеющих контрольный срок.	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 5) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 5). Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.3. Соблюдение установленного порядка:	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@.
30.3.1. подготовки, согласования и подписания служебных документов;	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 7) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 7). Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.3.2. оформления документов;	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 11) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 10). Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.3.3. обмена документами, составляющими внутреннюю переписку;	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 6) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 6). Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.3.4. регистрации и отправки (рассылки) исходящей корреспонденции.	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 8) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 8). Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.4. Организация работы с документами, содержащими служебную информацию ограниченного распространения.	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (до 01.07.2014), от 31.12.2009 N ММ-7-6/728@, от 21.07.2011 N ММВ-7-10/459@, от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@, Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.5. Организации документов в делопроизводстве, в том числе:	Приказ ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл.13) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 12). Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.5.1. наличие номенклатуры дел;	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 13) (до 01.07.2014), от 15.02.2012 N ММВ-7-10/88@, от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 12), Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.5.2. ведение дел.	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 13) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 12), Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.6. Организация работы архива, в том числе:	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 14) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 13). Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.6.1. соблюдение порядка передачи документов в архив;	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 14) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 13). Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.6.2. организация работы экспертной комиссии;	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 14) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 13) Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.6.3. правильность формирования дел постоянного хранения и по личному составу;	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 13, 14) (до 01.07.2014), от 15.02.2012 N ММВ-7-10/88@, от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 12, 13). Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.6.4. соблюдение порядка уничтожения документов и дел.	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл.14) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 13). Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.7. Организация работы с обращениями граждан, поступившими в письменном виде (по почте или на личном приеме) либо в форме электронного документа (в том числе через Интернет-сервисы "Обратиться в ФНС России" и "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"), а также перенаправленными из других органов государственной власти.
30.7.1. Соблюдение порядка действий должностных лиц налогового органа при первичной обработке, регистрации и распределении поступивших обращений: своевременность регистрации письменных обращений; корректность и полнота заполнения полей РК поступившего обращения (в том числе поля "Признак содержания"); соблюдение сроков перенаправления обращений по принадлежности; своевременность подготовки резолюций по обращениям и направления их на исполнение;	Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ. Приказ Минфина России от 15.02.2012 N 25н (до 04.08.2013). Приказы ФНС России от 15.02.2007 N САЭ-3-18/62@ (раздел 10) (до 15.06.2014), от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 9) (до 01.07.2014), от 17.02.2014 N ММВ-7-7/53@ (раздел 12) (с 15.06.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 2, 5, 8), от 31.10.2014 N ММВ-8-17/59дсп (пп. 46-84) Письма ФНС России от 15.08.2013 N 10-0-04/0121@ от 23.05.2014 N 10-0-04/0097@, от 18.07.2014 N 10-0-04/0135@, от 25.08.2014 N НД-4-10/16779@, Индивидуальная инструкция по делопроизводству Индивидуальный регламент ведения делопроизводства пользователями СЭД Руководство пользователя СЭД
30.7.2. Соблюдение порядка действий должностных лиц налогового органа при рассмотрении обращений и подготовке ответа: соблюдение сроков подготовки ответов в соответствии с резолюцией; полнота и всесторонность поставленных в обращении вопросов; корректность и своевременность продления сроков исполнения; корректность процедуры прекращения переписки с заявителем; наличие уведомлений заявителю о продлении сроков или прекращении переписки.
30.7.3. Соблюдение порядка действий должностных лиц налогового органа при работе в СЭД в ходе регистрации и направления ответов заявителям, снятия обращений с контроля: наличие связи РК исходящего документа с РК обращения; наличие электронного (сканированного) образа ответа заявителю в РК исходящего документа; корректность заполнения полей "Ход исполнения", "Ответ", "Результат рассмотрения" в РК обращения; соответствие формы направления ответа (в письменном либо электронном виде) в зависимости от выбора заявителя.
Проверяется только в УФНС России 30.7.4. Соблюдение порядка работы с обращениями, перенаправленными вышестоящими налоговыми органами на исполнение в нижестоящие налоговые органы (проверяется только в управлениях ФНС России): исчисление контрольного срока для ИФНС России от даты поступления в УФНС России; снятие обращения с контроля в УФНС России после получения копии ответа из ИФНС; наличие электронного (сканированного) образа ответа заявителю в РК обращения в УФНС России; своевременность направления в ЦА ФНС России из УФНС России копий ответов заявителю по обращениям, поступившим на исполнение из ЦА ФНС России.
30.7.5. Организация информационно-аналитической работы по обращениям граждан: осуществление ежедневного контроля, выявление неисполненных обращений, а также обращений, сроки исполнения по которым истекают в ближайшие дни и информирование руководства; осуществление ежемесячного и ежеквартального анализа сведений и информирование руководства об исполнительской дисциплине (для УФНС России включая информацию по нижестоящим налоговым органам).
Проверяется только в УФНС России 30.7.6. Обеспечение надлежащего заполнения и актуализации раздела "Результаты рассмотрения обращений" на закрытом информационном ресурсе в сети Интернет по адресу ССТУ.РФ.	Письмо ФНС России от 14.01.2014 N 10-0-04/0003@.
30.8. Организация работы по рассмотрению запросов о предоставлении информации о деятельности налогового органа.	Федеральный закон от 09.02.2009 N 8-ФЗ; Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 10) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 9), от 17.02.2014 N ММВ-7-7/53@ (разделы 13-15) (с 15.06.2014) Индивидуальная инструкция по делопроизводству.
30.8.1. Соблюдение порядка предоставления ответов на запросы о предоставлении информации о деятельности налогового органа.
30.8.2. Соблюдение сроков исполнения по запросам о предоставлении информации о деятельности налогового органа (корректность установления сроков исполнения, продления сроков исполнения, своевременность направления ответов).
30.9. Организация личного приёма граждан.	Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ. Приказы ФНС России от 15.02.2007 N САЭ-3-18/62@ (раздел 10) (до 15.06.2014), от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689@ (гл. 9) (до 01.07.2014), от 17.02.2014 N ММВ-7-7/53@ (раздел 12) (с 15.06.2014) от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 2, 5, 8) Письма ФНС России от 02.10.2012 N НД-4-10/16538@, от 23.01.2013 N НД-4-10/708@, от 04.03.2014 N 10-0-04/0040@. Индивидуальные приказы о графике личного приема граждан.
30.9.1. Соблюдение порядка личного приема граждан в территориальных налоговых органах (наличие помещения для приема граждан и утвержденного графика личного приема; подготовка аналитической информации по личному приему).
30.9.2. Соблюдение порядка ведения в СЭД базы данных "Обращения".
Проверяется только в УФНС России 30.9.3. Соблюдение порядка личного приема граждан руководителями территориальных налоговых органов в приемных Президента Российской Федерации, расположенных на территории субъекта РФ (федерального округа).
30.10. Организация работы с бланками с изображением Государственного герба Российской Федерации.	Приказы ФНС России от 16.12.2009 N ШТ-7-4/689 (гл. 11) (до 01.07.2014), от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@ (гл. 10) Индивидуальная инструкция по делопроизводству Письма ФНС России от 21.01.2011 N ЯК-4-10/691@.
30.11. Соблюдение порядка учета, регистрации и использования печатей и штампов.	Приказы ФНС России от 14.05.2014 N ММВ-7-10/272@, от 23.07.2008 N ММ-3-4/326@ (п. 3 приказа). Письмо ФНС России от 26.08.2014 N 10-0-05/0504@
30.12. Соблюдение порядка взаимодействия между территориальным налоговым органом ФНС России в субъекте Российской Федерации и филиалом ФКУ "Налог-Сервис" в субъекте Российской Федерации по вопросу приема-передачи документов изъятых из архива.	Приказы ФНС России от 16.03.2010 N ММВ-7-6/120@ (до 17.07.2012), от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@
31. Организация кадровой работы
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
31.1. Организация работы, связанной с поступлением работников на государственную гражданскую службу в соответствии с квалификационными требованиями, заключением служебного контракта, назначением на должность гражданской службы, освобождением от замещаемой должности государственной гражданской службы. 31.1.1. Организация работы, связанной с приемом на работу работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих, заключением трудового договора, прекращением (расторжением) трудового договора с работниками (увольнением), предоставлением отпусков.	Указ Президента Российской Федерации от 16.02.2005 N 159, Указ Президента Российской Федерации от 27.09.2005 N 1131, Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ст. ст. 12; 21-27; 31; 33-41; 64), Приказ ФНС России от 16.07.2012 N ММВ-7-4/500@. Трудовой кодекс Российской Федерации, Постановление Министерства труда Российской Федерации от 10.11.1992 N 31 (с изменениями и дополнениями)
31.2. Состояние работы по обеспечению проведения конкурсов на замещение вакантных должностей гражданской службы.	Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ст. 22). Указы Президента Российской Федерации от 01.02.2005 N 112, от 19.03.2014 N 156. Приказы ФНС России от 15.04.2009 N ММ-7-4/241@ (с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 01.07.2014 N ММВ-7-4/347@, от 22.04.2011 N ММВ-7-4/281@, от 01.07.2013 N ММВ-7-4/219@).
31.3. Организация работы по исчислению стажа государственной гражданской службы государственных гражданских служащих, дающего право на установление ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет.	Указ Президента Российской Федерации от 19.11.2007 N 1532, Федеральный закон от 27.05.1998 N 76-ФЗ (п. 3 ст. 10), Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (п. 5 ст. 50). Постановление Правительства Российской Федерации от 26.06.2008 N 472; Постановление Правительства Российской Федерации от 24.03.2007 N 176. Приказ Минздравсоцразвития России от 27.12.2007 N 808; Письма ФНС России от 18.11.2008 N СК-6-4/838@, от 27.05.2009 N СК-17-4/97@, от 26.07.2011 N 4-3-22/0108@.
31.4. Организация работы аттестационной комиссии по аттестации государственных гражданских служащих.	Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ст. 48). Указы Президента Российской Федерации от 01.02.2005 N 110, от 19.03.2014 N 156. Приказы ФНС России: от 01.02.2013 N ММВ-7-4/52@ (ред. от 09.04.2014), от 09.04.2014 N ММВ-7-4/231@, Приказы ФНС России об аттестации на I и II полугодие -ежегодные.(от 09.07.2014 N ММВ-7-4/368@, от 01.02.2013 N ММВ-7-4/52@ (ред. от 09.04.2014).
31.5. Организация работы по поощрениям и награждениям, применяемым руководителями территориальных органов ФНС России.	Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ст. 55). Приказы ФНС России от 10.11.2005 N САЭ-3-15/578@, от 07.06.2005 N САЭ-3-15/243@ (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-4/82@), от 31.10.2008 N ММ-3-4/536@, от 02.10.2009 N ММ-7-5/483@.
31.6. Организация проведения служебных проверок в соответствии с требованиями федерального законодательства и приказов ФНС России, а также порядок применения дисциплинарных взысканий с учетом тяжести совершенных гражданскими служащими дисциплинарных проступков, степени их вины, обстоятельств, при которых совершены дисциплинарные проступки, и предшествующих результатов исполнения гражданскими служащими своих должностных обязанностей.	Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ст.ст. 57, 58, 59, 59.1, 59.2, 59.3). Статья 193 Трудового кодекса РФ; Приказ ФНС России от 22.08.2011 N ММВ-7-4/507@ (регистрация в Минюсте России 27.09.2011 N 21895).
31.7. Соблюдение требований приказа ФНС России от 17.03.2011 N ММ-4-4/205@ "О предоставлении информации о преступных посягательствах в отношении налоговых органов, их работников, о правонарушениях со стороны работников налоговых органов, об иных, в том числе чрезвычайных происшествиях в налоговых органах" в части представления информации о проведенных служебных проверках.	Приказ ФНС России от 17.03.2011 N ММВ-7-4/205@.
31.8. Соблюдение порядка назначения и проведения квалификационных экзаменов, присвоения классных чинов гражданской службы.	Указы Президента Российской Федерации от 01.02.2005 N 113, от 01.02.2005 N 111, от 09.06.2006 N 577, от 30.09.2013 N 744, часть 10 статьи 11 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ. Приказы ФНС России: от 01.02.2013 N ММВ-7-4/52@ (ред. от 09.04.2014), от 09.04.2014 N ММВ-7-4/231@, от 01.02.2013 N ММВ-7-4/52@ (ред. от 09.04.2014). Письма ФНС России от 01.09.2010 N ММВ-24-4/160дсп, от 03.11.2010 N 4-6-05/0933@, от 29.09.2011 N 4-3-10/0002@.
31.9. Организация проверки представляемых гражданином персональных данных, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, соблюдения ограничений, установленных федеральным законодательством, и иных сведений при поступлении на гражданскую службу. Организация проверки представляемых государственным гражданским служащим сведений о своих расходах, а также расходах своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей.	Федеральные законы от 21.11.2011 N 329-ФЗ, от 03.12.2012 N 230-ФЗ, от 03.12.2012 N 231-ФЗ. Указы Президента Российской Федерации от 30.05.2005 N 609, от 18.05.2009 N 559, от 21.09.2009 N 1065, от 13.03.2012 N 297, от 02.04.2013 N 309, от 02.04.2013 N 310.
31.10. Организация и состояние работы по предупреждению и профилактике коррупционных и иных правонарушений, соблюдение требований Федеральных законов Российской Федерации, Указов Президента и приказов ФНС России о противодействии коррупции 31.10.1. Практическая реализация мероприятий по выполнению Посланий Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Указов Президента Российской Федерации, Национального плана противодействия коррупции.	Федеральные законы: от 27.07.2004 N 79-ФЗ от 25.12.2008 N 273- ФЗ, от 03.12.2012 N 230-ФЗ, Указы Президента Российской Федерации от 18.05.2009 N 557, от 18.05.2009 N 559, от 21.09.2009 N 1065, от 01.07.2010 N 821, от 21.07.2010 N 925 от 23.06.2014 N 453; от 23.06.2014 N 460. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.09.2010 N 700. Приказы ФНС России: от 15.03.2011 N ММВ-7-4/202@, от 20.04.2011 N ММВ-7-4/277@, от 17.04.2013 N ММВ-7-4/147@, от 20.02.2012 N ММВ-7-10/103@ Распоряжения руководителя ФНС России: от 30.08.2011 N 116 от 26.11.2012 N 240дсп@ Письмо ФНС России от 04.04.2014 N 4-4-10/0012@ Указ Президента РФ от 11.04.2014 N 226 "О национальном плане противодействия коррупции на 2014-2015 годы"; Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-4/354@;
31.10.2. Соблюдение обоснованности и полноты проведения проверок по фактам несоблюдения антикоррупционного законодательства и соблюдение порядка применения взысканий за коррупционные правонарушения, а также статистические данные по критериям: количество проведенных проверок, виды примененных дисциплинарных взысканий, количество гражданских служащих, к которым по результатам проверок дисциплинарные взыскания не были применены.	Федеральные законы: от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ст.ст. 59.1, 59.2, 59.3), от 25.12.2008 N 273-ФЗ, от 03.12.2012 N 230-ФЗ, Указы Президента Российской Федерации от 21.09.2009 N 1065, Письмо ФНС России от 29.04.2011 N 4-4-10/0008@. Письмо ФНС России от 14.05.2013 N 4-4-10/0022@.
31.10.3. Организация и состояние работы комиссий по соблюдению требований к служебному поведению гражданских служащих и урегулированию конфликта интересов.	Указ Президента РФ от 01.07.2010 N 821. Приказ ФНС России от 30.03.2011 N ММВ-7-4/235@
31.10.4. Организация и состояние работы по рассмотрению обращений граждан и организаций. Соблюдение требований Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", "Типового регламента внутренней организации Федеральных органов исполнительной власти", утвержденного постановлением Правительства РФ от 28.07.2005 N 452 при рассмотрении обращений граждан и организаций о неправомерных действиях должностных лиц Управления и подчиненных ему налоговых органов.	Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ. Постановление Правительства Российской Федерации от 28.07.2005 N 452. Приказы ФНС России от 31.12.2009 N ММ-7-4/737, от 19.01.2010 N ММ-7-4/12, от 11.04.2011 N ММВ-7-4/260@.
31.11. Состояние работы по профессиональной переподготовке, повышению квалификации гражданских служащих территориальных налоговых органов в части: исполнения нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих профессиональную подготовку кадров для гражданской службы и дополнительное профессиональное образование гражданских служащих; выполнения плана дополнительного профессионального образования гражданских служащих ФНС России.	Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ст.ст. 61, 62, 63). Указ Президента Российской Федерации от 28.12.2006 N 1474. Постановления Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 362, от 26.05.2008 N 393, от 15.01.2014 N 26.
31.12. Организация и ведение воинского учета, организация бронирования на период мобилизации и на военное время работников, пребывающих в запасе.	Федеральный закон от 26.02.1997 N 31-ФЗ. "Методические рекомендации по ведению воинского учета в организациях" утвержденные Генеральным штабом ВС РФ от 11.04.2008. Постановление Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719. Постановление Межведомственной комиссии по вопросам бронирования граждан, пребывающих в запасе от 22.12.1999 N 144 "Об утверждении Инструкции по бронированию на период мобилизации и на военное время граждан Российской Федерации, пребывающих в запасе Вооруженных Сил Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, имеющих запас, и работающих в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях". Постановление Межведомственной комиссии по вопросам бронирования граждан, пребывающих в запасе, от 30 декабря 2010 г. N 505дсп "О внесении изменений в "Инструкцию по бронированию на период мобилизации и на военное время граждан Российской Федерации, пребывающих в запасе Вооруженных Сил Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, имеющих запас, и работающих в органах Государственной власти, органах местного самоуправления и организациях", утвержденную постановлением Межведомственной комиссии по вопросам бронирования граждан, пребывающих в запасе, от 22 декабря 1999 г. N 144". Постановление Межведомственной комиссии по вопросам бронирования граждан, пребывающих в запасе, от 30 декабря 2010 г. N 506 дсп "Об утверждении Методических рекомендаций по осуществлению бронирования граждан Российской Федерации, пребывающих в запасе Вооруженных Сил Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, имеющих запас, и работающих в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях и Типового положения о территориальной комиссии субъекта Российской Федерации по бронированию граждан, пребывающих в запасе". Постановление Межведомственной комиссии по вопросам бронирования граждан, пребывающих в запасе, от 27 июля 2011 г. N 525дсп "О внесении изменений в "Инструкцию по бронированию на период мобилизации и на военное время граждан Российской Федерации, пребывающих в запасе Вооруженных Сил Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, имеющих запас, и работающих в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях", утвержденную постановлением Межведомственной комиссии по вопросам бронирования граждан, пребывающих в запасе, от 22 декабря 1999 г. N 144".
31.13. Использование и полнота формирования налоговыми органами баз данных программного продукта АИС "Кадры".	Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1. Приказ ФНС России от 12.05.2009 N ММ-7-4/281@, Письмо ФНС России от 25.09.2009 N 4-6-05/0527@.
31.14. Наличие, правильность ведения и хранения личных дел гражданских служащих, трудовых книжек и других документов, своевременность и правильность внесения в них изменений и дополнений. 31.15. Организация целевого обучения и профессионального развития гражданских служащих.	Указ Президента Российской Федерации от 30.05.2005 N 609. Постановление Правительства Российской Федерации от 16.04.2003 N 225. Постановление Минтруда Российской Федерации от 10.10.03 N 69. Приказ ФНС России от 09.08.2005 N САЭ-3-15/381@.
Наличие договоров граждан с налоговым органом о целевом обучении (проверяются в тех территориальных органах, где имеются филиалы вузов, с которыми заключены договора о взаимодействии и сотрудничестве)	Статья 56 Федерального закона от 29.12.2012 N 273- ФЗ, Указ Президента Российской Федерации от 21.12.2009 N 1456, Постановление Правительства Российской Федерации от 27.11.2013 N 1076, Приказ ФНС России от 15.04.2009 N ММВ-7-4/241@.
Наличие индивидуальных планов профессионального развития в личных делах гражданских служащих	Федеральные законы от 27.07.2004 N 79-ФЗ; Приказ ФНС России от 07.10.2011 N ММВ-7-4/633@; пункты 10, 11 Указа Президента Российской Федерации от 28.12.2006 N 1474.
Наличие договоров с образовательными организациями о прохождении практики студентами в налоговых органах	Трудовой кодекс РФ, Федеральные законы от 27.07.2004 N 79-ФЗ, 29.12.2012 N 273- ФЗ, Приказ Минобразования России от 25.03.2003 N 1154, Приказ Минобрнауки России от 26.11.2009 N 673.
31.16. Организация учета и выдачи служебных удостоверений.	Приказ ФНС России от 04.09.2012 N ММВ-7-4/591@.
31.17. Состояние работы с письмами, заявлениями и жалобами граждан по кадровым вопросам в соответствии с установленным порядком (наличие правонарушений в налоговых органах и принимаемые меры по их предупреждению).
31.18. Организация работы по ознакомлению государственных гражданских служащих с Кодексом этики и служебного поведения государственных гражданских служащих ФНС России.	Приказ ФНС России от 11.04.2011 N ММВ-7-4/260@.
31.19. Достоверность сведений отчетов по форме N 1-МК "Сведения об укомплектованности и движении кадров" и N 1-ГК "Сведения о численности, составе, движении кадров и распределении работников по видам трудовой деятельности".	Приказы ФНС России от 07.11.2005 N САЭ-3-10/565@, от 07.07.2006 N ВЕ-6-15/684@, от 12.12.2011 N ММВ-7-1/960@, от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@.
32. Организация работы по внутреннему аудиту подведомственных налоговых органов
Проверяется в управлениях ФНС России
32.1. Организация работы по планированию аудиторских (комплексных, тематических, дистанционных) проверок: 32.1.1. Планирование аудиторских проверок (комплексных, тематических, дистанционных) в соответствии с Регламентом проведения внутреннего аудита налоговых органов	Приказ ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-10/371
32.1.2. Организация работы Управления в условиях участия в "пилотных" проектах по совершенствованию механизмов внутриведомственного контроля:	Письма ФНС России от 14.03.2012 N НД-4-10/4263@, от 09.08.2012 N НД-4-10/13230@, от 30.08.2012 N 10-9-06/0082@, от 06.05.2013 N НД-4-10/8249@.
32.1.2.1. Планирование проведения дистанционного мониторинга подведомственных инспекций и его периодичность.
32.1.2.2. Применяемые формы и методы проведения дистанционного мониторинга, предшествующего назначению аудиторской проверки. Организация взаимодействия между структурными подразделениями Управления при подготовке и проведении дистанционного мониторинга. Соблюдение порядка и сроков обобщения результатов дистанционного мониторинга, а также принятия решения о назначении аудиторской проверки.
32.2. Организация работы по подготовке к проведению аудиторских проверок (комплексных, тематических, дистанционных). 32.2.1. Соблюдение порядка и сроков направления уведомления о предстоящей проверке. Соблюдение порядка и сроков проведения предпроверочного анализа. Качество проведенных мероприятий предпроверочного анализа. 32.2.2. Соблюдение порядка и сроков составления программы проверки. Полнота включения в программу проверки вопросов, в соответствии с типовой программой и перечнем проблемных вопросов. Обоснованность исключения вопросов из программы проверки. Соответствие состава проверяющей группы целям и задачам предстоящей проверки, обоснованность сроков проведения проверки по отдельным направлениям деятельности.	Приказ ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-10/371
32.3. Организация работы по проведению аудиторских проверок (комплексных, тематических, дистанционных) и оформлению их результатов. 32.3.1. Качество проведения проверки: обоснованность выбора объектов проверки, полнота проведения проверочных мероприятий. 32.3.2. Соблюдение порядка и сроков оформления документов по результатам проверки. Полнота и качество отражения выявленных нарушений и иной необходимой информации в материалах проверки. Обоснованность принятия (не принятия) возражений по результатам проверок отдельных направлений деятельности.
32.4. Организация работы по принятию решения по результатам аудиторских проверок (комплексных, тематических, дистанционных). 32.4.1. Соблюдение порядка подготовки документов (заключения, докладной записки и письма-поручения) по результатам проверки. 32.4.2. Соблюдения порядка и сроков направления и согласования документов по результатам проверки со структурными подразделениями Управления. Обоснованность принятия (не принятия) возражений по результатам проверки. 32.4.3. Соблюдение сроков и порядка согласования и направления документов по результатам проверки.
32.5. Соблюдение порядка учета (выдачи), регистрации, хранения материалов аудиторских проверок внутреннего аудита нижестоящих налоговых органов с пометкой "Для служебного пользования" (в том числе на небумажных носителях) и работы с ними.	Приказы ФНС России от 17.11.2006 N САЭ-3-18/794@, от 31.12.2009 N ММ-7-6/728@, от 21.07.2011 N ММВ -7-10/459@.
32.6. Соблюдение порядка и сроков организации и проведения постпроверочного контроля налоговых органов. Обоснованность решений о снятии налоговых органов с постпроверочного контроля.	Приказ ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-10/371.
32.7. Формирование планов мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных аудиторскими (комплексными, тематическими и дистанционными) проверками, их выполнение и результативность.
32.8. Организация работы по проведению дистанционного мониторинга подведомственных налоговых органов путем использования удаленного доступа к их базам (копиям баз) данных ПК "Система ЭОД" и другим информационным ресурсам для осуществления периодического системного контроля за деятельностью налоговых органов, а также в рамках постпроверочного контроля по результатам проведенных аудиторских проверок.
32.9. Использование управлением программного обеспечения "Библиотека типовых аналитических выборок в СЭОД по заданным формам", реализующего автоматизацию функций формирования аналитических выборок.	Приказ ФНС России от 19.06.2013 N ММВ-7-6/207@.
32.10. Организация работы по формированию федерального информационного ресурса "Результаты внутреннего аудита налоговых органов".	Приказы ФНС России от 11.02.2013 N ММВ-7-4/69@, от 14.11.2013 N ММВ-7-10/498@, от 25.11.2013 N ММВ-7-6/521@.
33. Организация работы налоговых органов при передаче документов налогоплательщика в иной налоговый орган
Проверяется в управлениях и инспекциях ФНС России
33.1. Организация работы по постановке на учет (снятию с учета) российских организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, при изменении места нахождения российской организации (филиала, представительства, иного обособленного подразделения российской организации), места жительства физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) и подготовке, передаче (приему) документов, поименованных в разделе I Перечня, приведенного в приложении N 1 к приказу ФНС России от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп, в иной налоговый орган. 33.1.1. Соблюдение налоговым органом процедуры снятия с учета российской организации в налоговом органе по прежнему месту нахождения и постановке на учет в налоговом органе по новому месту нахождения при изменении места нахождения (соблюдение сроков направления сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРН, регистрационного и учетного дела российской организации, подготовки документов, поименованных в разделе I Перечня, приведенного в приложении N 1 к приказу ФНС России от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп, в бумажном и электронном виде, передачи (приема) документов в бумажном виде и БДК части I.) 33.1.2. Соблюдение налоговым органом процедуры снятия с учета российской организации в налоговом органе по прежнему месту нахождения филиала (представительства), иного обособленного подразделения и постановке на учет в налоговом органе по новому месту нахождения филиала (представительства), иного обособленного подразделения при изменении их места нахождения (соблюдение сроков направления сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРН, регистрационного и учетного дела российской организации, подготовки документов, поименованных в разделе I Перечня, приведенного в приложении N 1 к приказу ФНС России от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп, в бумажном и электронном виде, передачи (приема) документов в бумажном виде и БДК части I). 33.1.3. Соблюдение налоговым органом процедуры снятии с учета физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) в налоговом органе по прежнему месту жительства и постановке на учет в налоговом органе по новому месту жительства при изменении места жительства (соблюдение сроков направления сведений из ЕГРИП, ЕГРН, регистрационного дела индивидуального предпринимателя, учетного дела физического лица, подготовки документов, поименованных в разделе I Перечня, приведенного в приложении N 1 к приказу ФНС России от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп, в бумажном и электронном виде, передачи (приема) документов в бумажном виде и БДК части I). 33.2. Организация работы налоговых органов при закрытии филиала (представительства), иного обособленного подразделения российской организации. 33.3. Организация работы налоговых органов в случае снятия с учета российской организации (индивидуального предпринимателя) в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту нахождения (месту жительства), в связи с прекращением деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, переходом на иной режим налогообложения, а также индивидуального предпринимателя в случае прекращения им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. 33.4. Организация работы по подготовке поименованных в разделе II Перечня, приведенного в приложении N 1 к приказу ФНС России от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп, в бумажном и электронном виде (отчетов, данных информационных ресурсов, налоговые декларации (расчеты), итоговые материалы проведенных проверок, материалы по делам об административных правонарушениях, сведения, полученные по запросам от других контролирующих органов и др.) российских организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, передаче (приему) документов в бумажном виде и БДК части II в иной налоговый орган.	Глава 8, 10 НК РФ. Статья 84 НК РФ. Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178@. Приказ Минфина России от 05.11.2009 N 114н (с 10.03.2010 в части учета физических лиц при изменении места жительства). Приказы ФНС России от 03.11.2009 N ММ-8-6/46дсп@ (до 13.07.2011), от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп@, от 09.12.2013 N ММВ-8-14/60дсп@, от 03.12.2014 N ММВ-8-14/67дсп@. Письма ФНС России от 17.12.2012 N ПА-5-6/1530дсп@, от 06.12.2013 N СА-5-14/1236дсп@.
33.5. Организация работы и соблюдение сроков по передаче (приему) БДК, а также информации о принятых мерах принудительного взыскания в отношении задолженности мигрирующих налогоплательщиков.
33.5.1. Соблюдение налоговыми органами сроков передачи (приема) БДК налогоплательщиков, имеющих задолженность. 33.5.2. Выявление, в случае нарушения сроков передачи (приема) БДК, налогового органа, ответственного за нарушение сроков, и причин допущенных нарушений. 33.5.3. Соблюдение сроков применения мер принудительного взыскания задолженности в отношении мигрирующих налогоплательщиков по прежнему месту учета. 33.5.4. Определение, в случае выявления сроков применения мер принудительного взыскания по прежнему месту учета, причин нарушения сроков. 33.5.5. Организация работы по восстановлению в судебном порядке сроков применения мер принудительного взыскания. 33.6. Организация работы по информированию Межрегиональных инспекций ФНС России по федеральным округам, из которых принят на учёт налогоплательщик, об установленных при миграции налогоплательщиков случаях нарушений передающими налоговыми органами порядка и сроков передачи пакета документов, установленных приказом ФНС России от 13.06.2012 N ММВ-8-6/37дсп, также порядка взаимодействия налоговых органов при обмене информацией о достоверности (недостоверности) сведений об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, содержащихся в документах, представленных при государственной регистрации изменения содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица, предусмотренного письмом ФНС России N СА-5-14/687ДСП@ от 07.07.2014.	Пункт 7 Протокола видеоконференции от 29.08.2014, доведенного письмом ФНС России от 03.09.2014 N 8-3-03/0107@
34. Организация работы территориальной подкомиссии по рассмотрению вопросов предоставления государственным служащим единовременной субсидии на приобретение жилого помещения
Проверяется в управлениях ФНС России (проверку осуществляют только работники центрального аппарата ФНС России)
34.1. Наличие приказа о создании территориальной подкомиссии, соблюдения требований к составу территориальной подкомиссии, наличие приказа о допуске к персональным данным государственных гражданских служащих.	Приказ ФНС России от 14.08.2014 N ММ-7-4/412@. Приказы Минздравсоцразвития России от 31.03.2009 N 143н, от 10.04.2009 N 169н. Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ. Письмо ФНС России от 24.01.2012 N ЯК-4-30/917@ (приложение, п. 2).
34.2. Организация работы территориальной подкомиссии (наличие выделенного помещения для приема документов; режим работы секретаря территориальной подкомиссии; своевременность доведения информации до подведомственных инспекций о начале приема документов; наличие информационных стендов и/или информационного ресурса в СЭД с образцами заявлений и требованиями к оформлению документов).	Приказ Минздравсоцразвития России от 31.03.2009 N 143н. Письма ФНС России от 07.04.2010 N 30-0-04/0039@, от 24.01.2012 N ЯК-4-30/917@ (приложение, п. 2).
34.3. Наличие и порядок ведения документов территориальной подкомиссии (наличие протоколов подкомиссии, приказов о постановке на учет (снятии с учета); наличие и правильность заполнения регистрационного журнала подкомиссии и книги учета, внесения в них изменений; наличие, оформление и комплектность учетных дел государственных гражданских служащих; своевременность направления информации в Комиссию).	Постановление Правительства Российской Федерации от 27.01.2009 N 63 (раздел 2). Приказ Минздравсоцразвития России от 31.03.2009 N 143н. Письма ФНС России от 21.01.2010 N КЕ-22-30/34@, от 24.01.2012 N ЯК-4-30/917@ (приложение, пп. 3.1-3.5, 6.1-6.3), от 26.05.2010 N КЕ-37-30/2628@.
34.4. Периодичность заседания подкомиссии, соблюдение 2-месячного срока рассмотрения документов.	Постановление Правительства Российской Федерации от 27.01.2009 N 63 (раздел 2). Приказ Минздравсоцразвития России от 31.03.2009 N 143н (разделы 3, 4). Письма ФНС России от 21.01.2010 N КЕ-22-30/34@, от 24.01.2012 N ЯК-4-30/917@ (приложение, п. 7).
34.5. Корректность постановки на учет (отказа в постановке на учет) государственных гражданских служащих на основании представленных документов.	Постановление Правительства Российской Федерации от 27.01.2009 N 63 (раздел 2). Приказ Минздравсоцразвития России от 31.03.2009 N 143н (разделы 3, 4). Письма ФНС России от 05.10.2010 N ЯК-37-30/12779@, от 24.01.2012 N ЯК-4-30/917@ (приложение, пп. 8-12).
34.6. Своевременность и обоснованность снятия с учета государственных гражданских служащих.	Постановление Правительства Российской Федерации от 27.01.2009 N 63 (раздел 2). Приказ Минздравсоцразвития России от 31.03.2009 N 143н (разделы 3, 4). Письма ФНС России от 05.10.2010 N ЯК-37-30/12779@, от 24.01.2012 N ЯК-4-30/917@ (приложение, пп. 8-12).
34.7. Своевременность информирования государственных гражданских служащих о принятых подкомиссией решениях (выдача справки о приеме заявления и документов; предоставление выписок из протоколов подкомиссии, из приказов о постановке на учет, отказе в постановке на учет, снятии с учета).	Постановление Правительства Российской Федерации от 27.01.2009 N 63 (раздел 2). Приказ Минздравсоцразвития России от 31.03.2009 N 143н (разделы 3, 4). Материалы размещенные в СЭД в базе данных "Сопровождение СЭД-регион" в представлении "Информация АКУ" (раздел "Комиссия по субсидиям на приобретение жилого помещения").
34.8. Полнота и качество заполнения карточек сотрудников в федеральном информационном ресурсе "Жилищные субсидии"; наличие документов, подтверждающих информацию, введенную в ФИР "Жилищные субсидии".	Приказы ФНС России от 28.01.2010 N ММ-7-4/28@, от 08.09.2014 N ММВ-7-10/460@. Письма ФНС России от 21.01.2010 N КЕ-22-30/34@, от 14.07.2010 N 30-0-04/0058@, от 29.10.2010 N 30-0-04/0110@, от 24.01.2012 N ЯК-4-30/917@ (приложение, п. 13), от 01.02.2013 N НД-4-30/1401@, от 20.01.2014 N НД-4-30/565@.
34.9. Своевременность и корректность проведения сверки данных о гражданских служащих, состоящих на учете, в соответствии с поручениями Комиссии.	Письма ФНС России от 28.01.2011 N ЯК-4-30/1217@, от 03.02.2011 N 30-0-08/0007@, от 27.01.2012 N ЯК-4-30/1238@, от 19.11.2012 N НД-4-30/19507@, от 01.02.2013 N НД-4-30/1401@, от 20.01.2014 N НД-4-30/565@.
34.10. Наличие жалоб государственных гражданских служащих Управления и подведомственных инспекций, порядок и сроки их рассмотрения.	Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ, раздел 12 Регламента ФНС России, утвержденного приказом ФНС России от 17.02.2014 N ММВ-7-7/53@, разделы 2, 5, 8 Типовой инструкции по делопроизводству, утвержденной приказом ФНС России от 01.07.2014 N ММВ-7-10/346@. Индивидуальная инструкция по делопроизводству.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте таблицы допущены опечатки.

В п. 4.1.2.3 вместо приказа ФНС России от 01.06.2012 N ММВ-7-2/388@ имеется в виду приказ 01.06.2012 N ММВ-7-12/388@.

В п. 7.2.2.1 вместо приказа ФНС России от 27.06.2012 N ММВ-7-4/428@ имеется в виду приказ ФНС России от 27.06.2012 N ММВ-7-2/428@

В п. 8.11 дату письма ФНС России N ЕД-4-3/16469 следует читать как 11.10.13

В п. 11.1.8.1 дату письма Письмо ФНС России N АС-4-3/15165@ следует читать как 23.08.2013

В п. 12.9 дату приказа ФНС России N ММВ-7-3/576@ следует читать как 16.09.2011

В п. 22.1.1 вместо письма ФНС России от 10.04.2013 N ОА-4-13/6612@ имеется в виду письмо ФНС России от 10.04.2013 N ОА-4-12/6612@