Годовой отчет 2018. Памятка бухгалтеру (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Годовой отчет 2018.
Памятка бухгалтеру

 

На что обратить внимание при подготовке отчетности за год

 

1. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц (2-НДФЛ). Обновлены также электронный формат справки и порядок ее представления в налоговые органы.

В титульной части из данных о получателе доходов исключен ИНН в стране гражданства. Нужно будет указывать только российский ИНН. Полностью изменен порядок отражения данных о доходах и налоге. В новой справке расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода перешла из общих разделов в приложение.

Утверждена отдельная форма Справки о полученных физлицами доходах и удержанных суммах НДФЛ (СДФЛ), которую налоговые агенты выдают по заявлениям граждан.

Приказ вступает в силу с 1 января 2019 года и применяется с представления сведений за налоговый период 2018 года.

Рекомендуем:

Энциклопедия решений

Представление налоговыми агентами сведений о доходах физлиц и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ

Ответственность налогового агента за невыдачу справки 2-НДФЛ налогоплательщику по его заявлению

Статьи и обзоры

Справки о доходах физических лицах - 2019

Формы документов

Примеры заполнения 2-НДФЛ

Пример заполнения Справки о доходах и суммах налога физического лица (выдается по заявлению физлиц)

Сервис

Электронная отчетность

 

2. За 2018 год индивидуальным предпринимателям, применяющим общий режим налогообложения, необходимо будет отчитываться по новой форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. Также обновлены порядок заполнения декларации и формат ее подачи в электронном виде.

Новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. В целом, общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с действующей формой.

Контрольные соотношения показателей обновленной декларации доведены письмом ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@.

Рекомендуем:

Энциклопедия решений

Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)

Формы документов

Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Сервис

Электронная отчетность

 

3. Приказами ФНС России от 02.03.2018 N ММВ-7-21/118@ и от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@ внесены изменения в форму декларации по земельному налогу, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Обновленную форму необходимо применять начиная с предоставления декларации за 2018 год. При этом форма декларации в редакции приказа N ММВ-7-21/118@ могла использоваться налогоплательщиками по их инициативе и при представлении декларации в случае ликвидации или реорганизации в налоговом периоде 2018 года (см. письмо ФНС России от 04.04.2018 N БС-4-21/6319@).

Рекомендуем:

Энциклопедия решений

Декларация по земельному налогу

Статьи и обзоры

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год. Обзор изменений, которые необходимо учитывать при заполнении декларации

Формы документов

Пример заполнения Налоговой декларации по земельному налогу

Сервис

Электронная отчетность

 

4. Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД. Отчитываться по новой форме в инспекцию следует начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года. Утвержденная форма необходима прежде всего индивидуальным предпринимателям. В ней предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период.

Рекомендуем:

Энциклопедия решений

Налоговая декларация по ЕНВД

Статьи и обзоры

Налоговая декларация по ЕНВД - 2018

Формы документов

Пример заполнения декларации по ЕНВД для организации

Пример заполнения декларации по ЕНВД для индивидуального предпринимателя

Сервис

Электронная отчетность

 

5. Пилотный проект по сдаче отчетности через сайт ФНС продлен до 1 июля 2019 года приказом ФНС России от 25.05.2018 N ММВ-7-6/354@.

Напомним, что цель проекта, инициированного в 2011 году, - обеспечение представления всех видов отчетности через сайт ФНС без привлечения сторонних операторов. Для его реализации используется программный комплекс "Налогоплательщик ЮЛ".

Пилотный проект позволяет представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт налоговой службы. Исключение - декларация по НДС, которая подается через оператора электронного документооборота.

Рекомендуем:

Энциклопедия решений

Способы оформления и представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Способы представления налоговой декларации (расчета)

 

6. C 1 января 2019 года ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" будет действовать в новой редакции - с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 09.11.2017 N 180н. Так, в обновленном ПБУ:

- установлен порядок пересчета иностранной валюты при отсутствии ее официального курса;

- разъяснены правила пересчета не предъявленной к оплате начисленной выручки;

- определен учет курсовых разниц при хеджировании валютных рисков;

- унифицирован порядок пересчета стоимости активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами России;

- уточнен бухучет активов и обязательств, принадлежащих к сегменту, в котором основные операции осуществляются преимущественно в иностранной валюте;

- уточнена сфера применения ПБУ 3/2006.

Все эти изменения необходимо учесть при утверждении учетной политики на 2019 год.

Рекомендуем:

Энциклопедия решений

Учетная политика по бухгалтерскому учету

Изменение учетной политики по бухгалтерскому учету

Раскрытие учетной политики по бухгалтерскому учету

Учетная политика для целей налогообложения

Статьи и обзоры

Проверь себя: нужно ли внести изменения в учетную политику

Конструктор учетной политики

Учетная политика для коммерческой организации - 2019

 

7. Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 N 507п1 утверждены новые формы отчетности по персонифицированному учету (СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ). Установлен порядок их заполнения, также формат сведений для форм в электронном виде.

Приказ вступает в силу 1 января 2019 года и применяется при сдаче отчетности за 2018 год.

Рекомендуем:

Энциклопедия решений

Индивидуальный (персонифицированный) учет и отчетность

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)

Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (форма ОДВ-1)

Статьи и обзоры

Формы персучета: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ - 2019

Формы документов

Примеры заполнения формы СЗВ-СТАЖ

Примеры заполнения формы ОДВ-1

Сервис

Электронная отчетность

 

8. Приказом ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@ обновлены формы и электронные форматы декларации по налогу на имущество организаций, расчета по авансовому платежу, порядки их заполнения. Необходимость корректировок вызвана изменениями в налоговом законодательстве. В частности, с 2019 года движимое имущество организаций исключено из объектов налогообложения.

Приказ вступил в силу 31 декабря 2018 года и применяется с налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал 2019 года.

Таким образом, декларация по налогу на имущество за 2018 год подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271, без учета поправок, внесенных Приказом от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@.

Рекомендуем:

Сервис

Электронная отчетность

Обзор

Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций - 2019

Формы документов

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2018 год

Энциклопедия решений

Декларация по налогу на имущество организаций и расчеты по авансовым платежам

 

Состав отчетности

 

Состав отчетности за 2018 год в зависимости от правового статуса субъекта отчетности и от применяемого режима налогообложения:

 

Юридические лица:

Энциклопедия решений

Применяющие общую систему налогообложения

Применяющие УСН

Плательщики ЕНВД

Плательщики ЕСХН

 

Индивидуальные предприниматели:

Энциклопедия решений

Применяющие общую систему налогообложения

Плательщики ЕНВД

Применяющие УСН

Плательщики ЕСХН

Применяющие патентную систему налогообложения

 

Внесение изменений и исправлений в отчетность

 

Энциклопедия решений

Уточненная налоговая декларация

 

Уточненные декларации сдаются по формам, действующим в тот период, за который подается декларация:

Хронологическая справка о периодах действия форм отчетности

 

 

Электронная отчетность

 

Энциклопедия решений

Взаимодействие налогового органа и налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи

Представление налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме

Применение электронной подписи в целях бухгалтерского учета и налогообложения

 

Сервисы

Сервис для подготовки и передачи отчетности в контролирующие органы

Электронная отчетность

Предоставление электронной подписи для юридического или физического лица

Электронная подпись