Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18 октября 2021 г. N Ф07-11827/21 по делу N А56-71414/2013

18 октября 2021 г.

Дело N А56-71414/2013

Арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Колесниковой С.Г., судей Зарочинцевой Е.В., Тарасюка И.М.,

рассмотрев 11.10.2021 в открытом судебном заседании кассационные жалобы общества с ограниченной ответственностью "Научно-Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.", Парамоновой Ольги Григорьевны на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12.03.2021 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2021 по делу N А56-71414/2013/з.46,

УСТАНОВИЛ:

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 18.03.2014 в отношении общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО) "Веста СПб", адрес: 198095, Санкт-Петербург, пр-кт Стачек, д. 2/2, лит. А, пом. 6-Н, ОГРН 1047808019368, ИНН 7805299114, введена процедура наблюдения, временным управляющим утверждена Курская Анастасия Олеговна.

Решением арбитражного суда от 31.10.2014 ООО "Веста СПб" признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, исполнение обязанностей конкурсного управляющего возложено на Курскую Анастасию Олеговну.

Определением от 26.12.2014 конкурсным управляющим утверждена Курская А.О.

Определением арбитражного суда от 24.04.2015 Курская А.О. освобождена от исполнения обязанностей конкурсного управляющего, в этой должности утверждена Романова Олеся Михайловна.

Определением арбитражного суда от 17.05.2018 Романова О.М. освобождена от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО "Веста СПб".

Определением арбитражного суда от 13.12.2018 новым конкурсным управляющим ООО "Веста СПб" утверждён Зимин Дмитрий Павлович.

Общество с ограниченной ответственностью "Мегаснаб-Сервис" (далее - ООО "Мегаснаб-Сервис") 15.09.2020 обратилось в суд первой инстанции с заявлением о взыскании с арбитражного управляющего Романовой О.М. убытков в размере 6 799 858 руб. 60 коп., причиненных в результате ненадлежащего исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО "Веста СПб".

Обособленному спору присвоен номер N А56-71414/2013/ж.400.

Кроме того, общество с ограниченной ответственностью "ДинАльт" (далее - ООО "ДинАльт") 17.09.2020 обратилось в суд первой инстанции с заявлением о взыскании с арбитражного управляющего Романовой Олеси Михайловны убытков в размере 5 799 858 руб. 60 коп., причиненных в результате ненадлежащего исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО "Веста СПб".

Обособленному спору присвоен номер N А56-71414/2013/з.46.

Определением суда первой инстанции от 07.11.2020 обособленные споры N А56-71414/2013/з.46 и N А56-71414/2013/ж.400 объединены в одно производство с присвоением объединенному делу N А56-71414/2013/з.46.

Вместе с тем 02.11.2020 конкурсный управляющий Зимин Д.П. обратился в суд первой инстанции с заявлением о взыскании с арбитражного управляющего Романовой О.М. убытков в виде номинальной стоимости дебиторской задолженности в размере 1 540 672 130 руб. 23 коп.

Обособленному спору присвоен номер N А56-71414/2013/з.54.

Определением суда первой инстанции от 18.12.2020 обособленные споры N А56-71414/2013/з.46 и N А56-71414/2013/з.54 в одно производство с присвоением объединенному делу N А56-71414/2013/з.46.

Определением суда первой инстанции от 18.12.2020 к участию в обособленном споре привлечено общество с ограниченной ответственностью "Страховая компания Арсеналъ", застраховавшее ответственность арбитражного управляющего Романовой О.М.

Впоследствии конкурсный управляющий Зимин Д.П. 18.12.2020 уточнил заявление, просил взыскать с арбитражного управляющего Романовой О.М. убытки в виде номинальной стоимости дебиторской задолженности в размере 1 538 332 130 руб. 23 коп.

Уточнения приняты судом первой инстанции в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Определением суда первой инстанции от 18.12.2020 к участию в обособленном споре привлечена саморегулируемая организация ассоциация "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Центрального федерального округа", в которой состоит привлекаемый к ответственности арбитражный управляющий.

Определением суда первой инстанции от 12.03.2021, оставленным без изменения постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2021, в удовлетворении заявлений о взыскании убытков с Романовой О.М. отказано.

В кассационных жалобах ООО "Научно-Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М." адрес: 197095, Санкт-Петербург, пер. Химический, д.1, лит АВ, пом. 503, ОГРН 1127847444130, ИНН 7810880412, (далее - Корпорация), Парамонова Ольга Григорьевна, ссылаясь на неправильное применение судами двух инстанций норм права и несоответствие выводов фактическим обстоятельствам дела, просят отменить указанные определение и постановление, принять по делу новый судебный акт - об удовлетворении заявленных требований.

Податели кассационных жалоб не согласны с выводами судов о бесперспективности взыскания дебиторской задолженности, которая не была взыскана Романовой О.М.

Лица, участвующие в деле, извещены о времени и месте судебного заседания, представителей не направили, в связи с чем жалоба рассмотрена в их отсутствие.

Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.

В обоснование требований заявители указали, что арбитражным управляющим Романовой О.М. допущено бездействие по своевременному (до истечения срока предъявления исполнительных листов к предъявлению) получению исполнительных листов по взысканию с дебиторов должника денежных средств и включению их в конкурсную массу должника, в результате чего должнику причинены убытки, в том числе по мнению ООО "ДинАльт" - 5 799 858 руб. 60 коп.; по мнению ООО "Мегаснаб-Сервис" - 6 799 858 руб. 60 коп.; по мнению Зимина Д.П. - 1 538 332 130 руб. 23 коп.

В соответствии с пунктом 4 статьи 20.4 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) арбитражный управляющий обязан возместить должнику, кредиторам и иным лицам убытки, которые причинены в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве и факт причинения которых установлен вступившим в законную силу решением суда.

Ответственность арбитражного управляющего является гражданско-правовой, поэтому убытки подлежат взысканию по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

В силу пункта 1 статьи 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать противоправность поведения причинителя вреда, наличие убытков и их размер, а также причинную связь между допущенным правонарушением и возникшими убытками.

В результате анализа и оценки исследованных в порядке статьи 71 АПК РФ доказательств, руководствуясь положениями указанных норм права, суды пришли к выводу об отсутствии оснований для полагать, что должнику конкурсным управляющим были причинены спорные убытки, установив недоказанность возможности реального взыскания дебиторской задолженности.

Как установлено судами, в результате оспаривания сделок в рамках настоящего дела о несостоятельности (банкротстве) у должника образовалась существенная сумма дебиторской задолженности.

При этом суды также установили следующие обстоятельства.

В результате налоговых проверок всех организаций, подконтрольных ООО "Веста СПб", налоговым органом установлены факты, опровергающие реальность осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что подтверждается актами выездных налоговых проверок за период 2011 - 2014 годы, решениями Межрайонной ИФНС России N 19 по Санкт-Петербургу от 09.12.2013 N 12-04-101, от 19.12.2013 N 12-07-84, от 31.12.2014 N 13-06-142 о привлечении ООО "Веста СПб" к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Деятельность организаций-дебиторов ООО "Веста СПб" была направлена не на получение прибыли от предпринимательской деятельности, а на создание видимости предпринимательской деятельности с целью получения налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета в значительных размерах путем формального документооборота, в том числе фальсификации данных о трудовых ресурсах, оформлением бестоварных сделок, многократного обращения денежных средств в виде оплаты за товары (работы, услуги) и займы для искусственного завышения оборота.

Факт отсутствия реальной дебиторской задолженности подтверждается уголовным делом N 78438, возбужденным 7 отделом СЧ по РОПД ГСУ ГУ МВД России по городу Санкт-Петербургу и Ленинградской области по заявлению налогового органа в отношении бывшего руководителя ООО "Веста СПб" Парамонова Е.В. по факту покушения на незаконное возмещение НДС из бюджета Российской Федерации ООО "Веста СПб" и подконтрольными ей организациями в сумме более 605 млрд рублей.

Генеральному директору ООО "Веста СПб" Парамонову Е.В. 03.10.2013 предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 30, части 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, который признан организатором преступления.

В ходе следствия в офисных помещениях ООО "Веста СПб" проводились обыски, в результате которых были изъяты бухгалтерские документы, печати, ключи к системе "Банк-Клиент" вышеперечисленных организаций.

Допрошенные в качестве свидетелей по указанному уголовному делу руководители организаций-дебиторов ООО "Веста СПб" дали показания о том, что являлись номинальными директорами, осознанно никаких договоров от имени своей организации не заключали, никакого товара никогда не видели, расчетными счетами организации не управляли, а только лишь подписывали документы, подготовленные отделом бухгалтерии ООО "Веста СПб" по указанию Парамонова Е.В., и являлись сотрудниками ООО "Веста СПб".

В рамках проведения выездной налоговой проверки инспекций установлены следующие факты:

- в результате ответа МИФНС России N 15 по Санкт-Петербургу установлена взаимозависимость (аффилированность) организаций, участвующих в цепочке поставки товаров;

- интересы организаций в МИФНС России N 15 по Санкт-Петербургу представляют одни и те же физические лица;

- контроль и управление финансовыми потоками в рамках договоров ООО "Веста СПб" и его контрагентов осуществлялись по системе Клиент-банк с одного IP-адреса;

- установлено осуществление расчетов с использованием одного банка ОАО КБ "АВАНГАРД";

- установлены факты многократного кругового обращения денежных средств в виде оплаты за товары (работы, услуги);

- фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью организаций осуществляется руководителем ООО "Веста СПб" Парамоновым Е.В.;

- сотрудники организаций являются получателями дохода (сотрудниками) ООО "Веста СПб".

Кроме того, в ходе обыска, проведенного правоохранительными органами по уголовному делу N 172479 в ООО "Веста СПб" по адресу: Санкт-Петербург, пос. Металлострой, промзона Металлострой, дорога на Металлострой, д. 5, лит. Е, были изъяты печати по 91 организации, в том числе печать ФНС России МИФНС N 19 по Санкт-Петербургу, банка ОАО КБ "АВАНГАРД", ОАО "Сбербанк", АКБ "Межтопэнергобанк", ЗАО "Банк Интеза", ООО "Комплект строй", ООО "Комплектация. Материалы. Инжиниринг" (ООО "К.М.И."), ООО "Мегаснаб-Сервис", ООО "Научно-Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.", ООО "Сакура", ООО "Торгово-Логистическая Компания "Евротехнолоджи" (ООО "ТЛК "Евротехнолоджи"), ООО "ДинАльт" и других юридических лиц.

В совокупности установленные факты свидетельствуют об организации цепочки взаимозависимых подконтрольных ООО "Веста СПб" юридических лиц, с контролируемыми финансовыми потоками, имеющими круговой характер, действующих в рамках интересов ООО "Веста СПб" в лице генерального директора Парамонова Е.В.

По сведениям налогового органа подконтрольные организации-дебиторы и их правопреемники исключены из Единого государственного реестра юридических лиц в связи с ликвидацией в 2015 - 2016 годах.

Оценив установленные обстоятельства в их совокупности, суды посчитали, что юридические лица, указанные в заявлениях о взыскании убытков, созданы для незаконного извлечения налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета в значительных размерах, их деятельность носила фиктивный характер, направлена на создание видимости предпринимательской деятельности. При таких обстоятельствах суды заключили, что у конкурсного управляющего имелись все основания считать рассматриваемую дебиторскую задолженность низко ликвидной и безнадежной к взысканию.

Суды обоснованно указали, что взыскание безнадежной дебиторской задолженности нецелесообразно, поскольку влечет лишь дополнительные расходы на осуществление процедур конкурсного производства.

Выводы судов соответствуют фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в деле доказательствам. Суды правильно применили нормы материального и процессуального права. Кассационная инстанция не находит оснований для иной оценки представленных доказательств.

С учетом изложенного правовых оснований для отмены обжалуемых судебных актов в соответствии с приведенными в кассационных жалобах доводами не имеется.

Руководствуясь статьями 286, 287, 289 и 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Западного округа

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12.03.2021 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2021 по делу N А56-71414/2013/з.46 оставить без изменения, а кассационные жалобы общества с ограниченной ответственностью "Научно-Производственная Нано Технологическая Индустриальная Корпорация О.С.М.", Парамоновой Ольги Григорьевны (Санкт-Петербург) - без удовлетворения.

Председательствующий

С.Г. Колесникова

Судьи

С.Г. Колесникова Е.В. Зарочинцева И.М. Тарасюк