Содержание Энциклопедии решений. Хозяйственные ситуации

Энциклопедия решений. Хозяйственные ситуации: содержание

Основные средства

1. Приобретение ОС за плату:

Приобретение ОС с оплатой в рублях

Приобретение ОС, бывших в эксплуатации

Приобретение недвижимости

Приобретение ОС по договору мены

Приобретение ОС лизингополучателем (баланс лизингополучателя)

Приобретение ОС для передачи во временное пользование

Приобретение "малоценных" ОС

Приобретение ОС лизингополучателем (баланс лизингодателя)

Приобретение и эксплуатация контрольно-кассовой техники

2. Прочие случаи поступления основных средств:

Получение ОС в качестве вклада в УК

Получение ОС безвозмездно

Получение ОС унитарными предприятиями

3. Вложения во внеоборотные активы и оборудование к установке:

Строительство ОС подрядным способом

Строительство ОС хозяйственным способом

Капитальные вложения в виде неотделимых улучшений арендованных ОС

Вложения в земельные участки

Вложения в НИОКР

Покупка оборудования к установке

Монтаж оборудования

4. Содержание и ремонт основных средств, передача во временное пользование:

Текущий ремонт ОС

Реконструкция и модернизация ОС

Переоценка ОС

Передача ОС в аренду (ссуду)

Передача ОС в лизинг. Учет у лизингодателя

Передача ОС в прокат

5. Амортизация основных средств:

Амортизация ОС линейным способом

Способы амортизации ОС для целей бухгалтерского учета, кроме линейного

Нелинейный метод амортизации ОС в налоговом учете

Начисление износа некоммерческими организациями

Повышающие коэффициенты амортизации

Установление срока полезного использования ОС, бывших в эксплуатации

Амортизация ОС, переданных в безвозмездное пользование

Амортизация имущества, предоставленного в аренду

Амортизационная премия в налоговом учете

6. Реализация основных средств:

Продажа ОС с оплатой в рублях

Продажа ОС за валюту (экспорт)

Продажа недвижимости

Продажа земельных участков

Продажа ОС с проведением взаимозачета

Продажа лизингополучателем ОС, приобретенного по договору лизинга

Продажа лизингового имущества лизингодателем по окончании договора лизинга

Выкуп арендованного имущества (учет у арендодателя)

Продажа ОС по договору мены

Продажа ОС с оплатой векселем

7. Прочие случаи выбытия основных средств:

Передача ОС в качестве вклада в УК

Передача ОС безвозмездно

Ликвидация ОС

Нематериальные активы

1. Приобретение и прочие случаи поступления НМА:

Приобретение НМА с оплатой в рублях

Приобретение НМА в обмен на имущество

Получение нематериальных активов безвозмездно

Получение нематериальных активов в качестве вклада в УК

Создание НМА в организации

Получение прав по лицензионному договору

2. Использование НМА:

Передача прав на использование НМА по лицензионному договору

Расходы на содержание НМА

Переоценка НМА

3. Амортизация НМА:

Амортизация НМА линейным способом

Амортизация НМА для целей бухгалтерского учета (кроме линейного)

Нелинейный метод амортизации НМА в налоговом учете

Учет НМА некоммерческими организациями

Списание расходов на НИОКР

4. Реализация и прочие случаи выбытия НМА:

Продажа НМА с оплатой в рублях

Передача НМА в качестве вклада в УК

Передача НМА безвозмездно

Списание НМА в связи с невозможностью дальнейшего использования

Передача НМА в простое товарищество

Материально-производственные запасы

1. Приобретение материалов за плату:

Приобретение материалов с оплатой в рублях

Приобретение материалов по договору мены

Приобретение "малоценных" ОС, учитываемых как МПЗ

Приобретение спецодежды

Оприходование материалов по учетным ценам (с использованием счета 15)

2. Прочие случаи поступления материалов:

Получение материалов безвозмездно

Получение материалов в качестве вклада в уставный капитал

Создание материалов (полуфабрикатов) в организации

Получение материалов в результате ликвидации ОС

Учет оборотной (залоговой) тары у покупателя

3. Списание материалов:

Отпуск материалов в производство

Передача материалов в переработку на сторону

Передача в эксплуатацию спецоснастки

Списание ГСМ

Передача в эксплуатацию спецодежды

4. Реализация и прочее выбытие материалов:

Продажа материалов с оплатой в рублях

Реализация материалов по договору мены

Передача материалов в качестве вклада в уставный капитал

Передача материалов безвозмездно

Передача материалов в простое товарищество

Выбытие материалов в результате хищения, порчи, недостачи

Учет возврата (обратной передачи) материалов покупателем поставщику

5. Приобретение товаров за плату:

Приобретение товаров с оплатой в рублях

Приобретение товаров по договору мены

Приобретение товаров через комиссионера

Оприходование товаров в розничной торговле (с использованием счета 42)

6. Прочие случаи поступления товаров:

Получение товаров безвозмездно

Получение товаров в качестве вклада в уставный капитал

Поступление товаров по неотфактурованным поставкам

Выявление излишков товаров при инвентаризации

7. Реализация товаров:

Продажа товаров с оплатой в рублях

Продажа товаров по договору мены

Продажа товаров с особым переходом права собственности

Продажа товаров через комиссионера (учет у комитента)

Продажа товаров комитента (учет у комиссионера)

Реализация товаров, учитываемых по продажным ценам (с использованием счета 42)

8. Прочие случаи выбытия товаров:

Передача товаров безвозмездно

Передача товаров в качестве вклада в уставный капитал

Списание товаров в результате порчи, недостачи, хищения и т.п.

Использование товаров в организации

9. Учет готовой продукции:

Определение стоимости готовой продукции

Реализация готовой продукции с оплатой в рублях

Использование готовой продукции в организации

Безвозмездная передача готовой продукции

Денежные средства и финансовые вложения

1. Получение наличных денег в кассу:

Получение наличной денежной выручки через ККТ

Получение денежной выручки через ККТ с использованием платежных карт

Получение аванса (предоплаты) в кассу

Оприходование выручки ККТ в кассу организации

Получение наличных в кассу с расчетного счета

Получение займов наличными

Возврат работниками подотчетных сумм

Получение в кассу выданного займа от заемщика с процентами

Поступления денежных средств от учредителей (кроме вкладов в УК)

2. Выдача наличных из кассы:

Выплата заработной платы из кассы

Выплата отпускных

Выдача денежных средств под отчет

Выдача денежных средств на командировочные расходы

Выдача займов из кассы

Выдача денежных средств для внесения на расчетный счет

Возврат заемных средств заимодавцу из кассы

Оплата товаров, работ, услуг из кассы

Выплаты из кассы на закупку товаров у населения

Выплаты доходов акционерам и участникам хозяйственных обществ из кассы

Инвентаризация наличных денежных средств в кассе

3. Поступление средств на расчетные счета в банках:

Поступление денежных средств на счет из кассы организации

Поступление выручки от реализации на расчетный счет

Поступление аванса (предоплаты) на расчетный счет

Поступление взноса в уставный капитал на расчетный счет

Поступление заемных денежных средств (учет у заемщика)

Возврат на расчетный счет выданного займа от заемщика с процентами

Ошибочно зачисленные суммы на расчетный счет

4. Перечисление средств с расчетных счетов в банках:

Снятие наличных с расчетного счета в кассу

Оплата товаров, работ, услуг с расчетного счета

Перечисление поставщику аванса (предоплаты) со счета

Перечисление налогов и сборов с расчетного счета

Перечисление страховых взносов с расчетного счета

Перечисление подотчетных сумм на банковские карты сотрудников

Перечисление заработной платы на банковские карты сотрудников

Возврат заемных средств заимодавцу со счета

Перечисление доходов акционерам и участникам хозяйственных обществ

Перечисление денежных средств на благотворительные цели

5. Операции с валютой:

Поступление иностранной валюты в кассу с валютного счета

Выдача наличной валюты из кассы под отчет

Возврат неизрасходованной подотчетной суммы в валюте в кассу

Внесение наличной валюты из кассы на валютный счет

Покупка безналичной иностранной валюты

Продажа безналичной иностранной валюты

Переоценка иностранной валюты на счетах

6. Займы и прочие вложения, специальные счета в банках:

Аккредитивы

Депозитные счета

Займы в рублях и проценты к получению

Вложения в простое товарищество

7. Вложения в другие организации:

Вложения в акции АО

Денежные вклады в уставный капитал ООО

Вклады в уставный капитал ООО имуществом

Продажа доли в уставном капитале ООО

Доходы и расходы

1. Доходы от реализации:

Выручка от реализации готовой продукции

Выручка от реализации товаров по договору поставки

Выручка от выполнения работ (кроме строительных)

Выручка от оказания услуг

Получение арендной платы арендодателем

Получение доходов по лицензионным договорам

Учет доходов от реализации при предоставлении скидок (бонусов)

2. Отдельные виды доходов:

Доходы от продажи основных средств

Доходы от продажи нематериальных активов

Доходы от продажи материалов

Доходы от продажи иностранной валюты

3. Внереализационные доходы:

Доходы от долевого участия в других организациях

Положительные курсовые разницы

Доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций по договорам, возмещения убытков или ущерба

Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада

Доходы в виде сумм восстановленных резервов

Доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав

Доходы от участия в простом товариществе (совместной деятельности)

Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде

Доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации или ремонте ОС

Доходы от списания кредиторской задолженности

Доходы в виде стоимости излишков, выявленных в результате инвентаризации

Доходы в виде страховых возмещений

4. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли:

Авансы, предварительная оплата

Имущество, полученное при выходе из другой организации (из совместной деятельности)

Имущество, полученное от учредителей

5. Материальные расходы:

Расходы на сырье и материалы

Расходы на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря (неамортизируемого имущества)

Расходы на приобретение работ и услуг производственного характера

Технологические потери при производстве и (или) транспортировке

Естественная убыль

6. Отдельные виды расходов, связанных с производством (реализацией):

Расходы на оплату труда и другие выплаты в пользу работников, предусмотренные трудовым (коллективным) договором

Признание расходов на амортизацию ОС

Признание расходов на амортизацию НМА

Расходы на ремонт основных средств

Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование

Расходы на приобретение права на земельные участки из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности

Расходы, связанные с выбытием материалов

Расходы, связанные с продажей иностранной валюты

Расходы в торговых организациях

7. Прочие расходы, связанные с производством (реализацией):

Налоги и сборы, взносы на обязательное социальное страхование, таможенные платежи

Расходы на сертификацию (декларирование соответствия) продукции и услуг

Комиссионные сборы и иных подобные расходы за услуги (работы) сторонних организаций

Расходы на обеспечение пожарной безопасности

Расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности

Расходы на подбор персонала

Арендные платежи за арендуемое имущество (кроме лизинга)

Расходы на содержание служебного транспорта

Расходы на командировки по территории РФ

Расходы на юридические и информационные услуги, на консультационные, аудиторские услуги, на публикацию отчетности

Плата за нотариальные услуги

Расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями

Представительские расходы

Расходы на обучение работников

Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги, на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков

Расходы, связанные с приобретением прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам

Расходы на рекламу

Платежи, связанные с кадастровым учетом, оценкой и регистрацией прав на недвижимость

Потери от брака

Расходы работодателя по выплате пособия по временной нетрудоспособности за первые дни болезни

Расходы на оплату услуг ОФД

8. Внереализационные расходы:

Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам

Отрицательные курсовые разницы

Расходы при ликвидации ОС, при списании НМА

Судебные расходы

Признанные штрафы, пени и (или) иные санкции по договорам

Расходы на возмещение причиненного ущерба

Расходы на услуги банков

Убытки прошлых лет, выявленные в текущем периоде

Расходы от списания дебиторской задолженности, нереальной к взысканию

Потери от простоев

Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций

9. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли:

Расходы, не соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ

Пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет

Взносы в уставный (складочный) капитал, вклады в простое товарищество

Средства, переданные в качестве займа

Перечисленные поставщикам авансы (предварительная оплата)

Стоимость безвозмездно переданного имущества

Капитал. Финансовый результат

1. Уставный капитал:

Формирование уставного капитала общества с ограниченной ответственностью

Формирование уставного капитала акционерного общества

Увеличение уставного капитала

Уменьшение уставного капитала

Учет собственных акций АО, выкупленных у акционеров

Учет собственных долей ООО, выкупленных у участников

Перепродажа собственных акций

Аннулирование собственных акций

2. Резервный капитал и добавочный капитал:

Формирование резервного капитала

Использование средств резервного капитала

Формирование добавочного капитала при дооценке внеоборотных активов

Формирование добавочного капитала за счет эмиссионного дохода

Уменьшение добавочного капитала в результате уценки ОС

Использование добавочного капитала при списании ОС, подвергавшихся дооценке

3. Финансовый результат:

Выявление прибыли (убытка) от продажи продукции, товаров, работ, услуг

Выявление прибыли (убытка) от прочих операций

Выявление финансового результата

Начисление налога на прибыль

Определение чистой прибыли или убытка по итогам года и закрытие счета прибылей и убытков

Распределение чистой прибыли

Погашение убытка

4. Учет налога на прибыль (ПБУ 18/02):

Постоянные разницы в бухгалтерском учете

Временные разницы в бухгалтерском учете

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Выплаты физлицам. НДФЛ. Обязательное страхование

1. Оплата труда работников организации:

Начисление по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам

Оплата труда иностранных граждан или лиц без гражданства

Оплата труда резидентов РФ и нерезидентов РФ

Производственные премии и другие стимулирующие выплаты

2. Компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда:

Доплаты за выполнение работниками дополнительной работы (совмещение и пр.)

Оплата сверхурочной работы

Оплата работы в выходной или нерабочий праздничный день

Оплата работы в ночное время

Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда

3. Оплата отпусков:

Оплата ежегодных и дополнительных отпусков, представляемых в соответствии с законодательством

Оплата дополнительно предоставленных по коллективному договору (сверх предусмотренных законом) отпусков

Компенсация за часть отпуска свыше 28 дней, выплачиваемая работникам без увольнения

Выплаты за время учебных отпусков

Учет отпускных и пособия по временной нетрудоспособности в случае болезни во время отпуска

4. Выплаты (компенсации), связанные с трудовой деятельностью:

Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях

Компенсация за использование личного имущества

Доставка работников до места работы и обратно

Оплата подписки на газеты, журналы, оплата услуг связи, используемых работниками

Выплаты за работы (услуги) по договорам гражданско-правового характера работникам организации

Компенсации за задержку выплаты заработной платы

5. Удержания из заработной платы:

Удержания по исполнительным листам

Удержание за неотработанные дни оплаченного авансом отпуска

Удержание за причиненный материальный ущерб

Удержание для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок

6. Выплаты при командировках и разъездном характере работы:

Средний заработок, сохраняемый за работниками, направляемыми в командировку

Возмещение расходов на проезд к месту командировки и обратно

Возмещение расходов по найму жилого помещения

Выплата суточных

Компенсация иных расходов в командировках

Выплаты при однодневных командировках

Выплаты при разъездном характере работы

7. Пособия, выплачиваемые по месту работы:

Пособие по временной нетрудоспособности в случае болезни

Пособие по временной нетрудоспособности в случае производственной травмы и профзаболевания

Доплата до фактического заработка к пособию по временной нетрудоспособности

Пособие по беременности и родам

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

Единовременное пособие при рождении ребенка

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Ежемесячная компенсация лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет

Пособие на погребение

8. Оплата питания, обучения, лечения работников, поощрительные выплаты:

Выплаты, связанные с обучением работников (кроме отпускных)

Оплата путевок работникам и членам их семей

Оплата лечения работников и членов их семей за счет средств работодателя

Подарки работникам

Оплата корпоративных и развлекательных мероприятий для сотрудников

Премии, не связанные с производственными результатами

Оплата питания работников

9. Выплаты, связанные с увольнением работников:

Компенсация за неиспользованный отпуск

Выходное пособие при расторжении трудового договора

Компенсации при расторжении трудового договора с руководителем, его заместителями и главным бухгалтером при смене собственника

Выплаты при сокращении численности (штата)

10. Налоговые вычеты по НДФЛ:

Стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет на каждого ребенка

Двойные вычеты на детей

Социальные вычеты, предоставляемые работодателем

Имущественный вычет при продаже жилья

Имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья

Профессиональные налоговые вычеты

11. Выплаты физлицам, не являющиеся оплатой труда:

Материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи или членам семьи умершего работника

Материальная помощь работникам в виде оплаты стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом

Материальная помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

Материальная помощь по прочим основаниям

Выплаты физлицам, не являющимся работниками, по договорам гражданско-правового характера за работы (услуги)

Вознаграждения членам совета директоров

Выплаты авторских вознаграждений и гонораров

Оплата физическим лицам приобретенных у них товаров

Оплата физическим лицам за произведенную ими сельхозпродукцию

Выплата дивидендов (доходов участникам общества)

Специальные налоговые режимы

1. Переход на специальные налоговые режимы и обратно:

Переход на УСН с общего режима налогообложения

Переход на ЕСХН с общего режима налогообложения

Переход на ЕНВД

Добровольный переход с УСН на общий режим налогообложения

Утрата права на применение УСН

Добровольный переход с ЕСХН на общий режим налогообложения

Утрата права на применение ЕСХН

Прекращение ведения деятельности, переведенной на ЕНВД

Нарушение условий для применения ЕНВД и перевод на общий режим

2. Учет основных средств при спецрежимах:

Приобретение ОС при УСН

Приобретение ОС при ЕСХН

Приобретение ОС при совмещении УСН и ЕНВД

Списание стоимости ОС при УСН

Списание стоимости ОС при ЕСХН

Продажа ОС при УСН

Продажа ОС при ЕСХН

Продажа ОС при совмещении УСН и ЕНВД

Продажа ОС при совмещении ОСН и ЕНВД

Приобретение онлайн касс и услуг ОФД при УСН

3. Нематериальные активы при спецрежимах:

Покупка НМА при УСН

Покупка НМА при ЕСХН

Покупка НМА при совмещении УСН и ЕНВД

Покупка НМА при совмещении ОСН и ЕНВД

Списание стоимости НМА при УСН

Списание стоимости НМА при ЕСХН

Продажа НМА при УСН

Продажа НМА при ЕСХН

Продажа НМА при совмещении УСН и ЕНВД

4. Материально-производственные запасы при спецрежимах:

Учет материалов при УСН

Учет материалов при ЕСХН

Учет материалов при совмещении УСН и ЕНВД

Учет товаров при УСН

Учет товаров при ЕСХН

Учет товаров при совмещении УСН и ЕНВД

5. Доходы и расходы при спецрежимах:

Учет доходов при УСН

Учет доходов при ЕСХН

Учет доходов при совмещении ЕНВД и УСН

Учет доходов при совмещении ЕНВД и общего режима налогообложения

Учет расходов при УСН

Учет расходов при ЕСХН

Учет расходов при совмещении ЕНВД и УСН

Учет расходов при совмещении ЕНВД и ОСН

6. Определение налоговой базы и уплата налогов при спецрежимах:

Определение налоговой базы при УСН с объектом "Доходы"

Определение налоговой базы при УСН с объектом "Доходы минус расходы"

Определение налоговой базы при ЕСХН

Определение налоговой базы при ЕНВД

Исчисление, уплата и декларирование налога при УСН

Исчисление, уплата и декларирование налога при ЕСХН

Исчисление, уплата и декларирование налога при ЕНВД