Новости бухучета и налогообложения (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Физлицо может в ЛКН самостоятельно рассчитать НДФЛ с доходов по вкладам

Информация ФНС России от 26 июня 2025 года

В личных кабинетах налогоплательщиков-физических лиц размещена информация о сумме полученных в прошлом году процентных доходах от банковских вкладов. Итоговая сумма, которую необходимо уплатить, будет направлена осенью в уведомлении вместе с имущественными налогами. Однако налогоплательщики уже сейчас могут рассчитать, сколько придется заплатить.

НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле:

1 млн руб. х максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году.

Учитывая, что за 2024 год максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, необлагаемый минимум за 2024 год составляет 210 тыс. руб. (1 млн руб. х 21%). Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Лизинговые компании с 17 июня не обязаны сообщать в Росфинмониторинг о сделках возвратного лизинга с физлицами

Приказ Росфинмониторинга от 26 апреля 2023 г. N 94

С 17 июня в связи с истечением срока прекратил действие приказ Росфинмониторинга, устанавливавший обязательный контроль операций по предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга) физическому лицу, в рамках которого данное физическое лицо выступает продавцом имущества, являющегося предметом лизинга. Под контроль попадали операции на сумму от 100 тыс. руб. до 1 млн руб.

Данный документ обязывал лизинговые компании представлять сведения о таких сделках в Росфинмониторинг начиная со дня его вступления в силу (17.06.2023) по день, являющийся последним днем его действия (16.06.2025).

В заключение напомним, что "антиотмывочным" Законом N 115-ФЗ Росфинмониторингу предоставлена возможность определять виды операций с денежными средствами или иным имуществом в качестве подлежащих обязательному контролю. При этом Росфинмониторинг устанавливает в том числе период времени, в течение которого сведения о подлежащей обязательному контролю операции подлежат направлению в ведомство. Такой период не может превышать два года.

Рекомендуем:

____________________________________________

НДС при продаже медных полуфабрикатов: предложен перечень производителей кабельно-проводниковой продукции

Проект Приказа Минпромторга России (подготовлен 18.06.2025)

С 1 июля 2025 года при реализации медных полуфабрикатов (МПФ), используемых для производства кабельно-проводниковой продукции (КПП), НДС в бюджет платит покупатель медных полуфабрикатов в качестве налогового агента. Такой механизм применяется при условии, что покупатель включен в перечень производителей КПП, а продавец не включен в такой перечень либо в перечень производителей МПФ. В противном случае применяется общий порядок уплаты НДС, при котором продавец медных полуфабрикатов сам исчисляет и уплачивает налог (Федеральный закон от 30.11.2024 N 431-ФЗ, см. также новость от 29.11.2024).

31 мая Правительство РФ утвердило Правила формирования перечней производителей КПП и медных полуфабрикатов (см. новость от 05.06.2025).

В связи с этим Минпромторг подготовил проект Приказа "Об утверждении перечня производителей кабельно-проводниковой продукции". Документ размещен на портале проектов НПА (ID 04/15/06-25/00157543).

Предполагается, что приказ вступит в силу с 1 июля 2025 года.

Рекомендуем:

____________________________________________

Зарубежным покупателям российского газа продлили возможность платить за поставки рублями через другие российские банки

Указ Президента России от 25 июня 2025 г. N 415

До 1 октября 2025 г. продлена возможность оплаты иностранным покупателем поставки природного газа путем зачисления средств в рублях на открытый российским поставщиком в российской кредитной организации рублевый счет.

Таким образом, зарубежные покупатели российского газа могут платить за поставки рублями не только через уполномоченный для этих операций Газпромбанк, но и через другие российские банки.

Рекомендуем:

____________________________________________

Банк России предложил новые даты массового внедрения цифрового рубля

Информация Банка России от 25 июня 2025 года

Сообщается, что ЦБ РФ направил в Госдуму свои предложения по изменению проекта закона о внедрении цифрового рубля (см. также новость от 28.05.2025).

Согласно предлагаемым поправкам переводы и платежи цифровыми рублями будут внедряться поэтапно. Крупнейшие банки должны будут предоставить своим клиентам возможность совершать операции с цифровой национальной валютой с 01.09.2026. С этой же даты открыть свою инфраструктуру для цифровых рублей и обеспечить возможность оплаты ими товаров и услуг должны будут торговые компании, которые являются клиентами крупнейших банков и у которых выручка за предшествующий год превышает 120 млн рублей.

Другие банки с универсальной лицензией, а также торговые компании - их клиенты с годовой выручкой свыше 30 млн рублей смогут настраивать свои системы дольше - до 01.09.2027. Остальные банки и продавцы с выручкой менее 30 млн рублей в год - с 01.09.2027. Такая обязанность не будет распространяться на торговые точки, у которых выручка за год составляет менее 5 млн рублей.

Оплата покупок цифровыми рублями будет проходить по универсальному QR-коду на базе решения НСПК. При этом все банки должны будут технически подготовиться к работе с ним до 01.09.2026. Сроки, в которые банки будут обязаны подключать универсальный QR-код продавцам, определит Совет директоров Банка России. При этом универсальный QR-код уже доступен во всей сети банков и торговых точек, работающих через СБП. Это сокращает их издержки на интеграцию. Кроме того, услуги предоставления универсального QR-кода НСПК будет оказывать банкам бесплатно.

ЦБ РФ напоминает, что цифровой рубль - это цифровая форма национальной валюты, которая создана для расширения возможностей платежей и переводов. Цифровые рубли будут находиться в обращении наряду с наличными и безналичными. Все операции с цифровой национальной валютой для граждан будут бесплатными. Люди будут сами выбирать, какой формой рубля пользоваться.

Рекомендуем:

_______________________________________________

С 27 июня ужесточится административная ответственность за ведение предпринимательской деятельности без уведомления надзорных органов

Федеральный закон от 28 декабря 2024 г. N 516-ФЗ

Уведомительный порядок начала осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности установлен Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Соответствующее уведомление подается до начала фактического выполнения работ или предоставления услуг после госрегистрации и постановки на учет в налоговом органе.

27 июня вступят в силу поправки к КоАП РФ, ужесточающие административную ответственность за нарушение юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем установленного порядка представления указанных уведомлений:

- нарушением будет являться не только неуведомление о начале предпринимательской деятельности (то есть однократное нарушение обязанности по уведомлению госоргана о том, что лицо приступает к ведению деятельности), но и сама эта деятельность, осуществляемая без предварительного уведомления. Таким образом, правонарушение переходит в разряд длящихся, и срок давности привлечения к административной ответственности будет исчисляться с момента его обнаружения;

- существенно увеличится и сам срок давности - до 1 года со дня совершения (в данном случае - и со дня обнаружения) правонарушения;

- ощутимо повысятся размеры штрафов - "дебютантов" оштрафуют на 7 000 - 12 000 руб / 24 000 - 48 000 руб (для ИП и организаций соответственно), тех, кто совершил данное нарушение повторно, - на 15 000 - 25 000 / 50 000 - 60 000 руб.).

Аналогичное повышение штрафов и удлинение срока давности привлечения к административной ответственности коснется и случаев предоставления уведомления с заведомо недостоверными данными. Кроме того, наказывать станут и за несообщение сведений об изменениях в отношении уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности.

Более подробно об этих изменениях см. в новости от 09.01.2025.

Рекомендуем:

____________________________________________

Совместители, сокращенные или уволенные в связи с ликвидацией, получат право на выплату среднего заработка в период трудоустройства

Проект федерального закона N 902847-8

Госдума в первом чтении приняла законопроект, разработанный в целях реализации постановления Конституционного Суда РФ от 22.11.2024 N 54-П.

Напомним, что КС РФ признал части вторую и третью ст. 318 ТК РФ не соответствующими Конституции в той мере, в какой они по смыслу, придаваемому им судебным толкованием, лишают работника, уволенного из организации в связи с ликвидацией либо сокращением численности или штата, права на выплату среднего месячного заработка за период трудоустройства лишь по причине того, что этот работник продолжает выполнять иную оплачиваемую работу, которая на момент увольнения с основной работы являлась для него работой по совместительству.

Внесение предлагаемых изменений в статьи 178 и 318 ТК РФ позволит работникам воспользоваться правом на выплату среднего месячного заработка за период трудоустройства несмотря на то, что работник продолжает выполнять иную оплачиваемую работу, которая на момент увольнения с основной работы являлась для него работой по совместительству.

Рекомендуем:

____________________________________________

Страховые взносы "за себя": доход ИП определяется за вычетом взносов за наемных работников

Письмо ФНС России от 23 июня 2025 г. N БС-4-11/6039@

Подпунктом "в" п. 84 ст. 2 Федерального закона N 259-ФЗ внесены изменения в подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ в части определения дохода для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб.

Так, с 1 января 2024 года плательщики НДФЛ вправе уменьшить доход, полученный от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности, на профвычеты, указанные в ст. 221 НК РФ (за исключением страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС).

Разъяснено, что поскольку в подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ не конкретизирована принадлежность страховых взносов к категории плательщиков, определяемых в соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ, исключаемых из состава профвычета, плательщики НДФЛ при определении базы для исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% вправе в состав профессиональных налоговых вычетов включать суммы страховых взносов, исчисленные и уплаченные за наемных работников.

Позиция согласована с Минфином России.

Рекомендуем:

____________________________________________

Донастройка налоговой реформы: президентские предложения

Перечень поручений по итогам встречи с членами "Деловой России" (утв. Президентом РФ 23 июня 2025 г.)

По итогам встречи Президента РФ с членами Общероссийской общественной организации "Деловая Россия" 13.05.2025 поручено, в частности:

- внести предложения по совершенствованию механизма налогообложения лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

- предусмотреть зачисление фиксированной части НДС, уплачиваемого юрлицами и ИП, оказывающими услуги общественного питания, в бюджеты муниципальных образований, на территориях которых оказываются услуги;

- скорректировать параметры федерального инвестиционного налогового вычета, в том числе по установлению возможности одновременного применения федерального и регионального ИНВ и расширения перечня видов экономической деятельности, при осуществлении которых может применяться ФИНВ;

- рассмотреть эффективность проведения эксперимента по установлению режима НПД, оценить случаи, связанные с привлечением работодателями лиц, применяющих этот налоговый режим в целях оптимизации налогообложения, и представить предложения по совершенствованию НПД с учетом срока завершения эксперимента;

- проанализировать параметры УСН, применяемые с 1 января 2025 года, и представить предложения по их корректировке, в том числе предусмотрев для организаций и ИП, осуществляющих торговую деятельность, снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками НДС, и поэтапный отказ от применения ими УСН;

- представить предложения о дополнительных мерах налогового стимулирования физических лиц, владеющих акциями публичных компаний, приобретенными ими в рамках первичного или вторичного размещения на внутреннем рынке, в том числе об отмене условий о минимальном сроке владения акциями и предельном размере дохода от их реализации.

Рекомендуем:

_______________________________________________

ФНС напомнила о возможности получения налоговых уведомлений через Госуслуги

Информация ФНС России от 25 июня 2025 года

Зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица могут получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ через личный кабинет на портале госуслуг. Для этого через личный кабинет ЕПГУ направляется уведомление (согласие) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 N ЕД-7-21/309@.

На его основании налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное физическому лицу налоговое уведомление с указанием сумм налогов, срока их уплаты, размера положительного сальдо ЕНС, учтенного согласно п. 2 ст. 52 НК РФ на дату формирования налогового уведомления, уникального идентификатора начислений. Там же гражданин сможет онлайн оплатить эти начисления. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться почтовыми сообщениями на бумаге.

Воспользоваться сервисом по получению налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любое время независимо от доступа к личному кабинету налогоплательщика. В ЛК ЕПГУ также размещаются требования налогового органа об уплате задолженности и решения о взыскании задолженности.

При необходимости прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ гражданин может подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через ЛКН (для имеющих доступ к этому сервису).

Правила направления через ЛК ЕПГУ документов, используемых налоговым органом при реализации своих полномочий, установлены приказами ФНС России от 14.06.2023 N ЕА-7-6/396@, 10.12.2024 N ЕД-7-6/1117@.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Какие санаторно-курортные организации не платят турналог?

Письма Минфина России от 27 мая 2025 г. N 03-05-04-06/51636, N 03-05-04-06/51626

Объектом налогообложения туристическим налогом являются, в частности, услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц при санаторно-курортномом лечении. Такие средства размещения признаются включенными в реестр классифицированных средств размещения. Налог в этом случае исчисляется в минимальном размере.

Исключение составляют услуги по временному проживанию по медицинским показаниям, оплата которых осуществляется в рамках государственных заданий за счет средств бюджетов или государственных внебюджетных фондов.

В то же время положения о классификации средств размещения не распространяются на:

- санаторно-курортные организации, подведомственные федеральным органам исполнительной власти, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба или приравненная к ней служба;

- санаторно-курортные организации, подведомственные федеральным органам исполнительной власти, руководство деятельностью которых осуществляет Президент РФ;

Включение сведений о таких средствах размещения в реестр не требуется. При этом собственники этих средств размещения вправе принять решение о проведении классификации.

По мнению Минфина, организации, оказывающие услуги по временному проживанию в санаторно-курортных организациях, которые не подлежат классификации, признаются налогоплательщиками туристического налога в случае включения этих объектов в Реестр.

Если соответствующее решение о классификации собственником не было принято, то туристический налог не исчисляется и не уплачивается.

_______________________________________________

Можно ли лишить работника месячной и годовой премий за один и тот же проступок?

Определение Третьего КСОЮ от 07.04.2025 N 8Г-4207/2025

В суде рассматривался спор о взыскании с работодателя премии за 2023 год. Отказ работнику в выплате премии работодатель обосновывал тем, что в соответствии с положением о премировании работнику, который в течение года нарушал дисциплину труда, не выполнял или ненадлежащим образом выполнял свои трудовые обязанности без уважительных причин или причинил ущерб обществу, премия по результатам работы за год уменьшается в соответствии с приказом генерального директора. Работник же в течение года привлекался к дисциплинарным взысканиям.

Однако же, как установил суд, в те месяцы, когда к работнику применялись взыскания, он также лишался в связи с этим и месячной премии. "Такое двойное лишение премии носит дискриминационный характер", - заключили судьи, добавив также, что право на уменьшение премии не равнозначно праву на лишение ее в полном объеме.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Об исчислении НДФЛ при выплатах по среднему заработку северянам

Письма ФНС от 19 июня 2025 г. N БС-4-11/5967@, Минфина России от 17 июня 2025 г. N 03-04-07/58993

С 1 января 2025 года доходы налогоплательщиков в части районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, денежному довольствию, денежному содержанию для районов Крайнего Севера выделяются в отдельную налоговую базу и облагаются НДФЛ по специальным ставкам.

Заработная плата определяется как вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, включая доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и стимулирующие выплаты в виде премий.

Как правило, средний заработок выплачивается работнику при предоставлении гарантий и компенсаций.

Минфин России, рассматривая наболевший вопрос о применении специальных налоговых ставок к доходам в виде среднего заработка, приходит к выводу, что если выплачиваемый гарантированный средний заработок не относится к оплате труда работника и на такую выплату не начисляются районные коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате, то указанные положения НК РФ не применяются.

Следовательно, при выплате отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, выходных пособий, больничных выделять сумму районных коэффициентов и процентных надбавок не требуется.

____________________________________________

Пособие за время работы в период больничного не выплачивается

Письмо СФР от 19 мая 2025 г. N 14-20/25931

СФР ответил на вопрос о том, сохранится ли за работником пособие, если он в период больничного будет работать из дома. Специалисты Фонда напомнили, что пособие по временной нетрудоспособности призвано компенсировать работнику утраченный в связи невозможностью выполнять трудовые обязанности заработок. Если же застрахованное лицо осуществляет трудовую деятельность и получает заработную плату, пособие, имеющее целевой характер, теряет функцию компенсации утраченного заработка и приобретает характер дополнительного материального стимулирования работника, что, соответственно, имеет признаки злоупотребления правом.

Таким образом, основания для выплаты пособия за время осуществления трудовой деятельности в период временной нетрудоспособности, определенный врачом, отсутствуют, подчеркивается в письме.

Отметим, что и суды согласны с тем, что за период, хоть и указанный врачом в таблице "Освобождение от работы" листка нетрудоспособности, но фактически отработанный, работнику выплачивается именно заработная плата (определения Второго КСОЮ от 24.01.2023 N 8Г-31498/2022, Алтайского краевого суда от 06.10.2021 N 33-7311/2021). Пособие по временной нетрудоспособности за те же дни не положено и причитается только за ту часть удостоверенного листком периода, когда работник отсутствовал на работе и занимался лечением (определения Верховного Суда Чувашской Республики от 04.12.2017 N 33-6043/2017 и от 15.04.2013 N 33-1194-2013, Верховного Суда Республики Башкортостан от 04.09.2012 N 33-8548/2012).

Рекомендуем:

_______________________________________________

Подписать электронный договор теперь можно с помощью сервиса ФНС

Информация ФНС России от 24 июня 2025 года

Сервис создания электронных документов в машиночитаемом виде дополнен функционалом по подписанию договора формата PDF/A-3 мобильной подписью.

Сервис был запущен в ноябре 2024 года и позволял пользователям создавать электронные документы и затем их скачивать. Подписывать их можно было только в сторонних решениях. Кроме того, для подписания документа необходимо было приобрести лицензию на криптографическое программное обеспечение.

Сейчас возможности сервиса расширены: пользователь может в одной точке создать договорной документ, подписать его мобильной подписью и отправить контрагенту. При этом использование приложения "Моя подпись" не требует дополнительных материальных затрат.

Мобильная электронная подпись от ФНС - это бесплатное приложение в смартфоне с возможностью получения в УЦ ФНС электронной подписи для индивидуальных предпринимателей и руководителей юридических лиц, а также удобного подписания юридически значимых документов.

Скачать мобильное приложение "Моя подпись" для смартфонов на базе Android можно здесь.

В третьем квартале 2025 года сервис будет дополнен функционалом подписания мобильной подписью создаваемого в электронной форме счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, и универсального передаточного документа. В перспективе возможности сервиса будут расширены.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Ограничения по соцвыплатам для иностранцев в РФ уточнят

Проект федерального закона N 948692-8

В Госдуму внесен законопроект о распространении ограничений по больничным на постоянно или временно проживающих в РФ иностранных граждан.

Законопроектом предлагается внести изменение в ст. 2 Закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", изложив ч. 4.1 в новой редакции, предусматривающей, что, как и временно пребывающие на территории РФ и работающие по патенту или по трудовому договору иностранцы, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории РФ, а также граждане стран-членов ЕАЭС (за исключением граждан Республики Беларусь и высококвалифицированных специалистов), включая временно пребывающих в РФ, работающие по трудовым договорам или ГПД, также имеют право на получение пособий по временной нетрудоспособности при условии, что страховые взносы уплачивались за них страхователями в течение не менее 6 месяцев до месяца наступления страхового случая. При этом право на выплаты по беременности и родам, при рождении ребенка и по уходу за ребенком до 1,5 лет для этих категорий иностранцев сохраняется, но только при наличии у них минимального страхового стажа не менее одного года.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Как будет рассчитываться пособие из МРОТ, если неполное рабочее время было установлено работнику во время больничного?

Письмо СФР от 19 мая 2025 г. N 14-20/25931

Согласно части 1.1 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ в случае, если застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ. Если при этом застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени, средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.

В СФР обратили внимание, что пособие из МРОТ будет рассчитываться пропорционально продолжительности рабочего времени именно в том случае, если застрахованное лицо работает на условиях неполного рабочего времени на момент наступления страхового случая. Если же застрахованному лицу установлено неполное рабочее время в период его временной нетрудоспособности, оснований для исчисления пособия из МРОТ пропорционально неполному рабочему времени не имеется.

Со своей стороны отметим, что, хотя закон действительно прямо предусматривает расчет пособия из МРОТ при неполном рабочего времени пропорционально продолжительности рабочего времени, большинство судов стоят на том, что пособие в таких случаях должно исчисляться из целого МРОТ без уменьшения пропорционально размеру ставки. Подробнее об этом читайте в материале Энциклопедии решений.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Остаток подотчетных сумм, не возвращенный работником, облагается страховыми взносами

Письмо Минфина России от 30 апреля 2025 г. N 03-15-06/44169

Подотчетное лицо обязано отчитаться за израсходованные деньги путем составления и подачи в бухгалтерию авансового отчета с приложением к нему подтверждающих документов.

Минфин России указал, что если организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено и отсутствует факт их возврата в кассу (на расчетный счет) организации, а также работодателем принято решение не удерживать у работника упомянутые средства из заработной платы, то такие суммы рассматриваются как выплаты в пользу работника в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Стартовал эксперимент по маркировке отдельных видов товаров личной гигиены

Постановление Правительства РФ от 31 мая 2025 г. N 808

С 1 июня по 31 августа 2025 года в России проводится эксперимент по маркировке средствами идентификации отдельных видов товаров личной гигиены, упакованных в потребительскую упаковку. Это касается бритв и лезвий, в том числе полосовых заготовок для лезвий.

Участие в эксперименте добровольное. Постановление в части эксперимента вступило в силу 31 мая 2025 года. Кроме того, с 1 сентября вносятся изменения в постановление Правительства РФ от 30.11.2024 N 1681, согласно которым Правила маркировки средствами идентификации отдельных видов парфюмерно-косметической продукции и товаров бытовой химии распространяются на товары личной гигиены, упакованные в потребительскую упаковку.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Второй в этом году обзор судебной практики ВС РФ: налоговые вопросы

Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 2 (2025) (утв. Президиумом ВС РФ 18.06.2025)

В Обзоре на основе материалов практики судебных коллегий ВС РФ сформулированы правовые позиции по вопросам, связанным с применением норм различных отраслей законодательства. В их числе - решения, связанные с налогообложением:

- проценты, полученные физлицом-заимодавцем по договору займа, не являются объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход. В силу подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. 24 Обзора);

- налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности и включенные в соответствующий реестр в течение 2022 года, могут применять пониженные тарифы по страховым взносам с 1 января 2022 года (п. 25 Обзора).

Приведен ряд иных правовых позиций.

Рекомендуем:

___________________________________________

Надо ли с 1 сентября перезаключать договоры о полной материальной ответственности по новым формам?

Письмо Минтруда России от 16 июня 2025 г. N 14-6/ООГ-2774

Приказом Минтруда России от 16.04.2025 N 251н, вступающим в силу с 01.09.2025, утверждены в том числе новые типовые формы договоров о полной материальной ответственности. При этом отличия этих форм от ныне действующих минимальны (см. новость от 27.05.2025).

Минтруд разъяснил, что вступление в силу Приказа N 251н не предусматривает необходимости перезаключения договора о полной материальной ответственности с работниками. При этом положения договоров не должны противоречить ТК РФ, поэтому при необходимости в договор о полной материальной ответственности работодателем могут быть внесены дополнения или изменения.

Рекомендуем:

Больше новостей из сферы трудовых отношений и кадров здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу кадровика".

_______________________________________________

Освобождение от НДФЛ выплат по долгосрочным сбережениям: рекомендованы формы документов

Письмо ФНС России от 11 июня 2025 г. N БС-4-11/5750@

С 1 января 2024 года при определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются, в частности, суммы выплат по договорам долгосрочных сбережений (ДДС), заключенным физическими лицами с российскими НПФ в свою пользу и в пользу членов семьи и (или) близких родственников, превышающие суммы уплаченных этими физлицами сберегательных взносов, а также средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса, и сумм дополнительных стимулирующих взносов по соответствующему договору, в пределах 30 млн руб. по каждому договору и 30 млн руб. за каждый налоговый период, если основания для назначения таких выплат наступают не ранее чем через 10 лет с даты заключения ДДС и в течение срока его действия налогоплательщик не имел одновременно более двух других ДДС, за исключением случаев прекращения договора с переводом денежных (выкупных) сумм в другой НПФ (абзац 9 п. 1 ст. 213.1 НК РФ).

Исключение из налоговой базы сумм, указанных в абзаце 9 п. 1 ст. 213.1 НК РФ, осуществляется налоговым агентом при условии представления справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров долгосрочных сбережений.

В связи с этим ФНС рекомендует форму Заявления о выдаче справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров долгосрочных сбережений в целях применения пункта 1 статьи 213.1 Кодекса (форма по КНД 1112555), формат представления и порядок заполнения указанного заявления.

Кроме того, в письме приведены формы Сообщения об отказе в выдаче справки о соблюдении условия о количестве договоров долгосрочных сбережений, предусмотренного пунктом 1 статьи 213.1 Кодекса (форма по КНД 1125390) и Справки о соблюдении условия о количестве договоров долгосрочных сбережений, предусмотренного пунктом 1 статьи 213.1 Кодекса (форма по КНД 1160307).

Рекомендуем:

_________________________________________

Установлена уголовная ответственность за незаконную регистрацию ИП

Проект федерального закона N 810023-8

Соответствующий закон принят Госдумой и одобрен Советом Федерации.

Поправки расширяют сферу применения статей 173.1 и 173.2 УК РФ, посвященных ответственности за незаконное (через подставных лиц) образование юридического лица, распространив их на аналогичные злоупотребления при регистрации физлица в качестве ИП.

Авторы проекта объясняют свою инициативу тем, что на практике фиктивный статус индивидуального предпринимателя широко используется при совершении целого ряда экономических преступлений (незаконная банковская деятельность, уклонение от уплаты налогов, банкротство, отмывание денежных средств и др.). В силу своей общественной опасности подобные действия требуют такого же уголовно-правового подхода, что и незаконное образование организаций.

Наказания таковы:

____________________________

*(1) Подставное лицо, впервые совершившее подобное преступление, сможет рассчитывать на освобождение от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию или расследованию преступления.

*(2) За те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения или группой лиц по предварительному сговору - штраф от 300 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо лишение свободы на срок до 5 лет

______________________________________

В России введены актуальные версии международных стандартов аудита

Приказ Минфина России от 19 мая 2025 г. N 61н (зарег. в Минюсте 18.06.2025)

Информационное сообщение Минфина России от 19 июня 2025 г. N ИС-аудит-79

Согласно Закону "Об аудиторской деятельности" аудиторская деятельность осуществляется в соответствии с международными стандартами аудита, принимаемыми Международной федерацией бухгалтеров и признанными в порядке, установленном Правительством РФ.

В связи с этим Минфин вводит в действие на территории России Ограниченные поправки к Международному стандарту аудита 700 (пересмотренному) "Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности" и Международному стандарту аудита 260 (пересмотренному) "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление" в результате изменений в Кодексе СМСЭБ, требующих от аудиторской организации публичного раскрытия информации в случае применения ею требований независимости в отношении общественно значимых организаций.

МСА 260 (пересмотренный) и 700 (пересмотренный) с учетом поправок подлежат применению с 15 июля 2025 года в отношении всех аудиторских заключений, датированных 15 июля 2025 года или более поздними датами, в том числе аудиторских заключений о промежуточной бухгалтерской (финансовой) и консолидированной финансовой отчетности организаций за первое полугодие 2025 года.

Рекомендуем:

_________________________________________

С 1 октября уточнен перечень медицинских товаров, при ввозе и реализации которых НДС не уплачивается

Постановление Правительства РФ от 17 июня 2025 г. N 905

Скорректирован перечень медицинских товаров, ввоз и реализация которых не облагаются НДС.

Расширены списки медизделий, которые относятся к зондирующим, бужирующим инструментам, к измерительным приборам для функциональной диагностики, к устройствам для замещения функций органов и систем организма, к протезам. Уточнено, какие линзы для коррекции зрения, одежда для инвалидов специального назначения освобождаются от НДС.

Постановление вступит в силу 1 октября 2025 года.

Рекомендуем:

____________________________________________

Дополнены списки экспериментально маркируемых отопительных приборов и кабельно-проводниковой продукции

Постановление Правительства РФ от 17 июня 2025 г. N 906

В России проводится эксперимент по маркировке отдельных видов отопительных приборов. К ним дополнительно отнесены котлы центрального отопления, кроме котлов товарной позиции 8402 ТН ВЭД ЕАЭС.

Эксперимент по маркировке кабельно-проводниковой продукции продлен по 28 февраля 2026 года. В ходе эксперимента также будут маркировать кабели и провода с изолированными проводниками диаметром более 0,51 мм, на напряжение не более 1000 В.

Постановление вступит в силу 25 июня 2025 года.

Рекомендуем:

____________________________________________

Договоры с самозанятыми: по каким критериям налоговая определяет подмену трудовых отношений гражданско-правовыми?

Информация УФНС России по г. Севастополю от 16.06.2025

УФНС по г. Севастополю на своем официальном сайте напомнила о проблеме фиктивной самозанятости, когда "некоторые субъекты хозяйствования с целью экономии на налогах и страховых взносах вместо заключения трудовых договоров предлагают потенциальным работникам зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) и оказывать услуги (выполнять работы) в рамках гражданско-правового договора". Такие действия являются нарушением трудового и налогового законодательства, подчеркивают чиновники.

В качестве признаков, которые позволяют квалифицировать договор с самозанятым как трудовой, налоговики отметили следующие обстоятельства:

- в договоре с самозанятым закрепляется трудовая функция, а не разовое задание;

- установлен график работы, обязанность осуществлять деятельность на территории и с соблюдением внутреннего распорядка работодателя;

- не указан конкретный объем работы, которую должен проделать исполнитель: для сторон имеет значение процесс труда, а не его результат;

- устанавливается ежемесячная и фиксированная оплата стоимости услуг или работ;

- заказчик обеспечивает исполнителю условия труда, а также контролирует процесс выполнения;

- соглашение носит систематический характер, например, заключается сразу на целый год;

- доля дохода от одного заказчика составляет 90% и более.

Налоговики предупреждают, что в случае переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые будут доначислены НДФЛ и страховые взносы за весь период действия договора. Кроме того, работодателю придется уплатить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.

Отметим, что сумма подлежащего доначислению НДФЛ в такой ситуации не будет уменьшена на размер уплаченного самозанятым работником налога на профессиональный доход (см. определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306). О штрафе в размере 40% следует говорить только применительно к взносам (п. 3 ст. 122 НК РФ). Неудержание же НДФЛ с дохода работников, отношения с которыми были неверно оформлены как с самозанятыми, обычно квалифицируется по п. 1 ст. 123 НК РФ, который предусматривает штраф в размере 20% от подлежащих удержанию сумм (см., например, определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306, постановления АС Уральского округа от 09.12.2024 N Ф09-6801/24, Седьмого ААС от 29.01.2025 N 07АП-8288/24).

Напомним, что в 2018 году свой перечень признаков трудовых отношений представил Пленум Верховного Суда РФ. А в апреле Минтруд подготовил проект поправок в ТК РФ, который среди прочего предусматривает фиксацию характерных признаков трудовых отношений (см. новость от 13.05.2025).

Рекомендуем:

_______________________________________________

До 1 июля ИП должны уплатить взносы "за себя" за 2024 год с дохода более 300 тыс. рублей

Информация ФНС России от 17 июня 2025 года

ФНС напоминает, что приближается срок уплаты страховых взносов в размере 1% от дохода, превысившего 300 тыс. рублей, за 2024 год. Не позднее 1 июля такие взносы должны заплатить индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой.

В свою очередь, за 2025 год совокупный фиксированный размер страховых взносов составляет 53 658 рублей. Их оплату следует произвести не позднее 29 декабря 2025 года.

В случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП уплата страховых взносов проводится не позднее 15 календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе.

Если предприниматель ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц совокупный фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Уплата страховых взносов осуществляется независимо от возраста предпринимателя, факта ведения или неведения деятельности и размера полученных доходов от предпринимательской или иной профессиональной деятельности.

Для расчета сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом "Калькулятор расчета страховых взносов", а произвести уплату - в сервисе "Уплата налогов и пошлин - Пополнить ЕНС".

Рекомендуем:

_________________________________________

СФР представил проекты новой формы ЕФС-1 и ее электронного формата

Проекты Приказов Фонда пенсионного и социального страхования РФ (подготовлены 17.06.2025)

СФР представил проекты приказов об утверждении:

- единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения;

- форматов для единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)".

В ЕФС-1 состав отчета предполагается неизменным - как и сейчас, он будет состоять из титульного листа из двух дополнительно структурированных разделов. Изменения коснутся подразделов и порядка заполнения ЕФС-1.

Так, в подразделе 1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате зарегистрированного лица" поле "Статус ЗЛ" переименуют в "Код категории ЗЛ". Изменятся и наименования отдельных полей в подразделе 2.1 "Расчет сумм страховых взносов". В частности, вместо поля "в том числе на конец предыдущего отчетного периода" предусмотрено поле "на начало отчетного периода".

Отпадет необходимость подавать сведения о сотрудниках, уходящих в отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком и подавших заявление о выплате пособия, - из подраздела 1.2 исключена строка для отметки типа сведений "Назначение выплат по ОСС".

В порядке заполнения формы ЕФС-1 появятся новые коды. Например, для поля "Код категории ЗЛ" (в действующей форме это поле "Статус ЗЛ") дополнительно вводится код "МДИГ" (иностранные граждане, подлежащие в соответствии с международными договорами РФ обязательному пенсионному страхованию и (или) обязательному социальному страхованию).

В перечне кодов для отражения особенностей исчисления страхового стажа (дополнительные сведения) также новшество - код "ЧАЭСКОМ" (командировка работника за пределы территории зоны радиоактивного загрязнения).

Кроме того, будет расширен перечень кодов наименований должностей / профессий, используемых в ЕФС-1. 

Проекты размещены на портале проектов НПА (ID 01/02/06-25/00157522 и 01/02/06-25/00157523).

Рекомендуем:

____________________________________________

Порядок определения размера единовременного пособия при рождении ребенка предлагается уточнить

Проект Приказа Минтруда России (ID проекта 01/02/06-25/00157301, подготовлен 04.06.2025)

Минтруд России подготовил проект поправок в Порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей. В частности, ведомство планирует повысить прозрачность механизма назначения единовременного пособия при рождении ребенка: пункт 26 Порядка предлагается дополнить абзацем, согласно которому размер единовременного пособия при рождении ребенка определяется на дату рождения ребенка.

Отметим, что в правоприменительной практике и сейчас существует консенсус относительно того, что размер выплаты следует определять именно исходя из даты рождения ребенка, а не даты обращения за пособием или даты его назначения (см. письма ФСС России от 28.01.2014 N 17-03-11/06-1026, от 19.12.2012 N 15-03-11/12-17008, постановления ФАС Северо-Западного округа от 22.01.2009 N А13-7308/2007, Тринадцатого ААС от 31.10.2012 N 13АП-17869/12). Тем не менее нормативно это правило на сегодняшний день не закреплено.

Проект предполагает и некоторые другие изменения. Например, уточняется порядок назначения пособия по беременности и родам женщинам, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях.

Рекомендуем:

Больше новостей из сферы трудовых отношений и кадров здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу кадровика".

_______________________________________________

ККТ в общепите: оформлять ли чеки на чаевые?

Письмо ФНС России от 11 июня 2025 г. N ЗГ-2-20/9776@

В последнее время многие заведения общепита предлагают заплатить чаевые официанту не только наличными, но и картой или через QR-код. В связи с этим возникают вопросы с оформлением кассового чека. ФНС пояснила, что возможны варианты:

1) В случае включения суммы "чаевых" в состав реквизитов кассового чека, их необходимо отражать как отдельный предмет расчета (тег 1059) с учетом структурного состава указанного реквизита (таблица 21 для ФФД версии 1.05, таблица 59 для ФФД версии 1.1 и таблица 97 для ФФД версии 1.2 Приказа).

Если момент расчета по заказу не совпадает с моментом перечисления "чаевых", то необходимо сформировать отдельный кассовый чек с соответствующим предметом расчета и полной суммой перечисления.

ФНС отмечает, что для корректного налогообложения поступивших на расчетный счет сумм "чаевых" алгоритм их учета должен быть установлен локальными нормативными актами налогоплательщика. В ином случае сумма по чеку будет считаться выручкой налогоплательщика в полном объеме.

2) Непосредственное перечисление денежных средств в виде "чаевых" со счета клиента на счет официанта не является расчетом в целях применения Закона N 54-ФЗ, поскольку безвозмездная и добровольная передача (перечисление) клиентами ресторанов (кафе) денежных средств официантам в виде "чаевых", производимая напрямую одаряемому, отвечает признакам договора дарения, установленным в п. 1 ст. 572 ГК РФ. При таком перечислении денежных средств применение контрольно-кассовой техники рестораном (кафе) не требуется.

Рекомендуем:

____________________________________________

Минфин подготовил проект ФСБУ "Расходы"

Проект Приказа Минфина России (подготовлен 02.06.2025)

На сайте Минфина России размещен проект приказа об утверждении ФСБУ "Расходы". Новый стандарт заменит действующее с 2000 года ПБУ 10/99 "Расходы организации".

Согласно проекту, расходами экономического субъекта признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия (уменьшения стоимости) активов и (или) возникновения (увеличения величины) обязательств, приводящее к уменьшению капитала этого экономического субъекта, не связанному с уменьшением вкладов (взносов) учредителей (участников, акционеров, собственников имущества) экономического субъекта, а также с распределением прибыли между учредителями (участниками, акционерами, собственниками имущества) экономического субъекта.

Указано, какое выбытие активов расходами не признается.

Расходы экономического субъекта будут подразделяться на включаемые и не включаемые в чистую прибыль (убыток) этого субъекта. Расходы, включаемые в чистую прибыль (убыток), будут состоять из расходов по обычным видам деятельности и расходов, отличных от расходов по обычным видам деятельности. В бухгалтерской (финансовой) отчетности информация о разных видах расходов должна приводиться обособленно.

Планируется, что последствия изменения учетной политики в связи с началом применения нового ФСБУ можно будет отражать по выбору экономического субъекта ретроспективно (как если бы ФСБУ применялся с момента возникновения затрагиваемых им фактов хозяйственной жизни) либо перспективно (только в отношении фактов хозяйственной жизни, имевших место после начала применения ФСБУ, без изменения сформированных ранее данных бухгалтерского учета).

Рекомендуем:

_________________________________________

Новое в аудиторском законодательстве: комментарий Минфина

Информационное сообщение Минфина России от 16 июня 2025 г. N ИС-аудит-78

Минфин напоминает о нововведениях в части аудита:

1) С 1 сентября 2025 года приказом Минфина России от 14.03.2025 N 34н уточнен порядок ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов и перечень включаемых в него сведений, а именно введена обязанность СРО аудиторов раскрывать в составе сведений из реестра аудиторов и аудиторских организаций, размещаемых на ее официальном Интернет-сайте, расширенные сведения. Приказ будет действовать до действует до 1 сентября 2028 года.

2) Устранено дублирование контрольных мероприятий Федерального казначейства и саморегулируемой организации аудиторов в сфере противодействия легализации преступных доходов. Соответствующее Постановление Правительства РФ N 755 вступило в силу с 29 мая 2025 года (за некоторыми исключениями, действующими с 1 июня 2025 года).

3) Определен орган, ответственный за проведение секторальной оценки рисков отмывания доходов в сфере деятельности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Это Федеральное казначейство. Соответствующее Постановление Правительства РФ N 760 вступило в силу с 29 мая 2025 года (за некоторыми исключениями, действующими с 1 июня 2025 года).

_______________________________________________

Главный бухгалтер переплатила себе зарплату более чем на 1 млн руб.: может ли работодатель взыскать ущерб?

Определение Третьего КСОЮ от 9 апреля 2025 г. N 8Г-4964/2025

С главным бухгалтером был заключен договор о полной материальной ответственности. Когда она решила уволиться по собственному желанию, работодатель инициировал проверку, в результате которой комиссия установила неосновательное перечисление главбухом на свой счет денежных средств в размере 1 709 325 руб. за период с 2019 по 2022 годы.

Главный бухгалтер была уволена по основанию, предусмотренному пунктом седьмым части первой ст. 81 ТК РФ - в связи с утратой доверия. При этом она отказалась добровольно возместить причиненный ущерб. В этой связи работодатель обратился в суд за взысканием ущерба.

Суд первой инстанции взыскал с бывшей работницы причиненный ущерб в размере 1 709 325 руб. Апелляционная инстанция оставила решение в силе.

Ответчица не согласилась с таким решением судов и подала кассационную жалобу. Она мотивировала жалобу тем, что суды не учли пропуск работодателем срока исковой давности.

Кассационный суд не согласился с доводами ответчицы по следующим основаниям. Суд первой инстанции установил, что излишнее начисление денежных средств главным бухгалтером осуществлялось в связи с её умышленными и неправомерными действиями. Расчетные листки о начислении ответчику заработной платы не содержали сведений об излишках, такие суммы указывались самим ответчиком при формировании списка перечисления заработной платы в банк. Проверка правильности выплаты заработной платы инициирована работодателем в связи с подачей работницей заявления об увольнении. Проверка проводилась в период с сентября по ноябрь 2022 года, следовательно, работодателю о причиненном ущербе стало известно в ходе проверки, в связи с чем его обращение в суд 2 марта 2023 года осуществлено в пределах установленного законом годичного срока. Кассационная жалоба оставлена без удовлетворения.

Рекомендуем:

_______________________________________________

НДФЛ с доходов за 2024 год необходимо уплатить не позднее 15 июля

Информация ФНС России от 16 июня 2025 года

15 июля - последний день для своевременной уплаты НДФЛ за 2024 год. Речь идет о тех гражданах, которые обязаны представить декларацию 3-НДФЛ за 2024 год до 30.04.2025 с исчисленной суммой налога к уплате в ней. О том, кто обязан отчитаться о доходах за 2024 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС (см. также новость от 10.04.2025).

Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью электронного сервиса "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России. Пользователи сервисов "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.

С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России.

Рекомендуем:

______________________________________

Освобождение от ККТ в населенных пунктах со сложной оперативной обстановкой: закон принят

Информация ФНС России от 11 июня 2025 года

Проект федерального закона N 914321-8

Госдума в III чтении приняла поправки (ст. 3 законопроекта), освобождающие бизнес от обязанности использовать кассовую технику в населенных пунктах со сложной оперативной обстановкой.

Перечень таких населенных пунктов утверждается высшим исполнительным органом субъекта РФ, на территории которого в соответствии с указом Президента РФ введено военное положение.

Основанием для включения населенного пункта в перечень является:

- ведение на территории населенного пункта боевых действий;

- введение на территории населенного пункта ограничений использования сетей связи общего пользования и (или) средств связи.

Сообщается также, что для налогоплательщиков новых регионов создан официальный телеграм-канал "ФНС России. Новые регионы". Здесь публикуется актуальная и полезная информация, в том числе об обязательном применении ККТ и планируемых вебинарах, а также разъяснения, как исправить допущенные при использовании ККТ ошибки и какая ответственность предусмотрена за неприменение ККТ.

Рекомендуем:

____________________________________________

ФНС обновит правила постановки на налоговый учет организаций, ИП, российских и иностранных физлиц

Проекты Приказов ФНС России (подготовлены 11.06.2025)

В целях совершенствования процедуры постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах ФНС разработала проекты:

- порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, а также внесения изменений в сведения о них в налоговых органах;

- особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства.

Проекты размещены на портале проектов НПА (ID 01/02/03-25/00155898 и 01/02/04-25/00156379).

Предполагается, что приказы начнут действовать с 1 января 2026 года.

Рекомендуем:

______________________________________

Кооперативы не будут переводить на банковский бухучет

Проект федерального закона N 853141-8

В первом чтении Госдумой принят законопроект, отменяющий требование о применении нормативных актов Банка России в области бухучета и отчетности для кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, не совмещающих свою деятельность с деятельностью иной некредитной финансовой организации, жилищных накопительных кооперативов. В дальнейшем они продолжат применять акты Минфина России для ведения бухучета и составления БФО.

В настоящее время в отношении кооперативов Банком России установлен отложенный срок начала применения нормативных актов Банка России, в связи с чем для целей ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности кооперативы применяют НПА Минфина России.

Как поясняют разработчики проекта, установление отложенного срока начала применения нормативных актов Банка России, а также его неоднократный перенос (с 01.01.2019 на 01.01.2022, затем на 01.01.2025) осуществлялись Банком России с учетом многочисленных обращений представителей кооперативов, депутатов Государственной Думы и саморегулируемых организаций кооперативов. Такие обращения аргументированы, в первую очередь, операционными сложностями применения нормативных актов Банка России по причине отсутствия профильных специалистов, а также доступного программного обеспечения, необходимого для ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с указанными нормативными актами.

____________________________________________

Проект по сдаче отчетности через сайт ФНС продлен до 1 июля 2026 года

Приказ ФНС России от 6 июня 2025 г. N ЕД-7-26/508@

ФНС продлила до 1 июля 2026 года пилотный проект, позволяющий представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт налоговой службы. Исключение - декларация по НДС, которая подается через оператора ЭДО.

Цель проекта, инициированного в 2011 году, - обеспечение представления всех видов отчетности через сайт ФНС без привлечения сторонних операторов. Для его реализации используется программный комплекс "Налогоплательщик ЮЛ".

На сайте ФНС размещен раздел для представления налоговой и бухгалтерской отчетности в рамках пилотного проекта.

Рекомендуем:

_________________________________________

Освобождение от налога участка под многоквартирным домом: нюансы

Информация ФНС России от 11 июня 2025 года

Земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома освобождены от налогообложения (не признаются объектом налогообложения земельным налогом). ФНС напоминает о том, что надо учитывать для определения таких участков:

1) Собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включая земельный участок, на котором расположен дом. Границы и размер участка определяются в соответствии с земельным и градостроительным законодательством.

Такой земельный участок, сформированный до введения в действие ЖК РФ и в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.

Если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, не сформирован до введения в действие ЖК РФ, любой собственник помещения в многоквартирном доме вправе обратиться в уполномоченный орган публичной власти с заявлением о формировании участка. Со дня проведения кадастрового учета такой участок переходит бесплатно в долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.

2) При этом в постановлении Конституционного Суда РФ от 28.05.2010 N 12-П отмечено, что ни специального решения органов публичной власти о предоставлении земельного участка, ни обязательной регистрации права общей собственности на данный участок в ЕГРН не требуется.

Установленный главой 31 НК РФ порядок налогообложения не предусматривает полномочий налоговых органов по самостоятельному определению в отношении земельного участка условий его формирования, кадастрового учета, возникновения права.

3) В связи с этим налоговые органы исчисляют земельный налог на основе сведений, полученных из органов, осуществляющих кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в соответствии с федеральными законами.

В частности, сведения о том, что земельный участок входит в состав общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, налоговые органы получают из органов Росреестра согласно ст. 85 НК РФ и приказу ФНС России от 30.10.2023 N ЕД-7-21/784@.

Рекомендуем:

_________________________________________

Вычеты в декларации 3-НДФЛ: 5 частых ошибок при заполнении заявления на возврат налога

Информация УФНС России по Рязанской обл. от 10 июня 2025 года

Нередки случаи, когда гражданами при заполнении декларации формы 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета (например, при покупке недвижимости, прохождении обучения, покупке лекарственных средств, получении физкультурно-оздоровительных услуг и т.д.) при заполнении заявления на возврат денежных средств допускаются ошибки. Это приводит к увеличению сроков возврата и затрачиванию налогоплательщиком дополнительного времени.

Управление ФНС России по Рязанской области обращает внимание на часто встречающиеся ошибки, которые допускаются налогоплательщиками при реализации права на возврат денежных средств в соответствии с положениями ст. 79 НК РФ при подаче 3-НДФЛ:

- несоответствие реквизитов БИК и счета налогоплательщика в банке при заполнении приложения к разделу 1 декларации;

- указание в заявлении о распоряжении путем возврата денежных средств номера счета, не принадлежащего заявителю (счета иного лица);

- ошибки при заполнении номера счета;

- указание в заявлении корреспондентского счета банка вместо счета физического лица;

- указание в заявлениях актуальных счетов, открытых налогоплательщиками до 01.07.2014 (сберкнижки), при отсутствии сведений о них в информационных ресурсах налоговых органов. Кредитными организациями в большинстве случаев не подтверждается информация об открытии таких счетов в банках при наличии у заявителей документальных подтверждений.

УФНС России по Рязанской области рекомендует внимательно заполнять заявление на возврат и указывать корректные данные, чтобы вовремя и в полном объеме получить налоговый вычет.

Рекомендуем:

____________________________________________

Вычеты по НДФЛ на детей в 2025 году: пример от ФНС

Информация ФНС России от 9 июня 2025 года

ФНС напоминает, что с начала этого года:

1) Увеличены размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ. Так, на второго ребенка он составляет 2800 рублей, на третьего и каждого последующего - 6 тыс. рублей. Также опекунам и попечителям, если ребенок является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в размере 12 тыс. рублей. Налоговый вычет родитель (опекун, попечитель) может получать до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей.

2) Стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Его использование прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак. Кроме того, в двойном размере вычет может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от его получения.

3) Представлять работодателю заявление на вычет теперь не нужно. Для получения вычета необходимо предоставить только подтверждающие документы (свидетельства о рождении, сведения об инвалидности, усыновлении и т.д.).

Рекомендуем:

_________________________________________

НС и ПЗ: установлен порядок определения кодов по ОКВЭД отчетного типа и процентных долей видов деятельности

Постановление Правительства РФ от 27 мая 2025 г. N 728

С 1 сентября 2025 года вступят в силу изменения, упрощающие процедуру подтверждения работодателями основного вида экономической деятельности (ОВЭД). Предпринимателям и организациям больше не придется предоставлять одни и те же сведения о кодах по ОКВЭД в различные ведомства, так как вся информация, поступающая от бизнеса и Росстата, будет обобщаться в единых государственных реестрах. Таким образом, ЕГРЮЛ и ЕГРИП станут единственными источниками данных о видах экономической деятельности. Также они будут содержать информацию о долях видов деятельности.

При этом организации и ИП должны будут извещать Росстат об изменении ОВЭД, а также об изменении более чем на 20% доли хотя бы одного вида деятельности. Эту информацию Росстат передаст в ФНС.

В связи с этим Правительство утвердило правила определения Росстатом и СФР кодов по ОКВЭД отчетного типа и процентных долей основного и дополнительных видов экономической деятельности.

Постановление вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Доходы физлиц и вычеты по НДФЛ, чеки ККТ, взаимодействие с ЕГРЮЛ и др. - в новых ответах ФНС

В систему ГАРАНТ подключены новые ответы ФНС на вопросы организаций и физлиц. Они были заданы пользователями через специальный сервис на сайте налоговой службы. Например, ФНС разъяснила:

- Каков порядок выдачи чека с 01.03.2025 при предоставлении услуг общественного питания при непосредственном взаимодействии клиента и продавца?

- Как определяется налоговая база по доходам в виде материальной выгоды в связи с приобретением цифровой валюты?

- Какую программу могут использовать организации и ИП для формирования и выдачи физическим лицам Справок в бумажном виде, формирования и направления в налоговый орган Сведений в электронном виде о фактических расходах налогоплательщиков на оказанные медицинские, образовательные и физкультурно-оздоровительные услуги или уплату взносов по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения?

- Как внести в ЕГРЮЛ сведения о новом держателе реестра акционеров акционерного общества (АО/ПАО)?

- и др.

Все ответы ФНС можно найти, если набрать в поисковой строке "официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы".

____________________________________________

Как МСП сферы обработки уплачивает страховые взносы, если изменился основной вид деятельности?

Письмо ФНС России от 29 мая 2025 г. N БС-4-11/5256@

Согласно п. 13.2, п. 2.5 ст. 427 НК РФ для плательщиков взносов, признаваемых субъектами МСП, основным видом экономической деятельности (далее - ВЭД) которых является один из ВЭД раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД (за некоторыми исключениями) по правительственному Перечню, условиями применения пониженного тарифа взносов 7,6% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой за месяц как превышение над величиной 1,5 МРОТ, являются:

- соответствующий ВЭД указан в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;

- по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по единому пониженному тарифу, а также по итогам текущего отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 НК РФ, не менее 70% составляют доходы от осуществления основного ВЭД.

Разъяснено, что НК РФ не содержит положений о том, что основные коды ОКВЭД должны быть идентичны в предыдущем и текущем периоде. Таким образом, если по итогам предшествующего календарного года и текущего года в ЕГРЮЛ/ЕГРИП в качестве основного ВЭД указаны различные виды экономической деятельности, но при этом они оба включены в Перечень, и плательщиком страховых взносов соблюдается условие о доле доходов, то субъект МСП вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов.

Рекомендуем:

______________________________________

Страховые взносы "за себя": новая позиция ФНС о периоде приостановления деятельности адвоката

Письмо ФНС России от 4 июня 2025 г. N БС-4-11/5453@

Уплата адвокатом страховых взносов на ОПС и ОМС "за себя" (в фиксированных размерах) осуществляется с момента присвоения ему статуса адвоката и до момента прекращения такого статуса. Исключение - отдельные периоды из перечня, содержащегося в ст. 12 Закона о страховых пенсиях, а также периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых им не осуществлялась соответствующая деятельность.

ФНС разъяснила, что постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе физического лица в качестве адвоката осуществляется в соответствии с Порядком, утвержденным приказом Минфина России от 29.12.2020 N 329н, на основании сведений об адвокатах (КНД 1114006), сообщаемых федеральной палатой адвокатов Российской Федерации в соответствии с п. 2 ст. 85 НК РФ.

Информация из Сведений, в частности, о дате прекращения, приостановления, возобновления или восстановления статуса адвоката отражается в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Таким образом, в целях корректного формирования налоговыми органами обязательств по уплате страховых взносов период приостановления (возобновления) статуса адвоката определяется с даты приостановления по дату возобновления или восстановления статуса адвоката, указанной в сведениях.

Данные ранее разъяснения о том, что период приостановления (возобновления) статуса адвоката необходимо исчислять с момента вынесения соответствующего решения советом адвокатской палаты субъекта РФ, с 4 июня 2025 года не применяются.

Рекомендуем:

_________________________________________

Отменяются налоговые льготы для резидентов ОЭЗ Магаданской области

Федеральный закон от 7 июня 2025 г. N 147-ФЗ

Со следующего года отменены налоговые преференции для участников ОЭЗ в Магаданской области: пониженная ставка по налогу на прибыль организаций, а также понижающий коэффициент при расчете НДПИ. При этом снят запрет на получение ими инвестиционных налоговых вычетов.

В Магаданской области будет создана ТОР с сохранением процедуры свободной таможенной зоны.

Закон вступит в силу с 1 января 2026 года.

Рекомендуем:

_________________________________________

Опубликованы поправки в ТК о правилах установления систем премирования

Федеральный закон от 7 июня 2025 г. N 144-ФЗ

Во исполнение постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 N 32-П ст. 135 ТК РФ дополнена положениями о том, что при установлении систем премирования коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами определяются:

• виды премий;

• размеры премий;

• сроки выплат;

• основания и условия выплаты, в том числе с учетом качества, эффективности и продолжительности работы, наличия или отсутствия у работника дисциплинарного взыскания и других показателей.

При этом в ЛНА о премировании работодатель вправе предусмотреть, что снижение размера премии работнику в связи с применением к нему дисциплинарного взыскания осуществляется в отношении только тех премиальных выплат, которые начисляются за период, когда к работнику было применено дисциплинарное взыскание, при этом снижение размера премии не должно приводить к уменьшению размера месячной зарплаты работника более чем на 20%.

Если в организации имеется выборный орган первичной профсоюзной организации (профсоюз), то работодателю необходимо соблюсти порядок учета мнения указанного органа при утверждении условий депремирования (ст. 372 ТК РФ).

Кроме того, скорректированы отдельные нормы ТК РФ в части полномочий федеральных органов исполнительной власти по утверждению некоторых нормативных актов в сфере трудового права.

Закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

Рекомендуем:

Больше новостей из сферы трудовых отношений и кадров здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу кадровика".

_______________________________________________

Центробанк снизил ключевую ставку до 20% годовых

Информационное сообщение Банка России от 6 июня 2025 года

Совет директоров Банка России с 9 июня понизил ключевую ставку до 20,00% годовых (на 100 б.п.). Напомним, что с 28 октября 2024 года ставка держалась на уровне 21%.

Банк объясняет свое решение тем, что текущее инфляционное давление, в том числе устойчивое, продолжает снижаться. Притом что внутренний спрос по-прежнему опережает возможности расширения предложения товаров и услуг, российская экономика постепенно возвращается к траектории сбалансированного роста.

Банк России будет поддерживать такую жесткость денежно-кредитных условий, которая необходима для возвращения инфляции к цели в 2026 году. Это означает продолжительный период проведения жесткой денежно-кредитной политики. Дальнейшие решения по ключевой ставке будут приниматься в зависимости от скорости и устойчивости снижения инфляции и инфляционных ожиданий. По прогнозу Банка России, с учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция вернется к 4,0% в 2026 году и будет находиться на цели в дальнейшем.

20 июня 2025 года Банк России опубликует Резюме обсуждения ключевой ставки. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 25 июля 2025 года.

Напомним, что размер ключевой ставки имеет значение при расчете:

- пеней по налогам, сборам, взносам;

- компенсации за задержку зарплаты и других выплат, причитающихся работнику;

- процентов за пользование чужими денежными средствами;

и др.

Рекомендуем:

____________________________________________

Как при налогообложении используется уведомление о наличии на участке жилищного фонда или объектов ЖКХ?

Информация ФНС России от 5 июня 2025 года

Налоговая база для части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами ЖКХ, которая приходится на недвижимость, не относящуюся к таким объектам, определяется как доля кадастровой стоимости всего участка, пропорциональная указанной части.

При этом для налогообложения земельного участка используется налоговая ставка, не превышающая 0,3% от кадастровой стоимости, за исключением указанной части, для которой применяется ставка "для прочих земель" - не более 1,5%. Например, если на земельном участке, занятом жилищным фондом, также имеется торгово - офисная недвижимость.

Для определения налоговой базы налогоплательщик вправе представить в налоговый орган уведомление о наличии на участке вышеперечисленных объектов. При этом можно приложить подтверждающие документы (выписку из ЕГРН Росреестра, технические паспорта на объекты капитального строительства и т.п.).

Предельный срок представления уведомления в налоговый орган в НК РФ не установлен. Если налогоплательщик его не представил, определение налоговой базы осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом из органов Росреестра и иных установленных законом источников.

Для обеспечения полноты уплаты земельного налога налогоплательщикам - организациям направляются сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога. На их основе формируется и подлежит учету на едином налоговом счете совокупная обязанность.

Рекомендуем:

____________________________________________

Обновлены формы документов для назначения и выплаты страхового обеспечения по ОСС

Приказ СФР от 28 апреля 2025 г. N 520 (зарег. в Минюсте 03.06.2025)

Внесены изменения в формы документов и сведений, применяемых в целях назначения и выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которые утверждены приказом СФР от 22.04.2024 N 643.

В новой редакции изложены:

- сведения о застрахованном лице;

- извещение о внесении исправлений в листок нетрудоспособности в форме электронного документа;

- заявление о назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком;

- уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Обновленные формы документов разработаны с учетом необязательности указания идентификационного номера застрахованного лица (при наличии), а также обязательности указания СНИЛС ребенка при обращении за назначением и выплатой ежемесячного пособия по уходу за ним.

Приказ будет действовать с 15 июня 2025 года.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Депутаты предлагают учитывать в соцвычете по НДФЛ расходы на детские путевки

Проект федерального закона N N 935788-8

В Госдуму внесен законопроект, которым уточняются основания предоставления социального налогового вычета по НДФЛ. В него предлагается включать расходы в сумме, уплаченной налогоплательщиком за приобретение путевок его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, в места детского отдыха, организациям, ИП, осуществляющим деятельность в области организации отдыха и оздоровления детей в качестве основного вида деятельности. Еще одно условие - на дату расходов размещение детей должно происходить на объектах с круглосуточным пребыванием детей в течение лагерной смены (сезонного или круглогодичного действия), в том числе в детских лагерях палаточного типа, включенных в реестры организаций отдыха детей и их оздоровления в субъектах РФ.

При этом установленный законодательством предел социального налогового вычета (150 тысяч рублей в течение календарного года) не увеличивается.

В сумму вычета не будут включаться расходы (полностью или частично), компенсированные работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам в виде сумм полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, не облагаемые НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК РФ.

Рекомендуем:

____________________________________________

Подготовлен проект изменений в порядок обмена электронными счетами-фактурами

Информация ФНС России от 4 июня 2025 года

С 1 октября 2025 года начнет действовать новый порядок обмена электронными счетами-фактурами взамен утвержденного приказом Минфина России от 05.02.2021 N 14н.

По новому порядку при передаче документов через операторов ЭДО налогоплательщики будут обмениваться универсальными сообщениями, которые заменят извещение о получении документа от контрагента и уведомление об уточнении. Обмен ими позволит ускорить взаимодействие между сторонами по вопросам документооборота и содержания документа. При работе с универсальными сообщениями не нужна электронная подпись.

Формат универсального сообщения будет утвержден приказом ФНС России, а также включен в технологию обмена электронными документами между операторами ЭДО.

Форматом универсального сообщения предусмотрен классификатор причин его направления контрагенту с возможностью расширения кодификации в будущем. Участники электронного взаимодействия могут прописать дополнительные правила к кодам причин направления универсальных сообщений или, например, заключить между собой соглашение и указать в нем должностных лиц, которые могут их направлять.

После принятия планируемых изменений операторы ЭДО обязаны учесть в программном обеспечении нормы нового порядка обмена электронными счетами-фактурами, в том числе в роуминге, а налогоплательщики - применять новый порядок обмена электронными счетами-фактурами, начиная с даты его вступления в силу.

Обмен иными документами через операторов ЭДО осуществляется аналогично порядку обмена счетами-фактурами.

Для своевременного начала применения универсальных сообщений в электронном документообороте налогоплательщикам и операторам электронного документооборота рекомендуется уже сейчас начать соответствующие разработки в соответствии с планом внедрения технологии роуминга.

Рекомендуем:

____________________________________________

Может ли самозанятый участвовать в закупках по Закону N 44-ФЗ?

Письмо Минфина России от 24 апреля 2025 г. N 24-06-09/41454

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 3 Закона N 44-ФЗ участником закупки может быть любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала или любое физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве ИП, за исключением юридических или физических лиц, указанных в этом пункте. То есть участниками закупки не могут выступать офшорные компании, а также юрлица и физлица - иностранные агенты.

Таким образом, самозанятые граждане (плательщики НПД) могут участвовать в закупках, проводимых с учетом требований Закона N 44-ФЗ.

Рекомендуем:

Больше новостей из сферы государственных и корпоративных закупок здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу специалиста по госзакупкам".

___________________________________________

Консолидированная финотчетность в ГИРБО: разработан порядок представления документов

Проект Приказа ФНС России (подготовлен 04.06.2025)

Федеральный закон от 26.12.2024 N 481-ФЗ с 1 сентября 2025 года внес в законодательство о бухучете и аудите поправки, предусматривающие обязательное размещение показателей консолидированной финансовой отчетности (КФО) в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО). В частности, аудиторская организация, составившая аудиторское заключение о КФО либо документ о проверке, представляет эти документы в налоговый орган по месту своего нахождения в целях формирования ГИРБО. Это касается аудиторских заключений о годовой КФО начиная с отчетности за 2025 год, а в отношении аудиторских заключений либо документов о проверке промежуточной КФО - начиная с отчетности за 2026 год (см. новость от 28.12.2024).

В связи с этим ФНС разработала и разместила на портале проектов НПА проект приказа (ID 01/02/06-25/00157280) о представлении документов аудиторской проверки. Приказом будут утверждены:

- порядок представления аудиторского заключения о КФО либо иного документа, составляемого по результатам проверки промежуточной КФО, и уведомления о представлении названных аудиторского заключения либо документа о проверке;

- состав сведений, позволяющих идентифицировать аудиторскую организацию и аудируемое лицо, перечень контрольных показателей, указываемых в уведомлении о представлении аудиторского заключения о КФО либо иного документа, составляемого по результатам проверки промежуточной КФО;

- формат представления уведомления о представлении аудиторского заключения о КФО либо иного документа, составляемого по результатам проверки промежуточной КФО, в электронной форме;

- порядок заполнения уведомления о представлении аудиторского заключения о КФО либо иного документа, составляемого по результатам проверки промежуточной КФО.

Предполагается, что приказ вступит в силу с 1 января 2026 года.

Рекомендуем:

____________________________________________

Подтвердить статус налогового резидента России можно через интерактивный сервис ФНС в течение 1 дня

Приказ ФНС России от 21 февраля 2025 г. N ЕД-7-13/122@ (зарег. в Минюсте 29.05.2025)

Информация ФНС России от 4 июня 2025 года

Внесены изменения в приложения к приказу ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@. Теперь подать заявление и получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, можно через интерактивный сервис "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации" на сайте ФНС в электронной форме (ранее в приказе был указан просто сайт ФНС).

Физлицу в любой форме и юрлицу на бумаге его выдадут в течение 10 дней. Электронное подтверждение организация получит в течение 1 дня. Также с помощью сервиса можно будет проверить факт выдачи документа.

Приказ вступит в силу 10 июня 2025 года.

Рекомендуем:

_________________________________________

НДС при продаже медных полуфабрикатов: утверждены правила формирования перечней производителей

Информация ФНС России от 3 июня 2025 года

Постановление Правительства РФ от 31 мая 2025 г. N 807

С 1 июля 2025 года при реализации медных полуфабрикатов (МПФ), используемых для производства кабельно-проводниковой продукции (КПП), НДС в бюджет платит покупатель медных полуфабрикатов в качестве налогового агента. Такой механизм применяется при условии, что покупатель включен в перечень производителей КПП, а продавец не включен в такой перечень либо в перечень производителей МПФ. В противном случае применяется общий порядок уплаты НДС, при котором продавец медных полуфабрикатов сам исчисляет и уплачивает налог (Федеральный закон от 30.11.2024 N 431-ФЗ, см. также новость от 29.11.2024).

Правительство РФ утвердило Правила формирования перечней производителей КПП и медных полуфабрикатов.

Сообщается, что до конца июня 2025 года ФНС получит сведения от Минпромторга и Росаккредитации о налогоплательщиках - изготовителях медных полуфабрикатов и КПП и проверит их на соответствие установленным Постановлением N 807 требованиям для включения в перечни. До 1 июля 2025 года указанные перечни будут размещены на официальном сайте Минпромторга.

Рекомендуем:

____________________________________________

Порядок возмещения расходов при использовании личного имущества работника хотят уточнить

Проект федерального закона N 929192-8

В соответствии со ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

В Госдуму 29 мая внесен законопроект, дополняющий ст. 57 ТК РФ положением о том, что условие о размере компенсации за использование принадлежащего работнику или арендованного им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, необходимых для выполнения работником своей трудовой функции, является обязательным для включения в трудовой договор.

Кроме того, в ст. 188 ТК РФ предлагается последнее предложение заменить следующим: размер, порядок, сроки возмещения расходов определяются коллективным договором, локальным нормативным актом, принятым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору.

Отметим, что Правительство РФ считает, что проектируемые изменения избыточны.

Рекомендуем:

____________________________________________

Обновлена декларация о плате за НВОС

Приказ Минприроды России от 29 апреля 2025 г. N 241 (зарег. в Минюсте 30.05.2025)

Внесены изменения в форму и порядок представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденные приказом Минприроды России от 10.12.2020 N 1043.

В частности, в декларации изменилась нумерация разделов, добавлены разделы 8 и 9 для расчета платы за размещение отходов вскрышных и вмещающих горных пород; побочных продуктов животноводства.

Приказ вступит в силу 1 сентября 2025 года.

Рекомендуем:

_________________________________________

С 1 сентября на кассовых чеках станет больше реквизитов

Приказ ФНС России от 26 марта 2025 г. N ЕД-7-20/236@ (зарег в Минюсте 02.06.2025)

Скорректирован приказ ФНС об утверждении дополнительных реквизитов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию.

В перечень реквизитов включены, в частности, часовая зона (тег 1011), признак расчета в Интернете (тег 1125), сведения об оплате безналичными (тег 1235), признак способа оплаты безналичными (тег 1236) и др. Для онлайн-платежей станут обязательными: адрес сайта (в реквизите "Место расчетов", тег 1187), контактные данные покупателя (тег 1008).

Определены параметры четкости и читаемости реквизитов:

- минимальная высота символов в бумажном чеке - 2 мм, интервал между строками - 0,5 мм;

- QR-код на бумажном чеке должен быть не менее 20х20 мм с контрастностью 40%;

- на дисплеях (вендинговых автоматов и пр.) - QR-код размером не менее 20х20 мм, контрастность 250:1, должен отображаться не менее 40 секунд либо до следующего расчета.

Приказ будет действовать с 1 сентября 2025 года до 1 сентября 2031 года.

Рекомендуем:

____________________________________________

Уточнены правила обязательной маркировки табака и пива

Постановления Правительства РФ от 30.05.2025 N 801, N 803

Правительство РФ скорректировало правила обязательной маркировки табака, а также пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, и отдельных видов слабоалкогольных напитков:

1) участников оборота табака обязали указывать в уведомлениях о передаче (приемке) никотинсодержащей продукции сведения о ее цене. ГИС мониторинга будет отказывать в принятии информации (блокировать оборот), если представленные документы содержат сведения о цене продукции ниже минимальной;

2) в отношении пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, и отдельных видов слабоалкогольных напитков предусмотрена сверка сведений о товаре в ГИС мониторинга с данными из разрешительных документов в информсистемах Росаккредитации и Росалкогольтабакконтроля. При выявлении несоответствий или нарушений, связанных с разрешительными документами, будут отказывать в регистрации в ИС мониторинга напитков, в регистрации сведений о первой отгрузке производителями и вводе напитков в оборот импортерами.

Постановления вступят в силу 1 сентября 2025 года.

Рекомендуем:

____________________________________________

Переводы без открытия счета по упрощенной идентификации с 30 мая: комментарий ЦБ РФ

Информация Банка России от 30 мая 2025 г.

Максимальный порог для переводов без открытия счета с упрощенной идентификацией установлен Федеральным законом от 29.05.2024 N 122-ФЗ (см. новость от 26.05.2025). Ранее такой лимит законодательно установлен не был.

Если необходимо перевести более 100 тыс. руб., надо пройти полную идентификацию или совершить перевод с использованием своего банковского счета.

Кроме того, с 60 тыс. до 100 тыс. руб. увеличен размер остатка средств на электронном кошельке, открытом по упрощенной идентификации.

Банк России также напомнил, что для упрощенной идентификации финансовая организация должна установить фамилию, имя, отчество, серию и номер паспорта гражданина. Для полной идентификации требуются также адрес места жительства и ИНН (при наличии).

Новеллы направлены на предотвращение непрозрачных операций, которые совершаются для отмывания незаконных доходов и финансирования терроризма, в том числе с помощью дропперов.

____________________________________________

Утверждены правила маркировки спортивного питания, кондитерских изделий, игрушек, стройматериалов

Постановления Правительства РФ от 31.05.2025 N 811, N 818, N 819, N 820

Правительство РФ утвердило правила обязательной маркировки средствами идентификации:

- пищевой продукции для питания спортсменов. С 1 сентября 2025 года участники рынка должны будут зарегистрироваться в системе мониторинга, а с 1 октября - начать обязательную маркировку продукции. Сведения о выводе спортивного питания из оборота представляются в систему мониторинга с 1 марта 2026 года, о его обороте - с 1 марта 2027 года. Немаркированное спортпитание, произведенное или ввезенное в РФ до 30 сентября 2025 года, может быть реализовано до 31 августа 2026 года (включительно). Постановление вступает в силу с 1 сентября 2025 года, за исключением положений, которые начинают действовать с даты опубликования;

- отдельных видов сладостей и кондитерских изделий, упакованных в потребительскую упаковку. С 1 марта 2026 года нужно будет маркировать печенье, мармелад, вафли, шоколадные, ореховые и прочие пасты. С 1 мая 2026 года - пирожные, рулеты, торты. С 1 июля 2026 года - шоколадные изделия, жевательную резинку. Зарегистрироваться в ГИС "Честный знак" нужно уже с 1 сентября 2025 года.

- отдельных видов товаров для детей - с 1 декабря 2025 года. Речь идет об играх и игрушках для детей до 14 лет. Регистрироваться в ГИС "Честный знак" нужно будет уже с 1 сентября 2025 года.

- отдельных видов строительных материалов в потребительской упаковке. Зарегистрироваться системе мониторинга надо с 1 сентября 2025 года. Одни стройматериалы (по кодам ТН ВЭД) надо будет маркировать с 1 октября 2025 года, другие - с 1 декабря.

Рекомендуем:

____________________________________________

Обновлена методика проведения экспертизы моделей ККТ

Приказ ФНС России от 13 января 2025 г. N ЕД-7-20/9@ (зарег. в Минюсте 30.05.2025)

В связи с внесением изменений в Закон о ККТ обновлена методика проведения экспертизы моделей касс и техсредств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных). Это обусловлено введением требования об экспертизе новых моделей фискальных накопителей. Определены соответствующие правила.

Приказ вступает в силу с 1 сентября 2025 года и действует до 1 марта 2031 года.

____________________________________________

Началось тестирование Цифровой аналитической платформы предоставления статданных

Распоряжение Правительства РФ от 28 мая 2025 г. N 1353-р

С 30 мая по 31 декабря 2025 года проводится эксперимент по сбору и обработке информации на Цифровой аналитической платформе предоставления статистических данных, созданной на базе "ГосТех". Целью проведения эксперимента является содействие достижению основных целевых показателей реализации Стратегии развития системы государственной статистики и Росстата до 2030 года в части сокращения сроков обработки данных.

В эксперименте участвуют Минцифры, Минэкономразвития, Росстат, а также федеральные органы исполнительной власти - субъекты официального статистического учета, а также респонденты - российские юридические лица, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории РФ, органы госвласти, иные государственные органы, органы публичной власти федеральных территорий и органы местного самоуправления, филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций, предоставляющие данные в информационную систему на добровольной основе.

____________________________________________

Изменится порядок освобождения сельхозтехники от транспортного налога

Информация ФНС России от 29 мая 2025 года

Проект Федерального закона (подготовлен Минфином 29.04.2025)

Как мы уже писали ранее, подготовлен законопроект (ID 02/04/01-25/00154001 на портале проектов НПА) для реализации положений основных направлений налоговой политики (ОННП).

В частности, планируется изменить порядок применения льготы, освобождающей сельскохозяйственных товаропроизводителей от налогообложения зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специализированных автотранспортных средств, используемых при сельхозработах. При этом льгота будет предоставляться за весь налоговый период - календарный год независимо от срока фактического использования перечисленных транспортных средств в течение года.

Чтобы применить льготу, налогоплательщик сможет направить в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, по почте, через МФЦ заявление о ее предоставлении и документы, подтверждающие право на льготу. Например, договор об использовании самоходных машин для сельхозработ, соглашение о поставке (перевозке) сельхозпродукции с указанием применяемых для этого транспортных средств и т.п.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направит уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе с указанием оснований.

Льгота будет применяться и проактивно (беззаявительно) при наличии у налогового органа сведений, подтверждающих право на льготу. Например, исходя из разъяснений Минсельхоза России, машина для перевозки и внесения минеральных удобрений может быть отнесена к самоходным машинам при наличии ее паспорта, сведения о котором передаются в налоговые органы, и выполнения ею функций по внесению минеральных удобрений.

Напомним, что сейчас согласно подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом обложения транспортным налогом зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции транспортные средства:

- тракторы;

- самоходные комбайны;

- самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства.

Согласно законопроекту, подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ утратит силу, то есть сельхозмашины не будут больше исключаться из объектов налогообложения, однако вместо этого их освободят от налога на основании новых пунктов ст. 361.1 НК РФ.

Рекомендуем:

____________________________________________

НС и ПЗ: с 1 сентября обновлены правила отнесения видов экономической деятельности к классу профриска

Постановление Правительства РФ от 23 мая 2025 г. N 717

С 1 сентября 2025 года вступят в силу изменения, упрощающие процедуру подтверждения работодателями основного вида экономической деятельности (ОВЭД). Предпринимателям и организациям больше не придется предоставлять одни и те же сведения о кодах по ОКВЭД в различные ведомства, так как вся информация, поступающая от бизнеса и Росстата, будет обобщаться в единых государственных реестрах.

В связи с этим внесены поправки в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, который влияет на размер страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Уточнен порядок определения ОВЭД для различных категорий страхователей, а также исключены некоторые ранее принятые нормы.

Теперь для юридических лиц основным видом деятельности считается тот, который указан в ЕГРЮЛ. Если речь идет об обособленном подразделении юрлица, то учитывается вид деятельности, который указан в заявлении о регистрации в качестве страхователя и сведения о котором содержатся в ЕГРЮЛ в отношении страхователя - юридического лица.

Для индивидуальных предпринимателей основным видом деятельности признается тот, который зафиксирован в ЕГРИП.

Для физических лиц, не являющихся ИП, основным видом деятельности будет тот, который указан в заявлении о регистрации в качестве страхователя.

Исключены нормы, согласно которым при неподтверждении ОВЭД страхователю автоматически присваивается наиболее высокий класс профессионального риска из всех видов деятельности, которые он осуществляет, а также аналогичные положения, применяющиеся в случаях, когда несколько видов деятельности имеют равные доли в общем объеме выпущенной продукции или оказанных услуг.

Поправки вступят в силу 1 сентября 2025 года.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Сведения о зарубежных счетах физлиц за 2024 год: каким перечнем стран руководствоваться для непредставления отчета?

Письмо ФНС России от 20 мая 2025 г. N Д-4-17/17@

Физическим лицам - резидентам до 2 июня необходимо представить отчеты за 2024 год по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам. Отчеты представляются по правилам и форме, утвержденным постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (см. также новость от 22.05.2025).

Не требуется представлять отчеты за 2024 год, в частности, по счетам, открытым в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, но только в тех случаях, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

Разъяснено, что отчетность физических лиц - резидентов по зарубежным банковским счетам представляется по итогам отчетного периода (года). В связи с этим для решения вопроса о правомерности непредставления отчетности в соответствии с положениями ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ необходимо руководствоваться Перечнем государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, действующим на последний день соответствующего отчетного периода.

Так, при предоставлении отчетности за 2024 год следует руководствоваться актуальным на 31.12.2024 Перечнем, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@, вступившим в силу 31.12.2024.

Таким образом, в случае исключения иностранного государства из Перечня, отчет за тот год, в котором данное государство (территория) было исключено, представляется по всем счетам, открытым в банках такого государства (территории), вне зависимости от сумм оборотов и остатков денежных средств на таких счетах по итогам года.

Если счет в зарубежном банке или иной организации финансового рынка был закрыт до исключения такого иностранного государства (территории) из Перечня, физическое лицо - резидент может не представлять отчет при условии, что сумма оборота и остатка денежных средств на дату закрытия счета соответствуют условиям абзаца четвертого ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ (эквивалент 600 тыс. руб.).

Кроме того, изменения Перечня необходимо учитывать при определении законности валютных операций, совершаемых с использованием зарубежных счетов. Так, без ограничений могут быть зачислены денежные средства, получаемые от нерезидентов, на счета (во вклады) физических лиц - резидентов, открытые в банках стран (территорий), включенных в Перечень на момент проведения валютных операций (ч. 5.2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). При этом согласно официальному разъяснению Банка России от 29.06.2023 N 4-ОР зачисление денежных средств от нерезидентов на зарубежные счета резидентов разрешено по любым основаниям вне зависимости от страны нахождения банка, в котором открыт счет.

Рекомендуем:

____________________________________________

С 1 апреля 2026 года - новый порядок формирования платежек для перечислений в бюджет

Приказ Минфина России от 16 мая 2025 г. N 58н (зарег. в Минюсте 23.05.2025)

Утверждены новые правила безналичных денежных переводов средств в бюджет. С 1 апреля будущего года они заменят собой действующий порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджет, утвержденный приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н.

В новом документе закреплены:

1) информация, позволяющая осуществить перевод безналичных денежных средств и необходимая для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов, иных платежей, поступающих на казначейские счета, платежей за выполнение работ / оказание услуг автономными учреждениями, и описание такой информации;

2) правила указания информации, позволяющей осуществить перевод безналичных денежных средств, необходимой для идентификации платежей в бюджет / АУ;

3) форма распоряжения клиента (плательщика или получателя средств), оформленного в рамках безналичных расчетов - физического лица для осуществления платежей в бюджет / АУ;

4) правила кодирования информации, позволяющей осуществить перевод безналичных денежных средств, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов, платежей автономным учреждениям.

В отличие от действующих Правил N 107н, в новом документе информация, позволяющая осуществить безналичный перевод денег и необходимая для идентификации платежей, представляет собой таблицу с полным перечнем реквизитов, применяемых для переводов средств, с указанием для каждого реквизита возможных значений и максимального количества символов.

Рекомендуем:

____________________________________________

Из доходов по УСН исключается турналог, предъявленный клиентам

Письмо ФНС России от 27 мая 2025 г. N СД-4-3/5192@

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 ст. 248 НК РФ.

При этом на основании п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.

Таким образом, при определении дохода в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ из доходов по итогам отчетного (налогового) периода исключается сумма туристического налога, подлежащая уплате за соответствующий период по УСН.

Рекомендуем:

____________________________________________

Новые рекомендации Фонда развития бухгалтерского учета "НРБУ "БМЦ" - в системе ГАРАНТ

В апреле - мае этого года в систему ГАРАНТ включены четыре новые рекомендации по бухгалтерскому учету Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр":

- Рекомендация Р-172/2025-ОК Лизинг "Срок аренды" (24.04.2025) - об определении для целей бухгалтерского учета срока аренды исходя из договорных сроков и условий их продления и расторжения, сопряженных обстоятельств и намерений организации;

- Рекомендация Р-171/2025-ОК МАШ "Общепроизводственные и общехозяйственные затраты" (10.04.2025) - о выработке такого алгоритма учета общепроизводственных и общехозяйственных затрат, который обеспечит адекватную оценку запасов (НЗП и готовой продукции) и формирование экономически реалистичного финансового результата за отчетный период;

- Рекомендация Р-170/2025-ОК МАШ "Сверхнормативные затраты" (10.04.2025) - об определении признаков, по которым организации могли бы отделить затраты, связанные с ненадлежащей организацией производственного процесса, для признания их расходами в периоде несения, от затрат, подлежащих включению в себестоимость запасов;

- Рекомендация Р-169/2025-КпР "Разрешения" (07.04.2025) - о признании нематериальными активами затрат на получение от государства различного рода разрешений, лицензий, сертификаций и т.п.

Напомним, что Фонд "НРБУ "БМЦ" является субъектом негосударственного регулирования бухгалтерского учета в пределах компетенций, установленных ст. 24 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". В частности, Фонд - один из разработчиков федеральных стандартов бухучета (приказ Минфина России от 22.02.2022 N 23н).

Рекомендуем:

______________________________________

ФНС обновит форму сведений о регистрации иностранца по месту жительства в РФ для постановки на налоговый учет

Проект Приказа ФНС России (подготовлен 26.05.2025)

Одним из оснований постановки на учет в налоговом органе физических лиц, не относящихся к ИП, являются сведения, предусмотренные ст. 85 НК РФ. Обязанность передачи их налоговым органам возложена на соответствующие органы, учреждения, организации и должностных лиц. В частности, органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства (территориальные органы МВД России) передают в ФНС данные о регистрации физического лица по месту жительства.

ФНС разработала новые форму, порядок ее заполнения и электронный формат представления сведений о регистрации иностранного гражданина (лица без гражданства) по месту жительства на территории Российской Федерации. Эта форма разработана взамен формы РФЛ2, утвержденной приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@.

Проект размещен на портале проектов НПА (ID 01/02/10-24/00151959).

Рекомендуем:

______________________________________

За работу в ночное время в командировке оплата в повышенном размере не положена

Письмо Роструда от 27 марта 2025 г. N ПГ/04657-6-1

Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях. Минимальный размер составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время.

Роструд разъяснил, что в командировке за работником сохраняется средний заработок за период нахождения работника в командировке, за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. Оплата за фактически отработанное время в период командировки не предусмотрена. В связи с этим оснований для повышенной оплаты работы в ночное время в командировке не возникает, если иное не установлено коллективным или трудовым договором или локальным нормативным актом.

Рекомендуем:

Больше новостей из сферы трудовых отношений и кадров здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу кадровика".

_______________________________________________

С сентября - новый порядок уведомления о начале осуществления отдельных видов деятельности

Постановление Правительства РФ от 27 мая 2025 г. N 725

Уведомительный порядок информирования о начале осуществления некоторых видов деятельности установлен Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".

Правительство РФ утвердило правила формирования и ведения единого реестра уведомлений, представления и учета уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности.

Уведомления будут направляться через федеральный или региональный портал госуслуг. Реестр уведомлений войдет в состав единого реестра видов контроля. Указано содержание реестра уведомлений.

Приведены новые форма уведомления и перечень работ и услуг в составе отдельных видов предпринимательской деятельности, о начале осуществления которых юридическими лицами или ИП представляются уведомления.

Установлен порядок направления и учета уведомлений, если органом госконтроля (надзора) являются органы ФСБ или внешней разведки.

Постановление вступает в силу с 1 сентября 2025 года и действует до 1 сентября 2031 года.

Действующие сейчас правила представления уведомления, утвержденные постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 584, утратят силу с 01.09.2025.

Рекомендуем:

______________________________________

Предпринимателям рекомендуется до 1 июня заявить об освобождении от налога на имущество физлиц

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или ПСН, освобождаются от обязанности уплачивать налог на имущество (за здания, строения, сооружения, помещения), используемое для предпринимательской деятельности. Исключение - объекты недвижимости, вошедшие в региональные перечни торгово-офисной недвижимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, установленных в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Для применения льготы налогоплательщик вправе направить в налоговый орган заявление с приложением пакета документов, подтверждающих использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода. В качестве последних могут выступать, например, счета-фактуры, договоры на оказание услуг, документы, подтверждающие оплату по договорам и др.). Заявлять льготу требуется ежегодно.

Если ИП не подал в налоговый орган заявление на льготу или не сообщил об отказе от нее, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами, с налогового периода, в котором у предпринимателя возникло право на льготу.

Для корректного исчисления налога на имущество за 2024 год УФНС России по Томской области рекомендует предпринимателям подать заявление на льготу не позднее 1 июня. Направить заявление можно одним из способов: через "Личный кабинет индивидуального предпринимателя", по почте или лично в любом удобном офисе налоговой службы.

Рекомендуем:

______________________________________

Установлены правила информирования налоговыми органами банков о задолженностях налогоплательщиков

Приказ ФНС России от 13 декабря 2024 г. N ЕД-7-8/1140@ (зарег. в Минюсте 26.05.2025)

В соответствии с частями 17 и 18 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ с 1 января 2023 года по 31 декабря 2026 года налоговые органы информируют банки:

- о размещении в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности поручений налогового органа на списание и перечисление суммы задолженности и на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента), об изменении сумм задолженности, подлежащих списанию и перечислению по поручениям налоговых органов, в соответствии с Порядком информирования банков. Получение банком такой информации от налогового органа, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС организации или индивидуального предпринимателя, признается получением соответствующего поручения банком, в котором открыт счет.

- о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности, о сумме отрицательного сальдо ЕНС, в отношении которой действует приостановление операций по счетам, об изменении указанной суммы отрицательного сальдо. При изменении суммы отрицательного сальдо, в отношении которой действует приостановление операций по счетам, в указанный период налоговый орган информирует об этом банк, в котором приостановлены операции по счетам налогоплательщика.

Утвержденный приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1137 Порядок информирования банков фактически перестал действовать с 01.01.2025 в связи с истечением срока.

В связи с этим утвержден новый Порядок информирования банков.

Приказ вступит в силу 27 июня 2025 года и будет действовать по 31 декабря 2026 года.

Рекомендуем:

______________________________________

Уточнен порядок включения организаций и ИП в реестр МСП

Федеральный закон от 23 мая 2025 г. N 117-ФЗ

Скорректирован ряд положений Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации":

1) Установлено, что к вновь созданным юрлицам не относятся субъекты МСП, которые были преобразованы.

2) Уточнен период времени, в течение которого юрлица и ИП считаются вновь созданными / зарегистрированными. Это те субъекты, которые созданы / зарегистрированы в период с 1 декабря предшествующего календарного года по 31 мая года, следующего за текущим календарным годом (сейчас - с 1 июля текущего календарного года по 30 июня следующего).

3) В едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки будет отражаться ОГРН юрлица или ИП.

4) Скорректирован состав содержащихся в едином реестре субъектов МСП сведений. Из него исключены сведения о наличии у субъекта МСП в предшествующем календарном году контрактов, заключенных в соответствии Законом N 44-ФЗ, и (или) договоров, заключенных в соответствии с Законом N 223-ФЗ.

5) В число акционерных обществ, держатели реестров акционеров которых в целях ведения единого реестра субъектов МСП ежегодно представляют в ФНС сведения, предусмотренные ч. 6.1 ст. 41 Закона N 209-ФЗ, а также в число обществ с ограниченной ответственностью, в отношении которых аудиторские организации в целях ведения единого реестра субъектов МСП ежегодно представляют в ФНС сведения, предусмотренные частями 6.2 и 6.5 ст. 41 Закона N 209-ФЗ, включены АО и ООО, которые созданы путем реорганизации в форме преобразования до 30 июня текущего календарного года включительно при условии, что преобразованное юридическое лицо было создано до 1 декабря года, предшествующего текущему календарному году.

6) Предусмотрена передача полномочий по обеспечению инструментов господдержки малого и среднего бизнеса в в моногородах и особых экономических зонах от госкорпорации "ВЭБ.РФ" МСП Банку.

Закон вступит в силу 3 июня 2025 года.

Напомним, что субъекты МСП могут пользоваться рядом налоговых льгот и другими преференциями.

Рекомендуем:

___________________________________________

Аккредитация представительств иностранных юрлиц: утверждены новые формы сведений

Приказ ФНС России от 17 февраля 2025 г. N ЕД-7-14/98@ (зарег. в Минюсте 22.05.2025)

ФНС утвердила:

- форму "Сведения об аккредитации, о внесении изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о прекращении действия аккредитации филиалов и представительств иностранных кредитных организаций, сведения о численности иностранных граждан, являющихся работниками филиалов, представительств иностранных кредитных организаций, иные сведения, подлежащие включению в реестр" и ее электронный формат;

- форму "Сведения о принятом решении об аккредитации, о внесении изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о принятом решении о прекращении действия аккредитации представительств иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в области гражданской авиации, сведения о численности иностранных граждан, являющихся работниками представительств иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в области гражданской авиации, иные сведения, подлежащие включению в реестр" и ее электронный формат;

- форму "Сведения об аккредитации, о внесении изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о прекращении действия аккредитации филиалов иностранных страховых организаций, сведения о численности иностранных граждан, являющихся работниками филиалов иностранных страховых организаций, иные сведения, подлежащие включению в реестр" и ее электронный формат.

Приказ вступит в силу 23 июня 2025 года. Действующие сейчас аналогичные формы, утвержденные приказом ФНС России от 16.08.2021 N ЕД-7-14/748@, утратят силу.

Рекомендуем:

______________________________________

ЕНС, обособленные подразделения, самозанятость и многое другое - в майских ответах ФНС

В систему ГАРАНТ подключены новые ответы ФНС на вопросы организаций и физлиц. Они были заданы пользователями через специальный сервис на сайте налоговой службы. В частности, ФНС разъяснила:

- Как юридическому лицу получить выписку о применяемых специальных налоговых режимах?

- Можно ли создать обособленное подразделение российской организации по адресу земельного участка?

- Может ли налогоплательщик получить в налоговом органе справку о том, что он не является самозанятым, если ранее никогда не регистрировался в качестве плательщика НПД?

- Какие сведения содержит справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС?

- и др.

Все ответы ФНС можно найти, если набрать в поисковой строке "официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы".

____________________________________________

Переход на налоговый мониторинг: до 1 июля надо представить дорожную карту и план-график

Информация ФНС России от 23 мая 2025 года

Компаниям, планирующим переход на налоговый мониторинг с 2026 года, рекомендовано до 1 июля представить в налоговый орган дорожную карту и план-график. Документы по подготовке к переходу разрабатываются совместно с ФНС России с учетом специфики отрасли и уровня готовности компании.

План-график необходим только для группы компаний, которая направляет в мониторинг более двух дочерних организаций. Дорожная карта рекомендуется для представления всем организациям, планирующим переход на расширенное информационное взаимодействие с налоговым органом. Компания обязана представить дорожную карту, если на нее распространяются директивы Правительства РФ от 13.12.2019 N 11528п-П13.

Дорожная карта должна содержать порядок подготовки регламента информационного взаимодействия, информацию об организации системы внутреннего контроля, рисках и контрольных процедурах, сроки демонстрации и проведения тестирования информационного взаимодействия с налоговым органом, сроки подготовки и представления документов.

Дорожная карта и план-график представляются в налоговый орган, где компания стоит на учете. Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков, то документы направляются по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. Формы и форматы документов представлены в письме ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-23/2854@.

Дорожные карты согласовываются с центральным аппаратом ФНС России в течение пяти рабочих дней с момента поступления в налоговый орган.

После согласования дорожной карты и плана-графика компания может переходить к этапу подачи документов для вступления в налоговый мониторинг. До 1 сентября необходимо предоставить в налоговый орган заявление о проведении налогового мониторинга, регламент информационного взаимодействия, сведения о взаимозависимых лицах, учетную политику для целей налогообложения организации и документы о системе внутреннего контроля.

Рекомендуем:

_________________________________________

Широкое внедрение цифрового рубля и универсальный платежный QR-код: проект закона

Проект федерального закона N 811008-8

22 мая Госдума в первом чтении приняла законопроект, которым предусматривается внедрение универсального платежного кода для безналичной оплаты товаров (работ, услуг).

Целью законопроекта является расширение возможности осуществления расчетов при оплате в безналичном порядке товаров (работ, услуг) путем внедрения расчетов цифровыми рублями и введения универсального платежного кода - QR-кода, что будет способствовать развитию конкуренции, повышению качества и доступности платежных услуг, а также снижению издержек торгово-сервисных предприятий.

Как поясняют разработчики, изменения в Закон N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", установят полномочия Совета директоров ЦБ РФ по определению для кредитных организаций и филиалов иностранных банков перечня операций, сумм операций с цифровыми рублями, условий и сроков реализации возможности получения клиентами отдельных услуг на платформе цифрового рубля, а также сроков обеспечения возможности осуществления клиентами переводов денежных средств с использованием универсального платежного кода.

Поправки в Закон N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" устанавливают обязанность кредитных организаций обеспечивать клиентам возможность получения услуг на платформе цифрового рубля. Для плавного подключения кредитных организаций к платформе цифрового рубля законопроект предусматривает поэтапное введение в действие этой обязанности для различных категорий кредитных организаций (системно-значимых кредитных организаций, банков с универсальной лицензией, иных кредитных организаций).

В соответствии с законопроектом правила предоставления QR-кода утвердит (по согласованию с Банком России) оператор услуг по предоставлению QR-кода - оператор национальной системы платежных карт АО "НСПК".

____________________________________________

Предложены новые налоговые льготы для бизнеса и граждан

Информация Минфина России от 22 мая 2025 года

Проект федерального закона N 835237-8

Правительство РФ одобрило поправки Минфина России ко второму чтению законопроекта (ранее - законопроект о ВСМ, см. новость от 14.02.2025), которыми предлагается:

1) Увеличить с действующих 50 тыс. рублей до 1 млн рублей необлагаемую НДФЛ и страховыми взносами единовременную корпоративную выплату (в том числе материальную помощь) на каждого ребенка. Речь идет о поддержке, которая оказывается работодателем при рождении, усыновлении ребенка или при установлении над ребенком опеки.

Предлагается также дать возможность включать такие расходы работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

2) Снизить налоговую нагрузку по НДС и налогу на прибыль для организаций при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг на нужды СВО. Имущество (за исключением денежных средств), работ, услуг, полученное для этих целей на безвозмездной основе предлагается не учитывать при определении налоговой базы. Также планируется уменьшать на эти расходы полученные доходы при определении объекта налогообложения. Налогоплательщики ЕСХН и УСН тоже смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов.

3) Продлить действие нулевой ставки НДС в гостиничном бизнесе для стимулирования развития внутреннего туризма вплоть до 2030 года. По действующим нормам такая мера действует до 30 июня 2027 года.

4) Увеличить с 2 до 3 млрд рублей порог по размеру доходов предприятий общественного питания для освобождения от уплаты НДС.

_________________________________________

Договор о полной материальной ответственности: с 1 сентября новые формы и перечни должностей и работ

Приказ Минтруда России от 16 апреля 2025 г. N 251н (зарег. в Минюсте 16.05.2025)

В соответствии со статьями 243 и 244 ТК РФ работник несет полную материальную ответственность за недостачу имущества, вверенного ему на основании специального письменного договора. Письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) матответственности могут заключаться с работниками, которые:

- достигли возраста восемнадцати лет;

- непосредственно обслуживают или используют денежные, товарные ценности или иное имущество.

Сейчас перечни таких должностей и работ, а также типовые формы договоров о полной матответственности утверждены постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85, которое отменяется в рамках реализации механизма "регуляторной гильотины" с 1 сентября 2025 года. С указанной даты вступит в силу новый приказ Минтруда России, который будет действовать до 1 сентября 2031 года. Им утверждены новые перечни должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключить договор о полной материальной ответственности, а также новые формы таких договоров.

В новых типовых формах договоров предусмотрено, что в случае, если договор заключен в электронном виде, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по соглашению сторон, оформленному в электронном виде. Кроме того, в типовой форме договора о полной коллективной (бригадной) матответственности также установлено, что в случае заключения договора в электронном виде выбытие из состава коллектива (бригады) или прием в коллектив (бригаду) работников подтверждается путем подписания работодателем заявления работника о выбытии из их состава, оформленного в электронном виде.

В остальном новые перечни должностей и работ, а также формы договоров о полной материальной ответственности по содержанию фактически не отличаются от действующих.

Рекомендуем:

Больше новостей из сферы трудовых отношений и кадров здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу кадровика".

_______________________________________________

Подать документы на компенсацию расходов по сокращению травматизма можно онлайн

Информация СФР от 22 мая 2025 года

Социальный фонд запустил электронный сервис, с помощью которого работодатели могут обратиться за возмещением расходов на профилактику травматизма и профзаболеваний. Такая опция теперь доступна компаниям на портале госуслуг. Ранее страхователи подавали заявление на финансирование проведенных мероприятий по охране труда в клиентских службах фонда или отправляли документы почтой.

В электронном заявлении работодатель, как и раньше, указывает данные о согласованном в СФР плане финансового обеспечения, а также прикладывает данные о фактических затратах по нему. Документ подписывается УКЭП. Поданное через "Госуслуги" заявление Социальный фонд рассматривает в течение 15 рабочих дней.

СФР напоминает, что по действующим правилам работодатели, у которых есть расходы на профилактические мероприятия по охране труда, могут частично возместить их за счет государства. Например, компенсировать до 20% соответствующих затрат из уплаченных взносов на страхование от НС и ПЗ. За отдельные предупредительные мероприятия работодатели могут вернуть до 30% страховых взносов.

Помимо получения компенсации, электронные сервисы на "Госуслугах" позволяют организациям обращаться в СФР и по другим вопросам. Например, запрашивать подтверждение регистрации в системе персучета, получать приказы Соцфонда о финансировании мер по снижению травматизма, а также подтверждать вид экономической деятельности.

На портале Социального фонда также есть ряд полезных для компаний электронных сервисов. С их помощью можно подготовить и подать отчетность по пенсионному страхованию, направить сведения для электронных трудовых книжек, запросить выписку из электронной книжки для последующей выдачи работнику, а также проверить СНИЛС или оформить его новому сотруднику.

Рекомендуем:

___________________________________________

Легковые автомобили, используемые инвалидами или полученные через органы соцзащиты, освобождаются от налогообложения

Информация ФНС России от 22 мая 2025 года

Для легковых автомобилей, которые приобретены через органы соцзащиты населения (с мощностью двигателя до 100 л.с./ до 73,55 кВт), а также специально оборудованных для использования инвалидами (независимо от мощности двигателя), предусмотрено освобождение от налогообложения.

К таким автомобилям, в частности, относятся автотранспортные средства, изначально выпущенные (изготовленные) производителем и сертифицированные в качестве предназначенных для использования непосредственно инвалидами, или переоборудованные для обеспечения возможности управления лицами с ограниченными физическими возможностями. Указанное может подтверждаться технической документацией на автомашину.

Для применения освобождения от налогообложения заинтересованные лица могут обратиться в налоговые органы, представив подтверждающие документы (ПТС, договор о приобретении автомобиля и т.п.) за истекший налоговый период (календарный год).

Так как правила ведения государственного реестра транспортных средств не предусматривают внесение сведений, позволяющих исчерпывающе определить указанные характеристики легковых автомобилей, ФНС России направила предложения в Минфин России о разработке проактивного (беззаявительного) порядка предоставления указанной льготы. Для этого в НК РФ планируется установить периодический информационный обмен с органами соцзащиты и организациями, которые передали физическим лицам легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами. Соответствующие предложения поддержаны Минтрудом России.

Дополнительные льготы по транспортному налогу для инвалидов могут быть установлены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. С информацией о таких льготах можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Рекомендуем:

_________________________________________

Нельзя учесть расходы прошлых лет в текущем периоде, если ставка по налогу на прибыль выросла

Письмо Минфина России от 15 мая 2025 г. N 03-03-06/1/47786

С 1 января общая ставка по налогу на прибыль организаций повышена с 20% до 25%. Как быть в ситуации, когда компания в 2025 году обнаружила ошибочно неучтенные расходы прошлых периодов?

По общему правилу п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В этом случае подается уточненная налоговая декларация (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

При этом не допускается уменьшение налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (их совокупности), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности. Также в определении Конституционного Суда РФ от 20.12.2018 N 3115-О отмечено, что положения НК РФ определяют размер налоговой обязанности исходя из фактических (неискаженных) показателей хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Поэтому, считает Минфин, уменьшение налоговой базы текущего периода, в котором размер ставки по налогу прибыль превышает размер ставки, действовавшей в периоде, к которому относятся принимаемые расходы, является искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет.

Рекомендуем:

____________________________________________

С 30 мая для денежных переводов без открытия счета с упрощенной идентификацией отправителя-физлица вводится лимит в 100 тыс. руб.

Федеральный закон от 29 мая 2024 г. N 122-ФЗ

С 30 мая абзацем первым п. 1.11 ст. 7 "антиотмывочного" Закона N 115-ФЗ предусматривается, что упрощенная идентификация клиента - физического лица может быть проведена при осуществлении перевода денежных средств по поручению клиента - физического лица без открытия банковского счета, в том числе электронных денежных средств, на сумму, не превышающую 100 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

В свою очередь, с этой же даты в ч. 5.1 ст. 10 Закона о национальной платежной системе уточнено, что в случае проведения оператором электронных денежных средств упрощенной идентификации клиента - физлица использование неперсонифицированного электронного средства платежа может осуществляться клиентом - физлицом при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 100 000 руб. (сейчас - 60 000 руб.).

_______________________________________________

Более 1000 сравнительных анализов новых и отмененных НПА - в системе ГАРАНТ!

База федеральных нормативно-правовых актов постоянно обновляется, многие из них вступают в силу с отсрочкой, например, с 1 сентября. Так в марте - мае этого года переизданы акты по вопросам направления в командировки, предоставления отпусков, исчисления средней зарплаты и т.д. При этом существенных изменений немного, в основном документы сохранены в прежнем виде, однако есть и новеллы.

Как - не погружаясь досконально в текст нового нормативного акта - быстро, но точно оценить объем нововведений и изменений? Самый удобный способ - это обратиться к сравнительному анализу нового и старого акта: все изменения на экране будут показаны на цветном фоне, а те нормы, которые "перекочевали" из прежнего акта в новый, отображаются обычным шрифтом на белом фоне.

В настоящий момент в системе ГАРАНТ представлено больше 1000 таких сравнительных анализов, в том числе это сравнения:

- Положений об особенностях порядка исчисления средней заработной платы 2007 и 2025 гг.;

- Положений об особенностях направления работников в служебные командировки 2008 и 2025 гг.;

- Форм заявлений для получения справки о состоянии единого налогового счета 2022 и 2025 гг.;

- Перечней должностей и работ, по которым может наступать полная материальная ответственность, 2002 и 2025 гг.

Полный перечень материалов приведен в специальной справке "Сравнительный анализ новых и отмененных актов". Найти справку в системе можно с помощью Базового поиска.

___________________________________________

До конца апреля 2026 года продлено требование об обязательной продаже части валютной выручки некоторыми российскими экспортерами

Постановление Правительства РФ от 22 мая 2025 г. N 698

С 25 мая 2025 года экспортеры (включенные в перечень из Указа Президента РФ от 11.10.2023 N 771 (не опубликован)) должны в определенный срок зачислять на свои счета в уполномоченных банках не менее 40% иностранной валюты, полученной по внешнеторговым контрактам. Не менее 90% валютной выручки должно быть продано на внутреннем рынке в установленные сроки.

В отдельных случаях экспортеры по решению Правительственной комиссии могут не зачислять выручку на свои счета и не осуществлять ее обязательную продажу.

Кроме того, российские экспортеры в течение 3 дней со дня зачисления на свои счета в уполномоченных банках со счетов российских импортеров валюты РФ вправе направлять иностранную валюту со своих счетов в зарубежных банках для оплаты обязательств российских импортеров по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным с нерезидентами, на счета нерезидентов.

При этом российские импортеры должны обеспечить ввоз товара на территорию РФ либо зачисление перечисленной иностранной валюты на свои счета в уполномоченных или зарубежных банках за неввезенные (неполученные) товары в срок, не превышающий 180 дней со дня исполнения таких обязательств.

Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и действует до 30 апреля 2026 года включительно.

Рекомендуем:

___________________________________________

Операции с цифровым рублем попадут под "антиотмывочный" контроль

Федеральный закон от 23 мая 2025 г. N 105-ФЗ

Информация Банка России от 21 мая 2025 года

Приняты поправки, распространяющие требования "антиотмывочного" законодательства на участников оборота цифрового рубля.

Антиотмывочный контроль за операциями с цифровыми рублями будут проводить и коммерческие банки, и Банк России - оператор платформы цифрового рубля. Контроль разделен в зависимости от того, как пользователи будут передавать распоряжения об операциях с цифровыми рублями на платформу - через банк или напрямую оператору.

При этом банки продолжат проводить идентификацию клиентов при открытии счета цифрового рубля, выявлять клиентов, доступ которым на платформу должен быть ограничен, и выполнять другой противолегализационный функционал, который у них есть сейчас.

Закон вступит в силу с 1 июля 2025 года, за исключением положений, для которых ст. 7 Закона установлены иные сроки вступления их в силу.

Рекомендуем:

____________________________________________

НДС при УСН: что делать, если аванс был получен в 2024 году, а товары отгружены в 2025 году?

Письмо Минфина России от 10 апреля 2025 г. N 03-07-11/35779

Налогоплательщик, применяющий УСН, до 1 января 2025 года получил аванс в счет предстоящих поставок товаров, не облагаемых НДС, и уплатил налог по "упрощенке" со всей суммы полученной предоплаты. В 2025 году в счет этого аванса им отгружены товары, подлежащие налогообложению НДС. Цена товаров не изменилась.

Разъяснено, что налогоплательщики УСН суммы НДС, предъявляемые к оплате покупателю товаров (работ, услуг), не учитывают в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Соответственно, в составе расходов при определении объекта налогообложения по УСН, они не учитывают расходы в виде уплаченных ими в бюджет сумм НДС с реализации.

Поэтому если до 1 января 2025 года налогоплательщиком УСН были получены суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых НДС, и в 2025 году в счет этих сумм оплаты (частичной оплаты) им будут отгружены товары (выполнены работы, оказаны услуги), подлежащие налогообложению НДС, то суммы НДС, предъявляемые покупателю при отгрузке этих товаров (выполнении работ, оказании услуг), не могут уменьшать доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в 2025 году в связи с применением УСН.

Рекомендуем:

____________________________________________

Налогоплательщикам Курской области продлена отсрочка по уплате налогов

Письмо ФНС России от 16 мая 2025 г. N БС-4-21/4811@

Постановление Правительства РФ от 08.05.2025 N 611

ФНС информирует о вступлении в силу с 12 мая 2025 года постановления Правительства РФ от 08.05.2025 N 611, которым в отношении налогов на имущество (далее - налоги) постановлением N 611 предусмотрено:

1. Согласно подпунктам "а", "б" п. 1 постановления N 611 лицам, указанным в п. 3 постановления N 611, предоставлено право на:

• продление установленных сроков уплаты уплаты налогов (за исключением НДС, налогов, подлежащих уплате (перечислению) налоговым агентом), авансовых платежей по налогам и страховых взносов, которые:

- наступили в 2024 году, начиная с 1 августа 2024 года, на 24 месяца,

- наступают в 2025 году, - на 12 месяцев;

• уплата сумм налогов, авансовых платежей (АП) по налогам, предусмотренных подп. "а" п. 1 постановления N 611, равными частями в размере 1/12 подлежащей уплате суммы указанных налогов, АП ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает срок уплаты налогов, АП по налогам, продленный на основании подп. "а" п. 1 постановления N 611.

В соответствии с п. 3 постановления N 611 к лицам, имеющим право на получение установленных п. 1 постановления N 611 мер поддержки, относятся юридические лица, отвечавшие по состоянию на 01.08.2024 одновременно всем следующим требованиям:

- местом нахождения юридических лиц являлась территория Курской области, за исключением приграничной территории Курской области либо территории Курской области, на которой введен правовой режим КТО и в отношении жителей которой принято решение о временном отселении (далее - приграничная территория);

- юридические лица состояли на учете в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений юридических лиц на приграничной территории (вне зависимости от места постановки на учет такого юридического лица по месту нахождения иных его обособленных подразделений).

В соответствии с п. 5 постановления N 611 меры поддержки, указанные в п. 1 постановления N 611, предоставляются лицам, указанным в п. 3 постановления N 611, на основании заявлений. При этом в соответствии с п. 6 постановления N 611 такие лица могут обращаться в налоговый орган, уполномоченный ФНС России. В пунктах 7, 8 постановления N 611 содержатся положения об оформлении заявления и его рассмотрении налоговым органом.

2. Согласно изменениям, внесенным постановлением N 611 в постановление Правительства РФ от 04.09.2024 N 1222 (см. также новость от 12.12.2024), лицам, указанным в п. 2 постановления N 1222, предоставлено право на:

- продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов, АП по налогам, которые наступили в 2024 году, начиная с 1 августа 2024 года, на 24 месяца, которые наступают в 2025 году, - на 12 месяцев;

- уплата сумм налогов, авансовых платежей по налогам, предусмотренных подп. "а" п. 1 постановления N 1222, равными частями в размере 1/12 подлежащей уплате суммы налогов, авансовых платежей по налогам ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, продленный на основании п. 1 постановления N 1222.

Меры поддержки, предусмотренные пунктами 1 и 1(1) постановления N 1222, предоставляются лицам, включенным в перечни, которые были направлены в уполномоченный налоговый орган в 2024 - 2025 годах (п. 5 постановления N 1222).

Напомним, что ранее налогоплательщикам-физическим лицам, ведущим предпринимательскую деятельность на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавших от паводка в Оренбургской области, предельный срок уплаты налогов на имущество за 2023 год (2 декабря 2024 года) был продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 30.05.2024 N 722, от 11.07.2024 N 939, от 04.09.2024 N 1222.

______________________________________

ФНС еще раз напомнила о необходимости подать сведения о зарубежных счетах не позднее 2 июня

Информация ФНС России от 20 мая 2025 года

Физическим лицам-резидентам до 2 июня необходимо представить отчеты за 2024 год по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам.

Отчеты представляются по правилам и форме, утвержденным постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365. Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе "Валютный контроль".

Отчет может быть представлен в электронной форме через ЛКН на сайте ФНС России, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена доверенность, либо заказным почтовым отправлением.

Не требуется представлять отчеты по счетам за 2024 год:

- тем, кто в 2024 году проживал за рубежом в совокупности более 183 дней;

- по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, но только в тех случаях, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

В отношении иностранных электронных кошельков отчеты не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей.

В отношении мобилизованных лиц срок представления отчетов продлен на три месяца после окончания периода частичной мобилизации (увольнения мобилизованного лица с военной службы).

ФНС обращает внимание на то, что налоговые органы вправе запросить информацию и документы, подтверждающие право непредставления сведений. Указанные документы физические лица могут направить в налоговые органы самостоятельно.

Рекомендуем:

____________________________________________

Подготовлен порядок доступа к консолидированной финансовой отчетности в ГИРБО

Проект Постановления Правительства РФ (подготовлен Минфином 20.05.2025)

Федеральный закон от 26.12.2024 N 481-ФЗ с 1 сентября 2025 года внес в законодательство о бухучете и аудите поправки, предусматривающие обязательное размещение показателей консолидированной финансовой отчетности (КФО) в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО). В частности, аудиторская организация, составившая аудиторское заключение о КФО либо документ о проверке, представляет эти документы в налоговый орган по месту своего нахождения в целях формирования ГИРБО. Это касается аудиторских заключений о годовой КФО начиная с отчетности за 2025 год, а в отношении аудиторских заключений либо документов о проверке промежуточной КФО - начиная с отчетности за 2026 год (см. новость от 28.12.2024).

В связи с этим Минфин разработал и разместил на портале проектов НПА проект постановления Правительства РФ о порядке доступа к аудиторским заключениям по результатам аудита консолидированной финансовой отчетности либо иным документам по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности аудируемых лиц, содержащимся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (ID 01/01/05-25/00156957).

Как поясняют разработчики, при подготовке проекта проанализированы требования законодательства РФ о раскрытии консолидированной финансовой отчетности, в том числе положения, касающиеся ограничения ее раскрытия в публичных источниках, а также практика обеспечения доступа к информации, содержащейся в ГИРБО, ограничения и возобновления такого доступа в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.09.2022 г. N 1624. Организации, БФО которых и аудиторские заключения о ней подлежат включению в состав ГИРБО, в установленных законодательством РФ случаях являются также составителями КФО. Соответственно порядок ограничения доступа к заключениям должен коррелировать с механизмами защиты информации об этих же организациях, содержащейся в ГИРБО, от нежелательного распространения.

Проектом постановления определены:

- федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий доступ к содержащимся в ГИРБО заключениям, в том числе ограничение и возобновление такого доступа, - ФНС России (п. 2 проекта);

- лица, которым обеспечивается доступ к содержащимся в ГИРБО заключениям (п. 1 проекта);

- случаи ограничения доступа к содержащимся в ГИРБО заключениям (пункты 3 и 4 проекта);

- основания ограничения доступа к содержащимся в ГИРБО заключениям и возобновления такого доступа (пункты 5, 6, 8 и 9 проекта);

- сроки принятия решения об ограничении доступа к содержащимся в ГИРБО заключениям и возобновления такого доступа (пункты 7, 8 и 9 проекта);

- порядок финансирования расходов на обеспечение доступа к содержащимся в ГИРБО заключениям (п. 10 проекта).

Предполагается, что постановление вступит в силу с 2 сентября 2025 года.

Рекомендуем:

____________________________________________

Как рассчитывается средний заработок в целях освобождения от НДФЛ при увольнении?

Письмо ФНС России от 12 мая 2025 г. N БС-4-11/4601@

Письмо Минфина России от 30 апреля 2025 г. N 03-04-07/43998

В силу абзаца седьмого п. 1 ст. 217 НК РФ с 1 января 2025 года не подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия).

Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком установлен ст. 14 Закона N 255-ФЗ и Положением, утвержденным постановлением Правительства России от 11.09.2021 N 1540.

Разъяснено, что для целей применения абзаца седьмого п. 1 ст. 217 НК РФ средний месячный заработок исчисляется с учетом положений, установленных ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ и пунктами 5 и 7 Положения N 1540. А именно:

- средний месячный заработок рассчитывается за 2 календарных года, предшествующих году увольнения, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого работодателя и возможностью замены лет в случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году увольнения либо в одном из указанных годов работник находился в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком предшествующими календарными годами (календарным годом);

- при отсутствии у работодателя сведений о среднем заработке работника за два календарных года, предшествующих году его увольнения, средний месячный заработок может быть рассчитан с учетом положений ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ и п. 8 Положения N 1540;

- с учетом ч. 5.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ и п. 24 Положения N 1540 средний месячный заработок рассчитывается путем умножения на 30,4 среднего дневного заработка, рассчитанного в соответствии с частями 3.1 и 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ и п. 13 Положения N 1540;

- для определения среднего месячного заработка размер среднего дневного заработка не должен превышать лимиты, установленные ч. 3.3 ст. 14 Закона N 255-ФЗ и п. 13.1 Положения N 1540;

- средний месячный заработок не должен превышать лимиты, установленные ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ и п. 20 Положения N 1540.

Рекомендуем:

______________________________________

Работодатели могут оформить бухгалтерам доступ к личному кабинету "Онлайнинспекции.рф"

Роструд на своем сайте сообщил о снятии ограничение доступа к личному кабинету на "Онлайнинспекции.рф". Теперь доступ к личному кабинету могут получить не только руководители организаций, но и другие сотрудники, которым предоставлены соответствующие права, - специалисты по кадрам, бухгалтеры, юристы и др.

Через личный кабинет "Онлайнинспекции.рф" работодатели могут:

- узнать о штрафах инспекции труда и оплатить их;

- получить жалобу своего работника и решить проблему до того, как работник отправит обращение в инспекцию труда;

- обмениваться документами с инспекцией труда;

- узнать категорию риска своей организации.

Кроме того, пользователям портала доступны различные бесплатные цифровые инструменты, в том числе онлайн-консультации по трудовому законодательству и сервис самопроверки.

В ведомстве уточнили, что подключение сотрудников возможно при наличии учетной записи юридического лица, полученной на портале Госуслуг, и назначенных прав "администратора организации".

_______________________________________________

Сотрудничество с самозанятыми: 9 шагов для снижения налоговых рисков

Информация УФНС России по Приморскому краю от 13 мая 2025 года

УФНС по Приморскому краю напоминает, что заключение договоров с самозанятыми в целях подмены трудовых отношений несет серьезные риски для работодателя. ФНС России ранее подробно описала признаки подмены трудовых отношений в работе с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).

Организациям и индивидуальным предпринимателям при взаимодействии с самозанятыми следует:

1. Проверить регистрацию исполнителя в статусе самозанятого. Информацию о постановке на учет физического лица в качестве плательщика НПД можно получить на сайте ФНС в сервисе "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)" по ссылке.

2. Проверить, не был ли самозанятый штатным сотрудником вашей организации. На основании подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ организациям и ИП запрещено сотрудничать со своими бывшими работниками, пока не пройдет два года с момента увольнения.

3. Привлекать самозанятых для выполнения отдельных работ. Работа с самозанятыми ведется более конкретно, заказчик ставит задачу, сроки и оплачивает результат. Компания не может обязать исполнителя делать то, что не предусмотрено гражданско-правовым договором (договором ГПХ).

4. Правильно составить договор. Для сотрудничества с самозанятыми нужно заключить стандартный договор ГПХ. Предметом договора выступает конкретная задача с конечным результатом, после чего заказчик оплачивает работу.

5. Включить в договор обязанности самозанятого сообщать об утрате статуса и своевременно передавать чек после получения оплаты. Это позволит перенести ответственность за неожиданную утрату исполнителем статуса самозанятого.

6. Правильно оформлять платежи по договору.

7. Требовать чек от самозанятого. Чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (п. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым, а акт выполненных работ может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя. Если в чеке указаны реквизиты акта выполненных работ, считается, что такой документ в полной мере позволяет идентифицировать услуги, то есть требования закона можно считать выполненными (постановление АС Волго-Вятского округа от 02.04.2024 N Ф01-961/24).

8. Контролировать состояние чеков. В мобильном приложении "Мой налог" есть функция аннулирования чеков. Некоторые исполнители злоупотребляют данной функцией и аннулируют чеки для уклонения от уплаты налогов. Компании могут проверять актуальный статус чека по ID.

9. Наладить удаленную работу (по возможности). Если самозанятые инфраструктурно зависимы от заказчика (пользуются чужими ПК, работают в офисе и т.д.), то у налогового органа возникнут вопросы.

Итак, чтобы понять, существует ли риск переквалификации отношений в трудовые организациям и ИП следует проанализировать условия заключенных с физическими лицами договоров ГПХ.

Претензии к работодателям могут предъявить не только налоговые органы и Государственная инспекция труда, но и сами физические лица, которые могут быть заинтересованы в том, чтобы договор был признан трудовым. В этом случае с работодателя будут взысканы денежные средства в счет оплаты отпуска, возмещения морального вреда, а также в качестве страховых взносов для обеспечения пенсионных прав работника.

Рекомендуем:

______________________________________

Как прекращается налогообложение принудительно реализованного автомобиля ИП-банкрота?

Информация ФНС России от 15 мая 2025 года

Транспортный налог исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, если иное не предусмотрено НК РФ.

На основании п. 3.4 ст. 362 НК РФ в отношении транспортного средства, право собственности на которое прекращено в связи с его принудительным изъятием по основаниям, предусмотренным федеральным законом, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором такое ТС было принудительно изъято у его собственника. Для этого налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление о прекращении исчисления налога и подтверждающие документы.

Если же гражданин признан судом банкротом, все права в отношении его имущества, составляющего конкурсную массу, переходят к финансовому управляющему. Поэтому с учетом позиции, изложенной в кассационном определении СК по административным делам ВС РФ от 29.02.2024 N 80-КАД23-8-К6, для прекращения налогообложения ТС, зарегистрированного на ИП и принудительно реализованного (отчужденного у него) на торгах в рамках процедуры банкротства, может применяться порядок, установленный в п. 3.4 ст. 362 НК РФ.

Указанный вывод основывается на том, что в законодательстве РФ нет норм, возлагающих на предыдущего собственника ТС обязанность по его содержанию, если оно изъято и по решению финансового управляющего принудительно реализовано на торгах. Следовательно, налогоплательщик (предыдущий собственник) не может быть надлежащим субъектом обращения в орган ГИБДД МВД России для снятия автомобиля с регистрационного учета.

Рекомендуем:

_________________________________________

В каких случаях юрлицо может представить в Росреестр документы в бумажном виде?

Письмо Росреестра от 22 апреля 2025 г. N 06-00956/25

С 1 марта электронный формат взаимодействия юридических лиц с Росреестром по общему правилу стал обязательным. В связи с этим Росреестр перечислил случаи, когда юрлицом документы для учетно-регистрационных действий могут быть представлены на бумаге:

• если стороной сделки, подлежащей госрегистрации, или сделки, на основании которой подлежит госрегистрации право, ограничение права или обременение объекта недвижимости, является физическое лицо (кроме договоров участия в долевом строительстве);

• до 01.01.2026 - крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, являющимися юридическими лицами, а также СНТ и ОНТ, гаражными кооперативами, жилищными и жилищно-строительными кооперативами, ТСЖ;

• в случае временной технической невозможности подачи заявлений о государственном кадастровом учете и (или) госрегистрации прав и (или) документов в электронной форме.

Также документы могут быть представлены в бумажном виде:

1) Если "основной пакет" документов был подан до 01.03.2025 в бумажной форме и регистрационные действия приостановлены. В случае до принятия окончательного решения юрлицом в бумажном виде могут быть представлены заявления (и приложенные к ним документы).

2) Если выдана документарная закладная, заявления и документы для погашения записи об ипотеке, изменения содержания документарной закладной, ее аннулирования, регистрации законного владельца документарной закладной (в том числе в связи со сменой залогодержателя - владельца такой закладной).

3) Если законодательством, действовавшим в месте совершения документа на момент его совершения, в принципе не было предусмотрено существование такого документа в электронном виде.

4) Иной необходимый для осуществления государственного кадастрового учета и госрегистрации прав документ, предусмотренный Законом N 218-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными НПА.

Больше новостей по юридическим вопросам см. здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу юриста".

____________________________________________

Минфин подготовил налоговые поправки для совершенствования долгосрочных сбережений

Информация Минфина России от 15 мая 2025 года

Проект федерального закона N 919131-8

Минфин России подготовил поправки, направленные на совершенствование налоговых инструментов для формирования долгосрочных сбережений. Законопроект одобрен на заседании Правительства РФ. Поправками предусмотрены следующие изменения:

1) Предлагается учитывать сберегательные взносы работодателей по программе долгосрочных сбережений в составе расходов при налогообложении прибыли, а также не облагать их страховыми взносами. При этом сберегательные взносы будут учитываться в расходах в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда, а страховыми взносами не будут облагаться суммы в пределах 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчетный период.

2) При проверке условия о минимальном сроке в целях получения вычета по НДФЛ планируется учитывать факт обращения гражданина за выплатой по договору долгосрочных сбережений (ДСГ), а не момент наступления оснований для назначения таких выплат. При переводе всех средств со счета долгосрочных сбережений в новый договор предлагается засчитывать срок действия старого договора, прекращенного с таким переводом.

3) В отношении налоговой базы по доходам, полученным в виде выплат по договору ДСГ, предлагается установить ставку НДФЛ в размере 13% (15%) в зависимости от суммы налоговых баз. Таким образом, она сравняется со ставками, действующими в отношении страховых выплат по договорам страхования, выплат по пенсионному обеспечению, а также в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ, учитываемым на ИИС.

4) Также предлагается распространить возможность получения налогового вычета на ДСГ на страховые взносы по договорам страхования жизни. Речь в том числе идет о договорах страхования жизни (ДСЖ), которые стали доступны для граждан с 1 января 2025 года.

5) До 31.12.2024 страховые выплаты по ДСЖ, связанные с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, учитывались при определении налоговой базы по НДФЛ только в части превышения, которое определялось с учетом среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ (старый порядок). С 2025 года такая налоговая преференция отменена. Под новое регулирование попадают и действующие договоры, заключенные с учетом старого порядка.

Планируется сохранить возможность применения старого порядка для заключенных до 31.12.2024 включительно ДСЖ сроком от 3 лет в отношении части страховых выплат, сформированных за счет инвестиционного дохода за каждый год действия договора до 2025 года.

Кроме того, для договоров, срок действия которых превышает 5 лет, предлагается предоставить возможность применить по выбору старый порядок или освобождение от НДФЛ страховой выплаты, превышающей суммы внесенных страховых взносов, в размере до 30 млн руб. При этом изменения не будут распространяться на ДСЖ, по которым страховая премия была увеличена после 30.06.2024. Также изменения не будут распространяться на договоры страхования жизни, которыми было предусмотрено условие о возможности их продления.

Рекомендуем:

____________________________________________

Сервисы оценки деятельности налогоплательщиков рекомендуется использовать при закупках по Закону 223-ФЗ

Письмо ФНС и ФАС от 15 мая 2025 г. NN ЕД-17-31/1324, МШ/45087/25

Информация ФНС России от 16 мая 2025 года

По мнению ФАС России и ФНС России, Сервисы оценки юридического лица и оценки индивидуального предпринимателя позволяют получать достоверные и актуальные сведения о финансово-хозяйственной и иной деятельности потенциальных поставщиков (исполнителей, подрядчиков) по договорам, заключаемым в рамках Закона о закупках N 223-ФЗ.

Сервисы оценки как инструменты получения достоверных и актуальных сведений о финансово-хозяйственной и иной деятельности поставщиков учитывают различные факторы: финансовая стабильность компаний, наличие нарушений в прошлой деятельности и другие критерии, что позволит максимально эффективно отбирать надежных поставщиков.

Результаты автоматизированного анализа отображаются в выписке, формируемой по запросу на базе личных кабинетов юридического лица или индивидуального "предпринимателя. Проверить достоверность выписки можно сканированием QR-кода в такой выписке или на сайте ФНС. Предоставление информации является бесплатным.

Частью 2 ст. 2 Закона N 223-ФЗ установлено, что положение о закупке является документом, который регламентирует закупочную деятельность заказчика и должен содержать требования к закупке, в том числе порядок подготовки и способы осуществления закупок, в том числе порядок осуществления закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика). При этом в силу ст. 3.6 Закона N 223-ФЗ исчерпывающий перечень случаев проведения закупки у единственного поставщика устанавливается положением о закупке.

В целях подтверждения надежности поставщика (исполнителя, подрядчика), а также недопущения финансовых рисков при взаимодействии с таким поставщиком (исполнителем, подрядчиком) в рамках исполнения заключенного договора, ФАС России и ФНС России рекомендуют закрепить использование Сервисов оценки в положениях о закупке организаций - заказчиков. Сервисы следует использовать в рамках преддоговорных проверок контрагентов при определении единственного поставщика, а именно предусмотреть в положении о закупках перечень случаев проведения закупки у единственного поставщика, при применении которых заказчик в обязательном порядке осуществляет проверку потенциального единственного поставщика посредством Сервисов оценки.

В иных случаях закупок, при которых применение Сервисов оценки не является обязательным в соответствии с положением о закупке, заказчик вправе определить Сервисы оценки как дополнительный инструмент, позволяющий получать достоверные и актуальные сведения о финансово-хозяйственной и иной деятельности поставщиков (исполнителей, подрядчиков) товаров (работ, услуг).

Напомним, что методики проведения оценки для юрлиц и ИП утверждены приказом ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@.

Рекомендуем:

____________________________________________

Не пропустите обзор писем Минфина и ФНС за I квартал 2025 года

Обзор писем Минфина России и ФНС России за первый квартал 2025 года

Письма Минфина и ФНС о налогах и взносах, не являясь нормативными правовыми актами, служат для налогоплательщиков незаменимым источником информации по самым разным вопросам бухучета и налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения Минфина или ФНС специалисты компании "Гарант" ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями.

В новом обзоре вы найдете множество писем, распределенных по разделам:

- Общие положения;

- НДС;

- НДФЛ;

- Налог на прибыль;

- Туристический налог;

- НПД для самозанятых;

- Налог на имущество физических лиц;

- применение ККТ;

- и др.

Обратите внимание, что в отдельный подраздел вынесены актуальные разъяснения по НДС при УСН.

Рекомендуем:

____________________________________________

Применение исковой давности по искам о "деприватизации" имущества: правовая позиция КС РФ

Определения Конституционного Суда РФ от 14 апреля 2025 г. N 914-О и N 913-О

В Конституционный Суд РФ обратились организации, оспорившие конституционность ряда норм ГК РФ об исковой давности в связи с вопросом об истребовании в публичную собственность приватизированного имущества, владельцами которого нарушены положения законодательства о приватизации.

Соответствующий иск был предъявлен прокуратурой и региональным правительством по причине несоблюдения требования о сохранении профиля включенных в состав имущественного комплекса приватизированного государственного предприятия объектов здравоохранения (зданий медико-санитарной части), как это предусматривалось п. 1 Указа Президента РФ от 10.01.1993 N 8. При рассмотрении дела суды отклонили довод о пропуске истцами срока исковой давности, придя к выводу, что он должен исчисляться с момента завершения прокуратурой проверки, выявившей допущенные нарушения (а в отношении правительства региона - с момента его участия в деле). Кроме того, суды указали на недопустимость применения института исковой давности в качестве способа легализации имущества, незаконно приобретенного в ущерб интересам публичного собственника.

По результатам предварительного изучения жалоб КС РФ отказал в их принятии к рассмотрению, так как пришел к выводу, что фактически заявители просят проверить ошибочные, по их мнению, судебные акты по конкретному делу. Вместе с тем в своих отказных определениях КС РФ разъяснил следующее.

• Владелец приватизированного имущества в рамках спора об истребовании его в публичную собственность вправе заявить о пропуске истцом срока исковой давности. На подобные случаи не распространяется сформулированная в Постановлении КС РФ от 31.10.2024 N 49-П правовая позиция о неприменении сроков давности к искам прокуроров об обращении в доход государства имущества, приобретенного в результате коррупционных нарушений.

• Нарушение обязанности сохранять назначение (профиль) приватизированного объекта устанавливается судом в каждом конкретном деле с учетом всей совокупности фактических обстоятельств, включая законность и добросовестность поведения владельца в динамике изменения состояния социальной инфраструктуры соответствующего профиля в субъекте РФ (муниципальном образовании).

• Момент, когда публично-правовому образованию стало или должно было стать известно о нарушении своих прав, равно как и момент, когда состоялось нарушение условия использования соответствующего объекта, также определяется судом с учетом обстоятельств конкретного дела. Таким моментом не обязательно является дата перехода объекта из публичной собственности в частную в ходе приватизации.

• Переход права собственности на объект социально-культурного или коммунально-бытового назначения от лица, его приватизировавшего, к новому собственнику сам по себе не может рассматриваться ни как момент прекращения действия условия об использовании имущества по назначению (профилю), ни как критерий, влияющий на течение срока исковой давности по требованиям, связанным с нарушением этого условия.

Рекомендуем:

Больше новостей по юридическим вопросам см. здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу юриста".

____________________________________________

Льготу по налогу на имущество физлиц предлагают распространить на садовые дома

Проект федерального закона N 918341-8

В Госдуму внесен законопроект о расширении льготы по налогу на имущество для Героев Советского Союза и Российской Федерации, кавалеров ордена Славы трех степеней, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и боевых действий, лиц, пострадавших от радиационных воздействий, пенсионеров, а также родителей и супругов погибших военнослужащих и государственных служащих.

В настоящее время указанные льготы распространяются на один объект имущества каждого вида по выбору граждан, включая квартиры, жилые дома, гаражи или машино-места. Садовые дома, площадь которых превышает 50 квадратных метров и которые расположены на участках, предназначенных для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, не подпадают под действие данной льготы.

Разработчики проекта поясняют, что в результате, например, пенсионеры и инвалиды вынуждены уплачивать налог на имущество в отношении таких садовых домов, что увеличивает их финансовую нагрузку.

Законопроектом предлагается внести изменения в п. 4 ст. 407 НК РФ, добавив в перечень льготируемых объектов "единственный садовый дом".

Рекомендуем:

_________________________________________

Внесен законопроект о частичном возврате НДФЛ педагогам, медикам, фармацевтам, ученым, а также работникам сферы культуры и искусства

Проект федерального закона N 916466-8

Госдума рассматривает законопроект о частичной компенсации НДФЛ работникам культуры и искусства, научным и научно-педагогическим работникам, а также педагогическим, медицинским и фармацевтическим работникам. Принятие законопроекта позволит регионам получить дополнительный инструмент для привлечения молодых специалистов в перечисленные отрасли. При этом для субъектов РФ предусматривается возможность установить конкретный перечень лиц, имеющих право на получение выплаты, исходя из общеустановленных условий.

Предполагается, что ежегодная выплата будет рассчитываться как разница между суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения за выплатой, и суммой налога, начисленного с того же дохода по ставке 6% в полном объеме. Выплата будет осуществляться СФР при условии, что получатель является гражданином России, постоянно проживает на ее территории, является налоговым резидентом и уплатил НДФЛ за указанный год.

Порядок и условия осуществления выплаты, в том числе перечень профессий, учитываемый при определении права на выплату, перечень документов и сведений, необходимых для назначения выплаты, форма заявления о назначении выплаты установит Правительство РФ.

В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2026 года. То есть впервые выплату можно будет получить по НДФЛ за 2025 год.

Напомним, что аналогичный механизм возврата НДФЛ введен с 2026 года для семей с двумя и более детьми (см. новость от 16.07.2024).

Рекомендуем:

_________________________________________

Продолжается переход налогоплательщиков новых регионов на применение онлайн-ККТ

Информация ФНС России от 14 мая 2025 года

На территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей продолжается переход на применение контрольно-кассовой техники.

Обязанность применять кассы у налогоплательщиков, занятых в новых регионах, по закону появилась с 1 февраля 2025 года. На новый порядок первыми перешли налогоплательщики на общей системе налогообложения, затем к ним присоединились организации, применяющие УСН или ЕСХН и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры. С 1 мая ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, также обязаны применять ККТ.

При этом для отдельных категорий налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих расчеты на вышеуказанных территориях, предусмотрены другие сроки начала применения контрольно-кассовой техники:

- для ИП на общей системе налогообложения без работников - с 1 июня 2025 года;

- для ИП на УСН без работников, - с 1 июля 2025 года;

- для ИП на ЕСХН или на ПСН и без работников - с 1 августа 2025 года.

Рекомендуем:

______________________________________

Кабмин утвердил план мероприятий противодействия нелегальной занятости

Распоряжение Правительства РФ от 8 мая 2025 г. N 1166-р

Правительство подготовило план мероприятий противодействия нелегальной занятости на 2025 - 2027 годы. В плане 18 позиций. Контроль за выполнением плана возложен на Минтруд России, который будет ежегодно, до 15 марта, докладывать Кабмину о реализации плана.

В частности, предусмотрены мероприятия:

- ведение реестра работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости;

- мониторинг выявления нелегальной занятости;

- анализ практики недопущения подмены трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями;

- анализ численности неработающих трудоспособных граждан и проработка предложений по мероприятиям, направленным на вовлечение таких граждан в трудовую деятельность,

и др.

Больше новостей из сферы трудовых отношений и кадров здесь. Напомним, что если вы интересуетесь данной сферой, то можете установить в верхнем левом углу Интернет-версии системы в качестве главной "Страницу кадровика".

____________________________________________

ЕНС & ЕНП: что изменилось в мае?

Приказ ФНС России от 30 января 2025 г. N ЕД-7-8/61@

Приказ ФНС России от 6 марта 2025 г. N ЕД-7-3/173@

В течение майских праздников произошли небольшие, но важные изменения в порядке работы с ЕНС:

1) С 8 мая действуют новые форма и формат заявления о предоставлении:

- справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;

- справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП;

- справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

См. также новость от 10.04.2025.

2) С 11 мая уточнен перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), на основании которых определяется совокупная обязанность налогоплательщика в рамках ЕНС (см. также новость от 14.04.2025).

Рекомендуем:

_________________________________________

Начисляются ли пени налогоплательщику за период, в течение которого инспекция затягивала вручение акта проверки?

Постановление Конституционного Суда РФ от 13 мая 2025 г. N 20-П

В 2014 году налоговая выявила формальный документооборот между АО и его контрагентами для получения налоговой выгоды, что послужило поводом для выездной проверки. Акт о ней составлен в феврале 2018 года, вручен предприятию в августе 2021 года. Решение по итогам проверки принято 15 июня 2022 года, но вручено 22 июня 2022 года. Предприятию начислены недоимка и пени за 2014 и 2015 гг. Общество посчитало, что п. 1 и абзац первый п. 3 ст. 75, абзац первый п. 1, абзац первый п. 2, п. 3 и абзац первый п. 5 ст. 100, пункты 1 и 7, абзац второй п. 8 и п. 14 ст. 101 НК РФ позволяют начислять пени за период незаконного бездействия инспекции, выразившегося в нарушении ею срока вручения акта выездной проверки, поэтому неконституционны. Конституционный Суд РФ налогоплательщика не поддержал.

Суд считает, что рассматриваемые нормы НК РФ не противоречат Конституции РФ. Основанием для освобождения от уплаты пени может являться отмена принятого по результатам выездной проверки решения налогового органа в связи с несоблюдением срока вручения налогоплательщику акта проверки, если оно признано существенным нарушением требований налогового законодательства.

Само по себе несоблюдение сроков проведения налоговой проверки или рассмотрения ее материалов не препятствует принятию того или иного итогового решения и заведомо не предрешает его законности в целом. Однако при определенных обстоятельствах превышение сроков становится существенным нарушением и признается основанием для отмены решения.

Утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания задолженности из-за длительного невручения налогоплательщику акта выездной налоговой проверки уже свидетельствует о превышении допустимой продолжительности контрольных мероприятий и о существенности нарушения. Вывод об утрате возможности принудительного взыскания недоимки и пени может быть сделан при судебном оспаривании соответствующих решений.

Рекомендуем:

____________________________________________

Граждане обязаны подать сведения о счетах в зарубежных банках не позднее 2 июня

Информация ФНС России от 12 мая 2025 года

Физическим лицам-резидентам до 2 июня необходимо представить отчеты за 2024 год по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам.

Отчеты представляются по правилам и форме, утвержденным постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365. Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе "Валютный контроль".

Отчет может быть представлен в электронной форме через ЛКН на сайте ФНС России, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена доверенность, либо заказным почтовым отправлением.

Не требуется представлять отчеты по счетам за 2024 год:

- тем, кто в 2024 году проживал за рубежом в совокупности более 183 дней;

- по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, но только в тех случаях, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

В отношении иностранных электронных кошельков отчеты не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей.

В отношении мобилизованных лиц срок представления отчетов продлен на три месяца после окончания периода частичной мобилизации (увольнения мобилизованного лица с военной службы).

Рекомендуем:

____________________________________________

Подтверждение ИТ-аккредитации: Минцифры напомнило о сроках и нюансах

Информация Минцифры России от 7 мая 2025 года

Минцифры напоминает, что начался прием заявок на подтверждение ИТ-аккредитации. Соответствующая форма на "Госуслугах" будет открыта по 1 июня.

До подачи заявления организациям необходимо:

- убедиться, что согласие на раскрытие налоговой тайны актуально, или подать его в ФНС, указав код 20009. Отсутствие согласия приведет к лишению аккредитации;

- обновить информацию об ИТ-деятельности на официальном сайте компании;

- проверить, что уровень средней зарплаты в компании соответствует или превышает средний по региону или стране. На "Госуслугах" доступен калькулятор для проверки данных для аккредитации. В случае ошибок в расчете страховых взносов можно подать уточненные данные в налоговую.

Даже если организация не обязана подавать заявление на подтверждение аккредитации, отправить согласие на раскрытие налоговой тайны все равно надо.

В заявлении нужно указать:

- долю доходов от ИТ-деятельности, она должна составлять более 30%;

- ссылку на официальный сайт компании на русском языке;

- для правообладателей ПО - наименование и номер продукта в реестре российского ПО, а также доход от его реализации.

Не нужно подавать заявление:

- компаниям, зарегистрированным в 2025 году;

- организациям, которые подали заявление и получили аккредитацию после 25.04.2025;

- компаниям, использующим пониженные тарифы страховых взносов в первом квартале 2025 года.

Правообладатели продуктов из реестра российского ПО не обязаны подтверждать уровень заработной платы.

Процесс проверки заявлений будет завершен 1 июля. Минцифры направит итоговое решение до 21 июля.

Тем, кто не подал согласие, или подал с ошибками, Минцифры уже направило уведомление на "Госуслугах".

Кроме того, Минцифры напоминает, что до 20 мая ИТ-компании, желающие участвовать в программе льготной ИТ-ипотеки, должны направить согласие на раскрытие налоговой тайны в ФНС. Это необходимо для получения информации о том, что заемщик работает в компании, применяющей налоговые льготы, что, в свою очередь, является одним из главных требований для получения ИТ-ипотеки. В согласии необходимо указать код 10062. В сообщении ведомства приводится инструкция по его формированию и направлению.

Рекомендуем:

_________________________________________

Оцениваем риск налоговой проверки: известны показатели рентабельности и налоговой нагрузки за 2024 год

Информация ФНС России от 7 мая 2025 года

ФНС актуализировала показатели рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности, а также налоговой нагрузки по видам экономической деятельности (согласно ОКВЭД 2) за 2024 год, которые учитываются при принятии решения о назначении выездной налоговой проверки.

Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) - соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от их продажи и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи, имеет место убыточность.

Рентабельность активов - соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный - имеет место убыточность.

Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%. Расчет произведен с учетом поступлений по НДФЛ.

В соответствии с Концепцией планирования выездных налоговых проверок одним из критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков является отклонение уровня налоговой нагрузки у налогоплательщика от ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).

Самостоятельная оценка рисков налогоплательщиком и уточнение налоговых обязательств позволяет снизить риск совершения налоговых правонарушений и избежать выездной налоговой проверки.

Рекомендуем:

______________________________________

Утвержден новый перечень иностранных представительств, при реализации которым товаров и услуг применяется нулевая ставка НДС

Приказ МИД России и Минфина России от 10 марта 2025 г. N4308/30н (зарег. в Минюсте 12.05.2025)

Реализация товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования их дипломатического или административно-технического персонала, включая проживающих вместе с ними членов их семей, облагается НДС по ставке 0% (подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Льгота действует на условиях взаимности либо если она предусмотрена в международном договоре Российской Федерации.

Утвержден новый перечень иностранных представительств, в отношении которых действует эта льгота.

Приказ вступит в силу 1 июля 2025 года. Действующий сейчас перечень, утвержденный приказом МИД РФ и Минфина РФ от 14.12.2011 N 22606/173н, утратит силу с этой же даты.

В отношении Венгрии и Буркина-Фасо положения нового приказа применяются к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024.

Рекомендуем:

____________________________________________

Минтруд предлагает закрепить в ТК РФ признаки трудовых отношений, сформулированные Пленумом ВС РФ

Проект Федерального закона (подготовлен Минтрудом 30.04.2025)

Проект соответствующих поправок к ТК РФ размещен на портале проектов нормативных правовых актов (ID 02/04/04-25/00156662). Его публичное обсуждение продлится до 26 мая.

Минтруд объясняет, что проблема уклонения работодателей от надлежащего оформления трудовых отношений по-прежнему актуальна. Рассматривая подобные дела, суды, как правило, руководствуются признаками трудовых отношений, указанными в ст. 15 ТК РФ и постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15. Тем не менее сложилась различная судебная практика по квалификации гражданско-правовых и трудовых отношений.

Поэтому предлагается дополнить ст. 15 ТК РФ признаками трудовых отношений на основании Постановления Пленума ВС РФ N 15.

При этом в пояснительной записке к проекту отмечается, что детализацию признаков трудовых отношений планируется предусмотреть в Руководстве по соблюдению обязательных требований трудового законодательства, утв. приказом Роструда от 11.11.2022 N 253.

Одновременно предлагается уточнить полномочия государственной инспекции труда, наделив ее правом подавать в суд иски о признании отношений, связанных с использованием личного труда, трудовыми. Обратиться в суд с таким требованием инспекция сможет в случае неисполнения работодателем в срок предписания инспектора об устранении нарушения, связанного с заключением гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, или нарушения, выразившегося в фактическом допущении работника к работе и уклонении работодателя от оформления трудового договора, в том числе при прекращении отношений, связанных с использованием личного труда. Государственная инспекция труда вправе будет обратиться в суд с таким иском в срок не позднее 3-х месяцев со дня истечения срока на обжалование предписания.

Рекомендуем:

____________________________________________

С 1 мая Росстат изменил правила сдачи статистической отчетности

Официальный сайт Росстат

С 1 мая 2025 года для сдачи статистической отчетности за филиал юридического лица уполномоченный представитель должен иметь машиночитаемую доверенность (МЧД). В обновленной системе сбора отчетности Росстата проверка наличия МЧД стала обязательной. Без машиночитаемой доверенности отчеты не примут. Также действует временный отказ в приеме отчетности, к которой прикреплена МЧД с возможностью передоверия.

А с 1 июня 2025 года обязательная проверка наличия МЧД будет введена для всех категорий респондентов. Кроме того, будет снято ограничение на прием статотчетности по МЧД с передоверием.

Кстати, получить индивидуальный перечень форм федерального статнаблюдения, подлежащих предоставлению в органы государственной статистики, можно в разделе "Получить данные о кодах и формах" информационно-поисковой системы Росстата (см. новость от 22.01.2025).

Рекомендуем:

_______________________________________________

Планируются дополнительные льготы по налогам на имущество для участников СВО и членов их семей

Информация ФНС России от 7 апреля 2025 года

Минфин России совместно с ФНС России подготовил проект изменений в НК РФ (см. также новость от 30.04.2025). В частности, предлагается ввести общефедеральные льготы по всем налогам на имущество для участников специальной военной операции и членов их семей.

Законопроект предусматривает, что наряду с установленными в 2024 году федеральными льготами на налогу на имущество ветераны боевых действий, военнослужащие, принимающие или принимавшие участие в СВО, и члены их семей будут освобождены от уплаты транспортного налога независимо от решений субъектов РФ.

Льготу планируется предоставить по одному транспортному средству с максимальной исчисленной суммой налога, за исключением легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., налог по которым исчисляется с повышающим коэффициентом 3, а также водных (кроме моторных лодок) и воздушных транспортных средств.

Также вышеперечисленных лиц планируется освободить от уплаты земельного налога в отношении 600 кв. м площади одного земельного участка независимо от его места нахождения.

Льготы предлагается применять в целом за весь календарный год, в течение которого налогоплательщик участвовал в СВО независимо от фактического периода такого участия в течение года.

Также предлагается предусмотреть проактивный (беззаявительный) порядок применения этих льгот, начиная с налогового периода 2022 года. Для этого проектируется дополнительный информационный обмен налоговых органов с уполномоченными органами (лицами) Минобороны России.

В настоящее время законопроект проходит процедуру общественного обсуждения на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Для блогеров введены отдельные коды ОКВЭД: как их добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРИП

Информация УФНС России по Московской области от 5 мая 2025 г.

С 1 мая Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 дополнен несколькими новыми кодами, в том числе:

- 70.21.1 "Деятельность по распространению информации пользователем социальной сети";

- 73.11.1 "Деятельность по распространению рекламы пользователем социальной сети".

В связи с этим УФНС России по Московской области напоминает, что блогерам, занимающимся соответствующей деятельностью, необходимо добавить эти коды в свои регистрационные данные. Для этого следует подать заявление о внесении изменений в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Сделать это можно, обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации, или через сервис Государственная онлайн-регистрация бизнеса, если есть электронная подпись.

Регистрация с указанием правильных кодов позволит обеспечить защиту авторских прав, открыть доступ к государственным грантам и упростит учет финансовых показателей отрасли.

Рекомендуем:

_________________________________________

Актуализирована программа разработки ФСБУ на 2022 - 2026 гг.

Приказ Минфина России от 3 апреля 2025 г. N 42н (зарег. в Минюсте 05.05.2025)

Информационное сообщение Минфина России от 12 мая 2025 г. N ИС-учет-56

Внесены изменения в программу разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2022 - 2026 гг., утвержденную приказом Минфина России от 22.02.2022 N 23н.

В частности, в доработанном проекте для стандартов "Доходы" и "Расходы" дата начала обязательного применения перенесена на 2027 год. Также сдвинуты на более поздние сроки введения стандартов "Некоммерческая деятельность", "Долговые затраты", "Финансовые инструменты". Кроме того, запланированы изменения в ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" и в ПБУ 18/02 с введением в действие в 2028 году.

Напомним, что в прошлом году Правительство РФ определило основные направления госполитики в сфере бухучета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года.

Рекомендуем:

_______________________________________________

Установлена ставка платы за размещение малоопасных коммунальных отходов в 2025 году

Постановление Правительства РФ от 30 апреля 2025 г. N 595

Установлено, что в 2025 году применяется ставка платы за НВОС при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные) в размере 99,3 руб. за 1 тонну.

Постановление вступит в силу 13 мая 2025 года и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2025 года.

Рекомендуем:

_________________________________________

Предлагается повысить МРОТ до 34 000 рублей и ввести минимальную почасовую зарплату

Проект федерального закона N 908087-8

В Госдуму внесен законопроект об увеличении МРОТ с 1 января 2026 года до 34 000 рублей в месяц. Также предлагается закрепить в ст. 1 Закона о МРОТ положение о минимальном почасовом размере оплаты труда, который будет применяться исключительно для исчисления оплаты труда работника при заключении срочного трудового договора на условиях неполного рабочего времени.

Предполагается, что минимальный почасовой размер оплаты труда с 01.01.2026 составит 300 рублей в час. Далее он будет индексироваться один раз в год с 1 января текущего года исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год. Применение минимального почасового размера оплаты труда для других целей не допускается.

Напомним, что сейчас МРОТ составляет 22 440 рублей в месяц. В случае принятия законопроекта повышение МРОТ по отношению к установленному размеру составит 11 560 руб.

Рекомендуем:

____________________________________________

Форму декларации по налогу на прибыль скорректируют

Проект приказа ФНС России (подготовлен 25.04.2025)

На портале проектов НПА размещен проект (ID 01/02/04-25/00156566) поправок к форме и порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, которые утверждены приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.

Предусмотрено отражение новых показателей, связанных с применением законодательства о вторичной корректировке цен в сделках между взаимозависимыми лицами и налогообложении доходов нерезидентов, установленных пунктами 6.1 и 6.2 ст. 105.3 НК РФ. Так, доходы нерезидентов, возникающие в результате корректировки, приравниваются к дивидендам для целей налогообложения в РФ. В рамках реализации этих изменений предлагается ввести соответствующие показатели в Лист 08 декларации с указанием сумм налога, подлежащего удержанию и уплате в бюджет.

Кроме того, декларацию дополнят новым приложением N 6 к Листу 02 для операций с цифровой валютой. Это позволит формировать отдельную налоговую базу в соответствии со ст. 282.3 НК РФ, учитывать доходы от реализации цифровой валюты и расходы на ее приобретение, а также выделять косвенные расходы, связанные с майнингом.

Рекомендуем:

____________________________________________

Планируется обновить классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска

Проект приказа Минтруда России (подготовлен 24.04.2025)

Планируется обновить Классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска, чтобы привести ее в соответствие с изменениями в ОКВЭД2, вступившими в силу в период с 1 декабря 2024 года по 1 мая 2025 года.

Количество классификационных групп сохранится на уровне 32.

Напомним, что по классу профессионального риска, к которому относится деятельность организации, устанавливается страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Рекомендуем:

____________________________________________

Может ли несовершеннолетний стать самозанятым?

Письмо ФНС России от 24 апреля 2025 г. N ЕД-16-20/120@

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, в предусмотренных ГК РФ случаях:

- приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);

- наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением указанных видов деятельности (п. 1 ст. 26 ГК РФ);

- объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (ст. 27 ГК РФ).

Таким образом, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет, осуществляющие деятельность в соответствии с нормами ГК РФ, вправе применять специальный налоговый режим НПД. При этом Законом N 422-ФЗ какие-либо дополнительные ограничения по видам деятельности в отношении несовершеннолетних не предусмотрены.

Рекомендуем:

____________________________________________

Вопрос кассира, нужен ли покупателю чек, ФНС считает некорректным

Письмо ФНС России от 23 апреля 2025 г. N АБ-4-20/4130@

Закон N 54-ФЗ предусматривает определенный порядок выдачи (направления) покупателю кассового чека продавцом:

1) Если покупатель до момента расчета не предоставит продавцу абонентский номер или адрес электронной почты, а также при применении ККТ в режиме, не предусматривающим обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе. Такой порядок должен быть соблюден и при молчании покупателя во время расчета.

В этих случаях продавец не вправе не выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, даже если покупатель инициативно сообщит продавцу, что ему не нужен кассовый чек. Бумажный чек должен быть сформирован, распечатан и предоставлен продавцом покупателю в зоне передачи товара и (или) передачи наличных денег, с обеспечением возможности его свободного получения (например, лоток кассира для приема-передачи наличных денег). Указанный кассовый чек может быть утилизирован продавцом только при условии, если покупателем он добровольно не был принят после его предоставления.

Поэтому вопрос кассира к покупателю "Нужен Вам кассовый чек или нет?" ФНС считает некорректным.

2) При предоставлении покупателем до момента расчета абонентского номера или адреса электронной почты, на которые кассовый чек может быть направлен в электронной форме, продавец обязан:

- либо выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе и одновременно направить этот чек в электронной форме на указанные покупателем ресурсы (при наличии технической возможности),

- либо направить только электронный чек на указанные покупателем ресурсы и не выдавать бумажный чек, если покупатель проинформирует продавца в любой форме о том, что ему можно не выдавать кассовый чек на бумажном носителе.

При этом Закон N 54-ФЗ не регламентирует порядок и форму получения согласия у покупателя (клиента) для направления чека в электронной форме на номер телефона или адрес электронной почты.

Если продавец имеет возможность предоставить покупателю чек в электронной форме, в том числе через личный кабинет покупателя в мобильном приложении продавца либо через мессенджер, то он вправе исполнить обязанность по выдаче чека путем направления на абонентский номер либо электронную почту сведений в электронной форме, идентифицирующих такой чек. При выдаче покупателю чека с использованием своего информационного ресурса продавец не вправе не передавать сведения, идентифицирующие кассовый чек, на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленный покупателем.

Рекомендуем:

____________________________________________

Полномочия ФНС по оценке деятельности налогоплательщиков закрепят в законе

Проект федерального закона N 909036-8

В Госдуму внесен правительственный законопроект, уточняющий полномочия ФНС России в отношении анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, а также иных сведений о юридическом лице, имеющихся у налогового органа, формирования результатов такого анализа (оценки).

Под под анализом (оценкой) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, а также иных сведений о юридическом лице, имеющихся у налогового органа, будет пониматься исследование, проводимое ФНС в целях подтверждения соответствия показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных сведений о юридическом лице, имеющихся у налогового органа, критериям, содержащимся в составе методик проведения указанного анализа (оценки).

Соответствующие нормы предлагается закрепить в законе в связи с тем, что сейчас ФНС России является администратором государственных информационных систем, содержащих информацию о субъектах предпринимательской деятельности, а также обеспечивает существование аналитических баз данных, используемых в принятии решений различными органами власти и ведомствами. Поскольку оценка хозяйствующих субъектов прямо влияет на качество принятия решений, анализа и прогнозирования экономических показателей как государственными органами, так и самими экономическими субъектами, дальнейшее совершенствование регламентации полномочий ФНС представляется обоснованным и целесообразным.

При этом техническое решение и методика проведения оценки уже разработаны. С 15 марта 2023 года в рамках проведения эксперимента по апробации сервиса функционирует "Сервис оценки юридических лиц". Сервис обеспечивает автоматизированный анализ финансово-хозяйственного состояния юридического лица и иной информации, характеризующей его деятельность, и получение выписки с результатами проведенной оценки. Сервис доступен для всех компаний, соответственно, каждому юридическому лицу заранее известен результат оценки его финансово-хозяйственного состояния.

Напомним, что методики проведения оценки для юрлиц и ИП утверждены приказом ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@.

Рекомендуем:

____________________________________________

Подготовлен проект ФСБУ 9/2025 "Доходы"

Проект Приказа Минфина России "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 "Доходы" (подготовлен 30.04.2025)

На федеральном портале проектов НПА размещен проект приказа об утверждении ФСБУ 9/2025 "Доходы" (ID 04/15/04-25/00156683). Новый стандарт заменит действующее с 2000 года ПБУ 9/99 "Доходы организации".

Согласно проекту, доходами экономического субъекта признается увеличение экономических выгод в результате поступления (увеличения стоимости) активов и (или) погашения (уменьшения величины) обязательств, приводящее к увеличению капитала этого экономического субъекта, не связанному с вкладами (взносами) учредителей (участников, акционеров, собственников имущества) экономического субъекта.

Указано, какие поступления доходами не признаются.

Доходы экономического субъекта будут подразделяться на включаемые и не включаемые в чистую прибыль (убыток) этого субъекта. Доходы, включаемые в чистую прибыль (убыток), будут состоять из выручки и доходов, отличных от выручки. В бухгалтерской (финансовой) отчетности информация о выручке, доходах, отличных от выручки, доходах, не включаемых в чистую прибыль (убыток), должна приводиться обособленно в соответствии с ФСБУ 9/2025 и другими федеральными стандартами.

Последствия изменений учетной политики в связи с началом применения стандарта надо будет отражать ретроспективно, если не установлено иное.

Предполагается, что ФСБУ 9/2025 "Доходы" будет применяться начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2027 год. Организация сможет принять решение о применении стандарта до указанного срока.

Рекомендуем:

_________________________________________

Конституционный Суд РФ подготовил обзор своей практики за I квартал

Обзор судебной практики Конституционного Суда РФ за первый квартал 2025 года

Обзор посвящен постановлениям и наиболее важным определениям, принятым Конституционным Судом РФ в первом квартале 2025 года. Приведен ряд правовых позиций по различным разделам законодательства. В их числе - дела, связанные с налогообложением и обязательным страхованием, например:

- КС РФ постановил, что впредь до внесения надлежащих законодательных изменений передача (отчуждение) обществом с ограниченной ответственностью, применяющим УСН, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику (п. 1 Обзора, постановление КС РФ от 21.01.2025 N 2-П, см. подробнее новость от 22.01.2025);

- КС РФ постановил, что часть четырнадцатая ст. 17 Закона о персонифицированном учете и ст. 15 ГК РФ не исключают возмещения в разумных пределах необходимых расходов, понесенных страхователем в связи с внесудебным обжалованием решения территориального органа государственного внебюджетного фонда о привлечении страхователя к ответственности в случае признания такого решения незаконным ввиду отсутствия противоправности в действиях (бездействии) страхователя, вне зависимости от установления вины или незаконности конкретных действий или бездействия должностных лиц органов Фонда (п. 4 Обзора, постановление КС РФ от 31.03.2025 N 15-П, см. также новость от 02.04.2025);

- КС РФ подтвердил, что положение абзаца второго п. 1 ст. 256 НК РФ (об амортизации имущества унитарным предприятием) направлено на обеспечение права унитарного предприятия на амортизацию имущества, полученного им от собственника в оперативное управление или хозяйственное ведение, и подлежит применению в системе действующих на момент возникновения соответствующих правоотношений взаимосвязанных положений налогового законодательства (п. 5 Обзора, определение КС РФ от 16.01.2025 N 2-О).

Рекомендуем:

___________________________________________

ФНС изменит структуру ИНН и порядок его присвоения

Проект Приказа Федеральной налоговой службы (подготовлен 18.04.2025)

Планируется обновить порядок присвоения, применения и корректировки ИНН.

ИНН будет присваиваться организациям при их постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения российской организации при создании, в том числе путем реорганизации либо регистрации в соответствии с Законом "О международных компаниях и международных фондах"; иностранным организациям - при впервые осуществляемых действиях по постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ. Для организаций дополнительно предусмотрен код причины постановки на учет (КПП)

ИНН для физических лиц будут присваивать при первичной постановке на учет в налоговом органе.

Будет уточнена структура ИНН. Первые 4 цифры - двухзначный код региона инспекции и двухзначный индекс, который определяет ФНС.

Граждане вместо ИНН смогут указывать номер записи единого регистра с данными о населении. Норму о проставлении в паспорте отметки об ИНН исключат.

Подтверждать ИНН свидетельством не потребуется.

Новый приказ должен вступить в силу с 1 января 2026 года. Действующие приказы ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ и МНС России от 28.07.2003 N БГ-3-09/426 утратят силу.

Проект приказа размещен на портале проектов НПА (ID 01/02/03-25/00155885).

Рекомендуем:

____________________________________________

СФР рассчитал показатели для расчета скидок и надбавок к тарифам по травматизму на 2026 год

Проект Приказа Фонда пенсионного и социального страхования РФ (подготовлен 29.04.2025)

Подготовлены значения основных показателей по видам экономической деятельности, которые будут использоваться для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2026 год. Проект приказа размещен на портале проектов НПА (ID 01/02/04-25/00156614).

Напомним, что размер скидки и надбавки рассчитывается исходя из отношения суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми страховыми случаями к начисленной сумме взносов, числа страховых случаев у страхователя на 1000 работающих, количества дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым (кроме случаев со смертельным исходом).

В расчете используются данные страхователя за предыдущие 3 года. Если все показатели меньше установленных СФР аналогичных показателей по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности страхователя, то применяется скидка, если больше - надбавка. Заявление об установлении скидки к страховому тарифу на следующий год надо подать не позднее 1 ноября.

Рекомендуем:

____________________________________________

Разработаны формы для освобождения от НДС и налога на прибыль участника военного технополиса "Эра"

Проект Приказа Федеральной налоговой службы (подготовлен 29.04.2025)

Право на освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций участники военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации получили с 1 января 2025 года. Чтобы воспользоваться этим правом, участникам технополиса необходимо представить в налоговые органы уведомления. В электронном виде сделать это можно по ТКС или через ЛКН либо по почте заказным письмом. Если участник технополиса, использующий право на освобождение, хочет отказаться от своей льготы, то ему нужно направить уведомление об отказе от освобождения. Также не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом, в котором применялось освобождение, участник технополиса представляет в налоговый орган по месту своего учета электронный расчет совокупного размера полученной выручки. Он определяется нарастающим итогом с первого числа года, в котором получен статус участника технополиса.

В связи с этим ФНС России разработала формы и форматы представления в электронной форме:

- уведомления об использовании права на освобождение (об отказе от освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.2 и 246.1-1 НК РФ;

- расчета совокупного размера полученной выручки, предусмотренного п. 4 ст. 145.2 НК РФ.

Проект приказа размещен на портале проектов НПА ((ID 01/02/04-25/00156619).

Рекомендуем:

______________________________________