Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26 февраля 2019 г. N Ф06-42885/19 по делу N А65-5821/2017

г. Казань

26 февраля 2019 г.

Дело N А65-5821/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 19 февраля 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 26 февраля 2019 года.

Арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Герасимовой Е.П.,

судей Ивановой А.Г., Моисеева В.А.,

при участии представителей:

конкурсного управляющего публичным акционерным обществом "Татфондбанк" государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" - Захарова Д.Н., доверенность от 03.12.2018,

акционерного общества "Свердловский инструментальный завод" - Сюткиной Э.С., доверенность от 09.01.2019 N 4-1/19,

в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационные жалобы конкурсного управляющего публичным акционерным обществом "Татфондбанк" Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" и акционерного общества "Свердловский инструментальный завод"

на определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 12.10.2018 (судья Воробьев Р.М.) и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.11.2018 (председательствующий судья Мальцев Н.А., судьи Селиверстова Н.А., Серова Е.А.)

по делу N А65-5821/2017

по заявлению публичного акционерного общества "Татфондбанк" в лице конкурсного управляющего ГК "Агентство по страхованию вкладов" к акционерному обществу "Свердловский инструментальный завод" о признании недействительными банковские операции по переводу денежных средств и применении последствий их недействительности в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) публичного акционерного общества "Татфондбанк" (ИНН 1653016914),

УСТАНОВИЛ:

определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 21.03.2017 принято к производству заявление Центрального банка Российской Федерации о признании несостоятельным (банкротом) публичного акционерного общества "Татфондбанк" (далее - ПАО "Татфондбанк", должник).

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 17.04.2017 ПАО "Татфондбанк" признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - ГК "Агентство по страхованию вкладов", Агентство).

Конкурсный управляющий должником обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании недействительными сделками банковские операции по переводу 30.11.2016 со счета отрытого акционерного общества "Свердловский инструментальный завод" (далее - ОАО "Свердловский инструментальный завод", ответчик) N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 209 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 828 за инструменты в том числе НДС 31 881,36 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 200 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по счету-фактуре 19878 от 31.10.2016 за газ в том числе НДС 30 508,47 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 150 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2/032/16 от 02.06.2016 за негосударственную экспертизу документации по объекту Офисное здание по Чернышевского НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 127 838,84 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 529460, 529537 за инструменты в том числе НДС 19 500,84 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 114 224,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2518 от 12.10.2016 за металл в том числе НДС 17 424,00 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 112 700,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 90 за инструменты в том числе НДС 17 191,53 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 26 от 08.11.2016 за работы по дог. от 15.09.2016 N 116/196 в том числе НДС 15254,24 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 88 441,59 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 70006 за инструменты в том числе НДС 13 491,09 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 81 622,78 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 3228, 3194, 3299 за инструменты в том числе НДС 12 450,93 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 75 456,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 316 за инструменты в том числе НДС 11 510,24 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 67 812,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 371 за инструменты в том числе НДС 10 344,20 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 54 400,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 12964/Е за инструменты в том числе НДС 8298,31 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 52 813,97 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 21100 за инструменты в том числе НДС 8056,37 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 51 200,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 4649 за инструменты в том числе НДС 7810,17 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 50 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 3082 за инструменты в том числе НДС 7627,12 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 500 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата задолженности за металл в том числе НДС 76 271,19 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по дог. 18468 в том числе НДС 45 762,71 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Погашение задолженности за питание НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 253 287,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 435 от 02.11.2016 за емкость цилиндрическую, в том числе НДС 38 637,00 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 250 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч-ф. 19878 от 31.10.2016 за газ в том числе НДС 38 135,59 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 153 707,20 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 3452, 3349, 3677 за инструменты в том числе НДС 23 446,86 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 125 405,79 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 6338 за инструменты в том числе НДС 19 129,70 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата за инструменты согласно договору 2016/1129ЛВ том числе НДС 15 254,24 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 427 за инструменты в том числе НДС 15 254,24 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 880 за инструменты в том числе НДС 15 254,24 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 97 947,76 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. АИ34640, АИ33993 за инструменты в том числе НДС 14 941,18 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 90 684,99 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "оплата по сч.355, 416, 533, 572, 597 за инструменты в том числе НДС 13 833,30 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 79 959,75 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 1601186 от 22.09.2016 за нанесение покрытия в том числе НДС 12 197,25 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 62 220,00 руб.на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 70 от 30.11.2016 за услуги охраны по Чернышевского НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 62 220,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 68 от 30.11.2016 за услуги охраны по Чайковского НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 57 178,32 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2234, 2291, 2264 за твердосплавные изделия в том числе НДС 8722,12 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 53 005,50 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 9806, 9315, 4992 за инструменты в том числе НДС 8085,58 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 52 179,65 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 1839, 2292, 2265, 2266, 2267 за инструменты в том числе НДС 7959,61 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 51 703,71 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 56480, 54336 за инструменты в том числе НДС 7887,01 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 51 359,25 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 150698717 за инструменты в том числе НДС 7834,46 руб.";

банковскую операцию по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 500 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 50 от 24.11.2016 за работы по дог. ген. подряда N 27/04-16 от 27.04.2016 в том числе НДС 76 271,19 руб.";

банковскую операцию по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по дог. 18468ЛВ том числе НДС 45 762.71 руб.";

банковскую операцию по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 191 198,15 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 213 от 22.11.2016 за услуги по дог. от24.06.2016 N 88/15ЛВ том числе НДС 29 165,82 руб.";

банковскую операцию по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 616 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Авансовые платежи для Екатеринбургской таможни НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Погашение задолженности за выполненные работы в том числе НДС 5914,52 руб.";

банковскую операцию по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 59 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 1186 от 26.07.2016 за обработку обоймы пуансона в том числе НДС 9000,00 руб.";

банковскую операцию по переводу 12.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 348 775,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2211/61159 от 08.12.2016 за транспортные услуги НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 12.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 296 343,55 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2211/61160 от 08.12.2016 за транспортные услуги НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 000 000,00 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для расчетов с контрагентами НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 199 799,21 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 195 746,52 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 591 747,28 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 455 182,00 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 154 578,61 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 154 565,24 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 153 494,53 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 68 565,83 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 000 000 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Пополнение оборотных Средств в сумме 1 000 000 руб. без налога (НДС)";

банковскую операцию по переводу 12.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 400 000,00 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для расчетов с контрагентами НДС не облагается"; банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 64 900,00 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "УИНО/Налог на доходы физ. лиц за ноябрь НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 871 753,56 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 000 000,00 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 161 500,00 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Ввозные таможенные пошлины для Екатеринбургской таможни НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме ПО 364,06 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 154 567,22 руб. на счет Ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается".

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 12.10.2018 заявление конкурсного управляющего удовлетворено частично.

Суд признал недействительными сделками банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 209 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 828 за инструменты в том числе НДС 31 881,36 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 200 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по счету-фактуре 19878 от 31.10.2016 за газ в том числе НДС 30 508,47 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 150 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2/032/16 от 02.06.2016 за негосударственную экспертизу документации по объекту Офисное здание по Чернышевского НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 127 838,84 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 529460, 529537 за инструменты в том числе НДС 19 500,84 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 114 224,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2518 от 12.10.16 за металл в том числе НДС 17 424,00 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 112 700,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 90 за инструменты в том числе НДС 17 191,53 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 26 от 08.11.2016 за работы по дог. 116/196 от 15.09.2016 в том числе НДС 15 254,24 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 88 441,59 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 70006 за инструменты в том числе НДС 13 491,09 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 81 622,78 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 3228, 3194, 3299 за инструменты в том числе НДС 12 450,93 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 75 456,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 316 за инструменты в том числе НДС 11 510,24 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 67 812,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 371 за инструменты в том числе НДС 10 344,20 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 54 400,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 12964/Е за инструменты в том числе НДС 8298,31 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 52 813,97 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 21100 за инструменты в том числе НДС 8056,37 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 51 200,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 4649 за инструменты в том числе НДС 7810,17 руб.";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 50 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 3082 за инструменты в том числе НДС 7627,12 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 500 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата задолженности за металл в том числе НДС 76 271,19 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по дог. 18468 в том числе НДС 45 762,71 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Погашение задолженности за питание НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 253 287,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 435 от 02.11.2016 за емкость цилиндрическую, в том числе НДС 38 637,00 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 250 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч-ф. 19878 от 31.10.2016 за газ в том числе НДС 38 135,59 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 153 707,20 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 3452, 3349, 3677 за инструменты в том числе НДС 23 446,86 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 125 405,79 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 6338 за инструменты в том числе НДС 19 129,70 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата за инструменты согласно договору 2016/1129ЛВ том числе НДС 15 254,24 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 427 за инструменты в том числе НДС 15 254,24 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 880 за инструменты в том числе НДС 15 254,24 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 97 947,76 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. АИ34640, АИ33993 за инструменты в том числе НДС 14 941,18 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 90 684,99 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "оплата по сч.355, 416, 533, 572, 597 за инструменты в том числе НДС 13 833,30 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 79 959,75 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 1601186 от 22.09.2016 за нанесение покрытия в том числе НДС 12 197,25 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 62 220,00 руб.на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 70 от 30.11.2016 за услуги охраны по Чернышевского НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 62 220,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 68 от 30.11.2016 за услуги охраны по Чайковского НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 57 178,32 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2234, 2291, 2264 за твердосплавные изделия в том числе НДС 8722,12 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 53 005,50 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 9806, 9315, 4992 за инструменты в том числе НДС 8085,58 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 52 179,65 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 1839, 2292, 2265, 2266, 2267 за инструменты в том числе НДС 7959,61 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 51 703,71 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 56480, 54336 за инструменты в том числе НДС 7887,01 руб.";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 51 359,25 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 150698717 за инструменты в том числе НДС 7834,46 руб.";

банковскую операцию по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 500 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 50 от 24.11.2016 за работы по договору генерального подряда 27/04-16 от 27.04.2016 в том числе НДС 76 271,19 руб.";

банковскую операцию по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по дог. 18468ЛВ том числе НДС 45 762,71 руб.";

банковскую операцию по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 191 198,15 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 213 от 22.11.2016 за услуги по дог. 88/15 от24.06.16ЛВ том числе НДС 29165.82 руб.";

банковскую операцию по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 616 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Авансовые платежи для Екатеринбургской таможни НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Погашение задолженности за выполненные работы, в том числе НДС 5914,52 руб.";

банковскую операцию по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 59 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 1186 от 26.07.2016 за обработку обоймы пуансона в том числе НДС 9000,00 руб.";

банковскую операцию по переводу 12.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 348 775,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2211/61159 от 08.12.2016 за транспортные услуги НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 12.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 296 343,55 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2211/61160 от 08.12.2016 за транспортные услуги НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 000 000,00 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для расчетов с контрагентами НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 199 799,21 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 195 746,52 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 591 747,28 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 455 182,00 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 154 578,61 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается"; банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 154 565,24 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 153 494,53 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 68 565,83 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 000 000 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Пополнение оборотных Средств в сумме 1 000 000 руб. без налога (НДС)";

банковскую операцию по переводу 12.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 400 000,00 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для расчетов с контрагентами НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 30.11.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 64 900,00 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "УИНО/Налог на доходы физ. лиц за ноябрь НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 871 753,56 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 000 000,00 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 161 500,00 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Ввозные таможенные пошлины для Екатеринбургской таможни НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме ПО 364,06 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается";

банковскую операцию по переводу 01.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 154 567,22 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается".

Суд применил последствия недействительности сделки, взыскал с ОАО "Свердловский инструментальный завод" в пользу ПАО "Татфондбанк" денежные средства в размере 15 724 448,86 руб. и восстановил задолженность ПАО "Татфондбанк" перед ОАО "Свердловский инструментальный завод" в размере 15 724 448,86 руб.; с ОАО "Свердловский инструментальный завод" в пользу ПАО "Татфондбанк" взысканы проценты за пользование чужими денежными средствами, подлежащие начислению но ключевой ставке Банк России на сумму 15 724 448,86 руб. за период с даты вступления в законную силу судебного акта о признании сделки недействительной до даты его фактического исполнения, и расходы по госпошлине в размере 6000 руб.

В остальной части в удовлетворении заявления отказано.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.11.2018 определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 12.10.2018 по делу N А65-5821/2017 в части признания недействительными банковских операций, осуществленных ПАО "Татфондбанк" по поручению ОАО "Свердловский инструментальный завод" с расчетного счета N 40702810152000000349 в филиале "Сургутский" на счет третьих лиц:

30 ноября 2016 г. в сумме 209 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 828 за инструменты, в том числе НДС 31 881,36 руб.", в сумме 200 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по счет фактуре 19878 от 31.10.2016 за газ в том числе НДС 30 508,47 руб.", в сумме 150 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 2/032/16 от 02.06.2016 за негосударственную экспертизу документации по объекту Офисное здание по Чернышевского НДС не облагается", в сумме 127 838,84 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 529460, 529537 за инструменты в том числе НДС 19 500,84 руб.", в сумме 114 224,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 2518 от 12.10.2016 за металл в том числе НДС 17 424,00 руб.", в сумме 112 700,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 90 за инструменты, в том числе НДС 17 191,53 руб.", в сумме 100 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 26 от 08.11.2016 за работы по дог. 116/196 от 15.09.2016 в том числе НДС 15 254,24 руб.", в сумме 88 441,59 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 70006 за инструменты в том числе НДС 13 491,09 руб.", в сумме 81 622,78 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 3228, 3194, 3299 за инструменты том числе НДС 12 450,93 руб.", в сумме 75 456,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 316 за инструменты в том числе НДС 11 510,24 руб.", в сумме 67 812,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 371 за инструменты в том числе НДС 10 344,20 руб.", в сумме 54 400,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 12964/Е за инструменты том числе НДС 8298,31 руб.", в сумме 52 813,97 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 21100 за инструменты, в том числе НДС 8056,37 руб." в сумме 51 200,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 4649 за инструменты, в том числе НДС 7810,17 руб." в сумме 50 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 3082 за инструменты в том числе НДС 7627,12 руб.", в сумме 1 000 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для расчетов с контрагентами НДС не облагается", в сумме 64 900,00 руб. со следующим назначением платежа: "УИНО/Налог на доходы физ.лиц за ноябрь. НДС не облагается";

01 декабря 2016 г. Банком по поручению ответчика осуществлен перевод денежных средств через корреспондентский счет Банка на счет третьего лица сумме 500 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата задолженности за металл, в том числе НДС 76 271,19 руб.", в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата но дог. 18468 в том числе НДС 45 762,71 руб.", в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Погашение задолженности за питание НДС не облагается", в сумме 253 287,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 435 от 02.11.2016 за емкость цилиндрическую в том числе НДС 38 637,00 руб.", в сумме 250 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч-ф. 19878 от 31.10.2016 за газ, в том числе НДС 38 135,59 руб.", в сумме 153 707,20 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч.3452,3349,3677 за инструменты, в том числе НДС 23 446,86 руб.". в сумме 125 405,79 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 6338 за инструменты, в том числе НДС 19 129,70 руб.", в сумме 100 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата за инструменты согласно договору 2016/1129ЛВ, том числе НДС 15 254,24 руб." в сумме 100 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 427 за инструменты, в том числе НДС 15 254,24 руб.", в том числе НДС 15 254,24 руб.", в сумме 100 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч 880 за инструменты, в том числе НДС 15 254,24 руб.". в сумме 97 947,76 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. ЛИ34640, АИ33993 за инструменты, в том числе НДС 14 941,18 руб." в сумме 90 684,99 руб. со следующим назначением платежа: "оплата по сч.355,416,533,572,597 за инструменты, в том числе НДС 13 833,30 руб.". в сумме 79 959,75 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 1601186 от 22.09.2016 за нанесение покрытия, в том числе НДС 12 197,25 руб." в сумме 62 220,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 70 от 30.11.2016 за услуги охраны по Чернышевского НДС не облагается" в сумме 62 220,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 68 от 30.11.2016 за услуги охраны по Чайковского НДС не облагается". в сумме 57 178,32 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 2234,2291,2264 за твердосплавные изделия, в том числе НДС 8722,12 руб." в сумме 53 005,50 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 9806,9315,4992 за инструменты, в том числе НДС 8085,58 руб." в сумме 52 179,65 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 1839,2292,2265,2266,2267 за инструменты, в том числе НДС 7959,61 руб." в сумме 51 703,71 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 56480,54336 за инструменты, в том числе НДС 7887,01 руб." в сумме 51 359,25 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 150698717 за инструменты, в том числе НДС 7834,46 руб.", в сумме 1 199 799,21 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 1 195 746,52 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 591 747,28 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 455 182,00 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 154 578,61 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 154 565,24 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 153 494,53 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 68 565,83 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 871 753,56 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается", в сумме 154 567,22 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается";

02 декабря 2016 г. Банком по поручению ответчика осуществлен перевод денежных средств через корреспондентский счет Банка на счет третьего лица в сумме 500 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 50 от 24.11.2016 за работы по дог. ген. подряда 27/04-16 от 27.04.2016, в том числе НДС 76 271,19 руб." в сумме 300 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по дог. 18468, в том числе НДС 45 762,71 руб." в сумме 191 198,15 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 213 от 22.11.2016 за услуги по дог.88/15 от 24.06.2016, в том числе НДС 29 165,82 руб.";

применения последствий недействительности сделок в виде взыскания с ОАО "Свердловский инструментальный завод" в пользу ПАО "Татфондбанк" денежных средств в размере 11 432 466,25 руб., процентов за пользование чужими денежными средствами, подлежащих начислению но ключевой ставке Банк России на сумму 11 432 466,25 руб. за период с даты вступления в законную силу судебного акта о признании сделки недействительной до даты его фактического исполнения, восстановления задолженности ПАО "Татфондбанк" перед ОАО "Свердловский инструментальный завод" в размере 11 432 466,25 руб. и взыскания госпошлины в сумме 6000 руб. отменено, в этой части в удовлетворении заявления отказано. В остальной части определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 12.10.2018 оставлено без изменения.

В кассационной жалобе конкурсный управляющий ПАО "Татфондбанк" ГК "Агентство по страхованию вкладов" просит постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.11.2018 отменить, определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 12.10.2018 оставить в силе.

В кассационной жалобе АО "Свердловский инструментальный завод" просит обжалуемые судебные акты в части призвания недействительными следующих сделок:

банковская операция по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 000 000,00 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается";

банковская операция по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 616 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Авансовые платежи для Екатеринбургской таможни НДС не облагается";

банковская операция по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Погашение задолженности за выполненные работы в том числе НДС 5914,52 руб.";

банковская операция по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 59 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 1186 от 26.07.2016 за обработку обоймы пуансона в том числе НДС 9000,00 руб.";

банковская операция по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 161 500,00 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Ввозные таможенные пошлины для Екатеринбургской таможни НДС не облагается";

банковская операция по переводу 07.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме ПО ПО 364,06 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается";

банковская операция по переводу 12.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 348 775,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2211/61159 от 08.12.2016 за транспортные услуги НДС не облагается";

банковская операция по переводу 12.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 296 343,55 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2211/61160 от 08.12.2016 за транспортные услуги НДС не облагается";

банковская операция по переводу 12.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 400 000,00 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Перевод между собственными счетами для расчетов с контрагентами НДС не облагается", отменить и принять по делу новый судебный акт.

Проверив законность обжалуемых судебных актов, правильность применения норм материального и процессуального права в пределах, установленных статьей 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), обсудив доводы кассационных жалоб, заслушав представителей конкурсного управляющего ПАО "Татфондбанк" ГК "Агентство по страхованию вкладов" и АО "Свердловский инструментальный завод", судебная коллегия суда кассационной инстанции не находит оснований для удовлетворения кассационных жалоб.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, между Банком и ответчиком заключен договор банковского счета, на основании которого ему был открыт расчетный счет N 40702810152000000349.

30 ноября 2016 г. Банком по поручению ответчика осуществлен перевод денежных средств на счет третьих лиц в сумме 209 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 828 за инструменты, в том числе НДС 31881.36 руб.", в сумме 200 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по счет фактуре 19878 от 31.10.2016 за газ в том числе НДС 30 508,47 руб.", в сумме 150 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 2/032/16 от 02.06.2016 за негосударственную экспертизу документации по объекту Офисное здание по Чернышевского НДС не облагается", в сумме 127 838,84 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 529460, 529537 за инструменты в том числе НДС 19 500,84 руб.", в сумме 114 224,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 2518 от 12.10.2016 за металл в том числе НДС 17 424,00 руб.", в сумме 114 224,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 2518 от 12.10.2016 за металл в том числе НДС 17 424,00 руб.", в сумме 112 700,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 90 за инструменты, в том числе НДС 17 191,53 руб.", в сумме 112 700,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 90 за инструменты в том числе НДС 17 191.53 руб.", в сумме 100 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 26 от 08.11.2016 за работы по дог. 116/196 от 15.09.2016 в том числе НДС 15 254,24 руб.", в сумме 88 441,59 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 70006 за инструменты в том числе НДС 13 491,09 руб.", в сумме 81 622,78 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 3228, 3194, 3299 за инструменты том числе НДС 12 450,93 руб.", в сумме 75 456,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 316 за инструменты в том числе НДС 11 510,24 руб.", в сумме 75 456,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 316 за инструменты в том числе НДС 11 510,24 руб.", в сумме 67 812,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 371 за инструменты в том числе НДС 10 344,20 руб.", в сумме 67 812,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 371 за инструменты в том числе НДС 10 344,20 руб.", в сумме 54 400,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 12964/Е за инструменты том числе НДС 8298.31 руб.", в сумме 52 813,97 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 21100 за инструменты, в том числе НДС 8056,37 руб." в сумме 51 200,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 4649 за инструменты, в том числе НДС 7810,17 руб." в сумме 50 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 3082 за инструменты в том числе НДС 7627,12 руб.", в сумме 1 000 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для расчетов с контрагентами НДС не облагается", в сумме 64 900,00 руб. со следующим назначением платежа: "УИНО/Налог на доходы физ.лиц за ноябрь. НДС не облагается"

01 декабря 2016 г. Банком по поручению ответчика осуществлен перевод денежных средств на счет третьих лиц в сумме 500 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата задолженности за металл, в том числе НДС 76 271,19 руб.", в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата но дог. 18468 в том числе НДС 45 762,71 руб.", в сумме 300 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Погашение задолженности за питание НДС не облагается", в сумме 253 287,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 435 от 02.11.2016 за емкость цилиндрическую в том числе НДС 38 637,00 руб.", в сумме 250 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч-ф. 19878 от 31.10.2016 за газ, в том числе НДС 38 135,59", в сумме 153 707,20 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч.3452, 3349, 3677 за инструменты, в том числе НДС 23 446,86 руб.". в сумме 125 405,79 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 6338 за инструменты, в том числе НДС 19 129,70 руб.", в сумме 100 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата за инструменты согласно договору 2016/1129ЛВ, том числе НДС 15 254,24 руб." в сумме 100 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 427 за инструменты, в том числе НДС 15 254,24 руб." в сумме 100 000,00 руб. на счет третьего лица с назначением платежа "Оплата по сч. 427 за инструменты, в том числе НДС 15 254,24 руб.", в сумме 100 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч 880 за инструменты, в том числе НДС 15 254,24 руб.". в сумме 97 947,76 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. ЛИ34640, АИ33993 за инструменты, в том числе НДС 14 941,18 руб." в сумме 90 684,99 руб. со следующим назначением платежа: "оплата по сч.355, 416, 533, 572, 597 за инструменты, в том числе НДС 13 833,30 руб.". в сумме 79 959,75 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 1601186 от 22.09.2016 за нанесение покрытия, в том числе НДС 12 197,25 руб." в сумме 62 220,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 70 от 30.11.2016 за услуги охраны по Чернышевского НДС не облагается" в сумме 62 220,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 68 от 30.11.2016 за услуги охраны по Чайковского НДС не облагается". в сумме 57 178,32 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 2234,2291,2264 за твердосплавные изделия, в том числе НДС 8722,12 руб." в сумме 53 005,50 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 9806, 9315, 4992 за инструменты, в том числе НДС 8085,58 руб." в сумме 52 179,65 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 1839, 2292, 2265, 2266, 2267 за инструменты, в том числе НДС 7959,61 руб." в сумме 51 703,71 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 56480, 54336 за инструменты, в том числе НДС 7887,01 руб." в сумме 51 359,25 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 150698717 за инструменты, в том числе НДС 7834,46 руб.", в сумме 1 199 799,21 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 1 195 746,52 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 591 747,28 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 455 182,00 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 154 578,61 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 154 565,24 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 153 494,53 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 68 565,83 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается", в сумме 871 753,56 руб. в уплату обязательных платежей с назначением платежа "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается", в сумме 154 567,22 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для погашения задолженности по картотеке НДС не облагается".

02 декабря 2016 г. Банком по поручению ответчика осуществлен перевод денежных средств на счет третьих лиц в сумме 500 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 50 от 24.11.2016 за работы по дог. ген. подряда 27/04-16 от 27.04.2016, в том числе НДС 76 271,19 руб." в сумме 300 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по дог. 18468, в том числе НДС 45 762,71 руб." в сумме 191 198,15 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 213 от 22.11.2016 за услуги по дог.88/15 от 24.06.2016, в том числе НДС 29 165,82 руб.", в сумме 1 000 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Пополнение оборотных средств сумма 1 000 000 руб. без налога (НДС)", в сумме 1 000 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается"

07 декабря 2016 г. Банком по поручению ответчика осуществлен перевод денежных средств на счет третьих лиц в сумме 616 000, руб. со следующим назначением платежа: "Авансовые платежи для Екатеринбургской таможни НДС не облагается", в сумме 300 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Погашение задолженности за выполненные работы, в том числе НДС 5914,52 руб.", в сумме 59 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 1186 от 26.07.2016 за обработку обоймы пуансона, в том числе НДС 9000,00 руб.", в сумме 161 500,00 руб. со следующим назначением платежа: "Ввозные таможенные пошлины для Екатеринбургской таможни НДС не облагается" в сумме 110 364,06 руб. со следующим назначением платежа: "Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается".

12 декабря 2016 г. Банком по поручению ответчика осуществлен перевод денежных средств на счет третьих лиц в сумме 348 775,00 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 2211/61159 от 08.12.2016 за транспортные услуги НДС не облагается", в сумме 296 343,55 руб. со следующим назначением платежа: "Оплата по сч. 2211/61160 от 08.12.2016 за транспортные услуги НДС не облагается", в сумме 1 400 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Перевод между собственными счетами для расчетов с контрагентами НДС не облагается".

Приказами Банка России от 15.12.2016 N ОД-4536, от 15.12.2016 N ОД - 4537 назначена временная администрация по управлению должником, функции которой возложены на заявителя (ГК "АСВ"), и в отношении должника введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов на срок три месяца, который действовал с 15.12.2016.

Приказом от 03.03.2017 N ОД-542 Банк России отозвал у кредитной организации (должника) с 03.03.2017 лицензию на осуществление банковских операций, Приказом Банка России от 03.03.2017 N ДО-544 назначена временная администрация по управлению кредитной организацией (должником).

Агентство, ссылаясь на то, что оспариваемые банковские операции были совершены в условиях неплатежеспособности Банка, менее чем за месяц до даты назначения в Банке временной администрации, Обществу было оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения его требований перед требованиями других кредиторов Банка, поскольку на дату совершения сделок у Банка имелась картотека неисполненных в срок распоряжений других клиентов Банка в связи с недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах, обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым в рамках настоящего обособленного спора заявлением о признании указанной банковской операции недействительной сделкой по основаниям, предусмотренным пунктами 1, 2 статьи 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).

Рассматривая данный обособленный спор, суд первой инстанции банковские операции на общую сумму 15 724 448,86 руб. на основании пункта 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве признал недействительными сделками, поскольку они были совершены с предпочтением. Поскольку банковская операция по переводу 02.12.2016 со счета ОАО "Свердловский инструментальный завод" N 40702810152000000349 денежных средств в сумме 1 000 000 руб. на счет ответчика в другой кредитной организации с назначением платежа "Пополнение оборотных средств в сумме 1 000 000 руб. без налога (НДС)" не нашла своего подтверждения при рассмотрении дела, в этой части в удовлетворении заявления было отказано.

Суд апелляционной инстанции согласился с данными выводами суда первой инстанции.

Между тем, апелляционный суд, повторно рассмотрев обособленный спор, пришел к следующим выводам.

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 189.40 Закона о банкротстве сделка, совершенная кредитной организацией (или иными лицами за счет кредитной организации) до даты назначения временной администрации по управлению кредитной организацией либо после такой даты, может быть признана недействительной по заявлению руководителя такой администрации в порядке и по основаниям, которые предусмотрены данным Федеральным законом, а также Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ) и другими федеральными законами, с учетом особенностей, установленных настоящим параграфом.

Периоды, в течение которых совершены сделки, которые могут быть признаны недействительными, или возникли обязательства кредитной организации, указанные в статьях 61.2, 61.3 и пункте 4 статьи 61.6 данного Федерального закона, исчисляются с даты назначения Банком России временной администрации по управлению кредитной организацией, а в случае, если в отношении кредитной организации осуществляются меры по предупреждению банкротства с участием агентства, - с даты утверждения Комитетом банковского надзора Банка России плана участия агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка.

Установленные параграфом 4.1 Закона о банкротстве специальные нормы для банкротства кредитных организаций применяются с учетом общих положений, закрепленных главами I, III, III.1, VII и XI Закона о банкротстве.

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.3 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований, в частности при наличии одного из следующих условий: сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки; сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки; сделка привела или может привести к удовлетворению требований, срок исполнения которых к моменту совершения сделки не наступил, одних кредиторов при наличии не исполненных в установленный срок обязательств перед другими кредиторами; сделка привела к тому, что отдельному кредитору оказано или может быть оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).

Согласно пункту 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве, сделка, указанная в пункте 1 настоящей статьи, может быть признана арбитражным судом недействительной, если она совершена после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.

В то же время, согласно пункту 2 статьи 61.4, Закона о банкротстве, сделки по передаче имущества и принятию обязательств или обязанностей, совершаемые в обычной хозяйственной деятельности, осуществляемой должником, не могут быть оспорены на основании пункта 1 статьи 61.2 и статьи 61.3 настоящего Федерального закона, если цена имущества, передаваемого по одной или нескольким взаимосвязанным сделкам, или размер принятых обязательств или обязанностей не превышает один процент стоимости активов должника, определяемой на основании бухгалтерской отчетности должника за последний отчетный период.

В соответствии с пунктом 4 статьи 189.40 Закона о банкротстве, в случае оспаривания руководителем временной администрации по управлению кредитной организацией на основании статьи 61.3 настоящего Федерального закона сделок по списанию кредитной организацией денежных средств со счета клиента в этой кредитной организации в счет погашения задолженности клиента перед кредитной организацией (как на основании распоряжения клиента, так и без него), по перечислению кредитной организацией денежных средств со счета клиента в этой кредитной организации на счет этого же или другого лица в другой кредитной организации (как на основании распоряжения клиента, так и без него) либо по выдаче наличных денежных средств со счета клиента бремя доказывания того, что соответствующие сделки выходят за пределы обычной хозяйственной деятельности кредитной организации, лежит на руководителе временной администрации по управлению кредитной организацией.

Согласно пункту 5 статьи 189.40 Закона о банкротстве, предполагается (пока не доказано иное), что сделка вышла за пределы обычной хозяйственной деятельности при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1) оспариваемый платеж был осуществлен кредитной организацией через корреспондентский счет (субсчет) с нарушением очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации, при наличии других распоряжений клиентов, номинированных в той же валюте и не исполненных в срок из-за недостаточности денежных средств на указанном корреспондентском счете (субсчете) этой кредитной организации, либо если доказано, что клиент, осуществивший оспариваемый платеж, или получатель платежа знал о наличии других таких неисполненных распоряжений по иному корреспондентскому счету (субсчету) этой кредитной организации;

2) клиент или получатель платежа является заинтересованным либо контролирующим лицом по отношению к кредитной организации;

3) назначение либо размер оспариваемого платежа существенно отличается от ранее осуществленных клиентом платежей с учетом его предшествующих отношений с кредитной организацией, и клиент не может представить разумные убедительные обоснования этого платежа, и размер платежа или совокупность платежей клиента, совершенных в течение одного операционного дня, превысили один миллион рублей, а для платежей, совершенных в иностранной валюте, превысили сумму, эквивалентную одному миллиону рублей по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату платежа. Настоящий подпункт не применяется к оспариванию платежей, направленных на исполнение денежных обязательств кредитной организации по заключенным с другими кредитными организациями кредитным договорам, договорам банковского счета либо договорам вклада (депозита).

Как указано в пункте 35.3 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63), поскольку сделки по списанию кредитной организацией денежных средств со счета клиента в этой кредитной организации в счет погашения задолженности клиента перед кредитной организацией в принципе относятся к обычной хозяйственной деятельности кредитной организации, в силу пункта 2 статьи 61.4 Закона при их оспаривании на основании статьи 61.3 конкурсный управляющий кредитной организации обязан доказать, что соответствующие сделки выходят за пределы такой деятельности.

В качестве таких доказательств могут, в частности, с учетом всех обстоятельств дела рассматриваться сведения о том, что:

а) на момент совершения оспариваемой сделки в отношении кредитной организации регулятором был введен запрет на осуществление соответствующих банковских операций;

б) или на момент совершения оспариваемой сделки у кредитной организации имелась картотека неоплаченных платежных документов клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете;

в) или оспариваемый платеж был осуществлен кредитной организацией в обход других ожидающих исполнения распоряжений клиентов, которые в это время не могли получить доступ к своим средствам, в том числе перевести их в другие кредитные организации;

г) или клиент ввиду аффилированности с сотрудниками кредитной организации располагал недоступной другим информацией о делах кредитной организации и в момент совершения оспариваемого платежа знал о вероятном принятии в ближайшем будущем Банком России решения об отзыве (аннулировании) у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;

д) или клиент перевел средства со вклада досрочно до истечения его срока с потерей значительной суммы процентов при отсутствии разумных экономических причин;

е) или оспариваемым платежом клиент исполнил договор поручительства, заключенный незадолго до платежа в обеспечение возникшего существенно ранее долга другого лица перед кредитной организацией.

Наличие картотеки неисполненных платежных документов уже само по себе свидетельствует о том, что сделка выходит за пределы обычной хозяйственной деятельности. При этом, коль скоро не доказано иное, недостаточность денежных средств на корреспондентском счете должника предполагается в силу того, что поручения иных клиентов остаются неисполненными. Данная правовая позиция изложена в Определении Верховного Суда РФ от 23.11.2015 N 305-ЭС15-5815(8) по делу N А40-184548/2013.

В данном случае судом было установлено, что сделки по перечислению денежных средств совершены в период с 30.11.2016 по 12.12.2016, т.е. в течение месяца до введения временной администрации и у ПАО "Татфондбанк" имелась "скрытая" картотека в период с 29.11.2016 по 07.12.2016, а с 08.12.2016 началось формирование официальной картотеки неисполненных платежных поручений начато с 08.12.2016 (сам счет 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств" был создан 07.12.2016).

При этом апелляционный суд установил, что банковские операции, за исключением банковской операции от 02.12.2016 в сумме 1 000 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается", совершались с расчетного счета, открытого в филиала "Сургутский" ПАО "Татфондбанк", где, согласно пояснениям представителя Банка, неисполнение поручений клиентов Банка имело место 05.12.2016. Доказательств обратного суду не представлено.

По мнению апелляционного суда, положения пункта 2 статьи 61.4, Закона о банкротстве в данном случае не могут быть применены, поскольку в силу пункта 5 статьи 189.40 Закона о банкротстве, сделки, совершенные после 05.12.2016, вышли за пределы обычных хозяйственных сделок.

Согласно правовой позиции, изложенной в определении Верховного Суда РФ от 08.10.2018 N 305-ЭС16-21459 по делу N А40-17434/2016, само по себе возникновение картотеки на одном корреспондентском счете не позволяет судам применить презумпцию, закрепленную в подпункте 1 пункта 5 статьи 189.40 Закона о банкротстве, к клиенту, выполнившему операцию через иной корреспондентский субсчет, в том числе через счета в филиале.

Принимая во внимание правовую позицию, изложенную в определении Верховного Суда РФ от 08.10.2018 N 305-ЭС16-21459 по делу N А40-17434/2016, с учетом того, что в рассматриваемом случае оспариваемые операции от 30.11.2016, 01.12.2016 и от 02.12.2016 совершены до момента возникновения ситуации недостаточности средств на счете филиала "Сургутский", а доказательства того, что оспариваемые банковские операции вышли за пределы обычной хозяйственной деятельности и имеются признаки недобросовестности в поведении ОАО "Свердловский инструментальный завод", в материалах дела отсутствуют и не представлены конкурсным управляющим, согласно представленной Банком выписки с расчетного счета, банковская операция от 02.12.2016 в сумме 1 000 000,00 руб. со следующим назначением платежа: "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии НДС не облагается" проведена не через счет филиала "Сургутский", а через корреспондентский счет в головном офисе, поэтому данную сделку следуют считать как сделку, совершенную с предпочтением, в связи с чем апелляционный суд пришел к обоснованному выводу об отмене определения Арбитражного суда Республики Татарстан от 12.10.2018 в части признания недействительными банковских операций, осуществленных ПАО "Татфондбанк" по поручению ОАО "Свердловский инструментальный завод" с расчетного счета N 40702810152000000349 в филиале "Сургутский" на счет третьих лиц 30.11.2016, 01.12.2016, 02.12.2016 и применения последствий их недействительности, и отказе в удовлетворении заявленных требований в данной части.

Поскольку апелляционным судом установлена совокупность обстоятельств для признания банковской операции от 02.12.2016 по перечислению денежных средств по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве признание указанной сделки недействительной является правомерным.

Применение судом последствий недействительности сделки, соответствует положениям статьи 167 ГК РФ и статьи 61.6 Закона о банкротстве с учетом разъяснений, содержащихся в пунктах 25, 29.1 постановления Пленума N 63 и правовой позиции, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 17.08.2017 N 305-ЭС17-3817.

Судебная коллегия приходит к выводу о том, что судами первой и апелляционной инстанций правильно применены нормы материального права и не допущены нарушения норм процессуального права, исследованы все обстоятельства, входившие в предмет доказывания, и оценены представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи по правилам главы 7 Кодекса.

Доводы, изложенные заявителями в кассационных жалобах, направлены на переоценку установленных по обособленному спору обстоятельств.

Между тем, с учетом положений статей 286, 287 АПК РФ, согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, приведенной, в том числе в определении от 17.02.2015 N 274-О, статьи 286 - 288 Кодекса, находясь в системной связи с другими положениями данного Кодекса, регламентирующими производство в суде кассационной инстанции, предоставляют суду кассационной инстанции при проверке судебных актов право оценивать лишь правильность применения нижестоящими судами норм материального и процессуального права и не позволяют ему непосредственно исследовать доказательства и устанавливать фактические обстоятельства дела. Иное позволяло бы суду кассационной инстанции подменять суды первой и второй инстанций, которые самостоятельно исследуют и оценивают доказательства, устанавливают фактические обстоятельства дела на основе принципов состязательности, равноправия сторон и непосредственности судебного разбирательства, что недопустимо.

Доводов, опровергающих выводы судов, кассационная жалоба не содержит.

При таких обстоятельствах судебная коллегия оснований для удовлетворения кассационных жалоб не находит.

Определением Арбитражного суда Поволжского округа от 11.01.2019 было приостановлено исполнение постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.11.2018 по делу N А65-5821/2017.

В соответствии с частью 4 статьи 283 АПК РФ исполнение судебных актов приостанавливается на срок до принятия арбитражным судом кассационной инстанции постановления по результатам рассмотрения кассационной жалобы.

Принимая во внимание, что кассационная жалоба была рассмотрена судом кассационной инстанции по существу, судебная коллегия считает необходимым отменить приостановление исполнения постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.11.2018 по делу N А65-5821/2017.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 283, 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.11.2018 по делу N А65-5821/2017 оставить без изменения, кассационные жалобы - без удовлетворения.

Приостановление исполнения постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.11.2018 по делу N А65-5821/2017, принятое определением Арбитражного суда Поволжского округа от 11.01.2019, отменить.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, установленном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

Е.П. Герасимова

Судьи

А.Г. Иванова В.А. Моисеев